時(shí)間：2022-09-25 15:02:54
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
第一條本規(guī)范所稱(chēng)稅收風(fēng)險(xiǎn)是指因納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)未能按照稅法的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確履行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納以及其他納稅義務(wù)，而導(dǎo)致稅款流失的可能性。
第二條稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和方法，應(yīng)用先進(jìn)的管理和技術(shù)手段，識(shí)別和評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)制定不同的管理策略，依法通過(guò)服務(wù)和管理措施防范和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅法遵從度和稅收征收水平的過(guò)程。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理以省局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)為依托，主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃及計(jì)劃制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、等級(jí)排序及推送、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及反饋、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)復(fù)審、績(jī)效評(píng)價(jià)六個(gè)步驟。
第三條縣局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)籌指導(dǎo)、協(xié)調(diào)處理重大風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)、指導(dǎo)和督促風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展。
第四條稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一分析、分類(lèi)應(yīng)對(duì)”的集約化運(yùn)行機(jī)制，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、統(tǒng)一等級(jí)排序及推送、統(tǒng)一監(jiān)督評(píng)價(jià)，實(shí)施遞進(jìn)式、差異化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
二、工作職責(zé)
第五條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局的主要工作職責(zé)：負(fù)責(zé)大集中系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)審計(jì)及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)制定，涉稅數(shù)據(jù)加工、產(chǎn)出；負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的擬定和組織實(shí)施；負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度的擬定和管理流程的優(yōu)化；負(fù)責(zé)全縣各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理需求的統(tǒng)籌實(shí)施；負(fù)責(zé)組織和參與建立、驗(yàn)證、維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)；負(fù)責(zé)組織開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)狀況分析；牽頭負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)特征的管理；牽頭負(fù)責(zé)第三方數(shù)據(jù)的管理工作；負(fù)責(zé)按戶(hù)歸集風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)排序規(guī)則確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并推送給相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)；牽頭對(duì)全縣風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理；牽頭負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作，組織重點(diǎn)稅源調(diào)查，編寫(xiě)重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告；負(fù)責(zé)大企業(yè)管理工作；上級(jí)交辦的其他事項(xiàng)。
第六條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局設(shè)立局長(zhǎng)室、綜合股、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別股和風(fēng)險(xiǎn)推送股。
第七條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局的部門(mén)工作職責(zé)如下：
（一）局長(zhǎng)室：
1、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局各項(xiàng)工作職責(zé)的落實(shí)；2、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局行政管理等工作；3、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局黨風(fēng)廉政建設(shè)、紀(jì)檢監(jiān)察等工作；4、上級(jí)交辦的其他工作。
（二）綜合股:
1、負(fù)責(zé)擬定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃；2、負(fù)責(zé)擬定各項(xiàng)規(guī)章、制度和辦法；3、負(fù)責(zé)擬定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃、工作計(jì)劃并組織實(shí)施、跟蹤管理和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；4、負(fù)責(zé)扎口管理機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)科室（含稽查部門(mén)）、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)提出的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作事項(xiàng)；5、負(fù)責(zé)大企業(yè)管理工作；6、負(fù)責(zé)擬定稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型的建設(shè)計(jì)劃和組織落實(shí)；7、負(fù)責(zé)組織稅收風(fēng)險(xiǎn)狀況分析；8、負(fù)責(zé)與納稅服務(wù)、稅源管理、稽查部門(mén)及業(yè)務(wù)科室業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系與銜接；9、負(fù)責(zé)部門(mén)、個(gè)人績(jī)效考核的組織實(shí)施；10、負(fù)責(zé)部門(mén)各類(lèi)總結(jié)、報(bào)表、材料的組織工作；11、負(fù)責(zé)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；12、牽頭負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源監(jiān)控，組織重點(diǎn)稅源調(diào)查，編寫(xiě)重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告；13、負(fù)責(zé)各類(lèi)涉稅資料整理、歸類(lèi)、歸檔；14、上級(jí)交辦的其他工作。
（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別股：
1、牽頭負(fù)責(zé)建立風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)；2、負(fù)責(zé)與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理直接相關(guān)的數(shù)據(jù)整備工作；3、牽頭負(fù)責(zé)第三方數(shù)據(jù)的管理工作；4、負(fù)責(zé)組織稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的業(yè)務(wù)需求評(píng)審；5、負(fù)責(zé)統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的技術(shù)轉(zhuǎn)換，牽頭制訂風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分值算法，并組織風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)驗(yàn)證；6、牽頭負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的持續(xù)改進(jìn)；7、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加工和上傳；8、負(fù)責(zé)大集中系統(tǒng)數(shù)據(jù)審計(jì)；9、負(fù)責(zé)涉稅數(shù)據(jù)加工、產(chǎn)出；10、上級(jí)交辦的其他工作。
（三）風(fēng)險(xiǎn)推送股
1、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)排序和確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；2、負(fù)責(zé)擬定風(fēng)險(xiǎn)推送方案，并向納稅服務(wù)局、稅源基礎(chǔ)管理分局、中等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)分局、稽查局推送應(yīng)對(duì)任務(wù)；3、負(fù)責(zé)組織編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)指引；4、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)施過(guò)程的監(jiān)控；5、負(fù)責(zé)接收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反饋報(bào)告；6、牽頭負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)，編寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告；7、上級(jí)交辦的其他工作。
三、崗位設(shè)置
第八條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局的崗位設(shè)置如下：
（一）局長(zhǎng)室崗位設(shè)置
1、局長(zhǎng)崗：負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局全面工作，完成上級(jí)交辦的其他工作。2、副局長(zhǎng)崗：協(xié)助局長(zhǎng)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理、行政管理等工作，完成分工負(fù)責(zé)的具體工作。
（二）綜合股崗位設(shè)置
1、綜合管理崗：負(fù)責(zé)擬定各項(xiàng)規(guī)章、制度和辦法；負(fù)責(zé)部門(mén)、個(gè)人績(jī)效考核的組織實(shí)施；負(fù)責(zé)分局各類(lèi)總結(jié)、報(bào)表、材料的組織工作；負(fù)責(zé)各類(lèi)涉稅資料整理、歸類(lèi)、歸檔、負(fù)責(zé)后勤管理工作和安全等工作。2、計(jì)劃管理崗：負(fù)責(zé)擬定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃；負(fù)責(zé)擬定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃、工作計(jì)劃并組織實(shí)施、跟蹤管理和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；負(fù)責(zé)扎口管理機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)科室（含稽查部門(mén)）、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)提出的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作事項(xiàng)和縣局舉報(bào)中心轉(zhuǎn)交的舉報(bào)、移送、交辦案件；負(fù)責(zé)擬定稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型的建設(shè)計(jì)劃和組織落實(shí)；負(fù)責(zé)組織稅收風(fēng)險(xiǎn)狀況分析；負(fù)責(zé)與納稅服務(wù)、基礎(chǔ)管理、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、稽查部門(mén)及業(yè)務(wù)科室業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系與銜接。3、大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理崗：負(fù)責(zé)與市局聯(lián)系并按總局和省市局要求開(kāi)展定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；4、重點(diǎn)稅源監(jiān)控崗：牽頭組織重點(diǎn)稅源調(diào)查、開(kāi)展重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)分析，編寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。
（三）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別股崗位設(shè)置
1、風(fēng)險(xiǎn)特征管理崗：牽頭負(fù)責(zé)建立風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)；負(fù)責(zé)組織落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)特征報(bào)送獎(jiǎng)勵(lì)制度。2、模型（指標(biāo)）業(yè)務(wù)崗：負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的業(yè)務(wù)需求分析；負(fù)責(zé)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)建設(shè)單位的業(yè)務(wù)聯(lián)系和協(xié)調(diào)；負(fù)責(zé)組織業(yè)務(wù)需求評(píng)審。3、模型（指標(biāo)）技術(shù)崗：負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)配置、加工、驗(yàn)證、后續(xù)管理過(guò)程中的技術(shù)轉(zhuǎn)換、實(shí)現(xiàn)等工作；參與業(yè)務(wù)需求評(píng)審。4、模型（指標(biāo)）管理崗：負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的、維護(hù)、停用、廢止等后續(xù)管理工作。5、數(shù)據(jù)整備崗：負(fù)責(zé)指標(biāo)元的配置、管理和加工方案的制定，按照指標(biāo)運(yùn)行需要提出數(shù)據(jù)補(bǔ)充采集需求；負(fù)責(zé)涉稅數(shù)據(jù)加工、產(chǎn)出。6、數(shù)據(jù)審計(jì)崗：負(fù)責(zé)大集中系統(tǒng)數(shù)據(jù)審計(jì)。7、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別崗：負(fù)責(zé)完成月度風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃、舉報(bào)案件、交辦事項(xiàng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加工、驗(yàn)證、上傳、風(fēng)險(xiǎn)分值設(shè)定等工作。8、第三方數(shù)據(jù)管理崗：牽頭負(fù)責(zé)第三方數(shù)據(jù)的管理工作。
（四）風(fēng)險(xiǎn)推送股崗位設(shè)置
1、風(fēng)險(xiǎn)推送崗：負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)排序和確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；負(fù)責(zé)擬定風(fēng)險(xiǎn)推送方案；負(fù)責(zé)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)推送方案向納稅服務(wù)局、稅源基礎(chǔ)管理分局、中等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)分局、稽查局推送應(yīng)對(duì)任務(wù)；負(fù)責(zé)組織編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)指引。2、監(jiān)督評(píng)價(jià)崗：負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)施過(guò)程的監(jiān)控；負(fù)責(zé)接收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反饋結(jié)果；牽頭負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)編寫(xiě)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告。
四、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作內(nèi)容和要求
第就條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)審計(jì)、確保大集中系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量,根據(jù)業(yè)務(wù)科室需求加工、提供涉稅數(shù)據(jù)。
第十條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局根據(jù)市局年度稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃和縣局年度稅收風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，統(tǒng)籌整合縣局業(yè)務(wù)管理部門(mén)提出的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)，結(jié)合縣局稽查局的專(zhuān)項(xiàng)檢查計(jì)劃和其他稅源管理工作要求，每年3月底前，擬定年度稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃草案，報(bào)縣局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后實(shí)施。
第十一條縣局各分局針對(duì)本轄區(qū)稅源管理特點(diǎn)，結(jié)合收入目標(biāo)完成情況和應(yīng)對(duì)資源使用狀況，在縣局年度風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃內(nèi)容之外，按季提出本部門(mén)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理需求，填寫(xiě)《稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作事項(xiàng)表》，報(bào)縣局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批準(zhǔn)后，提交風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局組織實(shí)施。
第十二條縣局業(yè)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)工作需要可以發(fā)起臨時(shí)性稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作事項(xiàng)，編制《稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作事項(xiàng)表》，并報(bào)縣局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批準(zhǔn)后，交由風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局調(diào)整月度風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃。
第十三條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局負(fù)責(zé)將第三方數(shù)據(jù)進(jìn)行有效匹配和深度加工，形成可用于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)主題數(shù)據(jù)，并與省級(jí)大集中系統(tǒng)進(jìn)行有效對(duì)接。
第十四條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局負(fù)責(zé)大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
第十五條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局根據(jù)年度風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃和其他工作要求，于每年4月底前制定全縣風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型建設(shè)計(jì)劃，明確各模型建設(shè)的責(zé)任單位、建設(shè)目標(biāo)與要求、業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門(mén)、技術(shù)聯(lián)系人等。
第十六條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局根據(jù)工作安排組織開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的需求評(píng)審工作，從業(yè)務(wù)、技術(shù)、第三方數(shù)據(jù)采集等角度提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。對(duì)通過(guò)需求評(píng)審的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，按照市局操作規(guī)范要求，及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)部署到風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)之中。
第十七條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局按照普遍識(shí)別的原則，對(duì)當(dāng)期可用于進(jìn)行加工的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，必須全部用于風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加工。未通過(guò)驗(yàn)證或驗(yàn)證后有效率達(dá)不到要求的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，不得用于風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加工。
第十八條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型所選用指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)分值以及預(yù)先確定的指標(biāo)權(quán)重，選擇加權(quán)值、加權(quán)平均值、最大值、最小值等計(jì)算方法，按戶(hù)計(jì)算納稅人的風(fēng)險(xiǎn)積分，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)的應(yīng)對(duì)資源狀況，確定高等風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)和低等風(fēng)險(xiǎn)。
第十九條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局根據(jù)已確定的納稅人風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)的應(yīng)對(duì)能力狀況，經(jīng)縣局風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批準(zhǔn)后，將高等風(fēng)險(xiǎn)推送稽查部門(mén)，中等風(fēng)險(xiǎn)推送中等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門(mén)，低等風(fēng)險(xiǎn)推稅源基礎(chǔ)管理部門(mén)，行為類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)部門(mén)工作職責(zé)確定應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)，并明確應(yīng)對(duì)期限及反饋要求。
第二十條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的監(jiān)控，督促風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)按照要求完成應(yīng)對(duì)任務(wù)。按季編寫(xiě)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告，主要內(nèi)容包括分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的有效性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的效率、效益，提出存在的問(wèn)題及工作要求、改進(jìn)稅收征管、提升數(shù)據(jù)質(zhì)量的建議等。
第二十一條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局牽頭建立覆蓋稅收風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)價(jià)模型，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理所有環(huán)節(jié)、所有相關(guān)部門(mén)進(jìn)行全方位評(píng)價(jià)和考核。
第二十二條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局負(fù)責(zé)聯(lián)系市局，對(duì)接總局和省市局要求,開(kāi)展定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)（大企業(yè)）風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
第二十三條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局牽頭組織開(kāi)展重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作、制定重點(diǎn)稅源實(shí)施辦法及工作規(guī)范、組織重點(diǎn)稅源調(diào)查、負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)分析，編寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。
五、交叉職能的處理原則
第二十四條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局負(fù)責(zé)第三方數(shù)據(jù)的管理工作，統(tǒng)一對(duì)外與綜合治稅成員聯(lián)系，負(fù)責(zé)第三方數(shù)據(jù)采集與整備；縣局各科室為第三方數(shù)據(jù)利用的責(zé)任單位，負(fù)責(zé)提出數(shù)據(jù)采集需求、確定數(shù)據(jù)采集內(nèi)容和制定數(shù)據(jù)應(yīng)用方案。
