時(shí)間：2022-07-14 13:54:53
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇年度自我評價(jià)總結(jié)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
【關(guān)鍵詞】內(nèi)蒙古上市公司；內(nèi)部控制；自我評價(jià)；報(bào)告披露
一、引言
隨著社會環(huán)境的變化，企業(yè)的發(fā)展壯大，相關(guān)法規(guī)的陸續(xù)出臺，企業(yè)自身、投資者、社會公眾、政府、監(jiān)管部門等相關(guān)方對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告及內(nèi)部控制鑒證報(bào)告等表外信息的披露需求不斷增加，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、運(yùn)行、評價(jià)及報(bào)告披露越來越重要。
二、內(nèi)蒙古上市公司基本情況概述及研究樣本選取
截至2011年年底，境內(nèi)上市公司共有22個(gè)，按上市交易所劃分，在深圳證券交易所上市的有7個(gè)，上海證券交易所上市的有15個(gè)；按上市板塊劃分，則主板19個(gè)，深圳中小企業(yè)板1個(gè)，深圳創(chuàng)業(yè)板2個(gè)。
2011中國統(tǒng)計(jì)年鑒顯示，內(nèi)蒙古至2010年底對煤礦開采及洗選業(yè)的投資達(dá)528.4億元，占國家對煤礦開采及洗選業(yè)投資總額的4%，僅次于山西(929.5億元)；對電力、熱力及燃?xì)獾纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)投資為1277.7億元，居全國之首，占全國對電力、熱力及燃?xì)獾纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)投資總額的10%。
上市公司的性質(zhì)體現(xiàn)了資源導(dǎo)向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，在22個(gè)上市公司中，有3個(gè)是煤炭采選業(yè)，按截至2011年底的資產(chǎn)總額從大到小排列分別為：伊泰B股、露天煤礦、平莊能源。在區(qū)內(nèi)上市公司行業(yè)劃分中，煤炭采選業(yè)占比13.64%，僅次于生物、化學(xué)原料制品制造業(yè)。
鑒于中國自2006年起開始出臺《上市公司內(nèi)部控制指引》等規(guī)范，為了對比有效，文章剔除在2006年之前上市的四個(gè)公司，選取剩余的18個(gè)上市公司為研究樣本。這18個(gè)公司的股票簡稱分別是：包鋼稀土(600111)、包鋼股份（600010）、伊利股份(600887)、金宇集團(tuán)(600201)、華資實(shí)業(yè)(600191)、ST明科（600091）、北方股份（600262）、內(nèi)蒙華電（600863）、億利能源（600277）、鄂爾多斯&鄂資B股（600295）、蘭太實(shí)業(yè)（600328）、北方創(chuàng)業(yè)（600967）、西水股份（600291）、伊泰B股（900948）；深圳證券交易所上市的公司有：平莊能源(000780)、興業(yè)礦業(yè)（000426）、四海股份（000611）、遠(yuǎn)興能源（000683）。
三、樣本公司內(nèi)部控制自我評價(jià)實(shí)踐現(xiàn)狀及影響因素分析
上交所和深交所于2006年相繼出臺了《上市公司內(nèi)部控制指引》，并分別于2006年7月1日和2007年7月1日起施行。《上市公司內(nèi)部控制指引》要求上市公司對其內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價(jià)，并隨年度報(bào)告一起披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。
今年(2012年)是境內(nèi)各上市公司全面實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系的第一年，要求執(zhí)行本規(guī)范體系的上市公司披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告。對樣本公司2006-2011年內(nèi)控自評情況統(tǒng)計(jì)得到表1。
1.內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告披露情況統(tǒng)計(jì)及原因分析
內(nèi)蒙古上市公司自2006年起，其內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的披露情況從數(shù)量上看呈逐年上升趨勢，但2009年突然大幅度增加，分析原因是2009年1月1日《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》開始生效。但因尚不成熟，具體操作方案尚不完備，而2010年出臺的配套指引又給予企業(yè)2年的過渡期，所以直到本研究止，披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的樣本公司始終未逾50%。
2.內(nèi)部控制鑒證報(bào)告披露情況統(tǒng)計(jì)及原因分析
無論是《上市公司內(nèi)部控制指引》，還是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引都要求上市公司要報(bào)送或披露注冊會計(jì)師對企業(yè)內(nèi)控自評報(bào)告的鑒證意見，即披露內(nèi)部控制鑒證報(bào)告[1]。樣本公司對相關(guān)規(guī)定的遵循情況亦如表1所示。
2006年沒有一個(gè)公司披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和鑒證報(bào)告，因?yàn)槟菚r(shí)，上海證券交易所剛剛推出《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》。自2007年起，隨著披露內(nèi)控自評報(bào)告公司的增加，披露內(nèi)控鑒證報(bào)告的公司也相應(yīng)增多，但增幅小于披露內(nèi)控自評報(bào)告的公司的增幅。
從以上統(tǒng)計(jì)描述可知，披露內(nèi)控自評報(bào)告，尤其是聘請外部機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制進(jìn)行審核的上市公司在數(shù)量上屈指可數(shù)。原因有二，一是內(nèi)控規(guī)范體系尚不完善，可不披露；二是企業(yè)內(nèi)控基礎(chǔ)薄弱，不能披露。
3.內(nèi)部控制自評報(bào)告的格式問題及原因分析
在披露的內(nèi)控自評報(bào)告名稱方面，各上市公司不十分一樣，最常見的自評報(bào)告名稱是：①上市公司全稱+年度+內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告；②上市公司全稱+年度+內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。此外，還有命名為“關(guān)于2011年度內(nèi)部控制的自我評價(jià)報(bào)告”、“關(guān)于2011年12月31日與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的自評報(bào)告”或“上市公司全稱+內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告”。而鑒證報(bào)告名稱也有區(qū)別，如“內(nèi)部控制鑒證報(bào)告”、“內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告”。
由于缺乏具體的操作標(biāo)準(zhǔn)，造成企業(yè)實(shí)際執(zhí)行規(guī)范進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價(jià)時(shí)無所適從，上市公司內(nèi)部控制及其自我評價(jià)的信息披露更是參差不齊，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的格式[2]。
四、改善樣本公司內(nèi)部控制自我評價(jià)現(xiàn)狀的建議
【關(guān)鍵詞】內(nèi)控；內(nèi)控評價(jià)
中國神華能源股份有限公司（簡稱公司）是一家以煤為基礎(chǔ)，電力、鐵路、港口、航運(yùn)、煤制油與煤化工為一體，產(chǎn)、運(yùn)、銷一條龍經(jīng)營的特大型能源企業(yè)。2005年6月在香港主板上市，2007年10月回歸A股，作為A+H股上市公司，公司內(nèi)部控制建設(shè)要滿足上市監(jiān)管要求，同時(shí)要建立符合公司實(shí)際的內(nèi)部控制評價(jià)制度，目前這一評價(jià)制度的建設(shè)和運(yùn)行已經(jīng)從公司總部、業(yè)務(wù)板塊模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤笆思覺”模式，“十八”就是財(cái)政部等五部委內(nèi)控應(yīng)用指引基本要求，“X”為公司基本要求，包括公司以風(fēng)險(xiǎn)管理為主要特征的經(jīng)濟(jì)本質(zhì)安全體系建設(shè)和運(yùn)行的基本評價(jià)點(diǎn)。目前內(nèi)控評價(jià)已經(jīng)成為公司監(jiān)督內(nèi)部控制有效性及提升企業(yè)管理水平的重要舉措。
一、循序漸進(jìn)逐步提高內(nèi)控評價(jià)的有效性
（一）內(nèi)控自我評價(jià)從公司總部開始。公司的內(nèi)控建設(shè)和評價(jià)首先是在公司總部進(jìn)行的，2006年通過現(xiàn)狀評估，與國際先進(jìn)能源企業(yè)對標(biāo)并制定的內(nèi)控自我評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，通過自我評價(jià)發(fā)現(xiàn)差距，尋找問題的系統(tǒng)性原因，對問題進(jìn)行整改，不斷完善內(nèi)控制度流程及組織架構(gòu)，明確管控責(zé)任。
（二）以總部評價(jià)為基礎(chǔ)，在全公司范圍內(nèi)自我評價(jià)。2007年開始公司所屬企業(yè)在總結(jié)公司總部內(nèi)控評價(jià)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，全部子分公司開展內(nèi)控評價(jià)。
（三）在自我評價(jià)基礎(chǔ)上，進(jìn)行抽樣檢查評價(jià)。2007年開始在總部及子分公司自我評價(jià)的基礎(chǔ)上，選擇總部及部分重點(diǎn)子分公司進(jìn)行檢查評價(jià)，獨(dú)立對自我評價(jià)的可靠性及重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行測試。
（四）在抽樣檢查評價(jià)基礎(chǔ)上，進(jìn)行全公司范圍檢查評價(jià)。2009年開始在總部及子分公司自我評價(jià)的基礎(chǔ)上，對總部及全部子分公司進(jìn)行全面檢查評價(jià)，提高內(nèi)控評價(jià)的可靠性和有效性。
（五）核實(shí)評價(jià)和內(nèi)控審計(jì)，2007年開始外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司內(nèi)控評價(jià)報(bào)告進(jìn)行核實(shí)，包括對內(nèi)控整體檢查的方案、自我評價(jià)、檢查評價(jià)的程序、內(nèi)容和結(jié)果進(jìn)行核實(shí)，2011年開始外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司內(nèi)控有效性進(jìn)行審計(jì)。
公司在內(nèi)部控制評價(jià)工作實(shí)踐中，始終堅(jiān)持量身定做、與時(shí)俱進(jìn)，不斷探索和創(chuàng)新，使內(nèi)部控制評價(jià)工作與公司管理工作相融合，不斷提升企業(yè)管理水平。
二、積極利用現(xiàn)有組織體系開展內(nèi)控評價(jià)
公司開展年度內(nèi)控評價(jià)工作以來，一直由內(nèi)控審計(jì)部牽頭組織，總部各部門、各分子公司全部參與，內(nèi)控審計(jì)部由公司董事長直接分管，向?qū)徲?jì)委員會匯報(bào)工作。公司總部和分子公司分別設(shè)置內(nèi)控評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門總經(jīng)理組成，主要負(fù)責(zé)對本單位的內(nèi)控評價(jià)工作統(tǒng)一部署和安排，同時(shí)對內(nèi)控評價(jià)工作結(jié)果確認(rèn)。工作小組由內(nèi)控審計(jì)部和其他部門相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)工作的具體組織和實(shí)施。
子分公司是否設(shè)置內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門，以及如何設(shè)計(jì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和規(guī)劃，公司沒有統(tǒng)一要求，公司只是定期組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)控評價(jià)、專項(xiàng)檢查，子分公司根據(jù)自身管理現(xiàn)狀和公司統(tǒng)一管理要求逐步推進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
三、以全面風(fēng)險(xiǎn)控制、重點(diǎn)內(nèi)控檢查為評價(jià)原則
公司開展內(nèi)控評價(jià)一直堅(jiān)持全面性、重要性、客觀性、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向原則。
（一）全面性原則是指評價(jià)工作包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，包括公司各部門和各分子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動，涵蓋決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程。
（二）重要性原則是指在內(nèi)部控制全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，針對公司總部重點(diǎn)部門、重點(diǎn)分子公司、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)檢查或測試。
（三）客觀性原則是指公司總部和分子公司以及評級工作組應(yīng)在評價(jià)工作基礎(chǔ)上，客觀地揭示經(jīng)營管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)狀況，在內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告中如實(shí)反映、準(zhǔn)確描述內(nèi)部控制缺陷，客觀評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。
（四）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向原則是指根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)評估工作確定的重要風(fēng)險(xiǎn)和制定的管控措施，評價(jià)公司各項(xiàng)管控措施對重要風(fēng)險(xiǎn)的控制情況，以及偏離公司整體控制目標(biāo)的程度。
四、科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)控評價(jià)程序
內(nèi)控評價(jià)工作過程中，公司逐步形成評價(jià)方案設(shè)計(jì)、自我評價(jià)、檢查評價(jià)、缺陷認(rèn)定及整改、撰寫評價(jià)報(bào)告、核實(shí)評價(jià)及內(nèi)控審計(jì)、結(jié)果評比等七個(gè)環(huán)節(jié)為一體的年度內(nèi)控評價(jià)工作程序。
（一）評價(jià)方案設(shè)計(jì)是指評價(jià)工作開始前，對本年自我評價(jià)工作底稿中的關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)施更新、確定檢查評價(jià)內(nèi)容與程序、對全部評價(jià)工作籌劃安排，組織抽調(diào)相關(guān)人員組成評價(jià)工作組等。
（二）自我評價(jià)是指各部門、各分子公司對照自我評價(jià)工作底稿中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，自我檢討和審視自身業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)內(nèi)控的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，風(fēng)險(xiǎn)的管控情況，并撰寫部門和分子公司內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告。
（三）檢查評價(jià)是指公司內(nèi)控審計(jì)部抽調(diào)熟悉業(yè)務(wù)的人員或聘用專業(yè)機(jī)構(gòu)組成評價(jià)工作組，對各部門和分子公司的自我評價(jià)底稿和自我評價(jià)報(bào)告復(fù)核，并抽取重要業(yè)務(wù)執(zhí)行專業(yè)測試。
（四）缺陷認(rèn)定及整改是指各部門、各分子公司首先分析缺陷產(chǎn)生的原因和后果，并提出整改建議或措施，由公司匯總后分析缺陷的類型，是否需要披露，并分解整改責(zé)任，落實(shí)整改。
（五）撰寫評價(jià)報(bào)告是指內(nèi)控審計(jì)部在匯總、整理、分析全公司內(nèi)控評價(jià)結(jié)果的基礎(chǔ)上，撰寫內(nèi)控評價(jià)報(bào)告，經(jīng)董事會審核批準(zhǔn)后，對外披露。
（六）核實(shí)評價(jià)及內(nèi)控審計(jì)是指外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對評價(jià)報(bào)告核實(shí)后，發(fā)表核實(shí)意見，2011年起改為內(nèi)控審計(jì)，并發(fā)表財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)控有效性審計(jì)意見。
（七）結(jié)果評比是指按照預(yù)先制定并向各分子公司公布的評比辦法，對內(nèi)控評價(jià)結(jié)果打分排名，以鼓勵先進(jìn)、督促后進(jìn)。
五、建立符合公司自身特點(diǎn)內(nèi)控評價(jià)機(jī)制
（一）實(shí)施全面內(nèi)控評價(jià)
公司到底實(shí)施全面內(nèi)控評價(jià)，還是與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)控，在外界對內(nèi)控建設(shè)和評價(jià)的范圍爭論不休時(shí)，公司從提升管理水平，有效防范公司全面風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，實(shí)施以財(cái)務(wù)為核心的全面內(nèi)控評價(jià)。
