科研項(xiàng)目論文

開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇科研項(xiàng)目論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

科研項(xiàng)目論文:科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理問題與優(yōu)化策略

摘要:科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理對(duì)科研單位優(yōu)化資源配置、提升管理效能、促進(jìn)科技成果產(chǎn)出具有重要意義。本文對(duì)科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理進(jìn)行了概述，詳細(xì)分析了科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理存在的主要問題，并提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞:科研項(xiàng)目;績效管理;預(yù)算

隨著科技體制改革的不斷深化，科研項(xiàng)目績效管理逐步滲透到項(xiàng)目的整個(gè)進(jìn)程，而不是僅在“事后”開展工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了預(yù)算支出的權(quán)責(zé)和效率。目前，我國科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理仍存在體系不完善、績效理念尚未牢固樹立等問題。科研單位要推動(dòng)科技事業(yè)發(fā)展，適應(yīng)當(dāng)前科研項(xiàng)目管理要求，改進(jìn)預(yù)算績效管理已經(jīng)十分緊迫和必要。

一、科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理概述

科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理是以全過程預(yù)算績效管理體系為基礎(chǔ)，以提高項(xiàng)目支出效率和效果為方向，最終目標(biāo)是促進(jìn)科技成果產(chǎn)出。科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理體現(xiàn)的是科研經(jīng)費(fèi)的目標(biāo)化管理。就現(xiàn)狀而言，我國科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理工作仍處在不斷探索和改進(jìn)的階段，在預(yù)算績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)定和考核等方面尚不完善。總體上，與公眾期待的績效管理成效還存在著一定的差距。

二、科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理存在的主要問題

(一)“績效意識(shí)”不足，沒有形成完整的績效管理體系。由于績效考核結(jié)果未納入課題組或個(gè)人的獎(jiǎng)懲范圍之中，使得科研人員未形成一種積極、主動(dòng)參與到績效管理中來的意識(shí)。此外，績效管理沒有形成完整的體系，一些科研單位只是在項(xiàng)目的某一階段采取績效管理措施，難以保證項(xiàng)目每個(gè)環(huán)節(jié)合規(guī)、高效的運(yùn)行。

(二)績效考核指標(biāo)設(shè)置不完善?？傮w來說，科研項(xiàng)目績效管理設(shè)定的合規(guī)性指標(biāo)較多，效果性指標(biāo)較少，使績效評(píng)價(jià)帶有一定的主觀性，且很少對(duì)績效相關(guān)的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行較為全面的收集與分析，缺乏對(duì)科研項(xiàng)目績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)趨勢和發(fā)展的長效關(guān)注。

(三)“項(xiàng)目庫”信息化平臺(tái)建設(shè)滯后。項(xiàng)目庫信息化平臺(tái)是保證預(yù)算績效管理工作有效運(yùn)行的技術(shù)基礎(chǔ)和管理手段。部分科研單位整合了科研項(xiàng)目、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等多模塊信息的共享數(shù)據(jù)庫還未形成。信息化平臺(tái)的不完善，一定程度上阻礙了科研人員掌握項(xiàng)目相關(guān)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

(四)績效管理人員隊(duì)伍素質(zhì)有待提高。雖然績效管理人員未直接創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值，但是在項(xiàng)目資金合理、有效使用，促進(jìn)科技成果產(chǎn)出等方面則起著重要作用?？冃Ч芾砣藛T不僅要了解預(yù)算管理的業(yè)務(wù)知識(shí)，還要熟知科研項(xiàng)目管理的規(guī)范和要求，需要“多面手”型的管理人才。

三、科研項(xiàng)目預(yù)算績效考核優(yōu)化策略

(一)建立以預(yù)算基礎(chǔ)工作為根本，績效管理為導(dǎo)向的預(yù)算績效管理體系。通過預(yù)算績效管理體系的建立實(shí)現(xiàn)績效管理和預(yù)算管理之間的有機(jī)融合，將績效這一管理概念融入到每一個(gè)科研項(xiàng)目管理環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)以目標(biāo)為導(dǎo)向、科研為基礎(chǔ)、預(yù)算為主線、績效為優(yōu)秀的全過程預(yù)算績效管理體系。體系要兼顧全局與重點(diǎn)、完善評(píng)估與考核，激勵(lì)與約束并行。同時(shí)，借助信息化平臺(tái)的計(jì)算、統(tǒng)計(jì)和分析等功能為整個(gè)預(yù)算績效管理體系的高效運(yùn)行服務(wù)。

(二)合理設(shè)置項(xiàng)目績效指標(biāo)?？冃е笜?biāo)應(yīng)能夠清晰反映預(yù)算資金的投入產(chǎn)出效果，立足實(shí)際，具有前瞻性，與項(xiàng)目撥付資金量相匹配，使指標(biāo)具備可實(shí)現(xiàn)性，起到指引作用。設(shè)置指標(biāo)時(shí)，建議以定量指標(biāo)為主、定性指標(biāo)為輔，增強(qiáng)考核的客觀性、綜合性。根據(jù)科研項(xiàng)目進(jìn)展情況將績效指標(biāo)劃分為初始指標(biāo)、過程指標(biāo)和終極指標(biāo)三類一級(jí)指標(biāo)，再層層分解至二級(jí)、三級(jí)明細(xì)指標(biāo)，

(三)建立項(xiàng)目庫信息化平臺(tái)。項(xiàng)目庫是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范化、流程化管理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，項(xiàng)目庫中的所有項(xiàng)目均實(shí)行全周期滾動(dòng)管理。高效的項(xiàng)目庫信息化平臺(tái)可以加快項(xiàng)目遴選、審核、反饋的速度，促進(jìn)科研項(xiàng)目工作的順利開展。具體來說，一個(gè)較為完善的項(xiàng)目庫信息化平臺(tái)應(yīng)具備以下功能:

(1)項(xiàng)目申報(bào)數(shù)據(jù)資料錄入和上傳功能，如:可行性分析等證明文件，方便用戶操作。

(2)根據(jù)項(xiàng)目所屬領(lǐng)域、是否涉密、橫向或縱向等分別設(shè)置對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)模板，增強(qiáng)錄入內(nèi)容的準(zhǔn)確性、完整性。

(3)專家意見反饋和建議列表模塊，幫助科研項(xiàng)目人員及時(shí)了解評(píng)審結(jié)果，完善項(xiàng)目管理。

(4)項(xiàng)目數(shù)據(jù)信息的整合和預(yù)算執(zhí)行的趨勢分析功能，為預(yù)算績效管理提供有力的數(shù)據(jù)支撐。

(四)優(yōu)化預(yù)算績效考核方法，采用平衡計(jì)分卡進(jìn)行項(xiàng)目績效考核。根據(jù)科研項(xiàng)目的特點(diǎn)，將平衡計(jì)分卡四個(gè)維度的內(nèi)容設(shè)定如下:

(1)財(cái)務(wù)維度。包括項(xiàng)目資金的預(yù)算執(zhí)行率、分年度預(yù)算計(jì)劃完成度以及項(xiàng)目資金使用的合法、合規(guī)性檢查等。

(2)客戶維度。根據(jù)科技成果對(duì)社會(huì)公眾、科技發(fā)展產(chǎn)生的積極影響作為考核依據(jù)，可采用社會(huì)調(diào)查等方式進(jìn)行。

(3)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度。由內(nèi)審部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)算績效管理全流程的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成內(nèi)部控制報(bào)告。

(4)學(xué)習(xí)和成長維度?？己祟A(yù)算期內(nèi)項(xiàng)目人員參與績效管理相關(guān)培訓(xùn)的情況，包括:培訓(xùn)課程數(shù)量、培訓(xùn)時(shí)長、情況等。

(五)引入第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目中期預(yù)算績效評(píng)價(jià)和項(xiàng)目結(jié)題整體性評(píng)價(jià)，客觀反映項(xiàng)目資金使用效果。第三方機(jī)構(gòu)對(duì)績效評(píng)價(jià)相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性開展一系列核查工作，操作方式上可采取隨機(jī)抽樣，以保證選取樣本的代表性。

(六)加強(qiáng)預(yù)算績效管理人員隊(duì)伍建設(shè)?？蒲袉挝豢梢远ㄆ谂e辦科研項(xiàng)目管理相關(guān)的培訓(xùn)課程和競賽活動(dòng)，積極鼓勵(lì)員工參與到項(xiàng)目績效管理工作中來，不斷豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提升績效管理人員的專業(yè)素質(zhì)。

(七)牢固樹立績效意識(shí)，建立績效評(píng)價(jià)結(jié)果獎(jiǎng)懲問責(zé)機(jī)制。科研單位要不斷加強(qiáng)績效管理的宣傳工作，落實(shí)獎(jiǎng)懲問責(zé)，使科研人員愿意主動(dòng)參與到績效管理工作中來。對(duì)于績效評(píng)價(jià)良好的項(xiàng)目，給予項(xiàng)目人員一定的獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于績效評(píng)價(jià)不佳的項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)督管理責(zé)任，分析原因并制定改進(jìn)方案。

四、結(jié)語

科研項(xiàng)目預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)在“績效意識(shí)”的確立，落實(shí)在“管理方法”的科學(xué)使用和“管理工具”的高效運(yùn)用。科研單位應(yīng)形成一個(gè)良性循環(huán)的項(xiàng)目預(yù)算績效管理體系，依托高效、便捷的項(xiàng)目庫信息化平臺(tái)，增強(qiáng)績效考核評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，落實(shí)獎(jiǎng)懲問責(zé)機(jī)制，使每一分錢都花出效益，實(shí)現(xiàn)卓越績效。

作者：鄢汜媛 單位:中國科學(xué)院成都分院

科研項(xiàng)目論文:重大科研項(xiàng)目管理論文

1重大科技項(xiàng)目的基本問題

重大科研項(xiàng)目往往對(duì)于參與人員要求苛刻，科研種類數(shù)目繁多，并且耗資巨大，相對(duì)于中小型項(xiàng)目，規(guī)模大、耗資大是重大科技項(xiàng)目的一個(gè)顯著特征。因此，在重大科研項(xiàng)目實(shí)施過程中實(shí)行責(zé)任明確的規(guī)范管理，建立咨詢、決策、實(shí)施、監(jiān)督相互獨(dú)立、相互制約的管理機(jī)制是十分必要的。重大科技項(xiàng)目的內(nèi)部構(gòu)成，應(yīng)是各子課題之間實(shí)現(xiàn)有機(jī)聯(lián)系、相互促進(jìn)的整體性項(xiàng)目。

1.1重大科技項(xiàng)目規(guī)模偏大

在我國重大的科研項(xiàng)目往往投入頗多。國家對(duì)于急需的科研戰(zhàn)略方向上采取高成本的投入，也基于這個(gè)原因，計(jì)算投入產(chǎn)出比的時(shí)候，這類的大規(guī)模的“重大科研項(xiàng)目”背后卻往往顯得薄弱，給人一種雷聲大雨點(diǎn)小的感覺。而且往往這樣的項(xiàng)目，在管理上并沒有做到公開透明，對(duì)于項(xiàng)目中各個(gè)方面的支出并沒有與經(jīng)費(fèi)上的細(xì)節(jié)一一對(duì)應(yīng)。

1.2跨專業(yè)跨學(xué)科重大科研項(xiàng)目多

科技需要?jiǎng)?chuàng)新，科研人員需要跳出本專業(yè)，尋求新的視角來實(shí)現(xiàn)科技工作的突破。因此，重大科研項(xiàng)目尋找一種多學(xué)科交叉的形式來整合資源。這種模式原本無可厚非，但是，不注意科學(xué)規(guī)律，一味的強(qiáng)調(diào)學(xué)科的交叉，反而會(huì)浪費(fèi)資源及科研人員的精力。

1.3重大科研項(xiàng)目組織管理的復(fù)雜

重大科研項(xiàng)目的管理與項(xiàng)目組織和實(shí)施中的各個(gè)細(xì)節(jié)有著充分的聯(lián)系。在管理中，需要一系列的規(guī)定、規(guī)范、準(zhǔn)則和程序，使得項(xiàng)目中各個(gè)區(qū)域能夠有條不紊的進(jìn)行，這是一個(gè)復(fù)雜的社會(huì)系統(tǒng)工程。政府部門科技主管部門需要在政策及管理流程上對(duì)科研單位在資金有效地配置積極支持。

2重大科技項(xiàng)目管理模式與對(duì)策

鑒于重大科研項(xiàng)目的基本特征以及在實(shí)施過程中明確存在的問題，現(xiàn)行的管理有必要進(jìn)行深化改革，建立對(duì)于重大科研項(xiàng)目全過程的控制，形成多種手段綜合協(xié)調(diào)過程中的各個(gè)細(xì)節(jié)，以提高重大科研項(xiàng)目的管理效率。

2.1實(shí)施過程規(guī)范管理

根據(jù)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)定，雖然科研項(xiàng)目有總承擔(dān)責(zé)任方，但是合作單位和外部協(xié)助部門的研究經(jīng)費(fèi)確實(shí)事先確定下來的，并且在過程前后直接撥給各單位，總承擔(dān)責(zé)任方其實(shí)并沒有硬性的管理手段。因此在研究經(jīng)費(fèi)分散使用的條件下，項(xiàng)目在一定研究情況、一定特定時(shí)段集中研究力量和部分資源、經(jīng)費(fèi)組織研究成果的凝練是完全有必要的，這對(duì)于解決國家緊缺的實(shí)驗(yàn)成果和在短時(shí)間內(nèi)使研究成果利益最大化有著直接有效的影響。

2.2實(shí)施過程統(tǒng)籌管理

統(tǒng)籌管理是重大科研項(xiàng)目管理中一種重要的方式，立項(xiàng)前，部門要對(duì)項(xiàng)目總體實(shí)施方案進(jìn)行細(xì)致的論證和審查，待通過后才可以簽訂項(xiàng)目合同，給予經(jīng)費(fèi)?？傮w實(shí)施方案和項(xiàng)目合同是檢查、驗(yàn)收和績效評(píng)估的重要依據(jù)。項(xiàng)目實(shí)施方案和合同中應(yīng)具體介紹項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，和方案具體的實(shí)施辦法，并且在項(xiàng)目實(shí)施中期應(yīng)該建立重大科研項(xiàng)目報(bào)告和匯總，為負(fù)責(zé)單位審核和驗(yàn)收提供一些數(shù)據(jù)上的支持和對(duì)于此項(xiàng)目的前景給出更為確定的預(yù)測。并且在項(xiàng)目過程實(shí)施中應(yīng)該對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施人員的信用情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)恼{(diào)查，并作為其參與各級(jí)各類科技計(jì)劃活動(dòng)的重要依據(jù)。

2.3實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測管理

重大科研項(xiàng)目在本質(zhì)上決定了它與一般的科研項(xiàng)目有著天壤之別，因此項(xiàng)目必須采取一體化的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于其在實(shí)施過程中全方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、預(yù)測，建立明確的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，要求實(shí)施單位根據(jù)管理經(jīng)驗(yàn)識(shí)別項(xiàng)目中潛在的風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)生因素，并對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，制定應(yīng)對(duì)方案。在簽訂項(xiàng)目合同時(shí)，也應(yīng)對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和標(biāo)定，保留附加條款使可預(yù)和不可預(yù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行明確的規(guī)定，做到規(guī)避和限定，提高整體效益。在實(shí)施過程中，應(yīng)建立預(yù)警機(jī)制，提高實(shí)施人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范意識(shí)，做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)密監(jiān)控，對(duì)于項(xiàng)目過程中的重大事項(xiàng)，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)積極向科技主管部門報(bào)告。

2.4加強(qiáng)成果社會(huì)化評(píng)估評(píng)價(jià)

重大科研項(xiàng)目成果應(yīng)引入社會(huì)化評(píng)估，使得成果公開化，接受社會(huì)監(jiān)督，接受第三方對(duì)于項(xiàng)目過程和成果的評(píng)估評(píng)價(jià)，形成內(nèi)部自律和外部監(jiān)督的管理體制。同時(shí)，在項(xiàng)目成果得出后，應(yīng)積極向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化，保證國家科研精力投入的利益，提高成果價(jià)值。4結(jié)束語重大科研項(xiàng)目必須在系統(tǒng)化的管理方式下嚴(yán)密進(jìn)行，這需要所有的實(shí)施人員在工作上嚴(yán)謹(jǐn)，細(xì)致，一絲不茍，也需要國家在體制上，政策上給予大力的扶持。重大科研項(xiàng)目必須深入社會(huì)生活，決不能淺嘗輒止，并且其成果的終極目的是使其盡快向生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化，只有科研成果現(xiàn)實(shí)化、產(chǎn)業(yè)化，科研工作者的努力才算是真正意義上的得到認(rèn)可。

作者：池穎 溫慶波 朱峰 單位：吉林大學(xué)

科研項(xiàng)目論文:科研項(xiàng)目成本管理模式思考

一、國外科研項(xiàng)目成本管理模式

從20世紀(jì)末開始，英國政府為解決以高校為代表的雙重資助體系中基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展經(jīng)費(fèi)被快速增長的競爭項(xiàng)目嚴(yán)重?cái)D占的問題，1999年開始推行透明成本計(jì)算法（TransparentApproachtoCosting），進(jìn)而于2005年對(duì)競爭性項(xiàng)目進(jìn)行完全經(jīng)濟(jì)成本核算（FullEconomicCosting）。相比其他國家的科研項(xiàng)目完全成本核算，英國的完全經(jīng)濟(jì)成本核算在計(jì)算的精確度及改革的力度上都更加深入，引入了企業(yè)成本管理中的作業(yè)成本法原理，對(duì)科研機(jī)構(gòu)包括直接成本（分為直接發(fā)生成本和直接分配成本）和間接成本在內(nèi)的所有成本進(jìn)行分析，直接發(fā)生成本根據(jù)實(shí)際需要計(jì)算，直接分配成本和間接成本則通過成本動(dòng)因先將成本歸集到學(xué)術(shù)部門，再歸集到科研、教學(xué)及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中，幫助科研機(jī)構(gòu)準(zhǔn)確預(yù)測和計(jì)算所承擔(dān)的科研項(xiàng)目的完全經(jīng)濟(jì)成本，并為外部科研資助者提供定價(jià)依據(jù)。

二、對(duì)改進(jìn)我國科研項(xiàng)目成本管理的幾點(diǎn)思考

（一）科學(xué)編制項(xiàng)目預(yù)算

項(xiàng)目預(yù)算的申請(qǐng)主體應(yīng)為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門作為協(xié)助單位必須參與到項(xiàng)目預(yù)算的編制過程中，收集資料，充分論證，按照國家科研管理、經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位、本項(xiàng)目的具體情況，準(zhǔn)確、合理地編制預(yù)算。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提出項(xiàng)目直接成本的預(yù)算，承擔(dān)項(xiàng)目的科研機(jī)構(gòu)應(yīng)負(fù)責(zé)編制與項(xiàng)目有關(guān)的間接成本預(yù)算，并確保為項(xiàng)目的實(shí)施提供支撐條件。為避免預(yù)算數(shù)據(jù)浮于表面，應(yīng)在實(shí)際工作中及時(shí)按照科研工作發(fā)生的變化不斷調(diào)整、完善。對(duì)于已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算控制數(shù)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，盡可能避免經(jīng)常性地變更預(yù)算，除特殊情況外，不得超預(yù)算支出。

（二）合理分?jǐn)傞g接成本

要實(shí)現(xiàn)科學(xué)的項(xiàng)目成本核算，最大的難點(diǎn)就在于間接成本的準(zhǔn)確分?jǐn)倖栴}。筆者建議可參考英國的完全經(jīng)濟(jì)成本核算方法，在科研項(xiàng)目成本核算中引入作業(yè)成本法原理，按照成本動(dòng)因來分配間接費(fèi)用。首先，科研機(jī)構(gòu)的所有間接成本應(yīng)分別歸集到研究部門、管理部門和其他業(yè)務(wù)部門，再通過合理的成本動(dòng)因分配到各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，以達(dá)到準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)目間接成本的目的。在此過程中，不同活動(dòng)應(yīng)采用不同的成本動(dòng)因，其確定過程中應(yīng)考慮以下幾方面因素:一是成本動(dòng)因與間接費(fèi)用的相關(guān)程度，即成本與活動(dòng)之間存在邏輯上合理的追溯關(guān)系，成本的分?jǐn)偱c分?jǐn)倢?duì)象的收益存在一致性。相關(guān)度越高，根據(jù)成本動(dòng)因計(jì)算出的成本數(shù)就越精確。二是對(duì)科研成本精確度的期望值。要得到更加準(zhǔn)確的成本分?jǐn)偨Y(jié)果，就需要增加成本動(dòng)因的數(shù)量或進(jìn)行交叉成本分析。三是成本動(dòng)因之間的相關(guān)性。前導(dǎo)成本動(dòng)因更有利于前瞻性決策管理，而差異性較小的一類成本動(dòng)因，在不追求成本動(dòng)因數(shù)量時(shí)可進(jìn)行合并。以科研活動(dòng)對(duì)房屋設(shè)施的占用成本為例，該類成本的大小與成本對(duì)象占用面積的多少呈正相關(guān)關(guān)系，因而可以選擇活動(dòng)所占用的房屋面積作為成本動(dòng)因。部門總占用成本除以總使用面積計(jì)算出每平方米房屋設(shè)施的占用成本，再根據(jù)不同科研項(xiàng)目具體占用的面積就可計(jì)算出該項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偟姆课菰O(shè)施占用成本了。在這個(gè)計(jì)算過程中，還可幫助科研機(jī)構(gòu)摸清房屋設(shè)施資源中的空間分配和費(fèi)用詳情，便于理清不合理的分配因素。從理論上來說，通過歸集房屋的折舊及運(yùn)行與維護(hù)等費(fèi)用開支，每棟房屋都應(yīng)有自己的單位使用成本，若進(jìn)一步采用合理的資源管理方式并配合科學(xué)的預(yù)算管理模式，將極大地促進(jìn)科研機(jī)構(gòu)房屋資源的有效配置，提高空間利用率。

