時間：2023-07-13 17:23:42
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇經(jīng)濟責(zé)任審計新規(guī)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
中國擬對省委書記進行經(jīng)濟責(zé)任審計
6月10日，審計署公布《“十二五”審計工作發(fā)展規(guī)劃（征求意見稿）》。根據(jù)征求意見稿，“十二五”期間，中國擬在對副省級城市市委書記進行審計試點基礎(chǔ)上，探索開展省（自治區(qū)、直轄市）委書記的經(jīng)濟責(zé)任審計。
經(jīng)濟責(zé)任審計在促使中國領(lǐng)導(dǎo)干部增強遵紀守法意識和自我約束能力，正確行使黨和人民賦予的權(quán)力，推動從機制上、源頭上預(yù)防和治理腐敗，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用。
規(guī)劃提出，“十二五”期間我國將研究制定經(jīng)濟責(zé)任審計評價指標體系，建立健全經(jīng)濟責(zé)任審計情況通報、審計整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運用制度，探索和推行經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果公告制度，逐步建立起經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)范化體系。
事件
宏觀數(shù)據(jù)泄密利益鏈曝光
每個月，中國的券商、研究機構(gòu)都在熱鬧地進行宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)的競猜，奇怪的是時時有機構(gòu)能精準猜中。提前獲得宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)究竟如何從中漁利？
在前期數(shù)據(jù)獲取方面，是數(shù)據(jù)制作的官員“監(jiān)守自盜”，還是負責(zé)傳遞數(shù)據(jù)的官員“無心一瞥”？后期數(shù)據(jù)泄露時，是通過直接的權(quán)錢交易，還是通過掮客間接獲得；是通過酒桌飯局“無意說出”，還是通過官員參與論壇等活動“獨家披露”？這些隱秘情況都需要等待相關(guān)部門在此次查出后進一步牽出數(shù)據(jù)泄密的細節(jié)。
模式
基層財政專項支出預(yù)算公開有新規(guī)
近日，福建省財政廳出臺推進基層財政專項支出預(yù)算公開的意見。明確基層財政專項支出預(yù)算公開的重點范圍是與人民群眾利益密切相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障支出以及“三農(nóng)”等方面的財政專項支出。
公開的具體內(nèi)容包括財政專項支出的資金管理辦法、資金來源、發(fā)放標準和形式、分配結(jié)果等；同時，制定了《省級財政補助下級財政專項資金公開目錄》，明確了村級公益事業(yè)一事一議財政獎補資金、農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革經(jīng)費、中等職業(yè)學(xué)校免學(xué)費補助資金等51項專項資金納入公開范圍。
聲音
“各國為應(yīng)對滯脹可能進入加息通道”
――中國銀監(jiān)會主席劉明康近日表示，目前量化寬松政策在國際上的負溢出效應(yīng)十分明顯。如果資產(chǎn)泡沫和通脹壓力繼續(xù)加大，為應(yīng)對滯脹局面，全球各國可能被迫進入加息通道。
“個稅免征額提高到3000元足矣”
――個稅法修正案向社會公開征集意見引起了廣泛關(guān)注。財政部財科所所長賈康近日指出，大多意見集中在3000元的工資薪金減除費用標準是否合理上，對稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)注則相對較少。
賈康認為，在免征額的確定上，每月免征額從2000元提高到3000元，已經(jīng)足夠覆蓋近兩年來因物價上漲導(dǎo)致的基本生活費用的上漲。
數(shù)字
“中國近七成保障房未開工”
――按照計劃，今年1000萬套保障性住房必須在10月底前全部開工，但截止目前，一些城市開工率不到三成。
關(guān)鍵詞：農(nóng)村；財務(wù)管理；問題；對策
中圖分類號：F812.8 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）01-0-01
黨的十七大以來，我國提出建設(shè)社會主義新農(nóng)村的任務(wù)，這是一項系統(tǒng)而長遠的任務(wù)。農(nóng)村財務(wù)管理是廣大干群關(guān)注的焦點，也是當(dāng)前農(nóng)村工作的重點與難點。我國在開展農(nóng)村基層民主自治的基礎(chǔ)上，大力推進村級財政的民主管理，這對于農(nóng)業(yè)稅減免后的新農(nóng)村建設(shè)來說意義重大。但是近年來，農(nóng)村財務(wù)問題從某種程度上來說已成為激化干群矛盾、影響農(nóng)村穩(wěn)定、制約農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的主要因素，不得不給予重視。
一、提高農(nóng)村財務(wù)管理人員水平
農(nóng)村財務(wù)管理過程中，人的要素必須給予重視，這里主要涉及2個方面的問題。一是部分村干部素質(zhì)不高。極少數(shù)村干部貪污、挪用集體資金。有的村干部擅自出借、無償占用村集體資金，使大量借款一時無法收回。有的村干部違反財務(wù)規(guī)定，公款私存，牟取利息;或違規(guī)為企業(yè)或親友提供經(jīng)濟擔(dān)保，導(dǎo)致村集體資產(chǎn)流失。有的村采用虛增被征土地、花木、大棚獲得補償款等辦法，合伙私分、挪用征地補償款。收入不交賬，多收少交，重報開支，多領(lǐng)補助，亂發(fā)誤工補貼，甚至合伙巧立名目私分公款以及造假發(fā)票報賬等。二是村會計素質(zhì)不高，會計人員作為基層的財務(wù)管理工作者，文化程度不高、工作責(zé)任感不強，無證上崗，對新會計制度不熟悉，難于適應(yīng)當(dāng)前農(nóng)村財務(wù)管理要求，從而造成干群關(guān)系緊張，影響農(nóng)村社會穩(wěn)定。