公司實(shí)施內(nèi)控評價(jià)時(shí)，評價(jià)的范圍不僅包括資金管理、預(yù)算管理等與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制，也包括了總體戰(zhàn)略規(guī)劃編制、資源選擇與獲取、公司并購業(yè)務(wù)、項(xiàng)目投資決策等與公司重大戰(zhàn)略相關(guān)的內(nèi)控控制，還包括年度生產(chǎn)計(jì)劃制定、日常調(diào)度業(yè)務(wù)、生產(chǎn)裝備管理、煤炭裝船銷售等與公司主營業(yè)務(wù)密切相關(guān)的內(nèi)部控制，還包括安全監(jiān)督檢查與隱患整治管理、突發(fā)事故處理等與公司安全風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)的內(nèi)部控制，還包括科技創(chuàng)新項(xiàng)目管理等與公司科技發(fā)展密切相關(guān)的內(nèi)部控制，體現(xiàn)了公司董事會在內(nèi)控評價(jià)伊始，就將公司的內(nèi)控評價(jià)上升到防范公司重大風(fēng)險(xiǎn)、提升公司管理水平的重要手段。
（二）建立內(nèi)控評價(jià)運(yùn)行機(jī)制
公司在內(nèi)控評價(jià)實(shí)踐中，逐步建立了“風(fēng)險(xiǎn)評估-風(fēng)險(xiǎn)管控-內(nèi)控評價(jià)-缺陷改進(jìn)-考核評比”不斷循環(huán)往復(fù)的機(jī)制。即每年年初，各部門、各分子公司對當(dāng)年可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并調(diào)整或制定相應(yīng)的管控措施，年中各部門、各分子公司對各類風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)管控，內(nèi)控審計(jì)部、安全監(jiān)督局等監(jiān)督部門對各類風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)監(jiān)控并進(jìn)行專項(xiàng)檢查，年末內(nèi)控審計(jì)部對各部門、各分子公司一年來風(fēng)險(xiǎn)管控措施執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)管控效果進(jìn)行系統(tǒng)評價(jià)，對于評價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，分解責(zé)任，落實(shí)整改，并對評價(jià)結(jié)果打分評比。
由于建立了這樣一種常態(tài)性的內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)機(jī)制，所有的內(nèi)控實(shí)施人員，包括公司領(lǐng)導(dǎo)和具體操作人員，都能自覺遵守各項(xiàng)管控措施，并努力采取各類措施以有效控制風(fēng)險(xiǎn)，謀求公司的長遠(yuǎn)發(fā)展、科學(xué)發(fā)展和安全發(fā)展。
（三）實(shí)施全員內(nèi)控評價(jià)
正如財(cái)政部王軍副部長在企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范聯(lián)合培訓(xùn)班上的講話所說，公司中每個(gè)人都是內(nèi)部控制的劇中人和責(zé)任人。公司內(nèi)控評價(jià)開始就沒有走一般企業(yè)慣常走的評價(jià)組主導(dǎo)型的模式，而是走了一條全員內(nèi)控自我評價(jià)的道路。公司內(nèi)控評價(jià)的第一步首先是各部門、各分子公司對照自我評價(jià)工作底稿自我評價(jià)，撰寫自我評價(jià)報(bào)告，自己評價(jià)自己到底做的怎么樣，還有那些不足和缺陷待改進(jìn)。
在這種評價(jià)方法下，全體員工既是自己所負(fù)責(zé)領(lǐng)域內(nèi)控的執(zhí)行者，也是評價(jià)者。每位員工對自身工作的領(lǐng)域無疑是最了解的，由員工自己對照自我評價(jià)工作底稿的關(guān)鍵點(diǎn)，對自己實(shí)施的工作進(jìn)行評價(jià)，員工會深刻了解自己工作中的不足，并主動的進(jìn)行彌補(bǔ)和改正，同時(shí)也能提出更具有操作性和針對性的改正建議。為彌補(bǔ)自己評價(jià)自己所缺乏的客觀性，內(nèi)控審計(jì)部抽調(diào)人員組成獨(dú)立的評價(jià)工作組，對自我評價(jià)工作底稿和自我評價(jià)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并選擇重要方面，使用專業(yè)評價(jià)方法測試。
這種評價(jià)方法實(shí)施以來，深刻改變了各分子公司、各部門的內(nèi)控意識，增強(qiáng)了全體員工的內(nèi)控責(zé)任感，從最初的“我被內(nèi)控”，轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的“我要內(nèi)控”，如一些部門和公司，主動要求增加自我評價(jià)的流程，并接受評價(jià)工作組的檢查。這種評價(jià)方法也充分調(diào)動了全體員工在內(nèi)控工作中的積極性，各分子公司、各部門自覺行動起來，加強(qiáng)學(xué)習(xí)內(nèi)控知識，調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，整章建制，主動系統(tǒng)完善和改進(jìn)公司的各項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)，彌補(bǔ)自己在工作中不足，公司的整體內(nèi)控建設(shè)發(fā)生了翻天覆地變化，公司的內(nèi)控文化深入人心，公司的整體管理水平得到迅速提高。
（四）內(nèi)控評價(jià)推動內(nèi)控執(zhí)行
“天下之事，不難于立法，而難于法之必行”。內(nèi)控的最大的難點(diǎn)不在于制度不全，而在于執(zhí)行不力。公司自實(shí)施內(nèi)控評價(jià)以來，一直把推動內(nèi)控的執(zhí)行列為內(nèi)控評價(jià)的主要目的。
公司每年都實(shí)施內(nèi)控自我評價(jià)，但每年全體員工對照進(jìn)行自我評價(jià)的關(guān)鍵控制點(diǎn)不是一成不變的，而是每年根據(jù)監(jiān)管要求的變化、公司管控要求的變化、當(dāng)年風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果、上一年內(nèi)控評價(jià)發(fā)現(xiàn)的問題等進(jìn)行調(diào)整，將最新的外部監(jiān)管要求和公司內(nèi)部管控要求貫徹落實(shí)，促進(jìn)了這些管控措施的真正落地，同時(shí)公司的內(nèi)控評價(jià)始終圍繞公司的主要風(fēng)險(xiǎn)展開，圍繞最常出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)展開，不斷督促公司各個(gè)層面加強(qiáng)管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
（五）致力于全體分子公司管理水平提升
中國神華下屬有40多家二級分子公司，分布在煤炭、電力、鐵路、港口、航運(yùn)五大業(yè)務(wù)板塊，神東煤炭、國華電力等幾家大的公司資產(chǎn)和收入總額占集團(tuán)公司相當(dāng)大比重，根據(jù)方案分析，如果只做這幾家公司內(nèi)控評價(jià)，基本能夠滿足監(jiān)管要求。但是中國神華沒有將內(nèi)控評價(jià)理解為僅僅滿足監(jiān)管要求，或者走形式，而是致力于全面提升所有分子公司內(nèi)控管理水平。
歷年來，對于幾大分子公司以外的其他公司的內(nèi)控工作，中國神華也常抓不懈。如各個(gè)公司的內(nèi)控底稿和報(bào)告，內(nèi)控評價(jià)組全部復(fù)核，對于幾大分子公司外的其他公司，內(nèi)控評價(jià)組也派人親赴現(xiàn)場，測試重要業(yè)務(wù)，訪談有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。以致力于推動全集團(tuán)內(nèi)控管理水平提高，避免各分子公司間內(nèi)控發(fā)展水平不平衡。
六、內(nèi)控評價(jià)中存在的問題和對策
公司實(shí)行以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)的內(nèi)控評價(jià)以來，也清醒看到尚存在一些問題和不足，對于存在的問題和不足，公司一直在積極改進(jìn)、應(yīng)對和系統(tǒng)解決。
（一）風(fēng)險(xiǎn)和管控措施重要性分級
風(fēng)險(xiǎn)評估是公司內(nèi)部控制和評價(jià)的方向，公司從2006年以來，每年進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定管控措施和實(shí)施內(nèi)控評價(jià)。但是公司目前只評估出公司和各分子公司層面的重大風(fēng)險(xiǎn)，對重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)管控，對于重大風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，缺乏適合公司管控體系和管理需要的風(fēng)險(xiǎn)分級、分層標(biāo)準(zhǔn)，尚未建立分層級的風(fēng)險(xiǎn)管理策略及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制，可能導(dǎo)致公司不能依照風(fēng)險(xiǎn)的管理層級，有效配置人力和資源，合理管控和評價(jià)公司存在的全部風(fēng)險(xiǎn)。
針對此問題，公司將進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估科研立項(xiàng)，補(bǔ)充完善公司風(fēng)險(xiǎn)信息庫，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級、分層、分類、分擔(dān)，建立分層級的風(fēng)險(xiǎn)管控策略和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制，在確定風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位的基礎(chǔ)上，平卻管控責(zé)任和評價(jià)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）評價(jià)結(jié)果評比
公司目前尚未將內(nèi)控評價(jià)結(jié)果納入各分子公司、各部門的績效考核，原因是目前的打分評比方法，不能客觀比較不同規(guī)模大小、不同發(fā)展階段（如生產(chǎn)期和基建期）、不同業(yè)務(wù)類型（如煤炭生產(chǎn)企業(yè)和鐵路運(yùn)輸企業(yè)、境內(nèi)外企業(yè)、復(fù)雜業(yè)務(wù)與簡單業(yè)務(wù)企業(yè)）企業(yè)間內(nèi)控發(fā)展水平，這在一定程度上影響到內(nèi)控的貫徹執(zhí)行和內(nèi)控評價(jià)的效果。
針對此問題，公司正在考慮對風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)部控制進(jìn)一步深化，制定一套具有科學(xué)性、客觀性、可操作性、可比性、適應(yīng)性的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和辦法，對各分子公司、各部門的評價(jià)結(jié)果評比，在此基礎(chǔ)上，逐步過渡到對評價(jià)結(jié)果考核。
（三）評價(jià)指標(biāo)定量化
公司目前使用的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要是定性指標(biāo)，缺乏定量指標(biāo)，例如對關(guān)鍵控制點(diǎn)：“公司在制定戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)和指標(biāo)時(shí)，是否明確規(guī)定所需資源支持以及未來所需獲取資源的范圍、重點(diǎn)、計(jì)劃”進(jìn)行自我評價(jià)時(shí)，目前可選的答案是“是”和“否”，在選擇“是”時(shí)，不能反映“是”的程度，當(dāng)連續(xù)兩年都選擇“是”時(shí)，也不能反映出公司針對此關(guān)鍵控制點(diǎn)的管控水平提高了沒有，提高了多少。當(dāng)不同的兩個(gè)分子公司都選擇“是”時(shí)，也不能反映這兩個(gè)分子公司針對此關(guān)鍵控制點(diǎn)的管控水平的差異。
目前公司一是調(diào)整評價(jià)指標(biāo)，減少定性指標(biāo)，增加定量指標(biāo)；二是在不得不使用定性指標(biāo)時(shí)，增加定性指標(biāo)的梯度選擇，例如增加“差、較差、一般、好、較好、很好”等答案的選擇，并賦予不同的分值，以區(qū)別不同的管控水平。
學(xué)校發(fā)展性評價(jià)是由學(xué)校根據(jù)國家的教育方針、法律法規(guī)和我省有關(guān)教育工作的總體要求，以及學(xué)校實(shí)際情況，以學(xué)校的發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)，自主提出達(dá)標(biāo)實(shí)施方案和與之配套的發(fā)展性評價(jià)方案，以學(xué)校為主、教育督導(dǎo)部門參與的學(xué)校評價(jià)活動。開展學(xué)校發(fā)展性評價(jià)活動對于深化學(xué)校評價(jià)改革，構(gòu)建依法自主辦學(xué)的現(xiàn)代學(xué)校制度，激勵學(xué)校走自主發(fā)展、內(nèi)涵提升之路，實(shí)現(xiàn)科學(xué)和諧發(fā)展，具有十分重要的意義。
學(xué)校發(fā)展性評價(jià)的對象和主體為中小學(xué)校（包括中等職業(yè)學(xué)校）。有條件的地方也可以開展幼兒園發(fā)展性評價(jià)。各地要根據(jù)本指導(dǎo)意見并結(jié)合本地實(shí)際，積極開展這項(xiàng)工作，并在實(shí)踐過程中注意總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷加以完善。
一、開展學(xué)校發(fā)展性評價(jià)的目的
開展學(xué)校發(fā)展性評價(jià)要以國家教育法律、法規(guī)和方針、政策為準(zhǔn)繩，以《教育部關(guān)于積極推進(jìn)中小學(xué)評價(jià)與考試制度改革的通知》（教基〔20*〕26號）精神為指導(dǎo)。
開展學(xué)校發(fā)展性評價(jià)的根本目的，是以指導(dǎo)學(xué)校制訂發(fā)展規(guī)劃為起點(diǎn)，監(jiān)督規(guī)劃實(shí)施過程為基礎(chǔ)，評價(jià)學(xué)校規(guī)劃達(dá)成度為重點(diǎn)，努力構(gòu)建以實(shí)施素質(zhì)教育為核心、學(xué)校自評和外部評價(jià)相結(jié)合、學(xué)校自主發(fā)展與行政監(jiān)督指導(dǎo)相統(tǒng)一的學(xué)校評價(jià)機(jī)制，促進(jìn)學(xué)校自主、持續(xù)發(fā)展。
開展學(xué)校發(fā)展性評價(jià)要充分尊重學(xué)校依法自主辦學(xué)的主體地位，促進(jìn)建立完善的現(xiàn)代學(xué)校制度，增強(qiáng)學(xué)校可持續(xù)發(fā)展能力，形成學(xué)校自我約束、自我完善、自我發(fā)展的內(nèi)在機(jī)制，推進(jìn)素質(zhì)教育的全面實(shí)施。
二、學(xué)校發(fā)展性評價(jià)應(yīng)遵循的原則
（一）發(fā)展性原則。以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，用先進(jìn)的教育思想和辦學(xué)理念引領(lǐng)學(xué)校遵循教育規(guī)律，堅(jiān)持依法辦學(xué)、規(guī)范管理，尋找自己的發(fā)展方向和目標(biāo)。發(fā)展性評價(jià)強(qiáng)調(diào)縱向比較和過程評價(jià)，注重將學(xué)校發(fā)展需求與社會、學(xué)生的發(fā)展需求緊密結(jié)合，積極引導(dǎo)不同水平的學(xué)校在推進(jìn)素質(zhì)教育的軌道上不斷提高辦學(xué)水平，形成辦學(xué)特色。
（二）主體性原則。評價(jià)要充分發(fā)揮學(xué)校的主體作用，充分調(diào)動學(xué)校的積極性、主動性和創(chuàng)造性，通過全校教職工的參與，激活學(xué)校發(fā)展的內(nèi)在動力，構(gòu)建起自我評價(jià)機(jī)制，促進(jìn)學(xué)校進(jìn)一步增強(qiáng)自我反思、自我調(diào)控、自我完善、自我發(fā)展的能力。
（三）合作性原則。評價(jià)強(qiáng)調(diào)教育行政部門、教育督導(dǎo)部門與學(xué)校、學(xué)校內(nèi)部的評價(jià)者與評價(jià)對象建立起互相信任、密切合作的工作關(guān)系，形成平等合作、相互協(xié)商、共同研究的氛圍。學(xué)校發(fā)展性評價(jià)需要社區(qū)、家長、學(xué)生的合作與參與，并將評價(jià)方案、評價(jià)結(jié)果通過適當(dāng)?shù)耐緩较蛉熒蜕鐣迹纬尚?nèi)外的參與意識和監(jiān)督機(jī)制。
（四）適當(dāng)性原則。評價(jià)以承認(rèn)學(xué)校發(fā)展的差異性和多樣性為基礎(chǔ)，評價(jià)重點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)、方法因校而異，引導(dǎo)學(xué)校在基礎(chǔ)階段目標(biāo)實(shí)現(xiàn)后向更高階段發(fā)展，從而促進(jìn)學(xué)校不斷提高，逐步形成自己的辦學(xué)特色。
（五）激勵性原則。評價(jià)要注重對學(xué)校發(fā)展的縱向比較，鼓勵學(xué)校在原有基礎(chǔ)上不斷進(jìn)步，讓學(xué)校在發(fā)展過程中不斷獲得成功的體驗(yàn)，把評價(jià)作為學(xué)校發(fā)展的需要和動力。同時(shí)，把發(fā)展性評價(jià)與對學(xué)校的考核和校長任期目標(biāo)考核有機(jī)結(jié)合起來。
三、學(xué)校發(fā)展性評價(jià)的指標(biāo)設(shè)計(jì)
學(xué)校發(fā)展性評價(jià)指標(biāo)由“基礎(chǔ)性指標(biāo)”和“發(fā)展性指標(biāo)”兩部分組成。
“基礎(chǔ)性指標(biāo)”是根據(jù)國家的教育方針、法律、法規(guī)和我省有關(guān)規(guī)范要求制定的，體現(xiàn)了學(xué)校基本條件、學(xué)校管理和辦學(xué)基本要求等方面，具有法定性和統(tǒng)一性。
“發(fā)展性指標(biāo)”是由學(xué)校依據(jù)教育改革和發(fā)展需要，根據(jù)自身發(fā)展的不同階段和辦學(xué)特色選擇提出。教育督導(dǎo)部門應(yīng)通過督導(dǎo)評價(jià)，指導(dǎo)學(xué)校努力實(shí)現(xiàn)有關(guān)選定的發(fā)展性目標(biāo)。
四、實(shí)施步驟
（一）制定發(fā)展規(guī)劃
各地教育督導(dǎo)部門要組織學(xué)校進(jìn)行發(fā)展性評價(jià)的目的、意義及方法的培訓(xùn)。學(xué)校根據(jù)教育改革和發(fā)展的重點(diǎn)和自身實(shí)際，發(fā)動教職工參與制定學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和分年度實(shí)施計(jì)劃；教育行政部門及教育督導(dǎo)部門組織有關(guān)人員和專家指導(dǎo)所屬學(xué)校修訂、完善發(fā)展規(guī)劃。學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作目標(biāo)須經(jīng)教代會通過并在學(xué)校公布。