（三）合理調(diào)整相關(guān)政策規(guī)定

一方面，借鑒美國聯(lián)邦政府完善的科研成本管理體系，建議經(jīng)費(fèi)歸口管理部門出臺(tái)一套統(tǒng)一的、操作性強(qiáng)的科研成本管理、核算辦法，對(duì)各項(xiàng)成本支出項(xiàng)目明確做出可支出或禁止支出的規(guī)定，并對(duì)間接成本計(jì)算方法、提取比例等進(jìn)行詳細(xì)說明。另一方面，對(duì)于現(xiàn)行的科研項(xiàng)目成本中出現(xiàn)的直接成本比例過大、間接成本比例偏低的問題，經(jīng)費(fèi)歸口管理部門應(yīng)在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上合理調(diào)整相關(guān)管理政策，適當(dāng)提高間接成本所占比例，實(shí)現(xiàn)科研預(yù)算的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。

（四）改變間接成本管理方式

為與項(xiàng)目配比，應(yīng)取消科研間接成本在經(jīng)費(fèi)下達(dá)時(shí)一次性提取的管理方式，改為根據(jù)項(xiàng)目的直接成本定期提取間接成本。直接成本與間接成本應(yīng)分開撥付，分別管理，直接成本撥付到項(xiàng)目負(fù)責(zé)人處用于科學(xué)研究具體工作的開展，間接成本定期撥付到項(xiàng)目承擔(dān)單位，由單位統(tǒng)一做好管理和核算分?jǐn)偣ぷ?。根?jù)我國目前情況，科研項(xiàng)目間接成本一般包括科研機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、業(yè)務(wù)及職能部門管理費(fèi)、公共行政管理費(fèi)、其他行政支出、固定資產(chǎn)折舊及日常維護(hù)費(fèi)、公用設(shè)備占用費(fèi)及維護(hù)費(fèi)、圖書館運(yùn)行費(fèi)等費(fèi)用。對(duì)于發(fā)生了終止或撤銷等變更的項(xiàng)目，不得支取或停止支取相應(yīng)的間接費(fèi)用。同時(shí)，科研機(jī)構(gòu)有責(zé)任定期披露間接成本管理數(shù)據(jù)，接受公眾、歸口管理部門及審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。

（五）完善科研項(xiàng)目的成本決算制度，建立健全考核機(jī)制

在科研任務(wù)完成后，應(yīng)及時(shí)結(jié)賬并編制科研項(xiàng)目成本決算，避免結(jié)項(xiàng)不結(jié)賬情況的發(fā)生。決算數(shù)據(jù)須按照實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)實(shí)填列，對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)支出，應(yīng)區(qū)分不同的經(jīng)費(fèi)來源，分別計(jì)算收支余金額，反映項(xiàng)目的實(shí)際投入產(chǎn)出情況。通過對(duì)比實(shí)際支出發(fā)生數(shù)與經(jīng)調(diào)整后的預(yù)算支出數(shù)，找出差異、分析原因、進(jìn)行改進(jìn)。此外，在成本考核時(shí)，要堅(jiān)持客觀性原則，完善責(zé)任成本制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)科研項(xiàng)目的支出績效負(fù)責(zé)，對(duì)不同的經(jīng)費(fèi)使用及成本管理情況，做到考核合理、獎(jiǎng)懲分明，從而提高項(xiàng)目的績效水平。

作者：郭蕾 單位：北京理工大學(xué)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)院

科研項(xiàng)目論文:地震科研項(xiàng)目系統(tǒng)設(shè)計(jì)論文

1系統(tǒng)總體目標(biāo)

本系統(tǒng)面向地震科研項(xiàng)目的管理工作，實(shí)現(xiàn)地震科研項(xiàng)目管理流程各個(gè)階段的信息化，利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫等計(jì)算機(jī)技術(shù)，提供“一站式”科研項(xiàng)目管理服務(wù)。通過建立基于數(shù)據(jù)庫的網(wǎng)絡(luò)化科研項(xiàng)目管理系統(tǒng)，使科研項(xiàng)目管理部門能夠進(jìn)行實(shí)時(shí)的信息化訪問和工作平臺(tái)管理，通過互聯(lián)網(wǎng)的方式實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目的申報(bào)、評(píng)審、進(jìn)度跟蹤、驗(yàn)收和成果推廣等環(huán)節(jié)的服務(wù)。系統(tǒng)流程設(shè)計(jì)覆蓋科研項(xiàng)目管理的全過程，涉及的功能主要包括對(duì)項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目初審、立項(xiàng)評(píng)審、項(xiàng)目中期檢查、項(xiàng)目結(jié)題與項(xiàng)目成果推廣應(yīng)用等進(jìn)行跟蹤查詢與管理，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化。

2系統(tǒng)設(shè)計(jì)

2．1角色分配

該系統(tǒng)為面向多角色用戶的服務(wù)平臺(tái)，不同類型的用戶所具有的操作權(quán)限也不同?；诮巧峙溟_發(fā)用戶管理模塊，實(shí)現(xiàn)對(duì)用戶權(quán)限的統(tǒng)一管理，主要涉及系統(tǒng)管理員、項(xiàng)目申報(bào)人、評(píng)審專家（包括業(yè)務(wù)評(píng)審專家和財(cái)務(wù)評(píng)審專家兩類）和系統(tǒng)訪客四種角色，根據(jù)業(yè)務(wù)流程中各類角色用戶的職能分配相應(yīng)的功能和操作權(quán)限。其中每個(gè)角色的詳細(xì)功能說明如下：

（1）系統(tǒng)管理員。即科研管理部門人員，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)、執(zhí)行和結(jié)題等全過程的監(jiān)督管理，主要職能包括：申報(bào)人員管理、評(píng)審專家管理、業(yè)務(wù)受理、預(yù)審申請(qǐng)書、組織管理評(píng)審工作等。

（2）項(xiàng)目申報(bào)人。即具體開展項(xiàng)目申報(bào)的科技人員，主要職能包括：維護(hù)個(gè)人基本信息、填寫項(xiàng)目申請(qǐng)書、項(xiàng)目預(yù)算書、中期執(zhí)行報(bào)告、項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及成果共享報(bào)告等。

（3）評(píng)審專家。即參與項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審、結(jié)題驗(yàn)收評(píng)審的業(yè)務(wù)專家和財(cái)務(wù)專家，主要職能包括：維護(hù)個(gè)人基本信息、評(píng)審項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)書、項(xiàng)目中期檢查報(bào)告和項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。其中業(yè)務(wù)專家主要評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行的技術(shù)可行性，財(cái)務(wù)專家主要針對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算和開支情況進(jìn)行審查。

（4）系統(tǒng)訪客。即其他管理人員，可以自由瀏覽系統(tǒng)首頁的科研項(xiàng)目通知通告等信息，但不能執(zhí)行項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審等流程。

2．2功能模塊

注冊與登錄模塊：所有用戶信息與騰訊通RTX（RealTimeeXchange）綁定，所有用戶可通過RTX系統(tǒng)完成注冊。該系統(tǒng)將科研管理部門人員默認(rèn)為系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員對(duì)每位注冊的用戶分配角色。由于一個(gè)項(xiàng)目生命周期的完成，需要項(xiàng)目申報(bào)人、項(xiàng)目管理人員、業(yè)務(wù)評(píng)審專家和財(cái)務(wù)評(píng)審專家4類人員的協(xié)同工作。同一個(gè)人在項(xiàng)目管理流程中存在職能變換的可能，比如申報(bào)人員由于資歷豐富，可以作為申報(bào)人員申請(qǐng)科研項(xiàng)目，同時(shí)又可以作為專家來評(píng)審其他科研項(xiàng)目，因此系統(tǒng)為每位用戶設(shè)立了2種角色，即申報(bào)人員和業(yè)務(wù)評(píng)審專家（或財(cái)務(wù)評(píng)審專家）。系統(tǒng)管理員可以通過統(tǒng)一分配角色，在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)立專家數(shù)據(jù)庫，并默認(rèn)其余用戶都為項(xiàng)目申報(bào)人員。登錄時(shí)，根據(jù)輸入的用戶名和密碼與RTX中用戶的注冊信息進(jìn)行驗(yàn)證，信息無誤則登錄成功。在無需進(jìn)行任何操作時(shí)，所有用戶都可以以系統(tǒng)訪客的身份瀏覽系統(tǒng)首頁中的內(nèi)容。通知通告模塊：由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)，用于日?？蒲许?xiàng)目信息的，包括下達(dá)項(xiàng)目申報(bào)通知、項(xiàng)目資助通知、中期檢查通知、結(jié)題驗(yàn)收通知和評(píng)審結(jié)果等，并默認(rèn)按照時(shí)間先后順序排列，系統(tǒng)管理員可以根據(jù)需要置頂信息。項(xiàng)目管理模塊：該模塊為整個(gè)系統(tǒng)的優(yōu)秀部分，分為項(xiàng)目申報(bào)與受理、項(xiàng)目評(píng)審流程管理、在研項(xiàng)目管理、項(xiàng)目驗(yàn)收管理4個(gè)子模塊。項(xiàng)目申報(bào)人員、評(píng)審專家和系統(tǒng)管理員進(jìn)入各自的項(xiàng)目管理界面后，通過選擇年度和項(xiàng)目類型進(jìn)入相應(yīng)的項(xiàng)目執(zhí)行流程。項(xiàng)目執(zhí)行過程包括項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目初審、專家評(píng)審、下達(dá)任務(wù)書、項(xiàng)目中期執(zhí)行報(bào)告、項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和項(xiàng)目成果推廣報(bào)告等。不同模塊中提供相應(yīng)階段所需要的電子表格下載。以項(xiàng)目申報(bào)業(yè)務(wù)流程為例，項(xiàng)目申報(bào)人員登入個(gè)人賬戶提交項(xiàng)目申請(qǐng)書，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行初審，初審?fù)瓿珊笥煽蒲许?xiàng)目管理部門將項(xiàng)目分配給該研究領(lǐng)域的專家進(jìn)行評(píng)審；專家通過登入個(gè)人賬戶查看所負(fù)責(zé)評(píng)審的項(xiàng)目，將評(píng)審意見表上傳到系統(tǒng)中；系統(tǒng)以EXCEL表形式自動(dòng)生成全部項(xiàng)目的專家評(píng)審意見結(jié)果，統(tǒng)一由科研項(xiàng)目管理部門進(jìn)行匯總。系統(tǒng)管理員可以按照項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與管理，使整個(gè)管理過程更加及時(shí)有效，并能對(duì)實(shí)施過程中的變化進(jìn)行監(jiān)督并做出提醒，使得項(xiàng)目實(shí)施過程更加可控和嚴(yán)謹(jǐn)。成果共享模塊：主要針對(duì)項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收中被評(píng)定為優(yōu)秀等級(jí)的科研項(xiàng)目，由該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交項(xiàng)目執(zhí)行過程的詳細(xì)報(bào)告及成果使用情況說明，由科研管理部門進(jìn)行審核后，到成果共享專區(qū)，供廣大地震科技工作者學(xué)習(xí)與借鑒。

2．3系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)

針對(duì)科研項(xiàng)目管理系統(tǒng)的特點(diǎn)，結(jié)合國內(nèi)外先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)開發(fā)方案與管理思路，采用基于J2EE的B／S模式即瀏覽器／服務(wù)器（Browse／Server）模式，B／S模式易于用戶使用與維護(hù)。系統(tǒng)架構(gòu)采用：Spring，Hibernate，JSP，Tomcat6和MySQL數(shù)據(jù)庫。Spring是一個(gè)輕量級(jí)的IoC和AOP容器框架，簡單輕便，同時(shí)對(duì)主流的框架提供了很好的集成支持；Hibernate是一個(gè)對(duì)象關(guān)系映射框架，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)持久化；JSP是一種動(dòng)態(tài)網(wǎng)頁技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，用它開發(fā)的Web應(yīng)用是跨平臺(tái)的；Tomcat6是Web應(yīng)用服務(wù)器，具有運(yùn)行時(shí)占用的系統(tǒng)資源小，擴(kuò)展性好等優(yōu)勢；MySQL數(shù)據(jù)庫具有體積小，速度快，總體擁有成本低等優(yōu)點(diǎn)。

3系統(tǒng)特色

（1）通過二次開發(fā)

將企業(yè)級(jí)通訊平臺(tái)（RTX）與科研項(xiàng)目管理系統(tǒng)進(jìn)行綁定，使用戶注冊與登錄更加便捷，管理員可按照用戶所在的部門進(jìn)行角色分配，申報(bào)人員和專家用戶可以通過RTX接收系統(tǒng)管理員的信息，使得信息與接收更加高效，促進(jìn)地震科研項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)流程不斷優(yōu)化，提升項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審等實(shí)施過程的工作效率和服務(wù)水平。

（2）采用B／S模式使得各地震臺(tái)站不需要部署客戶端應(yīng)用程序

只需計(jì)算機(jī)支持瀏覽器即可訪問本系統(tǒng)，解決了省地震局直屬的13個(gè)地震臺(tái)站分布較分散的問題，服務(wù)器端項(xiàng)目管理系統(tǒng)的升級(jí)、數(shù)據(jù)庫維護(hù)都不需要修改客戶端的配置及程序，不影響客戶端的使用。

（3）通過對(duì)地震科研項(xiàng)目管理的特點(diǎn)和流程分析

集成信息化、網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)和現(xiàn)代管理思想，利用先進(jìn)的Internet／Intranet技術(shù)，推動(dòng)地震科研項(xiàng)目管理網(wǎng)絡(luò)化和現(xiàn)代化，在集中的科技數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上，提供地震科研項(xiàng)目管理、查詢、信息、科技成果展示和信息共享服務(wù)，為科研項(xiàng)目管理的完整流程提供全方位的服務(wù)，提高科技管理和服務(wù)水平。

4結(jié)語

通過研發(fā)地震科研項(xiàng)目管理系統(tǒng)，為福建省地震科研項(xiàng)目管理提供了自動(dòng)化的辦公平臺(tái)，有助于規(guī)范科研項(xiàng)目管理流程；通過建立科研項(xiàng)目信息的規(guī)范化存儲(chǔ)及管理機(jī)制，為開展成果共享與使用提供了條件；建立科研信息專用平臺(tái)，使科研人員獲取科研項(xiàng)目信息更加便捷，提高辦公效率。

作者：王林 程志 王法云 單位：福建省地震局 福州大學(xué)數(shù)學(xué)與計(jì)算機(jī)科學(xué)學(xué)院

科研項(xiàng)目論文:高校科研項(xiàng)目管理信息化建設(shè)的思考

摘要：現(xiàn)代社會(huì)科研在迅速發(fā)展，傳統(tǒng)的科研項(xiàng)目管理模式已經(jīng)跟不上時(shí)代的腳步，給高?？蒲许?xiàng)目管理方面帶來了不便。因此，怎樣有效管理高?？蒲许?xiàng)目成為高校探究的重點(diǎn)。本文主要論述現(xiàn)今高?？蒲许?xiàng)目管理的現(xiàn)狀，思考高?？蒲许?xiàng)目管理信息化的建設(shè)。

關(guān)鍵詞：高校；科研項(xiàng)目；管理信息化建設(shè)；思考

高?？萍脊芾砉ぷ鞣矫嬗幸豁?xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容是科研項(xiàng)目管理工作，管理工作者對(duì)這方面相當(dāng)重視，如共享科研信息，將分散、雜亂的高校科研人員信息整理歸檔，能快捷獲取信息。隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)在日常生活中走入了千家萬戶。高校校園網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)也不例外。高校校園網(wǎng)絡(luò)建設(shè)已經(jīng)比較完善，這給科技管理工作提供了很好的環(huán)境，使科技管理方面可以做到信息化和現(xiàn)代化，充分利用網(wǎng)絡(luò)資源來實(shí)現(xiàn)科研，信息化的管理模式幾乎適用于所有行業(yè)，是現(xiàn)在社會(huì)發(fā)展的趨勢。因此，互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)支撐著科研項(xiàng)目管理信息化的發(fā)展，通過利用互聯(lián)網(wǎng)搜索信息資源，學(xué)校有效建立起高校科研項(xiàng)目管理信息平臺(tái)，促進(jìn)科研項(xiàng)目管理信息化快速發(fā)展、完善起來。

一、高?？蒲许?xiàng)目管理信息化的現(xiàn)狀

二十一世紀(jì)，互聯(lián)網(wǎng)信息化的浪潮席卷了整個(gè)世界，我國迅速做出了互聯(lián)網(wǎng)普及化的要求和建設(shè)，將全球普及信息化模式加入戰(zhàn)略研究方面，推動(dòng)了信息化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和建設(shè)。面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)信息化的快速發(fā)展形式，傳統(tǒng)科研管理方式和理念已經(jīng)不能完全跟上時(shí)代的發(fā)展步伐，適應(yīng)不了現(xiàn)代社會(huì)的需求。高?？蒲许?xiàng)目管理工作中，面臨著一項(xiàng)重大任務(wù)，就是將信息技術(shù)融入現(xiàn)在的管理制度中，加入科研工作模式中，將信息化產(chǎn)業(yè)滲入生活和工作中的每個(gè)層面，使科研項(xiàng)目管理通過利用互聯(lián)網(wǎng)信息化技術(shù)做到更加科學(xué)和規(guī)范。

二、高校科研項(xiàng)目管理信息化的意義

高校科研項(xiàng)目管理信息化的建設(shè)對(duì)科研項(xiàng)目管理來說有著非常重要的意義。信息化管理是現(xiàn)代信息理念，信息化管理能將管理過程和信息資源進(jìn)行整合，對(duì)信息的傳遞和提取能做到十分迅速，實(shí)現(xiàn)高效率的科研項(xiàng)目管理體系。1.隨著社會(huì)發(fā)展，高校科研項(xiàng)目逐日增多，每個(gè)科研項(xiàng)目的研究周期都比較長，研究中的某些信息具有不穩(wěn)定性，科研項(xiàng)目管理在人工管理?xiàng)l件下使信息儲(chǔ)存缺少秩序性，這些因素影響了科研人員對(duì)項(xiàng)目的查詢和跟蹤。因此，在科研項(xiàng)目管理方式上運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)信息化技術(shù)，能很好地解決這一問題，使項(xiàng)目信息存儲(chǔ)形式標(biāo)準(zhǔn)化，調(diào)取信息方面實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化，能夠及時(shí)、快速獲取和提取需要的信息，隨時(shí)了解最新的數(shù)據(jù)，掌握最新動(dòng)態(tài)。2.信息化管理技術(shù)有其一定的規(guī)范性，如果能運(yùn)用信息化進(jìn)行管理，將能使管理工作的效率提高。信息化技術(shù)是通過計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)的，計(jì)算機(jī)運(yùn)行要求數(shù)據(jù)具有一定的規(guī)范性，如果數(shù)據(jù)不規(guī)范可能導(dǎo)致在計(jì)算機(jī)中無法識(shí)別，影響科研項(xiàng)目管理的正常工作。將數(shù)據(jù)規(guī)范化能保證數(shù)據(jù)質(zhì)量，提高信息處理的效率。另外，科研項(xiàng)目管理體系利用互聯(lián)網(wǎng)信息化技術(shù)涉及的方面很廣，其中包括信息的規(guī)劃整理、信息分析、對(duì)項(xiàng)目的申報(bào)和查詢、科研信息、下載各類資料等，這些方面通過互聯(lián)網(wǎng)可以得到實(shí)現(xiàn)，在網(wǎng)上進(jìn)行信息交流，使工作程序簡單化，管理信息和信息傳遞、提取更加容易，提高了管理信息的工作效率。

三、高?？蒲许?xiàng)目管理信息化的建設(shè)

1.利用信息化技術(shù)，使科研項(xiàng)目信息數(shù)字化，將高校所有的科研項(xiàng)目成果進(jìn)行存檔、備份，保證文件不能被隨意更改，必須是只讀模式，文件的格式能夠兼容所有系統(tǒng)，方便跨平臺(tái)、跨系統(tǒng)讀取文件，承載信息的載體必須要穩(wěn)定、耐用，解決這些問題才能順利運(yùn)用信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)科研項(xiàng)目的管理。2.高?？蒲许?xiàng)目管理信息化具有規(guī)范性、共享性等特點(diǎn)，利用這些特點(diǎn)對(duì)提高科研項(xiàng)目管理方面有很重要的意義，科研項(xiàng)目管理利用網(wǎng)絡(luò)信息化技術(shù)，通過網(wǎng)絡(luò)途徑進(jìn)行信息的規(guī)劃整理、信息分析、對(duì)項(xiàng)目的申報(bào)和查詢、科研信息、下載各類資料等，供科研人員和相關(guān)部門可以直接在網(wǎng)上查閱，使文件不再需要紙制進(jìn)行傳遞，避免文件直接性損壞，提高了工作效率，實(shí)現(xiàn)了科研成果能夠及時(shí)共享和多方查閱的功能。3.開發(fā)項(xiàng)目管理軟件。高?？蒲许?xiàng)目管理工作具有一定的特殊性和難度，如果能為科研項(xiàng)目管理開發(fā)一套屬于自己的軟件，就能使管理工作進(jìn)行的更加順利。隨著計(jì)算機(jī)應(yīng)用的不斷深入，軟件開放方面的技術(shù)也日益發(fā)達(dá)，如果能選擇恰當(dāng)?shù)墓ぞ唛_發(fā)出一套管理系統(tǒng)，這無疑對(duì)科研項(xiàng)目管理體系有著至關(guān)重要的作用。4.數(shù)據(jù)庫的建立。科學(xué)有效的管理工作依賴于大量的信息，在開發(fā)出了管理軟件之后，必須要建立好數(shù)據(jù)庫，才能將大量的科研成果存儲(chǔ)起來，在科研人員查詢時(shí)才能夠精確地搜索出來.隨著科研成果的日益增加，數(shù)據(jù)庫的優(yōu)化要實(shí)時(shí)跟進(jìn)，保證軟件系統(tǒng)能夠正常運(yùn)行，真正實(shí)現(xiàn)信息化管理的目的。

四、結(jié)束語

總而言之，信息化技術(shù)已經(jīng)應(yīng)用到生活和工作中的各個(gè)層面，在生活和工作都得到了廣泛應(yīng)用。學(xué)校利用信息化技術(shù)進(jìn)行科研項(xiàng)目管理，不但使工作程序簡單化，管理信息和信息傳遞、提取更加容易，使科研項(xiàng)目管理更加規(guī)范化，同時(shí)還提高了管理信息的工作效率。

