時間：2023-07-06 17:17:13
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司資金流程，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
（一）資金管理體制不一致 集團公司在資金的管理體制上沒有效率和系統(tǒng)性，管理子公司資金管理沒有嚴格成熟的程序，對資金的管理要求要么過松要么過緊，針對性不強。這種現(xiàn)狀嚴重的制約了資源在集團內(nèi)的優(yōu)化配置以及要素的合理組合，造成了集團公司內(nèi)部的的資金過于分散和松弛，集團公司內(nèi)的各部門間沒有強大的凝聚力，集團公司的整合力度不夠，沒有發(fā)揮應(yīng)有的整體優(yōu)勢和綜合功能。
（二）資金管理缺乏有效監(jiān)控 集團公司對自己的下屬子公司下放一定的資金管理權(quán)限是必須的，但對于這種下放的資金權(quán)利要進行嚴格的監(jiān)督，避免因?qū)?quán)利缺乏制約而造成的在行為上的失控。集團內(nèi)部的資金監(jiān)控有自己的特點，有彈性大、隨意性強和波動性大的特點，我國的集團公司往往忽視資金的內(nèi)部控制，致使我國的公司在資金管理上長期處于落后狀態(tài)。在公司管理的各個環(huán)節(jié)上，普遍對資金運動缺乏嚴格的監(jiān)控，更有甚者出現(xiàn)了內(nèi)部人對資金實施控制的現(xiàn)象，關(guān)于資金的信息在管理層間的流動缺乏透明性和對稱性。集團內(nèi)的母公司沒能對子公司的資金狀況進行有效監(jiān)控，也就不能了解子公司的資金信息，不能控制子公司在資金上的行為，不能及時獲得整個集團關(guān)于資金的存量、流量和流向。集團內(nèi)經(jīng)常發(fā)生違規(guī)的籌資、投資決策，隨意進行貸款和擔保，為資金的安全埋下了隱患。
（三）資金管理效率低 企業(yè)的規(guī)模越來越大，管理層次也急劇膨脹，集團的各級法人各自占用資金的問題越來越嚴重。資金相當于人體的血液覆蓋在集團公司的每一個層面，形成了復雜的資金網(wǎng)絡(luò)。集團公司由于未能對資金進行統(tǒng)一管理，造成很多子公司在銀行開設(shè)多個賬戶，分散了存款沒形成規(guī)模優(yōu)勢。這造成了兩方面的弊端：一、加大了在途資金數(shù)量，浪費了資金；二、無法獲得優(yōu)惠的貸款條件和力度。這使集團公司內(nèi)各企業(yè)的資金盈缺出現(xiàn)不平衡，有的子公司有很多閑置資金，而另外的子公司則出現(xiàn)了嚴重的資金短缺。所以，整個集團公司的貸款額度不斷攀升，財務(wù)費用也不斷增長加大了資金的使用成本，資金關(guān)了的效率低下，加大了集團的投資者的金融和財務(wù)風險。
二、企業(yè)價值鏈與公司資金管理相關(guān)性分析
（一）縮短物流長度 在整個價值鏈管理的思想中始終以客戶的需要為主線，讓每個參與方行成一個完美的網(wǎng)格，締造出一個非常有競爭力聯(lián)合體。這個聯(lián)合體的企業(yè)可以分享整個價值鏈上的信息，能夠全面的對整個價值鏈的前后信息作出快速應(yīng)變，這樣整個價值鏈就能做到在正確的時間進行出售、生產(chǎn)和供應(yīng)，通過這種方式原材料流到銷售點花在路上的時間會很少，進而消費者的在消費時的前置時間會保持在一個極低的水平上，所有資金的流動速度會提升，在路上的資金會極大的降低。
（二）減少庫存 價值鏈思想和作法就是采用世界上最快、最好、最先進的信息科技，和基于此科技基礎(chǔ)的信息流和迅速進行的物流方法，讓花費在從原料到制造再到銷售的整個環(huán)節(jié)存貨和產(chǎn)成品成本降到一個最低的水平。除此之外，價值鏈的思想能夠有效的減少非價值鏈中廣泛存在于中上下游中的相互轉(zhuǎn)嫁成本的問題，這樣就可在整體上使各自的成本降到最低，這樣集團就有更多的資金去進行新產(chǎn)品的開發(fā)和新市場的開拓，企業(yè)就可獲得長期快速的發(fā)展、
（三）精簡組織 在價值鏈的管理的實施中，要借助計算機和網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)的幫助。廣泛應(yīng)用現(xiàn)代的技術(shù)，企業(yè)的高級管理層就可以通過自己的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)快速及時的知道下情，低級人員也能借助企業(yè)內(nèi)網(wǎng)快速獲得上級的指令和整個公司的狀況，促進企業(yè)管理層的扁平化，使企業(yè)的中間層銳減，減去大量的中間協(xié)調(diào)活動，組織得到最大的精簡實現(xiàn)去臃腫化，人人都干實事，管理效率更高，更好促進集團公司的發(fā)展。
（四）加強各公司財務(wù)協(xié)作 價值鏈思想，本意是對企業(yè)的一系列環(huán)節(jié)進行整合，進而可以建立整體資金管理的思想，進而使有整體的利益觀念深入人心，是價值鏈的所有參與者的整體價值實現(xiàn)最大。價值鏈可以讓整個集團形成強大的財務(wù)協(xié)同效應(yīng)，使集團的內(nèi)部能夠?qū)Y金進行更加優(yōu)化的配置，使資金的使用效率得到極大提升。而外部的價值鏈可以讓整個集團公司與外部的世界連成很好的在業(yè)務(wù)上的網(wǎng)格，進而整個集團公司可以制定正確的資金管理戰(zhàn)略，集團在競爭中就可保持優(yōu)勢。
（五）優(yōu)化資源配置 資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整就要讓集團內(nèi)的資金有合理、有效、優(yōu)化的流向，價值鏈的思想和方法是高級的資金管理，可以使資金得到合理的配置，整個群體的優(yōu)勢就可以得到充分發(fā)揮，整體上集團在市場上的競爭力就會提升。除此之外，集團公司還能實現(xiàn)在職能、部門、業(yè)務(wù)上的有效整合，使企業(yè)與企業(yè)更好的合作，實現(xiàn)整個價值鏈的優(yōu)化配置，企業(yè)之間的優(yōu)勢就能實現(xiàn)互補，現(xiàn)有的生產(chǎn)能力就會極大的提升。
根據(jù)以上的分析，對價值鏈的深入研究，可以有效的提升集團公司在資金管理上的績效，集團公司的資金管理就可以從有效和安全這兩個維度進行優(yōu)化。
三、基于價值鏈的集團公司資金管理構(gòu)建
（一）基于價值鏈的集團公司資金管理概念重造 集團公司以價值鏈為基礎(chǔ)進行資金管理，就是要面向整個價值鏈，以整個公司中，資金的流動方向為為目標，來讓價值鏈上的企業(yè)實現(xiàn)價值上的最大，進而實現(xiàn)整個集團價值的最大，最終的整個目標就是要建立整個企業(yè)的核心競爭力。通過改造企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和對企業(yè)的整個資金流程再造，使價值鏈實現(xiàn)最優(yōu)，通過現(xiàn)代科技技術(shù)的廣泛應(yīng)用，就能使在資金的管理上形成，事前、事中和事后相互滲透的整體的對資金的開展管理。價值鏈的思想可以分為對資金管理的戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)（方法和技巧）兩個不同的層面。戰(zhàn)略層就是讓集團公司匹配自己在發(fā)展上的戰(zhàn)略來制定正確的資金管理的戰(zhàn)略目地，選擇能造就自己核心競爭能力的資金管理體系和方法。戰(zhàn)術(shù)層就是開展集團內(nèi)外部價值鏈的分析和歸納，找出并取消不增值的業(yè)務(wù)，加強和改進能產(chǎn)生價值的業(yè)務(wù)，進而對企業(yè)整個業(yè)務(wù)和資金流程進行再造，去掉整個流程中不必要的耗費，并且再進一步的發(fā)展，采用適合本企業(yè)的有效的資金管理體系，實現(xiàn)整體效用最大。
價值鏈資金管理的思想或方法有一個非?；镜乃悸罚油怀鲑Y金管理的主線作用，以空間和時間兩個維度重新建設(shè)資金管理體系。空間上，改變傳統(tǒng)的對資金管理采取的單一企業(yè)形式，進而擴展到現(xiàn)在的以價值鏈上的所有企業(yè)為主體的資金管理方法；改變過去只提供貨幣數(shù)據(jù)的作法，發(fā)展到現(xiàn)在的同時提供貨幣數(shù)據(jù)和非貨幣數(shù)據(jù)；放棄原來的只注重對資金進行收支的作法，進一步的發(fā)展為以整個價值鏈上的所有可量化的指標為管理對象。時間，廣泛的使用信息技術(shù)，實現(xiàn)對資金的實時管理，對整個企業(yè)的資金進行全方位、全過程和整體性的管理。
（二）基于價值鏈的集團公司資金管理組織設(shè)計 集團公司的重要事情就是選擇適合自身的資金管理方法。對整個集團公司而言，自身的資金管理方法的選擇，要和企業(yè)的現(xiàn)代制度和價值鏈理論相匹配，有以下的幾個原則：
（1）以產(chǎn)權(quán)安排來處理母子公司間的關(guān)系。母公司對子公司有收取收益的權(quán)利、任命子公司的管理者權(quán)利、決定子公司重大事件的權(quán)力等權(quán)利。在另一方面，子公司是獨立的法人，對自己的經(jīng)營活動自負盈虧。這種產(chǎn)權(quán)關(guān)系確認同時存在兩個不同的主體，這就是現(xiàn)代企業(yè)制度的一個基本特征，也是產(chǎn)權(quán)制度的本質(zhì)要求。產(chǎn)權(quán)是集團公司對資金在整體上管理的核心，實現(xiàn)對資金的集中管理權(quán)始終是一條主線，主要基礎(chǔ)是現(xiàn)代的資金管理制度，把現(xiàn)代企業(yè)的制度特征體現(xiàn)的淋漓盡致。
（2）做到?jīng)Q策、執(zhí)行與監(jiān)督的三權(quán)分立。要科學的管理現(xiàn)代企業(yè)，第一步要在決策和管理的程序上實現(xiàn)科學，做到民主，這就必須實行決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)的相互分離。三權(quán)分立的主要目的就是要提高在決策上的科學和民主，做到在決策執(zhí)行上更大的剛性，有更可考核的指標，有強大的、公正的、非常獨立的監(jiān)督，使各項事情實現(xiàn)良好發(fā)展。
（3）資金管理既要綜合又要分層。對資金的管理在整個公司層面，是綜合的、長期的、全局的戰(zhàn)略管理。集團公司要牢牢樹立“大資金”的管理觀念，資金管理不在只僅僅是母或子公司的財務(wù)部門的管理活動，是一種戰(zhàn)略活動，是全局的。企業(yè)的任一活動都會或多或少的多資金流轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響。母公司和子公司的戰(zhàn)略之間一定要相互匹配，實現(xiàn)一定的協(xié)同性，在整個集團公司共同認可的大戰(zhàn)略，使集團公司內(nèi)部的資金得到最充分的利用，實現(xiàn)集團公司最大的戰(zhàn)略效果。
（三）基于價值鏈的集團公司資金管理流程改造 企業(yè)的多項業(yè)務(wù)流程聯(lián)接成了價值鏈。業(yè)務(wù)流和資金流是一對孿生兄弟，進行業(yè)務(wù)活動就一定會產(chǎn)生資金流，兩者相伴相生。要真正從源頭和根本上對集團公司的資金實現(xiàn)高效的管理，從整體上實現(xiàn)效益的最大，要對資金的源頭，開展業(yè)務(wù)活動開始。在我國的集團公司里有一種非常普遍的現(xiàn)象，就是業(yè)務(wù)和資金活動之間的關(guān)聯(lián)性不強，不能進行相互之間的協(xié)調(diào)。使業(yè)務(wù)活動和資金活動相互滲透，找出并去除無關(guān)緊要的不增值的中間環(huán)節(jié)，對流程進行改造是必要的，這樣物流、資金流和信息流才會順暢。
（1）改造業(yè)務(wù)流程。改造業(yè)務(wù)流程，要從企業(yè)的整體戰(zhàn)略出發(fā)，對業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)狀進行徹底的重新設(shè)計。利用先進的信息技術(shù)，實現(xiàn)技術(shù)的功能集成以及管理的職能集成。它建立了一種新的注重過程的組織結(jié)構(gòu)，使企業(yè)在各個方面有很大的改進。
（2）改造資金流程。要破除企業(yè)內(nèi)各部門的隔閡，注重各部門間的相互協(xié)作，最大限度提高業(yè)務(wù)效率。我國集團公司要改造資金流程，使改造后的流程適應(yīng)企業(yè)不斷變化的環(huán)境。一是分析單個過程。改造資金流程最為重要的是要找出要變動的關(guān)鍵過程。改造那些流程效率低下、重復的步驟、存在瓶頸障礙、不產(chǎn)生價值的環(huán)節(jié)。二是診斷整個資金流。要考慮三方面：流程的主要問題；問題在流程內(nèi)部還是相互的銜接；基本和支持活動之間的協(xié)調(diào)、匹配。三是流程的徹底再設(shè)計。在對業(yè)務(wù)流程進行改造后，要對原有的資金流程進行新的設(shè)計，包括涉及資金的方方面面和第一時間反饋資金流動的信息，要根據(jù)新的業(yè)務(wù)流程來安排新的資金流程，最高目標就是實現(xiàn)資金和業(yè)務(wù)流程的高度匹配高度銜接，使新的資金流程適應(yīng)新的業(yè)務(wù)流程。
四、結(jié)論
經(jīng)濟全球化不斷穩(wěn)健推進，信息技術(shù)在不斷進步，市場的國際化在穩(wěn)步推進，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境在不斷的變化。對資金實現(xiàn)在整個價值鏈上的管理是目前集團公司締造自己的核心競爭力的重大戰(zhàn)略選擇。價值鏈的思想和方法，在增強企業(yè)的競爭能力上發(fā)揮著越來越重要的作用，而資金的管理是其基礎(chǔ)，因此不斷研究和推廣企業(yè)的價值鏈理論有重大意義。
參考文獻：
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［2］劉量、劉爽：《論企業(yè)集團的集中式財務(wù)管理模式》，《四川會計》2003年第9期。
深圳市嘉碼信息系統(tǒng)有限公司成立于1999年,總部設(shè)在深圳,在廣州、上海、北京設(shè)有分公司,西安設(shè)有技術(shù)中心。
嘉碼致力于將先進的信息技術(shù)及現(xiàn)代企業(yè)管理思想引入傳統(tǒng)行業(yè),提出了信息一體化管理理論,并將該理論運用在房地產(chǎn)行業(yè)長達10年,其有效性和適應(yīng)性都得到了很好的證明。嘉碼根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)?；?、集團化、跨區(qū)域發(fā)展的管理需要,利用先進的信息技術(shù),結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)管理思想精益管理模式,建立企業(yè)協(xié)同辦公和業(yè)務(wù)管理信息一體化管理的大平臺,推出了房地產(chǎn)企業(yè)一體化管理信息系統(tǒng)(J/3 RMIS)產(chǎn)品。
J/3 RMIS能夠幫助集團型房地產(chǎn)企業(yè)及其下屬職能部門和分布各地的分、子公司實現(xiàn)流程規(guī)范、資源共享、協(xié)同工作及輔助決策支持等全面信息化管理,在分散、規(guī)模經(jīng)營的條件下,強化集團公司總部對各分公司業(yè)務(wù)的集中管理以及全面、準確、及時的決策支持;通過信息化手段全面提升業(yè)務(wù)操作層、執(zhí)行層和決策層等各個管理層面上的管理效率,優(yōu)化企業(yè)工作流、信息流、資金流管理,全面提升企業(yè)核心競爭力。
系統(tǒng)具備六大功能特點:
