時(shí)間：2022-02-13 19:55:18
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇盤點(diǎn)工作方案，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
為認(rèn)真貫徹落實(shí)《關(guān)于開展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》（鄞政發(fā)[20*]19號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)寧波市*區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案的通知》（鄞政辦發(fā)[20*]56號(hào)）的文件精神，區(qū)統(tǒng)計(jì)局資產(chǎn)清查工作將于20*年3月至6月在全局范圍內(nèi)實(shí)施。為確保此次資產(chǎn)清查工作的順利開展，特制定如下工作方案。
一、工作目標(biāo)和意義
通過資產(chǎn)清查工作，全面摸清本局家底，真實(shí)、完整反映全局資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況；促進(jìn)資產(chǎn)合理配置，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)我局資產(chǎn)管理，完善我局資產(chǎn)管理制度。
二、清查基準(zhǔn)日和范圍
（一）清查基準(zhǔn)日：20*年12月31日。
（二）清查范圍：局機(jī)關(guān)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)調(diào)查隊(duì)以及普查中心。
三、工作原則和方法
本次資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟和統(tǒng)一要求”的原則進(jìn)行，首先我局按要求進(jìn)行自身清查盤點(diǎn)，按照清查情況錄入各項(xiàng)資產(chǎn)基礎(chǔ)信息；其次由區(qū)財(cái)政局指定的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)自查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作，經(jīng)審計(jì)核查后上報(bào)我局資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)及有關(guān)資料。然后按照清查情況和區(qū)財(cái)政局劃分的各級(jí)單位的審批權(quán)限，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)認(rèn)定；最后全局進(jìn)行帳卡記錄調(diào)整。
四、工作內(nèi)容和步驟
根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》（財(cái)辦[20*]52號(hào)）和《寧波市*區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查實(shí)施細(xì)則》（鄞財(cái)企[20*]53號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我局資產(chǎn)清查具體步驟如下：
(一)準(zhǔn)備階段（20*年3月）
1、學(xué)習(xí)資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)知識(shí)，包括資產(chǎn)清查工作文件、資料及軟件的使用方法等。
2、成立我局資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，落實(shí)相關(guān)工作人員和責(zé)任。
3、布置資產(chǎn)清查工作，參加全區(qū)安排的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
（二）實(shí)施階段（20*年3月-5月）
1、按照統(tǒng)一要求和部署、由資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織人員進(jìn)行自查，認(rèn)真做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)、登記等工作，并于20*年3月30日前將《單位戶數(shù)清理表》一式兩份報(bào)區(qū)財(cái)政局。
2、將由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)后的《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表》電子及紙質(zhì)材料于5月15日前上報(bào)區(qū)財(cái)政局。
（三）總結(jié)階段（20*年6月）。
1、根據(jù)資產(chǎn)清查情況，對(duì)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)，于5月30日前將工作總結(jié)報(bào)區(qū)財(cái)政局。
2、根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，進(jìn)一步健全、完善管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)督工作。
五、組織機(jī)構(gòu)
為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證我局資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，我局已成立*區(qū)統(tǒng)計(jì)局資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在區(qū)統(tǒng)計(jì)局辦公室內(nèi)，具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單如下：
*
六、工作要求
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。局領(lǐng)導(dǎo)要重視資產(chǎn)清查工作，資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組要做到分工明確、責(zé)任落實(shí)到人，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)清查工作順利按時(shí)完成。
（二）精心組織。要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合單位實(shí)際，按照資產(chǎn)清查工作方案開展工作，保證工作順利完成。
（三）如實(shí)填報(bào)。在認(rèn)真自查的基礎(chǔ)上，如實(shí)反映我局資產(chǎn)情況，做到賬實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)和資產(chǎn)信息的真實(shí)性。
企業(yè)內(nèi)部能源審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)分支，其審計(jì)程序也不外乎制訂工作方案、信息收集與檢查(監(jiān)測)分析、審計(jì)報(bào)告等三個(gè)環(huán)節(jié)。
1.1制訂工作方案
內(nèi)部能源審計(jì)工作方案包括審計(jì)目的與對(duì)象、審計(jì)范圍及內(nèi)容、審計(jì)期與審計(jì)時(shí)間(審計(jì)基期應(yīng)超過半年、對(duì)比期應(yīng)選1～3個(gè)年度)、審計(jì)依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)(監(jiān)測)人員安排以及需要企業(yè)相關(guān)單位、人員配合的工作要求等。審計(jì)工作方案確定后，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在審計(jì)入場前向相關(guān)被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知。
1.2信息收集與檢查(監(jiān)測)分析
信息收集與檢查(監(jiān)測)分析是內(nèi)部能源審計(jì)的核心環(huán)節(jié)，主要包括:(1)生產(chǎn)基本信息收集。生產(chǎn)工藝流程、能源與物料消耗流程、能源管理規(guī)章制度、能源管理責(zé)任落實(shí)情況等。(2)帳目及相關(guān)記錄查閱。包括但不限于生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)月報(bào)、采購臺(tái)賬、出入庫臺(tái)賬、設(shè)備臺(tái)賬、生產(chǎn)運(yùn)行記錄(細(xì)化到各崗位)、能源動(dòng)力消耗記錄(如電、燃?xì)狻⒄羝碛涗浀?、財(cái)務(wù)原始憑證(如原輔材料、燃料及水電燃?xì)獾炔少徶Ц稇{證、產(chǎn)品銷售憑證等)和成本月報(bào)等。(3)能源消耗驗(yàn)證。煤炭、燃料燃油、蒸汽、壓縮空氣、氫氣、氮?dú)狻㈦娏Φ绕髽I(yè)所使用的各種能源的期初存量、本期購入量與自產(chǎn)量、期末庫存量的實(shí)物量盤點(diǎn);主要能耗設(shè)備及能耗情況的實(shí)況普查，如對(duì)爐窯等熱工設(shè)備的生產(chǎn)量、能源消耗種類及消耗量的驗(yàn)證，對(duì)生產(chǎn)用電設(shè)備的生產(chǎn)量、年耗電量、單位產(chǎn)量耗電量的驗(yàn)證，以及對(duì)輸變電系統(tǒng)變壓器的容量、參數(shù)、高壓側(cè)電流、電壓、有功電量、無功電量、全年輸變電量代表日電量記錄的普查等。(4)耗能設(shè)備現(xiàn)場監(jiān)測。利用監(jiān)測儀器對(duì)主要耗能設(shè)備(如熱工設(shè)備、用電設(shè)備等)進(jìn)行能源利用效率和熱能電能損失的測試。(5)能源計(jì)量巡視檢查。對(duì)計(jì)量器具的安裝、計(jì)量精確度以及配備達(dá)標(biāo)率、完好率進(jìn)行確認(rèn)。(6)分析結(jié)論。根據(jù)現(xiàn)場收集到的信息和測試所得的數(shù)據(jù)，按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和方法對(duì)企業(yè)能源利用水平的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)(如產(chǎn)品能源單耗、綜合能耗、主要設(shè)備的能源利用效率或耗能指標(biāo)等成果進(jìn)行綜合析評(píng)價(jià)、查找問題、查找出節(jié)能潛力，給出審計(jì)結(jié)論。
1.3審計(jì)報(bào)告
根據(jù)審計(jì)結(jié)論，完成內(nèi)部能源審計(jì)報(bào)告。參照國家發(fā)改委關(guān)于政府能源審計(jì)報(bào)告書的相關(guān)要求，企業(yè)內(nèi)部能源審計(jì)報(bào)告書至少應(yīng)包括以下內(nèi)容:企業(yè)能源管理現(xiàn)狀概述、生產(chǎn)過程中各種能耗物耗指標(biāo)的計(jì)算分析、能量與物料平衡計(jì)算、能源整體利用效果評(píng)價(jià)、存在的節(jié)能障礙及節(jié)能潛力分析、節(jié)能技改措施建議以及財(cái)務(wù)分析與經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告書完成后，要與企業(yè)負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門人員交換意見、達(dá)成共識(shí)，作為企業(yè)能源管理改進(jìn)的依據(jù)。
2企業(yè)內(nèi)部能源審計(jì)的基本方法
(1)國家《企業(yè)能源審計(jì)技術(shù)通則》是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部能源審計(jì)的指導(dǎo)性文件，涉及能源的管理、計(jì)量、統(tǒng)計(jì)等項(xiàng)內(nèi)容的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵從該通則。(2)涉及用能概況、能源流程及能源消費(fèi)指標(biāo)的計(jì)算分析時(shí)，應(yīng)遵從國家標(biāo)準(zhǔn)《企業(yè)能量平衡表編制方法》的要求進(jìn)行。(3)產(chǎn)品產(chǎn)量是計(jì)算單位產(chǎn)品能耗的基準(zhǔn)，核定產(chǎn)品產(chǎn)量時(shí)僅能考慮合格品數(shù)量、且必須通過倉庫物資盤查與往來賬目進(jìn)行核定，同時(shí)不能僅考慮產(chǎn)成品還要考慮在產(chǎn)品的數(shù)量，在產(chǎn)品應(yīng)折算為相當(dāng)?shù)漠a(chǎn)成品(應(yīng)注意標(biāo)準(zhǔn)品與非標(biāo)準(zhǔn)品的區(qū)別，非標(biāo)準(zhǔn)品應(yīng)折算為相當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)品)。(4)能源消耗數(shù)據(jù)的核定，應(yīng)注意能源消耗數(shù)據(jù)和與之對(duì)應(yīng)產(chǎn)品產(chǎn)量的時(shí)間計(jì)算區(qū)段及所屬范圍保持一致，注意分品種進(jìn)行非生產(chǎn)系統(tǒng)用能與損失能源量的合理分?jǐn)偅⒁馍a(chǎn)過程中外協(xié)加工部分的能源消耗在進(jìn)行產(chǎn)品能耗核定時(shí)需要一并考慮。(5)進(jìn)行產(chǎn)品能耗分析時(shí)，應(yīng)注意不能簡單地將不同原料、不同生產(chǎn)工藝、消耗不同能源等所生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行簡單的對(duì)比;在綜合能耗無法進(jìn)行對(duì)比時(shí)，可對(duì)主要生產(chǎn)工序或主要耗能設(shè)備的能耗指標(biāo)進(jìn)行分析對(duì)比。
3企業(yè)開展內(nèi)部能源審計(jì)應(yīng)注意的問題
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：16723198（2015）23017302
1 資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)治理現(xiàn)狀
1.1 成立專項(xiàng)小組，明確責(zé)任
公司高度重視資產(chǎn)設(shè)備信息管理情況，成立專項(xiàng)小組，小組成員包括財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、運(yùn)檢部、營銷部、辦公室、安監(jiān)部、綜合服務(wù)中心等部門專責(zé)及其負(fù)責(zé)人，采用集中辦公的形式進(jìn)行資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息治理。
財(cái)務(wù)資產(chǎn)部職責(zé)：建立固定資產(chǎn)賬簿和固定資產(chǎn)卡片，定期查核；會(huì)同實(shí)物管理部門組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符維護(hù)ERP中AM模塊信息；指導(dǎo)縣公司做好上述工作；
實(shí)物管理部門職責(zé)組織建立健全設(shè)備臺(tái)帳、建立與財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)卡片的對(duì)應(yīng)關(guān)系；維護(hù)ERP中PM模塊設(shè)備臺(tái)賬信息；維護(hù)本專業(yè)生產(chǎn)管理系統(tǒng)信息及ERP中PM模塊信息的一致性（如運(yùn)檢部維護(hù)PMS系統(tǒng)設(shè)備信息，并保證兩個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性）；指導(dǎo)縣公司對(duì)口專業(yè)做好上述工作。
1.2 梳理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，分析問題原因
從2009年成熟套裝軟件上線開始，資產(chǎn)管理進(jìn)入了一個(gè)新階段，贛州公司每年至少開展一次的固定資產(chǎn)清查工作，發(fā)現(xiàn)了業(yè)務(wù)部門設(shè)備實(shí)物臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬卡信息存在不一致的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部組織運(yùn)檢部、營銷部等主要資產(chǎn)實(shí)物管理部門共同研究分析存在的問題。變電設(shè)備資產(chǎn)價(jià)值高、數(shù)量多，是影響贛州公司資產(chǎn)數(shù)據(jù)質(zhì)量的主要設(shè)備類型，故以變電設(shè)備為例進(jìn)行問題原因分析：
