時間：2022-02-20 09:45:32
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇貿(mào)易成本論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
論文關(guān)鍵詞：一體化，不完全合約，組織模式，選擇
一、引言
隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展與深化，很多國家都加入了一體化經(jīng)濟組織，區(qū)域經(jīng)濟一體化覆蓋了大多數(shù)國家和地區(qū)。據(jù)世界銀行統(tǒng)計，全球只有12個島國和公國沒有參與任何區(qū)域貿(mào)易協(xié)議（RTA）。174個國家和地區(qū)至少參加了一個（最多達29個）區(qū)域貿(mào)易協(xié)議，平均每個國家或地區(qū)參加了5個。全世界近150個國家和地區(qū)擁有多邊貿(mào)易體制和區(qū)域經(jīng)濟一體化的“雙重成員資格”[1]。因此，在區(qū)域經(jīng)濟一體化組織普遍存在的情況下，一國企業(yè)在進行國際化模式選擇時必然受到東道國與他國（非投資國）簽訂的一體化協(xié)議的影響，故在投資時也要考慮成員國間簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定（如關(guān)稅減免、投資、經(jīng)濟合作等）及東道國所在的一體化市場給企業(yè)帶來的好處與限制。所以，在一體化下研究企業(yè)組織模式及區(qū)位選擇顯得尤為重要。
本文在區(qū)域一體化的框架下引入合約不完全性這一制度因素，通過對比分析出口、FDI與外包這三種模式對企業(yè)產(chǎn)生的盈利，研究一國企業(yè)進入一體化下各成員國應采取的國際化組織模式，以期為我國企業(yè)在東道國參與一體化組織下的模式選擇提供一定理論依據(jù)。
二、相關(guān)文獻回顧
國外學者Antras[2]（2003）等將跨國公司的區(qū)位和組織選擇納入一般均衡模型，運用企業(yè)理論與國際貿(mào)易理論，以一種全新的視角探討貿(mào)易、投資和外包等企業(yè)組織方式選擇。其中以Coase[3](1937)和Williamson[4](1975)為代表的交易成本論和以Hart和 Moore[5](1990)為代表的產(chǎn)權(quán)理論是目前分析企業(yè)邊界的兩大基礎理論。
Either[6](1982)最早將合約納入國際貿(mào)易一般均衡框架中分析企業(yè)內(nèi)部化決策的內(nèi)生性問題。該文分析指出當兩國存在較大的要素稟賦差異時，合約能通過外部市場實現(xiàn)效率配置現(xiàn)代企業(yè)管理論文，因此不需要跨國投資；當兩國要素稟賦差異小時，則合約需要通過內(nèi)部化實現(xiàn)。Either 和Markusen[7](1996)則主要結(jié)合跨國公司的知識資本泄露風險來研究內(nèi)部化問題，采用局部均衡分析企業(yè)在出口、FDI和許可之間的戰(zhàn)略選擇中國。模型進一步擴展到兩國一般均衡模型，結(jié)果顯示當兩國要素稟賦相似時，一體化選擇優(yōu)于許可，這一結(jié)果與Either(1982)結(jié)果相吻合。Mclaren[8](2000) 研究指出，最終產(chǎn)品企業(yè)即可以通過競標市場或通過與供應商后向一體化而獲得專業(yè)性中間產(chǎn)品。若實施后向一體化，企業(yè)需承擔一體化固定成本,而通過竟標市場則供應商存在被敲竹杠問題。對獨立中間商而言，最終產(chǎn)品生產(chǎn)者數(shù)量越多，他們越容易找到買主，越不容易被敲竹杠。一國越開放或運輸成本下降都能增加可獲得的賣方或買方數(shù)量。Grossman和Helpman[9] (2002)構(gòu)建壟斷競爭的一般均衡模型，分析了企業(yè)在垂直一體化和外包兩種模式下的選擇；Antras 和 Helpman[10] (2003)則將Grossman- Hart –Moore不完全契約模型引入貿(mào)易理論,分析跨國公司在獲取中間投入品時的所有權(quán)安排問題；進一步地，Antras[11]（2005）結(jié)合不完全契約與產(chǎn)品生命周期理論得出新的觀點：在企業(yè)邊界內(nèi)生產(chǎn)將首先被轉(zhuǎn)移到國外，而只有在以后階段才會形成獨立的國外公司。Helpman[12](2006)強調(diào)了企業(yè)組織特性（如外包戰(zhàn)略）對組織模式選擇的重要性，更深入地揭示了在產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易結(jié)構(gòu)和外商直接投資模式的關(guān)系。
國內(nèi)學者分別在契約理論與直接投資領(lǐng)域有大量研究，但將兩者結(jié)合起來研究企業(yè)“走出去”模式還不是很充分。王勇[13]（2002）、楊其靜[14]（2002）分別對契約方面的研究做出比較與總結(jié)。而胡國恒[15]（2004）則在契約不完全條件下 ,根據(jù)利潤最大化原則來確定各生產(chǎn)階段的所有權(quán)和區(qū)位結(jié)構(gòu),認為會形成出口型國內(nèi)企業(yè)、橫向型和縱向型國際生產(chǎn)三種均衡形態(tài)。
三、建立模型
考慮一個由三個國家W國、E國和S國組成的經(jīng)濟體，其中E和S國簽訂區(qū)域經(jīng)濟一體化協(xié)議使兩國的貿(mào)易壁壘被削弱，其可變貿(mào)易成本為，假定一體化下的兩國（E國和S國）經(jīng)濟是對稱的，可設W國與E國或S國的可變貿(mào)易成本均為。故在E國和S國簽訂區(qū)域一體化協(xié)議下可變貿(mào)易成本有減小而保持不變則>。
設三國經(jīng)濟體存在一個由n個差別產(chǎn)品的企業(yè)構(gòu)成的行業(yè)Y，消費者對行業(yè)內(nèi)差別產(chǎn)品的Dixit—Stiglitz型偏好為：
U=,0<<1
由效用最大化得出Y行業(yè)第i種差別產(chǎn)品y（i）的需求函數(shù)為：
y（i）= ， 其中=(W,E,S)（1）
其中，為第種差別產(chǎn)品的市場價格，行業(yè)內(nèi)差別產(chǎn)品的替代彈性為，代表不同國家的需求水平。
設行業(yè)Y的代表性企業(yè)y生產(chǎn)最終產(chǎn)品分為上游總部活動H和下游一般活動M兩個階段， H和M對y的產(chǎn)出彈性分別為和，最終產(chǎn)品C—D型生產(chǎn)函數(shù)為：
y=，0<<1（2）
設人力資本專用于上游活動H的投入，且在三國間自由流動，單位成本為1，一般勞動（如組裝活動）用于M活動的投入現(xiàn)代企業(yè)管理論文，其邊際成本為單位勞動。假定只有W國的企業(yè)才擁有生產(chǎn)差別產(chǎn)品的全部技術(shù)，除了滿足自身市場需求外，還能夠生產(chǎn)n種差別產(chǎn)品去滿足E國和S國的市場需求，行業(yè)進入成本為F，進入一體化下各國的固定成本為，其中。此外，設H和y都是可貿(mào)易的，H的貿(mào)易運輸成本為。
假設W國的國內(nèi)市場需求完全由本國廠商提供，在兩階段生產(chǎn)條件下，國外市場的需求，上游活動在W國進行，下游活動即一般生產(chǎn)活動可在W國或E國或S國進行，在E國或S國進行第二階段生產(chǎn)即為國際生產(chǎn)。故只需比較分析W國在海外進行生產(chǎn)所獲得的總收益。
1、一體化的E國和S國在完全契約條件下W國進行國內(nèi)生產(chǎn)
當兩階段活動均在W國國內(nèi)進行時，假定上下游活動完全可以被第三方識別，雙方關(guān)系受制于完全契約關(guān)系。由公式（1）和（2）得出Y行業(yè)在出清時，W國出口E國和S國的均衡價格和均衡利潤為：
（3）
那么W國出口獲得總的凈利潤為：
（4）
2、一體化的E國和S國在不完全契約條件下的跨國生產(chǎn)
當W國把下游一般生產(chǎn)活動轉(zhuǎn)移到E國或S國時即發(fā)生國際生產(chǎn)，由于生產(chǎn)活動的兩階段在不同的國家進行，第三方很難辨別H和M的質(zhì)量好壞，故雙方關(guān)系為不完全契約關(guān)系。
不完全契約條件下，H和M雙方通過事后談判機制對銷售收入進行分成，然后各方據(jù)其預期收入確定各自最佳投入量。用表示上游生產(chǎn)H對東道國的談判水平，若W國只在國進行國際生產(chǎn)，那么另一方M的談判水平為（），納什均衡實現(xiàn)時契約生產(chǎn)條件下的H和M的生產(chǎn)屬于兩個企業(yè)，外部期權(quán)為0，關(guān)系準租金為市場銷售收入；FDI下H和M的生產(chǎn)在同一個企業(yè)內(nèi)進行。仿Antras（2003），若H在解除與M的合約后仍能獲得的最終產(chǎn)品（），其外部期權(quán)為乘以銷售收入R，M的外部期權(quán)仍為0，關(guān)系準租金為（1-）乘以銷售收入R。令表示在FDI和契約條件下H所獲得收入的分成份額，且有。
(ⅰ)W國僅在一體化中的一國進行跨國生產(chǎn)（以在E國生產(chǎn)為例）
W國和E國面臨的總銷售收入為：
（5）
假設<即在E國進行一般生產(chǎn)活動的單位可變成本低于W國生產(chǎn)并出口到E國的可變成本現(xiàn)代企業(yè)管理論文，故W國選擇在E國進行國際生產(chǎn)，生產(chǎn)的最終產(chǎn)品滿足一體化后的E國和S國的市場需求，同時雙方面臨的銷售收入，這是因為盡管E國和S國的貿(mào)易成本較低，但不能完全消除自然貿(mào)易壁壘，一體化中的一國從另一國進口此產(chǎn)品仍會產(chǎn)生較低的貿(mào)易成本中國。
W國在E國進行跨國生產(chǎn)，S國基于一體化協(xié)議選擇從E國進口的成本為，低于S國從W國進口本產(chǎn)品的貿(mào)易成本，那么分別對[]和[]求一階導數(shù)，得各方最佳投入水平為：
（6）
那么進行跨國生產(chǎn)時的均衡價格和產(chǎn)品在三個國家銷售后的凈利潤為：
（7）
其中，．
（ⅱ）W國在一體化下的兩國均進行跨國生產(chǎn)
三個國家面臨的總的銷售收入為：
（8）
上游活動方H對東道國E國和S國的談判水平分別為、，假定W國首先選擇與E國或W國簽訂跨國生產(chǎn)協(xié)議的可能性均為1/2，那么H方對最終產(chǎn)品的預期銷售收入為，兩個下游生產(chǎn)方（E國和S國）預期收入分別為、（推導詳見附錄），分別對、、求一階導數(shù)，得最佳投入水平為：
（9）
那么市場均衡價格和總的凈利潤為：
（10）
同完全契約相比，不完全契約降低了各方的投入水平，提高了產(chǎn)品價格，但整體的收入和利潤下降了。若H方可以通過事前轉(zhuǎn)移條款獲得更多利潤，而M方只能得到較少利潤，那么在不完全契約條件下H方仍能夠通過選擇合適的所有權(quán)結(jié)構(gòu)使總的價值達到最大化，即存在一個使所有權(quán)結(jié)構(gòu)最優(yōu)。
四、經(jīng)營利潤最大化原則下東道國的供應模式選擇
企業(yè)供應東道國市場的模式主要有出口、直接投資和契約生產(chǎn)，后兩者稱為尋求型國際生產(chǎn)。本文將后兩者劃分為一體化下的單國直接投資（單國以E國為例）、兩國直接投資和單國契約生產(chǎn)、兩國契約生產(chǎn)。
1、出口與國際生產(chǎn)——生產(chǎn)區(qū)位的選擇，這里分為出口與單國國際生產(chǎn)、出口與兩國國際生產(chǎn)的比較，設其經(jīng)營利潤比值分別為、
（1）出口與單國國際生產(chǎn)
由公式（1）、（4）和（7）得
（11）
表示E國與S國市場規(guī)模的比值即。顯然，時企業(yè)選擇出口與單國國際生產(chǎn)所獲得經(jīng)營利潤等值。當時W國的企業(yè)選擇出口到一體化的兩國；時選擇在E國進行跨國生產(chǎn)，并出口到S國。
表示生產(chǎn)該產(chǎn)品的技術(shù)密集度，對公式（11）求的偏導有，求其反函數(shù)可以得到出口與單國國際生產(chǎn)經(jīng)營利潤相等時技術(shù)密集度的臨界值: 。當W國工資和貿(mào)易成本及H的運輸成本既定時,如果產(chǎn)品y的技術(shù)密集度，企業(yè)在W國生產(chǎn)出口到E和S國;如果,企業(yè)將在E國進行國際生產(chǎn)。
除了受到技術(shù)密集度的影響，企業(yè)對出口和國際生產(chǎn)選擇時還考慮要素稟賦差異、貿(mào)易成本、交易成本、一體化的兩國市場間的運輸成本等因素的影響。由公式(11) 可知: 現(xiàn)代企業(yè)管理論文，，，，即W國工資水平上升、最終產(chǎn)品貿(mào)易運輸成本上升、中間產(chǎn)品貿(mào)易運輸成本下降、一體化的兩國間的貿(mào)易壁壘增加，均會導致經(jīng)營利潤比值降低、技術(shù)密集度臨界值提高 ,促使企業(yè)進行國際生產(chǎn)。同完全契約相比 ,契約不完全帶來的交易成本導致技術(shù)密集度臨界值下降 ,限制了國際生產(chǎn)的發(fā)展。當其他條件相同時 ,國際生產(chǎn)傾向于契約環(huán)境較完善的區(qū)位。
（2）出口與兩國國際生產(chǎn)
由公式（1）、（4）和（10）得
（12）
=1表示企業(yè)在出口與兩國國際生產(chǎn)時獲得的經(jīng)營利潤等值，當時W國的企業(yè)選擇出口到一體化的兩國；時選擇在E國和S國同時進行跨國生產(chǎn)。相對于單國國際生產(chǎn)，兩國國際生產(chǎn)不會受到兩國間的貿(mào)易壁壘影響，主要受技術(shù)密集度、要素稟賦差異、貿(mào)易成本、交易成本的影響，W國工資水平上升、最終產(chǎn)品貿(mào)易運輸成本上升、中間產(chǎn)品貿(mào)易運輸成本下降均會促使企業(yè)進行國際生產(chǎn)。同理，存在，在最終產(chǎn)品貿(mào)易成本、中間產(chǎn)品的運輸成本及工資保持不變時，若該產(chǎn)品的技術(shù)密集度，W國將選擇在本國生產(chǎn)然后出口到E和S國；若，W國的企業(yè)將會選擇在一體化下的E和S國進行國際生產(chǎn)。
因此，綜合分析企業(yè)選擇生產(chǎn)區(qū)位，可得出如下結(jié)果：當且時，W國企業(yè)會選擇出口的方式，獲取最大化的經(jīng)營利潤；時企業(yè)會選擇一體化的兩國國際生產(chǎn)，而在時企業(yè)更傾向于在一體化中的一國進行國際生產(chǎn)。
2、直接投資與契約生產(chǎn)——所有權(quán)結(jié)構(gòu)的選擇。在國際生產(chǎn)的條件下，一體化的單國直接投資與單國契約生產(chǎn)、兩國直接投資與兩國契約生產(chǎn)的經(jīng)營利潤比值為：
（13）
（14）
公式（14）中的，對公式（13）和（14）求的偏導有，，故存在臨界值,當，時,上游活動方H對最終品的生產(chǎn)更為重要，技術(shù)含量更高 ，這樣由H方去控制剩余索取權(quán)更為有利，可獲得較高的事前效率,企業(yè)會直接投資于東道國；當， 時,使得下游活動方M在最終品生產(chǎn)中的重要性得以提升,其討價還價能力增強,H方會放棄對剩余權(quán)的控制, 選擇契約生產(chǎn)。顯然,同契約生產(chǎn)相比,FDI 要求企業(yè)具備較高的技術(shù)密集度。這也證明了不完全契約理論的推斷:基于事前效率 ,企業(yè)的剩余控制權(quán)應賦予作出相對重要投資的一方。
3、綜合比較分析
由公式 (11)可以分別得到出口與單國契約生產(chǎn)及出口與單國直接投資的臨界技術(shù)密集度和,公式（12）可得出口與兩國國契約生產(chǎn)及出口與兩國直接投資的臨界技術(shù)密集度及，通過和及的比較分析，可發(fā)現(xiàn)：在上游活動技術(shù)密集較低的行業(yè)， 且現(xiàn)代企業(yè)管理論文，不會產(chǎn)生直接投資。當時企業(yè)選擇出口；當時企業(yè)選擇契約生產(chǎn)。而在時必存在一個使得出口與兩國契約生產(chǎn)獲得的總經(jīng)營利潤相等，那么時企業(yè)選擇出口，時企業(yè)選擇在兩國進行契約生產(chǎn)；同時，在時也會存在一個使得出口與在一國進行契約生產(chǎn)的總經(jīng)營利潤相等，故時企業(yè)會選擇出口，時企業(yè)選擇在一體化下的一國進行國際契約生產(chǎn)。
而在上游活動技術(shù)密集較高的行業(yè)，且，當且時企業(yè)會選擇出口模式；在不考慮的前提下當時企業(yè)會選擇在一體化中的一國進行直接投資；忽略的條件下當時企業(yè)選擇在E和S國均進行跨國直接投資；當存在及時企業(yè)會選擇國際契約生產(chǎn)方式中國。
五、投資成本下企業(yè)組織模式及區(qū)位選擇
在凈利潤最大化條件下,由于,不同供應模式的臨界條件將因固定成本和東道國的市場規(guī)模而發(fā)生變化。
1、一體化市場規(guī)模及固定成本下出口與國際生產(chǎn)模式比較，由公式（4）、（7）、(10) 、(11)和（12）可以得到臨界條件下的市場規(guī)模分別為:
上述公式中，分別表示出口與單國契約生產(chǎn)、出口與單國直接投資在W國獲得總的凈利潤相等時的一體化臨界市場規(guī)模，，分別表示出口與兩國契約生產(chǎn)、出口與兩國直接投資在凈利潤相等時的一體化臨界市場規(guī)模。顯而易見，這兩種不同市場供應模式的一體化臨界市場規(guī)模與固定成本之差成正比。當或時，W國企業(yè)選擇出口；在且時企業(yè)會選擇生產(chǎn)組織模式要視一體化市場規(guī)模而定：在上游活動技術(shù)密集度較低的行業(yè)，只有在一體化下的總市場規(guī)模并且時企業(yè)才會選擇國際契約生產(chǎn)，反之選擇出口；在上游活動技術(shù)密集度較高的行業(yè)，當時 ,企業(yè)在時選擇單國契約生產(chǎn), 時選擇出口，在時企業(yè)時選擇兩國契約生產(chǎn)，下選擇出口。
2、一體化市場規(guī)模及固定成本下契約生產(chǎn)與直接投資模式比較，由公式（4）、（7）、(10) 、（13）和（14）得出：
和分別表示單國直接投資與單國契約生產(chǎn)、兩國直接投資與兩國契約生產(chǎn)在凈的總利潤相等時的臨界市場規(guī)模。顯然，兩種不同供應模式的臨界市場規(guī)模也與其固定成本之差成正比。當且時企業(yè)會選擇在一體化下的一國或兩國進行直接投資，而在，時企業(yè)選擇跨國生產(chǎn)模式需要根據(jù)一體化市場規(guī)模的大小來確定：在上游活動技術(shù)密集度較低的行業(yè)，時企業(yè)才會選擇契約生產(chǎn)；上游活動技術(shù)密集度較高的行業(yè)，當時若企業(yè)會選擇單國契約生產(chǎn)，若企業(yè)會選擇兩國契約生產(chǎn)；當時，若時企業(yè)在下選擇在一體化下的一國進行直接投資，時選擇兩國國際契約生產(chǎn)，而時企業(yè)在下選擇兩國直接投資，在下選擇一國契約生產(chǎn)或兩國直接投資。
總之,在上游活動重要性的減弱、技術(shù)密集度降低的情況下,企業(yè)選擇組織模式逐漸由出口、直接投資向契約生產(chǎn)過渡。同時,由于存在固定成本的差異,企業(yè)對較小的一體化市場更多地以出口方式為主,伴隨一體化市場規(guī)模的不斷擴大, 契約生產(chǎn)和直接投資會逐漸替代出口方式。而在其他條件相同時,國際生產(chǎn)特別是直接投資大多發(fā)生在投資成本較低、一體化市場規(guī)模較大的區(qū)位。
六、總結(jié)
本文為研究在一體化下企業(yè)進行跨國生產(chǎn)或投資及區(qū)位選擇提供了理論依據(jù)。通過研究發(fā)現(xiàn)：（1）貿(mào)易障礙逐漸消除，經(jīng)濟一體化深入發(fā)展現(xiàn)代企業(yè)管理論文，契約實施環(huán)境不斷完善，都對推動企業(yè)進行國際生產(chǎn)有重要作用；（2）契約的不完全性會限制企業(yè)的國際化生產(chǎn)，但完善的契約環(huán)境有利于國際生產(chǎn)的進行；（3）一體化市場規(guī)模的擴大使得企業(yè)傾向于選擇契約生產(chǎn)和直接投資；（4）企業(yè)在一國或兩國進行契約生產(chǎn)或直接投資主要取決于技術(shù)密集度，貿(mào)易成本，市場規(guī)模，一體化協(xié)議等因素。
因此，企業(yè)在一體化下進行投資不但需要政府相關(guān)政策扶持，也應采取積極的向上策略，提高企業(yè)自身的技術(shù)研發(fā)能力，熟悉東道國參與的一體化經(jīng)濟體，從而選擇最佳的組織模式“走出去”。
附錄：由于存在“占先”優(yōu)勢,當W國與E國先簽訂合作協(xié)議（可能性為1/2）時，E國可獲得的收入，剩下的銷售收入再由W國和S國以談判水平來分配，那么W國獲得的收入最終為，S國所得銷售收入為。同理，當W國與S國先簽訂合作協(xié)議（可能性為1/2）時，可以得到W國、E國和S國的收入分別為、、。這樣可以得出三個國家的預期收入分別為：
，
，
.
