時間：2023-08-28 16:58:41
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇進一步加強風險管控，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：建設工程；項目風險；管理
隨著社會的發展，建設工程項目越來越多。建設工程項目風險管理是一項動態化工程，其在工程的質量以及工程成本控制方面都占據著非常重要的位置，因此進一步加強對其的研究非常有必要。在實際工作中需要相關管理者樹立正確的風險管理意識，并針對存在的問題采取有效的措施進行控制，加強風險控制，從而能夠有效的提高風險管理水平。
一、建設工程項目風險管理存在的問題
（一）項目風險管理意識不強
工程項目風險管理是針對既定項目進行風險R別、風險分析、風險評價和風險控制等過程，以減輕或避免風險潛在損失，保證以最少的成本完成項目為目標。項目風險管理可以提高工程質量、安全、效益。然而，一些建設單位盲目的追求施工速度，無暇顧及項目風險管理工作，缺乏必要的風險管理意識，導致建設工程中出現問題比較多，非但沒有為工程建設縮短建設時間，還由于解決這些風險問題而浪費了大筆金錢和時間，可謂是得不償失。
（二）風險管理信息系統不夠規范
在我國的一些建設工程單位中，存在著風險管理系統不夠規范的問題。主要表現在以下幾個方面：其一，項目風險管理信息系統不完整。只有完整的風險管理信息系統才可能保證風險管理的水平和質量，然而一些相關人員在建立風險管理信息系統時對其可行性缺乏考究，沒有進行全面和具體的考慮。如果出現問題就難以提前發現，只能是當出現問題時再進行解決，使建設單位損失不能有效的控制，不利于工程單位的發展；其二，風險管理信息系統數據不夠科學。一些工程單位在進行風險管理系統建設階段中，為了簡單省事，未經認真的分析自身的實際情況，就隨意的截取各種數據，導致風險管理系統缺乏有效性和科學性，使其作用難以發揮出來。
二、建設工程項目存在的風險
（一）合同風險
合同是明確各方權利與義務的行為規范，是工程招標投標等工作必須遵循的準則。因此，合同如出現問題，將對有關當事人產生直接、重大影響。主要體現在以下幾個方面：其一，合同缺陷。合同應該保證一定的嚴謹性，如果合同中出現語句錯誤和有歧義時，將會影響其表達含義，很有可能使當事人為此承受一定的經濟損失；其二，合同不夠公平。責任條款、工程變更條款、價格調整條質量條款、驗收條款、不可抗力條款、索賠條款等合同條款的設置不符合國際慣例，風險分擔明顯不合理，技術規范要求過于苛刻，都將給承包人造成較大風險；其三，合同翻譯存在問題。合同中很有可能出現一些外文資料，而對其進行翻譯的過程中，就會出現一定的偏差，這樣同樣會導致合同風險。
（二）經濟風險
經濟風險主要體現在以下幾個方面：其一，通貨膨脹。工程所在國若出現嚴重的通貨膨脹，將導致貨幣快速貶值，工資、物價大幅上漲，如超出合同預期將會直接嚴重損害工程參與各方的經濟利益；其二，外匯風險。即由工程所在國外匯政策的變動、匯率波動、外匯管制、合同選定的外匯貶值、合同確定的外匯比例不足等因素引起的工程當事人的損失；其三，經濟危機。嚴重經濟危機導致的經濟蕭條甚至可能導致工程中斷，勢必會給工程參與各方造成巨大損失。
三、加強建設工程項目風險管理對策
（一）加強工程風險培訓
在企業風險管理過程中，良好的業管理風險意識是企業風險管理夠工作質量的根本保證。首先，應該從思想上重視風險意識加強風險管理意識，樹立強烈的安全風險觀念。建筑施工過程中，無論是在建筑工程施工安全還是工程質量上都和風險管理機制息息相關。因此，為了提高建設工程項目施工風險管理水平，減少工程風險事故，應該積極將施工安全責任具體各個施工人員，將其作為績效評估內容，并且逐漸完善的風險管理體系，加強責任制度的落實。
（二）加強合同風險管理
對于工程合同來說其不僅是確保項目的管理的重要法律文件，同時也能夠進一步控制風險。對此在實際應用過程中需要管理人優化風險意識，進行合同條款分析的時候需要結合實際情況進行風險的分析和管控，并掌握存在的風險，確保施工合同的順利開展，保障工程順利進行。為了能夠有效的控制建設過程成本，提高經濟效益，需要相關人員進一步加強合同風險管控，采取有效的措施進行風險控制，從而能達到其目的。
（三）加強項目風險管控
對于施工風險其會受到很多外界因素的影響，對此需要針對項目環境風險進行分析，進行惡劣天氣的安全常識教育，從而能夠進一步提高施工人員的防范意識，有效的保障施工人員安全。就目前的情況來看，其還會受到國家宏觀調控和匯率的變動影響，對此在進行風險管控的時候需要確保資金充足，同時根據實際情況編制一系列的應急方案，對于人力、物力以及財力方面進行調整和控制，從而確保工程的順利進行，同時也能夠進一步控制施工時間，合理的控制施工成本。因為風險管理是貫穿于整個工程建設中，因此也需要建立和完善相關的管理體系，從而保障工程的有效進行。
綜上所述，建設工程項目管理施工中，積極的進行風險管理工作具有重要意義，不僅能夠保證建筑工程施工安全，還能保證建筑單位良好的經濟效益。在實際的管理過程中，建設工程項目管理應該從自身實際出發，制定合理的管理方式，才能保證相關工作開展的有效性。
【關鍵詞】經濟形勢商業銀行風險管理
2011年是我國“十二五”規劃開局之年，回顧2011年宏觀經濟走勢，可謂跌宕起伏。國際方面，美國國內問題嚴重，高失業率、財政赤字、債務危機等都可能導致美國出現日本式的長期蕭條。日本受“3?11”大地震和核輻射危機影響，政治再度動蕩，經濟形勢難以快速恢復。歐洲則可能因債務危機而長期陷入泥潭。隨著歐美債務危機的進一步加劇，世界經濟的復蘇受阻，全球經濟陷入二次衰退的風險因素在不斷累積。國內方面，我國宏觀調控政策效果的進一步顯現，國內經濟回升態勢得到不斷鞏固，經濟保持平穩較快增長，宏觀經濟朝著預期的方向發展。但同時，國內又面臨著通脹預期壓力不減、部分行業產能過剩、消費需求存在放緩壓力等一系列問題。復雜的國內外經濟金融形勢，尤其是2011年貨幣政策逐步趨緊，實體經濟不景氣和金融市場流動性不足等問題，對商業銀行經營產生了較大影響。
2011年12月中央經濟工作會議指出，2012年將繼續實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策，保持宏觀經濟政策的連續性和穩定性，增強調控的針對性、靈活性、前瞻性，繼續處理好保持經濟平穩較快發展、調整經濟結構、管理通脹預期的關系，加快推進經濟發展方式轉變和經濟結構調整，著力擴大國內需求，著力加強自主創新和節能減排，著力深化改革開放，著力保障和改善民生，保持經濟平穩較快發展和物價總水平基本穩定，保持社會和諧穩定。結合“十二五”規劃建議，未來一段時間的主線將是加快經濟發展方式轉變，實現經濟結構戰略性調整，提高發展的全面性、協調性和可持續性。而在銀行監管動向方面，銀監會尚福林主席在中國銀監會2012年監管工作會議上指出，將牢牢把握“主題主線”，按照“穩中求進”的工作總基調，增強風險意識和憂患意識，保持政策連續性穩定性，增強監管針對性前瞻性，堅持“守底線、強服務、嚴內控、促轉型”，全面推動銀行業改革、開放和發展，堅決守住不發生系統性和區域性風險底線，促進經濟平穩較快發展。
金融是為實體經濟服務的。經濟金融形勢的變化、經濟發展方式的轉變和宏觀調控政策的調整，導致國內銀行業的發展環境發生了深刻而巨大的變化，經濟發展方式要加快轉變，監管方的資本約束在加強，同業競爭已非常激烈。這些變化將深刻影響銀行業的客戶結構和盈利模式，商業銀行將面臨經營模式和發展方式的變革，挑戰和機遇并存。一方面在國家轉變經濟發展方式、信貸規模受到控制、資本監管要求加強的背景下，“大規模信貸投放、高資本消耗”的外延粗放式的業務模式無法持續，銀行迫切需要轉變以信貸為主的業務結構，實現經營轉型。另一方面，在我國目前和可預見的今后較長時間中仍以銀行間接融資為主的融資格局下，銀行業經營行為已經滲透到社會經濟發展的各個細微領域，并已形成了與經濟社會運行的高度正相關性。“十二五”時期是加快轉變經濟發展方式和實施經濟結構戰略性調整的攻堅時期，有效支持國家宏觀戰略，既是銀行業面臨的戰略任務和歷史使命，也為銀行業改革發展提供了重要機遇。
宏觀經濟形勢和監管要求的變化，機遇和挑戰并存，給商業銀行經營和風險管理提出了更高要求。面對宏觀經濟環境的變化，首先，要堅持科學發展，統籌“規模、結構、速度、質量和效益”。當今商業銀行之間的競爭，既是發展速度的競爭，更是發展質量的競爭。發展速度必須建立在優化結構、提高質量和效益的基礎上，簡單的規模增長并不是科學的發展。因此，必須正確統籌“規模、結構、速度、質量和效益”。既要注重當前，更要注重長遠；既要擴大規模，更要優化結構；既要講求速度，更要重視質量和效益；全面推進商業銀行經營轉型和結構調整，努力實現速度和結構、質量、效益相統一，不斷增強商業銀行發展的可持續性。其次，要正確處理業務發展和風險管理之間的關系。風險管理是商業銀行生存和發展的靈魂，是商業銀行經營成敗的關鍵，也是金融監管的核心。但發展是商業銀行的根本任務，沒有發展本身就是風險。風險管理的根本目的是確保業務發展健康和持續。不顧風險的發展和不顧發展的“零風險”都是不科學的，風險管理并不是杜絕風險，而是在資本配比的范圍內實現風險和收益的合理匹配。商業銀行要把握國家加快轉變發展方式、調整經濟結構的重點和方向，積極調整結構，實現業務轉型，適應和支持實體經濟發展；同時要重點防范近年信貸快速擴張帶來的不良貸款反彈風險和流動性風險突出問題；加強全面風險管理，在風險可控的前提下，確保業務平穩健康可持續發展。
商業銀行要正確處理監管要求和自身風險管理之間的關系；正確處理業務發展和風險管理之間的關系；正確處理信用風險管理和全面風險管理之間的關系；正確處理風險管控措施和制度建設之間的關系；全面提升風險管控水平，積極應對經濟金融形勢新變化，提高風險管理前瞻性主動性。應重點做好以下四個方面的工作：
