時間：2023-06-11 09:33:22
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風(fēng)險調(diào)查評估，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關(guān)鍵詞】區(qū)劃 雷擊密度 雷電強度 經(jīng)濟損失 模數(shù) 生命易損 模數(shù)
我國平均每年因雷電災(zāi)害直接造成人員傷亡近千人，經(jīng)濟損失百億元以上。我省是雷電災(zāi)害發(fā)生較為頻繁的省份之一，雷電災(zāi)害的頻繁發(fā)生嚴(yán)重威脅著人民生命財產(chǎn)安全和社會公共安全，越來越引起社會各界的廣泛關(guān)注。因此，該研究對于建立龍泉驛區(qū)雷電災(zāi)害風(fēng)險區(qū)劃，提升雷電災(zāi)害主動防護能力，降低因雷電災(zāi)害帶來的損失和保障人民生命財產(chǎn)安全具有極其重要的意義。
1 數(shù)據(jù)來源和研究方法
1.1 數(shù)據(jù)來源
龍泉驛區(qū)雷電資料來源于成都市防雷中心提供的2013-2015年龍泉驛區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)閃電定位儀的觀測數(shù)據(jù)；區(qū)域人口密度、區(qū)域單位面積生產(chǎn)總值來自于龍泉驛區(qū)統(tǒng)計年鑒（2013-2015）。
1.2 龍泉驛區(qū)雷電災(zāi)害風(fēng)險評估的研究方法和技術(shù)路線
1.2.1 研究方法
我中心在有關(guān)部門的幫助下收集雷電災(zāi)害風(fēng)險源數(shù)據(jù)，研究雷電災(zāi)害風(fēng)險源，參考標(biāo)準(zhǔn)《雷電防護第2部分：風(fēng)險管理》（GB/T 21714.2-2008，IEC 62305-2：2010），結(jié)合雷電災(zāi)害風(fēng)險源和數(shù)據(jù)源統(tǒng)計分析。利用四川省2013-2015年閃電監(jiān)測數(shù)據(jù)和雷電災(zāi)害統(tǒng)計數(shù)據(jù)，選取雷擊密度、雷電強度、經(jīng)濟損失模數(shù)和生命易損模數(shù)作為雷電災(zāi)害易損性風(fēng)險評估指標(biāo)，計算出各地區(qū)的雷災(zāi)易損性分析指標(biāo)值，然后確定其分級標(biāo)準(zhǔn)，獲得各等級值，確定雷電災(zāi)害易發(fā)區(qū)域，對雷電災(zāi)害風(fēng)險進行區(qū)劃；并針對重點防雷場所，建立雷電災(zāi)害隱患手冊；同時結(jié)合區(qū)劃結(jié)果對環(huán)境背景進行分析，得出不同風(fēng)險區(qū)的主要影響因素，并提出相應(yīng)的防護對策。
1.2.2 技術(shù)路線（如圖1）
2 數(shù)學(xué)模型的建立
通過以上成都市閃電定位儀和人文經(jīng)濟指標(biāo)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與分析，建立雷電災(zāi)害風(fēng)險因子，參數(shù)定義如下：
（1）雷擊密度M。M=N1/S，雷擊密度是指單位面積內(nèi)所發(fā)生的雷電數(shù)量，單位為次/km2，它是反映雷電次數(shù)的一個指標(biāo)。雷擊密度越大，說明區(qū)域內(nèi)雷電災(zāi)害易損性越大。N1為區(qū)域閃電次數(shù)，S為區(qū)域面積。
（2）雷電強度K。雷電強度K為區(qū)域雷電流大小的平均值，表示該區(qū)域雷電釋放能量的大小，雷電強度越大，造成的損失可能越大。
（3）經(jīng)濟損失模數(shù)D。D=DS/S，經(jīng)濟損失模數(shù)D表示區(qū)域發(fā)生雷電災(zāi)害時單位面積上的經(jīng)濟損失，單位為億元/km2。該指標(biāo)反映區(qū)域單位面積上的經(jīng)濟損失。比較客觀反映了區(qū)域的經(jīng)濟易損情況，也間接反映了區(qū)域防護雷電災(zāi)害，抵抗雷電災(zāi)害能力和可迅速恢復(fù)能力。
（4）生命易損模數(shù)L。L=LS/S，生命模數(shù)L表示區(qū)域發(fā)生雷電災(zāi)害時單位面積內(nèi)受危害人口數(shù)量，單位為人/km2，該指標(biāo)客觀反映區(qū)域生命對災(zāi)害的敏感性，也間接反映區(qū)域防御和抵抗雷電災(zāi)害的能力。
3 雷電災(zāi)害風(fēng)險易損性綜合評估
龍泉驛區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道雷電災(zāi)害易損性分析指標(biāo)，如表1所示。
雷電災(zāi)害易損性主要體現(xiàn)了該區(qū)域未來因雷電造成的可能損失量的高低，本課題對區(qū)域綜合易損度采用極高1.0、高0.8、中0.5、低0.2、極低0.0五個等級來描述。分級方法采用氣象統(tǒng)計分析中的分級統(tǒng)計方法。其核心思想是：首先將12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道的某個指標(biāo)值從小到大按順序排列，并按第一組到第四組2個記錄，第五組4個記錄的方法分為5組數(shù)據(jù)。第n（n=1，2，3，4）組中的最大值和第n+1（n=1，2，3，4）組的最小值的平均值作為第n（n=1，2，3，4）級的最大值和第n+1（n=1，2，3，4）級的最小值。龍泉驛區(qū)5個雷電災(zāi)害易損性指標(biāo)分級標(biāo)準(zhǔn)如表2所示。
將表1雷電災(zāi)害易損性風(fēng)險評估指標(biāo)按照表2的登記標(biāo)準(zhǔn)進行劃分，即各易損指標(biāo)的損失估計值（絕對值）統(tǒng)計換算為該類型指標(biāo)的等級值（相對值）來劃分雷電災(zāi)害易損等級。然后通過累加各個區(qū)域雷電災(zāi)害易損指標(biāo)等級值，取平均值得到各個區(qū)域雷電災(zāi)害易損性綜合評估結(jié)果（表3）。從表3中的綜合易損度以及各指標(biāo)值的大小，可以分析龍泉驛區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道雷電災(zāi)害易損性風(fēng)險情況，為龍泉驛區(qū)各區(qū)域減少雷電災(zāi)害，防御雷電災(zāi)害規(guī)劃提供較客觀的科學(xué)依據(jù)。綜合評估結(jié)果如表3所示。
4 龍泉驛區(qū)雷電災(zāi)害易損性風(fēng)險區(qū)劃
根據(jù)表3中的雷電災(zāi)害綜合易損度的評估結(jié)果，采用5級分區(qū)法將龍泉驛區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道劃分為極低易損區(qū)、低易損區(qū)、中易損區(qū)、高易損區(qū)、極高易損區(qū)5各不同的區(qū)域。計算的各區(qū)域雷電災(zāi)害綜合易損度等級值分別為：極低易損區(qū)（0.000～0.375）、低易損區(qū)（0.0375～0.487）、中易損區(qū)（0.488～0.549）、高易損區(qū)（0.550～0.700）、極高易損區(qū)（0.700～1.000）。區(qū)劃結(jié)果為表4。
運用arcgis對龍泉驛區(qū)雷電災(zāi)害風(fēng)險區(qū)劃進行色塊劃分，風(fēng)險區(qū)劃圖如圖2所示。
5 結(jié)論與討論
由上述分析可以得出龍泉驛區(qū)雷電災(zāi)害綜合易損度的評估結(jié)果：洛帶鎮(zhèn)、洪安鎮(zhèn)屬于極低易損區(qū)；同安街道、黃土鎮(zhèn)屬于低易損區(qū)；柏合鎮(zhèn)、十陵街道屬于中易損區(qū)；萬興鄉(xiāng)、西河鎮(zhèn)屬于高易損區(qū)；大面街道、龍泉街道、山泉鎮(zhèn)、茶店鎮(zhèn)屬于極高易損區(qū)。
目前，雷電災(zāi)害的風(fēng)險評估還沒有一個成熟的普遍實用的理論模型。本論文收集龍泉驛區(qū)3年來閃電監(jiān)測數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，充分借鑒成都市防雷中心雷電災(zāi)害方面的研究成果，結(jié)合數(shù)學(xué)統(tǒng)計學(xué)和地理信息系統(tǒng)的相關(guān)知識，嘗試構(gòu)建龍泉驛區(qū)雷電災(zāi)害風(fēng)險評估數(shù)學(xué)模型，對不同鄉(xiāng)鎮(zhèn)的風(fēng)險程度進行了評價，同時進行了風(fēng)險區(qū)劃，基本上達到了預(yù)期的目標(biāo)，但是由于資料的精確程度有限性，可支持的理論基礎(chǔ)稀少性，在研究過程中還存在著一部分問題。
首先雷電災(zāi)害風(fēng)險因子還有待完善，雷電災(zāi)害統(tǒng)計數(shù)據(jù)是較為重要的因子，但由于許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位和個人發(fā)生雷擊災(zāi)害事故后不能及時向當(dāng)?shù)貧庀笾鞴懿块T報備，或存在隱報、瞞報的現(xiàn)象，因此導(dǎo)致這個因子不準(zhǔn)確不能使用。
其次是災(zāi)害風(fēng)險區(qū)劃的精確性問題。在實際應(yīng)用中這類區(qū)劃所涉及的行政區(qū)域越小越好，如果行政區(qū)劃精確到村，那么區(qū)劃結(jié)果應(yīng)用價值就會更高，但本研究行政區(qū)是鄉(xiāng)、鎮(zhèn)。這個問題在比例尺足夠大，地圖信息和閃電資料足夠充分的情況下是可以解決的。
總體上來說，本論文利用MapInfo軟件初步對龍泉驛區(qū)雷電災(zāi)害風(fēng)險性進行評價和區(qū)劃，但還存在一些問題，我們會在進一步繼續(xù)完善。
參考文獻：
【 關(guān)鍵詞 】 內(nèi)蒙古電力公司信息系統(tǒng)；信息安全；風(fēng)險評估；探索與思考
The Exploration and Inspiration of Risk Assessment on Information Systems
in Inner Mongolia Power （Group） Co.， Ltd.
Ao Wei 1 Zhuang Su-shuai 2
（1.Information Communication Branch of the Inner Mongolia Power （Group）Co.， Ltd Inner MongoliaHohhot 010020；
2.Beijing Certificate Authority Co.， Ltd Beijing 100080）
【 Abstract 】 Based on the conduct of information security risk assessment in Inner Mongolia Power （Group） Co. Ltd.， we analyzed the general methods of risk assessment on power information systems. Besides， we studied the techniques and overall process of risk assessment on power information systems in Inner Mongolia Power （Group） Co. Ltd.， whose exploration provides valuable inspiration to information security in electric power industry.