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一、案例
我國內(nèi)陸某出口公司與國外某公司于2005年9月23日簽訂一筆1500噸食品出口合同,以FOB大連定價,裝運期為2005年11月5日前,付款方式為不可撤銷即期信用證。2005年10月22日賣方收到買方銀行按合同規(guī)定開來的信用證及買方指定的船舶抵大連港的時間。賣方在買方指定船舶到港前三天將貨物運至大連港倉庫,不料次日倉庫起火,由于搶救不及時,本論文由整理提供1500噸食品全部被燒毀。而此時我出口公司又沒有存貨來及時替代這些被焚的貨物,結(jié)果無法按期裝船。該公司只好請求國外進口公司將信用證的有效期和裝運期均延長15天。對方回電稱同意延期但要求降價5%。經(jīng)過我方的一再努力,最后對方同意降價1%,結(jié)果我方為此遭受了一定的損失。
由此案例可以看到,賣方在選用貿(mào)易術(shù)語時,由于不懂或選用不當將增加貿(mào)易風險,甚至造成無可挽回的損失。我國內(nèi)陸出口企業(yè)在采用FOB術(shù)語達成交易時,要承擔出口商品從內(nèi)陸存?zhèn)}地到船舷這段路程間貨物滅失、損壞等風險。因此,FOB貿(mào)易術(shù)語并不是內(nèi)陸企業(yè)出口時的最佳選擇。
二、FOB的缺陷給賣方帶來的風險
1.FOB術(shù)語要承擔風險轉(zhuǎn)移滯后的風險。在采用FOB術(shù)語時,出口方要承擔從交貨到貨物越過船舷之前的一切風險和損失。尤其是深處內(nèi)陸地區(qū)的,從該地區(qū)經(jīng)陸路運輸?shù)窖b運港口越過船舷,中間要經(jīng)過很長時間,相應地就增大了各種風險發(fā)生的概率。當然在此期間貨物如發(fā)生損失,出口方向進口方承擔責任后,若之前投保了,可依據(jù)保險合同再向保險公司索賠,挽回其損失。但是很多出口企業(yè)不會去投保,即使投保了,但對于涉及有關(guān)訴訟的費用、損失責任承擔費用很可能無法達成協(xié)議,再加上時間耗費,出口方很可能得不償失。本案就是個說明。
2.交單結(jié)匯風險增大,延長收款時間。根據(jù)《2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》的規(guī)定,FOB條件下出口方應準備提單、海運單或內(nèi)河運輸單據(jù)以交單付款,這與其僅適合于水上運輸方式相對應。尤其是對于沿海地區(qū)企業(yè)非常便利,不會影響其結(jié)匯。但如果是深處內(nèi)陸地區(qū)企業(yè),往往是出口方先進行內(nèi)陸短途運輸,這時賣方因貨物未裝船而無法拿到提單,辦理交單結(jié)匯之事,只有當貨物運到裝運港裝運之后出口方才能拿到提單,然后結(jié)匯。可見,這種對單據(jù)的限制會直接影響到賣方向銀行交單結(jié)匯的時間,從而影響出口方的資金周轉(zhuǎn),增加出口費用。
3.內(nèi)陸地區(qū)采用FOB術(shù)語還有一筆額外的運輸成本。在FOB價格中不包括運費,但從內(nèi)陸地區(qū)到裝運港裝運之前還有一部分運輸成本,如:甘肅、青海、新疆等偏遠的內(nèi)陸地區(qū)到我國東部裝運港之前的費用一般要占到貨價的一定比例,這無疑增加了賣方成本,削弱了出口企業(yè)的出口競爭力。
三、采用FCA術(shù)語給賣方帶來的優(yōu)點
1.風險轉(zhuǎn)移時間較早。內(nèi)陸企業(yè)按照《INCOTERMS2000》將1500噸食品在其生產(chǎn)或庫存所在地或其他指定的交貨地點交給買方指定的承運人時,即轉(zhuǎn)移了貨物損壞、滅失等風險。那么,貨物因火災而受的損失就由買方自行承擔。
2.結(jié)匯時間較早。本案例中若采用FCA術(shù)語成交,則賣方在貨交承運人那一刻即完成交貨的義務,便可憑承運人簽發(fā)的裝運單據(jù)及其他指定的單據(jù)到銀行交單,早日收回貨款,提高其企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度,降低收匯風險。
3.承擔的費用減少。本案例中的出口企業(yè)位于內(nèi)陸地區(qū),與港口距離較遠,若選擇FOB術(shù)語,則需要承擔過多的風險和費用;若選擇FCA術(shù)語,則賣方不需要承擔陸路地區(qū)的運輸費用和保險費用。超級秘書網(wǎng)
4.運輸方式更靈活。為了便于使用FCA術(shù)語,《2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》還對“承運人”的含義做了解釋,是指在運輸合同中,通過鐵路、公路、空運、海運、內(nèi)河運輸或上述運輸業(yè)務的聯(lián)合運輸方式承擔履行合同運輸或承擔辦理運輸業(yè)務的任何人。可見,FCA術(shù)語適用范圍很廣。迅速發(fā)展的集裝箱運輸方式也為內(nèi)陸地區(qū)使用FCA術(shù)語提供了便利條件。目前我國許多沿海港口城市如青島、連云港都在爭取“把口岸搬到內(nèi)地”,發(fā)展內(nèi)陸地區(qū)對沿海陸運口岸的集裝箱直通式運輸,將會減少貨物裝卸、倒運、倉儲的時間,降低運輸損耗和貿(mào)易成本,縮短報關(guān)、結(jié)匯時間。
綜上,我國內(nèi)陸出口企業(yè)應改變以往思維模式,開闊思路,在選擇貿(mào)易術(shù)語時不要拘泥于傳統(tǒng)的FOB術(shù)語,最好摒棄原有的思維定勢和商業(yè)習慣。學會運用FCA術(shù)語,避免不必要的風險、責任和費用。如廣大中西部地區(qū)地域遼闊,資源豐富,勞動力廉價,盡管國家在實施西部大開發(fā)和中部崛起戰(zhàn)略,但是由于深處內(nèi)陸,交通不便,使用FOB貿(mào)易術(shù)語在港接貨物大大增加了交易成本,這就制約了外貿(mào)經(jīng)濟的發(fā)展。
參考文獻:
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關(guān)鍵詞:美國國際貿(mào)易 垂直分工 中間品 跨國子公司銷售
一位理性的全球趨勢觀察家會認為以下陳述似乎是相當合理的:中間品貿(mào)易作為總貿(mào)易額的一部分正在增長,部分原因是全球外購顯著增長1;作為總出口額的一部分,加工品出口正在減少,服務出口正在增長,因為作為gdp的一部分,加工品產(chǎn)量正在減少,服務產(chǎn)量正在增長;由于貿(mào)易壁壘一直在減弱,出口作為服務國外市場的手段與跨國子公司銷售相比,正變的越來越重要。
我們發(fā)現(xiàn)在數(shù)據(jù)中并沒有體現(xiàn)出這看似合理的,或者甚至是傳統(tǒng)的常識。事實上,作為總貿(mào)易額的一部分,美國(或其它經(jīng)合組織(oecd)國家)中間品貿(mào)易并沒有增長。而且,加工品出口繼續(xù)顯著增長,服務出口并沒有明顯的趨勢。最后,出口與跨國子公司銷售以非常相似的比例在增長。
進而,我們可以很自然的認為傳統(tǒng)的常識是錯誤的。我們發(fā)現(xiàn)根據(jù)“垂直分工”的增長更容易理解這些數(shù)據(jù)——商品在多個國家分階段生產(chǎn),每個國家負責商品生產(chǎn)程序的某些階段,然后將處在生產(chǎn)程序中的商品出口到下一個國家。這個現(xiàn)象自然而然地成為全球化及美國貿(mào)易近來趨勢的主要特征。
一、垂直分工
要清晰的認識美國的國際貿(mào)易,我們首先要精確地定義垂直分工。
在垂直分工下,國家被有順序地連接起來生產(chǎn)商品,每個國家專門用于商品生產(chǎn)程序的個別階段。我們著重于這種順序連接的一個特性:一個國家為了生產(chǎn)商品而進口的中間品,或者出口到另一個國家的處于生產(chǎn)程序中的商品。
為了進一步明確垂直分工的概念,hummels, ishii和yi提出了垂直分工發(fā)生的三個前提條件:
1.商品的生產(chǎn)有著多樣的、有順序的階段。
2.兩個或更多國家在商品的生產(chǎn)程序中提供增加值。
3.至少一個國家必須在商品生產(chǎn)中有進口投入,所得的某些產(chǎn)出必須出口。
二、 美國貿(mào)易中間品
中間品的定義并不惟一,因為這些商品是根據(jù)它們的用途或功能來定義的,而不是固有的性質(zhì)。例如,面粉和輪胎,是這類商品的經(jīng)典教材,根據(jù)它們的用途,它們既可以是中間品,也可以是最終產(chǎn)品。
中間品進口的子集——那些進口的用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品的中間品,作為貿(mào)易的一部分在過去的30年里一直在增長。小一些的經(jīng)濟體,如丹麥和荷蘭,垂直分工的水平趨向于更高,而更大一些或更獨立的經(jīng)濟體,如美國、日本和澳大利亞,趨向于更小的份額。
三、 美國加工品出口與美國服務出口
美國的加工品出口,從1970年50%增長到2000年的59%,其中大部分的增長是在近十年發(fā)生。而美國的服務出口,從1970年開始基本沒有變化。最近的15年的數(shù)據(jù)表明,美國的總出口服務和總進口服務份額沒有增長,仍在28%和17%左右,這說明加工品繼續(xù)在美國貿(mào)易中顯著增長,而服務卻沒有明顯的趨勢。
于此同時,我們還注意到一組相關(guān)數(shù)據(jù):美國總gdp的加工品產(chǎn)業(yè)份額從1970年的24%穩(wěn)定地減少到2000年的14.5%。同期美國gdp的服務份額從1970年的44%增加到2000年的54%, 與加工品減少的幅度相同。
為什么加工品出口顯著的增加,而加工品gdp在減少?關(guān)鍵的原因在于垂直分工以及垂直分工貿(mào)易如何在官方統(tǒng)計中進行估量。上面的數(shù)據(jù)表明加工品(及其它商品)貿(mào)易與服務貿(mào)易在以不同的方式進行估量,這就掩蓋了服務貿(mào)易在顯著增長的事實。
四、 美國跨國公司的國外子公司與美國出口
一家美國公司有兩種方式服務國際市場。它既可以出口,也可以“跨國”:通過建立國外
子公司或海外子公司,然后在當?shù)劁N售。跨國公司理論指出有很多潛在力量影響著公司的決策,包括規(guī)模經(jīng)濟的程度;運輸費用的大小;關(guān)稅稅率及其它的貿(mào)易成本;國家之間具備的生產(chǎn)要素差距,以及產(chǎn)品技術(shù)中生產(chǎn)要素影響強度的不同等。
美國的海外銷售被分成四類:商品出口、服務出口、國外子公司的商品銷售以及國外子公司的服務銷售。從1986年和2002年的海外銷售總額可以看出,出口分別占了美國海外總銷售的30%和28%,并且在這15年期間,出口和跨國子公司銷售以近乎相同的年增長率不斷增長。
對比商品出口和服務出口我們可以看到,商品的海外銷售比服務的海外銷售大幾倍。以2002年為例,商品海外銷售是服務海外銷售的四倍多。然而,這個比例隨著在時間慢慢降低。近年來,國外子公司的服務銷售在四個類別中增長的最快,在1986年至2002年平均每年增長10.7%。
跨國公司理論強調(diào)規(guī)模經(jīng)濟之間“接近集中”交易,一方面,要求所有的生產(chǎn)在一個地方,另一方面,生產(chǎn)地點與每個市場都接近,這個理論暗示著如果貿(mào)易壁壘削弱,出口應該比國外子公司更加受到追捧。然而事實卻是在出口和進口壁壘降低的情況下,美國跨國子公司銷售幾乎與出口以相同的速度增長。這種現(xiàn)象的原因主要是:美國出口中日益增加的顯著部分并沒有直接進入到外國市場,而是轉(zhuǎn)而進入到跨國公司的外國子公司中,在商品進入市場之前參與進一步的生產(chǎn)。為了進一步的加工,美國跨國公司出口越來越多的商品到國外。在這一過程中垂直分工的本質(zhì)在過去的一段時間里造就了出口和國外子公司銷售之間的互補關(guān)系。而且,垂直分工的趨勢意味著互補關(guān)系將繼續(xù)存在。
五、 總結(jié)
本文通過考察中間品貿(mào)易、服務和加工品出口貿(mào)易以及美國跨國子公司銷售中的美國貿(mào)易趨勢,分析了關(guān)于美國商品和服務市場全球化的一些事實。最終我們指出了垂直分工在解釋這些事實中起到的作用:
(一)作為總進口的一部分,中間品在過去的30年里沒有顯示出上升的趨勢,而垂直分工的中間品卻顯示出上升的趨勢。
(二)作為總出口的一部分,美國加工品出口一直在增長,但其作為總gdp的一部分卻在減少。原因在于垂直分工使服務出口在官方數(shù)據(jù)上與加工品出口相比估計值過低。當把兩組數(shù)據(jù)按相同的原則修正后,我們發(fā)現(xiàn)服務出口在不斷增長。
[關(guān)鍵詞]營業(yè)稅 稅負轉(zhuǎn)嫁 房地產(chǎn)
一、我國營業(yè)稅征收現(xiàn)狀
營業(yè)稅是世界各國普遍實行的稅種。為了適應社會主義市場經(jīng)濟的需要,國務院于1993年12月13日頒布了《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》,并于1994年1月1日起實行。
營業(yè)稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的經(jīng)營行為,涉及國民經(jīng)濟中第三產(chǎn)業(yè)這一廣泛的領(lǐng)域。第三產(chǎn)業(yè)直接關(guān)系著城鄉(xiāng)人民群眾的日常生活,因而營業(yè)稅的征稅范圍具有廣泛性和普遍性。隨著第三產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展,營業(yè)稅的收入也將逐步增長。經(jīng)過十幾年的發(fā)展,營業(yè)稅已經(jīng)成為我國僅次于增值稅、企業(yè)所得稅的主體稅種之一。根據(jù)國家稅務總局的統(tǒng)計資料,2004-2007年,我國營業(yè)稅收入分別為3581.97億元,4232.46億元,5128.71億元,6582.17億元,分別占到稅收收入總額的14.82%,14.70%,14.74%,14.43%。
營業(yè)稅的計稅依據(jù)為各種應稅勞務收入的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額、銷售不動產(chǎn)的銷售額(三者統(tǒng)稱為營業(yè)額)。在房地產(chǎn)領(lǐng)域,營業(yè)稅以房地產(chǎn)開發(fā)、建設、經(jīng)營的營業(yè)收入為課稅對象。國家在房地產(chǎn)的建設實施階段和銷售階段,分別按房地產(chǎn)項目建造、安裝、裝飾作業(yè)的營業(yè)額和房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額征收3%和5%的營業(yè)稅,對從事房屋租賃業(yè)務的單位和個人,按其租賃營業(yè)額和3%的稅率征收營業(yè)稅。房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅收入在營業(yè)稅總收入中占有較重的份額。
二、我國房地產(chǎn)行業(yè)營業(yè)稅現(xiàn)狀
營業(yè)稅已經(jīng)成為房地產(chǎn)行業(yè)的重要稅種,但從營業(yè)稅目前在房地產(chǎn)行業(yè)的征收范圍來看,房地產(chǎn)行業(yè)營業(yè)稅的免征減征范圍仍較廣,房地產(chǎn)行業(yè)的營業(yè)稅還有較大的征收空間:
根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定:在中華人民共和國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人,按銷售額征收營業(yè)稅。
但是,根據(jù)社會和經(jīng)濟發(fā)展需要,政府對營業(yè)稅的減稅免稅范圍也會適當作出調(diào)整。1999年的《財政部、國家稅務總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)市場若干稅收政策的通知》(財稅[1999]210號)規(guī)定:對個人購買并居住超過一年的普通住宅,銷售時免征營業(yè)稅;個人購買并居住不足一年的普通住宅,銷售時營業(yè)稅按銷售價減去購入原價后的差額計征;個人自建自用住房,銷售時免征營業(yè)稅;為了支持住房制度改革,《通知》還規(guī)定,對企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價、標準價出售住房的收入,暫免征收營業(yè)稅;對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉價住房暫免征營業(yè)稅;對個人按市場價格出租的居民住房,暫按3%的稅率征收營業(yè)稅。
2005年國家稅務總局、財政部、建設部《關(guān)于加強房地產(chǎn)稅收管理的通知》(國稅發(fā)[2005]89號)規(guī)定:2005年6月1日后,個人將購買不足2年的住房對外銷售的,應全額征收營業(yè)稅;將購買超過2年(含2年)的符合當?shù)毓嫉钠胀ㄗ》繕藴实淖》繉ν怃N售,給予免征營業(yè)稅。
較大范圍的減稅免稅,減少了房地產(chǎn)市場的交易成本,促進了我國房地產(chǎn)市場的繁榮,對整個國民經(jīng)濟起到了促進和帶動作用。但近幾年來,我國房地產(chǎn)市場的秩序在一定程度上受到投機行為的破壞,較低的交易成本給房地產(chǎn)市場投機行為創(chuàng)造了有利條件,投資過熱,導致住房價格急速上漲,擾亂了市場的正常運行。
為了抑制投機和投資性購房需求,從2006年6月1日起,對購買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的,銷售時按其取得的售房收入全額征收營業(yè)稅;個人購買普通住房超過5年(含5年)轉(zhuǎn)手交易的,銷售時免征營業(yè)稅;個人購買非普通住房超過5年(含5年)轉(zhuǎn)手交易的,銷售時按其售房收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅。稅務部門要嚴格稅收征管,防止漏征和隨意減免。
2008年為了刺激樓市需求,貫徹落實國務院辦公廳《關(guān)于促進房地產(chǎn)市場健康發(fā)展的若干意見》,12月29日財政部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知》(財稅[2008]174號),明確了個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅優(yōu)惠政策的執(zhí)行細則,優(yōu)惠政策將營業(yè)稅征免年限從原2006年政策中的5年改為2年。具體調(diào)整為:自2009年1月1日至12月31日,個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售的,全額征收營業(yè)稅,個人將購買超過2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房對外銷售的,按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅,個人將購買超過2年(含2年)的普通住房對外銷售的,免征營業(yè)稅。
