時間：2022-07-19 16:06:23
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇出售畢業(yè)論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
近日有媒體報道稱，復(fù)旦大學(xué)涉嫌將學(xué)生的絕密論文泄密，并在網(wǎng)站上掛賣。復(fù)旦大學(xué)就此昨天正式公告，明確表態(tài)，此次事件中，學(xué)校向社會公開論文無任何營利行為；該學(xué)生的畢業(yè)論文未獲涉密認定，也就是說“絕密論文”根本不涉密。
學(xué)生質(zhì)疑
有媒體報道，復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院EM－BA2005秋季班學(xué)生鞠川陽子于去年10月1日完成了畢業(yè)論文《中國民營養(yǎng)老院的商業(yè)模式研究——以上海為例》，她稱曾與復(fù)旦簽訂了10年保密期限的《保密協(xié)議》，論文屬于“絕密”級。按照學(xué)校要求，鞠川陽子將論文提交給了復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院。然而，今年7月鞠川陽子在網(wǎng)上搜索信息時發(fā)現(xiàn)，Google、Yahoo、Baidu等各大搜索引擎上都有中國知網(wǎng)、論文天下、經(jīng)理人文庫、管理資源網(wǎng)等網(wǎng)站銷售（付費下載）該論文的鏈接。她認為，自己的保密論文被泄露并且被公開銷售。
校方公告
對此，復(fù)旦公告說，之前的相關(guān)報道不屬實。復(fù)旦的公告回應(yīng)了所謂的“出售”“掛賣”，稱：“復(fù)旦大學(xué)向社會公開論文無任何營利行為。2007年，根據(jù)國家有關(guān)部門開發(fā)利用知識資源、促進學(xué)位論文廣泛交流、推進研究生培養(yǎng)社會監(jiān)督、建設(shè)我國知識基礎(chǔ)設(shè)施的精神，我校與中國學(xué)術(shù)期刊（光盤版）電子雜志社簽訂協(xié)議，加入《中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》《中國優(yōu)秀碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》建設(shè)。該電子雜志社是國家新聞出版總署批準成立、教育部主管的電子與網(wǎng)絡(luò)出版單位。《中國優(yōu)秀碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》是國家新聞出版總署正式批準的電子期刊，由該社‘中國知網(wǎng)’實施網(wǎng)絡(luò)出版。我校完全出于學(xué)術(shù)公益服務(wù)的目的，按稿件錄用發(fā)表要求選擇投稿。錄用出版論文的稿酬由作者直接向雜志社領(lǐng)取。”
至于“泄密”，復(fù)旦公告稱：“當(dāng)事人鞠川陽子是復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院EMBA2005秋季班學(xué)生，畢業(yè)論文題目為《中國民營養(yǎng)老院的商業(yè)模式研究——以上海為例》。她在向?qū)W校提交論文時申請‘絕密’密級，未獲涉密認定。”
本報記者張炯強
“GRE重題門”風(fēng)波尚未平息，又出現(xiàn)了一個 “大學(xué)泄密門”。近日，復(fù)旦大學(xué)EMBA校友鞠川陽子公開指責(zé)復(fù)旦大學(xué)將其“絕密論文”泄密，并在網(wǎng)站上銷售。
昨天，復(fù)旦大學(xué)在學(xué)校網(wǎng)站主頁發(fā)表聲明稱“泄密門”事件不實，同時澄清，該校向社會公開論文無任何營利行為，與鞠川陽子也沒有簽署過保密協(xié)議。與此同時，鞠川陽子在接受其他媒體采訪時表示，她并沒有授權(quán)給復(fù)旦可以。而據(jù)記者向復(fù)旦了解，鞠川及其導(dǎo)師在2009年10月提交論文時，在所有論文上均親筆簽署了《論文使用授權(quán)說明》，同意學(xué)校可以公布論文的全部或部分內(nèi)容。
目前，“泄密門”事件越發(fā)撲朔迷離。據(jù)悉，鞠川陽子已聘請了律師，并向復(fù)旦和“中國知網(wǎng)”提出了巨額賠償要求；復(fù)旦方面則表示，將積極應(yīng)對。
事件
校友稱絕密論文被公開出售
鞠川陽子之前是復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院EMBA學(xué)生。她在接受媒體采訪時稱，她于2009年10月1日完成碩士學(xué)位論文 《中國民營養(yǎng)老院的商業(yè)模式研究——以上海為例》，與復(fù)旦大學(xué)簽訂了10年保密期限的《保密協(xié)議》——屬“絕密”級論文。
鞠川陽子說，按照學(xué)校要求，她將論文提交給了復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院。然而，今年7月27日下午，她在網(wǎng)上搜索信息時發(fā)現(xiàn)，Google、Ya－h(huán)oo、Baidu等各大搜索引擎上都有中國知網(wǎng)、論文天下、經(jīng)理人文庫、管理資源網(wǎng)等網(wǎng)站銷售（付費下載）該論文的鏈接。她才知道自己的保密論文被泄露并且被公開銷售。
據(jù)報道，事情發(fā)生后，鞠川陽子與復(fù)旦大學(xué)聯(lián)系，復(fù)旦大學(xué)通過郵件的方式承認將她的論文出售給網(wǎng)站，目前已經(jīng)撤下，但拒絕向作者道歉并作出解釋。同時，校方人士在接受采訪時稱，鞠川陽子是與學(xué)校圖書館簽署的保密協(xié)議，而不是與學(xué)校保密辦簽協(xié)議。
該事件發(fā)生后，復(fù)旦大學(xué)一時被推向風(fēng)口浪尖。網(wǎng)絡(luò)輿論紛紛為鞠川陽子聲援，不少網(wǎng)友對復(fù)旦大學(xué)出售學(xué)生論文進行了指責(zé)。
有網(wǎng)友認為，無論是校方圖書館還是保密辦，與研究生簽署保密協(xié)議具有唯一性，不存在某一種協(xié)議的效力要服從于另一種，或者因為只簽署了所謂效力較弱的圖書館保密協(xié)議，學(xué)校其他院部就可以將論文出售或另行利用。如果校方說法在某種程度上成立，那么學(xué)校圖書館在明知自己沒有充分授權(quán)代表學(xué)校簽署保密協(xié)議的前提下出面簽訂，是惡意欺詐。
進展
復(fù)旦發(fā)表聲明稱未出售論文
昨天，復(fù)旦大學(xué)發(fā)表了“關(guān)于部分媒體指責(zé)復(fù)旦大學(xué)出售絕密論文的聲明”，稱近日有多家報紙和網(wǎng)站刊發(fā)、轉(zhuǎn)載“復(fù)旦大學(xué)被指售絕密論文”的不實報道，并澄清復(fù)旦向社會公開論文無任何營利行為，同時該校也并未與鞠川陽子簽署絕密協(xié)議。
復(fù)旦在聲明中表示，2007年，該校與中國學(xué)術(shù)期刊（光盤版）電子雜志社簽訂協(xié)議，加入《中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》、《中國優(yōu)秀碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》建設(shè)。該電子雜志社是國家新聞出版總署批準成立、教育部主管的電子與網(wǎng)絡(luò)出版單位。《中國優(yōu)秀碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》是國家新聞出版總署正式批準的電子期刊，由該社“中國知網(wǎng)”實施網(wǎng)絡(luò)出版。復(fù)旦完全出于學(xué)術(shù)公益服務(wù)的目的，按稿件錄用發(fā)表要求選擇投稿。錄用出版論文的稿酬由作者直接向雜志社領(lǐng)取。
當(dāng)事人鞠川陽子是復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院EMBA2005秋季班學(xué)生，畢業(yè)論文題目為《中國民營養(yǎng)老院的商業(yè)模式研究——以上海為例》。她在向?qū)W校提交論文時申請“絕密”密級，未獲涉密認定；在向復(fù)旦提出論文泄密申訴后，學(xué)校經(jīng)調(diào)查研究，仍不能認定該論文涉密。
與此同時，鞠川陽子在接受其他媒體采訪時表示，她并沒有授權(quán)給復(fù)旦可以。而據(jù)記者向復(fù)旦了解，鞠川及其導(dǎo)師在2009年10月提交論文時，在所有論文上均親筆簽署了《論文使用授權(quán)說明》，同意學(xué)校可以公布論文的全部或部分內(nèi)容。
分歧
問題聚焦在“有無簽保密協(xié)議”
記者注意到，此事件中，鞠川陽子的所述內(nèi)容和復(fù)旦聲明中，雙方最大的分歧實際上在于鞠川陽子到底有沒有與復(fù)旦簽署過保密協(xié)議。
復(fù)旦大學(xué)新聞發(fā)言人告訴記者，在接到鞠川陽子給學(xué)校的申訴后，復(fù)旦非常重視，進行了專門調(diào)查。調(diào)查結(jié)論認為，沒有發(fā)現(xiàn)涉密管理違規(guī)。在此次事件中，實際上是論文作者所簽保密協(xié)議程序存在問題。根據(jù)相關(guān)流程，論文要獲得密級，需要學(xué)校或上級保密機構(gòu)的正式批復(fù)，進入相應(yīng)的保密程序。
如果學(xué)生要申請論文保密，必須是在論文開題時即同導(dǎo)師一起向?qū)W校提出保密申請。而鞠川陽子是在論文完成后，向圖書館遞交論文時提出保密申請。“對于涉嫌要保密的內(nèi)容，是有嚴格規(guī)定的。從這張申請單上看，鞠川陽子只是簡單地填寫了保密緣由為‘公司機密’，并勾選了‘絕密十年’，圖書館在看到該申請后，沒有看到學(xué)校的涉密認證，認為不符合規(guī)范，便沒有批準她的‘保密’申請。”他表示，所謂協(xié)議，一定是雙方共同簽字的，鞠川陽子實際上并沒有與復(fù)旦簽署過保密協(xié)議。
同時，復(fù)旦還對鞠川陽子的論文有無必要保密進行了質(zhì)疑。據(jù)悉，鞠川陽子的于2009年10月1日，但從網(wǎng)上搜索得知，2009年9月起，她先后十多次接受媒體采訪時的內(nèi)容涉及她的論文主題。
反思
將制定專業(yè)學(xué)位論文保密細則
對鞠川陽子論文未獲涉密認定一事，復(fù)旦表示鞠川陽子是交了涉密申請，但未獲得涉密認證。不過復(fù)旦也承認，校圖書館并沒有給未獲得涉密認定的學(xué)生發(fā)出通知。
1流通領(lǐng)域食品安全監(jiān)管基本狀況
1.1市場食品安全在流通領(lǐng)域的狀況（參考了2008年數(shù)據(jù)）
近年來，由于大力推行認證、索證、索票、信用檔案、場廠（地）掛鉤等準入制度，市場食品安全把關(guān)作用得到加強。調(diào)查顯示，食品安全的國家標準普遍推行，其中32%的企業(yè)采用了國際標準；農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)市場中，4.45％通過了ISO9000、ISO14000和OSHMS18000三類國際通行的質(zhì)量管理體系認證，27.11％設(shè)立了無公害產(chǎn)品專區(qū)，16.31％設(shè)立了綠色食品專區(qū)，6.14％設(shè)立了有機食品專區(qū)，三者相加近50％；超市公司中，注重食品安全基礎(chǔ)建設(shè)的占91%，建立加工食品安全制度的占73%，注重環(huán)境因素的占59%，實行食品衛(wèi)生安全崗位責(zé)任制的達91%，把食品安全指標量化并作為考核依據(jù)的達86%。2004年，全國32.9萬家食品經(jīng)銷企業(yè)中,有15.1萬家建立了進貨驗收制度，14.5萬家建立了購銷臺賬制度，11.9萬家建立了銷售食品質(zhì)量承諾制度。
1.2食品安全監(jiān)管人員在市場實行監(jiān)管作業(yè)
批發(fā)市場普遍實行了自檢制度，實施檢測的零售店鋪數(shù)量逐年增加，大中城市商務(wù)部門定點檢測機構(gòu)已覆蓋了較大的范圍，并形成了企業(yè)自檢、社會中介機構(gòu)受托檢測和政府部門監(jiān)督抽檢三道“防線”。據(jù)調(diào)查，農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)市場中，42.6％設(shè)立了檢測室，55.1％配備了專職檢測人員，其中最多配備了62人；連鎖超市中，73%配備了食品安全管理人員和操作人員，建立了目標責(zé)任體系，21%向其所屬門店派出衛(wèi)生質(zhì)量巡查專員。
2食品經(jīng)營者的自律及防范
2.1食品經(jīng)營者自律
1）食品經(jīng)營者為食品安全第一責(zé)任人,必須對經(jīng)營的食品安全負首要責(zé)任，嚴把食品質(zhì)量入市關(guān)
2）食品經(jīng)營者要建立健全內(nèi)部質(zhì)量管理制度，落實領(lǐng)導(dǎo)、部門負責(zé)人和工作人員的食品質(zhì)量查驗責(zé)任，設(shè)立食品質(zhì)量監(jiān)督員。嚴格執(zhí)行食品質(zhì)量查驗,查驗食品質(zhì)量的真實性，嚴防有毒有害、污染、變質(zhì)、不合格食品、冒牌食品進入經(jīng)營場所，嚴防食品安全事故發(fā)生
3）食品經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、公平、誠實信用的原則，對所經(jīng)營的食品向消費者做出質(zhì)量承諾。
4）食品經(jīng)營者經(jīng)銷的食品質(zhì)量必須合格、價格合理、計量準確，不經(jīng)銷有毒有害、污染、變質(zhì)、過期、不合格食品或者無廠名廠址、無生產(chǎn)日期、無保質(zhì)日期的食品、冒牌食品。
5）食品經(jīng)營者銷售食品必須向消費者提供相關(guān)質(zhì)量合格證明，出具銷售發(fā)票等購物憑證。
6）食品經(jīng)營者對消費者發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量問題的食品、包裝標識不符合規(guī)定的食品，或者經(jīng)國家有關(guān)部門抽查檢驗判定為不合格食品，或者經(jīng)工商行政管理、質(zhì)量檢驗檢疫等部門確認的消費者申訴舉報的假冒偽劣食品，可憑購物發(fā)票等憑證予以退換，并依法予以賠償。
7）食品經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)積極負責(zé)的維護消
費者權(quán)益。對質(zhì)量不符合規(guī)定的食品，應(yīng)當(dāng)立即停止銷售、進行清理、登記、向工商行政管理或者質(zhì)量檢驗檢疫、衛(wèi)生行政等部門報告。
2.2經(jīng)營者自律是根除違法經(jīng)營行為的關(guān)鍵。
近年來，盡管各地農(nóng)村工商所花費了大量人力、物力、財力整治流通領(lǐng)域食品經(jīng)營者銷售超過保質(zhì)期、“三無”、變質(zhì)等食品和未建立并遵守進貨查驗記錄制度（進銷貨臺賬制度）的違法行為，但這些違法行為在農(nóng)村尤其偏遠農(nóng)村依然不同程度地存在。分析其存在的原因，重要一點在于農(nóng)村流通領(lǐng)域食品經(jīng)營者未真正擔(dān)負起社會責(zé)任、嚴格做到自律經(jīng)營。
1）廣泛宣傳《食品安全法》
農(nóng)村工商所可通過各種形式和途徑廣泛宣傳《食品安全法》，讓每個農(nóng)村食品經(jīng)營者知曉該法，并入心入腦，增強經(jīng)營者自律意識。需要注意的是，在宣傳時，農(nóng)村工商所一定要創(chuàng)新宣傳的方式方法，以通俗易懂的語言和食品經(jīng)營者容易接受的方式進行宣傳。比如，筆者所在的農(nóng)村工商所，就在該法頒布之前，向轄區(qū)內(nèi)的所有流通領(lǐng)域食品經(jīng)營者發(fā)放了“食品安全溫馨提示書”，把農(nóng)村食品經(jīng)營者最常見的6種違法經(jīng)營食品行為和相應(yīng)付出的違法成本以表格的形式一一列舉在提示書上，并在提示書中提醒他們?nèi)绾稳プ霾拍芙档褪称方?jīng)營成本，食品經(jīng)營者一看提示書就明白自己該如何自律，很容易接受工商部門的善意提醒。
2）加大市場檢查的頻率和查處的力度
農(nóng)村工商所要加大對農(nóng)村尤其是偏遠農(nóng)村食品經(jīng)營者的市場巡查頻率，認真、細致地查找經(jīng)營者店堂和倉庫中的食品，檢查其建立并遵守進貨查驗記錄制度情況。發(fā)現(xiàn)其有違法經(jīng)營食品行為，剛開始時務(wù)必要考慮到廣大農(nóng)村食品經(jīng)營者的實際狀況和心理接受能力，建議推行行政指導(dǎo)和柔性執(zhí)法，保護絕大多數(shù)農(nóng)村食品經(jīng)營者守法的積極性，相信他們會自覺行動起來，擔(dān)負起社會責(zé)任，改正違法行為，做到自律經(jīng)營，絕不能粗暴執(zhí)法，一罰了事。但對那些屢教不改者，要堅決依法予以重罰，直至其關(guān)門倒閉，以此警示其他食品經(jīng)營者，促使其自律經(jīng)營。
3食品安全監(jiān)管工作還存在有以下問題（以農(nóng)村為例）
3.1集市散裸裝食品的“兩防”設(shè)施不夠完善，農(nóng)村集市食品近60%為散裝、裸裝，雖然有的業(yè)戶添置了網(wǎng)罩，解決了防蠅問題，但防塵效果不理想。食品店的散裸裝食品標示不清晰，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，農(nóng)村商店所售的散裝食品多數(shù)無原料說明，無加工日期，無保質(zhì)期，消費者正當(dāng)權(quán)益得不到保障。
3.2農(nóng)村雜貨店食品混放嚴重。農(nóng)村雜貨店規(guī)模較小，衛(wèi)生狀況較差，商品類別較雜，洗化用品與食品混放，存在食品被污染的隱患。
3.3銷售三無產(chǎn)品、超期食品現(xiàn)象依然存在。部分經(jīng)營業(yè)戶銷售本應(yīng)淘汰的過期商品，少數(shù)業(yè)戶為牟取利潤違規(guī)銷售三無產(chǎn)品，損害了消費者的權(quán)益。
3.4部分食品質(zhì)量堪憂。集市和小食品店出售的果凍、汽水等食品普遍存在色素、有害菌超標現(xiàn)象。部分飲料由糖精、色素和水簡易勾兌而成，未經(jīng)殺菌處理，便進入市場流通。
3.5部分食品外包裝質(zhì)量低劣危害人體健康。許多小企業(yè)、小作坊為降低成本，選用質(zhì)量低劣的塑料袋或塑制瓶進行食品外包裝，有些企業(yè)使用未經(jīng)充分消毒殺菌的二次包裝，對消費者健康構(gòu)成潛在威脅。
3.6導(dǎo)致問題出現(xiàn)的原因來自三個方面：1）部分生產(chǎn)企業(yè)和批發(fā)商、零售商盲目逐利，形成了劣質(zhì)食品供應(yīng)鏈。一些小企業(yè)、小作坊為降低成本，用不合格原料加工食品，以低價戰(zhàn)略向農(nóng)村傾銷；部分批發(fā)商貪圖利潤，批量采購低價劣質(zhì)產(chǎn)品；一些零售商只顧“適銷對路”，對食品質(zhì)量置若罔聞，銷售低價“三無”商品。很多劣質(zhì)食品和“三無”食品，正是通過這一供應(yīng)鏈條流入農(nóng)村市場。2）農(nóng)村消費能力偏低，農(nóng)民食品安全意識薄弱。農(nóng)村總體經(jīng)濟水平不高，農(nóng)民購買能力不強，質(zhì)量過硬的名優(yōu)食品難以占領(lǐng)市場。很多農(nóng)民缺乏安全意識和自我保護意識，容易成為假冒偽劣食品的受害者。同時，多數(shù)農(nóng)民辨?zhèn)文芰Σ粡姡谙M時沒有查驗證照和索要發(fā)票的習(xí)慣，給一些“三無”食品、過期不合格食品和城市淘汰食品流入農(nóng)村埋下了隱患。3）農(nóng)村市場存在監(jiān)管薄弱環(huán)節(jié)。食品安全工作已呈現(xiàn)出“跨區(qū)域流通、多部門交織”的特點，多數(shù)劣質(zhì)食品由外地加工窩點制造并向本地輸出，打掉這些加工黑窩點，需要區(qū)域合作、部門配合，存在一定難度。農(nóng)村食品銷售網(wǎng)點多、分布散、流動大，難以實現(xiàn)集中監(jiān)管。
4加強流通領(lǐng)域食品安全監(jiān)管的意見建議
4.1建立健全食品安全長效監(jiān)管體制。
要有效整合監(jiān)管資源，促進監(jiān)管工作高效有力地施行，真正形成各監(jiān)管部門各司其職、相互協(xié)助、無縫對接的聯(lián)動機制。要健全食品安全監(jiān)管體系，完善各項監(jiān)管制度，切實做到監(jiān)管工作全履蓋和經(jīng)常化。
4.2強化食品安全監(jiān)管能力建設(shè)
加強食品安全監(jiān)管能力建設(shè)，是做好監(jiān)管工作的前提和基礎(chǔ)。根據(jù)當(dāng)前食品安全監(jiān)管狀況，還要繼續(xù)加強執(zhí)法人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高執(zhí)法水平，提高整體防范食品安全能力。充分發(fā)揮社區(qū)居民的作用，鼓勵其積極舉報違法案件，達到實時監(jiān)管的效果。
4.3強化食品源頭監(jiān)管
要繼續(xù)加強農(nóng)產(chǎn)品源頭的監(jiān)管，充分利用現(xiàn)有政策，加快無公害基地和無公害產(chǎn)品建設(shè)，對已通過認證的無公害基地的產(chǎn)品實行動態(tài)監(jiān)管。要繼續(xù)加強對外來食品的監(jiān)管，建立健全各項監(jiān)管制度，實現(xiàn)食品質(zhì)量監(jiān)管關(guān)口前移，對食品質(zhì)量安全衛(wèi)生情況進行跟蹤監(jiān)測，把好食品市場準入關(guān)，確保食品源頭安全.
