時(shí)間：2023-05-30 09:26:47
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：企業(yè)勞動(dòng)合同管理 法律風(fēng)險(xiǎn) 原因 防范措施
《勞動(dòng)合同法》的頒布與實(shí)施，在向勞動(dòng)者合法權(quán)益傾斜的同時(shí)，亦對(duì)用人單位勞動(dòng)合同管理提出了更高的要求。就當(dāng)前我國企業(yè)勞動(dòng)合同管理現(xiàn)狀來看，其管理工作的開展伴隨著諸多法律風(fēng)險(xiǎn)的存在，這就要求開展合理的法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施，構(gòu)建穩(wěn)定、和諧的勞動(dòng)關(guān)系，來使企業(yè)免受勞動(dòng)糾紛所累，促進(jìn)其整體能力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的最大發(fā)揮。因此，對(duì)我國企業(yè)勞動(dòng)合同管理的法律風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行探討，對(duì)于我國企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。
1. 企業(yè)勞動(dòng)合同管理中的常見法律風(fēng)險(xiǎn)
《勞動(dòng)合同法》為企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系管理，尤其是對(duì)勞動(dòng)者管理工作的開展提供了基本規(guī)范，結(jié)合當(dāng)前我國企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系管理現(xiàn)狀，主要存在以下常見類型的勞動(dòng)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)：勞動(dòng)合同訂立中的法律風(fēng)險(xiǎn)；履行、變更勞動(dòng)合同中的法律風(fēng)險(xiǎn)；勞動(dòng)合同解除時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)；勞動(dòng)訴訟和爭(zhēng)議中的法律風(fēng)險(xiǎn)等。這些法律風(fēng)險(xiǎn)的存在應(yīng)受到用人單位的重視，通過有效的法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施，來使勞動(dòng)合同管理在我國企業(yè)用工管理中發(fā)揮應(yīng)有效用。
2. 企業(yè)勞動(dòng)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)的形成原因分析
第一，人為因素。人為因素是法律風(fēng)險(xiǎn)的成因之一，如基層勞動(dòng)者自身維權(quán)意識(shí)、法律意識(shí)淡薄，造成自身合法權(quán)益受到侵害。部分企業(yè)管理人員知法不守，人員聘用不簽訂勞動(dòng)合同，隨意加班而不支付工資等；第二，制度因素。勞動(dòng)管理制度缺陷是法律風(fēng)險(xiǎn)的潛在內(nèi)因，如企業(yè)所制定的合同管理制度內(nèi)容不合法、程序不合法、主體不適規(guī)。或企業(yè)所制定的合同管理制度同集體合同、勞動(dòng)合同存在沖突等；在簽訂勞動(dòng)合同的過程中，如果合同內(nèi)容及規(guī)章制度的不合法，或是以脅迫手段簽訂的勞動(dòng)合同則是無效合同，在仲裁或是訴訟上不能作為審理依據(jù)的。在簽訂勞動(dòng)合同以前，用人單位必須要告知?jiǎng)趧?dòng)者的勞動(dòng)義務(wù)，并在入職時(shí)進(jìn)行審查，否則將視為欺詐，此合同屬于無效合同。當(dāng)用人單位聘用勞動(dòng)者時(shí)，勞動(dòng)者如果沒有與前單位解除終止勞動(dòng)合同的話，那么一旦前單位造成損失，就要承擔(dān)連帶賠償?shù)呢?zé)任。同時(shí)以強(qiáng)制方式要?jiǎng)趧?dòng)者給予擔(dān)保，或是用人單位拒絕簽訂合同的話，就會(huì)造成用人單位的用工成本的風(fēng)險(xiǎn)。勞動(dòng)合同必備條款，以及合同試用期設(shè)定不完善、不規(guī)范，造成勞動(dòng)者的損害，用人單位就要承擔(dān)單獨(dú)試用合同、賠償、人才兩空的風(fēng)險(xiǎn)。第三，法律法規(guī)因素。法律具有動(dòng)態(tài)性、變化性，企業(yè)很難做到對(duì)法律法規(guī)變動(dòng)的實(shí)時(shí)了解，不了解或了解不全面的情況難以避免，但是法律并不會(huì)因?yàn)檫@樣而免除企業(yè)責(zé)任。因此，如企業(yè)難以對(duì)法律法規(guī)變化情況做到全面的掌握，亦會(huì)伴隨著一定法律風(fēng)險(xiǎn)的存在；第四，社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素。社會(huì)經(jīng)濟(jì)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營管理有著很大的影響，進(jìn)而引發(fā)相應(yīng)的合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)。如經(jīng)濟(jì)好時(shí)，就業(yè)機(jī)會(huì)增多，人員需求提高，會(huì)影響到企業(yè)勞動(dòng)合同管理，而經(jīng)濟(jì)差時(shí)，失業(yè)率增加，勞動(dòng)者怠工和主動(dòng)離職的風(fēng)險(xiǎn)則相應(yīng)增加。
3. 企業(yè)勞動(dòng)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
3.1 進(jìn)行合理勞動(dòng)規(guī)章制度的制定、修改
有效合法且具有執(zhí)行力的勞動(dòng)規(guī)章制度不但利于企業(yè)日常的員工管理，也可以成為處理勞動(dòng)糾紛的依據(jù)，是勞動(dòng)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)的防范基礎(chǔ)。這就要求我國企業(yè)應(yīng)當(dāng)以自身特點(diǎn)為依據(jù)來修改或制定勞動(dòng)規(guī)章制度，且制度的制定、修改過程應(yīng)嚴(yán)格按照法定程序進(jìn)行，要保障程序、內(nèi)容有效合法，履行公示程序的同時(shí)，對(duì)相應(yīng)書面數(shù)據(jù)加以保留。
3.2 勞動(dòng)合同訂立中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范
勞動(dòng)合同的制定過程，應(yīng)通過以下兩方面措施來防范法律風(fēng)險(xiǎn)：第一，企業(yè)應(yīng)養(yǎng)成“先簽訂合同，后用工”的好習(xí)慣，并盡量將勞動(dòng)合同訂立期限控制在一個(gè)月內(nèi)；第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以自身發(fā)展需求為依據(jù)，并考慮雙方利益，來對(duì)合理的勞動(dòng)合同期限進(jìn)行確定。
3.3勞動(dòng)合同履行、變更中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范
企業(yè)應(yīng)做到合同變更的合法性和履行的全面性，依據(jù)國家規(guī)定和勞動(dòng)合同約定來及時(shí)、全面地向履行自身義務(wù)；同時(shí)，勞動(dòng)合同變更的內(nèi)容和情形較多，在具體內(nèi)容的變更中，均應(yīng)通過雙方的一致協(xié)商，并以此為前提，來進(jìn)行勞動(dòng)合同的重新簽訂。
3.4 勞動(dòng)合同解除中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范
企業(yè)在進(jìn)行勞動(dòng)合同的單方解除時(shí)，必須嚴(yán)格參照相關(guān)程序進(jìn)行，并盡可能選擇多支付一月工資來進(jìn)行合同解除方式；同時(shí)，在勞動(dòng)合同終止和解除時(shí)，應(yīng)出具相應(yīng)證明，并在半個(gè)月內(nèi)完成對(duì)勞動(dòng)者的社會(huì)轉(zhuǎn)移手續(xù)和檔案辦理，且保證至少兩年的資料保存，以作備查之用。
3.5 勞動(dòng)訴訟與爭(zhēng)議中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范
在勞動(dòng)糾紛處理前，應(yīng)首先明確其是否超時(shí)，是否有管轄異議；企業(yè)應(yīng)可能地爭(zhēng)取和解，在保障合法性的前提下，尋求雙方利益平衡點(diǎn)；因用人單位減少勞動(dòng)報(bào)酬，解除、辭退勞動(dòng)合同等所造成的勞動(dòng)爭(zhēng)議，由用人單位負(fù)責(zé)舉證。故企業(yè)應(yīng)注重對(duì)相關(guān)證據(jù)的收集和保存，以避免因舉證不足而需要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
4. 結(jié)語
企業(yè)勞動(dòng)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)的防范是當(dāng)前我國企業(yè)亟待認(rèn)識(shí)和解決的問題，借鑒上述內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)具體情況，開展有效的法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施，來進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)勞動(dòng)合同管理，促進(jìn)我國企業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
為了對(duì)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、合法權(quán)益等提供更多保障，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理工作的順利開展，需要對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)方面的問題進(jìn)行分析，采取適宜的防范措施對(duì)內(nèi)部權(quán)益糾紛、知識(shí)產(chǎn)權(quán)維護(hù)等方面的法律風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行防范。下面對(duì)電力企業(yè)經(jīng)營管理工作中的法律風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行具體分析，對(duì)完善法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、做好防范法律風(fēng)險(xiǎn)的宣傳教育工作等防范措施進(jìn)行闡述，希望為企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的正常開展提供更多保障。
1 電力企業(yè)經(jīng)營管理工作中的法律風(fēng)險(xiǎn)
電力企業(yè)開展日常經(jīng)營管理工作時(shí)，涉及較多的事務(wù)，一旦存在各項(xiàng)制度不完善、操作不合乎法律規(guī)定的情況便會(huì)導(dǎo)致各類法律風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)。電力企業(yè)具有一定的壟斷性性質(zhì)，能夠獲取較多的經(jīng)濟(jì)效益，但是隨之而來的便是內(nèi)部權(quán)益糾紛問題，進(jìn)而導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)；此外，電力企業(yè)內(nèi)部部分工作人員未能對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)重要性產(chǎn)生足夠認(rèn)識(shí)，未能做好知識(shí)產(chǎn)權(quán)維護(hù)等方面工作，同樣可能引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)；除此之外，職工薪資方面的糾紛問題、債務(wù)承擔(dān)方面的矛盾、資產(chǎn)結(jié)算方面的糾紛問題同樣可能導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，如何對(duì)上述經(jīng)營管理法律風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行有效防范已經(jīng)成為人們關(guān)注的重點(diǎn)，下面對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范措施進(jìn)行具體分析[1]。
2 防范措施[2]
2.1 對(duì)法律顧問制度進(jìn)行落實(shí)
電力企業(yè)可以聘請(qǐng)一些法律知識(shí)豐富、能夠提供全面法律服務(wù)的專業(yè)人士，并且對(duì)法律顧問制度進(jìn)行健全，為電力企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)檢查等方面工作的開展提供更多支持。就電力企業(yè)項(xiàng)目投資、對(duì)外擔(dān)保、融資合作等方面的工作而言，在制定決策之前應(yīng)做好可行性論證分析工作，完成全部活動(dòng)事項(xiàng)的審查工作，尤其是某些重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，企業(yè)需要組織中層以上管理人員參與討論，并且遵照法律程序開展工作，為決策合法性等奠定基礎(chǔ)。最后，政企分開原則對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作同樣較為重要，在逐步健全相關(guān)法律法規(guī)及制度的情況下，能夠確保電力企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)合乎法律規(guī)定，進(jìn)而為合法權(quán)益的保護(hù)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
2.2 提高法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，做好宣傳教育方面的工作
電力企業(yè)經(jīng)營管理工作中面臨諸多法律風(fēng)險(xiǎn)問題，基于此企業(yè)內(nèi)部工作人員需要提高自身法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，能夠按照各項(xiàng)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度辦事，為經(jīng)營管理活動(dòng)的合理性、合法性奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。管理人員需要對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)負(fù)責(zé)，制定適宜的決策，而普通員工為日常經(jīng)營活動(dòng)和各項(xiàng)工作的執(zhí)行者，若管理人員和普通員工未能具備較強(qiáng)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，便會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營管理等方面工作的開展產(chǎn)生影響。為了有效解決上述問題，電力企業(yè)應(yīng)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)的宣傳教育工作提高重視，使管理人員和普通員工均能對(duì)自身法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)進(jìn)行增強(qiáng)，樹立正確的法律觀念，最終為企業(yè)整體經(jīng)營氛圍的營造和經(jīng)營管理等方面工作提供更多保障。
2.3 做好法律風(fēng)險(xiǎn)防范團(tuán)隊(duì)建設(shè)工作，提高團(tuán)隊(duì)工作人員整體素質(zhì)
為了確保電力企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)合理合法，企業(yè)內(nèi)部需要組建一支優(yōu)秀的法律風(fēng)險(xiǎn)防范團(tuán)隊(duì)，能夠?qū)﹄娏ζ髽I(yè)產(chǎn)銷行為、契約合同、改制、投資以及重組并購等方面工作中的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理規(guī)避，避免自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等對(duì)企業(yè)發(fā)展造成影響。加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)方面的工作對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作而言至關(guān)重要，在此基礎(chǔ)上需要做好防范工作者教育培訓(xùn)工作，定期組織開展法律管理知識(shí)等方面的教育培訓(xùn)活動(dòng)，向管理人員提供更多學(xué)習(xí)和進(jìn)修機(jī)會(huì)，最終為電力企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的開展和法律風(fēng)險(xiǎn)防范奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
2.4 健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
為了對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行有效防范，需要對(duì)電力企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制進(jìn)行健全，完善各項(xiàng)管理制度，制定科學(xué)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范及控制目標(biāo)，進(jìn)而確保法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作方向的正確性，下面對(duì)其進(jìn)行具體分析：
首先，對(duì)各項(xiàng)法律事務(wù)管理制度進(jìn)行制定和健全。針對(duì)電力企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理等方面工作，應(yīng)對(duì)相關(guān)管理制度進(jìn)行制定，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)員工、內(nèi)部資源等方面科學(xué)管理的目的，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和合法權(quán)益提供更多保障。
其次，對(duì)合同管理制度進(jìn)行健全，對(duì)合同管理辦法進(jìn)行細(xì)化和明確。電力企業(yè)需要對(duì)合同簽訂、落實(shí)等方面的工作進(jìn)行嚴(yán)格審核，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況、管理標(biāo)準(zhǔn)等方面內(nèi)容對(duì)合同示范模板進(jìn)行制定，促進(jìn)合同管理工作朝著規(guī)范化的方向調(diào)整，為企業(yè)合法權(quán)益的保護(hù)提供更多依據(jù)支持。
最后，制定重大項(xiàng)目的法律咨詢制度。通過聘請(qǐng)專業(yè)法律顧問一類的措施能夠?yàn)槠髽I(yè)招投標(biāo)、日常經(jīng)營管理等工作提供更多保障，通過咨詢能夠處理好各項(xiàng)利益之間的關(guān)系，按照法律規(guī)定完成利益關(guān)系界定等方面工作，進(jìn)而減少金融糾紛問題造成的負(fù)面影響和法律風(fēng)險(xiǎn)，為經(jīng)營管理活動(dòng)提供更多法律援助。
2.5 信息化系統(tǒng)成為法律管理的網(wǎng)絡(luò)化平臺(tái)
信息化系統(tǒng)不僅是法律管理的工作平臺(tái)，同時(shí)也是法律數(shù)據(jù)平臺(tái)。信息系統(tǒng)可以對(duì)大量動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，形成各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，能為決策人識(shí)別和判斷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提供準(zhǔn)確可靠的幫助，對(duì)企業(yè)管理中存在的高風(fēng)險(xiǎn)行為及時(shí)進(jìn)行糾偏。同時(shí)，信息數(shù)據(jù)保存和獲取的便捷，還可以解決因人員變化或時(shí)間跨度帶來的法律原始基礎(chǔ)資料獲取困難的問題。
2.6 做好法律風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估預(yù)警工作
事前預(yù)防、事中控制、事后救濟(jì)為法律風(fēng)險(xiǎn)防范的重要手段，其中第一項(xiàng)措施能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供更多保障，有效減少經(jīng)濟(jì)損失，因此需要受到人們的更多關(guān)注：首先，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警制度進(jìn)行制定，設(shè)計(jì)測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)體系；其次，做好風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別評(píng)估工作；最后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概率進(jìn)行計(jì)算，結(jié)合法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容采取適宜的防范措施對(duì)其進(jìn)行處理。