作者：周晶 單位：哈爾濱工業(yè)大學(xué)電子與信息工程學(xué)院

科研項(xiàng)目論文:科研項(xiàng)目資金管理問題及對(duì)策

摘要：國家的進(jìn)步和發(fā)展離不開科學(xué)研究，而項(xiàng)目資金是科學(xué)研究必不可少的物質(zhì)保障。目前，我國的科研項(xiàng)目資金管理還存在諸多問題，本文從項(xiàng)目資金管理的內(nèi)容入手，分別從科研項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)制度、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、資金使用以及監(jiān)管等方面分析了我國科研項(xiàng)目資金管理存在的問題，并就存在的問題提出了改善科研項(xiàng)目資金管理的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：科研項(xiàng)目資金；經(jīng)費(fèi)預(yù)算；財(cái)務(wù)制度

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化和改革，科學(xué)技術(shù)的發(fā)展也與時(shí)俱進(jìn)。財(cái)政部在《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》中提出“簡化預(yù)算編制、提高間接費(fèi)用比重、改變結(jié)余資金處理方式”等方面，同時(shí)也意味著國家對(duì)科研項(xiàng)目資金的管理越來越重視?？蒲许?xiàng)目涉及的行業(yè)較廣，各種類型的項(xiàng)目資金管理要求也各不相同，項(xiàng)目資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容，管理好這些項(xiàng)目資金成為了財(cái)務(wù)人員的首要任務(wù)。

一、我國科研項(xiàng)目資金管理的內(nèi)容

（一）項(xiàng)目資金的含義

項(xiàng)目資金是項(xiàng)目投資的總資本中投資者的出資金額。投資者可以根據(jù)出資額所占總資本的比率享受相應(yīng)的權(quán)益，投資者對(duì)于這部分出資額，不得抽回該部分資金，但投資者可以對(duì)內(nèi)或?qū)ν廪D(zhuǎn)讓所持有的股份。對(duì)某個(gè)投資項(xiàng)目來說，其實(shí)是一筆非債務(wù)性資金，項(xiàng)目法人并不為這部分資金承擔(dān)利息，同時(shí)，也不用償還這筆債務(wù)。它主要來源于某種特定的投資，而科研項(xiàng)目資金主要來自自然科學(xué)基金、國家支持項(xiàng)目、各行業(yè)專項(xiàng)、省科技專項(xiàng)、各市縣的扶持等項(xiàng)目。

（二）科研項(xiàng)目資金的分類

科研項(xiàng)目資金可以根據(jù)資金的來源進(jìn)行分類，也可以根據(jù)資金的成本核算進(jìn)行分類。常見的分類主要是根據(jù)科研項(xiàng)目資金的成本費(fèi)用的歸集進(jìn)行分類，分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。直接費(fèi)用通常包括差旅費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等；間接費(fèi)用包括科研機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的成本費(fèi)用、科研人員的獎(jiǎng)勵(lì)等不能直接計(jì)入成本中的費(fèi)用。

（三）科研項(xiàng)目資金管理現(xiàn)狀

近幾年來，伴隨著供給側(cè)改革，國家對(duì)科研項(xiàng)目提供了大量的支持，科研經(jīng)費(fèi)逐年增加，2015年，國家對(duì)財(cái)政科學(xué)經(jīng)費(fèi)支出相比上年同期增長8.5%（詳見表1），年均增長比率高達(dá)20%，國家對(duì)科研項(xiàng)目的重視程度日益提升?？蒲许?xiàng)目資金來源甚廣，種類繁雜，科研經(jīng)費(fèi)的增加對(duì)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的要求提高，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作通常是事后核算，而科研項(xiàng)目資金管理需要事前的預(yù)算編制、事中的經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督、事后經(jīng)費(fèi)審核，需要財(cái)務(wù)人員全程參與和監(jiān)督?？梢娍蒲许?xiàng)目資金需要一套完整的科研項(xiàng)目資金管理體系來應(yīng)對(duì)科研項(xiàng)目資金管理中存在的問題，使科研項(xiàng)目順利的進(jìn)行。

二、我國科研項(xiàng)目資金管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)制度不健全，重核算輕管理

針對(duì)不同的科研項(xiàng)目，項(xiàng)目資金管理的要求有所不同。由于財(cái)務(wù)管理制度不完善，對(duì)于各種類型的項(xiàng)目資金管理沒有明確的管理規(guī)章制度，對(duì)于一些具體事項(xiàng)財(cái)務(wù)人員無法照章處理，導(dǎo)致對(duì)項(xiàng)目資金的預(yù)算及支出等具體事項(xiàng)無法做到按章辦事。在科研機(jī)構(gòu)，科研項(xiàng)目的立項(xiàng)、申報(bào)、項(xiàng)目管理與資金管理等事項(xiàng)通常是由不同的部門負(fù)責(zé)，每個(gè)部門的工作職責(zé)不同，所關(guān)注的重點(diǎn)也不一樣，這就導(dǎo)致了一系列的問題。各個(gè)部門對(duì)科研項(xiàng)目的步驟不是很了解，就會(huì)忽略科研本身所應(yīng)具備的條件，容易出現(xiàn)漏洞的地方往往被忽視。比如，目前大多數(shù)企業(yè)采取集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算制度，這意味著財(cái)務(wù)人員與科研人員崗位分離，這解決了科研人員缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)的問題，但同時(shí)也提出了一個(gè)新的難題，財(cái)務(wù)人員對(duì)科研項(xiàng)目并不了解，財(cái)務(wù)人員只是單純的對(duì)科研項(xiàng)目資金進(jìn)行核算，無法發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督管理作用。

（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算不合理，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人缺乏財(cái)務(wù)意識(shí)

項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算一般由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在專業(yè)特長方面具有較高的水平，對(duì)于與財(cái)務(wù)知識(shí)相關(guān)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制并不是很了解。預(yù)算的編制主要是為了申請(qǐng)項(xiàng)目，由于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)，導(dǎo)致預(yù)算編制不合理，同時(shí)引發(fā)出一系列的問題。比如說對(duì)于經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目歸類，每一項(xiàng)支出都有對(duì)應(yīng)的類別，將辦公耗材歸類到項(xiàng)目材料費(fèi)中，這樣的預(yù)算違反了目標(biāo)相關(guān)性，并不能反映項(xiàng)目的真實(shí)耗費(fèi)情況。同時(shí)，科研項(xiàng)目資金還存在預(yù)算執(zhí)行力不足的情況，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人并未按照項(xiàng)目預(yù)算使用資金，對(duì)于預(yù)算編制考慮的不夠周全。預(yù)算的不合理和執(zhí)行力不足導(dǎo)致項(xiàng)目執(zhí)行過程中預(yù)算需要再次調(diào)整，嚴(yán)重時(shí)可能影響科研進(jìn)程，進(jìn)而影響科研結(jié)果。

（三）科研項(xiàng)目資金使用不當(dāng)，績效管理有待增強(qiáng)

科研項(xiàng)目資金存在的超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出現(xiàn)象嚴(yán)重，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等辦公費(fèi)占比較大，同時(shí)，還存在報(bào)銷與本項(xiàng)目無關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用現(xiàn)象。科研項(xiàng)目資金剩余較多，科研人員就會(huì)將剩余資金通?；ㄙM(fèi)到非科研項(xiàng)目上，這些費(fèi)用都會(huì)影響到資金的使用效率。同時(shí)，在科研項(xiàng)目成本耗費(fèi)中，間接費(fèi)用占比較低，《國家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法》中就規(guī)定了間接費(fèi)用是將直接費(fèi)用減去購置設(shè)備費(fèi)用后的余額，再按照相應(yīng)的比例（詳見表2）計(jì)算得出。在科研人員的激勵(lì)方面也存在諸多限制，科研人員的獎(jiǎng)勵(lì)不與績效直接掛鉤，而是按照相應(yīng)的比例給科研人員發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)，這將直接影響科研人員科研的積極性和主動(dòng)性。

（四）科研項(xiàng)目資金監(jiān)管程序不嚴(yán)

項(xiàng)目的申報(bào)與審批、預(yù)算編制、項(xiàng)目執(zhí)行、結(jié)題審核整個(gè)過程中都需要嚴(yán)格的監(jiān)管程序?？蒲袉挝蝗鄙賴?yán)格的規(guī)章制度，部分事業(yè)單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置比較簡單，未設(shè)置內(nèi)控部門，也未能對(duì)項(xiàng)目資金的預(yù)算、費(fèi)用的報(bào)銷、間接費(fèi)用、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)進(jìn)行仔細(xì)的區(qū)分，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理未能發(fā)揮監(jiān)管的作用，這就導(dǎo)致項(xiàng)目資金的監(jiān)管不嚴(yán)。對(duì)于違規(guī)使用項(xiàng)目資金缺少相應(yīng)的懲戒措施，針對(duì)存在的違規(guī)現(xiàn)象，未能及時(shí)上報(bào)，導(dǎo)致項(xiàng)目資金監(jiān)管缺失，問題進(jìn)一步擴(kuò)大。而項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作為科研項(xiàng)目的管理者，整個(gè)科研過程的項(xiàng)目資金管理與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的決策息息相關(guān)，資金未能及時(shí)到位與資金濫用都需要項(xiàng)目負(fù)責(zé)人嚴(yán)格把控，而部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人存在監(jiān)守自盜、違背信用管理、預(yù)算資金違規(guī)濫用、私吞項(xiàng)目資金的現(xiàn)象。

（五）科研項(xiàng)目資金的支出與科研成果不匹配

由于國家對(duì)科研事業(yè)表示大力支持，對(duì)批準(zhǔn)申報(bào)的科研項(xiàng)目都會(huì)給予項(xiàng)目資金作為研發(fā)資金。人們通常會(huì)選取自己擅長并感興趣的課題進(jìn)行研究，對(duì)科研成果的成本與收益未進(jìn)行適當(dāng)?shù)臋?quán)衡。在未進(jìn)行充分認(rèn)證之前，科研項(xiàng)目能否取得科研成果尚屬未知，國家撥付大量的科研資金，但是，科研成果可能難以轉(zhuǎn)變成現(xiàn)實(shí)所需，這就使得科研資金的撥付具有盲目性。有的項(xiàng)目在未充分進(jìn)行可行性分析之前便茫然開始研究，缺乏可行性，一方面，會(huì)導(dǎo)致大量的成本浪費(fèi)，購置的諸多專用儀器設(shè)備會(huì)閑置，前期研發(fā)的支出無法獲得收益，使得科研經(jīng)費(fèi)使用效率降低；另一方面，由于研發(fā)時(shí)間較長，科研團(tuán)隊(duì)付出的心血便付諸東流，無法取得預(yù)期的科研成效，可能造成項(xiàng)目過時(shí)，不能與時(shí)俱進(jìn)，被新產(chǎn)品所取代。

三、加強(qiáng)我國科研項(xiàng)目資金管理的對(duì)策

（一）強(qiáng)化制度建設(shè)，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系

不同的項(xiàng)目對(duì)資金管理的要求也有所不同，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)不同的項(xiàng)目進(jìn)行歸類管理。遵循國家的規(guī)章制度，建立一套科學(xué)、具體的財(cái)務(wù)管理體系，從財(cái)政預(yù)算經(jīng)費(fèi)管理、信息化財(cái)務(wù)管理、國有資產(chǎn)管理等方面制定一系列的規(guī)章制度，讓財(cái)務(wù)人員有章可循、有據(jù)可依，為財(cái)務(wù)工作提供一個(gè)明確的方向，同時(shí)，使科研人員能夠清晰地了解單位的財(cái)務(wù)制度。對(duì)于科研人員的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用的報(bào)銷，應(yīng)按統(tǒng)一的開銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。為了使財(cái)務(wù)人員能夠充分發(fā)揮監(jiān)督管理職能，財(cái)務(wù)人員應(yīng)加入到項(xiàng)目成員的行列，全程參與到項(xiàng)目工作中，充分了解科研項(xiàng)目，提高項(xiàng)目資金管理程度。對(duì)于內(nèi)部控制制度與經(jīng)費(fèi)審核制度要嚴(yán)格確保在機(jī)構(gòu)中得以實(shí)施，為構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)管理體系打下基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，提高項(xiàng)目成員財(cái)務(wù)意識(shí)

一個(gè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，需要多方面的配合。項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)管理通常是分別由不同的部門負(fù)責(zé)，而經(jīng)費(fèi)管理是財(cái)務(wù)工作中必不可少的一部分，財(cái)務(wù)人員只有加入到項(xiàng)目中，才能從編制預(yù)算、中期檢查、后期全面審核整個(gè)過程中清晰的掌握項(xiàng)目資金動(dòng)向，熟悉項(xiàng)目的整個(gè)過程。財(cái)務(wù)人員在處理財(cái)務(wù)工作的同時(shí)還能宣傳財(cái)務(wù)知識(shí)的重要性，提高項(xiàng)目組成員的財(cái)務(wù)意識(shí)，特別是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)意識(shí)。財(cái)務(wù)人員也應(yīng)充分發(fā)揮所長，為項(xiàng)目組提供切實(shí)可行的意見。針對(duì)科研項(xiàng)目存在的財(cái)務(wù)問題，財(cái)務(wù)人員經(jīng)過財(cái)務(wù)分析后，提出對(duì)社會(huì)以及對(duì)項(xiàng)目有利的財(cái)務(wù)意見。對(duì)于財(cái)務(wù)人員的工作也應(yīng)進(jìn)行考核，獎(jiǎng)懲分明，提高財(cái)務(wù)人員的工作效率。

（三）提高項(xiàng)目資金使用效率，增強(qiáng)績效管理

提高項(xiàng)目資金使用效率，最重要的是規(guī)范科研項(xiàng)目的收支，特別是經(jīng)費(fèi)支出問題。改變剩余資金結(jié)轉(zhuǎn)方式，項(xiàng)目期內(nèi)，年度剩余資金可留作下年度繼續(xù)使用，在規(guī)定年限內(nèi)，剩余資金可留作科研項(xiàng)目使用，超過期限，收回剩余資金。關(guān)于增強(qiáng)績效管理，一方面，提高間接費(fèi)用占用比率，財(cái)政部在《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》中已經(jīng)就間接費(fèi)用所占比率做了一些調(diào)整，但調(diào)整力度較小，間接費(fèi)用占直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)的比例從之前的20%/13%/10%調(diào)整為20%/15%/13%。另一方面，科研人員的獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)與其科研成果相掛鉤，同時(shí)，加大獎(jiǎng)勵(lì)力度，不僅可以提高科研人員的創(chuàng)新積極性，又能為國家科技進(jìn)步做出巨大的貢獻(xiàn)。對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格審核相關(guān)票據(jù)，避免出現(xiàn)科研人員找票報(bào)銷的現(xiàn)象。

（四）建立科研項(xiàng)目資金全程審查，完善項(xiàng)目資金監(jiān)管程序

項(xiàng)目資金在撥款到賬后，應(yīng)由專門的人員對(duì)科研項(xiàng)目資金投入使用全過程實(shí)施監(jiān)督，在保證項(xiàng)目資金合法合理使用的情況下，提高項(xiàng)目資金的使用效率。規(guī)范項(xiàng)目監(jiān)管程序。首先，需要對(duì)科研機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門、內(nèi)控機(jī)構(gòu)等部門進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范培訓(xùn)，讓監(jiān)管部門能夠事先了解并學(xué)習(xí)項(xiàng)目資金的標(biāo)準(zhǔn)使用程序。其次，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)明確其責(zé)任，了解國家的方針政策，對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算、費(fèi)用的劃分等事項(xiàng)要具體到每一個(gè)細(xì)節(jié)，及時(shí)公布資金的流向和結(jié)余金額。最后，加強(qiáng)科研項(xiàng)目資金管理，監(jiān)管部門會(huì)定期檢查和不定期的抽查對(duì)項(xiàng)目資金的使用情況，并公布檢查結(jié)果，其結(jié)果直接關(guān)系到科研機(jī)構(gòu)的信用以及下一個(gè)科研項(xiàng)目的審批，因此，科研機(jī)構(gòu)應(yīng)從各個(gè)方面加強(qiáng)項(xiàng)目資金監(jiān)管。

（五）建立科研成果績效考核機(jī)制，提高科研成果產(chǎn)業(yè)化

國家科技和文化的發(fā)展離不開科研創(chuàng)新，由于科研團(tuán)隊(duì)往往集人才、科技、設(shè)備等優(yōu)秀資源于一身，擁有較強(qiáng)的科研實(shí)力。為了實(shí)現(xiàn)科研成果產(chǎn)業(yè)化，科研團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該將科研獎(jiǎng)勵(lì)與科研成果產(chǎn)業(yè)化相掛鉤，建立科研成果績效考評(píng)機(jī)制，對(duì)具有實(shí)際可行性的科研項(xiàng)目給予大力支持，同時(shí)，對(duì)獲得國家重點(diǎn)項(xiàng)目的科研要給予豐厚的獎(jiǎng)勵(lì)。這不僅可以提高科研人員的積極性，同時(shí)，還能促進(jìn)科研成果產(chǎn)業(yè)化，爭取研發(fā)出更多有實(shí)用價(jià)值的產(chǎn)品。對(duì)轉(zhuǎn)變成功的科研成果，要按該產(chǎn)品的收益提取一定比例的資金，返還到科研團(tuán)隊(duì)基金，促進(jìn)國家科研事業(yè)的發(fā)展，使我國逐步實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化。

作者：何曉華

科研項(xiàng)目論文:科研項(xiàng)目檔案管理與電子檔案的整合

【摘要】在科研項(xiàng)目檔案管理中，電子檔案和紙質(zhì)檔案都屬于其中的重要組成部分。兩者各有優(yōu)勢，同時(shí)也存在不同之處，本文擬從兩種不同形式的檔案的整合與利用方面展開闡述。

【關(guān)鍵詞】科研項(xiàng)目；檔案管理；紙質(zhì)檔案；電子檔案；整合利用

改革開放以來，隨著中國的迅速發(fā)展，科研項(xiàng)目中的檔案整理工作也越來越多。科研項(xiàng)目，即開展科學(xué)技術(shù)研究的一系列獨(dú)特的、復(fù)雜的并相互關(guān)聯(lián)的活動(dòng)，這些活動(dòng)有著一個(gè)明確的目標(biāo)或目的，必須在特定的時(shí)間、預(yù)算、資源限定內(nèi)，依據(jù)規(guī)范完成。在現(xiàn)實(shí)生活中，紙質(zhì)檔案已經(jīng)不能完全滿足時(shí)代的需求，電子檔案在科研項(xiàng)目檔案管理中已經(jīng)占據(jù)重要地位，電子檔案具有簡便、省時(shí)、易攜帶等特點(diǎn)，已經(jīng)逐漸取代紙質(zhì)檔案而存在。但是，任何事物都有兩面性，我們要客觀地對(duì)待每一件事以及每一個(gè)事物，客觀面對(duì)紙質(zhì)檔案和電子檔案的優(yōu)缺點(diǎn)，并適當(dāng)對(duì)其加以利用。

一、電子檔案與紙質(zhì)檔案的優(yōu)缺點(diǎn)

（一）電子檔案的優(yōu)缺點(diǎn)。隨著當(dāng)代科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，許多行業(yè)隨之進(jìn)入了全新的時(shí)代。當(dāng)代的各行各業(yè)以及生活中處處離不開科學(xué)技術(shù)的滲入。檔案管理工作也有了全新的發(fā)展。在信息發(fā)展迅猛的今天，無論是在人們的日常生活中、事業(yè)中，還是在社會(huì)交流與國際聯(lián)系中，互聯(lián)網(wǎng)都發(fā)揮著巨大的作用。在科研項(xiàng)目管理中，電子檔案緊緊依賴于計(jì)算機(jī)而存在，因此電子檔案的優(yōu)勢顯而易見，且其記憶速度和運(yùn)算速度高達(dá)數(shù)億次每秒。能夠大大縮短查閱資料上浪費(fèi)的時(shí)間，優(yōu)化了資源檢索過程。電子檔案具有存儲(chǔ)時(shí)間長、存儲(chǔ)容量大、儲(chǔ)存困難等特點(diǎn)。在科研項(xiàng)目中，電子檔案可對(duì)檔案資料進(jìn)行長時(shí)間的儲(chǔ)存，科研檔案在科研管理活動(dòng)中具有重大意義，它不僅能夠有效地記錄過去的科研成果以及過程，而且對(duì)于今后的科研計(jì)劃、科研政策的制定具有重要的參考價(jià)值。因此，電子檔案長時(shí)間的儲(chǔ)存功能顯得格外重要且必不可少。此外，電子檔案還能利用計(jì)算機(jī)的特殊功能對(duì)科研項(xiàng)目中的文字、圖形、表格等各種形式的載體進(jìn)行原件保存。但是，電子檔案儲(chǔ)存難度大，因其對(duì)計(jì)算機(jī)的依賴性強(qiáng)，一旦計(jì)算機(jī)受到病毒等的侵害，就會(huì)造成不可恢復(fù)性的損失，這不僅會(huì)對(duì)科研項(xiàng)目中的檔案管理工作造成危害，還會(huì)間接影響到科研項(xiàng)目的成果?？偠灾娮訖n案的便利性，給人類的生活帶來了巨大的收益，電子檔案的存儲(chǔ)地址一般在電腦上，不占空間，甚至僅需要一張光盤就可以儲(chǔ)存所需信息，存儲(chǔ)量大且運(yùn)算和記憶速度已經(jīng)達(dá)到數(shù)億次每秒，與人共享方便，可通過筆記本U盤等隨身攜帶，可節(jié)約大量時(shí)間，最大程度地發(fā)揮其共享他人資源的優(yōu)勢。除此之外，電子檔案可以長時(shí)間保存相關(guān)信息，不會(huì)隨時(shí)間的延長造成資源的磨損或毀壞，人們可以快速查閱期望得到的信息。在這個(gè)信息全球化的社會(huì)，只有充分發(fā)揮高科技的作用，才能高效地與世界接軌，獲得全球最新信息，完成信息全球化交流，促進(jìn)自身產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。電子檔案管理利弊并存，均不可忽視，電子檔案需要注意的事項(xiàng)主要表現(xiàn)在構(gòu)建、儲(chǔ)存、保護(hù)、防丟失等方面。其一，在電子檔案構(gòu)建的同時(shí)，相關(guān)工作人員要建立妥善的資料格式，以達(dá)到資料的完整與完備性。其二，電子檔案的儲(chǔ)存是關(guān)鍵步驟，相關(guān)工作人員要牢記資料的儲(chǔ)存路徑及位置，不可因自身原因造成丟失等嚴(yán)重后果。電子檔案的最大缺點(diǎn)即存儲(chǔ)信息的安全性受到嚴(yán)重威脅，當(dāng)今社會(huì)科技發(fā)展迅速，電腦黑客的手段也是越來越高明，許多機(jī)密性文件可能因?yàn)楹诳偷那秩攵斐蓢?yán)重的更改或是毀滅。因此。想要保證電子檔案的安全以及不被侵入，就要嚴(yán)格做好防盜措施，設(shè)立嚴(yán)密的防盜網(wǎng)絡(luò)，保護(hù)電子檔案完整不被侵害。