第一，加強政策形勢研究，優化調整業務結構。分析研究積極財政政策和穩健貨幣政策的著力點和方式，提前研判國家轉變經濟發展方式和經濟結構調整的重點和方向，結合國家“十二五”規劃，有針對性地謀劃商業銀行各項業務結構調整，以結構調整為主線，強化組合風險管理。國家轉變經濟發展方式的力度在逐步加大，經濟發展方式由依賴投資和出口拉動轉向投資、出口和國內消費同時驅動，將更注意向內需推動的發展方式轉變；將由依賴于第一、第二產業向三個產業協調發展轉變；將由過度依賴于GDP增長向注重國民經濟發展質量轉變。這些變化將深刻地影響銀行業的客戶結構、存貸款結構以及盈利模式。
為主動適應國家經濟結構調整帶來的變化，實現業務轉型，商業銀行需要持續不斷地進行各項業務結構調整，改進資產結構、負債結構和收入結構，實現“低資本消耗，高資本收益”的可持續發展模式。商業銀行應在2012年乃至未來相當長的一段時期內，根據國家產業結構調整、轉變經濟增長方式的方向和重點，以結構調整為主線，通過有進有退的方式，科學動態地調整信貸結構、投資結構、負債結構和收入結構，將有限資源運用到更好的領域，更好地實現安全性、收益性和流動性的有機統一。
同時，商業銀行在優化結構調整的過程中，應注重從組合層面管理各項業務，應按照自身的發展策略、風險偏好、資本狀況、貸款特征、風險評級及其變化等因素，優化資本配置，做到資產與負債的協調發展，搭配好信貸與投資的比例，表內表外信貸業務并重發展，匹配好信貸區域、行業、期限、產品等維度的結構，注重短期貸款與中長期貸款的組合，審慎管理風險集中度，應以超越監管要求為目標，降低單一客戶貸款比和集團客戶授信比等集中度，避免集中性風險。同時，定期檢查組合的目標比例情況，關注不同資產之間變化的相關性，評估各類組合的風險，并根據宏觀經濟形勢的變化和評估情況，鼓勵低風險組合的增長，限制高風險組合的增長速度，利用參與銀團貸款、信貸退出等方式，調整信貸組合的構成，減持風險高收益不佳的組合，提高收益水平，變被動組合管理為主動組合管理。
第二，關注監管政策發展變化，明確管理提升方向。加強研究銀行監管政策動態和取向，深入研究商業銀行自身資產負債業務的特點，有效地將監管要求和商業銀行自身發展需要有機結合起來，一方面要增強風險管理的前瞻性；另一方面也要增強風險管理的主動性，使之成為商業銀行業務穩健發展的主動訴求。從監管趨勢看，商業銀行將面對更為嚴格的資本約束，2013年1月1日將開始實施《巴塞爾資本協議Ⅲ》新監管標準，規定在最低資本金比率方面，商業銀行的普通股最低要求將從目前的2%提升至4.5%,也就是所謂的“核心”一級資本比率。另外還需要建立2.5%的資本留存緩沖和零至2.5%的逆周期資本緩沖。此外,商業銀行更寬泛的一級資本充足率下限則將從現行的4％上調至6％。根據新規定,銀行需要在2015年前達到最低資本比率要求,即不包括資本緩沖在內的普通股占風險加權資產的比率達到4.5%,一級資本比率達到6%；而對緩沖資本的落實則更為寬松一些,銀行可以在2016年1月至2019年1月期間分階段落實。《巴塞爾資本協議Ⅲ》給予了銀行業一定過渡時間，我國商業銀行要利用有限的寬限時間，加快實現由資本消耗型向資本節約型經營方式的轉變，向新的監管要求加速靠攏。一要是進一步增強資本約束理念，引導經營理念和業務發展模式由傳統的規模導向（過度依賴資源投入，注重短期利潤），向集約化的經濟資本管理轉變，向追求風險調整后的利潤和長期盈利能力轉變，實現“低資本消耗，高資本收益”的發展模式。二要是進一步健全資本管理體系，研究探索在信貸高速增長、系統性風險不斷累積的情況下實施逆周期資本緩沖的管理要求，在當前經濟恢復發展時期增加資本金，以緩沖將來隨時可能出現的經濟再度下行時資本金要求的大幅提升給銀行帶來的風險。加強經濟資本對業務發展的約束和對風險資產結構的引導，優化資產負債結構，加強產品定價管理，加快業務轉型步伐。
按照監管部門實施微觀審慎監管和宏觀審慎監管的要求和目標，進一步增強商業銀行資本充足率、動態撥備率、杠桿率、流動性比率等指標管理的針對性和有效性，嚴守風險管理底線，約束資產過度擴張，在風險早期暴露和審慎管理要求的基礎上，進一步推進動態撥備管理，建立有效的資本充足率管理和流動性管理機制。
提前做好充分準備，研究逆周期資本緩沖的作用和實施方案，未雨綢繆，逐步建立在經濟上行時期增加資本金的機制，以緩沖經濟下行期資本金要求的大幅提升給銀行帶來的風險，化解經濟周期性對銀行的風險和打擊，真正做到穩健經營。
第三，正確把握信貸投向和節奏，堅持審慎風險理念。在經歷前兩年天量信貸、2011年信貸繼續快速增長過后，近幾年必然會面臨信貸規模的調整。當前穩健的貨幣政策更多意味著適度從緊。從商業銀行來說，2012年信貸規模應保持平穩增長，要積極做好項目儲備，堅持適度均衡的投放策略，以新增存貸比控制貸款投放節奏。堅決貫徹國家宏觀調控政策，科學把握信貸投向。
對公業務信貸投放方面，一是積極支持高端裝備制造業等戰略性新興產業；二是繼續做好重點優勢產業中優質大型企業的信貸支持；三是要重點扶持發展潛力良好、盈利能力較強，具有一定創新能力的優質中小企業及大型企業的核心配套企業；四是積極支持綜合效益較好的節能減排、環境治理、循環經濟、再生能源等低碳經濟項目，加大對生產工藝較為成熟的新能源、清潔能源開發等低能耗、低污染、低排放項目的信貸投入；五是加大醫療、衛生、教育行業優質客戶的信貸支持；六是增加對文化產業和新聞出版、傳媒、現代物流、文化旅游、文化創意、通信和信息服務、電子商務、網絡電視、數字出版、動漫游戲等現代服務業的信貸投入。
零售業務信貸投放方面，落實國家關于促進消費的一系列政策，將住房貸款、汽車消費貸款、大額耐用消費品貸款等作為零售業務的重點。繼續嚴格執行差別化住房信貸政策，支持個人住房貸款合理需求。暫停發放居民家庭第三套及以上住房貸款。在零售貸款客戶的選擇上，一是優先鼓勵發展有效需求大，資產質量好的客戶群體；二是加強對有一定需求，但與銀行博弈能力強，借款真實目的、工作穩定性、收入真實性等較高的客戶群體；三是審慎對待還款能力和還款意愿不足，違約率較高的客戶群體；四是對具有明顯風險特征的借款人，應重點了解借款人還款能力和收入的穩定性，對其收入特點進行了解，如屬于主要依靠一次性收入或類似具有不穩定性質的，必須充分估計可能影響其收入實現的因素，并在確定貸款額度、貸款期限和貸款利率時充分考慮潛在影響，將風險降到最低。對這部分客戶，應在調查核實的基礎上盡量避免發放高額度、長期限的貸款。
第四，強化操作風險管控，防范業務領域風險。操作風險也是威脅商業銀行資產質量的重要因素之一。商業銀行應嚴格落實各項監管要求，完善內控、加強問責、科學考核，引導正確的價值觀，努力提高操作風險防范意識和管理水平。加強操作風險管理體系建設，完善操作風險識別、監測、計量與評估的手段與方法，及時分析自身操作風險管理狀況，加強操作風險日常監測與管理。
一是優化流程制度產品建設，加強核心風險監控。各業務部門要有計劃、有步驟完成流程、制度的完善，及時解決基層機構反映的操作問題，防范新業務、新產品的操作風險。尤其要認真梳理業務流程的風險，列出重點監控的零容忍風險點，實施管理資源傾斜，加強監控。
二是加強操作風險管理體系建設，深入研究操作風險管控有效手段。要加強操作風險管理體系建設的探索和推進，積極研究最新監管政策動態，努力提高計量、監測的技術手段，不斷完善自我評估法，統籌督促各條線的操作風險管控實務。
三是切實加強基層網點內控管理，重點防范欺詐風險和案件隱患。直接面向客戶的基層行是操作風險多發易發環節，要高度重視分行操作風險的防范，采取各種切實可行的措施，確保各項規章制度的嚴格執行，加強對員工的思想道德教育和職業技術培訓。尤其是一些業務量不大、管理力量薄弱、硬件設施不夠齊全的分支機構，需加強操作風險資源配置與管理。
四是完善流程銀行建設，抓好操作風險管控基礎性工作。抓集約化經營與集中化管理，從源頭上杜絕一些分散操作可能帶來的操作風險；抓關鍵流程核心風險點梳理與防控，針對假票據、假權證、假按揭、假印鑒等低頻率高危害類的風險點，要加強識別、監測、防范力度，實行資源傾斜、重點監管；抓基礎數據質量與清洗，要重視基礎數據質量的重要性，嚴把錄入的管理關口。
第五，加強人員培訓和隊伍建設，保障風險管理政策執行。為切實保障商業銀行各項風險管理政策能真正落到實處，要增強各級領導和員工落實政策的主動性，加強員工多層次培訓和人才隊伍建設，進一步完善政策落實的監督檢查機制。
一是增強全員風險管理意識，提高執行風險管理政策的主動性和自覺性。首先，通過宣傳教育和培訓活動，提升全體員工的風險管理意識。要堅持在業務發展過程中，始終把握住風險管理政策底線，使貫徹執行風險管理政策成為員工的自覺行為，全面提高商業銀行風險管理意識。
二是加強員工培訓工作。首先，要妥善解決員工培訓層次問題，根據管理序列和業務條線，實行分梯隊、多層次培訓，避免出現“大鍋飯”式的培訓模式。其次，要妥善解決好培訓深度問題，由過去以知識培訓為主向知識培訓與素質開發并重轉變，注重提高員工的綜合素質，特別是業務技能。再次，統籌安排培訓的人員、內容、時間和方式，正確處理工作和學習培訓之間的矛盾，逐步建立員工培訓的長效機制。
三是重視和進一步加強風險管理人員的隊伍建設。應進一步加強商業銀行風險管理隊伍建設和人員管理，提高風險管理人員的綜合素質和工作能力。
四是進一步完善政策落實監督和檢查機制。在建立激勵機制的同時，重視風險管理政策執行情況的監督和檢查。通過完善政策制定、加強培訓、加大政策執行監督檢查、落實違規行為處理等，形成良好的風險管理政策執行體系。
面對復雜的國內外經濟金融形勢，商業銀行必須堅持科學發展，繼續推進經營轉型和結構調整，充分認清嚴峻的風險管理壓力，增強風險管理的靈活性、針對性和前瞻性，力爭實現風險與收益的平衡，不斷追求經濟效益和社會效益的統一，繼續為促進市場繁榮和社會發展貢獻新的歷史功績。
參考文獻
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[7]國際貨幣基金組織.世界經濟展望最新預測，2012-1-24.
