時(shí)間：2023-08-29 16:44:19
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇信用管理規(guī)定，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
科研誠信是指科技活動當(dāng)事人遵守諾言和實(shí)踐成約的行為。它要求人們從事科技活動時(shí)，遵守科技界公認(rèn)的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范，表現(xiàn)為以誠實(shí)守信為基礎(chǔ)的心理承諾和如期履行契約的能力。科研誠信屬于科技領(lǐng)域特有的一種職業(yè)信用，是社會信用系統(tǒng)中一個(gè)重要的子系統(tǒng)。它覆蓋整個(gè)科技領(lǐng)域，存在于科技項(xiàng)目立項(xiàng)，以及科技成果研究、開發(fā)和轉(zhuǎn)讓的各個(gè)方面。面對信用缺失給社會經(jīng)濟(jì)造成的嚴(yán)重危害，中國提出標(biāo)本兼治，嚴(yán)厲打擊各種擾亂社會秩序的失信行為，加強(qiáng)全社會的信用教育，強(qiáng)化政府信用，重塑企業(yè)信用，構(gòu)建個(gè)人信用，著力推進(jìn)信用制度創(chuàng)新，建立符合國際慣例、比較完善的社會誠信體系。與此相適應(yīng)，中國迅速推進(jìn)科技信用管理制度的建設(shè)，提出了一系列行之有效的措施。
一、科學(xué)基金領(lǐng)域構(gòu)筑阻擋不端行為的“三道大壩”
1999年8月4日，國家自然科學(xué)基金委員會監(jiān)督委員會辦公會議通過了一個(gè)重要文件：《國家自然科學(xué)基金委員會監(jiān)督委員會監(jiān)督檢查暫行辦法》。文件規(guī)定，將本著“依靠專家、發(fā)揚(yáng)民主、擇優(yōu)支持、公正合理”的評審原則以及現(xiàn)行科學(xué)基金管理制度和辦法，對國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目展開監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的主要對象是國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目評審、資助工作及科學(xué)基金的管理、使用情況。檢點(diǎn)是科學(xué)基金管理和使用的公正性、合法性及效益性。還規(guī)定，監(jiān)督檢查小組的主要任務(wù)是：了解被檢查單位執(zhí)行科學(xué)基金管理規(guī)定等情況，對有關(guān)單位或人員作出檢查評價(jià)，其結(jié)果以書面形式向監(jiān)委會報(bào)告。監(jiān)督檢查的方式，可結(jié)合審計(jì)聯(lián)合開展或單獨(dú)開展，根據(jù)需要實(shí)施綜合檢查或?qū)ｍ?xiàng)檢查。
同一天，國家自然科學(xué)基金委員會監(jiān)督委員會辦公會議通過了另一個(gè)重要文件：《國家自然科學(xué)基金委員會監(jiān)督委員會受理投訴和舉報(bào)暫行辦法》。文件提出，倡導(dǎo)實(shí)事求是、不斷創(chuàng)新的科學(xué)精神，反對科學(xué)研究和科學(xué)基金工作中的不正之風(fēng)，促進(jìn)科學(xué)基金事業(yè)健康發(fā)展。同時(shí)，文件確定了投訴和舉報(bào)的范圍，還規(guī)定了具體的處理辦法。
2001年6月12日，國家自然科學(xué)基金委員會監(jiān)督委員會委務(wù)會議，通過了《國家杰出青年科學(xué)基金異議期試行辦法》。文件規(guī)定，國家自然科學(xué)基金委員會，將通過互聯(lián)網(wǎng)及有關(guān)媒體，向社會公布評審確定的國家杰出青年科學(xué)基金候選人名單。候選人名單(含有關(guān)內(nèi)容)公布后，其所在單位應(yīng)同時(shí)將候選人申請書的主要內(nèi)容，在候選人所在基層單位(一般為二級單位：大學(xué)為本系，研究院所為本研究室)范圍內(nèi)予以公布，便于了解其情況的科技工作者提出異議。文件規(guī)定，提出異議期限為自國家杰出青年科學(xué)基金候選人名單公布之日起一個(gè)月內(nèi)。文件還確定了受理異議的范圍：(1)有關(guān)單位和個(gè)人在國家杰出青年科學(xué)基金項(xiàng)目受理和評審過程中，違反有關(guān)規(guī)定，有失客觀、公正、合理的行為；(2)在申請國家杰出青年科學(xué)基金項(xiàng)目過程中，有弄虛作假、虛報(bào)浮夸、捏造數(shù)據(jù)、剽竊等違反科學(xué)道德的行為；(3)其他違反國家杰出青年科學(xué)基金項(xiàng)目有關(guān)管理規(guī)定的行為。
二、科技部牽頭制定規(guī)范科技人員行為的政策法規(guī)
2002年5月13日，科技部《國家科技計(jì)劃項(xiàng)目承擔(dān)人員管理的暫行辦法》。明確提出國家科技計(jì)劃項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須具備的資格：原則上應(yīng)為該項(xiàng)目主體研究思路的提出者和實(shí)際主持研究的科技人員。
2002年6月11日，科技部、教育部、中國科學(xué)院、中國工程院和國家自然科學(xué)基金委員會，聯(lián)合頒發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)原始性創(chuàng)新能力的意見》。提出鼓勵冒險(xiǎn)，寬容失敗，勇于創(chuàng)新，敢為人先，營造有利于原始性創(chuàng)新的文化環(huán)境；鼓勵學(xué)術(shù)民主，倡導(dǎo)創(chuàng)新文化，保障不同學(xué)術(shù)觀點(diǎn)的公開發(fā)表和充分討論。
2003年1月29日，科技部頒布《國家科技計(jì)劃項(xiàng)目評審行為準(zhǔn)則與督查辦法》。首先闡明了項(xiàng)目評估和項(xiàng)目評審的含義。接著分別對項(xiàng)目評估評審活動的組織者和承擔(dān)者、項(xiàng)目評估人員和評審專家，以及項(xiàng)目推薦者和項(xiàng)目申請者，各自必須遵守的行為準(zhǔn)則作出具體規(guī)定。同時(shí)，確定由科技部法制工作機(jī)構(gòu)、綜合計(jì)劃管理機(jī)構(gòu)、科技經(jīng)費(fèi)管理機(jī)構(gòu)和駐科技部監(jiān)察機(jī)構(gòu)，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)對項(xiàng)目評估評審活動進(jìn)行監(jiān)督檢查。對于督查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假、徇私舞弊、濫用職權(quán)或玩忽職守等違規(guī)行為，按照其情節(jié)輕重，給予警告、通報(bào)批評，直至追究刑事責(zé)任的處分。
2003年5月15日，科技部、教育部、中國科學(xué)院、中國工程院和國家自然科學(xué)基金委員會等五部委，為了規(guī)范科技評價(jià)工作，建立健全科技評價(jià)機(jī)制，正確引導(dǎo)科技工作健康發(fā)展，進(jìn)一步增強(qiáng)中國的科技持續(xù)創(chuàng)新能力，提高中國科學(xué)技術(shù)的實(shí)力和水平，聯(lián)合《關(guān)于改進(jìn)科學(xué)技術(shù)評價(jià)工作的決定》。提出加強(qiáng)科學(xué)道德建設(shè)，營造良好的創(chuàng)新文化，堅(jiān)決反對任何形式的學(xué)術(shù)不端行為。
2003年9月20日，科技部根據(jù)《關(guān)于改進(jìn)科學(xué)技術(shù)評價(jià)工作的決定》和國家有關(guān)法律法規(guī)，制定《科學(xué)技術(shù)評價(jià)辦法》(試行)。這一文件，界定了委托方、受托方及被評價(jià)方等科學(xué)技術(shù)評價(jià)工作的行為主體，確定了他們的相應(yīng)職責(zé)以及評價(jià)的基本程序和要求。提出專家遴選遵循隨機(jī)、回避和定期換屆原則，建立專家信譽(yù)制度，明確專家應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任，充分體現(xiàn)了“以人為本、以德為先、以法為據(jù)”的專家路線。進(jìn)而針對科學(xué)技術(shù)計(jì)劃、科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目、研究與發(fā)展機(jī)構(gòu)、研究與發(fā)展人員、科學(xué)技術(shù)成果的評價(jià)，作出一系列具體規(guī)定。最后，以“法律責(zé)任”為題，指出怎樣處理各種違規(guī)行為。
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三、提出在國家科技計(jì)劃管理中建立信用管理制度
前面提到的文件及相應(yīng)的政策法規(guī)，從不同角度，界定了科技計(jì)劃項(xiàng)目和科學(xué)基金的申請者、評審者的職責(zé)與義務(wù)，進(jìn)一步明確了他們必須遵守的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范，為預(yù)防和治理科技領(lǐng)域失信現(xiàn)象作出制度安排，也為形成科技信用概念奠定了理論基礎(chǔ)。
這些文件盡管已經(jīng)大量涉及科技領(lǐng)域的信用問題，甚至提到了“專家信譽(yù)制度”等科技領(lǐng)域?qū)Ｓ行庞酶拍睿牵鼈兌紱]有明確提出“科技信用”一詞。第一次以國家文件形式闡述科技信用概念的，是科技部在2004年9月2日頒發(fā)的《關(guān)于在國家科技計(jì)劃管理中建立信用管理制度的決定》。
該文件本著“讓守信者得到鼓勵、讓失信者付出代價(jià)”的目的，為科技計(jì)劃信用管理制度設(shè)計(jì)出基本框架。它闡明了國家科技計(jì)劃信用制度建設(shè)的意義，信用管理的對象、依據(jù)、原則、范圍、內(nèi)容、組織實(shí)施方法、信用信息使用、信用管理在計(jì)劃管理中的位置與作用等。從此，科技信用以自己特有的內(nèi)涵，為信用家族增添了一個(gè)新成員。該文件由六個(gè)部分組成：(1)闡述科技領(lǐng)域引入信用機(jī)制的必要性和重要性。(2)闡述國家科技計(jì)劃信用管理的基本原則。(3)界定國家科技計(jì)劃信用管理的對象是國家科技計(jì)劃的執(zhí)行者、評價(jià)者和管理者。闡明信用管理的依據(jù)是項(xiàng)目合同、計(jì)劃任務(wù)書與委托協(xié)議書、項(xiàng)目預(yù)算書等正式承諾、國家科技計(jì)劃相關(guān)管理制度與政策法規(guī)以及科技界公認(rèn)的行為準(zhǔn)則等。(4)提出建立國家科技計(jì)劃信用信息評價(jià)指標(biāo)體系，逐步建成國家科技計(jì)劃信用信息共享平臺系統(tǒng)。(s)強(qiáng)調(diào)要重視國家科技計(jì)劃信用信息的收集、記錄與使用，把科技信用作為國家科技計(jì)劃管理和決策的重要依據(jù)之一。(6)對如何推進(jìn)國家科技計(jì)劃信用制度建設(shè)作出部署。
此后，中國又制定了許多有利于推進(jìn)和完善科技信用制度的文件及政策法規(guī)。其中主要有：
2005年，國務(wù)院以國發(fā)[2005]第044號文件形式，頒布了《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要(2006－2020年)》。《綱要》第七部分科技體制改革與國家創(chuàng)新體系建設(shè)，在談到推進(jìn)科技管理體制改革時(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)推進(jìn)科技信用管理制度建設(shè)。
為了貫徹黨的*全會提出的“加快建立健全社會信用體系”的精神，落實(shí)*市社會誠信體系建設(shè)工作會議以及市政府《關(guān)于加強(qiáng)本市社會誠信體系建設(shè)的意見》和《*市20*年-20*年社會誠信體系建設(shè)三年行動計(jì)劃》（滬府發(fā)[20*]49號）的要求，積極發(fā)揮誠信在整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)中的作用，不斷推進(jìn)*社會誠信體系建設(shè)，最終實(shí)現(xiàn)“誠信*”的建設(shè)目標(biāo)。現(xiàn)就加強(qiáng)本區(qū)社會誠信體系建設(shè)提出以下實(shí)施意見：
一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，把社會誠信體系建設(shè)擺上重要位置
社會誠信體系建設(shè)是一項(xiàng)十分緊迫的重要任務(wù)，也是一項(xiàng)長期的、復(fù)雜的系統(tǒng)工程。因此，加強(qiáng)*區(qū)社會誠信體系建設(shè)必須以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，緊緊圍繞國家和*市社會誠信體系建設(shè)的目標(biāo)和任務(wù)，認(rèn)真落實(shí)“科教興區(qū)”發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，大力弘揚(yáng)“創(chuàng)新貴如金，誠信重于山”的精神，把推進(jìn)社會誠信體系建設(shè)作為一項(xiàng)重要工作來抓，要深刻認(rèn)識到誠信是構(gòu)建社會主義和諧社會的重要環(huán)節(jié)，是打造“財(cái)富*、智慧*、綠色*”的重要基礎(chǔ)，是把*建設(shè)成為外商投資、企業(yè)商務(wù)、市民生活放心區(qū)和實(shí)現(xiàn)*的跨越式發(fā)展的重要保障。
二、明確目標(biāo)，堅(jiān)持原則，高標(biāo)準(zhǔn)推動社會誠信體系建設(shè)
按照*市《關(guān)于加強(qiáng)本市社會誠信體系建設(shè)的意見》和《*市20*年-20*年社會誠信體系建設(shè)三年行動計(jì)劃》的要求，緊緊圍繞政府、企業(yè)、個(gè)人三大信用體系建設(shè)，以開展各類社會誠信活動為基礎(chǔ)，以建立健全信用管理機(jī)制為核心，以培育信用服務(wù)行業(yè)為重點(diǎn)，加快信用信息記錄、信用資源整合以及信用需求培育，營造“誠實(shí)守信”的社會環(huán)境，分階段、有重點(diǎn)地推進(jìn)*區(qū)社會誠信體系建設(shè)。
20*-20*年，政府、企業(yè)、個(gè)人三大信用體系建設(shè)要深入推進(jìn)，信用管理制度和監(jiān)督機(jī)制要進(jìn)一步完善和加強(qiáng)。政府誠信建設(shè)：完善公務(wù)員工作誠信考核制度，促進(jìn)信用產(chǎn)品在公務(wù)員考核、人才招聘、政府采購、公共財(cái)力招投標(biāo)環(huán)節(jié)中使用；加強(qiáng)政府部門承諾和服務(wù)內(nèi)容的誠信考核，特別是政府重點(diǎn)工作的考核。企業(yè)誠信建設(shè)：引導(dǎo)企業(yè)自主建立信用管理制度和信用檔案；建立區(qū)屬企業(yè)信用信息共享平臺；開展信用管理崗位培訓(xùn)；引導(dǎo)企業(yè)建立健全信用管理制度等。個(gè)人誠信建設(shè)：推動建立個(gè)人信用檔案庫，并逐步擴(kuò)大個(gè)人信用報(bào)告的業(yè)務(wù)范圍和個(gè)人信用產(chǎn)品與服務(wù)種類。建立健全信用管理機(jī)制和評估機(jī)制；開展信用評估，推動信用產(chǎn)品在經(jīng)濟(jì)和監(jiān)管活動中的使用；建立社會信用約束機(jī)制，懲戒失信行為，組織誠信宣傳和普及教育活動，優(yōu)化誠信發(fā)展環(huán)境，逐步把*建設(shè)成為外商投資、企業(yè)商務(wù)和市民生活放心區(qū)。
20*-2009年，基本形成相應(yīng)的信用制度，有效地對信用行業(yè)進(jìn)行規(guī)范管理，使信息管理和征信活動做到有章可循；扶持和培育規(guī)模型信用中介服務(wù)行業(yè)，既有權(quán)威的聯(lián)合征信服務(wù)機(jī)構(gòu)，又有為不同領(lǐng)域、不同行業(yè)和不同經(jīng)濟(jì)行為提供第三方信用服務(wù)的企業(yè)群體，信用服務(wù)成為規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序的重要環(huán)節(jié)；基本形成較為活躍的信用市場需求，信用系列產(chǎn)品在政府監(jiān)管、社會中介和企業(yè)交易等各種社會、經(jīng)濟(jì)行為過程中得到廣泛使用，信用交易和信用消費(fèi)在誠信體系的支撐下得到健康、快速發(fā)展；基本形成較為完善的社會制約機(jī)制，對偷逃稅款、惡意合同違約、拖欠債務(wù)、商業(yè)欺詐和假冒偽劣等不良行為，形成“一處失信、處處制約”的局面，使誠實(shí)守信成為市場主流和社會規(guī)范，“誠信*”框架基本建立。
到2010年，基本建立滿足市場經(jīng)濟(jì)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展的社會誠信體系。
加快推進(jìn)本區(qū)社會誠信體系建設(shè)，要堅(jiān)持以下原則：
（一）政府主導(dǎo)，市場運(yùn)作。在區(qū)政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，通過確立市場規(guī)則和建立社會信用制度，營造公平競爭的社會誠信環(huán)境，按照市場化運(yùn)作的方式，規(guī)范、有序地開展社會誠信體系建設(shè)。信用信息的整合、加工和信用產(chǎn)品的開發(fā)、服務(wù)，必須交由獨(dú)立、公正的第三方征信機(jī)構(gòu)來實(shí)施，實(shí)現(xiàn)社會信用信息資源的市場配置和充分利用。
（二）長遠(yuǎn)規(guī)劃，分步推進(jìn)。要貫徹“著眼長遠(yuǎn)、立足當(dāng)前、先易后難、循序漸進(jìn)”的方針，借鑒其他地區(qū)建設(shè)社會誠信體系的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，周密制定發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)工作，分階段穩(wěn)步推進(jìn)。
（三）應(yīng)用先導(dǎo)，社會參與。推進(jìn)社會誠信體系建設(shè)要與本區(qū)經(jīng)濟(jì)社會各方面的建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來，政府部門帶頭先行，金融行業(yè)要重點(diǎn)推進(jìn)應(yīng)用。在整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序中，鼓勵應(yīng)用信用信息，并建立長效監(jiān)管機(jī)制，授權(quán)第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)或行業(yè)組織開展信用咨詢服務(wù)、信用等級評定等，并將有關(guān)信息納合征信數(shù)據(jù)庫。充分調(diào)動社會各方面的積極性，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，緊密配合，共同推進(jìn)。
三、明確任務(wù)，精心組織，確保社會誠信體系建設(shè)各項(xiàng)任務(wù)落實(shí)到實(shí)處
（一）建立健全信用管理制度和管理體系。信用管理制度是社會誠信體系建設(shè)的基本保障，信用管理體系是引導(dǎo)社會誠信體系建設(shè)正確開展的必要條件。必須抓緊完善信用管理制度，法制部門要在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，出臺和制訂公共信用信息歸集、記錄歸檔及使用管理規(guī)定，企業(yè)信用征信管理辦法等規(guī)范性文件。必須加強(qiáng)信用管理體系建設(shè)，征信管理部門要做好本區(qū)社會誠信體系建設(shè)的總體規(guī)劃和指導(dǎo)推進(jìn)工作，協(xié)調(diào)公共信用信息的依法公開和共享，加強(qiáng)對個(gè)人和企業(yè)聯(lián)合征信活動的監(jiān)督管理，支持聯(lián)合征信機(jī)構(gòu)和其它信用服務(wù)機(jī)構(gòu)依法開展征信業(yè)務(wù)，解決工作中遇到的問題，保證各項(xiàng)建設(shè)任務(wù)的順利實(shí)施；協(xié)調(diào)各行政管理部門采取法律、行政和經(jīng)濟(jì)等多種手段相結(jié)合的管理措施，對企業(yè)和個(gè)人的失信行為給予必要懲戒，讓失信者一處失信，處處被動。各行政管理部門要制訂優(yōu)惠或方便性規(guī)定，對擁有及保持良好信用記錄的企業(yè)，在政府采購、公共財(cái)政項(xiàng)目招投標(biāo)、中小企業(yè)貸款、監(jiān)督管理等方面給予鼓勵。金融、商業(yè)和社會服務(wù)機(jī)構(gòu)對擁有及保持良好信用記錄的個(gè)人，要在授信額度、還款方式等金融服務(wù)和有關(guān)社會服務(wù)方面給予優(yōu)惠和便利，促使市場主體的信用行為逐步走向規(guī)范。
（二）加強(qiáng)行業(yè)信用管理和企業(yè)信用管理。行業(yè)信息管理和企業(yè)信用管理是社會誠信體系的重要支撐。各監(jiān)管部門、行業(yè)管理部門和行業(yè)組織機(jī)構(gòu)要在社會誠信體系建設(shè)的統(tǒng)一框架下，加強(qiáng)對本領(lǐng)域、本行業(yè)信用管理和服務(wù)體系建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)，在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，建立針對市場主體和經(jīng)營行為的信用管理和服務(wù)體系。積極參與*企業(yè)信用信息共享平臺建設(shè)，促使誠信活動中形成的信用信息和評價(jià)信息及時(shí)記錄到區(qū)企業(yè)信用信息共享平臺，實(shí)現(xiàn)政府部門間的信息共享，待共享平善后再逐步納入市征信服務(wù)系統(tǒng)。征信管理和檔案主管部門要會同有關(guān)部門組織開展企業(yè)信用管理試點(diǎn)工作，研究制訂企業(yè)內(nèi)部信用管理?xiàng)l例和措施，逐步完善企業(yè)信用管理制度。聯(lián)合征信服務(wù)機(jī)構(gòu)要開辟信用調(diào)查渠道，鼓勵各類組織機(jī)構(gòu)向區(qū)企業(yè)信用信息共享平臺提供信用信息。各類企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)和社團(tuán)組織要增強(qiáng)“信用為本”的意識，建立信用管理制度和組織機(jī)構(gòu)，做好信用檔案的收集、整理、保存工作，完善信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，定期查驗(yàn)自身的信用記錄。鼓勵重點(diǎn)企業(yè)和國有企業(yè)設(shè)立信用主管和信用管理制專職部門。
