時(shí)間：2024-04-06 10:02:48
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇住房公積金貸款管理辦法，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
第二條個(gè)人住房組合貸款（下稱(chēng)組合貸款）是指借款人申請(qǐng)個(gè)人住房公積金貸款不足以支付購(gòu)買(mǎi)商品住房所需資金時(shí)，可同時(shí)向經(jīng)辦公積金貸款業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行申請(qǐng)個(gè)人住房貸款，即以住房公積金和銀行自營(yíng)性信貸資金組合向借款人發(fā)放的貸款。
組合貸款的辦理應(yīng)當(dāng)遵循自愿原則，由借款人根據(jù)需要自愿申請(qǐng)。
第三條公積金中心（含所屬管理部，下同）負(fù)責(zé)組合貸款中住房公積金貸款部分的審批、管理和監(jiān)督；貸款銀行負(fù)責(zé)自營(yíng)性個(gè)人住房貸款部分的審批、管理和監(jiān)督以及組合貸款的發(fā)放。
第四條申請(qǐng)個(gè)人住房組合貸款的，必須符合公積金中心以及各商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款管理辦法中有關(guān)貸款對(duì)象、條件、額度、期限等的規(guī)定。
第五條組合貸款中的個(gè)人住房公積金貸款與商業(yè)性住房貸款需在同一貸款銀行發(fā)放，住房公積金貸款期限和商業(yè)性住房貸款期限應(yīng)當(dāng)一致，貸款發(fā)放原則上須為同一日。
第六條組合貸款額度的計(jì)算。組合貸款中公積金貸款的額度由公積金管理中心根據(jù)有關(guān)規(guī)定確定。組合貸款中銀行自營(yíng)性個(gè)人住房貸款的額度由各貸款銀行根據(jù)各自貸款辦法，減除住房公積金貸款額度后自行確定。組合貸款中個(gè)人住房公積金貸款利率和商業(yè)性住房貸款利率分別按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第七條組合貸款的申請(qǐng)。借款人應(yīng)當(dāng)分別向公積金管理中心及貸款銀行提出組合貸款申請(qǐng)，并按規(guī)定分別提供相關(guān)證明材料。住房公積金貸款由公積金管理中心審核批準(zhǔn)，商業(yè)性個(gè)人住房貸款由各貸款銀行審核確定。
第八條組合貸款的審批。個(gè)人住房公積金貸款和商業(yè)性住房貸款由公積金中心和貸款銀行分別審批。公積金中心在收到組合貸款申請(qǐng)后，應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)作出審批決定，確定貸款的金額、期限。貸款銀行在公積金中心審批后，再根據(jù)中心確定的放貸金額和期限合理確定組合貸款中商業(yè)性貸款額度。
第九條組合貸款的擔(dān)保。申請(qǐng)組合貸款的借款人應(yīng)以所購(gòu)商品住房作抵押擔(dān)保。在房屋他項(xiàng)權(quán)證辦結(jié)前，由房屋出賣(mài)人提供階段性擔(dān)保。
第十條組合貸款的發(fā)放。貸款銀行須根據(jù)中心出具的委托通知以及本行審批情況與借款申請(qǐng)人簽訂《借款合同》及相應(yīng)的貸款擔(dān)保合同，在合同中須注明公積金貸款的金額、期限、利率等。在辦理抵押登記時(shí)，設(shè)定貸款銀行為貸款抵押的抵押權(quán)人。在組合貸款合同簽訂并辦妥貸款抵押登記備案手續(xù)后，貸款銀行應(yīng)在中心出具劃款通知書(shū)后，根據(jù)借款合同約定的時(shí)間，將貸款資金用轉(zhuǎn)帳方式劃轉(zhuǎn)到售房單位在銀行開(kāi)立的帳戶(hù)。
第十一條組合貸款的還款。貸款采取等額本息還款或等額本金還款方式，雙方貸款還款方式應(yīng)當(dāng)一致，并由貸款銀行通過(guò)儲(chǔ)蓄卡、存折等方式代扣。
第十二條借款人通過(guò)申請(qǐng)，經(jīng)貸款銀行及公積金中心同意后，可提前一次性還清貸款本息，也可以提前歸還部分貸款本金。借款人將組合貸款全部還清后，經(jīng)貸款銀行及公積金中心共同同意后，方能辦理撤押手續(xù)。
借款人違反借款合同約定不履行償還貸款本息義務(wù)的，貸款銀行和公積金中心按照規(guī)定要求借款人履行償還責(zé)任；拒不清償?shù)?，由貸款銀行和公積金中心聯(lián)合進(jìn)行訴訟，訴訟發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用按貸款金額進(jìn)行分?jǐn)?；在清償貸款本息時(shí)，個(gè)人住房公積金貸款本息與商業(yè)性住房貸款本息按貸款剩余金額比例受償。
第十三條本辦法未盡事宜分別按照個(gè)人住房公積金貸款政策和商業(yè)性住房貸款政策執(zhí)行。
（一）我國(guó)住房公積金會(huì)計(jì)核算制度建設(shè)落后
每一項(xiàng)會(huì)計(jì)核算都要有制度為前提，嚴(yán)格上來(lái)講，我國(guó)目前還沒(méi)有形成制度化的住房公積金的會(huì)計(jì)核算制度體系，我國(guó)當(dāng)前的住房公積金會(huì)計(jì)核算還是以財(cái)政部門(mén)在1999年184號(hào)文公布的我國(guó)《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》、以及我國(guó)《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》，這些制度和規(guī)定已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足我國(guó)目前的住房公積金業(yè)務(wù)的發(fā)展。我國(guó)住房公積金會(huì)計(jì)核算制度的不健全，會(huì)導(dǎo)致我們?cè)谶M(jìn)行住房公積金會(huì)計(jì)核算時(shí)，沒(méi)有依據(jù)，或者是核算的口徑不統(tǒng)一，導(dǎo)致了住房公積金內(nèi)部會(huì)計(jì)核算的混亂。我國(guó)住房公積金會(huì)計(jì)核算制度已經(jīng)不適應(yīng)目前住房公積金的發(fā)展要求，國(guó)家應(yīng)根據(jù)當(dāng)前住房公積金的發(fā)展，應(yīng)該進(jìn)一步完善和具體法律制度，及時(shí)修補(bǔ)在實(shí)踐中的漏洞，制定出切實(shí)可行，符合住房公積金發(fā)展需要的會(huì)計(jì)核算方針政策。
（二）我國(guó)住房公積金會(huì)計(jì)科目設(shè)置不合理
沒(méi)有統(tǒng)一的制度安排和要求，不同的會(huì)計(jì)人員可以按照自己的理解隨意的創(chuàng)設(shè)會(huì)計(jì)核算科目，不同的會(huì)計(jì)核算科目核算同一個(gè)項(xiàng)目，導(dǎo)致了同性質(zhì)的會(huì)計(jì)科目的重復(fù)，給住房公積金會(huì)計(jì)核算的結(jié)賬帶來(lái)了麻煩。例如在對(duì)抵償?shù)馁Y產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，有的住房公積金管理中心通過(guò)設(shè)置“固定資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行處理，有的住房公積金管理中心通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算，有的住房公積金管理中心甚至是不進(jìn)行賬務(wù)處理，使得這部分資產(chǎn)成為帳外資產(chǎn)。核算的混亂，很難使會(huì)計(jì)核算發(fā)揮其應(yīng)有的核算和監(jiān)督職能。再例如，對(duì)于我國(guó)《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》中規(guī)定的對(duì)于“委托貸款”以及“逾期貸款”兩個(gè)科目的具體規(guī)定中，對(duì)于等額本息方式還款的，大多數(shù)都是停留在5年到30年之間，如果按照這個(gè)規(guī)定，只有等貸款合同到期未歸還的那部分貸款才能夠轉(zhuǎn)入逾期貸款中，進(jìn)行逾期貸款的管理，這樣的規(guī)定勢(shì)必會(huì)演示住房公積金日常資金管理的問(wèn)題，很容易出現(xiàn)住房公積金收支管理上的漏洞。在我國(guó)住房公積金會(huì)計(jì)核算制度建設(shè)時(shí)要認(rèn)真研究我國(guó)住房公積金管理中的問(wèn)題，認(rèn)真做好制度建設(shè)研究，避免這些現(xiàn)存的問(wèn)題，才能夠從根源上解決問(wèn)題，增加我國(guó)住房公積金會(huì)計(jì)核算的精確性。
（三）我國(guó)住房公積金會(huì)計(jì)核算存在空白區(qū)
筆者從事住房公積金的會(huì)計(jì)核算工作多年，在住房公積金的會(huì)計(jì)核算實(shí)際操作中，我認(rèn)為現(xiàn)行的《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》、《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》中，對(duì)于一些業(yè)務(wù)并沒(méi)有明確規(guī)定，不便于日常的會(huì)計(jì)核算。比如說(shuō)對(duì)于貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取比例的規(guī)定不夠明確。財(cái)政部頒發(fā)了《關(guān)于住房公積金財(cái)務(wù)管理補(bǔ)充規(guī)定的通知》，通知中規(guī)定建立住房公積金風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取比較，按照不低于住房公積金增值收益的60%，或者按照不低于年度住房公積金貸款余額的1%進(jìn)行核定。這樣籠統(tǒng)的規(guī)定使得住房公積金的提取比例不夠明確，對(duì)于住房公積金的增值收益范圍、項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)一步規(guī)定。比如說(shuō)對(duì)于應(yīng)收利息的規(guī)定，應(yīng)收利息的會(huì)計(jì)核算是在公積金運(yùn)作的過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)收未收利息，主要是個(gè)人委托貸款發(fā)生的應(yīng)收利息。如果計(jì)提個(gè)人委托貸款應(yīng)收利息，在期末無(wú)法收回的，如果數(shù)額比較大，就會(huì)虛增收益，不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的謹(jǐn)慎性的原則。如果出現(xiàn)逾期的情況，何時(shí)進(jìn)行停止計(jì)提委托貸款業(yè)務(wù)的應(yīng)收利息。在《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》中沒(méi)有具體細(xì)化的規(guī)定，導(dǎo)致了對(duì)于應(yīng)收利息的會(huì)計(jì)核算隨意性比較大，各個(gè)地方的核算辦法不統(tǒng)一。
二、提高住房公積金的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量
（一）完善我國(guó)住房公積金會(huì)計(jì)核算制度建設(shè)
完善我國(guó)住房公積金會(huì)計(jì)核算制度，按照住房公積金會(huì)計(jì)核算制度和核算要求，修訂和完善我國(guó)現(xiàn)存的住房公積金財(cái)務(wù)核算辦法，并且住房公積金管理中心要合并相同性質(zhì)的會(huì)計(jì)科目，杜絕統(tǒng)一住房公積金收支項(xiàng)目在兩個(gè)科目中核算的現(xiàn)象，達(dá)到優(yōu)化住房公積金會(huì)計(jì)核算的目的。目前，由于我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的蓬勃快速發(fā)展，以及繳納住房公積金的人數(shù)增多，給我國(guó)的住房公積金制度建設(shè)提出了更高的要求。我國(guó)只有不斷的完善住房公積金會(huì)計(jì)核算制度建設(shè)，才能夠適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)。比如說(shuō)我國(guó)可以統(tǒng)一實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。實(shí)踐證明住房公積金會(huì)計(jì)執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算基礎(chǔ)是切實(shí)可行的，因?yàn)樗粌H可以彌補(bǔ)住房公積金會(huì)計(jì)的現(xiàn)行收付實(shí)現(xiàn)制核算基礎(chǔ)存在不足，滿(mǎn)足政府對(duì)住房公積金實(shí)行統(tǒng)一管理的需要，而且又能使住房公積金管理經(jīng)辦機(jī)構(gòu)增進(jìn)績(jī)效。完善住房公積金立法，創(chuàng)建依法理財(cái)環(huán)境。要按照依法理財(cái)、規(guī)范管理的要求，進(jìn)一步完善住房公積金會(huì)計(jì)、預(yù)算、財(cái)務(wù)等方面的法律法規(guī)，為實(shí)行會(huì)計(jì)集中統(tǒng)一核算提供全面和完整的法律依據(jù)。針對(duì)我國(guó)現(xiàn)行住房公積金會(huì)計(jì)核算制度存在一定程度的不完善性，建議將住房公積金核算引入政策性銀行管理理念，并以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算制度。其次，在全國(guó)各地定時(shí)開(kāi)展財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，反饋各地在財(cái)務(wù)核算中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，規(guī)范統(tǒng)一財(cái)會(huì)核算軟件以減少各地花費(fèi)在財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)軟件上的開(kāi)發(fā)費(fèi)用和升級(jí)費(fèi)用，實(shí)行全國(guó)全省網(wǎng)絡(luò)一體化。組建管理中心及其所屬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，與上級(jí)住房公積金管理中心行政監(jiān)管部門(mén)聯(lián)網(wǎng)，納入全國(guó)住房公積金監(jiān)管系統(tǒng)。
（二）完善我國(guó)住房公積金會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