【關鍵詞】農信社 貸款 縣域經濟
隨著縣域經濟社會的快速發展，不良貸款等問題日漸突出，單縣農信社對如何盤活原有不良貸款、在支持農業發展中搞活信用社經營，作了有益嘗試。單縣農信社通過轉變經營理念，結合縣域經濟發展實際，找準切入點，創新開展業務，規范信貸程序，簡化工作手續，對貸款運作情況進行有效監控。
通過近幾年的努力，農信社各項貸款快速增長，不良資產率逐年下降，取得信用社經營、農業經濟發展“雙贏雙活”的良好局面。這主要取決于以下幾項措施：
一是強化管理，進一步提升經營水平。創新服務模式。根據客戶經營周期和現金回籠情況，積極推廣實施“分還續貸”和“無縫隙”服務新模式，有效避免因貸款資金周轉造成資金鏈斷裂引發的風險。創新信貸產品。積極推廣個人住房貸款、汽車消費貸款、自主創業再就業貸款、鋼結構抵押貸款等貸款新品種，既履行了社會責任，又有效解決了農戶、中小微企業擔保難、抵押難的問題。繼續推進信貸管理四項改革。對信貸人員管貸能力、管貸水平和整體素質整體測算，不斷提升信貸人員業務水平，提高信貸制度執行力。
二是嚴控風險，進一步提升信貸資產質量。嚴把不良貸款防控。積極推行農信社班子成員、部室經理包片制，加大新增不良貸款考核和清收力度，前移管控關口，提升風險預警響應速度，全力做好不良貸款防控工作。加大不良貸款清收處置。按照向表外不良貸款開戰的要求，堅持“盡職清收、終極清收”的理念，以集中管理為基礎，以專業清收隊伍為保障，大力推進不良貸款責任清收、盤活清收和綜合清收。繼續開展正常大額貸款檢查和風險化解工作，對全縣信用社貸款進行全流程檢查，對不良貸款進行排查摸底，降低了貸款風險隱患。
三是創新方式，金融服務持續改善。創新電子銀行業務，加大考核獎懲力度，深挖客戶資源，積極推廣POS機、自助銀行、農民金融自助服務終端等新型助農金融產品和服務，進一步改善農村地區支付結算環境。積極與財政局等相關部門溝通協調，充分發揮好電子機具和信息科技的支撐作用，確保惠農補貼資金順利發放。突出實體貸款投放，積極開展“服務三農，圓夢行動”，持續加大對農業龍頭企業、專業合作社、種養大戶的支持力度;以“小微企業金融服務宣傳月”和“銀企對接”活動為契機，加大對優質中小微企業的信貸投放。
四是以人為本，企業文化建設持續增強。加強教育培訓，舉辦各類培訓班21期，受訓人員達1900多人次，進一步增強了干部員工的綜合素質。積極開展“慈善一日捐”活動，全縣信用社共募集善款40000多元。深入開展“金融知識萬里行”、“金融知識進萬家”等宣傳活動，累計發放宣傳材料2.3萬份，受益群眾3萬多人。
在經濟形勢嚴峻復雜，行業競爭異常激烈的背景下，單縣農信社雖然走出了適合自己發展的新路子，但仍存在一些困難和問題，尤其在貸款營銷和非應計貸款時點反彈等方面還有一定差距，主要體現在以下幾個方面：
一是部分客戶經理營銷能力有待加強，個別客戶經理依然存在“坐門等客”和“惜貸、懼貸”思想，放貸思路狹窄，眼界不開闊。
二是非應計貸款時點反彈問題未得到根本好轉。從客觀上講，今年經濟持續低位運行，部分行業形勢非常嚴峻。從主觀上講，個別信貸人員反彈后再壓的思想依然存在，形成“重貸輕管”的惡習，主動意識不強，導致非應計壓降工作較為被動。
縣域經濟是我國國民經濟中的重要組成部分，農村信用社作為立足“服務三農”的地方性金融機構，支持發展縣域經濟具有義不容辭的責任。針對以上存在的困難和問題，筆者提出了以下對策建議：
一是嚴把新增貸款質量關。將客戶盈利能力、現金流、信用情況等作為優質客戶篩選依據，著力提升新增貸款質量。科學設定貸款額度、期限、利率、還款方式等，按照與農業生產特點、企業經營特點相匹配的原則，有效滿足客戶多元化的信貸需求。繼續推廣“分還續貸”和“無縫隙”貸款模式，幫助客戶解決還款壓力大的困難，防止資金鏈斷裂造成的風險。
二是不斷夯實信貸管理基礎。繼續推行客戶經理等級管理，完善激勵約束機制，提高信貸人員薪酬水平和崗位吸引力，打造一支高素質的客戶經理隊伍。加大客戶經理的培訓和教育力度，提升業務水平和廉潔從業意識。采取多種切實可行的措施，不斷提高抵質押貸款占比。
三是切實管控信貸風險。高度關注淘汰與限制類行業貸款、“兩高一剩”貸款等，有針對性地篩選重點關注企業，按照“內緊外松”的原則，提前制定應對措施，防患于未然。防范票據業務風險，嚴格按照相關制度辦法辦理貼現，堅決防止違規操作。加大到期貸款收回力度，對重點客戶進一步落實擔保和抵質押措施，避免到期違約風險。
四是繼續深入開展各類清收活動，充分發揮攻堅組對不良資產的清收處置作用，積極拓寬工作思路，進一步推動清收活動有效開展。下大力氣抓好表外不良資產清收，充分借助公檢法紀力量，做到盡職清收，終極清收。
五是繼續加強內控管理，有效防范化解風險案件隱患。一要加強合規建設。不斷加強合規知識、職業操守的培訓，加大警示教育和案防教育力度，積極開展合規文化教育，提高合規意識和制度執行力，使干部員工不想違規、不能違規、不愿違規、不敢違規。二要加強風險排查。按條線組織開展風險排查，圍繞問題多發的重點崗位、重點環節、重點機構加大排查力度，并嚴格按照制度規定進行整改落實和問責追究。三要加強審計監督檢查。以新增大額不良貸款、大額財務收支、屢查屢犯問題等為審計重點，進一步加強內控分析評價、網點飛行檢查和專項審計，強化審計成果運用，及時發現和堵塞風險漏洞。
關鍵詞：新常態視域；施工企業；管理創新；方法
一、引言
在經歷國內建筑市場15年來的蓬勃發展后，建筑業也進入到一個由高速發展向中高速發展的新常態。面對國內較大的經濟下行壓力，在“降速提質”、“三去一降一補”大背景下，建筑業總體市場需求減少，市場萎縮逐步顯現，施工企業承攬項目明顯減少，經營壓力不斷增大，要適應新常態下的市場競爭，并取得較為理想的發展效果，施工企業必須更加鮮明地突出管理特色，加強內部管理創新，提高自身綜合能力，穩步提升企業核心競爭力，方能實現新發展。
二、新常態視域下建筑行業發展特點分析
（1）增長速度發生轉變。進入“十二五”后，建筑業增長率在逐年下降，而且高于經濟增長率的幅度已持續收窄，建筑業已告別20%以上高增長，保持中速增長；2016年上半年全國建筑業總產值與上年同期相比，僅增長7.0%，建筑業增加值比上年同期增長7.5%，同時建筑業增加值在GDP中的占比不斷下降，僅占5.84%；總體來看，行業發展步入下行通道，建筑業總產值增速放緩，建筑業增加值增加緩慢，這是所有建筑企業都必須高度重視的行業拐點。
（2）投資結構和方向出現變化。建筑業雖然面臨巨大挑戰，但新常態沒有改變我國經濟發展總體向好的基本面，改變的是經濟發展方式和經濟結構。以農林牧漁業和服務業為代表的固定資產投資增速已明顯高于工業和制造業，從2016年上半年看，固定資產投資增速連續回落，降至9%，而水利、生態環保等領域投資增速均在30%。“一帶一路”等三大戰略和“十三五”規劃的城市基礎設施、綠色環保項目、重大水利工程、海綿城市、保障性住房建設及棚戶區改造等領域將大規模投資，正在成為行業發展熱點。
（3）行業政策環境更加完善。建筑業的發展，與宏觀政策的走勢密切相關。2014年以來國家出臺一系列與建筑行業相關的政策，住建部的《關于推進建筑業發展和改革的若干意見》，提出簡政放權，構建統一開放、競爭有序、誠信守法、監管有力的全國建筑市場體系；工程質量治理兩年行動，進一步規范企業經營模式，加快建筑市場誠信體系建設；2015年資質新標準的實施，2016年開啟的“營改增”改革，以及PPP相關政策的密集出臺，對規范建筑市場秩序，助推建筑企業轉變發展方式、健康可持續發展起到良好政策引領。
三、新常態視域下施工企業管理創新有效辦法
結合現階段我國建筑行業發展的新特點，施工企業要想適應新常態，實現新發展，注重內功的修煉，加強自身管理的創新優化，顯得尤為重要。
（1）創新經營方式。以國家政策為導向，在發揮傳統核心業務優勢的基礎上，進一步調整和優化業務結構，基于工程施工領域進行橫向、縱向拓展，實現相關專業化或適度多元化，形成優勢互補、協同發展的態勢；圍繞市場需求和新常態下固定資產投資方向，積極探索新的合作領域和業務發展模式，加大對PPP模式的研究力度，實踐PPP項目有效落地的方案和路徑，從而提升企業獲利能力。
（2）創新財務管理。以營改增為契機，積極應對挑戰，有效解決在建工程新老稅過渡、勞務用工方調整等現實難題，降低企業稅負和涉稅風險，確保稅政紅利的實現；以降本增效為主線，加強企業財務管控，增強內生動力，控制成本,節約資源，提升企業經營效益；推進全面預算的過程管理體系建設，建立以預算為導向的經營管理機制，有效配置企業資源，實現企業利潤最大化。
（3）創新人力資源管理。施工企業必須始終堅持以人為本，從各個層面加大吸收、培育及儲備人力資源的力度，滿足企業適應新常態發展的人力需要。通過完善人才培養機制，加強人才隊伍建設；創新培訓的方式方法，提高培訓的針對性和有效性，推進人才隊伍素質的快速提升；探索勞務管理新模式，選擇、塑造優秀的勞務隊伍；完善激勵約束制度，倡導企業內部形成良好的人文環境和管理環境，實現員工與企業共同成長。
（4）創新風險管控。新常態下，施工企業要加強風險意識，依據市場環境變化和內部管理實際，針對企業面臨各方面諸多風險，進一步加強內控體系建設，推行法律風險管控措施，把風險管理與各項經營業務特別是關鍵業務環節結合，提升風險管控體系的覆蓋面及有效性，強化風險管控的過程管理，構建與業務信息系統無縫對接的風險管理系統，實施全面風險管理。
（5）創新技術手段。加快信息化建設步伐，運用信息化管理手段，建立符合企業實際需要的信息化平臺，推動信息技術與企業管理的融合；學習并把握“互聯網+”以及BIM技術等熱點信息技術，占領行業技術制高點；進一步健全企業標準化管理體系,從上到下構建企業標準化落實體系，以標準化推動體系和流程再造，提高管理效率，塑造企業內涵。
四、結束語
綜上所述，在新常態視域下，創新管理是建筑施工企業提高企業核心競爭力、未來可持續發展的根本途徑，必須結合建筑行業的發展趨勢和特點以及企業的發展需求進行分析，保障管理創新的價值。
作者:陳江紅 單位:北京城建十六建筑工程有限責任公司
參考文獻:
關鍵詞：保險業；風險防范；發展
中圖分類號：F840 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-02
近年來，我國保險業發展取得了舉世矚目的成就，但在看到保險業廣闊發展前景的同時，我們也應清醒地認識到保險業發展中存在的一些亟待解決的深層次矛盾和問題，即保險業競爭實力與日益開放的市場環境不相適應，保險企業風險管控能力與其快速發展需求不相適應，保險業監管水平和法制環境與我國金融風險管控要求不相適應，全面提升保險業風險管控能力是化解這些矛盾、解決這些問題的根本出路。因此，保險業應在繼續保持快速健康發展的同時，提升對加強風險管控重要性的認識，正確處理保險業發展與風險管控的關系，堅持一手抓業務發展不動搖，一手抓風險防范不放松，實現業務發展與風險防范的統籌協調和相互促進。
一、充分認識保險業風險防范的重要意義
風險防范是有目的、有意識地通過計劃、組織、控制和檢查等活動來阻止防范風險損失的發生，削弱損失發生的影響程度，以獲取利益最大化。保監會近年來一直將“防風險”作為行業發展的主基調和重點工作來抓，出臺了一系列防控風險的政策、制度，推動了全行業風險管控能力的提升，全面開展了行業風險排查工作，這都凸顯了風險管理的重要性。
第一，風險防范是公司穩定經營的基礎