【 Keywords 】 information systems of Inner Mongolia Power （Group） Co.， Ltd.； information security； risk assessment； exploration and inspiration
1 引言
目前，電力行業(yè)信息安全的研究只停留于網(wǎng)絡(luò)安全防御框架與防御技術(shù)的應(yīng)用層面，缺少安全評估方法與模型研究。文獻[1]-[3]只初步分析了信息安全防護體系的構(gòu)架與策略，文獻[4]、[5]研究了由防火墻、VPN、PKI和防病毒等多種技術(shù)構(gòu)建的層次式信息安全防護體系。這些成果都局限于單純的信息安全保障技術(shù)的改進與應(yīng)用。少數(shù)文獻對電力信息安全評估模型進行了討論，但對于安全風(fēng)險評估模型的研究都不夠深入。文獻[6]、文獻[7]只定性指出了安全風(fēng)險分析需要考慮的內(nèi)容；文獻[8]討論了一種基于模糊數(shù)學(xué)的電力信息安全評估模型，這種模型本質(zhì)上依賴于專家的經(jīng)驗，帶有主觀性；文獻[9]只提出了一種電力信息系統(tǒng)安全設(shè)計的建模語言和定量化評估方法，但是并未對安全風(fēng)險的評估模型進行具體分析。
本文介紹了內(nèi)蒙古電力信息系統(tǒng)風(fēng)險評估的相關(guān)工作，并探討了內(nèi)蒙古電力信息系統(tǒng)風(fēng)險評估工作在推動行業(yè)信息安全保護方面帶給我們的啟示。
2 內(nèi)蒙古電力信息安全風(fēng)險評估工作
隨著電網(wǎng)規(guī)模的日益擴大，內(nèi)蒙古電力信息系統(tǒng)日益復(fù)雜，電網(wǎng)運行對信息系統(tǒng)的依賴性不斷增加，對電力系統(tǒng)信息安全的要求也越來越高。因此，在電力行業(yè)開展信息安全風(fēng)險評估工作，研究電力信息安全問題，顯得尤為必要。
根據(jù)國家關(guān)于信息安全的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與政策，并根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，內(nèi)蒙古電力公司委托北京數(shù)字認(rèn)證股份有限公司（BJCA）對信息系統(tǒng)進行了有效的信息安全風(fēng)險評估工作。評估的內(nèi)容主要包括系統(tǒng)面臨的安全威脅與系統(tǒng)脆弱性兩個方面，以解決電力信息系統(tǒng)面臨的的安全風(fēng)險。
3 電力系統(tǒng)信息安全風(fēng)險評估的解決方案
通過對內(nèi)蒙古電力信息系統(tǒng)的風(fēng)險評估工作，我們可以總結(jié)出電力信息系統(tǒng)風(fēng)險評估的解決方案。
4 電力信息系統(tǒng)風(fēng)險評估的流程
電力信息系統(tǒng)風(fēng)險評估的一般流程。
（1） 前期準(zhǔn)備階段。本階段為風(fēng)險評估實施之前的必需準(zhǔn)備工作，包括對風(fēng)險評估進行規(guī)劃、確定評估團隊組成、明確風(fēng)險評估范圍、準(zhǔn)備調(diào)查資料等。
（2） 現(xiàn)場調(diào)查階段：實施人員對評估信息系統(tǒng)進行詳細(xì)調(diào)查，收集數(shù)據(jù)信息，包括信息系統(tǒng)資產(chǎn)組成、系統(tǒng)資產(chǎn)脆弱點、組織管理脆弱點、威脅因素等。
（3） 風(fēng)險分析階段：根據(jù)現(xiàn)場調(diào)查階段獲得的相關(guān)數(shù)據(jù)，選擇適當(dāng)?shù)姆治龇椒▽δ繕?biāo)信息系統(tǒng)的風(fēng)險狀況進行綜合分析。
（4） 策略制定階段：根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果，結(jié)合目標(biāo)信息系統(tǒng)的安全需求制定相應(yīng)的安全策略，包括安全管理策略、安全運行策略和安全體系規(guī)劃。
5 數(shù)據(jù)采集
在風(fēng)險評估實踐中經(jīng)常使用的數(shù)據(jù)采集方式主要有三類。
（1） 調(diào)查表格。根據(jù)一定的采集目的而專門設(shè)計的表格，根據(jù)調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查對象、調(diào)查方式、工作計劃的安排而設(shè)計。常用的調(diào)查表有資產(chǎn)調(diào)查表、安全威脅調(diào)查表、安全需求調(diào)查表、安全策略調(diào)查表等。
（2） 技術(shù)分析工具。常用的是一些系統(tǒng)脆弱性分析工具。通過技術(shù)分析工具可以直接了解信息系統(tǒng)目前存在的安全隱患的脆弱性，并確認(rèn)已有安全技術(shù)措施是否發(fā)揮作用。
（3） 信息系統(tǒng)資料。風(fēng)險評估還需要通過查閱、分析、整理信息系統(tǒng)相關(guān)資料來收集相關(guān)資料。如：系統(tǒng)規(guī)劃資料、建設(shè)資料、運行記錄、事故處理記錄、升級記錄、管理制度等。
a） 分析方法
風(fēng)險評估的關(guān)鍵在于根據(jù)所收集的資料，采取一定的分析方法，得出信息系統(tǒng)安全風(fēng)險的結(jié)論，因此，分析方法的正確選擇是風(fēng)險評估的核心。
結(jié)合內(nèi)蒙電力信息系統(tǒng)風(fēng)險評估工作的實踐，我們認(rèn)為電力行業(yè)信息安全風(fēng)險分析的方法可以分為三類。
定量分析方法是指運用數(shù)量指標(biāo)來對風(fēng)險進行評估，在風(fēng)險評估與成本效益分析期間收集的各個組成部分計算客觀風(fēng)險值，典型的定量分析方法有因子分析法、聚類分析法、時序模型、回歸模型、等風(fēng)險圖法等。
定性分析方法主要依據(jù)評估者的知識、經(jīng)驗、歷史教訓(xùn)、政策走向及特殊案例等非量化資料對系統(tǒng)風(fēng)險狀況做出判斷的過程。在實踐中，可以通過調(diào)查表和合作討論會的形式進行風(fēng)險分析，分析活動會涉及來自信息系統(tǒng)運行和使用相關(guān)的各個部門的人員。
綜合分析方法中的安全風(fēng)險管理的定性方法和定量方法都具有各自的優(yōu)點與缺點。在某些情況下會要求采用定量方法，而在其他情況下定性的評估方法更能滿足組織需求。
表1概括介紹了定量和定性方法的優(yōu)點與缺點。
b） 質(zhì)量保證
鑒于風(fēng)險評估項目具有一定的復(fù)雜性和主觀性，只有進行完善的質(zhì)量控制和嚴(yán)格的流程管理，才能保證風(fēng)險評估項目的最終質(zhì)量。風(fēng)險評估項目的質(zhì)量保障主要體現(xiàn)在實施流程的透明性以及對整體項目的可控性，質(zhì)量保障活動需要在評估項目實施中提供足夠的可見性，確保項目實施按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)流程進行。在內(nèi)蒙古電力風(fēng)險評估的實踐中，設(shè)立質(zhì)量監(jiān)督員（或聘請獨立的項目監(jiān)理擔(dān)任）是一個有效的方法。質(zhì)量監(jiān)督員依照相應(yīng)各階段的實施標(biāo)準(zhǔn)，通過記錄審核、流程監(jiān)理、組織評審、異常報告等方式對項目的進度、質(zhì)量進行控制。
6 內(nèi)蒙古電力信息安全風(fēng)險評估的啟示
為了更好地開展風(fēng)險評估工作，可以采取以下安全措施及管理辦法。
6.1 建立定期風(fēng)險評估制度
信息安全風(fēng)險管理是發(fā)達國家信息安全保障工作的通行做法。按照風(fēng)險管理制度，適時開展風(fēng)險評估工作，或建立風(fēng)險評估的長效機制，將風(fēng)險評估工作與信息系統(tǒng)的生命周期和安全建設(shè)聯(lián)系起來，讓風(fēng)險評估成為信息安全保障工作運行機制的基石。
6.2 編制電力信息系統(tǒng)風(fēng)險評估實施細(xì)則
由于所有的信息安全風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)給出的都是指導(dǎo)性文件，并沒有給出具體實施過程、風(fēng)險要素識別方法、風(fēng)險分析方法、風(fēng)險計算方法、風(fēng)險定級方法等，因此建議在國標(biāo)《信息安全風(fēng)險評估指南》的框架下，編制適合電力公司業(yè)務(wù)特色的實施細(xì)則，根據(jù)選用的或自定義的風(fēng)險計算方法，，制各種模板，以在電力信息系統(tǒng)實現(xiàn)評估過程和方法的統(tǒng)一。
6.3 加強風(fēng)險評估基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，統(tǒng)一選配風(fēng)險評估工具
風(fēng)險評估工具是保障風(fēng)險評估結(jié)果可信度的重要因素。應(yīng)根據(jù)選用的評估標(biāo)準(zhǔn)和評估方法，選擇配套的專業(yè)風(fēng)險評估工具，向分支機構(gòu)配發(fā)或推薦。如漏洞掃描、滲透測試等評估輔助工具，及向評估人員提供幫助的資產(chǎn)分類庫、威脅參考庫、脆弱性參考庫、可能性定義庫、算法庫等評估輔助專家系統(tǒng)。
6.4 統(tǒng)一組織實施核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的評估
由于評估過程本身的風(fēng)險性，對于重要的實時性強、社會影響大的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的評估，由電力公司統(tǒng)一制定評估方案、組織實施、指導(dǎo)加固整改工作。
6.5 以自評估為主，自評估和檢查評估相結(jié)合
自評估和檢查評估各有優(yōu)缺點，要發(fā)揮各自優(yōu)勢，配合實施，使評估的過程、方法和風(fēng)險控制措施更科學(xué)合理。自評估時，通過對實施過程、風(fēng)險要素識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險計算方法、評估結(jié)果、風(fēng)險控制措施等重要環(huán)節(jié)的科學(xué)性、合理性進行分析，得出風(fēng)險判斷。
6.6 風(fēng)險評估與信息系統(tǒng)等級保護應(yīng)結(jié)合起來
信息系統(tǒng)等級保護若與風(fēng)險評估結(jié)合起來，則可相互促進，相互依托。等級保護的級別是依據(jù)系統(tǒng)的重要程度和安全三性來定義，而風(fēng)險評估中的風(fēng)險等級則是綜合考慮了信息的重要性、安全三性、現(xiàn)有安全控制措施的有效性及運行現(xiàn)狀后的綜合結(jié)果。通過風(fēng)險評估為信息系統(tǒng)確定安全等級提供依據(jù)。確定安全等級后，根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果作為實施等級保護、安全等級建設(shè)的出發(fā)點和參考，檢驗網(wǎng)絡(luò)與信息系統(tǒng)的防護水平是否符合等級保護的要求。
參考文獻
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作者簡介：
關(guān)鍵詞 農(nóng)村集體土地；拆遷補償評估；房地產(chǎn)估價機構(gòu)；風(fēng)險；防范對策
中圖分類號 F293.3 文獻標(biāo)識碼 A 文章編號 1007-5739（2014）06-0295-02
Risk and Countermeasures of House Relocation Compensation Assessment of Rural Collectively Owned Lands
ZHAN Hai-bin
（College of Administration，Hubei University of Arts and Science，Xiangyang Hubei 441053）
Abstract The internal and external risks that real estate appraisal agency faced in house relocation compensation assessment on rural collectively owned lands were showed，and corresponding risk prevention countermeasures were also put forward.
Key words rural collectively owned lands；relocation compensation assessment；real estate appraisal agency；risk；prevention countermeasures
我國正處于城市化高速發(fā)展階段，城市市區(qū)范圍不斷擴大，越來越多的農(nóng)村集體土地被征用為國有建設(shè)用地項目，均面臨著拆遷補償評估。目前拆遷補償評估業(yè)務(wù)正成為許多房地產(chǎn)評估機構(gòu)重要的業(yè)務(wù)來源與收入來源。但由于拆遷補償評估涉及到多方面利益關(guān)系人，存在著諸多利益博弈，國內(nèi)有些學(xué)者在這些方面已有相關(guān)研究[1-2]。房地產(chǎn)拆遷補償評估機構(gòu)不僅面臨公司本身評估技術(shù)水平以及內(nèi)部評估人員業(yè)務(wù)水平不足所帶來的風(fēng)險，同時也面臨著拆遷評估過程中受眾多利益關(guān)系人影響導(dǎo)致的評估結(jié)果不合理不公正所帶來的風(fēng)險。該文主要分析農(nóng)村集體土地上房屋及附著物拆遷補償評估過程中估價機構(gòu)如何規(guī)避面臨的風(fēng)險。
1 拆遷補償評估中面臨的內(nèi)部風(fēng)險
房地產(chǎn)估價機構(gòu)在拆遷評估過程中面臨的內(nèi)部風(fēng)險主要包括估價機構(gòu)本身的估價技術(shù)水平不足和管理水平不足導(dǎo)致的內(nèi)部風(fēng)險。