第二十五條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型建設(shè)的統(tǒng)籌、組織及技術(shù)轉(zhuǎn)換等工作；縣局相關(guān)業(yè)務(wù)科室、縣局稽查局和其他應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型的業(yè)務(wù)建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)驗(yàn)證與修正、持續(xù)改進(jìn)等工作。
第二十六條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)起人、督察內(nèi)審科共同擬定風(fēng)險(xiǎn)復(fù)審名單，報(bào)縣局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組確定，復(fù)審工作由督察內(nèi)審科具體實(shí)施。
第二十七條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局負(fù)責(zé)統(tǒng)籌建立全縣風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)；縣局相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)工作職責(zé)范圍內(nèi)稅收風(fēng)險(xiǎn)特征的征集、審核和確認(rèn)工作。
六、附則
20XX年，我將嚴(yán)格按照公司發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)要求，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，強(qiáng)化工作措施，履行崗位職責(zé)，完善自我，提升自我，實(shí)事求是地參與公司建設(shè)，充分發(fā)揮和挖掘公司的資源優(yōu)勢(shì)和潛力，增強(qiáng)公司凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力，推進(jìn)公司健康、持續(xù)、快速發(fā)展。
一、工作目標(biāo)
以“各項(xiàng)制度基本完善，業(yè)務(wù)發(fā)展初具規(guī)模，經(jīng)濟(jì)效益有所提高，服務(wù)水平客戶(hù)認(rèn)可”為目標(biāo)。認(rèn)真履職盡責(zé)，正確認(rèn)識(shí)當(dāng)前公司存在問(wèn)題和發(fā)展前景，帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)力爭(zhēng)把公司打造成一支“堅(jiān)韌創(chuàng)新型，專(zhuān)業(yè)快捷型，凝聚和諧型，穩(wěn)健誠(chéng)信型”的融資擔(dān)保行業(yè)一流團(tuán)隊(duì)。科學(xué)有效地掌握和運(yùn)用各項(xiàng)規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)，防范風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范行為，加強(qiáng)業(yè)務(wù)服務(wù)推廣，使融資擔(dān)保客戶(hù)群體進(jìn)一步擴(kuò)大，中間業(yè)務(wù)（金融咨詢(xún)、投資咨詢(xún)）客戶(hù)群體有所突破，進(jìn)一步鞏固服務(wù)對(duì)象的忠誠(chéng)度。
二、工作措施
在具體工作上，我將以推進(jìn)公司發(fā)展為準(zhǔn)則，以自我提升，團(tuán)隊(duì)提升、業(yè)務(wù)提升為抓手，認(rèn)真做到勤學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力。勤動(dòng)手，堅(jiān)守工作職責(zé)。勤思考，理論聯(lián)系實(shí)際。勤動(dòng)腦，提升
專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性。主要做好以下工作。
一是建強(qiáng)優(yōu)質(zhì)高效團(tuán)隊(duì)。建立健全完整、科學(xué)、有效的組織體系和知識(shí)互補(bǔ)型的專(zhuān)業(yè)化團(tuán)隊(duì)。進(jìn)一步招賢納士，引進(jìn)人才，提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。實(shí)現(xiàn)管理、經(jīng)濟(jì)、信貸、風(fēng)控、會(huì)計(jì)、法律、計(jì)算機(jī)等專(zhuān)業(yè)人才合理配備。
二是加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)。學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念和方法，全面提升自身和員工素質(zhì)。積極創(chuàng)建學(xué)習(xí)型企業(yè)，推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)，樹(shù)立創(chuàng)品牌意識(shí)，擴(kuò)大公司在本行業(yè)、本地區(qū)、乃至全國(guó)的知名度和影響力，搶占和擴(kuò)充融資擔(dān)保行業(yè)的市場(chǎng)占有份額。
三是擴(kuò)大市場(chǎng)開(kāi)發(fā)力度。制定強(qiáng)有力的獎(jiǎng)懲措施。在開(kāi)發(fā)市場(chǎng)，招商客戶(hù)的工作中要奮力拓展，勇于創(chuàng)新，制定強(qiáng)有力的獎(jiǎng)懲措施，加大落實(shí)公司整體戰(zhàn)略部署力度。
四是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)。建立被擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況初步判斷、被擔(dān)保企業(yè)信用等級(jí)評(píng)估系統(tǒng)、被擔(dān)保企業(yè)反擔(dān)保措施評(píng)估系統(tǒng)、被擔(dān)保企業(yè)授保額度評(píng)估系統(tǒng)。確保公司業(yè)務(wù)安全運(yùn)營(yíng)。
擔(dān)保公司個(gè)人工作計(jì)劃二
20XX年是xx擔(dān)保公司貫徹集團(tuán)全面轉(zhuǎn)型變革的關(guān)鍵一年，作為xx資本重要業(yè)務(wù)板塊，無(wú)論外部形勢(shì)還是內(nèi)部要求都給xx擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了更高的挑戰(zhàn)和目標(biāo)。20XX年我們要緊緊圍繞集團(tuán)公司20XX年經(jīng)營(yíng)工作思路，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理手段，推動(dòng)公司業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。
一、20XX年風(fēng)險(xiǎn)管理工作簡(jiǎn)要回顧
20XX年面臨國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)持續(xù)波動(dòng)下行，授信客戶(hù)各類(lèi)信用風(fēng)險(xiǎn)呈多發(fā)態(tài)勢(shì)，銀行及擔(dān)保公司借貸安全受到前所未有的沖擊。面對(duì)復(fù)雜多樣的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式，xx擔(dān)保公司通過(guò)多種舉措不斷防控和化解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。一是制定了擔(dān)保授信政策指引，并動(dòng)態(tài)地為業(yè)務(wù)定位、布局、創(chuàng)新提供方向指引及指導(dǎo)；二是進(jìn)一步優(yōu)化了風(fēng)險(xiǎn)管理部整體架構(gòu)，突出了技術(shù)支撐和管理服務(wù)的工作職能；三是開(kāi)展了兩輪項(xiàng)目巡查工作，對(duì)所有項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致的風(fēng)險(xiǎn)摸排，并制定了“一戶(hù)一策”項(xiàng)目管控方案；四是優(yōu)化了多項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)管控流程，重新修訂了擔(dān)保業(yè)務(wù)合同，制定了在業(yè)務(wù)中引入強(qiáng)制執(zhí)行制度的方案，在項(xiàng)目評(píng)審會(huì)中建立了法務(wù)人員獨(dú)立發(fā)表審查意見(jiàn)的制度，法務(wù)工作領(lǐng)域不斷拓寬，對(duì)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的支撐服務(wù)作用進(jìn)一步凸現(xiàn)等。通過(guò)以上方面的工作，推進(jìn)了xx擔(dān)保公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的競(jìng)進(jìn)提質(zhì)。
二、20XX年風(fēng)險(xiǎn)管理工作思路
20XX年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)在向新常態(tài)轉(zhuǎn)換的過(guò)程中，其結(jié)構(gòu)、方式和體制的改變逐步推進(jìn)并顯現(xiàn)，導(dǎo)致20XX年經(jīng)濟(jì)增速面臨著較大的壓力，信貸資產(chǎn)質(zhì)量必然將面臨更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。
20XX年，武漢市圍繞著做好新常態(tài)下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、公共服務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管和社會(huì)管理工作，在城建攻堅(jiān)計(jì)劃、“三舊”改造計(jì)劃、生態(tài)文明建設(shè)計(jì)劃、城市綜合管理計(jì)劃的引導(dǎo)下，在物流建設(shè)、金融中心建設(shè)、交通建設(shè)、生態(tài)園區(qū)和產(chǎn)業(yè)園區(qū)為主的項(xiàng)目工程中取得了一定的進(jìn)展，其后續(xù)投資的力度將為武漢市經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供強(qiáng)勁動(dòng)力，為公司在20XX年更好地服務(wù)于武漢客戶(hù)提供了契機(jī)。從公司層面看，集團(tuán)公司變革轉(zhuǎn)型調(diào)整，進(jìn)一步的資本實(shí)力增強(qiáng)都將使xx擔(dān)保公司的組織架構(gòu)、管理模式、經(jīng)營(yíng)能力方面更加強(qiáng)健。
基于以上分析，20XX年我們將面對(duì)以下機(jī)遇和挑戰(zhàn)：一是20XX年外部經(jīng)濟(jì)的緩慢復(fù)蘇使企業(yè)擴(kuò)產(chǎn)缺乏動(dòng)力，貿(mào)易環(huán)境的不穩(wěn)定性會(huì)對(duì)公司客戶(hù)產(chǎn)生一定的影響；二是貨幣內(nèi)部供應(yīng)與影子銀行供應(yīng)的同步趨緊形態(tài)將扭轉(zhuǎn)，企業(yè)面臨的融資方式更加靈活，但準(zhǔn)入門(mén)檻提高、融資成本增加等問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)的借款風(fēng)險(xiǎn)在近期內(nèi)難以緩解；三是隨著企業(yè)面臨的生存環(huán)境更加復(fù)雜多變，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生部位正逐步蔓延和相互交叉感染，使擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作也將面臨著更大的挑戰(zhàn)；四是銀行于20XX年進(jìn)行的大規(guī)模收貸活動(dòng)作用明顯，在基本面回暖的情況下，除去因收貸因素倒閉的企業(yè)，一批在強(qiáng)壓下生存下來(lái)的優(yōu)質(zhì)企業(yè)將可能提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量、盈利能力，擔(dān)保公司也將面臨更多更優(yōu)的選擇。
因此，傾向政策的沖擊仍存留在信貸市場(chǎng)中，實(shí)體經(jīng)濟(jì)與信貸市場(chǎng)面臨著更復(fù)雜的局面，我們只有提升全面風(fēng)險(xiǎn)控制與管理能力，方能穩(wěn)步發(fā)展。
20XX年，xx擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作思路是：密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)行情的變化，順應(yīng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行規(guī)律，做到因勢(shì)而謀、應(yīng)勢(shì)而動(dòng)、順勢(shì)而為，進(jìn)一步“優(yōu)化結(jié)構(gòu)、精細(xì)管理、堅(jiān)持全方位、全過(guò)程全面主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理”，為公司經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型下的業(yè)務(wù)發(fā)展提供差異化、前瞻性和保障。
優(yōu)化結(jié)構(gòu)，就是要優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提升非融業(yè)務(wù)及低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占比，實(shí)施差異化管理；優(yōu)化行業(yè)結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持“有進(jìn)有退”，進(jìn)退有序；優(yōu)化客戶(hù)結(jié)構(gòu)，不斷降低單戶(hù)擔(dān)保額，降低集團(tuán)性質(zhì)的擔(dān)保余額，擴(kuò)大客戶(hù)基數(shù)；優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，提升評(píng)審會(huì)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)。
精細(xì)管理，就是要加強(qiáng)保前、保中、保后的履職管理，不僅要形式上合規(guī)，更要重實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的防控，要將精細(xì)管理浸潤(rùn)到公司的經(jīng)營(yíng)理念之中，貫徹于經(jīng)營(yíng)和管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，落實(shí)到每位員工。
三、主要工作舉措
（一）健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的精細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理
在20XX年風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，xx擔(dān)保公司要持續(xù)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管
理體系建設(shè)，從優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力、完善內(nèi)部控制、建立風(fēng)險(xiǎn)信息處理與報(bào)告機(jī)制、進(jìn)行后評(píng)價(jià)等多方面入手，全面提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的精細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理。重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面的工作：
1、全面梳理流程。20XX年xx擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)將獨(dú)立承擔(dān)擔(dān)保板塊的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，不再與集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理交叉，因此要全面梳理現(xiàn)有業(yè)務(wù)及管理流程，根據(jù)當(dāng)前的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和資源配臵狀況，完善內(nèi)部控制制度，找出關(guān)鍵控制點(diǎn)，針對(duì)每一控制點(diǎn)，制定控制辦法、管理人員和操作人員職責(zé)等措施，使管理制度逐步系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化。
2、建立內(nèi)控機(jī)制。根據(jù)集團(tuán)的管控要求，樹(shù)立全員、全程內(nèi)控理念，建立前、中、臺(tái)分工制約機(jī)制，明確各部門(mén)內(nèi)控職責(zé)，將責(zé)任分解到人，建立起清晰的追蹤路徑，并抓好精細(xì)化管理的落實(shí)工作，形成層層落實(shí)的工作氛圍。
3、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)約束。進(jìn)一步完善保后管戶(hù)主責(zé)任人制度、分層次的貸后監(jiān)管制度、定期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度、責(zé)任追究制度的建設(shè)，從根本上解決保后管理薄弱的問(wèn)題，提高信貸風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程管理水平。
4、提升信息管理。要不斷優(yōu)化信息系統(tǒng)流程管理，提高信息系統(tǒng)對(duì)各部門(mén)的協(xié)同作用，努力將各項(xiàng)制度改進(jìn)的要求通過(guò)流程系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)，提升專(zhuān)業(yè)化、精細(xì)化管理水平。
（二）不斷調(diào)整優(yōu)化結(jié)構(gòu)，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的差異化管理
1、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，實(shí)施融資性和非融資性擔(dān)保的差異化管理。在20XX年業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)上，應(yīng)提高非融業(yè)務(wù)占比，將非融業(yè)務(wù)規(guī)模占比由目前的19%提升至 %，力爭(zhēng)業(yè)務(wù)規(guī)模突破億元。同時(shí)，要根據(jù)各類(lèi)擔(dān)保業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略定位、政策把握、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、責(zé)任承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等，實(shí)施專(zhuān)業(yè)化和差異化的風(fēng)險(xiǎn)管理原則，對(duì)非融業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)差異化的流程制度，提高運(yùn)營(yíng)效率和管控措施。
2、優(yōu)化行業(yè)結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持“有進(jìn)有退”的行業(yè)選擇。20XX年要緊盯信貸行業(yè)政策和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，做好“兩高一剩“行業(yè)持續(xù)性退出，政策調(diào)整下的防御性退出，風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)的及時(shí)性退出，節(jié)約資本占用的戰(zhàn)略性退出。在20XX年行業(yè)選擇上，應(yīng)對(duì)加大對(duì)新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新產(chǎn)業(yè)集群的支持力度；積極支持利用生活水平改善和消費(fèi)類(lèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)；積極支持現(xiàn)代制造業(yè)和依附本地產(chǎn)業(yè)集群項(xiàng)下制造企業(yè)；嚴(yán)格房地產(chǎn)項(xiàng)目借貸，審慎擇選建筑類(lèi)企業(yè)，實(shí)行限額管理；暫停鋼貿(mào)、煤炭貿(mào)易和大宗生產(chǎn)物資貿(mào)易類(lèi)企業(yè)授信等。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；企業(yè)出口貿(mào)易；內(nèi)部審計(jì)與控制
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)出口貿(mào)易的過(guò)程中，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，可以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。借助有效的內(nèi)部審計(jì)，企業(yè)可以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營(yíng)績(jī)效，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在日常工作中，企業(yè)應(yīng)該把握出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，借助高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，同時(shí)基于風(fēng)險(xiǎn)管理視域，改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)與控制工作中的不足，促進(jìn)企業(yè)整體管理工作效率的提升，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，創(chuàng)造良好的條件。對(duì)此，圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理視閾下企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制這一主題展開(kāi)探索，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。
一、風(fēng)險(xiǎn)管理視域下企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制現(xiàn)狀與不足
在出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)不斷加大的市場(chǎng)形勢(shì)下，各大企業(yè)都已經(jīng)加強(qiáng)了對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重視程度，并且將風(fēng)險(xiǎn)管理納入內(nèi)部審計(jì)體系。但從實(shí)際的狀況來(lái)看，大部分企業(yè)在開(kāi)展出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制工作的過(guò)程中，仍然過(guò)于看重對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審查與核對(duì)，忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，造成部分風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法被及時(shí)發(fā)生，從而威脅到企業(yè)的利益，阻礙企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。概括而言，風(fēng)險(xiǎn)管理視域下企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制缺陷體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。一是管理者風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)淡薄。在日常管理工作中，企業(yè)管理者只強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的績(jī)效，忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理。事實(shí)上，只有做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，才能夠提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與控制工作成效。在管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄的情況下，企業(yè)難以將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)、控制體系相結(jié)合，造成各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)相互分離，影響到整體的控制效果。二是風(fēng)險(xiǎn)管理未納入內(nèi)部審計(jì)體系中。圍繞企業(yè)出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀展開(kāi)分析，我們可以發(fā)現(xiàn)：在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的過(guò)程中，企業(yè)會(huì)較為側(cè)重對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的分析，忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控。此外，部分企業(yè)針對(duì)出口貿(mào)易制定內(nèi)部審計(jì)工作體系的過(guò)程中，未將風(fēng)險(xiǎn)管理作為重要內(nèi)容，造成風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)不明確。這種情況下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員也難以在日常工作中，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的準(zhǔn)備把握，從而無(wú)法有效預(yù)測(cè)和及時(shí)防控風(fēng)險(xiǎn)，影響到內(nèi)部審計(jì)與控制工作的成效。三是風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)受重視程度不足。在日常經(jīng)營(yíng)與管理模式下，企業(yè)管理者較為重視對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的分析，并且側(cè)重于對(duì)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)展開(kāi)審計(jì)。受這種觀念的影響，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部的受重視程度不足。具體表現(xiàn)：管理者只側(cè)重于對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的事后分析，從而忽視了對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事前預(yù)測(cè)和事中把控。基于這種運(yùn)營(yíng)管理模式，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在日常工作中，也將重心置于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，而忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)測(cè)。在風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)不受重視的情況下，企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)工作成效也勢(shì)必會(huì)受到不良影響。
二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理視域開(kāi)展企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制的意義