2009年12月9日,國務院常務會議提出,個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅征免時限由2年恢復到5年,12月23日,經(jīng)國務院批準,財政部公布了調(diào)整后的營業(yè)稅政策,其中明年1月1日起,個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的,全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含五年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的,按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含五年)的普通住房對外銷售的,免征營業(yè)稅。這已是2005年以來的第四次調(diào)整。
本次營業(yè)稅政策細則的出臺,有效地緩解了年底之前因政策恐慌而出現(xiàn)的集中過戶對市場帶來的壓力,響應了2009年12月14日國務院國四條中提到的運用技術(shù)手段區(qū)別對待改善型置業(yè)和投資客的思路,在一定程度上做到了通過對不同的房屋類型征收營業(yè)稅標準的不同,區(qū)別對待不同購房群體。支持居民正常的自住和改善型住房需求,抑制市場中的投資行為,打擊投機性購房群體。
營業(yè)稅作為國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的重要手段之一,對經(jīng)濟發(fā)展具有導向作用。鑒于我國目前房地產(chǎn)市場和營業(yè)稅的特點,分析營業(yè)稅對房地產(chǎn)投資的沖擊具有現(xiàn)實意義。以下主要從投資與收益的角度分析這一問題。
三、房地產(chǎn)投資理論分析
廣義的投資,是指經(jīng)濟主體為獲得預期效益,投入一定量的資金(資本)而不斷轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)的經(jīng)濟活動。投資的主要目標是未來獲得收益,預期收益的多寡是投資者投資決策的主要依據(jù)。
房地產(chǎn)投資屬實物資產(chǎn)的投資活動,是以資金作為資本,購建房地產(chǎn)物業(yè),以圖謀取收益的自主經(jīng)濟活動。房地產(chǎn)投資的方式,從一般意義上講主要有基本建設式和樓宇購買式。
基本建設式,是指按基建程序進行報建的方式,建設自用的房地產(chǎn)項目。這種建設方式是在房地產(chǎn)開發(fā)市場化之前,房地產(chǎn)項目建設的主要方式。房產(chǎn)地開發(fā)市場化之后,國家法律和地方法規(guī)、規(guī)章對基本建設方式進行的房地產(chǎn)項目建設有嚴格的條件限制,準入門檻較高。
樓宇購買式是投資人審查一家房地產(chǎn)開發(fā)商的資質(zhì)、該房地產(chǎn)開發(fā)商所開發(fā)的樓宇的法律狀態(tài),并考查該寫字樓的地理位置、建筑風格等狀況,如認為符合投資人的意圖,則投資人與該房地產(chǎn)開發(fā)商建立商品房買賣法律關(guān)系,通過商品房買賣程序獲得樓宇的全部權(quán)利。這種方式最為簡便,也是本論文研究的重點。
在某一特定階段,投資主體將不斷積累資本用于投資,直至最后一單位投入的成本即資金的邊際收入等于其運用的全部資本的邊際成本,即資金的邊際收入等于使用成本,其中資金的使用成本是指企業(yè)擁有一筆資本的機會成本,包括融資成本、折舊成本。
融資成本即利息成本,是在通貨膨脹為零的情況下,投資主體為獲得房地產(chǎn)而借貸貨幣資金所必須支付的利息或企業(yè)用自有資金購置不動產(chǎn)而損失的利息收入。折舊成本是投資主體購置的不動產(chǎn)在一定期限內(nèi)磨損的價值。
四、營業(yè)稅對房地產(chǎn)投資影響分析
設投資主體的投資數(shù)額為q,投資的稅前收益率為r,市場利息率為i,不動產(chǎn)的年經(jīng)濟折舊率為d,在不征收營業(yè)稅的情況下,企業(yè)的投資活動將會一直進行下去,直到投資收益等于投資成本,即:
qr=q(i+d)
當政府決定對不動產(chǎn)的銷售、轉(zhuǎn)讓以及出租業(yè)務征收營業(yè)稅時,設營業(yè)稅額為y;
營業(yè)稅屬間接稅,投資者作為納稅義務人納稅后,在稅收的運動過程中,發(fā)生了稅負轉(zhuǎn)嫁,在投資者和最終的消費者之間進行了再分配,一部分由投資者承擔,另一部分由消費者承擔,如下圖1所示:
設投資者和消費者承擔的稅收負擔的比例為k,對任何一個納稅對象課稅所形成的稅收的直接貨幣負擔,均由買方與賣方共同承擔,其分擔比例由稅收客體的供給彈性和需求彈性決定。
即:需求彈性絕對值/供給彈性=投資者負擔稅額部分/消費者負擔稅額部分可得,k的大小取決于房地產(chǎn)市場需求彈性絕對值|Ed|與供給彈性Es之比:
k=|Ed|/Es
另設t為單位投資所形成房地產(chǎn)的預期銷售價格,則全部投資的預期營業(yè)額為qt,營業(yè)稅是價內(nèi)稅,由上圖1可得,營業(yè)稅的稅率為(p 1 -p 2 )/p 1,,則:
y= qt.(p 1 -p 2 )/p 1
房地產(chǎn)市場上,對企業(yè)或個人投資的房地產(chǎn)銷售或出租收入征收營業(yè)稅后,企業(yè)或個人的預期收益為qr-y[k/(1+k)],投資成本仍為q(i+d),企業(yè)的投資將會一直進行下去,直到預期收益等于投資成本,即:
qr-y[k /(1+k)]=q(i+d)或
r=(i+d)+ k y/[q(1+k)]
其中:k=|Ed|/Es,y= qt.(p 1 -p 2 )/p 1
由于房地產(chǎn)的開發(fā)周期較長,資產(chǎn)專用性較強,項目投資一旦開始就較難改變投資方向和規(guī)模,因此供給彈性Es相對較小;而消費者購買房地產(chǎn)的支出占其終身收入的很大比重,房地產(chǎn)又屬于耐用品,大多數(shù)房地產(chǎn)有較多可供選擇的替代品,因而需求彈性的絕對值|Ed|相對較大。這就使為房地產(chǎn)繳納的營業(yè)稅中,由投資者負擔的部分往往大于由消費者負擔的部分,即k通常大于1。換句話說,稅款中投資者負擔部分所占比重k /(1+k),往往大于消費者負擔部分所占比重1 /(1+k)。當部分過去免征營業(yè)稅的項目現(xiàn)在征收營業(yè)稅時,稅負主要落在投資者身上;稅率(p 1 -p 2 )/p 1越高,投資者負擔就越重,在投資成本不變時,繳納營業(yè)稅后凈收益就相對越低。
五、結(jié)論
營業(yè)稅作為流轉(zhuǎn)稅,其征收能降低投資的邊際投資報酬率,縮小投資者的投資空間,會在一定程度上抑制房地產(chǎn)投資者的投資決策。
從目前來看,由于我國房地產(chǎn)市場最近幾年發(fā)展過快,在一定范圍內(nèi)存在投機行為,相對較重的營業(yè)稅稅負可以從一定程度上抑制房地產(chǎn)投機,促進房地產(chǎn)市場的平穩(wěn)發(fā)展,但從長期來看,較重的營業(yè)稅稅負卻可能對正常的房地產(chǎn)流轉(zhuǎn)造成損害,不利于房地產(chǎn)市場的繁榮發(fā)展,有待進一步的改革與完善。
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內(nèi)容摘要：銷售聯(lián)盟伙伴選擇問題是旅游企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟研究的關(guān)鍵。本文以營銷理論為基礎，通過分析旅游企業(yè)銷售聯(lián)盟伙伴選擇的要素指標，初步構(gòu)建銷售聯(lián)盟伙伴選擇模式，以期使旅游企業(yè)有效節(jié)約交易成本，優(yōu)化資源配置，為促進中國旅游企業(yè)擴大規(guī)模、增強實力提供參考。
關(guān)鍵詞：旅游企業(yè)銷售聯(lián)盟伙伴選擇
目前，我國旅游業(yè)國際化發(fā)展尚處于起步階段，企業(yè)的規(guī)模較小，國際競爭力較弱。而戰(zhàn)略聯(lián)盟發(fā)展的趨勢表明，如果我國企業(yè)拒絕加“盟”入“網(wǎng)”，勢必影響我國參與國際分工的廣度和深度，甚至會游離出世界經(jīng)濟發(fā)展的主流，與許多新的市場機遇中產(chǎn)生的貿(mào)易與投資利益失之交臂。面對全球化浪潮，建立戰(zhàn)略聯(lián)盟有非常重要的現(xiàn)實意義。
總之，對旅游企業(yè)銷售聯(lián)盟伙伴選擇的要素進行合理的分析，并建立一個有效的伙伴選擇模型，是一個迫切需要解決的問題。
戰(zhàn)略聯(lián)盟伙伴選擇研究綜述
Geringer（1988）從“任務導向”與“關(guān)系導向”兩大方面評估了戰(zhàn)略聯(lián)盟伙伴選擇，提出了9項伙伴選擇準則，包括技術(shù)與資源的互補，營運政策的兼容，潛在的溝通障礙，信任與承諾等，他認為技術(shù)與資源的互補是聯(lián)盟伙伴最主要的選擇準則。
Lewis（1990）更強調(diào)“關(guān)系導向”的因素，他強調(diào)結(jié)合雙方優(yōu)勢，兼容性及承諾。Brouthers等根據(jù)過去的理論研究和實證研究歸納得出4個準則：互補能力、合作文化、兼容目標、相稱的風險。
Tyler和Steensma（1995）從企業(yè)戰(zhàn)略理論、交易費用經(jīng)濟學、資源理論及風險與期權(quán)理論的角度出發(fā)，得出描述決策者在評價合作機會過程中實際所要考慮的信息，即影響決策者評價的因素包括企業(yè)特征、合伙人特征、技術(shù)特征、關(guān)系特征。
國內(nèi)專家學者中如樊友平,陳靜宇（2000）,袁磊（2001）等，也討論了戰(zhàn)略聯(lián)盟的伙伴選擇思路,強調(diào)軟、硬標準結(jié)合,定性和定量標準結(jié)合。其中，硬指標是有關(guān)伙伴個體的，主要包括市場狀況、互補和財務狀況等。軟指標是有關(guān)伙伴關(guān)系的，主要包括承諾、融洽性和信任等主觀因素。除此之外，不少學者在分析了選擇要素的基礎上，還構(gòu)建了戰(zhàn)略伙伴的選擇模型。滑英建立了伙伴選擇矩陣，通過6個評判標準的綜合表現(xiàn)值，挑選最佳的伙伴。這種方法，可行性較強，各決定要素也清晰明了，但模型較為簡單，單純依據(jù)6個主要原則評價潛在的合作伙伴，說服力還比較牽強。
另外，還有許多學者針對虛擬企業(yè)的伙伴選擇模型做了深入研究，但因虛擬建設多使用于工程項目管理，借助現(xiàn)代信息和通訊技術(shù)，因此這類模型的構(gòu)建多偏重于技術(shù)、專業(yè)知識的協(xié)調(diào)與互補，所以流程化設計比較細致和全面。他們大多利用遺傳算法進行求解縮小選擇范圍，用層次分析法考慮多個影響因子，進行最后決策。遺傳算法可以有效的縮小搜索范圍，得到效益最好的可行性解集。這一方法是比較合理有效的，它主要依據(jù)訂單獲益函數(shù)模型得出，但它對生產(chǎn)有形產(chǎn)品的企業(yè)更為合適，對于服務類行業(yè)例如旅游業(yè)應用的可能性就較小。至于層次分析法，作為一種最后決策的方法，對各個行業(yè)伙伴選擇都比較適于使用。
本文基于菲利普·科特勒營銷理論，強調(diào)“營銷導向”因素，結(jié)合旅游業(yè)產(chǎn)品自身的無形性、不可儲存性等特點及公司治理的基本要素，分析旅游企業(yè)銷售聯(lián)盟選擇的要素，并依次建立適合本行業(yè)的模型。
旅游企業(yè)銷售聯(lián)盟伙伴選擇的要素及關(guān)系分析
（一）要素分析
1.企業(yè)的信譽。基于交易費用理論和契約理論的經(jīng)濟學者們認為信任可以節(jié)約交易成本，而基于博弈論觀點的經(jīng)濟學者認為信任關(guān)系能夠促使博弈雙方共贏。如果目標企業(yè)有良好信譽的歷史，起碼可以使企業(yè)有理由相信目標企業(yè)將來保證信譽的可能性較大。因此，能給予其較多的信任，從而降低交易成本，促使雙方共贏。企業(yè)的信譽是建立銷售聯(lián)盟伙伴選擇的基礎。
2.信息系統(tǒng)。21世紀是一個信息時代，信息技術(shù)的發(fā)明大大提高了企業(yè)的效率。高效快捷的信息系統(tǒng)提高了企業(yè)的管理水平，同時也為顧客提供了更為方便的服務。因而，這也是不能忽視的重要指標。信息系統(tǒng)是建立銷售聯(lián)盟伙伴選擇的技術(shù)保障。
3.現(xiàn)有資源的互補性。旅游產(chǎn)品的兩大特性，即產(chǎn)品的綜合性和異地消費性決定旅游企業(yè)要想在激烈的競爭中獲勝，需要與在資源上與自己互補的企業(yè)合作，達到雙贏的效果。而且，潛在的伙伴與本企業(yè)之間不應該在文化上、地域上、政策上有障礙。也就是說，兩企業(yè)要在企業(yè)文化上，能相互認同的；在交通運輸上，暢通無阻且迅速快捷的；在政策導向上，目標企業(yè)是被國家大力支持的。現(xiàn)有資源的互補性是建立銷售聯(lián)盟伙伴選擇的前提。
4.潛在合作伙伴的內(nèi)部管理情況。企業(yè)的績效可以充分體現(xiàn)出企業(yè)的內(nèi)部管理和運營狀況。而績效主要通過財務指標和非財務指標體現(xiàn)，財務評價指標主要包括盈利指標、營運指標、償債指標和發(fā)展指標。非財務指標包括顧客滿意度和忠誠度，生產(chǎn)與經(jīng)營，售后服務，雇員情況等。
5.產(chǎn)品的優(yōu)劣勢。旅游企業(yè)在與其他企業(yè)結(jié)成聯(lián)盟之前，要充分考察潛在伙伴企業(yè)產(chǎn)品的有關(guān)狀況。包括產(chǎn)品的質(zhì)量（有形產(chǎn)品及無形產(chǎn)品—服務），是否為品牌，產(chǎn)品的生命周期，新產(chǎn)品的開發(fā)等。
6.潛在伙伴已有的銷售渠道和管理情況。銷售渠道的重要性類似交通公路，道路的好壞直接影響到產(chǎn)品運輸?shù)臅r間和質(zhì)量。渠道力是企業(yè)持續(xù)營銷力的突破口，靈活的銷售渠道可以為終端消費者提供更快捷更方便的服務。因此，對潛在合作伙伴的銷售渠道，包括直接的和間接的應給予足夠重視。另外，對銷售渠道的管理也要進行合理的評估。
7.潛在合作伙伴營銷整合的效果。根據(jù)營銷學的理論，企業(yè)的營銷包括廣告促銷，銷售促進，公共關(guān)系促銷，人員推銷，印刷品促銷。因此，旅游企業(yè)在對潛在伙伴進行考核時，應充分考慮他們在這些方面所采取的對策、措施與本企業(yè)的理念是否吻合；是否有獨特性和創(chuàng)造性等。
（二）選擇要素的關(guān)系分析
從圖1中可以看出，首先，潛在合作伙伴與旅游企業(yè)之間良好的資源互補性成為企業(yè)結(jié)為聯(lián)盟的首要條件；其次，潛在伙伴的信譽、信息系統(tǒng)、產(chǎn)品及內(nèi)部管理作為企業(yè)順暢銷售的基礎是企業(yè)得到良好銷售渠道的保證。而這些都直接決定了營銷的整合效果。通過對整合的效果驗證，尋找到最適合本企業(yè)的伙伴。
旅游企業(yè)營銷戰(zhàn)略聯(lián)盟伙伴選擇步驟
（一）建立指標體系
根據(jù)以上對旅游企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟合作伙伴要素的分析，以及聯(lián)盟伙伴的基本要求，為了更好的進行量化選擇，建立一個系統(tǒng)化、科學化的評價指標體系是極為重要的。表1是根據(jù)旅游企業(yè)銷售戰(zhàn)略聯(lián)盟伙伴選擇要素的分析建立的選擇指標表。
（二）確定各指標權(quán)重系數(shù)
根據(jù)層次分析法（AHP法）步驟，專家可以依據(jù)選擇要素的關(guān)系分析，給出各候選合作伙伴關(guān)于子準則層指標的相對重要性，構(gòu)建候選合作伙伴關(guān)于子準則層各指標兩兩比較矩陣，經(jīng)過計算和一致性檢驗，求得候選合作伙伴關(guān)于子準則層的各指標權(quán)重。
表2中，權(quán)重1，權(quán)重2通過層次分析法得出，權(quán)重3由權(quán)重1與權(quán)重2相乘得到。
（三）對候選合作伙伴的各項指標進行打分
專家和企業(yè)考核小組以調(diào)查為基礎，對目標企業(yè)的各項指標進行研究評定，準則層七項，每項10分；這10分評分給每一子準則層，根據(jù)企業(yè)的子準則層指標打分，每一項的分數(shù)與權(quán)重3相乘，最后把相乘后的各項相加，得到每一候選企業(yè)的總評分。
（四）最終選定
根據(jù)對每一侯選企業(yè)進行打分得到的結(jié)果，對分數(shù)最高者做最后的調(diào)查考評，選定合作伙伴。
關(guān)鍵詞：報酬遞增；供需曲線；局部正反饋
中圖分類號：F011 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X(2007)02-0021-03
報酬遞減假說長期占據(jù)了經(jīng)濟學主流思想的地位，但報酬遞增問題的研究始終未引起經(jīng)濟學家的高度關(guān)注。第一個完整地闡述報酬遞增原理的經(jīng)濟學家是經(jīng)濟學的創(chuàng)始人亞當。斯密。斯密在其1776年發(fā)表的《國富論》中，以制針工廠為例分析了專業(yè)化分工帶來的報酬遞增現(xiàn)象。自從阿爾弗雷德。馬歇爾以效用遞減和報酬遞減規(guī)律為基礎構(gòu)筑了均衡為核心的經(jīng)濟學理論體系后，斯密的報酬遞增思想相當長時間被忽視了。直到1928年阿林?楊格在其經(jīng)典論文《報酬遞增與經(jīng)濟進步》中重新發(fā)現(xiàn)斯密定理后，報酬遞增問題的研究才逐步成為經(jīng)濟學理論研究的熱點課題，相關(guān)學術(shù)文獻覆蓋了經(jīng)濟學基礎理論、新增長理論、新貿(mào)易理論、新產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學、新經(jīng)濟地理學、新制度經(jīng)濟學等廣泛的學科門類和分支，名副其實地成為當代經(jīng)濟學理論研究的前沿陣地。