1.1 估價技術(shù)水平不足導(dǎo)致的內(nèi)部風(fēng)險
房地產(chǎn)估價機構(gòu)在拆遷補償評估過程中技術(shù)水平不足主要可以歸納為以下幾點：一是拆遷評估前的準(zhǔn)備不足。主要包括物資準(zhǔn)備與人員準(zhǔn)備不足導(dǎo)致的技術(shù)水平問題。物資準(zhǔn)備不足，例如評估前準(zhǔn)備的測量器材的數(shù)量、類型以及其測量的準(zhǔn)確精度是否達到相應(yīng)拆遷評估測量要求，因此拆遷評估前應(yīng)充分做好拆遷評估中需要的相關(guān)物資準(zhǔn)備。二是拆遷評估程序的不規(guī)范。房地產(chǎn)估價機構(gòu)在拆遷評估過程中必須遵照拆遷評估業(yè)務(wù)流程，拆遷評估程序不符合規(guī)范也會帶來一系列內(nèi)部風(fēng)險。三是拆遷現(xiàn)場測量結(jié)果不準(zhǔn)確。這是房地產(chǎn)估價機構(gòu)在從事拆遷評估業(yè)務(wù)時最容易引起最終出具的估價結(jié)果不合理的內(nèi)部風(fēng)險，并且最容易導(dǎo)致一系列的經(jīng)濟糾紛。常見的有以下情況：房屋面積測量不準(zhǔn)確；房屋結(jié)構(gòu)確定不合理；附著物現(xiàn)場測量與清點不合理[3]；現(xiàn)場調(diào)查表填寫不規(guī)范、不清楚[4]。四是估價機構(gòu)出具的拆遷評估結(jié)果不合理。由于拆遷評估業(yè)務(wù)量大，涉及到眾多的評估數(shù)據(jù)處理，因此房地產(chǎn)估價機構(gòu)在進行內(nèi)業(yè)處理時，容易出現(xiàn)一些問題，包括：在向電腦中輸入數(shù)據(jù)出現(xiàn)的錯誤；評估確定的估價對象折遷補償價格不合理。
1.2 管理水平不足導(dǎo)致的內(nèi)部風(fēng)險
房地產(chǎn)估價機構(gòu)在經(jīng)營過程中必須完善公司管理制度，特別在房地產(chǎn)拆遷評估過程中風(fēng)險防范更要求建立完善的制度保障。目前常見的房地產(chǎn)估價機構(gòu)在拆遷評估過程中管理水平不足導(dǎo)致的風(fēng)險主要由以下因素影響。一是拆遷評估業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)管理問題[5]。二是拆遷評估過程中房地產(chǎn)估價機構(gòu)估價人員的責(zé)任以及獎懲制度的落實問題。拆遷評估業(yè)務(wù)一般需要由眾多人員組成的估價業(yè)務(wù)隊伍進行，涉及人員多，跨越時間長，一些房地產(chǎn)估價機構(gòu)由于缺乏完善的責(zé)任與獎懲制度，當(dāng)最終拆遷補償估價結(jié)果報告出現(xiàn)問題時，最容易導(dǎo)致估價人員相互推脫責(zé)任的情況發(fā)生。
2 拆遷補償評估中面臨的外部風(fēng)險
2.1 來源于委托方單位個別人員的外部風(fēng)險
拆遷補償評估業(yè)務(wù)是房地產(chǎn)估價機構(gòu)接受委托方的委托對待拆遷范圍內(nèi)的估價對象按照當(dāng)?shù)夭疬w補償文件進行公正、客觀、合理的評估。委托方主要是拆遷所在地的當(dāng)?shù)卣恍┞毮懿块T，房地產(chǎn)估價機構(gòu)估價人員在拆遷評估業(yè)務(wù)過程中需要經(jīng)常與委托方相關(guān)人員加強交流與溝通。這一方面有利于估價人員更好地按照委托方的合理要求順利完成拆遷評估業(yè)務(wù)，但同時另一方面在一些地方也存在著委托方單位的個別人員故意干涉房地產(chǎn)拆遷估價人員獨立、客觀、公正地進行估價活動，影響拆遷補償評估結(jié)果的客觀合理性。特別是對于工業(yè)廠房拆遷補償評估，由于涉及的補償金額比較大，并且被拆遷的工業(yè)廠房產(chǎn)權(quán)所有人在當(dāng)?shù)匾话愣加休^廣泛的人脈關(guān)系，因此被拆遷房屋及附著物產(chǎn)權(quán)所有人一般通過委托方的一些人員對估價機構(gòu)的估價人員的估價活動進行干涉，達到提高拆遷補償金額的目的。
2.2 來源于拆遷補償評估中估價對象產(chǎn)權(quán)所有人的外部風(fēng)險
房地產(chǎn)估價機構(gòu)估價人員在拆遷評估業(yè)務(wù)中要直接面對拆遷評估范圍內(nèi)房屋及附著物產(chǎn)權(quán)所有人。在這過程中，估價人員要與待拆遷范圍內(nèi)的估價對象產(chǎn)權(quán)所有人就估價對象的狀況進行詢問了解，并且現(xiàn)場進行調(diào)查評估也需要估價對象產(chǎn)權(quán)人的積極配合。當(dāng)然在這過程中估價對象產(chǎn)權(quán)所有人一般能積極配合估價人員完成拆遷評估業(yè)務(wù)，但同時可能面臨拆遷范圍內(nèi)房屋及附著物產(chǎn)權(quán)人對估價人員正常估價活動的消極影響。特別是對于內(nèi)部風(fēng)險控制措施不完善的房地產(chǎn)估價機構(gòu)，其估價人員在拆遷評估過程中如果責(zé)任與獎懲制度具體落實不到位，就容易滋生房地產(chǎn)估價人員與估價對象產(chǎn)權(quán)所有人的利益勾結(jié)，影響拆遷補償結(jié)果的客觀合理性。
3 拆遷補償評估中估價機構(gòu)風(fēng)險防范對策
通過以上所述的房地產(chǎn)估價機構(gòu)在拆遷評估過程中所面臨的內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險分析，估價機構(gòu)與估價人員在拆遷補償評估中如果不建立相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，一旦風(fēng)險真正產(chǎn)生，房地產(chǎn)估價機構(gòu)與估價人員將面臨著高額的經(jīng)濟賠償，風(fēng)險嚴(yán)重的可能導(dǎo)致估價人員面臨刑事處罰，這種情況在我國已有發(fā)生。
3.1 內(nèi)部風(fēng)險防范措施
房地產(chǎn)評估機構(gòu)對于拆遷補償評估業(yè)務(wù)面臨的內(nèi)部風(fēng)險如上文所述，在此，主要從以下幾個方面闡述內(nèi)部風(fēng)險防范措施。
3.1.1 加強對拆遷評估技術(shù)人員的培訓(xùn)。首先，在拆遷評估人員現(xiàn)場調(diào)查前必須進行相關(guān)技能培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容主要包括相關(guān)測量儀器的正確使用，這方面至關(guān)重要，因為目前我國許多集體土地上的房屋一般情況下都沒有房屋所有權(quán)證，因此拆遷評估時房屋面積需要估價人員現(xiàn)場測量，而房屋面積的準(zhǔn)確性對評估結(jié)果的影響很大，也關(guān)系到被拆遷房屋所有人的合法權(quán)益，不能多評，亦不能少評；同時現(xiàn)場調(diào)查人員的培訓(xùn)內(nèi)容還包括現(xiàn)場調(diào)查的正確流程、現(xiàn)場調(diào)查的內(nèi)容及調(diào)查表格的填寫規(guī)范及填寫時字跡清晰的要求等。其次，拆遷評估內(nèi)業(yè)處理人員的培訓(xùn)，包括調(diào)查表格數(shù)據(jù)如何正確輸入電腦，輸入數(shù)據(jù)后輸入人員至少要對輸入的數(shù)據(jù)與相應(yīng)的調(diào)查表核對1遍，在此基礎(chǔ)上由其他內(nèi)業(yè)處理人員進一步復(fù)核，在確定無誤的情況下安全保管好輸入的數(shù)據(jù)；出具估價結(jié)果報告人員的培訓(xùn)，其內(nèi)容包括如何正確對估價對象合理定價及估價報告如何正確撰寫[6-7]。
3.1.2 估價機構(gòu)對估價人員的責(zé)任與獎懲制度落實。拆遷補償評估業(yè)務(wù)一般需要多人共同完成外業(yè)調(diào)查與內(nèi)業(yè)處理工作。因此，必須清楚地劃分拆遷評估人員各自的工作職責(zé)，實行獎勵與懲罰相結(jié)合的公司制度，具體包括以下措施：一是外業(yè)調(diào)查表格的填寫規(guī)范要求。外業(yè)調(diào)查人員一方面必須在調(diào)查表格上詳細(xì)規(guī)范地填寫調(diào)查對象的相關(guān)內(nèi)容，同時在外業(yè)調(diào)查表上填寫調(diào)查時間、調(diào)查人員以及填表人員等相關(guān)信息，為防止以后調(diào)查表格填寫內(nèi)容出現(xiàn)問題可以追溯相關(guān)外業(yè)調(diào)查人員的具體責(zé)任，防止外業(yè)調(diào)查表格不填寫相關(guān)調(diào)查人員時以后出現(xiàn)問題外業(yè)調(diào)查人員的相互推脫責(zé)任。二是內(nèi)業(yè)處理時相關(guān)人員責(zé)任明確劃分。這主要包括外業(yè)調(diào)查數(shù)據(jù)的電腦錄入人員和撰寫、審核房地產(chǎn)估價報告的房地產(chǎn)估價人員的具體責(zé)任劃分。數(shù)據(jù)錄入人員需要在錄入的電子表格上注明錄入人員的姓名，而估價報告的撰寫人員以及審核人員必須在估價報告轉(zhuǎn)運表上填寫相關(guān)估價人員姓名，特別在此強調(diào)，估價報告審核人員除了在估價人員估價報告撰寫好之后認(rèn)真審核，還必須加強估價報告紙質(zhì)打印好之后的認(rèn)真審核，確保估價報告估價結(jié)果的客觀合理[8-10]。
3.2 外部風(fēng)險防范措施
房地產(chǎn)估價機構(gòu)在從事拆遷補償評估時面臨的外部風(fēng)險主要來自委托方以及拆遷估價對象產(chǎn)權(quán)人2個方面。首先分析來源于委托方的外部風(fēng)險分析。目前在我國，拆遷評估機構(gòu)主要接受拆遷評估對象所在地方政府職能部門的委托，因為拆遷評估所涉及房屋拆遷補償金額一般較大，委托方的一些人員不排除可能受拆遷估價對象產(chǎn)權(quán)人的利益賄賂，為拆遷估價對象產(chǎn)權(quán)人爭取不合理的利益，利用其是委托方的身份，干預(yù)影響房地產(chǎn)拆遷評估機構(gòu)的出具的評估結(jié)果，給房地產(chǎn)評估機構(gòu)可能帶來嚴(yán)重風(fēng)險。同時，拆遷估價對象的產(chǎn)權(quán)人也可能為了獲得更高的不合理的拆遷補償，通過對拆遷評估業(yè)務(wù)委托方的一些人員以及估價機構(gòu)拆遷評估人員進行利益賄賂，這同樣也可能會對從事拆遷評估業(yè)務(wù)的房地產(chǎn)估價機構(gòu)帶來災(zāi)害性的風(fēng)險。對于此類外部風(fēng)險，房地產(chǎn)估價機構(gòu)應(yīng)在做好防范內(nèi)部風(fēng)險的基礎(chǔ)上，對估價機構(gòu)從事拆遷評估人員進行外部風(fēng)險防范教育，特別是要制定嚴(yán)格的公司制度，如果由于估價機構(gòu)內(nèi)部人員參與虛假拆遷補償評估現(xiàn)象發(fā)生，房地產(chǎn)估價機構(gòu)要出臺具體嚴(yán)厲的懲罰制度，對這類不遵守房地產(chǎn)估價師職業(yè)道德人員要剔除出估價行業(yè)，情節(jié)嚴(yán)重人員可能要進行刑事處罰。特別要強調(diào)，房地產(chǎn)估價機構(gòu)在拆遷評估外部風(fēng)險防范上，房地產(chǎn)估價機構(gòu)的法定代表人及主要負(fù)責(zé)人一定要以身作則，在拆遷評估業(yè)務(wù)中堅持合法、公平、公正的評估原則，不能因為利益驅(qū)動而違背職業(yè)道德和觸犯法津[11-12]。
4 結(jié)語
由于我國目前正面臨著城鎮(zhèn)化的高速發(fā)展，房地產(chǎn)估價機構(gòu)承擔(dān)著大量的征地拆遷補償評估業(yè)務(wù)，公平、公正的拆遷補償評估結(jié)果對于地方政府推進拆遷項目順利完成以及對于社會的穩(wěn)定均起到至關(guān)重要的作用。因此，從事拆遷補償評估業(yè)務(wù)的房地產(chǎn)估價機構(gòu)需要嚴(yán)格遵守房地產(chǎn)評估行業(yè)準(zhǔn)則，清醒地認(rèn)識到拆遷補償評估過程中其面臨的內(nèi)部與外部風(fēng)險，并且為此做好各種防范措施，以保障房地產(chǎn)估價機構(gòu)本身以及整個房地產(chǎn)估價行業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。
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關(guān)鍵詞：企業(yè)并購 財務(wù)風(fēng)險 影響因素
一、企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險的主要影響因素
(一)戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險影響因素
在企業(yè)進行并購戰(zhàn)略規(guī)劃時，并購?fù)獠凯h(huán)境對其影響比較大。戰(zhàn)略規(guī)劃階段主要是收集信息進行戰(zhàn)略決策，因此企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險、監(jiān)管機構(gòu)和所處產(chǎn)業(yè)環(huán)境對企業(yè)做出并購戰(zhàn)略決策和信息收集的質(zhì)量產(chǎn)生影響的比較重大。這三個風(fēng)險因素構(gòu)成了企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險的主要影響因素。
（1）監(jiān)管機構(gòu)風(fēng)險。如果監(jiān)管機構(gòu)不力，則對于目標(biāo)企業(yè)所披露的財務(wù)報表的信息的可依賴性降低，使得并購過程中的財務(wù)風(fēng)險加大。
（2）產(chǎn)業(yè)環(huán)境風(fēng)險。在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時，要考察目標(biāo)企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境。考慮行業(yè)的發(fā)展前景，同時考慮與企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)是否相背離。如果所處的行業(yè)環(huán)境不理想且與企業(yè)預(yù)期的目標(biāo)不符則面臨的風(fēng)險就比較大，對并購財務(wù)風(fēng)險的影響相對深遠。