在企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)工作中，風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重要的組成部分。倘若企業(yè)未給予風(fēng)險(xiǎn)管理工作高度的重視，那么其整體運(yùn)營(yíng)成效勢(shì)必會(huì)受到不良影響。嚴(yán)重的情形下，企業(yè)甚至?xí)虬l(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)而破產(chǎn)。鑒于此，企業(yè)應(yīng)該基于風(fēng)險(xiǎn)管理視域開(kāi)展出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制工作。可以說(shuō)，基于風(fēng)險(xiǎn)管理視域開(kāi)展企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制，有著重大意義，具體包括以下幾點(diǎn)。首先，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，可以提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與控制水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展實(shí)力的逐步增強(qiáng)，從而幫助企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，提升企業(yè)的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的形勢(shì)下，企業(yè)開(kāi)展高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)與控制工作，可以更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)帶來(lái)的各種挑戰(zhàn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。其次，高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)與控制，能夠?yàn)槠髽I(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供可靠依據(jù)，使得企業(yè)管理者可以盡可能避開(kāi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)管理者可以結(jié)合內(nèi)部審計(jì)與控制數(shù)據(jù)信息，制定更加科學(xué)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并且通過(guò)合理的內(nèi)部審計(jì)，保障目標(biāo)的順利落實(shí)，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展實(shí)力。再次，高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)與控制，可以檢驗(yàn)企業(yè)各項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)是否順利落實(shí)到位，從而幫助管理者把握企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)情況。日常工作中，企業(yè)管理者應(yīng)該加強(qiáng)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作人員之間的溝通與聯(lián)系，全面了解各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，及時(shí)發(fā)現(xiàn)脫離目標(biāo)的決策，以此保證各種事務(wù)能夠順利展開(kāi)。可見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)、控制之間有著相輔相成的關(guān)系。在日常工作中，審計(jì)人員需要圍繞“內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理”之間的關(guān)系問(wèn)題展開(kāi)全面分析，明確內(nèi)部審計(jì)與控制要點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)貫穿于企業(yè)出口貿(mào)易審計(jì)工作始終，全面監(jiān)督與評(píng)價(jià)企業(yè)出口貿(mào)易，挖掘潛在風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的過(guò)程中，應(yīng)該以審計(jì)目標(biāo)為導(dǎo)向，讓高效的風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展助力。
三、風(fēng)險(xiǎn)管理視域下企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制難點(diǎn)
在以往內(nèi)部審計(jì)與控制工作中，審計(jì)人員往往只注重對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息的審查，忽視了對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的挖掘，造成內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督功能未得到充分發(fā)揮。基于風(fēng)險(xiǎn)管理視域，開(kāi)展出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制工作時(shí)，就要求企業(yè)管理者和審計(jì)人員積極轉(zhuǎn)變理念，并且學(xué)習(xí)最新的審計(jì)方法，了解國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)。但對(duì)于企業(yè)出口貿(mào)易審計(jì)與控制管理人員而言，如何在日常工作中，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，仍然是一大難題。風(fēng)險(xiǎn)管理視域下企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制難點(diǎn)體現(xiàn)于以下幾點(diǎn)。
（一）內(nèi)部審計(jì)制度不完善
健全的內(nèi)部審計(jì)制度，是促進(jìn)企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制工作順利進(jìn)行的基本保障。雖然企業(yè)在經(jīng)營(yíng)出口貿(mào)易的時(shí)候，會(huì)制定并出立的審計(jì)制度，但企業(yè)管理者往往看重對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的審計(jì)，忽視了對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制。受這種觀念的影響，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度中，并未全面涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的內(nèi)容，造成內(nèi)部審計(jì)工作中，無(wú)法有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。在制度缺失的情況下，企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制人員，就難以將風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)落實(shí)到日常工作中，進(jìn)而影響到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，這對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展很不利。
（二）審計(jì)人員素質(zhì)有待提升
在風(fēng)險(xiǎn)管理視域下，企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制人員，不僅需要完成基本的數(shù)據(jù)審查工作，而且需要全面審查各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。如此意味著，企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制人員，不僅需要掌握基本的審計(jì)知識(shí)，而且需要具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)控制能力。從企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制工作現(xiàn)狀來(lái)看，大部分企業(yè)都安排了專(zhuān)門(mén)的審計(jì)人員開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審查工作，旨在保障各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)可靠性，為企業(yè)管理者制定經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。但這些從業(yè)人員雖然具有較強(qiáng)的審計(jì)能力，卻缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，其綜合素質(zhì)水平處于有待提升的狀態(tài)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)缺失
在信息技術(shù)快速發(fā)展的形勢(shì)下，企業(yè)可以應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù)開(kāi)展出口貿(mào)易審計(jì)與控制工作，提升工作效率，為企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)效益的增長(zhǎng)助力。但在實(shí)際的工作中，有不少企業(yè)只看重對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定以及對(duì)各項(xiàng)往來(lái)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審查，忽視了對(duì)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制工作的信息化發(fā)展受阻。具體表現(xiàn)：企業(yè)忽視了對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的更新與建設(shè)，造成部分經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法被及時(shí)預(yù)測(cè)，進(jìn)而影響到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
四、風(fēng)險(xiǎn)管理視域下企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制要求
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的形勢(shì)下，各行各業(yè)都迎來(lái)了一些機(jī)遇，但同時(shí)也面臨著一些挑戰(zhàn)。為了抓住機(jī)遇，增長(zhǎng)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提升綜合實(shí)力，企業(yè)就需要不斷地創(chuàng)新管理與運(yùn)用模式，積極引進(jìn)全新的工作方法，保障工作成效，消除漏洞。具體而言，企業(yè)在開(kāi)展出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制工作的過(guò)程中，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注以下幾方面要求。首先，在針對(duì)出口貿(mào)易開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)與控制工作的過(guò)程中，審計(jì)人員不僅需要注重對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審查，保障各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、完整性，而且需要注重對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的挖掘，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理環(huán)節(jié)存在的漏洞，提升企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)企業(yè)整體發(fā)展實(shí)力的增強(qiáng)。其次，為了讓企業(yè)更好地經(jīng)營(yíng)出口貿(mào)易，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與控制人員就需要全面分析內(nèi)外部發(fā)展形勢(shì)，把握國(guó)際市場(chǎng)動(dòng)向，了解主要風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范審計(jì)程序，明確風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)目標(biāo)，落實(shí)各項(xiàng)基本原則，遵循國(guó)際市場(chǎng)的各項(xiàng)規(guī)定，使得自身的發(fā)展目標(biāo)與國(guó)際市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)向接軌，防止出現(xiàn)重大紕漏，使得企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)更好、更快的發(fā)展。再者，企業(yè)應(yīng)該基于風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，完善內(nèi)部審計(jì)與控制制度，確保各項(xiàng)工作都能夠按照制度要求有序展開(kāi)。健全的制度，能夠約束各崗位人員的行為，也能夠?yàn)楦鲘徫蝗藛T開(kāi)展日常工作提供制度依據(jù)，從而達(dá)到規(guī)范操作，減少風(fēng)險(xiǎn)的效果，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。
五、風(fēng)險(xiǎn)管理視域下企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制策略
在明確了風(fēng)險(xiǎn)管理視域下企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制工作障礙以及工作要點(diǎn)之后，企業(yè)就需要采取進(jìn)一步的措施，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與控制，發(fā)揮出審計(jì)部門(mén)的作用，讓審計(jì)工作可以為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展助力。概括而言，企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制工作可以從以下幾方面展開(kāi)。
（一）健全制度，推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理
在現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)制度的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理工作需求，制定并出臺(tái)更加詳細(xì)、更加合理的規(guī)定，彌補(bǔ)制度的缺口，讓各項(xiàng)工作的開(kāi)展都存在制度依據(jù)。首先，企業(yè)管理者應(yīng)該關(guān)注到風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)之間的關(guān)系，將風(fēng)險(xiǎn)管理制度融入企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度體系中，給予風(fēng)險(xiǎn)管理工作高度的重視；其次，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與控制人員需要嚴(yán)格根據(jù)制度規(guī)定，制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)；再者，企業(yè)可以在內(nèi)部推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，要求各部門(mén)、各崗位人員樹(shù)立較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，在保障各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合法性、合規(guī)性的同時(shí)，有效預(yù)測(cè)與合理把控風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)抵抗國(guó)際市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。
（二）重視培訓(xùn)，優(yōu)化人員知識(shí)結(jié)構(gòu)
企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效，在很大程度上會(huì)受到審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的影響。對(duì)此，企業(yè)要想增強(qiáng)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，就需要重視對(duì)內(nèi)部員工的培訓(xùn)。例如，企業(yè)可以定期組織內(nèi)部審計(jì)工作人員參加業(yè)務(wù)和技能培訓(xùn)工作，重點(diǎn)培養(yǎng)他們的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，提升他們預(yù)測(cè)和把控風(fēng)險(xiǎn)的能力，幫助他們不斷完善知識(shí)結(jié)構(gòu)體系，促進(jìn)他們專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的全面發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)還可以為內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制人員提供在崗學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，給他們創(chuàng)造良好的學(xué)習(xí)條件，鼓勵(lì)他們積極學(xué)習(xí)國(guó)際貿(mào)易相關(guān)政策，了解最新的國(guó)際市場(chǎng)動(dòng)向，分析潛在風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)與控制人員自身則需要樹(shù)立正確的學(xué)習(xí)觀念，通過(guò)各種途徑，學(xué)習(xí)和掌握最新的內(nèi)部審計(jì)知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，提升自身的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，確保自身能夠勝任內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作要求，進(jìn)而出具客觀、真實(shí)、可行性較強(qiáng)的審計(jì)報(bào)告，給管理者提供可靠的決策依據(jù)。
（三）及時(shí)更新，完善內(nèi)部信息系統(tǒng)
完善的內(nèi)部信息系統(tǒng)，能夠?yàn)槠髽I(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制工作人員，提供必要的數(shù)據(jù)和技術(shù)支持。在日常管理工作中，企業(yè)管理者應(yīng)該重視對(duì)現(xiàn)代信息技術(shù)的引入，并且完善內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。具體而言，企業(yè)基于風(fēng)險(xiǎn)管理視域開(kāi)展出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制工作時(shí)，需要從以下幾點(diǎn)著手，完善內(nèi)部信息系統(tǒng)。首先，企業(yè)需要應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，完善內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，做好技術(shù)更新與數(shù)據(jù)庫(kù)管理工作，確保企業(yè)出口貿(mào)易數(shù)據(jù)信息的安全性，為開(kāi)展高效的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提供可靠的數(shù)據(jù)支持。其次，企業(yè)需要及時(shí)更新內(nèi)部信息化管理系統(tǒng)，消除系統(tǒng)漏洞，做好防火墻設(shè)置，防止內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)被黑客攻擊，做好數(shù)據(jù)信息保密工作。再者，企業(yè)需要從外部引入專(zhuān)業(yè)的技術(shù)人員，負(fù)責(zé)內(nèi)部系統(tǒng)更新和維護(hù)工作，引導(dǎo)技術(shù)人員與內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行工作對(duì)接，保障內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利展開(kāi)。
（四）保持獨(dú)立，明確內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)
保持內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)工作的獨(dú)立性，是發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)與控制工作效果的關(guān)鍵。在日常審計(jì)工作中，審計(jì)人員需要保持應(yīng)有的獨(dú)立性，克服主觀意識(shí)障礙，一方面，針對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)出口貿(mào)易數(shù)據(jù)信息展開(kāi)全面審查，了解各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)程度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，有效預(yù)測(cè)和防范風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，做好對(duì)內(nèi)部管理人員的監(jiān)督和審查工作，確保管理者的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策符合企業(yè)整體發(fā)展需求，符合相關(guān)法律制度規(guī)定。同時(shí)，在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的過(guò)程中，審計(jì)人員可以憑借自身的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，開(kāi)展獨(dú)立性的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)考核與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，全面篩查數(shù)據(jù)漏洞，考核各崗位人員對(duì)各項(xiàng)規(guī)定和工作計(jì)劃的落實(shí)情況，增強(qiáng)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)控制能力，保障出口貿(mào)易的順利開(kāi)展。
（五）加強(qiáng)重視，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)價(jià)值
管理者對(duì)出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制工作的重視程度，會(huì)直接影響到最終的工作成效。鑒于此，企業(yè)基于風(fēng)險(xiǎn)管理視域開(kāi)展出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制工作的過(guò)程中，應(yīng)該從思想層面加強(qiáng)重視，強(qiáng)化全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓全員積極參與到出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制工作中，共同防范和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，使得企業(yè)可以更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)帶來(lái)的各項(xiàng)挑戰(zhàn)。首先，企業(yè)管理者可以基于風(fēng)險(xiǎn)管理視域，制定專(zhuān)門(mén)的出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制工作計(jì)劃，明確工作總目標(biāo)，然后將目標(biāo)進(jìn)行細(xì)分，引導(dǎo)各部門(mén)、各崗位工作人員明確自身的職責(zé)，充分發(fā)揮出各崗位人員的內(nèi)控作用；其次，企業(yè)管理者可以將風(fēng)險(xiǎn)管理納入出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與控制工作體系中，讓企業(yè)員工感受到管理者對(duì)該項(xiàng)工作的重視程度，從而調(diào)動(dòng)全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性；再者，企業(yè)可以將出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)落實(shí)情況納入員工績(jī)效考核體系中，結(jié)合各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管控成效，綜合評(píng)估部門(mén)績(jī)效。通過(guò)這種方式，激發(fā)各部門(mén)開(kāi)展出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管控工作的積極性，實(shí)現(xiàn)全員把握風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。
六、結(jié)語(yǔ)
在國(guó)際市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與日俱增的形勢(shì)下，企業(yè)將出口貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行緊密結(jié)合，可以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與把控能力，同時(shí)提升內(nèi)部審計(jì)工作效果。在實(shí)際的審計(jì)與控制工作中，企業(yè)需要明確風(fēng)險(xiǎn)管理難點(diǎn)，并且采取措施，健全制度，推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理；重視培訓(xùn)，優(yōu)化人員知識(shí)結(jié)構(gòu)；及時(shí)更新，完善內(nèi)部信息系統(tǒng)；保持獨(dú)立，明確內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)，讓內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作同步進(jìn)行。
參考文獻(xiàn)：
[1]葉麗紅，楊光.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2010（03）：50-51.
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重大風(fēng)險(xiǎn)管控是對(duì)企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，是對(duì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行信息搜集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)處理和監(jiān)督改進(jìn)的一系列過(guò)程和方法，它對(duì)企業(yè)的生死存亡有決定性的影響作用。汽車(chē)產(chǎn)業(yè)是我國(guó)的戰(zhàn)略性支柱產(chǎn)業(yè)，一汽集團(tuán)作為我國(guó)汽車(chē)產(chǎn)業(yè)的領(lǐng)頭羊，建立重大風(fēng)險(xiǎn)管控體系對(duì)我國(guó)汽車(chē)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
中央政府已越來(lái)越重視風(fēng)險(xiǎn)管控，將風(fēng)險(xiǎn)管控提高到企業(yè)管理的重要位置。2006年6月。國(guó)務(wù)院國(guó)資委了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。一汽集團(tuán)從2008年開(kāi)始推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，經(jīng)過(guò)多年的探索與實(shí)踐，一汽集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作達(dá)到一個(gè)新水平，尤其在重大風(fēng)險(xiǎn)管控方面全員參與、系統(tǒng)規(guī)劃、制度保障、積極預(yù)警，充分體現(xiàn)了科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、務(wù)實(shí)的工作態(tài)度：
第一，全員參與：一汽集團(tuán)不僅反復(fù)通過(guò)黨政聯(lián)席會(huì)、黨委擴(kuò)大會(huì)議、高級(jí)經(jīng)理和管理人員以及業(yè)務(wù)骨干的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)班、集團(tuán)各種宣傳媒體，自上而下傳播“風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在”的意識(shí)和理念，而且還通過(guò)制度建設(shè)將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)融入到全體員工的日常工作中，使重大風(fēng)險(xiǎn)在員工意識(shí)和行為上得到了有機(jī)結(jié)合。這種“意識(shí)一行為”雙滲透的風(fēng)險(xiǎn)管理模式充分調(diào)動(dòng)了員工風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性，增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任感，可以有效避免單純制度規(guī)定引起的員工不配合現(xiàn)象和抵觸情緒，為重大風(fēng)險(xiǎn)管控提供了良好的群眾基礎(chǔ)。
