時間：2022-08-20 17:17:00
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇誠信論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
畢業(yè)論文誠信承諾書一
我鄭重承諾如下：
我向?qū)W院呈交的論文《 》是我在指導教師 指導下獨立完成的，決無抄襲、剽竊行為;引用他人成果數(shù)據(jù)已一一注明出處并致謝。本文如涉及知識產(chǎn)權(quán)糾紛，由本人負完全責任。
包括上述論文在內(nèi)的所有學生學年論文和畢業(yè)論文，作者只享有署名權(quán)，是否發(fā)表及如何發(fā)表應與指導教師協(xié)商并經(jīng)學院同意。學院對該論文擁有保存、收錄、使用的權(quán)利。論文可供師生無償查閱、引用。如此論文產(chǎn)生直接經(jīng)濟效益，由學院、作者和指導老師協(xié)商分享。
承諾人： 專業(yè) 年級
簽 名：
年 月 日
畢業(yè)論文誠信承諾書二
我謹在此承諾：本人所寫的畢業(yè)論文《XXXXXXXX》均系本人獨立完成，沒有抄襲行為，凡涉及其他作者的觀點和材料，均作了注釋，若有不實，后果由本人承擔。
承諾人(簽名)： 許XXX
20XX年XX月XX日
畢業(yè)論文誠信承諾書三
1.本人鄭重地承諾所呈交的畢業(yè)作業(yè)(設(shè)計)，是在指導教師的指導下嚴格按照學校和學院有關(guān)規(guī)定完成的。
2.本人在畢業(yè)論文(設(shè)計)中引用他人的觀點和參考資料均加以注釋和說明。
3. 本人承諾在畢業(yè)論文(設(shè)計)選題和研究內(nèi)容過程中沒有抄襲他人研究成果和偽造相關(guān)數(shù)據(jù)等行為。
4. 在畢業(yè)論文(設(shè)計)中對侵犯任何方面知識產(chǎn)權(quán)的行為，由本人承擔相應的法律責任。
「摘要最大誠信原則是保險的基本原則，保險最大誠信原則運用的目的是為了解決信息不對稱、道德風險、顧客心理安全需求等問題。為完善保險業(yè)誠信體系應加強社會信用體系建設(shè)、加強保險誠信法制建設(shè)、建立保險誠信管理制度、加大誠信宣傳教育、改革保險公司營銷體制、加強對保險公司的誠信考評工作。
「關(guān)鍵詞保險；最大誠信原則；社會信用
最大誠信原則是保險的基本原則，也是《保險法》規(guī)定保險活動當事人必須遵守的法律準則。但這一原則的理論闡述和現(xiàn)實的實踐活動存在差異。分析保險最大誠信原則存在的問題，提出完善建議，有重大的理論意義和實踐意義。
一、保險最大誠信原則運用的背景
1、最大誠信原則的落實已成為時代難題
隨著中國改革的不斷深入和改革力度的加大，社會不和諧問題也日益顯現(xiàn)。不和諧的原因是風險的存在，風險存在的原因是市場經(jīng)濟，市場經(jīng)濟導致風險是因為競爭。競爭有良性競爭和惡性競爭，良性競爭本身不是把對手擊敗，而是比對手領(lǐng)先。但當前保險競爭主體越來越多，卻沒有一家是又快又好穩(wěn)健經(jīng)營的領(lǐng)跑者，幾乎全都成為惡性競爭的追隨者。惡性競爭就好像一個險惡的漩渦，大家都往里跳，誰都迷失了方向。這是因為產(chǎn)品同質(zhì)化和費率市場化，導致可供競爭主體選擇的空間非常有限。惡性競爭的結(jié)果是行業(yè)內(nèi)相互抵毀，違背價值規(guī)律高抬手續(xù)費、降低費率。
保監(jiān)會從今年四月開始在廣東、湖南試點打擊三高：高回扣、高返還、高手續(xù)費，以維護市場有序和行業(yè)形象。同此，“誠信危機”已成為道德倫理之外的商業(yè)景觀，“失信”已經(jīng)是中國社會中很普遍的現(xiàn)象、很危險的事實、很可怕的后果。人們驚呼保險不保險。
2、失信懲戒已成為熱門話題