4.4加強食品流通領(lǐng)域監(jiān)管
要大力倡導(dǎo)現(xiàn)代流通組織方式和經(jīng)營方式，大力發(fā)展連鎖經(jīng)營和物流配送；要切實落實經(jīng)銷企業(yè)進貨檢查驗收、索證索票、購銷臺賬和質(zhì)量承諾制度；全面落實市場巡查制度，完善食品質(zhì)量監(jiān)測制度，嚴格實行不合格食品的退市、銷毀、公布制度，加大對違法經(jīng)營行為的打擊力度，確保流通環(huán)節(jié)經(jīng)營秩序規(guī)范。
4.5加大餐飲消費環(huán)節(jié)的食品安全監(jiān)管力度
餐飲衛(wèi)生是食品安全的重要環(huán)節(jié)。要進一步加大對餐飲衛(wèi)生的監(jiān)管力度，實施食品衛(wèi)生監(jiān)督量化分級管理制度，建立完善對餐飲單位食品、餐具等進行經(jīng)常性檢查、監(jiān)測機制，保障食品消費安全。要加大對無證經(jīng)營的整治，開展集中整治衛(wèi)生不合格現(xiàn)象，規(guī)范其經(jīng)營行為，保證食品清潔衛(wèi)生。
4.6加強食品安全宣傳和培訓(xùn)教育
要采取多種宣傳形式，宣傳食品安全知識，提高廣大老百姓食品安全意識、維權(quán)意識，增強防范能力。要加大對食品生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)主和從業(yè)人員的培訓(xùn)，進一步提高食品生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)主的自覺性和自律性，增強企業(yè)法人的第一責(zé)任意識、法制意識、社會公德意識，把好食品安全“入口關(guān)”。
4.7發(fā)揮行業(yè)協(xié)會作用。
充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和中介組織在制定、落實國家和行業(yè)標準、產(chǎn)業(yè)政策等方面的作用，在誠信建設(shè)、規(guī)范經(jīng)營行為等方面形成自律機制，從而作為支撐食品流通安全的重要社會組織
致謝
本論文設(shè)計在老師的悉心指導(dǎo)和嚴格要求下業(yè)已完成，從課題選擇到具體的寫作過程，無不凝聚著老師的心血和汗水，在我的畢業(yè)論文寫作期間，老師為我提供了種種專業(yè)知識上的指導(dǎo)和一些富于創(chuàng)造性的建議，沒有這樣的幫助和關(guān)懷，我不會這么順利的完成畢業(yè)論文。在此向老師表示深深的感謝和崇高的敬意。
在臨近畢業(yè)之際，我還要借此機會向在這四年中給予了我?guī)椭椭笇?dǎo)的所有老師表示由衷的謝意，感謝他們四年來的辛勤栽培。不積跬步何以至千里，各位任課老師認真負責(zé)，在他們的悉心幫助和支持下，我能夠很好的掌握和運用專業(yè)知識，并在設(shè)計中得以體現(xiàn)，順利完成畢業(yè)論文。
關(guān)鍵詞：三農(nóng)問題，《農(nóng)民的道義經(jīng)濟學(xué):東南亞的反叛與生存》
“三農(nóng)問題”[1]是我國當(dāng)前建設(shè)中面臨的最大問題和挑戰(zhàn)，它與城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)問題，西部大開發(fā)問題緊密相連。這一問題不解決，我國的現(xiàn)代化就難以真正實現(xiàn)，全面建設(shè)小康社會的目標也就不能真正的實現(xiàn)。故此，歷屆政府高度重視，并在黨的十六大、十七大報告中作了特別強調(diào)。學(xué)界對這一中國當(dāng)前最大的現(xiàn)實問題也極為關(guān)注，研究成果不勝枚舉，研究內(nèi)容更為廣泛，成為當(dāng)前經(jīng)濟學(xué)理論界討論的熱點問題之一。在眾家研究成果的基礎(chǔ)上，筆者有幸逢閱了美國耶魯大學(xué)政治學(xué)和人類學(xué)家的《農(nóng)民道義的經(jīng)濟學(xué)：東南亞的反叛與生存》一書，受益匪淺，感觸頗深，誠然此作之說可為我國農(nóng)民問題的研究注入新的活力。
一、《農(nóng)民的道義經(jīng)濟學(xué)》簡介
詹姆斯????C?斯科特于2001年和2004年先后兩次在中國發(fā)行的《農(nóng)民道義的經(jīng)濟學(xué)：東南亞的反叛與生存》一書，以其獨特的研究視角和學(xué)術(shù)魅力，在我國學(xué)界引起了強烈的反響[2]。該力作集中反映了科斯理論闡釋與個案分析相結(jié)合的實證主義研究特色，從現(xiàn)實出發(fā)來考察東南亞農(nóng)民生存?zhèn)惱砗头磁堰壿嫛Ｍㄗx此作，我們很容易發(fā)現(xiàn)作者深厚的人文關(guān)懷主義情操，他是真正站在農(nóng)民的立場，深入農(nóng)民的心理行政管理畢業(yè)論文，為社會的弱勢群體說話的學(xué)者。書中大膽采用了經(jīng)濟學(xué)和人類學(xué)的研究成果，從理論上構(gòu)建了“生存?zhèn)惱?rdquo;對農(nóng)民經(jīng)濟活動的重要意義，肯定了其規(guī)范性和道義，并實證了“安全第一”原則的決策性和普適性。正如譯者所言，本書是一部真正從農(nóng)民的角度出發(fā)，更為現(xiàn)實的考察農(nóng)民生存和反叛問題的力作。它對研究亞洲乃至世界其它國家的農(nóng)民問題，都有著極為現(xiàn)實的借鑒意義。
二、啟示――“三農(nóng)問題”
透過此書看當(dāng)今中國社會的“三農(nóng)問題”，啟示重重。筆者認為 “三農(nóng)問題”要根本的解決，也要深入農(nóng)民的心理，站在農(nóng)民的立場解決問題，而不是紙上談兵。雖目前國家已投入人力、物力來改善農(nóng)村環(huán)境、提高農(nóng)民收入、增加農(nóng)業(yè)產(chǎn)值，然大量問題尚未解決，大部分農(nóng)民的貧困問題依然存在，這將很大程度上影響我國各項事業(yè)的發(fā)展進程，必須高度重視。筆者在接受詹姆斯????C?斯科特思想與理論的基礎(chǔ)上，綜合國內(nèi)對“三農(nóng)問題”的研究成果以及部分個人調(diào)查結(jié)果，依據(jù)現(xiàn)象學(xué)的部分理論，對當(dāng)前我國的“三農(nóng)問題”提出以下三點建議：
（一）切實發(fā)揮政府的援助機制
《農(nóng)民的道義經(jīng)濟學(xué)：東南亞的反叛與生存》一書指出：“在家庭之外有一整套網(wǎng)絡(luò)和機構(gòu)，在農(nóng)民生活陷入經(jīng)濟危機時常常起到減震器的作用。一個男性親屬、朋友、村莊、有力的保護人，甚至包括政府（雖然較為罕見），都會幫助度過疾病或莊稼歉收的難關(guān)。”這就是斯科特所說的援助機制。但顯而易見的是，作者對政府援助行為的可靠性難以置信，認為“傳統(tǒng)的國家和現(xiàn)代國家都能幫助農(nóng)民生存下去。然而國家的援助，如果說總會有的話，也是很難靠得住的”。當(dāng)然這只是作者的主觀理解，不管怎樣，政府的援助還是存在的。尤其就我國當(dāng)前的社會而言，政府對“三農(nóng)問題”極為重視和關(guān)心，但重視關(guān)心的效果如何，就需要考究了。因此，筆者認為政府應(yīng)該切實發(fā)揮其最基本的援助職能。然當(dāng)下中國農(nóng)民的基本生存已不是問題，政府的資助已漸趨落實并明朗化，如農(nóng)村教育、鄉(xiāng)村交通建設(shè)及農(nóng)稅取消等等。話雖如此，但我們政府一直所倡導(dǎo)的建設(shè)新型農(nóng)村并沒有實現(xiàn)（只有小部分），農(nóng)民只是暫時滿足了基本生活，而在廣大農(nóng)村，子女上學(xué)及醫(yī)療問題依然很嚴重，貧困依舊是農(nóng)民的心病。總之，農(nóng)民脫貧的目標遠遠沒有實現(xiàn)，治富就更不用談了。因此就需要政府伸出援助之手，解民于危難之中行政管理畢業(yè)論文，切實發(fā)揮其援助機制，盡可能地縮減貧富差距，實現(xiàn)共同脫貧，共同富裕。
那么，政府如何更好的發(fā)揮其援助機制呢？《農(nóng)民》[3]在對“剝削”進行了現(xiàn)象學(xué)分析時指出，“為了達到剝削農(nóng)民收入的一定平均值的目的，精英階層可以有極為不同的方法。雖然農(nóng)民對任何此類索要都會感到不滿，但使他感到自己被剝削的最為嚴重的是那種最經(jīng)常的威脅其生存要素的、最經(jīng)常的使其面臨生存危機的索要。在農(nóng)民詢問被拿走多少之前，他先要問的是還剩下多少，他要問涉及農(nóng)民利益的制度是否尊重其作為消費者的基本需要。”從這段闡釋我們可了解到，農(nóng)民真正需要的是維持基本生存的安全感。回歸到政府的援助問題上來，我們發(fā)現(xiàn)農(nóng)民需要的其實很簡單，就是“安全第一”的生存。簡言之，政府保證了農(nóng)民的安全感，自然就保住了民心，“得民心者得天下”。我們經(jīng)常宣揚，現(xiàn)代社會農(nóng)民要治富，就要發(fā)展副業(yè)，創(chuàng)辦自己的企業(yè)。然而，斯科特給我們揭示了一個重要的農(nóng)民行為――規(guī)避風(fēng)險行為。并引用了生存農(nóng)業(yè)經(jīng)濟著作的話作為解釋，即“對于勉強生存的農(nóng)民來說，可惡的風(fēng)險會相當(dāng)厲害，因為高于期望值的利潤也許抵消不了低于期望值的回報所造成的嚴重損失”，如此就需要政府來解決農(nóng)民的風(fēng)險問題。筆者認為，政府應(yīng)發(fā)動群眾挖掘地方特色資源，發(fā)展地方特色產(chǎn)業(yè)，并首先由政府在本地創(chuàng)辦企業(yè)，作為示范點。這一方面可以給農(nóng)民提供就業(yè)崗位，保障其“安全第一”的生存；另一方面可以吸納技術(shù)人才，尤其是大學(xué)生，也就相應(yīng)解決了部分大學(xué)生的就業(yè)問題。在政府的引導(dǎo)之下，一些有思想有能力的農(nóng)民看到創(chuàng)辦企業(yè)的益處，也就必然加入到創(chuàng)業(yè)的行列中來。長此以往，毋庸置疑，整個農(nóng)村的經(jīng)濟就會慢慢發(fā)展起來，農(nóng)民的基本保障和治富問題也就相應(yīng)的解決。
（二） 加強農(nóng)民的專業(yè)知識教育
《農(nóng)民的道義經(jīng)濟學(xué)》中指出：“安全第一原則并不意味著農(nóng)民屈從于習(xí)慣：即使是可以避免的風(fēng)險也不敢承擔(dān)。當(dāng)旱季作物、新種子、新種植技術(shù)以及市場生產(chǎn)等新事物提供了明確的、實質(zhì)上的收益并且對生存安全沒有風(fēng)險或風(fēng)險不大時，人們會看到農(nóng)民們是沖到前面的。”如此說來，農(nóng)民需要進行一定的革新[4]，只要不是高風(fēng)險的革新，但是“大量農(nóng)民的革新行為具有孤注一擲的特征，這使得農(nóng)民不得不為未知事物而拼搏一番的經(jīng)濟背景同其常見的懷疑主義謹慎態(tài)度”行政管理畢業(yè)論文，因此，農(nóng)民要通過革新改善自己的境遇，就要承擔(dān)一定的經(jīng)濟風(fēng)險，而這種經(jīng)濟風(fēng)險只要不是很大，農(nóng)民就可以堅持下去，不幸的是風(fēng)險超過預(yù)期目標就必然中途放棄甚至破產(chǎn)。在安全第一原則的限制下，農(nóng)民不會去冒險，只會選擇投資少而風(fēng)險也小的革新，慢慢改善。
鑒于上述一系列農(nóng)民自身的主觀和客觀原因，要設(shè)法改變農(nóng)民的生活境遇，降低經(jīng)濟風(fēng)險，在保證安全第一原則的基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)變農(nóng)民的思維，達到投資少風(fēng)險小的經(jīng)濟目的，同樣需要政府這一強大支柱。從長遠利益考慮，解決本質(zhì)問題，筆者認為應(yīng)該加強農(nóng)民的專業(yè)知識教育，把新的技術(shù)、新的經(jīng)營理念、新的作物品種、新的行業(yè)選擇等定期傳授給他們（當(dāng)然初期是針對農(nóng)民中的精英階層，因為他們有對新事物的優(yōu)先和樂于接受能力），使農(nóng)民掌握更多的專業(yè)技術(shù)（如防蟲、播種、育苗等技術(shù)）。這樣就可以在一定程度上避免不必要的損失，并減少風(fēng)險，以增加利潤。當(dāng)農(nóng)民真正看到教育帶來的現(xiàn)實利益時，必然會全身心地投身于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。如此不僅提高了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率，最主要的是農(nóng)民的生活得到了安全保障，政府的作用也就真正的發(fā)揮出來了，其形象也相應(yīng)的提高了。并且，通過接受教育，農(nóng)民的個人素質(zhì)也相應(yīng)提高，并更能深刻體會到知識的作用，這就對教育在農(nóng)村的普及起到催化作用，。如此良性循環(huán)，相信我國的農(nóng)村、農(nóng)民、農(nóng)業(yè)問題就會穩(wěn)步、良好的解決。
當(dāng)然筆者的觀點有一定的空想成分，這一政策要真正實行是不容易的。由于廣大農(nóng)民同胞知識水平非常有限，認為教育只是年輕一代的任務(wù)，他們多年的經(jīng)驗積累是不需要進行教育的，而且可能對農(nóng)業(yè)知識教育有排斥心理（不懂其中的摘要農(nóng)民中的精英階層的支持，然后再將其經(jīng)驗傳授給其他的農(nóng)民。等農(nóng)民看到了新技術(shù)的成果時，自然就投身于學(xué)習(xí)及實踐中去。
（三）整合土地，提高土地利用率
斯科特在《農(nóng)民的道義經(jīng)濟學(xué)》中引用了S?愛潑斯坦的一句話：“賤民階層之所以樂于接受這種給予這種固定報酬的制度，是因為即使遇到災(zāi)年它也給予安全保障”。對農(nóng)民而言，穩(wěn)定的安全保障比市場經(jīng)濟利潤等重要，而土地就是農(nóng)民最穩(wěn)定的保障。因此行政管理畢業(yè)論文，對土地的優(yōu)化分配和合理利用是關(guān)鍵。當(dāng)然，我國自改革開放以來實行的取得了可喜的成績。然而現(xiàn)代科技日新月異，以家庭為主的小塊土地已不能適應(yīng)現(xiàn)代科技社會發(fā)展的要求。在調(diào)查中我們可以明顯的發(fā)現(xiàn)小塊土地的效率低下問題。由于整塊的地被分成若干個小塊頭，尤其是在平原地區(qū)，本來大型的機器可以在很短的時間內(nèi)完成作業(yè)，但是由于地形問題或是面積問題，導(dǎo)致大型先進的機器作業(yè)很難實施，只能進行小機器作業(yè)，效率相對底下，而且耗時耗力。再者其農(nóng)產(chǎn)品（如小麥）在市場上進行銷售時，必然會因為量少且質(zhì)不高而廉價出售，如此，農(nóng)民的經(jīng)濟收入就明顯降低，若遇上災(zāi)年后果不堪設(shè)想。因此，很多農(nóng)民覺得發(fā)展本業(yè)不能維持正常的生活，不得不背井離鄉(xiāng)，外出打工，農(nóng)民作為一種特殊的群體進入城市，搖身變?yōu)檗r(nóng)民工，并成為現(xiàn)代城市一道新的風(fēng)景線。他們的生活狀況、心理健康成為近年來社會關(guān)注的熱點。可見土地對現(xiàn)代的中國農(nóng)民而言已經(jīng)不是最穩(wěn)定的收入了（當(dāng)然是最基本的生存保障），要提高和改善農(nóng)民的收入及生活水平，就要從根本上解決問題，從農(nóng)民的本業(yè)――土地出發(fā)，對其進行優(yōu)化管理及合理利用。