對此，農(nóng)村領(lǐng)導(dǎo)干部要提高對新農(nóng)村財務(wù)管理重要性的認識，把財務(wù)管理工作落到實處。同時，農(nóng)村基層領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，帶頭示范，堅決不說違反農(nóng)村財務(wù)管理政策規(guī)定的話，堅決不做違反農(nóng)村財務(wù)管理政策規(guī)定的事。村領(lǐng)導(dǎo)不應(yīng)該違規(guī)違紀插手管理財務(wù)。另外，提高農(nóng)村財會人員素質(zhì)，切實提高理財水平。首先是要廣泛開展農(nóng)村財務(wù)人員思想品德教育、職業(yè)道德教育，使他們樹立高度的工作責(zé)任感，敢于照章辦事。其次，理財業(yè)務(wù)能力也是十分重要的方面。財會人員作為特殊從業(yè)人員，要有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，應(yīng)定期組織開展農(nóng)村會計知識競賽活動和農(nóng)村會計實務(wù)培訓(xùn)工作，重點抓好新規(guī)定、新制度的培訓(xùn)以及財會人員的上崗培訓(xùn)和后續(xù)教育。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)也要加強對村干部、村民主理財小組成員的財務(wù)知識培訓(xùn)，增強其依法行使民利、保障合法權(quán)益的意識與能力。
二、規(guī)范農(nóng)村財務(wù)管理程序
農(nóng)村財務(wù)管理中出現(xiàn)眾多問題，筆者認為另一個重要的原因就是財務(wù)管理的程序不規(guī)范。中國歷來有“重實體、輕程序”的傳統(tǒng)，這種思想也體現(xiàn)在村級財務(wù)管理上，只要錢用的合適，用的過程、手續(xù)、流程都可以忽略不計，這種思路也導(dǎo)致在農(nóng)村財務(wù)的使用方面出現(xiàn)眾多違規(guī)、甚至違法的行為，如報賬隨意、票據(jù)使用不規(guī)范、財務(wù)使用情況不公開、資金賬戶混亂等，這對建立健全財務(wù)制度極為不利。
規(guī)范村級財務(wù)工作流程須堅持“六統(tǒng)一”原則。一是統(tǒng)一制度。嚴肅財經(jīng)紀律，推進農(nóng)村集體財務(wù)管理和監(jiān)督經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化。二是統(tǒng)一審核。實行村財務(wù)主管、村民主理財小組、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站三級審核模式，否則不能入賬。三是統(tǒng)一記賬。由財務(wù)中心做好各村資金管理、電算化記賬和核算工作。四是統(tǒng)一公開。統(tǒng)一規(guī)定財務(wù)公開的方式、內(nèi)容和時間，統(tǒng)一制作財務(wù)公開榜和財務(wù)公開明細表，確保財務(wù)公開及時、透明，避免因為村民不清楚村里資金去向引起的問題。五是統(tǒng)一審計。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站按照相關(guān)規(guī)定，對村級財務(wù)當(dāng)月發(fā)生業(yè)務(wù)和村干部離任交接等進行審計。六是統(tǒng)一建檔。各村財務(wù)會計資料由鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站進行歸檔、保管，并按規(guī)定年限存放。通過以上措施，杜絕憑證不規(guī)范、公款私存、白條抵庫、貪占挪用公款現(xiàn)象的發(fā)生，確保村級資金安全。
三、強化農(nóng)村財務(wù)管理監(jiān)督機制
有權(quán)力就要有監(jiān)督，農(nóng)村財務(wù)管理過程中出現(xiàn)眾多問題與財務(wù)監(jiān)督機制的不健全和落實不到位有重大關(guān)系。在實踐中出現(xiàn)諸如：對農(nóng)村財務(wù)管理的監(jiān)督多為內(nèi)部監(jiān)督、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的監(jiān)督?jīng)]有獲得足夠的重視、專業(yè)的農(nóng)村審計沒能有效的發(fā)揮作用等現(xiàn)象，均對農(nóng)村財務(wù)管理產(chǎn)生不利的影響。
針對以上監(jiān)督缺位和監(jiān)督不利現(xiàn)象，結(jié)合工作中積累的經(jīng)驗，筆者認為要從如下幾個方面有效的規(guī)范監(jiān)督機制并落實監(jiān)督效果。第一，加強宣傳教育，進一步提高廣大干部群眾的思想認識。針對村干部素質(zhì)不高及財務(wù)管理未達到系統(tǒng)化、制度化的現(xiàn)狀，要加強教育培訓(xùn)。要真正落實村民自治權(quán)，組織學(xué)習(xí)有關(guān)“村賬制”的財經(jīng)紀律、財務(wù)制度以及農(nóng)村政策法規(guī)等，提高基層干部的綜合素質(zhì)，讓村干部自己有效的約束自己的行為，實現(xiàn)農(nóng)村財務(wù)管理的自我監(jiān)督。第二，通過村民大會或村民代表會議以“民主理財”形式，讓村民直接參與村級財務(wù)管理，決定經(jīng)濟發(fā)展事項，體現(xiàn)廣大村民群眾的根本利益，維持農(nóng)村社會穩(wěn)定，從而保證廣大村民的知情權(quán)和參與權(quán)，以實現(xiàn)農(nóng)村財務(wù)管理的群眾監(jiān)督。第三，加強農(nóng)村審計監(jiān)督。縣級農(nóng)業(yè)行政主管部門要積極開展對村集體經(jīng)濟組織的經(jīng)濟責(zé)任和專項審計，切實做到“三年一輪審”。要按照三年一輪審的要求，重點圍繞村級財務(wù)收支審計、村干部經(jīng)濟責(zé)任審計與離任審計、土地征用補償費、村級重大項目建設(shè)以及問題專項審計，確實強化對村干部管理使用資金的審計監(jiān)督，充分發(fā)揮審計的教育、警示、規(guī)范和懲處功能，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要根據(jù)審計整改意見制訂整改方案，并按時上報上級農(nóng)經(jīng)管理部門，以此實現(xiàn)農(nóng)村財務(wù)管理的審計監(jiān)督。第四，有效發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站的作用，充分發(fā)揮農(nóng)經(jīng)部門對農(nóng)村財務(wù)管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督作用。經(jīng)管站要組織業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作督促，建立健全檢查督導(dǎo)制度，每年檢查督促不少于2次。
農(nóng)村財務(wù)問題涉及千家萬戶農(nóng)民的切身利益，關(guān)系到黨在農(nóng)村各項政策的貫徹落實，關(guān)系到農(nóng)村改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局，關(guān)系到構(gòu)建和諧社會的鴻圖偉業(yè)。解決好農(nóng)村財務(wù)管理問題是“三農(nóng)”工作的一項重要內(nèi)容，是確保農(nóng)民增收、促進農(nóng)村經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展和加快和諧新農(nóng)村建設(shè)步伐的重大舉措。
參考文獻：
[1]米麗尼沙?吐爾地.農(nóng)村財務(wù)管理規(guī)范化的問題[J].農(nóng)村科技,2010(04).
