時間：2023-11-25 09:52:20
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇征信管理的重要性，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、中小企業(yè)信用建設狀況
（一）企業(yè)內(nèi)部信用管理較為薄弱。企業(yè)內(nèi)部的信用管理是企業(yè)財務會計部門連接各業(yè)務部門的橋梁，也是企業(yè)篩選客戶、“去偽存真”，并與誠信客戶保持長期聯(lián)系的紐帶。從某市抽樣調(diào)查情況看，有36%的被調(diào)查企業(yè)未將信用建設列入企業(yè)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，有42%的企業(yè)從未參加過有關“企業(yè)信用管理”的學習或研討，還有近50%的企業(yè)根本沒有建立有關信用管理的制度，設立企業(yè)信用管理獨立部門的企業(yè)不到18%。企業(yè)遇到與信用有關的問題時，一般由營銷部門負責處理。這一重要管理環(huán)節(jié)的普遍缺乏，必然導致社會失信行為的大量發(fā)生。
（二）企業(yè)財務數(shù)據(jù)造假行為較為普遍。調(diào)查顯示，60%以上的中小民營企業(yè)曾經(jīng)有過披露虛假信息、數(shù)據(jù)的行為，企業(yè)根據(jù)自身需要針對不同部門提供差異較大的會計信息，以達到統(tǒng)計、避稅或獲取銀行貸款等不同目的。目前企業(yè)做假賬、披露虛假財務數(shù)據(jù)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)造假等現(xiàn)象屢見不鮮，這與虛報浮夸之風盛行、部分企業(yè)家素質(zhì)不高、企業(yè)利益觀念走偏及有關部門執(zhí)法不嚴都有一定的關系。
（三）合同違約、質(zhì)量及價格欺詐等信用問題屢見不鮮，相互拖欠大大提高交易成本。在被調(diào)查的企業(yè)中，76%的企業(yè)家對當前較為普遍的違約合同欺詐、質(zhì)量欺詐、價格欺詐等現(xiàn)象反映強烈。調(diào)查還顯示，80%以上的企業(yè)曾受到過資金相互拖欠的困擾。另有，42%的企業(yè)把拖欠貨款作為融通資金的一種手段。這種情況不僅嚴重影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高交易成本，而且極大地提高了整個社會經(jīng)濟的運作成本。
二、中小企業(yè)金融征信體系建設中存在的問題
（一）金融征信體系在社會信用體系建設中的核心地位尚未確立。金融是社會經(jīng)濟發(fā)展的核心，對國民經(jīng)濟的快速可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了重要作用，金融征信體系也理應作為社會信用建設的核心。以銀行業(yè)征信體系建設為核心，依托銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)（目前已升級為全國統(tǒng)一的企業(yè)信用信息基礎數(shù)據(jù)庫），在此基礎上，逐步擴大到保險、證券、工商、稅務、質(zhì)檢、海關等部門的企業(yè)信用信息，形成覆蓋全國的基礎信用信息服務網(wǎng)絡，這是征信體系建設初期，一條較為簡便能夠節(jié)省大量人力物力的捷徑。早在2002年國務院就成立了以人民銀行為牽頭單位、共有17個部、委、辦參與的建設企業(yè)和個人征信體系工作小組，但由于我國社會征信體系建設規(guī)劃的滯后，銀行業(yè)征信體系建設在社會征信體系建設的核心地位還沒有最終確立，人民銀行征信數(shù)據(jù)庫對中小企業(yè)的積極支持作用不能得到充分發(fā)揮。
（二）中小企業(yè)征信缺乏法律法規(guī)保障和支撐，難于突破信息共享“瓶頸”。人民銀行征信系統(tǒng)建設在法律授權上存在“空白”，特別是《征信管理條例》從2002年就開始制定，卻由于種種原因一直沒有頒布施行。在我國現(xiàn)有的法律體系中，尚沒有一項法律或法規(guī)為征信活動提供直接的依據(jù)，使征信機構(gòu)在信息采集、信息披露方面無法可依。立法方面的滯后已嚴重影響到社會信用體系的健康快速發(fā)展。同時，在現(xiàn)有法律中，《商業(yè)銀行法》及《反不正當競爭法》中都對侵犯商業(yè)秘密做出規(guī)定，加大了征信公司獲得企業(yè)信用數(shù)據(jù)的難度。在缺乏法律保證和規(guī)范的情況下，對涉及諸如企業(yè)公開信息與商業(yè)秘密等問題難以界定，更難以操作。
（三）金融中介信用服務機構(gòu)發(fā)展緩慢，對中小企業(yè)支持力度偏小。信用中介服務機構(gòu)主要包括資信評估、信用保險和信用擔保機構(gòu)等，是金融征信體系的重要組成部分。經(jīng)過多年來的發(fā)展，金融中介服務機構(gòu)得到較快發(fā)展，但與社會需求和經(jīng)濟發(fā)展還存在較大差距。主要表現(xiàn)：一是規(guī)模小，競爭力不強；二是行政干預仍然存在，發(fā)展受到環(huán)境制約；三是業(yè)務開展不規(guī)范，公信度不高；四是抗風險能力不強，風險管理存在缺陷。
三、完善中小企業(yè)征信體系建設對策建議
（一）加快信用立法工作，創(chuàng)造良好的法制環(huán)境。一是盡快修改或完善現(xiàn)行的相關法律法規(guī)，為征信業(yè)發(fā)展鋪平道路；二是盡快出臺征信數(shù)據(jù)披露和征信數(shù)據(jù)使用規(guī)范等方面的新法規(guī)，尤其是應加快征信管理條例的立法步伐；三是建立健全失信懲戒機制。建立相關法規(guī)，對任何企業(yè)違法違紀行為，都應記錄在案，形成“黑名單”，有關信息要通過各種有效途徑公布，使社會公眾能及時查詢。違法者應為自己的不法行為付出代價，從而減少商業(yè)欺詐、惡意拖欠及逃廢債務等不法行為的發(fā)生。
200a年銀行信貸管理負責人述職述廉報告
回顧200a年，在各位領導和同志們的關心、支持和幫助下，我努力學習和實踐向零售銀行轉(zhuǎn)型的重要思想，在學習上自我加壓，工作上積極進取，生活上嚴格要求，全力協(xié)助xx分管信貸管理系統(tǒng)、企業(yè)征信系統(tǒng)、個人征信系統(tǒng)、在線審批、信貸報表及部門的綜合管理等幾項工作，較好地發(fā)揮了綜合管理的組織、協(xié)調(diào)和保障三大作用?，F(xiàn)將述職及述廉情況報告如下：
一、工作成績方面
我的200a年，可以用10個字來概括，那就是：既默默無聞，又轟轟烈烈。默默無聞表現(xiàn)在：信貸管理系統(tǒng)、企業(yè)征信系統(tǒng)、個人征信系統(tǒng)、在線審批、信貸報表及部門的綜合管理等幾項工作特別需要深入，需要細致，需要默默無聞；轟轟烈烈表現(xiàn)在以下幾個方面：
一是客戶進入退出標準誕生了。根據(jù)我行情況，結(jié)合市場實際，我組織有關人員制訂了授信客戶的進入與退出標準，明確了房地產(chǎn)、汽車、商品流通等幾個重點行業(yè)的客戶選擇標準，明確了支行進行客戶選擇的目標和方向。
二是風險承包責任制推行了。目前，由于我行的信貸文化比較落后，推行風險承包責任制后，既提高了支行客戶經(jīng)理的風險意識，又增強了授信審查人員的責任意識。
三是39個信貸誠信企業(yè)產(chǎn)生了。經(jīng)過半年的細致篩選、推薦及交叉評選，我行客戶xx集團有限公司、文秘部落汽車內(nèi)飾件有限責任公司、文秘部落電子有限公司等39家企業(yè)獲得xx銀行業(yè)首屆“信貸誠信單位”稱號，這是我行誕生的第一批信貸誠信企業(yè)，對擴大我行影響、壯大我行的優(yōu)質(zhì)客戶群產(chǎn)生了重要影響。
四是企業(yè)征信系統(tǒng)正式上線了。按照人總行全面征信管理工作的要求，我部配合科技部平穩(wěn)地淘汰了信貸咨詢系統(tǒng)，成功完成了信貸管理信息系統(tǒng)與全國企業(yè)征信系統(tǒng)接口程序的開發(fā)、存量客戶信息的整理和有關數(shù)據(jù)的報送工作，經(jīng)中國人民銀行征信管理局驗收，我行客戶信息正式提交全國企業(yè)征信系統(tǒng)入庫，為全行查詢授信客戶信息、防范信用風險提供了信息保障。
五是在線審批開始推進了。在科技部的大力支持之下，經(jīng)過反復磋商、協(xié)調(diào)和測試，我行遠郊支行的部分授信業(yè)務已經(jīng)推行了在線審批，審批方式和審批效率進一步改善，也標志著我行授信業(yè)務的電子化管理水平得到進一步提高。
六是綜合管理工作基本邁入了正軌。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：一是職責分工基本明確；二是信貸管理系統(tǒng)得到進一步優(yōu)化；三是信貸檔案完成了一期交接；四是完成了引資上市所需信貸資料的準備工作；五是迎接了各種專項檢查6次；六是組織了全行的信貸培訓5期。
二、廉潔自律方面
作為一名黨員干部，我深刻認識到廉潔自律的重要性，并以推進案防工作為契機，認真學習銀監(jiān)會的“十三條軍規(guī)”，堅持踏踏實實做事，堂堂正正做人，在具體的工作中嚴格遵守黨員干部廉潔自律各項規(guī)定，做到了廉潔奉公，忠于職守，沒有利用職權和職務上的影響謀取不正當利益；沒有私自從事營利活動的行為；遵守公共財物管理和使用的規(guī)定；沒有假公濟私、化公為私的行為；沒有利用職權和職務上的影響為親友及身邊工作人員謀取利益；做到了勤儉節(jié)約，沒有講排場比闊氣、揮霍公款、鋪張浪費。同時，為了防范商業(yè)賄賂，還擬訂了《授信工作人員廉潔自律暫行規(guī)定》，簽訂了《反商業(yè)賄賂承諾書》，做到了警鐘常鳴，進一步規(guī)范了自己的行為。
三、存在的不足
一年來，本人在思想素質(zhì)、理論水平和工作能力等方面取得了一定的進步，組織和協(xié)調(diào)能力也得到了一定的鍛煉，但工作中還存有一些差距和不足，與我行當前快速發(fā)展的要求相比，還有一些應該改進的地方，主要表現(xiàn)在以下三個方面：
（一）理論水平有待于進一步提高。學習不夠刻苦，思想上存有“惰性”，有時借口工作忙、事務多，放松了對學習的要求，缺乏刻苦鉆研的勁頭。有時認為自己從事銀行工作年限長，有一定的理論功底，滿足于淺嘗輒止、淺顯認識，缺乏對理論的深刻理解，忽視了金融理論的不斷更新。
（二）思想還不夠成熟。在工作創(chuàng)新上做得還不夠，缺乏新點子、新辦法，有時工作中存在懶惰和急躁情緒，在改革創(chuàng)新和銳意進取方面存在不足。
（三）工作還不夠深入。工作方法有時簡單，遇事不夠冷靜，缺乏一抓到底的作風和精、細、準的工作方法，工作布置得多，檢查得少。
四、我的三點體會
（一）和諧是一種生產(chǎn)力
回顧一年來的工作，我切身感受到：信貸部是一個和諧、務實、高效的團隊，在這個團隊里，既有分工，又有協(xié)作，相互配合，相互支持。在這樣的團隊里工作，心情舒暢，干勁很足。
（二）團隊是力量的源泉
從資料庫建設到案件綜合治理，從迎接有關部門的檢查到整改報告,從結(jié)構(gòu)調(diào)整到考核任務的完成，時間緊，人手少，任務重，但我們都圓滿地完成了，這全靠團隊的力量， 200A年銀行信貸管理負責人述職述廉報告第2頁
整體作戰(zhàn)能力強大的團隊是我們能夠完成如此巨大工作量的力量源泉。
（三）無私的奉獻最感人
為了配合全行檔案管理的移交工作，xx在同志們的配合之下，集中2個月的時間，加班加點，圓滿完成了8年信貸檔案的移交工作，沒有出過任何差錯···為了確保企業(yè)征信系統(tǒng)如期上線，在6、7、8三個月，xx沒有休息過一個星期天，全年所有的信貸報表都是在月初報出的，然而，每一個節(jié)日都在月初，但是，在他那里，沒有聽到過一聲怨氣，在他身上，沒有看到過一絲不滿。為了維護和優(yōu)化企業(yè)征信系統(tǒng)，為了組織和協(xié)調(diào)檔案移交以及迎接銀監(jiān)局的教育貸款等專項檢查工作，xx帶起甲板上班。這些事情，在綜合管理工作中，只是眾多默默無聞工作中的一小部分···
在此，感謝信貸部這個和諧的團隊，感謝朝氣蓬勃、充滿活力的各位同事，特別是敢于在綜合管理工作崗位上默默無聞的奉獻者，謝謝你們！20xx年，我們繼續(xù)戰(zhàn)斗！
五、20xx年的打算
20xx年，將是我行又快又好發(fā)展的一年，我將在總行各級領導的正確領導之下，努力提高管理水平，當好助手，確保完成總行下達的年度經(jīng)營管理目標任務。
商業(yè)信用是信用制度的基本內(nèi)容之一，我國目前的信用缺失首先表現(xiàn)在商業(yè)信用領域，概括起來，主要表現(xiàn)在下面兩個方面：
1.大量存在經(jīng)濟活動主體之間相互拖欠貨款，貸款方拖欠銀行的貸款，經(jīng)濟活動主體偷、逃、騙稅的現(xiàn)象
中國企聯(lián)于2005年7月至2006年7月通過問卷、企業(yè)座談、實地調(diào)研等方式對513家企業(yè)的誠信建設情況進行了調(diào)查研究，針對調(diào)查研究的情況，提出了推動我國企業(yè)誠信建設的政策建議。調(diào)查顯示，企業(yè)受到多種失信行為的困擾，主要包括拖欠款、違約、侵權、虛假信息、制售假冒偽劣產(chǎn)品等。我國企業(yè)市場交易手段落后，由于信用條件不完善，造成企業(yè)信用交易手段受到限制，財務成本高。20世紀90年代我國商業(yè)票據(jù)結(jié)算量約相當于企業(yè)存款余額的11倍，而美國20世紀80年代中期就已經(jīng)是3300倍。此外，發(fā)達國家企業(yè)間的逾期應收賬款發(fā)生額約占貿(mào)易總額的0.25%~0.5%，而我國高達5％以上。近年來，我國由于企業(yè)失信行為引發(fā)的社會問題呈現(xiàn)多發(fā)趨勢，發(fā)生數(shù)量大幅增加，影響較大有：歐典地板虛假宣傳案、齊齊哈爾第二制藥廠制假案、安徽華源制藥廠產(chǎn)品質(zhì)量案等。
2.經(jīng)營中弄虛作假行為猖獗，主要表現(xiàn)在：不法廠商制售假冒偽劣產(chǎn)品、質(zhì)量欺詐、商標侵權、專利侵權以及合同欺詐等
據(jù)中國消費者協(xié)會調(diào)查，1998年全國有68.45%的消費者受到過商業(yè)欺詐行為的侵害。概括起來，我國商業(yè)企業(yè)對消費者的欺詐行為主要表現(xiàn)為商業(yè)質(zhì)量欺騙、價格欺騙、服務方面的欺騙、商場在促銷活動中的欺騙、經(jīng)營方式的欺騙及企業(yè)形象和商場實力的不真實宣傳等方面。據(jù)統(tǒng)計，2003年前11個月，全系統(tǒng)共查處提供虛假文件騙取登記、虛假出資、虛報出資、抽逃出資的企業(yè)2.3萬家，吊銷違法企業(yè)營業(yè)執(zhí)照15.3萬家。查處無照經(jīng)營業(yè)額211萬戶次，取締無照經(jīng)營47萬戶，查處各類食品違法案件1.03萬件，制假售假案件24.24萬件、商業(yè)欺詐案件5159件。受理消費者申訴70.66萬件，查處侵害消費者權益案件15.45萬件，廣告違法案件6.88萬件，商標侵權案件2.87萬件，合同違法案件1.74萬件，其中合同欺詐案件3173件。
二、我國商品市場上信用缺失的原因
我國商品市場上信用缺失的主要原因可以從技術層面和制度層面兩個層面來展開分析。技術層面的原因主要有信用風險管理意識淡薄、信用風險管理技術落后以及信用風險管理人才匱乏等，制度層面的主要原因在于我國尚未建立起與市場經(jīng)濟的契約化交易相適應的信用制度。
（一）技術層面的原因
1.信用風險管理意識淡薄
我國企業(yè)對商業(yè)信用的認識不完善，存在短期行為。很多企業(yè)為了提高銷售額和擴大產(chǎn)品市場份額就盲目地賒銷產(chǎn)品，加上信息獲取困難等外在客觀原因，對客戶的信用情況缺乏足夠了解，因信息不對稱而導致的商業(yè)信用風險比比皆是。當前，絕大部分企業(yè)尚未建立授信管理制度，有的建立了授信管理制度但不完善，有的建立了完善的授信管理制度卻沒有得到切實的執(zhí)行，以至有的企業(yè)第一批發(fā)出的商品貨款還沒有收回，就發(fā)出第二、第三批商品，而且涉及金額巨大。這種不重視控制信用風險的做法對企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展十分不利，是一種非常短視的行為。
近年來，隨著“市場經(jīng)濟的本質(zhì)是信用經(jīng)濟”這一觀點的深入人心，企業(yè)信用管理也在社會上引起了關注。一些企業(yè)開始有意識地進行信用管理，但對于那些規(guī)模較小的公司來說，信用管理仍然沒有受到充分的重視。即使是在那些大型企業(yè)，專門設有信用管理機構(gòu)、由專業(yè)的信用管理人員負責信用管理的情況也是鳳毛麟角。信用管理意識淡薄的直接后果就是信用風險無法得到有效控制，使風險在企業(yè)中累積。
2.信用風險管理技術落后
授信企業(yè)普遍缺乏專業(yè)化的信用風險管理技術。一些企業(yè)為了擴大銷售增加利潤，盲目地采用賒銷形式，售后又不重視應收賬款的監(jiān)督和管理，結(jié)果導致了較多的呆賬。據(jù)相關調(diào)查分析，在大量的壞賬中，屬于外部環(huán)境、政策性原因和“三角債”之類問題的，所占的比例并不高，大約只有16%左右;而屬于經(jīng)營性、內(nèi)部管理造成的，則占到80%以上。
