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業(yè)務(wù)風(fēng)險點及防控措施

時間:2023-09-14 17:43:49

開篇:寫作不僅是一種記錄,更是一種創(chuàng)造,它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感,將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇業(yè)務(wù)風(fēng)險點及防控措施,希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友,陪伴您不斷探索和進步。

業(yè)務(wù)風(fēng)險點及防控措施

第1篇

一、開展廉政風(fēng)險防控工作的意義

廉政風(fēng)險涉及企業(yè)管理中的各個方面,相對而言,干部選拔任用、資金管理使用、基建工程建設(shè)、物資采購、重要業(yè)務(wù)辦理等人、財、物管理方面的風(fēng)險更為集中。廉政風(fēng)險防控就是將“風(fēng)險管理”理念引入反腐倡廉實踐,圍繞權(quán)力配置和運行的各個環(huán)節(jié),全面查找領(lǐng)導(dǎo)班子、黨員干部和員工在履職中可能存在的風(fēng)險和監(jiān)督管理中的薄弱環(huán)節(jié),促使企業(yè)提前采取有效的應(yīng)對措施,以掌握反腐倡廉建設(shè)的主動權(quán),增強反腐倡廉的預(yù)見性、可操作性和實效性,從而最大限度地減少廉政風(fēng)險對黨員干部行使權(quán)力的影響,是創(chuàng)新紀(jì)檢監(jiān)察工作機制、提高反腐倡廉建設(shè)科學(xué)化水平的有效手段,對促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展具有重要現(xiàn)實意義。

二、開展廉政風(fēng)險防控工作的主要措施

1.加強組織領(lǐng)導(dǎo)。檢修公司黨委高度重視廉政風(fēng)險防控工作,成立了由黨委書記為組長、各部門負責(zé)人為成員的廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,全面負責(zé)公司廉政風(fēng)險管理。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工作小組,由監(jiān)察審計部負責(zé)廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)的日常組織落實和協(xié)調(diào),有序開展廉政風(fēng)險防控工作。

2.落實防控責(zé)任。研究制訂《開展廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)實施方案》,明確廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)的工作思路和工作方法,按照廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)的總體要求,進一步細化重點崗位、業(yè)務(wù)部門、監(jiān)督部門、領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)在廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)中的防控責(zé)任。

3.廣泛宣傳動員。組織召開聯(lián)席會議、動員會,層層開展學(xué)習(xí)教育活動,并通過公司網(wǎng)頁進行宣貫,理清開展廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)的思路和需要解決的重點問題,消除干部、員工對查找風(fēng)險就是“破壞形象”、“對號入座”的思想顧慮,克服“與己無關(guān)”、“本部門無風(fēng)險點” 等思想上的偏差,提高對廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)重要性、必要性的認(rèn)識。

三、開展廉政風(fēng)險防控工作的具體操作

1.開展風(fēng)險識別。緊密結(jié)合各部門、單位職能和業(yè)務(wù)工作實際,以崗位為點、以流程為線、以制度為面,采取自上而下和自下而上相結(jié)合的方式,從思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機制、外部環(huán)境五個方面,深入排查崗位履職中可能存在或潛在的廉政風(fēng)險點及主要表現(xiàn)形式,每年進行一次集中風(fēng)險識別,確保風(fēng)險信息的持續(xù)更新。

2.實行風(fēng)險評估。由公司成立專家組,包括公司領(lǐng)導(dǎo)、中層干部、專業(yè)管理人員和紀(jì)檢監(jiān)察人員,對識別的廉政風(fēng)險表現(xiàn)形式按照發(fā)生的概率、影響程度及可控性三個維度進行分析和評估,并由高到低劃分為重點風(fēng)險(需建立制度,重點監(jiān)管)、防范風(fēng)險(需完善制度,強化監(jiān)督)、一般風(fēng)險(需落實制度,加強提醒)三個風(fēng)險等級,為確立廉政風(fēng)險防控策略提供依據(jù)。

3.制定防范措施。針對評估出的廉政風(fēng)險,對現(xiàn)有工作程序、業(yè)務(wù)流程、管理方式進行認(rèn)真梳理,根據(jù)“風(fēng)險定到崗位,制度建到崗位,責(zé)任落到崗位”的要求,制定相應(yīng)的防范措施,進行風(fēng)險控制,最大限度地降低腐敗行為發(fā)生的可能性。

4.融入?yún)f(xié)同監(jiān)督機制。把日常工作和監(jiān)督工作有效融為一體,通過定期召開協(xié)同監(jiān)督聯(lián)席會議,聽取部門分管范圍內(nèi)廉政風(fēng)險和突出問題排查情況及工作措施建議,促進職能部門監(jiān)督職能互補、信息互通、有效銜接。同時,應(yīng)用協(xié)同監(jiān)督“一書兩報告”(整改意見書、情況報告、整改報告)的工作載體,對廉政風(fēng)險防控責(zé)任落實不到位,防控措施制定不具體的部門和單位,下達協(xié)同監(jiān)督整改意見書,落實整改,有效發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督對廉政風(fēng)險預(yù)警的促進作用。

5.融入風(fēng)險預(yù)警機制。以開展工程發(fā)包和物資采購業(yè)務(wù)(簡稱“兩商”)分析管控為突破口,積極開發(fā)運用“兩商”業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)察系統(tǒng),對工程分包業(yè)務(wù)及物資、設(shè)備采購的審批、執(zhí)行和管理環(huán)節(jié)實施在線實時監(jiān)控,每月進行巡檢,按照早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早糾正預(yù)警機制建設(shè)的要求,對不符合規(guī)范的行為及時提醒和糾錯,從源頭上防范和控制廉政風(fēng)險的發(fā)生。

6.融入廉政教育機制。緊貼干部、員工的思想實際和工作實際,立足于樹立“干事、干凈”廉潔理念和普及廉政風(fēng)險防控知識,通過舉辦反腐倡廉知識辯論賽、邀請上海市紀(jì)委和上海市人民檢察院領(lǐng)導(dǎo)作廉政教育專題講座、觀看各類反腐倡廉專題片和影視劇、參觀上海市院預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育基地、旁聽法院庭審等多種形式的廉潔文化教育活動,引導(dǎo)干部員工認(rèn)清自身崗位面臨的廉政風(fēng)險,增強自我防范和保護意識,為推進廉政風(fēng)險防控建設(shè)營造良好氛圍。

四、廉政風(fēng)險防控工作初見成效

1.從決策層面推進廉政風(fēng)險防控。將“三重一大”(重大決策、重要人事任免、重大項目安排、大額度資金運作)集體決策制度執(zhí)行情況納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和創(chuàng)建“四好”領(lǐng)導(dǎo)班子考核體系,按照決策準(zhǔn)備、決策形成、決策執(zhí)行的基本流程,加強對“三重一大”集體決策的管控,重點防控“三重一大”決策過程中違反科學(xué)性、民主性、合法合規(guī)性的行為,避免盲目決策,臨時改動會議決策事項,決策前沒有深入調(diào)查研究和科學(xué)論證,忽視法律咨詢意見、違規(guī)決策,決策執(zhí)行部門工作不到位或擅自變更決策等問題,從制度建設(shè)、責(zé)任落實、決策程序和制度執(zhí)行等方面進行了專項自查,進一步界定和規(guī)范了“三重一大”事項的具體內(nèi)容和決策程序,對防范和規(guī)范決策風(fēng)險、強化領(lǐng)導(dǎo)班子決策程序、提高公司決策質(zhì)量與執(zhí)行效率起到了積極作用。

2.從執(zhí)行層面推進廉政風(fēng)險防控。圍繞重點領(lǐng)域、重點部門和重點崗位進行風(fēng)險防范,重點防控干部人事管理、財務(wù)資產(chǎn)管理、工程項目管理、招投標(biāo)管理、設(shè)備物資采購管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域可能發(fā)生不廉潔行為的風(fēng)險。從健全崗位責(zé)任體系著手,按照不相融崗位分離和關(guān)鍵崗位定期輪換的原則,進一步定崗、定職、定責(zé),明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時所具有的權(quán)力和責(zé)任,加強易發(fā)腐敗關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,編制了關(guān)鍵崗位廉政風(fēng)險防控手冊,將風(fēng)險控制細化到具體業(yè)務(wù)操作層面,將風(fēng)險化解在萌芽狀態(tài)。

3.從制度層面推進廉政風(fēng)險防控。把制度建設(shè)貫穿于廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)全過程,從權(quán)力分解是否科學(xué)、權(quán)限界定是否明確、崗位職責(zé)是否清晰、操作流程是否嚴(yán)密、制度規(guī)范是否完善、監(jiān)督管理是否存在疏漏等方面,重新審視現(xiàn)有制度規(guī)定對風(fēng)險點的覆蓋面,修訂完善“三重一大”決策制度、工程項目管理、招標(biāo)監(jiān)督管理、重點崗位人員監(jiān)督管理、干部管理、資金使用管理等方面的制度規(guī)定,夯實廉政風(fēng)險防控基礎(chǔ)。

4.從監(jiān)督層面推進廉政風(fēng)險防控。把監(jiān)督融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理,以監(jiān)督制約權(quán)力運行為工作的著力點,結(jié)合工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理、“小金庫”專項治理、公務(wù)用車專項治理、“八項規(guī)定”落實情況監(jiān)督檢查、專項審計檢查和效能監(jiān)察等工作,對崗位履職、制度機制落實、權(quán)力運行過程進行動態(tài)監(jiān)控,及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題,制定糾改措施,防范和化解廉政風(fēng)險。

五、進一步加強廉政風(fēng)險防控工作的思考

加強廉政風(fēng)險防控不是一蹴而就的工作,而是一個持續(xù)完善和發(fā)展的過程。通過近兩年的探索與實踐,檢修公司在廉政風(fēng)險防控方面取得了一些成效,但也存在著一些問題和不足,如:廉政風(fēng)險防范管理工作還不夠深入,崗位廉政風(fēng)險應(yīng)對措施制定還不夠完善,自我管控、上下游崗位監(jiān)控有待加強,這就需要我們在今后的工作實踐中不斷加以總結(jié)和改進,使廉政風(fēng)險防控工作更具有科學(xué)性、長效性、時效性。

1.健全動態(tài)管理機制。結(jié)合不同時期工作重點,定期分析廉政風(fēng)險防控機制運行過程中出現(xiàn)的新情況、新問題,按照“定期廉情評估、更新風(fēng)險等級、完善防控措施”的程序,建立起廉政風(fēng)險信息檔案,根據(jù)動態(tài)變化及時進行調(diào)整,為廉政風(fēng)險防控工作注入持久動力。

2.強化風(fēng)險預(yù)警處置。針對可能發(fā)生腐敗現(xiàn)象的重點領(lǐng)域、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié),按照“防范在先、關(guān)口前移”的原則,實施廉政風(fēng)險預(yù)警管理,從民主測評、專項治理、經(jīng)濟責(zé)任審計、效能監(jiān)察、舉報、輿情動態(tài)等多渠道獲取和分析廉政風(fēng)險信息,采取誡勉提醒、誡勉督導(dǎo)、誡勉糾錯等應(yīng)急措施,把廉政風(fēng)險消除在萌芽狀態(tài)。

3.加強信息技術(shù)開發(fā)。科技防腐是當(dāng)前反腐倡廉建設(shè)的嶄新趨勢和有效途徑,開展廉政風(fēng)險防控,要充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢,整合資源,建立起舉報、風(fēng)險等級管理、預(yù)警信息共享的廉政風(fēng)險管理信息系統(tǒng),實現(xiàn)網(wǎng)上實時監(jiān)控功能,提升科技防腐能力和廉政風(fēng)險防控的科學(xué)化水平。

第2篇

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行;個人金融業(yè)務(wù);操作風(fēng)險防控機制;風(fēng)險防控

[作者簡介]蔣亞利,廣西工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院財會系,研究方向:銀行管理,廣西南寧,530004

[中圖分類號] F832.33 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1007-7723(2012)01-0006-0004

一、關(guān)于個人金融業(yè)務(wù)的界定

目前,普遍認(rèn)可的個人金融業(yè)務(wù)定義是:商業(yè)銀行在經(jīng)營中按客戶對象劃分出的以個人或家庭為服務(wù)對象的金融業(yè)務(wù),是對居民個人或家庭提供的銀行及其他金融產(chǎn)品和金融服務(wù)的總稱。任碧云(2001)進行了詳細列舉:個人金融業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行以個人客戶為服務(wù)對象,為客戶提供儲蓄、消費貸款、咨詢、等全方位、多層次的金融品種和金融服務(wù),以滿足其融資理財需要的一種經(jīng)營活動。它具有業(yè)務(wù)成長性好、業(yè)務(wù)活動涉及范圍廣、客戶數(shù)量穩(wěn)中有升、業(yè)務(wù)量日益增長的特點,而且還具有業(yè)務(wù)對象分散、風(fēng)險相對較小、收益相對穩(wěn)定、與市場狀況的依存度相對較低的特性[1]。

個人金融業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)種類可分為:個人負債業(yè)務(wù)、個人資產(chǎn)業(yè)務(wù)、個人中間業(yè)務(wù);按服務(wù)的對象或服務(wù)的方式又可分為:零售銀行業(yè)務(wù)、私人銀行業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、個人理財業(yè)務(wù)、消費信貸業(yè)務(wù)等。其中,個人負債業(yè)務(wù)是指傳統(tǒng)的儲蓄業(yè)務(wù),包括各類活期儲蓄和定期儲蓄。個人資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指面向個人客戶的資產(chǎn)業(yè)務(wù),主要由個人住房貸款、消費貸款(如汽車貸款)、綜合授信等業(yè)務(wù)構(gòu)成。個人中間業(yè)務(wù)分為四類:個人結(jié)算業(yè)務(wù)、個人理財業(yè)務(wù)、個人電子銀行業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)[2]。

二、關(guān)于商業(yè)銀行操作風(fēng)險的研究

風(fēng)險,是指損失發(fā)生的可能性或不確定性 ,它包括“損失”和“不確定性”兩大基本要素。商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險主要分為三個層次:第一層是銀行難以控制、難以對其施加影響的風(fēng)險,主要指系統(tǒng)風(fēng)險;第二層是銀行難以控制但可以施加影響的風(fēng)險,主要包括商譽風(fēng)險、競爭風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險;第三層是銀行可以控制和施加影響的風(fēng)險,巴塞爾委員會將第三層風(fēng)險歸集為三類:信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。其中,操作風(fēng)險主要是指人的因素、技術(shù)因素、過程因素或其他因素給銀行帶來損失的風(fēng)險[3]。