目前，我國(guó)住房公積金會(huì)計(jì)科目的設(shè)置還有很多不盡完善的地方。比如說(shuō)對(duì)于發(fā)放的貸款項(xiàng)目，在清收資金時(shí)，對(duì)方可能以土地或者房產(chǎn)甚至是動(dòng)產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行抵償債務(wù)，由于受到各種實(shí)物資產(chǎn)的變現(xiàn)能力不一樣，有些實(shí)物資產(chǎn)可能是幾年內(nèi)都沒(méi)有辦法變現(xiàn)。對(duì)于這部分收回的抵償債務(wù)的資產(chǎn)住房公積金會(huì)計(jì)應(yīng)該怎樣進(jìn)行核算？財(cái)政部門(mén)在1999年184號(hào)文公布的我國(guó)《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》、以及我國(guó)《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》都沒(méi)有涉及，也沒(méi)有明文規(guī)定，各地住房公積金管理中心對(duì)這部分資產(chǎn)的處理方式也不相同。建議我國(guó)住房公積金會(huì)計(jì)核算中，增加“抵債資產(chǎn)”這一會(huì)計(jì)科目，按照資產(chǎn)的類(lèi)別設(shè)置二級(jí)會(huì)計(jì)明細(xì)科目，再按照資產(chǎn)的債務(wù)人設(shè)置三級(jí)會(huì)計(jì)明細(xì)科目。在進(jìn)行住房公積金會(huì)計(jì)核算制度建設(shè)時(shí)，要根據(jù)我國(guó)的具體國(guó)情，根據(jù)我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展現(xiàn)狀，有根據(jù)有依據(jù)的進(jìn)行，不然我國(guó)住房公積金會(huì)計(jì)核算的制度建設(shè)只能是無(wú)本之木，無(wú)源之水，脫離實(shí)際，脫離群眾。比如說(shuō)我國(guó)住房公積金會(huì)計(jì)核算可以增設(shè)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”這一過(guò)渡性的會(huì)計(jì)科目，專(zhuān)門(mén)用于核算住房公積金管理中心的資產(chǎn)清查時(shí)的資產(chǎn)盤(pán)盈和資產(chǎn)盤(pán)虧等情況，真實(shí)的反應(yīng)住房公積金的財(cái)務(wù)狀況。在“業(yè)務(wù)支出”科目下，增加一個(gè)明細(xì)科目“其他業(yè)務(wù)支出”，用來(lái)核算除“住房公積金存款利息支出”“住房公積金歸集手續(xù)費(fèi)支出”“委托貸款手續(xù)費(fèi)支出”三項(xiàng)支出以外的企業(yè)業(yè)務(wù)支出。增加“以前年度損益調(diào)整”會(huì)計(jì)科目和“公積金管理發(fā)展金”會(huì)計(jì)科目，核算影響損益的前期重大差錯(cuò)等。
（三）完善我國(guó)住房公積金會(huì)計(jì)核算范圍
完善我國(guó)住房公積金會(huì)計(jì)核算范圍，彌補(bǔ)住房公積金會(huì)計(jì)核算的空白區(qū)，提高住房公積金會(huì)計(jì)核算的水平。比如說(shuō)對(duì)于委托貸款利息收入的會(huì)計(jì)核算，應(yīng)該以委托的銀行實(shí)際入住的住房公積金賬戶(hù)的時(shí)間為記賬時(shí)間。當(dāng)實(shí)際收到本金、利息后，在貸款人的個(gè)人賬戶(hù)中記錄本金的減少，利息的增加的會(huì)計(jì)核算處理，未收回的本金和利息做備查登記，作為催收逾期貸款的賬簿資料。建議對(duì)于年度結(jié)算的利息改為每個(gè)月結(jié)一次利息，以每月份的最后一日為當(dāng)月的結(jié)息日，按照銀行掛牌公告的利率為基準(zhǔn)。比如說(shuō)筆者建議取消《關(guān)于住房公積金財(cái)務(wù)管理補(bǔ)充規(guī)定的通知》，通知中規(guī)定建立住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取比較，按照不低于住房公積金增值收益的60%，或者按照不低于年度住房公積金貸款余額的1%進(jìn)行核定。以統(tǒng)一年末貸款的余額為基數(shù)的提取辦法，體現(xiàn)了住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金與貸款余額相掛鉤。年度住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取額=年度末住房公積金貸款余額×年度提取比例。每一年度的提取比例有上級(jí)政府部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定。每個(gè)年度的住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按照提取的比例進(jìn)行累加，當(dāng)住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金達(dá)到一定的充足率時(shí)，按照“備抵法”（即可以按照差額進(jìn)行補(bǔ)提取），使得住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金始終保持在固定比例上。開(kāi)始年度可以按照一個(gè)比較低的比例進(jìn)行提取，并進(jìn)行累加，是為了避免當(dāng)年提取的太多，影響了當(dāng)年的收益太多，保證管理經(jīng)費(fèi)和廉租房等補(bǔ)充資金足夠運(yùn)轉(zhuǎn)。經(jīng)過(guò)歷年的提取能夠達(dá)到固定的比例即可，這樣既能夠彌補(bǔ)住房公積金會(huì)計(jì)在住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的空白，又能規(guī)范住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)核算，提高了資金的使用效率。
三、小結(jié)
第一章 總則
第一條 為支持城鎮(zhèn)居民個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自住住房，規(guī)范個(gè)人住房公積金貸款業(yè)務(wù)，維護(hù)借貸雙方的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《住房公積金管理?xiàng)l例》、《個(gè)人住房貸款管理辦法》和《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)個(gè)人住房公積金貸款是指按《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定按時(shí)足額繳存住房公積金的借款人，在購(gòu)買(mǎi)自住住房時(shí)，以其所購(gòu)住房或其他具有所有權(quán)的財(cái)產(chǎn)作為抵押物或質(zhì)物，或由第三人為其貸款提供保證并承擔(dān)償還本息連帶責(zé)任，申請(qǐng)以住房公積金為資金來(lái)源的住房貸款。
第三條 住房公積金貸款的審批工作由住房資金管理中心負(fù)責(zé)，貸款風(fēng)險(xiǎn)由住房資金管理中心承擔(dān)。各級(jí)住房資金管理中心委托承辦房改金融業(yè)務(wù)的國(guó)有商業(yè)銀行具體辦理個(gè)人住房公積金貸款手續(xù)，不得自行辦理住房公積金貸款業(yè)務(wù)。住房資金管理中心按有關(guān)規(guī)定向受托銀行支付手續(xù)費(fèi)。
第四條 住房資金管理中心和受托銀行應(yīng)簽訂辦理住房公積金貸款業(yè)務(wù)的協(xié)議，并在其中規(guī)定各自的權(quán)利和義務(wù)。
第五條 為了更好的滿(mǎn)足城鎮(zhèn)居民購(gòu)房貸款的需求，各級(jí)住房資金管理中心可以和受托商業(yè)銀行共同辦理個(gè)人住房組合貸款，收益和風(fēng)險(xiǎn)按貸款比例分擔(dān)。
第二章 貸款對(duì)象和條件
第六條 申請(qǐng)住房公積金貸款的借款人需同時(shí)具備下列條件：
(一)貸款對(duì)象應(yīng)是具有完全民事行為能力的自然人；
(二)具有城鎮(zhèn)常住戶(hù)口或有效居留身份；
(三)有穩(wěn)定的職業(yè)和收入，信用良好，有按期還本付息的能力；
(四)借款人及所在單位已與住房資金管理中心建立正常的住房公積金繳存關(guān)系，及時(shí)足額繳存住房公積金12個(gè)月以上；
(五)具有購(gòu)買(mǎi)住房的合同或協(xié)議，借款人必須是購(gòu)房合同約定的產(chǎn)權(quán)人；所購(gòu)住房為商品住房、經(jīng)濟(jì)適用住房、房改房和上市已購(gòu)公有住房；
(六)有不低于所購(gòu)住房全部?jī)r(jià)款20%的資金作為購(gòu)房首期付款；
(七)同意以所購(gòu)住房或貸款人認(rèn)可的其他住房作抵押并辦理房產(chǎn)保險(xiǎn)手續(xù)，或以有價(jià)證券作為質(zhì)押，或有足夠代償能力的第三人作為保證人。借款人購(gòu)買(mǎi)期房的，在房屋竣工辦理產(chǎn)權(quán)證書(shū)之前，可由售房單位提供保證并辦理抵押備案。
第七條 借款人應(yīng)向住房資金管理中心提供以下材料：
(一)身份證件(指居民身份證、戶(hù)口本或其他有效居留證件)；
(二)合法的購(gòu)買(mǎi)住房合同意向書(shū)、協(xié)議或其他批準(zhǔn)文件；
(三)借款人穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入證明；
(四)抵押物或質(zhì)物清單、權(quán)屬證明以及有處分權(quán)人同意抵押或質(zhì)押的證明；保證人同意提供保證的書(shū)面文件和保證人資信證明；
(五)住房資金管理中心要求的其他證明和材料。
第三章 貸款的額度、期限和利率
第八條 個(gè)人住房貸款額度在中國(guó)人民銀行和建設(shè)部規(guī)定的最高限額內(nèi)，可具體參照以下幾個(gè)因素計(jì)算確定：
(一)借款人貸款總額(公積金貸款+商業(yè)性貸款)＝職工購(gòu)買(mǎi)自住住房房?jī)r(jià)×80%；
(二)公積金貸款最高額度＝(借款人及配偶上一年度月平均工資總額)×12×貸款年限×30%；
(三)組合貸款中商業(yè)性貸款可貸額度＝房?jī)r(jià)×80%-住房公積金貸款額度。
第九條 貸款期限的確定一般參照借款人貸款數(shù)額、還款能力、借款人到退休年齡的工作年限和借款人意愿由貸款人確定，最長(zhǎng)不超過(guò)30年。
第十條 個(gè)人住房公積金貸款利率實(shí)行低存低貸的原則，5年以下(含5年)按年利率4.14%執(zhí)行，5年以上按年利率4.59%執(zhí)行。個(gè)人住房公積金貸款利率實(shí)行一年一定，于每年1月1日按相應(yīng)檔次利率確定下一年度利率水平。
第四章 貸款程序
第十一條 借款人持本辦法第七條所列證明材料向住房資金管理中心提出申請(qǐng)，并填寫(xiě)《個(gè)人住房公積金貸款申請(qǐng)審批表》。
第十二條 住房資金管理中心對(duì)貸款人的資信情況進(jìn)行考察，在15日內(nèi)作出準(zhǔn)予貸款或不準(zhǔn)予貸款的決定，并通知申請(qǐng)人和受委托銀行。準(zhǔn)予貸款的，申請(qǐng)人接到通知后到受托銀行辦理以下手續(xù)：
(一)將自籌資金存入借款人在貸款銀行開(kāi)設(shè)的個(gè)人存款戶(hù)內(nèi)。
(二)借款人與承辦銀行簽定《借款合同》和《抵押合同》或《質(zhì)押合同》或《保證合同》或《保險(xiǎn)合同》。
(三)以住房作抵押的由借款人到房地產(chǎn)管理部門(mén)辦理住房抵押登記并由貸款人認(rèn)可的保險(xiǎn)公司辦理住房保險(xiǎn)。
第十三條 住房資金管理中心根據(jù)與受托銀行簽定的委托貸款協(xié)議，向銀行下達(dá)委托貸款通知單。
第十四條 受托銀行按照協(xié)議約定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率、還本付息方式以及住房資金管理中心下達(dá)的《委托貸款通知單》為借款人辦理劃款手續(xù)。
第五章 個(gè)人住房組合貸款
第十五條 個(gè)人住房組合貸款是指?jìng)€(gè)人所申請(qǐng)的住房公積金貸款不足以支付購(gòu)買(mǎi)住房所需費(fèi)用，再同時(shí)向銀行申請(qǐng)商業(yè)性住房貸款，由受托銀行為個(gè)人同時(shí)辦理兩種住房貸款的一種貸款方式。
第十六條 申請(qǐng)組合貸款的借款人必須同時(shí)符合公積金貸款和商業(yè)性住房貸款的條件。
第十七條 個(gè)人住房組合貸款中住房公積金貸款額和商業(yè)性貸款額依據(jù)本辦法第八條規(guī)定計(jì)算確定。組合貸款期限依據(jù)本辦法第九條規(guī)定確定，組合貸款中公積金貸款期限和商業(yè)性貸款期限相同。
第十八條 組合貸款中住房公積金貸款和商業(yè)性貸款分別執(zhí)行中國(guó)人民銀行規(guī)定的相應(yīng)的利率。組合貸款中住房公積金貸款和商業(yè)性貸款的合同由受托銀行分別簽定。受托銀行應(yīng)與住房資金管理中心按公積金貸款和商業(yè)性貸款的組合比例計(jì)算歸還本息和分?jǐn)傁鄳?yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。組合貸款的擔(dān)保和保險(xiǎn)為同一標(biāo)的物并由借款人一并辦理有關(guān)手續(xù)。
第六章 貸款的償還
第十九條 貸款期限1年以?xún)?nèi)的(含1年)的實(shí)行到期一次還本付息，利隨本清；貸款期限在1年以上的，一般采取等額本息還款方式或等額本金還款方式，從貸款發(fā)生的次月起由借款人按月償還。
第二十條 還款期內(nèi)，借款人可于每年11月份憑借款合同支取本人和配偶及其同住家庭成員的住房公積金用于歸還貸款。
第二十一條 借款人應(yīng)恪守借款合同約定，按時(shí)歸還到期本息。貸款逾期部分按中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行罰息。個(gè)人住房公積金貸款和組合貸款可按有關(guān)規(guī)定辦理一次展期。第七章 貸款的擔(dān)保和保險(xiǎn)
第二十二條 組合貸款的借款人應(yīng)在貸款前一次性辦理抵押和保險(xiǎn)手續(xù)。借款人以住房作為抵押物的，必須將住房?jī)r(jià)值全部用于貸款抵押，抵押額不得超過(guò)抵押住房現(xiàn)值的80%。采取質(zhì)押方式的出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人必須簽訂書(shū)面質(zhì)押合同，質(zhì)押率根據(jù)有價(jià)證券性質(zhì)在70%-90%以?xún)?nèi)確定。采取第三人擔(dān)保方式的，擔(dān)保人和債權(quán)人要簽訂保證合同，保證人必須在受托銀行存有一定數(shù)額的保證金。
第二十三條 抵押物在抵押期間，借款人不得將抵押物再次抵押、出租、出售和饋贈(zèng)。對(duì)設(shè)定的質(zhì)物在質(zhì)押期屆滿(mǎn)之前，質(zhì)權(quán)人不得擅自處分。
第二十四條 借款人以房產(chǎn)作抵押或以有價(jià)證券作質(zhì)押的，抵押、質(zhì)押期間，受托銀行為抵押物、質(zhì)押物全部權(quán)益的第一受益人。
第二十五條 借款人對(duì)設(shè)定抵押的財(cái)產(chǎn)在抵押期內(nèi)必須妥善保管，負(fù)有維修、保養(yǎng)、保證完好無(wú)損的責(zé)任，并自覺(jué)接受貸款人的監(jiān)督檢查。
第二十六條 抵押期內(nèi)，抵押房屋遇統(tǒng)一規(guī)劃拆遷時(shí)，抵押人應(yīng)事先通知貸款人，并將回遷住房按借款合同抵押房屋價(jià)值重新辦理抵押。
第二十七條 《借款合同》自辦畢質(zhì)押或抵押登記之日起生效，至借款人還清全部貸款本息日止。
第二十八條 以房產(chǎn)作為抵押物的，借款人應(yīng)在合同簽訂前到貸款人認(rèn)可的保險(xiǎn)公司辦理抵押物財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，也可委托貸款人代辦有關(guān)保險(xiǎn)手續(xù)。保險(xiǎn)期限不得短于貸款期限，投保金額不得低于貸款的全部本息。抵押期內(nèi)，保險(xiǎn)單正本由貸款人保管。
第二十九條 抵押期內(nèi)，借款人不得以任何理由中斷或撤銷(xiāo)保險(xiǎn)；在保險(xiǎn)期內(nèi)，如發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍以外的毀損，由借款人負(fù)全部責(zé)任。
第八章 借款合同的變更和終止
第三十條 借款合同當(dāng)事人任何一方，要求解除或變更合同的，必須經(jīng)合同各方協(xié)商同意，依法簽訂變更協(xié)議，在變更協(xié)議簽訂生效之前，原合同繼續(xù)有效。
第三十一條 借款人在還款期限內(nèi)死亡、宣告失蹤或喪失民事行為能力，其財(cái)產(chǎn)合法繼承人繼續(xù)履行借款人所簽訂的借款合同。
第三十二條 保證人失去擔(dān)保資格和能力，或發(fā)生合并、分立或破產(chǎn)時(shí)，借款人應(yīng)變更保證人并重新辦理?yè)?dān)保手續(xù)。
第三十三條 抵押人或出質(zhì)人按合同規(guī)定償還全部貸款本息后，抵押物和質(zhì)物返還抵押人或出質(zhì)人，借款合同終止。
地址：
法定代表人：
乙方：________________________________