長期穩健經營是保險行業的生命源泉，要保證長期穩健經營首先必須重視防范化解風險。保險公司的經營對象是風險，風險的隨機性和不確定性，極大的增加了保險經營的復雜性和難度；保險公司的經營成本發生在未來，未來的經濟和社會環境，我們無法完全控制和預測；保險公司的經營責任是連續的，經營的好壞直接影響著風險責任損失的償付能力。在宏觀經濟和法律法規的前提下，保險公司經營活動更需要自我約束和自我管理，尤其是自身風險防范機制的建設。保險經營無處不在和無時不有遭遇著風險。風險不加防范，風險損失不施以控制，會危及到保險經營財務的穩定，直接關系著公司經營的穩定與否。
第二，風險防范是公司業務發展的前提
保險業在發展初期出現一些風險問題，很大程度上在于保險業發展得很不夠，不僅整體實力比較弱，而且在思想觀念、體制機制、經營管理等方面與現代市場經濟的要求有較大的差距。解決這些問題的根本途徑是依靠發展，通過促進保險業全面發展，夯實保險業防范化解風險的基礎。防范化解保險風險必須加強統籌謀劃，不能頭痛醫頭，腳痛醫腳。做好保險業的風險防范化解工作，要有系統和整體的觀點，通過加快發展提高保險業防范化解風險的整體實力，通過深化改革完善保險業防范化解風險的體制機制，通過加強改善監管為保險業防范化解風險提供有力保障，把解決問題的內因和外因結合起來，把事前預防和事后化解結合起來，做到統籌兼顧、標本兼治。保險業在開拓新業務領域的同時，必然會不斷面臨新的風險。既不能忽視發展中可能存在的潛在風險，頭腦發熱，一哄而上，也不能在新的風險面前裹足不前、無所作為，要處理好加快發展和防范風險的關系，一方面要在發展中提高保險行業防范化解風險的能力，為增強全行業的抗風險能力奠定堅實的基礎。另一方面要通過不斷預防各種新的風險促進保險業加快發展。
第三，風險防范是市場激烈競爭的迫切要求
風險防控水平本質上是對公司經營管理能力，對公司業務發展和基礎管理的根本檢驗和反映。風險防控能力的優劣將成為影響公司持續健康發展、決定公司競爭能力的根本因素。如果風險防控工作得不到加強，基礎建設薄弱的現象不能得到根本性扭轉，將有可能影響公司市場主導地位，建設國際一流壽險公司的偉大事業必將嚴重受阻。
第四，風險防范是保險業改革發展的需要
吳定富主席指出，十六大以來，保監會提出了改革、發展、監管三管齊下的風險防范化解整體思路。把改革作為防范化解風險的有效措施，深化保險公司體制改革，建立現代保險企業制度。
總之， 防范和化解行業風險主要是為了維護正常的市場秩序，保護被保險人的利益，促進保險業穩定持續健康發展，其手段主要是加強監管，建立健全完善的保險監管體系；防范和化解企業風險主要是為了避免損失或將損失控制在可以承受的范圍以內，保證企業的盈利和持續經營，其手段主要是加強全面風險管理，通過風險自留或市場化手段來分散和轉移風險。防范和化解保險風險，既要發揮監管機構的主導作用，又要發揮保險企業的主觀能動性，將防范行業風險和防范企業風險有效統一起來。
二、真正落實保險業風險防范的措施
風險管控是保險行業根骨不變的真理，多年來，我們一直在學習新的管理理念和經驗，其目的就是為了提高執行力、實現高效管理、真正從管理上出效益。在管理上控風險，促進保險業又快又好發發展。理論經驗只有要變成實實在在的行動，才談得上加強企業執行力；緊抓執行力，就是對制度措施的不折不扣的貫徹。更是對公司風險管控嚴謹精細的體現。
一要緊抓隊伍建設。保險從業人員包括監管干部、公司管理人員和廣大一線的展業人員，肩負著防范化解保險風險的重要責任。要加強監管人才隊伍建設，提高監管機構引領發展的能力和防范風險的能力；要加強管理人才隊伍建設，提高保險高管人員審慎經營意識，提高風險識別、評估和控制能力；要加強保險專業人才隊伍建設，為保險業風險防范提供強有力的專業和技術支持；要加強保險營銷人才隊伍建設，增強從業人員的職業操守，改善保險行業形象。
二要強化制度執行。運營方面要牢固樹立“制度第一”的理念，一絲不茍、不折不扣地貫徹執行制度，切實發揮制度內在的激勵約束作用，將制度執行轉變為全員的自覺行動，實現由“人治”向“制治”的轉變。公司應繼續加強風險績效考核，統一考核標準，確保各級公司在經營過程中能夠在收益和風險之間做出更好的把握和權衡。
三要加強基層建設。基層是公司業務發展最重要的環節，也是公司管理最薄弱的環節。我們要下決心逐步解決基層發展基礎薄弱的問題，加大資源、費用向基層傾斜的力度，全面推進基層網點的標準化建設，研究探索壽險、財險、養老險基層網點的共建共用，提升品牌形象，促進業務發展，鞏固先發優勢。同時要著力加強基層的基礎管理，夯實業務發展的管理基礎。
四要完善指標考評。科學的考核評價是衡量各崗位規范操作、履行職責的標尺。運營方面要逐步建立起一整套科學的考核評價指標體系，既要設立考核指標，也要設立評價指標，既要側重結果管理，也要注重過程管理，并逐步引入數據評估，實現考核評價的量化、細化、硬化和階段化。特別是柜面服務能力、風險管控能力等指標，更是要盡快實行量化考核，促進運營基本職能的履行。
五要加大管理力度。首先要排查違規業務，消除風險隱患。各級公司進行自查自糾，摸清風險狀況，采取有效措施，努力消除風險隱患。二要堵塞管理漏洞，降低發案機率。一是加強執行力建設，切實落實好現有的各項規章制度。比如進一步加強單證和印章管理，嚴格權限和密碼管理，全面落實“零現金”管理。二是不斷完善相關制度，對現有制度進行清理優化，增強制度的有效性、權威性和嚴肅性。比如上收保單借款審批權限，要求保單借款必須由投保人親自辦理等，杜絕保單借款業務中的違規風險。三是加強信息系統建設，充分發揮現代科技在風險防范中的積極作用。通過提高技術防范手段，降低人為的操作風險，使違規行為在技術上變得難以實現或不能夠實現。
六要堅持合規經營。合規經營、防范風險根本在人，關鍵在領導干部。各級領導干部要牢固樹立政治意識、大局意識、責任意識、風險意識、危機意識，本著對黨和人民負責、對公司長遠發展負責、對客戶和員工負責的精神，高度重視合規經營、防范風險工作，做到警鐘長鳴，始終守住防范風險這條底線。領導干部要率先垂范，帶頭執行法律法規和規章制度，成為依法合規經營的表率。要通過教育、宣導，引導廣大干部員工和營銷員，切實強化依法合規經營的意識，筑牢依法合規經營的思想防線，自覺維護保險業的品牌形象
保險業的廣大干部職工要以高度的事業心和責任感，更加重視防范和化解保險風險，不斷提高防范化解保險風險的能力，促進保險業又好又快地發展，更好地為構建社會主義和諧社會服務。公司一方面要時刻保持清醒的頭腦，提高警惕性，增強洞察力，提早筑牢抵御外部風險的“防火墻”；另一方面要進一步完善內控制度，加強制度執行力建設，高度關注關鍵領域風險隱患，防范和化解各種經營風險，促進持續穩定健康發展。
參考文獻：
[1]卿前海.中國壽險公司銀行保險業務風險管理研究[J].現代商貿工業，2010（13）.
2007年，國有經濟呈現又好又快發展態勢，銷售收入快速增長，經濟效益再創新高，為我國經濟社會發展作出了新的貢獻。全國國有企業實現銷售收入18萬億元，同比增長20.1%；實現利潤1.62萬億元，同比增長31.6%；上繳稅金1.57萬億元，同比增長21.8%。中央企業實現銷售收入9.84萬億元，同比增長19.3%；實現利潤9968.5億元，同比增長30.3%；上繳稅金8303.2億元，同比增長23.8%。
（一）全面加強國有資產監管工作
組織體系和法規體系進一步完善。大部分省區市基本完成市（地）級國有資產監管機構組建。山東、江西、廣西等地在組建縣級國有資產監管機構方面進行了探索。重慶、河北、深圳對內設機構進行了調整和完善。國務院國資委加快企業預算管理、國有股權管理、董事會建設等一批重點立法項目的起草和出臺進度，進一步推進了以總法律顧問制度為核心的企業法律顧問制度建設。
國有資產經營責任進一步落實。各地總結近年來業績考核工作實踐，修訂和完善了經營業績考核和薪酬分配辦法，基本形成了“考核層層落實、責任層層傳遞、激勵層層連接”的國有資產保值增值責任體系。國務院國資委進一步完善了業績考核結果反饋機制、目標確定機制和薪酬管理辦法，對第一任期業績優秀和在科技創新、績效進步、扭虧增效方面取得突出成績的中央企業進行了表彰。并推進第二任期經營業績考核各項工作，對企業負責人EVA獎勵、任期獎勵以及中長期激勵等問題進行了研究。
國有產權管理進一步規范。各地深入研究全流通后國有控股上市公司管理的新特點、新問題，進一步加強國有股權管理。國務院國資委會同證監會出臺了國有單位轉讓、受讓上市公司股份等管理辦法，對于規范上市公司國有股東行為、維護證券市場穩定、維護各類投資者合法權益發揮了積極作用。正式啟動了企業國有產權交易監測系統，實現了與10個省市國資委和產權交易機構的聯網實時監測，產權交易監管從事后靜態監管向全過程動態監管轉變。
財務監督管理進一步加強。各地結合實際，進一步完善財務預決算、財務動態監測、審計監督、績效評價等制度，普遍加強風險管控，對所出資企業對外擔保、委托理財、股票、期貨等高風險投資業務加強了監管。國務院國資委加大中央企業財務預決算管理，組織開展預算編制質量審核，決算管理逐步轉向重大財務事項監管。改進審計監督方式方法，委托專業招標機構對會計師事務所公開招標。指導和推動各地國有資產統計工作，進一步完善了國有資產統計工作體系。
監事會監督進一步加強和改進。各地積極探索監事會監督的有效方式，強化監督時效。國務院國資委總結監事會工作經驗，相繼出臺了監事會當期監督、分類監督、會計師事務所審計結果利用、監督檢查成果運用等實施辦法，初步建立了當期監督的制度框架，實現了從事后監督向當期監督轉變。
（二）深入推進國有企業改革
公司制股份制改革力度加大。各地積極探索公有制的多種實現形式，大力推進公司制股份制改革。國務院國資委積極推進中央企業股份制改革，9家企業實現了境內外首次公開發行股票并上市，中國中鐵實現了主業資產整體上市。中國遠洋、中國神華、中國石油、中國鋁業、中海油服、中海集裝箱等6家企業H股回歸A股，鞍鋼股份、中國船舶等12家企業境內增發、配股。
董事會建設取得積極進展。國務院國資委開展的董事會試點工作有序推進，19家試點企業中17家外部董事達到或超過董事會成員的半數，3家企業進行了外部董事擔任董事長的探索。實行了董事會年度工作報告制度，初步建立了外部董事人才庫。一批中央企業借鑒董事會試點辦法，向二、三級企業派出董事、監事，規范董事會運作，取得了較好效果。各地國有企業建立董事會、完善公司治理結構的工作，也取得了明顯成效。
三項制度改革取得新進展。各地著力建立與市場經濟相適應、符合現代企業制度要求的運行機制，增強了企業內部活力。國務院國資委進一步加強中央企業收入分配管理調控，加大了對部分高收入企業的調控力度。積極推進中央企業規范建立企業年金工作。繼續推進中央企業建立健全中長期激勵機制，出臺了中央科研設計企業中長期激勵辦法。組織22家中央企業對22個高管職位面向海內外公開招聘。
企業歷史遺留問題進一步得到解決。國務院國資委加快推進中央企業主輔分離。截至2007年底，76家中央企業的方案已經批復，涉及改制單位5200個，分流安置富余人員86.4萬人。中央企業分離辦社會職能工作取得積極進展，目前共移交自辦中小學、公檢法機構1594個，移交在職人員8.9萬人，退休教師近5萬人，每年減輕企業負擔49.7億元。
（三）大力調整國有經濟布局和結構
企業重組調整步伐加快。國務院國資委加大中央企業調整重組力度，2007年有15家企業參與了8次重組，目前戶數減至150家。印發了《中央企業布局和結構調整的指導意見》，中央企業布局結構調整的思路進一步清晰。
國有資本運營工作進一步加強。各地通過多種資本運作方式，提升了國有資產的市場價值。國務院國資委國有資產經營公司試點工作進一步深化，國家開發投資公司對中國包裝總公司及下屬企業的破產重組改制，中國誠通控股集團有限公司對中國唱片總公司及下屬企業的托管重組改制，都取得了積極進展。