那么怎樣施行此項任務(wù)呢？筆者認為應(yīng)重新整合土地，即全部沒收農(nóng)民的土地，并將土地轉(zhuǎn)讓給承包商，再由政府發(fā)給農(nóng)民固定的生活補助（當(dāng)然是要滿足農(nóng)民的生存），這樣農(nóng)民的生活得到保障，有穩(wěn)定的收入，可以像產(chǎn)業(yè)工人或公務(wù)人員一樣，每月有固定的工資。如此農(nóng)民為了生活的更好，外出務(wù)工，就可得雙份的工資，社會上存在的看不起農(nóng)民的思想也就慢慢的消失，農(nóng)民的待遇提高了，整個社會也就和諧了。再回到土地上來，承包商可以利用大片土地進行大機器作業(yè)，不僅效率高，省時、省力，而且經(jīng)過專業(yè)技術(shù)的指導(dǎo)（承包商有條件雇傭農(nóng)業(yè)專家進行技術(shù)指導(dǎo)），農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)量和質(zhì)量也就隨之提高。這種上下兼顧的政策才是解決三農(nóng)問題之道。
綜上所述行政管理畢業(yè)論文，要真正解決好“三農(nóng)問題”，需要政府的財政支持和政策轉(zhuǎn)變，在保證農(nóng)民“安全第一”的生存原則之下，通過一定的援助機制及智力支持幫助農(nóng)民脫貧治富，協(xié)助農(nóng)村發(fā)展事業(yè)、推進農(nóng)業(yè)進入現(xiàn)代化軌跡。
三、結(jié)語
詹姆斯????C?斯科特的《農(nóng)民道義的經(jīng)濟學(xué)：東南亞的反叛與生存》這部力作對農(nóng)民問題進行的深刻剖析對于我們解決“三農(nóng)問題”有很大的啟示，無論是理論闡述還是個案分析，都本著客觀的原則，聚焦于農(nóng)民的切實感受和切身利益，這種替弱者說話的個人主義情操實為可貴。中國作為農(nóng)業(yè)大國，處理好農(nóng)民問題是重中之重，而解決農(nóng)民問題的關(guān)鍵就是要理解農(nóng)民，滿足農(nóng)民的心理需求，從農(nóng)民的切實感受和切身利益出發(fā)，真正站在農(nóng)民的立場上，而《農(nóng)民道義的經(jīng)濟學(xué)：東南亞的反叛與生存》就是很好的理論與實踐教材，從中汲取營養(yǎng)，才是治“三農(nóng)問題”之本。然該力作是以東南亞農(nóng)民為例進行的考察研究，是否符合中國農(nóng)民的實際尚存爭論，但筆者認為其理論（如生存?zhèn)惱恚踩谝辉瓌t）是完全可以解釋中國乃至亞洲所有農(nóng)民的實際狀況的。基于此，筆者在粗淺理解該作的基礎(chǔ)上，對我國的“三農(nóng)問題”提出一點看法，意在對此問題的解決提供參考。
參考文獻：
[1][美]詹姆斯????C?斯科：農(nóng)民道義的經(jīng)濟學(xué)：東南亞的反叛與生存 ，譯林出版社，2004. 5
[2]馬遂：中國三農(nóng)問題研究，中國時政經(jīng)濟出版社，2003.3
社交網(wǎng)站將來在互聯(lián)網(wǎng)上將更為分散，可能成為近乎所有網(wǎng)站的一個組成部分，即使是內(nèi)容網(wǎng)站也不會例外。
回想我創(chuàng)辦MySpace的淵源，要從我的父親說起。
我生于俄勒岡州波特蘭市，我的父親是當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)的歷史老師，他的教學(xué)方式與傳統(tǒng)的方法并不相同，很多年來極少照本宣科，而是利用約翰?福特或黑澤明等電影導(dǎo)演大師的作品教授歷史。我的父親是第一個迫使我跳出窠臼思考的人。
我在10歲或11歲的時候，得到一份在當(dāng)?shù)匕羟驁鍪圪u花生米和爆米花的工作。AA級球隊波特蘭海貍隊曾在那里打球。讓我記憶猶新的是，在球場通道前后奔波后懷揣現(xiàn)金回家的情形，我當(dāng)時為每晚能賺20美元或25美元而興奮不已。
高中一年級時，我的籃球和網(wǎng)球都不錯，但后來我的水平停滯不前，在二年級時差點被所在球隊淘汰。為了準備接下來的賽季，那年夏天我一直在家附近的公園和其他不同種族聚居的地區(qū)練習(xí)投籃，并在晚上健身。第二年，我所在的球隊成為俄勒岡州第二，這種精神后來被我?guī)У搅舜髮W(xué)和現(xiàn)在的工作中。
當(dāng)我從大學(xué)畢業(yè)后，我知道我想去創(chuàng)業(yè)，但我不認為有自行創(chuàng)辦公司的條件。我也希望可以探索其他領(lǐng)域的業(yè)務(wù)，但我也需要幾年時間來認真思考，所以我參加了南加州大學(xué)的MBA課程，這是一種讓自己周圍聚集一批才華橫溢的人和多種創(chuàng)意的絕佳方式。
第一年，我選修了MBA課程中首次設(shè)立的數(shù)字互聯(lián)網(wǎng)課程，并讓我走上了今天的道路。我的畢業(yè)論文是關(guān)于如何調(diào)整網(wǎng)絡(luò)上人與人之間聯(lián)系以提高效率的課題，其中有些想法在MySpace上得以實現(xiàn)。
這聽上去像是老生常談，但商業(yè)合作就如同婚姻，兩個人有不同的性格，需要多年的磨合。MySpace總裁湯姆?安德森和我成功地結(jié)成合作伙伴，我們兩個人共同討論重大決策，但卻職責(zé)分明。我主要負責(zé)公司的戰(zhàn)略發(fā)展和全球商業(yè)戰(zhàn)略的落實。
我們的最大挑戰(zhàn)之一是，自2005年7月被新聞集團收購后，MyspaCe從幾年前6名員工的小網(wǎng)站發(fā)展成為有1600名員工的大公司。而多數(shù)創(chuàng)業(yè)者最終將公司出售或者宣告失敗后重新開始，我們卻能在全公司都保持完整價值體系的情況下，讓MySpace發(fā)展壯大。
目前，公司在包括中國、美國、澳大利亞、西班牙以及一些拉美國家在內(nèi)的30個國家有本地化的MySpace社區(qū)。任何一種文化都需要人們互相溝通并表達自己，而社交網(wǎng)站滿足了這種需求。這種溝通活動在不同的國家都不盡相同，所以我們在全球不同的領(lǐng)域都關(guān)注不同的事情。
社交網(wǎng)站將來在互聯(lián)網(wǎng)上將更為分散，可能成為近乎所有網(wǎng)站的一個組成部分，即使是內(nèi)容網(wǎng)站也不會例外。用戶不想在20個不同的網(wǎng)站上維護20個不同的個人資料，他們一定希望自己支配個人資料的應(yīng)用，使他們的網(wǎng)絡(luò)體驗更為社會化和個性化。
所有的創(chuàng)業(yè)公司都必須在增長的同時持續(xù)創(chuàng)新，有幾種辦法可以實現(xiàn)創(chuàng)新，其中之一就是關(guān)注所提品的創(chuàng)新，另外就是收購或創(chuàng)辦新的公司。
由于經(jīng)濟前景日益惡化，互聯(lián)網(wǎng)和媒體分析師下調(diào)了2009年網(wǎng)絡(luò)廣告支出預(yù)期。因此，MySpace已經(jīng)開始在主頁上放置品牌廣告。我們沒有跟谷歌競爭，他們擁有2萬名員工，但是我們已經(jīng)具有能夠與MSN和雅虎這些以顯示廣告為主的公司相競爭的能力。經(jīng)濟的崩潰導(dǎo)致其他Web2.0公司的壓力大增，我們現(xiàn)在只能把全部的重點放在盈利能力上，
因此，最近我們通過第三種方式――“創(chuàng)辦新的公司”進行了擴展，我們建議新聞集團創(chuàng)辦一個名為Slingshot Labs的獨立公司，希望在大公司框架下孵化純粹的創(chuàng)業(yè)公司，我們還沒有完全準備好對外宣布此事。
隨著消費貸款規(guī)模的不斷擴大，該項業(yè)務(wù)中存在的問題和風(fēng)險也逐步暴露出來，在有些地區(qū)還表現(xiàn)得比較明顯，商業(yè)銀行應(yīng)加強對消費信貸風(fēng)險的分析與識別，以便及時采取措施,防范消費信貸風(fēng)險。
一、消費信貸中的風(fēng)險因素
（一）消費信貸風(fēng)險主要來自借款人的收入波動和道德風(fēng)險。商業(yè)銀行對消費者信用的把握決定了消費信貸的開展程度。在美國消費信貸之所以成為人們樂于接受的消費方式，除個人信用制度比較健全外，銀行有周密完備的信用網(wǎng)絡(luò)，借助于計算機等現(xiàn)代化管理手段，建立了一整套信用消費管理體系，銀行和商家通過網(wǎng)絡(luò)可及時了解消費者的信用情況，因而能夠迅速確定能否向消費者提供貸款。美國消費者到銀行申請按揭購車，銀行職員立即將他的“社會安全保險號碼”輸入電腦，查詢以往的消費貸款有無不良記錄，查實能按時還款后，立即通知汽車經(jīng)銷商可以為其選車。
而我國目前尚未建立起一套完備的個人信用制度，銀行缺乏征詢和調(diào)查借款人資信的有效手段，加之個人收入的不透明和個人征稅機制的不完善，銀行難以對借款人的財產(chǎn)、個人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況做出正確判斷。在消費信貸過程中，各種惡意欺詐行為時有發(fā)生，銀行采用當(dāng)面對證或上門察看等原始征詢方式已經(jīng)不能保證信用信息的時效性和可靠性。比如，浙江省某銀行自2000年初開展住房和汽車的消費信貸以來，發(fā)現(xiàn)約有15％的借款人根本就沒有在銀行代扣賬戶上存錢，如此高的違規(guī)比例顯然會造成很大的道德風(fēng)險。此外，一些借款人由于收入大幅下降或暫時失業(yè)等市場原因，無法按期還款，盡管這種情況目前還不多，但隨業(yè)務(wù)量擴大，相應(yīng)的風(fēng)險將呈上升趨勢。例如，在發(fā)放助學(xué)貸款時，許多銀行經(jīng)常采用學(xué)生互保方式，如果宏觀經(jīng)濟形勢惡化，畢業(yè)生就業(yè)壓力上升，那么大多數(shù)學(xué)生都可能無法按時償還貸款，加之，我國個人信用制度的不健全，一旦學(xué)生畢業(yè)離校，商業(yè)銀行就很難查尋到借款人的去向和收入狀況，這種互保方式蘊含的風(fēng)險自然會顯現(xiàn)出來。
（二）銀行自身管理薄弱致使?jié)撛陲L(fēng)險增大。
現(xiàn)在，國內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高，更缺乏消費信貸方面的管理經(jīng)驗，對同一個借款人的信用信息資料分散在各個業(yè)務(wù)部門，而且相當(dāng)一部分資料尚未上機管理，難以實現(xiàn)資源共享。通常，僅僅憑借款人身份證明、個人收入證明等比較原始的征詢材料進行判斷和決策，對個人的信用調(diào)查基本上依賴于借款人的自報及其就職單位的說明，對借款人的資產(chǎn)負債狀況、社會活動及表現(xiàn)，有無違法紀錄，有無失信情況等缺乏正常程序和渠道進行了解征詢，導(dǎo)致銀行和客戶之間的信息不對稱。
由于現(xiàn)階段尚未形成一套完善的管理消費信貸業(yè)務(wù)的規(guī)章制度，操作手段相對落后，主要仍采用手工辦理，加上從事消費信貸業(yè)務(wù)的人員緊、網(wǎng)點少，往往不能做到每筆貸款的審查都與借款人當(dāng)面調(diào)查核對，加上一些業(yè)務(wù)人員素質(zhì)不高，審查不嚴，難免有疏漏。同時貸后的監(jiān)督檢查往往又跟不上，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險不能及時采取補救措施，致使消費信貸的潛在風(fēng)險增大。
（三）與消費貸款相關(guān)的法律不健全。“欠債還錢”這是天經(jīng)地義的，然而在“同情弱者”的文化背景下，我國實踐中常常發(fā)生“欠債有理”的現(xiàn)象，一些法律法規(guī)中似乎也有“維護債務(wù)人權(quán)益”的傾向。現(xiàn)行法律條款基本上都是針對法人制定的，很少有針對消費者個人貸款的條款，對失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開辦消費信貸業(yè)務(wù)缺乏法律保障，對出現(xiàn)的問題往往無所適從。由于消費信貸業(yè)務(wù)的客戶比較分散，均是消費者個人，并且貸款金額小、筆數(shù)多，保護銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全，特別是在個人貸款的擔(dān)保方面缺乏法律規(guī)范，風(fēng)險控制難以落實。如汽車消費貸款，國外通行的做法是以所購車輛抵押擔(dān)保。而在我國購買汽車的單據(jù)中，沒有一項是出具給銀行的，因此汽車抵押給銀行后，銀行卻無法控制過戶行為，造成不小的風(fēng)險隱患。
發(fā)展消費信貸，個人信用制度的建立是重要基礎(chǔ)，而我國個人信用制度、個人破產(chǎn)制度等尚未建立。在實際司法過程中，保護借款人或保證人正常生活，而忽視銀行債權(quán)法律保護的現(xiàn)象時有發(fā)生，也給風(fēng)險防范造成了一定的負面影響。如消費貸款一般額度較小，而小額債務(wù)法院一般不受理，受理了也要付出可觀的訴訟費，使銀行利益受損。因此，要從法律上對銀行個人貸款經(jīng)營給予必要的保護。
（四）借款人多頭貸款或透支，導(dǎo)致信貸風(fēng)險上升。目前，國內(nèi)許多銀行嚴重，部門之間缺乏整體的聯(lián)動機制，使一些道德水準不高的借款人有機可乘，如公司業(yè)務(wù)部、房地產(chǎn)信貸部、零售業(yè)務(wù)部、銀行卡部等基本上是各自為政、自成體系地辦理各不相同的消費信貸業(yè)務(wù)，且各自都有一套不完整的借款人信息資料，一套核算管理辦法和風(fēng)險控制措施等，致使一些借款人在同一銀行里多頭借款或透支的現(xiàn)象時有發(fā)生，增加了消費貸款風(fēng)險。
（五）抵押物難以變現(xiàn)，貸款擔(dān)保形同虛設(shè)。一旦消費貸款發(fā)生風(fēng)險，銀行通常會把貸款的抵押物作為第二還款來源，而抵押物能否順利、足額、合法地變現(xiàn)，就成為銀行化解資產(chǎn)風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)。由于我國消費品二級市場尚處于起步初創(chuàng)階段，交易秩序尚不規(guī)范，交易法規(guī)也不完善，各種手續(xù)十分繁瑣，交易費用偏高，導(dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)，影響了銀行消費貸款的健康發(fā)展。隨著消費貸款規(guī)模的擴大和抵押貸款的增加，這類問題將會變得更加突出。現(xiàn)階段，我國住房一、二級市場很不完善，政策上要求對大量非商品房產(chǎn)進行商業(yè)信貸支持，而一旦購房人無力還貸，這些非商品房產(chǎn)抵押又無法進行過戶轉(zhuǎn)讓，銀行很難得到充分的處置權(quán)，貸款抵押形同虛設(shè)。