對客戶的信息管理是信用風險管理的關鍵。當前，國內(nèi)企業(yè)缺乏客戶資信資料管理技術，還不具備自主建設客戶信用信息數(shù)據(jù)庫的能力，對往來的客戶無法及時記錄各種交易信息以及形成的內(nèi)部評價，更沒有條件對客戶的經(jīng)營狀況及財務狀況等進行時時跟蹤及風險預警。另外，企業(yè)信用管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評定，通過對客戶所有相關財務及非財務信息進行整理、分析，得出客戶的償債能力評估。這項工作需要運用專門的信用分析模型來完成，但目前我國的企業(yè)中能將信用風險模型引入企業(yè)信用管理的非常少見。3.信用風險管理人才匱乏
信用管理是一門實踐與理論相結(jié)合的管理知識，具有很強的專業(yè)性和技術性，對信用管理人員，尤其是信用管理部門經(jīng)理的要求非常高。信用管理人員要掌握信息、財務、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色，才能勝任信用管理工作。但當前，國內(nèi)很多企業(yè)對信用管理工作的認識還只停留在“信用管理就是收收賬”的層面上，所以，企業(yè)內(nèi)部信用管理工作并未受到重視，只是交給一些不具備專業(yè)知識的業(yè)務人員去操作，缺乏科學、嚴格的標準。
另外，造成我國商品市場上信用缺失的原因還有我國地方保護主義盛行和事實上存在的市場分割。
（二）制度原因
商品市場是我國市場經(jīng)濟的重要組成部分，市場經(jīng)濟是契約經(jīng)濟，如果沒有建立起與市場經(jīng)濟中契約化交易相適應的信用制度，那么商品市場中容易出現(xiàn)信用缺失問題。我國的經(jīng)濟形式，在改革開放以前是采邑經(jīng)濟，改革開放以后逐步向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變。
社會信用的維持在市場經(jīng)濟條件下比在采邑經(jīng)濟條件下重要得多。因為在自給自足的采邑經(jīng)濟下，交易的重要性還未能得到充分體現(xiàn)，即使社會信用體系遭到破壞，交易無法順暢進行，經(jīng)濟也不會受到致命性影響；而在市場經(jīng)濟條件下，分工的細化和專業(yè)化生產(chǎn)已經(jīng)達到了很深程度，以至于任何一個微觀個體都無法在不與其他個體交易的情況下繼續(xù)維持其生產(chǎn)經(jīng)營。而社會信用的維持顯然是交易得以順利進行的必要條件，我們無法想象在缺乏社會信用，交易沒有任何保障的條件下還會有眾多的交易者愿意進行交易。于是，社會信用體系的維持就成為市場經(jīng)濟存在和發(fā)展的前提。
在市場經(jīng)濟條件下，與契約化交易相適應，信用的維持也主要體現(xiàn)在對契約的遵守和履行上。與采邑經(jīng)濟下的情況不同的是，信用的維持主要不是通過對違約者進行輿論的譴責以及由此造成的實際社會活動的全面隔離來實現(xiàn)，而是訴諸法律及相應的市場規(guī)范，而我國恰恰并沒有建立起維持信用的制度體系以及相應的市場規(guī)范。
三、政策建議
我國商品市場中的信用缺失問題表現(xiàn)復雜，而且原因也是多方面的，單從某個方面著手很難解決問題，應該建立起一個比較完整的中國企業(yè)信用制度。企業(yè)的信用等級涉及：（1）靜態(tài)指標，反映企業(yè)當前實力，如企業(yè)規(guī)模、企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、企業(yè)財務狀況；（2）動態(tài)指標，反映企業(yè)發(fā)展能力，如企業(yè)技術水平、管理水平、經(jīng)營能力、員工素質(zhì)、所在行業(yè)前景等；（3）履行承諾的意愿；（4）社會對企業(yè)信用的認可程度，等等。相對于個人信用，企業(yè)信用具有非人格化、積累性和穩(wěn)定性等特點。企業(yè)是具有獨立權力能力和行為能力的法人實體，其信用雖然與員工行為有關，但作為一個整體，其信用主要通過企業(yè)整體形象為社會所感知，而不與具體的個人相聯(lián)系，即具有非人格化的特點。企業(yè)信用被社會認知的過程是一個不斷積累的過程，社會成員與企業(yè)在一個長期、反復的互動過程中，形成對企業(yè)的共識，建立信任關系。按照現(xiàn)代企業(yè)理論，經(jīng)營者與其也是一種雇傭關系，企業(yè)可以通過更換經(jīng)營者來改變由于個人失信給企業(yè)帶來的影響，因而企業(yè)信用對個人的依賴較小，有較強的穩(wěn)定性。
企業(yè)信用制度涉及：（1）企業(yè)信用管理體系相關的法律、規(guī)章的建立和執(zhí)行，包括信用信息采集、使用的法律規(guī)范和違規(guī)行為的懲罰機制的建立和完善；（2）征信（信用調(diào)查）資料的開放和征信企業(yè)合法地市場化運作；（3）政府或民間機構(gòu)對信用交易和征信企業(yè)的管理，等等。中國企業(yè)信用制度組成框架包括：征信條例、征信企業(yè)管理條例、企業(yè)征信管理辦法、企業(yè)信用評估辦法、企業(yè)信用數(shù)據(jù)管理條例、企業(yè)信用查詢條例、信用中介機構(gòu)條例、企業(yè)債務催收辦法、信用結(jié)賬條例、信用監(jiān)管條例和信用爭議解決條例。
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在中國經(jīng)濟飛速發(fā)展和企業(yè)對信用管理的需求越來越迫切的情況下，企業(yè)信用管理在企業(yè)進行商務運作過程中就顯得尤為重要，企業(yè)的信用管理與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績息息相關，本文就此展開了研究，通過對我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀進行了分析，總結(jié)了當前我國企業(yè)信用管理中的不足，并結(jié)合自身的專業(yè)知識給出了相關建議。
【關鍵詞】
企業(yè)；信用管理；建議
1 我國企業(yè)信用管理存在的問題
1.1 相關法律法規(guī)不夠完善，缺乏有效監(jiān)管
目前，我國在信用方面的法律法規(guī)建設還是不完善的，對于失信行為并未采取強有力的懲罰措施，失信行為的懲罰機制不能滿足市場經(jīng)濟發(fā)展的迫切需求。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展前行，經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務范圍，經(jīng)營機制也變得越來越復雜，在變化中得以不斷的完善改進。而在企業(yè)管理運營機制不斷完善改進的過程中，許多新問題也隨之顯現(xiàn)。與企業(yè)經(jīng)營機制配套的信用管理系統(tǒng)尚未建立，相應的企業(yè)內(nèi)部管理制度沒有同步跟上，這就造成了當前企業(yè)新的制度用陳舊落后的理念進行信用管理的局面，導致會計管理不力，內(nèi)部會計監(jiān)督控制制度無法很好的貫徹到底層，會計制度形同虛設，從內(nèi)部破壞了會計監(jiān)督的順利實施，破壞了正常的會計工作，給企業(yè)的正常管理和運營帶來了相當負面的影響。
1.2 缺乏完善的信用管理體系
學術界對企業(yè)信用管理的研究較少，國內(nèi)大專院校很少有信用管理的教學課程，信用管理書籍也極為少見。據(jù)不完全統(tǒng)計，中國67%的公司沒有建立信用管理部門，31%的公司沒有對客戶詳細的信用審核，56%的公司未曾使用第三方的調(diào)查信息，全面進行信用管理的企業(yè)僅占6%。此外，通過采訪得知要進行信用評級等活動也是很困難的事，國內(nèi)能夠提供高質(zhì)量信用服務的機構(gòu)或企業(yè)嚴重不足。根據(jù)調(diào)查，83.8%的公司一般選擇通過業(yè)務往來及其他途徑了解客戶的聲譽和口碑。完善的內(nèi)部控制是減少企業(yè)應收款的有效措施，是加強營運資金管理的重要手段，但多數(shù)企業(yè)管理層和財務人員缺乏內(nèi)部控制的知識和意識，還有部分企業(yè)雖建立了內(nèi)控體系但執(zhí)行不到位，制度沒有起到應有的作用，這也是造成企業(yè)應收賬款增多的原因。不少企業(yè)有大量的應收賬款對不上、收不回，一個主要原因是沒有建立起相應的管理機制、責任機制和獎懲辦法，缺少必要的內(nèi)部控制。很多企業(yè)為了眼前的既得利益，提高市場占有率，盲目追求產(chǎn)品銷量而忽略了資金的機會成本。銷售人員為了提高個人的銷售業(yè)績，獲取銷售提成，往往采用賒銷的方式，而無心考察購貨方的償債能力。企業(yè)對應收賬款管理不嚴，缺乏科學的財務管理思想。風險和成本意識淡薄。對于已經(jīng)形成的應收賬款不做成因分析，并采取相應的風險防范措施，導致應收賬款大量沉積，從而使應收賬款狀況日趨惡化，加重企業(yè)經(jīng)營負擔。
1.3 企業(yè)缺乏信用管理意識
如果說企業(yè)信用管理相關部門等硬件設施的建設不到位，是因為成本太高，中小企業(yè)為減輕負擔而不為之的話，那么，信用管理相關制度的建設不完善，則反映出企業(yè)信用管理意識淡薄。信用管理意識不高，直接導致企業(yè)內(nèi)部運作時忽略信用管理問題，致使一些本可以避免的信用風險無形增高。具體表現(xiàn)在：一是對內(nèi)缺少科學的信用管理制度和組織體系。如信用銷售的審批程序不健全，財務、銷售等相關部門在信用管理上溝通不利、職責不清、權責不等；信用管理執(zhí)行不力，對銷售和回款的流程缺乏有效控制；客戶信用信息檔案不完整；企業(yè)內(nèi)部業(yè)務人員與客戶勾結(jié)；企業(yè)內(nèi)部資金和項目審批不科學，主管領導盲目決策等等。二是對客戶缺少科學的信用政策和規(guī)范的業(yè)務管理流程。如對客戶的失信行為不敏感，缺少準確判斷客戶信用狀況的辦法；沒有正確地選擇結(jié)算方式和結(jié)算條件；對客戶過度縱容，導致對應收賬款監(jiān)控不嚴；缺少有效的追討拖欠賬款的手段等等。
2 我國企業(yè)信用管理中存在問題的對策
2.1 完善相關法律法規(guī)，健全行業(yè)監(jiān)管機制
從目前我國情況看，對于企業(yè)的信用管理問題，我們不能單純地祈求中小企業(yè)通過自律去加以解決。必須結(jié)合我國中小企業(yè)的特點與發(fā)展實際，通過進一步完善《公司法》、《擔保法》、《中小企業(yè)促進法》等有關法律法規(guī)，營造良好的中小企業(yè)信用管理的法制環(huán)境去促進。在企業(yè)征信、信用評估、失信懲戒等環(huán)節(jié)上，真正實現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究。在我國，對于大中型企業(yè)，特別是國有企業(yè)，在國家“抓大放小”、“有所為有所不為”方針指引下，它們成為政府有關部門監(jiān)管的重點。而對于量多面廣的大多數(shù)中小企業(yè)而言，政府的集中管理自有一定的難度。這就要求建立和完善行業(yè)協(xié)會的監(jiān)管機制。這種機制可以使行業(yè)的監(jiān)管更加專業(yè)化，制定的行規(guī)更合乎行業(yè)特點，易于被企業(yè)所遵守。同時，對于那些違規(guī)的企業(yè)，協(xié)會可以通過自己的渠道，把這些企業(yè)的信息公告于本行業(yè)全體成員和社會，使其聲譽受損，從而削弱其市場的競爭能力。這種企業(yè)自律與行業(yè)協(xié)會他律相結(jié)合的監(jiān)管機制，可以使中小企業(yè)信用監(jiān)管更為完善。
2.2 建立企業(yè)信用檔案體系
為進一步發(fā)揮信用信息資源引導金融資源優(yōu)化配置的積極作用，應繼續(xù)加強中小企業(yè)信用體系建設工作。各級政府應以信息征集為手段，對所有已取得工商管理部門核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，但尚未與銀行業(yè)機構(gòu)發(fā)生貸款關系的中小企業(yè)建立信用檔案，以實現(xiàn)企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間的信息對稱，從而降低信用管理的風險。征信機構(gòu)是征信市場的支柱，在信息不對稱情況下，它既是擴大市場交易規(guī)模的必要前提，也是約束雙方失信行為，懲戒失信的重要力量。如果其掌握的相關信息能夠通過各種媒體公開，必然會使失信者一處失信，處處受制，并付出與其失信行為相應的經(jīng)濟和名譽代價，嚴重者直至會被市場淘汰。因此，建設高質(zhì)量的第三方征信機構(gòu)就顯得尤為重要。政府應當出臺相應的政策，引導、扶持第三方征信機構(gòu)的建設，為第三方征信機構(gòu)的發(fā)展創(chuàng)造健康的外部環(huán)境。同時，第三方征信機構(gòu)也應積極加強自身建設，努力提升自己的競爭力，更好地為中小企業(yè)信用管理的發(fā)展提供必要幫助。
2.3 樹立信用管理意識，加強企業(yè)融資擔保建設
信用法律的完善與監(jiān)管機制的設立，并不意味著就可以完全消除違約或欺騙的所有行為。除了法律、監(jiān)管等外部系統(tǒng)，也需要內(nèi)置系統(tǒng)，即加強中小企業(yè)的信用管理意識，防患未然，降低企業(yè)信用風險。一方面，我們要加強對信用管理知識的宣傳與教育，使中小企業(yè)認識到信用管理的重要性和必要性，使企業(yè)自覺完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力。建立包括客戶資信管理制度、客戶授信管理制度和應收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。另一方面，針對信用管理可能帶來的一系列增加中小企業(yè)管理成本等問題，可以采用部門和人員合并的方式。對于較大的公司可以選擇把信用管理部門并入銷售部門或財務部門。對于較小的公司可以選擇對銷售部門或財政部門原有人員進行信用管理知識的培訓，使其身兼二職。以此，用盡量少的開支建設盡量完全的信用系統(tǒng)。
中小企業(yè)融資難，會直接間接影響企業(yè)的信用行為。因此，加強中小企業(yè)融資擔保建設非常必要。一方面，政府應加大財政投入力度，建立健全政府參股的中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)。同時，合理運用政府職能，發(fā)揮財政的引導作用，建立“銀保”互動協(xié)作機制，為破解中小企業(yè)融資難的問題創(chuàng)造必要條件。另一方面，政府應加大對建設社會互助型擔保的關注，鼓勵企業(yè)間互助擔保，從而獲取金融資金支持，實現(xiàn)中小企業(yè)間的雙贏，解決政府扶持擔保可能帶來的某些問題。
3 結(jié)論
企業(yè)的信用管理問題在經(jīng)濟發(fā)展的各個階段都會或多或少的存在，并隨著經(jīng)濟的發(fā)展也不斷出現(xiàn)新的問題。企業(yè)在面對應收賬款存在的問題時，應當從企業(yè)發(fā)展的實際情況出發(fā)，結(jié)合國家經(jīng)濟發(fā)展特點，從長遠的角度用發(fā)展的眼光去思考，并及時更新財務管理理念，做到與時俱進。最后企業(yè)還要做到積極認真的對企業(yè)的財務問題進行解決的同時，還要做到對企業(yè)的財務管理進行創(chuàng)新的思考。只有在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，不斷做到這些，才能使企業(yè)在激烈競爭的市場環(huán)境下才能走得更長遠，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文對中國遠洋應收賬款中存在的問題進行了分析總結(jié)，并給出了自己的建議，由于時間有限，個中觀點難免存在不足之處，懇請指正。
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關鍵詞:次貸危機;征信業(yè)監(jiān)管
Abstract:Subprime mortgage crisis breaks out in the USA,which is propagated to the whole economic system and becomes the economic crisis all over the world. In the event of the crisis process,the credit reporting and rating industry of the USA is considered to be the main cause of the crisis.,which was praised in the past. This paper describes and analyzes some characters of the credit reporting and rating industry in America from the basic information system construction and the third-party credit rating etc. The paper also proposes some measures of developing credit reporting and rating industry in China according to the historical experience.