(二)企業(yè)并購定價風(fēng)險影響因素
企業(yè)并購定價過程中，產(chǎn)生的風(fēng)險主要受目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險、評估方法選擇風(fēng)險以及并購定價談判過程中產(chǎn)生的風(fēng)險這三個方面的影響。
(1)目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險。對于目標(biāo)企業(yè)進行價值評估時，受到客觀因素和主觀因素的影響。客觀因素由于信息不對稱使得評估過程中可能產(chǎn)生錯誤，從而對定價產(chǎn)生影響。同時我國評估行業(yè)發(fā)展的比較短，評估體系的不健全，缺乏一系列有效的評估指標(biāo)體系，相關(guān)的規(guī)定可操作性不強。從而導(dǎo)致對目標(biāo)企業(yè)估價存在偏差，從而對定價造成影響，進而影響企業(yè)并購的財務(wù)風(fēng)險。由于評估主要依賴評估人員，所以評估人員的能力和道德直接影響對評估的質(zhì)量。由于評估企業(yè)所處的客觀環(huán)境是不斷變化的，則評估人員可能因為不斷變化的情況而判斷失誤產(chǎn)生風(fēng)險。與此同時，評估人員會容易喪失應(yīng)有的獨立性和公正性原則，違反了評估法規(guī)和準(zhǔn)則的要求，從而增大了目標(biāo)企業(yè)價值評估的風(fēng)險。
(2)評估方法選擇風(fēng)險。我國目前對于企業(yè)價值評估主要采用成本加和法，評估方法單一，無法應(yīng)對日益復(fù)雜的環(huán)境變化，缺少對企業(yè)價值的定量分析揭示而產(chǎn)生風(fēng)險。同時，由于技術(shù)手段的落后而無法有效降低成本、提高效益，也產(chǎn)生價值評估風(fēng)險。
(3)定價談判風(fēng)險。談判雙方在談判過程中，由于并購雙方的信息不對稱，并購方處于劣勢，又由于談判的過程中存在很多的不確定性因素，使得談判過程充滿著風(fēng)險，從而對企業(yè)并購定價風(fēng)險產(chǎn)生影響。
二、降低企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險的建議
(一)加強并購戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險防范
(1)對企業(yè)進行并購前籌劃。在戰(zhàn)略規(guī)劃階段，我們先對企業(yè)的資金和組織進行并購前籌劃。對企業(yè)的資金進行籌劃，可以為以后確定融資額的大小做好預(yù)測，同時對資金進行籌劃可以選擇適合企業(yè)的擴張規(guī)模，從而可以進行合理的并購，避免因不當(dāng)擴張而給企業(yè)帶來風(fēng)險。并購前進行組織籌劃，可以有利于選擇與自己企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相符合的目標(biāo)企業(yè)，有利于并購后企業(yè)達到協(xié)同效應(yīng)，從而能夠減少了并購整合階段所面臨的風(fēng)險。
(2)對環(huán)境變化進行評估。外部環(huán)境是企業(yè)生存發(fā)展的土壤，它既為企業(yè)活動提供必要的條件，同時也對企業(yè)活動起著制約的作用。外部環(huán)境的變化，可能給企業(yè)的生存和發(fā)展提供新的機會，同時也可能對企業(yè)生存造成某種不利的威脅。在并購規(guī)劃階段，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)該及時洞察環(huán)境的變化，一方面積極地利用外部環(huán)境變化中提供的有利機會，另一方面有效地避開、化解環(huán)境變化可能帶來的風(fēng)險，從而可以減少并購過程中外部環(huán)境對并購財務(wù)風(fēng)險造成的影響。
(3)對企業(yè)自身經(jīng)營狀況進行評估。任何一家企業(yè)的經(jīng)營活動都應(yīng)建立在對自身狀況充分認(rèn)識的基礎(chǔ)之上，對并購進行戰(zhàn)略性規(guī)劃也是如此。企業(yè)可以借助于波士頓矩陣分析法來衡量各項經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展方向、資源分配及組合狀況。只有清楚自身的優(yōu)勢和劣勢，才能在進一步并購擴張中揚長避短、取長補短，才能在選擇行業(yè)并購時，有的放矢不盲目跟風(fēng)。從而有效地識別并購過程中的風(fēng)險，有效的防范并購風(fēng)險。
(二)進行并購調(diào)研，詳盡了解目標(biāo)公司
在并購雙方信息不對稱情況下，盡職調(diào)查對于防范并購中的財務(wù)風(fēng)險至關(guān)重要，應(yīng)該作為并購簽約前甚至決策前的必經(jīng)程序。盡職調(diào)查是現(xiàn)代金融界在做投資和投行業(yè)務(wù)時所經(jīng)常采用的一個重要方法。盡職調(diào)查主要包括調(diào)查研究目標(biāo)企業(yè)的戰(zhàn)略、財務(wù)、稅務(wù)、人力資本、知識產(chǎn)權(quán)資本等。選擇潛在的目標(biāo)公司之前，
必須收集整理目標(biāo)公司的相關(guān)信息資料。由于目前一般采用價值要素評價體系來評估目標(biāo)公司，故應(yīng)對目標(biāo)公司的價值要素體系進行調(diào)查，單純的財務(wù)調(diào)查是遠遠不夠的。但公司價值要素體系的范圍相當(dāng)廣泛，一般要組成并購團隊來實施。該團隊不僅要有公司內(nèi)部人員，而且外聘專業(yè)顧問將必不可少，如律師、會計師、評估師、財務(wù)顧問、投資銀行家等。同時應(yīng)該對目標(biāo)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)環(huán)境信息進行詳盡的收集和分析；深入研究分析目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)狀況信息和經(jīng)營能力信息；并盡可能多的了解目標(biāo)企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的信息。在對目標(biāo)企業(yè)進行全面調(diào)查和研究的基礎(chǔ)上，方能確定出合理可靠的企業(yè)并購策略，為最大限度地降低并購風(fēng)險打下扎實的基礎(chǔ)。
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[1]王城棟.并購中目標(biāo)企業(yè)價值評估研究[D].華中科技大學(xué)碩士學(xué)位論文，2008
關(guān)鍵詞：并購；目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險；來源；防范對策
顧名思義，并購指的就是兼并與收購，其是企業(yè)快速擴張的重要手段。近年來，我國經(jīng)濟發(fā)展迅猛，在市場經(jīng)濟不斷深化落實的背景下，企業(yè)間的并購行為屢見不鮮。但需要注意的是，相較于發(fā)達國家來說，我國資本運營還處于起步階段，資本市場的完善程度較低，企業(yè)在并購的過程中存在著戰(zhàn)略風(fēng)險、營運風(fēng)險、投資風(fēng)險及評估風(fēng)險等多種風(fēng)險，其中目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險尤為重要，許多企業(yè)并購失敗與目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險處理失當(dāng)有著密不可分的關(guān)系。基于以上，本文簡要研究了企業(yè)并購中目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險及防范對策。
一、目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險內(nèi)涵
目標(biāo)企業(yè)價值評估是企業(yè)并購活動中的重要環(huán)節(jié)，正確評估目標(biāo)企業(yè)價值有利于找到恰當(dāng)?shù)牟①徑灰變r格，從而促使并購交易成功。目標(biāo)企業(yè)價值評估指的是主并企業(yè)對目標(biāo)企業(yè)未來收益時間及大小的預(yù)測、評價和估計，在此過程中，預(yù)測不當(dāng)或估計不準(zhǔn)確很可能影響目標(biāo)企業(yè)價值評估的準(zhǔn)確性與合理性，目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險也由此產(chǎn)生[1]。
從本質(zhì)上來講，并購雙方信息不對稱是目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險產(chǎn)生的最根本原因，受到多方面因素影響，我國當(dāng)前眾多會計師事務(wù)所提交的報告有著信息不充分的問題，對上市公司的信息披露不足，這就出現(xiàn)了主并企業(yè)與目標(biāo)企業(yè)之間信息不對稱的問題，從而影響了主并企業(yè)對目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)價值及盈利能力的合理判斷，導(dǎo)致并購交易定價高于目標(biāo)企業(yè)實際價值。在這樣的情況下，主并企業(yè)需要支付更多的資金或股權(quán)來完成并購，并購之后出現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)盈利達不到預(yù)期及資產(chǎn)負(fù)債率過高的問題，從而使主并企業(yè)陷入到財務(wù)困境中，影響了主并企業(yè)的可持續(xù)性經(jīng)營和發(fā)展。
二、目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險來源分析
企業(yè)并購是一種重要的資本運營方式，有利于企業(yè)資源優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，但并購活動也充滿風(fēng)險。就目前來看，我國目標(biāo)企業(yè)價值評估主要以資產(chǎn)評估原則和方法為基礎(chǔ)，在評估的過程中會受到多方面因素影響，從而導(dǎo)致目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險的產(chǎn)生，具體來說包括以下三個方面：
首先，是信息不對稱性。信息不對稱問題廣泛存在于企業(yè)并購活動中，例如主并企業(yè)收購非上市公司時，目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)報表真實性、負(fù)債多少等都是難以掌握的信息，從而影響對目標(biāo)企業(yè)價值評估的客觀性與合理性。主并企業(yè)收購上市公司時，目標(biāo)企業(yè)可能會隱瞞事實，使得主并企業(yè)無法掌握企業(yè)盈虧狀況、負(fù)債情況及無形資產(chǎn)價值等。信息不對稱的情況下，主并企業(yè)往往會過高估計目標(biāo)企業(yè)價值，導(dǎo)致錯誤決策，接受高于目標(biāo)企業(yè)真實價值的定價，一旦并購?fù)瓿桑瑒t會暴露各種問題，導(dǎo)致價值損失。
第二，是目標(biāo)企業(yè)價值評估方法不合理。企業(yè)價值評估方法有眾多，主并企業(yè)需要結(jié)合目標(biāo)企業(yè)類型、并購類型及并購支付方式等多方面因素合力選擇評估方法，其中現(xiàn)金流量法和凈資產(chǎn)法是常用的兩種評估方法，這兩種方法都可能引發(fā)目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險[2]。前者存在主觀性較大問題，影響評估結(jié)果的準(zhǔn)確性，后者不能對目標(biāo)企業(yè)未來盈利能力良好反映，且受到會計核算方法的影響，隨意性較大。
第三，是企業(yè)價值評估體系不健全。主并企業(yè)采用的信息質(zhì)量決定著目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險的大小，而信息質(zhì)量的影響因素眾多，而我國企業(yè)并購?fù)狈ν晟频膬r值評估體系，難以對各個影響因素的影響程度進行評估，相關(guān)規(guī)定的可操作性不強，這也是引發(fā)目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險的重要原因之一。
三、企業(yè)并購中目標(biāo)價值評估風(fēng)險的防范對策
（一）做好購前調(diào)查，克服信息不對稱
從宏觀上來看，企業(yè)是資本市場中的商品，企業(yè)之間的并購是資本市場中的一種交割活動，其有著一定的復(fù)雜性和特殊性，需要專門的中介機構(gòu)采用專業(yè)化的技術(shù)和豐富的經(jīng)驗來提供信息調(diào)查服務(wù)，主要目的是對重大信息進行調(diào)查和證實，以此來有效的防范并購活動中的諸多風(fēng)險。但需要注意的是，在我國資本市場的并購活動中，有許多是在政府干預(yù)下的并購，行政色彩濃厚，因此往往忽略了中介機構(gòu)的盡職調(diào)查，從而出現(xiàn)信息不對稱的情況[3]。為對于資本市場中自發(fā)并購行為來說，其必須要遵循資本市場的規(guī)則，需要積極重視購前盡職調(diào)查的重要作用，以此方能克服信息不對稱的問題，從而實現(xiàn)對目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險的有效防范，具體來說應(yīng)當(dāng)從以下三個方面著手：
1.主并企業(yè)應(yīng)當(dāng)申請口碑良好、經(jīng)驗豐富、技術(shù)優(yōu)良的中介機構(gòu)來進行購前調(diào)查，主要包括資產(chǎn)評估事務(wù)所、經(jīng)濟人及律師事務(wù)所等，并進一步證實財報信息，擴大對目標(biāo)企業(yè)的調(diào)查取證范圍。