（六）缺乏資產(chǎn)證券化的有效手段，導(dǎo)致銀行流動性風(fēng)險增加。資產(chǎn)證券化將不具備流動性的貸款轉(zhuǎn)化成為具有流動性的資產(chǎn)，有利于提高商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性，縮小商業(yè)資產(chǎn)和負債在期限和流動性方面的差距。而個人住房貸款、汽車消費貸款等主要消費貸款期限都比較長、金額較大、客戶分散，可商業(yè)銀行的負債期限相對較短，在允許銀行參與的資本市場發(fā)育尚不健全的情形下，銀行無法通過資產(chǎn)證券化等方式建立融通長期資金的渠道，從而形成“短存長貸”的格局，使資產(chǎn)負債期限結(jié)構(gòu)不匹配，流動性風(fēng)險顯著上升。
（七）利率尚未市場化，消費信貸缺乏相應(yīng)的風(fēng)險補償機制。消費貸款的一個顯著特點是客戶分散且數(shù)量大、客戶風(fēng)險狀況存在顯著差異。因此，對不同客戶群應(yīng)采取不同的利率定價，以實現(xiàn)貸款風(fēng)險收益的最大化。但由于目前我國利率尚處于管制階段，商業(yè)銀行無法通過差別定價的貸款策略，增加對高風(fēng)險客戶貸款的風(fēng)險貼水，從而不能有效地降低消費貸款的平均損失率。
（八）指令性發(fā)放消費信貸，形成巨大的風(fēng)險隱患。近年來，為擴大內(nèi)需，扭轉(zhuǎn)宏觀經(jīng)濟形勢，人民銀行制定了有關(guān)指導(dǎo)原則，鼓勵各商業(yè)銀行發(fā)展消費信貸業(yè)務(wù)。在具體實施過程中，出現(xiàn)了不少違規(guī)操作現(xiàn)象，一些商業(yè)銀行為了擴大消費信貸規(guī)模，對基層行下達硬性的放貸指標。不少銀行擅自降低貸款標準和擔(dān)保條件，對高風(fēng)險、低信用的客戶提供消費貸款，一些地區(qū)的基層行甚至為了完成貸款任務(wù)，給大量收入無保證的下崗職工發(fā)放金額高達數(shù)萬元的消費貸款，這種現(xiàn)象的蔓延將造成新一輪的風(fēng)險積聚，不利于消費信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
二、商業(yè)銀行防范消費信貸風(fēng)險的對策建議
面對消費信貸的發(fā)展過程出現(xiàn)的各種風(fēng)險，商業(yè)銀行急需建立一套防范消費信貸的風(fēng)險管理體系，具體應(yīng)從以下幾方面入手：
（一）逐步建立全社會范圍的個人信用制度。建立科學(xué)有效的個人征詢體系是銀行控制消費信貸風(fēng)險的前提保證。從目前的實際出發(fā)，可以分兩步走：先在銀行內(nèi)部以信用卡個人信息資料為基礎(chǔ)，將其他各專業(yè)部門保存的個人客戶信息資料集中起來，建立全行性個人客戶信用數(shù)據(jù)庫，使每個客戶都有相對完整的信用記錄，并以此為基礎(chǔ)建立個人信用總賬戶，個人與銀行的所有業(yè)務(wù)均通過總賬戶進行。同時，加快建立國內(nèi)各金融機構(gòu)之間的信息交換制度。第二步，由中央銀行牽頭建立一個股份制個人征信公司，聯(lián)合金融機構(gòu)、政法部門、勞動力管理部門、企事業(yè)單位等，搜集整理個人收入、信用、犯罪等記錄，評估個人信用等級，為發(fā)放消費信貸的金融機構(gòu)提供消費者的資信情況。可以先易后難地組建征信公司，起初只聯(lián)合金融機構(gòu)，以后再逐步擴大。征信公司應(yīng)遵循“會員免費提供信息，有償提供查詢服務(wù)”原則，把各家金融機構(gòu)作為會員，金融機構(gòu)免費向征信公司提供個人信用記錄，參加組建的其他部門同樣要免費提供有關(guān)的個人資信情況。金融機構(gòu)和個人查詢時要付費，以便保證征信公司正常運轉(zhuǎn)。目前，這項工作的試點已經(jīng)在上海展開，應(yīng)下大力氣將成功經(jīng)驗向全國推廣，為消費信貸的全面開展創(chuàng)造條件。
（二）建立科學(xué)的個人信用評價體系。
在建立全社會個人信用制度和信用檔案的基礎(chǔ)上，各銀行還應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和發(fā)展戰(zhàn)略制定具體的個人信用評價體系，以此作為放貸的基本標準，使之從源頭上發(fā)揮防范信貸風(fēng)險的作用。
信用評價體系一般采用積分制，具體分成四個部分：①基本情況評分：包括個人的一系列情況，如出生年月、學(xué)歷、職業(yè)、工作地點、工作經(jīng)歷、工作單位、家庭情況等等，不同情況有不同的積分。②業(yè)務(wù)狀況評分：在信用記錄號下，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)，無論是存款、貸款、購買國債及其他金融債券、信用卡消費、透支等等，都有一定的積分。③設(shè)立特殊業(yè)務(wù)獎罰分，如個人信用記錄號下屢次發(fā)生信用卡透支，并在規(guī)定期內(nèi)彌補透支就可以獲得額外獎分；個人貸款按期還本付息情況良好可以獲獎分；若發(fā)生惡意透支，并且不按時歸還所欠本息，就應(yīng)額外罰分，甚至列入黑名單。④根據(jù)上述累積得分評定個人信用等級。
信用評價體系是消費信貸風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，銀行可以根據(jù)個人信用狀況規(guī)定不同層次的服務(wù)與優(yōu)惠，如信用累積分達到一定數(shù)額，可定期寄送銀行資料和服務(wù)信息；信用卡透支額度可增大、期限可延長；個人消費貸款、按揭貸款利率在可行范圍內(nèi)可適當(dāng)下浮；個人貸款擔(dān)保可根據(jù)信用狀況等調(diào)整。而對信用積分低的客戶，則限制辦理某些業(yè)務(wù)，列入黑名單的客戶，銀行應(yīng)拒絕提供服務(wù)。
（三）重點開發(fā)風(fēng)險低、潛力大的客戶群體
選擇風(fēng)險低、潛力大、信用好的客戶群是銀行防范消費信貸風(fēng)險的重要工作。一般而言，可供選擇的客戶對象包括：一、在讀大學(xué)生：一般具備較高文化素質(zhì)，很可能成為較富裕的人群，具有較高開發(fā)價值；他們從讀書、工作到成為“中產(chǎn)階級”有一過程，而這一過程最迫切需要利用個人信用資源，如果銀行早期與之建立經(jīng)濟聯(lián)系，提供金融服務(wù)，可能獲得終身客戶。二、從事于優(yōu)勢行業(yè)的文化素質(zhì)較高的年輕人。目前，發(fā)展形勢較好的行業(yè)有電信、電力、外貿(mào)、金融、計算機、教育、醫(yī)藥等。三、國家公務(wù)員、全國性大公司或外資企業(yè)的管理人員及營銷人員：他們不僅工薪水平和福利條件高，而且一般掌握較好的專業(yè)技能，預(yù)期收入高，失業(yè)風(fēng)險較低。銀行對重點客戶應(yīng)加大營銷和調(diào)研力度，在促進業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，有效降低貸款的預(yù)期損失比率。
（四）建立銀行內(nèi)部消費信貸的風(fēng)險管理體系。
從跟蹤、監(jiān)控入手，建立一套消費信貸風(fēng)險的預(yù)警機制，加強貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控，掌握借款人動態(tài)，對借款人不能按時償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個人黑名單”加大追討力度，并拒絕再度借貸。
要進一步完善消費貸款的風(fēng)險管理制度，逐步做到在線查詢、分級審查審批，集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查幾個環(huán)節(jié)明確職責(zé)，規(guī)范操作，強化稽核的再檢查和監(jiān)督。
銀行內(nèi)部要建立專門機構(gòu)，具體辦理消費信貸業(yè)務(wù)，同時建立消費信貸審批委員會，作為發(fā)放消費信貸的最終決策機構(gòu)，做到審貸分離，形成平衡制約機制，以便明確職權(quán)和責(zé)任，防范信貸風(fēng)險。
（五）實現(xiàn)消費貸款證券化，分散消費信貸風(fēng)險。
消費信貸一般期限較長，造成商業(yè)銀行短資長貸，加大了流動性風(fēng)險。西方國家的對策是實現(xiàn)消費貸款證券化，賦予其轉(zhuǎn)讓、流通職能，從而達到分散消費信貸風(fēng)險、縮短放款機構(gòu)持有時間的目的。我國商業(yè)銀行也應(yīng)以此為鑒，加快實現(xiàn)資產(chǎn)證券化進程。
在證券化過程中，商業(yè)銀行將其持有的消費信貸資產(chǎn)，按照不同地域、利率、期限等方式形成證券組合，出售給政府成立的專門機構(gòu)或信托公司（SPV〕，由其將購買的貸款組合經(jīng)擔(dān)保和信用增級后，以抵押擔(dān)保證券的形式出售給投資者。由于消費貸款具有利率、借款人違約、提前償還等多種風(fēng)險，通過SPV對證券組合采取擔(dān)保、保險、評級等信用手段可保護投資人的利益，同時也降低了發(fā)行人的融資成本。同時，抵押擔(dān)保證券以消費貸款的未來現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，期限較長，相對收益風(fēng)險比值較高，為金融市場中的長期機構(gòu)投資者提供了較理想的投資工具。版權(quán)所有
（六）進一步完善消費貸款的擔(dān)保制度。
消費信貸與其他貸款不同，借款人是一個個的消費者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時間才能歸還貸款的財產(chǎn)或耐用消費品。因此，在發(fā)放消費貸款時，用抵押、擔(dān)保作還款保證顯得十分重要。在歐洲國家，一般采用住房抵押擔(dān)保發(fā)放住宅貸款，在香港實行購房抵押，又稱“按揭”業(yè)務(wù)，是購房的單位或個人以購房合同作抵押獲得貸款的方式，美國的抵押貸款之所以不亞于其它貸款的吸引力，不僅因為有三個抵押市場中介來增強抵押券的流動性和償還力，而且還因為有抵押擔(dān)保機構(gòu)來保證抵押貸款的如期收回，在美國進行住房貸款擔(dān)保的機構(gòu)有官辦的，也有私營的，一旦購房者違約，它們承擔(dān)金融機構(gòu)的貸款損失。美國抵押擔(dān)保的成功還在于設(shè)定了融資機構(gòu)和二級抵押機構(gòu)，并建立抵押保險，有效增強了貸款的清償力。我國要盡快健全抵押擔(dān)保制度，具體應(yīng)注意幾方面：首先應(yīng)完善擔(dān)保法，增加有關(guān)個人消費信貸的詳細條款；其次，應(yīng)培育規(guī)范的抵押品二級市場，使各種貸款抵押物能夠迅速變現(xiàn)。第三，可考慮由政府出面組建消費信貸擔(dān)保公司，為長期消費信貸提供擔(dān)保，這也是一些西方國家發(fā)展消費信貸的成功經(jīng)驗。如美國有四家政府性質(zhì)的按揭擔(dān)保機構(gòu)，主要為符合規(guī)定條件的個人提供住房貸款擔(dān)保，并向銀行收購部分個人住房貸款，發(fā)行住房按揭擔(dān)保債券，從而在很大程度上解決了部分居民難以提供擔(dān)保和銀行的資金流動性問題，促進了個人住房貸款的發(fā)展。第四，國家應(yīng)規(guī)定一定金額以上的貸款都要設(shè)定擔(dān)保，銀行可視各個貸款品種的規(guī)定及申請人資信狀況，要求全部提供合適的擔(dān)保方式，并對擔(dān)保程序進行嚴格審查。
(七)把個人消費貸款與保險結(jié)合起來。
由于銀行難以掌握借款者個人的健康狀況和償還能力的變化，這是個人消費貸款最主要的經(jīng)營風(fēng)險。法國、德國、加拿大等，在開展消費信貸業(yè)務(wù)中，都規(guī)定客戶必須購買死亡險，以減少銀行風(fēng)險。我國也可以借鑒國外經(jīng)驗，將個人消費貸款與保險公司的有關(guān)險種、產(chǎn)品組合起來運作。如銀行在發(fā)放某些消費貸款時，可以要求借款人必須購買某種特定保險。一旦借款人發(fā)生意外，不能償還貸款時，保險公司即要向保險受益人支付一定金額的保險賠償金，而這筆賠償金又足以償還銀行貸款本息。這樣，一方面可化解銀行的經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)消費信貸風(fēng)險的合理有效轉(zhuǎn)換，另一方面也有助于保險業(yè)的發(fā)展。當(dāng)然，這種險種的保費應(yīng)當(dāng)較低廉，使消費者既可以得到銀行貸款，又可以得到保險的益處。
（八）實行浮動貸款利率和提前償還罰息。
1．人民銀行應(yīng)加快利率市場化進程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務(wù)，更好地防范風(fēng)險。同時，應(yīng)允許商業(yè)銀行在辦理消費信貸業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費、服務(wù)費，以補償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)付出的成本。在消費信貸的利率方式安排上，一般應(yīng)采取浮動利率制，按年度調(diào)整一次，從而減少銀行利率風(fēng)險。
關(guān)鍵詞：資產(chǎn)證券化；風(fēng)險；防范措施
一、世界各國資產(chǎn)證券化的一般風(fēng)險因素
(一)交易結(jié)構(gòu)風(fēng)險
資產(chǎn)證券化的運作是通過建立一個嚴謹、有效的交易結(jié)構(gòu)來進行的，其融資的成功與否及其效率高低與其交易結(jié)構(gòu)有著密切的關(guān)系。其基本交易結(jié)構(gòu)由原始權(quán)益人、SPV(Special Purpose Vehicle，簡稱特殊目標載體)和投資者三類主體構(gòu)成。從理論上說，只要參與各方遵守所確立的合約，該結(jié)構(gòu)將是一種完善的風(fēng)險分擔(dān)的融資方式。但是，由于不同國家對資產(chǎn)出售有著不同的法律和會計規(guī)定，這一方式將面臨結(jié)構(gòu)風(fēng)險。具體包括：
一是交易定性風(fēng)險。指根據(jù)相關(guān)法律，有關(guān)部門可能認為發(fā)起人與SPV之間的交易由于不符合“真實銷售”的要求，而將發(fā)起人在破產(chǎn)前與SPV所進行的交易行為確定為無效交易，使破產(chǎn)隔離安排失效，從而給證券化投資者帶來損失。