縱觀報酬遞增研究的學術(shù)文獻，我們發(fā)現(xiàn)：第一，雖然報酬遞增在現(xiàn)實經(jīng)濟中的存在是一個無可爭辯的事實，但它始終無法融入主流經(jīng)濟學的分析框架，報酬遞增的假說和主流經(jīng)濟學的均衡理念之間存在著邏輯上明顯和尖銳的矛盾；第二，對報酬遞增問題的研究主要集中在供給方的分析，重點探討生產(chǎn)過程中的成本遞減、內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟和外部規(guī)模經(jīng)濟、技術(shù)進步和技術(shù)外溢、企業(yè)組織、產(chǎn)業(yè)集聚等等，忽視了對需求方的關(guān)注，導致供需雙方報酬遞增研究的不對稱和不和諧；第三，如果將報酬遞增思想從供需雙方的研究中貫徹到底并推向供需的結(jié)合即市場的研究，主流經(jīng)濟學的均衡思想將面臨嚴峻的挑戰(zhàn)，以布萊恩?阿瑟為代表的正反饋學說就可能獲得比較堅實的經(jīng)濟學分析基礎。
本文將在綜合供給方報酬遞增研究成果的基礎上，重點對需求方報酬遞增問題展開分析，提出供需曲線倒置原理的大膽猜想，并以此為基礎模仿局部均衡分析的方法，提出局部正反饋機理，促進主流經(jīng)濟學、報酬遞增與布萊恩?阿瑟正反饋理論研究的對接和融合。
一、供給方的報酬遞增和供給曲線的下傾
根據(jù)楊小凱的概括，供給方報酬遞增的研究包括兩個方面：專業(yè)化經(jīng)濟和分工經(jīng)濟。專業(yè)化分工的思想是斯密定理的核心，專業(yè)化與分工既相互聯(lián)系，又有所區(qū)別(楊小凱1999)。
專業(yè)化是指單個生產(chǎn)者的生產(chǎn)過程中“邊干邊學”導致熟練程度增加、專業(yè)化技能提高、生產(chǎn)效率上升的趨勢。斯密在《國富論》中首次對此作了精辟詳盡的論述，遺憾的是，在阿爾弗雷德?馬歇爾之后的相當長時間里，斯密關(guān)于專業(yè)化經(jīng)濟的思想在主流經(jīng)濟中缺乏應有的重視，生產(chǎn)理論和供給理論關(guān)注的重點是生產(chǎn)的短期決策分析，即要素組合和資源配置問題，邊際成本曲線首先是短期的邊際成本曲線，呈現(xiàn)出邊際成本遞增報酬遞減的規(guī)律。這一假定確保了均衡思想的邏輯嚴謹性，但卻與現(xiàn)實經(jīng)濟越來越遠。生產(chǎn)和供給理論的這種靜態(tài)特征導致技術(shù)進步和人力資本一直處于外生變量的地位。哈羅德一多馬經(jīng)濟增長模型是靜態(tài)的，缺乏解釋現(xiàn)實中經(jīng)濟動態(tài)長期變化的說服力。1962年，阿羅發(fā)表了著名的《邊干邊學的經(jīng)濟含義》一文，在飛機制造師懷特的經(jīng)驗曲線(學習曲線)基礎上提出了著名的邊干邊學的理論。這一理論很好地揭示了專業(yè)化與報酬遞增的基本機理。在阿羅邊干邊學理論的基礎上，盧卡斯和羅默進一步提出了人力資本積累增長模式和內(nèi)生技術(shù)變化模式，為新增長理論和人力資本理論在經(jīng)濟學的地位奠定了基礎。舒爾茨1986年發(fā)表的《為實現(xiàn)收益遞增進行的專業(yè)化人力資本投資》無疑是關(guān)于專業(yè)化導致報酬遞增理論研究的階段性綜合。
與專業(yè)化經(jīng)濟相比，分工導致報酬遞增的思想在經(jīng)濟學說史上走過了很長的彎路。自從阿爾弗雷德．馬歇爾提出報酬遞增的源泉是規(guī)模經(jīng)濟(包括內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟和外部規(guī)模經(jīng)濟)后，經(jīng)濟學家的注意力一直將報酬遞增和規(guī)模經(jīng)濟捆綁在一起(楊小凱1999)，事實上報酬遞增的另一個源泉即分工經(jīng)濟應該是指多個生產(chǎn)者相互作用的結(jié)果。這種相互作用體現(xiàn)在企業(yè)的組織、市場的形成、制度的構(gòu)建和產(chǎn)業(yè)的集聚，分工就是組織，就是制度，就是生產(chǎn)者之間的相互作用，它會導致交易成本的降低、生產(chǎn)成本的遞減、總體生產(chǎn)和供給的效率提高和報酬的遞增。因此，從分工經(jīng)濟角度，報酬遞增的研究主要體現(xiàn)在企業(yè)組織理論、產(chǎn)業(yè)組織理論、市場結(jié)構(gòu)理論和制度經(jīng)濟學四個領(lǐng)域，這也就是為什么在報酬遞減和均衡思想占核心地位的主流經(jīng)濟學中上述四大理論分支相當長時間被視為另類的原因所在。
綜上所述，專業(yè)化經(jīng)濟和分工經(jīng)濟的理論發(fā)展已經(jīng)為供給方的報酬遞增理論提供了一個比較完整的分析框架。事實上，專業(yè)化經(jīng)濟揭示了生產(chǎn)的長期成本遞減、報酬遞增現(xiàn)象；分工經(jīng)濟則闡明了生產(chǎn)者的集合導致社會成本遞減、報酬遞增的規(guī)律。前者是一個時間分析坐標，后者則是空間分析坐標，也就是說如果引入報酬遞增的相關(guān)假定，主流經(jīng)濟學的生產(chǎn)和供給理論將從短期分析轉(zhuǎn)向長期分析、個體分析轉(zhuǎn)向群體分析。現(xiàn)代經(jīng)濟學關(guān)于企業(yè)組織、產(chǎn)業(yè)集聚、市場結(jié)構(gòu)和制度的分析都可以納入一個合適的理論框架，與傳統(tǒng)的報酬遞減為核心的生產(chǎn)供給理論相比，這一分析框架擁有更廣闊的分析空間和更強的現(xiàn)實說服力。
二、需求方的報酬遞增和需求曲線的上揚
在消費過程中，消費者消費某一商品獲得的邊際效用呈遞減趨勢，這就是人們所熟知的邊際效用遞減規(guī)律。阿爾弗雷德?馬歇爾應用邊際效用遞減規(guī)律證明了需求定理：即隨著消費數(shù)量的增加，消費者愿意支付的價格(需求價格PD)下降；隨著消費數(shù)量下降，需求價格上升，即商品數(shù)量與需求價格成反向關(guān)系。這一需求定理反映在幾何圖形上，需求曲線呈向右下方傾斜的特征。
究竟會不會出現(xiàn)向右上方傾斜的需求曲線呢?幾乎所有的經(jīng)濟學家都異口同聲地持否定態(tài)度，張五常教授就曾在《經(jīng)濟解釋》連載中，圍繞需求定理反復論證，強調(diào)不可能存在向上傾斜的需求曲線。究其原因，顯然是因為邊際效用遞減的假設僅僅關(guān)注了單個消費者短期內(nèi)連續(xù)消費某種商品的效用規(guī)律。如果考察消費者的長期消費過程，考察消費者群體消費的現(xiàn)象，效用遞減、效用遞增和效用不變都是可能出現(xiàn)的現(xiàn)象。我們發(fā)現(xiàn)，早在30年前，加里．貝克爾就開始系統(tǒng)地研究個人的長期消費現(xiàn)象和消費者的相互作用問題。貝克爾引入了消費人力資本的概念(包括個人資本和社會資
本)，采用廣義消費論的分析框架，闡述了個人長期消費過程中的效用遞增現(xiàn)象(成癮型規(guī)律)和社會相互作用導致效用遞增的現(xiàn)象。如果采用貝克爾的成癮性理論和社會相互作用理論，需求曲線倒置不僅不會成為無稽之談，而且是對主流經(jīng)濟學消費者行為理論的補充和發(fā)展。
人們通常認為，偏好會隨著某些上癮商品的消費而發(fā)生變化。譬如，長時間的吸煙、喝酒、注射海洛因通常會增加個人對這些商品的欲望，并促使人們不斷增加消費量。馬歇爾在討論人們對“美妙”音樂的偏好時，就已經(jīng)提到這一點。貝克爾和斯蒂格勒作了進一步的研究。在保留“個人的行為是為了獲得最大效用”這一假設的同時，貝克爾將內(nèi)生性偏好納入到效用最大化的研究方法中并加以擴充。這一擴充首先是通過引入個人資本存量的概念來實現(xiàn)的。如果用表示個人資本，則擴展的效用函數(shù)可以表示成：
U＝U(Xt，Yt，Zt，Pt)
上式中，X、Y、Z分別表示不同的商品。
貝克爾認為，效用函數(shù)本身是獨立于時間之外的，但如果現(xiàn)在的選擇會影響將來的個人資本水平，那么，僅僅由所消費的商品和服務本身所決定的次效用函數(shù)是不穩(wěn)定的，因為它會隨著Pt的變化而變化。顯然，傳統(tǒng)需求理論的偏好穩(wěn)定性假設受到了個人資本存量的沖擊。
效用函數(shù)中引入個人資本后，邊際效用可能遞減，也可能遞增。隨著消費者對某一種產(chǎn)品的消費量的增加，他愿意支付的需求價格可能增加，需求曲線可能向右上方傾斜。個人長期消費效用遞增和需求曲線倒置的深層次原因在于消費者的學習效應，即消費者在消費過程中“用中學”，積累消費的人力資本。個人人力資本在長期的消費過程中的學習效應與“干中學”導致長期邊際成本下降的規(guī)律是相似的。
在需求曲線被杰文斯、瓦爾拉斯、馬歇爾等人系統(tǒng)闡述之前，經(jīng)濟學家也曾討論過包括社會名望、好名聲、仁慈等需求的基本決定因素(Bentham，1789；Marshell，1964)。但是，隨著需求理論嚴密性的加強，這些變量逐漸在主流經(jīng)濟學家的視野中消失。消費者被假定生活在魯賓遜世界里，消費效用完全由個體的偏好和商品的特性決定，而與其他消費者的存在無關(guān)。加里．貝克爾提出了消費的社會相互作用理論。他把影響人們選擇的社會力量用社會資本S來表示，并把效用函數(shù)擴展成： U=U(Xt，Yt，Zt，St)，
上式中，X、Y、Z分別表示不同的商品。
社會資本對消費效用影響的典型模式即所謂的網(wǎng)絡效應。網(wǎng)絡效應表明，隨著某種產(chǎn)品的消費量的增加，其對個人的效用會隨之增加，消費者的需求價格也相應增加。比較形象的表述方式是梅特卡夫法則(Metcalfe’s Law)。該法則論述的是計算機網(wǎng)絡的價值和網(wǎng)絡中計算機的數(shù)量兩者間的關(guān)系。它指出，網(wǎng)絡的價值以其節(jié)點數(shù)量的平方速度增長，即V=n2(V表示網(wǎng)絡的總價值，n表示網(wǎng)絡的節(jié)點數(shù)量)。
當我們在效用函數(shù)中考慮到的社會資本的存在時，主流經(jīng)濟學的將個人消費簡單相加得出市場需求曲線的方法就不再可行。引入貝克爾的消費社會資本概念，考慮消費者的社會相互作用，社會群體消費的效用規(guī)律就不同于單個個體的消費規(guī)律的簡單相加(需求曲線疊加)。當社會相互作用正效應時，邊際效用隨社會消費量的增加而遞增(正網(wǎng)絡效應，“梅特卡夫法則”)；當社會相互作用負效應時，邊際效用隨社會消費量的減少而遞減；當社會相互作用不存在時，邊際效用不隨社會消費量的變化而變化，社會需求曲線是個人需求曲線的簡單疊加，傳統(tǒng)主流經(jīng)濟學的邊際效用遞減規(guī)律和需求定理成立。
到這里，我們就推出了，當個人資本或社會資本在消費過程中起作用時，需求方就可能出現(xiàn)報酬遞增現(xiàn)象，隨著個人長期或社會群體消費量的增加，消費者愿意支付的需求價格將上升，需求曲線就出現(xiàn)了上揚。
三、正反饋現(xiàn)象的形成機理
圖1是人們熟知的局部均衡分析圖。采用馬歇爾的分析了供給曲線倒置的可能性，但是，即使需求曲線不出現(xiàn)倒置，僅僅供給曲線倒置就會嚴重破壞市場分析對稱性的形式美，并且觸動均衡的核心。這一點薩繆爾森很早以前就曾探討過。在著名的《經(jīng)濟分析基礎》里，薩繆爾森就指出，如果出現(xiàn)供給曲線倒置，供給曲線和需求曲線的傾斜方向同向，就可能不相交或相交。如果不相交，均衡就不存在；如果相交，就可能出現(xiàn)兩種情況，即薩繆爾森稱為穩(wěn)定的均衡和不穩(wěn)定的均衡。其實，我們認為薩繆爾森所說的不穩(wěn)定均衡就是反均衡，即正反饋。
一旦局部正反饋猜想成立，許多經(jīng)濟理論困惑將豁然開朗，經(jīng)濟理論研究的視野和空間將大大拓展，現(xiàn)實中許多新的經(jīng)濟現(xiàn)象將求得合理的解釋。我們在深入研究中發(fā)現(xiàn)，免費贈送與創(chuàng)業(yè)投資、知識產(chǎn)權(quán)與技術(shù)壟斷、網(wǎng)絡經(jīng)濟和高科技經(jīng)濟、企業(yè)制度的創(chuàng)新原理、納斯達克暴漲暴跌的機理、微軟反壟斷案的爭論等等都與是否承認存在正反饋經(jīng)濟世界有密切關(guān)系。局部正反饋原理從形式上看是與局部均衡原理相對立的，但事實上，正反饋與均衡是互相補充的兩套原理。思路(而非瓦爾拉斯的分析思路)，E為均衡點，即當Q=OE時，PD=PS，市場出清。如果市場出現(xiàn)偏離E的情況(擾動)，就會有一種自發(fā)的力量使市場回復到E的狀態(tài)。因此，E點就是均衡點。從系統(tǒng)控制理論角度看，E點就是負反饋(Nega-tive Feedback)點，市場為負反饋系統(tǒng)。
與局部均衡圖(圖1)相反，如果需求曲線和供給曲線出現(xiàn)倒置(見圖2)，F(xiàn)點就不是均衡點了，而是均衡的對立面即反均衡點。根據(jù)系統(tǒng)控制理論的說法，F(xiàn)點就是正反饋(Pos-itive Feedback)點。盡管在F點，當Q=QF時，PD=PS，市場出清；但是如果市場出現(xiàn)偏離F的情況(擾動)，市場的自發(fā)力量將會導致越來越遠離F點。具體來說，當Q=Q1時，PD＜PS，即需求價格小于供給價格，市場交易無法達成，Q1無法實現(xiàn)，出現(xiàn)過剩；當Q=Q2時，PD＞PS，即需求價格大于供給價格，市場交易能夠迅速達成，Q2能夠?qū)崿F(xiàn)并出現(xiàn)短缺。
電子商務是伴隨著網(wǎng)絡信息技術(shù)的發(fā)展和計算機應用的普及而產(chǎn)生的一種新型的商務交易形式。這種新型的國際貿(mào)易方式以其特有的優(yōu)勢（成本低、易于參與、對需求反映迅速等），已被愈來愈多的國家及不同行業(yè)所接受和使用。這種新興貿(mào)易方式對傳統(tǒng)法律（無論是英美法系，還是大陸法系）關(guān)于合同的成立條件、合同有效性規(guī)范、支付方法、提單的轉(zhuǎn)讓等一系列法律法規(guī)和要求，提出了嚴肅的挑戰(zhàn)。現(xiàn)行的法律法規(guī)已無法滿足電子商務發(fā)展的需求，阻礙了電子商務的正常發(fā)展。因此，有必要為電子商務建立起一套必要的法律法規(guī)和共同遵守的商業(yè)規(guī)則，為電子商務的動作提供法律依據(jù)，以促進國際貿(mào)易更好的發(fā)展。
電子商務在國際貿(mào)易應用中的法律問題及立法建議
1電子商務的內(nèi)涵及其應用優(yōu)勢
1.1電子商務的內(nèi)涵
電子商務（ElectronicCommerce）是通過電信網(wǎng)絡進行的生產(chǎn)、營銷、銷售和流通等活動，它不僅指基于因特網(wǎng)上的交易，而且指所有利用電子信息技術(shù)來解決問題、降低成本、增加價值和創(chuàng)造商機的商務活動，包括通過網(wǎng)絡實現(xiàn)從原材料查詢、采購、產(chǎn)品展示、訂購到出口、儲運以及電子支付等一系列的貿(mào)易活動。
從貿(mào)易活動的角度分析，電子商務可以在多個環(huán)節(jié)實現(xiàn)，由此也可以將電子商務分為兩個層次，較低層次的電子商務如電子商情、電子貿(mào)易、電子合同等；最完整的也是最高級的電子商務應該是利用INTERNET網(wǎng)絡能夠進行全部的貿(mào)易活動，即在網(wǎng)上將信息流、商流、資金流和部分的物流完整地實現(xiàn)，也就是說，從尋找客戶開始，一直到洽談、訂貨、在線付（收）款、開具電子發(fā)票以至到電子報關(guān)、電子納稅等通過INTERNET一氣呵成。
要實現(xiàn)完整的電子商務還會涉及到很多方面，除了買家、賣家外，還要有銀行或金融機構(gòu)、政府機構(gòu)、認證機構(gòu)、配送中心等機構(gòu)的加入才行。由于參與電子商務中的各方在物理上是互不謀面的，因此整個電子商務過程并不是物理世界商務活動的翻版，網(wǎng)上銀行、在線電子支付等條件和數(shù)據(jù)加密、電子簽名等技術(shù)在電子商務中發(fā)揮著重要的不可或缺的作用。
1.2電子商務的應用優(yōu)勢
1.2.1電子商務將傳統(tǒng)的商務流程電子化、數(shù)字化，一方面以電子流代替了實物流，可以大量減少人力、物力，降低了成本；另一方面突破了時間和空間的限制，使得交易活動可以在任何時間、任何地點進行，從而大大提高了效率。
1.2.2電子商務所具有的開放性和全球性的特點,為企業(yè)創(chuàng)造了更多的貿(mào)易機會。
1.2.3電子商務使企業(yè)可以以較低的成本進入全球電子化市場,使得中小企業(yè)有可能擁有和大企業(yè)一樣的信息資源，提高了中小企業(yè)的競爭能力。
1.2.4電子商務重新定義了傳統(tǒng)的流通模式，減少了中間環(huán)節(jié),使得生產(chǎn)者和消費者的直接交易成為可能，從而在一定程度上改變了整個社會經(jīng)濟運行的方式。
1.2.5電子商務一方面破除了時空的壁壘，另一方面又提供了豐富的信息資源，為各種社會經(jīng)濟要素的重新組合提供了更多的可能，這將影響到社會的經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)。
2.電子商務的發(fā)展與國際電子商務立法
2.1電子商務與電子商務立法概況
電子商務發(fā)展始于上個世紀90年代中期，美國政府1995年成立電子商務工作組，1996年提出發(fā)展電子商務的戰(zhàn)略框架，1997年又提出全球電子商務框架。于是，電子商務很快風靡全球。電子商務無論是作為一種交易方式、傳播媒介還是企業(yè)組織的進化，近幾年來在廣度與深度等各方面均取得了前所未有的進展，其發(fā)展速度是傳統(tǒng)商務所不能比擬的，同時也顯示了非常強大的生命力。然而，由電子商務引發(fā)的許多問題也正在逐漸顯現(xiàn)，尤其是各種法律問題，比如：電子合同的法律效力、網(wǎng)上支付各當事人之間的法律關(guān)系、電子身份認證的法律地位、物流配送的物權(quán)歸屬、網(wǎng)上消費者權(quán)益保護、稅收征管、知識產(chǎn)權(quán)保護、電子商店的法律責任等等，這些法律問題用傳統(tǒng)商務法律規(guī)范很難解決，但如不能及時有效地予以解決，這些法律問題的出現(xiàn)必將成為制約電子商務進一步發(fā)展的瓶頸。從電子商務發(fā)展的歷史軌跡來看，在短短幾年里，電子商務經(jīng)歷了大起大落的嚴峻考驗，有過飛速發(fā)展的所謂“燒錢”時期，也經(jīng)歷了“泡沫”破滅后的困難時期，這就說明了一個問題：電子商務要進一步發(fā)展尚缺乏完善的法律支撐環(huán)境。
在國際電子商務的發(fā)展過程中，相關(guān)的電子商務立法起到過非常重要的作用。1998年5月世貿(mào)組織在一次部長級會議上通過了《關(guān)于全球電子商務宣言》、經(jīng)濟合作與發(fā)展組織1998年10月推出了《全球電子商務行動計劃》、歐盟于2000年5月通過了《電子商務指令》、美國1998至2000年相繼出臺了《互聯(lián)網(wǎng)免稅法案》、《統(tǒng)一電子交易法》、《互聯(lián)網(wǎng)保護個人隱私的政策》、《電子簽名法》，歐日等國也先后提出了《歐洲電子商務行動方案》、《歐盟支持電子商務共同宣言》、《歐盟電子簽名的法律框架指南》以及《日本改善電子商務環(huán)境》文件……，這些法律規(guī)范為有關(guān)國家清掃發(fā)展電子商務的部分障礙，推動與保障電子商務的繁榮，起到了非常重要的作用。也正是有了電子商務立法的相關(guān)保障和促進的作用，才促使20世紀90年代中期以后一定時期內(nèi)各國電子商務快速發(fā)展。