（三）加強(qiáng)信用信息的歸集和管理。經(jīng)濟(jì)活動中的信用信息的記錄、歸集和管理是社會誠信體系建設(shè)的基礎(chǔ)。各行政管理部門、公共服務(wù)機(jī)構(gòu)和行業(yè)組織要在行使公共管理、提供公共服務(wù)或行業(yè)服務(wù)的過程中，全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄企業(yè)和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)社會活動中留下的“痕跡”，實(shí)行歸檔管理，并按照規(guī)定，把依法可以公開的與個(gè)人和企業(yè)信用有關(guān)的公共信用信息，向區(qū)企業(yè)信用信息共享平臺歸集，并做好相關(guān)數(shù)據(jù)的維護(hù)和更新工作。聯(lián)合征信服務(wù)機(jī)構(gòu)可向掌握信用信息的司法機(jī)關(guān)、仲裁機(jī)構(gòu)、行政管理部門及相關(guān)管理機(jī)構(gòu)采集，也可通過大眾傳播媒介收集方式，歸集個(gè)人和企業(yè)信息用記錄。尤其要將企業(yè)和社會中介機(jī)構(gòu)違法犯罪以及提供虛假信息的記錄納入?yún)^(qū)企業(yè)信用信息共享平臺。在整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序工作中形成的有關(guān)記錄，也要納入?yún)^(qū)企業(yè)信用信息共享平臺。要鼓勵企業(yè)主動提供自身真實(shí)的信用狀況，并對所提供信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
（四）擴(kuò)大各類信用產(chǎn)品的使用范圍。信用產(chǎn)品的使用是社會誠信體系建設(shè)的關(guān)鍵。各行政管理部門、公共服務(wù)機(jī)構(gòu)和行業(yè)組織，要結(jié)合行政審批制度改革，逐步對信用產(chǎn)品的使用作出必要的制度性安排，先在政府采購、公共財(cái)政項(xiàng)目招投標(biāo)、公務(wù)員考核和錄用、各類先進(jìn)評選中使用信用報(bào)告，再逐步向登記注冊年檢、行政事務(wù)審批、資質(zhì)認(rèn)證管理、小企業(yè)貸款擔(dān)保以及金融、保險(xiǎn)中的信用交易、信用消費(fèi)、信用擔(dān)保和租賃等領(lǐng)域中延伸。
（五）做好社會誠信體系建設(shè)的教育、培訓(xùn)和宣傳工作。社會誠信體系建設(shè)是一項(xiàng)長期性、經(jīng)常性和社會性的工作，要發(fā)動各方力量共同推進(jìn)。新聞、廣播電視、報(bào)刊等機(jī)構(gòu)要按照《公民道德建設(shè)實(shí)施綱要》的要求，大力開展誠實(shí)守信知識的教育，廣泛開展社會誠信的宣傳，加大輿論、社會監(jiān)督力度，增強(qiáng)社會各階層的信用意識和遵紀(jì)守法觀念，營造“有信者榮、失信者恥、無信者憂”的社會氛圍。相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)要按照統(tǒng)一規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，組織開展面向領(lǐng)導(dǎo)干部和管理人員的信用知識講座和專業(yè)崗位培訓(xùn)，促進(jìn)信用管理水平的提高。
四、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，扎實(shí)推進(jìn)，促進(jìn)社會誠信體系協(xié)調(diào)發(fā)展
第一條 目的
為加強(qiáng)和規(guī)范以客戶賒銷為主要內(nèi)容的信用管理工作，加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資金運(yùn)營效益，特制定本制度。
第二條 信用管理控制環(huán)節(jié)主要包括：信用資料收集與管理、賒銷關(guān)系的確立、信用風(fēng)險(xiǎn)評估、信用額度和信用期限核定、客戶信用執(zhí)行監(jiān)控、應(yīng)收賬款賬齡分析、商賬追收、責(zé)任考核等。
第三條 釋義
本制度信用管理范圍包括應(yīng)收賬款和發(fā)出商品業(yè)務(wù)。
應(yīng)收賬款是指對外（包括關(guān)聯(lián)方）銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或其他原因，應(yīng)向購進(jìn)貨物、接受勞務(wù)或其他單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)收銷售款和應(yīng)收票據(jù)。
發(fā)出商品業(yè)務(wù)，指已辦理出庫單，貨已發(fā)出，但當(dāng)月未開具正式發(fā)票的業(yè)務(wù)。
第四條 適用范圍
本制度適用于國藥集團(tuán)承德藥材有限公司。
第二章 管理機(jī)制及工作職責(zé)
第五條 公司總經(jīng)理對本單位信用管理制度的建立健全、有效實(shí)施和內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)助信用管理工作。
公司信用管理工作由公司財(cái)務(wù)部牽頭，經(jīng)營部門需參與配合工作。
第六條 財(cái)務(wù)部職責(zé)
財(cái)務(wù)部是公司信用管理的職能部門，基本職責(zé)是：
一、信用管理職責(zé)
（一）制定、修訂公司信用政策；
（二）搜集、整理和分析客戶信息，建立客戶信用檔案；
（三）客戶評級及授信管理；
（四）客戶信用履行情況監(jiān)控及分析；
（五）跟蹤催收措施的落實(shí)和銷售回款情況；
（六）協(xié)助經(jīng)營部門，對違約賒銷客戶采取法律手段追討賬款；
（七）提供信用管理工作的考核建議；
（八）為銷售人員及相關(guān)部門進(jìn)行信用管理知識培訓(xùn)等。
二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)
（一）為計(jì)算客戶的基礎(chǔ)授信額度提供前期的交易情況及回款記錄；
（二）負(fù)責(zé)公司整體應(yīng)收賬款的登記、核實(shí)與統(tǒng)計(jì)；
（三）每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并提供給信用管理人員；
（四）定期出具客戶應(yīng)收賬款對賬單，通過業(yè)務(wù)人員與客戶核對。
第七條 經(jīng)營部門職責(zé)
（一）收集客戶基礎(chǔ)資料，填制、歸檔《客戶資信檔案申請表》（附表1）；
（二）提出賒銷客戶信用申請，填制《客戶信用額度/信用期限核定表》（附表2）；
（三）定期更新客戶信息資料，必要時(shí)申請修訂客戶信用政策；
（四）定期與客戶核對應(yīng)收賬款并負(fù)責(zé)催收，將應(yīng)收賬款差異和客戶經(jīng)營變更情況及時(shí)提供給信用管理人員，對其他異常情況及時(shí)告知有關(guān)人員。
第三章 管理規(guī)定
第八條 信用預(yù)算管理
針對不同客戶類型、不同經(jīng)營業(yè)態(tài)，在信用評估標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，結(jié)合公司經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)指標(biāo)，實(shí)行信用風(fēng)險(xiǎn)總體額度管控。
每年年初，財(cái)務(wù)部結(jié)合預(yù)算指標(biāo)，會同經(jīng)營部門共同商定各經(jīng)營部門本年度總體信用額度，并對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)和其他賒銷客戶分別確定信用額度總額，作為本年度信用政策核定和調(diào)整的參考基礎(chǔ)。
第九條 賒銷客戶分類
賒銷客戶依據(jù)客戶類型分為醫(yī)療客戶、商業(yè)客戶、工業(yè)客戶、零售客戶、其他客戶；
如有賒銷客戶出現(xiàn)類別交叉認(rèn)定的情況，需與實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營情況結(jié)合確定客戶分類及對應(yīng)客戶授信政策。
第十條 信用期限管理
信用期限，也稱信用天數(shù)，是指公司給予客戶的最長賒銷期限。
賒銷客戶信用期限依據(jù)客戶類型和實(shí)際經(jīng)營情況，結(jié)合客戶所屬業(yè)態(tài)特點(diǎn)及公司下達(dá)經(jīng)營部門的相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，綜合評定客戶信用情況，確定客戶的信用期限。
第十一條 信用額度管理
信用額度，也稱授信額度，是公司給予客戶的最高賒銷限額。
（一）授予客戶的信用額度總額應(yīng)依據(jù)公司下達(dá)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、銷售收入、應(yīng)收賬款余額等的預(yù)算指標(biāo)和具體情況確定。
（二）對商業(yè)客戶信用額度的控制應(yīng)嚴(yán)格參考客戶的注冊資本、經(jīng)營規(guī)模、協(xié)議執(zhí)行情況及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等情況制定。
（三）首次發(fā)生業(yè)務(wù)的客戶（非營利性醫(yī)院除外），建議采取款到發(fā)貨形式。如需授予客戶信用額度，需壓批（一批次）回款，且首次發(fā)貨額度不得大于50萬元。
對于首次發(fā)貨需大于50萬元的銷售業(yè)務(wù)，需經(jīng)營部門在《客戶信用額度/信用期限核定表》（附表2）備注中重點(diǎn)說明原因，通過財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，方可執(zhí)行。
第十二條 公司信用管理涵蓋發(fā)出商品的跟蹤管理
發(fā)出商品發(fā)生之日起90天內(nèi)應(yīng)開具正式銷售發(fā)票。對于超過90天期限仍未開具正式發(fā)票的發(fā)出商品銷售業(yè)務(wù)，由經(jīng)營部門提交《發(fā)出商品未按時(shí)開具發(fā)票說明表》（附表5）審核申請，說明未開具正式發(fā)票的原因及預(yù)計(jì)開具發(fā)票時(shí)間，并由財(cái)務(wù)部審核風(fēng)險(xiǎn)，如已超過客戶信用期限，依據(jù)超信用審批流程處理。
第四章 管理流程
第十三條 客戶信用檔案
收集客戶信用資料進(jìn)行客戶管理是進(jìn)行信用管理的工作基礎(chǔ)。客戶信用資料檔案由三部分組成——客戶基礎(chǔ)資料、客戶授信資料和客戶財(cái)務(wù)資料。客戶信用資料檔案必須及時(shí)更新，實(shí)行動態(tài)管理。
（一）客戶基礎(chǔ)資料的收集和建檔
經(jīng)營部門銷售人員負(fù)責(zé)收集銷售客戶的基礎(chǔ)資料，并提交給財(cái)務(wù)部。客戶基礎(chǔ)資料包括客戶名稱、地址、電話、郵編、隸屬關(guān)系、法人代表、稅號、開戶行、賬號、證照情況、所有制性質(zhì)、注冊資本、成立時(shí)間、付款方式等。
（二）客戶授信資料的收集和建檔
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集和管理客戶的授信資料，客戶授信資料包括客戶信用額度、信用期限的申請和批準(zhǔn)文件。
經(jīng)營部門銷售人員負(fù)責(zé)提交銷售客戶的授信資料申請。
（三）客戶財(cái)務(wù)資料的收集和建檔
財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款管理人員負(fù)責(zé)每月賬務(wù)處理客戶的銷售金額、回款情況，并提供應(yīng)收賬款賬齡、預(yù)收賬款、發(fā)出商品等數(shù)據(jù)。
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對超期應(yīng)收賬款表單和相關(guān)文件資料進(jìn)行分類歸集。
第十四條 客戶信用核定
經(jīng)營部門申請授信的客戶，必須經(jīng)過公司首營客戶合法資格審核。
經(jīng)營部門應(yīng)據(jù)實(shí)填寫《客戶資信檔案表》（附表1）和《客戶信用額度/信用期限核定表》（附表2）全部信息，經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)部人員依據(jù)公司客戶賒銷信用標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司整體信用額度指標(biāo)、客戶資質(zhì)具體情況和銷售客戶外部資料等，審核信用額度及信用期限，報(bào)送總經(jīng)理審批。
未經(jīng)信用核定的客戶，不允許發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)。
第十五條 客戶信用調(diào)整
信用管理實(shí)行動態(tài)管理，客戶的信用額度、信用期限需根據(jù)實(shí)際銷售、貨款回籠情況和客戶的最近財(cái)務(wù)資料定期進(jìn)行回顧，每年至少集中調(diào)整一次。
經(jīng)營部門可根據(jù)客戶實(shí)際經(jīng)營情況，隨時(shí)申請調(diào)整賒銷客戶信用政策，但應(yīng)在賒銷客戶未出現(xiàn)超過信用的情況之前提出。經(jīng)營部門據(jù)實(shí)填寫《客戶信用額度/信用期限調(diào)整表》（附表4），經(jīng)部門經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部結(jié)合評級結(jié)果及客戶實(shí)際情況審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可調(diào)整執(zhí)行。
當(dāng)客戶出現(xiàn)異常應(yīng)收賬款、嚴(yán)重拖欠貨款等情況，則需隨時(shí)調(diào)整信用額度、信用期限。
第十六條 客戶超信用審批
賒銷客戶在信用額度和信用期限內(nèi)可以銷售，對超過信用額度或信用期限且未辦理超信用審批手續(xù)的客戶，經(jīng)營部門要控制或停止發(fā)貨。
需申請客戶超信用額度/信用期限審批的，由經(jīng)營部門填寫《客戶超信用額度/信用期限審批表》（附表3），闡明超限原因，經(jīng)部門經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部根據(jù)該客戶以往回款周期及信用政策相關(guān)規(guī)定，審核超信用理由，經(jīng)總經(jīng)理審批通過后，針對超信用部分給予臨時(shí)信用政策，由信用管理人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對該客戶解鎖，方可繼續(xù)銷售。
業(yè)務(wù)人員對所負(fù)責(zé)的賒銷客戶應(yīng)逐筆跟蹤回款，對接近回款期限的銷售單據(jù)，應(yīng)盡快催收，避免出現(xiàn)超信用情況。
如由于特殊原因?qū)蛻敉锨坟浛钗醇皶r(shí)跟蹤，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中開具銷售小票當(dāng)日出現(xiàn)超信用情況，將依據(jù)超信用審批流程執(zhí)行，對于審批中涉及的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)無法審批的情況，財(cái)務(wù)部認(rèn)可電話請示確認(rèn)方式，審批通過后方可繼續(xù)銷售。
受藥材業(yè)務(wù)經(jīng)營市場性質(zhì)影響，對于藥材銷售中存在的驗(yàn)收時(shí)間較長的問題，給予三個(gè)月緩沖考核期，銷售出庫未開具銷售發(fā)票的單據(jù)，三個(gè)月內(nèi)不考核信用期限。經(jīng)營部門應(yīng)盡量縮短藥材驗(yàn)收時(shí)間，避免產(chǎn)生應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)。
在藥材業(yè)務(wù)總額控制范圍內(nèi)，一批次發(fā)貨額度較大，且在回款周期內(nèi)需多次發(fā)貨的情況，需提前提交《客戶超信用額度/信用期限審批表》（附表3），在備注中說明特殊處理原因，并取得業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批通過，方可執(zhí)行。
第五章 風(fēng)險(xiǎn)控制
第十七條 信用執(zhí)行監(jiān)控
（一）信用日常監(jiān)控
財(cái)務(wù)部根據(jù)客戶的信用額度和信用期限，實(shí)時(shí)監(jiān)控授信客戶的合同簽訂和發(fā)貨，對于超過信用額度或信用期限的客戶進(jìn)行分析，通知業(yè)務(wù)人員；對違規(guī)行為及時(shí)提醒，必要時(shí)報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
經(jīng)營部門和財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)信用監(jiān)控職能或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)客戶的信用管理工作，于每月末就應(yīng)收款項(xiàng)余額進(jìn)行對賬，并對應(yīng)收賬款的具體情況進(jìn)行分析。
對近信用期限或信用額度的用戶，由經(jīng)營部門依據(jù)賬齡分析表預(yù)計(jì)超信用情況，及時(shí)通知收款責(zé)任人采取有效措施進(jìn)行催收，降低回款風(fēng)險(xiǎn)。
（二）信用定期監(jiān)控
財(cái)務(wù)部應(yīng)牽頭組織各經(jīng)營部門召開應(yīng)收賬款清收會議，對逾期應(yīng)收賬款逐客戶落實(shí)清收措施和回收時(shí)間。
財(cái)務(wù)部每月月初出具上月賒銷客戶信用執(zhí)行情況表，供經(jīng)營部門及時(shí)了解客戶回款情況，關(guān)注并跟蹤異常回款，及時(shí)處理。每季度公司賒銷客戶信用執(zhí)行情況及分析報(bào)告，對上一季度客戶銷售回款情況、信用額度執(zhí)行情況、超信用期限情況等進(jìn)行分析，供經(jīng)營部門全面掌握客戶經(jīng)營情況，并上報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)客戶銷售量大小及回款情況等因素，有針對性地選擇部分重點(diǎn)客戶每半年填制往來詢證函，交由經(jīng)營部門發(fā)往客戶進(jìn)行函證，并負(fù)責(zé)限期催收回函。如有不符，財(cái)務(wù)部配合經(jīng)營部門查明原因，及時(shí)處理。
經(jīng)營部門每月應(yīng)與賒銷客戶核對應(yīng)收賬款余額，如發(fā)生應(yīng)收賬款余額不符應(yīng)及時(shí)查明原因，并通知財(cái)務(wù)部，連同有關(guān)部門及時(shí)處理差異。
第十八條 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
經(jīng)營部門應(yīng)及時(shí)收集客戶信息，向財(cái)務(wù)部快速反饋，并與財(cái)務(wù)部共同對客戶實(shí)行跟蹤管理，識別風(fēng)險(xiǎn)客戶。如果出現(xiàn)不利因素，應(yīng)立即開展調(diào)查，采取相應(yīng)的防范措施，防止不良后果的出現(xiàn)。
風(fēng)險(xiǎn)客戶定義：
公司內(nèi)部收集到的信息反映：共有客戶同時(shí)出現(xiàn)拖欠狀況；無正常理由突然大量要貨；客戶應(yīng)收賬款嚴(yán)重超期，貨款回籠不正常等。
公司外部收集到的信息反映：客戶管理層重要崗位的領(lǐng)導(dǎo)者或員工集中離職；客戶持續(xù)或集中大批量解雇員工；外部負(fù)面報(bào)道或客戶內(nèi)部的業(yè)務(wù)人員對客戶的負(fù)面評價(jià)增多；與客戶企業(yè)往來的最重要客戶產(chǎn)生重大訴訟或法律糾紛；客戶的合伙人或股東之間產(chǎn)生極大的矛盾或爭議；客戶的主要經(jīng)營者出現(xiàn)負(fù)面信息（如經(jīng)濟(jì)或健康出現(xiàn)較大問題）等。
第十九條 合同風(fēng)險(xiǎn)控制
經(jīng)營部門對客戶的信用管理要求應(yīng)在合同中體現(xiàn)，根據(jù)客戶信用狀況，擬訂合同條款，合理確定銷售價(jià)格、回款期限、回款獎懲和支付方式；發(fā)貨時(shí)，應(yīng)盡快取得客戶確認(rèn)，采用送貨銷售的業(yè)務(wù)應(yīng)取得客戶簽收的收貨回執(zhí)，并妥善保管，必要時(shí)作為催收貨款或法律訴訟依據(jù)。
第二十條 人員交接風(fēng)險(xiǎn)控制
出現(xiàn)銷售人員調(diào)離情況時(shí)，銷售人員應(yīng)對客戶信息、應(yīng)收賬款對賬情況、已銷售藥品客戶庫存情況等信息全面交接，經(jīng)營部門需及時(shí)書面通知財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)部調(diào)整催收責(zé)任人，并將新銷售人員對應(yīng)客戶情況提供財(cái)務(wù)部更新系統(tǒng)信息。
銷售人員離職需首先填制《銷售人員離職交接表》（附表6），供經(jīng)營部門歸檔備查，然后依據(jù)人力資源部相關(guān)制度及《員工離職交接單》內(nèi)容辦理其他離職手續(xù)。
銷售人員離職交接內(nèi)容：
（一）銷售人員離職時(shí)，除要配合接任者熟悉、開展工作外，必須將其經(jīng)管客戶聯(lián)系資料、應(yīng)收賬款、已銷售品種客戶庫存情況與接任者交接清楚，簽署《銷售人員離職交接表》（附表6），方可辦理其他離職手續(xù)。《銷售人員離職交接表》（附表6）由交接雙方、部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員參與確認(rèn)。