學(xué)校發(fā)展規(guī)劃原則上應(yīng)與校長的任期相一致。
（二）實(shí)施規(guī)劃
學(xué)校將發(fā)展規(guī)劃中的總目標(biāo)分解成年度工作目標(biāo)，并將年度工作目標(biāo)設(shè)計(jì)為評價(jià)指標(biāo)，分別落實(shí)到部門和責(zé)任人進(jìn)行實(shí)施。學(xué)校要定期了解實(shí)施情況，教育督導(dǎo)部門、責(zé)任區(qū)督學(xué)也要定期或不定期對學(xué)校的實(shí)施情況進(jìn)行隨訪指導(dǎo)。
（三）提出形成性評價(jià)（年度評價(jià)）
學(xué)校自上而下組織教職工開展自評，并在總結(jié)、反思的基礎(chǔ)上撰寫階段性自評報(bào)告；教育督導(dǎo)部門在學(xué)校自評的基礎(chǔ)上，研究信息資料分析，和責(zé)任區(qū)督學(xué)一起對學(xué)校的階段性自評報(bào)告進(jìn)行認(rèn)定，并向?qū)W校進(jìn)行反饋，幫助學(xué)校進(jìn)一步改進(jìn)工作。
（四）確定終結(jié)性評價(jià)
終結(jié)性評價(jià)由學(xué)校對發(fā)展規(guī)劃實(shí)施情況進(jìn)行全面評價(jià)，形成自查自評總報(bào)告。在此基礎(chǔ)上，教育督導(dǎo)部門組織督學(xué)對學(xué)校發(fā)展規(guī)劃的實(shí)施進(jìn)行終結(jié)性評價(jià)，撰寫督導(dǎo)報(bào)告，并向?qū)W校公布評價(jià)結(jié)果。學(xué)校在綜合自我評價(jià)和督導(dǎo)評價(jià)的基礎(chǔ)上提出自身改進(jìn)措施并制訂新一輪的發(fā)展規(guī)劃。
（五）評價(jià)結(jié)果的運(yùn)用
由教育督導(dǎo)部門將各校發(fā)展性評價(jià)結(jié)果以書面形式送同級教育行政部門，作為學(xué)校年度工作考核、校長任期工作目標(biāo)考核、任免、獎懲和評先評優(yōu)以及績效工資總量核定、分配的重要依據(jù)。
五、工作要求
2009年，在全省范圍內(nèi)開展“學(xué)校發(fā)展性評價(jià)”工作，各市、縣（市、區(qū)）要根據(jù)本地特點(diǎn)制定相應(yīng)的實(shí)施方案，并選擇不少于三分之一的學(xué)校開展學(xué)校發(fā)展性評價(jià)，爭取三年內(nèi)在所有的學(xué)校開展發(fā)展性評價(jià)工作。
各學(xué)校要重視學(xué)校發(fā)展性評價(jià)工作，建立學(xué)校實(shí)施發(fā)展性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，認(rèn)真組織教職工學(xué)習(xí)領(lǐng)會發(fā)展性評價(jià)的目的意義、現(xiàn)代教育評價(jià)理論和操作規(guī)程。要依據(jù)基礎(chǔ)性指標(biāo)和發(fā)展性指標(biāo)等要素，科學(xué)制訂體現(xiàn)現(xiàn)代教育理念和辦學(xué)思想，體現(xiàn)教育改革和發(fā)展要求，體現(xiàn)學(xué)校、教師、學(xué)生共同發(fā)展的學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和分年度計(jì)劃目標(biāo)。要建立規(guī)劃實(shí)施的目標(biāo)責(zé)任制，把年度工作目標(biāo)的完成情況列入教師的年度考核，增強(qiáng)教職工的主體意識和實(shí)施能力，提高規(guī)劃目標(biāo)的達(dá)成度。要把自評作為促進(jìn)學(xué)校依法自主辦學(xué)和促進(jìn)教師與學(xué)生發(fā)展的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，作為現(xiàn)代學(xué)校制度建設(shè)和校本管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，建立學(xué)校發(fā)展規(guī)劃的階段自評制度，準(zhǔn)確設(shè)定自評標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格規(guī)范自評程序，實(shí)現(xiàn)診斷、整改、提高的自我完善機(jī)制，形成學(xué)校自我評價(jià)與外部評價(jià)互動的教育督導(dǎo)評價(jià)機(jī)制。
各級教育行政部門要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變管理職能，增強(qiáng)服務(wù)意識，指導(dǎo)、幫助學(xué)校按規(guī)劃達(dá)成目標(biāo)，特別是對學(xué)校基本條件的相關(guān)指標(biāo)要幫助學(xué)校實(shí)現(xiàn)達(dá)標(biāo)。
[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制：自我評價(jià)：改進(jìn)措施
20世紀(jì)90年代以來，經(jīng)濟(jì)的全球化、信息技術(shù)的發(fā)展，特別是2001年末發(fā)生在美國的安然、世通等財(cái)務(wù)欺詐案件、2002年美國股票市場的急劇下挫以及新近爆發(fā)的金融危機(jī)，使得政府、企業(yè)和相關(guān)組織認(rèn)識到光有成熟、完善的內(nèi)部控制框架是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，更為實(shí)質(zhì)和重要的應(yīng)是內(nèi)部控制框架的有效運(yùn)行。由此，美國國會進(jìn)行了自1933年和1934年證券法案頒布以來對公司法規(guī)最為徹底的一次調(diào)整和改革，出臺了《2002年薩班斯一奧克斯利法案》(簡稱薩班斯法案)。該法案在會計(jì)職業(yè)監(jiān)管、公司治理、證券市場監(jiān)管等方面做出了許多新規(guī)定，并強(qiáng)制要求公眾公司年度報(bào)告中應(yīng)包含內(nèi)部控制報(bào)告及其評價(jià)。為了進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，我國財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會于2008年5月聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知，要求自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。因此，無論是國際形勢、國內(nèi)要求，還是自身發(fā)展的內(nèi)在需要，企業(yè)當(dāng)前開展內(nèi)部控制自我評價(jià)工作顯得尤為緊迫和必要。
一、企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)的概述
(一)內(nèi)部控制自我評價(jià)的含義
內(nèi)部控制的自我評價(jià)(Control Self-Appraisal,簡稱CSA)是指公司定期或不定期地對自己及所屬子公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性及其實(shí)施的效率和效果以期能更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。
(二)內(nèi)部控制自我評價(jià)的實(shí)施主體
作為內(nèi)部評價(jià)，內(nèi)部控制自我評價(jià)應(yīng)該是企業(yè)管理當(dāng)局組織實(shí)施的。我國企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在高層管理者的領(lǐng)導(dǎo)下，組成評價(jià)小組進(jìn)行。評價(jià)小組應(yīng)包括高層管理者、內(nèi)部審計(jì)人員和各部門主要負(fù)責(zé)人等。并由審計(jì)部門負(fù)責(zé)自我評價(jià)各項(xiàng)具體事務(wù)的開展，企業(yè)管理人員和員工在審計(jì)人員的引導(dǎo)下積極的參與內(nèi)部控制自我評價(jià)。
內(nèi)部控制自我評價(jià)可以是對企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評價(jià)，也可以是對企業(yè)某個(gè)內(nèi)部控制子系統(tǒng)或者具體的內(nèi)部控制作業(yè)循環(huán)進(jìn)行的評價(jià)。為保證評價(jià)形成的改進(jìn)意見順利實(shí)施，在開展內(nèi)部控制系統(tǒng)整體評價(jià)時(shí)，應(yīng)由企業(yè)的最高管理人員加以領(lǐng)導(dǎo)，即由董事長、總經(jīng)理等負(fù)責(zé)；而在對某個(gè)內(nèi)部控制子系統(tǒng)或者具體的內(nèi)部控制作業(yè)環(huán)節(jié)進(jìn)行評價(jià)時(shí)，可由其的高層主管人員負(fù)責(zé)，如；在內(nèi)部會計(jì)控制系統(tǒng)評價(jià)時(shí)，可由分管財(cái)務(wù)工作的經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)來負(fù)責(zé)。
二、內(nèi)部控制自我評價(jià)的作用
內(nèi)部控制自我評價(jià)活動一般以研討會的形式進(jìn)行，通過每個(gè)過程的人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的缺陷和可能導(dǎo)致的后果，主動采取改進(jìn)行動，從而提高全員的內(nèi)部控制意識。
第一，內(nèi)部控制自我評價(jià)增加了業(yè)務(wù)流程執(zhí)行者的責(zé)任，總體上也增加了經(jīng)營管理階層的經(jīng)營管理責(zé)任。
第二，有效的內(nèi)部控制自我評價(jià)會促進(jìn)法律法規(guī)的持續(xù)遵循。它是通過將內(nèi)部控制有效性的評價(jià)鑲嵌于每日的活動或例行的程序中提供了保證。最重要的是實(shí)施內(nèi)部控制自我評價(jià)使得管理階層更有可能發(fā)現(xiàn)對現(xiàn)有的控制活動加以改善或合理化的機(jī)會，取消多余的、無效的控制，減輕內(nèi)部控制系統(tǒng)可能存在的缺陷，使某個(gè)過程的組長和個(gè)人對他們的過程有的作用加深了理解。因而，自我評價(jià)的結(jié)果很可能使企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)得以加強(qiáng)并合理化，自然使得-管理當(dāng)局遵循法律法規(guī)演化為一個(gè)持續(xù)的過程。
第三，內(nèi)部控制自我評價(jià)可能成為一個(gè)有效的培訓(xùn)工具。實(shí)施自我評價(jià)的過程并在整個(gè)年度內(nèi)對其進(jìn)行檢驗(yàn)，有助于那些對交易進(jìn)行加工處理的人理解他們在整個(gè)計(jì)劃里的作用，結(jié)果使他們在履行其工作時(shí)變得更有效。自我評價(jià)也使得經(jīng)營管理階層，特別是每個(gè)過程中的組長更好的理解關(guān)鍵的控制和由小組中每個(gè)成員所發(fā)揮的作用之間的聯(lián)系。
第四，降低內(nèi)部控制的遵循成本。內(nèi)部控制法律法規(guī)的遵循，常常要增加內(nèi)部審計(jì)人員，從而提高了內(nèi)部控制的成本。實(shí)施一個(gè)有效的自我評價(jià)，管理當(dāng)局就能減少或消除對第三方的依賴，從而是內(nèi)部審計(jì)的功能更加關(guān)注那些有壓力的戰(zhàn)略上的需要，從而減少了純粹出于遵循而增加的成本。
第五，強(qiáng)化內(nèi)部控制環(huán)境。有效的自我評價(jià)不只是提高了內(nèi)部控制的效率，而且提高了公司總體上的控制意識。由于在管理當(dāng)局和全體員工較寬的范圍內(nèi)執(zhí)行，組織將更好的培訓(xùn)和激勵員工。
三、如何構(gòu)建良好的內(nèi)部控制自我評價(jià)體系
(一)內(nèi)部控制自我評價(jià)的方法
(1)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制自我評價(jià)方法
傳統(tǒng)的內(nèi)部控制自我評價(jià)主要通過內(nèi)部審計(jì)人員深入調(diào)查、了解被審計(jì)單位的情況采用抽樣審計(jì)等方法，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行測試。
傳統(tǒng)的內(nèi)部控制自我評價(jià)方法將內(nèi)部控制的評價(jià)完全交給審計(jì)人員，主要依靠內(nèi)部或外部審計(jì)人員來實(shí)施，傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)方法適用于內(nèi)部控制中，內(nèi)部審計(jì)的主要作用表現(xiàn)在對會計(jì)控制的“再控制”作用，也就是對經(jīng)濟(jì)活動的測評功效。即對各個(gè)具體的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的測評。但是，內(nèi)部審計(jì)人員由于缺乏管理者的支持，企業(yè)員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識不足，以及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏對立性等，使得審計(jì)工作不能有效開展，導(dǎo)致內(nèi)部控制處于監(jiān)控盲點(diǎn)。
(2)內(nèi)部控制自我評價(jià)的新方法(CSA)的方法。CSA是一種新興的審計(jì)技術(shù)和方法，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會提出的是那種CSA分析方法是：協(xié)調(diào)小組會議、問卷調(diào)查、管理者進(jìn)行的分析報(bào)告。
協(xié)調(diào)小組會議的基本方法是從組織的多個(gè)層次和多個(gè)部門集中一組人員，然后廣泛收集關(guān)于選定流程的內(nèi)部控制消息。其思想是，要在整個(gè)組織的利益相關(guān)者中選取具有代表性的利益相關(guān)者，將他們集中起來，討論選定系統(tǒng)的的經(jīng)營和控制情況并指派內(nèi)部審計(jì)師或者其他溝通方面的專家負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)這一小組，主持利益相關(guān)者的討論，并得出結(jié)論。
問卷調(diào)查。問卷調(diào)查是一種有效的收集控制信息的方式。準(zhǔn)備的問卷應(yīng)當(dāng)覆蓋所感興趣的流程或者系統(tǒng)，然后將問卷發(fā)給選定的利益相關(guān)者，從而了解該領(lǐng)域中的風(fēng)險(xiǎn)和控制情況。CSA的小組成員會將這些問卷調(diào)查傳遞給選定的利益相關(guān)者，對問卷的結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控，以確保回收了一定數(shù)量的問卷，然后，需要對問卷的結(jié)果進(jìn)行整理。問卷調(diào)查不能夠產(chǎn)生探索發(fā)現(xiàn)型觀點(diǎn)，但卻能夠?qū)α鞒毯蛢?nèi)部控制的合理性給出一個(gè)整體的評價(jià)。這是一個(gè)收集基本的CSA背景資料的有效方式。
管理者進(jìn)行的分析報(bào)告。利用這種方法，管理層能夠?qū)I(yè)務(wù)的流程進(jìn)行一種參考研究――幾乎可以說是一種調(diào)查研究。CSA的專家可以將這些研究的結(jié)果與其從其他管理人員和主要員工等渠道中收集到的信息相匯總。通過對這些信息進(jìn)行分析綜合，CSA的專家能夠建 立起一種分析方式，流程的所有者可以再他們的CSA工作中應(yīng)用這種分析方式。
(二)實(shí)施內(nèi)部控制自我評價(jià)的步驟
企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價(jià)時(shí)，為使評價(jià)有序的進(jìn)行，主要經(jīng)過確定評價(jià)范圍、選擇引導(dǎo)人員、組成評價(jià)小組、召開研討會、形成評價(jià)報(bào)告、落實(shí)整改措施這幾個(gè)步驟。
(1)確定評價(jià)范圍。內(nèi)部控制自我評價(jià)可以是整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行的評價(jià)，也可以是就內(nèi)部控制系統(tǒng)中五個(gè)構(gòu)成要素中的某個(gè)要素進(jìn)行評價(jià)，還可以是對具體內(nèi)部控制制度的評價(jià)。在開始工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)先由管理當(dāng)局確定本次評價(jià)的范圍，評價(jià)范圍不同，評價(jià)小組的成員和具體使用方法也會有所不同。
(2)選擇引導(dǎo)人員。引導(dǎo)人員在內(nèi)部控制自我評價(jià)過程中非常重要，他主要負(fù)責(zé)主持開展研討會，這不僅要求具備較高的專業(yè)素質(zhì)，而且要求具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力，使評價(jià)小組成員在其引導(dǎo)下能夠就相關(guān)問題進(jìn)行有效的探討，達(dá)到召開研討會的目的。
(3)組成評價(jià)小組。根據(jù)評價(jià)范圍，選擇與評價(jià)對象有關(guān)的控制關(guān)鍵點(diǎn)的管理人員和作業(yè)人員，與企業(yè)高層管理人員、內(nèi)部審計(jì)人員、引導(dǎo)人員等一同組成評價(jià)小組。
(4)召開研討會。確定評價(jià)范圍，并組成評價(jià)小組后，引導(dǎo)者要與內(nèi)部審計(jì)部門一起收集與評價(jià)內(nèi)容相關(guān)的各種資料，并對這些資料加以整理，找出重要的評價(jià)關(guān)注點(diǎn)。然后召開研討會，對其重要的評價(jià)關(guān)注點(diǎn)進(jìn)行探討。研討會的開展是實(shí)施內(nèi)部控制自我評價(jià)中極為重要的環(huán)節(jié)，研討會能使不同的部門領(lǐng)導(dǎo)聚集起來，面對面的就問題進(jìn)行討論，也能使企業(yè)員工與高層領(lǐng)導(dǎo)者直接對話，形成良好的雙向溝通機(jī)制。并且，經(jīng)過研討會討論，由大家共同形成的改進(jìn)意見，容易被各個(gè)相關(guān)部門接受并樂意推行和實(shí)施。
(5)出具內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。自我評價(jià)報(bào)告是提供給企業(yè)管理當(dāng)局的對內(nèi)報(bào)告。在經(jīng)過不斷收集整理資料和召開研討會后，評價(jià)小組最后要把討論的獲得的重要信息和討論中得到的結(jié)論加以梳理和分析，對企業(yè)的內(nèi)部控制狀況做出恰當(dāng)?shù)脑u價(jià)。內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告應(yīng)包括：評價(jià)目的、評價(jià)范圍、評價(jià)結(jié)論、評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題、針對內(nèi)部控制體系的不足提出整改意見。
(6)實(shí)施整改措施。落實(shí)整改措施是內(nèi)部控制持續(xù)完善的關(guān)鍵一步，也是開展內(nèi)部控制自我評價(jià)的最終落腳點(diǎn)。落實(shí)整改要靠企業(yè)管理者的大力推動，如果自我評價(jià)所形成的改進(jìn)意見不能得到有效的落實(shí)，那開展內(nèi)部控制自我評價(jià)就毫無意義。
四、我國內(nèi)部控制自我評價(jià)體系存在的問題及對策