2.主并企業(yè)要與目標(biāo)企業(yè)簽訂相關(guān)法律協(xié)議，明確并購活動中可能出現(xiàn)未盡事宜的法律責(zé)任，簽訂因既往事實而造成并購成本增加的補償協(xié)議，例如并購價格下調(diào)等協(xié)議。
3.對加大信息調(diào)查力度，對目標(biāo)企業(yè)內(nèi)外信息進行嚴(yán)格調(diào)查，全面了解目標(biāo)企業(yè)的真實情況，盡可能降低信息不對稱的影響。
（二）使用恰當(dāng)?shù)氖召徆纼r模型
上文中提到，價值評估方法眾多，不同的價值評估方法可能會得到不同的并購價格，這就需要主并企業(yè)要根據(jù)實際情況來合理的選擇評估方法，主要考慮的方面包括并購后目標(biāo)企業(yè)是否繼續(xù)運營、對目標(biāo)企業(yè)資料信息掌握程度及并購動機等，以科學(xué)合理的評估方法進行目標(biāo)企業(yè)價值評估，保證評估的客觀性與合理性[4]。此外，主并企業(yè)可以利用恰當(dāng)?shù)氖召徆纼r模型，例如采用清算價值法對目標(biāo)企業(yè)價值評估得出的并購價格作為并購定價的下限，采用現(xiàn)金流量法對目標(biāo)企業(yè)價值評估得出的并購價格作為并購定價的上限，確定合理的定價范圍，之后與目標(biāo)企業(yè)討價還價確定次定價范圍內(nèi)的最終并購價格，以此來盡可能的降低目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險。
（三）積極完善價值評估方法系統(tǒng)
上文中提到，并購雙方的信息不對稱是導(dǎo)致目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險出現(xiàn)的根本原因所在，因此，對于主并企業(yè)來說，積極完善價值評估方法系統(tǒng)，全面利用各種信息，在并購之前對目標(biāo)企業(yè)進行詳細(xì)的調(diào)查與審查，避免出現(xiàn)惡意收購的情況。
清算價值法、市盈率法及市場價值法都是企業(yè)價值的評估方法，并購企業(yè)可以針對不同的評估方法來建立對應(yīng)的估價模型，并結(jié)合并購實際發(fā)展情況來不斷優(yōu)化和完善估價模型，以此來形成完善的價值評估方法系統(tǒng)，針對不同的情況選擇不同的評估方法和估價模型[5]。例如，對于經(jīng)營良好的上市公司來說，如果沒有高估其市盈率，主并企業(yè)則可以采用市盈率法及對應(yīng)估價模型進行評估，對于營運能力強、財務(wù)狀況良好的非上市公司來說，主并企業(yè)可以采用凈現(xiàn)值法及其對應(yīng)的估價模型進行評估。
四、結(jié)論
綜上所述，目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險的來源眾多，影響因素復(fù)雜，信息不對稱、評估方法不科學(xué)、評估體系不合理等都可能引發(fā)目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險。對于主并企業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)做好購前調(diào)查工作，消除信息不對稱，并選擇合理的評估方法和模型，以此來保證目標(biāo)企業(yè)價值評估的客觀性與合理性，從而實現(xiàn)對目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險的有效方法，保證并購活動的順利進行，從而充分發(fā)揮并購活動對資源優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的重要作用。
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關(guān)鍵詞：橋梁工程；風(fēng)險識別；風(fēng)險評估
橋梁工程施工是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重要內(nèi)容，隨著社會經(jīng)濟及橋梁建筑施工技術(shù)的發(fā)展，橋梁的結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，加上橋梁施工環(huán)境大多比較惡劣，都為工程施工帶來了更多的風(fēng)險，對橋梁工程施工階段的風(fēng)險進行識別評估是降低風(fēng)險、減少施工事故的重要手段。本文主要就常見的橋梁工程施工風(fēng)險識別及評估方法進行簡單介紹，結(jié)合實例分析風(fēng)險識別評估的過程，僅為類似工作的開展提供參考。
1橋梁工程施工風(fēng)險綜合識別法
橋梁工程施工風(fēng)險評估的方法有故障樹分析法、德爾菲法、專家調(diào)查法等等，這些方法都存在著一定的不足，比如故障樹分析法的多余量較多、難度較大，對于分析人員的技術(shù)要求較高，分析人員必須要具備良好的邏輯運算能力，否則很容易出現(xiàn)錯誤，下文結(jié)合橋梁工程的具體施工特點，介紹一種綜合性的風(fēng)險識別方法，該方法主要包括事故總結(jié)、結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)場調(diào)研以及專家調(diào)查四部分內(nèi)容，比較系統(tǒng)全面。目前來說，我國還沒有建立起完整的橋梁工程基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，為了盡可能降低風(fēng)險，實際的事故過程中相關(guān)工作人員要善于將類似橋梁工程發(fā)生的安全事故總結(jié)起來，并進行詳細(xì)分析，為本次的風(fēng)險評估工作提供參考資料，這一內(nèi)容即事故總結(jié)。橋梁工程多種多樣，結(jié)構(gòu)形式各不相同，不同橋梁結(jié)構(gòu)選擇的施工方法自然會存在較大的差異，產(chǎn)生的風(fēng)險也各不一樣，因此風(fēng)險識別過程中工作人員要能夠?qū)φ麄€橋梁結(jié)構(gòu)進行詳細(xì)分析計算，及時發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)設(shè)計中的薄弱環(huán)節(jié)，并提出對應(yīng)的控制措施，盡可能降低或者消除風(fēng)險。現(xiàn)場調(diào)研對于風(fēng)險識別至關(guān)重要，工作人員必須深入施工現(xiàn)場對當(dāng)?shù)氐乃牡刭|(zhì)情況、自然氣候進行詳細(xì)了解，對現(xiàn)場的施工進度進行跟蹤調(diào)查，總結(jié)橋梁工程施工中可能存在的風(fēng)險事件。專家調(diào)查對于風(fēng)險識別工作而言十分重要，他們擁有豐富的理論知識及實踐經(jīng)驗，能夠及時發(fā)現(xiàn)橋梁施工中各種潛在的風(fēng)險。
2橋梁施工風(fēng)險分級評估法
橋梁工程十分復(fù)雜，施工方法眾多，風(fēng)險評估過程中僅僅依靠單一的方法進行評估往往不夠全面，下文簡單介紹一種分級評估方法，實際的評估過程中將風(fēng)險源分為三個級別，具體的評估過程中首先通過專家調(diào)查法、專家評議法等簡單的評判方法對風(fēng)險源進行評判，明顯較低的評判為低度風(fēng)險，其余風(fēng)險源進入二級評判，二級評判中通過LEC等精度較高的評判方法對進入二級評判的風(fēng)險源進行評估，風(fēng)險較低的定為中度風(fēng)險，剩余風(fēng)險源進入三級評判，三級評判主要通過風(fēng)險矩陣法等高精度的評判方法對這些風(fēng)險源再次進行評估，風(fēng)險較低的定為高度風(fēng)險，較高的則為極度風(fēng)險，評估流程如圖1所示。這種分層分級的評估方法中能夠充分發(fā)揮各種評估方法的優(yōu)勢，保證了風(fēng)險源評估的精準(zhǔn)度，適用于各種橋梁結(jié)構(gòu)及施工方法，實用性較強。
3橋梁施工風(fēng)險評估實例
3.1工程概況
某高速公路大橋的主橋長度為308.04m，跨度為（80＋145＋80）m，采用預(yù)應(yīng)力混凝土連續(xù)箱梁，箱梁使用掛籃懸臂進行澆筑，懸臂澆筑的流程如下所示：0號段澆筑拼裝掛籃1號段澆筑掛籃前移調(diào)整錨固，箱梁的每個“T”結(jié)構(gòu)都分為18段，每一個梁段都采用這一步驟，全部澆筑完成之后將掛籃拆除，最后合龍。
3.2橋梁施工階段風(fēng)險識別過程
3.2.1事故總結(jié)
為了能夠更好地識別施工階段的各種風(fēng)險，本文針對連續(xù)梁橋懸臂澆筑施工的特點，搜集了許多連續(xù)梁橋施工有關(guān)的橋梁事故，共匯總了14個風(fēng)險事件，其中包括鋼筋工程質(zhì)量事故、預(yù)應(yīng)力錨具破碎夾片錨彈出、墩梁臨時固結(jié)失效、施工支架失效、合龍段高差不合格、掛籃澆筑時坍塌事故、掛籃拆除時事故、通航船舶撞擊橋墩事故、立柱模板傾倒、施工現(xiàn)場觸電事故、施工現(xiàn)場機械傷害事故、施工人員高處墜落事故、風(fēng)引起的事故、施工對周邊居民安全影響，匯總完成之后對事故的原因及發(fā)展的規(guī)律進行了詳細(xì)分析，統(tǒng)計了事故的損失，為后期的風(fēng)險識別及評估提供了豐富的資料。
3.2.2結(jié)構(gòu)分析
通過結(jié)構(gòu)分析，相關(guān)工作人員能夠詳細(xì)了解橋梁結(jié)構(gòu)的受力狀態(tài)，然后才能夠針對結(jié)構(gòu)設(shè)計中存在的一些問題提出針對性解決措施。本次風(fēng)險識別及評估過程中相關(guān)工作人員對大橋施工過程進行有限元結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)了解了施工過程中的結(jié)構(gòu)受力情況，為后期的風(fēng)險識別工作奠定了良好的基礎(chǔ)。
3.2.3現(xiàn)場調(diào)研
現(xiàn)場調(diào)研的主要內(nèi)容包括施工地的自然氣候、地質(zhì)地貌、水環(huán)境、施工現(xiàn)場的管理情況、技術(shù)條件等等，經(jīng)過分析調(diào)查顯示，該橋梁所在區(qū)域?qū)儆趤啛釒Ъ撅L(fēng)濕潤氣候，春季氣候溫暖、多雨，夏季干熱，秋冬季節(jié)比較寒冷，年平均氣溫為17.7℃，歷年最高氣溫為40℃，最低氣溫為-6.8℃，6～8月份降水較多，年平均降水量為1170mm，夏季暴雨比較集中，很容易出現(xiàn)洪澇災(zāi)害。橋梁所在地屬于構(gòu)造侵蝕丘陵地貌，整個河谷呈現(xiàn)“V”字形，地表水系發(fā)育，河道內(nèi)水流量較大，且長期流水，最深可以達到31m，橋位區(qū)設(shè)計洪水位為210.37m，通航水位為205m，施工水位為188m，沒有發(fā)現(xiàn)斷層、巖溶等不良地質(zhì)現(xiàn)象。本次施工過程中整個施工組織設(shè)計比較合理，涉及的施工機械裝備十分齊全，施工單位在橋梁施工方面擁有非常豐富的經(jīng)驗，施工技術(shù)條件良好，施工現(xiàn)場管理也符合相關(guān)工程標(biāo)準(zhǔn)，沒有出現(xiàn)管理混亂等問題。實地調(diào)研之后發(fā)現(xiàn)本次施工可能存在著施工現(xiàn)場人員淹溺事故、暴雨引起的事故、連續(xù)陰雨引起的事故、雷暴引起的事故、大霧引起的事故、高溫引起的事故、橋梁施工對通行船舶安全的影響、施工對環(huán)境的影響、洪水引起的事故等風(fēng)險事件。
3.2.4專家調(diào)查
本次風(fēng)險識別評估邀請9位橋梁設(shè)計、施工、科研、管理方面的專家，結(jié)合大橋的勘察、設(shè)計、施工組織等等資料，共總結(jié)出18個風(fēng)險事件，比如縱向預(yù)應(yīng)力管道堵塞、預(yù)應(yīng)力筋張拉伸長量偏差過大、錨固端混凝土開裂、混凝土澆筑時模板偏移、沿縱向預(yù)應(yīng)力管道裂縫、懸臂澆筑時主梁標(biāo)高異常波動、箱梁頂板澆筑質(zhì)量不合格、鉆孔樁塌孔、鉆孔樁鋼筋籠偏斜等等。
3.3施工風(fēng)險綜合評估
所有的施工風(fēng)險識別完成之后，采用分層分級評判方法對各個施工階段可能存在的風(fēng)險事件進行識別，最終得出各風(fēng)險源，以懸臂梁澆筑施工為例，該階段的施工風(fēng)險事件共有23項。使用LEC方法對風(fēng)險事件評判，其中L指的是事故發(fā)生的可能性，E指的是人員暴露在危險環(huán)境中的頻繁程度，C指的是安全事故發(fā)生后可能引起的后果，風(fēng)險分值以D表示，D值大小與風(fēng)險高低呈正相關(guān)。二級評判顯示，D值小于70，表示風(fēng)險可以接受，D值大于70，進入三級評判。三級評判中使用風(fēng)險矩陣法對風(fēng)險事件進行動態(tài)估測，評判結(jié)果顯示掛籃澆筑時坍塌事故為極高風(fēng)險事件，具體施工中必須嚴(yán)格控制，施工人員高處墜落事故為高度風(fēng)險事件，施工過程中要合理控制。
4結(jié)語
橋梁施工過程中可能會存在各種風(fēng)險事件，為了確保現(xiàn)場施工人員的安全，保證橋梁質(zhì)量，相關(guān)人員必須要加強風(fēng)險識別及評估。本文結(jié)合工程實例就橋梁施工階段風(fēng)險識別及評估過程進行了簡單介紹，僅為類似工程風(fēng)險識別評估工作提供參考。
作者:崔文軒 單位:邢臺市路橋建設(shè)總公司
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一、我國外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險管理存在的問題
（一）企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏信用管理專職機構(gòu)從大量的案例中不難發(fā)現(xiàn)，一些外貿(mào)企業(yè)因為內(nèi)部沒有專職的信用風(fēng)險管理機構(gòu)，就不可能有完善的信用管理體系。因此，引發(fā)我國外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險的重要原因是企業(yè)缺乏信用管理體系。即使部分企業(yè)建立了信用管理專職機構(gòu)，但因公司管理層的不重視或?qū)Ｂ毴藛T的管理水平不高而未發(fā)揮實際作用。