關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；固定資產(chǎn)；內(nèi)部控制
一、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的意義
內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位優(yōu)化內(nèi)部管理的重要措施，固定資產(chǎn)對于任何企業(yè)都是內(nèi)部管理的重中之重，行政事業(yè)單位也不例外。內(nèi)部控制可以全過程對固定資產(chǎn)進行管控，在內(nèi)部控制下，預(yù)算按固定資產(chǎn)的需求情況、重要程度、緊急情況等因素進行編制，合理增加固定資產(chǎn)，從而合理控制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，提高資金的使用績效。固定資產(chǎn)管理過程中，通過內(nèi)部控制措施明確資產(chǎn)的具體歸屬，責(zé)任落實到人，避免出現(xiàn)問題后互相推卸責(zé)任，將責(zé)任落實到日常工作中，從而保障資產(chǎn)的安全性和使用的有效性。固定資產(chǎn)報廢環(huán)節(jié)，按照內(nèi)部控制制度嚴格管理，對報廢必要性、合規(guī)性做出客觀分析，從而減少資產(chǎn)的損失和浪費。固定資產(chǎn)審計過程中，同樣利用內(nèi)部控制制度作為主要考量標準，使審計內(nèi)容有據(jù)可依，審計結(jié)果客觀公正。對固定資產(chǎn)管理實施有效的內(nèi)部控制，可以有效保障單位固定資產(chǎn)在存續(xù)期內(nèi)的安全性、完整性、可用性，完善并優(yōu)化固定資產(chǎn)管理，有效提升固定資產(chǎn)的使用效能。
二、內(nèi)部控制視角下行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理存在的問題
（一）缺乏有效的內(nèi)部環(huán)境一是缺乏相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門。部分行政事業(yè)單位沒有獨立的資產(chǎn)管理部門，大部分是由財務(wù)部門、后勤保障部門、使用部門等分別管理，各個部門都只負責(zé)資產(chǎn)管理的其中一部分。由于沒有協(xié)調(diào)性的統(tǒng)一管理，無法分清主體責(zé)任，一旦發(fā)生問題就會責(zé)任不清、扯皮推諉，使固定資產(chǎn)管理得不到有效的內(nèi)部控制。另外，由于沒有明確的資產(chǎn)管理部門，固定資產(chǎn)管理對于任何一個部門來說都不是主體工作，都只是管理工作的一部分，缺乏對固定資產(chǎn)管理的專業(yè)知識，不能形成有效管理，也造成固定資產(chǎn)管理的缺失。二是不重視固定資產(chǎn)管理。行政事業(yè)單位與其他企業(yè)不同，其資金大部分來自于政府資金，更加注重資金管理，對固定資產(chǎn)管理的重要性認識不足。由于多數(shù)行政事業(yè)單位尚未建立“有償使用”和“成本補償”機制，對固定資產(chǎn)購置計劃沒有嚴格的內(nèi)部控制措施，導(dǎo)致實際工作中固定資產(chǎn)盲目購置、重復(fù)購置、使用率低等現(xiàn)象大量存在，在近年來的審計中甚至披露了有些行政事業(yè)單位部分固定資產(chǎn)購置多年未投入使用的情況，既造成國有資產(chǎn)的浪費和損失，又造成極壞的社會影響。
（二）缺乏有效的內(nèi)部控制流程一是沒有完善的固定資產(chǎn)預(yù)算流程。部分行政事業(yè)單位提交固定資產(chǎn)預(yù)算時，編制及審批較為簡單，往往由使用部門提交預(yù)算需求，再由管理部門統(tǒng)一匯總，最后提交給財務(wù)部門進行審核，而財務(wù)部門審核的標準是不超過往年的預(yù)算規(guī)模，如果沒有超過就直接審核通過，并編入到當(dāng)年的固定資產(chǎn)預(yù)算中。而各個部門提報的預(yù)算需求，都是以部門需求為基礎(chǔ)，而不是以整體單位需求為基礎(chǔ)，這就造成固定資產(chǎn)重復(fù)購買、部分資產(chǎn)閑置，而且缺乏戰(zhàn)略目標的長遠考慮，降低了資金的使用績效，影響行政事業(yè)單位長期發(fā)展。二是缺乏必要的管理流程。部分行政事業(yè)單位對固定資產(chǎn)沒有形成完善的管理流程，對固定資產(chǎn)日常的申請、采購、領(lǐng)取、使用、存放、盤點等沒有完整的管理制度，管理手段相對落后，沒有建立固定資產(chǎn)的信息化管理系統(tǒng)，基礎(chǔ)工作不扎實，數(shù)據(jù)準確度差。比如采購的固定資產(chǎn)由于數(shù)量較大、種類繁多，就按照品類、總量進行簡單化登記；資產(chǎn)領(lǐng)用時只登記領(lǐng)用部門而沒有明確的領(lǐng)用人、部門負責(zé)人；或者一些容易忽視的資產(chǎn)，由于沒有定期進行盤點，一旦損壞或丟失，卻因為責(zé)任人不清無法進行合理的追責(zé)等情況。三是缺乏完善的處置流程。固定資產(chǎn)的處置最主要的是轉(zhuǎn)移、報廢等情況，但部分行政事業(yè)單位缺少完善的處置流程，在盤點時出現(xiàn)很大的差異，比如一些通用性強的固定資產(chǎn)在使用中的調(diào)撥，只是口頭協(xié)調(diào)而沒有及時辦理資產(chǎn)調(diào)撥、交接記錄，從而給日后盤點工作但來很大的困難。另外，部分資產(chǎn)已達到報廢標準但未及時進行報廢流程，再者損壞的資產(chǎn)未報損等情況，都導(dǎo)致賬面與實際資產(chǎn)情況不符，賬面價值高于實際價值，導(dǎo)致固定資產(chǎn)無法有效進行利用。