（1）設(shè)備創(chuàng)建時(shí)，未分主附設(shè)備。根據(jù)固定資產(chǎn)管理的相關(guān)要求，一張資產(chǎn)卡片應(yīng)與一臺(tái)主設(shè)備對(duì)應(yīng)，附屬設(shè)備在主設(shè)備下的“附屬設(shè)備”創(chuàng)建，不需對(duì)應(yīng)資產(chǎn)卡片。但運(yùn)檢部之前在PMS創(chuàng)建設(shè)備時(shí)，有部分設(shè)備未分主、附設(shè)備創(chuàng)建。ERP中出顯示的“一卡多物”中，已查出563條附屬設(shè)備在“主設(shè)備”中創(chuàng)建。
（2）PMS與ERP的PM（即設(shè)備模塊）模塊數(shù)據(jù)不一致。其原因，一是PMS中數(shù)據(jù)傳入ERP失敗；二是在PMS中刪除重復(fù)創(chuàng)建設(shè)備后，未在ERP中刪除。而資產(chǎn)卡片必須與PM模塊中設(shè)備對(duì)應(yīng)，兩個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致，導(dǎo)致對(duì)應(yīng)錯(cuò)誤。
（3）資產(chǎn)與設(shè)備對(duì)應(yīng)錯(cuò)誤。即使在ERP中顯示“一一對(duì)應(yīng)”的部分，對(duì)應(yīng)情況仍不理想，如避雷器的資產(chǎn)卡片與開關(guān)柜對(duì)應(yīng)。
（4）用戶資產(chǎn)價(jià)值管理與實(shí)物管理脫節(jié)。運(yùn)檢部有設(shè)備臺(tái)賬錄入及時(shí)性的規(guī)定，用戶工程完成驗(yàn)收送電后，須在7個(gè)工作日內(nèi)完成設(shè)備臺(tái)賬的錄入。由于實(shí)物已完成移交，運(yùn)檢部按規(guī)定必須在生產(chǎn)管理系統(tǒng)中錄入設(shè)備臺(tái)賬，且在“資產(chǎn)性質(zhì)”一欄必須選擇“局屬”。如果運(yùn)檢部在設(shè)備臺(tái)賬錄入時(shí)，“資產(chǎn)性質(zhì)”一欄選“用戶”，一旦出現(xiàn)故障，運(yùn)檢部無法在生產(chǎn)管理系統(tǒng)中開具工作票。
（5）未及時(shí)拆分暫估大卡片。由于設(shè)備投運(yùn)時(shí)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部預(yù)轉(zhuǎn)資，創(chuàng)建暫估大卡片，但由于工程尚未決算，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部無完整設(shè)備清單，只能根據(jù)設(shè)備管理部門需要零星創(chuàng)建明細(xì)卡片，但無法添加價(jià)值。
（6）設(shè)備“有物無賬”，即實(shí)物管理部門有設(shè)備，但財(cái)務(wù)無資產(chǎn)卡片。由于歷史原因或者通過大修等方式購入設(shè)備，有部分設(shè)備在運(yùn)檢部PMS系統(tǒng)中已創(chuàng)建設(shè)備，但財(cái)務(wù)資產(chǎn)部無法創(chuàng)建卡片與之對(duì)應(yīng)。
（7）設(shè)備“有賬無物”，即財(cái)務(wù)有資產(chǎn)卡片，但實(shí)物管理部門沒有設(shè)備。原因有，其一，有部分設(shè)備，運(yùn)檢部在拆除設(shè)備后，并未對(duì)其進(jìn)行報(bào)廢流程處理，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與物資部未收到報(bào)廢申請(qǐng)，導(dǎo)致PMS中已無設(shè)備，而ERP中仍有資產(chǎn)卡片；其二，運(yùn)檢部更換設(shè)備時(shí)，并未在PMS中重新創(chuàng)建設(shè)備，而是通過修改舊設(shè)備的參數(shù)使之變成新的設(shè)備信息，其結(jié)果是舊的資產(chǎn)卡片對(duì)新設(shè)備對(duì)應(yīng)。
1.3 制定方案、規(guī)范業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)
財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)分析出的問題及其原因，制定出業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)規(guī)范工作方案，在方案中明確業(yè)務(wù)部門的具體工作內(nèi)容和財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)應(yīng)的工作，協(xié)同聯(lián)動(dòng)將不規(guī)范數(shù)據(jù)逐個(gè)整改完善。
1.4 市縣一體化管理，提升縣公司資產(chǎn)數(shù)據(jù)質(zhì)量
市公司總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，同質(zhì)化推進(jìn)縣公司管理，主要措施有：
（1）組織業(yè)務(wù)部門對(duì)口培訓(xùn)。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部組織運(yùn)檢部、營銷部等部門對(duì)口培訓(xùn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)清理的相關(guān)工作，對(duì)口講解本專業(yè)的工作內(nèi)容及操作演示。
（2）按月對(duì)此工作進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。為提高資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)質(zhì)量，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，市公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每月抽取某個(gè)小分類，手工查看資產(chǎn)設(shè)備匹配情況，在市公司對(duì)縣公司定性評(píng)價(jià)中另設(shè)一個(gè)指標(biāo)――資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)質(zhì)量。對(duì)以前抽查過的類別，市公司會(huì)再抽查對(duì)應(yīng)情況，以查看其整改情況。對(duì)未整改的單位，重復(fù)進(jìn)行考核。
（3）對(duì)困難縣公司幫扶。困難縣公司的幫扶主要有以下形式：一是到困難縣公司現(xiàn)場幫扶，有針對(duì)性的查看資產(chǎn)數(shù)據(jù)；二是對(duì)口專責(zé)到市公司跟崗學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)市公司資產(chǎn)數(shù)據(jù)治理模式。
2 主要成效
2.1 資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)率考核指標(biāo)達(dá)到100%
通過對(duì)各業(yè)務(wù)部門設(shè)備臺(tái)賬系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，及資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)率指標(biāo)的學(xué)習(xí)，公司各部門協(xié)同努力，確保資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)率指標(biāo)每月考核中達(dá)到100%。
2.2 市公司本部數(shù)據(jù)質(zhì)量得到大幅提升
通過匹配PMS與PM模塊的設(shè)備數(shù)據(jù)，刪除ERP中無效的設(shè)備臺(tái)賬1480條；梳理設(shè)備臺(tái)賬，在PMS設(shè)備中“附屬設(shè)備”一欄中重新創(chuàng)建附屬設(shè)備563條，并傳遞至ERP的PM模塊；經(jīng)逐條核對(duì)，已梳理出對(duì)應(yīng)錯(cuò)誤的變電類設(shè)備與卡片2569張，并正確對(duì)應(yīng)。經(jīng)過各部門的共同努力，本部資產(chǎn)設(shè)備實(shí)際對(duì)應(yīng)率由2014年年初的51%提升到年末的87%。
2.3 縣公司對(duì)應(yīng)質(zhì)量得到較大提升
通過培訓(xùn)、評(píng)價(jià)考核、幫扶等工作，縣公司對(duì)應(yīng)質(zhì)量得到較大提升，例如再后續(xù)抽查開關(guān)柜時(shí)及配電變壓器時(shí)，對(duì)應(yīng)質(zhì)量均提高到90%以上。
3 下一步工作措施或思路拓展
3.1 完善固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資流程
對(duì)于已有固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)治理，贛州公司已經(jīng)摸索出一套適合本單位的方法。為了防止“邊清邊亂”現(xiàn)象，財(cái)務(wù)資科部將對(duì)新增資產(chǎn)，特別是工程項(xiàng)目，按照《國家電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)管理辦法》的要求規(guī)范轉(zhuǎn)資流程。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)管理單位（部門）提供的經(jīng)現(xiàn)場盤點(diǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)清單和估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后，根據(jù)決算金額調(diào)整原來的暫估價(jià)值。
3.2 關(guān)注業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)更新情況
目前，運(yùn)檢部的PMS系統(tǒng)因需升級(jí)為PMS2.0系統(tǒng)，其正處于原始數(shù)據(jù)錄入中。贛州公司將繼續(xù)跟蹤其設(shè)備錄入對(duì)ERP中對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)信息的影響，防止PMS在升級(jí)過程中打亂已整改的數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)信息。
4 管理建議
4.1 完善業(yè)務(wù)部門設(shè)備臺(tái)賬系統(tǒng)與ERP數(shù)據(jù)傳輸接口
公司在治理數(shù)據(jù)時(shí)，因PMS系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)信息無法順利傳輸，而加大了工作量，雖然指定專人負(fù)責(zé)傳輸工作，但還是因數(shù)據(jù)傳輸不暢而影響了該工作的順利進(jìn)行。建議由省公司維護(hù)設(shè)備臺(tái)賬系統(tǒng)與ERP數(shù)據(jù)傳輸接口，以保證數(shù)據(jù)傳輸正確。
4.2 建立實(shí)物盤點(diǎn)信息系統(tǒng)
今年下半年全鎮(zhèn)將進(jìn)行村委會(huì)換屆選舉，為確保村委會(huì)換屆選舉工作的順利進(jìn)行，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，并結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究，決定在村級(jí)換屆之前對(duì)村干部任期和離任責(zé)任進(jìn)行全面審計(jì)，為村級(jí)換屆工作作好準(zhǔn)備，制定本方案。
一、指導(dǎo)思想
村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以黨的十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以維護(hù)村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益為核心，堅(jiān)持依法依規(guī)按政策辦事的原則，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)和政策規(guī)定，弄清村級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，理順財(cái)務(wù)關(guān)系，明確村干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任迎接村級(jí)換屆，保持農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
本次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作由鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，各黨工委負(fù)責(zé)具體組織審計(jì)工作。鎮(zhèn)成立聯(lián)合審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組（領(lǐng)導(dǎo)小組另行文），在本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題較突出，并有嚴(yán)重違紀(jì)違法行為的，相關(guān)黨工委要及時(shí)以書面形式向縣聯(lián)審計(jì)小組報(bào)告。對(duì)審計(jì)出的問題要按照法律法規(guī)依法進(jìn)行處理。對(duì)侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財(cái)?shù)膯挝缓蛡€(gè)人要依法追究主管人和直接責(zé)任人的責(zé)任。
三、審計(jì)的范圍和方法
（一）村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍，主要是村集體經(jīng)濟(jì)組織、村委會(huì)及其下屬企事業(yè)單位。重點(diǎn)是審計(jì)*年村委會(huì)換屆以來村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)情況和主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)群眾反映強(qiáng)烈的重大問題，可追查到以往年度，立案逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。
(二)審計(jì)方法：抓住“三個(gè)重點(diǎn)”，把牢“四個(gè)環(huán)節(jié)”。“三個(gè)重點(diǎn)”一是財(cái)務(wù)收支帳目，采用審查書面資料的方法進(jìn)行順查與逆查；二是貨幣資金和有形資產(chǎn)，采用直接盤點(diǎn)現(xiàn)金與實(shí)物的方法；三是債權(quán)債務(wù)，包括承包合同結(jié)算兌現(xiàn)，采用核對(duì)、復(fù)核、查詢的方法。
“四個(gè)環(huán)節(jié)”：一是把牢各項(xiàng)收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；二是把牢各項(xiàng)費(fèi)用，是否有虛假開支；三是把牢貨幣資金盤點(diǎn)核對(duì)，銀行帳戶、庫存現(xiàn)金是否帳實(shí)相符，是否有白條抵庫及挪用公款等違紀(jì)問題；四是把牢債權(quán)債務(wù)帳戶核對(duì)，是否與帳戶相一致。
村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作在鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各黨工委組織進(jìn)行審計(jì)，做到五個(gè)結(jié)合：審計(jì)查賬與走訪群眾相結(jié)合，審計(jì)查賬與核查實(shí)物相結(jié)合，審計(jì)與化解村級(jí)債務(wù)相結(jié)合，審計(jì)與處理問題相結(jié)合，審計(jì)與建帳建制相結(jié)合，確保審計(jì)工作取得明顯成效。
四、審計(jì)的主要內(nèi)容和步驟
（一）審計(jì)內(nèi)容