第二，系統(tǒng)規(guī)劃：一汽集團(tuán)通過(guò)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化、調(diào)整組織結(jié)構(gòu)、健全管理標(biāo)準(zhǔn)、完善流程績(jī)效指標(biāo)體系、應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、建立重大風(fēng)險(xiǎn)管控考核評(píng)價(jià)機(jī)制，全方位構(gòu)建了重大風(fēng)險(xiǎn)管控體系，做到了系統(tǒng)規(guī)劃，全局展開(kāi)，有序推進(jìn)。重大風(fēng)險(xiǎn)屬于系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，一汽集團(tuán)這種系統(tǒng)規(guī)劃的風(fēng)險(xiǎn)管控體系可以有效防范各方面的重大風(fēng)險(xiǎn)，并提供系統(tǒng)性的解決措施，而不是“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的點(diǎn)狀式管理，提高了風(fēng)險(xiǎn)管控的效率。
第三，制度保障：一汽集團(tuán)為了規(guī)范員工重大風(fēng)險(xiǎn)管控行為，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，制定和實(shí)施了《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)方案的風(fēng)險(xiǎn)管理流程》等一系列重要管理標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》18項(xiàng)要素要求對(duì)管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了修訂。這一系列文件的有效實(shí)施為重大風(fēng)險(xiǎn)管控提供了強(qiáng)大的制度保障，增強(qiáng)了可操作性。
第四，積極預(yù)警：一切風(fēng)險(xiǎn)管控的目的是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，重大風(fēng)險(xiǎn)管控也不例外。一汽集團(tuán)通過(guò)建立和完善流程績(jī)效指標(biāo)體系，解決了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警問(wèn)題，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)將“工作計(jì)劃”系統(tǒng)和“駕駛艙”系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行，無(wú)縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的可操作化和實(shí)踐性。
一汽集團(tuán)全員參與、系統(tǒng)規(guī)劃、制度保障、積極預(yù)警的重大風(fēng)險(xiǎn)管控體系為集團(tuán)構(gòu)建了重大風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)網(wǎng)，也為企業(yè)整體管控能力提升提供了動(dòng)力和新的路徑，提高了企業(yè)管理水平。但隨著重大風(fēng)險(xiǎn)管控深度的提升和管控寬度的延伸，一汽集團(tuán)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管控體系還必須做以下兩方面的完善：
第一，加強(qiáng)重大風(fēng)險(xiǎn)管控與內(nèi)部控制的有效融合。重大風(fēng)險(xiǎn)管控包含了風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理以及報(bào)告程序等活動(dòng)。而內(nèi)部控制所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中間及其以后的重要活動(dòng)。重大風(fēng)險(xiǎn)管控是內(nèi)部控制的自然延伸，內(nèi)涵更寬，所以在工作中二者不能截然分開(kāi)。重大風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)在更高層面上起導(dǎo)向作用，內(nèi)部控制作為具體的操作手段，結(jié)合流程梳理、關(guān)鍵活動(dòng)控制、重大風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、預(yù)警與應(yīng)急機(jī)制，建立科學(xué)全面的重大風(fēng)險(xiǎn)管控體系。
第二，加強(qiáng)重大風(fēng)險(xiǎn)管控人才隊(duì)伍建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)管理是管理學(xué)的前沿領(lǐng)域，對(duì)從業(yè)人員在知識(shí)結(jié)構(gòu)、研究能力和工作經(jīng)驗(yàn)方面的要求較高。我國(guó)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作也只有短短的幾年時(shí)間，風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員在專(zhuān)業(yè)知識(shí)和從業(yè)能力上還不能滿(mǎn)足高水平風(fēng)險(xiǎn)管理工作的需要，重大風(fēng)險(xiǎn)管控的人才更是少之又少。一汽集團(tuán)在重大風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)的建設(shè)過(guò)程中要注重風(fēng)險(xiǎn)管控人才的培養(yǎng)，注重風(fēng)險(xiǎn)管控人才梯隊(duì)建設(shè)。為此，一汽集團(tuán)要建立重大風(fēng)險(xiǎn)管控人才培養(yǎng)體系，通過(guò)學(xué)習(xí)班、研討班、專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)班以及案例交流等形式，建立一支風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，真正掌握有效的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，尤其在重大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域要重點(diǎn)培育，以支撐集團(tuán)重大風(fēng)險(xiǎn)管控體系發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 體系
一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制概念
（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)的實(shí)施過(guò)程，緊密結(jié)合在企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的設(shè)定之中，是企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的協(xié)作執(zhí)行，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定和企業(yè)的各個(gè)部門(mén)及各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，用于確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證。
根據(jù)企業(yè)管理層經(jīng)營(yíng)的方式劃分，全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括八個(gè)要素，內(nèi)部環(huán)境識(shí)別、制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、信息獲取與溝通以及風(fēng)險(xiǎn)效果監(jiān)控，上述要素之間相互關(guān)聯(lián)，相互協(xié)作，始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。
（二）內(nèi)部控制的概念
內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的全過(guò)程，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及監(jiān)控五個(gè)互相聯(lián)系的要素，體現(xiàn)于管理層經(jīng)營(yíng)企業(yè)活動(dòng)中。企業(yè)內(nèi)部控制由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。這一定義突出強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程，有利于梳理全面、全過(guò)程控制的理念。
筆者認(rèn)為，內(nèi)部控制的基本出發(fā)點(diǎn)是以預(yù)防為主，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始終，內(nèi)部控制需通過(guò)事前、事中、事后的過(guò)程性的控制手段，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行評(píng)估，從中獲得當(dāng)前內(nèi)部控制體系的有關(guān)信息，及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行修訂、完善和補(bǔ)充，確保企業(yè)管理的完整性，有利于充分發(fā)揮審計(jì)職能、提供各方?jīng)Q策依據(jù)等內(nèi)容，以達(dá)到整體控制的效果。
二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系
全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制既相互聯(lián)系又存在一定差異，具體情況如下。
（一）管控實(shí)施主體一致
從實(shí)施主體上看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管控主體都是企業(yè)董事會(huì)管理層及各息與溝通及監(jiān)控五個(gè)互相聯(lián)系的要素，體現(xiàn)于管理層經(jīng)營(yíng)企業(yè)活動(dòng)中。企業(yè)內(nèi)部控制由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。這一定義突出強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程，有利于梳理全面、全過(guò)程控制的理念。
筆者認(rèn)為，內(nèi)部控制的基本出發(fā)點(diǎn)是以預(yù)防為主，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始終，內(nèi)部控制需通過(guò)事前、事中、事后的過(guò)程性的控制手段，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行評(píng)估，從中獲得當(dāng)前內(nèi)部控制體系的有關(guān)信息，及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行修訂、完善和補(bǔ)充，確保企業(yè)管理的完整性，有利于充分發(fā)揮審計(jì)職能、提供各方?jīng)Q策依據(jù)等內(nèi)容，以達(dá)到整體控制的效果。
二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系
全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制既相互聯(lián)系又存在一定差異，具體情況如下。
（一）管控實(shí)施主體一致
從實(shí)施主體上看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管控主體都是企業(yè)董事會(huì)管理層及各員工，其管控主體為公司全體員工，為公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證。
（二）管控范圍相互包含
從管控范圍上看，企業(yè)的內(nèi)部控制體系是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中重要的組成部分之一，而內(nèi)控體系建設(shè)的動(dòng)因則來(lái)自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理。內(nèi)部控制是管理的一項(xiàng)職能，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的各個(gè)方面。
（三）管控視角側(cè)重不同
從管控視角上看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)通過(guò)前瞻性的視角去積極應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)外各種可控和不可控的風(fēng)險(xiǎn)，側(cè)重于戰(zhàn)略、市場(chǎng)及法律等領(lǐng)域。而內(nèi)部控制主要通過(guò)防范性的視角去降低企業(yè)內(nèi)部可控的各種風(fēng)險(xiǎn)，側(cè)重于財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)。
（四）管控目的存在差異
從管控目的上看，企業(yè)通過(guò)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)估獲取機(jī)遇，規(guī)避或預(yù)知影響。而內(nèi)部控制則沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇進(jìn)行明確的區(qū)分。
綜上所述，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、風(fēng)險(xiǎn)零容忍度等戰(zhàn)略要素，進(jìn)行準(zhǔn)確全面的度量和評(píng)估，建立初始信息框架，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程起始點(diǎn)，因此，要確保企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)偏好及運(yùn)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略方面保持一致。內(nèi)部控制則是在對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇分析的基礎(chǔ)上，提出各種應(yīng)對(duì)措施及方法，內(nèi)部控制措施其必要性與風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)呈正相關(guān)的關(guān)系，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容制定控制機(jī)制與實(shí)施，企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理中，通過(guò)使用具體的內(nèi)部控制措施的有效工具，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制、評(píng)估，從而監(jiān)控管理潛在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)隱患。
三、企業(yè)內(nèi)部控制體系實(shí)施
隨著國(guó)家有關(guān)部門(mén)和資本市場(chǎng)監(jiān)管要求日趨嚴(yán)格，以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制理論的特性，為企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系提供了指導(dǎo)依據(jù)。同時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念列為管理重點(diǎn)，以有效的內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，科學(xué)融合了現(xiàn)代企業(yè)管理體系中的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，促使企業(yè)充分審視、完善和加強(qiáng)自身內(nèi)部控制管理工作。
建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，從而不斷提升企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，其發(fā)展歷經(jīng)了SOX內(nèi)控體系到全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系演進(jìn)的過(guò)程。
（一）基于財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)基礎(chǔ)的SOX內(nèi)控體系
初步建立以《薩班斯》財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)的一套內(nèi)控體系，主要關(guān)注內(nèi)控組織和制度的建設(shè)，完成體系的搭建，內(nèi)外部審計(jì)中，均順利過(guò)關(guān)，遵循工作總體有效，主要建設(shè)效果如下。
1.搭建內(nèi)部控制體系組織架構(gòu)和體系
內(nèi)控體系從組織架構(gòu)上實(shí)行兩條線管理機(jī)制。一方面，財(cái)務(wù)部門(mén)作為內(nèi)控職能管理部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)（虛擬團(tuán)隊(duì)）作為運(yùn)動(dòng)員，分別負(fù)責(zé)公司內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；另一方面，內(nèi)審部及外部審計(jì)師作為裁判員，負(fù)責(zé)內(nèi)控體系的監(jiān)督和檢查。
按照內(nèi)部控制建設(shè)目標(biāo)和原則，通過(guò)統(tǒng)一、規(guī)范、系統(tǒng)化的與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制體系制度的建設(shè)，完善了基本的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，業(yè)務(wù)流程范圍覆蓋了企業(yè)所有業(yè)務(wù)部門(mén)，形成資本性支出流程、收入和計(jì)費(fèi)業(yè)務(wù)流程、存貨管理流程、營(yíng)運(yùn)支出業(yè)務(wù)流程、貨幣資金管理流程、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程、人工成本管理業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告、籌資業(yè)務(wù)流程、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程、法律法規(guī)遵循業(yè)務(wù)流程、稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程及信息技術(shù)整體控制等十三大主要內(nèi)控流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)，形成內(nèi)部控制手冊(cè)和矩陣。
2.梳理規(guī)范業(yè)務(wù)操作
梳理及規(guī)范了業(yè)務(wù)執(zhí)行層面各類(lèi)操作，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制度設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)督報(bào)告的閉環(huán)管理流程。通過(guò)業(yè)務(wù)訪談及專(zhuān)業(yè)判斷進(jìn)行了業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，通過(guò)內(nèi)控文檔的優(yōu)化更新及內(nèi)控制度辦法的建立完善了制度設(shè)計(jì)，通過(guò)明確落實(shí)關(guān)鍵控制點(diǎn)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人保證執(zhí)行落地，通過(guò)內(nèi)外部?jī)?nèi)控審計(jì)測(cè)試及業(yè)務(wù)自查加強(qiáng)了監(jiān)督檢查力度，通過(guò)定期內(nèi)控體系建設(shè)情況報(bào)告形式明確了管理要求。
3.提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
通過(guò)結(jié)合基于財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)控建設(shè)初步的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，深化了內(nèi)控的管理細(xì)度，實(shí)現(xiàn)了將與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)控要求融入日常工作，與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)融合，提升了業(yè)務(wù)執(zhí)行效率與效果，增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。
4.內(nèi)部控制落實(shí)
企業(yè)通過(guò)部門(mén)層面內(nèi)控常態(tài)化管理項(xiàng)目的實(shí)施，將公司層面的控制落實(shí)到部門(mén)層面，控制的執(zhí)行更加明確，轉(zhuǎn)換部門(mén)角色，把部門(mén)由受控主體轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂频闹黧w，形成部門(mén)內(nèi)控閉環(huán)管理體系，實(shí)現(xiàn)部門(mén)內(nèi)部控制的建立、執(zhí)行、測(cè)試及跟進(jìn)閉環(huán)管理，將控制真正融入到日常工作之中，避免內(nèi)控管理與生產(chǎn)管理“兩張皮”。同時(shí)，建立并完善內(nèi)部信息溝通渠道即內(nèi)控月報(bào)制度，內(nèi)控月報(bào)涵蓋了各部門(mén)日常工作中涉及的相關(guān)內(nèi)控工作，實(shí)現(xiàn)與公司內(nèi)控職能管理部門(mén)財(cái)務(wù)部的有效溝通。
5.加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督
為加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控業(yè)務(wù)執(zhí)行的監(jiān)督力度與執(zhí)行效果，設(shè)置考核體系和評(píng)價(jià)體系，企業(yè)采用了將內(nèi)控業(yè)務(wù)執(zhí)行監(jiān)督納入公司各部門(mén)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)考核體系的方式，以加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)內(nèi)控管理工作的重視程度；在日常監(jiān)督檢查方面，采取了部門(mén)層面內(nèi)控閉環(huán)管理體系，通過(guò)明確各部門(mén)內(nèi)控自測(cè)要求，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展自測(cè)，并與內(nèi)外部審計(jì)等檢查實(shí)行有效銜接，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到關(guān)注重點(diǎn)、聚焦實(shí)質(zhì)的目標(biāo)，將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作和業(yè)務(wù)管理工作有機(jī)的結(jié)合在一起。
（二）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、面向業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的全面內(nèi)控體系
開(kāi)展企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，編制全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，全面優(yōu)化SOX內(nèi)控，梳理、搭建業(yè)務(wù)風(fēng)控框架，以風(fēng)險(xiǎn)管理控制為核心，面向生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)內(nèi)控體系逐漸過(guò)渡到以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè)，建立全面內(nèi)控體系，其主要效果如下。
1.搭建業(yè)務(wù)框架
內(nèi)控體系框架不再以存貨、資金等會(huì)計(jì)視角為主線，而是從市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、采購(gòu)等公司具體業(yè)務(wù)視角搭建。同時(shí)，從全生命周期出發(fā)，在各關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置數(shù)據(jù)稽核的控制要求，區(qū)分實(shí)物管理和數(shù)據(jù)管理采集稽核樣本，從而加強(qiáng)全流程的風(fēng)險(xiǎn)管理控制，提升數(shù)據(jù)真實(shí)性。
2.增設(shè)關(guān)鍵控制，注重前后評(píng)估
一方面，由于業(yè)務(wù)合作形式日趨多樣，多渠道整合營(yíng)銷(xiāo)及聯(lián)合促銷(xiāo)等合作模式對(duì)雙方資金、資產(chǎn)安全提出了更高的控制要求。如，對(duì)于代銷(xiāo)商與營(yíng)業(yè)廳合作業(yè)務(wù)，對(duì)代管存貨明確了控制措施，明確控制要求；另一方面，結(jié)合原則性控制要求，針對(duì)具體方式進(jìn)一步細(xì)化控制要求，提高關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制力度。如，對(duì)于采購(gòu)業(yè)務(wù)，鑒于采購(gòu)方式及業(yè)務(wù)流程不同，區(qū)分了招標(biāo)采購(gòu)、非招標(biāo)采購(gòu)與集中采購(gòu)三類(lèi)模式，細(xì)化控制要求。
根據(jù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理發(fā)現(xiàn)，部分業(yè)務(wù)流程未明確事前評(píng)估及事后監(jiān)控的閉環(huán)要求。基于此，在業(yè)務(wù)流程評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)部分業(yè)務(wù)流程增加了前后評(píng)估環(huán)節(jié)，提升了效率效果。
3.合并同質(zhì)控制
通過(guò)長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)實(shí)踐來(lái)看，對(duì)于同類(lèi)業(yè)務(wù)，放在不同的流程中，出現(xiàn)了不同業(yè)務(wù)部門(mén)的認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一，導(dǎo)致管理方式不一致。通過(guò)業(yè)務(wù)流程的刪繁就簡(jiǎn)，歸并整理了同類(lèi)型業(yè)務(wù)控制。
4.梳理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范
考慮系統(tǒng)維護(hù)量增加，效率降低，以及未來(lái)的可擴(kuò)展性，兼顧控制基線要求，適當(dāng)強(qiáng)化部分控制，為不斷增多的系統(tǒng)提供統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的控制規(guī)范，統(tǒng)一了各信息系統(tǒng)的整體控制要求。此外，通過(guò)梳理與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)性系統(tǒng)，考慮其是否產(chǎn)生計(jì)費(fèi)話單或生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，是否傳輸或存儲(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告無(wú)直接關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)不再納入內(nèi)控手冊(cè)矩陣關(guān)鍵控制系統(tǒng)范疇，而是納入日常管理流程。
5.實(shí)施內(nèi)控系統(tǒng)固化
伴隨企業(yè)內(nèi)控管理制度的逐步規(guī)范以及信息系統(tǒng)建設(shè)的不斷完善，內(nèi)控制度和流程相對(duì)明確，內(nèi)控工作的重心從內(nèi)控手冊(cè)矩陣優(yōu)化轉(zhuǎn)到控制要求的落實(shí)執(zhí)行上。如何通過(guò)信息化手段將內(nèi)控管理制度落實(shí)到實(shí)際執(zhí)行中，將內(nèi)部控制矩陣中的關(guān)鍵控制點(diǎn)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中予以固化，以建立常態(tài)化的內(nèi)控執(zhí)行體系，既是進(jìn)一步改善內(nèi)控措施執(zhí)行的效率和效果，又是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的智能化和標(biāo)準(zhǔn)化的要求。內(nèi)控固化管理也是順應(yīng)持續(xù)性審計(jì)、懲防體系建設(shè)等內(nèi)外部監(jiān)管領(lǐng)域發(fā)展趨勢(shì)，并為業(yè)務(wù)的健康成長(zhǎng)和管理效率的提升提供支撐保障。