二是收益混合風(fēng)險。指資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流與發(fā)起人兼服務(wù)人的自有現(xiàn)金流相混合，導(dǎo)致SPV在發(fā)起人破產(chǎn)時處于一般無擔(dān)保債權(quán)人的地位，從而給證券投資人帶來損失。
三是實體合并風(fēng)險。指SPV被視為發(fā)起人的從屬機構(gòu)，其資產(chǎn)、負債與發(fā)起人的視同一個企業(yè)的資產(chǎn)、負債，在發(fā)起人破產(chǎn)時被歸為發(fā)起人的資產(chǎn)、負債一并處理，從而給證券投資者帶來損失。
(二)信用風(fēng)險
信用風(fēng)險也稱為違約風(fēng)險。信用風(fēng)險產(chǎn)生于資產(chǎn)證券化這一融資方式的信用鏈結(jié)構(gòu)。畢業(yè)論文從簡單意義上講，信用風(fēng)險表現(xiàn)為證券化資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流不能支持本金和利息的及時支付而給投資者帶來損失。在資產(chǎn)證券化的整個交易過程中，投資者最依賴的兩方是資產(chǎn)支持證券的承銷商、投資銀行和代表投資者管理和控制交易的受托人。在合約到期之前或在可接受的替代方接任之前，任何一方對合約規(guī)定職責(zé)的放棄都會給投資者帶來風(fēng)險，具體包括：
1．承銷商風(fēng)險。承銷是投資者對資產(chǎn)組合惡化采取的主要防范手段。例如，在應(yīng)收款支持的融資中，承銷商能直接以其支付行為影響有關(guān)潛在資產(chǎn)合約的執(zhí)行。因為承銷過程的中斷不僅可能導(dǎo)致對投資者的延期支付，而且可能引起整個結(jié)構(gòu)信用質(zhì)量的下降。所以當(dāng)應(yīng)收款支持交易被結(jié)構(gòu)化以后，承銷商在招募說明書中應(yīng)根據(jù)歷史經(jīng)驗對拖欠、違約及索賠給出相應(yīng)的說明。
2．受托人風(fēng)險。雖然受托人的經(jīng)營狀況不直接影響由應(yīng)收帳款組合所帶來的現(xiàn)金流量，但它卻在很大程度上決定該資金收妥后的安全性以及該資金轉(zhuǎn)給投資者的及時性。所以大多數(shù)交易有嚴格的規(guī)定，按投資者的要求對受托人的經(jīng)營狀況進行控制，這些規(guī)定在一定程度上能為投資者提供實質(zhì)性保護，但是他們并不能完全消除管理不當(dāng)?shù)目赡苄裕@正成為造成風(fēng)險的潛在因素。正是在這個意義上，有關(guān)評級公司已經(jīng)采取了附加措施以提醒投資者注意這種潛在風(fēng)險。
(三)可回收條款風(fēng)險
指發(fā)行人和持有者之間合同的條款之一是發(fā)行人有權(quán)在債券到期前，提前償還全部或部分債券。如果在未來某個時間市場利率低于發(fā)行債券的息票利率時，發(fā)行人可以收回這種債券，并以按較低利率發(fā)行的新債券來替代它。短期贖回等于是由發(fā)行人在行使一種期權(quán)，以便按更為有利的條件對債務(wù)進行再融資。從投資者的角度看，提前償還條款有三個不利之處：
首先，可提前償還債券的現(xiàn)金流量的格局難以確定。其次，當(dāng)利率下降時，發(fā)行人要提前償還債券，投資面臨再投資風(fēng)險。第三，債券的資本增值潛力減少。醫(yī)學(xué)論文以住房抵押擔(dān)保證券為例，它屬于固定收入證券的一種，但是卻包含一個提前償還條款。住宅所有者難以預(yù)料的提前償還風(fēng)險使投資者面臨再投資風(fēng)險，并使其原本的資產(chǎn)負債管理計劃落空。
實際上，抵押擔(dān)保證券的現(xiàn)金流動時間安排上的不確定性比公司債券和市政債券要大，因為行使提前償還一筆抵押貸款的期權(quán)不單純依賴于現(xiàn)行市場利率，它還依賴于每個房產(chǎn)主面臨的特定經(jīng)濟和非經(jīng)濟因素。例如，房產(chǎn)主遇到遷移或房屋轉(zhuǎn)手時，可能會提前償還貸款或者當(dāng)房產(chǎn)主發(fā)現(xiàn)了對自己更有利的二次融資可能性，提前償付也會發(fā)生。一般用存續(xù)期這一指標來衡量提前償還。存續(xù)期是以各支付期的支付現(xiàn)值為權(quán)數(shù)對支付期加權(quán)平均，存續(xù)期縮短了則說明發(fā)生了提前償還。
(四)利率風(fēng)險
證券化產(chǎn)品作為固定收益證券的一種，具有和其它固定收益證券類似的各種風(fēng)險，利率風(fēng)險就是其中一種。具體而言，證券化產(chǎn)品的價格與利率呈反向變動，即利率上升或下降時，證券化產(chǎn)品的價格就會下跌或上漲。如果投資者將證券化產(chǎn)品持有至到期日，那么證券到期前價格的變化不會對投資者產(chǎn)生影響；如果投資者可以在到期日前出售證券，那么利率的上升會導(dǎo)致資本損失，這就是通常所說的市場風(fēng)險，也稱為利率風(fēng)險。利率風(fēng)險是證券化產(chǎn)品市場上投資者面臨的主要風(fēng)險之一。證券價格對市場利率變化的敏感程度取決于證券的特征，如證券的成熟、證券的息票利率、利息支付的頻率、本金分期攤還的速度、債務(wù)工具當(dāng)前的收益率、證券中含有的選擇權(quán)等。在其它條件相同的情況下，證券化產(chǎn)品的息票利率越高，其價格對利率的變化就越敏感。證券化產(chǎn)品的到期期限越長，其價格相對于利率的變化就越敏感。利率水平越低，證券化產(chǎn)品的價格相對于利率的變化就越敏感。
(五)資金池的質(zhì)量與價格風(fēng)險
按照Jack M．Guttentag的觀點：銀行具有低估甚至忽略以小概率發(fā)生的重大損失事件的傾向。按照該心理定律，忽視低概率、高損失事件，源于人的非理性。人們長期預(yù)測能力非但不能隨證券化進程而提高，反倒有進一步短視的傾向，結(jié)果使金融市場存在更大的波動和不確定性。因此，在資金池的構(gòu)建方面，要嚴格評估資金池的質(zhì)量，警惕發(fā)起人將不良資產(chǎn)以良好資產(chǎn)出售，以防人們對風(fēng)險資產(chǎn)定價僅依據(jù)對市場短期的看法，由此而產(chǎn)生低定價的可能，導(dǎo)致實際利潤率曲線低于市場要求的利潤率曲線形成缺口，而且缺口不斷增大，不僅可能給投資者帶來損失，最終還可能引起金融危機。
同時，資產(chǎn)證券化如果定價不合理，就會產(chǎn)生價格差。這種價格差的大小取決于市場正確識別證券化工具價格水平的能力，也就是說，市場需要時間來評價它的價值和風(fēng)險。應(yīng)該意識到新工具、新市場中的低定價問題是有代價的，因為新金融工具或市場通常由于存在為合理定價積累經(jīng)驗的成本，而比成熟市場效率低下，這種學(xué)習(xí)成本導(dǎo)致低定價交易，會引起近期或未來的虧損。因此證券化等新興市場上存在實際利潤率曲線低于市場要求利潤率曲線的情況。總之，經(jīng)驗不足導(dǎo)致新產(chǎn)品在初始階段定價偏低，該階段大量風(fēng)險積累起來的可能引發(fā)風(fēng)險。
此外，證券化的風(fēng)險還包括發(fā)起人回購資產(chǎn)的道德風(fēng)險、發(fā)起人弱化對出售資產(chǎn)管理的道德風(fēng)險、信用增級和流動性支持的風(fēng)險等，這些風(fēng)險處理不當(dāng)，將會危及整個金融體系。
二、中國開展資產(chǎn)證券化的特殊風(fēng)險因素
關(guān)鍵詞:無形資產(chǎn);特點;現(xiàn)狀;建議
一、高校無形資產(chǎn)的特點
在高等學(xué)校,無形資產(chǎn)是相對于有形資產(chǎn)的另外一種資產(chǎn)形態(tài),主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、商譽等。高校無形資產(chǎn)相對于其他單位,主要有以下幾個突出的特點:
(一)自創(chuàng)性
無形資產(chǎn)包括外購和自創(chuàng)兩部分。外購的無形資產(chǎn)主要包括購買、合作、以及外部贈送所獲得的無形資產(chǎn)。高校是人才和知識密集的地方,教師及科研人員在從事教學(xué)的同時,積極從事國家科技攻關(guān)項目及企事業(yè)單位委托的科研項目的研究工作,在他們不懈的努力和刻苦鉆研下,眾多具有國際、國內(nèi)先進水平的科研成果涌現(xiàn)出來。還有名校因?qū)W術(shù)水平、管理水平、師資隊伍、學(xué)生素質(zhì)帶來的社會地位及商譽,也是學(xué)校一筆無形的財富。自創(chuàng)的無形資產(chǎn)是一所高校綜合實力的集中體現(xiàn),是高校的科技水平、設(shè)計水平、研發(fā)水平、管理水平的凝結(jié),從某種程度上說,學(xué)校自創(chuàng)的無形資產(chǎn)才是高校無形資產(chǎn)的最核心部分。
(二)高效益性
對高校自身而言,學(xué)校的商譽及名望所能獲得的經(jīng)濟利益和社會效益是不可估量的,能為高校帶來遠遠高于其成本的經(jīng)濟利益。對社會而言,隨著近些年科教興國知識經(jīng)濟的提出,高校在通過科技成果轉(zhuǎn)化、促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面的作用越來越明顯,最重要的是,在這些效益產(chǎn)生的同時并沒有導(dǎo)致無形資產(chǎn)本身的損耗。
(三)無可比性
高校無形資產(chǎn)主要是從科技成果轉(zhuǎn)化而來的技術(shù)知識產(chǎn)權(quán),是科研技術(shù)人員智慧的結(jié)晶和經(jīng)驗的總結(jié),具有創(chuàng)新性、單一性,市場上一般找不到相同的,因此也幾乎沒有相近的價格可供比較。
二、高校無形資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀
(一)無形資產(chǎn)管理意識淡薄
大部分高校只注重有形資產(chǎn)的使用、管理與核算,往往忽視了無形資產(chǎn)的管理,重有形資產(chǎn)管理輕無形資產(chǎn)管理、重實物形態(tài)資產(chǎn)管理輕非實物形態(tài)資產(chǎn)管理的現(xiàn)象非常嚴重。購入的無形資產(chǎn)在驗收、使用、報廢等一系列環(huán)節(jié)上很難管理,財務(wù)部門無法在賬面上準確反映;自制的無形資產(chǎn)如高校的許多專利技術(shù)、著作等,既不將其納入學(xué)校管理,也不對其進行評估入賬,僅僅作為某位老師或者是某個課題組的個人榮譽,而不被視為學(xué)校一項有價值的資產(chǎn)。
(二)無形資產(chǎn)的流失、侵權(quán)現(xiàn)象嚴重
一項科研項目完成后,完整的技術(shù)方案和關(guān)鍵性的技術(shù)訣竅仍在發(fā)明人手里,一旦他們調(diào)走,學(xué)校的科研成果也將隨之流失。當(dāng)今社會上培訓(xùn)班及一些小企業(yè)濫用、盜用學(xué)校品牌,打著名校旗號誤導(dǎo)公眾,對高校的聲譽產(chǎn)生了惡劣影響。
(三)無形資產(chǎn)入賬價值不夠準確
按照現(xiàn)行《高等學(xué)校財務(wù)制度》中對學(xué)校的專利權(quán)、商標權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)的成本規(guī)定,對于外購的固定資產(chǎn)應(yīng)以實際支付的價款作為其入賬價值。而對于學(xué)校大量存在的自行開發(fā)取得的無形資產(chǎn),只是按照依法取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用確定其入賬價值,從而忽略了形成過程中蘊含著很多無法計量的智力及科研費用,使得無形資產(chǎn)的入賬價值遠遠低于其實際價值。
三、對高校無形資產(chǎn)管理的幾點建議
(一)提高無形資產(chǎn)管理意識,加強高校無形資產(chǎn)管理制度建設(shè)
高校要加大對無形資產(chǎn)重要性的宣傳,成立無形資產(chǎn)管理部門。通過制訂無形資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度,明確師生應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù),同時也要求無形資產(chǎn)管理機構(gòu)及有關(guān)人員嚴格執(zhí)行無形資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度,做到秉公辦事,使無形資產(chǎn)管理盡快走向規(guī)范化、制度化,使無形資產(chǎn)的管理“有法可依”,有效杜絕無形資產(chǎn)流失。
(二)加大無形資產(chǎn)管理的范圍
除了對外購的無形資產(chǎn)進行管理之外,更要設(shè)置專門的部門對學(xué)校自創(chuàng)的無形資產(chǎn)進行統(tǒng)一的管理。例如對以學(xué)校聲譽在國內(nèi)外招收各類學(xué)生、以學(xué)校聲譽與國內(nèi)外大學(xué)或企事業(yè)聯(lián)合辦學(xué)、聯(lián)合招收和培養(yǎng)研究生的招生事項的管理;對學(xué)校組織編寫的教材、講義、學(xué)生畢業(yè)論文或?qū)W位論文的著作權(quán)及使用權(quán)進行管理;學(xué)校專利技術(shù)的申請、維護、轉(zhuǎn)讓、使用、出售等相關(guān)工作的管理。
(三)建立適當(dāng)?shù)臒o形資產(chǎn)評估體系
高校無形資產(chǎn)的特點決定了其價值和成本相比會有很大的差異。高校在對無形資產(chǎn)進行計價時,應(yīng)以投入的科研資金及智力成本為主要計算依據(jù),并且充分考慮到日后的經(jīng)濟及社會效益,對無形資產(chǎn)的價值進行一個準確的評估,以便日后投資或者轉(zhuǎn)讓確定合理的交易價格。
(四)建立有效的激勵機制,激發(fā)科研人員潛能
高校無形資產(chǎn)管理的根本目的,是通過學(xué)校無形資產(chǎn)的管理,防止無形資產(chǎn)的流失和盜用,保護無形資產(chǎn)的完整,更為重要的是,協(xié)調(diào)好無形資產(chǎn)與學(xué)校其他資源的搭配組合,促進學(xué)校無形資產(chǎn)價值的轉(zhuǎn)化,更好的發(fā)揮其經(jīng)濟與社會效益。無形資產(chǎn)特別是技術(shù)類無形資產(chǎn)的價值時效性很強,因此要真正促進技術(shù)類無形資產(chǎn)的產(chǎn)生,就必須運用合理的激勵機制來激發(fā)科研人員的研發(fā)熱情和內(nèi)在動力,不斷創(chuàng)造出更新更高的技術(shù)成果。
參考文獻:
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3、游彬.高校無形資產(chǎn)存在的問題及對策[J].錦陽師范學(xué)院學(xué)報,2009.