地址：________________________________
法定代表人：__________________________
根據(jù)中國(guó)人民銀行《個(gè)人住房貸款管理辦法》和杭州市住房公積金貸款的有關(guān)規(guī)定，為明確責(zé)任，甲、乙雙方本著平等、自愿的原則，經(jīng)協(xié)商，就甲方向購(gòu)買(mǎi)乙方開(kāi)發(fā)的商品房提供住房公積金貸款事項(xiàng)達(dá)成如下協(xié)議：
一、甲方根據(jù)乙方申請(qǐng)，同意對(duì)乙方開(kāi)發(fā)的位于___________ 的___________項(xiàng)目（樓盤(pán)）提供住房公積金貸款。
二、甲方為該樓盤(pán)提供住房公積金貸款的合計(jì)貸款規(guī)模最高為_(kāi)__________萬(wàn)元，有效期自___________年________月________日起至________年________月________日止。期滿(mǎn)未使用的貸款規(guī)模經(jīng)甲方同意后可展期。
甲方有權(quán)根據(jù)乙方項(xiàng)目（樓盤(pán)）的工程進(jìn)度、銷(xiāo)售情況、房產(chǎn)狀況以及乙方資信、保證能力、機(jī)構(gòu)變化等情況對(duì)本條款規(guī)定的合計(jì)最高貸款規(guī)模進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
三、甲方根據(jù)杭州市住房公積金貸款的規(guī)定及乙方與借款人（購(gòu)房人）簽訂的合法《商品房買(mǎi)賣(mài)合同》等貸款申請(qǐng)資料，對(duì)借款條件進(jìn)行審查，對(duì)經(jīng)審查符合公積金貸款條件的借款人，提供最高貸款額度不超過(guò)________萬(wàn)元、最高貸款成數(shù)不超過(guò)總房?jī)r(jià)________%、貸款年限不超過(guò)________年的住房公積金貸款。杭州住房公積金管理委員會(huì)調(diào)整住房公積金貸款政策的，按規(guī)定執(zhí)行。
四、甲方根據(jù)借款合同的約定放款條件，委托委貸銀行發(fā)放公積金貸款并將貸款劃入乙方的賬戶(hù)內(nèi)，具體賬戶(hù)為：__________（戶(hù)名），賬號(hào)________________ ； 或________________（戶(hù)名），賬號(hào)________________。
五、乙方須保證所開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售的房地產(chǎn)項(xiàng)目（樓盤(pán)）符合國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定和有關(guān)政策要求，各項(xiàng)資料齊全、手續(xù)完備，確保項(xiàng)目（樓盤(pán)）能合法、按質(zhì)、按量、按期建設(shè)完成，并全面履行在商品房買(mǎi)賣(mài)合同中明確的與購(gòu)房人之間的權(quán)利和義務(wù)。
六、乙方與購(gòu)房人在售房及房屋使用過(guò)程中對(duì)房屋質(zhì)量、價(jià)格、交付時(shí)間等發(fā)生糾紛，應(yīng)由乙方與購(gòu)房人雙方自行解決，甲方不承擔(dān)任何法律責(zé)任。
七、為保證借款人切實(shí)履行借款合同，乙方自愿為借款人提供階段性連帶責(zé)任保證，承擔(dān)連帶保證責(zé)任。保證責(zé)任范圍為借款人的合同借款本息、罰息以及甲方實(shí)現(xiàn)債權(quán)和行使抵押權(quán)所產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用。保證期限從貸款發(fā)放之日起至借款人取得房屋所有權(quán)證并將抵押登記無(wú)誤的房屋他項(xiàng)權(quán)證交甲方收?qǐng)?zhí)之日止。
八、保證期限內(nèi)，乙方不得向第三人提供超過(guò)自身負(fù)擔(dān)能力的擔(dān)保，甲方有權(quán)對(duì)乙方的資產(chǎn)狀況及經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行檢查，乙方應(yīng)予以配合。乙方發(fā)生主體資格、資本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)體制和財(cái)務(wù)狀況等變化影響其擔(dān)保能力的，應(yīng)及時(shí)告知甲方，甲方有權(quán)要求乙方提供新的擔(dān)保或提前履行保證責(zé)任。
九、樓盤(pán)期房轉(zhuǎn)現(xiàn)房時(shí)，乙方須及時(shí)通知甲方，將借款人（購(gòu)房人）辦理房產(chǎn)抵押、房屋產(chǎn)權(quán)證的相關(guān)資料提供給甲方或甲方指定的中介公司，并督促借款人協(xié)助甲方及時(shí)辦理借款人所購(gòu)住房的房屋所有權(quán)證及抵押登記手續(xù)。
十、在履行本協(xié)議過(guò)程中發(fā)生爭(zhēng)議，雙方應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不成的，可以向甲方所在地的人民法院起訴。在協(xié)商和訴訟期間，本協(xié)議中不涉及爭(zhēng)議部分的條款，雙方仍須履行。
十一、如乙方違反本協(xié)議，甲方有權(quán)單方終止履行本協(xié)議。本協(xié)議未盡事宜，雙方按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
十二、本協(xié)議一式兩份，經(jīng)甲、乙雙方簽章后生效，雙方各執(zhí)一份。
甲方：________________（公章）
法定代表人：__________（蓋章）
________年________月________日乙方：________________（公章）
一、擴(kuò)大制度覆蓋面。在認(rèn)真總結(jié)去年住房公積金案件司法實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，依法糾正違反公積金政策嚴(yán)重?fù)p害群眾利益的行為，突出抓好規(guī)模以上私營(yíng)企業(yè)和確立勞動(dòng)關(guān)系的新就業(yè)人員建立住房公積金制度工作，維護(hù)職工合法權(quán)益。
二、提高公積金使用率。在繼續(xù)發(fā)放好個(gè)人住房公積金貸款的同時(shí)，制定貸款管理辦法、業(yè)務(wù)操作細(xì)則和流程等制度，扎實(shí)做好利用住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)工作。
三、加強(qiáng)對(duì)銀行受委托業(yè)務(wù)的管理。修訂委托合同和考核辦法，量化具體的工作任務(wù)指標(biāo)并明確獎(jiǎng)罰規(guī)定，對(duì)委托銀行履行合同情況加大檢查、監(jiān)督力度，規(guī)范日?？己?。
四、提升計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)信息化水平。認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程，分析運(yùn)行環(huán)節(jié)，跟進(jìn)開(kāi)發(fā)，提升網(wǎng)絡(luò)功能，為職工提供更加方便快捷的服務(wù)。
五、加強(qiáng)內(nèi)控管理。根據(jù)查找的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系，確保資金安全。
六、進(jìn)一步完善客戶(hù)服務(wù)系統(tǒng)功能，統(tǒng)一解答職工咨詢(xún)，受理職工查詢(xún)，向職工提供標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、便捷高效的咨詢(xún)查詢(xún)服務(wù)。
在所有類(lèi)型保障房中，公租房建設(shè)資金壓力最大。由于公租房租金不可能隨行就市，因此如果只靠房租，公租房需要很長(zhǎng)的時(shí)間才能收回成本。如果全面計(jì)算公租房的建安成本、物業(yè)管理成本和隱性的土地劃撥機(jī)會(huì)成本，一般公租房項(xiàng)目需要三四十年甚至更長(zhǎng)時(shí)間才能收回成本。因此，開(kāi)發(fā)商、社會(huì)投資者參與建設(shè)公共租賃住房的積極性很低，各地公租房建設(shè)壓力非常大。
政府投資建設(shè)的公共租賃住房，納入住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)試點(diǎn)范圍，對(duì)公租房建設(shè)和住房公積金制度的發(fā)展是雙贏之舉。首先，能夠解決中低收入繳存住房公積金職工的住房問(wèn)題。住房公積金實(shí)行強(qiáng)制儲(chǔ)蓄、定向使用、存貸掛鉤政策，往往是高收入者的受益機(jī)會(huì)要大于低收入者。用住房公積金投資建設(shè)公租房，定向供應(yīng)給符合條件的繳存職工，能夠使買(mǎi)不起商品住房的中低收入繳存職工，獲得租賃關(guān)系穩(wěn)定、租金相對(duì)優(yōu)惠的公租房，改善他們的住房條件，享受到繳存住房公積金的權(quán)益。其次，能夠在一定程度上解決公租房建設(shè)籌資難題。公租房建設(shè)投資大、回報(bào)期長(zhǎng)、籌資難，使用住房公積金結(jié)余額或凈增值收益收購(gòu)公租房，不僅充分體現(xiàn)出住房公積金制度互助互濟(jì)的性質(zhì)，而且因流動(dòng)性好，退出機(jī)制靈活，容易形成增值收益的良性循環(huán)。再次，能夠拓展住房公積金的保值增值渠道，防范風(fēng)險(xiǎn)。住房公積金的保值增值一直是被普遍關(guān)注的問(wèn)題，利用住房公積金建設(shè)公租房，不僅能盤(pán)活住房公積金沉淀資金，而且能實(shí)現(xiàn)保值增值，提高住房公積金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
下面通過(guò)對(duì)全國(guó)試點(diǎn)城市的分析，來(lái)探討住房公積金支持公租房建設(shè)的可行方式。
1.上海模式
作為住房公積金制度的首創(chuàng)之地，在住房公積金支持公租房建設(shè)上，上海再次走在全國(guó)前列，具有先試先行的示范作用。因?yàn)樯虾Ｊ侨珖?guó)唯一一個(gè)沒(méi)有用住房公積金增值收益建設(shè)廉租房的城市，所以嘗試將這部分資金用于公租房建設(shè)。
2011年上半年，上海市公積金管理中心從公積金增值收益中出資近15億元，收儲(chǔ)了新江灣“尚景園”公租房項(xiàng)目（15萬(wàn)平方米、2200余套房源），這是上海首次使用公積金增值收益購(gòu)買(mǎi)公租房，實(shí)現(xiàn)了公積金投資公租房零的突破。新江灣“尚景園”位于楊浦區(qū)新江灣城，配套商業(yè)建筑面積0.6萬(wàn)平方米，住宅房型以60平方米的二室一廳為主?！吧芯皥@”的產(chǎn)權(quán)屬于住房公積金中心所有，住房公積金中心作為所有者將“尚景園”公租房的租賃管理、物業(yè)管理等委托給楊浦區(qū)公租房運(yùn)營(yíng)公司。2012年，項(xiàng)目已經(jīng)正式向社會(huì)開(kāi)放招租，并優(yōu)先出租給符合條件的住房公積金繳存人，受到了社會(huì)的好評(píng)。2012年，上海市住房公積金管理中心繼續(xù)加大住房公積金增值資金投資公共租賃房的力度，并積極探索使用住房公積金結(jié)余資金直接支持公租房建設(shè)。2012年9月，該中心又收購(gòu)了上海城開(kāi)（集團(tuán)）有限公司投資建設(shè)的 “晶城晶華坊”項(xiàng)目的1680套保障性住房用于公租房，面向符合該市公租房條件的住房公積金繳存者出租。
自2011年7月上海成為利用住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)的試點(diǎn)城市后，至2012年底，上海市已獲批住房公積金貸款支持保障房建設(shè)項(xiàng)目13個(gè)，其中2個(gè)共有產(chǎn)權(quán)保障房（經(jīng)濟(jì)適用房）項(xiàng)目、8個(gè)棚戶(hù)區(qū)改造安置用房項(xiàng)目和3個(gè)公共租賃房項(xiàng)目。這13個(gè)保障房項(xiàng)目總投資175億元，其中113億元來(lái)源于住房公積金貸款，占總投資的64.75%，成為支持公租房供應(yīng)的主力軍。截至2012年底，上海市公積金管理中心已按項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度委托銀行發(fā)放項(xiàng)目貸款30.32億元，其中城市棚戶(hù)區(qū)改造安置房項(xiàng)目13.06億元，公共租賃住房項(xiàng)目14.31億元，共有產(chǎn)權(quán)保障房項(xiàng)目（即經(jīng)濟(jì)適用房）2.95億元。
上海作為人口眾多的特大城市，公租房的需求相對(duì)較大，通過(guò)收購(gòu)方式不僅能快速高效地解決住房短缺人群的居住問(wèn)題，而且能夠在一定程度上緩解房?jī)r(jià)高漲帶來(lái)的居住矛盾，有助于實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)調(diào)控目標(biāo)。
2.重慶模式
在2010年6月份四部委聯(lián)合的《利用住房公積金支持保障性住房建設(shè)試點(diǎn)項(xiàng)目貸款管理辦法》中，將住房公積金貸款支持保障房建設(shè)的范圍設(shè)定為：列入保障房年度建設(shè)計(jì)劃的經(jīng)適房、棚戶(hù)區(qū)改造安置房（舊城保護(hù)性改造對(duì)接安置房）和公租房。其中，經(jīng)濟(jì)適用房和棚戶(hù)區(qū)改造是有限產(chǎn)權(quán)項(xiàng)目，以政府指導(dǎo)價(jià)進(jìn)行出售，而公租房項(xiàng)目只有租賃使用權(quán)，只租不售，政府給予傾向補(bǔ)貼或?qū)嵨锱渥?。保障性住房由于盈利性差、貸款回收期長(zhǎng)等，所以一直存在融資困難的問(wèn)題，尤其是公租房項(xiàng)目。
2011年，重慶市住房公積金貸款共支持了4個(gè)公共租賃住房項(xiàng)目建設(shè)，貸款額度30億元。重慶的保障性住房以公共租賃房為主體，涵蓋了廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用房、危舊房和棚戶(hù)區(qū)改造安置房、城中村改造安置房、農(nóng)民工公寓 5 種保障方式，形成“1+5”保障性住房體系。2010年底，重慶大規(guī)模調(diào)整公共租賃住房建設(shè)計(jì)劃，將10年建成4000萬(wàn)平方米公租房的建設(shè)計(jì)劃縮短為3年。4000萬(wàn)平方米公租房建設(shè)需要資金1400億元。重慶市公租房建設(shè)采用的是政府作為投資主體的融資模式，同時(shí)還通過(guò)銀行信貸、住房公積金貸款等方式充實(shí)資金來(lái)源。其中政府投入600億元，包括中央專(zhuān)項(xiàng)資金、本級(jí)財(cái)政支出、土地?zé)o償劃撥、稅費(fèi)減免等補(bǔ)助方式，另外800 億元通過(guò)銀行信貸、公積金貸款等社會(huì)融資來(lái)完成。
重慶模式得到了住建部的肯定，首先是運(yùn)用住房公積金支持公租房建設(shè)作用明顯。重慶成為全國(guó)率先完成貸款額最大的城市，有效發(fā)揮了住房公積金對(duì)以公租房為主體的保障性安居工程建設(shè)的促進(jìn)作用。其次是社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益有效發(fā)揮。通過(guò)支持公租房建設(shè)，拓寬了住房公積金使用渠道，既實(shí)現(xiàn)了資金保值增值，又有效幫助中低收入職工解決了住房問(wèn)題，為縮小“三個(gè)差距”、實(shí)現(xiàn)“住有所居”作出貢獻(xiàn)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益顯著。
3.大連模式
