時(shí)間：2022-09-11 04:01:16
開(kāi)篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇質(zhì)保金合同，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：電網(wǎng)物資采購(gòu) 結(jié)算手續(xù) 資金安全風(fēng)險(xiǎn)
一、 電網(wǎng)物資集中采購(gòu)有關(guān)資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀
省級(jí)電網(wǎng)公司的物資集中采購(gòu)管理分為物資計(jì)劃管理、物資招投標(biāo)管理、合同管理（含供應(yīng)商關(guān)系管理）、倉(cāng)儲(chǔ)及物資配送管理、質(zhì)量監(jiān)督管理、廢舊物資管理、物資資金收付管理等7個(gè)環(huán)節(jié)。物資集中采購(gòu)有關(guān)資金的結(jié)算主要伴隨物資合同管理環(huán)節(jié)與質(zhì)量監(jiān)督管理環(huán)節(jié)同時(shí)辦理。如果這兩個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，將引發(fā)電網(wǎng)物資結(jié)算資金不安全的隱患。
（一）合同管理與資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀
物資采購(gòu)到貨款的結(jié)算、物資預(yù)付款的支付、質(zhì)保金的支付均是依據(jù)合同履行，因此合同管理質(zhì)量的好壞，在一定程度上影響物資結(jié)算資金支付的質(zhì)量。對(duì)于到貨款的核算，首先各地市物資公司各項(xiàng)目單位為供應(yīng)商辦理進(jìn)度支付證明，辦理驗(yàn)收、入庫(kù)等手續(xù)，出具質(zhì)保期滿合格證明，然后由供應(yīng)商提供這些證明票據(jù)到省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司的供應(yīng)商大廳辦理核算程序，由省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司收集匯總付款憑證、進(jìn)行發(fā)票效驗(yàn)、制作付款申請(qǐng)，通過(guò)ERP系統(tǒng)，完成基本的核算流程，由省電網(wǎng)公司物資部審核付款計(jì)劃，然后由省級(jí)電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)部審批物資資金預(yù)算，最后由省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司的財(cái)務(wù)部門支付集中采購(gòu)物資的貨款。對(duì)于預(yù)付物資款的核算，在合同簽訂后，供應(yīng)商依采購(gòu)合同進(jìn)行保函登記，并進(jìn)行預(yù)付款申請(qǐng)，由省級(jí)電網(wǎng)公司物資公司審核預(yù)付款申請(qǐng)，并報(bào)省電網(wǎng)公司物資部和財(cái)務(wù)部審核預(yù)付款資金預(yù)算，由省級(jí)電網(wǎng)公司物資公司支付。如果合同管理按這兩個(gè)流程進(jìn)行，合同管理是適應(yīng)資金結(jié)算支付預(yù)算需求的。但是，目前合同管理存在不適應(yīng)物資結(jié)算資金管理工作的方面，如ERP系統(tǒng)中采購(gòu)訂單與合同要求一一對(duì)應(yīng)，但在實(shí)際的集中采購(gòu)物資環(huán)節(jié)，會(huì)出現(xiàn)一張發(fā)票對(duì)應(yīng)多個(gè)采購(gòu)訂單與多個(gè)采購(gòu)合同，如合同管理部門與財(cái)務(wù)部門不認(rèn)真，就可能導(dǎo)致集中采購(gòu)資金重復(fù)支付的可能。
（二）質(zhì)量監(jiān)督管理與資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀
省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司在進(jìn)行集中采購(gòu)物資監(jiān)督管理的各項(xiàng)工作時(shí)，會(huì)發(fā)生各種質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)用與監(jiān)督管理費(fèi)用，這些均由省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司財(cái)務(wù)部門支付，各地市物資公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本地市公司管轄范圍內(nèi)的質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)用報(bào)銷。對(duì)于集中采購(gòu)物資的質(zhì)保金結(jié)算，是供應(yīng)商在走完質(zhì)保金期滿驗(yàn)收流程后，填寫質(zhì)保單，由地市物資公司各項(xiàng)目單位簽字，供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)保款的申請(qǐng)，省電網(wǎng)公司所屬的物資公司審核質(zhì)保款申請(qǐng)，并報(bào)省級(jí)電網(wǎng)公司物資部和財(cái)務(wù)部審核質(zhì)保款資金預(yù)算，由省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司支付。
在質(zhì)量檢測(cè)各環(huán)節(jié)中，如發(fā)現(xiàn)物資質(zhì)量問(wèn)題應(yīng)及時(shí)督促供應(yīng)商進(jìn)行消除；如果物資質(zhì)量問(wèn)題已發(fā)生，又無(wú)法協(xié)調(diào)供應(yīng)商解決，各地市物資公司的管理部門應(yīng)將質(zhì)保單妥善保管，不能提前交到供應(yīng)商手中。但在實(shí)際工作中，地市物資公司各項(xiàng)目單位在進(jìn)行簽發(fā)投運(yùn)單時(shí)不核對(duì)合同的質(zhì)保期限，憑經(jīng)驗(yàn)和與供應(yīng)商的關(guān)系，存在提前簽發(fā)投運(yùn)單的情況，而省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司財(cái)務(wù)部門又無(wú)法在ERP系統(tǒng)中核查投運(yùn)記錄，只能憑紙質(zhì)的手續(xù)辦理支付質(zhì)保金，這將會(huì)造成質(zhì)保金提前支付的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、電網(wǎng)物資采購(gòu)結(jié)算手續(xù)不健全引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)
（一）銀行承兌匯票授權(quán)書的真實(shí)性難以判斷，存在資金安全風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)某省電網(wǎng)公司2012年末的統(tǒng)計(jì)資料，2012年支付集中采購(gòu)物資款約46億元，其中銀行承兌匯票支付達(dá)16億元，占支付集中采購(gòu)物資款的34%。目前省級(jí)物資供應(yīng)公司用于支付集中采購(gòu)物資款的銀行承兌匯票來(lái)源于各市電網(wǎng)公司電費(fèi)口徑收取的銀行承兌匯票，收取電費(fèi)款的這些銀行承兌匯票由地市電網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)部門交給省電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)部，省電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行背書登記交給省物資公司財(cái)務(wù)部，省物資公司財(cái)務(wù)部辦理銀行承兌匯票的二次背書手續(xù)，用于支付各供應(yīng)商的集中采購(gòu)物資款。
目前這種財(cái)務(wù)管理模式存在以下資金安全風(fēng)險(xiǎn)：（1）市級(jí)電網(wǎng)公司在ERP財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中對(duì)收取的銀行承兌匯票票面信息審核不嚴(yán)，增加復(fù)核工作量。（2）財(cái)務(wù)公司實(shí)行銀行承兌匯票不過(guò)夜的管理方式，導(dǎo)致省物資供應(yīng)公司沒(méi)有時(shí)間行使審核職能，增加銀行承兌匯票在途的保管風(fēng)險(xiǎn)。（3）由省級(jí)物資供應(yīng)公司審核供應(yīng)商領(lǐng)用銀行承兌匯票手續(xù)，因業(yè)務(wù)水平有限，未能高質(zhì)量地審核供應(yīng)商授權(quán)書等資料的真實(shí)性，增加票據(jù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。（4）銀行承兌匯票電子流轉(zhuǎn)和紙質(zhì)流轉(zhuǎn)不同步，往往電子流轉(zhuǎn)晚于紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，影響票面信息真實(shí)性的審核。
（二）質(zhì)保金申請(qǐng)單審核不嚴(yán)，存在質(zhì)保金提前支付風(fēng)險(xiǎn)
質(zhì)保金是省級(jí)電網(wǎng)公司與供應(yīng)商對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行質(zhì)量保證的最后一道防線。有些項(xiàng)目物資主管部門，在實(shí)際工作中未嚴(yán)格審批質(zhì)保金支付申請(qǐng)單，存在物資的投運(yùn)時(shí)間還沒(méi)有達(dá)到質(zhì)保期限，就在質(zhì)保金支付申請(qǐng)單上簽章的情況；另外還存在部分供應(yīng)商業(yè)務(wù)員偽造物資需求單位的相關(guān)物資主管部門和人員的簽章，自行修改設(shè)備投運(yùn)時(shí)間的現(xiàn)象。由于項(xiàng)目多、合同多，涉及的物資需求單位業(yè)務(wù)部門和人員也多，且物資需求單位的簽字人員未預(yù)留印鑒章，無(wú)法全面、嚴(yán)格審查合同，在相關(guān)手續(xù)齊全的情況下，辦理了質(zhì)保金的支付，導(dǎo)致提前支付供應(yīng)商質(zhì)保金，給公司物資質(zhì)量保證增加了風(fēng)險(xiǎn)，也給財(cái)務(wù)部門帶來(lái)了較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。
（三）ERP系統(tǒng)資金支付“取數(shù)”有缺陷，存在合同款多付的隱患
目前電網(wǎng)ERP財(cái)務(wù)子系統(tǒng)中資金支付申請(qǐng)單中所支付的物資集中采購(gòu)到貨款，是通過(guò)ERP財(cái)務(wù)子系統(tǒng)后臺(tái)抓取發(fā)票校驗(yàn)金額的一定比例作為集中采購(gòu)物資貨款的申請(qǐng)。供應(yīng)商在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，如果兩個(gè)合同金額開(kāi)在同一張發(fā)票上，物資管理部門在ERP物資管理子系統(tǒng)中完成發(fā)票校驗(yàn)后，發(fā)起其中一個(gè)合同到貨款支付申請(qǐng)時(shí)，ERP物資管理系統(tǒng)抓取本張發(fā)票的全部金額，但這個(gè)合同到貨款支付金額是兩個(gè)合同金額之和，存在財(cái)務(wù)管理ERP系統(tǒng)對(duì)此合同到貨款多支付的隱患。
三、增加資金安全的審核手續(xù)以確保財(cái)務(wù)管理適應(yīng)物資管理
（一）增加項(xiàng)目單位與財(cái)務(wù)部在ERP中對(duì)銀行承兌匯票的審驗(yàn)手續(xù)
用于支付供應(yīng)商貨款的銀行承兌匯票經(jīng)過(guò)市物資供應(yīng)分公司、省財(cái)務(wù)公司、省物資供應(yīng)公司、物資供應(yīng)商等多個(gè)單位，在項(xiàng)目單位取得銀行承兌匯票時(shí)，其授權(quán)委托書的真實(shí)性難以判斷，會(huì)造成省物資供應(yīng)公司支付資金的安全性問(wèn)題。因此，其一，增加市公司在ERP財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中對(duì)收取的銀行承兌匯票信息進(jìn)行審核的責(zé)任。在收取銀行承兌匯票時(shí)，市公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備相關(guān)人員進(jìn)行詳細(xì)審驗(yàn)，并在審驗(yàn)處蓋章簽字，其銀行承兌匯票原始憑據(jù)的真實(shí)性由市公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)；然后再將審驗(yàn)結(jié)果錄入財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，以供省財(cái)務(wù)公司與省物資供應(yīng)公司核對(duì)銀行承兌匯票的票面信息。其二，在省財(cái)務(wù)公司背書給省物資供應(yīng)公司的銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)在ERP系統(tǒng)中預(yù)留其審核的時(shí)間，實(shí)行其再審職能。其三，在省物資供應(yīng)公司將省財(cái)務(wù)公司背書的銀行承兌匯票進(jìn)行第二次背書給供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)在供應(yīng)商大廳配備專職的人員審核物資采購(gòu)供應(yīng)商授權(quán)書的真實(shí)性，以確保第二次背書的銀行承兌匯票支付給了真正的物資供應(yīng)者，降低票據(jù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。其四，各業(yè)務(wù)部門要在收到銀行承兌匯票的當(dāng)日及時(shí)辦理電子流轉(zhuǎn)手續(xù)，使電子流轉(zhuǎn)手續(xù)早于或同時(shí)于紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，另一方面，如果ERP系統(tǒng)中無(wú)電子審核流轉(zhuǎn)手續(xù)，其紙質(zhì)流轉(zhuǎn)不能往下一程序進(jìn)行，確保銀行承兌匯票的背書、轉(zhuǎn)讓真實(shí)有效，增加資金支付的安全性。
（二）規(guī)范物資與基建部門對(duì)紙質(zhì)質(zhì)保單與ERP系統(tǒng)的審核手續(xù)
為防止質(zhì)保金的提前支付，應(yīng)規(guī)定物資與基建部門在紙質(zhì)的質(zhì)保單上簽字時(shí)，查核安裝運(yùn)行的記錄，在紙質(zhì)質(zhì)保單上的付款單據(jù)上明確簽署：“投運(yùn)一年，無(wú)違反合同規(guī)定的質(zhì)量問(wèn)題”等規(guī)范性語(yǔ)言，并附簽字人的名字與簽字日期，且在省物資供應(yīng)公司要預(yù)留有權(quán)在質(zhì)保單簽字人員的印鑒，以查核其質(zhì)保單上簽字的真實(shí)性。另外還應(yīng)在ERP系統(tǒng)中對(duì)質(zhì)保單上所簽署的投運(yùn)時(shí)間通過(guò)相應(yīng)的關(guān)鍵字段查找，物資與基建部門的電子簽字也應(yīng)通過(guò)ERP系統(tǒng)走質(zhì)保單的審核流程，以保證質(zhì)保單從最基層運(yùn)行單位傳遞至省物資供應(yīng)公司時(shí)，紙質(zhì)的質(zhì)保單與ERP系統(tǒng)的電子簽字記錄能進(jìn)行適時(shí)比對(duì)，省物資供應(yīng)公司的財(cái)務(wù)部要認(rèn)真審核原始簽字的真實(shí)性及與預(yù)留的印鑒比對(duì)，并與ERP系統(tǒng)質(zhì)保單電子手續(xù)進(jìn)行第二次審核程序，在確認(rèn)無(wú)誤后，才能開(kāi)具質(zhì)保金的支付憑單，確保質(zhì)保金的支付安全。
（三）完善ERP物資與財(cái)務(wù)子系統(tǒng)，以優(yōu)化采購(gòu)合同、發(fā)票的對(duì)應(yīng)關(guān)系
針對(duì)多支付合同到貨款的情況，在ERP財(cái)務(wù)子系統(tǒng)中應(yīng)設(shè)置預(yù)警功能，當(dāng)一張發(fā)票對(duì)應(yīng)多個(gè)合同時(shí)，在進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)時(shí)，設(shè)為“不通過(guò)”，由財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員在ERP系統(tǒng)中采取人工（手動(dòng)）核對(duì)措施，在ERP財(cái)務(wù)子系統(tǒng)中將發(fā)起付款的合同不按發(fā)票金額進(jìn)行到貨款申請(qǐng)，而按發(fā)起付款合同上的金額進(jìn)行到貨款資金的處理，將另一個(gè)合同的取值金額在ERP系統(tǒng)中約定為零。這樣集中采購(gòu)物資到貨款的申請(qǐng)就與支付的合同金額達(dá)成了一一對(duì)應(yīng)，防范了資金重復(fù)支付的風(fēng)險(xiǎn)。X
參考文獻(xiàn)：
1.高路. 電力企業(yè)基于ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)集約化管理成效的評(píng)價(jià)[J].科技創(chuàng)業(yè)家，2012，（11）.
[關(guān)鍵字]工程質(zhì)量保證金 ,現(xiàn)狀 ,監(jiān)管
[abstract] the engineering quality earnest money system since the 2005 years since the execution issued, it present situation of the management of more and more can't meet the demand of the market, as a weak group construction unit has a wide repertoire of bitterness, treat the root to effect a permanent, standardization of construction market, strengthen the industry dynamic management, improve work efficiency, the key is to regulate the owner's behavior, improve the owner homework personnel's basic quality is the most important.