對于誠信危機的出現(xiàn)，盡管已到了一個相當嚴重的程度，但終究不能被道德倫理所接受、不能被人們良知所接受。從法制建設(shè)的角度、從風險機制建設(shè)和行政方面的態(tài)度也非常重視這個問題，中國保監(jiān)會吳定富主席在今年的全國保險工作會議上強調(diào)要加大失信懲戒力度。為了促進保險業(yè)又快又好地發(fā)展，為實現(xiàn)保險業(yè)做大做強，保險監(jiān)管已發(fā)生深刻變化，形成了以償付能力監(jiān)管、市場行為監(jiān)管和公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管為三大支柱的監(jiān)管體系框架[1].其中之一就是市場行為監(jiān)管，其核心內(nèi)容就是誠信有為、失信懲戒。
3、誠信建設(shè)已成為共同主題
商品經(jīng)濟是契約經(jīng)濟，契約品質(zhì)問題要求當事人能否按照最大誠信原則在法制建設(shè)機框架下自控、在倫理價值下自主、在風險機制下自省，否則導致契約品質(zhì)問題出現(xiàn)。尤其是保險業(yè)，由于契約的附合性和射幸性，更容易誘發(fā)這問題的出現(xiàn)。誠信體系建設(shè)已成當務之急，誠信建設(shè)評價標準已納入監(jiān)管的常規(guī)檢查內(nèi)容。人們普遍認識到：今天的誠信、明天的市場、后天的品牌。
二、保險最大誠信原則運用的目的
1、解決保險經(jīng)營中信息不對稱問題
所謂信息不對稱是指當事一方對自己的認知遠遠高于另一方對他的了解。保險經(jīng)營尤其如此，對于保險人而言，投保人轉(zhuǎn)嫁的風險性質(zhì)和大小直接決定著其能否承保與如何承保。然而保險標的是廣泛且復雜的，作為風險承擔者的保險人卻遠離保險標的，而且有些標的難以實地勘查，而投保人對其保險標的的風險及有關(guān)情況卻最為清楚；因此，保險人主要也只能根據(jù)投保人的告知與陳述是否屬實來決定是否承保、如何承保以及確定費率。于是要求投保人基于最大誠信原則履行告知義務。對投保人而言，由于保險合同條款的專業(yè)性與復雜性，一般難以理解與掌控，對保險人使用的保險費率是否合理、承保條件及賠償方式是否苛刻難以了解。因此，投保人主要根據(jù)保險人為其提供的條款說明來決定是否投保，于是也要求保險人基于最大誠信履行其應盡的此項義務[2].
2、解決保險合同的附合性與射幸性可能帶來的道德風險
由于保險合同是附合合同，保險人應履行其對保險條款的告知與說明義務。另外保險合同又是典型的射幸合同。由于保險人所承保的保險標的的風險事故是不確定的，而投保人購買保險僅支付較少的保費，保險標的一旦發(fā)生保險事故，被保人所能獲得的賠償或給付標準是保費支出的數(shù)十倍甚至數(shù)百倍。因此就單個保險合同而言，保險人承擔的保險責任已遠遠高于其所收的保費，倘若投保人不誠實、不守信，將引發(fā)保險事故陡然增加保險賠款，使保險人無法承擔而無法永續(xù)經(jīng)營，最后將嚴重損害廣大投保人或被保人利益[2].
3、基于保險產(chǎn)品特殊性的需要
尤其是壽險產(chǎn)品它是無形產(chǎn)品，是將無生命的產(chǎn)品賦予生命的意義。永續(xù)經(jīng)營永續(xù)服務是其特有的職能，誠信便是其生命意義的組成部份。
4、滿足客戶購買的心理安全需求
保險是客戶不需要時購買為需要時使用，壽險購買的還是一份期望、一份尊嚴、一份生活品質(zhì)。特別需要保險人用誠信滿足客戶的心理安全需要，以減少客戶的心理成本。
三、最大誠信原則運用中存在的問題與原因分析
最大誠信原則產(chǎn)生初期主要是約束投保人的工具，保險人往往以投保人破壞此原則而拒絕履行賠償義務。為了平等地保護投保人的利益，現(xiàn)代立法已予修訂，即最大誠信原則同時適用投保人和保險人。新修改的《中華人民共和國保險法》（以下簡稱《保險法》）增加第五條規(guī)定：保險活動當事人行使權(quán)利、履行義務應當遵循誠實信用原則[3].所以，保險誠信原則運用的主體應當同時是保險活動當事人即保險公司和投保人，同時涉及保險合同的關(guān)系人（保險人、被保險人、受益人）。目前，雖然《保險法》對當事人雙方的誠信行為提出了法律要求，但保險理論的闡述對投保人的誠信要求較為全面，對保險公司和保險關(guān)系人的要求則不夠，而在現(xiàn)實中保險公司存在的誠信問題較多，它產(chǎn)生的負面影響輻射較廣。