(一)商業(yè)銀行操作風(fēng)險界定

操作風(fēng)險的定義至今仍未有一個全球統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。2004年6月,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(Basel Committee On Banking Supervision)公布了《巴塞爾新資本協(xié)議》,將操作風(fēng)險界定為“由于不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險”,并指出,這一定義包括法律風(fēng)險,但不包含策略風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。該定義主要從引起操作風(fēng)險的潛在因素出發(fā),試圖辨別為什么損失會發(fā)生,并從最廣泛的角度分析原因。同時,出于量化操作風(fēng)險的考慮,排除了難以進行量化的策略風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。因此,可以說這個定義兼顧了操作風(fēng)險的內(nèi)涵和量化操作風(fēng)險的可能性,更偏重于狹義。這一定義隨著西方商業(yè)銀行對操作風(fēng)險認(rèn)識和管理實踐逐步深入而被廣泛接受[3]。

就國內(nèi)而言,在2005年中國銀行業(yè)連續(xù)發(fā)生金融大案后,中國銀監(jiān)會相繼大量出臺操作風(fēng)險管理若干文件。這表明銀監(jiān)會的監(jiān)管重點從以信用風(fēng)險、市場風(fēng)險防范為主,逐步轉(zhuǎn)變到信用、市場、操作風(fēng)險防范并重的階段。2007年6月,中國銀監(jiān)會了《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》,對操作風(fēng)險進行了定義,闡述了操作風(fēng)險監(jiān)管,提供了與國際標(biāo)準(zhǔn)相匹配的操作風(fēng)險管理做法。

通過上述分析,筆者認(rèn)為巴塞爾委員會的定義最合適。對于操作風(fēng)險的定義,關(guān)鍵不在于定義是否精確,而在于商業(yè)銀行應(yīng)該清楚明白什么是操作風(fēng)險,它的形成機理是什么,并針對其進行有效地防控。在我國的商業(yè)銀行操作風(fēng)險管控的起步階段,可以參照巴賽爾委員會對操作風(fēng)險的定義,將人員、流程、制度、系統(tǒng)和外部事件作為操作風(fēng)險的生成因素和防控突破點,形成能體現(xiàn)商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)操作風(fēng)險特點和風(fēng)險防控方向的操作風(fēng)險定義。

(二)操作風(fēng)險的特征及種類

作為一個涵蓋多種風(fēng)險的集合概念,操作風(fēng)險具有與市場風(fēng)險、信用風(fēng)險不同的特征:內(nèi)生性、廣泛性和普遍性、難以度量性和不對稱性。國內(nèi)對操作風(fēng)險分類的研究觀點有以下幾種:溫紅梅(2008)認(rèn)為操作風(fēng)險主要以損失事件發(fā)生情況為基礎(chǔ)分類,以便于運用不同工具和方法對損失進行計量、測評和控制[4]。巴塞爾委員會將操作風(fēng)險分為七大類型:(1)內(nèi)部欺詐風(fēng)險;(2)外部欺詐風(fēng)險;(3)客戶、產(chǎn)品以及經(jīng)營行為風(fēng)險;(4)雇用合同及工作狀況風(fēng)險;(5)有形資產(chǎn)損失風(fēng)險;(6)經(jīng)營中斷和系統(tǒng)錯誤風(fēng)險;(7)執(zhí)行、交割及交易過程管理風(fēng)險[5]。

個人金融業(yè)務(wù)操作風(fēng)險分類可以借鑒于以上分類。

三、個人金融業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防控研究

(一)個人房貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防控研究

對于個人房貸業(yè)務(wù),學(xué)者基本上都從國際基本共識的流程、人以及系統(tǒng)三個方面進行分析。徐盡宇(2008)從“內(nèi)部人和外部人的欺詐風(fēng)險”及“系統(tǒng)本身容量以及處理能力的問題和系統(tǒng)操作不當(dāng)”兩個角度來剖析操作風(fēng)險流程制度的設(shè)計是否完善以及流程執(zhí)行是否到位[6]。孫德春,田淑華(2006)認(rèn)為住房貸款分為現(xiàn)房貸款和期房貸款兩種[7]。陳兵(2005)認(rèn)為個人創(chuàng)業(yè)貸款比消費貸款蘊涵更大的風(fēng)險[8]。

對于個人住房貸款操作風(fēng)險的防范措施,徐盡宇(2008)分別從制度建設(shè)、貸后管理、案例培訓(xùn)、系統(tǒng)建設(shè)等方面分析了業(yè)務(wù)失真風(fēng)險、業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險、人員整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)整體性風(fēng)險[6];張吉光(2007)提出了形成操作風(fēng)險文化、完善績效考評機制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、健全操作風(fēng)險管理架構(gòu)、加強監(jiān)督檢查、建立黑名單制度等建議[9];孫德春,田淑華(2006)分別從現(xiàn)房貸款和期房貸款兩方面分析系統(tǒng)性風(fēng)險的防范要點[8]。

(二)個人網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防控研究

隨著電子渠道客戶信息系統(tǒng)(CIF)成功上線后,商業(yè)銀行實現(xiàn)了個人網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)(或稱電子銀行業(yè)務(wù))全部移植到柜臺辦理。個人網(wǎng)上銀行操作風(fēng)險呈現(xiàn)新的變化趨勢。趙筱平等(2005)認(rèn)為:一是操作風(fēng)險意識淡薄。二是內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)。三是金融機構(gòu)檢查監(jiān)督力度不夠。四是存在管理真空[10]。李劍銘(2005)認(rèn)為我國網(wǎng)上銀行操作風(fēng)險管理中存在的問題主要包括:管理流程和體系尚未建立、信息技術(shù)落后、法律框架不盡完善、社會信用機制不健全、專業(yè)管理人才的匱乏[11]。

應(yīng)對網(wǎng)上銀行的操作風(fēng)險,李劍銘(2005)分析了國際銀行界操作風(fēng)險管理的主要做法[11];趙筱平(2005)提出了加強隊伍建設(shè)、內(nèi)控制約機制建設(shè)、金融機構(gòu)自查、人民銀行檢查監(jiān)督力度的建議[10];鐘艷(2008)分別對個人網(wǎng)上銀行注冊操作、企業(yè)網(wǎng)上銀行注冊操作、銀行證書管理操作及其各項業(yè)務(wù)風(fēng)險防范應(yīng)注意的問題進行了分析[12]。

就個人金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展中存在的操作風(fēng)險,謝麗瓊(2005)主要從信息技術(shù)應(yīng)用、產(chǎn)品創(chuàng)新和業(yè)務(wù)執(zhí)行的角度分析,并提出了相應(yīng)管理策略取向[13]。

(三)個人汽車貸款業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防控研究

對于個人汽車貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險,農(nóng)行市分行個人業(yè)務(wù)處(2005)認(rèn)為其主要表現(xiàn)在合作經(jīng)銷商、借款人、內(nèi)部管理、法制不健全幾方面,并從經(jīng)銷商準(zhǔn)入和退出機制、借款人的準(zhǔn)入條件、中介專業(yè)擔(dān)保公司的擔(dān)保、不良貸款的清收方面來防范個人汽車貸款風(fēng)險[14]。余琪,潘蔚勤(2005)提出從交易審查、信用評價、授信執(zhí)行和貸后管理四個環(huán)節(jié)進行風(fēng)險控制[15]。王小蘭(2007)從征信體系、銀行內(nèi)部的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以及擔(dān)保人等方面分析,提出了引入競爭機制、構(gòu)建統(tǒng)一征信體系、轉(zhuǎn)變貸款模式、建立“汽車貸款保證金”制度、實行“客戶經(jīng)理承諾”制度等防范措施[16]。孫瑋,何漢藝(2004)提出建立對汽車經(jīng)銷商消費信貸風(fēng)險監(jiān)控、預(yù)警、退出制度[17]。

(四)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防控研究

周菊芬(2004)認(rèn)為票據(jù)貼現(xiàn)操作風(fēng)險主要由審查不嚴(yán)、查詢辦法落后、委托收款背書時間差異引起[18]。對于商業(yè)銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù),費倫蘇(2008)從處理過程中存在的操作風(fēng)險的信息傳導(dǎo)、人員傳導(dǎo)、技術(shù)性傳導(dǎo)、業(yè)務(wù)流程等問題的傳導(dǎo)機制分別進行研究[19]。胡祖柏(2006)建議在數(shù)據(jù)集中的基礎(chǔ)上上移匯票簽發(fā)和查詢的部分關(guān)鍵控制環(huán)節(jié),降低操作風(fēng)險,有效遏止違法違規(guī)案件的發(fā)生。具體措施為:匯票密押編押和核押工作集中在全行數(shù)據(jù)中心進行、建立匯票業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫、匯票查詢由數(shù)據(jù)中心自動反饋查詢結(jié)果[20]。

(五)個人業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防控研究

《業(yè)務(wù)需防范操作風(fēng)險――對河北省分行營業(yè)部工資及養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的調(diào)查》調(diào)研發(fā)現(xiàn)工資及養(yǎng)老金業(yè)務(wù)風(fēng)險隱患主要有:協(xié)議簽訂不規(guī)范、初始密碼設(shè)置簡單、崗位制約不到位、排隊問題。提出了優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)、規(guī)范運作、嚴(yán)格執(zhí)行崗位分離、加強配套設(shè)施建設(shè)、加強行業(yè)自律等來規(guī)范操作程序等解決方案[21]。

(六)信用卡業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防控研究

防范信用卡操作風(fēng)險,崔素芳(2006)認(rèn)為一是目標(biāo)管理定位準(zhǔn)確,風(fēng)險要從源頭控制;二是完善系統(tǒng)建設(shè),剛性控制風(fēng)險;三是建立制度的后評價機制[22]。吳春林((2008)認(rèn)為應(yīng)倡導(dǎo)“法治”和“以人為本”的風(fēng)險管理理念;構(gòu)建全面的風(fēng)險管理模式;培養(yǎng)合格的風(fēng)險管理人才;運用系統(tǒng)的風(fēng)險管理方法[23]。鄭和平(2006)認(rèn)為銀行卡業(yè)務(wù)操作風(fēng)險分為可控性風(fēng)險和不可控性風(fēng)險[24]。

(七)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防控研究

關(guān)于我國銀行業(yè)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理存在的問題,張紅革(2008)認(rèn)為主要包括:柜員能力風(fēng)險、監(jiān)控設(shè)施及出納機具存在的問題、業(yè)務(wù)授權(quán)風(fēng)險、匯票承兌、貼現(xiàn)的風(fēng)險、柜員道德風(fēng)險、應(yīng)用程序風(fēng)險[25]。辛欣,朱春雷,趙霞(2008)認(rèn)為從風(fēng)險控制組織體系看,柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的監(jiān)控力量整合能力亟待提高;從風(fēng)險控制的對象看,銀行缺乏對客戶風(fēng)險的必要關(guān)注和有效防范;從風(fēng)險控制流程看,銀行的事前事后控制不足,過度依賴事中控制;從風(fēng)險控制依據(jù)看,銀行對規(guī)章制度缺陷和影響認(rèn)識不足;從風(fēng)險控制主體看,柜員控制風(fēng)險的動力、能力、精力、條件等未被充分關(guān)注,柜員“知”與“行”的矛盾沒有很好解決;從風(fēng)險控制的手段看,風(fēng)險控制的科技含量和技術(shù)水平亟待提高[26]。泰英忠(2006)認(rèn)為會計人員特別是會計主管人員的管理水平和風(fēng)險防范意識有待于進一步提高,會計監(jiān)督檢查力度仍不夠[27]。

關(guān)于綜合柜員制的風(fēng)險防范措施,張紅革(2008)認(rèn)為應(yīng)完善規(guī)章制度,狠抓制度落實;加強稽核監(jiān)督,強化內(nèi)部控制;加強崗位輪換和強制休假制度;加強人員培訓(xùn),提高綜合柜員的素質(zhì),適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求;牢固樹立穩(wěn)健經(jīng)營的指導(dǎo)思想,正確處理安全和效益的關(guān)系[25]。辛欣,朱春雷,趙霞(2008)認(rèn)為風(fēng)險控制的著力點是營造經(jīng)營穩(wěn)健、內(nèi)控優(yōu)先的風(fēng)險文化,構(gòu)筑一個“防、堵、查”長期有效的內(nèi)部監(jiān)督控制機制[26]。苑廣霞(2005)將柜臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的類型歸結(jié)為操作失誤型、主觀違規(guī)型、內(nèi)部欺詐型、外部欺詐型,操作風(fēng)險防范對策包括樹立正確理念,加強隊伍建設(shè),完善管理制度,加大檢查力度[28] 。于成,饒海琴(2008)從行為科學(xué)的角度對商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險進行了分析,并相應(yīng)地提出了改善員工操作風(fēng)險管理的建議[29]。

(八)個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防控研究

李云(2008)針對商業(yè)銀行個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)中的政策風(fēng)險、匯率風(fēng)險和復(fù)核風(fēng)險,提出嚴(yán)格控制個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)中的會計操作風(fēng)險的各項措施:堅持審售分離制度,落實外匯業(yè)務(wù)中的會計復(fù)核制度,加大外匯會計人員的外匯業(yè)務(wù)知識和外匯政策的培訓(xùn)力度[30]。柳建民,龔德亮,鮑其富(2008)從審計監(jiān)督的角度,客觀反映了基層行柜面業(yè)務(wù)操作存在的風(fēng)險點,分析了產(chǎn)生問題的根源。同時從風(fēng)險意識樹立、基本制度落實、監(jiān)管手段創(chuàng)新以及違規(guī)行為處理等方面,提出了可資借鑒的具體建議[31]。

(九)衍生品交易操作風(fēng)險防控研究

關(guān)于衍生品交易涉及的操作風(fēng)險,(2005)認(rèn)為主要有兩種類型:第一類指由各種自然災(zāi)害或者意外事故帶來巨額損失的風(fēng)險;第二類指由衍生交易制度上的漏洞和管理上的缺位,使交易員在交易決策中出現(xiàn)故意的錯誤或者非故意的失誤,從而給整個銀行帶來巨額損失的風(fēng)險。對于第一類操作風(fēng)險通過財產(chǎn)保險和人身保險等方式轉(zhuǎn)嫁出去,而對于第二類風(fēng)險,則應(yīng)當(dāng)通過加強內(nèi)部控制,減少交易員操作失誤;采用正確的會計處理方法;加強風(fēng)險警戒等措施來進行有效的管理[32]。