[key words] engineering quality margin, the current situation, supervision
中圖分類號(hào)： C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：
工程質(zhì)量保證金又稱建筑工程信譽(yù)保證金，是指發(fā)包人與承包人在建設(shè)工程承包合同中約定，從應(yīng)付的工程款中預(yù)留，用以保證承包人在缺陷責(zé)任期內(nèi)對(duì)建設(shè)工程出現(xiàn)的缺陷進(jìn)行維修的資金，缺陷責(zé)任期一般為六個(gè)月、十二個(gè)月或二十四個(gè)月。工程質(zhì)量保證金與質(zhì)量保修金都是承包人為保證施工合同的履行而進(jìn)行的一種擔(dān)保。但質(zhì)量保證金，是承包人根據(jù)建設(shè)單位的要求，在建設(shè)工程承包合同履行前，交付給建設(shè)單位，用以保證施工質(zhì)量的資金，一般是擔(dān)保竣工驗(yàn)收前出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題；而質(zhì)量保修金是指建設(shè)單位與承包人在建設(shè)工程承包合同中約定，在建筑工程竣工驗(yàn)收交付使用后，從應(yīng)付的建設(shè)工程款中預(yù)留一定的金額用以維修建筑工程在保修期限內(nèi)和保修范圍內(nèi)出現(xiàn)的質(zhì)量缺陷，主要擔(dān)保竣工驗(yàn)收后保修期限內(nèi)的質(zhì)量問(wèn)題。
一、工程質(zhì)量保證金的管理現(xiàn)狀
工程質(zhì)量保證金制度自2005年建設(shè)部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)《建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理暫行辦法》開(kāi)始執(zhí)行。山東省建設(shè)廳也下發(fā)了《山東省建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理實(shí)施細(xì)則（暫行）》，進(jìn)一步規(guī)范了山東省工程質(zhì)量保證金的管理行為。現(xiàn)階段在工程質(zhì)量保證金領(lǐng)域存在以下管理現(xiàn)狀：
規(guī)定的不確定性，導(dǎo)致執(zhí)行的隨意性。在確定工程質(zhì)量保證金的留存比例、支付期限、使用范圍等方面，存在不按保修項(xiàng)目或部位計(jì)算留存額度、超出適用范圍支取、加大比例留存和惡意(或強(qiáng)行)扣留等極度隨意的行為。
對(duì)工程質(zhì)量保證金的留存、記錄、使用、到期支付等沒(méi)有相應(yīng)檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)，更沒(méi)有形成監(jiān)督機(jī)制。沒(méi)有在工程保證期結(jié)束后界定質(zhì)量有無(wú)缺陷的責(zé)任機(jī)構(gòu)，或是界定的實(shí)施細(xì)則。大多由建設(shè)單位自說(shuō)自話，最后有責(zé)任會(huì)讓施工單位承擔(dān)。
沒(méi)有建立專門的會(huì)計(jì)核算與資金管理。工程竣工交付使用后，建設(shè)和施工各方，對(duì)應(yīng)付應(yīng)收工程款大多是一個(gè)總數(shù)，對(duì)于工程質(zhì)量保證金，只是在各自經(jīng)辦人心里按照合同里的約定中計(jì)算的一個(gè)額度，并沒(méi)有有憑有據(jù)地記錄在會(huì)計(jì)賬冊(cè)中，更談不上按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類留存保證金了。
施工企業(yè)的資金沉淀。施工企業(yè)不僅資本金少(因建筑環(huán)境的變化，這一缺陷更加凸顯)，而且時(shí)時(shí)處處受制于人。資金的管理上更加突出：墊資施工、讓利合同、替人擔(dān)保等等，再加上“有理有據(jù)”的保證金留存，很多應(yīng)當(dāng)由施工企業(yè)控制的資金，集中在了建設(shè)單位的手中，使得建筑施工企業(yè)周轉(zhuǎn)無(wú)力、債臺(tái)高筑。
保證金只有建設(shè)單位獨(dú)自管控，工程保證金沒(méi)能完全發(fā)揮應(yīng)有作用，使施工企業(yè)常常因此遭受無(wú)辜甚至無(wú)奈的損失。在質(zhì)量保證金的管理及使用過(guò)程中存在很多問(wèn)題：有的建設(shè)單位與管理、使用單位未進(jìn)行工程項(xiàng)目合同及保證金情況的交接，造成保證金的管理前后脫節(jié)和混亂，一味對(duì)施工企業(yè)提出要求，無(wú)限期地拿保證金說(shuō)事，有意拖延或拒絕返還給施工企業(yè)，例如因?yàn)楣こ讨械囊恍┬?wèn)題，拖延保證金的返還期，甚至借故扣除大于維修費(fèi)用數(shù)倍的保修費(fèi)用。將保證金轉(zhuǎn)給其物業(yè)管理單位，而物管常常把一些因使用不當(dāng)造成的質(zhì)量問(wèn)題，也要由施工單位承擔(dān)責(zé)任。有許多甲方采取項(xiàng)目公司方式進(jìn)行承包運(yùn)作，公司隨著項(xiàng)目開(kāi)發(fā)完畢進(jìn)行變更甚至解體，施工單位留存的保證金隨著建設(shè)單位的消失而無(wú)法清償，有的竟然使用淘汰的汽車、設(shè)備或難以銷售的房屋等以高價(jià)頂值保證金等等。這些損失都會(huì)落在施工單位頭上，而且也使工程保證金失去了其原有的意義。
由于國(guó)家對(duì)建筑施工企業(yè)的產(chǎn)業(yè)定位和市場(chǎng)惡劣的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，形成在建設(shè)領(lǐng)域作突出貢獻(xiàn)、付艱辛勞動(dòng)的施工企業(yè)，總是處于弱勢(shì)地位。發(fā)包方會(huì)通過(guò)各種途徑體現(xiàn)其強(qiáng)勢(shì)地位，各種霸王條款不容置疑地要求施工企業(yè)接受，保證金留存期限和額度等方面不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)定，助長(zhǎng)了其在執(zhí)行上的隨意性和就高不就低的做法。
二、工程質(zhì)量保證金的監(jiān)管
建設(shè)工程實(shí)行質(zhì)量保證金制度主要目的是：保證施工單位在缺陷責(zé)任期內(nèi)對(duì)工程出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題或缺陷進(jìn)行維修。也就是說(shuō)，建設(shè)工程質(zhì)量保證金是保證維修的資金而不是維修金。缺陷責(zé)任期內(nèi)，如果施工單位不對(duì)出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行維修，建設(shè)單位可以直接委托有資質(zhì)的隊(duì)伍進(jìn)行維修，所發(fā)生的費(fèi)用可從質(zhì)保金中支付，且直接委托隊(duì)伍進(jìn)行維修時(shí)，不能免除原施工單位的質(zhì)量責(zé)任。
建設(shè)工程實(shí)行質(zhì)量保證金制度，可以形成多贏的局面。一是切實(shí)維護(hù)了廣大業(yè)主的切身利益。促使施工單位提高工程質(zhì)量，廣大業(yè)主能夠不再為房屋質(zhì)量問(wèn)題煩心。二是可以大大減少房屋質(zhì)量投訴、上訪，有利于和諧社會(huì)的建設(shè)。三是能較好地維護(hù)施工單位的切身利益。監(jiān)管以前，質(zhì)保金往往被開(kāi)發(fā)商長(zhǎng)期占用，施工單位則不能及時(shí)拿到這筆本屬于自己的錢。
建設(shè)工程質(zhì)量保證金按單位工程預(yù)留。首先，由建設(shè)單位根據(jù)施工合同計(jì)算應(yīng)預(yù)留的質(zhì)保金數(shù)額，填寫“質(zhì)保金預(yù)留通知單”，施工單位持預(yù)留單交納質(zhì)保金至金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行托管，應(yīng)交納而沒(méi)有交納質(zhì)保金的項(xiàng)目，不予竣工驗(yàn)收備案。
建設(shè)工程質(zhì)量保證金缺陷責(zé)任期滿，施工單位憑建設(shè)單位和物業(yè)管理部門對(duì)工程質(zhì)量評(píng)價(jià)意見(jiàn)，書面提出返還申請(qǐng)，無(wú)質(zhì)量異議后及時(shí)辦理保證金的返還手續(xù)。
在質(zhì)保金管理全過(guò)程中，管理部門并不接觸保證金。只是對(duì)保證金進(jìn)行監(jiān)管，其根本目的是保證缺陷責(zé)任期內(nèi)出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題得到及時(shí)維修，保證工程質(zhì)量，保證金委托金融機(jī)構(gòu)托管，管理部門不可能動(dòng)用質(zhì)保金，也不會(huì)從中受益。
質(zhì)保金監(jiān)管對(duì)開(kāi)發(fā)商而言，并不造成利益損失。首先，這部分資金是開(kāi)發(fā)商從工程款中預(yù)留作為保證施工單位維修的資金，也就是說(shuō)，質(zhì)保金的本質(zhì)是施工單位工程款的一部分，對(duì)質(zhì)保金實(shí)施監(jiān)管，只不過(guò)監(jiān)管方式轉(zhuǎn)變的而已，對(duì)開(kāi)發(fā)商來(lái)講，并不損失自身利益。
缺陷期內(nèi)工程出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，開(kāi)發(fā)商應(yīng)積極牽頭組織施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)等單位做好維修工作。如施工單位拒不維修，開(kāi)發(fā)商可委托有資質(zhì)單位進(jìn)行維修，發(fā)生的費(fèi)用可以從質(zhì)保金中支付。但必須要注意的是，開(kāi)發(fā)公司一定要提供確屬施工原因造成的質(zhì)量問(wèn)題且施工單位又不能履行質(zhì)量保修義務(wù)的充分證據(jù)，必要時(shí)，可請(qǐng)第三方（如監(jiān)理、物業(yè)等人員鑒定，包括維修所發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用等）。建設(shè)部明文規(guī)定，建設(shè)單位是工程質(zhì)量的第一責(zé)任者，任何時(shí)候都不能以質(zhì)保金為理由敷衍推委自身的質(zhì)量責(zé)任。
關(guān)鍵詞：燈塔公司；應(yīng)收賬款；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；設(shè)計(jì)
中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）04-0172-02
前言
燈塔公司是一家集生產(chǎn)、銷售、安裝、維修于一體的高品質(zhì)鐵路照明設(shè)備產(chǎn)品國(guó)內(nèi)知名企業(yè)，擁有多項(xiàng)專利品牌。1995年9月改制為有限責(zé)任公司，2010年9月14日變更為中鐵六局集團(tuán)北京中鐵信達(dá)經(jīng)貿(mào)有限公司的全資子公司，燈塔公司從整體上講，由于缺乏一套科學(xué)、系統(tǒng)的應(yīng)收賬款管理體制，原有的應(yīng)收賬款管理制度已不能夠滿足現(xiàn)在業(yè)內(nèi)市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)的要求，應(yīng)收賬款管控上的不力，已嚴(yán)重地束縛了公司的發(fā)展目標(biāo)和管理績(jī)效。
一、燈塔公司應(yīng)收賬款管理問(wèn)題分析
（一）應(yīng)收賬款的組織管理存在問(wèn)題
重組前的燈塔公司在應(yīng)收賬款管理方面沒(méi)有形成固定的制度體系，由經(jīng)理委派經(jīng)營(yíng)部門自己信賴的經(jīng)營(yíng)人員以編制債權(quán)合同臺(tái)賬的形式管理。由于涉及管理的人員面很窄，相關(guān)信息也不公開(kāi)，使得一方面，經(jīng)營(yíng)人員在統(tǒng)計(jì)債權(quán)情況時(shí)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，另一方面，應(yīng)收賬款的管理容易被個(gè)別利益集體所操縱做出與企業(yè)利益相悖的決策而不受監(jiān)管。也正是由于上述原因，在燈塔公司重組以后，由于公司原主要管理層的撤換及離職，燈塔公司的應(yīng)收賬款管理陷入困境。由于相關(guān)債權(quán)資料不完整，同時(shí)少數(shù)了解債權(quán)情況的經(jīng)營(yíng)人員離職，使得大量債權(quán)關(guān)系，包括債權(quán)金額并不能完全確定，對(duì)燈塔公司遺留債權(quán)的管理造成極大困難。而重組后的燈塔公司又不能很快形成完善的應(yīng)收賬款管理制度，沒(méi)有負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理的主管領(lǐng)導(dǎo)及核心部門，新形成的應(yīng)收賬款管理狀況依然不佳。
（二）企業(yè)文化磨合問(wèn)題依然存在
由于燈塔公司重組后仍保留了一大批原公司的老職工，這部分職工在燈塔公司工作多年，做事勤奮努力，但文化程度大多不高，缺乏制度化管理素養(yǎng)，管理隨意性較強(qiáng)。他們對(duì)公司各方面的制度改革有所懷疑，甚至心存抵觸，有些人則是創(chuàng)新力和責(zé)任心不夠，不愿承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任和義務(wù)，要改變他們的工作作風(fēng)及心態(tài)絕非易事。同時(shí)，燈塔公司的控股公司主業(yè)以旅服行業(yè)為主，管理風(fēng)格與從組前燈塔公司差異較大，很多管理方式在燈塔公司難以推行，造成目前的管理混亂狀況。這樣的文化沖突給企業(yè)人力、物力上造成極大消耗。
（三）應(yīng)收賬款管理不善造成一定程度的資金困難局面
燈塔公司由于沒(méi)有良好的應(yīng)收賬款管理制度體系，致使大量的應(yīng)收賬款未能及時(shí)收回，大部分產(chǎn)品項(xiàng)目資金回款需要超過(guò)半年的時(shí)間，而企業(yè)內(nèi)部囤積的存貨及墊資料款所占資金比重日漸增大，導(dǎo)致公司現(xiàn)金流短缺，每月資金計(jì)劃工作被動(dòng)。現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，在“現(xiàn)金為王”的時(shí)代，現(xiàn)金比利潤(rùn)更為重要，因資金鏈吃緊走向破產(chǎn)邊緣的企業(yè)比比皆是，應(yīng)收賬款管理的健康與否，對(duì)燈塔公司可持續(xù)發(fā)展將是巨大的考驗(yàn)。
（四）燈塔公司財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的管理薄弱
財(cái)務(wù)部已建立基本的會(huì)計(jì)核算制度，但對(duì)應(yīng)收賬款的管理缺乏規(guī)章制度。由于內(nèi)部管理機(jī)制不健全，財(cái)務(wù)部門與銷售及經(jīng)營(yíng)等業(yè)務(wù)部門之間缺乏有效溝通，存在應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬及數(shù)據(jù)與實(shí)際有出入等現(xiàn)象，財(cái)務(wù)監(jiān)控作用失效。銷售人員為保證銷售任務(wù)的完成，采取賒銷、回扣等手段強(qiáng)銷商品，使應(yīng)收賬款大幅度上升，而企業(yè)未對(duì)這部分應(yīng)收賬款采取有效措施并要求相關(guān)部門和經(jīng)銷人員全權(quán)負(fù)責(zé)追款，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大量沉積下來(lái)，給企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)帶來(lái)惡性循環(huán)。同時(shí)缺乏專門的財(cái)務(wù)分析人員對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收賬款進(jìn)行深入分析，缺乏后續(xù)的跟進(jìn)和督導(dǎo)工作。
二、應(yīng)收賬款及資金回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的設(shè)計(jì)
（一）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警為導(dǎo)向的應(yīng)收賬款管理制度設(shè)計(jì)理念
建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理制度是通過(guò)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款債務(wù)人的企業(yè)性質(zhì)、應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、應(yīng)收賬款的性質(zhì)進(jìn)行綜合分析后，針對(duì)不同性質(zhì)的應(yīng)收賬款按不同的時(shí)間段劃分并做出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警標(biāo)識(shí)，根據(jù)不同的預(yù)警標(biāo)識(shí)制定相應(yīng)的處理預(yù)案。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的目的是盡早地使企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)并消除壞賬風(fēng)險(xiǎn)，加快企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，提高企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及償債能力，減少壞賬損失及清收成本等[1]。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警實(shí)行兩級(jí)管理，上級(jí)公司雙清辦是應(yīng)收賬款預(yù)警的歸口管理部門，燈塔公司要在上級(jí)公司雙清辦的指導(dǎo)下開(kāi)展工作。
（二）應(yīng)收賬款的分類及預(yù)警的范圍
（1）應(yīng)收賬款的分類：1）按應(yīng)收賬款性質(zhì)分為應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、應(yīng)收質(zhì)量保證金；2）按應(yīng)收賬款主體性質(zhì)分為集團(tuán)公司內(nèi)部單位、工總系統(tǒng)內(nèi)單位、鐵路局及所屬單位、中國(guó)鐵建系統(tǒng)內(nèi)單位、神華集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)單位、其他單位、個(gè)人；3）按應(yīng)收賬款形成的時(shí)間分為一年以內(nèi)、一年至一年半以內(nèi)、一年半以上。（2）應(yīng)收賬款的預(yù)警范圍。以經(jīng)營(yíng)合同為基礎(chǔ)形成的所有應(yīng)收賬款以及零星銷售所形成的應(yīng)收賬款，暫不包括物業(yè)出租等非主營(yíng)業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款。
對(duì)于在預(yù)收賬款科目中核算的按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的備料款或工程款，要視同應(yīng)收賬款納入預(yù)警管理。
（三）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方法
應(yīng)收賬款預(yù)警劃分，依據(jù)企業(yè)簽訂的經(jīng)營(yíng)合同，按應(yīng)收賬款的性質(zhì)、合同主體和合同中約定的付款時(shí)間或合同的簽訂時(shí)間分三個(gè)等級(jí)進(jìn)行預(yù)警。
對(duì)于應(yīng)收賬款、應(yīng)收質(zhì)保金要按合同簽訂主體即業(yè)主單位性質(zhì)建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理臺(tái)賬。對(duì)于應(yīng)收賬款包括應(yīng)收銷貨款、應(yīng)收工程款、應(yīng)收質(zhì)量保證金、預(yù)收備料款或工程款等進(jìn)行預(yù)警級(jí)別的劃分[2]。下文以預(yù)收賬款包括預(yù)收備料款和預(yù)收工程款預(yù)警級(jí)別的劃分為例闡述如何進(jìn)行預(yù)警級(jí)別劃分。
（1）在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收取的預(yù)收備料款或預(yù)收工程款，屬于正常的清收范圍，標(biāo)示為A級(jí)預(yù)警級(jí)別。（2）超過(guò)合同規(guī)定的收款時(shí)間15日之內(nèi)屬于重點(diǎn)清收范圍，標(biāo)示為標(biāo)示為B級(jí)預(yù)警級(jí)別。（3）超過(guò)合同規(guī)定的收款時(shí)間15日以上屬于非正常清收范圍，標(biāo)示為C級(jí)預(yù)警級(jí)別。
（四）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的跟進(jìn)及后續(xù)解決措施
應(yīng)收賬款、應(yīng)收質(zhì)保金預(yù)警解決措施：（1）A級(jí)預(yù)警：由各單位負(fù)責(zé)清收。每月初由各單位負(fù)責(zé)A級(jí)應(yīng)收賬款、應(yīng)收質(zhì)保金制定清收計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人進(jìn)行清收，同時(shí)將清收計(jì)劃報(bào)公司清欠辦。（2）B級(jí)預(yù)警：由各單位負(fù)責(zé)，公司清欠辦督辦。每月初由各單位對(duì)B級(jí)應(yīng)收賬款、應(yīng)收質(zhì)保金責(zé)任人的催收情況進(jìn)行說(shuō)明，制定清收措施，確定回收時(shí)間，組織清收，同時(shí)將清收計(jì)劃報(bào)公司清欠辦。（3）C級(jí)預(yù)警：由公司清欠辦負(fù)責(zé)組織清收。每月初由公司清欠辦組織公司法律人員和相關(guān)單位對(duì)C級(jí)應(yīng)收賬款、應(yīng)收質(zhì)保金進(jìn)行分析，制定清收計(jì)劃和措施報(bào)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。
對(duì)集團(tuán)公司范圍內(nèi)到期未收回的應(yīng)收賬款、應(yīng)收質(zhì)保金要及時(shí)辦理簽認(rèn)并納入集團(tuán)公司對(duì)賬平臺(tái)，對(duì)超過(guò)一年仍未收回的要按一年期銀行貸款利率向?qū)Ψ绞杖±ⅰＭ瑫r(shí)要和對(duì)方單位會(huì)同集團(tuán)公司尋求內(nèi)部解決。
對(duì)工總范圍內(nèi)單位到期未收回的應(yīng)收賬款、應(yīng)收質(zhì)保金要及時(shí)辦理簽認(rèn)，盡量納入工總系統(tǒng)的對(duì)賬平臺(tái)，對(duì)超過(guò)一年仍未收回的要會(huì)同集團(tuán)公司法律事務(wù)部依照工總相關(guān)辦法解決。
對(duì)鐵路局及所屬單位、中國(guó)鐵建系統(tǒng)內(nèi)單位、神華集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)單位、其他單位和個(gè)人到期未收回的應(yīng)收賬款、應(yīng)收質(zhì)保金要及時(shí)辦理簽認(rèn)，對(duì)超過(guò)一年仍未收回的采取法律等手段進(jìn)行清收。
每年末，各單位要組織對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收質(zhì)保金進(jìn)行對(duì)賬并辦理簽認(rèn)，確保每筆應(yīng)收賬款在法律訟訴時(shí)效內(nèi)。
對(duì)大額應(yīng)收賬款在指定催收責(zé)任人的同時(shí)，各單位要落實(shí)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。
預(yù)收賬款預(yù)警解決措施：對(duì)合同中明確規(guī)定有預(yù)收備料款、預(yù)收工程款的要嚴(yán)格按合同執(zhí)行。
（1）A級(jí)預(yù)警即在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，自收到預(yù)收款之日起由各單位按合同要求備料并安排生產(chǎn)。（2）B級(jí)C級(jí)預(yù)警即未按合同規(guī)定時(shí)間支付預(yù)收款，單位暫不安排備料生產(chǎn)，合同管理部門通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行催收，待預(yù)收款到賬后再按合同要求備料并安排生產(chǎn)。
對(duì)集團(tuán)公司范圍內(nèi)單位、工總范圍內(nèi)單位超過(guò)預(yù)收款期限未收到備料款的由合同管理部門提請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)是否履行合同，同時(shí)通知業(yè)務(wù)員進(jìn)行催收。
結(jié)論
綜上所述，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)是阻礙中國(guó)企業(yè)生存的最主要因素之一[3]。做好應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。本文以燈塔公司為例，主要闡述如何設(shè)計(jì)應(yīng)收賬款及資金回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，旨在為其他企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理提高借鑒參考，促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1] 張敏.企業(yè)應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀及對(duì)策[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2012，（4）.