（二）經(jīng)營部門經(jīng)理會同離職業(yè)務(wù)人員和接手業(yè)務(wù)人員拜訪客戶，將應(yīng)收賬款（含發(fā)出商品）確認(rèn)函和更換業(yè)務(wù)人員的通知交予客戶，及時(shí)更新收賬信息。如通過對賬發(fā)現(xiàn)客戶應(yīng)付我公司金額與我公司應(yīng)收金額不符，或由于單據(jù)問題等原因造成應(yīng)收款不能核銷等情況時(shí)，離職人員、接手人和部門經(jīng)理應(yīng)會同財(cái)務(wù)人員核查原因，明確差異原因后，需確認(rèn)差異解決辦法及責(zé)任人，并書面報(bào)告業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部復(fù)核確認(rèn)。
（三）經(jīng)營部門經(jīng)理提交客戶和業(yè)務(wù)人員對應(yīng)關(guān)系調(diào)整情況，包含客戶名稱、原業(yè)務(wù)人員名稱及所屬部門、現(xiàn)業(yè)務(wù)人員名稱及所屬部門，書面通知財(cái)務(wù)部調(diào)整客戶人員對應(yīng)關(guān)系，同時(shí)通知財(cái)務(wù)部根據(jù)對應(yīng)管理調(diào)整情況及時(shí)調(diào)整應(yīng)收賬款責(zé)任人員。
（四）離職人員將所負(fù)責(zé)客戶的應(yīng)收賬款確認(rèn)函全部收回，并出具已銷售品種客戶庫存明細(xì)后，離職人員填制、簽署《銷售人員離職交接表》（附表6），經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核，接收業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)，經(jīng)部門經(jīng)理監(jiān)交，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，《銷售人員離職交接表》和所附單據(jù)一式三份，離職人和接手人各一份，另一份經(jīng)營部門歸檔備查。
第二十一條 遠(yuǎn)期應(yīng)收賬款控制
（一）對延遲付款的客戶，財(cái)務(wù)部應(yīng)對可能導(dǎo)致客戶違約的各種因素進(jìn)行調(diào)查分析，應(yīng)視情節(jié)輕重給予信用等級的降級處理；對惡意拖欠貨款的客戶授信額度調(diào)整至零，對其采用即時(shí)清結(jié)的方式或列入黑名單，必要時(shí)委托第三方追款或運(yùn)用法律手段討回欠款。
（二）對于銷售量下降的客戶和回款期延長的客戶，經(jīng)營部門應(yīng)及時(shí)縮緊信用政策，以免過多占用本部門資金額度。
（三）對于確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，經(jīng)營部門應(yīng)提供書面報(bào)告，按規(guī)定程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部做相應(yīng)賬務(wù)處理后，繼續(xù)保留追索權(quán)，并視具體情況，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
（四）經(jīng)營部門連同財(cái)務(wù)部對于拖欠時(shí)間較長的應(yīng)收賬款（包括發(fā)出商品），應(yīng)取得書面催收函證，并保存記錄，避免超出訴訟時(shí)效期限；對難以催收的賬款，應(yīng)及時(shí)連同法務(wù)管理部門采取法律手段解決，減少經(jīng)濟(jì)損失。
第六章 責(zé)任考核
第二十二條 實(shí)行銷售收款責(zé)任制。經(jīng)營部門經(jīng)理對貨款催收有管理責(zé)任，銷售人員為貨款催收的直接責(zé)任人。
第二十三條 應(yīng)收賬款相關(guān)考核依據(jù)公司各經(jīng)營部門績效考核辦法執(zhí)行；經(jīng)營部門、財(cái)務(wù)部的工作流程時(shí)限及收集、填寫客戶信息的準(zhǔn)確性及完整性納入績效考核體系。
第七章 附則
一、信用缺失問題原因
導(dǎo)致一個(gè)社會信用缺失的原因是多種多樣的，如道德因素、制度因素、文化因素以及轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特殊原因等。
（一）信用缺失的歷史原因。信用危機(jī)的出現(xiàn)是體制轉(zhuǎn)軌的伴生現(xiàn)象。我國正在建立的市場經(jīng)濟(jì)是在幾十年的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下以漸進(jìn)的方式催生出來的，必然經(jīng)歷相當(dāng)長時(shí)間的轉(zhuǎn)軌時(shí)期。在這個(gè)時(shí)期中，許多計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的習(xí)慣行為尚未革除，成為市場機(jī)制發(fā)生作用的一個(gè)抑制因素。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，人們的經(jīng)濟(jì)活動建立在執(zhí)行和完成計(jì)劃上，經(jīng)濟(jì)活動遵守的是調(diào)撥式權(quán)利規(guī)則，信用在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期缺乏生長土壤。整個(gè)社會被組織成為一個(gè)全國范圍的單一企業(yè)。經(jīng)濟(jì)資源由政府通過行政命令在自己所屬各單位之間進(jìn)行配置。信用只是資源配置的一種輔手段，而且信用手段只能由作為政府出納機(jī)關(guān)的國家銀行掌握，企業(yè)間的商業(yè)信用被嚴(yán)格禁止。社會上只有一種信用，那就是政府信用，這使得民間社會各主體之間的信用關(guān)系實(shí)際上非常淡薄。在由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中，雖然進(jìn)行了一系列市場化取向的改革，但由于傳統(tǒng)觀念的慣性作用，沒有人真正為失信行為承擔(dān)代價(jià)。不少國有、集體企業(yè)仍把銀行借款和發(fā)行債券的資金當(dāng)作國家資金使用。企業(yè)和銀行的產(chǎn)權(quán)改革都未到位，大多數(shù)國有企業(yè)仍然要靠銀行信用維持，而“企業(yè)和銀行都是國家的”等觀念仍然占據(jù)一部分人的頭腦，這必然導(dǎo)致企業(yè)信用惡化。
（二）我國法律制度不夠完善。目前，我國已經(jīng)制定了幾乎涉及各個(gè)領(lǐng)域的300多部法律、800多部行政法規(guī)和30000多個(gè)規(guī)章，大致上形成了有法可依的法制格局。但是，由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，立法水平偏低，尚未針對社會信用體系建設(shè)出臺專門法律、法規(guī)，如征信法、催收賬款法、信用交易法、個(gè)人數(shù)據(jù)保護(hù)法、公平報(bào)告法等都未出臺，有的還尚未列入立法日程；同時(shí)，處罰條款彈性太大，就每一具體信用環(huán)節(jié)中具體問題的規(guī)定并不明確，可操作性不強(qiáng)，不能對失信構(gòu)成強(qiáng)有力的約束。特別是對失信行為人的刑事立法幾乎空缺，對一些失信者缺乏制裁辦法。
（三）缺乏權(quán)威征信機(jī)構(gòu)和資信評估機(jī)構(gòu)。征信機(jī)構(gòu)和資信評估機(jī)構(gòu)是一國信用體系建設(shè)的核心，發(fā)揮著信息披露、信號傳遞的重要作用。目前我國還沒有形成全國規(guī)模的、統(tǒng)一的、權(quán)威的征信機(jī)構(gòu)和資信評級機(jī)構(gòu)，市場主體之間的信用信息無法真實(shí)、快速、及時(shí)地傳播，制約了信用市場的發(fā)展。首先，信用信息資料的獲得存在困難。大部分信用數(shù)據(jù)集中在銀行、工商、海關(guān)、法院、稅務(wù)等政府和業(yè)務(wù)部門，沒有向征信機(jī)構(gòu)和公眾開放，導(dǎo)致個(gè)人和企業(yè)資信報(bào)告真實(shí)性和準(zhǔn)確性不足。其次，缺乏深入的高級信息。征信系統(tǒng)已經(jīng)掌握的客戶資料項(xiàng)目十分有限，信息僅僅停留在表面層次。再次，數(shù)據(jù)收集成本較高，征信公司步履維艱。由于我國缺乏信用信息開放的相關(guān)法規(guī)和制度，一些政府部門和業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)沒有開放其擁有的個(gè)人資信數(shù)據(jù)。有的即使開放，也是有償開放，收取的費(fèi)用也較高，制約了征信市場的發(fā)展。最后，社會信用信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，收集協(xié)調(diào)征信數(shù)據(jù)的技術(shù)手段落后，導(dǎo)致信息數(shù)據(jù)儲存、更新和分析的速度、質(zhì)量受到制約，影響了個(gè)人和企業(yè)征信的快速發(fā)展。
（四）市場主體缺乏對信用的發(fā)現(xiàn)、甄別和防范能力。市場主體在經(jīng)濟(jì)交往中，往往難以通過另一方所表現(xiàn)出的信息來甄別其相應(yīng)的信用狀況。這種能力的匱乏主要來自兩個(gè)方面：一方面信用登記、信用評估、信用擔(dān)保、信用轉(zhuǎn)讓、信用監(jiān)管等一系列信用制度沒有建立，企業(yè)和個(gè)人信用信息不能保證真實(shí)性和準(zhǔn)確性，信用狀況也得不到公正、合理的評估，導(dǎo)致各市場主體在業(yè)務(wù)往來中對信用的發(fā)現(xiàn)、甄別和防范非常困難；一方面由于市場主體自身素質(zhì)和知識結(jié)構(gòu)的限制，處理信息的能力是有限的，甚至有些主體缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識，導(dǎo)致信用甄別的疏漏。比如，在企業(yè)的經(jīng)營活動中，企業(yè)缺乏信用管理制度和專業(yè)的信用管理人員，既沒有建立全程信用管理模式，也不重視信用風(fēng)險(xiǎn)防范，難以對信用級別低的客戶做出明確的甄別，必然增加企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。
（五）我國政府的信用問題。政府還沒有完全擺正在市場經(jīng)濟(jì)中的位置，政府直接進(jìn)入市場，過多干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動的現(xiàn)象依然存在。一些地方政府的地方保護(hù)思想嚴(yán)重，在不同程度上破壞了政府行為的規(guī)范性、統(tǒng)一性和公平性，地方政府的信用受到前所未有的沖擊。政府行為的不規(guī)范不僅會影響人們對政府的預(yù)期值，還會對整個(gè)社會的信用體系產(chǎn)生惡劣的傳導(dǎo)作用，即政府的信用缺失會誘致企業(yè)與個(gè)人的信用缺失。如果政府不能做到誠信，市場主體也會加以效仿，無信行為將受到鼓勵，從而導(dǎo)致社會信用滑坡。
二、解決我國信用缺失問題對策
信用問題是關(guān)系到建立和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的根本性問題，尤其在擴(kuò)大內(nèi)需和加入WTO的經(jīng)濟(jì)背景下，解決信用缺失問題就更顯緊迫和突出。完善的市場經(jīng)濟(jì)離不開發(fā)達(dá)的市場體系、完備的市場規(guī)則和誠實(shí)守信的市場主體，規(guī)范和維護(hù)一個(gè)良好的社會主義市場秩序，關(guān)鍵是各市場主體能否誠實(shí)守信，關(guān)鍵在于信用制度和信用體系是否成熟和發(fā)達(dá)。結(jié)合目前我國信用缺失問題和國外信用管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提出以下解決問題的對策：
（一）建立完善的信用法規(guī)體系。信用缺失是個(gè)綜合的社會問題，要想改善我國信用狀況，必須依賴法律的保障。在商品社會中，由于市場競爭主體都具有趨利性的沖動，沒有嚴(yán)格的法律規(guī)范加以監(jiān)督和制約，要使所有的市場主體都自覺地遵守市場信用，自律是不可能也不現(xiàn)實(shí)的。建立和健全市場競爭法律、法規(guī)，強(qiáng)化市場經(jīng)濟(jì)的法律約束和法律規(guī)范，是維護(hù)市場信用秩序的基本保障，是經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)則要求。為了使對社會主體信用狀況的評價(jià)、獎懲與監(jiān)管等有法可依，為了使人們在守信方面有章可循，就要科學(xué)地制定一系列政策法規(guī)，確定人們在社會政治、經(jīng)濟(jì)、文化活動中必須遵守的信用原則，規(guī)定各社會主體失信的政策或法律界限、失信必須受到的制裁類別與程度，從而為人們的信用行為提供明確的底線。
（二）加強(qiáng)政府在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的監(jiān)管作用。社會信用體系是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，旨在建立一種適應(yīng)信用交易發(fā)展的市場“軟環(huán)境”和新秩序。政府作為公共利益的代表一定會在其中發(fā)揮重要的作用，包括指定或者特設(shè)政府部門對相關(guān)事務(wù)進(jìn)行專管。通常，在社會信用體系中，政府要維護(hù)市場公平競爭、保護(hù)消費(fèi)者利益、維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)信用管理行業(yè)的發(fā)展。而在我國現(xiàn)行體制下，與信用管理有關(guān)的政府各部門如人民銀行、工商總局、質(zhì)檢總局等大多從本部門的工作職能出發(fā)，制定相關(guān)管理規(guī)定，管理相應(yīng)的信用活動，但是沒有一個(gè)統(tǒng)一管理全國信用活動的綜合管理部門。因此，當(dāng)務(wù)之急是明確政府各部門在整個(gè)社會信用管理體系中的地位與作用，其信用管理的目標(biāo)與內(nèi)容，并明確一個(gè)部門作為主管部門，承擔(dān)綜合管理和監(jiān)管職責(zé)。
（三）建立企業(yè)信用信息系統(tǒng)。信用缺失的一個(gè)關(guān)鍵原因是信息的不對稱，而解決信息不對稱問題的一個(gè)有效方法就是建立企業(yè)的信用信息系統(tǒng)。一方面要建立企業(yè)資信評估機(jī)構(gòu)，對企業(yè)資信進(jìn)行收集和登記；對企業(yè)的信用數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理和評估，并向社會公布企業(yè)的資信級別；政府應(yīng)通過立法為信用評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用信息的收集、評級、服務(wù)等提供法律支持。另一方面要建立跨部門、跨地區(qū)、跨行業(yè)的網(wǎng)絡(luò)化信用數(shù)據(jù)庫和信用信息系統(tǒng)，在全國范圍內(nèi)形成統(tǒng)一的信用網(wǎng)絡(luò)，把不守信企業(yè)記錄在案，并通過系統(tǒng)和媒體向社會傳播，使所有的信用渠道都向不守信企業(yè)關(guān)閉，使其無法繼續(xù)進(jìn)行不守信的經(jīng)濟(jì)活動。
[ 關(guān)鍵詞 ] 金融危機(jī) 外貿(mào)企業(yè) 信用風(fēng)險(xiǎn) 現(xiàn)狀 防范措施
一、我國中小型外貿(mào)企業(yè)遭遇出口信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀
國外客戶具有高信用度是我國外貿(mào)企業(yè)一直持有的觀點(diǎn),然而,在2007年金融危機(jī)的考驗(yàn)下,這一觀點(diǎn)如今被許多人所懷疑。以2008年為分界線,從這一年開始,我國的中小型外貿(mào)企業(yè)接二連三的被國際進(jìn)口商拖欠貨款、賴賬,導(dǎo)致我國的中小型外貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)許多出口壞賬以及頻頻發(fā)生出口報(bào)損案件,并且這種情況在逐漸的擴(kuò)大,使我國出口外貿(mào)企業(yè)面臨嚴(yán)重的損失。
如今,在我國,放賬的形式被我國超過80%的外貿(mào)企業(yè)使用到對外出口業(yè)務(wù)中,通常在交貨90天、120天甚至150天以后歐美國家的賣方才會付款,這些暴露出來的壞賬相對于總體壞賬來說僅僅是鳳毛麟角。這些壞賬對于原本就已經(jīng)資金緊張的中國外貿(mào)企業(yè)無疑是雪上加霜。這不僅會使商業(yè)銀行對外貿(mào)企業(yè)提供貿(mào)易融資服務(wù)的積極性受到影響,更會使我國中小型外貿(mào)企業(yè)的資金鏈面臨更加嚴(yán)峻的形勢。
據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示,2008年上半年,我國外貿(mào)企業(yè)信用保險(xiǎn)索賠量激增。僅中國信用保險(xiǎn)公司,就在全國范圍內(nèi)共接到出口信用險(xiǎn)索賠案件報(bào)案有936宗,金額達(dá)2.34億美元,同比增加108%。其中,美國市場報(bào)損案件202宗,同比增長31.2%,報(bào)損金額1.05億美元,同比增長235.6%,占報(bào)損總金額的44.8%。眾多中國外貿(mào)企業(yè)已日益感受到美國進(jìn)口商潛在的付款危機(jī),收匯安全正受到前所未有的威脅。據(jù)發(fā)改委公布的數(shù)據(jù),2008年前10個(gè)月,已有67000家中小企業(yè)倒閉,其中大部分都屬于出口部門,這種嚴(yán)峻的形勢嚴(yán)重影響我國中小出口企業(yè)發(fā)展和開拓國際市場的信心。
二、中小外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對出口信用風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
1.加強(qiáng)對客戶的信用管理
中小企業(yè)的客戶信用管理需符合其自身特點(diǎn)及現(xiàn)實(shí)情況。中小外貿(mào)企業(yè)要設(shè)置獨(dú)立于銷售崗位和財(cái)務(wù)崗位的信用監(jiān)理,建立自己的信用政策,確定信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和折扣政策等,規(guī)范信用管理。
中小外貿(mào)企業(yè)的客戶往往由業(yè)務(wù)員各自掌握,既容易造成客戶資源的流失,也無法建立必要的客戶管理信息。因此企業(yè)應(yīng)由信用監(jiān)理負(fù)責(zé)客戶的檔案管理,對往來客戶建立檔案,搜集儲存客戶信息。在交易前,信用監(jiān)理負(fù)責(zé)客戶的資信調(diào)查,可通過企業(yè)自身掌握和了解客戶信息,也可通過國內(nèi)的公共貿(mào)易或商務(wù)機(jī)構(gòu)、我國駐外使館商務(wù)處、銀行和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、專業(yè)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)等多種渠道收集有關(guān)信息,及時(shí)掌握和了解客戶經(jīng)營情況、資信償付能力。信用監(jiān)理根據(jù)客戶的付款情況及相關(guān)信息,通過客戶信用分析進(jìn)行信用評估,確定客戶信用等級。企業(yè)根據(jù)不同的信用等級授予不同的信用額度和信用期限,從而最有效地?cái)U(kuò)大銷售,降低交易風(fēng)險(xiǎn)。
2.注重結(jié)匯方式的選擇
在國際貿(mào)易中,結(jié)算方式涉及到付款時(shí)間、成本費(fèi)用和信用安全等方面。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)根據(jù)出口業(yè)務(wù)的具體情況,針對不同的交易和交易條件,綜合考慮和評價(jià)客戶的資信能力、合同金額的大小等因素,選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式,以保證安全結(jié)算。信用證是以銀行信用為基礎(chǔ),收匯風(fēng)險(xiǎn)相對較小,但這種結(jié)算方式手續(xù)繁雜,銀行收取的費(fèi)用較高。使用信用證時(shí)要合理設(shè)置銷售合同和與信用證有關(guān)的條款,包括裝運(yùn)港、裝運(yùn)時(shí)間、價(jià)格條款等。但是在日常貿(mào)易活動當(dāng)中,進(jìn)口企業(yè)通常比出口企業(yè)更有話語權(quán)。進(jìn)口企業(yè)經(jīng)常會制定一些條款來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),比如“軟條款”,這些軟條款極大地增加了出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),因此及時(shí)識別進(jìn)而有效防范信用證中“軟條款”非常的重要。在把握不準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)的情況下, 最好與客戶協(xié)商采用預(yù)付款或部分預(yù)付款與部分信用證相結(jié)合的結(jié)匯方式, 即使在價(jià)格上稍做些讓步, 也要確保貨款的安全。根據(jù)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整結(jié)匯的方式,最大程度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在金融危機(jī)的環(huán)境下,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)比賺取利潤更重要。
3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理