(十)其他個人金融業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防控研究

銀行客戶關(guān)系管理(CRM,Customer Relationship Management),是運用現(xiàn)代信息技術(shù)和市場營銷理論,對銀行和客戶關(guān)系進行重新界定和管理的一種理論和實踐活動。營銷學(xué)之父――菲利普?科特勒把企業(yè)與客戶之間的關(guān)系按程度不同分為五種類型:基本型、被動性、負責(zé)型、能動型、伙伴型[33]。李輝(2004)根據(jù)美國的銀行業(yè)個人金融業(yè)務(wù)的客戶關(guān)系:密切聯(lián)系顧客型(類似于負責(zé)型)、特定業(yè)務(wù)集中型(類似于能動型,典型代表是梅隆銀行、威爾士?伐哥等銀行、個人金融客戶主辦銀行型類似于伙伴型,代表是花旗集團,典型代表有合并后的美洲銀行、第一銀行以及第一聯(lián)合銀行等,得出了美國的發(fā)展戰(zhàn)略類型結(jié)論:一是我國個人金融業(yè)務(wù)客戶關(guān)系類型選擇;二是建立與能動型的特定業(yè)務(wù),三是中長期策略展望[34]。

交叉銷售是花旗銀行等國際先進的商業(yè)銀行經(jīng)營戰(zhàn)略的重要組成,也是“以客戶為中心”的經(jīng)營理念的具體體現(xiàn)。工商銀行在向先進的國際化零售銀行方向邁進的過程中,應(yīng)重視通過交叉銷售來提升客戶對銀行的滿意度、忠誠度和貢獻度,增強銀行持續(xù)盈利的能力[35]。

四、結(jié)論

國內(nèi)外學(xué)者對于個人金融業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的研究多集中在單個具體業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的對策探討方面,對于個人金融業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的特點、形成機理、造成的損失情況以及整體個人金融業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的防控機制方面尚未作出較深入的、系統(tǒng)的研究。事實上,由于我國商業(yè)銀行在發(fā)展該項業(yè)務(wù)方面的經(jīng)驗不足以及與發(fā)展個人金融業(yè)務(wù)相配套的法律監(jiān)管、金融市場等外部環(huán)境未成熟等等的條件所限,個人金融業(yè)務(wù)作為我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的一項金融創(chuàng)新必然隱藏著一系列的操作風(fēng)險。筆者認(rèn)為,可以從分析研究個人金融業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的特點、形成機理為突破口,從制度流程、系統(tǒng)、人員、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)控五方面對個人金融業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防控機制進行系統(tǒng)深入的探討,并且設(shè)計個人金融業(yè)務(wù)關(guān)鍵操作風(fēng)險指標(biāo)、監(jiān)測指標(biāo)。

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[33]Amril tiwana,Miles Williams. The Essential Guide to Knowledge Management:E-Business and CRM Applications[M].Prentice Hall,2000.

第3篇

關(guān)鍵字:廉政風(fēng)險 防控體系 長效機制

中圖分類號: X820.4 文獻標(biāo)識碼: A 文章編號:

當(dāng)前,在水運經(jīng)濟快速發(fā)展的大背景下,建立一套行之有效的廉政風(fēng)險監(jiān)控體系對地方海事健康可持續(xù)發(fā)展具有極其重要的意義。將過程控制論應(yīng)用于黨風(fēng)廉政建設(shè)工作,建立一套與海事船檢工作相適應(yīng)的廉政風(fēng)險監(jiān)控體系,是一種有益嘗試。

一、過程控制的基本內(nèi)涵及其對廉政風(fēng)險防控的意義

過程控制就是管理者依據(jù)現(xiàn)代控制論的基本原理,對生產(chǎn)計劃與實際工作動態(tài)進行監(jiān)測、調(diào)適,以促進工作目標(biāo)和任務(wù)的最終實現(xiàn)和完成。管理者必須根據(jù)環(huán)境變化,適時、適度、客觀、彈性地進行過程控制,才能保證計劃的有效實施。 “過程管理” 也是ISO9001國際質(zhì)量管理體系的一大特點,它將任何一項工作都通過一個嚴(yán)密的過程來控制,通過PDCA循環(huán)方法,即P(計劃)D(實施)C(檢查)A(改進),促使每項工作持續(xù)改進。將過程管理理論運用于黨風(fēng)廉政建設(shè),對行政權(quán)力實行過程控制,按程序進行管理,做到計劃、實施、檢查等環(huán)節(jié)有機統(tǒng)一。過程控制可以對權(quán)力運行進行全過程監(jiān)控,是實現(xiàn)行政權(quán)力公開透明運行的有效手段,也是實現(xiàn)廉政風(fēng)險防控的有力舉措。

二、構(gòu)建廉政風(fēng)險防控體系的要點

根據(jù) “過程管理”的要求,地方海事廉政風(fēng)險防控體系由防控內(nèi)容、風(fēng)險排查、防控措施等構(gòu)成。

1、廉政風(fēng)險防控內(nèi)容。廉政風(fēng)險防控主要集中于行政權(quán)力,包括崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機制等環(huán)節(jié),為此,需做到“三個目前”:明確行政權(quán)力內(nèi)容,根據(jù)部門工作職責(zé),明確每個工作崗位的職責(zé)權(quán)力、業(yè)務(wù)流程,形成權(quán)力運行流程圖;明確每項工作(環(huán)節(jié))的工作內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn);明確監(jiān)督檢查的方法、內(nèi)容,在一定范圍內(nèi)公開,接受社會監(jiān)督。

2、廉政風(fēng)險排查。 一是排查崗位職責(zé)風(fēng)險點。圍繞人權(quán)、事權(quán)、財權(quán)、審批權(quán)等重要領(lǐng)域、重要部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié),認(rèn)真查找重點崗位和個人在決策、執(zhí)行、監(jiān)督環(huán)節(jié)中廉政風(fēng)險點,重點在“三重一大”(重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金使用)、工作效能、盡職履責(zé)以及違反廉潔自律相關(guān)規(guī)定、利用職務(wù)上的便利謀取私利等方面進行查找。二是排查業(yè)務(wù)流程風(fēng)險點。重點在行政執(zhí)法、物資采購、辦文、辦會、辦事、財務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)流程是否完善、規(guī)定要求是否落實等方面進行查找。三是排查制度機制方面風(fēng)險點。認(rèn)真查找制度是否具體、管用,是否覆蓋各項業(yè)務(wù)工作,是否覆蓋權(quán)力運行的全過程,重點在貫徹落實制度要求、執(zhí)行力度和落實情況等方面進行查找。

3、制定防控措施。一是針對崗位職責(zé)方面的廉政風(fēng)險,由崗位所在人員對照與業(yè)務(wù)工作相關(guān)的各項法規(guī)制度,提出防控風(fēng)險的具體措施和辦法,完善辦事公開機制和崗位廉政承諾制,主動接受群眾和社會的監(jiān)督;加大對熱點、重點崗位人員定期交流或輪崗力度,防止某些實權(quán)崗位存在的不正之風(fēng)等。二是針對業(yè)務(wù)流程方面的廉政風(fēng)險,按照廉潔、效能、便民的原則和程序規(guī)范、效率提高、簡明清晰、方便辦事的要求,制定統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)流程圖。三是針對制度機制缺失或不完善方面的廉政風(fēng)險,在優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上,以落實和修訂完善現(xiàn)有規(guī)章制度、規(guī)范權(quán)力運行、提高制度執(zhí)行力為根本,切實加強制度執(zhí)行,嚴(yán)格落實公務(wù)接待、財務(wù)、車輛、辦公用品采購、辦文辦會辦事、節(jié)能降耗、資產(chǎn)管理等各項制度,形成用制度管人、管權(quán)、管事的良好局面。

三、構(gòu)建廉政風(fēng)險防控長效機制。

廉政風(fēng)險防控是拓展預(yù)防腐敗工作的有效措施,也是加強黨員干部作風(fēng)建設(shè)和廉潔自律的客觀需要。根據(jù)“過程管理”的理念,應(yīng)將廉政風(fēng)險防范融入到日常工作的全過程,將教育、制度、監(jiān)督、懲處等廉政風(fēng)險防控過程進行有機融合,從而逐漸形成廉政風(fēng)險防控的長效機制。

1、強化教育注重提醒預(yù)警。教育是強基固本的集中體現(xiàn),是構(gòu)筑領(lǐng)導(dǎo)干部防腐、懲腐、治腐第一道防線的基礎(chǔ)工程。教育方式豐富多彩,如短期培訓(xùn)、警示教育、參觀考察、集中學(xué)習(xí)交流等,教育的主要內(nèi)容包括理想信念、職業(yè)道德、廉潔從政有關(guān)規(guī)定等,通過教育使全體人員特別是黨員干部,自覺樹立“風(fēng)險無處不在,風(fēng)險防范人人有責(zé)”的廉政風(fēng)險意識,不斷強化廉潔自律意識。

2、完善制度注重過程控制。一是健全完善規(guī)章制度。建章立制是預(yù)防廉政風(fēng)險的前提,在制度的建設(shè)上應(yīng)做到有禁有罰、具體易操作,在制度的執(zhí)行上應(yīng)堅持一個標(biāo)尺,統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),不搞特殊,使各項法規(guī)制度成為“高壓線”,誰都不敢觸犯,誰都不能違犯,誰都不能逾越,充分發(fā)揮制度法規(guī)的剛性約束作用。二是加強對廉政風(fēng)險監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)問題的排查。根據(jù)排查到的廉政風(fēng)險信息,分主次輕重,根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)及時糾正。同時在一定范圍內(nèi)公開公示,建立廉政風(fēng)險信息庫,及時掌握重點崗位人員的思想動態(tài),強化潛在風(fēng)險隱患的防控。

第4篇

[論文摘要]近年來,各地檢察機關(guān)立足查辦與預(yù)防職務(wù)犯罪職能,積極參與廉政風(fēng)險防控工作,但實踐中檢察機關(guān)對參與活動沒有作出統(tǒng)一規(guī)定。文章通過闡述檢察機關(guān)參與廉政風(fēng)險防控工作的概念和特點入手,分析參與工作的必要性和可行性,厘清當(dāng)前風(fēng)險防控中存在的問題,提出檢察機關(guān)可探索建立全方位、多層次的立體參與模式的設(shè)想。

[論文關(guān)鍵詞]檢察機關(guān);廉政風(fēng)險防控;問題;模式設(shè)想

檢察機關(guān)作為國家的法律監(jiān)督機關(guān),近年來積極參與到廉政風(fēng)險防控工作中,取得了良好的成績。但另一方面,檢察機關(guān)在實踐中缺乏對參與基礎(chǔ)、時間、方式等內(nèi)容的規(guī)定,參與活動尚屬實踐階段。筆者針對檢察機關(guān)參與廉政風(fēng)險防控工作實務(wù)中的一些問題進行思索,淺析如下。

一、檢察機關(guān)參與廉政風(fēng)險防控工作的概念與特點

檢察機關(guān)參與廉政風(fēng)險防控工作,是指檢察機關(guān)基于法律監(jiān)督職權(quán),以較少和限制職務(wù)犯罪的發(fā)生為目的,以提升廉政風(fēng)險防控工作效能為任務(wù)而采取的各種預(yù)防性措施和行為。檢察機關(guān)參與廉政風(fēng)險防控工作是一項立足檢察職能即法律監(jiān)督職能的職權(quán)活動,是新時期下拓展法律監(jiān)督范圍、創(chuàng)新監(jiān)督途徑、增強監(jiān)督實效的有益探索和有效實踐。

相對于社會其他部門、單位參與廉政風(fēng)險防控工作而言,檢察機關(guān)的協(xié)助、參與工作,具有自身的特點和規(guī)律:(1)職權(quán)性。檢察機關(guān)開展預(yù)防職務(wù)犯罪工作是其一項法定職責(zé),是履行法律監(jiān)督職能的一種方式,不能推諉、放棄,更不能轉(zhuǎn)讓。參與廉政風(fēng)險防控工作,是檢察機關(guān)立足自身優(yōu)勢,協(xié)助提升職權(quán)單位風(fēng)險查找準(zhǔn)確性、防控措施實效性而開展的預(yù)防職務(wù)犯罪行為,是行使預(yù)防職能,履行法律監(jiān)督職責(zé)的具體體現(xiàn)。(2)建議性。檢察機關(guān)對職權(quán)單位提出的關(guān)于改進、完善廉政風(fēng)險防控工作的措施、意見及建議僅是一種指導(dǎo)性的建議,職權(quán)單位有權(quán)自主決定是否予以采納、實施。因此,檢察機關(guān)參與廉政風(fēng)險防控工作具有建議性、咨詢性和指導(dǎo)性,不具有對職權(quán)單位在行政管理、業(yè)務(wù)監(jiān)督自主經(jīng)營等實體內(nèi)容的干預(yù)權(quán)和處分權(quán)。(3)綜合性與多樣性。職務(wù)犯罪預(yù)防是一項長期而浩大的系統(tǒng)性工程,不可能通過單一的或簡單的幾種方法就達到理想效果,因此必須遵循預(yù)防職務(wù)犯罪普適規(guī)律,針對不同情況,運用檢察建議、預(yù)防講座、預(yù)防咨詢等多種工作形式,通過筑牢思想防線、健全規(guī)章制度、強化管理監(jiān)督等途徑方法,全面提升廉政風(fēng)險防控工作的水平。(4)互動性。啟動檢察機關(guān)參與廉政風(fēng)險防控工作的前提是職權(quán)單位的邀請,參與工作的開展與推動需要職權(quán)單位有關(guān)部門、人員的配合,如實反映業(yè)務(wù)內(nèi)容、流程、監(jiān)督措施,及時交流風(fēng)險防控工作中存在的問題與困惑,使檢察機關(guān)的協(xié)助工作質(zhì)量更高、效果更好;檢察機關(guān)利用查辦案件的優(yōu)勢,時時掌握最新案件動態(tài),及時向相關(guān)單位提示新發(fā)廉政風(fēng)險、最新防控對策等內(nèi)容,通過暢通的聯(lián)系制度最終實現(xiàn)雙贏。

二、當(dāng)前廉政風(fēng)險防控工作存在的問題

(一)少數(shù)干部未能充分認(rèn)識到廉政風(fēng)險防控工作的深遠意義

廉政風(fēng)險防控管理工作的實施與推進,得到了絕大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部的認(rèn)可和支持,工作成效逐漸顯現(xiàn),但仍有極少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部對廉政風(fēng)險防控工作開展的重要性認(rèn)識不足、重視程度不夠、行動遲緩,為職務(wù)違法犯罪行為的發(fā)生埋下了隱患。

