時間：2023-09-19 16:26:21
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇融資擔(dān)保申請書，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【摘要】土地承包權(quán)主體同經(jīng)營權(quán)主體發(fā)生分離，這是我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)關(guān)系變化的新趨勢，要不斷探索農(nóng)村土地集體所有制的有效實現(xiàn)形式，落實集體所有權(quán)，穩(wěn)定農(nóng)戶承包權(quán)，放活土地經(jīng)營權(quán)。河北省張北縣在學(xué)習(xí)借鑒外地經(jīng)驗基礎(chǔ)上，結(jié)合本地實際，出臺了《張北縣開展土地流轉(zhuǎn)收益保證貸款試點工作實施方案》等6 個規(guī)范性文件，搭建了市場經(jīng)營和管理服務(wù)相結(jié)合的工作平臺，設(shè)計了土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)操作規(guī)程和抵押貸款操作規(guī)程相銜接的工作流程，在全縣18 個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)） 全面推進土地流轉(zhuǎn)收益保證貸款試點工作。本文就張北縣這一做法進行認真調(diào)研和總結(jié)，對如何在原有的占有、使用、收益權(quán)的基礎(chǔ)上，賦予農(nóng)民承包地承包經(jīng)營權(quán)抵押、擔(dān)保權(quán)利，結(jié)合我國法律法規(guī)、農(nóng)業(yè)信貸市場特點和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展狀況，提出了有關(guān)建議。
關(guān)鍵詞 農(nóng)村金融；土地承包經(jīng)營權(quán)；制度創(chuàng)新
【作者簡介】張璇，河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)金融學(xué)院。
在當前我國農(nóng)村土地屬于集體所有的特殊國情下，土地產(chǎn)權(quán)殘缺和法律障礙使得土地抵押貸款業(yè)務(wù)的開展面臨著諸多障礙。如何在現(xiàn)有情況下，創(chuàng)新農(nóng)村金融服務(wù)方式，真正開展土地的抵押貸款業(yè)務(wù)，盤活農(nóng)村土地資源，增加農(nóng)民的財產(chǎn)性收入，一直是各級政府和廣大農(nóng)民的期盼。2013 年以來，河北省張北縣在學(xué)習(xí)借鑒外地經(jīng)驗基礎(chǔ)上，結(jié)合本地實際，在全縣18個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)） 探索推進土地流轉(zhuǎn)收益保證貸款試點工作，并取得了初步成效。為推廣典型經(jīng)驗，促進農(nóng)村金融創(chuàng)新，我們對張北縣這一做法進行了認真調(diào)研，有關(guān)情況具體如下。
一、張北縣基本情況
張北縣總面積4185平方公里，轄18個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，366個行政村，1167個自然村，總?cè)丝?7.1萬人，其中農(nóng)業(yè)人口32.8 萬人。耕地面積121951 公頃，其中水澆地面積19574公頃，草場面積122133公頃，林地面積81617公頃。2013年全縣糧食、油料、蔬菜、馬鈴薯、豆類等作物播種面積分別是35萬畝、16萬畝、18萬畝、33萬畝、5.5萬畝，產(chǎn)量分別是9.13 萬噸、1.15 萬噸、71 萬噸、44 萬噸、0.4萬噸。2013年全縣農(nóng)民人均純收入為5440元，先后被確定為河北省“無公害蔬菜示范基地”“河北蔬菜之鄉(xiāng)”“河北馬鈴薯之鄉(xiāng)”“全國農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)示范基地”“全國蔬菜生產(chǎn)重點縣”等稱號。
2013年11月，在學(xué)習(xí)借鑒外地經(jīng)驗基礎(chǔ)上，張北縣出臺了《張北縣開展土地流轉(zhuǎn)收益保證貸款試點工作實施方案》等6個規(guī)范性文件，搭建了市場經(jīng)營和管理服務(wù)相結(jié)合的工作平臺，設(shè)計了土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)操作規(guī)程和抵押貸款操作規(guī)程相銜接的工作流程，在全縣18個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)） 全面推進土地流轉(zhuǎn)收益保證貸款試點工作。為便于農(nóng)戶辦理貸款，根據(jù)申請貸款額度，實施了分層次服務(wù)階梯化辦理的辦法。5萬元以下的由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)） 信用社辦理；5萬元以上種養(yǎng)大戶申請的，由聯(lián)社小貸中心辦理；5萬元以上農(nóng)業(yè)公司、農(nóng)民合作社和家庭農(nóng)場申請的，由縣聯(lián)社客戶部辦理。目前，共發(fā)放土地流轉(zhuǎn)收益保證貸款21筆，貸款金額546萬元。
二、張北縣開展土地流轉(zhuǎn)收益保證貸款的具體做法
開展土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)收益保證貸款工作，前提是抓好流轉(zhuǎn)交易的平臺建設(shè)，突破土地經(jīng)營權(quán)可處置的障礙。為此，張北縣注冊成立了“張北縣物權(quán)融資農(nóng)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司”（簡稱“ 物權(quán)公司”）、“張北縣物權(quán)融資服務(wù)中心”（簡稱“物權(quán)中心”） 兩個服務(wù)平臺，“一套人馬，兩塊牌子”，把市場經(jīng)營和管理服務(wù)兩個職能承擔(dān)起來。
（一） 物權(quán)公司有關(guān)情況
張北縣物權(quán)融資農(nóng)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司成立于2013 年11 月，為國有獨資企業(yè), 注冊資本100 萬元，經(jīng)營范圍包括農(nóng)作物種植、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)收益及農(nóng)村物權(quán)融資、托管、交易咨詢服務(wù)。成立這個物權(quán)公司的基本考慮是，土地流轉(zhuǎn)和抵押貸款是市場行為，只能以企業(yè)為主體具體操作。比如除了交易和融資以外，還要有土地托管經(jīng)營的能力以確保土地經(jīng)營權(quán)的相應(yīng)收益。目前公司內(nèi)設(shè)申請登記審核部、貸款申請部、掛牌轉(zhuǎn)讓部3個職能部門。
1.申請登記審核部。主要負責(zé)初步審核《土地承包經(jīng)營權(quán)證》和《土地流轉(zhuǎn)經(jīng)營權(quán)證》以及土地流轉(zhuǎn)收益保證貸款的其他資料憑證，主要包括土地承包經(jīng)營權(quán)人提交的申請書；共有人、村民委員會出具的同意土地流轉(zhuǎn)的證明書；物權(quán)收益評估等，并對上述事項開展審前調(diào)查。初審合格簽署意見后送交到貸款申請部。
2.貸款申請部。主要負責(zé)按照審核部提交的初審材料進行復(fù)審，審核無誤后，制定土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)合同，并負責(zé)與農(nóng)經(jīng)站對接，辦理土地承包經(jīng)營權(quán)變更登記，出具《承諾函》，憑《承諾函》協(xié)助借款人辦理借款手續(xù)，并定期與金融機構(gòu)匯總核對借款手續(xù)、數(shù)額。
3.掛牌轉(zhuǎn)讓部。除承擔(dān)在交易平臺掛牌、征集承包人、核實借款人還款實況、與銀行及借款人結(jié)算等工作外，還負責(zé)公司的行政后勤、文秘辦公、檔案管理、統(tǒng)計報表等事項。
物權(quán)公司成立步驟：經(jīng)政府常務(wù)會討論通過后，第一步，由張北縣財政局向縣政府提交《關(guān)于成立張北縣物權(quán)融資農(nóng)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司的請示》，內(nèi)容包括公司名稱、公司性質(zhì)、法定代表人、注冊資金、經(jīng)營范圍、辦公地點等；第二步，縣政府按照請示事項印發(fā)《關(guān)于同意成立張北縣物權(quán)融資農(nóng)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司的批復(fù)》；第三步，縣財政局接到批復(fù)文件后，印發(fā)《張北縣物權(quán)融資農(nóng)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司董事會、監(jiān)事會人員任命的決定》和《張北縣物權(quán)融資農(nóng)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司董事長聘任決定》；第四步，縣工商局、質(zhì)監(jiān)局、稅務(wù)局辦理物權(quán)公司設(shè)立相關(guān)登記手續(xù)。
（二） 物權(quán)中心有關(guān)情況
張北縣物權(quán)融資服務(wù)中心作為一個綜合協(xié)調(diào)部門單獨設(shè)立，為科級事業(yè)單位，對物權(quán)公司進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提供物權(quán)融資交易服務(wù)，管理和規(guī)范農(nóng)村土地承包和土地流轉(zhuǎn)，指導(dǎo)督促鄉(xiāng)（鎮(zhèn)） 開展土地收益評估。成立物權(quán)中心的初衷是由于物權(quán)公司作為國有企業(yè)，不能行使行政職能，無法協(xié)調(diào)政府職能部門開展土地流轉(zhuǎn)收益保證貸款工作，因此需設(shè)立一個綜合協(xié)調(diào)機構(gòu)承擔(dān)管理服務(wù)職能。中心編制為10人，領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)1正2副，設(shè)綜合辦公室、貸款業(yè)務(wù)股、土地流轉(zhuǎn)監(jiān)管股、土地收益評估股4個股室。
1.綜合辦公室。負責(zé)機關(guān)制度建設(shè)、材料綜合、上傳下達、接待和后勤保障工作。
2.貸款業(yè)務(wù)股。負責(zé)對物權(quán)融資公司開展土地收益保證貸款進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)調(diào)金融機構(gòu)多渠道提供信貸服務(wù)，對貸款農(nóng)戶提供政策和業(yè)務(wù)咨詢。
3.土地流轉(zhuǎn)監(jiān)管股。負責(zé)辦理《土地流轉(zhuǎn)經(jīng)營權(quán)證》，對土地流轉(zhuǎn)進行監(jiān)督管理，對土地流轉(zhuǎn)信息進行搜集和，指導(dǎo)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村土地流轉(zhuǎn)服務(wù)中心（站） 開展工作。
4.土地收益評估股。負責(zé)協(xié)調(diào)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)） 成立土地收益評估小組，對土地收益進行評估，做出評估報告，提供給物權(quán)融資公司。
在解決好上述問題，掃清工作障礙的前提下，張北縣設(shè)置了操作流程八步法。第一步，貸款申請。借款人為農(nóng)戶、種養(yǎng)大戶的，由借款人攜帶申請人及其配偶的戶口簿、結(jié)婚證和身份證原件及復(fù)印件；個人征信報告；有效的《農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)證》或《農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)經(jīng)營權(quán)證》，向金融機構(gòu)提出貸款申請。借款人為家庭農(nóng)場、農(nóng)民合作社和農(nóng)業(yè)公司的，由法定代表人或人攜帶營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、機構(gòu)信用代碼證、貸款卡、章程、借款決議、征信報告、有效的《農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)證》或《農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)經(jīng)營權(quán)證》，向金融機構(gòu)提出貸款申請。第二步，貸前調(diào)查。金融機構(gòu)2人以上實地調(diào)查借款人資產(chǎn)狀況、經(jīng)營現(xiàn)狀、財務(wù)狀況、貸款用途、期限、土地權(quán)屬、共有人情況等，同意為其發(fā)放貸款的，在《張北縣土地流轉(zhuǎn)收益保證貸款申請書》上簽署意見，借款人據(jù)此意見到物權(quán)公司辦理土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)。第三步，土地價值評估及證明書。借款人獲取鄉(xiāng)（鎮(zhèn)） 物權(quán)收益評估小組出具的《農(nóng)村土地承包經(jīng)營收益價值評估參照表》，到村委會和農(nóng)經(jīng)站取得《土地流轉(zhuǎn)證明書》。第四步，辦理土地流轉(zhuǎn)手續(xù)。借款人攜帶以上資料到物權(quán)公司提交《張北縣農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)申請書》，簽訂《農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)合同》。第五步，辦理變更登記。借款人攜帶與物權(quán)公司簽訂的《農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)合同》，到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站提交《農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)變更登記申請書》，申請變更登記，農(nóng)經(jīng)站出具《變更登記證明書》。第六步，出具承諾函。借款人向物權(quán)公司提交《變更登記證明書》，物權(quán)公司出具承擔(dān)保證責(zé)任的《承諾函》。第七步，貸款發(fā)放。借款人攜帶在物權(quán)公司辦理的所有手續(xù)復(fù)印件及《承諾函》原件，到金融機構(gòu)簽訂《借款合同》，金融機構(gòu)按照合同發(fā)放貸款。第八步，貸款收回。貸款到期，借款人及時履行債務(wù)，并向物權(quán)公司提交《農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)回轉(zhuǎn)申請書》，物權(quán)公司簽署意見后，借款人持還款證明（銀行出具） 和《農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)回轉(zhuǎn)申請書》，到農(nóng)經(jīng)站再次申請辦理變更登記。貸款到期，借款人沒有按期還款，物權(quán)公司將土地承包經(jīng)營權(quán)及時對外流轉(zhuǎn)，用流轉(zhuǎn)收益償還貸款，在土地未能及時流轉(zhuǎn)出去的情況下，優(yōu)先使用風(fēng)險基金償還貸款。貸款本息償清后，借款人到農(nóng)經(jīng)站再次申請辦理變更登記。
三、張北縣開展土地流轉(zhuǎn)收益保證貸款的主要經(jīng)驗
土地流轉(zhuǎn)收益保證貸款，核心是解決好農(nóng)戶借得到、銀行貸得出的問題。通過調(diào)研和座談，我們認為張北縣開展土地流轉(zhuǎn)收益保證貸款的經(jīng)驗主要有以下幾點。
1.明確了借款主體，就是誰可以貸款的問題。目前的條件是已取得《土地承包經(jīng)營權(quán)證》或《土地流轉(zhuǎn)經(jīng)營權(quán)證》，且具備貸款準入條件的農(nóng)戶、種養(yǎng)大戶、家庭農(nóng)場、農(nóng)民合作社、農(nóng)業(yè)公司等。
2.明確了收益評估，就是土地流轉(zhuǎn)和抵押價格的問題。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)） 成立了物權(quán)收益評估小組，以村為單位，由主管農(nóng)業(yè)的副鄉(xiāng)（鎮(zhèn)） 長及農(nóng)經(jīng)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧、水利、土地等工作人員、駐鄉(xiāng)金融網(wǎng)點負責(zé)人、評估土地所在地村主任和村民代表組成，主要負責(zé)對用于貸款的土地進行評估。評估工作在每年土地耕種之前的3個月內(nèi)進行，即2月份至4月份對各村土地承包經(jīng)營收益及流轉(zhuǎn)價值進行評估，將評估參照表提供給金融機構(gòu)，作為物權(quán)公司承諾保證額度以及銀行確定貸款額度的重要參考，評估以畝為單位，有效期為一年。
3.明確了貸款額度，就是農(nóng)戶最多可以貸多少錢的問題。張北縣確定借款人為農(nóng)戶的，需將其耕種面積的1/3留作“口糧田”，剩余2/3可用于土地收益保證貸款，最大貸款金額=承包土地面積×2/3×單畝每年流轉(zhuǎn)評估價×70%×貸款期限。借款人為種養(yǎng)大戶、家庭農(nóng)場、農(nóng)民合作社及農(nóng)業(yè)公司的，原則上需將其流轉(zhuǎn)土地總面積的1/3用于“保障自給生產(chǎn)”，剩余2/3可用于土地收益保證貸款，最大貸款額度計算方法同上。
貸款期限、利率一般為1 年，最長不超過3年。貸款利率在人民銀行同期限檔次基準利率基礎(chǔ)上統(tǒng)一上浮50%執(zhí)行，6個月至1年（含一年） 貸款基準利率6% （5 厘），上浮50%后為9% （7.5厘）；1 年至3 年（含3 年） 貸款基準利率6.15%（5.13厘），上浮50%后為9.23%（7.69厘）。
4.明確了風(fēng)險補償基金，就是如何確保風(fēng)險可控的問題。為了讓銀行放心地將錢貸出，由縣財政出資300萬元，設(shè)立惠農(nóng)信貸風(fēng)險補償基金，以后按金融機構(gòu)發(fā)放土地收益保證貸款的1%逐年增補（金融機構(gòu)讓利1%，作為風(fēng)險補償基金）。惠農(nóng)信貸風(fēng)險補償基金由縣金融辦在縣財政局開設(shè)風(fēng)險補償專用基金專戶，實行封閉運行。貸款逾期時，在物權(quán)公司未能及時將土地流轉(zhuǎn)出去的情況下，優(yōu)先使用基金來償還貸款，防止銀行壞賬、呆賬的發(fā)生。
四、有關(guān)建議
今年的中央1號文件提出，“在落實農(nóng)村土地集體所有權(quán)的基礎(chǔ)上，穩(wěn)定農(nóng)戶承包權(quán)、放活土地經(jīng)營權(quán)，允許承包土地經(jīng)營權(quán)向金融機構(gòu)抵押融資”。從抵押物擴展角度，土地流轉(zhuǎn)收益保證貸款為土地流轉(zhuǎn)合作社或農(nóng)戶拓展了融資渠道和資金來源，緩解了當前農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展階段面臨的資金瓶頸問題，也為信貸擔(dān)保體制創(chuàng)新提供了新思路。為進一步創(chuàng)新農(nóng)村金融，結(jié)合我國法律法規(guī)、農(nóng)業(yè)信貸市場特點和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展狀況，提出如下建議。
1.盡快修改完善《擔(dān)保法》《物權(quán)法》《農(nóng)村土地承包法》中關(guān)于農(nóng)村集體土地使用權(quán)抵押的限制性規(guī)定，根據(jù)當前農(nóng)村發(fā)展現(xiàn)狀適當放開農(nóng)村土地、宅基地等各類產(chǎn)權(quán)的抵押流轉(zhuǎn)。
2.完善農(nóng)村土地、房屋、林權(quán)抵押流轉(zhuǎn)市場，建立產(chǎn)權(quán)交易中心、網(wǎng)絡(luò)信息中心及相應(yīng)的專業(yè)評估機構(gòu)，重點是尋求政策和法律上的認同與支持，消除抵押障礙，促進土地抵押物及時流轉(zhuǎn)變現(xiàn)。
3.政府出臺相關(guān)制度辦法，引導(dǎo)構(gòu)建商業(yè)性、互擔(dān)保機構(gòu)并存的農(nóng)村信貸擔(dān)保體系。如可借助有威信的農(nóng)村種養(yǎng)大戶帶頭成立擔(dān)保合作社或者擔(dān)保協(xié)會，會員繳納一定數(shù)額的資金作為擔(dān)保基金，農(nóng)戶貸款時通過“農(nóng)戶聯(lián)保＋互助金擔(dān)保”或“農(nóng)戶聯(lián)保＋合作社/協(xié)會擔(dān)保”“農(nóng)戶聯(lián)保+抵押”等方式獲取銀行貸款。
4.加快農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)信貸服務(wù)平臺建設(shè)，進一步規(guī)范和引導(dǎo)農(nóng)村土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)與抵押行為。可鼓勵縣級政府成立農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)信貸服務(wù)中心等類似管理機構(gòu)，規(guī)范土地抵押貸款行為，建立健全農(nóng)村土地評估、登記、抵押貸款管理辦法和配套措施，對需要轉(zhuǎn)入土地的農(nóng)戶或土地合作社提供相應(yīng)的支持，促進土地流轉(zhuǎn)和資源有效配置。
參考文獻
[1]崔嵩.創(chuàng)新農(nóng)村土地抵押貸款機制[J].中國金融,2012,(18).
