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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
天津市企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法完整版全文第一條 為建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)需要的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制，進(jìn)一步搞好國有企業(yè)，推動國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，發(fā)展和壯大國有經(jīng)濟(jì)，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)國務(wù)院《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務(wù)院令第378號)，結(jié)合本市實際，制定本辦法。
第二條 本市國有及國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)中的國有資產(chǎn)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位中的國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，適用本辦法。
本市金融機(jī)構(gòu)中的國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，適用本辦法。
第三條 企業(yè)國有資產(chǎn)屬于國家所有。本市實行由市和區(qū)縣人民政府分別代表國家對本市企業(yè)國有資產(chǎn)履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國有資產(chǎn)管理體制。
市和區(qū)縣人民政府履行出資人職責(zé)的企業(yè)，以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)。
第四條 市人民政府設(shè)立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)(以下稱市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu))，作為市政府直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)。市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)授權(quán)，代表市人民政府依法履行出資人職責(zé)，依法對企業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理。
市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對本市企業(yè)國有資產(chǎn)采取直接監(jiān)管和委托監(jiān)管兩種方式進(jìn)行監(jiān)督管理。市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對區(qū)、縣國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條 市有關(guān)部門根據(jù)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的委托，在一定期限內(nèi)，代表市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，依法對本市部分國有及國有控股、國有參股企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位的企業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理。代表市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對企業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理的有關(guān)部門，以下統(tǒng)稱市國有資產(chǎn)委托監(jiān)管部門。
市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對市國有資產(chǎn)委托監(jiān)管部門的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。有關(guān)委托監(jiān)管辦法另行制定。
第六條 市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》規(guī)定的職責(zé)和義務(wù)。
市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和工作需要，制定本市企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的實施意見和相關(guān)規(guī)定。
第七條 市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核和薪酬管理制度，與企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂業(yè)績合同，根據(jù)業(yè)績合同對企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行年度考核和任期考核，并依據(jù)考核結(jié)果，決定對企業(yè)負(fù)責(zé)人的獎懲。
第八條 市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家、全市發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策，制定和實施本市推進(jìn)國有資產(chǎn)合理流動和優(yōu)化配置的國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，推動國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，促進(jìn)國有資本向優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集中，培育發(fā)展具有影響力和競爭力的企業(yè)集團(tuán)，增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)的控制力、帶動力。
市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極采用多種有效方式放開搞活國有中小企業(yè)，逐步實現(xiàn)國有經(jīng)濟(jì)從不適宜發(fā)展的領(lǐng)域中有序退出，防止國有資產(chǎn)流失，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。
市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織制定有關(guān)政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)解決國有及國有控股企業(yè)改革與發(fā)展中遇到的普遍性問題。
第九條 市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對以下企業(yè)國有資產(chǎn)重大事項履行出資人職責(zé)：
(一)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，包括3至5年中期發(fā)展規(guī)劃和20xx年遠(yuǎn)景目標(biāo);
(二)重大投資、融資，其中投資包括對外投資、固定資產(chǎn)投資、金融投資以及其他類型的投資，融資包括發(fā)行債券和向銀行借款等;
(三)重大產(chǎn)權(quán)變動、重大資產(chǎn)處置;
(四)股份制改造、修改公司章程、增減注冊資本、合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、解散、清算等資產(chǎn)重組行為;
(五)國有資本經(jīng)營預(yù)算、決算;
(六)對外擔(dān)保等其他重大事項。
第十條 市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對企業(yè)國有資產(chǎn)重大事項履行出資人職責(zé)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)定進(jìn)行：
(一)依照法定程序決定其出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的重大事項。
(二)依照公司法的規(guī)定派出股東代表、董事，參加國有控股公司、國有參股公司的股東會、董事會，在其依法參與決定公司的重大事項時，應(yīng)當(dāng)按照市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的指示發(fā)表意見、行使表決權(quán)，并應(yīng)將其履行職責(zé)的有關(guān)情況及時向市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報告。
(三)按照國家和本市有關(guān)規(guī)定，對其出資企業(yè)投資設(shè)立的子企業(yè)及其所屬企業(yè)的重大事項予以審批、核準(zhǔn)、備案。
市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)派出的股東代表、董事違反本條規(guī)定，未按照市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的指示發(fā)表意見、行使表決權(quán)的，或者不按時提交報告的，予以警告;情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予紀(jì)律處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第十一條 市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代表市人民政府向其出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司派出監(jiān)事會。監(jiān)事會的組成、職權(quán)、行為規(guī)范等，依照《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》(國務(wù)院令第283號)和本市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十二條 市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對其所出資企業(yè)申報事項，應(yīng)當(dāng)在受理當(dāng)日作出處理;當(dāng)日不能作出處理的，應(yīng)當(dāng)在收到申報材料之日起5個工作日內(nèi)，根據(jù)下列情況分別作出處理：
(一)申報事項不屬于應(yīng)經(jīng)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定、審批、核準(zhǔn)范圍的，應(yīng)當(dāng)告知申報企業(yè)不受理;
(二)申報材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，應(yīng)當(dāng)一次性告知申報企業(yè)需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容;
(三)申報事項屬于應(yīng)經(jīng)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定、審批、核準(zhǔn)范圍，申報材料齊全、符合規(guī)定形式的，或者申報企業(yè)按照市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的要求提交全部補(bǔ)正申報材料的，應(yīng)當(dāng)受理申報。
第十三條 市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對其所出資企業(yè)提交的申報材料進(jìn)行審查，符合條件的，應(yīng)當(dāng)自受理申報之日起20日內(nèi)，作出決定、審批、核準(zhǔn)，或者不予決定、審批、核準(zhǔn)的書面決定;20日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以再延長10日作出決定。
第十四條 所出資企業(yè)有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報市人民政府批準(zhǔn)：
(一)所出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散;
(二)所出資企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國有產(chǎn)(股)權(quán)或者轉(zhuǎn)讓部分國有產(chǎn)(股)權(quán)，致使國家不再擁有控股地位的。
第十五條 市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對所出資企業(yè)中具備條件的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司進(jìn)行國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營，并可以授予被授權(quán)企業(yè)行使下列部分或者全部重大事項決策權(quán)：
(一)在市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的企業(yè)投融資規(guī)劃范圍內(nèi)，決定本企業(yè)經(jīng)營方針和投資計劃;
(二)決定本企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案和彌補(bǔ)虧損方案;
(三)決定本企業(yè)員工薪酬總額;
(四)其他重大事項決策權(quán)。
第十六條 市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)與被授權(quán)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人簽訂授權(quán)經(jīng)營責(zé)任書。
被授權(quán)企業(yè)依照本辦法和授權(quán)經(jīng)營責(zé)任書規(guī)定，行使權(quán)利、履行義務(wù)和承擔(dān)責(zé)任。
第十七條 市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照國家有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)企業(yè)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估監(jiān)管、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)統(tǒng)計、財務(wù)監(jiān)管、效績評價等基礎(chǔ)管理工作。
市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)其所出資企業(yè)涉及企業(yè)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)糾紛和其他法律糾紛。
第十八條 市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對其所出資企業(yè)的企業(yè)國有資產(chǎn)收益依法履行出資人職責(zé)，并列入國有資本收支預(yù)算。
第十九條 市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易的監(jiān)督管理，促進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)的合理流動，防止企業(yè)國有資產(chǎn)流失。
第二十條 國有企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成交后，轉(zhuǎn)讓和受讓雙方應(yīng)當(dāng)憑產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)憑證或證明，按照國家有關(guān)規(guī)定及時辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
第二十一條 市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對所出資企業(yè)財務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督，建立和完善國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)體系和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行指標(biāo)考核體系，維護(hù)國有資產(chǎn)出資人的權(quán)益。
第二十二條 所出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力提高經(jīng)濟(jì)效益，防范國有資產(chǎn)流失的法律風(fēng)險，對其經(jīng)營管理的企業(yè)國有資產(chǎn)承擔(dān)保值增值責(zé)任。
所出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制建設(shè)，堅持依法經(jīng)營管理，不得損害企業(yè)國有資產(chǎn)所有者和其他出資人的合法權(quán)益。
國有及國有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，推進(jìn)公司制改造，建立和完善規(guī)范、有效的法人治理結(jié)構(gòu)。
第二十三條 國有及國有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立防范風(fēng)險的法律機(jī)制，按照國家和本市有關(guān)規(guī)定，建立健全企業(yè)法律顧問制度。市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指導(dǎo)、推動企業(yè)法律顧問制度建設(shè)，負(fù)責(zé)企業(yè)法律顧問管理工作。
企業(yè)法律顧問負(fù)責(zé)處理企業(yè)經(jīng)營、管理和決策中的法律事務(wù)，對企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定報送國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、重大投融資等重大事項出具法律意見書，分析相關(guān)的法律風(fēng)險，明確法律責(zé)任。
大型國有及國有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置企業(yè)總法律顧問，企業(yè)總法律顧問參與企業(yè)重大經(jīng)營決策，保證決策的合法性。
第二十四條 所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期向市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報告財務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況和國有資產(chǎn)保值增值狀況。
第二十五條 區(qū)縣人民政府對所出資企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理工作，參照本辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 本辦法施行前本市制定的有關(guān)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的規(guī)定與本辦法不一致的，依照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條 本辦法自20xx年6月9日起施行。
國有企業(yè)基本定義國有企業(yè)或稱國營事業(yè)或國營企業(yè)。國際慣例中，國有企業(yè)僅指一個國家的中央政府或聯(lián)邦政府投資或參與控制的企業(yè);而在中國，國有企業(yè)還包括由地方政府投資參與控制的企業(yè)。其營利性體現(xiàn)為追求國有資產(chǎn)的保值和增值。其公益性體現(xiàn)為國有企業(yè)的設(shè)立通常是為了實現(xiàn)國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)，起著調(diào)和國民經(jīng)濟(jì)各個方面發(fā)展的作用。政府的意志和利益決定了國有企業(yè)的行為。國有企業(yè)作為一種生產(chǎn)經(jīng)營組織形式同時具有營利法人和公益法人的特點。
第一條為規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護(hù)國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）和《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法。