從目前我國電子商務發(fā)展情況來看，盡管電子商務的發(fā)展速度、發(fā)展前景很被看好，但仍受到安全、支付、配送、網(wǎng)上消費者權(quán)益保護等基礎環(huán)境的制約和影響。其實這并不是我國的電子商務在技術(shù)上不能完全實現(xiàn)安全保障，網(wǎng)上支付體系和物流配送系統(tǒng)不能很好地建立起來，而主要在于我國電子商務的相關(guān)立法還相當滯后，從而制約了我國電子商務的進一步發(fā)展。因此，電子商務立法已經(jīng)成為我國電子商務進一步發(fā)展的必備前提。
2.2國際電子商務立法的特點
2.2.1國際電子商務立法先于各國國內(nèi)法的制訂
以往的國際經(jīng)濟貿(mào)易立法通常是先由各國制訂國內(nèi)法律，然后由一些國家或國際組織針對各國國內(nèi)法的差異和沖突進行協(xié)調(diào)，從而形成統(tǒng)一的國際經(jīng)貿(mào)法律。90年代以來，由于信息技術(shù)發(fā)展的跨躍性和電子商務發(fā)展的迅猛性，在短短的幾年時間里，即已形成電子商務在全球普及的特點，因而使各國未能來得及制訂系統(tǒng)的電子商務的國內(nèi)法規(guī)。同時，由于電子商務的全球性、跨國界的特點，任何國家單獨制訂的國內(nèi)法規(guī)都難以適用于跨國界的電子交易，因而電子商務的立法一開始便是通過制訂國際法規(guī)范而推廣到各國的。如聯(lián)合國國際貿(mào)易法委員會1996年頒布的《電子商務示范法》，規(guī)定了電子合同的效力、電子合同履行的標準、電子簽名的可接受性等，該法雖然沒有法律效力，卻為逐步解決電子商務法律問題奠定了基礎。隨后，不少國際組織和發(fā)達國家以示范法為范本，紛紛制訂各種法律規(guī)范。
2.2.2國際電子商務立法具有邊制訂邊完善的特點
由于電子商務發(fā)展迅猛，目前仍在高速發(fā)展過程中，電子商務遇到的法律問題還將在網(wǎng)絡發(fā)展過程中不斷出現(xiàn)，因而目前要使國際電子商務法律體系一氣呵成是不可能的，只能就目前已成熟或已達成共識的法律問題制訂相應的法規(guī)，并在電子商務發(fā)展過程中加以不斷完善和修改。典型法規(guī)為聯(lián)合國貿(mào)法會的《電子商務示范法》，該法規(guī)第一部分為“電子商務總則”，第二部分為“電子商務的特定領(lǐng)域”，目前只制訂了“第一章貨物運輸”，該部分其余章節(jié)則有待內(nèi)容成熟后再逐章增加，該法于1996年通過后不久，其第一部分內(nèi)容即于1998年6月由聯(lián)合國國際貿(mào)易法委員會作了補充。聯(lián)合國《電子商務示范法》的這一特點是以往國際經(jīng)貿(mào)立法中所罕見的，也是與國際電子商務發(fā)展的特點相適應的。
2.2.3國際電子商務立法重點在于使過去制訂的法律具有適用性
電子商務的發(fā)展帶來了許多新的法律問題，但電子商務本身并非同過去的交易方式相對立，而只是國際經(jīng)貿(mào)往來新的延伸。因此，電子商務國際立法的重點在于對過去制訂的國際經(jīng)貿(mào)法規(guī)加以補充、修改，使之適用于新的貿(mào)易方式。例如，1980年通過的，《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》在制訂時并未預見到電子商務的發(fā)展，因而其合同訂立方面的規(guī)定實質(zhì)上是對《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》的補充和完善，而并非推倒重來。又如國際商會2000年1月1日生效的《2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》，在使用電子方式通訊方面，基本延用了1990年修訂本的表述方式，而并未作推倒重來式的修訂。
2.2.4國際電子商務立法相對于傳統(tǒng)立法更加繁多復雜
電子商務的一個顯著特點是超越時間和空間的限制，能夠有效打破國際和地區(qū)之間各種有形和無形的壁壘，對世界經(jīng)濟貿(mào)易將產(chǎn)生難以估量的影響，同時，由于電子商務有效的降低了中小企業(yè)參與國際貿(mào)易的門檻，使電子商務中的國際化成分較其他貿(mào)易形式有所增加，這種特點決定了它的規(guī)則制定和執(zhí)行具有國際性。國際電子商務立法在制定時就自然會面臨各國社會制度、政治狀況、經(jīng)濟發(fā)展程度、法律法規(guī)、文化傳統(tǒng)千差萬別的難題。
3.電子商務在國貿(mào)應用中面臨的主要法律問題
電子商務的法律問題，從狹義上講只屬于商法或國際商法的范疇，主要涉及在電子商務活動中出現(xiàn)的各方當事人之間的法律關(guān)系，即電子合同、電子身份認證、電子證據(jù)的確認、網(wǎng)上支付、物流配送、消費者權(quán)益保護等方面所引起的法律問題；不過，由于商務活動涉及到社會經(jīng)濟生活的方方面面，電子商務也不例外，并且電子商務是以網(wǎng)絡為運作平臺的，其交易場所虛擬化、表現(xiàn)形式多樣化、交易范圍國際化，因而從廣義上講它還包括稅收征管、知識產(chǎn)權(quán)的保護、管轄權(quán)的確定、網(wǎng)絡安全和管理、網(wǎng)上拍賣、市場準入、法律沖突、發(fā)展中國家電子商務發(fā)展等多方面的法律問題。總之，需電子商務立法解決的法律問題是十分龐雜的。下面主要以狹義的電子商務立法為出發(fā)點，簡單分析目前電子商務在國際貿(mào)易應用中存在并需通過立法來解決的幾個問題。
3.1電子商務合同中的法律問題
電子合同是合同雙方當事人以計算機網(wǎng)絡為媒介，通過在網(wǎng)上發(fā)出要約和承諾，達成意思表示一致而訂立的合同。電子合同從根本上改變了傳統(tǒng)合同的訂立方式，因此，對于法律法規(guī)來說，就有一個怎樣修改并發(fā)展現(xiàn)存合同法，以適應新的貿(mào)易形式的問題。
3.1.1要約的撤回與撤銷
在傳統(tǒng)貿(mào)易中，要約（OFFER）可以撤回，只要撤回通知早于或與該要約同時到達受要約人。在電子合同的訂立過程中，要約的撤回和撤消是十分復雜的問題。首先，撤回幾乎是不可能的，因為在網(wǎng)絡中要約的傳遞和接受幾乎是同時發(fā)生的，目前還沒有一種傳遞方式，能讓自由文本的撤回通知先于發(fā)盤到達或同時到達受要約人。在傳統(tǒng)貿(mào)易中，要約在一定條件下是可以撤銷的。但在網(wǎng)絡交易的環(huán)境中，要約人沒有撤銷通知的標準格式，只有用自由文本來撤銷，不能使撤銷通知在受要約人發(fā)出接受通知之前或在要約人收到受要約人的接受住處之前到達受要約人。
3.1.2接受的生效和撤回
在網(wǎng)上交易中，接受（ACCEPT）的含義及其成立條件，與傳統(tǒng)貿(mào)易是一樣的，即受要約人發(fā)出的接受被要約人接收電腦接收時，構(gòu)成要約的接受，合同的成立，宜采用大陸法系的“到達主義”原則。傳統(tǒng)貿(mào)易中接受是可以撤回的，只要撤回通知在接受原應生效之前或同時到達要約人。而在網(wǎng)上貿(mào)易中，由于電子計算機發(fā)出的接受在瞬間就送達對方，在過程中沒有停留時間，接受一經(jīng)送達要約人，合同就已成立，再撤回接受就等于撤銷合同。因此接受是不能撤回的。
3.1.3合同的形式問題
電子合同相對于傳統(tǒng)的合同，其形式發(fā)生了很大的變化。
首先，傳統(tǒng)合同的口頭形式在貿(mào)易上常常表現(xiàn)為店堂交易，并將商家所開具的發(fā)票作為合同的依據(jù)。而在電子商務中標的額較小、關(guān)系簡單的交易沒有具體的合同形式，表現(xiàn)為直接通過網(wǎng)絡訂購、付款，例如利用網(wǎng)絡直接購買軟件。但這種形式?jīng)]有發(fā)票，電子發(fā)票目前還只是理論上的設想。
其次，訂立合同的雙方或多方都在虛擬市場上運作的，其信用依靠密碼的辨認或認證機構(gòu)的認證，表示合同生效的傳統(tǒng)簽字蓋章方式被數(shù)字簽字所代替。電子合同的條款，不可能像傳統(tǒng)的書面合同那樣齊全、措辭嚴密，在這種情況下如何避免可能發(fā)生的商業(yè)糾紛，就需要國家貿(mào)易法律進一步明確規(guī)定。
3.1.4電子合同證據(jù)的保全問題
電子合同的一個主要特點就在于銷毀、更改或補充非常方便，一旦電子合同遭到篡改或破壞，很難復原，即使發(fā)現(xiàn)留有拷貝，也很難判定拷貝的內(nèi)容是否也被篡改過，以此類推，原件的內(nèi)容也就無從知曉。紙質(zhì)書面文件則不然，如果當事人能出示原件，其真實性很容易被論證。即便紙質(zhì)文件的原件丟失，法院對書面復印件真實性的確認要比對電子文件的真實性確認容易得多。因此，盡管現(xiàn)代科學技術(shù)對電子合同使用了管理和技術(shù)上的防范措施，但很多國家仍然懷疑由于這些技術(shù)的不當使用或出現(xiàn)失靈，可能會使電子合同的不確定性和不可靠性大大增加，作為證據(jù)更加難上加難。因此，電子證據(jù)的確定就需要由嚴格的法律審查制度來規(guī)定。
3.2電子簽名和認證問題
傳統(tǒng)合同中簽名或蓋章的行為有兩種功能：一是表明合同各方的身份；二是表明簽名者已確認文件所載之內(nèi)容。各國法律主要是把簽名作為一種認證的手段。而書面形式是簽名的物質(zhì)基礎，換言之，簽名的實現(xiàn)是以書面文件的存在為前提的。
在電子商務活動中，交易和通訊均在網(wǎng)上進行，參與交易的各方可能在整個交易過程中自始至終不見面，無法當面進行身份識別，不可能通過電子數(shù)據(jù)來傳遞親筆簽名，傳統(tǒng)的簽名方式很難應用于這種網(wǎng)上交易，這就產(chǎn)生了在計算機上以何種方式簽名才能為法律所認同的問題。按照信息發(fā)達國家的做法，在網(wǎng)絡上通過電子簽名的方式來確定交易方的身份。這種電子簽名是由符號及代碼組成的，它具備了上述簽名的特點和作用。對每一方來講，具體采取什么符號或代碼，將根據(jù)現(xiàn)有的技術(shù)、相關(guān)經(jīng)驗、可應用標準的要求及使用的安全程序來做出決定。任何一方的電子簽名可以不時地改變，以保護其機密的特征。因此，電子簽名的產(chǎn)生和廣泛運用給電子商務立法帶來了兩個新的課題，即電子簽名是怎樣認定和電子簽名是否有效的問題。
數(shù)據(jù)電訊的商業(yè)化應用，除了需要電子簽名作為認證手段之外，在因特網(wǎng)等開放性網(wǎng)絡環(huán)境下，認證中心的服務也是必不可少的。電子簽名側(cè)重于解決身份辨別與文件歸屬問題，而電子認證解決的是密鑰及其持有人的可信度問題，因為密鑰并不是萬無一失的，它存在著丟失、被盜、被破譯等風險，這就產(chǎn)生了公開密鑰的辨別與認證的有效性問題。即需要由一個權(quán)威的機構(gòu)對公開密鑰進行管理，以減少密鑰丟失、被盜、被冒用而造成的損失。電子身份認證機構(gòu)通過對公鑰密碼體制、數(shù)字簽名、數(shù)字信封等密碼功能的運用建立起了一套嚴密的認證系統(tǒng)，從而在技術(shù)上對電子商務起到了安全保障的作用。但是，由誰來管理認證機構(gòu)，由誰來充當認證機構(gòu)，認證機構(gòu)應具體有那些權(quán)利，承擔何種責任，就成了必須解決的問題，電子認證的法律效力也仍需通過立法得到確認和保障，電子身份認證機構(gòu)行為規(guī)則以及涉及交互各方當事人的權(quán)利、義務等需要通過立法來規(guī)范。因此，要使電子身份認證機構(gòu)能真正發(fā)揮其在電子商務中的安全作用，促使電子商務真正走向國際貿(mào)易應用，必須通過立法加以保障，或者作嚴格的法律規(guī)范。
3.3電子提單的轉(zhuǎn)讓問題
特權(quán)憑證是海運提單的一個最重要的作用。傳統(tǒng)的紙張型海運提單可通過背書轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。電子提單與傳統(tǒng)的紙面提單相比發(fā)生了質(zhì)的變化，它是利用電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)傳送出來的關(guān)于海上貨物運輸合同和轉(zhuǎn)讓貨物所有權(quán)的電子數(shù)據(jù)，是電子數(shù)據(jù)交換與提單相結(jié)合的一種形式，通過計算機，提單信息被轉(zhuǎn)換為數(shù)字信息后，在網(wǎng)絡間高速傳遞，最后由接受方計算機處理為原信息。在流轉(zhuǎn)上，電子提單快捷便利，順應著國際貿(mào)易的時代要求，成了傳統(tǒng)提單的當然替代物。但是電子提單不可能背書簽名來進行轉(zhuǎn)讓。如何轉(zhuǎn)讓電子提單不僅成了一個技術(shù)問題，也帶來了法律解釋的問題。票據(jù)法中票據(jù)的轉(zhuǎn)讓和承兌以及信用證轉(zhuǎn)讓也存在著相似問題。
3.4電子支付問題
支付方式是真正決定電子商務意義的環(huán)節(jié)，也是電子商務最終得以實現(xiàn)的關(guān)鍵，任何一筆成功的商務都要歸結(jié)到資金的支付與結(jié)算上來。電子商務在我國的最終發(fā)展不是很快，其瓶頸之一就是電子支付。電子支付所產(chǎn)生的法律問題包括了各種支付工具（信用卡、電子貨幣、電子支票等）的發(fā)行應用標準和條件、電子支付當事人之間的權(quán)利義務關(guān)系、電子支付命令的簽發(fā)與接受、執(zhí)行、以及風險責任的承擔等。電子支付涉及當事人眾多，包括消費者、商家、銀行和認證中心等，各當事人之間的法律關(guān)系較為復雜，有買賣合同關(guān)系、金融服務合同關(guān)系、電子身份認證關(guān)系，如在立法上不加以明確，必會阻礙電子支付在電子商務中的運用。
3.5稅收問題
稅收是一個國家重要的財政來源，是一個國家經(jīng)濟的最基本的體現(xiàn)。由于電子商務的交易活動是在沒有固定場所的國際信息網(wǎng)絡環(huán)境下進行，造成國家難以控制和收取電商務的稅金。
3.5.1.常設機構(gòu)的概念和范圍界定遇到了困難
許多客戶通過互聯(lián)網(wǎng)購買外國商品和勞務，外國銷售商并沒有在該國擁有固定的銷售場所，其人也無法確定。這樣，就不能依照傳統(tǒng)的常設機構(gòu)標準進行征稅。
3.5.2.國際稅收管轄權(quán)的沖突
在一國對非居民行使什么樣的稅收管轄權(quán)的問題上，目前國際上一般都堅持收入來源地稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則。隨著電子商務的出現(xiàn)，各國對所得來源地的判定發(fā)生了爭議。美國作為電子商務發(fā)源地，1996年11月發(fā)表了《全球電子商務選擇性的稅收政策》一文，聲稱要加強居民（公民）稅收管轄權(quán)。這樣，發(fā)達國家憑借其技術(shù)優(yōu)勢，在發(fā)展中國家屬地會強占其原屬本國的稅源，使發(fā)展中國家蒙受稅收損失。
3.5.3.國際投資所得避稅問題將更加嚴重
隨著電子商務的日益完善，導致網(wǎng)上國際投資業(yè)務的蓬勃發(fā)展，設在某些避稅地的網(wǎng)上銀行可以對客戶提供完全的“稅收保護”。假定某國際投資集團獲得一筆來自全球的證券投資所得，為躲避所得稅，就可以將其以電子貨幣的形式匯入此類銀行。
因此，在制定與電子商務有關(guān)的政策法規(guī)時，需要重新審視傳統(tǒng)的稅收政策和手段，建立新的、有效的稅收機制。
3.6發(fā)展中國家問題
根據(jù)WTO的基本原則，發(fā)展中國家在一般貿(mào)易中享有一定例外待遇，以鼓勵發(fā)展中國家的積極參與。如何在電子商務問題上體現(xiàn)這一原則，不但是發(fā)展中國家自身的要求，也是對發(fā)達國家的要求。由于發(fā)達國家具有資金、人才、技術(shù)優(yōu)勢，因而其電子商務程序遠遠高于發(fā)展中國家。發(fā)展中國家電子商務尚處于起步階段甚至尚未開展，因而在電子商務立法方面，有關(guān)電子商務立法的各種構(gòu)想都大多是發(fā)達國家，主要是美國和歐盟提出的，尤其是美國處于主導地位，而發(fā)展中國家處于被動地位，即使此種立法對本國造成不利，也只能被迫接受。如，1996年11月美國財政部發(fā)表《全球電子商務選擇性的稅收政策》報告認為，稅收中性是指導電子商務征稅的基本原則，不通過開設新的稅種或附加來征稅，而是通過修改現(xiàn)有稅種，使它適用于電子商務，確保電子商務的發(fā)展不會扭曲稅收的公平。但對于發(fā)展中國家來說，采取簡單的中性原則，有可能會損害作為電子商務中凈進口國的財政利益。1998年美國又向WTO提出電子商務免稅的建議，雖然一些發(fā)展中國家存在種種擔心和疑慮，但最后只得同意，即是典型案例。
4推進電子商務立法的對策建議
隨著經(jīng)濟、信息全球化，正確認識電子商務所產(chǎn)生的以上的法律問題，并在法律上做出相應的調(diào)整和變更，確定企業(yè)和企業(yè)間、政府和企業(yè)間、企業(yè)和消費者間、政府和政府間進行電子商務時所必需明確和遵守的法律義務和責任，并嚴格依法管理，規(guī)范電子商務的市場秩序，有利于保護貿(mào)易當事人的合法權(quán)益，促進國際貿(mào)易遵循統(tǒng)一的國際條約和國際慣例運行。
4.1完善國際電子商務立法的幾點建議
4.1.1修改現(xiàn)行法律是適應電子商務不斷發(fā)展的需要
對現(xiàn)有的法律進行修訂或擴展，或制定專門適用于網(wǎng)上貿(mào)易的法律法規(guī)，不僅是貿(mào)易技術(shù)上的革命，也是國際民商法律制度上的革命。因為現(xiàn)有法律沒有涵蓋所有的電子商務法律問題，電子商務與傳統(tǒng)的商務有很大的不同，而這種不同遲早會反映到對法律的要求上。既然我們認為電子商務是新經(jīng)濟，那么就必然有它新的地方，就應該反映到法律層面上。如為解決涉外電子商務合同的簽名問題，需要對“簽名”作擴大解釋。《漢堡規(guī)則》第14條規(guī)定：“提單上的簽名可以手寫、印戳、打孔、蓋章、符號或如不違反提單簽發(fā)地所在國家的法律，用任何其他機械或電子的方法。”《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第20條也規(guī)定：“根據(jù)信用證規(guī)定或需要簽署條款的文件可以手簽、傳真簽名、穿孔簽名、印戳、用符號或使用其他機械或電子證實方法簽名。”
4.1.2簽訂相關(guān)的商業(yè)合同條款或貿(mào)易協(xié)議