全面覆蓋房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的整個業(yè)務(wù)流程。根據(jù)集團型房地產(chǎn)企業(yè)的運作特征,以房地產(chǎn)項目開發(fā)和管控為中心,覆蓋整個企業(yè)業(yè)務(wù)流程的前中后端。前端以項目開發(fā)為主線,包括項目立項、計劃進度、招標采購、設(shè)計管理、工程管理、安全質(zhì)量、合同管理、成本管理等;中端以支持企業(yè)運作服務(wù)為主,提供協(xié)同辦公信息平臺、人力資源管理等企業(yè)運作的公共平臺;后端則以房產(chǎn)營銷與客戶服務(wù)為導向,包括客戶關(guān)系管理、樓盤銷售、房產(chǎn)租賃、商業(yè)經(jīng)營、物業(yè)管理等業(yè)務(wù)管理,真正全面實現(xiàn)業(yè)務(wù)一體化管理。
一體化的業(yè)務(wù)流、信息流、資金流管理。系統(tǒng)充分整合房地產(chǎn)企業(yè)三個核心主線:業(yè)務(wù)流、信息流、資金流,并實現(xiàn)互動控制。在系統(tǒng)中處理任何一個業(yè)務(wù)流,系統(tǒng)互動產(chǎn)生信息流和資金流;在系統(tǒng)中控制任何資金流,總能通過對應(yīng)的業(yè)務(wù)流和信息流實現(xiàn)控制目標。
領(lǐng)導決策支持。以房地產(chǎn)企業(yè)管理信息平臺和各業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)管理決策模型,及先進的數(shù)據(jù)存取、挖掘、分析技術(shù)以及可視化技術(shù),以文稿、報表、圖表等直觀形象的形式為企業(yè)高層提供關(guān)于企業(yè)外部環(huán)境研究分析、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營分析、核心業(yè)務(wù)預(yù)警、企業(yè)經(jīng)營目標及方針和策略及其分解與考核等決策支持信息,搭建企業(yè)高效、準確、及時的決策平臺。
完整的房地產(chǎn)企業(yè)知識庫。整個業(yè)務(wù)系統(tǒng)運行沉淀形成包括:法律法規(guī)庫、宏觀政策庫、投資案例庫、項目開發(fā)流程庫、供應(yīng)商信息庫、成本數(shù)據(jù)庫、客戶信息庫、房源信息庫、合同信息庫等構(gòu)成企業(yè)強大的知識庫資源,并成為管理決策和戰(zhàn)略決策的依據(jù)。
集中式與分布式管理模式。系統(tǒng)支持集中授權(quán)和分級授權(quán),支持多層級、復雜的管理架構(gòu)和各類管理模式,靈活適應(yīng)各種集團型企業(yè)經(jīng)營管理模式。
成功案例:北京首都開發(fā)控股(集團)有限公司;金融街控股份有限公司;南京朗詩置業(yè)股份有限公司;深圳華強集團有限公司; 深圳市寶能投資集團有限公司;北京首鋼房地產(chǎn)開發(fā)有限公司;四川長虹置業(yè)有限公司 ;廣州富力地產(chǎn)股份有限公司。
1基于“三流合一”的敏捷供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)與功能
如圖1所示的三層結(jié)構(gòu)[1]，通過在結(jié)構(gòu)功能層對商流、物流、資金流的職能管理和業(yè)務(wù)推進，以實施層的信息技術(shù)、策略過程、施設(shè)設(shè)備及組織變革來實現(xiàn)商流、物流和資金流各流的業(yè)務(wù)流程重組和優(yōu)化及“三流”之間的集成和協(xié)同，從而提升客戶服務(wù)水平，提升行業(yè)競爭能力，實現(xiàn)組織的最高使命和戰(zhàn)略層的目標。
1.1結(jié)構(gòu)功能層在信息化的今天，敏捷而有效的供應(yīng)鏈規(guī)劃、組織和管理，是以高效協(xié)作為前提，以信息流為手段，以有效需求管理為核心，將物流、資金流、商流集成于相互聯(lián)系業(yè)務(wù)流程的協(xié)調(diào)運作，尋求供應(yīng)鏈系統(tǒng)中各成員企業(yè)之間的動態(tài)聯(lián)盟與合作，從而促進供應(yīng)鏈速度、成本、效率的優(yōu)化。從商流管理來看，通過卷煙商流與資金流、物流體系的分離和流程推進，加強采購、銷售、服務(wù)等營銷管理，做好上下游客戶服務(wù)營銷，真正按市場需求，做好客戶需求的獲取、分析、預(yù)測，適時地組織貨源的計劃、采購和補貨。從資金流管理來看，通過對每個運營、管理活動成本、盈利等要素的核算與監(jiān)控，實現(xiàn)對供應(yīng)鏈上的業(yè)務(wù)單元的準確核算和控制，以縮短對客戶訂單的響應(yīng)周期，有效控制產(chǎn)品成本，降低供應(yīng)鏈成本，實現(xiàn)資金流的管理目標。從物流管理來看，通過DC、倉庫、中轉(zhuǎn)站的規(guī)劃、選擇和網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化、運輸管理的優(yōu)化、物流服務(wù)改進來實現(xiàn)與供應(yīng)鏈戰(zhàn)略、財務(wù)約束相匹配的物流服務(wù)。
1.2從實施層來看從實施層面來看，建立在以信息技術(shù)和一定設(shè)備設(shè)施基礎(chǔ)上的組織變革、策略流程的創(chuàng)新是“三流合一”和供應(yīng)鏈快速響應(yīng)的主要內(nèi)容和根本任務(wù)。因此，信息技術(shù)是實現(xiàn)“三流合一”的基礎(chǔ)支撐，也是實現(xiàn)供應(yīng)鏈快速反應(yīng)的前提和保證。在煙草商業(yè)供應(yīng)鏈中，從工商的銷售計劃銜接、煙草商業(yè)的購進、入庫，到由煙草商業(yè)對零售戶的網(wǎng)上訂貨、卷煙配送構(gòu)成。在這其中，煙草商業(yè)是最為重要的環(huán)節(jié)，起著承接工業(yè)、零售戶的作用。其主要的卷煙商流(不包括煙葉)是指從采集客戶訂單到與工業(yè)企業(yè)簽訂采購合同的過程，包括計劃管理、采購管理、存貨管理、貨源分配、訂單采集、訂單管理、需求采集和管理等業(yè)務(wù)活動；卷煙物流是指從卷煙出廠，到進入煙草公司倉庫，再到分揀、配送到零售戶為止的過程，包括倉儲出入庫掃碼、入庫、存儲管理、分揀、打碼、出庫、出庫掃碼、送貨簽收等業(yè)務(wù)活動；卷煙資金流是指從與零售戶的銷售結(jié)算到與供應(yīng)商的采購交易、結(jié)算、對賬、資金轉(zhuǎn)賬等的過程。從實施層來看，需要通過對需求、計劃、采購、訂單、銷售、補貨等的需求和交易信息共享和協(xié)同實現(xiàn)商流的順暢和協(xié)同；通過RDC、DC、中轉(zhuǎn)站的選址、作業(yè)流程來實現(xiàn)物流的協(xié)同和精益管理；通過精確的資金流收支、核算和監(jiān)控來實現(xiàn)經(jīng)濟活動價值目標；而每一個“流”重要環(huán)節(jié)與其他“流”的重要活動間的協(xié)同、交互和準確是實現(xiàn)供應(yīng)鏈戰(zhàn)略目標的關(guān)鍵所在。
2煙草商業(yè)“三流合一”敏捷供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)架構(gòu)的初探
2.1構(gòu)建“三流合一”集成平臺是實現(xiàn)行業(yè)敏捷供應(yīng)鏈的重要途徑國家局提出的CT-155藍圖的根本訴求是通過信息化手段實現(xiàn)商流、物流、資金流的“三流合一”，總結(jié)國內(nèi)外的優(yōu)秀實踐。根據(jù)行業(yè)信息化應(yīng)用特點，構(gòu)建應(yīng)用集成架構(gòu)和技術(shù)集成架構(gòu)一體化的集成平臺是實現(xiàn)“三流合一”的重要途徑。
2.1.1應(yīng)用集成架構(gòu)通過元模型方法構(gòu)建設(shè)比較完善的企業(yè)級信息化架構(gòu)，包括業(yè)務(wù)架構(gòu)、數(shù)據(jù)架構(gòu)、應(yīng)用架構(gòu)和技術(shù)架構(gòu)，在此基礎(chǔ)上通過資產(chǎn)疏理和差異化分析，建設(shè)并實施符合行業(yè)“三流合一”的集成平臺架構(gòu)[2]。從應(yīng)用架構(gòu)來分析，從人員、活動、管理記錄和活動記錄四個維度來記錄每一項業(yè)務(wù)活動，其重點是管控記錄和三流活動記錄，管控記錄是對操作人員所做的業(yè)務(wù)操作進行合規(guī)管理、痕跡化記錄、質(zhì)量監(jiān)控、平衡記分卡記錄和戰(zhàn)略關(guān)注的工具；三流活動記錄是綜合記錄業(yè)務(wù)活動的需求流、商流、資金流、物流的增減變化情況。應(yīng)用集成必須改變管理流與業(yè)務(wù)流相脫節(jié)，制度規(guī)范眾多、許多紙質(zhì)文件傳遞、人工流轉(zhuǎn)、數(shù)據(jù)和信息并非數(shù)出一門、重復輸入、處理、存儲的狀況，改變實際運行執(zhí)行煩，效率低，工作效率低下的狀況，實現(xiàn)物流、商流、資金流與管理信息流的融合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)流、非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)的互通和共享。根據(jù)管理及應(yīng)用的詳細程度，可將管控記錄和三流活動記錄中的任一項變量進行細分成若干個子項，例如，資金流，可細分成收入、支出、成本等子項。因此，應(yīng)用集成架構(gòu)A可用以下函數(shù)表達：A=f{人員(代碼、角色、分組、權(quán)限)，活動(名稱，前置條件，模式)，管控記錄(操作名稱、操作者、標準、操作痕跡、質(zhì)量監(jiān)控、BSC記錄或戰(zhàn)略關(guān)注)，三流活動記錄(需求流、商流、資金流、物流)}這樣，引入流程智能和平衡計分卡管理思想，進行數(shù)據(jù)分析，以便于實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程自動化、業(yè)務(wù)流程協(xié)同，對流程節(jié)點進行審核、監(jiān)控、預(yù)警以及標準化、精細化、過程化、科學化的全面績效管理。
2.1.2高效集成技術(shù)架構(gòu)按照國家局CT-155統(tǒng)一應(yīng)用平臺規(guī)劃藍圖，集成平臺指行業(yè)統(tǒng)一平臺，應(yīng)具備數(shù)據(jù)分析服務(wù)能力、應(yīng)用集成與協(xié)同能力、信息共享能力、數(shù)據(jù)傳輸與交換能力和基礎(chǔ)設(shè)施資源管理能力。它應(yīng)能實現(xiàn)企業(yè)級“三流合一”內(nèi)部整合的功能，它一般采用SOA、ESB、BPM、主數(shù)據(jù)管理、BPEL4WS、云計算、規(guī)則、組件、門戶等技術(shù)搭建可靈活配置的具有集成能力的集成環(huán)境、數(shù)據(jù)環(huán)境和行業(yè)云環(huán)境。與ERP系統(tǒng)架構(gòu)等其他系統(tǒng)架構(gòu)相比，這樣的架構(gòu)具有先進、開放、靈活、集成、集約、可配置、跨系統(tǒng)、可擴展、可管理的技術(shù)架構(gòu)，可以更好地利用原有遺留信息系統(tǒng)的資產(chǎn)，使建設(shè)集頁面、節(jié)點、表單、活動、消息、門戶、報表等一體的集成平臺成為可能。這種架構(gòu)的優(yōu)點是可以在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)之間實現(xiàn)信息和服務(wù)的共享，將相關(guān)企業(yè)的WebService集成到云服務(wù)環(huán)境或自身系統(tǒng)中。但集成的深度取決于統(tǒng)一應(yīng)用平臺基礎(chǔ)架構(gòu)的健壯性和靈活性。
2.2通過導入ERP實現(xiàn)企業(yè)級“三流合一”是構(gòu)建敏捷供應(yīng)鏈的基礎(chǔ)一體化數(shù)字煙草的核心理念就是要實施ERP，其優(yōu)點是為“三流合一”打下最堅實的基礎(chǔ)，實現(xiàn)了財務(wù)業(yè)務(wù)的及時、高效、精準一體化的成本核算。ERP系統(tǒng)一般具有較強的流程引擎和較完善的流程管理功能，世界級的ERP產(chǎn)品在其系統(tǒng)架構(gòu)上具有很強的開放性并保持超強的研發(fā)優(yōu)勢，從而保持了其產(chǎn)品在系統(tǒng)架構(gòu)、流程管理等技術(shù)上的領(lǐng)先優(yōu)勢。著名的SAP的NETWAVE具有建立流程模型、、維護、跨系統(tǒng)組合等諸多功能；能提供支持BPMN/BPEL等協(xié)議的流程建模、定義、編輯、集成和仿真工具，確保業(yè)務(wù)流程設(shè)計開發(fā)過程的快捷和高效。同時，加上ERP在數(shù)據(jù)關(guān)系定義上嚴密科學，使得與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的“三流”信息嚴格同步。ERP的最大優(yōu)點是實現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部尤其是ERP系統(tǒng)中的“三流合一”。為了適應(yīng)供應(yīng)鏈合作的需要，可能通過ERP提供的接口來實現(xiàn)與企業(yè)內(nèi)部其他系統(tǒng)之間的互通和應(yīng)用，以實現(xiàn)“三流”的分離推進、“三流”集成和協(xié)同運作，以信息流驅(qū)動商流、物流和資金流，實行業(yè)務(wù)過程的不斷優(yōu)化。
2.3混合模式這種模式引入ERP管理思想和企業(yè)集成架構(gòu)的理念方法，內(nèi)核應(yīng)用采用ERP的架構(gòu)，非ERP應(yīng)用則向企業(yè)集成平臺發(fā)展[3]。這種模式的集成包括企業(yè)內(nèi)部的ERP系統(tǒng)集成和外部的ERP系統(tǒng)集成。而對于內(nèi)部集成，又可以區(qū)分為ERP系統(tǒng)之間的集成以及ERP與其他系統(tǒng)的集成，對于外部集成,也同樣包含與ERP之間或其他系統(tǒng)之間的集成[4]。這需要從組織架構(gòu)、主數(shù)據(jù)等企業(yè)信息資源進行規(guī)劃，采用ESB、SOA、BPM等技術(shù)進行企業(yè)集成平臺進行規(guī)劃、設(shè)計和研發(fā)。這種方式可以方便地實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的不同應(yīng)用系統(tǒng)、不同企業(yè)的應(yīng)用系統(tǒng)進行信息共享和系統(tǒng)集成，實現(xiàn)企業(yè)間信息系統(tǒng)的商務(wù)、交易、結(jié)算、物流等數(shù)據(jù)的交換；實現(xiàn)SCM系統(tǒng)與和ERP、DRP、WMS、TMS等商流、財務(wù)、物流系統(tǒng)之間的集成。這里舉一個訂單處理環(huán)節(jié)三流合一的例子：業(yè)務(wù)單元通過網(wǎng)訂或電話訂貨獲取的客戶訂單由WMS根據(jù)對零售客戶的送貨時間等服務(wù)承諾，對訂單進行按線路優(yōu)化排程，形成合理的訂單波次，傳送給分揀系統(tǒng)；同時，將訂單匯總后生成的出庫數(shù)據(jù)一方面?zhèn)魉徒oWMS以給分揀補貨用，另一方面物流系統(tǒng)中產(chǎn)生的出庫單據(jù)憑證傳送到財務(wù)系統(tǒng)，財務(wù)系統(tǒng)以此進行存貨核算。分揀系統(tǒng)在進行數(shù)字揀選處理并將訂單發(fā)送給打碼到條分揀中心控制機，進行分揀、打碼到條處理。打碼到條后的卷煙按戶進行包裝后，按TMS計算獲得的車輛和送貨線路、時間窗口進行送貨和簽收，保證按時送達，還可以通過ETL定期抽取到物流運作管理系統(tǒng)，使得物流運作管理系統(tǒng)能夠跟蹤管理整個貨品的物流過程。從而實現(xiàn)了商流、資金流、物流的同步運作。
3結(jié)論(Conclusion)