第三條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對全國企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第四條企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)制和備案制。
經(jīng)各級人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。
經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案；經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）及其各級子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。
地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實際情況自行規(guī)定。
第五條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度，完善資產(chǎn)評估項目的檔案管理，做好項目統(tǒng)計分析報告工作。
省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年度終了30個工作日內(nèi)將其資產(chǎn)評估項目情況的統(tǒng)計分析資料上報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。
第二章資產(chǎn)評估
第六條企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：
（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；
（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；
（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；
（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；
（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；
（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；
（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；
（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；
（九）資產(chǎn)涉訟；
（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；
（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；
（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；
（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項。
第七條企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：
（一）經(jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；
（二）國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)。
第八條企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應(yīng)當(dāng)由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。
第九條企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：
（一）遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；
（二）具有與評估對象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；
（三）具有與評估對象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長；
（四）與企業(yè)負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；
（五）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)。
第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)如實提供有關(guān)情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報資產(chǎn)。
第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。
第三章核準(zhǔn)與備案
第十二條凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項目，企業(yè)在資產(chǎn)評估前應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報告下列有關(guān)事項：
（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況；
（二）評估基準(zhǔn)日的選擇情況；
（三）資產(chǎn)評估范圍的確定情況；
（四）選擇資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況；
（五）資產(chǎn)評估的時間進(jìn)度安排情況。
第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報告資產(chǎn)評估項目的工作進(jìn)展情況。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時，可以對該項目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場檢查。
第十四條資產(chǎn)評估項目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行：
（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當(dāng)逐級上報初審，經(jīng)初審?fù)夂螅栽u估基準(zhǔn)日起8個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請；
（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請后，對符合核準(zhǔn)要求的，及時組織有關(guān)專家審核，在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準(zhǔn)；對不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。
第十五條企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請時，應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報送下列文件材料：
（一）資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請文件；
（二）資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請表（附件1）；
（三）與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；
（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；
（五）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細(xì)表及其電子文檔）；
（六）與經(jīng)濟(jì)行為相對應(yīng)的審計報告；
（七）資產(chǎn)評估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；
（八）其他有關(guān)材料。
第十六條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對下列事項進(jìn)行審核：
（一）資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；
（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)；
（三）評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；
（四）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；
（五）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
（六）評估依據(jù)是否適當(dāng)；
（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；
（八）評估過程是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定；
（九）參與審核的專家是否達(dá)成一致意見。
第十七條資產(chǎn)評估項目的備案按照下列程序進(jìn)行：
（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告后，將備案材料逐級報送給國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評估基準(zhǔn)日起9個月內(nèi)提出備案申請；
（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時可組織有關(guān)專家參與備案評審。
第十八條資產(chǎn)評估項目備案需報送下列文件材料：
（一）國有資產(chǎn)評估項目備案表一式三份（附件2）；
（二）資產(chǎn)評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細(xì)表及其電子文檔）；
（三）與資產(chǎn)評估項目相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；
（四）其他有關(guān)材料。
第十九條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項目予以備案：
（一）資產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；
（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)，評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；
（三）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；
（四）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
（五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；
（六）評估程序是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定。
第二十條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)文件和經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評估項目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。
第二十一條經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年。
第二十二條企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)；當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。
第四章監(jiān)督檢查
第二十三條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查，重點檢查企業(yè)內(nèi)部國有資產(chǎn)評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項目進(jìn)行抽查。
第二十四條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對企業(yè)資產(chǎn)評估項目進(jìn)行抽查的內(nèi)容包括：
（一）企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性；
（二）評估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；
（三）企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性；
（四）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評估人員的執(zhí)業(yè)資格；
（五）資產(chǎn)賬面價值與評估結(jié)果的差異；
（六）經(jīng)濟(jì)行為的實際成交價與評估結(jié)果的差異；
（七）評估工作底稿；
（八）評估依據(jù)的合理性；
（九）評估報告對重大事項及其對評估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；
（十）其他有關(guān)情況。
第二十五條省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年度終了30個工作日內(nèi)將檢查、抽查及處理情況上報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。
第二十六條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)評估項目的抽查結(jié)果通報相關(guān)部門。
第五章罰則
第二十七條企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通報批評并責(zé)令改正，必要時可依法向人民法院提訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無效：
（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估；
（二）聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動；
（三）向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)果失實的；
（四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。
第二十八條企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評估報告的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第二十九條受托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第三十條有關(guān)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)評估項目抽查工作不予配合的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。
第三十一條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第六章附則
第三十二條境外國有資產(chǎn)評估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。
第三十三條政企尚未分開單位所屬企事業(yè)單位的國有資產(chǎn)評估工作，參照本辦法執(zhí)行。
關(guān)鍵詞：國有資產(chǎn) 信息化 監(jiān)管平臺
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，如何對國有資產(chǎn)進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理，一直以來都是阻礙國有企業(yè)發(fā)展、困擾市場經(jīng)濟(jì)體制完善的一個沉重而敏感的話題。 近幾年來，國資委根據(jù)其職責(zé)，出臺了一系列加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管的文件，各省、自治區(qū)、直轄市也相繼建立了國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)。至此，新的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制，即以“國家統(tǒng)一所有，分別行使產(chǎn)權(quán)，專門機(jī)構(gòu)監(jiān)管，授權(quán)委托營運(yùn)”為基本宗旨，按“國資委―資產(chǎn)經(jīng)營公司或授權(quán)集團(tuán)公司（產(chǎn)權(quán)營運(yùn)機(jī)構(gòu)）―國有企業(yè)”三個層次構(gòu)建的管理體制已經(jīng)初步成形。
省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)制
目前，省級的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會都已經(jīng)建立，并已逐步展開了各項監(jiān)管職能。圖1是省國資委的工作機(jī)構(gòu)設(shè)置圖。
根據(jù)省國資委目前的機(jī)構(gòu)設(shè)置以及職能安排，對國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理的主要工作有以下幾個方面：國有企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，以真實反映企業(yè)的資產(chǎn)及財務(wù)狀況，完善企業(yè)基礎(chǔ)管理，為科學(xué)評價和規(guī)范考核企業(yè)經(jīng)營績效及國有資產(chǎn)保值增值提供依據(jù)。建立和完善國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)體系，擬訂考核標(biāo)準(zhǔn)，通過統(tǒng)計、稽核，對所監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值情況進(jìn)行監(jiān)管。建立企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核指標(biāo)體系，對監(jiān)管企業(yè)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行業(yè)績考核。國有企業(yè)重大事項管理，包括重大資產(chǎn)處置管理，企業(yè)重組管理、企業(yè)轉(zhuǎn)制管理，破產(chǎn)兼并管理等。
監(jiān)管工作存在的問題
（一）報表數(shù)據(jù)處理時的問題
監(jiān)管企業(yè)的國有資本清產(chǎn)核資、企業(yè)財務(wù)年度決算、企業(yè)財務(wù)報表的統(tǒng)計上報這些工作當(dāng)中有大量的數(shù)據(jù)、報表要進(jìn)行傳遞、匯總、統(tǒng)計、分析、公布。從目前的手段來看，一方面監(jiān)管企業(yè)要根據(jù)這幾項工作的要求，從本企業(yè)的企業(yè)管理信息系統(tǒng)或財務(wù)管理信息系統(tǒng)當(dāng)中把計算機(jī)數(shù)據(jù)人工地填制到省國資委下發(fā)的各類報表當(dāng)中。即便采用了一些財務(wù)快報軟件或者電子表格軟件定義的空白報表，由于缺乏與企業(yè)運(yùn)行的企業(yè)管理軟件或財務(wù)軟件之間有效數(shù)據(jù)采掘、轉(zhuǎn)換接口，使得報表的填制工作主要還是人工完成。
省國資委對各監(jiān)管企業(yè)上報的報表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理時，也存在以下幾個問題：監(jiān)管企業(yè)上報的報表由于采用人工填制，因此在計算機(jī)報表當(dāng)中會有許多不規(guī)范的情況存在，需要花費時間進(jìn)行核對檢查。將監(jiān)管企業(yè)上報的報表進(jìn)行匯總、統(tǒng)計，即便采用一些電子表格軟件，也會耗費大量時間，并且容易產(chǎn)生差錯。各種上報數(shù)據(jù)經(jīng)過匯總以后的各類國有資本及經(jīng)營成果的信息，不能有效地在國資委各職能部門之間實現(xiàn)共享，各個監(jiān)管工作當(dāng)中所需要的大量數(shù)據(jù)、信息會出現(xiàn)重復(fù)上報統(tǒng)計、各種口徑的數(shù)據(jù)信息不一致等問題。各種需要向社會公布的國有資產(chǎn)數(shù)據(jù)無法快速地通過政務(wù)網(wǎng)站對外公布。
（二）國資委內(nèi)部間的協(xié)同問題