截至2013年10月末，大連市住房公積金管理中心累計(jì)為4個(gè)公租房項(xiàng)目，建筑面積77.6萬(wàn)平方米，發(fā)放貸款20.53億元。同時(shí)，大連市住房公積金管理中心自2011年起直接承擔(dān)公租房項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)，大膽探索創(chuàng)新，圓滿(mǎn)完成了62.8萬(wàn)平方米公租房建設(shè)任務(wù)，不僅創(chuàng)造了住宅建設(shè)的“大連速度”，而且開(kāi)創(chuàng)了利用住房公積金支持公租房建設(shè)的“大連模式”，受到住建部等相關(guān)部門(mén)的高度評(píng)價(jià)。
大連市住房公積金管理中心對(duì)于支持公租房建設(shè)的貸款進(jìn)行嚴(yán)格審批，堅(jiān)持貸款逐級(jí)審批、足額抵押，保證貸款資金安全。并成立了審貸領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目審查、貸款審批與監(jiān)督檢查等工作。與借款人、受委托銀行簽訂《貸款資金封閉管理協(xié)議》，在滿(mǎn)足抵押率的前提下提供貸款，并嚴(yán)格審核借款人支用資金申請(qǐng)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全部流入、流出資金全程封閉管理，確保貸款資金專(zhuān)款專(zhuān)用，并按照工程進(jìn)度分次發(fā)放貸款，既減輕借款人負(fù)擔(dān)又有效防控風(fēng)險(xiǎn)。中心直接承建的公租房項(xiàng)目，面向全國(guó)招標(biāo)選定國(guó)內(nèi)一流的房地產(chǎn)管理專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，具體負(fù)責(zé)施工、監(jiān)理、造價(jià)、質(zhì)量、安全等現(xiàn)場(chǎng)管理工作，形成了分工明確、職責(zé)清晰、配合順暢的管理體系，極大提高了項(xiàng)目管理水平。建立了多層級(jí)、全方位、多管齊下的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制，保證了公租房項(xiàng)目的質(zhì)量。
4.北京模式
一、工作目標(biāo)和基本原則
（一）工作目標(biāo)。在確保住房公積金資金安全的前提下，充分發(fā)揮住房公積金對(duì)保障性住房建設(shè)的支持作用，提高住房公積金使用效率，拓寬保障性住房建設(shè)資金籌集渠道，加快解決包括繳存職工在內(nèi)的城鎮(zhèn)中低收入家庭住房問(wèn)題，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)住有所居目標(biāo)。
（二）基本原則。一是專(zhuān)款專(zhuān)用。嚴(yán)格控制貸款用途，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用；二是封閉管理。規(guī)范貸款審批程序，貸款資金實(shí)行封閉管理；三是防范風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保資金安全和保值增值，維護(hù)繳存職工合法權(quán)益。
二、貸款發(fā)放范圍和對(duì)象
（一）貸款范圍。經(jīng)濟(jì)適用住房。
（二）貸款對(duì)象。利用住房公積金發(fā)放經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目建設(shè)貸款，借款人必須是政府非營(yíng)利性的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或通過(guò)招標(biāo)確定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。
三、貸款資金安排和貸款年限、貸款利率
（一）貸款資金安排。根據(jù)住建部等七部門(mén)《關(guān)于利用住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)試點(diǎn)工作實(shí)施意見(jiàn)的通知》要求，為保障住房公積金繳存職工的合法權(quán)益，在優(yōu)先保證職工提取和個(gè)人住房貸款、留足備付準(zhǔn)備金的前提下，可以將50%以?xún)?nèi)的住房公積金結(jié)余資金用于保障性住房建設(shè)貸款。
（二）貸款年限。利用住房公積金發(fā)放經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目建設(shè)貸款，貸款期限最長(zhǎng)不超過(guò)3年。
（三）貸款利率。按照五年期以上個(gè)人住房公積金貸款利率上浮10%執(zhí)行，并隨個(gè)人住房公積金貸款利率變動(dòng)相應(yīng)調(diào)整。
四、借款人和貸款項(xiàng)目評(píng)估
（一）借款人條件：
1．借款人應(yīng)具備相應(yīng)的《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)等級(jí)證書(shū)》；
2．經(jīng)年檢合格有效的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)》、《稅務(wù)登記證書(shū)》、貸款卡（證）；
3．借款人及其主要控股股東的經(jīng)營(yíng)管理正常、財(cái)務(wù)管理完善，財(cái)務(wù)狀況健康，償債能力較強(qiáng)，企業(yè)信譽(yù)良好，信用檔案無(wú)不良記錄，綜合風(fēng)險(xiǎn)較低；
4．借款人近三年以來(lái)的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)量、銷(xiāo)售量、項(xiàng)目竣工及時(shí)率、合格率、銷(xiāo)售率不低于同行業(yè)平均水平；
5．開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售能力在同行業(yè)中具有相當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)能力，且自有資金不得低于項(xiàng)目總投資的20%；
6．市住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市公積金管理中心”）認(rèn)為應(yīng)具備的其他條件。
（二）項(xiàng)目要求。申請(qǐng)住房公積金貸款的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：
1．列入我市保障性住房年度建設(shè)計(jì)劃和土地供應(yīng)計(jì)劃；
2．取得市政府有關(guān)部門(mén)的立項(xiàng)批復(fù)文件；
3．取得《國(guó)有土地使用證》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》和《建設(shè)工程施工許可證》；
4．項(xiàng)目選址合理，居民生活條件便利，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、供應(yīng)對(duì)象、開(kāi)工條件符合保障性住房建設(shè)政策要求；
5．市公積金管理中心認(rèn)為應(yīng)具備的其它條件。
（三）項(xiàng)目評(píng)審。市住房公積金管理委員會(huì)授權(quán)，成立市住房公積金項(xiàng)目貸款評(píng)審領(lǐng)導(dǎo)小組。由市公積金管理中心牽頭，對(duì)住房公積金貸款項(xiàng)目嚴(yán)格評(píng)審，評(píng)審工作應(yīng)邀請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家參加，形成項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告和抵押評(píng)審報(bào)告。評(píng)審主要內(nèi)容包括：
1．對(duì)貸款項(xiàng)目的《國(guó)有土地使用證》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》和《建設(shè)工程施工許可證》的真實(shí)性、有效性進(jìn)行審查。
2．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目是否經(jīng)投資主管部門(mén)批準(zhǔn)進(jìn)行審查。
3．對(duì)借款人的資質(zhì)、營(yíng)業(yè)證照和公司運(yùn)營(yíng)狀況、主要股東情況及有關(guān)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審查。
4．對(duì)可行性研究報(bào)告中的工程建設(shè)狀況、建設(shè)條件、實(shí)施進(jìn)程、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理情況、環(huán)境保護(hù)條件、項(xiàng)目投資估算、銷(xiāo)售或租賃預(yù)測(cè)分析、償債能力分析等進(jìn)行審查和綜合論證。
五、貸款審批和發(fā)放
（一）貸款審批。市公積金管理中心將項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告和抵押評(píng)審報(bào)告提交市住房公積金管理委員會(huì)進(jìn)行審議，報(bào)市政府審批。
（二）協(xié)議簽訂。對(duì)經(jīng)市政府批準(zhǔn)符合貸款要求的項(xiàng)目，市公積金管理中心應(yīng)與借款人簽訂《項(xiàng)目貸款合作協(xié)議》及《項(xiàng)目貸款資金封閉管理合作協(xié)議》。在《協(xié)議》中借款人應(yīng)承諾：貸款資金只能用于貸款項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)建設(shè)；在市公積金管理中心指定的銀行開(kāi)設(shè)項(xiàng)目資金專(zhuān)戶(hù)并接受市公積金管理中心和市住管局的監(jiān)督。
（三）貸款發(fā)放。市公積金管理中心與借款人、受委托銀行簽訂貸款合同、抵押合同，受委托銀行辦理有關(guān)貸款手續(xù)。借款人要按月提供項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度表、資金使用情況表和主要材料購(gòu)置情況表，由市公積金管理中心根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，按照工程進(jìn)度委托銀行發(fā)放貸款。
六、貸后管理
（一）資金監(jiān)管
1．住房公積金貸款必須定向用于已審批的保障性住房建設(shè)項(xiàng)目，嚴(yán)禁挪作他用。貸款投放節(jié)奏要與企業(yè)實(shí)際資金需求相匹配，確保資金投放符合項(xiàng)目實(shí)際開(kāi)發(fā)需要。對(duì)于分期滾動(dòng)開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，在尚未還清上一期項(xiàng)目貸款的情況下，市公積金管理中心要求開(kāi)發(fā)企業(yè)必須將貸款資金歸還后，方可用于下一期項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)建設(shè)。
2．市公積金管理中心應(yīng)根據(jù)封閉管理賬戶(hù)資金支付審批、付款情況及賬戶(hù)資金歸集情況，建立貸款項(xiàng)目封閉管理賬戶(hù)資金收支臺(tái)賬，記錄封閉賬戶(hù)資金支付及資金歸集的時(shí)間、金額、用途、審核依據(jù)、審核人等情況。
3．市公積金管理中心在封閉管理過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)借款人未按約定使用或歸集建設(shè)和銷(xiāo)售資金、借款人或貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的情形，應(yīng)及時(shí)采取措施，保全貸款資金。
（二）賬戶(hù)管理
1．設(shè)立專(zhuān)戶(hù)。借款人應(yīng)按貸款所支持的項(xiàng)目在市公積金管理中心指定銀行開(kāi)設(shè)項(xiàng)目資金專(zhuān)用存款（監(jiān)管）賬戶(hù)和還款專(zhuān)戶(hù)。存款（監(jiān)管）賬戶(hù)用于項(xiàng)目總投資20%以上的資本金，項(xiàng)目貸款資金、項(xiàng)目銷(xiāo)售（租賃）收入全部存入該帳戶(hù)。還款專(zhuān)戶(hù)用于核算貸款項(xiàng)目銷(xiāo)售資金按比例用于償還貸款本息的資金。
2．專(zhuān)人管理。貸款發(fā)放后，市公積金管理中心建立貸后跟蹤管理制度，指派專(zhuān)人對(duì)該項(xiàng)目建設(shè)資金、銷(xiāo)售資金的歸集和支用、貸款的償還等情況進(jìn)行審核、監(jiān)管。
3．封閉管理。市公積金管理中心和受托銀行對(duì)上述資金流動(dòng)實(shí)行全封閉管理，如發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目銷(xiāo)售資金未進(jìn)入監(jiān)管賬戶(hù)，市住管局要停止備案以及房屋產(chǎn)權(quán)登記等銷(xiāo)售手續(xù)。
4．預(yù)（銷(xiāo)）售收入。在項(xiàng)目銷(xiāo)售階段，封閉賬戶(hù)內(nèi)的資金可用于未完工項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)建設(shè)以及歸還項(xiàng)目貸款本息。預(yù)（銷(xiāo)）售收入主要包括定金、首付款、一次性付款、分期付款、按揭貸款等項(xiàng)目預(yù)（銷(xiāo)）售收入。
（三）項(xiàng)目跟蹤管理。建立項(xiàng)目跟蹤回訪(fǎng)制度，對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)實(shí)行全過(guò)程跟蹤。市住管局、市財(cái)政局、市監(jiān)察局、中國(guó)人民銀行市中心支行、市公積金管理中心加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)全程監(jiān)管，建設(shè)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、監(jiān)理單位嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作，確保房屋質(zhì)量和安全。在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)期間，要重點(diǎn)關(guān)注開(kāi)發(fā)商是否拖欠建筑施工單位工程款。在項(xiàng)目銷(xiāo)售期間，應(yīng)查看銷(xiāo)售現(xiàn)場(chǎng)，查驗(yàn)實(shí)際銷(xiāo)售進(jìn)度與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的銷(xiāo)售進(jìn)度報(bào)表是否相符，房地產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)提供開(kāi)發(fā)商的銷(xiāo)售備案登記情況。市公積金管理中心每月要進(jìn)行一次回訪(fǎng)。
（四）財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部聯(lián)合制定的《關(guān)于利用住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)的財(cái)務(wù)管理辦法》號(hào)文件，以及財(cái)政部制定的相關(guān)會(huì)計(jì)核算方法等規(guī)定，切實(shí)保證項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性。
（五）風(fēng)險(xiǎn)管理
1．在發(fā)放項(xiàng)目貸款前，借款人必須以可變現(xiàn)的在建項(xiàng)目、房產(chǎn)或土地使用權(quán)足額抵押，不得重復(fù)抵押。抵押率不高于80%。