國有資本經營預算工作取得重要進展。北京、上海、吉林、廣東、江蘇、安徽、深圳等地初步建立了國有資本經營預算制度。國務院國資委根據《國務院關于試行國有資本經營預算制度的意見》，會同有關部門制定了《中央企業國有資本收益收取管理暫行辦法》，對中央企業國有資本收益的范圍、基數、比例、申報、清算、上交等工作予以明確，組織完成了2006年度中央企業上交收益的審核清算工作。
政策性關閉破產工作取得重大進展。截至2007年底，總體規劃內的2116戶破產項目的審核工作已全部完成。2007年報經國務院批準共下達破產計劃685戶，涉及國有金融機構債權708億元，涉及職工111.6萬人。各地協調小組認真落實全國國有企業政策性關閉破產工作會議精神，層層落實責任，堅持規范操作、有情操作，維護了職工合法權益，保證了政策性破產工作的平穩推進。
二、2008年改革工作動態
（一）進一步推進現代企業制度建設。
（二）進一步優化國有經濟布局結構。
（三）進一步完善國有資產管理體制和制度。
（四）進一步加強國有資產監管。
隨著我國改革開放的不斷深入，我國企業的生產經營環境日益復雜，市場競爭激烈，企業生存發展變得愈加困難。企業為了在激烈的市場競爭中獲得生存和發展，不斷加深對企業內部的管理，希望通過優化企業內部的管理壓縮生產經營成本，獲取經濟效益。全面成本核算管理就是在這樣的發展背景下興起的，它是企業增強內部管理的重要舉措，通過與企業的發展目標相結合，運用現實的科學的管理方式，達到降本增效的目的。
企業實施全面成本核算管理的必要性：一是全面成本核算的主要職能是依據企業發展狀況，結合企業的發展目標，預測企業在未來一段時間內的市場變化和經營收益，合理配置企業的資源，規避投資風險，增強企業的競爭力，達到降本增效的目的；二是全面成本核算管理是企業日常經營活動的主要依據，是企業建立經營績效考核的重要指標，細化了企業發展經營目標，增強企業的內控力度，提高了企業的管理能力；三是全面成本核算管理也是企業生產經營的重要監督手段，同時也是企業生產經營活動的重要依據，保證企業生產經營活動更加的科學、合理，切實提高企業的效益。
二、企業成本核算基礎上實施降本增效的措施
（一）健全完善全面成本核算管理體系
全面成本核算管理體系的建立應根據企業自身發展的實際情況，全面、科學的包含企業生產經營狀況。同時，企業還要設立專門的成本核算管理機構，根據企業的經營狀況編制核算目標，并根據市場環境的變化進行科學的調整。企業全面成本核算管理目標的制定還要與企業的發展戰略目標相統一，同時充分考慮外部的市場環境和行業的總體發展情況，考慮企業的經營狀況，實現資源的優化配置。在進行全面成本核算管理時要注意規避經營風險，防止生產經營中出現浪費的現象，還要保持企業資金流通順暢，保證企業生產經營的安全。企業的全面成本核算管理要及時的把控企業的發展趨勢，積極的與企業戰略目標相靠攏，保證企業按照既定目標健康平穩的運行。同時在全面成本核算管理的工程中要強化事前、事中、事后的控制，及時的分析全面成本核算管理的實施情況，并對實施過程中存在的問題進行解決。企業也可以針對全面成本核算管理中出現的偏差召開討論會議，及時的修正這些偏差，或是根據市場的需要，修改全面成本核算管理。企業為了深化全面成本核算管理的落實力度，應該建立責任制度，細化全面成本核算管理目標，使企業員工都參與到全面成本核算管理中來，增加全面成本核算管理的可行性。
（二）加強成本管理體系建設
成本管理體系的建設是根據全面成本核算管理目標的制定細化而來。企業成本管理體系的建立應依據企業自身生產經營的情況，全面、科學的掌控成本管理內容。成本管理體系的建立可從以下幾方面努力：一是企業建立專門的成本管理部門，加強企業對成本支出的管控力度；二是建立和健全成本管理制度，完成成本管理流程，使企業成本管理有制度可循，使企業成本管理更加的規范化、科學化；三是加強成本管控能力，細化企業成本管控目標，使全員都參與到成本管控管理中；四是為了使成本管理理念更好的深入人心，應對企業員工展開培訓，提升員工成本管控意識。同時企業還可以將成本管理內容納入績效考核體系中，根據各部門的工作實際，制定有分別的績效考核評價標準，并與員工的工資相掛鉤，幫助員工樹立成本管理意識；五是，制定科學、合理的戰略目標。戰略目標與成本管理具有重要的影響，它是企業成本管理目標制定的基礎。戰略目標的制定要立足于本企業發展現狀的基礎上充分分析市場發展和行業發展趨勢，使其具備前瞻性和科學性。
（三）實施成本動態管理
企業應該貫徹成本動態管理理念，運用作業成本法和目標成本法，加強企業對成本的管控力度。同時企業還應建立成本動態控制系統，將財務信息與成本預算有效的聯系起來，提高企業成本掌控水平。積極采用目標成本管理，制定項目的標準成本，并按照計劃標準管理生產成本，逐步降低消耗，及時將實際成本與標準成本對比，實現企業生產成本的動態管理和實時調控，增強管理水平和經濟效益。
（四）提高企業內部管理水平
企業要按照內部會計控制規范的要求，在日常經營活動中要嚴格按照流程實施內部控制制度，實行不相容職務的分離，強化對成本管理系統的控制，完善固定資產的管理，加強預算控制、授權審批控制、績效考核控制和運營分析控制。進一步健全和完善內部管理體系，加強對企業內部控制制度的更新，確保各項工作制度實現有效運行。及時根據企業的經營發展情況隨時評估和分析各類經營風險，強化風險識別、預警和突發事情應急處理機制，進一步加強風險管理。
關鍵詞:商業銀行;稅務風險;內部控制機制
一、商業銀行稅務風險的含義及特點
商業銀行稅務風險是指在目前的稅收政策之下，銀行作為納稅人并未能合理、規范的遵守稅法的相關法律法規，使得商業銀行在申報、繳納、管理稅務方面不規范，可能致使銀行面臨資金損失、聲譽下降、法律制裁等風險。商業銀行稅務風險是商業銀行風險的重要形式之一，也是其在銀行領域的具體表現。商業銀行稅務風險具有稅務風險的共同特點，主要是表現為具有客觀性，稅務風險是商業銀行各個過程中都有可能存在，是客觀存在的;不確定性，風險受銀行內外部多因素的影響，這于銀行而言具有偶然性;風險與收益不對稱性，稅務繳納出現問題，受到稅務機關的處罰金額往往高于少繳納的稅款;結果可度量性，商業銀行可以借助科學的工具和分析方法來識別、判斷、分析稅務風險的概率以及造成損失的程度。
二、商業銀行稅務風險管理中存在的主要問題
(一)商業銀行稅務風險內部控制機制有待進一步完善
內部控制對于商業銀行而言尤其重要，銀行通過動態的自我管理和自我控制來實現預先制定的經營目標。稅務風險內部控制的目標要想完全實現，需要良好的內外部環境。在銀行的具體經營實踐中，雖然建立了內部控制機制，但是內外部的環境還有待進一步完善，銀行內部的稅務風險管理理念和意識還有待進一步加強，內部的稅務風險控制的知識以及相關政策宣傳力度仍需進一步提高，針對銀行內部管理者對稅務風險的認知也需進一步加強，進一步優化商業銀行內部稅務風險控制責任明確到各個責任人身上。
(二)商業銀行的納稅風險評估和預警指標體系不完善
部分商業銀行的一些支行和分行，在稅務風險內部控制管理方面的制度和具體細則以及執行流程還不夠完善，同時關于稅務風險的評估與預警指標體系還不夠健全，一些銀行稅務風險的識別和判斷以及分析方面，只依靠兼職財務人員發揮自身的知識和能力來完成稅務風險的相關工作，這造成商業銀行稅務風險評估和預警的相關工作存在一定的隨意性以及差異性，不利于長期控制和管理。
(三)商業銀行的稅務風險管理尚未完全實現常態化
商業銀行稅務風險的內部控制是一種長期的動態的活動。商業銀行在實際的運營操作中，缺乏健全的管理機構和相關的專業人員，那么稅務風險的防范與控制也就難以完全部署到位，商業銀行難以真正的形成常態化的稅務風險防范、控制和管理，導致商業銀行的稅務風險的管理與控制工作出現了抓一陣有所改進，但是停一陣之后就不注重風險的管控，這使得稅務風險的內部控制難以在內部產生持續的效果。
(四)商業銀行的稅務風險相關信息內部溝通不暢
商業銀行的經營業務內容和層次比較復雜、分支機構較多，那么其中涉及的信息數據量就會很大，存在的風險也就相應的增多，要想在商業銀行內部對稅務風險進行控制，需要注重銀行內部的稅務信息的溝通交流。但是銀行的實際經營運作中，可能存在部門之間以及有關工作人員之間相互獨立的情況，他們各自負責自己的工作，部門之間的協調和溝通不到位，那么稅務風險的信息也就難以在銀行內部有效的傳遞與交流，這一定程度上阻礙了稅務風險的有效內部控制。
三、構建商業銀行稅務風險內部控制機制的策略
(一)營造良好的稅務風險內部控制環境
稅務風險的內部控制環境優化對于商業銀行稅務風險的控制至關重要，可以從以下三個方面著手:第一，在商業銀行內部積極的宣傳稅務風險相關知識，增強工作人員的稅務風險防范意識;第二，根據商業銀行的具體業務內容特點以及稅務風險的實際管理需求來設立稅務管理崗位，并在商業銀行內部逐漸完善專業的稅務管理機構，并根據銀行內部的實際需求設立相對應的崗位，明確各個崗位的責任和權利;第三，對于銀行工作人員的績效考核以及相關的獎懲應該設定明確的細則，并在商業銀行內部建立起科學、合理、有效的稅務風險內部審計機制以及內部控制管理績效考評機制。總之，通過強化銀行工作人員的稅務風險理念，并在商業銀行內部完善稅務風險管理機構以及內部控制機制、內部審計機制，這有利于為稅務風險的管理提供制度保障，那么稅務風險才能更好地在銀行內部得以識別，并進一步分析和控制。
(二)改進并完善納稅評估風險及預警指標體系
商業銀行的稅務征管過程中需要進行納稅評估，事先的評估不僅能夠幫助稅務機關對商業銀行的相關稅務進行監督和控制，從而減少了稅務機關的征稅成本，而且還能夠幫助商業銀行清晰的分析自身的各項稅務相關事項，從而降低稅務的相關風險以及減少納稅出現失誤的現象。具體而言，可以根據國家稅務總局出臺的相關納稅評估規定，將商業銀行的稅務風險分為資產類、收入類、利潤類、成本類和費用類等幾種不同的類型，根據不同的類型確定具體相對應的指標以及計算稅務風險的相關公式，從而在商業銀行內部建立并完善納稅評估風險以及預警指標體系。
(三)強化商業銀行稅務風險的常態化管理
商業銀行的稅務風險的常態化管理可以從以下幾個方面著手:第一，對于分支行的建立以及遷址或是撤出合并，還有銀行業務的創新以及研發新金融產品、發票管理等日常銀行經營活動，應該注重其中的稅務風險管理;第二，商業銀行涉稅中的企業所得稅以及增值稅等納稅相關事項的稅額核算中，應該加強風險管理;第三，加強銀行日常納稅的申報管理，雖然近年來國家出臺多項政策對稅務相關材料進行簡化，如對所得稅優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”等，極大簡化了稅收辦理流程，但相關的稅收風險并沒有因此而減少，對納稅人反而提出了更高的要求，如:研發加計扣除等留存備查材料更應加強審核和管理，對于納稅申報以及繳納稅款的相關事項應該注重識別其中存在的風險;第四，注重銀行稅務籌劃，幫助商業銀行降低稅務成本，也有利于銀行在一定程度上降低稅務風險。商業銀行應該注重稅務風險相關信息在內部的共享交流，具體可以從以下幾個方面著手:第一，商業銀行應該與稅務機關多溝通交流，及時了解稅務相關信息，能幫助銀行掌握稅務政策的最新變化消息;第二，商業銀行之間應該加強溝通交流，這有利于銀行之間互相學習好的經驗以及經營策略;第三，商業銀行內部的各個部門之間應該加強橫向和縱向交流，尤其是其中的稅務風險管理部門應該及時的共享信息，明確具體的稅務風險源頭以及各個部門相關人員的稅務風險責任，以免互相推卸責任的現象發生;第四，商業銀行應該根據自身的業務特點以及經營戰略，在銀行內部原有系統的基礎上改造完善，增加風控功能，借助信息管理系統能夠提高稅務風險管理的水平和效率，并且與時俱進得跟上現代信息化的發展;第五，強化稅務風險內部控制的監督與檢查，可以通過銀行自查稅務以及內部審計等形式來自查。
