時間：2023-06-01 08:51:34
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險控制戰(zhàn)略，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、礦業(yè)的高風險因素
(一)地質風險因素
1、勘查風險
勘查風險是礦業(yè)項目中所固有的，勘查是在生產(chǎn)之前的活動，其中有著很長一段時間的準備期。勘查投資具有極高的風險性，但在高風險的下又具備高的回報率。一般礦產(chǎn)勘查的成功率較低就是投資中的高風險，由于未知的地質環(huán)境可以是復雜的，也可以是多樣的。就影響了勘查的準確度，導致了勘查期間投資的高風險性，同時礦產(chǎn)的埋藏位置多數(shù)都較為隱蔽，這也大大加大了礦產(chǎn)勘查期間的風險性。同時勘查風險又具有周期長和高投入的特點分別是指礦產(chǎn)勘查成功周期長與成本投入。
2、儲量風險
由于礦產(chǎn)資源貯存的隱蔽性和成分復雜多變，也給在礦業(yè)生產(chǎn)帶來諸多的不確定性，而這種不確定性，在礦業(yè)領域最為突出。由于這種不確定性給礦產(chǎn)的尋找和探明，乃至開采的過程中帶來不同程度的風險。礦產(chǎn)投資主要針對礦產(chǎn)的儲量，質量和開采成本進行決策，而這種不確定性也就導致投資風險的加大。有時僅管已經(jīng)做了大量的地勘工作和可行性評估報告，但是仍舊有著一些不可預見的地質變化因素影響對于礦產(chǎn)儲量的預測，這樣一些往往預測較好的礦區(qū)，依然會出現(xiàn)虧損的風險。
(二)市場風險因素
市場風險因素主要分為：周期經(jīng)濟的影響、市場發(fā)達程度的制約。
1、周期經(jīng)濟的影響
礦業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎行業(yè)，礦業(yè)投資的收益深受市場經(jīng)濟發(fā)展周期的影響，礦產(chǎn)品的市場價格是由經(jīng)濟發(fā)展的周期性決定的。如，積年來煤炭行業(yè)的飛速發(fā)展，給煤炭投資帶來了相當大利益，然而在近年來的煤炭價格卻持續(xù)跌落，很多煤炭生產(chǎn)企業(yè)都在面臨著虧損的風險。
2、市場發(fā)達程度的制約
礦業(yè)開發(fā)具有地域性強的特點，一些市場沒能及時打開，隨著對于礦產(chǎn)資源的無序開采，綜合利用水平低，惡性競爭，以及浪費資源，不注重安全生產(chǎn)來加快生產(chǎn)進程這些都大大的抑制了礦產(chǎn)市場的健康發(fā)展，給正規(guī)礦業(yè)企業(yè)帶來了巨大的市場風險。
(三)政策風險因素
政策風險因素主要為：產(chǎn)業(yè)政策風險、政府和投資者目標的協(xié)調、稅收制度的風險。
1、產(chǎn)業(yè)政策風險
國家往往會對礦業(yè)生產(chǎn)制定一系列的優(yōu)惠政策，如今年來國家對煤層氣產(chǎn)業(yè)的各類優(yōu)惠政策，加大了煤層氣的開發(fā)力度，但是，同時國家也能出臺一些影響礦產(chǎn)資源開發(fā)利用的政策，大大的限制了一些礦產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)。
2、政府和投資者目的協(xié)調
政府和投資者的目的就是實現(xiàn)利益最大化。投資者的目的就是追求快速收回本金，取得更多的資金回報，而政府的目的是最大限度的增加稅收，并為社會提供一些新的就業(yè)市場，礦產(chǎn)是固定存在的，在投資前可能會受到當?shù)卣哪承l件，也加大了投資的風險。
3、稅收制度的風險
國家對稅收制度的調整，直接影響著礦業(yè)投資的風險性，如，在煤層氣產(chǎn)業(yè)中，國家?guī)缀趺馐赵鲋刀悾@樣減少了稅收的政策就能給投資者帶來更多的收益，然而國家可能加大對某項礦產(chǎn)的稅收力度這樣就制約了礦產(chǎn)的開發(fā)，加大了投資風險。
(四)環(huán)境風險因素
在礦業(yè)的開采過程中，往往會帶來對當?shù)丨h(huán)境的生態(tài)土壤帶來破壞，如阜新海州露天礦，不但對山體和水體進行了破壞，直接產(chǎn)生了一個長約4公里，寬約2公里的人工礦坑，嚴重的破壞了當?shù)丨h(huán)境。破壞環(huán)境在做到環(huán)境恢復就要付出很大的投入，且難度極大。使投入成本增加。
(五)維簡風險
礦山開采需要不斷對工作場地進行拓展，通過不斷的縱向和橫向的拓展來彌補儲量的不足，足夠的礦產(chǎn)資源才是礦產(chǎn)企業(yè)的基本。而隨著不斷的破壞土地，礦業(yè)企業(yè)就要將這些基本建設就必須以一定的比例貫穿礦業(yè)生產(chǎn)的整個過程，也就需要源源不斷資金流入，確保維持企業(yè)的簡單再生產(chǎn)，但，維簡投入的開拓工程，但是卻沒有很大的收益，很大程度上減少了項目的收益。
(一)地質風險控制戰(zhàn)略
1、直接去的采礦權
已經(jīng)形成的采礦區(qū)的礦產(chǎn)資源都是經(jīng)過多種地勘手段的精細操作后已探明的礦區(qū)。可以通過向政府直接申請，有償取得；也可以向合作伙伴處購買或出資或借用。
2、申請?zhí)降V權并投資勘查
對于一些經(jīng)過初步地質工作的前景較好，礦體突出等地區(qū)。向政府申請?zhí)降V權，投入一定資金，得到實際情況后再進行開采。這樣減少了購買采礦區(qū)的費用，僅僅作為勘查資金投入，有效的降低了風險，同時當風險出現(xiàn)時也能及時停止投入進而收回投資。
3、盡量多選取優(yōu)質資源
通過獲取優(yōu)質的資源，能夠減少資金的流入，降低市場風險，加大礦山的生產(chǎn)年限，獲得更多的利益。
(二)市場風險控制戰(zhàn)略
在礦業(yè)投資前，要充分做好礦產(chǎn)的市場調研，了解礦產(chǎn)的產(chǎn)品周期，不能以最低迷的時期價格來評估，也不能以最繁盛時期的價格進行決策，要考慮周全，同時理性投資，在控制優(yōu)質資源的條件下，對未來礦產(chǎn)的價格做出預測，進而降低市場風險對礦業(yè)投資的影響。
(三)政策風險控制戰(zhàn)略
面對國家的稅收政策，對于礦業(yè)投資者來說，只能是被動接受的，但是投資者就要把握國家政策的最新動態(tài)。國家所追求的增加稅收也是在企業(yè)生產(chǎn)值增強的條件下，國家往往會出臺一些相對的優(yōu)惠政策，這個時候作為相關礦產(chǎn)投資者就應該積極響應政策，以達到規(guī)避政策所帶來的風險，進而增加收益。
(四)環(huán)境風險因素控制對策
在礦業(yè)投資時，一定要注意環(huán)境的保護，采取有效手段使生產(chǎn)礦區(qū)達到環(huán)保要求。在投資之前要對環(huán)境保護方面的費用嚴格考慮進去，避免存在不保護環(huán)境，破壞生態(tài)不給予治理的態(tài)度。在生產(chǎn)過程中要加大對環(huán)境的保護力度，增強環(huán)保意思，采用新技術新工藝以達到減少污染的戰(zhàn)略需求，進行綠色開采。從而達到快速復墾，減少環(huán)境的負擔。
(五)維簡風險控制戰(zhàn)略
礦業(yè)投資在預計效益的時候，要將維簡的費用和更新改造費用，這樣能夠更加接近礦業(yè)生產(chǎn)的實際情況，能夠降低風險。在礦山生產(chǎn)中，要加強維簡計劃管理，保證礦業(yè)生產(chǎn)符合國家相關規(guī)定，在保護好環(huán)境的基礎上進而獲得更多的利益。
三、結束語
一、OPM戰(zhàn)略概述
OPM戰(zhàn)略是指企業(yè)通過加強與供應商討價還價能力，利用其商業(yè)信用政策，加速應收賬款和存貨的周轉，從而將占用的存貨和應收賬款資金成本轉嫁給供應商，使得企業(yè)獲得充分的現(xiàn)金流，從而投資到資金回報更高的行業(yè)，從而達到公司價值最大化的目的。該戰(zhàn)略與傳統(tǒng)戰(zhàn)略認為的保持高營運資本和流動比率的觀點不同，只要合理安排流動資產(chǎn)和流動負債的比例分配即可保障實際上的償債能力。
二、某電器公司環(huán)境分析
（一）某電器公司行業(yè)環(huán)境分析
1、供應商的競爭分析。一方面，受海爾、格力等內(nèi)外大型供應商的影響，另一方面我國主要通過價格戰(zhàn)吸引消費者，因此某電器公司擁有較強的議價優(yōu)勢。
2、同行業(yè)的競爭分析。同行競爭威脅較大，經(jīng)營家電的企業(yè)競爭敵手較多，某電器公司市場份額受到影響。
3、潛在進入者的競爭分析。無論國內(nèi)國外（如百思買、京東實體店滲透，其他3C產(chǎn)品專賣店、專營店等）進入我國的家電行業(yè)企業(yè)較多，對于再進入者，行業(yè)門檻較高，潛在進入者對某電器公司的威脅較弱。
4、替代品的競爭分析。替代品受科技水平以及社會變化進步有較大關系，就目前來看，受替代品影響較小。
5、購買者的競爭分析。家電銷售市場供大于求，已進入買方市場，消費者收入水平日益提高，消費理念逐漸改變，在可挑選范圍逐漸擴大的情況下，往往追求更優(yōu)惠的價格，議價能力及優(yōu)勢逐漸提高。
（二）某電器公司內(nèi)部環(huán)境SWOT分析
1、優(yōu)勢分析。某電器公司店面在我國大城市覆蓋率高，規(guī)模龐大，經(jīng)營范圍多元，涉及傳統(tǒng)家電、消費電子、百貨類產(chǎn)品、日用產(chǎn)品等，通過多種經(jīng)營及營銷戰(zhàn)略模式以及物流基地建設的不斷完善，提高了某電器公司的銷售業(yè)績和用戶體驗。某電器公司秉持執(zhí)著拼搏、踏實嚴謹、打造百年品牌的企業(yè)理念，注重人力資源核心競爭力的培養(yǎng)，不斷加強員工思想教育，尤為重視人才的選拔。
2、某電器公司通過自身的規(guī)模經(jīng)濟，在傳統(tǒng)家電銷售具有一定的成本優(yōu)勢，但在網(wǎng)絡銷售平臺的交易額以及互聯(lián)網(wǎng)金融衍生等新進入行業(yè)在管理控制上與天貓和京東相差很遠。
3、機會分析。我國正處于供給側改革和十三五規(guī)劃經(jīng)濟轉型階段，國家鼓勵并支持企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)，智能終端等經(jīng)營轉型發(fā)展。某電器公司立足于供應鏈延伸、組織結構建設、互聯(lián)網(wǎng)營銷水平、基礎設施建設的提升，適應了客戶體驗導向的經(jīng)濟時代到來。
4、威脅分析。隨著同業(yè)競爭俞漸激烈，國外零售業(yè)加快步伐搶占中國市場，行業(yè)平均利潤率不斷下降，一二線城市市場趨于飽和，二三線城市因為拓展滯后性，服務質量較低，加之某電器公司投入大量資金擴張市場和物流基地建設，短期利潤追求增長速度和長期追求企業(yè)快速發(fā)展矛盾凸顯，對某電器公司企業(yè)成長存在著潛在的威脅。
三、某電器公司為例對OPM戰(zhàn)略的支撐因素分析及風險控制建議
因為零售市場具有較強的同質化產(chǎn)品趨勢、零售商資源轉化低等特點，導致了供應商在與零售商談判時處于不利狀態(tài)，而處于出于競爭上風的零售商通常采用“早收款遲付款”的結算戰(zhàn)略，即OPM戰(zhàn)略，從而把握了主動權：一方而進一步限定了供應商的討價還價能力，又為實現(xiàn)規(guī)模效益和成本領先戰(zhàn)略打下了堅實的地基。
某電器公司經(jīng)過近年的拓展網(wǎng)點規(guī)模、布局及銷售規(guī)模快速發(fā)展，通過多樣化經(jīng)營模式降低了經(jīng)營成本和費用，增強了其品牌影響力并獲得了較高的市場占有率和收益，形成了全國性的銷售網(wǎng)絡布局規(guī)模優(yōu)勢，在整個產(chǎn)業(yè)鏈上擁有越來越多的話語權，是其與上游供應商討價還價的主要籌碼，使得某電器公司在于供應商交涉時可以得到更大比例的商業(yè)折扣及更實惠的結算方式。
與此同時，OPM戰(zhàn)略增強了某電器公司的財務彈性，在保證日常周轉所需資金的順利的前提下，憑借OPM戰(zhàn)略，某電器公司通過減少營運資金的形成的成本，從而得到更高效的資金使用率，抓住有利的投資機會，將資金用于回報率的項目，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，提高了某電器公司對市場機會的把握和面對市場困難時期的企業(yè)隨機應變能力。
某電器公司OPM戰(zhàn)略的關鍵在于其渠道價值，在保障對上游供應商的話語權控制的同時，對下游消費者由低價吸引轉變?yōu)榭刂品龋纱丝梢姡溆Ｊ揭揽繅艛嗲蕾Y源，獲利于供銷差價，類似于沃爾瑪這樣的國際領軍品牌。
但OPM戰(zhàn)略屬于風險型戰(zhàn)略，公司在實施OPM戰(zhàn)略獲取高盈利水平的同時也承擔較高的風險水平。企業(yè)應安不忘危，增強公司的風險控制管理。換言之，公司不光要側重增強公司面對短期內(nèi)臨時風險的應對能力，還應重視在長遠眼光從本質上把握增強對風險應對處理的水平。要科學合理控制好采購、銷售、人事等方面的經(jīng)營成本，對于閑散資金的利用風險要有嚴格地考核，防止運作過程中的某個鏈條出現(xiàn)問題引起的連鎖反應。
（一）短期風險控制措施
事先充分考慮對企業(yè)資金鏈條產(chǎn)生不利的可能條件，保障一定程度的現(xiàn)金存儲和銀行信貸額度，當資金呈現(xiàn)缺失或資金鏈條斷裂時，要有與之相對應的防備舉措。與此同時，某電器公司的負債結構并不合理，其流動負債在其總體負債中占了很大的比例，缺乏對負債經(jīng)營的充實利用，應著手改變欠妥的債務結構，拓展融資渠道，降低企業(yè)流動負債所占比例，適度增加企業(yè)的長期債務，降低流動負債所占比例和長期負債所占比例之間的差異。
（二）長期風險控制措施
某電器公司可以憑借整合供應鏈，和供應商建起戰(zhàn)略互助同伴關系，在充足信賴與了解的基礎上，建設合理科學庫存，優(yōu)化服務體驗為一體的分配送貨系統(tǒng)，通過覆蓋全國的網(wǎng)絡資源開設電子商務，降低供應商的配送頻次，較少物流成本對資源的占用，從而使得雙方互利共贏；改善利潤增長模式，側重對銷售網(wǎng)絡產(chǎn)業(yè)鏈附加價值的延展。