摘要：資金支付基本流程、資金支付審核要點(diǎn)、票據(jù)開(kāi)具要求、常用單據(jù)展示、常見(jiàn)資金支付業(yè)務(wù)流程案例講解。
一、資金支付基本流程
1、《資金申請(qǐng)表》簽字流程：經(jīng)辦人經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人部門分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)（1000元以下）總經(jīng)理（金額≥1000元）財(cái)務(wù)部付款。
非日常的無(wú)論金額多少都需要總經(jīng)理簽字（比如賠款等）。
2、合同審批流程：經(jīng)辦人經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人會(huì)簽部門財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人部門分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理綜合部蓋章。
金額大于等于1萬(wàn)元需簽訂合同。
3、經(jīng)理辦公會(huì)審議：金額大于等于5萬(wàn)元需經(jīng)理辦公會(huì)審議；經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要
4、招投標(biāo)流程：金額大于等于30萬(wàn)元小于60萬(wàn)元公司內(nèi)部招投標(biāo)，金額大于等于60萬(wàn)元集團(tuán)招投標(biāo)；中標(biāo)通知書
5、比價(jià)流程：參照≤小額（零星）物資采購(gòu)管理辦法≥
二、資金支付審核流程
（一）有合同的資金支付
（金額大于等于1萬(wàn)元需簽訂合同）
1、工程類合同資金支付審核要點(diǎn)
（1）查看原件合同是否簽訂流程完整；
①合同大于或等于60萬(wàn)元，集團(tuán)招投標(biāo)程序（集團(tuán)招投標(biāo)會(huì)議紀(jì)要材料）；
②合同金額大于等于30萬(wàn)元，且小于60萬(wàn)元，公司招投標(biāo)流程（中標(biāo)通知書），經(jīng)理辦公會(huì)審議（會(huì)議紀(jì)要）；
③合同金額在5萬(wàn)元(含)以上的經(jīng)理辦公會(huì)審議（經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要）；
（2）審核合同約定付款規(guī)定；
①一般大型工程合同先預(yù)付、再按照工程進(jìn)度付款，最后留質(zhì)保金；
②預(yù)付情況：按照合同約定，資金支付單是否按照預(yù)付比例支付；對(duì)方是否開(kāi)具相應(yīng)憑證（發(fā)票或收據(jù)）、合同關(guān)鍵頁(yè)；
③支付進(jìn)度情況：金額（合同金額*進(jìn)度-以前支付金額）工程支付證書及工程支付申請(qǐng)表（對(duì)方單位及我方單位簽字蓋章），對(duì)方單位提供憑證（一般為發(fā)票）、合同關(guān)鍵頁(yè)；
④支付尾款（工程竣工驗(yàn)收后支付）：金額（決算金額-以前支付金額-質(zhì)保金）、工程支付證書及工程支付申請(qǐng)表、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（對(duì)方單位及我方單位簽字蓋章，注明驗(yàn)收時(shí)間）、發(fā)票（注意以前未開(kāi)具發(fā)票，本次一并補(bǔ)清，發(fā)票金額和決算金額一致）、合同關(guān)鍵頁(yè)；
⑤質(zhì)保金支付：金額（決算金額或合同金額*質(zhì)保金比例/決算金額-以前累計(jì)支付）、到期工程質(zhì)量無(wú)問(wèn)題相關(guān)報(bào)告、合同關(guān)鍵頁(yè)、檢查發(fā)票是否開(kāi)具齊全；
（3）審核資金申請(qǐng)單及發(fā)票
資金申請(qǐng)單中、“收款單位”、“開(kāi)戶賬號(hào)”、“金額”（大小是否寫一致）；發(fā)票流和資金流一致。
合同與發(fā)票信息中單位名稱、賬號(hào)、金額一般與“資金申請(qǐng)表”中所填信息一致；
‚發(fā)票審核
發(fā)票真?zhèn)未_定（稅務(wù)局官網(wǎng)查詢）、發(fā)票信息是否齊全（購(gòu)銷兩方信息）、發(fā)票專用章、發(fā)票最后一行署名實(shí)名（開(kāi)票人實(shí)名）、發(fā)票背書簽名。
2、其他合同資金支付審核要點(diǎn)
（1）審核參照工程類合同資金支付審核；
（2）采購(gòu)合同資金支付需要請(qǐng)購(gòu)單、領(lǐng)用單（食堂福利一般不需要）、簽呈；
（二）無(wú)合同資金支付審核要點(diǎn)
1、采購(gòu)類資金支付
（1）辦公用品類采購(gòu)支付所需附件：資金申請(qǐng)表、發(fā)票、發(fā)票清單、請(qǐng)購(gòu)領(lǐng)用單，簽呈（固定資產(chǎn)類、工程采購(gòu)類及預(yù)算外的非日常性業(yè)務(wù)）、比價(jià)材料（詳見(jiàn)小額零星管理辦法）；
①請(qǐng)購(gòu)單、領(lǐng)用單數(shù)量型號(hào)與發(fā)票內(nèi)容相吻合；請(qǐng)購(gòu)單簽字（使用部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)、綜合部簽字、總經(jīng)理大于等于1000元）、領(lǐng)用單（使用部門負(fù)責(zé)人和綜合部簽字）；
②發(fā)票審核:金額、開(kāi)票信息、查詢真?zhèn)巍l(fā)票背書；
③資金申請(qǐng)表審核：付款信息與發(fā)票一致（墊付情況除外）；
④時(shí)間邏輯順序：領(lǐng)用單時(shí)間不早于請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票時(shí)間不早于請(qǐng)購(gòu)單；
（2）維修物品采購(gòu)支付所需附件：資金申請(qǐng)表、發(fā)票、發(fā)票清單、請(qǐng)購(gòu)領(lǐng)用單、簽呈（非日常需求）、比價(jià)材料（維保單位不需要，其他詳見(jiàn)小額零星管理辦法）；
①請(qǐng)購(gòu)領(lǐng)用單、領(lǐng)用單數(shù)量型號(hào)與發(fā)票內(nèi)容相吻合；請(qǐng)購(gòu)單簽字（使用部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)、綜合部簽字）、領(lǐng)用單；
②發(fā)票審核:金額、開(kāi)票信息、查詢真?zhèn)巍l(fā)票背書；
③資金申請(qǐng)表審核：付款信息與發(fā)票一致（墊付情況除外）；
【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)管理， 合同架構(gòu)， EPC合同特點(diǎn)
由于風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，業(yè)主越來(lái)越多采用EPC合同方式授予工程項(xiàng)目，同時(shí)EPC總包將項(xiàng)目的土建施工以分包方式委托專業(yè)的施工單位完成，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的合同分?jǐn)偤娃D(zhuǎn)移。在EPC總承包項(xiàng)目運(yùn)行模式下，施工企業(yè)應(yīng)該如何有效簽訂施工分包合同，如何有效應(yīng)用合同條款來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，把握重點(diǎn)環(huán)節(jié)，就顯得尤為重要。本人通過(guò)參與本公司某某液化天然氣（以下簡(jiǎn)稱某某LNG）儲(chǔ)罐工程項(xiàng)目的談判及簽訂，同時(shí)結(jié)合本公司其他LNG項(xiàng)目的土建承包運(yùn)行情況，針對(duì)以施工為主體的承包商如何在EPC項(xiàng)目架構(gòu)下簽訂好施工合同，以維護(hù)好自身利益談?wù)勼w會(huì)。
一、 EPC合同架構(gòu)及特點(diǎn)
所謂EPC合同，即：設(shè)計(jì)－采購(gòu)－施工（Engineering Procurement and Construct）合同，是一種包括設(shè)計(jì)、設(shè)備采購(gòu)、施工、安裝和調(diào)試，直至竣工移交至業(yè)主的總承包模式。
1、EPC合同架構(gòu)
EPC工程總承包是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它涉及工程設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工全過(guò)程，可變因素多，風(fēng)險(xiǎn)大，需進(jìn)行全方位的管理和控制，除前期的調(diào)研考察外，最有效、最直接的控制就是對(duì)合同的簽訂過(guò)程的控制。施工分包商首先需要了解LNG工程項(xiàng)目的EPC合同架構(gòu)。
圖表一： EPC合同中各方主要職能
此架構(gòu)中，需注意各方所處位置及各自主要責(zé)任和義務(wù)：
（1）業(yè)主：業(yè)主給予總承包商在設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工過(guò)程中充分自由的選擇方式進(jìn)行工作，本身只做有限的控制和管理，一般不進(jìn)行干預(yù)。
（2）EPC總承包商：擔(dān)負(fù)EPC各階段主要工作，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全方位管理，直至工程竣工移交給業(yè)主直接可以使用。
（3）施工分包商：承擔(dān)各自工作范圍內(nèi)單位工程的施工及管理，按合同約定條件移交至總承包商。
我公司目前承接的LNG項(xiàng)目中多數(shù)EPC總承包商是聯(lián)合體，其中“承包商”一方為中國(guó)公司，另一方“項(xiàng)目管理者”為國(guó)外公司（具有真正EPC項(xiàng)目總承包能力，只是借用國(guó)內(nèi)承包商公司資質(zhì)），在此合同條件下，我方作為乙方施工分包商，在項(xiàng)目履約過(guò)程中只聽(tīng)從具有實(shí)際管理權(quán)的一方，即“項(xiàng)目管理者”，某某 LNG項(xiàng)目中“承包商”對(duì)“項(xiàng)目管理者”的全權(quán)管理權(quán)授予是通過(guò)“三方協(xié)議”體現(xiàn)的。
2、EPC合同特點(diǎn)
（1）EPC合同的合同價(jià)格一般采用固定價(jià)格，包括固定總價(jià)和固定單價(jià)（工程量按實(shí)際用量結(jié)算）。
（2）工程工期確定。
（3）風(fēng)險(xiǎn)逐級(jí)轉(zhuǎn)移。業(yè)主將工程施工過(guò)程中的絕大部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給總承包商，總承包商會(huì)劃分風(fēng)險(xiǎn)，將相應(yīng)部分轉(zhuǎn)嫁給其下各個(gè)分包商。
需要注意的是總承包商下面會(huì)有多個(gè)分包商，各分包商由于工作范圍不同，合同價(jià)格不一，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)不同，所以在有些條款中，尤其是涉及違約罰款的條款，一定要注意計(jì)算金額的基數(shù)，是否是在自己承擔(dān)的工作范圍之內(nèi)，是否有波及到其他非自己領(lǐng)域的工作，切不可用只占EPC合同總額10%的價(jià)格承擔(dān)總包100%的責(zé)任。
二、 EPC合同模式下施工分包商如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
一般來(lái)說(shuō)，EPC合同下業(yè)主主要通過(guò)以下幾方面控制總承包商，相應(yīng)地EPC總承包商也通過(guò)這些方面控制其下各施工分包商，施工分包商如何應(yīng)對(duì)以下管控，如何在合同中規(guī)避相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。
1、進(jìn)度控制
（1）嚴(yán)格審核承包商提供的工程進(jìn)度表，根據(jù)實(shí)際施工經(jīng)驗(yàn)檢驗(yàn)是否合理，充分考慮對(duì)進(jìn)度尤其是對(duì)關(guān)鍵路徑的影響因素，如業(yè)主、監(jiān)理及總包方需提供的文件資料、現(xiàn)場(chǎng)施工條件、材料等的不完整性，設(shè)計(jì)及工程量的變更等等，同時(shí)要充分考慮現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際施工中與其他分包商的交叉施工時(shí)間及不可控時(shí)間，尤其是政府因素，這些都可以通過(guò)合同條款規(guī)避，一言避之，“非分包商原因引起的對(duì)工程進(jìn)度的拖延分包商有權(quán)要求延長(zhǎng)進(jìn)度（并取得相應(yīng)費(fèi)用及損失）”。
（2）注意對(duì)“工作時(shí)間”的描述，最好在合同中給出規(guī)定，正常的工作時(shí)間一般是一星期六天，每天八小時(shí)，超出部分為加班或者搶工時(shí)間，這將直接影響到工程進(jìn)度及費(fèi)用的調(diào)整。
（3）注意變更及“omission”的相關(guān)條款，合同定義中對(duì)“omission”這個(gè)詞的中英文解釋是有區(qū)別的，施工分包商要特別注意二者的不同，在合同中對(duì)此做出說(shuō)明，并充分利用其索賠條件。
2、工程質(zhì)量控制
EPC總包商對(duì)施工分包商在工程質(zhì)量方面的控制主要通過(guò)以下幾方面：
（1）文件審批：為避免總包商對(duì)此權(quán)利的濫用，分包商可以合同中對(duì)審批的時(shí)間和次數(shù)做出限制。
（2）監(jiān)督：在合同中可以限定總包的唯一指示權(quán)及責(zé)任人。
（3）檢驗(yàn)、試驗(yàn)：一般來(lái)講包括對(duì)施工過(guò)程中材料、設(shè)備的試驗(yàn)；成套設(shè)備的試驗(yàn)及單位工程竣工試驗(yàn)。總承包商一般會(huì)在合同中規(guī)定需進(jìn)行試驗(yàn)的部分（或是相關(guān)行業(yè)規(guī)定）、通知時(shí)間、條件、費(fèi)用及后果承擔(dān)等，施工分包商應(yīng)嚴(yán)格審核，根據(jù)工作范圍及施工過(guò)程中的實(shí)際情況如實(shí)反映到合同條款中，否則到頭只能為自己的失誤買單，承擔(dān)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)施工分包商要充分利用由于承包商的過(guò)失而引起的損失進(jìn)行索賠，此條款必須在合同中說(shuō)明，是重要依據(jù)。
（4）驗(yàn)收：此項(xiàng)主要針對(duì)項(xiàng)目最終性能的檢測(cè)。
3、資金支付控制
（1）價(jià)格方面：EPC合同條款中一般是固定價(jià)格（總價(jià)或者單價(jià)），施工分包最好采用間接費(fèi)用固定，直接費(fèi)用單價(jià)固定，工程量按照實(shí)際用量結(jié)算。
（2）工程款的支付
由于固定價(jià)格，EPC合同的工程進(jìn)度款支付一般按達(dá)到里程碑時(shí)的比例付款，我公司簽訂的LNG項(xiàng)目施工合同采用月度支付或里程碑支付。如果采用里程碑方式支付，施工分包商需要特別關(guān)注項(xiàng)目現(xiàn)金流問(wèn)題，特別是前期現(xiàn)金流，這就需要特別關(guān)注里程碑的付款比例問(wèn)題，以免分包商墊資過(guò)多，既增加風(fēng)險(xiǎn)又增加利息負(fù)擔(dān)。對(duì)里程碑付款比例劃分的合理性及支付時(shí)間點(diǎn)的合理性直接影響到項(xiàng)目的財(cái)務(wù)費(fèi)用及管理。
需要注意的是，一般情況下從向總包提出付款申請(qǐng)到收到總包付款，分包商要多考慮至少三個(gè)月的流動(dòng)資金時(shí)間，可在合同中規(guī)定工程款的支付期限及審批次數(shù)以盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少資金占有率。
（3）保函的規(guī)定及審核
我公司LNG項(xiàng)目涉及的保函主要有三種：預(yù)付款保函、履約保函及質(zhì)保保函，且都具有“不可撤銷，見(jiàn)票即付”的特點(diǎn)。正確理解這些保函的含義及在合同中的應(yīng)用，是施工分包商加強(qiáng)專業(yè)管理的必要條件。
①預(yù)付款保函：一般不低于10%，不高于30%。