【關鍵詞】 供電企業； 風險管理； 財務內控； 稽核評價
一、當前供電企業風險管理面臨的形勢和要求
風險管理和內部控制是現代企業制度的根本要求，也是企業各項管理的基礎。近年來，隨著我國企業市場化改革逐步深入，經濟全球化、信息化程度加深，企業面臨的內外部環境不確定因素日趨增多，中央企業風險管理的問題受到國家的高度重視。2006年以來，國資委、財政部等五部委先后出臺了《中央企業全面風險管理指引》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》等風險管理和內控制度，中央辦公廳和國務院辦公廳先后下發《關于進一步推進國有企業貫徹落實三重一大決策制度的意見》、《關于深入開展“小金庫”治理工作的意見》、《關于開展工程建設領域突出問題專項治理工作的意見》等專項要求，對中央企業建立全面風險管理體系以及內部決策控制運行機制加強了管理力度。
電力行業作為擔負著國家能源安全、國民經濟命脈和國計民生的公用事業企業，安全穩定、經營管理、電價政策以及職工福利待遇等問題時刻受到社會各方面的高度關注。繼2008年傳聞南方電工收入過高后，2011年又相繼傳出湖北恩施電力高比例退股，安徽電力副處級干部配私車、為職工低價建設豪華小區等媒體曝光事件，電力行業部分企業的歷史和個別案例也可能成為輿論關注的焦點。
面對政府部門和社會輿論監管力度的提高，近年來供電企業自身對依法治企、依法經營、依法理財的內部管理要求也在不斷調整。2009年，國網公司建立了全面風險管理組織機構，在公司系統大力推行全面風險管理和內部控制方案。河北省電力公司先后轉發、印發《內部會計控制規范》、《財務內部控制操作手冊》、《財務內部控制評價辦法》、《財務內部控制評價工作手冊》、《財務稽核管理辦法》等，對所屬供電企業的內部監管要求不斷加大。 2010年7月，國家電網公司提出“小金庫”專項治理工作要求，2011年2月提出關于嚴肅財經紀律、強化和規范財務管理的要求，6月提出關于依法從嚴治企的決策部署，并在公司系統相繼開展嚴肅財經紀律和規范財務管理自查自糾、小金庫專項檢查、三重一大政策執行、工程建設領域突出問題治理、營銷工程“三不指定”政策落實情況等專項檢查，進一步加強對供電企業依法從嚴治企管理力度，將內部監督納入日常管理工作。
因此，地市級供電企業面對日益激烈的競爭環境，政府部門的嚴格監管、社會輿論的日益關注以及上級單位的監管要求，承受著來自內外部的經營壓力和多方面的管理風險，加之企業發展方式、電網發展方式的快速轉變，信息化和集約化程度的提高，風險管理和內部控制需要提升到更高層次。
二、供電企業風險管理和內部控制的意義
（一）企業實施風險管理的動因分析
風險管理是一個管理過程，包括對風險的定義、測量、評估和發展的策略。對于現代企業而言，風險管理是透過辨識、衡量（含預測）、監控、報告來管理風險，采取有效方法設法降低成本，有計劃地處理風險，以保障企業順利營運。
從企業管理的角度，風險管理可以有效減少績效不穩定性，幫助管理層評估重大事件發生的可能性及其影響效應；提出應對措施。全面風險管理體系的建立，還可以將多個孤立的風險管理部門建立彼此的內部聯系，運用到一個統一的管理框架上來，對公司治理起到積極作用。良好的風險管理可以確保企業成功應對不斷變化的業務環境，有助于管理層評估現有經營模式的各項基礎假設，評估在執行模型時所采用的各項戰略的效能，評估進行決策時所需的各種信息，識別主要風險，并增強企業管理此類風險的能力。良好的風險管理可以營造開放樂觀、積極向上的企業文化，提高職工風險防范的積極性，強化公司各級部門在管理風險活動中的問責體制，并幫助公司及時地識別風險特征的變化等。
（二）基于風險管理的內部控制
企業內部控制是指企業為實現經營管理目標，提高經營管理效率，保證信息真實可靠，保證財產安全完整，保證法律法規和上級公司指令有效遵循而由其管理層和全體員工共同實施的內部環境健康、風險評估準確、控制活動有效、信息溝通順暢、監督檢查有力的內部約束機制。1992年，美國COSO委員會了《內部控制――整體框架》報告，明確了內部控制的目標為“營運的效果和效率、財務報告的可靠性和相關法令的遵循”。我國財政部從2001年開始，陸續頒布并修訂了許多內部控制規范性文件，以指導企業制定適合業務特點和管理要求的內部控制。
隨著現代管理理念的深入應用，企業內部控制的要求不僅僅局限于財務管理和內部審計監督，而是基于風險管理的全面內部控制體系框架建設和應用。風險管理成為內部控制評價的重要導向。這一觀點反映在2004年美國COSO 委員會最新的報告中。新報告指出，“內部控制是企業風險管理的有機組成部分，風險管理包含內部控制，并形成一個（比內部控制）更為廣泛的管理概念和工具”。
因此，企業內部控制的最終目標是控制風險，以節約企業資源和提高管理效率。電網企業內部控制經過了一定時間的建設實踐，提出以建設具有電網特色全面風險管理基礎的內部控制，實現風險內控與企業戰略契合、風險內控與經營管理融合、風險內控與信息系統聚合的“三統三合”運行機制。
三、當前供電企業財務內控的薄弱環節
國網公司風險內控管理經過一定時期的發展建設，逐步形成了統一的全面風險管理組織體系、統一的全面風險管理標準和統一的全面風險管理文化。風險管理的理念和內控建設實踐從上到下逐級推廣實施，并經歷了ERP系統建設推廣、制度和流程梳理的標準化建設以及典型風險案例分析等管理手段的實施過程。在縱向管理的延伸過程中，相比而言，地市級供電企業在風險和內控深入應用方面還存在力度不大、措施不具體、手段需提高等問題。作為一名見證企業發展變化的財務工作者，特別就財務內控管理的薄弱點作進一步分析。
（一）財務集約化程度有待進一步提高
財務集約化管理是公司整體集約化管理的核心內容，圍繞企業財務價值紐帶， 對人力、物力、財力、管理等生產要素進行統一配置，將生產經營各環節要素統一結合，優化財務管控機制，提升管控效率。因此，集約化程度的高低決定了企業集約化管理的水平。財務集約化建設的主要內容包括會計集中核算、資金集中管理、資本集中運作、預算集約調控、風險在線監控五個方面，經過一年的建設，目前各項內容與最終目標還存在一定差距，全面風險和內控實行的基礎還不牢固。
（二）信息化建設的應用范圍和深度需要繼續加強
全面風險和內控管理深化應用的手段和保障是企業信息化應用的水平和深度。ERP信息系統的應用為全面內控管理奠定了很好的應用基礎。系統將前端業務部門的控制過程整合到財務控制的過程中，使得企業財務內控不僅局限于財務部門，體現了全面風險管理的理念。財務數據質量的高低直接取決于前端業務部門的管控水平和工作質量，為財務部門的業務管控提供了廣泛的平臺。然而，由于系統應用是個全新的領域，操作流程與傳統的財務核算模式有著本質的不同，無論是技術領域還是管理流程還有待加強，營銷、生產、基建、資產、后勤等各專業與財務數據整合的程度不一致，有的專業甚至還沒有實現數據的接軌。同時，預算、稽核、資金等財務管理領域的信息程度還處于起步階段，未實現真正一體化運行的信息化目標。
（三）財務內部評價運行機制還處于起步階段
內部控制評價是指對企業內部控制體系的健全性和有效性獨立開展的調查、測試、分析、評價和報告等活動。開展內部控制評價，有利于促進電網公司內部控制制度的持續完善和有效實施。內部評價工作包括搭建評價體系、設立評價指標、修訂評價標準、開展評價考核等。國網公司先后下發了《財務控制評價辦法（試行）》（財評［2006］45號）和《財務控制評價工作手冊（試行） 》，河北省電力公司印發了《財務內部控制手冊實施細則（試行）》（財字［2010］43號），2011年又制定了《財務工作評價辦法（試行）》，內控評價制度建設基本完善。目前，地市供電企業存在的主要問題是評價的實施、標準的維護和考核等應用程度較低，財務稽核覆蓋面窄，缺乏日常財務稽核評價工作機制。
四、完善供電企業財務內控的對策和措施
2011年，隨著國網人財物集約化管理工作的積極推進，電網形態和功能、公司各層級職能定位正在發生新的深刻變化，對管理調控及時性和有效性的要求越來越高，供電企業亟需進一步完善財務風險監督機制，適應公司集團化運作、集約化管理的需要，今后財務內控管理的目標應圍繞強化財務稽核監督功能，完善財務評價體系，構建以風險為導向，以標準化業務流程和內控制度為基礎，以財務評價與財務稽核為監督手段，以信息化技術為支撐的內部控制體系，做到風險的事前、事中和事后的全過程閉環管理。
（一）事前控制，建立健全財務風險識別與預警系統
財務風險識別與預警系統主要用以判斷財務風險存在的大小、對企業的影響程度、是否存在危害性風險等。風險識別和預警系統屬于風險的事前控制，利用直接觀察企業各種生產經營和具體業務活動，具體了解和掌握集團面臨的各種財務風險；或者通過分析財務報表等會計資料，確定潛在損失和原因，并及時在有關范圍內提出預警。
供電企業風險識別的重點應是建立完備適用的風險典型案例、稽核規則庫和稽核經驗庫。建立日常稽核的崗位分工、工作流程和報告機制，這也是強化財務內控管理的基礎條件。
其次是提高預算集約調控水平，拓寬預算管理范圍。研究制定適合供電企業自身的標準成本，開展周期滾動預算編制調整，細化預算指標，開展業務招待費、辦公費、差旅費等費用指標明細管理，提高基層單位預算控制的精益程度。
（二）事中管理，提高財務內控管理的應用手段
財務稽核是加強風險事中管理的有效手段。專項財務稽核與日常財務稽核相結合，建立系統、完善的財務稽核工作體系，加強財務稽核工作的制度化、規范化建設。為保證日常財務稽核成效，集約化和信息化是不可缺少的兩個前提。前者擴大了財務稽核的范圍，直接保證了業務管理內部控制的實施；后者則為建立實時的、在線的風險監控提供必要的手段，確保及時發現并跟蹤公司經營管理中的各種潛在或現實的問題，提出意見或建議。供電企業應提高營銷、基建、物資、資產、預算、資金等業務信息化集成程度，為在線稽核范圍和稽核規則的在線應用提供條件。
（三）事后反饋，開展內控管理的評價分析
開展財務稽核效果分析和評價，是內部控制的保障機制。供電企業應細化分解財務內控評價指標，將指標的考核工作落到實處，完善財務內控評價機制。一是修訂相關的業績考核辦法，完善考核指標體系，形成以預算執行結果為主導的獎懲考核機制；二是建立對財務稽核工作質量的評價體系，對發現的問題按照性質和整改情況進行評價，促進前端業務工作質量的提高。
（四）協同推進，積極改善企業財務內控管理環境
影響控制環境的主要因素有：人員素質、企業文化以及其他諸如企業管理者的素質、管理哲學、組織結構、權責分派體系、人力資源政策及實務等因素。實施財務內控的關鍵因素是人，無論制度多么完備，如果缺乏有效的人員監督和管理，仍無法保障內控目標的良好實現。因此，改善企業財務內控環境，一是及時與審計部門和外部監督溝通協調，組織進行事后分析、評價內部會計控制的設定與執行情況；二是開展稽核隊伍的素質培訓，并配合相應的獎懲制度，增強內部控制的軟實力。
【主要參考文獻】
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［2］ 戴維?R?安德森.數據、模型與決策［M］.北京：機械工業出版社，2003.