(二)廉政風(fēng)險防控工作開展進度不一當(dāng)前,廉政風(fēng)險防控工作雖已在各地推進,但由于職能分工不同,各單位在職權(quán)內(nèi)容、組織機構(gòu)及人員數(shù)量方面存在較大差別,造成廉政風(fēng)險防控工作的推動難度不盡相同,進而影響工作的推進。從整體上看,一方面國有企業(yè)風(fēng)險防控工作推進好于行政執(zhí)法與行政管理單位,呈現(xiàn)出防控制度建設(shè)成熟度較高的特點;另一方面,同類型單位的推進速度不盡相同,如同為行政執(zhí)法單位,有單位已完成制度試點、全面推進、風(fēng)險防控制度“回頭看”及“深度回頭看”四個階段的工作,而極少數(shù)單位的工作仍處于初級階段,只完成風(fēng)險點的第一輪查找,且現(xiàn)有防控措施簡單、效果不理想。

(三)風(fēng)險點查找方式不科學(xué),未能覆蓋各層次公職人員

部分單位在風(fēng)險點查找方式上存在誤區(qū),具體表現(xiàn)在:第一,以職務(wù)為標(biāo)準(zhǔn)查找風(fēng)險,如以“科長”、“處長”等領(lǐng)導(dǎo)職位為基本查找單元,忽視、遺漏基層一線工作人員的職務(wù)權(quán)力,未能對風(fēng)險點進行全面清查與識別;第二,部分單位存在“重視專職崗位職權(quán),遺漏管理工作領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)”的情況。

(四)風(fēng)險等級評定待完善,欠缺科學(xué)、合理的指標(biāo)體系

實踐中,風(fēng)險等級劃分工作主要存在以下兩方面的問題。第一,部分職權(quán)單位尚未深刻認(rèn)識到“劃定風(fēng)險等級”工作意義,出現(xiàn)了廉政風(fēng)險等級標(biāo)識不完整的現(xiàn)象,導(dǎo)致無法有效識別等級,喪失了風(fēng)險等級評定工作的功能。第二,風(fēng)險等級劃分標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué),綜合評定體系不健全,如有的單位單純地以職務(wù)級別高低為依據(jù),統(tǒng)一地將黨組成員廉政風(fēng)險劃分為一級;基層職員廉政風(fēng)險全部歸為三級。

(五)風(fēng)險防控措施過于籠統(tǒng),未能達到風(fēng)險防范的預(yù)期效果

廉政風(fēng)險防控管理制度的核心價值在于采用有效策略防控風(fēng)險的發(fā)生,從而有效遏制、杜絕腐敗現(xiàn)象,因此,行之有效的防控措施是廉政風(fēng)險防控管理工作能否真正發(fā)揮作用的關(guān)鍵。實踐中,部分單位對廉政風(fēng)險點查找工作較為成熟,但在對應(yīng)的防控措施方面則規(guī)定的較為籠統(tǒng),欠缺針對性強、可操作性強、技術(shù)性強的防控對策,工作整體水平有待提升。

(六)風(fēng)險防控工作常態(tài)管理機制尚待完善

少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)對廉政風(fēng)險防控這項創(chuàng)新工作的研究不夠深入,尚未厘清廉政風(fēng)險防控與業(yè)務(wù)工作的關(guān)系,未能實現(xiàn)兩者的良性互動,出現(xiàn)了各自發(fā)展的“兩張皮”現(xiàn)象。此外,部分單位廉政風(fēng)險防控工作內(nèi)化于單位常態(tài)管理機制的切入點較少、程度不深、效果不理想。

三、檢察機關(guān)參與廉政風(fēng)險防控工作的模式設(shè)想

(一)協(xié)助強化風(fēng)險防控意識,共同營造良好工作氛圍

1.充分發(fā)揮檢察機關(guān)預(yù)防部門的宣傳教育優(yōu)勢,將“廉政風(fēng)險防控工作”專題作為宣傳教育常態(tài)內(nèi)容,加深各單位對廉政風(fēng)險防控機制的認(rèn)知度,引發(fā)對機制效用的認(rèn)同感,自覺增強領(lǐng)導(dǎo)及廣大干部對廉政風(fēng)險防控工作的主動性和積極性。

2.通過協(xié)助建立“防控工作臺賬”制度,強化風(fēng)險防控后續(xù)跟蹤工作的效能。定期到職權(quán)單位對防控工作進行整合分析,協(xié)助職權(quán)單位及時總結(jié)工作成效,使從業(yè)人員在自身使用廉政風(fēng)險防控工作后切身感受到該制度的優(yōu)越性,實現(xiàn)廉政風(fēng)險防控工作由“被動實施”到“主動推進”的轉(zhuǎn)變。

3.在檢察機關(guān)自辦刊物《預(yù)防專刊》中增設(shè)廉政風(fēng)險防控工作專欄,及時報道轄區(qū)內(nèi)廉政風(fēng)險防控工作的最新進展,介紹外省市工作的成熟經(jīng)驗、轄區(qū)單位典型做法及創(chuàng)新工作,最大限度宣傳工作成果,提升工作整體影響。

(二)發(fā)揮法律監(jiān)督職能,協(xié)助完善廉政風(fēng)險防控制度體系

1.協(xié)助職權(quán)單位樹立正確理念,正視廉政風(fēng)險防控工作,實現(xiàn)風(fēng)險防控與業(yè)務(wù)工作的雙贏發(fā)展。檢察機關(guān)在參與過程中,要注重運用與職權(quán)單位業(yè)務(wù)相似、相通的成功實例進行講解和啟發(fā),使職權(quán)單位能夠從更深的層次上認(rèn)識到廉政風(fēng)險防控與業(yè)務(wù)工作及業(yè)務(wù)權(quán)力相生相伴的關(guān)系,啟發(fā)企業(yè)充分發(fā)揮制度在規(guī)范專業(yè)管理及防控廉政風(fēng)險方面的雙重作用,推動兩者的有機融合,實現(xiàn)兩項工作同步發(fā)展。

2.充分發(fā)揮查辦職務(wù)犯罪典型個案的功能作用,制發(fā)《風(fēng)險防控檢察建議》。針對查辦案件過程中發(fā)現(xiàn)的制度不健全、管理存漏洞等問題,及時制發(fā)檢察建議,提示高危風(fēng)險點及合理可行的防控措施,協(xié)助發(fā)案單位實現(xiàn)動態(tài)管理。此外,發(fā)揮個案以點帶面的示范作用,以典型個案帶動行業(yè)治理,利用檢察機關(guān)的辦案優(yōu)勢和專業(yè)特長,積極提供預(yù)防咨詢服務(wù),逐步提升行業(yè)防控工作水平和效能。

3.注重收集輿情信息,制發(fā)《廉政高危風(fēng)險預(yù)警通知書》,提升風(fēng)險點排查的綜合效能。檢察機關(guān)通過匯總控告申訴部門收到的高頻舉報線索、社會輿論及社會熱點問題,及時向相關(guān)部門制發(fā)《廉政高危風(fēng)險預(yù)警通知書》,提示風(fēng)險并提出防控對策建議,此外,該預(yù)警風(fēng)險通知書還可作為職權(quán)單位及時更新風(fēng)險點,實現(xiàn)風(fēng)險動態(tài)管理及防控措施同步完善的重要依據(jù)。

第5篇

審計成果是指審計人員在審計實踐中經(jīng)過實施審計程序,匯總工作成果而形成的審計結(jié)論與建議,是審計機構(gòu)、審計人員在依法履行職責(zé)過程中形成的工作結(jié)晶,其主要表現(xiàn)形式為審計報告。但如果審計成果的運用僅僅停留在審計報告發(fā)現(xiàn)問題的整改方面未免過于單薄。筆者以某大型國有企業(yè)成本中心A公司為例,探討一下如何利用審計成果開展企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險立體防控。

一、審計成果運用存在的問題

A公司系成本中心,沒有業(yè)務(wù)收入來源,公司實行扁平化管理,管理職能集中在公司本部,會計集中核算,下級單位不單獨設(shè)置財務(wù)部門,公司本部審計部門不獨立,與紀(jì)檢監(jiān)察部門合署辦公,規(guī)章制度統(tǒng)一應(yīng)用省級主管部門通用制度,審計成果運用存在以下問題:

(一)審計成果運用未有相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部資源支撐

內(nèi)部審計部門與被監(jiān)督部門同級。內(nèi)部審計機構(gòu)直屬領(lǐng)導(dǎo)的層次越高,其獨立性越強,權(quán)威性越高,工作也就容易開展。A公司內(nèi)部審計部門處于同級監(jiān)督狀態(tài),審計的獨立性和權(quán)威性較低。

內(nèi)部審計部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門合署辦公,人力資源配置受限,兩種不同的監(jiān)督業(yè)務(wù)混雜,不利用審計成果運用的專項開展。

內(nèi)部審計部門統(tǒng)一運用上級主管部門的規(guī)章制度,與自身實際情況脫節(jié)。

(二)審計成果運用流于形式

A公司高層很重視審計報告發(fā)現(xiàn)的問題,每次審計報告特別是上級審計報告出爐后,都會及時指示整改,業(yè)務(wù)部門也兢兢業(yè)業(yè)開展整改工作,但整改后,類似問題不久就會卷土重來,一再重復(fù)發(fā)生。經(jīng)營風(fēng)險未達到有效控制。

(三)審計成果運用未持續(xù)深入

A公司對審計成果的運用停留在問題整改的層面上,未進一步深挖審計成果,除了問題整改,未進一步采取防控措施,使風(fēng)險點仍然是出血點。

(四)審計成果運用未與員工獎懲掛鉤

A公司審計報告發(fā)現(xiàn)問題的整改未與員工獎懲機制掛鉤,什么人對問題負責(zé)不確定,什么時間整改完畢不確定,整改效果如何不確定。

二、利用審計成果開展企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險立體防控

針對前文所述問題,A公司高層管理人員指示審計部人員采取切實有效的措施改變現(xiàn)狀,A公司審計人員采取以下方式,充分利用審計成果,構(gòu)建全方位的經(jīng)營風(fēng)險防控系統(tǒng)。

(一)制度審計成果運用規(guī)章制度,為風(fēng)險防控提供立足之本

在A公司本部各部門及下屬單位中充分開展調(diào)研工作,聽取多方意見,結(jié)合公司實際情況,對上級部門制定的《審計成果運用實施細則》進行了修訂,從運用原則、程序及內(nèi)容上明確相關(guān)部門的權(quán)限和職責(zé),對下屬單位負責(zé)人的績效考核辦法中,明確了被內(nèi)外部審計發(fā)現(xiàn)的問題,如果未按有關(guān)規(guī)定做好問題整改、檢查、督促和落實工作的要進行考核的規(guī)定。特別強調(diào)了已發(fā)現(xiàn)問題的再次發(fā)生,將考核相關(guān)責(zé)任人,從制度上保障審計工作的權(quán)威性。

由于A公司無法對內(nèi)審機構(gòu)進行增設(shè),職能采取增加審計人員,審計人員與紀(jì)檢監(jiān)察人員的工作職責(zé)相對獨立,以增強審計工作的獨立性。

(二)建立督辦程序,為風(fēng)險防控搭建防范大堤

(1)審計人員整理審計報告相關(guān)內(nèi)容,形成審計決定,報公司總經(jīng)理審批,再將審計決定以整改通知書的形式下發(fā)相關(guān)整改單位,整改通知書明確整改時限。

(2)整改單位整改完畢后,將整改情況及今后的防控措施形成整改報告報送審計部門。對未整改事項,要專題說明遇到的問題和困難,并明確最終整改期限。

(3)審計部門對整改情況不定期抽查,確定整改事項的真實性和合理性,對不按期整改及弄虛作假行為進行通報,并扣減當(dāng)期績效工資。

(三)建立審計分析會制度,為風(fēng)險防控提供正反饋

在每次審計結(jié)束后,審計部門及時召開審計分析會,聯(lián)合公司各部門、各單位討論審計報告發(fā)現(xiàn)的問題,一方面對審計成果予以通報,另一方面讓相關(guān)部門參與審計成果運用的討論,提高了審計整改工作的可行性。

(四)宣貫風(fēng)險防控手冊,將風(fēng)險防控關(guān)口前移

審計部門主動將風(fēng)險防控的職責(zé)前移,加強事前監(jiān)督的力度,匯總分析公司歷次內(nèi)外部審計發(fā)現(xiàn)的共性問題,以業(yè)務(wù)流程為主線,逐個分析風(fēng)險點,提出防控措施。將以上成果以手冊形式,通過教育培訓(xùn)的方式開展宣貫工作,使業(yè)務(wù)工作人員對工作中存在的經(jīng)營風(fēng)險了然于心。

三、利用審計成果開展經(jīng)營風(fēng)險防控的原則

綜合A公司案例,我們發(fā)現(xiàn)在利用審計成果開展風(fēng)險防控時,我們應(yīng)該把握以下原則:

(一)注意防控工作的職責(zé)界面

審計部門在風(fēng)險防控中只是監(jiān)督和提示部門,不是執(zhí)行單位,要注意“到位不越位”,不能跳過業(yè)務(wù)部門開展經(jīng)營風(fēng)險防控,更不能替代業(yè)務(wù)部門開展風(fēng)險防控工作。

(二)注意防控工作的實效性

防控工作應(yīng)該與企業(yè)的業(yè)務(wù)工作密切相關(guān),不建空中樓閣,腳踏實地,以內(nèi)部審計的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為準(zhǔn),有的放矢的開展風(fēng)險防控工作。

(三)注意防控手段的可行性

第6篇

廉政風(fēng)險防控制度建設(shè)作為一種運用現(xiàn)代管理技術(shù)的預(yù)防腐敗措施,將風(fēng)險管理理論引入懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)。廉政風(fēng)險是指黨員干部在執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性,主要是指公務(wù)人員憑借所擁有的公共權(quán)力在執(zhí)行公務(wù)過程中或日常生活中出現(xiàn)謀求私利等腐敗行為的可能性。加強廉政風(fēng)險的防范,構(gòu)建起全區(qū)廉政風(fēng)險防控體系對于深入推進黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭,純潔黨員干部隊伍,樹立“綠心”昭山的“清風(fēng)”形象,促進我區(qū)經(jīng)濟建設(shè)健康有序發(fā)展至關(guān)重要。近年來,湘潭市昭山示范區(qū)紀(jì)工委、監(jiān)察局著力推進區(qū)屬各單位、各部門建立起廉政風(fēng)險防控機制,從源頭上預(yù)防腐敗行為。