一般來(lái)講，此保函金額總承包商不可用于抵扣工程款，但實(shí)際履約過(guò)程中有些EPC總承包商會(huì)與所支付工程款產(chǎn)生抵扣，如福建LNG項(xiàng)目每筆的里程碑付款都會(huì)減扣一定比例的預(yù)付款，擔(dān)保金額隨著工程的進(jìn)度遞減至零；某某LNG項(xiàng)目的預(yù)付款為10%，分兩年支付，每年5%，且每年的5%分兩次每次2.5%間隔三個(gè)月支付，此后的里程碑付款不對(duì)此預(yù)付款進(jìn)行減扣，所以這個(gè)項(xiàng)目的預(yù)付款保函要分別開(kāi)具四次。預(yù)付款保函期限從銀行開(kāi)立起生效，直到總包收回全部預(yù)付款時(shí)止，其間保函均保持有效。
②履約保函；一般為合同價(jià)格的10%到15%。FIDIC合同條件下，在雙方簽訂合同協(xié)議書后的28天內(nèi)EPC總包商應(yīng)將履約保函交給業(yè)主，我公司某某LNG合同中規(guī)定是合同生效日后的30天內(nèi)將履約保函交提交給總包商。此條款屬威懾性條款，主要是保護(hù)業(yè)主及總包商的權(quán)益。但在實(shí)踐中，這一時(shí)間對(duì)于分包商往往顯得過(guò)于倉(cāng)促，原因有多方面，如預(yù)付款尚未收到，開(kāi)具保函的金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有得到總包的確認(rèn)等等，此處分包商要注意的是總包商有對(duì)此延誤進(jìn)行索賠或者中（終）止合同的權(quán)利，分包商可在合同中進(jìn)行適當(dāng)說(shuō)明以規(guī)避此風(fēng)險(xiǎn)。
施工分包商在合同中要明確規(guī)定其生效時(shí)間，同樣地一定要保證在收到總承包商的預(yù)付款為前提；其次注意保函金額最好不要超過(guò)合同總價(jià)的10%；再者，履約保函的失效時(shí)間也應(yīng)該盡量盡早，在質(zhì)保金保函生效之前，一定要失效，否則，等于在質(zhì)保期內(nèi)總承包商既拿著質(zhì)保保函又拿著履約保函，會(huì)增加分包商被扣的保函額度及風(fēng)險(xiǎn)。
某某LNG項(xiàng)目中，我方履約保函的期限從保函出具日起至臨時(shí)接收證書（即工作的測(cè)試、調(diào)試與開(kāi)車已經(jīng)完成且已經(jīng)準(zhǔn)備好交付給業(yè)主）簽發(fā)之日止，期滿自動(dòng)失效。由于履約保函保證期限長(zhǎng)、保證范圍廣（涉及到其他分包商工作范圍）、分包商違約的誘因比較多、違約責(zé)任不易統(tǒng)一界定，因此其間隱藏的風(fēng)險(xiǎn)也較大，應(yīng)引起分包商的高度重視。分包商可在合同中約定，如某某LNG項(xiàng)目中做出如此說(shuō)明“在臨時(shí)證書簽發(fā)后兩個(gè)月內(nèi)，在分包商的要求下總包應(yīng)歸還履約保函原件。在分包商無(wú)過(guò)錯(cuò)并提供了質(zhì)保保函的情況下，若臨時(shí)接收證書未能如期簽發(fā)，雙方將對(duì)履約保函的返還進(jìn)行友好協(xié)商”。
③質(zhì)保金保函：保函的金額與通常意義上的質(zhì)保金數(shù)額相等，一般為合同總價(jià)的5%或者不高于10%。某某 LNG項(xiàng)目中，原合同條款規(guī)定在臨時(shí)接受證書簽發(fā)時(shí)，履約保函的金額從合同總價(jià)的10%降低至5%，此時(shí)，履約保函視同為質(zhì)保金保函。但是作為施工分包商，在拿到臨時(shí)接受證書后，最好將履約保函收回（收回日期按合同規(guī)定），然后重新提交一份質(zhì)保金保函給總包商，這樣，雙方都有機(jī)會(huì)審視在合司履約過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，并在此保函中做出修正。
合同中應(yīng)明確規(guī)定質(zhì)保保函的生效時(shí)間，并且最好規(guī)定失效時(shí)間為不遲于最終接受證書簽發(fā)之日。但為了避免業(yè)主無(wú)限期推延簽發(fā)最終接受證書，合同中應(yīng)規(guī)定質(zhì)保金保函的最長(zhǎng)有效期或者具體到某一天。
以上是分包商對(duì)總包商工程項(xiàng)目的履約保證，那么當(dāng)總包喪失支付能力的時(shí)候，分包商的保障又如何體現(xiàn)呢？首先，分包商可以要求總包提供其財(cái)務(wù)狀況和資金安排情況的證明，使分包商確信完成工程的價(jià)值可以得到足額的支付；其次，分包商可以要求總包開(kāi)具與分包商的履約保函義務(wù)對(duì)等的總包的支付保函，但實(shí)際上一般此條款很難得到總包的支持。
4、HSE管理控制
此過(guò)程主要包括施工過(guò)程安全和項(xiàng)目產(chǎn)品安全兩部分。EPC合同下，總包商（尤其是國(guó)外EPC項(xiàng)目總承包公司）對(duì)項(xiàng)目的HSE管理同國(guó)內(nèi)工程項(xiàng)目的安全管理有很大不同，其一，內(nèi)容較廣，從單一安全擴(kuò)充到環(huán)境保護(hù)和人身健康；其二，管理范圍擴(kuò)大，從單純施工階段的安全管理，擴(kuò)展到從設(shè)計(jì)開(kāi)始考慮安全、健康與環(huán)境保護(hù)，到竣工驗(yàn)收乃至生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)全過(guò)程。因此，總承包商會(huì)在合同中對(duì)此做出嚴(yán)格規(guī)定，如若出現(xiàn)違規(guī)，一般罰款很重，或者減扣獎(jiǎng)金，包括HSE的費(fèi)用投入也是相當(dāng)大的。
施工分包商應(yīng)注意合同中對(duì)安全違規(guī)處罰的相關(guān)規(guī)定，注意“有獎(jiǎng)有罰，獎(jiǎng)罰分明”，如何進(jìn)行獎(jiǎng)罰，相關(guān)條件都應(yīng)在合同條款中做出詳細(xì)說(shuō)明，盡量量化并反映到合同條款及價(jià)格中。
5、索賠及爭(zhēng)議的規(guī)定和處理
項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，如雙方出現(xiàn)爭(zhēng)執(zhí)，分包商可根據(jù)以下途徑解決：雙方談判；第三方調(diào)解；DAB仲裁。
首先施工分包商要了解出現(xiàn)爭(zhēng)議的原因：
（1）EPC合同結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性及特點(diǎn)
（2）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁：風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)不一樣，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的絕大部分風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)主在招標(biāo)或議標(biāo)中轉(zhuǎn)嫁給承包商，相應(yīng)的承包商會(huì)將這些風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給分包商。分包商在投標(biāo)中要充分識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn)及可能造成的后果，特別是隱含在合同條款中的風(fēng)險(xiǎn)。
其次，分包商盡可能將風(fēng)險(xiǎn)在合同條款中規(guī)避，同時(shí)通過(guò)提高項(xiàng)目管理水平以及控制和處理工程風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地將投標(biāo)報(bào)價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為利潤(rùn)，同時(shí)盡力應(yīng)用索賠條款。
下面就根據(jù)FIDIC條款的EPC合同條件下，施工分包商可利用的索賠條款做一簡(jiǎn)要概括。
上表中總結(jié)概括的19條索賠條件中，我公司某某LNG項(xiàng)目的合同中基本都有所涉及，包括現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)入、水電、工作進(jìn)度、文件提供、甲供材料及物品、再檢測(cè)、證書發(fā)放、合同中止及工作轉(zhuǎn)讓等幾個(gè)方面，爭(zhēng)取到一定索賠權(quán)益。
通過(guò)以上對(duì)我公司某某LNG項(xiàng)目合同談判及簽訂過(guò)程中幾方面的總結(jié)，針對(duì)EPC項(xiàng)目合同架構(gòu)的特點(diǎn)及總包（尤其是外國(guó)工程公司）的管理模式，對(duì)于施工單位如何在合同方面做好防范，如何有效應(yīng)對(duì)提供了一定經(jīng)驗(yàn)，相信對(duì)我公司國(guó)際工程項(xiàng)目的（EPC）承包具有一定的借鑒作用。
參考文獻(xiàn)
[1] 國(guó)際咨詢工程師聯(lián)合會(huì)/中國(guó)工程咨詢協(xié)會(huì) 《設(shè)計(jì)采購(gòu)施工（EPC）/交鑰匙工程合同條件》[M] 機(jī)械工業(yè)出版社，1999年第1版
[2] 國(guó)際咨詢工程師聯(lián)合會(huì)/中國(guó)工程咨詢協(xié)會(huì) 《菲迪克（FIDIC）合同指南》[M] 機(jī)械工業(yè)出版社，2000年第1版
乙方：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，乙方承接甲方外墻涂料工程施工事宜，經(jīng)雙方友好協(xié)商，簽訂本合同。
第一條：工程概況
1、工程名稱：
工程地點(diǎn)：
2、工程范圍：根據(jù)施工圖紙和甲方要求負(fù)責(zé)外墻涂料工程的樣板制作、材料供應(yīng)和施工、檢測(cè)驗(yàn)收及維護(hù)等;
3、承包方式：包工包料包檢測(cè)驗(yàn)收合格;
4、質(zhì)量等級(jí)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)范進(jìn)行檢測(cè)驗(yàn)收，乙方承諾工程項(xiàng)目均達(dá)到國(guó)家驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的優(yōu)良等級(jí)。
第二條：工程期限
一、本合同工程分四個(gè)施工段，詳見(jiàn)下表：
工程名稱 施工段 工期(日歷天)
外墻涂料 a棟 25
b、c棟 25
d、e、f棟 25
g-j棟 25
備注:①本合同工期均含節(jié)假日及驗(yàn)收時(shí)間。②具體開(kāi)工時(shí)間以甲方開(kāi)工通知為準(zhǔn)，工期自甲方開(kāi)工通知確定的日期起計(jì)算。但乙方的施工工期應(yīng)不影響土建施工總進(jìn)度工期，乙方應(yīng)根據(jù)雙方共同確認(rèn)的工程進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行施工。
二、如遇下列情況，經(jīng)甲方及監(jiān)理蓋章確認(rèn)后，工期相應(yīng)順延：
1、工程量變化較大和設(shè)計(jì)變更較大而影響施工進(jìn)度;
2、非因乙方原因，施工中停電造成一天內(nèi)連續(xù)停工累計(jì)超過(guò)8小時(shí)以上，影響正常施工的;
3、不可抗力因素;
4、乙方在以上情況發(fā)生后5天內(nèi)，就延誤的內(nèi)容向甲方代表提出報(bào)告，逾期不辦理視為放棄。非上述原因，工程不能按合同工期竣工，乙方承擔(dān)違約責(zé)任。
第三條：合同價(jià)款
一、本合同總暫定總價(jià)為人民幣 元(￥ )。其中：
1、b-j棟施工段暫定總價(jià)為人民幣 元整(￥ );
2、a棟施工段暫定總價(jià)為人民幣 元整(￥ )。
金額組成詳見(jiàn)下表(人民幣：元)：
工程名稱 施工段 暫定面積(㎡) 包干單價(jià)(元/㎡) 暫定總價(jià)(元)
外墻涂料 b-j 棟
a棟
合計(jì)
備注：①綜合包干單價(jià)包含本工程的材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、與土建配合協(xié)調(diào)中乙方自身所發(fā)生的費(fèi)用、稅金、驗(yàn)收費(fèi)等所有費(fèi)用。但不含外架使用費(fèi)，超出工期范圍的外架使用費(fèi)由乙方承擔(dān)，根據(jù)實(shí)際使用天數(shù)按天計(jì)算。
②乙方按施工圖進(jìn)行施工并按實(shí)際施工面積計(jì)算工程量，以合同約定綜合包干單價(jià)進(jìn)行合同結(jié)算。
二、支付方式
合同按b-j棟、a棟兩個(gè)施工段分段進(jìn)行施工及支付工程款，在符合合同約定的付款條件，且乙方向甲方提供等額合法稅務(wù)發(fā)票后五個(gè)工作日內(nèi)，由甲方或甲方委托的單位按乙方在本合同中提供的銀行賬號(hào)以轉(zhuǎn)賬的方式向乙方支付。各施工段的付款條件如下：
1、甲方發(fā)出開(kāi)工通知，乙方材料、人工進(jìn)場(chǎng)，且完成相應(yīng)施工段膩?zhàn)訉邮┕げ⒔?jīng)甲方及監(jiān)理方驗(yàn)收合格后，支付該施工段合同暫定總價(jià)30%，分別為：
b-j棟為人民幣 元整(￥ )
a棟為人民幣 元整(￥ )
2、相應(yīng)施工段所有工程竣工，經(jīng)甲方、監(jiān)理方驗(yàn)收合格交付甲方后，支付該施工段暫定總價(jià)的50%，同時(shí)甲方暫扣除該施工段暫定總價(jià)3.5%的配合費(fèi)，實(shí)際支付分別如下：
1)甲方暫扣除相應(yīng)施工段暫定總價(jià)3.5%的配合費(fèi)后，實(shí)際支付給乙方該施工段的工程款分別為：
b-j棟為人民幣 元整(￥ )
a棟為人民幣 元整(￥ )
2)甲方暫扣除相應(yīng)施工段暫定總價(jià)3.5%的配合費(fèi)，分別為：
b-j棟為人民幣 元整(￥ )
a棟為人民幣 元整(￥ )
4、工程結(jié)算：按本合同確定的綜合包干單價(jià)和實(shí)際施工面積進(jìn)行合同結(jié)算。
5、本合同所有工程經(jīng)質(zhì)檢部門整體驗(yàn)收合格，乙方按約定提交竣工資料，雙方進(jìn)行結(jié)算，甲方扣除質(zhì)保金和配合費(fèi)后，付清工程余款。
6、工程質(zhì)保金為合同結(jié)算總價(jià)的3%。質(zhì)保期內(nèi)，乙方按約定履行保修義務(wù)、工程無(wú)任何質(zhì)量問(wèn)題，質(zhì)保兩年后，甲方將質(zhì)保金按實(shí)結(jié)算后退還給乙方(不計(jì)利息)。
7、工程配合費(fèi)為合同結(jié)算總價(jià)的3.5%，經(jīng)雙方按實(shí)結(jié)算后，根據(jù)暫扣除的配合費(fèi)進(jìn)行多退少補(bǔ)。
第四條：工程變更
因土建設(shè)計(jì)變更引起本合同項(xiàng)下工程量增加或減少的，乙方應(yīng)于變更發(fā)生后7日內(nèi)將相關(guān)資料上報(bào)甲方及監(jiān)理方審核確認(rèn)。否則，對(duì)乙方因變更而增加的費(fèi)用，甲方不予認(rèn)可。
第五條：工程質(zhì)量
一、工程樣板制作：外墻涂料工程施工前乙方在甲方指定的部位先做以下三種樣板：基層膩?zhàn)?兩道：粗型、細(xì)型各一道)、底漆層(一道)、外墻漆面層(兩道)，各種樣板需分層留樣并經(jīng)甲方、監(jiān)理方驗(yàn)收合格后，乙方方可正式施工。
二、乙方必須嚴(yán)格按照施工圖紙、說(shuō)明文件、設(shè)計(jì)變更、樣板要求和國(guó)家、地方頒發(fā)的建筑工程規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行施工，并接受甲方現(xiàn)場(chǎng)派駐代表的監(jiān)督。
三、乙方需按約定采購(gòu)材料，符合圖紙要求和國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，并提品合格證、使用說(shuō)明書、性能檢測(cè)報(bào)告等，所購(gòu)材料經(jīng)甲方、監(jiān)理方檢查確認(rèn)后，乙方才能施工使用，不符合要求的，乙方負(fù)責(zé)運(yùn)出施工場(chǎng)地并重新采購(gòu).四、外墻涂料工程符合以下規(guī)定，以乙方提供的涂料樣品進(jìn)行驗(yàn)收：
涂料名稱 顏號(hào) 生產(chǎn)廠家
外墻專用膩?zhàn)?兩道) 有限公司
水性底漆(一道)
彈性抗污涂料(兩道)
備注:①基層膩?zhàn)訛閮傻溃捍中汀⒓?xì)型各一道②外墻涂料涂刷紋理為細(xì)紋(以樣品驗(yàn)收)，必須具有遮蓋力，耐紫外線，抗酸堿，不變色，不起泡，無(wú)粉化，無(wú)龜裂，不脫落，可清洗等。