Key Words:subprime mortgage crisis,supervision of credit reporting and rating industry
中圖分類號:F830文獻標識碼: A文章編號:1674-2265(2009)12-0003-04
征信業(yè)作為特殊的中介服務行業(yè),對于維系現(xiàn)代社會信用關系,保證社會經(jīng)濟健康快速發(fā)展有著舉足輕重的作用。一直以來,美國被普遍認為是征信業(yè)最市場化、最完善的國家。但是,自2007年次貸危機發(fā)生后,很多專家學者都認為征信業(yè)對危機的產(chǎn)生和蔓延起到了推波助瀾的作用,美國的征信業(yè)遭遇前所未有的信任危機,以評級機構(gòu)為代表的征信機構(gòu)的公信力受到強烈質(zhì)疑。當前,我國征信業(yè)迅速發(fā)展,信用信息系統(tǒng)建設初具規(guī)模,征信機構(gòu)不斷壯大,法律法規(guī)日益完善。在此背景下,為避免重蹈美國次貸危機的覆轍,有必要分析美國征信業(yè)存在的問題及其對次貸危機的影響,及時調(diào)整我國征信業(yè)發(fā)展的策略,研究加強我國征信業(yè)監(jiān)管的具體措施,推進我國征信業(yè)快速健康發(fā)展。
在次貸危機發(fā)生的鏈條中,美國征信業(yè)的責任十分明顯。一方面,征信機構(gòu)的評級誤差已強化了系統(tǒng)性風險。據(jù)標準普爾的研究報告,2005-2007年創(chuàng)立的抵押貸款類別中的85%被給予了AAA級評級,且全球三大評級機構(gòu)對證券化資產(chǎn)評級結(jié)果雷同,嚴重誤導了投資者。這也是危機發(fā)生后公眾對征信業(yè)質(zhì)疑和批評的重要原因。另一方面,征信機構(gòu)通過信用增級介入金融衍生產(chǎn)品的創(chuàng)新,導致金融衍生產(chǎn)品異常復雜和風險被低估,一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)信用風險就會向鏈條的各個層面擴散。
面對征信業(yè)存在的問題,美國未能采取有預見性的措施進行監(jiān)管。根據(jù)美國憲法第一修正案,法院認為評級機構(gòu)屬于出版機構(gòu),除非能證實具有惡意,否則不得因出具資信評估報告等出版物中的錯誤信息為由,對其進行或提出索賠主張。同時,評級過程的復雜性和專業(yè)性加大了監(jiān)管的困難,而“測不準原理”所導致的“不確定性”又使評級機構(gòu)為錯誤找到了借口。長時間具有憲法賦予的“自由”以及監(jiān)管的缺位,使征信業(yè)成為引發(fā)次貸危機的重要原因之一。
為借鑒美國征信業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗和教訓,本文將從信息系統(tǒng)建設、內(nèi)外評級結(jié)合、付費方式、市場競爭、信息披露、法律框架等六個方面,分析美國征信業(yè)存在的問題,并提出促進我國征信業(yè)發(fā)展和監(jiān)管的具體措施。
一、基礎信息系統(tǒng)建設應堅持公共征信模式
完善的基礎信息系統(tǒng)是征信業(yè)的基礎。美國的基礎信息系統(tǒng)全部由私營征信機構(gòu)來建設,是典型的私營模式。征信機構(gòu)與商業(yè)銀行、信用卡公司、公共事業(yè)機構(gòu)簽訂合同,獲得其客戶基本信息和信貸信息,并從公開渠道取得政府機構(gòu)掌握的一部分信息。由于信息采集屬私人行為,數(shù)據(jù)的真實性和完整性都存在問題:在完整性方面,私營征信機構(gòu)只能獲得部分信息源的數(shù)據(jù)。美聯(lián)儲對此曾發(fā)表一項聲明,要求“信用發(fā)放機構(gòu)不要向信用報告機構(gòu)隱瞞債務人的資料。一些貸款方對某些按時還款的、專業(yè)的、不重要的借款者的資料予以保留的做法將會受到特別的詳細檢查”。在真實性方面,既有信息提供方刻意虛報資料的問題,又有操作失誤、錯報漏報等問題。據(jù)美國公共利益研究小組的一份研究報告指出,美國消費者信用報告的70%含有一般性錯誤,41%的戶籍資料不正確,29%的戶籍資料存在嚴重錯誤。同時,基礎信息系統(tǒng)建設的私營化,使得信息成為征信機構(gòu)的私人物品,征信機構(gòu)一般不會公布數(shù)據(jù)源信息。征信產(chǎn)品的使用者在信息不透明、不完整、不準確的情況下,盲目依賴征信機構(gòu)提供的征信產(chǎn)品來鑒別風險,容易產(chǎn)生錯誤的判斷。
我國的基礎信息系統(tǒng)建設與美國不同,更接近公共征信的模式,此模式比較符合我國當前的實際情況。一方面,人民銀行作為對金融機構(gòu)管理的公權力部門,負責建立全國統(tǒng)一的公共征信系統(tǒng),既最接近金融機構(gòu)這一最大的信息源和信息使用群體,確?；A信息系統(tǒng)見效快、作用明顯,又可以采取一些強制性措施確保征信系統(tǒng)信息的真實性和完整性。另一方面,結(jié)合我國政府機構(gòu)掌握大量信用信息的特點,可以成立政府部門間的聯(lián)席協(xié)調(diào)機制,逐步實現(xiàn)政府部門的信息互聯(lián)互通與共享。2008年,國務院明確由人民銀行負責牽頭社會信用體系建設部際聯(lián)席會議工作。2009年,山東省政府建立了社會信用體系聯(lián)席會議制度,將聯(lián)席會議辦公室設在了人民銀行濟南分行。充分發(fā)揮這些協(xié)調(diào)議事機構(gòu)的作用,有助于推進基礎信息系統(tǒng)建設。
二、銀行信貸風險管理應發(fā)揮第三方評級的參考作用
美國作為最熱衷于《新巴塞爾協(xié)議》內(nèi)部評級規(guī)則的國家,其商業(yè)銀行都以內(nèi)部評級的方式來構(gòu)建自身的信貸風險防范體系。雖然美國的銀行業(yè)較其他國家的銀行業(yè)更符合《新巴塞爾協(xié)議》關于內(nèi)部評級的要求,但次貸危機說明,與第三方評級相比,內(nèi)部評級同樣存在一定缺陷,其未能有效發(fā)揮信貸風險防范的作用。可以說,銀行內(nèi)部風險管理體系失效也是造成次貸危機的重要原因。一方面,內(nèi)部評級穩(wěn)定性和一致性差異較大,有些學者對美國部分商業(yè)銀行進行了對比,結(jié)果顯示,由于各商業(yè)銀行歷史數(shù)據(jù)、評級模型、主觀判斷等因素,導致內(nèi)部評級結(jié)果差異較大,難以準確揭示信貸風險。另一方面,內(nèi)部評級很難保證獨立性,銀行的偏好會影響內(nèi)部評級過程與結(jié)果,如有的銀行事先選定了一些客戶和項目,內(nèi)部評級可能會為了迎合這些目標而產(chǎn)生偏差;有的銀行傾向于持有高風險的資產(chǎn),內(nèi)部評級可能會為了適應銀行的這種傾向性需要而增加系統(tǒng)性風險。
目前我國多數(shù)全國性商業(yè)銀行已按照《新巴塞爾協(xié)議》的有關條款,著手建立自身的內(nèi)部評級體系。先不論我國銀行業(yè)的技術和管理能力能否達到美國銀行業(yè)的水平、能否滿足建立內(nèi)部評級體系的條件,即使同美國銀行業(yè)水平相當,我國銀行業(yè)的內(nèi)部評級體系也不可避免地存在缺陷。可見銀行要彌補自身的信貸風險管理缺陷,應發(fā)揮第三方評級的參考作用,對于技術和管理相對落后的地方性商業(yè)銀行來說,第三方評級的作用更加關鍵。近年來,人行濟南分行積極引導全國性商業(yè)銀行將第三方評級與信貸投放和風險管理的重點相結(jié)合,很多省級分行都在信貸審批等環(huán)節(jié)參考使用了第三方評級的意見;同時,搭建了地方性商業(yè)銀行與評級機構(gòu)的交流協(xié)作平臺,促使雙方建立了多種業(yè)務合作與發(fā)展模式。這些做法,幫助商業(yè)銀行更加有效地防范了信貸風險。
三、征信付費方式應堅持事先付費并向使用方付費轉(zhuǎn)變
次貸危機發(fā)生后,以評級機構(gòu)為代表的征信機構(gòu)是否存在以價定級問題,成為社會各界關注的重點。在二十世紀70年代以前,征信機構(gòu)的收費主要來自征信產(chǎn)品的使用者或金融資產(chǎn)的投資者,但隨著金融產(chǎn)品的創(chuàng)新加快,二十世紀70年代以后征信機構(gòu)的收費來源轉(zhuǎn)向了金融資產(chǎn)的發(fā)行方。在實際操作中,發(fā)行方往往要求評級機構(gòu)對其產(chǎn)品進行預評估,根據(jù)評估結(jié)果選擇合作對象,付費方式也多采用“先評級、后收費”的模式,發(fā)行方如不能獲得所需要的評級結(jié)果,可能會要求降低評級費用甚至拒絕付費。學者們普遍認為,這種付費方式使征信機構(gòu)與發(fā)行方產(chǎn)生過多的利益關系而喪失獨立性,造成評級結(jié)果顯失公允,不能如實反映風險。
在我國,付費方式不免受到上述慣例的影響,資本市場、銀行間市場和信貸市場都采用了發(fā)行方事先付費的方式,征信機構(gòu)失去獨立性和公允性的問題也很突出。為解決這一問題,Bolton(2009)等人認為可采取事先付費的方式,以減少征信機構(gòu)和籌資者之間的利益糾葛。筆者贊同這一觀點,認為在實踐中應堅持“先收費,后評級”的付費方式,并采取強有力的監(jiān)管措施,避免征信機構(gòu)以級定價問題;從長遠看,我們認為應探索由使用方付費。人行濟南分行在萊蕪開展了使用方付費試點,具體方式是由商業(yè)銀行向評級機構(gòu)推薦客戶,評級完成后由商業(yè)銀行付費,被評級方與評級機構(gòu)不存在任何利益關系,在一定程度上保障了評級結(jié)果的真實性。此外,為避免征信機構(gòu)與發(fā)行方產(chǎn)生利益關系,征信機構(gòu)必須在人員與資金方面保持獨立性,不得與發(fā)行人、承銷商及投資者存在任何利害關系,嚴格禁止把收費與從業(yè)人員業(yè)績相掛鉤。
四、征信業(yè)應采取適度壟斷的發(fā)展方式并引入競爭機制
對一般的行業(yè)而言,充分競爭意味著較高效率和更多消費者剩余,但征信業(yè)的競爭與壟斷始終難以選擇。一方面,由于發(fā)行方對最佳評級結(jié)果的偏好,存在競爭的征信業(yè)會加大發(fā)行方對評級結(jié)果的影響,而壟斷的征信業(yè)能確保評級結(jié)果更加真實。Skreta和Veldkamp(2009)研究證明了征信機構(gòu)之間的競爭會加大金融資產(chǎn)實際風險評估的系統(tǒng)性偏差,而Bolton(2009)等人也證實與獨家壟斷的征信業(yè)相比,雙頭壟斷的征信業(yè)效率較低。另一方面,壟斷的征信業(yè)增加了征信機構(gòu)做出不公正決策的可能性,實力強大的征信機構(gòu)有可能漠視投資者的利益,而根據(jù)自己的喜好評級。發(fā)達國家征信業(yè)到底是過于競爭還是過于壟斷,國際社會的觀點也莫衷一是。
在我國,除基礎信息系統(tǒng)由國家統(tǒng)一建設外,其它征信機構(gòu)都在競爭的市場環(huán)境下發(fā)展。我國資本市場和銀行間市場的強制評級業(yè)務,皆由管理部門選定了若干機構(gòu)參與,而地方推動的信貸市場評級一般也由多家機構(gòu)參與。競爭的征信業(yè)驗證了學者們指出的問題,征信機構(gòu)直接或變相壓低價格爭奪市場,銀行間債券市場和信貸市場的多數(shù)評級結(jié)果都是管理部門規(guī)定的最高等級,很難揭示評級對象的信用風險。鑒于我國的征信業(yè)還處于幼年期,發(fā)展還不完善,本文認為應給予征信機構(gòu)充分的發(fā)展空間,加強對民族征信機構(gòu)的培育,鼓勵中小征信機構(gòu)的發(fā)展,建立不合格機構(gòu)的市場退出機制。人行濟南分行在山東轄區(qū)對評級機構(gòu)實行區(qū)域作業(yè),為其指定作業(yè)區(qū)域,一個地區(qū)不超過兩家機構(gòu)作業(yè),同時對于評級質(zhì)量不能達到要求的機構(gòu)實行區(qū)域強制退出,這些做法取得了較好的效果。
五、征信產(chǎn)品揭示風險的相關內(nèi)容應公開透明
征信機構(gòu)依托基礎信息系統(tǒng),利用客戶的基本信息、歷史信息、財務信息和宏觀信息,采取特定技術和方法對客戶的信用風險進行評價,產(chǎn)生信用評分與信用評級等征信產(chǎn)品。在美國,征信機構(gòu)往往將信用評價方法作為核心商業(yè)秘密不予公開,監(jiān)管部門也很少掌握此類信息,無法對征信機構(gòu)實施有效約束,造成信息不對稱問題嚴重,不能避免征信機構(gòu)發(fā)生道德風險。首先,征信產(chǎn)品使用者無法發(fā)現(xiàn)模型設計的缺陷,既不能確定該模型是否捕捉到判斷信用風險的全部主導變量,也不能確定用于估計變量的數(shù)據(jù)的完備性。其次,隨著金融資產(chǎn)復雜性的提升,征信產(chǎn)品揭示風險的過程更難被使用者所知,對使用者的誤導也更加嚴重。Skreta和Veldkamp(2009)研究證明了金融資產(chǎn)的復雜性造成了評級結(jié)果的系統(tǒng)性誤差,而Mathis(2009)也指出對復雜金融資產(chǎn)的信用評價低估風險的可能性較高。在實踐中,金融衍生產(chǎn)品的構(gòu)造異常復雜,專業(yè)的評級分析師都很難了解產(chǎn)品的全貌,使用者更難掌握其真實的風險水平。最后,由于業(yè)務操作的不透明及美國征信業(yè)的強勢地位,使用者無法要求征信機構(gòu)及時公布跟蹤結(jié)果,即使風險狀況發(fā)生重大變化也難以發(fā)現(xiàn)。
我國新近的《征信管理條例》(征求意見稿)中規(guī)定了信息披露的內(nèi)容,筆者認為在實施過程中還應進一步細化。首先,應明確征信機構(gòu)信息公開的具體事項與方法,制定有可操作性的實施細則,強制征信機構(gòu)向監(jiān)管者公開數(shù)據(jù)來源和技術方法,鼓勵其向產(chǎn)品使用者公開更多的信息。其次,隨著我國金融創(chuàng)新力度的加大和金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展,監(jiān)管者應適時制定適宜的信息披露制度,督促征信機構(gòu)公開相應的數(shù)據(jù)源和技術方法。最后,指導使用者合理使用征信產(chǎn)品,從使用者的角度督促征信機構(gòu)公開相關信息,實現(xiàn)對征信產(chǎn)品客觀和真實的解讀。
六、征信業(yè)的進一步發(fā)展應依托完善的法律法規(guī)體系
在市場經(jīng)濟較發(fā)達的美國,其征信業(yè)的法律法規(guī)對于個人權利的保護性規(guī)定較為充分,義務性規(guī)定相對較少,在個人信用信息收集、保存、使用和傳播直至授信行為的規(guī)范、信用機會的平等性等方面,都有詳細規(guī)定。對個人信用信息的過度保護,增加了征信機構(gòu)的責任和成本,在一定程度上影響了基礎信息系統(tǒng)的完整性和真實性。美國乃至整個西方社會征信監(jiān)管立法明顯滯后,在很多方面缺乏對征信機構(gòu)監(jiān)管的具體規(guī)定,直到次貸危機發(fā)生并產(chǎn)生影響后才推出了相應的改進措施。2008年11月,歐盟委員會了《歐洲議會和信用評級機構(gòu)委員會的規(guī)則》,明確了信用評級不應受利益沖突影響、評級機構(gòu)操作應具有透明度等規(guī)定。同年12月,美國證券交易委員會(SEC)了《關于國家認可的評級機構(gòu)和信用評級的修正和新規(guī)則》,強調(diào)了評級機構(gòu)信息披露的重要性。至此,西方社會征信法律法規(guī)的缺陷才有所彌補。
前幾年,我國的征信業(yè)在摸索中前進,缺少法律法規(guī)的支撐。隨著我國征信市場的擴大和征信機構(gòu)的成熟,以及社會各界對征信認識的加深和維權意識的提高,征信業(yè)要實現(xiàn)進一步發(fā)展必須依托完善的法律法規(guī)體系。筆者認為,應盡快實施《征信管理條例》,并在該條例的框架下,逐步完善配套的司法解釋和實施辦法,對征信機構(gòu)監(jiān)管做出更加明確的規(guī)定。同時,應借鑒美國次貸危機的經(jīng)驗和教訓,研究制定包括信用建立、維護、評價、服務、監(jiān)督和懲戒等一系列具有前瞻性和針對性的法律法規(guī),逐步形成一整套相對完善的法律法規(guī)體系,促進我國征信業(yè)的規(guī)范、健康和快速發(fā)展。
注:美國的征信業(yè)開展的第三方評級業(yè)務主要針對資本市場。而美國的商業(yè)銀行都按照《新巴塞爾協(xié)議》進行內(nèi)部評級。
參考文獻:
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關鍵詞：財務信用管理；重要性；信用系統(tǒng)
中圖分類號： F275；F276.3 文獻標識碼： A DOI編號： 10.14025/ki.jlny.2015.12.082
1 吉林省中小企業(yè)財務信用管理現(xiàn)狀分析
隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，黨和政府越來越重視中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。作為在國民經(jīng)濟中最具有活力和生命力的中小企業(yè)，已經(jīng)成為支持和推進經(jīng)濟增長的重要力量，在全體經(jīng)濟發(fā)展中起到了重要的支撐作用，為其自身的運營和發(fā)展奠定了穩(wěn)定的基礎[1]。