簽約日期：________________
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賣方：____________________
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買賣雙方本著公平、自愿、互惠互利的原則，根據(jù)《中華人民共和國合同法》，經(jīng)協(xié)商一致簽訂本合同。此合同經(jīng)買賣雙方共同制訂，買方愿意購入、賣方愿意售出下述進口貨物，謹此簽約。
1．本合同項下的合同金額、交貨地點（即交貨港口）、交貨期限（即交貨時間）以及貨物品種、數(shù)量、單價、包裝等內(nèi)容見《新連鎖商品進口供貨清單》（見附件1，簡稱《供貨清單》），為本合同不可分割部分，買方簽字后生效）。
2．包裝
賣方應(yīng)對本合同所售貨物進行適當完全的包裝，以適于長距離的遠洋或內(nèi)陸運輸，能夠很好地保護貨物，防止潮濕、濕氣、震動、生銹、粗暴處理。
3．裝運標志
賣方須在每個運輸包裝物上標明本合同的合同編號，并標出包裝號碼、體積、毛重、凈重，以及“本面向上”、“小心輕放”、“切勿受潮”等裝運標志。
4．供貨履約擔(dān)保
（1）中國經(jīng)濟技術(shù)投資擔(dān)保有限公司（即擔(dān)保人）提供的以本合同為主合同的“供貨履約擔(dān)保”，買方與賣方簽訂本合同之日同時與賣方、擔(dān)保人簽訂《新連鎖商品進易履約供貨擔(dān)保條款》（見附件2），并由擔(dān)保人通過買方當?shù)貒亦]政局郵政儲匯局下屬的業(yè)務(wù)服務(wù)網(wǎng)點（簡稱郵政訂購代辦營業(yè)機構(gòu)）向買方轉(zhuǎn)交由擔(dān)保人出具的《新連鎖商品進易履約供貨擔(dān)保承保通知單》（見附件3，簡稱《供貨擔(dān)保承保通知單》）。
（2）買方支付的貨款由郵政訂購代辦營業(yè)機構(gòu)代收后匯入擔(dān)保人和賣方指定的帳戶，3個工作日內(nèi)賣方委托擔(dān)保人向買方開具《新連鎖商品進易履約供貨擔(dān)保單》（見附件4，簡稱《供貨擔(dān)保單》），該擔(dān)保單以傳真和郵寄方式由擔(dān)保人送達給買方。
（3）買方若因貿(mào)易融資原因需要將基于本合同項下的由擔(dān)保人向買方出具的《供貨擔(dān)保單》項下的《供貨清單》中的賠款款項轉(zhuǎn)讓給他人，買方在向賣方提交本合同時，須以書面方式向賣方和擔(dān)保人提交申請書并由賣方和擔(dān)保人進行確認，申請書應(yīng)注明該賠款款項受讓人的詳細資料，包括：公司全稱、通訊地址、電話、傳真、開戶名稱、開戶行、賬號。
5．商品檢測及貨物交割
（1）買賣雙方指定境外賣方所在國（地區(qū)）當?shù)氐娜鹗縮gs集團下屬營業(yè)機構(gòu)（簡稱sgs）對上述貨物進行品種和數(shù)量檢測，并由其出具品種和數(shù)量檢測報告。
sgs中國營業(yè)機構(gòu)（sgs-cstc）聯(lián)系方式如下：??????????
（2）雙方確認上述貨物的承運人為中遠國際貨運有限公司（簡稱承運人），買方承擔(dān)從境外賣方裝運港將貨物運至買方指定目的港的運費、保險費。
一、調(diào)研背景
20*年以來，我省率先開展的集體林權(quán)制度改革以摧枯拉朽之勢，橫掃市場經(jīng)濟條件下滯后的林業(yè)體制機制，明晰產(chǎn)權(quán)、確權(quán)發(fā)證、規(guī)范流轉(zhuǎn)，三大重拳連環(huán)出擊，消除了林木產(chǎn)權(quán)不明晰、經(jīng)營機制不靈活、利益分配不合理的弊端，基本建立了經(jīng)營主體多元化，權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一的集體林經(jīng)營管理新機制。但我們也清醒地看到，林權(quán)流轉(zhuǎn)這項工作最早開展，卻遠未規(guī)范。改革前的不規(guī)范流轉(zhuǎn)，出現(xiàn)了山林歸大戶，致使群體性上訪案件持續(xù)不斷；改革中仍有一些地方采取簡單做法，不規(guī)范轉(zhuǎn)讓集體山林，群眾反映強烈；分到山林的林農(nóng)，我們?nèi)绾瓮咨票Ｗo他們的合法權(quán)益，如何在充分尊重林農(nóng)流轉(zhuǎn)意愿的前提下，避免失山失地，實現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營，等等，這些問題不解決，我省林權(quán)流轉(zhuǎn)市場就很難出現(xiàn)流轉(zhuǎn)順暢、充滿活力、和諧安定的發(fā)展局面。抱著這些問題和擔(dān)憂，以深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動為契機，以小學(xué)生的心態(tài)求教基層，問策于民，為加強我省林權(quán)流轉(zhuǎn)市場管理打基礎(chǔ)、理思路。
二、調(diào)研內(nèi)容與方法
(一)調(diào)研內(nèi)容
一是調(diào)查市、縣(區(qū)，)集體、個人林權(quán)流轉(zhuǎn)現(xiàn)狀，包括流轉(zhuǎn)的市場需求、流轉(zhuǎn)的發(fā)展趨勢、流轉(zhuǎn)程序、流轉(zhuǎn)規(guī)模、流轉(zhuǎn)信息采集和、流轉(zhuǎn)平臺建設(shè)、流轉(zhuǎn)合同訂立、流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、流轉(zhuǎn)費用收支等方面情況；
二是了解林權(quán)流轉(zhuǎn)過程中存在的主要問題，包括實際操作層面、法律政策層面的問題、困難和矛盾。特別是如何解決林權(quán)流轉(zhuǎn)與林農(nóng)失山失地之間的矛盾，同時還要對存在的問題、困難和矛盾分析原因，提出對策或建議；
三是了解林權(quán)抵押貸款開展情況，包括如何開展、業(yè)務(wù)上存在哪些問題、有無解決辦法、有何建議等；
四是調(diào)查了解國有林場林權(quán)流轉(zhuǎn)、抵押和檔案管理情況，涉林矛盾與糾紛排查情況，遇到哪些困難，主要表現(xiàn)在哪些方面，需要業(yè)務(wù)主管部門提供哪些幫助。
(二)調(diào)研方法
本次專題調(diào)研將我省大致分成山區(qū)的*區(qū)、*縣，沿海的*縣和*市、城市的*區(qū)三類，采取“一聽二看三問”（聽總體情況介紹，看業(yè)務(wù)歸檔材料，問存在困難與問題、經(jīng)驗和建議）的方式，調(diào)查基層林業(yè)局主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)，以林業(yè)局和林業(yè)站的主辦業(yè)務(wù)為調(diào)點，讓調(diào)查對象敞開說，了解基層的真實看法。
三、林權(quán)流轉(zhuǎn)情況
l、集體林權(quán)流轉(zhuǎn)問題。沿海的*縣林地總面積16.1萬畝，防護林11．3萬畝，占絕對多數(shù)，而全縣集體商品林僅1．*萬畝，只占很少的一部分，且以經(jīng)濟林為主，因此林權(quán)流轉(zhuǎn)極少。*市、*區(qū)由于經(jīng)濟發(fā)達，人多地少，改革時以均利為主，因此，集體森林資源轉(zhuǎn)讓較多。*市里有招投標辦，林木招投標放在招投標辦進行，紀檢、監(jiān)察部門全程介入。*市有一起面積17000多畝的招投標件，來了17家單位，每畝林地使用費6元／年起標，最后中標為26元／年．畝。*區(qū)沒有招投標辦，由當?shù)刈约航M織，請林業(yè)部門到場指導(dǎo)。有一家鎮(zhèn)辦林場轉(zhuǎn)讓一片面積15000多畝的山林，有請林業(yè)技術(shù)人員測算過，底價1400萬元，前期支付400萬元，承包期限40年，每年上繳林地使用費25萬元，有6家參加投標，最后以20*萬元中標。這樣就出現(xiàn)了矛盾，通過招投標多出來的6*萬元如何怎么辦？目前懸而未決。個人林權(quán)流轉(zhuǎn)很少，因為，在經(jīng)濟發(fā)達的地方，比如在*市、*區(qū)，林業(yè)在林農(nóng)收入中所占比例小，而且核電項目、高速鐵路公路建設(shè)項目、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、城市發(fā)展等需要征用大量林地，能獲得相當可觀的補償費。
而地處山區(qū)的*，林權(quán)流轉(zhuǎn)比較頻繁。該縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦林場的大部分山林都已流轉(zhuǎn)給個人經(jīng)營，但絕大部分流轉(zhuǎn)行為不規(guī)范。主要問題是資產(chǎn)未評估、合同不規(guī)范。受讓方要求發(fā)放林權(quán)證，因流轉(zhuǎn)不規(guī)范、違反發(fā)證規(guī)定，所以局里決定不發(fā)給受讓方，仍然發(fā)證給鄉(xiāng)鎮(zhèn)林場，但同樣也存在問題和隱患。村集體的林權(quán)流轉(zhuǎn)大部分也不規(guī)范，有的問題甚至比較突出，引發(fā)群眾不滿：一是沒有民主議定，而是少數(shù)村干部說了算；二是沒有資產(chǎn)評估，而是由少數(shù)村干部來定價；三是沒有公開招投標，而是由少數(shù)村干部與受讓人討價還價；四是流轉(zhuǎn)合同不規(guī)范，轉(zhuǎn)讓期限不明確，法定條款不齊全。
為什么會造成村干部違法違規(guī)流轉(zhuǎn)集體森林資源呢?據(jù)調(diào)查，原因有五：其一，村干部不懂法。尤其是村主任每三年一換，他們從普通村民到村主任，根本不知道《XX省森林資源流轉(zhuǎn)條例》，他們認為買賣山林只要經(jīng)村委會成員研究決定就是合法的，甚至村主任就有權(quán)決定賣不賣，只要流轉(zhuǎn)所得不裝入自己的腰包就行。其二，村民外出打工多，在家的村民代表達不到法定的數(shù)量，召開村民會議很難。其三，流轉(zhuǎn)程序繁瑣，村干部怕麻煩。要開很多的會統(tǒng)一思想，要報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批，要等待有資質(zhì)的機構(gòu)評估，要繳一筆評估費，還要叫上方方面面的人主持招投標。這期間來來往往，吃吃喝喝，花時間、花精力、花成本。所以他們想方設(shè)法避開這些程序。其四，村財虧空，急于創(chuàng)收。一些村經(jīng)濟困難，村干部的誤工補貼和必要的接待無法開支，按程序走如未獲村民會議通過，村財收入無著落，村委會工作就難以運轉(zhuǎn)。其五，違法行為未能得到及時糾正，違法者也沒有受到應(yīng)有的懲處，出現(xiàn)林權(quán)流轉(zhuǎn)有法不依、執(zhí)法不嚴、違法不究的險象。
*區(qū)的林權(quán)流轉(zhuǎn)比較普遍，但總的來說，國有森林資源流轉(zhuǎn)比較規(guī)范，集體林權(quán)流轉(zhuǎn)存在問題較多。原因是1997年《XX省森林資源轉(zhuǎn)讓條例》沒有得到貫徹落實，使林權(quán)流轉(zhuǎn)很不規(guī)范。在受讓人申請林權(quán)變更時，才發(fā)現(xiàn)申請人無法提供林權(quán)登記發(fā)證所必需的完整的材料，以致登記機關(guān)承擔(dān)著很大的社會壓力。一些同志提出，閩林[20*]2號文件“只登記不發(fā)證”的有關(guān)規(guī)定，極大困擾林農(nóng)用好證的問題。由于這一規(guī)定，使林權(quán)所有者拿不到證，既無法辦理林權(quán)抵押貸款，也無法申請林木采伐。既然林權(quán)流轉(zhuǎn)已成事實，證沒發(fā)給人家，就會影響受讓人權(quán)益的保護。因為林業(yè)部門不能憑合同來審批采伐。如果擔(dān)心流轉(zhuǎn)造成林農(nóng)失山失地，影響社會穩(wěn)定，那就限制林地使用權(quán)的流轉(zhuǎn)期限，探索林木所有權(quán)單獨發(fā)證的辦法，即受讓人僅持有森林或林木所有權(quán)證書，沒有林地使用權(quán)。對個人林權(quán)流轉(zhuǎn)建議不要定得太死，不必非得在林業(yè)服務(wù)中心流轉(zhuǎn)不可。也有人認為，《土地承包法》規(guī)定向社會公開流轉(zhuǎn)的須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準，是否可以把流轉(zhuǎn)平臺建在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負責(zé)林權(quán)流轉(zhuǎn)材料規(guī)范責(zé)任。而且，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府如何批準？以什么為依據(jù)？還未見有更明確更細化的規(guī)定，也不利鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府統(tǒng)一規(guī)范操作，徒增權(quán)利尋租空間。
2、隊伍問題。這是一個基礎(chǔ)性問題。但從這次調(diào)研情況來看，沿海和城市林業(yè)部門技術(shù)力量非常薄弱。*縣林業(yè)局迄今尚未成立林權(quán)登記管理機構(gòu)，全縣16萬畝林地，縣林業(yè)局3名工作人員要承擔(dān)林政、資源、處糾、登記發(fā)證業(yè)務(wù)工作；*市目前也未成立林權(quán)登記管理機構(gòu)，只有1人兼任這項工作，林業(yè)部門無力提供林權(quán)流轉(zhuǎn)方面的服務(wù)。*區(qū)日溪鄉(xiāng)16萬畝林地沒有一個專職人員，壽山鄉(xiāng)22萬畝林地也沒有設(shè)一個專職人員，涫溪鎮(zhèn)情況一樣，不設(shè)林業(yè)專職人員，都是由鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部混崗使用，一遇林業(yè)重大部署，只能由區(qū)農(nóng)林局的3個女同志包干代替，疲于應(yīng)付。該局有經(jīng)費、有編制，但區(qū)領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，至今也未成立林權(quán)登記管理機構(gòu)，人手長期不足，許多工作被拖欠。該區(qū)迄今才發(fā)放10多本林權(quán)證。*縣、*區(qū)機構(gòu)健全，而且在人員配備、辦公條件等方面都能夠勝任林權(quán)管理工作。
四、林權(quán)抵押登記情況
1.市場需求。林權(quán)抵押貸款由于額度較小，在*市、*區(qū)這些經(jīng)濟相對的發(fā)達地方，民間融資容易，基本沒有市場需求；在沿海的*縣，全縣集體商品林只有1.*萬畝，且一些林權(quán)證尚未發(fā)放到位，基本沒人拿林權(quán)抵押貸款，因此，這次調(diào)研的*縣、*市和*區(qū)，林業(yè)部門自然也就沒有開展林權(quán)抵押登記這項業(yè)務(wù)。
*縣，是開展林權(quán)抵押貸款最早的縣份，事實上，當?shù)厥袌鰧α謾?quán)抵押貸款的需求一直比較旺盛。據(jù)統(tǒng)計，截止20*年9月底，全縣共有61391畝林權(quán)用于抵押貸款，發(fā)放貸款達7600萬元，其中發(fā)放林業(yè)小額貸款3800萬元，其林權(quán)抵押登記下放到林業(yè)站辦理。*區(qū)對林權(quán)抵押貸款的需求較大，迄今已發(fā)放林權(quán)抵押貸款1.3億元，僅20*年就達到4000萬元。貸款業(yè)務(wù)主要由農(nóng)信社受理，開發(fā)行、農(nóng)行也發(fā)放部分林權(quán)抵押貸款。3萬元以下的林權(quán)抵押貸款經(jīng)區(qū)林業(yè)局授權(quán)，由林業(yè)站辦理林權(quán)抵押登記，分別報區(qū)林權(quán)登記管理中心、資源站備案。但小額林權(quán)抵押貸款需求不旺，因為貼息不多、手續(xù)麻煩。20*年累計發(fā)放林業(yè)小額貼息貸款199戶、1041.6萬元，其中林權(quán)抵押貸款只有12戶、70萬元。
2.實際操作。*、*、*都還沒有辦理林權(quán)抵押登記業(yè)務(wù)，*、*已實際辦理，并正逐步上軌。以*為例:
20*年《*縣森林資源資產(chǎn)抵押登記細則》規(guī)定：擔(dān)保數(shù)額2萬元以下的由當?shù)亓謽I(yè)站審查，符合條件的辦理抵押登記，并報林權(quán)辦（即林權(quán)登記管理機構(gòu)，下同）備案；林權(quán)證由林業(yè)站送林權(quán)辦辦理標注手續(xù)后，發(fā)還抵押人；擔(dān)保數(shù)額2萬元以上的由當?shù)亓謽I(yè)站初審，報林權(quán)辦審查登記，發(fā)放林權(quán)抵押登記證；林權(quán)抵押登記證由林業(yè)局同意印制并蓋章，證號按林權(quán)辦、林業(yè)站分開序列填寫；抵押人、抵押權(quán)人須共同提出申請并提交有關(guān)材料（申請書、身份證明、抵押合同、林權(quán)證、評估報告等）；抵押合同期滿或雙方同意提前解除合同，可在15日內(nèi)持注銷林權(quán)抵押登記申請書、協(xié)議書、林權(quán)證向原林權(quán)登記部門辦理注銷登記，其林權(quán)證交林業(yè)站送林權(quán)辦辦理標注；資源管理部門對抵押物不予批準采伐，林權(quán)管理部門不予辦理林權(quán)變更登記。*縣還統(tǒng)一印制了《申請林權(quán)抵押登記流程圖》、《森林資源資產(chǎn)抵押登記申請書》、《森林資源資產(chǎn)抵押登記證》，《申請注銷林權(quán)抵押登記流程圖》、《注銷林權(quán)抵押登記申請書》，《林權(quán)反擔(dān)保小額貸款操作流程圖》，格式化的《林權(quán)抵押合同》和《林權(quán)抵押反擔(dān)保合同》。