(一)我國內(nèi)部控制自我評價(jià)體系存在的問題
(1)對內(nèi)部控制的意義認(rèn)識不足。企業(yè)成員缺乏對內(nèi)部控制的正確認(rèn)識普遍認(rèn)為內(nèi)部控制時(shí)企業(yè)管理當(dāng)局和內(nèi)部審計(jì)部門的責(zé)任，而與自己無關(guān)管理層對內(nèi)部控制自我評價(jià)的認(rèn)識不足，未能清楚認(rèn)識到內(nèi)部控制自我評價(jià)在提升控制環(huán)境，提高控制質(zhì)量等方面的重要作用。
(2)內(nèi)部審計(jì)評價(jià)的獨(dú)立性較弱。我國企業(yè)普遍存在內(nèi)部審計(jì)部門由高層管理人員領(lǐng)導(dǎo)或歸財(cái)務(wù)部門管轄的情況，在某些企業(yè)管理人員的觀念中，內(nèi)部審計(jì)就是形式化、走過場的行為。在某些監(jiān)督不可避免地危及企業(yè)內(nèi)的有關(guān)部門或人員利益，甚至?xí)婕暗狡髽I(yè)的高層管理部門和高級管理人員時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員的工作往往會受到限制或威脅，從而影響審計(jì)工作的展開，是內(nèi)部審計(jì)失效。
(3)內(nèi)部控制自我評價(jià)方法使用不當(dāng)。企業(yè)生搬硬套國外一些內(nèi)部控制評價(jià)辦法，由于我國與西方國家存在經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、企業(yè)文化等各個(gè)發(fā)面有很大不同，西方國家一些先進(jìn)的內(nèi)部控制評價(jià)方法不一定都適用于我國，不適合的方法不僅不能滿足企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)的需要，還會造成人力財(cái)力等資源的浪費(fèi)。因此，我們反對拿來主義，應(yīng)該在研究國外先進(jìn)方法的基礎(chǔ)上，根據(jù)我國企業(yè)的實(shí)際情況，加以改進(jìn)運(yùn)用。
(4)整改措施落實(shí)不到位，缺乏長效機(jī)制。落實(shí)整改是內(nèi)部控制持續(xù)完善的關(guān)鍵，也是開展內(nèi)部控制評價(jià)的最終目的。很多企業(yè)的管理層對評估過程中所發(fā)現(xiàn)的問題，不急于去糾正，問題集中體現(xiàn)在控制環(huán)境、信息溝通等“軟”控制上，他們堅(jiān)持按照自己的風(fēng)格去管理企業(yè)，而這些行為卻為企業(yè)的長期發(fā)展帶來了巨大且隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。還有很多企業(yè)沒有制定詳細(xì)整改計(jì)劃，對整改措施的落實(shí)缺乏有效的監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)依然存在。
(二)改進(jìn)我國內(nèi)部控制自我評價(jià)的措施
(1)管理者必須樹立正確的內(nèi)部控制意識。內(nèi)部控制自我評價(jià)需要企業(yè)全體工作人員的廣泛參與和支持，如果管理者本身不重視內(nèi)部控制自我評價(jià)的重要性，則根本無法調(diào)動企業(yè)職工的積極性，實(shí)施過程也只是個(gè)形式，無法發(fā)揮其真正的作用。管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制作為促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段，在實(shí)施內(nèi)部控制自我評價(jià)后要切實(shí)促進(jìn)落實(shí)各個(gè)整改措施。
(2)慎重選擇引導(dǎo)者。引導(dǎo)者在評價(jià)過程中發(fā)揮著非常重要的作用，引到工作是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作，引導(dǎo)者需要做大量的前期及后續(xù)的工作，組織、策劃、號召、總結(jié)等，他需要向小組成員介紹本次內(nèi)部控制自我評價(jià)的目標(biāo)、范圍等基本情況，讓他們認(rèn)識到在評價(jià)工作中所起的重要作用。策劃是基礎(chǔ)，組織是關(guān)鍵，對于引導(dǎo)者來講，如何將工作組的成員組織起來是非常重要的。除了對內(nèi)部控制非常了解，他還必須是一個(gè)好的協(xié)調(diào)者，選擇恰當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)者甚至關(guān)系到整個(gè)評估的成敗。因此企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價(jià)時(shí)，特別是初次評價(jià)時(shí)，最好尋找具有此類項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員充當(dāng)引導(dǎo)者。
(3)加強(qiáng)培訓(xùn)提高人員素質(zhì)。內(nèi)部控制自我評價(jià)要求企業(yè)員工的廣泛參與，員工水平層次參差不齊，員工可能對企業(yè)的內(nèi)部控制方法并不了解，有些企業(yè)初次實(shí)施內(nèi)部控制自我評價(jià)，因此對員工進(jìn)行內(nèi)部控制及內(nèi)部控制自我評價(jià)的相關(guān)培訓(xùn)非常重要。在實(shí)施內(nèi)部控制自我評價(jià)之前，讓員工詳讀企業(yè)有關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)章制度，了解內(nèi)部控制自我評價(jià)的目標(biāo)、方法及程序等，可以起到事倍功半的效果，也有利于促進(jìn)內(nèi)部控制政策的執(zhí)行，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的升華。企業(yè)在平時(shí)也要注意營造良好的企業(yè)文化氛圍，引導(dǎo)企業(yè)的所有人員信奉一個(gè)理念，形成一個(gè)公司理念，使公司員工具有歸屬感，形成一種強(qiáng)大的向心力。
(4)遵循企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的原則。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)，至少應(yīng)當(dāng)遵循全面，性、重要性、和獨(dú)立性原則，確保評價(jià)工作標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、客觀公正。
(5)協(xié)調(diào)多層次內(nèi)部控制自我評價(jià)工作。內(nèi)部控制自我評價(jià)的成功與否，很重要的一個(gè)方面是要充分調(diào)動企業(yè)各個(gè)層次員工的積極參與，不僅需要管理層的高度重視，更需要底層管理人員及一般員工的積極配合，他們最熟悉業(yè)務(wù)的實(shí)施情況，可以提供大量的一線資料，反映審計(jì)部門不容易發(fā)現(xiàn)的問題，提出更符合實(shí)際的解決方法。同時(shí)各個(gè)層次員工的廣泛參與，可以使他們了解到不同部門的業(yè)務(wù)情況，各部門可以在一起共同討論各種跨部門問題，促進(jìn)相互理解，加強(qiáng)部門間的協(xié)作。
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贊美；內(nèi)容；交流；溝通；勵志
〔中圖分類號〕 G617
〔文獻(xiàn)標(biāo)識碼〕 A
〔文章編號〕 1004—0463（2013）
05—0019—01
為了貫徹《幼兒園工作指導(dǎo)綱要》精神，實(shí)現(xiàn)人文化管理，使年度考評與總結(jié)發(fā)揮其應(yīng)有的作用，管理者應(yīng)該重新審視考評總結(jié)的方式及價(jià)值，使考評和總結(jié)的過程成為教師提高自信心的過程，成為教師反思、不斷成長的過程，成為教師真誠溝通、協(xié)同發(fā)展的過程。
一、改善環(huán)境，變總結(jié)會為贊美會
以往的年度考評總結(jié)，教師多是被動地匯集在嚴(yán)肅、清冷的會議室，像完成任務(wù)一樣，程式化地輪流念總結(jié)，讀者無味，聽者無趣。針對這一現(xiàn)象，我們要從改善環(huán)境入手，如在會議室擺放教師栽種的花卉、制作的手工藝品，將生硬的標(biāo)語換成主題鮮明、畫面清新的主題墻等。只有給教師提供一個(gè)溫馨、輕松、愉快的氛圍，才能把總結(jié)會變?yōu)橄嗷ベ澝赖淖剷Ｔ谫澝罆希處熞獙ふ颐總€(gè)班級、每個(gè)人身上的閃光點(diǎn)，相互贊揚(yáng)、相互學(xué)習(xí)，這樣不僅能很好地樹立教師的自信心，還能消除教師工作中的不理解、小誤會。贊美就像一股暖流，使每一位教師的內(nèi)心都洋溢著一種被發(fā)現(xiàn)、被認(rèn)可的幸福感，從而增強(qiáng)教師的職業(yè)自尊與信心。
二、豐富內(nèi)容，變總結(jié)會為交流會
過去的總結(jié)會都是從政治思想表現(xiàn)、主要成績和存在的不足三方面進(jìn)行述職，內(nèi)容籠統(tǒng)沒有新意。其實(shí)，我們可以把教師平時(shí)記錄的經(jīng)典案例、童言稚語、心得感想精選后拿到總結(jié)會同大家分享，豐富總結(jié)會的內(nèi)容，變總結(jié)會為交流會。教師同幼兒朝夕相處，會經(jīng)歷許多有趣的事，但由于平日工作的瑣碎與辛苦，很少意識到這些快樂，變總結(jié)會為交流會，可以通過對這些趣事的回憶、講述和交流，給教師增添一份快樂。只有體味了工作中所蘊(yùn)涵的樂趣，教師才能由衷地?zé)釔圩约旱穆殬I(yè)，快樂幼兒的快樂，幸福幼兒的幸福。
三、轉(zhuǎn)換角色，變總結(jié)會為溝通會
由于每年的年度總結(jié)都是由領(lǐng)導(dǎo)主持、領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)。教師總有一種評價(jià)與被評價(jià)的感覺，因此我們要將總結(jié)會變?yōu)闇贤〞Ｔ跁希山處煶洚?dāng)主持人，園領(lǐng)導(dǎo)作為普通一員參與其中。這樣，領(lǐng)導(dǎo)在贊美他人、發(fā)現(xiàn)他人優(yōu)點(diǎn)的同時(shí)也能接受到來自廣大教職工最真誠、最直接的贊美。領(lǐng)導(dǎo)們亦可以把工作中的軼聞趣事分享給大家，把平日里難以表述的難處講出來爭得大家的理解。園領(lǐng)導(dǎo)從教職工的自我評價(jià)、相互評價(jià)中可以獲得多方面真實(shí)有效的信息，從而全面地了解教職工的發(fā)展?fàn)顩r，客觀地評價(jià)每一位教師。這種轉(zhuǎn)換使領(lǐng)導(dǎo)與領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)導(dǎo)與教師、教師與教師之間加強(qiáng)了溝通，拉近了距離，使總結(jié)和評價(jià)變得充實(shí)有價(jià)值，使集體在贊美中變得更加團(tuán)結(jié)向上，青春和諧。
四、培育園所文化，總結(jié)會成為勵志會
關(guān)鍵詞：評價(jià)實(shí)效 激發(fā)興趣 多元評價(jià)
構(gòu)建符合新課程要求的促進(jìn)學(xué)生發(fā)展的評價(jià)體系，探究促進(jìn)學(xué)生發(fā)展的有效的評價(jià)方式是當(dāng)前我校推進(jìn)基礎(chǔ)教育課程改革向縱深發(fā)展的一項(xiàng)重要課題。 如何適應(yīng)新課程改革發(fā)展的需要，建立符合素質(zhì)教育的要求，促進(jìn)學(xué)生成長、教師發(fā)展、學(xué)校教學(xué)質(zhì)量提高的教育評價(jià)體系，已成為新課程改革中的一項(xiàng)重要任務(wù)。在課程改革實(shí)施的幾年中，我努力探究促進(jìn)學(xué)生成長的評價(jià)方式，并進(jìn)行了大膽的嘗試，力求做到"一切為了學(xué)生，為了一切學(xué)生，為了學(xué)生的一切"的發(fā)展。順應(yīng)基礎(chǔ)教育改革的熱潮，我大膽深入課堂實(shí)踐，總結(jié)出了一些適合小學(xué)生年齡特點(diǎn)的評價(jià)方式。
一、重視課堂隨機(jī)評價(jià)，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣。
教師要加強(qiáng)語言教學(xué)，語言溝通，良好的課堂隨機(jī)評價(jià)是一種語言溝通的藝術(shù)形式。良好的課堂評價(jià)利于激勵學(xué)生學(xué)習(xí)積極性，產(chǎn)生良好的課堂教學(xué)效果。我校在實(shí)施評價(jià)的過程中關(guān)注教師課堂評價(jià)，營造寬松、民主的評價(jià)氛圍，注重學(xué)生課堂多方面的表現(xiàn)，不斷的激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，感受學(xué)習(xí)的快樂，具體做法如下：
1、 注重激勵，調(diào)動情感。
激勵性口頭評價(jià)語言也是小學(xué)語文課堂教學(xué)語言的一部分。激勵性口頭評價(jià)語言強(qiáng)調(diào)激勵性，強(qiáng)調(diào)"奠定每一個(gè)學(xué)生學(xué)力成長與人格成長基礎(chǔ)。" 體現(xiàn)"一切為了學(xué)生，為了一切學(xué)生，為了學(xué)生的一切"的思想。課堂口頭評價(jià)是一種瞬時(shí)評價(jià)，教師本人要抓住稍縱即逝的機(jī)會，及時(shí)地進(jìn)行激勵性評價(jià)，促進(jìn)師生、生生心靈溝通。在教學(xué)中我們采用了一些激勵性的語言，教師要想方設(shè)法激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情，讓學(xué)生找到自尊，找回自信，使他們在充滿愛意的激勵中，經(jīng)常得到滿足、快樂、積極、穩(wěn)定的情緒，洋溢著創(chuàng)造的激情和進(jìn)取的動力。
2、注重差異，激發(fā)興趣。
評價(jià)要承認(rèn)學(xué)生個(gè)體的差異性，因人而異，同時(shí)而異，因境而異，做出針對性的、藝術(shù)性的評價(jià)。這樣才有利于學(xué)生對評價(jià)的認(rèn)同和接受，有利于學(xué)生個(gè)性的發(fā)展和潛能的激發(fā)，在課堂這個(gè)小世界里，讓不同的學(xué)生全力投入、盡情發(fā)揮，獲得發(fā)展。
3、真情評價(jià)，快樂成長。
小學(xué)生天真活潑，只要教師用心與他交談，用真情鼓勵他，他們很快就會受感染，而且反饋的現(xiàn)象超過教師的想象，正如陶行知說的"唯獨(dú)從心中發(fā)出的，才能打動心靈的深處。"。總之教學(xué)中我們用真心評價(jià)學(xué)生讓學(xué)生真實(shí)的感受到教師對他的關(guān)愛和鼓勵，健康快樂的成長。
二、關(guān)注發(fā)展性評價(jià)，注重學(xué)生平時(shí)的發(fā)展。
發(fā)展性評價(jià)所追求的不是給學(xué)生下一個(gè)精確的結(jié)論，更不是給學(xué)生一個(gè)等級或分?jǐn)?shù)并與他人比較，而要更多地體現(xiàn)對學(xué)生的關(guān)注和關(guān)懷，不但要通過評價(jià)促進(jìn)學(xué)生在原有水平上的提高，達(dá)到基礎(chǔ)教育培養(yǎng)目標(biāo)的要求，還要發(fā)現(xiàn)學(xué)生的潛能，發(fā)揮學(xué)生的特長，了解學(xué)生發(fā)展中的需求，幫助學(xué)生認(rèn)識自我，建立自信。
三、創(chuàng)建檔案袋評價(jià)，激勵學(xué)生健康成長。
檔案袋評價(jià)是本次評價(jià)改革的倡導(dǎo)的一種重要的評價(jià)方法，學(xué)生成長記錄袋改變了以往以考試成績作為"唯一尺度"評價(jià)學(xué)生的做法，更加注重學(xué)生的學(xué)習(xí)全過程，有助于教師和家長多角度、多層次、更全面地了解學(xué)生，比較全面、客觀準(zhǔn)確評價(jià)學(xué)；有助于學(xué)生自我激勵、自我反思和學(xué)生個(gè)性發(fā)展；有助于學(xué)生、家長、教師之間的相互溝通，使教師與家長保持一致的教育目標(biāo)。
四、實(shí)施終結(jié)性評價(jià)，讓學(xué)生感受成功的樂趣。
終結(jié)性評價(jià)是在一門學(xué)科結(jié)束時(shí)進(jìn)行的，主要針對課程實(shí)施的總效果。對學(xué)生學(xué)習(xí)成效和素質(zhì)發(fā)展的終結(jié)性評價(jià)，通常在學(xué)期末或?qū)W年末進(jìn)行，它作為學(xué)生素質(zhì)教育評價(jià)中的重要環(huán)節(jié)。在實(shí)施終結(jié)性評價(jià)中注重學(xué)科之間的整合，有學(xué)生學(xué)年度學(xué)習(xí)成績，有學(xué)生綜合素質(zhì)表現(xiàn)，有學(xué)生獲獎情況，有各科教師寄語，有家長意見，學(xué)生自我評價(jià)等幾個(gè)方面，全面地對學(xué)生的年度情況進(jìn)行評價(jià)，很明確地反映出學(xué)生年度表現(xiàn)情況。
五、采用多元評價(jià)，關(guān)注學(xué)生成長。
以前的評價(jià)是自上而下的"單向性"的評價(jià)，老師評價(jià)學(xué)生，評價(jià)主體只是教師，學(xué)生是被評價(jià)者，是評價(jià)的客體，沒有參與評價(jià)的機(jī)會，忽視了他們的主體性，扼殺了評價(jià)對象的個(gè)性和創(chuàng)造性，使他們對評價(jià)會產(chǎn)生畏懼，甚至逃避的心理，從而影響了學(xué)生心理的正常發(fā)展。由于在評價(jià)過程中缺乏被評價(jià)者的坦誠參與，教師往往不能準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問題，從而使評價(jià)的調(diào)節(jié)、激勵、改進(jìn)的功能不能得到很好發(fā)揮。在評價(jià)中，改單一的評價(jià)方式為教師評價(jià)學(xué)生，家長評價(jià)學(xué)生，社會評價(jià)學(xué)生，學(xué)生評價(jià)學(xué)生，和自我評價(jià)的多元評價(jià)方式。
1、學(xué)生自評 通過評價(jià)，它可以促使學(xué)生身心和諧地發(fā)展，師生關(guān)系更為融洽。在英語學(xué)習(xí)中對學(xué)生的評價(jià)中除了教師、學(xué)生本人可以作為評價(jià)主體外，學(xué)生同伴、家長也都可以成為評價(jià)的主體。如學(xué)生課余時(shí)間在家中的英語學(xué)習(xí)，那么家長就成為了評價(jià)主體。
教育家徐特立先生說過：“教師是有兩種人格的，一種是經(jīng)師，一種是人師。教師在教學(xué)過程中也要學(xué)會教學(xué)相長的道理。下面小編給大家分享一些教師自我評價(jià)范文，希望能夠給大家一些幫助。
教師的自我評價(jià)200字范文一：一年以來，在校領(lǐng)導(dǎo)及同事們的支持和幫助下，以黨的新時(shí)期精神為指導(dǎo)，本人能努力做好各項(xiàng)工作，認(rèn)真地履行了自己的職責(zé)。現(xiàn)將一年來的政治思想、教學(xué)和學(xué)習(xí)等方面的工作報(bào)告如下： 一、政治思想方面：
在一年的教育教學(xué)工作中我能認(rèn)真學(xué)習(xí)國家的有關(guān)教育方針，自覺踐行“三個(gè)代表”精神，學(xué)習(xí)和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的先進(jìn)理論知識以及黨的會議精神。熱愛黨的教育事業(yè)，始終不忘人民教師職責(zé)，愛學(xué)校、愛學(xué)生。爭取讓每個(gè)學(xué)生都能享受到最好的教育，都能有不同程度的發(fā)展。努力做到政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精干、作風(fēng)踏實(shí)、為人誠實(shí)。在師德上嚴(yán)格要求自己，要做一個(gè)合格的人民教師!