1、集中性原則。集中性原則體現(xiàn)集權(quán)管理思想，是要保證電網(wǎng)公司集團總部可以全范圍內(nèi)迅速而有效地歸集與管控全部資金，使這些資金的流動與運用達到最優(yōu)配置。過于分散的資金雖能使下屬單位具有很強的靈活性，但相應(yīng)帶來的是資金風險和成本加大，資金分散沉淀與周期性閑置不利于電網(wǎng)公司集團總體效益的提高。因此，為了電網(wǎng)公司發(fā)展戰(zhàn)略的協(xié)同性以及公司發(fā)展目標的實現(xiàn)，貫徹“資本在最關(guān)鍵的領(lǐng)域優(yōu)先分配”的思想，公司應(yīng)采取資金集中管控原則管理，實現(xiàn)資金中歸集、集中支付、統(tǒng)一融資、統(tǒng)一調(diào)度以及統(tǒng)一運作，有機協(xié)調(diào)母子公司之間的關(guān)系，提高資金規(guī)模效益，降低資金閑置率及資金利用風險。
2、穩(wěn)健性原則。穩(wěn)健性原則是指電網(wǎng)資金管理遵循安全穩(wěn)健的原則，各單位應(yīng)嚴格執(zhí)行電網(wǎng)資金管理相關(guān)制度辦法以及《資金管理標準》、《資金安全管理辦法》，構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制機制，嚴格電費收取各流程，規(guī)范資金支付的業(yè)務(wù)操作，嚴格執(zhí)行審批、復核制度，全面降低企業(yè)資金安全管理風險。電網(wǎng)企業(yè)在進行大額資金調(diào)度、資金運作時，嚴格履行“三重一大”決策程序，按制度預(yù)先制定計劃，經(jīng)公司總部批準后方可實施。且資金運作也不是以純粹的高收益為目的，僅是在保證安全的前提下適度的進行些穩(wěn)健項目投資，爭取實現(xiàn)流動性與效益型平衡最優(yōu)。
3、標準化原則。標準化原則是前提。統(tǒng)一的制度體系、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、明確的位職以及有效適用的內(nèi)部管控措施保證電網(wǎng)資金安全的重要前提。電網(wǎng)公司資金安全管理就要走標準化管理路線，包括執(zhí)行統(tǒng)一的資金安全管理標準體系，統(tǒng)一的基礎(chǔ)環(huán)境設(shè)置、資金安全管理運作機制框架以及資金安全信息化建設(shè)范本。各單位按公司統(tǒng)一標準制定本單位資金安全管理制度并制定適合的實施操作細則，將資金業(yè)務(wù)各項工作落到實處。
4、智能化原則。該原則指借助信息網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，可以實現(xiàn)對整個集團的資源整合，實現(xiàn)集團集中式管理，實現(xiàn)集中控制。電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理，也要借助信息技術(shù)，搭建智能化的資金業(yè)務(wù)管理平臺，建立資金監(jiān)控系統(tǒng)以及全面的資金業(yè)務(wù)平臺，實現(xiàn)企業(yè)決策完善的數(shù)據(jù)體系和信息共享機制，實現(xiàn)銀行賬戶、資金流量與資金存量的在線管控，實現(xiàn)資金安全風險預(yù)警，為資金安全管理提供先進有效地手段。
二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的薄弱環(huán)節(jié)
（一）缺乏統(tǒng)一資金安全管理制度流程。雖然公司各單位建立了部分資金管理制度和流程，但由于監(jiān)督檢查力度不夠，執(zhí)行效果難以保證。比如電費收取方面，如果監(jiān)督執(zhí)行不力，很容易產(chǎn)生電費資金少收、挪用、不及時上交貪污等風險。再如資金支付方面，由于支付項多、支付頻率高，如果沒有嚴格的資金審批流程，很可能造成資金使用的浪費，甚至舞弊。
（二）公司資金管理信息化程度不高，管理受到局限。公司資金收支點多而廣，產(chǎn)權(quán)級次達到五級，全資及控股單位較多，銀行賬戶數(shù)量較多。如此龐大的資金進出，單靠人為手工跟蹤檢査并不可行，盡管各單位對于部分資金業(yè)務(wù)實現(xiàn)了信息化管理如電子支付系統(tǒng)、費用報銷平臺等，但實施效果并不理想，存在自動化程度不高、數(shù)據(jù)滯后、生成的管理報表不準確等現(xiàn)象。部分常態(tài)性、經(jīng)常性資金業(yè)務(wù)，例如，資金實時監(jiān)控；資金支付計劃的編制、審批、上報；資金流量情況表的編制等，公司更是急需實施系統(tǒng)自動化管理。信息系統(tǒng)滯后，公司各級位無法有效對下級單位現(xiàn)金流入和流出進行嚴格監(jiān)管，又加上基層單位資金管理水平高低不等，部分單位資金管理基礎(chǔ)較為薄弱，導致資金安全存在一定的風險。
（三）內(nèi)部資金控制乏力。目前，很多電網(wǎng)企業(yè)受產(chǎn)權(quán)等因素影響，對所屬子公司資金直接控制能力較弱，造成資金分散沉淀，管理和控制難度很大；其次，數(shù)目眾多的電費賬戶管理和核算由營銷部門移交到財務(wù)部門后，未達賬項仍舊較大，導致集團本部出現(xiàn)資金監(jiān)控盲區(qū)。此外，由于資金流動信息不能實時全面反映資金運營狀況，使得集團本部對資金流量不能有效控制，導致資金流入與流出進度不匹配，上述三方面問題綜合作用給集團公司帶來巨大的財務(wù)風險。
（四）電網(wǎng)企業(yè)尚未建立資金安全管理考核評價機制。資金管理考核有利于把安全管理各項工作效果評價并量化，有助于全面提高公司資金管理責任意識，從而調(diào)動各級單位和資金管理人員的工作積極性和主動性，形成有效的激勵、約束機制。但由于目前公司總部對下屬單位資金管控力度不夠，資金考核評價機制也尚未建立。公司資金集中管理僅僅是資金管理的一種手段，資金管理的首要目的是確保全網(wǎng)資金安全。資金安全管理必須以規(guī)范的制度流程、標準的賬戶管理、完善的信息系統(tǒng)管理等為保障。針對公司目前資金管理存在的問題，本文構(gòu)建了資金安全評價體系，從而更好地確保電網(wǎng)企業(yè)資金安全。
三、結(jié)論
關(guān)鍵詞：金融信息化；資金流動；電子化；金融監(jiān)管
中圖分類號：F830文獻標識碼：A文章編號：1006-1428（2006）08-0036-03
一、金融信息化對全球各國金融監(jiān)管帶來的挑戰(zhàn)
金融信息化是以計算機通訊技術(shù)為核心的現(xiàn)代化電子信息技術(shù)在金融領(lǐng)域的廣泛、深入的應(yīng)用。世界金融信息化的發(fā)展可以劃分為三個層次：第一個層次是金融機構(gòu)內(nèi)部信息化。20世紀50年代以來，國外銀行、證券和保險業(yè)紛紛開始用計算機來代替手工作業(yè)來輔助銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)和管理，加強了金融機構(gòu)內(nèi)部縱向管理；第二個層次是跨金融機構(gòu)的金融業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化。為了滿足銀行之間資金匯兌業(yè)務(wù)的需要，20世紀70年代，發(fā)達國家的國內(nèi)銀行與其分行或營業(yè)網(wǎng)點直接的聯(lián)機業(yè)務(wù)逐漸擴大為國內(nèi)不同銀行直接的計算機網(wǎng)絡(luò)化金融服務(wù)交易系統(tǒng)，國內(nèi)各家銀行之間出現(xiàn)通存通兌業(yè)務(wù)，實現(xiàn)了水平式的金融信息傳輸網(wǎng)絡(luò)；第三個層次是跨國界金融業(yè)務(wù)國際化。20世紀80年代以來，經(jīng)濟全球化、金融自由化等趨勢日益凸顯，以互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展虛擬化了金融機構(gòu)，打破了各國金融機構(gòu)的空間限制。目前，全球各大金融機構(gòu)都同世界其他金融中心通過計算機和通訊設(shè)備聯(lián)接，如1982年芝加哥商品交易所、芝加哥交易會和英國路透社共同推出一個稱為GLOBEX的全球電子交易執(zhí)行系統(tǒng)，系統(tǒng)構(gòu)成的交易網(wǎng)絡(luò)至少連通129個國家，經(jīng)營幾百種世界級證券和上萬種美國、歐洲及其他聯(lián)網(wǎng)國家證券，形成了無國界的電子證券市場。(見圖1)
圖1金融信息化的三個層次以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為核心的信息技術(shù)革命徹底改變了傳統(tǒng)的金融服務(wù)模式和資金流動方式的同時，給金融監(jiān)管部門對資金流動行為的監(jiān)控，尤其是資金流動異常行為的監(jiān)管提出了空前的挑戰(zhàn)。具體表現(xiàn)在以下三個方面：
(1)資金流動速率電子化。金融機構(gòu)信息化、網(wǎng)絡(luò)化和國際化改變了金融機構(gòu)的經(jīng)營方式，主要反映在金融市場中資金流動的速度加快：金融機構(gòu)內(nèi)部處理業(yè)務(wù)速度加快、跨金融機構(gòu)間資金轉(zhuǎn)移速度加快以及國際間資金流動速度加快。數(shù)以億計的資金在幾秒內(nèi)從一個市場流向另一個市場，一個地區(qū)流向另一個地區(qū)，資金轉(zhuǎn)移成本幾乎降為零(張朋柱，薛耀文，2005)。資金的快速流動加大了市場的靈活性、投機性。局部地區(qū)政策的變化，很快就會誘發(fā)大量資金涌入或外逃，導致局部或全球外匯市場、證券市場、房地產(chǎn)市場的價格劇烈波動，使金融監(jiān)管機構(gòu)對金融市場的監(jiān)管變得軟弱，削弱了國家對金融的控制力，東南亞金融危機就是明顯的例證。此外，資金流動的快速性，也導致像洗錢、恐怖等犯罪活動得以猖獗，事后處理難以起到有效作用。因此，實時的、在線的資金流動監(jiān)管變得尤為重要。
(2)資金流量龐大化。資金流動速度的加快使得金融機構(gòu)可以在相同的時間內(nèi)處理眾多交易業(yè)務(wù)，金融衍生品、電子商務(wù)、電子貨幣等借助于網(wǎng)上交易，已經(jīng)極大地取代了傳統(tǒng)的金融交易方式，導致金融市場網(wǎng)上業(yè)務(wù)交易量急劇增加。自20世紀80年代以來，全球虛擬經(jīng)濟總規(guī)模已大大超過實體經(jīng)濟，相當于世界各國GDP總和的5倍，日平均資金流動量高達兩萬億美元，約占日平均實際貿(mào)易額的50倍(成思危，2003)。龐大的交易量使得傳統(tǒng)的現(xiàn)場金融監(jiān)管方式在成本和效率上都變得不切合實際，也使得金融風險急劇加大。因此，對基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的金融交易監(jiān)管方式變得迫切需要(Eric，1998)。
(3)資金流動方式和目的復雜化。網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)加速推動金融創(chuàng)新，金融機構(gòu)變得越來越靈活和虛擬，金融產(chǎn)品和金融衍生技術(shù)不斷創(chuàng)新。在金融網(wǎng)絡(luò)中，不同交易者利用這些金融創(chuàng)新工具操縱著資金的流動，有的是正常的資金營運，以滿足正常的經(jīng)濟活動需求；有的資金流動在進行異常行為操作，如販賣、走私販私、、侵吞國有資產(chǎn)等；有的希望繞過目標國對資本市場的管制，在目標國的金融、證券、房地產(chǎn)、外匯等市場上進行套利、投機活動；還有一些希望能把資金轉(zhuǎn)到安全的國家或貨幣種類上去。復雜的資金流動方式和目的要求金融監(jiān)管部門從監(jiān)管對象、監(jiān)管工具等多方面實現(xiàn)監(jiān)管智能化。
(4)金融產(chǎn)品創(chuàng)新不斷。由于計算機和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)的飛速發(fā)展，導致金融市場和金融機構(gòu)發(fā)生了革命性的變化，金融機構(gòu)變得越來越靈活和虛擬，金融衍生技術(shù)不斷創(chuàng)新，并以更低的成本提供了更多的金融服務(wù)，這些變化要求金融監(jiān)管機構(gòu)和政府不僅對國家金融穩(wěn)定政策做相應(yīng)的調(diào)整(Robert，1995)，使金融監(jiān)管規(guī)則和制度超前化，監(jiān)測手段和工具要不斷創(chuàng)新，監(jiān)管流程柔性化。
二、金融信息化給我國政府金融監(jiān)管帶來的挑戰(zhàn)
在我國，除了以上問題之外，我國金融信息化工作起步較晚，金融市場處于逐步完善的過程中，對資金流動行為的監(jiān)控還面臨著特殊的社會經(jīng)濟環(huán)境：
(1)我國金融體制改革力度加大，監(jiān)管范圍擴大。我國正處于經(jīng)濟體制改革的攻堅階段，國家“十一五規(guī)劃”提出：推進商業(yè)銀行、證券公司、保險公司等金融機構(gòu)體制的市場化改革，加大金融產(chǎn)品的市場化開發(fā)力度；建立現(xiàn)代金融體系；推動發(fā)展證券市場、資本市場、外匯市場、金融衍生品市場等各類金融市場，加大金融創(chuàng)新力度；實施WTO的承諾，繼續(xù)逐步地推進金融市場的國際化程度。國務(wù)院總理在政府工作報告中指出，“加強和改進金融監(jiān)管，依法嚴厲打擊金融領(lǐng)域的違法犯罪行為，防范系統(tǒng)性金融風險，維護金融穩(wěn)定和安全”。金融體制的深化改革和金融市場的不斷發(fā)展將大大增加我國金融監(jiān)管工作的復雜性和不確定性(張朋柱，2006)。
(2)相對于西方發(fā)達國家，我國金融信息化和政府信息化水平差距較大。20世紀70年代開始，我國各金融機構(gòu)紛紛建立和完善內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，進行業(yè)務(wù)流程再造：從手工操作到聯(lián)機處理業(yè)務(wù)操作，從柜臺交易到實時交易，從分散業(yè)務(wù)處理模式到高度統(tǒng)一的綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，然而，我國金融機構(gòu)的信息化建設(shè)較國外金融機構(gòu)仍然不完善，如數(shù)據(jù)庫的大集中、儲戶實名制、一個企業(yè)開多頭賬戶等多方面問題還沒有完全解決。而我國各級政府的電子政務(wù)正處于建設(shè)和應(yīng)用的初級階段，正在重塑信息技術(shù)支持下多種政務(wù)業(yè)務(wù)流程，開發(fā)建立電子政務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，這使得在西方發(fā)達國家行之有效的監(jiān)管方法，監(jiān)管工具難以照搬照用。
(3)金融業(yè)務(wù)混業(yè)化趨勢。在我國，盡管存在金融全球化與金融混業(yè)對統(tǒng)一監(jiān)管的客觀要求，但我國金融市場的發(fā)展階段和對外開放程度都決定了金融統(tǒng)一監(jiān)管在短期內(nèi)在我國還缺乏穩(wěn)固的基礎(chǔ)。但是，金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)運作模式混業(yè)化趨勢已經(jīng)給我國現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管模式帶來了一系列的問題(何德旭，2003)。
(4)我國金融監(jiān)管體系力量薄弱。國際專家對我國資金流動異常行為監(jiān)管的評價是“態(tài)度積極，案例極少，基礎(chǔ)薄弱，手段落后”(歐陽衛(wèi)民，2004)。這主要體現(xiàn)在：我國現(xiàn)行金融監(jiān)管體系缺乏有效金融監(jiān)管的條件，如異常交易數(shù)據(jù)采集規(guī)章與采集手段不完善，異常交易監(jiān)管分析和決策支持工具匱乏，經(jīng)驗豐富的專家極少；多元化監(jiān)管主體缺乏必要的信息交流與合作；證券業(yè)、保險業(yè)的監(jiān)管資源(包括人力、物力和技術(shù))與行業(yè)發(fā)展不匹配；金融監(jiān)管缺乏科學的實務(wù)操作系統(tǒng)(張安順，2001)。