2009年～2012年，我省中小企業(yè)的經(jīng)濟增加值總體呈上升趨勢，三大產(chǎn)業(yè)相比較而言，工業(yè)和服務業(yè)經(jīng)濟增長平穩(wěn)，而農(nóng)業(yè)增長速度較為突出，特別是在2010年～2011年，為中小企業(yè)的整體經(jīng)濟發(fā)展作出了重要貢獻。
因此可知，中小企業(yè)的成長仍然是我省經(jīng)濟拉長的主力軍，縣域經(jīng)濟的主載體，擴大工作情況的主渠道，財政增收、人民致富的首要來源，對促進我省經(jīng)濟健康、持續(xù)、快速增長，發(fā)揮著重要作用。
2 吉林省中小企業(yè)財務信用管理存在的問題
2.1 企業(yè)經(jīng)營者管理不善，信用意識淡薄
企業(yè)領導不注重和珍視其職業(yè)信譽。采取所有權和經(jīng)營權相結(jié)合的經(jīng)營模式，企業(yè)的投資者和經(jīng)營者身份合一，企業(yè)領導者過于集權，存在嚴重的家族化經(jīng)營管理的現(xiàn)象。并且對于財務管理的相關理論缺乏系統(tǒng)的研究和實踐，以致其存在越權行事，任務不明確，使得財務管理過程繁雜，財務監(jiān)控不嚴和會計信息失真等問題，這些情況給企業(yè)的財務管理帶來了不利影響。例如，吉林省集安市博祥藥業(yè)的經(jīng)營風險就比較大，投資規(guī)模較小，信用意識較為淡薄[2]。其在經(jīng)管過程中，因為信譽意識的缺乏，企業(yè)經(jīng)營者并不注重本企業(yè)的資金管理，沒有一套正確的理財機制，導致大量資金外流，迫使企業(yè)只能縮小投資規(guī)模，難以規(guī)避風險。
2.2 缺乏科學的信用政策，事后反饋機制薄弱
我省多數(shù)中小企業(yè)沒有統(tǒng)一的信用政策和信用管理，缺乏對信用管理總體目標的層層分解和量化分析。長春昌馳混凝土有限公司作為眾多中小企業(yè)中的一員，跟其他大多數(shù)中小企業(yè)一樣，其信用期限及信用額度的確定、應收賬款的監(jiān)管等，也帶有不同程度的隨意性。我國多半企業(yè)關于事后反饋，幾乎沒有要求，無法對由詳細交易反映出來的現(xiàn)有信譽經(jīng)管政策不足作出反饋，從而不能有針對性地對正在施行的信譽經(jīng)管政策作出增補修改。
2.3 信管法律制度存在缺陷，產(chǎn)權不明晰
不僅是對于我省中小企業(yè)而言，對所有的企業(yè)來講，法律制度方面還存在一定的缺陷。我國雖已頒布各種相關法規(guī)，但總體上關于信用制度的立法嚴重欠缺。我省大部分中小企業(yè)不講財務信譽的原因是企業(yè)的產(chǎn)權不清晰，沒有人格化的所有權代表，使得企業(yè)難以構(gòu)成長久預期，缺少安全感，自然不會在經(jīng)濟活動中堅持財務信用法則。
2.4 缺少專業(yè)信用管理中介機構(gòu)和部門
沒有專門的信管部門，從而使部門之間缺乏有效協(xié)調(diào)，未明確區(qū)分責任分工、針對指令理解不當，當在實際工作中出現(xiàn)財務信譽問題時，往往各部門不進行通力協(xié)作，互相推卸責任，進而造成經(jīng)營管理效率低下，造成嚴重的信用風險[3]。目前，就我省集安市益盛藥業(yè)來講，其信用中介機構(gòu)發(fā)展的滯后與市場方面和相關信用信息等方面的匱乏，很容易形成企業(yè)的財務信用狀況不能獲得公允的評價。同時，當前的信用中介服務機構(gòu)應當進一步擴充企業(yè)的信用數(shù)據(jù)庫資料的容量，更新速度緩慢，落后于發(fā)展速度，信息完備性和有效性還有待完善。
2.5 重視會計核算，輕視財務管理
根據(jù)當代企業(yè)制度對財務會計職員的要求，特殊針對企業(yè)財務負責人，其需要完成的最少會計工作量為：一是進行基礎的會計核算；二是財務管理工作；三是搜集大量財務數(shù)據(jù)進行整理歸類，進而分析建立模型，對企業(yè)的經(jīng)營流程進行改進或者再造。但普遍藐視財務管理是其實際的處境，而很大的盲目性又來源于企業(yè)經(jīng)營管理，反過來又影響了企業(yè)的財務境況。
3 解決吉林省中小企業(yè)財務信用管理問題的對策及建議
3.1 完善領導體制和樹立信用觀念，建立企業(yè)信用文化
首先，要完善領導體制，讓投資者與經(jīng)營者二者適當分離，使得企業(yè)在內(nèi)部構(gòu)成監(jiān)督制衡機制，從而使企業(yè)的財務經(jīng)管職責、監(jiān)控和信息更加明確[4]。
其次，價值觀是企業(yè)文化的精華，構(gòu)建企業(yè)誠信文明便是要在企業(yè)里樹立起“信譽是企業(yè)最重要的無形資產(chǎn)”的意識，每一個企業(yè)都要依賴本身對其他企業(yè)及社會交往準則的遵照來獲得社會的尊敬和信賴，要把信譽作為企業(yè)立足的基點。
3.2 建立有效的信用管理機制，健全事后反饋機制
創(chuàng)建科學的信譽管理機制，即財務掌管機制；財務危機防范機制；財務信用的失約機制；合理的核算制度和監(jiān)督機制；財務信用的制衡機制；財務信用的征信機制；財務信用守信的激勵機制。
我省中小企業(yè)應健全事后反饋機制，同時也應當注重具體業(yè)務事后的反饋，要有針對性地對正在實施的信用管理政策作出補充修正。
3.3 加強相關法律法規(guī)建設，加快產(chǎn)權制度改革
構(gòu)建財務信譽管理體系的第一步是完善企業(yè)財務信譽管理的有關法律。在立法方面， 一是國家要盡快創(chuàng)建和完善財務信譽經(jīng)營管理，特別是中小企業(yè)財務信用管理法律法規(guī)系統(tǒng)；二是用法津法規(guī)支撐創(chuàng)建企業(yè)的信譽基礎；三是做到真正的有法必依、執(zhí)法必嚴。各地方政府在中小企業(yè)信譽經(jīng)營管理工作中應樹立全局意識，高舉誠信的大旗，把依法治國和以德治國有機地結(jié)合起來，摒棄部門保護主義，按市場規(guī)律管理經(jīng)濟，依法行政。
3.4 加強信管中介機構(gòu)部門建設，完善內(nèi)部管理相關制度
經(jīng)過培養(yǎng)和發(fā)展一批具有較高執(zhí)業(yè)資質(zhì)和道德水準的信譽中介服務機構(gòu)，并嚴格規(guī)范市場準入，獨立公正地為企業(yè)提供服務，為客戶在資信方面提供充分的擔保等，同時加強對中介機構(gòu)的管理力度，使其規(guī)范化；嚴格執(zhí)法，對違規(guī)機構(gòu)要按照有關法律規(guī)定追究責任，完善企業(yè)評信環(huán)境。另外，現(xiàn)代化網(wǎng)絡技術發(fā)展迅速，充分利用其建立企業(yè)資信網(wǎng)絡平臺，創(chuàng)建企業(yè)資信檔案庫，搜集、剖析、公布企業(yè)信譽的基本情況，全方位提供查詢、評價等服務[5]。
3.5 注重會計核算和財務管理，培養(yǎng)專業(yè)財務信用管理人才
信譽經(jīng)營是一項專業(yè)性很強的工作，必須擁有全面的專業(yè)知識。企業(yè)要充分認識到會計與財務的關系，要設立會計部和財務部，并且一定要區(qū)分開會計核算與財務管理的工作，在注重會計培養(yǎng)的同時，企業(yè)在增強財務信譽經(jīng)管的過程當中也要格外重視財務信用管理人才部隊的建立，要經(jīng)過形式多樣的培訓形式、培訓一批企業(yè)財務信譽經(jīng)管人才，使其能夠充分掌握財務信譽管理的專業(yè)知識，提高其信譽管理的本領和技術，進一步提升企業(yè)信用管理水平。
4 結(jié)語
企業(yè)財務信譽管理的完善，有助于優(yōu)化企業(yè)的盈利和促進企業(yè)的長期發(fā)展，為企業(yè)的經(jīng)濟平穩(wěn)有序發(fā)展提供一個良好的環(huán)境?？傊瑢ζ髽I(yè)財務信用管理的治理，提高企業(yè)財務信用水平，需要企業(yè)和社會各界密切合作，共同努力。在今后的管理實踐中，應當深刻領悟到財務信用管理的重要性，要不斷研究和借鑒國內(nèi)外先進經(jīng)驗和方法，結(jié)合我省中小企業(yè)的自身實際情況，不斷創(chuàng)新、不斷實踐，形成具有特色的企業(yè)財務信譽管理機制，增進企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。
參考文獻
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信息化應用在農(nóng)村經(jīng)濟管理的各個方面，信息化有利于提升農(nóng)村各環(huán)節(jié)工作效率與工作質(zhì)量，對農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展做貢獻?，F(xiàn)階段各級政府大力開展信用建設，信息化在農(nóng)村信用建設中也起到巨大作用，為農(nóng)村信用建設管理與應用做出了貢獻，因此需要切實提高對信息化應用在農(nóng)村信用建設的重視，分析信息化在農(nóng)村信用建設中的影響、現(xiàn)狀與存在的問題，提出提高信息化對農(nóng)村信用建設貢獻的策略，將信息化技術在農(nóng)村信用管理中的作用充分發(fā)揮出來，以此實現(xiàn)農(nóng)村信用的飛速發(fā)展。 一、信息化對農(nóng)村信用建設的貢獻1.征信數(shù)據(jù)全面信息化在征信方面的貢獻主要體現(xiàn)在信息量大、信息處理技術先進兩方面。信用管理工作的開展首先從征信、建立客戶檔案開始，此環(huán)節(jié)工作量大，信息整理繁瑣，利用信息化方便企業(yè)從各個渠道獲得客戶信息并利用信息化技術進行數(shù)據(jù)的篩選、去重、有效性分析等，大幅度提高征信數(shù)據(jù)的獲取、客戶檔案建立的效率。2.客觀授信信用管理的授信環(huán)節(jié)是指根據(jù)征信數(shù)據(jù)分析客戶資信情況，制定相應的資信等級并對不同信用等級授予對應的信用政策，可見，客觀合理的評估客戶資信尤為重要。課題組調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，在進行了客戶授信管理的涉農(nóng)企業(yè)中，21%的涉農(nóng)企業(yè)對于客戶資信評級采用領導說了算，這種關系式的評估方式帶來的是企業(yè)信用風險居高不下；77%的涉農(nóng)企業(yè)有簡單的紙質(zhì)客戶評級指標，但不全面，對客戶資信的評級不夠客觀；只有2%的企業(yè)對客戶有相應的評分體系，指標設計的范圍比較全面。但這2%的企業(yè)負責人表示，客戶評級的工作量極大，針對于客戶量很大的企業(yè)，評級工作耗時長，管理成本偏高。其實，解決此問題很簡單，企業(yè)通過信息化可以完成大量的信息獲取與評價，做到客觀授信。
3.全程合同管理農(nóng)業(yè)受氣候、降雨、施肥等影響頗大，不確定性相對其他企業(yè)偏高，在合同的洽談到交貨過程進行全程監(jiān)控尤為必要，但是涉農(nóng)企業(yè)所處地理位置偏遠，交易方全程來企業(yè)有些困難，利用信息化對合同全程管理，保證涉農(nóng)產(chǎn)品的質(zhì)量。利用信息化進行事前合同管理主要包括利用信息化工具的商務洽談、簽訂合同，事中合同管理主要指簽訂合同到交貨時間段的生產(chǎn)過程監(jiān)控、客戶需求溝通等，事后合同管理包括交易結(jié)束后的反饋、自我評估、改進等方面。
4.應收賬款分析近幾年，農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展非常迅速，涉農(nóng)企業(yè)應收賬款數(shù)額逐年上升，由于應收賬款管理不善造成的損失也給企業(yè)帶來巨大的負面影響，涉農(nóng)企業(yè)迫切需要應用信息化手段對應收賬款進行管理，提醒應收賬款的催收時間，把壞賬發(fā)生的可能降到最低。5.給出信用管理參考建議隨著信息化技術的不斷提升，目前的信息化已趨于人工智能，能夠根據(jù)企業(yè)的各項信息給出問題的解決方案。信用管理是一項聯(lián)系企業(yè)各個部門的管理制度，需要從人力、物力、財力等方面統(tǒng)籌規(guī)劃，制定合理的策略，信息化可以幫助企業(yè)全面分析現(xiàn)狀、問題，給出參考措施。
二、信息化在農(nóng)村信用建設過程中的應用問題1.意識薄弱有些涉農(nóng)企業(yè)不愿意接受信息化信用信息采集，認為信息化有可能泄露企業(yè)信息，因此，對于政府要求錄入的信息化內(nèi)容隨意填寫，導致信用數(shù)據(jù)的不全面，政府信用建設工作滯后。還有些涉農(nóng)企業(yè)認為信息化手段需要投入的成本太高，直接拒絕應用信息化開展相關工作，以至于農(nóng)村信息化難以大范圍普及應用。
2.技術人才缺乏通過調(diào)查研究，農(nóng)村信息網(wǎng)絡技術存在明顯的滯后，農(nóng)民計算機知識存在明顯空缺，主要體現(xiàn)在不能熟練操作計算機以及不了解信息化的功能、效果，導致很多涉農(nóng)企業(yè)信息化形同虛設，嚴重影響農(nóng)村信用建設進程與信用結(jié)果的客觀。農(nóng)村面臨嚴重的人才流失問題，大多數(shù)農(nóng)村學生大學畢業(yè)之后都選擇留在城市工作，以至于農(nóng)村現(xiàn)代技術人才缺乏，信息化被大多數(shù)涉農(nóng)企業(yè)認為知識含量太高，難以掌握。
3.缺乏涉農(nóng)信用平臺隨著信用的發(fā)展，信用內(nèi)涵及其表現(xiàn)形式愈加豐富，信用作為一種社會關系也愈加被重視。在現(xiàn)代社會，信用關系逐步深入到社會生活每一個角落，尤其是經(jīng)濟領域，因此，大幅度提高農(nóng)業(yè)經(jīng)濟必須深入開展信用建設。涉農(nóng)企業(yè)及農(nóng)戶也意識到信用經(jīng)營的重要性，但苦于沒有信用轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟效益的連接點，即缺乏廣泛應用的涉農(nóng)信用平臺。在該平臺下，可以實現(xiàn)信用越高，經(jīng)濟效益越大的理想經(jīng)營模式。三、提高信息化對農(nóng)村信用建設貢獻的策略1.提高農(nóng)民信用信息意識農(nóng)戶信用信息意識還需要進一步提高，只有具有信息化信用意識，才能開展信息化信用活動。提高農(nóng)戶信息化信用意識的途徑主要有：政府要求、媒體宣傳、法制約束等。（1）政府要求。政府可以對涉農(nóng)企業(yè)信息化信用提出要求，例如對企業(yè)進行信用測評，只有達到政府要求的條件，才能參與政府項目、工程或者獲得相關資助獎勵。通過先明確要求再樹立自覺意識可以在短時間獲得明顯的效果。（2）媒體宣傳。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，農(nóng)戶信息化信用意識低的主要原因是信息閉塞，信用宣傳力度不足，涉農(nóng)企業(yè)沒有意識到信息化信用能夠給企業(yè)帶來的效益，不會重視信息化信用發(fā)展工作。因此，必須提高農(nóng)戶信息素養(yǎng)，加強信用宣傳、開展信息化培訓、信用知識宣講、媒體宣傳、有獎知識競答等，通過多種手段樹立提高農(nóng)戶意識，提升涉農(nóng)企業(yè)的信用管理水平。（3）法制約束。建立有效約束機制是保障企業(yè)健康發(fā)展、循環(huán)發(fā)展的前提。目前還沒有關于涉農(nóng)的成文的信用制度，無法對涉農(nóng)企業(yè)進行信用約束，失信行為無處罰依據(jù)，信用建設難以得到飛速提升。因此，構(gòu)建信用法制體系可以有效提升涉農(nóng)企業(yè)信用約束力，提高企業(yè)信用管理能力，保障農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展。
2.培養(yǎng)、聘請技術人才信息化應用在涉農(nóng)信用體系建設的各個環(huán)節(jié)，在此建設工作中不僅需要信息化相關技術，還需要具有信用管理知識的專業(yè)人才，但是由于目前農(nóng)村技術人才缺乏，導致農(nóng)村信用工作開展存在明顯滯后。對此，一方面政府相關部門需要定期組織相關培訓工作，促使農(nóng)戶認知并使用信用創(chuàng)造價值；另一方面聘請信用信息技術專家為涉農(nóng)企業(yè)指導，可以短時間有效提升涉農(nóng)企業(yè)管理人員的信用管理水平和信息利用能力。并通過農(nóng)民身邊的典型成功技術案例，宣傳、教育廣大農(nóng)民和涉農(nóng)企業(yè)參與到農(nóng)村信用體系建設中。
3.開發(fā)適合農(nóng)村經(jīng)濟管理的信用平臺運用信息化手段，以推進涉農(nóng)信用建設為出發(fā)點，以提高農(nóng)村經(jīng)濟為目標建立統(tǒng)一規(guī)范的信息化平臺是課題研究的終極目標。近幾年，信用管理平臺陸續(xù)建設并使用的有很多，但尚未有適合農(nóng)村經(jīng)濟管理的信用網(wǎng)絡平臺。與一般企業(yè)相比，涉農(nóng)企業(yè)在業(yè)務處理、影響因素、交易特點都與一般企業(yè)存在很大的差異，硬件條件也無法與城市相比，因此，需要設計、架構(gòu)對硬件要求較低、適用于農(nóng)業(yè)流程、農(nóng)產(chǎn)品交易環(huán)節(jié)的平臺，并將現(xiàn)代信息技術充分應用在其中，方便涉農(nóng)企業(yè)接受并使用。