2014年1月,區(qū)紀(jì)工委在借鑒學(xué)習(xí)各地經(jīng)驗,多次研究的基礎(chǔ)上在全市率先開展廉政風(fēng)險點排查防控工作。2014年以“排查”風(fēng)險點為主,將全區(qū)黨政機關(guān)全部列入廉政風(fēng)險點排查防控單位,既針對單位(部門)和所有內(nèi)設(shè)機構(gòu),又突出重點崗位,圍繞決策權(quán)、審批權(quán)、人事權(quán)等方面從崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機制、外部環(huán)境上進行了全面分析查險,確定風(fēng)險等級。崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程方面,重點查找權(quán)力過于集中、運行程序不規(guī)范和自由裁量幅度過大,可能造成權(quán)力濫用的風(fēng)險;制度機制方面,重點查找由于規(guī)章制度不健全、監(jiān)督制約機制不完善,可能導(dǎo)致權(quán)力失控的風(fēng)險;外部環(huán)境方面,重點查找外部環(huán)境對正確行使權(quán)力的影響,可能誘發(fā)行為失范的風(fēng)險。全區(qū)共排查出747個風(fēng)險點,其中高等級風(fēng)險點116個,中等級風(fēng)險點262個,低等級風(fēng)險點369個。

2015年以廉政風(fēng)險“防控”為要。在繼續(xù)深挖細查廉政風(fēng)險點的基礎(chǔ)上,進一步建立健全了廉政風(fēng)險的防控制度,各單位(部門)普遍建立了“三重一大”制度,規(guī)范了財務(wù)管理、評先評優(yōu)考核及機關(guān)效能等日常管理制度,部分部門建立了權(quán)力清單,對新梳理出的廉政風(fēng)險點制定了專項的風(fēng)險防控制度。

1.對廉政風(fēng)險防控認(rèn)識有誤區(qū)。一是個別部門對廉政風(fēng)險防控制度同其他業(yè)務(wù)工作相混淆,認(rèn)為廉政風(fēng)險防控制度與本部門、本單位的其他工作沒有關(guān)聯(lián),存在廉政風(fēng)險防控制度不能與本部門、本單位的基本制度相融合的問題;二是個別部門班子成員對“廉政風(fēng)險”認(rèn)識仍存在不足,有的部門將“廉政風(fēng)險”的概念做狹義理解,認(rèn)為沒有審批權(quán)沒有資金管理權(quán),不會出現(xiàn)貪污賄賂行為,就不會出現(xiàn)“廉政風(fēng)險”;三是個別部門、單位對梳理權(quán)力清單工作不夠重視,無法將廉政風(fēng)險防控制度同權(quán)力清單工作結(jié)合起來,因此制定的廉政風(fēng)險防控制度不實。

2.對廉政風(fēng)險防控廣度認(rèn)識不全面。廉政風(fēng)險防范管理涉及到權(quán)力運行的各個環(huán)節(jié),各個方面,各個崗位人員。有的部門重一般干部廉政風(fēng)險的查找,輕主要領(lǐng)導(dǎo)干部的廉政風(fēng)險的查找;有的存在避實就虛,避重就輕;有的重業(yè)務(wù)性、技術(shù)性和流程性風(fēng)險點的查找,對思想作風(fēng)、理想信念等領(lǐng)域風(fēng)險點的查找。思想政治素質(zhì)和道德修養(yǎng)是廉潔從政最可靠的保障,思想政治素質(zhì)的防線建得牢,自身隊伍覺悟高,抵御廉政風(fēng)險的能力則強,即使制度缺失,也能不為名利所誘惑,是為“以德修廉”。

3.廉政風(fēng)險防控措施的落實難問題。各單位都制定了不少防控措施和制度,但是否能真正落實到工作中,讓防控廉政風(fēng)險的措施不是懸在空中,留在紙上,掛在網(wǎng)上,這是當(dāng)前急需解決的重要問題。制度的生命在于執(zhí)行。制度規(guī)定形同虛設(shè),違規(guī)違紀(jì)問題必然規(guī)避不了,必須讓制度進入操作執(zhí)行層面,強化廉政風(fēng)險防控制度和措施的落實,才能確保廉政風(fēng)險防控制度的成效顯現(xiàn)。

4.廉政風(fēng)險防控措施的有效性有待檢驗。當(dāng)前各部門(單位)已完成了風(fēng)險點的查找和防范措施的制定工作,但風(fēng)險點是不是找得準(zhǔn)、找得全,制定的防范措施是否有效、管用,這都需要在今后的工作實踐中進行檢驗,及時進行修正、查漏補缺,將廉政風(fēng)險防范管理要求融入到具體業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)中。

推進廉政風(fēng)險防控機制是超前防范和有效保護干部的現(xiàn)實需要。我區(qū)廉政風(fēng)險防控工作剛剛起步,而要建立健全廉政風(fēng)險防控機制,并取得實效還有很長的一段路需要走。

1.提高思想認(rèn)識,壓實防控責(zé)任。以嚴(yán)格落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制“兩個責(zé)任”為基礎(chǔ),提高各部門、單位班子成員對廉政風(fēng)險防控工作重要性的認(rèn)識,正確認(rèn)識廉政風(fēng)險防控機制的預(yù)防作用,切實承擔(dān)起責(zé)任。各級領(lǐng)導(dǎo)和工作人員按照風(fēng)險發(fā)生幾率和危害程度確定的等級確定防控職責(zé),抓早抓小,防微杜漸。

2.強化廉政教育,筑牢廉政防線。針對可能發(fā)生的廉政風(fēng)險,以掌管“人權(quán)、財權(quán)、事權(quán)”的人員為重點,進行有針對性地崗位廉政教育活動。并通過對全體工作人員進行全面系統(tǒng)的理論、政策、法規(guī)學(xué)習(xí)和事前警示教育,推進廉政文化進機關(guān),強化職業(yè)道德素養(yǎng)和法紀(jì)意識,使廣大黨員干部認(rèn)清自己身上的職責(zé),在思想上、道德上構(gòu)筑起堅固的廉政防線。

3.規(guī)范權(quán)力運行,縮小自由裁量權(quán)。管控權(quán)力風(fēng)險,防止權(quán)力暗箱操作,不僅要識別關(guān)鍵風(fēng)險點,還要摸清權(quán)力底數(shù),剖析權(quán)力細節(jié),明晰各項權(quán)力要素,包括:誰在什么條件下,行使何種權(quán)力,權(quán)力的行使有無規(guī)范和制約,制約的可操作性與實效如何。建議在下一階段工作中,由區(qū)法制部門牽頭,組織各部門、單位結(jié)合三定方案編制職權(quán)目錄表,繪制權(quán)力運行流程圖,并通過公開欄、網(wǎng)絡(luò)等進行全面公開,接受社會群眾的廣泛監(jiān)督。

4.跟蹤監(jiān)督檢查,及時提醒糾錯。為確保廉政風(fēng)險防控制度和措施的落實,區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察部門和和各部門(單位)負責(zé)紀(jì)檢監(jiān)察工作的班子成員要充分發(fā)揮紀(jì)律監(jiān)督檢查作用,加強跟蹤監(jiān)督,做到權(quán)力運行到哪里,廉政監(jiān)督就跟進到哪里,確保權(quán)力運用的行為沿著制度和流程所設(shè)定的軌跡和方向運行,切實推動防控制度和措施貫穿于具體業(yè)務(wù)工作中。發(fā)現(xiàn)苗頭性問題及時提醒,進行預(yù)警處置

第7篇

根據(jù)總公司關(guān)于開展廉潔風(fēng)險排查工作的通知要求,我司以開展教育實踐活動“整改落實、建章立制”環(huán)節(jié)工作為契機,結(jié)合實際工作,積極開展廉潔風(fēng)險排查工作,取得了明顯成效。現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下:

一、排查工作基本情況

按照總公司統(tǒng)一安排部署,我司積極組織開展廉潔風(fēng)險排查活動。重點圍繞公司投資業(yè)務(wù)、資產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)處置等業(yè)務(wù)領(lǐng)域,從崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度建設(shè)與執(zhí)行等方面著手,對“三重一大”決策制度落實情況,中央八項規(guī)定、銀監(jiān)會黨委22條實施細則、總公司黨委25條實施意見相關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況,以及公司在崗人員思想道德方面的廉潔風(fēng)險進行了全面地排查。經(jīng)過認(rèn)真排查和梳理歸納,現(xiàn)排查出來的廉潔風(fēng)險點共有11項。在風(fēng)險排查的基礎(chǔ)上,陸續(xù)制定防控措施,加強基礎(chǔ)合規(guī)監(jiān)督管理,取得了顯著成效。

二、加強排查工作組織領(lǐng)導(dǎo)

接到通知后,我司及時召開會議,組織學(xué)習(xí)相關(guān)文件精神,按照廉潔風(fēng)險排查工作方案要求,結(jié)合我司工作實際,一級抓一級,層層抓落實。排查工作由支部書記、總經(jīng)理負責(zé),其他班子成員按照工作分工,組織排查分管部門員工廉潔風(fēng)險,各部門負責(zé)同志協(xié)助分管領(lǐng)導(dǎo)開展工作,對本部門排查工作做出具體安排,梳理部門及各個崗位的職、責(zé)、權(quán),并就排查情況形成書面匯報。

三、排查出的主要風(fēng)險點

本次排查以我司投資業(yè)務(wù)、資產(chǎn)經(jīng)營和處置業(yè)務(wù)為重心,深入到各個部門和具體崗位,依照現(xiàn)有的職務(wù)安排和崗位職責(zé)要求,全面梳理崗位職權(quán)范圍和制度規(guī)范的執(zhí)行情況,深入查找經(jīng)營管理過程中存在或潛在的廉潔風(fēng)險點。

(一)公司核心業(yè)務(wù)開展方面。在投資業(yè)務(wù)開展過程中,嚴(yán)格依照總公司有關(guān)項目投資體系文件要求規(guī)定的各業(yè)務(wù)崗位職責(zé)和職權(quán)范圍,從制度層面控制和防范風(fēng)險,但也存在以下風(fēng)險點:

一是在崗位職責(zé)方面:

(1)在項目實施過程中,綜合(檔案)崗位人員應(yīng)增強項目文件資料和檔案管理的保密意識,切實防范商業(yè)秘密泄露;

(2)在項目投后管理過程中,需防范可能因選派的項目管理人員執(zhí)行不力或行為失當(dāng)而侵害公司利益的風(fēng)險;

(3)在項目執(zhí)行和監(jiān)管過程中,各崗位人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行既定的合同、協(xié)議、規(guī)定等,堅持廉潔自律不松懈,防范道德風(fēng)險;

二是在業(yè)務(wù)流程方面:

(1)業(yè)務(wù)開展中,我司在商務(wù)招待上嚴(yán)格執(zhí)行中央八項規(guī)定,將繼續(xù)堅持勤儉節(jié)約原則,確保不弱化;

(2) 在項目投資業(yè)務(wù)開展中,應(yīng)進一步規(guī)范中介機構(gòu)選聘流程;

(3)在項目投放后續(xù)管理工作中,應(yīng)增強對存續(xù)項目的期間管理規(guī)范化程度,提高項目管理、監(jiān)督工作的合規(guī)水平,有效防控項目運作風(fēng)險;

(4)在項目運作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)上,需加強內(nèi)部審計監(jiān)督,進一步提高風(fēng)險管理能力。

在公司資產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)開展過程中,明確規(guī)定了各個崗位職責(zé)和職權(quán)范圍。針對公司房產(chǎn)租賃經(jīng)營業(yè)務(wù),制定了《房屋租賃管理辦法》和《房屋設(shè)備設(shè)施日常維修維護管理辦法》并嚴(yán)格執(zhí)行,使相關(guān)業(yè)務(wù)得以規(guī)范化、制度化;在公司低效資產(chǎn)處置過程中,依據(jù)上級相關(guān)規(guī)定和授權(quán),嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程操作。但也存在以下風(fēng)險點:

一是在崗位職責(zé)方面:

(1)在房屋租賃經(jīng)營管理過程中,資產(chǎn)經(jīng)營崗位人員需防范因人情因素降低租金水平而損害公司利益;

(2)在房屋及配套設(shè)備設(shè)施日常維修過程中,需防范維修維護項目審查及經(jīng)費審批不嚴(yán),造成不必要的支出而增加公司運營成本。

(3)在資產(chǎn)處置方案等涉及的文件制定過程中,各崗位人員需防范商業(yè)秘密泄露風(fēng)險;

二是在業(yè)務(wù)流程方面:

在資產(chǎn)處置過程中,有關(guān)資產(chǎn)評估、法律調(diào)查、拍賣等中介機構(gòu)選聘環(huán)節(jié),需防范操作不規(guī)范現(xiàn)象;

(二)“三重一大”決策制度落實方面。我司嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)管理制度,在授權(quán)范圍內(nèi)開展各項工作,凡授權(quán)范圍之外的重大決策均按規(guī)定上報審批,不存在越權(quán)決策現(xiàn)象。公司日常經(jīng)營管理過程中,涉及重大問題決策、重要干部任免、重大項目投資決策和大額資金使用,均經(jīng)過總經(jīng)理辦公會或?qū)n}會研究決定,并形成會議記錄和會議紀(jì)要。

(三)中央八項規(guī)定貫徹執(zhí)行方面。自中央八項規(guī)定和總公司黨委25條實施意見,我司能夠嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。本著接待從簡、食宿從簡、匯報從簡,節(jié)約開支,壓縮成本,把厲行勤儉節(jié)約落到實處。領(lǐng)導(dǎo)班子嚴(yán)格執(zhí)行公司工作和生活待遇相關(guān)規(guī)定,調(diào)整辦公面積,規(guī)范公車管理。采取多種形式加強黨員干部的廉潔自律教育,嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定要求,加強監(jiān)督和自我約束,嚴(yán)防出現(xiàn)違反中央八項規(guī)定和公司系統(tǒng)實施細則的行為出現(xiàn)。

(四)在崗員工思想道德方面。公司一貫重視在崗人員的思想教育工作,強調(diào)在崗員工要不斷融入信達文化,提高理想信念、職業(yè)道德、責(zé)任意識、紀(jì)律觀念和品德修養(yǎng)。采取的主要措施有:一是領(lǐng)導(dǎo)班子和黨員干部以身作則、率先垂范,在工作和生活上嚴(yán)格要求自己,為員工群眾帶好頭,做好表率;二是加強正面引導(dǎo),對員工群眾大力宣揚信達文化,學(xué)習(xí)系統(tǒng)內(nèi)外的先進典型,強化職業(yè)道德意識和崗位責(zé)任意識,激發(fā)員工的榮譽感與歸屬感;三是積極組織學(xué)習(xí)輔導(dǎo),通過上廉政教育課、集中學(xué)習(xí)輔導(dǎo)、組織觀看講座等各種學(xué)習(xí)形式,使員工理解思想道德教育的內(nèi)涵,使其真正重視思想道德教育,進而努力提升思想道德水平,避免思想道德風(fēng)險發(fā)生。通過排查,尚未發(fā)現(xiàn)在崗員工的思想道德風(fēng)險。