國資委內(nèi)部各部門的監(jiān)管工作，在國有企業(yè)和國有資本的經(jīng)營、重大事項、業(yè)績等信息的收集、處理上，尚不能有效地協(xié)同。各個職能部門出于根據(jù)自身工作的需要，如經(jīng)營業(yè)績考核、財務(wù)監(jiān)督、企業(yè)負(fù)責(zé)人管理等，從監(jiān)管企業(yè)收集、上報、匯總各類數(shù)據(jù)和信息，各部門之間的數(shù)據(jù)信息不能有效共享，各項監(jiān)管工作沒有按照監(jiān)管目標(biāo)進(jìn)行有效的流程設(shè)計，造成監(jiān)管工作的效率較低。
（三）對國有企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控滯后
對監(jiān)管企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控，是國資委落實“管資產(chǎn)、管人、管事”三者相結(jié)合，依法履行出資人職責(zé)，防止國有資產(chǎn)流失，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的重要工作。
向監(jiān)管企業(yè)派出監(jiān)事，以財務(wù)監(jiān)督為核心，對企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營情況、財務(wù)會計活動進(jìn)行監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失、實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。但目前這一手段，無論是中央企業(yè)，還是地方國有企業(yè)的實施當(dāng)中，都會直接影響監(jiān)督的效率。
通過對監(jiān)管企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營材料，主要是年終的各類報表進(jìn)行分析匯總，對企業(yè)年度財務(wù)決算委托會計師事務(wù)所進(jìn)行審計監(jiān)督等等。這一類監(jiān)督最大的特點是靜態(tài)監(jiān)督、事后監(jiān)督，具有明顯的滯后性。
國資委信息化監(jiān)管平臺的構(gòu)建
信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，為解決省國資委在現(xiàn)有監(jiān)管機(jī)制下如何提高監(jiān)管效率，防止國有資產(chǎn)流失，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值提供了新的思路和途徑。基于網(wǎng)絡(luò)和大型數(shù)據(jù)庫技術(shù)的管理信息系統(tǒng)（MIS，Management Information System）設(shè)計、開發(fā)、構(gòu)建的模型、方法、技術(shù)，對于構(gòu)建國有資產(chǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)也具有重要的參考意義。
（一）省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息化平臺的總體框架
如圖2所示，從系統(tǒng)的架構(gòu)上看，省級國有資產(chǎn)監(jiān)管信息化平臺的總體框架可以劃分為三層：
1.最頂層為運(yùn)行在國資委的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)，這是整個平臺的主體，涵蓋了平臺的主要功能（具體的功能結(jié)構(gòu)見圖3）。
2.最底層為國資委所監(jiān)管企業(yè)，它既是系統(tǒng)的監(jiān)管對象，又是系統(tǒng)監(jiān)管功能的數(shù)據(jù)來源。目前各個集團(tuán)企業(yè)信息化應(yīng)用的水平各有高低，企業(yè)信息化管理的層次、階段也各不相同，應(yīng)用的具體管理軟件更是品種繁多。這些在企業(yè)當(dāng)中運(yùn)轉(zhuǎn)的管理系統(tǒng)，是國有資產(chǎn)監(jiān)管系統(tǒng)重要的數(shù)據(jù)源。透過企業(yè)的財務(wù)管理軟件，可以獲得各種會計及財務(wù)數(shù)據(jù)；通過企業(yè)的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，可以獲得國有資產(chǎn)運(yùn)營數(shù)據(jù)。但是目前在各個企業(yè)運(yùn)行的企業(yè)管理或財務(wù)管理軟件各不相同，又缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，因此要獲得這些數(shù)據(jù)，并轉(zhuǎn)換到國有資產(chǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)當(dāng)中來使用，還需要一個功能模塊來支持，即中間層的“數(shù)據(jù)采集、挖掘、轉(zhuǎn)換系統(tǒng)”。
3.中間層為“數(shù)據(jù)采集、挖掘、轉(zhuǎn)換系統(tǒng)”，它的功能和運(yùn)作如圖3。
（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理平臺的功能結(jié)構(gòu)
國有資產(chǎn)監(jiān)督管理平臺的功能結(jié)構(gòu)，如圖4所示。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理平臺由兩部分構(gòu)成：
1．國有資產(chǎn)監(jiān)督管理功能模塊。國有企業(yè)清產(chǎn)核資及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)登記：通過對監(jiān)管企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，以及所屬企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的上報，實現(xiàn)對國有資產(chǎn)的登記管理功能，并匯總生成“國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)”；國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理：按照國有資產(chǎn)的監(jiān)管“堅持政企分開，實行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，使企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧”的原則，在確保企業(yè)依法開展財務(wù)活動應(yīng)當(dāng)享受的各項財務(wù)自不受干擾的同時，通過對企業(yè)財務(wù)活動實施有效監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。它是對國資委委派的財務(wù)總監(jiān)、獨立監(jiān)事所從事的財務(wù)監(jiān)督工作的有益補(bǔ)充。國資監(jiān)管部門可以依法通過該監(jiān)督平臺，利用財務(wù)預(yù)警機(jī)制對企業(yè)資金運(yùn)作各個環(huán)節(jié)進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)督，另外也可以獲得企業(yè)營運(yùn)過程當(dāng)中的財務(wù)賬目、憑證、相關(guān)資料以及監(jiān)管工作所需要各種財務(wù)報表。該系統(tǒng)從監(jiān)管企業(yè)獲取的各類會計、財務(wù)信息成為“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息庫”的重要部分。
企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核：按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》的要求，以建立企業(yè)負(fù)責(zé)人的選用機(jī)制和激勵約束機(jī)制為管理目標(biāo)，實現(xiàn)了對企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核以及管理的信息化。國資委依據(jù)年度或任期內(nèi)經(jīng)審計并經(jīng)審核的企業(yè)財務(wù)決算報告和經(jīng)審查的經(jīng)營業(yè)績數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)負(fù)責(zé)人年度或任期內(nèi)監(jiān)事會對其任期評價意見，對企業(yè)負(fù)責(zé)人年度或任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行綜合考核，形成企業(yè)負(fù)責(zé)人年度或任期經(jīng)營業(yè)績考核與獎懲意見。該模塊所需的財務(wù)報告及各類統(tǒng)計數(shù)字可從信息庫當(dāng)中讀取，同時產(chǎn)生的企業(yè)負(fù)責(zé)人信息和經(jīng)營業(yè)績、獎懲信息同時也流入“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息庫”。
國有資產(chǎn)重大事項管理：它是針對監(jiān)管企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革、重大資產(chǎn)處置、企業(yè)破產(chǎn)兼并等國有企業(yè)重大事項進(jìn)行監(jiān)督管理的模塊。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)利用這一系統(tǒng)實現(xiàn)對國有企業(yè)、國有控股企業(yè)重大事項的管理，通過對事項處理的批轉(zhuǎn)、相關(guān)文檔的存取以及重要數(shù)據(jù)的處理實現(xiàn)國資委內(nèi)部各部門協(xié)同管理的信息化。
2.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息庫。信息庫是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)倉庫，包括：
國有企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及國有資產(chǎn)登記匯總信息，這部分信息主要通過對監(jiān)管企業(yè)的清產(chǎn)核資以及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的上報匯總得到。國有企業(yè)會計、財務(wù)信息，這部分信息由財務(wù)監(jiān)督平臺，從監(jiān)管企業(yè)的管理系統(tǒng)當(dāng)中采集轉(zhuǎn)換得到。企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核信息，經(jīng)營業(yè)績考核系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)的財務(wù)信息，對企業(yè)負(fù)責(zé)人年度或任期業(yè)績進(jìn)行考核以后產(chǎn)生。國有資產(chǎn)重大事項信息，是重大事項處理過程當(dāng)中處理和存儲的各種信息。
以上幾個部分的信息，共同組成了國有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息庫的主要部分。在各個功能模塊運(yùn)轉(zhuǎn)時，可以按照“數(shù)出同源”的原則，共享使用工作過程當(dāng)中所需要的各種信息。同時在這個信息庫的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)還將提供以下兩個輔助功能：通過信息系統(tǒng)，將一些可以公開的國有企業(yè)、國有資產(chǎn)的信息到國資委的政務(wù)網(wǎng)站，以增加國資監(jiān)管工作的透明度和公開性。通過建立與相關(guān)社會中介機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)接口，如會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所等，及時地提供和獲取各種國有企業(yè)財務(wù)決算審計、國有資產(chǎn)價值評估方面的信息。
通過在省一級國資委構(gòu)建以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)為基礎(chǔ)的信息化平臺，可以在以下幾個方面切實提高國有資產(chǎn)監(jiān)管的效率，真正實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。國有資產(chǎn)信息監(jiān)管平臺，可以有效地對監(jiān)管企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況實現(xiàn)動態(tài)地、實時地監(jiān)控，解決靜態(tài)監(jiān)控、事后監(jiān)控方式下存在的監(jiān)管效應(yīng)滯后，監(jiān)管乏力的問題。國資委內(nèi)部各個職能部門，各項工作之間可以有效地在各監(jiān)管流程上實現(xiàn)監(jiān)管信息的共享，切實提高國資委的監(jiān)管工作效率。可以通過這一平臺，高效地從所監(jiān)管企業(yè)的管理、財務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中獲取各種生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)會計數(shù)據(jù)，并通過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能，直接進(jìn)入國有資產(chǎn)監(jiān)管信息庫。這有助于準(zhǔn)確地掌握監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)的實際情況，同時也極大地提高監(jiān)管工作的效率。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資產(chǎn)管理；完善
中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4117（2012）02-0046-01
狹義的企業(yè)財產(chǎn)即企業(yè)國有資產(chǎn)，是指國家以各種形式對企業(yè)投資和投資收益形成的財產(chǎn)，以及依據(jù)法律、行政法規(guī)認(rèn)定的企業(yè)其他國有財產(chǎn)。國有資產(chǎn)可定義為法律上確定為國家所有的并能為國家提供未來效益的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和。國有企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營中增值的資產(chǎn)也屬于國有資產(chǎn)[1]。廣義的國有資產(chǎn)可定義為屬于國家所有的各種財產(chǎn)、物資、債權(quán)和其他權(quán)益，包括：1)依據(jù)國家法律取得的應(yīng)屬于國家所有的財產(chǎn)；2)基于行使國家行政權(quán)力而取得的應(yīng)屬于國家所有的財產(chǎn)；3)國家以各種方式投資形成的各項資產(chǎn)；4)由接受各種饋贈所形成的應(yīng)屬于國家的財產(chǎn)；5)由國家已有資產(chǎn)的收益所形成的應(yīng)屬于國家所有的財產(chǎn)。
一、國有企業(yè)資產(chǎn)的分類
國家標(biāo)準(zhǔn)CB/T14885-94《固定資產(chǎn)分類與代碼》規(guī)定了固定資產(chǎn)的分類、代碼及計算單位，主要適用于任何機(jī)構(gòu)(企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、行政機(jī)關(guān)、軍隊及各管理部門等)的固定資產(chǎn)管理、清查、登記、統(tǒng)計等工作。1)固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。國有企業(yè)資產(chǎn)根據(jù)資金的流動性質(zhì)分為固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。固定資產(chǎn)包括企業(yè)的廠房、設(shè)備、輔助物及無形資產(chǎn)；流動資產(chǎn)是企業(yè)為了生產(chǎn)、經(jīng)營所用的資金，主要是原材料、產(chǎn)成品、工資、保險及福利金等。2)有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。國有企業(yè)資產(chǎn)根據(jù)資產(chǎn)的存在形態(tài)分為有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。有形資產(chǎn)指具有價值形態(tài)和實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、資源性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)指不具備實物形態(tài)，卻能在一定時期里提供收益的資產(chǎn)，包括知識產(chǎn)權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、金融性產(chǎn)權(quán)[2]。有形資產(chǎn)是看得見、摸得著的實物形態(tài)的資產(chǎn)，即廠房、設(shè)備等；而無形資產(chǎn)是看不見，摸不著的虛物形態(tài)的資產(chǎn)，即知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等。但是嚴(yán)格地講，很難區(qū)別有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，比如：土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)是有特定的證書，完全行使實物的權(quán)利。3)注冊資本和股份金。國有企業(yè)資產(chǎn)根據(jù)投資形式分為注冊資本和股份金。注冊資本和股份金在承擔(dān)企業(yè)債務(wù)時，有同樣的法律責(zé)任和義務(wù)，但是在利潤分配上有區(qū)別。注冊資本的利潤分配根據(jù)一般企業(yè)的利潤分配原則進(jìn)行，而股份金的分配根據(jù)公司法和公司章程進(jìn)行。
二、國有企業(yè)資產(chǎn)管理存在的問題
（一）立法和執(zhí)法不完善，國有資產(chǎn)缺乏法律保障
1、對國有資產(chǎn)管理法規(guī)不夠健全
我國國有資產(chǎn)方面的法規(guī)，大多只是部門規(guī)章，都是以暫行條例、管理辦法、暫行規(guī)定等形式存在，實踐中操作缺乏管理力度。雖然 2008 年底出臺《國有資產(chǎn)管理法》，但是此法條過于籠統(tǒng)，對于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏具體的管理依據(jù)。致使作為社會主義市場經(jīng)濟(jì)主體的地方國有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因缺乏法律保障而被分割，而企業(yè)經(jīng)營者只對組織部門和主管部門負(fù)責(zé)，不對資產(chǎn)負(fù)責(zé)。
2、對國有資產(chǎn)監(jiān)督保護(hù)不夠得力
在國有資產(chǎn)的經(jīng)營管理過程中需要有強(qiáng)有力的法律監(jiān)督。在我國，對國有資產(chǎn)的監(jiān)督體系由外部監(jiān)督體系和內(nèi)部監(jiān)督體系構(gòu)成：外部監(jiān)督體系主要包括國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、審計機(jī)構(gòu)、驗資機(jī)構(gòu)及注冊會計師的監(jiān)督；內(nèi)部監(jiān)督體系主要是指企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)如監(jiān)事會的監(jiān)督[3]。但從我國實際情況看，外部監(jiān)督不利，有些機(jī)構(gòu)并未能起到監(jiān)督作用。如有些注冊會計師事務(wù)所作假驗資證明的現(xiàn)象也時有發(fā)生。
（二）國有出資人制度尚未健全
國有出資人制度，實際上就是我們常說的國有資產(chǎn)管理制度，它是國有資產(chǎn)經(jīng)營管理體制和機(jī)制的總稱。目前的情況是資產(chǎn)形成上渠道多頭、來源復(fù)雜，資產(chǎn)管理分散，相關(guān)部門工作缺乏有效協(xié)調(diào)，甚至嚴(yán)重影響規(guī)章制度的建立和有效實施。
三、國有企業(yè)資產(chǎn)管理體制的完善措施
（一）明確規(guī)定了國有企業(yè)資產(chǎn)的管理方法