1、村集體財(cái)務(wù)收支情況。審查村級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性。重點(diǎn)查明收入是否及時(shí)入帳，有無被侵占、挪用；非生產(chǎn)性開支是否嚴(yán)格控制，有無揮霍浪費(fèi)；村內(nèi)各項(xiàng)工程的決算情況；未入帳的費(fèi)用情況；村公益事業(yè)資金、土地補(bǔ)償費(fèi)收入和政府有關(guān)部門下?lián)苜Y金的管理使用情況；村財(cái)務(wù)收支是否按時(shí)如實(shí)上墻公開；民主理財(cái)制度是否健全等。
2、集體資產(chǎn)、資源、資金及專業(yè)項(xiàng)目管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴(yán)格執(zhí)行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產(chǎn)、資源和專業(yè)項(xiàng)目的承包標(biāo)的、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)討論決定，標(biāo)的較大的是否引入了招投標(biāo)機(jī)制，承包或租賃者是否按合同及時(shí)繳納承包款或租金，有無因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的損失浪費(fèi)。
3、村級(jí)債權(quán)、債務(wù)情況。查清債權(quán)、債務(wù)增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權(quán)、債務(wù)情況。重點(diǎn)審查有無借款舉債用于違背政策規(guī)定的非生產(chǎn)性支出，是否新增村級(jí)債務(wù)，有無存在盲目舉債情況，有無將集體資金擅自借給個(gè)人、企業(yè)和外單位，有無擅自為個(gè)人、企業(yè)和外單位提供擔(dān)保或抵押等。
4、村級(jí)民主決策情況。審查村級(jí)重大事項(xiàng)決策是否由村民代表會(huì)議或村集體班子會(huì)議討論決定，有無“個(gè)人說了算”的情況存在。
5、群眾要求審計(jì)的其他問題。如村干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和責(zé)任目標(biāo)完成情況、村干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等群眾要求審計(jì)的問題。
(二)審計(jì)步驟
1、準(zhǔn)備階段。對(duì)被審計(jì)的村(居)民委員會(huì)，提前三天下達(dá)審計(jì)通知書，要求村(居)委組織好人員，并由審計(jì)人員確定審計(jì)工作重點(diǎn)，擬訂審計(jì)工作方案。
農(nóng)業(yè)公益類科研院所長期以來以行政事業(yè)單位管理規(guī)定為管理標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)制度，內(nèi)部控制也基本按《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）實(shí)施。該條例于2012年11月29日由財(cái)政部印發(fā)，從2014年1月1日起實(shí)施，為解決行政事業(yè)單位內(nèi)部控制較滯后的問題提供了理論基礎(chǔ)及依據(jù)，對(duì)進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)具有重要意義。但農(nóng)業(yè)公益類科研院所除了預(yù)算、決算、收支、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目和合同控制等行政事業(yè)單位共同的業(yè)務(wù)之外，還有科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理等特殊業(yè)務(wù)，同時(shí)因所屬農(nóng)業(yè)行業(yè)的特殊性，在運(yùn)作過程中有其自身特性，如在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)涉及的原材料、人工等，因?yàn)榇蠖酁榉稚⑥r(nóng)戶和民工，無法提供發(fā)票等憑證。現(xiàn)行內(nèi)部控制規(guī)范制度的不完整或執(zhí)行不到位，近年催生了不少“科研腐敗”。如何確保科研經(jīng)費(fèi)使用在合乎法規(guī)的尺度下保障工作的正常運(yùn)行，是公益類科研院所內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和難點(diǎn)。本文擬在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的基礎(chǔ)上，結(jié)合農(nóng)業(yè)公益類科研院所的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，就內(nèi)部控制規(guī)范進(jìn)行探討，以期建立適用的規(guī)范制度。
一、內(nèi)部控制對(duì)農(nóng)業(yè)公益類科研院所的意義
農(nóng)業(yè)公益類科研院所主要從事公益性質(zhì)的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)科學(xué)研究，承擔(dān)公益性職能，為全額撥款的事業(yè)單位，資金主要來源于財(cái)政撥款。隨著我國財(cái)政對(duì)科技事業(yè)投入的快速增長，農(nóng)業(yè)類科研院所不論在項(xiàng)目資金、研發(fā)設(shè)施、辦公條件、基礎(chǔ)設(shè)施等方面都得到了迅猛的發(fā)展。這些經(jīng)費(fèi)的注入，本應(yīng)對(duì)單位的發(fā)展起到積極的作用，但由于單位內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善，在資金管理及使用過程中出現(xiàn)了不少的問題，一些單位出現(xiàn)了貪污、挪用、套用專項(xiàng)資金等違法違紀(jì)現(xiàn)象。為了促進(jìn)農(nóng)業(yè)公益類科研院所的健康發(fā)展，保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序進(jìn)行，保證資產(chǎn)安全和使用效率，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)，利用財(cái)政資金更好服務(wù)于科學(xué)研究工作，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)公益類科研院所的內(nèi)部控制制度建設(shè)具有重要的意義。
二、農(nóng)業(yè)公益類科研院所內(nèi)部控制存在的問題
1、內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)不足
長期以來，農(nóng)業(yè)公益類科研院所一直參照?qǐng)?zhí)行行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度。行政單位作為國家機(jī)構(gòu)運(yùn)行的管理機(jī)構(gòu)，按理應(yīng)是各行業(yè)的領(lǐng)頭人，各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行更為規(guī)范、全面。然而，事實(shí)上行政事業(yè)單位遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于大中型企業(yè)的管理。其主要原因就是行政單位人浮于事，造成單位制度制訂表面化、制度執(zhí)行不力、有制度不執(zhí)行等現(xiàn)象，內(nèi)部控制成了“面上”的東西。1996年財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，正式提出了內(nèi)部控制。很多單位都開展了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范檢查，同時(shí)制訂了相應(yīng)的單位內(nèi)部控制制度，并通過上級(jí)部門的驗(yàn)收，對(duì)農(nóng)業(yè)公益類科研院所的會(huì)計(jì)工作規(guī)范性建設(shè)產(chǎn)生了極大的促進(jìn)作用。但由于對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)不足，一些領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)會(huì)人員對(duì)內(nèi)部控制理解不夠，認(rèn)為多人簽字確認(rèn)、事先請(qǐng)示、事后驗(yàn)收等程序繁瑣，因此產(chǎn)生抵觸情緒。個(gè)別別有用心的人，利用內(nèi)部控制制度的漏洞，鉆空子貪污公款，挪用、盜竊資金，或與外部不法商人相勾結(jié)，非法侵占套取專項(xiàng)資金等，違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。還有一些單位的管理者經(jīng)常直接干預(yù)會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)人員受到管理者干預(yù)或利益的驅(qū)使，往往按管理者的意圖辦事，使會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能無法履行。
2、內(nèi)部控制制度覆蓋不全
雖然很多農(nóng)業(yè)公益類科研院所根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》制訂了本單位的內(nèi)部控制制度，但對(duì)建立內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)理解不足，只是根據(jù)內(nèi)部控制的范本制訂，沒有根據(jù)本單位的實(shí)際情況進(jìn)行修改制訂，所以很多單位的內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，操作性差，使財(cái)務(wù)人員無法很好地對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制監(jiān)督。
3、缺乏內(nèi)部審計(jì)控制及有效的監(jiān)督機(jī)制
內(nèi)部審計(jì)部門是單位內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分，直接關(guān)系到單位內(nèi)部控制建設(shè)效果。然而，很多單位沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，容易出現(xiàn)挪用資金、套取資金、私設(shè)“小金庫”、“坐收坐支”、崗位責(zé)任不嚴(yán)明、票據(jù)管理混亂等現(xiàn)象，給單位造成損失。有一些單位，即使有內(nèi)審機(jī)構(gòu)，但礙于情面，或?qū)?nèi)部控制的意義缺乏正確的認(rèn)識(shí)，致使內(nèi)控制度形同虛設(shè)，不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。各部門之間也存在出于對(duì)同事、對(duì)熟人的信任，保持著“人性本善”的想法，缺乏防范意識(shí)，長而久之，便讓心存私念、別有用心的人鉆空子，給單位造成極大的經(jīng)濟(jì)損失及負(fù)面影響。
三、農(nóng)業(yè)公益類科研院所內(nèi)部控制建設(shè)思路
1、組織人員學(xué)習(xí)內(nèi)部控制制度，提高思想認(rèn)識(shí)
由于我國的內(nèi)部控制起步較晚，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度出臺(tái)更為滯后，農(nóng)業(yè)公益類科研院所參照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，兩者之間存在著一定的差別，所以員工對(duì)農(nóng)業(yè)公益類院所的內(nèi)部控制制度不是很了解，很多人認(rèn)為這只是財(cái)務(wù)和審計(jì)人員的工作，與其他人員無關(guān)。因此，單位應(yīng)該組織所有的工作人員學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)，使其了解內(nèi)部控制，從思想上、意識(shí)上重視內(nèi)部控制，讓單位的內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。而內(nèi)控制度也不是萬能的，無法解決所有的弊病，通過學(xué)習(xí)，讓員工心存敬畏，從思想上剔除邪念，才能更有效的防范于未然。
同時(shí)，也應(yīng)該讓員工明白，建立內(nèi)部控制制度的目的不是為了“監(jiān)管”和“監(jiān)視”，在給員工找麻煩。一套健全的內(nèi)部控制制度，可以使員工清楚地知道法規(guī)的高壓線在哪里，避免出現(xiàn)違法亂紀(jì)的行為，恰恰是一種預(yù)防性的保護(hù)。只有每個(gè)員工都清楚內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，并將其融入自身日常的業(yè)務(wù)工作中，行成習(xí)慣，才能保證制度很好的實(shí)施。
2、成立內(nèi)部控制建設(shè)小組
成立單位內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，黨政班子成員擔(dān)任副組長，相關(guān)管理職能部門領(lǐng)導(dǎo)為組員。成立內(nèi)控工作實(shí)施小組，由紀(jì)檢、辦公室、人事、財(cái)務(wù)、審計(jì)、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門的主要工作人員組成，負(fù)責(zé)單位內(nèi)控制度的制訂、修改、評(píng)估。設(shè)置單獨(dú)的內(nèi)部控制職能部門（如審計(jì)部門），若實(shí)在無法單獨(dú)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部控制職能部門，應(yīng)確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作及日常業(yè)務(wù)。
3、制訂工作方案
單位內(nèi)控工作實(shí)施小組根據(jù)本單位實(shí)際情況，制訂詳細(xì)的、具有可操作性的實(shí)施工作方案。方案包括控制目標(biāo)、實(shí)施范圍、實(shí)施原則、工作任務(wù)、基本要求、組織方式和職責(zé)、工作準(zhǔn)備、流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。
4、梳理業(yè)務(wù)流程
單位應(yīng)制訂各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，流程與各崗位的責(zé)任掛鉤，確保流程合理并能起到相互制約和監(jiān)督的作用。
首先，對(duì)單位所有的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，以“以預(yù)算管理為主線，以資金管理為中心”為原則，逐項(xiàng)確認(rèn)單位各項(xiàng)工作業(yè)務(wù)，列出詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程。
其次，按列出的詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程，將各個(gè)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制融入業(yè)務(wù)流程中的每個(gè)環(huán)節(jié)，細(xì)化業(yè)務(wù)流程中各個(gè)環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置，明確其職責(zé)范圍和分工，確定管理流程和業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案。
最后，分析各流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，標(biāo)注重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要有更嚴(yán)密的防范措施和監(jiān)督機(jī)制。
5、重點(diǎn)業(yè)務(wù)設(shè)置