A質(zhì)權(quán)B留置權(quán)C地役權(quán)D采礦權(quán)
2個體工商戶在經(jīng)營中發(fā)生的債務(wù)，用（）清償。
A投入到經(jīng)營中的財產(chǎn)B家庭財產(chǎn)
C個人出資的個體工商戶本人的財產(chǎn)D夫妻財產(chǎn)
3萬聯(lián)貿(mào)易有限公司在平時簡稱萬貿(mào)公司，按照我國企業(yè)法人名稱的法律規(guī)定，該公司可以有（）名稱。
A兩個B兩個以上的。C一個D自行確定
4某地要新建火車站，甲判斷站址會選在A地，遂在該地買樓一座，準備將來車站建成后此樓開旅店營得。但到時火車站卻是建在B地，甲的購房行為因此（）
A屬重大誤解，可撤銷B屬顯失公平，可撤銷。
C屬意思表示真實的法律行為，有效D雖有誤解但不重大，有效。
5李某因鄰居久出不歸，主動將鄰居地里已成熟的瓜菜代為收獲和出售，這是
A侵權(quán)B不當(dāng)?shù)美牐燙無因管理D顯失公平
6委托授權(quán)（）
A可以用書面形式B可以用口頭形式
C可以用口頭形式或書面形式D可以用口頭形式，也可以書面形式
7下列各項中，（）不屬于法定息。
A租金B牛奶C利息D股息
8甲被宣告失蹤后，其財產(chǎn)由其母代管，下列各項中，哪項是不應(yīng)在代管期間從甲財產(chǎn)中支付的（）
A甲欠某人的1000塊B甲母每月從甲手中獲取的100元贍養(yǎng)費
C甲應(yīng)交的水電費D甲母去外地探望女兒的旅費
9不屬于效力特定的合同是（）
A表見所訂立的合同B限制行為能力人所訂立的合同
C無權(quán)所訂立的合同D無處分權(quán)人處分他人財產(chǎn)所訂立的合同
10甲公司為乙公民作擔(dān)保向丙借款2萬元。到期后，丙要甲還款，甲卻向丙為乙償還2萬元，但未通知乙，于是乙也向丙還款2萬元，丙也接受了。在此情形下。甲（）
A有權(quán)向乙追償其代償?shù)目铐棧牐燘無權(quán)向乙追償，而只能向丙要求返還
C無權(quán)向丙要求償還D向乙丙各要求償還1萬元
11甲廠欠乙廠160萬元貸款長期未還，后乙廠將甲廠收購，甲廠的債務(wù)也因此消滅，這屬于下列哪種？
A抵銷B解除C免除D混同
12對于合作開發(fā)所完成的技術(shù)成果，合作一方不同意，申請專利權(quán)的，合作地方（）
A不得申請專利B可以申請專利
C可以提交仲裁裁決D申請并獲得專利后，由不同意的一方免費使用該專利
13遺贈的標的包括
A財產(chǎn)權(quán)利B財產(chǎn)權(quán)利和財產(chǎn)義務(wù)C財產(chǎn)義務(wù)D人身權(quán)
14下列民事權(quán)利中，屬于人格權(quán)系列的是（）
A生命權(quán)身體權(quán)健康權(quán)隱私權(quán)B生命權(quán)健康權(quán)親屬權(quán)名譽權(quán)
C身體權(quán)健康權(quán)監(jiān)護權(quán)名譽權(quán)D姓名權(quán)肖像權(quán)監(jiān)護權(quán)名譽權(quán)
15依我國擔(dān)保法規(guī)定，下列選項中，債務(wù)人不履行債務(wù)的，債權(quán)人不能享有留置權(quán)的情況是（）
A保管合同B租賃合同C運輸合同D加工承攬合同
16博士生郭某的畢業(yè)論文（民清繼承制度研究）出版，該書的著作權(quán)屬于（）
A郭某B郭某所在的學(xué)校C郭某的導(dǎo)師D出版社
17甲乙兩人路經(jīng)丙家，發(fā)現(xiàn)丙家門口拴一條狗，甲即上前擲石逃逗，狗掙脫繩索躥上前將乙咬傷，經(jīng)查此狗是丙代丁看管，此案處理結(jié)果應(yīng)當(dāng)是（）
A丙向乙賠償B丁向乙賠償C甲向乙賠償D丙丁共向乙賠償
18在下列選項中，（）申請專利的發(fā)明或?qū)嵱眯滦停缭谏暾埲找郧坝型瑯拥陌l(fā)明或?qū)嵱眯滦筒⒉粏适路f性。
A在國外出版物上公開發(fā)表過B在國內(nèi)出版物上公開發(fā)表過
C在國外公開使用過D在國內(nèi)公開使用的
19關(guān)于繼承權(quán)喪失原因的下列表述中，哪項是錯誤的？（ ）
A故意殺害被繼承人B為爭奪遺產(chǎn)殺害其他繼承人
C繼承人自愿放棄繼承D遺棄被繼承人或虐待被繼承人情節(jié)嚴重的
20債的轉(zhuǎn)移，是指
A債權(quán)主體或債務(wù)主體變了B債的內(nèi)容改變
C債的標的改變D第三人履行
21依我國的規(guī)定，注冊商標專用權(quán)的有效期為（）
A5年B10年C15年D20年
22某甲從乙商店購買丙廠生產(chǎn)的保溫瓶，在正常使用過程中，發(fā)生爆炸，使某甲胳膊被燙傷。某甲的
損失由（）承擔(dān)責(zé)任。
A乙商店或丙廠B某甲C某甲和乙商店D某甲和丙廠
23法人終止時，依法應(yīng)對其進行（）
A法定代表人的審計B情理財產(chǎn)C清算D清查債權(quán)債務(wù)
24甲以書信方式對乙發(fā)出要約，此項要約生效的時間是（）
A甲將信投入郵局信箱之時B甲的信被投入乙的信箱之時
C乙拿到信之時D乙拆開除信封讀信之時
25公民甲、乙、丙三人共同出資經(jīng)營一個加工廠，依我國法律他們之間屬于（）
A聯(lián)營關(guān)系B協(xié)作型聯(lián)營關(guān)系C合伙關(guān)系D合伙型聯(lián)營關(guān)系
26甲邀請遠在外地的乙前來洽談生意，并許諾會以優(yōu)惠條件成交。待乙乘飛機到達
后，卻發(fā)現(xiàn)甲手中無貨，且在談判中毫無誠意，乙憤然離去（）
A甲對些應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任B乙可追究甲的侵權(quán)責(zé)任
C乙可追究甲的締約過失責(zé)任D甲無須承擔(dān)任何責(zé)任
27王某欠李某100元，借條上寫明了還款時間，但王某到期未還錢，30個月后，李某
要王某還錢，王某以時間已過為理由拒絕，王某所說的“時間已過”屬民法上的（）
A能夠消滅債的原因B約定時間
C事情D違反合同約定的時間
28公民齊某于酒精中毒，神志不清時打傷他人，齊某（）
A因無民事行為能力，可以不負責(zé)任B因神志不清可以不負責(zé)任
C因中毒頁行為失控，可以不負責(zé)任D因有民事行為能力，應(yīng)負民事責(zé)任
29甲乙訂立買賣合同，約定由買方乙自提貸物，合同訂立后，甲于1月4日通知乙1月20日前提貨，但乙一直未來提貨，1月25日，標的物因不可抗力滅失，該損失應(yīng)由（）承擔(dān)。
A賣方甲B買方乙C在未支付價款的情況下由甲D雙方共同
30某甲在公園拾到一塊手表，等了很久不見失主，便帶回家中使用，事后也無人知道甲對手表的占有是（）
A合法占有B不當(dāng)?shù)美牐燙無因管理D原始取得
判斷題
31民法上的平等原則，包括機會平等和結(jié)果平等（）
32同時履行抗辯權(quán)屬于支配權(quán)（）
33私力救濟就是受害人通過私立企業(yè)得到救濟（）
34甲向乙借款3萬元，聽從了乙的要求，把自己的私房無償支乙居住，乙的居住權(quán)是從權(quán)利（）
35被宣告死亡者重新出現(xiàn)時，人民法院的死亡宣告自動撤銷（）
36A公司解散時，成立了清算組，清算組有權(quán)以A公司名義起訴，應(yīng)訴。（）
37實踐性行為的當(dāng)事人，除必須有含意外，還必須交付標的物才能成立（）
38無效民事法律行為從法院認定無效時起無效（）
關(guān)鍵詞：中級財務(wù)會計 高職教育 有效教學(xué)
謂有效教學(xué)，主要是指在國家宏觀教學(xué)方針指導(dǎo)下，學(xué)生所在學(xué)校、專業(yè)以及授課教師通過確定一種有益社會、面向?qū)W生就業(yè)定位又適合學(xué)生未來發(fā)展的可持續(xù)發(fā)展教學(xué)理念，并根據(jù)其制定相關(guān)專業(yè)人才培養(yǎng)方案，通過相關(guān)的有效果、有效率的教學(xué)手段和方式進行實施，使學(xué)生主動和被動地在較短時間取得一定程度的進步和發(fā)展，即在符合國家教育方針的前提下教學(xué)活動有效果、有效率。筆者結(jié)合自身教學(xué)實踐，就《中級財務(wù)會計》課程分別從教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法、考核方式幾個方面談?wù)剬嵤┯行Ы虒W(xué)的體會。
一、整合教學(xué)內(nèi)容，促進有效教學(xué)
（一）對教材內(nèi)容做適當(dāng)?shù)娜∩岷驼{(diào)整
以筆者所在高校為例，我們選取的教材是由趙潤華主編、北京交通大學(xué)出版社出版的《中級財務(wù)會計》一書。該書以2006年財政部頒布的會計準則體系為依據(jù)，以會計六要素為主線，以財務(wù)會計報告為總結(jié)，中間穿插了一些特殊業(yè)務(wù)，如債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換、借款費用、或有事項、會計調(diào)整等。整本教材內(nèi)容翔實，講解透徹。然而，我們根據(jù)學(xué)生的實際情況，對教材內(nèi)容做了較大改動。首先，我們把所有的特殊業(yè)務(wù)都做了刪減，將其單獨作為一門課程并安排在第四學(xué)期講授；其次，由于高職院校學(xué)生畢業(yè)后的就業(yè)去向主要集中在中小微企業(yè)，因而我們將投資章節(jié)中的可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資以及長期股權(quán)投資中的部分內(nèi)容按照小企業(yè)準則的要求進行了相應(yīng)調(diào)整；再次，由于小企業(yè)的資產(chǎn)按照成本計量，不計提資產(chǎn)減值準備，因而我們將資產(chǎn)減值一章做了刪減。
（二）通過各種形式，將枯燥的教材內(nèi)容變得生動形象
目前，市面上各種版本的《中級財務(wù)會計》教材琳瑯滿目，然而，無論哪種教材大多都是抽象的文字解釋，比如說，關(guān)于資產(chǎn)的概念，大多數(shù)教材是這樣描述的：資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源。這是《中級財務(wù)會計》第一章的內(nèi)容，可以說是對《基礎(chǔ)會計》知識的總結(jié)和回顧。雖然在學(xué)習(xí)《中級財務(wù)會計》之前，學(xué)生已經(jīng)修完《基礎(chǔ)會計》這門課程，然而學(xué)生對某些基本概念的理解還是有些似是而非。針對這種情況，我們借助多媒體選取房屋建筑物、機器設(shè)備、原材料、商品等的圖片進行展示，使枯燥的文字描述變得直觀易理解。在學(xué)生對資產(chǎn)的概念有了初步的印象之后，教師再引導(dǎo)學(xué)生回到概念中來，并對概念加以解析。這樣以圖片、照片、實物或多媒體等手段來擴展、補充教材的不足，均不失為有效的教學(xué)方法。
（三）根據(jù)變化及時補充更新教材內(nèi)容
《中級財務(wù)會計》是會計專業(yè)的核心專業(yè)課，隨著會計準則的不斷變化和稅收政策的日新月異，教材理應(yīng)反映新會計準則、新公司法和稅法等相關(guān)法規(guī)的最新內(nèi)容。由于教材具有滯后性的特點，因而，在授課的過程中，教師應(yīng)采用靈活多樣的形式（如活頁紙、任務(wù)單或PPT等）作為補充，及時更新教材內(nèi)容，構(gòu)建與時俱進的教材體系。比如，2014年會計準則進行了大規(guī)模修改，其中，修訂后的職工薪酬會計準則引入了離職后福利和其他長期辭退福利，充實和明確了短期薪酬和辭退福利的有關(guān)規(guī)定，修訂后的準則涵蓋了除以股份為基礎(chǔ)的薪酬以外的各類職工薪酬。在教學(xué)中，教師應(yīng)該把這些知識點的變化通過各種形式及時傳遞給學(xué)生。
二、改進教學(xué)方法，優(yōu)化有效教學(xué)
在高職院校的會計課堂教學(xué)中，大都采用傳統(tǒng)的“填鴨式”教學(xué)方法，當(dāng)然采用這種方法有時也會受到各種因素的制約，以筆者所在高職院校為例，《中級財務(wù)會計》課時量總共140學(xué)時，分成兩個學(xué)期來完成。課時量跟同類院校相比還是偏少，如果大量采用案例教學(xué)法或情景教學(xué)法的話，有可能在規(guī)定時間內(nèi)無法完成教學(xué)任務(wù)；再有，在學(xué)生多教師少的情況下，會計課不得不采用合班授課的方式來進行，這樣一來授課的效果就會大打折扣，而且也很難靈活采用其他教學(xué)方式。從2014年開始，我校進行了兩校整合，教師數(shù)量大大增加，會計課全部實行小班化教學(xué)，這就為采取多種活潑有效的教學(xué)方式如案例教學(xué)法、自助式教學(xué)法、分層教學(xué)法等奠定了良好的基礎(chǔ)。
（一）大力加強真實的案例教學(xué)
案例教學(xué)法將會計理論和實際工作有機結(jié)合，并具有較大的啟發(fā)性和引導(dǎo)性，對課堂教學(xué)與知識傳授具有舉一反三、融會貫通的教學(xué)效果，使課堂教學(xué)真正走出“滿堂灌”、“填鴨式”的舊模式，更加重視師生的雙向交流以及學(xué)生職業(yè)能力的培養(yǎng)，為學(xué)生拓展理論知識、掌握實踐技能提供了最大保障。
本文以存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低法為例來說明案例教學(xué)法在會計教學(xué)中的實施過程。
例：2009年11月8日，丙公司向甲公司訂購計算機200臺，雙方約定于2010年1月10日按每臺5 000元交貨。2009年12月31日，甲公司該型號計算機的庫存量300臺，每臺成本為4 800元。2009年12月，該計算機平均市場售價4 600元，銷售環(huán)節(jié)的費用及稅金每臺為50元。求期末甲公司該批計算機的可變現(xiàn)凈值。
首先，按座位將學(xué)生分成若干小組進行討論，每個人先發(fā)表自己的看法，然后思考其他同學(xué)的觀點，兩者結(jié)合起來，在此過程中問題可能就會迎刃而解。各個小組的同學(xué)經(jīng)過激烈的討論，認為上例中甲公司的計算機總共300臺，應(yīng)分成簽訂合同的部分和未簽訂合同的部分分別進行核算。簽訂合同的部分為200臺，根據(jù)可變現(xiàn)凈值的公式，其可變現(xiàn)凈值=200臺×每臺的合同價格5 000元-200臺×每臺計算機銷售環(huán)節(jié)的費用及稅金50元=990 000（元）；未簽訂合同的部分為100臺，因為沒有簽訂合同，因而其可變現(xiàn)凈值=100臺×每臺市場銷售價格4 600元-100臺×每臺計算機銷售環(huán)節(jié)的費用及稅金50元=455 000（元）。最后，甲公司該批計算機的可變現(xiàn)凈值為兩者之和，即990 000+455 000=1 445 000（元）。
其次，進行集中討論。集中討論是班級同學(xué)分享經(jīng)驗和知識的過程，由每個小組派出代表來陳述小組的共同觀點，其他成員也可以發(fā)表自己的不同觀點，同時不同小組之間也可以相互質(zhì)疑、補充。在這個環(huán)節(jié)中教師要鼓勵學(xué)生大膽闡述自己的觀點，同時在適當(dāng)?shù)臅r候提供背景資料等，有效引導(dǎo)課堂討論的方向，并在討論出現(xiàn)偏差的時候予以糾正。
在上述案例中，各個小組共同分享他們的討論結(jié)果后，大家將結(jié)果匯總，得出的結(jié)論是：對于可直接出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值等于存貨的估計售價減去估計的銷售費用及相關(guān)稅金，其中，簽訂了銷售合同的商品存貨，估計售價按合同價格來確定；而沒有簽訂銷售合同的商品存貨，估計售價按市場銷售價格來確定。
最后，教師進行總結(jié)評價。這個環(huán)節(jié)通常由教師對課堂教學(xué)的全過程進行歸納，對學(xué)生參與討論的情況進行評價。
案例教學(xué)法是一種行之有效的教學(xué)方法，然而，并不是每一個知識點都適合采用這種方法。授課教師可以針對不同的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)目的選擇不同的授課方法，不同教學(xué)方法交互使用，揚長避短，靈活應(yīng)用，切忌生搬硬套。
（二）廣泛采用對比教學(xué)法
對比教學(xué)法即在課堂教學(xué)中，對于一筆交易業(yè)務(wù)，同時作交易雙方會計主體的賬務(wù)處理。通過對比做賬的方式學(xué)習(xí)，能夠有效地提高教學(xué)效果。此方法在財務(wù)會計課程的講授過程中，起著舉足輕重的作用，幾乎每個知識點都可以運用這種方法。比如說，應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款、應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款、交易性金融資產(chǎn)和交易性金融負債、應(yīng)付債券和持有至到期投資等知識點都可以用對比法來學(xué)習(xí)和理解。
例：甲公司賒銷給乙公司商品一批，售價300 000元，增值稅51 000元，并附有相應(yīng)的現(xiàn)金折扣條件：2/10，1/20，0/30。采用對比分析法，同時作銷售方――甲公司和購買方――乙公司的會計分錄，甲公司按“應(yīng)收票據(jù)”入賬，而乙公司按“應(yīng)付票據(jù)”入賬。
（1）辦妥托收手續(xù)時：