2．貸款項(xiàng)目竣工并開(kāi)始銷(xiāo)售后，在保證項(xiàng)目建設(shè)正常需要的前提下，銷(xiāo)售收入應(yīng)用于償還項(xiàng)目貸款。市公積金管理中心協(xié)同抵押部門(mén)根據(jù)房屋銷(xiāo)售情況，在銷(xiāo)售款轉(zhuǎn)入資金監(jiān)管專(zhuān)戶(hù)的前提下，按照還款部分與貸款金額的比例釋放相應(yīng)數(shù)量的抵押物，同時(shí)應(yīng)保證項(xiàng)目貸款余額與剩余的抵押物評(píng)估價(jià)值比例不高于原批準(zhǔn)貸款抵押率。貸款項(xiàng)目銷(xiāo)售率達(dá)到80%時(shí)，市公積金管理中心應(yīng)要求借款人歸還全部貸款本息。如借款人不能按時(shí)歸還貸款本息，由市住管局控制其不得繼續(xù)銷(xiāo)售。
3．住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)由市公積金管理中心承擔(dān)。市住房公積金管理中心要加強(qiáng)貸前調(diào)查、貸中審查、貸后管理，切實(shí)防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。利用住房公積金貸款建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目，借款人不能按期償還貸款的，應(yīng)當(dāng)在充分保障經(jīng)濟(jì)適用房買(mǎi)受人合法權(quán)益的前提下，依法處置抵押資產(chǎn)償還貸款；處置后仍不能償還的，由市政府妥善處理，確保按時(shí)償還貸款本息。
七、工作保障措施
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化部門(mén)配合。為保證工作順利開(kāi)展，成立市利用住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，市政府分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，市發(fā)改委、市監(jiān)察局、市財(cái)政局、市城規(guī)局、市住管局、市審計(jì)局、人行市中心支行、銀監(jiān)分局、市公積金管理中心等單位為成員單位。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在市公積金管理中心，負(fù)責(zé)承辦試點(diǎn)工作的具體業(yè)務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)小組實(shí)行例會(huì)制度，開(kāi)展項(xiàng)目評(píng)審、項(xiàng)目實(shí)施，協(xié)調(diào)有關(guān)事項(xiàng)。
（二）明確部門(mén)職責(zé)，完善協(xié)作機(jī)制。市財(cái)政局負(fù)責(zé)試點(diǎn)工作經(jīng)費(fèi)的保障工作；市住管局負(fù)責(zé)保障性住房建設(shè)規(guī)劃和年度投資計(jì)劃工作及供應(yīng)對(duì)象的申請(qǐng)、審核、輪候、復(fù)核及動(dòng)態(tài)管理，嚴(yán)格把關(guān)，確保在同等條件下，繳存住房公積金的中低收入住房困難職工優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)；市發(fā)改委負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施方案的審查及立項(xiàng)批復(fù)工作；市城規(guī)局負(fù)責(zé)工程質(zhì)量監(jiān)督工作；市審計(jì)局負(fù)責(zé)試點(diǎn)工作的審計(jì)監(jiān)督工作；人行市中心支行和銀監(jiān)分局分別在職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)借款人監(jiān)管賬戶(hù)在銀行設(shè)立和使用情況的監(jiān)管工作；市監(jiān)察局負(fù)責(zé)試點(diǎn)工作中違法違紀(jì)行為的監(jiān)督監(jiān)察工作，對(duì)試點(diǎn)工作中出現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)行為由監(jiān)察部門(mén)依據(jù)有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)肅追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；市公積金管理中心負(fù)責(zé)項(xiàng)目的貸款發(fā)放、工程監(jiān)管、資金核算工作。其他各有關(guān)部門(mén)要密切配合，定期通報(bào)項(xiàng)目貸款的運(yùn)行情況，共同推動(dòng)我市保障性住房建設(shè)工作的有序進(jìn)行。
第一條為了加強(qiáng)住房公積金管理，維護(hù)住房公積金繳存者的合法權(quán)益，促進(jìn)職工住房建設(shè)，保障職工對(duì)住房的基本需求，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本條例。
第二條本條例所稱(chēng)住房公積金，是指在本市工作并且具有本市城鎮(zhèn)常住戶(hù)口的職工及其所在的機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體（以下統(tǒng)稱(chēng)單位）按照本條例規(guī)定繳存的一種長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。
職工繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有。
第三條本條例適用于本市行政區(qū)域內(nèi)住房公積金的繳存、提取、使用及其管理活動(dòng)。
第四條住房公積金用于職工住房的基本需求和職工住房建設(shè)資金的融通，任何單位和個(gè)人不得挪作他用。
第五條住房公積金實(shí)行統(tǒng)一管理、專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)、專(zhuān)項(xiàng)使用、安全運(yùn)作、社會(huì)監(jiān)督的原則。
第六條職工有繳存住房公積金的義務(wù)；單位有為職工繳存住房公積金的義務(wù)。
職工有要求所在單位為其繳存住房公積金的權(quán)利，有按照規(guī)定查詢(xún)、提取住房公積金和申請(qǐng)住房公積金貸款的權(quán)利，有監(jiān)督住房公積金管理的權(quán)利；職工所在單位有按照規(guī)定查詢(xún)、融通住房公積金的權(quán)利。
第二章管理組織
第七條本市推行住房公積金制度的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是*市人民政府（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市人民政府）領(lǐng)導(dǎo)下的*市住房委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市住房委員會(huì)），其主要職責(zé)是：
（一）制定推行住房公積金制度的政策和措施；
（二）審議確定住房公積金歸集、使用的規(guī)劃和計(jì)劃；
（三）審議確定住房公積金的預(yù)算、決算；
（四）監(jiān)督住房公積金制度的實(shí)施；
（五）市人民政府賦予的其他職責(zé)。
第八條*市公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市公積金管理中心）是市住房委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)住房公積金管理工作的事業(yè)組織，其主要職責(zé)是：
（一）負(fù)責(zé)住房公積金的歸集和歸還；
（二）編制住房公積金歸集、使用的規(guī)劃和計(jì)劃；
（三）編制住房公積金的預(yù)算、決算；
（四）審批住房公積金提取、貸款的申請(qǐng)；
（五）監(jiān)督住房公積金的繳存、借貸和結(jié)算；
（六）負(fù)責(zé)住房公積金的保值、增值；
（七）會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬訂住房公積金的繳存比例和存款、貸款利率；
（八）負(fù)責(zé)住房公積金的核算工作；
（九）對(duì)違反本條例規(guī)定的行為實(shí)施處罰；
（十）執(zhí)行市住房委員會(huì)決定的其他事項(xiàng)。
第九條市住房委員會(huì)設(shè)立住房公積金監(jiān)督委員會(huì)，監(jiān)督住房公積金管理工作。
第十條住房公積金的帳戶(hù)設(shè)立、繳存、借貸、結(jié)算、歸還等業(yè)務(wù)，由受市公積金管理中心委托的銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)受托銀行）承辦。
市公積金管理中心委托銀行承辦前款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與受托銀行簽訂委托合同。
第三章住房公積金的繳存
第十一條凡本條例第二條第一款所列對(duì)象，均應(yīng)當(dāng)按照本條例的規(guī)定，繳存住房公積金。
第十二條單位應(yīng)當(dāng)向市公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并且向受托銀行辦理職工住房公積金帳戶(hù)的設(shè)立。
新建立的單位應(yīng)當(dāng)自建立之日起三十日內(nèi)，向市公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并且在辦妥繳存登記之日起二十日內(nèi)，向受托銀行辦理職工住房公積金帳戶(hù)的設(shè)立。
單位錄用職工，應(yīng)當(dāng)自錄用之日起三十日內(nèi)，向受托銀行辦理職工住房公積金帳戶(hù)的設(shè)立或者轉(zhuǎn)移。
第十三條發(fā)生合并、分立、解散等情形或者被依法宣告破產(chǎn)的單位，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生上述情況之日起三十日內(nèi)，由原單位或者清算組織向市公積金管理中心辦理住房公積金的變更或者注銷(xiāo)繳存登記，并且在辦妥手續(xù)之日起二十日內(nèi)，向受托銀行辦理職工住房公積金帳戶(hù)轉(zhuǎn)移或者封存。
單位與職工終止勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)自終止之日起三十日內(nèi)，向受托銀行辦理職工住房公積金帳戶(hù)轉(zhuǎn)移或者封存。
第十四條住房公積金的繳存額等于職工本人上一年度的月平均工資乘以職工、單位的住房公積金繳存比例之和。
職工、單位的住房公積金繳存比例和繳存額的上下限，每年由市公積金管理中心會(huì)同有關(guān)部門(mén)提出，經(jīng)市住房委員會(huì)審核同意，并且報(bào)市人民政府批準(zhǔn)后公布執(zhí)行。
第十五條職工繳存的住房公積金，由單位在其每月工資收入中代為扣除。
單位為職工繳存和代扣的住房公積金，由單位自發(fā)放月工資之日起五日內(nèi)，存入市公積金管理中心在受托銀行設(shè)立的住房公積金專(zhuān)戶(hù)，并且計(jì)入職工住房公積金帳戶(hù)，不得逾期繳存或者漏繳、少繳。
第十六條住房公積金自存入受托銀行之日起計(jì)息。
住房公積金的存款、貸款利率，每年由市公積金管理中心會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬訂，經(jīng)市住房委員會(huì)審核同意，并且按照國(guó)家金融管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后公布執(zhí)行。
第四章住房公積金的提取和使用
第十七條制定住房公積金的提取、使用計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證職工提取住房公積金帳戶(hù)中的儲(chǔ)存余額。
第十八條職工有下列情形之一的，可以提取本人住房公積金帳戶(hù)中的儲(chǔ)存余額：
（一）購(gòu)買(mǎi)、建造自住住房或者翻建、大修具有所有權(quán)的自住住房；
（二）離休、退休；
（三）完全喪失勞動(dòng)能力，并且與所在單位終止勞動(dòng)關(guān)系；
（四）戶(hù)口遷出本市或者出境定居。
職工死亡或者被宣告死亡的，職工的繼承人或者受遺贈(zèng)人可以提取該職工的住房公積金帳戶(hù)中的儲(chǔ)存余額。
按照本條第一款第（二）、（三）、（四）項(xiàng)和第二款規(guī)定提取職工住房公積金帳戶(hù)中的儲(chǔ)存余額的，該職工的住房公積金帳戶(hù)應(yīng)當(dāng)同時(shí)注銷(xiāo)。
第十九條職工購(gòu)買(mǎi)、建造自住住房或者翻建、大修具有所有權(quán)的自住住房，在提取本人住房公積金帳戶(hù)中儲(chǔ)存余額不足時(shí)，可以提取其配偶、同戶(hù)成員或者非同戶(hù)的直系血親的住房公積金帳戶(hù)中的儲(chǔ)存余額，但需征得被提取人的書(shū)面同意。
第二十條按照本條例第十八條、第十九條規(guī)定提取住房公積金帳戶(hù)中的儲(chǔ)存余額的，職工所在單位應(yīng)當(dāng)予以核實(shí)，并且為提取人出具提取證明。
職工或者職工的繼承人、受遺贈(zèng)人不得采取欺騙手段提取住房公積金帳戶(hù)中的儲(chǔ)存余額。
第二十一條履行住房公積金繳存義務(wù)的職工，在購(gòu)買(mǎi)、建造自住住房或者翻建、大修具有所有權(quán)的自住住房時(shí)，可以申請(qǐng)住房公積金貸款，但應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。
履行住房公積金繳存義務(wù)的單位，在建造或者購(gòu)買(mǎi)職工住房時(shí)，可以申請(qǐng)住房公積金貸款，但應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。
住房公積金貸款的實(shí)施辦法，由市人民政府另行制定。
第二十二條職工或者單位按照本條例第十八條、第十九條、第二十一條的規(guī)定申請(qǐng)?zhí)崛∽》抗e金或者貸款的，市公積金管理中心應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起三日內(nèi)作出準(zhǔn)予或者不準(zhǔn)予的決定。
第二十三條住房公積金可以用于統(tǒng)一建設(shè)職工住房。該職工住房應(yīng)當(dāng)以成本價(jià)向履行住房公積金繳存義務(wù)的單位或者居住困難的職工出售。
單位按照前款規(guī)定購(gòu)買(mǎi)的職工住房應(yīng)當(dāng)用于解決本單位職工住房困難，不得營(yíng)利。
使用住房公積金統(tǒng)一建造和出售職工住房的實(shí)施辦法，由市人民政府另行制定。
第二十四條市公積金管理中心在保證住房公積金正常支付的前提下，可以購(gòu)買(mǎi)國(guó)債或者委托金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行保值、增值運(yùn)營(yíng)，增值收益納入住房公積金，可以用于建立風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金。
住房公積金用于保值、增值運(yùn)營(yíng)的比例，由市住房委員會(huì)決定。
第二十五條企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)的，其欠繳的住房公積金本息，作為職工工資列入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的第一清償順序。
第五章住房公積金的監(jiān)督管理
第二十六條受托銀行對(duì)住房公積金帳戶(hù)中的儲(chǔ)存余額應(yīng)當(dāng)每年六月三十日結(jié)算，并且向職工送交結(jié)算清單，告知職工繳存、提取住房公積金等情況。
第二十七條職工向受托銀行查詢(xún)本人住房公積金帳戶(hù)和單位向受托銀行查詢(xún)本單位職工的住房公積金帳戶(hù)時(shí)，受托銀行應(yīng)當(dāng)無(wú)償受理。
職工及其所在單位發(fā)現(xiàn)住房公積金帳戶(hù)中的儲(chǔ)存余額與實(shí)際情況不符的，可以要求受托銀行或者市公積金管理中心復(fù)核，受托銀行和市公積金管理中心應(yīng)當(dāng)無(wú)償受理，并且自受理之日起三日內(nèi)給予書(shū)面答復(fù)。