一般理論認為，最大誠信原則由三條重要的法理組成，一是告知，二是保證，三是棄權(quán)與禁止反言[4][5].最大誠信原則主要針對投保人或被保人而言，為了保持合同的公平原則，后來才產(chǎn)生了對保險人具有約束力的自動棄權(quán)和禁止反言原則[4].這一內(nèi)容明顯與社會現(xiàn)狀相違背。誠信原則對投保人的投保行為規(guī)范是保險活動的開始。新《保險法》對投保人這一主體在該環(huán)節(jié)的誠信要求具體表現(xiàn)在如下三個方面：首先，投保人在保險合同訂立之前，必須履行如實告知的義務。保險合同是典型的誠信合同，最大誠信就是告知。實踐證明，保險人危險負擔的有無或大小，很大程度上取決于投保人能否恪守誠信原則。因此，為避免保險人的合法權(quán)益受到損害，這就首先要求投保人在合同訂立之前，如實、準確、無保留地向保險人告知其投保標的的一切重要情況。其次，投保人必須履行通知的義務。《保險法》第22條規(guī)定：“投保人、被保險人或者受益人知道保險事故發(fā)生后，應當及時通知保險人。”另外《保險法》有關(guān)投保人應按合同的約定交付保險費、遵守法律、法規(guī)和社會公德的規(guī)定也體現(xiàn)出法律對投保人的誠信要求。
誠信原則對保險人也有明確規(guī)范要求。《保險法》第106條、第131條規(guī)定：“保險公司及工作人員、保險人、保險經(jīng)紀人在辦理保險業(yè)務活動中應自覺遵守誠信原則，不得欺騙保險人、投保人、被保險人或者受益人”；不得“對投保人隱瞞與保險合同有關(guān)的重要情況”；不得“阻礙投保人履行如實告知義務，或者誘導其不履行本法規(guī)定的如實告知義務”；不得向投保人、被保險人或者受益人承諾“給予保險合同規(guī)定以外的其他利益”。歸納起來，《保險法》對保險人的誠信要求主要包括如下兩個方面：一是對客戶如實告知義務，二是對保險合同內(nèi)容如實說明、解釋的義務。
1、誠信原則的運用過程中存在的問題
（1）對保險人這一主體而言。一是造假問題屢禁不止。假數(shù)據(jù)、假賬本、假報表、假保單、假收據(jù)現(xiàn)象在保險經(jīng)營過程中屢見不鮮。保監(jiān)會自成立以來，始終將打假作為一項重要工作，2002年甚至開展專項打假活動。盡管如此，造假問題并未得到根本性解決。二是惜賠現(xiàn)象時有發(fā)生。一些保險公司理賠手續(xù)繁瑣，服務不到位，個別案件拒賠不合理，客觀上表現(xiàn)出惜賠現(xiàn)象，在客戶中造成不良影響，在社會中形成投保易、索賠難、收款快、賠款慢的惡劣印象。三是誤導問題并未根治。由于營銷機制的不完善，營銷員誤導問題只能在某種程度上有所減輕，實質(zhì)上并未得到解決。尤其在一些中小城市，在一些風險意識、保險意識、投資意識較差的客戶中，誤導、欺瞞現(xiàn)象并不罕見。
（2）對投保人、被保險人這一主體而言。道德風險防范困難。近年來，我國保險知識的普及程度有所提高，但有的人在了解保險后竟打起了騙保騙賠的主意，投保時不履行如實告知義務的現(xiàn)象屢見不鮮，騙賠手段更是五花八門。
2、不誠信行為的原因分析
（1）社會信用基礎(chǔ)薄弱影響了保險業(yè)誠信體系建設(shè)。我國社會信用體系建設(shè)處在剛剛起步階段，信息數(shù)據(jù)采集困難，數(shù)據(jù)開放沒有明確規(guī)定，信息資料數(shù)據(jù)庫建立滯后，信用法規(guī)缺乏，失信行為得不到有效懲治。薄弱的社會信用基礎(chǔ)勢必影響保險業(yè)誠信體系建設(shè)。
（2）保險信用法規(guī)建設(shè)滯后阻礙了保險業(yè)誠信體系建設(shè)。盡管我國保險信用法制建設(shè)有所進展，但與現(xiàn)實的保險經(jīng)營活動相比仍顯滯后及不完善，高速發(fā)展的保險業(yè)帶來許許多多新現(xiàn)象、新問題，有些問題是直指誠信的，比如回傭，為了爭奪客戶資源造成遵紀守法遭受了損失，違規(guī)失信卻增加了收益的局面。這些問題如果得不到及時有效的解決，勢必助長失信毀約的歪風蔓延。
（3）保險誠信管理制度缺失制約了保險業(yè)誠信體系建設(shè)。制度缺失一方面表現(xiàn)為剛性管理制度缺失；另一方面則表現(xiàn)為必要信息采集制度缺失。剛性管理制度缺失削弱了誠信的制約機制。人性弱點是天然存在的，商務領(lǐng)域僅僅靠道德良心是不夠的。如果沒有剛性的信用管理機制，管理者就不得不為人的素質(zhì)及品質(zhì)傷腦筋，如營銷員挪用保費問題，如果沒有制度能保證營銷員不接觸現(xiàn)金，那么這個問題將永遠存在；信息不對稱則客觀上為失信行為提供了條件，對于保險人來說，投保人的每次投保資料都是新的，其真實準確與否無從評估。對于投保人來說，由于信息披露不充分，投保人無法掌握保險公司的真實經(jīng)營狀況，無法比較選擇適合自己的保險產(chǎn)品，只能道聽途說地片面了解保險。