上海作為中國金融交易中心，在中國加入WTO后成為了中外資金融機構(gòu)市場化競爭的主戰(zhàn)場，承擔著我國資本運營中心和資金調(diào)度中心的重要職能。同時在2005年8月成立的人民銀行上海總部，預(yù)示著我們正面臨著如何通過管理金融中心做好金融市場各種資金流動異常行為監(jiān)管的大挑戰(zhàn)。
三、信息化促進了我國政府電子化金融監(jiān)管體系的建設(shè)
傳統(tǒng)的金融監(jiān)管方式主要是由有經(jīng)驗的監(jiān)管專家定期地對某一金融機構(gòu)進行現(xiàn)場檢查，或者金融服務(wù)機構(gòu)將可疑數(shù)據(jù)定期上報的方式，從而實現(xiàn)對資金流動行為的監(jiān)管。然而，基于信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、金融創(chuàng)新的快速發(fā)展，各金融機構(gòu)紛紛進行業(yè)務(wù)流程的重新設(shè)計，金融市場和金融機構(gòu)發(fā)生了革命性的變化，金融市場中所處理的資金流動速度加快、交易量急劇增加、資金流動方式復雜化，這些變革都使得傳統(tǒng)的現(xiàn)場金融監(jiān)管流程在時間和空間上都變得效率很低或徹底失效，Robert(1995)特別指出，信息技術(shù)導致金融市場和金融機構(gòu)發(fā)生了革命性的變化，這樣，在金融體系中政府行為也必須隨之調(diào)整。
(1)金融信息化為電子化金融監(jiān)管工作提供了對金融交易進行持續(xù)性監(jiān)管的條件。傳統(tǒng)的金融監(jiān)管流程面臨金融信息化的高速發(fā)展，在監(jiān)管的時間和空間上均變得不切合實際。電子化金融監(jiān)管系統(tǒng)提高了對金融機構(gòu)交易信息采集、分析、決策的及時性和準確性，為金融監(jiān)管工作提供了更為詳細和及時的信息。圖2為建設(shè)我國政府電子化金融監(jiān)管體系的基本框架。
圖2電子化金融監(jiān)管體系(2)金融信息化促進了金融機構(gòu)之間以及金融監(jiān)管機構(gòu)之間的信息共享。資金是在不同的金融市場中不停地流動，因此對資金流動的監(jiān)管也應(yīng)該是實時的、連續(xù)的，僅僅局限于某一個金融機構(gòu)內(nèi)部是無法進行的。目前，我國各金融機構(gòu)正在進行的數(shù)據(jù)大集中、建設(shè)數(shù)據(jù)倉庫的工作為金融機構(gòu)間實現(xiàn)信息共享創(chuàng)造了初步條件。然而，考慮到金融機構(gòu)之間由于競爭關(guān)系而給信息共享帶來的阻力問題，對資金流動異常行為監(jiān)管中的信息共享工作最好通過各金融監(jiān)管機構(gòu)(人民銀行、銀監(jiān)會、保監(jiān)會和證監(jiān)會)來實施。
(3)我國電子政務(wù)建設(shè)為金融監(jiān)管機構(gòu)參與政務(wù)資源共享體系建設(shè)創(chuàng)造了有利環(huán)境。一方面，金融監(jiān)管機構(gòu)可以通過政務(wù)共享系統(tǒng)來充分利用政府其他部門(如工商、稅務(wù)、紀檢、海關(guān)等)中所有有利于監(jiān)管的信息，有效識別資金流動異常行為的目的。另一方面，金融監(jiān)管機構(gòu)的資金流動異常行為監(jiān)管系統(tǒng)也可以為政府其他監(jiān)管部門服務(wù)，提供可疑交易證據(jù)。
(4)金融機構(gòu)內(nèi)控信息化建設(shè)工作是電子化金融監(jiān)管的重要組成部分。在很大程度上，金融監(jiān)管機構(gòu)和金融機構(gòu)內(nèi)控部門的工作目標是一致的，同時，金融監(jiān)管機構(gòu)的任務(wù)之一就是對金融服務(wù)機構(gòu)內(nèi)控工作的監(jiān)督檢查。因此，促進金融機構(gòu)風險內(nèi)控信息化建設(shè)將極大推動我國電子化金融監(jiān)管的前進步伐。
參考文獻：
［1］Robert C.Merton.Financial innovation and themanagementandregulation of financial institutions［J］.Journal of banking & finance 1995(19).461-481
［2］Eric D Hepbum.IT facilitated regulation on London’s financial markets――a case study［J］.International Journalof ProjectManagement 1998.16(1).27-34
關(guān)鍵詞：資金管理 內(nèi)部控制 L公司
為了提升我國企業(yè)風險應(yīng)對水平，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，這標志著我國內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。其中，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號――資金活動控制，專門對資金的籌資、投資、資金營運環(huán)節(jié)提出了關(guān)鍵控制點和控制措施。這對企業(yè)加強對資金管理的內(nèi)部控制提供了有效的理論支持。
L公司作為一家專門從事工業(yè)用防護服生產(chǎn)和研發(fā)的外資企業(yè)，經(jīng)過十幾年的苦心經(jīng)營，公司無論在生產(chǎn)規(guī)模還是在人員配置上都有了顯著的提高。然而，公司在高速發(fā)展的同時，也暴露出了在內(nèi)部控制，特別是在資金管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制上存在的問題與缺陷，因此研究和完善L公司資金管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制更加具有現(xiàn)實意義。
1.緒論
1.1研究背景
2008年爆發(fā)的國際金融危機，引起全球經(jīng)濟蕭條，眾多公司由于資金鏈斷開而陷入困境甚至破產(chǎn)。在此宏觀背景下，我國財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會于2008年5月22日聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》并于2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行。次年4月，五部委再次聯(lián)合了18項《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海及深圳證交所主板上市公司施行。其中《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第6號――資金活動控制，則重點指出了企業(yè)在籌資、投資及運營活動的風險與控制措施。這為企業(yè)在資金管理方面提供了有效的內(nèi)部控制依據(jù)。
L公司系美國獨資公司，1996年底在山東省安丘市成立，主要從事L集團自主品牌防護服生產(chǎn)及銷售，在中國個人防護裝備（Personal Protective Equipment，簡稱PPE）領(lǐng)域聲名遠播。但由于該公司高層未足夠重視內(nèi)部控制，內(nèi)部控制體系不夠健全，特別在資金管理方面內(nèi)控方面還不夠完善，需要發(fā)現(xiàn)L公司資金管理內(nèi)控方面的問題，并提出改善建議，幫助公司可持續(xù)健康發(fā)展。
1.2研究目的
本文的研究目的在于，通過對《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第6號資金管理的理解，找出L公司資金管理內(nèi)控方面的不足與風險，并通過相應(yīng)的風險內(nèi)部控制措施，提出改善建議，從而使該公司在資金管理內(nèi)控方面進一步完善。
1.3研究意義
首先，通過對資金管理內(nèi)部控制的研究，能夠引起公司高層對內(nèi)部控制，特別是資金管理內(nèi)部控制的重視。
其次，能夠發(fā)現(xiàn)公司在資金管理內(nèi)控環(huán)節(jié)存在的問題與不足，盡早采取措施改善相應(yīng)的問題。
最后，該研究能夠?qū)χ行⌒蜕a(chǎn)企業(yè)有一定參考和借鑒價值。
1.4研究方法
本文采用理論與實際案例相結(jié)合的方法，通過對L公司資金管理內(nèi)控的研究，發(fā)現(xiàn)其該環(huán)節(jié)的問題，并提醒相應(yīng)的改善建議。
2.L公司簡介
L公司是一家美國獨資公司，注冊資本100萬美元，主要從事L集團公司自主品牌防護服產(chǎn)品生產(chǎn)及加工，向L集團其他子公司提供成品，是L集團全球重要生產(chǎn)基地之一。
L公司目前一線縫紉、裁剪、包裝等一線工人600余名，職能部門及管理部門人員30余人。L公司每年生產(chǎn)約2000萬件成衣，年銷售收入約2億人民幣，其中80%產(chǎn)品為來料加工出口業(yè)務(wù)，為L集團其他國家子公司提供成品，其余部分則銷售給L集團在華的獨資貿(mào)易公司。
L公司生產(chǎn)的產(chǎn)品主要包括：防化學噴濺類服裝、工業(yè)隔熱類服裝、防塵類服裝、阻燃類防護服裝、消防服、反光服、防電弧、抗靜電服等防護產(chǎn)品，L公司產(chǎn)品主要應(yīng)用于醫(yī)療保健行業(yè)、石油化工、消防、汽車制造、以及其他有危險物質(zhì)出現(xiàn)的領(lǐng)域。其產(chǎn)品的質(zhì)量也符合CE，NFPA等歐美最嚴格的標準。
L公司的母公司L工業(yè)公司是一家專門從事生產(chǎn)高質(zhì)量、高性能工業(yè)用防護服裝的美國納斯達克上市公司。其產(chǎn)品在北美洲、中南美洲、歐洲以及亞太地區(qū)銷售，其產(chǎn)品在世界各地有極高的知名度。
3.資金管理與內(nèi)部控制概述
3.1 資金管理的內(nèi)涵
資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中不可或缺的重要資產(chǎn)，也是流動性最強、最難控制的資產(chǎn)。企業(yè)資金被廣泛應(yīng)用于采購產(chǎn)品、設(shè)備、支付人員工資、日常經(jīng)營費用以及投資之中。從資金的來源看，主要來自于股東初始的投入、經(jīng)營過程中銷售回款以及貸款、發(fā)行債券等方式。因此，對資金的管理可以通過籌資活動、投資活動以及運營資金這幾個環(huán)節(jié)加以管理。
在日常經(jīng)營過程中，應(yīng)嚴格把控資金審批及相關(guān)人員的崗位職責，加強對籌資、投資以及運營環(huán)節(jié)中相關(guān)人員不相容崗位分離制度的應(yīng)用，并定期或不定期對資金有效使用進行評價，確保資金風險可控。
3.2 內(nèi)部控制的概述
內(nèi)部控制是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。
其發(fā)展過程可被分為內(nèi)部牽引、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制整體框架以及建立在風險控制整合框架下的內(nèi)部控制。我國財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相應(yīng)的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，在一定程度上可以幫助企業(yè)找到適合自身發(fā)展需要的內(nèi)部控制措施。
4.L公司資金管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
4.1L公司資金流入環(huán)節(jié)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
L公司資金流入的主要來源有銷售貨款、銷售邊角料、廢料收入、內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司借款和銀行貸款。
L公司在資金流入環(huán)節(jié)的主要內(nèi)部控制包括：應(yīng)收賬款回款控制、銷售邊角料，廢料控制、籌資控制。
關(guān)鍵控制點一：銷售貨款控制
根據(jù)L公司內(nèi)部制度，對于非關(guān)聯(lián)方客戶，銷售經(jīng)理有權(quán)審批10萬元以內(nèi)的信用額度且信用期在60天以內(nèi)的信用申請，超過10萬或信用期大于60天的信用申請需要追加廠長審批;對于關(guān)聯(lián)方客戶，公司沒有設(shè)定還款期限。
關(guān)鍵控制點二： 銷售邊角料，廢料控制
裁剪人員自倉庫領(lǐng)出卷材后，根據(jù)生產(chǎn)訂單進行裁剪，同時負責收集裁剪邊角料，而后轉(zhuǎn)交廢料管理員，廢料管理員經(jīng)稱重后，出具入庫單，入庫單轉(zhuǎn)交存貨經(jīng)理，由存貨經(jīng)理登記記入電子版日記賬。存貨經(jīng)理跟蹤廢料銷售的整個過程，變賣時，根據(jù)電子磅檢出的重量開具出庫單，買主及經(jīng)辦人需在出庫單上簽字確認，款項由出納員收取，并于當日將所收現(xiàn)金交存公司銀行賬戶。
關(guān)鍵控制點三：籌資控制
當L公司資金流短缺時，L公司財務(wù)經(jīng)理向L集團中國區(qū)資金經(jīng)理（China Treasurer）提出申請，由中國區(qū)資金經(jīng)理根據(jù)中國的幾家子公司貨幣資金情況進行分析，當各子公司間有資金結(jié)余時，通過各子公司間進行資金調(diào)撥，當資金不足時，則通過對L公司資產(chǎn)抵押的方式，向銀行申請貸款。
4.2 L公司資金流出環(huán)節(jié)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
L公司資金流出的主要環(huán)節(jié)有：對外投資、工資性支出（包含五險一金）、采購支出等。
L公司在資金流出環(huán)節(jié)的主要內(nèi)部控制包括：投資控制、工資性支出控制、材料采購支出控制、固定資產(chǎn)采購支出控制。
關(guān)鍵控制點一：投資控制
L公司目前在阿根廷進行投資，向阿根廷的關(guān)聯(lián)公司先后投資70余萬美元持股30%，該投資直接由L集團首席財務(wù)官下達投資指令，經(jīng)L集團董事長批準后，交由L公司財務(wù)經(jīng)理負責執(zhí)行。
關(guān)鍵控制點二：工資性支出控制
L公司目前一線工人的計件工資是根據(jù)生產(chǎn)能力的為標準計算每件工資，經(jīng)生產(chǎn)車間經(jīng)理核定，報廠長審批，職能部門工資漲幅則每年按固定比例由人事經(jīng)理申請，報廠長批準。
L公司根據(jù)每月銷售收入的6‰作為分配給中層及中層以上管理人員獎金基數(shù)，再根據(jù)相應(yīng)級別按比例分配。每月由財務(wù)經(jīng)理根據(jù)月銷售收入編制獎金表，經(jīng)廠長簽字后發(fā)放。
關(guān)鍵控制點三：材料采購控制
申請人提出采購申請，并標注需采購材料的數(shù)量、質(zhì)量、用途等各項詳細信息，經(jīng)部門經(jīng)理批準后提交給生產(chǎn)經(jīng)理，生產(chǎn)經(jīng)理負責審核購買的有效性和必要性，對任何不必要的購買、超額購買，生產(chǎn)經(jīng)理有權(quán)駁回。經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理批準后，交由采購部購買，采購部跟材料供應(yīng)商簽訂采購合同，并將合同轉(zhuǎn)交財務(wù)部，財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合同付款條件安排支付款項。
