時(shí)間：2023-01-17 01:04:13
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司整改報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
二、精心組織，周密安排，扎實(shí)推進(jìn)。（四）拓展專業(yè)化服務(wù)新領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)企業(yè)化管理
具體對(duì)策：
1.結(jié)合公建物業(yè)管理，對(duì)公建房屋的供電設(shè)備設(shè)施及維修維護(hù)等業(yè)務(wù)，實(shí)行專業(yè)化管理和有償服務(wù)。
2.結(jié)合集團(tuán)公司改革研討會(huì)的設(shè)想，在專業(yè)公司構(gòu)思方面，應(yīng)考慮電力公司專業(yè)化服務(wù)的作用，將服務(wù)延伸到碼頭前沿的專業(yè)化服務(wù)。
3.在立足港區(qū)的基礎(chǔ)上，向社會(huì)市場(chǎng)拓展，實(shí)現(xiàn)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，使企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧。
（五）進(jìn)一步轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高機(jī)關(guān)為基層服務(wù)的辦事效率。
具體對(duì)策：
1.公司領(lǐng)導(dǎo)要深入基層，密切聯(lián)系群眾。堅(jiān)持好“領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)系點(diǎn)制度”，廣泛開展調(diào)查研究，為基層和員工切實(shí)解決生產(chǎn)、生活方面的實(shí)際問(wèn)題。
2.各部門要按照各自的職責(zé)、管理權(quán)限和工作系統(tǒng)，經(jīng)常深入基層，充分發(fā)揮部門職能作用，加強(qiáng)工作的溝通、協(xié)調(diào)，搞好指導(dǎo)和服務(wù)，實(shí)現(xiàn)“小機(jī)關(guān)大服務(wù)”。
（六）加大績(jī)效考核的管理力度，充分調(diào)動(dòng)廣大員工的勞動(dòng)積極性。
具體對(duì)策：進(jìn)一步完善績(jī)效考核管理機(jī)制，重新修訂公司績(jī)效考核管理辦法，將績(jī)效考核范圍由部門延伸到每名員工，并與分配責(zé)任制掛鉤；適當(dāng)拉開績(jī)效分配的差距，向責(zé)任大、苦、臟、累、險(xiǎn)崗位傾斜。
（七）全面推行目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)黨委工作規(guī)范創(chuàng)新。
具體對(duì)策：確立“管理規(guī)范、活動(dòng)規(guī)范、制度規(guī)范、陣地規(guī)范、資料規(guī)范”五規(guī)范措施，不斷推進(jìn)基層黨支部規(guī)范化建設(shè)，促進(jìn)基層黨建工作質(zhì)量不斷提高。
1.圍繞公司黨委工作目標(biāo)，規(guī)范黨建工作管理。
規(guī)范黨員管理，建立黨員動(dòng)態(tài)管理體系，制訂《黨員目標(biāo)管理辦法》，年初，每名黨員與支部書記簽訂《黨員目標(biāo)責(zé)任書》，將**評(píng)議黨員制度與黨員目標(biāo)管理有機(jī)結(jié)合，各支部對(duì)黨員實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，規(guī)范黨員的考核管理。規(guī)范黨務(wù)公開，深化黨務(wù)公開工作，在各黨支部全面推開，制訂了《黨支部黨務(wù)公開實(shí)施相關(guān)規(guī)定》，進(jìn)一步完善黨務(wù)公開欄，規(guī)范公開內(nèi)容，加強(qiáng)監(jiān)督，規(guī)范管理。
2.圍繞提高黨建工作質(zhì)量，規(guī)范支部活動(dòng)。
制訂《黨支部責(zé)任目標(biāo)管理考核辦法》，各支部書記與公司黨委書記簽訂《黨支部目標(biāo)責(zé)任書》，并嚴(yán)格落實(shí)以“五好支部”為內(nèi)容的黨支部責(zé)任目標(biāo)管理。制訂《黨支部工作規(guī)則》，規(guī)范黨內(nèi)決策程序。堅(jiān)持開展理論學(xué)習(xí)活動(dòng)，結(jié)合國(guó)家、天津市及集團(tuán)公司發(fā)展新形勢(shì)，適組織黨員開展黨的方針政策教育、理想信念教育、形勢(shì)任務(wù)教育、廉潔從業(yè)和思想道德教育，抓好黨紀(jì)國(guó)法、企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度以及履行崗位職責(zé)所需要的新知識(shí)的學(xué)習(xí)。開展黨員調(diào)查研究活動(dòng)，開闊黨員視野，積極探索基層黨建工作的特點(diǎn)和規(guī)律，做到黨建工作有人定期研究，工作典型有人定期培養(yǎng)和發(fā)掘、工作經(jīng)驗(yàn)有人定期總結(jié)、工作成效有人定期宣傳。
3.圍繞黨建工作發(fā)展戰(zhàn)略，規(guī)范工作制度。
結(jié)合新形勢(shì)發(fā)展的需要，對(duì)公司黨建工作管理制度重新進(jìn)行完善，修訂，并認(rèn)真落實(shí)黨群工作月度例會(huì)制度、黨支部書記季度例會(huì)制度、黨建工作監(jiān)督檢查考核制度、黨建工作調(diào)查研究制度等；進(jìn)一步完善黨員教育、永保先進(jìn)性長(zhǎng)效機(jī)制；積極探索勞務(wù)員工黨員動(dòng)態(tài)管理機(jī)制；建立健全組織發(fā)展程序和黨內(nèi)激勵(lì)機(jī)制等。
4.圍繞實(shí)際情況，規(guī)范活動(dòng)陣地。
規(guī)范黨員活動(dòng)室、黨務(wù)公開欄配置，制作“基層黨支部黨員示范崗”標(biāo)識(shí)牌，公開黨員崗位職責(zé)和服務(wù)承諾等，全力打造基層黨建工作品牌，樹立黨建工作新形象。
5.圍繞基礎(chǔ)管理，規(guī)范工作資料管理。
規(guī)范黨建工作資料管理，做好資料的保管和利用。
四、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)措施，確保第三階段目標(biāo)任務(wù)的圓滿完成
“大討論“活動(dòng)開展以來(lái)，在公司黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)過(guò)全體員工的共同努力，取得了良好的成績(jī)，達(dá)到了預(yù)期目的，特別是第二階段的調(diào)查研究、查找問(wèn)題工作，取得了實(shí)際效果，廣大黨員干部和員工的思想轉(zhuǎn)變了、觀念更新了、精神凝聚了，工作作風(fēng)和工作效率有了明顯的改進(jìn)和提高。第三階段是大討論活動(dòng)最為關(guān)鍵的階段，整個(gè)活動(dòng)能否取得預(yù)期的效果，主要是看這個(gè)階段的具體工作成效。公司全體黨員干部和員工將高度重視，充分認(rèn)識(shí)整改提高階段的重要性，克服整改過(guò)程中的困難和阻力，一抓到底，決不放松；要以求真務(wù)實(shí)的作風(fēng)，在第二階段查準(zhǔn)突出問(wèn)題、深刻分析原因的基礎(chǔ)上，明確整改方向，落實(shí)整改措施，切實(shí)抓好整改工作，確保“大討論”活動(dòng)取得實(shí)質(zhì)性效果。
根據(jù)集團(tuán)公司確定的工作重點(diǎn)，公司制定了《公司解放思想大討論活動(dòng)查擺問(wèn)題階段工作方案》和《關(guān)于進(jìn)一步開展好解放思想大討論查擺問(wèn)題階段繼續(xù)深入學(xué)習(xí)的通知》，根據(jù)公司員工工作崗位和工作職責(zé)不同，分別確定相關(guān)人員的落實(shí)措施和工作要求，并及時(shí)召開了第一階段總結(jié)暨第二階段動(dòng)員大會(huì)，認(rèn)真總結(jié)大討論活動(dòng)第一階段經(jīng)驗(yàn)，并組織布署第二階段活動(dòng)任務(wù).要求做到“三抓好、三確保”：一是抓好學(xué)習(xí)培訓(xùn)，確保學(xué)習(xí)效果；二是抓好調(diào)查研究，確保查擺問(wèn)題不走過(guò)場(chǎng)；三是抓好問(wèn)題整改，確保活動(dòng)取得實(shí)效。
三、認(rèn)真落實(shí)，搞好自查，廣泛查擺。
大討論活動(dòng)進(jìn)入查擺問(wèn)題階段以來(lái)，公司廣大黨員干部和員工把查擺問(wèn)題的過(guò)程作為進(jìn)一步解放思想、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、自我教育的過(guò)程，采取多種形式，廣泛征求意見，深刻自查，使“大討論”活動(dòng)扎實(shí)有效地開展。
1.確立重點(diǎn)，深入開展查擺。
按照公司“大討論”活動(dòng)第二階段工作要求，確立了四個(gè)方面的查擺重點(diǎn)：一是思想觀念方面，重點(diǎn)查找在樹立憂患意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、全局意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)等方面存在的問(wèn)題和不足；二是工作標(biāo)準(zhǔn)方面，重點(diǎn)查找落實(shí)崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作效率等方面存在問(wèn)題和不足；三是樹立科學(xué)發(fā)展觀方面，重點(diǎn)查找領(lǐng)導(dǎo)方法、工作能力、工作作風(fēng)等方面存在的問(wèn)題和不足；四是目標(biāo)考核體系方面，重點(diǎn)查找分析公司在績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制方面存在的問(wèn)題和不足。
2.采取有效形式，廣泛征求意見。
一是人人進(jìn)行深刻自查。黨員干部和員工根據(jù)各自的崗位職能和工作職責(zé)，緊密聯(lián)系工作實(shí)際，結(jié)合天津港和公司20*年度工作目標(biāo)任務(wù)和總體工作部署以及公司當(dāng)前面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，認(rèn)真查找自己在思想觀念、領(lǐng)導(dǎo)水平、管理方法、工作作風(fēng)、實(shí)施措施等方面存在的差距和不足，并進(jìn)行深刻分析，查明原因；同時(shí)，針對(duì)公司在體制機(jī)制、經(jīng)營(yíng)管理、安全生產(chǎn)、創(chuàng)新發(fā)展等方面對(duì)公司提出意見和建議。
三是公司各黨支部、各部門召開**生活會(huì)和專題會(huì)議，通過(guò)自己找、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、互相幫等形式，進(jìn)行廣泛討論、查找本部門和個(gè)人存在的問(wèn)題，并認(rèn)真交流研究存在問(wèn)題的根源。
3.貫徹三位一體，堅(jiān)持邊學(xué)邊查邊改。
在查擺問(wèn)題過(guò)程中，堅(jiān)持邊學(xué)習(xí)、邊查找問(wèn)題、邊進(jìn)行整改的“三位一體”模式，對(duì)查找出的問(wèn)題，能立即解決或容易解決的，立即加以解決。如個(gè)別變電站（所）工作設(shè)施不能滿足實(shí)際工作需要問(wèn)題，公司立即加以解決。到目前，邊查邊改解決問(wèn)題達(dá)20余條；對(duì)于一時(shí)難以解決或需要一定時(shí)間解決的問(wèn)題，制定出解決方案并給予答復(fù)；確實(shí)不能解決的，要做好解釋工作。
4.認(rèn)真組織梳理，查出突出問(wèn)題。
一是在認(rèn)真學(xué)習(xí)、深入調(diào)研、廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，各部門負(fù)責(zé)人和各黨支部書記密切聯(lián)系本單位黨員干部員工的工作實(shí)際，將本部門和本支部的個(gè)人查找出的差距和不足進(jìn)行匯總梳理，整理出存在的突出問(wèn)題，分析原因，深挖根源，形成本部門和本支部的查擺問(wèn)題分析報(bào)告。
二是公司主管部門將各黨支部、各部門查擺的問(wèn)題進(jìn)行匯總梳理后，提交公司黨委研究確定公司目前存在需要整改的差距和不足。
三、公司查擺出的主要問(wèn)題及整改對(duì)策
(一)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變思想觀念，深化企業(yè)化管理進(jìn)程。
具體對(duì)策：按照企業(yè)化管理的要求，加快由生產(chǎn)服務(wù)型向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型體制轉(zhuǎn)變，堅(jiān)持“以港口供電運(yùn)行為主導(dǎo)，以港口電力工程建設(shè)為補(bǔ)充，以拓展專業(yè)化經(jīng)營(yíng)服務(wù)新領(lǐng)域?yàn)榘l(fā)展”的經(jīng)營(yíng)思路，使公司真正實(shí)現(xiàn)“自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧“的企業(yè)化之路。
（二）以港口供電運(yùn)行為主導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)“統(tǒng)一管理，專業(yè)化服務(wù)”的新格局。
具體對(duì)策：
1.全面實(shí)現(xiàn)供電系統(tǒng)的區(qū)域化管理。將港區(qū)供電系統(tǒng)分為北疆港區(qū)、南疆港區(qū)、北大港池港區(qū)和東疆保稅港區(qū)四大供電運(yùn)行管理區(qū)域，全面實(shí)現(xiàn)供電系統(tǒng)的區(qū)域化管理，發(fā)揮區(qū)域管理優(yōu)勢(shì)，使港區(qū)電網(wǎng)管理結(jié)構(gòu)更加清晰，電網(wǎng)變化情況便于及時(shí)掌握，處理應(yīng)急事件更及時(shí)快捷，區(qū)域管理責(zé)任更明確，安全、優(yōu)質(zhì)、可靠供電保障程度更高。
2.實(shí)現(xiàn)由直接管理向有償代維管理轉(zhuǎn)變。積極爭(zhēng)取集團(tuán)公司的政策支持，將港區(qū)內(nèi)所有變電站、箱變和電力設(shè)備設(shè)施實(shí)行統(tǒng)一管理、專業(yè)化有償代維服務(wù)，實(shí)現(xiàn)集約管理和專業(yè)化服務(wù)的新模式。
（三）加強(qiáng)電建工程管理，實(shí)現(xiàn)“建、管、養(yǎng)、修”新模式
具體對(duì)策：
【關(guān)鍵詞】 審計(jì)整改 審計(jì)意見 風(fēng)險(xiǎn) 長(zhǎng)效工作機(jī)制
1 引言
審計(jì)整改長(zhǎng)效工作機(jī)制，是能長(zhǎng)期保證組織有關(guān)審計(jì)整改的系列制度正常運(yùn)行并發(fā)揮預(yù)期功能的制度體系。2012年，國(guó)家電網(wǎng)公司陽(yáng)泉供電公司以防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，研究創(chuàng)建了一套科學(xué)、完整、規(guī)范的審計(jì)整改管理體系，解決了公司審計(jì)整改中出現(xiàn)的諸多問(wèn)題，提升了審計(jì)意見下達(dá)的客觀性和準(zhǔn)確性，推動(dòng)了審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用，規(guī)避了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)了公司內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)發(fā)展。