（4）保險公司經(jīng)營管理體制陳舊落后不利于保險業(yè)誠信體系建設(shè)。目前國內(nèi)一些保險公司的經(jīng)營思想仍停留在盲目擴大保費規(guī)模上，上級公司對下級的考核體系突出強調(diào)保費收入、完成保費收入指標。為達目的，在競爭中任意抬高手續(xù)費、降低費率，弱化對營銷員的誠信教育等，無暇顧及公司的社會形象、整體利益和長遠發(fā)展。
（5）保險營銷機制不完善困擾著保險業(yè)誠信體系建設(shè)。我國保險營銷員的數(shù)量占從業(yè)人員總數(shù)的絕大多數(shù)，這支銷售大軍對我國保險業(yè)的發(fā)展尤其是壽險業(yè)的發(fā)展具有推動作用。然而，現(xiàn)行的營銷機制隨著市場的擴大，其弊端也日益暴露，主要表現(xiàn)為缺乏對營銷員的保障制度，缺乏長效激勵制度，對營銷員的考核以業(yè)績?yōu)橹鳎瑐蚪鹛崛〔缓侠淼鹊取＿@些問題誘發(fā)營銷員產(chǎn)生背信棄義、誤導欺瞞客戶行為[6].
四、貫徹最大誠信原則需要進一步完善保險業(yè)誠信體系建設(shè)
保險業(yè)的順利發(fā)展，需要加強保險活動當事人的誠信教育與體系建設(shè)。現(xiàn)實中，人們感到社會缺少誠信，并不是誠信內(nèi)容和法律規(guī)定不存在，而是缺少對誠信行為的激勵和保護。盡管國家在加強法制保障、加大誠信宣傳、加大失信懲戒、考核保險誠信建設(shè)等方面做了大量的工作，但并沒有對誠信行為起到有效的保護和推動作用。為此，必須加強誠信體系建設(shè)。
1、把握社會信用體系建設(shè)契機，為保險業(yè)誠信體系建設(shè)奠定基礎(chǔ)
保險業(yè)的發(fā)展離不開經(jīng)濟的發(fā)展，更離不開社會的進步。建設(shè)保險業(yè)誠信體系，必須結(jié)合現(xiàn)代化社會信用意識，改善社會信用環(huán)境。我國信用體系建設(shè)已經(jīng)展開。十六屆三中全會提出：“建立健全社會信用體系”，“建成以道德為支撐、產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)、法律為保障的社會信用制度”。國家六部委曾于2003年9月聯(lián)合出臺了《關(guān)于開展社會誠信宣傳教育的工作意見》。黨的十六屆六中全會又提出構(gòu)建社會主義和諧社會。因此，保險業(yè)誠信體系建設(shè)恰逢其時，應把握契機，一方面不斷完善自身的誠信體系建設(shè)，一方面為全社會的信用建設(shè)做出貢獻。
2、加強保險誠信法制建設(shè)，為保險業(yè)誠信體系建設(shè)提供法律保障
我國保險法律法規(guī)建設(shè)在誠信方面已經(jīng)加強，對失信懲戒的力度也在加大，已經(jīng)出臺《保險營銷員管理辦法》，行業(yè)自律對保險公司的約束力度也在加大。但在如何站在維護行業(yè)的整體誠信形象方面、政府機關(guān)職能部門如何配合保險監(jiān)管部門加大懲戒方面的具體措施尚未出臺，應盡快完善法律法規(guī)建設(shè)并加大懲戒尺度。
3、建立保險誠信管理制度，為保險業(yè)誠信體系建設(shè)創(chuàng)造條件
一是要建立剛性的誠信管理制度。對經(jīng)營管理過程的各個環(huán)節(jié)都要有制約制衡機制，用制度保證誠信得以實現(xiàn)。二是要建立信息采集及披露制度。由于目前我國尚未建立個人誠信數(shù)據(jù)的管理制度，信息不對稱而帶來的道德風險無法規(guī)避。對保險人的信息披露已取得初步成效，尤其是營銷員持證上崗規(guī)定的出臺，建立保險營銷員專用網(wǎng)絡(luò)，強化了營銷員的誠信行為，但各保險公司之間還應建立與社會公眾溝通交流平臺，如公眾網(wǎng)站，現(xiàn)場常設(shè)咨詢臺等[7].