關(guān)鍵控制點四： 固定資產(chǎn)采購控制
辦公類電子產(chǎn)品如：電腦、打印機、復印件等固定資產(chǎn)的增加，由IT部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)廠長批準后由采購部負責采購;生產(chǎn)用固定資產(chǎn)如：縫紉機、熱合機、打包機、檢測儀等設(shè)備，由設(shè)備管提出增加申請，經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理審核無誤后，經(jīng)主管生產(chǎn)的副廠長批準，由采購部門購買，采購申請需書面提出。
采購部門負責固定資產(chǎn)采購的詢價，詢價須有嚴格的詢價記錄，2000元以上的采購詢價不低于三家供應(yīng)商，采購合同經(jīng)廠長批準后由采購部簽定。如果需要預(yù)付，預(yù)付款項需要在合同中注明，經(jīng)廠長批準后財務(wù)部支付，采購經(jīng)理負責預(yù)付款項的安全性跟蹤。
5.L公司資金管理內(nèi)部控制改進建議
5.1L公司資金流入環(huán)節(jié)內(nèi)部控制改進建議
通過上述對L公司資金流入環(huán)節(jié)現(xiàn)狀的分析，可以看出該公司在銷售貨款、銷售邊角料、廢料收入、內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司借款等方面進行了內(nèi)部控制，現(xiàn)金流入關(guān)鍵內(nèi)部控制格局已基本建立，相關(guān)人員的職責和崗位劃分基本明確，不存在嚴重的內(nèi)部控制漏洞。但仍有部分環(huán)節(jié)存在控制漏洞和缺陷，主要有：公司沒有制定全年資金流入預(yù)算;沒有嚴格執(zhí)行不相容崗位分離;沒有制定籌資方案;資金流入環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制沒有審計部門的例行審查與監(jiān)督。
改進后關(guān)鍵控制點和相應(yīng)的控制措施：
關(guān)鍵控制點一：制定全年資金流入預(yù)算
年初公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)聯(lián)合各職能部門負責人和廠長編制本年度資金流入相關(guān)預(yù)算，報公司董事會審批后，財務(wù)部每月?lián)司幹乒举Y金收入計劃。
年度終了財務(wù)部組織相關(guān)部分負責人和廠長一同編制年度財務(wù)資金流入決算，對與年初預(yù)算差異較大的項目進行逐個分析，并加以修正。
關(guān)鍵控制點二：不相容崗位分離
L公司銷售人員即肩負著產(chǎn)品銷售任務(wù)同時又有對客戶信用額度的審批權(quán)限，存在控制漏洞，L公司應(yīng)增設(shè)信用審批部門，由該部門負責對客戶信用情況進行分析和評估，并提出是否給予信用額度，最后由廠長審批。
關(guān)鍵控制點三：制定籌資方案
L公司在進行籌資前，需要先提出籌資方案，并對該方案的戰(zhàn)略性、經(jīng)濟學和風險性進行評估，從而選擇最優(yōu)籌資方案。
關(guān)鍵控制點四：內(nèi)部審計對資金流入的監(jiān)督
內(nèi)部審計部門應(yīng)在公司資金流入預(yù)算、銷售回款、貸款等每個環(huán)節(jié)進行事前審核和事后監(jiān)督。并定期對資金流入環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行評價并出具評價報告，保送公司經(jīng)理層、董事會或監(jiān)事會。
5.2 L公司資金流出環(huán)節(jié)內(nèi)部控制改進建議
通過對L公司資金流出環(huán)節(jié)現(xiàn)狀的分析，可以看出該公司在對外投資、工資性支出、采購支出等方面進行了內(nèi)部控制，基本內(nèi)部控制格局已建立，相關(guān)人員的職責和崗位劃分基本明確，不存在嚴重的內(nèi)部控制漏洞。但仍有部分環(huán)節(jié)存在控制漏洞和缺陷，主要有：公司沒有制定全年資金流出預(yù)算、對外投資環(huán)節(jié)缺乏控制、資金審批權(quán)限不清晰、資金流出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制缺乏審計部門的相關(guān)審查與監(jiān)督。
改進后關(guān)鍵控制點和相應(yīng)的控制措施：
關(guān)鍵控制點一：制定全年資金流出預(yù)算
年初公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)聯(lián)合各職能部門負責人和廠長編制本年度資金流出相關(guān)預(yù)算，報公司董事會審批后，財務(wù)部每月?lián)司幹乒举Y金支出計劃。
年度終了財務(wù)部組織相關(guān)部分負責人和廠長一同編制年度財務(wù)資金流出決算，對與年初預(yù)算差異較大的項目進行逐個分析，并加以修正。
關(guān)鍵控制點二：制定投資方案
L公司應(yīng)根據(jù)投資目標和規(guī)劃，合理安排資金的投放結(jié)構(gòu)，擬定投資方案，并對投資方案進行戰(zhàn)略評估及進行技術(shù)、市場、財務(wù)的可行性研究。對應(yīng)重大投資項目應(yīng)實行集體決策或者聯(lián)簽制度，而不是首席財務(wù)官根據(jù)個人經(jīng)驗直接下達投資命令。
關(guān)鍵控制點三：資金審批額度控制
L公司目前一切支出均由廠長最終審批，未進行分級審批。
改進后的審批流程及審批額度為：
對于日常費用支出，5000元以下費用由部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理聯(lián)合審批;5000元至10萬元費用追加廠長審批，10萬元至50萬元追加董事長審批，50萬元以上由董事會成員聯(lián)簽。
對于原材料采購支出，10萬元以下由采購經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理聯(lián)合審批;10萬元至50萬元追加廠長審批，50萬元至200萬追加董事長審批，200萬以上由董事會成員聯(lián)簽。
關(guān)鍵控制點四：內(nèi)部審計對資金流出的監(jiān)督
內(nèi)部審計部門應(yīng)在公司資金流出預(yù)算、對外投資已經(jīng)各項支付等環(huán)節(jié)進行事前審核和事后監(jiān)督。并定期對資金流出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行評價并出具評價報告，保送公司經(jīng)理層、董事會或監(jiān)事會。
6.研究小結(jié)
本文以L公司為模型，通過對L公司資金流入與流出各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制中存在問題的研究，提出了改進資金管理內(nèi)部控制的建議與對策。本文對建立健全外資企業(yè)，特別是外資生產(chǎn)型企業(yè)資金管理控制體系，防止企業(yè)內(nèi)控風險，避免資金管理漏洞，降低企業(yè)運營和財務(wù)風險具有一定參考意義。
參考文獻：
[1]財政部，內(nèi)部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范，2001
關(guān)鍵詞:網(wǎng)上銀行;電力企業(yè);資金管理
由于人們居住生活以及工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營都離不開電,因此包括發(fā)電企業(yè)、電力輸送企業(yè)以及供電公司在內(nèi)的電力企業(yè)長期以來得到了穩(wěn)定的發(fā)展。不僅如此,電力企業(yè)作為一個典型的以技術(shù)密集和資金密集為特點的企業(yè),其資金的運轉(zhuǎn)和管理長久以來就是作為一項重要課題被廣泛研究。隨著二十一世紀互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛影響,網(wǎng)上銀行也逐漸推廣到社會的各個行業(yè)。電力企業(yè)如何順應(yīng)歷史發(fā)展潮流,在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)快速發(fā)展的大背景下,充分利用網(wǎng)上銀行為企業(yè)的資金管理和運轉(zhuǎn)帶來的便利,進而釋放電力企業(yè)發(fā)展前景和動力已經(jīng)成為目前函需解決的問題。因此,以網(wǎng)上銀行在電力資金管理上的應(yīng)用為切人點進行分析,為電氣企業(yè)的資金管理提供參考意見。
一、網(wǎng)上銀行概念及功能
網(wǎng)上銀行特指以互聯(lián)網(wǎng)為平臺,以用戶所提供的電子信息為依據(jù),以提供相關(guān)金融咨詢和服務(wù)為目的的電子銀行服務(wù)。網(wǎng)上銀行是近十年來快速興起的電子商務(wù)典型代表之一。相較于傳統(tǒng)的銀行金融服務(wù)工作,網(wǎng)上銀行由于實現(xiàn)了用戶借助互聯(lián)網(wǎng)對自身賬戶和金融資本進行實時的操作、對用戶所擁有的賬單進行實時對賬以及借助互聯(lián)網(wǎng)這一平臺在企業(yè)與企業(yè)之間以及個人之間進行資金的結(jié)算等特征。不僅如此,不論是從資金流轉(zhuǎn)的速度上還是從審核對賬單的便捷程度上以及資金的運作上,網(wǎng)上銀行都較傳統(tǒng)銀行具有相當大的優(yōu)勢。
二、網(wǎng)上銀行對電力資金運作的促進作用分析
對于電力企業(yè)而言,由于其資金較為密集,同時資金流動較為快速,因此函需借助網(wǎng)上銀行資金運作流轉(zhuǎn)快速的特點,進而發(fā)揮自身的資金規(guī)模優(yōu)勢。不僅如此,對于電氣的集團公司而言,其下屬企業(yè)不但具有跨地區(qū)的特征,還需有涉及面廣和分、子公司眾多且分散的特點。而每一個分、子公司都會自己擁有至少一個獨立的銀行賬戶。這就導致電力集團在對各個分、子公司資金的管理上陷人組織結(jié)構(gòu)復雜、環(huán)節(jié)繁多的境地,進而影響了其資金的運轉(zhuǎn)和管理,降低了資金使用效率。因此,有必要使用資金運作流速快、操作便捷的網(wǎng)上銀行促進電力企業(yè)資金運作。通過對網(wǎng)上銀行進行分析可以看出,使用網(wǎng)上銀行對電力資金進行管理首先有助于保證電力企業(yè)自身資金的安全性。雖然借助網(wǎng)上銀行使得資金的流轉(zhuǎn)是看不見、摸不著的。但由于網(wǎng)上銀行使用了SSL加密手段,使得各類數(shù)據(jù)在傳輸?shù)倪^程中難以被外界竊取,保證了自身的安全性。而且,網(wǎng)上銀行一般會設(shè)置多層防火墻和病毒庫較為豐富的殺毒軟件,進而保證在使用網(wǎng)上銀行的過程中不會遇到電腦病毒的侵人,進而進一步保障了資金的安全。其次,借助網(wǎng)上銀行對電力資金進行管理還有助于簡化資金流轉(zhuǎn)流程、促進其運轉(zhuǎn)效率。借助網(wǎng)上銀行,電氣集團公司可以通過監(jiān)控所有銀行賬戶,實現(xiàn)對下屬各個分、子公司銀行賬戶的實時監(jiān)控和實時操作,進而進一步簡化了集團公司對下屬公司的財務(wù)管理手續(xù)和流程。同時,由集團公司對下屬公司的銀行賬戶進行操作也有助于集團公司充分掌握下屬公司的財務(wù)狀況,進而做出有針對性的部署和調(diào)整。而且,借助網(wǎng)上銀行,集團公司可以實現(xiàn)不同公司賬戶在短時間內(nèi)實現(xiàn)資金的流轉(zhuǎn)。這就極大的減少了傳統(tǒng)金融工作流程中因資金的流轉(zhuǎn)而浪費的時間,進而提高了資金運作和管理效率。
三、電力公司推進網(wǎng)上銀行運行的措施
為了進一步推進網(wǎng)上銀行在電力企業(yè)資金管理工作中的應(yīng)用,首先要在集團公司財務(wù)部門中設(shè)立專門的資金流轉(zhuǎn)和結(jié)算部門,并將其主要工作重心放在網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)中。通過成立專門的網(wǎng)上銀行結(jié)算部門。但也要注意到,由于借助網(wǎng)上銀行這一平臺使得資金流動較為迅速,因此需要對設(shè)立的結(jié)算部門的權(quán)限進行一定的限制。通過將集團公司財務(wù)審核與結(jié)算部門相分離的方式,保證財務(wù)部門可以對結(jié)算部門的資金操作工作進行實時的監(jiān)管,進而保證集團公司的財務(wù)安全。其次,推進網(wǎng)上銀行在電力企業(yè)資金管理上的應(yīng)用,還需要選擇具有一定實力和良好信譽的銀行。例如,集團財務(wù)部門可以選擇包括國有四大行以及招商銀行在內(nèi)的實力較為雄厚的銀行作為合作伙伴。這不但保證了資金在運轉(zhuǎn)和管理中的穩(wěn)定、快捷,更保證了資金的安全性。第三,推進電力公司應(yīng)用網(wǎng)上銀行,還需要協(xié)調(diào)理順集團公司財務(wù)部門和下屬分、子公司之間的關(guān)系,而這往往是最為困難的工作。實現(xiàn)集團公司財務(wù)部門統(tǒng)一對資金進行管理需要完成下屬公司觀念的轉(zhuǎn)變工作,要求下屬公司從全局的角度出發(fā)理解統(tǒng)一資金管理對集團公司的促進作用。同時,為了保證各財務(wù)工作的順利交接,公司可以成立工作組分派到各個下屬公司配合、指導資金管理工作,并對各財務(wù)人員開展相關(guān)的網(wǎng)上銀行操作流程培訓。
參考文獻:
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關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流 現(xiàn)金流預(yù)算管理 現(xiàn)金流過程管理
一、引言
隨著經(jīng)濟的發(fā)展和更多中小企業(yè)的迅速崛起，怎樣使資金的利用效率達到最大，產(chǎn)生更多的收益成為了當前企業(yè)最關(guān)心的問題。中國企業(yè)經(jīng)營活動中往往需要先墊付資金，如果企業(yè)經(jīng)營沒有現(xiàn)金作保障，再好的生意、再好的項目都做不了。在目前的金融危機環(huán)境下，更是現(xiàn)金為王，現(xiàn)金是“真金白銀”，它在投資項目上具有高度的“話語權(quán)”，這是現(xiàn)金所具備的最大優(yōu)勢。
資金產(chǎn)生效益的過程簡稱資金流轉(zhuǎn)，它是指企業(yè)經(jīng)營過程中現(xiàn)金的不斷運動。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動首先是以現(xiàn)金為起點，用現(xiàn)金購買固定資產(chǎn)和生產(chǎn)所需的必要材料，或者進行輔助的投資；購買活動完成后，企業(yè)的固定資產(chǎn)和所需的原材料就可以形成生產(chǎn)能力，此時的固定資產(chǎn)折舊是按照規(guī)定的折舊方法進行回收的；同時，現(xiàn)金還要用來輔助生產(chǎn)，支出一些職工工資、管理費用等一些流動項目；然后，現(xiàn)金就會轉(zhuǎn)換成企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或者技術(shù)等無形資產(chǎn)；最后通過企業(yè)的銷售和投資收益形成現(xiàn)金進而回收的過程。如此的資金運動過程構(gòu)成了企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)，形成了資金運動過程。企業(yè)的某個環(huán)節(jié)如果出現(xiàn)問題，都會直接影響到最后的貨幣回收，進而會導致企業(yè)資金流斷裂或者企業(yè)破產(chǎn)倒閉。在當前如此嚴峻的經(jīng)濟形勢下，如何保證企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)順暢就成為了制勝關(guān)鍵因素。本文將著重探討企業(yè)目前資金流管理的現(xiàn)狀問題，進而根據(jù)當前國情提出有效地建議和措施。