（三）以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為視角的內(nèi)控體系
遵循COSOII框架的全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系，組織開(kāi)展重大風(fēng)險(xiǎn)管控項(xiàng)目試點(diǎn)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作與業(yè)務(wù)的深度融合，主要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，實(shí)現(xiàn)向全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)渡，不斷完善其風(fēng)險(xiǎn)體系和內(nèi)控體系建設(shè)，構(gòu)建與以全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角的內(nèi)控體系，其主要建設(shè)效果如下。
1.深化風(fēng)險(xiǎn)文化
作為企業(yè)文化建設(shè)的重要部分，企業(yè)已將風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)納入企業(yè)文化標(biāo)桿管理體系，從制度層面上保障風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)，并將風(fēng)險(xiǎn)管理與績(jī)效考核相結(jié)合，對(duì)于不符合風(fēng)險(xiǎn)管理要求、違反商業(yè)道德和誠(chéng)信原則的行為進(jìn)行處罰，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的落實(shí)。公司管理層和風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)職人員作為傳播企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的兩種基本力量，分別通過(guò)自上而下和由點(diǎn)及面的推動(dòng)方式，傳播公司的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)與培訓(xùn)，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)日趨深入人心，風(fēng)險(xiǎn)文化逐步形成。
2.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)體系
企業(yè)以國(guó)資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中確定的分類(lèi)為參考，結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)及其實(shí)際業(yè)務(wù)情況，主要風(fēng)險(xiǎn)主要?jiǎng)澐譃閼?zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等六類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作從上述六類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，營(yíng)造企業(yè)自身文化；梳理公司各業(yè)務(wù)和內(nèi)外部環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，健全風(fēng)險(xiǎn)防范制度，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系。通過(guò)與利益相關(guān)方的溝通，提升公司形象，加強(qiáng)公司的廉政建設(shè)。
首先，企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求，圍繞中心，服務(wù)大局，聯(lián)系實(shí)踐，落實(shí)企業(yè)文化規(guī)劃，完成企業(yè)文化發(fā)展規(guī)劃，提升企業(yè)文化知曉率和認(rèn)同度。
其次，企業(yè)通過(guò)梳理公司業(yè)務(wù)管理、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)等各方面存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及薄弱環(huán)節(jié)，提升全員信息安全意識(shí)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心開(kāi)展信息安全管理工作。
再次，企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)，廉潔自律，強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審、安全生產(chǎn)、法律和社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
最后，加強(qiáng)利益相關(guān)方溝通管理和需求回應(yīng)，全面提升社會(huì)形象。
企業(yè)通過(guò)上述措施制訂執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃，明確責(zé)任，評(píng)估各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和發(fā)生后對(duì)公司的影響程度，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度排序，確定公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，細(xì)化落實(shí)相關(guān)計(jì)劃與措施，定期開(kāi)展回顧總結(jié)，監(jiān)督執(zhí)行情況、提出改進(jìn)建議，完善風(fēng)險(xiǎn)管理的閉環(huán)管理機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管理的工作要求與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理相融合，切實(shí)做好日常的風(fēng)險(xiǎn)管理控制。
3.提升管理水平
通過(guò)規(guī)范業(yè)務(wù)流程，促進(jìn)公司精細(xì)化管理水平的提升。在以?xún)r(jià)值為導(dǎo)向的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)階段，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制度設(shè)計(jì)、執(zhí)行、監(jiān)督檢查及報(bào)告的閉環(huán)管理的新的提升。在以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)量化分析工具及效益評(píng)價(jià)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)完善了制度設(shè)計(jì)，通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)執(zhí)行，建立風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)方式增強(qiáng)監(jiān)督檢點(diǎn)，通過(guò)定期編制全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
4.關(guān)注重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控業(yè)務(wù)對(duì)標(biāo)
隨著企業(yè)管理日益精細(xì)化，相關(guān)內(nèi)控要求與業(yè)務(wù)制度也在持續(xù)優(yōu)化更新。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，運(yùn)用正向、逆向思維，梳理內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)管理制度，內(nèi)控制度設(shè)計(jì)覆蓋業(yè)務(wù)管理全過(guò)程，關(guān)注重點(diǎn)高風(fēng)險(xiǎn)和舞弊領(lǐng)域，業(yè)務(wù)制度是內(nèi)控制度執(zhí)行依據(jù)，內(nèi)控制度是將業(yè)務(wù)制度中與內(nèi)控相關(guān)條款歸納、整合。基于此，從內(nèi)控合規(guī)角度出發(fā)，查找設(shè)計(jì)不合規(guī)或兩者不一致的內(nèi)容，進(jìn)而完善內(nèi)控要求與業(yè)務(wù)制度，實(shí)現(xiàn)全部?jī)?nèi)控業(yè)務(wù)流程對(duì)標(biāo)，并將此項(xiàng)工作納入內(nèi)控常態(tài)化管理工作范圍，不斷完善內(nèi)控體系。
上述內(nèi)控體系特點(diǎn)為，建立企業(yè)統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)控手冊(cè)和矩陣；控制點(diǎn)要求落實(shí)到具體部門(mén)和責(zé)任人，確保有效落地執(zhí)行；內(nèi)控管理執(zhí)行部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督部門(mén)各司其職，相互制衡；全面覆蓋涉及企業(yè)所有業(yè)務(wù)單元，涵蓋生產(chǎn)、市場(chǎng)和管理等各業(yè)務(wù)線條；采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管控；將內(nèi)控與業(yè)務(wù)活動(dòng)的緊密融合，避免“兩張皮”；利用信息化手段固化內(nèi)控要求，充分發(fā)揮信息系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)。
四、未來(lái)全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系的實(shí)施建議
（一）將企業(yè)風(fēng)控管理和戰(zhàn)略管理結(jié)合在一起
戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)整個(gè)治理過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)戰(zhàn)略管理的終極目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的可持續(xù)增長(zhǎng)，企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的路徑是“股東價(jià)值客戶(hù)價(jià)值業(yè)務(wù)流程核心資源”，所以企業(yè)必須具有高效、快捷、有可靠質(zhì)量的業(yè)務(wù)管理流程，是企業(yè)價(jià)值鏈的形成途徑，企業(yè)風(fēng)控管理也應(yīng)遵循這一路徑而展開(kāi)。這就需要企業(yè)結(jié)合整體戰(zhàn)略規(guī)劃對(duì)本企業(yè)的風(fēng)控管理目標(biāo)、建設(shè)原則、建設(shè)步驟及建設(shè)藍(lán)圖等進(jìn)行評(píng)估、設(shè)計(jì)與決策，并且企業(yè)還需結(jié)合已確定的內(nèi)部控制體系建設(shè)規(guī)劃，審核建設(shè)方案和實(shí)施計(jì)劃，監(jiān)督內(nèi)部控制管理機(jī)制的日常運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)，從而實(shí)現(xiàn)自上而下的風(fēng)控管理與戰(zhàn)略管理相結(jié)合的管理機(jī)制。
為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，一方面將風(fēng)控管理偏好和企業(yè)的戰(zhàn)略結(jié)合在一起，將企業(yè)成長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)和收益聯(lián)系起來(lái)，增加風(fēng)控反應(yīng)決策，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)意外和損失最小化，減少企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)盲點(diǎn)；另一方面確認(rèn)和管理企業(yè)的總體風(fēng)險(xiǎn)，合理配置風(fēng)控管理領(lǐng)域的資源，抓住機(jī)遇，針對(duì)多重風(fēng)險(xiǎn)提供完整的應(yīng)對(duì)反應(yīng)方案。
（二）全員參與自主風(fēng)控
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是長(zhǎng)期性工作，涉及企業(yè)生產(chǎn)和管理整個(gè)過(guò)程，需要全員上下共同參與實(shí)施，也是與日常生產(chǎn)和管理活動(dòng)緊密相關(guān)聯(lián)的。通過(guò)有效運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的相關(guān)手段和要求，評(píng)估企業(yè)關(guān)鍵性業(yè)務(wù)的狀態(tài)，避免業(yè)務(wù)執(zhí)行和風(fēng)控執(zhí)行信息不對(duì)稱(chēng)；實(shí)行自主動(dòng)態(tài)風(fēng)控管理，使業(yè)務(wù)制度涵蓋內(nèi)控要求、業(yè)務(wù)流程符合內(nèi)控要求和業(yè)務(wù)系統(tǒng)固化內(nèi)控要求，從而不斷提升全員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，做好重大風(fēng)險(xiǎn)自主評(píng)估；增強(qiáng)內(nèi)控與業(yè)務(wù)融合度，確保關(guān)鍵業(yè)務(wù)自主內(nèi)控合規(guī)；深化內(nèi)控管理信息化的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控要求系統(tǒng)自動(dòng)控制；推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改復(fù)查，發(fā)揮審計(jì)檢察閉環(huán)監(jiān)督價(jià)值。
（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警，有效完善內(nèi)控體系
企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的關(guān)鍵部分，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)，通過(guò)一定的評(píng)估方法或模型來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)的權(quán)重，充分利用統(tǒng)計(jì)分析的決策支持、工具和系統(tǒng)，從生產(chǎn)管理多維度入手，如運(yùn)用年度績(jī)效考核指標(biāo)分析，監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、發(fā)展效益、網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量等；通過(guò)年度全面預(yù)算標(biāo)桿管理體系，對(duì)標(biāo)分析查找差距，突出價(jià)值導(dǎo)向優(yōu)化資源配置；利用對(duì)業(yè)財(cái)半年報(bào)表和日常管理情況分析，監(jiān)控業(yè)財(cái)指標(biāo)，從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和提示；透過(guò)月度/季度統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，分析企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并將監(jiān)測(cè)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，得出風(fēng)險(xiǎn)的變化趨勢(shì)，定期進(jìn)行匯總提出分析報(bào)告，為企業(yè)決策和風(fēng)險(xiǎn)管控提供參考依據(jù)，也為業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化提供有效信息，切實(shí)起到風(fēng)險(xiǎn)把控作用。
五、結(jié)束語(yǔ)
關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)；目標(biāo)管理
中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）09-0-01
財(cái)務(wù)目標(biāo)管理是指在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，通過(guò)目標(biāo)管理的方式形成相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制，從而激勵(lì)企業(yè)的管理工作人員以財(cái)務(wù)目標(biāo)作為工作目標(biāo)，并借助于相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。在當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理力度薄弱以及資金利用效率相對(duì)較低的背景下，開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的規(guī)范化與制度化，已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作改革的主要趨勢(shì)，這對(duì)于提高企業(yè)的綜合管理水平也具有非常重要的作用。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)管理工作主要內(nèi)容
企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，主要是指企業(yè)的利潤(rùn)收益最大化、股東利益最大化、企業(yè)產(chǎn)值最大化以及企業(yè)價(jià)值的最大化，而這些財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須借助于完善的財(cái)務(wù)管理工作手段，主要包括以下幾方面的內(nèi)容：
（1）以財(cái)務(wù)目標(biāo)為基準(zhǔn)的預(yù)算管理。即企業(yè)通過(guò)結(jié)合自身實(shí)際狀況，初步確定企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，并結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)以及企業(yè)的年度發(fā)展計(jì)劃，制定完善的預(yù)算計(jì)劃，從而對(duì)企業(yè)的資金等資源進(jìn)行優(yōu)化配置，并對(duì)企業(yè)的收支狀況進(jìn)行全面的核算。
（2）資金管理。通過(guò)對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行重點(diǎn)控制管理，提高企業(yè)資金的使用效率，避免企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)資金閑置或者是資金周轉(zhuǎn)不良等財(cái)務(wù)問(wèn)題的發(fā)生。
（3）財(cái)務(wù)分析工作。根據(jù)相應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度以及周期，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)全面的分析與預(yù)測(cè)，進(jìn)而直接的反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，并借助于及績(jī)效考核管理的方式，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果。
（4）監(jiān)督約束。按照國(guó)家的相關(guān)法律政策以及企業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行必要的規(guī)范與約束，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作在法律允許的框架內(nèi)開(kāi)展。
（5）資產(chǎn)管理。主要是針對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)以及流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行管理，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，避免各種資產(chǎn)浪費(fèi)以及資產(chǎn)流失問(wèn)題的發(fā)生。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)管理保障措施
（1）結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，制定企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。首先，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，明確企業(yè)的發(fā)展方向，并以此為基礎(chǔ)細(xì)化制定企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。為了便于企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)管理工作的順利開(kāi)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該涵蓋以下幾方面內(nèi)容，以便于真實(shí)的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。首先，必須能夠反映企業(yè)的償債能力，因?yàn)閮攤芰σ彩瞧髽I(yè)財(cái)務(wù)狀況好壞的關(guān)鍵目標(biāo)。其次，能夠反映企業(yè)的利潤(rùn)能力，并將盈利目標(biāo)納入到企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)管理之中。第三，能夠反映企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力，營(yíng)運(yùn)能力是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要評(píng)價(jià)指標(biāo)。通過(guò)科學(xué)合理的設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，為企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)管理工作的順利開(kāi)展提供導(dǎo)向。
（2）建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)管理監(jiān)督體系。為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)管理工作的順利開(kāi)展，必須通過(guò)輔助設(shè)置監(jiān)督管理體系，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作不受制約的順利開(kāi)展。企業(yè)相關(guān)管理部門(mén)可以將企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為監(jiān)督管理手段，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際情況，按照一定的周期，在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展深入全面的內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行客觀準(zhǔn)確的反映，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。
（3）做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。預(yù)算管理工作的實(shí)質(zhì)就是企業(yè)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理，因此對(duì)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施目標(biāo)化的管理，必須突出預(yù)算管理工作的重要性，將預(yù)算管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)管理的主要手段。在具體的管理措施上，首先企業(yè)應(yīng)該綜合內(nèi)部各職能部門(mén)的信息資料數(shù)據(jù)，并借鑒往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，依照企業(yè)的工作計(jì)劃以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，完善企業(yè)的預(yù)算編制計(jì)劃。在企業(yè)的預(yù)算計(jì)劃編制結(jié)束后，應(yīng)該將預(yù)算計(jì)劃交予企業(yè)的哥哥科室部門(mén)進(jìn)行復(fù)核，并匯總意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整后送報(bào)主管部門(mén)審批。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，則應(yīng)該按照內(nèi)外統(tǒng)籌、嚴(yán)格執(zhí)行的原則，避免隨意修改企業(yè)資金支出計(jì)劃的現(xiàn)象發(fā)生，強(qiáng)化企業(yè)預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)肅性與約束性，提高企業(yè)的整體預(yù)算管理水平。
（4）提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須對(duì)企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)影響因素進(jìn)行分析控制，通過(guò)建立全面的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系，避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生，并最終確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系應(yīng)該涵蓋企業(yè)的資產(chǎn)管理、債權(quán)管理、融資擔(dān)保、物資采購(gòu)以及稅務(wù)籌劃等一系列的內(nèi)容。通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)環(huán)境中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別分析、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及風(fēng)險(xiǎn)控制等措施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的規(guī)避，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供基礎(chǔ)保障。
（5）進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理工作的考核評(píng)估。為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作各項(xiàng)制度措施在日常管理工作中得到確實(shí)的貫徹于落實(shí)，必須重視對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的全面考核評(píng)估。重點(diǎn)針對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中涉及到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力、發(fā)展能力、盈利以及還債能力等幾方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)分析。通過(guò)考核評(píng)估準(zhǔn)確的反映企業(yè)在資產(chǎn)運(yùn)用、規(guī)模以及效益成長(zhǎng)、資產(chǎn)報(bào)酬率、債務(wù)處理等一系列的財(cái)務(wù)狀況。通過(guò)這些經(jīng)濟(jì)方面的考核評(píng)估，督促企業(yè)財(cái)務(wù)管理朝著精細(xì)化、規(guī)范化與科學(xué)化的方向發(fā)展。
三、結(jié)語(yǔ)
財(cái)務(wù)管理工作作為企業(yè)管理工作的重點(diǎn)，對(duì)于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展也具有非常重要的作用。企業(yè)在財(cái)務(wù)目標(biāo)管理過(guò)程中，首先必須合理的設(shè)置財(cái)務(wù)目標(biāo)，并通過(guò)強(qiáng)化制度建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范，完善預(yù)算與資金管理，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的現(xiàn)代化、制度化與規(guī)范化。
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[1]譚忠游.管理熵、管理耗散結(jié)構(gòu)理論在國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)機(jī)制再造中的運(yùn)用[J].西南民族大學(xué)學(xué)報(bào)：人文社會(huì)科學(xué)版，2010（7）.