3 結(jié)束語
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，電力企業(yè)逐漸面臨更多競(jìng)爭(zhēng)壓力，為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)提供更多保障，企業(yè)內(nèi)部工作人員需要強(qiáng)化自身法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，采取適宜的防范措施對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行合理規(guī)避，最終為電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、合法權(quán)益等提供更多保障。上文已經(jīng)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)及防范措施方面的內(nèi)容進(jìn)行具體分析，希望國家電網(wǎng)公司相關(guān)工作人員能夠結(jié)合自身工作實(shí)際并參考文中措施對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。
參考文獻(xiàn)
隨著我國科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，國內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，企業(yè)要想在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中占據(jù)一席地位，就應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的方向主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)、來源進(jìn)行分析，并通過總結(jié)了解風(fēng)險(xiǎn)因素，從而準(zhǔn)確衡量、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其給予相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在最大限度中把風(fēng)險(xiǎn)降至最低，在從而為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益做出最大貢獻(xiàn)。
一、基于財(cái)務(wù)管理理論與實(shí)踐問題分析
（一）財(cái)務(wù)管理理論不能運(yùn)用于實(shí)際操作中
我國各大院校中都具備財(cái)務(wù)管理課本文由收集整理程并具備充足的教學(xué)材料，該課程的建立主要是為社會(huì)輸送財(cái)務(wù)管理人才而實(shí)施的在校教育工作。在財(cái)務(wù)管理教學(xué)中的理論知識(shí)與實(shí)際財(cái)務(wù)管理存在較大區(qū)別。高校財(cái)務(wù)管理理論通常是建立在假設(shè)教學(xué)中，大部分是在假設(shè)上實(shí)施教學(xué)工作，但在實(shí)際管理中其不明因素較多，多數(shù)假設(shè)因素與實(shí)際因素存在較大區(qū)別，如與假設(shè)內(nèi)容完全不相符，那么部分管理理論知識(shí)就無法運(yùn)用到實(shí)際操作中。因此，導(dǎo)致多數(shù)財(cái)務(wù)管理理論不能完全運(yùn)用到實(shí)際工作中，如同虛設(shè)，例如：資本資產(chǎn)制作進(jìn)貨、存貨模具。
（二）未能明確財(cái)務(wù)管理理論目標(biāo)
通常企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)主要以依據(jù)法律法規(guī)確定的，采用這一合法形式把財(cái)務(wù)管理工作置于合理位置中進(jìn)行管理控制。但在現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)人員在管理過程中只重視內(nèi)部利益，卻忽略了進(jìn)行財(cái)務(wù)管理控制的最大目的，從而忽視了法律對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性，以及其限制作用，同時(shí)還忽視了企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理期間產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素，忽略了正確的防范措施，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理處于風(fēng)險(xiǎn)因素內(nèi)，對(duì)企業(yè)未來建設(shè)發(fā)展造成較大影響。
（三）財(cái)務(wù)管理理論觀念較為落后
由于我國市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，國內(nèi)各大企業(yè)不斷變換管理方式，而財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)運(yùn)行的核心，同時(shí)也是保證企業(yè)有效運(yùn)行的重要機(jī)構(gòu)，其一直處于變換中。市場(chǎng)廣闊的空間同時(shí)也給企業(yè)提供了較大拓展空間，為企業(yè)帶來了新型的科技手段以及營銷方式等，這些新型方式的出現(xiàn)給企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供了先進(jìn)的管理方式，但也給傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀念帶來了巨大沖擊。部分企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)管理期間還采用傳統(tǒng)的管理觀念進(jìn)行管理工作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理無法適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究分析
根據(jù)不同財(cái)務(wù)管理理論方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供各類風(fēng)險(xiǎn)防范措施，由于目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論仍然處于較為渾濁的狀態(tài)，并未構(gòu)建合理、科學(xué)防范措施；同時(shí)由于多數(shù)企業(yè)沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)未能較快制定科學(xué)防范措施。我國市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，國內(nèi)政府宏觀調(diào)控政策在不斷變換，企業(yè)管理工作人員素質(zhì)較低，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)工作的開展；以上因素均對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)帶來嚴(yán)重的影響，致使企業(yè)較多政策、制度無法開展，其中還存在大量不穩(wěn)定原因?qū)е仑?cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)因素增多，從中可將其分為三項(xiàng)：一是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和最終結(jié)算不相符；二是實(shí)施工作期間有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素；三是不明確因素引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素；企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)可根據(jù)以上三種風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建有效的避嫌措施。
三、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施
（一）明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)
進(jìn)行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作首先要明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，通過資金優(yōu)化結(jié)合對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行優(yōu)化管理，有助把風(fēng)險(xiǎn)降至最低，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)較快發(fā)展。對(duì)企業(yè)給予控制管理后，應(yīng)確保內(nèi)部資金有效運(yùn)用，同時(shí)應(yīng)以企業(yè)角度去看待財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題。明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)應(yīng)以長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展作為有效策略，尋找有利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化措施，并保證企業(yè)健康發(fā)展。明確財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)建立有效發(fā)展方案，使企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)基層工作人員朝同一方向努力，同時(shí)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，并嚴(yán)格按照目標(biāo)制定科學(xué)方案，全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施，充分發(fā)揮企業(yè)資金使用率，將管理風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。企業(yè)只有通過了解市場(chǎng)動(dòng)向，并根據(jù)市場(chǎng)實(shí)際特點(diǎn)制定與企業(yè)發(fā)展相符的風(fēng)險(xiǎn)防范方案，這樣才能在變化莫測(cè)的市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)一席地位，只有這樣長(zhǎng)期發(fā)展下去，企業(yè)才能更好的生存在市場(chǎng)環(huán)境中，這一切都要圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)去實(shí)施。企業(yè)如想加提高經(jīng)濟(jì)效益，就應(yīng)順應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展與時(shí)俱進(jìn)，為順應(yīng)時(shí)展潮流不斷轉(zhuǎn)變，例如；在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，要不斷創(chuàng)新發(fā)展，并建立可靠的財(cái)務(wù)管理策略，在有利于幫助企業(yè)跟上現(xiàn)代化發(fā)展的步伐。此外還可以通過將企業(yè)資源與預(yù)算管理工作進(jìn)行優(yōu)化配置，把企業(yè)經(jīng)營管理擴(kuò)大化，這樣才能確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)最大化。進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)應(yīng)以企業(yè)未來發(fā)展作為戰(zhàn)略發(fā)展方向，以其作為防范防線管理的指導(dǎo)思想，通過與財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度相在結(jié)合，提高預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)工作，不只是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行管理，不能單一從財(cái)務(wù)預(yù)算方面去提高，而是全面以企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理。同時(shí)需要預(yù)算管理人員要具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要求管理人員對(duì)企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目以及每一個(gè)環(huán)節(jié)都熟悉、了解，并根據(jù)預(yù)算管理工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置，從而提高資源、資金使用效率，將財(cái)務(wù)管理作用發(fā)揮到極致。
【關(guān)鍵詞】網(wǎng)絡(luò)金融；風(fēng)險(xiǎn)；影響；防范措施
一、引言
網(wǎng)絡(luò)金融是現(xiàn)代信息技術(shù)與傳統(tǒng)金融經(jīng)營模式相結(jié)合，在信息技術(shù)不斷發(fā)展的背景下形成的現(xiàn)代社會(huì)的特殊產(chǎn)物，是一種利用虛擬化網(wǎng)絡(luò)開展金融業(yè)務(wù)的現(xiàn)代化經(jīng)營模式。通過網(wǎng)絡(luò)金融，人們足不出戶就可以辦理網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算等金融業(yè)務(wù)，還可享受網(wǎng)上證券、網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)期貨等金融服務(wù)，這為大眾的生活帶來了一定的便利。此外，網(wǎng)絡(luò)金融具有經(jīng)濟(jì)性、高效性和直接性的特點(diǎn)，不僅提升了金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)力，還可降低融資成本，提高金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；但與此同時(shí)網(wǎng)絡(luò)金融的虛擬化、一體化和風(fēng)險(xiǎn)性等特征給金融行業(yè)帶來了巨大風(fēng)險(xiǎn)，如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)的防范而任由其蔓延，會(huì)造成難以挽回的損失。只有做好防范措施才能確保我國金融行業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。我國網(wǎng)絡(luò)金融存在的主要風(fēng)險(xiǎn)包括兩類：由于信息技術(shù)投資形成的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和由于虛擬金融品種不同而形成的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)也全球化，對(duì)國外和國內(nèi)都有深遠(yuǎn)的影響，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響持續(xù)的、系統(tǒng)性的，我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和金融經(jīng)濟(jì)，特別是國有四大行的影響更具有廣泛性，甚至?xí)?duì)我國整個(gè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)都有廣泛而深刻的影響，極可能造成整個(gè)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的全面崩潰，這一方面要引起我國廣大網(wǎng)絡(luò)金融從業(yè)者的高度重視。
首先，我們要研究和分析的是傳統(tǒng)金融市場(chǎng)中銀行辦理業(yè)務(wù)都是通過實(shí)質(zhì)性的貨幣，日常生活中我們?nèi)ャy行取的都是實(shí)質(zhì)性貨幣，也就是我們用的紙幣，而我們現(xiàn)代的網(wǎng)絡(luò)金融市場(chǎng)都是一串串?dāng)?shù)字，更有具現(xiàn)代高科技的信息，已經(jīng)不再是傳統(tǒng)的貨幣流動(dòng)，從我們研究的現(xiàn)代金融市場(chǎng)數(shù)字化的貨幣量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了真實(shí)的貨幣流動(dòng)量，這一方面我們金融市場(chǎng)已經(jīng)達(dá)成廣泛共識(shí)。
其次，傳統(tǒng)的金融商業(yè)活動(dòng)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和失誤，防范能夠比較及時(shí)，補(bǔ)救成本也相對(duì)較小，而現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)金融活動(dòng)可以說牽一發(fā)，而動(dòng)全身，影響深遠(yuǎn)而廣泛，因?yàn)楝F(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)金融雙方交易和過程都具有隱蔽性，進(jìn)一步加劇了金融風(fēng)險(xiǎn)的多樣化和全球化。因此現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防難度更大，預(yù)防成本更高，如何有效的進(jìn)行預(yù)防，是擺在我們所有網(wǎng)絡(luò)金融從業(yè)人員面前的重要課題，我們必須認(rèn)真研究，找出切實(shí)可行的方法。
最后，經(jīng)濟(jì)全球化是一把雙刃劍，也意味著風(fēng)險(xiǎn)的全球化。網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)和集中將加劇網(wǎng)絡(luò)金融危機(jī)的爆發(fā)。一些大規(guī)模金融集團(tuán)通過國際交易平臺(tái)進(jìn)行一些規(guī)模大、范圍大的投機(jī)活動(dòng)和國際投資活動(dòng)，并從中獲取利益，這種做法加大了網(wǎng)絡(luò)金融危機(jī)的破壞性和突發(fā)性。當(dāng)今國家和地區(qū)聯(lián)系日益密切，形成一榮俱榮，一損俱損的局面，這種情況下更需要對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的預(yù)見性。我們所有網(wǎng)絡(luò)金融從業(yè)人員要切實(shí)提高危機(jī)意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，降低我國網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)。
三、網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
（一）完善網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的基礎(chǔ)建設(shè)
發(fā)達(dá)國家的電子信息系統(tǒng)發(fā)展很快，特別的進(jìn)入二十世紀(jì)九十年代，第三次科技革命的廣泛而深遠(yuǎn)的影響，信息技術(shù)發(fā)展日新月異。與世界上其他國家相比，我國的電子化信息技術(shù)發(fā)展較慢，在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)方面存在很多缺陷，有相當(dāng)一部分軟硬件系統(tǒng)都是從國外引進(jìn)，導(dǎo)致我國網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)不夠完善，影響網(wǎng)絡(luò)金融防范措施的正常進(jìn)行。因此，我國應(yīng)格外注重電子信息技術(shù)的發(fā)展與創(chuàng)新，大量開建電子信息產(chǎn)業(yè)，研發(fā)出具有我國特點(diǎn)的具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的電子信息技術(shù)，不斷完善我國網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的基礎(chǔ)建設(shè)。我國政府和廣大金融系統(tǒng)高科技從業(yè)人員要進(jìn)一步以時(shí)不待我的精神完善網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的基礎(chǔ)建設(shè)。
（二）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的安全措施
安全問題是擺在我們廣大網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)工作者面前的重要研究課題，而且安全問題一旦發(fā)生，影響就是廣泛而深刻的，廣大網(wǎng)絡(luò)金融從業(yè)者必須認(rèn)真思考，進(jìn)而構(gòu)建最有效的防范措施。首先，應(yīng)對(duì)傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部進(jìn)行控制管理，建立全面、有效的計(jì)算機(jī)防護(hù)方法并加強(qiáng)科技力量。其次，應(yīng)形成有一定效應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范制度，并建立相應(yīng)的防范小組進(jìn)行監(jiān)督，確保網(wǎng)絡(luò)金融的安全性。
（三）積極引入現(xiàn)代金融體系建設(shè)