4.制定信息化對農(nóng)村信用建設貢獻評價指標制定信息化對農(nóng)村信用建設貢獻評價指標是促進信息化對農(nóng)村信用建設的有效途徑，任何事物的發(fā)展都離不開客觀的評價，客觀評價才能正確認知，找到前期建設的不足，明確未來的發(fā)展，才能將信息化在信用建設中發(fā)揮更大的作用。通過建立信息化對農(nóng)村信用建設貢獻評價指標體系，把信息化在信用建設中的細節(jié)梳理清晰，不僅幫助企業(yè)深刻認識信息化在信用建設中的應用環(huán)節(jié)，而且對每一環(huán)節(jié)企業(yè)自身的應用程度進行測評。課題組制定五個一級指標，并在此基礎上分解出二級指標，旨在客觀的對信息化的應用程度進行測評，總分300分，符合明細指標要求得分，不符合不得分。如表1所示。
表1 信息化對農(nóng)村信用建設貢獻評價指標在涉農(nóng)信用建設中應用信息化技術，既可以提高企業(yè)涉農(nóng)信用的建設效率，又能夠促進涉農(nóng)企業(yè)的信息化管理水平，從而實現(xiàn)涉農(nóng)企業(yè)效益增長、農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。
一、企業(yè)信用管理的含義及作用
在市場經(jīng)濟條件下，信用是經(jīng)濟運行的基礎，有著關鍵的地位。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，信用的地位越來越高。那么，對于企業(yè)來說，信用是非常重要的。我們有廣義和狹義的企業(yè)信用管理。所謂廣義的信用管理是指企業(yè)為了獲得他人的信用或者授予他人信用而進行的管理活動。這種管理活動能夠完善企業(yè)在賒銷等各項經(jīng)營活動中的信用管理流程和技術手段，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，從而推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。所謂狹義的信用管理是指企業(yè)的授信活動和授信決策進行的科學化管理活動，它就是我們傳統(tǒng)意義上的信用管理，其目的就是為了擴大銷售規(guī)模，將信用風險降到最低。
在當前的經(jīng)濟形勢下，我們研究企業(yè)信用管理有著非常重要的意義，這是因為信用管理工作有著重大的作用。具體表現(xiàn)為：
（一）企業(yè)信用管理是市場經(jīng)濟時代的重要組成部分，它涉及買賣雙方各自的經(jīng)濟利益實現(xiàn)，因為它與傳統(tǒng)的銷售途徑相比，買賣之間增加了新的環(huán)節(jié)，使得企業(yè)面臨著應收賬款問題。因此，企業(yè)應該加強信用管理工作，建立一種由企業(yè)管理、營銷、信用等部門共同完成的合作活動，估測客戶發(fā)生呆賬、壞賬等信用風險的可能性，幫助企業(yè)抓住機會，妥善保存一切有關客戶的細節(jié)信息，有助于出口企業(yè)評估和避免國家風險；
（二）隨著全球經(jīng)濟一體化趨勢的加快，市場競爭日益激烈，買方市場促進了信用銷售方式的日益盛行，這就使得企業(yè)面臨著信用管理問題。但是，我國市場經(jīng)濟體制還不盡完善，對于信用管理方式的研究還不夠成熟，起步時間較晚，主要處于初級階段的賒銷經(jīng)營模式。因此，我國企業(yè)的信用管理水平較低；
（三）我國企業(yè)的信用銷售條件還不夠成熟，在國際貿(mào)易的交易中仍然使用成本高、手續(xù)繁雜的信用證方式，這大大降低了我國企業(yè)與國際企業(yè)進行交易與競爭的優(yōu)勢，還使得我國很多企業(yè)無法適應國際市場慣例，從而影響了我國企業(yè)與國際市場的接軌。
二、我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀、問題及其原因分析
自從上個世紀九十年代以來，我國很多行業(yè)已經(jīng)是買方市場，為了尋求更多的市場份額，很多企業(yè)都采取了賒銷方式來打開銷路。但是，由于我國市場經(jīng)濟秩序并不完善，企業(yè)管理水平有待提高，使得企業(yè)間的交易呈現(xiàn)出信用失控的問題，有時甚至達到了觸目驚心的地步。這些問題主要表現(xiàn)在：企業(yè)與企業(yè)之間，企業(yè)與銀行之間拖欠債務嚴重或逃避債務；企業(yè)之間任意變更或撕毀合同；假冒偽劣產(chǎn)品橫行，侵害了消費者的合法權益；企業(yè)信用信息資源共享的程度不夠高。比如說，我國很多民營企業(yè)很難得到政府部門的信用信息，不同政府部門之間的信用信息溝通也不夠順暢，使得龐大的信息資源無法實現(xiàn)有效整合與共享。根據(jù)有關資料記載，我國企業(yè)由于信用管理水平不高而導致的直接和間接經(jīng)濟損失占到了我國全年財政收入的40%左右，各種由于信用缺失而引發(fā)的經(jīng)濟糾紛和債務案件層出不窮。這些不良后果導致的原因就在于：
（一）管理目標定位不夠準確。我國很多企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式都是較為落后的，它們盲目地追求銷售業(yè)績，不顧投入高和回報低的現(xiàn)實狀況，面對日益普及的買方市場和賒銷方式，仍然樂此不疲，從而導致了實際財務狀況的不斷惡化，應收賬款不斷攀升，呆賬壞賬潛在增加，使得利潤大大下降。這主要由于企業(yè)經(jīng)營管理目標的偏差，無法統(tǒng)一一個明確的經(jīng)營管理目標，使得管理目標搖擺不定，從而最終影響了利潤；
（二）管理職能部門不夠?qū)I(yè)。我國企業(yè)對于應收賬款的管理職能基本上由銷售部和財務部兩個部門承擔。但是，在實際的管理過程中，這兩個部門職責區(qū)分不夠清晰，工作效率低下，有時還會出現(xiàn)管理真空。這主要是由于這兩個部門的管理目標和對市場的反應存在一定的差異性，無法高效地完成企業(yè)信用管理工作；
（三）管理的重點有待轉(zhuǎn)移。當前，我國很多企業(yè)信用管理工作的重點仍然放在事后彌補方面，主要是對應收賬款的追賬，甚至還成立了專門的追賬機構(gòu)，配備了專門的追賬人員，但往往效果并不理想。這是因為企業(yè)把信用管理的重點放在了事后，而忽視了對于交易之前和交易過程中的信用管理工作，從而使得應收賬款的數(shù)量無法有效控制，還增加了正常管理的成本，得不償失；
（四）管理方法有些滯后。當前，我國企業(yè)的銷售業(yè)務管理和財務管理方面基本上沒有采用先進的信用管理技術和方法，從而使得信用管理方法較為落后，無法適應當代交易的需求，無法對客戶的信用風險進行科學有效的預測與評估，往往依靠主觀判斷進行管理決策，有失科學性。在銷售業(yè)務管理上，過于側(cè)重于銷售業(yè)績，忽略了對于信用額度的控制，從而最終造成大量的壞賬呆賬存在。
三、基于經(jīng)營性風險防范的企業(yè)全程信用管理提升措施分析
為了有效防范經(jīng)營性風險，企業(yè)應該做好全程信用管理工作，改變原來的信用管理水平不高的現(xiàn)狀，盡快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展模式，適應市場經(jīng)濟體制下的市場環(huán)境，主要是針對賒銷方式的日益盛行，我們要盡快解決當前企業(yè)進行強制信用方式下的經(jīng)營管理問題，比如說銷售人員盲目賒銷，企業(yè)遭遇巨大的市場信用風險損失；應收賬款居高不下，前清后欠現(xiàn)象十分嚴重；應收賬款回收期過長，企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)困難；大多數(shù)企業(yè)采取的是被動賒銷，賒銷的合理回報率沒有保證等。因此，我國企業(yè)應該基于經(jīng)營性風險防范來提升企業(yè)全程信用管理水平。具體措施如下：
（一）完善企業(yè)信用管理機制，建立專門的信用管理機構(gòu)。我們應該在企業(yè)的全程信用管理模式中，建立健全科學的信用管理機制，建立專門的信用管理機構(gòu)，這是明確企業(yè)信用管理目標，實現(xiàn)管理目標的基本條件之一。我們要在企業(yè)組織機構(gòu)及其職能設置方面進行改革，以使其能夠盡快適應現(xiàn)代市場競爭和信用管理要求。企業(yè)最高管理決策層應該強化對于信用決策業(yè)務的領導和控制，讓信用管理部門職能清晰，經(jīng)常協(xié)調(diào)和溝通部門之間的管理目標和職責，并對信用管理職能進行獨立性的專業(yè)分工。這樣，企業(yè)在獨立的信用管理部門的領導之下，可以有效協(xié)調(diào)各種管理目標，重新合理分工各種職責，并使得專業(yè)的追賬機構(gòu)進行更加專業(yè)化的工作；
（二）改進企業(yè)的銷售模式，協(xié)調(diào)各種業(yè)務流程。當前，我國企業(yè)為了做好全程信用管理工作，應該更加注重部門之間的協(xié)調(diào)與流程設計工作，改進銷售與回款的業(yè)務流程，這是因為銷售/回款業(yè)務流程是企業(yè)關鍵性的業(yè)務流程之一，對于企業(yè)全程信用管理工作來說，具有重要性和必要性。針對這項較為復雜的流程，企業(yè)應該將其中的各個環(huán)節(jié)有機地結(jié)合起來，使得企業(yè)的經(jīng)營管理目標能夠為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。這就需要企業(yè)改進一些基本項目，比如說客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務流程；客戶信用評級業(yè)務流程等，從而把信用風險降低到最小化；
（三）建立健全全程信用管理制度。由于當前一些企業(yè)缺乏科學有效的信用管理制度，才導致了這些企業(yè)缺乏科學的制度指導。因此，我國企業(yè)應該建立一套系統(tǒng)化的信用管理制度，并按照過程控制和系統(tǒng)分析的原理來進行全程信用管理制度的不斷完善。這就是說企業(yè)應該做好事前控制―客戶資信管理制度，事中控制―賒銷業(yè)務管理制度，事后控制―應收賬款監(jiān)控制度。就事前控制來說，企業(yè)應該做好客戶的資信管理工作，因為他們是企業(yè)風險的最大來源。事中控制主要是針對一些企業(yè)的銷售部門缺乏規(guī)范和控制而導致的銷售管理方面的風險，主要是要做好對客戶的賒銷額度和期限的控制。事后控制主要是針對應收賬款管理，企業(yè)應該建立系統(tǒng)性和科學性的管理制度，以適應當前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求；
【關鍵詞】民營企業(yè) 信用缺失 風險管理
隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展和我國市場經(jīng)濟改革的持續(xù)推進，民營企業(yè)日益成為推動國民經(jīng)濟發(fā)展和促進社會穩(wěn)定的重要基礎力量，但由于其所處的社會環(huán)境和服務基礎不夠理想，長久以來融資困難一直是制約民營企業(yè)發(fā)展的主要障礙，尤其是在當前全球經(jīng)濟復蘇態(tài)勢和前景并不十分明朗的宏觀環(huán)境下，融資矛盾和困境更加凸顯，而導致這一問題的深層根源在于民營企業(yè)信用不足，信用風險管理存在諸多方面的不適應。由美國次貸危機引發(fā)的全球金融風暴和歐洲債務危機使人們對信用風險有了全新的認識，而在國內(nèi)部分地區(qū)發(fā)生的債務人跑路事件也為加強信用風險管理敲響了警鐘。因此，為了更加有效地促進我國民營企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展，進一步加強和完善信用管理就顯得尤為必要和迫切。
1.民營企業(yè)信用風險管理存在的主要矛盾和問題
近年來，我國民營企業(yè)面對不利的國內(nèi)外市場競爭環(huán)境的挑戰(zhàn)，充分發(fā)揮自身特長和優(yōu)勢，依然保持了良好的發(fā)展態(tài)勢，企業(yè)信用風險意識進一步增強，管理水平也有了新的提高，但總體而言，民營企業(yè)信用風險管理的社會環(huán)境尚不完善，制度基礎比較薄弱，技術手段相對落后，仍然存在諸多亟待解決的突出矛盾和問題。
1.1從社會層面分析，信用文化觀念薄弱，失信懲戒機制不健全。我國傳統(tǒng)文化比較重視集體，強調(diào)人們在相互交往中要做到言而有信，以最大限度維護社會整體利益，但對基于法制基礎的契約精神的培育則存在明顯不足，根植于人們內(nèi)心深處的信用意識和信用動力出現(xiàn)弱化態(tài)勢，信用關系當事人的合法權益難以得到有效保護，社會信用環(huán)境和制度建設面臨諸多困難與挑戰(zhàn)。同時，由于社會信用法律制度不健全，失信懲戒機制不完善，對企業(yè)信用缺乏強有力的剛性約束，以至于有可能形成企業(yè)失信的惡性循環(huán)，尤其是在當前企業(yè)信用風險管理意識普遍較為淡漠、市場信息渠道不暢且扭曲失真的條件下，我國民營企業(yè)信用風險管理面臨的壓力會進一步加大并日趨復雜化。
1.2從企業(yè)層面分析，制度設計存在缺陷，信用管理主體職責不明確。目前，我國民營企業(yè)信用管理體系和制度尚不完善，業(yè)務流程亟需進一步規(guī)范化。現(xiàn)實中大多數(shù)民營企業(yè)都沒有設立專門的信用管理部門，其職責主要是由銷售和財務部門共同承擔。然而，不少民營企業(yè)常常由于部門職責分工不清，銷售和財務部門各行其是，多頭管理、效率低下，企業(yè)信用管理策略與經(jīng)營管理目標不能很好地融合，難以真正形成相互協(xié)調(diào)配合的有效監(jiān)控機制，以至于拖欠賬款現(xiàn)象時有發(fā)生。此外，民營企業(yè)信用風險管理的重點明顯滯后，一些企業(yè)對交易之前和交易過程中客戶信用風險管理重視不夠，而把全部工作的重點放在應收賬款的催收追討上，動用大量的人力、物力參與討債，但實際效果并不理想，不僅未能使應收賬款得到合理控制，而且也給企業(yè)造成了更大的財務壓力。
1.3從技術層面分析，信用管理人才缺乏，技術手段和方法相對落后?，F(xiàn)階段，在我國民營企業(yè)中專門從事信用風險管理的人員數(shù)量不足，且專業(yè)綜合素質(zhì)普遍不高，信用風險管理方法和手段較為傳統(tǒng)粗放，國內(nèi)外實踐證明一些成熟的風險管理技術未能得到有效利用。在資信調(diào)查評估方面，更多的是通過客戶自我介紹，或?qū)嵉乜疾煲约熬W(wǎng)站查詢等方式了解其資信狀況，而未能運用現(xiàn)代管理技術和方法，對客戶信用進行全面深入的評估和分析；在銷售業(yè)務管理上，客戶信用額度和信用期限的確定，往往缺乏科學的決策方法和依據(jù)，這在一定程度上給企業(yè)銷售人員違規(guī)經(jīng)營、違章操作，甚至與客戶相互勾結(jié)留下了可乘之機。此外，部分民營企業(yè)受傳統(tǒng)思維定勢影響，忽視了企業(yè)資信狀況的多變性，過分相信大客戶、老客戶，錯誤地認為這些公司的信用是不會有任何問題的，以至于盲目授信、放松監(jiān)控。而一旦出現(xiàn)未能按期支付的警示信號，反映又往往過于謹慎保守，未能及時采取有效措施加以妥善處理，結(jié)果會使企業(yè)遭受不必要的風險損失。
2.民營企業(yè)信用風險管理困境的內(nèi)外環(huán)境因素
在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，信用無處不在。民營企業(yè)也無法逃脫“信用問題”所帶來的困擾，只有主動適應信用經(jīng)濟時代內(nèi)外環(huán)境變化的要求，在擴大信用交易的同時，不斷加強和完善信用風險管理，充分發(fā)揮“信用”在企業(yè)持續(xù)成長中的加速器作用。然而，目前我國市場經(jīng)濟體制尚不完善，社會信用服務體系建設還不到位，企業(yè)自身信用管理的規(guī)范化也有待于進一步加強。
2.1市場經(jīng)濟機制不完善，企業(yè)產(chǎn)權基礎相對薄弱。市場經(jīng)濟是建立在尊重私人產(chǎn)權基礎上，由相互獨立且擁有清晰產(chǎn)權的經(jīng)濟主體進行交易的一種機制。企業(yè)信用是以產(chǎn)權明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度為基礎，產(chǎn)權與信用是不可分割的，產(chǎn)權明晰是社會信用體系得以有效運轉(zhuǎn)的基礎和前提。當前，我國正處在市場經(jīng)濟發(fā)展的轉(zhuǎn)型時期，各種制度規(guī)范尚未完全確立，市場機制的激勵和約束作用難以得到有效發(fā)揮，民營企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度建設面臨諸多挑戰(zhàn)。從表面上看，產(chǎn)權清晰似乎是民營企業(yè)最大的特點和優(yōu)勢，但背后卻潛藏著創(chuàng)業(yè)元老、家族成員與技術管理骨干之間利益的糾結(jié)和沖突，加之由于缺乏必要的法律規(guī)范和自律機制，企業(yè)普遍存在“尋租”現(xiàn)象，從而導致生產(chǎn)經(jīng)營行為的短期化傾向，企業(yè)信用風險問題有可能被忽視或掩蓋。