一、注重建筑工程管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略運(yùn)用的價(jià)值所在
為了使建筑工程管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略能夠得到合理運(yùn)用，則需要明確這些策略運(yùn)用的價(jià)值所在。具體表現(xiàn)為：（1）建筑工程管理中若能注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略的有效使用，則有利于保持建筑工程良好的財(cái)務(wù)管理工作狀況，使得其管理中的風(fēng)險(xiǎn)因素得以及時(shí)消除，且在長(zhǎng)期的實(shí)踐過(guò)程中不斷提升建筑工程財(cái)務(wù)管理的整體水平，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生影響工程施工效益；（2）建筑工程管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略的合理運(yùn)用，能夠優(yōu)化工程財(cái)務(wù)管理方式，使得管理中的問(wèn)題發(fā)生率得以下降，不斷改善建筑財(cái)務(wù)管理方面的工作狀況，且為其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)提供參考依據(jù)；（3）基于建筑工程管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略實(shí)際作用的發(fā)揮，有利于降低工程財(cái)務(wù)方面的管理成本，使其財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)更具科學(xué)性，滿(mǎn)足建筑工程整體效益持續(xù)增加的實(shí)際要求。這些方面的不同內(nèi)容，客觀地說(shuō)明了注重建筑工程管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用的重要價(jià)值。因此，需要根據(jù)建筑工程的具體情況，在其管理中有效使用不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略。
二、建筑工程管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略分析
（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，落實(shí)好相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作
為了使建筑工程管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以降低，增強(qiáng)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理效果，則需要注重工程建設(shè)中財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)化，并落實(shí)好相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。具體表現(xiàn)為：（1）建筑企業(yè)應(yīng)結(jié)合建筑工程的實(shí)際情況，積極開(kāi)展專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)活動(dòng)，并將責(zé)任機(jī)制實(shí)施到位，使得財(cái)務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)能力得以提高，并強(qiáng)化這些人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，確保他們工作高效性的同時(shí)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作方式，促使建筑工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展能夠達(dá)到預(yù)期效果；（2）在處理建筑工程管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，也需要落實(shí)好與之相關(guān)的應(yīng)對(duì)工作，且在實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、專(zhuān)業(yè)能力出色的財(cái)務(wù)管理人員支持下，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)應(yīng)對(duì)，從而為我國(guó)建筑工程整體管理水平的持續(xù)提升提供科學(xué)保障。
（二）建立高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，給予財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高效處理制度保障
在建筑工程管理中進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理時(shí)，需要在了解工程建設(shè)中財(cái)務(wù)管理狀況的基礎(chǔ)上，建立高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，給予這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)處理制度保障。具體表現(xiàn)為：（1）通過(guò)對(duì)當(dāng)前形勢(shì)變化的深入分析，結(jié)合建筑工程管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理的實(shí)際需要，且在專(zhuān)業(yè)的管理理論、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等不同要素的支持下，建立高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，使得建筑工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理工作開(kāi)展能夠得到科學(xué)指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程建設(shè)成本的科學(xué)控制；（2）通過(guò)對(duì)高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立與合理運(yùn)用，能夠給予建筑工程管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高效處理制度保障，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理工作水平能夠逐漸提升，從而為工程施工計(jì)劃深入推進(jìn)創(chuàng)造有利的條件。
（三）注重信息技術(shù)的有效使用，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理方面的信息化水平
由于建筑工程實(shí)踐過(guò)程中可能會(huì)受到人員因素、材料及設(shè)備因素、技術(shù)因素等不同因素的影響，從而給建筑工程施工作業(yè)開(kāi)展帶來(lái)了潛在的威脅，并埋下一定的安全隱患，無(wú)形之中加大了建筑工程管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這種情況，為了更好的適應(yīng)信息化時(shí)代的形勢(shì)變化，則需要將信息技術(shù)應(yīng)用于建筑工程管理過(guò)程中，逐漸提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理方面的信息化水平。具體表現(xiàn)為：（1）在建筑工程管理中，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)強(qiáng)化自身的信息化意識(shí)，將信息技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中，并通過(guò)對(duì)不同信息資源的高效利用，找出建筑工程財(cái)務(wù)管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而進(jìn)行針對(duì)性處理，使得基于信息技術(shù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理工作開(kāi)展更具針對(duì)性；（2）在信息技術(shù)的支持下，建筑工程管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作開(kāi)展將得到必要的技術(shù)支持，優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理方式的同時(shí)有利于提升其處理方面的信息化水平，改善建筑工程實(shí)踐中的財(cái)務(wù)管理工作狀況。
（四）重視施工管理的內(nèi)部控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
在建筑工程施工管理過(guò)程中，為了減少對(duì)工程財(cái)務(wù)管理方面的影響，降低其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則需要重視工程施工管理的內(nèi)部控制。具體表現(xiàn)為：（1）在建筑工程施工管理中，應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況及要求，建立內(nèi)部控制機(jī)制，落實(shí)好相應(yīng)的控制工作，使得工程施工中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以下降，避免施工企業(yè)遭受不必要的經(jīng)濟(jì)損失；（2）施工企業(yè)及人員應(yīng)給予建筑工程施工管理內(nèi)部控制足夠的重視，且將內(nèi)部控制理念融入到財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，從而降低工程施工中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，逐漸增加工程施工效益，保持其良好的財(cái)務(wù)管理狀況。
（五）及時(shí)回收工程款項(xiàng)，避免影響工程經(jīng)濟(jì)效益
建筑工程管理中應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能否將工程款項(xiàng)及時(shí)收回，也體現(xiàn)著工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)工作水平。因此，需要及時(shí)收回建筑工程竣工完成后的工程款項(xiàng)，避免影響工程經(jīng)濟(jì)效益。具體表現(xiàn)為：（1）在建筑工程驗(yàn)收工作完成后，應(yīng)在財(cái)務(wù)核算工作方式的支持下，理清工程施工中的各部分款項(xiàng)，進(jìn)而在財(cái)務(wù)管理人員的支持下，及時(shí)的收回工程款項(xiàng)，且需要對(duì)工程各項(xiàng)資金的流動(dòng)情況有著深入的了解，從而改善建筑工程實(shí)踐中的財(cái)務(wù)管理狀況，最終達(dá)到其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低的目的；（2）實(shí)踐中若能將建筑工程款項(xiàng)及時(shí)收回，并發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理部門(mén)的實(shí)際情況，完善內(nèi)部管控機(jī)制，則能為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理工作計(jì)劃實(shí)施創(chuàng)造有利的條件，避免對(duì)工程經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生較大影響。
（六）加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范基礎(chǔ)理論研究力度，縮小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響范圍
在建筑工程管理中選用有效的策略降低其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范基礎(chǔ)理論研究力度，獲取更多的研究成果并加以使用，使得這類(lèi)工程實(shí)踐中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響范圍得以縮小。具體表現(xiàn)為：（1）相關(guān)人員應(yīng)在建筑工程管理中通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能造成影響的深入分析，積極探索其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)防范措施，并加大相應(yīng)的基礎(chǔ)理論研究力度，從而為建筑工程財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)防范措施的運(yùn)用提供理論支撐，增強(qiáng)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理效果；（2）在建筑工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論研究水平不斷提升的基礎(chǔ)上，有利于拓寬其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的工作思路，從而縮小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響范圍，全面提升建筑工程財(cái)務(wù)管理工作水平。同時(shí)，建筑施工企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并將其風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控工作落到實(shí)處，使得建筑工程管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理效果得以增強(qiáng)，并滿(mǎn)足工程施工中財(cái)務(wù)管理工作高效開(kāi)展要求。
【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 合規(guī)管理
近年來(lái)，隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理已經(jīng)得到全球銀行業(yè)的普遍認(rèn)同，如何建立、完善銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，已成為商業(yè)銀行在金融形勢(shì)日新月異發(fā)展變化的市場(chǎng)條件下保持競(jìng)爭(zhēng)的有效手段，是構(gòu)建有效內(nèi)控機(jī)制的核心，是銀行安全運(yùn)行、穩(wěn)健發(fā)展和持續(xù)成長(zhǎng)的保障。
一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵
所謂合規(guī)是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則、和準(zhǔn)則相一致。同時(shí)，銀監(jiān)會(huì)在《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第三條將“法律、規(guī)則和準(zhǔn)則”界定為“適用于銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營(yíng)規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守”。
《指引》所稱(chēng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是指商業(yè)銀行因沒(méi)有遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機(jī)制，培育合規(guī)文化，規(guī)避和控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)，合規(guī)管理還包括對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)教育，在全行進(jìn)行合規(guī)文化建設(shè)，提高全員合規(guī)意識(shí)。
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行因?yàn)樽陨碓驅(qū)е逻`反法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則等而遭受的經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)的損失。這種風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)嚴(yán)重，造成的損失也更大。所以合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要求商業(yè)銀行的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理必須符合法律、法規(guī)和準(zhǔn)則的規(guī)定，還需要符合職業(yè)道德和職業(yè)操守，符合誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的原則。
二、我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及不足
1、對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)相對(duì)淡薄，重視不夠
目前商業(yè)銀行高級(jí)管理層對(duì)合規(guī)管理比較重視，而基層管理者和營(yíng)銷(xiāo)人員由于要完成指標(biāo)考核任務(wù)，普遍存在“重業(yè)務(wù)拓展，輕合規(guī)管理”的意識(shí)，常常把時(shí)間和精力都放在了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)的完成和業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)上，使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式，有些時(shí)候甚至不惜冒著違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)完成考核任務(wù)而獲取短期業(yè)績(jī)，同時(shí)，基層行也普遍存在重事后管理，輕事前、事中控制的現(xiàn)象，銀行往往偏重于對(duì)已造成損失的風(fēng)險(xiǎn)采取事后的管理處罰的措施，對(duì)事前的防范和事中的控制措施關(guān)注不夠，試圖以事后嚴(yán)厲的處罰遏制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。從而加大了銀行的整體合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
2、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度存在的問(wèn)題
銀行的規(guī)章制度是其持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的規(guī)范，也是員工遵循的準(zhǔn)則，但在制度的建設(shè)中存在以下不足：一是制度可操作性不強(qiáng)。上級(jí)行各部門(mén)之間缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整、全面科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略和模糊化現(xiàn)象，缺乏可操作性，，導(dǎo)致下級(jí)行執(zhí)行很困難，造成工作效率下降。二是制度的修訂沒(méi)有及時(shí)跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，制約了業(yè)務(wù)的發(fā)展。三是不嚴(yán)格執(zhí)行制度，有章不循的現(xiàn)象雖然在近幾年得到改觀，但在某些分支機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)人身上還有所表現(xiàn)，其結(jié)果直接導(dǎo)致違規(guī)操作，甚至是違法操作的案件時(shí)有發(fā)生，屢禁不止。
3、合規(guī)文化培育不到位，成效不明顯
銀行在合規(guī)文化培育過(guò)程中存在缺乏系統(tǒng)性、長(zhǎng)期性，主要表現(xiàn)在以下方面：一是沒(méi)有系統(tǒng)的、長(zhǎng)期性工作計(jì)劃，使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式，成為空話。二是沒(méi)有根據(jù)員工文化層次、知識(shí)結(jié)構(gòu)和從業(yè)經(jīng)歷去相應(yīng)開(kāi)展培訓(xùn)，使達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，從而導(dǎo)致合規(guī)文化不能融入到具體工作中去。三是銀行往往是在案件發(fā)生后，總行各部門(mén)一窩風(fēng)下發(fā)文件要求支行自查整改，但為時(shí)已晚，銀行已付出了沉重的代價(jià)，其背后潛藏銀行沒(méi)有形成嚴(yán)格、有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度的習(xí)慣或企業(yè)文化，造成合規(guī)文化在管理中的缺失，落后的管理理念給合規(guī)文化的培育造成了巨大的障礙。
4、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理方法創(chuàng)新不足
銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理量化的難度大，一是在管理過(guò)程中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)控制等方面嚴(yán)重缺乏定量分析的技術(shù)手段，管理方法粗放落后陳舊，與國(guó)外先進(jìn)銀行相比技術(shù)分析手段相差甚遠(yuǎn)。二是對(duì)日常經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，商業(yè)銀行主要采取對(duì)各個(gè)分支機(jī)構(gòu)突擊檢查、抽查等手段，雖然對(duì)銀行的合規(guī)管理有較大的推動(dòng)作用，但由于這種方法自身的缺陷性，很難從檢查中得到相對(duì)科學(xué)精確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，因此往往使合規(guī)管理效果遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到監(jiān)管要求。
三、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策及建議
1、強(qiáng)化合規(guī)文化和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
合規(guī)文化的培育是合規(guī)管理能夠切實(shí)得以貫徹的基礎(chǔ)，是合規(guī)管理的前提。一是需要銀行高層樹(shù)立合規(guī)從我做起的理念，因?yàn)橹挥懈邔硬拍芮袑?shí)承擔(dān)起在全行推行合規(guī)文化的責(zé)任，銀行的合規(guī)管理才能得以有效實(shí)施。二是合規(guī)是銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的保證，應(yīng)使合規(guī)的意識(shí)深入到每位銀行員工，任何合規(guī)計(jì)劃和制度的最終執(zhí)行者都是各個(gè)業(yè)務(wù)管理部門(mén)。三是強(qiáng)調(diào)合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值的理念，從而使合規(guī)行為本身所創(chuàng)造得價(jià)值在銀行的價(jià)值體系中得以體現(xiàn)，提升聲譽(yù)價(jià)值和品牌價(jià)值，使合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理成為銀行的“價(jià)值中心”。四是要認(rèn)真落實(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)和管理部門(mén)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的直接責(zé)任，嚴(yán)格落實(shí)問(wèn)責(zé)制，使得銀行在業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效與安全上求得平衡，加強(qiáng)法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部管理制度及程序的執(zhí)行力。形成所有員工理所當(dāng)然要為其從事的崗位負(fù)責(zé)的氛圍，而不再單純依靠監(jiān)督和處罰來(lái)約束員工，從而彌補(bǔ)制度漏洞，減少管理成本。
2、創(chuàng)建科學(xué)有效的合規(guī)制度和管理體系
一是商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)、職能、履職保障及檢查監(jiān)督作出規(guī)定。二是從自身實(shí)際出發(fā)制度建設(shè)要與業(yè)務(wù)流程改革聯(lián)動(dòng)。對(duì)現(xiàn)行制度體系和執(zhí)行效力情況進(jìn)行全面、客觀地評(píng)估，審視業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化程度，對(duì)執(zhí)行不到位和過(guò)時(shí)需要修訂的制度要切實(shí)整改到位。有效控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，就是要建立和改善內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，確保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度的執(zhí)行和落實(shí)，打破各部門(mén)各自為政，各管一段的部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，優(yōu)化簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程。制度健全后，還需要積極創(chuàng)建合規(guī)管理體系，保證銀行依法、合規(guī)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)。一是明確合規(guī)部門(mén)是專(zhuān)門(mén)協(xié)助銀行高管層實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門(mén)。二是商業(yè)銀行的董事會(huì)和高管層對(duì)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)負(fù)最終責(zé)任。三是業(yè)務(wù)部門(mén)是合規(guī)方案和工作計(jì)劃的最終執(zhí)行部門(mén)和直接責(zé)任部門(mén)，每位員工對(duì)其經(jīng)手的業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)責(zé)，合規(guī)部門(mén)應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)恰當(dāng)設(shè)定內(nèi)控流程和標(biāo)準(zhǔn)。四是合規(guī)部門(mén)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)或業(yè)務(wù)條線管理人員的績(jī)效考核出具合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。