(五)外部環(huán)境因素影響方面。在我司日常各項經(jīng)營活動中,未發(fā)生外部干預(yù)導(dǎo)致的廉潔風(fēng)險。

四、采取的防控措施

(一)加強基礎(chǔ)制度建設(shè)。一是針對有關(guān)人員變動,對原有崗位設(shè)置和職責(zé)進行修訂增補;二是參照上級文件精神,對我司有關(guān)業(yè)務(wù)流程進行了修訂調(diào)整;三是為規(guī)范和加強參股股權(quán)的管理,及時制訂了《參股公司管理辦法》;四是為了加強公司對存續(xù)項目的期間管理,提高業(yè)務(wù)人員對項目的管理水平,有效防控運作風(fēng)險,維護公司合法權(quán)利,正加緊制訂《項目投放后續(xù)管理工作指引》;五是為規(guī)范中介機構(gòu)選聘工作,及時制定了《中介機構(gòu)管理規(guī)程》等。

(二)加強日常監(jiān)督制約。一是強化對現(xiàn)有制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,防止有規(guī)不依、不按流程辦事的現(xiàn)象出現(xiàn)。各分管領(lǐng)導(dǎo)對分管部門規(guī)范開展各項工作切實負起責(zé)任,各部門負責(zé)人對本部門員工加強領(lǐng)導(dǎo),切實防范廉潔風(fēng)險;二是強化內(nèi)部風(fēng)險管理意識,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督制約作用。風(fēng)險管理人員和內(nèi)部審計人員要全程參與投資業(yè)務(wù)和資產(chǎn)經(jīng)營與處置相關(guān)工作,監(jiān)督主要工作環(huán)節(jié);三是主動接受并積極配合上級例行風(fēng)險合規(guī)檢查和內(nèi)部審計,加強監(jiān)督制約。

(三)加強風(fēng)險防控教育。把廉潔風(fēng)險防范教育滲透到每個部門和崗位,通過開展作風(fēng)教育、宗旨教育、警示教育和廉潔風(fēng)險教育,全面提升員工隊伍反腐倡廉的思想意識,增強全體員工廉潔自律意識,恪守依法合規(guī)開展工作的底線,切切實實地防控廉潔風(fēng)險。

(四)加強防控措施落實。嚴(yán)格按照排查出的風(fēng)險點和制定的防控措施,把廉潔風(fēng)險防控工作與各項業(yè)務(wù)開展有機結(jié)合起來,確保排查防控廉潔風(fēng)險的落實工作取得實效。

五、取得的成效

(一)增強了風(fēng)險意識。通過本次廉潔風(fēng)險排查和風(fēng)險防范措施的制定,逐步形成了制度約束與個人自律相結(jié)合,內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合的良好局面,促進全員的風(fēng)險意識和廉潔意識進一步增強,筑牢了拒腐防變的思想道德防線。

(二)改進了工作作風(fēng)。通過本次開展的廉潔風(fēng)險排查工作,公司干部員工責(zé)任意識得到增強,工作作風(fēng)進一步改進,工作效率進一步提高。

第8篇

市場營銷部根據(jù)紀(jì)委《關(guān)于持續(xù)做好2018年廉潔風(fēng)險防控工作的通知》(江蘇XX黨委〔2018〕34號)文件精神,圍繞省公司《關(guān)于持續(xù)開展江蘇XX市場營銷領(lǐng)域廉潔風(fēng)險防控工作的通知》(營銷〔2018〕38號)提出的2018年廉潔風(fēng)險點2個新增3個優(yōu)化,對應(yīng)省公司梳理的廉潔風(fēng)險防控工作7個業(yè)務(wù)事項,16個工作環(huán)節(jié)中的18個廉潔風(fēng)險點結(jié)合實際進行細化落實各類風(fēng)險點的管控措施,形成《2018年南京分公司市場營銷部廉潔風(fēng)險防控方案》,并明確各類風(fēng)險點的責(zé)任人,確保每個風(fēng)險點的第一責(zé)任人充份了解所處崗位的廉潔風(fēng)險點及防控措施,鄭重簽署《廉潔風(fēng)險防控承諾書》。

二、方案應(yīng)用效果

在日常的市場營銷部廉潔風(fēng)險防控工作中,嚴(yán)格按照本地細化的廉潔風(fēng)險防控方案執(zhí)行,要求各類風(fēng)險點的第一責(zé)任人以月度為單位對各風(fēng)險點進行自查并留存底稿備查,且每月市場營銷部由專人進行各類風(fēng)險點月度執(zhí)行情況予以抽查并形成《南京分公司市場營銷部廉潔風(fēng)險防控月報》按時上報省公司市場營銷部。

定期對各類不同的廉潔防控風(fēng)險點進行優(yōu)化完善,以季度為單位向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報防控工作的推進情況,并將三合一檢查工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點及時納入2019年的新增廉潔防控風(fēng)險點。

三、存在問題

從當(dāng)前廉潔風(fēng)險防控的工作實踐來看,主要存在以下兩個問題:

(一)思想認(rèn)識不到位。少數(shù)風(fēng)險點責(zé)任人認(rèn)為廉潔工作年年講,月月講,風(fēng)險防控還是老一套,是搞形式、花架子,對實際工作沒有多大的幫助,因此存在抵觸心理或敷衍心態(tài)。

(二)執(zhí)行落實不到位。監(jiān)控機制不完善,執(zhí)行防控措施僅限于掛在墻上、印在紙上、停留在口頭上,忽視對執(zhí)行情況的督查檢查,久而久之出現(xiàn)風(fēng)險防控一陣輕風(fēng)拂面過的現(xiàn)象。

四、整改情況

(一)抓好關(guān)鍵環(huán)節(jié)。強調(diào)廉潔風(fēng)險防控“對崗不對人”,消除思想包袱,保證工作的順利開展。加強組織建設(shè),明確風(fēng)險點查找必須緊扣單位職能和崗位職責(zé),保證查找廉潔風(fēng)險點全面、準(zhǔn)確。要樹立風(fēng)險等級設(shè)定就是前期預(yù)防的概念,建立一套科學(xué)、規(guī)范、具有可操作性的評定方法,保證風(fēng)險等級準(zhǔn)確定位。

(二)創(chuàng)新工作方法。脫離實際開展任何一項工作都是緣木求魚,要想使廉潔風(fēng)險防控發(fā)揮應(yīng)有的作用,關(guān)鍵在于融于工作。要將風(fēng)險排查、等級確定、措施制定等建立在責(zé)任人的實際崗位職能之上,將廉潔風(fēng)險防控與日常工作、教育培訓(xùn)、思政政治工作等緊密結(jié)合,做到風(fēng)險防控日常化,做到有效、長效,關(guān)鍵在于修正完善。

五、下一步計劃

(一)加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)。全面開展宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動。使部門全體員工全面了解實施《南京分公司市場營銷部廉潔風(fēng)險防控方案》的意義、原則、內(nèi)容和方法,在部門內(nèi)部形成“人人學(xué)內(nèi)控,人人懂內(nèi)控,人人參與內(nèi)控,人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。

(二)完善內(nèi)控制度建設(shè)。按照科學(xué)、民主、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)原則,根據(jù)設(shè)計的控制措施,結(jié)合工作實際和業(yè)務(wù)特點,細化工作程序。

第9篇

關(guān)鍵詞:建筑施工企業(yè);稅收籌劃;涉稅風(fēng)險點;防范策略

營改增全面實施后,建筑施工企業(yè)的稅收發(fā)生了巨大變化。以此為背景,建筑施工企業(yè)必須切實做好稅收籌劃工作,在保證稅收籌劃合理性及合法性的前提下,降低稅負,提高自身的利潤水平。在實踐中,建筑行業(yè)還存在著許多涉稅風(fēng)險點,需要建筑施工企業(yè)在實施稅收籌劃的過程中,要制定有效的風(fēng)險規(guī)避措施,保障自身稅收籌劃工作的合法性及合規(guī)性,將稅收籌劃的作用充分發(fā)揮出來。

一、建筑施工企業(yè)稅收籌劃的特點和意義

對稅收籌劃的內(nèi)涵進行分析,主要是企業(yè)依照現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的要求,在實施經(jīng)營活動前制定出科學(xué)的納稅方案,從整體層面做好稅收籌劃工作,合理、合法地降低稅負。稅收籌劃的內(nèi)涵十分豐富,包括稅負最低、企業(yè)價值最大化、稅后利潤最大化等,不能單純地將其看作是稅負減輕。1.建筑施工企業(yè)稅收籌劃的特點在建筑施工企業(yè)中,施工人員有著很強的流動性,要想對其進行集中管理存在較大的難度,對應(yīng)的稅收籌劃項目也比較多。對建筑施工企業(yè)稅收籌劃的特點進行分析,主要體現(xiàn)在精細化管理方面,借助精細化管理,可以適應(yīng)建筑施工和建筑主體的發(fā)展變化,有效縮減企業(yè)的納稅項目,降低企業(yè)稅負。在經(jīng)濟新常態(tài)下,政府部門為了能夠進一步激發(fā)市場經(jīng)濟活力,推出了營改增政策,這帶動了建筑行業(yè)納稅項目及納稅金額的變動[1]。建筑施工企業(yè)的納稅項目包括了房產(chǎn)稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等,不同稅收的適用范圍不同,納稅對象不同,納稅內(nèi)容各異,納稅時間和納稅方式也存在很大的差異性,這也要求建筑施工企業(yè)在實施稅收籌劃的過程中,要做到具體問題具體分析,不能盲目地對所有的納稅項目進行籌劃。2.建筑施工企業(yè)開展稅收籌劃的意義首先,稅收籌劃可以幫助企業(yè)更好地控制稅收風(fēng)險。建筑施工企業(yè)存在點多、面廣的特點,工程項目建設(shè)周期長且具備多樣性,加上人員變動較大,成本核算工作中面臨著各種困難,也在一定程度上增大了稅收風(fēng)險發(fā)生的概率。稅收籌劃工作是在稅法允許的范圍內(nèi)實施籌劃,其本身是一種合法行為,可以幫助企業(yè)加強對稅收風(fēng)險的有效控制。其次,稅收籌劃能夠推動企業(yè)利益的最大化。建筑施工企業(yè)開展稅收籌劃工作的核心目的,是降低自身稅負,實現(xiàn)效益的最大化[2]。建筑施工企業(yè)稅收籌劃的空間巨大,因為建筑工程項目包含的環(huán)節(jié)眾多,無論是規(guī)劃設(shè)計還是物資采購,還是施工建設(shè),都需要實施相應(yīng)的計稅處理,而建筑項目本身十分復(fù)雜,存在很多特殊需求,例如轉(zhuǎn)包、分包、勞務(wù)分配等,使得建筑施工企業(yè)能夠依托科學(xué)的稅收籌劃,確保納稅的規(guī)范性,從而實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。最后,稅收籌劃可以提高企業(yè)的管理水平。建筑施工企業(yè)涉稅風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因是缺乏有效的內(nèi)部管理。對于企業(yè)而言,要想實現(xiàn)稅收籌劃工作的系統(tǒng)性,必須在實施各項經(jīng)濟活動的過程中,做好相關(guān)事項的預(yù)處理,以此來實現(xiàn)事前籌劃、事中控制和事后分析。通過這樣的方式,可以推動經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理流程的規(guī)范化及合法化,促進企業(yè)管理水平的提高。

二、建筑施工企業(yè)實施稅收籌劃的措施

1.及時轉(zhuǎn)變稅收籌劃觀念當(dāng)前,有不少建筑施工企業(yè)在運營中存在忽視稅收籌劃工作的情況,這主要是因為建筑施工企業(yè)管理層的觀念和認(rèn)識存在一定的局限性,將稅收籌劃等同于偷稅逃稅,不敢觸碰[3]。實際上,稅收籌劃具備合法、合規(guī)的特點,在稅收籌劃中實施的所有工作,都處于法律法規(guī)允許的范圍內(nèi),能夠通過法律允許的方式及手段,實現(xiàn)合法避稅,幫助企業(yè)降低稅負,提高效益。基于此,要想保證稅收籌劃工作的順利實施,建筑施工企業(yè)管理層必須及時轉(zhuǎn)變自身的認(rèn)識,樹立起正確的稅收籌劃觀念,保證企業(yè)在經(jīng)營中能夠有更多的流動資金,以資金為支撐,體現(xiàn)出自身在業(yè)務(wù)拓展和項目承包等方面的競爭優(yōu)勢。如果建筑施工企業(yè)本身采用的是集團制,在賦予子分公司獨立運營管理權(quán)力的同時,也必須單獨設(shè)置稅收籌劃崗位,做好稅務(wù)籌劃工作。2.優(yōu)化施工合同簽訂建筑施工企業(yè)在對施工合同進行簽訂時,需要確保合同的內(nèi)容可以涵蓋設(shè)計、采購和施工等各方面的業(yè)務(wù),加強與業(yè)主方的溝通和交流,確定的設(shè)計價位應(yīng)該保持在相對較低的稅率,加強對于采購、施工等較高稅率業(yè)務(wù)的價格管控,以此從整體層面降低稅負[4]。3.加強稅務(wù)成本管控對于加強稅務(wù)成本管控,建筑施工企業(yè)應(yīng)在以下幾個方面進行改善。一是應(yīng)該合理地選擇材料供應(yīng)商。材料供應(yīng)商包含了個體工商戶、一般納稅人和小規(guī)模納稅人,不同供應(yīng)商身份可以提供不同的材料價格及票據(jù)。建筑施工企業(yè)在對材料供應(yīng)商進行選擇時,應(yīng)該從現(xiàn)金流量、利潤情況、稅務(wù)影響等多個方面,做好綜合考量,并以此為基礎(chǔ)搭建起相應(yīng)的數(shù)據(jù)分析模型,篩選出稅率低且凈利率較高的供應(yīng)商。二是應(yīng)該做好施工設(shè)備選擇。在建筑工程項目施工建設(shè)中,需要使用到各種各樣的機械設(shè)備,如攪拌機、塔吊、挖掘機等,建筑施工企業(yè)需要從自身的實際情況出發(fā),選擇購買或者租賃設(shè)備,看哪一種方式的資金壓力更小,稅負更低。三是應(yīng)該重視勞務(wù)成本選取。建筑項目的施工需要大量的人力支持,很多施工企業(yè)會選擇外包或者勞務(wù)派遣的方式,甚至?xí)赣门R時工,通過工資單的方式納入成本中[5],但是,這樣無法實現(xiàn)有效抵扣,會導(dǎo)致企業(yè)人力成本的增大。對此,建筑施工企業(yè)可以選擇勞務(wù)派遣的用工方式,與勞務(wù)公司建立起長期穩(wěn)定的合作關(guān)系,通過簽訂合同的方式來解決看臨時工問題,獲取能夠用于抵扣的勞務(wù)成本發(fā)票。在對勞務(wù)公司進行選擇時,同樣分為一般納稅人、小規(guī)模納稅人和不具備勞務(wù)資質(zhì)的納稅個體,從企業(yè)的角度,需要關(guān)注其是否能夠提供增值稅專用發(fā)票,看報價是否合理,以此為依據(jù),完成納稅籌劃方案的制定。4.完善稅收管理體系為了完善稅收管理體系,建筑施工企業(yè)應(yīng)做到:一是切實做好稅收籌劃人才的培養(yǎng)工作。建筑施工企業(yè)需要制定出科學(xué)的培訓(xùn)計劃,不斷提高稅務(wù)人員的稅收籌劃能力,確定稅收籌劃目標(biāo)方案,實現(xiàn)對于稅務(wù)風(fēng)險的有效防控。二是應(yīng)該建立項目采購管理系統(tǒng),從系統(tǒng)中查詢稅務(wù)信息,獲取價格合理的供應(yīng)商,這樣能夠幫助企業(yè)更好地實施稅收籌劃,實現(xiàn)經(jīng)營效率的提高。三是應(yīng)該構(gòu)建相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)[6]。建筑施工企業(yè)在實施稅收風(fēng)險控制的過程中,應(yīng)建立起風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),定期輸入納稅信息,對稅收風(fēng)險進行預(yù)測,做好不合理納稅情況的分析和預(yù)防,保證稅收籌劃工作的實施效果。