提升單店的獲利盈余能力，獲得單店和整體同步發(fā)展，加快電子商務業(yè)務與實體門店的資源優(yōu)化整合，從而在公司采購、物流、售后和信息系統(tǒng)為一體的平臺上，連續(xù)不斷的增進公司的經(jīng)營周轉速度，逐步提升公司運營效率，依靠與實體門店共享的采購平臺，緊縮存貨周轉期，將存貨本身占用的資金資源保持在科學合理的最低水平。
關鍵詞：一帶一路；廣西農(nóng)產(chǎn)品；進出口貿(mào)易；風險控制
一帶一路戰(zhàn)略使得我國與周邊國家的經(jīng)濟貿(mào)易往來變得更加密切，對廣西農(nóng)產(chǎn)品的進出口貿(mào)易發(fā)展起到了十分關鍵的促進作用。然而，隨著一帶一路戰(zhàn)略的實施，使得全球經(jīng)濟一體化趨勢不斷強化，貿(mào)易風險由此不斷加大。在一帶一路背景下，廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易風險控制具有十分重要的意義，為其貿(mào)易的進一步發(fā)展帶來了新的歷史機遇，是促進廣西經(jīng)濟社會發(fā)展的關鍵舉措。但是，在一帶一路背景下廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易風險控制還存在諸多方面的問題，因此，必須對其進行有效的分析，并制定針對性的策略，全面強化廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易風險控制能力。
1.一帶一路背景下廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易風險控制的重要性
1.1我國一帶一路發(fā)展戰(zhàn)略實施的重要要求
一帶一路發(fā)展戰(zhàn)略的實施進程不斷加快，對我國整個對外貿(mào)易的發(fā)展都起到了十分重要的推動作用。廣西作為我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)大省，其各項農(nóng)產(chǎn)品在出口貿(mào)易中具有較高的競爭優(yōu)勢，近些年來其對農(nóng)產(chǎn)品進口的需求也在不斷擴大。而在一帶一路背景下實施有效的貿(mào)易風險控制成為當前廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易發(fā)展的重要舉措，同時也是我國實施一帶一路發(fā)展戰(zhàn)略的重要要求，其風險控制情況將直接關系到我國一帶一路沿線各省及各國農(nóng)產(chǎn)品乃至整個貿(mào)易的發(fā)展，對一帶一路戰(zhàn)略的順利實施產(chǎn)生了十分重要的影響。因此，從一帶一路發(fā)展戰(zhàn)略的實施來看，廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易實施有效的風險控制顯得十分必要。
1.2廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易健康發(fā)展的重要基礎
近年來廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易取得了高速的發(fā)展成效，其所帶來的收益不斷增多，尤其是在一帶一路建設背景下，廣西農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易更是呈現(xiàn)出不斷高速發(fā)展的趨勢。而在貿(mào)易風險不斷加大的當前，其對廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易發(fā)展產(chǎn)生了十分重要的影響，所以必須全面強化對農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風險的控制，以此提升廣西農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易發(fā)展的有效性，爭取更多的利潤。進出口貿(mào)易能否取得健康長期發(fā)展，關鍵在于對全球化背景下貿(mào)易風險的控制情況，因此從當前一帶一路發(fā)展戰(zhàn)略的不斷實施情況來看，全面強化風險控制是廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易實現(xiàn)健康發(fā)展的重要基礎。
1.3有助于減小廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易的風險和損失
貿(mào)易風險的存在使得廣西農(nóng)產(chǎn)品在實施進出口貿(mào)易的過程中不可避免地面臨很多的損失，而隨著全球經(jīng)濟一體化趨勢的不斷加強，尤其是在一帶一路建設背景下，沿線各國經(jīng)濟金融的聯(lián)系更加密切，貿(mào)易風險在一定程度上將被放大，各項農(nóng)產(chǎn)品進出口風險會威脅廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易的發(fā)展。在一帶一路建設背景下，強化風險控制時減小廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易風險及其損失的關鍵所在，也是當前我國整個貿(mào)易發(fā)展所面臨及需要解決的重要問題，必須要給予其充分的重視。
1.4能夠有效提升農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易的整體競爭力
隨著一帶一路發(fā)展戰(zhàn)略的不斷實施，使得廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易變得越來越頻繁，廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易實現(xiàn)了新的發(fā)展契機，其可以在現(xiàn)有的基礎上充分借助于一帶一路發(fā)展的機遇，加強與周邊國家之間的貿(mào)易往來，強化風險控制，減小風險損失，進而提升其農(nóng)產(chǎn)品出口貿(mào)易的整體競爭力。在農(nóng)產(chǎn)品進口方面，其可以根據(jù)現(xiàn)實需求選擇性的進口所需要的農(nóng)產(chǎn)品，實現(xiàn)全放聯(lián)動的風險控制模式，有效降低農(nóng)產(chǎn)品進口的成本，更好地滿足本地區(qū)市場的需求。
2.一帶一路背景下廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易風險控制存在的問題
2.1對一帶一路的把握和利用程度有限
一帶一路發(fā)展戰(zhàn)略的實施是我國經(jīng)濟社會發(fā)展到一定階段所實施的必然性戰(zhàn)略，其關系到我國經(jīng)濟社會發(fā)展的多個方面，對各行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了巨大的影響。目前廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易在風險控制方面還存在諸多的問題，首先是對一帶一路的把握和利用程度不高，使其難以通過與貿(mào)易國家之間的深入合作實現(xiàn)對風險的有效控制。從比較優(yōu)勢來看，一帶一路沿線各國在農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)和進出口方面都具有各自的優(yōu)勢，而隨著貿(mào)易的不斷發(fā)展，其風險性因素不斷增加，對其控制程度將直接影響到整個農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易的發(fā)展。廣西在進行農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易的過程中還沒有對其有效的把握，使其難以通過有效的風險防范措施來服務于農(nóng)產(chǎn)品的進出口貿(mào)易，進而限制了其貿(mào)易的健康有序發(fā)展。
2.2政府部門的支持和引導政策不到位
政府部門相關政策的支持和引導對一帶一路背景下廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易具有十分關鍵的影響。當前在廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易的過程中，政府部門的相關工作還存在諸多的不足之處，使其所面臨的貿(mào)易風險具有不斷加強的趨勢，長期來看將嚴重影響廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易的健康發(fā)展。一方面，目前政府部門對廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易的整體把握程度有限，難以根據(jù)一帶一路制定出有效的政策來服務于廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易的發(fā)展，對各項風險因素的考量不周，對風險的具體識別與規(guī)避沒有進行有效的指導。另一方面，政府部門現(xiàn)有的農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易風險控制措施還沒有得到有效的施行，使得廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易在實施風險控制的過程中還存在一定的盲目性，難以強化風險控制能力，進而限制了其農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易的健康發(fā)展。
2.3對國際貿(mào)易市場風險的預測和應對能力有限
隨著全球經(jīng)濟一體化趨勢的不斷強化，使得國際貿(mào)易所面臨的風險因素不斷增多，其復雜性不斷提升，尤其是在一帶一路背景下，各國的農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易往來更加密切，其風險的識別與控制難度不斷提升。廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易在發(fā)展的過程中還缺乏對市場風險的預測和應對能力。一方面，隨著一帶一路發(fā)展戰(zhàn)略的推進，各項農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易風險因素變得越來越復雜，其預測的難度不斷提升，而大部分農(nóng)產(chǎn)品進出口企業(yè)的規(guī)模較小、能力有限，因此在風險預測方面存在事實上的難度。另一方面，由于在一帶一路背景下農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風險具有不斷變化和增強的趨勢，使得廣西農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易企業(yè)在風險控制方面難以采取傳統(tǒng)的方法與模式，貿(mào)易風險控制的難度不斷增大，進而在很大程度上限制了農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易的順利發(fā)展。
2.4缺乏專業(yè)化的農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風險控制人才
一帶一路發(fā)展戰(zhàn)略的實施對各方面人才的需求不斷提升。在廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易風險控制方面，其還缺乏專業(yè)化的貿(mào)易風險控制人才，對其整個貿(mào)易的發(fā)展都造成了諸多的不利影響。一方面，行業(yè)內(nèi)現(xiàn)有的從業(yè)人員難以得到關于貿(mào)易風險方面的有效培訓，使其在農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易風險控制方面的各項技能得不到有效的提升，進而限制了整個廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易在一帶一路背景下的風險控制能力。另一方面，如前所述廣西農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易企業(yè)的整體規(guī)模較小，其利潤水平有限，使其在實施對外貿(mào)易的過程中難以通過制定和實施完善的人力資源管理機制等從外部引進專業(yè)化的農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風險控制人才，現(xiàn)有的風險控制人員團隊得不到有效強化，限制了其貿(mào)易的整體發(fā)展，因此使其在一帶一路背景下的農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易變得更為艱難。
3.一帶一路背景下廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易風險控制的對策建議
3.1全面提升對一帶一路戰(zhàn)略的把握和利用程度
在一帶一路背景下，廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易要想實施有效的風險控制，必須要首先提升對一帶一路戰(zhàn)略的把握和利用程度，充分借助現(xiàn)有的機遇，提升風險控制意識。一方面，要對一帶一路沿線各國的農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易需求進行分析，對其各項農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易政策進行解讀，在此基礎上完善其農(nóng)產(chǎn)品進出口策略，根據(jù)一帶一路戰(zhàn)略的實施情況逐步推進其貿(mào)易策略。另一方面，要通過有效的市場分析，對一帶一路戰(zhàn)略可能會帶來的諸多層面的影響進行分析，并在此基礎上對廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易進行風險防范，提升整個農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易行業(yè)的風險意識，充分借助一帶一路戰(zhàn)略促進廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易的發(fā)展。