（三）缺乏合理的管控措施一是內(nèi)部控制評價不細化。我國新規(guī)范要求行政事業(yè)單位建立內(nèi)部控制手冊，通過手冊進行內(nèi)部控制的評價，但部分單位針對手冊的制定，只是按照指導(dǎo)意見進行大致的編寫，僅有粗獷的框架體系，沒有結(jié)合單位自身實際情況進行細化，這就造成內(nèi)部控制手冊形同虛設(shè)，不能作為評價結(jié)果的支撐基礎(chǔ)。而且因為僅是框架性內(nèi)容，也無法實現(xiàn)管控的精細化，更多是方向性的政策，沒有具體的管控措施，在固定資產(chǎn)管控過程中無據(jù)可依，無法形成有效的制度來起到約束作用。二是缺乏嚴格的審計。部分行政事業(yè)單位并沒有建立獨立的審計部門，而是由財務(wù)部門部分人員兼任，或者是內(nèi)部審計人員數(shù)量較少，而針對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計人員的工作重點多是財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、工程審價等方面，開展固定資產(chǎn)審計的廣度和深度不夠，不能真正對固定資產(chǎn)提出針對性的審計意見，使固定資產(chǎn)審計缺乏針對性和有效性，造成固定資產(chǎn)內(nèi)部控制較差。
三、完善行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的措施
（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境一是建立資產(chǎn)管理部門。行政事業(yè)單位要建立獨立的資產(chǎn)管理部門，對固定資產(chǎn)從購置到報廢進行全過程整體性把控，確保國有資源的合理利用，提升固定資產(chǎn)的效能。資產(chǎn)管理部門需要對資產(chǎn)進行劃分，對固定資產(chǎn)的歸屬、使用等情況明確責(zé)任部門，部門再落實到個人，并明確相關(guān)的獎懲措施，對非客觀因素造成的固定資產(chǎn)損失進行追責(zé)。資產(chǎn)管理部門人員需要定期進行培訓(xùn)，提升固定資產(chǎn)管理的意識，強化專業(yè)度，提高固定資產(chǎn)的管理能力和管理水平。二是強化領(lǐng)導(dǎo)層對固定資產(chǎn)管理的重視度。加強對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理重要性的宣傳，增強責(zé)任意識，真正提升固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制氛圍，以點帶面、以身作則，在日常工作中做出表率及監(jiān)督作用，從而加強行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的頂層設(shè)計，形成管理工作的閉環(huán)，發(fā)揮實際作用。
（二）優(yōu)化內(nèi)部控制流程一是提升預(yù)算的合理性，在編制預(yù)算時既要結(jié)合部門需求，又要遵從勤儉節(jié)約原則，將部門內(nèi)部存量固定資產(chǎn)進行盤點后，摸清存量、存續(xù)狀態(tài)，并從當(dāng)下需求優(yōu)先性、長遠發(fā)展戰(zhàn)略性等多個維度考量是否需要對固定資產(chǎn)進行采購。在各部門上報預(yù)算后，資產(chǎn)管理部門與財務(wù)部門需要對各部門固定資產(chǎn)進行摸排，將部門之間的固定資產(chǎn)進行調(diào)配，盤活存量資產(chǎn)，減少不必要的固定資產(chǎn)購置預(yù)算，對于專業(yè)型強、技術(shù)含量高的大型儀器設(shè)備購置應(yīng)聘請行業(yè)專家對購置必要性、預(yù)期使用效率及可產(chǎn)生的效益等方面進行論證，有效提升國有資產(chǎn)的使用績效。二是完善整體管理流程。行政事業(yè)單位須根據(jù)批復(fù)的預(yù)算進行資產(chǎn)的采購，減少和杜絕無預(yù)算的隨機采購行為。采購的固定資產(chǎn)需要有資產(chǎn)管理部門、使用部門、財務(wù)部門三方進行驗收，驗收合格后進庫，進庫過程中利用信息化系統(tǒng)將所有資產(chǎn)明細統(tǒng)一錄入，做到賬實相符。固定資產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)需明確領(lǐng)用人并進行領(lǐng)用登記，使固定資產(chǎn)管理落實到具體的部門和個人。加強固定資產(chǎn)的盤點，定期盤點制度化，并進行不定期抽查。在盤點抽查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)損壞或丟失要進行說明，非客觀因素造成的損失要進行追責(zé)，部門或個人進行賠償，使整體管理流程形成閉環(huán)。三是優(yōu)化處置流程。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移需要上報資產(chǎn)管理部門，進行簽批后方可進行資產(chǎn)移交，移交單上傳至信息化系統(tǒng)，更改資產(chǎn)所屬部門或個人。固定資產(chǎn)報廢需要進行資產(chǎn)殘值審核，對于有殘值的需要評估后進行處置，殘值收入應(yīng)全額上繳國庫，報廢的固定資產(chǎn)同步在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進行核銷，確保固定資產(chǎn)處置流程規(guī)范化。