4、結(jié)合貫徹十六屆六中全會精神加大誠信宣傳教育
保險行業(yè)應按照中央提出的構(gòu)建社會主義和諧社會“誠信友愛”的要求，聯(lián)系客戶最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題，對員工進行誠信有為教育。
5、改革保險公司營銷體制，為保險業(yè)誠信體系的建設(shè)注入活力
目前，各保險競爭主體的營銷體制普遍采用保險人制。保險營銷員處于“城市邊緣人”的尷尬地位，無法在社會中樹立誠信形象。同時由于首期高傭回報的利益沖擊，使一些營銷員沒有將誠信植根于保險職業(yè)的生命之中，見利忘義。如果采取職員制營銷，改變營銷員身份，將會大大提高誠信水平。
6、加強對保險公司的誠信考評工作
目前保監(jiān)部門還沒有建立一套完整的針對保險公司的誠信行為考評體系，也沒有建立一套科學的與之相對應的考評指標，更沒有形成一套常規(guī)的考評考核工作程序。保險監(jiān)管部門和保險行業(yè)協(xié)會應建立一系列嚴格的考評體系與科學的考評指標。在這方面，廣西保險行業(yè)協(xié)會進行了兩年的誠信考評工作，考評體系按3大類36項量化成100分制的考評指標，以80分以上作為合格標準，對達不到合格要求的保險公司將上報中國保監(jiān)會和相應的總公司，已經(jīng)取得了非常可喜的成效。
「參考文獻
[1]吳定富全面落實科學發(fā)展觀，努力建設(shè)創(chuàng)新性行業(yè)，促進保險業(yè)又快又好地發(fā)展[Z]2006年全國保險工作會議文件，中國保監(jiān)會辦公廳，20065
[2]吳定富保險基礎(chǔ)知識[M]北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2005：84-85
[3]穆圣庭，徐亮關(guān)于保險合同主體中的最大誠信原則問題[J]武漢大學學報（社會科學版），2003，（3）：287-290
[4]朱應芬，王瑞蘭，王時芬等保險學教程[M]上海：立信會計出版社，2004：55115
[5]許謹良保險學原理[M]上海：上海財經(jīng)大學出版社，2005：106
會計誠信論文參考文獻：
[1]安靈，白藝昕.企業(yè)政治關(guān)聯(lián)及其經(jīng)濟后果研宄綜述[J].商業(yè)研究.2010（401）：67-74.
[2]熬帶芽.私營企業(yè)主階層的政治參與[M].廣州：中山大學出版，2005.
[3]邊燕杰，丘海雄.企業(yè)的社會資本及其功效[J].中國社會科學，2000（2）：87-99.
[4]陳勇.試論國家審計與國有企業(yè)治理[J].審計月刊，2012（3）：23-30.
[5]樊綱，王小魯?shù)?中國市場化指數(shù)[M].北京：經(jīng)濟科學出版社，2000.
[6]馮興元，何廣文.中國民營企業(yè)發(fā)展系列報告[M].北京市：中國經(jīng)濟出版社.2013.73-75.
[7]劉芳.企業(yè)規(guī)模決策及其有效路徑研究[D].首都經(jīng)濟貿(mào)易大學，2014.
[8]劉帥帥.政治關(guān)聯(lián)與上市民營企業(yè)績效的實證分析P].河北經(jīng)貿(mào)大學.2013.
[9]宋敏，張俊喜，李春濤.股權(quán)結(jié)構(gòu)的陷講.南開管理評論，2004（1）：9-23.
[10]邵寧.十八屆三中全會《決定》與國有企業(yè)改革[J].現(xiàn)代國企研究，2014（02）：8-22.
[11]郭建民，毛家強.尋租理論與反腐敗分析m.西北工業(yè)大學學報（社會科學版），2003（4）：1>4.
[12]蔡春，朱榮，蔡利等.國家審計服務國家治理的理論分析與實現(xiàn)路徑探討一一基于受托經(jīng)濟責任觀的視角[J].審計研宄，2012（1）：6-11.
[13]陳勁，李飛宇.社會資本對技術(shù)創(chuàng)新的社會學檢釋[J].科學學研究，2001，19（3）：103-107.
[14]吳聯(lián)生.盈余管理、政治關(guān)聯(lián)與公司稅負[J].會計論壇.2010，17（1）：3-17.
[15]吳靈玲.政治關(guān)聯(lián)的公司治理效應研究一一基于中國民營上市公司樣本分析[D].浙江工商大學.2012.
會計誠信論文參考文獻：
[1]丁青艷，王喜富.供應鏈上核心企業(yè)評價指標體系研究[J].物流技術(shù)，2010，7（20）：52-53.
[2]李金玉，阮平南.核心企業(yè)在戰(zhàn)略網(wǎng)絡(luò)演化中的影響[J].北京工業(yè)大學學報（社會科學版），2010，10（4）：19-21.