中小外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行應(yīng)收賬款的跟蹤管理,按時(shí)與客戶聯(lián)系,督促客戶及時(shí)付款,重視貨款到期日之前的監(jiān)控工作,減少發(fā)生賬款逾期的可能性,防患于未然。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在建立規(guī)范科學(xué)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬的基礎(chǔ)上,還應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,定期對應(yīng)收賬款賬戶進(jìn)行檢查,進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析,并及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通,共同分析逾期賬款的原因,尋找最佳處理對策,落實(shí)催收責(zé)任人,督促和幫助有關(guān)人員積極催收,發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督功能,同時(shí)應(yīng)將應(yīng)收賬款回賬率指標(biāo)納入到相關(guān)人員的業(yè)績考核中。
一旦應(yīng)收賬款逾期,必須按照企業(yè)的信用管理規(guī)定,采取各種措施追收賬款。在自行追討賬款無效的情況下,及時(shí)尋求專業(yè)的賬務(wù)管理公司的援助或運(yùn)用法律手段維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。進(jìn)行海外賬款的追討,切不可拖延有效的追討時(shí)間,造成賬賬。逾期時(shí)間越長,追討成功率越低。當(dāng)逾期時(shí)間為一個(gè)月時(shí),追賬成功率為93.8%,當(dāng)逾期半年時(shí)成功率急降至57.8%,當(dāng)逾期兩年左右時(shí),成功率只能達(dá)到13.5。
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關(guān)鍵詞：中美 信用制度 建設(shè)
中圖分類號：F831 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9082（2013）02-0012-03
在信用體系的建設(shè)層面上，以美國為代表的相關(guān)發(fā)達(dá)國家早已經(jīng)將這個(gè)實(shí)施并完善，而對于我們中國而言，在這方面的具體落實(shí)上還依然處在起步階段。在國際上，公認(rèn)的影響信用環(huán)境的因素主要是四方面，他們分別是該國的實(shí)際情況，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況，久遠(yuǎn)的歷史存在性以及文化的多元性。在經(jīng)濟(jì)相對發(fā)達(dá)的美國，該國的社會信用就較為完善和成熟，而在中國這種差異性就是比較明顯的。
在信用制度層面上，我們將中、美的一些實(shí)際情況進(jìn)行相關(guān)性的的比較，則會發(fā)現(xiàn)這種差異性主要存在四個(gè)方面。
一、在信用概念的內(nèi)涵方面，存在很大的理解差異性
在美國，信用與商品的大量生產(chǎn)和銷售有著直接的緊密聯(lián)系，而且產(chǎn)品的加工和銷售也是與信用息息相關(guān)的。這樣做的好處是，正面信用的積攢會對交易產(chǎn)生很大的促進(jìn)作用，而負(fù)面信用也會對失信人產(chǎn)生很大的不利影響，這也是市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中不可缺少的部分，更會讓信用理念在人們心中形成一個(gè)新的高度。
1.在借貸理念上，這種變化是根本性的
在莎士比亞的一些戲劇中就有很多的體現(xiàn)，例如Polonius曾經(jīng)給他兒子的建議是，“最好不要成為貸款者和借款人，因?yàn)榍罢呓?jīng)常會出現(xiàn)這樣的情況不但錢收不回來而且還丟掉了朋友；而對于后者來說，情況更為明顯因?yàn)楣?jié)儉的美德會因此而消失。”而現(xiàn)在的美國，像莎士比亞所說的情境已經(jīng)一去不復(fù)返了。因?yàn)椴徽撌墙杩钊诉€是借債人，他們都已經(jīng)學(xué)會了財(cái)務(wù)杠桿的使用，這樣做的后果是可以更為聰明而有技巧的處理借貸之間的問題。
2.在消費(fèi)理念上，這種變化也是根本性的
在十九世紀(jì)五六十年代的美國，有很多昂貴的商品就已經(jīng)采用了分月付款的形式，例如鋼琴、縫紉機(jī)等；而在那個(gè)世紀(jì)的第十年開始，首先使用這種方式的是汽車的銷售，這樣恰恰對消費(fèi)信用產(chǎn)生了很大的推動作用。從現(xiàn)在美國的消費(fèi)情況而看，消費(fèi)信貸已經(jīng)變成了一種主流方式，我們從很多文獻(xiàn)的記載上也可以達(dá)到這樣的結(jié)論，例如零儲蓄現(xiàn)象，這個(gè)情況在美國已經(jīng)持續(xù)了很多年，這更是向我們證實(shí)著美國經(jīng)濟(jì)的拉動主要依靠的是消費(fèi)需求的程度。
3.在信用風(fēng)險(xiǎn)上，這種變化也是根本性的
從傳統(tǒng)的角度上來看，貸方所理解的需要成本以及在很大程度上需要的防范風(fēng)險(xiǎn)是信用方面的，導(dǎo)致的后果是信用交易的棄置。但是現(xiàn)在，信用和風(fēng)險(xiǎn)被看做是有價(jià)值的商品，而且他們還被一起出售。在整個(gè)信用環(huán)節(jié)里，有很多部分組成，這不僅僅包含了信用評級公司、金融擔(dān)保機(jī)構(gòu)，還有很多許多與此相關(guān)的專門企業(yè)。
4.在破產(chǎn)的理念上，這種變化也是根本性的
在以前的美國，大部分的人都把破產(chǎn)理解為是令人恥辱的，這是事業(yè)終止的一種標(biāo)示。但是從目前來看，被很多美國人所接受的是，破產(chǎn)只是戰(zhàn)略的合理轉(zhuǎn)移。
對于信用的理解，在我國還存在很多的誤區(qū)，例如大家普遍的認(rèn)識是衡量個(gè)人品德的唯一標(biāo)準(zhǔn)是信用。出現(xiàn)這種狀況的原因是我國將長期停留在市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌時(shí)期，在這樣的時(shí)間內(nèi)很多與信用有關(guān)的理念都有較大的誤差，例如借貸理念、消費(fèi)理念、信用風(fēng)險(xiǎn)理念、破產(chǎn)理念等，除此以外計(jì)劃經(jīng)濟(jì)在這也有很多的顯現(xiàn)。在對GDP的貢獻(xiàn)率方面，與美國相比，我國的消費(fèi)需要相對較低，對國民經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用也是不明晰的，這樣導(dǎo)致的直接后果是人們思想觀念上的很多差異性，例如在國內(nèi)，很少有人會接受消費(fèi)信貸和借錢消費(fèi)等這樣的思想。而大多數(shù)的人更喜歡用現(xiàn)金交易的方式。而在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下，作為特殊商品的信用產(chǎn)品具有兩個(gè)基本作用，其中一個(gè)是是具有價(jià)值，而另外一個(gè)是具有使用價(jià)值。
二、在信息公開的方式和程度上，存在很多的差異性
在美國國會中，存在一個(gè)秘密委員會提出了新的看法，他們認(rèn)為真正的可以起到保護(hù)政府秘密的方法是最大限度的減少了這些秘密的的數(shù)量，所以在日常的信息公開中，我們通常可以看到以下三個(gè)顯著的特征：
1.在信息的公開層面上，存在著立法的保證性
在美國有很多法律都可以保證信息公開性和透明性，例如《信息自由法》、《美國國家安全法》等法律，在這些法律中的核心都是怎么處理好三種關(guān)系，主要包括：如何處理好信息的公開性與國家秘密的保證之間的問題，信息的公開性和企業(yè)商業(yè)機(jī)密保障性的關(guān)系，還有信息的公開性和消費(fèi)者隱私權(quán)的保障性關(guān)系。處于法律的規(guī)定及基本框架的范圍內(nèi)，信用服務(wù)公司可以通過正當(dāng)手段獲得很多的的企業(yè)及個(gè)人的信用相關(guān)信息，而且還能夠?qū)⑺鼈兗庸樾庞卯a(chǎn)品。
2.在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)方面，政府施行的是補(bǔ)償性的開放政策，并合理的支持相關(guān)增值服務(wù)
而對于一些并沒有向社會公開企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)的企業(yè)，在將這些信息提供給信用服務(wù)公司時(shí)政府部門需要收取一定的費(fèi)用，信用服務(wù)公司在獲得相應(yīng)的信用數(shù)據(jù)后就可以構(gòu)建相關(guān)的商業(yè)數(shù)據(jù)庫，而這種優(yōu)勢是其他行業(yè)無法比擬的。處理數(shù)據(jù)庫的所采用方法是篩選，這樣可以通過加工生產(chǎn)信用產(chǎn)品使相關(guān)信息有所增值，是信用服務(wù)公司的核心競爭力。美國政府向信用服務(wù)公司所提供的數(shù)據(jù)信息資料主要包含：工商注冊、稅收、統(tǒng)計(jì)、法院、商務(wù)活動、FDA提供的藥品與食品等方面的相關(guān)信息。
3.可以多渠道收集與信用有關(guān)的信息
在美國，政府可以對信用服務(wù)公司提供很多的信用相關(guān)信息，但是不包括政務(wù)信息，公用事業(yè)、行業(yè)組織、企業(yè)和消費(fèi)者個(gè)人信息，這些信息在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，信用服務(wù)公司均可以使用這些收集的信息。從而使這些信用信息更加的公開化、透明化和迅捷化，這也是推動信用服務(wù)向現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。
在我國一些相關(guān)信息公開存在一些問題，主要包括：首先，法律上缺乏對信用數(shù)據(jù)的獲取及使用方面的明確規(guī)定，特別是對于政務(wù)公開信息和國家秘密的如何區(qū)分和界定相關(guān)的法律法規(guī)，還有如何界定企業(yè)相關(guān)信息與商業(yè)秘密，如何界定消費(fèi)者的相關(guān)信息與個(gè)人隱私，所以對于相關(guān)數(shù)據(jù)信息的收集和應(yīng)用就造成了一些困難。其次，相關(guān)的政府政務(wù)信息利用效率并不高。政府的不同部門中有大量的與信用相關(guān)的信息，這些信息和數(shù)據(jù)主要分布的部門包括：工商、稅務(wù)、外貿(mào)、海關(guān)、交通、銀行、證券、保險(xiǎn)、公安、法院、質(zhì)檢、藥監(jiān)、環(huán)保等部門，而且這些相關(guān)的信息90%以上是在政府的相關(guān)部門的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)中，并且這些信息數(shù)據(jù)在政府各部門之間并不流動，對外也并不公開，這樣造成了大量有價(jià)值的信息資源一點(diǎn)得不到應(yīng)用。最后，現(xiàn)在并沒有公開企業(yè)和消費(fèi)者的相關(guān)信息。現(xiàn)在絕大多數(shù)的企業(yè)不會向其他企業(yè)和部門其相關(guān)數(shù)據(jù)，而且有很多企業(yè)會向工商、稅務(wù)提供一些虛假的信息。到現(xiàn)在為止，我國還沒有建立個(gè)人財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度，對于全國各地個(gè)人和家庭的收入情況并不清楚，而且消費(fèi)者信用記錄等相關(guān)數(shù)據(jù)也相對較少。想要構(gòu)建符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)需求的現(xiàn)代信用制度，那么現(xiàn)在最需要做的也是最先應(yīng)該做的就是如何妥善處理相關(guān)信息的公開情況。
三、信用服務(wù)企業(yè)的市場發(fā)育程度不同
在美國信用服務(wù)體系中，雖然也存在一些問題企業(yè)，但是我們從整體的角度出發(fā)，就會發(fā)現(xiàn)不少企業(yè)存在以下特點(diǎn)：第一，可以簡稱為三性，即公正性、中立性以及獨(dú)立性，對于服務(wù)企業(yè)來說，這種信用是無形資產(chǎn)的很好表現(xiàn)形式；第二，存在很高認(rèn)識程度的市場，它會將客戶群仔細(xì)的分析并將它們以穩(wěn)定的方式處理；第三，在信用產(chǎn)品方面，具有較高的制造能力，而且產(chǎn)品創(chuàng)新上也是不斷持續(xù)的。在美國，對于大型信用服務(wù)公司來說，商業(yè)數(shù)據(jù)庫的建立和完善也是很正常的事；第四，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程都是在實(shí)踐中逐步形成的，這樣就會在技術(shù)創(chuàng)新上出現(xiàn)壟斷的利潤。正是因?yàn)檫@樣，在世界范圍內(nèi)，很多信用服務(wù)行業(yè)都以這種行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)作為自己的模板。
因?yàn)槲覈男庞梅?wù)起步較晚，發(fā)展時(shí)間過于短暫，所以存在著下列一些問題：一是，相對較短的發(fā)展時(shí)間，這就意味著現(xiàn)在我國對于市場還是很不成熟的；二是，在信用服務(wù)的獨(dú)立性、中立性方面，政府沒有給予過多的關(guān)注；三是，因?yàn)樾×康牡目蛻羧后w，所以商業(yè)數(shù)據(jù)庫的規(guī)模化也沒有形成；四是，與信用有關(guān)的記錄不肯能做到全方位和準(zhǔn)確性，這主要是因?yàn)閮H僅在上海這一區(qū)域內(nèi)才有消費(fèi)者的信用情況；五是，在生產(chǎn)能力方面，信用產(chǎn)品的表現(xiàn)還是相對較低的，同時(shí)也存在著很多差異性，例如在產(chǎn)品的種類上以及服務(wù)水平的層次上。
四、在失信者的處理方面，相應(yīng)的懲戒制度也存在著很大的差異性
在美國信用制度上，對于失信者的懲戒也很需要的。對于這種機(jī)制的分析，我們可以主要從三方面入手：
1.對于一些失信行為，例如在交易中或經(jīng)濟(jì)生活中所存在的情況，我們可以將這種行為轉(zhuǎn)化為失信方對全社會的失信。關(guān)鍵的問題是將這種行為，按照法律的形式進(jìn)行保留，這就會讓失信者為此付出很多的代價(jià)。
2.在處罰方式，可以從經(jīng)濟(jì)和勞動兩方面入手，最有利的保證就是詳細(xì)而有執(zhí)行力的相關(guān)規(guī)定。
3.要和司法等方面聯(lián)合起來處理問題。對于嚴(yán)重失信的行為，在美國都是有很多的法律來規(guī)范的，更有甚者可能會受到終身監(jiān)禁的制裁。
以我國目前的形勢來看，詳細(xì)而又規(guī)范的機(jī)制并沒有形成，這就會使失信者依然活躍在社會的層面上，對人民大眾的生活實(shí)踐產(chǎn)生了重大的影響。所以我們需要做的是從根本上治理這種失信的現(xiàn)狀，而想要達(dá)到這個(gè)目的，就必須建立一個(gè)相對完善的處理方案。
對于社會信用管理體系的建立而言，我們都應(yīng)該知道這個(gè)工程是很需要時(shí)間來處理的，而在這期間基礎(chǔ)性工作也是必須做到的。通過將我國與西方的很多實(shí)際情況進(jìn)行對比，我們發(fā)現(xiàn)了信用管理體系的完善需要的是一種推進(jìn)式戰(zhàn)略。具體做法就是以政府的大力支持為依托，運(yùn)作的方式需要的是市場化的，在全國范圍內(nèi)盡快建立起信用管理體系，而且將資信公司建立在各條件都具備的大城市。
在信用制度中，產(chǎn)權(quán)制度的逐步建立是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)條件。在這種模式下，守信者和失信者的待遇是完全相反地，前者會因?yàn)樽约旱囊恍┬袨槎玫皆撚械幕貓?bào)，而后者卻會因自己一些行為付出相應(yīng)的代價(jià)。所以，對于企業(yè)產(chǎn)權(quán)的改革，我們需要改變以前的“多級法人制度”的狀況，只有這樣才會真正形成公司的治理結(jié)構(gòu)。
就我國現(xiàn)在的情況而言，對信用管理體系的建立產(chǎn)生很大影響的方面主要有兩個(gè)：一是，相對很不完善的有關(guān)法規(guī)和法規(guī)；二是，在信用數(shù)據(jù)方面，很多資信公司都不能取得。向全社會公開公共信息和征信數(shù)據(jù)是建立信用管理體系的基礎(chǔ)，而且，世貿(mào)組織（WT0）在信息公開化方面的相關(guān)規(guī)定也是這規(guī)定的。公共信息、征信數(shù)據(jù)的獲得和使用過程中必須要受到相關(guān)法律的約束和規(guī)范，這樣就嚴(yán)格的規(guī)范信用中介機(jī)構(gòu)和組織的行為。國家需要建立和健全相關(guān)的法律法規(guī)，并且還應(yīng)該制定失信約束和懲罰的相關(guān)機(jī)制和法律，這樣就可以促進(jìn)和監(jiān)督信用企業(yè)行業(yè)的規(guī)范發(fā)展。
一些發(fā)達(dá)國家的信用立法工作都需要經(jīng)過一個(gè)長期的過程。所以對于我國信用立法的推進(jìn)工作，主要考慮在兩方面開展：首先應(yīng)該在充分借鑒發(fā)達(dá)國家的信用管理方面法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，盡早的構(gòu)建信用中介機(jī)構(gòu)相關(guān)制度的框架，建立比較完善的行政管理規(guī)定；其次，應(yīng)該出臺與信用行業(yè)直接相關(guān)的基本法，例如出臺《信用報(bào)告法》，對信用行業(yè)的管理制定基本的制度框架，這樣可以促進(jìn)信用行業(yè)規(guī)范的良性發(fā)展。
一些發(fā)達(dá)國家的信用數(shù)據(jù)的采集和使用的第一個(gè)問題就是法律問題。我國現(xiàn)在在征信數(shù)據(jù)使用及信用企業(yè)管理方面并沒有建立相應(yīng)的法律和規(guī)定，主要是因?yàn)閿?shù)據(jù)的開放程度相對較低，而且，很多的信用相關(guān)信息封閉在政府的各個(gè)相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)中，外界獲得的信用相關(guān)信息較少；另外，而且一些采集和共享涉及到消費(fèi)者個(gè)人信息時(shí)，并沒有相關(guān)的法律規(guī)定。
我國政府對各個(gè)企業(yè)均有很強(qiáng)的宏觀調(diào)控能力和動用資源的能力，所以會有大量的企業(yè)相關(guān)信用數(shù)據(jù)掌握在政府手中，政府的主要部門包括金融、工商、稅務(wù)、公安、法院、海關(guān)等部門，信用調(diào)查和咨詢企業(yè)在短期內(nèi)想要構(gòu)建社會化的信用管理體系，需要政府各部門給予大力的支持和協(xié)調(diào)，這樣就會使得政府各個(gè)部門的大量信用信息更加公開透明，就會促進(jìn)信用行業(yè)的發(fā)展。在各政府部門之間以及各信用企業(yè)間建立信息共享和協(xié)調(diào)機(jī)制。在建立信息管理時(shí)，各部門之間不應(yīng)該相互爭奪局部利益或推脫責(zé)任。
在將來我國對信用產(chǎn)品的需求會出現(xiàn)極大的增長。由于這中信息資源是國家、企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全和發(fā)展的基礎(chǔ)，必須積極迅速的培育國內(nèi)的資信服務(wù)公司，使國內(nèi)的資信服務(wù)公司在競爭中逐漸發(fā)展。而且，可以使資信服務(wù)公司通過兼并、重組等形式組建起大的集團(tuán)公司，逐漸提升信用產(chǎn)品的質(zhì)量和信譽(yù)，這樣就可以應(yīng)對在加入 WTO后來自國際著名資信機(jī)構(gòu)的挑戰(zhàn)。
隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的逐漸進(jìn)步和發(fā)展，國內(nèi)資信行業(yè)也出現(xiàn)了快速發(fā)展的趨勢，快縮小與發(fā)達(dá)國家資信行業(yè)的差距。所以，政府中的各個(gè)部門應(yīng)該加快辦公和信息管理電子化的進(jìn)程，將網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)作為信息化的基礎(chǔ)，將各類信用信息提供給信用企業(yè)和社會上的各個(gè)行業(yè)。信用中介服務(wù)企業(yè)應(yīng)該應(yīng)用信息技術(shù)的優(yōu)勢，加快構(gòu)建高質(zhì)量的信用信息行業(yè)內(nèi)及企業(yè)內(nèi)數(shù)據(jù)庫，并在此基礎(chǔ)上構(gòu)建行業(yè)內(nèi)的信息共享網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，加快產(chǎn)品的創(chuàng)新，為各行各業(yè)的信息需求者提供所需的信息服務(wù)。
從各國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)來看，比較成熟的市場經(jīng)濟(jì)體制的運(yùn)行都是以完善的社會信用體系為基礎(chǔ)的。企業(yè)征信業(yè)作為社會信用體系的重要組成部分，在國外已經(jīng)有170余年的歷史，形成了比較完善的運(yùn)行機(jī)制和規(guī)則體系，對完善市場體系、維護(hù)市場秩序、促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要作用。我國的企業(yè)征信行業(yè)經(jīng)過10余年的發(fā)展，從無到有，逐漸壯大，形成了一定的規(guī)模，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場秩序規(guī)范發(fā)揮了積極作用。但總體上來說，我國的企業(yè)征信行業(yè)仍處于初步發(fā)展階段，距市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求相差甚遠(yuǎn)。可以說，當(dāng)前我國市場經(jīng)濟(jì)秩序混亂、企業(yè)失信行為大量發(fā)生的一個(gè)重要原因，就是我國的企業(yè)征信制度沒有真正建立和完善起來。因此，借鑒國外有益經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)我國企業(yè)征信行業(yè)的健康、規(guī)范發(fā)展，已成為完善我國市場經(jīng)濟(jì)體系、維護(hù)市場秩序的當(dāng)務(wù)之急。?