（三）完善管控措施一是細化內(nèi)部控制評價。根據(jù)財政部的相關(guān)要求，結(jié)合當(dāng)下實際情況，進行內(nèi)控手冊的細化，相關(guān)評價指標進行內(nèi)部討論，并結(jié)合各部門不同意見，納入單位決策程序，通過后將內(nèi)控評價作為績效考核的一部分，與績效發(fā)放、干部考核等相結(jié)合，使固定資產(chǎn)內(nèi)部控制評價能夠得到正向反饋，實際效能得到有效提升。二是注重固定資產(chǎn)審計。行政事業(yè)單位要建立獨立的審計部門，確保審計具有獨立性，能獨立客觀地開展工作。審計人員須具備專業(yè)性，熟悉國家政策法規(guī)，掌握本單位固定資產(chǎn)管理實際情況，經(jīng)常深入固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)一線了解情況、查找風(fēng)險點。有效的審計能夠及時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理過程中的風(fēng)險和問題，為持續(xù)優(yōu)化和提升管理水平提供重要依據(jù)。
1.全力協(xié)調(diào)助推重大項目順利運行。扎實開展重大項目招投標“提前介入、主動服務(wù)”活動，加強對重點工程、民生工程項目的前期業(yè)務(wù)指導(dǎo)，及時提供政策咨詢等各類服務(wù)，圍繞政府重點項目和政府實事工程推進和開展，及時與建設(shè)單位聯(lián)系與協(xié)調(diào)，截止11月底共接受各類咨詢100多條，參加各類重大項目協(xié)調(diào)會議20余次，走訪項目建設(shè)管理部門10余次，協(xié)調(diào)處理各類難點50多項，推進了重大項目的建設(shè)進程。
2.注重溝通及時妥善處理各類提案和質(zhì)疑。通過走訪、面談等方法主動對接提案委員，查找問題根源，提出解決問題的思路和辦法，完成區(qū)八屆人大三次會議第57號建議《關(guān)于加強對招投標項目的監(jiān)督，嚴格控制中標項目的轉(zhuǎn)包、分包的建議》和區(qū)政協(xié)八屆三次會議第__3號提案《關(guān)于解決欠薪的建議》的協(xié)辦工作。為維護公平、公正的公共資源交易秩序，會同各行業(yè)主管部門主動出擊，認真把關(guān)項目招標前期過程，主動化解投訴源點，妥善處理招投標過程中的投訴質(zhì)疑事項30余起。
3.主動服務(wù)化解管理難題。針對區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責(zé)任審計活動提出的整改要求，我辦全力配合區(qū)政府，實地調(diào)研問題部門和單位，主動溝通協(xié)調(diào)區(qū)財政、戚家山街道、城管局、審計局、控股公司等單位和部門，提出解決開發(fā)區(qū)市政園林工程有限公司相關(guān)的歷史遺留問題的有效措施，既理順了關(guān)系，又為企業(yè)的發(fā)展壯大指明了方向。
4.多措施落實監(jiān)管職責(zé)。加大科技監(jiān)管力度，啟用政府投資項目智慧監(jiān)管系統(tǒng)，將全區(qū)333個項目267億元資金的項目納入系統(tǒng)，對項目審批、招投標、施工、投資等九個環(huán)節(jié)進行了全面管控，已對25個預(yù)警進行檢查。加大項目監(jiān)管力度，今年牽頭組織各行業(yè)主管部門對街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)582個項目進行檢查，抽查了76個項目，涉及決策程序、發(fā)包、施工管理造價控制等建設(shè)全過程，對檢查中存在的問題向各建設(shè)單位和管理單位進行了通報。加大項目查處力度，今年對__路西延工程投標單位弄虛作假、__公交公司未按招標程序簽訂合同等各類突出問題進行了處理。
1.“紅名單”誠信激勵取得持續(xù)進展。會同區(qū)建筑工務(wù)局、住建局等相關(guān)單位，完成區(qū)20__年度政府投資項目房屋建筑、市政基礎(chǔ)設(shè)施預(yù)選承包商工作，分別擇優(yōu)產(chǎn)生35家和50家。會同區(qū)綠網(wǎng)辦，完成11家20__、20__年度__區(qū)（開發(fā)區(qū)）綠化造林工程施工企業(yè)名錄。會同區(qū)生活污水領(lǐng)導(dǎo)小組，完成區(qū)農(nóng)村生活污水治理工程采購材料預(yù)選供應(yīng)商工作，擇優(yōu)預(yù)選玻璃鋼化糞池、pvc-u 管材等20家企業(yè)27種產(chǎn)品。會同區(qū)農(nóng)污辦，調(diào)整了10家農(nóng)村生活污水治理工程設(shè)計單位入圍企業(yè)名單。會同區(qū)交警大隊，完成20__、20__年度“交通科技”和“交通設(shè)施”工程施工預(yù)選承包商錄取工作。到目前為止，我區(qū)已經(jīng)在房建、市政、水利、園林綠化、交通設(shè)施、交通科技、中介服務(wù)等16類建立了預(yù)選承包商名錄，共有200多家優(yōu)質(zhì)企業(yè)入選，為推進我區(qū)建設(shè)提供了良好的保障，為規(guī)范我區(qū)建筑市場發(fā)揮了重要作用。
2.“黑名單”失信懲戒得到有效落實。會同區(qū)檢察院繼續(xù)完善我區(qū)黑名單體系，深入貫徹落實《關(guān)于在工程建設(shè)領(lǐng)域和政府采購活動中開展非罪行賄行為查詢的實施辦法》，建立公共資源交易中心查詢通道，全面應(yīng)用非罪行為查詢制度，充分發(fā)揮了黑名單制度的震懾力，加大失信懲戒力度，廣受市級檢察系統(tǒng)好評，著手全大市全面推廣__模式。為深化落實《建設(shè)領(lǐng)域和政府采購市場主體不良行為記錄和公示辦法（試行）》，構(gòu)建全區(qū)統(tǒng)一的公共資源交易體系信用信息查詢應(yīng)用平臺，完善不良行為信息分類管理制度，草擬完成了《不良行為積分制管理細則（試行）》，進一步細化不良行為信息公示和應(yīng)用，提