*縣為創(chuàng)新金融服務(wù)機制，加強林業(yè)投融資建設(shè)，專門成立了縣林業(yè)投融資建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，以各鄉(xiāng)鎮(zhèn)“信用建設(shè)促進會”為中介，以林業(yè)“四權(quán)”（所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)）為擔(dān)保，增加“三農(nóng)”經(jīng)濟的信貸投入。而信用建設(shè)促進會，是以縣域或鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位、接受人民銀行和民政局指導(dǎo)、監(jiān)督和管理的社會公益社團，由經(jīng)濟實體、農(nóng)莊、林業(yè)大戶、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管人員、農(nóng)戶等資源組成，主要是向農(nóng)戶推介項目、向信用社推介農(nóng)戶、協(xié)調(diào)農(nóng)戶與森林資源培育的關(guān)系、監(jiān)管抵押物安全、促進森林資源流轉(zhuǎn)等。具體做法是：以農(nóng)戶經(jīng)過評估的林業(yè)“四權(quán)”向“信促會”提供反擔(dān)保，再由“信促會”為金融機構(gòu)提供還款保證，取得信用社的保證貸款。這是由縣人民銀行、林業(yè)局、社會聯(lián)動中心、農(nóng)信社及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)聯(lián)合運作的一種融資方式，縣林業(yè)局已同意辦理信用促進會與申請人共同提出的林權(quán)抵押登記業(yè)務(wù)。
五、調(diào)研后的初步思路
1、山區(qū)林權(quán)流轉(zhuǎn)法規(guī)要宣傳。沿海和山區(qū)由于社會經(jīng)濟條件的顯著不同，林業(yè)宣傳的重點也要有所側(cè)重。林業(yè)發(fā)展的歷史和基層干部的強烈呼聲告訴我們，林業(yè)法律法規(guī)的宣傳至關(guān)重要。1997年頒布并實施的《XX省森林資源轉(zhuǎn)讓條例》沒有得到貫徹執(zhí)行，給我們今天埋下了許多隱患，成為群體性上訪案件屢調(diào)不絕的重要原因，這是一個歷史教訓(xùn)。2005年制定的《XX省森林資源流轉(zhuǎn)條例》要避免重蹈覆轍，要抓緊向全省的廣大林農(nóng)，向鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟組織的廣大干部進行宣傳，重點部位在山區(qū)林區(qū)，關(guān)鍵時期是村委會換屆之后，重點對象是村主干，這是治標之策。在林權(quán)登記發(fā)證環(huán)節(jié)，把關(guān)固然要嚴，但都是事后監(jiān)督。
2、沿海城市林業(yè)力量要加強。從這次調(diào)研情況來看，沿海一帶、城市及周邊地區(qū)林業(yè)管理的力量薄弱，特別是林權(quán)登記發(fā)證的隊伍需要進一步加強。林業(yè)為當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展做出了巨大貢獻，不缺資金，不缺編制，就是缺少人手。主要是當?shù)亓謽I(yè)部門的領(lǐng)導(dǎo)缺少使命感，在縣領(lǐng)導(dǎo)面前張不開嘴、說不上話；當?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)對林業(yè)也沒有予以應(yīng)有的關(guān)心和重視，沒有給予林業(yè)應(yīng)有的地位。在這方面，省市林業(yè)主管部門要采取必要措施讓當?shù)攸h政部門把林業(yè)的問題納入重要的議事日程，從根本上解決沿海、城市林業(yè)發(fā)展面臨的這一基礎(chǔ)性問題。
3、林權(quán)流轉(zhuǎn)服務(wù)分工要明確。為國有林業(yè)經(jīng)營單位、鄉(xiāng)村集體、林農(nóng)以及其他林業(yè)經(jīng)營者提供林權(quán)流轉(zhuǎn)服務(wù)，是林改后政府轉(zhuǎn)變職能的具體體現(xiàn)，但林權(quán)流轉(zhuǎn)全過程涉及很多環(huán)節(jié)，單靠林業(yè)部門一家難以勝任，需要有關(guān)部門緊密配合。當?shù)匾闪ⅹ毩⒌木哂兄薪樾再|(zhì)的評估機構(gòu)，提供森林資源資產(chǎn)評估服務(wù)；各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對村集體報批、向社會流轉(zhuǎn)的集體山林，要認真審核其民主議定程序，滿足公開、公平、公正的要求；有條件的地方，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣設(shè)立招投標辦，根據(jù)數(shù)額大小分別受理森林資源招投標件，或在縣、鄉(xiāng)設(shè)立中介性質(zhì)的交易平臺；林業(yè)主管部門主要是負責(zé)林權(quán)流轉(zhuǎn)信息采集，信息網(wǎng)站，及時辦理林權(quán)變更登記手續(xù)。未成立的機構(gòu)要成立，未明確的職責(zé)明確，形成各部門之間分工協(xié)作關(guān)系，共同促進林權(quán)流轉(zhuǎn)走上規(guī)范化的軌道。
4、林權(quán)抵押登記制度要出臺。林權(quán)抵押貸款是一個新生事物，在一些地方深受林農(nóng)和其他經(jīng)營主體歡迎。但同時也出現(xiàn)了一些新情況、新問題，比如：金融機構(gòu)發(fā)放的林權(quán)抵押貸款，林業(yè)部門予以抵押登記，那么，典當行發(fā)放的林權(quán)抵押貸款是否予以登記？信用建設(shè)促進會作為中介或第三人的林權(quán)抵押貸款，林業(yè)部門予以林權(quán)抵押登記，作為第三人的擔(dān)保公司是否予以抵押登記？自然人發(fā)放的林權(quán)抵押貸款是否也給予抵押登記？抵押登記中的各類申請書、合同、身份證明等是否要統(tǒng)一格式？等等，需要制定一個抵押登記制度供全省各地遵照執(zhí)行。
[摘要] 近年來，我國各大商業(yè)銀行在信用證出口押匯業(yè)務(wù)上沒有形成統(tǒng)一的做法，導(dǎo)致銀行間缺乏有效的合作，因而業(yè)界也很難對其風(fēng)險的防范進行有效的監(jiān)督。這歸根結(jié)底是由于我國沒有相應(yīng)的法律法規(guī)進行有效規(guī)制，各銀行對信用證出口押匯的法律關(guān)系也沒有形成共識，因而有必要對信用證出口押匯的法律關(guān)系進行分析，以明確各方當事人的權(quán)利義務(wù)，減少糾紛的產(chǎn)生，同時也有利于糾紛的解決。
[關(guān)鍵詞] 信用證出口押匯法律關(guān)系
押匯作為金融術(shù)語，為法律界人士所陌生，因為我國沒有哪部法律對押匯做出界定，最高法院也沒有做出司法解釋，各大法學(xué)教科書也沒有作過學(xué)理解釋 。押匯是在商業(yè)實務(wù)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種銀行業(yè)務(wù)。“押匯”更多地表現(xiàn)為一種實務(wù)用語，在香港稱之為“押匯融資”，在臺灣則明確將它區(qū)分為進口押匯和出口押匯，我國各大銀行都先后開辦了押匯業(yè)務(wù)，從各銀行網(wǎng)站中可以查知押匯的操作及簡單定義，“押匯”作為一項國際貿(mào)易融資慣例，為業(yè)內(nèi)人士所熟悉。“由于在臺灣有很多關(guān)于押匯的書籍和論述，所以在我國大陸使用‘押匯’一詞被一些學(xué)者認為源自臺灣，但也不排除其他的來源可能或者就是大陸首創(chuàng)也不可知”。由于實踐中押匯業(yè)務(wù)沒有形成統(tǒng)一做法，其定義也因此各有其說，在企業(yè)管理出版社1995年版的《中華人民共和國銀行法全書》一書中對“押匯”作如下解釋:“押匯”是指異地間（國內(nèi)或國外）商人進行交易時，以匯票、運貨單據(jù)、保險單、發(fā)票等全部有關(guān)單據(jù)為擔(dān)保，向銀行押借款項的行為。實際上，這個定義只是一個粗略的表述，它并沒有很準確地說明某種實際意義的業(yè)務(wù)，因為押匯的種類各異:根據(jù)基礎(chǔ)結(jié)算方式的不同，押匯可以分為信用證項下押匯和托收項下押匯;根據(jù)信用證運轉(zhuǎn)的不同階段，押匯可分為進口押匯和出口押匯，不同種類的押匯業(yè)務(wù)，其法律性質(zhì)、操作流程、風(fēng)險來源等等都不相同。本文主要對信用證項下出口押匯進行探討。
信用證出口押匯在國內(nèi)法處于空白，在UCP500也沒有涉及，國內(nèi)法學(xué)教科書也很少談及出口押匯的內(nèi)容，因此對信用證出口押匯涵義的界定主要體現(xiàn)在各大商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)解釋上，從各銀行的網(wǎng)站可以查知，對信用證出口押匯的界定大體上可以歸納為兩類：一是認為信用證出口押匯作是一種有但保的融資方式。如中國銀行就認為“出口押匯是銀行憑出口商提供的信用證項下完備正確的貨運單據(jù)做抵押，在收到開證行支付的貨款前，向出口商融通資金的業(yè)務(wù)活動 ”,從這一定義可以看出，中國銀行將出口押匯視為一種抵押擔(dān)保。此外，中國建設(shè)銀行、中國民生銀行也基本持該觀點。而中國工商銀行、興業(yè)銀行雖然也將出口押匯視為是一種有擔(dān)保的貸款，但他們將其當作是一種質(zhì)押擔(dān)保，如中國工商銀行就認為“出口押匯業(yè)務(wù)是指我行憑借獲得貨運單據(jù)質(zhì)押權(quán)利有追索權(quán)地對即期信用證項下票據(jù)進行融資的行為”。二是認為信用證出口押匯是一種票據(jù)買賣行為。如中國農(nóng)業(yè)銀行就認為“出口押匯，是指出口商將信用證項下或托收項下全套單據(jù)提交其往來銀行或信用證指定銀行，由該銀行買入單據(jù)并按票面金額扣除從議付日到預(yù)計收匯日的利息及有關(guān)手續(xù)費用，將凈額預(yù)先付給出口商的一種出口融資方式”，中信實業(yè)銀行更是將出口押匯與國際慣例UCP500等同起來。對于信用證出口押匯的歧義理解主要源于實踐中概念不清、法律關(guān)系不明的認識，其根本原因就在于沒有相應(yīng)的法律法規(guī)進行規(guī)制。對于信用證出口押匯法律關(guān)系筆者作如下分析：
第一，從信用證出口押匯法律關(guān)系主體看。信用證出口押匯涉及的法律關(guān)系的主體主要包括押匯行（出口商所在地銀行）和押匯申請人（即出口商或稱信用證受益人）同時還會涉及其它主體。首先，涉及押匯行與押匯申請人的關(guān)系。二者的法律關(guān)系主要是依據(jù)雙方簽訂的《出口押匯總質(zhì)押匯》（General Letter of Hypothecation有的也稱之為出口押匯總承諾書）進行確定的。此外，出口商每次向銀行申請辦理出口押匯時，通常都須向押匯行提交《出口押匯申請書》。《總質(zhì)押書》和《申請書》是二者關(guān)系的基礎(chǔ)性法律文件，具有合同法上的效力，同時也具有擔(dān)保法的性質(zhì)。其次，涉及押匯行與其它信用證主體的關(guān)系。由于出口押匯與信用證關(guān)系密切，銀行在辦理出口押匯業(yè)務(wù)的過程中為規(guī)避風(fēng)險，對開證行、信用證及其單據(jù)的限制條件較多，如要求開證行及進口商資信和經(jīng)營作風(fēng)良好;要求開證行所在地政治經(jīng)濟局勢穩(wěn)定，沒有金融危機等等。再者，“押匯銀行與開證行的法律關(guān)系依信用證的有關(guān)條款而定，原則上與出口商一樣，對開證行取得抽象獨立的權(quán)利”;“押匯銀行與進口商之間的關(guān)系，就如信用證通知行與進口商之間的關(guān)系，原則上不發(fā)生契約關(guān)系，從而亦無任何權(quán)利與義務(wù)可言”。
第二，從信用證出口押匯的法律關(guān)系客體看。信用證出口押匯是相對獨立于信用證法律關(guān)系的一種融資行為，押匯銀行是融資方，押匯申請人（出口商）是借款人。該融資行為的流程主要表現(xiàn)為:首先，出口商憑借進口方銀行開來的信用證將貨物發(fā)運后，按照信用證要求制作單據(jù)并向押匯行交單;其次，押匯行進行審單，審查風(fēng)險大小，按照銀行的內(nèi)部規(guī)定，符合條件時押匯行為出口商辦理押匯業(yè)務(wù)，為其提供短期融資;再次，銀行將單據(jù)寄交開證行索匯，以收回款項償付押匯款本息。對于出口商而言利用傳統(tǒng)的融資方式如銀行借款、發(fā)行股票或債券等，因限制條件較多，手續(xù)復(fù)雜，籌資困難，通過在出口過程中與銀行簽訂出口押匯協(xié)議籌措資金，操作簡便，加快資金周轉(zhuǎn);而且出口商即時得到款項，能夠有效地規(guī)避匯率風(fēng)險。出口商在此過程中同國內(nèi)普通借貸一樣必須支付利息。對于押匯行而言，銀行有了出口單據(jù)的擔(dān)保，且押匯金融一般少于貨款金額，對于屆時收回押匯款保障大;而且通過出口押匯可以獲得手續(xù)費和利息，增加銀行收入，信用證出口押匯融資業(yè)務(wù)也因此成為銀行涉外業(yè)務(wù)收入的重要來源之一。
第三，從信用證出口押匯法律關(guān)系內(nèi)容看。法律關(guān)系的內(nèi)容涉及主體之間的權(quán)利義務(wù)。銀行辦理出口押匯時，一般要求與出口商簽訂《總質(zhì)押書》。總質(zhì)押書是主體間協(xié)商確定的一個書面協(xié)議，因此也稱為押匯協(xié)議。總質(zhì)押書規(guī)定了雙方的權(quán)利義務(wù)，在《總質(zhì)押書》條款中主要涉及追索權(quán)條款、質(zhì)押條款及其它條款。比如有些協(xié)議中會規(guī)定如下條款，“銀行因押匯而議付或貼現(xiàn)出口商所簽發(fā)的匯票，如遇付款人拒付或破產(chǎn)清算時，出口商愿意償還該押匯款項”，它就表明了出口商應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；還有這樣的條款，“出口商愿意將信用證及相關(guān)單據(jù)提交給銀行，以擔(dān)保對銀行所負的債務(wù)”，這就表明了押匯行獲得的擔(dān)保權(quán)。對于出口商來說，出口商發(fā)運貨物后憑合乎信用證要求的單據(jù)，與押匯銀行簽訂押匯協(xié)議后，承擔(dān)到期還本付息的責(zé)任。銀行則承擔(dān)按協(xié)議規(guī)定的時間和金額給出口商辦理出口押匯的責(zé)任。銀行為出口商辦理出口押匯時，“如因非銀行原因，招致開證行或進口商拒付、遲付、少付，銀行有權(quán)根據(jù)不同的情況向出口商追索墊款或短收貨款、遲付利息及一切損失，出口押匯銀行有權(quán)向出口商計收利息；如果是由于銀行的直接過失造成開證行或進口商拒付、遲付或少付，押匯行應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。”總之，雙方的權(quán)利義務(wù)來自雙方的協(xié)議，這早已成為慣例。
綜合上述的分析，筆者認為，信用證出口押匯是指，出口商憑符合信用證規(guī)定的全套單據(jù)作為質(zhì)押，與出口商所在地的銀行簽訂出口押匯總質(zhì)押書，銀行依該協(xié)議，通過衡量出口商的信用水平按信用證款項的一定比例為出口商墊付貨款的一種融資行為。出口押匯的雙方當事人是一種契約借貸關(guān)系，《總質(zhì)押書》是雙方權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)性法律性文件，其法律依據(jù)是國內(nèi)法中的《合同法》、《擔(dān)保法》以及《民法通則》的相關(guān)規(guī)定，具有合同法上的效力和擔(dān)保法的性質(zhì)。
內(nèi)容摘要：應(yīng)收賬款池融資把買方的付款作為第一還款來源，解決了中小企業(yè)的融資難題，但由于不需要融資企業(yè)提供其他擔(dān)保，貸款銀行在買賣雙方信用、業(yè)務(wù)操作以及法律層面都面臨一定的風(fēng)險。貸款銀行應(yīng)該通過加強貸前審查、謹慎簽訂融資合同、完善內(nèi)部規(guī)章制度、加強貸后監(jiān)控來防控風(fēng)險。
關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款池融資 風(fēng)險 防控
應(yīng)收賬款池融資定義及特點
（一）應(yīng)收賬款池融資的定義
應(yīng)收賬款池融資是深圳發(fā)展銀行首創(chuàng)的融資理念，是針對那些相對固定地為多個買家提供貨物或服務(wù)，交易頻繁、筆數(shù)多、單筆交易金額不大、過往交易記錄良好的企業(yè)，僅憑其貿(mào)易形成的零散應(yīng)收賬款集合成“池”，整體質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行根據(jù)“池”容量為企業(yè)提供一定比例的融資，企業(yè)可隨需隨取，且無需額外提供擔(dān)保的一種融資方式。
（二）應(yīng)收賬款池融資的特點
應(yīng)收賬款池融資與保理業(yè)務(wù)比較相近，但不像保理那樣必須與應(yīng)收賬款一一對應(yīng)，而是把所有的應(yīng)收賬款匯聚成池，只要在銀行核定的授信限額內(nèi)，企業(yè)就可以申請出款，形成循環(huán)融資。應(yīng)收賬款池融資與一般的流動資金貸款也不同，在應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)中，銀行不僅要監(jiān)管專用賬戶，而且還為企業(yè)提供賬戶管理職能，降低了企業(yè)的開支和成本。更重要的是，應(yīng)收賬款池融資是一種自償性融資，買方的付款作為第一還款來源，不需要企業(yè)提供其他擔(dān)保。
應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)模式及操作流程
有追索權(quán)的應(yīng)收賬款池融資及操作流程。有追索權(quán)的應(yīng)收賬款池融資又稱為應(yīng)收賬款質(zhì)押池融資，是指融資企業(yè)將應(yīng)收賬款池整體質(zhì)押給銀行，銀行根據(jù)應(yīng)收賬款池中余額的一定比例給予融資。其操作流程如圖1所示。
無追索權(quán)的應(yīng)收賬款池融資及操作流程。無追索權(quán)的應(yīng)收賬款池融資又稱為應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓池融資，也有人稱其為應(yīng)收賬款池買斷，是指融資企業(yè)將應(yīng)收賬款池整體轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行根據(jù)應(yīng)收賬款池中余額的一定比例給予融資。其操作流程如圖2所示。
應(yīng)收賬款池融資風(fēng)險及承擔(dān)主體分析
應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)中涉及三方主體——融資企業(yè)（賣方或服務(wù)的提供方）、貸款銀行和作為債務(wù)人的買方（包括產(chǎn)品的買方和服務(wù)的接受方）。因為只有作為貸款人的銀行才可能面臨債權(quán)不能實現(xiàn)的風(fēng)險。所以本文僅從銀行的角度進行分析。