二、教育教學(xué)方面：
一年來本人一直在工作中嚴(yán)格要求自己，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，不斷學(xué)習(xí)新知識，探索教育教學(xué)規(guī)律，改進(jìn)教育教學(xué)方法。在教學(xué)中，深刻體會到要以學(xué)生為主，以學(xué)生的發(fā)展為主。
2、通過學(xué)習(xí)新的《課程標(biāo)準(zhǔn)》，使自己逐步領(lǐng)會到“一切為了人的發(fā)展”的教學(xué)理念。
樹立了學(xué)生主體觀，貫徹了民主教學(xué)的思想，構(gòu)建了一種民主和諧平等的新型師生關(guān)系，使尊重學(xué)生人格，尊重學(xué)生觀點(diǎn)，承認(rèn)學(xué)生個(gè)性差異，積極創(chuàng)造和提供滿足不同學(xué)生學(xué)習(xí)成長條件的理念落到實(shí)處。將學(xué)生的發(fā)展作為教學(xué)活動的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。重視了學(xué)生獨(dú)立性，自主性的培養(yǎng)與發(fā)揮，收到了良好的效果。
二、教學(xué)工作
教學(xué)工作是學(xué)校各項(xiàng)工作的中心，也是檢驗(yàn)一個(gè)教師工作成敗的關(guān)鍵。一年來，在堅(jiān)持抓好新課程理念學(xué)習(xí)和應(yīng)用的同時(shí)，我積極探索教育教學(xué)規(guī)律，充分運(yùn)用學(xué)校現(xiàn)有的教育教學(xué)資源，大膽改革課堂教學(xué)，加大新型教學(xué)方法使用力度，取得了明顯效果，具體表現(xiàn)在：
(一)發(fā)揮教師為主導(dǎo)的作用
1、備課深入細(xì)致。
平時(shí)認(rèn)真研究教材，多方參閱各種資料，力求深入理解教材，準(zhǔn)確把握難重點(diǎn)。在制定教學(xué)目的時(shí)，非常注意學(xué)生的實(shí)際情況。教案編寫認(rèn)真，并不斷歸納總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。教師個(gè)人師德年度總結(jié)2、注重課堂教學(xué)效果。針對中年級學(xué)生特點(diǎn)，以愉快式教學(xué)為主，不搞滿堂灌，堅(jiān)持學(xué)生為主體，教師為主導(dǎo)、教學(xué)為主線，注重講練結(jié)合。在教學(xué)中注意抓住重點(diǎn)，突破難點(diǎn)。 3、堅(jiān)持參加校內(nèi)外教學(xué)研討活動，不斷汲取他人的寶貴經(jīng)驗(yàn)，提高自己的教學(xué)水平。經(jīng)常向經(jīng)驗(yàn)豐富的教師請教并經(jīng)常在一起討論教學(xué)問題。聽公開課多次,使我明確了今后講課的方向和以后語文課該怎么教和怎么講。
4、在作業(yè)批改上，認(rèn)真及時(shí)，力求做到全批全改，重在訂正，及時(shí)了解學(xué)生的學(xué)習(xí)情況，以便在輔導(dǎo)中做到有的放矢。
(二)調(diào)動學(xué)生的積極性。
在教學(xué)中尊重孩子的不同興趣愛好，不同的生活感受和不同的表現(xiàn)形式，使他們形成自己不同的風(fēng)格，不強(qiáng)求一律。有意識地以學(xué)生為主體，教師為主導(dǎo)，通過各種游戲、比賽等教學(xué)手段，充分調(diào)動他們的學(xué)習(xí)興趣及學(xué)習(xí)積極性。讓他
們的天性和個(gè)性得以自由健康的發(fā)揮。讓學(xué)生在視、聽、觸覺中培養(yǎng)了創(chuàng)造性思維方式，變“要我學(xué)”為“我要學(xué)”，極大地活躍了課堂氣氛，相應(yīng)提高了課堂教學(xué)效率。
我知道，教育是一項(xiàng)長期的工作，更需要長久的投入，才能看到碩果，所以，今后的工作中我將繼續(xù)努力，刻苦鉆研教育教學(xué)工作，以更飽滿的熱情投入其中，讓教育的光芒更燦爛。
教師的自我評價(jià)200字范文二：自從從事教師這一行，當(dāng)一位好教師就是我的目標(biāo)。一年來，我始終以勤勤懇懇、踏踏實(shí)實(shí)的態(tài)度來對待我的工作。現(xiàn)在又到年末，現(xiàn)對一年來的工作進(jìn)行總結(jié)。
一、思想品德方面： 在一年的教育教學(xué)工作中我能認(rèn)真學(xué)習(xí)國家的有關(guān)教育方針，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的先進(jìn)理論知識以及黨的十七大會議精神，自覺踐行“三個(gè)代表”精神，熱愛教育事業(yè)，始終不忘人民教師職責(zé)，愛學(xué)校、愛學(xué)生。作為一名教師，我從自身嚴(yán)格要求自己，通過政治思想、學(xué)識水平、教育教學(xué)能力等方面的不斷提高來塑造自己的行為。使自己在教育行業(yè)中不斷成長，為社會培養(yǎng)出優(yōu)秀的人才，打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
二、教育教學(xué)方面： 一年來我一直在工作中嚴(yán)格要求自己，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，不斷學(xué)習(xí)新知識，探索教育教學(xué)規(guī)律，改進(jìn)教育教學(xué)方法。在教學(xué)中，深刻體會到要以學(xué)生為主，以學(xué)生的發(fā)展為主。首先，必須尊重學(xué)生。尊重學(xué)生的思考權(quán)，尊重學(xué)生的發(fā)言權(quán)，尊重學(xué)生探究精神，尊重學(xué)生的思維成果。做到這些，才能夠放手讓學(xué)生去思考，讓學(xué)生探究。最主要的是根據(jù)教材學(xué)生明白這節(jié)課要達(dá)到什么樣的水平，解決哪些疑難問題，穴道哪些解決問題的方法。這樣課堂才能實(shí)效高效。
三.遵守紀(jì)律方面 本人嚴(yán)格遵守學(xué)校的各項(xiàng)規(guī)章制度，不遲到、不早退、有事主動請假。在工作中，尊敬領(lǐng)導(dǎo)、團(tuán)結(jié)同事，能正確處理好與領(lǐng)導(dǎo)同事之間的關(guān)系。平時(shí)，勤儉節(jié)約、任勞任怨、對人真誠、熱愛學(xué)生、人際關(guān)系和諧融洽，從不鬧無原則的糾紛，處處以一名人民教師的要求來規(guī)范自己的言行，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力。
四、工作業(yè)績方面： 一分耕耘一分收獲，一年來，我也取得了一定的成績，我所帶的五年級數(shù)學(xué)名列全鄉(xiāng)第一名，同時(shí)還被評為鄉(xiāng)級“優(yōu)秀班主任”。當(dāng)然這些成績只是暫時(shí)的，今后我將不斷去完善自己，為爭取進(jìn)一步而努力奮斗。
教師的自我評價(jià)200字范文三：偉大的教育家徐特立先生說過：“教師是有兩種人格的，一種是?經(jīng)師?，一種是?人師?。我們的教學(xué)是要采取人師和經(jīng)師二者合一的。每個(gè)教學(xué)生知識的人，他就是一個(gè)模范人物，同時(shí)也是一個(gè)有學(xué)問的人。”但就我國教育界的現(xiàn)狀，在推行素質(zhì)教育的今天，在教育教學(xué)中暴露出來的許多問題來看，要求教師要真正做到“經(jīng)師”“人師”，還存在一定差距。因此，對當(dāng)代教師素質(zhì)提高，是一項(xiàng)刻不容緩的使命。教師不僅僅是“傳道、授業(yè)、解惑的嚴(yán)師，而且是拓展心靈智慧的人師。”這就對現(xiàn)代教師的素質(zhì)結(jié)構(gòu)提出了要求。
教師的政治思想和道德品質(zhì)集中體現(xiàn)在教師職業(yè)責(zé)任心上，做為一個(gè)人民教師，在教學(xué)上應(yīng)有強(qiáng)烈的責(zé)任心，這種責(zé)任心我想主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
一、思想認(rèn)識
教師是人類靈魂的工程師，是傳遞知識和文明的接力手，是點(diǎn)燃光明未來的火炬手。作為一名人民教師，我感到由衷的自豪，也深知肩負(fù)的歷史寄托和責(zé)任。我清楚要成為優(yōu)秀的新世紀(jì)、社會主義精神文明工作者，就要不斷提高自身的精神修養(yǎng)，提高自己的政治素養(yǎng)和專業(yè)文化水平。與時(shí)俱進(jìn)，開拓進(jìn)取已成為這個(gè)時(shí)代的主旋律，信息時(shí)代的教師一定要勤于學(xué)習(xí)，勇于創(chuàng)新，踏實(shí)肯干，用自己辛勤的努力培養(yǎng)出新世紀(jì)、新時(shí)期的新一代勞動者。
二、教書育人
教書育人是教師的天職，是教育過程中不可分割的兩個(gè)方面。教育的過程其實(shí)就是影響和被影響的過程。工作中，我嚴(yán)于律己，寬以待人。時(shí)時(shí)處處對自己嚴(yán)格要求，查找不足，及時(shí)糾正，對別人的缺點(diǎn)，則盡量寬容。 用自己對學(xué)生、對事業(yè)的愛心去帶動學(xué)生修正不健全的人生觀，為人師表，注意教師形象，在教師和學(xué)生中形成良好的形象、和諧的氛圍。幫助他們樹立遠(yuǎn)大理想，培養(yǎng)他們的社會、家庭、集體的責(zé)任感。
三、淵博的知識
知識淵博、教法得當(dāng)?shù)慕處煟虒W(xué)效果就好，學(xué)生就喜歡。做一個(gè)合格的教師，如果只具有工作熱情是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還要具有淵博的知識。我在工作中，虛心向有經(jīng)驗(yàn)的教師學(xué)習(xí)、請教，取人之長，補(bǔ)己之短。大膽實(shí)踐，勇于創(chuàng)新，認(rèn)真鉆研教材，探討教法，選擇靈活多樣的教學(xué)方法進(jìn)行教學(xué)，取得了較好的教學(xué)效果。我還利用業(yè)余時(shí)間充電，苦學(xué)計(jì)算機(jī)知識，取得了計(jì)算機(jī)中級證書。
一個(gè)合格的教師，還要有良好的語言修養(yǎng)。在我的工作中，注意訓(xùn)練和提高自己的語言表達(dá)能力，講課時(shí)，盡量做到語法正確、合乎邏輯，語言生動、有趣，抑揚(yáng)頓挫，言簡意賅。讓自己說的每一句話都能起到作用，能對學(xué)生產(chǎn)生影響，教師個(gè)人師德年度總結(jié)四、熱愛學(xué)生
教師熱愛學(xué)生，可以彌補(bǔ)家庭和社會教育的不足，形成學(xué)生的良好情感，使教師的影響長久地保存在學(xué)生的內(nèi)心深處。 不論在生活上，還是在學(xué)習(xí)上，都要給予必要的關(guān)心和幫助。我教語文，還兼班主任工作，從頭到腳，從里到外，只要我知道的，我力所能及的，我都管。學(xué)生丟了東西，我?guī)椭?有困難，我?guī)椭鉀Q;天氣冷熱變化，我提醒學(xué)生及時(shí)增減衣服;學(xué)生鬧矛盾，我給處理;學(xué)生犯了錯(cuò)誤，我耐心說服教育，使學(xué)生真正認(rèn)識并改正錯(cuò)誤。我還抽時(shí)間給學(xué)生談心、交流，和學(xué)生共同活動，縮短了師生距離，增進(jìn)了師生間的相互了解，等等。由于我熱愛學(xué)生，關(guān)心學(xué)生，處理問題及時(shí)，方法得當(dāng)，注意和學(xué)生溝通，所以，學(xué)生就信任我，喜歡我，也喜歡上我的課。
熱愛學(xué)生，還表現(xiàn)在教師對學(xué)生的尊重和信任，以及對學(xué)生的嚴(yán)格要求。我注意尊重學(xué)生的人格，了解學(xué)生的個(gè)性，相信學(xué)生，關(guān)心學(xué)生，既統(tǒng)一嚴(yán)格要求，又注意學(xué)生的個(gè)體差異，區(qū)別對待。對程度、水平不同的學(xué)生，采取不同的教育方法。 關(guān)愛每一個(gè)學(xué)生，特別是差
生，使每一個(gè)學(xué)生都學(xué)有所得，不讓一個(gè)學(xué)生掉隊(duì)，把每一個(gè)學(xué)生都培養(yǎng)成社會有用的人才。 我相信，只有用愛心、能力、知識使學(xué)生健康活潑的成長，才是自己最大的成功和欣慰，只有這時(shí)，才能真正體會到做一個(gè)人民教師的快樂和自豪。
關(guān)鍵詞：教師評價(jià)體系；教師教育教學(xué)水平；提升
中圖分類號：G632.0 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1992-7711（2017）04-0095
學(xué)生素質(zhì)的培養(yǎng)依靠高水平的教育質(zhì)量，教師是提高教育質(zhì)量的關(guān)鍵，而教師評價(jià)又是提教師教學(xué)質(zhì)量的關(guān)鍵。關(guān)于教師評價(jià)改革，教育部在《基礎(chǔ)教育課程改革綱要》中明確指出：“建立促進(jìn)教師不斷提高的評價(jià)體系。強(qiáng)調(diào)教師對自己教學(xué)行為的分析與反思，建立以教師自評為主，校長、教師、學(xué)生、家長共同參與的評價(jià)制度，使教師從多方面獲得信息，不斷提高教學(xué)水平。”如何構(gòu)建科學(xué)的教師評價(jià)體系，提升教師教育教學(xué)水平是教育管理者的重要課題。下面，筆者結(jié)合課題組關(guān)于教師評價(jià)的一些具體做法加以說明。
一、實(shí)施過程性評價(jià)，是提升教師教育教學(xué)水平的有效保障
教師教育教學(xué)水平提升是不斷學(xué)習(xí)、積累反思改正、循序漸進(jìn)的過程。學(xué)校關(guān)注對教師進(jìn)行過程性評價(jià)，一方面可以鞭策和激罱淌ρ習(xí)反思，從而改善自己的教育教學(xué)行為；另一方面通過有關(guān)人員督查跟蹤考評把教育教學(xué)中存在問題及時(shí)反饋給教師，使教師了解自己的不足以便及時(shí)糾正；再者通過學(xué)科考查數(shù)據(jù)過程性呈現(xiàn)及通過橫、縱向比較，分析使教師明確自己教學(xué)中的優(yōu)缺點(diǎn)，同時(shí)明確自己以后的努力方向及調(diào)整教學(xué)策略提供依據(jù)。學(xué)校對教師進(jìn)行過程性評價(jià)，是提升教師教育教學(xué)水平的有效保障。
1. 重視對教師教學(xué)過程的跟蹤評價(jià)，促進(jìn)教師教育教學(xué)水平的提升
學(xué)校實(shí)行校級領(lǐng)導(dǎo)隨堂聽課制度，校級領(lǐng)導(dǎo)、教務(wù)主任、教研室主任每學(xué)期至少聽課30節(jié)，此項(xiàng)作為校級領(lǐng)導(dǎo)等管理工作的重要內(nèi)容之一。通過隨堂聽課一方面學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)深入一線較全面了解教師教學(xué)水平；另一方面也可促進(jìn)教師認(rèn)真?zhèn)湔n，深入研究教材研究學(xué)生提升教育教學(xué)水平和課堂效率；再則通過評課促使教師及時(shí)反思和總結(jié)自己的課堂教學(xué)，并從他評中更全面了解自己的課堂狀況，清楚優(yōu)缺點(diǎn)及努力方向，及時(shí)改善和不斷探究嘗試，從而不斷提高自己教育教學(xué)水平。
學(xué)校實(shí)行教師的集體備課制度，要求以備課組為單位，每周各備課組成員共同備一節(jié)精品課，發(fā)揮組內(nèi)成員集體智慧，結(jié)合課題研究各抒己見，共同完成好同一節(jié)備課工作。這樣，既培養(yǎng)了教師團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，也提升了備課質(zhì)量提高課堂效率和教師教科研水平，有效促進(jìn)了教師教育教學(xué)水平的提升。
學(xué)校注重對教學(xué)常規(guī)過程性管理和評價(jià)。實(shí)行常規(guī)月自查制度，采用抽查與全面檢查相結(jié)合的辦法，一學(xué)年作業(yè)、教案普查4次并評出等級。由教務(wù)處人員進(jìn)行每周抽查一個(gè)學(xué)科的作業(yè)，每周一對檢查情況進(jìn)行反饋。每次普查要求每位教研組長寫檢查情況反饋報(bào)告，教務(wù)主任綜合各教研組長檢查報(bào)告，在全師會上進(jìn)行全面點(diǎn)評反饋，特別是點(diǎn)出個(gè)別教師的一些優(yōu)秀做法，為教師提供相互學(xué)習(xí)、相互借鑒的機(jī)會。使評價(jià)不單是為了督促教師完成好教學(xué)常規(guī)工作，更為促進(jìn)教師教學(xué)水平提升提供幫助。
2. 重視對教師專業(yè)提升過程性跟蹤評價(jià)，促進(jìn)教師教育教學(xué)水平提升
落實(shí)教師開課、聽課、評課制度，每位教師每學(xué)期至少聽課20節(jié)，每學(xué)期至少舉行一節(jié)公開課或示范課，同學(xué)科教師需全部參與聽課、評課全過程，由教研室負(fù)責(zé)考勤及活動開展情況評比，加強(qiáng)周一晚教研活動考勤和活動開展情況評比，并把此二項(xiàng)活動列為評“先進(jìn)教研組”“優(yōu)秀教研組長”的重要內(nèi)容。以此促進(jìn)教師教學(xué)水平和教研水平的提升。
學(xué)校每學(xué)年舉行一次“教師崗位大練兵活動”比賽。要求不超過45周歲教師全部參加，并評出等獎，并給獲獎教師年度考核分加分的獎勵及頒發(fā)獲獎證書，以此激勵教師教學(xué)技能的提升和學(xué)術(shù)水平的提高。
重視教師進(jìn)行課題研究，對于教師主持或參與各級課題研究，都按規(guī)定給予在年度考核分加分獎勵，并關(guān)注對課題研究過程考評，使課題研究活動真正成為提升教師教科研能力，引領(lǐng)教師專業(yè)成長的有效途徑。
要求各級骨干教師每學(xué)年至少閱讀一本教育教學(xué)名著并做好閱讀隨筆及寫讀后感，教研室每學(xué)年評選優(yōu)秀讀后感若干篇，在全師會上由被評上教師進(jìn)行的講座交流并給予該教師在教科研項(xiàng)目考核分加分的獎勵。通過閱讀促進(jìn)骨干教師與名著對話，通過講座讓全體教師分享閱讀收獲，大大提升廣大教師教育教學(xué)理論水平和實(shí)踐能力。
二、實(shí)施發(fā)展性評價(jià)，是提升教師教育教學(xué)水平的重要措施
1. 開展多元化評價(jià)，為提升教師教育教學(xué)水平廣開言路
根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，建立了促進(jìn)課堂教學(xué)發(fā)展的評價(jià)體系《課堂教學(xué)評價(jià)表》、《教師教學(xué)工作評價(jià)表》《校內(nèi)研討課評價(jià)表》《我最喜歡教師測評表》《教案、作業(yè)檢查情況反饋表》等，采取了個(gè)人評與組評相結(jié)合的形式，設(shè)計(jì)了教師聽課記錄表，記錄表內(nèi)設(shè)計(jì)了印象隨記和綜合評價(jià)欄目。每次聽課后授課教師首先進(jìn)行自我評價(jià)，之后參與聽課的教師人人給予評價(jià)。開展這樣的教師、組員、領(lǐng)導(dǎo)的互動評價(jià)，促進(jìn)了教師課堂教學(xué)水平的提高。