三、建筑施工企業(yè)涉稅風(fēng)險點及防范策略分析

1.涉稅風(fēng)險點(1)業(yè)務(wù)承接環(huán)節(jié)部分建筑施工企業(yè)在對自身業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍進行拓展時,存在著盲目性的問題,一味地追求經(jīng)濟效益提高,缺乏對稅務(wù)情況的深入了解,也沒有對承包經(jīng)營合同中存在的問題進行分析,不了解各種類型稅種的稅負情況,這樣很容易影響其對于稅務(wù)政策的選擇,導(dǎo)致在業(yè)務(wù)承接階段,出現(xiàn)相應(yīng)的涉稅風(fēng)險。(2)合同簽訂環(huán)節(jié)合同能夠為建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的利益提供保障,對于企業(yè)的長遠、穩(wěn)定發(fā)展具有重要的意義。建筑施工企業(yè)自身的性質(zhì)比較特殊,在合同簽訂環(huán)節(jié),會涉及許多方面的專業(yè)條款,這也使得合同簽訂環(huán)節(jié)同樣容易出現(xiàn)稅收風(fēng)險。具體來講,一方面,部分建筑施工企業(yè)在合同簽訂中存在明顯的不合理現(xiàn)象,沒有對納稅人身份、業(yè)務(wù)性質(zhì)、發(fā)票類型等進行明確,很容易引發(fā)稅收風(fēng)險問題;另一方面,稅制改革持續(xù)深化背景下[7],稅務(wù)部門對于稅收工作越發(fā)重視,要求企業(yè)必須做到物流、資金流和發(fā)票流的“三流一致”,而很多施工企業(yè)在傳統(tǒng)觀念的影響下,在合同簽訂中并沒有能夠做到這一點,增大了稅收風(fēng)險發(fā)生的概率。(3)會計核算環(huán)節(jié)會計核算是稅收管理的一個核心環(huán)節(jié),直接影響稅收管理的質(zhì)量和效率。在實踐中,部分建筑工程項目處于偏遠地區(qū),不具備開具發(fā)票的條件,而發(fā)票又是會計核算的主要憑據(jù),在缺失發(fā)票的情況下,會出現(xiàn)會計核算原始單據(jù)違規(guī)的情況。同時,部分財務(wù)人員缺乏稅收意識,在實施會計核算工作的過程中,存在較大的隨意性,這樣很容易影響稅收籌劃的效果,導(dǎo)致企業(yè)稅收負擔(dān)的增大。另外,營改增實施后,建筑施工企業(yè)面臨的稅收力度進一步增大,帶動了會計核算內(nèi)容的拓展,也要求會計核算人員具備更高的專業(yè)素養(yǎng)。部分企業(yè)會計核算人員的專業(yè)水平不高,會計核算結(jié)果的質(zhì)量無法得到保障,同樣容易引發(fā)稅收風(fēng)險問題。2.風(fēng)險防范策略(1)重視風(fēng)險防控工作建筑施工企業(yè)想要實現(xiàn)對于涉稅風(fēng)險點的有效規(guī)避,需要高度重視風(fēng)險防控工作。一是管理層應(yīng)該樹立起科學(xué)的納稅觀念[8],做到主動依法納稅,充分認(rèn)識到涉稅風(fēng)險點規(guī)避的重要性,從企業(yè)的實際情況出發(fā),制定出科學(xué)的稅收管理目標(biāo),為稅收籌劃和風(fēng)險防控工作提供人力物力和資金支持,確保其能夠順利實施;二是應(yīng)該增強企業(yè)管理層和基層員工的風(fēng)險防控意識,做好稅收籌劃重要性以及涉稅風(fēng)險點的宣傳,使得企業(yè)員工能夠形成對稅收風(fēng)險類型及成因的準(zhǔn)確認(rèn)知,開展全過程風(fēng)險防控工作,降低稅收風(fēng)險發(fā)生的概率,實現(xiàn)企業(yè)的長遠健康發(fā)展。(2)完善風(fēng)險規(guī)避措施建筑施工企業(yè)涉稅風(fēng)險點的規(guī)避涉及的管理內(nèi)容較多,需要企業(yè)結(jié)合自身的實際情況,對風(fēng)險規(guī)避措施進行完善。一方面,建筑施工企業(yè)應(yīng)該完善稅務(wù)風(fēng)險防控體系。需要對所有的稅務(wù)環(huán)節(jié)進行管理,完善稅收風(fēng)險規(guī)避管理制度,對制度內(nèi)容進行細化,積極學(xué)習(xí)行業(yè)內(nèi)先進企業(yè)的經(jīng)驗,在加強稅收風(fēng)險規(guī)避防控事后管理的同時,也應(yīng)該將風(fēng)險防控理念滲透到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面,及時發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險和問題[9],并對問題進行解決。另一方面,建筑施工企業(yè)應(yīng)該對稅收風(fēng)險評估及規(guī)避流程進行規(guī)范。建筑施工企業(yè)需要從自身的發(fā)展情況著眼,做好稅收調(diào)研,對涉稅風(fēng)險點進行分析,制定出科學(xué)的風(fēng)險評估辦法,做好核心稅種稅收風(fēng)險的防控工作。此外,建筑施工企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)督機制,對各個崗位在稅收管理中的責(zé)任進行明確,配合激勵機制和獎懲機制,激發(fā)員工參與風(fēng)險防控的積極性。(3)提高項目管理能力建筑施工企業(yè)需要對照現(xiàn)行的稅收法律法規(guī),開展稅收籌劃工作,就稅收征管對象和稅率進行明確,以此為基礎(chǔ),優(yōu)化企業(yè)資源配置。應(yīng)該做好增值稅專用發(fā)票的集中管理,提高企業(yè)的項目管理能力,營造出良好的管理環(huán)境和氛圍,幫助企業(yè)更好地應(yīng)對可能出現(xiàn)的涉稅風(fēng)險。此外,建筑施工企業(yè)需要加強與業(yè)務(wù)對象的溝通和交流,做好勞務(wù)隊伍及材料供應(yīng)商的選擇,確保合作對象具備開具增值稅專用發(fā)票資格。(4)充分運用稅收優(yōu)惠政策建筑施工企業(yè)應(yīng)該時刻關(guān)注國家稅收法律法規(guī)及稅制改革的變化,對稅收制度和稅收優(yōu)惠政策進行明確,推動稅收籌劃目標(biāo)的順利實現(xiàn)。營改增實施后,營業(yè)稅被增值稅所取代,而增值稅可以通過專用發(fā)票進行抵扣,其本身的特性要求建筑施工企業(yè)應(yīng)該高度關(guān)注稅收優(yōu)惠政策的變化情況,以稅收優(yōu)惠政策為依托,規(guī)避稅收籌劃中存在的涉稅風(fēng)險點[10],提高自身的經(jīng)濟效益水平。(5)防控發(fā)票開具風(fēng)險增值稅的稅收征管采用的是“以票控稅”的形式,要求建筑施工企業(yè)在稅收籌劃工作中,能夠嚴(yán)格遵循相關(guān)政策法規(guī)的要求,以最新的法律法規(guī)為依據(jù),做好增值稅發(fā)票的管理工作。企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建起完善的發(fā)票審批流程,確保發(fā)票的開具是在實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)中實現(xiàn),避免出現(xiàn)虛開發(fā)票的情況。在審批環(huán)節(jié),可以由項目經(jīng)辦人員發(fā)起,經(jīng)項目主管以及上級單位主管部門相繼審批通過后,才可以正式對增值稅發(fā)票進行開具,杜絕任何違規(guī)違法行為[11]。

四、結(jié)語

第10篇

一、制度體系內(nèi)部結(jié)構(gòu)

根據(jù)供電企業(yè)業(yè)務(wù)特點,制度體系結(jié)構(gòu)設(shè)計應(yīng)遵循以下幾個基本原則:制度應(yīng)彼此獨立、全無遺漏;制度體系應(yīng)具有清晰的邏輯框架;制度之間應(yīng)緊密聯(lián)系與配合,形成一個有機整體。根據(jù)供電企業(yè)的業(yè)務(wù)特點,劃分了電網(wǎng)企業(yè)的三大核心業(yè)務(wù),即管理資產(chǎn)、傳送電能和服務(wù)客戶。圍繞這三大核心業(yè)務(wù),有六項綜合管理職能和五大支持職能。制度的內(nèi)容通過對供電企業(yè)已有制度的梳理,結(jié)合同國家標(biāo)準(zhǔn)、法律的比較,制度應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容:制度信息表、總則、引用文件、術(shù)語和定義、職責(zé)界面、管理內(nèi)容和方法、附則和附錄。同時,還應(yīng)清晰地展示業(yè)務(wù)管理流程,對每個流程節(jié)點的業(yè)務(wù)指引和管理要求進行詳細闡述。流程圖和表單中都包含有具體的崗位信息,通過對崗位相關(guān)流程的梳理,可形成職責(zé)手冊、崗位手冊等。

1.制度體系的風(fēng)險管控措施

南方電網(wǎng)公司建立了多套比較完善的風(fēng)險管理體系,如安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系、內(nèi)控管理體系、廉政風(fēng)險管理體系等。制度體系建設(shè)時,應(yīng)充分考慮風(fēng)險防控措施。比較簡便的方法是,將這些比較成熟的風(fēng)險管理體系融入到制度體系中。具體做法是,在制度編制前,由風(fēng)險管控部門提示各類制度應(yīng)防控的業(yè)務(wù)風(fēng)險及其應(yīng)對原則。制度編制完成后,再由風(fēng)險管控部門來對制度中的管控措施進行審核。

2.制度質(zhì)量控制

制度過程中,應(yīng)組織企業(yè)負責(zé)人、戰(zhàn)略制定部門、制度相關(guān)方共同參與制度評審。一方面通過戰(zhàn)略承接性審查,提高了制度質(zhì)量和可操作性,避免了制度起草人員的專業(yè)局限性,確保了制度對企業(yè)戰(zhàn)略的承接;另一方面通過評審、討論,協(xié)商接口標(biāo)準(zhǔn),細化橫向協(xié)同的業(yè)務(wù)流程,在制度出臺前達成廣泛共識,確保制度編制時充分考慮多方利益,避免“違法制度”、“尋租制度”、“打架制度”的出臺。

3.制度體系信息化管理

按照無紙化辦公的發(fā)展趨勢,紙質(zhì)版的制度既不方便應(yīng)用,也不利于及時更新調(diào)整。應(yīng)該用信息化手段對制度體系進行管理、維護,并提供制度的擴展應(yīng)用。某供電企業(yè)建設(shè)的制度管理系統(tǒng),包含了制度總覽、基本查詢、高級檢索、知識庫管理、意見反饋、制度評價以及系統(tǒng)管理七個模塊,具備的功能包括檢索、查詢、日常更新等基本功能,另外,還具備展示制度體系的拓撲結(jié)構(gòu)、形成制度間的引用鏈接關(guān)系以及建立制度與風(fēng)險管控要求的對應(yīng)關(guān)系等高級應(yīng)用功能。

二、結(jié)論及建議

供電企業(yè)制度體系設(shè)計時應(yīng)綜合考慮管理目標(biāo)、風(fēng)險管控措施、管理的對象、體系結(jié)構(gòu)和制度形式等多個管理因素,將多種管理要素轉(zhuǎn)化為簡單的工作要求,成為員工日常的工作標(biāo)準(zhǔn)。通過供電企業(yè)制度體系建設(shè)實踐,得出以下結(jié)論:制度體系建設(shè)應(yīng)圍繞企業(yè)戰(zhàn)略來建立和完善,確保各類制度具有明確、一致的管理目標(biāo);業(yè)務(wù)梳理是制度體系建設(shè)的前提,應(yīng)建立制度與業(yè)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)對應(yīng)關(guān)系,制度體系的內(nèi)部結(jié)構(gòu)應(yīng)該與業(yè)務(wù)固有的邏輯結(jié)構(gòu)相對應(yīng);采用流程圖和表格的制度展現(xiàn)形式,易于制度閱讀,也便于后續(xù)信息系統(tǒng)藍圖開發(fā);制度編制時應(yīng)充分融入現(xiàn)代風(fēng)險防控措施;應(yīng)用信息化手段對制度體系進行管理、維護,能夠顯著提高制度的易用性,還能方便制度的擴展應(yīng)用。