在電子商務中進行相關(guān)條款談判，若發(fā)生失誤雙方當事人誰承擔責任以及如何承擔責任，應由當事人簽訂商業(yè)合同條款或貿(mào)易協(xié)議來解決。目前，世界上制定貿(mào)易伙伴協(xié)議的有歐共體1990年擬訂的《貿(mào)易電子數(shù)據(jù)交換協(xié)議草案》、英國EDI協(xié)會1990年《英國標準交換協(xié)議》和美國律師協(xié)會1990年《電子數(shù)據(jù)交換貿(mào)易伙伴協(xié)議范本》等。又如：為解決網(wǎng)絡經(jīng)營人的疏忽而后造成電子數(shù)據(jù)交換過程中失誤問題，應以網(wǎng)絡經(jīng)營人有限責任為原則，參照《海牙規(guī)則》、《維期比規(guī)則》和《漢堡規(guī)則》等國際運輸公約對承運人責任期限，簽訂網(wǎng)絡經(jīng)營人和用戶之間的服務協(xié)議。
4.1.3成立專門的國際中介組織利用第三方網(wǎng)絡（電子郵局、EDI中心或電子商務中心）來保存記錄。
這種記錄應真實地反映交易的全過程，同時這種記錄應當被絕對安全地儲存在電腦之中或其他載體之上，這對貿(mào)易雙方都具有公正性。第三方網(wǎng)絡除了要確保網(wǎng)絡記錄的安全，還要重視開發(fā)增強記錄可靠性的程序，采用一切手段，包括進入控制，信息分析，不能抹去的中介物的應用、復雜的密碼使用技術(shù)等，以及事先與貿(mào)易各方簽訂的協(xié)議，使由它提供的證據(jù)具有法律意義。
4.1.4加強法律與技術(shù)手段的結(jié)合
通過法律規(guī)定對技術(shù)手段予以肯定、鼓勵使用和補充，以彌補法律的軟弱和不足。因為法律規(guī)定必須要與技術(shù)進行一定深度的結(jié)合，這樣才能保證法律的可操作性和針對性。在信息網(wǎng)絡技術(shù)領(lǐng)域，由于網(wǎng)絡的虛擬性、復雜性、多樣性和靈活性，直接對一些法律術(shù)語的明確性、固定性和穩(wěn)定性造成了沖擊，產(chǎn)生了如何使一些法律術(shù)語適應一種動態(tài)性、復雜性更強的范疇的問題，比如電子簽名、電子貨幣等的定義中都免不了要涉及技術(shù)成分。在這樣的情況下，就要求這些技術(shù)術(shù)語不僅要規(guī)范，還要與法律術(shù)語之間保留良好的接口，實現(xiàn)平滑的連接。
4.1.5針對電子商務的稅收對策
任何企業(yè)如果從事電子商務，一般都必須具備設立網(wǎng)站和服務器，如果其具有相對固定的網(wǎng)站和服務器，則基本可以認定該網(wǎng)站和服務器為常設機構(gòu)，這樣就可以對它取得的營業(yè)利潤征所得稅，以此來避免電子商務對傳統(tǒng)的常設機構(gòu)概念的沖擊。
對于電子商務征稅采取中性原則問題，發(fā)展中國家必須堅持對電子商務的稅收管轄權(quán)，具體可通過一定的技術(shù)手段對利用國際互聯(lián)網(wǎng)進行購買的情況通過強制地與稅務系統(tǒng)和海關(guān)系統(tǒng)的鏈接，計算各種應正常繳納的稅收，并對其進行立法約束。
4.1.6發(fā)展中國家應積極參與國際電子商務規(guī)則的制定和協(xié)調(diào)
發(fā)達國家從自身利益出發(fā)將電子商務視為一種積極的國際貿(mào)易工具，積極推行對自身有利的政策、措施，試圖在這一全新的領(lǐng)域中再一次憑借自身的強大優(yōu)勢和先行者的地位，獲取更大的市場份額和更多的經(jīng)濟利益。在這場信息技術(shù)革命引起的國際貿(mào)易方式的變革中，發(fā)展中國家處于一種較為尷尬的境地，他們非常寄希望乘機取得后發(fā)優(yōu)勢，又無奈資金、技術(shù)等先天不足。因而除了新加坡、韓國、馬來西亞等發(fā)展中國家中較為發(fā)達的幾個國家發(fā)表了自己的《電子商務政策框架》、《電子商務基本法》、《電子商務發(fā)展戰(zhàn)略》外，絕大部分國家的電子商務的政策尚不明確，更無法專門涉及電子商務在國際貿(mào)易領(lǐng)域的引導。在這種情況下，發(fā)展中國家若不及時參加到電子商務的對話中來，參與國際貿(mào)易電子商務規(guī)則的制定，就不利于形成一個公平、公正的電子商務國際法律框架。
對此，WTO等國際組織也可以建立切實可行的技術(shù)援助制度，以協(xié)助發(fā)展中國家利用電子商務可能給他們帶來的好處，使發(fā)展中國家變被動為主動。
面對世界經(jīng)濟和貿(mào)易發(fā)展過程中出現(xiàn)的新情況和新問題，我國不能采取消極觀望的防守態(tài)度，而是應積極參與電子商務問題的國際對話，并與廣大發(fā)展中國家通力合作，努力打破有關(guān)電子商務問題的國際論壇被發(fā)達國家所壟斷的局面，尋求更大的力量來爭取為自身利益發(fā)言的權(quán)利，在建立一個國際社會能夠普遍接受的電子商務國際框架的努力中發(fā)揮自己應有的影響和作用。
4.2促進我國電子商務立法的建議
4.2.1遵循國際慣例，做到與國際接軌
目前世界各國普遍認為，在電子商務的管理上，政府應設法減少和消除不必要的貿(mào)易障礙，政府的干預是有節(jié)制的、透明的、技術(shù)上有限的，前后一段不可預測的。應致力于創(chuàng)造公平有序的競爭環(huán)境，建立用戶和消費者的信任，建立數(shù)字化市場的基本原則，并充分發(fā)揮企業(yè)自保和市場推動的作用。這些原則也應成為我國進行電子商務立法時參考的原則。
4.2.2充分考慮我國實際情況
美國等一些發(fā)達國家的交易習慣、信用制度等本身可以較快地與電子商務適應，而我國剛從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，基礎設施落后，管理水平、信息化水平低下，同時還存在信用卡使用不普遍，網(wǎng)絡建設參差不齊，送貨系統(tǒng)不完善，上網(wǎng)成本較高，企業(yè)信息化水平低下等發(fā)展電子商務上的諸多問題。因此，要建設我國的電子商務市場，還要有自己的原則與立場，推出適合我國國情的總體方案。發(fā)展電子商務也要注重國家安全與信息安全，以保證文化特色與獨立性。
4.2.3充分利用已有的法律體系，保持現(xiàn)有法律體系的完整性與穩(wěn)定性
雖然電子商務對法律體系的挑戰(zhàn)是全面的，但并不需要對整個法律體系進行全方位的重新立法。一般認為，除電子商務中的特殊問題，如數(shù)字簽名問題、電子合同的有效性問題等相關(guān)法律問題需另立法外，現(xiàn)有的法律體系一般情況下都適用網(wǎng)絡世界、并不會因其虛擬化而有所不同。對現(xiàn)有法律沒有完全涵蓋的內(nèi)容，盡量通過修改法律或司法解釋的方式爭取解決，比如通過修改著作權(quán)法、商標法來涵蓋電子商務的知識產(chǎn)權(quán)問題、通過修改稅法來適應電子商務的要求，通過修改廣告法來規(guī)范網(wǎng)上廣告，等等。
4.2.4在電子商務的立法過程中，要充分發(fā)揮政府各部門的作用
因為一方面電子商務本身就是一項社會系統(tǒng)工程，需各行各業(yè)共同治理；另一方面，電子商務方式對傳統(tǒng)的國際貿(mào)易方式造成了眾多突破，電子商務中的相關(guān)問題變化較快，對政府原有的管理調(diào)控能力提出了新的要求和挑戰(zhàn)，政府內(nèi)各部門要加強協(xié)調(diào)和合作。如外經(jīng)貿(mào)部、國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、海關(guān)、稅收和工商等部門應通力合作，提高全方位的協(xié)調(diào)、管理能力。這包括政府既要對電子商務進行必要的扶持和引導，又要實施必要的管理和調(diào)控，比如當電子商務活動出現(xiàn)侵犯知識產(chǎn)權(quán)、或偷稅漏稅等違法違規(guī)現(xiàn)象時，政府就應適時、適當?shù)剡M行干預和予以懲治，以促進電子商務的健康發(fā)展。
4.2.5在立法的同時，還應注意充分發(fā)揮司法、行政執(zhí)法、仲裁及國際組織的作用
雖然我國作為成文法國家，但在電子商務相關(guān)案例的審判中，適當加大司法運用法律的自由度，還是非常必要的。在行政執(zhí)法方面，版權(quán)、工商、公安等部門的執(zhí)法就已在處理盜版軟件、VCD、CD上起到過重要的作用，在用法律手段保護電子商務發(fā)展中，這一經(jīng)驗也值得借鑒。由于仲裁的靈活性、專業(yè)性與國際協(xié)調(diào)性，使其在新技術(shù)引發(fā)的各類法律問題中的作用得到了國際社會的認同，在計算機Y2K問題的法律解決中，仲裁就已成為國際公認的實用手段。
4.2.6加強稅收管轄權(quán)
在稅收立法方面，應對原有法律進行擴大要求，對于在中國進行網(wǎng)上銷售的外國公司，均要求其在中國進行注冊，中國消費者購買其商品在匯款時應該匯到該公司在中國設立的專門賬戶上，以此為依據(jù)可征收增值稅等稅收；對直接通過國際互聯(lián)網(wǎng)進行軟件、書籍等銷售的，中國政府應該根據(jù)消費地原則征收增值稅、關(guān)稅等。使其維持至少與其他產(chǎn)業(yè)一樣的稅負水平，這樣就會產(chǎn)生新的稅負平衡，使政府的收入增加，從而滿足正常公共支出的需要。
總之，中國應該秉持何種對策應鑒于中國的實際情況，在對電子商務立法時，既要有利于與國際接軌，又要考慮到維護國家和保護國家利益。其中鼓勵和發(fā)展電子商務是立法的前提，規(guī)范電子商務交易行為及相應的經(jīng)營活動是立法的內(nèi)容；適度規(guī)范、留有空間、利于發(fā)展是立法的技術(shù)要求。
結(jié)束語
綜上所述，電子商務作為一種與現(xiàn)代科技迅猛發(fā)展緊密相連的新型貿(mào)易方式，對現(xiàn)行法律提出了前所未有的挑戰(zhàn)。對于電子商務帶來的新問題，需要對原有法律法規(guī)的進行調(diào)整修正來解決。密切注意電子商務發(fā)展趨勢，積極探討、研究和學習國外的先進立法經(jīng)驗，并結(jié)合中國國情，制定符合實際需要的電子商務法律規(guī)范，改善我國電子商務發(fā)展的基礎環(huán)境，對促進我國電子商務健康、有序的發(fā)展，進而促進我國國際貿(mào)易的發(fā)展有著非常重要的意義。
致謝
在我的論文完成過程中，得到了很多人的幫助與支持。
首先，最感謝的是我的導師……老師，她以嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度、做研究全力以赴的精神，對我畢業(yè)論文的寫作給予悉心指導，提出了許多批評建議，使個人的論文得以如期完成，在此致上最真摯的謝意。
也謝謝……大學所有教導過我的老師，謝謝你們四年來的悉心教導與關(guān)心愛護。
其次，感謝……等朋友在個人撰寫論文期間的大力支持，感謝……等同學在我寫論文時對我的鼓勵與督促。
個人之論文得以順利完成，尤其感謝葉小麥對于本論文進行所需的種種資料的提供與協(xié)助，最是感激不盡。
最后，感謝我親愛的家人，感謝他們在生活及情感上的容忍及包容，在我完成論文的學習生活中，默默的支持著我。
摘要
隨著信息技術(shù)特別是網(wǎng)絡技術(shù)的不斷發(fā)展，國際互聯(lián)網(wǎng)的全球化熱潮使人類社會進入了一個新的信息時代。由于國際互聯(lián)網(wǎng)具有不受時間、地域限制的特性，一種與傳統(tǒng)交易形態(tài)截然不同的通過國際互聯(lián)網(wǎng)進行交易的方式應運而生。在未來若干年內(nèi)，國際互聯(lián)網(wǎng)將成為全球最大的交易市場所在地，其蘊含的商機無可限量。電子商務的產(chǎn)生與發(fā)展，為國際貿(mào)易帶來了極大的沖擊，一些新的問題由此產(chǎn)生。如網(wǎng)絡交易如何征稅、交易的安全性如何保證、交易書面形式要求、簽名的確認、合同的擬訂、電子提單的轉(zhuǎn)讓等。這些問題的解決直接關(guān)系到網(wǎng)絡交易的發(fā)展。但是，由于法律本身的滯后性，傳統(tǒng)法律尚未針對網(wǎng)絡交易這一新型交易方式進行補充或修正，造成許多衍生的法律問題無法用現(xiàn)行法律進行規(guī)范與調(diào)整。這使得許多準備從事網(wǎng)絡交易的商家望而卻步，影響到這一商業(yè)運作方式的迅速發(fā)展。因此積極加強對網(wǎng)絡交易的研究，建立規(guī)范網(wǎng)絡交易的靈活法律框架，不僅可保障進行網(wǎng)絡交易各方面的利益，而且還可保障網(wǎng)絡交易的順利進行。本文擬就有關(guān)問題進行探討。
關(guān)鍵詞：電子商務國際貿(mào)易立法
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貨幣作為貿(mào)易的媒介物，它溝通整個社會經(jīng)濟運行命脈。貨幣是一種固定充當一般等價物的特殊商品。一般等價物是指任何其他商品的價值都可以用它來衡量；商品是指它可以用來交換。而貨幣的這兩個屬性決定了它在人類社會經(jīng)貿(mào)發(fā)展中所起到的重要作用。電子商務的一個重要體現(xiàn)就是實現(xiàn)了網(wǎng)上迅速快捷的直接收支。電子貨幣則是近些年才產(chǎn)生的一種新鮮事物，是現(xiàn)代經(jīng)濟和科技發(fā)展的結(jié)果。
電子貨幣是網(wǎng)上購物、支付的理想貨幣，作為現(xiàn)代金融業(yè)務與現(xiàn)代科學技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物，它是一種電子符號，其存在形式隨處理的媒體而不斷變化，如在磁盤上存儲時是磁介質(zhì)，在網(wǎng)絡中傳播時是電磁波或光波，在CPU處理器中是電子脈沖等。電子貨幣的流通以相關(guān)的設備正常運行為前提，新的技術(shù)和設備也引發(fā)了電子貨幣新的業(yè)務形式的出現(xiàn)。電子貨幣的安全性，不是依靠普通的防偽技術(shù)，而是通過用戶密碼、軟硬件加密、解密系統(tǒng)以及路由器等網(wǎng)絡設備的安全保護功能來實現(xiàn)的。電子貨幣和傳統(tǒng)貨幣之間的區(qū)別在于：
1.兩者所占用的空間不同。傳統(tǒng)貨幣以實物的形式存在，面值有限，大量的貨幣必然要較大的空間。而電子貨幣所占的空間很小，其體積幾乎可以忽略不計，一個智能卡或者一臺計算機可以存儲無限數(shù)額的電子貨幣。
2.傳遞渠道不同。傳統(tǒng)貨幣傳遞花費的時間長，風險也較大，需要采取一定的防范措施。較大數(shù)額傳統(tǒng)傾向的傳遞，甚至需要組織人員押運。而電子貨幣可以在短時間內(nèi)進行遠距離傳遞，借助電話線。互聯(lián)網(wǎng)在瞬間內(nèi)轉(zhuǎn)移到世界各地，且風險較小。
3.計算所需的時間不同。傳統(tǒng)貨幣的清點、計算需要花費較多的時間和人力，直接影響交易的速度。而電子貨幣的計算在較短時間內(nèi)就可利用計算機完成，大大提高交易速度。
4.匿名程度不同。傳統(tǒng)貨幣的匿名性相對來說還比較強，這也是傳統(tǒng)貨幣可以無限制流通的原因。但傳統(tǒng)貨幣都有印鈔號碼，同時，傳統(tǒng)貨幣總離不開面對面的交易，這在很大程度上限制了傳統(tǒng)貨幣的匿名性。而電子貨幣的匿名性要比傳統(tǒng)貨幣強，主要是加密技術(shù)的采用以及電子貨幣便利的遠距離傳輸。
電子貨幣的表現(xiàn)形式是多種多樣的。它包括：電子資金傳輸、銀行卡、電子現(xiàn)金。
電子資金傳輸與電子支票是同義詞。電子支票系統(tǒng)從20世紀60年代就開始使用了。電子支票系統(tǒng)通過剔除紙面支票，最大程度上開發(fā)了現(xiàn)有銀行系統(tǒng)的潛力。電子支票系統(tǒng)目前一般是專用網(wǎng)絡系統(tǒng)，國際金融機構(gòu)通過自己的專用網(wǎng)絡、設備、軟件及一套完整的用戶識別、標準報文、數(shù)據(jù)驗證等規(guī)范化協(xié)議完成數(shù)據(jù)傳輸。
銀行卡是由銀行發(fā)行的，是銀行提供電子支付服務的一種手段。信用卡就是一種常見的銀行卡。信用卡具有購物消費、信用借款、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、匯兌儲蓄等多項功能。信用卡可在商場、飯店等許多場合使用。可采用刷卡記賬、P0S結(jié)賬、ATM提取現(xiàn)金等多種支付方式。其他銀行卡還有借記卡、靈通卡、專用卡等。其基本功能都有是用于電子支付，只是存在著一些業(yè)務范圍的差異。信用卡與其他銀行卡的一個重要差別在于，信用卡不僅是一種支付工具，同時也是一種信用工具。使用信用卡可以透支消費，給用戶帶來了方便，但這同時也給銀行帶來了惡意透支的問題。
電子現(xiàn)金，又稱為數(shù)字現(xiàn)金，是紙幣現(xiàn)金的電子化。使用數(shù)字現(xiàn)金可以擴大商業(yè)機會，促進Internet上經(jīng)濟活動的增長。中、小企業(yè)可以利用這個機會增強自身的競爭力，因為通過Internet，企業(yè)跨國經(jīng)營已不再是大型企業(yè)的專利，小企業(yè)也可以使用這種交易工具降低交易成本。數(shù)字現(xiàn)金的出現(xiàn)意味著用戶可以花更少的錢得到更好的服務。數(shù)字現(xiàn)金的表現(xiàn)形式有多種，如預付卡和純電子系統(tǒng)。預付卡形式即買方購買特定銷售方可以接受的預付卡支付貨款。預付卡與我們常用的電話卡有些相似，不同之處在于它們的流動性。電話卡只能用于支付電話費，流動性相對小而預付卡在許多商家的P0S機上都可受理，常用于小額現(xiàn)金的支付。純電子系統(tǒng)形式的數(shù)字現(xiàn)金沒有明確的物理形式，以用戶數(shù)字號碼的形式存在，適用于買、賣雙方物理上處于不同地點并通過網(wǎng)絡進行電子支付的情況。支付行為表現(xiàn)為把數(shù)字現(xiàn)金從買方處扣除并傳輸給賣方。在傳輸過程中，通過加密保證只有真正的賣方才可以使用這筆現(xiàn)金。
隨著電子商務在經(jīng)濟領(lǐng)域的發(fā)展，數(shù)字現(xiàn)金作為支付工具將會被更多的應用于交易過程中，因此需要針對數(shù)字現(xiàn)金在電子商務中的會計處理作一些探討。
數(shù)字現(xiàn)金也是總貨幣供應量的一個組成部分，可以隨時兌換成普通現(xiàn)金。數(shù)字現(xiàn)金會給會計上的核算帶來的影響，主要表現(xiàn)在外匯匯率的不穩(wěn)定性、貨幣供應的干擾上。數(shù)字現(xiàn)金將會增加外匯匯率的不穩(wěn)定性。普通現(xiàn)金有外匯兌換的問題，數(shù)字現(xiàn)金也同樣有。數(shù)字現(xiàn)金涉及的外匯兌換也要有匯率，這就需要Internet上設立一個外匯交易市場。數(shù)字現(xiàn)金的匯率與真實世界里的匯率應該是一樣的，即使不一致，套匯交易也馬上就會使二者等同起來。在真實世界里，只有一小部分人如交易商、銀行家和外貿(mào)公司等能參與外匯市場交易。而在電腦空間里，任何人都可以參與外匯市場，這是因為手續(xù)費低，而且無需受到國界的限制。這種大規(guī)模參與外匯市場的現(xiàn)象將會導致外匯匯率的不穩(wěn)定。