3.2強化政府部門相關政策的支持和引導能力
政府部門相關政策的支持和引導能力是廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易在一帶一路背景下得以實施有效的風險控制的關鍵性舉措。一方面，政府部門要通過對一帶一路背景下農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風險因素及其變化進行分析，對現(xiàn)有的農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易政策進行修正和完善，根據(jù)廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易的現(xiàn)實發(fā)展情況，對其風險控制情況進行有效的指導，避免其在貿(mào)易過程中面臨較大的損失。另一方面，要根據(jù)整個農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易的發(fā)展情況，創(chuàng)新貿(mào)易風險控制機制，充分提升對一帶一路未來發(fā)展的預測能力，完善政府部門的各項職能，制定有效的風險預防和控制機制，使得廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易在一帶一路背景下的風險控制能夠具有充分完善的保障。
3.3加強對國際貿(mào)易市場風險的預測與應對能力
有效的風險控制得益于對風險的預測和應對能力，在一帶一路背景下，廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易要想不斷提升其風險控制能力，首先要通過建立完善的風險預警機制，對整個市場的變化進行有效的分析，通過充分借助歷史數(shù)據(jù)的分析，在此基礎上對各項風險因素進行分析，找出其根源，以一帶一路發(fā)展戰(zhàn)略為依托，提升對風險的預測能力，便于實施進一步的風險控制。另外，要不斷提升風險控制能力，通過在農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部建立完善的風險規(guī)避體系、風險控制實施體系等方法，對各項風險進行識別，形成協(xié)調高效的風險控制模式，全面提升廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易的風險控制能力。
3.4實施農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風險控制人才戰(zhàn)略
廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易企業(yè)一方面要根據(jù)一帶一路發(fā)展戰(zhàn)略沿線各國的農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易情況，對現(xiàn)有的從業(yè)人員進行關于風險預防與控制方面的培訓，使其掌握先進的風險控制理念與方法，在實際的工作過程中不斷提升對風險控制方法的應用能力，切實提升廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易各企業(yè)的風險控制能力。另一方面，要促使各貿(mào)易企業(yè)通過實施完善的人力資源管理機制，從外部高校、企業(yè)及科研院所中引進一批專業(yè)化的貿(mào)易風險管理人才，充實現(xiàn)有的人才團隊，使先進的風險控制理念與方法能夠順利流入各貿(mào)易企業(yè)中，保證廣西農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易能夠在一帶一路建設背景下得以實現(xiàn)健康長期發(fā)展。
結語
有效的貿(mào)易風險控制是一帶一路背景下廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易發(fā)展的關鍵所在，但是其在貿(mào)易發(fā)展過程中所面臨的風險具有不斷加大的趨勢。從本文的研究來看，廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易應該從全面提升對一帶一路戰(zhàn)略的把握和利用程度、強化政府部門相關政策的支持和引導、加強對國際貿(mào)易市場風險的預測和應對能力、實施農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風險控制人才戰(zhàn)略等方面出發(fā)，全面提升對各項貿(mào)易風險的控制。以此實現(xiàn)廣西農(nóng)產(chǎn)品進出口貿(mào)易在一帶一路戰(zhàn)略背景下的健康長期發(fā)展。
參考文獻：
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[摘 要] 隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，風險控制在企業(yè)內(nèi)部的關注度逐漸提升，已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。目前，我國很多企業(yè)在風險控制制度的構建方面還存在諸多問題，本文介紹了企業(yè)風險控制研究現(xiàn)狀并預測其發(fā)展趨勢。
[關鍵詞] 風險控制；機制；趨勢
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 05. 024
[中圖分類號] F272 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）05- 0043- 02
1 企業(yè)風險控制論述
企業(yè)風險就是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)都可能遭受到的損失威脅。指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。企業(yè)風險一般可分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等；也可以能否為企業(yè)帶來盈利等機會為標志，將風險分為純粹風險（只有帶來損失一種可能性）和機會風險（帶來損失和盈利的可能性并存）。
風險控制是系統(tǒng)地運用科學的方法，以確保生產(chǎn)活動順利完成，充分發(fā)揮組織的作用，控制等功能，通過規(guī)劃，識別風險的形成，量化，評價，管理，和監(jiān)控管理的過程中，可以選擇符合風險管理原則，成本效益結合，以反映風險的影響，優(yōu)化系統(tǒng)效能，以合理地達到最佳效果，科學規(guī)避風險，并在此基礎上制定風險管理策略。
2 我國企業(yè)面臨的風險
企業(yè)面對的風險類型有很多種，可以分為外部風險和內(nèi)部風險。
2.1 外部風險
外部風險有很多種，主要分為政治風險、法律風險與合規(guī)風險、社會文化風險、技術風險、自然環(huán)境風險、市場風險、產(chǎn)業(yè)風險。本文主要從政治風險和市場風險入手進行分析。
2.1.1 政治風險
政治風險是指完全或部分由政府官員行使權力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性，也指企業(yè)因一國政府或人民的舉動而遭受損失的風險。可以把政治風險進一步分為宏觀政治風險和微觀政治風險兩類。國家政策風險常常代表整個國家地區(qū)宏觀環(huán)境發(fā)生了變化。宏觀環(huán)境的變化主要來源于宏觀經(jīng)濟環(huán)境的不確定性，企業(yè)只能適應而不能改變這種宏觀的經(jīng)濟環(huán)境。
2.1.2 市場風險
市場風險因素是企業(yè)所面臨的外部風險之一，它是指由于供求形勢變化，企業(yè)產(chǎn)品市場的競爭程度、競爭方式以及市場性質、市場結構等發(fā)生了變化而導致企業(yè)面臨的市場風險。在市場風險因素內(nèi)還包含許多相關因素，其中，潛在的市場容量是出現(xiàn)次數(shù)最多的風險因素。潛在的市場容量關系到企業(yè)技術創(chuàng)新產(chǎn)品的市場前景問題，市場測不準原理說明決策者往往樂于對產(chǎn)品潛在的市場容量做出過高估計而做出錯誤決策。
2.2 內(nèi)部風險
企業(yè)所面臨的內(nèi)部風險主要包括戰(zhàn)略風險、運營風險、操作風險和財務風險。本文主要從戰(zhàn)略風險和財務風險兩方面來分析。
2.2.1 戰(zhàn)略風險
戰(zhàn)略風險是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標的影響。戰(zhàn)略分析、戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實施、戰(zhàn)略調整構成了企業(yè)戰(zhàn)略管理的全生命周期，各種戰(zhàn)略風險也伴隨在各個流程環(huán)節(jié)當中。企業(yè)戰(zhàn)略風險產(chǎn)生的原因主要是由于戰(zhàn)略環(huán)境、戰(zhàn)略資源、競爭能力這幾個方面構成。
2.2.2 財務風險
財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。財務風險是企業(yè)在財務管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，財務風險是客觀存在的，企業(yè)管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。
當前，企業(yè)財務風險管理的現(xiàn)狀是企業(yè)尤其是大型企業(yè)集團在經(jīng)營規(guī)模擴大，市場化進程突飛猛進在環(huán)境下財務風險膨脹，而大多數(shù)企業(yè)還停留在風險控制階段，缺乏全面的風險管理觀念。加強對資金管理技術性風險的管理，而忽視了對企業(yè)的市場風險、經(jīng)營風險、財務活動和業(yè)務風險的管理并進行相關分析和預測。
3 風險應對現(xiàn)狀
近年來，越來越多的企業(yè)開始注重加強風險管理，提升抗風險能力，但是，風險管理工作是一項實踐性很強的工作，與各企業(yè)的實際情況密切相關，現(xiàn)在很多學者已經(jīng)研究出多種對策來應對我國企業(yè)的風險。
3.1 建立完善的風險管理體系
要建立完善的風險識別體系風險管理首當其沖就需要建立風險識別，只有全面了解各種風險后，才可以預測與評價危險可能造成的危害，從而采取有效的手段來應對風險。然后由風險管理部門運用科學的方法進行系統(tǒng)分析與研究，確定風險的處理辦法。
3.2 增強企業(yè)風險管控的理念
目前我國現(xiàn)代企業(yè)中的大部分員工并未真正了解到風險管理的重要性和重要意義，企業(yè)的整個高層領導者由于缺乏良好的風險控制意識、理念與文化，認為企業(yè)建立風險管理機制是一項多余的工作，更是企業(yè)財力、物力、人力資源的浪費。風險管理理念只有得到企業(yè)不同崗位不同級別職員的共同認同，企業(yè)才有可能站在整體層面上，宏觀把握評估所面臨的不確定性環(huán)境，微觀引導員工及時應對各個環(huán)節(jié)上可能存在的一些薄弱環(huán)節(jié)，防止發(fā)生經(jīng)濟利益的流失。
3.3 加強企業(yè)監(jiān)督管理
監(jiān)督環(huán)節(jié)作為企業(yè)生產(chǎn)中的重要部分，能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)所存在的問題，檢測到有安全隱患的漏洞，為內(nèi)部控制和風險管理提供保障。對于企業(yè)的監(jiān)督工作來講，必須要把風險作為導向，把對重大風險的控制作為評估的重點。一套完整的監(jiān)督管理體制，應該有專門的部門科室進行負責，不定期的對企業(yè)制度的實施情況和金融業(yè)務進行審計檢查，尤其是企業(yè)的資產(chǎn)處理、關聯(lián)交易、財務報告、資金使用等容易產(chǎn)生問題的業(yè)務。審計監(jiān)督檢查完成后，針對檢查結果， 形成針對性的審計報告，為企業(yè)以后的運營管理提供參考。
4 結 語
我國對于風險控制的研究已經(jīng)有了很大的發(fā)展，也存在很多不足之處。在未來應該把L險管理的研究內(nèi)容由某些單一、局部或分離性層面的風險管理研究發(fā)展到企業(yè)整體層面的風險管理研究，企業(yè)要實現(xiàn)風險管理方法的不斷創(chuàng)新，我們應該注意有效地控制電子信息系統(tǒng)和信息，建立有效的溝通渠道，確保正確傳達相關信息。
主要參考文獻
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【關鍵詞】企業(yè)跨國并購 財務風險
一、我國企業(yè)跨國并購中存在的財務風險
基于并購風險控制理論.可將我國企業(yè)跨國并購的財務風險分為系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險。
(1)系統(tǒng)風險。系統(tǒng)風險主要是受外部資本市場環(huán)境因素而引起的資本市場價值波動的可能性。并購資本價值在于并購整合后的目標企業(yè)價值，受并購資本循環(huán)各個階段的約束。并購資本循環(huán)的每一個階段都受到外界環(huán)境的影響，并購資本市場風險存在于每一個并購資本循環(huán)階段之中，如匯率風險、利息率風險等等。