第六條： 工程驗(yàn)收
一、外墻涂料工程報(bào)驗(yàn)。材料進(jìn)場(chǎng)及施工過(guò)程中，乙方需向甲方報(bào)驗(yàn)的內(nèi)容為：
1、進(jìn)場(chǎng)材料報(bào)驗(yàn);
2、抹灰基層質(zhì)量和含水率測(cè)定報(bào)驗(yàn)(正式施工前報(bào)驗(yàn));
3、打底膩?zhàn)踊鶎淤|(zhì)量報(bào)驗(yàn)(膩?zhàn)邮┕ね瓿珊螅忾]底漆施工前報(bào)驗(yàn));
4、抗堿封閉底漆層質(zhì)量報(bào)驗(yàn)(封閉底漆完成后，罩面漆施工前報(bào)驗(yàn));
5、成品質(zhì)量報(bào)驗(yàn)(兩道罩面漆完成后報(bào)驗(yàn))。
甲方及監(jiān)理方進(jìn)行上列各項(xiàng)驗(yàn)收，如驗(yàn)收不合格或驗(yàn)收手續(xù)不全，甲方可以要求乙方返工直至驗(yàn)收合格，工期不順延;因此造成工期延誤的，按合同暫定總價(jià)3‰/天計(jì)收違約金，并賠償因此給甲方造成的損失。
二、工程綜合驗(yàn)收
1、以國(guó)家頒發(fā)的工程施工及驗(yàn)收規(guī)范、工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)及施工圖紙、施工技術(shù)文件、樣板要求等為依據(jù)，由甲方、監(jiān)理方、南寧市建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站等部門進(jìn)行驗(yàn)收。
2、甲方在接到乙方驗(yàn)收通知之日起7天內(nèi)組織竣工驗(yàn)收。工程驗(yàn)收合格后貳天內(nèi)，乙方將該工程移交給甲方。甲方未在約定時(shí)間內(nèi)組織驗(yàn)收的，工期順延。
3、工程未能通過(guò)驗(yàn)收的，乙方在甲方要求的時(shí)間內(nèi)整改至驗(yàn)收合格，工期不順延;因此造成工期延誤的，按合同暫定總價(jià)3‰/天計(jì)收違約金，并賠償因此給甲方造成的損失;工程經(jīng)過(guò)貳次以上(含貳次)未能通過(guò)驗(yàn)收的，另行向甲方支付違約金人民幣壹萬(wàn)元(￥10000.00)/次的處罰。
第七條：工程質(zhì)保
1、本合同工程質(zhì)保期為拾年，自工程驗(yàn)收合格交付甲方之日起計(jì)。質(zhì)保期內(nèi)，凡因產(chǎn)品和施工造成的質(zhì)量事故和質(zhì)量缺陷由乙方負(fù)責(zé)無(wú)償保修和承擔(dān)甲方及客戶的一切損失損害賠償責(zé)任，工程保修條件、范圍等按甲方確認(rèn)的質(zhì)保書和國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、質(zhì)保期內(nèi)，如膩?zhàn)訉踊蛴推釋映霈F(xiàn)開(kāi)裂、起皮、脫皮、變色、泛堿，流墜等質(zhì)量問(wèn)題，乙方應(yīng)按甲方要求負(fù)責(zé)返修直至再次驗(yàn)收合格，如屬于大面積返修(累計(jì)2㎡以上)，再次驗(yàn)收合格后工程質(zhì)保期重新計(jì)算(即返修合格后再保修拾年)。
3、質(zhì)保期內(nèi)，工程發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，乙方應(yīng)在接到甲方或用戶通知后24小時(shí)之內(nèi)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行免費(fèi)維修，否則甲方有權(quán)扣收質(zhì)保金，并自行維修處理，相關(guān)費(fèi)用由乙方承擔(dān)。
3、嚴(yán)格遵守安全施工、防火等規(guī)范和制度，承擔(dān)施工中造成的事故責(zé)任和費(fèi)用;做好現(xiàn)場(chǎng)自身范圍內(nèi)的保衛(wèi)和垃圾清理等工作。
4、工程竣工驗(yàn)收交付甲方前，乙方承擔(dān)材料設(shè)備和工程成品的保管責(zé)任，保管期間發(fā)生丟失或損壞，乙方承擔(dān)重置和修復(fù)責(zé)任。甲方提前使用發(fā)生的損壞，由乙方進(jìn)行維修，材料費(fèi)用由甲方承擔(dān)。
5、因施工需要，乙方須對(duì)建筑物某些局部結(jié)構(gòu)、園藝設(shè)施或設(shè)備管線等進(jìn)行破壞性施工的，應(yīng)與甲方協(xié)商，經(jīng)甲方同意后方可施工，并在甲方要求的時(shí)間內(nèi)恢復(fù)原狀。
6、乙方的施工隊(duì)伍必須遵守國(guó)家相關(guān)規(guī)定，服從甲方的現(xiàn)場(chǎng)管理安排，使施工能正常進(jìn)行;否則乙方承擔(dān)因此給甲方和土建承包方造成的損失，甲方有權(quán)對(duì)乙方處以人民幣1000元/次的罰款。
7、工程竣工驗(yàn)收合格后十天內(nèi)，乙方提交完整合格的竣工資料一式三套給甲方。
第十條：違約責(zé)任
1、合同簽訂生效后，合同的任何變動(dòng)均需雙方協(xié)商后以書面形式確定，一方擅自變更或終止合同,則需向守約方支付合同暫定總價(jià)的20%作為違約金，即人民幣 元整(￥ )，并賠償由此給守約方造成的損失。
2、甲方應(yīng)按約定支付工程進(jìn)度款，因甲方原因未按約定付款的，超過(guò)約定期限7天后，每逾期一天，按逾期應(yīng)付款的向乙方支付違約金。
3、非因甲方原因，乙方不能按約定工期完工的，每延誤一天，按合同暫定總價(jià)的千分之三向甲方支付違約金;延誤時(shí)間累計(jì)超過(guò)10天的，甲方有權(quán)解除合同，乙方需向甲方支付合同暫定總價(jià)20%的違約金，因此給甲方和土建承包方造成的全部損失均由乙方承擔(dān)。非因甲方原因造成工期延誤的，甲方支付工程款的時(shí)間相應(yīng)順延。
4、未經(jīng)甲方同意，乙方擅自拆改原建筑物結(jié)構(gòu)或設(shè)備管線等的，承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)損失和事故責(zé)任(包括罰款)，賠償由此給甲方和土建承包方造成的損失，并在甲方要求的時(shí)間內(nèi)修復(fù)完整。
5、乙方未按約定交付各類資料，經(jīng)甲方一次催告后5日內(nèi)仍不移交齊全的，視乙方延誤工期，按本合同有關(guān)工期延誤違約條款處理，并仍有交付資料的義務(wù)。
6、本合同簽訂后，未經(jīng)甲方同意，乙方不得轉(zhuǎn)包工程。否則，乙方向甲方支付轉(zhuǎn)包違約金人民幣拾萬(wàn)元整(￥100,000.00)，并賠償由此給甲方造成的損失。
7、乙方違反本合同約定而需要承擔(dān)的違約金和賠償金等款項(xiàng)，甲方均有權(quán)直接從工程款中扣收，不足部分由乙方另行支付。
8、雙方均不需對(duì)不可抗力因素造成的損害承擔(dān)責(zé)任。不可抗力發(fā)生之后，乙方應(yīng)迅速采取措施，盡量減少損失，并在24小時(shí)內(nèi)向甲方通報(bào)災(zāi)害情況。災(zāi)害繼續(xù)發(fā)生的，乙方應(yīng)每隔5天向甲方報(bào)告一次災(zāi)害情況，直到災(zāi)害結(jié)束。
第十條：其它
1、合同履行期間，雙方發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)應(yīng)先協(xié)商解決。若協(xié)商不成，可向項(xiàng)目所在地的人民法院起訴。
2、本合同自雙方簽字蓋章之日起生效。本合同壹式伍份，甲方執(zhí)叁份，乙方執(zhí)貳份。
3、合同附件為本合同的組成部分，與本合同具有同等法律效力，合同附件表如下：
序號(hào) 附 件 名 稱 頁(yè) 數(shù) 備 注
1 售后服務(wù)承諾書 1 附件一
2 乙方相關(guān)材料 附件二
甲方： 乙方：
法定代表人：
委托人： 委托人：
審核人： 開(kāi)戶銀行：
經(jīng)辦人： 銀行帳號(hào)：
聯(lián)系電話： 聯(lián)系電話：
傳 真： 傳 真：
日期：日期：
第八條：甲方工作
1、甲方提供本工程相關(guān)的施工圖紙、設(shè)計(jì)效果圖，確定顏號(hào)。
2、提供乙方施工所需用水、電源，水電費(fèi)由乙方承擔(dān);可提供設(shè)備材料放置場(chǎng)地。
3、協(xié)助協(xié)調(diào)主體施工各方的關(guān)系及對(duì)工程工序的整體調(diào)度。
4、對(duì)乙方施工的工程，甲方工地代表負(fù)責(zé)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)不合格的工程(工序)甲方有權(quán)責(zé)令其返工或停工，因此造成的經(jīng)濟(jì)損失由乙方承擔(dān)。
第九條：乙方工作
一、建設(shè)工程保證金的種類及法律含義
梳理我國(guó)現(xiàn)行法律、政策規(guī)定和歸納工程實(shí)務(wù)中的一般做法，我國(guó)現(xiàn)行工程建設(shè)中的保證金種類主要有如下三種：
1、投標(biāo)保證金
針對(duì)《招標(biāo)投標(biāo)法》出臺(tái)后招投標(biāo)實(shí)務(wù)中的具體情況，我國(guó)一系列國(guó)家政策細(xì)化規(guī)定了投標(biāo)保證金制度，且招投標(biāo)實(shí)務(wù)中也廣泛運(yùn)用了投標(biāo)保證金制度。《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第27條規(guī)定：“招標(biāo)人可以在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提交投標(biāo)擔(dān)保。投標(biāo)擔(dān)保可以采用投標(biāo)保函或者投標(biāo)保證金的方式。投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件要求的方式和金額，將投標(biāo)保函或者投標(biāo)保證金隨投標(biāo)文件提交招標(biāo)人。”《水利工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定》第25條規(guī)定：“招標(biāo)文件中應(yīng)當(dāng)明確投標(biāo)保證金金額。”《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》第37條規(guī)定：“招標(biāo)人可以在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提供投標(biāo)保證金。……投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件要求的方式和金額，將投標(biāo)保證金隨投標(biāo)文件提交給招標(biāo)人。投標(biāo)人不按招標(biāo)文件要求提供投標(biāo)保證金的，該投標(biāo)文件將被拒絕，作廢標(biāo)處理。”國(guó)務(wù)院行政法規(guī)《招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》（征求意見(jiàn)稿）第19條規(guī)定：“招標(biāo)人可以在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金。投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)保證金，否則應(yīng)當(dāng)作廢標(biāo)處理。”
綜上，可以認(rèn)為我國(guó)已經(jīng)確立了投標(biāo)保證金的法律制度。根據(jù)招投標(biāo)實(shí)務(wù)情況來(lái)看，投標(biāo)保證金主要是投標(biāo)人在參與投標(biāo)時(shí)按招標(biāo)文件的要求向招標(biāo)人提交的一筆資金款項(xiàng)。設(shè)置該制度的目的是為了在招投標(biāo)階段對(duì)投標(biāo)人進(jìn)行制約，以防止其中標(biāo)后的不誠(chéng)信行為（比如不簽合同）給招標(biāo)人造成損失、從而在一定程度上保障招標(biāo)人的權(quán)利。投標(biāo)保證金主要存在于招投標(biāo)階段，定標(biāo)后，沒(méi)有中標(biāo)的投標(biāo)人提交的投標(biāo)保證金，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)返還。
2、履約保證金
《招標(biāo)投標(biāo)法》第46條規(guī)定：“招標(biāo)文件要求中標(biāo)人提交履約保證金的，中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)提交。”第60條規(guī)定：“中標(biāo)人不履行與招標(biāo)人訂立的合同的，履約保證金不予退還，給招標(biāo)人造成的損失超過(guò)履約保證金數(shù)額的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)超過(guò)部分予以賠償；沒(méi)有提交履約保證金的，應(yīng)當(dāng)對(duì)招標(biāo)人的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。”通常，上述兩條法律規(guī)定被普遍認(rèn)為是我國(guó)確立了履約保證金的法律制度。
根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定和工程實(shí)務(wù)中的做法，履約保證金主要是在簽定合同后投標(biāo)人按照招標(biāo)文件的要求向招標(biāo)人提交的一筆款項(xiàng)。目的是為了在施工過(guò)程中對(duì)承包人進(jìn)行制約，以彌補(bǔ)其違約行為給發(fā)包人造成的損失。履約保證金主要存在于合同履行階段（工程實(shí)務(wù)中一般自合同簽定后至竣工驗(yàn)收合格之日止）。
3、質(zhì)量保證（保修）金（簡(jiǎn)稱“質(zhì)保金”）
根據(jù)《建筑工程質(zhì)量保證金管理辦法》的規(guī)定，質(zhì)保金是發(fā)、承包人在合同中約定扣留工程款中的一部分資金，以確保承包人在工程缺陷責(zé)任期內(nèi)對(duì)工程質(zhì)量缺陷予以修復(fù)的一筆款項(xiàng)。此筆款項(xiàng)一般存在于工程竣工驗(yàn)收合格之日起至合同約定的缺陷責(zé)任期屆滿或者質(zhì)保金返還期限屆至之日。
根據(jù)以上法律性規(guī)定可以總結(jié)建設(shè)工程保證金的法律含義為，建設(shè)工程保證金是指為確立合同雙方的權(quán)利義務(wù)，在建設(shè)工程的不同階段（招投標(biāo)期間、工程施工建設(shè)期間、工程缺陷責(zé)任（合同約定）期間），特定義務(wù)主體（投標(biāo)人、承包人、保修義務(wù)人）向特定權(quán)利主體（招標(biāo)人、發(fā)包人、保修權(quán)利人）所提交的具有特定性質(zhì)和目的的金錢之債，收取建設(shè)工程保證金一方為債權(quán)人，交納建設(shè)工程保證金一方為債務(wù)人。以上三種類型的工程保證金，其法律性質(zhì)有所不同，在不同階段有不同的處理規(guī)則。工程實(shí)務(wù)中，這三者一般有個(gè)轉(zhuǎn)化過(guò)程，投標(biāo)人在招投標(biāo)階段交納了投標(biāo)保證金并中標(biāo)后，其投標(biāo)保證金一般轉(zhuǎn)化為履約保證金或其一部分；工程竣工驗(yàn)收合格后，履約保證金或其一部分一般轉(zhuǎn)化為質(zhì)保金。工程實(shí)務(wù)中，隨著保證金性質(zhì)的轉(zhuǎn)化，也產(chǎn)生過(guò)一些法律上的糾紛。
二、建設(shè)工程保證金的法律性質(zhì)
《擔(dān)保法》第2條規(guī)定：“在借貸、買賣、貨物運(yùn)輸、加工承攬等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，債權(quán)人需要以擔(dān)保方式保障其債權(quán)實(shí)現(xiàn)的，可以依照本法規(guī)定設(shè)定擔(dān)保。本法規(guī)定的擔(dān)保方式為保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。”同法第63條規(guī)定：“本法所稱質(zhì)押，是指?jìng)鶆?wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依照本法規(guī)定以該動(dòng)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該動(dòng)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。”《物權(quán)法》第208條也規(guī)定：“為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)出質(zhì)給債權(quán)人占有的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就該動(dòng)產(chǎn)優(yōu)先受償。”