2 創(chuàng)建審計(jì)整改長(zhǎng)效工作機(jī)制的背景
2.1 “審計(jì)意見落實(shí)難”影響公司的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展
審計(jì)意見，是指審計(jì)部門按照規(guī)定的審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)檢查而取得的被審計(jì)單位某一方面業(yè)務(wù)或整體經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)合法合規(guī)性、安全性、流動(dòng)性及效益性的信息，主要包括整體評(píng)價(jià)、存在問(wèn)題、審計(jì)意見及建議三大部分。因多種成因影響，導(dǎo)致公司部分單位及部門對(duì)審計(jì)意見難以客觀、系統(tǒng)、完整地進(jìn)行落實(shí)，審計(jì)檢查陷入了“屢犯屢查、屢查屢犯”的怪圈。如何有效解決這一問(wèn)題，成為擺在公司管理層面前的一個(gè)課題。
2.2 審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制尚未建立，影響審計(jì)整改的規(guī)范進(jìn)行
影響“審計(jì)意見落實(shí)難”的因素較多，但公司審計(jì)整改管理工作存在缺陷，是導(dǎo)致“審計(jì)意見落實(shí)難”、“審計(jì)成果轉(zhuǎn)化難”、“審計(jì)問(wèn)題屢查屢犯”等問(wèn)題的重要成因。具體而言，目前公司審計(jì)整改管理工作缺失主要體現(xiàn)在以下方面：
（1）缺乏審計(jì)問(wèn)題整改的標(biāo)準(zhǔn)。以往審計(jì)部門在給被審計(jì)單位下達(dá)的審計(jì)意見中，往往只給出了要求整改的事項(xiàng)。但這些事項(xiàng)如何整改，因公司缺乏問(wèn)題整改的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)部門下達(dá)審計(jì)意見時(shí)，或“隨心所欲”下達(dá)，或用“只言片語(yǔ)”來(lái)敷衍，形成“模糊審計(jì)意見”。這導(dǎo)致整改單位也可“隨心所欲”地整改；至于整改是否完畢，審計(jì)部門也因缺乏標(biāo)準(zhǔn)而難以判定，從而導(dǎo)致許多問(wèn)題貌似整改完畢，其實(shí)是“治標(biāo)不治本”，難以從根本上解決問(wèn)題。
（2）缺乏科學(xué)的審計(jì)意見落實(shí)質(zhì)量衡量標(biāo)準(zhǔn)。以往被審計(jì)單位審計(jì)整改完畢后，審計(jì)部門對(duì)其審計(jì)意見落實(shí)質(zhì)量的高低，缺乏一個(gè)科學(xué)、規(guī)范的衡量標(biāo)準(zhǔn)。久而久之，整改單位逐漸形成了“改好改壞一個(gè)樣”的慣性思維，原先積極整改的單位逐漸失去了整改積極性，整改不積極的單位更不會(huì)有提高整改效果的積極性。
（3）缺乏對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題嚴(yán)重程度的判定標(biāo)準(zhǔn)。由于公司缺乏對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題嚴(yán)重程度的判定標(biāo)準(zhǔn)，在以往的審計(jì)報(bào)告中，雖然羅列出了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各類問(wèn)題，但這些問(wèn)題的數(shù)量是多還是少，這些問(wèn)題是輕微問(wèn)題還是突出問(wèn)題，審計(jì)報(bào)告中從未提及。至于利用發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的嚴(yán)重程度來(lái)判定單位負(fù)責(zé)人任期規(guī)范經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任是否履行，更是無(wú)從談起。這容易造成領(lǐng)導(dǎo)干部“帶病提拔”，給公司的依法治企、規(guī)范經(jīng)營(yíng)帶來(lái)隱患和蒙上陰影。
（4）缺乏督促審計(jì)意見落實(shí)的實(shí)質(zhì)性機(jī)制。以往對(duì)被審計(jì)單位未盡力整改、導(dǎo)致審計(jì)意見未充分落實(shí)的行為，或被審計(jì)單位積極整改、清理歷史遺留問(wèn)題等行為，公司缺乏有效的督促機(jī)制，尤其是缺乏成文的懲罰和獎(jiǎng)勵(lì)制度，這也導(dǎo)致被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)整改工作的重視度不高，使審計(jì)問(wèn)題就很難做到充分整改。
3 創(chuàng)建的理念及策略
創(chuàng)建審計(jì)整改長(zhǎng)效工作機(jī)制，屬于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的范疇。加上企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)已成為我國(guó)“三位一體”監(jiān)督體系的一部分，因此創(chuàng)建審計(jì)整改長(zhǎng)效工作機(jī)制，是以加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督、強(qiáng)化依法治企、防范各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為理念所開展的活動(dòng)。公司以審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題為中心和出發(fā)點(diǎn)，提出若干在實(shí)際工作中客觀存在的、迫切需要解決難題，構(gòu)成了研究主要內(nèi)容，最終形成了一套完整的審計(jì)整改管理體系。
4 審計(jì)整改長(zhǎng)效工作機(jī)制的具體內(nèi)容
公司創(chuàng)建的審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制，由以下六大模塊組成：（見圖1）：
上述六大模塊既相互聯(lián)系，又各成一體；既包括了一系列規(guī)范、穩(wěn)定、配套的審計(jì)整改制度體系，又包括了促進(jìn)審計(jì)整改制度正常運(yùn)行的“推動(dòng)力”；共同運(yùn)行，共同發(fā)生作用，從而形成了一套科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)的審計(jì)整改的長(zhǎng)效工作機(jī)制。下面對(duì)上述模塊分別簡(jiǎn)述。
4.1 標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)意見
在公司制定的《審計(jì)整改操作指南》中，給出了整改問(wèn)題，問(wèn)題的具體表現(xiàn)，給公司帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，該問(wèn)題違反的國(guó)家法律法規(guī)及公司系統(tǒng)的管理制度，可采取的風(fēng)險(xiǎn)防范策略，整改采取的具體方法等內(nèi)容。不僅適用于公司審計(jì)部門對(duì)所屬單位下達(dá)審計(jì)意見時(shí)參考，也適用于所屬單位在審計(jì)整改時(shí)參照或借鑒執(zhí)行；另外，指南也有助于公司經(jīng)營(yíng)管理人員增強(qiáng)對(duì)所涉及風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及理解。
4.2 整改落實(shí)工作規(guī)范
為了加強(qiáng)審計(jì)整改基礎(chǔ)工作，公司制定了《審計(jì)整改工作管理辦法》，基本涉及了審計(jì)整改工作的方方面面。以整改工作流程為例，制定了環(huán)環(huán)緊扣的整改流程，從審計(jì)部門向整改單位下達(dá)整改通知書開始，到考評(píng)組出具審計(jì)意見落實(shí)考評(píng)報(bào)告，及報(bào)告的審閱、上報(bào)。另外給出了審計(jì)整改通知書、整改方案、整改中期簡(jiǎn)報(bào)、審計(jì)意見反饋報(bào)告、審計(jì)意見落實(shí)考評(píng)報(bào)告等具體而詳實(shí)的模板，對(duì)規(guī)范整改基礎(chǔ)工作起到了極大作用。
4.3 整改效果評(píng)估
在公司制定的《審計(jì)意見落實(shí)考評(píng)管理辦法》中，“審計(jì)意見落實(shí)質(zhì)量評(píng)價(jià)辦法”是核心內(nèi)容。辦法中給出了“整改考核計(jì)算表”（見表1）。在上表中：（1）實(shí)得分值，是指每一項(xiàng)整改問(wèn)題經(jīng)考評(píng)人員評(píng)價(jià)后，應(yīng)得的具體分?jǐn)?shù)，用B表示。該分值分為六個(gè)檔次：1分、0.7分、0.5、0.3分、0.1分、0分，辦法中詳細(xì)規(guī)定了每個(gè)檔次得分的情況。（2）整改難易系數(shù)，是用來(lái)表示整改事項(xiàng)進(jìn)行整改時(shí)難易程度的系數(shù)，用C表示。該系數(shù)分為四個(gè)檔：1、1.1、1.2、1.3。辦法中詳細(xì)給出了適用于上述系數(shù)的具體整改問(wèn)題。
考評(píng)人員通過(guò)填寫該表得出：整改意見落實(shí)質(zhì)量評(píng)價(jià)得分= ∑D/∑A×100。然后根據(jù)不同的得分區(qū)間來(lái)確定整改單位的審計(jì)意見落實(shí)質(zhì)量等級(jí)：優(yōu)秀、良好、及格、不及格。
整改單位的審計(jì)整改工作，屬于單位負(fù)責(zé)人履行其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要內(nèi)容，因此公司將其納入了單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核范疇，整改考評(píng)結(jié)果也列入了其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告之中。
4.4 單位負(fù)責(zé)人規(guī)范經(jīng)營(yíng)考核
為了客觀考評(píng)所屬單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的嚴(yán)重程度，以評(píng)價(jià)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任（規(guī)范經(jīng)營(yíng)方面）的履行情況，公司制定了《單位負(fù)責(zé)人任期規(guī)范經(jīng)營(yíng)考評(píng)辦法》。考評(píng)方法如下：
（1）制定“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題類別及分值確定表”，將審計(jì)問(wèn)題劃分為輕微問(wèn)題、一般問(wèn)題和突出問(wèn)題三個(gè)類別，并將輕微問(wèn)題、一般問(wèn)題和突出問(wèn)題分別賦值為1分、2分、3分。
（2）考評(píng)人員依據(jù)“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題類別及分值確定表”，對(duì)所有匯總的審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行分類，并將統(tǒng)計(jì)、分類結(jié)果納入任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告之中，進(jìn)行如下描述：XXX同志在擔(dān)任XX公司經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）期間，公司經(jīng)各類檢查，被發(fā)現(xiàn)問(wèn)題X項(xiàng)，其中：輕微問(wèn)題X項(xiàng)，一般問(wèn)題X項(xiàng)，突出問(wèn)題X項(xiàng)。
（3）考評(píng)人員依據(jù)“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題類別及分值確定表”，對(duì)所有審計(jì)問(wèn)題的分值進(jìn)行加總，得出審計(jì)問(wèn)題的匯總分值，依據(jù)確定的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定該單位負(fù)責(zé)人在規(guī)范經(jīng)營(yíng)方面的履職情況：很好地履行、較好地履行、基本履行、未履行，并將考評(píng)結(jié)果納入單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告之中。
4.5 審計(jì)案例
為加強(qiáng)和規(guī)范審計(jì)案例的管理，發(fā)揮審計(jì)案例在公司經(jīng)營(yíng)管理中的積極作用，公司制定了《審計(jì)案例管理辦法》，包括案例的組織與分工、案例的開發(fā)、案例庫(kù)的建設(shè)與管理、案例的應(yīng)用與推廣等內(nèi)容。按照該辦法規(guī)定，每次審計(jì)整改項(xiàng)目結(jié)束后，各個(gè)審計(jì)組應(yīng)及時(shí)收集素材，編寫案例，經(jīng)審核后納入公司案例庫(kù)。審計(jì)案例可應(yīng)用于公司及各單位的經(jīng)營(yíng)管理培訓(xùn)、審計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、監(jiān)察審計(jì)部與其他部門經(jīng)驗(yàn)交流等方面。
4.6 審計(jì)成果教育培訓(xùn)
為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)公司審計(jì)成果教育培訓(xùn)工作，公司制定了《審計(jì)成果教育培訓(xùn)管理辦法》。按照該辦法，每次審計(jì)整改項(xiàng)目結(jié)束后，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目的具體內(nèi)容，開展審計(jì)整改成果教育培訓(xùn)工作。通過(guò)召開審計(jì)案例培訓(xùn)會(huì)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題剖析會(huì)、編寫審計(jì)問(wèn)題相關(guān)資料并分發(fā)等方式，就審計(jì)整改中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行剖析及講解，以達(dá)到規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等目的。
5 結(jié)語(yǔ)
一、資產(chǎn)負(fù)債表基本含義
1.資產(chǎn)負(fù)債表日后相關(guān)項(xiàng)在了解資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)這個(gè)概念的時(shí)候，我們首先應(yīng)該清楚以下幾個(gè)問(wèn)題：12月31日為我國(guó)年度資產(chǎn)負(fù)債表日，無(wú)論國(guó)外母公司或子公司怎樣確認(rèn)會(huì)計(jì)年度，其在國(guó)內(nèi)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表都應(yīng)按照我國(guó)對(duì)會(huì)計(jì)年度的制度，提出對(duì)應(yīng)期間的會(huì)計(jì)報(bào)表，而不可以國(guó)外母公司或子公司確認(rèn)的年度會(huì)計(jì)當(dāng)作憑據(jù)；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告準(zhǔn)許報(bào)出日指的是董事會(huì)，或經(jīng)理（廠長(zhǎng)）會(huì)議或相同于機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)道的日子；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)包括全部有利和不利的事項(xiàng)，即在會(huì)計(jì)核算中關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后有利或不利事項(xiàng)采用相同原則實(shí)行處理。