一、企業(yè)征信的作用及行業(yè)管理模式的國際比較?
（一）征信概念的界定
征信（CreditChecking或CreditInvestigation）源于左傳：“君子之言，信而有征，故怨遠(yuǎn)于其身”，其具體涵義是指對他人的資信狀況進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)查和評估。從行業(yè)分工的角度看，征信對應(yīng)著有關(guān)信息產(chǎn)品的收集、加工和生產(chǎn)，而不強(qiáng)調(diào)信用管理咨詢或顧問服務(wù)。資信調(diào)查服務(wù)（CRS-CredtReportingService）是信用風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)中的一項(xiàng)最普遍、最基本的業(yè)務(wù)，它是專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（即通常意義的征信公司）客戶對交易另一方的資歷、信用等方面的情況進(jìn)行調(diào)查和判斷，為決策人選擇貿(mào)易伙伴、簽約、確定結(jié)算方式或者處理逾期帳款、經(jīng)濟(jì)糾紛等決策提供參考。?
（二）征信的產(chǎn)生及其作用?
世界上第一家征信公司于1830年在英國倫敦成立，其成立的初衷是向貿(mào)易雙方提供對方背景和資信信息服務(wù)，防止交易雙方相互不信任和詐騙行為，減少交易摩擦，促進(jìn)交易的順利進(jìn)行。征信服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展則是從20世紀(jì)60年代開始。二戰(zhàn)后，一些國家經(jīng)過經(jīng)濟(jì)恢復(fù)時(shí)期后，到60年代普遍進(jìn)入了經(jīng)濟(jì)高速增長時(shí)期，國內(nèi)外貿(mào)易量大幅度增加，交易范圍日益廣泛，企業(yè)征信的業(yè)務(wù)量也隨之迅速增大，從而進(jìn)入了大規(guī)模信用交易的時(shí)代。又經(jīng)過幾十年的發(fā)展，發(fā)達(dá)國家的征信服務(wù)業(yè)已經(jīng)比較成熟，形成了比較完備的運(yùn)作體系和法律法規(guī)體系，對各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和規(guī)范市場秩序起到了重要作用。?
企業(yè)征信服務(wù)無論對于國家宏觀信用管理體系的建設(shè)，還是對于企業(yè)微觀信用管理來說，都具有非常重要的意義。可以說，沒有完善的企業(yè)征信服務(wù)，企業(yè)間的信用交易行為就無法順利進(jìn)行，也不可能建立一個(gè)正常的市場經(jīng)濟(jì)秩序。因?yàn)椋诮?jīng)貿(mào)活動中，地域差異和信息不對稱導(dǎo)致合作雙方互相不了解情況，信用狀況信息的不充分給交易雙方帶來許多麻煩，也給一些欺詐行為以可乘之機(jī)，使得社會交易成本上升，一些企業(yè)吃虧上當(dāng)?shù)氖虑閷矣邪l(fā)生。而委托一個(gè)獨(dú)立、客觀、公正的第三方對合作對象進(jìn)行資信調(diào)查和信用咨詢，可以使交易決策更有依據(jù)，從而保障整個(gè)交易的順利進(jìn)行。具體來說，企業(yè)征信的作用主要體現(xiàn)為：一是能夠增強(qiáng)企業(yè)間信用信息的透明度，降低交易成本；二是有利于建立企業(yè)信用的記錄、監(jiān)督和約束機(jī)制；三是有助于為企業(yè)的交易和信用管理決策提供信息和評估支持；四是為金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)間的合作提供資信信息方面的支持；五是為整個(gè)國家社會信用體系的建立和完善奠定基礎(chǔ)。?
（三）征信行業(yè)發(fā)展模式的國際比較
自從世界上第一家征信公司在倫敦成立至今已有170多年的歷史，經(jīng)過發(fā)展，各國對企業(yè)信用行業(yè)的管理都形成了自己獨(dú)特的模式。具體來說，目前國外發(fā)達(dá)國家對企業(yè)征信服務(wù)行業(yè)的管理模式主要有三種。?
第一種：以中央銀行建立的中央信貸登記為主體的企業(yè)征信管理體系。中央銀行信貸登記系統(tǒng)登記的內(nèi)容包括企業(yè)信貸信息登記和個(gè)人消費(fèi)信貸信息登記。中央銀行建立中央信貸登記系統(tǒng)的全國數(shù)據(jù)庫和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，征信加工的產(chǎn)品主要是供銀行內(nèi)部使用，服務(wù)于銀行防范貸款風(fēng)險(xiǎn)和央行金融監(jiān)管和貨幣政策決策，這種模式以歐洲一些國家為代表。?
第二種：以征信公司的商業(yè)運(yùn)作為主體的企業(yè)征信管理體系。如美國，全國的企業(yè)、個(gè)人征信公司、追帳公司等基本上是以市場化運(yùn)作為主。經(jīng)過100多年來的激烈競爭，形成了目前由美國信用管理協(xié)會、鄧白氏等著名公司為主體的美國信用管理系統(tǒng)，全方位向社會提供有償商業(yè)征信服務(wù)，包括資信調(diào)查、資信評級、資信咨詢、商業(yè)信用研討與教育、出版刊物等，這些公司的分支機(jī)構(gòu)遍及全世界許多國家和地區(qū)。?
第三種：以銀行業(yè)協(xié)會建立的會員制征信機(jī)構(gòu)與商業(yè)性征信機(jī)構(gòu)為主體的企業(yè)征信管理體系，以日本為主要代表。在這種模式下，銀行業(yè)建立的會員制征信機(jī)構(gòu)向會員銀行提供企業(yè)及個(gè)人的征信服務(wù)，同時(shí)會員銀行有義務(wù)如實(shí)提供客戶的信用信息。除此之外，社會上還廣泛存在一些商業(yè)性征信公司，對社會提供企業(yè)信用調(diào)查服務(wù)。?
以上幾種企業(yè)征信發(fā)展和管理模式，對我國具有借鑒意義。在信用較發(fā)達(dá)的國家，企 業(yè)普遍都重視信用，注意樹立良好的信用形象，以此保障自己的生存和發(fā)展，同時(shí)也促進(jìn)了國家經(jīng)濟(jì)活動的有序運(yùn)行。?
二、我國企業(yè)征信行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及運(yùn)行特點(diǎn)
（一）我國企業(yè)征信行業(yè)的產(chǎn)生與發(fā)展?
企業(yè)資信調(diào)查服務(wù)業(yè)在我國產(chǎn)生于20世紀(jì)80年代后期。當(dāng)時(shí)經(jīng)過近10年的改革和對外開放，我國對外貿(mào)易取得長足發(fā)展的同時(shí)也出現(xiàn)了一些不容忽視的問題，即一些外商利用我國吸引外資的迫切性，損害我國外貿(mào)企業(yè)的利益，突出表現(xiàn)為我國外貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)大量逾期應(yīng)收帳款不能收回的問題。為了規(guī)避外貿(mào)中的信用風(fēng)險(xiǎn)，對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部決定將國外的信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和服務(wù)引入我國，首先由外經(jīng)貿(mào)部計(jì)算中心與國外著名企業(yè)資信調(diào)查公司合作，為我國的外貿(mào)企業(yè)提供其海外貿(mào)易伙伴的資信調(diào)查服務(wù)，這對我國外貿(mào)企業(yè)更好地了解海外企業(yè)的資信狀況，減少外貿(mào)交易中的各種信用風(fēng)險(xiǎn)起到了重要作用。自1990年以來，外經(jīng)貿(mào)部計(jì)算中心在與國外著名資信調(diào)查公司合作的基礎(chǔ)上，開始向海外客戶提供我國企業(yè)的資信調(diào)查報(bào)告，我國的企業(yè)資信調(diào)查服務(wù)開始起步。?
1992年底，我國第一家專業(yè)從事企業(yè)資信調(diào)查服務(wù)的公司——北京新華信商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有限責(zé)任公司成立，標(biāo)志著我國的企業(yè)資信調(diào)查服務(wù)進(jìn)入新的發(fā)展時(shí)期，在商業(yè)征信服務(wù)領(lǐng)域引入了市場競爭機(jī)制，即企業(yè)資信調(diào)查服務(wù)開始由政府驅(qū)動向市場驅(qū)動轉(zhuǎn)變。此后，國內(nèi)又陸續(xù)成立了一些從事企業(yè)資信調(diào)查服務(wù)的專業(yè)性公司，形成了企業(yè)資信調(diào)查行業(yè)新的競爭格局。?
目前，我國國內(nèi)企業(yè)資信調(diào)查專業(yè)服務(wù)公司大體有三類：一類是中資的企業(yè)資信調(diào)查公司，目前有40多家，以新華信商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有限公司、華夏國際企業(yè)信用咨詢有限公司和上海中商征信有限公司等為代表；第二類是外經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)、國家統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)和國家工商管理系統(tǒng)以及各商業(yè)銀行系統(tǒng)所屬的專門提供企業(yè)資信調(diào)查服務(wù)的有關(guān)機(jī)構(gòu)；第三類是已進(jìn)入我國的外國征信公司，如鄧白氏公司、ABC公司、TCM公司、臺灣省的中華征信所、香港城市顧問有限公司等，均已在我國大陸設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，并提供企業(yè)資信調(diào)查服務(wù)。一些國外征信調(diào)查機(jī)構(gòu)經(jīng)過幾年的發(fā)展，目前已占有我國國內(nèi)企業(yè)征信市場的較大份額，具有了相當(dāng)強(qiáng)的競爭能力。?
（二）我國企業(yè)征信行業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)
1.市場化運(yùn)作模式已經(jīng)基本形成?
我國的企業(yè)征信服務(wù)行業(yè)是在政府驅(qū)動下（當(dāng)時(shí)是在對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部的直接支持和領(lǐng)導(dǎo)下）起步的，但是目前的企業(yè)征信市場上，各征信公司均采取商業(yè)化運(yùn)作方式，不同類型的征信公司均是按照商業(yè)化原則在市場上展開競爭，向社會提供客觀、獨(dú)立的資信調(diào)查報(bào)告。一些行政機(jī)關(guān)下屬的征信機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)運(yùn)作上也基本采取了市場化的方式。我國企業(yè)征信行業(yè)市場化運(yùn)作模式已經(jīng)基本形成。?
2.市場集中度逐步提高?
雖然目前國內(nèi)企業(yè)征信市場上有數(shù)十家各類征信公司并存，但是從業(yè)務(wù)數(shù)量和征信規(guī)模來看，經(jīng)過幾年來的激烈競爭，企業(yè)征信市場的集中度相對較高。新華信商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有限公司、華夏國際企業(yè)信用咨詢有限公司、美國鄧白氏咨詢上海有限公司、臺灣省的中華征信所在大陸的分公司——中領(lǐng)公司等幾家公司已占據(jù)了全部市場份額的80％左右，其他各種類型的公司占市場份額不足20％。另外，部分商業(yè)銀行自身開展了對貸款企業(yè)的征信，并相應(yīng)成立了自己的征信部門，也占有征信市場的部分份額。?
3.企業(yè)征信市場的開放度已比較高?
在對企業(yè)征信服務(wù)行業(yè)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入管理方面，政府按照信息咨詢企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工商注冊管理，而在從業(yè)人員執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)技術(shù)準(zhǔn)則、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等方面迄今為止沒有出臺任何管理規(guī)定，僅在業(yè)務(wù)歸口管理方面指定由國家統(tǒng)計(jì)局民間和社會調(diào)查管理處負(fù)責(zé)。而且，政府對該行業(yè)實(shí)行了比較寬的開放政策，即政府在企業(yè)征信行業(yè)的外資機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入方面沒有任何特別的控制，只是在業(yè)務(wù)管理上，國家統(tǒng)計(jì)局對外資企業(yè)征信公司進(jìn)行規(guī)范，規(guī)定只有國家統(tǒng)計(jì)局授予涉外企業(yè)調(diào)查許可證的公司才可以開展企業(yè)資信調(diào)查工作。?
4.機(jī)構(gòu)規(guī)模普遍較小、從業(yè)人員素質(zhì)不高?
目前我國企業(yè)征信類公司的總體規(guī)模普遍較小，從業(yè)人員較少而且素質(zhì)參差不齊。幾家規(guī)模比較大的征信公司，其年?duì)I業(yè)收入也僅有1000萬元左右，這和國際上大型征信公司年?duì)I業(yè)收入10億美元左右的規(guī)模相比相差甚遠(yuǎn)。如鄧白氏公司1998年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值21億美元。另外，我國企業(yè)征信機(jī)構(gòu)從業(yè)人員較少，最多的公司也僅有上百人，通常為幾十人，有的征信公司僅有幾個(gè)人，而且這些從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，具有大專以上學(xué)歷的比重不高，這嚴(yán)重影響了我國企業(yè)征信行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。?
三、我國企業(yè)征信行業(yè)發(fā)展中存在的問題與制約因素
（一）相關(guān)法律法規(guī)不完善使得企業(yè)征信無法可依
自改革開放以來，我國法制建設(shè)逐步走向成熟，各種法律法規(guī)隨著社會發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要應(yīng)運(yùn)而生。但針對企業(yè)征信方面的相關(guān)立法仍然相當(dāng)滯后。目前，我國還沒有一部規(guī)范征信市場行為方面的法律或法規(guī)。在政府開放必要的企業(yè)資信信息和數(shù)據(jù)等方面，也沒有明確的制度和規(guī)定，從而制約了社會信用數(shù)據(jù)開放的進(jìn)程，使得政府在開放信用數(shù)據(jù)方面無法可依。我國現(xiàn)行的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第6條“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保障存款人的合法權(quán)益不受任何單位和個(gè)人的侵犯”的規(guī)定，制約了商業(yè)銀行向征信公司開放企業(yè)信用數(shù)據(jù)。另外，我國《反不正當(dāng)競爭法》第10條有關(guān)侵犯商業(yè)秘密的規(guī)定，也在一定程度上制約了我國征信公司信用數(shù)據(jù)的收集與利用。
（二）信用數(shù)據(jù)的封鎖已成為企業(yè)征信行業(yè)發(fā)展的瓶頸?
從國外征信行業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)來看，一個(gè)國家征信行業(yè)能否健康迅速發(fā)展，關(guān)鍵在于該國有關(guān)資信方面的信息和大多數(shù)數(shù)據(jù)能否比較“透明”，能否通過合法的、公開而有效的渠道被合法的征信公司所取得。這些信息和數(shù)據(jù)的來源包括政府、企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、法律機(jī)構(gòu)、公用事業(yè)單位以及個(gè)人，等等。在一國范圍內(nèi)，征信公司能夠快速、真實(shí)、完整、連續(xù)、合法、公開地獲得用于完成企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告和個(gè)人資信調(diào)查報(bào)告的數(shù)據(jù)，是保障該國征信行業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。?
為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和遵守WTO貿(mào)易規(guī)則的需要，我國過去的封閉式的企業(yè)資信信息環(huán)境已經(jīng)逐步有所改善。自20世紀(jì)90年代中期以來，從征信信息源的角度來看，我國的征信公司能夠初步取得相對完整的企業(yè)資信數(shù)據(jù)，并形成質(zhì)量可以被委托企業(yè)接受的相對完整的企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告，有60萬家我國企業(yè)的資信數(shù)據(jù)達(dá)到一定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)并被收入到“世界數(shù)據(jù)庫（WorldBase）”中，但是這距我國的1000余萬家工商注冊企業(yè)數(shù)目還相差很遠(yuǎn)。?
根據(jù)我國現(xiàn)行的政府管理體制，符合國際慣例的完整的企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告的信息和數(shù)據(jù)主要來自于工商、海關(guān)、法院、技術(shù)監(jiān)督、財(cái)政、稅務(wù)、外經(jīng)貿(mào)、銀行等政府和業(yè)務(wù)部門，當(dāng)然還有相當(dāng)一部分信息和數(shù)據(jù)直接來自于企業(yè)。從目前各政府部門對征信公司開放數(shù)據(jù)情況來看，只有工商部門基本實(shí)現(xiàn)了部分信息數(shù)據(jù)向社會開放，但開放的數(shù)據(jù)不完整，目前只有企業(yè)注冊數(shù)據(jù)的開放，企業(yè)年檢數(shù)據(jù)還沒有開放，而且各地區(qū)工商部門開放的程度也不一致。另外，有些部門的數(shù)據(jù)是有償開放的，這雖然是必要的，但沒有統(tǒng)一的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。?
在現(xiàn)行的數(shù)據(jù)管理體制下，目前各征信公司主要通過以下三種渠道獲得企業(yè)信用數(shù)據(jù)：一是通過新聞媒體等公開的渠道獲得；二是通過到被調(diào)查企業(yè)調(diào)查直接獲取；三是通過政府部門和有關(guān)機(jī)構(gòu)獲得。而通過政府渠道獲得信用數(shù)據(jù)又有以下幾種情況：向正式開放企業(yè)信用數(shù)據(jù)的政府部門獲得；各征信公司通過和相關(guān)政府部門建立信息共享機(jī)制，向合作部門獲得相關(guān)數(shù)據(jù)；通過私人關(guān)系從政府部門獲得。?
總體上來說，我國企業(yè)資信數(shù)據(jù)基本上處于相對封閉的狀態(tài)，這對我國企業(yè)征信行業(yè)造成了很大影響，突出表現(xiàn)在以下幾方面：?
1.企業(yè)信用數(shù)據(jù)收集困難，導(dǎo)致企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告難以真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地描述被調(diào)查企業(yè)的資信情況，企業(yè)征信難以發(fā)揮其應(yīng)有的功能。?
2.市場不公平競爭日益嚴(yán)重，破壞了征信行業(yè)的市場秩序。有的征信公司利用自身和政府相關(guān)部門的的特殊關(guān)系，可以低價(jià)地、順利地獲取相關(guān)信用資料，而有的征信公司卻沒有這種“天然”優(yōu)勢，在市場競爭中處于劣勢地位。?