二、企業(yè)現(xiàn)金流管理的缺陷
1.缺乏有效的現(xiàn)金流預(yù)算及管理
現(xiàn)金流預(yù)算管理，是根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，按照先自下而上，后自上而下的程序，通過對現(xiàn)金流入、流出的預(yù)測，進行綜合平衡，合理安排，科學調(diào)控資金的一種管理方法。而當前國內(nèi)許多企業(yè)，特別是中小企業(yè)，其現(xiàn)金流預(yù)算大多較為粗放，其現(xiàn)金流預(yù)算管理體系不健全，預(yù)算指標設(shè)置不科學、考核不細化，在價值測評的考核、反饋指標制定與實施方面，較少有切實可行的具體方案。例如，企業(yè)的財務(wù)部門很少主動與銷售部門合作，對各地產(chǎn)品銷售市場開展調(diào)研，制定營銷責任制，從而使企業(yè)營銷策略及其手段對不同市場和客戶缺乏有效針對性，導致企業(yè)的產(chǎn)銷率和回款率不能保持高水平。
2.投資管理不善導致流動性和營運資金不足
由于一些企業(yè)整體財務(wù)管理水平較低，缺乏科學的財務(wù)預(yù)測、決策和分析，盲目投資現(xiàn)象嚴重，投資結(jié)構(gòu)不合理，投資方向不科學，使得固定資產(chǎn)、長期投資等變現(xiàn)能力較差的投人所占的比重較大，導致流動性和營運資金嚴重不足，對現(xiàn)金流造成了很大沖擊，嚴重的會使資金鏈條斷裂，導致企業(yè)破產(chǎn)。另外，由于我國企業(yè)的資金來源主要依靠貸款，銀行等金融機構(gòu)是企業(yè)資金的主要提供者。這種單一的資金來源，造成企業(yè)資金的負債規(guī)模過大，資產(chǎn)負債率及企業(yè)融資成本過高，償債壓力過大，對現(xiàn)金流造成很大影響。
3.缺乏有效的現(xiàn)金流過程管理
現(xiàn)金流的過程管理主要包括流程、流速等方面的控制和管理，其目的是為了確保企業(yè)的生存能力、流動性以及財務(wù)靈活性，宗旨是加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，增強企業(yè)價值創(chuàng)造能力。當今我國企業(yè)多數(shù)在現(xiàn)金流程和流速的管理和控制方面存在漏洞。在現(xiàn)金流程方面，突出表現(xiàn)為現(xiàn)金內(nèi)控制度的設(shè)計普遍落后，流動資產(chǎn)采購、運輸、保管、使用及其資金的安排程序沒有針對性，不注重預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建等；在現(xiàn)金流速方面，例如國有企業(yè)往往片面強調(diào)資產(chǎn)保值而忽視現(xiàn)金流量分析，又例如大多數(shù)企業(yè)在收到客戶的支票或其他結(jié)算單據(jù)不及時送交開戶銀行進行現(xiàn)金結(jié)算，從而影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)。
4.認識和操作水平層次較低導致整體現(xiàn)金流管理水平不高
按照國際慣例，現(xiàn)金流可分為經(jīng)營活動現(xiàn)金流、投資活動現(xiàn)金流和籌資活動現(xiàn)金流三大類。在企業(yè)發(fā)展的不同階段，其管理重心是有所區(qū)別的，其在不同類別現(xiàn)金流之間的轉(zhuǎn)化及比例也應(yīng)是不同的。目前，我國企業(yè)雖然普遍認識到了現(xiàn)金流管理的重要性，但是大多數(shù)企業(yè)，尤其是中國西部中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理還僅僅停留來或側(cè)重于公司的財務(wù)管理層面，沒有很好的統(tǒng)籌兼顧公司治理、經(jīng)營管理和風險控制，其現(xiàn)金流管理認識和操作層次還比較低，導致整體管理水平還不高。
三、有效管理現(xiàn)金流的關(guān)鍵
1.強化企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理
成功的現(xiàn)代企業(yè)，其企業(yè)經(jīng)營過程無一不包含各項戰(zhàn)略向企業(yè)總預(yù)算轉(zhuǎn)化的這個重要階段，而企業(yè)戰(zhàn)略依據(jù)企業(yè)目標制定，并以價值創(chuàng)造為依據(jù)進行現(xiàn)金流預(yù)算，使各項戰(zhàn)略具體化，是各種財務(wù)計劃的綜合化。所以現(xiàn)代企業(yè)必須持續(xù)做好現(xiàn)金流管理的第一步——現(xiàn)金流預(yù)算管理，主要把握好以下三點：一是現(xiàn)金流的預(yù)算管理要以營業(yè)收入為重點，編制科學、合理的現(xiàn)金流入預(yù)算。二是現(xiàn)金流預(yù)算管理要以科學控制現(xiàn)金流出量為原則，保證企業(yè)生產(chǎn)、投資等資金的合理需求，實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量的安全與高效。這就要求，在編制現(xiàn)金流預(yù)算時，要特別注重資金支出的細化管理；而對于預(yù)算外支出，要建立嚴格的審批制度，保證現(xiàn)金支出的合理性、安全性和有效性。三是現(xiàn)金流預(yù)算要以建立嚴格完善的管理體系為保障，這就要求：建立全面、完善的年度現(xiàn)金流預(yù)算體系；建立完善的月度、季度滾動現(xiàn)金流預(yù)算；加強現(xiàn)金流量分析，建立科學的分析體系。
2.強化投資管理，確保充足的營運資金和流動性
要防止資金的體外循環(huán)，實現(xiàn)資金使用的統(tǒng)一管理和調(diào)配，可以采取以下一些措施：一是要建立集團財務(wù)管理中心，對分公司或子公司實行嚴格的預(yù)算管理；對各部門實行備用金制度，嚴格按備用金的額度審核預(yù)留現(xiàn)金；嚴格分、子公司開立銀行賬戶的管理，確保所有收人都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部，統(tǒng)一劃撥分、子公司所需資金，統(tǒng)一審核和安排等。二是實行單位負責人制，強化單位負責人對現(xiàn)金流管理的責任，進一步提升現(xiàn)金流管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位。三是要合理利用商業(yè)信用和銀行信用融資來增大企業(yè)的可支配現(xiàn)金量。四是要加強投資后管理，豐富融資渠道。
3.強化企業(yè)現(xiàn)金流過程管理
高效的現(xiàn)金流過程管理有助于企業(yè)加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，增強企業(yè)價值創(chuàng)造能力，有利于企業(yè)富于流動性及財務(wù)靈活性，有利于企業(yè)增強風險應(yīng)對能力，是現(xiàn)代企業(yè)公司治理、經(jīng)營管理、財務(wù)管理和風險內(nèi)控的重點內(nèi)容。在當前金融危機背景下，做好企業(yè)現(xiàn)金流過程管理就是要重點做好現(xiàn)金流程管理和流速管理。在現(xiàn)金流程管理方面，就是要重點把握好以下幾方面：現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的程序和內(nèi)控關(guān)鍵點的安排；現(xiàn)金內(nèi)控制度的設(shè)計；企業(yè)信用政策的安排和應(yīng)收賬款的回收；銷售貨款的回籠及其流程的安排，流動資產(chǎn)采購、運輸、保管、使用及其資金的安排程序；固定資產(chǎn)、機器設(shè)備的購建以及長期投資過程現(xiàn)金的安排和程序的優(yōu)化；相關(guān)現(xiàn)金籌資安排(包括程序和速度的安排)；每一內(nèi)控環(huán)節(jié)的責任制落實和業(yè)績的考評；相關(guān)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建。在現(xiàn)金流速管理方面，企業(yè)主要應(yīng)從縮短存貨周轉(zhuǎn)期、縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期三個方面來加速現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度，提高現(xiàn)金管理效率。
關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)營銷 信息管理 信息系統(tǒng) 資金流
一、概述
在計算機和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)的雙重推動下，我國電子商務(wù)的繁榮發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)營銷在人們?nèi)粘Ｉ钪邪缪葜匾慕巧瑩?jù)調(diào)查表明：大學生有78%的人都曾在網(wǎng)絡(luò)上購物，其中15%的人認為網(wǎng)絡(luò)購物是他們主要的購物方式，而網(wǎng)絡(luò)營銷的優(yōu)勢顯而易見，廣闊的市場促使很多人選擇在網(wǎng)上購物或者開店創(chuàng)業(yè)。網(wǎng)絡(luò)營銷的發(fā)展方便了人們購物，但同時也出現(xiàn)了一些問題，商品在運輸過程中存在丟失，損壞，追蹤不到信息等問題以及網(wǎng)絡(luò)的虛擬性、安全性等性質(zhì)，這給賣家，物流公司，買家都帶來一定的困擾，從而影響到賣家與買家之間的合作，進而影響網(wǎng)絡(luò)營銷的發(fā)展。
為了提高買家、賣家、物流公司、結(jié)算機構(gòu)等滿意度，也為了保障顧客的權(quán)益，資金、物品的安全性以及網(wǎng)絡(luò)營銷更好地發(fā)展，需要對資源進行有效地調(diào)整，因此對網(wǎng)絡(luò)營銷中的物流運作進行管理是十分有必要的研究的目的在于了解網(wǎng)絡(luò)的運輸模式，了解物流與網(wǎng)絡(luò)營銷的現(xiàn)狀，發(fā)掘其中存在的問題，不合理的地方。調(diào)查出現(xiàn)這些問題的原因，并針對這些問題提出可行性的建議，促進網(wǎng)絡(luò)營銷的健康、合理化發(fā)展。
二、網(wǎng)絡(luò)銷售渠道及交易過程
1.我國的物流企業(yè)有相當一部分是從傳統(tǒng)倉儲運輸企業(yè)演變而來，其營銷理念、營銷策略、營銷模式、機制和手段還沒有完全完成同步轉(zhuǎn)變。
2.網(wǎng)絡(luò)銷售渠道分為直接和間接渠道，網(wǎng)絡(luò)渠道提供了雙向的信息傳播模式，使生產(chǎn)者和消費者的溝通更加方便暢通。網(wǎng)絡(luò)直銷減少了流通環(huán)節(jié)，給買賣雙方都節(jié)省了費用，產(chǎn)生了經(jīng)濟效益，但是互聯(lián)網(wǎng)只能直接面對部分客戶，網(wǎng)絡(luò)間接銷售使網(wǎng)絡(luò)商品交易中介機構(gòu)成為網(wǎng)絡(luò)時代連接買賣雙方的樞紐。網(wǎng)絡(luò)間接銷售信息的流程如圖1所示，而網(wǎng)絡(luò)直接銷售信息的流程如圖2所示。
圖1 網(wǎng)絡(luò)間接銷售信息流圖 圖2 網(wǎng)絡(luò)直接銷售信息流圖
網(wǎng)絡(luò)營銷物流是基于信息流、商流、資金流網(wǎng)絡(luò)化的物資或服務(wù)的配送活動，若要解決日常交易物流所出現(xiàn)的一系列問題，就要從這三方面著手。
三、網(wǎng)絡(luò)銷售物流管理的探討及改善
1.網(wǎng)絡(luò)營銷信息流
物流服務(wù)起著連接廠家、批發(fā)商、零售商和消費者的紐帶作用，物流信息系統(tǒng)是整個物流系統(tǒng)的心臟，又是整個物流運作系統(tǒng)的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，聯(lián)系著物流運作和管理的各個環(huán)節(jié)。同時又是提高物流運作效率，降低物流成本的主要手段。
圖3 物流信息化管理流程
電子商務(wù)中，物流的運作是以信息為中心的，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，企業(yè)時刻受到內(nèi)部與外部眾多信息需求者獲取信息的壓力，這些榮譽繁瑣的步驟將會使得企業(yè)會計信息提供滯后，網(wǎng)絡(luò)信息的發(fā)展?jié)M足不了現(xiàn)代化物流的需求，只有建立結(jié)構(gòu)緊湊高效率的網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)，建立健全一套行之有效的物流信息體系，才能大大緩解這一問，進而提高物流運作的整體效率水平，實現(xiàn)物流信息化的管理流程，如圖3所示。
實現(xiàn)物流信息化的管理，要依靠信息系統(tǒng)管理來實現(xiàn)：①客戶管理系統(tǒng)，收集客戶資料、需求，記錄客戶購買信息，對銷售進行分析和預(yù)測，使企業(yè)與客戶能做到信息和收益共享。②采購管理系統(tǒng)，針對供應(yīng)商，從訂購信息，采購決策，驗貨，采購價格進行系統(tǒng)管理。③倉庫管理系統(tǒng)，針對物資存儲，進出貨，流通加工，貨物追蹤，分配計劃，運輸調(diào)度的管理，對不同的倉庫資源做到集中處理。④財務(wù)管理系統(tǒng)，對銷售和采購系統(tǒng)傳送來的應(yīng)收，應(yīng)付賬款進行會計核算，進行 平衡和財務(wù)監(jiān)控。
針對當前物流信息化問題，除了依靠系統(tǒng)的管理，其它方面也應(yīng)進行相應(yīng)的改進措施，企業(yè)從上至下都應(yīng)意識到信息的重要作用，轉(zhuǎn)變思想觀念；重組業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一相關(guān)標準，保證信息的有效交流，實現(xiàn)與電子商務(wù)的接軌；加強相關(guān)物流信息化軟件的開發(fā)，提升整體信息化水平；引進和培養(yǎng)物流信息化人才，人才決定了信息技術(shù)在企業(yè)中發(fā)揮的效果。
2.網(wǎng)絡(luò)營銷資金流
電子商務(wù)的運作引發(fā)了商貿(mào)領(lǐng)域的變革，尤其是促進了網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展，電子商務(wù)的核心環(huán)節(jié)是資金流，也就是網(wǎng)上結(jié)算，這必須全權(quán)依賴于網(wǎng)絡(luò)銀行的配合，電子商務(wù)就成了真正意義上的“虛擬商務(wù)”。
網(wǎng)絡(luò)銀行是以銀行的計算機為主體，以銀行自建的通訊網(wǎng)絡(luò)或公共網(wǎng)絡(luò)為傳輸媒介，以單位或個人計算機為入網(wǎng)終端的“三位一體”的新型銀行，它為人們提供了隨時隨地使用的便利。隨著網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展，誕生了用于網(wǎng)上交易支付的電子貨幣――網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)金，它能在網(wǎng)上支付商家之間及商家與消費者之間的各中電子商務(wù)賬單，網(wǎng)上銀行操作流程，如圖4所示。
圖4 網(wǎng)上銀行操作流程