（二）員工信用風(fēng)險防范意識不強資信調(diào)查對于任何外貿(mào)企業(yè)而言是必不可少的一個環(huán)節(jié)。大量實踐證明，做好資信調(diào)查工作可以規(guī)避很多交易風(fēng)險。進口商的資信狀況決定外貿(mào)企業(yè)能否順利履行合同、安全收匯。由于同業(yè)之間的競爭異常激烈，目前我國外貿(mào)企業(yè)的生存環(huán)境并不樂觀，許多外貿(mào)企業(yè)給予外商較為寬松的付款條件來獨攬客戶，從而忽略了資信調(diào)查工作,信用風(fēng)險防范意識薄弱。
二、對我國外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險管理的建議
（一）構(gòu)建外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險管理體系信用風(fēng)險的產(chǎn)生不僅僅局限于某一個交易環(huán)節(jié)，而是貫穿了整個貿(mào)易流程，因此，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理體系也必須貫穿于所有可能產(chǎn)生風(fēng)險的交易環(huán)節(jié)，實現(xiàn)對各個風(fēng)險環(huán)節(jié)的全程控制。所謂企業(yè)信用全程管理就是要求做到事前、事中、事后三階段都對企業(yè)出口信用活動進行監(jiān)督管理。其中，事前管理是要求企業(yè)在業(yè)務(wù)開始前加強對客戶的財務(wù)狀況、資信情況等進行調(diào)查，事中管理要求企業(yè)在實際業(yè)務(wù)活動中對授信對象和授信金額進行實時管理，事后管理要求企業(yè)加強三項資產(chǎn)（應(yīng)收、預(yù)付、存貨）的監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)異常及時處理，尤其是逾期應(yīng)收賬款的管理。對企業(yè)的信用風(fēng)險管理做到如上三步驟，基本就構(gòu)成了企業(yè)風(fēng)險管理全過程。
（二）加強客戶的資信調(diào)查，合理制定信用標(biāo)準(zhǔn)在企業(yè)的內(nèi)部控制制度中應(yīng)明確信用風(fēng)險管理制度，主要是加強客戶的資信調(diào)查，給客戶制定出一個合理的信用額度，通常需要從兩個方面加強對客戶的資信調(diào)查：首先是調(diào)查客戶所在國家的宏觀環(huán)境，評估東道國的風(fēng)險因素，有效控制因國際因素原因帶來的信用風(fēng)險，這項工作對于一般企業(yè)而言是不太現(xiàn)實和經(jīng)濟的，企業(yè)規(guī)避此類風(fēng)險還是以預(yù)防為主。在實際的業(yè)務(wù)操作中，規(guī)模不大的外貿(mào)企業(yè)還是咨詢專業(yè)機構(gòu)的一些評價指標(biāo)：比較權(quán)威的有歐洲貨幣指數(shù)、機構(gòu)投資家風(fēng)險等級指標(biāo)等。對于一些規(guī)模較大的外貿(mào)企業(yè)，除咨詢上述專業(yè)機構(gòu)外，還應(yīng)該委托他們對一些專項因素進行調(diào)查、評估，做到真正了解東道國的風(fēng)險所在，建立預(yù)警機制，有效預(yù)防信用風(fēng)險的發(fā)生。其次是針對國外客戶本身所采取的一些資信調(diào)查評估，從不同渠道了解國外客戶的資信狀況，加強信用風(fēng)險檔案管理。企業(yè)可選擇通過傳媒、網(wǎng)絡(luò)等自己掌握和了解客戶信息，也可通過國內(nèi)的一些銀行或?qū)I(yè)資信調(diào)查機構(gòu)等渠道收集有關(guān)信息，及時了解和掌握國外客戶的經(jīng)營情況、資信償付能力并做出準(zhǔn)確判斷，以此來作出正確的經(jīng)營策略。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自己的實際情況，依據(jù)國外客戶資信狀況，對不同客戶的賒銷額度和期限等問題進行差異化管理，最終制定一個科學(xué)合理的信用額度。對信用管理要做到時時跟蹤，對于超過額度的客戶，未進行新的評估審定前，對超出部分堅決不予賒銷。
（三）完善企業(yè)外部的信用管理體系1.加強征信管理建立信用制度的核心是征信數(shù)據(jù)的采集及評估(資產(chǎn)信用調(diào)查和評估，企業(yè)資信調(diào)查及評估，消費者信用調(diào)查和評估)。政府和中央銀行應(yīng)主導(dǎo)建立征信系統(tǒng)，此系統(tǒng)不應(yīng)該以盈利為目的，主要職責(zé)是為社會服務(wù)。2.我國政府應(yīng)大力扶持信用中介服務(wù)行業(yè)的快速健康發(fā)展信用服務(wù)行業(yè)發(fā)展和建設(shè)信用體系必須要求信用信息市場化。目前國外信用服務(wù)中介機構(gòu)的發(fā)展經(jīng)驗值得我國借鑒和學(xué)習(xí)，首先是政府應(yīng)加強對各類信用服務(wù)中介結(jié)構(gòu)的監(jiān)督管理，建立各類信用服務(wù)中介機構(gòu)的市場準(zhǔn)入、退出機制，其次是大力推進和發(fā)展包括信用調(diào)查、信用征集、信用評估、信用擔(dān)保、信用咨詢等信用中介機構(gòu)在內(nèi)的各類社會信用服務(wù)業(yè)。3.快速發(fā)展出口信用保險等金融服務(wù)出口信用保險等金融服務(wù)，在我國外貿(mào)企業(yè)開拓國際市場時起著非常重要的作用。為了更好地發(fā)展和利用出口信用保險等金融服務(wù)，應(yīng)該做好出口信用保險的宣傳力度，政府應(yīng)大力支持出口信保業(yè)務(wù)并建立科學(xué)完善的運營管理體系。
（四）購買出口信用保險，減少經(jīng)濟損失，促進健康發(fā)展金融危機爆發(fā)以來，國際市場需求持續(xù)低迷，海外企業(yè)的信用狀況不斷惡化。對于出口業(yè)務(wù)，通過購買出口信用保險，可有效降低因信用風(fēng)險而帶來的損失。以某外貿(mào)企業(yè)為例，2008~2013年，通過中國出口信用保險公司累計投保短期出口信用保險60余萬美元，但因國外客戶的商業(yè)風(fēng)險或質(zhì)量索賠風(fēng)險而取得信保公司的賠付額達300萬美元，有效地降低了因金融危機而發(fā)生的經(jīng)濟損失，為該外貿(mào)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展提供了有利條件。
總之，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)重視信用風(fēng)險管理，建立、健全信用風(fēng)險管理體系并貫徹實施，加強對客戶的風(fēng)險評估，確保信息的有效溝通，建立信用風(fēng)險預(yù)警機制，積極購買出口信用保險，為外貿(mào)企業(yè)的海外拓展保駕護航。
作者：李洪兵單位：廣東省外貿(mào)開發(fā)公司
【關(guān)鍵詞】企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險
一、財務(wù)風(fēng)險的概念
財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)的各項財務(wù)活動中,因企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計或無法控制的因素的影響,在一定時期內(nèi),企業(yè)的實際財務(wù)結(jié)果與預(yù)期財務(wù)結(jié)果發(fā)生偏離,從而蒙受損失的可能性。它貫穿于企業(yè)各個財務(wù)環(huán)節(jié),是各種風(fēng)險因素在企業(yè)財務(wù)上的集中體現(xiàn),具體包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、現(xiàn)金流量風(fēng)險等。
二、形成并購財務(wù)風(fēng)險的主要原因
1.財務(wù)狀況調(diào)查
企業(yè)間的并購活動是一項復(fù)雜而又對企業(yè)發(fā)展影響重大的經(jīng)營活動。企業(yè)在并購前對目標(biāo)企業(yè)進行調(diào)查并充分了解目標(biāo)企業(yè)信息是非常必要的,財務(wù)狀況調(diào)查是并購前調(diào)查的重中之重。企業(yè)作為一個多種生產(chǎn)要素、多種關(guān)系交織構(gòu)成的綜合系統(tǒng),極具復(fù)雜性,并購方很難在相對短的時間內(nèi)全面了解、逐一辨別真?zhèn)巍Ｒ恍┎①徎顒右驗槭孪葘Ρ徊①弻ο蟮挠麪顩r、資產(chǎn)質(zhì)量、或有事項等可能缺乏深入了解,沒有發(fā)現(xiàn)隱瞞著的債務(wù)、訴訟糾紛、資產(chǎn)潛在問題等關(guān)鍵情況,而在實施后落入陷阱,難以自拔。
2.企業(yè)價值評估
在企業(yè)并購中,收購價格評定包含兩個基本步驟:一是對目標(biāo)企業(yè)進行價值評估。二是在評估價值基礎(chǔ)上進行談判。由于評估價值是價格談判的主要依據(jù),因此,能否客觀、公正地評估目標(biāo)企業(yè)的價值顯得尤為重要。在通常情況下,目標(biāo)企業(yè)價值評估聘請中介機構(gòu)進行,因為中介機構(gòu)專業(yè)化的評估知識和豐富的經(jīng)驗?zāi)軌蛱峁┫鄬^為客觀的價值判斷,不過,其前提是中介機構(gòu)本身要客觀公正,具有中間立場。即便如此,在目標(biāo)企業(yè)價值評估中仍然存在兩個方面的風(fēng)險來源:一是來自目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)報表。二是來自評估過程和評估方法的采用。目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)報表之所以存在風(fēng)險,如前所述;評估過程和評估方法之所以存在風(fēng)險,是因為中介機構(gòu)可能在利益驅(qū)動下進行虛假評估,或者采用了不恰當(dāng)?shù)脑u估方法和技術(shù)路徑導(dǎo)致評估結(jié)果失真。
3.并購融資
企業(yè)并購方式的選擇,一方面取決于企業(yè)對并購成本與預(yù)期收益的比較,另一方面受制于外部市場環(huán)境。在并購支付上我國主要有承擔(dān)債務(wù)式、現(xiàn)金購買式和股票交易式,每種支付方式都有它特有的風(fēng)險程度。企業(yè)并購?fù)枰罅抠Y金,所以并購決策會對企業(yè)資金規(guī)模產(chǎn)生重大影響。在實踐中,并購動機以及目標(biāo)企業(yè)并購資本結(jié)構(gòu)的不同,會造成企業(yè)并購所需的長期資金與短期資金、自有資金與債務(wù)資金投入比率的種種差異。與并購相關(guān)的融資風(fēng)險還包括是否可以保證資金需要,融資方式是否適應(yīng)并購動機,現(xiàn)金支付是否會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營,杠桿收購的償債鳳險等。正因為每種支付方式對企業(yè)的現(xiàn)金流量及對未來企業(yè)融資能力的影響不盡相同,因而如果企業(yè)不能根據(jù)自身的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況選擇并購方式和支付方式,就會給企業(yè)帶來很大的財務(wù)風(fēng)險。
三、針對存在的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)采取的措施
1.充分獲得目標(biāo)企業(yè)財務(wù)信息,降低并購財務(wù)風(fēng)險
在并購活動中,信息的透明度、真實性是并購企業(yè)的關(guān)鍵問題,特別是敵意收購企業(yè)。盡量減少信息不對稱也是降低并購財務(wù)風(fēng)險的重要措施之一。只有通過詳細(xì)的調(diào)查分析,才能發(fā)現(xiàn)許多公開信息之外的對企業(yè)經(jīng)營有著重大潛在影響的信息。此外,調(diào)查可適當(dāng)采取與同行業(yè)、同技術(shù)水平的數(shù)據(jù)對比,發(fā)現(xiàn)一些問題,辯其真?zhèn)巍?/p>
2.選擇恰當(dāng)?shù)氖召彿绞?做好投資運算
企業(yè)在實際實施并購中可采用減少資金支出的靈活的并購方法。并充分考慮本企業(yè)的實際情況,選擇恰當(dāng)?shù)娜谫Y方式,在實施并購前對并購各環(huán)節(jié)的資金需求量進行認(rèn)真核算,并據(jù)此做好資金預(yù)算。以預(yù)算為依據(jù),根據(jù)并購資金的支出時間,制定出并購資金支出程序和支出數(shù)量,并據(jù)此做出并購資金支出預(yù)算。這樣可以保證企業(yè)進行并購活動所需資金的有效供給。
同時,為了防止陷入不能按時支付債資金的困境,企業(yè)對已經(jīng)資不抵債的企業(yè)實施并購時必須考慮被并購企業(yè)債權(quán)人的利益,與債權(quán)人取得一致的意見時方可并購。
3.企業(yè)并購的定價風(fēng)險控制
目標(biāo)企業(yè)價值評估的方法目前主要有成本法、收益法、市場法等,每一種方法所依賴的會計信息不相同,都帶有人為主觀因素的判斷,因此,并購方應(yīng)結(jié)合所掌握的會計信息選擇合理的價值評估方法,使目標(biāo)企業(yè)價值評估接近實際,提高并購交易的成功率。
4.企業(yè)并購的融資風(fēng)險控制