2.2信用服務體系不健全，法律保證措施明顯缺位。近年來，我國社會信用擔保體系發(fā)展較快，對有效緩解民營企業(yè)融資難的問題發(fā)揮了積極作用，但由于缺乏科學的管理和風險補償機制，擔保機構(gòu)常常片面提高門檻從而限制了民營企業(yè)資金的融通。同時，征信體系作為實現(xiàn)民營企業(yè)信用信息查詢、交流和共享的社會化中介服務平臺，目前存在的主要問題是：信用信息不充分且缺乏科學性，信用信息網(wǎng)絡化和動態(tài)化建設明顯滯后，信用信息傳輸渠道不通暢，征信工作商業(yè)化運作的社會環(huán)境尚不完善，民營企業(yè)失信的成本依然處在較低水平。此外，在我國市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期，作為社會信用機制賴以維系的信用法制建設仍處于摸索階段，許多試點性的制度設計也很不完善，市場主體的經(jīng)濟行為缺乏剛性約束，民營企業(yè)違約不講信用的收益遠比付出的代價大，致使部分企業(yè)退出市場或者自動放棄守信原則。
2.3 企業(yè)自身管理不規(guī)范，信用關系維護面臨挑戰(zhàn)。社會信用關系的不斷發(fā)展和擴大，拓展了民營企業(yè)交易活動的時空限制，但也給其帶來了不確定性和風險，在繁雜的運營與決策過程中，信用管理的重要性和影響力更加凸顯。民營企業(yè)自身信用管理不僅是其生存與發(fā)展的基礎，也關系著整個社會的信用狀況的改善。當前，我國民營企業(yè)自身信用管理的欠缺和相互間信用關系的混亂與失控，是造成債務拖欠和應收賬款居高不下的根本原因之一，這其中有外部環(huán)境因素的影響，但起決定性作用的是內(nèi)部管理問題。如果企業(yè)不能加以妥善處理，就有可能損害與客戶之間的正常業(yè)務關系。因此，民營企業(yè)必須進一步加強和完善自身信用風險管理，有效發(fā)揮機制靈活的市場競爭優(yōu)勢，確保各項業(yè)務的穩(wěn)定增長和可持續(xù)發(fā)展。
3.完善民營企業(yè)信用風險管理的對策和建議
當前，在國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境充滿不確定性的宏觀背景下，我國民營企業(yè)正面臨著日益嚴峻的信用風險問題。因此，進一步增強信用風險意識，完善信用制度建設，創(chuàng)新信用管理模式，優(yōu)化信用市場環(huán)境，這對于信用風險管理水平尚處于初期階段的我國大多數(shù)民營企業(yè)來說，無疑具有非常重要的意義和影響。
3.1增強信用風險意識，明確管理主體職責和工作要求。在現(xiàn)代開放經(jīng)濟條件下，良好的信用關系是企業(yè)健康運行的重要前提和基本保證。信用風險管理具有交叉性、綜合性的特點，它貫穿于企業(yè)的計劃、采購、生產(chǎn)、銷售、財務、人力資源和信息等各個基礎管理領域，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理體系中發(fā)揮著重要的核心作用。因此，我國民營企業(yè)管理者必須進一步增強信用風險意識，積極倡導信用觀念和信用文化建設，及時彌補信用管理職能上的缺陷，明確管理主體的職責分工和具體要求，通過不斷優(yōu)化企業(yè)人、財、物等經(jīng)濟資源配置，充分發(fā)揮銷售與財務等部門的職能作用，力求對企業(yè)信用活動實施全方位、全過程的監(jiān)控和管理，最大限度消除不同部門在管理目標上的相互矛盾和利益沖突，逐步構(gòu)建形成一個健全有效且適合民營企業(yè)特點的信用管理體系和運行機制，不斷提升企業(yè)的信用能力和風險管理水平。
3.2完善信用管理制度，建立規(guī)范有效的業(yè)務工作流程。建立科學規(guī)范的內(nèi)部信用管理制度，強化事前預防、事中監(jiān)控和事后處理各環(huán)節(jié)的基礎工作，這是民營企業(yè)有效避免信用風險的重要制度保證。其主要內(nèi)容包括三個方面：一是客戶資信管理制度，民營企業(yè)在與客戶進行交易之前，必須認真做好新老客戶資信的調(diào)查與評估，并進行嚴格的制度化管理，以最大限度地剔除信用不良客戶，努力把客戶信用風險消除在萌芽狀態(tài)；二是內(nèi)部授信管理制度，民營企業(yè)在交易決策過程中，必須要有一套完整科學的信用管理政策和制度，主要包括“信用申請審查制度”、“信用額度審核制度”和“交易審批制度”，力求實現(xiàn)交易決策的科學化、定量化，規(guī)范企業(yè)與客戶間的信用關系，減少交易人員的主觀盲目決策；三是應收賬款管理制度，民營企業(yè)必須加強對應收賬款的跟蹤與管理，定期核查賬款的回收情況，對交易客戶業(yè)務經(jīng)營的異常變化要保持充分警惕，一旦出現(xiàn)可能影響賬款回收的不利因素，應及時采取有效措施加以防范，以避免更為嚴重的不良后果發(fā)生，最大限度提高應收賬款回收率。
3.3創(chuàng)新信用管理模式，強化社會中介機構(gòu)的服務能力。？目前我國絕大多數(shù)民營企業(yè)都面臨著如何有效控制客戶信用風險的問題，但由于受自身管理經(jīng)驗和能力限制，完全依靠企業(yè)內(nèi)設機構(gòu)進行管理會面臨許多困難，亟需社會中介機構(gòu)提供完善的信用管理咨詢和服務指導。從國內(nèi)外實踐來看，信用風險管理的委托制是一種較為有效的服務外包方式，其業(yè)務模式主要有兩種：一是戰(zhàn)略合作模式，即中介機構(gòu)與民營企業(yè)保持長期業(yè)務合作關系，對企業(yè)進行信用管理技術指導和人員培訓，協(xié)助企業(yè)建立并不斷完善信用風險管理制度和體系；二是直接外包模式，即民營企業(yè)將信用風險管理的主要工作委托給信用管理咨詢機構(gòu)，由中介機構(gòu)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點和要求，制定切實可行的信用管理方案并具體組織實施。當然，這種管理模式發(fā)揮作用的前提是必須要有健全完善的社會信用管理服務體系的支撐和保證，能夠為有需求的民營企業(yè)提供多元化、全方位的高水平信用管理咨詢服務。
3.4優(yōu)化信用市場環(huán)境，建立健全失信約束和懲戒機制。社會信用環(huán)境建設是一項復雜的系統(tǒng)工程，必須堅持標本兼治、眼前長遠利益相結(jié)合的要求，動員全社會力量，形成齊抓共管的有效機制。政府應在借鑒世界各國信用體系建設經(jīng)驗的基礎上，進一步完善社會信用管理的法律和政策體系，積極扶持并逐步規(guī)范信用中介機構(gòu)的服務行為，加快國家信用管理體系的建設進程，建立全國統(tǒng)一的企業(yè)信用征集、信用評價以及失信懲戒管理和約束，有效發(fā)揮法律和市場對失信行為的雙重懲罰機制。同時，要大力加強全社會誠信教育，建立政府失信責任追究和賠償制度，充分發(fā)揮社會公眾和新聞媒體對信用市場及其發(fā)展環(huán)境的監(jiān)督作用，加大失信行為的懲戒力度，逐步使誠實守信成為全社會共同的自覺行動，從而為民營企業(yè)創(chuàng)造一個良好的信用市場環(huán)境。
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作者簡介：
李盼盼（1987—），女，漢族， 山東德州，北京化工大學經(jīng)濟管理學院，碩士研究生；
包麗馨（1965—），女， 遼寧朝陽，北京石油化工學院計財處主管會計，經(jīng)濟師；
關鍵詞：金融機構(gòu)；管理工作；思考
在新的社會形勢下，我國現(xiàn)有的經(jīng)濟環(huán)境對于金融機構(gòu)日常工作的開展也具有了較大的挑戰(zhàn)。為了能夠在新環(huán)境下更好的開展金融工作，就需要能夠做好金融機構(gòu)的管理。而在現(xiàn)今金融機構(gòu)管理工作開展中，由于各方面因素的影響，還存在著較多的問題。對存在問題的原因進行積極的把握、以針對性措施的應用解決這部分問題，則成為了金融機構(gòu)管理的首要選擇。
一、我國金融機構(gòu)管理工作存在的問題
1、人員素質(zhì)問題
在金融機構(gòu)管理工作開展中，人員可以說是重要的主體。而在目前，我國央行在管理人員建設上還存在著較多的問題，其主要體現(xiàn)在：第一，年齡結(jié)構(gòu)。工作人員老齡化是現(xiàn)今我國金融機構(gòu)普遍存在的問題，在很多金融機構(gòu)中，全行的員工平均年齡會達到42周歲以上，其中，45、46年齡的員工更是在整個機構(gòu)中占據(jù)著非常大的比例，年齡過大、激情較低，成為了制約管理工作開展的重要方面；第二，知識結(jié)構(gòu)老化。知識水平將直接影響到管理工作的方式以及獲得的效果。目前，很多金融機構(gòu)本科學歷以上的員工比重還沒有占據(jù)50%，研究生以上學歷的人員更少。這種情況的存在，同員工年齡的老齡化、難以吸取年輕高素質(zhì)員工也具有較大的關聯(lián)；第三，高素質(zhì)人才匱乏。高素質(zhì)人才缺乏，主要是由以下原因造成的：首先，我國很多金融機構(gòu)近年來雖然積極提倡吸取新力量，大量招入剛畢業(yè)的員工。但對于這部分員工來說，其剛剛走出校園，在金融從業(yè)經(jīng)驗方面還具有較大的缺乏現(xiàn)象，且很多需要在實際工作當中長期培訓。其次，隨著我國近年來經(jīng)濟水平的提升，金融業(yè)務的發(fā)展速度也逐漸加快，很多新式金融業(yè)務層出不窮。對于很多地、市級的員工來說，由于在日常工作中忙于自身的基礎業(yè)務，就使其很少有時間、有精力對銀行的金融事務進行學習與了解。再加上其普遍缺乏橫向流動機會，就使其操作本領以及感性認知因此受到很大的限制，并由于實戰(zhàn)經(jīng)驗的缺乏使金融機構(gòu)管理工作開展缺乏高素質(zhì)人才的支撐。
2、手段措施問題
在銀行管理工作開展中，金融管理可以說是其中的重要內(nèi)容。而在我國分設銀監(jiān)部門之后，基層銀行往往更多的側(cè)重于金融服務工作的開展，這就使基層金融機構(gòu)在工作中出現(xiàn)了較為明顯的監(jiān)管意識淡薄現(xiàn)象，且在金融管理方法探索、監(jiān)管理念方面也因此面臨著較大的阻礙。在工作中面臨監(jiān)管相關事務時，更多的還是以傳統(tǒng)較為片面的方式進行監(jiān)管。目前，我國基層央行金融機構(gòu)在開展監(jiān)督檢查工作時，往往以“分頭出擊、各自為政”的方式開展工作，即首先由職能部門在業(yè)務范圍中進行單項檢查。而對于不同機構(gòu)來說，其在檢查工作開展中由于程序、對象、方式以及內(nèi)容等方面都存在著較大的差異，且沒有統(tǒng)一對監(jiān)管資源進行整合，則會由于在監(jiān)管工作體系建設方面的缺失很難獲得好的監(jiān)管效果。
3、權限內(nèi)容問題
在基層人民銀行中，其雖然在工作當中能夠根據(jù)9項監(jiān)管職責開展金融管理工作，但由于相關的金融法律法規(guī)沒有對其進行明確的授權，就使其在工作開展中存在著缺少執(zhí)法依據(jù)以及缺少執(zhí)法權力的情況，如金融穩(wěn)定的維護權力、調(diào)查權以及征信管理職能都沒有得到明確等。法律方面支持不足以及效力的缺失，就使其在實際開展金融監(jiān)管工作時往往無所依據(jù)，存在著“底氣不足”的情況。同時，由于受到權限方面的制約，在監(jiān)管工作內(nèi)容方面，基層銀行對金融穩(wěn)定重大事件報告、金融信息安全執(zhí)行、金融消費者權益保護以及貨幣政策傳導方面工作都很難獲得進一步的提升，監(jiān)管工作更多的是針對很多常規(guī)性業(yè)務，而缺少真正剛性管理效果。這種情況的存在，不僅對人民銀行履職的公信力產(chǎn)生了較大的影響，也會對其在金融環(huán)境中的影響力以及履職權威遭到較大的損害。
4、履職困境問題
從法律方面看來，人民銀行具有著征信業(yè)以及反洗錢等職能。而在實際管理工作開展中，這部分職能卻并沒有得到良好的運用。在加上不同機構(gòu)在地里區(qū)域上的差異以及沒有對履職層次進行良好的區(qū)分，無論是在何種情況下都以“執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務”的標準對自身的履職模式進行定位，就會在工作開展中出現(xiàn)方向偏移以及定位不準等情況，以此在地市區(qū)域中的金融管理作用出現(xiàn)了弱化甚至喪失問題。而在央行對自身職能進行調(diào)整之后，由于履職環(huán)境配套方面存在問題，基層央行更多的將工作重心放在了金融服務功能的建設與改進方面，而在金融監(jiān)管職能方面則存在著一定的忽視現(xiàn)象，并因此對實際金融管理工作開展帶來了一定的難度。
二、加強金融機構(gòu)管理工作的措施
1、強化監(jiān)管意識
要想積極改善金融機構(gòu)管理工作效果，首先要樹立起良好的金融監(jiān)管意識：第一，要提升認識，通過學習、培訓的方式，使銀行各級人員能夠充分認識到金融管理這項工作的重要性，在對其重要職責、重要使命產(chǎn)生正確認識的同時在新形勢下能夠樹立起信心，為未來金融管理工作的開展提供思想層面的保障；第二，在工作中，要將服務同管理這兩項工作引起同等的重視，以服務帶管理，以管理帶動服務，在對兩項工作進行積極平衡的同時，同時當好金融工作的服務者與管理者，以此不斷提升履職水平；第三，同上級部門加強溝通與聯(lián)系，在對金融監(jiān)管這項工作引起高度重視的同時聯(lián)系我國金融環(huán)境的新形式、新特點，在對金融管理工作新定位積極把握的基礎上更好的對監(jiān)管責任進行落實，在對央行工作職責以及監(jiān)管權限進行明確的同時不斷豐富監(jiān)管內(nèi)涵，最終實現(xiàn)監(jiān)管工作同其他工作的有機結(jié)合；第四，要做好權威的樹立。通過對央行處罰權、檢察權的充分應用，在提升自身監(jiān)管工作威信力的同時樹立起央行履職權威。
2、推進制度建設
科學、完善的制度是工作的重要基礎與保障：首先，要建立健全工作機制。根據(jù)地市級金融管理工作要求，金融管理機構(gòu)需要加強組織領導，通過對金融管理平臺進行建立、對金融管理工作單獨設立部門的方式對管轄范圍內(nèi)金融管理工作進行積極地統(tǒng)籌。對于縣一級支行，需要對金融管理部門進行設立，以該部門作為轄區(qū)內(nèi)金融管理資源整合的重要渠道與平臺；其次，要深化制度建設，通過制度的完善對金融管理業(yè)務進行理順與規(guī)范。通過對《銀行業(yè)金融機構(gòu)綜合評價辦法》、《金融機構(gòu)重大事項報告制度》等制度的積極完善，在以現(xiàn)有金融制度為框架的基礎上對金融管理工作的程序進行落實，使金融管理工作更具規(guī)范性、科學性；再次，要加強隊伍建設。金融管理工作是一項技術性、政策性都非常強的工作，工作人員的素質(zhì)水平以及儲備情況將直接對管理工作的開展效果產(chǎn)生影響。對此，基層央行就需要通過檢查、調(diào)研以及管理方式的應用對金融管理人才庫進行建立，以此為金融管理工作的開展做好人才的儲備。而在該人才庫建立的同時，也需要對管理辦法進行積極的完善，通過對人才選拔程度的規(guī)范，保證能夠篩選出綜合素質(zhì)強、業(yè)務素質(zhì)好以及責任意識高的人才進入到該人才庫之中。此外，也需要繼續(xù)拓寬選人、用人的視野，通過對人員應用方式的改革，將證券、保險以及銀行中優(yōu)秀的金融管理人員吸納到金融管理部門之中，通過人力資源的豐富與保障提升金融管理工作的開展效果。
3、協(xié)調(diào)管理機制
在管理機制方面，可以從以下方面入手：首先，要定期開展金融工作協(xié)調(diào)會議，通過該會議的開展，在以多種方式對金融機構(gòu)管理層人員進行談話、交流的基礎上不斷加強金融機構(gòu)間的信息協(xié)調(diào)與溝通，以此使轄區(qū)范圍內(nèi)的金融機構(gòu)能夠認識到金融管理工作開展的重要性；其次，要建立起學習機制。定期組織轄區(qū)內(nèi)金融機構(gòu)的領導、負責人員對最新的金融機構(gòu)管理制度以及規(guī)范性文件進行學習，共同對當?shù)亟鹑诜€(wěn)定的維護方式研究應對的措施以及具體的方法，并以集中的方式對金融管理重大問題進行協(xié)商與解決；再次，要積極組織相關人們進入到金融機構(gòu)中對各項工作進行檢查與指導，如果在檢查過程中發(fā)現(xiàn)機構(gòu)存在問題，則需要及時研究問題存在的原因，并幫助金融機構(gòu)對存在的問題進行及時的解決，更好的促進金融機構(gòu)的穩(wěn)健發(fā)展；最后，要加強銀監(jiān)部門同當?shù)卣块T的溝通，以定期、不定期的方式對轄區(qū)范圍內(nèi)金融運行過程中存在的問題、情況進行交流、互動，在聯(lián)系轄區(qū)實際的基礎上對金融突發(fā)事件應急處理機制以及金融穩(wěn)定評估機制進行健全、完善，對系統(tǒng)性金融風險的有效性以及預見性進行主動的增強。
4、加強管理實踐