高信用信息整合力度，加大對不良行為的打擊力度。3.管理制度體系得到規(guī)范和提升。會同區(qū)住建局、監(jiān)察局、發(fā)改局等有關(guān)部門全力做好公共資源交易管理和政府投資項目監(jiān)管的相關(guān)制度體系的優(yōu)化完善，印發(fā)《關(guān)于修改<__區(qū)（開發(fā)區(qū)）房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程投標資格審查辦法（試行）>和<__區(qū)（開發(fā)區(qū)）房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程招標評標辦法（試行）>的通知》，及時有效的解決了辦法施行后出現(xiàn)的相關(guān)矛盾點，確保了工程項目招投標活動的公平和公正。為破解我區(qū)政府投資項目由于暫估價多導(dǎo)致的招標發(fā)包難、現(xiàn)場管理難、投資控制難等問題，區(qū)監(jiān)管辦（交管辦）會同區(qū)發(fā)改局研究制定了《關(guān)于進一步加強政府投資項目“暫估價”管理的通知》，嚴格控制暫估價設(shè)置，壓縮資金比例，從源頭上根治暫估價管理過程中出現(xiàn)的各種難題。
會同交易中心研究制訂《政府投資項目招投標制度改革實施方案》，由區(qū)府辦印發(fā)。實施方案從制度設(shè)計的實效性、執(zhí)行的可操作性、各方職責(zé)的明確性等方面推出十多項創(chuàng)新舉措。根據(jù)改革實施方案要求，我區(qū)將推行預(yù)選承包商誠信約談與告知制度；試行隨機抽取定標、報價低者中標、質(zhì)優(yōu)價廉者得標、企強人優(yōu)者獲標等四類新型評標辦法；優(yōu)化評標辦法中的資信標、技術(shù)標、商務(wù)標評標規(guī)則；組建區(qū)直評標專家?guī)欤粯?gòu)筑多路徑抽取評標專家網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)；建設(shè)遠程電子評標系統(tǒng)，從招投標各環(huán)節(jié)入手，全面推動優(yōu)化革新，實現(xiàn)政府投資項目招投標制度的躍進。
1. 區(qū)級交易平臺建設(shè)管理進一步加強。今年，會同區(qū)公共資源交易中心主動對接并妥善解決了非罪行賄查詢應(yīng)用事宜、指導(dǎo)區(qū)公共資源交易中心完善網(wǎng)上交易管理服務(wù)系統(tǒng)，開發(fā)預(yù)選承包商系統(tǒng)、遠程評標系統(tǒng)以及電子評標專用模塊，進一步提高了我區(qū)公共資源交易服務(wù)機構(gòu)的管理服務(wù)標準化水平。指導(dǎo)區(qū)交易平臺規(guī)范中介行為，推行機構(gòu)評價制度。深化網(wǎng)上電子交易平臺建設(shè)，有效提高了場內(nèi)串標、圍標治理能力，提高了項目進場交易效率。截止10月份，全區(qū)公共資源交易共進場1170宗，成交金額53.93億元，增效節(jié)資3.__億元，增效節(jié)資率5.52%。
2. 街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）小型平臺管理指導(dǎo)進一步到位。一是針對街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）公共資源交易市場遇到的困難和暴露的問題，制定出臺了針對性和可操作性較強的《街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）小型公共資源交易和項目管理辦法》和《進一步規(guī)范和完善街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）公共資源交易和項目管理工作實施意見》，完善交易程序和辦法，強化各職能部門監(jiān)管職責(zé)，加大不良行為打擊力度，進一步提高了街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）工程項目和公共資源交易管理工作規(guī)范化程度。二是進一步加強對街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）小型項目的檢查。采取事前交易項目方案審查備案，事中項目實地情況抽查督察，事后工程款項專項審查等一系列切實可行的方式方法，著重強化對街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）小型公共資源交易活動和項目建設(shè)的決策審批、公共資源交易、施工過程和竣工結(jié)算驗收等環(huán)節(jié)的全程監(jiān)督。三是進一步提高小型平臺的專業(yè)化程度。多次組織基層平臺工作人員參加市、區(qū)各級培訓(xùn)。7月份，邀請市交管辦和區(qū)住建局的專家，召集全區(qū)九個街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）交易中心分管領(lǐng)導(dǎo)和具體負責(zé)同志，就當(dāng)前街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）平臺操作常見的實際問題和政策法規(guī)知識，開展專題培訓(xùn)。采取“兩上兩下”的方式全面深入調(diào)研小型平臺，解決實際問題10余項，并著手推動建立小型平臺網(wǎng)上招標平臺，目前新碶、大碶兩個街道已經(jīng)開始建設(shè)。截止10月份，街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）平臺進場交易363宗，交易總額3.51億元，增效節(jié)資2567萬元。
3. 繼續(xù)拓展區(qū)公共資源交易范圍。在建設(shè)工程、政府采購、國有土地使用出讓、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓四大類全面進場公開交易的基礎(chǔ)上，繼續(xù)拓展國有企業(yè)水處理藥劑、重大生產(chǎn)設(shè)施設(shè)備、衛(wèi)生保潔服務(wù)等其他公共資源交易項目。今年，共拓展其他公共資源類項目22類59項，交易總額達8562萬元。繼續(xù)挖掘潛力，開展全區(qū)公共資源市場化配置拓展情況及計劃大調(diào)查，共收到50余家單位報送的統(tǒng)計報表，涉及交易項目共200余條，為部署我區(qū)下階段公共資源交易拓展奠定了扎實的基礎(chǔ)和保障。