2．資產(chǎn)負(fù)債表日后相關(guān)項(xiàng)涵蓋時(shí)間資產(chǎn)負(fù)債表日后相關(guān)項(xiàng)涵括的日期指的是資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告準(zhǔn)許報(bào)出日之間。在這個(gè)期間內(nèi)對(duì)上市公司而言涉及了幾個(gè)時(shí)間，包含注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成拿出審計(jì)報(bào)告日、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制造日、董事會(huì)準(zhǔn)許財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告能夠?qū)ν饩唧w公布日、公布日對(duì)外等。
二、資產(chǎn)負(fù)債表日后整改相關(guān)項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理
1.整改相關(guān)項(xiàng)
指的是資產(chǎn)負(fù)債表日后出于得到全新或更一步的憑據(jù)，依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日以闡明存有編制狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表不擁有實(shí)用性，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日要依據(jù)新出現(xiàn)的情況所表現(xiàn)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用甚至所有者權(quán)益實(shí)行整改。
2.稅務(wù)處理
采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的新準(zhǔn)則全都執(zhí)行會(huì)計(jì)所得稅處理，對(duì)于原本核算所得稅的方法，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后所得稅整改相關(guān)項(xiàng)，此法采取會(huì)計(jì)處理時(shí)只需思慮兩個(gè)層面。同時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表法可拿出更加實(shí)用、周到的會(huì)計(jì)所得稅信息，對(duì)所得稅費(fèi)用其核算更是精準(zhǔn)和簡(jiǎn)練。在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表13后企業(yè)所得稅整改時(shí)只需思慮兩點(diǎn)因素：企業(yè)可否匯算已清繳國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度需明確的有關(guān)所得稅問(wèn)題的通知》文件，企業(yè)應(yīng)按此規(guī)定執(zhí)行；在資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)是否納稅已整改資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法采納時(shí)，在年終依據(jù)資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，企業(yè)能夠算出應(yīng)交所得稅、暫時(shí)性差異和所得稅費(fèi)用，在下年所得稅匯算清繳時(shí)也能夠選擇計(jì)算應(yīng)交所得稅、所得稅費(fèi)用和暫時(shí)性差異，資產(chǎn)負(fù)債表作為日后整改相關(guān)項(xiàng)。因?yàn)橹灰紤]以上兩個(gè)層面，資產(chǎn)負(fù)債表日后所得稅整改降低了會(huì)計(jì)處理的難度。在會(huì)計(jì)處理中出于上述兩個(gè)因素，可能出現(xiàn)下面三個(gè)狀況。企業(yè)未執(zhí)行年終所得稅清繳匯算，未納稅整改。在此種情況下，如涉及計(jì)稅基礎(chǔ)的賬面金額與資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額變化等所得稅清繳匯算日計(jì)算確定應(yīng)交所得稅、所得稅費(fèi)用和暫時(shí)性差異。企業(yè)年終已整改納稅，未執(zhí)行所得稅清繳匯算。在這種情況下，資產(chǎn)負(fù)債表日后體現(xiàn)的整改相關(guān)項(xiàng)如涉及要交所得稅的，能夠直接整改應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅科目，不過(guò)因年終已確定了暫時(shí)性差別，如資產(chǎn)負(fù)債表日后整改相關(guān)項(xiàng)涉及計(jì)稅基礎(chǔ)的賬面金額與資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額變動(dòng)，應(yīng)整改原有早已確立的所得稅資產(chǎn)順延或所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用順延。企業(yè)年終已整改納稅，已執(zhí)行所得稅清繳匯算。在這種情況下，資產(chǎn)負(fù)債表日后表現(xiàn)的整改相關(guān)項(xiàng)如涉及所得稅應(yīng)交的，不可以直接整改應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅科目，而應(yīng)通過(guò)所得稅資產(chǎn)順延或資產(chǎn)負(fù)債科目順延體現(xiàn)，和第二種情況類似，因已確定了年終暫時(shí)性差別，如資產(chǎn)負(fù)債表日后整改相關(guān)項(xiàng)涉及計(jì)稅基礎(chǔ)的賬面金額與資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額變化，應(yīng)整改原本已經(jīng)確立的所得稅資產(chǎn)順延或所得稅負(fù)債及其所得稅費(fèi)用順延。
三、資產(chǎn)負(fù)債表日后非整改相關(guān)項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理
所謂非整改相關(guān)項(xiàng)，指的是在資產(chǎn)負(fù)債表日這情況根本不存在，然而過(guò)后才發(fā)生的相關(guān)項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后才產(chǎn)生的相關(guān)項(xiàng)，不涉及資產(chǎn)負(fù)債表日存在情況，但對(duì)外提供為了更有用的會(huì)計(jì)信息，需要以恰當(dāng)?shù)姆椒ㄅ哆@些事項(xiàng)，作為這些事項(xiàng)非調(diào)整相關(guān)項(xiàng)。非調(diào)整相關(guān)項(xiàng)的特征是：資產(chǎn)負(fù)債表日并沒產(chǎn)生或存有，根本是期后產(chǎn)生的相關(guān)項(xiàng)；對(duì)分析和理解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有極大影響的相關(guān)項(xiàng)。出于非調(diào)整事項(xiàng)在會(huì)計(jì)處理上不影響資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況，所以，資產(chǎn)負(fù)債表日后企業(yè)發(fā)生的非整改相關(guān)項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日不可以整改的財(cái)務(wù)報(bào)表，但出于事項(xiàng)重大，需要會(huì)計(jì)在報(bào)表附注中披露。資產(chǎn)負(fù)債表日后企業(yè)產(chǎn)生的非整改相關(guān)項(xiàng)，通常涵蓋下面各項(xiàng)：資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生很大損失；資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾；資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)價(jià)格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化；資產(chǎn)負(fù)債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本；資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生巨額虧損；資產(chǎn)負(fù)債表日后債券發(fā)行和股票乃至其余巨額債務(wù)；資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生處理子公司或企業(yè)合并。
作者：王競(jìng)雄 單位：黑龍江商業(yè)職業(yè)學(xué)院
為了規(guī)范本公司事故隱患排查治理的職責(zé)和工作流程、要求和方法，根據(jù)《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》、《安全生產(chǎn)事故隱患排查治理暫行規(guī)定》、《北京市安全生產(chǎn)條例》、《北京市生產(chǎn)安全事故隱患排查治理辦法》等法規(guī)，制定本制度。
二.適用范圍
本制度適用于公司和各部門的事故隱患排查治理管理，包括對(duì)相關(guān)方在企業(yè)工作的場(chǎng)所、作業(yè)活動(dòng)隱患排查治理進(jìn)行監(jiān)督。
三.責(zé)任分工
1.公司總經(jīng)理對(duì)本單位事故隱患排查治理工作全面負(fù)責(zé)；
2.各部門是事故隱患排查、治理和防控的責(zé)任主體，各部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門事故隱患排查治理工作負(fù)責(zé)。
4.各級(jí)專業(yè)管理人員按照職責(zé)分工對(duì)本專業(yè)隱患排查工作負(fù)責(zé)；
5.崗位員工（包括：實(shí)習(xí)、勞務(wù)派遣人員）對(duì)本崗位區(qū)域內(nèi)的隱含排查工作負(fù)責(zé)。
四.定義
1.安全生產(chǎn)事故隱患（以下簡(jiǎn)稱事故隱患），是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司違反安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程和安全生產(chǎn)管理制度的規(guī)定，或者因其他因素在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在可能導(dǎo)致事故發(fā)生的物的危險(xiǎn)狀態(tài)、人的不安全行為和管理上的缺陷。
2.隱患等級(jí)：本公司將隱患分為一般和重大事故兩個(gè)隱患等級(jí)：
（1）一般事故隱患，是指危害和整改難度較小，不需要停產(chǎn)由部門負(fù)責(zé)人或班組長(zhǎng)等有關(guān)人員組織立即整改的隱患。
（2）重大事故隱患，是指危害和整改難度較大，由企業(yè)負(fù)責(zé)任人組織制定并實(shí)施隱患治理方案，全部或者局部停產(chǎn)停業(yè)，并經(jīng)過(guò)一定時(shí)間整改治理方能排除的隱患。
五.工作要求
1.任何單位和個(gè)人發(fā)現(xiàn)事故隱患，均有權(quán)向有關(guān)部門報(bào)告。安全管理人員或安全部和有關(guān)部門接到事故隱患報(bào)告后，應(yīng)立即核實(shí)并按照職責(zé)分工通知責(zé)任部門組織落實(shí)整改并記錄備查。
2.將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、場(chǎng)所、設(shè)備等發(fā)包、出租的，協(xié)議簽訂部門應(yīng)當(dāng)與承包、承租單位簽訂安全生產(chǎn)管理協(xié)議，并在協(xié)議中明確各方對(duì)事故隱患排查、治理和防控的管理職責(zé)。協(xié)議簽訂部門對(duì)承包、承租單位的事故隱患排查治理負(fù)有統(tǒng)一協(xié)調(diào)和監(jiān)督管理的職責(zé)。
3.在發(fā)生可能危及職工人身安全的情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取撤離人員、停止作業(yè)、加強(qiáng)監(jiān)測(cè)等安全措施，并及時(shí)向當(dāng)?shù)厝嗣裾捌溆嘘P(guān)部門報(bào)告。
4.公司及各部門按要求開展安全隱患排查與治理工作，各層級(jí)在安全隱患排查后于24小時(shí)內(nèi)將排查結(jié)果上傳信息系統(tǒng)。
5.各層級(jí)排查出重大隱患必須立即采取臨時(shí)措施防止事態(tài)擴(kuò)大，同時(shí)通知安全管理部門和公司主要負(fù)責(zé)人。
6.各層級(jí)按照規(guī)定對(duì)相關(guān)隱患進(jìn)行響應(yīng)，相關(guān)責(zé)任人根據(jù)具體情況發(fā)出明確的指令，監(jiān)督整改措施的落實(shí)，按時(shí)整改閉合驗(yàn)證。
7.各層級(jí)每季度對(duì)隱患排查與治理工作進(jìn)行總結(jié)。
8.公司安全管理部門定期對(duì)各部門隱患排查治理工作進(jìn)行考核。
六.管理內(nèi)容和工作程序
1.隱患排查范圍
（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所有場(chǎng)所、設(shè)備設(shè)施；
（2）各崗位的作業(yè)活動(dòng)，包括被派遣人員；
（3）相關(guān)方在企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的作業(yè)場(chǎng)所、作業(yè)活動(dòng)等。
2.隱患排查
（1）崗位員工每天對(duì)工作區(qū)域內(nèi)進(jìn)行隱患排查。
（2）各級(jí)專業(yè)人員和班組長(zhǎng)每周對(duì)責(zé)任區(qū)域開展一次隱患排查。
（3）各部門負(fù)責(zé)人每月對(duì)本部門負(fù)責(zé)的管理范圍開展一次全面隱患排查。
（4）隱患排查領(lǐng)導(dǎo)小組每月開展一次公司范圍內(nèi)的隱患排查工作。
（5）現(xiàn)場(chǎng)排查時(shí)應(yīng)留有當(dāng)時(shí)有關(guān)隱患的影像資料，針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)工序應(yīng)加大排查頻次。排查工作按照“誰(shuí)排查、誰(shuí)上傳”的原則及時(shí)上傳至信息系統(tǒng)。
3.隱患登記。
公司及各部門應(yīng)按要求開展安全隱患排查工作，各層級(jí)在安全隱患排查后于24小時(shí)內(nèi)將排查結(jié)果上傳信息系統(tǒng)。
4.隱患評(píng)估。
（1）事故隱患評(píng)估由安全隱患責(zé)任部門相關(guān)管理人員、專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍人員應(yīng)參加。應(yīng)對(duì)安全隱患的類別等級(jí)、安全隱患產(chǎn)生的原因（技術(shù)原因、管理原因等）、安全隱患是否采取了臨時(shí)性控制措施、是否能采取根治措施等作出分析。