在條例中明確規(guī)定了企業(yè)國有資產(chǎn)的管理方法。第一，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照國家有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)企業(yè)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估監(jiān)管、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)統(tǒng)計、綜合評價等基礎(chǔ)管理工作，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)其所出資企業(yè)之間的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛。第二，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易的監(jiān)督管理，促進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)的合理流動，防止企業(yè)國有資產(chǎn)流失。第三，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對其所出資企業(yè)的企業(yè)國有資產(chǎn)收益依法履行出資人職責(zé)；對其所出資企業(yè)的重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，依照國家發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策履行出資人職責(zé)。第四，所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的重大資產(chǎn)處置，需由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的，依照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行[4]。
（二）完善國有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督體系
在條例中明確規(guī)定了國有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)及行為的規(guī)范化。
（三）防止國有資產(chǎn)流失的措施
第一，發(fā)揮檢察機(jī)關(guān)的打擊職能，遏制國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)流失的嚴(yán)重狀況表明，違法違紀(jì)等腐敗現(xiàn)象、貪污賄賂等經(jīng)濟(jì)犯罪以及犯罪是國有資產(chǎn)流失的主要渠道之一，只有通過嚴(yán)懲各種腐敗現(xiàn)象和犯罪活動，才能斬斷伸向國有資產(chǎn)的“黑手”，遏制國有資產(chǎn)流失的惡流。第二，發(fā)揮檢察服務(wù)職能，健全國有資產(chǎn)管理監(jiān)督機(jī)制。檢察機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)條件下國有資產(chǎn)管理體制和運(yùn)行方式的變化特點，在積極履行法律監(jiān)督職責(zé)中，自覺強(qiáng)化服務(wù)觀念。第三，發(fā)揮檢察保護(hù)職能，促進(jìn)國有資產(chǎn)正常運(yùn)作。近年來我國市場經(jīng)濟(jì)雖然取得了飛速發(fā)展，但完善的市場經(jīng)濟(jì)管理規(guī)范還不夠健全，正在建立之中。檢察機(jī)關(guān)必須在嚴(yán)厲打擊違背價值規(guī)律和公開競爭原則的犯罪分子活動的同時，始終注意保護(hù)符合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的各項管理措施和生產(chǎn)經(jīng)營活動。第四，發(fā)揮檢察機(jī)關(guān)參與社會綜合治理的職能，配合社會各界確保國有資產(chǎn)安全。
作者單位：中國鹽業(yè)總公司寧夏商業(yè)集團(tuán)公司
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企業(yè)國有資產(chǎn)，屬于國家所有，是指國家對企業(yè)各種形式的投資和投資所形成的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國家所有的其他權(quán)益。下列資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)界定為企業(yè)國有資產(chǎn)：國家和省、市授權(quán)投資的部門或者單位以貨幣、實物和所有權(quán)屬于國家的土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等向企業(yè)投資所形成的國家資本金；企業(yè)運(yùn)用國家資本金所形成的稅后利潤留給企業(yè)作為增加投資的部分，以及企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積金、公益金和未分配利潤；國有企業(yè)用于投資的減免稅金；由國家承擔(dān)投資風(fēng)險，完全用借入資金投資開辦的企業(yè)所積累的資產(chǎn)；用國有資產(chǎn)兼并、購買其他企業(yè)或者其他企業(yè)資產(chǎn)所形成的產(chǎn)權(quán)；應(yīng)當(dāng)依法界定為企業(yè)國有資產(chǎn)的其他資產(chǎn)。
我市實行由市政府代表國家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制。市政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）根據(jù)市政府授權(quán)，代表市政府依法履行出資人職責(zé)，依法對企業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理。縣（市、區(qū)）人民政府不設(shè)立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，由市國資委和縣（市、區(qū)）人民政府根據(jù)需要，確定有關(guān)組織對企業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營管理。
市國資委不行使政府的社會公共管理職能，政府其他機(jī)構(gòu)、部門不履行企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職責(zé)。
一、健全政策法規(guī)體系
認(rèn)真探索有效的企業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營體制和方式，加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作，防止國有資產(chǎn)流失，督促企業(yè)實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值；積極推進(jìn)國有資產(chǎn)合理流動和優(yōu)化配置，推動國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高國有經(jīng)濟(jì)的整體素質(zhì)和競爭力；加快推動建立歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度。
根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管的需要，從基礎(chǔ)工作抓起，進(jìn)一步修訂和完善國有資本統(tǒng)計、國企清產(chǎn)核資、國企財務(wù)決算、國有資產(chǎn)評估管理、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)界定、上市公司國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓管理、重大投融資項目管理、國企績效評價等規(guī)范性文件，抓好出臺后的貫徹落實。在認(rèn)真貫徹落實國家和省、市已出臺的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法規(guī)的同時，要結(jié)合我市的實際，繼續(xù)加快國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的法規(guī)及執(zhí)行體系建設(shè)，做到管有依據(jù)、管有規(guī)矩、管有界限、管有分寸。
二、企業(yè)國有資產(chǎn)管理
市政府授權(quán)市國資委履行出資人職責(zé)的企業(yè)，統(tǒng)稱所出資企業(yè)。所出資企業(yè)由市政府確定、公布，并報省政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會備案。
（一）市國資委對市屬國有及國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)及實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理
1、依照國家和省、市有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)和完善企業(yè)國有資產(chǎn)的資產(chǎn)統(tǒng)計、清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估監(jiān)管和綜合評價等基礎(chǔ)管理工作。
2、依據(jù)國家和省、市有關(guān)規(guī)定，凡占有國有資產(chǎn)的企業(yè)在做好財務(wù)決算的基礎(chǔ)上，必須認(rèn)真編制包括資產(chǎn)存量、分布、結(jié)構(gòu)等在內(nèi)的國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告，如實反映本企業(yè)占用國有資產(chǎn)及其運(yùn)營情況，確保國有資產(chǎn)的保值增值。
3、依照國家和省、市有關(guān)規(guī)定，對國有及國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)及實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位進(jìn)行企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，并建立健全產(chǎn)權(quán)登記檔案制度，定期分析和向市政府報告企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)狀況。
4、國有及國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)及實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位在進(jìn)行改制、分立、合并、破產(chǎn)、解散、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、以非貨幣資產(chǎn)對外投資或者資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、拍賣、收購、置換時，必須依法采用公開招標(biāo)投標(biāo)的方式，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。市國資委對資產(chǎn)評估活動進(jìn)行監(jiān)督管理，并對企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告進(jìn)行審核確認(rèn)。
5、依照國家和省、市有關(guān)規(guī)定，建立健全企業(yè)國有資產(chǎn)指標(biāo)評價體系，對企業(yè)國有資產(chǎn)的運(yùn)營狀況、財務(wù)效益、償債能力、發(fā)展能力等情況進(jìn)行定量、定性對比分析，作出準(zhǔn)確評價。
6、建立和完善企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督管理制度。企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易必須通過依法批準(zhǔn)設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行，不得私下交易。
7、市政府規(guī)定的其他管理事項。
（二）市國資委對所出資企業(yè)國有資產(chǎn)的管理
市國資委對所出資企業(yè)國有資產(chǎn)的管理職責(zé)，除履行上述對市屬國有及國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)及實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理職責(zé)之外，還要進(jìn)一步加強(qiáng)管理。
1、依照國家和省、市有關(guān)規(guī)定，組織所出資企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估，并對清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估結(jié)果進(jìn)行審核確認(rèn)。
2、對所出資企業(yè)國有資產(chǎn)的收益進(jìn)行考核和組織收繳，納入本級預(yù)算管理，依法履行出資人職責(zé)，按照優(yōu)化國有經(jīng)濟(jì)布局的要求，編制再投入預(yù)算建議計劃，并負(fù)責(zé)組織實施。
3、按照國家產(chǎn)業(yè)政策及我市的國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，審核所出資企業(yè)中的國有及國有控股企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、重大投融資規(guī)劃，對企業(yè)的投資方向和投資總量進(jìn)行監(jiān)督管理，必要時對企業(yè)的投資決策進(jìn)行后評估。
4、協(xié)調(diào)處理發(fā)生于所出資企業(yè)之間的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛。
5、依照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，向所出資企業(yè)中的國有控股公司、國有參股公司派出股東代表、董事，參加公司的股東會、董事會。
在國有控股公司、國有參股公司的股東會、董事會決定公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券、任免企業(yè)負(fù)責(zé)人等重大事項時，市國資委派出的股東代表、董事，應(yīng)當(dāng)事前向市國資委報告，按照市國資委的意見行使表決權(quán)，并在股東會、董事會閉會之日起5個工作日內(nèi)將其履行職責(zé)的有關(guān)情況向市國資委提交書面報告。報告應(yīng)當(dāng)附有股東會、董事會會議紀(jì)要。
6、依照有關(guān)規(guī)定，組織協(xié)調(diào)所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的兼并破產(chǎn)工作，并配合有關(guān)部門做好企業(yè)下崗職工安置等項工作。
7、對資產(chǎn)規(guī)模較大、法人治理結(jié)構(gòu)完善、內(nèi)部管理制度健全、經(jīng)營狀況較好的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司進(jìn)行國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營。被授權(quán)的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值責(zé)任。
8、審核批準(zhǔn)的重大事項：
（1）國有獨資公司的章程；
（2）國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的重組、股份制改造方案；
（3）國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本；
（4）國有及國有控股企業(yè)的重大投融資計劃；
（5）國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓；
（6）在增資擴(kuò)股中全部或者部分放棄國有股認(rèn)股權(quán)；
（7）國有獨資企業(yè)和國有獨資公司處置重大有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)；
（8）國有及國有控股企業(yè)的工資分配總額；
（9）市政府規(guī)定的其他重大事項。
9、市國資委初審、逐級呈報的重大事項：
（1）重要的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的分立、合并、破產(chǎn)或者解散；
（2）轉(zhuǎn)讓全部國有股權(quán)或者轉(zhuǎn)讓部分國有股權(quán)致使國家不再擁有控股地位；
（3）在上市公司配股中全部、部分放棄國有股配股權(quán)或者采用增發(fā)股票、定向吸納其他非國有資本投資入股等方式，導(dǎo)致國有股比例下降；
（4）國有獨資企業(yè)和國有獨資公司發(fā)行公司債券；
（5）上級規(guī)定的其他重大事項。
10、企業(yè)向市國資委報告的重大事項：
（1）與自然人、法人或者其他組織進(jìn)行資產(chǎn)托管、承包、租賃、買賣或者置換活動；
（2）對外提供的單項擔(dān)保額達(dá)到本企業(yè)凈資產(chǎn)20%、累計擔(dān)保額達(dá)到本企業(yè)凈資產(chǎn)50%,以及向本企業(yè)以外的自然人、法人或者其他組織提供非對等擔(dān)保；
（3）發(fā)生生產(chǎn)安全事故造成企業(yè)人員傷亡和重大財產(chǎn)損失；
（4）重大會計政策變更；
（5）捐贈企業(yè)資產(chǎn)；
（6）涉及企業(yè)資產(chǎn)的仲裁、訴訟或者企業(yè)資產(chǎn)被有關(guān)機(jī)關(guān)和單位采取查封、凍結(jié)、扣押等強(qiáng)制措施；
（7）產(chǎn)品被外國或者地區(qū)列入反傾銷調(diào)查目錄；
（8）企業(yè)負(fù)責(zé)人因被采取人身強(qiáng)制措施或者健康等原因不能履行職責(zé)；
（9）市政府規(guī)定的其他重大事項。
三、企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督
（一）市國資委代表市政府向所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司派出監(jiān)事會；依照《中華人民共和國公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和公司章程，向所出資企業(yè)中的國有控股、國有參股公司派出監(jiān)事。
監(jiān)事會的組成、職權(quán)、工作方式、行為規(guī)范等，參照國務(wù)院《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。監(jiān)事會依法對企業(yè)的財務(wù)活動、國有資產(chǎn)保值增值狀況以及企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理行為等進(jìn)行監(jiān)督，并向市國資委提交監(jiān)督檢查報告。派駐監(jiān)事會的企業(yè)應(yīng)當(dāng)配合監(jiān)事會的工作，如實向監(jiān)事會報告重大事項，并定期報送企業(yè)財務(wù)會計報告。派駐監(jiān)事會的企業(yè)召開董事會和研究企業(yè)改革發(fā)展、年度財務(wù)預(yù)決算、重要產(chǎn)權(quán)變動和重要人事調(diào)整等重大事項的會議，必須邀請監(jiān)事會成員列席。
（二）市國資委可以根據(jù)需要，向所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司派出總會計師或者財務(wù)總監(jiān)，對該企業(yè)的財務(wù)狀況和運(yùn)營效益進(jìn)行監(jiān)督。所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定，定期向市國資委報告財務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營和國有資產(chǎn)保值增值狀況。
（三）國有及國有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受審計等有關(guān)部門依法實施的監(jiān)督檢查，并依照國家和省、市有關(guān)規(guī)定，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)、審計和職工民主監(jiān)督等制度，完善科學(xué)決策機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制工作。
（四）市國資委建立健全所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人重大決策失誤的責(zé)任追究制度，明確企業(yè)負(fù)責(zé)人在履行職責(zé)時，因、或者等違法行為給企業(yè)國有資產(chǎn)造成損失應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
四、違法、違規(guī)責(zé)任追究
（一）市國資委及其工作人員違反規(guī)定，有下列情形之一的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
1、違法干預(yù)所出資企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，違法收取費用，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的；
2、侵犯所出資企業(yè)的合法權(quán)益，造成企業(yè)國有資產(chǎn)損失或者其他嚴(yán)重后果的；
3、未按規(guī)定期限審核批準(zhǔn)所出資企業(yè)上報的重大事項的。