1. 創(chuàng)新方式，學(xué)習(xí)教育求實效。精心研究制定教育實踐活動實施方案和“真學(xué)真思真用”學(xué)習(xí)計劃，創(chuàng)新學(xué)習(xí)方式克服了人員少、集中上課氛圍不濃厚等問題，通過合并教育、黨員互動教育、現(xiàn)場警示教育、自主學(xué)習(xí)教育等多元化教育模式，強化學(xué)習(xí)效果。深入學(xué)習(xí)了黨的十和十八屆三中全會精神、《》、重要講話精神以及中央“八項規(guī)定”、省委“六項禁令”、市委“20條措施”等30余項學(xué)習(xí)內(nèi)容；與區(qū)交易中心、人口計生局合并，邀請區(qū)領(lǐng)導(dǎo)呂煥忠書記和區(qū)委黨校丁秉副校長分別作專題講座。觀看焦裕祿、朱彥夫、牛玉儒等先進事跡；參觀__區(qū)檢察院警示教育基地，觀看教育片，接受廉政教育；祭掃革命烈士，緬懷革命先烈們的豐功偉績，學(xué)習(xí)先烈事跡和艱苦奮斗的精神；全面提升了黨員干部政治理論和思想道德素養(yǎng)。
2. 重心下沉，開門納諫接地氣。有機融合“問需問智問癥”群眾談和“認親聯(lián)親走親”走訪活動，真心實意征求意見和建議，以高頻率和常態(tài)化的聯(lián)系，密切黨群關(guān)系，建立服務(wù)群眾的長效機制。開展了“街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）公共資源交易管理新規(guī)執(zhí)行情況”、“政府投資項目建設(shè)過程中存在的主要問題及解決措施”等5個課題的調(diào)研活動，走訪了包括街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）、建設(shè)單位、行業(yè)主管部門等共17個單位，召開了3次服務(wù)對象座談會，發(fā)放了60多份意見征求表，黨群溝通渠道進一步拓寬。
3. 端正態(tài)度，即知即改轉(zhuǎn)作風(fēng)。積極開展征求意見活動，通過發(fā)放征求意見表、集體座談、個別談話等方式，廣泛征求干部職工、服務(wù)對象、職能部門的意見建議，對征求到的意見建議先后2次進行集體分析“會診”，并研究擬定解決措施，以積極的態(tài)度推進群眾路線教育實踐活動。此外，我辦在黨員干部中提出“
3個找”活動， 即找自己的黨性觀念是否確立，擔(dān)責(zé)意識是否增加；找服務(wù)基層服務(wù)群眾的自覺意識是否加強，監(jiān)管交管的手段是否得到創(chuàng)新；找反“”是否落實到每個人的具體行動上。研究制定《__區(qū)交管辦、監(jiān)管辦黨的群眾路線教育實踐活動查擺問題、開展批評環(huán)節(jié)工作要點》，開展辦黨組主要負責(zé)同志與班子成員之間、班子成員相互之間、班子成員與分管科室主要負責(zé)人之間等共計5次談心談話活動，黨組領(lǐng)導(dǎo)班子和班子成員對照“”問題種種表現(xiàn)，完成“”問題對照檢查材料，同時根據(jù)查找出來的問題，多次召開班子會議，研究制定整改措施，做到邊查找邊整改，并按預(yù)定計劃全面完成整改工作。我辦認真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)的各項規(guī)定，按規(guī)定召開班子成員述職述廉會、班子民主生活會等，堅持和落實民主集中制，強化班子內(nèi)部的相互監(jiān)督作用。制定《監(jiān)管辦（交管辦）20__年反腐倡廉建設(shè)重點工作任務(wù)分解》。將全年11項重點工作進行逐條分解，層層落實目標責(zé)任。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和經(jīng)費管理，嚴控“三公”經(jīng)費開支，今年公務(wù)接待支出比去年同期下降了__%，會議經(jīng)費比去年同期下降了82%，無市外考察情況。認真做好黨務(wù)政務(wù)公開工作，增加工作的公開透明性，自覺接受社會各界和群眾監(jiān)督。深化落實干部管理制度。實施中層負責(zé)人評價機制，完成20__年集中報告?zhèn)€人有關(guān)事項工作。
今年，還組織了志愿者服務(wù)、慈善一日捐、無償獻血、普法教育等一系列活動，使支部、普法、工會、檔案等各項工作也有了新的進步。
20__年，在區(qū)委、區(qū)政府和開發(fā)區(qū)管委會的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我辦將繼續(xù)深入貫徹落實黨的十、十八屆三中、四中全會精神，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府的重大決策部署，完善職責(zé)，創(chuàng)新制度，強化監(jiān)管，構(gòu)建工程建設(shè)領(lǐng)域誠信市場，推進交易平臺建設(shè)，不斷提升政府投資項目監(jiān)管和公共資源交易管理水平。主要從以下七個方面落實：
一是創(chuàng)新監(jiān)管手段。我辦于今年初建立了政府投資項目智慧監(jiān)管系統(tǒng)，8月份完成驗收，目前已將全區(qū)發(fā)改立項的政府投資項目都納入系統(tǒng)中，涉及333個項目267億元。明年將充分發(fā)揮智慧監(jiān)管系統(tǒng)的分析和預(yù)警功能，對項目的審批、招投標、施工管理、造價、竣工驗收等各個環(huán)節(jié)進行嚴格把控，實現(xiàn)對我區(qū)政府投資項目全生命周期的監(jiān)管。制定實施《政府投資項目智慧監(jiān)管系統(tǒng)管理辦法》，明確相關(guān)單位的主體責(zé)任，確保系統(tǒng)的生命力。對存在問題的項目進行通報，將項目建設(shè)管理中發(fā)生的問題解決在苗頭上，推進項目規(guī)范運作。對分析結(jié)果進行梳理，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