（一）信用風(fēng)險
1.來自買方的信用風(fēng)險。買方的按期付款是銀行貸款的第一還款來源，買方的信用及清償能力直接決定銀行所承擔(dān)的風(fēng)險。
2.來自融資企業(yè)的信用風(fēng)險。在有追索權(quán)的應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)中，如買方不能按期付款，融資企業(yè)作為貸款業(yè)務(wù)的債務(wù)人，償還借款仍是其法定義務(wù)。在無追索權(quán)的應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)中，雖是應(yīng)收賬款買斷，但是銀行可以通過合同約定融資企業(yè)在出現(xiàn)約定情形時承擔(dān)應(yīng)收賬款的回購責(zé)任。所以融資企業(yè)的信用也對銀行的風(fēng)險有著直接的影響。
3.債權(quán)真實性風(fēng)險。真實的應(yīng)收賬款是應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)的前提，如果應(yīng)收賬款不存在，則必然導(dǎo)致應(yīng)收賬款池融資不成立，這對于貸款銀行而言將是致命的風(fēng)險。
（二）法律風(fēng)險
1.法律制度不完善的風(fēng)險。我國關(guān)于擔(dān)保方面的法律目前主要有三部，《擔(dān)保法》、《物權(quán)法》和《海商法》。《擔(dān)保法》和《海商法》沒有涉及債權(quán)質(zhì)押問題，《物權(quán)法》只是原則規(guī)定應(yīng)收賬款可以用來出質(zhì)。2007年9月30日的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》，也只為應(yīng)收賬款池質(zhì)押融資提供了一定的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。所以在實務(wù)操作中，應(yīng)收賬款池質(zhì)押是否成立，債務(wù)人在應(yīng)收賬款池質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中所處的法律地位，銀行對作為還款義務(wù)人的買方享有的權(quán)利，如果買方不履行還款義務(wù)銀行應(yīng)該如何來保障自己的權(quán)利，同采登記的抵押權(quán)和債權(quán)質(zhì)權(quán)之間的沖突如何解決等諸多問題，都使銀行面臨嚴重的風(fēng)險。
2.來自買賣雙方基礎(chǔ)合同的風(fēng)險。如果買賣雙方之間的合同因為出現(xiàn)法律規(guī)定的情形而被認定為無效或被撤銷，那么買賣雙方之間的債權(quán)債務(wù)將隨之消滅，應(yīng)收賬款池中的債權(quán)必然受到影響。另外，如果買賣雙方在合同中明確約定了債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓，則會導(dǎo)致應(yīng)收賬款質(zhì)押和轉(zhuǎn)讓無效。
3.來自買方的抗辯風(fēng)險。《合同法》第八十二條規(guī)定：“債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，債務(wù)人對讓與人的抗辯，可以向受讓人主張”。假如因為融資企業(yè)履行合同有瑕疵，或未能及時履行合同，或雙方協(xié)商解除合同，則買方可以針對銀行的付款要求進行抗辯。
4.債權(quán)債務(wù)抵銷的風(fēng)險。根據(jù)《合同法》第九十一條的規(guī)定，抵銷是債權(quán)債務(wù)消滅的原因之一。在銀行發(fā)放貸款以后，買賣雙方如果通過合意，將應(yīng)收賬款池中債權(quán)的全部或部分抵銷的話，應(yīng)收賬款池中的相應(yīng)債權(quán)也將不復(fù)存在。
5.買方轉(zhuǎn)讓債務(wù)的風(fēng)險。根據(jù)合同法規(guī)定，經(jīng)債權(quán)人同意后債務(wù)人可以轉(zhuǎn)讓債務(wù)。但在債權(quán)人已將債權(quán)設(shè)質(zhì)的情形下，能否允許債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)法律并無規(guī)定。按照法無禁止即允許的原則，在征得賣方同意后，買方可以轉(zhuǎn)讓債務(wù)。這種轉(zhuǎn)讓債務(wù)的行為有可能為銀行帶來風(fēng)險。
6.訴訟時效的法律風(fēng)險。由于應(yīng)收賬款池融資是一攬子的債權(quán)質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓，應(yīng)收賬款的到期日并不一致。對于己經(jīng)到期但尚未收取的應(yīng)收賬款，如超過訴訟時效，將面臨不受法律保護的風(fēng)險。
（三）業(yè)務(wù)操作風(fēng)險
1.登記操作風(fēng)險。依據(jù)《物權(quán)法》第二百二十八條的規(guī)定，以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自向信貸征信機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。《中國人民銀行征信中心應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作規(guī)則》第三條規(guī)定，由質(zhì)權(quán)人對登記內(nèi)容的真實性、完整性和合法性承擔(dān)責(zé)任。該規(guī)則第十五條規(guī)定，如果出質(zhì)人的法定注冊名稱或者有效身份證件號碼變更的，質(zhì)權(quán)人應(yīng)當在變更之日起4個月內(nèi)辦理變更登記。未辦理變更登記的，質(zhì)押登記失效。即，銀行要對自己無法掌控的一些信息承擔(dān)責(zé)任。這些都是銀行難以防控的風(fēng)險。
2.不能及時通知買方的風(fēng)險。應(yīng)收帳款池質(zhì)押融資在實質(zhì)上啟動了債權(quán)轉(zhuǎn)讓程序，根據(jù)法律規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)通知債務(wù)人，否則轉(zhuǎn)讓行為對債務(wù)人不發(fā)生效力。而應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款筆數(shù)眾多，非一一對應(yīng)，且在不斷變化中，要做到每一筆應(yīng)收款項都及時通知買方，對銀行來說難度較大。
3.還款途徑設(shè)計風(fēng)險。買方的付款是應(yīng)收賬款池融資的第一還款源。在買方付款后所到達的第一個銀行賬戶必須是貸款銀行能夠控制的，否則，銀行的合法權(quán)益將面臨巨大的風(fēng)險。
應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)風(fēng)險防控
（一）買賣雙方信用風(fēng)險防控
1.審查買賣雙方的合同。要認真審查每一筆合同，主要審查交易的真實性、合同條款是否有禁止債權(quán)轉(zhuǎn)讓條款、是否有限制買賣雙方權(quán)利的條款。
2.審查買賣雙方交易記錄。因為買方付款為第一還款來源，甚至唯一的還款來源，所以，要認真審查買賣雙方的交易記錄，一般要求買賣雙方要有1年以上的交易記錄，且以往的還款情況良好，延期付款比例應(yīng)控制在5%以內(nèi)。
3.審查買賣雙方的信用。主要審查買賣雙方的信用等級、以往的信用記錄、主營業(yè)務(wù)、市場地位、產(chǎn)品或服務(wù)的競爭力和生命力以及管理水平等。在應(yīng)收賬款池質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中，要重點審查賣方的信用，在應(yīng)收賬款池轉(zhuǎn)讓融資業(yè)務(wù)中則要重點審查買方的信用。
4.審查應(yīng)收賬款質(zhì)量。重點審查應(yīng)收賬款的真實性、相關(guān)資料（買賣合同或服務(wù)合同、發(fā)票、發(fā)貨單、運輸單證、納稅證明、以往交易的回款證明、應(yīng)收賬款清單等）的真實性、以往回款的及時性，還要審查買賣合同或服務(wù)合同中約定的賣方的義務(wù)是否已經(jīng)全面履行、應(yīng)收賬款是否有權(quán)利瑕疵，比如是否已經(jīng)設(shè)定過質(zhì)押、是否附有其他的付款條件、是否允許轉(zhuǎn)讓等。
（二）法律風(fēng)險防控
1.完善相關(guān)法律制度。應(yīng)收賬款是金錢債權(quán)，不同于一般的動產(chǎn)質(zhì)押融資，法律應(yīng)專門對應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)進行規(guī)范，明確各方當事人的權(quán)利義務(wù)、應(yīng)收賬款池融資合同的生效要件、應(yīng)收賬款之上存在不同擔(dān)保物權(quán)時沖突的處理等，做到有法可依。
2.銀行完善內(nèi)部業(yè)務(wù)操作規(guī)范。現(xiàn)階段銀行應(yīng)根據(jù)《合同法》、《物權(quán)法》和《擔(dān)保法》的基本原理和相關(guān)規(guī)定，制定并不斷完善內(nèi)部相應(yīng)的管理辦法，比如《應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)管理辦法》、《應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)操作細則》等，在這些規(guī)定里面要詳細規(guī)定對買賣雙方和應(yīng)收賬款的條件要求、操作流程、融資授信額度的確定辦法、收費標準以及所需繕制提交的表格、操作人員的崗位職責(zé)、專用賬戶的管理辦法等內(nèi)容。
3.謹慎簽訂合同。因為缺乏直接的法律規(guī)定，所以在應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)中銀行和賣方的權(quán)利義務(wù)要通過合同來約定。在簽訂應(yīng)收賬款池融資合同時應(yīng)從以下方面防范風(fēng)險：
第一，要求賣方提交應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)申請書，詳細申報自己的債權(quán)。申請書應(yīng)該包括賣方的基本信息、近3年的經(jīng)營信息、債權(quán)的詳細信息、買方的基本信息、買賣雙方近3年的交易信息等內(nèi)容。申請書中的信息和相應(yīng)的單證是銀行對買賣雙方進行審查、簽訂合同的基礎(chǔ)，要盡可能詳細。第二，銀行根據(jù)自身的專業(yè)優(yōu)勢和地位，可以充分利用格式合同或格式條款，不僅能降低銀行簽訂合同的成本，而且有助于降低合同風(fēng)險。在制定格式合同或格式條款時，對于專業(yè)術(shù)語或限制對方權(quán)利、減免銀行義務(wù)的文字或條款一定要按照法律的規(guī)定盡到提醒告知義務(wù)。第三，約定賣方在貸款銀行開立專門賬戶用于買方付款，銀行對該賬戶有管理的權(quán)利和義務(wù)。并約定該賬戶是買方付款唯一賬戶。第四，無追索權(quán)的應(yīng)收賬款池融資合同中應(yīng)明確約定，如果因賣方責(zé)任導(dǎo)致銀行不能按期取得買方付款，或根本不可能取得買方付款的情形下，賣方有回購應(yīng)收賬款之義務(wù)。第五，在簽訂合同時銀行留存買賣雙方交易合同，連同應(yīng)收賬款質(zhì)押清單和應(yīng)收賬款質(zhì)押確認函一起作為應(yīng)收賬款池融資合同的附件，防止出質(zhì)人在同樣的應(yīng)收賬款上再次設(shè)立質(zhì)押。
（三）業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防控
1.完善內(nèi)部業(yè)務(wù)操作規(guī)程。程序是防控風(fēng)險的重要保障。銀行應(yīng)通過完備的業(yè)務(wù)操作規(guī)則詳細規(guī)定業(yè)務(wù)操作流程和業(yè)務(wù)審批權(quán)限，明確每一崗位的職責(zé)，并加強對每一崗位的管理和監(jiān)督。
2.做好對買方的通知工作。雖然依據(jù)法律規(guī)定通知義務(wù)人是賣方，但是為了加強對賣方的監(jiān)督，防控風(fēng)險，銀行應(yīng)該會同賣方，共同通知買方，并簽署三方協(xié)議，要求買方保證按期向?qū)Ｓ觅~戶付款，不向賣方或第四方支付。鑒于應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)一般是針對買方相對固定、筆數(shù)較多的貨物買賣或服務(wù)，銀行和買賣雙方可以簽訂一定時期內(nèi)的一攬子協(xié)議，即通過批量合同來解決。
3.嚴格貸后監(jiān)控。簽訂融資合同只是應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)的開始，大量的工作是在貸后的管理和監(jiān)控上。為了防控風(fēng)險，銀行應(yīng)隨時監(jiān)控買賣雙方的信用變化、財務(wù)狀況變化、專用賬戶變化、合同履行情況、債務(wù)債權(quán)期限等，發(fā)現(xiàn)異常，立即采取措施，要求賣方提前歸還貸款，或提供其他擔(dān)保，將風(fēng)險降到最低。
參考文獻：
1.浦發(fā)銀行上海分行.聚小成池—應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)探討[J].上海國資，2011（8）
實習(xí)單位簡介
中國工程與農(nóng)業(yè)機械進出口總公司財務(wù)部主要負責(zé)統(tǒng)籌和調(diào)配資金,降低資金成本;負責(zé)公司的年度財務(wù)決算的合并,報批,定期編制和提供會計報表,并向有關(guān)國家管理部門報送財務(wù)報告;根據(jù)公司的經(jīng)營目標編制財務(wù)預(yù)算,并組織實施和執(zhí)行;負責(zé)公司系統(tǒng)的擔(dān)保,保函審核;利用各種有利條件幫助子公司提高財務(wù)管理水平,增加經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營風(fēng)險.
會計電算化管理制度
電算化操作使用人員的操作職責(zé)與權(quán)限
(一)系統(tǒng)管理人員職責(zé)
1,根據(jù)財務(wù)軟件的特點及公司會計核算要求,建立適應(yīng)會計電算化體系與核算方式.會計科目的設(shè)置及報表格式必須符合國家有關(guān)會計制度以及公司核算,管理的要求.
2,負責(zé)所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化,數(shù)據(jù)備份與恢復(fù),系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作.
3,負責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作,分配操作使用人員的工作權(quán)限.
4,負責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入賬.
5,做好軟件數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作.
(二)數(shù)據(jù)操作人員職責(zé)
1,按照操作規(guī)程錄入機制憑證數(shù)據(jù),核算經(jīng)濟業(yè)務(wù),并負責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗,并打印會計憑證.
2,制單人員無權(quán)修改原始憑證的數(shù)據(jù),不得對本人填制的憑證進行復(fù)核操作.
3,核對各類會計賬簿,編制相應(yīng)的會計報表,并負責(zé)賬簿,報表的打印工作.
4,用計算機查詢各類會計數(shù)據(jù).
5,保護計算機軟硬件,對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員.
(三)數(shù)據(jù)復(fù)核人員職責(zé)
1,負責(zé)對已錄入計算機的憑證編號及數(shù)據(jù)的真實性,完整性,正確性審核,確保入賬數(shù)據(jù)的完整與正確.
2,復(fù)核無誤后在打印輸出憑證上及計算機內(nèi)簽章.
3,復(fù)核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤必須通知制單人員進行修改,待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進行復(fù)核簽章操作.
(四)系統(tǒng)維護人員職責(zé)
1,負責(zé)對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作,以保障會計電算化工作的正常運行,協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)的備份工作,系統(tǒng)維護人員一般由經(jīng)過培訓(xùn)的人員或計算機專業(yè)人員擔(dān)任.
2,實施數(shù)據(jù)維護外,一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作,實施維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu),其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作.
電算化賬務(wù)處理流程及規(guī)定
(一)財務(wù)部門應(yīng)在每年或上年末建立新的會計年度的完整的賬務(wù)文件,根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)制度,運用當前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級次的會計科目,會計年度中間可以追加新的會計科目,但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除.