（2）重大隱患在事故隱患分析時(shí)，應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)狀評(píng)估并形成安全隱患分析和現(xiàn)狀評(píng)估報(bào)告，評(píng)估報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括安全隱患的現(xiàn)狀（包括時(shí)間、地點(diǎn)、現(xiàn)象或檢測(cè)數(shù)據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)是否已經(jīng)采取臨時(shí)措施等內(nèi)容），安全隱患發(fā)生的原因，安全隱患嚴(yán)重程度和發(fā)展趨勢(shì)，安全隱患治理的措施建議，根據(jù)分析的結(jié)果，提出安全隱患治理的具體措施方案建議。
5.隱患報(bào)告。
（1）發(fā)現(xiàn)隱患一般采用逐級(jí)報(bào)告的方法，即員工報(bào)各部門(車間)領(lǐng)導(dǎo)或公司安全員。特殊情況或一般情況下能即時(shí)排除的安全生產(chǎn)隱患可采用口頭報(bào)告的形式報(bào)告。重大安全生產(chǎn)隱患要采取書面報(bào)告的形式，報(bào)告人要把隱患地點(diǎn)﹑事故隱患內(nèi)容﹑擬采取措施建議﹑報(bào)告人姓名﹑報(bào)告接受人姓名、報(bào)告時(shí)間等寫清楚，一式二份，一份交安全管理部門，一份部門自己留底備查。
（2）企業(yè)發(fā)現(xiàn)下列事故隱患應(yīng)及時(shí)向政府主管部門報(bào)告：
1）無(wú)法及時(shí)消除并可能危及社會(huì)公共安全的，應(yīng)當(dāng)立即將事故隱患的現(xiàn)狀、形成原因、危害后果和影響范圍等情況，向負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的部門報(bào)告，并與事故隱患所在區(qū)、縣政府有關(guān)部門對(duì)接應(yīng)急預(yù)案,落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施；
2）外部因素可能造成本單位事故隱患的，應(yīng)當(dāng)立即采取制止措施，并向負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的部門報(bào)告；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位未立即采取制止措施和報(bào)告的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的治理責(zé)任；
3）確需政府協(xié)調(diào)解決的，應(yīng)當(dāng)立即向負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的部門報(bào)告，并提出需要協(xié)調(diào)解決的事項(xiàng)。
6.隱患監(jiān)控。
建立重大隱患治理監(jiān)控制度，對(duì)正在治理中的重大隱患，要根據(jù)職責(zé)分工明確監(jiān)控職責(zé)，采取監(jiān)控措施防止事故發(fā)生。隱患治理過(guò)程中應(yīng)制定現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)急處置方案，在無(wú)法保證安全的情況下，應(yīng)當(dāng)從危險(xiǎn)區(qū)域內(nèi)撤出作業(yè)人員，并疏散可能危及的相關(guān)人員，設(shè)置警示標(biāo)識(shí)，停止使用。
7.隱患治理。
（1）一般隱患由隱患責(zé)任部門落實(shí)整改負(fù)責(zé)人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成整改工作。隱患未消除前，各責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)制定臨時(shí)的安全措施，保證在隱患消除前不發(fā)生各類安全事故。可以暫停使用相應(yīng)的設(shè)施、設(shè)備和場(chǎng)所，直至消除隱患。
（2）重大隱患由總經(jīng)理簽發(fā)隱患整改意見。按照整改意見落實(shí)整改責(zé)任人、整改期限和整改資金。
（3）安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門或行業(yè)主管部門提出的安全生產(chǎn)隱患由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織完成整改工作并將整改結(jié)果及時(shí)報(bào)政府相關(guān)部門。
8.隱患驗(yàn)收。
按照“誰(shuí)提出、誰(shuí)驗(yàn)收”的原則組織隱患驗(yàn)收工作。一般事故隱患治理完成后應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人或安全管理部門進(jìn)行驗(yàn)證，確認(rèn)整改合格后應(yīng)在信息系統(tǒng)上予以消除。重大事故隱患治理完成后應(yīng)由總經(jīng)理或分管的副總經(jīng)理組織驗(yàn)收，確認(rèn)整改合格后，有安全管理部門在信息系統(tǒng)上予以消除。
七.其他要求
1.隱患整改檔案管理
（1）公司對(duì)安全生產(chǎn)隱患檢查，應(yīng)當(dāng)按照事故隱患的等級(jí)進(jìn)行登記，建立事故隱患信息檔案，并按照職責(zé)分工實(shí)施監(jiān)控治理。安全部門安全管理人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)要求進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時(shí)向當(dāng)?shù)匕踩a(chǎn)監(jiān)督管理部門報(bào)告隱患檢查及整改工作。
（2）隱患整改檔案應(yīng)當(dāng)符合完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性要求。應(yīng)以紙質(zhì)文件為主，電子版為輔。
分公司標(biāo)準(zhǔn)化檢查監(jiān)理部制度
第一條、為全面落實(shí)項(xiàng)目監(jiān)理部標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化建設(shè)與管理，促進(jìn)分公司建立健全管理體系，推動(dòng)各分公司的管理的提高，調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，落實(shí)《項(xiàng)目監(jiān)理部規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化檢查實(shí)施辦法》，制定本制度。
第二條、各分公司成立標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化管理活動(dòng)小組并報(bào)生產(chǎn)技術(shù)部備案，落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化建設(shè)管理活動(dòng)活動(dòng)。
第三條、檢查內(nèi)容包含監(jiān)理部工程質(zhì)量情況、安全生產(chǎn)情況，現(xiàn)場(chǎng)文明施工情況、資金回收情況、廉政情況等。
第四條、分公司對(duì)每個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理部按計(jì)劃每年進(jìn)行兩次考核，檢查定期在每年四月份及九月份在公司年度五月及十月大檢查前完成，由分公司提前制定檢查計(jì)劃，明確完成時(shí)間提前報(bào)生產(chǎn)技術(shù)部審核備案，按監(jiān)理業(yè)務(wù)考核表（附表）打分。
第五條、每次檢查結(jié)果作為分公司對(duì)總監(jiān)或負(fù)責(zé)人的評(píng)價(jià)依據(jù)。
第六條、檢查的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)按各類單項(xiàng)或?qū)ｍ?xiàng)檢查表進(jìn)行打分；所有項(xiàng)目監(jiān)理部考核檢查表資料，由分公司匯總存檔并報(bào)生產(chǎn)技術(shù)部留檔，作為公司考核分公司及項(xiàng)目監(jiān)理部的評(píng)分依據(jù)之一。
第七條、檢查必須按照規(guī)范及制度對(duì)監(jiān)理部進(jìn)行真實(shí)有效的考核，如在公司的各項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)分公司在對(duì)監(jiān)理部檢查中造假，則對(duì)分公司經(jīng)理進(jìn)行全公司范圍的通報(bào)并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰500元，取消相應(yīng)監(jiān)理部年度評(píng)優(yōu)資格。
第八條、評(píng)分的標(biāo)準(zhǔn)：綜合得分在90分以上為優(yōu)秀；綜合得分75分以上為合格；75分以下為不合格項(xiàng)目。
第九條、對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或隱患，以碰頭會(huì)的形式由檢查組作針對(duì)性講解，并為項(xiàng)目監(jiān)理部留下書面記錄，且有項(xiàng)目總監(jiān)簽字確認(rèn)，并逐項(xiàng)整改落實(shí)。
第十條、問(wèn)題的驗(yàn)證及預(yù)防。對(duì)于存在的問(wèn)題及缺項(xiàng)內(nèi)容，項(xiàng)目監(jiān)理部應(yīng)在檢查后及時(shí)整改、補(bǔ)充、糾正，并在整改完畢后，將整改報(bào)告報(bào)分公司備案。整改報(bào)告應(yīng)對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的原因、整改結(jié)果和今后預(yù)防同類問(wèn)題準(zhǔn)備采取的措施進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。因特殊原因無(wú)法落實(shí)的，宜有業(yè)主或項(xiàng)目部的書面材料，并報(bào)經(jīng)檢查組批準(zhǔn)。檢查組收到整改報(bào)告后，不定時(shí)地到項(xiàng)目監(jiān)理部進(jìn)行問(wèn)題驗(yàn)證，確保整改情況真實(shí)、可靠，保證問(wèn)題能夠閉合，切實(shí)維護(hù)業(yè)主的利益。
一、主要任務(wù)
以“堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展、推進(jìn)‘兩個(gè)率先’”為主題，明確目標(biāo)，落實(shí)責(zé)任，重點(diǎn)抓好制定整改落實(shí)方案，集中解決國(guó)企改制、集中破產(chǎn)、招商引資和維護(hù)穩(wěn)定等方面的突出問(wèn)題，著力解決思想觀念、干部作風(fēng)和能力素質(zhì)等方面存在的影響和制約公司科學(xué)發(fā)展的突出問(wèn)題，扎實(shí)整改，力求取得推動(dòng)科學(xué)發(fā)展的實(shí)踐成果和制度成果。
二、具體安排
整改落實(shí)階段工作從6月22開始，到8月20日左右結(jié)束。
（一）緊密結(jié)合實(shí)際，制定整改方案。要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以公司領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告為依據(jù)，把分析檢查報(bào)告中提出的整改思路和措施、把解決問(wèn)題和完善制度的工作具體化，使整改落實(shí)工作有章可循、滿意度測(cè)評(píng)工作有據(jù)可依。按照全市統(tǒng)一要求，整改方案要做到“五定一建一公開”，即定整改落實(shí)的事項(xiàng)、目標(biāo)、措施、責(zé)任人和時(shí)限要求，建整改臺(tái)帳，向群眾公開。一要明確整改的重點(diǎn)。要把征求意見和分析檢查出來(lái)的問(wèn)題，進(jìn)行全面分析和歸類梳理，一項(xiàng)一項(xiàng)列出來(lái)。特別是要把加快國(guó)企改制（破產(chǎn)）工作進(jìn)程，強(qiáng)化招商引資工作的主要措施，事關(guān)職工群眾切身利益、維護(hù)穩(wěn)定方面的突出問(wèn)題納入整改落實(shí)重點(diǎn)。二要明確整改責(zé)任。結(jié)合需要整改落實(shí)的重點(diǎn)問(wèn)題，要從明確責(zé)任、加強(qiáng)協(xié)調(diào)、完善監(jiān)督等方面提出具體的工作步驟和方法，增強(qiáng)整改落實(shí)的實(shí)效性。三要確保整改落實(shí)。要建立健全整改落實(shí)督促檢查制度和責(zé)任追究制度，對(duì)需要解決的問(wèn)題要公示，要列出解決問(wèn)題大體的時(shí)間表，并跟蹤問(wèn)效，逐步予以解決；對(duì)于那些受客觀條件限制，一時(shí)不能解決的問(wèn)題，要向職工群眾做好解釋工作。整改方案要在一定范圍內(nèi)公布，重要事項(xiàng)要作出公開承諾。
（二）切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，重點(diǎn)解決突出問(wèn)題。要結(jié)合“作風(fēng)建設(shè)年”活動(dòng)，著力解決機(jī)關(guān)作風(fēng)上的三大問(wèn)題：一是政治紀(jì)律問(wèn)題。要確保政令暢通、令行禁止；二是勞動(dòng)紀(jì)律問(wèn)題。解決自由散漫、遲到早退的問(wèn)題；三是組織紀(jì)律問(wèn)題。重點(diǎn)強(qiáng)化機(jī)關(guān)干部的大局意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，同時(shí)要在前段邊學(xué)邊改、邊查邊改的基礎(chǔ)上，根據(jù)整改落實(shí)方案，集中力量解決好企業(yè)的遺留問(wèn)題，特別是從關(guān)注民生出發(fā)，扎扎實(shí)實(shí)解決職工的切身利益問(wèn)題，努力維護(hù)企業(yè)和社會(huì)的穩(wěn)定。如協(xié)調(diào)解決集體企業(yè)退休職工的醫(yī)保、水改、電改和拆遷安置等突出問(wèn)題。
（三）深化城鄉(xiāng)組織“結(jié)對(duì)共建”工作，開展創(chuàng)建“五型機(jī)關(guān)”活動(dòng)。積極開展深化城鄉(xiāng)組織“結(jié)對(duì)共建”活動(dòng)，要按照要求，制定完善公司與段店陶胡村三年“結(jié)對(duì)共建”規(guī)劃和本年度工作計(jì)劃。同時(shí)，要在公司機(jī)關(guān)積極開展五型（學(xué)習(xí)型、服務(wù)型、廉潔型、節(jié)約型、和諧型）創(chuàng)建活動(dòng)。
（四）認(rèn)真組織測(cè)評(píng)，做好總結(jié)工作
1、搞好情況通報(bào)。學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)基本完成時(shí)，公司學(xué)習(xí)實(shí)踐辦要將整個(gè)活動(dòng)的過(guò)程，采取適當(dāng)方式向黨員群眾進(jìn)行通報(bào)，接受黨員群眾監(jiān)督。