[3]李欣，劉湘寧.電子商務生態(tài)系統(tǒng)構(gòu)建之領(lǐng)導種群研究--以阿里巴巴為例[J].企業(yè)研究，2010（8）：40-41.
[4]韓福榮，徐艷梅.企業(yè)仿生學[M].北京：企業(yè)管理出版社，2002：12-25.
[5]胡斌.企業(yè)生態(tài)系統(tǒng)健康的基本內(nèi)涵及評價指標體系研究[J].科技管理研究，2006，26（1）：14-15.
[6]劉學理.電子商務生態(tài)系統(tǒng)風險評價研究[J].商業(yè)時代，2011，（30）：33-35.
[7]陸玲.企業(yè)生態(tài)學原理初探，中日管理比較[M].廣州：中山大學出版社，1995：254-268.
[8]梁運文等.商業(yè)生態(tài)系統(tǒng)價值結(jié)構(gòu)、企業(yè)角色與戰(zhàn)略選擇[J].南開管理評論，2005，8（1）：57-59.
[9]劉根.電子商務生態(tài)系統(tǒng)的構(gòu)成及培育[J].江蘇商論，2010，（9）：15-18.
[10]劉雷.電子商務生態(tài)系統(tǒng)演進的影響因素探析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2010，5（6）：23-24.
[11]任今方.電子商務生態(tài)系統(tǒng)及其發(fā)展環(huán)境[J].閩江9院學報，2010，31（4）：22-24.
[12]楊艷萍，李琪．電子商務生態(tài)系統(tǒng)中企業(yè)競爭策略研究[J]．科技和產(chǎn)業(yè)，2008，8（9）：10-11．
會計誠信論文參考文獻：
[1]薄仙慧，吳聯(lián)生.國有控股與機構(gòu)投資者的治理效應：盈余管理視角[J].經(jīng)濟研究，2009，2（8）.
[2]夏立軍.國外盈余管理計量方法述評[J].外國經(jīng)濟與管理，2002（10）：35-40.
[3]杜勝利，李清華.我國上市公司財務高管人員更換研究[J].財政研究，2008（7）：77-80.123-33.
[4]薄仙慧，吳聯(lián)生.盈余管理，信息風險與審計意見[J].審計研究，2011（1）：90-97.
[5]范經(jīng)華，張雅曼，劉啟亮.內(nèi)部控制、審計師行業(yè)專長、應計與真實盈余管理[J].會計研究，2013（4）：81-89.
[6]高宏亮，張瑞君.論我國CFO的職能定位及能力的提升[J].遼寧大學學報，2005（9）：131-136.
[7]李增福，鄭友環(huán).避稅動因的盈余管理方式比較--基于應計項目操控和真實活動操控的研究[J].財經(jīng)研究，2010（6）：80-89.
[8]軍，唐國平.盈余質(zhì)量在經(jīng)驗研究中的度量方法[J].中南財經(jīng)政法大學學報，2009（4）：93-98.
[9]吳聯(lián)生.盈余管理與會計域秩序[J].會計研究，2005（5）：37-41.
[10]蔡春，朱榮，謝柳芳.真實盈余管理研究述評[J].經(jīng)濟學動態(tài)，2011（12）：135-130.
[11]林永堅，王志強，李茂良.高管變更與盈余管理--基于應計項目操控與真實活動操控的實證研究[J].南開管理評論，2013（1）：4-14.
[12]李增福，鄭友環(huán)、連玉君.股權(quán)再融資、盈余管理與上市公司業(yè)績滑坡--基于應計項目操控與真實活動操控方式下的研究[J].中國管理科學，2011（4）：49-56.