第一，規(guī)范開業(yè)管理。根據(jù)“集中受理、分項承辦、集中核驗、統(tǒng)一反饋”的原則對新設機構(gòu)的接受、辦理操作流程以及相關指引進行制定，在對內(nèi)部操作流程積極完善的同時使部門職責能夠得到充分的發(fā)揮，加強歸口管理；第二，規(guī)劃營業(yè)管理。根據(jù)精簡高效、依法合規(guī)的原則，對金融機構(gòu)的服務以及管理指引進行制定，以此對金融管理工作的條件、操作程序以及相關項目進行積極的明確；第三，綜合執(zhí)法檢查。通過近年來金融機構(gòu)執(zhí)法經(jīng)驗的總結(jié)，對未來一段時間內(nèi)綜合執(zhí)法工作開展的規(guī)劃進行制定，以此保證未來能夠以有步驟、有計劃的方式繼續(xù)推動綜合執(zhí)法檢查工作的開展；第四，要建立起科學、完善的機構(gòu)評價方式，在評價標準出臺的同時做好獎懲機制的建設，以此更好的提升金融管理工作的開展力度以及開展效果，積極促進金融機構(gòu)在日常工作中能夠依規(guī)履責。
在我國新的經(jīng)濟形勢下，金融機構(gòu)管理工作也被賦予了更為重要的意義。在上文中，我們對我國金融機構(gòu)管理工作存在的問題以及應對措施進行了一定的研究，需要央行部門在實際工作開展中能夠把握重點，以科學方式的應用進一步提升金融機構(gòu)管理水平。
參考文獻
此次國家助學貸款畢業(yè)生問卷調(diào)查是由仲愷農(nóng)業(yè)工程學院組織，由學生資助管理中心實施的一次專門的調(diào)查。調(diào)查時間：2011年4—6月。調(diào)查對象：仲愷農(nóng)業(yè)工程學院2011屆貸款畢業(yè)生和2011年到期還款貸款畢業(yè)生。調(diào)查方式：以發(fā)放調(diào)查問卷為主，個別專訪和電話咨詢?yōu)檩o，采取全面調(diào)查方法。調(diào)查內(nèi)容：主要是學生對貸款洼質(zhì)的認識，對貸款政策的理解，影響還貸的因素、學生主觀意識、個人信用體系、誠信教育、銀行操作系統(tǒng)認知和貸款制度等方面內(nèi)容。此次調(diào)查共發(fā)放調(diào)查問卷430份，收回有效問卷412份，回收率96％。
2調(diào)查結(jié)果與分析
2．1國家助學貸款對貧困生完成學業(yè)起重要作用
關于“國家助學貸款對你順利完成學業(yè)有何作用”選項調(diào)查中，數(shù)據(jù)顯示，選擇“有重大作用”占56％學生，“有較大作用”占29％，選擇“起一般作用”占12％，選擇“有沒有無所謂’’的為0．3％。說明貸款學生對國家助學貸款的作用認識比較深刻，切身體會到國家助學貸款對貧困生能順利完成學業(yè)的重要性，能自覺體會黨和國家資助政策對教育公平的促進作用。
2．2貸款畢業(yè)生還本付息主觀積極性比較高
對“你畢業(yè)后是否愿意及時付息還款”調(diào)查時，選擇“非常愿意”、“愿意”和“基本愿意”的占90％，選擇“視情況而定”和“有錢就還”的占10％。表明大多數(shù)貸款畢業(yè)生有較強還本付息的主觀意識，對付息還款問題比較重視，愿意按時還款付息。但仍有一定比例的畢業(yè)生可能是出于其他原因的考慮，對能否按按期還款付息存在不夠明確的想法?！坝绣X就還”占10％這個比例比仲愷農(nóng)業(yè)工程學院2010年調(diào)查時的數(shù)據(jù)增加了8個百分點，也可能是學生意識到當前銀行付息還款程序繁瑣復雜而且系統(tǒng)不穩(wěn)定等原因造成思想問題。對畢業(yè)生付息還款做出假設調(diào)查，“如果你畢業(yè)后經(jīng)濟收入低，沒有付息還款能力時，你會采取何種方式還貸”，64％的畢業(yè)生選擇“及時與銀行聯(lián)系，調(diào)整還款方式”，29％畢業(yè)生選擇“借債償還”，選擇“先拖著，待銀行通知時再想辦法”和“能不還則盡量不還”各占3％。說明學生在還貸困難的情況下，還是采取積極態(tài)度，會積極采取還款方式。但有些學生仍然存在有意拖欠還貸，或惡意不還的主觀意識形態(tài)，抱著“能拖即拖、能欠就欠”的不良思想。
2．3畢業(yè)生看重個人信用的社會作用
在提到“你認為個人的信用不良記錄對未來影響”多選項中。數(shù)據(jù)顯示，56％畢業(yè)生認為“向銀行貸款時有被拒絕的可能”，59％畢業(yè)生選擇“不良記錄會伴隨自己一生”，36％畢業(yè)生選擇“在就業(yè)時影響用人單位的主觀評判”，39％畢業(yè)生認為“在辦理保險時可能帶來負面影響”。說明大部分畢業(yè)生已經(jīng)意識到個人信用的不良記錄，對未來生活將產(chǎn)生重大的影響，認識到個人信用對個人在社會生存和發(fā)展過程中所起的作用是強大的，比較看重個人的信用度問題。關于“你認為對于信用不良者處罰最有效方法是什么”多選項中。調(diào)查結(jié)果顯示，選擇“今后不能向銀行貸款或透支”的占59％，選擇“罰款”的占36％，選擇“追究法律責任”的占42％，選擇“公布信用黑名單”的占43％。說明學生對信用不良者處罰的肯定性，高度認識到建立信用監(jiān)督和失信懲罰制度是市場經(jīng)濟的需要，市場經(jīng)濟發(fā)展需要良好的個人信用基礎，采取必要經(jīng)濟手段和法律手段對信用不良者處罰是必然要求。至于如何對待高校建立“大學生個人信用檔案”提問時，調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，76％的學生認為“不要放入個人檔案”，11％的學生認為應“放入個人檔案”，7％的學生“無所謂”，6％的學生選擇“沒必要”。說明學生對個人信用檔案的處理還是比較關注，在一定程度上，可以說學生關注隱私問題，必要時也就是需要貸款時，可以為有關方面提供個人信用，但要做好保密工作，國內(nèi)檔案容易透露個人隱私。
2．4高校開展誠信教育活動效果明顯
關于對“高校開展助學貸款誠信教育的效果”問題調(diào)查時，結(jié)果顯示，選擇“很有效果”的占67％，選擇“效果不大”和“起一般性作用”的占30％，而選擇“沒有效果”的占3％。數(shù)據(jù)說明，對學生在校期間進行誠信教育活動是非常重要的，通過誠信教育活動，能提高學生的誠信度，促進學生綜合素質(zhì)的提升。但還有一些畢業(yè)生認為教育效果不夠理想，明顯暴露高校開展經(jīng)常性的誠信教育活動少，而且不夠深入，方式簡單等問題。在“采取下列哪種方式開展大學生的誠信教育比較好”多選項調(diào)查中，數(shù)據(jù)顯示，40％的學生選擇“專題講座”，21％選擇“作為選修課”，23％選擇“作為必修課”，33％選擇“發(fā)宣傳資料自學”，32％選擇“舉行誠信教育活動月”。說明學生要求高校有必要開展貸款畢業(yè)生誠信教育活動，把誠信教育列入高校課程，無論是作為學生選修課，還是作為必修課進入課堂都是必要的。
2．5經(jīng)濟收入是畢業(yè)生還本付息的主要影響因素
當問及“畢業(yè)生出現(xiàn)沒有及時付息還款可能性原因”時，調(diào)查結(jié)果顯示，“沒有找到理想工作，無固定經(jīng)濟來源”和“收入太低，還貸能力差”的占71％，選擇“資金一時周轉(zhuǎn)不暢”的占13％，選擇“忘記還款或交費時間”的占7％，還有10％學生選擇“不知道如何辦理付息還款手續(xù)”。調(diào)查結(jié)果說明，畢業(yè)生工資經(jīng)濟收人是還款付息的主要決定因素，經(jīng)濟收入能力是學生按期還貸付息的物質(zhì)基礎，“有錢才是硬道理”。因為近年農(nóng)業(yè)高校畢業(yè)生就業(yè)質(zhì)量較差，甚至出現(xiàn)就業(yè)難的情況，畢業(yè)生到農(nóng)村或轉(zhuǎn)專業(yè)就業(yè)的比較多，工資收入不高，還款付息都比較困難。此外，國家開發(fā)銀行系統(tǒng)不完善、不穩(wěn)定、還款程序復雜等也是畢業(yè)生付息還款的主要障礙。關于提到你覺得畢業(yè)后每一筆貸款必須按期還清貸款本息是否有困難”的專項提問時，16％的學生認為“有很大困難”，48％選擇“有一定困難”，27％選擇“不太困難”，12％選擇“沒有困難”。從這些數(shù)據(jù)和學生在校期間辦理提前還款的數(shù)據(jù)結(jié)合分析，可以看出農(nóng)業(yè)院校畢業(yè)生就業(yè)并非順利，可能出現(xiàn)一定困難，或有部分畢業(yè)生到農(nóng)村或中小企業(yè)就業(yè)，工資收入會比較低，加上本身來自農(nóng)村的比較多，本來家庭經(jīng)濟就比較困難，初次就業(yè)經(jīng)濟收入甚至連最基本的生活開支都很難維持，談不上還款。對于利息問題，學生畢業(yè)后每年要支付一定的利息，而且利率又高，成為學生經(jīng)濟負擔。
2．6普遍認為銀行管理系統(tǒng)不夠完善
關于“如何避免貸款違約行為”多項選擇時。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，選擇“建立還款提醒制度和貸后追蹤系統(tǒng)”的占63％。選“通知其工作單位，督促其還款”的占29％，“將還款協(xié)議放人其個人檔案”的學生有15％，而“盡量減少甚至取消給學生貸款”的占24％。說明學生還是希望銀行及高校建立健全貸后管理制度，貸款本金和利息到期之前，通過信息提示提醒學生還款付息，以避免因工作或其他原因影響而忘記還本付息時間。在“畢業(yè)后你能否記住每年12月20日付息，按貸款年限10月20日還本金”的選項中，調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，54％的學生選擇“一定記住，按時付息還本”，30％選擇“比較關心”，17％的學生選擇“不理它”和“可能會忘記”選項。通過數(shù)據(jù)反映出大多學生有守信意識的，主觀上能按規(guī)定還本付息，但也有學生覺得銀行系統(tǒng)上還款付息規(guī)定的時間變化較多，學生不容易記住，也不需記住，記下了也會隨時發(fā)生變化，作用不大。說明銀行操作系統(tǒng)問題比較多，學生操作較困難，造成很多學生不愿意記住還款時間，有些對系統(tǒng)操作采取不理不睬的態(tài)度。
2．7國家助學貸款制度有待改進
關于國家助學貸款制度設計問題，很多學生都比較關心，特別是關于貸款利息率、貸款范圍幅度、貸款金額以及貸款期限問題。這次調(diào)查中，在問到“你覺得貸款利率是否合理”問題時，44％畢業(yè)生認為“太高”，36％認為“助學貸款利息應比商業(yè)貸款利息低才顯示教育公平”，也有15％認為“由財政全補貼”，這次調(diào)查中發(fā)現(xiàn)有5％的畢業(yè)生認為“可以接受”。分析調(diào)查結(jié)果，說明畢業(yè)生普遍認為當前國家助學貸款利率比較高，特別是逾期貸款利息罰息更高達8．32％。對農(nóng)業(yè)院校的畢業(yè)生來說，就業(yè)狀況不理想，經(jīng)濟收入低，自然感到支付利息壓力很大，同時也說明了有的學生還希望財政繼續(xù)給予貼息。“可以接受”學生比例比仲愷農(nóng)業(yè)工程學院2010年調(diào)查時的比例提高了3個百分點，同時也說明學生就業(yè)狀況有好轉(zhuǎn)，收入有所提高。關于“你覺得當前國家助學貸款幅度”選項調(diào)查，數(shù)據(jù)顯示，41％學生都認為“有時候還未能貸到款”有29％認為有“提高貸款幅度滿足學生要求”，10％選擇“可以”，20％認為“貸款金額少，不滿足需求”。說明農(nóng)業(yè)院校還有很多學生未能獲得國家助學貸款，貸款幅度控制在一定范圍，對于農(nóng)業(yè)院校來說是不能滿足學生要求。據(jù)統(tǒng)計，農(nóng)業(yè)院校貧困生占在校生的29％左右，經(jīng)濟困難學生畢竟占比例比其他高校的高。另外，貸款金額控制在每年6000元以內(nèi)的限額，對藝術專業(yè)學生來說每年需要1萬～1．5萬元學費，這些貸款是遠遠不能滿足其需求的。
3加強農(nóng)業(yè)院校貸款畢業(yè)生還款管理的建議
3．1加強學生誠信教育
高校必須把誠信教育作為一項重要工作來開展。一是建立誠信教育長效機制。做好學生政治思想工作，增強誠信意識，提高誠信度，實現(xiàn)誠信教育經(jīng)?；⑾到y(tǒng)化、制度化。二是開展多種形式誠信教育活動。如誠信報告會、專題講座、紀念性活動等。三是增強學生社會責任感。開展感恩教育活動，如社會實踐活動、貸款征文活動、感恩征文活動、奉獻愛心活動和扶貧助學捐贈活動。通過各種形式的活動，培養(yǎng)學生樹立正確的人生觀、世界觀、價值觀，養(yǎng)成自覺服務社會，體會人生價值，高尚思想境界，在社會上形成人人為我，我為人人的氛圍，讓學生在自己的心眼中覺得得到他人助的同時也要獻出自己的愛心，發(fā)揮助學貸款育人功能。
3．2規(guī)范學生個人信用征信管理
個人信用征信是國家委托專門機構(gòu)依法設立的對個人信用信息進行采集、加工、整理而形成的個人信息庫，用戶和個人可根據(jù)需求對征信機構(gòu)提出的要求提供個人信用信息查詢和評估服務的活動。西方發(fā)達國家如美國個人信用征信比較重視，征信系統(tǒng)比較完善，個人信息管理相當規(guī)范。我國這方面比較落后，雖然2006年建立信用征信系統(tǒng)，但征信系統(tǒng)采集的信息內(nèi)容，信用報告內(nèi)容和形式等還不夠完善，很多領域、行業(yè)的數(shù)據(jù)還沒有“對接”，包括高校在內(nèi)的學生個人信息還在探索之中。因此，必須建立高校學生貸款“個人征信系統(tǒng)”。如學生信用檔案，必須實記錄學生的借、還款等信息，并使其與國家“個人征信系統(tǒng)”對接；此外，國家要對助學貸款立法。制定貸款違約的法律制裁機制，懲罰貸款違約行為，增加學生失信成本，降低貸款違約率⋯。同時，制定具體措施，加強對違約畢業(yè)生行政處罰，避免違約現(xiàn)象發(fā)生。
3．3建立學生信息管理機制
3．3．1嚴格履行工作職責?！蛾P于進一步完善國家助學貸款工作若干意見》規(guī)定：借款學生畢業(yè)時，學校應在組織學生與經(jīng)辦銀行辦理還款確認手續(xù)后，為借款學生辦理畢業(yè)手續(xù)，并將其貸款情況載入學生個人檔案；配合銀行催收貸款，負責在1年內(nèi)向經(jīng)辦銀行提供借款學生第一次就業(yè)的有效聯(lián)系地址；學生沒有就業(yè)的，提供其家庭的有效聯(lián)系地址。這些規(guī)定已經(jīng)明確了高校的貸款管理職責，因此，高校要加強組織領導，落實工作責任，在做好貸款前期工作的同時，強化貸后管理這一工作環(huán)節(jié)。
3．3．2加強高校與畢業(yè)生聯(lián)系。學校設立信息平臺，通過校園網(wǎng)、海報、廣播、宣傳欄等形式，幫助學生了解貸款政策、金融知識、系統(tǒng)操作規(guī)程，專門為畢業(yè)生聯(lián)系或咨詢貸款或還本付息以及有關金融信息；學校加強與學生聯(lián)系，組織各院系以班組為單位進行與畢業(yè)生信息聯(lián)系，建立QQ群或信息網(wǎng)，采取各種方式經(jīng)常保持畢業(yè)生的聯(lián)系；加強畢業(yè)生跟蹤調(diào)查，一方面有利于做好催息催款工作，另一方面有利于體現(xiàn)學校對畢業(yè)生的人文關懷。
3．3．3建立校院兩級催款體系。到期催款或按期付息是貸后管理工作的主要任務。高校要建立校院兩級管理體系，實行層次管理方式。人數(shù)多的高校以院系級輔導員為主力，以班級學生助理為輔助力量，抓好催款和催息工作。做好校院兩級貸款管理工作的聯(lián)動工作，校級為院級提供相關信息，配合學院解決實際問題，制定相關催款通報制度，還款獎勵機制，保障各項任務落實。
3．4規(guī)范銀行催款管理行為
3．4．1規(guī)范銀行管理方式。目前，國家助學貸款的承辦行主要是國家開發(fā)銀行，由于各省市的高校及地區(qū)經(jīng)濟社會情況不同，國開行采取不同的管理方式，如貸款風險補償基金率就不同，使得高校和地區(qū)財政壓力加大。另外，國家開發(fā)銀行在各省市只設置分行，不設營業(yè)點，業(yè)務上基本是委托農(nóng)業(yè)銀行，或支付寶公司，或教育部門。加上管理人員極少、管理不到位等現(xiàn)象，貸后管理工作被動。因此，銀行方面不僅要增加管理人員力量，增設網(wǎng)點，規(guī)范管理行為，還要完善貸款系統(tǒng)，加強安全管理，簡化還款程序，為學生還款付息提供便利。
3．4．2建立到期還款通知制度。通過調(diào)查反映，很多畢業(yè)生由于走出校門，對學校聯(lián)系相對少，獲得學校信息不多，同時又無法及時與銀行方面取得聯(lián)系。因此，很多畢業(yè)生都要求銀行對于到期利息或到期貸款的時間，建立“通知”制度，用網(wǎng)絡、QQ或短信方式通知畢業(yè)生，并標明金額、時間、還款方式、操作方法，方便畢業(yè)生及時付息還款。
3．4．3制定催款責任機制。銀行以財政和高校支付的貸款總額10％以上的“貸款風險補償金”作為“抵押”，實際把風險“轉(zhuǎn)嫁”給高校，最終，把催款責任推給高校。畢業(yè)生走向社會后，與學校聯(lián)系相對少，如果銀行把全部責任都推給高校去做的話，確實增加了學校管理成本，從某種意義上講，學校成為銀行的人，成為“信貸員”，不但增加學校工作量，而且增加了學校管理成本。因此，銀行必須建立催款責任機制，承擔主要催款責任，減輕高校管理成本。
3．5完善國家助學貸款制度