3、強(qiáng)化合規(guī)檢查與監(jiān)督力度
商業(yè)銀行合規(guī)檢查與監(jiān)督是合規(guī)的管理的重要內(nèi)容，合規(guī)管理工作必須要有獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督部門(mén)進(jìn)行客觀、獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。重點(diǎn)應(yīng)側(cè)重流程管理，即相關(guān)業(yè)務(wù)的開(kāi)展是否獲得適當(dāng)?shù)膬?nèi)部批準(zhǔn)，是否遵守了特定的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部管理制度等。只有不斷強(qiáng)化合規(guī)檢查與監(jiān)督的力度，銀行合規(guī)制度才能充分發(fā)揮作用。
4、不斷改進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方式
不斷發(fā)展和創(chuàng)新合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方式，是適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新的需要，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是合規(guī)部門(mén)需要完善與其他部門(mén)的合作機(jī)制，借助業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門(mén)的優(yōu)勢(shì)和專(zhuān)業(yè)技能，提升合規(guī)管理的有效性。二是提前預(yù)防和提示合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。三是建立有效的日常溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制。此外要正確處理創(chuàng)新與合規(guī)的關(guān)系，將合規(guī)管理嵌入到創(chuàng)新業(yè)務(wù)的工作流程中。同時(shí)還要要充分調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)部門(mén)合規(guī)管理的自覺(jué)性和主動(dòng)性，推動(dòng)業(yè)務(wù)部門(mén)自主合規(guī)，只有這樣，合規(guī)管理才能不斷創(chuàng)新和發(fā)展，合規(guī)管理才能滲透到每一項(xiàng)業(yè)務(wù)中，才能更有效的發(fā)揮它的效能。
四、總結(jié)
商業(yè)銀行董事會(huì)、高級(jí)管理層、各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人均應(yīng)履行合規(guī)管理職責(zé)，通過(guò)持續(xù)不斷地進(jìn)行合規(guī)文化的宣導(dǎo)，共同營(yíng)造商業(yè)銀行誠(chéng)實(shí)、守信、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的大環(huán)境，并通過(guò)建立權(quán)責(zé)清晰的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，使依法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)理念逐步深入人心，以健全的合規(guī)管理制度來(lái)實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的總體目標(biāo)，從而消除重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，建立規(guī)范經(jīng)營(yíng)的企業(yè)文化，實(shí)現(xiàn)銀行的可持續(xù)、健康穩(wěn)定發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
關(guān)鍵詞：電力系統(tǒng)；電力安全；應(yīng)急管理；應(yīng)急機(jī)制；應(yīng)急預(yù)案；電力供應(yīng)
1電力事故的危害
某年初，南方很多地區(qū)遭受低溫降雪的侵害，很多電力設(shè)施遭到破壞，形成大面積停電現(xiàn)象。面對(duì)這些嚴(yán)峻形勢(shì)，電力企業(yè)貫徹國(guó)家號(hào)召迅速啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，及時(shí)完成電力恢復(fù)任務(wù)，確保了電力系統(tǒng)的正常運(yùn)行，穩(wěn)定了人們的生產(chǎn)生活需要。在電力的使用中，“關(guān)愛(ài)生命、安全第一”逐漸成了人們的口號(hào)，也是社會(huì)穩(wěn)定的時(shí)代要求，在一些突發(fā)事故或者災(zāi)難面前，如果預(yù)先做好相關(guān)的應(yīng)急預(yù)案就會(huì)減少很多傷害。
2電力安全和應(yīng)急管理的關(guān)系
持續(xù)安全生產(chǎn)是企業(yè)對(duì)電力供應(yīng)的最大要求，也是符合社會(huì)發(fā)展的剛性需求。隨著社會(huì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，人們的生產(chǎn)生活對(duì)電力的需求也越來(lái)越強(qiáng)，對(duì)電力的依賴(lài)程度也越來(lái)越高。因此要進(jìn)一步強(qiáng)化電力企業(yè)安全，保證為社會(huì)提供發(fā)展的動(dòng)力和清潔的能源，為生產(chǎn)企業(yè)提供健康穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。現(xiàn)實(shí)生活中的很多災(zāi)難事故都是可以避免或減輕的，在一些無(wú)法預(yù)見(jiàn)的災(zāi)難面前，更多表現(xiàn)的是無(wú)可奈何，如何建立健全應(yīng)急管理方案，保證電力可靠供應(yīng)顯得尤為重要。通過(guò)建立應(yīng)急機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施在面對(duì)突然的災(zāi)難時(shí)能及時(shí)地解決問(wèn)題并減少損失。電力的安全生產(chǎn)是電力企業(yè)生產(chǎn)工作中非常重要的一項(xiàng)，因此做好電力安全應(yīng)急管理工作能盡可能地減少人員傷亡和經(jīng)濟(jì)損失，提高事故處理能力，維護(hù)人民的切身利益。
3建立健全應(yīng)急管理工作機(jī)制
電力的應(yīng)急管理工作是一項(xiàng)非常復(fù)雜而又艱巨的工作，應(yīng)急體系的建立是電力應(yīng)急管理工作中非常重要的一項(xiàng)，應(yīng)急預(yù)案為應(yīng)急管理工作提供重要依據(jù)和主要內(nèi)容。應(yīng)急體系的建立是以電力企業(yè)的管理模式、組織系統(tǒng)、生產(chǎn)規(guī)模等方面的不同為依據(jù)的，這些依據(jù)的不同對(duì)建立的應(yīng)急體系也會(huì)不同。電力企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展情況和實(shí)際生產(chǎn)情況，依據(jù)崗位類(lèi)別、部門(mén)到班組等制定相對(duì)應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，這些預(yù)案相互之間聯(lián)系形成體系。電力企業(yè)需要按照上級(jí)部門(mén)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)進(jìn)行負(fù)責(zé)、區(qū)域結(jié)合并堅(jiān)持屬地為主的原則，制定一整套行之有效的措施。應(yīng)急預(yù)案是建立應(yīng)急體系的基礎(chǔ)，對(duì)事故的危害程度或者事故類(lèi)型做好詳細(xì)的調(diào)查，對(duì)應(yīng)急管理明確責(zé)任，采取的應(yīng)急措施正確有效，實(shí)施方案迅速及時(shí)，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任落實(shí)到位，提高應(yīng)急機(jī)制質(zhì)量。同時(shí)也要進(jìn)一步推進(jìn)電力安全應(yīng)急組織體系、預(yù)警系統(tǒng)、物資儲(chǔ)備、應(yīng)急實(shí)施團(tuán)隊(duì)、領(lǐng)導(dǎo)指揮等方面，以提高電力的應(yīng)急綜合能力。3.1編制健全的應(yīng)急預(yù)案編制電力安全的應(yīng)急預(yù)案是生產(chǎn)企業(yè)以“安全第一、預(yù)防為主”的口號(hào)進(jìn)行貫徹和執(zhí)行，使電力安全管理工作進(jìn)一步規(guī)范化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和事故的突然出現(xiàn)提高防范能力，保證企業(yè)的安全生產(chǎn)和人們的生命財(cái)產(chǎn)安全，盡最大可能地減少經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)危害。3.2應(yīng)急預(yù)案的種類(lèi)和數(shù)量科學(xué)合理的應(yīng)急預(yù)案是電力企業(yè)安全生產(chǎn)的基本要求，應(yīng)急預(yù)案的合法性是安全管理的底線，因此電力企業(yè)需要認(rèn)真地了解相關(guān)的法律法規(guī)再進(jìn)行編制應(yīng)急預(yù)案。電力企業(yè)編制的應(yīng)急預(yù)案的內(nèi)容應(yīng)該含有法律法規(guī)關(guān)于安全生產(chǎn)的所有內(nèi)容，這樣才能有效地處理各種災(zāi)難的發(fā)生，同時(shí)也要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的自身情況來(lái)編制應(yīng)急預(yù)案的數(shù)量，針對(duì)一些特殊情況也要編制具有針對(duì)性的解決方案或者應(yīng)急預(yù)案。
4加強(qiáng)預(yù)案編制，加強(qiáng)應(yīng)急管理
企業(yè)的健康穩(wěn)定生產(chǎn)遵循的原則是珍惜生命、安全生產(chǎn)，要盡可能地避免事故的發(fā)生或者減少事故造成的損失。在生產(chǎn)的過(guò)程中，一些常規(guī)工作必須按照規(guī)范制度進(jìn)行操作，對(duì)于突發(fā)性的事故就要采取應(yīng)急方案。編制預(yù)案一定要常規(guī)化、系統(tǒng)化，在實(shí)際的工作中要把預(yù)案的編制化為工作質(zhì)量的考核范圍內(nèi)，企業(yè)也要經(jīng)常組織演習(xí)，在演習(xí)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并補(bǔ)充應(yīng)急方案。在電力應(yīng)急預(yù)案的編制過(guò)程中，要建立應(yīng)急方案編制小組，制定相應(yīng)的工作計(jì)劃，了解并結(jié)合所在企業(yè)、所在部門(mén)職能類(lèi)型，確定編制工作任務(wù)，不斷建立完善的應(yīng)急預(yù)案。通過(guò)職能分工，結(jié)合企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)需要，制定工作計(jì)劃，使應(yīng)急預(yù)案的制定具有針對(duì)性、完整性和有效性。制定電力安全應(yīng)急預(yù)案需要收集各個(gè)方面的資料和詳細(xì)信息，也要借鑒國(guó)外的應(yīng)急管理措施和經(jīng)驗(yàn)，然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判斷和分析，對(duì)自身情況做出風(fēng)險(xiǎn)分析、排除事故存在隱患的基礎(chǔ)上，找出企業(yè)可能會(huì)發(fā)生事故的原因、事故的類(lèi)型以及可能帶來(lái)的危害程度，分析風(fēng)險(xiǎn)存在的大小，最后形成分析報(bào)告，將這些報(bào)告作為應(yīng)急預(yù)案編制的資料。通過(guò)以上程序介紹，對(duì)可能會(huì)發(fā)生的、危害性比較大的事故要編制與之相適應(yīng)的應(yīng)急處理預(yù)案。電力企業(yè)之間應(yīng)該經(jīng)常組織交流，互相吸取對(duì)方的先進(jìn)技術(shù)或者管理方法，但不可以照抄照搬，應(yīng)該結(jié)合自身企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，有所取舍，借鑒同行的經(jīng)驗(yàn)及管理方法是非常寶貴的，在實(shí)際使用的過(guò)程中要進(jìn)一步分析，避免發(fā)生同樣的錯(cuò)誤。在實(shí)施應(yīng)急管理工作的過(guò)程中，要嚴(yán)格按照相關(guān)制度的規(guī)定進(jìn)行操作，使企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
5應(yīng)急管理的實(shí)行
5.1建立三個(gè)保障體系在應(yīng)急管理工作實(shí)行的過(guò)程中，需要三個(gè)體系標(biāo)準(zhǔn)加以保障，即目標(biāo)體系、組織體系、考核評(píng)價(jià)體系。目標(biāo)體系是對(duì)應(yīng)急管理工作在實(shí)際的推進(jìn)中要達(dá)到的目標(biāo)。組織體系是明確各個(gè)部分或者各個(gè)層面的管理者，能夠承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，在工作中不斷的提升管理意識(shí)，提升工作質(zhì)量，同時(shí)也要將各項(xiàng)工作按標(biāo)準(zhǔn)化落實(shí)到各個(gè)工作人員。考核評(píng)價(jià)體系是對(duì)應(yīng)急管理工作的實(shí)際推行采用的考評(píng)辦法，依據(jù)考評(píng)內(nèi)容核實(shí)工作質(zhì)量，通常使用的是將定性和定量相結(jié)合的考評(píng)方法。5.2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)急管理工作的推行也要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，比如加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系、緊急處理體系以及應(yīng)急公關(guān)體系等。2010年，在渤海出現(xiàn)的“麥莎”臺(tái)風(fēng)，給周?chē)R海企業(yè)帶來(lái)很大的損失，一些卸船設(shè)備被臺(tái)風(fēng)刮入大海，這就是風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有做好，對(duì)臺(tái)風(fēng)可能造成的危害預(yù)計(jì)不夠，臺(tái)風(fēng)造成周?chē)娏ο到y(tǒng)的損害的預(yù)警系統(tǒng)沒(méi)有做好。5.3人員工作素質(zhì)在電力應(yīng)急管理工作中，工作人員的綜合素質(zhì)也是一項(xiàng)非常重要的因素。現(xiàn)代社會(huì)倡導(dǎo)的“以人為本”的工作理念，使企業(yè)更加重視人才的重要性，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)人才的培養(yǎng)和管理要樹(shù)立正確的認(rèn)識(shí)，在工作中實(shí)行人性化管理，培養(yǎng)和提高工作人員的專(zhuān)業(yè)技能，激發(fā)工作人員潛力，使工作人員處在安全的工作環(huán)境中，并要求員工有安全生產(chǎn)意識(shí)，使工作人員面對(duì)緊急情況都有應(yīng)急處理的能力。工作人員在實(shí)際的工作中認(rèn)真實(shí)干，掌握工作主動(dòng)權(quán)，對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，提高事故預(yù)警分析能力，提前將一些不穩(wěn)定或者不安全的因素扼殺在搖籃里，工作時(shí)保持頭腦清醒，時(shí)刻警惕，使電力的安全運(yùn)行狀態(tài)時(shí)刻保持，使企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展。2008年的汶川地震中，四川某一電廠機(jī)組破壞非常嚴(yán)重，電廠及時(shí)采用應(yīng)急方案，工作人員在艱苦的條件和不顧個(gè)人安危的情況下投入工作狀態(tài)進(jìn)行搶修，使機(jī)組順利恢復(fù)運(yùn)行，為抗震救災(zāi)工作做出了非常大的貢獻(xiàn)。奧運(yùn)會(huì)舉行期間，南方很多地區(qū)遭受臺(tái)風(fēng)以及洪澇災(zāi)害，電力設(shè)施受到嚴(yán)重?fù)p壞，各地區(qū)電力企業(yè)立即采取應(yīng)急措施，實(shí)行應(yīng)急預(yù)案，在短時(shí)間內(nèi)使電力恢復(fù)正常運(yùn)行，使人們的生產(chǎn)生活損失減少到最低。
6應(yīng)急管理在電力使用中的重要性
電力企業(yè)建立安全應(yīng)急管理工作是企業(yè)安全順利發(fā)展的需要，使事故減少發(fā)生率，對(duì)安全管理水平進(jìn)一步有效提高。電力應(yīng)急管理實(shí)行的優(yōu)點(diǎn)有：確保全體工作人員的人身安全，使企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展，利用現(xiàn)有資源進(jìn)一步滿(mǎn)足企業(yè)的安全基礎(chǔ)設(shè)置；在突發(fā)緊急情況出現(xiàn)時(shí)，減少管理層的干涉或者中間環(huán)節(jié)簡(jiǎn)化，以免逐級(jí)上報(bào)情況而耽誤時(shí)間，有利于安全管理控制；改變傳統(tǒng)的管理層比較多或者垂直管理模式，將信息的上報(bào)通道盡量縮短，以提高工作效率，越及時(shí)地解決問(wèn)題越能減少傷害。比如，在臺(tái)風(fēng)沖擊電廠時(shí)，如果緊急管理工作做到位，就不會(huì)出現(xiàn)很大的損失。2008年年初的一次暴雪中，貴州中部地區(qū)電網(wǎng)受損嚴(yán)重，電路故障頻頻發(fā)生，很多電源點(diǎn)都無(wú)法發(fā)送，多數(shù)地區(qū)面臨停電，在這種情況下，電力公司召開(kāi)緊急會(huì)議并實(shí)行應(yīng)急管理方案，使貴陽(yáng)多數(shù)地區(qū)在短時(shí)間內(nèi)恢復(fù)電路，這就是應(yīng)急管理工作在實(shí)際的運(yùn)用中發(fā)揮的重要作用。
7結(jié)語(yǔ)
一是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，研究建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及預(yù)警防范體系
研究建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心和導(dǎo)向的內(nèi)控管理，企業(yè)應(yīng)從加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)管理入手，強(qiáng)化對(duì)招投標(biāo)管理、信用管理、對(duì)外投資、分包管理、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中高危地帶的監(jiān)控，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析和定期評(píng)估，避免重大風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)缺陷的發(fā)生。結(jié)合國(guó)資委全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引的要求，逐步研究建立風(fēng)險(xiǎn)管理事件庫(kù)。企業(yè)要按照統(tǒng)一的格式和要求，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估，對(duì)已發(fā)生的事件或潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)及重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，制定應(yīng)對(duì)、解決或改良措施，按要求納入風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)的管理，并按季度上報(bào)總部匯總更新，逐步推進(jìn)內(nèi)控管理與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)融合，進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)的防范和抵御能力。風(fēng)險(xiǎn)管理事件庫(kù)統(tǒng)一的格式和要求由總部制定下達(dá)，并負(fù)責(zé)匯總建立集團(tuán)公司總體的信息庫(kù)，定期進(jìn)行分析。
二是開(kāi)展外部項(xiàng)目調(diào)研督導(dǎo)，加強(qiáng)外部項(xiàng)目監(jiān)管
根據(jù)近兩年的檢查和了解，總體感覺(jué)企業(yè)外部項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理比較薄弱，考慮外部項(xiàng)目管理的現(xiàn)狀，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)外部項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理的支持和督導(dǎo)。一是加強(qiáng)外部項(xiàng)目管理人員內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)，采取集中培訓(xùn)和現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)相結(jié)合的方式，提高內(nèi)控管理意識(shí)。二是加強(qiáng)外部項(xiàng)目的督導(dǎo)調(diào)研，了解外部項(xiàng)目?jī)?nèi)控執(zhí)行的難點(diǎn)和阻力，制定切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)措施，強(qiáng)化對(duì)外部項(xiàng)目的支持，提升外部項(xiàng)目的內(nèi)控執(zhí)行力。三是加強(qiáng)對(duì)國(guó)際項(xiàng)目的監(jiān)管和指導(dǎo)，研究國(guó)際市場(chǎng)的特點(diǎn)，有針對(duì)性探索和完善國(guó)際項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理制度。今年總部擬組織對(duì)外部項(xiàng)目相對(duì)較為集中的地方，開(kāi)展外部項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研和檢查，以促進(jìn)提高外部項(xiàng)目的內(nèi)控管理水平。
三是建立內(nèi)控管理定期通報(bào)機(jī)制，定期內(nèi)控管理動(dòng)態(tài)（簡(jiǎn)報(bào)）
為解企業(yè)內(nèi)控工作開(kāi)展情況，定期總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)，剖析執(zhí)行中出現(xiàn)的案例，建立相互學(xué)習(xí)交流的平臺(tái)，各企業(yè)要建立定期簡(jiǎn)報(bào)制度，通過(guò)總結(jié)本企業(yè)內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)或剖析執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題與案例，以?xún)?nèi)控管理動(dòng)態(tài)（簡(jiǎn)報(bào)）的形式下發(fā)所屬單位，同時(shí)將每期內(nèi)控動(dòng)態(tài)（簡(jiǎn)報(bào)）每月25日前向總部進(jìn)行報(bào)送。原則上規(guī)模較大的企業(yè)每月報(bào)送，其他企業(yè)按季度報(bào)送。總部依據(jù)企業(yè)的內(nèi)控動(dòng)態(tài)（簡(jiǎn)報(bào)），對(duì)各企業(yè)總結(jié)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型案例進(jìn)行總結(jié)提煉和選編，以總部?jī)?nèi)控動(dòng)態(tài)（簡(jiǎn)報(bào)）的形式定期下發(fā)企業(yè)，供所屬企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)和參考。
四是繼續(xù)強(qiáng)化基礎(chǔ)資料規(guī)范工作，推進(jìn)內(nèi)控管理要件的表單化工作
集團(tuán)公司要分步推進(jìn)實(shí)施制度全面信息化工作，將所有制度按照“制度流程化、流程表單化、表單電腦化”的要求進(jìn)行信息化，該工作也與內(nèi)控制度表格化聯(lián)系緊密。企業(yè)要規(guī)范內(nèi)控管理要件，結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際，整理匯總企業(yè)成熟的要件資料，并結(jié)合內(nèi)控制度要求對(duì)沒(méi)有的要件進(jìn)行制定和完善，對(duì)所有內(nèi)控要件資料力求以表單的形式體現(xiàn)出來(lái)，形成本企業(yè)的內(nèi)控管理要件，并于7月底前上報(bào)總部。總部借鑒各企業(yè)的管理要件格式，完善制定出統(tǒng)一的管理要件格式，形成系統(tǒng)的管理要件表單，為制度信息化奠定基礎(chǔ)。
五是調(diào)整優(yōu)化檢查考核思路，提高內(nèi)控檢查質(zhì)量