作者:付啟明 單位:中國南方電網(wǎng)廣州供電局有限公司

第11篇

關(guān)鍵詞:整體聯(lián)動;移位管理;資金風(fēng)險防范;國庫業(yè)務(wù)規(guī)范

一、“整體聯(lián)動移位管理”的設(shè)計思路

針對人民銀行機構(gòu)改革后,普遍面臨人員緊張、年齡老化、知識退化的實際情況,國庫業(yè)務(wù)中出現(xiàn)常規(guī)業(yè)務(wù)屢查屢犯、憑經(jīng)驗干工作和“一手清”、崗位輪換及強制休假制度不能有效實施等問題,特別是針對近年來基層行發(fā)生的挪用、盜竊國庫資金,給國家造成巨大損失的案例,晉中市中心支行從加強對縣支庫管理、規(guī)范業(yè)務(wù)角度出發(fā),以風(fēng)險防控為重點、增強國庫人員責(zé)任意識、調(diào)動大家積極性為動力,結(jié)合轄內(nèi)縣支行的實際情況,總結(jié)過去幾十年的工作經(jīng)驗,本著可行性、安全性、全面性、規(guī)范性、責(zé)任性原則,2007年適時提出了“整體聯(lián)動移位管理”的工作思路。經(jīng)過充分調(diào)研、反復(fù)推演,制定出臺了實施方案、實施細則、工作流程等一整套可操作性強的文件,為安全順利實施此項工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。

二、“整體聯(lián)動移位管理”業(yè)務(wù)運行方式

整體聯(lián)動移位管理工作是在領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下分設(shè)三個工作小組:聯(lián)合工作小組、監(jiān)交及業(yè)務(wù)輔導(dǎo)小組、離任審計小組,工作周期為1—2周時間。進駐被派駐單位前,領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)國庫業(yè)務(wù)崗位和風(fēng)險防控需求,分期分批、輪換抽調(diào)全轄國庫人員組成聯(lián)合工作小組。聯(lián)合工作小組依據(jù)上級國庫部門下發(fā)的《聯(lián)動移位派駐通知書》,在不知情、不告知的情況下突擊進駐到被派駐單位;進駐被派駐單位后,聯(lián)合工作小組與被派駐單位核算人員在監(jiān)交及業(yè)務(wù)輔導(dǎo)小組的監(jiān)督下辦理全部核算崗位的一對一業(yè)務(wù)交接。在辦理完嚴(yán)密的交接、移交手續(xù)后,迅速、全面受理和檢查被派駐單位國庫核算業(yè)務(wù),對存在的問題現(xiàn)場進行整改和規(guī)范,對好的經(jīng)驗和做法及時總結(jié)、借鑒。同時對被派駐單位原工作人員采取強制休假、集中培訓(xùn)或縱向交流上查一級。

移位管理工作期間,監(jiān)交及業(yè)務(wù)輔導(dǎo)小組適時跟進對聯(lián)合工作小組的工作情況進行巡察與輔導(dǎo),同時加強與被派駐單位的溝通與聯(lián)系,了解掌握移位管理工作的進展情況,解決工作中存在的困難和問題。移位管理工作結(jié)束后,離任審計小組迅速進駐,一方面,對聯(lián)合工作小組在移位期間承辦的所有業(yè)務(wù)進行離任審計,對被派駐單位國庫風(fēng)險防控管理情況進行評估;另一方面,對小組每個成員的履職情況和工作表現(xiàn)做出客觀公正的評價,記入本人工作業(yè)績檔案,反饋回本人所在單位。

三、“整體聯(lián)動移位管理”工作開展情況

晉中市中心支行以“安全”為著力點,以“創(chuàng)新”為切入點,以“健全制度、規(guī)范操作、強化監(jiān)督、和諧穩(wěn)定”為支撐點,積極推動整體聯(lián)動移位管理工作。

2007年在縣支行試點的基礎(chǔ)上,2008年全轄十個縣支行及中心支行全面推廣,至2010年全轄92名要害崗位人員全部實施了第一輪移位管理。通過移位,健全崗位職責(zé),強化分工協(xié)作,實現(xiàn)了基層行國庫、會計崗位的交叉兼崗,解決了長期以來一直難以執(zhí)行的輪崗休假制度;制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作“傻瓜”流程,積極開展教育培訓(xùn),達到了國庫會計人員業(yè)務(wù)知識和操作技能的有效提升;實施國庫專職監(jiān)管員制度,開展業(yè)務(wù)穿行檢查,推進了深層次、全方位、規(guī)范化的動態(tài)監(jiān)督檢查,探索出了一套具有晉色的縣支行國庫規(guī)范化管理的范本。

2011年,為進一步落實業(yè)務(wù)風(fēng)險防范“三級責(zé)任制”,引深整體聯(lián)動移位管理工作,晉中市中心支行打破區(qū)域限制,在與呂梁市中心支行溝通、協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上,聯(lián)合推出了縣支行與縣支行之間的國庫風(fēng)險防控“跨區(qū)聯(lián)動移位管理”工作模式。聯(lián)動移位過程中,晉中、呂梁兩市國庫人員相互交流、互相借鑒、相互探討、共同提高,達到了取長補短、共同促進的效果,實現(xiàn)了業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)化和業(yè)務(wù)處理規(guī)范化的要求。

2012年,晉中市中心支行根據(jù)全國、全省國庫工作會議精神,與陽泉市中心支行、忻州市中心支行達成共識,聯(lián)合開展層次更高、責(zé)任重大、方式新穎、監(jiān)督全面的“三市”國庫風(fēng)險防控整體移位管理工作。移位主體由縣支行轉(zhuǎn)變?yōu)橹行闹校ぷ鲀?nèi)容由業(yè)務(wù)操作轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)管理,風(fēng)險防控由兩地協(xié)同防控轉(zhuǎn)變?yōu)槎喾铰?lián)合防控,監(jiān)督檢查由雙方“面對面”轉(zhuǎn)變?yōu)槿健氨硨Ρ场薄_@是移位管理工作的又一次深化與延伸,是國庫風(fēng)險防控工作的再度創(chuàng)新,成為中心支行間國庫風(fēng)險防控移位管理的一個模板,為山西省移位管理工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。

四、實施“整體聯(lián)動移位管理”模式后產(chǎn)生的效果

整體聯(lián)動移位管理工作經(jīng)過探索與實踐,確實起到了應(yīng)有的作用,收到了良好的工作實效。

1.進一步規(guī)范了業(yè)務(wù)操作流程。通過聯(lián)動移位管理,分崗位從外來憑證的接收、審核、錄入、傳遞,以及崗位間的交接、記載、賬務(wù)憑證的打印、排列、附件擺放、印章加蓋等等,進行了一系列的統(tǒng)一和規(guī)范,形成了一套完整、詳盡的國庫業(yè)務(wù)和各個崗位的“傻瓜”操作規(guī)程,為建立我轄區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化的國庫會計業(yè)務(wù)管理模式奠定了堅實的基礎(chǔ)。

2.進一步完善了國庫與會計人員的崗位設(shè)置。在移位工作組成立之初,根據(jù)縣支行國庫、會計合署辦公,且人員緊張的實際狀況,領(lǐng)導(dǎo)組充分考慮了國庫與會計人員兼崗的可行性,并進行了極其細致的崗位職責(zé)分工,使其更加適合于縣支行工作實際,也更符合國庫、會計有關(guān)崗位設(shè)置中相互制約的要求,將原國庫、會計22個崗位整合為19個崗位,實現(xiàn)了基層行國庫、會計崗位的交叉兼崗,人員的優(yōu)化組合,成為各縣支行國庫會計業(yè)務(wù)部門進行崗位設(shè)置的一個范本,為以后縣支行機構(gòu)改革和人員整合提供了科學(xué)的參考依據(jù)。

3.進一步防范了國庫資金風(fēng)險。移位管理是一項以不定期的形式組織執(zhí)行的工作制度,預(yù)先不告知,突擊進駐,整體移位。這種警示效應(yīng)不言而喻,其作用遠遠大于有形的檢查。通過原經(jīng)辦人員回避制度的施行,有效解決了長期以來由于國庫人員少、崗位多、專業(yè)性強而無法推行定期輪崗、強制休假制度的困擾,有利于保障各要害崗位人員職責(zé)的正常發(fā)揮。通過移位人員的親身體驗,更易于發(fā)現(xiàn)以往檢查中不易察覺的深層次問題,深入分析風(fēng)險源、全面排查風(fēng)險點、科學(xué)制定風(fēng)險防范措施。不僅兼顧了對結(jié)果的檢查,更注重了對過程的管理,是一種切實有效的、新型的風(fēng)險防控制約機制。

4.進一步構(gòu)建了財稅庫銀聯(lián)合防控機制。聯(lián)動移位管理工作通過與被移位單位領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、當(dāng)?shù)亟鹑跈C構(gòu)、征收機關(guān)、政府部門甚至相關(guān)企業(yè)等進行深入接觸,全面了解被派駐單位國庫業(yè)務(wù)的具體運作情況,系統(tǒng)分析研究各項業(yè)務(wù)中存在的問題。此外,還主動上門、主動溝通,讓他們理解,讓他們認(rèn)同,塑造了國庫的新形象,從根本上解決了以往國庫在防范資金風(fēng)險中“一頭熱”的現(xiàn)象,充分發(fā)揮各部門在國庫資金風(fēng)險防范中的作用,構(gòu)筑了國庫與財政、稅務(wù)、銀行密切協(xié)調(diào),協(xié)同防控的國庫資金風(fēng)險預(yù)警防線。

5.進一步實現(xiàn)了國庫與監(jiān)管部門的有機配合。聯(lián)動移位管理工作從進駐時的業(yè)務(wù)交接、業(yè)務(wù)處理過程中的再監(jiān)督到最后的離崗審計整個過程是在監(jiān)督部門的配合下進行的,能夠看到或發(fā)現(xiàn)一些核心問題,能夠最大限度的控制和防范風(fēng)險。這種新穎、獨特的國庫資金風(fēng)險防控實現(xiàn)了事前、事中、事后的實時監(jiān)督與目標(biāo)跟蹤;實現(xiàn)了由“內(nèi)部”監(jiān)督向“內(nèi)外”共同監(jiān)督的延伸;實現(xiàn)了業(yè)務(wù)部門與監(jiān)督部門的有機配合;實現(xiàn)了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)質(zhì)量的共同發(fā)展、共同提高。

6.進一步提升了國庫人員的綜合素養(yǎng)。通過聯(lián)動移位管理工作,搭建了聯(lián)動單位間相互學(xué)習(xí)、相互促進的平臺。在聯(lián)動移位過程中,彼此相互溝通、相互探討,近距離交流,探討工作中存在的不足,找原因、尋差距,及時總結(jié)好的經(jīng)驗和做法,達到增長見識、豐富閱歷、啟迪思維、拓展思路的效果,推動了國庫人員綜合素質(zhì)的全面提升。

五、聯(lián)動移位管理模式與其他監(jiān)管模式的優(yōu)勢比較

實踐證明,整體聯(lián)動移位管理作為一種管理模式,與其他監(jiān)管手段和管理模式相比,有著不可比擬的比較優(yōu)勢。突出體現(xiàn)在實現(xiàn)了五個“轉(zhuǎn)變”。

1.實現(xiàn)了管理手段由靜態(tài)向動態(tài)監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。整體聯(lián)動移位管理模式是對業(yè)務(wù)全過程的、不間斷的實時監(jiān)督,不同于以往只停留在“點”或“面”上的靜態(tài)檢查,是一種全新的、動態(tài)的管理模式。

2.實現(xiàn)了業(yè)務(wù)由表層檢查向深層管理的轉(zhuǎn)變。移位管理監(jiān)管模式不僅兼顧了對業(yè)務(wù)結(jié)果的監(jiān)督檢查,更注重了對業(yè)務(wù)操作過程的規(guī)范管理,這種管理是更深層次的,有益于最大限度的控制、防范資金風(fēng)險。

3.實現(xiàn)了監(jiān)督方法由事后監(jiān)管向事前、事中監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。即通過對整個業(yè)務(wù)全過程的管理和監(jiān)督,使監(jiān)督關(guān)口前移,變事后監(jiān)督為事前、事中的全方位防范。

第12篇

這是人民銀行青島中支開展反洗錢風(fēng)險動態(tài)管理試點工作中對金融機構(gòu)進行風(fēng)險評估,與金融機構(gòu)互動交流的一幕。“我們在反洗錢實踐過程中逐漸摸索出了行之有效的三項舉措,即風(fēng)險性檢查先行探索、風(fēng)險性評估指標(biāo)設(shè)計跟進、分類監(jiān)管舉措后續(xù)實施。”人行青島中支副行長王延偉笑著告訴記者:“武俠里不是有獨孤九劍嗎?我們自己把這稱作連環(huán)三招。”人民銀行青島中支的反洗錢風(fēng)險動態(tài)監(jiān)管的工作舉措也得到人民銀行總行的充分肯定,5C指標(biāo)體系已在全國得到推廣使用。

建立風(fēng)險性檢查新模式

深度把脈金融機構(gòu)

在現(xiàn)場檢查中,該行嘗試從外部監(jiān)管和內(nèi)部審計兩個視角出發(fā),建立起“機制檢查為基礎(chǔ)、流程檢查為主線、風(fēng)險評估為目標(biāo)”的風(fēng)險性檢查新模式,對被查單位洗錢風(fēng)險控制體系建設(shè)情況、各業(yè)務(wù)條線反洗錢工作流程進行了全面審查,2012年共發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題45個,涉及洗錢案件6個。同時,該行利用現(xiàn)場檢查資料數(shù)據(jù)全面的優(yōu)勢,實施了檢查視角下的風(fēng)險評估,從制度、流程、操作、機構(gòu)履職、產(chǎn)品等五個維度對被查單位反洗錢工作實施評價,剖析了違規(guī)問題發(fā)生的深層次原因,客觀反映了其反洗錢防控體系的強度和有效性,并作為檢查處理的重要依據(jù)。

創(chuàng)建5C指標(biāo)體系

科學(xué)評估洗錢風(fēng)險

基于風(fēng)險性檢查的實踐成果,該行總結(jié)近年來監(jiān)管評估經(jīng)驗,并借鑒COCO內(nèi)部控制框架及國內(nèi)外風(fēng)險性監(jiān)管評估方法,探索建立了反洗錢5C評估指標(biāo)體系,對金融機構(gòu)洗錢風(fēng)險進行了動態(tài)評估。該指標(biāo)體系由5個一級指標(biāo)、17個二級指標(biāo)、35個三級指標(biāo)組成。該行從金融機構(gòu)反洗錢機制運行環(huán)境、識別產(chǎn)品和客戶風(fēng)險能力、反洗錢風(fēng)控措施、內(nèi)外部信息溝通及影響反洗錢工作成效的關(guān)鍵事項等五個方面,利用收集的信息對金融機構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險及洗錢防控體系有效性進行了全方位量化評估。

實施分類監(jiān)管

切實增強反洗錢效果

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