我國當前的國家助學貸款制度是2004年制定的，內(nèi)容設計方面主要是根據(jù)當時我國經(jīng)濟社會情況存在的普遍性問題做出的規(guī)定。隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，教育體制改革，有些內(nèi)容已經(jīng)不滿足學生的需求，重新設計助學貸款制度，變更相關內(nèi)容已成為必然。一是擴大貸款規(guī)模和增加貸款金額。很多畢業(yè)生都認為農(nóng)業(yè)院校貧困生相對于其他院校的貧困生比例高一些，對于目前規(guī)定的貸款規(guī)?？刂圃谠谛W生的20％的規(guī)定，顯然是不能滿足貧困生的需要的。國家應按在校學生的35％的幅度給予貸款，滿足更多需要貸款學生的需求。此外，貸款限額可根據(jù)不同專業(yè)的學費標準，對于藝術專業(yè)，可增加貸款總額至1萬一1．5萬元／年；二是延長貸款期限。應適當延長貸款還款期到l0～15年，以緩沖還貸壓力，特別是對農(nóng)業(yè)院校學生來說是非常必要的；三是降低貸款利率。畢業(yè)生普遍反映國家助學貸款是體現(xiàn)教育公平的一種助資措施，貸款利率應該是比較低才能體現(xiàn)出教育貸款的優(yōu)越性。也有的學生認為，農(nóng)業(yè)院校學生貸款利息應全部由財政支付，體現(xiàn)政府對農(nóng)科生的政策傾斜，或不再按商業(yè)銀行當期借款利率，年利率應降為2％以下⋯。
3．6制定國家財政優(yōu)惠政策
關鍵詞：信用卡 套現(xiàn) 社會危害性 防治對策
自2003年我國大力拓展信用卡市場開始，中國的信用卡業(yè)務呈井噴式增長狀態(tài)。中國銀行業(yè)協(xié)會的《中國信用卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展藍皮書（2010）》中載明：截至2010年底，國內(nèi)信用卡發(fā)卡量達到2.3億張，比2010年年初增長23.96%，相當于2003年的77倍；信用卡授信總額達2萬億，同比增長46.8%；信用卡消費額在社會消費品零售總額中占比達到32%。這一系列的數(shù)據(jù)表明，“一卡走天下”已經(jīng)被多數(shù)人接受，信用卡已經(jīng)與人民生活密不可分。但是隨著信用卡業(yè)務的日趨發(fā)展，各種利用信用卡形式的違法犯罪活動也日漸猖獗，其中，信用卡套現(xiàn)的問題表現(xiàn)得成為突出。在我國東部地區(qū)，例如浙江、江蘇、福建等多個地區(qū)，甚至還形成了不法套現(xiàn)商戶與當?shù)睾趷簞萘ο嗷ス唇Y(jié)，從事地下經(jīng)營，幫助洗錢的違法活動，已經(jīng)嚴重影響到當?shù)卣５纳鐣?jīng)濟秩序。在這種現(xiàn)實情勢下，采取切實有效防治措施，打擊、遏制信用卡套現(xiàn)活動已經(jīng)刻不容緩。
一、信用卡套現(xiàn)的含義及認定標準
信用卡套現(xiàn)，是指持卡人故意不通過ATM或銀行柜臺等正規(guī)渠道提取現(xiàn)金，而是通過POS終端或第三方支付平臺等方式，以刷卡消費的名義，將信用卡信用額度內(nèi)的資金以現(xiàn)金方式全部或者部分提出的行為。
信用卡套現(xiàn)有二個重要的認定標準：一是“故意”，持卡人必須有繞開銀行條例允許的取現(xiàn)媒介（ATM或銀行柜臺）的“故意”；二是“以消費為名”，即通過消費的形式，達到其取得現(xiàn)金的實質(zhì)目的。鑒于上述特征，筆者認為以下兩種情況不屬于信用卡套現(xiàn)：一是刷卡后由于商品本身的原因選擇退貨，如質(zhì)量問題，而商家主動選擇以現(xiàn)金方式退還貨款的。因為這種行為不存在初始的套現(xiàn)故意，取得現(xiàn)金只是一種退款巧合。二是持卡人替朋友刷卡消費，再從朋友那取到現(xiàn)金的，由于此類行為確有消費之實，且屬于朋友間的互相幫忙，故不屬于信用卡套現(xiàn)。
二、信用卡套現(xiàn)的社會危害
人們對信用卡套現(xiàn)行為在認識上存在一定的誤區(qū)，以為即便實施了套現(xiàn)，如果能夠按期還款，就不會產(chǎn)生不良影響，這種片面觀點也直接導致信用卡套現(xiàn)行為異?；钴S。其實，信用卡套現(xiàn)行為對整個社會來說，都會產(chǎn)生廣泛的危害性。
（一）滋擾國家經(jīng)濟秩序，“繁榮”地下金融活動
在信用卡套現(xiàn)中，信用卡持卡人與非法套現(xiàn)中介機構(gòu)串通，以虛假消費為名，施行套取現(xiàn)金流為實，其事實上就有可能形成高利貸性質(zhì)的地下錢莊，甚至還可能滋生出“洗錢”的溫床。而所套出的這部分現(xiàn)金流，由于是通過非常規(guī)渠道流出的，故商業(yè)銀行很難對其進行跟蹤，即使是人民銀行也難以對其進行監(jiān)管。信用卡套現(xiàn)行為，變相加大了全社會的信貸投放量，不僅嚴重違反了國家關于金融業(yè)務特許經(jīng)營的相關規(guī)定，違背了人民銀行的現(xiàn)金管理的章程要求，同時也增加了金融系統(tǒng)的不穩(wěn)定因素。
（二）破壞社會誠信環(huán)境
各大商業(yè)銀行在信用卡的管理章程中都規(guī)定了不允許進行套現(xiàn)和虛假交易的條款，客戶簽訂了信用卡申領協(xié)議，其實就意味著這些規(guī)定對申請人已經(jīng)產(chǎn)生了法定約束力。如果在實際使用中，持卡人利用信用卡進行了套現(xiàn)活動，即使沒有給發(fā)卡行造成實際資金損失，但從契約層面來說也一樣構(gòu)成了違約的事實，破壞了社會誠信環(huán)境。對于特約商戶來說，在申請POS機時也要簽訂相應的申領協(xié)議，該協(xié)議都會要求POS機只能為“工商執(zhí)照經(jīng)營范圍內(nèi)”的經(jīng)濟交易提供服務，也就是說，一旦特約商戶發(fā)生協(xié)助套現(xiàn)或直接實施套現(xiàn)的行為，即違背了協(xié)議的相關規(guī)定，破壞了契約誠信。
（三）增加金融體系的系統(tǒng)風險
在我國，絕大多數(shù)的信用卡都是無擔保的信用工具。也就是說，只要持卡人透支，銀行就要承擔相應的預付款墊付風險。正是為了抵消或控制這部分風險，銀行才普遍規(guī)定要對高額透支收取利息，對取現(xiàn)業(yè)務要收取相關手續(xù)費。可是信用卡套現(xiàn)行為的實施者們，卻用“消費免息”的外衣，包裹起自己取現(xiàn)的真實意圖，繞過了銀行監(jiān)管視線，達到了盜取銀行現(xiàn)金流的目的。信用卡套現(xiàn)行為不僅使銀行失去了部分利息收益和手續(xù)費收入，還使銀行失去了對該部分資金的監(jiān)控權。一旦持卡人出現(xiàn)資金鏈斷裂導致不能正常還款，或者是自始的惡意透支，銀行還將蒙受更為巨大的經(jīng)濟損失。信用卡套現(xiàn)增加了信用卡產(chǎn)業(yè)系統(tǒng)風險，嚴重干擾了銀行正常經(jīng)營活動。
三、信用卡套現(xiàn)的成因
（一）高額提現(xiàn)費的催生作用
商業(yè)銀行為了刺激刷卡消費，啟動了“消費預付款”方案，即允許持卡人在信用卡的授信額度內(nèi)透支消費，并且還保證其可以獲得最長56天的免息期，到期還可以選擇一次性還款、分期還款或者是最低還款額多種還款方式。但是，這些透支免息的種種優(yōu)惠僅適用于持卡人的消費活動。一旦持卡人要進行信用卡取現(xiàn)，則必須遵循商業(yè)銀行的信用卡取現(xiàn)規(guī)定：持卡人只能提取信用卡全部授信額度的30%～50%，每筆取現(xiàn)業(yè)務還要支付取現(xiàn)交易金額1%～3%不等的手續(xù)費，從取現(xiàn)當天起就要按日支付0．5‰的利息，無免息期，到期一般還都要全額還款。與信用卡“嚴苛”的取現(xiàn)規(guī)定相比，“消費透支免息”的誘惑力幾乎是不能抗拒的，特別是在持卡人有現(xiàn)金需求的時候。持卡人在對比了“高額提現(xiàn)費”和“免息資金”對自己實際利益的影響后，如果在當時又能夠獲得現(xiàn)實的套現(xiàn)渠道，一般都會毅然決然的選擇套現(xiàn)方式來獲取現(xiàn)金。高額的提現(xiàn)費用，無形中對信用卡套現(xiàn)行為起到了催生作用。
（二）發(fā)卡市場的“圈地”式營銷
我國近年的信用卡發(fā)卡量一直保持高速增長，增長率保持在年均20%以上（如圖1）。信用卡“高發(fā)”的原因主要有以下兩個方面：一方面是由于信用卡業(yè)務本身具有規(guī)模經(jīng)濟的發(fā)展效應。據(jù)相關統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，只有當信用卡的發(fā)卡量達到500萬張以上，發(fā)卡銀行才有可能獲得信用卡業(yè)務的利潤。另一方面，我國目前的信用卡業(yè)務具有很強的同質(zhì)性，各商業(yè)銀行想靠信用卡業(yè)務上“質(zhì)”的區(qū)分來取勝，幾率很小。各家銀行本著“不能質(zhì)取，只能量拚”的信念，在發(fā)卡市場采取“跑馬圈地”、“撒網(wǎng)撈魚”。而且，各家銀行為了拉到客戶群，確保自己的“高發(fā)”優(yōu)勢，還紛紛降低信用卡申辦的門檻，使原本應該嚴格遵守的信用卡準入機制基本上形同虛設，甚至還出現(xiàn)有些發(fā)卡銀行在申請人資格審查中，申請人都無須與銀行面對面，只需提供身份證等相關證件的復印件即可辦理的情況。為了留住申請人，發(fā)卡行對資料的真實性也沒有按章程要求進行必要的審查，有的只是進行電話訪問式的簡單核對。發(fā)卡環(huán)節(jié)的松懈，雖然在一定程度上擴大了發(fā)卡行的市場占有份額，但也勢必埋下虛假辦卡、非法套現(xiàn)、惡意透支的風險隱患。
（三）收單市場的惡性競爭
事實上，信用卡的交易結(jié)算手續(xù)費是按著7∶1∶2在發(fā)卡行、銀聯(lián)、參與收單的機構(gòu)之間進行分配的。為了獲得這20%的收單收入，收單機構(gòu)間展開激烈甚至慘烈的競爭。收單市場上的收單機構(gòu)是比較多元化的，除了商業(yè)銀行和收單的第三方服務機構(gòu)外，還有國內(nèi)最大的專業(yè)收單機構(gòu)――銀聯(lián)商務。銀聯(lián)商務，全稱為中國銀聯(lián)商務有限公司，是中國銀聯(lián)的下屬機構(gòu)。銀聯(lián)商務正是憑借其既是管理者也是從業(yè)者的特殊身份，在收單市場上“攻城略地”，占據(jù)了競爭的絕對優(yōu)勢，有些城市甚至規(guī)定只讓銀聯(lián)裝POS機，不讓其他收單機構(gòu)裝機。面對銀聯(lián)商務的強大“紅色”背景，商業(yè)銀行和其他收單機構(gòu)想要突圍，提升商戶的安裝率，就勢必要降低特約商戶的準入門檻，放松對其的審核，甚至為了吸引商戶違規(guī)降低扣率標準……當收單機構(gòu)為了留住客戶幾乎不擇手段時，以套現(xiàn)為生的黑色商戶混入其中也就稀松平常了。
（四）缺失威懾力的法規(guī)體系
關于信用卡套現(xiàn)問題，近些年來相關部門也相繼出臺過一些規(guī)范（如表1），但是這些規(guī)范的執(zhí)行力都是有待商榷的，原因有二：一是這些規(guī)范屬于部門規(guī)章，法律位階較低，缺乏整體的法律約束效力；二是就這些規(guī)范本身來說規(guī)定得也過于籠統(tǒng)，對信用卡套現(xiàn)行為既無明確認定標準，更無嚴厲的處罰措施，可操作性不強。例如在《信用卡管理辦法》中規(guī)定：“持卡人違反本辦法規(guī)定套取現(xiàn)金的，對其按套取現(xiàn)金數(shù)額的30％至50％處以罰款”，先不論信用卡套現(xiàn)行為本身就很難取證，就算取證成功，按照這個規(guī)定進行處罰，處罰力度也是過輕，根本起不到震懾作用。信用卡套現(xiàn)的違法成本過低，客觀上也是導致套現(xiàn)行為蔓延的重要原因。
（五）不健全的征信制度
我國征信制度建設起步較晚，社會覆蓋面較窄，系統(tǒng)數(shù)據(jù)的更新欠缺及時性、完整性和準確性，嚴重滯后于金融市場的發(fā)展需要。而且，由于對“個人信用記錄”重要性的宣傳力度不夠，多數(shù)人還沒有形成維護個人信用的意識。持卡人錯誤的認為“逾期還款”、“惡意透支”等行為只是讓自己留下點信用污點，但畢竟不是犯罪，對日后沒多大影響。
四、防治信用卡套現(xiàn)的對策
（一）加快立法，強化執(zhí)法
加快立法，刻不容緩。我國在2009年由最高人民法院、最高人民檢察院聯(lián)合頒布了《司法解釋》（全稱《關于辦理妨害信用卡管理刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》），首次明確“信用卡套現(xiàn)屬于違法犯罪行為”，但是在該司法解釋中對套現(xiàn)行為構(gòu)成要件的認定和處罰標準并沒有很明確的說明和規(guī)定。如果我們想要從根本上做到防治信用卡套現(xiàn)行為，就必須加快推進信用卡的專屬立法工作，盡快完善我國刑法、反洗錢法、信用卡管理、征信管理等相關法律法規(guī)，盡早確定信用卡關系人的責權關系，行為發(fā)生的處罰標準等等，為司法機關提供明確的執(zhí)法依據(jù)。另外，加大各項規(guī)范的執(zhí)行力度，強化行政管理手段，賦予銀監(jiān)會、人民銀行等管理部門更高的處置權，允許其根據(jù)套現(xiàn)情節(jié)的不同，分別采取警告、罰款、沒收非法所得，沒收非法財物等手段，以幫助套現(xiàn)違法人正視并改正其錯誤。
（二）差別提現(xiàn)，拓寬融資
商業(yè)銀行應該順應市場發(fā)展要求，正視持卡人提現(xiàn)的現(xiàn)實需要，推行“差別提現(xiàn)政策”，即根據(jù)資信情況的不同將持卡人細化成若干等級，對分屬于不同等級的持卡人在提現(xiàn)額度、費率收取、利息高低上進行差異化對待。通過“差別提現(xiàn)”的動態(tài)管理，既可以引導持卡人通過正規(guī)途徑進行善意取款，也可以降低發(fā)卡銀行的資金風險，還可以引起持卡人對自己個人信用記錄的重視。另外，信用卡套現(xiàn)在一定程度上也與我國當前小額融資難有關。如果我們可以多層面的拓寬中小企業(yè)的融資渠道，能降低其籌資的成本，也可以相當程度上降低信用卡套現(xiàn)的市場需求，從而有效減少此類犯罪情況的發(fā)生。
（三）發(fā)卡從嚴，審慎授信
想要從源頭上控制信用卡的風險行為，還要在發(fā)卡環(huán)節(jié)上實行“精耕細作”，即發(fā)卡前要嚴格審核申請人的申請資質(zhì)、申請意愿和申請資料的真實性，做到三親見，即“親見本人、親見簽名、親見申請資料原件并鑒別真?zhèn)巍?。對于以團體名義申辦信用卡的，要重點核查該團體的企業(yè)特征、經(jīng)營狀況、負責人的信用情況等，嚴防死守不法商戶“混水摸魚”。嚴把發(fā)卡關的同時，發(fā)卡行還必須審慎授信，要嚴格調(diào)查申請人的財務能力、還款意愿及以前的信用紀錄等，綜合評估申請人的各項資信狀況，然后再授予其與資信相符的授信額度，從而有效降低大額套現(xiàn)行為的發(fā)生概率和損失程度。另外，在發(fā)卡的同時，對客戶還要注重加強安全用卡的宣傳，提示其違規(guī)套現(xiàn)可能出現(xiàn)的危險。
（四）收單謹慎，加強監(jiān)管
收單機構(gòu)必須明確自己的責任，在特約商戶的準入、POS機的發(fā)放上，必須注意審慎原則，要嚴格審查商戶的經(jīng)營規(guī)模、注冊資本、經(jīng)營性質(zhì)與范圍、法人情況等等，避免虛假商戶的注冊；對于已經(jīng)發(fā)放的POS機除定期上門檢查外，還要進行非現(xiàn)場的不定時監(jiān)控，加強對商戶日常交易的監(jiān)控分析，如發(fā)現(xiàn)商戶交易量突增、涉及金額較大的有套現(xiàn)嫌疑的商戶，要注意進行重點排查。對新簽約商戶、有可疑交易記錄等高風險商戶應采取不定期抽查、電話回訪、現(xiàn)場回訪等方式實施監(jiān)督檢查。另外，為了防止惡性競爭，規(guī)范收單市場，建議相關監(jiān)管部門按照權責對等、風險與收益配比的原則清楚的界定收單機構(gòu)的責任和義務，對違規(guī)發(fā)展商戶、導致套現(xiàn)等情況發(fā)生的收單機構(gòu)要實施嚴厲的處罰。
（五）信息共享，多方合作
在我國，由于銀行間沒有統(tǒng)一的信息共享系統(tǒng)，故而客戶可以在多家銀行開卡，即使是出現(xiàn)違規(guī)行為，也只是在一家留下不良記錄，銀行很難獲取客戶完整信用記錄。銀行應該本著共同利益的原則，盡快聯(lián)手建立共享的客戶資信信息庫，以個人身份證件信息為核心，對持卡人進行動態(tài)監(jiān)管，對于有套現(xiàn)紀錄或者有嫌疑的個人及中介機構(gòu)開設專門檔案，防止其變換名頭，從其他銀行再套取現(xiàn)金。其次，商業(yè)銀行應該進一步加強信用卡安全宣傳，正確引導持卡人使用信用卡，明確信用卡套現(xiàn)的犯罪性質(zhì)，協(xié)助公眾培養(yǎng)個人信用理念，增加社會大眾的金融風險意識。另外，還應由人民銀行、銀監(jiān)會牽頭，敦促發(fā)卡行、收單機構(gòu)與工商、公安、稅務、海關等部門加強交流合作，盡快建立共享平臺和預警機制，對非法套現(xiàn)者和非法中介進行聯(lián)合打擊，共同防范金融犯罪的發(fā)生，合力推進我國的金融穩(wěn)定和安全。
總之，鑒于信用卡套現(xiàn)行為的廣泛社會危害性，我們必須對其提高警惕，加深認識，重點關注，嚴厲打擊，以確保我國金融系統(tǒng)的高度安全和經(jīng)濟體系的平穩(wěn)發(fā)展。
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