（二）市國資委派出的股東代表、董事未按照派出機(jī)構(gòu)的指示發(fā)表意見、行使表決權(quán)或者未按時提交履行職責(zé)有關(guān)情況的報告的，予以警告；情節(jié)嚴(yán)重，造成企業(yè)國有資產(chǎn)損失或者其他嚴(yán)重后果的，給予相應(yīng)的行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（三）所出資企業(yè)中的國有及國有控股企業(yè)違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，予以警告；情節(jié)嚴(yán)重的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
1、未按規(guī)定向市國資委報告財務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營和國有資產(chǎn)保值增值狀況的；
2、對應(yīng)當(dāng)報市政府或者市國資委審核批準(zhǔn)的重大事項未報審核批準(zhǔn)的；
3、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出讓企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，以及未通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的；
4、不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、批準(zhǔn)程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的；
5、故意隱匿應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機(jī)構(gòu)提供虛假會計資料，導(dǎo)致審計、評估結(jié)果失真，以及未經(jīng)審計、評估，造成國有資產(chǎn)流失的；
6、與受讓方串通，低價轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)，造成國有資產(chǎn)流失的；
7、轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)時，未按規(guī)定妥善安置職工、接續(xù)社會保險關(guān)系、處理拖欠職工各項債務(wù)以及未補(bǔ)繳欠繳的各項社會保險費，侵害職工合法權(quán)益的；
8、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)時，未按規(guī)定落實企業(yè)的債權(quán)債務(wù)，非法轉(zhuǎn)移債權(quán)或者逃避債務(wù)清償責(zé)任的；以企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)作為擔(dān)保的，轉(zhuǎn)讓該國有產(chǎn)權(quán)時，未經(jīng)擔(dān)保權(quán)人同意的；
9、發(fā)生其他違法、違規(guī)情形的。
（四）國有及國有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人違反決策程序、、，造成企業(yè)國有資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)負(fù)賠償責(zé)任，并按規(guī)定對其給予紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（五）對企業(yè)國有資產(chǎn)損失負(fù)有責(zé)任受到撤職以上紀(jì)律處分的國有及國有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人，5年內(nèi)不得擔(dān)任任何國有及國有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人；造成企業(yè)國有資產(chǎn)重大損失或者被判處刑罰的，終身不得擔(dān)任任何國有及國有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人。
五、確保出資人到位
1、企業(yè)在資產(chǎn)評估前，先向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報告有關(guān)事項的具體狀況。
2、企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請，并提交相關(guān)文件材料;
3、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對相關(guān)事項進(jìn)行審核;
4、企業(yè)收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告后，提出備案申請，并辦理備案手續(xù)。
【法律依據(jù)】
《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》第十二條規(guī)定，凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項目，企業(yè)在資產(chǎn)評估前應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報告下列有關(guān)事項：(一)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況;(二)評估基準(zhǔn)日的選擇情況;(三)資產(chǎn)評估范圍的確定情況;(四)選擇資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況;(五)資產(chǎn)評估的時間進(jìn)度安排情況。
（來源：文章屋網(wǎng) ）
第一條為加強(qiáng)國有資產(chǎn)收益管理，規(guī)范國有資產(chǎn)收益的收繳和使用方法，促進(jìn)國有資產(chǎn)的優(yōu)化配置，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令378號）、《市市屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司監(jiān)督管理暫行辦法》（府〔〕82號）等有關(guān)規(guī)定，特制定本暫行辦法。
第二條市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公室（以下簡稱市國資辦）具體負(fù)責(zé)市屬國有資產(chǎn)收益收繳工作。
第三條本辦法適用于由市國資辦授權(quán)經(jīng)營的市屬國有資產(chǎn)經(jīng)營（集團(tuán)）公司和未授權(quán)經(jīng)營的市有關(guān)部門所屬的國有全資、控股、參股企業(yè)（以下簡稱為企業(yè)）。
第四條本辦法所稱的國有資產(chǎn)收益主要指國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓性收入和資本性收入。其轉(zhuǎn)讓性收入是指：國有企業(yè)改制、調(diào)整、重組等過程中涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入和改制中的剝離資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入；股份有限公司、有限責(zé)任公司（包括中外合資、合作公司）中國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓（含配股權(quán)轉(zhuǎn)讓）收入。其資本性收入是指：國有獨資公司的稅后利潤；股份有限公司、有限責(zé)任公司（包括中外合資、合作公司）中國有股應(yīng)分得的股息、紅利收入；其他國有資產(chǎn)經(jīng)營性收入。
第五條國有資產(chǎn)收益實行按比例分類收繳。對市屬國有授權(quán)經(jīng)營資產(chǎn)范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)讓性收入在扣除轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)成本后余額的80%收繳；對未授權(quán)經(jīng)營資產(chǎn)范圍的轉(zhuǎn)讓性收入實行全額收繳。上述轉(zhuǎn)讓收入由企業(yè)在轉(zhuǎn)讓收入到賬后一個月內(nèi)劃入財政改制專戶。對資本性收入，根據(jù)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計的企業(yè)年度會計報表，按稅后凈利潤的30%上繳，由企業(yè)在年度終了審計后一個季度內(nèi)劃入財政改制專戶。
第六條國有資產(chǎn)收益按照“統(tǒng)一收繳，集中管理，收支兩條線”的原則，由市國資辦實施國有資產(chǎn)收益收繳專戶管理。所收繳的收益主要用于：支付國有企業(yè)改制中職工安置費等改革成本，市級國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、國有資本再投入、補(bǔ)充和增加國有資本金及市級國有資產(chǎn)經(jīng)營監(jiān)督管理費用等。
第七條國有資產(chǎn)收益的支出審批。凡屬職工安置費方面的支出，在市勞動和社會保障局審核后，由市國資辦核準(zhǔn)；凡屬補(bǔ)充、增加企業(yè)資本金的支出、項目投資性的支出和其它支出，由企業(yè)提出申請，經(jīng)市國資辦初審后，報市政府批準(zhǔn)。
第八條市財政根據(jù)市政府批準(zhǔn)或市國資辦核準(zhǔn)的支出計劃，直接從財政專戶中劃撥。市國資辦負(fù)責(zé)監(jiān)管。
第九條國有資產(chǎn)收益必須按規(guī)定及時足額上繳。對未按規(guī)定足額上繳和使用的，按國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》的有關(guān)規(guī)定處理。
第十條本辦法自頒布之日起執(zhí)行,由市國資辦負(fù)責(zé)解釋。
[關(guān)鍵詞]國有財產(chǎn)；國有資產(chǎn)；分類
[中圖分類號]D912.29 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1005-6432(2008)52-0056-02
1 國有財產(chǎn)的概念及立法例
《中華人民共和國憲法》第9條規(guī)定：“礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等自然資源，都屬于國家所有，即全民所有；由法律規(guī)定屬于集體所有的森林和山嶺、草原、荒地、灘涂除外。”該條規(guī)定了國有財產(chǎn)即國家所有的財產(chǎn)，也即全民所有的財產(chǎn)。而《中華人民共和國教育法》第31條第3款規(guī)定“學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)中的國有資產(chǎn)屬于國家所有。”該條規(guī)定使用了國有資產(chǎn)的概念。
按照物與財產(chǎn)及財產(chǎn)權(quán)利的一般界定，第一，財產(chǎn)是個屬概念，物是財產(chǎn)的一種。財產(chǎn)除包括物之外，還包括各種財產(chǎn)權(quán)利。如以清償金錢為內(nèi)容的債權(quán)，就是一種財產(chǎn)。第二，有時物與財產(chǎn)通用。如財產(chǎn)所有權(quán)。在這種情形下，財產(chǎn)專指物，而不包含財產(chǎn)權(quán)利的意義。第三，在一定場合下，財產(chǎn)不僅包括物和財產(chǎn)權(quán)利，還包含有財產(chǎn)內(nèi)容的債務(wù)。在國有財產(chǎn)的概念中，財產(chǎn)至少是在第三種意義上使用的。
關(guān)于國有財產(chǎn)和國有資產(chǎn)的概念之間的關(guān)系，有學(xué)者分析，“按照市場經(jīng)濟(jì)理論，嚴(yán)格地說，‘資產(chǎn)’和‘財產(chǎn)’不是同一概念。只有作為生產(chǎn)要素投入生產(chǎn)經(jīng)營的財產(chǎn)，才稱為資產(chǎn)，它具有增值功能;而一般意義的財產(chǎn)則不一定會增值，或者說，在財產(chǎn)的含義中，只要表明它是產(chǎn)權(quán)客體即可，無須也沒有表明它會增值與否”。但是，其又承認(rèn)“目前許多法規(guī)、政策文件中和管理實踐中，已將‘國有資產(chǎn)’和‘國有資源’或‘國有財產(chǎn)’混用”。因而其結(jié)論是，“國有資產(chǎn)有廣義與狹義之分”。廣義的國有資產(chǎn)泛指依法歸國家所有的一切財產(chǎn)。狹義的國有資產(chǎn)就是經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指國家作為出資者在企業(yè)中依法擁有的資本及權(quán)益。
界定這兩個概念應(yīng)該注意到以下幾個方面：第一，法律體系概念的一致和和諧。這兩個概念不是為了空白的法律體系準(zhǔn)備概念體系，因而必須處理好已有的概念之間的和諧。“國有資產(chǎn)”、“國有財產(chǎn)”、“國家所有”、“非國有財產(chǎn)”是法律體系已經(jīng)使用的概念，如果進(jìn)行這一塊的立法必須要處理好這幾個概念。第二，概念借鑒和形成的獨立性。法律體系的概念不應(yīng)受到其他學(xué)科的概念的影響而失去了自有概念體系的清晰與和諧。第三，概念的界定應(yīng)該與現(xiàn)在的立法能力和立法規(guī)模相一致。相關(guān)的立法的技術(shù)完善與否會對概念外延的寬廣與否造成實質(zhì)性影響，考慮到這個因素，就應(yīng)該在不同外延上選擇謹(jǐn)慎的概念，以更好地和未來的成熟立法保持一致。
我國現(xiàn)在沒有關(guān)于國有財產(chǎn)的專門的立法，而《國有資產(chǎn)法》的制定，到目前尚無法預(yù)測這部法律的問世時間。特別是國資委的設(shè)立，從法律依據(jù)的角度也需要一部國有資產(chǎn)法來支撐，因而《國有資產(chǎn)法》立法受到了國資委的青睞。因而從目前的立法傾向上，“國有資產(chǎn)”的提法應(yīng)該更多地與國資委的存在相聯(lián)系，但是，這里會有一個問題，即國資委并不能全力管理或者監(jiān)督國有資產(chǎn)或者國有財產(chǎn)。比如一些可以成為資產(chǎn)的，例如基金的管理權(quán)卻在財政部那里。《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》第22條規(guī)定：“證監(jiān)會負(fù)責(zé)基金公司的業(yè)務(wù)監(jiān)管，監(jiān)督基金的籌集、管理與使用。財政部負(fù)責(zé)基金公司的國有資產(chǎn)管理和財務(wù)監(jiān)督。中國人民銀行負(fù)責(zé)對基金公司向其借用再貸款資金的合規(guī)使用情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。”由此來看，基金形式的國有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督包括三個主體，即證監(jiān)會、財政部和中國人民銀行，沒有國資委的地位。《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》第2條規(guī)定：“國有及國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)中的國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，適用本條例。金融機(jī)構(gòu)中的國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，不適用本條例。”國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會的監(jiān)管范圍是中央所屬企業(yè)（不含金融類企業(yè)）的國有資產(chǎn)。其法律依據(jù)也主要是《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，因而不妨說，國資委為“國有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會”而不應(yīng)該說“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會”。因而筆者懷疑，如果讓《國有資產(chǎn)法》在這種形勢下出臺，其范圍會遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于國有財產(chǎn)的范圍。從這個意義上，國有資產(chǎn)的定位應(yīng)該小一些為好。
因而，筆者認(rèn)為，國有資產(chǎn)法的范圍很小，而國有財產(chǎn)將會成為國有資產(chǎn)的一個上位概念。國有財產(chǎn)應(yīng)該是一個位階比較高的概念，在財產(chǎn)法體系中，國有財產(chǎn)和非國有財產(chǎn)的兩分法會使國有財產(chǎn)法具有獨立的地位。國有財產(chǎn)和集體財產(chǎn)的并列可能會隨著集體財產(chǎn)的萎縮，而顯得國有財產(chǎn)和公益財產(chǎn)的并列更具有法律意義。
2 國有財產(chǎn)的分類
2.1 國有財產(chǎn)分類的方法和意義
國有財產(chǎn)從分類的意義上講，是按照主體的不同對財產(chǎn)做的分類，因而國有財產(chǎn)在法律概念分類體系中，其分類的標(biāo)準(zhǔn)的來源有兩個基本的途徑。第一，借鑒已有的分類體系，特別是民法已經(jīng)很成熟的概念分類；第二，生成自己新的分類標(biāo)準(zhǔn)，這種分類標(biāo)準(zhǔn)最可能的借鑒依據(jù)，應(yīng)該是經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和變革。這兩個標(biāo)準(zhǔn)都應(yīng)該在國有財產(chǎn)的分類方法中得到體現(xiàn)。
在傳統(tǒng)的財產(chǎn)權(quán)利中，所有權(quán)在權(quán)利種類中居于核心的地位，許多財產(chǎn)權(quán)利都與所有權(quán)建立某種聯(lián)系，所有權(quán)的內(nèi)容構(gòu)成了一半的財產(chǎn)權(quán)利的內(nèi)容結(jié)構(gòu)。在傳統(tǒng)民法中，所有權(quán)包括占有、使用收益和處分這樣幾項內(nèi)容。它們分別從不同的角度，將所有人的自由支配具體化和類型化，使其內(nèi)涵更加清晰，外延更加明確，并說明了權(quán)利部分內(nèi)容轉(zhuǎn)讓的可能性。我認(rèn)為，從邏輯上講，整個民法的財產(chǎn)法體系就可以按照所有權(quán)的四項內(nèi)容而構(gòu)建起來。這是傳統(tǒng)民法成熟的地方，也是國有財產(chǎn)法很難照搬的。其實，要構(gòu)架國有財產(chǎn)法的結(jié)構(gòu)，就必須根據(jù)國有財產(chǎn)法的特定內(nèi)容，形成其特有的種類體系。
2.2 國有財產(chǎn)的邏輯分類
國有財產(chǎn)有很多種分類，這里我選擇一些周延的，已經(jīng)被學(xué)者或者業(yè)內(nèi)強(qiáng)調(diào)的分類。
2.2.1 資源性國有資產(chǎn)和非資源性國有資產(chǎn)
資源性國有資產(chǎn)，是指在人們現(xiàn)在的知識、科技條件下通過開發(fā)能夠帶來一定經(jīng)濟(jì)價值的國有資源。非資源性國有資產(chǎn)即自然資源以外的國有資產(chǎn)。這種分類的標(biāo)準(zhǔn)是否是資源，準(zhǔn)確地說，其標(biāo)準(zhǔn)為是否是自然資源。這種分類的原因在于大量的自然資源的國有所有的背景。
2.2.2 經(jīng)營性國有資產(chǎn)和非經(jīng)營性國有資產(chǎn)
這是按是否將國有資產(chǎn)投入經(jīng)營所作的分類。經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指投入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營或者按企業(yè)要求經(jīng)營使用的國有資產(chǎn)。非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指不投入生產(chǎn)經(jīng)營，而由國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體，用于國家公務(wù)和社會公益事業(yè)的國有資產(chǎn)，以及尚未啟用的國有資產(chǎn)。這種分類的標(biāo)準(zhǔn)是按照是否經(jīng)營，其目的是界定經(jīng)營性國有資產(chǎn)。筆者認(rèn)為，國企經(jīng)營的應(yīng)該是以營利為直接目的的，這也是上面提到的企業(yè)和國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及社會團(tuán)體
的一個深刻性區(qū)別，其實，事業(yè)單位往往也是在經(jīng)營，只不過不以營利為目的。
2.2.3 企業(yè)國有資產(chǎn)、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)和其他國有資產(chǎn)
這是按國有資產(chǎn)的實際占有者的性質(zhì)所作的分類。企業(yè)國有資產(chǎn)是指國家作為出資者在企業(yè)中依法擁有的資產(chǎn)。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是指由行政事業(yè)單位占有使用的、在法律上確認(rèn)為國家所有，能夠以貨幣計量的各種財產(chǎn)的總和。其他單位國有資產(chǎn)是指企業(yè)、行政事業(yè)單位以外的其他單位所占有的國有資產(chǎn)，如立法機(jī)關(guān)、軍事單位中的國有資產(chǎn)。在這種分類中，論證者自己也認(rèn)為“從嚴(yán)格的意義上說，企業(yè)國有資產(chǎn)的表述是不準(zhǔn)確的”。因而按照占有主體的分類需要再考慮了。其實，按照占有主體的分類的意義并不明顯，其意義已經(jīng)被上述兩種分類所涵蓋，同時其分類還給自身帶來不必要的麻煩。這種分類的批判對象顯然是沖這“有人認(rèn)為，國有資產(chǎn)按用途可以劃分為企業(yè)國有資產(chǎn)、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)和資源性國有資產(chǎn)三類”。