一、指導思想
牢固樹立正確的政績觀、發展觀，堅持穩中求進工作總基調，以全面深化改革總攬全局，切實貫徹執行“促改革、防風險、強服務、提效能”方針，深入推進改革開放和創新發展，守住不發生系統性區域性風險底線，扎實提升銀行業服務實體經濟的能力，促進經濟社會持續健康穩定發展。
二、工作目標
（一）改進監管手段，探索風險預警、識別、防控、化解的新方法、新機制，有效提升監管效能。
（二）新組建1家村鎮銀行，在縣域及鄉鎮增設至少6家銀行網點。
（三）推動鋼貿、造船、不銹鋼等重點行業授信風險逐步化解，力爭不良貸款率不高于年初水平。
（四）加快推進銀行案防長效機制建設，促進銀行從業人員合規履職，力爭不發生案件和重大違規事件。
（五）推動綠色信貸，加大對新興產業的金融支持，確保新興產業貸款在全部貸款中的占比逐步提升。
（六）持續改善薄弱環節金融服務，小微企業貸款、涉農貸款實現“兩個不低于”。
（七）鞏固文明創建成果，繼續保持“全國文明單位”榮譽。
三、主要措施
（一）全面深化改革，推動銀行業轉型發展
1.強化法人銀行公司治理。一是落實《商業銀行公司治理指引》，組織開展公司治理培訓，完善法人銀行“三會一層”治理結構，督促指導董事會、監事會有效履職，提高各專門委員會履職能力。二是強化董事、監事、高管人員的履職評價和問責。出臺《農村中小金融機構董監事履職評價示范文本》，督促法人機構制定董監事履職評價辦法實施細則，并報分局備案。三是穩步推進新資本協議實施工作。做好實施培訓和監測分析，夯實資本管理基礎；強化法人銀行股權監測，規范股權變更、質押、交易等行為；按照銀監會法規逐步擴大民營資本進入銀行體系，構建更加具有活力的銀行體系。
2.推進銀行內控管理機制建設。一是加強績效考核導向監管。督促銀行樹立正確的政績觀和發展觀，進一步完善內部績效考核體系，科學設定經營指標，避免單純追求規模增長和同業排名的激勵導向，推動落實高管人員及重要崗位人員薪酬延期支付制度。二是強化內控體系建設。指導銀行構建有效風險治理架構，強化部門、崗位之間的有效制衡，落實強制輪崗交流制度。三是完善監審聯動。加強對銀行內審等部門的業務指導，進一步增強風險的識別、預測和計量能力，出臺《農村中小金融機構內部審計監管評價辦法》，開展重要風險監管審計合作。
3.加快銀行產品服務創新。一是督促銀行以特色化為方向，立足本地市場需求實際開展業務創新，探索差異化的金融服務。二是推動實施品牌化戰略，指導銀行根據自身實際開展產品服務營銷，打造在全省乃至全國有影響的特色服務品牌。推動符合條件的農商行實施走出去戰略，選擇合適地區設立異地支行。
（二）嚴守風險底線，維護銀行業安全穩健運行
1.逐步緩釋地方政府融資平臺風險。一是堅持穩步控降目標。堅持“總量控制、分類管理、區別對待、逐步化解”總原則，繼續認真落實《銀監局關于進一步做好地方政府融資平臺授信風險管理的意見》，擇優支持保障房等重點項目建設，新增貸款必須符合監管政策要求，力爭平臺貸款余額不超過年初水平。二是完善全口徑監測統計。通過加強統計監測，真正做到動態統計、有進有出，進一步提高平臺名單的全面性。進一步加強融資全口徑管理，與地方財政、審計部門建立完善日常聯系和季度信息交流制度，督促銀行加強監測，全面了解平臺企業的其他融資情況，嚴控平臺借道融資，提高平臺融資全口徑統計監測的準確性，深入分析平臺銀行體外融資對銀行信貸安全性的影響。三是落實到期還款來源。目前納入監測的73戶融資平臺今明兩年到期貸款都將在46億元左右，督促銀行及早與平臺企業及地方政府部門溝通落實還款計劃及資金來源，嚴防違約風險。四是強化風險緩釋措施。對于還款資金來源得不到落實的平臺，要求銀行及早制定風險處置預案；密切關注地方政府直接融資政策變化情況，逐步推動用直接融資置換相應的平臺貸款。
2.從嚴控制房地產領域信貸風險。一是完善名單制管理。督促銀行針對二三線城市房地產市場風險集聚的特點，審慎開展房地產信貸業務，強化房地產開發企業準入管理，完善準入企業名單，加強開發企業資金實力、開發業績、管理水平、信用狀況等準入條件審核；結合季度非現場監管走訪，收集審查轄內銀行開展合作的開發企業名單及項目情況。二是加強開發企業資金來源監測。督促銀行開展房地產開發企業資金風險排查，嚴控銀信合作業務，嚴防開發企業通過假按揭、民間借貸等方式進行融資，嚴防房地產企業利用貸款囤地炒地。三是組織開展房地產貸款壓力測試。組織開展一次大型銀行房地產貸款壓力測試，準確評估房地產價格下跌情況下的貸款損失及流動性情況。四是落實住房按揭貸款差別化政策。督促銀行嚴格執行住房按揭貸款政策，優先保障首套自住房貸款，審慎開展商用房抵押貸款。上半年組織開展一次房地產貸款檢查，全面了解政策執行情況及風險狀況。
3.密切關注大額授信風險。一是妥善化解區域性系統性風險。以戴南不銹鋼行業為重點，加強與興化市、戴南鎮政府及有關部門的溝通協作，深入實施授信總額聯合管理，充分發揮牽頭行作用，逐戶落實一戶一策分類處置方案，確保支持類企業有勁、維持類企業有底、退出類企業有序。首期授信總額聯合管理期限到期后，及時召開有關戴南地區銀政企三方座談會，研究部署后續工作。二是密切關注重點客戶風險。充分利用客戶風險信息系統，在全轄排查涉及5家銀行以上、銀行授信總額2億元以上的大額多頭融資及5000萬元以上存在擔保圈的客戶，建立臺賬持續監測，繪制大額客戶融資擔保鏈接圖，準確掌握主要擔保圈狀況，推廣運用授信總額聯合管理機制，逐步推動擔保解鏈工作，有效防控風險蔓延。三是嚴防政策“一刀切”加大行業風險。加強與政府部門的信息溝通，督促銀行積極上爭資源，用好用活政策，避免信貸“急剎車”、“急轉彎”加劇風險集聚。關注光伏產業發展狀況，根據銀監局有關文件要求，結合轄區實際制定出臺有關光伏產業金融服務的指導意見，推動“有保有壓”政策有效落實，指導銀行繼續按照風險可控、商業可持續的原則有選擇、有差別地開展光伏產業授信業務。四是加強農村中小金融機構大額授信和授信集中度監管。督促機構嚴格控制大額貸款，落實新增3000萬元以上大額貸款報備制度；禁止發放異地貸款；加強銀團貸款風險管控，嚴格控制銀團貸款投向。
4.大力加強不良貸款管理。一是做實貸款分類。加強貸款質量監測，組織開展重點機構貸款風險分類檢查，摸清摸準風險底數，夯實資產質量，提足風險撥備。二是加大新增不良貸款問責力度。出臺不良貸款責任認定追究監督辦法，督促銀行按照履職責任要求，對2013年以來新發生的不良貸款查清原因，落實責任，凡屬違章違規形成的不良貸款，必須要追究經辦人和相關責任人員的責任。對于新增小微企業不良貸款，按照提高不良容忍度有關要求，適度減免相關人員責任，保護銀行改善小微企業金融服務的積極性。認真分析新發生問題貸款的成因，從經營理念、管控架構、管控方式、管控流程等方面全面改進授信管理體系，嚴格新發放貸款的準入管理。三是加快不良貸款清收處置。推動銀行積極運用訴訟、批量轉讓、核銷等方式處置不良貸款，充分利用財政部最新下發的金融企業呆賬核銷管理辦法所帶來的便利，加大存量不良貸款核銷力度，損失類貸款不得長期掛賬。
5.有效促進影子銀行業務規范發展。一是建立風險“防火墻”，阻斷影子銀行風險向銀行體系傳導渠道。督促銀行規范發放小貸公司貸款，密切關注該類機構將銀行貸款資金流向國家調控領域及限制性行業。規范開展銀擔合作，對融資性擔保公司嚴格執行擔保倍數限制，防止違規放大杠桿倍數。二是建立完善銀行銷售理財產品備案登記制度，及時掌握理財業務情況。指導法人銀行規范開展理財業務，建立單獨的機構組織體系和業務管理體系，與銀行資金嚴格分開，不購買本行貸款，不開展資金池業務，強化資金運用監管。規范分支機構理財產品銷售行為，嚴防不當宣傳及誤導銷售。
6.高度重視流動性風險防控。一是把流動性管理放在更為優先的位置，督促銀行特別是法人銀行及時調整流動性風險偏好，各法人銀行要成立以行長為組長的流動性監測與管理小組，制定切實可行的流動性應急預案，開展農村中小金融機構壓力測試，督促建立流動性風險管理長效機制。二是加強同業、理財和投資業務管理，合理控制資產負債期限錯配程度，防止業務增長過于冒進，推動中小銀行切實按計劃壓降“兩項占比”，提高業務穩健性。三是加強流動性風險監測，有效控制存款沖時點現象，提高資金來源穩定性，組織銀行進行壓力測試，適時開展流動性管理專項檢查。
7.突出操作風險和案件風險管控。繼續保持案防高壓態勢，制定相關實施細則，推動銀監會“案防新規”有效落實，嚴格實施信貸違規問責和案件問責。督促銀行加強基層網點和重點人員管控，繼續開展員工參與民間借貸等違規行為排查，加大問責力度。加強與郵政部門的溝通協調，推動郵儲銀行二級支行強化操作風險管控。加強案防技防建設，建立農商行信息科技系統開發、運用聯合機制，推動開發運用員工賬戶異常信號監測系統、重要崗位輪崗提醒系統和“飛行”檢查合規知識測試系統，進一步提升案防工作水平。出臺《農村中小金融機構“飛行”檢查長效機制的指導意見》，成立“飛行”檢查大隊，對機構“飛行”檢查進行再監督。
8.密切關注新型風險。一是強化信息科技風險。開展信息科技風險巡查，摸清信息科技風險現狀；下發信息科技風險監管工作意見，確保銀行嚴格按照“系統可以外包，責任不能外包”的原則，完善信息系統安全體系，保障業務連續性。二是強化市場風險監管。督促銀行加強資金業務管理，提高風險管控能力，關注交易對手風險，嚴防違約風險。三是注重聲譽風險管理。繼續與媒體合作開展對外宣傳，提高宣傳時效性和針對性，把握輿論引導主動權；督促銀行健全聲譽風險管理機制，加強網絡輿情監測。
（三）優化金融服務，推動經濟社會轉型升級
1.運用信貸杠桿推動產業轉型。一是強化引領，深入推進銀行業轉型升級。加強監管引領和考核督促，切實推動《市銀行業轉型升級指導意見》的貫徹落實，確保銀行業在全市轉型升級中發揮更加有力的推動作用。上半年組織開展“銀行業轉型升級行長沙龍”，組織銀行集中探討轉型升級經驗，深入挖掘銀行業轉型升級典型，發揮示范引領作用，帶動銀行業全面服務轉型、發展升級。二是盤活存量，穩步退出過剩及落后產能。加強產能過剩重點行業的監測分析，建立淘汰落后產能企業名單和信貸臺賬，推動銀行與政府部門加強產業轉型升級合作，通過產能整合重組、技術改造，促進生產資源有效利用，盤活沉淀在過剩產能上的信貸資產。三是用好增量，將信貸優先用于符合國家產業政策和結構調整升級的行業和項目，重點支持戰略性新興產業、先進制造業、現代信息技術產業和清潔能源等。完善新興產業和綠色信貸監測統計，推動銀行創新金融產品、優化業務流程、落實扶持政策，積極推廣專利權質押等適合高新技術企業發展需求的信貸模式。加大對醫藥城的信貸支持力度，推動銀行進駐醫藥高新區，為醫藥產業發展提供優質金融服務。
2.強化金融消費者權益保護工作。一是持續深入開展金融知識宣傳普及活動。組織青年員工開展送金融知識下鄉活動，走進工廠、學校開展金融知識宣傳服務，督促銀行網點播放金融知識宣傳專題片，充分運用主流媒體宣傳普及金融知識。二是完善銀行服務投訴處理機制。建立銀行投訴處理機制評估督導機制，對銀行投訴處理情況實施監督考核，督促指導銀行建立健全快捷、規范、合理的投訴處理流程，充分發揮銀行維護消費者權益、處理消費者投訴第一責任主體的作用；加強對客戶投訴情況的分析研究，及時總結經驗教訓，采取有效措施減少同類問題反復投訴。三是切實改善柜面服務。優化服務流程，減少客戶排隊，提升柜面服務滿意度，為消費者提供更好的服務體驗。規范開展符合消費者需求的投資理財等產品，督促銀行堅持“賣者有責”，為消費者把好產品準入關口，規范開展業務宣傳，避免誤導消費者。
3.進一步改善“三農”金融服務。一是加快農村普惠金融體系建設，在優化建設傳統銀行網點的基礎上，開展社區銀行、小微支行試點，積極推廣“快付通”等依托現代信息技術的服務模式，提高偏遠鄉村的服務可得性。加強農村中小金融機構的市場定位監管，充分發揮支農主力軍作用，嚴防“脫農進城”趨勢，引導郵儲銀行大力拓展農村金融業務。二是積極適應農村經濟社會發展新變化，開發推廣適用于私人農場、專業合作社的信貸新模式，探索發展農業產業鏈融資，開展金融支持農業規模化生產和集約化經營試點。強化對糧食生產發展的信貸投入，支持城鄉一體化、新型城鎮化和農田水利建設，支持新型農業生產經營主體發展。三是提升陽光信貸覆蓋面，加大富民陽光信貸推廣力度，建立富民陽光信貸統計制度和通報制度，開展專項現場檢查。