3.數(shù)據(jù)收集成本較高，征信公司步履維艱。由于我國缺乏信用信息開放的相關(guān)法規(guī)和制度，一些政府部門和業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)沒有開放其擁有的企業(yè)資信數(shù)據(jù)，即使開放，收取的費(fèi)用也較高，這造成了數(shù)據(jù)收集成本過高，造成征信公司盈利微薄，步履維艱，制約了征信市場的發(fā)展。?
造成我國企業(yè)信用數(shù)據(jù)封鎖的原因是多方面的，其主要原因：一是相關(guān)法律法規(guī)不完善，企業(yè)信用數(shù)據(jù)開放無法可依，在這種情況下開放企業(yè)信用數(shù)據(jù)很難界定數(shù)據(jù)開放與保護(hù)商業(yè)秘密之間的關(guān)系；二是社會信息系統(tǒng)發(fā)展滯后，征信數(shù)據(jù)資源缺項(xiàng)太多，收集和協(xié)調(diào)征信數(shù)據(jù)的技術(shù)手段落后，經(jīng)費(fèi)不足；三是國有企業(yè)眾多，占經(jīng)濟(jì)比重比較大，存在征信數(shù)據(jù)保密的傳統(tǒng)，一些企業(yè)自我保護(hù)意識較強(qiáng)，不清楚應(yīng)該開放何種數(shù)據(jù)；四是征信數(shù)據(jù)資源被一些政府部門和民間機(jī)構(gòu)壟斷，客觀上制約了征信數(shù)據(jù)的開放；五是征信數(shù)據(jù)的市場價(jià)格難以把握，導(dǎo)致了信用信息收集成本過高。?
（三）行業(yè)自律不足，執(zhí)業(yè)技術(shù)規(guī)范不統(tǒng)一?
發(fā)達(dá)國家的企業(yè)征信行業(yè)均成立了行業(yè)協(xié)會，如美國的信用管理協(xié)會等。行業(yè)協(xié)會在促進(jìn)從業(yè)人員教育培訓(xùn)、業(yè)內(nèi)交流、行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制定、行業(yè)自律、維護(hù)行業(yè)利益等方面發(fā)揮著重要作用。目前我國征信行業(yè)尚沒有行業(yè)協(xié)會，行業(yè)內(nèi)缺乏自律機(jī)制。行業(yè)內(nèi)的交流、人員的教育培訓(xùn)以及制定行業(yè)執(zhí)業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（如征信報(bào)告格式標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)庫建立標(biāo)準(zhǔn)等）和執(zhí)業(yè)規(guī)范，保障整個(gè)行業(yè)的利益等都不能提上日程，嚴(yán)重制約了企業(yè)征信行業(yè)的發(fā)展。
四、促進(jìn)我國企業(yè)征信行業(yè)發(fā)展的政策建議
規(guī)范我國的市場經(jīng)濟(jì)秩序，建立社會信用體系，是一項(xiàng)復(fù)雜而艱巨的系統(tǒng)工程，包括許多方面的內(nèi)容。但發(fā)展企業(yè)征信調(diào)查業(yè)，強(qiáng)化企業(yè)的征信意識，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)自身的信用管理，無疑是建立社會信用體系的一個(gè)至關(guān)重要的組成部分。目前我國的征信行業(yè)還比較落后，企業(yè)在交易中無法全面準(zhǔn)確地了解對方的信用狀況，企業(yè)自身的信用行為也沒有受到應(yīng)有的監(jiān)控和約束。我們認(rèn)為，當(dāng)務(wù)之急應(yīng)從以下幾個(gè)方面推進(jìn)我國企業(yè)征信行業(yè)的發(fā)展：?
（一）加快有關(guān)企業(yè)征信方面的立法工作?
參照其他國家有關(guān)信用立法的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國信用立法的現(xiàn)實(shí)情況，我國在企業(yè)征信方面的相關(guān)立法應(yīng)該從兩個(gè)方面著手進(jìn)行，一是修改或完善現(xiàn)行的相關(guān)法律法規(guī)，為征信數(shù)據(jù)的開放和實(shí)施提供法律依據(jù)，并對提供不真實(shí)數(shù)據(jù)者進(jìn)行懲罰；二是盡快出臺企業(yè)征信數(shù)據(jù)開放和征信數(shù)據(jù)使用規(guī)范的新法案。立法的目的是創(chuàng)造一個(gè)信用開放和公平享有、使用信息的環(huán)境。從長遠(yuǎn)考慮，它可起到規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序、凈化經(jīng)營環(huán)境、預(yù)防并懲處違法犯罪的作用。在修改《商業(yè)銀行法》時(shí)，應(yīng)該明確規(guī)定，何種商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)可以開放，商業(yè)銀行數(shù)據(jù)的取得、處理和傳播的方式，商業(yè)銀行數(shù)據(jù)商業(yè)化的原則界定，數(shù)據(jù)商業(yè)化的經(jīng)營方式等。制定新的信用立法，首要的應(yīng)該是出臺“界定數(shù)據(jù)開放范圍”的法律或法規(guī)。新的立法應(yīng)該明確，企業(yè)必須開放的數(shù)據(jù)及其監(jiān)督機(jī)構(gòu)的責(zé)任，以及對公眾提供不真實(shí)數(shù)據(jù)的懲罰，另外還應(yīng)明確征信數(shù)據(jù)的經(jīng)營方式。
（二）政府在企業(yè)征信行業(yè)發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)發(fā)揮重要作用?
政府在建立社會信用管理體系中的作用，應(yīng)是協(xié)助建立失信約束和懲罰機(jī)制并監(jiān)督行業(yè)規(guī)范發(fā)展，而不應(yīng)參與主辦征信機(jī)構(gòu)，否則就失去了征信服務(wù)的中立、公正、客觀的性質(zhì)。具體來說，政府在促進(jìn)征信行業(yè)發(fā)展中應(yīng)發(fā)揮以下職能：?
1.依法向社會開放所擁有的企業(yè)信用數(shù)據(jù)?
各相關(guān)政府部門，如工商、海關(guān)、法院、技術(shù)監(jiān)督、財(cái)政、稅務(wù)、外經(jīng)貿(mào)、人民銀行、證券監(jiān)管等部門，應(yīng)該依法將自己掌握的企業(yè)信用數(shù)據(jù)通過一定的形式向社會開放，以保障一部分企業(yè)的信用信息被社會知曉，這也是西方發(fā)達(dá)國家征信數(shù)據(jù)開放的通行做法，如部分國家將企業(yè)的工商登記信息通過互聯(lián)網(wǎng)向社會公布。?
2.對企業(yè)征信行業(yè)進(jìn)行行業(yè)管理?
行業(yè)管理的內(nèi)容包括市場準(zhǔn)入管理、從業(yè)人員執(zhí)業(yè)資格認(rèn)定、執(zhí)業(yè)規(guī)則的制定等內(nèi)容。根據(jù)企業(yè)征信行業(yè)的特點(diǎn)及國際的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，我們認(rèn)為，政府對企業(yè)征信行業(yè)的行業(yè)管理不宜介入過多。企業(yè)征信行業(yè)是一個(gè)相對充分競爭的市場，從其性質(zhì)上來說，該行業(yè)屬于信息咨詢行業(yè)，服務(wù)對象僅限于委托企業(yè)、部門和社會機(jī)構(gòu)，其提供的信用調(diào)查分析報(bào)告僅供委托企業(yè)參考，不構(gòu)成公眾投資決策的依據(jù)，不應(yīng)具有法律效力。因此，企業(yè)征信行業(yè)在市場準(zhǔn)入（包括機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入和人員準(zhǔn)入）方面應(yīng)該是開放式的，可以按照國家對信息咨詢行業(yè)的管理和規(guī)范方式進(jìn)行工商注冊及年檢。而在行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及執(zhí)業(yè)規(guī)則等方面，政府主管部門（目前為國家統(tǒng)計(jì)局民間和社會調(diào)查管理處）可以根據(jù)行業(yè)發(fā)展需要制定相應(yīng)的管理規(guī)章。
（三）信用數(shù)據(jù)庫的建立與完善是企業(yè)征信行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵
企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫是企業(yè)信用信息搜集、信用記錄的一種重要形式，按照用途和信息內(nèi)容的不同，企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫可分為企業(yè)基本信息數(shù)據(jù)庫、資信數(shù)據(jù)庫、企業(yè)信用（付款）記錄數(shù)據(jù)庫、壞帳數(shù)據(jù)庫（黑名單）、往來票據(jù)拒付數(shù)據(jù)庫等。信用數(shù)據(jù)庫的功能主要有兩個(gè)：一是激勵機(jī)制，即守信用的企業(yè)在數(shù)據(jù)庫中將保持良好的信用記錄，從而可以幫助其樹立良好社會形象，增大其市場交易中的無形資產(chǎn)，并由此得到更多的商業(yè)機(jī)會。二是懲罰機(jī)制，具體的懲罰措施是，各數(shù)據(jù)庫的經(jīng)營者根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)將收集到的企業(yè)失信情況記錄在一定時(shí)期內(nèi)保留在數(shù)據(jù)庫中，使失信者接受社會懲罰。?
從企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫的開放情況來看，世界上主要有兩種模式，一種是通過立法強(qiáng)制企業(yè)公布自己的信用數(shù)據(jù)，如英國、意大利、荷蘭等國家。這些國家的法律規(guī)定，無論企業(yè)是上市公司還是非上市公司，其“資產(chǎn)負(fù)債表”必須能夠公開索取，并明確規(guī)定相關(guān)政府部門所擁有的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表向社會開放。另一種模式是政府不強(qiáng)制企業(yè)公布自己的信用數(shù)據(jù)，但企業(yè)自愿將自己的信用數(shù)據(jù)提供給征信公司，這類國家以美國最為典型。在美國，沒有專門針對企業(yè)資信調(diào)查服務(wù)及企業(yè)征信數(shù)據(jù)的立法，當(dāng)征信公司要求一個(gè)非上市公司提供其財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，被調(diào)查企業(yè)可以向征信公司提供其所要求的數(shù)據(jù)，也可以拒絕提供數(shù)據(jù)。但在現(xiàn)實(shí)中，在征信數(shù)據(jù)開放和擴(kuò)大信用交易額的選擇中，企業(yè)一定傾向于前者，因?yàn)槠髽I(yè)希望將自己的數(shù)據(jù)提供給征信公司，希望客戶了解自己，以便擴(kuò)大信用交易。根據(jù)國外企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫建立的經(jīng)驗(yàn)和我國的現(xiàn)實(shí)情況，我們認(rèn)為，我國企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫應(yīng)該分為三個(gè)層次來建立。
1.政府資信數(shù)據(jù)庫的建立與管理?
目前，我國政府各相關(guān)部門在對企業(yè)實(shí)行行政管理的職責(zé)范圍內(nèi)，均獲有大量企業(yè)資信信息。為促進(jìn)企業(yè)征信行業(yè)的發(fā)展，以完善整個(gè)社會信用體系，這些政府部門應(yīng)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)建立自己的數(shù)據(jù)庫，如工商注冊數(shù)據(jù)庫及工商年檢數(shù)據(jù)庫、工業(yè)企業(yè)普查數(shù)據(jù)庫、法院訴訟數(shù)據(jù)庫、人民銀行的企業(yè)還款記錄數(shù)據(jù)庫、企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量投訴數(shù)據(jù)庫等。政府組建的這些數(shù)據(jù)庫可采取有償服務(wù)的方式向社會開放，但是價(jià)格必須在合理的范圍內(nèi)，此外，政府管理部門也應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)征信需求建立一些專門的企業(yè)征信數(shù)據(jù)，為企業(yè)提供服務(wù)。例如，日本通產(chǎn)省專門斥巨資建立了“海外企業(yè)數(shù)據(jù)庫”，記錄每個(gè)與日本企業(yè)交易過的海外客戶信用信息資料，專門供日本商社在對外貿(mào)易合作時(shí)查詢使用。?
2.行業(yè)內(nèi)資信數(shù)據(jù)庫的建立與運(yùn)行?
由于企業(yè)的交易活動具有相對的穩(wěn)定性和專業(yè)性，在同一個(gè)行業(yè)范圍內(nèi)，企業(yè)的信用資料較為集中，因此，以行業(yè)為主形成的企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫是征信服務(wù)的另一個(gè)重要形式。在行業(yè)內(nèi)資信數(shù)據(jù)庫的建立方面，各行業(yè)組織（協(xié)會）應(yīng)承擔(dān)起建立本行業(yè)內(nèi)企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫的職責(zé)，如輕工協(xié)會、冶金協(xié)會、紡織協(xié)會等。由于行業(yè)協(xié)會一般來說不具有行政管理權(quán)力，因此，在國外行業(yè)協(xié)會的工作職能中，企業(yè)征信數(shù)據(jù)庫的建立和運(yùn)行是以自愿和互換的原則進(jìn)行的。例如，在某個(gè)細(xì)分的行業(yè)內(nèi)的企業(yè)中建立“信用交換機(jī)制”，凡是加入該組織的企業(yè)，均須將自身的信用資料及有關(guān)的信用記錄提供出來，以此享有查詢其他成員信用資料的權(quán)利。行業(yè)內(nèi)的資信數(shù)據(jù)庫采取有償服務(wù)的方式向非會員開放。?
3.征信機(jī)構(gòu)資信數(shù)據(jù)庫的建立與完善?
由專業(yè)的資信調(diào)查公司、信用評估機(jī)構(gòu)建立的企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫是目前國內(nèi)外企業(yè)征信數(shù)據(jù)的一個(gè)重要來源。這些機(jī)構(gòu)由于要給客戶提供規(guī)范的資信調(diào)查服務(wù)和信用評估服務(wù)，因此，其建立的資信數(shù)據(jù)庫具有數(shù)據(jù)量大、信息齊全、信息更新較快的特點(diǎn)。目前國內(nèi)各征信公司均建立了自己的征信數(shù)據(jù)庫，但由于建立這樣的數(shù)據(jù)庫需要可靠的數(shù)據(jù)來源和大量的資金投入，目前國內(nèi)還沒有一家征信機(jī)構(gòu)有能力建立一個(gè)滿足資信調(diào)查和信用評估的資信數(shù)據(jù)庫。因此，對征信公司自身而言，今后應(yīng)該加強(qiáng)這方面的投入，擴(kuò)大自己的數(shù)據(jù)庫并及時(shí)更新有關(guān)數(shù)據(jù)。
（四）充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的作用
我國目前沒有設(shè)置信用管理局這樣的政府行政管理部門，而且將來也沒有必要專門設(shè)立這樣的部門。在這種情況下，成立我國企業(yè)征信行業(yè)協(xié)會顯得特別迫切。這一機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)是開展信用管理與應(yīng)用研究，提出立法建議或接受委托研究立法，提出有關(guān)信用管理法律草案；制訂征信行業(yè)規(guī)劃和從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及行業(yè)的各種規(guī)章制度；協(xié)調(diào)行業(yè)與政府及各方面的關(guān)系；促進(jìn)行業(yè)自律；加強(qiáng)行業(yè)從業(yè)人員培訓(xùn)等。?
（五）懲罰機(jī)制的建立是征信行業(yè)發(fā)展的重要保障
社會信用體系建設(shè)中重要的一個(gè)環(huán)節(jié)就是建立懲罰機(jī)制，根據(jù)歐美等發(fā)達(dá)國家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，依法設(shè)置的懲罰機(jī)制能夠杜絕大多數(shù)商業(yè)欺詐和不良動機(jī)的投機(jī)行為，讓遵紀(jì)守法的企業(yè)能夠得到保護(hù)和發(fā)展，而將不守信用的企業(yè)從市場中摒棄，并根據(jù)其情節(jié)嚴(yán)重程度，在一定的時(shí)段內(nèi)，阻止它們再度進(jìn)入市場。?
就征信行業(yè)的懲罰機(jī)制建立而言，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：建立合理的懲罰尺度，以對不同程度的失信行為施以相應(yīng)的處罰；建立快速收到有關(guān)失信行為的信息或舉報(bào)機(jī)制；根據(jù)失信行為的嚴(yán)重程度，將企業(yè)的不良信用按照時(shí)間長短不同記錄于各相關(guān)數(shù)據(jù)庫中；建立被懲罰人申訴機(jī)制；對誣告、誹謗者訴諸法律。
本報(bào)告為“建立我國社會信用體系的政策研究”系列報(bào)告之二
一、疏導(dǎo)和管理并重，積極防范票據(jù)融資風(fēng)險(xiǎn)
（一）發(fā)展票據(jù)市場，做大市場規(guī)模。
在全國中心城市區(qū)域票據(jù)市場發(fā)展的基礎(chǔ)上，吸收更多的不同類型的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)加入票據(jù)市場，建立面向所有金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)法人的全國統(tǒng)一的票據(jù)市場系統(tǒng)。
（二）完善相關(guān)法律制度，規(guī)范票據(jù)融資業(yè)務(wù)，減少操作風(fēng)險(xiǎn)。
銜接《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》和《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定。《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》未對票據(jù)貼現(xiàn)等融資行為做出專門的司法解釋，而《貸款通則》將票據(jù)貼現(xiàn)作為一種貸款方式。事實(shí)上票據(jù)關(guān)系與貸款合同關(guān)系的法律權(quán)利存在很大差異，應(yīng)盡快解決這一沖突，統(tǒng)一法律規(guī)范。同時(shí)，進(jìn)一步完善《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等相關(guān)法規(guī)，對票據(jù)融資過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)操作加以限制和規(guī)范，從法律角度減少操作風(fēng)險(xiǎn)。
（三）積極創(chuàng)新，運(yùn)用現(xiàn)代科技手段加強(qiáng)票據(jù)管理。
一是加大票據(jù)防偽技術(shù)含量，改進(jìn)承兌匯票操作方法和程序。針對銀行業(yè)傳統(tǒng)的“憑印支取”審核辦法已遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于電子化發(fā)展的步伐的現(xiàn)狀，建立銀行印鑒預(yù)留庫，實(shí)行票據(jù)業(yè)務(wù)自動化處理。二是建立網(wǎng)絡(luò)票據(jù)業(yè)務(wù)，發(fā)展網(wǎng)絡(luò)查詢認(rèn)證系統(tǒng)。摒棄目前通過電報(bào)查詢等為主要手段的檢驗(yàn)票據(jù)真?zhèn)蔚姆绞剑陔娮勇?lián)行或信貸登記咨詢系統(tǒng)基礎(chǔ)上，建立承兌匯票轉(zhuǎn)讓電子查詢網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，對每筆已簽發(fā)的銀行承兌匯票錄入系統(tǒng)，在轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí)必須通過電子查詢網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行查詢核對，有效杜絕假票和“克隆”匯票行為的發(fā)生。
（四）金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)和制度落實(shí)。
一是開展風(fēng)險(xiǎn)教育，使業(yè)務(wù)人員熟練掌握真假票據(jù)的不同特征和犯罪分子的各種作案手段，不斷提高業(yè)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防范技能。二是商業(yè)銀行要把票據(jù)業(yè)務(wù)納入貸款管理范疇，在辦理業(yè)務(wù)時(shí)要按貸款的原則和程序，對企業(yè)信用情況，承兌能力進(jìn)行嚴(yán)格審查，對業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審查、監(jiān)督依責(zé)設(shè)崗，制訂出一套出票、登記、查詢的較為規(guī)范且操作性較強(qiáng)的規(guī)程和制度，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測管理，確保票據(jù)真實(shí)性、交易真實(shí)性和資金安全性，同時(shí)定期組織業(yè)務(wù)自查和互查，杜絕各類隱患，糾正違規(guī)行為，保證票據(jù)業(yè)務(wù)正常有序開展。
（五）依托銀行同業(yè)公會組織，建立票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防網(wǎng)絡(luò)。
一是實(shí)行系統(tǒng)內(nèi)委托照票。通過同業(yè)公會協(xié)調(diào)，各行之間票據(jù)查詢可實(shí)行委托照票付手續(xù)費(fèi)的方式完成，這樣既節(jié)省了時(shí)間，又有效確保了票據(jù)真實(shí)性。二是建立社會信用管理系統(tǒng)，重點(diǎn)支持信譽(yù)好、效益佳的企業(yè)。通過同業(yè)公會組織，建立轄內(nèi)守信和逃債企業(yè)信息檔案，開展信用等級評定，對一批產(chǎn)品有銷路、經(jīng)營效益好、信用級別高的企業(yè)實(shí)行主辦行管理，鼓勵開展票據(jù)業(yè)務(wù)，實(shí)行系統(tǒng)內(nèi)信息資源共享，同時(shí)聯(lián)合抵制不守信企業(yè)利用票據(jù)業(yè)務(wù)詐騙銀行資金和逃廢債行為，維護(hù)票據(jù)市場的信用秩序，實(shí)現(xiàn)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)合防范。
二、加強(qiáng)監(jiān)管，促進(jìn)票據(jù)融資的規(guī)范發(fā)展
（一）將銀行承兌匯票納入銀行信用規(guī)模總量控制范圍。
應(yīng)按年度確定一個(gè)控制額度，按照區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的程度不同，縣、市、省逐級核定地區(qū)票據(jù)融資總量，納入資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指標(biāo)體系加以監(jiān)管。
（二）加強(qiáng)對票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)性監(jiān)管，規(guī)范票據(jù)市場秩序。
加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，強(qiáng)化對不規(guī)范辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的查處力度，對無法證實(shí)交易真實(shí)性的票據(jù)，嚴(yán)禁商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)，加強(qiáng)對票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行票據(jù)真實(shí)性情況的現(xiàn)場檢查，建立對違規(guī)票據(jù)行為的定期通報(bào)制度和處罰制度，切實(shí)維護(hù)商業(yè)票據(jù)的信譽(yù)和流通秩序，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的監(jiān)管。
銀行經(jīng)辦人員有章不循，違規(guī)操作，是銀行票據(jù)詐騙屢屢得逞的根本原因。應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)商業(yè)銀行相關(guān)內(nèi)控制度及人員的監(jiān)管，對沒有認(rèn)真執(zhí)行賬戶管理規(guī)定，無原則地放寬開戶條件，為企業(yè)隨意開戶，讓犯罪分子鉆了空子；不按規(guī)定審核票據(jù)，不堅(jiān)持復(fù)核制度；發(fā)案后遮遮掩掩，只顧追回?fù)p失，不及時(shí)報(bào)案等違規(guī)操作要嚴(yán)肅查處。
關(guān)鍵詞:建筑工程;質(zhì)量檢測
Abstract: The quality detection takes the architectural engineering an idioplasmic quantity control method， is a construction project quality surveillance system’s important component， the examination report is judges the project quality fit and unfit quality the important basis. Has the pivotal status in the construction. In order to achieve the science examination， must grasp the project quality examination the related knowledge and the management， the safeguard architectural engineering quality.