上述三種分類是國有財產(chǎn)獨特的分類方法，也是比較成型的分類，還是實踐意義非常重大的分類。這些分類可以告訴這樣一些信息：國有資產(chǎn)之資產(chǎn)，不是經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的“資產(chǎn)”概念，這個資產(chǎn)的概念和“財產(chǎn)”的概念已經(jīng)看不出差別。特別是事業(yè)單位的“資產(chǎn)”認(rèn)定和有關(guān)立法保持了一致性。但是，筆者認(rèn)為，“資產(chǎn)”脫胎于企業(yè)活動中概念，雖然盈利色彩淡去了一點，但是其經(jīng)營性卻沒有被完全拋去。把經(jīng)營界定為不和盈利相關(guān)的概念，事業(yè)單位的是在經(jīng)營，資源的經(jīng)濟(jì)性也需要經(jīng)營，企業(yè)的經(jīng)營更不必說，因而上述三種分類的任何一類都內(nèi)含了一種經(jīng)營性。再進(jìn)一步分析，在機(jī)關(guān)中，我們不習(xí)慣提“是某機(jī)關(guān)的資產(chǎn)”，但習(xí)慣提“是某機(jī)關(guān)的財產(chǎn)”，甚至?xí)f“這不是某機(jī)關(guān)的，是國家的財產(chǎn)”。因而，區(qū)分國有資產(chǎn)和國有財產(chǎn)的概念是有必要的，特別是，如果把機(jī)關(guān)和事業(yè)單位區(qū)別開，筆者認(rèn)為兩者區(qū)分的必要性將更現(xiàn)實。
3 結(jié)語
按照主流的或官方的觀點，國有財產(chǎn)分為：經(jīng)營性國有資產(chǎn)、非經(jīng)營性國有資產(chǎn)和資源性國有資產(chǎn)。我認(rèn)為，國有財產(chǎn)的分類應(yīng)該考慮以下兩種途徑或者方法：第一，基于國有財產(chǎn)的特殊結(jié)構(gòu)，應(yīng)該借鑒經(jīng)營性的標(biāo)準(zhǔn)，但是經(jīng)營性應(yīng)該區(qū)分盈利性。因此，把經(jīng)營性國有財產(chǎn)和國有資產(chǎn)的概念相統(tǒng)一。國有財產(chǎn)包括經(jīng)營性國有財產(chǎn)。經(jīng)營性國有財產(chǎn)包括政府代表國家行使權(quán)利的資產(chǎn)（還有可以代表國家的法人投資的資產(chǎn)）和事業(yè)單位資產(chǎn)。國家代表國家行使權(quán)利的資產(chǎn)現(xiàn)在主要指國務(wù)院行使權(quán)利的資產(chǎn)和各級政府行使權(quán)利的資產(chǎn)，形態(tài)主要是國有股權(quán)，也包括國有自然資源，例如國有土地。事業(yè)單位包括學(xué)校等。第二，國有財產(chǎn)除了國有資產(chǎn)外，還包括行政機(jī)關(guān)財產(chǎn)、司法機(jī)關(guān)財產(chǎn)和立法機(jī)關(guān)財產(chǎn)以及國防財產(chǎn)或者軍事財產(chǎn)等。這些財產(chǎn)的流轉(zhuǎn)性差，經(jīng)營性也差，其財產(chǎn)的運(yùn)行機(jī)制和企業(yè)不同，和事業(yè)單位也有相當(dāng)?shù)牟煌?/p>
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】監(jiān)事會；監(jiān)督；國有資產(chǎn)
監(jiān)事會是公司治理的監(jiān)督主體，完善監(jiān)事會制度和提高實務(wù)效能，是企業(yè)適應(yīng)市場化改革的重要舉措。自2016年10月份起，國有資產(chǎn)監(jiān)管發(fā)生重大改革，為充分發(fā)揮監(jiān)事會作用，國資委新設(shè)三大監(jiān)督局，建立監(jiān)視工作三大平臺，這一舉措是新一輪國有資產(chǎn)改革后國有資產(chǎn)監(jiān)管方面的重大改革，發(fā)揮和提升公司監(jiān)事會監(jiān)督作用的呼聲越來越高，建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制就顯得非常重要。
一、監(jiān)事會的發(fā)展歷程
監(jiān)事會制度誕生于1861年的德國，以后為日本、法國等大陸法系國家所接受；中國從1994年開始了監(jiān)事會制度的本土化歷程。通過對比1994年出臺的《公司法》和2005年《公司法》可知：首先，監(jiān)事會可以繞過董事會，直接召集并主持臨時股東（大）會，將其所發(fā)現(xiàn)的公司重大問題以提案的形式（第54條）及時向股東大會反映。其次，新公司法賦予了監(jiān)事會調(diào)查權(quán)、聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查權(quán)和監(jiān)督財權(quán)。
國務(wù)院1994年了《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理條例》，2000年了《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》《國有金融企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》，2003年了《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，指出，地方人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代表本級人民政府向其所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司派出監(jiān)事會，參照《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行；2006年，國務(wù)院國資委《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)國有企業(yè)監(jiān)事會工作的若干意見》中提出，從2007年開始，監(jiān)事會實行當(dāng)期監(jiān)督，提出實行分類監(jiān)督，加強(qiáng)日常監(jiān)督，增強(qiáng)監(jiān)督的靈敏性。國務(wù)院辦公廳2015年《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》中規(guī)定了內(nèi)設(shè)監(jiān)事會和外派監(jiān)事會在防止國有資產(chǎn)流失中的作用及工作方法。
二、國有企業(yè)監(jiān)事會的設(shè)立形式
我國國有企業(yè)監(jiān)事會的設(shè)立主要有外派和內(nèi)設(shè)兩種形式。外派監(jiān)事會是指國有獨資企業(yè)由履行出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)按照國務(wù)院的規(guī)定委派監(jiān)事組成的監(jiān)事會，是國家對國企進(jìn)行監(jiān)督的一種制度安排，是出資人監(jiān)督的一種重要形式。內(nèi)設(shè)監(jiān)事會是指國有獨資公司、國有資本控股公司和國有資本參股公司依照《公司法》規(guī)定設(shè)立的監(jiān)事會。兩者實質(zhì)上是一致的，即：監(jiān)事會依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，對董事、高級管理人員執(zhí)行職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。國有企業(yè)外派監(jiān)事會與國有企業(yè)內(nèi)設(shè)監(jiān)事會的區(qū)別，主要體現(xiàn)在派出主體和派出人員上。目前，國有企業(yè)監(jiān)事會的主要模式為外派和內(nèi)設(shè)相結(jié)合的方式。
三、國有企業(yè)監(jiān)事會工作的現(xiàn)狀
目前，全國各個省市的國有企業(yè)監(jiān)事會建設(shè)水平不一，有的企業(yè)內(nèi)部設(shè)有專門辦事機(jī)構(gòu)，包括監(jiān)事會主席、專職監(jiān)事、職工監(jiān)事等；有的沒有專門的辦事機(jī)構(gòu)，只有監(jiān)事會主席和監(jiān)事，通常監(jiān)事會主席是由企業(yè)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，監(jiān)事是由企業(yè)部門負(fù)責(zé)人兼任；有的企業(yè)內(nèi)部出臺有監(jiān)事會工作相關(guān)制度，有的企業(yè)內(nèi)部沒有出臺監(jiān)事會工作相關(guān)制度。因此，總體來說，各個國有企業(yè)監(jiān)事會工作水平存在諸多差異。
（一）國有企業(yè)監(jiān)事會工作的先進(jìn)做法
目前，為進(jìn)一步完善國有企業(yè)監(jiān)事會工作制度，規(guī)范監(jiān)事會監(jiān)督檢查工作，各個省市的國資委都下發(fā)了監(jiān)事會工作指引。例如：以監(jiān)事會工作做得比較好的重慶來說，重慶市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會2010年的《重慶市市屬國有重點企業(yè)監(jiān)事會工作指引（試行）》，規(guī)定監(jiān)事會實際工作的原則、方法和程序，為工作開展提供了有力的支持、保障和依據(jù)，明晰了企業(yè)監(jiān)事會職能，規(guī)范了監(jiān)事會監(jiān)督檢查工作，促進(jìn)了監(jiān)事會工作規(guī)范到位，使監(jiān)事會的作用得到了充分的發(fā)揮。同時，重慶市國資委也意識到傳統(tǒng)的以財務(wù)檢查為主要手段的監(jiān)督體制已不能滿足現(xiàn)有的國有資產(chǎn)監(jiān)管需求，在實際工作中，正在逐步過渡轉(zhuǎn)變?yōu)閷窘?jīng)營活動中“三重一大”（重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排及大額度資金運(yùn)作）的決策執(zhí)行程序是否合規(guī)和決策依據(jù)是否充分的監(jiān)督。
重慶的這一做法，得到了其他地區(qū)的普遍認(rèn)可。2011年，貴陽市國有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會的《貴陽市國有企業(yè)監(jiān)事會工作指引》也對國有企業(yè)監(jiān)事會工作的開展提供了具體方法、流程和依據(jù)。鄭州市國有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會也在2016年醞釀《鄭州市國有企業(yè)監(jiān)事會日常監(jiān)督工作指引》的出臺、下發(fā)工作。
（二）對業(yè)務(wù)工作的監(jiān)督
監(jiān)事會對業(yè)務(wù)工作的監(jiān)督通常分為兩大類：一是專項監(jiān)督檢查，二是日常監(jiān)督檢查。
開展各類監(jiān)督檢查后，提出問題和建議，形成監(jiān)事會意見書并通報企業(yè)董事會，由董事會將整改情況書面回復(fù)監(jiān)事會，督促企業(yè)對監(jiān)事會意見進(jìn)行認(rèn)真整改和落實。
四、目前監(jiān)事會工作中存在的難點和問題
（一）監(jiān)事作用發(fā)揮有限
通過調(diào)研可知，目前，部分國有企業(yè)監(jiān)事會的監(jiān)事大多由企業(yè)部門主要負(fù)責(zé)人兼任，平時忙于專職崗位工作，對監(jiān)事會日常工作和深入監(jiān)督檢查的時間和精力投入不足。
（二）監(jiān)事會信息不對稱
監(jiān)事會往往被動地獲取信息，信息來源滯后，處于信息上的弱勢，與董事會、高級管理層形成了明顯的信息不對稱，也加大了監(jiān)督的難度。
五、國有企業(yè)監(jiān)事會今后的工作思考
（一）加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)管，完善制度建設(shè)
目前，各個省市都出臺了監(jiān)事會的相關(guān)工作制度，具體到各個國有企業(yè)內(nèi)設(shè)監(jiān)事會中，不僅應(yīng)按照國家和省市的監(jiān)事會工作制度開展工作，也應(yīng)注重自身的制度建設(shè)和完善。這些制度的頒布和實施規(guī)范了監(jiān)事會工作的開展，因此，公司監(jiān)事會應(yīng)盡快完善制度體系建設(shè)，規(guī)范監(jiān)督檢查程序和方法。
（二）注重企I風(fēng)險的控制和防范
進(jìn)一步強(qiáng)化問題和風(fēng)險導(dǎo)向，將全面風(fēng)險管理工作融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中，重點對企業(yè)核心業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，如：投融資、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、合同、物資、招投標(biāo)管理、工程建設(shè)等業(yè)務(wù)，做到關(guān)鍵業(yè)務(wù)重點監(jiān)督，重大風(fēng)險重點防范。提示企業(yè)存在的風(fēng)險和隱患，采取相應(yīng)的措施，控制和防范風(fēng)險。
（三）整合監(jiān)督資源，形成監(jiān)督合力
積極加強(qiáng)監(jiān)事會與審計機(jī)構(gòu)及企業(yè)內(nèi)審、紀(jì)檢、監(jiān)察等職能部門的合作，實現(xiàn)監(jiān)督資源集約、監(jiān)督方式互補(bǔ)、監(jiān)督結(jié)果共享，有效形成監(jiān)督合力，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查的整體效能。
（四）樹立監(jiān)督服從發(fā)展的理念
在推進(jìn)國有企業(yè)改革發(fā)展中，防止國有資產(chǎn)流失，確保國有資產(chǎn)保值增值，監(jiān)事會發(fā)揮著越來越重要的作用。內(nèi)設(shè)監(jiān)事會應(yīng)主動向上級監(jiān)事會請教、學(xué)習(xí)，接受相關(guān)工作指導(dǎo)，按上級精神和要求，規(guī)范開展監(jiān)事會工作，在實踐中不斷探索和完善監(jiān)事會工作，為企業(yè)提供決策參考，甘當(dāng)參謀助手，做到監(jiān)督有章、服務(wù)有方，確保企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。
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【關(guān)鍵詞】國有經(jīng)濟(jì) 經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式 戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè) 主導(dǎo)作用
【中圖分類號】F270 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A
我國社會發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入轉(zhuǎn)型期，經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)型是關(guān)鍵。國有經(jīng)濟(jì)作為我國經(jīng)濟(jì)的中堅力量，在中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型的過程中，應(yīng)該勇?lián)厝巍⒏矣谧鳛椋蔀橐龑?dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的主導(dǎo)力量。
國有經(jīng)濟(jì)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變中的作用
國有經(jīng)濟(jì)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，既有一般的經(jīng)濟(jì)作用，也有轉(zhuǎn)型中的特殊作用。
一般作用。國有經(jīng)濟(jì)對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展起主導(dǎo)性作用。首先，國有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用主要體現(xiàn)在其對國民經(jīng)濟(jì)的控制上。目前，關(guān)系國家安全、重要公共產(chǎn)品供給、自然壟斷的行業(yè)以及部分高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)都控制在國有經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，而這些行業(yè)關(guān)系到社會的基本運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展，因此可以說國有經(jīng)濟(jì)把握著我國的經(jīng)濟(jì)命脈。其次，國有經(jīng)濟(jì)發(fā)揮宏觀調(diào)控的作用，對社會資源配置進(jìn)行調(diào)控和管理，成為社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。市場經(jīng)濟(jì)自身的調(diào)控功能是按照經(jīng)濟(jì)規(guī)律發(fā)揮“看不見的手”的基礎(chǔ)性作用，而國有經(jīng)濟(jì)則是通過制訂計劃、產(chǎn)業(yè)政策、財政和貨幣政策、法律規(guī)制以及行政手段發(fā)揮“看得見的手”的作用。國有經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控主要作用是掌舵社會經(jīng)濟(jì)整體的發(fā)展方向，對市場的總供給和需求有所控制，彌補(bǔ)非國有經(jīng)濟(jì)功能上的不足。比如，國有金融機(jī)構(gòu)可通過貨幣、信貸、利率等金融手段政策對社會的總供給和總需求進(jìn)行調(diào)控。在遭遇金融危機(jī)時，國有銀行通過金額巨大的投資來刺激社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從而起到宏觀調(diào)控的作用。國有經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控對于保證國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定有十分重要的作用。
特殊作用。經(jīng)濟(jì)發(fā)展是一個動態(tài)過程，國有經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中的作用也隨時代不同而有所變化，因此在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型期，國有經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中的作用又有了新的變化，它在這一時期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著不可替代的特殊作用。
一是帶動作用。我國國有經(jīng)濟(jì)與非國有經(jīng)濟(jì)二者雖然都在經(jīng)濟(jì)體制范圍內(nèi)，但國有經(jīng)濟(jì)還擔(dān)負(fù)著一定的社會責(zé)任，而這種責(zé)任又是由國家賦予的，在某些特殊時期，國有經(jīng)濟(jì)的社會責(zé)任功能是高于其盈利性的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的。在社會經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，各方面處于不穩(wěn)定狀態(tài)，此時國有經(jīng)濟(jì)更要起到身先士卒的帶頭作用，對新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式進(jìn)行大膽嘗試，并以先試先行的經(jīng)驗刺激社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2001年至2008年間，我國國有經(jīng)濟(jì)對社會固定資產(chǎn)的投資從17606.97億元上漲到53024.32億元，逐步加大的投資對國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了較好的帶動作用。在歷次的國際金融危機(jī)中，我國國有經(jīng)濟(jì)都保持了較為穩(wěn)健的狀態(tài)，這為我國經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定發(fā)揮了極大作用。在金融危機(jī)中，國有企業(yè)還擔(dān)負(fù)著帶動社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的責(zé)任，將國民經(jīng)濟(jì)從金融危機(jī)的低谷逐步帶向穩(wěn)定和復(fù)蘇，從而保證了我國經(jīng)濟(jì)在國際金融危機(jī)的打擊下，仍能保持穩(wěn)健的發(fā)展勢頭。