（二）紙質(zhì)檔案的優(yōu)缺點(diǎn)。科研項(xiàng)目中的檔案管理仍然離不開紙質(zhì)檔案的幫助，科研準(zhǔn)備階段中科研課題申請(qǐng)書、審批文件、任務(wù)書、項(xiàng)目計(jì)劃書、委托書、開題報(bào)告、調(diào)研報(bào)告、方案論證和協(xié)議等材料都離不開紙質(zhì)檔案的使用。大量的紙質(zhì)檔案在人工查閱時(shí)可以加入電子檔案元素，利用電子檔案的便利性對(duì)紙質(zhì)檔案進(jìn)行編碼和記錄，通過檢索號(hào)就可快速獲得科研項(xiàng)目檔案管理中的紙質(zhì)檔案。除此之外，在書寫上，紙質(zhì)檔案能夠直觀、簡明地表現(xiàn)出其簡單性，以及在閱讀方面的便利性。與電子檔案相比，紙質(zhì)檔案保存安全，不易丟失，可蓋印章、按手印、簽字，具備一定的法律效力，而沒有當(dāng)事人的電子檔案不具備法律效力。但其缺點(diǎn)也不可避免，紙質(zhì)檔案占據(jù)空間，查閱不便，整理麻煩，而且容易磨損和損壞。因此，對(duì)于紙質(zhì)檔案的廣泛使用，需要對(duì)其紙質(zhì)進(jìn)行篩選，并且妥善保存、管理。

二、電子檔案與紙質(zhì)檔案的整合與利用

（一）兩者相融相合的必要性。電子檔案的發(fā)展促進(jìn)了紙質(zhì)檔案的進(jìn)一步發(fā)展，同時(shí)，由于電子檔案的產(chǎn)生也進(jìn)一步代替紙質(zhì)檔案而存在，電子檔案不僅可以減少人力物力的消耗，還可以減少金錢的浪費(fèi)，不僅能夠簡化紙質(zhì)檔案管理，還能夠高效地實(shí)現(xiàn)電子檔案和紙質(zhì)檔案的轉(zhuǎn)化，使得科研項(xiàng)目的完成更加高效。在電子檔案和紙質(zhì)檔案的相互轉(zhuǎn)化關(guān)系中，相關(guān)工作人員要充分發(fā)揮電子檔案和紙質(zhì)檔案各自的優(yōu)勢，對(duì)于紙質(zhì)檔案應(yīng)加以妥善保存，同時(shí)建立電子檔案與紙質(zhì)檔案的聯(lián)系，使得只要輸入有效關(guān)鍵字就可以準(zhǔn)確無誤地對(duì)紙質(zhì)檔案進(jìn)行搜索。就科研項(xiàng)目的長遠(yuǎn)發(fā)展來看，電子檔案永遠(yuǎn)無法完全取代紙質(zhì)檔案的位置。因此，在科研項(xiàng)目檔案管理工作中，電子檔案與紙質(zhì)檔案必將長期共存共同發(fā)展，只有將電子檔案和紙質(zhì)檔案進(jìn)行合理的整合利用，并建立雙向聯(lián)系，電子檔案為紙質(zhì)檔案梳理位置及信息，紙質(zhì)檔案為電子檔案提供有效庫存和檔案內(nèi)容。兩者相輔相成，共同發(fā)展，不僅可以發(fā)揮各自的最大優(yōu)勢，還能有效地提高工作效率，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)科研項(xiàng)目檔案管理工作，更好地為科研單位的持續(xù)健康發(fā)展服務(wù)。

（二）電子檔案與紙質(zhì)檔案的整合利用。科研項(xiàng)目材料檔案是探索科研規(guī)律的實(shí)踐活動(dòng)的直接記錄。主要包括：科研準(zhǔn)備階段中科研課題申請(qǐng)書、審批文件、任務(wù)書、項(xiàng)目計(jì)劃書、委托書、開題報(bào)告、調(diào)研報(bào)告、方案論證和協(xié)議等材料；研究實(shí)驗(yàn)階段中的各種載體的重要原始記錄、實(shí)驗(yàn)報(bào)告、項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告、計(jì)算材料、專利申請(qǐng)的有關(guān)文件材料；總結(jié)鑒定驗(yàn)收階段中的工作總結(jié)、科研報(bào)告、論文、專著、參加人員名單、技術(shù)鑒定材料、科研投資情況、成果和獎(jiǎng)勵(lì)申報(bào)中的成果和獎(jiǎng)勵(lì)申報(bào)材料及審批材料，這部分檔案是科研檔案存檔的主體。只有綜合利用電子與紙質(zhì)檔案的優(yōu)缺點(diǎn)才能有效完成科研項(xiàng)目的檔案管理工作。電子檔案、紙質(zhì)檔案兩者的優(yōu)缺點(diǎn)特征明顯，因此在科研項(xiàng)目檔案管理工作中應(yīng)盡量結(jié)合兩者優(yōu)缺點(diǎn)整合利用過程，相關(guān)人員要盡最大努力對(duì)檔案的優(yōu)點(diǎn)加以最大程度地利用，而對(duì)于其缺點(diǎn)，要盡量避免，實(shí)現(xiàn)兩方面優(yōu)勢互補(bǔ)，為科研項(xiàng)目檔案管理工作提供有利保障條件。兩者之間要揚(yáng)長避短，共同作用才能發(fā)揮更大的優(yōu)勢。例如電子檔案在檔案管理工作中不僅具有高效性，還具有科學(xué)性，其在科技方面的優(yōu)勢不容忽視，因此要加以重視，而紙質(zhì)檔案在簽約、簽字、印章等方面具有相當(dāng)?shù)姆尚Я?，此方面不可替代的?yōu)勢要加以保留。將兩者的優(yōu)勢結(jié)合起來，必然能夠使檔案管理工作的效率進(jìn)一步得到優(yōu)化。

三、結(jié)束語

在高速發(fā)展的信息時(shí)代，電子檔案管理已經(jīng)是檔案管理工作的發(fā)展趨勢，但每一項(xiàng)文化遺產(chǎn)必然有它不可取代的優(yōu)勢，因此電子檔案和紙質(zhì)檔案都是檔案管理的重要組成部分，兩者的整合利用與共同發(fā)展構(gòu)成了完整的檔案管理系統(tǒng)，檔案管理人員只有結(jié)合科研單位實(shí)際，積極探索檔案管理的新模式，有效地整合各類電子檔案和紙質(zhì)檔案，促進(jìn)檔案管理工作進(jìn)一步科學(xué)化、規(guī)范化，才能全面提升科研項(xiàng)目檔案管理工作水平。

作者：李琦 單位：中國核動(dòng)力研究設(shè)計(jì)院第一研究所

科研項(xiàng)目論文:重大科研項(xiàng)目知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)議效果分析

摘要:知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高科研項(xiàng)目的研發(fā)效率，成為科研項(xiàng)目立項(xiàng)的參考依據(jù)。本文首先介紹了科研項(xiàng)目立項(xiàng)中知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議的重要性;其次介紹了科研立項(xiàng)中進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議的研究現(xiàn)狀;最后，提出了在科研項(xiàng)目立項(xiàng)中進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議的主要內(nèi)容。

關(guān)鍵詞:重大科研項(xiàng)目;立項(xiàng);知識(shí)產(chǎn)權(quán);分析評(píng)議

在全球知識(shí)競爭日趨激烈的今天，將知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議嵌人科技創(chuàng)新、技術(shù)產(chǎn)業(yè)化、技術(shù)貿(mào)易、投融資和戰(zhàn)略與政策管理等多類活動(dòng)當(dāng)中，成為科學(xué)制定產(chǎn)業(yè)政策、規(guī)避知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、減少自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)流失、提高投資效益的重要手段，也是從源頭上提高研發(fā)效率和創(chuàng)新質(zhì)量、構(gòu)筑市場競爭優(yōu)勢的有效途徑?？蒲袆?chuàng)新項(xiàng)目立項(xiàng)的目的是為了解決某一技術(shù)領(lǐng)域長期以來存在的不足和問題?？蒲许?xiàng)目選擇是否科學(xué)，是否符合國家、產(chǎn)業(yè)或地區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的實(shí)際需要，關(guān)系到科研項(xiàng)目本身的成敗和有限的科技資源的配置效率。

一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議應(yīng)當(dāng)成為政府科研立項(xiàng)決策的重要依據(jù)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議不等同于傳統(tǒng)意義上的查新檢索，需要綜合考量技術(shù)、法律、經(jīng)濟(jì)、市場等多方而的因素。在立項(xiàng)階段，項(xiàng)目的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的各個(gè)種類，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商業(yè)秘密權(quán)、集成電路布圖涉及專有權(quán)、植物新品種權(quán)等都應(yīng)當(dāng)成為被研究和考慮的因素。知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議報(bào)告可以為項(xiàng)目初篩和立項(xiàng)管理提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的參考依據(jù)，并提出合理化對(duì)策建議，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高重大科研項(xiàng)目的科技研發(fā)效率。

二、科研立項(xiàng)中知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議的原則

科研項(xiàng)目立項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“緊扣需求、分類評(píng)議、講求實(shí)效”的原則。科研項(xiàng)目立項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議除了需要建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)議專家?guī)臁⒔⒅R(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議服務(wù)機(jī)構(gòu)名錄、提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)議資金等支撐保障，逐步建立健全科研立項(xiàng)中進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議的制度體系，確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化外，最關(guān)鍵是針對(duì)重大科研項(xiàng)目的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)議需求，探索形成具有操作性的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)議內(nèi)容和方法，規(guī)范評(píng)議范圍和程序，防控重大知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)具體申報(bào)項(xiàng)目的評(píng)議應(yīng)該著眼于中微觀層面，知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議深入的內(nèi)容還包括創(chuàng)新啟示及控制與預(yù)警。知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議報(bào)告的主要任務(wù)是通過分析項(xiàng)目涉及領(lǐng)域的國內(nèi)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)情況，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)與未來知識(shí)產(chǎn)權(quán)布局策劃提出建議;跟蹤監(jiān)測國內(nèi)外研發(fā)進(jìn)展與知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)情況，需要時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出知識(shí)產(chǎn)權(quán)布局調(diào)整與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避建議。

三、科研立項(xiàng)中知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議的研究現(xiàn)狀

梁棟介紹了我國重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)議機(jī)制的現(xiàn)狀與問題;通過比較其它類型的政府行政模式，提出建立政府指導(dǎo)型評(píng)議模式的構(gòu)想;詳細(xì)闡述政府指導(dǎo)型評(píng)議的機(jī)制的目標(biāo)模式。董婷文建議為規(guī)避政府投資風(fēng)險(xiǎn)，完善管理體制客觀要求，應(yīng)將知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估納入政府科研立項(xiàng)評(píng)估體系，作為政府科研立項(xiàng)的決策依據(jù)。李宇華著重了介紹立項(xiàng)涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議的主要內(nèi)容及立項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議報(bào)告的撰寫，但其只側(cè)重于項(xiàng)目技術(shù)的分析評(píng)議，缺少了項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及單位的分析評(píng)議內(nèi)容，缺少了項(xiàng)目組獲得外來專利的分析評(píng)議內(nèi)容等。

四、科研立項(xiàng)中知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議的內(nèi)容

(一)項(xiàng)目前期論文和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)議。主要從知識(shí)產(chǎn)權(quán)真實(shí)性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性和有效性等方面，對(duì)申報(bào)(負(fù)責(zé))人、申報(bào)(承擔(dān))單位、具體申報(bào)項(xiàng)目的評(píng)議:項(xiàng)目負(fù)責(zé)人研究基礎(chǔ)和研究能力的評(píng)議從項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作為發(fā)明(設(shè)計(jì))人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)真實(shí)性、合法性、有效性以及權(quán)屬糾紛情況進(jìn)行評(píng)議。項(xiàng)目組成員、項(xiàng)目申請(qǐng)單位及合作單位的評(píng)議，包括項(xiàng)目承擔(dān)單位及其合作單位擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況;是否在國外取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)、是否存在知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬糾紛等內(nèi)容;評(píng)議項(xiàng)目組前期發(fā)表的論文、影響因子和被引情況等內(nèi)容。(二)項(xiàng)目申報(bào)(承擔(dān))單位評(píng)議。主要對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理狀況和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)能力進(jìn)行評(píng)議，包括是否具有明確的知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸口或?qū)ｉT管理部門及管理人員、是否設(shè)立和落實(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理和保護(hù)的專門經(jīng)費(fèi)、是否具有較完備的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度和工作機(jī)制、權(quán)屬狀況等內(nèi)容。(三)外來獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況評(píng)議，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否為實(shí)際權(quán)利人或是否取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的合法處分權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否合法有效、知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否按照我國有關(guān)法律規(guī)定辦理了相應(yīng)權(quán)利轉(zhuǎn)移手續(xù)或合同登記事項(xiàng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)合同簽訂是否符合我國法律、法規(guī)和規(guī)章的有關(guān)規(guī)定。

作者：肖正強(qiáng) 王松 尹鋼 王懌超 單位：江西省科學(xué)院科技戰(zhàn)略研究所 江西省科學(xué)院生物資源研究所

科研項(xiàng)目論文:科研院所科研項(xiàng)目計(jì)劃管理研究

摘要：針對(duì)國內(nèi)科研院所科研項(xiàng)目管理的現(xiàn)狀，分析開展計(jì)劃管理工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)。從計(jì)劃制定與考核、分類梯度管理、全面框架的建設(shè)以及經(jīng)費(fèi)管理等幾個(gè)方面進(jìn)行了分析與探討，為科研院所計(jì)劃管理工作提供了思路和建議。

關(guān)鍵詞：科研項(xiàng)目；計(jì)劃管理；彈性機(jī)制；梯度管理

一、引言

科技領(lǐng)先是國家經(jīng)濟(jì)領(lǐng)先的先決條件。在2016年全國科技創(chuàng)新大會(huì)暨兩院院士大會(huì)上的講話指出：“科技是國之利器，國家賴之以強(qiáng)，企業(yè)賴之以贏，人民生活賴之以好?！弊龊每萍脊ぷ魇强焖偬嵘C合國力的需要。近年來隨著國家不斷加大科研經(jīng)費(fèi)的投入，各科研院所承擔(dān)科研項(xiàng)目的數(shù)量和經(jīng)費(fèi)都得到了迅速增長。把握住良好的發(fā)展機(jī)遇，使科研項(xiàng)目按照計(jì)劃有力實(shí)施并取得預(yù)期的成果，需要對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)有效的管理，計(jì)劃管理是其中一項(xiàng)重要的手段。

二、項(xiàng)目計(jì)劃管理的內(nèi)涵及意義

企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)活動(dòng)往往采用“項(xiàng)目”的形式。而計(jì)劃是實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)的支持系統(tǒng)，在項(xiàng)目管理中，計(jì)劃提供了實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)的系統(tǒng)的線路圖，將項(xiàng)目戰(zhàn)略層面的目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可操作的方法。在制定項(xiàng)目計(jì)劃的過程中，需首先分析要達(dá)到的工作目標(biāo)，判斷現(xiàn)有的技術(shù)水平，找出影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的決定性因素，分析擁有的資源（人、機(jī)、料、法、環(huán)等），提出在項(xiàng)目周期內(nèi)各層級(jí)的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵措施，并合理地預(yù)測、干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)。項(xiàng)目通過計(jì)劃的制定和實(shí)施，能夠?qū)⒂邢薜臅r(shí)間和資源聚焦在項(xiàng)目進(jìn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，降低管理的風(fēng)險(xiǎn)和復(fù)雜程度，實(shí)現(xiàn)管理過程的協(xié)調(diào)和優(yōu)化?？梢詫㈨?xiàng)目承擔(dān)者的責(zé)任落到實(shí)處，使項(xiàng)目實(shí)施人員有明確的工作方向和方法?？梢詫?duì)項(xiàng)目的完成進(jìn)展情況進(jìn)行有效的反饋和追蹤，對(duì)完成情況進(jìn)行有依據(jù)的考核。

三、國內(nèi)科研院所項(xiàng)目計(jì)劃管理的現(xiàn)狀分析

近年來，隨著國家對(duì)于科技和創(chuàng)新的重視和加大投入，科研院所承擔(dān)的科研項(xiàng)目呈現(xiàn)兩個(gè)特點(diǎn)：一是項(xiàng)目規(guī)模提升，研究內(nèi)容的難度和復(fù)雜性增加；二是項(xiàng)目數(shù)量增加，形成了多項(xiàng)目并行、多任務(wù)交叉的情況。這種趨勢下的項(xiàng)目計(jì)劃管理過程也變得非常復(fù)雜。科研項(xiàng)目都要經(jīng)歷論證、方案、研制、評(píng)審、驗(yàn)收等一系列的管理過程，其研究過程有其不確定的特殊性，其計(jì)劃管理方式也有別于一般的生產(chǎn)線管理，從制定計(jì)劃、實(shí)施到考核都具有自身的特點(diǎn)。隨著項(xiàng)目規(guī)模擴(kuò)大，科研項(xiàng)目的計(jì)劃管理也不僅限于單維度的研究工作進(jìn)度管理，還必須伴隨著過程中的經(jīng)費(fèi)、資源、成果等相關(guān)管理過程，形成覆蓋全角度的項(xiàng)目管理框架。對(duì)于科研院所承擔(dān)的多項(xiàng)目群，各項(xiàng)目類型、成熟度要求和經(jīng)費(fèi)規(guī)模迥異，如果平等對(duì)待，不采取分層分類的方法，必然導(dǎo)致計(jì)劃任務(wù)冗繁，管理無法落到實(shí)處。另外，各項(xiàng)目研究過程都涉及單位人員、經(jīng)費(fèi)和物資配備之間的協(xié)調(diào)關(guān)系。如果沒有合理的計(jì)劃安排和管理調(diào)配，在有限的資源條件下，必然出現(xiàn)共享上的沖突，可能導(dǎo)致有些項(xiàng)目研究的進(jìn)度滯后、研究過程出現(xiàn)偏差、項(xiàng)目之間共用物資的緊缺或浪費(fèi)等一系列影響項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量的情況發(fā)生。

四、科研項(xiàng)目計(jì)劃管理方法的一些探討

（一）建立適度的彈性計(jì)劃管理機(jī)制

當(dāng)前各科研院所一般按照項(xiàng)目的研制周期，在項(xiàng)目立項(xiàng)后進(jìn)行方案評(píng)審時(shí)，提交項(xiàng)目按照年度為節(jié)點(diǎn)的研究工作進(jìn)度表，這個(gè)進(jìn)度會(huì)落實(shí)在項(xiàng)目與客戶簽訂的合同或任務(wù)書中，成為客戶及上級(jí)管理部門考核項(xiàng)目過程的依據(jù)?？蒲许?xiàng)目有別于生產(chǎn)任務(wù)，其過程帶有不同程度的創(chuàng)新成分。創(chuàng)新帶有與生俱來的不確定性，進(jìn)行科研項(xiàng)目的企業(yè)必須做好風(fēng)險(xiǎn)分析和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。特別是一些偏重探索的科研項(xiàng)目，由于前期技術(shù)積累的不足，其研究過程常需要很大的創(chuàng)造性，進(jìn)行數(shù)輪的反復(fù)迭代，調(diào)整方案，其過程呈現(xiàn)出一種明顯的非線性特點(diǎn)。在這樣的情況下，如果所制定的計(jì)劃僅依據(jù)時(shí)間進(jìn)度和里程碑節(jié)點(diǎn)的單一維度，缺乏必要的彈性，往往會(huì)與項(xiàng)目研究過程的實(shí)際運(yùn)行產(chǎn)生矛盾，導(dǎo)致計(jì)劃成為一紙空文甚至實(shí)際阻礙實(shí)際工作。科研項(xiàng)目的計(jì)劃管理要形成一定的彈性機(jī)制。彈性計(jì)劃管理要求在計(jì)劃制定和執(zhí)行中具有更大的預(yù)見性、靈活性和適應(yīng)性。在項(xiàng)目的方案論證階段，基于同方向同類型項(xiàng)目的研究經(jīng)驗(yàn)和客觀條件，對(duì)科研工作可能產(chǎn)生的反復(fù)性風(fēng)險(xiǎn)充分預(yù)測，計(jì)算試驗(yàn)工作的迭代周期，為其提供充足的時(shí)間儲(chǔ)備，提高研究方案的科學(xué)性。在開展項(xiàng)目的階段計(jì)劃劃分時(shí)，考慮滾動(dòng)計(jì)劃方法，采用“近細(xì)遠(yuǎn)粗”的原則。最近的一期計(jì)劃為實(shí)施計(jì)劃，后面的各期計(jì)劃為預(yù)測計(jì)劃。對(duì)于一個(gè)五年周期的項(xiàng)目，在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)制定研究工作最后一年的月度計(jì)劃意義不大。近期的實(shí)施計(jì)劃應(yīng)盡量明確細(xì)致，以可能的最短時(shí)間段為單位，比如以周甚至日為單位，落實(shí)工作內(nèi)容。預(yù)測計(jì)劃則以月或半年為單位即可，并隨著時(shí)間的推移，將預(yù)測計(jì)劃逐步轉(zhuǎn)化為實(shí)施計(jì)劃?？蒲许?xiàng)目的工作量和時(shí)間以及研究工作的條目并不線性相關(guān)，例如一個(gè)科研項(xiàng)目有10項(xiàng)研究內(nèi)容，但是前三項(xiàng)研究內(nèi)容的涉及項(xiàng)目的關(guān)鍵技術(shù)，需要用項(xiàng)目70%的時(shí)間和資源去攻關(guān)和突破。對(duì)于項(xiàng)目執(zhí)行情況的考核，就不能采用簡單的“時(shí)間過半，任務(wù)過半”的方式，而是在計(jì)劃制定時(shí)將項(xiàng)目關(guān)鍵考核點(diǎn)設(shè)定在70%的位置，綜合考量項(xiàng)目實(shí)際工作量的完成情況，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展做出客觀的評(píng)價(jià)。