金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對(duì)我國金融行業(yè)的影響可以說是廣泛而深刻的，我們廣大金融從業(yè)者必須積極引進(jìn)現(xiàn)代金融體系的建設(shè)，吸引外國先進(jìn)的金融網(wǎng)絡(luò)管理經(jīng)驗(yàn)，取其精華，去其槽粕的精神積極吸引外國現(xiàn)代金融體系建設(shè)的有效方法。近年來我國現(xiàn)代金融行業(yè)的發(fā)展取得了重大成就，其中最重要的因素就是現(xiàn)代金融體系的建設(shè)。因此要想維持網(wǎng)絡(luò)金融的長(zhǎng)期發(fā)展和有效地防范網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)將現(xiàn)代金融體系與網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行完美結(jié)合，建立網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的唯一體系和總體規(guī)劃，將其防范措施作為長(zhǎng)期目標(biāo)。我們廣大金融網(wǎng)絡(luò)從業(yè)者要進(jìn)一步增強(qiáng)危機(jī)感，進(jìn)一步積極引進(jìn)和完善金融體系建設(shè)。
（四）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的法制體系建設(shè)
我國政府一直強(qiáng)調(diào)法制思維在我國各行業(yè)中的廣泛運(yùn)用，當(dāng)然，網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)領(lǐng)域更需要現(xiàn)代法制思維，這一點(diǎn)是毋庸置疑的，我國廣大金融網(wǎng)絡(luò)從業(yè)者必須具有超前意識(shí)，積極提前謀劃法制體系在網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)中的運(yùn)用。目前我國已相繼出臺(tái)一些如《中國人民共和國計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》、《計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)國際聯(lián)網(wǎng)安全保護(hù)管理方法》等關(guān)于計(jì)算機(jī)安全方面的相關(guān)法律，在刑法中也明確規(guī)定了對(duì)于計(jì)算機(jī)犯罪的一些罪名，為我國網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展提供了法律保障，卻仍然改變不了網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)防范體系比較落后的局面。為此我國要進(jìn)一步加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融體系的法制體系建設(shè)。
（五）調(diào)整網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的監(jiān)管策略
眾所周知，我國傳統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)監(jiān)管策略存在監(jiān)管漏洞，不利于我國網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的安全發(fā)展，因此我國廣大網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)從業(yè)人員必須積極思考進(jìn)一步調(diào)整網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的監(jiān)管策略。首先，我國金融行業(yè)要不斷完善網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管體制和監(jiān)管法規(guī)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的各項(xiàng)工作進(jìn)行進(jìn)一步的完善和改進(jìn)，同時(shí)要加強(qiáng)國際間的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管組織的合作，根據(jù)國外先進(jìn)技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督人員的訓(xùn)練。其次，要對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融的內(nèi)容監(jiān)察體系進(jìn)行調(diào)整，建立合理、有效的信息披露制度，不斷推動(dòng)網(wǎng)絡(luò)金融行業(yè)的現(xiàn)代化建設(shè)。采取這些方式的根本目的都是為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融體系的監(jiān)管，進(jìn)一步為我國網(wǎng)絡(luò)金融體系服務(wù)。
（六）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的國際合作
我國對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的合作堅(jiān)持引進(jìn)來和走出去的戰(zhàn)略，網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)也不例外，可以說要進(jìn)一步加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的國際合作。現(xiàn)代社會(huì)更加注重合作，我國政府層面也一直強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的國際合作。隨著網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的全球化，某一個(gè)國家的力量一般有點(diǎn)力不從心，因此為了更有效的防范金融風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散，必須借助國際力量，加強(qiáng)國際合作，特別是與廣大發(fā)展中國家開展合作，必須采取合作態(tài)度，不能固步自封，這樣不利于網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的發(fā)展。目前我國已經(jīng)與世界一百九十多個(gè)多個(gè)多家和地區(qū)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu)認(rèn)證服務(wù)，開展有效的國際合作，以對(duì)方成熟有效的，先進(jìn)的，被實(shí)踐證明可行的技術(shù)為合作基礎(chǔ)。總而言之，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的國際合作勢(shì)在必行，對(duì)我國加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的國際合作很具有現(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)意義。
四、結(jié)語
綜上所述，在當(dāng)前這個(gè)電子信息技術(shù)不斷發(fā)展的時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)金融行業(yè)的發(fā)展已然成為一種必然趨勢(shì)。網(wǎng)絡(luò)金融在為大眾帶來快捷、便利的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的同時(shí)，也為金融行業(yè)帶來了新的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的存在不僅嚴(yán)重影響了網(wǎng)絡(luò)銀行中資金與交易的安全性，還在一定程度上阻礙了金融行業(yè)的創(chuàng)新與發(fā)展。因此，我們應(yīng)加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的分析研究，在網(wǎng)絡(luò)交易過程中做好網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，以此來保障金融行業(yè)的健康發(fā)展，并對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到良好的促進(jìn)作用。
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[4]陳紀(jì)國，黃誠.網(wǎng)絡(luò)金融及發(fā)展趨勢(shì)研究[J].信息與電腦（理論版），2011（09）
一、分析國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn)的主要原因
在進(jìn)行國際貿(mào)易往來的過程中，無法避免就是外匯風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，而產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn)的主要因素便是匯率的變化，這些變化將會(huì)給涉外企業(yè)帶來關(guān)鍵的影響。當(dāng)前，我國涉外企業(yè)在外貿(mào)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基礎(chǔ)的便是進(jìn)出口貿(mào)易，這些貿(mào)易會(huì)涉及多個(gè)外匯業(yè)務(wù)，這樣一來就會(huì)收付大量的外匯，而這些外匯的變化將會(huì)影響到企業(yè)的快速發(fā)展，為企業(yè)帶來大量不利因素。產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn)的因素主要是以下幾個(gè)方面：
1.在國際貿(mào)易中，本幣和外幣之間的兌換會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)
各國之間會(huì)進(jìn)行大量的交易，而世界上的貨幣種類繁多，各國之間的會(huì)計(jì)制度也會(huì)有一定的差別，所以為了各國之間更快更好的發(fā)展，在進(jìn)行外貿(mào)時(shí)，需要使用外匯的方式進(jìn)行結(jié)算，但記賬則是使用本幣，以上便是產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn)的最根本原因之一假設(shè)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的過程中，不管是投資融資，還是對(duì)外貿(mào)易，都不產(chǎn)生貨幣的兌換，換句話是說使用同一種貨幣進(jìn)行貿(mào)易，這樣便不會(huì)產(chǎn)生外匯的風(fēng)險(xiǎn)。目前一些企業(yè)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易過程都會(huì)使用外匯，而外幣和本幣的兌換則是必要的步驟，這樣便產(chǎn)生了對(duì)應(yīng)的外匯風(fēng)險(xiǎn)。
2.外匯匯率的波動(dòng)是產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn)的第二個(gè)原因
外匯匯率是一個(gè)容易變化的指標(biāo)，會(huì)隨時(shí)發(fā)生變化，涉外企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易的過程中，假如產(chǎn)生貨幣兌換，若是保持匯率之間不發(fā)生變化，這樣就不會(huì)產(chǎn)生對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，但是匯率不是一成不變的，匯率的變化勢(shì)必會(huì)對(duì)貨幣之間的兌換產(chǎn)生影響，繼而影響到企業(yè)的對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易。
3.產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的第三個(gè)原因便是結(jié)算方式的多樣性
在國際貿(mào)易中，有很多種結(jié)算方式，例如信用證、匯兌、賒銷等，而這些結(jié)算方式，會(huì)使得交易自始至終都會(huì)有一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)間跨度，正是由于這個(gè)時(shí)間的影響，才致使本幣和外幣之間的比率也產(chǎn)生了相應(yīng)的變化，因而產(chǎn)生了外匯風(fēng)險(xiǎn)。通常來講，我國的企業(yè)經(jīng)濟(jì)化的程度比較低，運(yùn)行的時(shí)間也短，國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的經(jīng)驗(yàn)嚴(yán)重欠缺，加大了產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的概率。
4.我國企業(yè)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力明顯不夠
在目前經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的情形下，我國企業(yè)進(jìn)行對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易過程中，沒有相應(yīng)的專業(yè)化的機(jī)構(gòu)和對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)分析的專業(yè)人才，這樣一來既不能借用多種方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，也不能預(yù)測(cè)外匯風(fēng)險(xiǎn)，并且我國的很多企業(yè)在資金方面還明顯不夠，缺少大量的資金來應(yīng)對(duì)各類外匯風(fēng)險(xiǎn)帶來的重大風(fēng)險(xiǎn)。
5.我國的外匯市場(chǎng)還不夠健全
通常來講，我國的外匯市場(chǎng)并不是一個(gè)完全市場(chǎng)條件產(chǎn)生的具有金融性的外匯市場(chǎng)，而是和當(dāng)前的外匯制度相適應(yīng)的一種本幣和外幣之間的轉(zhuǎn)化市場(chǎng)。相比于外國的外匯市場(chǎng)，我國的外匯市場(chǎng)目前仍然存在一些差距。同時(shí)我國的外匯市場(chǎng)相比與其他國家的外匯市場(chǎng)還是比較落后的，就一定程度而言，很多企業(yè)在選擇防范外匯風(fēng)險(xiǎn)措施時(shí)都會(huì)受到一些因素的干擾，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范效果較差。
6.和外匯防范相匹配的金融服務(wù)機(jī)制仍然不夠完善
目前，我國的金融市場(chǎng)還不顧成熟，所以金融服務(wù)還是比較落后的，給企業(yè)帶來的外匯風(fēng)險(xiǎn)防范措施也比較簡(jiǎn)單，給企業(yè)進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易帶來非常嚴(yán)重的阻礙，無法為企業(yè)防范外匯風(fēng)險(xiǎn)提供必要的支撐，導(dǎo)致外匯風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重影響到企業(yè)的發(fā)展。
二、外匯風(fēng)險(xiǎn)為我國企業(yè)帶來的影響
外匯風(fēng)險(xiǎn)的主要原因之一便是匯率的變動(dòng)，匯率只要有一定程度的變化便會(huì)給涉外企業(yè)帶來非常嚴(yán)重的影響。當(dāng)前，我國大量的涉外企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交流中最基本的便是進(jìn)出口貿(mào)易，這樣便會(huì)涉及多個(gè)領(lǐng)域的外匯業(yè)務(wù)，必要要收付大量的外匯，因此外匯的變動(dòng)多企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，給企業(yè)的影響也非常嚴(yán)重:
1.匯率變動(dòng)造成企業(yè)匯兌損失
企業(yè)在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易過程中，從一開始的制定合同到最后的支付貨款需要很長(zhǎng)的時(shí)間跨度，如果在這個(gè)時(shí)間跨度期間匯率發(fā)生變化，那么將會(huì)給企業(yè)帶來無法估量的損失，因?yàn)樵谪浛钪Ц稌r(shí)使用的是簽訂合同時(shí)的匯率。當(dāng)外匯匯率變低時(shí)，出口商就會(huì)得到較少的本幣，致使經(jīng)濟(jì)損失嚴(yán)重；當(dāng)外匯匯率增大時(shí)，進(jìn)口商就需要支付較多的本幣，從而給進(jìn)口商帶來巨大損失，因此匯率的變動(dòng)會(huì)給國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
2.匯率變化影響業(yè)務(wù)量
就一些參與國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)的企業(yè)來講，匯率的變動(dòng)會(huì)直接作用到業(yè)務(wù)的質(zhì)量，給企業(yè)經(jīng)營帶來損失和風(fēng)險(xiǎn)。假如出口型企業(yè)國家的匯率增大，但是本企業(yè)的本幣繼續(xù)保持不變，那么相當(dāng)于增大了外銷價(jià)格，會(huì)致使在國際市場(chǎng)中的銷量大幅度減少，降低了企業(yè)的收益。但對(duì)于一些出口型國家而言，要是本幣疲軟，那么外幣內(nèi)銷價(jià)格便會(huì)大幅度增大，也就是提高了產(chǎn)品成本。企業(yè)銷量的多少直接和價(jià)格相關(guān)，也決定著企業(yè)的盈利，同時(shí)給企業(yè)的對(duì)外貿(mào)易帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。
3.企業(yè)賬面損失與匯率變動(dòng)有關(guān)系
企業(yè)在發(fā)展中會(huì)用資產(chǎn)負(fù)債來表示經(jīng)營的實(shí)際情況，因此參與國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易交流的企業(yè)賬面上會(huì)有外幣和本幣兩種賬面資產(chǎn)，這就要求在編制企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，將不同的貨幣進(jìn)行折算處理。由于不同貨幣匯率存在著差異，在進(jìn)行折算時(shí)一些價(jià)值會(huì)產(chǎn)生一定的差異，這樣會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的賬目。
三、在國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中防范外匯風(fēng)險(xiǎn)的措施
國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的主體是企業(yè)，所以企業(yè)在發(fā)展過程重點(diǎn)研究討論的課題便是外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范措施、產(chǎn)生的原因以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)等。在國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中，企業(yè)對(duì)防范外匯風(fēng)險(xiǎn)制定的措施，主要可以從以下六個(gè)方面進(jìn)行考慮：
1.提升風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)便是樹立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
一方面，企業(yè)要切實(shí)落實(shí)好風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，設(shè)立相應(yīng)的責(zé)任制度，使得當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)外匯風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)，可以及時(shí)的提出較為有效的防范措施，確保各類措施都可以落實(shí)到位因此，樹立較好的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)范意識(shí)，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)在進(jìn)行外貿(mào)過程中的關(guān)鍵步驟。另外一方面，企業(yè)也要增強(qiáng)內(nèi)部文化的建設(shè)工作，增強(qiáng)企業(yè)員工的價(jià)值觀和人生觀，使得企業(yè)各層工作人員都具有較佳的外匯風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。
2.建立并逐步健全外匯風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
就企業(yè)發(fā)展而言，進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)最重要的便是完善和建立管理機(jī)制。一方面，企業(yè)可以借鑒一些優(yōu)秀企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理模式，然后和公司的實(shí)際情況相結(jié)合，制定出有利于企業(yè)發(fā)展的管理機(jī)制。另外一方面，認(rèn)真分析和研究風(fēng)險(xiǎn)防范的每個(gè)細(xì)節(jié)，例如風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、評(píng)估和防范等，對(duì)這些細(xì)節(jié)都應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格的管理。
3.借用外匯風(fēng)險(xiǎn)管理工具對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制