(二)轉(zhuǎn)換會計年度時,應(yīng)在上年會計年度決算后,完成結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的年初手續(xù),并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確.
(三)任何登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制計算機記賬憑證(簡稱機制憑證),記賬憑證摘要需按規(guī)范填入,記賬憑證編號應(yīng)當連續(xù),自動生成.
(四)記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員簽字后,才能根據(jù)其登記賬薄,同一張記賬憑證,制單和復(fù)核不能是同一個人,記賬憑證在記賬以前必須打印輸出.
(五)每張憑證必須經(jīng)以下步驟審核:
1,原始憑證經(jīng)業(yè)務(wù)人員確認,業(yè)務(wù)部門經(jīng)理核實簽字.
2,制單人員檢查原始憑證金額是否準確,票據(jù)是否齊全,審批手續(xù)是否完備,確認各項無誤后,方可編制機制憑證.
3,復(fù)核人員核實機制憑證摘要,金額,科目是否真實,準確,完整地記錄了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況;打印輸出憑證與機內(nèi)憑證是否完全一致.
(六)出納人員根據(jù)復(fù)核人員審查并準許報銷的機制憑證,付出款項,并于每日核對現(xiàn)金余額表,保證賬實相符;按月編制,打印銀行存款余額調(diào)節(jié)表,及時將銀行對賬單輸入計算機中,利用計算機已有的功能進行自動及手工核對.
(八)每月結(jié)賬后,各主管會計應(yīng)根據(jù)職責(zé)生成,打印月報表.
(九)為了保證會計信息的準確性,總賬必須按月打印,可用科目余額表代替.其他各類明細帳應(yīng)每月打印末級余額表.主管會計年終必須將各自經(jīng)管的賬簿輸出打印,并裝訂成冊.
資金管理辦法
公司資金管理的具體實施部門為財務(wù)部,財務(wù)部有目的有計劃的籌措資金,取得的資金在規(guī)模和期限上要符合公司的經(jīng)營需要,并注意防范財務(wù)風(fēng)險.凡劃轉(zhuǎn),對外還付款金額超過100萬元的資金業(yè)務(wù)需經(jīng)公司總經(jīng)理批準.
總公司為降低全系統(tǒng)的資金成本,提高系統(tǒng)總體的資金使用效率,將為子公司經(jīng)營發(fā)展提供資金支持,并對子公司的資金保留調(diào)度權(quán).子公司因經(jīng)營需要向總公司申請直接借款或以總公司名義向銀行借款進行轉(zhuǎn)貸,應(yīng)向總公司提交以下文件:
1,股東大會或董事會審批簽報,決議
2,借款申請書(重點說明申請借款的原因,款項用途,還款來源,還款計劃,借款子公司目前的資金狀況和經(jīng)營情況)
3,項目借款還需提供對外采購合同,合同評審表,項目可行性分析報告,利潤測算,收匯方式,還款計劃,風(fēng)險防范措施.
總公司財務(wù)部會同戰(zhàn)略規(guī)劃部負責(zé)對子公司的借款申請進行審核,報單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準方可放款,總公司和子公司需簽訂正式的借款合同.
子公司向總公司直接借款或以總公司的名義向銀行借款進行轉(zhuǎn)貸,總公司承擔(dān)的風(fēng)險大于擔(dān)保責(zé)任,子公司除按銀行同期貸款利率每季度支付總公司貸款利息外,同時還應(yīng)比照擔(dān)保業(yè)務(wù),向總公司支付4‰的擔(dān)保費.
總公司財務(wù)部事先與子公司協(xié)商后,在保證各子公司自身正常生產(chǎn)經(jīng)營資金需求的前提下,經(jīng)公司總經(jīng)理批準后將子公司暫時閑置資金統(tǒng)一調(diào)集供系統(tǒng)內(nèi)其他有資金需求的公司使用,以提高整體的資金使用效率.雙方需簽訂正式的資金調(diào)度合同,借款期限在180天以下(含)的,調(diào)度資金的利率為企業(yè)在銀行同期活期存款利率的基礎(chǔ)上增加0.7%;借款期限在180天以上的,調(diào)度資金的利率為企業(yè)在銀行同期定期存款利率的基礎(chǔ)上增加0.7%;在調(diào)度資金期滿后總公司一次性還本付息.
總公司對各項資金業(yè)務(wù)的監(jiān)控,檢查實行逐級負責(zé)制,并納入審計范圍.各公司的財務(wù)部門應(yīng)建立資金業(yè)務(wù)備查帳,全面掌握本公司的融資借款,綜合授信的使用情況,每季度向本公司財務(wù)部門的主管領(lǐng)導(dǎo)提交書面報告.
財務(wù)預(yù)算制度
財務(wù)預(yù)算由經(jīng)營預(yù)算,費用預(yù)算,資本支出預(yù)算和信貸及財務(wù)費用預(yù)算,現(xiàn)金流量預(yù)算,資產(chǎn)負債和利潤預(yù)算以及財務(wù)預(yù)算說明共同組成.
公司業(yè)務(wù)部門負責(zé)編制經(jīng)營預(yù)算;投資部負責(zé)編制投資預(yù)算;公司各職能部門及其它非經(jīng)營性單位需編報管理費用預(yù)算和固定資產(chǎn)預(yù)算;人力資源部門負責(zé)編制工資總額及相關(guān)的住房公積金,養(yǎng)老保險,醫(yī)療保險,失業(yè)保險預(yù)算;公司財務(wù)部負責(zé)編制信貸及財務(wù)費用預(yù)算,并匯總各部門的預(yù)算,形成全面預(yù)算報告.
在預(yù)算報告中各附表都要將各明細項的實際發(fā)生數(shù)與本年預(yù)算數(shù)及上年同期數(shù)進行比較分析,反映預(yù)算完成情況和同比增減情況,對同比增減超過10%的項目要分析增減變化的主要原因.計算說明本年度各類費用預(yù)算數(shù)及實際發(fā)生數(shù)分別占成本費用總額的比重.同時與上年度同類指標進行比較說明(成本費用總額指:主營業(yè)務(wù)成本+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+經(jīng)營費用+營業(yè)費用+管理費用+財務(wù)費用).以上費用,除按照報告說明要求分析說明外,要對各費用明細科目發(fā)生的主要內(nèi)容以及金額按照項目進行列示說明,就大額支出要計算其所占相應(yīng)費用項目(管理費用,經(jīng)營費用,財務(wù)費用)的百分比率.
各公司應(yīng)根據(jù)公司附列的基礎(chǔ)表格逐項填列預(yù)算,并對預(yù)算數(shù)據(jù)提供詳細的文字說明,確保數(shù)據(jù)的可靠和真實.預(yù)算執(zhí)行情況報告中要在相應(yīng)附注中對資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)進行分析說明.主要分析指標如下:進出口總額,出口總額,經(jīng)營額,主營業(yè)務(wù)收入,銷售毛利率,利潤總額,現(xiàn)金盈余保障系數(shù),利潤增長率,凈資產(chǎn)收益率,成本費用占主營業(yè)務(wù)收入的比重(報表數(shù)據(jù)變化如金額較大并且是客觀因素導(dǎo)致的要加以解釋說明,同時要剔除影響因素重新計算分析指標).同時要結(jié)合報表對本企業(yè)的潛虧掛帳以及預(yù)計損失(各項資產(chǎn)減值計提)進行解釋說明.
為保證預(yù)算的嚴肅性,預(yù)算單位不得對已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整.在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境,經(jīng)營條件,政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立或?qū)е仑攧?wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差,可對預(yù)算進行調(diào)整.調(diào)整預(yù)算需經(jīng)董事會批準,并向公司預(yù)算委員會提交書面預(yù)算修改申請,就調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細說明.預(yù)算委員會審核后報總經(jīng)理辦公會批準后,方可調(diào)整并下達執(zhí)行.
擔(dān)保,保函管理制度
(一)擔(dān)保制度
總公司提供擔(dān)保須經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論決定;全資子公司提供擔(dān)保須經(jīng)董事會審批通過后報總公司總經(jīng)理辦公會批準;控股公司提供擔(dān)保須根據(jù)擔(dān)保標的額分別經(jīng)股東大會或股東大會授權(quán)董事會批準;總公司各部門及駐外機構(gòu)無權(quán)提供擔(dān)保.
擔(dān)保種類:
1,為流動資金貸款提供的還款擔(dān)保;
2,為項目專項貸款提供的還款擔(dān)保;
3,為支持法律訴訟等向國家機關(guān)提供的責(zé)任擔(dān)保等.
總公司對外提供擔(dān)保的總額應(yīng)以公司承受能力為依據(jù),最高不能超過總公司凈資產(chǎn)的兩倍.擔(dān)保期限一般不超過一年,項目貸款的還款擔(dān)保期限與項目收款期一致. 申請單位申請擔(dān)保時必須提供反擔(dān)保,子公司向總公司申請擔(dān)保時須經(jīng)董事會批準方可上報總公司.
總公司,子公司提供的對內(nèi)所有擔(dān)保,被擔(dān)保單位每年必須按擔(dān)保金額的千分之四交納擔(dān)保費,互保的相應(yīng)扣除.對于經(jīng)營風(fēng)險較小的公司可適當降低擔(dān)保收費比率,但不能低于千分之一.一切對外單位提供擔(dān)保,擔(dān)保費不得少于擔(dān)保金額的百分之五.
(二)保函制度
業(yè)務(wù)部門或子公司以總公司的名義開展業(yè)務(wù)需要開具保函時,應(yīng)先提出書面申請,經(jīng)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部和財務(wù)審計部審核,公司主管經(jīng)理批準,方可送交銀行申請開出.開具保函需提供以下材料:
1,《保函開具申請單》;
2,《要求開具保函申請書》(銀行要求)(其他銀行格式另行通知);
3,與保函相關(guān)的材料(如:標書,合同等與開具保函相關(guān)的部分);
4,保函格式.
此外,還需要說明收匯方式等情況,如為投標保函,還需提供項目利潤測算.
子公司占用總公司額度開具保函,需提交保函額度使用申請書(總公司要求)及承諾書(中行要求;其他銀行暫不要求),如開具無效期保函,還需向總公司提供擔(dān)保.
為減少風(fēng)險,節(jié)約資金,財務(wù)部將每月通知各業(yè)務(wù)部門保函開具明細情況,并對將到期已到期的保函提出警告.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強對保函的管理,及時清理,對已過效期或未中標的保函應(yīng)及時向受益人或招標公司催回保函正本,以便及時辦理撤銷手續(xù).
1,對于有具體失效日期的保函撤銷,待保函到期后,由各業(yè)務(wù)部門需填寫工作聯(lián)系單,經(jīng)財務(wù)部審核登記后,便可到銀行辦理撤銷手續(xù).保函中規(guī)定應(yīng)撤回正本的還應(yīng)向業(yè)主要求退回保函正本.
2,對于無具體失效日期的保函撤銷,待保函實質(zhì)性失效后,各業(yè)務(wù)部門應(yīng)負責(zé)向業(yè)主聯(lián)系撤銷保函.根據(jù)保函開立方式的不同,撤銷的條件不同:
3, 轉(zhuǎn)開保函只有在收到國外銀行來函電同意撤銷保函后,才能向國內(nèi)銀行辦理撤銷手續(xù),由各業(yè)務(wù)部門填寫工作聯(lián)系單及提供國外銀行同意撤銷保函的書面信函,函電,經(jīng)財務(wù)部審核登記后到銀行辦理撤銷手續(xù).
4, 直開保函需持保函正本到開出行辦理撤銷.申請撤銷保函時,由各業(yè)務(wù)部門填寫工作聯(lián)系單和提供保函正本,經(jīng)財務(wù)部審核登記后到銀行辦理撤銷手續(xù).
5, 對于工程已驗收合格而保函不能及時撤回或未中標而不能及時撤回保函,業(yè)務(wù)部門應(yīng)當限期聯(lián)系業(yè)主,及時撤回保函,以避免損失.
財務(wù)審計部有權(quán)對保函執(zhí)行不好的單位提出警告,要求業(yè)務(wù)部門或子公司盡快整改.對于到期保函,給予一個月的辦理時間,如到期仍不能及時撤銷,仍繼續(xù)占用總公司額度,總公司有權(quán)對保函金額按日萬分之三的利率加收額度占用費.對子公司占用額度過多,保函管理不善,不能及時向總公司提供保函情況表的,總公司財務(wù)審計部有權(quán)拒絕為其開具新保函.
實習(xí)體會
姜先生的企業(yè)屬于貿(mào)易型企業(yè)，市場需求的快速變幻，意味著他必須及時調(diào)整進口的商品，這要求流動資金必須足夠充裕。“因此我們很需要銀行給一個綜合授信額度，這樣能隨時調(diào)用這筆錢。”姜先生說。
實際上不僅是貿(mào)易型企業(yè)，很多生產(chǎn)型小企業(yè)，為適應(yīng)市場競爭，常常需要根據(jù)市場變化迅速做出反應(yīng)，調(diào)整生產(chǎn)，因此對綜合授信的需求很高。前幾年，很多銀行為滿足中小企業(yè)的這種需求，紛紛推出或優(yōu)化了綜合授信業(yè)務(wù)，主要的宣傳點即“企業(yè)一次審批，資金隨時動用”，以滿足企業(yè)對流動資金的需求。
何謂綜合授信額度
所謂綜合授信額度，是指金融機構(gòu)(主要指銀行)為中小企業(yè)客戶一次性核定的短期授信業(yè)務(wù)的存量管理指標，在一定時期內(nèi)，只要授信余額不超過對應(yīng)的業(yè)務(wù)品種指標，無論累計發(fā)放金額和發(fā)放次數(shù)為多少，中小企業(yè)客戶都可根據(jù)實際需求循環(huán)、隨時使用各種適合本企業(yè)的融資產(chǎn)品。
授信可分為表內(nèi)授信和表外授信兩類。表內(nèi)授信包括貸款、項目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借和回購等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。
授信按期限分為短期授信和中長期授信。短期授信業(yè)務(wù)包括期限在一年以內(nèi)(含一年)的貸款，開證、保函、押匯等；其中，投標保函、履約保函、預(yù)付款保函、關(guān)稅付款保函和海事保函的期限可放寬到一年以上，為中長期授信。
猶如大額度的信用卡
可以看出，綜合授信作為一種長期承諾的貸款額度，其最具吸引力的地方在于可以讓中小企業(yè)在需要資金時隨時申請，使用方便。對于中小企業(yè)，流動資金在企業(yè)生存和發(fā)展中是非常重要的因素，銀行的資金支持對于中小企業(yè)的發(fā)展無疑是“及時雨”和“雪中送炭”。
打個比方，比如某飲料公司獲得了1000萬元的貸款授信，雖然購買設(shè)備和原材料一下子不需要這么多錢，但有了這1000萬元，想花錢就能隨時有錢花了。
作為正常貸款的話，一次借1000萬元一年期，就得按1000萬元的一年期的貸款利率付給銀行利息，它是從借的那一天開始一直到還。綜合授信是在1000萬元的額度內(nèi)用100萬元就交100萬元的利息，用3個月就按3個月的利率，用半年就按半年的利率支付利息，使企業(yè)節(jié)約了融資資本。
除了資金利息的成本以外，還有一個工作成本的節(jié)約過程。綜合授信是一次性審批，企業(yè)可以一次性準備申請材料，銀行也可以一次性對企業(yè)進行審查，就像銀行預(yù)先發(fā)給企業(yè)一打“糧票”，企業(yè)可以隨時用“糧票”買“饅頭”，因而它也更像是企業(yè)一張大額度的信用卡。
閑置資金收管理費
不過現(xiàn)在很多銀行在對企業(yè)進行綜合授信的業(yè)務(wù)時，在收取正常的利息外，還會加收一筆所謂的“額度管理費”，或者稱為“額度托管費”。
從央行之前明確要求各商業(yè)銀行控制信貸規(guī)模開始，這種管理費就開始普遍收取。在銀行看來，很多企業(yè)由于財務(wù)管理比較混亂，常常對資金的使用缺乏計劃，對資金的使用機動性很強。很多企業(yè)在申請了綜合授信之后，有部分資金被閑置了較長時間，造成了銀行資金浪費。而實際上，銀行對企業(yè)綜合授信后，企業(yè)也確實一般不會在短期內(nèi)申請使用全部的信用額度，而銀行收取額度管理費的緣由，就在于企業(yè)授信資金未充分使用時，占用了銀行有限的信貸資源，銀行可以先將客戶的資金進行托管。
從企業(yè)的角度看，銀行在對公業(yè)務(wù)時收取管理費，其實是在正常信貸業(yè)務(wù)中又強行設(shè)置了一個新的條件，如果銀行要求企業(yè)支付額度管理費，但企業(yè)不愿照做，則其即使符合授信條件，銀行也可能不會給予授信。而在信貸額度緊張的大背景下，即使銀行信貸利率最高已達基準利率的2倍左右，仍有很多企業(yè)會接受，更不用說再額外征收千分之幾的管理費了。
盡管現(xiàn)在對中小企業(yè)的信貸額度控制已有很大改善，但是幾次降息之后，銀行利差縮小帶來的收入影響需要通過中間業(yè)務(wù)創(chuàng)收來彌補。而這種壓力轉(zhuǎn)移到中小企業(yè)身上，銀行會增加將企業(yè)是否接受所謂的財務(wù)治理服務(wù)，作為信貸審批的條件之一。
根據(jù)自身需求申請
在銀行網(wǎng)站關(guān)于中小企業(yè)綜合授信的頁面上，介紹除了事業(yè)單位、國家機關(guān)等非法人客戶，以及企業(yè)法人下屬的不具備法人資格的經(jīng)濟組織(如分公司等)，不可申請綜合授信額度外，凡獨立企業(yè)法人客戶，均可就其在銀行的短期貸款業(yè)務(wù)向銀行申請采用綜合授信額度方式進行管理、操作。
但事實上，銀行采用這種方式提供貸款，一般是對有工商登記、年檢合格、管理有方、信譽可靠、同銀行有較長期合作關(guān)系的企業(yè)。有的銀行還有更加明細的門檻，給予綜合授信的中小企業(yè)必須在該行有貸款經(jīng)歷及良好的還貸記錄；法人資質(zhì)好；企業(yè)資產(chǎn)負債率小于70％；企業(yè)信用等級1A級及以上；需要有擔(dān)保、抵押或質(zhì)押等等。
也就是說，要申請綜合授信額度，中小企業(yè)除了自身資質(zhì)比較良好之外，事先必須與申請銀行有著較為良好的銀企關(guān)系，除了有開戶并有一定存款之外，還需要在此之前有一定的業(yè)務(wù)往來。換言之，不考慮融資成本的因素，中小企業(yè)向平時結(jié)算往來的銀行進行該項業(yè)務(wù)的申請，會有更高的成功率。