二是輻射作用。國有經(jīng)濟(jì)在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中始終保持主導(dǎo)地位，能夠?qū)ξ覈渌再|(zhì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響，我們應(yīng)該利用國有經(jīng)濟(jì)這一特性，積極發(fā)揮國有經(jīng)濟(jì)的影響力，使之對其他性質(zhì)企業(yè)產(chǎn)生輻射作用，促進(jìn)社會其它性質(zhì)企業(yè)在國有經(jīng)濟(jì)的影響下主動進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。國有經(jīng)濟(jì)的這種輻射作用已經(jīng)被各級政府充分重視，比如地區(qū)省市在進(jìn)行招商引資時極力邀請國企，并希望利用國企的實力、影響力和輻射力來帶動地方企業(yè)的發(fā)展和轉(zhuǎn)型。
國有經(jīng)濟(jì)發(fā)揮主導(dǎo)性作用的優(yōu)勢
首先，國有經(jīng)濟(jì)實力雄厚，為其主導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變提供了物質(zhì)基礎(chǔ)。在中國企業(yè)500強(qiáng)之中，國有企業(yè)占據(jù)了大多數(shù)，在2013年的中國500強(qiáng)企業(yè)名單中，國有企業(yè)有310家，占到了總量的62%，其在資產(chǎn)總額與營業(yè)收入上也占據(jù)了絕對優(yōu)勢。這表明我國的國有企業(yè)始終把握著國民經(jīng)濟(jì)命脈，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起主導(dǎo)性作用，能夠在關(guān)鍵領(lǐng)域發(fā)揮自身的領(lǐng)導(dǎo)力和影響力，因此其在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、優(yōu)化生產(chǎn)方式等方面能夠?qū)ζ渌髽I(yè)起到帶動作用，成為轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要載體。
其次，國有經(jīng)濟(jì)作為創(chuàng)新的主體，引領(lǐng)科技發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。近年來，國有企業(yè)加大對科技研究的投資力度，據(jù)統(tǒng)計，2011年我國規(guī)模以上的國有企業(yè)中設(shè)立研發(fā)機(jī)構(gòu)的占比11.6%，其中研究與發(fā)展的經(jīng)費投入為467.8億元，比2009年增長了近41.4%，而且國企的研發(fā)投入在數(shù)量和強(qiáng)度上都要高于私營企業(yè)和集體企業(yè)。大量的科研投入也為國有企業(yè)帶來了豐厚的科研成果，截至2011年年底，我國國有企業(yè)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)專利21.4萬項，成為科技創(chuàng)新的主導(dǎo)力量，為我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型提供了科技動力支持。
最后，國有企業(yè)在“走出去”戰(zhàn)略中發(fā)揮主導(dǎo)作用，起到領(lǐng)軍作用。在全球化背景下，中國要想在國際競爭中保持發(fā)展實力，必須實施走出去戰(zhàn)略，積極參與海外市場與資源的開拓與開發(fā)。目前，我國的國有企業(yè)是海外投資的主力，據(jù)《2011年度中國對外直接投資統(tǒng)計公報》，截至2011年年底，在中國非金融類對外投資存量中，國有獨資企業(yè)占63%。其投資方向逐步從單一的能源、資源開采領(lǐng)域走向多元。這種走出去戰(zhàn)略，不僅為中國發(fā)展提供了能源和資源，還帶動中國技術(shù)、勞力、設(shè)備等走入國際市場，為國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變提供了源源不斷的動力。
國有經(jīng)濟(jì)發(fā)揮主導(dǎo)性作用的難點
我國的國有經(jīng)濟(jì)在政府支持下迅速發(fā)展，為社會主義制度的鞏固以及社會穩(wěn)定做出了巨大貢獻(xiàn)，但隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，國有經(jīng)濟(jì)舊有體制下存在的問題日益凸顯，需要根據(jù)時代的變化進(jìn)行調(diào)整和改革，才能使其在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變中更好地發(fā)揮作用。
國有產(chǎn)權(quán)的政府及其問題。國有制作為公共產(chǎn)權(quán)的國家制度，具有以下幾個特征：一是國有經(jīng)濟(jì)是以強(qiáng)制性國家政權(quán)為依托的關(guān)系，并不需要得到作為初始委托人的全民授權(quán)；二是人在獲得委托權(quán)后，其不僅具有公共財產(chǎn)的控制權(quán)，還具有剩余索取權(quán)，而且這種委托關(guān)系的維護(hù)是以剩余索取權(quán)不可轉(zhuǎn)讓為必要條件的，而初始委托人則是通過國家再分配渠道來獲取國有資產(chǎn)收益的其他剩余收益；三是由于國家概念的抽象性，政府成為公共產(chǎn)權(quán)的行使者，政府在邏輯上成為國家的選擇，相應(yīng)地，公共財產(chǎn)的控制權(quán)和剩余收益分配權(quán)由等級制來界定；四是政府進(jìn)行公共產(chǎn)權(quán)的運(yùn)作，其最大目標(biāo)并不一定是利潤的最大化，目標(biāo)具有多元性。
我國國有產(chǎn)權(quán)的委托問題在于委托人與人之間效用函數(shù)不一致以及信息不對稱帶來的巨大成本。作為初始委托人的全民，期望在國有資產(chǎn)的運(yùn)作下帶來自身福利的最大化。而政府作為人，其目標(biāo)卻具有雙重性：一是要促使租金最大化，完全產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)競爭與合作的規(guī)則；二是要實現(xiàn)社會總產(chǎn)出的最大化，在確定規(guī)則的情況下降低交易成本，最終達(dá)到稅收增加的目標(biāo)。但這雙重目標(biāo)在實踐過程中卻存在著動機(jī)沖突，政府要想實現(xiàn)社會總產(chǎn)出量的最大化，必然要實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的高效率，這使得政府具有改善產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的動機(jī)，但當(dāng)政府要想實現(xiàn)租金最大化的第一個目標(biāo)時，其必須通過歧視性的政策來維護(hù)低效率的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。由此可見，初始委托人的目標(biāo)與政府這個委托人之間存在沖突，導(dǎo)致最終結(jié)果是生產(chǎn)資源被低效率配置，初始委托人的利益受到損害。
國有資產(chǎn)監(jiān)督管理模式的弊端。龐大的國有資產(chǎn)使國家不得不建立一個縱向授權(quán)系統(tǒng)來完成對國有資產(chǎn)的管理，而且為了保證國有資產(chǎn)正常運(yùn)作，國家必須建立一定的監(jiān)督機(jī)制，但目前我國的國有資產(chǎn)監(jiān)督系統(tǒng)并沒有解決國有資產(chǎn)管理存在的政企不分的問題。
在委托關(guān)系中，委托人在滿足委托約束條件的前提下，會追求自身利益的最大化，而且委托人本身是風(fēng)險的中性者，具有監(jiān)督人的積極性，委托人可以行使退出權(quán)以此來轉(zhuǎn)讓剩余索取權(quán)，從而起到懲罰人違約的問題。在這種背景下，目前我國的國有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制存在以下問題：一是國有資產(chǎn)的出資人角色并不明確。在我國的法律體系中，國務(wù)院和地方人民政府可以代表國家行使國有資產(chǎn)出資人權(quán)利，與此同時，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和地方人民政府可以設(shè)立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，這些法律規(guī)定沒有明確出資人角色，且在具體的運(yùn)作中，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)與其他政府部門并無本質(zhì)區(qū)別。二是委托者與者在國有資產(chǎn)運(yùn)作中的效用函數(shù)不一致，導(dǎo)致國資委的行為異化。作為委托人的政府，其目的是實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值和增值，而國資委作為人，除了擔(dān)負(fù)起國有資產(chǎn)的保值增值責(zé)任外，還要考慮部門利益，包括權(quán)力、地位、聲望以及規(guī)模等。制度設(shè)計的矛盾與缺失，使得我國的國有資產(chǎn)監(jiān)督體系中出現(xiàn)了“誰來監(jiān)督監(jiān)督者”的問題。三是目前國有資產(chǎn)中委托人與人之間仍然具有行政上下級關(guān)系，難以形成真正的監(jiān)督和約束。
國有企業(yè)治理機(jī)制的弊端。現(xiàn)實中，國有企業(yè)和民營企業(yè)都普遍存在委托問題，但國有企業(yè)自身的特殊性使之在委托中面臨更加復(fù)雜和特殊的問題。在國有企業(yè)的委托關(guān)系中，委托人一般為政府和國有資產(chǎn)管理部門，但其在法律上有定位不清、權(quán)限邊界模糊的問題，這容易導(dǎo)致出現(xiàn)兩種狀況：一種是委托人對國有資產(chǎn)處理并沒有足夠重視，從而出現(xiàn)管理上的缺位；另一種恰恰相反，委托人過度重視國有資產(chǎn)管理，出現(xiàn)委托人對人干預(yù)過多甚至侵犯人的越位問題。此外，在國有資產(chǎn)的治理上還存在委托人與人信息不對等的問題，國有企業(yè)的管理層對企業(yè)的信息掌握得更加全面，而委托人獲得國有資產(chǎn)的信息往往是間接的，其獲得的信息內(nèi)容也具有片面性，甚至?xí)霈F(xiàn)人故意向委托人隱瞞國有企業(yè)信息的情況。而人往往利用自身具有的授權(quán)與信息優(yōu)勢，產(chǎn)生在管理經(jīng)營中的瀆職等機(jī)會主義行為，甚至為了自身獲取更多利益而侵蝕國有資產(chǎn)。
發(fā)揮國有經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)性作用的建議
正確處理政府與國有企業(yè)之間的關(guān)系。政府與國有企業(yè)之間存在利益博弈。地方官員升遷與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)政績掛鉤的政策，在一定程度上激勵地方積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)。大量的投資是實現(xiàn)地方GDP增長的最簡單直接的方式，但這種發(fā)展是粗放的，實踐中阻礙了社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型。新時期，國家鼓勵推動經(jīng)濟(jì)、自然與社會協(xié)調(diào)發(fā)展，必然期望國有企業(yè)在實現(xiàn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型方面有所作為，這就導(dǎo)致地方政府與中央政府在經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式上存在利益分歧。要改變這一狀況，可采取以下措施：一是減少政府以獎勵方式推動地方政府進(jìn)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的行為，代之以完善政府監(jiān)管機(jī)制，最大程度壓縮權(quán)力尋租空間，減少地方政府在國有企業(yè)運(yùn)營中的非生產(chǎn)；二是嚴(yán)懲不轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的國有企業(yè)，增加國有企業(yè)保持傳統(tǒng)發(fā)展方式的成本，優(yōu)勝劣汰，促使國有企業(yè)盡快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式。
完善國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)制。為促使國有資產(chǎn)更好地主導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，需要建立嚴(yán)密而有效的國有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制，要需要考慮到國有資產(chǎn)的特征、運(yùn)用方式與目標(biāo)等，實現(xiàn)差異化監(jiān)督。可以從以下幾個方面入手：
首先，針對各種不同類型的國有資產(chǎn)制定相應(yīng)的監(jiān)管條例，細(xì)化監(jiān)管法律法規(guī)，使其具有可操作性，形成一套完整的國有資產(chǎn)監(jiān)督體系，實現(xiàn)國有資產(chǎn)監(jiān)督的法制化、規(guī)范化和系統(tǒng)化。其次，明確國有資產(chǎn)出資人制度，改變以往政企不分的狀況，使市場在國有資產(chǎn)的資源配置中發(fā)揮主導(dǎo)作用。幫助國有企業(yè)適應(yīng)市場規(guī)律，防止國有資產(chǎn)陷入權(quán)力尋租而受到侵犯。再次，解決國有資產(chǎn)監(jiān)管中的監(jiān)管權(quán)分割問題，逐步探索建立一套能夠覆蓋所有國有資產(chǎn)的監(jiān)督體系。最后，將國有資產(chǎn)的監(jiān)管從實物形態(tài)向價值形態(tài)轉(zhuǎn)變。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，原本以實物為監(jiān)管方式的國有資產(chǎn)監(jiān)管已經(jīng)不能適應(yīng)我國發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的形勢需要，因而要以監(jiān)管資本為主，加強(qiáng)對國有資產(chǎn)資本的管理，這也就意味著要改革國有資本的授權(quán)經(jīng)營體制。根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展形勢，可逐步推行“國資委―國有資本運(yùn)營公司―生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)”三級管理模式。要發(fā)揮國有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變中的主導(dǎo)作用，首先要組建國有資本運(yùn)營公司，這將為國有企業(yè)改組為國有資本投資公司提供基本條件。國有企業(yè)擔(dān)負(fù)的重要社會責(zé)任，決定了國有資本的運(yùn)營投資主要服務(wù)于國家戰(zhàn)略，國有資本投入行業(yè)關(guān)系著國家安全與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展命脈，要重點發(fā)展具有前瞻性的戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)、支持科技進(jìn)步、保護(hù)生態(tài)環(huán)境等，這些行業(yè)都需要國有企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)方式的轉(zhuǎn)變和升級。
推動國有經(jīng)濟(jì)向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集中。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新的轉(zhuǎn)化平臺，代表著產(chǎn)業(yè)的未來發(fā)展方向，其技術(shù)的創(chuàng)新與轉(zhuǎn)化能夠給社會生產(chǎn)生活方式帶來深刻變革。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)具有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性和滲透性，其產(chǎn)業(yè)發(fā)展能夠帶動相關(guān)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)研究的技術(shù)突破，進(jìn)而擴(kuò)散到相關(guān)行業(yè)，引起整個產(chǎn)業(yè)的技術(shù)革新，這必將淘汰傳統(tǒng)生產(chǎn)方式，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展對中國社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變是至關(guān)重要的，但其作為一種新的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方式，也存在資金不足、技術(shù)不完善、市場不成熟等情況，面對這些問題，需要國有資產(chǎn)給予戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)以大力支持，使國有企業(yè)發(fā)揮其自身影響力和控制力，促進(jìn)戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)穩(wěn)定快速發(fā)展，主導(dǎo)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)型。
早在2009年國家就提出要扶持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的意見，國有企業(yè)紛紛將新的發(fā)展目標(biāo)轉(zhuǎn)移到節(jié)能環(huán)保、新材料、生物能源等方面，但在幾年的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型過程中，國有企業(yè)在戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展中逐漸暴露出體制弊端，而且國有企業(yè)的投資領(lǐng)域主要集中在電子元件制造、通信設(shè)備、醫(yī)藥制藥等方面，造成重復(fù)性投資生產(chǎn)，導(dǎo)致資源浪費。因此，有序推動國有經(jīng)濟(jì)向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集中需要采取一定的措施：首先，國有企業(yè)向新興產(chǎn)業(yè)集中時需要科學(xué)地選擇行業(yè)，防止重復(fù)建設(shè)和投入；其次，要提高國有企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，科技是第一生產(chǎn)力，企業(yè)的自主創(chuàng)新能力是其促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的動力支持，也關(guān)系著國家經(jīng)濟(jì)增長的持續(xù)與穩(wěn)定，影響著國家在國際競爭中的實力。最后，要在國有企業(yè)建立完善的考核機(jī)制，向新興產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移需要一定的時間才能實現(xiàn)預(yù)期效益，國有企業(yè)應(yīng)建立一套適應(yīng)戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)的考核模式，提高國有企業(yè)向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的內(nèi)生動力。
國內(nèi)外學(xué)界對國家出資企業(yè)的社會責(zé)任沒有一個統(tǒng)一的界定，但均認(rèn)為國家出資企業(yè)更應(yīng)當(dāng)承擔(dān)社會責(zé)任。筆者認(rèn)為，社會責(zé)任是我國國家出資企業(yè)的義務(wù)，是由道德責(zé)任走向法律責(zé)任的過程。根據(jù)我國的特殊國情和國家出資企業(yè)的特殊性，可將國家出資企業(yè)的社會責(zé)任分為：法律責(zé)任和道德責(zé)任。企業(yè)的社會責(zé)任并不包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任。原因在于：第一，企業(yè)是商事主體，其最根本的目的就是追求自身利益。社會責(zé)任通常指企業(yè)承擔(dān)高于自己目標(biāo)的社會義務(wù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任是企業(yè)與生俱來的責(zé)任，是企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)會自發(fā)承擔(dān)對股東、對生產(chǎn)以及滿足消費者需求的責(zé)任，經(jīng)濟(jì)責(zé)任并不屬于社會責(zé)任范圍。第二，我國還是發(fā)展中國家，還處在社會轉(zhuǎn)型時期，如果將慈善責(zé)任納入企業(yè)社會責(zé)任，這會給企業(yè)的生存發(fā)展帶來更多的負(fù)擔(dān)。第三，今年來，我國食品安全事故，企業(yè)生產(chǎn)安全事故多發(fā)，很大程度上是由于企業(yè)社會責(zé)任缺失所致。法律責(zé)任是一種違反法律上的義務(wù)關(guān)系而形成的責(zé)任關(guān)系。法律責(zé)任方式是由法律規(guī)定的，由國家強(qiáng)制力保證實施的，通常有兩種即補(bǔ)償與制裁。將法律責(zé)任納入國家出資企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的社會責(zé)任，可以威懾企業(yè)，有效的減少企業(yè)引起的各類安全事故。第四，國家出資企業(yè)在一定程度上并不是單純的營利主體。在憲法上，國家出資企業(yè)的財產(chǎn)所有權(quán)是屬于全體公民的，它應(yīng)當(dāng)保障全體公民的利益，承擔(dān)起社會道德責(zé)任。