就我國企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀而言，外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范和風(fēng)險(xiǎn)管理工具密切相關(guān)，企業(yè)在發(fā)展過程中要借用各類外匯風(fēng)險(xiǎn)管理工具對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和防范。目前常見的風(fēng)險(xiǎn)管理工具有外匯期貨交易、期權(quán)交易、掉期交易、即期外匯交易以及遠(yuǎn)期外匯交易等，企業(yè)可以使用多種結(jié)合或是單個(gè)一種方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，一定要根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行具體情況來選擇外匯風(fēng)險(xiǎn)管理工具，這些風(fēng)險(xiǎn)管理工具也具有一定的缺陷，因此也要根據(jù)企業(yè)的具體情況選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)防范和管理工具。
4.增強(qiáng)內(nèi)部外匯風(fēng)險(xiǎn)管理
在企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，企業(yè)內(nèi)部的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理也是一個(gè)比較重要的方面，目前很多企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理的關(guān)鍵措施便是增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)一直在改進(jìn)內(nèi)部管理的手段和方法，例如調(diào)整貨幣資產(chǎn)負(fù)債、增加外幣貸款的規(guī)模來規(guī)避人民幣帶來的匯率風(fēng)險(xiǎn)、在外貿(mào)合同中填入保值條款等等，這些都是用來增強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。對(duì)于以上的各種措施，企業(yè)在具體的運(yùn)用過程中，不僅要確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，更要遵守會(huì)計(jì)制度和相關(guān)的法律法規(guī)，以此來降低外匯的風(fēng)險(xiǎn)。
5.加大培養(yǎng)優(yōu)秀的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理人才的力度。
目前影響我國企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的重要因素便是缺少外匯風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才，在未來的發(fā)展過程中，一定要招募專業(yè)的人才，加大培訓(xùn)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理人才的工作力度，充分發(fā)揮其的重要作用，對(duì)企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較為有效的管理和預(yù)測(cè)，使得企業(yè)的發(fā)展可以跟上國際。加大對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)力度，可以先從高校開始，提升對(duì)專業(yè)化人才的培訓(xùn)方式，進(jìn)而可以更為有效的提高外匯管理人員的工作能力。
6.選擇較為合理的融資和結(jié)算方式
融資方式的選擇，通常都是采用信用證下的出口押匯，可以在短時(shí)間內(nèi)解決資金問題，而長(zhǎng)期可以融資問題，則可以選擇保理業(yè)務(wù)等，另外，對(duì)于結(jié)算的方式多種多樣，這樣一來就會(huì)帶來外匯風(fēng)險(xiǎn)，因此在國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中，企業(yè)選擇的結(jié)算方式非常關(guān)鍵，合理的結(jié)算方式可以規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)。例如當(dāng)合同開始生效后，一些企業(yè)會(huì)對(duì)貨幣的收付方式進(jìn)行密切的追蹤，不僅預(yù)測(cè)匯率的變動(dòng)趨勢(shì)，也會(huì)跟蹤匯率的變化過程，結(jié)合多方面的因素來決定最佳的結(jié)算方式，從而降低外匯風(fēng)險(xiǎn)帶來的不良影響，不管是融資還是結(jié)算，都要和企業(yè)的實(shí)際情況結(jié)合在一起，使用最佳的方式可以在最大程度上降低外匯風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)束語
關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目工程項(xiàng)目；經(jīng)濟(jì)管理；風(fēng)險(xiǎn)；防范措施
1前言
改革開放以來改革開放以來，我國的經(jīng)濟(jì)體制在不斷的發(fā)生變革，其中建筑行業(yè)對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用不可忽視建筑行業(yè)對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用不可忽視，在新的經(jīng)濟(jì)背景下下，建筑業(yè)也在飛速發(fā)展。與此同時(shí)，建筑市場(chǎng)越來越繁榮，建筑企業(yè)的數(shù)量如雨后春筍般崛起建筑企業(yè)的數(shù)量如雨后春筍般崛起，讓目前的建筑市場(chǎng)越來越激烈越激烈，這種激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，讓建筑企業(yè)的生存和發(fā)展面臨了較多的風(fēng)險(xiǎn)了較多的風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)威脅到了工程項(xiàng)目的質(zhì)量，因此在工程項(xiàng)目中目中，工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)于施工企業(yè)來說至關(guān)重要。
2控制工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的重要性
工程經(jīng)濟(jì)管理涉及到多種學(xué)科工程經(jīng)濟(jì)管理涉及到多種學(xué)科，主要研究工程的經(jīng)濟(jì)效果果，從其組成來看，與工程技術(shù)不可分割，同時(shí)圍繞著技術(shù)經(jīng)濟(jì)體系濟(jì)體系，借助管理學(xué)的相關(guān)理論，讓工程項(xiàng)目的各項(xiàng)資源利用更為合理更為合理，提高資源的利用效率，也能進(jìn)一步的提高工程項(xiàng)目項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。風(fēng)險(xiǎn)的防范需要首先了解目前在工程項(xiàng)目中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型，施工企業(yè)在實(shí)踐中不斷找到工程項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)臨的風(fēng)險(xiǎn)，做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，也能對(duì)工程經(jīng)濟(jì)進(jìn)行更好的管理好的管理。如果沒有認(rèn)識(shí)到控制工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的重要性性，那么在工程項(xiàng)目進(jìn)行過程中，就很難對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防防。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，我國的施工企業(yè)也有了明顯的發(fā)展發(fā)展，這也對(duì)工程項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理提出了更高的要求，對(duì)于工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理工作來說工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理工作來說，風(fēng)險(xiǎn)控制則是不可忽視的重要內(nèi)容內(nèi)容，能保證施工企業(yè)工程項(xiàng)目的穩(wěn)步開展，也能促進(jìn)施工企業(yè)的發(fā)展業(yè)的發(fā)展。從工程項(xiàng)目的具體過程來看，經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作涉及到了許多方面工作涉及到了許多方面，為了更好的提高企業(yè)的效益，需要施工企業(yè)在工程項(xiàng)目的整體過程中工企業(yè)在工程項(xiàng)目的整體過程中，進(jìn)一步的加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)范。
3工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)分析
3.1招投標(biāo)階段的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)
在工程項(xiàng)目的招投標(biāo)而極端在工程項(xiàng)目的招投標(biāo)而極端，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要原因就是一些投標(biāo)企業(yè)故意壓低報(bào)價(jià)以期望中標(biāo)就是一些投標(biāo)企業(yè)故意壓低報(bào)價(jià)以期望中標(biāo)。本身在新的經(jīng)濟(jì)體制中濟(jì)體制中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一般下可以自主調(diào)節(jié)，但是由于施工企業(yè)數(shù)量的增加數(shù)量的增加，導(dǎo)致了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過于激烈，單純靠市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)已經(jīng)很難滿足所有施工企業(yè)的生存要求節(jié)已經(jīng)很難滿足所有施工企業(yè)的生存要求。在這一條件下，有的施工企業(yè)為了中標(biāo)就在投標(biāo)階段將報(bào)價(jià)壓得最低有的施工企業(yè)為了中標(biāo)就在投標(biāo)階段將報(bào)價(jià)壓得最低，而這一最低報(bào)價(jià)明顯在施工過程中不能滿足施工要求一最低報(bào)價(jià)明顯在施工過程中不能滿足施工要求，因此也會(huì)直接導(dǎo)致競(jìng)標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的增加直接導(dǎo)致競(jìng)標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的增加，進(jìn)而影響到工程項(xiàng)目的質(zhì)量，也影響到施工企業(yè)的生存和發(fā)展響到施工企業(yè)的生存和發(fā)展。
3.2合同環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)
在招投標(biāo)工作結(jié)束之后在招投標(biāo)工作結(jié)束之后，需要簽訂合同，確定法律上的聯(lián)系系，從合同環(huán)節(jié)來看，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)也不可忽視，承包合同中的風(fēng)險(xiǎn)條款是承包人需要關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容險(xiǎn)條款是承包人需要關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容，一般合同環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以集中在以下方面風(fēng)險(xiǎn)可以集中在以下方面：第一第一，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)：在合同的條款中，需要明確標(biāo)注工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任和利益目負(fù)責(zé)人的責(zé)任和利益，在施工階段如果出現(xiàn)價(jià)格變化時(shí)，有一個(gè)提前預(yù)測(cè)的范圍一個(gè)提前預(yù)測(cè)的范圍，在此范圍內(nèi)，價(jià)格不應(yīng)該發(fā)生變化。第二第二，由于業(yè)主原因而導(dǎo)致的合同風(fēng)險(xiǎn)：有的業(yè)主為了推卸和逃避責(zé)任卸和逃避責(zé)任，在合同條款中會(huì)有一些出現(xiàn)突發(fā)原因或者是第三方原因第三方原因，導(dǎo)致了工程項(xiàng)目的延期，需要承包人來承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失損失，這屬于一種變相的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的形式一般可以通過保險(xiǎn)和擔(dān)保兩方面來進(jìn)行以通過保險(xiǎn)和擔(dān)保兩方面來進(jìn)行。從工程保險(xiǎn)角度來看，業(yè)主和承包人為了工程項(xiàng)目能順利實(shí)施主和承包人為了工程項(xiàng)目能順利實(shí)施，會(huì)對(duì)工程項(xiàng)目投保，向保險(xiǎn)公司支付保費(fèi)保險(xiǎn)公司支付保費(fèi)，保證在出現(xiàn)突發(fā)事件時(shí)，不會(huì)讓雙方出現(xiàn)責(zé)任糾紛責(zé)任糾紛。另一種方式是向金融機(jī)構(gòu)或者專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行雙方的書面承諾的書面承諾，在工程項(xiàng)目合同階段就確定好雙方的責(zé)任劃分。第三第三，條款不全風(fēng)險(xiǎn)：合同條款需要涵蓋工程項(xiàng)目整個(gè)實(shí)施階段的所有問題施階段的所有問題，尤其是要注意細(xì)節(jié)上的問題，這樣在之后的責(zé)任劃分環(huán)節(jié)能更為清晰的責(zé)任劃分環(huán)節(jié)能更為清晰，即使在后續(xù)的工作中出現(xiàn)了一些風(fēng)險(xiǎn)些風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)根據(jù)合同條款，有效的解決。
3.3原材料價(jià)格上漲帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境逐漸激烈的前提下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境逐漸激烈的前提下，已經(jīng)很難起到原有的作用很難起到原有的作用，這也讓工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)有所增加。在市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變阿虎的情況下市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變阿虎的情況下，原材料的價(jià)格并不穩(wěn)定，尤其是在物價(jià)上升的趨勢(shì)下是在物價(jià)上升的趨勢(shì)下，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)工程項(xiàng)目施工過程中所需要的原材料價(jià)格有所增加需要的原材料價(jià)格有所增加，這也就相當(dāng)于增加了施工成本，也會(huì)讓工程項(xiàng)目施工中的安全問題更為突出也會(huì)讓工程項(xiàng)目施工中的安全問題更為突出。工程項(xiàng)目的承包風(fēng)濕并不同包風(fēng)濕并不同，如果承包人選擇的是總價(jià)承包，那么憂郁原材料價(jià)格上漲而帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)料價(jià)格上漲而帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就需要承包人來承擔(dān)，這樣會(huì)讓施工方的成本預(yù)算增加讓施工方的成本預(yù)算增加，壓縮利潤(rùn)，或者是利潤(rùn)為負(fù)數(shù)。施工過程中的原材料成本是施工環(huán)節(jié)中成本的主要組成部分工過程中的原材料成本是施工環(huán)節(jié)中成本的主要組成部分，如果原材料價(jià)格上升如果原材料價(jià)格上升，那么久會(huì)讓施工企業(yè)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高越高，也會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
4工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范原則與措施
4.1工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范原則
從工程項(xiàng)目的進(jìn)行過程來看從工程項(xiàng)目的進(jìn)行過程來看，經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的原則可以分為以下內(nèi)容分為以下內(nèi)容：第一，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則，在工程項(xiàng)目開始之前，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制定完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，確保施工進(jìn)度計(jì)劃和成本預(yù)測(cè)科學(xué)合理合理，具有較高的可行性，能讓工程項(xiàng)目按照原定計(jì)劃穩(wěn)步進(jìn)行行，針對(duì)這一問題，可以結(jié)合新的技術(shù)手段，對(duì)工程項(xiàng)目的施工過程進(jìn)行全方面的監(jiān)控工過程進(jìn)行全方面的監(jiān)控，確定每個(gè)施工階段的進(jìn)度變化，出現(xiàn)問題及時(shí)矯正現(xiàn)問題及時(shí)矯正。第二，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急原則，完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制能在工程項(xiàng)目出現(xiàn)緊急風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候能在工程項(xiàng)目出現(xiàn)緊急風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，根據(jù)應(yīng)急機(jī)制的內(nèi)容，盡可能的減少施工企業(yè)的成本損耗可能的減少施工企業(yè)的成本損耗。第三，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，在工程項(xiàng)目的進(jìn)行過程中程項(xiàng)目的進(jìn)行過程中，不可避免的會(huì)有一些不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，為了不影響到施工企業(yè)的利益為了不影響到施工企業(yè)的利益，也不會(huì)讓業(yè)主和承包人出現(xiàn)責(zé)任糾紛責(zé)任糾紛，可以選擇保險(xiǎn)、擔(dān)保等方式來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。第四四，風(fēng)險(xiǎn)防范流程優(yōu)化原則，在工程學(xué)項(xiàng)目的進(jìn)行過程中，風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)該在保證工程項(xiàng)目質(zhì)量的基礎(chǔ)上險(xiǎn)防范應(yīng)該在保證工程項(xiàng)目質(zhì)量的基礎(chǔ)上，盡可能的縮減成本本，進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化規(guī)定。
4.2工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