(2)非系統(tǒng)風險。并購資本經(jīng)歷了并購設計、產(chǎn)權購買、資本增值、資本回歸四個階段，在并購戰(zhàn)略選擇、并購融資、并購產(chǎn)出、并購收益分配四個環(huán)節(jié)上停留，完成一次循環(huán)過程。并購非系統(tǒng)財務風險在依次繼起的四個階段中轉移，分別在四個環(huán)節(jié)上積聚，最終在并購收益分配環(huán)節(jié)上釋放。
二、我國企業(yè)跨國并購財務風險控制存在的問題
中國加入WTO以后，跨國并購數(shù)量快速增長，規(guī)模逐漸擴大，投資分布也從亞非國家擴展到美歐、澳洲等發(fā)達地區(qū)，但是，我國企業(yè)在跨國并購中對財務風險的控制還不夠完善，存在各種各樣的問題.主要體現(xiàn)為：
(一)缺乏戰(zhàn)略部署
決定資本流向是整個資本循環(huán)的第一階段，該不該并購，選擇什么樣的并購方向是并購設計階段的重要問題。事實上，跨國并購并不應該僅僅為了追尋所謂的國際化趨勢、搶占先機而盲目擴張，資本的海外擴張應該建立在企業(yè)一定的積累之上.在國內(nèi)市場有所成就，收益率逐漸降低，海外市場又有機會的情況下，資本逐利才會流向海外市場。我國企業(yè)在實施海外并購之前缺乏科學的并購目標決策方案。許多企業(yè)沒有制定周密的戰(zhàn)略規(guī)劃，就開始進行并購的操作。很多企業(yè)到整合失敗之后才發(fā)現(xiàn)被并購企業(yè)的業(yè)務并不是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的一環(huán).風險從一開始就累積起來.為并購失敗埋下了伏筆。所以，我國很多企業(yè)進行跨國并購不僅不能實現(xiàn)并購的協(xié)同效應或戰(zhàn)略效應的初衷，還使企業(yè)本來業(yè)務發(fā)展減緩，股東價值下降。
(二)融資方式落后，融資風險顯著
與美國發(fā)達國家相比，中國企業(yè)并購融資方式比較落后。中國企業(yè)并購雖然有了長足的發(fā)展.市場化程度逐漸提高.并購技術的運用日益科學化，但融資渠道和方式仍然十分有限。能夠拿到銀行貸款的僅為少數(shù)國企、三資企業(yè)，而作為我國經(jīng)濟生力軍的民營企業(yè)的籌資問題一直得不到很好的解決。由于市場經(jīng)濟起步較晚和我國金融工具落后，企業(yè)對私募基金和風險投資的引入還不夠熟悉，雖然有新浪、蒙牛、攜程、盛大的成功案例，但對很多中國企業(yè)來說PE和VC還比較陌生遙遠。融資方式的落后直接制約了并購市場的活躍性，增加了主并企業(yè)的融資風險，另外，即使上述并購企業(yè)可采用的融資方式中仍存在許多問題，進而限制了中國企業(yè)的并購行為。
(三)缺乏跨國并購經(jīng)驗和風險控制意識
企業(yè)并購在西方工業(yè)化國家己有一個半世紀的歷史。迄今為止的五次全球并購浪潮的前三次屬于國內(nèi)并購.而后兩次才帶有強烈的跨國并購特征。這個演進過程意味著西方大部分企業(yè)是在經(jīng)歷了頻繁的國內(nèi)并購之后才涉足跨國并購的。相比較而言，我國國內(nèi)企業(yè)的并購浪潮才剛剛興起.而國內(nèi)企業(yè)特別是民營企業(yè)的海外并購歷史更短，企業(yè)普遍缺乏足夠的海外并購經(jīng)驗和風險控制意識，導致每個階段的并購風險增加。并購可能因為戰(zhàn)略不清、信息不對稱、談判失利，法律政策掌握不夠，實施整合或整合過程緩慢，未進行全程風險控制等等原因，導致最后的并購失敗。
(四)金融危機下我國企業(yè)跨國并購的突出問題
金融危機下，一方面，海外企業(yè)大多存在現(xiàn)金流短缺的問題，歐美一些國際知名企業(yè)股價大幅下跌.有尋求國家支持和海外并購的意向。另一方面，相對于歐美來說，中國經(jīng)濟保持相對穩(wěn)定，受金融危機影響相對較小，國內(nèi)到海外抄底的聲音越來越高。但從已有的案例來看，金融危機下我國的跨國并購也是危機重重，主要體現(xiàn)為：缺乏財務風險預估能力；自身實力認識不足；中國企業(yè)的品牌情結。
三、我國企業(yè)跨國并購財務風險控制的對策
從企業(yè)并購資本價值循環(huán)的角度分析跨國并購財務風險.我們可以建立一套并購財務風險控制體系.以企業(yè)整體戰(zhàn)略為出發(fā)點.以并購信息為基礎，選擇適合的融資渠道及并購策略，積極全面的進行并購整合，控制降低企業(yè)跨國并購產(chǎn)生的財務風險。主要可以從以下幾個方面著手：
從戰(zhàn)略需求層次上評估目標企業(yè)價值。在并購設計階段，前期財務風險控制已經(jīng)開始，正確評估目標企業(yè)價值，確定適宜的資本流向在跨國并購財務風險控制中有重要意義。被并購企業(yè)的價值，大致可以分為四個層次，其由低到高依次為凈資產(chǎn)價值(企業(yè)的基礎價值)、內(nèi)在價值(持續(xù)經(jīng)營價值)、協(xié)同作用后的價值和戰(zhàn)略價值。
拓展融資渠道，保證融資結構合理化。目前國內(nèi)市場在此方面欠缺較多，融資過于單一，過多依賴自有資金和銀行貸款對于企業(yè)未來的發(fā)展較為不利。而企業(yè)在制定融資決策時，應視野開闊，積極開拓不同的融資渠道，善于利用類似私募基金、風險投資等新興渠道，改善資本結構狀況，優(yōu)化企業(yè)的融資結構。
［關鍵詞］高速公路公司；財務風險控制體系；財務風險控制評價體系
1高速公路公司財務風險控制體系的目標
企業(yè)的財務風險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于各種不確定性因素的作用，使企業(yè)財務活動的預期結果與實際結果產(chǎn)生差異，根據(jù)這一概念可以推知，財務風險控制的最終目的就是要保證企業(yè)財務活動的正常運行，降低企業(yè)的實際經(jīng)營成果與預期成果之間的差異。對于高速公路公司來說，財務風險控制的目標就是保證有持續(xù)流量的通行費收入符合高速公路建設項目的預期目標，合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。其財務風險控制體系的目標主要包括以下方面：
①建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求的內(nèi)部組織結構，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，保證公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)；②建立良好的公司內(nèi)部控制環(huán)境，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤及舞弊行為，保證公司資產(chǎn)的安全和完整；③建立行之有效的風險控制體系，強化風險管理，保證公司各項業(yè)務活動的健康運行；④堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤、舞弊行為，保證公司財產(chǎn)的安全；⑤規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量；⑥確保國家有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
2高速公路公司財務風險控制體系的構建
2.1高速公路公司財務風險控制體系的構建原則
高速公路公司財務風險控制體系應按照全面風險管理全系統(tǒng)、全過程的兩個基本特征，并遵循以下基本原則：
（1）全面管理與重點監(jiān)控相統(tǒng)一的原則。建立覆蓋所有業(yè)務流程和操作環(huán)節(jié)，能夠對風險進行持續(xù)監(jiān)控、定期評估和準確預警的財務風險管理體系；同時，要根據(jù)公司實際情況有針對性地實施重點風險監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)、防范和化解對公司經(jīng)營有重要影響的財務風險。
（2）獨立集中與分工協(xié)作相統(tǒng)一的原則。建立全面評估和集中管理風險的機制，保證風險管理的獨立性和客觀性；同時，要強化風險管理主體職責，在保證風險管理職能部門與業(yè)務單位分工明確、密切協(xié)作的基礎上，使業(yè)務發(fā)展與風險管理平行推進，實現(xiàn)對風險的過程控制。
（3）充分有效與成本控制相統(tǒng)一的原則。建立與自身經(jīng)營目標、資本實力、管理能力和風險狀況相適應的財務風險控制體系；同時，要合理權衡風險管理成本與效益的關系，合理配置風險管理資源，實現(xiàn)適當成本下的有效風險管理。
2.2高速公路公司財務風險控制體系的構建
財務風險控制體系是以高速公路公司風險管理為基礎，以組織控制、制度控制、文化控制為主體，風險分析處理機制和預警分析控制機制為輔助，借助于財務信息化平臺，最終實現(xiàn)財務風險的控制目標。該體系首先表明，集團公司財務風險管理與控制是以風險管理為出發(fā)點，并且風險管理貫穿于整個體系，最終達到企業(yè)價值最大化這個目標；其次，此控制體系的主體部分是從組織、制度、文化三個角度入手，即構建有效的分層級的組織控制體系是基礎，財務預算、資金集中管理和內(nèi)部審計控制制度體系是核心，以風險管理為核心的文化控制是保障；最后，風險分析處理機制包括風險分析的組織機制、處理機制和責任機制。預警分析控制機制包括預警指標體系的建立、財務預警標準的確定以及預警分析系統(tǒng)。風險分析處理機制和預警分析控制機制兩者對上述的組織控制、制度控制和文化控制起輔助作用，從而形成一個各部分相互影響、相互制約，合理的、嚴密的、有效的財務風險控制體系，見圖1。
3構建COSO風險管理框架下的高速公路公司財務風險控制評價體系
構建企業(yè)財務風險控制評價體系，應先理清風險管理中內(nèi)外部關系，即風險管理框架并非企業(yè)內(nèi)部控制整體框架的替代，而在于對內(nèi)控框架予以包含和深化，企業(yè)應將COSO風險管理理論融入內(nèi)部控制的各項職能中，諸如提高風險反應決策、確認并管理多重風險、減少經(jīng)營意外和損失、提高資金配置能力、抓住機遇以及和企業(yè)戰(zhàn)略相互關聯(lián)等。同時，還要分析企業(yè)面臨風險和機遇之間存在聯(lián)系，企業(yè)風險管理目標也存在可控和不可控之分，只有保持風險管理框架中要素的有效互動，才能真正發(fā)揮財務風險控制體系的作用。高速公路公司財務風險控制評價體系如圖2所示。
圖2高速公路公司財務風險控制評價體系
其建立思路重在制定與公司經(jīng)營相關的財務風險控制制度，在此前提下，對財務風險控制體系進行評價，以有效防范企業(yè)財務風險。具體而言，首先確定高速公路公司財務風險管理中各個變量，其中一級變量主要是控制環(huán)境、目標設定、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等；二級變量是各個要素的分解變量；三級評價變量則是評價要點，即各個二級變量所關注的財務風險控制關注要點；其次要確定評價標準及評價過程，評價標準主要從財務風險控制體系設計的健全性、合理性以及體系執(zhí)行的有效性展開，評價過程則包括評價完整性（很完整、完整、一般、較不完整、很不完整）、有效性（十分有效、有效、一般、有效性較差、無效）等。通過構建COSO風險管理框架下的高速公路公司財務風險控制評價體系，對風險控制成果予以評價，為進一步的風險控制奠定基礎。
作為戰(zhàn)略管理和績效評價工具的平衡計分卡（The Balanced Scorecard，以下簡稱BSC）以戰(zhàn)略為導向，從財務、顧客、內(nèi)部業(yè)務流程和學習與成長這四個相互關聯(lián)的維度分解戰(zhàn)略目標并轉化為具體的行動，在改進和完善中保證戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
BSC強調平衡與持續(xù)發(fā)展，除適用于商業(yè)企業(yè)外，同樣適用于資金來源多元化的高校。將平衡計分卡作為管理系統(tǒng)引入高校的財務風險控制中，以科學的方法進行資金管理，促進學校財務的正常運作，具有一定的理論意義和現(xiàn)實意義。
一、平衡計分卡在高校財務風險控制中的應用
（一）高校財務風險控制的短板根據(jù)平衡計分卡的四個維度來分析高校財務風險控制，發(fā)現(xiàn)存在以下不足：
（1）財務方面：貸款規(guī)模控制不嚴。隨著高等教育體制改革的深化，高校自1999年起連續(xù)擴大招生規(guī)模，1998年至2009年，全國高等教育毛入學率從9.8%提高到24%；普通高校招生人數(shù)從108萬人增加到629萬人；全國高校在校生人數(shù)從360萬人增加到2285萬人。教育資源緊缺的問題因而明顯凸顯。高校因發(fā)展需要，紛紛與銀行建立多種形式的“銀校合作”，通過商業(yè)貸款籌集建設所需資金。基于“高校貸款，政府埋單”的誤識，一方面有些學校脫離自身實際情況盲目擴張，大興土木，大舉借債；另一方面銀行認為高校貸款有政府作支持，有學校信譽和收費權作抵押，對貸款額度未作嚴格審批。由于不能正確測算學校財務的可承受能力，致使學校貸款規(guī)模未得到有效控制，資金運用缺乏合理性，導致高校的財務風險加劇。
（2）顧客方面：對學生和社會的意見重視不夠。教育質量是學校的生命線。學校猶如工廠，學生就是學校這個“工廠”生產(chǎn)的“產(chǎn)品”。幾年的培養(yǎng)，“產(chǎn)品”是否適銷對路，是否符合市場的需要，應接受社會的檢驗。社會對學生認可了，才有更多的學生報讀學校，學費收入才更有保障，財務風險也可據(jù)以降低。而現(xiàn)在，學生的滿意度以及用人單位對學生和學校的反饋意見卻長期不被重視，生源的不穩(wěn)定或不充足也隱藏著財務風險。