在電子商務(wù)的環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理活動能夠做到空間、時間和效率三方面的改變，本質(zhì)上都極大地延展了企業(yè)財務(wù)管理的能力和質(zhì)量，使財務(wù)管理達到了原來不可企及的水平。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)作為企業(yè)電子商務(wù)的重要組成，從根本上促進了財務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同，即財務(wù)部門的預(yù)算控制、資金準備、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算等工作與業(yè)務(wù)部門的工作協(xié)同進行。
關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金；管理；規(guī)范
中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）09-0129-02
一、施工企業(yè)資金現(xiàn)狀
自十召開以來，“調(diào)結(jié)構(gòu)、穩(wěn)增長”是政府提及最多的改革關(guān)鍵詞，基礎(chǔ)設(shè)施投資放緩，房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)低迷，施工企業(yè)迎來了前所未有的挑戰(zhàn)和壓力，項目少、資金缺是大部分施工企業(yè)面臨的主要困難，目前，施工業(yè)面臨的資金現(xiàn)狀呈現(xiàn)出以下特征：（1）項目少，資金流動能力差。（2）行業(yè)景氣度低，企業(yè)融資困難。（3）工期緊、任務(wù)重，對外付款壓力大。
在這種情況下，如何做好資金管理工作就顯得尤為重要。
二、施工企業(yè)資金管理的分類
俗話說，現(xiàn)金為王，企業(yè)資金管理水平的好壞，決定著企業(yè)的生死存亡，在大型企業(yè)財務(wù)部門的內(nèi)部，資金管理甚至設(shè)置了單獨的部門或者科、室（小組），其重要性可見一斑。通常，資金管理主要包括資金流入管理和資金流出管理兩個方面。
1.資金流入管理。（1）經(jīng)營性流入。經(jīng)營性資金流入管理是指施工企業(yè)根據(jù)合同約定，定期向業(yè)主辦理預(yù)付款、進度款、質(zhì)保金、代購設(shè)備款等款項，只有確保經(jīng)營資金收入及時到位，才能保證施工生產(chǎn)的正常進行。（2）融資性流入。融資性資金流入管理是指企業(yè)通過對外貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、反向保理等多種金融手段籌措資金，提高資金調(diào)劑能力，緩解資金緊張的局面。
2.資金流出管理。資金流出管理是指企業(yè)通過最佳的流程設(shè)計，根據(jù)勞務(wù)合同、采購合同以及日常管理的需要，制定合理的付款計劃，以保證施工現(xiàn)場勞務(wù)人員隊伍穩(wěn)定、材料供應(yīng)及時、日常管理井然有序。
三、施工業(yè)資金管理規(guī)范化的做法
（一）組織規(guī)范化
結(jié)合施工生產(chǎn)活動的實際情況，參與資金管理的部門至少應(yīng)該包括工程部、物資部、經(jīng)營計劃部、財務(wù)部、辦公室，各部門在資金管理中應(yīng)該各司其職。
1.工程部：按照工程合同，合理編制工程量計劃，編制工程進度安排，提交物資部門，協(xié)助財務(wù)人員按照合同要求辦理預(yù)付款收款手續(xù)。
2.物資部：根據(jù)工程部的工程量清單，計算物資耗用量，制訂訂貨計劃，根據(jù)工程進度安排簽訂采購合同，按照合同約定和到貨情況，申請支付預(yù)付款、購貨款。
3.經(jīng)營計劃部：根據(jù)完工進度，編制月度、季度工程量清單，形成計價資料，配合財務(wù)部辦理工程進度款收款手續(xù)。同時，做好勞務(wù)隊伍結(jié)算工作，辦理勞務(wù)費用支付手續(xù)。
4.財務(wù)部：配合相關(guān)部門做好資金收付計劃，辦理資金收付手續(xù)，當出現(xiàn)資金缺口時，牽頭制定融資方案，滿足企業(yè)短期資金需求。
5.辦公室：根據(jù)企業(yè)、工程項目規(guī)模，制定辦公用房、用車租賃計劃，固定資產(chǎn)購置計劃，辦理合同簽訂手續(xù)，配合財務(wù)部門辦理各項費用的支付手續(xù)。
（二）流程規(guī)范化
流程規(guī)范化要求施工企業(yè)在施工生產(chǎn)過程前，制定完善的資金管理制度，設(shè)計與資金管理事項有關(guān)的審批流程，實現(xiàn)資金管理有據(jù)可依；在施工生產(chǎn)過程中，與資金流程有關(guān)的各部門按照既定流程辦理資金收付的手續(xù)，確保資金管理有序可控，保障施工生產(chǎn)正常進行。
1.資金收入規(guī)范化。（1）經(jīng)營性資金收入。施工企業(yè)的經(jīng)營性資金收入主要包括預(yù)付款、進度款、質(zhì)保金、代購設(shè)備款款等。在施工生產(chǎn)過程中，不同類型的資金收入由不同部門配合財務(wù)部門向業(yè)主辦理收款手續(xù)。1）工程預(yù)付款。工程預(yù)付款是施工合同簽訂后，建設(shè)單位按照合同約定，為了幫助施工企業(yè)解決工程施工前期施工準備而提前給付的一筆款項。預(yù)付款的申請流程通常由施工方工程部門編寫開工報告，編制月度或季度施工計劃，財務(wù)部門按照相關(guān)要求提交上述資料，同時出具收據(jù)或發(fā)票，業(yè)主單位據(jù)此辦理付款手續(xù)。2）工程進度款。工程進度款是施工過程中，按逐月、季（或形象進度、或控制界面等）完成的工程數(shù)量計算的各項費用總和，這是施工企業(yè)主要的收入來源。為了保證施工生產(chǎn)的正常進行，進度款的收取要盡可能做到及時、足額，這就需要經(jīng)營計劃部在業(yè)主要求的計價時間內(nèi)，及時、準確編制計價資料，為業(yè)主提高審批效率創(chuàng)造條件。當計價完成審批后，經(jīng)營計劃部門要及時通知財務(wù)部門辦理收款手續(xù)，由于業(yè)主收到來自于銀行的貸款或者投資公司撥付的建設(shè)資金也是分批次的，因此盡早、盡快地辦理收款手續(xù)，才能保證及時足額收取工程進度款。3）工程質(zhì)保金。工程質(zhì)保金是工程完工后的質(zhì)量保證押金，金額一般為合同價的3%～8%，在工程完工后一至二年辦理退還。質(zhì)保金的計繳一般有兩種方式，方式一是按每次驗工計價金額乘以質(zhì)保金比例后作為施工方的應(yīng)收工程款，其余作為應(yīng)收質(zhì)保金，方式二是每次驗工計價金額全部作為施工方的應(yīng)收工程款，業(yè)主單位在每次撥款時，按照撥款總額乘以質(zhì)保金比例后作為應(yīng)付質(zhì)保金，其余資金撥付給施工單位。上述兩種處理方式，退回的方式都是相同的，至少需要提供工程部門編制的完工報告和監(jiān)理人員的監(jiān)理報告，財務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。4）代購設(shè)備款。在實踐中，施工合同中通常未包括主要材料、重要設(shè)備的采購，由于建設(shè)單位人員配備有限，相關(guān)物資的采購時間緊迫等原因，建設(shè)單位委托施工單位進行部分工程物資的招標采購工作，業(yè)內(nèi)俗稱“代甲采購”。由于合同內(nèi)沒有這部分收入，因此也就沒有資金收入來源。為了保證采購工作正常開展，也為了減少因為“代甲”而出現(xiàn)墊資的情況，工程和物資部門要根據(jù)物資招標進度，及時向建設(shè)單位申請采購預(yù)付款、購貨進度款等。（2）融資性資金收入。施工企業(yè)經(jīng)營性資金來源比較單一，而且周期性特征明顯，一般每月度或季度后根據(jù)完成工作量辦理資金結(jié)算，一些周轉(zhuǎn)資金的需求則需要通過使用注冊資本金、以前年度盈利資金、或者金融機構(gòu)貸款解決。正確合理做好資金收支計劃，保障施工生產(chǎn)有序進行，是財務(wù)部門的職責所在，當出現(xiàn)資金缺口時，需要財務(wù)部門制定明確可行的融資方案，彌補資金短缺。目前適合施工企業(yè)的融資方案，按照融資成本從小到大排列，分別是反向保理、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、票據(jù)貼現(xiàn)、貸款等；按照融資手續(xù)先易后難的順序，上述方案排列為：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、票據(jù)貼現(xiàn)、貸款、反向保理。因此，規(guī)范化的融資性資金收入管理需要財務(wù)部門提前著手準備融資手續(xù)、測算各方案融資成本，在企業(yè)出現(xiàn)資金需求時，根據(jù)成本效益優(yōu)先，兼顧效率的原則，化解資金短缺風險。
施工企業(yè)通過建立規(guī)范的資金收入管理制度，將相關(guān)制度貫穿整個施工生產(chǎn)過程，對于保障企業(yè)生產(chǎn)所需現(xiàn)金流將起到至關(guān)重要的作用。
2.資金支出規(guī)范化。（1）經(jīng)營性資金支出。經(jīng)營性資金支出是企業(yè)日常支出的重要內(nèi)容，是各類生產(chǎn)資源、人力資源及時到位的有力保障。1）材料費。“兵馬未動，糧草先行”，企業(yè)生產(chǎn)過程的前提是各項生產(chǎn)資料準備充分，施工企業(yè)也是如此。在施工前，鋼材、水泥、砂石、混凝土、線纜等都需要提前進行招標采購，物資部門要本著成本效益原則簽訂采購合同，確定合理的預(yù)付款比例，保證材料及時進場。支出管理規(guī)范化，就是要建立物資部與財務(wù)部門配合機制，合理確定付款期限、付款金額，避免集中付款可能帶來的資金緊張局面。同時，建立多種付款方式，采取開具銀行保函、承兌匯票等多種方式，合理延長付款周期，提高企業(yè)資金使用效率。2）勞務(wù)費。經(jīng)營計劃部在完成對外報送驗工計價資料的同時，還要負責審核參建勞務(wù)人員的工作量結(jié)算清單，用于與勞務(wù)工辦理結(jié)算手續(xù)。資金管理規(guī)范化要求這一過程做到對勞務(wù)結(jié)算金額小于同期對甲方驗工計價金額，對勞務(wù)結(jié)算金額大于其應(yīng)支付的勞務(wù)人員工資金額。這是因為，企業(yè)的收入來源是甲方的驗工計價，出現(xiàn)勞務(wù)人員結(jié)算大于對建設(shè)單位的驗工計價的情況，很可能是對建設(shè)單位驗工計價做少了或者對勞務(wù)人員結(jié)算做多了，這會使施工企業(yè)出現(xiàn)從甲方收取的工程款不足以支付勞務(wù)費的局面，導致企業(yè)資金緊張；其次按照國務(wù)院、人力資源和社會保障部不得拖欠農(nóng)民工工資的有關(guān)規(guī)定，如果對勞務(wù)隊伍結(jié)算小于勞務(wù)人員工資，很可能出現(xiàn)資金支出不足以支付勞務(wù)人員工資的情況。在完成結(jié)算手續(xù)的情況下，經(jīng)營計劃部要配合財務(wù)部門做好資金支付手續(xù)，實現(xiàn)勞務(wù)費支出管理規(guī)范化。3）其他直接費、管理費。施工企業(yè)的日常管理費用按照是否與工程項目直接相關(guān)，可以分為其他直接費和管理費，這類型費用一般由企業(yè)辦公室、后勤以及其他部門的零星支出構(gòu)成，按照資金管理規(guī)范化的要求，這部分費用劃定的歸口管理部門通常是辦公室，辦公室應(yīng)該在年度預(yù)算的范圍內(nèi)合理安排，并會同財務(wù)部做好資金支出計劃，量入為出。4）財務(wù)費用。財務(wù)費用主要是企業(yè)融資產(chǎn)生的利息、辦理金融業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費等，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)及時跟進和掌握金融機構(gòu)的利率和手續(xù)費，按照成本效益優(yōu)先、效率優(yōu)先的原則做好融資方案，在企業(yè)需要融資保障時，能夠及時提供規(guī)范化的融資或者金融服務(wù)方案，同時按照企業(yè)制度要求，提高財務(wù)費用支出管理的規(guī)范性。（2）資本性資金支出。資本性支出主要是用于施工企業(yè)購買辦公用房、施工機械以及達到固定資產(chǎn)標準的儀器儀表、電子產(chǎn)品等。資本性支出應(yīng)由使用部門提出申請，作為企業(yè)重大支出事項逐項列入年度預(yù)算，財務(wù)部門編制年度資本性支出預(yù)算，報公司審批后，在下一年度執(zhí)行。固定資產(chǎn)管理部門按照固定資產(chǎn)批復情況，結(jié)合使用部門的申請，簽訂采購合同，辦理款項支付，待物品購入后及時辦理領(lǐng)用及組資手續(xù)，完善內(nèi)部控制程序。
資金，是企業(yè)的血液，資金管理的好壞將直接影響企業(yè)的興衰。在行業(yè)低迷的情況下，規(guī)范化是施工企業(yè)資金管理的有效抓手，通過規(guī)范的組織架構(gòu)、規(guī)范的資金收支流程，確保資金收入及時，支出合理，以保障企業(yè)的現(xiàn)金流安全、可控。
1.信用風險。信用是衡量一個企業(yè)能不能長久發(fā)展維持下去的標準。如果企業(yè)沒有一個良好的信用，應(yīng)就沒有客戶會長期選擇與這樣的企業(yè)進行合作。信用一直是企業(yè)和客戶都看重的一點，企業(yè)愿意和信用良好的客戶進行交易，客戶在選擇購買一件物品時肯定會首先考慮一家企業(yè)的信用是否良好。若企業(yè)在客戶群里擁有良好的口碑和信用，這就會給企業(yè)帶來長久大量的業(yè)務(wù)。
2.市場風險。我國改革開放幾十年，取得了巨大的成就。國人的思想越來越前衛(wèi)，越來越追求個性和獨特，這也就是目前市場環(huán)境多變的原因。如果企業(yè)沒有敏銳的市場嗅覺，那么這個企業(yè)只會走下坡路，漸漸的脫離市場走向沒落。李寧，是1990年我國著名的“體操王子”李寧先生一手創(chuàng)立的體育用品公司。經(jīng)過短短5年的發(fā)展在1995年李寧就成為了中國體育用品行業(yè)的領(lǐng)跑者。在2009年李寧的內(nèi)地銷售量超過了國際著名運動品牌阿迪達斯，但是隨后李寧就開始走向沒落?！耙磺薪杂锌赡?！”，這是李寧最廣為傳播的一句廣告語，也一直陪伴著李寧的快速成長?！耙磺薪杂锌赡堋笔沁\動者的心聲，是年輕人的心聲！但其產(chǎn)品的創(chuàng)新沒有跟上步伐，以至于目標消費者與實際購買者嚴重錯位，品牌老化，缺乏個性，被消費者視為時尚的門外漢。2014年息稅前利潤加折舊及攤銷為虧損350，570，000元人民幣。由此可以看出如果市場定位不準確，企業(yè)將會直接面臨市場風險，從而使公司財務(wù)損失慘重，面臨嚴重的財務(wù)風險。
3.網(wǎng)絡(luò)風險。構(gòu)建基于電子商務(wù)的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)和安全保障體系，重構(gòu)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程，以促進企業(yè)新的可持續(xù)發(fā)展。電子商務(wù)主要是依賴信息技術(shù)，即依賴互聯(lián)網(wǎng)。而電子商務(wù)的經(jīng)營一定不可忽視網(wǎng)絡(luò)安全的重要性。因為在電子商務(wù)環(huán)境下供銷雙方的交易往來基本全是通過網(wǎng)絡(luò)渠道，而企業(yè)之間通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送的電子信息極有可能被不法分子給攔截。攔截之后文件等信息可以被修改，假冒企業(yè)的名義發(fā)送郵件，或者是通過一定的技術(shù)手段掩蓋事實拒絕承認交易的存在。