第二十八條市公積金管理中心應(yīng)當(dāng)按照委托合同對(duì)受托銀行進(jìn)行檢查、核實(shí)，并且督促受托銀行及時(shí)辦理委托合同約定的有關(guān)業(yè)務(wù)。
受托銀行應(yīng)當(dāng)按期向市公積金管理中心提供委托合同約定的業(yè)務(wù)資料。
第二十九條市公積金管理中心應(yīng)當(dāng)督促單位按時(shí)履行下列義務(wù)：
（一）住房公積金的繳存登記或者變更、注銷(xiāo)繳存登記；
（二）住房公積金的繳存；
（三）住房公積金帳戶(hù)的設(shè)立、轉(zhuǎn)移或者封存。
職工有權(quán)督促單位按時(shí)繳存住房公積金和及時(shí)辦理住房公積金帳戶(hù)的設(shè)立、轉(zhuǎn)移或者封存。
第三十條市公積金管理中心應(yīng)當(dāng)對(duì)單位使用住房公積金貸款建造或者購(gòu)買(mǎi)職工住房的情況實(shí)施監(jiān)督。
職工發(fā)現(xiàn)單位有挪用住房公積金貸款行為的，可以向市公積金管理中心舉報(bào)。
第三十一條市公積金管理中心應(yīng)當(dāng)每年編制住房公積金的預(yù)算、決算，并且向市住房委員會(huì)報(bào)告。
市公積金管理中心應(yīng)當(dāng)定期對(duì)住房公積金進(jìn)行核算，并且向市住房委員會(huì)報(bào)告。
第三十二條住房公積金的歸集和使用，應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)和金融主管部門(mén)的監(jiān)督。
第三十三條市公積金管理中心應(yīng)當(dāng)于每年九月，將經(jīng)市住房委員會(huì)審核同意的上一結(jié)算年度住房公積金的歸集和使用情況登報(bào)公布。
第六章法律責(zé)任
第三十四條單位有下列行為之一的，由市公積金管理中心進(jìn)行處理：
（一）未按照本條例規(guī)定辦理住房公積金繳存登記或者變更、注銷(xiāo)繳存登記的，責(zé)令限期補(bǔ)辦；逾期不補(bǔ)辦的，處以五百元以上五千元以下的罰款；
（二）未按照本條例規(guī)定辦理住房公積金帳戶(hù)的設(shè)立、轉(zhuǎn)移或者封存的，責(zé)令限期補(bǔ)辦；逾期不補(bǔ)辦的，處以五百元以上五千元以下的罰款；
（三）未按照本條例規(guī)定繳存住房公積金的，責(zé)令限期補(bǔ)繳本息，并且自應(yīng)繳存之日起按日處以未繳存額千分之三的滯納金；逾期仍不繳存的，可以依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行；
（四）將職工繳存的住房公積金或者住房公積金貸款挪作他用的，責(zé)令限期返還本息，并且處以挪用金額百分之十至百分之二十的罰款；
（五）隱瞞事實(shí)，出具住房公積金虛假提取證明的，處以違法提取金額二至三倍的罰款。
有前款第（四）、（五）項(xiàng)所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究主管人員和直接責(zé)任人的刑事責(zé)任。
第三十五條違反本條例第二十三條第一款或者第二款規(guī)定的，由市公積金管理中心沒(méi)收其非法所得，并且處以非法所得一至三倍的罰款。
第三十六條違反本條例規(guī)定提取本人住房公積金帳戶(hù)中儲(chǔ)存余額的，市公積金管理中心應(yīng)當(dāng)追回所提金額，并且處以所提金額百分之十至百分之二十的罰款。
違反本條例規(guī)定提取他人住房公積金帳戶(hù)中儲(chǔ)存余額的，市公積金管理中心應(yīng)當(dāng)追回所提金額，并且處以所提金額一倍的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十七條受托銀行違反委托合同的約定或者有其他過(guò)錯(cuò)行為的，市公積金管理中心應(yīng)當(dāng)依照委托合同的約定，追究其違約責(zé)任。
因受托銀行的過(guò)錯(cuò)造成提取人或者借款人經(jīng)濟(jì)損失的，受托銀行應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。
受托銀行在承辦委托合同約定的業(yè)務(wù)時(shí)，違反有關(guān)金融管理法律、法規(guī)的，金融主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法予以處罰。
第三十八條市公積金管理中心未履行本條例規(guī)定職責(zé)的，由市住房委員會(huì)責(zé)令其糾正，并且追究責(zé)任人的行政責(zé)任。
住房公積金的管理人員、、的，由其所在單位或者上級(jí)主管部門(mén)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十九條市公積金管理中心作出行政處罰，應(yīng)當(dāng)出具行政處罰決定書(shū)。
罰沒(méi)款收入按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)。
第四十條當(dāng)事人對(duì)市公積金管理中心的具體行政行為不服的，可以依照《行政復(fù)議條例》或者《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的規(guī)定，申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
當(dāng)事人在法定期限內(nèi)不申請(qǐng)復(fù)議，不提訟，又不履行行政處罰決定的，市公積金管理中心可以依照《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的規(guī)定，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
第七章附則
第四十一條本市住房公積金的結(jié)算年度，自每年的七月一日起，至下一年的六月三十日止。
第四十二條職工繳存的住房公積金，不計(jì)入個(gè)人所得稅的納稅基數(shù)。
國(guó)務(wù)院頒布的《住房公積金條例》實(shí)施7年來(lái)，我市認(rèn)真貫徹執(zhí)行《條例》精神，不斷創(chuàng)新發(fā)展思路，加強(qiáng)公積金規(guī)范管理，加大住房公積金歸集、管理與使用力度；不斷完善信貸體系，嚴(yán)格依法辦事，采取有效措施提高服務(wù)質(zhì)量；健全決策體制，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)管好用好資金，公積金管理、使用等工作取得了良好成績(jī)，公積金增值效益得以充分發(fā)揮，人民群眾利益得以切實(shí)保障，開(kāi)創(chuàng)了我市住房公積金管理工作的新局面。
一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步明確加強(qiáng)公積金管理制度的重大意義
推行住房公積金制度，是落實(shí)“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀的“民心工程”，對(duì)切實(shí)解決城鎮(zhèn)居民住房問(wèn)題具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。加強(qiáng)公積金管理，是防范和化解公積金風(fēng)險(xiǎn)及繼續(xù)深化住房制度改革的需要。實(shí)行公積金制度，就是讓普通職工特別是中低收入家庭買(mǎi)得起房、住得上房。住房公積金管理本質(zhì)是對(duì)個(gè)人資金的管理，只有將公積金管理好，使用好，廣大職工才能更多地使用住房公積金購(gòu)買(mǎi)住房，鞏固和發(fā)展住房制度改革成果。近幾年來(lái)，市住房公積金管理中心認(rèn)真貫徹落實(shí)《條例》，加強(qiáng)公積金管理，在努力提高公積金使用效益方面作了大量工作。但目前全市住房公積金貸款使用率還不夠高，公積金管理使用效益還不夠好，需要在下一步工作中采取積極有效的措施，認(rèn)真加以改進(jìn)提高，充分發(fā)揮公積金制度作用，努力改善職工住房條件。
二、強(qiáng)化措施，建章立制，進(jìn)一步完善住房公積金歸集與管理工作制度
完善體制，建立健全決策機(jī)制。市住房公積金管理部門(mén)要在廣泛開(kāi)展調(diào)查研究，充分發(fā)揚(yáng)民主，傾聽(tīng)各方面意見(jiàn)建議的基礎(chǔ)上，實(shí)行科學(xué)、民主決策，保證住房公積金規(guī)范高效運(yùn)作。
規(guī)范發(fā)展業(yè)務(wù)，努力擴(kuò)大公積金制度的覆蓋面。市住房公積金管理中心在繼續(xù)做好機(jī)關(guān)、事業(yè)單位公積金歸集工作的同時(shí)，要加大宣傳《條例》的力度，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，采取多種形式全面宣傳住房公積金制度的優(yōu)越性。在鞏固現(xiàn)有公積金繳存單位的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大公積金覆蓋面，重點(diǎn)拓展各類(lèi)企業(yè)特別是城鎮(zhèn)個(gè)體民營(yíng)企業(yè)、民辦非企單位及各類(lèi)社團(tuán)組織在職職工的公積金歸集范圍。公積金管理中心和有關(guān)金融機(jī)構(gòu)要努力改進(jìn)公積金發(fā)放個(gè)人貸款業(yè)務(wù)服務(wù)方式，切實(shí)簡(jiǎn)化貸款手續(xù)，不斷完善公積金貸款管理辦法，促進(jìn)公積金貸款業(yè)務(wù)的穩(wěn)步發(fā)展。
完善制度，不斷提高管理水平。進(jìn)一步健全完善各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，大力推動(dòng)制度化、規(guī)范化和信息化管理進(jìn)程。市公積金管理中心要全面落實(shí)各項(xiàng)制度，積極推行完善用人制度，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高人員素質(zhì)，切實(shí)推動(dòng)管理工作上臺(tái)階。
三、強(qiáng)化管理，提高服務(wù)，促進(jìn)公積金管理工作制度化、規(guī)范化
健全監(jiān)督機(jī)制，明確監(jiān)督責(zé)任，加大監(jiān)督力度，確保公積金使用、管理的安全有效。一是健全完善管理監(jiān)督體系，進(jìn)一步完善同級(jí)監(jiān)督，加強(qiáng)自上而下監(jiān)督，強(qiáng)化財(cái)政部門(mén)監(jiān)督，重點(diǎn)加強(qiáng)公積金使用方向、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督管理。二是加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，實(shí)施年度審計(jì)制度，定期將歸集、使用的住房公積金資金運(yùn)行情況向社會(huì)公布。三是加強(qiáng)對(duì)經(jīng)辦銀行承辦住房公積金金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管，規(guī)范承辦銀行公積金設(shè)置，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的公積金貸款利率政策，確保資金安全運(yùn)作，使住房公積金管理工作真正做到歸集到位、發(fā)放合理、防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)中增值。
住房公積金管理工作任務(wù)艱巨，責(zé)任重大。我們要以《條例》頒布實(shí)施7周年為契機(jī)，大力宣傳《條例》精神，積極探索新形勢(shì)下住房公積金歸集和個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)發(fā)展的新途徑、新辦法，不斷推進(jìn)住房公積金的政策創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新，努力拓寬業(yè)務(wù)空間，提高管理水平，規(guī)范管理制度，完善監(jiān)督體系，進(jìn)一步發(fā)揮好住房公積金在城鎮(zhèn)居民購(gòu)建房中的重要作用，解決廣大中低收入家庭住房困難，為促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展和社會(huì)全面進(jìn)步做出新的貢獻(xiàn)。
第一條 為加強(qiáng)住房公積金管理，維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益，促進(jìn)住房制度改革，加快城鎮(zhèn)住房建設(shè)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱(chēng)住房公積金，是指在我省工作并且具有城鎮(zhèn)常住戶(hù)口的在職職工及所在單位，按照本規(guī)定繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。
職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，歸職工個(gè)人所有。
第三條 本規(guī)定適用于我省行政區(qū)域內(nèi)住房公積金的繳存、提取、使用及其管理活動(dòng)。
第四條 住房公積金按照統(tǒng)一管理、專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)、專(zhuān)項(xiàng)使用、安全運(yùn)作、社會(huì)監(jiān)督的原則管理。
住房公積金用于滿(mǎn)足職工住房的基本需求和職工住房建設(shè)資金的融通。任何單位和個(gè)人不得將住房公積金挪作他用。
第五條 省、市、縣（含縣級(jí)市，下同）人民政府住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組是本級(jí)人民政府住房公積金管理的決策機(jī)構(gòu)，其下設(shè)的住房資金管理機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)住房公積金的歸集、支付、核算和編制使用計(jì)劃等管理工作。
第六條 職工有繳存住房公積金的義務(wù)，單位有為職工繳存住房公積金的義務(wù)。
職工有要求所在單位為其繳存住房公積金的權(quán)力。
職工和職工所在單位有權(quán)核實(shí)住房公積金的繳存、使用情況。職工和職工所在單位認(rèn)為其合法權(quán)益受到侵犯，可以依法申訴或者向人民法院起訴。
第二章 住房公積金的繳存
第七條 我省境內(nèi)國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的固定職工、勞動(dòng)合同制職工以及外商投資企業(yè)中的中方職工及其所在單位，必須按照本規(guī)定繳存住房公積金。
住房公積金的繳存額為勞動(dòng)、人事等部門(mén)核準(zhǔn)的職工本人上一年度的月平均工資乘以職工、單位的住房公積金繳存比例之和。
在住房公積金的結(jié)算年度內(nèi)，住房公積金的繳存額不變。
住房公積金的繳存比例，由省人民政府根據(jù)全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全省職工平均收入情況確定。
第八條 職工所在單位應(yīng)當(dāng)向住房資金管理機(jī)構(gòu)辦理住房公積金繳存登記手續(xù)。住房資金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在受托銀行開(kāi)立住房公積金職工個(gè)人帳戶(hù)。
新設(shè)立的單位應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)，辦理住房公積金繳存登記手續(xù)。
單位新錄用職工，應(yīng)當(dāng)自錄用之日起30日內(nèi)，辦理住房公積金繳存或者轉(zhuǎn)移手續(xù)。
單位與職工終止勞動(dòng)合同，除本規(guī)定第十五條（三）項(xiàng)所列情形外，由住房資金管理機(jī)構(gòu)審核，受托銀行按照審核意見(jiàn)辦理該職工住房公積金帳戶(hù)封存手續(xù)；該職工重新就業(yè)后，由受托銀行按照住房資金管理機(jī)構(gòu)審核意見(jiàn)，辦理帳戶(hù)啟封轉(zhuǎn)移手續(xù)。