（3）內(nèi)部業(yè)務流程方面：未對資金績效進行評估。教育機構作為非營利機構，既無提高資源利用率的動力，又無提高效率的壓力，所以人們長期忽視了教育效率問題，更疏于對資金績效的評價。在高校中，重復購置儀器、設備及軟件的現(xiàn)象并不少見，設備使用效率極低，浪費嚴重等情況也比比皆是。沒有優(yōu)化配置教育資源的后果是，給學校帶來了經(jīng)濟損失，也帶來了財務風險。
（4）學習與成長方面：籌資渠道狹窄。BSC中的“學習與成長”不僅局限于單位內(nèi)部人力資源的培養(yǎng)和個人的成長，還包括單位整體的成長。高校辦學經(jīng)費主要來源于財政撥款和收取學費（國家規(guī)定學費只能占辦學成本的25%）。當兩者不能滿足學校的資金需要時，向銀行貸款就成了學校主要的籌資途徑，科研收入、社會捐款收入和其他雜項收入在總收入中所占份額并不大。
（二）具體應用 將平衡計分卡引入高校財務風險控制中，可以改善傳統(tǒng)財務管理與戰(zhàn)略脫節(jié)的不足，由此提出BSC財務風險控制模式如表1所示。
二、平衡計分卡應用于高校風險控制的相關建議
（一）財務方面：科學理財平衡計分卡強調戰(zhàn)略導向，而科學理財是實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的具體措施。其內(nèi)涵包括適度控制貸款規(guī)模，合理調度資金，優(yōu)化籌資結構等。建議根據(jù)學校的發(fā)展需要制定可行的財務計劃，對貸款項目進行充分的可行性論證，啟動科學民主的決策程序，以學校財力所能承受的資金成本（即償債能力）作為控制貸款規(guī)模的依據(jù)，科學測算貸款的額度、時間以及還款年限，將長期貸款與短期貸款有機結合，合理調配資金，避免資金閑置增加負債成本，減輕財務負擔，減少財務風險。
（二）顧客方面：顧客至上顧客至上是現(xiàn)代經(jīng)營管理的核心理念之一，也是平衡計分卡的設計宗旨。高校雖不是服務行業(yè)，但其培養(yǎng)高素質人才的社會任務決定了學生和社會（即顧客）的滿意度在學校發(fā)展中的重要性。而顧客的認同是建立在優(yōu)質的教學質量之上的。在收入一定，貸款與應支付利息成正比的情況下，利息的增加必然會使公用經(jīng)費和人員經(jīng)費減少，從而影響學校軟硬件的更新。如果生源不足難以完成招生計劃或貸款規(guī)模與在校生規(guī)模不一致，將會造成財務風險。因此，講求質量，樹立顧客至上的意識成為高校防范財務風險的主要途徑。
（三）內(nèi)部業(yè)務流程方面：績效優(yōu)先平衡計分卡之所以有效，是因為強調了“績效”，將業(yè)績與效益掛鉤。同樣，運用在高校的財務風險管理中，如果不對基礎設施及設備的投入進行可行性論證；如果不對采購的物資設備的使用效率、建立的實驗室的使用效益等進行績效分析評價；如果不對資金的使用情況進行監(jiān)控審計；如果評價結果不在適當?shù)姆秶鷥?nèi)公開，那么管理只會流于形式。因此，BSC財務風險控制模式中將“分析與評價”、“內(nèi)部審計”和“內(nèi)部公開”作為重要的管理內(nèi)容，實現(xiàn)對財務狀況的績效考核，發(fā)揮其在高校財務管理中的作用。
（四）學習與成長方面：多方籌資高校要持續(xù)健康成長，必須規(guī)避財務風險，這取決于高校獲取資金的能力。而多渠道籌集資金，是化解風險的有效路徑。高校應利用人才、設備和開發(fā)創(chuàng)新的環(huán)境優(yōu)勢，加強與企業(yè)合作，盡可能地將科研成果轉化為生產(chǎn)力，增加學校收入；開展對接式培訓，與國內(nèi)外合作等多種形式的教育教學活動，拓展辦學業(yè)務，引入新的收入來源；對后勤經(jīng)濟實體的運作模式進行探索，通過改革增加收入。
財務風險控制是高校財務管理面臨的新問題。因此，將平衡計分卡這一現(xiàn)代管理工具應用于高校財務風險管理工作中，構建科學的財務風險控制體系，防范財務風險，將使學校得以持續(xù)、健康、快速發(fā)展。
【關鍵詞】廣東港口 港口企業(yè) 戰(zhàn)略風險 財務風險 運營風險 法律風險
伴隨我國外貿(mào)進出口大幅下降，廣東省產(chǎn)業(yè)進行、經(jīng)濟結構進行調整，廣東省沿海港口需要對發(fā)展方式進行轉變，提升發(fā)展質量。同時，受國內(nèi)經(jīng)濟下行和船公司運力升級換代的影響，供需失衡問題更加凸出，港航業(yè)低位運行。為了降低廣東港口集團企業(yè)在發(fā)展過程中所面臨的各種風險，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失，港口集團企業(yè)應當積極探討集團風險管理策略，對港口存在問題進行風險評估和預測。
在探討風險控制的策略前，首先要識別港口企業(yè)主要面臨的經(jīng)營風險。港口企業(yè)面臨的經(jīng)營風險主要有戰(zhàn)略風險、財務風險、運營風險和法律風險等。
一、廣東港口集團企業(yè)主要經(jīng)營風險
（一）戰(zhàn)略風險
港口集團企業(yè)的戰(zhàn)略風險主要有發(fā)展規(guī)劃風險和投資風險。
發(fā)展規(guī)劃風險主要是指新港區(qū)規(guī)劃建設風險。在廣東港口集團企業(yè)從傳統(tǒng)貨運業(yè)向現(xiàn)代航運服務業(yè)延伸，從數(shù)量增長向質量和效益增長轉變，從港口自身發(fā)展到港城融合發(fā)展，從臨港工業(yè)集群向新型臨港工業(yè)基地轉型的過程中，可能在資金大量投入建造情況下無法按時完成從而降低集團企業(yè)發(fā)展質量的風險。
投資風險主要是港口集團公司投資資金短缺的風險。近年來，隨著各港口集團投資和建設項目的增多，所承擔的投資風險也日益增加，對企業(yè)的運營帶來了一定的影響。
（二）財務風險
財務風險是港口企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響，使得企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。對于港口企業(yè)而言，其業(yè)務主要是提供港口裝卸勞務，能否及時完整地回收貨幣資金往往是企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵。港口集團企業(yè)資本結構不合理也是產(chǎn)生財務風險的一個主要原因。資本結構是指企業(yè)各種資金的構成及其比例關系。不合理的資本結構會使企業(yè)發(fā)生虧損或破產(chǎn)。
（三）運營風險
港口集團企業(yè)的運營風險主要是營業(yè)收入回收風險、銷售定價風險和成本控制風險。其中銷售定價風險主要是港口企業(yè)裝卸等服務價格的變化跟不上周圍經(jīng)營環(huán)境變化的風險。廣東省沿海港口已基本形成與地區(qū)生產(chǎn)力布局、自身建港條件相適應的港口差異化發(fā)展格局。隨著港口總體能力的提高和港口功能的調整，部分貨種在港口之間的競爭日趨激烈，而若港口間進行惡性競爭，有可能造成定價過低。
（四）法律風險
近年來，我國政府為了更好的對經(jīng)濟形勢進行調控，紛紛出臺了一系列的宏觀調控政策，這些調控政策的出臺，有利于我國港口建設和發(fā)展，但在一定程度上，也使我國的港口企業(yè)面臨的法律外部環(huán)境更加復雜了，再加上港口企業(yè)自身存在的問題，使得港口企業(yè)面臨的法律風險不斷增加，因此，加強對港口企業(yè)法律風險防范體系的建立與完善就顯得十分急迫。
二、廣東港口集團企業(yè)經(jīng)營風險控制策略
（一）戰(zhàn)略風險控制策略
在進行新港區(qū)建設時，可通過多樣化、多方面的投資來分散和降低戰(zhàn)略風險的風險管理策略。廣東港口集團企業(yè)可在未來投資中，根據(jù)港口發(fā)展趨勢，在原油、煤炭、鐵礦石、液化天然氣等物資進行多樣化投資。
針對港口集團企業(yè)投資資金方面的風險，應采取風險吸收的風險管理策略。港口集團公司在制定公司投資計劃時應基于謹慎性原則，針對投資資金方面的風險發(fā)生的可能性，提取足夠的風險準備金，以保證損失發(fā)生之后能夠很快被吸收，使項目順利進行。
（二）財務風險控制策略
調整流動資產(chǎn)結構，提高短期償債能力。廣東港口集團企業(yè)應適時調整資產(chǎn)結構，以提高流動資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中的比重，為流動負債的償還提供合理的保障。正確把握負債的量與度，合理安排流動資產(chǎn)與流動負債，適度利用財務杠桿作用，合理控制財務杠桿的負作用。要合理安排資本結構，實現(xiàn)資金成本最低化，給股東帶來超額收益。
（三）運營風險控制策略
在面臨運營風險中銷售定價風險時，港口集團企業(yè)應要求相關部門時刻關注市場價格波動、周邊競爭對手情況和政府法律法規(guī)的變化，隨時改變公司的定價策略，從而達到控制定價風險的目的。
（四）法律風險控制策略
港口企業(yè)提供建立健全規(guī)范化的法人治理架構，從而進一步健全港口企業(yè)的產(chǎn)權制度及股權結構等相關的企業(yè)治理制度。其次，港口企業(yè)要加速企業(yè)內(nèi)部人力資源管理、生產(chǎn)經(jīng)營管理、財務管控及投融資等相關基本制度體系的構建，為港口企業(yè)法律風險防范體系的構建及運行提供良好的保障。最后，港口企業(yè)要遵循事前預防、事中控制及事后補救的原則，即企業(yè)在構建的過程要從合同管理及法律事務管理的規(guī)范上面入手，然后逐漸強化企業(yè)內(nèi)部相關從業(yè)人員的法律意識。
參考文獻：
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關鍵詞：民機研制 風險控制 國際合作
中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2014）09（b）-0177-02
民機產(chǎn)業(yè)屬于國家的戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)，我國民機發(fā)展由于起步較晚，發(fā)展落后于波音、空客等國知名民機制造商。為民機產(chǎn)業(yè)選擇正確的發(fā)展路徑，并保持國際競爭優(yōu)勢是民機產(chǎn)業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略問題。鑒于我國民機產(chǎn)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，通過國際合作來提升自身的研發(fā)、生產(chǎn)和管理能力是必由之路。
改革開放30多年來，我國的航空產(chǎn)業(yè)取得了長足的進步，但在民機研制方面仍存在可用資源有限、設計力量薄弱、研發(fā)和管理經(jīng)驗不足的問題，且國內(nèi)研發(fā)機構缺乏國際認證資質。走民機研制的國際合作道路是民機企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略需要，可以整合全球能力以使企業(yè)獨具特色，構建經(jīng)過認真調整的全球業(yè)務設計，發(fā)現(xiàn)和消除整合中的障礙。當前，中國航空運輸?shù)木薮笮枨蠼o民機研制尋求國際合作帶來良好契機，國際航空制造企業(yè)紛紛搶灘中國，有助于民用航空的技術輸出。
然而，民機研制的國際合作不可避免地存在風險。這種風險有源自于國際合作所固有的技術和管理風險，也有由于國際政治經(jīng)濟形勢的變化帶來的戰(zhàn)略風險。如何對風險進行有效的分析和控制，是中國民機產(chǎn)業(yè)能否快速、健康發(fā)展的關鍵。
該文擬對民機研制的國際合作風險控制進行研究。首先對民機研制國際合作的風險進行影響因素分析。其次，對各類風險進行評價，在此基礎上，提出民機研制國際合作的風險控制方法。
1 民機研制國際合作風險影響因素分析
1.1 全球化合作中的戰(zhàn)略風險
民機研制的國際合作過程受到國際政治經(jīng)濟形勢發(fā)展、中外關系的影響。我國民機研制采用主制造商―― 全球供應商合作模式，供應商的選擇經(jīng)全球招標。有必要提前應對全球化合作中的戰(zhàn)略風險，在項目發(fā)展的關鍵時刻，從戰(zhàn)略高度出發(fā)，在供應商產(chǎn)品的質量、進度、技術、成本等方面作出果斷決策。
1.2 民機研制關鍵技術知識產(chǎn)權壟斷風險
民機產(chǎn)業(yè)是典型的高技術產(chǎn)業(yè)，也是歐美實行技術壟斷的重點產(chǎn)業(yè)。盡管國際主流民機制造商都采用了全球采購、分包生產(chǎn)，甚至聯(lián)合研制的模式，但關鍵技術和研制成果的知識產(chǎn)權都被嚴格控制，成果的技術轉讓更是受到政府部門的嚴格審查。我國曲折的民機發(fā)展過程表明，民機研制采用國際合作的前提是發(fā)展擁有自主知識產(chǎn)權的民機產(chǎn)業(yè)。在項目合作中把握主動權，保證在技術不受制于人。
1.3 供應商管理風險
中國民機制造商作為主制造商-供應商模式的國際合作過程的主體，應建立科學合理的供應商管理模式架構，以應對由于項目管理和協(xié)調不當導致民機研發(fā)中出現(xiàn)的各類風險。對供應商進行資質管理和審核、簽訂質量保證和知識產(chǎn)權協(xié)議，積極應對供應商管理風險。
1.4 技術風險
現(xiàn)代民機在確保設計安全性的基礎上，越發(fā)重視運行經(jīng)濟性。民機市場定位的變化，包括民機飛行性能、航線網(wǎng)絡規(guī)劃、特殊飛行環(huán)境要求等變化將會帶來各種技術風險。這種技術風險將體現(xiàn)在民機的設計、工藝、材料、設備和供應商選擇等多個方面。在供應商國際合作過程中，應加強民機市場應用調查，提升民機產(chǎn)品的核心競爭力。
1.5 供應商產(chǎn)品適航風險
民機整機設計的安全性體現(xiàn)在民機研制的各個方面，供應商產(chǎn)品的適航性是保證整機適航性的前提。民機研制過程中，根據(jù)客戶選型要求進行設備的加裝本身就存在適航和安全性風險。主制造商應對供應商產(chǎn)品的質量管理方面進行嚴格的風險控制。
2 民機研制國際合作的風險分析