2、開展群眾滿意度測(cè)評(píng)。測(cè)評(píng)內(nèi)容包括：職工群眾對(duì)解決影響制約科學(xué)發(fā)展突出問(wèn)題的滿意度；對(duì)開展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)實(shí)際效果的滿意度；對(duì)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)參加群眾滿意度測(cè)評(píng)。整個(gè)測(cè)評(píng)活動(dòng)應(yīng)邀請(qǐng)黨代表、人大代表、政協(xié)委員、基層企業(yè)代表、離退干部職工代表以及直接服務(wù)對(duì)象代表參加。測(cè)評(píng)結(jié)束后，要以適當(dāng)方式向群眾測(cè)評(píng)結(jié)果，要根據(jù)測(cè)評(píng)結(jié)果進(jìn)一步完善整改措施，確保學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)中尚未解決的突出問(wèn)題繼續(xù)得到有效解決。
3、抓好總結(jié)。公司學(xué)習(xí)實(shí)踐辦要對(duì)開展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的做法、效果、經(jīng)驗(yàn)、典型以及需要引起注意的問(wèn)題，從實(shí)踐和理論上進(jìn)行全面系統(tǒng)的總結(jié)，形成專題總結(jié)報(bào)告，并報(bào)市委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
三、具體要求
整改落實(shí)階段，既是對(duì)前兩個(gè)階段工作效果的檢驗(yàn)，又是研究問(wèn)題與對(duì)策，鞏固成果、見實(shí)效的關(guān)鍵性階段。公司學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)工作指導(dǎo)，掌握整改落實(shí)階段工作的進(jìn)展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，認(rèn)真研究解決，保證整改落實(shí)階段工作健康開展。
（一）要進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，在解決實(shí)際問(wèn)題上下功夫。整改落實(shí)工作進(jìn)行的情況如何、成效如何，是整個(gè)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)成功與否的關(guān)鍵。全體干部一定要從全局的高度，進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)、統(tǒng)一思想，繼續(xù)深化對(duì)科學(xué)發(fā)展觀的理解和認(rèn)識(shí)，緊密聯(lián)系當(dāng)前國(guó)企改制、集中破產(chǎn)、招商引資和企業(yè)穩(wěn)定工作實(shí)際，把搞好整改落實(shí)階段的工作作為一項(xiàng)重大政治任務(wù)來(lái)抓，要把整改落實(shí)與解決突出問(wèn)題結(jié)合起來(lái)，與推動(dòng)當(dāng)前工作結(jié)合起來(lái)，抓好整改落實(shí)工作。努力在抓整改、辦實(shí)事、解難題、保發(fā)展上有新突破，使學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的成果更好地體現(xiàn)在解決問(wèn)題、促進(jìn)發(fā)展、造福百姓上。
（二）進(jìn)一步明確、細(xì)化整改措施，推動(dòng)整改落實(shí)階段的工作扎實(shí)開展。一是要找準(zhǔn)問(wèn)題。對(duì)已征求的意見，要進(jìn)行歸納、疏理，找準(zhǔn)存在的突出問(wèn)題，做到有的放矢，特別是要找準(zhǔn)制約科學(xué)發(fā)展、維護(hù)穩(wěn)定和工作作風(fēng)方面的突出問(wèn)題，要在查問(wèn)題、剖根源上狠下功夫。二是細(xì)化整改方案。要按照**學(xué)組發(fā)[2009]15號(hào)文件精神要求，進(jìn)一步明確、細(xì)化整改措施。制定方案時(shí)，既要考慮解決問(wèn)題的必要性，也要考慮解決問(wèn)題的可行性，盡力而為，量力而行。三是認(rèn)真進(jìn)行整改。對(duì)通過(guò)征求意見歸納的問(wèn)題，要逐個(gè)進(jìn)行整改，深刻反思和問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出解決辦法，落實(shí)責(zé)任人。對(duì)具備整改條件的問(wèn)題，要馬上整改；對(duì)通過(guò)努力能解決的問(wèn)題，要限期整改；對(duì)由于受客觀條件限制一時(shí)解決不了的問(wèn)題，要加強(qiáng)與相關(guān)部門協(xié)調(diào)，同時(shí)要向職工群眾說(shuō)明情況。
AQ-801-R1
1、目的
1.1為了貫徹“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，全面落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，加強(qiáng)事故隱患的檢查與整改，明確各部門的職責(zé)，有效保證公司員工在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的安全與健康，保證公司財(cái)產(chǎn)安全，特制定本制度。
1.2事故隱患是指在某個(gè)處所，基本設(shè)備、設(shè)施、工序，甚至系統(tǒng)在作業(yè)中存在的不安全因素，如不加以解決或消除，就可能導(dǎo)致事故的發(fā)生。
1.3隱患檢查與整改工作是防止事故發(fā)生的主要預(yù)防性的措施，必須堅(jiān)持“誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。
2、隱患的檢查、登記與確認(rèn)
2.1隱患的檢查
2.1.1公司每月，部門每周、班組每日至少對(duì)本部門各種設(shè)備、設(shè)施、建(構(gòu))筑物、危險(xiǎn)源及其作業(yè)環(huán)境等進(jìn)行一次全面的檢查。
2.1.2公司工藝、設(shè)備、安全等主管要定期組織專業(yè)患檢查，每月一次。
2.2隱患的登記
2.2.1各部門均要建立隱患檢查登記臺(tái)賬，對(duì)檢查出的隱患及時(shí)登記。登記內(nèi)容為：檢查人員、時(shí)間、隱患部位及危險(xiǎn)狀態(tài)，責(zé)成的整改責(zé)任人、整改標(biāo)準(zhǔn)和完成期限等。
2.2.2凡檢查出的隱患經(jīng)確認(rèn)為本部門無(wú)力整改的，應(yīng)立即向上一級(jí)主管部門匯報(bào)，并在登記臺(tái)賬上注明上報(bào)時(shí)間、部門及接受人等。
2.3隱患的確認(rèn)與反饋：
各歸口管理部門在收到下一級(jí)隱患報(bào)告后，要及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)，班組級(jí)隱患由車間領(lǐng)導(dǎo)通知班組長(zhǎng)，進(jìn)行確認(rèn)反饋；公司級(jí)隱患由歸口管理部門以書面形式進(jìn)行確認(rèn)反饋。
3、隱患的分級(jí)、分類與歸口管理
公司實(shí)行四級(jí)隱患、十大分類、四級(jí)管理制度
3.1隱患的分級(jí)：隱患劃分為四級(jí)，即公司上報(bào)級(jí)、公司級(jí)、部門級(jí)、班組級(jí)。凡公司內(nèi)無(wú)力整改的隱患屬公司上報(bào)級(jí)；部門無(wú)力整改的屬公司級(jí)；班組無(wú)力整改的屬部門級(jí)；班組內(nèi)能夠整改的屬班組級(jí)。
3.2隱患四級(jí)管理：實(shí)行四級(jí)管理制度，同級(jí)隱患在同級(jí)管理為主的前提下，接受上一級(jí)監(jiān)管；上一級(jí)管理部門可以越級(jí)檢查督促下級(jí)的隱患管理工作。班組級(jí)隱患由班組管理，班組長(zhǎng)是隱患管理的第一責(zé)任人；在自己管理為主的基礎(chǔ)上，部門對(duì)班組隱患負(fù)有管理義務(wù)，同時(shí)具有監(jiān)管責(zé)任(下同)：部門級(jí)隱患除自己管理外，接受公司職能部室管理；公司級(jí)隱患堅(jiān)持自己管理為主，上報(bào)當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門協(xié)助管理。
3.3隱患實(shí)行分類：隱患劃分十大類，按照公司現(xiàn)行管理分工，班組、部門在上報(bào)隱患時(shí)，按照設(shè)備、電氣儀表、工藝、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)保、火災(zāi)爆炸、建(構(gòu))筑物、廠內(nèi)交通、盜竊等分類，以便歸口上報(bào)。
3.4隱患的歸口管理：依照“誰(shuí)管理、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，實(shí)行歸口管理。凡屬設(shè)備、電氣儀表、環(huán)保隱患由公司工務(wù)部管理；產(chǎn)品質(zhì)量事故隱患由質(zhì)管部管理，工藝事故隱患由制造部管理，火災(zāi)爆炸、盜竊等隱患由人事部管理，廠內(nèi)交通事故隱患由物流部管理。其他相關(guān)部門必須協(xié)助歸口管理部門的工作。
4、隱患的整改
4.1隱患的檢查與整改工作要堅(jiān)持“三明確、三不交”原則。三不交即：班組能整改的不交部門，部門能整改的不交公司，公司能整改的不交當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門；三明確即：明確隱患整改的責(zé)任人、明確整改標(biāo)準(zhǔn)、明確完成時(shí)間。
4.2各歸口管理部門在收到下一級(jí)隱患報(bào)告后，要及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)，及時(shí)安排整改計(jì)劃，均不得借故推委和拖延。凡屬公司級(jí)整改的隱患項(xiàng)目，在未整改前由公司主管部門及隱患所在部門制定相應(yīng)的防范措施。
4.3公司定期組織安全綜合大檢查，凡公司檢查出的重大事故隱患，由公司安委會(huì)下達(dá)重大事故隱患整改書，令責(zé)任部門限期整改。
4.4隱患整改具體要求
4.4.1建設(shè)項(xiàng)目(新、改、擴(kuò)建、大修改造、挖潛、革新)隱患的整改：建設(shè)項(xiàng)目必須在建成投產(chǎn)后，使安全衛(wèi)生、環(huán)保設(shè)施能夠達(dá)到國(guó)家法律規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不留隱患。如確因某一環(huán)節(jié)疏漏而留下的隱患，由有關(guān)部門整改。
4.4.2生產(chǎn)過(guò)程中隱患的整改
各部門發(fā)現(xiàn)隱患后，應(yīng)根據(jù)分級(jí)、分類管理原則，及時(shí)確定整改級(jí)別和整改部門。制定整改方案，落實(shí)整改部門，并制定出整改前切實(shí)可靠的防范措施，落實(shí)到具體部門和個(gè)人。
4.4.3其它隱患整改也應(yīng)遵循以上程序。
4.5隱患項(xiàng)目的整改須經(jīng)管理部門驗(yàn)收確認(rèn)后才算整改完畢，同時(shí)記錄確認(rèn)人員及時(shí)間。
4.6公司財(cái)務(wù)部門必須優(yōu)先安排隱患整改的有關(guān)費(fèi)用并監(jiān)督其正確使用。
5、考核
5.1隱患的檢查與整改工作要一級(jí)考核一級(jí)，各部門要納入安全生產(chǎn)責(zé)任書考核，并作為績(jī)效考核的內(nèi)容之一。
5.2對(duì)下列隱患檢查和整改情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲：
5.2.1各部門未按規(guī)定進(jìn)行隱患檢查工作；對(duì)已立項(xiàng)整改的隱患項(xiàng)目未按“三明確”要求按期整改；對(duì)已整改的隱患因維護(hù)和使用不當(dāng)又重新造成不安全狀態(tài)；扣責(zé)任部門安全生產(chǎn)獎(jiǎng)金200—500元，安全第一責(zé)任人免除獎(jiǎng)金。
5.2.2對(duì)非設(shè)計(jì)、基建、設(shè)備制造、現(xiàn)場(chǎng)工藝等原因造成的隱患，要認(rèn)真分析，對(duì)造成隱患的責(zé)任者；免除安全生產(chǎn)獎(jiǎng)金，安全第一責(zé)任人免除獎(jiǎng)金。
5.2.3對(duì)一時(shí)無(wú)法整改的隱患，各部門要及時(shí)制定可靠的防范措施，落實(shí)具體人員負(fù)責(zé)監(jiān)控，要有應(yīng)急預(yù)案，設(shè)置明顯標(biāo)志，否則每項(xiàng)扣責(zé)任部門安全生產(chǎn)獎(jiǎng)金100-200元，安全第一責(zé)任人免除獎(jiǎng)金。
5.2.4生產(chǎn)裝置有重大異常未找出原因的情況下，為保證安全，暫停開車，安全科組織有關(guān)部門專題研究，查明原因，安全科全程監(jiān)督，對(duì)強(qiáng)行開車者，部門安全生產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)間重新計(jì)算，扣除安全第一責(zé)任人200元現(xiàn)金。
5.3因隱患整改不及時(shí)或失控，或因人為原因造成隱患而導(dǎo)致事故的，對(duì)責(zé)任部門和責(zé)任人嚴(yán)肅處理。情節(jié)十分嚴(yán)重，性質(zhì)十分惡劣的，構(gòu)成違法犯罪的，提交司法部門依法追究其法律責(zé)任。
關(guān)鍵詞：發(fā)電機(jī)組 并網(wǎng) 安全性評(píng)價(jià) 方案 流程
為加強(qiáng)電力安全監(jiān)督管理，確保電網(wǎng)和并網(wǎng)發(fā)電機(jī)組安全、穩(wěn)定運(yùn)行，國(guó)務(wù)院《電力監(jiān)管條例》和國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)《電網(wǎng)運(yùn)行規(guī)則（試行）》、《發(fā)電廠并網(wǎng)運(yùn)行管理規(guī)定》、《發(fā)電機(jī)組并網(wǎng)安全性評(píng)價(jià)管理辦法》等規(guī)定均要求并網(wǎng)運(yùn)行的發(fā)電機(jī)組涉網(wǎng)設(shè)備、裝置、系統(tǒng)及其運(yùn)行、管理應(yīng)當(dāng)滿足并網(wǎng)安全條件，并通過(guò)電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織的并網(wǎng)安全性評(píng)價(jià)。新（改、擴(kuò)）建發(fā)電機(jī)組的并網(wǎng)安全性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在機(jī)組整套啟動(dòng)試運(yùn)行滿負(fù)荷試驗(yàn)合格后、商業(yè)化運(yùn)行前完成。已經(jīng)并網(wǎng)運(yùn)行的發(fā)電廠，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行發(fā)電機(jī)組并網(wǎng)安全性評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)周期一般不超過(guò)5年。
鹿華熱電有限公司一期2×330MW亞臨界空冷抽汽凝汽式供熱機(jī)組分別于2011年10月25日和12月24日完成168小時(shí)試運(yùn)，根據(jù)華北區(qū)域發(fā)電機(jī)組并網(wǎng)安全性評(píng)價(jià)工作要求，分別于2012年1月和3月通過(guò)了并網(wǎng)安評(píng)并取得批復(fù)，其并網(wǎng)安評(píng)工作開展的方式及查評(píng)流程安排有很多可借鑒之處。