第九條 單位合并、分立、解散或者被依法宣告破產(chǎn)，原單位或者清算機(jī)構(gòu)必須自批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)，向住房資金管理機(jī)構(gòu)辦理住房公積金的變更或者注銷(xiāo)登記手續(xù)，憑變更或者注銷(xiāo)登記手續(xù)，到受托銀行辦理住房公積金帳戶(hù)轉(zhuǎn)移或者封存手續(xù)。
第十條 單位為職工繳存的住房公積金，按照下列規(guī)定列支：
（一）行政機(jī)關(guān)、財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位列入財(cái)政預(yù)算；
（二）財(cái)政差額撥款的事業(yè)單位按照差額比例分別列入財(cái)政預(yù)算和單位管理費(fèi)；
（三）企業(yè)和自收自支的事業(yè)單位從提取的住房折舊和其他劃轉(zhuǎn)資金中解決，不足部分經(jīng)財(cái)政部門(mén)核定，在管理費(fèi)用中列支。
第十一條 職工個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳存的住房公積金，由所在單位在其每月工資收入中代為扣除。
職工所在單位必須從發(fā)放工資之日起5日內(nèi)，將為職工繳存的住房公積金和代扣的職工個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳存的住房公積金存入受托銀行。逾期未繳存的，由所在地住房資金管理機(jī)構(gòu)責(zé)令補(bǔ)繳，并可按日加收欠繳額3‰的滯納金。
第十二條 職工按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取工資的，職工個(gè)人可以免繳住房公積金；職工所在單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定比例為職工繳存住房公積金。
第十三條 企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，其欠繳的住房公積金本息，作為職工工資，列入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的第一清償順序清償。
第三章 住房公積金的提取和使用
第十四條 住房公積金的使用，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證職工提取住房公積金帳戶(hù)中的存款余額。
職工提取住房公積金應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)提取申請(qǐng)，經(jīng)所在單位出具證明，住房 資金管理機(jī)構(gòu)審核，由受托銀行支付。
第十五條 職工有下列情形之一的，可以提取本人住房公積金帳戶(hù)中的存款余額：
（一）購(gòu)買(mǎi)、建造自住房屋或者翻建、大修具有所有權(quán)的自住房屋；
（二）離休、退休；
（三）完全喪失勞動(dòng)能力，并且與所在單位終止勞動(dòng)關(guān)系；
（四）戶(hù)口遷出本市或者出國(guó)和到港、澳、臺(tái)地區(qū)定居；
（五）職工死亡或者被宣告死亡；
（六）償還住房公積金貸款本息；
（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。
按照前款（二）、（三）、（四）、（五）項(xiàng)規(guī)定提取住房公積金帳戶(hù)存款余額的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)注銷(xiāo)該帳戶(hù)。
第十六條 職工購(gòu)買(mǎi)、建造自住房屋或者翻建、大修具有所有權(quán)的自住房屋，在提取本人住房公積金帳戶(hù)存款不足時(shí)，可以提取其配偶、同戶(hù)成員或者非同戶(hù)的直系血親的住房公積金帳戶(hù)中的存款余額，但需要征得被提取人的書(shū)面同意。
職工或者職工的繼承人、受遺贈(zèng)人不得采取欺騙手段提取住房公積金帳戶(hù)中的存款余額。
第十七條 履行住房公積金繳存義務(wù)的職工，可以申請(qǐng)住房公積金貸款，用于購(gòu)買(mǎi)、建造自住房屋或者翻建、大修具有所有權(quán)的自住房屋，但必須提供抵押和擔(dān)保。
履行住房公積金繳存義務(wù)的單位，可以申請(qǐng)住房公積金貸款，用于為職工建造或者購(gòu)買(mǎi)住房，但必須提供抵押和擔(dān)保。
第十八條 職工或者職工所在單位的住房公積金貸款申請(qǐng)，由單位所在地住房資金管理機(jī)構(gòu)會(huì)同受托銀行審查，并經(jīng)同級(jí)住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
第十九條 住房資金管理機(jī)構(gòu)在保證住房公積金正常支付、運(yùn)營(yíng)的前提下，可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債或者法律、法規(guī)規(guī)定的其他途徑保值、增值，但不得用于直接投資或者委托他人投資。
第四章 管理和監(jiān)督
第二十條 市、縣應(yīng)當(dāng)設(shè)立由人大代表、工會(huì)代表和財(cái)政、計(jì)劃、建設(shè)、監(jiān)察、銀行等部門(mén)代表組成的住房公積金監(jiān)事會(huì)，監(jiān)督住房公積金的管理和使用。
第二十一條 住房公積金的繳存、借貸、結(jié)算、歸還等金融業(yè)務(wù)，由各市、縣人民政府指定的銀行承辦。
住房資金管理機(jī)構(gòu)受市、縣政府委托與承辦銀行簽訂住房公積金委托協(xié)議書(shū)。
第二十二條 住房公積金的存款、貸款利率，執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于住房公積金的存款、貸款利率，并隨中國(guó)人民銀行的利率調(diào)整進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
第二十三條 住房資金管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)核定，住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報(bào)人民政府批準(zhǔn)后，從沉淀在銀行的資金所獲利息中支出。
第二十四條 住房公積金的歸集、使用和管理，應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政部門(mén)和審計(jì)部門(mén)的依法監(jiān)督。
住房資金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年編制住房公積金預(yù)決算，并定期向住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)送住房公積金歸集、使用及管理等情況的業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。
住房資金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年9月份向社會(huì)公布上一結(jié)算年度的住房公積金歸集和使用情況。
第二十五條 住房資金管理機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)單位繳存、使用住房公積金的情況進(jìn)行檢查。被檢查單位應(yīng)當(dāng)按照住房資金管理機(jī)構(gòu)的要求，提供有關(guān)資料和情況。任何單位和個(gè)人不得拒絕檢查。
第二十六條 受托銀行應(yīng)當(dāng)定期向住房資金管理機(jī)構(gòu)書(shū)面報(bào)告住房公積金的繳存、計(jì)息、貸款等情況。
受托銀行應(yīng)當(dāng)在每年6月30日結(jié)算住房公積金帳戶(hù)中的存款余額，向 職工和職工所在單位分別送交《職工住房公積金繳交清單》和《單位對(duì)帳單》。
第二十七條 職工及其所在單位向受托銀行查詢(xún)住房公積金情況，受托銀行應(yīng)當(dāng)無(wú)償受理。
職工及其所在單位發(fā)現(xiàn)住房公積金帳戶(hù)中的存款余額與實(shí)際情況不符，可以要求受托銀行或者住房資金管理機(jī)構(gòu)復(fù)核。受托銀行和住房資金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)無(wú)償受理，并自受理之日起3日內(nèi)給予書(shū)面答復(fù)。
第五章 法律責(zé)任
第二十八條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的，由受同級(jí)人民政府委托的住房資金管理機(jī)構(gòu)予以處罰：
（一）未辦理住房公積金繳存登記或者變更、注銷(xiāo)登記的，責(zé)令限期補(bǔ)辦；逾期未補(bǔ)辦的，處以500元至1000元罰款；
（二）采取欺騙手段提取住房公積金的，追回其全部非法所得，處以提取金額10％至20％的罰款，但最高不得超過(guò)1000元；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十九條 對(duì)截留、侵占或者挪用住房公積金的，除全部追回本金及非法所得外，對(duì)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人由所在單位或者上級(jí)主管部門(mén)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十條 住房資金管理機(jī)構(gòu)、受托銀行違反住房公積金委托協(xié)議書(shū)的約定或者有其他過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)責(zé)任。
第三十一條 住房資金管理機(jī)構(gòu)及其工作人員違反本規(guī)定的，由住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組責(zé)令改正；對(duì)玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的，由所在單位或者上級(jí)主管部門(mén)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十二條 實(shí)施行政處罰的程序和罰沒(méi)款的處理，按照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的規(guī)定執(zhí)行。
第六章 附則
第三十三條 住房公積金本息免征個(gè)人所得稅。
第一條 為深化本市住房制度改革，支持和鼓勵(lì)干部、職工購(gòu)房，改善居住條件，根據(jù)《中國(guó)人民銀行個(gè)人住房貸款管理辦法》、《廣州市住房公積金條例》以及《關(guān)于廣州市直屬機(jī)關(guān)事業(yè)單位住房貨幣分配的實(shí)施方案（試行）》，結(jié)合本市的實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)委托人是指廣州市住房公積金管理中心；受托人是指受委托人委托辦理住房公積金個(gè)人住房抵押貸款業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行；借款人是指具備本辦法所規(guī)定的條件向委托人提出借款申請(qǐng)的自然人。
第三條 住房公積金個(gè)人住房抵押貸款，是指按規(guī)定實(shí)行了住房公積金制度或住房貨幣分配制度的職工，以在本市購(gòu)買(mǎi)的自住普通住房作抵押所申請(qǐng)的住房公積金低息貸款。
第四條 住房公積金個(gè)人住房抵押貸款實(shí)行向中低收入職工家庭傾斜的政策和繳存住房公積金義務(wù)與權(quán)利對(duì)等的原則。
第五條 住房公積金個(gè)人住房抵押貸款業(yè)務(wù)由受托人根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等內(nèi)容具體辦理；并委托人履行本辦法規(guī)定的有關(guān)權(quán)利與義務(wù)。年度貸款計(jì)劃由廣州市住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組確定。
第二章 貸款對(duì)象和貸款條件
第六條 貸款對(duì)象，是指按規(guī)定實(shí)行了住房公積金制度或住房貨幣分配制度的職工。
第七條 貸款條件。同時(shí)具備下列條件者，可申請(qǐng)住房公積金個(gè)人住房抵押貸款：
（一）具有城鎮(zhèn)常住戶(hù)口或有效居留證件；
（二）具有按規(guī)定繳存住房公積金或參加住房貨幣分配的證明；
（三）銀行存款達(dá)到所購(gòu)住房總價(jià)款的20％以上（含20％）；
（四）具有穩(wěn)定的職業(yè)和穩(wěn)定的收入來(lái)源，有償還貸款本息的能力；
（五）簽訂了購(gòu)買(mǎi)住房的合同或協(xié)議；
（六）符合委托人和受托人規(guī)定的其他條件。
第八條 每個(gè)符合貸款條件的借款人只能享受一次住房公積金個(gè)人住房抵押貸款。
第三章 貸款的額度、期限和利率
第九條 貸款額度。辦理貸款，每筆貸款額度必須同時(shí)符合以下條件：
（一）按借款人在離、退休年齡內(nèi)所繳存的住房公積金或所獲得的住房貸幣分配補(bǔ)貼總額計(jì)算；其配偶、同戶(hù)成員或非同戶(hù)的直系血親，經(jīng)本人同意，也可以計(jì)算其份內(nèi)額度；
（二）經(jīng)不高于所購(gòu)住房評(píng)估價(jià)值的80％計(jì)算；
（三）最高貸款額暫定為16萬(wàn)元，今后，根據(jù)住房公積金的歸集情況和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平進(jìn)行調(diào)整。
住房公積金貸款額不足時(shí)，借款人可向受托人申請(qǐng)商業(yè)性購(gòu)房抵押貸款，并另行簽訂合同。
第十條 貸款期限最長(zhǎng)不超過(guò)20年。
第十一條 貸款利率。按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的住房公積金個(gè)人住房貸款利率執(zhí)行。
第四章 貸款程序
第十二條 職工申請(qǐng)住房公積金個(gè)人住房抵押貸款，應(yīng)到受托處填寫(xiě)借款申請(qǐng)書(shū)，并連同本辦法第七條規(guī)定的有關(guān)證明文件，交受托人審查。
第十三條 受托人審查同意后，將借款申請(qǐng)書(shū)連同有關(guān)資料送委托人審批。
第十四條 委托人審查批準(zhǔn)后，借款人按規(guī)定辦理房屋抵押及保險(xiǎn)等有關(guān)手續(xù)，并與受托人簽訂借款合同。
第五章 貸款抵押、償還
第十五條 借款人必須將所購(gòu)住房用于貸款抵押，以預(yù)售房產(chǎn)（期貨）作抵押，應(yīng)將預(yù)售房屋合同和市國(guó)土房管局出具的抵押登記備案證明交受托人保管，預(yù)售房單位在辦好《房地產(chǎn)證》和《他項(xiàng)權(quán)證》并交受托人保管之前，如借款人違約，預(yù)售房單位承擔(dān)連帶按期償還貸款本息責(zé)任。
第十六條 抵押房產(chǎn)的價(jià)值以具有資格的廣州市房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)評(píng)估的價(jià)格為準(zhǔn)；未經(jīng)受托人同意，借款人已抵押的房產(chǎn)不得再作其他抵押或出租、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)、贈(zèng)予。
第十七條 借款人在辦理房公積個(gè)人住房抵押貸款的同時(shí)，又申請(qǐng)了商業(yè)性購(gòu)房抵押貸款的，對(duì)所購(gòu)房產(chǎn)進(jìn)行處分時(shí)，所得款項(xiàng)須按比例償還。
第十八條 借款人應(yīng)按照借款合同償還到期的貸款本息，超過(guò)銀行寬限期仍不償還的，受托人應(yīng)按規(guī)定加收滯納金。
第十九條 貸款采取按月償還方式。如借款人連續(xù)6個(gè)月沒(méi)有按借貸合同約定償還貸款本息，受托人有權(quán)通知預(yù)售房單位內(nèi)代為償還。