單位應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)設(shè)置崗位，崗位設(shè)置時(shí)要考慮全面性，制訂相應(yīng)的崗位責(zé)任，明確各崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查等。關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力并實(shí)行輪崗制，明確輪崗周期，若不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取定期審計(jì)等控制措施。只有明確機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間相互監(jiān)督、相互制約，才能形成有效的制衡機(jī)制。農(nóng)業(yè)公益類科研院所經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要包括預(yù)算、決算、收支、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目和合同控制等業(yè)務(wù)。
（1）預(yù)算業(yè)務(wù)。預(yù)算是行政事業(yè)單位取得財(cái)政撥款的基本依據(jù)，對(duì)行政事業(yè)單位的意義重大，因此預(yù)算業(yè)務(wù)是行政事業(yè)單位的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。農(nóng)業(yè)公益類科研院所，除了財(cái)政定額公共預(yù)算的資金以外，還有納入專戶管理的資金、事業(yè)收入資金等其他資金，所以在預(yù)算編制過程中，單位內(nèi)部各部門間溝通要充分，了解各部門的收支、資產(chǎn)使用情況及各項(xiàng)需求。單位應(yīng)成立預(yù)算小組，由單位辦公室、財(cái)務(wù)、項(xiàng)目責(zé)任部門等組成，負(fù)責(zé)預(yù)算資料收集、指標(biāo)平衡、編制預(yù)算，把編制好的預(yù)算匯總上報(bào)。
（2）決算業(yè)務(wù)。決算取決于日常賬務(wù)處理，因此崗位設(shè)置在賬務(wù)。在賬務(wù)日常工作中，要檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否按照預(yù)算批復(fù)的金額和開支范圍執(zhí)行，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題。編制決算時(shí)要真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位內(nèi)審部門審核后報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
（3）收支業(yè)務(wù)。收支業(yè)務(wù)是最容易產(chǎn)生違法違紀(jì)行為的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是各單位內(nèi)控制度建設(shè)的重點(diǎn)。一般單位財(cái)務(wù)制度已制訂詳細(xì)的收支業(yè)務(wù)流程，內(nèi)控制度再強(qiáng)調(diào)各收支崗位的職責(zé)和權(quán)限，制訂行之有效的審查制度，并減少現(xiàn)金流量。
（4）采購業(yè)務(wù)。采購預(yù)算由各需要使用的部門提出，資產(chǎn)管理小組核實(shí)匯總，報(bào)采購小組做市場價(jià)格調(diào)查，再上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)小組審批后由財(cái)務(wù)人員向上級(jí)申請(qǐng)政府采購計(jì)劃，采購小組進(jìn)行采購。
（5）資產(chǎn)管理。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)購置、使用、報(bào)廢、處置等，有著其特定的程序，資產(chǎn)的變動(dòng)必須經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，才能進(jìn)行。資產(chǎn)內(nèi)控主要包括：一是財(cái)產(chǎn)記錄和實(shí)物保管。資產(chǎn)的購入必須通過有關(guān)部門驗(yàn)收，使用人簽收，由財(cái)務(wù)人員登記入賬。資產(chǎn)管理落實(shí)到人，固定資產(chǎn)還必須及時(shí)粘貼資產(chǎn)使用卡片，使用人有變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫固定資產(chǎn)變動(dòng)表交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此單做財(cái)務(wù)調(diào)整。二是定期盤點(diǎn)與核對(duì)。定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，最好就是每年進(jìn)行一次，特別是重要資產(chǎn)，如果資產(chǎn)較多，可分部門、分項(xiàng)盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)分析原因、查明責(zé)任，進(jìn)一步完善管理制度。三是限制接近。一般針對(duì)資金、有價(jià)證券、存貨等變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能接觸該資產(chǎn)，限制無關(guān)人員的接觸。
（6）建設(shè)項(xiàng)目。建設(shè)項(xiàng)目是腐敗的重災(zāi)區(qū)，所以設(shè)置建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程時(shí)必須注意崗位權(quán)限。建設(shè)項(xiàng)目資金一般較大，特別是使用財(cái)政資金建設(shè)項(xiàng)目，必須經(jīng)過嚴(yán)格的程序，如預(yù)算、政府采購等流程。
（7）科研項(xiàng)目。科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是農(nóng)業(yè)公益類科研院所的重要資金來源之一，由于資金使用的范圍特殊，而單位監(jiān)督力度不夠，所以也是農(nóng)業(yè)公益類科研院所內(nèi)控制度的一個(gè)重點(diǎn)和難點(diǎn)。主要問題有：一是物資的采購及管理。農(nóng)業(yè)公益類科研院所涉及的科研項(xiàng)目大多是農(nóng)業(yè)項(xiàng)目，因此很多使用大量農(nóng)用物資，有些農(nóng)用物資直接由農(nóng)戶供給，無法取得合法的票據(jù)，比如農(nóng)家肥、農(nóng)作物等等。因此，制訂合理、規(guī)范的科研項(xiàng)目采購物資的范圍及流程是該項(xiàng)內(nèi)控的重點(diǎn)。規(guī)定大宗采購需事先申請(qǐng)、內(nèi)審部門跟蹤采購、事后驗(yàn)收，使用公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)賬，盡可能避免現(xiàn)金支付等手續(xù)。另外，項(xiàng)目中還有可能涉及固定資產(chǎn)的采購，由于農(nóng)業(yè)項(xiàng)目有一定的流動(dòng)性，采購的固定資產(chǎn)不一定在本單位范圍內(nèi)使用，因此固定資產(chǎn)的保管也是一個(gè)難點(diǎn)，必須注意監(jiān)督檢查，在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，要單獨(dú)盤點(diǎn)，存放回單位。二是勞務(wù)、咨詢費(fèi)。由于我國務(wù)農(nóng)的勞動(dòng)力緊缺，人工費(fèi)越來越高，而各種勞務(wù)報(bào)酬、各地方的市場價(jià)格都有所不同，審核部門要及時(shí)了解市場價(jià)格，大量使用勞動(dòng)力時(shí)，做到事先申請(qǐng)審批，并要注意留存勞務(wù)人員的身份證復(fù)印件、聯(lián)系電話，事后要有三人以上驗(yàn)收確認(rèn)。支付勞務(wù)、咨詢費(fèi)最好是直接轉(zhuǎn)賬支付給支付對(duì)象。
6、建立監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制
一、指導(dǎo)思想
深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持“以人為本、安全發(fā)展”的理念，全面落實(shí)“安全第一，預(yù)防為主，綜合治理”的方針， 以落實(shí)“安全生產(chǎn)年”各項(xiàng)工作為主線，以提高企業(yè)安全生產(chǎn)本質(zhì)水平為重點(diǎn)，以全面推進(jìn)化工從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化和提高生產(chǎn)裝置控制水平為抓手，強(qiáng)化安全監(jiān)管和行政執(zhí)法，實(shí)現(xiàn)全市化工行業(yè)安全形勢總體穩(wěn)定，為我市危險(xiǎn)化學(xué)品行業(yè)既好又快發(fā)展保駕護(hù)航。
二、總體目標(biāo)
通過深化專項(xiàng)整治，進(jìn)一步加強(qiáng)化工行業(yè)安全監(jiān)管工作力度，努力解決化工企業(yè)生產(chǎn)裝置控制水平不高、安全措施落實(shí)不到位、安全生產(chǎn)規(guī)章執(zhí)行不嚴(yán)、職工違章作業(yè)等突出問題；督促化工企業(yè)進(jìn)一步落實(shí)安全生產(chǎn)主體責(zé)任，持續(xù)改善安全生產(chǎn)條件，規(guī)范企業(yè)安全生產(chǎn)管理工作，提高本質(zhì)安全水平；推動(dòng)政府安全監(jiān)管主體責(zé)任的落實(shí)，強(qiáng)化安全監(jiān)管，杜絕重特大事故和有重大社會(huì)影響的事故，保障全市化工安全生產(chǎn)形勢的穩(wěn)定好轉(zhuǎn)。
三、整治重點(diǎn)
1、依法整治不具備安全生產(chǎn)條件的化工企業(yè)，打擊危險(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)非法違法行為。
2、依法規(guī)范危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)、使用、儲(chǔ)存等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的安全監(jiān)管，努力壓降各類安全事故的發(fā)生。
3、改造提升危險(xiǎn)性較大工藝生產(chǎn)裝置的控制水平，規(guī)范重大危險(xiǎn)源的監(jiān)督管理，不斷提升本質(zhì)安全水平。
4、督促危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)健全安全管理制度、安全操作規(guī)程和崗位應(yīng)急處置預(yù)案。
5、依法查處危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位各類違法行為。
四、整治措施
1、強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，實(shí)施安全生產(chǎn)制度化監(jiān)管。在生產(chǎn)企(！)業(yè)實(shí)施制度化監(jiān)管的同時(shí)，逐步擴(kuò)大到有重大危險(xiǎn)源的化工生產(chǎn)和經(jīng)營單位；督促企業(yè)加大安全生產(chǎn)投入，改造提升危險(xiǎn)性工藝控制水平；落實(shí)重大危險(xiǎn)源監(jiān)管工作要求，進(jìn)一步改進(jìn)完善安全生產(chǎn)條件工作，努力實(shí)現(xiàn)本質(zhì)安全。
2、強(qiáng)化基礎(chǔ)工作，加快安全標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。督促指導(dǎo)危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位依照《危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范》，積極有序推行安全標(biāo)準(zhǔn)化，建立健全危化品安全監(jiān)管基礎(chǔ)臺(tái)帳，規(guī)范企業(yè)安全生產(chǎn)管理，不斷夯實(shí)企業(yè)安全管理基礎(chǔ)工作。
3、強(qiáng)化培訓(xùn)教育，提高監(jiān)管人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。督促指導(dǎo)危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位加強(qiáng)對(duì)職工的培訓(xùn)教育，加強(qiáng)對(duì)職工應(yīng)急基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)教育，提高職工應(yīng)急處置能力；完善應(yīng)急預(yù)案，定期組織培訓(xùn)和演練。
4、強(qiáng)化動(dòng)態(tài)監(jiān)管，嚴(yán)格安全生產(chǎn)許可證管理。嚴(yán)格換證條件，對(duì)達(dá)不到規(guī)定條件的一律不予上報(bào)換證，對(duì)重大隱患整改無望的企業(yè)提請(qǐng)吊銷許可證，進(jìn)一步強(qiáng)化危險(xiǎn)品生產(chǎn)企業(yè)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。
五、整治的步驟和內(nèi)容
全市化工行業(yè)安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治活動(dòng)，分以下四個(gè)階段實(shí)施。
(一)動(dòng)員部署階段（3月）
1、各鎮(zhèn)、開發(fā)區(qū)及化工企業(yè)成立專項(xiàng)整治領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，制定專項(xiàng)整治工作方案。
2、廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，部署專項(xiàng)整治各項(xiàng)工作。
3、組織安全生產(chǎn)法律法規(guī)和《危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范》的宣貫培訓(xùn)。
（二）自查整改階段（4-6月）
1、各鎮(zhèn)、開發(fā)區(qū)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)整治工作的分類指導(dǎo)和監(jiān)督。
2、結(jié)合“安全生產(chǎn)年”活動(dòng)，在企業(yè)開展“隱患排查治理”主題活動(dòng)，全面排查企業(yè)在生產(chǎn)過程中的事故隱患，并進(jìn)行全面的登記，做到全面整改，不留死角。
3、結(jié)合“安全生產(chǎn)月”活動(dòng)，在企業(yè)開展《危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范》宣傳貫徹主題活動(dòng)，并進(jìn)行現(xiàn)場觀摩交流，不斷提高職工的安全素質(zhì)和安全意識(shí)。
4、全面規(guī)范對(duì)重大危險(xiǎn)源的監(jiān)管監(jiān)控，重大危險(xiǎn)源實(shí)行掛牌制度；組織開展重大危險(xiǎn)源專項(xiàng)檢查，排查治理事故隱患。
（三）整改落實(shí)階段（7-9月）
1、各鎮(zhèn)、開發(fā)區(qū)要采用集中檢查、突擊抽查、督查巡查、廠際互查等方式，對(duì)企業(yè)整治工作的開展情況進(jìn)行督查。
2、7月份，組織專家排查化工生產(chǎn)儲(chǔ)存裝置事故隱患，對(duì)不符合安全生產(chǎn)條件的生產(chǎn)儲(chǔ)存裝置責(zé)令限期整改，逾期未改正的，按不具備安全生產(chǎn)條件查處。
3、8月份，組織開展打擊危險(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)非法違法行為活動(dòng)，關(guān)閉不符合安全生產(chǎn)條件的化工生產(chǎn)企業(yè)。
4、9月份，對(duì)搬遷的企業(yè)進(jìn)行跟蹤協(xié)調(diào)，積極推動(dòng)危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)“入園進(jìn)區(qū)”。
（四）檢查驗(yàn)收階段（10-11月）
1、各鎮(zhèn)、開發(fā)區(qū)組織專項(xiàng)整治驗(yàn)收組對(duì)企業(yè)的整治工作進(jìn)行(！)檢查考核，形成總結(jié)報(bào)告于10月30日前報(bào)市安監(jiān)局。
2、市安監(jiān)局對(duì)整治工作滯后、存在重大事故隱患的化工企業(yè)開展行政執(zhí)法。
3、10-11月份，全面盤點(diǎn)專項(xiàng)整治各階段工作，完善企業(yè)安全生產(chǎn)各項(xiàng)制度和管理程序，鞏固專項(xiàng)整治的成果。
六、工作要求