民機研制國際合作風險分析是識別、估計和評價風險對整個研制項目的進度、性能質量和費用等的影響，是進行風險有效控制的依據(jù)，如圖1所示。系統(tǒng)建立項目風險的系統(tǒng)評價表，對風險因素的影響進行綜合分析，并估算出各類風險發(fā)生的概率及其可能導致的損失，從而確定國際合作項目的整體風險水平，為處置關鍵風險提供科學依據(jù)。
項目風險分析可采用失效模式及危險分析FMEA方法，在統(tǒng)計數(shù)據(jù)的支持下，研究風險要素和風險模式，確定各風險模式對項目其他組成部分的影響。
2.1 風險識別
風險識別是進行風險分析的第一步。應弄清國際合作項目的組成、各變量的性質和相互間關系、項目與環(huán)境的關系等。在此基礎上，將風險劃分為不同的風險類型。
2.2 風險估計
風險估計就是估計風險的性質、估算風險事件發(fā)生的概率，根據(jù)選定的計量標度將風險后果量化。風險估計一般采用客觀、主觀或主客觀結合的方式進行。采用風險FMEA分析法，對可估計出的重要、關鍵項目風險，主制造商可預先采取措施消除風險，如采用風險低的其他合作方案，或者采取措施使風險降低到可接受的程度，從而將項目風險控制在前期。
2.3 風險評價
將民機研制項目作為一個系統(tǒng)，在國際合作風險分析中導入FMEA的方法，利用其分析技術排列出各階段、各種風險因素的風險量化值。
民機研制國際合作的技術風險的不確定性很高，采用FMEA方法，可以利用設計、工藝、選購設備的FMEA分析結果，結合風險測評指標表，按照評分準則，采用專家評分法，對分包項目進行風險估計和評價，得到項目中已識別的風險事件排序清單，以及項目整體風險值大小，便于主制造商在項目執(zhí)行過程中有針對性地實施風險管理。
風險評價過程中，首先采用風險數(shù)進行初步分析：
風險數(shù)=風險發(fā)生概率×影響程度等級。
在這一公示中，風險發(fā)生概率等級是根據(jù)風險發(fā)生的可依據(jù)經(jīng)驗。影響嚴重度等級是指該層級的項目風險事件對項目自身影響等級，或對同層級其他項目或高層級項目的影響等級。
其次，采用風險測評指標表進行分析。依據(jù)民機研制項目工作分解結構WBS，分析合作項目中涉及的所有可能風險，及其對項目的進度、費用、性能質量的影響，按每一個風險事件初步估計這些風險發(fā)生的概率和影響。
3 民機研制國際合作的風險控制
民機研制項目的分系統(tǒng)眾多且交叉影響，風險因素復雜，對國際合作項目的進度風險控制策略，應以預防為主，消除或盡量降低風險的發(fā)生率，實現(xiàn)風險的有效控制。在具體控制風險方面，應分為風險的規(guī)劃、風險應對和風險監(jiān)督。
3.1 風險規(guī)劃
風險規(guī)劃是在國際合作項目規(guī)劃初期，確定風險的標準，制定風險管理計劃。國際合作的風險只能降低而不能消除。鑒于不同的合作項目的風險感受不同，首先是在項目合作初期確定風險評判標準，并進一步確定風險規(guī)避策略，如當進度和費用沖突時的解決原則，明確主制造商、各個供應商的風險職責，制定風險評價標準，確定風險預警基準，形成文件并得到主制造商管理方的批準。
3.2 風險應對
風險應對就是實施風險規(guī)避策略的控制計劃。該計劃的主要內(nèi)容就是在必要時向合作項目提供資源，在對項目的進度、費用和質量性能重新進行估算后，可能會修改國際合作項目計劃，并采取相應的糾正措施。
風險應對是風險控制中最積極的因素。民機研制國際合作中的風險應對可分為消除、降低、轉移和接受四種。特別需要關注高風險值的合作風險，確認其風險發(fā)生的條件，以降低其發(fā)生概率，重視風險間的相互關系和交互作用。
3.3 風險監(jiān)督
國際合作過程中的風險監(jiān)督應在民機研制過程中持續(xù)進行。風險監(jiān)督要找出細化和改進風險管理計劃的機會，同時要加強主制造商和供應商之間的溝通，把風險信息反饋給有關決策人，幫助其正確決策，以便調用應急資源，采用后備合作方案單個風險要素擴散至整個項目。
國際合作的風險監(jiān)督是風險管理的中心工作，是基于風險的動態(tài)特性而必須進行的工作，是在風險應對或決策付諸實施之后持續(xù)進行的。風險監(jiān)督過程中，應充分依據(jù)風險管理規(guī)劃，項目事件記錄，以及風險識別、分析、預報等多方資料。
4 結語
我國的民機發(fā)展走過了艱難曲折的歷程，現(xiàn)在正在正確的道路上快速發(fā)展。在認識到我國民機研制國際合作的必要性的同時，應清醒地意識到國際合作存在的風險。該文簡要探討了民機研制國際合作的風險影響因素分析、風險的分析與有效控制。通過對民機研制國際合作進行全面的風險控制，建立健全風險管理機制，提高防范風險的能力，最終確保民機研制任務高標準、高質量地按時完成。
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自2008年3月國家審計署劉家義審計長在中國審計學會五屆三次理事會上首次提出了審計“免疫系統(tǒng)”論以來，學術界針對審計“免疫系統(tǒng)”論進行了多方面的研究。但從現(xiàn)有的文獻情況看，目前有關審計“免疫系統(tǒng)”的研究成果大多針對國家審計的本質、功能和定位等方面，針對內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”理論研究的文獻則不多見，研究的成果也不成體系；即使有部分學者針對內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”進行了研究，但從研究的技術路線看，學者們大多借鑒免疫學基本原理，結合內(nèi)部審計的概念及工作特點，然后提出內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”的基本內(nèi)涵，并以此對內(nèi)部審計的本質、目標、職能、作用和意義進行分析，進而探討企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”的構建途徑，或探討內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”對當前審計工作的啟示等，顯然，在審計“免疫系統(tǒng)”理論研究的方法和思路上還有待進一步拓展。
近年來，隨著人工智能以及智能體Agent技術的發(fā)展，利用具有一定自主推理、自主決策能力的Agent以及由其組成的多Agent系統(tǒng)來優(yōu)化和實施企業(yè)風險控制，已成為當前研究企業(yè)風險管理的重要方向和熱點之一。但目前尚未有研究機構基于Agent理論及技術對審計“免疫系統(tǒng)”進行相關研究。鑒于此，本文利用人工智能研究領域中的智能Agent理論及技術，嘗試從全面風險管理視角，研究企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”架構及免疫路徑，以拓展審計“免疫系統(tǒng)”理論的研究思路。
二、智能體相關概念
智能體也稱主體、、Agent，到目前為止還沒有完全統(tǒng)一和權威的定義。在不同的研究領域，學者們給出了不同的定義。本文將智能體定義為：具有自主，并能與外部環(huán)境進行主動交互，按照某種目標或要求完成特定任務的組織或人。
一個典型的智能體基本結構如圖1所示。智能體通過傳感器感知環(huán)境的信息，對接收到的信息按照某種目標或要求進行自主處理，形成決策（包含若干為完成某些特定任務或在特定環(huán)境下所采取的動作步驟等），最后，將決策結果借助執(zhí)行器作用于外部環(huán)境，同時，與其他智能體進行信息交換與傳遞，以主動適應外部環(huán)境的變化，即智能體具有智能性。
智能體除了具有智能性外，還具有自主性、響應性、交互性和協(xié)調性等。所謂自主性表現(xiàn)為Agent能夠控制自身行為，其行為是自主的、主動的、自發(fā)的、有目標和一定意圖的，能根據(jù)目標和環(huán)境要求對短期行為進行規(guī)劃，能在環(huán)境中自主執(zhí)行任務；所謂響應性是它能夠感知周圍的環(huán)境變化并對來自環(huán)境的影響做出適當?shù)姆磻凰^交互性表現(xiàn)為每個Agent可以與周圍環(huán)境或其它Agent之間按照一定規(guī)則進行相互協(xié)作和通訊，來完成一個共同目標；所謂協(xié)調性表現(xiàn)為單個Agent一般以某種角色存在于由多Agent組成的大系統(tǒng)中，在這個多Agent系統(tǒng)中，單個Agent可以與其它Agent進行各種信息交換，并在工作中進行合作與協(xié)調。
實際應用中，為了解決單個Agent所不能夠解決的復雜問題，需要將多個Agent組合起來協(xié)同工作，這就構成多Agent系統(tǒng)。在多Agent系統(tǒng)中，每個Agent都有各自的工作職責，且每個Agent按照某種目標或要求完成特定的任務，并對事務進行自主處理，多Agent間通過信息交互，實現(xiàn)合作與協(xié)調，從而完成更復雜、更廣泛的功能。由于多Agent系統(tǒng)中的Agent具有自主性、響應性、交互性和合作協(xié)調性，使得各Agent 間的協(xié)作，表現(xiàn)為具有不同領域知識、承擔多種角色成員的集思廣益，在個體認知和群體合作的基礎上，推進對局部問題（局部風險管理）的認知，并最終實現(xiàn)對全局問題（全面風險管理）的系統(tǒng)解決。這種多Agent系統(tǒng)的協(xié)作過程遵循個體認知規(guī)律，具有明顯的群體性、交互性、知識背景的多樣性、協(xié)作過程的互啟發(fā)與互學習性等特征，這為本文的研究提供了很好的借鑒。
三、基于智能體的企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”架構
企業(yè)作為一個組織嚴密的經(jīng)濟體，在其經(jīng)濟運行過程中必然會遇到來自內(nèi)外部環(huán)境的各種風險干擾，這種狀況客觀要求包括內(nèi)部審計人員在內(nèi)的全體管理層和員工的共同參與，緊緊圍繞企業(yè)自身戰(zhàn)略目標，讓風險管理的思想、方法和流程貫穿于企業(yè)各部門和各項工作之中，對包括企業(yè)戰(zhàn)略制定、生產(chǎn)、經(jīng)營等各個環(huán)節(jié)和過程的風險進行全面管理，只有這樣才能保證企業(yè)健康發(fā)展。內(nèi)部審計作為企業(yè)組織的免疫系統(tǒng)，在全面風險管理模式下，內(nèi)部審計必須與企業(yè)其他各部門緊密配合，在董事會授權以及審計委員會的指導下，對企業(yè)各環(huán)節(jié)風險進行監(jiān)督，對各部門及其員工風險管理機制的健全性和有效性以及實施效果進行評價，最終形成由全體員工共同參與、包含多種風險治理方式的、具有多層次結構的全面風險管理結構。由上述對多Agent系統(tǒng)的特性分析可知，全面風險管理模式下的企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”本質上是一個多Agent系統(tǒng)。在這個多Agent系統(tǒng)中，每個Agent（企業(yè)部門或具體的人）各司其責同時又密切合作，通過Agent間的頻繁通信，以協(xié)調和應對企業(yè)風險，實現(xiàn)對企業(yè)風險的“免疫”（風險管理），最終使企業(yè)應對風險的“免疫力”得到提升，從而確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
根據(jù)以上分析，結合“角色-Agent”分類方法，全面風險管理模式下企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”功能的多Agent架構如圖2所示。
由圖2可見，基于智能體的企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”由四個部分構成，一是從事風險感知和風險識別的Agent（企業(yè)一線部門及其員工）；二是從事風險管理、咨詢工作的Agent（專門職能部門、項目組及其相關負責人等）；三是實施風險管理與控制決策的Agent（風險控制決策層）；四是負責在上述每個部分之間進行信息交互的通信Agent。下面對圖2各要素及其在內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”中的作用說明如下：
風險感知Agent：企業(yè)一線部門員工，如：生產(chǎn)部、采購部等員工，他們能夠在第一時間感知企業(yè)經(jīng)濟運行中所蘊藏的風險，是企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”實施免疫的基礎。
風險識別Agent：企業(yè)一線部門及其相關員工，他們能及時識別侵入企業(yè)的病原體（風險），并對抗體（風險應對措施或方案）的產(chǎn)生提供建議，對內(nèi)部審計免疫效果（風險控制效果）提出改進意見。
風險感知Agent和風險識別Agent的作用過程相當于人體免疫系統(tǒng)的免疫防御，是企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”實施免疫的第一道防線，對幫助企業(yè)快速感知和識別內(nèi)外部環(huán)境所蘊藏的各類風險，使企業(yè)不斷適應復雜的環(huán)境有著重要的意義。
風險控制Agent：實施風險控制的職能部門、項目組以及相關負責人等，他們根據(jù)風險感知Agent和風險識別Agent提供的風險信息，按照一定的工作規(guī)范及職責，對風險進行控制（風險的局部控制），對風險評價和內(nèi)部控制的有效性進行復核，并將風險控制效果（免疫效果）反饋給風險監(jiān)控Agent（內(nèi)部審計以及審計委員會）。
風險控制Agent的作用過程相當于人體免疫系統(tǒng)的免疫應答，是企業(yè)應對風險的第二道防線，也是企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”產(chǎn)生免疫效應的關鍵環(huán)節(jié)。
風險監(jiān)控Agent：企業(yè)審計委員會、內(nèi)部審計部等，他們對企業(yè)全面風險管理和內(nèi)部審計過程行使咨詢、監(jiān)督和指導職能，對企業(yè)經(jīng)濟運行過程中出現(xiàn)的缺陷和漏洞提出建設性意見，對內(nèi)部審計免疫系統(tǒng)的免疫效果（風險控制效果）進行評價，將免疫信息（風險控制信息）在企業(yè)不同部門與層次之間進行傳遞和溝通。