采用教師自評、領(lǐng)導(dǎo)評價(jià)、教師互價(jià)、家長評價(jià)、學(xué)生評價(jià)的多元化主體評價(jià)體系。教師自評：每位任課教師本著實(shí)事求是的態(tài)度從教學(xué)方法、教學(xué)能力、教學(xué)效果、科研水平、教學(xué)設(shè)計(jì)、作業(yè)批改等方面寫自評報(bào)告，并自我打分；領(lǐng)導(dǎo)評價(jià)：通過隨堂聽課、教學(xué)資料檢查、教學(xué)質(zhì)量問卷調(diào)查或?qū)W生座談會等方式全面了解教師工作，對任課教師給出公正的評價(jià)；教師互價(jià)：以教研組為單位進(jìn)行互評，通過述職報(bào)告、互評量表、課堂教學(xué)評價(jià)等方式；學(xué)生評價(jià)：學(xué)生的滿意測評，評選我最喜歡的教師、師生對話等方式。家長評價(jià)：教學(xué)開放周、班級家長微信群、家長會、家長對教師滿意度測評等方式。
2. 注重評價(jià)信息整理、反饋，為教師教育教學(xué)水平提升服務(wù)
教學(xué)評價(jià)必不可少的環(huán)節(jié)是暢通的信息反饋。筆者所在學(xué)校非常重視評價(jià)數(shù)據(jù)的整理與反饋。首先，在整理階段，采取科學(xué)手段消除由于評價(jià)過程疏漏或評價(jià)主體的不配合而形成的無效數(shù)據(jù)，剔除離散率高的數(shù)據(jù)，使每條數(shù)據(jù)都站得住腳。同時(shí)，看重?cái)?shù)據(jù)的趨勢量和集中量，看到被評價(jià)教師的總體水平和發(fā)展趨勢。這樣才能正確地、如實(shí)地評價(jià)教師的工作狀態(tài)，為教師提供準(zhǔn)確的信息。其次在反饋階段，盡可能地描述細(xì)節(jié)，而不是簡單地給教師一組意義不大的數(shù)值，把這些數(shù)據(jù)細(xì)節(jié)，細(xì)分成各小段進(jìn)行呈現(xiàn)，包括差異量、集中量、相對量，清楚地反饋給教師，使教師明白這些數(shù)據(jù)背后的信息，便于教師找準(zhǔn)定位，明確目標(biāo)。另外，歷史的評價(jià)數(shù)據(jù)可以清楚地看出一個(gè)教師的成長經(jīng)歷，能夠在很大程度上說明問題，所以，學(xué)校把歷史數(shù)據(jù)反饋給教師作參考。教普遍反映，這些信息經(jīng)處理饋給教師，對他們是最有幫助的。
3. 重視教師評價(jià)的民主性，發(fā)揮評價(jià)的激勵、引領(lǐng)、自我診斷功能，提升教師教育教學(xué)水平
筆者所在學(xué)校在平時(shí)的工作中，充分尊重教師個(gè)性發(fā)展，在評價(jià)過程中給每個(gè)教師參與評價(jià)自己教育工作的機(jī)會。學(xué)校每學(xué)期開兩次教學(xué)質(zhì)量分析會，要求人人發(fā)言，反思、剖析自己教育教學(xué)狀況，談優(yōu)缺點(diǎn)、今后的對策、目標(biāo)。每學(xué)期要求每位教師寫教學(xué)反思、教學(xué)工作總結(jié)，并評出優(yōu)秀教學(xué)反思及優(yōu)秀教學(xué)工作總結(jié)，若干篇在校內(nèi)交流，并給予評上教師年度考核加分的獎勵，督促教師在平時(shí)的工作中多思考、多審視、多調(diào)整、多積累。隨時(shí)把自己工作中創(chuàng)新點(diǎn)和不足及時(shí)總結(jié)、記錄，并進(jìn)行定期交流，使教師的自我評價(jià)充分發(fā)揮對其個(gè)人工作的指導(dǎo)作用。從而更好的促進(jìn)教師教育教學(xué)水平的提高，學(xué)校長期堅(jiān)持采取集體備課聽課說課評課的教學(xué)活動，在“評課”這一環(huán)節(jié)當(dāng)中，強(qiáng)化授課教師自評這一環(huán)節(jié)，每次聽課后授課教師首先進(jìn)行自我評價(jià)，之后參與聽課教師人人給予評價(jià)。開展這樣的教師、組員、領(lǐng)導(dǎo)互動評價(jià)使教師的評價(jià)充分發(fā)揮民主性，有效促進(jìn)了教師課堂教學(xué)水平的提升。
學(xué)校重視對教師評價(jià)制度不斷完善，每項(xiàng)評價(jià)制度調(diào)整或新制度出臺，都經(jīng)校務(wù)會研討通過，而后進(jìn)行公示征求廣大教師意見，不斷修正，達(dá)到大多數(shù)教師都認(rèn)可后才正式入編，并經(jīng)教代會通過后實(shí)施，使評價(jià)制度更加民主、公平、科學(xué)，被廣大教師接納，從而實(shí)現(xiàn)評價(jià)激勵、引領(lǐng)功能，真正達(dá)到以評價(jià)促進(jìn)教師教育教學(xué)水平的提升。
4. 重視體現(xiàn)教師評價(jià)發(fā)展性，促進(jìn)教師自覺提升教育教學(xué)水平
過去的評價(jià)觀以獎懲甄別為目的，已不能適應(yīng)現(xiàn)代教學(xué)的需要，評價(jià)應(yīng)該成為教師成長的動力，而不是具有選拔甄別的“篩子”，應(yīng)該立足于教師的發(fā)展。通過評價(jià)，應(yīng)該使被評者感到溫暖，充滿希望，并有明確的方向。根據(jù)評價(jià)的發(fā)展性原則，我們學(xué)校今年采用提高率來計(jì)算教師教學(xué)質(zhì)量評價(jià)分，這比以前采用班級間學(xué)生成績相對分更公平、科學(xué)、合理，以前方法往往會因?qū)W生初始成績差異而造成考評不公平，不利于調(diào)動教師教學(xué)積極性和自覺提升教育教學(xué)水平，而現(xiàn)采用年采用提高率來計(jì)算，讓每位教師覺得有爭取的空間，同時(shí)又具有挑戰(zhàn)性，激發(fā)了廣大教師教學(xué)熱情和進(jìn)取精神，促進(jìn)教師自覺提升教育教學(xué)水平。
過去的一學(xué)年，我區(qū)緊緊抓住師資隊(duì)伍建設(shè)不松手，致力于教師隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)，教師教育有了長足的發(fā)展。一年中，我區(qū)共培訓(xùn)在職教師4826人，其中高中教師486人，職高教師241人，初中教師1263人，小學(xué)教師2265人，幼兒園教師465人，幼兒園園長71人，小學(xué)校長35人，全員培訓(xùn)任務(wù)～完成。此外，我們還對191名新教師進(jìn)行了為期10天的崗前培訓(xùn)，對225農(nóng)村教師進(jìn)行了學(xué)歷提高培訓(xùn)，完成了市級骨干115人、省級骨干25人的送培任務(wù)。
一、初步建立了以校為本的教師培訓(xùn)制度
為實(shí)現(xiàn)我區(qū)基礎(chǔ)教育二圈層第一，成都市一流和職業(yè)教育全省一流，全國知名的發(fā)展目標(biāo)，我們在學(xué)年初明確提出了我區(qū)教師培訓(xùn)的工作思路，即以校本研修為載體，立足校本，覆蓋全員，充分發(fā)揮各級骨干教師的專業(yè)引領(lǐng)作用，引導(dǎo)教師把新的課改理念轉(zhuǎn)化為常態(tài)下的課堂教學(xué)行為，切實(shí)提高課堂教學(xué)效益。在這樣的工作思路下，全區(qū)教育系統(tǒng)廣大干部教師深刻認(rèn)識到了建設(shè)一支高素質(zhì)的教師隊(duì)伍對實(shí)現(xiàn)我區(qū)新的教育發(fā)展目標(biāo)的重要性，各校以行事歷的形式落實(shí)校本研修工作，以校為本的教學(xué)研究和教師培訓(xùn)制度在我區(qū)已初步確立，有效地規(guī)避了校本研修的風(fēng)險(xiǎn)，教師教育走上了良性發(fā)展的軌道。
二、建立健全了培訓(xùn)機(jī)制，完善了評價(jià)制度
1、為提高培訓(xùn)質(zhì)量提供制度保障
前幾年的培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)告訴我們，要提高教師培訓(xùn)的質(zhì)量，教育行政部門必須為培訓(xùn)提供制度保障。因此，區(qū)教育局近年來每年都以文件的形式對學(xué)校開展教師培訓(xùn)工作提出了具體明確的要求，制定了一系列規(guī)章制度和考核辦法，出臺了《xx區(qū)中小學(xué)校本研修管理細(xì)則》、《xx區(qū)中小學(xué)校本研修考核細(xì)則》等工作規(guī)范，要求學(xué)校做好五個(gè)方面的保障：第一，機(jī)構(gòu)保障。校長作為第一責(zé)任人，校長牽頭，教導(dǎo)處或教科室主管并由專人負(fù)責(zé);第二，制度保障。學(xué)校根據(jù)上級文件精神，制訂出了一系列規(guī)章制度進(jìn)行月考、期總評，并與評優(yōu)評先晉級掛鉤;第三，文化保障。學(xué)校以校長為首帶頭學(xué)習(xí)帶頭舉辦講座，創(chuàng)設(shè)共生的校園文化，讓每位教師都在這種氛圍的熏陶下受到潛移默化地影響，使其不斷反思更新自我;第四，經(jīng)費(fèi)保障。學(xué)校每年都把教師培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列入預(yù)算。龍泉實(shí)驗(yàn)小學(xué)、龍泉外國語實(shí)驗(yàn)學(xué)校小學(xué)部，初中部還對教師培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了分類使用，只要教師外出學(xué)習(xí)都極力支持。學(xué)校也千方百計(jì)為老師尋找和提供外出學(xué)習(xí)的機(jī)會。航天中學(xué)、龍泉中學(xué)、同安中學(xué)、洛帶中學(xué)一年利用暑假送教師外出培訓(xùn)或請專家到校進(jìn)行專題研究培訓(xùn)就達(dá)數(shù)萬元。大興小學(xué)一年為教師訂閱學(xué)習(xí)用書達(dá)4000元以上。各學(xué)校都投入了資金加大了培訓(xùn)力度;第五，技術(shù)保證。利用校內(nèi)外的一切可能調(diào)動的技術(shù)資源，加強(qiáng)與校外有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)的合作，為教師上網(wǎng)交流提供便利。由于學(xué)校努力做好了這方面的保障，使得校本研修得以有效開展。
2、建立了有效的評價(jià)機(jī)制
過去，我們對教師培訓(xùn)的考評過于刻板，影響了教師參與培訓(xùn)的積極性。為提高教師培訓(xùn)的質(zhì)量，我們從教育行政部門、教育研究培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和學(xué)校三個(gè)層面對教師教育評價(jià)機(jī)制上進(jìn)行了較大的改進(jìn)，讓教師自主選擇，自主發(fā)展，建立教師專業(yè)學(xué)習(xí)社群，從根本上改變學(xué)校內(nèi)的組織文化、結(jié)構(gòu)和領(lǐng)導(dǎo)角色，實(shí)現(xiàn)文化重構(gòu)，極大地促進(jìn)了教師的專業(yè)成長。
三、狠抓過程管理，突出培訓(xùn)實(shí)效
1、確定了教師教育的工作重點(diǎn)
隨著基礎(chǔ)教育課程改革的深入，我國現(xiàn)行的師資培訓(xùn)忽視教師實(shí)踐性智慧的提升已成為教師專業(yè)發(fā)展的軟肋，越來越多的業(yè)內(nèi)人士悟出基于學(xué)校實(shí)際，基于教師實(shí)踐才是師資培訓(xùn)走出效果不彰的必由之路。為突出培訓(xùn)實(shí)效，我們確定了我區(qū)師資培訓(xùn)抓校本研修和骨干教師培訓(xùn)兩個(gè)工作重點(diǎn)，初步實(shí)現(xiàn)了區(qū)教育局組織領(lǐng)導(dǎo)、區(qū)教研室專業(yè)引領(lǐng)和教師研修學(xué)習(xí)的教師教育實(shí)施策略。
第一、區(qū)教育局組織領(lǐng)導(dǎo)。區(qū)教育局建立了以區(qū)教育局黨組書記、局長寧旺成同志為組長的師資培訓(xùn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下發(fā)了推進(jìn)校本研修制度的有關(guān)文件，制定了切實(shí)可行的工作計(jì)劃和實(shí)施方案，狠抓過程管理，把師培經(jīng)費(fèi)列入了財(cái)政預(yù)算，獎勵先進(jìn)，從評價(jià)激勵、督促協(xié)調(diào)和制度保障三個(gè)方面強(qiáng)化對教師教育的組織領(lǐng)導(dǎo)。
第二、區(qū)教研室專業(yè)引領(lǐng)。區(qū)教研室緊緊圍繞推進(jìn)校本研修促進(jìn)教師專業(yè)發(fā)展這個(gè)核心制訂了相應(yīng)的操作實(shí)施方案，大力開展網(wǎng)絡(luò)教研，整合力量對教師進(jìn)行專業(yè)引領(lǐng)，融教學(xué)研究和教師培訓(xùn)于一體，把區(qū)教研室建成資料資源中心和教師發(fā)展中心。
第三、學(xué)校行動跟進(jìn)，教師主動發(fā)展。我們要求各校從校情出發(fā)，從教師培訓(xùn)需求出發(fā)制定切實(shí)可行的教師繼續(xù)教育實(shí)施方案，針對本校亟需解決的教育教學(xué)具體問題，發(fā)揮本校骨干教師的引領(lǐng)作用，并借助外腦開展以教育行動研究為主要形式的各種教學(xué)研究和教師培訓(xùn)活動，研究課程的有效實(shí)施，營造研究氛圍，關(guān)注制度創(chuàng)新，逐步形成以教學(xué)研究為中心的教師教育運(yùn)行機(jī)制。
(二)充分發(fā)揮教師自主學(xué)習(xí)能動作用
在實(shí)踐中我們把教師繼續(xù)教育的著眼點(diǎn)放在解決好教師的學(xué)習(xí)問題上。區(qū)教育局在本學(xué)年度教師教育的實(shí)施意見中，提出了六個(gè)一活動，引導(dǎo)教師在學(xué)習(xí)培訓(xùn)中做到以下幾點(diǎn)：第一，牢固樹立終身學(xué)習(xí)觀念。知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代教師要不斷學(xué)習(xí)，更新拓展自己的知識，方能跟上時(shí)代的步伐;第二，變革學(xué)習(xí)方式。一是要主動學(xué)習(xí)，把學(xué)習(xí)視為一種樂趣，更是一份責(zé)任，把它作為所從事的事業(yè)和自身發(fā)展的內(nèi)在需要，自覺自愿地去學(xué)習(xí)。二是學(xué)有特色。學(xué)習(xí)不僅是為了學(xué)習(xí)掌握已有的知識技能，更重要的是要不斷地創(chuàng)新知識，更新技能。要用發(fā)展的眼光，創(chuàng)新的思維觀察和思考問題。三是要求結(jié)合實(shí)踐的學(xué)習(xí)。在實(shí)踐過程中教師通過親身體驗(yàn)和感悟?qū)υ兄R進(jìn)行再認(rèn)識，不斷總結(jié)，不斷反思自己的教學(xué)活動和行為，從而使自己的知識和技能不斷得到發(fā)展和提高。四是一定要帶著問題學(xué)。要求教師把學(xué)習(xí)看成是發(fā)現(xiàn)問題，分析問題和解決問題的過程去對待。善于將所遇到的問題整理歸類，去分析，去研究，尋找解決問題的途徑和方法;第三，不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)手段。《龍泉教育》網(wǎng)的建立為教師的學(xué)習(xí)與交流提供了平臺，建立起了教研員與教師之間、教師和教師之間、學(xué)校與學(xué)校之間交流互動的全新機(jī)制。教師通過《龍泉教育》網(wǎng)進(jìn)行合作學(xué)習(xí)的氛圍正在一步步形成。
四、進(jìn)一步完善了校本教師培訓(xùn)的操作辦法
1、充分了解教師的培訓(xùn)需求，提出指導(dǎo)性意見，幫助學(xué)校和教師確定目標(biāo)。我們通過各種渠道了解教師的實(shí)際需求，找準(zhǔn)培訓(xùn)的切入口。在校本培訓(xùn)中，以學(xué)員的需要為中心，力求解決被培訓(xùn)者的實(shí)際需求和問題。使教師知道知識和技能對他們是重要的，是能夠用于他們實(shí)際工作的。教師則根據(jù)自己的不同情況確立自己的側(cè)重點(diǎn)，形成適合自己特點(diǎn)的內(nèi)容體系。
2、轉(zhuǎn)變角色，關(guān)注個(gè)體，重視教師的能動性。
我們開展的一系列培訓(xùn)活動中要求培訓(xùn)者成為引領(lǐng)者、幫助者、指導(dǎo)者、合作者和催化者，關(guān)注學(xué)員的需要和期望，正視他們的經(jīng)驗(yàn)和知識儲備，允許他們在培訓(xùn)過程中自由發(fā)表自己的觀點(diǎn)和想法。學(xué)校制定培訓(xùn)規(guī)劃、計(jì)劃時(shí)，既規(guī)定學(xué)校培訓(xùn)的總體目標(biāo)，基本要求，又給教師富有較為寬泛的自我發(fā)展空間，根據(jù)自己的實(shí)際情況制定個(gè)人學(xué)習(xí)計(jì)劃。
3、預(yù)設(shè)有效的問題，注重培訓(xùn)的實(shí)踐性
在上一學(xué)年度培訓(xùn)結(jié)束后，我們要求各校進(jìn)行對教師教育工作進(jìn)行全面總結(jié)，找出培訓(xùn)中存在的主要問題，提出下一年度的工作設(shè)想。同時(shí)，區(qū)教研室每周兩天深入學(xué)校了解教育教學(xué)情況，了解教師培訓(xùn)的問題和需求。在本年度制定規(guī)劃時(shí)，我們要求培訓(xùn)者要不斷地向教師提出有一定挑戰(zhàn)性的問題，使教師處于激活狀態(tài)，進(jìn)行獨(dú)自思考和反思。在培訓(xùn)中運(yùn)用互動式的問題，注重調(diào)動參與教師的熱情，進(jìn)行了有效的雙向溝通，激發(fā)他們學(xué)習(xí)的興趣，使他們保持樂觀的學(xué)習(xí)狀態(tài)。我們在工作中還特別注意強(qiáng)化教師的自我評價(jià)意識，幫助教師根據(jù)新的課改理念對自己的教育教學(xué)進(jìn)行批判性反思，通過自我評價(jià)改進(jìn)學(xué)習(xí)方式和學(xué)習(xí)內(nèi)容。
4、創(chuàng)設(shè)共生愿景，共享教育資源。
在各級培訓(xùn)中我們十分強(qiáng)調(diào)為教師的學(xué)習(xí)創(chuàng)設(shè)一種相互尊重、合作的氛圍。培訓(xùn)者與被培訓(xùn)者始終處于一個(gè)平臺，培訓(xùn)者作為平等之中的首席發(fā)言人，與教師充分交流，實(shí)現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)共享。為充分挖掘教師在學(xué)習(xí)中的集體智慧，培訓(xùn)者總是充當(dāng)激發(fā)者、促進(jìn)者和引導(dǎo)者的角色，不給教師貼是與否的標(biāo)簽，讓教師在培訓(xùn)中享受著自我評價(jià)的快樂，感受到成功的喜悅。學(xué)校教師通過相互學(xué)習(xí)將集體研究成果上傳到《龍泉教育》網(wǎng)與全區(qū)教師進(jìn)行交流討論，并以文字的形式推薦到龍泉《課改在線》上進(jìn)行刊登。
一、核心概念的界定
1.形成性評價(jià)
形成性評價(jià)是由美國評價(jià)專家斯克里芬（Scriven， 1967）提出的一個(gè)概念，而本研究則采用P.Black 和 D.William（1998）對形成性評價(jià)內(nèi)涵的界定：“對學(xué)生日常學(xué)習(xí)過程中的表現(xiàn)、所取得的成績以及所反映出的情感、態(tài)度、策略等方面的發(fā)展”做出的評價(jià)；其目的是“激勵學(xué)生學(xué)習(xí)，幫助學(xué)生有效調(diào)控自己的學(xué)習(xí)過程，使學(xué)生獲得成就感，增強(qiáng)自信心，培養(yǎng)合作精神”。