電腦外匯市場與現(xiàn)實世界里的外匯市場的區(qū)別在于：
1.從一種貨幣的數(shù)字現(xiàn)金兌換成另一種貨幣的數(shù)字現(xiàn)金所需的費用比兌現(xiàn)金的費用大大降低了。因為數(shù)字現(xiàn)金的兌換只涉及電子數(shù)據(jù)的重寫。而在現(xiàn)實世界里，貨幣兌換要涉及真實貨幣的流通費用，所以買匯與賣匯的匯率有一定的差價。如果采用數(shù)字現(xiàn)金，就不用支付這些手續(xù)費，兌換費用低。兌換費用的減少使更多的人參與外匯市場交易成為可能。
2.用數(shù)字現(xiàn)金購物不再受到國界的限制，因為Internet是沒有國界的，因此人們很容易進行貨幣兌換。如果一種貨幣的數(shù)字現(xiàn)金貶值了，人們就會把它兌換成另一種貨幣的數(shù)字現(xiàn)金。由于數(shù)字現(xiàn)金的外匯匯率是與真實世界的匯率緊密聯(lián)系的，這種不穩(wěn)定反過來就會影響真實世界。企業(yè)在網(wǎng)上進行電子商務時，不可避免地要涉及網(wǎng)上的購銷業(yè)務，麗電子貨幣作為網(wǎng)上常用的支付工具，必將成為企業(yè)的主要支付手段。其中，信用卡在會計上已有科目“其他貨幣資金一一言用卡”來核算，并已有了較充分的規(guī)定。而數(shù)字現(xiàn)金作為一種新的支付工具，有其特殊性。它在網(wǎng)上流通時涉及一個匯率波動問題的同時，還涉及如何對其進行反映的問題。因此，可在資產(chǎn)負債表上的“其他貨幣資金‘，科目下設立一個二級明細科目”數(shù)字現(xiàn)金“，同時在涉及債權(quán)債務項目科目如應收賬款、應付賬款等設立一個明細科目”數(shù)字現(xiàn)金“。這樣，數(shù)字現(xiàn)金和現(xiàn)實生活中的現(xiàn)金就有必要相互轉(zhuǎn)化，并且轉(zhuǎn)化時企業(yè)所做的分錄同信用卡的處理相類似。即當數(shù)字現(xiàn)金不足時
借：其他貨幣資金一一數(shù)字現(xiàn)金
貸：現(xiàn)金
當數(shù)字現(xiàn)金過多，而現(xiàn)實生活中現(xiàn)金不足時，可把數(shù)字現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生活中的現(xiàn)金，發(fā)生的分錄為：
借：現(xiàn)金
貸：其他貨幣資金一一數(shù)字現(xiàn)金
由于各種貨幣的數(shù)字現(xiàn)金存在著一種匯率（應和現(xiàn)實生活中的匯率相同），而這種匯率又是忽高忽低極不穩(wěn)定的，企業(yè)在網(wǎng)上用數(shù)字現(xiàn)金進行購物時，必將面臨一個匯兌損益的問題。在會計核算中不可避免要涉及有關(guān)數(shù)字現(xiàn)金業(yè)務的核算，在會計計量中也必然引入外國數(shù)字現(xiàn)金單位，企業(yè)數(shù)字現(xiàn)金業(yè)務在會計上應有相應的處理，這種會計處理應包括企業(yè)數(shù)字現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生時，如何進行與其他貨幣的數(shù)字現(xiàn)金之間折算；包括在網(wǎng)上以各種數(shù)字現(xiàn)金計價的經(jīng)濟業(yè)務折算為以企業(yè)記賬本位幣的數(shù)字現(xiàn)金計價的經(jīng)濟業(yè)務，從而進行會計記錄；也應包括由于數(shù)字現(xiàn)金業(yè)務引起的數(shù)字現(xiàn)金的債權(quán)債務，因市場匯率變動承受匯率風險而發(fā)生的外幣折算差額的處理。
由于數(shù)字現(xiàn)金業(yè)務的發(fā)生涉及會計上的核算，因而有必要新建幾個科目來適應會計處理的需求。如在“其他貨幣資金”下設立“數(shù)字現(xiàn)金（某一貨幣）”的二級明細科目，在“應收賬款”下設立“數(shù)字現(xiàn)金（某一貨幣）”。當涉及“應付賬款”時，在“應付賬款”下設立“數(shù)字現(xiàn)金（某一貨幣）”科目等來適應企業(yè)在會計處理上的要求，對于數(shù)字現(xiàn)金業(yè)務所引起的債權(quán)債務結(jié)算前所發(fā)生的折算可先將其作為已實現(xiàn)的損益處理，并計入當期損益表。當企業(yè)在網(wǎng)上在線銷售商品時，按照銷售時的匯率將銷售收入折算為本位幣數(shù)字現(xiàn)金人賬，并按另一貨幣數(shù)字現(xiàn)金登記相應的賬戶。
借：應收賬款一一數(shù)字現(xiàn)金（某一貨幣如美元）（**）***
貸：主營業(yè)務收入***
收到銷售款時，按收到貨款時市場匯率將某一貨幣的數(shù)字現(xiàn)金折算為人民幣的數(shù)字現(xiàn)金入賬，并登記相應的數(shù)字現(xiàn)金賬戶。對于折算差額則作為當期匯兌損益處理，如收益，則
借：其他貨幣資金一一數(shù)字現(xiàn)金（某一貨幣）***
貸：應收賬款一一數(shù)字現(xiàn)金（某一貨幣）（**）***
財務費用（匯兌損益）***如損失，則
借：其他貨幣資金一一-數(shù)字現(xiàn)金（某一貨幣）***
財務費用（匯兌損益）***
貸：應收賬款一一數(shù)字現(xiàn)金（某一貨幣）（**）***
當企業(yè)在網(wǎng)上購進原材料或貨物時，根據(jù)購入當目的市場匯率折算確認貨物的入賬價值及應付債務，同時按照該種傾向數(shù)字現(xiàn)金債務的數(shù)額登記人相應的賬戶。
借：庫存商品***
貸：應付賬款一一數(shù)字現(xiàn)金（某一貨幣）（**）***
支付日才，根據(jù)當日的市場匯率折算為本位幣數(shù)字現(xiàn)金的金額并將由于匯率變動所產(chǎn)生的折算金額，作為財務費用處理。如收益，則
借：應付賬款一一數(shù)字現(xiàn)金（某一貨幣）（**）***
貸：其他貨幣資金-一一數(shù)字現(xiàn)金（本位幣）***
財務費用（匯兌損益）***
如損失，則
借：應付賬款一一數(shù)字現(xiàn)金（某一貨幣）（**）***
關(guān)鍵詞：亞當?斯密經(jīng)濟學;媒介融合;報業(yè);盈利;媒介品牌
中圖分類號：G21文獻標志碼：A文章編號：1001-862X（2015）06-0166-004
“媒介融合”關(guān)系傳媒本身新陳代謝的同時，也涉及媒介、媒介組織、媒介約束規(guī)范等組成的動態(tài)的社會系統(tǒng)。把握傳媒融合概念關(guān)鍵是媒介技術(shù)。傳媒系統(tǒng)由于媒介融合及傳媒的新陳代謝等，所涉市場份額發(fā)生巨變。從市場來看，當下互聯(lián)網(wǎng)等傳媒逐步扭虧為盈，而報刊傳媒呈現(xiàn)由盛轉(zhuǎn)衰的態(tài)勢。一盈一虧是否與媒介融合有所關(guān)聯(lián)？當下報刊由盈利趨向虧損，其原因何在？此須分析歷史語境中報刊盈利之原委及其現(xiàn)實之困境。
一、傳統(tǒng)報業(yè)生產(chǎn)及其盈利的學理探討
報刊具有商品性與工具性，往往被視作定論。但報刊作為商品與蛋糕等作為商品有何異同？市場語境中報人或記者是如何生產(chǎn)價值、剩余價值的，從而獲取工資并支付生產(chǎn)利潤？至今仍無令人信服的結(jié)論。筆者不揣淺陋，參照亞當?斯密的經(jīng)濟理論及現(xiàn)代的文化生產(chǎn)等學理，對此作些探索。
（一）亞當?斯密古典政治經(jīng)濟學命題及其對報刊盈利的啟示
被譽為經(jīng)濟學之父的斯密有關(guān)財富的道德評價及古典經(jīng)濟學分析被近代國人嚴復等認為揭示了西方富強的秘密，此屬斯密命題。[1]斯密經(jīng)濟學命題的核心就是社會分工與市場規(guī)模形成等關(guān)系。他認為市場調(diào)節(jié)屬無形的手，會調(diào)適（促進或限制）社會生產(chǎn)。由此，他強調(diào)自由貿(mào)易。斯密作為古典經(jīng)濟學的創(chuàng)始人，其學理仍是我們分析商品、資本等市場行為的起跑線。而傳媒經(jīng)濟屬國民經(jīng)濟的一部分，探討近代國民財富產(chǎn)生的原因時，顯然離不開對報刊盈利的分析。至于斯密為什么沒有將報刊為核心的傳媒經(jīng)濟納入他的經(jīng)濟學分析的范疇，或?qū)儆诮?jīng)濟學本身即處開創(chuàng)階段難以顧及，或有其他原因，已成歷史之謎。
亞當?斯密將商品的價值分為使用價值與交換價值。斯密認為“勞動是衡量一切商品交換價值的真實尺度”[2]14，但“一切商品的價值，通常不是按勞動估定的”[2]27。在討論商品價格的組成部分時，斯密以谷物、面粉和亞麻為例作了分析。為了使我們傳媒經(jīng)濟分析有所參照，這里征引斯密對面粉價格的探討，“就面粉價格而言，我們必須在谷物價格上，加上面粉廠主的利潤及其雇工的工資;就面包價格說，我們須加上面包師的利潤及其雇工的工資。但由農(nóng)家那里運谷物到面粉廠，由面粉廠運面粉到面包師，又需若干勞動;墊付這種勞動的工資，又需若干資本。這種勞動的工資，和這種資本的利潤，亦須加在這兩種物品的價格內(nèi)”。[2]25
以亞當?斯密的面包分析為參照，可比較作為商品的面包與報紙兩者在價值及價格上的異同。面包定價包括：面粉與水等的價格，主要是面粉;機器及廠房的損耗;工人勞動，斯密著力探討的是工人的勞動分為生產(chǎn)工資及其剩余利潤。相比較而言，報紙的價格顯然分為紙張與資訊文本等內(nèi)容生產(chǎn)的價格。新聞資訊等生產(chǎn)包括記者、編輯乃至社長或總編的勞動。新聞資訊等內(nèi)容生產(chǎn)的效益也包含生產(chǎn)工資與利潤。就一般意義而言，報紙顯然區(qū)別面包。經(jīng)過標準化生產(chǎn)后，每個面包包含生產(chǎn)資料的構(gòu)成及其與勞動力相結(jié)合的部分而形成價值。除生產(chǎn)資料外，每個面包生產(chǎn)所付出的勞動力及其機械力大致相等，即從第一個面包到第一萬個面包皆是如此。報紙不同。市場意義上的報紙屬于商品。報紙的生命力在媒介內(nèi)容而非紙張本身，即讀者閱讀報紙是看內(nèi)容而非看紙張本身，可以說內(nèi)容閱讀是最值錢的東西。另一方面，報紙生產(chǎn)的標準化涉及機械化復印或復制。即報紙生產(chǎn)越多，每張價格實際上只是略大于紙張的價格。隨著復制數(shù)量的增多，新聞等資訊內(nèi)容生產(chǎn)的成本愈發(fā)地被稀釋，零售的每張報紙的成本愈發(fā)接近紙張價格。除了商品生產(chǎn)過程外，分析報紙成本的構(gòu)成因素涉及銷售過程。
（二）斯密命題與報刊盈利分析的學理參照
亞當?斯密創(chuàng)立的成體系的古典經(jīng)濟學實踐基礎來自英倫三島的工業(yè)化進程，而且他仍堅持農(nóng)業(yè)才是財富增進的源頭。英國本土雖小，畢竟是世界工業(yè)化的樣板。故亞當?斯密的動力學說往往被學界譽稱為斯密型動力（即勞動的區(qū)域分工和通過市場的絕對優(yōu)勢）。[3]斯密型動力同樣適合于報業(yè)分析。論及勞動分工的理論，亞當?斯密稱：“勞動生產(chǎn)力上最大的增進，以及運用勞動時所表現(xiàn)的更大的熟練、技巧和判斷力，似乎都是分工的結(jié)果。”[2]14在亞當?斯密看來，“由于我們所需要的相互幫忙，大部分是通過契約、交換和買賣取得的，所以當初產(chǎn)生分工的也正是人類要求互相交換這個傾向。”[2]5而分工受到市場范圍的限制，這一點亞當?斯密有專門的論述。
以亞當?斯密的社會分工論為參照，可見報刊作為資訊交換的載體，顯然也屬社會分工的重要結(jié)果。報刊承載的使命關(guān)聯(lián)行政力量或利益集團的作用，更有市場選擇的因素。所謂報紙的利潤來自廣告而非新聞，此點因時地而異。就報紙印刷的數(shù)量及報刊內(nèi)容的定位來看，近代西方大致上有大眾意義上的便士報，諸如英國的《太陽報》等，也有發(fā)行數(shù)量甚少但內(nèi)容嚴肅的《泰晤士報》、《金融時報》等。后者廣告甚少，即使有，也常是價格昂貴的汽車等或一些奢侈品廣告。這些廣告可謂少而精，報業(yè)從中獲利不菲。有學者分析英國報業(yè)稱：“通俗報紙所面臨的問題是其不同尋常的生存起點，其收入的2/3左右來自發(fā)行收入;而嚴肅報紙近3/4的收入來自廣告”[4]。相比之下，中國近代報業(yè)盈利分析，大底可從亞當?斯密經(jīng)濟學得以闡釋。近代社會專業(yè)化的分工帶來規(guī)模效益，專業(yè)化的訪員（后曰記者）或編輯，顯然比一身兼訪員及編輯更熟練于專業(yè)的趨勢。新聞編輯部分工之細化在近代報業(yè)大樓諸如《申報》、《新聞報》、《時報》等圖紙設計或文檔記錄中多有體現(xiàn)。廣告部與新聞采訪部的分工在一些報社得到嚴格執(zhí)行，甚至是一棟辦公樓新聞部、廣告部分兩個門進出，意使新聞業(yè)少受廣告業(yè)的影響。就媒介經(jīng)濟而言，近代報刊分工除廣告與新聞采訪部門多互不干預。除避免報業(yè)的商業(yè)性影響，或旨在彰顯報紙新聞報道或評論的客觀公正這一主旨外，分工協(xié)作有利于業(yè)務人員專業(yè)化操縱，業(yè)精于專，從而提高生產(chǎn)效率。亞當?斯密對分工有利于提高生產(chǎn)效率也作了深刻的論述。效率提升的一個重要前提就是推行標準化的生產(chǎn)。1908年福特汽車生產(chǎn)引進流水線作業(yè)，拓展了規(guī)模效益，此即福特模式。標準化生產(chǎn)模式亦可運用于分析近代中國報業(yè)。諸如史量才等試圖將《申報》等建成托拉斯企業(yè)的意圖便體現(xiàn)了這些。分析史量才主持下《申報》發(fā)出種種正義聲音的同時，我們要看到《申報》企業(yè)化及其市場意圖。實際上，探究《申報》的企業(yè)宏圖，可從橫向的傳媒并購，也可從縱向的印刷、出版、發(fā)行等環(huán)節(jié)去分析。
傳統(tǒng)報刊是如何盈利的？目前傳媒經(jīng)濟學普遍認為，報刊是將受眾二度販賣給廣告商從而盈利。就商品銷售而言，一張報紙與一個面包的銷售并沒有太多的差別。而就消費者而言，一個面包被消費者吃完了，其本身就作為食物被營養(yǎng)系統(tǒng)分解吸收了。相比之下，報紙所謂被受眾消費，實際上就是閱讀過程，閱讀完，報紙作為實體依然存在，還可以秋毫無損地傳給下一個消費者。就消費者實用性而言，只不過商品核心的構(gòu)成是新聞。就消費的實用性而言，新聞具有新鮮性的特征。新聞一旦變成舊聞，新聞紙的價值就大打折扣了。舊報紙其繼續(xù)存續(xù)的價值往往涉及時代的記錄者，屬歷史的見證。
廣告商購買的受眾注意力在傳媒盈利中意味著什么？達拉斯?斯邁密認為：用經(jīng)濟學的術(shù)語來說，“受眾商品是一種被用于廣告商品銷售的不耐用的生產(chǎn)資料。受眾商品為買他們的廣告商所做的工作就是學會購買商品，并相應地花掉他們的收入。有時是購買任何分類的商品（飛機制造商一般出售他們的飛機運輸，牛奶工業(yè)出售各種品牌的牛奶），但大多數(shù)情況下是特殊‘品牌’的消費商品。”簡言之，“他們的勞動創(chuàng)造了對廣告商品的需求――壟斷資本主義廣告商的目的。受眾也許會抵抗，但廣告商的預期目標已經(jīng)充分實現(xiàn)，結(jié)果滲透在需求控制的體系中。”[5]將受眾視作報業(yè)及廣告商獲利的商品，筆者不能完全認同。就新聞紙的商品性質(zhì)而論，廣告是報紙重要組成部分。與新聞、時評相比，廣告帶來的盈利往往決定整個報業(yè)的盈利程度。另一方面，報紙的品牌主要取決于新聞、時評，而非廣告。就報業(yè)經(jīng)營及性質(zhì)而言，新聞、時評與廣告各司其職。標準化生產(chǎn)的報紙，新聞、時評與廣告等應該在整個報紙有相應的篇幅或版面。但多數(shù)報紙廣告業(yè)務好時，常擠占新聞或時評的版面，甚至因此擴版。簡言之，報業(yè)的商業(yè)屬性當從報紙產(chǎn)品本身去分析，而非局限于探究以資訊內(nèi)容換取受眾注意力從而發(fā)展什么注意力經(jīng)濟。自亞當?斯密的《國民財富的性質(zhì)和原因的研究》發(fā)表以后，古典經(jīng)濟學體系得以確立，世人對商品的認識多與勞動相聯(lián)系，這是有科學根據(jù)的。若勞動是衡量一切商品交換價值的真實尺度這一結(jié)論無疑義，從經(jīng)濟學層面考察，廣告屬注意力經(jīng)濟，是否購買則屬另一回事。一些重要的廣告涉及化妝品等奢侈品或高檔的生活用品，廣告推銷的不僅是商品本身，更是一種生活方式。另一方面，生活方式普及有助于形成社會風氣，此有助于推銷商品本身。這可能是問題的關(guān)鍵。報紙登載的廣告效果與傳統(tǒng)的登門促銷員相比，有其優(yōu)越性。商品促銷員其經(jīng)濟地位往往處在勞工階層，他們在推銷價格不菲的新產(chǎn)品意味著一種新的生活方式，而這種類型的推銷員雖然十分熟練昂貴的商品其功能，但他們往往在自己的日常生活中消費不起，這就會造成巨大的心理落差，而報紙登廣告就不存在這些問題。所以廣告不僅僅涉及市場效益，也涉及人文意義上的心理成本的付出。
以上分析是答案的一部分。有些報刊并無廣告或其他隱形資助，其收入依靠販賣包括新聞在內(nèi)的資訊及其時評而盈利。這里報刊作為商品，與面包、蛋糕等作為商品并無太多的差別。一方面，報刊的清樣由于凝聚了新聞采訪、作為把關(guān)人編輯的挑選、加工及總編輯的最后審稿等勞動程序，意味著付出了巨大的人力、物力投入。另一方面，報刊具有高復制的特性。可以認為，隨著復制數(shù)量的提升，每張報紙的成本越低。按照無窮大的接近性原則，最后一張復制的報紙其成本可能無限地接近油墨與紙張的價格。
二、當下媒介融合未能改變傳統(tǒng)報業(yè)盈利方式
報刊能否盈利，須考察其銷售。報刊作為商品，實際上賣的是媒介知名度。傳媒知名度一旦形成，有可能使得廣告商不完全關(guān)注報紙發(fā)行數(shù)。因為較高的知名度乃至有自己的媒介品牌本身就意味著廣告進入后其社會影響之深入而廣泛。報紙作為商品其品牌的價值符合一般性原則，即商品品牌的法則。品牌顯然是商品質(zhì)量誠信重要體現(xiàn)。面對五花八門的商品，顧客一一分辨需要消耗大量時間，故顧客常將購買目標定位于品牌，品牌往往是質(zhì)量保障的象征，從而有效節(jié)約了挑選及購買商品相對的時間損耗。報刊作為商品其塑造知名度等特征往往決定它是一種特殊的商品。這種商品賣的產(chǎn)品涉及公共性。即所謂新聞等資訊及其時評類似探照燈，照到哪里，便有光明。作為新聞紙的報刊對受眾而言，其商品價值在于新聞乃至時評等，但每日新聞就那么多，由此而生的新聞報道及其時評在數(shù)量上也是有限度的。伴隨著工業(yè)化進程，近代報業(yè)逐步進入同城競爭的廉價時代。都市報的受眾在同一城市所以選擇這一家報紙而非另一家，并不完全取決該報紙?zhí)焯煊惺裁椽毤倚侣劊窍矚g上這家報紙的辦報風格。就報紙本身而言，新聞報道及其評論的風格持續(xù)下去，就會形成品牌。品牌意味著知名度，而知名度意味著報紙良好的聲譽，也意味著有著數(shù)量眾多的潛在受眾。已擁媒介品牌的報紙關(guān)注的對象容易成為社會熱點或焦點。新聞人物或事件在著名報刊上登載易成名或出名。知名度較高的報紙擁有較多的受眾，刊發(fā)廣告亦是如此。這正廣告商所渴望的。