根據(jù)上述二法的規(guī)定，我們可以對(duì)建設(shè)工程保證金的法律性質(zhì)作一點(diǎn)探析：建設(shè)工程合同屬于特殊的承攬合同，而建設(shè)工程保證金之債是為擔(dān)保建設(shè)工程合同的履行而在特定的債權(quán)人和債務(wù)人之間確立的一種法律關(guān)系，建設(shè)工程保證金的法律性質(zhì)可以看作是擔(dān)保之債中質(zhì)權(quán)的質(zhì)物。理由是：
第一，建設(shè)工程保證金的目的是擔(dān)保建設(shè)工程合同的履行。在招投標(biāo)階段，投標(biāo)保證金是為了擔(dān)保投標(biāo)人在招投標(biāo)期間履行招標(biāo)文件規(guī)定的義務(wù)、并在中標(biāo)后與招標(biāo)人簽定合同、確立雙方在建設(shè)工程合同中的權(quán)利義務(wù)；履約保證金是為了擔(dān)保承包人在工程施工建設(shè)過(guò)程中履行其合同根本義務(wù)（質(zhì)量、工期、安全）；質(zhì)保金是為了擔(dān)保保修義務(wù)人合同（保修協(xié)議書）約定的保修責(zé)任的落實(shí)。因此，建設(shè)工程保證金制度的確立是發(fā)軔于工程建設(shè)擔(dān)保的初衷，其具有擔(dān)保性質(zhì)。
第二，建設(shè)工程保證金的用途是特定的。工程實(shí)務(wù)中，投標(biāo)保證金是用于特定的招投標(biāo)程序，比如成都市發(fā)改委、成都市建委就針對(duì)投標(biāo)保證金發(fā)出了《關(guān)于成都市國(guó)家投資工程建設(shè)項(xiàng)目投標(biāo)保證金實(shí)行集中監(jiān)管的通知》（成發(fā)改項(xiàng)目[2009]1045號(hào)）該文件要求對(duì)投標(biāo)保證金實(shí)行集中監(jiān)管、專戶管理。文件要求招標(biāo)人在招標(biāo)文件中須明確投標(biāo)保證金專用賬戶的開(kāi)戶銀行、賬號(hào)、戶名，并在第9條明確規(guī)定：“投標(biāo)保證金不得挪作他用”。同樣，根據(jù)履約保證金和質(zhì)保金的法律含義，其用途也特定為擔(dān)保建設(shè)工程合同的履行（質(zhì)量、工期、安全）和工程缺陷的修復(fù)。工程實(shí)務(wù)中，履約保證金和質(zhì)保金一般也實(shí)行專戶管理、專款專用。例如：《四川省人民政府關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范國(guó)家投資工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)工作的意見(jiàn)》（川府發(fā)[2007]14號(hào)）第20條規(guī)定：“投標(biāo)保證金、履約保證金必須通過(guò)投標(biāo)人或中標(biāo)人的基本賬戶以銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納或退還。”
第三，建設(shè)工程保證金之債只能根據(jù)工程建設(shè)的不同階段存在于特定的權(quán)利義務(wù)主體之間，已如前述，在此不贅。
第四，建設(shè)工程保證金之債保障的權(quán)利主體（對(duì)象）是特定的。即根據(jù)前述工程建設(shè)不同階段所具體確定的權(quán)利人。第五，建設(shè)工程保證金之債的標(biāo)的物是特定的，即具體確定的一筆資金款項(xiàng)。從法律性質(zhì)上講，建設(shè)工程保證金屬于物權(quán)中的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)。
第六，建設(shè)工程保證金一般由特定義務(wù)人交付給特定權(quán)利人并由其占有、保管，在特定義務(wù)人不履行義務(wù)（如中標(biāo)后不簽合同，施工中質(zhì)量不合格、不履行保修義務(wù)）時(shí)，由特定權(quán)利人對(duì)保證金進(jìn)行法律上的處分（如沒(méi)收投標(biāo)保證金，扣除履約保證金、扣劃質(zhì)保金）。
綜上，工程實(shí)務(wù)中，建設(shè)工程保證金具有目的特定、用途特定、階段特定、權(quán)利主體（保障對(duì)象）特定、標(biāo)的物特定、占有特定等特征。
《最高人民法院關(guān)于適用擔(dān)保法若干問(wèn)題的解釋》第85條規(guī)定：“債務(wù)人將其金錢以特戶、封金、保證金等形式特定化后，移交債權(quán)人占有作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人可以以該金錢優(yōu)先受償。”根據(jù)該司法解釋的規(guī)定并結(jié)合建設(shè)工程保證金的上述特征，建設(shè)工程保證金的法律關(guān)系可以看作是特定債務(wù)人以特定的金錢對(duì)合同履行進(jìn)行擔(dān)保的一種質(zhì)押行為，建設(shè)工程保證金的法律性質(zhì)是一種金錢質(zhì)權(quán)標(biāo)的物。
三、建設(shè)工程保證金實(shí)務(wù)案例分析
實(shí)務(wù)中，筆者曾遇到過(guò)一例建設(shè)工程保證金糾紛案例，現(xiàn)結(jié)合上述法律規(guī)定簡(jiǎn)單進(jìn)行分析、探討。該案的大體情況是某施工單位中標(biāo)承包某工程項(xiàng)目，并按招標(biāo)文件向招標(biāo)人提交了48萬(wàn)元的履約保證金。在施工過(guò)程中，承包人項(xiàng)目部由于資金緊張，遂以項(xiàng)目部名義向民間借款37萬(wàn)元用于購(gòu)買工程建設(shè)所需的材料和支付工程施工中產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用。但項(xiàng)目部過(guò)了借款合同約定的還款期限仍未向債權(quán)人償付該筆民間借款，債權(quán)人遂向法院要求承包人償還借款，并申請(qǐng)保全了承包人向業(yè)主提交的履約保證金。法院審理過(guò)程中，作出裁定保全了承包人交納在業(yè)主方的履約保證金。后經(jīng)法院生效判決責(zé)令承包人償還此筆款項(xiàng)，承包人過(guò)了生效法律文書規(guī)定的期限仍未償還，于是，債權(quán)人向法院申請(qǐng)執(zhí)行，法院從業(yè)主方強(qiáng)制扣劃了承包人交納的履約保證金。承包人對(duì)此提出執(zhí)行異議，但法院沒(méi)有采納承包人的意見(jiàn)，本案現(xiàn)已執(zhí)行完畢。
本案的判決是正確的，但是對(duì)于法院在執(zhí)行程序中強(qiáng)制執(zhí)行承包人交納給業(yè)主的履約保證金，本人認(rèn)為該做法值得商榷。根據(jù)前述分析，案中的履約保證金是承包人為擔(dān)保建設(shè)工程施工合同的履行而按招標(biāo)文件向業(yè)主方提交的一筆資金款項(xiàng)。其目的是擔(dān)保合同的履行（主要是質(zhì)量、工期、安全），履約保證金的用途是在承包人違約時(shí)由業(yè)主方進(jìn)行法律處分，而不是由合同外的第三人來(lái)主張權(quán)利，該履約保證金擔(dān)保的權(quán)利對(duì)象是業(yè)主，而不是擔(dān)保承包人的債務(wù)人（擔(dān)保債務(wù)人的機(jī)制屬于“承包商付款擔(dān)保”的范疇），雖然該筆款項(xiàng)從法律權(quán)屬的角度而言屬于承包人所有，但其已特定化為業(yè)主所占有。根據(jù)法律的規(guī)定，該履約保證金的收取和交納行為屬于承包人與業(yè)主設(shè)定權(quán)利的行為，該行為屬于擔(dān)保方式的質(zhì)押行為，該履約保證金的法律性質(zhì)為金錢質(zhì)權(quán)的標(biāo)的物。
由此可見(jiàn)，業(yè)主對(duì)承包人所享有的是擔(dān)保物權(quán)，案中的債權(quán)人對(duì)承包人享有的是普通債權(quán)。根據(jù)物權(quán)優(yōu)于債權(quán)的一般原理，案中債權(quán)人的債權(quán)不能對(duì)抗業(yè)主對(duì)履約保證金的擔(dān)保物權(quán)。《最高人民法院關(guān)于人民法院民事執(zhí)行中查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的規(guī)定》第13條規(guī)定：“查封、扣押、凍結(jié)擔(dān)保物權(quán)人占有的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)，一般應(yīng)當(dāng)指定該擔(dān)保物權(quán)人作為保管人；該財(cái)產(chǎn)由人民法院保管的，質(zhì)權(quán)、留置權(quán)不因轉(zhuǎn)移占有而消滅。”根據(jù)該條規(guī)定，法院凍結(jié)案中履約保證金的裁定并不能消滅履約保證金的質(zhì)權(quán)效力。同時(shí)，該司法解釋第26條規(guī)定：“被執(zhí)行人就已經(jīng)查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)產(chǎn)所作的移轉(zhuǎn)、設(shè)定權(quán)利負(fù)擔(dān)或者其他有礙執(zhí)行的行為，不得對(duì)抗申請(qǐng)執(zhí)行人。”該條司法解釋說(shuō)明了被執(zhí)行人（案中承包人）在該履約保證金未被法院凍結(jié)前與業(yè)主方設(shè)定權(quán)利的行為（以履約保證金形式設(shè)定質(zhì)押行為）可以對(duì)抗申請(qǐng)執(zhí)行人（案中普通債權(quán)人）。所以，本案根據(jù)承包人的執(zhí)行異議和司法解釋的規(guī)定，法院應(yīng)該不執(zhí)行案中履約保證金。本人認(rèn)為法院在案中承包人向其提出執(zhí)行異議后，仍然強(qiáng)制執(zhí)行履約保證金的行為有侵犯業(yè)主（案外人）擔(dān)保物權(quán)的嫌疑，似值得商榷。
一、需要會(huì)議決策的部分
本次分解草案中，除已按原執(zhí)行部門申報(bào)的項(xiàng)目對(duì)應(yīng)分解外，廠區(qū)道路維修工程95萬(wàn)元按原申報(bào)意見(jiàn)，設(shè)計(jì)由通航部負(fù)責(zé)，執(zhí)行由資產(chǎn)中心負(fù)責(zé)。由資產(chǎn)中心牽頭執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行考核在專班。
二、大額資金支付情況
本年單項(xiàng)支出超過(guò)50萬(wàn)元的項(xiàng)目有12個(gè)，按上年預(yù)算編審會(huì)議精神，在編審時(shí)，處領(lǐng)導(dǎo)已集體決策，視同已履行“三重一大”決策程序。本年在實(shí)際支付時(shí)，無(wú)需再履行三重一大決策程序。
三、政府采購(gòu)項(xiàng)目情況
本年政采項(xiàng)目共11個(gè)，金額1261萬(wàn)元，根據(jù)上年審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)項(xiàng)目管理委員會(huì)做好采購(gòu)監(jiān)管工作。其他非政采項(xiàng)目的采購(gòu)方式均由項(xiàng)目管理委員會(huì)另行確定。
此外省廳下達(dá)的預(yù)算分解通知中提到的關(guān)于落實(shí)《湖北省消費(fèi)扶貧行動(dòng)實(shí)施方案》進(jìn)一步推進(jìn)政府采購(gòu)支持消費(fèi)扶貧的通知（鄂財(cái)采發(fā)〔2020〕4號(hào)）中要求，采購(gòu)貧困地區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品金額不低于當(dāng)年消費(fèi)農(nóng)副產(chǎn)品總額的25%，其中要確保通過(guò)“扶貧832平臺(tái)”采購(gòu)金額不低于15%。
四、納入工程結(jié)算項(xiàng)目情況
本年驗(yàn)收完成的項(xiàng)目，有12個(gè)項(xiàng)目需要在驗(yàn)收后、辦理支付前進(jìn)行工程結(jié)算審核，最終支付金額以工程結(jié)算審核為準(zhǔn)，請(qǐng)?zhí)崆白龊庙?xiàng)目安排。
五、工程項(xiàng)目質(zhì)保金情況
因以前年度工程項(xiàng)目質(zhì)保金均按5%扣留，根據(jù)有關(guān)法規(guī)及審計(jì)意見(jiàn)，本年起，執(zhí)行部門需參考合同中標(biāo)價(jià)格與預(yù)算價(jià)，能在今年合同中按3%扣留的盡量按3%，資金不足的則按5%扣留。2022年新項(xiàng)目申報(bào)時(shí)，全部按3%扣留。
乙方供方：___________________
_ 經(jīng)過(guò)雙方友好協(xié)商，依據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，雙方同意簽訂以下合同條款，以便雙方共同遵守，履行合同。
一，產(chǎn)品清單及付款方式 1.產(chǎn)品清單及價(jià)格此表須與招標(biāo)文件一致，可附后 設(shè)備名稱 ____________________ 設(shè)備型號(hào) ____________________ 數(shù)量 ____________________ 單價(jià) ____________________ 合計(jì) ____________________ 中標(biāo)總價(jià)格大寫 2.付款方式 全部設(shè)備驗(yàn)收合格后的七日內(nèi)，甲方向乙方支付合同總金額的 即 元人民幣整。若延期付款，甲方每天應(yīng)向乙方繳納延期額的千分之一作為罰金。 合同總金額 的余款即 元人民幣作為質(zhì)保金，若設(shè)備運(yùn)行正常，質(zhì)保金在驗(yàn)收完成一年后的七日內(nèi)一次性無(wú)息給付。
二，交貨時(shí)間及地點(diǎn) 1.交貨時(shí)間： 投標(biāo)文件承諾時(shí)間。若延期交貨。乙方每天應(yīng)向甲方繳納延期額的千分之一作為罰金。 因不可抗拒力所導(dǎo)致的交貨，服務(wù)及付款延遲等按照《中華人民共和國(guó)合同法》有關(guān)條文處理。 2.交貨地點(diǎn)：送貨上門，安裝調(diào)試。
三，保修條款 乙方針對(duì)本項(xiàng)目的售后服務(wù)保修措施祥述投標(biāo)文件承諾內(nèi)容。 下例情況不屬保修范圍： 1.不可抗力引起的損害 2.用戶電力系統(tǒng)故障如接地不良，電壓超過(guò)規(guī)定范圍等引起的損壞 3.用戶私自維修引起的損壞 4.用戶自行造成的機(jī)械損壞用戶正常使用除外 5.其它不屬于供應(yīng)商負(fù)擔(dān)的保修事宜。
四，相關(guān)權(quán)利及義務(wù) 1.甲方收到乙方設(shè)備后，乙方應(yīng)在_________政府采購(gòu)管理辦公室、_________監(jiān)察審計(jì)部門、_________政府采購(gòu)中心的共同監(jiān)督下及時(shí)驗(yàn)收，驗(yàn)收時(shí)可對(duì)不符合合同要求及評(píng)標(biāo)樣本的設(shè)備或產(chǎn)品拒絕接收 2.甲方有權(quán)監(jiān)督乙方對(duì)所交付設(shè)備進(jìn)行安裝調(diào)試，并督導(dǎo)完成 3.甲方有權(quán)監(jiān)督乙方的售后服務(wù)，并對(duì)乙方的售后服務(wù)不符合合同要求時(shí)加以指出乃至追究合同責(zé)任 4.甲方在合同規(guī)定期限內(nèi)履行付款責(zé)任 5.甲方在乙方進(jìn)行安裝調(diào)試時(shí)應(yīng)給予協(xié)助和協(xié)調(diào)各方關(guān)系，乙方應(yīng)及時(shí)提出需要甲方協(xié)助和協(xié)調(diào)的內(nèi)容，以便保證合同的正常履行 6.甲方對(duì)乙方的技術(shù)及商業(yè)機(jī)密予以保密 7.乙方有權(quán)按照合同，要求甲方支付相應(yīng)款項(xiàng) 8.乙方有權(quán)在實(shí)施安裝調(diào)試時(shí)，提出合乎情理的協(xié)助要求 9.雙方指定聯(lián)系人，所有保修過(guò)程均應(yīng)由雙方經(jīng)手人簽字紀(jì)錄。
五、爭(zhēng)議 雙方本著友好合作的態(tài)度，對(duì)合同履行過(guò)程中發(fā)生的違約行為進(jìn)行及時(shí)的協(xié)商解決，如不能協(xié)商解決可通過(guò)法律訴訟解決。