（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各鎮(zhèn)、人民政府要進(jìn)一步提高對(duì)整治工作的認(rèn)識(shí)，認(rèn)清整治工作任務(wù)的艱巨性，杜絕在整治工作中出現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)不高、走過場的現(xiàn)象。要做好工作部署，加強(qiáng)各部門的協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)，堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，采取一切必要措施，保證整治工作取得實(shí)效。
（二）突出重點(diǎn)，依法整治。各鎮(zhèn)、開發(fā)區(qū)要按全市整治工作的要求，制定工作方案，采取切實(shí)可行的整治措施，抓好落實(shí)。進(jìn)一步建立健全工作基本情況臺(tái)帳，完善基層安全監(jiān)管體制，加強(qiáng)監(jiān)管力量，配備必要的專業(yè)人員，加強(qiáng)安全監(jiān)管人員培訓(xùn)，提高執(zhí)法水平。
（三）加強(qiáng)指導(dǎo)，宣傳到位。各鎮(zhèn)、開發(fā)區(qū)要加強(qiáng)對(duì)整治工作的指導(dǎo)，加大宣傳力度，使企業(yè)從業(yè)人員從思想上高度認(rèn)識(shí)整治工作的重要性，轉(zhuǎn)變被動(dòng)地“要我安全”的思想，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)自身主動(dòng)進(jìn)行安全防范的意識(shí)，嚴(yán)格按相關(guān)的法律法規(guī)和操作規(guī)程進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。
一、工作目標(biāo)年
下半年，圍繞大隊(duì)安全平穩(wěn)生產(chǎn)，認(rèn)真落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)部署，扎實(shí)開展本職工作，嚴(yán)格自我要求，積極發(fā)揮帶動(dòng)作用，大家共同努力實(shí)現(xiàn)一組指標(biāo)，爭得兩項(xiàng)榮譽(yù)，達(dá)到三個(gè)提高。實(shí)現(xiàn)一組指標(biāo)，即：加強(qiáng)調(diào)度基礎(chǔ)工作，達(dá)到記錄報(bào)表準(zhǔn)確率100%，重大事項(xiàng)傳達(dá)及時(shí)、準(zhǔn)確率達(dá)100%。外輸原油含水合格率在98%以上。加強(qiáng)大隊(duì)國有資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)大隊(duì)設(shè)備綜合完好率在97%以上，紅旗設(shè)備占有率為15%，設(shè)備重大事故發(fā)生率為0。設(shè)備修理費(fèi)用不超標(biāo)，大隊(duì)國有資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)保值增值。爭得兩項(xiàng)榮譽(yù)，即：奪回“油田公司設(shè)備資產(chǎn)管理工作先進(jìn)單位”稱號(hào)。爭取年底獲得油田公司先進(jìn)調(diào)度室稱號(hào)。達(dá)到三個(gè)提高，即：進(jìn)一步提高設(shè)備管理人員對(duì)設(shè)備的了解程度，把設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)規(guī)程落到實(shí)處。進(jìn)一步提高調(diào)度人員業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)對(duì)突發(fā)事件的處理能力。進(jìn)一步提高生產(chǎn)組的協(xié)調(diào)、監(jiān)督水平，幫助基層把各項(xiàng)生產(chǎn)任務(wù)落到實(shí)處。
二、重點(diǎn)工作為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，重點(diǎn)做好以下五項(xiàng)工作：
首先，做好資產(chǎn)清查工作，摸清家底。清查盤點(diǎn)是國有資產(chǎn)管理的重要環(huán)節(jié)。每季度開展1次盤點(diǎn)工作，保證自查面達(dá)100%，通過清查盤點(diǎn)最終達(dá)到大隊(duì)固定資產(chǎn)帳帳相符、帳實(shí)相符，固定資產(chǎn)管理卡片同分公司數(shù)據(jù)庫一致。及時(shí)完善數(shù)據(jù)庫中的各項(xiàng)原始資料，保證資料準(zhǔn)確齊全，使固定資產(chǎn)折舊提取更加合理。同時(shí)，做好新體系應(yīng)用和管理系統(tǒng)升級(jí)準(zhǔn)備工作。在大隊(duì)全面應(yīng)用股份公司新修訂的資產(chǎn)分類與代碼體系，升級(jí)中油資產(chǎn)（設(shè)備）管理系統(tǒng)軟件到V6.0版本。第
第二、強(qiáng)化設(shè)備日常維修、維護(hù)。知其然，知其所以然才能更好地開展工作。很多員工明確設(shè)備保養(yǎng)規(guī)程，但并不了解設(shè)備為什么需要這樣保養(yǎng)。為了提高員工對(duì)設(shè)備內(nèi)部的了解程度，今年計(jì)劃利用月份輸油泵三保修理的機(jī)會(huì)，采取帶領(lǐng)崗位員工和小隊(duì)管理人員觀摩設(shè)備解剖現(xiàn)場、觀看設(shè)備內(nèi)部錄像和技術(shù)人員講解的方式，共同熟悉設(shè)備內(nèi)部構(gòu)造，加深對(duì)設(shè)備內(nèi)部結(jié)構(gòu)、工作原理和保養(yǎng)關(guān)鍵點(diǎn)的了解，自覺遵守維護(hù)保養(yǎng)規(guī)程，正確處理故障，把設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)規(guī)程落到實(shí)處。
第三、加強(qiáng)司機(jī)及機(jī)動(dòng)車輛管理工作。一是“公平派車，嚴(yán)格考核”。先計(jì)算公里數(shù)，再簽發(fā)路單派車，月底按照大隊(duì)機(jī)動(dòng)車輛及司機(jī)獎(jiǎng)金考核辦法，核對(duì)路單根考核，保證公平合理。二是嚴(yán)格執(zhí)行修理費(fèi)用單臺(tái)核算，每季度清查修理費(fèi)使用狀況和車輛運(yùn)行狀況，不必要的維修項(xiàng)目堅(jiān)決不修，不合理的修理費(fèi)用堅(jiān)決不付，保證修理費(fèi)使用合理。
第四、積極發(fā)揮調(diào)度作用。抓好以下兩項(xiàng)工作，發(fā)揮好調(diào)度的協(xié)調(diào)服務(wù)、組織指揮、監(jiān)督控制職能：
一是加強(qiáng)調(diào)度資料的管理。調(diào)度管理原始記錄的準(zhǔn)確性、完整性直接影響著調(diào)度的有效性。從加強(qiáng)調(diào)度值班記錄、交接班記錄、領(lǐng)導(dǎo)生產(chǎn)值班等12本記錄的檢查入手，每月開展一次工作講評(píng)，重點(diǎn)考核調(diào)度記錄情況，提高記錄標(biāo)準(zhǔn)，保證數(shù)據(jù)齊全準(zhǔn)確，字跡工整，記錄完整連續(xù)。二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，提高調(diào)度管理水平。由于調(diào)度工作范圍較廣，內(nèi)容較多，日常涉及到很多崗位和專業(yè)，因此要求調(diào)度員有過硬的分析判斷能力和表達(dá)能力。我們的調(diào)度員具有較好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，但個(gè)別時(shí)候還存在處理事件依賴性強(qiáng)的不足，“嚴(yán)、細(xì)、準(zhǔn)、狠、快”的工作作風(fēng)需要進(jìn)一步加強(qiáng)。經(jīng)典哦今年月開始，我們?cè)谡{(diào)度室設(shè)立練兵臺(tái)，制定50道練兵題，把出現(xiàn)突況如何處理、執(zhí)行各項(xiàng)工作任務(wù)的程序、常用關(guān)建電話號(hào)碼等內(nèi)容做成題簽放在調(diào)度室，調(diào)度長每天到崗位隨機(jī)抽簽與調(diào)度員現(xiàn)場問答，通過反復(fù)強(qiáng)化，爭取月使4名調(diào)度員對(duì)50道練兵題對(duì)答如流，業(yè)務(wù)水平進(jìn)一步提高。
第五，加強(qiáng)生產(chǎn)組長的組織協(xié)調(diào)作用。一是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)交辦的問題，做到事事有著落，件件有交待，條條有回音，急事不過夜，工作不拖拉，起到積極的帶動(dòng)作用。二是增強(qiáng)工作主動(dòng)性。注意了解和掌握當(dāng)前及近期工作重點(diǎn)，在工作中做到早考慮、早準(zhǔn)備，主動(dòng)為領(lǐng)導(dǎo)收集信息、自覺實(shí)施工作方案，記錄工作結(jié)果。三是嚴(yán)于律己、誠心助人，倡導(dǎo)團(tuán)結(jié)協(xié)作，促進(jìn)生產(chǎn)組各路人員形成合力。按照大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)要求，月份起，組織生產(chǎn)組全體人員每月開展兩次檢查，每月日前，各路可以單獨(dú)對(duì)崗位進(jìn)行檢查，對(duì)檢查出的問題當(dāng)場指出，限期督促整改，檢查結(jié)果不列入考核。每月日到下日之間，組織生產(chǎn)組集體進(jìn)行第二次檢查，檢查出現(xiàn)的問題匯報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)列入當(dāng)月考核。
一、“三資”清理工作的主要任務(wù)和目標(biāo)
這次農(nóng)村集體“三資”清理工作的主要任務(wù)是：全面清理村(組)集體所有的資金資產(chǎn)資源狀況，核實(shí)“三資”底數(shù)，明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立登記臺(tái)帳，健全管理制度，促進(jìn)集體資金的規(guī)范管理、資產(chǎn)的保值增值和資源的合理利用，維護(hù)集體和農(nóng)民的合法權(quán)益，推進(jìn)農(nóng)村改革發(fā)展和社會(huì)和諧穩(wěn)定。具體工作目標(biāo)是：
(一)通過清理，全面摸清(村)組集體所有的“三資”存量、結(jié)構(gòu)、分布和運(yùn)用效益情況，做到賬實(shí)、賬款相符。
(二)通過依法界定所有權(quán)，核實(shí)集體“三資”總額，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，維護(hù)集體和農(nóng)民合法權(quán)益。
(三)通過建立登記臺(tái)帳，把集體所有的資產(chǎn)資源全部納入管理范圍，及時(shí)反映開發(fā)利用和處置情況。
(四)通過健全各項(xiàng)規(guī)章制度，積極推行委托服務(wù)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村集體“三資”的管理和監(jiān)督。
二、“三資”清理工作的范圍
農(nóng)村集體“三資”清理工作范圍是新建村、組集體所有的資金資產(chǎn)資源，包括：現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金;各種流動(dòng)資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、短期投資、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn);集體所有的土地、林木、山嶺、園地、荒地、灘涂、水面等資源性資產(chǎn)。清理登記時(shí)點(diǎn)為2009年12月31日。
三、實(shí)施步驟
(一)組織發(fā)動(dòng)階段(2012年6月)。
1.成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。成立街道農(nóng)村集體“三資”清理領(lǐng)導(dǎo)小組(與街道推進(jìn)“陽光村務(wù)工程”建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組合署)。新建村也要成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)具體組織協(xié)調(diào)實(shí)施工作。
2.制定工作方案，對(duì)工作進(jìn)行全面部署。
3.做好宣傳發(fā)動(dòng)，切實(shí)做好動(dòng)員部署工作。
4.組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
(二)全面清理階段(2012年6月至2012年8月底)
1.清理。以村自查為主，村組集體“三資”，由村統(tǒng)一組織清理。村成立由村兩委和集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人、村會(huì)計(jì)、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)或村民主理財(cái)小組成員和群眾推薦的村民代表參加的7—9人小組，對(duì)集體“三資”進(jìn)行逐筆逐項(xiàng)清理。資金、資產(chǎn)的清理，要以村會(huì)計(jì)賬為依據(jù)，堅(jiān)持帳內(nèi)帳外相結(jié)合、實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)帳務(wù)相結(jié)合，以物對(duì)賬，以賬查物，全面清點(diǎn)品種、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量，查清來源、動(dòng)身和管理情況;對(duì)資源的清理，要采取實(shí)地勘測丈量的方式，查明實(shí)際數(shù)量及其權(quán)屬。
2.登記。在“三資”清理過程中，按照省里統(tǒng)一制定的清理核實(shí)情況登記表，清理一項(xiàng)登記一項(xiàng)。資產(chǎn)資源的登記要按類別詳細(xì)登記其名稱、數(shù)量及使用情況。登記的內(nèi)容要全面，事實(shí)要清楚，數(shù)字要準(zhǔn)確，做到不遺不漏。
3.核實(shí)。對(duì)已清理登記的集體“三資”，由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)或村民主理財(cái)小組、各村民小組組長和村民代表參加的核實(shí)小組進(jìn)一步逐項(xiàng)逐筆進(jìn)行核實(shí)。重點(diǎn)對(duì)“三資”的數(shù)額、權(quán)屬、臺(tái)帳與實(shí)物、處置與管理等情況進(jìn)行核實(shí)。經(jīng)過核實(shí)后的“三資”，要做到數(shù)額無誤，產(chǎn)權(quán)明確，現(xiàn)狀清楚。
4.公示。對(duì)初步核實(shí)后的集體“三資”，由清理核實(shí)小組負(fù)責(zé)逐項(xiàng)逐筆在村務(wù)公開欄中進(jìn)行公示，或通過發(fā)放明白紙等形式，向農(nóng)民群眾和有關(guān)當(dāng)事人征求意見。公示時(shí)間不得少于7天。公示期間，村里要安排清理核實(shí)人員，接待農(nóng)民群眾的咨詢和反映，并認(rèn)真做好記錄和解釋工作。凡在公示期間，農(nóng)民群眾對(duì)“三資”情況有異議的，都要進(jìn)行核查，直至農(nóng)民群眾認(rèn)可。對(duì)核查不清或有爭議的“三資”，不得進(jìn)入確認(rèn)程序，列為“待處理問題”，上報(bào)街道“三資”清理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)處理。
5.確認(rèn)。公示期滿，按照有關(guān)規(guī)定，召開村民會(huì)議或村民代表會(huì)議對(duì)集體“三資”清理結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。
6.上報(bào)。經(jīng)過村民會(huì)議或村代表會(huì)議確認(rèn)通過的“三資”清理結(jié)果，由村兩委和集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人、村會(huì)計(jì)、村民主理財(cái)小組組長分別簽字后上報(bào)街道“三資”清理和委托服務(wù)工作組審核，再經(jīng)街道核定同意后，匯總上報(bào)區(qū)“三資”清理辦公室。
(三)檢查驗(yàn)收(2012年9月)
1.檢查驗(yàn)收。先由村組織自查。在此基礎(chǔ)上，街道集體“三資”清理辦公室組織人員對(duì)村農(nóng)村集體“三資”清查工作情況開展專項(xiàng)檢查驗(yàn)收，及時(shí)通報(bào)檢查驗(yàn)收情況，并要求限期整改存在的問題。