2.英語學(xué)困生
學(xué)困生是由美國教育家塞繆爾?A?柯克（Samuel.A.Kirk）于 1963 年提出的一個(gè)概念。本研究中英語學(xué)困生是指那些身心健康，智力正常，但在英語學(xué)科中存在嚴(yán)重困難或?qū)W習(xí)屢遭失敗，英語學(xué)習(xí)成績低于教學(xué)大綱最低標(biāo)準(zhǔn)者。它不包括那些智力落后的弱智者，也不包括由于生理缺陷而導(dǎo)致比如聽力、語言表達(dá)能力等低于正常水平的學(xué)生。這里所指的教學(xué)大綱是指中等職業(yè)學(xué)校英語教學(xué)大綱，主要是指完成中職階段英語學(xué)習(xí)所必須達(dá)到的要求。
二、文獻(xiàn)綜述和理論依據(jù)
縱觀近十年形成性評價(jià)在英語教學(xué)的研究，雖然取得豐碩的研究成果，但形成性評價(jià)在英語教學(xué)中運(yùn)用的研究也還存在一些不足。
1.從研究的方法來看
就形成性評價(jià)在英語教學(xué)中運(yùn)用的研究成果來看，總體上思辨和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)性質(zhì)的研究是大于實(shí)證研究的（呂丁，2012）。所以，本研究以實(shí)證研究為主要研究方法，突破總體上思辨和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)性質(zhì)的研究，通過實(shí)證獲取真實(shí)有效的數(shù)據(jù)，為驗(yàn)證形成性評價(jià)在英語教學(xué)的可操作性和信度提供強(qiáng)有力的支持。
2.從研究對象上看
形成性評價(jià)研究遍布我國教學(xué)的各個(gè)層面，但分布極不均勻。研究表明，已有的形成性評價(jià)研究絕大多數(shù)集中在高校（包括高職高專），其他層面的研究較少（賈軍紅，2012）。所以，本研究以中職學(xué)困生為研究對象，通過研究激活他們英語學(xué)習(xí)興趣和學(xué)習(xí)信心，重塑自尊，提高成績，擴(kuò)展形成性評價(jià)的研究對象，更多關(guān)注中職英語學(xué)困生這個(gè)弱勢群體。
3.從研究成果上看
近十年形成性評價(jià)的研究成果從形式上主要體現(xiàn)為指導(dǎo)教育工作者的論文和專著，提供給英語學(xué)習(xí)者使用的成果少。所以，本研究以編寫活頁的《中職英語形成性評價(jià)手冊》為成果，豐富形成性評價(jià)以學(xué)習(xí)者為使用對象的實(shí)踐成果。
在過去的幾十年里，對如何有效地學(xué)習(xí)產(chǎn)生了很多的理論。其中多元智能理論和二語習(xí)得理論的情感過濾假設(shè)理論對形成性評價(jià)都有很大的影響。
多元智能理論對英語教學(xué)評價(jià)的啟示是：教學(xué)評價(jià)應(yīng)從不同視角、不同層面去看待每一學(xué)生，運(yùn)用任何一種單一的考試形式來評價(jià)學(xué)生的成就或能力都是片面的、不公正的。形成性評價(jià)強(qiáng)調(diào)評價(jià)內(nèi)容的多元化，評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的差異性，評價(jià)方式的多樣化，尊重每一名學(xué)習(xí)者的自然個(gè)性，全面評估每一名學(xué)習(xí)者特有的成就，促成學(xué)習(xí)者潛能的發(fā)展，最終達(dá)到個(gè)人的全面提高和發(fā)展。
克拉申的情感過濾假設(shè)理論對現(xiàn)代英語教學(xué)評價(jià)的啟示是：教育評價(jià)應(yīng)關(guān)注語言學(xué)習(xí)的過程，強(qiáng)調(diào)在“過程”中獲得“結(jié)果”。學(xué)習(xí)者在學(xué)習(xí)中的焦慮越少，在學(xué)習(xí)中有效攝入的知識則愈多，學(xué)習(xí)效率也愈高。因而，消除學(xué)生的焦慮情緒，增強(qiáng)其學(xué)習(xí)的自信心，對其學(xué)習(xí)效率的提高大有裨益。形成性評價(jià)也可以在很大程度上改變那種“一次考試成敗定終身”和“以考分定優(yōu)劣”的不公平的評價(jià)方式給學(xué)生帶來的負(fù)面影響，有助于消除學(xué)生在學(xué)習(xí)中的緊張和焦慮情緒，提高他們學(xué)習(xí)的自信心和自控力（夏友紅，2011）。
三、研究設(shè)計(jì)和工具
本研究采用實(shí)證方式進(jìn)行，研究對象選自XX職業(yè)學(xué)校一年級汽車維修兩個(gè)平行班114名學(xué)生。本研究通過對干預(yù)組實(shí)施為期兩個(gè)學(xué)期以課堂觀察、自我評價(jià)、小組評價(jià)、日志和電子檔案為主要手段的形成性評價(jià)干預(yù)，深入研究形成性評價(jià)對英語學(xué)困生英語學(xué)習(xí)興趣和學(xué)習(xí)能力的影響。研究數(shù)據(jù)的收集采用問卷調(diào)查、測試和訪談三種研究工具進(jìn)行，數(shù)據(jù)分析主要采用SPSS17.0進(jìn)行獨(dú)立樣本T檢驗(yàn)。
形成性評價(jià)對中職英語學(xué)困生影響的實(shí)證研究
四、研究結(jié)果和討論
1.英語學(xué)困生學(xué)習(xí)興趣的結(jié)果和討論
根據(jù)表1所示，干預(yù)組和對照組均有57位學(xué)生參加了前問卷調(diào)查，干預(yù)組的平均分和方差分別為44.04分和19.463；對照組為39.53分和16.483。干預(yù)組學(xué)生英語學(xué)習(xí)興趣的平均分（44.04分）在干預(yù)之前稍微高于對照組（39.53分）。參與后問卷調(diào)查的樣本數(shù)量與前樣本不一致是因?yàn)橹新殞W(xué)生由于多種原因輟學(xué)了。所以，參與后問卷調(diào)查的人數(shù)分別是干預(yù)組49人，對照組51人。干預(yù)組的平均分和方差分別為61.20分和17.550；對照組的分別為44.73分和20.657。
干預(yù)前，干預(yù)組和對照組的英語學(xué)習(xí)興趣平均分T檢驗(yàn)結(jié)果為：t（112， 0.05， 雙側(cè)）=1.335， Sig.（p）=0.185>0.05。這就表明，干預(yù)前干預(yù)組和對照組的英語學(xué)習(xí)興趣的平均分是沒有顯著性差異的。此外，差分的95%置信區(qū)間的下限為-2.185，上限為11.202，區(qū)間夸0，這也說明干預(yù)前干預(yù)組和對照組的英語學(xué)習(xí)興趣的平均分是沒有顯著性差異的。
干預(yù)后，干預(yù)組和對照組的英語學(xué)習(xí)興趣平均分T檢驗(yàn)結(jié)果為：t（98， 0.05， 雙側(cè)）=4.291， Sig.（p）=0.000
如上的結(jié)果表明，形成性評價(jià)相對于終結(jié)性評價(jià)能更加有效地提高學(xué)困生的英語學(xué)習(xí)興趣。原因如下：
（1）形成性評價(jià)的運(yùn)用，凸顯了英語學(xué)困生在評價(jià)過程的主體地位。形成性評價(jià)的干預(yù)，特別是日常的自我評價(jià)和小組互評，大大地鼓勵他們從傳統(tǒng)終結(jié)性評價(jià)的被動地位向形成性評價(jià)中主動參與者的轉(zhuǎn)變。主體地位的凸顯使學(xué)困生在學(xué)習(xí)和評價(jià)的過程中不斷地受到尊重和欣賞，使他們有更多的機(jī)會去享受評價(jià)的喜悅和學(xué)習(xí)的快樂，從而激起了他們學(xué)習(xí)的熱情，提高了他們學(xué)習(xí)的興趣。
（2）形成性評價(jià)的運(yùn)用，減輕了英語學(xué)困生的學(xué)習(xí)憂慮和思想負(fù)擔(dān)。形成性評價(jià)的干預(yù)，尤其是日常的自我評價(jià)和作業(yè)評價(jià)所創(chuàng)建的開放和自主的評價(jià)環(huán)境，使英語學(xué)困生能根據(jù)自己實(shí)際的學(xué)習(xí)能力和水平選擇學(xué)習(xí)內(nèi)容，而不需擔(dān)心在傳統(tǒng)終結(jié)性評價(jià)環(huán)境中僅由成高低而貼上“優(yōu)生”“差生”的標(biāo)簽。形成性評價(jià)減輕甚至消除了學(xué)困生英語學(xué)習(xí)的憂慮和思想負(fù)擔(dān)，增加他們的自信和成功體驗(yàn)感，從而激發(fā)了他們的學(xué)習(xí)興趣。
（3）形成性評價(jià)的運(yùn)用，滿足了英語學(xué)困生追求自我實(shí)現(xiàn)的強(qiáng)烈需求。形成性評價(jià)的干預(yù)，尤其是日常的自我評價(jià)和電子檔案袋的建立和使用，使學(xué)困生在學(xué)習(xí)的過程中有意愿參加教與學(xué)的活動，因?yàn)樗麄內(nèi)粘５呐Γ踔潦俏⑿〉倪M(jìn)步也會在日常的自我評價(jià)和電子檔案袋中被記錄，被分享，被贊賞，這就能有效地滿足他們追求自我實(shí)現(xiàn)的需求。他們體驗(yàn)的成功越多，自我實(shí)現(xiàn)感越高，他們的學(xué)習(xí)興趣就變得越強(qiáng)烈。
2.英語學(xué)困生學(xué)習(xí)能力――聽力能力的結(jié)果和討論
在干預(yù)前，如表2所示，干預(yù)組和對照組的聽力能力均分的T檢驗(yàn)結(jié)果是沒有顯著性差異的：t（112， 0.05， 雙側(cè)）=-1.534， Sig.（P）=0.128>0.05。干預(yù)后，干預(yù)組的聽力均分從前測的6.68分上升到后測的9.08分，明顯提高約2.4分。同時(shí)，對照組的均分從前測的7.39分上升到后測的7.75分，提高0.36分，根據(jù)表2的獨(dú)立樣本T檢驗(yàn)：t（90.07， 0.05， 雙側(cè)）=2.008， Sig.（p）=0.048
（1）學(xué)困生的英語學(xué)習(xí)興趣在形成性評價(jià)的干預(yù)過程中得到有效的激發(fā)。在形成性評價(jià)環(huán)境中，學(xué)困生被激勵去參與自主學(xué)習(xí)和自我評價(jià)，使得他們從過去終結(jié)性評價(jià)中的被動學(xué)習(xí)者轉(zhuǎn)向形成性評價(jià)中的主動學(xué)習(xí)者，促使了他們提高英語聽力的興趣和聽力水平。
（2）學(xué)困生的英語聽力訓(xùn)練在形成性評價(jià)的干預(yù)過程中得到自然的強(qiáng)化。在形成性評價(jià)環(huán)境中，具有超大共享空間的電子檔案袋的創(chuàng)立和使用，為學(xué)困生提供了各種可供他們自主選擇的聽力素材，如各類英文音樂、原聲電影、動畫等生動有趣的有聲素材。這些素材既有效地增加了英語學(xué)習(xí)的趣味性，又自然地強(qiáng)化了他們的視聽訓(xùn)練，從而提高了聽力水平。
（3）學(xué)困生的英語聽力策略在形成性評價(jià)的干預(yù)過程中得到逐步的發(fā)展。在形成性評價(jià)環(huán)境中，帶有不同聽力策略的評價(jià)量表被反復(fù)地使用，如量表的聽力策略“我能使我自己在聽力之前安靜下來”“在聽的過程中我能集中精力”幫助他們調(diào)節(jié)聽力過程中的積極心情，“在聽力之前我能快速瀏覽問題”“在聽的過程中我會快速做筆記”幫助他們養(yǎng)成良好的聽力習(xí)慣等。
3.英語學(xué)困生學(xué)習(xí)能力――語法詞匯能力的結(jié)果和討論
表3顯示了兩個(gè)組語法和詞匯能力在前測和后測的相關(guān)結(jié)果。干預(yù)前，干預(yù)組和對照組語法詞匯的均分分別為5.72和5.81，而且沒有顯著性差異：t（112）=-.234， p=0.815 （p>0.05）。干預(yù)后，干預(yù)組語法詞匯的均分從前測的5.72分上升到7.37分，大幅上升約1.6分。同時(shí)，對照組的均分則從前測的5.81分上升到6.24分，上升約0.4分。表3獨(dú)立樣本T檢驗(yàn)結(jié)果為： t（98， 0.05， 雙尾）=2.042， Sig.（p）=0.044
經(jīng)過一年形成性評價(jià)的干預(yù)，干預(yù)組學(xué)困生的語法詞匯能力明顯提高，而實(shí)施終結(jié)性評價(jià)的對照組幾乎保持不變。導(dǎo)致學(xué)困生語法詞匯能力積極轉(zhuǎn)變的結(jié)果可以歸結(jié)為如下三個(gè)方面：
（1）形成性評價(jià)的干預(yù)激起了學(xué)困生語法詞匯的學(xué)習(xí)熱情。在強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)過程的形成性評價(jià)的干預(yù)下，每位學(xué)困生都可以根據(jù)自己的實(shí)際學(xué)習(xí)能力和水平自主選擇相應(yīng)的評價(jià)方式和標(biāo)準(zhǔn)。所以，他們記誦或掌握的單詞越多，他們就能獲得更多的進(jìn)步記錄，這就有效地激起和保護(hù)他們的學(xué)習(xí)熱情。令人遺憾的是，在實(shí)施終結(jié)性評價(jià)的對照組看不到這種積極的效果，因?yàn)橹挥猩贁?shù)的學(xué)困生能達(dá)到統(tǒng)一的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，而其他大多數(shù)學(xué)困生無論他們?nèi)绾闻σ矡o法達(dá)到，致使他們成為學(xué)習(xí)的失敗者，喪失學(xué)習(xí)的熱情。
（2）形成性評價(jià)的干預(yù)提升了學(xué)困生語法詞匯的學(xué)習(xí)策略。在形成性評價(jià)環(huán)境中，帶有不同語法詞匯策略的自我評價(jià)量表被反復(fù)地使用，如量表的“我看見每一件東西能想到相應(yīng)的英語單詞”“學(xué)新單詞時(shí)，我會想到它的同義詞”策略有助于培養(yǎng)英語學(xué)習(xí)和基礎(chǔ)知識積累的意識。“我能背誦一些包含語法規(guī)則的句子”“我會盡力去運(yùn)用新的語法來造句”策略有助于發(fā)展記憶能力和在真實(shí)環(huán)境中運(yùn)用語法的能力。
（3）形成性評價(jià)的干預(yù)改善了學(xué)困生語法詞匯的作業(yè)方式。在形成性評價(jià)環(huán)境中，學(xué)困生可以根據(jù)自己實(shí)際水平和愛好選擇多元化的英語作業(yè)，而不像終結(jié)性評價(jià)中存在要求整齊劃一的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。由于作業(yè)的多元化，學(xué)困生可以自主選擇作業(yè)的形式和內(nèi)容，如唱歌、朗誦、講故事、繪畫、表演等。這種多元化的作業(yè)有效地記錄和反映學(xué)困生的進(jìn)步和成功，從而養(yǎng)成他們積極積累知識的習(xí)慣和提高他們語法詞匯的能力。
4.英語學(xué)困生學(xué)習(xí)能力――閱讀能力的結(jié)果和討論
表4是英語學(xué)困生前測和后測閱讀能力均分的結(jié)果。前測均分T檢驗(yàn)結(jié)果是t（112）=1.062， p=0.291（p>0.05），差分的95%置信區(qū)間的下限為-0.744，上限為2.2464，區(qū)間夸0，這都說明閱讀能力前測均分沒有顯著性差異。
獨(dú)立樣本T檢驗(yàn)的結(jié)果顯示，干預(yù)組的閱讀能力經(jīng)過一學(xué)年形成性評價(jià)的干預(yù)后，均分從前測的13.05分上升到后測的15.90分，增長1.85分。同時(shí)，對照組的平均分則從前測的12.19分提高到13.45分，增長1.26分。從T檢驗(yàn)結(jié)果是t（98， 0.05， 雙側(cè)）=2.057， Sig.（p）=0.042
（1）活頁閱讀教材減輕了英語學(xué)困生的閱讀恐懼和負(fù)擔(dān)。每天的閱讀，學(xué)困生手上拿到的是輕輕的一張紙，而不是厚厚的一本書。這一張輕輕的紙每天包含的內(nèi)容不一樣，有讓學(xué)困生開懷大笑的幽默笑話，有讓學(xué)困生博采眾長的名人軼事，有讓學(xué)困生開朗明智的哲理故事，也有讓學(xué)困生增長見識的天文地理，還有學(xué)困生喜聞樂見的文娛體育等內(nèi)容豐富、體裁多樣的文章。每天活頁的閱讀既滿足學(xué)困生求新的心理需求，又大大減輕閱讀壓力，讓他們的閱讀變得輕松快樂，形成這樣一種越讀越快樂、越讀越有收獲的良性循環(huán)，從而致使閱讀能力穩(wěn)步提高。
（2）活頁閱讀教材提高了英語學(xué)困生的閱讀興趣和方法。為了讓學(xué)困生把握閱讀時(shí)間，提高閱讀速度，我們在每篇材料的上方印有“Time：MS”讓學(xué)困生記錄閱讀時(shí)間；為記錄閱讀水平，我們標(biāo)有“Score：”讓學(xué)困生記錄每次的閱讀成績。閱讀材料下方印有“Notes”一欄，方便學(xué)困生鞏固和反思閱讀成果，學(xué)困生可以把材料中生詞、語法點(diǎn)、精彩句子和內(nèi)容摘要根據(jù)自己的實(shí)際和喜好記錄在里面，讓他們天天能看見自己的積累和進(jìn)步，天天感受成功的喜悅，從而提升了閱讀能力。
（3）科學(xué)閱讀策略培養(yǎng)了英語學(xué)困生的閱讀習(xí)慣和技能。在形成性評價(jià)的干預(yù)過程中，學(xué)困生大量地使用帶有合理閱讀策略的閱讀自我評價(jià)量表。比如“我能按計(jì)劃閱讀”“我會在閱讀后積累詞匯和句子”等策略養(yǎng)成他們定時(shí)閱讀和讀后反思的閱讀習(xí)慣。“我能根據(jù)閱讀標(biāo)題來預(yù)測閱讀內(nèi)容”“我能根據(jù)斜體、黑體、數(shù)字、專有名詞等獲取關(guān)鍵信息”等策略培養(yǎng)他們高效的閱讀技能。這些良好的閱讀習(xí)慣和高效的閱讀方法最終發(fā)展了他們的閱讀能力。
五、研究啟示和建議
基于對研究過程各個(gè)階段的小結(jié)和反思，基于對研究數(shù)據(jù)的分析和討論，本研究得出如下研究啟示： 一是中職英語教學(xué)單一的評價(jià)方式亟需轉(zhuǎn)變。二是英語學(xué)困生的學(xué)習(xí)興趣和成績急需提高。三是帶形成性評價(jià)特色的活頁教材值得推廣。四是具形成性評價(jià)特色的電子檔案值得加強(qiáng)。
為進(jìn)一步加深和發(fā)展形成性評價(jià)的研究，本研究建議研究樣本要進(jìn)一步加大，以進(jìn)一步提升研究結(jié)果的可靠性；進(jìn)一步調(diào)查和分析學(xué)困生的成因，因?yàn)槊總€(gè)學(xué)生都是不一樣的，并不是每個(gè)英語學(xué)困生都是由終結(jié)性評價(jià)所導(dǎo)致的；進(jìn)一步延長形成性評價(jià)的實(shí)施過程，因?yàn)閷W(xué)困生的英語學(xué)習(xí)是一個(gè)動態(tài)的、長期的、多變的過程，學(xué)困生學(xué)習(xí)的提升不能一蹴而就。
三年以上工作經(jīng)驗(yàn) | 女| 28歲（1985年3月1日）
居住地：上海
電 話：138********（手機(jī)）
E-mail：
最近工作 [ 3年]
公 司：XX旅行社
行 業(yè)：酒店/旅游
職 位：客戶經(jīng)理