甲公司的賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)收賬款 351 000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 300 000
應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 51 000
乙公司的賬務(wù)處理為：
借：原材料 300 000
應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額） 51 000
貸：應(yīng)付賬款 351 000
（2）如果上述款項在10天內(nèi)收到：
甲公司的賬務(wù)處理為：
借：銀行存款（實收款） 343 980
財務(wù)費用（現(xiàn)金折扣，假定計算折扣時考慮增值稅）
7 020
貸：應(yīng)收賬款 351 000
乙公司的賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)付賬款 351 000
貸：銀行存款 343 980
財務(wù)費用 7 020
（3）如果上述款項在20天內(nèi)收到：
甲公司的賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 347 490
財務(wù)費用 3 510
貸：應(yīng)收賬款 351 000
乙公司的賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)付賬款 351 000
貸：銀行存款 347 490
財務(wù)費用 3 510
（4）如果上述款項在超過現(xiàn)金折扣的最后期限收到：
甲公司的賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 351 000
貸：應(yīng)收賬款 351 000
乙公司的賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)付賬款 351 000
貸：銀行存款 351 000
從以上例題可以看出，運用對比分析法，對于一筆交易業(yè)務(wù)，同時做交易雙方的賬務(wù)處理，可以使學(xué)生同時掌握兩個知識點，幫助學(xué)生理清思路，盡快掌握知識要點，從而能全面把握中級財務(wù)會計。
（三）根據(jù)教學(xué)內(nèi)容有選擇地采取自助式教學(xué)法
顧名思義，自助式教學(xué)法就是在一定的條件下學(xué)生自己或?qū)W生之間進行學(xué)習(xí)的方式。學(xué)生在自學(xué)的基礎(chǔ)上提出問題，并采取小組討論、請學(xué)生上講臺講課等方式，教師進行有針對性的答疑解惑。通過這樣的方式可以使學(xué)生學(xué)得更靈活更透徹，課堂氣氛也更加生動活潑。比如，《中級財務(wù)會計》中的存貨的后續(xù)計量方法有先進先出法、全月一次加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、個別計價法等；固定資產(chǎn)折舊的計算方法有直線法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。這部分內(nèi)容完全可以采用自助式教學(xué)法來進行，讓學(xué)生帶著問題有的放矢地學(xué)習(xí)，比在課堂上被動地接受教師的講授印象要深刻，效果也要好的多。
三、改革考核方式，提升有效教學(xué)
對課程的考核評價是教學(xué)實施過程中的必要環(huán)節(jié)，它貫穿于教學(xué)的全過程。課程考核的結(jié)果不僅可以反映教與學(xué)的實際效果，更是衡量一個學(xué)校教學(xué)質(zhì)量的重要標準。考核方法合理與否，直接影響考核的結(jié)果、教與學(xué)的積極性以及良好學(xué)風(fēng)的建設(shè)。
（一）目前高職院校課程考核存在的弊端
1.考核方式單一，內(nèi)容片面。《中級財務(wù)會計》課程考核采用平時考核與期末考試相結(jié)合的方式進行，以筆者所在高校為例，平時考核占30%，期末考試占70%，平時成績多以作業(yè)、考勤、課堂回答問題的情況來定，期末考試則采取閉卷筆試的形式，由任課教師按照教學(xué)計劃中的重點內(nèi)容出題考試，考核內(nèi)容側(cè)重于對課本識記內(nèi)容的考查，而對學(xué)生綜合素質(zhì)的考查很少涉及。這種考核方式直接導(dǎo)致部分學(xué)生平時上課不聽，課后不學(xué)，全憑期末搞突擊就能順利通過考試，其學(xué)習(xí)的積極性沒有被調(diào)動起來。
2.缺乏過程性考核。過程性考核包括案例分析、課堂討論、學(xué)期論文等，這些教學(xué)活動不僅是專業(yè)課程教學(xué)的一種手段，能夠激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，而且也是一種高效的過程性考核。而大多數(shù)高職院校，由于招生規(guī)模的連年擴大，不得已采用合班授課的方式，基本上是按照傳統(tǒng)的教學(xué)方法教學(xué)，學(xué)生在課堂上的主動參與十分有限，任課教師很難對學(xué)生的過程性學(xué)習(xí)情況做出評價。
（二）考核體系改革的建議
1.考核方式和內(nèi)容的靈活性。目前，我國很多高職院校已經(jīng)建立了試卷庫。我院會計系借鑒全國骨干高職院校的經(jīng)驗，凡開課人數(shù)達到一定標準以上的核心專業(yè)課程都必須建立試卷庫，每門課程試卷庫包括五套試卷，試卷由各課程組擬定，交教務(wù)處統(tǒng)一管理。期末考試前由考務(wù)辦公室從試卷庫中隨機抽取一套試卷進行考試，真正實行教考分離，以保證考試的公平性。
實行教考分離，能夠促使教師自覺地按照課程教學(xué)大綱的要求組織教學(xué)，注重教學(xué)研究，改進教學(xué)方法，以求得好的教學(xué)效果。同時從學(xué)生的角度來說，能促使其樹立端正的學(xué)習(xí)態(tài)度，不再抱有考前臨時抱佛腳的僥幸心理，從而形成重教重學(xué)的良好氛圍，不斷提高教學(xué)質(zhì)量。另外，考試內(nèi)容不應(yīng)僅僅局限于教材，可以適當(dāng)涉及課外相關(guān)知識，以拓寬學(xué)生的知識面，使學(xué)生全面、深入地理解課程知識要點。
2.強化過程性考核。除了期末卷面考試外，平時應(yīng)該增加如案例分析、崗位技能、閱讀摘要、社會調(diào)查、論文寫作等多項測試，將課程考核從最終的卷面考試延伸到整個課程的學(xué)習(xí)過程，強化過程性考核，強化學(xué)生對理論知識的理解，養(yǎng)成收集課外閱讀資料的良好習(xí)慣，培養(yǎng)其團隊協(xié)作、表達溝通等方面的能力。
比如說，學(xué)生在學(xué)習(xí)《中級財務(wù)會計》這門課程時，教師根據(jù)授課內(nèi)容和學(xué)術(shù)界的熱點難點問題適當(dāng)布置寫作小論文，教師可給出參考文獻，也可以組織學(xué)生進行社會調(diào)查來完成。通過這種方式，平時有意識地鍛煉學(xué)生的科研能力，提高其寫作水平，為將來畢業(yè)論文的選題、寫作打下良好的基礎(chǔ)。J
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作者簡介：
關(guān)鍵詞:整合營銷傳播;中國籃球職業(yè)聯(lián)賽;公益形象
中圖分類號:G80-05 文獻標識碼:A 文章編號 :1007-3612(2010)08-0050-03
The Study of CBA’s Public Image-building under the Integrated M arketing Communication Theory
BI Xianwei1,LIU Xiangbin2
(1.Hebei Financial College, Baoding 071051,Hebei China ;2.Anti-doping Center, General Administration of Sport, Beijing 100089,China)
Abstract: Sports operation is one of the typical cases of integrated marketing communicati on. The CBA (Chinese Basketball Association) league matches have great influen ce in China. Based on the integrated marketing communication theory, this repor t analyzes the methods of how to promote the sustainable devel opment of CBA, focusing on the usage of public relations strategy, building publ ic image via organizing public competitions and gaining social benefit.
Key words: integrated marketing communication; CBA; public image
整合營銷傳播(即Integrated Marketing Communication,縮寫為IMC)是上個世紀90 年代市場營銷界最為重要的發(fā)現(xiàn),整合營銷傳播理論也得到了企業(yè)界和營銷理論界的廣泛認 同。整合營銷傳播理論作為一種實戰(zhàn)性極強的操作性理論,興起于商品經(jīng)濟最發(fā)達的美國。 在經(jīng)濟全球化的形勢下,近幾年來,整合營銷傳播理論也在中國得到了廣泛的傳播,并一度 出現(xiàn)“整合營銷熱”。
體育賽事營銷源于1978年美國的《廣告時代》雜志,但成功的營銷模式始于1984年的 洛杉磯奧運會。著名的金融家尤伯羅斯嘗試了全新的運作模式,出售電視轉(zhuǎn)播權(quán)、收取廣告 費、出售紀念幣和門票,首次對奧運會進行商業(yè)化操作,不但逆轉(zhuǎn)奧運會一度虧損的局面, 還使奧運會由純粹的體育運動會轉(zhuǎn)變?yōu)槲鐣鹘鐝V泛參與的大型社會經(jīng)濟活動。
體育賽事營銷理念進入中國可以追溯到上世紀80年代,80年代后期,中國體育賽事組織 者也開始嘗試營銷活動。我國的體育賽事運作經(jīng)歷了一個從政府包辦運作賽事到政府主導(dǎo), 市場運作賽事到政府參與,市場運作賽事的漸進過程。而現(xiàn)階段不同性質(zhì)、不同級別的體育 賽事在市場化和營銷手段方面相差也比較大。國際性的、知名的體育賽事市場運作成熟,而 一些國家計劃內(nèi)的體育賽事對營銷手段和策略的應(yīng)用還在嘗試階段。
中國籃球職業(yè)聯(lián)賽(以下簡稱CBA)作為國內(nèi)較為活躍的周期賽事,在注重市場開發(fā)的 同時,應(yīng)注重樹立本身的公益形象,將更有助于品牌的推廣和可持續(xù)發(fā)展。[2]
1 整合營銷傳播是社會大營銷,通過擴大社會效益來營造品牌形象是CBA的未來成 長之路 1.1 整合營銷理論及其優(yōu)勢整合營銷理念(Integrated Marketing Communications, IMC)是由舒爾茨教授(Don E.Schultz)提出的,簡單說就是綜合、協(xié)調(diào)地使用各種傳播方式,傳遞本質(zhì)上一致的信息,以 達到宣傳目的的一種營銷手段。美國西北大學(xué)梅迪爾新聞學(xué)院研究組的定義是:IMC是把品牌 等與企業(yè)所有的接觸點作為信息傳達渠道,以直接影響消費者的購買行為為目標,從消費者 出發(fā)運用所有手段進行有力傳播的傳播過程。美國廣告協(xié)會(American Association ofAdvertising Agencies, 4A)對整合營銷傳播所做的定義是:營銷傳播計劃就是確認評估各 種傳播方法戰(zhàn)略作用的一個增加價值的綜合計劃(例如,一般的廣告、直接反應(yīng)、促銷和公 關(guān)),并且組合這些方法,通過對分散信息的無縫結(jié)合,以提供明確的、連續(xù)一致的和最大 的傳播影響力。
整合營銷理論認為企業(yè)需要把重點放在客戶以及他們的要求和需求方面,采取由外而內(nèi) (Outside-in Oriented)的戰(zhàn)略規(guī)劃,以整體客戶體驗為重點,集中協(xié)調(diào)營銷傳播活動,強 化與顧客的關(guān)系(Don E. Schultz, Heidi Schultz, 2001)。IMC不僅是影響目標群體行為 的說服性傳播活動,更是以回應(yīng)(Responsiveness)、相關(guān)性(Relevance)、感受(Recognitio n)和關(guān)系(Relationships)為框架與顧客進行雙向互動的交流(DonE. Schultz 2000)。
和傳統(tǒng)營銷模式相比,整合營銷的獨特優(yōu)勢在于打破了傳統(tǒng)營銷狹隘的觀念:營銷只 是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的一項重要功能,舒爾茨教授甚至認為整合營銷的觀點應(yīng)該上升到企業(yè) 的戰(zhàn)略層。整合營銷戰(zhàn)略摒棄了以往從靜態(tài)的角度分析市場、研究市場,然后再想方設(shè)法去 迎合市場的做法,開始引入動態(tài)觀。[3]
1.2 整合營銷傳播理論闡釋中的CBA品牌形象建設(shè)整合營銷傳播是從更加宏觀、系統(tǒng)和務(wù)實的視角分析品牌形象建設(shè),因此,CBA品牌建設(shè)是 一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。
舒爾茨教授的觀點是“整合營銷傳播是一個業(yè)務(wù)戰(zhàn)略過程,它是指制定、優(yōu)化、執(zhí)行 并評價協(xié)調(diào)的、可測度的、有說服力的品牌傳播計劃,這些活動的受眾包括消費者、顧客、 潛在顧客、內(nèi)部和外部受眾及其他目標。”
體育賽事整合營銷傳播是一種看待賽事整體的新方式,它是通過一定的主體重新編排 的信息傳播,使各類利益相關(guān)者在賽事參與過程中充分體驗,并運用賽事管理的獨特工具, 如公共關(guān)系、贊助權(quán)利、關(guān)系營銷等,來實現(xiàn)提升對賽事、品牌、理念和組織的感知和認同 。
CBA品牌建設(shè)從1995年開始創(chuàng)辦主客場制男子籃球職業(yè)聯(lián)賽,經(jīng)過13個賽季運營,逐步 成為中國著名的職業(yè)體育聯(lián)賽。但未來的發(fā)展中,應(yīng)從整合營銷的角度,全方面關(guān)注自身品 牌的成長,特別是對未來消費者的培養(yǎng)將是一項賽事長期繁榮的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
1.3 體育賽事是典型的整合營銷案例,CBA品牌建設(shè)可以在其理論指導(dǎo)下重新調(diào)整建設(shè)戰(zhàn) 略從整合營銷理論出發(fā),在經(jīng)歷了市場競爭的種種考驗后,企業(yè)應(yīng)認識到對社會應(yīng)擔(dān)負一 定的責(zé)任。于是,一些企業(yè)率先積極主動地調(diào)整經(jīng)營理念,從企業(yè)、顧客、環(huán)境三方的共同 利益出發(fā),在謀求企業(yè)發(fā)展、尋求顧客滿意的同時,更沒忘記對社會公益盡上一份力。
由此,在確定營銷政策時,將企業(yè)的利益、消費者利益和公共利益三者結(jié)合起來加以平 衡,試圖追求一種三方效益都有保證的營銷方案。這種企業(yè)認為,“組織的任務(wù)是確定目標 市場的需求、欲望和興趣,比競爭者更有效地提供滿足顧客的商品,提供商品的方式應(yīng)對消 費者和社會福利雙重有益。”正因為他們注重社會效益,因而他們也更關(guān)注企業(yè)自身的社會 形象與整體理念。這些企業(yè)通過采取和實踐以企業(yè)、顧客、社會三方共同利益為導(dǎo)向的營銷 理念而獲利頗豐。
體育賽事運作是典型的整合營銷案例,在具體操作中,公共關(guān)系理念和方法的介入是有 效的整合營銷方式。一方面,公共關(guān)系以促銷的力式支持營銷活動,為營銷創(chuàng)造更為有利的 環(huán)境;另一方面,這也是向全部目標公眾傳播非促銷信息的工具,對于體育賽事而言,公共 關(guān)系扮演了一個比營銷促進支持作用更加有效的角色。
例如,NBA每年舉行“籃球無疆界”的活動,鼓勵球迷參與。NBA還會經(jīng)常舉辦公益活動 , 組織球星宣傳艾滋病預(yù)防,對教育事業(yè)進行捐款等,在公眾和球迷面前樹立一個有社會責(zé)任 心的體育賽事主辦方形象,使球迷更加熱愛自己的偶像球隊,也增加了和球迷溝通的機會, 并為培養(yǎng)下一代消費者服務(wù)。[4]
CBA作為國內(nèi)具有開發(fā)潛力的體育賽事品牌,應(yīng)跟進利用公共關(guān)系促進品牌提升的營銷 方略。
2 CBA公益形象塑造過程的核心環(huán)節(jié)
2.1 在社會中舉辦各類公益比賽,特別是舉辦針對青少年群體的豐富多彩的各類活動
首先,需要明確公益比賽的類型,特別是針對青少年的各類比賽,需要帶有公益屬性, 不僅會對現(xiàn)有球迷產(chǎn)生良好影響,還有可能培養(yǎng)下一代球迷成為忠實消費者。
其次,對于賽事組織方、公益組織方、贊助商、觀眾、志愿者來說,CBA所推出的公益 賽季的收入和支出是透明的、公開的。