六、其它 1.本合同一式四份，甲乙雙方各執(zhí)一份，政府采購(gòu)管理辦公室一份，政府采購(gòu)中心一份 2.本合同自簽訂之日起生效 3.本項(xiàng)目的招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書是合同的附件，與合同具有同等的法律效力 4.其它未盡事宜，由雙方友好協(xié)商解決，并參照《中華人民共和國(guó)合同法》有關(guān)條款執(zhí)行。
甲方蓋章：_________ 乙方蓋章：_________
需 方： 簽訂日期：
供需雙方經(jīng)協(xié)商，就供方為需方提供辦公家具（見(jiàn)明細(xì)）業(yè)務(wù)，一致達(dá)成如下協(xié)議：
一、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、數(shù)量、金額及供貨情況說(shuō)明：
見(jiàn)辦公家具明細(xì)表，具體發(fā)貨以需方傳真件為準(zhǔn)按期供貨；
二、質(zhì)量要求技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、供方對(duì)質(zhì)量負(fù)責(zé)的條件和期限：
所品質(zhì)量符合相關(guān)國(guó)家現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范要求；
三、交貨地點(diǎn)：
發(fā)貨至********************辦公樓；
四、到達(dá)交貨地點(diǎn)前所有雜運(yùn)費(fèi)的承擔(dān)方式：
此價(jià)格為交貨地點(diǎn)的到貨價(jià)，之前所有運(yùn)輸事宜包括運(yùn)雜費(fèi)由供方負(fù)擔(dān)；
五、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、方法：
按照國(guó)家質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收，采用外觀檢查方法；
六、結(jié)算方式及期限：
合同簽訂無(wú)預(yù)付貨款，供貨完成后一次性付款至90%，留10%質(zhì)保金，質(zhì)保期限為一年，質(zhì)保期滿無(wú)任何質(zhì)量問(wèn)題后一次付清；以辦公室簽字的收貨清單為結(jié)算依據(jù)；開(kāi)具正式稅務(wù)發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)；
七、違約責(zé)任：
因供貨質(zhì)量及規(guī)格型號(hào)不符，造成損失由供方承擔(dān)；因需方原因造成退貨，供方無(wú)法調(diào)劑時(shí)，損失由需方負(fù)責(zé)；
八、解決合同糾紛方式：
供需雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成向需方公司所在地（***）人民法院提請(qǐng)?jiān)V訟；
九、其他約定事宜：
1、辦公家具按照合同要求及時(shí)運(yùn)到辦公樓后，由需方派專人對(duì)辦公家具進(jìn)行核對(duì)、驗(yàn)收，檢驗(yàn)合格后需方方能接收；
2、其他未盡事宜雙方協(xié)商解決；
十、合同有效期限：
合同自簽訂之日起生效，一年后沒(méi)有質(zhì)量問(wèn)題付清保證金后合同自行失效。
十一、其他：
本合同含二份附件，分別是訂單明細(xì)表、資質(zhì)資料作為本合同的組成部分；本合同一式二份，雙方各持一份。
供方（章）： 需方（章）：
住所地： 住所地：
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【關(guān)鍵詞】銀行保函 經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 應(yīng)用
近年來(lái).隨著改革開(kāi)放和市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展.銀行保函在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中逐漸被廣泛采用，可適用于商品、勞務(wù)、技術(shù)貿(mào)易，工程項(xiàng)目承包、承建，物資進(jìn)出口報(bào)關(guān)，向金融機(jī)構(gòu)融資，大型成套設(shè)備租賃，訴訟保全，各種合同義務(wù)的履行等領(lǐng)域，并且業(yè)務(wù)量驚人。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中銀行保函猶如催化劑，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)交易順利進(jìn)行，更促進(jìn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康繁榮發(fā)展。
一、保函的相關(guān)定義及分類
(一)保函的相關(guān)定義
保函又稱保證書，是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三方開(kāi)立的一種書面信用擔(dān)保憑證，保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。從上述定義可以得知保函實(shí)際上就是擔(dān)保人以自己的信用提供的一種保證擔(dān)保，而銀行保函正是憑借自己良好的銀行信用為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的交易雙方順利進(jìn)行交易提供保證，這種保證因其更為公允、更為可靠而被廣泛運(yùn)用。
一般來(lái)說(shuō)，保函有直開(kāi)和轉(zhuǎn)開(kāi)兩種開(kāi)立方式。一份直開(kāi)接保函主要涉及三個(gè)當(dāng)事人，分別為申請(qǐng)人、受益人和擔(dān)保人。申請(qǐng)人和受益人是保函據(jù)以開(kāi)立的基礎(chǔ)合同的雙方，申請(qǐng)人即向擔(dān)保人提出申請(qǐng)，委托擔(dān)保人向受益人出具保函的一方，其責(zé)任在于必須根據(jù)保函條款履行合同，在保函發(fā)生索賠時(shí)必須立即向擔(dān)保人予以償付；受益人即接受保函的一方，可以憑借保函向擔(dān)保人提出相應(yīng)索賠；擔(dān)保人即接受申請(qǐng)人委托向受益人出具保函的一方，并根據(jù)保函承擔(dān)相應(yīng)的付款保證責(zé)任。在保函需要轉(zhuǎn)開(kāi)的情況下，涉及四方當(dāng)事人，分別為申請(qǐng)人、受益人、擔(dān)保人和反擔(dān)保人，其中申請(qǐng)人和受益人的權(quán)利義務(wù)同直開(kāi)保函.反擔(dān)保人是接受申請(qǐng)人委托向擔(dān)保人出具反擔(dān)保函，要求其向受益人出具保函的一方，反擔(dān)保人一般是申請(qǐng)人所在地的銀行：擔(dān)保人是接受反擔(dān)保人委托向受益人開(kāi)具保函的一方，擔(dān)保人一般為受益人所在地的銀行。
(二)保函的分類
目前，由于保函業(yè)務(wù)的廣泛應(yīng)用，保函的種類隨之豐富，隨著經(jīng)
作者簡(jiǎn)介：王春燕(1983-)，女，碩士研究生，工作于中國(guó)人民銀行烏魯木齊中心支行。濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)實(shí)踐的需要，在眾多的傳統(tǒng)保函業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，已創(chuàng)新出很多新型保函，依據(jù)劃分標(biāo)準(zhǔn)的不同，主要有以下分類：
(1)依據(jù)保函和基礎(chǔ)合同的關(guān)系，保函分為從屬性保函和獨(dú)立性保函。從屬性保函，就是銀行是否依據(jù)保函承擔(dān)擔(dān)保付款義務(wù)取決于買賣雙方基礎(chǔ)貿(mào)易合同履行的情況.如果受益人沒(méi)有完全履行貿(mào)易合同，銀行有權(quán)拒絕其索賠；獨(dú)立性保函，就是銀行是否依據(jù)保函承擔(dān)擔(dān)保付款義務(wù)與買賣雙方基礎(chǔ)貿(mào)易合同履行的情況沒(méi)有任何關(guān)系，即使受益人沒(méi)有完全履行貿(mào)易合同，銀行也無(wú)權(quán)拒絕其索賠。
(2)依據(jù)支付前提的不同，保函分為付款類保函與信用類保函。當(dāng)保函作為一種合同價(jià)款的支付保證手段時(shí)，發(fā)揮同其他的結(jié)算工具一樣的作用，形成有對(duì)價(jià)的支付，這類保函通常被稱為付款類保函，擔(dān)保金額可達(dá)合同金額的100％；當(dāng)保函作為違約發(fā)生時(shí)的補(bǔ)償工具和懲罰手段時(shí).其出具的目的就變?yōu)楸苊夂蜏p少合同項(xiàng)下違約事情的發(fā)生.避免為解決爭(zhēng)端而帶來(lái)的訴訟或仲裁的麻煩和費(fèi)用開(kāi)支。這類保函通常被稱為信用類保函。擔(dān)保金額一般僅為合同金額的3％～20％不等。
(3)依據(jù)保函性質(zhì)和作用的不同，保函分為非融資性保函和融資性保函。非融資性保函是指銀行以銀行信用替代商業(yè)信用為申請(qǐng)人履行非融資性義務(wù)所作的書面保證承諾，主要包括工程項(xiàng)下投標(biāo)、履約、預(yù)付款、質(zhì)量／維修、預(yù)留金保函、貿(mào)易履約保函、此外還有承包／租賃保函、財(cái)產(chǎn)保全保函等。融資性保函是指銀行利用其資信為申請(qǐng)人從第三方融通資金時(shí)履行本息償付義務(wù)所作出的書面保證承諾，主要包括債券保函、信托計(jì)劃保函、借款保函等。
(4)依據(jù)保函當(dāng)事人身份不同，保函分為涉外保函和國(guó)內(nèi)保函。涉外保函是指保函當(dāng)事人中至少有一方為國(guó)外主體的保函；國(guó)內(nèi)保函是指保函的三方當(dāng)事人均為國(guó)內(nèi)主體的保函。
(5)依據(jù)保函的索賠條件的不同，保函分為有條件保函和無(wú)條件保函。無(wú)條件的保函意味著擔(dān)保行一旦收到受益人索賠將無(wú)條件履行支付義務(wù)，而有條件的保函則需要在某種條件得到滿足后，銀行在保函項(xiàng)下才進(jìn)行支付。
二、銀行保函在相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的應(yīng)用
銀行保函在各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的應(yīng)用很廣，它不僅適用于貨物的買賣，而且廣泛適用于建筑業(yè)、大型設(shè)備及專用設(shè)備制造業(yè)、融通資金以及國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作等重要行業(yè)和領(lǐng)域，為擔(dān)保申請(qǐng)人的履約能力和信用提供了強(qiáng)有力的支持和保證。
(一)銀行保函在一般貨物貿(mào)易中的應(yīng)用
因?yàn)樵谫Q(mào)易市場(chǎng)中.特別是國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)中.市場(chǎng)和客戶的情況是不斷變化的，有許多不確定因素包含在其中，例如，常常會(huì)出現(xiàn)客戶經(jīng)營(yíng)狀況惡化、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)惡化等多種因素的影響，為避免或減少這些因素帶來(lái)的不利影響.促進(jìn)貿(mào)易雙方密切關(guān)注影響交易完成的不確定因素.銀行保函在一般貨物貿(mào)易中發(fā)揮了較好的作用，并為其結(jié)算方式的選擇提供了新的思路，為控制風(fēng)險(xiǎn)和增強(qiáng)互信提供了很好的工具。
目前一般貨物貿(mào)易中常用的保函有付款保函、履約保函、預(yù)付款保函和質(zhì)量保函等。付款保函主要適用在未驗(yàn)收貨物的情況下，貨物買方或貨物進(jìn)口方不愿先行支付貨款，可以選擇出具付款保函，保證在驗(yàn)收相關(guān)貨物后支付貨款。履約保函在防止賣方或出口商不交貨的風(fēng)險(xiǎn)方面作用顯著.主要為了保證賣方或出口商正確履行合同的相關(guān)義務(wù)。在買方或進(jìn)口方向賣方或出口方支付一部分預(yù)付款前，為防范預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)一般會(huì)要求賣方或出口方提供相應(yīng)金額的預(yù)付款保函。而質(zhì)量保函主要由賣方或出口方提供，目的是為了保證貨物的質(zhì)量。
(二)銀行保函在施工建筑業(yè)中的應(yīng)用
改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)市政基礎(chǔ)設(shè)施、交通、房地產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，隨著建設(shè)項(xiàng)目引進(jìn)國(guó)際通用的條款管理.在施工建筑業(yè)中銀行保函的應(yīng)用從無(wú)到有，甚至逐漸深入施工建筑業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)。
目前施工建筑業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)常用的保函有投標(biāo)保函、預(yù)付款保函、履約保函、工程維修保函等。①在投標(biāo)階段，投標(biāo)人即根據(jù)招標(biāo)文件需要在遞交的標(biāo)書中提供銀行投標(biāo)保函，它表明投標(biāo)人有信用和誠(chéng)意履行投標(biāo)義務(wù)；②在簽訂合同階段，如果投標(biāo)人中標(biāo)，則中標(biāo)人在接到業(yè)主發(fā)出的中標(biāo)通知書后的規(guī)定時(shí)間里，簽訂施工合同，并向業(yè)主提供銀行履約保函；③履行合同階段，工程承包人在組織施工隊(duì)伍進(jìn)場(chǎng)后，需要有項(xiàng)目的啟動(dòng)資金，以進(jìn)行施工的準(zhǔn)備工作。按合同規(guī)定，業(yè)主要向承包人支付一筆工程預(yù)付款。為保證預(yù)付款的安全，業(yè)主都要求承包人先提供相同金額的開(kāi)工預(yù)付款銀行保函；④在工程竣工階段，在工程竣工后，工程承包人為了盡快回收資金，主要提供工程維修保函來(lái)確保工程缺陷期的工程質(zhì)量。
(三)銀行保函在成套設(shè)備項(xiàng)目中的應(yīng)用
成套設(shè)備項(xiàng)目與一般的貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)不同.通常涉及金額巨大、周期長(zhǎng)、不確定因素多，項(xiàng)目覆蓋內(nèi)容繁多，包括設(shè)備供應(yīng)、工藝設(shè)計(jì)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、安裝調(diào)試指導(dǎo)、零配件供應(yīng)、售后維修及其他相應(yīng)的服務(wù)。正是由于成套設(shè)備項(xiàng)目的特殊性，銀行保函便成為眾多成套設(shè)備項(xiàng)目順利完成不可缺少的組成部分。
在成套設(shè)備項(xiàng)目中，通常業(yè)主會(huì)要求承包商分階段提供預(yù)付款保函、履約保函和質(zhì)保金保函。成套設(shè)備項(xiàng)目的業(yè)主通常需要給承包商lO％-30％的預(yù)付款，用作承包商購(gòu)買材料、設(shè)備等的費(fèi)用，因此就會(huì)要求承包商提供相等金額的預(yù)付款保函作為保障。為保證承包商正常履行合同，業(yè)主一般會(huì)要求出具擔(dān)保金額為合同總額的5％-10％履約保函。提供質(zhì)保金保函后，承包商可憑初步驗(yàn)收證書及業(yè)主接收的質(zhì)保金保函獲取占合同總金額5％-10％的尾款(質(zhì)保金)。
(四)銀行保函在其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的創(chuàng)新應(yīng)用
(1)銀行保函在加工貿(mào)易中的應(yīng)用。加工貿(mào)易對(duì)我國(guó)繁榮對(duì)外貿(mào)易、推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展起到了積極而重要的作用。為完善加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬制度，減輕加工貿(mào)易企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，自2000年1月1起.允許開(kāi)展加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)以多種形式向海關(guān)繳納關(guān)稅及其他稅費(fèi)保證金。其中允許加工貿(mào)易企業(yè)使用銀行保函作為一種新的海關(guān)擔(dān)保制度。