（二）實(shí)行分層分類的梯度計(jì)劃管理方法

近幾年，隨著國家對(duì)創(chuàng)新的重視和強(qiáng)調(diào)，科研院所承擔(dān)的科研項(xiàng)目也整體呈現(xiàn)出多渠道、多類型的特點(diǎn)。各個(gè)渠道、各種類型科研項(xiàng)目的針對(duì)目標(biāo)和管理要求迥異。對(duì)于科研計(jì)劃管理部門，以同一計(jì)劃管理方式對(duì)所有項(xiàng)目進(jìn)行管理，不但工作量巨大，且抓不住重點(diǎn)，易形成管理的盲點(diǎn)和誤區(qū)。因此，對(duì)項(xiàng)目的分層分類的梯度管理很有必要。對(duì)項(xiàng)目分類的依據(jù)一般有以下幾個(gè)方面：項(xiàng)目來源，一般包括國家、省部、地方、與企業(yè)、高校合作；項(xiàng)目性質(zhì)，一般包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、開發(fā)研究；經(jīng)費(fèi)規(guī)模：一般分重大、重點(diǎn)、一般類。在制定項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，要將以上多方面因素進(jìn)行綜合考慮。首先，計(jì)劃的制定要根據(jù)項(xiàng)目來源，以滿足不同上級(jí)/客戶的輸入為基本要求。在此基礎(chǔ)上，基于研究院所定位的不同，項(xiàng)目性質(zhì)相對(duì)重要、經(jīng)費(fèi)規(guī)模大的項(xiàng)目，應(yīng)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行多級(jí)分解。例如：一級(jí)計(jì)劃面向單位管理層，考慮項(xiàng)目的總體階段，以項(xiàng)目里程碑節(jié)點(diǎn)為標(biāo)志。二級(jí)計(jì)劃基于一級(jí)計(jì)劃，面向項(xiàng)目組，將任務(wù)落實(shí)到具體工作內(nèi)容。三級(jí)計(jì)劃面向操作現(xiàn)場，將工作內(nèi)容分解到執(zhí)行工序。計(jì)劃分級(jí)層次不宜過多，每一層級(jí)應(yīng)有明確的監(jiān)督者和執(zhí)行者，實(shí)現(xiàn)全局把控、利于協(xié)調(diào)、執(zhí)行有據(jù)的目的。對(duì)于經(jīng)費(fèi)規(guī)模小、周期短、且探索性強(qiáng)的項(xiàng)目，則不宜過度分解，使用里程碑一級(jí)計(jì)劃考核往往也可以滿足要求。針對(duì)不同對(duì)象的差異化計(jì)劃管理，有利于降低管理成本，將更多的管理資源聚焦對(duì)單位發(fā)展有長遠(yuǎn)和重要意義的項(xiàng)目。

（三）形成自動(dòng)對(duì)接的項(xiàng)目計(jì)劃管理框架

目前國內(nèi)的科研院所多實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度。單位基于項(xiàng)目完成情況對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的收入及崗位晉升與科研任務(wù)承擔(dān)和完成情況直接相關(guān)。因此項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)為自己的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)爭取最大范圍的資源來確保項(xiàng)目的實(shí)施，這一需求往往與單位有限的資源條件形成矛盾。項(xiàng)目計(jì)劃管理不應(yīng)僅局限于項(xiàng)目研究內(nèi)容的管理，應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目研究所需的人員、設(shè)備、材料等多方面資源進(jìn)行統(tǒng)籌考慮，在計(jì)劃中設(shè)置全面的接口，與單位的其它資源管理部門進(jìn)行對(duì)接，共同形成計(jì)劃框架，把復(fù)雜的項(xiàng)目群有機(jī)地組織起來，保證單位一階段承擔(dān)的各項(xiàng)目均能實(shí)現(xiàn)任務(wù)目標(biāo)。計(jì)劃部門應(yīng)通過質(zhì)量體系文件等將計(jì)劃形成機(jī)制，減少協(xié)調(diào)工作對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自身能動(dòng)性的依賴，幫助計(jì)劃工作的自主運(yùn)轉(zhuǎn)。在項(xiàng)目計(jì)劃制定階段，由人員調(diào)度、物資管理、設(shè)備管理、經(jīng)費(fèi)管理多個(gè)部門共同參與制定和審核。在項(xiàng)目開始運(yùn)行階段，由計(jì)劃部門根據(jù)項(xiàng)目任務(wù)書或合同要求，將項(xiàng)目人員、物資、設(shè)備、經(jīng)費(fèi)需求推送至各歸口管理部門，由其分別制定獨(dú)立的單類計(jì)劃。再由項(xiàng)目計(jì)劃管理部門收集統(tǒng)籌各單類計(jì)劃，形成針對(duì)項(xiàng)目群的計(jì)劃群。由于各類資源的主管權(quán)利掌握在各歸口部門，計(jì)劃群建立過程中已基本預(yù)測和解決了各類資源內(nèi)部的矛盾。在項(xiàng)目運(yùn)行過程中，各歸口部門的單類計(jì)劃將分別獨(dú)立運(yùn)行，計(jì)劃部門負(fù)責(zé)隨時(shí)協(xié)調(diào)各類資源間的需求和變化。

（四）開展項(xiàng)目全周期的經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理

隨著政府對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入的加大，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)計(jì)劃已成為項(xiàng)目計(jì)劃的重要組成部分。國家已從立法層面對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)管理提出了要求，2008年7月1日開始實(shí)行的《科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》第六十一條明文規(guī)定“審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法對(duì)財(cái)政性科學(xué)技術(shù)資金的管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查?！眹覍?duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的要求不斷加嚴(yán)，將嚴(yán)格的項(xiàng)目審計(jì)作為項(xiàng)目驗(yàn)收的前提。如何做好經(jīng)費(fèi)計(jì)劃，管好用好項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，是項(xiàng)目計(jì)劃管理的重要環(huán)節(jié)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃的第一步，一般在論證階段開始編制，在項(xiàng)目實(shí)施方案評(píng)審階段進(jìn)行確定和批復(fù)。預(yù)算是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)的依據(jù)?？蒲许?xiàng)目負(fù)責(zé)人雖然擅長本領(lǐng)域的相關(guān)技術(shù)，但一般對(duì)財(cái)務(wù)制度和要求并不熟悉。因此要獲得規(guī)范、合理的預(yù)算，需要形成在論證階段由項(xiàng)目計(jì)劃管理部門牽頭，單位價(jià)格管理或財(cái)務(wù)部門參加，與項(xiàng)目組一起編制預(yù)算的機(jī)制，使預(yù)算符合國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及項(xiàng)目實(shí)際研究工作的要求。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)以審計(jì)要求為準(zhǔn)繩，開展項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃的制定和管控。當(dāng)前科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)都是一個(gè)復(fù)雜的數(shù)據(jù)群，各個(gè)科研院所已逐步利用高效的經(jīng)費(fèi)管理軟件來進(jìn)行經(jīng)費(fèi)計(jì)劃的管理。不論何種類型的管理軟件和手段，都應(yīng)以實(shí)現(xiàn)以下功能為基本目標(biāo)：依據(jù)批復(fù)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，逐筆審批經(jīng)費(fèi)的使用計(jì)劃、記錄經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行過程、統(tǒng)計(jì)分析經(jīng)費(fèi)的使用結(jié)果。對(duì)于國家財(cái)政類的項(xiàng)目，由于各階段對(duì)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率有明確的要求，應(yīng)當(dāng)在經(jīng)費(fèi)計(jì)劃中強(qiáng)調(diào)經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行率目標(biāo)，明確地將經(jīng)費(fèi)計(jì)劃分解到每一筆支出明細(xì)、完成時(shí)間、執(zhí)行操作人?？山柚浖δ軐⑦@些信息形成看板，有利于計(jì)劃管理部門對(duì)經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)警和責(zé)任落實(shí)。

五、結(jié)論

當(dāng)下我國科研與創(chuàng)新工作不斷得到重視，科研院所項(xiàng)目管理的實(shí)際現(xiàn)狀也隨之變化，新問題持續(xù)涌現(xiàn)。實(shí)現(xiàn)有效的計(jì)劃管理需要不斷思考和完善具體策略與方法，以適應(yīng)新形勢，解決新問題。在計(jì)劃管理中建立適度的彈性機(jī)制、分層分類、形成全面框架并重視經(jīng)費(fèi)管理，可使計(jì)劃管理過程有活力、可操作、無盲點(diǎn)，有助于計(jì)劃管理成為科研項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，取得豐富成果的重要保障與推力。

作者：武藝

科研項(xiàng)目論文:科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理問題研究

摘要:現(xiàn)階段，我國政府高度重視建設(shè)創(chuàng)新型社會(huì)，對(duì)科研項(xiàng)目也給予了大量的支持與關(guān)注。科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理作為科研項(xiàng)目研發(fā)過程中的重要組成部分，對(duì)于整個(gè)科研項(xiàng)目的順利進(jìn)行具有極其重要的作用。針對(duì)現(xiàn)階段我國科研項(xiàng)目中經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理存在的一些問題，進(jìn)行一系列的研究分析。在此基礎(chǔ)上，對(duì)如何更好地進(jìn)行科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，給予一些自己的建議。

關(guān)鍵詞:科研項(xiàng)目；經(jīng)費(fèi)；預(yù)算管理

一、引言

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展進(jìn)步，我國政府逐漸意識(shí)到科技創(chuàng)新的重要性，開始加大對(duì)科技創(chuàng)新的投資力度。在這一宏觀背景下，我國科研項(xiàng)目的資金規(guī)模越來越大，科研項(xiàng)目的管理水平也逐漸提高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理作為科研項(xiàng)目的重要組成部分，對(duì)于其順利進(jìn)行具有十分重要的作用。因此，引起了相關(guān)科研人員的廣泛關(guān)注與高度重視?，F(xiàn)階段我國科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理仍存在著一些問題，必須采取一系列有效的措施對(duì)其進(jìn)行解決，保證科研項(xiàng)目的順利高效進(jìn)行。

二、科研項(xiàng)目中經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理中存在的問題

(一)缺乏完善的預(yù)算編制制度體系

科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，現(xiàn)階段我國大多數(shù)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理工作主要是由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人來負(fù)責(zé)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員基本不參與科研項(xiàng)目的預(yù)算管理工作。這一現(xiàn)象的發(fā)生直接導(dǎo)致科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理缺乏科學(xué)性，給企業(yè)相關(guān)人員帶來一系列的麻煩。有些科研單位為獲得更多的科研經(jīng)費(fèi)，要求科研項(xiàng)目相關(guān)預(yù)算管理人員提高科研項(xiàng)目的預(yù)算經(jīng)費(fèi)，致使整個(gè)科研項(xiàng)目的預(yù)算管理工作缺乏真實(shí)性，導(dǎo)致其執(zhí)行困難。

(二)相關(guān)部門之間的預(yù)算協(xié)調(diào)不順暢

現(xiàn)階段，我國科研項(xiàng)目中的經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理主要是由科技管理部門、研發(fā)部門以及財(cái)務(wù)部門等共同負(fù)責(zé)，這就需要三者之間進(jìn)行密切的配合。企業(yè)相關(guān)部門之間溝通機(jī)制的不健全會(huì)對(duì)整個(gè)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理造成嚴(yán)重的影響，給相關(guān)科研項(xiàng)目預(yù)算管理的執(zhí)行造成一定程度的阻礙。在平時(shí)的實(shí)際生活中，企業(yè)的科技管理部門主要負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目的立項(xiàng)申報(bào)、中期檢查、驗(yàn)收等工作，不關(guān)注經(jīng)費(fèi)的使用狀況；研發(fā)部門主要負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目的申報(bào)與組織實(shí)施，也不注重經(jīng)費(fèi)的使用狀況；財(cái)務(wù)部門則主要負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目的收支狀況，關(guān)注經(jīng)費(fèi)的使用情況。因此，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理相關(guān)部門應(yīng)積極配合，保證整個(gè)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的順利實(shí)行。

(三)預(yù)算執(zhí)行效率較低

現(xiàn)階段，我國科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的執(zhí)行效率偏低，其主要包括以下兩個(gè)方面：1.由于科研項(xiàng)目的預(yù)算編制缺乏有力的科學(xué)依據(jù)，致使科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)存在較大的隨意性，容易造成多報(bào)、虛報(bào)等一系列不良現(xiàn)象的出現(xiàn)，降低其預(yù)算執(zhí)行效率。2.現(xiàn)階段，我國政府相關(guān)部門高度重視科研項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)管理的審查力度。在此背景下，我國相關(guān)單位逐漸建立和完善科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度體系，使得原有的一些科研項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)不能按照原有的計(jì)劃隨意支付，導(dǎo)致其預(yù)算執(zhí)行效率偏低。

(四)缺乏有效地預(yù)算監(jiān)督與考核

現(xiàn)階段，我國許多科研單位還沒有建立科學(xué)完善的預(yù)算監(jiān)督與考核制度體系。有的科研單位即使建立了相關(guān)的制度體系，也缺乏有力地執(zhí)行，致使其制度體系淪為形式。這一現(xiàn)象的出現(xiàn)致使科研單位相關(guān)人員無法及時(shí)地對(duì)科研項(xiàng)目預(yù)算管理的進(jìn)度進(jìn)行充分的掌握與了解，給科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理帶來一系列的麻煩。因此，引起了企業(yè)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理相關(guān)人員的關(guān)注與重視。

三、如何加強(qiáng)科研項(xiàng)目中的經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

(一)增強(qiáng)預(yù)算管理意識(shí)

人是一切事物的主體，對(duì)事物的發(fā)展起著決定性的作用。一個(gè)人擁有什么樣的意識(shí)，就會(huì)擁有什么樣的行動(dòng)。因此，要想增強(qiáng)整個(gè)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，就必須首先轉(zhuǎn)變科研人員對(duì)于經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的觀念看法，增強(qiáng)其重視程度。這樣，相關(guān)人員在進(jìn)行經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)與經(jīng)費(fèi)花費(fèi)的過程中，就必須嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度體系進(jìn)行，避免科研經(jīng)費(fèi)亂花費(fèi)現(xiàn)象的出現(xiàn)，給我國相關(guān)科研人員的經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理帶來便利。

(二)建立預(yù)算管理責(zé)任體系

整個(gè)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理涉及到企業(yè)的各個(gè)部門，對(duì)整個(gè)企業(yè)的運(yùn)行與發(fā)展均有著極其重要的作用，因此，必須建立預(yù)算管理責(zé)任體系。一方面，企業(yè)可以讓相關(guān)部門對(duì)整個(gè)科研項(xiàng)目進(jìn)行有效地監(jiān)督，增強(qiáng)科研項(xiàng)目相關(guān)人員對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的責(zé)任意識(shí)，保證整個(gè)科研項(xiàng)目預(yù)算管理工作的科學(xué)合理性。另一方面，企業(yè)應(yīng)將科研項(xiàng)目預(yù)算管理工作具體落實(shí)到企業(yè)相關(guān)部門的每一位工作人員身上，在保證科研經(jīng)費(fèi)使用科學(xué)合理性的基礎(chǔ)上，避免問題發(fā)生時(shí)相互推諉責(zé)任現(xiàn)象的發(fā)生。

(三)提高預(yù)算編制的科學(xué)性

科研單位相關(guān)工作人員在對(duì)預(yù)算經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理的過程中，不僅需要結(jié)合市場環(huán)境的變化以及其他相關(guān)資料，還需要讓科研項(xiàng)目單位相關(guān)人員根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算經(jīng)費(fèi)進(jìn)行科學(xué)合理地評(píng)估與管理。這就要求相關(guān)人員1.對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的各項(xiàng)支出有一個(gè)清楚明晰的掌握與了解，并掌握整個(gè)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制管理方法。2.相關(guān)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理人員應(yīng)依據(jù)一定的制度法規(guī)，提高整個(gè)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的準(zhǔn)確性。

(四)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制的監(jiān)督與考核

企業(yè)科研項(xiàng)目相關(guān)人員對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行監(jiān)督與考核可以有效提高相關(guān)科研人員參與經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的積極性與主動(dòng)性，對(duì)整個(gè)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理有著極其重要的作用。因此，相關(guān)科研單位應(yīng)遵循一定的規(guī)章制度，根據(jù)其實(shí)際情況，制定相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行完成標(biāo)準(zhǔn)。并根據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)表現(xiàn)良好的企業(yè)科研單位員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，反之，則進(jìn)行懲罰。

四、結(jié)束語

綜上所述，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理由于其自身特點(diǎn)，在整個(gè)科研項(xiàng)目中發(fā)揮著極其重要的作用，引起了人們的關(guān)心與重視?，F(xiàn)階段，我國科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理仍存在著諸如缺乏完善的預(yù)算編制制度體系、相關(guān)部門之間的預(yù)算協(xié)調(diào)不順暢、預(yù)算執(zhí)行效率偏低、缺乏有效地預(yù)算監(jiān)督與考核等問題，科研項(xiàng)目相關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理人員應(yīng)積極采取包括增強(qiáng)預(yù)算管理意識(shí)、建立預(yù)算管理責(zé)任體系、提高預(yù)算編制的科學(xué)性、加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制的監(jiān)督與考核等在內(nèi)的一系列有效措施加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，促使整個(gè)科研項(xiàng)目順利、高效進(jìn)行。

作者：姜曉杰 單位：中國船舶重工集團(tuán)公司第760研究所

科研項(xiàng)目論文:林業(yè)科研項(xiàng)目資金管理研究

摘要：資金管理是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理最重要的組成部分，林業(yè)科研項(xiàng)目資金管理的水平將很大程度上決定整個(gè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的效益，也將直接決定我國林業(yè)科技的水平。新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度在不斷深化發(fā)展與事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理相融的階段，出現(xiàn)了一系列的不良問題。本文將梳理概括林業(yè)科研項(xiàng)目管理尤其是資金管理的現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步探究新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度對(duì)林業(yè)單位財(cái)務(wù)管理帶來的變化和影響，基于此，探究提高我國林業(yè)科研項(xiàng)目資金管理的策略，以期為促進(jìn)我國林業(yè)科研的發(fā)展提供可行的建議和策略。

關(guān)鍵詞：新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度；科研項(xiàng)目；資金管理；對(duì)策

一、引言

林業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支撐，國家也一直加大增加科研項(xiàng)目資金的力度，促進(jìn)林業(yè)的發(fā)展深度。由于種種原因我國林業(yè)科研項(xiàng)目發(fā)展水平依然比較落后，主要表現(xiàn)在投入的資金量與科研規(guī)模不相匹配，資金利用上分配不合理，出現(xiàn)斷層現(xiàn)象。這是當(dāng)前事業(yè)單位普遍存在的現(xiàn)象，很大程度上與項(xiàng)目資金管理有關(guān)。此外，對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)算不重視，資金利用的結(jié)構(gòu)和管理上沒有形成科學(xué)合理的體系，對(duì)成本支出的控制比較薄弱，成本無目的、無效果的支出現(xiàn)象嚴(yán)重?？傊?，當(dāng)前主要的現(xiàn)狀是資金使用的效率極低，投入與成果產(chǎn)出嚴(yán)重的不匹配，為項(xiàng)目資金的管理水平的提高再次敲響了警鐘。比較樂觀的狀況是伴隨著新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的不斷改革和完善，為林業(yè)科研項(xiàng)目資金的管理提供了一個(gè)良好的平臺(tái)，相關(guān)林業(yè)科研單位已經(jīng)在不斷完善和提高自身的項(xiàng)目資金水平。

二、新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度對(duì)林業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的影響

我國2012年9月頒布實(shí)施了《新事業(yè)會(huì)計(jì)制度》，并于2013年正式施行。這是由我國整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型所決定的，新事業(yè)單位會(huì)計(jì)對(duì)我國各類事業(yè)主體的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了較大的影響。了解新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響，并且剖析其內(nèi)在的機(jī)制，是提高財(cái)務(wù)管理水平，也是加強(qiáng)林業(yè)科研單位項(xiàng)目資金管理的重要前提。新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度對(duì)其林業(yè)單位財(cái)務(wù)管理方面帶來的影響主要有以下幾點(diǎn)。1、改變了林業(yè)單位的會(huì)計(jì)主體，提高了項(xiàng)目資金的使用效率新舊事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度對(duì)林業(yè)單位會(huì)計(jì)主體的確定有著很大的差別，原先舊的事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度根本沒有對(duì)林業(yè)單位會(huì)計(jì)主體進(jìn)行明文規(guī)定，而是只關(guān)注資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，忽視整個(gè)單位管理水平的提高；新的事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度更加側(cè)重于鼓勵(lì)林業(yè)單位以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類別進(jìn)行核算，不應(yīng)該僅僅關(guān)注資金的使用，關(guān)注與記賬、報(bào)表的編制等，更多的是實(shí)現(xiàn)資金的靈活使用，注重其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效果。在新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度框架的約束之下，林業(yè)單位開始從整體出發(fā)，加強(qiáng)資金預(yù)算的估計(jì)、編制和實(shí)施，完善自己的財(cái)務(wù)體系，合理的資金支出和強(qiáng)化成本控制，注重投入與產(chǎn)出效益。2、完善了林業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，使資金核算更加體系化舊的事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度下，林業(yè)單位編制的會(huì)計(jì)報(bào)表主要是針對(duì)資金在收支付三方面發(fā)生的情況，會(huì)計(jì)報(bào)表編制和披露比較簡單，存在核算不夠精確等缺點(diǎn)，導(dǎo)致林業(yè)單位資金的核算管理并不嚴(yán)格。而在新的會(huì)計(jì)制度下，明文規(guī)定了事業(yè)單位編制和披露的會(huì)計(jì)報(bào)表必須包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等。會(huì)計(jì)報(bào)表編制和披露的體系更加完善，資金核算和管理更加精準(zhǔn)，極大地有助于報(bào)表的使用者及時(shí)了解和掌握整個(gè)單位資金的流動(dòng)動(dòng)向，更加便捷規(guī)范的進(jìn)行資金的流控，一定程度上提高了事業(yè)單位資金的使用效率。3、提高了林業(yè)單位資金的預(yù)算及管理的水平在舊的事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度下，預(yù)算計(jì)劃內(nèi)資金的使用和超出預(yù)算資金的使用是互相分開，彼此之間相互獨(dú)立，這樣很容易導(dǎo)致整體資金使用的斷層和資金在各方面使用信息的不對(duì)稱。加之林業(yè)單位資金來源的渠道比較繁多，這些最終都會(huì)導(dǎo)致資金使用與真實(shí)情況出現(xiàn)比較大的差別，也容易導(dǎo)致非法行為致使資金流失現(xiàn)象的發(fā)生。而新的事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度采取了全新的資金核算和資金管理的措施以彌補(bǔ)原先制度的缺失，主要體現(xiàn)：利用林業(yè)單位科研資金的收入與支出之間的時(shí)間差來進(jìn)行逐筆業(yè)務(wù)的核定與支出，結(jié)余留用等更加切合實(shí)際，更加規(guī)范可取的資金管理方式。