組織開展并網(wǎng)安評(píng)自查評(píng)工作，首先要成立組織機(jī)構(gòu)，即安評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)應(yīng)由生產(chǎn)廠長(zhǎng)或者總工擔(dān)任，各部門主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組員。領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)并網(wǎng)安全性評(píng)價(jià)的組織、協(xié)調(diào)和督促工作，貫徹落實(shí)電監(jiān)局安評(píng)要求，指定專人編制查評(píng)計(jì)劃，明確責(zé)任人、部門、時(shí)間和要求，推進(jìn)查評(píng)和整改工作。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，一般設(shè)在安全監(jiān)察部門，主要負(fù)責(zé)處理并網(wǎng)安評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組日常管理工作；協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)各部門及自查評(píng)小組開展工作；匯總編寫、提交并網(wǎng)安評(píng)自查評(píng)報(bào)告，向電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出并網(wǎng)安全性評(píng)價(jià)申請(qǐng)，委托資質(zhì)合格的中介機(jī)構(gòu)開展安全性評(píng)價(jià)，并配合做好評(píng)價(jià)報(bào)告的評(píng)審工作。
并網(wǎng)安評(píng)可分并網(wǎng)必備條件、電氣一次、電氣二次、調(diào)度自動(dòng)化和通信、安全管理和運(yùn)行管理六個(gè)專業(yè)，分別進(jìn)行自查評(píng)。查評(píng)小組組長(zhǎng)由各部門技術(shù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，由生產(chǎn)部門各專業(yè)工程師組成專業(yè)小組，按照發(fā)電機(jī)組并網(wǎng)安全條件及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分解各專業(yè)查評(píng)項(xiàng)目，并逐項(xiàng)認(rèn)真落實(shí)檢查、評(píng)分。
查評(píng)小組應(yīng)選出各專業(yè)聯(lián)絡(luò)員，聯(lián)絡(luò)員必須是本專業(yè)的骨干，以參加過(guò)安評(píng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)的專業(yè)人員為主。自查評(píng)時(shí)，以聯(lián)絡(luò)員為主進(jìn)行本專業(yè)的查評(píng)和編寫查評(píng)報(bào)告、整改意見。評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)專家入廠查評(píng)時(shí)，聯(lián)絡(luò)員作為企業(yè)與專家的聯(lián)系人，負(fù)責(zé)解釋、提供專業(yè)材料，不參加具體查評(píng)工作；不參加查評(píng)報(bào)告的編寫。
新建機(jī)組并網(wǎng)安評(píng)自查評(píng)工作應(yīng)在機(jī)組進(jìn)入整套啟動(dòng)調(diào)試時(shí)就著手安排，各相關(guān)部門及自查評(píng)小組應(yīng)積極組織相關(guān)人員，認(rèn)真學(xué)習(xí)區(qū)域并網(wǎng)安評(píng)實(shí)施細(xì)則、發(fā)電機(jī)組并網(wǎng)安全條件及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，提高查評(píng)小組成員技術(shù)水平，掌握評(píng)價(jià)原則及方法，并按照查評(píng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自查整改并打分，逐一落實(shí)迎檢材料。
各相關(guān)部門應(yīng)按照發(fā)電機(jī)組并網(wǎng)安全條件及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)編制自查記錄表，要求明確檢查項(xiàng)目責(zé)任人，自查結(jié)果對(duì)照安評(píng)要求詳述公司情況及存在問(wèn)題。自查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的須整改問(wèn)題應(yīng)落實(shí)閉環(huán)管理，要做到邊查評(píng)邊整改。按照企業(yè)各相關(guān)部門的職責(zé)分工，落實(shí)需整改的項(xiàng)目、時(shí)間、責(zé)任人，確實(shí)無(wú)法立即整改的，需制定出整改計(jì)劃報(bào)公司審批。
對(duì)已完成整改的問(wèn)題要有過(guò)程性的支持材料，應(yīng)明確支持資料的存放地點(diǎn)。責(zé)任部門整改完成后填寫安全性評(píng)價(jià)問(wèn)題整改驗(yàn)收單，按檢查專業(yè)逐級(jí)履行驗(yàn)收簽字手續(xù)。專業(yè)查評(píng)小組應(yīng)及時(shí)將發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改完成情況報(bào)并網(wǎng)安評(píng)辦公室，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理。
自查評(píng)過(guò)程中還應(yīng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題：一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，必須是生產(chǎn)廠長(zhǎng)或總工親自領(lǐng)導(dǎo)；二是查評(píng)前要認(rèn)真學(xué)習(xí)查評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，掌握標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容及依據(jù)；三是避免走過(guò)場(chǎng)，等同于安全大檢查，要切實(shí)查出問(wèn)題，并落實(shí)問(wèn)題的整改閉環(huán)。四是盡早與資質(zhì)合格的安評(píng)中介機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同，確定評(píng)價(jià)具體相關(guān)事宜，并將服務(wù)合同報(bào)電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。同時(shí)要求查評(píng)專家提前進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行輔導(dǎo)。使自查評(píng)小組明確查評(píng)的重點(diǎn)，關(guān)鍵支撐材料的準(zhǔn)備，容易出現(xiàn)問(wèn)題的薄弱環(huán)節(jié)等，有針對(duì)性的準(zhǔn)備資料，進(jìn)行問(wèn)題整改，為現(xiàn)場(chǎng)查評(píng)創(chuàng)造條件。
為便于問(wèn)題整改，首先要分析問(wèn)題存在的原因，分析必須透徹，然后制定整改措施和整改計(jì)劃。其次要高度重視整改工作，切實(shí)落實(shí)整改項(xiàng)目的資金、工期和責(zé)任人，并設(shè)專人監(jiān)督、檢查整改情況。負(fù)責(zé)監(jiān)督的人員一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)整改工作的閉環(huán)管理。
機(jī)組通過(guò)168試運(yùn)后，并網(wǎng)安評(píng)辦公室應(yīng)匯總各查評(píng)小組的查評(píng)報(bào)告，編寫自查評(píng)總報(bào)告，《并網(wǎng)安評(píng)申請(qǐng)表》，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審核簽字后，向電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出并網(wǎng)安評(píng)申請(qǐng)。電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)接到有關(guān)申請(qǐng)材料后，應(yīng)當(dāng)了解申請(qǐng)并網(wǎng)安全性評(píng)價(jià)發(fā)電廠（機(jī)組）的情況，對(duì)申請(qǐng)表所填報(bào)的內(nèi)容進(jìn)行審核，對(duì)符合要求的發(fā)電廠，及時(shí)通知開展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)。對(duì)不符合要求的發(fā)電廠，及時(shí)告知并指導(dǎo)其按要求達(dá)到評(píng)價(jià)條件。
同并網(wǎng)安評(píng)申請(qǐng)表一起提交的申請(qǐng)資料還包括：申請(qǐng)并網(wǎng)安全性評(píng)價(jià)的機(jī)組核準(zhǔn)文件復(fù)印件；機(jī)組主設(shè)備和主要輔助設(shè)備的型號(hào)、主要技術(shù)參數(shù)；機(jī)組整體調(diào)試、試運(yùn)和工程驗(yàn)收情況；簽訂并網(wǎng)調(diào)度協(xié)議、購(gòu)售電合同的情況等材料。這就需要新建機(jī)組在調(diào)試期間隨時(shí)匯總、整理記錄重要調(diào)試節(jié)點(diǎn)工期、調(diào)試參數(shù)、結(jié)果，以免最后時(shí)間、參數(shù)不清無(wú)法完成調(diào)試情況匯報(bào)。工程驗(yàn)收、并網(wǎng)調(diào)度協(xié)議、購(gòu)售電合同等需要提供有效文件的復(fù)印件，所以應(yīng)及早組織公司相關(guān)部門分頭開展工作，要求在提出并網(wǎng)安評(píng)申請(qǐng)前落實(shí)完成。
各相關(guān)部門、專業(yè)備齊迎檢材料、整改項(xiàng)目的驗(yàn)收材料，做好準(zhǔn)備工作，就可以聯(lián)系并網(wǎng)安評(píng)中介機(jī)構(gòu)專家組入廠檢查。
專家查評(píng)時(shí)的資料準(zhǔn)備：①一般管理文件和制度、辦法等收集打印；②一般檢修文件如設(shè)備臺(tái)帳、檢修記錄、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、措施、外包工管理合同，檢修項(xiàng)目、計(jì)劃等應(yīng)收集齊全，不須打印；③一般安全文件如事故統(tǒng)計(jì)、安全學(xué)習(xí)、事故分析、安全培訓(xùn)等應(yīng)收集，無(wú)須打印；④有些文件可以預(yù)先存入電腦內(nèi)，查評(píng)時(shí)每個(gè)專業(yè)配備電腦，需要時(shí)從電腦中查閱；⑤運(yùn)行規(guī)程、檢修規(guī)程、自查評(píng)報(bào)告，專家組入廠后交專家組；⑥一般運(yùn)行文件如：日志、記錄簿、運(yùn)行分析等收集就行，不用打印；⑦必需的辦公用品如電腦、打印機(jī)應(yīng)備好，聯(lián)絡(luò)員確定、到位。
專家查評(píng)分資料查評(píng)和現(xiàn)場(chǎng)查評(píng)兩部分，各專業(yè)集中在一起（被查單位有關(guān)人員和專家組人員）按照標(biāo)準(zhǔn)及程序一項(xiàng)項(xiàng)地進(jìn)行，先查閱資料后查評(píng)現(xiàn)場(chǎng)。
資料查評(píng)：①用查閱資料的方式來(lái)證明該項(xiàng)目是否按照要求進(jìn)行了工作，存在問(wèn)題和危險(xiǎn)程度；②專家組按照標(biāo)準(zhǔn)中查評(píng)項(xiàng)目的扣分條款要求，按序進(jìn)行檢查；③該項(xiàng)所需資料被查單位應(yīng)在10分鐘內(nèi)提供給專家組查閱；④一切以提供的資料為準(zhǔn)，作為評(píng)分的依據(jù)；⑤專家依據(jù)資料的齊全、正確、及時(shí)、規(guī)范四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)分。
現(xiàn)場(chǎng)查評(píng)：①凡需現(xiàn)場(chǎng)查評(píng)的項(xiàng)目，可以集中在一起進(jìn)行；②現(xiàn)場(chǎng)考問(wèn)人員記錄人數(shù)、內(nèi)容、時(shí)間；③工器具按要求進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查和試驗(yàn)，記錄證書、抽查試驗(yàn)數(shù)、結(jié)果、實(shí)驗(yàn)方法；④運(yùn)行參數(shù)記錄時(shí)間、班、內(nèi)容、數(shù)值；⑤設(shè)備檢查記錄班、名稱、內(nèi)容、檢查結(jié)果；⑥現(xiàn)場(chǎng)違章記錄班、時(shí)間、地點(diǎn)、人、內(nèi)容；⑦實(shí)驗(yàn)記錄時(shí)間、內(nèi)容、要求、結(jié)果；⑧安全用具、電動(dòng)工具、防護(hù)用具按照標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行抽查試驗(yàn)，100個(gè)以下10%，10-100查10個(gè)，10個(gè)以下全查；⑨絕緣工具、消防設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)、測(cè)試，消防設(shè)備刻意抽查試驗(yàn)；⑩設(shè)備標(biāo)志、涂色、名稱、介質(zhì)流向要清楚；■班組檢查安全活動(dòng)、工器具管理記錄班組、內(nèi)容及存在問(wèn)題。
安評(píng)中介機(jī)構(gòu)專家組對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)組進(jìn)行全面現(xiàn)場(chǎng)查評(píng)后，出具評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)。電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)收到評(píng)價(jià)報(bào)告后，在20個(gè)工作日內(nèi)組織評(píng)審專家組，對(duì)中介機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行評(píng)審；根據(jù)專家組評(píng)審結(jié)果，電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具相應(yīng)的評(píng)價(jià)結(jié)論。
編 制：
審 核：
批 準(zhǔn)：
日期：2018年1月10日
1、1-2月，根據(jù)集團(tuán)節(jié)能工作要點(diǎn)，完成2016年、2017年碳排放核查工作；明確分公司2018年度節(jié)能目標(biāo)，分公司及各車間能源基準(zhǔn)、能源目標(biāo)及能源指標(biāo)，制定分公司能源管理項(xiàng)目計(jì)劃及實(shí)施方案。
2、3-4月進(jìn)行分公司2017年度能源管理評(píng)審工作，對(duì)上一年度的能源使用情，主要用能設(shè)備的運(yùn)行情況、能源目標(biāo)完成情況、體系運(yùn)行的欠缺之處進(jìn)行總結(jié)分析，識(shí)別出節(jié)能機(jī)會(huì)并確定節(jié)能技改項(xiàng)目，最終形成能源評(píng)審報(bào)告。
3、5-6月根據(jù)2017年能源體系的運(yùn)行及內(nèi)審、外審的實(shí)際情況，進(jìn)行煉化分公司能源管理手冊(cè)及程序文件的換頁(yè)、學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，保證能源管理體系有效運(yùn)行。