二是創(chuàng)新招投標辦法。20__年要抓好今年10月__日出臺的《政府投資項目招投標制度改革實施方案》的落實工作。首先組織開展好培訓(xùn)工作，對區(qū)直機關(guān)、街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)、國企等相關(guān)人員進行培訓(xùn)，讓涉及招投標工作的相關(guān)人員能夠掌握各類評標辦法，深刻領(lǐng)會實施方案的精神實質(zhì)。其次推動相關(guān)部門組建區(qū)直評標專家?guī)臁?gòu)筑多路徑抽取評標專家網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、建設(shè)遠程電子評標系統(tǒng)等各項具體工作。推行小型工程簡易招標方式。對選用區(qū)級各類預(yù)選承包商限額以下的項目，通過公開固定價格的方式直接對名錄庫內(nèi)的投標人采用抽簽等簡易方法選擇中標人。由各行業(yè)主管部門出臺項目投標控制價浮動區(qū)間的參考標準，招標人可根據(jù)各小型工程的特點進行選擇。
（四）進一步完善項目建設(shè)和交易環(huán)境整治。一是要繼續(xù)落實《__區(qū)（開發(fā)區(qū)）政府投資項目違規(guī)問題舉報暫行辦法》，認真受理各類政府投資項目各類投訴舉報，落實政府投資項目問責(zé)制度，對存在問題進行嚴肅查處，重點查處一批典型、影響力大的借資質(zhì)掛靠、串標、圍標案件。二是要繼續(xù)推行紅黑名單制度。拓展預(yù)選承包商實施范圍，建立招標、造價咨詢、監(jiān)理等中介服務(wù)機構(gòu)預(yù)選承包商名錄，規(guī)范中介市場，探索研究區(qū)直機關(guān)限額以下小型工程和街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）小型工程預(yù)選承包商名錄。落實《工程建設(shè)領(lǐng)域市場主體及政府采購供應(yīng)商不良行為記錄和公示實施辦法》，研究制訂《不良行為積分制》，將守信激勵和失信懲戒機制真正落到實處，著力提升工程領(lǐng)域誠信體系建設(shè)，凈化我區(qū)建筑市場環(huán)境。三是堅持“以問題為導(dǎo)向，以工程質(zhì)量為重點”的原則，探索研究提升業(yè)主管理工程的主動性、積極性，保障項目的建設(shè)進度、工程質(zhì)量和安全。
（五）進一步拓展市場化配置范圍。繼續(xù)貫徹落實市委市政府《關(guān)于推進公共資源市場化配置的意見》和市監(jiān)察局、財政局、國資委、交管辦聯(lián)合發(fā)文的《關(guān)于印發(fā)寧波市公共資源市場化配置拓展目錄的通知》兩個文件要求。今年拓展目錄24類中有22類進場，明年要在今年拓展基礎(chǔ)上繼續(xù)加大力度，對前期梳理出的200多個項目進行研究分析，重點以公共空間戶外廣告使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、廢舊物資處理為突破口，穩(wěn)步拓展各類公共資源市場化配置范圍。
（六）進一步加大對重大項目重點環(huán)節(jié)的監(jiān)管力度。積極參與“五水共治”、“梅山水道”等重大項目、民生工程招投標環(huán)節(jié)的現(xiàn)場監(jiān)督。借助審計、評審報告等載體，及時發(fā)現(xiàn)重大項目建設(shè)過程中存在的突出問題。明年繼續(xù)主動出擊，聯(lián)合行業(yè)行政主管部門、紀檢監(jiān)察機關(guān)和發(fā)改等部門開展對交通、水利、安置房三類項目，對施工監(jiān)理、竣工驗收兩個環(huán)節(jié)進行專項檢查，對存在問題進行嚴肅查處，進一步規(guī)范項目建設(shè)行為，提高項目建設(shè)管理水平，促進項目順利建設(shè)。
（七）進一步加強對交易平臺的指導(dǎo)與監(jiān)督。一是指導(dǎo)區(qū)級平臺推進電子招標投標工作。繼續(xù)完善交易平臺，推進統(tǒng)一表式模塊的應(yīng)用，完善電子評標系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)，建設(shè)電子（遠程）投標系統(tǒng)；完善公共服務(wù)平臺，提升網(wǎng)上服務(wù)系統(tǒng)服務(wù)能力；完善行政監(jiān)督平臺，做好與行政監(jiān)督部門系統(tǒng)的對接，提升在線監(jiān)督能力。二是加強對街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）平臺的指導(dǎo)和監(jiān)督。落實街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）小型工程交易和項目建設(shè)管理辦法和實施意見，規(guī)范項目操作程序，提升項目管理質(zhì)量。強化落實行政主管部門對街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）小型工程的管理制職責(zé)。在試點基礎(chǔ)上建立小型工程網(wǎng)上報名系統(tǒng)，改變報名抽簽入圍招標方式。建立小型平臺評標專家?guī)欤⑴c區(qū)級平臺專家?guī)爝M行對接。加強對小型平臺的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，采取點面結(jié)合的方法，選擇交易管理工作相對出色的街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）小型平臺，組織召開全區(qū)小型平臺現(xiàn)場觀摩會議，現(xiàn)場培訓(xùn)、討論、學(xué)習(xí)，切實提高小型平臺服務(wù)水平。