企業(yè)并購是一次性資金需要量很大的企業(yè)投資行為。對于任何企業(yè)都要借助外部融資支持企業(yè)資金并購資金來源。實踐中收購方如何選擇并購融資工具通常需要做兩個方面的考慮:一是現(xiàn)有融資環(huán)境和融資工具能否為企業(yè)提供及時、足額的資金保證。二是哪一種融資方式的融資成本最低而風(fēng)險最小,同時有利于資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化。這兩個方面的考慮實際上是企業(yè)基于市場現(xiàn)實的風(fēng)險回避途徑。在成熟和發(fā)達的資本市場條件下,融資環(huán)境的便利性和融資工具的多樣性為企業(yè)靈活選擇融資方式創(chuàng)造了有利空間,融資成本表現(xiàn)為市場機制硬約束條件下的顯性成本,因此企業(yè)融資依據(jù)融資成本而遵循內(nèi)源融資—債券融資—信貸融資—股權(quán)融資的順序選擇融資方式,融資風(fēng)險表現(xiàn)為債務(wù)風(fēng)險。根據(jù)現(xiàn)代財務(wù)理論,對債務(wù)風(fēng)險控制的主要方法是在成本—收益均衡分析框架內(nèi)進行最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)決策。成本分析側(cè)重于債務(wù)融資的利息成本和破產(chǎn)成本,收益分析側(cè)重于債務(wù)融資的節(jié)稅價值,利息成本和破產(chǎn)成本與節(jié)稅價值兩者的均衡點即為最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的債務(wù)比例。
【關(guān)鍵詞】派遣制支助護士；職業(yè)風(fēng)險壓力認(rèn)知；護理干預(yù)前后分析
【中圖分類號】R47 【文獻標(biāo)識碼】A 【文章編號】1004-7484（2013）01-0043-01
護理職業(yè)風(fēng)險壓力影響工作中任何一個環(huán)節(jié)，失誤都會危害護士及患者的健康。護理職業(yè)持續(xù)的風(fēng)險壓力還會進一步影響護士的身心健康，表現(xiàn)為職業(yè)倦怠[1]。國外的學(xué)者對醫(yī)護人員的心理健康狀況的進行調(diào)查研究后[2]，提出護士易出現(xiàn)“身心衰竭綜合征”，國外的學(xué)者楊美玲[3]研究表明，護理職業(yè)風(fēng)險壓力越大，離職意愿越強。我們針對派遣制支助護士調(diào)查現(xiàn)況，進行了系統(tǒng)的培訓(xùn)、增強了護理人員自防護意識，有效切斷了損害發(fā)生的途徑，提高了護理工作效率。 取得了良好的效果。現(xiàn)報道如下。
1 資料與方法
1.1 一般資料
1.1.1 對象 本研究醫(yī)院在研究期間內(nèi)所有的臨時聘用制護士為主要研究對象，對內(nèi)科系統(tǒng)科室、外科系統(tǒng)科室、急診科、手術(shù)室、門診科室的68名護士進行問卷調(diào)查，
1.1.2 一般情況調(diào)查、護理職業(yè)風(fēng)險的認(rèn)知程度調(diào)查表 通過研究者自己設(shè)計的調(diào)查表調(diào)查護士的年齡、護齡、婚姻狀況、教育程度、科室、醫(yī)院護士職業(yè)防護等情況。
1.2 方法
1.2.1 研究內(nèi)容 以我院派遣制支助護士群體為研究對象，對我院68名派遣制支助護士進行護理職業(yè)風(fēng)險認(rèn)知程度及心理狀態(tài)的影響問卷調(diào)查，了解派遣制支助護士對護理職業(yè)風(fēng)險認(rèn)知程度及心理狀態(tài)。針對該群體認(rèn)知及心理狀態(tài)，進行了系統(tǒng)的培訓(xùn)、改進管理方法等護理干預(yù)措施后再次評估，對干預(yù)前后的結(jié)果進行比較。
1.2.2 統(tǒng)計學(xué)處理 采用Epi Data 3.0建立數(shù)據(jù)庫，用SPSS13.0統(tǒng)計軟件進行數(shù)據(jù)的統(tǒng)計學(xué)處理。
2 結(jié)果
2.1 護理干預(yù)前后派遣制支助護士職業(yè)風(fēng)險認(rèn)知程度比較， 護理干預(yù)前派遣制支助護士護理職業(yè)風(fēng)險認(rèn)知匱乏，見表1。
2.2 護理干預(yù)前派遣制支助護士對護理職業(yè)風(fēng)險存在嚴(yán)重的焦慮情緒，而護理干預(yù)后認(rèn)知程度明顯提高，焦慮情緒減輕。對干預(yù)前后的結(jié)果進行比較。經(jīng)方差分析，結(jié)果顯示，P
3 討論
本研究以我院派遣制支助護士群體為研究對象，對我院68名派遣制支助護士進行護理職業(yè)風(fēng)險認(rèn)知程度及心理狀態(tài)的影響問卷調(diào)查，了解派遣制支助護士對護理職業(yè)風(fēng)險認(rèn)知程度及心理狀態(tài)。發(fā)現(xiàn)派遣制支助護士嚴(yán)重缺乏護理職業(yè)風(fēng)險知識，對護理職業(yè)風(fēng)險了解匱乏，對工作期間職業(yè)風(fēng)險防護工作不理解及不能進行持續(xù)的職業(yè)風(fēng)險防護。積極的應(yīng)對方式與低的倦怠水平相伴隨，消極的應(yīng)對方式則與高的倦怠水平聯(lián)系在一起[4]。風(fēng)險管理是護理管理中的一項重要內(nèi)容，也是護理服務(wù)質(zhì)量的根本保證。針對我院派遣制支助護士應(yīng)用“對護理職業(yè)風(fēng)險的認(rèn)知程度調(diào)查表”進行調(diào)研， 采用抑郁自評量表（SDS）和焦慮自評量表[5]（SAS）進行心理評估。由護士長向臨時聘用制護士詳細(xì)介紹護理職業(yè)風(fēng)險及相關(guān)知識，職業(yè)風(fēng)險影響的因素、護理防護措施以及針對我院派遣制支助護士制定并指導(dǎo)臨時聘用制護士自訂個人護理職業(yè)風(fēng)險防護方案（包括工作和日常生活習(xí)慣）。指導(dǎo)臨時聘用制護士參與到護理職業(yè)風(fēng)險知識掌握的自我評價工作中來，并教授科學(xué)、具體的操作步驟與方法；針對該群體認(rèn)知及心理狀態(tài)，進行了系統(tǒng)的培訓(xùn)、改進管理方法等護理干預(yù)措施后再次評估，通過護理干預(yù)前后派遣制支助護士對護理職業(yè)風(fēng)險的認(rèn)知程度的比較，說明護理干預(yù)行之有效。通過護理干預(yù)，派遣制支助護士焦慮、抑郁狀況也得到了明顯緩解，使護理隊伍的整體素質(zhì)得到提高，有效提高了病人信任度和滿意度，提升了醫(yī)院的形象。
參考文獻：
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1系統(tǒng)性原則
系統(tǒng)是由兩個或者兩個以上相互聯(lián)系、相互影響的要素，構(gòu)成的具有一定內(nèi)在邏輯關(guān)系的有機整體。城市建設(shè)投資風(fēng)險評估指標(biāo)體系是一個存在特定組成結(jié)構(gòu)和功能的復(fù)雜系統(tǒng)，分析和引導(dǎo)指標(biāo)體系的構(gòu)建過程中以系統(tǒng)原則為理論基礎(chǔ)。城市建設(shè)投資風(fēng)險評估指標(biāo)體系具有什么樣的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，就必然表現(xiàn)相應(yīng)的系統(tǒng)功能。投資風(fēng)險評估指標(biāo)體系的結(jié)構(gòu)制約并規(guī)定了投資風(fēng)險評估指標(biāo)體系的功能及其發(fā)揮。根據(jù)結(jié)構(gòu)學(xué)理論，結(jié)構(gòu)發(fā)生改變，其功能也相應(yīng)的發(fā)生一定的改變。從哲學(xué)的角度來說，對立統(tǒng)一規(guī)律解釋了城市建設(shè)投資風(fēng)險評估指標(biāo)體系中結(jié)構(gòu)與功能的變化和聯(lián)系，提供了認(rèn)識和完善指標(biāo)體系的寶貴理論和方法，也是不斷完善城市建設(shè)投資風(fēng)險評估指標(biāo)體系的突破口和動力。
2客觀與主觀指標(biāo)相結(jié)合原則
看待事物的角度可以分為主觀、客觀角度。客觀角度看問題，就是要求主要以客觀事實為依據(jù)，盡量避免過多的個人主觀想象。主觀角度看問題，是指個人盡可能的發(fā)揮主觀想象，拓寬認(rèn)識面，不僅僅拘泥于客觀存在的事實。城市建設(shè)投資風(fēng)險評估指標(biāo)體系的構(gòu)建也要遵循客觀與主觀相結(jié)合的原則，既不偏主觀臆斷，也不好純粹的事實根據(jù)。所謂客觀指標(biāo)，就是由統(tǒng)計部門用統(tǒng)計表逐級上報匯總的全面統(tǒng)計數(shù)據(jù)的指標(biāo)，這些指標(biāo)一般由相關(guān)調(diào)查人員進行抽樣調(diào)查而獲得，它們是對客觀事物的調(diào)查統(tǒng)計；而主觀指標(biāo)則是指通過調(diào)查問卷，對個人的一些主觀感受和意向進行測量，根據(jù)一些變量來分析相互之間關(guān)系所得的指標(biāo)。城市建設(shè)投資風(fēng)險評估指標(biāo)通過客觀與直觀指標(biāo)的結(jié)合，從客觀指標(biāo)中發(fā)現(xiàn)問題找出問題，利用主觀指標(biāo)指示的影響和方向再反作用于客觀事實，從而達到改善風(fēng)險的作用。
3可操作性原則
可操作性原則幾乎是所有風(fēng)險評估指標(biāo)體系構(gòu)建原則的共性。城市建設(shè)投資風(fēng)險評估要實現(xiàn)溝通交流、預(yù)測、顯現(xiàn)等功能，也應(yīng)具有可操作性。可操作性原則主要要求指標(biāo)數(shù)據(jù)來源的可靠性、客觀性、易獲取性、統(tǒng)計上的及時性和精確性。可靠性與客觀性是指數(shù)據(jù)來源真實且能深刻反映客觀事實，凸顯風(fēng)險評估的真實性。易獲取性是指指標(biāo)數(shù)據(jù)在收集的過程當(dāng)中不具有特別大的難度，便于獲取和操作，便于風(fēng)險評估過程的實施。統(tǒng)計上的及時性和精確性要求指標(biāo)數(shù)據(jù)在來源上是實時的且科學(xué)和精準(zhǔn)的，太過久遠的指標(biāo)數(shù)據(jù)在時間上和空間上可能都已發(fā)生變化或者不符合現(xiàn)在的客觀事實，會影響到風(fēng)險評估的有效性。基于以上的情況，城市建設(shè)投資風(fēng)險評估指標(biāo)體系的構(gòu)建應(yīng)該要遵循指標(biāo)數(shù)據(jù)的可操作性并貫徹到底。城市建設(shè)投資的風(fēng)險因素主要包括投資方及管理團隊風(fēng)險、建設(shè)過剩風(fēng)險和建設(shè)債務(wù)風(fēng)險。投資方及管理團隊風(fēng)險是指由投資方及管理團隊自身條件所決定和可能帶來的風(fēng)險。自身條件包括投資方和管理團隊的道德素質(zhì)、人格魅力和個人職業(yè)素質(zhì)等。而個人職業(yè)素質(zhì)則代表著投資方和管理團隊在工作上的能力和職業(yè)上的素養(yǎng)，是城市建設(shè)的技術(shù)保障和硬性要求。因此，針對投資方管理團隊風(fēng)險，主要從投資方能力及管理團隊能力兩個角度構(gòu)建指標(biāo)體系。投資方資金保有量、投資方項目成功率能確定投資方的被認(rèn)可程度、項目經(jīng)驗及項目能力。通過確認(rèn)管理團隊中團隊管理項目個數(shù)、團隊管理項目成功率、管理團隊的專長和管理能力能確定管理團隊管理項目的經(jīng)驗和處理風(fēng)險的能力。建設(shè)過剩風(fēng)險是指城市建設(shè)超過城市實際需求，導(dǎo)致部分建設(shè)空置，而使資金無法回流所帶來的風(fēng)險。城市建設(shè)過剩風(fēng)險主要評估城市建設(shè)設(shè)施的利用和維護風(fēng)險。通過調(diào)查和計算建設(shè)有效利用率、建設(shè)負(fù)荷率、建設(shè)空置率能分析城市建設(shè)的有效利用程度、城市建設(shè)是否過剩和過剩程度。而對建設(shè)維護率和建設(shè)維護消費率的統(tǒng)計和分析，能詳細(xì)分析出建設(shè)是否應(yīng)該繼續(xù)保有和過剩建設(shè)在人力財力物力上的消耗。建設(shè)債務(wù)風(fēng)險是指由于城市建設(shè)形成的資金拖欠所帶來的風(fēng)險。城市建設(shè)債務(wù)風(fēng)險幾乎制約和決定著城市建設(shè)的有效使用和健康發(fā)展。建設(shè)債務(wù)風(fēng)險主要包括兩個方面：建設(shè)債務(wù)依存度、建設(shè)債務(wù)負(fù)擔(dān)率。通過統(tǒng)計建設(shè)總貸款和建設(shè)總支出可以計算出建設(shè)債務(wù)依存度。通過統(tǒng)計建設(shè)未清償債務(wù)額和建設(shè)總盈利可以計算出建設(shè)債務(wù)負(fù)擔(dān)率。通過對建設(shè)債務(wù)風(fēng)險的評估和分析能規(guī)避和降低城市建設(shè)投資的債務(wù)風(fēng)險，并確保其資金安全，有益于城市建設(shè)的長遠發(fā)展。綜上所述，構(gòu)建如下指標(biāo)體系。投資方及管理團隊風(fēng)險指標(biāo)包括：投資方資金保有量（C1）、投資方項目成功率（C2）、團隊管理項目個數(shù)（C3）、團隊管理項目成功率（C4）、管理團隊的專長和管理能力（C5）。建設(shè)過剩風(fēng)險指標(biāo)包括：建設(shè)有效利用率（C6）、建設(shè)負(fù)荷率（C7）、建設(shè)空置率（C8）、建設(shè)維護率（C9）、建設(shè)維護消費率（C10）。建設(shè)債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)包括：建設(shè)總貸款（C11）、建設(shè)總支出（C12）、建設(shè)未清償債務(wù)額（C13）、建設(shè)總盈利（C14）。總之，城市建設(shè)是包含投入機制、科技、人才、市場體系等的綜合性建設(shè)。從系統(tǒng)原則看，城市建設(shè)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)的工程，需要全面了解其背景、要素、結(jié)構(gòu)和功能等各方面。從客觀與主觀看，城市建設(shè)充斥著主體與客體的錯綜復(fù)雜的關(guān)系，必須從不同的角度去認(rèn)識和剖析。從操作性看，城市建設(shè)是一項對操作性要求非常嚴(yán)格的工程，無論是城市建設(shè)自身還是城市建設(shè)構(gòu)成都是科學(xué)性與實踐的結(jié)合，必須以科學(xué)為依據(jù)以實踐為最終目標(biāo)。隨著社會的發(fā)展、科技的進步、城市建設(shè)要素、結(jié)構(gòu)、功能的變化，城市建設(shè)投資風(fēng)險評估體系的構(gòu)建也是一個不斷變化、不斷發(fā)展、不斷完善的過程。