Key words: architectural engineering; quality detection
隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和施工技術(shù)進(jìn)步，自改革開放以來，已涌現(xiàn)了大量建筑規(guī)模較大的單位工程和具有綜合使用功能的綜合性建筑物，幾萬平方米的建筑物比比皆是，十萬平方米以上的建筑物也不少，這些建筑物的施工周期一般較長，受多種因素的影響，諸如后期建設(shè)資金不足部分停緩建，已建成可使用部分需投入使用，以發(fā)揮投資效益等。投資者為追求最大的投資效益，在建設(shè)期間，需要將其中一部分提前建成使用，規(guī)模特別大的工程一次性驗(yàn)收也不方便等等。同時(shí)隨著生產(chǎn)、工作、生活條件要求的提高，建筑物的內(nèi)部設(shè)施也越來越多樣化。建筑物相同部位的設(shè)計(jì)，也呈多樣化新型材料大量涌現(xiàn)，加之施工工藝和技術(shù)的發(fā)展使分項(xiàng)工程越來越多，因此，工程質(zhì)量驗(yàn)收檢測工作尤為重要。
1檢測中存在的問題
在行政壟斷的市場環(huán)境下，不是通過提高檢測質(zhì)量和服務(wù)等正當(dāng)手段來參與競爭，而是通過壟斷，犧牲行業(yè)整體利益，捏造虛假數(shù)據(jù)、收受紅包、吃請篡改數(shù)據(jù)，片面追求利益最大化。檢測人員大部分是單位及上級領(lǐng)導(dǎo)親屬，而非專業(yè)人士，還有人用假職稱、假資格證書，部分人員職業(yè)道德和技術(shù)水平均達(dá)不到檢測要求，檢測機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理松散，制度不健全，工作質(zhì)量難以保證。這些嚴(yán)重?cái)_亂了檢測市場的正常秩序，對整個(gè)檢測行業(yè)的地位及信譽(yù)度都造成了極大危害，導(dǎo)致嚴(yán)重的質(zhì)量問題。
2認(rèn)真做好檢測工作
2.1搞好檢測人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)
建立嚴(yán)格的檢測人員崗位培訓(xùn)體系是提高檢測人員素質(zhì)的重要保證。組織建設(shè)行政主管部門、檢測機(jī)構(gòu)和高校，編寫《建設(shè)工程質(zhì)量檢測人員崗位培訓(xùn)與考核大綱》、《建設(shè)工程質(zhì)量檢測人員培訓(xùn)習(xí)題集》、《建設(shè)工程質(zhì)量檢測技術(shù)》。檢測單位根據(jù)全年培訓(xùn)計(jì)劃，有計(jì)劃地組織人員參加培訓(xùn)，參培人員可根據(jù)總的培訓(xùn)計(jì)劃提前做好培訓(xùn)內(nèi)容的準(zhǔn)備工作。通過考培分離，提高了授課質(zhì)量，杜絕了考試作弊現(xiàn)象的發(fā)生。形成了檢測人員自學(xué)之風(fēng)，檢測業(yè)務(wù)水平不斷提高，參加培訓(xùn)人員的學(xué)歷、素質(zhì)也在不斷提高。
2.2建立檢測信用檔案
良好的信用是建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的必然要求。檢測機(jī)構(gòu)及檢測人員信用檔案，包括檢測機(jī)構(gòu)和人員的業(yè)績、檢測市場違法違規(guī)行為及不良行為記錄等。檢測機(jī)構(gòu)和人員的信用檔案是對檢測機(jī)構(gòu)申請資質(zhì)和獎懲的重要依據(jù)。建立信用管理體系是健全信用體系的重要組成部分，是規(guī)范檢測市場秩序的治本舉措，也是檢測行業(yè)改革和發(fā)展的重要保證。全面建立檢測機(jī)構(gòu)信用體系一直是我們工作的一條重要主線。
完善檢測信用管理，建立誠信獲利和失信懲戒機(jī)制，發(fā)揮信用管理調(diào)控市場的作用。通過各種渠道，宣傳質(zhì)量檢測信用好的單位，擴(kuò)大其社會信譽(yù)度和知名度。使信用好的檢測單位享受到誠實(shí)守信帶來的好處，使信用差的檢測單位體會到失信帶來的社會、經(jīng)濟(jì)成本的增加。將檢測單位的信用作為資質(zhì)就位、業(yè)務(wù)增項(xiàng)和行業(yè)評估、評比的重要依據(jù)。對信用實(shí)行動態(tài)管理，對發(fā)現(xiàn)有違法違規(guī)和不良行為的檢測單位，堅(jiān)決要降低等級和清出目錄。引導(dǎo)檢測單位提高技術(shù)水平，增強(qiáng)檢測單位的綜合實(shí)力。
2.3駐點(diǎn)現(xiàn)場檢測
用改革創(chuàng)新的思想引領(lǐng)全面工作的開展。我們先后在重點(diǎn)工程中，選派了優(yōu)秀的試驗(yàn)人員、投入了先進(jìn)的設(shè)備，設(shè)立了駐點(diǎn)試驗(yàn)室。現(xiàn)場試驗(yàn)室的設(shè)立，方便了委托單位的委托工作，參建各方能夠及時(shí)了解到試驗(yàn)結(jié)果，為工程施工的進(jìn)度提供了便利。協(xié)助委托單位編制檢測方案，方便委托單位做好取樣檢測方案的編制和委托送檢工作，協(xié)助委托單位編制取樣檢測方案。我們工作的主動，促進(jìn)了委托單位見證取樣檢測頻率的落實(shí)，保證了建設(shè)工程的質(zhì)量。通過參與近百次的現(xiàn)場抽檢工作，為監(jiān)督部門保證了樣品的真實(shí)性，使試驗(yàn)人員了解了現(xiàn)場施工的進(jìn)度狀況和質(zhì)量要求，為工程質(zhì)量把關(guān)做到了心中有數(shù)。
2.4檢測管理系統(tǒng)化
管理信息系統(tǒng)是企業(yè)組織的管理及技術(shù)人員，為了解決各種問題而集成了計(jì)算機(jī)硬件和軟件的工具。包括硬件技術(shù)、軟件技術(shù)、通信和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、Internet技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等。企業(yè)內(nèi)部各職能部門，通過信息的紐帶重新得到了整合，經(jīng)營策略得到解放。管理信息系統(tǒng)突出表現(xiàn)為組織的扁平化，流程規(guī)范化、工作分散化等方面。
全面實(shí)施檢測遠(yuǎn)程監(jiān)控是一項(xiàng)全新的工作，是提高科學(xué)管理水平的重要手段。積極開展檢測遠(yuǎn)程監(jiān)控。建立專人值班制度，通過監(jiān)管平臺從視頻和檢測數(shù)據(jù)兩方面對全省檢測單位進(jìn)行網(wǎng)上監(jiān)管，實(shí)時(shí)、隨機(jī)檢查檢測單位的檢測行為，促進(jìn)檢測單位自我規(guī)范、自我約束和提高內(nèi)部管理水平。行政主管部門可通過總站監(jiān)管平臺，實(shí)現(xiàn)對本地區(qū)檢測單位的動態(tài)監(jiān)管;實(shí)施檢測數(shù)據(jù)結(jié)果與質(zhì)量監(jiān)督部門聯(lián)通工作。將各工程的檢測數(shù)據(jù)結(jié)果及時(shí)傳遞給質(zhì)量監(jiān)督部門，各檢測單位要自覺接受當(dāng)?shù)刭|(zhì)量監(jiān)督部門的檢測數(shù)據(jù)檢查。
2.5建立人員量化考核體系
量化考核是對每個(gè)崗位人員工作都有量的規(guī)范，按完成量的多少進(jìn)行獎勵分配制度，起到獎勤罰懶，調(diào)動工作積極性的作用，是實(shí)現(xiàn)按勞分配的重要措施。在當(dāng)前企業(yè)基礎(chǔ)工作普遍不太強(qiáng)化的情況下，制定各類人員的量化考核標(biāo)準(zhǔn)。有一個(gè)科學(xué)合理的考核分配制度、辦法，并嚴(yán)格考核兌現(xiàn)。按照崗位工作量的多少和好壞，進(jìn)行獎勵分配兌現(xiàn)。量化標(biāo)準(zhǔn)的完善和考核制度的配套使量化考核有了可能，要按職責(zé)設(shè)置崗位，明確每個(gè)崗位的工作量和工作標(biāo)準(zhǔn)，按一人多處或一崗多人的要求，對每個(gè)崗位進(jìn)行分類。我們把管理人員和技術(shù)人員進(jìn)行了分類管理，按資歷、學(xué)歷和職歷的綜合條件，設(shè)立了十個(gè)評定等級，分類處置、實(shí)施考核。根據(jù)《建設(shè)工程質(zhì)量檢測規(guī)程》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我們開展的市政項(xiàng)目的特色特點(diǎn)，保證了技術(shù)人員的梯次結(jié)構(gòu)，優(yōu)化了人員隊(duì)伍。強(qiáng)化了廉潔自律、職業(yè)操守的誠信教育。結(jié)合治理商業(yè)賄賂工作的開展，采取了檢測人員廉潔自律公開承諾、外檢工作回訪書、定期電話回訪等措施，保證了廉政工作的有效開展，并取得了良好的效果。
2.6加強(qiáng)檢測試驗(yàn)建設(shè)
工程類別的多樣化、建設(shè)單位的多元化、施工技術(shù)的集成化、使用產(chǎn)品的工廠化等決定著必須提升自身的檢測能力。我們圍繞市政建設(shè)特點(diǎn)先后增加了預(yù)應(yīng)力鋼絞線(錨夾具)、塑料管材、檢查井蓋、土工合成材料等6個(gè)市政大項(xiàng)和43個(gè)參數(shù)。通過增加檢測項(xiàng)目和檢測參數(shù)，使我們的檢測能力和服務(wù)水平得到了顯著的提高。提高檢測工作的規(guī)范性，加強(qiáng)檢測機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理。根據(jù)設(shè)定的權(quán)限，通過計(jì)算機(jī)方便地掌握檢測工作動態(tài)，隨時(shí)了解單位內(nèi)部的情況，使單位生產(chǎn)管理工作處于受控狀態(tài)。加強(qiáng)檢測與監(jiān)督間的工作互動。科學(xué)開展檢測工作，提高工程質(zhì)量的意識。
2.7推行見證取樣制度
質(zhì)量檢測數(shù)據(jù)是質(zhì)量控制和質(zhì)量評定的依據(jù)。要改變質(zhì)量檢測方面的粗放型行為，堅(jiān)持科學(xué)性和公正性。認(rèn)真執(zhí)行《建筑工程質(zhì)量檢測工作規(guī)定》和《建筑施工企業(yè)試驗(yàn)室管理規(guī)定》，加強(qiáng)對企業(yè)計(jì)量工作的管理。嚴(yán)肅查處提供假試件、出具假報(bào)告的行為，保證試驗(yàn)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。積極采用新科技，提高質(zhì)量檢測的準(zhǔn)確性。
完善檢測培訓(xùn)工作，做好建筑工程質(zhì)量檢測的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)檢測工作交流，組織行業(yè)考察學(xué)習(xí)。通過多種方式交流活動，不斷提高檢測人員的素質(zhì)和檢測水平。
參考文獻(xiàn)
【關(guān)鍵詞】民營企業(yè) 內(nèi)控制度 思考
一、存在的問題
我市某會計(jì)師事務(wù)所在給一家擬上市民營制藥企業(yè)進(jìn)行有關(guān)內(nèi)部控制的診斷后，發(fā)現(xiàn)該制藥企業(yè)在管理層面和業(yè)務(wù)流程方面存在以下問題：在管理層面上：第一，董事會議事規(guī)則明確了內(nèi)控制度的建立和實(shí)施情況由董事會監(jiān)督，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，管理層從未對內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查，董事會也未起到監(jiān)督作用。第二，未設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門，也未制定統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序。第三，在人力資源政策中，未明確關(guān)鍵崗位應(yīng)實(shí)行輪崗制度，也未定期對各部門職責(zé)和崗位設(shè)置的適應(yīng)性進(jìn)行評估。第四，未制定信息管理辦法和預(yù)算管理制度。第五，法務(wù)部未見有法務(wù)工作人員上崗，也未正式開展與法律事務(wù)相關(guān)的工作。第六，審計(jì)部未見有審計(jì)人員上崗，也未正式開展內(nèi)審工作，同時(shí)，按該制藥企業(yè)《內(nèi)部審計(jì)制度》的規(guī)定，審計(jì)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，而不是直接向?qū)徲?jì)委員會和董事會匯報(bào)工作。
在業(yè)務(wù)流程方面：第一，未明確財(cái)務(wù)管賬工作責(zé)任人，管理層也不監(jiān)督財(cái)務(wù)管賬工作的完整性和及時(shí)性。第二，未建立貼現(xiàn)審批制度，而是由領(lǐng)導(dǎo)口頭審批后執(zhí)行；對于已貼現(xiàn)或已背書的票據(jù)未進(jìn)行備查登記，建有支票登記薄，但領(lǐng)用人簽字記錄不完整。第三，采購部經(jīng)理任期長達(dá)6年之久，未實(shí)行輪崗；應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等往來科目的對賬工作，如果供應(yīng)商不主動發(fā)起，企業(yè)則不主動對賬，且未留檔。第四，固定資產(chǎn)實(shí)物管理崗位頻繁換人，且資產(chǎn)管理員離職時(shí)未進(jìn)行任何交接工作。第五，存貨的成本核算不準(zhǔn)確，不能準(zhǔn)確劃分在產(chǎn)品與產(chǎn)成品的成本；貨物收發(fā)管理不到位，如貨物簽收單或第三方（物流公司）憑據(jù)的留存不完整。第六，費(fèi)用核算口徑不規(guī)范，未嚴(yán)格區(qū)分各子公司、各部門的所屬費(fèi)用，且對研發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用未按項(xiàng)目號進(jìn)行歸集。第七，針對投資等風(fēng)險(xiǎn)較高的交易未制定系統(tǒng)化的管理制度和流程，也未建立相關(guān)的授權(quán)體系。
二、加強(qiáng)擬上市民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的思考
上述會計(jì)師事務(wù)所的診斷所反映的問題在民營企業(yè)中普遍存在，因此，對于有上市計(jì)劃的民營企業(yè)，為了有效解決上述問題，在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)應(yīng)著重關(guān)注以下幾個(gè)方面。
1、建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制制度
健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：完整的組織及崗位責(zé)任制，明確劃分企業(yè)最高管理層、部門管理層、基層業(yè)務(wù)人員以及各個(gè)部門的職責(zé)權(quán)限；完整的財(cái)務(wù)管理制度，包括貨幣資金、結(jié)算資金、存貨、固定資產(chǎn)、費(fèi)用、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等方面的管理制度；明確的業(yè)務(wù)分工和完整的作業(yè)程序規(guī)定；健全的信息披露制度；完善的印章管理制度、倉儲管理制度、合同管理規(guī)定、票據(jù)管理制度、單證收付管理規(guī)定和檔案管理規(guī)定。各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立，應(yīng)集中體現(xiàn)“四個(gè)明確”，即：職責(zé)權(quán)限明確；重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序明確；財(cái)產(chǎn)管理的范圍、期限明確；組織形式明確。
2、設(shè)置合理的組織結(jié)構(gòu)并有效運(yùn)作
在組織機(jī)構(gòu)的建立中應(yīng)特別引起注意的是，不能使某一部門擁有過分集中的權(quán)力，應(yīng)當(dāng)使權(quán)力適當(dāng)分散，形成互相聯(lián)系、互相監(jiān)督、互相制約的格局。職能不相容的部門應(yīng)分立，如企業(yè)采購部門、倉庫部門、財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門共同對采購業(yè)務(wù)分環(huán)節(jié)把關(guān)，比由采購部門獨(dú)立辦理業(yè)務(wù)發(fā)生差錯(cuò)的可能性小得多。因此，組織機(jī)構(gòu)控制機(jī)制中的執(zhí)行系統(tǒng)與監(jiān)督系統(tǒng)、決策系統(tǒng)與實(shí)施系統(tǒng)等必須實(shí)行分離，使之各盡其職，各負(fù)其責(zé)，形成合理的組織結(jié)構(gòu)。
3、建立內(nèi)部審計(jì)控制機(jī)構(gòu)
內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要分支，又是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段，內(nèi)審制度的完善是健全內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容；同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)還能為改進(jìn)內(nèi)部控制提供建設(shè)性的建議。為此，要合理定位內(nèi)審機(jī)構(gòu)，按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范》的要求，在股東大會、董事會和總經(jīng)理之下分別設(shè)立監(jiān)事會、審計(jì)委員會和審計(jì)部，審計(jì)部的地位應(yīng)高于其他職能部門，在業(yè)務(wù)上對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)并向其報(bào)告工作，在行政上對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并向其報(bào)告工作。
【關(guān)鍵詞】銷售業(yè)務(wù)；內(nèi)部控制；收款
一、我國中小企業(yè)銷售與收款的管理現(xiàn)狀
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國中小企業(yè)不斷增加，在競爭中為了贏得主動，除了要提高產(chǎn)品質(zhì)量、改善售后服務(wù)外，還要運(yùn)用賒銷方式來擴(kuò)大銷售。在當(dāng)今中國，商品與勞務(wù)的賒銷、賒供已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一個(gè)基本特征。而商品、勞務(wù)賒銷的結(jié)果，一方面擴(kuò)大了企業(yè)產(chǎn)品的銷路，增加了產(chǎn)品銷售收入，提高企業(yè)競爭能力和經(jīng)濟(jì)效益，另一方面又形成了一定的應(yīng)收賬款，增加了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
二、中小企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)
在中小企業(yè)中，銷售與收款是企業(yè)經(jīng)營活動非常重要的工作，其基本包括6個(gè)環(huán)節(jié)――市場推廣、銷售合同談判和簽訂、客戶服務(wù)、發(fā)貨、開具發(fā)票確認(rèn)應(yīng)收賬款、收款。銷售與收款環(huán)節(jié)中，收款是最后一個(gè)環(huán)節(jié)，體現(xiàn)前面環(huán)節(jié)的成果，如果前面各環(huán)節(jié)出現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，將會給收款環(huán)節(jié)留下財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)銷售業(yè)務(wù)質(zhì)量的高低可以完全體現(xiàn)在應(yīng)收賬款的變化上，從財(cái)務(wù)上看，會計(jì)科目應(yīng)收賬款的借方反映銷售額的多少，貸方反映貨款回收的多少，余額則反映沒回收的貨款還有多少，所以如果銷售與收款的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生了，最終會體現(xiàn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在：
（一）銷售政策不當(dāng)
企業(yè)為了擴(kuò)大市場占有份額，往往會以銷售量作為工資、資金的考核依據(jù)，沒有把應(yīng)收賬款回收率納入考核體系。在簽訂銷售合同前也沒有與客戶進(jìn)行詳細(xì)的業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶的信用狀況、銷售定價(jià)、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容。
（二）合同簽訂不規(guī)范
合同簽訂的目的是確保雙方對未來的安排能如期實(shí)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的利益。由于合同簽訂的不規(guī)范，銷售定價(jià)不合理，結(jié)算方式選用不當(dāng)；未充分考慮異常情況等，會導(dǎo)致以后的經(jīng)濟(jì)糾紛甚至訴訟，無疑會使一方或雙方的目的落空。
（三）貨物發(fā)運(yùn)不仔細(xì)