另外，雖然綜合授信方便靈活，隨借、隨用、隨還，不僅適應(yīng)多種融資方案的需要，還能降低企業(yè)籌資成本，提高財務(wù)工作效率。但它并不是一劑萬用藥，適用于所有有資金需求的中小企業(yè)。相比之下，它更適合希望隨時提取短期貸款、需做貿(mào)易融資等各項業(yè)務(wù)，同時希望避免逐筆申請的繁瑣手續(xù)的中小企業(yè)客戶。有一部分生產(chǎn)型企業(yè)，就對資金使用的需求有著很明顯的周期性，那么不妨申請單筆授信，這樣僅需要承擔(dān)利息，相對的審批手續(xù)也更簡單。
相關(guān)鏈接
授信額度申請步驟
凡在銀行開立了存款賬戶并有一定存款和結(jié)算往來的公司客戶，可向銀行提出申請，并向銀行提供以下資料：
①企業(yè)借款申請書。
②借款人和保證人雙方企業(yè)法人資格和法定代表人資格以及有關(guān)法律文件。
③中國人民銀行核發(fā)的《貸款卡》。
④公司經(jīng)審計的財務(wù)報告及銀行需要的其他文件資料。屬于抵押、質(zhì)押擔(dān)保的，還須提交擔(dān)保財產(chǎn)的權(quán)屬證明文件。
⑤銀行認可的保證人或抵押、質(zhì)押擔(dān)保。
地址：______________________________
電話：______________________________
郵編：______________________________
聯(lián)系人：____________________________
受托人：_________（以下簡稱“乙方”）
地址：______________________________
電話：______________________________
郵編：______________________________
聯(lián)系人：____________________________
鑒于乙方是________市政府批準并具有從事產(chǎn)權(quán)（包括技術(shù)）項目交易資格的專營經(jīng)紀公司，甲方委托乙方在________________掛牌交易，現(xiàn)雙方就相關(guān)委托事宜達成如下協(xié)議：
一、委托事項
1．甲方委托乙方掛牌出讓其公司股權(quán)和技術(shù)產(chǎn)權(quán)。
產(chǎn)權(quán)名稱 評估 金額 擬成交額
股權(quán)
技術(shù)產(chǎn)權(quán)
2．甲方委托乙方尋求合資合作伙伴。
二、委托期限
委托期限為本協(xié)議簽訂之日起，至______年_____月_____日。
三、乙方的服務(wù)內(nèi)容
1．接受甲方委托為其產(chǎn)權(quán)在________________掛牌交易提供服務(wù)；
2．為甲方的產(chǎn)權(quán)項目進行融資策劃、項目包裝（此項內(nèi)容須另簽補充協(xié)議）；
3．為甲方的產(chǎn)權(quán)項目進行融資推介及撮合；
4．融資完成后為甲方辦理各類變更手續(xù)。
四、費用支付
本協(xié)議簽訂之日，甲方一次性支付給乙方掛牌服務(wù)費（含掛牌費）________元/年；
甲方向乙方支付咨詢及項目包裝費_____元 （具體金額及付款方式另見補充協(xié)議）；
交易完成后，甲方須按成交額的________%計_____元向乙方支付傭金；
甲方向乙方支付產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)代辦費_____元。
五、甲方權(quán)利義務(wù)
1．有權(quán)從乙方獲取正常的交易信息，并要求乙方保障其正當?shù)慕灰讬?quán)利；
2．向乙方提供《產(chǎn)權(quán)上市申請書》、出讓方證明材料、產(chǎn)權(quán)權(quán)屬的證明文件等相關(guān)資料（復(fù)印件須加蓋公章），并填報乙方有關(guān)表式內(nèi)容；
3．遵守中關(guān)村技術(shù)產(chǎn)權(quán)交易所的相關(guān)交易規(guī)則；
4．對乙方的相關(guān)資料承擔(dān)保密義務(wù)；
5．向乙方支付約定的報酬
六、乙方權(quán)利義務(wù)
1．按照甲方的委托事項、權(quán)限、要求和協(xié)議期限為甲方掛牌提供服務(wù)，并協(xié)助甲方進行相關(guān)交易活動；
1、產(chǎn)品名稱：房金時代
1）產(chǎn)品定義
向借款人發(fā)放的、以借款人（或第三人）自有房地產(chǎn)作最高額抵押、可在有效期間和貸款額度內(nèi)循環(huán)使用的貸款。
2）產(chǎn)品功能
分期還款，還款壓力較小；利率比其它貸款相對較低；內(nèi)部審查審批環(huán)節(jié)相對較少。
3）產(chǎn)品范圍
貸款對象為年齡在十八周歲（含）至六十周歲（含），具有完全民事行為能力的自然人；經(jīng)工商行政管理局核準登記的企事業(yè)法人、個體工商戶、其它經(jīng)濟組織等。
4）產(chǎn)品期限
最高額抵押的額度期限為10年，貸款期限按貸款實際用途確定。抵押期限加上房屋已經(jīng)使用年限不得超過30年。
5）產(chǎn)品額度
（1）單一客戶總額度不超過300萬元（個人不受金額限制），在批準的額度內(nèi)可分次使用，在最高額抵押貸款期限內(nèi)可隨借隨還。
（2）以商品住房抵押的，抵押率最高不超過抵押物評估價值的70%；
（3）以寫字樓、街面商用房、別墅等抵押的，抵押率不超過評估物價值的60%；
（4）以土地質(zhì)押的，抵押率不超過抵押物評估價值的70%。
6）產(chǎn)品利率
按照國家的有關(guān)規(guī)定和該行的《利率管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
7）產(chǎn)品渠道
各支行、營業(yè)部、小企業(yè)金融事業(yè)部營銷中心均可辦理。
8）客戶申請材料
自然人
（1）借款人（抵押人）及配偶有效身份證件、婚姻關(guān)系證明（未婚者提供民政部門出具的未婚證明）；
（2）借款人（抵押人）及配偶當?shù)鼐幼∽C明材料；
（3）抵押物權(quán)利憑證、抵押物清單、權(quán)屬人及財產(chǎn)共有人同意抵押的書面文件；
（4）需要評估的，提供該行認可的評估部門出具的抵押物估價報告。
經(jīng)濟實體
（1）借款人及抵押人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證，企業(yè)應(yīng)提供組織機構(gòu)代碼證、貸款卡等。從事許可制經(jīng)營的，應(yīng)提供相關(guān)行政主管部門的經(jīng)營許可證原件及復(fù)印件；
（2）借款人及抵押人驗資報告和公司章程，借款人財務(wù)數(shù)據(jù)；
（3）借款人獲得抵押貸款所需的抵押權(quán)利憑證、抵（質(zhì)）押物清單及權(quán)屬證明文件、權(quán)屬人及財產(chǎn)共有人同意抵押的書面文件；
（4）需要評估的，提供該行認可的評估部門出具的抵押物估價報告。
9）產(chǎn)品流程
（1）申請：申請人提交借款申請書，并按規(guī)定提交相關(guān)申請資料。
（2）貸款調(diào)查審批：支行信貸部門受理貸款申請，進行貸前調(diào)查、貸時審查、支行行長審批，超權(quán)限的按規(guī)定程序報有權(quán)審批人審批。
（3）貸款發(fā)放：經(jīng)最終審批人審批同意后，支行與客戶簽定個人住房借款合同，與抵押人簽訂抵押合同，辦理抵押登記手續(xù)后，辦理貸款發(fā)放。
（4）貸后管理：貸款發(fā)放后，支行貸款調(diào)查員要每月不少于一次對貸款的使用情況、對借款人及擔(dān)保人情況及貸款使用過程中存在的問題，提出貸款管理要求和風(fēng)險防范措施，并撰寫貸后檢查報告。貸款到期前一個月，支行向借款人發(fā)送還本付息通知單，督促借款人做好歸還貸款本息的資金準備。
（5）貸款逾期管理：借款人未能按《借款合同》約定按期還款，支行貸款調(diào)查員應(yīng)向借款人發(fā)出《逾期貸款催收通知書》，并要求擔(dān)保人承擔(dān)相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任。對于經(jīng)催收仍不歸還、并確認已危及該行信貸資金安全的貸款要及時采取資產(chǎn)保全措施。
2、產(chǎn)品名稱：合利贏
1）產(chǎn)品定義
對商品銷售商授信的一種保證形式，指由一個或多個本地保證人為商品銷售商提供連帶責(zé)任保證，同時由商品生產(chǎn)廠家、銷售商河該行三方簽訂協(xié)議（廠商銀協(xié)議），該行對商品銷售商進行授信，商品生產(chǎn)廠家為商品銷售商提供連帶責(zé)任保證責(zé)任或回購未售出產(chǎn)品。
2）產(chǎn)品種類
包括廠、商、銀貸款和“網(wǎng)、商、銀”客戶鏈貸款。
（1）廠、商、銀貸款：“廠商銀”由一個或者多個本地保證人為商品銷售商提供連帶責(zé)任保證，同時由商品生產(chǎn)廠家、銷售商和該行三方簽訂協(xié)議（廠商銀協(xié)議），該行對商品銷售商進行授信，商品生產(chǎn)廠家為商品銷售商進行授信，商品生產(chǎn)廠家為商品銷售商提供連帶責(zé)任或回購未售出商品。
（2）“網(wǎng)、商、銀”客戶鏈貸款：本產(chǎn)品讓處于產(chǎn)業(yè)鏈上游的大企業(yè)為其下游的小企業(yè)提供擔(dān)保，該行為扶持小企業(yè)而發(fā)放的貸款。
3）產(chǎn)品特點
手續(xù)簡單、融資成本低、擔(dān)保方式靈活等特點。
4）產(chǎn)品范圍
主要適用于品牌產(chǎn)品的生產(chǎn)商和區(qū)域經(jīng)銷商，生產(chǎn)廠家（含生產(chǎn)廠家授權(quán)的銷售部門、銷售公司）與其下游主要經(jīng)銷商的批量供貨所形成的商品交易而形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。是一種“生產(chǎn)廠家―經(jīng)銷商―銀行”的三方合作模式。
買方（即承兌申請人）資金實力較弱，但其銷售收入和現(xiàn)金流量很大，資金需求量也很大，如一些商、經(jīng)銷商。貨物的賣方資金實力雄厚，但需借助遍布全國、眾多的小經(jīng)銷商建立起其全國的銷售網(wǎng)絡(luò)。由于買方資金需求與實力、可能的擔(dān)保不匹配，從而引起了賣方擔(dān)保、并以商品提貨權(quán)為質(zhì)押這一形式的銀票業(yè)務(wù)。
5）幣種、期限、金額
貸款幣種為人民幣。
貸款期限不得超過3年，授信額度最高為300萬元。
6）產(chǎn)品利率
貸款利率按中國人民銀行規(guī)定的貸款利率浮動范圍，參照該行小企業(yè)利率定價制度確定。
7）產(chǎn)品渠道
各支行、營業(yè)部、小企業(yè)事業(yè)部營銷中心均可辦理。
8）客戶申請材料
（1）營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證，企業(yè)還應(yīng)提供組織機構(gòu)代碼證、貸款卡等。從事許可制經(jīng)營的，應(yīng)提供相關(guān)行政主管部門的經(jīng)營許可證原件及復(fù)印件；
（2）融資申請人與所購商品生產(chǎn)廠家簽訂的購銷合同、協(xié)議及其它證明文件；
（3）融資申請人應(yīng)持有有權(quán)部門批準設(shè)立及經(jīng)營特種商品業(yè)務(wù)的證明文件；
（4）該行認為必要的其它資料。
9）產(chǎn)品流程
（1）受理申請：借款人向支行提出借款申請，并提交相關(guān)材料。
手續(xù)簡單、融資成本低、擔(dān)保方式靈活等特點。
3）產(chǎn)品范圍
經(jīng)過工商行政管理機關(guān)或主管機關(guān)核準登記并按期進行工商年檢的企（事）業(yè)法人及個體工商戶，主要包括：自然人、有限責(zé)任公司、股份有限公司、合伙企業(yè)、事業(yè)法人等。
4）產(chǎn)品種類
（1）個人生產(chǎn)經(jīng)營性貸款―指向自然人發(fā)放的用于解決與個人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的貸款。
（2）小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營性貸款―指向小企業(yè)發(fā)放的用于解決與個人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的貸款。
5）產(chǎn)品幣種、期限、金額
貸款幣種為人民幣。
貸款期限不得超過3年，授信額度最高為300萬元。
6）產(chǎn)品利率
貸款利率按中國人民銀行規(guī)定的貸款利率浮動范圍，參照該行小企業(yè)利率定價制度確定。
7）產(chǎn)品渠道
各支行、營業(yè)部、小企業(yè)事業(yè)部營銷中心均可辦理。
8）客戶申請材料
（1）營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證，企業(yè)還應(yīng)提供組織機構(gòu)代碼證、貸款卡等。從事許可制經(jīng)營的，應(yīng)提供相關(guān)行政主管部門的經(jīng)營許可證原件及復(fù)印件；
（2）借款人獲得質(zhì)押、抵押貸款所需的抵、質(zhì)押權(quán)利憑證、抵（質(zhì)）押物清單及權(quán)屬證明文件、權(quán)屬人及財產(chǎn)共有人同意質(zhì)押、抵押的書面文件；
（3）需要評估的，提供該行認可的評估部門出具的抵押物估價報告；
（4）保證的還需提供保證人資格、保證人同意提供擔(dān)保的書面文件，保證人擔(dān)保能力的證明資料；
（5）保證人如為企業(yè)的，應(yīng)提供等同于借款企業(yè)的基本資料；
（6）該行認為必要的其它資料。
9）產(chǎn)品流程
（1）受理申請：借款人向支行提出借款申請，并提交相關(guān)材料。
（2）貸款調(diào)查、審查及審批：支行對借款人和擔(dān)保人的資信狀況、償還能力以及資料的真實性、合法性等進行項目調(diào)查，出具可行性報告，在支行權(quán)限內(nèi)審批，或報總部有權(quán)審批人審批。
（3）貸款發(fā)放：貸款批準后，與客戶簽訂《借款合同》及其它必要的法律文書，合同生效后在審批額度內(nèi)進行放款操作。
（4）貸后管理：支行信貸人員應(yīng)每月實地回訪客戶，了解其生產(chǎn)經(jīng)營情況，監(jiān)督貸款資金的使用情況，撰寫貸后檢查報告；及時催促客戶按借款合同約定履行還本付息義務(wù)。
（5）貸款逾期管理：借款人未能按《借款合同》約定按期還款，支行貸款調(diào)查員應(yīng)向借款人發(fā)出《逾期貸款催收通知書》，并要求擔(dān)保人承擔(dān)相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任。對于經(jīng)催收仍不歸還、并確認已危及該行信貸資金安全的貸款要及時采取資產(chǎn)保全措施。
6、產(chǎn)品名稱：融易橋
1）產(chǎn)品定義
面向轄區(qū)內(nèi)開展的一系列質(zhì)押信貸業(yè)務(wù)，包括個人定單、存單質(zhì)押、林權(quán)證質(zhì)押、股權(quán)質(zhì)押、動產(chǎn)質(zhì)押、應(yīng)收賬款質(zhì)押、非標準倉單質(zhì)押等業(yè)務(wù)。
2）產(chǎn)品特點
手續(xù)簡單、融資成本低、擔(dān)保方式靈活等特點。
3）產(chǎn)品范圍
鄭州市從事合法生產(chǎn)經(jīng)營的小企業(yè)、事業(yè)法人、個體工商戶或單位負責(zé)人等。本人或者第三人自愿以未到期定期存單等作質(zhì)押向貸款行申請貸款。
4）產(chǎn)品種類
按質(zhì)押類別，可分為
（1）個人訂單、存單質(zhì)押
（2）動產(chǎn)質(zhì)押
（3）林權(quán)證質(zhì)押
（4）應(yīng)收賬款質(zhì)押
（5）股權(quán)質(zhì)押
（6）非標準倉單質(zhì)押
5）產(chǎn)品幣種、期限、金額
貸款幣種為人民幣。
貸款期限不得超過3年，授信額度最高為300萬元。
6）產(chǎn)品利率
貸款利率按中國人民銀行規(guī)定的貸款利率浮動范圍，參照該行小企業(yè)利率定價制度確定。
7）產(chǎn)品渠道
各支行、營業(yè)部、小企業(yè)事業(yè)部營銷中心均可辦理。
8）客戶申請材料
（1）營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證，企業(yè)還應(yīng)提供組織機構(gòu)代碼證、貸款卡等。從事許可制經(jīng)營的，應(yīng)提供相關(guān)行政主管部門的經(jīng)營許可證原件及復(fù)印件；
（2）借款人獲得質(zhì)押權(quán)利憑證及財產(chǎn)共有人同意質(zhì)押書面文件；
（3）該行認為必要的其它資料。
9）產(chǎn)品流程
（1）受理申請：借款人向支行提出借款申請，并提交相關(guān)材料。
（2）貸款調(diào)查、審查及審批：支行對借款人和擔(dān)保人的資信狀況、償還能力以及資料的真實性、合法性等進行項目調(diào)查，出具可行性報告，在支行權(quán)限內(nèi)審批，或報總部有權(quán)審批人審批。
（3）貸款發(fā)放：貸款批準后，與客戶簽訂《借款合同》及其它必要的法律文書，合同生效后在審批額度內(nèi)進行放款操作。
關(guān)鍵詞：短期貿(mào)易融；風(fēng)險；控制
中圖分類號：F71 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-01
貿(mào)易融資業(yè)務(wù)既包括中間業(yè)務(wù)又包括資產(chǎn)業(yè)務(wù)，它是指銀行向客戶提供的一種與進出口貿(mào)易有關(guān)的信用便利或資金融通。目前，我國各大銀行都將這項業(yè)務(wù)作為其業(yè)務(wù)經(jīng)營的重點，甚至有些銀行的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)占到其業(yè)務(wù)總數(shù)的一半。由此看來，貿(mào)易融資已成為銀行的重點業(yè)務(wù)，如何有效規(guī)避貿(mào)易融資業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險就成了銀行需要著重探討的問題，銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)涉及的范圍廣，因此其貿(mào)易融資的風(fēng)險也存在多樣性和復(fù)雜性。為了保證銀行的健康發(fā)展和融資業(yè)務(wù)的有效開展，銀行應(yīng)建立完善風(fēng)險防范體系，采取必要的風(fēng)險控制措施。
一、客戶信用風(fēng)險控制