一、會計審計工作的現(xiàn)狀
我國政府每年都在逐步的實現(xiàn)民主化與公開化，政府審計部門將會外聘和委托來自會計、審計等介中專家參與各級政府的會計審計工作。這一措施是為了防范審計風險和提高審計質(zhì)量，提高審計工作的開放水平。在當前市場經(jīng)濟下的發(fā)展，政府部門對于新興的經(jīng)濟項目還不是十分的熟悉和精通，這給我國政府部門的工作帶來了很多的挑戰(zhàn)，所以將外聘一批經(jīng)濟學家參與到政府工作中來，這樣有助于彌補政府工作領(lǐng)域的不足，同時也有助于審計機關(guān)完善審計政府監(jiān)督的工作。但是在來自于社會各個領(lǐng)域的審計專家，這些人的執(zhí)業(yè)誠信價值有待于關(guān)注。尤其是在我國社會市場經(jīng)濟發(fā)展時期，由于行政因素導致注冊會計師行業(yè)缺乏完整的獨立性，并且市場自身的不足之處，使得注冊會計師出現(xiàn)誠信價值危機，所以會計師的職業(yè)道德成為社會關(guān)注的焦點。
二、會計審計中的誠信價值
尤其是我國現(xiàn)階段社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵期，有不少的會計師為了攬取業(yè)務，迎合被審計人和評估方的要求，故意作出虛假的驗資證明和報告，這種謀取個人利益而損失國家和社會利益的行為有失于會計師的誠信價值，長此以往必然會擾亂整個行業(yè)，形成公信危機。但是由于集體和社會有不同的受益群體，并且這些利益群體與企業(yè)和社會之間都有著相關(guān)的聯(lián)系與矛盾，而會計審計的信息失真，實質(zhì)上是由于各方利益相關(guān)者之間的博弈。而在整個的經(jīng)濟領(lǐng)域中，誠信價值是社會發(fā)展需要的產(chǎn)物，一方面是誠信源于交易雙方共同利益，可以獲得更大的成本投入與產(chǎn)出，利益相同其誠信收獲的效益也就越大；另一方面，誠信的一方更容易接受到經(jīng)濟交往的機會，其自身和所在的團體其財富會隨著誠信而提高，所呈現(xiàn)的社會效益將是共同的，在交易中也將省去很多環(huán)節(jié)，這將為交易雙方創(chuàng)造更多的效益。這樣在整個的合作中既能保證雙方利益的一致性與投入產(chǎn)出的雙贏的局面，所以提升注冊會計師的誠信價值是當務之急。
三、會計審計中的博弈分析
我國現(xiàn)階段的誠信環(huán)境機制還處于一個探索發(fā)展的過程，對于注冊會計師和審計師所承擔的風險和責任是有限的。一名誠信的會計師和審計師在一定程度上將虛弱審計中失真信息給社會帶來的風險，從而將降低交易費用。在這一審計過程中，當誠信價值為正的時候社會所承當?shù)奈镔|(zhì)將為成本，但是誠信價值無窮大時所承受的誠信變大，所承擔的社會價值也將變大。相反，當會計師的誠信用于欺騙將在社會中產(chǎn)生負面的影響，其社會的經(jīng)濟效益與社會效益將減少。因此，在社會的生產(chǎn)生活中每一個個體與組織都應該提升自身的誠信價值，在重復博弈中得到的帕累托效應就越優(yōu)，范圍也就越廣，該社會或組織的運行效率也就越高。在會計審計博弈中，誠實守信受到多種因素的制約，它與許多經(jīng)濟因素緊密相關(guān)。在博弈分析中需要審計人與被審計人交易雙方主體不斷進行多重博弈，有利于整個的市場經(jīng)濟實現(xiàn)有效健康的發(fā)展，在市場經(jīng)濟中交易雙方才會達到互信互利的效果。當社會中以誠信為基礎(chǔ)，才會更多的吸納多方面的社會資源，從而達到用誠信接納誠信，使誠信惠顧到各方的效果。如果審計人與被審計人的交易行為非誠信，那么將損害第三方利益這樣將會損失更多的社會公信度減少誠信的交易數(shù)量，長此以往將喪失更多的誠信受益，不利于社會及審計雙方的利益。因此，要求雙方要理性的對待誠信，并且做到整體性的優(yōu)化。在交易雙方達到相信與誠信為準則的前提下，來進行長期的合作達到雙方共贏。總之，會計審計工作中誠信是第一要務，在社會經(jīng)濟中誠信的重要性不斷的產(chǎn)生效益。在很多的實例中誠信的不斷形成和強大，是依賴與交易雙方的博弈，在長久的博弈中交易雙方誠信合作的關(guān)系越牢不可破，所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益就越大，在我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展時期，誠信建設(shè)將是我國整個經(jīng)濟發(fā)展的重要因素，在利益雙方的博弈中，誠信將作為基礎(chǔ)，利益雙方將圍繞誠信實現(xiàn)更大的社會利潤。
四、結(jié)語
在會計審計博弈中，會計師和審計師將要面對公正誠信的獨立審計，同時要維護社會和國家的合法利益。所以，對整個的會計和審計行業(yè)的誠信化管理就成為當今社會主義市場經(jīng)濟的當務之急。而在長期的社會博弈中，誠信所產(chǎn)生的巨大社會效益將是無窮的。