2. 工作總結(jié)。村全面總結(jié)“三資”清理工作并寫出報(bào)告，報(bào)街道集體“三資”清理辦公室。
3.建章立制。制定集體“三資”管理制度和辦法，建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體“三資”委托中心，依法簽訂委托協(xié)議，推行委托服務(wù)，構(gòu)建規(guī)范有序、經(jīng)營高效、監(jiān)督到位的集體“三資”管理體制和運(yùn)行機(jī)制。街道形成工作綜合報(bào)告上報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
四、工作要求
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。開展農(nóng)村集體“三資”清理，是關(guān)系到農(nóng)村改革發(fā)展穩(wěn)定的一件大事，時(shí)間緊、任務(wù)重、要求高，新建村要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定具體措施，狠抓工作落實(shí)，確保“三資”清理的順利實(shí)施。要建立“三資”清理辦公室，抽調(diào)得力人員，做好日常工作。要定期向街道報(bào)告工作情況，及時(shí)反饋工作信息。對(duì)自查出的問題，進(jìn)行自我糾正，自我規(guī)范，發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)上報(bào)。
(二)抓好宣傳培訓(xùn)。新建村要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)中央和省市有關(guān)文件精神，利用會(huì)議、公開欄、發(fā)放明白紙等形式，廣泛宣傳農(nóng)村集體“三資”清理的意義、內(nèi)容、方法和政策，統(tǒng)一思想，消除顧慮，爭取社會(huì)各界的理解和支持。要加強(qiáng)對(duì)基層干部和“三資”清理工作人員的培訓(xùn)，使他們準(zhǔn)確把握“三資”清理的程序和政策規(guī)定，明確方法，及時(shí)開展清理工作。要充分依靠和發(fā)動(dòng)群眾，對(duì)集體所有的“三資”包括賬內(nèi)外、庫內(nèi)外、村內(nèi)外進(jìn)行全面清理，做到不留死角，不重不漏。
述職人：XXX，男，現(xiàn)年37歲，大專文化程度，中師技術(shù)職稱，現(xiàn)任XX信用社副主任。
不平凡的二OO四已經(jīng)過去，在這一年里，我作為新街信用主任，究竟做得如何呢？為了便于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)檢查、指導(dǎo)、考核我二OO四年的工作與學(xué)習(xí)情況，以利把今后的工作做得更好些，特從四個(gè)方面述職報(bào)告如下：
一．加強(qiáng)政治修養(yǎng)注重個(gè)人形象
20__年我作為新街信用社主任大小是個(gè)頭，也管一、二十號(hào)人，我個(gè)人言行必將直接影響、感染著這一班人。常言說，員好好一個(gè)，頭好帶一“窩”。如何帶好這一“窩”人的確非常重要，也是我時(shí)常想的。我時(shí)時(shí)告誡自己規(guī)范個(gè)人言行，注重個(gè)人形象。在日常操作中，我堅(jiān)持作到“四帶頭”，一是帶頭學(xué)習(xí)有關(guān)政策、法律、法規(guī)以及各項(xiàng)規(guī)章制度，使自己首先達(dá)到應(yīng)知應(yīng)會(huì)的程度，然后再組織全體員工學(xué)習(xí)，并進(jìn)行學(xué)習(xí)內(nèi)容測驗(yàn)，讓全體干部職工普遍提高政策、理論水平；二是帶頭執(zhí)行黨和國家的各項(xiàng)方針政策、法律、法規(guī)及各項(xiàng)規(guī)章制度。并開展對(duì)轄內(nèi)各柜、組，各工種，直到每個(gè)員工在執(zhí)行各項(xiàng)政策、制度上的檢查落實(shí)情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，不怕得罪人，不徇私情，嚴(yán)格按制度辦事。諸如學(xué)習(xí)、考勤、值班、安保等項(xiàng)管理制度中出現(xiàn)的問題都進(jìn)行處罰、糾正；三是帶頭廉法自律，嚴(yán)格執(zhí)行省辦“十二條”禁令，不搞行業(yè)不正之風(fēng)，特別是在大額貸款的審批上，最大限度地提高透明度和知明度，嚴(yán)格按審批權(quán)限辦事，不搞“一言堂”、“一支筆”，發(fā)揮貸款審批小組的集體智慧和力量，嚴(yán)把新增貸款投放關(guān)；四是帶頭樹立愛社、興社意識(shí)，盡管新街信用社困難大，包袱重，便畢竟經(jīng)歷了半個(gè)世紀(jì)的風(fēng)風(fēng)雨雨一直走到今天的確不容易。說句良心話，我是深愛著我們的信用社，也對(duì)興社充滿著信心和希望！我個(gè)人的愛社、興社意識(shí)不僅在我平時(shí)言行中表露，還經(jīng)常在全體員工大會(huì)、小會(huì)講，告誡大家珍惜這來之不易的工作！千萬不要今天工作不努力，明天再去找工作！
二．不斷完善自已，增強(qiáng)決策能力
作為信用社主任，決策能力的高低對(duì)整個(gè)單位的經(jīng)營狀況會(huì)有直接的影響。我除市社組織開會(huì)學(xué)習(xí)外，還堅(jiān)持業(yè)余自學(xué)，經(jīng)常給自己充電，不斷提高自身素質(zhì)，以適應(yīng)日新月異的市場經(jīng)濟(jì)變化。在具體的操作中，我注重了“三抓”：一是抓重點(diǎn)，新街社的重點(diǎn)是收息，收息工作是綜合效益的體現(xiàn)，我們將外勤所有人員除完成四萬元營銷收息外，將包村的收息任務(wù)用70的報(bào)酬重點(diǎn)考核。我個(gè)人帶頭超額完成營銷收息任務(wù)，全年實(shí)現(xiàn)收息額7萬余元，占任務(wù)的175；由于抓住了這一重點(diǎn)，才把虧損降到最低限度；二是抓難點(diǎn)，新街的難點(diǎn)是村、組集體貸款和原村信息員自身責(zé)任貸款，這兩項(xiàng)有近千萬沉淀資金，占去了全轄貸款的三分之一，這是制約新街信用社發(fā)展的大難點(diǎn)。對(duì)村、組集體貸款我們是從三個(gè)方面入手的：首先清理盤點(diǎn)，抄列清冊(cè)，逐筆定案，做到心中有數(shù)；二是分解落實(shí)清收任務(wù)，重獎(jiǎng)收回者，已初見成效；三是本著誰頂名誰還款的原則，對(duì)部分貸戶簽定了還款協(xié)議書。對(duì)三戶頂名不認(rèn)帳的貸戶，進(jìn)行了依法，起到了一定的震懾作用。對(duì)原村信息員個(gè)人貸款及責(zé)任貸款，我們先逐筆落實(shí)，再簽訂償還協(xié)議書，以達(dá)到盡快收回之目的；三是抓關(guān)鍵，也涉及到兩方面：首先是人頭，萬事人為本，抓住了人頭就等于抓住了一切，要管住自己的人，看住自己的門；再就是業(yè)務(wù)經(jīng)營，新街是農(nóng)業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，季節(jié)性很強(qiáng)，抓資金回籠千百萬不能放過夏、秋兩個(gè)旺季的關(guān)鍵時(shí)刻，如果錯(cuò)過了這個(gè)良機(jī)，等于貽誤了戰(zhàn)機(jī)，我們適時(shí)地制定了長短目標(biāo)任務(wù)相結(jié)合的辦法進(jìn)行過硬考核，收到一定的成效。
三．端正工作態(tài)度，解決實(shí)際問題
我們能在信合崗位上工作是莫大的榮幸，領(lǐng)導(dǎo)把一個(gè)信用社的擔(dān)子交給我挑，更體會(huì)到領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的信任和關(guān)懷。為了做好本職工作，我是從三個(gè)方面入手的：一是從我作起，本著不利于團(tuán)結(jié)的話不說，不利于團(tuán)結(jié)的事不做，努力維護(hù)“社支部”、“社委會(huì)”一班人的團(tuán)結(jié)和統(tǒng)一，充分發(fā)揮戰(zhàn)斗堡壘作用和先鋒模范作用；二是社委會(huì)成員實(shí)行分片包干，責(zé)任明確，參入按月百分制的過硬考核。我首先到條件差，困難大的前進(jìn)片住點(diǎn)包片；三是到實(shí)地、辦實(shí)事，解決實(shí)際問題。如清收村、組集體貸款本息及清收原村信息員責(zé)任貸款難度相當(dāng)大，我就千方百計(jì)疏通關(guān)系，僅十二月份就幫助龔龍軍收回王寺村、組集體貸款利息2.4萬元，統(tǒng)統(tǒng)是現(xiàn)金結(jié)算：我還親自主抓了以原水寨村信息員蘇文武還款的典型，在市公安局經(jīng)偵大隊(duì)的支持配合下，經(jīng)一夜的斗智斗勇，政策攻心，迫使蘇文武于第二天償還現(xiàn)金4萬元。
四．明確工作目標(biāo)，精心組織實(shí)施
年初，市社及時(shí)地制定了工作方案，并下達(dá)了一年的任務(wù)目標(biāo)計(jì)劃。根據(jù)市社的統(tǒng)一安排布署，我們不折不扣地組織了實(shí)施，做了四個(gè)方面的工作：一是分解落實(shí)了任務(wù)，將市社下達(dá)到我社的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)逐步分解落實(shí)到各柜、組、分社、人頭，做到人人頭上有任務(wù)，個(gè)個(gè)深感壓力大；二是制定相應(yīng)的工作方案及考核辦法，分不同工種實(shí)行百分量化考核；三是過硬考核結(jié)帳兌現(xiàn)，按月實(shí)行打百分，做到上不封頂，下不保底，真正做到獎(jiǎng)勵(lì)罰懶，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，不手軟，不護(hù)短，堅(jiān)持兌現(xiàn)，有的員工連續(xù)幾個(gè)月只拿幾十上百元錢始終堅(jiān)持下來了，釘是釘，鉚是鉚毫不含糊；四是開展經(jīng)常性地對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營及執(zhí)行政策情況檢查與抽查，對(duì)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行貸款利率不準(zhǔn)確，少收或不收利息的情況進(jìn)行了及時(shí)查處，維護(hù)了政策制度的嚴(yán)肅性。
總之，一年來我雖做了一些應(yīng)做的工作。但與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的要求以及與同行相比差距實(shí)在太大了，重點(diǎn)差在思想認(rèn)識(shí)上，導(dǎo)致工作上極為被動(dòng)，特別是清收村、組集體貸款本息難度大，效果差，最終導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益低下，未能完成全年利潤目標(biāo)，我負(fù)有一定的責(zé)任。
【論文摘要】本文通過清產(chǎn)核資程序與一般年報(bào)審計(jì)程序的對(duì)比，簡略論述了清產(chǎn)核資審計(jì)的程序、重點(diǎn)，與年報(bào)審計(jì)的異同以及難點(diǎn)等。
一、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)
根據(jù)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（以下簡稱“辦法”）所謂清產(chǎn)核資，是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)國家專項(xiàng)工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，并依法認(rèn)定企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢，從而真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動(dòng)。清產(chǎn)核資的內(nèi)容包括帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、損益認(rèn)定、資金核實(shí)和完善制度等。清產(chǎn)核資工作可根據(jù)國有資產(chǎn)管理部門的要求或企業(yè)實(shí)際情況提出申請(qǐng)實(shí)施。例如，企業(yè)分立、合并、重組、改制、撤銷等經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重大變動(dòng)情況的；企業(yè)會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化情況的；均可進(jìn)行清產(chǎn)核資工作。
企業(yè)要聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)和對(duì)有關(guān)損溢提出鑒證證明；社會(huì)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，出具經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告并編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。所以清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)是特殊目的審計(jì)，作為社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，履行必要的審計(jì)程序，認(rèn)真核實(shí)企業(yè)的各項(xiàng)清產(chǎn)核資材料，并按規(guī)定進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)和賬務(wù)核對(duì)。對(duì)企業(yè)資產(chǎn)損溢按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的損溢確定標(biāo)準(zhǔn)，在充分調(diào)查研究、論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行職業(yè)推斷和合規(guī)評(píng)判，提出經(jīng)濟(jì)鑒證意見，并出具鑒證證明。
二、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)與年報(bào)審計(jì)的區(qū)別
清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)與年報(bào)審計(jì)不同，它是在企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)上，著重對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資的范圍、內(nèi)容、過程、法律依據(jù)、清產(chǎn)核資資料和資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)真實(shí)性以及財(cái)產(chǎn)損失依據(jù)進(jìn)行鑒證。清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)是伴隨著清產(chǎn)核資工作而展開的，主要與年報(bào)審計(jì)有以下區(qū)別：
1、審計(jì)目的不同
年報(bào)審計(jì)的目的是對(duì)公司或企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性、合法性、一貫性等“三性”發(fā)表審計(jì)意見：即會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定；會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則。而清產(chǎn)核資審計(jì)的目的是對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，并對(duì)企業(yè)核查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案的真實(shí)性、合規(guī)性發(fā)表審計(jì)意見。
2、審計(jì)范圍不同
年報(bào)審計(jì)的范圍為公司或企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿及憑證等會(huì)計(jì)資料及其他資料，包含合并報(bào)表及母公司報(bào)表；清產(chǎn)核資審計(jì)的范圍為國有企業(yè)的基準(zhǔn)日會(huì)計(jì)報(bào)表以及涉及資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)損失認(rèn)定、勘查、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、價(jià)值鑒定和資金核實(shí)、債權(quán)驗(yàn)證等多方面的資料。即清產(chǎn)核資所審計(jì)的范圍要比年度審計(jì)范圍更加廣泛、更加細(xì)致和明確。