對受眾或廣告商而言，報刊作為商品其真正的價值或生命力就是媒介品牌，另外一方面，品牌報刊往往與標準化生產(chǎn)密切關(guān)聯(lián)。傳媒內(nèi)容的標準化生產(chǎn)既涉及業(yè)務上采寫編評等流水線作業(yè)，而報紙大體上有相對固定的版面與專欄，也是標準化重要形式。即某些時候新聞人物或事件多一些或少一些，但版面或?qū)诰湍敲炊唷＿@涉及內(nèi)容選擇。所謂標準化生產(chǎn)在這種意義上指新聞、時評等比例分配等。總之，媒介品牌與標準化的業(yè)務及其內(nèi)容生產(chǎn)，構(gòu)成了報刊商品價值及其使用價值的重要基石。
從價值及剩余價值來看，媒介生產(chǎn)與其他工業(yè)品生產(chǎn)一樣，可謂社會關(guān)系的再生產(chǎn)。但媒介改變了人際交流的方式，往往使得現(xiàn)實交往與擬態(tài)交往融為一體。表面上報紙的新聞、社論、副刊及廣告等四大模塊及其運營、銷售等皆屬社會化大生產(chǎn)及社會分工的產(chǎn)物，而流水線生產(chǎn)的標準化往往是社會分工及其技術(shù)革新的結(jié)果，當然技術(shù)革新與社會分工又往往密切勾連。從信息化及信息產(chǎn)業(yè)的層面來看，信息產(chǎn)業(yè)從屬工業(yè)化，包括新聞產(chǎn)制在內(nèi)的媒介產(chǎn)業(yè)當然也離不開技術(shù)的支撐。在這種意義上，新聞的標準化與傳播技術(shù)密切關(guān)聯(lián)。新聞報道中導語及五個W，即何時（when）、何地（where）、何人（who）、何事（what）、何因（why）是新聞報道中標準化的樣品，而前二者無疑涉及時空的揭示，何人、何事則屬于通常意義上的人事分析，而何因則屬于解釋特定時空中人動的原委。總之，新聞主體是信息，此為不因人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在;其次是新聞報道，涉及新聞呈現(xiàn)等，關(guān)聯(lián)文本及體裁，既涉信息及其要素等客觀成分，也涉報道者價值取向等主觀成分，是主客觀的結(jié)合體。而歷史上新聞報道與包括戰(zhàn)爭等在內(nèi)的電報傳播消息等倒金子塔型結(jié)構(gòu)密切相關(guān)。
回顧歷史軌跡可見，作為技術(shù)支撐的電報業(yè)與社會資訊的標準化生產(chǎn)密切相關(guān)。從信息的角度看新聞生產(chǎn)，勞動者無疑就是加工信息產(chǎn)品所付出的勞動時間，這種時間分析同樣適用于亞當?斯密的勞動價值論。但隨著媒介化社會的到來，媒介融合成為當下媒介生態(tài)的重要特點。特別是互聯(lián)網(wǎng)的進入，傳媒經(jīng)濟分析呈現(xiàn)新特點，一方面報紙資訊通過復制、轉(zhuǎn)貼或簡單的編輯加工成為網(wǎng)頁的重要內(nèi)容，反之亦然。這就意味著報網(wǎng)融合，但報網(wǎng)多意味著新聞資訊的共享，而未涉及投放廣告的共享。后者涉及各自的利益主體，當下的媒介融合未能解決這一利益抉擇的難題。而報刊的新聞欄目乃至整張上網(wǎng)或在線推出，使得紙質(zhì)版逐步喪失自己的媒介優(yōu)勢，雖然盈利模式未變，隨著紙質(zhì)讀者的減少，廣告商亦隨之將注意力轉(zhuǎn)向互聯(lián)網(wǎng)。但與互聯(lián)網(wǎng)魚龍混雜相比，紙質(zhì)傳媒的權(quán)威性或公信力仍是其繼續(xù)存在的理由或價值。由此而論，運用斯密的經(jīng)濟理論分析融媒時代傳統(tǒng)報業(yè)盈利仍有學理上的正當性。
參考文獻：
[1]嚴復將其專著An Inquiry into the Nature and Causes of the Wealth of Nations（即《國民財富的性質(zhì)和原因的研究》）翻譯成《原富》就說明了這一點。筆者研讀有關(guān)亞當?斯密的譯著，仍以嚴復翻譯及按語為佳，故本論文涉及此，仍以嚴復譯著為重要征引材料。An Inquiry into the Nature and Causes of the Wealth of Nations，國內(nèi)有多個流傳頗廣的譯名，如《國富論》、《國民財富的性質(zhì)和原因的研究》等。
[2][英]亞當?斯密.國民財富的性質(zhì)和原因的研究[M].郭大力，王亞南，譯.上海：商務印書館，1974.
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【摘要】目前，我國社會對民間資金的認識頗有偏見。本文就民間資金偏聽偏信問題與如何有效引導和利用民間資金加快區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展問題進行探討，以便端正認識，最大限度地發(fā)揮民間資金促進民營經(jīng)濟發(fā)展的作用。
早在20年前，民間資金作為“地下資金”活動在經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)。如今，地下資金以“民間資本”的身份登上了中國的經(jīng)濟舞臺。
一、目前社會對民間資金的偏見綜述
根據(jù)中國金融網(wǎng)報道，目前中國民間資金的規(guī)模大約是9000億元人民幣（大約是1100億美元），相當于中國GDP的6.5％。目前國有和民間的信貸總和增長率在19％左右。面對民間金融發(fā)展強勢，決策部門擔心如果民間金融的增長缺乏適當?shù)谋O(jiān)管，將會對銀行體系構(gòu)成威脅，并且會降低國家緊縮政策的效力。擔心的焦點主要集中在以下四個方面：
（一）民間信貸的發(fā)展降低了國家金融緊縮政策的效力
持這種觀點者認為，民間信貸是游離于銀行體系之外的家戶部門和公司部門的資金直接借貸，它是處在國家政策之外的。近幾年來，我國固定資產(chǎn)增長速度過快，為了放慢投資增長的步伐，政府曾出臺了一套行政性緊縮政策，包括控制信貸擴張、出售土地的禁令和對投資項目進行合并。民間金融市場的快速發(fā)展意味著緊縮信貸并不能限制投資的快速增長。
（二）民間金融缺乏有效監(jiān)管和規(guī)范運作會帶來金融風險
持這種觀點者認為，在缺乏有效監(jiān)管和規(guī)范管理的條件下，如果民間金融再繼續(xù)發(fā)展下去，民間金融市場可能意味著巨大的金融風險。在上世紀80年代晚期和90年代初期，由民間金融風險問題導致的一些地方的社會和政治不穩(wěn)定就是一個教訓，因此擔心這樣的事情會再次發(fā)生。
（三）民間金融市場會擾亂銀行市場體系的正常運行
一方面，它削弱了國有股份制銀行體系籌集資金的功能。民間金融市場和國有股份制銀行部門爭奪存款，使國有股份制銀行體系受到攻擊；另一方面，它降低了國有股份制銀行信貸杠桿的引導作用，同時加重了企業(yè)的交易成本，增加了企業(yè)的經(jīng)營風險。由于國家對民間資金的監(jiān)管問題尚在試點當中，還沒有形成一套監(jiān)管體系，因此，民間資金的放貸率高出了國有股份制銀行的2－4倍。據(jù)了解，溫洲地區(qū)民間資金一年期貸款利率最低在20%，可想而知，一般的企業(yè)哪里承受得了。
（四）民間金融容易發(fā)生債務糾紛，易滋生社會安全風險，不利于社會安定
1.民間借貸手續(xù)簡單、缺乏必要的管理和法律法規(guī)支持，具有盲目性、不規(guī)范性、不穩(wěn)定性，容易引起借貸雙方的糾紛；2.民間借貸金額小，涉及人員廣泛，且多發(fā)生于社會基層，一旦發(fā)生糾紛，將對社會安定產(chǎn)生負面影響；3.民間借貸一旦發(fā)生欠債不還，部分通過暴力收回借款，借貸雙方人身安全受到威脅，民間也因此出現(xiàn)一些帶有黑社會性質(zhì)的追債公司；4.有的民間貸款用于賭博、吸毒等嚴重違法行為，對社會的危害更大。
綜上所述，不難看出：人們對民間資金的認識只看到了它的表面現(xiàn)象，沒有從本質(zhì)上看清民間資金的作用——引擎作用。筆者將著重闡述如何有效引導利用民間資金加快區(qū)域民營經(jīng)濟發(fā)展的對策問題。
二、有效引導和利用民間資金加快區(qū)域民營經(jīng)濟發(fā)展的對策探討
（一）有效引導民間資金促進區(qū)域民營經(jīng)濟發(fā)展的基本思路
1.完善商業(yè)銀行支持區(qū)域民營經(jīng)濟發(fā)展的融資機制
（1）要進一步改革商業(yè)銀行信貸管理制度。在修改現(xiàn)行的商業(yè)銀行《貸款準則》的基礎上，商業(yè)銀行要進一步放寬辦理民營企業(yè)尤其是中小企業(yè)信貸業(yè)務，同時適當下放貸款審批權(quán)，特別是擴大支行一級的貸款權(quán)限。（2）改善商業(yè)銀行對民營企業(yè)的融資功能。首先，銀行應制定一個符合民營企業(yè)尤其是中小企業(yè)發(fā)展狀況的信用等級評定辦法，引導企業(yè)朝著“信用”方向發(fā)展；其次，銀行要開展金融服務創(chuàng)新，對一些資質(zhì)好、信譽高的企業(yè)，可簽發(fā)商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票等金融工具。但目前商業(yè)銀行在金融服務創(chuàng)新方面還存在相互排斥行為，人為造成企業(yè)融資難問題。
2.發(fā)展、規(guī)范為區(qū)域民營經(jīng)濟服務的地方性中小金融中介機構(gòu)
地方性中小金融中介機構(gòu)具有地域性的特點，它是利用民間資金促進企業(yè)發(fā)展的主渠道，應當重點發(fā)展。（1）要拓寬城市中小金融機構(gòu)的發(fā)展空間。城市中小金融機構(gòu)要充分發(fā)揮自身機構(gòu)新、機制靈活的優(yōu)勢，將市場定位在中小企業(yè)。（2）提升農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量。農(nóng)村信用社大都分布在鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級或地域較廣的村級，它應該成為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的主要資金供應鏈。（3）有條件地建立區(qū)域性農(nóng)村股份制商業(yè)銀行。在經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)，對經(jīng)營較好、更適合商業(yè)化運作的農(nóng)村信用社可通過吸收合并形式，吸收民間資本，將其改造為農(nóng)村股份制商業(yè)銀行，著力解決農(nóng)村經(jīng)濟融資難的問題。
3.建立健全為區(qū)域民營經(jīng)濟發(fā)展的風險投資體系
建立風險投資體系主要是解決民營科技型企業(yè)創(chuàng)業(yè)資金的來源問題。應從四個方面著手：（1）建立以民間資本為主體的風險資本構(gòu)成體系。風險投資之所以能夠比普通投資在推動技術(shù)創(chuàng)新和經(jīng)濟增長方面更具效率，是因為風險投資在資本內(nèi)部構(gòu)成上的先進性。（2）大力發(fā)展區(qū)域性的風險投資基金。基金具有面額小、投資主體多樣化、市場化程度高的特點，風險基金的發(fā)展可以對中小企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大的資金支撐作用，是具有高風險和高回報率的專項投資基金。（3）積極發(fā)展地方性中小企業(yè)投資公司。中小企業(yè)投資公司一般是帶有政策性的特定類型的創(chuàng)業(yè)投資公司，具有半官方性質(zhì)，享受一定的政策優(yōu)惠，對扶持中小企業(yè)成長發(fā)揮著不可替代的作用。（4）建立風險投資的退出機制。風險投資體系是否具有通暢的退出通道是關(guān)系到風險投資資本能否實現(xiàn)價值回報與進一步良性發(fā)展至關(guān)重要的條件，也是影響風險投資對其投資者是否具有吸引力的重要因素。
4.拓寬區(qū)域中小民營企業(yè)的直接融資渠道
（1）要大力發(fā)展以股票融資為主體的多層次資本市場。通過發(fā)展多層次資本市場體系，為企業(yè)開辟更多的直接融資渠道，從而推進中小企業(yè)發(fā)展。（2）為中小企業(yè)開辟債券融資渠道。要進一步修改我國的《公司法》和《企業(yè)債券管理條例》，使之有利于中小民營企業(yè)通過債券市場融資。（3）有條件地規(guī)范發(fā)展區(qū)域性的場外交易市場。在現(xiàn)代企業(yè)制度模式下，股權(quán)流動與股份轉(zhuǎn)讓是股份制企業(yè)內(nèi)在機制的必然要求，這就需要有一個為股權(quán)流動和轉(zhuǎn)讓而設立的市場，這個市場就是場外交易市場。因此，政府有關(guān)部門應將現(xiàn)有的資源進行整合，制定統(tǒng)一的進入標準、發(fā)行和交易制度，加強監(jiān)管，為經(jīng)營條件和經(jīng)營狀況差異較大的各類企業(yè)提供更多的融資渠道。
（二）有效引導民間資金，加快區(qū)域民營經(jīng)濟發(fā)展的制度安排
1.建立中小金融機構(gòu)存款保險制度
存款保險制度一般是指國家為了保護存款人的利益和維護金融秩序的穩(wěn)定，通過法律形式建立的一種在銀行因意外事故破產(chǎn)時進行債務清償?shù)闹贫取Ｔ诮?jīng)濟和金融體系穩(wěn)定的狀況下，一個設計良好的存款保險體系有助于保護中小存款人的利益，提高公眾對銀行系統(tǒng)的信心；在處理少數(shù)銀行倒閉事件中，可以發(fā)揮重大作用，安全網(wǎng)的功能可以得到有效發(fā)揮（鄧遲，2006）。相對于銀行交易，民間金融貸款期限靈活、手續(xù)簡便，民間金融提供的多為信用貸款，一般不需要抵押物，也無須擔保，風險防范多以親朋好友獲取的信息為保證。可以借鑒發(fā)達國家的經(jīng)驗，由政府出資負責設立政策性的中小金融機構(gòu)存款保險公司，引導民間資金流向，實現(xiàn)民間金融的正規(guī)化與合法化。
2.完善中小企業(yè)投融資擔保制度
在資金市場上，一個不爭的事實就是民營企業(yè)很難從國有股份制商業(yè)銀行那里得到貸款。雖然各地政府也紛紛成立擔保公司，但因其規(guī)模小、資金有限，民營企業(yè)獲得信用擔保的條件較為嚴格，政府擔保機構(gòu)在民營企業(yè)融資中發(fā)揮的作用十分有限。基于民營企業(yè)的資金緊張狀態(tài)，民間擔保公司出現(xiàn)了。他們相當于中間商，收取一定費用，為民營企業(yè)貸款提供擔保，承擔了貸款不能歸還的風險，為民營企業(yè)融資搭橋鋪路。這種民間擔保公司是建立在互惠互利和互相信任的基礎上的，是自發(fā)產(chǎn)生的，是對市場需求的回應。
3.培育和建立區(qū)域民營企業(yè)征信制度
信用制度是保證金融體系正常運行的重要制度，征信制度的建立是金融機構(gòu)降低風險和民間資本進入民間資本市場的重要制度保障。因此，應做好兩個方面的工作：（1）健全企業(yè)投融資的信息制度，方便金融機構(gòu)了解企業(yè)以及企業(yè)之間及時掌握各種信息。政府有關(guān)部門應盡快建立行業(yè)投資信息、地域投資信息等投資信息制度，同時充分發(fā)揮收集和傳播信息等方面的優(yōu)勢，為資金持有者牽線搭橋，使民營企業(yè)得到更多的投資機會和資金來源。（2）培育條件創(chuàng)建征信體系。金融監(jiān)管部門應根據(jù)上述要求，建立一個由中央銀行牽頭、由各金融機構(gòu)參與、相關(guān)部門（如工商管理、稅務、保險、資產(chǎn)管理等部門）配合組成的征信體系，建立包括企業(yè)法人、個體工商戶、私營企業(yè)、合伙制企業(yè)、自然人在內(nèi)的信用數(shù)據(jù)庫，隨時向客戶提供有不良信用記錄的黑名單，以保證金融交易中有關(guān)當事人的利益。
（三）有效引導民間資金，加快區(qū)域民營經(jīng)濟發(fā)展的政策支持
1.產(chǎn)業(yè)政策支持
產(chǎn)業(yè)政策是為實現(xiàn)一定的經(jīng)濟和社會目標服務的。政府在制定產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策和產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策方面，應當進一步放寬民營企業(yè)和民間資金進入的產(chǎn)業(yè)限制，逐步放開對民營企業(yè)和民間資金進入有不同程度限制的金融保險業(yè)、進出口貿(mào)易、通訊網(wǎng)絡建設、郵政網(wǎng)點建設、水利設施建設、公共服務、醫(yī)療機構(gòu)等行業(yè)，同時加緊清理和制定有關(guān)的政策或法規(guī)，確保民間資金有序地進入這些行業(yè)。政府在產(chǎn)權(quán)改革上還應鼓勵民營企業(yè)積極參與重組，對企業(yè)兼并、聯(lián)合、收購所引起的土地轉(zhuǎn)讓、房屋不動產(chǎn)和水電等生產(chǎn)要素的過戶費用，應予以政策扶持。此外，政府還應當引導民營企業(yè)向現(xiàn)代化企業(yè)過渡，強化企業(yè)治理，使之健康發(fā)展。
2.財政政策支持
財政政策是實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要手段，財政政策的支持可以通過財政撥款、投資補貼、加速折舊、減免稅等措施加速發(fā)展薄弱產(chǎn)業(yè)，扶持新興產(chǎn)業(yè)，補貼虧損產(chǎn)業(yè)，促進企業(yè)投資，從而達到調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)的目的，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、產(chǎn)業(yè)布局合理化、產(chǎn)業(yè)組織合理化、產(chǎn)業(yè)發(fā)展合理化。財政政策的運用應公平合理、大企業(yè)和小企業(yè)一視同仁、國有企業(yè)和民營企業(yè)同樣對待。在政策的運用上應遵循如下原則：財政撥款應重點支持民營企業(yè)對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的研究和開發(fā)；財政補貼應重點扶持民營企業(yè)對基礎設施的建設項目；稅收優(yōu)惠應重點支持民營企業(yè)投資于新興產(chǎn)業(yè)、朝陽產(chǎn)業(yè)和先導產(chǎn)業(yè)。此外，在某些國家產(chǎn)業(yè)政策支持的投資領(lǐng)域，財政還可以對民營企業(yè)風險投資給予擔保，以解決其融入民間資金的后顧之憂，同時又更好地發(fā)揮民間資金的作用。