結(jié)合工程項(xiàng)目的進(jìn)行過程來看結(jié)合工程項(xiàng)目的進(jìn)行過程來看，不可避免的會(huì)出現(xiàn)較多的風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)可以采取針對(duì)性的方法措施。((1)認(rèn)識(shí)到工程經(jīng)濟(jì)管理的重要性認(rèn)識(shí)到工程經(jīng)濟(jì)管理的重要性。重新認(rèn)識(shí)工程經(jīng)濟(jì)管理理，認(rèn)識(shí)到工程經(jīng)濟(jì)管理的重要性，從主要負(fù)責(zé)人到基層的員工都應(yīng)該重視這一問題工都應(yīng)該重視這一問題，在工程項(xiàng)目運(yùn)行過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)都能樹立成本意識(shí)都能樹立成本意識(shí)，控制工程成本。在新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，既要保證工程項(xiàng)目的質(zhì)量既要保證工程項(xiàng)目的質(zhì)量，也要保證效率，實(shí)現(xiàn)雙贏，而不是單純的不惜一切手段只從工程項(xiàng)目質(zhì)量來看單純的不惜一切手段只從工程項(xiàng)目質(zhì)量來看，這樣就會(huì)讓一些施工企業(yè)需要改變觀念些施工企業(yè)需要改變觀念，讓經(jīng)濟(jì)管理和技術(shù)更新都能同時(shí)發(fā)展發(fā)展，實(shí)現(xiàn)更好的配合，既能保證工程項(xiàng)目的質(zhì)量，也能保證其經(jīng)濟(jì)性其經(jīng)濟(jì)性。施工企業(yè)應(yīng)該完善相關(guān)的工程經(jīng)濟(jì)管理體系，做好風(fēng)險(xiǎn)防范好風(fēng)險(xiǎn)防范，完善相關(guān)的組織體系，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)配置，確定各個(gè)崗位職責(zé)各個(gè)崗位職責(zé)，這樣能夠各個(gè)部門的所有員工都能各司其職，完善經(jīng)濟(jì)管理體系完善經(jīng)濟(jì)管理體系。((2)招投標(biāo)階段風(fēng)險(xiǎn)防范招投標(biāo)階段風(fēng)險(xiǎn)防范。施工企業(yè)在報(bào)價(jià)時(shí)不能嚴(yán)重壓低報(bào)價(jià)低報(bào)價(jià)，而是要進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，提高報(bào)價(jià)水平，并不是惡意報(bào)價(jià)報(bào)價(jià)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況，在保證企業(yè)利潤(rùn)下，提出最低的價(jià)格價(jià)格，而報(bào)價(jià)的過程中，也不能和其他企業(yè)比較之后，壓低報(bào)價(jià)價(jià)，避免由于報(bào)價(jià)過低而為企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。((3)合同階段的風(fēng)險(xiǎn)防范合同階段的風(fēng)險(xiǎn)防范。在合同擬定是，需要根據(jù)我國的法律法規(guī)來進(jìn)行的法律法規(guī)來進(jìn)行，評(píng)審階段充分考慮合同中的問題，保護(hù)業(yè)主和承包商的權(quán)益主和承包商的權(quán)益，也能在之后的施工中出現(xiàn)突發(fā)事件時(shí)的索賠提供依據(jù)索賠提供依據(jù)。在合同簽訂階段，業(yè)主和承包商雙方充分交換意見換意見，找到對(duì)雙方都有利、雙方都能接受的條款，保護(hù)雙方的合法利益的合法利益，也能明確界定雙方應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，這樣能避免合同風(fēng)險(xiǎn)合同風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格按照合同簽訂的程序，合同的變更需要有書面記錄面記錄，方便之后的查閱，一旦出現(xiàn)突發(fā)之間之后，需要做好相關(guān)資料的收集各種相關(guān)資料的收集各種，保證索賠各種的進(jìn)行，也能保證雙方的權(quán)利不受侵犯權(quán)利不受侵犯。
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn);防范措施
一、研究背景及意義
近年來頻繁發(fā)生金融系統(tǒng)案件，這些大大小小的案例，很多都同銀行內(nèi)外勾結(jié)，編制虛假的會(huì)計(jì)信息有關(guān)，并且缺乏健全的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)管機(jī)制，以便來提供正確的信息，客觀公正的反映相關(guān)問題，靈活機(jī)動(dòng)的自我調(diào)節(jié)等等，銀行中存在的風(fēng)險(xiǎn)引起人們的重視。本文研究的意義在于:
1、通過對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題進(jìn)行梳理，分析它長(zhǎng)期存在的原因，致力于解決這些阻礙它發(fā)展的問題，提出行之有效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
2、在了解銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，熟知會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，才能夠比較具有針對(duì)性的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出有效的建議，提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
3、通過對(duì)提出的相關(guān)防范機(jī)制的運(yùn)用，完善商業(yè)銀行抵御力，加強(qiáng)防范機(jī)制的有效性能。全球金融市場(chǎng)的正在發(fā)生變化，它影響著我國商業(yè)銀行的外部環(huán)境，是近年中國重大金融案件沒有停息的外界原因。中國的商業(yè)銀行業(yè)在走向世界的進(jìn)程中，高要求、高風(fēng)險(xiǎn)是我們必須要面對(duì)的，旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業(yè)銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面臨復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時(shí)能更加從容。
二、文獻(xiàn)綜述
我國相關(guān)學(xué)者在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范上也做了一些研究，著重是對(duì)銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、相關(guān)防范機(jī)制上面:冀川(2010)指出了在會(huì)計(jì)工作中，員工存在著操作的風(fēng)險(xiǎn)，因此在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的制度和需求上需要不斷改進(jìn)。楊斌(2011)通過梳理我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，分析其產(chǎn)生的原因，認(rèn)為會(huì)計(jì)管理體制改革相對(duì)滯后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，內(nèi)部控制不力、會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)偏低是其內(nèi)部原因，在此基礎(chǔ)上提出了一些防范措施和建議。許郡(2012)在《淺談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范問題》中指出風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式，存在于會(huì)計(jì)核算、操作、監(jiān)督、結(jié)算等方面;分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，究其原因是在于制度不完善、監(jiān)督、力度不夠強(qiáng)、從業(yè)人員素質(zhì)相對(duì)較低;最后提出相關(guān)防范對(duì)策，會(huì)計(jì)崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。
三、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題及原因
21世紀(jì)以來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，金融相關(guān)行業(yè)也逐漸同國際接軌。在2001至2003年期間，某商業(yè)銀行總行資料顯示一共發(fā)生746起案件，參與犯案的人員共達(dá)850多人，涉案金額超過13億元，其中發(fā)生在會(huì)計(jì)部門的有160起，分別占三年案件總量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人員超過160人，涉案金額多達(dá)3．1億元。由此可見，會(huì)計(jì)部門案件涉及的金額巨大，資金損失十分嚴(yán)重。從2005年以來我國商業(yè)銀行更是發(fā)生了數(shù)起重大經(jīng)濟(jì)案件，僅僅上半年商業(yè)銀行就發(fā)生案件超過240，涉案金額超過16億。從上述的數(shù)據(jù)和相關(guān)案例可以得知，在我國迅猛發(fā)展的時(shí)代，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中仍然存在著很多的問題。對(duì)于分析相關(guān)案件，我們應(yīng)從根本上找到風(fēng)險(xiǎn)控制的問題，分析這些問題產(chǎn)生的根本原因，從而提出一些可行性較高的相關(guān)建議，全面加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，使之能持續(xù)健康的發(fā)展。
(一)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題。一是會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為高估銀行資本充足率和銀行資產(chǎn)質(zhì)量與實(shí)際存在較大的差距。在實(shí)際操作中銀行們把呆賬準(zhǔn)備金都列入了附屬資本因此高估了資產(chǎn)充足率，并且無法完整準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行貸款的占用形態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)狀況。二是會(huì)計(jì)核算中存在的違規(guī)操作，工作中的違規(guī)現(xiàn)象主要是在辦理業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)操作中存在著，有點(diǎn)也是工作人員的疏忽大意。三是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督缺乏獨(dú)立性，由于監(jiān)督的不到位，管理部門缺乏獨(dú)立性，沒有能夠很好地指出工作中出現(xiàn)的問題。四是會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不當(dāng)，導(dǎo)致責(zé)任和職責(zé)不能有效區(qū)分，嚴(yán)重影響銀行會(huì)計(jì)工作的有序有效進(jìn)行。五是會(huì)計(jì)人員意識(shí)淡薄、素質(zhì)有待加強(qiáng)。
(二)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。造成風(fēng)險(xiǎn)的主要原因:1、金融管理機(jī)制尚不完善，鑒于我國目前的金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理機(jī)制還處于初級(jí)階段，不能有效的控制數(shù)量眾多、發(fā)展迅速的現(xiàn)下的風(fēng)險(xiǎn)。2、銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)不到位，銀行內(nèi)部的控制制度沒有得到有效的落實(shí)，這是導(dǎo)致商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的重要原因。3、會(huì)計(jì)核算方法不規(guī)范，會(huì)計(jì)核算的方法如果不能合規(guī)，核算效率很低下，這些都將反應(yīng)在信息傳送的過程中，甚至影響銀行決策者的相關(guān)決策。在會(huì)計(jì)核算時(shí)，錯(cuò)賬和虛假賬務(wù)，都會(huì)給銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)。4、會(huì)計(jì)稽核監(jiān)督不到位，對(duì)紙質(zhì)憑證進(jìn)行賬務(wù)的檢查是現(xiàn)行商業(yè)銀行會(huì)計(jì)稽核的主要內(nèi)容，而此類監(jiān)督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能沒能充分發(fā)揮。
四、我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化條件下的內(nèi)控制度。隨著科技的不斷發(fā)展，銀行將全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，各種業(yè)務(wù)均在網(wǎng)上有所依據(jù)，而嚴(yán)格的內(nèi)控制度將為會(huì)計(jì)電算化的真實(shí)可靠提供保障，防止發(fā)生違法行為。
(二)健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度體系。我們應(yīng)該從防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的角度出發(fā)，嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)工作的規(guī)章制度，建立健全一套行之有效的內(nèi)部控制制度體系，結(jié)合相應(yīng)的操作流程，加強(qiáng)各個(gè)制度之間的聯(lián)系，加強(qiáng)崗位內(nèi)控的建設(shè)，防止會(huì)計(jì)信息的失真，使員工的各項(xiàng)操作都能得到有效的監(jiān)管。
(三)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。建立能夠適應(yīng)商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)考核的機(jī)制，不僅能促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展，也能在無形中提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)。實(shí)行獎(jiǎng)罰分明、職責(zé)分明的制度，調(diào)動(dòng)員工的積極性，良性引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員從業(yè)的行為。除了上崗前的培訓(xùn)以為，也應(yīng)該定期組織安排實(shí)施一些培訓(xùn)課程，使其專業(yè)素養(yǎng)和操作能力在培訓(xùn)中得到提升。
參考文獻(xiàn):
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一、統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)
根據(jù)《縣民政局推行效能政府四項(xiàng)制度工作方案》確定的實(shí)施步驟，我局于6月4日召開干部職工大會(huì)，及時(shí)傳達(dá)了省推行效能政府四項(xiàng)制度電視電話會(huì)議和視頻培訓(xùn)會(huì)議精神和要求，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，大家認(rèn)識(shí)到這是我縣在提高法制政府四項(xiàng)制度落實(shí)水平、強(qiáng)化責(zé)任政府四項(xiàng)制度貫徹落實(shí)、鞏固陽光政府四項(xiàng)制度實(shí)施成效基礎(chǔ)上，加強(qiáng)政府自身建設(shè)向深度和廣度推進(jìn)的又一次實(shí)踐。
二、健全組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)
為全面推進(jìn)效能政府四項(xiàng)制度工作，我局及時(shí)成立了由局長(zhǎng)任組長(zhǎng)、副局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，各科室主要負(fù)責(zé)人為成員的縣民政局推行效能政府四項(xiàng)制度工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)日常工作，明確局長(zhǎng)段玉才為第一責(zé)任人，對(duì)執(zhí)行各項(xiàng)制度負(fù)總責(zé)，副局長(zhǎng)是其所分管科室的第一責(zé)任人。局支部把效能政府四項(xiàng)制度工作擺到重要議事日程，并作為一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作來抓，與全局中心工作一同安排部署，堅(jiān)持把效能政府四項(xiàng)制度與開展黨風(fēng)廉政建設(shè)宣傳教育工作相結(jié)合，把機(jī)關(guān)效能建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)相結(jié)合，有力促進(jìn)全縣民政工作健康發(fā)展。
三、加強(qiáng)宣傳，要求到位
根據(jù)《縣人民政府關(guān)于在全縣行政機(jī)關(guān)推行效能政府四項(xiàng)制度的實(shí)施意見》（元政發(fā)[]84號(hào)）和文件要求，我局及時(shí)將效能政府四項(xiàng)制度相關(guān)文件精神向全局干部職工進(jìn)行了動(dòng)員和傳達(dá)，要求各科室做好貫徹實(shí)施陽光政府四項(xiàng)制度的相關(guān)工作。在全局干部職工會(huì)議上，段玉才局長(zhǎng)多次就省、市相關(guān)貫徹落實(shí)實(shí)施行政績(jī)效管理、實(shí)施行政成本控制、實(shí)施行政行為監(jiān)督、實(shí)施行政能力升等效能政府四項(xiàng)制度的重要精神作了傳達(dá)和部署，并對(duì)我局貫徹行政行為監(jiān)督制度工作做了具體要求。
四、統(tǒng)一安排，做好工作
根據(jù)省、市、縣有關(guān)精神和要求，結(jié)合縣民政局工作實(shí)際，及時(shí)制定了縣民政局推行行政行為監(jiān)督制度實(shí)施方案、并按方案積極開展各項(xiàng)工作。
（一）根據(jù)《縣人民政府關(guān)于印發(fā)政府工作報(bào)告主要任務(wù)分解的通知》的相關(guān)要求，對(duì)民政主要工作進(jìn)行責(zé)任分解，并按照工作任務(wù)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)科室的職能分工，確定每一項(xiàng)工作的牽頭領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任人、責(zé)任科室。并將四項(xiàng)制度涉及的目標(biāo)任務(wù)、工作重點(diǎn)和措施落實(shí)到每個(gè)季度和月份，明確了時(shí)間進(jìn)度表和目標(biāo)責(zé)任，局機(jī)關(guān)各科室結(jié)合實(shí)際，遵循行政高效、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、群眾滿意的原則，把職能職責(zé)細(xì)化到每一個(gè)崗位，推動(dòng)效能政府四項(xiàng)制度的全面貫徹實(shí)施。
（二）積極推行行政行為監(jiān)督制度，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)行政權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督。一是確定辦公室、財(cái)務(wù)室作為主管人、財(cái)、物的關(guān)鍵崗位；開展民辦非企業(yè)單位登記、社會(huì)團(tuán)體登記工作的社會(huì)事務(wù)科作為重點(diǎn)環(huán)節(jié)；救災(zāi)救濟(jì)科、低保科、優(yōu)撫安置科等科室作為民政專項(xiàng)資金管理使用的主管科室；優(yōu)撫安置科作為群眾極為關(guān)注、反映較為強(qiáng)烈且問題易發(fā)多發(fā)的環(huán)節(jié)，實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)督。二是公開權(quán)力運(yùn)行流程，實(shí)施痕跡管理和動(dòng)態(tài)管理，除事項(xiàng)外，通過民政信息公開網(wǎng)站向社會(huì)公示或通報(bào)有關(guān)行政情況，1-11月主動(dòng)在民政信息公開網(wǎng)站上各類信息57條，及時(shí)在“陽光政府”四項(xiàng)制度信息系統(tǒng)上對(duì)抗旱救災(zāi)款物管理使用情況、殯儀館建設(shè)工程進(jìn)展情況等15項(xiàng)重點(diǎn)工作進(jìn)行了通報(bào)，將縣度城鎮(zhèn)退役士兵“雙考”安置工作、社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位年檢情況等4項(xiàng)工作進(jìn)行了網(wǎng)上公示。三是及時(shí)制定了各科室的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部及各科室長(zhǎng)都根據(jù)各自工作情況認(rèn)真填寫了《個(gè)人行政行為監(jiān)督承諾表》，自愿接受監(jiān)督，并在承諾書上簽字，承諾不做出違紀(jì)違規(guī)的工作行為。
五、存在的主要問題
一是部分干部職工
對(duì)推行行政行為監(jiān)督工作的認(rèn)識(shí)不高，不能從自身本職工作中找到切入點(diǎn)，促進(jìn)自身工作的發(fā)展。二是隨著新形勢(shì)的發(fā)展，提出了新的工作要求，已有的監(jiān)督管理制度及風(fēng)險(xiǎn)防范措施不能適應(yīng)工作的要求，存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)，有待進(jìn)一步完善監(jiān)督制度及風(fēng)險(xiǎn)防范措施。三是相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)教育在深度和廣度上還不夠，有待進(jìn)一步加強(qiáng)。六、下一步工作思路和打算
一是深入清理分析各項(xiàng)監(jiān)督制度及風(fēng)險(xiǎn)防范措施，進(jìn)一步修訂和完善監(jiān)督制度及風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
二是認(rèn)真落實(shí)定期檢查制度，加強(qiáng)督促監(jiān)督。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；防范措施