企業(yè)銷售部門并未按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開具相關(guān)銷售通知。發(fā)貨和倉儲部門對銷售通知沒有進(jìn)行審核，并未嚴(yán)格按照所列項(xiàng)目組織發(fā)貨，不能確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。企業(yè)沒有進(jìn)行銷售退回管理及分析銷售退回原因，沒有及時(shí)妥善處理。
（四）票據(jù)不合理
企業(yè)并未嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具銷售發(fā)票，如虛開發(fā)票，更改憑證金額，虛計(jì)銷售收入；無證無賬或票據(jù)不一致；銷售憑證保管不嚴(yán)，銷售發(fā)票隨意涂改；撕毀票據(jù)，盜用憑證等。
三、減少企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的建議
為平衡占領(lǐng)市場和賒銷風(fēng)險(xiǎn)，保證應(yīng)收賬款的合理占用水平和收款安全，降低財(cái)產(chǎn)損失，企業(yè)須采取有效措施，制定合理的管理辦法，加強(qiáng)銷售與收款中各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理。
（一）不相容職務(wù)相分離
為確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相分離，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意：接受銷售訂單、收款應(yīng)與發(fā)貨職能相分離；批準(zhǔn)賒銷、開出發(fā)票和收取貨款的職能相分離；銷售和收款應(yīng)與記賬相分離；填制發(fā)票人不能同時(shí)復(fù)核發(fā)票；辦理退貨實(shí)物驗(yàn)收的人員必須同退貨賬務(wù)記錄人員相分離。
（二）建立授權(quán)審批制度
企業(yè)應(yīng)把握以下幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)上的審批程序：在銷貨發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正當(dāng)審批；未經(jīng)正當(dāng)審批，不得發(fā)出貨物；銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣等必須經(jīng)過審批。
（三）銷售控制制度
企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場調(diào)查，合理確定定價(jià)機(jī)制和信用方式，靈活運(yùn)用銷售折扣、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進(jìn)銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，不斷提高市場占有率。企業(yè)銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開具相關(guān)銷售通知。
1.做好銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，制定長期銷售預(yù)測和年度銷售計(jì)劃根據(jù)市場的發(fā)展和變化及時(shí)調(diào)整銷售策略，應(yīng)充分考慮其市場占有率和存在的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合歷史的、現(xiàn)有的市場狀況、企業(yè)自身狀況、競爭對手狀況、顧客的狀況、營銷政策及發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合市場調(diào)查的統(tǒng)計(jì)，對未來的市場情況及發(fā)展趨勢進(jìn)行長期銷售預(yù)測。
2.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，并采取措施以保證其正常有效地運(yùn)行。要建立籌資、投資等財(cái)務(wù)活動的科學(xué)決策程序，既保證企業(yè)經(jīng)營者的權(quán)威，又應(yīng)充分發(fā)揮專家的智慧和科學(xué)程序的監(jiān)督作用；建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤監(jiān)督機(jī)制，對每一項(xiàng)重大的籌資、投資活動及現(xiàn)金流量等各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行不間斷的跟蹤，要保證隨時(shí)了解和掌握。
3.折扣與折讓是營業(yè)收入和應(yīng)收賬款的抵減項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的審核制度。對多數(shù)企業(yè)來講，給予客戶一定的折扣是相當(dāng)普遍的銷售行為，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定較為詳細(xì)的折扣政策或規(guī)定。
（四）建立確認(rèn)制度
建立確認(rèn)制度要求銷售人員做到及時(shí)取得客戶的收貨確認(rèn)函和收到發(fā)票確認(rèn)函，并及時(shí)對這些原始憑證進(jìn)行編號，由銷售部門負(fù)責(zé)專門整理，將發(fā)運(yùn)憑證按順序歸檔，避免對方惡意拖欠或貨物丟失，造成公司損失。由收款員對每筆銷售發(fā)票開具銷售賬單后，而由另一位職員定期檢查全部憑證的編號，并調(diào)查憑證缺號的原因。
（五）建立內(nèi)部核查程序
有內(nèi)部審計(jì)人員或其他獨(dú)立人員核查銷貨業(yè)務(wù)的處理和記錄，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)不可缺少的一項(xiàng)控制措施。如想要得知登記入賬銷售交易是否都已正確估價(jià)，需要將銷售發(fā)票上的數(shù)量發(fā)運(yùn)憑證上的記錄進(jìn)行比較核對；想要知道銷售交易的記錄是否及時(shí)，需要檢查開票員所保管的未開票的發(fā)運(yùn)憑證，確定是否包括所有應(yīng)開票的發(fā)運(yùn)憑證在內(nèi)。
（六）建立客戶信用評估和控制機(jī)制
在簽訂銷售合同以及辦理銷售發(fā)貨的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，一個(gè)非常重要的控制環(huán)節(jié)就是客戶信用評估。規(guī)模到了一定程度的成熟企業(yè)紛紛建立了客戶信用評估控制程序，制定企業(yè)的信用政策、確定信用標(biāo)準(zhǔn)，信用條件和收賬政策并建立了獨(dú)立于銷售部門的信用管理部。
（七）建立舞弊案件舉報(bào)制度
為了預(yù)防各種舞弊行為產(chǎn)生，企業(yè)也會建立特別的舞弊案件舉報(bào)處理規(guī)定。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制、紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門設(shè)立了一個(gè)舞弊案件舉報(bào)中心，設(shè)置公開的電子郵箱，接受來自企業(yè)員工或外部相關(guān)單位及人員的舉報(bào)。
參考文獻(xiàn)：
[1]陳霞.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2011（12）
關(guān)鍵詞：征信；法律障礙；法律對策
信息不對稱是導(dǎo)致市場交易風(fēng)險(xiǎn)叢生的直接根源。徹底消除現(xiàn)代社會市場交易中嚴(yán)重的信息不對稱現(xiàn)象,是有效防范和規(guī)避市場交易道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根本途徑。只有建立完善的社會信用體系才能真正消除市場交易中信息不對稱現(xiàn)象,從而大幅降低市場交易的成本和提升市場交易的效率，確保市場交易的安全。
一、我國征信業(yè)發(fā)展存在的主要法律障礙
（一）監(jiān)管主體的權(quán)力與義務(wù)不明確
我國現(xiàn)有的法律體系中，直接規(guī)范征信行業(yè)的法律規(guī)范主要是以部門規(guī)章和地方政府規(guī)章為主，缺乏效力層級較高的法律法規(guī)?而且，各規(guī)章之間缺乏協(xié)調(diào)，沒有形成系統(tǒng)?全面?統(tǒng)一的征信業(yè)監(jiān)管法律體系?2003年，國務(wù)院在“三定”方案中授權(quán)中國人民銀行管理信貸征信業(yè)，也是國務(wù)院唯一批準(zhǔn)設(shè)立征信監(jiān)管部門的部委。2008年7月，國務(wù)院又在新“三定”方案中明確賦予人民銀行管理征信業(yè)，推動建立社會信用體系的職責(zé)。但中國人民銀行的監(jiān)管具體權(quán)力與義務(wù)還有待進(jìn)一步明確。如受《行政許可法》的制約，人民銀行對對征信機(jī)構(gòu)行使準(zhǔn)入管理仍然存在法律障礙（根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，只有法律、行政法規(guī)可以設(shè)定應(yīng)當(dāng)由國家統(tǒng)一確定的公民、法人或者其他組織的資格、資質(zhì)的行政許可）。在我國現(xiàn)有的行政管理體系下，征信數(shù)據(jù)源至少與商務(wù)部、工商總局等8個(gè)國務(wù)院部局有關(guān)，在法律沒有明確規(guī)定各個(gè)部局的監(jiān)管權(quán)力與義務(wù)的情況下，將導(dǎo)致中國人民銀行監(jiān)管協(xié)調(diào)效率低下。
（二）信用信息共享機(jī)制未建立
目前，我國征信數(shù)據(jù)庫建設(shè)滯后，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，信用數(shù)據(jù)分割和封閉嚴(yán)重。據(jù)調(diào)查,我國目前信用信息80%左右分散在銀行、工商、稅務(wù)等部門，信息資源分散，且未實(shí)現(xiàn)共享。如中國人民銀行建立了企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫、質(zhì)檢部門建立了企業(yè)質(zhì)量信用網(wǎng)絡(luò)。雖然，《政府信息公開條例》于2008年5月1日起施行，但一些地區(qū)、部門信息公開仍然不夠及時(shí)、準(zhǔn)確、全面，信用服務(wù)機(jī)構(gòu)難以獲得涉及企業(yè)的信用數(shù)據(jù)資料,更無法得到消費(fèi)者個(gè)人的銀行信用之外的信息,難以形成全面的征信數(shù)據(jù)庫，更未能形成有效、權(quán)威的產(chǎn)品和服務(wù)。而且征信機(jī)構(gòu)信息不能共享，造成信用信息系統(tǒng)重復(fù)建設(shè)過多。
（三）征信市場主體無法律定位
目前，我國沒有就征信機(jī)構(gòu)和征信業(yè)務(wù)準(zhǔn)入問題制訂全國統(tǒng)一的法律規(guī)范。有些地方性法規(guī)雖然就征信機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入做了要求，但大多數(shù)要求規(guī)定比較原則，缺乏可操作性。2006年以來中國人民銀行以金融業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的形式出臺了5項(xiàng)征信業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，但行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并不具備強(qiáng)制執(zhí)行效力，對征信機(jī)構(gòu)沒有任何的法律約束力。這樣造成進(jìn)入征信市場存在法律風(fēng)險(xiǎn)障礙。
（四）失信懲戒法律機(jī)制缺乏
當(dāng)前社會失信行為非常普遍，金融活動中，企業(yè)提供虛假資料騙取貸款、惡意逃廢銀行債務(wù)，商業(yè)行為違約等現(xiàn)象廣泛存在，由于沒有建立嚴(yán)格的失信懲戒機(jī)制，這些失信者的道德、法律和經(jīng)濟(jì)成本太低。導(dǎo)致銀企之間、企業(yè)之間、企業(yè)和個(gè)人之間缺乏信任，束縛了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
(五)征信范圍法律界定不嚴(yán)
一是征集范圍不明確。哪些內(nèi)容應(yīng)該歸集、哪些信息不應(yīng)該歸集到信用信息范圍，目前沒有法律明確的規(guī)定。目前中國人民銀行的信貸征信系統(tǒng)歸集的企業(yè)信用信息一般只限于企業(yè)的基本信息、財(cái)務(wù)信息和信貸信息，企業(yè)的稅務(wù)、質(zhì)檢等信息均沒有歸集進(jìn)來。同時(shí)，哪些信息屬于商業(yè)機(jī)密和個(gè)人隱私不應(yīng)該歸集到信用信息范圍沒有明確。目前關(guān)于企業(yè)商業(yè)秘密的范圍、保護(hù)措施等僅在國家工商行政管理局頒布的《關(guān)于禁止侵犯商業(yè)秘密行為的若干規(guī)定（修正）》中予以了規(guī)范，但沒有出臺專門法律，效力不足。對于公民隱私權(quán)，也沒有專門的隱私保護(hù)立法，現(xiàn)行法律沒有明確其內(nèi)涵和外延，《憲法》中沒有確定其法律屬性，部門法中沒有對隱私信息的范圍、隱私保護(hù)措施做出具體的規(guī)定。如2007年中國人民銀行總行宣布將個(gè)人的手機(jī)繳費(fèi)情況納入個(gè)人信用信息的征集范圍，由于廣大社會公眾對通信運(yùn)營商本身的誠信質(zhì)疑，從而引起強(qiáng)烈反對。
二是信息報(bào)告適用范圍不明確。目前除了金融機(jī)構(gòu)在授信時(shí)要求查詢企業(yè)和個(gè)人的信用報(bào)告，還有哪些主體可以查詢信用報(bào)告，查詢時(shí)應(yīng)該履行什么手續(xù)目前沒有明確規(guī)定。2005年，中國人民銀行制定并頒布了《個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》，但其法律效力層次太低，這使得征信機(jī)構(gòu)在企業(yè)和個(gè)人信用信息采集、保存、披露、使用等各環(huán)節(jié)都可能與信息主體的權(quán)益發(fā)生沖突，對保護(hù)企業(yè)商業(yè)秘密和個(gè)人隱私權(quán)構(gòu)成潛在威脅。
二、法律對策
“完善征信系統(tǒng)面臨的最大問題是法律缺失”。美國先后頒布了《隱私法》、《公平信用報(bào)告法》、《信息自由法》等十多部相關(guān)法律來規(guī)范征信業(yè)的發(fā)展。我國目前有關(guān)征信的全國性立法至今仍是一片空白。因此，亟待建立和完善征信法律體系，從法律層面建立健全以下五大信用機(jī)制，為征信業(yè)的發(fā)展提供法律保障。
（一）完善監(jiān)督管理機(jī)制
鑒于目前征信數(shù)據(jù)分散的現(xiàn)狀，建議建立“央行主管、部門配合、行業(yè)自律、社會監(jiān)督”四位一體的監(jiān)管模式，盡快制定《征信法》或《征信管理?xiàng)l例》。
1.明確央行的征信法律監(jiān)管地位及各項(xiàng)職權(quán)。目前，世界各國的監(jiān)管體制主要有兩種:一類是以央行為監(jiān)管主體的征信監(jiān)管體制,如德、法等國;另一類是多個(gè)部門共同監(jiān)管的征信監(jiān)管體制,如美國等。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，金融業(yè)特別是銀行業(yè)是社會信用信息的主要提供者和使用者，我國是以信貸征信體系建設(shè)為切入點(diǎn)，推進(jìn)我國信用體系建設(shè)的，目前為進(jìn)一步推動征信業(yè)健康發(fā)展，在《征信法》中應(yīng)明確人民銀行的監(jiān)管地位。同時(shí)，修改《中國人民銀行法》明確賦予人民銀行征信管理職能。一是明確職責(zé)。在《人民銀行法》第四條中增加一項(xiàng)規(guī)定：“管理征信業(yè)，推動建立社會信用體系”。二是明確監(jiān)督檢查權(quán)。在《人民銀行法》第三十二條第一款中增加一項(xiàng)規(guī)定：“執(zhí)行有關(guān)征信管理規(guī)定的行為”。三是明確行政許可權(quán)。在第五章中增加一條對征信業(yè)設(shè)定行政許可的規(guī)定：“中國人民銀行審查批準(zhǔn)征信機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更和終止，審查批準(zhǔn)征信機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入、變更、終止。”四是明確行政處罰權(quán)。按照第七章第四十六條處罰規(guī)定或單獨(dú)規(guī)定一條解決。
2.明確其他部門在征信管理中的權(quán)力與義務(wù)。如在明確工商等各部門有一定的行業(yè)征信監(jiān)管權(quán)時(shí)，明確央行有權(quán)利要求其報(bào)送其采集的工商企業(yè)信息。同時(shí)，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，借鑒我國的反洗錢制度，由人民銀行牽頭建立社會信用體系建設(shè)聯(lián)席會議制度，指導(dǎo)推進(jìn)有關(guān)工作。
3.明確征信行業(yè)協(xié)會的法律地位。從國際社會看，各征信國家均成立了行業(yè)協(xié)會，如美國的信用管理協(xié)會和信用報(bào)告協(xié)會等，這些行業(yè)協(xié)會在整個(gè)國家信用體系的建設(shè)過程中起了極大的作用?應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)征信行業(yè)協(xié)會建設(shè),立法規(guī)定其法律地位,并授予其適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管職能,以利于促進(jìn)征信業(yè)行業(yè)自律機(jī)制的盡快形成。
4.建立健全對征信業(yè)的社會監(jiān)督機(jī)制。充分發(fā)揮媒體、審計(jì)、
監(jiān)察、司法等社會力量對征信企業(yè)的外部監(jiān)督作用。
（二）完善信用信息征集機(jī)制
征信法律制度建設(shè)必須面對的是征信機(jī)構(gòu)征信權(quán)和被征信人信用權(quán)之間的博弈,而這場博弈的均衡點(diǎn)在于對征信權(quán)的規(guī)范。
1.完善個(gè)人信息征集法律制度。在法律上應(yīng)明確以下幾個(gè)方面:(1)規(guī)定個(gè)人信用信息征集的主體和范圍，嚴(yán)格限制征集、使用與法定、約定和宣示目的不符的或不必要的信用資料；（2)規(guī)定個(gè)人信用信息使用的范圍與目的；(3)規(guī)定個(gè)人信用信息征集和使用的程序；(4)確立個(gè)人信息數(shù)據(jù)主體的保密權(quán)、利用權(quán)、知情權(quán)、糾錯(cuò)權(quán)、司法救濟(jì)權(quán)等權(quán)利體系。
2.完善企業(yè)信息征集法律制度。目前應(yīng)主要明確界定非上市企業(yè)信息公開的范圍及非上市企業(yè)信息披露的方式、信息征集程序、征集范圍及救濟(jì)方式。
（三）完善征信機(jī)構(gòu)運(yùn)行機(jī)制
借鑒中國注冊會計(jì)師有關(guān)制度，按照“完善法規(guī)、特許經(jīng)營、商業(yè)運(yùn)作、專業(yè)服務(wù)”的方向，規(guī)范征信機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、運(yùn)作和管理。積極發(fā)展專業(yè)化的社會征信機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對征信機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督，充分發(fā)揮各中介機(jī)構(gòu)行業(yè)協(xié)會的自律作用，建立各類中介機(jī)構(gòu)的自我約束機(jī)制。
（四）建立健全信息共享機(jī)制
企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫中收錄非銀行信息，不僅有利于商業(yè)銀行了解企業(yè)、個(gè)人信用狀況，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)和擴(kuò)大銀行信貸，也有助于促進(jìn)企業(yè)、個(gè)人在社會生活的其他領(lǐng)域講誠信，促進(jìn)其他領(lǐng)域的誠信建設(shè)。中國人民銀行應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，通過合法的形式擴(kuò)大信息共享。同時(shí)，對影響信息共享的關(guān)鍵環(huán)節(jié)統(tǒng)一技術(shù)和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)信息共享。
（五）建立健全失信懲戒機(jī)制
一方面應(yīng)建立健全制度化的鼓勵機(jī)制，對信用記錄好的企業(yè)和個(gè)人給予享受優(yōu)惠和便利。例如，對被評為“信用村”的“信用戶”實(shí)行貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠、小額農(nóng)貸無需擔(dān)保的措施。又例如將干部的信用檔案，作為提拔、考察干部的重要依據(jù)。另一方面應(yīng)建立健全對失信行為制度化的聯(lián)合懲戒機(jī)制。如對失信企業(yè)、個(gè)人銀行采取聯(lián)合行動，拒絕進(jìn)行貸款支持。
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