3、審計(jì)依據(jù)不同
年報(bào)審計(jì)的依據(jù)是《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相應(yīng)會(huì)計(jì)制度、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書等；清產(chǎn)核資審計(jì)的依據(jù)除上述依據(jù)外，還有《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》、《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》、《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作>的通知》、《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程>的通知》、《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定>的通知》、《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則>的通知》（、《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》、《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》以及其他相關(guān)文件。4、審計(jì)的重點(diǎn)和要求不同
清產(chǎn)核資審計(jì)中，我們?cè)谟?jì)劃時(shí)不確定重要性水平，而是在基準(zhǔn)日會(huì)計(jì)報(bào)表帳面審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)的清查和企業(yè)債權(quán)債務(wù)的核對(duì)、詢證以及對(duì)企業(yè)損失掛帳進(jìn)行核實(shí)，協(xié)助和督促企業(yè)取得損失掛帳所必須的外部具有法律效力的證據(jù)，其他中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，以及提供特定事項(xiàng)的內(nèi)部證明，并對(duì)其真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。具體審計(jì)重點(diǎn)包括（1）貨幣資金：帳實(shí)是否相符，是否存在帳外現(xiàn)金；銀行未達(dá)帳是否正常。（2）應(yīng)收款項(xiàng)：是否真實(shí)存在，壞帳損失按新、老制度確認(rèn)依據(jù)等。（3）存貨：帳實(shí)是否相符，存貨所有權(quán)認(rèn)定，是否有積壓、殘次存貨等。（4）固定資產(chǎn)：帳實(shí)是否相符，清理出已提足折舊的固定資產(chǎn)、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額，對(duì)盤盈、盤虧、租出、借出和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)的清查等。（5）在建工程：長期掛帳但實(shí)際已經(jīng)報(bào)廢項(xiàng)目等的清查。（6）對(duì)各項(xiàng)待處理資產(chǎn)損失形成的原因，申報(bào)審批程序及處理意見是否符合企業(yè)內(nèi)部控制制度及相關(guān)政府部門的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清查。（7）資產(chǎn)損失、資金掛帳的認(rèn)定工作。
5、審計(jì)的方法和程序多
年報(bào)審計(jì)是按照業(yè)務(wù)循環(huán)或會(huì)計(jì)報(bào)表科目在符合性測試的基礎(chǔ)上進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，采取抽查方式對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表余額進(jìn)行認(rèn)定；清產(chǎn)核資審計(jì)，主要是在企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)進(jìn)行帳務(wù)清理審查，資產(chǎn)核實(shí)清查，重估價(jià)值鑒證，損益認(rèn)定審計(jì)，結(jié)果申報(bào)審計(jì)，資金核實(shí)審計(jì)，帳務(wù)處理審計(jì)，完善制度審計(jì)等。特別是對(duì)資產(chǎn)損失按原制度和新制度分別就確認(rèn)證據(jù)、條件等要進(jìn)行認(rèn)定。
6、重視資金核實(shí)、實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)、價(jià)值鑒證工作
年報(bào)審計(jì)時(shí)，由于時(shí)間等因素，我們通常依據(jù)公司或企業(yè)提供的資產(chǎn)盤點(diǎn)清單認(rèn)定帳面的存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)；清產(chǎn)核資審計(jì)時(shí)，我們重視實(shí)物資產(chǎn)的抽查盤點(diǎn)工作，關(guān)注因?qū)嵨镔Y產(chǎn)的毀損、報(bào)廢及其他原因形成的潛虧情況，同時(shí)，年報(bào)審計(jì)時(shí)對(duì)往來款項(xiàng)一般是函證部分大額款項(xiàng)，在清產(chǎn)核資審計(jì)時(shí)，我們要對(duì)往來款項(xiàng)逐一函證，落實(shí)款項(xiàng)的真實(shí)性和存在性，對(duì)有爭議的債權(quán)要認(rèn)真清理、查證、核實(shí)，重新確認(rèn)債權(quán)關(guān)系。
7、審計(jì)調(diào)整
年報(bào)審計(jì)中，我們對(duì)于超出重要性水平的事項(xiàng)提請(qǐng)公司或企業(yè)調(diào)整有關(guān)帳目，并相應(yīng)調(diào)整年度會(huì)計(jì)報(bào)表。如果公司或企業(yè)拒絕調(diào)整，我們將視未調(diào)整事項(xiàng)對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度出具不同意見的審計(jì)報(bào)告；清產(chǎn)核資審計(jì)時(shí)，我們不考慮重要性水平一律按要求調(diào)整，但企業(yè)要根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)清產(chǎn)核資資金核實(shí)批復(fù)文件以及國家現(xiàn)行的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，處理完畢后要上報(bào)處理結(jié)果。
三、結(jié)束語
清產(chǎn)核資工作是政策性很強(qiáng)的工作清產(chǎn)核資工作的目的是為了全面摸清企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)“家底”；全面清查核實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)損失情況，依據(jù)清產(chǎn)核資政策規(guī)定解決企業(yè)歷史遺留問題，為促進(jìn)國有企業(yè)改革和加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理創(chuàng)造條件；全面清查核實(shí)非經(jīng)營性國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性國有資產(chǎn)和已改制企業(yè)剝離、托管的國有資產(chǎn)；做好資不抵債或難以持續(xù)經(jīng)營企業(yè)的清查工作，為國有企業(yè)全面執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度打下良好基礎(chǔ)。嚴(yán)格地說，清產(chǎn)核資是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然選擇和必經(jīng)途徑，是國有企業(yè)改組、改制的基礎(chǔ)。隨著清產(chǎn)核資的廣泛開展，清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)也將成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)的新拓展。在國有企業(yè)分立、重組、改制和主輔業(yè)分離的不斷深入和發(fā)展過程中，清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)也將在實(shí)踐中得到完善和發(fā)展。
針對(duì)目前工作中存在的問題,筆者認(rèn)為主要有以下幾方面的原因:
1.目前審計(jì)管理體制制約,無法進(jìn)行充分的審前調(diào)查。審計(jì)服務(wù)中心是中石油內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施單位,具體審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由審計(jì)部委托,項(xiàng)目進(jìn)度受項(xiàng)目經(jīng)理控制。中心現(xiàn)有審計(jì)人員110余人,每年審計(jì)項(xiàng)目在100個(gè)以上,每個(gè)項(xiàng)目時(shí)間長度在25天左右,項(xiàng)目間隔時(shí)間較短,由于審計(jì)任務(wù)重、人員少、時(shí)間緊,沒有時(shí)間和人力對(duì)審計(jì)單位開展深入的了解和調(diào)查研究。
2.審前調(diào)要性認(rèn)識(shí)不夠,準(zhǔn)備不足。作為內(nèi)審部門,集團(tuán)所屬局級(jí)單位都在我們的審計(jì)范圍內(nèi),經(jīng)過幾年的審計(jì),大部分企業(yè)進(jìn)行過審計(jì),部分單位可能多次進(jìn)行過審計(jì),基本對(duì)所屬企業(yè)有了簡單了解,因此在思想上不夠重視,認(rèn)為對(duì)審計(jì)單位情況比較熟悉,審前調(diào)查可有可無、敷衍了事;僅憑以往的審計(jì)結(jié)果和經(jīng)驗(yàn),忽略了每個(gè)企業(yè)發(fā)展變化和管理現(xiàn)狀開展審前調(diào)查,無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索、準(zhǔn)確把握審計(jì)重點(diǎn)。
3.沒有規(guī)范性的要求。目前有關(guān)審前調(diào)查方面的制度,只在審計(jì)署6號(hào)令第七條作了原則性的規(guī)定:“審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)組在編制審計(jì)實(shí)施方案前,應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模和性質(zhì),安排適當(dāng)?shù)娜藛T和時(shí)間,對(duì)被審計(jì)單位的有關(guān)情況進(jìn)行審前調(diào)查。”目前中石油沒有制定審前調(diào)查的審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定,對(duì)審前調(diào)查的組織、時(shí)間、方法、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)告等沒有明確規(guī)定。
4.審計(jì)人力資源的制約。中國石油集團(tuán)公司正在向國際化綜合性能源公司方向發(fā)展,經(jīng)營方式日趨國際化和多樣化,目前所屬150余家企業(yè),涉及國內(nèi)國外兩個(gè)市場,除與石油相關(guān)的傳統(tǒng)行業(yè)外,還擁有幾十個(gè)國家的境外合資企業(yè)和境外機(jī)構(gòu),并向金融行業(yè)、管道行業(yè)、船舶運(yùn)輸、化工研究等方面不斷擴(kuò)展,行業(yè)跨度比較大、管理方式比較復(fù)雜,現(xiàn)有審計(jì)人員主要是學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)、工程專業(yè)的,缺乏具有勘探開發(fā)、煉化、銷售、金融、工程技術(shù)服務(wù)及建設(shè)、機(jī)械加工、國際貿(mào)易、法律等專業(yè)背景的審計(jì)人員,由于不熟悉相關(guān)專業(yè)流程,對(duì)不同專業(yè)公司的管理難點(diǎn)、重點(diǎn)把握受到限制,影響審前調(diào)查的質(zhì)量。
5.現(xiàn)有審計(jì)技術(shù)和信息化手段的制約。隨著集團(tuán)公司信息化建設(shè)的逐步推進(jìn),數(shù)據(jù)集約化程度越來越高,各業(yè)務(wù)部門普遍采用了網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)作為管理工具,現(xiàn)代信息技術(shù)在審計(jì)單位經(jīng)營管理和會(huì)計(jì)核算中廣泛應(yīng)用,面對(duì)審計(jì)環(huán)境的變化,審計(jì)人員還采取依賴審計(jì)經(jīng)驗(yàn)或傳統(tǒng)的方法,而不是采用數(shù)字化審計(jì)技術(shù)和方法開展審前調(diào)查,無法在龐大、復(fù)雜的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索,確定審計(jì)重點(diǎn)、范圍。
改進(jìn)審前調(diào)查的對(duì)策
(一)建立審前調(diào)查工作標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范
制定審前調(diào)查工作標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范,明確審前調(diào)查的目的、程序、內(nèi)容、方法、標(biāo)準(zhǔn),審前調(diào)查的組織、方案、人員、時(shí)間要求等,從制度上規(guī)范審前調(diào)查工作。
(二)轉(zhuǎn)變觀念,思路明確
牢固樹立審前調(diào)查是提升審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的觀念,通過審前調(diào)查明確審計(jì)重點(diǎn)、范圍和方法,有利于深化項(xiàng)目質(zhì)量控制,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);審前調(diào)查階段要思路明確,“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”貫穿于審前調(diào)查始終,圍繞審計(jì)目標(biāo)開展調(diào)查分析,據(jù)此發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索、確定審計(jì)重點(diǎn)。
(三)實(shí)行專業(yè)化定位,加強(qiáng)審計(jì)人員的培養(yǎng)
按照油田、煉化、銷售等對(duì)各審計(jì)處室進(jìn)行專業(yè)定位,明確各審計(jì)處室的專業(yè)主攻方向,使各審計(jì)處室集中精力研究某一專業(yè)板塊的業(yè)務(wù),審計(jì)人員盡快熟悉該板塊的業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理控制點(diǎn),業(yè)有所長,為開展審計(jì)項(xiàng)目提供人力保障。
(四)創(chuàng)新審計(jì)方式,采取科學(xué)的方法分析,保證審前調(diào)查質(zhì)量
隨著信息技術(shù)在經(jīng)營管理中的應(yīng)用,我們面對(duì)的不再是紙質(zhì)賬簿,而是大量的電子數(shù)據(jù),如何在浩如煙海的電子數(shù)據(jù)中找出有用的信息成了迫切需要我們解決的問題,如何杜絕盲人摸象現(xiàn)象,迅速把握總體,計(jì)算機(jī)審計(jì)是信息化環(huán)境下一種嶄新的審計(jì)方式。在審前調(diào)查中,通過對(duì)采集的底層數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換形成審計(jì)中間表,運(yùn)用Excel表格、SQLServer、班福德法則、查詢分析、多維分析、數(shù)據(jù)挖掘等多種技術(shù)和方法構(gòu)建模型進(jìn)行數(shù)據(jù)分析,發(fā)現(xiàn)趨勢、異常和錯(cuò)誤,把握總體、突出重點(diǎn),搜索有價(jià)值的審計(jì)線索,確定審計(jì)范圍、重點(diǎn),提高審計(jì)工作效率,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