1、企業(yè)財(cái)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)，源于事物的不確定性，是一個(gè)事項(xiàng)將發(fā)生并給目標(biāo)實(shí)現(xiàn)帶來負(fù)面影響的可能性。進(jìn)入二十一世紀(jì)，多樣化和多變性的環(huán)境使企業(yè)的經(jīng)營管理經(jīng)歷實(shí)質(zhì)性的變革，由于技術(shù)的快速創(chuàng)新及由此導(dǎo)致的制度創(chuàng)新、經(jīng)濟(jì)全球化、管理信息化、經(jīng)營多元化的發(fā)展趨勢(shì)，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的商業(yè)環(huán)境和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不確定性越來越大，一方面變化周期縮短，商業(yè)環(huán)境和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的變化速度超過了以往任何時(shí)代；另一方面商業(yè)環(huán)境和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變化越來越徹底，企業(yè)明天的生存與發(fā)展環(huán)境可能與今天的幾乎沒有任何必然的聯(lián)系，現(xiàn)代企業(yè)處于高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營環(huán)境之中，企業(yè)生存與發(fā)展的環(huán)境面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)已成為影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要因素，管理、防范與控制風(fēng)險(xiǎn)變得越來越重要。企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的目的在于對(duì)威脅其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制。
對(duì)一個(gè)持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)而言，常見的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括：一是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，即不恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)綱領(lǐng)和發(fā)展規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；二是決策風(fēng)險(xiǎn)，即決策失誤導(dǎo)致不能達(dá)到預(yù)期目的的可能性及其后果的風(fēng)險(xiǎn)；三是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，即不適宜的經(jīng)營手段導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；四是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即失去融資能力或遭致無法承受的債務(wù)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；五是信息風(fēng)險(xiǎn)，即不相關(guān)、不真實(shí)信息報(bào)告導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；六是環(huán)境與法律風(fēng)險(xiǎn)，即環(huán)境驟變和政策不明朗導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；七是災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，即由于戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等人為不可抗拒的因素造成的風(fēng)險(xiǎn)等。
正是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的存在，風(fēng)險(xiǎn)防范與控制才成為必要。風(fēng)險(xiǎn)防范與控制對(duì)企業(yè)來說具有特別重要的意義，不僅是企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)，而且應(yīng)是企業(yè)內(nèi)部控制的核心要素和軸心工作。
2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因
2.1 自然因素的影響。自然界的運(yùn)動(dòng)變化往往對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生影響。有些運(yùn)動(dòng)變化規(guī)則與不規(guī)則性，季節(jié)變化產(chǎn)生商品銷售的“淡季”和“旺季”，自然災(zāi)害對(duì)企業(yè)運(yùn)營的破壞性影響，最終都要反映到企業(yè)的財(cái)務(wù)成果上來。
2.2 社會(huì)因素的影響。企業(yè)生存的社會(huì)環(huán)境的不斷發(fā)展變化，都有可能使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。
2.3 市場(chǎng)因素的影響。市場(chǎng)是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，市場(chǎng)的高度變化都可能導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)。
2.4 內(nèi)部因素的影響。在企業(yè)內(nèi)部，為了適應(yīng)市場(chǎng)的要求和加快企業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)日益復(fù)雜多樣化和企業(yè)的管理水平的高低也會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)帶來風(fēng)險(xiǎn)。
3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征
3.1 客觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性取決于形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源的客觀性。產(chǎn)生和誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因主要源于社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景、市場(chǎng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的不確定性，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)及其資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律的復(fù)雜性，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)參與主體及其他方面能力的局限性。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)只有通過無數(shù)次觀察、比較、分析和積累總結(jié)，才能發(fā)現(xiàn)和揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在運(yùn)行規(guī)律。
3.2 不確定性。財(cái)務(wù)活動(dòng)本身具有連續(xù)性和復(fù)雜性，而作為財(cái)務(wù)活動(dòng)的主體對(duì)客觀世界的認(rèn)識(shí)又有局限性，由此必然導(dǎo)致各種可能性和不確定性。一是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵的肯定性和外延的偶然性；二是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率難以計(jì)算性；三財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后果的潛在性。
3.3 相對(duì)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是一成不變的，它可以隨著一定條件發(fā)生轉(zhuǎn)化，或者加強(qiáng)或者削弱。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與收益在一定條件下會(huì)互相轉(zhuǎn)化。
3.4 收益性。風(fēng)險(xiǎn)不同于危險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)還孕育著收益的可能。收益與風(fēng)險(xiǎn)的配比性是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果。
3.5 復(fù)雜性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因是復(fù)雜的；有經(jīng)營者與經(jīng)營者以外原因；有可預(yù)測(cè)與不可預(yù)測(cè)的原因；有自然原與社會(huì)原因；有直接與間接原因等。
4 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
企業(yè)可以規(guī)避的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只是面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的較小部分，對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平影響不大。風(fēng)險(xiǎn)減輕是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的補(bǔ)救措施，風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，損失就不可避免，任何補(bǔ)救措施只能起到消極的減損作用，且一直成本較高。同樣，風(fēng)險(xiǎn)融資也是事后管理，風(fēng)險(xiǎn)管理成本較高。風(fēng)險(xiǎn)防范主要有以下辦法：
4.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。①控制性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：轉(zhuǎn)移會(huì)引起風(fēng)險(xiǎn)及損失活動(dòng)，即將可能遭受損失的財(cái)務(wù)及有關(guān)活動(dòng)轉(zhuǎn)移出去。這種隨所有權(quán)轉(zhuǎn)移而實(shí)現(xiàn)的轉(zhuǎn)嫁屬于風(fēng)險(xiǎn)控制型轉(zhuǎn)移，是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一種主要形式。通過風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和流動(dòng)，來改善資產(chǎn)的質(zhì)量，進(jìn)而達(dá)到良性循環(huán)的目的。②保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，即將標(biāo)的物面臨的財(cái)務(wù)損失轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)人承擔(dān)。保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人，以繳納保險(xiǎn)為條件，將自己可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)成本轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，承擔(dān)全部或部分成本的方法.由于保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是以保險(xiǎn)費(fèi)為條件的，因此轉(zhuǎn)移之前就發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)處理成本，所以，考慮保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)充分考慮保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的成本問題。
4.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。風(fēng)險(xiǎn)降低法是通過付出一定的成本來減少損失出現(xiàn)的可能性。如資金回收風(fēng)險(xiǎn)中的結(jié)算資金回收風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)付、出借資金回收風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。為了確保快速收回應(yīng)收賬款；維持公司利潤(rùn)和銷售的最大化；維持和客戶的關(guān)系；提高公司的形象，應(yīng)收賬款能否順利收回以及收回的金額和時(shí)間，依賴于企業(yè)的信用政策。信用政策包括：信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間和現(xiàn)金折扣政策。
4.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)緩沖。企業(yè)遵循謹(jǐn)慎性原則，建立風(fēng)險(xiǎn)基金，為風(fēng)險(xiǎn)較大的長(zhǎng)期負(fù)債建立償還基金，提取一定比例的準(zhǔn)備金，如壞賬準(zhǔn)備金、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金等來降低和緩沖財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.4建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的組織程序
（1）制定明確的企業(yè)目標(biāo)，確立風(fēng)險(xiǎn)防范控制的機(jī)制。企業(yè)在經(jīng)營中必須制定戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)，只有確立了清晰的目標(biāo)，才能指導(dǎo)、引導(dǎo)和激勵(lì)企業(yè)上下朝著明確的方向前進(jìn)。目前許多企業(yè)實(shí)際上沒有中長(zhǎng)期的戰(zhàn)略目標(biāo)，有的甚至沒有年度的經(jīng)營計(jì)劃，如同“盲人摸象”般地從事經(jīng)營管理活動(dòng)，這必然潛藏了嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。確立目標(biāo)后，公司上下就會(huì)適時(shí)用目標(biāo)衡量實(shí)踐活動(dòng)，及時(shí)糾偏補(bǔ)正。
（2）建立和完善企業(yè)規(guī)章制度是建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的重要內(nèi)容。如果企業(yè)沒有制度，無章可循，就會(huì)導(dǎo)致少數(shù)人隨意操縱局面，使企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理就是要加強(qiáng)制度的建設(shè)，加強(qiáng)重大投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范等一系列的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)調(diào)以制度防范 為基礎(chǔ)，形成規(guī)范的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境。
（3）全員負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制不是幾個(gè)人、幾個(gè)部門的工作，而是全員的任務(wù)，因此可以說，人人都是風(fēng)險(xiǎn)控制的主體，每個(gè)部門、每個(gè)崗位都是風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的主體。
（4）企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)是風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的主要領(lǐng)導(dǎo)主體，在風(fēng)險(xiǎn)防范與控制中負(fù)有主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。高層領(lǐng)導(dǎo)行使風(fēng)險(xiǎn)防范與控制決策權(quán)。特別是應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理層權(quán)力制衡的內(nèi)控制度建設(shè)。對(duì)管理層權(quán)力制衡的內(nèi)控制度建設(shè)是風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)，也是最難實(shí)施的，畢竟企業(yè)管理層在建設(shè)內(nèi)控制度時(shí)，首先要約束的恰恰是自己。從調(diào)查統(tǒng)計(jì)來看，企業(yè)發(fā)生一系列重大問題的根源，很大程度上歸咎于管理層內(nèi)控約束機(jī)制的缺失。負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營決策的高層領(lǐng)導(dǎo)們權(quán)力過大，又缺乏有效監(jiān)督，當(dāng)個(gè)人績(jī)效目標(biāo)與公司及股東目標(biāo)發(fā)生沖突時(shí)，他們往往會(huì)選擇前者，給企業(yè)發(fā)展帶來隱患。因此，對(duì)管理層進(jìn)行權(quán)力制衡不但必要而且勢(shì)在必行。
（5）風(fēng)險(xiǎn)控制落實(shí)到具體人。風(fēng)險(xiǎn)控制工作還要依靠經(jīng)理層及下屬部門以及員工去執(zhí)行，因此，企業(yè)要通過制度安排等將風(fēng)險(xiǎn)控制任務(wù)，明確落實(shí)到具體人。
（6）完善制訂重大決策的內(nèi)控流程。完善制訂重大決策的內(nèi)控流程是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的關(guān)鍵。建立起面向企業(yè)管理層的內(nèi)控制衡制度后，必須設(shè)計(jì)相關(guān)的關(guān)鍵控制流程與之配套。
（7）強(qiáng)化對(duì)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制。在制度和流程優(yōu)化之后，不管哪個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)量化發(fā)生偏差，都將導(dǎo)致最后的決策發(fā)生偏移。所以，有必要強(qiáng)化對(duì)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制。
5、結(jié)束語
總之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，并且對(duì)企業(yè)的盈虧與否、經(jīng)營狀況如何具有舉足輕重的作用，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。這種客觀存在決定了我們?cè)谕顿Y過程中只能盡量充分的而不能完全的認(rèn)識(shí)和避免；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿與企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并體現(xiàn)在各種財(cái)務(wù)關(guān)系上，而財(cái)務(wù)系統(tǒng)受許多不確定因素淡淡的影響，由于各種因素的作用和條件限制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的連續(xù)性、經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定性和企業(yè)生存的安全性，最終威脅企業(yè)的收益。目前，我國企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)并沒有高度重視，防范意識(shí)較差，所以如何控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為必要。
參考文獻(xiàn)：
【摘要】房地產(chǎn)信貸是銀行信貸業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容之一。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入,國家有關(guān)部門就加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控作用、促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)健康發(fā)展出臺(tái)了一系列措施。因此,加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的分析和提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)具有特定的現(xiàn)實(shí)意義。本文分析了房地產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn),揭示了房地產(chǎn)金融投資風(fēng)險(xiǎn)的成因,并提出了銀行房地產(chǎn)信貸的風(fēng)險(xiǎn)防范措施,在房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)防范方面提供了有益的借鑒。
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)防范房地產(chǎn)信貸銀行業(yè)