贊助商和觀眾最希望知道他們的支出中有多少能交給公益組織,有多少用于了賽事運作 。因此,組織方需要在宣傳廣告中明確標出這些數(shù)字,如“您購買門票所花費的30元錢將有 20元捐贈給公益組織”。此外,在賽季結(jié)束后,賽事組織者還應(yīng)該與公益組織、贊助商共同 召開新聞會,向社會公布整個賽季的收支情況,舉行儀式將收益贈與公益組織等。只有 使公益賽季透明化,賽事才能達到預(yù)期目的,在社會上就會產(chǎn)生積極影響。[5]
2.2 與各類公益組織合作是舉辦公益比賽的主要渠道公益組織包括正式的、有一定聲譽的公益組織,或是能令賽事的參與者和觀眾感興趣的 公益組織。要尋找正式的和有一定聲譽的公益組織相對容易,如中華慈善總會、中國紅十字 會 、中國殘疾人聯(lián)合會、中國青少年發(fā)展基金會、中國婦女發(fā)展基金會、中國全國體育基金會 等。而要找到能令賽事的參與者和觀眾感興趣的公益組織或公益事業(yè)則較為困難,需要對CB A消費者進行相關(guān)的調(diào)查,并與當(dāng)前的社會熱點相結(jié)合,力爭所合作的公益組織或公益事業(yè) 是當(dāng)時的社會熱點,也是輿論和大眾媒體關(guān)注的焦點。
選定合作的公益組織和主題后,就開始爭取政府部門的支持和召開籌劃會議與公益組織 商談合作。一般來說,籌劃會議需要進行以下議程:1)介紹賽事和公益組織的歷史與現(xiàn)狀; 2)介紹賽事組織和公益組織雙方的組織目標;3)商討如何通過舉辦公益賽事幫助雙方實現(xiàn)組 織目標; 4)商討公共關(guān)系、宣傳推廣和廣告策略;5)商討希望實現(xiàn)的財務(wù)目標和分配方式 ;6)商討雙方的權(quán)力和責(zé)任;7)商討賽事舉辦的時間和地點等。[6]
2.3 公益組織與職業(yè)聯(lián)賽的關(guān)系公益組織能為賽事組織方提供多種資源,為賽事的成功舉辦貢獻力量。如公益組織可以 組織志愿者,幫助賽事組委會促銷門票,在比賽現(xiàn)場擔(dān)任檢票員和領(lǐng)位員,幫助銷售紀念品 和特許經(jīng)營商品,為觀眾看護交通工具,邀請與公益組織有合作關(guān)系的名人、明星出席賽事 ,提供有可能捐獻的單位和個人列表,允許賽事使用公益組織的名稱或標志等等。
2.4 CBA公益形象塑造案例 2005年“CBA與我共成長公益計劃”就已啟動,易建聯(lián)成為這次公益計劃的形象大使 。這一由中國籃協(xié)和中國青少年發(fā)展基金會共同發(fā)起實施的公益項目,將依托男籃職業(yè)聯(lián)賽 ,通過社會動員和系列專項活動募集資金,設(shè)立的公益基金將用來改善中西部貧困地區(qū)體育 運動現(xiàn)狀,傳播公益理念和籃球文化。時任籃管中心主任李元偉代表中國籃協(xié)捐贈了131萬 元人民幣[7],并計劃在未來3年內(nèi)以CBA為載體募集資金1 000萬元,用于援建CBA 希望小學(xué) 、希望圖書館、希望體育室和希望籃球場。在賽季結(jié)束前,中國籃協(xié)和中國青少年發(fā)展基金 會將對積極實施公益計劃的俱樂部授予“愛心俱樂部”或者“CBA公益企業(yè)”等稱號[8 ]。作為此次公益計劃的啟動基金,安踏公司捐贈300萬元錢物成為該計劃首個響應(yīng)者[9]。
3 CBA公益形象塑造成功后的品牌收益
3.1 獲得社會大眾對CBA品牌認同感一些關(guān)于人類需求的心理學(xué)理論可以幫助我們解析社會大眾對CBA聯(lián)賽感興趣的根源, 心理學(xué)家馬斯洛關(guān)于人類需求的理論研究中指出,人們的需求行為不單單是因為機械的或本 能的控制,而且人們的需求也會受到他們所渴望達到而又力所能及的最高層次的那一些愿望 的影響。我們可以利用馬斯洛的需求理論來分析球迷對CBA聯(lián)賽的品牌認同感,當(dāng)CBA聯(lián)賽球 迷的基本需求――CBA所提供的比賽服務(wù)得到滿足時,他們就會從CBA聯(lián)賽中找尋一種簡單需 求之上的,具有歸屬感、親情、自尊和自我價值實現(xiàn)的一種需求,也就是CBA聯(lián)賽所提供 的比賽之外的,一種CBA品牌的感性價值。我們在推動聯(lián)賽發(fā)展不僅僅要提高比賽的質(zhì)量, 還要注重CBA品牌形象的提高,隨著球迷對CBA品牌形象關(guān)注的提高,單純的比賽已經(jīng)不能滿 足他們的需求,他們開始更關(guān)心CBA球員的道德水平、為社會承擔(dān)的責(zé)任,這些已經(jīng)是球迷 僅僅追隨CBA的一個重要因素,這一切促使CBA管理者們必須要通過一系列的措施提高CBA品 牌形象,抓比賽質(zhì)量和抓聯(lián)賽形象兩手都要抓,兩手都要硬。
3.2 增強對利益相關(guān)者的吸引力大力塑造和提升CBA形象,不僅僅能吸引社會大眾對CBA的關(guān)注度,還能讓一些投資CBA 事業(yè)的相關(guān)者們敢于對CBA進行投資,良好形象是良好投資環(huán)境的基礎(chǔ)之一,是吸引投資者 關(guān)注的一個重要條件。而CBA的發(fā)展離不開CBA投資者們,這些CBA利益相關(guān)者是CBA賴以生存 的重要基礎(chǔ)。
3.3 增強CBA與各方面的關(guān)系
3.3.1 CBA與政府職能部門的關(guān)系CBA作為一個體育組織在其運營過程中難免會與政府職能部門發(fā)生或多或少的關(guān)系,而 作為職能部門的政府機構(gòu)在行使其行政職能的時候,掌握著政策的主動權(quán),而這些行政職權(quán) 可以制約和影響CBA的一些活動正常執(zhí)行,對CBA順利開展各項活動產(chǎn)生影響。當(dāng)前CBA許多 體制還不完善的現(xiàn)狀下,需要政府部門提供政策支持,提供相關(guān)幫助。而良好的CBA形象是 政府部門支持的重要基礎(chǔ),是政府愿意提供支持的重要保障。
3.3.2 CBA與傳播媒介的關(guān)系CBA聯(lián)賽的產(chǎn)品比賽要想傳送到不能現(xiàn)場觀看的球迷,要想讓更多的人喜歡觀看CBA聯(lián)賽 ,就必須要有媒體的參與,媒體可以快速的把聯(lián)賽通過各種方式傳達到觀眾面前。而媒體要 想提高自己的知名度、收視率也需要借助CBA聯(lián)賽的新聞價值,兩者相互聯(lián)系、相互合作, 共同發(fā)展。良好的聯(lián)賽形象能夠吸引更多的觀眾,從而吸引媒體參與報道CBA聯(lián)賽,讓媒體 更加愿意參與CBA聯(lián)賽的報道。
3.3.3 CBA與企事業(yè)單位的關(guān)系CBA在其發(fā)展過程中需要獲取大量的資金等的支持,而一些企業(yè)需要CBA聯(lián)賽這個平臺提 高企業(yè)的知名度,這樣就構(gòu)成了CBA和企業(yè)相互合作、共同發(fā)展前提條件。如果CBA形象良好 ,能夠吸引眾多關(guān)注,這些投資者就能從中獲取更大的商機,更加愿意投資CBA聯(lián)賽,而CBA 聯(lián)賽就可以利用這些投資需求更好的發(fā)展。因此良好的形象也是促進CBA與企事業(yè)單位的關(guān) 系重要方式。
3.3.4 CBA與球迷等消費者的關(guān)系球迷是CBA聯(lián)賽存在的先決條件,是CBA聯(lián)賽服務(wù)的對象,是聯(lián)賽運行的物質(zhì)基礎(chǔ),離開 球迷,贊助商就失去了贊助CBA的根本意義,而媒體的報道也就沒有人關(guān)注,也就失去了報 道CBA的價值。所以CBA要妥善處理與球迷之間的關(guān)系,而良好的形象是吸引球迷的一種重要 方式。
4 結(jié) 論
1) 整合營銷傳播理論下的 CBA公益形象塑造是其品牌塑造和推廣的重要手段和環(huán)節(jié),體育 賽事營銷贏在長期對市場的培養(yǎng),以及與消費者更加有效地互動方面,因此,依據(jù)整合營銷 理論,就可以提出商業(yè)化的賽事與公益形象塑造的雙贏操作方法。
2) CBA公益形象塑造通過在社會中舉辦各類公益比賽,特別是舉辦針對青少年群體的豐富 多彩的各類活動來完成,其中選擇合適的公益組織是關(guān)鍵步驟。
3) CBA公益形象塑造成功后的品牌收益包括:獲得社會大眾對CBA品牌認同感;增強對利益 相關(guān)者的吸引力;增強CBA與各方面的關(guān)系等。
參考文獻:
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雖已進入三四月，但赫爾辛基依然只有0℃左右，今天自由活動，要了解最本土的芬蘭設(shè)計，那充滿創(chuàng)意與時尚的赫爾辛基設(shè)計街區(qū)自然不容錯過。25條街上分布著近200間設(shè)計商店、畫廊等，在工作室與小店里穿梭，聆聽親自打理店鋪的設(shè)計師闡述設(shè)計，實在是一件令人溫暖、愉快的事。
作為世界設(shè)計之都，赫爾辛基的設(shè)計聞名遐邇。漫步這個城市，最不能錯過的當(dāng)然是城市中心地帶的小巷中藏著的秘密樂園――赫爾辛基設(shè)計街區(qū)。這里聚集著各式各樣以設(shè)計為主題的博物館、古董店、畫廊、時尚店鋪和餐廳，從設(shè)計經(jīng)典品牌到年輕設(shè)計師的創(chuàng)意工作室，林林總總，各有特色。
在赫爾辛基旅游局問詢處，我們找到了最重要的“赫爾辛基設(shè)計街區(qū)地圖”。這份地圖分別用五種顏色把街區(qū)中188個店鋪分成五類并羅列，設(shè)計簡潔，清晰便利。想要了解芬蘭設(shè)計，可以花上幾年，也可以僅用一天，深度不同，但一樣有趣。
在設(shè)計中融入情感交流
Artisaani小店就在旅游局問詢處的旁邊，雖只有20多平方米，作品卻琳瑯滿目，有另類的首飾、靚麗的陶瓷、俏皮可愛的小皮包、或時尚或復(fù)古的衣衫長裙等。坐在收銀臺后邊的是位上了年紀的老奶奶，見我不趕時間，便笑容可掬地跟我嘮起嗑來。原來小店已有30年歷史，經(jīng)營著大約60位設(shè)計師的純手工作品，這些設(shè)計師大多為芬蘭本土設(shè)計師，即便是外國設(shè)計師，也一定在芬蘭生活了很多年。“我們的作品都是真正的芬蘭設(shè)計，手工制作，所以很多游客都會經(jīng)常造訪我們這里呢！”
距Artissani小店不遠，我在一家叫做Okra的小店停下步伐，應(yīng)該是朝向以及北歐超大窗戶的原因，這家小店的采光非常好，無論是臺上擺的還是墻上掛的藝術(shù)品，都在光照下多了一分靈性。我自然地和收銀員聊了起來，竟然驚喜地發(fā)現(xiàn)她是位設(shè)計師。Okra包含10位手工設(shè)計師的作品，眼前這位艾娃?喬克恩正是其中之一。她是個陶藝家，而目擅長中國景德鎮(zhèn)傳統(tǒng)名瓷之一――玲瓏瓷。
喬克恩撫摸著作品，羞澀地說：“你一定認為我的作品和中國有什么淵源吧，其實只是因為阿拉比亞瓷器工廠在1945至1975年成規(guī)模地生產(chǎn)過，但玲瓏瓷需要太多手工制作時間，人工成本過高，工廠放棄了這個部門和技術(shù)。我祖父家中有一整套玲瓏瓷，于是我將它作為碩士畢業(yè)論文的研究主題，從那時起開始了解它，時至今日，它成了我設(shè)計的全部。”喬克恩并沒有去過中國，對于玲瓏瓷的學(xué)習(xí)和設(shè)計都是在芬蘭完成的。因為使用工具的不同，玲瓏瓷傳統(tǒng)的米粒鏤空在喬克恩的作品里都變成了正圓形，加之燒制技術(shù)和材質(zhì)區(qū)別，中國的玲瓏瓷顏色發(fā)青，而她的作品更加白皙。
在喬克恩的作品介紹里，有一句話引發(fā)了我的興趣，“我追尋的是情感，而非形式。”她遞上泡好的茉莉花茶，“你看，我們用的都是茶杯，形狀本應(yīng)一樣，但手工制作的特點便在于此，你的偏橢圓，而我的圓得更標準。我并不完全贊同美國摩天大樓之父路易思?沙利文的著名設(shè)計理念――形隨機能，設(shè)計的功能性雖然重要，但設(shè)計所帶來的情感交流同樣重要。比如這些茶杯，我希望使用者的手指劃過這些鏤空圖案時，光線產(chǎn)生的手指影子能給享受茶香的他們帶來更多回憶。”
聽著喬克恩對設(shè)計融入情感的憧憬，握在手中的玲瓏瓷茶杯也似乎有了暖茶之外的溫度。
將再循環(huán)進行到底
這時，一位著裝樸素的中年女性走了進來，戴著極有特點的黑框眼鏡。喬克恩說，她也是十位設(shè)計師之一，叫焦安娜?托米斯特。托米斯特主要做首飾設(shè)計，最大特點是原材料的選擇：一切都是回收再利用。她隨手從展臺拿起一件叫做“勺子項鏈”的作品，原來精美的墜子曾經(jīng)是一把勺子；隨后，她又指向另一條項鏈，竟然是許多形狀相近的眼鏡片經(jīng)過打磨和印花后串成；再比如芬蘭加入歐盟前使用的硬幣做成的耳環(huán)、橡膠刷變成的戒指等，每件作品在美與實用的基礎(chǔ)上講述著一個生活中的小故事。
“我平時愛逛二手店，那里有淘不完的原材料和靈感。生活購物也盡量選擇二手商品，夠用就可以了。”“夠用就可以了”正是托米斯特的生活哲學(xué)。但她的作品只在Okra小店出售，因為在這里賺的錢已經(jīng)足夠生活以及撫養(yǎng)孩子。托米斯特掰著手指頭，說：“我生活中不需要太多錢，有得吃，有得喝，并且只買必需用品。你看，我的手機還是非常老的Nokia呢，商店里已經(jīng)買不到了。”在托米斯特看來，我們的世界已經(jīng)擁有太多東西，不需要不斷地尋找并使用新的，然后再扔掉。“你是想為環(huán)保做貢獻嗎？”對于我的疑問，托米斯特嚴肅地思考了片刻，托托眼鏡，說：“或許吧，我沒想那么多。只是希望減少浪費，并且最大限度地物盡其用。”瞬間，我除了對托米斯特各種創(chuàng)意的欽佩，更對她的坦誠刮目相看。
抱有類似想法并付諸實踐的芬蘭設(shè)計師不在少數(shù)。Globe Hope就是一家專門使用再循環(huán)材料設(shè)計新產(chǎn)品的設(shè)計店。在芬蘭，它是這個領(lǐng)域里最有名氣的，因為使用材料廣泛、經(jīng)營品種多樣。小店的內(nèi)部裝潢最與眾不同的地方就是貨架和裝飾物，全是回收用品。雖然破舊，卻不影響美觀。
“創(chuàng)建這個公司前，我在服裝設(shè)計行業(yè)工作了13年。服裝產(chǎn)業(yè)更新?lián)Q代的加速以及質(zhì)量的下降、對資源的浪費簡直太驚人了，所以我決定撤離，做我真正想要的設(shè)計。”Globe Hope的創(chuàng)始人兼CEO瑟嘉?盧卡拉說，“所以在我的設(shè)計中，外觀美是不夠的，還必須是生態(tài)的，有道德的，生態(tài)化首當(dāng)其沖。我更希望我的設(shè)計能給消費者在使用再循環(huán)材料時帶來靈感或啟發(fā)，讓更多人為地球做一點點貢獻。”回味著盧卡拉的設(shè)計理念，看著眼前用唱片做成的耳環(huán)、安全帶編成的水壺套、鍵盤按鍵變成的冰箱貼、軍大衣改制的時尚女包……不得不發(fā)出感嘆，這樣的設(shè)計不僅是對美的追求，還是一種獨特品位的象征，更是用實際行動承擔(dān)起社會責(zé)任的體現(xiàn)。
無處不在的芬蘭設(shè)計
一路上，接連路過氣勢磅礴的白教堂、建在地下的巖石教堂和別出心裁的靜默大教堂，它們都地處繁華的市中心，但只要推門而入，瞬間便被寂靜緊緊包裹，令人屏住呼吸，生怕破壞了那份莊嚴和撫慰人心的安靜。想必這神奇的感覺與教堂獨特的設(shè)計有關(guān)：內(nèi)部環(huán)繞著彎曲的木材，沒有玻璃，也并不寬敞，但只要拜訪一次，此生便不會在記憶中消逝。
夜幕已來臨，特地前往一家以維京文化為主題的餐廳。餐廳在芬蘭著名的百貨大樓Stockmann正門對面，內(nèi)部的裝潢、餐具的使用、服務(wù)員的服飾都仿佛把我?guī)肽莻€只有在電影里才出現(xiàn)的維京年代。點了一份具有芬蘭特色的三文魚土豆湯，味美至極。
晚上9點，與赫爾辛基設(shè)計街區(qū)總負責(zé)人艾諾?維普薩萊恩約在獲得全球最佳設(shè)計酒吧的A21會面，閑談間收獲良多。原來，赫爾辛基設(shè)計街區(qū)是一個獨立組織，與旅游局合作辦一些活動，但政府對街區(qū)的運作并沒有過多地干預(yù)和扶持。政府與街區(qū)會員間互動、溝通，利用會費組織各式各樣的設(shè)計活動。比如兩月一次的Late Night Shopping。由于芬蘭的資源有限，小設(shè)計店無法承受晚上長時間營業(yè)所產(chǎn)生的費用，因此他們通過這個活動讓人們在特定時間慕名前來購物，發(fā)揮價值。而一年一度的赫爾辛基設(shè)計周也同樣是街區(qū)的亮點，街頭巷尾充滿各式各樣不拘一格的設(shè)計，從傳統(tǒng)設(shè)計到工業(yè)設(shè)計，無論是時裝秀還是音樂會，全程貫穿其中，這里也成為各類設(shè)計人士和設(shè)計公司擴展人脈的平臺。
問及街區(qū)將來的規(guī)劃和目標是什么，維普薩萊恩輕松地說：“希望我們的街區(qū)讓赫爾辛基變得更有意思，讓國外的游客們覺得這是一個充滿設(shè)計的城市，也讓我們國人對自己的生活環(huán)境有更好的了解。購物不僅有Stockmann、Sokos這樣的大型商場，還有許多性格鮮明、特色突出的小店用于體會和選擇。”這樣的憧憬，實際、具體，沒有華而不實，更沒有“野心勃勃”，但細細品味，充滿了對人的關(guān)愛，這也許就是芬蘭設(shè)計的本質(zhì)之一吧！
特色店
Astia Taivas：50年古董店
位于Uudenmaankatu街13號的AstiaTaivas是一家古董店。這家有些狹小的店里擺滿了各式瓷器和玻璃制品。AstiaTaivas已有50多年的歷史，花上45歐元你就可以在這里買到Arabia在60年前生產(chǎn)的茶杯組。
Design Forum Shop：最大的設(shè)計師展示商店
Design Forum（芬蘭設(shè)計論壇）從1875年開始就作為推廣芬蘭本土設(shè)計師的一個平臺。Design Forum Shop則是赫爾辛基最大的設(shè)計師展示商店。店內(nèi)主要分為兩區(qū)，零售區(qū)和展覽區(qū)。