4.推動小微企業金融服務增量擴面。一是強化業務引領。堅持小微企業貸款“兩個不低于”目標不動搖，認真開展統計監測和考核督促；完善“市中小企業金融服務網”，開發推廣“網上金融超市”，進一步拓寬銀企溝通的渠道。二是開展活動帶領。繼續開展小微企業金融服務月活動，2014年計劃在市新能源產業園區和高港區舉辦兩場大型“進基層、入園區”銀企對接活動，在姜堰區和泰興市舉辦兩場銀企面對面懇談活動，擴大活動影響力，提升活動效果。三是實施創新驅動。通過監管創新，探索化解小微企業貸款難、貸款貴問題的措施和方法，進一步推廣小微企業免擔保貸款；督促法人銀行針對小微企業特點創新金融產品、創新信貸流程、創新還款方式、創新擔保方式；推動政府加大政策扶持力度，完善小微企業信貸風險分擔補償機制。四是強化制度保障。推動銀行小微企業專營機構有效發揮作用，開展專營機構督查評估，對“六項機制”貫徹落實情況進行跟蹤，對減輕小微企業融資負擔政策執行情況進行督查，不斷提升小微企業貸款的可得性和服務覆蓋面。
（四）強化內部管理，提升監管效能
1.扎實開展黨的群眾路線教育實踐活動。認真組織開展第二批群眾路線教育活動，深入學習貫徹重要講話和指示精神，對作風之弊、行為之垢來一次動真碰硬的大排查、觸及靈魂的大檢修、洗心革面的大掃除。系統理解、準確把握“照鏡子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的總要求，用精神開展活動，認真開展批評和自我批評，嚴防搞形式、走過場。突出作風建設，堅決反對“”，緊密結合監管中心工作，努力實現作風的根本性改進。分局黨委班子成員和各職能科室分別掛鉤基層聯系點及重點關注行業和風險領域，深入實際開展調查研究，緊密聯系基層解決實際問題。
2.切實推進職工隊伍建設。一是強化知識型隊伍建設。結合工作實際開展業務學習培訓，全年集中培訓不少于6次，切實提升員工業務能力。采取論壇、交流、點評等多種形式，組織開展業務學習研討和交流，樹立主要業務的標桿性質量標準，供相關科室員工學習對照。二是強化實干型隊伍建設。圍繞“增強干部隊伍素質，提高盡責履職能力”強化基礎管理工作，開展“深化作風建設，塑我監管形象”活動，切實提升制度執行力。改進督查督辦，確保各項工作任務有效貫徹落實，開展履職評價，提高工作效率和規范化程度。開展中層干部缺崗競聘和員工輪崗，激發員工活力，努力做到人力資源效用最大化。三是強化廉潔型隊伍建設。推進廉政文化建設，組織開展警示教育，上好預防職務犯罪警示教育課，落實“一崗雙責”，強化監督約束，確保不發生工作人員違法及重大違規行為。
一、農村金融服務基本情況
截至2012年6末，全縣農村信用社提供農業貸款***萬元，其中農戶貸款***萬元，涉及農戶***家，占貸款總額的***%。以上數據說明，農戶貸款占比低，對三農經濟的支持力度亟待加強。全縣銀行業金融各項貸款***萬元，其中農業貸款萬元，農業貸款占比***%。真正支持農村農戶的貸款占比為***%。農村信用社服務品種單一，信貸服務缺乏創新，資產抵押登記收費過高，貸款方式有待簡化，同時，農村信用社對農村中小企業貸款支持乏力。
二、農村中小金融機構存在的主要問題與不足
(一)發展失調，整個金融服務體系沒有真正建立
從現有農村現有中小金融機構發展情況來看，表現極不平衡。銀行機構發展較為迅速，保險機構發展相對滯后，證券機構整體發展緩慢，典當機構、信托機構發展嚴重不足，融資擔保體系建設不充分。為中低端客戶服務的地方法人金融機構力量薄弱，縣域經濟發展缺乏強有力的金融支持。這些機構失調的現狀，成為三農經濟大發展的束縛與阻礙。
(二)渠道狹窄，投融資體系沒有培育起來
得到投融資體系的支持，是農村中小企業在市場上競爭壯大的基本金融需求。在開創多渠道投融資方式、引進與設立風險投資公司、設立小額貸款機構與村鎮銀行、完善中小企業融資擔保體系、規范與探索民間金融和互助融資、完善企業投融資體系等方面有所不足，融資難問題依然成為制約中小企業發展的瓶頸。而目前，農村現有中小金融機構沒有很好體現投融資的調節作用。
(三)不講信用，金融生態環境不理想
一些貸戶欠貸不還，甚至有意思賴著不還。有的地方政府行政干預信用社放貸，造成不良貸款的潛在風險。社會失信懲戒機制不健全，金融債權訴訟存在執行難現象，金融司法環境建設有待進一步加強;擔保體系不完善，產權制度亟待完善，產權需進一步明晰;信用評級、信用獎懲、信用文化不夠健全。
(四)自身限制，農村金融機構形不成良性發展
現階段，農民收入水平不高，鄉鎮企業閑置資金有限，導致一部分農信社資本規模較小。同時，具有大額資金的存款客戶或出于更好的合作關系，或出于更便利和全面的服務，偏向選擇農業銀行這樣的大型銀行，甚至是村鎮銀行等金融機構，客觀上制約了農信社存款的增長。此外，農信社雖然已經大部分實現了省內異地存取和跨行服務，但暫時還無法做到全國范圍的異地存取和跨行服務，這也成為很多客戶放棄選擇農信社服務的重要因素。
三、對策與建議
(一)抓住歷史機遇，創新經營理念
目前，國家對農村中小金融機構的改革給予了極大的關注，新的改革試點方案陸續出臺，可以說農村中小金融機構進行創新的寬松空間正在形成，農村中小金融機構應抓住有利時機，盡快在經營環境和市場前景上創新整體經營理念，搶抓機遇，講求成本，以效益最大化為目標，把金融創新提升到增強農村中小金融機構競爭力和生命力的重要地位。因此，農村中小金融機構一定要創新經營理念，改進服務方式，完善服務功能，真正把農村中小金融機構辦成農民的銀行，切實提高為社會主義新農村建設的服務水平;一切從實際出發，按照市場經濟規律辦事;在幫助縣域經濟實現騰飛、增加社會效益的同時，管控好信貸風險，實現農村商業銀行自身效益，達到社農雙贏。在信貸支農上，要從支持傳統農業向支持大農業轉變，努力去發現、培育、開創新的支農平臺;從支持傳統農民向支持現代農民轉變，合理引導農民現代化思想觀念，擺脫傳統劣習;從支持傳統農村向支持新農村轉變，不斷更新觀念，堅持與時俱進。重點支持農業產業化、農村城鎮化和農民現代化，大力推進農村中小金融機構支農工作。
(二)拓寬融資渠道，完善投融資體系
首先，拓展銀行融資產品。通過買賣貸款、信貸資產證券化等方式，加強信貸資產運作，調整信貸資產結構。其次，發展多層次的資本市場，探索建立股權交易市場，為企業搭建股權交易平臺，促進股權流動、優化資源配置。扶持股權投資機構的設立和發展，引導產業資本及風險投資基金進入投融資領域。第三、發揮保險資金融通功能。積極引導保險企業在強化管理和內部控制的基礎上，加強宣傳，培育市民保險意識，努力挖掘保險市場潛力，繼續完善原有險種，增強服務意識，提高服務水平。特別是以參與設立產業發展基金、投資入股等多種形式支持重點項目、高新技術產業和基礎設施建設。
(三)深化體制改革，建立產權制度
農村中小金融機構的管理交由省級政府負責后，其產權關系應嚴格按照政企分開和誰出資、誰擁有的原則，實行一級法人管理，進一步完善法人治理結構。同時，根據股權結構多樣化、投資主體多元化的實際，因地制宜，分類指導，可按照合作制的原則，組建農村合作銀行，有條件的地區可以進行股份制改造，成立農村商業銀行，對暫不具備條件的地區，可以比照股份制的原則和做法，實行股份合作制;對股份制改造有困難而又適合搞合作制的，也可以進一步完善合作制。通過深化改革，使農村中小金融機構真正成為自我約束、自我發展、自負盈虧、自擔風險的獨立的市場主體，發揮其在新農村建設中的生力軍的作用和重要的參與者的發展定位。
隨著國網SG186營銷信息系統的全面應用，基礎數據作為營銷信息系統信息載體，其質量好壞直接關系到營銷信息系統的發展和供電基礎管理。因此必須立足當前，進一步加強營銷經營基礎數據管理，實現營銷經營工作的科學化、精細化、信息化管理，著力打造一個高質量的營銷數據環境，為營銷經營工作奠定堅實的基礎。
1 營銷系統基礎數據現狀
營銷系統基礎數據可用率包括了營銷基礎數據的完整率和準確率兩部分。其中，完整率包涵了電費長期未解款數、居民客戶未抄表數、非居民戶未抄表數、高壓客戶未按期用電檢查戶數、未按期周期檢定戶數等項目；準確率涵蓋了用戶檔案、電價與行業對應、關口用戶、計量資產、用戶電價等主題。
2 目前營銷系統基礎數據存在的問題
2.1 填報基礎數據錯誤率較高
在填報客戶資料時，受客戶的素質及文化程度、員工的業務水平和責任心的影響，存在著資料報送不全、漏項等問題，類似的不準確、不完整的信息源源不斷地進入SG186營銷信息系統，形成大量“垃圾數據”和“冗余數據”，導致基礎信息數據錯誤率高、準確率低。
2.2 客戶信息管理權限上存在漏洞
一些用電業務不嚴格按照業務流程逐步操作，而是利用客戶信息管理權限直接在后臺修改，“牽一發而動全身”，往往一處的修改造成其他信息數據之間不一致，造成了信息數據錯誤。
2.3 稽查能力和效率有待進一步提高
SG186系統自身所自帶的稽查審計模塊不能滿足于實際工作需求，此模塊監控范圍狹隘，存在著監控不到位、不及時的弊端。且每日稽查審計錯誤都是待次日稽查報錯后才被動整改，事前控制不及時、不主動。
2.4 內部系統信息數據共享度不高
SG186基礎數據主要取自于各單位以前的老系統數據庫中，受系統信息資源集成能力、整合能力和深加工能力的影響，造成了部分數據不能平滑對接和完全共享，存在著交叉、重復、閑置和錯誤數據。
2.5 營銷系統信息數據應用管控機制不完善
“三集五大”前縣公司未實現專業化管理，標準不統一、制度不完善，縣公司原有制度標準不能指導當前工作，市縣公司營銷管理要求同計劃、同部署、同檢查、同考核，必須通過嚴格的監督考核措施和責任追究制度來確保信息數據的正確、及時和完整。
3 提高營銷系統基礎數據的策略和措施
3.1 認真梳理、排查問題，針對性提出改進措施
（1）加強與營銷系統運維支持機構經常性地溝通聯系。將提出的意見、建議、疑難問題及時收集、反饋給系統運維機構，向程序開發人員尋求技術支持。
（2）開展營銷系統數據質量稽查專項行動。開展了數據質量稽查專項行動，可根據數據質量分主題、分類別組織稽查專項行動，對營銷系統數據進行分析篩選。
（3）定期召開信息化應用分析會，切實解決營銷業務實際問題。把召開營銷系統信息化應用分析會議作為強化管理、提高效益和加強風險管理的一項重要措施，切實解決業務工作問題。
3.2 創新稽查工作方法，提高稽查效率
（1）充分利用營銷稽查監控系統，大力提高營銷部業務廉政風險防控能力。有效利用營銷稽查監控系統平臺，及時整改和完善營銷SG186營銷業務應用系統，提高供電員工認識、發現、預防和化解管理風險的能力，全面提高稽查效率和整改水平。
（2）建立數據運行監督制，對歸檔業務采取每日檢測，規范營銷業務流程，強化過程管理機制，做好事前預防。要求系統管理員對當日歸檔用戶進行跟蹤審核，查看業務流程中是否存在錯誤問題，特別利用營銷稽查監控系統的每日預警數據質量的功能，實時檢測錯誤數據，督促整改，有效防范次日審計錯誤地發生。
3.3 建立營銷信息工作管理機制
（1）建立數據質量責任制，“誰出錯，誰解釋，誰整改”。每日數據稽查出錯單位由錯誤責任人向上級單位解釋原因，并自行整改，對錯誤過多、老出錯的業務員，要求到上級單位的系統管理員處負責現場指導整改，加強問題的督促整改、責任追究力度。
（2）推行數據調整審批制，嚴把基層操作人員的權限，防止后臺隨意更改用戶信息。建立健全營銷系統權限管理制度，推進數據質量領導負責制，分領導、專責、操作人員三級管理，嚴禁從數據庫底層隨意修改數據，嚴格限制越權操作、越權審批等不良行為。
（3）加強營銷系統應用培訓，提升數據應用技能。加強營銷各專業人員的系統應用技能培訓，提升基層系統應用人員的使用能力，對各專業易產生錯誤的、認識不清的問題詳細講解并制定操作手冊，供各系統應用人員參考使用。
（4）加強評價管理機制，建立績效考核辦法。按月統計各單位部門指標完成情況，并進行排名通報，同時將對標結果納入月度營銷工作考核內容，將績效與獎金掛鉤，制定了以責任落實與追究為出發點的考核措施。