房地產(chǎn)是我國國民經(jīng)濟(jì)中一個(gè)重要的支柱產(chǎn)業(yè),它的發(fā)展對(duì)于發(fā)展經(jīng)濟(jì)和提高人民生活水平、拉動(dòng)相關(guān)行業(yè)發(fā)展、擴(kuò)大內(nèi)需等都產(chǎn)生著極為重要的作用,房地產(chǎn)信貸又是一項(xiàng)充滿風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。因此,如何規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)、積極促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康地向前發(fā)展,將是我國當(dāng)前十分重要的任務(wù)。
一、銀行房地產(chǎn)信貸過程分析
1、地產(chǎn)開發(fā)階段。承擔(dān)土地一級(jí)開發(fā)的有土地儲(chǔ)備中心、土地出讓單位、項(xiàng)目公司以及土地出資(合作)者。這三類單位都有銀行貸款介入,他們的還貸資金又主要來源于土地轉(zhuǎn)讓。
2、房地產(chǎn)開發(fā)階段。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金主要來源于自籌資金、國內(nèi)貸款、外資、債券及其他。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得貸款后,將部分資金支付給地產(chǎn)一級(jí)開發(fā)商,這也使銀行對(duì)地產(chǎn)開發(fā)階段的貸款收回。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通常將工程分為一期、二期、三期等,啟動(dòng)項(xiàng)目后著力開發(fā)一期,在取得銷售許可證等“五證”齊全后預(yù)售商品房,獲得預(yù)售收入并用該資金開發(fā)二期,實(shí)現(xiàn)循環(huán)開發(fā)。
3、房地產(chǎn)銷售階段。銀行向購房者提供按揭貸款等服務(wù),房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將取得的銷售收入支付建筑安裝企業(yè)的代墊資金和對(duì)項(xiàng)目開發(fā)貸款進(jìn)行還貸,銀行通過回收購房者還貸資金實(shí)現(xiàn)整個(gè)房地產(chǎn)信貸資金的“回籠”。
二、銀行房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)揭示
結(jié)合以上銀行對(duì)房地產(chǎn)信貸過程,銀行可能遇到風(fēng)險(xiǎn)如下。
1、項(xiàng)目合法有效性風(fēng)險(xiǎn)。由于房地產(chǎn)和其他行業(yè)的差異,這一業(yè)務(wù)既有房地產(chǎn)企業(yè)(借款主體)的資質(zhì)管理——保留行政審批的項(xiàng)目,還有項(xiàng)目本身的合法有效性,大部分項(xiàng)目都是保留行政審批的,尤其是進(jìn)行規(guī)劃的審批很普遍,所以存在較大的政策性風(fēng)險(xiǎn),這體現(xiàn)在房地產(chǎn)項(xiàng)目的地產(chǎn)一級(jí)開發(fā)階段和項(xiàng)目開發(fā)階段,這類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生最為顯著的是工業(yè)園區(qū)的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目。
2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)項(xiàng)目的市場(chǎng)定位往往成為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的主要決定因素,其中價(jià)格和當(dāng)?shù)貙?duì)該同類項(xiàng)目的供需情況是衡量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的主要參考指標(biāo)。這類風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在銀行對(duì)項(xiàng)目的審貸初期和房地產(chǎn)項(xiàng)目的銷售階段,易受該行業(yè)經(jīng)濟(jì)“泡沫”的影響,海南房地產(chǎn)“泡沫”的破滅至今讓人記憶深刻。
3、項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。由于房地產(chǎn)項(xiàng)目按揭時(shí)間較長(zhǎng),在此期間容易滋生許多不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素。其中項(xiàng)目的工程建設(shè)質(zhì)量相對(duì)容易監(jiān)控,而項(xiàng)目的選址、項(xiàng)目類型、物業(yè)配備等將會(huì)在長(zhǎng)時(shí)間影響項(xiàng)目質(zhì)量,從而給銀行帶來相應(yīng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在房地產(chǎn)工程項(xiàng)目建設(shè)管理和項(xiàng)目的周圍經(jīng)濟(jì)環(huán)境上。
4、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要指房地產(chǎn)上游行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo),例如原材料價(jià)格的上漲將會(huì)加大房地產(chǎn)開發(fā)的經(jīng)營成本,甚至推動(dòng)房?jī)r(jià)的上漲,給市場(chǎng)帶來許多不確定性。此外,國民經(jīng)濟(jì)總量的發(fā)展和人們消費(fèi)水平都將影響到房地產(chǎn)的需求市場(chǎng)。由于房地產(chǎn)的行業(yè)特性,其受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響因素較多。
5、政策性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)房地產(chǎn)而言,其政策性風(fēng)險(xiǎn)主要指貨幣政策、財(cái)政政策、政府對(duì)房地產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)政策等其他相關(guān)政策的影響。
三、銀行房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)防范措施
1、政府對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的宏觀調(diào)控能力。政府要增強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)宏觀調(diào)控的前瞻性和科學(xué)性,改善對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的監(jiān)督管理,完善調(diào)控手段,提高調(diào)控能力,促使房地產(chǎn)業(yè)穩(wěn)定、健康、有序地均衡發(fā)展,防止大起大落,防范房地產(chǎn)泡沫的產(chǎn)生。為此,必須首先加強(qiáng)房地產(chǎn)市場(chǎng)的統(tǒng)計(jì)工作,完善全國房地產(chǎn)市場(chǎng)信息系統(tǒng),建立健全全國房地產(chǎn)市場(chǎng)預(yù)警預(yù)報(bào)體系。通過全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地采集房地產(chǎn)市場(chǎng)運(yùn)行中的相關(guān)數(shù)據(jù)和對(duì)影響市場(chǎng)發(fā)展的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、公布,政府可以全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握我國房地產(chǎn)市場(chǎng)運(yùn)行情況,并進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的監(jiān)控和指導(dǎo),以實(shí)現(xiàn)對(duì)我國房地產(chǎn)市場(chǎng)運(yùn)行情況的預(yù)警和對(duì)房地產(chǎn)投資、消費(fèi)的引導(dǎo)。
其次,政府要設(shè)計(jì)合理、嚴(yán)密的房地產(chǎn)稅制,引導(dǎo)土地持有者合理提高土地使用效益,抑制土地的過度投機(jī)。比如對(duì)土地空(閑)置征稅,以鼓勵(lì)持有人積極投資開發(fā),提高囤積投機(jī)的成本;征收土地增值稅,土地增值稅能有效地抑制土地投機(jī),且能將由社會(huì)引起的土地增值通過增值稅的形式部分返還給社會(huì),體現(xiàn)了社會(huì)公正。征收土地保有稅,以刺激土地供給等。
2、發(fā)展多元化的房地產(chǎn)金融市場(chǎng)。我國應(yīng)當(dāng)大力發(fā)展多元化的房地產(chǎn)金融市場(chǎng),形成具有多種金融資產(chǎn)和金融工具的房地產(chǎn)二級(jí)金融市場(chǎng),以達(dá)到分散銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的目的。房地產(chǎn)對(duì)于銀行的依賴性過大,不利于自身發(fā)展,同時(shí)商業(yè)銀行過度的房地產(chǎn)貸款,有悖于商業(yè)銀行的“三性”原則。因?yàn)樯虡I(yè)銀行的資金來源主要是吸收社會(huì)存款,而將這部分資金投向期限較長(zhǎng)的房地產(chǎn)項(xiàng)目不符合銀行資產(chǎn)流動(dòng)性、安全性的要求,容易造成清償危機(jī),產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)。在成熟規(guī)范的市場(chǎng)中,房地產(chǎn)開發(fā)和經(jīng)營的融資不僅僅有債權(quán)融資和股權(quán)融資兩種基本形式,在一級(jí)市場(chǎng)以外,還應(yīng)存在著發(fā)達(dá)的證券化二級(jí)市場(chǎng)。在這個(gè)二級(jí)市場(chǎng)上,各種房地產(chǎn)金融工具同時(shí)存在,包括投資基金、信托證券、指數(shù)化證券等等。房地產(chǎn)證券化可以促使房地產(chǎn)經(jīng)營專業(yè)化,實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。
3、房地產(chǎn)企業(yè)要提高自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。房地產(chǎn)企業(yè)自身應(yīng)增強(qiáng)管理能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力和誠信度,提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。作為資金密集型產(chǎn)業(yè),房地產(chǎn)業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)較其他行業(yè)尤為明顯。規(guī)模小的開發(fā)商的單位成本居高不下,在廣告策劃、營銷推廣、環(huán)境改造、配套設(shè)施、物業(yè)管理等方面規(guī)模較大的公司占有明顯優(yōu)勢(shì)。此外,規(guī)模大尤其是具有較強(qiáng)現(xiàn)金實(shí)力的開發(fā)商在選擇項(xiàng)目最佳開發(fā)時(shí)間上也具有主動(dòng)權(quán)。因此,房地產(chǎn)業(yè)內(nèi)部適度的資本集中,能有效地節(jié)約房地產(chǎn)開發(fā)和經(jīng)營成本,提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
4、銀監(jiān)會(huì)要充分發(fā)揮監(jiān)管作用和服務(wù)功能。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)加快發(fā)揮在社會(huì)信用基礎(chǔ)和市場(chǎng)誠信制度建設(shè)中的重要作用,完善監(jiān)管手段,提高監(jiān)管能力,充分發(fā)揮其監(jiān)管作用和服務(wù)功能。激勵(lì)誠信行為,促使各經(jīng)濟(jì)主體在日常信用活動(dòng)中養(yǎng)成守信習(xí)慣,彼此建立起互信、互利的信用關(guān)系,確立失信成本遞增的違約制裁機(jī)制,嚴(yán)懲欺騙和違約行為,在全社會(huì)范圍內(nèi)營造起誠實(shí)守信的氛圍和環(huán)境,促進(jìn)金融穩(wěn)定。
5、提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。商業(yè)銀行自身應(yīng)加強(qiáng)管理,提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。首先,商業(yè)銀行要建立和完善房地產(chǎn)市場(chǎng)分析、預(yù)測(cè)和監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系,建立和擴(kuò)大房地產(chǎn)市場(chǎng)信息來源,及時(shí)關(guān)注各地房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展變化情況,提高對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)的分析預(yù)測(cè)能力;要加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)政策研究,制訂與產(chǎn)業(yè)政策相互協(xié)調(diào)的房地產(chǎn)信貸政策;要加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)周期波動(dòng)的研究,防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)于未然。其次,信貸從業(yè)人員必須樹立牢固的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和良好的職業(yè)道德意識(shí),在調(diào)查環(huán)節(jié)盡職盡責(zé),認(rèn)真做好貸前調(diào)查工作,及時(shí)分析信貸業(yè)務(wù)的客戶風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),研究信貸風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
信貸審批人員應(yīng)在審批環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)。一是分析項(xiàng)目是否符合國家宏觀政策;二是分析項(xiàng)目投資資金組成的合理性和來源的可靠性,項(xiàng)目資本金比例是否達(dá)到國家規(guī)定的比例,自有資金是否到位,部分銷(預(yù))售收入作為投資來源是否可行等;三是分析項(xiàng)目總投資的合理性,如建安成本是否過高等;四是分析項(xiàng)目的合法合規(guī)性,結(jié)合“四證”分析有無超規(guī)劃、超容積率等情況;五是分析項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力,結(jié)合成本、凈現(xiàn)金流量、投資收益率、敏感性因素分析等指標(biāo)進(jìn)行分析;六是分析項(xiàng)目的市場(chǎng)前景及其競(jìng)爭(zhēng)力,要結(jié)合產(chǎn)品價(jià)格、項(xiàng)目所在地的位置、規(guī)劃布局和建筑設(shè)計(jì)、開發(fā)商的品牌等因素分析;七是分析擔(dān)保措施,抵押物是否足值、變現(xiàn)能力是否強(qiáng),保證人保證能力如何等;八是分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、資信狀況、開發(fā)經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)營管理能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)控制能力。
【參考文獻(xiàn)】
[1]孫永玲:中國房地產(chǎn)金融戰(zhàn)略實(shí)施[M].機(jī)械工業(yè)出版社,2005.
關(guān)鍵詞：民間融資；金融風(fēng)險(xiǎn)；金融法律制度；金融市場(chǎng)機(jī)制
1民間融資及其對(duì)經(jīng)濟(jì)金融的積極作用
民間融資是指非金融機(jī)構(gòu)的自然人、企業(yè)等經(jīng)濟(jì)主體之間在國家正規(guī)金融機(jī)構(gòu)之外，采用民間借貸、有價(jià)證券、票據(jù)貼現(xiàn)、企業(yè)股份、企業(yè)內(nèi)部集資和社會(huì)集資等形式，以取得高額利息與讓渡資金使用權(quán)為目的的金融行為。民間融資相比金融機(jī)構(gòu)融資而言具有資源豐富、靈活簡(jiǎn)便等優(yōu)點(diǎn)，近幾年在我國發(fā)展迅速，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。
1.1民間融資促進(jìn)了民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展
由于內(nèi)外因素的影響，作為民營經(jīng)濟(jì)主體的中小企業(yè)一直存在著融資難的問題。民間融資滿足了中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)和發(fā)展時(shí)期的資金需求，激發(fā)了中小企業(yè)的創(chuàng)新活力，促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展壯大。中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)而又推動(dòng)了民營經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，使民營經(jīng)濟(jì)成為了國民經(jīng)濟(jì)的“生力軍”，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、擴(kuò)大勞動(dòng)就業(yè)、滿足居民需求、增加居民收入等方面發(fā)揮著重要作用。
1.2民間融資優(yōu)化了資源配置
一方面，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，居民的可支配收入逐漸增長(zhǎng)，而可供選擇的金融工具和投資渠道相對(duì)狹窄，出現(xiàn)了較大數(shù)量的閑置資金，居民資產(chǎn)保值增值較困難。另一方面，中小企業(yè)等主體因自身的一些特點(diǎn)而較難獲得正規(guī)金融支持，存在較大的資金缺口。民間融資的發(fā)展能夠調(diào)動(dòng)社會(huì)閑置資金，增加資金所有者收益，同時(shí)滿足中小企業(yè)和農(nóng)民等弱勢(shì)群體的資金融通需求，在一定程度上緩解了金融資源供需上的矛盾，提高了資金的使用效率，優(yōu)化了資源配置。
1.3民間融資促進(jìn)了金融改革
改革開放以來，我國對(duì)金融體制的組織結(jié)構(gòu)、信用制度、金融市場(chǎng)、利率政策、信貸政策等進(jìn)行了一系列的改革，取得了較大的成就。但是也存在以國有金融為主的框架仍未被打破，金融體制的改革未能跟上民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要等問題。民間融資應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求而出現(xiàn)，為金融體制改革提供了一個(gè)新思路，注入了市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)因素，在一定程度上促進(jìn)了正規(guī)金融和金融市場(chǎng)的健康發(fā)展，對(duì)我國深化金融體制改革和自由化進(jìn)程具有啟示意義。
2民間融資存在的金融風(fēng)險(xiǎn)
2.1民間融資造成國家稅收流失
一方面，未辦理注冊(cè)手續(xù)的機(jī)構(gòu)、個(gè)人的融資活動(dòng)由于存在隱蔽性，國家稅務(wù)部門監(jiān)控較難，往往無法進(jìn)行稅款的征收。另一方面，一些注冊(cè)的民間融資機(jī)構(gòu)為了追求收益，在經(jīng)營許可范圍之外從事民間融資活動(dòng)，形成事實(shí)上的偷稅漏稅，引起國家稅收收入的流失。
2.2民間融資危害正規(guī)金融的效益
民間融資的資金利率水平一般都比銀行利率高3-4倍，易吸引大量的閑置資金進(jìn)入民間融資市場(chǎng)，這就會(huì)分割金融機(jī)構(gòu)的存款份額，加劇金融機(jī)構(gòu)之間的存款競(jìng)爭(zhēng)，提高銀行吸收存款的難度，影響金融機(jī)構(gòu)信貸資金的積累，不利于金融機(jī)構(gòu)放貸能力和信貸水平的增長(zhǎng)，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來負(fù)面影響。其次，民間融資有可能加劇正規(guī)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。如果一個(gè)企業(yè)既有正規(guī)金融機(jī)構(gòu)貸款又有民間融資，其一般是首先歸還民間融資，對(duì)正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的貸款能拖就拖，能欠就欠，甚至?xí)兹≌?guī)金融機(jī)構(gòu)的貸款來歸還民間借貸資金。
2.3民間融資引起金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)向民間融資的利率一般都比銀行同期利率高，容易造成企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加，利潤(rùn)水平降低，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。尤其是在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)期，大量中小企業(yè)采用民間融資方式獲得發(fā)展資金，引起利率“水漲船高”，利潤(rùn)水平持續(xù)下降，資金使用形成惡性循環(huán)，出現(xiàn)無法償付高息民間融資而破產(chǎn)倒閉的現(xiàn)象，大量企業(yè)的倒閉有可能會(huì)引起金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于民間融資缺乏法律法規(guī)約束和有效監(jiān)控管理，在實(shí)踐操作中借貸手續(xù)不規(guī)范、不完善和缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，會(huì)造成資金在體制外循環(huán)，干擾正規(guī)金融的運(yùn)行，民間融資風(fēng)險(xiǎn)一旦爆發(fā)，容易連鎖反應(yīng)引起巨大的金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。