二、我國現(xiàn)有法律對國家出資企業(yè)社會責(zé)任的規(guī)定和不足
目前，在我國并沒有關(guān)于國家出資企業(yè)社會責(zé)任的專門立法，但在公司法中明確提出了企業(yè)社會責(zé)任這一表述。我國《公司法》第5條規(guī)定:“公司從事經(jīng)營活動，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會公德、商業(yè)道德，誠實守信，接受政府和社會公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會責(zé)任。”由此看出，可以適用公司法的相關(guān)規(guī)定要求國家出資企業(yè)履行社會責(zé)任，但是公司法只具有一般法的地位，所有公司形態(tài)皆可適用，并非專門針對國家出資企業(yè)這類的公司形態(tài)所規(guī)定的。公司法明確提出了企業(yè)社會責(zé)任，但是僅僅起到一個宣示性作用，只是原則性地規(guī)定了企業(yè)應(yīng)該履行相應(yīng)的義務(wù)，過于模糊和籠統(tǒng)，缺乏相應(yīng)的實施細(xì)則，如同喊口號一般的作用，并沒有實際上的可操作性，對于各類公司，甚至是國家出資企業(yè)履行社會責(zé)任并沒有有效的指導(dǎo)和強(qiáng)制作用。我國專門針對國家出資企業(yè)這一類型制定的《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第17條規(guī)定：“國家出資企業(yè)從事經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，接受人民政府及其有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)依法實施的管理和監(jiān)督，接受社會公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會責(zé)任，對出資人負(fù)責(zé)。”這一條是規(guī)定國家出資企業(yè)必須相關(guān)的社會責(zé)任，如法律責(zé)任，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督。但是實質(zhì)意思如同公司法的第5條，并沒有什么不同之處。即只是原則性地規(guī)定國家出資企業(yè)應(yīng)履行的義務(wù)，沒有規(guī)定具體的履行原則和監(jiān)督主體如何監(jiān)督。也只是很空泛的草草規(guī)定國家出資企業(yè)要履行哪些社會責(zé)任，和公司法一樣不具有實際意義上的操作性。作為一個特殊法也沒有針對這類企業(yè)履行社會責(zé)任規(guī)定特殊的有操作性的條文。企業(yè)國有資產(chǎn)法的17條并沒有起到作為特殊法條文的作用。
三、完善國家出資企業(yè)履行社會責(zé)任的一些設(shè)想
由于我國現(xiàn)有法律對國家出資企業(yè)履行社會責(zé)任的規(guī)定有不足之處，筆者從履行社會責(zé)任遵循的基本原則和監(jiān)督社會責(zé)任履行機(jī)制的完善提出自己的一些想法。
（一）國家出資企業(yè)履行社會責(zé)任必須遵循的基本原則國家出資企業(yè)與一般企業(yè)有不同之處，因此在履行社會責(zé)任時要遵循屬于自身的基本原則。
1.保護(hù)公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的原則國家出資企業(yè)作為公有制的實現(xiàn)形式之一,體現(xiàn)公有制經(jīng)濟(jì)的決定性力量。國家出資企業(yè)的企業(yè)目標(biāo)之一就是促進(jìn)公有制經(jīng)濟(jì)的良好穩(wěn)定發(fā)展，這不同于其他企業(yè)。在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，非公有制經(jīng)濟(jì)比重上升的今天，國家出資企業(yè)履行社會責(zé)任要以保護(hù)公有制經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，不損害公共利益，維護(hù)人民群眾的根本利益，促進(jìn)社會的和諧發(fā)展，為國家的宏觀經(jīng)濟(jì)服務(wù)。
2.不威脅其他企業(yè)的原則國家出資企業(yè)由于出資人的特殊地位，在一定程度比其他企業(yè)有優(yōu)勢。特別是采礦、鐵路運(yùn)輸、供電供水等具有壟斷性的國家出資企業(yè)，其他企業(yè)沒有相當(dāng)實力是競爭不過的，還有些領(lǐng)域是不允許其他企業(yè)競爭的。這類具有優(yōu)勢的國家出資企業(yè)在尋求自身發(fā)展的同時不應(yīng)該威脅其他企業(yè)的生存和發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)應(yīng)該百花齊放百家爭鳴，各市場主體自由發(fā)展，公平競爭。
（二）細(xì)化國家出資企業(yè)社會責(zé)任履行主體按照哲學(xué)的觀點，具體問題具體分析。
國家出資企業(yè)按規(guī)模大小、國有資產(chǎn)比例多少、出資人的不同，其承擔(dān)的社會責(zé)任也應(yīng)該是不同的。因此筆者認(rèn)為應(yīng)該細(xì)化履行主體，不同類型的國家出資企業(yè)承擔(dān)的社會責(zé)任不同。國家出資企業(yè)履行的社會責(zé)任細(xì)分起來具體應(yīng)該是法律責(zé)任和道德責(zé)任，這一點在上文論證過。在履行社會責(zé)任的主體方面，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)區(qū)別國家獨資或控股企業(yè)和參股企業(yè)，中央國家出資企業(yè)和地方國家出資企業(yè)。筆者認(rèn)為社會責(zé)任會因為具體的時期和社會需求的不同而不同，法律具有一定的滯后性，加之國家出資企業(yè)的特殊性，我們可以在國有資產(chǎn)法中抽象的規(guī)定國家獨資企業(yè)、國家控股企業(yè)、國家參股企業(yè)和中央企業(yè)、地方企業(yè)根據(jù)自身的特點履行相應(yīng)的社會責(zé)任，不必相同，然后由資產(chǎn)監(jiān)督委員會制定相應(yīng)履行主體的具體履行意見。如同2007年國務(wù)院國資委針對中央國家出資企業(yè)制訂社會責(zé)任履行意見，我們可以在節(jié)約立法成本和靈活多變原則下由各級國有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)定期制定社會責(zé)任履行意見，并監(jiān)督其履行情況。
（三）完善國家出資企業(yè)履行社會責(zé)任的監(jiān)督機(jī)制筆者認(rèn)為社會責(zé)任的監(jiān)督主體應(yīng)該多元化，以實現(xiàn)各方利益的平衡和相互制約，這樣有效監(jiān)督國家出資企業(yè)履行社會責(zé)任。
1.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督是專門對國有資產(chǎn)是否有效利用的監(jiān)督。國有資產(chǎn)根本上說是屬于人民群眾的，國家出資企業(yè)就應(yīng)該有效利用國有資產(chǎn)履行社會責(zé)任造福人民。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)是監(jiān)管國有資產(chǎn)的主體，同時又是國家出資企業(yè)的出資人，其必然具有監(jiān)管人和出資人的雙重性。筆者認(rèn)為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)作為出資人直接管理國家出資企業(yè)的經(jīng)營問題，而是應(yīng)當(dāng)以獨立的監(jiān)督者身份從源頭全面地對其進(jìn)行監(jiān)督，確保國家出資企業(yè)從根本上履行社會責(zé)任。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使出資人職能，實際上就變成自己監(jiān)督自己的情況，這樣不利于對國家出資企業(yè)是否履行社會責(zé)任的監(jiān)督。
2.利益相關(guān)者的監(jiān)督基于契約關(guān)系，利益相關(guān)者權(quán)利義務(wù)與企業(yè)有密切關(guān)系。利益相關(guān)者對國家出資企業(yè)履行社會責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督，實際上也有利于自身保護(hù)自身的利益。從自身利益出發(fā)，其對監(jiān)督國家出資企業(yè)社會責(zé)任的履行情況有著很高的熱情，也會時刻自發(fā)自覺的履行監(jiān)督職責(zé)。由于利益相關(guān)者和國家出資企業(yè)之間通常是契約關(guān)系，其監(jiān)督的內(nèi)容很大程度上應(yīng)當(dāng)是法律上的社會責(zé)任。利益相關(guān)者依照法律法規(guī)的規(guī)定對國家出資企業(yè)社會責(zé)任的履行狀況進(jìn)行監(jiān)督。若國家出資企業(yè)沒有履行自己相應(yīng)的法律責(zé)任，利益相關(guān)者可以通過相應(yīng)法律途徑要求其履行社會責(zé)任，同時請求國家出資企業(yè)對自己相應(yīng)的損失進(jìn)行賠償。
3.新聞媒體的監(jiān)督從憲法上看，國有資產(chǎn)的真正所有者是人民。因此人民是國家出資企業(yè)社會責(zé)任的適格監(jiān)督主體。但是人民是抽象的概念，不可能實行監(jiān)督權(quán)。如果我們每一個人都行使監(jiān)督權(quán)，不便捷有效，很難直接對國家出資企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督。可以通過新聞媒體加強(qiáng)社會公眾對國家出資企業(yè)社會責(zé)任的監(jiān)督力度。一方面，國家出資企業(yè)可以定期對有影響力的公眾媒體披露履行社會責(zé)任情況，做一個對公眾透明的企業(yè)。另一方面，新聞媒體可以通過各種相應(yīng)的渠道，如企業(yè)自身的披露、權(quán)威機(jī)構(gòu)的調(diào)查報告等，來獲得國家出資企業(yè)履行社會責(zé)任信息，及時的向公眾公布。新聞媒體要積極主動的進(jìn)行監(jiān)督，通過各種輿論渠道向公眾報道。在微博、微信、論壇空間等都可以相關(guān)信息，這樣可以擴(kuò)大社會輿論渠道，為社會公眾監(jiān)督國有企業(yè)社會責(zé)任的情況創(chuàng)造有利條件，形成全國民眾都關(guān)注國家出資企業(yè)履行社會責(zé)任的良好氛圍，對國家出資企業(yè)形成無形的壓力和監(jiān)督機(jī)制。
【關(guān)鍵詞】供電 清產(chǎn)核資 資產(chǎn) 摸底 產(chǎn)權(quán)
2012年2月16日，中央企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理工作會議在京召開。國資委主任、黨委書記王勇對會議作出重要批示，國資委副主任黃丹華到會并作題了“調(diào)整結(jié)構(gòu)優(yōu)化配置，夯實基礎(chǔ)提升管理，推動中央企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理工作再上新臺階”的重要講話，要求中央企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理工作要著力夯實基礎(chǔ)，服務(wù)改革發(fā)展；著力建立合理產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，提升管理水平；著力優(yōu)化產(chǎn)權(quán)配置，推進(jìn)合理布局；著力增強(qiáng)資本運(yùn)作能力，保障企業(yè)平穩(wěn)較快發(fā)展。
一、供電企業(yè)改制沿革及現(xiàn)狀
隨著電力行業(yè)廠網(wǎng)分開、資產(chǎn)重組、多家辦電等多項改革的順利完成，我國電力行業(yè)逐漸走上了市場化的道路，從而確立了企業(yè)在市場活動中的主體地位。由于改革的不斷深入，一個所有制多元化的局面已經(jīng)形成，兩大電網(wǎng)公司和新疆兵團(tuán)為中央國有企業(yè)；地方水電、內(nèi)蒙古、陜西地方電力公司和山西國際電力公司為地方國有企業(yè)；還存在一部分農(nóng)墾、林場、油田和煤礦等自供自管的獨立供電企業(yè)；少量原來為地方國有的供電企業(yè)改制為上市公司。2003年3月20日，我國基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的首家政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)――國家電力監(jiān)管委員會正式掛牌，這是電改過程中最重要的環(huán)節(jié)，電力改革造就了新的電力工業(yè)格局，電力行業(yè)的以政府行政審批為主要方式、多頭分散管理體制逐漸被打破，政府管理職能缺位、越位和錯位現(xiàn)象并存的狀況發(fā)生了改變。可以說，正是這些與時俱進(jìn)的調(diào)整和改革，促進(jìn)了供電企業(yè)投資主體的多元化，保證了我國電力工業(yè)的快速發(fā)展。
但是，我們也必須清醒地認(rèn)識到供電企業(yè)和所有國有企業(yè)一樣比較突出地存在著一些問題：一是由于壟斷經(jīng)營，電力行業(yè)明顯存在成本高、人員多、效率低和服務(wù)質(zhì)量差等問題，“廠網(wǎng)不分”并沒有得到徹底解決，使供電環(huán)節(jié)難以形成公平競爭環(huán)境。二是省間市場壁壘繼續(xù)阻礙電力資源優(yōu)化配置，改革開放初期鼓勵各省自行解決缺電問題的方針曾經(jīng)調(diào)動了地方辦電的積極性，但在電力資源的配置上，出現(xiàn)了“分省平衡”和“地方保護(hù)”等問題，不利于跨省電力市場的形成和資源的優(yōu)化配置。三是現(xiàn)行管理方式不適應(yīng)形勢發(fā)展要求，電力系統(tǒng)在一定程度上依然政企不分，國家電力監(jiān)管委員會與國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會在管理權(quán)限上存在一定程度的沖突和重疊。
二、開展清產(chǎn)核資工作的必要性及主要內(nèi)容
開展供電企業(yè)清產(chǎn)核資工作，既是國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會和電力監(jiān)管委員會的部署和要求，也是適應(yīng)電力工業(yè)體制改革和國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一項重要工作。通過企業(yè)清產(chǎn)核資，摸清供電企業(yè)“家底”，有利于了解和掌握電力系統(tǒng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)情況；加強(qiáng)供電企業(yè)基礎(chǔ)管理工作，促進(jìn)企業(yè)改革和發(fā)展，確保電力工業(yè)整體改革的推進(jìn)；理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增殖的目標(biāo)。這項工作不僅必要，而且非常重要，對供電企業(yè)的發(fā)展無論是現(xiàn)在還是將來都具有深遠(yuǎn)的意義。
清產(chǎn)核資工作的總體任務(wù)是：全面摸清電力系統(tǒng)供電企業(yè)資產(chǎn)的分布、存量、結(jié)構(gòu)、新舊程度及效益狀況，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，促進(jìn)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)管理，挖掘內(nèi)部潛力，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁，逐步提高供電企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營效益，為上級主管部門制定宏觀經(jīng)濟(jì)政策提供可靠的依據(jù)。
清產(chǎn)核資工作的主要內(nèi)容及目標(biāo)是：
1.資產(chǎn)清查。對企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債和各項權(quán)益進(jìn)行全面清理、登記、核對和查實，摸清全部“家底”。
2.產(chǎn)權(quán)界定。對企業(yè)自己占用的資產(chǎn)以及對外投資、聯(lián)營的資產(chǎn)進(jìn)行清理和界定，依法確認(rèn)其所有權(quán)的歸屬關(guān)系。
3.價值重估。對企業(yè)中賬面價值與實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)進(jìn)行重估，解決賬面價值不實問題。
4.資金核實。按國家清產(chǎn)核資有關(guān)政策規(guī)定，對企業(yè)經(jīng)過資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)界定、價值重估后的企業(yè)資產(chǎn)實際占用量進(jìn)行重新核實，并對清出的問題根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
5.產(chǎn)權(quán)登記。對企業(yè)占用資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，依據(jù)法律經(jīng)有關(guān)部門進(jìn)行登記，在法律上得以確認(rèn)。
6.建章建制。建立健全本企業(yè)各項資產(chǎn)（資金）管理制度，以加強(qiáng)內(nèi)部的經(jīng)營管理及約束機(jī)制，確保資本金保值、增值。
開展清產(chǎn)核資工作應(yīng)當(dāng)遵循“三公原則”，對于資產(chǎn)清查、價值重估、資金核實等專業(yè)性較強(qiáng)的工作要委托具備優(yōu)良素質(zhì)和良好聲譽(yù)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，要堅決拒絕過去那種自己人內(nèi)部審計、內(nèi)部評估的不透明操作，力求使資產(chǎn)狀況真實、完整。同時要嚴(yán)格依照國資委頒布的《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》、《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》等法規(guī)規(guī)章的要求，極其慎重地開展產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記和產(chǎn)權(quán)交易等工作，確實維護(hù)出資人的合法權(quán)益，保證清產(chǎn)核資工作順利完成。
三、供電企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬的一般狀況
清產(chǎn)核資只是“摸底”，盤活資產(chǎn)才是目的。雖然改革開放20多年來我們的供電企業(yè)取得了顯著的成績，尤其是股權(quán)多元化和競爭機(jī)制的引進(jìn)，極大地豐富了電力企業(yè)的資金來源。但是就電力行業(yè)而言，實行公司制以后，對大多數(shù)企業(yè)來講，由于國有股仍然占絕對控股或獨資地位，企業(yè)最大或唯一的股東還是國家，國有股仍然是供電企業(yè)最主要的資本構(gòu)成形式，換言之，我們經(jīng)營管理的仍然是國有資產(chǎn)，因此供電企業(yè)的產(chǎn)權(quán)管理實則就是對國有資產(chǎn)的經(jīng)營與管理。
四、產(chǎn)權(quán)管理的核心與難點
如前所述，一般情況下供電企業(yè)的產(chǎn)權(quán)歸屬均屬于國家。問題在于，國家并不具有自然人那樣的意志，或者說國家的意志最終需要“人”來體現(xiàn)及執(zhí)行，因此，國有資產(chǎn)出資人身份關(guān)系的確定及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的明確正是企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理的核心與難點。
目前電力企業(yè)公司化改造后的公司均按照《公司法》的規(guī)定設(shè)立了股東會、董事會、監(jiān)事會，但在實際操作過程中，股東會和董事會的作用并不明顯，公司日常生產(chǎn)經(jīng)營實行的是總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。依照現(xiàn)代企業(yè)理論這就容易形成所謂的“內(nèi)部人控制”，事實上絕大多數(shù)的供電企業(yè)都是按照這套模式在運(yùn)作。并不是說“內(nèi)部人控制”就一定會產(chǎn)生經(jīng)理階層的短期行為有可能損害出資人（國家）的利益，畢竟供電行業(yè)有它的特殊性――產(chǎn)品單一且很大程度上實行統(tǒng)一調(diào)度，但是按照國家對國有企業(yè)清產(chǎn)核資及產(chǎn)權(quán)管理的要求，供電企業(yè)距公司化規(guī)范目標(biāo)還存在較大的差距。