風險監(jiān)控Agent的作用過程相當于人體免疫系統(tǒng)的免疫監(jiān)視與修復，是企業(yè)應對風險的第三道防線，對企業(yè)免疫力的形成，強化企業(yè)免疫記憶等至關重要。
通信Agent：相當于人體免疫系統(tǒng)的血液和淋巴，有使分散在人體各處的淋巴器官和淋巴組織連成一個有機整體的作用。在內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”中，通信Agent負責在不同類型Agent之間進行通信和信息傳遞，確保內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”各Agent間的協(xié)同，以實現(xiàn)對企業(yè)風險的共同應對。
四、基于智能體的企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”免疫路徑
人體免疫系統(tǒng)的免疫功能實現(xiàn)一般包括以下幾個環(huán)節(jié)：當人的機體遭遇病原體入侵，首先，人體最外層的皮膚粘膜及其附屬物會對病原體進行免疫防御，它是抵御病原體入侵機體的第一道屏障；一旦病原體通過第一道屏障進入人的機體后，免疫系統(tǒng)就進行先天性免疫階段（又稱非特異性免疫），它是機體在長期不斷與外界病原微生物接觸與作用中，逐漸建立起來的一種生理防衛(wèi)機制，其特點是先天就有，對許多病原微生物均有一定的免疫力。如果非特異性免疫不能對病原體進行有效抑制或清除，則免疫系統(tǒng)進行后天免疫階段（又稱特異性免疫），即機體通過后天不斷與病原體發(fā)生作用，最終使人體獲得免疫力，并形成免疫記憶，保證了人體的健康。
與人體免疫系統(tǒng)的免疫功能實現(xiàn)機制相似，在全面風險管理模式下，內(nèi)部審計在發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能時，也有類似的“免疫防御”、“非特異性免疫”和“特異性免疫”三個環(huán)節(jié)，最終使企業(yè)獲得了免疫力（提高了風險防范與控制能力），并形成免疫記憶（若干風險控制的案例等）。借鑒人體免疫系統(tǒng)的免疫原理，受組織免疫有關文獻內(nèi)容的啟發(fā)，筆者將企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能的免疫路徑以圖3進行展示。
一是免疫防御。當企業(yè)遭遇風險，風險感知Agent通過傳感器等感知風險信息，一方面通過各自的崗位工作規(guī)范及要求進行一定程度的風險識別，并將所感知的風險通過通信Agent及時傳遞給風險識別Agent和風險監(jiān)控Agent等，同時，配合風險識別Agent對風險進行進一步甄別；風險識別Agent根據(jù)風險入侵所產(chǎn)生的現(xiàn)象（癥狀），對風險進行特征分析，并評估其危害性，并將評估結果依靠通信Agent傳遞給風險控制Agent，為后續(xù)的風險控制做好相應準備。在免疫防御階段，由于內(nèi)部審計具有對本單位業(yè)務熟悉、政策變化掌握及時的優(yōu)勢，它通過與風險感知Agent、風險識別Agent的密切溝通，對企業(yè)出現(xiàn)的風險或可能出現(xiàn)的新問題能進行及時監(jiān)控，通過引導企業(yè)開展風險自查，定期召開風險識別與評估會等形式，為風險感知和風險識別Agent感知和識別風險提供指導和咨詢，實現(xiàn)風險的主動識別，使企業(yè)風險得到及時、有效的發(fā)現(xiàn)。
二是非特異性免疫。企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”的非特異性免疫主要針對企業(yè)內(nèi)外部風險而進行事先的、一般性的免疫應答行為 。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)制度的產(chǎn)物，是伴隨企業(yè)建立而存在的，是一種內(nèi)生性的風險防范與控制機制，它不是一個獨立的制度和流程，而是深深嵌入在企業(yè)經(jīng)濟運營的各種規(guī)章、制度和流程中，對企業(yè)經(jīng)濟運營各個環(huán)節(jié)中的風險進行控制，在企業(yè)全面風險管理中發(fā)揮至關重要的作用，是內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)“發(fā)揮非特異性免疫作用的一種最有效形式。在非特異性免疫階段，風險控制Agent按照內(nèi)部控制的要求，制定包括風險回避、風險降低、風險對沖和風險接受在內(nèi)的風險控制對策，采取切實可行的應對措施和方法對風險識別Agent傳遞的風險進行控制，并將風險控制效果反饋給風險監(jiān)控Agent；內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制的一種特殊形式，通過對風險控制Agent的績效審計，對其他Agent執(zhí)行制度流程及內(nèi)部控制的審計等形式，對企業(yè)風險控制的有效性進行檢查，以幫助企業(yè)消除經(jīng)營過程中風險所帶來的危害。
三是特異性免疫。企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”的特異性免疫主要針對企業(yè)內(nèi)外部風險所采取的后天的、特定的免疫應答行為。由于企業(yè)面對的經(jīng)濟社會環(huán)境以及市場情況復雜，新情況、新問題不斷出現(xiàn)，風險監(jiān)控Agent必須時刻加強與各Agent的密切聯(lián)系與溝通，做好與風險控制其他環(huán)節(jié)的有機銜接。通過對企業(yè)風險的高發(fā)區(qū)域進行重點監(jiān)控，對風險控制Agent應對風險的實施效果進行評估，對風險預警、應急預案以及應急資源儲備（如應急設備、專業(yè)技術人員和專家儲備等）的落實情況進行檢查，對企業(yè)各運行環(huán)節(jié)漏洞的整改情況進行跟蹤評價，對各Agent遵守法律法規(guī)、企業(yè)管理規(guī)定等的監(jiān)督，最大限度地將風險造成的損失降到最低。此外，在特異性免疫階段，對于首次入侵企業(yè)的風險，風險監(jiān)控Agent有必要通過組織學習、經(jīng)驗交流、專家知識工程等形式，幫助企業(yè)找出應對新風險的策略、措施（形成新記憶抗體），并通過信息溝通（如現(xiàn)場研討、組織觀摩等），將應對新風險的策略、措施等為整個企業(yè)所共享（形成組織記憶），確保今后企業(yè)再次遭遇此類風險的時候，風險識別Agent能在比初次識別短的多的時間內(nèi)完成對該風險的識別，風險控制Agent能快速實施風險的應對（風險處理），幫助企業(yè)在應對風險的過程中實現(xiàn)企業(yè)自身的“免疫修復”功能，使企業(yè)的“免疫力”得到提升。
五、結論
本文借鑒免疫學基本原理和組織免疫領域的有關研究成果，利用人工智能研究領域中的智能Agent技術，從全面風險管理視角，對企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”架構及免疫路徑進行了系統(tǒng)的研究。本文研究認為：全面風險管理模式下，企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”本質上是一個具有層次結構的多Agent系統(tǒng)，與人體免疫系統(tǒng)的免疫機制相似，企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”的免疫路徑也需經(jīng)過“免疫防御”、“非特異性免疫”和“特異性免疫”三個環(huán)節(jié)，最終使企業(yè)獲得免疫力，并形成免疫記憶。
全面風險管理視角下的企業(yè)內(nèi)部審計在發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能時，要求企業(yè)在工作中要充分認識到免疫防御、非特異性免疫和特異性免疫各階段的重要性，為此，要強化企業(yè)內(nèi)部全體員工的風險管理意識，加強企業(yè)內(nèi)部控制建設并將內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，認真做好風險感知、識別、控制和監(jiān)控過程，制定相應的風險應對措施，提高風險應對水平，對可能出現(xiàn)的企業(yè)風險做好應對預案，同時，將風險監(jiān)控的工作重心由傳統(tǒng)的事后監(jiān)督前移到事前和事中，協(xié)調好公司內(nèi)部審計資源、戰(zhàn)略、公司治理結構、員工等諸多資源，以共同應對企業(yè)風險，實現(xiàn)對企業(yè)風險的有效免疫（風險管理），最終完成內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”的學習、記憶、自適應等，使企業(yè)全面風險管理得到有效實施，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
[本文系2012教育部人文社科基金項目“企業(yè)內(nèi)部審計‘免疫’調節(jié)機制研究”（12YJA630082）階段性研究成果]
參考文獻：
關鍵詞：聯(lián)合證券；風險控制；證券市場
一、聯(lián)合證券公司風險控制中存在的問題
（一）風險控制意識仍較薄弱
高風險是證券公司的固有特性，其風險已滲透到業(yè)務的各個領域和環(huán)節(jié)。目前，證券公司風險意識薄弱，重業(yè)務拓展而對風險估計不足、控制不力的情況仍普遍存在。特別是對新業(yè)務和金融衍生產(chǎn)品以及證券投資、資產(chǎn)管理業(yè)務，往往忽視了經(jīng)驗的欠缺以及決策和運營中收益與風險不對稱對公司安全、穩(wěn)健發(fā)展?jié)撛诘娘L險，以及非理性獲取高風險下的短期高額利潤傾向。
（二）公司治理風險控制作用有待進一步發(fā)揮
董事會是公司的決策機構，董事會將最終承擔股東權益的減少或財務損失的責任。因此，董事會治理公司的重點是風險管理，良好的公司治理是風險控制體系高效運轉的基礎和保障。我國證券公司多為國有控股股份公司，雖然按照《公司法》有關規(guī)定設有股東大會、董事會、監(jiān)事會，但是在權力制衡和治理作用發(fā)揮方面仍然存在軟約束和不充分情況。董事會、監(jiān)事會在風險控制決策和監(jiān)督中信息獲取渠道不暢，與經(jīng)營層缺乏有效的溝通協(xié)調，使公司治理層面對風險控制決策和監(jiān)督不力，難以為公司風險控制提供體制和機制保障。
（三）對綜合風險和風險傳導重視不夠
各類風險之間存在著關聯(lián)性，既可進行對沖也可疊加放大。如內(nèi)部風險一旦與市場風險、流動性風險或其他風險傳導集中爆發(fā)，其損失不可估量。綜合風險包括系統(tǒng)風險與非系統(tǒng)風險，一般來講系統(tǒng)性風險(外部風險)的預測控制要難于非系統(tǒng)性風險(內(nèi)部風險)控制，非系統(tǒng)性風險主要表現(xiàn)為決策風險、經(jīng)營風險、操作風險和道德風險。
（四）控制方法和手段存在差距
發(fā)達國家的證券公司不但首先要確定風險管理戰(zhàn)略，而且對風險控制大多采用定性分析與量化分析組合方式，通過建立風險控制模型、運用統(tǒng)計技術等對風險進行定量測試和預警。我國證券公司在風險識別、評估和控制方面，大多憑經(jīng)驗判斷進行風險指標選取進行定性分析，缺乏使用國際通行的管理方法和工具對證券投資、創(chuàng)新業(yè)務或衍生工具操作進行風險對沖的實踐和經(jīng)驗，在風險控制方法和手段上與發(fā)達國家證券公司存在較大差距。
二、風險控制的四道防線
風險控制體系的四道防線是確保風險控制體系良性循環(huán)并不斷改進和完善的過程。
第一道防線是建立風險管理組織架構，嚴格授權權限管理。除首先要建立風險管理組織架構外，還要建立對證券投資、衍生產(chǎn)品等高風險業(yè)務的授權，須事前提供調查論證、投資規(guī)模、風險額度、風險手段、對沖措施等周密的可行性分析報告的制度，以利決策，并加強對決策執(zhí)行和權限管理的監(jiān)督。
第二道防線是建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)實時監(jiān)控機制。證券公司風險信息系統(tǒng)要不斷完善風險識別、反饋、控制的實時監(jiān)控功能，使風險控制功能滲透到業(yè)務和管理的各個環(huán)節(jié)、涵蓋所有風險點，實時增加和修正風險監(jiān)測和預警指標，使信息預警系統(tǒng)充分發(fā)揮風險監(jiān)測和預警作用。
第三道防線是監(jiān)督管理防線，主要由高管層和有關部門對風險控制情況進行追蹤、評估和處理，落實問責制度。及時對業(yè)務流程、控制措施和制度框架進行改進，實時修訂業(yè)務操作規(guī)程和授權審批權限變更。
第四道防線是內(nèi)部審計評價防線。通過開展風險導向的內(nèi)部控制審計和評價，建立起事前、事中的實時監(jiān)控評估與事后評價有效結合的風險控制體系，評價結果作為公司綜合考評的權重之一，風險控制與激勵約束機制的掛鉤，能夠有效促進公司整體風險控制意識和水平的不斷提高。
三、風險控制保障體系
1、充分發(fā)揮公司治理在風險體系中的領導作用
（1）風險控制委員會要充分發(fā)揮對董事會決策的咨詢功能，組織起草、制定公司風險管理框架體系、制度和風險控制流程，確定各業(yè)務線的風險限額，監(jiān)督風險控制體系運行，定期向董事會報告公司風險管理情況，通過集體決策，防止內(nèi)部人控制，不斷提高公司整體風險控制質量。