3民間融資安全與金融風(fēng)險(xiǎn)防范措施
3.1完善保障民間融資安全的金融法律制度
隨著民間融資的蓬勃發(fā)展，當(dāng)務(wù)之急是要從國家及地方兩方面突出強(qiáng)調(diào)金融法律制度的規(guī)范和先導(dǎo)作用，以堅(jiān)強(qiáng)有力的法律框架來保障民間融資的安全運(yùn)行。簡(jiǎn)言之就是“融資安全，法律先行”。一是國家層面。首先應(yīng)該對(duì)民間融資做出權(quán)威性的界定，以使合法融資與非法吸收公眾存款、非法集資等非法融資行為進(jìn)行區(qū)分，消除“民間融資就是高利貸”等錯(cuò)誤思想及對(duì)民間融資活動(dòng)的歧視。其次修改和完善現(xiàn)有金融法律法規(guī)中關(guān)于民間融資的融資主體、利率標(biāo)準(zhǔn)、交易方式、契約條件、風(fēng)險(xiǎn)控制、法律責(zé)任等重要條款，充分發(fā)揮現(xiàn)有法律法規(guī)保障民間融資安全的價(jià)值，待條件成熟后專門開展民間融資方面的立法，比如出臺(tái)專門的《民間融資法》、《民間融資管理?xiàng)l例》等，為我國民間融資活動(dòng)的健康發(fā)展提供法律保障，以法律保障融資活動(dòng)的合法性和規(guī)范性。二是地方政府層面。由于各地民間融資存在較大的差異性，在遵循國家民間融資法律法規(guī)的前提下，建立符合地方實(shí)際情況的民間融資管理具體實(shí)施辦法，保障地方民間融資安全。2014年，溫州市出臺(tái)了我國第一部地方性民間融資法規(guī)《溫州民間融資管理?xiàng)l例》，在保障溫州當(dāng)?shù)孛耖g融資規(guī)范化、陽光化、法制化方面取得重大突破的同時(shí)極大地緩解了中小企業(yè)融資難問題。
3.2健全促進(jìn)民間融資發(fā)展的金融運(yùn)行環(huán)境
一是加大民間融資宣傳教育力度，切實(shí)提高融資主體風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。要充分運(yùn)用各種媒體手段及形式多樣的方式方法加強(qiáng)輿論導(dǎo)向與輿情監(jiān)測(cè)，廣泛地宣傳民間融資的法律法規(guī)和基本政策，提高社會(huì)對(duì)民間融資認(rèn)識(shí)的同時(shí)注重樹立融資風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，引導(dǎo)科學(xué)理性地參與融資活動(dòng)。二是建立全方位多層次的服務(wù)體系，為民間融資的發(fā)展提供必要保障。充分借助政府公共資源服務(wù)體系，建立集民間融資的糾紛解決服務(wù)、供需信息服務(wù)、擔(dān)保服務(wù)、登記服務(wù)等一體的綜合服務(wù)體系，為民間融資活動(dòng)提供優(yōu)質(zhì)便利服務(wù)的同時(shí)促進(jìn)民間融資的健康發(fā)展。
3.3建立監(jiān)控民間融資風(fēng)險(xiǎn)的金融監(jiān)管體系
一是明確監(jiān)管主體及其職責(zé)。國家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該首先明確具體管理民間融資的組織部門。由于民間融資的特殊性，建議構(gòu)建以銀監(jiān)會(huì)為主導(dǎo)，人民銀行、財(cái)政部、地方政府、銀行類金融機(jī)構(gòu)、行業(yè)自律組織通力合作的監(jiān)管體系，同時(shí)明確各個(gè)組成部分的具體分工和職能職責(zé)，形成有效的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的無縫銜接。二是進(jìn)行監(jiān)管創(chuàng)新。監(jiān)管主體及職責(zé)明確后，監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要分析民間融資的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、監(jiān)控盲區(qū)等一系列難點(diǎn)重點(diǎn)，對(duì)監(jiān)管手段、方式方法進(jìn)行創(chuàng)新，保障監(jiān)管的有效運(yùn)行。同時(shí)充分認(rèn)識(shí)人才在監(jiān)管體系中的作用，建立人才吸收及培養(yǎng)制度，改進(jìn)薪酬制度，以制度吸引更多優(yōu)秀金融人才加入監(jiān)管部門，充實(shí)監(jiān)管力量。對(duì)在職監(jiān)管人員進(jìn)行各種形式的培訓(xùn)，以強(qiáng)有力的人力資源保障民間融資行業(yè)的健康發(fā)展。
3.4建立推動(dòng)民間融資運(yùn)行的金融市場(chǎng)機(jī)制
一是建立市場(chǎng)準(zhǔn)入制度。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)民間融資的主體資格、資本標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)范圍、保證和準(zhǔn)備金規(guī)則等進(jìn)行嚴(yán)格限制，準(zhǔn)確地評(píng)估申請(qǐng)成立的民間融資機(jī)構(gòu)是否具備準(zhǔn)入條件，從源頭有效防止不合格主體進(jìn)入，保障民間融資市場(chǎng)秩序穩(wěn)定。二是建立市場(chǎng)運(yùn)行制度。民間融資機(jī)構(gòu)進(jìn)入市場(chǎng)后，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要履行持續(xù)監(jiān)管的職責(zé)，依法定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，及時(shí)掌握其運(yùn)行維持狀況，保障民間融資機(jī)構(gòu)在合法合規(guī)范圍內(nèi)運(yùn)行，減少違規(guī)行為。要建立信息披露制度，要求民間融資機(jī)構(gòu)對(duì)借貸人資格、借貸協(xié)議、借貸風(fēng)險(xiǎn)等重要信息進(jìn)行清晰、準(zhǔn)確、完整的披露。建立危機(jī)處理制度，當(dāng)個(gè)別機(jī)構(gòu)發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠快速有效地處置，將因其破產(chǎn)倒閉而可能引發(fā)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)降至最低程度。民間融資機(jī)構(gòu)需要建立有效的內(nèi)部控制制度，保障自身機(jī)構(gòu)的安全運(yùn)行。三是建立市場(chǎng)退出制度。監(jiān)管機(jī)構(gòu)在重視市場(chǎng)準(zhǔn)入和運(yùn)行制度的同時(shí)，要重視市場(chǎng)退出制度的作用，使民間融資機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)退出有章可循、有法可依。正常經(jīng)營的民間融資機(jī)構(gòu)主動(dòng)要求退出時(shí)，首先要向監(jiān)管部門申報(bào)，在監(jiān)管部門的監(jiān)督下組成專門的清算小組對(duì)其經(jīng)營行為和債權(quán)債務(wù)進(jìn)行審計(jì)清算，公示后允許其退出。對(duì)經(jīng)營不善破產(chǎn)的民間融資機(jī)構(gòu)，應(yīng)參照公司法和企業(yè)破產(chǎn)法，建立起具有民間融資自身特點(diǎn)的破產(chǎn)制度，依法進(jìn)行破產(chǎn)宣告、清算后退出。
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[關(guān)鍵詞]合同主體 法律風(fēng)險(xiǎn) 防范
[中圖分類號(hào)]D923.6 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1009-5349（2013）02-0022-02
合格的合同主體是設(shè)立民事法律關(guān)系的必要條件，自然，對(duì)合同主體資格的審查則是合同管理工作的首要環(huán)節(jié)。
一、合同主體
合同主體是指在合同法律關(guān)系中獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的人。這里所說的“人”是廣義的，包括自然人、法人和其他組織。
（一）自然人
自然人是基于出生而依法成為民事法律關(guān)系主體的人。在我國法律中，自然人的范圍要比公民的范圍廣，既包括我國公民，還包括外國人和無國籍人。自然人要成為合同主體，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的民事權(quán)利能力和民事行為能力。我國《民法通則》規(guī)定，自然人的民事權(quán)利能力始于出生，終于死亡；自然人的民事行為能力分為完全民事行為能力、限制民事行為能力和無民事行為能力三類。
（二）法人
法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，法人包括：機(jī)關(guān)法人、事業(yè)法人、企業(yè)法人和社團(tuán)法人。法人的民事權(quán)利能力和民事行為能力，從法人成立時(shí)產(chǎn)生，到法人終止時(shí)消滅。
（三）其他組織
其他組織是指合法成立、有一定的組織機(jī)構(gòu)和財(cái)產(chǎn)，但又不具備法人資格的組織，也可稱為非法人組織。主要包括：非法人企業(yè)，如企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位和科技性社會(huì)團(tuán)體開辦的非法人企業(yè)、非法人聯(lián)營企業(yè)、合伙企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)及其他非法人私營企業(yè)、集體企業(yè)等；非法人機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體等。
二、合同主體的法律風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)事件產(chǎn)生我們所不希望的后果的可能性。法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查，或者逃避法律監(jiān)管而違犯國家法律、法規(guī)或者其他規(guī)章制度導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任或者受到法律制裁的可能性。合同主體上存在的法律風(fēng)險(xiǎn)主要有：
（一）合同主體為限制行為能力人的法律風(fēng)險(xiǎn)
如果自然人為限制行為能力人，他的行為能力一般應(yīng)由其法定人來行使或追認(rèn)。如果直接與其簽訂合同，很可能會(huì)導(dǎo)致所簽訂的合同不被法定人追認(rèn)從而導(dǎo)致合同不生效的結(jié)果。
（二）合同主體為無權(quán)處分人或無完全處分權(quán)人的法律風(fēng)險(xiǎn)
《合同法》第五十一條規(guī)定：“無處分權(quán)的人處分他人財(cái)產(chǎn)，經(jīng)權(quán)利人追認(rèn)或者無處分權(quán)的人訂立合同后取得處分權(quán)的，該合同有效。”如果與無權(quán)處分人訂立的合同權(quán)利人不追認(rèn)，不認(rèn)可，合同就會(huì)歸于無效。當(dāng)合同主體為共有人之一時(shí)，其處分權(quán)是不完全的，如果與其簽訂合同，同樣面臨著不被追認(rèn)而致所簽訂合同無效的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）合同主體不適格時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)
一是合同主體不具有法定的資格。按照法律規(guī)定，有的企業(yè)必須具備相應(yīng)資質(zhì)才可進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)，如建筑、醫(yī)藥等行業(yè)。如果企業(yè)與不具備相應(yīng)資質(zhì)的相對(duì)人簽訂合同，一旦發(fā)生糾紛，合同一般會(huì)被認(rèn)定為無效。二是合同主體違反法律禁止性規(guī)定。法律禁止一些主體從事特定交易活動(dòng)，如《擔(dān)保法》規(guī)定：國家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位不得作為保證人。如果企業(yè)與其簽訂擔(dān)保合同，就會(huì)因?yàn)檫`反法律強(qiáng)制性規(guī)定而無效。企業(yè)則不會(huì)得到任何實(shí)際性的保證，從而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
三、法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主觀原因
企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的成因既來自外部，也來自內(nèi)部。兩者比較而言，內(nèi)部因素是主要的。防范法律風(fēng)險(xiǎn)的根本性途徑，就是眼睛向內(nèi)，從主觀上查找原因。綜合分析主要有：
（一）法律意識(shí)淡薄
企業(yè)未能完全按照法律制度和規(guī)則運(yùn)行，未能完全將法律因素納入經(jīng)營管理和經(jīng)營決策中，甚至故意違法經(jīng)營，對(duì)擁有的合法權(quán)益也不知道運(yùn)用法律加以保護(hù)，勢(shì)必導(dǎo)致產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。
（二）管理制度缺失
企業(yè)自身制度存在的缺陷是導(dǎo)致或產(chǎn)生企業(yè)運(yùn)營法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在潛因，尤其是合同管理制度不夠完善，缺乏嚴(yán)格的法律審核程序，使企業(yè)在極大的法律風(fēng)險(xiǎn)中運(yùn)營，加之監(jiān)督工作不到位，勢(shì)必加大法律風(fēng)險(xiǎn)的概率。
（三）管理人員失職
相關(guān)管理人員的責(zé)任心、法律專業(yè)水平和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力直接影響到管理工作的質(zhì)量，對(duì)已經(jīng)存在的法律風(fēng)險(xiǎn)或全然不知，或知而不管，或不知如何防范，都會(huì)使法律風(fēng)險(xiǎn)堂而皇之地“安營扎寨”。
四、法律風(fēng)險(xiǎn)的防范
實(shí)踐中，簽約時(shí)往往重視合同內(nèi)容，而忽視了對(duì)合同主體資格的審查，這樣極易導(dǎo)致因主體缺陷而使合同歸于無效或難于履行，達(dá)不到簽訂合同目的。因此，在簽訂合同時(shí)，要嚴(yán)格審查主體的權(quán)利能力和行為能力。
（一）強(qiáng)化法律意識(shí)
企業(yè)應(yīng)采取多種形式對(duì)領(lǐng)導(dǎo)及員工進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)，使他們了解基本的法律知識(shí)，明確哪些管理、哪些行為屬于法律規(guī)范之列，哪些內(nèi)容是違反法律法規(guī)規(guī)定的，增強(qiáng)企業(yè)管理者依法經(jīng)營、依法辦事的法制觀念，提高遵守法律的自覺性，構(gòu)建穩(wěn)固的法律風(fēng)險(xiǎn)防范根基，有效地防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。
（二）建立防范機(jī)制
企業(yè)要堅(jiān)持對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)事前防范、事中控制為主，事后補(bǔ)救為輔的原則，對(duì)合同各個(gè)環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估。確定法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)源。在此基礎(chǔ)上，制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范措施，對(duì)合同管理流程實(shí)行有效控制，把風(fēng)險(xiǎn)控制在最低程度。
（三）規(guī)范操作程序
與自然人簽訂合同時(shí)應(yīng)把握必須是完全民事行為能力人。根據(jù)《民法通則》第十一條的規(guī)定：“十八周歲以上的公民是成年人，具有完全民事行為能力，可以獨(dú)立進(jìn)行民事活動(dòng)，是完全民事行為能力人。十六周歲以上不滿十八周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。”為確認(rèn)其是否具有完全民事行為能力，可以要求其提供身份證、詳細(xì)的家庭地址、聯(lián)系方法及個(gè)人的其他情況，必要時(shí)對(duì)其進(jìn)行實(shí)地的考察和確認(rèn)。與企業(yè)簽訂合同時(shí)應(yīng)把握必須考察對(duì)方的資格能力。要查看對(duì)方的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《營業(yè)執(zhí)照》是否通過了最近一年年檢，是否在經(jīng)營范圍之內(nèi)以及合同金額是否超出其實(shí)收注冊(cè)資本的范圍；查看對(duì)方的《組織機(jī)構(gòu)代碼證》；查看對(duì)方的《稅務(wù)登記證》，以判斷對(duì)方能否開具發(fā)票，開具的發(fā)票是否有效；要特別注意對(duì)方的資質(zhì)證書的查看，資質(zhì)證書是國家授予企業(yè)從事某種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資格證書，如建筑行業(yè)的建筑企業(yè)資質(zhì)證書，藥品生產(chǎn)企業(yè)的藥品生產(chǎn)許可證等，均為企業(yè)的資質(zhì)證書，必要時(shí)可以向證照發(fā)放主管部門調(diào)查了解。
（四）提高人員素質(zhì)
負(fù)責(zé)合四、法律風(fēng)險(xiǎn)的防范
實(shí)踐中，簽約時(shí)往往重視合同內(nèi)容，而忽視了對(duì)合同主體資格的審查，這樣極易導(dǎo)致因主體缺陷而使合同歸于無效或難于履行，達(dá)不到簽訂合同目的。因此，在簽訂合同時(shí)，要嚴(yán)格審查主體的權(quán)利能力和行為能力。
四、法律風(fēng)險(xiǎn)的防范
實(shí)踐中，簽約時(shí)往往重視合同內(nèi)容，而忽視了對(duì)合同主體資格的審查，這樣極易導(dǎo)致因主體缺陷而使合同歸于無效或難于履行，達(dá)不到簽訂合同目的。因此，在簽訂合同時(shí)，要嚴(yán)格審查主體的權(quán)利能力和行為能力。
（一）強(qiáng)化法律意識(shí)
企業(yè)應(yīng)采取多種形式對(duì)領(lǐng)導(dǎo)及員工進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)，使他們了解基本的法律知識(shí)，明確哪些管理、哪些行為屬于法律規(guī)范之列，哪些內(nèi)容是違反法律法規(guī)規(guī)定的，增強(qiáng)企業(yè)管理者依法經(jīng)營、依法辦事的法制觀念，提高遵守法律的自覺性，構(gòu)建穩(wěn)固的法律風(fēng)險(xiǎn)防范根基，有效地防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。
（二）建立防范機(jī)制
企業(yè)要堅(jiān)持對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)事前防范、事中控制為主，事后補(bǔ)救為輔的原則，對(duì)合同各個(gè)環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估。確定法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)源。在此基礎(chǔ)上，制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范措施，對(duì)合同管理流程實(shí)行有效控制，把風(fēng)險(xiǎn)控制在最低程度。
（三）規(guī)范操作程序
與自然人簽訂合同時(shí)應(yīng)把握必須是完全民事行為能力人。根據(jù)《民法通則》第十一條的規(guī)定：“十八周歲以上的公民是成年人，具有完全民事行為能力，可以獨(dú)立進(jìn)行民事活動(dòng)，是完全民事行為能力人。十六周歲以上不滿十八周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。”為確認(rèn)其是否具有完全民事行為能力，可以要求其提供身份證、詳細(xì)的家庭地址、聯(lián)系方法及個(gè)人的其他情況，必要時(shí)對(duì)其進(jìn)行實(shí)地的考察和確認(rèn)。與企業(yè)簽訂合同時(shí)應(yīng)把握必須考察對(duì)方的資格能力。要查看對(duì)方的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》《營業(yè)執(zhí)照》是否通過了最近一年年檢，是否在經(jīng)營范圍之內(nèi)，以及合同金額是否超出其實(shí)收注冊(cè)資本的范圍；查看對(duì)方的《組織機(jī)構(gòu)代碼證》；查看對(duì)方的《稅務(wù)登記證》，以判斷對(duì)方能否開具發(fā)票，開具的發(fā)票是否有效；要特別注意對(duì)方的資質(zhì)證書的查看，資質(zhì)證書是國家授予企業(yè)從事某種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資格證書，如建筑行業(yè)的建筑企業(yè)資質(zhì)證書，藥品生產(chǎn)企業(yè)的藥品生產(chǎn)許可證等，均為企業(yè)的資質(zhì)證書，必要時(shí)可以向證照發(fā)放主管部門調(diào)查了解。