甲方：
乙方：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，乙方承接甲方外墻涂料工程施工事宜，經(jīng)雙方友好協(xié)商，簽訂本合同。
第一條：工程概況
1、工程名稱：
工程地點(diǎn)：
2、工程范圍：根據(jù)施工圖紙和甲方要求負(fù)責(zé)外墻涂料工程的樣板制作、材料供應(yīng)和施工、檢測(cè)驗(yàn)收及維護(hù)等；
3、承包方式：包工包料包檢測(cè)驗(yàn)收合格；
4、質(zhì)量等級(jí)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)范進(jìn)行檢測(cè)驗(yàn)收，乙方承諾工程項(xiàng)目均達(dá)到國(guó)家驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的優(yōu)良等級(jí)。
第二條：工程期限
一、本合同工程分四個(gè)施工段，詳見(jiàn)下表：
工程名稱
施工段
工期（日歷天）
外墻涂料
A棟
25
B、C棟
25
D、E、F棟
25
G-J棟
25
備注:①本合同工期均含節(jié)假日及驗(yàn)收時(shí)間。②具體開(kāi)工時(shí)間以甲方開(kāi)工通知為準(zhǔn)，工期自甲方開(kāi)工通知確定的日期起計(jì)算。但乙方的施工工期應(yīng)不影響土建施工總進(jìn)度工期，乙方應(yīng)根據(jù)雙方共同確認(rèn)的工程進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行施工。
二、如遇下列情況，經(jīng)甲方及監(jiān)理蓋章確認(rèn)后，工期相應(yīng)順延：
1、工程量變化較大和設(shè)計(jì)變更較大而影響施工進(jìn)度；
2、非因乙方原因，施工中停電造成一天內(nèi)連續(xù)停工累計(jì)超過(guò)8小時(shí)以上，影響正常施工的；
3、不可抗力因素；
4、乙方在以上情況發(fā)生后5天內(nèi)，就延誤的內(nèi)容向甲方代表提出報(bào)告，逾期不辦理視為放棄。非上述原因，工程不能按合同工期竣工，乙方承擔(dān)違約責(zé)任。
第三條：合同價(jià)款
一、本合同總暫定總價(jià)為人民幣
元(￥
)。其中：
1、B-J棟施工段暫定總價(jià)為人民幣
元整（￥
）；
2、A棟施工段暫定總價(jià)為人民幣
元整（￥
）。
金額組成詳見(jiàn)下表（人民幣：元）：
工程名稱
施工段
暫定面積（㎡）
包干單價(jià)（元/㎡）
暫定總價(jià)（元
）
外墻涂料
B-J
棟
A棟
合計(jì)
備注：
①綜合包干單價(jià)包含本工程的材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、與土建配合協(xié)調(diào)中乙方自身所發(fā)生的費(fèi)用、稅金、驗(yàn)收費(fèi)等所有費(fèi)用。但不含外架使用費(fèi)，超出工期范圍的外架使用費(fèi)由乙方承擔(dān)，根據(jù)實(shí)際使用天數(shù)按天計(jì)算。
②乙方按施工圖進(jìn)行施工并按實(shí)際施工面積計(jì)算工程量，以合同約定綜合包干單價(jià)進(jìn)行合同結(jié)算。
二、支付方式
合同按B-J棟、A棟兩個(gè)施工段分段進(jìn)行施工及支付工程款，在符合合同約定的付款條件，且乙方向甲方提供等額合法稅務(wù)發(fā)票后五個(gè)工作日內(nèi)，由甲方或甲方委托的單位按乙方在本合同中提供的銀行賬號(hào)以轉(zhuǎn)賬的方式向乙方支付。各施工段的付款條件如下：
1、甲方發(fā)出開(kāi)工通知，乙方材料、人工進(jìn)場(chǎng)，且完成相應(yīng)施工段膩?zhàn)訉邮┕げ⒔?jīng)甲方及監(jiān)理方驗(yàn)收合格后，支付該施工段合同暫定總價(jià)30%，分別為：
B-J棟為人民幣
元整（￥
）
A棟為人民幣
元整（￥
）
2、相應(yīng)施工段所有工程竣工，經(jīng)甲方、監(jiān)理方驗(yàn)收合格交付甲方后，支付該施工段暫定總價(jià)的50%，同時(shí)甲方暫扣除該施工段暫定總價(jià)3.5%的配合費(fèi)，實(shí)際支付分別如下：
1）甲方暫扣除相應(yīng)施工段暫定總價(jià)3.5%的配合費(fèi)后，實(shí)際支付給乙方該施工段的工程款分別為：
B-J棟為人民幣
元整（￥
）
A棟為人民幣
元整（￥
）
2）甲方暫扣除相應(yīng)施工段暫定總價(jià)3.5%的配合費(fèi)，分別為：
B-J棟為人民幣
元整（￥
）
A棟為人民幣
元整（￥
）
4、工程結(jié)算：按本合同確定的綜合包干單價(jià)和實(shí)際施工面積進(jìn)行合同結(jié)算。
5、本合同所有工程經(jīng)質(zhì)檢部門整體驗(yàn)收合格，乙方按約定提交竣工資料，雙方進(jìn)行結(jié)算，甲方扣除質(zhì)保金和配合費(fèi)后，付清工程余款。
6、工程質(zhì)保金為合同結(jié)算總價(jià)的3%。質(zhì)保期內(nèi)，乙方按約定履行保修義務(wù)、工程無(wú)任何質(zhì)量問(wèn)題，質(zhì)保兩年后，甲方將質(zhì)保金按實(shí)結(jié)算后退還給乙方（不計(jì)利息）。
7、工程配合費(fèi)為合同結(jié)算總價(jià)的3.5%，經(jīng)雙方按實(shí)結(jié)算后，根據(jù)暫扣除的配合費(fèi)進(jìn)行多退少補(bǔ)。
第四條：工程變更
因土建設(shè)計(jì)變更引起本合同項(xiàng)下工程量增加或減少的，乙方應(yīng)于變更發(fā)生后7日內(nèi)將相關(guān)資料上報(bào)甲方及監(jiān)理方審核確認(rèn)。否則，對(duì)乙方因變更而增加的費(fèi)用，甲方不予認(rèn)可。
第五條：工程質(zhì)量
一、工程樣板制作：外墻涂料工程施工前乙方在甲方指定的部位先做以下三種樣板：基層膩?zhàn)樱▋傻溃捍中汀⒓?xì)型各一道）、底漆層（一道）、外墻漆面層（兩道），各種樣板需分層留樣并經(jīng)甲方、監(jiān)理方驗(yàn)收合格后，乙方方可正式施工。
二、乙方必須嚴(yán)格按照施工圖紙、說(shuō)明文件、設(shè)計(jì)變更、樣板要求和國(guó)家、地方頒發(fā)的建筑工程規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行施工，并接受甲方現(xiàn)場(chǎng)派駐代表的監(jiān)督。
相關(guān)的合同范本
·弱電施工合同
·消防工程施工合同
·防水工程施工合同
·爆破施工合同
·電力建設(shè)工程施工合同
·水利水電工程施工協(xié)議書
·綠化施工合同
·水利水電工程施工協(xié)議書
·裝修施工協(xié)議書三、乙方需按約定采購(gòu)材料，符合圖紙要求和國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，并提品合格證、使用說(shuō)明書、性能檢測(cè)報(bào)告等，所購(gòu)材料經(jīng)甲方、監(jiān)理方檢查確認(rèn)后，乙方才能施工使用，不符合要求的，乙方負(fù)責(zé)運(yùn)出施工場(chǎng)地并重新采購(gòu).四、外墻涂料工程符合以下規(guī)定，以乙方提供的涂料樣品進(jìn)行驗(yàn)收：
涂料名稱
顏號(hào)
生產(chǎn)廠家
外墻專用膩?zhàn)樱▋傻溃?/p>
有限公司
水性底漆（一道）
彈性抗污涂料（兩道）
備注:①基層膩?zhàn)訛閮傻溃捍中汀⒓?xì)型各一道②外墻涂料涂刷紋理為細(xì)紋（以樣品驗(yàn)收），必須具有遮蓋力，耐紫外線，抗酸堿，不變色，不起泡，無(wú)粉化，無(wú)龜裂，不脫落，可清洗等。
第六條：
工程驗(yàn)收
一、外墻涂料工程報(bào)驗(yàn)。
材料進(jìn)場(chǎng)及施工過(guò)程中，乙方需向甲方報(bào)驗(yàn)的內(nèi)容為：
1、進(jìn)場(chǎng)材料報(bào)驗(yàn)；
2、抹灰基層質(zhì)量和含水率測(cè)定報(bào)驗(yàn)（正式施工前報(bào)驗(yàn)）；
3、打底膩?zhàn)踊鶎淤|(zhì)量報(bào)驗(yàn)（膩?zhàn)邮┕ね瓿珊螅忾]底漆施工前報(bào)驗(yàn)）；
4、抗堿封閉底漆層質(zhì)量報(bào)驗(yàn)（封閉底漆完成后，罩面漆施工前報(bào)驗(yàn)）；
5、成品質(zhì)量報(bào)驗(yàn)（兩道罩面漆完成后報(bào)驗(yàn)）。
甲方及監(jiān)理方進(jìn)行上列各項(xiàng)驗(yàn)收，如驗(yàn)收不合格或驗(yàn)收手續(xù)不全，甲方可以要求乙方返工直至驗(yàn)收合格，工期不順延；因此
造成工期延誤的，按合同暫定總價(jià)3‰/天計(jì)收違約金，并賠償因此給甲方造成的損失。
二、工程綜合驗(yàn)收
1、以國(guó)家頒發(fā)的工程施工及驗(yàn)收規(guī)范、工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)及施工圖紙、施工技術(shù)文件、樣板要求等為依據(jù)，由甲方、監(jiān)理方、南寧市建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站等部門進(jìn)行驗(yàn)收。
2、甲方在接到乙方驗(yàn)收通知之日起7天內(nèi)組織竣工驗(yàn)收。工程驗(yàn)收合格后貳天內(nèi)，乙方將該工程移交給甲方。甲方未在約定時(shí)間內(nèi)組織驗(yàn)收的，工期順延。
3、工程未能通過(guò)驗(yàn)收的，乙方在甲方要求的時(shí)間內(nèi)整改至驗(yàn)收合格，工期不順延；因此造成工期延誤的，按
合同暫定總價(jià)3‰/天計(jì)收違約金，并賠償因此給甲方造成的損失；工程經(jīng)過(guò)貳次以上（含貳次）未能通過(guò)驗(yàn)收的，另行向甲方支付違約金人民幣壹萬(wàn)元（￥10000.00）/次的處罰。
第七條：工程質(zhì)保
1、本合同工程質(zhì)保期為拾年，自工程驗(yàn)收合格交付甲方之日起計(jì)。質(zhì)保期內(nèi)，凡因產(chǎn)品和施工造成的質(zhì)量事故和質(zhì)量缺陷由乙方負(fù)責(zé)無(wú)償保修和承擔(dān)甲方及客戶的一切損失損害賠償責(zé)任，工程保修條件、范圍等按甲方確認(rèn)的質(zhì)保書和國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、質(zhì)保期內(nèi)，如膩?zhàn)訉踊蛴推釋映霈F(xiàn)開(kāi)裂、起皮、脫皮、變色、泛堿，流墜等質(zhì)量問(wèn)題，乙方應(yīng)按甲方要求負(fù)責(zé)返修直至再次驗(yàn)收合格，如屬于大面積返修（累計(jì)2㎡以上），再次驗(yàn)收合格后工程質(zhì)保期重新計(jì)算（即返修合格后再保修拾年）。
3、質(zhì)保期內(nèi)，工程發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，乙方應(yīng)在接到甲方或用戶通知后24小時(shí)之內(nèi)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行免費(fèi)維修，否則甲方有權(quán)扣收質(zhì)保金，并自行維修處理，相關(guān)費(fèi)用由乙方承擔(dān)。
第八條：甲方工作
1、甲方提供本工程相關(guān)的施工圖紙、設(shè)計(jì)效果圖，確定顏號(hào)。
2、提供乙方施工所需用水、電源，水電費(fèi)由乙方承擔(dān)；可提供設(shè)備材料放置場(chǎng)地。
3、協(xié)助協(xié)調(diào)主體施工各方的關(guān)系及對(duì)工程工序的整體調(diào)度。
4、對(duì)乙方施工的工程，甲方工地代表負(fù)責(zé)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)不合格的工程（工序）甲方有權(quán)責(zé)令其返工或停工，因此造成的經(jīng)濟(jì)損失由乙方承擔(dān)。
第九條：乙方工作
1、本合同簽訂生效后三天內(nèi)，將本工程的施工組織設(shè)計(jì)、詳細(xì)的施工工藝流程等交給甲方、監(jiān)理方審定。
2、熟悉施工圖紙，按圖施工；自行負(fù)責(zé)場(chǎng)內(nèi)的各種水平和垂直運(yùn)輸。
3、嚴(yán)格遵守安全施工、防火等規(guī)范和
制度，承擔(dān)施工中造成的事故責(zé)任和費(fèi)用；做好現(xiàn)場(chǎng)自身范圍內(nèi)的保衛(wèi)和垃圾清理等工作。
4、工程竣工驗(yàn)收交付甲方前，乙方承擔(dān)材料設(shè)備和工程成品的保管責(zé)任，保管期間發(fā)生丟失或損壞，乙方承擔(dān)重置和修復(fù)責(zé)任。甲方提前使用發(fā)生的損壞，由乙方進(jìn)行維修，材料費(fèi)用由甲方承擔(dān)。
5、因施工需要，乙方須對(duì)建筑物某些局部結(jié)構(gòu)、園藝設(shè)施或設(shè)備管線等進(jìn)行破壞性施工的，應(yīng)與甲方協(xié)商，經(jīng)甲方同意后方可施工，并在甲方要求的時(shí)間內(nèi)恢復(fù)原狀。
6、乙方的施工隊(duì)伍必須遵守國(guó)家相關(guān)規(guī)定，服從甲方的現(xiàn)場(chǎng)管理安排，使施工能正常進(jìn)行；否則乙方承擔(dān)因此給甲方和土建承包方造成的損失，甲方有權(quán)對(duì)乙方處以人民幣1000元/次的罰款。
7、工程竣工驗(yàn)收合格后十天內(nèi)，乙方提交完整合格的竣工資料一式三套給甲方。
第十條：違約責(zé)任
1、合同簽訂生效后，合同的任何變動(dòng)均需雙方協(xié)商后以書面形式確定，一方擅自變更或終止合同,則需向守約方支付
合同暫定總價(jià)的20%作為違約金，即人民幣
元整（￥
），并賠償由此給守約方造成的損失。
2、甲方應(yīng)按約定支付工程進(jìn)度款，因甲方原因未按約定付款的，超過(guò)約定期限7天后，每逾期一天，按逾期應(yīng)付款的向乙方支付違約金。
3、非因甲方原因，乙方不能按約定工期完工的，每延誤一天，按合同暫定總價(jià)的千分之三向甲方支付違約金；延誤時(shí)間累計(jì)超過(guò)10天的，甲方有權(quán)解除合同，乙方需向甲方支付合同暫定總價(jià)20%的違約金，因此給甲方和土建承包方造成的全部損失均由乙方承擔(dān)。非因甲方原因造成工期延誤的，甲方支付工程款的時(shí)間相應(yīng)順延。
4、未經(jīng)甲方同意，乙方擅自拆改原建筑物結(jié)構(gòu)或設(shè)備管線等的，承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)損失和事故責(zé)任（包括罰款），賠償由此給甲方和土建承包方造成的損失，并在甲方要求的時(shí)間內(nèi)修復(fù)完整。
5、乙方未按約定交付各類資料，經(jīng)甲方一次催告后5日內(nèi)仍不移交齊全的，視乙方延誤工期，按本合同有關(guān)工期延誤違約條款處理，并仍有交付資料的義務(wù)。
6、本合同簽訂后，未經(jīng)甲方同意，乙方不得轉(zhuǎn)包工程。否則，乙方向甲方支付轉(zhuǎn)包違約金人民幣拾萬(wàn)元整（￥100,000.00），并賠償由此給甲方造成的損失。
7、乙方違反本合同約定而需要承擔(dān)的違約金和賠償金等款項(xiàng)，甲方均有權(quán)直接從工程款中扣收，不足部分由乙方另行支付。
8、雙方均不需對(duì)不可抗力因素造成的損害承擔(dān)責(zé)任。不可抗力發(fā)生之后，乙方應(yīng)迅速采取措施，盡量減少損失，并在24小時(shí)內(nèi)向甲方通報(bào)災(zāi)害情況。災(zāi)害繼續(xù)發(fā)生的，乙方應(yīng)每隔5天向甲方報(bào)告一次災(zāi)害情況，直到災(zāi)害結(jié)束。
第十條：其它
1、合同履行期間，雙方發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)應(yīng)先協(xié)商解決。若協(xié)商不成，可向項(xiàng)目所在地的人民法院起訴。
2、本合同自雙方簽字蓋章之日起生效。本合同壹式伍份，甲方執(zhí)叁份，乙方執(zhí)貳份。
3、合同附件為本合同的組成部分，與本合同具有同等法律效力，合同附件表如下：
序號(hào)
附
件
名
稱
頁(yè)
數(shù)
備
注
1
售后服務(wù)承諾書
2
乙方相關(guān)材料
附件無(wú)
甲方：
乙方：
法定代表人：
委托人：
委托人：
審核人：
開(kāi)戶銀行：
經(jīng)辦人：
銀行帳號(hào)：
聯(lián)系電話：
聯(lián)系電話：
傳
真：
傳