4.法律風險。相對于傳統(tǒng)商務(wù)來說，電子商務(wù)還太年輕。而傳統(tǒng)商務(wù)在經(jīng)過這么多年的發(fā)展與改進，從交易的開始一直到交易的完結(jié)，國家已經(jīng)為其制定非常完善的法律體系來保證和維護交易活動的正常進行。而對于電子商務(wù)來說，由于國家還沒有為其制定完善的法律法規(guī)，許多企業(yè)都在打球，近幾年的3.15晚會曝光最多的就是電商企業(yè)。由于法律的不完善，國家的監(jiān)管方式不全面，監(jiān)管力度不夠，電商企業(yè)成為最近幾年消費者投訴最多的企業(yè)。而被投訴最多的內(nèi)容就是電商企業(yè)侵權(quán)、售假、消費者個人信息被泄露。2014年法國Kering SA公司就狀告阿里巴巴旗下的淘寶在全球范圍內(nèi)售假，其行為使Kering SA遭受巨大的損失，最后經(jīng)過兩家公司的協(xié)商與調(diào)節(jié)進行了私下解決。就在2015年Kering SA再次對阿里巴巴提訟要求作出賠償，原因就在于阿里巴巴對淘寶網(wǎng)上店家的售假行為的不作為。由此能看出，盡管中國可能在電子商務(wù)方面存在法律上的缺陷，但侵權(quán)、售假、泄露個人信息等欺騙危害消費者和侵犯企業(yè)合法權(quán)益的行為終究是不合法的。隨著法律的逐步完善，那些觸犯法律的企業(yè)一定會受到相應(yīng)的制裁，所以企業(yè)的領(lǐng)導者要防止企業(yè)觸犯法律，不打球，避免在電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)面臨嚴重的法律風險。
5.籌資以及用資風險。電子商務(wù)企業(yè)的資金投入不像傳統(tǒng)商務(wù)企業(yè)一樣把大部分資金投入到有形資產(chǎn)中，相反大多都是投入到企業(yè)的無形資產(chǎn)中。例如電子商務(wù)企業(yè)在電商平臺開設(shè)店鋪的費用，以及網(wǎng)站的設(shè)計費用和網(wǎng)站的日常維護費用等。這些無形資產(chǎn)需要的資金量相對于傳統(tǒng)商務(wù)來說更多，因為電子商務(wù)是深深依賴信息技術(shù)的發(fā)展，即在網(wǎng)絡(luò)上的資金需求量會很多，即使這樣也不能滿足電子商務(wù)企業(yè)發(fā)展對資金的需求。又因為電子商務(wù)是新興事物，所以企業(yè)向銀行等機構(gòu)貸款也存在很大的難度。這就造成了企業(yè)的籌資風險。在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)資金的運用與傳統(tǒng)商務(wù)企業(yè)不盡相同。一些電子商務(wù)企業(yè)的資金大部分都是投入到無形資產(chǎn)中，所以企業(yè)要對這部分資金進行監(jiān)控和管理。每筆資金產(chǎn)生的原因以及資金使用的理由都要經(jīng)過企業(yè)與收款方進行核對確定。否則資金的運用就不在企業(yè)的掌控范圍內(nèi)，就會給企業(yè)帶來嚴重的用資風險。
二、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)風險的控制措施
1.構(gòu)建靈活的預(yù)算管理系統(tǒng)。電子商務(wù)環(huán)境下的預(yù)算管理系統(tǒng)與傳統(tǒng)商務(wù)模式下的預(yù)算管理系統(tǒng)既有聯(lián)系又有區(qū)別。由于電子商務(wù)資金運用的不確定性以及市場等變化速度快的特點，相應(yīng)的要求預(yù)算管理系統(tǒng)要去適應(yīng)電子商務(wù)的這些特點。企業(yè)可以在原來的預(yù)算管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上去做些變動來適合電子商務(wù)，只需要充分去考慮在電子商務(wù)環(huán)境下資金需求量的多變性和不規(guī)律性，使預(yù)算管理系統(tǒng)更加的靈活。而且在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)都在追尋“零庫存”，這也對企業(yè)進行預(yù)算管理系統(tǒng)造成了很大的影響?！傲銕齑妗鼻闆r下銷售方只能根據(jù)消費者的訂單量來預(yù)算大致的資金需求量，而銷量的不確定性，以及生產(chǎn)方和物流運輸方的不確定性，也給企業(yè)的預(yù)算管理系統(tǒng)增加了難度。所以，企業(yè)要制定新型的預(yù)算管理系統(tǒng)來適應(yīng)電子商務(wù)的多變性和靈活性。
2.設(shè)立合理準確的戰(zhàn)略管理體系。傳統(tǒng)商務(wù)模式下的戰(zhàn)略目標可以在很長的一段時間內(nèi)不用變動，但是由于電子商務(wù)環(huán)境下市場等變化的多樣性和不規(guī)律性，使得企業(yè)的戰(zhàn)略目標也要及時的跟著電子商務(wù)的變化而變化。如今消費者越來越注重生活的品質(zhì)和個人風格的凸顯。在電子商務(wù)便捷的消費方式下，一旦電子商務(wù)企業(yè)的產(chǎn)品定位和市場戰(zhàn)略不緊跟大眾潮流，將使企業(yè)直接面臨市場風險，從而導致財務(wù)風險的發(fā)生。所以在電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)應(yīng)當緊跟大眾的眼光，緊跟時尚潮流，并制定準確的市場戰(zhàn)略，這樣才能使企業(yè)長久不衰、良好的發(fā)展下去。若是企業(yè)同時擁有線上和線下的業(yè)務(wù)，也要盡可能地避免線上和線下業(yè)務(wù)的正面沖突，否則就會像以純那樣忍痛關(guān)掉線上商城。要達到以上的要求就需要企業(yè)在設(shè)立戰(zhàn)略管理體系時要充分的考慮電子商務(wù)的特點，制定出一個合理的戰(zhàn)略管理體系。
3.重構(gòu)組織結(jié)構(gòu)及優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。首先企業(yè)應(yīng)先建立完善的供應(yīng)鏈服務(wù)渠道，確保商品的正常及r的流轉(zhuǎn)。因為電子商務(wù)企業(yè)和商品的生產(chǎn)方以及物流公司、電商平臺多方面相關(guān)聯(lián)。電商企業(yè)應(yīng)與生產(chǎn)方、物流公司、電商平臺協(xié)商制定出一個適合每個參與者的商品流轉(zhuǎn)的流程協(xié)議，整合改善設(shè)置合理的部門機構(gòu)，優(yōu)化各個機構(gòu)部門之間的工作對接方式，保證商品能及時地送到消費者手里，形成一條及時高效的供應(yīng)鏈服務(wù)渠道。其次企業(yè)應(yīng)建立健全的網(wǎng)絡(luò)維護小組，用來維護網(wǎng)絡(luò)的正常運轉(zhuǎn)以及防止企業(yè)網(wǎng)絡(luò)遭受不法分子的攻擊，亦可聘請外部專家來對公司網(wǎng)絡(luò)進行專門優(yōu)化與加固。增設(shè)網(wǎng)絡(luò)防火墻，身份證識別等技術(shù)來使企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)更加的安全。還需要企業(yè)注意的就是企業(yè)之間通過網(wǎng)絡(luò)傳達的郵件等信息這一方面，為了防止在信息傳輸?shù)倪^程中被不法分子攔截、篡改、偽造等風險，企業(yè)之間可以使用文件加密技術(shù)來保護郵件信息等的安全?？墒褂脤ΨQ密匙或一公一私密匙來對郵件等信息進行加密。以此來減少企業(yè)面臨的運營風險。
4.制定合理的財務(wù)風險監(jiān)控預(yù)警體系。在電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)需要根據(jù)自身情況，量身制定出適合自己的財務(wù)風險監(jiān)控預(yù)警體系。要對財務(wù)風險進行監(jiān)控和預(yù)警的內(nèi)容即要監(jiān)控風險，有信用風險、市場風險、經(jīng)營風險以及籌資用資風險，這就要求財務(wù)風險監(jiān)控預(yù)警體系要把這些內(nèi)容和環(huán)節(jié)緊緊整合到一起。預(yù)警體系就表示要求企業(yè)制定的系統(tǒng)要具有分析的功能，企業(yè)的管理層可根據(jù)系統(tǒng)給出的數(shù)據(jù)來分析企業(yè)是否將要面臨財務(wù)風險。又因為電子商務(wù)市場等變化的多樣性以及不規(guī)律性，要求企業(yè)制定的財務(wù)風險監(jiān)控預(yù)警體系要具有相對的靈活性，這樣制定出來的系統(tǒng)才能更好的被企業(yè)所運用，才能正確的為企業(yè)對財務(wù)風險進行監(jiān)控和預(yù)警。
5.建立合理的資金流監(jiān)管系統(tǒng)。資金流監(jiān)管系統(tǒng)的作用就是對資金的籌集和使用等進行統(tǒng)計整理，以達到企業(yè)對資金的流動的原因和流動的終點有清晰的認識。電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)的資金流動方向有電商平臺、生產(chǎn)廠家、物流等。這就更需要企業(yè)制定一個合理完善的資金流監(jiān)管系統(tǒng)。既能系統(tǒng)的整合各種類資金的流動方向，也能分類統(tǒng)計匯總單個方向的資金流動。能確保每一筆的資金流動方向都能被清晰合理的記錄在管理系統(tǒng)中，方便管理層對資金流的掌握和控制。也要做到信息的實時共享，因為傳統(tǒng)商務(wù)模式下，企業(yè)匯報的流程是逐級匯報，這樣就產(chǎn)生了資金運動信息傳遞的滯后性，不利于企業(yè)對資金流的掌控和管理。只有及時的做到資金流信息在企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員里傳遞共享，才能避免企業(yè)資金的不合理流失，減少企業(yè)面對用資風險的可能性。
關(guān)鍵詞:型錄營銷;目標市場;產(chǎn)業(yè)鏈;整合
型錄營銷(CatalogMarketing)是指運用型錄作為傳播信息載體,并通過一定的途徑向目標市場成員,從而獲得對方直接反應(yīng)的營銷行為。此模式避開了時間和地段條件的制約,借助物流、支付等手段,省卻了從生產(chǎn)到銷售過程中的許多環(huán)節(jié),大大降低了經(jīng)營與交易成本,使產(chǎn)品售價更具競爭力。另外,型錄所包含的商品信息量大、印刷精美,閱讀不受時空限制且便于保存,更利于對消費者產(chǎn)生感性訴求,促使其形成更高的品牌忠誠度。這些優(yōu)勢也是電視購物和網(wǎng)絡(luò)營銷等所不可比擬的,從而形成了型錄營銷在現(xiàn)代營銷體系中的無可替代性。
型錄銷售產(chǎn)業(yè)(Catalogsailsindustry)源于美國,1872年蒙哥馬利·沃德(MontgomeryWard)印發(fā)了單張的主要面向城市郊區(qū)以及農(nóng)村地區(qū)的服裝郵購型錄[1]。1888年西爾斯·羅伯克公司(SearsRoebuckCo)出版了它的第一本商品型錄,型錄營銷開始得到商家們的青睞而逐漸成為國際社會比較流行的新型商業(yè)模式。目前在歐美和日本,型錄營銷已經(jīng)運作得十分成熟。與這些國家相比,中國的型錄營銷雖然也有十幾年的發(fā)展歷史,但始終未能有亮麗的成績表現(xiàn)。近年來,因物流系統(tǒng)的逐年發(fā)達、信用卡普及、代收貨款機制提升、消費習慣改變、以及印刷技術(shù)進步等因素,中國的型錄購物再度崛起。已經(jīng)有越來越多的企業(yè)又重新重用型錄,力求通過型錄營銷在促進銷售的同時更進一步鞏固品牌形象,提升品牌美譽度,開拓高質(zhì)量客戶市場?？梢灶A(yù)見,型錄營銷將在中國呈現(xiàn)新的一輪發(fā)展熱潮。因此,有必要對中國型錄營銷的運營現(xiàn)狀進行分析,從中探尋中國型錄營銷的實施關(guān)鍵以及未來的發(fā)展方向。
二、型錄營銷產(chǎn)業(yè)鏈構(gòu)成及關(guān)鍵競爭要素
型錄營銷的生命力在于精準,型錄營銷企業(yè)或根據(jù)自有產(chǎn)品的特質(zhì)尋找合適的目標客戶群,或從分析特定目標客戶的心理特點、消費習慣著手,挖掘?qū)Ψ降男枨?開發(fā)、尋找能夠滿足或挖掘其需求的產(chǎn)品。然后再為其量身定做產(chǎn)品型錄,通過型錄的傳遞進行信息傳播,調(diào)動購買需求促成交易實現(xiàn)利潤。
1.型錄營銷產(chǎn)業(yè)鏈構(gòu)成。型錄營銷產(chǎn)業(yè)鏈包括供貨商、型錄營銷企業(yè)、型錄設(shè)計媒體、以及銀行、呼叫中心、物流配送體系等。其中,供貨是產(chǎn)業(yè)鏈運作的第一個環(huán)節(jié),產(chǎn)品是型錄營銷的生命線。由于型錄營銷企業(yè)多是采用OEM的方式——找供應(yīng)商代工獨特產(chǎn)品,并貼上企業(yè)旗下的商標品牌進行銷售,因此供貨商的嚴格遴選尤為重要。此外,產(chǎn)品型錄的準確投放是產(chǎn)業(yè)鏈運作的重難點環(huán)節(jié),投放渠道的立體組合、產(chǎn)品型錄的最大范圍覆蓋、以及型錄內(nèi)容能否產(chǎn)生強大地感性訴求都直接關(guān)系到型錄營銷的成敗。最后,安全便利的支付方式,迅速送達的物流體系以及人性化的售后服務(wù)組成的完善支撐體系同樣是產(chǎn)業(yè)鏈的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
2.型錄營銷產(chǎn)業(yè)鏈中的“三流”。信息流、物流和資金流貫穿型錄營銷體系。型錄營銷的信息流由型錄投放開始。收到型錄的目標客戶產(chǎn)生購買興趣后,信息的傳遞過程便由此開始。首先目標客戶將電話打入呼叫中心,把需求產(chǎn)品信息傳遞給呼叫中心。呼叫中心根據(jù)目標客戶的需求信息生產(chǎn)訂單,訂單上的信息隨后又將傳給物流配送中心。型錄營銷的物流運作過程是在目標客戶通過呼叫中心訂購產(chǎn)品之后,由廠商(供應(yīng)商)通過倉庫提取貨物,然后通過物流公司直接送到目標客戶手中。如果需要退貨,同樣會有物流公司聯(lián)系客戶進行產(chǎn)品的退換。型錄營銷企業(yè)的資金流包括其與目標客戶之間的資金流動(包括付款和退款),與供貨商之間的結(jié)算,以及與傳播渠道、物流配送機構(gòu)、金融機構(gòu)(包括第三方支付)之間的資金結(jié)算。型錄營銷企業(yè)是整個產(chǎn)業(yè)鏈信息流、物流、資金流的匯集中心。它既是信息的中轉(zhuǎn)站,連接著目標客戶、廠商、物流之間的信息交換,同時也是目標客戶、廠商、銀行、物流之間資金流轉(zhuǎn)的中心。對信息流和資金流的控制,使型錄營銷企業(yè)得以有效地把握產(chǎn)業(yè)鏈的各個環(huán)節(jié)。
3.型錄營銷的關(guān)鍵競爭要素。信息流、物流和資金流的高效整合,既是型錄營銷區(qū)別于傳統(tǒng)零售業(yè)的優(yōu)勢所在,也是型錄營銷的競爭關(guān)鍵。直銷的方式不僅縮短了企業(yè)的物流,而且,信息流與物流的相互配合改變了傳統(tǒng)零售業(yè)生產(chǎn)-配送-營銷-市場反饋的流程,形成了市場反應(yīng)-生產(chǎn)-配送+營銷的全新流程,生產(chǎn)企業(yè)的效率極大提升,同時也使得消費者的獲利更多。
型錄營銷以低價和便捷勝出傳統(tǒng)零售,把毛利率壓到比較低的水平,因此在選擇行業(yè)時,要選擇毛利率比較高的行業(yè),比如飾品、服裝、家居用品等。找純粹的生產(chǎn)企業(yè),而非貿(mào)易公司之類的中間商做為產(chǎn)品供應(yīng)商,既便于管理又能縮減成本。在型錄制做方面,由于不同的目標客戶群其需求是不同的,不同地區(qū)的客戶其消費習慣偏好也是存在差異的,為了以最好的方式向客戶傳達最多的產(chǎn)品信息,必要時可以針對性的“量身定做”產(chǎn)品型錄而做到精準,這也是型錄營銷的優(yōu)勢之一。強大的客戶數(shù)據(jù)庫、良好的數(shù)據(jù)分析能力對于型錄投放的效果有著直接的影響力,只有更精準的投放才能發(fā)揮型錄營銷的真正優(yōu)勢。而反應(yīng)迅速的物流體系的配合,才使產(chǎn)品能夠最終順利送達客戶手中而實現(xiàn)貨與幣的交換,并在客戶心中形成良好的購物體驗。最終資金回流的通暢與否則直接影響下一輪的營銷活動。
三、中國型錄營銷的發(fā)展狀況