審前調(diào)查的內(nèi)容和方式、方法
(一)審前調(diào)查的內(nèi)容
不同審計(jì)項(xiàng)目審前調(diào)查內(nèi)容和側(cè)重點(diǎn)不同。
1.與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的法律、法規(guī)和政策;
2.被審單位基本情況主要了解企業(yè)歷史沿革、管理體制、生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力、財(cái)務(wù)狀況等方面情況。
3.被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況資料
4.被審計(jì)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況根據(jù)不同業(yè)務(wù)板塊的管理重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)選取相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行測試,主要包括貨幣資金、銷售、采購、存貨、固定資產(chǎn)以及投資等方面。
(二)審前調(diào)查的方式、方法
根據(jù)不同審計(jì)項(xiàng)目和調(diào)查事項(xiàng),審前調(diào)查可以采用靈活多樣方式進(jìn)行。
1.審前分析階段
⑴充分利用媒體報(bào)道和互聯(lián)網(wǎng)等方式獲取信息資源,了解被審計(jì)企業(yè)所在行業(yè)涉及的國家政策、法規(guī),以及公眾輿論的評(píng)價(jià),從宏觀和微觀兩方面,分析尋找企業(yè)可能出現(xiàn)問題的薄弱環(huán)節(jié),尋找審計(jì)的線索和突破口,確定實(shí)施審計(jì)的重點(diǎn)。
⑵登陸集團(tuán)公司的網(wǎng)站,了解集團(tuán)公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略、各專業(yè)公司發(fā)展規(guī)劃;掌握各專業(yè)會(huì)議的精神,把握管理的思路和重點(diǎn);注意收集各業(yè)務(wù)部門公布的數(shù)據(jù),掌握企業(yè)在行業(yè)中的位置、管理水平,具有的優(yōu)勢和存在的不足。
⑶到相關(guān)的業(yè)務(wù)板塊,了解管理層的總體思路、各業(yè)務(wù)部門關(guān)注的重點(diǎn)以及相關(guān)的政策。
⑷利用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)對(duì)采集的被審計(jì)企業(yè)的電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔等進(jìn)行轉(zhuǎn)換和分析,掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)管理總體情況,力求突出重點(diǎn),搜索有價(jià)值的審計(jì)線索。如ERP環(huán)境和非ERP環(huán)境的審計(jì)技術(shù)。
①對(duì)無法開展ERP審計(jì)的板塊,可以采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)2.0對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)或其他數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔可以運(yùn)用Excel表格、SQLServer、多維分析、數(shù)據(jù)挖掘等多種技術(shù)進(jìn)行分析。②對(duì)于應(yīng)用ERP審計(jì)信息系統(tǒng)的銷售板塊,可以通過系統(tǒng)對(duì)油品采購銷售數(shù)據(jù)、實(shí)物管理、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,初步確定審計(jì)重點(diǎn);對(duì)沒有應(yīng)用ERP的網(wǎng)絡(luò)開發(fā)和工程建設(shè),要結(jié)合現(xiàn)場調(diào)查情況確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍。
2.現(xiàn)場調(diào)查
⑴查閱審計(jì)單位的相關(guān)管理制度、文件、會(huì)議紀(jì)要等資料;訪談相關(guān)業(yè)務(wù)部門的人員,了解管理流程、模式,內(nèi)控制度實(shí)際運(yùn)行情況,對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和合理性進(jìn)行評(píng)價(jià),初步評(píng)估出控制風(fēng)險(xiǎn)的水平,并據(jù)此確定實(shí)質(zhì)性測試的范圍、重點(diǎn)和方法。
⑵對(duì)審計(jì)企業(yè)的主要報(bào)表、經(jīng)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù),采取趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析和定額分析等方法進(jìn)行分析,掌握被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)展變化趨勢,針對(duì)發(fā)現(xiàn)的線索,確定重點(diǎn)審計(jì)區(qū)域和風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)。如對(duì)XX銷售經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目,審計(jì)組到審計(jì)單位了解到該單位油庫未進(jìn)行統(tǒng)一管理,直接到加油站的地付油品和自采油品采用質(zhì)量交接,且未按運(yùn)輸、油庫保管和零售三個(gè)環(huán)節(jié)歸集確認(rèn)損耗,油庫及加油站盤點(diǎn)和損耗處理由各分公司自行進(jìn)行,損耗率較高等,根據(jù)現(xiàn)場調(diào)查了解的情況,將其溢余油、油品銷售管理和資金安全管理作為本次審計(jì)的重點(diǎn)。
3.其他方式。查看歷次內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的問題及落實(shí)整改情況;到紀(jì)檢監(jiān)察部門了解群眾舉報(bào)及案件查處情況。
審前調(diào)查的組織保障
1.配備力量精干的審前調(diào)查組。業(yè)務(wù)管理處充分考慮現(xiàn)有審計(jì)資源和審計(jì)項(xiàng)目的優(yōu)化組合,按專業(yè)定位安排項(xiàng)目,審計(jì)實(shí)施處室盡可能選派一定數(shù)量的熟悉行業(yè)特點(diǎn)、有較強(qiáng)專業(yè)背景和業(yè)務(wù)素質(zhì)、良好溝通能力并參加項(xiàng)目實(shí)施的人員組成審前調(diào)查組,最好還配備計(jì)算機(jī)技術(shù)人員,如有特殊需要,還可外聘專家提供技術(shù)支持;一般來說,項(xiàng)目組長或主審應(yīng)擔(dān)任審前調(diào)查組的組長。
2.制定審前調(diào)查工作方案。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)、規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度、時(shí)間等,制定審前調(diào)查工作方案,明確調(diào)查的內(nèi)容、方式方法、分工、時(shí)間進(jìn)度等。
3.召開審前調(diào)查組會(huì)議。根據(jù)調(diào)查了解的被審計(jì)單位的情況,確定重要性水平,判斷重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),確定審計(jì)范圍、時(shí)間和重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域,形成會(huì)議結(jié)論和記錄。
4.根據(jù)審前調(diào)查結(jié)果編制審計(jì)實(shí)施方案。審前調(diào)查是為制定審計(jì)實(shí)施方案和實(shí)施審計(jì)提供依據(jù)的,因此要對(duì)審前調(diào)查取得的資料進(jìn)行認(rèn)真的分析、歸納和提煉,充分利用審前調(diào)查的成果制定審計(jì)實(shí)施方案。在審計(jì)重點(diǎn)的選擇上要結(jié)合審前調(diào)查的結(jié)果,符合審計(jì)單位的實(shí)際情況,抓住經(jīng)營管理的特點(diǎn),切中要害,使審計(jì)實(shí)施方案具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性、針對(duì)性、操作性,指導(dǎo)審計(jì)現(xiàn)場的工作,起到事半功倍的效果。審前調(diào)查情況和結(jié)果可單獨(dú)出具審前調(diào)查報(bào)告,也可在審計(jì)實(shí)施方案中反映,主要包括:審前調(diào)查的時(shí)間、人員、方式;收集的有關(guān)資料名稱;審前調(diào)查的結(jié)論等。
1、環(huán)境保潔責(zé)任進(jìn)一步落實(shí)。重新簽訂委托保潔協(xié)議，落實(shí)12小時(shí)動(dòng)態(tài)巡回保潔；開展市容環(huán)境衛(wèi)生責(zé)任人責(zé)任告知書簽訂工作，與興寧路（中興南路-百寧街）、中興路東側(cè)支路、仇畢防水區(qū)等3條重要道路300余戶經(jīng)營戶簽訂告知書，并做好責(zé)任落實(shí)情況回訪工作；組織協(xié)調(diào)，落實(shí)百隆街（現(xiàn)代商城正南門—環(huán)城南路）、欣欣別克至北京現(xiàn)代企業(yè)前面道路、綠化帶環(huán)境衛(wèi)生保潔責(zé)任，實(shí)現(xiàn)專人定點(diǎn)常態(tài)化保潔。
2、環(huán)境保潔督查機(jī)制進(jìn)一步完善。按照《東郊街道市容環(huán)境定人定崗工作方案》開展檢查督查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)落實(shí)整改；繼續(xù)實(shí)行《東郊街道環(huán)境衛(wèi)生考核通報(bào)管理辦法》，每月1次進(jìn)行考核通報(bào)；兩月1次組織社區(qū)、委托保潔單位負(fù)責(zé)人開展現(xiàn)場督查活動(dòng)，整改保潔薄弱區(qū)域；定期組織社區(qū)、保潔主體召開城市管理聯(lián)席會(huì)議，全面梳理當(dāng)前存在問題，協(xié)商確定下步整改舉措，今年組織召開聯(lián)席會(huì)議6次。
3、環(huán)境保潔基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)一步改善。完成仇畢社區(qū)5座（其中新建1座）、寧豐社區(qū)2座垃圾房升級(jí)改造；做好無責(zé)任人地塊，尤其是拆遷地塊（寧豐安置房周邊）打圍墻工作，防止衛(wèi)生死角產(chǎn)生。
（二）集中整治，市容環(huán)境面貌得到全面性改觀。
1、集中開展寧豐臨時(shí)過渡房小區(qū)綜合整治行動(dòng)。集中開展亂飼養(yǎng)、亂堆放、亂圍搭整治8次，小區(qū)內(nèi)亂飼養(yǎng)、亂堆放、亂圍搭等現(xiàn)象基本消除。
2、集中開展社區(qū)亂堆放整治行動(dòng)。今年共開展亂堆放整治28次，下發(fā)通告500余份，直接清理雜物300余噸。
3、集中開展市蔬菜批發(fā)市場周邊市容環(huán)境整治行動(dòng)。通過集中整治，實(shí)現(xiàn)市場外部道路（寧豐安置房東側(cè)路-市蔬菜批發(fā)市場正門橋西）常態(tài)化保潔，無證流動(dòng)設(shè)攤、無序違法停車現(xiàn)象基本消除。
4、集中開展高速公路沿線綜合環(huán)境整治行動(dòng)。全面完成仇畢同三高速公路西南側(cè)地塊50間1500余平方米違法建筑拆除和環(huán)境衛(wèi)生清理工作，該區(qū)域亂搭建、亂焚燒、亂堆放消除。
5、集中做好違法建筑拆除工作。做好仇畢同三高速東南側(cè)地塊部分區(qū)域、仇家河出水口、寧豐社區(qū)內(nèi)河旁2間廁所等違法建筑拆除工作，300余平方米違法建筑均由當(dāng)事人自行拆除，并配合區(qū)城管局專業(yè)中隊(duì)做好鐵路東站以南沿線130余間違法建筑查處工作。
6、定期開展社區(qū)茶水爐經(jīng)營規(guī)范整治行動(dòng)。落實(shí)人員每半月1次開展茶水爐規(guī)范整治，確保轄區(qū)市容環(huán)境整潔有序、茶水爐經(jīng)營安全和社區(qū)和諧。
7、集中開展餐廚垃圾清運(yùn)合同簽訂工作。今年需簽訂餐廚垃圾清運(yùn)合同21家，截止目前已完成簽訂20家，清運(yùn)20家，簽訂率、清運(yùn)率均為95.24%。
8、全力做好各類督查件、投訴件整改和環(huán)境衛(wèi)生保障工作。今年累計(jì)完成整改督查件、投訴件30余件；累計(jì)完成各級(jí)文明指數(shù)測評(píng)、各類調(diào)研、考核等環(huán)境衛(wèi)生保障工作10余次。
（三）加強(qiáng)三防，群眾生命財(cái)產(chǎn)得到根本性保障。
1、完成三防前期準(zhǔn)備工作。修訂完善防汛抗臺(tái)防旱應(yīng)急工作預(yù)案，重新調(diào)整應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，建立健全街道、社區(qū)（合作社）兩級(jí)三防應(yīng)急搶險(xiǎn)救災(zāi)小組和工作人員聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)；對(duì)三防物資進(jìn)行全面盤點(diǎn)、維修和補(bǔ)充；對(duì)轄區(qū)低洼積水道路、居民居住區(qū)危房，排澇系統(tǒng)等重點(diǎn)防范對(duì)象開展風(fēng)險(xiǎn)隱患大排查行動(dòng)，共排查出低洼易積水區(qū)域6處，排澇不暢區(qū)域1處，排查出危房16間，涉及人員46人，并落實(shí)受災(zāi)居民安置區(qū)，做好緊急撤離準(zhǔn)備。
2、落實(shí)仇家河出水口溝渠疏浚責(zé)任。組織上海鐵路局工務(wù)段、車務(wù)段、蕭甬公司、市鐵指召開落實(shí)仇家河出水口排水溝渠疏浚責(zé)任會(huì)議2次，形成會(huì)議紀(jì)要，落實(shí)本年度汛期該段溝渠疏浚責(zé)任由上海鐵路局工務(wù)段負(fù)責(zé)；并與市市政前期辦協(xié)調(diào)，落實(shí)仇家河寧橫路以南至橫穿桑田南路段管涵疏浚責(zé)任。
3、暢通仇家河應(yīng)急處置通道。鑒于仇家河出水口處2間約60㎡違法建筑影響仇畢轄區(qū)三防工作的情況，組織區(qū)城管局、國土資源分局、規(guī)劃分局、經(jīng)信局召開違法建筑拆遷工作磋商會(huì)議1次，并形成會(huì)議紀(jì)要；下發(fā)責(zé)令整改通告給違法建筑搭建當(dāng)事人，要求其自行限期整改，并多次上門做好思想工作，目前2間60㎡違法建筑已拆除1.5間40㎡，恢復(fù)了三防應(yīng)急處置通道
4、完成11號(hào)強(qiáng)臺(tái)風(fēng)“海葵”抗臺(tái)救災(zāi)工作。因受11號(hào)強(qiáng)臺(tái)風(fēng)“海葵”的正面襲擊，寧豐、仇畢社區(qū)受災(zāi)嚴(yán)重，街道全員出動(dòng)，全力做好物資儲(chǔ)備，24小時(shí)巡查巡視，受災(zāi)人員轉(zhuǎn)移，信息匯總上報(bào)，災(zāi)后送電、環(huán)境清掃清運(yùn)、防疫消殺等工作，實(shí)現(xiàn)了零傷亡、零險(xiǎn)情、零上訪“三零”抗臺(tái)救災(zāi)佳績。在環(huán)境清掃清運(yùn)中，累計(jì)清除垃圾600余噸。
（四）養(yǎng)綠護(hù)綠，綠化管理成效得到持續(xù)性鞏固。
落實(shí)人員每周2-3次開展仇畢坊、寧豐臨時(shí)過渡房小區(qū)綠化巡查管理，確保綠化帶衛(wèi)生潔凈，綠化生長良好；完成寧豐臨時(shí)過渡房小區(qū)1000余平方米綠化整形修剪和仇畢坊部分綠化區(qū)域地坪改造工作；與區(qū)城中村改造辦協(xié)調(diào)濱江商業(yè)廣場南側(cè)悅盛路以南綠化帶保潔事宜，目前由寧豐社區(qū)負(fù)責(zé)綠化日常保潔和整形修剪工作。
（五）公眾參與，城管義工效能得到有效性發(fā)揮。
今年來累計(jì)組織城管義工參加清明祭掃交通護(hù)站，“清潔城市家園”活動(dòng)，“文明”系列活動(dòng)，書畫、攝影作品、文化活動(dòng)征集，綠化美化，抗臺(tái)救災(zāi)等活動(dòng)70余次，參與人數(shù)多達(dá)800余人次，累計(jì)服務(wù)時(shí)間長達(dá)1600余小時(shí)。