進口商信用風(fēng)險的產(chǎn)生一般是由于進口商品市場行情發(fā)生了變化，進口商品市場行情的變化對進口商有著重要影響，其變化會嚴重影響進口商的盈利水平，甚至導(dǎo)致進口商嚴重虧損，這樣會致使進口商在單到之后不能及時辦理付款，從而使銀行進行墊付。另外，還有一種情況會給銀行帶來損失，如果產(chǎn)品質(zhì)量沒有達到合同中的標準會嚴重影響產(chǎn)品的銷量，從而影響進口商的經(jīng)濟效益，然而，進口商通常不履行付款責(zé)任將這種損失轉(zhuǎn)嫁給銀行，這使得銀行蒙受巨大損失。
為了防止在貿(mào)易融資中客戶信用風(fēng)險的產(chǎn)生，銀行在向客戶開信用證之前應(yīng)仔細核查進口商的經(jīng)營狀態(tài)以及盈利水平，此外，還要及時了解進口商的信譽情況。要加強對進口押匯業(yè)務(wù)的管理，要對進口商的銷售情況進行跟蹤，并對其資金回籠情況進行跟蹤記錄，在此基礎(chǔ)上還要要求進口商將回籠資金轉(zhuǎn)入其指定的賬戶上。銀行應(yīng)經(jīng)常考察商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀態(tài)，對其運作進行及時分析了解能有效避免風(fēng)險的發(fā)生。
二、提貨擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險控制
銀行在向商貿(mào)企業(yè)開立提貨擔(dān)保時有必要要求客戶上交申請書、提單副本以及商業(yè)發(fā)票副本，并要仔細核查材料中的相關(guān)內(nèi)容，尤其是要一一對照材料中的產(chǎn)品數(shù)量、產(chǎn)品規(guī)格、產(chǎn)品價值、發(fā)貨人、收貨人、起運港以及到貨港等，這能有效保證實收貨物與信用證上水務(wù)擔(dān)保貨物的一致性，有效防范提貨擔(dān)保業(yè)務(wù)所帶來的風(fēng)險。銀行在對代收項下的客戶開立提貨擔(dān)保時應(yīng)格外注意，因為對其代項貨物的數(shù)量以及規(guī)格都不了解，銀行無法確立自身的責(zé)任，這就要求銀行只對信譽好的客戶提供代收項下提貨擔(dān)保業(yè)務(wù)，并且在開立時要收取全額資金作為擔(dān)保。
三、出口托收押匯風(fēng)險控制
在國際貿(mào)易中，貨物從賣方手中到買房手中要經(jīng)歷一個漫長的時期，其運輸距離一般較長，運輸時間相應(yīng)也就很長，尤其是在運輸過程中要經(jīng)過多次的裝卸和儲存，貨物在這種情況下就很容易遭遇事故，尤其是在海洋運輸中，貨物遭遇意外事故的可能性就更大了。賣方或買房為了減少因貨物運輸所帶來的損失往往在發(fā)貨前會投保貨物運輸險，具體是由買房還是賣方對貨物進行投保一般依據(jù)合同中的規(guī)定。銀行在開立托收業(yè)務(wù)時應(yīng)仔細審核托收單據(jù)，在審核單據(jù)時要仔細核對出口商是否對貨物進行了投保。為將代收行信用帶來收匯風(fēng)險降到最低，托收行應(yīng)建議委托人盡量選擇信譽較好的銀行作為代收行，如果出現(xiàn)出口商對進口商所在地銀行不了解的情況，托收行可以對代收行進行選擇。
四、短期出口信用保險項下貿(mào)易融資的風(fēng)險控制
（一）審查出口商資信狀況和履約能力
對出口商資信狀況的審查主要包括以下幾個方面：一是根據(jù)保單內(nèi)容審查出口商是否具備履行保單項下責(zé)任的能力；二是審查出口商是否有能力對相關(guān)產(chǎn)品進行生產(chǎn)加工，在以往的貿(mào)易中是否產(chǎn)生過糾紛；三是要仔細審查其業(yè)務(wù)是否屬于承保范圍，出口商規(guī)定的貨物結(jié)算方式以及其申請融資的出口業(yè)務(wù)應(yīng)在短期出口信用保險項下信用險的適用范圍之內(nèi)，如果使用信用證進行貨物結(jié)算或者出口收匯期超過六個月，則需要經(jīng)過保險公司的確認。
（二）確保對進出口企業(yè)風(fēng)險資產(chǎn)監(jiān)控的連續(xù)性和穩(wěn)定性
有效降低銀行資產(chǎn)風(fēng)險的辦法是對資金回收進行必要監(jiān)控并加強貿(mào)易融資預(yù)期水務(wù)催收和轉(zhuǎn)化。要將貸款的種類、風(fēng)險度以及期限進行區(qū)別分類，對于逾期貸款的情況銀行要風(fēng)險貸款通知單，及時將風(fēng)險預(yù)報出去。為避免企業(yè)挪用或者長期占用貿(mào)易融資款項，銀行應(yīng)對嚴格監(jiān)控貿(mào)易融資款項的使用情況。銀行要及時督促企業(yè)進行交單議付并配合結(jié)算部門對單據(jù)進行嚴格查審，使單證達到一致。銀行還有必要建立完善的風(fēng)險考核制度，為以后的監(jiān)督以及分析考核提供依據(jù)。
（三）嚴格信用證業(yè)務(wù)管理
銀行在對客戶開立信用證業(yè)務(wù)時要及時避免貸款風(fēng)險，有效防范貸款風(fēng)險的措施是嚴格審查進出口雙方貿(mào)易的真實性并對信用證的有效性進行判別。此外，有效規(guī)避貸款風(fēng)險的措施還有對開證行的資信進行審查，如果出現(xiàn)開證行的資本實力與其金額不符的情況，應(yīng)要求知名的大銀行進行保稅，為償付行確認償付，允許我國出口方將貨物分批裝運、收匯。銀行應(yīng)將產(chǎn)品的市場價格、運輸方式、交貨時間以及航運單證狀況了解清楚，此外還要了解產(chǎn)品的銷售渠道以及供需狀態(tài)，將國內(nèi)外同類產(chǎn)品的價格進行比較，判斷開證申請人預(yù)期還款能力及是否有套取銀行資金的目的。
五、結(jié)語
隨著我國貿(mào)易的迅速發(fā)展以及各商貿(mào)企業(yè)的競爭越來越激烈，商貿(mào)企業(yè)對貿(mào)易融資的需求日益增大，然而現(xiàn)實的貿(mào)易融資在一定程度上無法滿足各商貿(mào)企業(yè)的需求，其相關(guān)法律還不夠健全，貿(mào)易融資還存在一定的風(fēng)險。然而我們必須正視貿(mào)易融資帶來的風(fēng)險，在有效防范和控制貿(mào)易融資風(fēng)險的基礎(chǔ)上要大力發(fā)展商貿(mào)企業(yè)的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。雖然商貿(mào)企業(yè)貿(mào)易融資風(fēng)險較大，但只要建立起一套完整的貿(mào)易融資風(fēng)險防范體系和運作機制，規(guī)范各項業(yè)務(wù)操作，就能夠有效降低貿(mào)易融資風(fēng)險，從而推動商貿(mào)企業(yè)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)快速發(fā)展。
參考文獻：
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一、融資業(yè)務(wù)流程及其存在的風(fēng)險
向客戶融資，從客戶申請、融資款項放出到收回本息一般經(jīng)歷五個階段，每一階段，每一個環(huán)節(jié)都存在著風(fēng)險。
（一）融資業(yè)務(wù)流程分析
1、客戶融資的申請。客戶向營業(yè)部提出融資要求時，營業(yè)部的經(jīng)辦人員根據(jù)日常與客戶的接觸了解，對客戶的信用基礎(chǔ)、風(fēng)險偏好、收入水平、用于抵（質(zhì)）押的資產(chǎn)、投資證券的意向詳細了解，并初步判斷融資的可行性。在客戶按要求填寫書面申請書后，營業(yè)部經(jīng)辦人員應(yīng)按照公司的統(tǒng)一要求對客戶資質(zhì)、信用狀況初步評定，對質(zhì)押證券進行分類評級，并審查客戶填寫的融資申請表，向客戶初步介紹公司融資業(yè)務(wù)的程序及有關(guān)融資協(xié)議的條款，如抵押率、強制平倉線等。
2、營業(yè)部的初步審查。營業(yè)部對經(jīng)辦人員交來的資料真實性、合法性要進行認真核實，并對照公司制定的統(tǒng)一標準對客戶的信用基礎(chǔ)、風(fēng)險偏好、收入水平以及用于抵（質(zhì)）押的資產(chǎn)、投資證券風(fēng)險性進行詳細評估，對融資要求的額度、抵押比率進行分析并加署初步意見后送審。
3、各管理總部或公司總部的審查。對營業(yè)部提出的客戶融資要求，各管理總部、總公司風(fēng)險管理部按分級管理的原則進行合規(guī)性、合理性及可行性審核。合規(guī)性審核主要審查融資的各項手續(xù)是否符合公司的有關(guān)規(guī)定，對客戶的評價、投資證券、抵（質(zhì)）押證券的風(fēng)險評價是否合理，并作出是否融資的決策。對于融資額度較大、抵（質(zhì)）押資產(chǎn)率較高的客戶融資尚需提交公司風(fēng)險控制委員會進行研究。
4、辦理融資放款手續(xù)。融資申請經(jīng)同意后，營業(yè)部應(yīng)與客戶辦理各項手續(xù)，簽訂融資合同、抵（質(zhì)）押合同，開立專用賬戶，并申請放款。總公司在收到放款申請后，對簽訂的各項正式合同予以認真審核，并實行劃款。
5、日常監(jiān)控及收回融資本息。融資款進入客戶賬戶后，營業(yè)部應(yīng)監(jiān)控客戶是否按融資投資，并實行逐日盯盤制度，監(jiān)管融資客戶賬戶的市值變化情況，設(shè)置警戒線和強制平倉線；定期收取客戶資金成本，到期收回本息。
（二）風(fēng)險分析
1、風(fēng)險之一：來自于對客戶真實情況的了解程度，對客戶資信狀況、風(fēng)險偏好等判斷的準確度以及對客戶上述情況的真實反映程度。不能準確地透徹了解客戶的有關(guān)情況、不如實反映客戶的真實情況是融資業(yè)務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險的根源。
2、風(fēng)險之二：來自于營業(yè)部經(jīng)辦人員、營業(yè)部管理者對公司制定的各項風(fēng)險控制指標的理解程度、把握程度以及對各項業(yè)務(wù)操作規(guī)范的執(zhí)行程度。不能準確理解公司制定的各項評價標準，會產(chǎn)生對客戶融資可行性判斷的失誤。不能理解并有效執(zhí)行公司制定的操作規(guī)范，會降低對業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的成效。
3、風(fēng)險之三：來自于制定的各項評價標準、標準化的合理性及各項操作規(guī)范的可行性。
4、風(fēng)險之四：來自于公司對融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理體制、管理制度的設(shè)計以及技術(shù)上的支持。公司制定完善的融資決策機制及監(jiān)督機制，可以降低決策風(fēng)險，建立分支機構(gòu)授權(quán)管理機制，完善總部與各分支機構(gòu)的防火墻，可以從管理制度上控制風(fēng)險，利用技術(shù)手段進行管理，可以將各種不確定性降至最低。
5、風(fēng)險之五：來自于公司業(yè)務(wù)人員的專業(yè)能力、職業(yè)道德。建立業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)制度可以提高能力，建立合理的激勵機制可以抑制違法違規(guī)行為的發(fā)生。
6、風(fēng)險之六：來自于證券市場風(fēng)險。
二、融資業(yè)務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)設(shè)計
風(fēng)險產(chǎn)生于融資業(yè)務(wù)活動之中，對風(fēng)險的控制也應(yīng)寓于業(yè)務(wù)活動的每一個環(huán)節(jié)。融資風(fēng)險控制系統(tǒng)的設(shè)計要把握住風(fēng)險的關(guān)鍵所在，重點防范。
（一）風(fēng)險控制系統(tǒng)設(shè)計應(yīng)遵循的原則
1、全面性原則。融資業(yè)務(wù)風(fēng)險覆蓋業(yè)務(wù)的所有部門和崗位，涉及到業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)。公司對風(fēng)險控制系統(tǒng)的設(shè)計應(yīng)同時從體制、制度、技術(shù)、業(yè)務(wù)和人力資源上實施對風(fēng)險的控制。從體制上進行風(fēng)險控制的重點在于完善機制結(jié)構(gòu)、降低決策風(fēng)險，并就此制定完整的決策機制和監(jiān)督體制。從制度上進行風(fēng)險控制的重點在于建立分支機構(gòu)授權(quán)管理制度，完善公司總部與分支機構(gòu)之間的防火墻。從技術(shù)上進行風(fēng)險控制的重點在于利用技術(shù)手段來進行風(fēng)險管理，將人為不確定因素降至最低。從業(yè)務(wù)上進行風(fēng)險控制的重點是根據(jù)各個業(yè)務(wù)項目特有的性質(zhì)來設(shè)計不同的風(fēng)險控制機制，徹底掌握風(fēng)險的來源和可能的影響。從人力資源上來進行風(fēng)險控制的重點則是在于把握管理人員的專業(yè)能力和道德風(fēng)險，建立合理的激勵機制以抑制違規(guī)違法行為的發(fā)生。
2、統(tǒng)一規(guī)范性原則。統(tǒng)一規(guī)范性要求證券公司開展融資業(yè)務(wù)，應(yīng)制作標準的融資業(yè)務(wù)申請書，融資合同，抵（質(zhì)）押、擔(dān)保合同，應(yīng)建立起統(tǒng)一的風(fēng)險控制指標、統(tǒng)一的客戶資信評估標準、統(tǒng)一的量化融資證券公司強制平倉線和警界線，明確統(tǒng)一的質(zhì)押證券品種種類和質(zhì)押率、統(tǒng)一的客戶資質(zhì)評估標準及融資對象標準，規(guī)范融資業(yè)務(wù)操作流程。
3、集中管理與分級審批制度相結(jié)合原則。證券公司開展融資業(yè)務(wù)應(yīng)由公司實行統(tǒng)一管理，由公司統(tǒng)一制定融資業(yè)務(wù)規(guī)范，統(tǒng)一的風(fēng)險評價體系和控制指標。資金實行專戶保存、專款專用，由總部直接管理。融出資金時由總部直接下?lián)苤量蛻羧谫Y賬戶，客戶使用融資資金進行證券交易后也通過融資專戶進行交接。在對融資決策及風(fēng)險控制中，實行對各分支機構(gòu)授權(quán)管理，明確各級風(fēng)控部門、風(fēng)控人員的職責(zé)權(quán)限。對融資終極決策可按單個客戶融資額度及總額控制進行授權(quán)審批。如對單個客戶融資額度按10萬元、50萬元、100萬元、200萬元分級，分別由營業(yè)部、各地區(qū)管理總部、公司風(fēng)控部、公司風(fēng)險控制委員會進行決策審批，分級控制。
4、相互制約及責(zé)任到人原則。在融資業(yè)務(wù)中，在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計上形成一種相互制約的機制，內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置必須權(quán)責(zé)分明，相互牽制，并通過切實可行的相互措施來消除內(nèi)控中的盲點。對于單項融資業(yè)務(wù)，建立營業(yè)部總經(jīng)理終身負責(zé)制，與營業(yè)部總經(jīng)理的業(yè)績考核掛上鉤。
5、有效性原則。證券市場瞬息萬變，用于抵押的證券以及客戶融資資金購入證券資產(chǎn)值變化莫測，證券公司應(yīng)實行逐日盯盤制度，實行證券結(jié)算逐日對賬措施，確保平倉及時有效實施。
6、審慎性原則。證券公司制定的客戶資質(zhì)信用評價標準、用于抵押證券風(fēng)險評估、抵押率的確定應(yīng)遵循審慎原則，以保證公司財產(chǎn)的安全與完整，業(yè)務(wù)的穩(wěn)健進行。
（二）融資業(yè)務(wù)風(fēng)險控制實施工作的組織。融資業(yè)務(wù)風(fēng)險管理要有完善的組織架構(gòu)支撐，應(yīng)實行從總公司到營業(yè)部分級設(shè)置風(fēng)險控制機構(gòu)。業(yè)務(wù)部門設(shè)風(fēng)險控制人員，風(fēng)險控制人員對上一級風(fēng)險管理者負責(zé)，不對業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理負責(zé)；地區(qū)總部設(shè)立風(fēng)控部門，對轄區(qū)內(nèi)的整個融資業(yè)務(wù)風(fēng)險控制過程和結(jié)果負責(zé)，公司總部在風(fēng)控部門下設(shè)融資業(yè)務(wù)風(fēng)險控制小組，對公司整體融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險進行垂直管理。該小組的工作及職責(zé)為：（1）日常融資業(yè)務(wù)審查，包括對營業(yè)部提供融資資料的完整性、合規(guī)性審查，按授權(quán)審批需經(jīng)公司總部審查的融資項目的組織工作，包括安排公司有關(guān)部門人員參加融資項目的會審工作，辦理放款手續(xù)。（2）大額融資項目的實時監(jiān)控工作。（3）基礎(chǔ)工作，如定期證券抵押率的分類管理，禁止抵（質(zhì)）押證券的種類等。（4）制定、修訂各項風(fēng)險控制指標。
三、融資業(yè)務(wù)風(fēng)險控制關(guān)鍵點及采取的措施
融資業(yè)務(wù)發(fā)生的每一個過程都存在著風(fēng)險，抓住風(fēng)險控制關(guān)鍵點便能有效地控制風(fēng)險。風(fēng)險控制的關(guān)鍵如下：
（一）對融資客戶真實情況的了解、評價和真實反映是融資業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。對客戶情況了解越多，越有利于對客戶信用狀況的評價、對客戶風(fēng)險偏好的掌握，也更有利于對融出資金安全度的判斷。對客戶不了解，以及了解后不能真實地反映是風(fēng)險滋生的隱患。對客戶真實情況能否了解以及能否如實反映是風(fēng)險控制的關(guān)鍵所在。
（二）業(yè)務(wù)人員和風(fēng)險控制人員專業(yè)水平、管理能力和道德品質(zhì)是引發(fā)融資風(fēng)險的關(guān)鍵因素。
（三）公司制定各項風(fēng)險控制指標、制定的規(guī)范程序的科學(xué)性、合理性對融資業(yè)務(wù)風(fēng)險控制至關(guān)重要。
（四）融資風(fēng)險控制機制是引發(fā)融資風(fēng)險的潛在關(guān)鍵因素。
（五）證券市場瞬息萬變。對市場變化的靈活反映機制，可有效避免系統(tǒng)風(fēng)險。
第一條為了緩解小企業(yè)和小額農(nóng)業(yè)貸款難問題，維護小額貸款公司的合法權(quán)益，確保小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)〔*〕23號）的精神，特制定本暫行管理辦法。