企業(yè)要繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)，優(yōu)化和創(chuàng)新檢查思路，選拔、培養(yǎng)和選用經(jīng)驗(yàn)豐富、責(zé)任心強(qiáng)的內(nèi)控檢查人員，完善專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍人才庫(kù)建設(shè)。企業(yè)在做好內(nèi)控重點(diǎn)流程測(cè)試及自查工作的同時(shí)，加強(qiáng)外部項(xiàng)目的檢查評(píng)價(jià)工作，延伸檢查范圍和深度，提高檢查頻率，結(jié)合審計(jì)、稽核、效能監(jiān)察等形式開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)和復(fù)合檢查工作。檢查中重點(diǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的抽查樣本，切實(shí)提高內(nèi)控檢查的質(zhì)量和效果，并落實(shí)“嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn)”機(jī)制，企業(yè)檢查評(píng)價(jià)工作應(yīng)在10月中旬底前完成，11月15日前將自查報(bào)告報(bào)總部備案。為了進(jìn)一步提高內(nèi)控檢查的深度，延伸檢查范圍，總部也將研究?jī)?yōu)化內(nèi)控檢查的思路和方法。
六是繼續(xù)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，通過(guò)多種形式擴(kuò)大內(nèi)控影響力
企業(yè)要抓好內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，擴(kuò)大內(nèi)控影響力，提升全員內(nèi)控管理意識(shí)，堅(jiān)持對(duì)內(nèi)控宣傳培訓(xùn)工作常抓不懈，并開(kāi)展多種形式的宣貫方式。一是堅(jiān)持業(yè)務(wù)流程講解與案例相結(jié)合，引用國(guó)內(nèi)外企業(yè)的典型案例，通過(guò)案例分析來(lái)加深對(duì)內(nèi)控流程的理解。二是要加強(qiáng)企業(yè)間相互學(xué)習(xí)交流，內(nèi)控培訓(xùn)可以聘請(qǐng)兄弟企業(yè)的內(nèi)控專(zhuān)家進(jìn)行交流講課，也可組團(tuán)到管理好的企業(yè)去現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)。三是鼓勵(lì)內(nèi)控管理骨干參加有關(guān)權(quán)威機(jī)構(gòu)或高校舉辦的培訓(xùn)班，了解內(nèi)控新觀點(diǎn)和新思路，加強(qiáng)理論知識(shí)學(xué)習(xí)。四是開(kāi)展內(nèi)控知識(shí)競(jìng)賽，豐富宣貫形式，強(qiáng)化對(duì)流程的學(xué)習(xí)和理解。五是開(kāi)展內(nèi)控論文征集和評(píng)比活動(dòng)，提升內(nèi)控理論學(xué)習(xí)和研究水平等。
七是開(kāi)展專(zhuān)題研究，研究做好與內(nèi)控相關(guān)的專(zhuān)項(xiàng)管理工作
為了更好地做好內(nèi)控相關(guān)工作，配合解決好今年重點(diǎn)工作中的難點(diǎn)，確保內(nèi)控工作深入并順利開(kāi)展，總部計(jì)劃采取實(shí)踐推進(jìn)與課題研究相結(jié)合方式，選定部分重點(diǎn)課題，指導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展研究工作，以推進(jìn)專(zhuān)項(xiàng)工作順利開(kāi)展。各企業(yè)要成立課題研究小組，指定相關(guān)人員，結(jié)合實(shí)際工作開(kāi)展情況，對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行研究，在企業(yè)內(nèi)開(kāi)展優(yōu)秀課題評(píng)選活動(dòng)，并向總部提交推薦優(yōu)秀研究成果。具體研究圍繞以下課題開(kāi)展：內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及預(yù)警防范體系的構(gòu)建；內(nèi)控“一體化”管理存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施；內(nèi)控管理與業(yè)務(wù)監(jiān)督管理的關(guān)系；新形勢(shì)下內(nèi)控管理如何實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)方法及考核方案的優(yōu)化思路；內(nèi)控管理信息化的實(shí)現(xiàn)途徑及探索等。原則上規(guī)模較大的企業(yè)應(yīng)選擇多個(gè)課題開(kāi)展研究。公務(wù)員之家
八是做好內(nèi)控日常管理和運(yùn)行工作，狠抓內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)
內(nèi)控制度貫徹落實(shí)的好壞決定內(nèi)控管理水平的高低，為了進(jìn)一步確保內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行，企業(yè)要結(jié)合管理實(shí)際，繼續(xù)做好日常管理和運(yùn)行工作。一是跟蹤抓好內(nèi)控檢查出問(wèn)題的整改落實(shí)工作，開(kāi)展檢查回頭看及復(fù)查工作，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。二是做好年度內(nèi)控工作計(jì)劃的安排布置，結(jié)合企業(yè)實(shí)際和總部要求，有針對(duì)性地開(kāi)展內(nèi)控管理工作。三是抓好內(nèi)控實(shí)施細(xì)則的完善，規(guī)范權(quán)限的細(xì)化和轉(zhuǎn)授權(quán)機(jī)制。四是抓好內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行，切實(shí)提高內(nèi)控執(zhí)行力和自覺(jué)性。五是做好內(nèi)控管理定期總結(jié)和匯報(bào)工作，并分別在6月中旬及12月中旬前將內(nèi)控管理總結(jié)上報(bào)總部。
關(guān)于城鄉(xiāng)人口戶(hù)籍制度改革的實(shí)施辦法
區(qū)政府各部門(mén)，各街道辦事處、鎮(zhèn)人民政府，各經(jīng)濟(jì)板塊，有關(guān)單位： 為推動(dòng)南岸區(qū)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)改革取得實(shí)質(zhì)性突破，加快城鎮(zhèn)化、工業(yè)化、城鄉(xiāng)一體化進(jìn)程，促進(jìn)城鄉(xiāng)資源要素的有序流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展……
科技局自主創(chuàng)新應(yīng)對(duì)金融危機(jī)工作措施
為充分發(fā)揮科技創(chuàng)新在擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、保增長(zhǎng)中的重要作用，進(jìn)一步增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，制定以下措施。 一、爭(zhēng)取50項(xiàng)以上國(guó)、省科技計(jì)劃項(xiàng)目 準(zhǔn)確把握國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需的歷史……
文教局領(lǐng)導(dǎo)先進(jìn)性最新整頓措施
在黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)中，通過(guò)廣泛征求各方面的意見(jiàn)和建議，找出了文教局領(lǐng)導(dǎo)班子存在的突出問(wèn)題，綜合起來(lái)有十五條共六個(gè)方面，經(jīng)過(guò)認(rèn)真分析研究,提出了針對(duì)性的整改措施。 一、存 在 的 突 出 問(wèn)……
一是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，研究建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及預(yù)警防范體系
研究建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心和導(dǎo)向的內(nèi)控管理，企業(yè)應(yīng)從加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)管理入手，強(qiáng)化對(duì)招投標(biāo)管理、信用管理、對(duì)外投資、分包管理、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中高危地帶的監(jiān)控，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析和定期評(píng)估，避免重大風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)缺陷的發(fā)生。結(jié)合國(guó)資委全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引的要求，逐步研究建立風(fēng)險(xiǎn)管理事件庫(kù)。企業(yè)要按照統(tǒng)一的格式和要求，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估，對(duì)已發(fā)生的事件或潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)及重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，制定應(yīng)對(duì)、解決或改良措施，按要求納入風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)的管理，并按季度上報(bào)總部匯總更新，逐步推進(jìn)內(nèi)控管理與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)融合，進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)的防范和抵御能力。風(fēng)險(xiǎn)管理事件庫(kù)統(tǒng)一的格式和要求由總部制定下達(dá)，并負(fù)責(zé)匯總建立集團(tuán)公司總體的信息庫(kù)，定期進(jìn)行分析。
二是開(kāi)展外部項(xiàng)目調(diào)研督導(dǎo)，加強(qiáng)外部項(xiàng)目監(jiān)管
根據(jù)近兩年的檢查和了解，總體感覺(jué)企業(yè)外部項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理比較薄弱，考慮外部項(xiàng)目管理的現(xiàn)狀，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)外部項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理的支持和督導(dǎo)。一是加強(qiáng)外部項(xiàng)目管理人員內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)，采取集中培訓(xùn)和現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)相結(jié)合的方式，提高內(nèi)控管理意識(shí)。二是加強(qiáng)外部項(xiàng)目的督導(dǎo)調(diào)研，了解外部項(xiàng)目?jī)?nèi)控執(zhí)行的難點(diǎn)和阻力，制定切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)措施，強(qiáng)化對(duì)外部項(xiàng)目的支持，提升外部項(xiàng)目的內(nèi)控執(zhí)行力。三是加強(qiáng)對(duì)國(guó)際項(xiàng)目的監(jiān)管和指導(dǎo)，研究國(guó)際市場(chǎng)的特點(diǎn)，有針對(duì)性探索和完善國(guó)際項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理制度。今年總部擬組織對(duì)外部項(xiàng)目相對(duì)較為集中的地方，開(kāi)展外部項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研和檢查，以促進(jìn)提高外部項(xiàng)目的內(nèi)控管理水平。
三是建立內(nèi)控管理定期通報(bào)機(jī)制，定期內(nèi)控管理動(dòng)態(tài)（簡(jiǎn)報(bào)）
為解企業(yè)內(nèi)控工作開(kāi)展情況，定期總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)，剖析執(zhí)行中出現(xiàn)的案例，建立相互學(xué)習(xí)交流的平臺(tái)，各企業(yè)要建立定期簡(jiǎn)報(bào)制度，通過(guò)總結(jié)本企業(yè)內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)或剖析執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題與案例，以?xún)?nèi)控管理動(dòng)態(tài)（簡(jiǎn)報(bào)）的形式下發(fā)所屬單位，同時(shí)將每期內(nèi)控動(dòng)態(tài)（簡(jiǎn)報(bào)）每月25日前向總部進(jìn)行報(bào)送。原則上規(guī)模較大的企業(yè)每月報(bào)送，其他企業(yè)按季度報(bào)送。總部依據(jù)企業(yè)的內(nèi)控動(dòng)態(tài)（簡(jiǎn)報(bào)），對(duì)各企業(yè)總結(jié)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型案例進(jìn)行總結(jié)提煉和選編，以總部?jī)?nèi)控動(dòng)態(tài)（簡(jiǎn)報(bào)）的形式定期下發(fā)企業(yè)，供所屬企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)和參考。
四是繼續(xù)強(qiáng)化基礎(chǔ)資料規(guī)范工作，推進(jìn)內(nèi)控管理要件的表單化工作
集團(tuán)公司要分步推進(jìn)實(shí)施制度全面信息化工作，將所有制度按照“制度流程化、流程表單化、表單電腦化”的要求進(jìn)行信息化，該工作也與內(nèi)控制度表格化聯(lián)系緊密。企業(yè)要規(guī)范內(nèi)控管理要件，結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際，整理匯總企業(yè)成熟的要件資料，并結(jié)合內(nèi)控制度要求對(duì)沒(méi)有的要件進(jìn)行制定和完善，對(duì)所有內(nèi)控要件資料力求以表單的形式體現(xiàn)出來(lái)，形成本企業(yè)的內(nèi)控管理要件，并于7月底前上報(bào)總部。總部借鑒各企業(yè)的管理要件格式，完善制定出統(tǒng)一的管理要件格式，形成系統(tǒng)的管理要件表單，為制度信息化奠定基礎(chǔ)。
五是調(diào)整優(yōu)化檢查考核思路，提高內(nèi)控檢查質(zhì)量
企業(yè)要繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)，優(yōu)化和創(chuàng)新檢查思路，選拔、培養(yǎng)和選用經(jīng)驗(yàn)豐富、責(zé)任心強(qiáng)的內(nèi)控檢查人員，完善專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍人才庫(kù)建設(shè)。企業(yè)在做好內(nèi)控重點(diǎn)流程測(cè)試及自查工作的同時(shí)，加強(qiáng)外部項(xiàng)目的檢查評(píng)價(jià)工作，延伸檢查范圍和深度，提高檢查頻率，結(jié)合審計(jì)、稽核、效能監(jiān)察等形式開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)和復(fù)合檢查工作。檢查中重點(diǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的抽查樣本，切實(shí)提高內(nèi)控檢查的質(zhì)量和效果，并落實(shí)“嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn)”機(jī)制，企業(yè)檢查評(píng)價(jià)工作應(yīng)在10月中旬底前完成，11月15日前將自查報(bào)告報(bào)總部備案。為了進(jìn)一步提高內(nèi)控檢查的深度，延伸檢查范圍，總部也將研究?jī)?yōu)化內(nèi)控檢查的思路和方法。
六是繼續(xù)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，通過(guò)多種形式擴(kuò)大內(nèi)控影響力
企業(yè)要抓好內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，擴(kuò)大內(nèi)控影響力，提升全員內(nèi)控管理意識(shí)，堅(jiān)持對(duì)內(nèi)控宣傳培訓(xùn)工作常抓不懈，并開(kāi)展多種形式的宣貫方式。一是堅(jiān)持業(yè)務(wù)流程講解與案例相結(jié)合，引用國(guó)內(nèi)外企業(yè)的典型案例，通過(guò)案例分析來(lái)加深對(duì)內(nèi)控流程的理解。二是要加強(qiáng)企業(yè)間相互學(xué)習(xí)交流，內(nèi)控培訓(xùn)可以聘請(qǐng)兄弟企業(yè)的內(nèi)控專(zhuān)家進(jìn)行交流講課，也可組團(tuán)到管理好的企業(yè)去現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)。三是鼓勵(lì)內(nèi)控管理骨干參加有關(guān)權(quán)威機(jī)構(gòu)或高校舉辦的培訓(xùn)班，了解內(nèi)控新觀點(diǎn)和新思路，加強(qiáng)理論知識(shí)學(xué)習(xí)。四是開(kāi)展內(nèi)控知識(shí)競(jìng)賽，豐富宣貫形式，強(qiáng)化對(duì)流程的學(xué)習(xí)和理解。五是開(kāi)展內(nèi)控論文征集和評(píng)比活動(dòng)，提升內(nèi)控理論學(xué)習(xí)和研究水平等。
七是開(kāi)展專(zhuān)題研究，研究做好與內(nèi)控相關(guān)的專(zhuān)項(xiàng)管理工作
為了更好地做好內(nèi)控相關(guān)工作，配合解決好今年重點(diǎn)工作中的難點(diǎn)，確保內(nèi)控工作深入并順利開(kāi)展，總部計(jì)劃采取實(shí)踐推進(jìn)與課題研究相結(jié)合方式，選定部分重點(diǎn)課題，指導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展研究工作，以推進(jìn)專(zhuān)項(xiàng)工作順利開(kāi)展。各企業(yè)要成立課題研究小組，指定相關(guān)人員，結(jié)合實(shí)際工作開(kāi)展情況，對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行研究，在企業(yè)內(nèi)開(kāi)展優(yōu)秀課題評(píng)選活動(dòng)，并向總部提交推薦優(yōu)秀研究成果。具體研究圍繞以下課題開(kāi)展：內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及預(yù)警防范體系的構(gòu)建；內(nèi)控“一體化”管理存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施；內(nèi)控管理與業(yè)務(wù)監(jiān)督管理的關(guān)系；新形勢(shì)下內(nèi)控管理如何實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)方法及考核方案的優(yōu)化思路；內(nèi)控管理信息化的實(shí)現(xiàn)途徑及探索等。原則上規(guī)模較大的企業(yè)應(yīng)選擇多個(gè)課題開(kāi)展研究。公務(wù)員之家
一、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高隊(duì)伍素質(zhì)
在新的一年里，從“以?xún)?nèi)控防范優(yōu)先，加強(qiáng)制度落實(shí)”的角度加強(qiáng)客戶(hù)經(jīng)理隊(duì)伍建設(shè)。年，著重抓好一線信貸人員的培訓(xùn)，銀行工作計(jì)劃在第一季度以金融法規(guī)、各項(xiàng)制度、經(jīng)營(yíng)理念和信貸業(yè)務(wù)規(guī)范化操作程序及要求等內(nèi)容為重點(diǎn)進(jìn)行普及培訓(xùn)，在較短時(shí)間內(nèi)培養(yǎng)造就一批政治過(guò)硬、品質(zhì)優(yōu)良、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、能適應(yīng)改革步伐的員工隊(duì)伍。定期組織學(xué)習(xí)金融方針政策和上級(jí)文件精神，努力提高政治覺(jué)悟和業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的自覺(jué)性。同時(shí)對(duì)貸款五級(jí)分類(lèi)等新業(yè)務(wù)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)。
二、加強(qiáng)信貸管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量
在確保新增貸款質(zhì)量上，一是加強(qiáng)對(duì)各社及信貸員貸款權(quán)限的管理，嚴(yán)禁各社及信貸人員發(fā)放超權(quán)限貸款。二是加大對(duì)跨區(qū)貸款、人情貸款、壘大戶(hù)貸款等違章貸款的查處力度，發(fā)現(xiàn)一起，處罰一起。三是認(rèn)真開(kāi)展貸前調(diào)查，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)貸戶(hù)收益，確保貸款按期收回。四是嚴(yán)格執(zhí)行大額貸款管理制度。五是嚴(yán)把貸款審批關(guān)，嚴(yán)格審查貸款投向是否合法、期限是否合理、利率是否正確、第一責(zé)任人是否明確、抵押物是否真實(shí)、合法，擔(dān)保人是否具備擔(dān)保實(shí)力、貸款檔案是否齊全等，通過(guò)以上措施，確保信貸資產(chǎn)質(zhì)量逐年提高。六是全面進(jìn)行信貸檔案統(tǒng)一模式、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，實(shí)行專(zhuān)柜歸檔、專(zhuān)人保管，并建立調(diào)用登記制度，保證檔案的完整性。人員調(diào)離或換片，貸款檔案應(yīng)辦理移交手續(xù)，由交出人、接交人及監(jiān)交人共同在移交清單上簽字，促進(jìn)全轄信用社的信貸檔案管理工作提檔升級(jí)。
三、加大金融新產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)力度
近年來(lái)，我社加大信貸產(chǎn)品的創(chuàng)新力度，貸款品種不斷增加，信貸服務(wù)水平明顯提高。但在貸款還款方式和貸款期限的確定上還存在一些不足，為此省聯(lián)社于年11月14日印發(fā)了省農(nóng)村信用社貸款分期還款暫行辦法。為滿(mǎn)足貸款客戶(hù)的不同需求，緩解集中還貸壓力，進(jìn)一步提高信貸管理水平，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，公司業(yè)務(wù)部將于年在信貸管理中引入貸款分期還款，以完善信貸服務(wù)功能的需要，杜絕部分客戶(hù)對(duì)信貸資金長(zhǎng)期占用，風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)積累、暴露滯后，加大信貸風(fēng)險(xiǎn)的后果。
四、加大信貸規(guī)章制度的執(zhí)行力度
首先要落實(shí)“三查”制度，對(duì)銀行員工素質(zhì)加以培訓(xùn)，使每個(gè)銀行員工工作計(jì)劃詳細(xì)的基礎(chǔ)上并按正確的思路做事。堅(jiān)持做到防范貸款風(fēng)險(xiǎn)在先，發(fā)放貸款在后，每筆貸款都堅(jiān)持按“三查”的內(nèi)容、要求、程序認(rèn)真進(jìn)行調(diào)查、審查和檢查，并填寫(xiě)“三查”記錄簿，嚴(yán)格考核。報(bào)聯(lián)社審批的貸款都必須有信貸人員的調(diào)查報(bào)告和信用社的會(huì)辦記錄，都必須換人審查。其次要落實(shí)審貸分離制度，貸款發(fā)放實(shí)行審貸分離和分級(jí)審批的管理制度，各基層信用社貸款必須經(jīng)審貸小組集體會(huì)辦審批，大額貸款報(bào)聯(lián)社審貸委員會(huì)會(huì)辦審批，并且規(guī)定基層信用社發(fā)放貸款不論金額大小，每筆貸款都必須經(jīng)主持工作的主任審查、登記、簽字后才能發(fā)放，堅(jiān)決杜絕信貸員“一手清”放貸。第三要加大違規(guī)違紀(jì)行為的懲處力度，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)人員，對(duì)因違紀(jì)違規(guī)等原因造成不良貸款的責(zé)任人實(shí)行在崗清收、下崗清收等行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重者，由責(zé)任人承擔(dān)貸款賠償責(zé)任。
五、明確信貸投放重點(diǎn)，不斷優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)
年我部將按照“分類(lèi)指導(dǎo)、區(qū)別對(duì)待”的原則，明確信貸投向。一是提高抵押和質(zhì)押貸款比重，降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。城區(qū)社在發(fā)放貸款時(shí)，應(yīng)多辦理抵押、質(zhì)押貸款，少發(fā)放保證擔(dān)保貸款，以?xún)?yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，要大力發(fā)放房地產(chǎn)抵押貸款，提高抵押貸款占比。要合理調(diào)整貸款擔(dān)保方式，對(duì)新增城區(qū)居民、個(gè)體戶(hù)貸款，要最大限度地辦理門(mén)市房抵押貸款、個(gè)人住房抵押貸款，城區(qū)社原則上不辦理聯(lián)戶(hù)聯(lián)保貸款，堅(jiān)決杜絕壘大戶(hù)貸款和頂冒名貸款。二是加大對(duì)農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、特色農(nóng)產(chǎn)品基地、擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的支持力度。要積極支持中小企業(yè)發(fā)展，特別是對(duì)產(chǎn)權(quán)明晰、信譽(yù)度高、行業(yè)和項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定、發(fā)展前景看好的中小企業(yè)，要給予重點(diǎn)支持。