最高學(xué)歷
學(xué) 歷：專科
專 業(yè)：旅游服務(wù)與管理
學(xué) 校：重慶電訊職業(yè)學(xué)院
自我評價(jià)
具有豐富的旅游行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，有較強(qiáng)的溝通交際能力和市場開發(fā)能力，能開拓并管理好銷售渠道和客戶資源善于溝通、協(xié)調(diào)有較強(qiáng)的組織能力與團(tuán)隊(duì)精神。性格開朗、穩(wěn)重、有活力，待人熱情、真誠，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，積極主動，能吃苦耐勞，勇于承受壓力，敢于創(chuàng)新。
求職意向
到崗時(shí)間： 一周之內(nèi)
工作性質(zhì)： 全職
希望行業(yè)： 酒店/旅游
目標(biāo)地點(diǎn)： 上海
期望月薪： 面議/月
目標(biāo)職能： 客戶經(jīng)理
工作經(jīng)驗(yàn)
2010/6—至今：XX旅行社[ 3年]
所屬行業(yè)：酒店/旅游
客戶部 客戶經(jīng)理
1、負(fù)責(zé)參團(tuán)旅游、自駕游等線路及形式的設(shè)計(jì)；
2、負(fù)責(zé)同行間的產(chǎn)品推廣及渠道拓展；
3、負(fù)責(zé)各類客戶的產(chǎn)品推廣及客戶維護(hù)；
4、負(fù)責(zé)公司網(wǎng)站網(wǎng)絡(luò)推廣，擴(kuò)大公司及其經(jīng)營業(yè)務(wù)在異地的銷售渠道及知名度；
5、負(fù)責(zé)酒店商務(wù)中心的客戶服務(wù)接待，如客戶投訴、旅游接待、汽車租賃等日常事務(wù)。
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2008/7--2010/8：XX旅行社 [ 2年1個(gè)月]
所屬行業(yè)：酒店/旅游
游客服務(wù)部 運(yùn)營總監(jiān)
1、負(fù)責(zé)公司游客服務(wù)部項(xiàng)目的運(yùn)營執(zhí)行；
2、負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目市場推廣方案，組建廣告招商及客戶服務(wù)團(tuán)隊(duì)，管理并優(yōu)化市場推廣；
3、負(fù)責(zé)制定年度和月度工作計(jì)劃，撰寫年度和月度工作總結(jié)；
4、負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目規(guī)章制度，考核項(xiàng)目主管工作業(yè)績；
5、負(fù)責(zé)制定部門培訓(xùn)計(jì)劃，監(jiān)督項(xiàng)目主管培訓(xùn)進(jìn)程。
教育經(jīng)歷
2005/9--2008/7 重慶電訊職業(yè)學(xué)院 旅游服務(wù)與管理 專科
證 書
2007/5 導(dǎo)游資格證
2006/12 大學(xué)英語四級
1規(guī)范體系對山東上市公司內(nèi)控的影響
1．1對目標(biāo)定位的影響基本規(guī)范對內(nèi)控目標(biāo)進(jìn)行了定位，在一定程度上改變了以往目標(biāo)定位過低的問題．通過對山東省上市公司的分析，我們發(fā)現(xiàn)這種目標(biāo)的轉(zhuǎn)變也在企業(yè)中循序推進(jìn)，正在向著更高的層次發(fā)展．從表2可以看出，自規(guī)范體系出臺以來，越來越多的公司根據(jù)規(guī)定，提高內(nèi)控的目標(biāo)定位，將內(nèi)控融入到企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略中．2012年和2013年，企業(yè)披露的內(nèi)控目標(biāo)迅速提升，尤其是到2013年，多數(shù)公司的目標(biāo)設(shè)定已經(jīng)與基本規(guī)范相一致．但由于規(guī)范并沒有對企業(yè)的內(nèi)控目標(biāo)的設(shè)定作出強(qiáng)制性要求，而且規(guī)范體系的實(shí)施范圍也尚未擴(kuò)展到中小版和創(chuàng)業(yè)板上市公司，尚有部分公司不能對內(nèi)控明確定位，限制了其作用的發(fā)揮．
1．2對內(nèi)控建設(shè)的影響
1．2．1內(nèi)部環(huán)境良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)進(jìn)行有效內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)．基本規(guī)范對企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、文化建設(shè)、員工素質(zhì)的培養(yǎng)等都做出了相應(yīng)的規(guī)定．從年報(bào)等信息看，2010年，山東上市公司都已按照要求建立了較為完整的內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)，“三會一層”分工有別，只有少數(shù)公司在2010年因內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)運(yùn)作不規(guī)范而被責(zé)令整改．近幾年各公司也在不斷加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)審計(jì)委員會對內(nèi)控的審查和監(jiān)督工作．從表3可以看出，山東省上市公司基本都設(shè)立了審計(jì)委員會．在2010年年報(bào)和內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告中僅有兩家公司明確披露尚未設(shè)立審計(jì)委員會，另有兩家公司未披露其審計(jì)委員會的設(shè)立情況．2013年全部的山東上市公司均已明確設(shè)立內(nèi)部審計(jì)委員會，對內(nèi)控工作進(jìn)行部署和監(jiān)控．
1．2．2風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果會被運(yùn)用到控制活動中，直接影響企業(yè)的控制措施．基本規(guī)范要求企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況開展風(fēng)險(xiǎn)評估，識別內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有效控制．根據(jù)內(nèi)控評價(jià)報(bào)告，山東省很多上市公司都規(guī)定了關(guān)鍵部門要落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評估與管理工作，組織風(fēng)險(xiǎn)分析，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和處理預(yù)案，多數(shù)公司認(rèn)為自身建立了較為完善的風(fēng)險(xiǎn)評估制度．2010到2012年，披露風(fēng)險(xiǎn)評估工作開展情況的公司數(shù)量和所占比例不斷提高，披露的詳細(xì)程度也有所增強(qiáng)，并開始對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估方法等內(nèi)容進(jìn)行專門培訓(xùn)．2013年，內(nèi)控評價(jià)報(bào)告的內(nèi)容發(fā)生變化，對內(nèi)控要素的披露減少，對風(fēng)險(xiǎn)評估情況進(jìn)行單獨(dú)披露的公司數(shù)也相應(yīng)減少，但有更多的公司在整體情況中對評估出的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了說明．從數(shù)據(jù)對比中可以看出，山東省上市公司的風(fēng)險(xiǎn)管理意識正不斷增強(qiáng)，對風(fēng)險(xiǎn)評估的披露工作也在持續(xù)完善．但同時(shí)也應(yīng)看到，由于評價(jià)指引在內(nèi)控建設(shè)的具體內(nèi)容方面僅要求披露內(nèi)控評價(jià)工作的總體情況，并沒有對風(fēng)險(xiǎn)評估等具體要素的披露作出詳細(xì)的要求，因此很多公司還存在對之認(rèn)識不足，披露不詳?shù)膯栴}．
1．2．3控制活動控制活動是內(nèi)控的核心，基本規(guī)范要求企業(yè)采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，并明確了控制措施的一般內(nèi)容．多數(shù)公司在報(bào)告信息中詳細(xì)介紹了其各環(huán)節(jié)控制制度的建立和控制活動的開展情況，由于企業(yè)業(yè)務(wù)活動和面臨環(huán)境的不同，各公司的內(nèi)控活動差異較大，統(tǒng)計(jì)效果不明顯，對該部分內(nèi)容沒有找到較好的統(tǒng)計(jì)原則來進(jìn)行統(tǒng)計(jì)．但從報(bào)告信息可以看出山東省上市公司這幾年都加強(qiáng)了內(nèi)控活動，針對主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)采取了控制活動，在財(cái)務(wù)、產(chǎn)銷、投籌資等方面完善制度，加強(qiáng)控制和管理．
1．2．4信息與溝通信息的溝通與共享對企業(yè)十分重要，基本規(guī)范要求企業(yè)運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)加強(qiáng)信息的共享，確保信息及時(shí)溝通．山東多數(shù)上市公司采用了計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，提高信息共享的效率，并制定電子信息系統(tǒng)控制制度，加大會計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù)，確保信息安全．表5表示在內(nèi)控評價(jià)報(bào)告中明確披露電子信息系統(tǒng)建立和信息系統(tǒng)安全控制情況的山東上市公司．?dāng)?shù)據(jù)表明，2010～2012年，將電子信息系統(tǒng)安全控制作為一項(xiàng)重要的控制程序進(jìn)行披露的公司數(shù)不斷增多，說明隨著應(yīng)用指引—信息系統(tǒng)的出臺，信息系統(tǒng)的建立與維護(hù)，信息系統(tǒng)的安全問題受到更多的重視．同風(fēng)險(xiǎn)評估的披露情況一樣，隨著公司披露的內(nèi)控評價(jià)報(bào)告內(nèi)容的變化，2013年對信息系統(tǒng)建立和安全控制情況進(jìn)行具體披露的公司數(shù)也有所減少，但大部分公司在整體情況中明確表示將信息系統(tǒng)納入重點(diǎn)評價(jià)的業(yè)務(wù)范圍．
1．2．5內(nèi)部監(jiān)督設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)控監(jiān)督部門并充分發(fā)揮其職責(zé)，是內(nèi)控制度實(shí)施的可靠保證．規(guī)范體系規(guī)定企業(yè)要制定內(nèi)控監(jiān)督制度，對內(nèi)控有效性進(jìn)行自我評價(jià)．評價(jià)指引要求上市公司制定本企業(yè)的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行披露，從表中可以看出，2010～2012年很少有公司在評價(jià)報(bào)告中披露缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，隨著2012年內(nèi)控規(guī)范體系在主板上市公司中的全面實(shí)施，制定并披露本企業(yè)的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的公司數(shù)迅速增多，2013年內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)成為評價(jià)報(bào)告的一項(xiàng)重要內(nèi)容，絕大多數(shù)公司在報(bào)告中對本企業(yè)的定性和定量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了詳細(xì)說明除了內(nèi)控審計(jì)部門的監(jiān)督，獨(dú)立董事、監(jiān)事會等部門也對自我評價(jià)報(bào)告發(fā)表了意見，但缺乏實(shí)質(zhì)性建議的情況并沒有得到改善，這與我國規(guī)范中對一些監(jiān)督制度主要強(qiáng)調(diào)其存在性，卻忽略了實(shí)質(zhì)效果有一定關(guān)系．
1．3對內(nèi)控評價(jià)情況披露的影響
1．3．1內(nèi)部評價(jià)評價(jià)指引要求企業(yè)根據(jù)其內(nèi)控實(shí)際情況，制定具體的內(nèi)控評價(jià)辦法并進(jìn)行披露．2010到2013年，大多數(shù)山東省上市公司都對企業(yè)的內(nèi)控情況進(jìn)行了評價(jià)，并以各種形式披露了評價(jià)報(bào)告和內(nèi)控存在的缺陷．報(bào)告方式逐漸從以前的在年度報(bào)告中顯示變?yōu)榕秵为?dú)的內(nèi)控評價(jià)報(bào)告，使信息披露更加詳盡．從圖1可以看出，在數(shù)量上，山東省單獨(dú)披露自評報(bào)告的上市公司數(shù)在不斷增多，從占當(dāng)年上市公司總數(shù)的比例看，每年都有明顯的增長．這與內(nèi)控規(guī)范體系在我國實(shí)施的時(shí)間吻合，是受到了國家政策的影響．
1．3．2外部評價(jià)2012年8月，財(cái)政部通知要求上市公司分批在披露年報(bào)的同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告及內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，這意味著上市公司除了要對內(nèi)控進(jìn)行自我評價(jià)外還需要聘請注冊會計(jì)師對其進(jìn)行外部評價(jià)并出具報(bào)告。72010～2013山東上市公司披露的外部內(nèi)控評價(jià)報(bào)告，無論是在數(shù)量上還是在占當(dāng)年上市公司總數(shù)的比例上都在逐步提升，說明政策的導(dǎo)向給企業(yè)的內(nèi)控活動帶來很大的推動作用，企業(yè)內(nèi)控的外部評價(jià)不斷完善．外部評價(jià)報(bào)告的形式和規(guī)范程度也在發(fā)生變化．2010年和2011年以在年報(bào)的審計(jì)過程中出具的內(nèi)控鑒證報(bào)告為主，僅供當(dāng)年年報(bào)披露所用．2012～2013年正式的內(nèi)控審計(jì)報(bào)告迅速增多，成為主體．審計(jì)報(bào)告不僅形式更加規(guī)范，內(nèi)容的深度與廣度也要高于普通的鑒證報(bào)告．這說明規(guī)范體系的實(shí)施也促進(jìn)了山東上市公司內(nèi)控外部審計(jì)報(bào)告的規(guī)范性建設(shè)．
2對策與建議
隨著面臨的環(huán)境越來越復(fù)雜，企業(yè)對內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)也提出了更高要求，根據(jù)山東上市公司在實(shí)施內(nèi)控規(guī)范過程中存在的問題，可以對我國內(nèi)控規(guī)范和企業(yè)內(nèi)控的建設(shè)提出一些建議．（1）注重內(nèi)控的效率與實(shí)質(zhì)性效果在山東上市公司內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的過程中存在一些只注重表面制度的建立，達(dá)不到實(shí)質(zhì)控制的現(xiàn)象．從規(guī)范要求和企業(yè)的實(shí)例中可以看出，我國目前的內(nèi)控體系在一些方面僅強(qiáng)調(diào)了制度的建立和存在性，卻忽略了對這些制度實(shí)質(zhì)性效果的要求，也在無形中降低了內(nèi)控建設(shè)的工作效率．因此，我國必須總結(jié)實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，更加注重規(guī)范的實(shí)用性和靈活性，更好地引導(dǎo)企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)．（2）加強(qiáng)對內(nèi)控信息披露的要求與監(jiān)控我國雖然制定了企業(yè)內(nèi)控的評價(jià)指引，但其中對內(nèi)控信息披露的程序與內(nèi)容的要求較為籠統(tǒng)，尤其是沒有對內(nèi)控要素的建設(shè)情況作出具體披露要求，僅要求披露內(nèi)控評價(jià)工作的總體情況．從山東上市公司的情況看，各企業(yè)對內(nèi)控建設(shè)情況披露的詳細(xì)程度不一，部分上市公司在自我評價(jià)報(bào)告中對內(nèi)控要素的披露信息較少，不能充分顯示其內(nèi)控工作的建設(shè)情況．這就要求我國應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)控信息披露程序，加強(qiáng)對內(nèi)控建設(shè)情況披露的要求與監(jiān)督．（3）提高規(guī)范體系的執(zhí)行力度，繼續(xù)擴(kuò)展規(guī)范的實(shí)施范圍從山東上市公司對規(guī)范體系的執(zhí)行情況來看，由于其實(shí)施的歷程較短，且強(qiáng)制實(shí)施的范圍有限，尚有很多上市公司對其中的一些要求認(rèn)識不足，沒能及時(shí)調(diào)整企業(yè)的內(nèi)控目標(biāo)，完善內(nèi)控建設(shè)，甚至還有一些企業(yè)沒有及時(shí)公開披露其內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告，因此，在實(shí)施規(guī)范體系的過程中，我國還需要繼續(xù)加大規(guī)范體系的執(zhí)行力度，擴(kuò)展規(guī)范的實(shí)施范圍．（4）加強(qiáng)企業(yè)文化和制度建設(shè)，減少舞弊空間從山東上市公司的內(nèi)控報(bào)告情況看，企業(yè)較少披露反欺詐和舞弊的相關(guān)內(nèi)容．我國企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)中對反欺詐相關(guān)內(nèi)容重視程度較低，規(guī)范應(yīng)加強(qiáng)對反欺詐內(nèi)容的強(qiáng)調(diào)，使得企業(yè)更加關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)．企業(yè)也應(yīng)一方面從文化建設(shè)著手，以遵從誠信和道德價(jià)值觀念為原則，降低舞弊發(fā)生的機(jī)會；另一方面，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，從制度上預(yù)防舞弊．
3結(jié)束語