4、6-7月做好節(jié)能宣傳周工作及上半年節(jié)能工作總結(jié)。
5、8月中旬，為驗(yàn)證能源管理體系的有效性，分公司組織能源管理體系內(nèi)審人員進(jìn)行體系運(yùn)行的內(nèi)審工作，對(duì)內(nèi)審時(shí)發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)進(jìn)行整改，并驗(yàn)證整改的有效性。
6、9月份對(duì)分公司現(xiàn)行的法律法規(guī)、國(guó)家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、集團(tuán)管理規(guī)定的遵守情況進(jìn)行合規(guī)性評(píng)價(jià)，形成合規(guī)性評(píng)價(jià)記錄及報(bào)告。并對(duì)體系運(yùn)行進(jìn)行管理評(píng)審，形成報(bào)告。
7、10月做好能源管理外審準(zhǔn)備工作，迎接認(rèn)證公司再次認(rèn)證審核。
環(huán)節(jié)
內(nèi) 容
時(shí)間
主責(zé)人
備注
會(huì)前準(zhǔn)備
（一）
會(huì)議通知
傳達(dá)集團(tuán)公司
文件精神
學(xué)習(xí)傳達(dá)集團(tuán)公司文件精神，安排部署指揮部專題民主生活會(huì)相關(guān)工作
2019年
11月初
明確主題
下發(fā)指揮部會(huì)議通知，明確專題民主生活會(huì)主題
（二）
征求意見
征求對(duì)指揮部專題生活會(huì)意見
征求領(lǐng)導(dǎo)班子成員意見
2019年11月14日—2019年
11月20日
梳理匯總意見，經(jīng)指揮部領(lǐng)導(dǎo)審核后，及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司黨委
征求對(duì)指揮部領(lǐng)導(dǎo)班子及班子成員意見
下發(fā)征求意見通知
2019年7月16日—2019年8月中旬
通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、即時(shí)通等廣泛征求意見
原汁原味匯總并反饋意見建議
歸納梳理，撰寫《征求意見情況報(bào)告》
（三）
組織學(xué)習(xí)
購(gòu)買學(xué)習(xí)書籍
結(jié)合主題教育要求，購(gòu)買相關(guān)學(xué)習(xí)書籍，分發(fā)班子成員
2019年
個(gè)人自學(xué)
領(lǐng)導(dǎo)班子成員根據(jù)主題教育及上級(jí)文件精神，開展個(gè)人自學(xué)，并思考對(duì)照檢查材料
2019年9月-2019年11月
集中學(xué)習(xí)
按照主題教育安排部署，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，組織開展集中學(xué)習(xí)研討
環(huán)節(jié)
內(nèi) 容
時(shí)間
會(huì)前準(zhǔn)備
（四）
談心談話
主要領(lǐng)導(dǎo)帶頭談
主要領(lǐng)導(dǎo)找班子成員談心
2019年11月中旬
班子成員相互談
領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間深入談心
與分管部門、所在支部黨員代表談
領(lǐng)導(dǎo)班子成員分別與分管部門負(fù)責(zé)同志和所在支部黨員代表談心談話
（五）
檢視問(wèn)題
撰寫材料
根據(jù)集團(tuán)公司黨委要求，結(jié)合職工群眾意見建議，主持起草領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)照檢查材料，準(zhǔn)確查找問(wèn)題，明確整改要求
2019年
11月14日-22日
根據(jù)集團(tuán)公司黨委要求，結(jié)合學(xué)習(xí)、談心活動(dòng)和職工群眾意見建議，撰寫個(gè)人發(fā)言提綱，準(zhǔn)確查找問(wèn)題，明確整改要求
撰寫2018年度民主生活會(huì)整改落實(shí)情況報(bào)告
撰寫會(huì)前籌備情況報(bào)告
撰寫黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)情況自查報(bào)告
撰寫組織學(xué)習(xí)情況報(bào)告
審閱檢查
黨委書記對(duì)班子成員發(fā)言提綱進(jìn)行審閱把關(guān)
2019年
11月22日前
領(lǐng)導(dǎo)班子及成員對(duì)照檢查材料報(bào)送巡回指導(dǎo)組審閱把關(guān)
2019年
11月24日前
（六）
會(huì)議資料
會(huì)務(wù)手冊(cè)
通知
2019年
11月20日前
通報(bào)材料收集
會(huì)議準(zhǔn)備情況報(bào)告
2019年
11月22日
整改落實(shí)情況報(bào)告
環(huán)節(jié)
內(nèi) 容
時(shí)間
會(huì)前準(zhǔn)備
（六）
會(huì)議資料
報(bào)告材料收集
征求意見情況報(bào)告
2019年
11月22日
組織學(xué)習(xí)情況報(bào)告
黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)情況報(bào)告
領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)照檢查材料
2019年
11月22日
班子成員個(gè)人發(fā)言提綱
（七）會(huì)議請(qǐng)示
上報(bào)召開民主生活會(huì)的請(qǐng)示和相關(guān)材料
2019年
11月中旬
與集團(tuán)公司巡回指導(dǎo)組溝通匯報(bào)，確定會(huì)議時(shí)間，確定指導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)行程
（八）召開籌委會(huì)
組織召開相關(guān)部門負(fù)責(zé)人會(huì)議，研討部署相關(guān)籌備工作
2019年
11月中旬
會(huì)議召開
（九）匯報(bào)情況
匯報(bào)會(huì)議準(zhǔn)備、整改落實(shí)、征求意見、組織學(xué)習(xí)、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)情況
2019年
11月25日
匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)照檢查材料
（十）開展批評(píng)與自我批評(píng)
班子成員逐一發(fā)言，開展批評(píng)與自我批評(píng)
會(huì)后工作
（十一）上報(bào)和通報(bào)
上報(bào)專題民主生活會(huì)情況報(bào)告，以及領(lǐng)導(dǎo)班子、主要領(lǐng)導(dǎo)檢視剖析材料
根據(jù)工作方案，公司對(duì)本次專項(xiàng)活動(dòng)作出如下組織部署：成立規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦會(huì)室，由辦公室負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目實(shí)施，x月31日以前，由財(cái)務(wù)部組織召開動(dòng)員會(huì)議，向各區(qū)域財(cái)務(wù)部和各子公司財(cái)務(wù)部傳達(dá)深證局發(fā)[20xx]109號(hào)文《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》中的文件精神，以及公司的工作要求，范文之整改報(bào)告:財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作自查報(bào)告。
二、自查階段
本階段的工作內(nèi)容是公司全體財(cái)務(wù)人員先通過(guò)學(xué)習(xí)了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的相關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要性和必要性，掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求;有了認(rèn)識(shí)之后，根據(jù)《關(guān)于填報(bào)〈深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問(wèn)卷〉的通知》以及《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作常見問(wèn)題的通報(bào)》中的內(nèi)容逐條進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并確定整改計(jì)劃。
三、整改提高階段
本階段的主要工作是落實(shí)整改措施，提升公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
四、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改措施
依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項(xiàng)對(duì)照《調(diào)查問(wèn)卷》和《常見問(wèn)題通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。自查情況：
1、財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況
1.1主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人情況
主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名，董事會(huì)決議聘任。主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人未在其它單位兼職，不存在人事關(guān)系在其他單位情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
1.2會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置情況
會(huì)計(jì)崗位設(shè)置合理，符合內(nèi)部牽制要求。制定了崗位輪換制度，并按要求執(zhí)行。盡管公司有回避制度，但未制定專門的財(cái)務(wù)人員任用回避制度。
整改措施：在財(cái)務(wù)人員管理制度中，增加關(guān)健崗位財(cái)務(wù)人員任用回避制度。
責(zé)任人：財(cái)務(wù)部
整改期限：10月15號(hào)以前
1.3會(huì)計(jì)人員專業(yè)制度培訓(xùn)情況
公司有安排會(huì)計(jì)人員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)外部各種專題培訓(xùn)，包括參加新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相關(guān)培訓(xùn)和講座。公司制定了《員工外出培訓(xùn)管理規(guī)范》，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員遵照?qǐng)?zhí)行，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
2、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
2.1會(huì)計(jì)憑證編制及管理情況
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制缺陷；分類；認(rèn)定；披露
一、研究背景
2006年，滬深兩市相繼出臺(tái)了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，均要求有條件的上市公司在披露年報(bào)的同時(shí)對(duì)董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制有效性的自我評(píng)價(jià)報(bào)告予以披露。2008年財(cái)政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求上市公司對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并且要披露相應(yīng)的自我評(píng)價(jià)報(bào)告。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的頒布確立了以五大目標(biāo)、五大要素為核心的內(nèi)部控制基本框架，但是其中并沒有對(duì)內(nèi)部控制缺陷做出具體的定義。為了保證基本規(guī)范的順利實(shí)施，2010年財(cái)政部等五部委了企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施路線圖和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，其中配套指引包含《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》三部分，這種“應(yīng)用”、“評(píng)價(jià)”與“審計(jì)”相結(jié)合的內(nèi)部控制制度模式標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的基本形成。
雖然我國(guó)在內(nèi)控缺陷的分類與認(rèn)定上有了不小的進(jìn)步，但是目前在內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定與披露方面仍然存在著概念模糊及可操作性差等問(wèn)題。例如，《評(píng)價(jià)指引》按照內(nèi)控缺陷的影響程度將其分為一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，但是對(duì)于內(nèi)部控制缺陷的具體定義、如何區(qū)分及怎樣披露等問(wèn)題并沒有詳細(xì)的規(guī)定。這些制度方面的空白也導(dǎo)致了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定困難及披露質(zhì)量不高等一系列問(wèn)題。鑒于此，本文從分類、認(rèn)定、披露三方面著手，對(duì)內(nèi)部控缺陷進(jìn)行系統(tǒng)研究，對(duì)現(xiàn)階段存在的問(wèn)題提出了相應(yīng)的建議及解決思路。
二、中國(guó)現(xiàn)階段關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的規(guī)制要求
關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的分類和認(rèn)定，《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第十六條指出“內(nèi)部控制缺陷按成因可以分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷”，第十七條中提出“內(nèi)部控制缺陷按照影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)根據(jù)指引的要求自行確定”。
關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的披露，《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第二十一條提到：“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別就內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行設(shè)計(jì)，對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)過(guò)程、缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)控有效性的結(jié)論等相關(guān)內(nèi)容做出披露。”