第二條本辦法所稱小額貸款公司，是指在*省內(nèi)依法設(shè)立的，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營，自負盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險，其合法的經(jīng)營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。
第三條小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。小額貸款公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認繳的出資額或認購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。
第四條*省人民政府金融工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱省金融辦）牽頭負責(zé)全省小額貸款公司試點工作的組織、協(xié)調(diào)、規(guī)范和推進工作，會同省工商局、*銀監(jiān)局和人行杭州中心支行建立聯(lián)席會議。
第五條縣級政府負責(zé)小額貸款公司試點的具體實施工作，確定試點對象，審定小額貸款公司組建方案，做好小額貸款公司申報材料的初審工作，承擔(dān)小額貸款公司監(jiān)督管理和風(fēng)險處置責(zé)任。在試點期間，縣域小額貸款公司試點的數(shù)量嚴格按照省政府的統(tǒng)一部署執(zhí)行。
縣級政府是小額貸款公司風(fēng)險防范處置的第一責(zé)任人，依法組織工商、公安、銀監(jiān)、人行等職能部門跟蹤資金流向，嚴厲打擊非法集資、非法吸收公眾存款、高利貸等金融違法活動。各地小額貸款公司的日常監(jiān)管職能由縣級工商部門承擔(dān)。
第二章機構(gòu)的設(shè)立
第六條小額貸款公司的名稱由行政區(qū)劃、字號、行業(yè)、組織形式依次組成，其中行政區(qū)劃指縣級行政區(qū)劃的名稱或地名，組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司。
第七條設(shè)立小額貸款公司應(yīng)當具備下列條件：
（一）有符合規(guī)定的章程；
（二）小額貸款公司的股東需符合法定人數(shù)規(guī)定。有限責(zé)任公司應(yīng)由50個以下股東出資設(shè)立；股份有限公司應(yīng)有2至200名發(fā)起人；
（三）小額貸款公司組織形式是有限責(zé)任公司的，其注冊資本不得低于5000萬元（欠發(fā)達縣域2000萬元）；組織形式是股份有限公司的，其注冊資本不得低于8000萬元（欠發(fā)達縣域3000萬元）；試點期間，小額貸款公司注冊資本上限不超過2億元（欠發(fā)達縣域1億元）；
（四）有符合任職資格條件的董事和高級管理人員；
（五）有具備相應(yīng)專業(yè)知識和從業(yè)經(jīng)驗的工作人員；
（六）有必要的內(nèi)部組織機構(gòu)和管理制度；
（七）有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。
第八條申請小額貸款公司董事和高級管理人員任職資格，擬任人除應(yīng)符合《公司法》規(guī)定的條件外，還應(yīng)符合下列條件：
（一）小額貸款公司董事應(yīng)具備與其履行職責(zé)相適應(yīng)的金融知識，具備大專以上（含大專）學(xué)歷，從事相關(guān)經(jīng)濟工作3年以上；
（二）小額貸款公司的董事長和經(jīng)理應(yīng)具備從事銀行業(yè)工作2年以上，或者從事相關(guān)經(jīng)濟工作5年以上，具備大專以上（含大專）學(xué)歷。
第九條小額貸款公司可經(jīng)營的業(yè)務(wù)為：
（一）辦理各項小額貸款；
（二）辦理小企業(yè)發(fā)展、管理、財務(wù)等咨詢業(yè)務(wù)；
（三）其他經(jīng)批準的業(yè)務(wù)。
第十條縣級人民政府負責(zé)本縣域內(nèi)小額貸款公司的試點工作。設(shè)立小額貸款公司應(yīng)當向縣級人民政府提出申請。申請人列入試點對象后，在縣級政府相關(guān)部門指導(dǎo)下，擬訂小額貸款公司申請材料，主要包括以下內(nèi)容：
（一）設(shè)立小額公司申請書。內(nèi)容至少包括：當?shù)亟?jīng)濟金融發(fā)展情況和小額貸款需求分析，主發(fā)起人企業(yè)經(jīng)營發(fā)展情況介紹，擬任董事長、經(jīng)理簡歷；
（二）出資人承諾書。出資人應(yīng)承諾自覺遵守國家、省有關(guān)小額貸款公司的相關(guān)規(guī)定，遵守公司章程，參與管理并承擔(dān)風(fēng)險，不從事非法金融活動，保證入股資金來源合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股；
（三）出資人協(xié)議書。股東之間關(guān)于出資設(shè)立小額貸款公司的協(xié)議；
（四）小額貸款公司基本情況。內(nèi)容包括機構(gòu)名稱、住所、經(jīng)營范圍、注冊資本等方面的情況。小額貸款公司股東名冊，內(nèi)容包括法人股東的名稱、法定代表人姓名、注冊地址、出資額、股份比例等；自然人股東的姓名、住所、身份證號碼、出資額、股份比例等。并附經(jīng)過工商年檢營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，自然人股東的簡歷和身份證復(fù)印件；
（五）出資人除自然人以外經(jīng)審計的上一年度財務(wù)會計報告；
（六）章程草案（應(yīng)將本管理辦法中合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險防范的相關(guān)內(nèi)容寫入章程）；
（七）法定驗資機構(gòu)出具的驗資報告（可以在省聯(lián)席會議審核前提供）；
（八）律師中介機構(gòu)出具小額貸款公司出資人關(guān)聯(lián)情況的法律意見書；
（九）擬任職董事、高級管理人員的任職資格申請書；
（十）住所使用證明，營業(yè)場所所有權(quán)或使用權(quán)的證明材料。
第十一條縣級人民政府對小額貸款公司申請材料應(yīng)進行認真初審把關(guān)，并擬定小額貸款公司試點申報方案，內(nèi)容包括：
（一）縣級人民政府小額貸款試點申請書；
（二）縣級人民政府對小額貸款公司風(fēng)險承擔(dān)防范與處置責(zé)任的承諾書；
（三）小額貸款公司的申請材料（即第十條要求的材料）。
第十二條小額貸款公司試點方案由所在縣（市、區(qū)）人民政府報市金融辦（上市辦或相關(guān)部門），由市金融辦轉(zhuǎn)報省金融辦審核；經(jīng)濟強縣（市）和參照執(zhí)行的區(qū)，試點方案由縣（市、區(qū)）人民政府直接上報省金融辦審核，并在市金融辦備案。
第十三條符合條件的小額貸款公司憑省金融辦同意設(shè)立小額貸款公司審核文件，依法向工商行政管理部門辦理登記手續(xù)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。此外，小額貸款公司在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，還應(yīng)在五個工作日內(nèi)向當?shù)毓矙C關(guān)、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會派出機構(gòu)和中國人民銀行分支機構(gòu)報送相關(guān)資料。
第三章股東資格和股權(quán)設(shè)置
第十四條企業(yè)法人、自然人、其他經(jīng)濟組織可以向小額貸款公司投資入股。
第十五條小額貸款公司主發(fā)起人原則上應(yīng)當是管理規(guī)范、信用優(yōu)良、實力雄厚的當?shù)孛駹I骨干企業(yè)，凈資產(chǎn)5000萬元（欠發(fā)達縣域2000萬元）以上且資產(chǎn)負債率不高于70%、近三年連續(xù)贏利且三年凈利潤累計總額在1500萬元（欠發(fā)達縣域600萬元）以上。在當?shù)卣慕M織指導(dǎo)下，主發(fā)起人為主協(xié)商確定小額貸款公司的其他股東。除上述條件外，主發(fā)起人和其他企業(yè)法人股東應(yīng)符合以下條件：
（一）在工商行政管理部門登記注冊，具有法人資格；（二）企業(yè)法人代表應(yīng)無犯罪記錄；
（三）企業(yè)應(yīng)無不良信用記錄；
（四）財務(wù)狀況良好，入股前兩年度連續(xù)盈利；
（五）有較強的經(jīng)營管理能力和資金實力。
第十六條自然人投資入股小額貸款公司的，應(yīng)符合以下條件：
（一）有完全民事行為能力；
（二）應(yīng)無犯罪記錄和不良信用記錄；
（三）有較強的抗風(fēng)險能力和資金實力；
（四）具備一定的經(jīng)濟金融知識。
第十七條小額貸款公司主發(fā)起人的持股比例不超過20%，其余單個自然人、企業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過小額貸款公司注冊資本總額的10%；單個自然人、企業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織持股比例不得低于小額貸款公司注冊資本總額的5‰。
第十八條小額貸款公司的注冊資本全部為實收貨幣資本，由出資人一次足額繳納。真正服務(wù)小企業(yè)和“三農(nóng)”的、合規(guī)經(jīng)營的小額貸款公司，設(shè)立1年后可增資擴股，增資擴股方案經(jīng)當?shù)卣夂髨笫〗鹑谵k審核。
第十九條小額貸款公司的股份可依法轉(zhuǎn)讓。但主發(fā)起人持有的股份自小額貸款公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，其他股東2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。小額貸款公司董事、高級管理人員持有的股份，在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
第二十條小額貸款公司原有股東之間股份轉(zhuǎn)讓，主發(fā)起人發(fā)生變化的、股份轉(zhuǎn)讓比例超過5%的，經(jīng)當?shù)卣夂髨笫〗鹑谵k審核。
第四章合規(guī)經(jīng)營
第二十一條小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構(gòu)的融入資金。不得向內(nèi)部或外部集資、吸收或變相吸收公眾存款。小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。
銀行業(yè)金融機構(gòu)向小額貸款公司融入資金時，應(yīng)該認真審查是否符合上款規(guī)定，違反上款規(guī)定的，不得給予融資。
第二十二條小額貸款公司在堅持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)的原則下自主選擇貸款對象。鼓勵小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù)，著力擴大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面。
第二十三條小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅持“小額、分散”的原則。貸款發(fā)放和回收主要通過轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道，減少現(xiàn)金交易。小額貸款公司70%的資金應(yīng)用于同一借款人貸款余額不超過50萬元的小額借款人，其余30%資金的單戶貸款余額不得超過資本金的5%。
第二十四條小額貸款公司應(yīng)按照《公司法》要求建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，提高公司治理的有效性。
第二十五條小額貸款公司應(yīng)建立健全貸款管理制度，明確貸款流程和操作規(guī)范。小額貸款公司不得向股東發(fā)放貸款。小額貸款公司不得跨區(qū)域經(jīng)營業(yè)務(wù)。
第二十六條小額貸款公司應(yīng)加強內(nèi)部控制，按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)財務(wù)會計制度，真實記錄和全面反映其業(yè)務(wù)活動和財務(wù)活動。
第二十七條小額貸款公司貸款利率上限放開，但不得超過司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍。
第二十八條小額貸款公司應(yīng)建立信息披露制度，按要求向公司股東、相關(guān)部門、向其提供融資的銀行業(yè)金融機構(gòu)、有關(guān)捐贈機構(gòu)披露經(jīng)中介機構(gòu)審計的財務(wù)報表和年度業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、融資情況、重大事項等信息，省金融辦有權(quán)要求公司以適當方式，適時向社會披露其中部分內(nèi)容或全部內(nèi)容。
第二十九條中國人民銀行分支機構(gòu)對小額貸款公司的利率、資金流向進行跟蹤監(jiān)測，并將小額貸款公司納入信貸征信系統(tǒng)。省金融辦建立小額貸款公司信息動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)，進行必要的統(tǒng)計分析。
小額貸款公司應(yīng)定期向人民銀行分支機構(gòu)信貸征信系統(tǒng)和省金融辦信息動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)提供借款人、貸款金額、貸款擔(dān)保和貸款償還等業(yè)務(wù)信息。小額貸款公司還應(yīng)向省金融辦信息動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)提供融資情況、高管人員、股權(quán)變動質(zhì)押等情況。
第五章監(jiān)督管理和風(fēng)險防范
第三十條省級有關(guān)部門要指導(dǎo)和督促各級政府加強對小額貸款公司的監(jiān)管，建立小額貸款公司動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)，及時識別、預(yù)警和防范風(fēng)險，指導(dǎo)市、縣（市、區(qū)）政府處置和防范風(fēng)險。
市、縣（市、區(qū)）政府要建立風(fēng)險防范機制，督促有關(guān)部門建立管理制度，落實監(jiān)管責(zé)任。工商部門做好準入把關(guān)、加強日常巡查和信用監(jiān)管，強化年度檢查，督促企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。建立處置非法集資聯(lián)席會議制度，及時認定非法或變相非法吸收公眾存款及非法集資的行為，加強對小額貸款公司資金流向的動態(tài)監(jiān)測，強化對貸款利率的監(jiān)督檢查，及時認定和查處高利貸違法行為。
第三十一條小額貸款公司應(yīng)建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，準確進行資產(chǎn)分類，充分計提呆賬準備金，確保資產(chǎn)損失準備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風(fēng)險。
第三十二條小額貸款公司應(yīng)向注冊地中國人民銀行分支機構(gòu)申領(lǐng)貸款卡。向小額貸款公司提供融資的銀行業(yè)金融機構(gòu)，應(yīng)將融資信息及時報送小額貸款公司所在縣級政府監(jiān)管部門、中國人民銀行分支機構(gòu)和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會派出機構(gòu)，并應(yīng)跟蹤監(jiān)督小額貸款公司融資的使用情況。
第三十三條小額貸款公司在經(jīng)營過程中，若有非法集資、變相吸收公眾存款等嚴重違法違規(guī)行為，由縣級政府負責(zé)查處，并由有關(guān)部門取消其小額貸款試點資格，吊銷營業(yè)執(zhí)照，并追究公司主要負責(zé)人的法律責(zé)任。
第三十四條小額貸款公司法人資格的終止包括解散和破產(chǎn)兩種情況。小額貸款公司可因下列原因解散：
（一）公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)；
（二）股東大會決議解散；
（三）因公司合并或者分立需要解散；
（四）依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；
（五）人民法院依法宣布公司解散。
小額貸款公司解散，按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國公司登記管理條例》進行清算。清算結(jié)束后，向公司登記機關(guān)申請辦理注銷登記。
小額貸款公司被依法宣告破產(chǎn)的，依照有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)的法律實施破產(chǎn)清算。
第三十五條省金融辦會同省工商局、*銀監(jiān)局和人行杭州中心支行等部門，每年對小額貸款公司進行分類評價。對依法合規(guī)經(jīng)營、沒有不良信用記錄的小額貸款公司，向銀監(jiān)部門推薦按有關(guān)規(guī)定改制為村鎮(zhèn)銀行。各地在試點期間擅自設(shè)立的小額貸款公司不得推薦改制為村鎮(zhèn)銀行。
第三十六條小額貸款公司違反本辦法規(guī)定，各級金融、工商、銀監(jiān)、人行等職能部門，根據(jù)各自職能，有權(quán)采取警告、公示、風(fēng)險提示、約見小額貸款公司董事或高級管理人員談話、質(zhì)詢、責(zé)令停辦業(yè)務(wù)、取消高級管理人員從業(yè)資格等措施，督促其整改。
第三十七條對存在風(fēng)險隱患和違規(guī)經(jīng)營的小額貸款公司，經(jīng)督促整改后拒不改正的，可以委托指定的外部審計機構(gòu)進行獨立審計，審計結(jié)果作為取消試點資格的依據(jù)。
第三十八條省金融辦會同省工商局、*銀監(jiān)局、人民銀行杭州中心支行，對小額貸款公司開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新、合規(guī)經(jīng)營、風(fēng)險防范等方面的培訓(xùn)工作。