本文作者:文林波羅丁山工作單位:湘潭大學(xué)公共管理學(xué)院
【關(guān)鍵詞】 蔬菜物流； 物流成本； 風(fēng)險
中圖分類號：F322 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1004-5937（2016）01-0039-03
引 言
蔬菜物流是以農(nóng)業(yè)產(chǎn)出物作為流通對象，通過農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)后加工、包裝、儲存、運輸和配送等物流相關(guān)環(huán)節(jié)，要求在物流過程保持低溫或恒溫，并做到農(nóng)產(chǎn)品保值或增值，使其最終送到消費者手中。該物流過程將運輸、倉儲、裝卸、加工、整理、配送及信息等方面有機結(jié)合，形成完整的供應(yīng)鏈系統(tǒng)，為用戶提供多功能、一體化的綜合，各個環(huán)節(jié)所支出人力、物力和財力的總和。物流成本是完成諸種物流活動所需的全部費用。
蔬菜通過物流體系參與市場流通實現(xiàn)其市場價值，蔬菜物流對于當(dāng)今農(nóng)業(yè)的發(fā)展有著舉足輕重的作用。由于蔬菜物流數(shù)量大、品種多及作業(yè)要求保持產(chǎn)品鮮活等特點，蔬菜物流安全問題日益突出，蔬菜物流有著不同于其他物流的高要求，因為蔬菜跟工業(yè)品不同，蔬菜是具有生命的植物性產(chǎn)品，其自身的易腐、易損性決定了蔬菜冷鏈物流的低溫、低耗和高效等特點。因此，蔬菜冷鏈物流過程中，存在各種物流成本風(fēng)險。
在考慮物流成本的情況下，本文以中長途蔬菜物流為研究對象，并以蔬菜物流及其各環(huán)節(jié)作為風(fēng)險評估的要素，對物流系統(tǒng)及物流過程中每一個環(huán)節(jié)進行風(fēng)險評估，了解物流系統(tǒng)及各物流過程中各環(huán)節(jié)的風(fēng)險，并進行相應(yīng)的防范，以降低蔬菜鏈物流及其各環(huán)節(jié)安全風(fēng)險。
一、蔬菜冷鏈物流風(fēng)險因素的識別和確定
（一）蔬菜冷鏈物流環(huán)節(jié)劃分和安全風(fēng)險因素的確定
在研究過程中，根據(jù)蔬菜物流的實際情況，借鑒冷鏈物流環(huán)節(jié)過程的相關(guān)研究成果，以及關(guān)于冷鏈物流環(huán)節(jié)劃分的方式，經(jīng)過理論分析、訪談、風(fēng)險測量指標(biāo)編寫與優(yōu)化等過程，將蔬菜物流環(huán)節(jié)劃分為產(chǎn)后加工、產(chǎn)品包裝、儲存、裝卸與搬運、運輸、信息6個物流環(huán)節(jié)，然后在進行實際調(diào)研訪談和問卷調(diào)查的基礎(chǔ)上，最終確定蔬菜冷鏈物流系統(tǒng)6個環(huán)節(jié)及其所屬的16項風(fēng)險因素測量項（表1），并由此確定蔬菜企業(yè)的成本費用科目包括產(chǎn)后加工、產(chǎn)品包裝、儲存、裝卸與搬運、運輸、信息6個方面。
（二）問卷的評分尺度
根據(jù)表1蔬菜物流環(huán)節(jié)風(fēng)險測量指標(biāo)的界定及分析，本文設(shè)計了蔬菜物流環(huán)節(jié)過程安全風(fēng)險的調(diào)查問卷，各研究變量的測量問題統(tǒng)一采用Likert 5點量表形式進行設(shè)計，請物流相關(guān)的人員根據(jù)自己的工作或親身感受對問卷各項測量問題的風(fēng)險程度進行選擇，不同的風(fēng)險程度對應(yīng)不同的分值，具體評分尺度為：“低風(fēng)險為1分，一般為2分，比較高風(fēng)險為3分，很高風(fēng)險為4分，特別嚴(yán)重高風(fēng)險5分。”
（三）分析方法
主要采用SPSS統(tǒng)計分析軟件對調(diào)查數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，并利用層次分析法及模糊數(shù)學(xué)方法對經(jīng)過驗證的數(shù)據(jù)進行安全風(fēng)險分析與評估。
結(jié) 語
在考慮物流成本的前提下，針對蔬菜中長途物流風(fēng)險問題，進行調(diào)查問卷，并對所得數(shù)據(jù)進行信度和效度分析方法。在確保所得數(shù)據(jù)信度和效度都可接受的前提下，然后采用模糊數(shù)學(xué)算法對蔬菜物流環(huán)節(jié)風(fēng)險問題進行評估，得出如下結(jié)論：
1.將蔬菜物流過程分成6個環(huán)節(jié)，針對各環(huán)節(jié)所屬的16項安全風(fēng)險因素，設(shè)計調(diào)查問卷進行實證調(diào)查。
2.運用SPSS17.0對229份調(diào)查數(shù)據(jù)進行分析，對數(shù)據(jù)信度檢驗，得出量表調(diào)查數(shù)據(jù)Cronbacha在0.7以上，通過信度檢驗；對數(shù)據(jù)進行因子分析，KMO值為0.769，Bartlett X2的球形度檢驗顯著，其概率值為P=0.000
3.考慮物流成本對蔬菜物流進行風(fēng)險評估。以模糊數(shù)學(xué)法對蔬菜物流各環(huán)節(jié)進行風(fēng)險評估，并使用調(diào)查問卷數(shù)據(jù)應(yīng)用于層次分析法進行分析，以大樣本數(shù)據(jù)作為評判權(quán)重，使得結(jié)果更加符合實際情況。通過對229份有效問卷數(shù)據(jù)的分析、運算及評判，得出各物流環(huán)節(jié)及物流過程的風(fēng)險，該結(jié)果有利于對蔬菜物流過程中物流成本的控制。
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【關(guān)鍵詞】 慢性病； 營養(yǎng)風(fēng)險； 篩查分析
營養(yǎng)風(fēng)險是指現(xiàn)存的或潛在的營養(yǎng)因素導(dǎo)致患者出現(xiàn)不良臨床結(jié)局的風(fēng)險，其概念的范圍要比營養(yǎng)不良（不足）廣泛，包括已經(jīng)存在的營養(yǎng)不足和與手術(shù)或疾病有關(guān)的可影響患者結(jié)局的潛在的代謝及營養(yǎng)改變。研究表明，對于已有營養(yǎng)不良或營養(yǎng)風(fēng)險者，營養(yǎng)支持能夠改善大部分患者的臨床結(jié)局。然而，對于無營養(yǎng)不足者，營養(yǎng)支持可能會促進患者康復(fù)，但也有可能導(dǎo)致感染和代謝等術(shù)后并發(fā)癥的增加。因此，早期篩查出高危人群對指導(dǎo)臨床營養(yǎng)支持和促進患者康復(fù)有著重要意義。作者就老年科慢性疾病營養(yǎng)風(fēng)險篩查析如下。
1 資料與方法
1.1 一般資料 選取2012年7-12月在本院老年病科住院患者200例，其中男156例，女44例；年齡最小65歲，最大90歲，平均75.8歲；臥床患者20例，非臥床患者180例。入選標(biāo)準(zhǔn)：年齡65～90歲的住院患者；一級護理或病重；入院時間2周或出院時；所有研究對象均知情同意[1]。
1.2 方法 本研究根據(jù)患者的具體情況不同，分別采用人體測量、實驗生化營養(yǎng)指標(biāo)查和問卷調(diào)查等方法收集資料。運用NRS2002，并以重要營養(yǎng)實驗室檢查指標(biāo)為參考依據(jù)運用營養(yǎng)風(fēng)險指數(shù)進行綜合分析評估而定[2]。
1.2.1 營養(yǎng)風(fēng)險、營養(yǎng)不良、超重、肥胖的評估 （1）對活動不受限的患者采用NRS2002，總評分為：營養(yǎng)狀況評分（0～3分）、疾病嚴(yán)重程度評分（0～3分）和年齡評分（0～1分）3項之和，若年齡>70歲加1分；總評分≥3分為存在營養(yǎng)風(fēng)險，應(yīng)進行營養(yǎng)支持；總評分
1.2.2 營養(yǎng)支持應(yīng)用調(diào)查 調(diào)查住院患者入院后2周內(nèi)（或至出院時）營養(yǎng)支持的方式和內(nèi)容。營養(yǎng)支持方式包括腸外營養(yǎng)（PN）和腸內(nèi)營養(yǎng)（EN）或PN和EN相結(jié)合的方式。
1.2.3 NRS2002方法質(zhì)量控制 篩查前培訓(xùn)專業(yè)人員，采用統(tǒng)一調(diào)查表。實際體重經(jīng)過校正的磅秤（kg）測量并精確到0.2 kg。稱量時間為清晨飯前，要求患者在空腹時測量。身高用經(jīng)過校正的標(biāo)尺（m）測量并精確到0.5 cm，要求患者免鞋后測定。
2 結(jié)果
2.1 NRS2002實用性 本組200例患者中，共有180例（90%）能完全采用NRS2002方法。不完全適用者20例（10%），其中有胸、腹水者4例（20%），無法站立者16例（80%）。
2.2 營養(yǎng)風(fēng)險和營養(yǎng)不足、肥胖的發(fā)生率 NRS2002初評及營養(yǎng)風(fēng)險指數(shù)結(jié)果顯示，入院第2天患者營養(yǎng)風(fēng)險和營養(yǎng)不良的發(fā)生率為50.55%（91/180）、40.00%（72/180）；NRS2002復(fù)評結(jié)果顯示，住院2周和出院時患者營養(yǎng)風(fēng)險和營養(yǎng)不足的發(fā)生率為42.22%（76/180）、33.88%（61/180）。其他109例老年患者中，23例（11.50%）為營養(yǎng)不足，28例（14.00%）為超重，58例（29.00%）為肥胖。
2.3 臥床與非臥床患者的比較 復(fù)評時，臥床患者的營養(yǎng)風(fēng)險和營養(yǎng)不足發(fā)生率分別為60.00%（12/20）和40.00%（8/20），高于非臥床患者的42.22%（76/180）、33.88%（61/180）。
2.4 三種營養(yǎng)風(fēng)險調(diào)查的比較 調(diào)查方法顯示，NRS2002為50.55%（91/180），三元回歸法預(yù)測BMI35.00%（7/20），營養(yǎng)風(fēng)險指數(shù)25.00%（5/20），說明后兩者對臥床患者的營養(yǎng)風(fēng)險調(diào)查和營養(yǎng)治療具有積極的應(yīng)用作用。不同疾病營養(yǎng)風(fēng)險顯示，腫瘤、消化道、呼吸道、心血管疾病營養(yǎng)風(fēng)險發(fā)生率較高，平均分別為86.66%（26/30），66.66%（18/27），55.00%（11/20），50.00%（13/26）；其他次之。
2.5 不同類型患者營養(yǎng)風(fēng)險發(fā)生例數(shù)占篩查營養(yǎng)風(fēng)險總數(shù)之比 腫瘤病例15.50%（31/200），消化內(nèi)科病例12.50%（25/200），呼吸內(nèi)科病例9.50%（19/200），心內(nèi)科病例8.50%（17/200），神經(jīng)內(nèi)科病例5.50%（11/200）。
3 討論
老年患者更應(yīng)關(guān)注營養(yǎng)風(fēng)險問題，特別是老年慢性病臥床及危重癥患者[5]。營養(yǎng)風(fēng)險篩查和營養(yǎng)狀況評價是臨床營養(yǎng)支持的重要組成部分。正確的營養(yǎng)評價，可及時發(fā)現(xiàn)營養(yǎng)不良或有潛在營養(yǎng)不良風(fēng)險的患者，篩選出可能從營養(yǎng)支持中獲益的患者。通過營養(yǎng)評估，可有效地預(yù)防患者住院期問營養(yǎng)不良發(fā)生率的增加，改善營養(yǎng)不良患者的營養(yǎng)狀況，從而提高患者的抵抗力，減少與營養(yǎng)不良相關(guān)的并發(fā)癥，促進患者康復(fù)，縮短住院時間，減少住院費用。
NRS2002是國際上首個采用循證醫(yī)學(xué)方法開發(fā)出的營養(yǎng)評估工具，其目的是預(yù)測營養(yǎng)因素而導(dǎo)致個體結(jié)局的可能性，即預(yù)測營養(yǎng)支持是否影響了個體結(jié)局。2007年中國臨床營養(yǎng)學(xué)會推出住院患者營養(yǎng)風(fēng)險篩查指南，建議在臨床中應(yīng)用NRS2002篩查營養(yǎng)風(fēng)險，并對篩查出的患者進行營養(yǎng)支持。對不能站立的臥床患者和危重患者，生化指標(biāo)檢測顯得更為重要[6]。
研究顯示，不同類型的疾病營養(yǎng)風(fēng)險的發(fā)生率存在不同，消化內(nèi)科、呼吸內(nèi)科、心內(nèi)科疾病高于平均水平，這表明不同類型的疾病對患者營養(yǎng)狀況的影響程度不同，因此，應(yīng)根據(jù)疾病不同對患者的營養(yǎng)問題給予不同的關(guān)注程度[7]。消化系統(tǒng)疾病患者，由于疾病影響食物的攝入、消化、吸收功能，更易于合并營養(yǎng)不足。呼吸科疾病以慢性阻塞性肺病居多有關(guān)；這些慢性疾病的患者年齡長，因反復(fù)感染的慢性消耗、呼吸困難妨礙進食、膈肌活動受限影響胃膨脹及咳嗽、咯痰、藥物使食欲下降，易有營養(yǎng)不足，也易合并重癥感染，故營養(yǎng)風(fēng)險增加[8]。神經(jīng)內(nèi)科疾現(xiàn)營養(yǎng)不足的發(fā)生率最低，但營養(yǎng)風(fēng)險發(fā)生率高于本研究的平均水平。神經(jīng)科疾病常繼發(fā)于超重、肥胖、高血壓、高血脂，故營養(yǎng)不足發(fā)生率低；但因年齡長、疾病影響及伴隨的吞咽困難、攝食減少等因素，易發(fā)生營養(yǎng)風(fēng)險的增加。
本研究200例患者中，只有56例給予了營養(yǎng)支持，其中PN：EN比例為1.2：l，營養(yǎng)支持不夠并且不夠合理。在營養(yǎng)支持的選擇上首選EN，因EN有助于維持腸道黏膜細(xì)胞結(jié)構(gòu)與功能的完整性，維持腸道黏膜屏障的功能[9]。
因此，臨床醫(yī)師應(yīng)重視老年患者的營養(yǎng)風(fēng)險復(fù)查，根據(jù)不同情況選擇和應(yīng)用篩查方法，及時針對性地進行營養(yǎng)支持，促進患者疾病康復(fù)，真正體現(xiàn)營養(yǎng)評估和營養(yǎng)支持在疾病治療中的作用。
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