三、中國(guó)上市公司披露內(nèi)部控制缺陷現(xiàn)狀研究
（一）樣本的選取及數(shù)據(jù)來(lái)源
本文以2011年深市主板A股477家上市公司為研究對(duì)象，通過(guò)對(duì)巨潮資訊網(wǎng)所披露的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)公告信息匯總和進(jìn)一步處理，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制披露情況進(jìn)行了分析和研究。調(diào)查結(jié)果顯示，截至2013年1月1日，477家上市公司中有418家公司出具了自我評(píng)價(jià)報(bào)告，在出具自評(píng)報(bào)告的公司中有258家沒有對(duì)內(nèi)部控制缺陷相關(guān)的信息進(jìn)行披露，其余的160家公司分別從分類情況、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、具體表現(xiàn)及整改措施等方面對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行了不同程度的披露。
（二）內(nèi)部控制缺陷的分類情況研究
關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的分類，在《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》中提到：“內(nèi)部控制缺陷按成因可以分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，按照影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。”通過(guò)對(duì)收集到的資料進(jìn)行分類匯總我們發(fā)現(xiàn)，各公司在內(nèi)部控制缺陷的分類上并沒有太大的差異，大都是在現(xiàn)有基礎(chǔ)上做了進(jìn)一步細(xì)化。
1.設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。簡(jiǎn)單地說(shuō)，設(shè)計(jì)缺陷主要是指與內(nèi)部控制相關(guān)的制度建設(shè)不完善，如企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置存在缺失或重復(fù)的現(xiàn)象、各崗位之間的職責(zé)權(quán)限沒有進(jìn)行明確劃分等。運(yùn)行缺陷主要是指現(xiàn)有制度因?yàn)榉N種原因沒有按照設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，如企業(yè)審計(jì)委員會(huì)無(wú)法有效發(fā)揮對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督作用、“三重一大”的決策程序不符合規(guī)定等。
2.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。重大缺陷是可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)的一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷的組合，如董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊，重要業(yè)務(wù)缺乏制度或制度系統(tǒng)失效等。重要缺陷是可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)的一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷的組合，其影響程度低于重大缺陷，如民主決策程序存在但不完善、關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重等。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷，如決策程序效率不高、內(nèi)部控制一般缺陷未得到整改等。
3.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷與非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷是指在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告過(guò)程中出現(xiàn)的，會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性及完整性產(chǎn)生直接影響的控制缺陷，如存貨盤查后未按要求簽名確認(rèn)、企業(yè)固定資產(chǎn)臺(tái)賬變更記錄更新不及時(shí)等。非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷是指雖然不會(huì)直接影響到財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性及完整性，但是會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生不利影響，如企業(yè)文化建設(shè)不完善、企業(yè)技術(shù)人員的大量流失等。
（三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的確定
由于我國(guó)對(duì)于內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)沒有一個(gè)統(tǒng)一的規(guī)定，所以如何確立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)成為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中要面臨的重要問(wèn)題。對(duì)上市公司公開的資料進(jìn)行研究發(fā)現(xiàn)，各公司結(jié)合自身的行業(yè)特征、公司規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)承受能力及風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素，分別確定了適合自身實(shí)際情況的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。在160家披露內(nèi)部控制缺陷的上市公司中，51家對(duì)公司的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了披露，109家公司并未披露內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。在披露認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的51家公司中，有42家采用定性與定量相結(jié)合的方式確立標(biāo)準(zhǔn)，5家采用定性標(biāo)準(zhǔn)，4家采用定量標(biāo)準(zhǔn)，具體情況如下。
由表1的統(tǒng)計(jì)可以看出，多數(shù)公司并沒有對(duì)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)予以披露，而披露內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的公司則多采用定性與定量相結(jié)合的標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制缺陷的定量標(biāo)準(zhǔn)比較容易確定，通常以某一項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，如合并稅前利潤(rùn)總額潛在錯(cuò)報(bào)≥合并稅前利潤(rùn)的5%、資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào)金額≥資產(chǎn)總額的1%、銷售收入潛在錯(cuò)報(bào)≥銷售收入總額的0.5%等。
對(duì)于內(nèi)控缺陷認(rèn)定中定性標(biāo)準(zhǔn)的確立，不同公司有著不同的要求。關(guān)于重大缺陷的認(rèn)定，除了在審計(jì)指引中提到的三項(xiàng)之外，還包括缺乏民主決策程序、違反國(guó)家法律法規(guī)并受到處罰、內(nèi)部控制重大缺陷未得到及時(shí)整改、中高級(jí)管理人員和高級(jí)技術(shù)人員嚴(yán)重流失等。關(guān)于重要缺陷的認(rèn)定，主要體現(xiàn)在民主決策程序存在但不夠完善、內(nèi)部控制重要或一般缺陷未得到整改、重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷、審核委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督存在缺陷等。對(duì)于一般缺陷的確認(rèn)主要包括決策程序效率不高、一般缺陷未得到整改、一般崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重、業(yè)務(wù)流程的一般控制缺失等。
（四）內(nèi)部控制缺陷的披露情況研究
內(nèi)部控制缺陷的披露是企業(yè)自評(píng)報(bào)告中非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容，通過(guò)客觀披露公司存在的內(nèi)部控制缺陷，可以使相關(guān)投資者對(duì)企業(yè)整體運(yùn)行情況及內(nèi)部控制具體情況有一個(gè)全面的了解，同時(shí)也能夠督促企業(yè)對(duì)現(xiàn)有缺陷的整改，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的不斷優(yōu)化，為企業(yè)未來(lái)的良性運(yùn)作提供重要保障。
在160家披露內(nèi)部控制缺陷的上市公司中，在自評(píng)報(bào)告中未披露公司存在內(nèi)部控制缺陷的有130家；披露公司存在內(nèi)部控制缺陷的有30家，這些公司對(duì)內(nèi)部控制缺陷的披露主要有以下三種方式：（1）僅提及公司存在內(nèi)部控制缺陷，但未對(duì)缺陷的具體情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明；（2）僅披露內(nèi)部控制缺陷的數(shù)量；（3）對(duì)公司內(nèi)部控制缺陷的具體內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，具體披露情況如下。
從表2中可以看出，不同公司對(duì)于內(nèi)部控制缺陷的披露程度有著很大的差異。現(xiàn)階段多數(shù)公司并沒有對(duì)內(nèi)部控制重大、重要及一般缺陷進(jìn)行詳細(xì)的說(shuō)明，僅有少數(shù)幾家企業(yè)對(duì)于自身存在的問(wèn)題及對(duì)應(yīng)的整改措施進(jìn)行了完整的描述。
四、研究結(jié)論與相關(guān)建議
隨著內(nèi)部控制相關(guān)法律體系的建立健全和完善，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)也逐漸被企業(yè)所重視，但是在研究中我們發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段很多企業(yè)的自評(píng)報(bào)告內(nèi)容比較空洞，只是停留在表層描述，并沒有提供太多關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的具體信息。在自評(píng)報(bào)告中關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的披露顯得比較隨意，并沒有一個(gè)統(tǒng)一的格式，特別是關(guān)于內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的確立比較混亂，不同公司之間往往存在著較大的差異。現(xiàn)階段，多數(shù)上市公司對(duì)于自身存在的內(nèi)部控制缺陷采取了回避的態(tài)度，并沒有在自評(píng)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明自身存在的各類內(nèi)控缺陷。除此之外，很多公司忽略了內(nèi)部控制缺陷的后續(xù)整改問(wèn)題，并沒有提出切實(shí)可行的措施。
鑒于研究中發(fā)現(xiàn)的一些問(wèn)題，本文提出以下建議。
首先是企業(yè)層面。企業(yè)是內(nèi)部控制的建設(shè)者和實(shí)施者，企業(yè)的態(tài)度也決定著內(nèi)部控制建設(shè)的效果和質(zhì)量，所以企業(yè)要首先提高對(duì)內(nèi)部控制工作的重視程度，積極推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立。同時(shí)，在實(shí)施過(guò)程中要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系進(jìn)行適當(dāng)修整，使其更加適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展的需要。此外，企業(yè)也要發(fā)揮審計(jì)的作用，對(duì)于存在的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行及時(shí)、客觀的披露，對(duì)于暴露出的問(wèn)題要及時(shí)整改，只有這樣才能促進(jìn)企業(yè)更快更好地發(fā)展。
其次是相關(guān)監(jiān)管部門層面。監(jiān)管部門要積極推進(jìn)相關(guān)法律法規(guī)的建立和完善，使內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程能夠有法可依。同時(shí)，由于我國(guó)目前并沒有明確內(nèi)部控制缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及披露的具體格式，這在無(wú)形中加大了企業(yè)認(rèn)定和披露內(nèi)控缺陷的難度，所以監(jiān)管部門要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)現(xiàn)有規(guī)范中表述模糊的部分進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化，降低企業(yè)的執(zhí)行難度，也使企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息的披露更加規(guī)范化。此外，監(jiān)管部門要加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷披露的檢查力度，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制信息的公開化、透明化建設(shè)。
此外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為獨(dú)立的第三方，也要發(fā)揮其外部審計(jì)的作用，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的重視，同時(shí)要注意保持自身的獨(dú)立性，在審計(jì)報(bào)告中對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)情況做出全面、客觀的評(píng)價(jià)，為投資者和監(jiān)管者提供更好的參考。
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