（2）風險控制委員會下設風險控制團隊，由風險管理部、合規(guī)部和審計部及各重要業(yè)務部門風險控制崗組成，直接對風險控制委員會和公司管理層負責。風險管理部負責日常監(jiān)控平臺的運作，建立風險信息數(shù)據(jù)庫；對業(yè)務和管理部門風險限額、風險控制情況定期進行評估；對異常情況及潛在的風險提出質疑和核查，向風險控制委員會和管理層履行風險報告職能。
（3）建立業(yè)務和管理部門內(nèi)部控制自我評價、風險管理部門對風險控制有效性的評估與內(nèi)部審計獨立審計評價相結合的風險評價體系，注重完善信息共享和溝通協(xié)作機制。
2、建立健全風險控制制度體系
證券公司首先應研究制定風險管理戰(zhàn)略，建立和健全涵蓋風險的事前、事中和事后全程控制的制度體系，根據(jù)各自業(yè)務布局、風險情況和控制水平，采取單一或組合的控制策略。特別是實施交易、財務、風控、賬戶和清算五大集中管理模式，更加有利于從制度上、物理上、技術上隔離和控制風險，便于對新增或變動的重要風險進行綜合評估。隨著大集中交易的實施和第三方存管的推行，證券公司風險也在發(fā)生轉移，風險越來越集中到公司總部，需重點關注集中交易和創(chuàng)新業(yè)務領域的決策、管理和操作風險，通過不斷完善制度體系和增強執(zhí)行力度，控制整個信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性、可靠性及其與經(jīng)營風險疊加的綜合風險。3、完善創(chuàng)新業(yè)務風險監(jiān)控
隨著各種創(chuàng)新業(yè)務、金融衍生品的不斷推出，新的風險也隨之產(chǎn)生，風險控制應跟上業(yè)務創(chuàng)新的步伐。比如經(jīng)過風險識別、評估后，對癥采用回避、抑制、分散和轉移等控制措施，并為新業(yè)務留有兼容功能，包括制訂各類風險的度量單位和風險度量模型，通過測試等方法確保參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和定量分析程序的合理性和準確性。
4、健全風險控制的動態(tài)跟蹤和整改落實機制
證券公司應重點關注集中交易和創(chuàng)新業(yè)務領域的決策、管理和操作風險，確保整個信息技術系統(tǒng)的安全性和可靠性，實時提供準確的數(shù)據(jù)和信息，建立對突發(fā)事件的應急處置機制，控制和防范各種風險疊加的綜合風險。按照風險可測、可控、可承受的原則，建立風險預警指標體系，通過數(shù)據(jù)庫、交易系統(tǒng)通道和交易限額監(jiān)視系統(tǒng)等工具，實時識別、評估和處置風險。風險控制重在落實。
證券行業(yè)是智力、技術密集型高收益、高風險行業(yè)，面對國際資本的全球化流動所帶來的證券市場波瀾起伏，我國證券公司應始終把風險控制放在業(yè)務發(fā)展的第一位。董事會對監(jiān)控公司運營和風險負有最終責任，應通過較好履行決策和監(jiān)督職責，協(xié)同有關方面使公司面臨的各種風險得以控制，確保證券公司運營安全而穩(wěn)健。
【關鍵詞】國有商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 操作風險控制 研究
一、國有商業(yè)銀行的“操作風險控制”
自從英國中央銀行在1995年2月27日宣布巴林銀行因為經(jīng)營失誤而導致倒閉之事后，“操作風險”迅速成了世界上商業(yè)銀行的重要風險之一，“操作風險控制”也隨即成了商業(yè)銀行中風險控制的重點防范內(nèi)容之一。
“操作風險”指的是“因為不完善的銀行內(nèi)部程序或者存在的問題、人員，亦或者系統(tǒng)以外的事情引起的損失的風險”。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》中把“操作風險”分為“外部欺詐”、“內(nèi)部欺詐”、“客戶關系”、“就業(yè)政策與工作場所安全”、“業(yè)務中斷和系統(tǒng)失靈”、“實體資產(chǎn)的損失”、“執(zhí)行交割與流程管理”等七種類型。“操作風險”這一名稱雖然在銀行管理當中還是個新鮮詞，可是于銀行的經(jīng)營管理活動中，操作風險行為卻已經(jīng)具備了非常長的歷史。截止當前，關于商業(yè)銀行的“操作風險”研究，尤其是在理論與應用方面的研究還非常少，遠遠比不上對銀行市場風險與信用風險的研究。畢馬威公司在2003年開展的“全球銀行風險比重調查”表明：操作風險由原來的35%比重上升到現(xiàn)階段的40%，說明了未來幾年里，倘若商業(yè)銀行出現(xiàn)倒閉、破產(chǎn)的話，首當其沖的并非是市場風險，更不是信用風險，卻是銀行內(nèi)的操作風險。
“操作風險控制”指的是“應對、報告、監(jiān)測、評估、識別銀行操作風險的過程”。在現(xiàn)階段，中國國內(nèi)的商業(yè)銀行的“同質化”現(xiàn)象非常普遍。我國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會在2005年的3月份頒布實施了國內(nèi)銀行業(yè)關于銀行操作風險的管理措施，以及下達了“切實防范銀行操作風險工作力度的通知”等，這些法律法規(guī)與文件的出臺，也表明了中國商業(yè)銀行在操作風險管理這一方面邁入了新的時期，而且操作風險中的條款又從不同方面，包括行務管理的公開、訂立職責制、基層行合規(guī)性監(jiān)督、稽核體制建設和規(guī)章制度建設等層面向銀行的機構管理提出意見與建議，自獎懲機制、監(jiān)督機制、行為規(guī)范、輪崗輪調等做了明確的要求。
二、國有商業(yè)銀行的“內(nèi)部控制”
“內(nèi)部控制”作為伴隨二十世紀五十年代經(jīng)濟發(fā)展而逐步建立并發(fā)展起來的一項非常重要的金融管理方式。當時世界上如COCO（加拿大）、COSO（美國）、Cadbury（英國）等國的內(nèi)部控制模式均較為成熟。巴塞爾銀監(jiān)會隨后吸收并借鑒這些模式的基礎上結合實際在“銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)框架”中提出了13項基本準則，正是這13項準則的提出給商業(yè)銀行內(nèi)部控制指明了方向并提供了有效的參考模式。到了二十世紀七十年代，世界金融行業(yè)陷進一個動蕩階段，銀行業(yè)危機四伏，不斷出現(xiàn)金融風險，極其威脅到金融行業(yè)的安全。隨后的“墨西哥金融危機事件”、“巴林銀行事件”以及“東南亞金融風暴”等嚴重威脅到了銀行頁的發(fā)展，中國作為世界金融的一部分，也嚴重受到影響。我們可以從這些銀行危機事件中發(fā)現(xiàn)，造成銀行金融危機的一個共同的深層次原因是銀行機構的內(nèi)部控制不嚴格所招致。
“商業(yè)銀行的內(nèi)部控制”是指“商業(yè)銀行在于經(jīng)營與管理的過程里，為了確保銀行管理的有效性、資產(chǎn)的安全性與資產(chǎn)的完整性，確保會計材料的科學性、準確性、真實性，以實現(xiàn)銀行經(jīng)營管理效益最大化的目標，要求銀行各工作人員嚴格遵守銀行各項管理制度而采取的所有相應方法與手段。”依照我國中央人民銀行在1997年實施的“加強金融機構內(nèi)部控制的指導準則”所述“金融機構的內(nèi)部控制是金融機構的一種自律行為，是金融機構為了完成既定的經(jīng)營目標而制定與實施的涵蓋各項業(yè)務活動、涉及內(nèi)部各級機構、各個職能部門和其工作人員的一系列具有控制職能的手段、程序和舉措的總稱。”
三、國有商業(yè)銀行的“操作風險控制體系”分析
結合當前世界上大多數(shù)國家有關銀行操作風險管理的做法，商業(yè)銀行有效的“操作風險管理體系”主要囊括了報告、信息系統(tǒng)、工具、方法、流程、戰(zhàn)略、激勵約束機制……為此，在借鑒與吸收國外先進方法的基礎上，我國國內(nèi)商業(yè)銀行的“操作風險控制體系”主要包括3個部分：操作風險管理體系、操作風險管理環(huán)境、操作風險管理戰(zhàn)略目標。然而，我國目前實際上還沒有一家銀行創(chuàng)建有較為完整的“操作風險管理體系”，例如，創(chuàng)建得比較早的商業(yè)銀行也只是初步建立起銀行操作風險管理組織機構，初步擬訂了關于銀行操作風險管理方面的一些政策，初步開始搜集關于銀行操作風險管理方面的一些數(shù)據(jù)，逐步定量、定性地去研究關于銀行操作風險管理方面的方法與技術。
結合自身在商業(yè)銀行多年的工作實踐，我認為，目前我國的商業(yè)銀行在“操作風險控制”方面有下面一些問題值得注意：一是來自銀行外部的詐騙與源于銀行內(nèi)部工作人員的違法違規(guī)操作行為已經(jīng)成為國內(nèi)商業(yè)銀行操作風險頻發(fā)的重要因素，往往該類風險占有率十分高，并且危害非常大。二是在銀行操做風險產(chǎn)生的業(yè)務線角度上講，我國的商業(yè)銀行需要時刻注意個人金融與公司金融2個方面的業(yè)務。三是要認識到商業(yè)銀行操作風險并非只發(fā)生于操作部門或者是運營部門。四是商業(yè)銀行操作風險所帶來的危害不可低估，反而會高于市場風險與信用風險，并且把銀行風險管理與銀行信用管理、銀行信貸管理等同，這種觀念都是錯誤的。五是來自一線的工作人員易于引發(fā)銀行操作風險，同樣，作為銀行的高管也會引發(fā)銀行操作風險。六是銀行操作風險過程中的科技成分日益添多。所以，國內(nèi)的商業(yè)銀行“操作風險控制體系”能夠分解成3個組成部分：一是“操作風險控制績效”，二是“操作風險控制行為”，三是“操作風險控制意識”。
四、國有商業(yè)銀行的“內(nèi)部控制體系”分析
美國COSO銀監(jiān)委員會較先表示，“內(nèi)部控制”包含有5要素：評審監(jiān)督、交流信息、控制活動、評估風險與控制環(huán)境。而巴塞爾委員會隨后對此做了更深一步的闡釋，他們在“控制環(huán)境”要素里細化了對“管理層的監(jiān)督”以及“文化上的控制”，而在“控制活動”要素方面則重點強調“職責分離”的關鍵性，此外，還對“交流信息”作了詳細的解釋說明。種種跡象表明，銀行“內(nèi)部控制體系”日趨完善。結合本人在國內(nèi)商業(yè)銀行數(shù)年從事內(nèi)部控制工作的實踐，我認為，國內(nèi)的商業(yè)銀行在“內(nèi)部控制”方面是由于不同的環(huán)節(jié)、不同的要素構成。例如，在構成要素上，“內(nèi)部控制”包含了“監(jiān)督評價和糾正”、“交流信息與反饋信息”、“內(nèi)部控制舉措”、“識別風險與評估風險”和“內(nèi)部控制環(huán)境”等5個方面。在運行系統(tǒng)上，“內(nèi)部控制”是由“不斷改進”、“評價和監(jiān)督”、“操作和執(zhí)行”、“管理和建設”以及“決策”5個環(huán)節(jié)構成。
現(xiàn)階段，國內(nèi)的商業(yè)銀行在“內(nèi)部控制體系”方面存在的問題為：一是商業(yè)銀行每個分行、分點的經(jīng)營管理模式并不完全統(tǒng)一。二是上級銀行對下級分行、分點的負責人缺乏內(nèi)部的牽制作用。三是商業(yè)銀行的機制比較復雜，讓人掌握與遵循比較困難。四是商業(yè)銀行在弄些方面控制力不足而某些方面的控制力反而過度。五是商業(yè)銀行缺乏有效的信息反饋與制度評估。等等。所以，國內(nèi)商業(yè)銀行的“內(nèi)部控制體系”能夠分解成4個組成部分：一是“內(nèi)部控制環(huán)境”，“內(nèi)部控制評價與改進”，三是“內(nèi)部控制執(zhí)行”，四是“內(nèi)部控制設計”。
五、國有商業(yè)銀行“內(nèi)部控制”與“操作風險控制”的關系
銀行操作風險跟銀行工作人員個人的失誤、銀行自身程序不健全與控制力不強以及銀行外部的欺詐等行為密切相關。再加上銀行操作風險事件的發(fā)生往往在事前比較難預料，而通常又由于銀行內(nèi)部制度的缺失、系統(tǒng)存在的缺陷以及工作人員的暗箱操作，這就使得銀行操作風險帶有極強的內(nèi)生性。因此，商業(yè)銀行的“內(nèi)部控制”對“操作風險控制”具備促進意義。例如，在1998年元月份，巴塞爾銀監(jiān)會實施了跟“操作風險控制”關聯(lián)的重要文件《內(nèi)部控制系統(tǒng)的評估框架》，該文件涉及到了“內(nèi)部控制理論體系”的重要闡述“松散的內(nèi)部控制是導致銀行發(fā)生重大操作風險危害的一個根源。”而我國的人民銀行也在“商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引”中明確表示：“商業(yè)銀行的內(nèi)部控制活動對于實現(xiàn)銀行經(jīng)營的風險控制目標存在著重要的促進作用。”
所以，商業(yè)銀行的“內(nèi)部控制”是“操作風險控制”的有效方式，而“操作風險控制”在一定程度上有賴“內(nèi)部控制”的不斷健全完善。
六、意見與建議
當前，我過商業(yè)銀行操作風險較為頻發(fā)，結合本人的自身實踐，針對銀行“內(nèi)部控制”與“操作風險控制”提出幾點意見與建議：
一是國內(nèi)的商業(yè)銀行“內(nèi)部控制設計”對“操作風險控制績效”以及“操作風險控制行為”等有較為突出的正面的促進意義，但對“操作風險控制意識”卻沒有形成有效的影響作用。
二是國內(nèi)的商業(yè)銀行“內(nèi)部控制執(zhí)行”對“操作風險控制行為”與“操作風險控制意識”等有較為突出的正面的促進功能，但對“操作風險控制績效”卻么有形成有效的影響作用。
三是國內(nèi)的商業(yè)銀行“內(nèi)部控制改進與評價”對“操作風險控制意識”與“操作風險控制績效”等有較為突出的正面的促進意義，但對“操作風險控制行為”卻沒有形成有效的影響作用。
四是國內(nèi)商業(yè)銀行的“內(nèi)部控制環(huán)境”對“操作風險控制意識”與“控制行為”等有較為突出的正面的促進意義，但對“操作風險控制績效”卻沒有形成有效的影響作用。
為此，國有商業(yè)銀行應當大力推廣實施各種各樣、靈活多變的銀行內(nèi)部的控制活動，切實結合工作實踐，處理好“內(nèi)部控制”與“操作風險控制”的關系，采取各種行之有效地措施，狠抓實效，從而降低銀行操作風險的危害，提高銀行的經(jīng)營管理成效。
參考文獻
[1]張吉光.商業(yè)銀行操作風險識別與管理[M].北京：中國人民大學出版社.2005.