三、加強(qiáng)林業(yè)科研資金管理的策略

1、提高單位員工資金管理的意識(shí)和林業(yè)單位科研資金的使用效率林業(yè)事業(yè)單位資金全面預(yù)算管理是一項(xiàng)比較綜合而又復(fù)雜的工作，主要具有的特征有頭緒繁多、涉及內(nèi)容較廣闊、涉及知識(shí)面比較復(fù)雜、對(duì)單位工作人員以專業(yè)知識(shí)為主的綜合素質(zhì)要求比較高。因此，加強(qiáng)林業(yè)事業(yè)單位全面資金管理的力度，應(yīng)提高林業(yè)事業(yè)單位管理工作人員的意識(shí)。首先，需要著重要加強(qiáng)林業(yè)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)單位科研資金的管理的意識(shí)，起到重要的表率作用，以期從上到下帶動(dòng)林業(yè)事業(yè)單位全體工作人員的資金的核算和管理意識(shí)，從思想本源上為加強(qiáng)林業(yè)事業(yè)單位資金的核算管理清除包袱。其次，還要提高林業(yè)事業(yè)單位工作人員的專業(yè)知識(shí)水平，緊緊跟隨我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展大轉(zhuǎn)型的背景，最終提升林業(yè)事業(yè)單位工作人員的全面綜合素質(zhì)，促進(jìn)林業(yè)事業(yè)單位科研資金的管理和使用效率。2、增強(qiáng)林業(yè)單位成本核算能力，使林業(yè)科研資金成本開支更加合理體系化目前，一部分林業(yè)科研單位的成本核算不能算得上是全面成本核算，大多數(shù)是局部核算，并且?guī)в泻艽蟮闹饔^隨意性，成本無端流出的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。因此，加強(qiáng)林業(yè)單位成本核算已成為當(dāng)前林業(yè)單位加強(qiáng)資金管理的重要舉措。在新會(huì)計(jì)制度的大環(huán)境下，林業(yè)科研單位必須不斷增強(qiáng)林業(yè)科研項(xiàng)目的成本核算能力，合理的規(guī)劃科研項(xiàng)目資金的開支；增強(qiáng)林業(yè)單位資金的核算能力，縮減成本支出首先需要充分了解自身的特點(diǎn)，根據(jù)自身的實(shí)際發(fā)展情況，制訂合理的成本控制規(guī)章制度，明確成本核算和管理過程操作簡明、準(zhǔn)確性，不可一味的模仿其他企業(yè)的成本核算和管理措施，要注重管理過程中的融會(huì)貫通。同時(shí)，在制定成本核算管理和控制規(guī)章制度的時(shí)候需要結(jié)合單位自身的特殊性，這是提高資金核算控制和管理的必須要素。此外，林業(yè)科研單位的資金在進(jìn)行成本核算的時(shí)候必須本著各個(gè)科研項(xiàng)目從立項(xiàng)到最終結(jié)項(xiàng)整個(gè)過程發(fā)生的費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則來進(jìn)行。林業(yè)科研項(xiàng)目支出的所有費(fèi)用都要納入成本支出的核算中，保證成本核算的科學(xué)性和有效性。在明確林業(yè)科研項(xiàng)目的資金支出的范圍上，也需要結(jié)合單位的實(shí)際狀況，制訂相應(yīng)的規(guī)章制度，落實(shí)權(quán)責(zé)制，責(zé)任到具體項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，針對(duì)超出資金核算范圍的項(xiàng)目堅(jiān)決依據(jù)規(guī)章制度，將其刨除。只有加強(qiáng)各個(gè)項(xiàng)目規(guī)章制度建設(shè)，提高全體工作人員的融合一致性才能提高林業(yè)科研單位資金的核算能力，控制成本的合理支出，提高整個(gè)單位科研項(xiàng)目資金的使用效率。3、建立健全林業(yè)事業(yè)單位科研項(xiàng)目資金的預(yù)算管理和績效考核體系建立健全林業(yè)事業(yè)單位全面項(xiàng)目資金預(yù)算管理和績效考核體系，合理支出資金，需要從以下幾個(gè)角度著手進(jìn)行思考。一是需要對(duì)整個(gè)林業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行全面的調(diào)查，對(duì)其自身實(shí)際情況有深刻的了解，依據(jù)林業(yè)事業(yè)單位整體的發(fā)展?fàn)顩r，在全局觀角度下，著手設(shè)立專門的林業(yè)事業(yè)單位科研項(xiàng)目資金預(yù)算體系的工作，適度的增加林業(yè)事業(yè)單位科研資金全面預(yù)算管理的專業(yè)型人才，并且給予適當(dāng)?shù)穆毞Q，利用公務(wù)員的職稱級(jí)別體制來提高科研資金預(yù)算管理人才的積極性。務(wù)必解決林業(yè)事業(yè)單位工作人員編制混亂，權(quán)責(zé)及其不對(duì)等，渾水摸魚現(xiàn)象的出現(xiàn)，資金預(yù)算控制和管理與實(shí)際資金使用情況脫節(jié)較大。二是著重理清資金全面預(yù)算控制和管理的脈絡(luò)、途徑，重點(diǎn)實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)將相關(guān)責(zé)任主體的有關(guān)責(zé)任落實(shí)到實(shí)處，總體上林業(yè)事業(yè)單位全面負(fù)責(zé)科研資金預(yù)算機(jī)制的整個(gè)流程的規(guī)劃、調(diào)整；著實(shí)嚴(yán)格按照規(guī)章制度定期或者不定期的對(duì)各部門資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行例行的考察，并且提出相關(guān)意見，林業(yè)事業(yè)單位做好全面的資金控制和預(yù)算管理是有效進(jìn)行的前提。林業(yè)事業(yè)單位績效考評(píng)體系的建立和完善主要從以下幾方面進(jìn)行：一是了解和熟悉本單位的特點(diǎn)和實(shí)際情況；二是要依據(jù)本單位當(dāng)年度的預(yù)算執(zhí)行的情況以及詳細(xì)的目標(biāo)規(guī)劃，有根據(jù)的制定相對(duì)應(yīng)的年度預(yù)算管理績效的考核指標(biāo)。全面評(píng)估相應(yīng)的指標(biāo)，并且分清主次，選取最合適最有代表性的指標(biāo)，構(gòu)建良好的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。4、加大林業(yè)事業(yè)單位科研資金管理的監(jiān)督力度，保證林業(yè)科研資金的正常使用為了林業(yè)事業(yè)單位全面資金管理實(shí)施的合理有效性，相關(guān)單位、部門必須要加強(qiáng)對(duì)科研資金管理的考核和監(jiān)督力度。對(duì)于林業(yè)事業(yè)單位本身的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，務(wù)必要結(jié)合自身的實(shí)際情況建立適合本身的監(jiān)督體系，而且要對(duì)違反規(guī)章制度的行為嚴(yán)格查處。比如，當(dāng)林業(yè)事業(yè)單位在沒有主動(dòng)上報(bào)資金管理的使用情況，并且沒有獲得相應(yīng)機(jī)構(gòu)的審批下，如果林業(yè)事業(yè)單位擅自支出科研資金，那么林業(yè)事業(yè)單位必須按照自己規(guī)章制度嚴(yán)格查處有關(guān)行為問題。不容忽視的一點(diǎn)是林業(yè)事業(yè)單位要與外部第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)做好相關(guān)的聯(lián)系合作關(guān)系，加強(qiáng)外部監(jiān)督，防止內(nèi)部監(jiān)督的形式化?？傊謽I(yè)事業(yè)單位科研資金管理使用的監(jiān)督體系的建立和完善是保障資金順利支出的最重要的保障之一。

四、總結(jié)

林業(yè)事業(yè)單位加強(qiáng)林業(yè)科研資金的管理對(duì)于提高林業(yè)科研水平，進(jìn)而增強(qiáng)整個(gè)林業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的力度有著舉足輕重的作用。新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的實(shí)行為加強(qiáng)科研資金的管理提供了良好的契機(jī)和平臺(tái)，對(duì)林業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，本文在此基礎(chǔ)上從思想意識(shí)和實(shí)踐兩方面提出了可行性較強(qiáng)的建議，以期促進(jìn)林業(yè)事業(yè)單位加強(qiáng)全面的科研資金管理，提高科研資金的效率。

作者：陳玉秀 單位：合浦縣林業(yè)科學(xué)研究所

科研項(xiàng)目論文:科研項(xiàng)目實(shí)施合同管理概述

【摘要】合同管理在科研項(xiàng)目管理中占有非常重要的意義，是項(xiàng)目實(shí)施的重要依據(jù)，做好項(xiàng)目實(shí)施過程中的合同管理工作對(duì)項(xiàng)目的順利開展及驗(yàn)收有著非常重要的意義。本文主要探討科研項(xiàng)目實(shí)施過程中有關(guān)合同管理方面的內(nèi)容，以加強(qiáng)科研管理部門對(duì)科研合同的有效控制。

【關(guān)鍵詞】合同管理；科研項(xiàng)目；控制

引言

科研項(xiàng)目是科研院所業(yè)務(wù)的主要支撐，如何提高科研項(xiàng)目管控水平，確?？蒲许?xiàng)目穩(wěn)步推進(jìn)實(shí)施是科研部門日常工作的重點(diǎn)。而合同管理是科研項(xiàng)目的重要依據(jù)，因?yàn)榭蒲许?xiàng)目都是以任務(wù)合同書的形式訂立的，可以當(dāng)做是一個(gè)合同來管理；而每一項(xiàng)科研項(xiàng)目的實(shí)施又是由無數(shù)個(gè)分包合同組成的，因此有效的合同管理可以為科研管理提供有效參考，以提高科研項(xiàng)目管控水平。這對(duì)科研單位的科研計(jì)劃管理和科研項(xiàng)目的預(yù)算管理有著指導(dǎo)性意義。

1科研項(xiàng)目實(shí)施中合同管理面臨的問題

1.1合同信息缺乏準(zhǔn)確性、實(shí)時(shí)性

合同管理貫穿于內(nèi)部業(yè)務(wù)展開的整個(gè)過程，完善的合同管理是科研院所健康運(yùn)作的重要標(biāo)志。采用傳統(tǒng)的手工管理方式，由于涉及的部門眾多，需要管理的合同要素也各不相同，低下的數(shù)據(jù)利用率和不斷膨脹的數(shù)據(jù)量，造成信息不集中、實(shí)時(shí)性不強(qiáng)，導(dǎo)致工作效率不高、費(fèi)時(shí)費(fèi)力等問題[1]。

1.2合同管理與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)

科研項(xiàng)目實(shí)施中的合同經(jīng)費(fèi)支出采用的是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批、合同管理部門審批、財(cái)務(wù)管理部門審批、領(lǐng)導(dǎo)審批共同負(fù)責(zé)管理監(jiān)督的機(jī)制。由于管理制度不順暢，合同管理部門和財(cái)務(wù)管理部門之間缺乏有效的溝通手段和必要的共享平臺(tái)，數(shù)據(jù)缺乏有效的組織，造成合同管理和財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理脫節(jié)。如何妥善處理好這兩者之間的關(guān)系，保證合同管理與財(cái)務(wù)管理有機(jī)結(jié)合，是值得考慮的問題[2]。1.3科研計(jì)劃統(tǒng)計(jì)無數(shù)據(jù)支持以往的科研計(jì)劃統(tǒng)計(jì)依靠于手工匯總的紙質(zhì)化階段，統(tǒng)計(jì)工作往往是由合同管理部門通過對(duì)一線部門的合同整理匯總而成，這種傳統(tǒng)的手工統(tǒng)計(jì)方式準(zhǔn)確率及效率都很低下，影響科研計(jì)劃上報(bào)的真實(shí)性。而且由于統(tǒng)計(jì)的方式單一，造成信息匯總困難，難以提供有效的反饋信息，無法滿足合同分類型統(tǒng)計(jì)及查找，因此無法為一些工作提供必要的支持。另外從科研課題立項(xiàng)到完成、成果的社會(huì)影響及其轉(zhuǎn)化效益等情況，都離不開科研統(tǒng)計(jì)提供的數(shù)據(jù)，科研投入與產(chǎn)出的分析都需要可靠的數(shù)據(jù)[3]。

2基于用友系統(tǒng)的合同管理模式

由于科研項(xiàng)目是科研院所業(yè)務(wù)的主要支撐，以往科研項(xiàng)目實(shí)施中的合同管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢下科研管理發(fā)展的需要，而且隨著信息化水平不斷提高，利用網(wǎng)絡(luò)和信息化手段提高管理效率是必要趨勢，因此我們將用友軟件與科研項(xiàng)目管理相結(jié)合，探索出一種新的有效的合同管理模式，提升了科研項(xiàng)目實(shí)施過程中的合同管理能力，從而大大提高了科研項(xiàng)目管理水平。合同管理主要包含兩方面的管理對(duì)象：一是，科研單位所簽訂的科研計(jì)劃任務(wù)書；二是，在每一項(xiàng)科研項(xiàng)目具體實(shí)施中所簽訂的各項(xiàng)分包合同。其中科研計(jì)劃任務(wù)書是在科研項(xiàng)目確定后，由科研項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)科研項(xiàng)目的目的、意義進(jìn)行介紹，對(duì)完成該科研項(xiàng)目的具體措施、方法和研究進(jìn)度作出計(jì)劃安排的技術(shù)文書，是一種報(bào)告體科技應(yīng)用文，它是科研項(xiàng)目承擔(dān)單位向上級(jí)主管部門申報(bào)立項(xiàng)的重要文件，而科研計(jì)劃任務(wù)書的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是科研單位科研水平的重要體現(xiàn)，只有對(duì)這些科研項(xiàng)目的信息進(jìn)行有效管理才能使得統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，只有充分利用這些信息才能對(duì)科研項(xiàng)目做到有效管理。更為重要的是，每項(xiàng)科研項(xiàng)目都有著相應(yīng)的預(yù)算管理，如何對(duì)項(xiàng)目支出做到全局把控，必須依靠于有效的合同管理工作。因?yàn)槊恳环莘职贤w現(xiàn)的是都是相應(yīng)預(yù)算的支出，因此對(duì)合同管理到位，就可以對(duì)項(xiàng)目的整體支出有了全面把控。

2.1合同管理的準(zhǔn)備階段

合同管理部門在合同管理實(shí)施前，將歷年合同管理中存在的問題進(jìn)行了分析及總結(jié)，在合同管理軟件實(shí)施前對(duì)合同類型進(jìn)行分類，并對(duì)每一類合同下進(jìn)行相應(yīng)設(shè)置?？蒲泻贤鳛槭湛詈贤譃椴考?jí)項(xiàng)目、省市級(jí)項(xiàng)目及其他；分包合同作為出款合同分為采購合同、外協(xié)加工合同、測試化驗(yàn)合同等，使得合同分類清晰，便于管理。同時(shí)根據(jù)合同金額對(duì)合同進(jìn)行分組管理（根據(jù)合同金額分為A、B、C三類），根據(jù)合同金額制定相應(yīng)的審批制度，審批流程見圖1，并有效分配管理時(shí)間及精力，使得合同管理做到有的放矢。

2.2合同管理的執(zhí)行階段

2.2.1新建合同當(dāng)合同簽訂生效時(shí)，在合同管理軟件中新建一個(gè)合同，錄入合同相關(guān)內(nèi)容，包括名稱、性質(zhì)、所屬合同組、合同類型、對(duì)方單位、負(fù)責(zé)人等基本信息。因此合同信息以標(biāo)準(zhǔn)化的形式存在于系統(tǒng)中，為后期合同信息的數(shù)據(jù)共享及有效利用奠定了良好的基礎(chǔ)。2.2.2合同的履約管理科研項(xiàng)目中的合同管理要求組織專業(yè)化管理，在科研項(xiàng)目具體實(shí)施中，由于實(shí)際情況或計(jì)劃失誤發(fā)生變化，可能使項(xiàng)目考核指標(biāo)與合同實(shí)施偏離，如果沒有采取相應(yīng)措施，會(huì)影響科研項(xiàng)目進(jìn)展。通過對(duì)合同監(jiān)督與履約跟蹤，對(duì)合同履行情況分析，找出偏差的地方，以便及時(shí)采取措施補(bǔ)救，最終順利的完成合同需求[4]，從而完成科研項(xiàng)目考核指標(biāo)。2.2.3合同的變更管理由于科研項(xiàng)目實(shí)施是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，受客觀因素和項(xiàng)目實(shí)施的影響，合同雙方會(huì)根據(jù)需要在協(xié)商的基礎(chǔ)上進(jìn)行相應(yīng)的改動(dòng)和調(diào)整，因此合同變更管理是一個(gè)非常必要的環(huán)節(jié)，合同變更是指修改和變化原合同內(nèi)容，經(jīng)過雙方蓋章方能有效變更。

2.3合同數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析

通過把用友系統(tǒng)和項(xiàng)目管理想結(jié)合，可以直接看到項(xiàng)目中各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出情況，便于一線部門查看該項(xiàng)目預(yù)算額度的開銷及剩余情況。其次可以以各種口徑統(tǒng)計(jì)合同數(shù)據(jù)，并及時(shí)反饋給一線部門，以便他們工作的開展。

3結(jié)語

3.1加強(qiáng)過程監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目全程管理

通過對(duì)合同的統(tǒng)一要求，使得合同信息以標(biāo)準(zhǔn)化形式存儲(chǔ)，實(shí)現(xiàn)了合同管理部門和財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)共享，使管理呈現(xiàn)動(dòng)態(tài)化。這樣使得合同編碼唯一，統(tǒng)一了合同編碼與財(cái)務(wù)項(xiàng)目編號(hào)的一一對(duì)應(yīng)，解決了長期以來合同信息與經(jīng)費(fèi)信息無法實(shí)時(shí)對(duì)應(yīng)的問題，方便了管理部門與一線部門可以實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目的到款及支出情況，促進(jìn)了經(jīng)費(fèi)的合理使用，為經(jīng)費(fèi)管理提供有效支持，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的全過程管理。

3.2加強(qiáng)數(shù)據(jù)利用，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)有效統(tǒng)計(jì)

通過將用友系統(tǒng)應(yīng)用到科研項(xiàng)目管理過程中，可以提供出動(dòng)態(tài)的、準(zhǔn)確的合同信息，使得合同數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確，合同管理部門能夠隨時(shí)獲取最新數(shù)據(jù)，一線部門可以了解項(xiàng)目進(jìn)展，大大提高了統(tǒng)計(jì)信息的時(shí)效性、準(zhǔn)確性和共享性，縮短了科研項(xiàng)目計(jì)劃統(tǒng)計(jì)上報(bào)工作的時(shí)間，大大提高了效率。

作者：任潔 劉倩 石華 單位：機(jī)械科學(xué)研究總院先進(jìn)制造技術(shù)研究中心

科研項(xiàng)目論文:科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究

摘要：文章針對(duì)現(xiàn)階段科研院所科研項(xiàng)目管理和項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)存在的問題，將科研項(xiàng)目研究的全過程分為立項(xiàng)階段、實(shí)施階段和驗(yàn)收階段，基于綜合平衡記分卡的管理思路，提出了科研項(xiàng)目全過程績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建立的方法和流程，并以某科研院所為例對(duì)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行了探索。

關(guān)鍵詞：科研項(xiàng)目；全過程管理；績效評(píng)價(jià)；指標(biāo)體系

一、研究背景

我國科研院所主要從事高精尖科學(xué)技術(shù)研究工作，承擔(dān)著來自于政府、各部委、軍方等多個(gè)渠道的各類科研項(xiàng)目，少則年均幾十項(xiàng)，多則年均幾百項(xiàng)。隨著國家對(duì)科技工作的日益重視和科技投入的明顯增大，科研院所承擔(dān)科研項(xiàng)目的數(shù)量呈逐年遞增的趨勢，而且項(xiàng)目難度也不斷提高?？蒲许?xiàng)目任務(wù)量的迅速增長和項(xiàng)目難度的增強(qiáng)既給廣大科研院所科技發(fā)展帶來了巨大的機(jī)遇，又對(duì)科研院所傳統(tǒng)科研項(xiàng)目管理工作提出了新的挑戰(zhàn)。這就要求各院所必須加強(qiáng)項(xiàng)目統(tǒng)籌管理，轉(zhuǎn)變項(xiàng)目管控模式，確保各項(xiàng)科研任務(wù)的順利完成。那么針對(duì)科研項(xiàng)目開展積極有效的績效評(píng)價(jià)，成為促進(jìn)科研項(xiàng)目組織管理水平和實(shí)施成效提升的重要方式。大部分科研院所目前的科研項(xiàng)目管理模式，主要以項(xiàng)目驗(yàn)收，滿足項(xiàng)目任務(wù)書要求為終極目標(biāo)，在科研項(xiàng)目實(shí)施階段主要是按任務(wù)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行非量化考核，以保證科研項(xiàng)目的按期完成率，但對(duì)其完成質(zhì)量、對(duì)院所可持續(xù)發(fā)展的影響力缺乏有效的評(píng)估。因此如何對(duì)科研項(xiàng)目開展合理有效的績效評(píng)估，如何構(gòu)建具有普適性的科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)體系，不僅是一項(xiàng)迫在眉睫的任務(wù)，而且對(duì)科研院所科研能力的提升和長期發(fā)展十分有益。