第二十條 借款人還清全部貸款本息后，受托人應(yīng)在三十日內(nèi)將抵押房地產(chǎn)權(quán)證及其他權(quán)益文件退回借款人，并到市國(guó)土房管局辦理抵押登記注銷(xiāo)手續(xù)。
第二十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，委托人、受托人可依法對(duì)抵押物進(jìn)行處分：
（一）借款人違反本辦法規(guī)定之條款；
（二）借款人未按借款合同規(guī)定的條款嘗還本息；
（三）借款人在還款期限內(nèi)死亡、宣告死亡、失蹤或喪失民事行為能力后無(wú)繼續(xù)人、受遺贈(zèng)人、監(jiān)護(hù)人、或其繼續(xù)人、受遺贈(zèng)人、監(jiān)護(hù)人，或其繼續(xù)人、受遺贈(zèng)人、監(jiān)護(hù)人拒絕履行措款合同之條款。
第二十二條 借款人不履行借款合同時(shí)，經(jīng)協(xié)商采取作價(jià)轉(zhuǎn)讓或拍賣(mài)方式處分抵押物的，所得價(jià)款應(yīng)按下列順序分配：
（一）支付處分抵押物的費(fèi)用；
（二）扣除與處分抵押物有關(guān)的稅款；
（三）償還抵押人所欠貸款本息及違約金、賠償金；
（四）剩余部分退還抵押人。
處分抵押物所得金額不足以支付貸款本息和違約金、賠償金時(shí)，委托人、受托人有權(quán)向貸款人追索不足部分。
第六章 抵押物及貸款保險(xiǎn)
第二十三條 借款人在抵押合同簽訂前，必須到受托人認(rèn)可的保險(xiǎn)公司辦理指定險(xiǎn)種的抵押物及貸款保險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額不得少于借款額；并將受托人列為保險(xiǎn)合同的第一受益人。
第二十四條 抵押物及貸款保險(xiǎn)期限應(yīng)與抵押期限一致。在抵押期間，借款人不得以任何理由解除保險(xiǎn)合同，否則，受托人有權(quán)代為保險(xiǎn)，一切費(fèi)用由借款人承擔(dān)，在保險(xiǎn)期間，抵押物如發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍以外、因借款過(guò)錯(cuò)而造成的損毀，由借款人負(fù)全部責(zé)任。
第七章 貸款監(jiān)督
第二十五條 借款人應(yīng)保證貸款專(zhuān)款專(zhuān)用，否則受托人有權(quán)提收回貸款。
第二十六條 借款事同當(dāng)事人的任何一方，要求解除或變更原合同內(nèi)容，應(yīng)以書(shū)面形式通知對(duì)方，在未達(dá)成協(xié)議前，原合同繼續(xù)有效。
第二十七條 借貸方之間發(fā)生糾紛時(shí)，應(yīng)及時(shí)協(xié)商解決，協(xié)商不成時(shí)，當(dāng)事人可依法申請(qǐng)仲裁或向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹪V訟。
第二十八條 借款人不符合貸款條件而獲得貸款的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即取消其貸款資格，由受托人追回已發(fā)放的貸款，并由委托人根據(jù)中國(guó)人民銀行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定追究處理。
第二十九條 因受托人或委托人的工作人員不負(fù)責(zé)任。玩忽職守，而導(dǎo)致住房公積金貸款出現(xiàn)損失的，依照國(guó)家法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定追究其領(lǐng)導(dǎo)和工作人員的責(zé)任。
第八章 附則
第三十條 本市行政區(qū)域范圍內(nèi)的各縣級(jí)市可參照辦法執(zhí)行。
一、發(fā)生轉(zhuǎn)移住房公積金銀行手續(xù)費(fèi)的歷史原因
1999年，國(guó)務(wù)院了《住房公積金管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第262號(hào)），對(duì)住房公積金管理進(jìn)行規(guī)范，明確職工“戶(hù)口遷出所在的市、縣或者出境定居”可以提取住房公積金。
同年，財(cái)政部印發(fā)《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》（財(cái)綜字[1999]59號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）。由于職工在城市間調(diào)轉(zhuǎn)，戶(hù)口遷出所在市、縣，可以直接提取住房公積金，不發(fā)生轉(zhuǎn)移住房公積金銀行手續(xù)費(fèi)，《辦法》對(duì)此費(fèi)用列支沒(méi)做具體規(guī)定。而對(duì)支付職工個(gè)人的住房公積金利息和受委托銀行的公積金歸集手續(xù)費(fèi)及委托貸款手續(xù)費(fèi)列入公積金業(yè)務(wù)支出做了具體規(guī)定。
2002年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈住房公積金管理?xiàng)l例〉的決定》（國(guó)務(wù)院令第350號(hào)），取消了職工“戶(hù)口遷出所在市、縣”可以提取住房公積金的規(guī)定。2005年，建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建金管[2005]5號(hào)）規(guī)定：職工調(diào)動(dòng)工作到另一設(shè)區(qū)城市的，公積金原則上采取轉(zhuǎn)賬方式，不能轉(zhuǎn)賬的，可電匯或信匯到新工作地的管理中心。同時(shí)規(guī)定，職工在繳存住房公積金所在地以外的設(shè)區(qū)城市購(gòu)買(mǎi)自住住房，可以向住房所在地管理中心申請(qǐng)住房公積金貸款。至此，各地公積金中心普遍遇到轉(zhuǎn)移職工住房公積金發(fā)生銀行手續(xù)費(fèi)賬務(wù)處理問(wèn)題。此項(xiàng)費(fèi)用由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)沒(méi)有依據(jù)，列入住房公積金業(yè)務(wù)支出，《辦法》沒(méi)有具體規(guī)定。在沒(méi)有新規(guī)定的情況下，公積金管理中心大多只好在管理費(fèi)用列支，此狀況一直延續(xù)至今。
二、轉(zhuǎn)移公積金銀行手續(xù)費(fèi)從管理費(fèi)列支存在的問(wèn)題
一是規(guī)定不很明確。因此項(xiàng)費(fèi)用在住房公積金業(yè)務(wù)支出中列支沒(méi)有具體規(guī)定，公積金中心大多采取先在公積金賬戶(hù)掛應(yīng)付款，到年底在管理費(fèi)用中處理賬務(wù)。二是導(dǎo)致擠占預(yù)算內(nèi)正常的管理費(fèi)用。轉(zhuǎn)移公積金銀行手續(xù)費(fèi)從內(nèi)涵到外延沒(méi)有界定在管理費(fèi)何科目列支，難以直接列入管理費(fèi)預(yù)算，只好通過(guò)管理費(fèi)其他科目預(yù)算“寬打窄用”處理賬務(wù)。這種管理費(fèi)沒(méi)有預(yù)算，實(shí)際賬務(wù)處理又要進(jìn)入管理費(fèi)結(jié)算支出的狀況，在其費(fèi)用發(fā)生較少的情況下尚可維持，隨著市場(chǎng)配置資源，就業(yè)人員流動(dòng)性越來(lái)越強(qiáng)，轉(zhuǎn)移公積金銀行手續(xù)費(fèi)會(huì)越來(lái)越多，此項(xiàng)費(fèi)用不能名正言順地列進(jìn)預(yù)算，必然要擠占其他正常的管理費(fèi)，容易波及其他正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展。三是不作為。隨著職工異地公積金貸款解決住房情況逐漸增多，轉(zhuǎn)移住房公積金還貸將減少繳存地公積金中心資金規(guī)模，職工轉(zhuǎn)移住房公積金歸還貸款往往遭到繳存地中心手續(xù)費(fèi)無(wú)法列支為由予以拒絕。四是亂作為。對(duì)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、電匯等轉(zhuǎn)移的住房公積金，為節(jié)省支付銀行手續(xù)費(fèi)把住房公積金直接支付給職工個(gè)人，致使住房公積金轉(zhuǎn)移過(guò)程中失控失管，被挪作他用。
三、解決意見(jiàn)
徹底解決轉(zhuǎn)移住房公積金銀行手續(xù)費(fèi)在管理費(fèi)列支帶來(lái)的弊端，就應(yīng)將轉(zhuǎn)移住房公積金銀行手續(xù)費(fèi)列入住房公積金業(yè)務(wù)支出。
一是從住房公積金會(huì)計(jì)核算公式與公積金中心管理費(fèi)會(huì)計(jì)核算公式比較分析，對(duì)照轉(zhuǎn)移住房公積金銀行手續(xù)費(fèi)的屬性，此項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)列為住房公積金業(yè)務(wù)支出?！掇k法》把住房公積金增值收益定義為住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額。從而導(dǎo)出以下住房公積金運(yùn)動(dòng)會(huì)計(jì)核算公式：住房公積金業(yè)務(wù)收入－住房公積金業(yè)務(wù)支出＝住房公積金增值收益。這個(gè)公式與資金運(yùn)動(dòng)的會(huì)計(jì)公式（收入－費(fèi)用＝利潤(rùn)）原理相一致。公積金中心管理費(fèi)會(huì)計(jì)核算公式是：收入－支出＝結(jié)余。住房公積金會(huì)計(jì)核算公式與公積金中心管理費(fèi)會(huì)計(jì)核算公式既相關(guān)聯(lián)，又有區(qū)別：第一，住房公積金會(huì)計(jì)核算公式、會(huì)計(jì)要素與住房公積金運(yùn)動(dòng)直接相關(guān)；管理費(fèi)會(huì)計(jì)核算公式、會(huì)計(jì)要素與住房公積金運(yùn)動(dòng)間接相關(guān)。第二，住房公積金業(yè)務(wù)收入直接來(lái)源于住房公積金運(yùn)動(dòng)；管理費(fèi)的收入主要是財(cái)政撥款和管理費(fèi)用支出專(zhuān)戶(hù)產(chǎn)生的利息收入。第三，住房公積金業(yè)務(wù)支出是住房公積金運(yùn)動(dòng)直接發(fā)生的費(fèi)用，支出資金來(lái)源于住房公積金業(yè)務(wù)收入；管理費(fèi)支出是住房公積金運(yùn)動(dòng)間接發(fā)生的費(fèi)用，支出資金主要來(lái)源于財(cái)政撥款。第四，住房公積金運(yùn)動(dòng)的主要成果是資金增值，管理費(fèi)收支的結(jié)果則為管理方面的資金消費(fèi)。綜上，住房公積金會(huì)計(jì)核算與公積金中心管理費(fèi)會(huì)計(jì)核算是兩個(gè)相關(guān)聯(lián)但不同的會(huì)計(jì)核算體系，轉(zhuǎn)移住房公積金銀行手續(xù)費(fèi)是住房公積金運(yùn)動(dòng)直接發(fā)生的費(fèi)用，符合住房公積金業(yè)務(wù)支出規(guī)定條件，理應(yīng)在住房公積金會(huì)計(jì)核算中處理賬務(wù)，不能因?yàn)轭~度小就放在公積金中心管理費(fèi)會(huì)計(jì)核算中。兩個(gè)會(huì)計(jì)核算體系雖有關(guān)聯(lián)，但不能混用。轉(zhuǎn)移住房公積金銀行手續(xù)費(fèi)不論多少，在公積金中心管理費(fèi)中處理賬務(wù)則很牽強(qiáng)。
二是轉(zhuǎn)移住房公積金銀行手續(xù)費(fèi)與歸集住房公積金的銀行手續(xù)費(fèi)是相類(lèi)似的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，可以依照歸集住房公積金手續(xù)費(fèi)在住房公積金業(yè)務(wù)支出中列支。歸集住房公積金與轉(zhuǎn)移住房公積金都屬住房公積金直接運(yùn)動(dòng)，屬性基本一樣，委托資金運(yùn)營(yíng)的本質(zhì)基本一致，無(wú)非是資金劃撥方向?yàn)橐贿M(jìn)一出，手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一高一低，但這不應(yīng)成為把轉(zhuǎn)移住房公積金銀行手續(xù)費(fèi)排除在住房公積金業(yè)務(wù)支出結(jié)算科目的理由。歸集和轉(zhuǎn)移住房公積金委托開(kāi)展業(yè)務(wù)的主體都是住房公積金管理中心，受委托的主體都是承辦公積金金融業(yè)務(wù)的銀行，其業(yè)務(wù)都是公積金運(yùn)營(yíng)的直接組成部分，產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用都不是公積金中心本部門(mén)履行管理職責(zé)直接發(fā)生的，而是受委托銀行接受委托運(yùn)營(yíng)住房公積金過(guò)程中直接發(fā)生的。歸集住房公積金銀行手續(xù)費(fèi)和轉(zhuǎn)移住房公積金銀行手續(xù)費(fèi)是相類(lèi)似的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，按照會(huì)計(jì)核算的客觀性和相關(guān)性原則，歸集住房公積金的費(fèi)用在住房公積金業(yè)務(wù)支出中列支，轉(zhuǎn)移住房公積金的費(fèi)用也應(yīng)在住房公積金業(yè)務(wù)支出中列支。
三是按照會(huì)計(jì)核算可比性原則，轉(zhuǎn)移住房公積金銀行手續(xù)費(fèi)應(yīng)列入公積金業(yè)務(wù)支出?！掇k法》出臺(tái)時(shí)，幾乎不發(fā)生城市間轉(zhuǎn)移住房公積金及相關(guān)的銀行手續(xù)費(fèi)用支出，對(duì)此自然不會(huì)做出相關(guān)規(guī)定。但是，《辦法》對(duì)支付給受委托銀行住房公積金歸集手續(xù)費(fèi)已明確從住房公積金業(yè)務(wù)支出中列支。歸集住房公積金是一個(gè)統(tǒng)一完整的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這個(gè)動(dòng)態(tài)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是由兩個(gè)方面組成的，既包括歸集也包括轉(zhuǎn)移，歸集和轉(zhuǎn)移之后的歸集余額是這一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的階段性成果。既然住房公積金歸集銀行手續(xù)費(fèi)在住房公積金業(yè)務(wù)支出中列支，轉(zhuǎn)移住房公積金銀行手續(xù)費(fèi)同樣也應(yīng)在住房公積金業(yè)務(wù)支出中列支。把歸集與轉(zhuǎn)移這一完整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，人為地割裂開(kāi)來(lái)，分別列入住房公積金業(yè)務(wù)支出和公積金中心管理費(fèi)支出，不符合會(huì)計(jì)核算可比性原則。這如同住房公積金貸款是一個(gè)統(tǒng)一完整的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，既包括放貸也包括回收，資金是一出一進(jìn)，放出的一筆貸款本息全部收回之后，這一經(jīng)營(yíng)成果方告完成。如果把放貸與回收完整的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，人為割裂開(kāi)來(lái)，放貸（資金劃出）的費(fèi)用分離出來(lái)列入公積金中心管理費(fèi)支出，回收（資金劃進(jìn)）的費(fèi)用分離出來(lái)列入住房公積金業(yè)務(wù)支出，將給公積金核算管理帶來(lái)很多不便，導(dǎo)致住房公積金增值收益不實(shí)，管理費(fèi)用虛高。因此，轉(zhuǎn)移住房公積金銀行手續(xù)費(fèi)應(yīng)該按照會(huì)計(jì)核算可比性的原則，在住房公積金業(yè)務(wù)支出中列支。建議國(guó)家相關(guān)部門(mén)盡快予以明確，避免發(fā)生公積金核算和實(shí)際管理工作的諸多弊端，促進(jìn)轉(zhuǎn)移住房公積金銀行手續(xù)費(fèi)列支更加合理、規(guī)范、科學(xué)。