二、科研院所科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀及問題分析

（一）科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀分析

1.未按重大節(jié)點(diǎn)進(jìn)行有效考核，科研項(xiàng)目進(jìn)度控制不力。大部分科研院所在科研項(xiàng)目管理過程中，雖在年度計(jì)劃中明確了重大節(jié)點(diǎn)和一般節(jié)點(diǎn)，但對(duì)于節(jié)點(diǎn)的具體完成形式和考核方式并未具體確定，導(dǎo)致對(duì)節(jié)點(diǎn)的考核和把控不到位，流于形式。2.缺乏有效激勵(lì)考核政策，導(dǎo)致項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)效率無法有效發(fā)揮。目前科研院所一部分新立項(xiàng)的科研項(xiàng)目是在全新的領(lǐng)域開展，缺乏積累，難度較大。然而從事這類創(chuàng)新性大、技術(shù)攻關(guān)難度大的科研項(xiàng)目研究的人員獎(jiǎng)金，與從事已有一定技術(shù)積累的科研項(xiàng)目研究的人員獎(jiǎng)金基本沒有差異，這樣極大地打擊了部分研究人員的科研攻關(guān)積極性。3.缺乏有效激勵(lì)考核政策，導(dǎo)致科研成果轉(zhuǎn)化率低。目前大部分科研院所的科研項(xiàng)目后續(xù)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益較差，科研成果轉(zhuǎn)化率較低。主要原因是有產(chǎn)品轉(zhuǎn)化前景的科研項(xiàng)目缺乏后續(xù)投入和管理，同時(shí)缺乏有效的考核政策，轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品進(jìn)入市場能持續(xù)創(chuàng)收的比較少。

（二）科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)存在的問題

綜合以上分析，可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)階段科研項(xiàng)目考核管理效果不佳,大多流于形式,造成“考核處處在，結(jié)果不實(shí)在”的局面。具體問題在于：1.沒有以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的績效評(píng)價(jià)體系。對(duì)績效評(píng)價(jià)的認(rèn)識(shí)和重視程度不夠，績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不合理，績效評(píng)價(jià)方法選擇不當(dāng)，績效評(píng)價(jià)的操作過程走樣，考核結(jié)果應(yīng)用單一。2.項(xiàng)目評(píng)價(jià)周期不合理。大部分科研院所對(duì)于科研項(xiàng)目評(píng)價(jià)都是按照季度或年度進(jìn)行，所有項(xiàng)目都按照這種方法單一考核，但科研項(xiàng)目本身重大節(jié)點(diǎn)周期各有差別。3.評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置不夠合理。指標(biāo)設(shè)置主要是按照任務(wù)目標(biāo)分解指標(biāo)，缺乏差異性，沒有重點(diǎn)和針對(duì)性。4.指標(biāo)權(quán)重的確定是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷的，缺乏科學(xué)性。

三、科研項(xiàng)目全過程績效評(píng)價(jià)的目的和意義

基于綜合平衡計(jì)分卡的管理思路，構(gòu)建科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)體系，達(dá)到有效考核和激勵(lì)。并通過有效的績效評(píng)價(jià)，以最小的參與度達(dá)到最大的管理效果。希望通過有效評(píng)價(jià)，可以做到：科研項(xiàng)目按進(jìn)度節(jié)點(diǎn)完成，科研項(xiàng)目完成質(zhì)量有效控制，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格預(yù)算，充分調(diào)動(dòng)科研人員積極性，通過有針對(duì)性的激勵(lì)政策引導(dǎo)科研院所科研項(xiàng)目專業(yè)發(fā)展方向，鼓勵(lì)成果轉(zhuǎn)化與技術(shù)創(chuàng)新。

四、科研項(xiàng)目全過程績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立

（一）科研項(xiàng)目全過程階段劃分

根據(jù)科研人員開展科研項(xiàng)目研究的實(shí)際情況，將科研項(xiàng)目研究的全過程分為立項(xiàng)階段、實(shí)施階段和驗(yàn)收階段。立項(xiàng)階段主要考查項(xiàng)目的必要性、經(jīng)濟(jì)性、可行性及風(fēng)險(xiǎn)性等；實(shí)施階段主要考查項(xiàng)目的計(jì)劃執(zhí)行情況、成本控制情況等；驗(yàn)收階段主要考查項(xiàng)目成果與立項(xiàng)要求符合性、經(jīng)費(fèi)使用情況、項(xiàng)目成果先進(jìn)性、成果轉(zhuǎn)化情況及產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益等。

（二）科研項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建立的方法和流程

可以分四個(gè)步驟來設(shè)計(jì)科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，詳見圖1。1.指標(biāo)庫建立。通過收集大量相關(guān)指標(biāo)來建立指標(biāo)庫，主要采用分析法、問卷調(diào)查法以及管理專家頭腦風(fēng)暴的方式，建立科研項(xiàng)目全過程績效評(píng)價(jià)指標(biāo)備選庫，以供將來各類科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)時(shí)選擇使用。指標(biāo)庫的建立為今后各類項(xiàng)目評(píng)價(jià)方案的設(shè)計(jì)提供了科學(xué)可靠的依據(jù)。指標(biāo)的建立要遵循有效性、獨(dú)立性、可行性的原則。2.指標(biāo)的選擇。對(duì)初步建立的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)庫中的指標(biāo)進(jìn)行篩選是一項(xiàng)重要的工作。擬首先通過專家咨詢，以管理專家評(píng)分等方式，了解各項(xiàng)指標(biāo)的重要性和相對(duì)獨(dú)立性，進(jìn)而通過關(guān)鍵績效指標(biāo)法選擇指標(biāo)。選擇時(shí)要注意考慮綜合平衡計(jì)分卡的四個(gè)維度，財(cái)務(wù)性和非財(cái)務(wù)性指標(biāo)的平衡和重點(diǎn)突出，并根據(jù)各單位自身的科研項(xiàng)目激勵(lì)政策導(dǎo)向，選擇適合的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方案。3.指標(biāo)權(quán)重的確定。在選擇出相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)后，下一個(gè)需要著重考慮的因素就是這些指標(biāo)權(quán)重的設(shè)定，將已選擇的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)按照科研項(xiàng)目評(píng)價(jià)各階段進(jìn)行劃分，采用層次分析法結(jié)合德爾菲法分別確定其權(quán)重。不同的權(quán)重設(shè)計(jì)可能會(huì)使評(píng)價(jià)結(jié)果出現(xiàn)完全不同甚至截然相反的結(jié)論，可以選用主客觀賦權(quán)方法即在層次分析法中引入德爾菲法，這樣既簡化了計(jì)算、提高了一致性，同時(shí)還保留了層次分析法較好的數(shù)理邏輯性，從而使得分析結(jié)果具有較好的客觀性。4.評(píng)分辦法設(shè)計(jì)。根據(jù)已知的指標(biāo)權(quán)重設(shè)計(jì)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)每項(xiàng)指標(biāo)的扣分和加分辦法和極限值做出明確規(guī)定。設(shè)計(jì)過程中注意評(píng)分的公平、公正和可操作性，避免評(píng)分辦法過于復(fù)雜，增大評(píng)價(jià)工作量和工作難度。

（三）科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系實(shí)例

根據(jù)上述指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的方法和流程，探索性地設(shè)計(jì)了以某科研院所為例的科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系供參考。詳見表1。具體評(píng)分時(shí)既可以根據(jù)各科研院所的實(shí)際情況設(shè)計(jì)具體的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，也可以簡化處理，例如根據(jù)各個(gè)指標(biāo)的實(shí)際完成情況，將得分劃分為三個(gè)檔次，較好的得分范圍為權(quán)重的70%（不含）~100%，一般的得分范圍為權(quán)重的40%（不含）~70%，較差的得分范圍為10%-40%。

五、結(jié)束語

傳統(tǒng)科研項(xiàng)目的管理和績效評(píng)價(jià)，首先在周期上一般是按自然年度考評(píng)，并未針對(duì)項(xiàng)目本身研究周期評(píng)價(jià)；其次在指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)上主要關(guān)注技術(shù)性指標(biāo)，往往技術(shù)指標(biāo)達(dá)到要求了即可。因此根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的不同階段分別開展績效評(píng)價(jià)，符合項(xiàng)目本身研究周期的管理需求，更有適用性。同時(shí)引入平衡計(jì)分卡的管理思想，正是將財(cái)務(wù)要素和非財(cái)務(wù)要素緊密結(jié)合，也關(guān)注流程標(biāo)準(zhǔn)性要素和后期成長性要素，按照此思路構(gòu)建的科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，可以較好地考評(píng)科研活動(dòng)的各個(gè)方面，更為細(xì)致全面。

作者：武倩文

科研項(xiàng)目論文:財(cái)政科研項(xiàng)目支出績效管理綜述

一、財(cái)政科研項(xiàng)目支出績效管理的概念及特征

財(cái)政科研項(xiàng)目支出（以下簡稱“科研項(xiàng)目”）是為了完成特定的科研任務(wù)或科研事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)安排的支出?？蒲许?xiàng)目績效管理是指通過合理設(shè)定項(xiàng)目績效目標(biāo)、對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中資金支出情況的效益性、效率性和經(jīng)濟(jì)性及績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行評(píng)判與調(diào)整，對(duì)項(xiàng)目支出資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)管，最終通過考評(píng)結(jié)果為下一年度的財(cái)政預(yù)算管理和項(xiàng)目管理工作提出意見和建議的全過程管理?？梢姡?cái)政科研項(xiàng)目支出的績效管理既不同于傳統(tǒng)的結(jié)題驗(yàn)收、也不同于一般的財(cái)務(wù)檢查，更強(qiáng)調(diào)投入產(chǎn)出的全過程管理。從推進(jìn)傳統(tǒng)預(yù)算向績效預(yù)算轉(zhuǎn)變的角度看，科研項(xiàng)目績效管理具有以下特征：1.科研項(xiàng)目資金投入對(duì)象和方式多元化。財(cái)政科研項(xiàng)目支出是一個(gè)比較寬泛的概念，包括按照政府收支功能分類中“科學(xué)技術(shù)”類下的全部項(xiàng)目支出。按投入對(duì)象的主體分，既包括直接的科研項(xiàng)目，如自然科學(xué)基金、國家重大科技專項(xiàng)等，也包括以人為支持對(duì)象的人才培養(yǎng)和引進(jìn)支出，還包括科研基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和運(yùn)行支出、如對(duì)國家重大科學(xué)工程以及野外臺(tái)站的運(yùn)行支出；按創(chuàng)新類別分，包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究和科技成果的轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化。從資金投入方式上看，既包括前補(bǔ)助也包括后補(bǔ)助，既包括全額資助也包括單位匹配等不同方式。2.科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)多維度、全方位?；谪?cái)政科研項(xiàng)目多樣化的投入對(duì)象，不同的科研項(xiàng)目產(chǎn)出和成果的形式是不同的，因此項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)定也應(yīng)多維度、全方位。既可以按照投入主體設(shè)定，也可以按照創(chuàng)新類別設(shè)定。財(cái)政科研項(xiàng)目指標(biāo)設(shè)計(jì)上應(yīng)突出科研成果、人才培養(yǎng)、咨詢建議、科研服務(wù)的數(shù)量及質(zhì)量、科研成果的國內(nèi)國際地位以產(chǎn)生的社會(huì)、環(huán)境、經(jīng)濟(jì)效益等。不同維度、不同類別的指標(biāo)賦予不同權(quán)重的考評(píng)分值。3.科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)方式、標(biāo)準(zhǔn)等錯(cuò)綜復(fù)雜。首先，科研活動(dòng)本身是一項(xiàng)公共行為，單一的量化的績效標(biāo)準(zhǔn)或評(píng)價(jià)方式，必然不能準(zhǔn)確反映公共行為的綜合運(yùn)行情況。其次，有的科研活動(dòng)效益是需要經(jīng)過一段時(shí)間才能體現(xiàn)出來的。如對(duì)人的支持，往往要經(jīng)過長期歷練和經(jīng)驗(yàn)積累才能真正發(fā)揮其潛能；科研設(shè)施建設(shè)周期較長，其運(yùn)行更是一項(xiàng)持續(xù)性的工作。因此部分科研項(xiàng)目效益與預(yù)算周期不匹配。最后，科研項(xiàng)目具有不確定性，科研試驗(yàn)失敗是正?，F(xiàn)象，不能簡單的認(rèn)為失敗了的試驗(yàn)是沒有價(jià)值、無效的。再者，科研活動(dòng)的根本在于創(chuàng)新、突破和引領(lǐng)前沿。因此科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不能僅局限于歷史、同行或者計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)。

二、財(cái)政科研項(xiàng)目支出績效管理現(xiàn)狀

我國自2003年推行績效評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作以來，在摸索中不斷前行，通過十幾年的不斷積累，在科研項(xiàng)目支出績效管理方面總結(jié)了一些經(jīng)驗(yàn)，取得了一些成績。但整體上仍處于起步階段，也存在一些亟待解決的問題。1.績效管理取得的成績（1）注重頂層設(shè)計(jì)，建立了相對(duì)完善的預(yù)算績效管理制度。國家預(yù)算績效管理工作的頂層制度設(shè)計(jì)不斷完善，初步形成了以《預(yù)算法》為龍頭、以《預(yù)算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）》為路線圖、以《財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》為操作指南、以《中央部門預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》為抓手的制度體系，加強(qiáng)了對(duì)財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)工作的全過程指導(dǎo)。財(cái)政部教科文司在2005年就印發(fā)了《中央級(jí)教科文部門項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)管理辦法》，指導(dǎo)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的績效評(píng)價(jià)工作。各個(gè)科研部門也相應(yīng)完善了自身的預(yù)算績效管理制度體系，如中科院在2009年就制定了《中國科學(xué)院財(cái)政資金項(xiàng)目績效考評(píng)實(shí)施辦法（試行）》；十二五期間，更是推進(jìn)實(shí)施了《重大產(chǎn)出導(dǎo)向的資源配置體系》，將資源配置和研究所評(píng)估緊密結(jié)合。（2）績效理念深化，績效管理范圍不斷擴(kuò)大。納入績效管理的資金規(guī)模是績效管理推進(jìn)程度的重要體現(xiàn)。2013年，中央部門“二上”預(yù)算納入績效目標(biāo)管理的項(xiàng)目達(dá)到1182個(gè)，涉及資金約709億元，比上年增加了195%。[1]基本實(shí)現(xiàn)了“橫到邊、總到底”的全方位覆蓋計(jì)劃。在財(cái)政部的不斷推動(dòng)下，2015年，全部項(xiàng)目支出都要隨同部門預(yù)算填報(bào)績效目標(biāo)，納入績效目標(biāo)管理的資金已經(jīng)達(dá)到100%。隨著三年滾動(dòng)預(yù)算管理的實(shí)施，績效管理將實(shí)現(xiàn)與項(xiàng)目管理的同步化，按照“誰申請(qǐng)資金，誰編制目標(biāo)”的原則，明確責(zé)任、提高效益，加強(qiáng)過程管理。（3）創(chuàng)新評(píng)價(jià)模式，引入第三方評(píng)價(jià)機(jī)制。保證評(píng)價(jià)質(zhì)量的重要因素是評(píng)價(jià)的獨(dú)立性。第三方評(píng)價(jià)財(cái)政支出績效的本質(zhì)是真正的公共治理，它不但是體現(xiàn)民主和民意的一種理性方式，而且找到了公眾有序參政議政、參與財(cái)政管理（監(jiān)督）的制度化渠道[2]。在科研項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)中，招標(biāo)第三方中介機(jī)構(gòu)是常用的方式。中介機(jī)構(gòu)根據(jù)委托方制定的評(píng)價(jià)方案，獨(dú)立組建評(píng)價(jià)技術(shù)團(tuán)隊(duì)，獨(dú)立收集和分析評(píng)價(jià)信息，獨(dú)立開展現(xiàn)場核查及滿意度調(diào)查，獨(dú)立做出評(píng)價(jià)結(jié)論等。事實(shí)證明，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)能夠在較短時(shí)間內(nèi)，形成客觀規(guī)范的財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)結(jié)果，有效提高績效評(píng)價(jià)的公信力。（4）增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。通過設(shè)定明確可衡量的績效目標(biāo)，科研資金使用部門更能清楚地確定項(xiàng)目支出要實(shí)現(xiàn)的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。通過績效評(píng)價(jià)，考核項(xiàng)目實(shí)際完成情況和取得的成效，并與下年度預(yù)算安排掛鉤，用財(cái)要問效、無效要問責(zé)，在一定程度上強(qiáng)化了科研項(xiàng)目承擔(dān)單位的自我約束意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。特別是在當(dāng)前國家努力打造和諧科研環(huán)境下，績效管理是提高科研資金安全有效使用的內(nèi)生動(dòng)力。2.財(cái)政科研項(xiàng)目績效管理存在的主要問題（1）項(xiàng)目管理與績效管理未能實(shí)現(xiàn)有機(jī)融合。科研項(xiàng)目管理流程基本分立項(xiàng)論證、執(zhí)行和驗(yàn)收三個(gè)階段。立項(xiàng)論證內(nèi)容主要有立項(xiàng)意義、立項(xiàng)目標(biāo)、技術(shù)路線和項(xiàng)目預(yù)算，而忽視了預(yù)算績效關(guān)鍵內(nèi)容。項(xiàng)目目標(biāo)與績效目標(biāo)是存在一定的差異的，項(xiàng)目目標(biāo)一般要求合理性，即政策相符、職責(zé)相關(guān)、實(shí)施必要、目標(biāo)明確。而績效目標(biāo)除合理性外還要求明確性，即目標(biāo)的細(xì)化程度、指標(biāo)值的清晰度、與計(jì)劃的對(duì)應(yīng)程度和資金與任務(wù)的匹配程度。目前，往往在論證環(huán)節(jié)資金與任務(wù)的匹配程度是缺位的，根本原因是“以錢定事”的預(yù)算分配制度沒有完全轉(zhuǎn)變，項(xiàng)目預(yù)算一般按照資金提供方的財(cái)力可能，既有高于成本也有低于成本的可能性。因此，為后續(xù)的支出績效評(píng)價(jià)帶來一定的困難。執(zhí)行管理環(huán)節(jié)項(xiàng)目執(zhí)行強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率、項(xiàng)目任務(wù)完成度，項(xiàng)目預(yù)算總額一般不變，檢查或評(píng)估時(shí)間不確定。而績效過程管理強(qiáng)調(diào)的是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理制度的健全性、執(zhí)行有效性和目標(biāo)控制及財(cái)務(wù)監(jiān)管，下一年度預(yù)算與上年項(xiàng)目績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度掛鉤，績效過程管理是持續(xù)的。目前，多數(shù)科研項(xiàng)目管理的各類財(cái)務(wù)檢查和評(píng)估活動(dòng)沒有和績效管理工作統(tǒng)籌結(jié)合。驗(yàn)收環(huán)節(jié)是項(xiàng)目任務(wù)期結(jié)束后對(duì)項(xiàng)目的完成情況和資金使用情況進(jìn)行的一次性檢查，績效評(píng)價(jià)可以在項(xiàng)目執(zhí)行中期、后期或按照年度進(jìn)行，績效評(píng)價(jià)的內(nèi)容也要比項(xiàng)目驗(yàn)收審查的內(nèi)容復(fù)雜、全面。（2）完善的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系尚未建成。一是，沒有按照科研資金投入對(duì)象設(shè)立分類指標(biāo)體系。目前，財(cái)政科研項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系主要是參考財(cái)政部印發(fā)的《預(yù)算績效評(píng)價(jià)共性指標(biāo)體系框架》，但是績效評(píng)價(jià)是涵蓋不同行業(yè)和不同領(lǐng)域的，相應(yīng)的績效指標(biāo)體系也應(yīng)該有所差異?，F(xiàn)行的個(gè)別指標(biāo)體是不適合科研項(xiàng)目使用的，例如成本節(jié)約率、經(jīng)濟(jì)效益等。二是，績效評(píng)價(jià)指標(biāo)以定性為主、量化不足。當(dāng)前，財(cái)政科研項(xiàng)目使用的三級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)主要有17個(gè)，其中定性指標(biāo)12個(gè)、定量指標(biāo)只有5個(gè)，定量指標(biāo)是資金到位率和到位及時(shí)率、實(shí)際完成率、質(zhì)量達(dá)標(biāo)率和完成及時(shí)率。在以定性評(píng)價(jià)為主的指標(biāo)體系下，很難客觀評(píng)價(jià)財(cái)政支出的實(shí)際績效。（3）績效評(píng)價(jià)配套系統(tǒng)尚不健全。一是，評(píng)價(jià)方法比較單一。我國目前的績效評(píng)價(jià)方式主要是借鑒美國“項(xiàng)目評(píng)價(jià)工具”（ProgramAssessmentRatingTool,PART），但是財(cái)政科研項(xiàng)目布局及管理方式錯(cuò)綜復(fù)雜，評(píng)價(jià)方法應(yīng)多借鑒績效評(píng)價(jià)成熟國家的經(jīng)驗(yàn)和做法。二是，中介機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)具有一定的局限性?？蒲许?xiàng)目具有前瞻性、專業(yè)性和不確定的特點(diǎn)，且研究領(lǐng)域廣。中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目的熟悉程度存在較大的不足，盡管可以通過聘請(qǐng)專家的方式予以彌補(bǔ)，但是所聘請(qǐng)的專家是否是小同行，也為客觀評(píng)價(jià)項(xiàng)目帶來一定的局限。三是，績效評(píng)價(jià)信息共享平臺(tái)尚未建成。完備數(shù)據(jù)庫是切實(shí)推進(jìn)績效評(píng)價(jià)工作的技術(shù)保障，財(cái)政科研項(xiàng)目的績效信息平臺(tái)缺位，無法實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)申請(qǐng)與審核、項(xiàng)目庫、評(píng)價(jià)指標(biāo)庫、專家?guī)?、資料檔案庫等的全方位、全過程的信息技術(shù)支撐。（4）沒有形成有效的激勵(lì)約束機(jī)制。實(shí)施預(yù)算績效考評(píng)，最終目標(biāo)是為了將財(cái)政支出的評(píng)估結(jié)果用來分析社會(huì)純公共物品的供給效率與效益，即在預(yù)算安排上要與績效評(píng)價(jià)結(jié)果緊密結(jié)合。但目前，一方面，財(cái)政部門并沒有單獨(dú)設(shè)置績效獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)，即使科研部門資金分配與預(yù)算掛鉤，也只能在現(xiàn)有預(yù)算盤子內(nèi)采取此消彼長的方式調(diào)整安排；另一方面，績效評(píng)價(jià)費(fèi)用需由項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)或部門公共運(yùn)行費(fèi)承擔(dān)，但項(xiàng)目是沒有績效評(píng)價(jià)費(fèi)用預(yù)算科目的。因此，無論從資金分配上還是從財(cái)務(wù)核算上都給單位帶來了困擾，科研項(xiàng)目自主評(píng)價(jià)的動(dòng)力不足。

三、關(guān)于改進(jìn)科研項(xiàng)目財(cái)政支出績效管理的建議

1.以績效管理為主線，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理流程再造應(yīng)逐步建立“立項(xiàng)有目標(biāo)、執(zhí)行有監(jiān)管、過程有評(píng)價(jià)、結(jié)果有應(yīng)用”的全過程績效管理機(jī)制，將績效管理深入融合進(jìn)項(xiàng)目管理中，塑造以“目標(biāo)結(jié)果導(dǎo)向”的項(xiàng)目績效管理流程。根據(jù)國家中期財(cái)政規(guī)劃改革要求，在預(yù)算編制初期對(duì)所有納入項(xiàng)目庫的財(cái)政項(xiàng)目都要明確績效目標(biāo)，對(duì)定位不清、目標(biāo)不明、重復(fù)交叉的項(xiàng)目進(jìn)行撤、并、轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目和資源配置的源頭績效管理，即項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)就應(yīng)提出明確的績效目標(biāo)。在項(xiàng)目執(zhí)行過程通過對(duì)項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)，查找項(xiàng)目在決策和實(shí)施過程中的利弊，為改善項(xiàng)目決策、增強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施效果提供依據(jù)。將績效評(píng)價(jià)結(jié)果與下一年度預(yù)算安排掛鉤。項(xiàng)目驗(yàn)收可以同績效評(píng)價(jià)有機(jī)融合。2.建立部際聯(lián)系會(huì)議制度，進(jìn)行合作型評(píng)估科研項(xiàng)目支出績效管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，其宗旨和目的是保護(hù)科學(xué)家合法有效使用財(cái)政資金以支撐科研活動(dòng)順利開展，而不是成為科學(xué)的負(fù)擔(dān)。目前，由于科研經(jīng)費(fèi)分配體質(zhì)決定了不同來源的科研經(jīng)費(fèi)有不同的管理辦法，科研項(xiàng)目需要接受各類監(jiān)督檢查，建議科技部、各科研資金分配部門和管理部門能夠建立聯(lián)席會(huì)議制度，有效整合各類財(cái)務(wù)檢查和績效評(píng)價(jià)工作。另外，部門內(nèi)部為了提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，設(shè)立不同機(jī)構(gòu)，開展不同層面、不同定位的財(cái)務(wù)檢查。以中科院為例，其監(jiān)察審計(jì)局主要負(fù)責(zé)黨風(fēng)廉政和反腐工作、院巡視組主要負(fù)責(zé)重大專項(xiàng)檢查、研究所內(nèi)審部門負(fù)責(zé)所日常財(cái)務(wù)監(jiān)察工作、戰(zhàn)略規(guī)劃局責(zé)研究所五年規(guī)劃任務(wù)評(píng)估和國際診斷評(píng)估，而財(cái)政支出績效管理工作是由條件保障與財(cái)務(wù)局負(fù)責(zé)。條財(cái)局已和各部門建立了相對(duì)有效的溝通模式，在預(yù)算安排、“十三五”資源配置規(guī)劃上充分利用各類監(jiān)督檢查結(jié)果。3.科學(xué)制定績效目標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)績效精細(xì)化管理績效目標(biāo)是科研經(jīng)費(fèi)績效評(píng)價(jià)管理的基礎(chǔ)。由于科研項(xiàng)目支出內(nèi)容復(fù)雜、支出對(duì)象多層次、產(chǎn)出效益多樣性，決定了科研項(xiàng)目財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)必須依賴多維度、多類別的指標(biāo)體系。可以按照國家科研改革的五大類科技計(jì)劃維度設(shè)計(jì)指標(biāo)體系。基金類項(xiàng)目績效指標(biāo)偏重基礎(chǔ)研究和科學(xué)前沿的產(chǎn)出目標(biāo)；重大專項(xiàng)類項(xiàng)目績效指標(biāo)應(yīng)偏重產(chǎn)品目標(biāo)和產(chǎn)業(yè)化目標(biāo)；重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃項(xiàng)目績效指標(biāo)應(yīng)偏重高質(zhì)量、原創(chuàng)性的科技產(chǎn)出及由此產(chǎn)生的科技影響力；創(chuàng)新引導(dǎo)基金績效指標(biāo)偏重技術(shù)與市場的對(duì)接、創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)的融合；基地和人才類項(xiàng)目績效指標(biāo)應(yīng)偏重科技資源開放共享、創(chuàng)新人才和優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)引進(jìn)培養(yǎng)等。在每個(gè)維度的基礎(chǔ)上按照財(cái)政科研項(xiàng)目投入對(duì)象分類設(shè)計(jì)更加詳細(xì)的指標(biāo)體系，如重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃項(xiàng)目繼續(xù)細(xì)分基礎(chǔ)研究、高技術(shù)研究、支撐計(jì)劃和國際合作與交流類項(xiàng)目指標(biāo)體系。總結(jié)下來，科研項(xiàng)目的代表性指標(biāo)應(yīng)包含科技目標(biāo)完成情況、科技成果的國內(nèi)外地位、人才培養(yǎng)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益四大類。堅(jiān)持社會(huì)效益、科研效益和經(jīng)濟(jì)效益兼顧，短期效益和長期效益結(jié)合，定性與定量相結(jié)合、統(tǒng)一指標(biāo)和專項(xiàng)指標(biāo)相結(jié)合的原則。4.項(xiàng)目分類管理，系統(tǒng)運(yùn)用科學(xué)評(píng)價(jià)方法績效評(píng)價(jià)是科研經(jīng)費(fèi)績效管理的關(guān)鍵，科學(xué)研究的復(fù)雜性使得科研績效評(píng)價(jià)非常困難。不同定位的機(jī)構(gòu)、不同的研究領(lǐng)域，績效評(píng)價(jià)的側(cè)重點(diǎn)也有所不同。因此，可以借鑒美國“項(xiàng)目評(píng)價(jià)工具”（ProgramAssessmentRatingTool,PART）。PART的應(yīng)用包括四個(gè)步驟：確定項(xiàng)目類型，進(jìn)行PART評(píng)估，計(jì)算項(xiàng)目得分和確定項(xiàng)目級(jí)別。按照美國PART評(píng)價(jià)，對(duì)科研項(xiàng)目支出進(jìn)行分類，如基礎(chǔ)科研類項(xiàng)目、應(yīng)用科研類項(xiàng)目、轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化項(xiàng)目、人才培養(yǎng)引進(jìn)類項(xiàng)目、科研條件建設(shè)類項(xiàng)目等；在分類的基礎(chǔ)上，合理確定不同權(quán)重，其中根據(jù)不同項(xiàng)目，采用不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)。此外，對(duì)于基礎(chǔ)研究可以借鑒德國馬普學(xué)會(huì)，績效側(cè)重于人的水平和研究質(zhì)量，績效評(píng)價(jià)主要基于同行評(píng)議，邀請(qǐng)同領(lǐng)域最杰出的專家進(jìn)行評(píng)估；面向市場需求的應(yīng)用研究可以借鑒德國弗勞恩霍夫協(xié)會(huì)，績效主要看服務(wù)企業(yè)情況，通過外爭經(jīng)費(fèi)數(shù)量這一指標(biāo)體現(xiàn)市場認(rèn)可度。5.實(shí)現(xiàn)績效評(píng)價(jià)結(jié)果的有效應(yīng)用有效運(yùn)用考評(píng)結(jié)果是績效管理制度生命力的保證。以促進(jìn)預(yù)算管理、推進(jìn)績效信息公開、實(shí)施結(jié)果獎(jiǎng)懲為突破口，實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)結(jié)果的有效應(yīng)用。一是對(duì)績效優(yōu)良或評(píng)分較高的項(xiàng)目，預(yù)算優(yōu)先安排；績效差的項(xiàng)目，減少預(yù)算安排或不再安排。二是作為改進(jìn)工作、加強(qiáng)管理的重要依據(jù)，督促其修補(bǔ)日常管理中存在的漏洞，加強(qiáng)自身建設(shè)。對(duì)績效評(píng)價(jià)中提出的問題沒有整改意見和措施的，可以適當(dāng)減少預(yù)算安排。三是建立績效問責(zé)制，加大獎(jiǎng)優(yōu)治庸罰劣力度，建立健全激勵(lì)機(jī)制。

作者：高軍 張世偉 單位：中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)公共事務(wù)學(xué)院 中國科學(xué)院條件保障與財(cái)務(wù)局

科研項(xiàng)目論文:電力企業(yè)科研項(xiàng)目預(yù)算管理措施

一、電力企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)存主要問題

（一）預(yù)算管理意識(shí)薄弱

從對(duì)企業(yè)內(nèi)部調(diào)研結(jié)果來看，部分被訪者被問及有關(guān)其對(duì)預(yù)算工作的態(tài)度以及預(yù)算的重要性問題時(shí)，被訪者反饋意見主要為預(yù)算工作形式化較嚴(yán)重，發(fā)揮的實(shí)際作用不強(qiáng)等。由此可見，在電力企業(yè)內(nèi)部的特殊企業(yè)文化熏陶下，科研人員逐漸形成了“重科研，輕管理”的思想觀念，部分人員和部門對(duì)待科研項(xiàng)目的預(yù)算編制工作任務(wù)化思想較重，對(duì)編制預(yù)算不是十分重視，對(duì)預(yù)算管理工作錯(cuò)誤的認(rèn)為只是“形式”工作，缺乏從科研項(xiàng)目實(shí)際需要出發(fā)，充分合理細(xì)致的進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算的工作態(tài)度，導(dǎo)致預(yù)算流于形式，執(zhí)行不到位，預(yù)決算偏差過大，使得預(yù)算管理相應(yīng)的戰(zhàn)略指導(dǎo)作用發(fā)揮欠佳。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部，對(duì)預(yù)算編制水平的衡量缺乏量化標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算編制考核缺乏有效依據(jù)，預(yù)算管理制約性較低，也是導(dǎo)致預(yù)算編制人員預(yù)算管理意識(shí)薄弱的原因之一。

（二）預(yù)算管理機(jī)構(gòu)不健全

預(yù)算管理作用的有效發(fā)揮，依賴于健全而有效的管理機(jī)構(gòu)。然而，在電力企業(yè)內(nèi)部，目前尚未建立完善的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。在集體訪談中，被訪者被問及關(guān)于預(yù)算管理的主要部門相關(guān)問題時(shí)，其主要反饋意見是企業(yè)內(nèi)部目前還未設(shè)置具體的預(yù)算管理部門，預(yù)算編制和執(zhí)行主要由項(xiàng)目承擔(dān)部門負(fù)責(zé)。預(yù)算的主要工作被分散到其他部門，使得預(yù)算管理效率低下。同時(shí)由于預(yù)算工作缺乏統(tǒng)一的管理機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致預(yù)算編制的科學(xué)性和可行性水平較低，預(yù)算質(zhì)量水平不高，不利于后期科研項(xiàng)目工作的開展。

（三）預(yù)算監(jiān)督力度較弱

科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行需要確實(shí)有效地監(jiān)督措施。在電力企業(yè)，預(yù)算的具體實(shí)施主要由項(xiàng)目承擔(dān)部門負(fù)責(zé)，科研項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制。從項(xiàng)目預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí)行等工作主要由一個(gè)部門承擔(dān)，沒有設(shè)置相應(yīng)監(jiān)管部門，容易導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施出現(xiàn)偏離預(yù)算，項(xiàng)目實(shí)施不到位等情況，弱化預(yù)算的指導(dǎo)約束作用，使得企業(yè)面臨項(xiàng)目管理整體風(fēng)險(xiǎn)。

（四）缺乏對(duì)預(yù)算的“精細(xì)化”管理

首先，電力企業(yè)目前科研項(xiàng)目預(yù)算編制缺乏精準(zhǔn)度。目前電力企業(yè)的預(yù)算編制工作由項(xiàng)目承擔(dān)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門基本不參與編制工作，導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏準(zhǔn)確的專業(yè)財(cái)務(wù)分析。此外，目前預(yù)算編制方法主要采用增量預(yù)算法，該預(yù)算編制方法和業(yè)務(wù)活動(dòng)不對(duì)應(yīng)，導(dǎo)致預(yù)算編制準(zhǔn)確度較低，預(yù)算的指導(dǎo)作用未能充分發(fā)揮。其次，目前電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)欠缺預(yù)算管理模塊，未將預(yù)算編制流程固化，使得科研項(xiàng)目的預(yù)算編制流程標(biāo)準(zhǔn)化程度較低，存在較大隨意性。

（五）預(yù)算考核機(jī)制尚待完善

預(yù)算考核評(píng)價(jià)是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，它是預(yù)算責(zé)任和效率的體現(xiàn)。然而，在電力企業(yè)的預(yù)算管理實(shí)際工作中，尚未形成完善的預(yù)算考核體系。通過訪談?wù){(diào)研所得的一手資料可知，目前，企業(yè)內(nèi)部對(duì)預(yù)算考核的重視程度還較低，考核評(píng)價(jià)模式相對(duì)簡單，未建立細(xì)致的預(yù)算考核指標(biāo)體系，也缺乏具體可操作的考核獎(jiǎng)懲措施，考核的科學(xué)性、針對(duì)性、導(dǎo)向性不足。

二、電力企業(yè)科研項(xiàng)目預(yù)算管理優(yōu)化改進(jìn)措施

（一）優(yōu)化預(yù)算環(huán)境

1.增強(qiáng)預(yù)算管理意識(shí)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算全員化。預(yù)算管理內(nèi)容多，涉及面廣，要把預(yù)算管理工作落到實(shí)處，需要各部門轉(zhuǎn)變預(yù)算管理觀念，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，緊密配合。首先，企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層要明確預(yù)算管理的重要性，表明做好預(yù)算管理工作的決心，從實(shí)際工作上支持預(yù)算管理工作。其次，做好科研項(xiàng)目預(yù)算管理的宣傳培訓(xùn)工作，提高項(xiàng)目預(yù)算的透明度，使每個(gè)部門和人員都能成為預(yù)算管理的主體，真正實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的全員化。最后，各部門負(fù)責(zé)人和科研人員需要加強(qiáng)預(yù)算管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能。

2.完善預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算規(guī)范化。高效的預(yù)算管理，需要健全的管理機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)。在電力企業(yè)內(nèi)部，需要建立科研項(xiàng)目預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)體系。一般而言，應(yīng)當(dāng)由三部分組成，即預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)和預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)。電力企業(yè)應(yīng)建立由主要科研院領(lǐng)導(dǎo)、科技管理部門主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部總會(huì)計(jì)師組成預(yù)算管理委員會(huì)，即決策機(jī)構(gòu)。同時(shí)由決策機(jī)構(gòu)中的部分成員成立預(yù)算管理辦公室，即工作機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理的各項(xiàng)工作。由項(xiàng)目承擔(dān)部門等形成具體的預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)。完善的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，有助于為管理工作的有序開展?fàn)I造良好的基礎(chǔ)環(huán)境。

（二）完善預(yù)算編制

1.優(yōu)化預(yù)算編制方法，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確度。根據(jù)具體內(nèi)容的不同,電力企業(yè)可釆用多種預(yù)算編制方法,如零基預(yù)算法、增量預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法等。由于科研項(xiàng)目具有不確定性、不可測性和多變性等特點(diǎn)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算因項(xiàng)目性質(zhì)的不同而不同，定額的科研經(jīng)費(fèi)指導(dǎo)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制，對(duì)項(xiàng)目順利實(shí)施的限制增多，以至于產(chǎn)生項(xiàng)目超預(yù)算執(zhí)行等情況?；谝陨锨闆r考慮，電力企業(yè)可根據(jù)科研項(xiàng)目的特殊性，采用滾動(dòng)預(yù)算編制方法。滾動(dòng)預(yù)算編制的時(shí)間是不斷延伸的，預(yù)算的內(nèi)容可以不斷更新，提高項(xiàng)目預(yù)算管理的精準(zhǔn)性，便于部門加強(qiáng)預(yù)算管理。滾動(dòng)預(yù)算從一定程度上避免預(yù)算編制上的盲目性，避免出現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算編制與實(shí)際情況脫節(jié)的情況，從而降低預(yù)決算偏差過大發(fā)生的概率。

2.完善預(yù)算編制流程，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)化。對(duì)于科研項(xiàng)目預(yù)算編制，需要各部門協(xié)同完成，同時(shí)需要上級(jí)主管單位的檢查審批，以保證預(yù)算編制工作合理有效。項(xiàng)目預(yù)算編制，需要遵循一定的流程，標(biāo)準(zhǔn)化流程能在一定程度上提高預(yù)算編制的效率。通過高效細(xì)致的標(biāo)準(zhǔn)化流程，能一定程度上降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)科研項(xiàng)目預(yù)算編制需要根據(jù)總部公司的投資資金計(jì)劃進(jìn)行，相關(guān)科技管理部門對(duì)資金計(jì)劃核對(duì)后下發(fā)至各項(xiàng)目承擔(dān)部門（以下簡稱承擔(dān)部門）。承擔(dān)部門內(nèi)部組織具體人員編制預(yù)算，同時(shí)財(cái)務(wù)部門人員進(jìn)行協(xié)助編制，以保證預(yù)算編制上的財(cái)務(wù)可行性。在部門負(fù)責(zé)人審核，科技管理部門審核以及主管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，預(yù)算編制可予以公開。預(yù)算編制流程的標(biāo)準(zhǔn)化，統(tǒng)一化，可實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的高效合理，實(shí)現(xiàn)資源節(jié)約。

（三）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行與控制

1.建立項(xiàng)目預(yù)算額度控制管理。為加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理的實(shí)時(shí)控制，可在立項(xiàng)完成后，在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中對(duì)每一個(gè)科研項(xiàng)目，將其在管理系統(tǒng)中作為獨(dú)立的核算單元。根據(jù)在項(xiàng)目立項(xiàng)階段提供的預(yù)算編制表以及預(yù)算編制說明，在系統(tǒng)中按每一個(gè)不同的核算單元設(shè)定項(xiàng)目額度，以實(shí)現(xiàn)在日常核算中的項(xiàng)目預(yù)算監(jiān)控。項(xiàng)目額度的設(shè)定可以按照項(xiàng)目總額來建立，以總額為基數(shù)，可以確保項(xiàng)目在總體上能在預(yù)算內(nèi)執(zhí)行。同時(shí)也可以根據(jù)情況對(duì)相關(guān)費(fèi)用明細(xì)確定一定的額度，來實(shí)現(xiàn)控制。如：人工費(fèi)開支控制在項(xiàng)目總額的10%以內(nèi)，間接費(fèi)不得超過項(xiàng)目總額的10%等。具體的項(xiàng)目預(yù)算額度控制管理流程圖如圖2所示。

2.實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。為保證預(yù)算在科研項(xiàng)目全過程的管理，應(yīng)該將預(yù)算管理納入信息系統(tǒng)中，建立具體的預(yù)算管理模塊，將預(yù)算管理固化，提高對(duì)其剛性控制。信息系統(tǒng)能對(duì)每個(gè)科研項(xiàng)目的具體預(yù)算數(shù)額進(jìn)行存儲(chǔ)和整合。同時(shí)對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，從而對(duì)項(xiàng)目實(shí)施差異度分析，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督和控制。當(dāng)項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況偏離預(yù)算的程度超過一定范圍時(shí),需要及時(shí)向科技部門和總部公司匯報(bào)，以及時(shí)采取相應(yīng)的措施，提高對(duì)預(yù)算執(zhí)行的控制力。

（四）適度預(yù)算調(diào)整

在電力企業(yè)中，項(xiàng)目管理需要符合公司總體要求。一般而言，項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意變更，各項(xiàng)目承擔(dān)部門要按照已經(jīng)確定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行。但因項(xiàng)目進(jìn)度或當(dāng)年工作變更等因素確需調(diào)整的（如重大項(xiàng)目政策變更），經(jīng)科研項(xiàng)目相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可以進(jìn)行一定范圍內(nèi)的調(diào)整，可計(jì)劃在每年的固定月份，由科研項(xiàng)目歸口管理部門組織召開項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整會(huì)議，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算不符合實(shí)際需求的方面進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算調(diào)整需要嚴(yán)格遵循分析、申請(qǐng)、審議、批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)，不符合預(yù)算調(diào)整程序的項(xiàng)目不予以調(diào)整。

（五）加強(qiáng)預(yù)算考評(píng)

預(yù)算考評(píng)在全面預(yù)算管理中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在全面預(yù)算管理中發(fā)揮著重要作用。通過預(yù)算考評(píng)，可以為進(jìn)一步落實(shí)全面預(yù)算管理工作提供有力保障。在企業(yè)內(nèi)部，要結(jié)合預(yù)算全過程管理的考評(píng)，綜合分析考評(píng)結(jié)果，制定預(yù)算執(zhí)行完成標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)明確預(yù)算執(zhí)行完成情況，對(duì)科研項(xiàng)目預(yù)算管理相關(guān)部門責(zé)任人給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰。

作者：林婕 劉亞鵬 單位：國網(wǎng)甘肅省電力公司電力科學(xué)研究院