作者：張雷單位：齊齊哈爾大學經(jīng)濟與管理學院物流管理
會計誠信是企業(yè)法人、會計師事務所、中介機構(gòu)、證券分析師和會計人員等的行為準則之一，如同社會個人的道德規(guī)范，它的作用不但是提供真實的會計信息，更在于向社會傳遞企業(yè)的信用和聲譽。因此如何建立會計誠信機制，如何從立法角度有效抑制虛假會計信息，弘揚會計誠信，需要我們有正確的認識。
《會計法》的立法思路
首先，在《會計法》修訂中應明確以程序法為導向的立法思路。因為從法律制度的整體來看，會計作為社會經(jīng)濟活動綜合反映的信息系統(tǒng)，《會計法》作為會計工作的根本法，會計法規(guī)必然包含經(jīng)濟、行政、民商和刑事等多方面的內(nèi)容，試圖將其簡單地歸屬于某一特定屬性的法種范疇是不可能的。從程序為導向的立法思路來看，《會計法》不但要規(guī)范會計的總體概念和基本程序，而且還必須要起到規(guī)范其他會計立法的作用，也就是《會計法》應該成為其他會計立法的“立法法”。
其次，對于程序立法的有關(guān)規(guī)定必須具有可操作性和有效性。因為從《會計法》本身來看除了具有程序性特點外還必須具有針對性，即除了應關(guān)注和有效協(xié)調(diào)相關(guān)法律外，如審計法、公司法、稅法和證券法等，還應更多地集中概括專門的會計法律規(guī)范，并保證其具有可操作性和實施的有效性，如會計核算、控制、披露和處理等會計特有的法律規(guī)范，對于類似會計工作的行政、社會監(jiān)督，會計內(nèi)控制度和違法檢舉等，都應作出具有可操作性的明文規(guī)定，真正使《會計法》成為會計工作最集中和最具有權(quán)威性的根本法。
增加會計誠信的條款
會計誠信問題目前已成為世人關(guān)注的焦點，因此，在《會計法》修訂時應當將其作為會計工作規(guī)范和會計核算及會計信息披露等最基本的準則。將會計誠信直接寫入《會計法》，這并不是一種簡單的形式上的改變，而是體現(xiàn)了整個社會的一種基本意愿和期望，表現(xiàn)出法律的權(quán)威性，也表示出政府、法律制定和執(zhí)行機構(gòu)及社會大眾對杜絕會計造假的堅定決心。
其實，無論現(xiàn)行的《會計法》還是會計制度，都明確規(guī)定：會計核算必須提供真實、合法、準確和完整的會計信息，會計準則也將客觀性原則作為會計原則之首。但由于其都沒有明確和直接地提出“會計誠信”的概念，所以大部分人都將這些規(guī)定作為一種技術(shù)標準，而沒有將其與企業(yè)和會計人員的職業(yè)誠信和道德標準聯(lián)系起來，這樣就將一個重大的社會行為規(guī)范和信用品德問題，簡化為是一種技術(shù)方法的運用問題，這不但對于強化會計誠信機制，甚至對提升我們?nèi)鐣恼\信水準都是十分不利的。
要特別注意的是，會計誠信并非只是針對會計人員而言，在《會計法》中應明確指明，會計誠信涉及所有與會計信息相關(guān)的人員，除了一般會計人員、財務經(jīng)理、總會計師外，公司的高管層領(lǐng)導、注冊會計師、社會中介機構(gòu)、機構(gòu)投資者、證券分析師、政府行政領(lǐng)導和國家監(jiān)管部門等等，都會涉及會計誠信問題，不能讓公司高管層、行政領(lǐng)導和監(jiān)管部門等認為會計誠信只是會計人員的事，而與他們無關(guān)。通過《會計法》會計誠信責任的明確，不但要建立一種全社會遵循誠信的風尚，更應明確無論是誰，違反了會計誠信就要受到法律的懲戒，包括民事賠償和刑事責任。
明確相應的民事和刑事責任
某高校調(diào)研人員做了一項為期4周的“誠信度”調(diào)查實驗。調(diào)研人員在教學大樓入口處設(shè)置一個無人售貨的“誠信小賣部”，柜臺所有商品均貼上價簽，旁邊放置自動投幣箱，所售商品均為學生日用文具、礦泉水和小零食等，并在收貨柜臺處張貼無人售貨制度。第一周，誠信小賣部的商品消耗量很大，每天補充短缺的商品。周末結(jié)賬時，調(diào)研人員將銷售情況進行統(tǒng)計，發(fā)現(xiàn)實收賬款與應收賬款差額較大，回款率不太理想。調(diào)研人員決定在下階段采取一系列的措施提高誠信度，看能否改變銷售狀況。第二周，在柜臺旁安設(shè)一個未開啟的攝像頭，并貼提示：誠信第一，請拿貨后主動投幣。結(jié)果發(fā)現(xiàn)回款率有一定提高。第三周，調(diào)研人員舉辦誠信承諾簽名活動、開展有關(guān)誠信詩詞鑒賞活動，如：對“誠者，天之道也；誠之者，人之道也。”；“所謂誠其意者，毋自欺也。”等古詩詞欣賞解析比賽，并對積極參加的同學發(fā)放小禮品。第四周，晚上免費放映電影《阿甘正傳》、《美麗的故事》、《雷鋒》等；實驗結(jié)束后。通過“誠信度”調(diào)查實驗表明，一是各周的回款率均占在60%以上，表明多數(shù)人具有一定的誠信度，自覺買單。二是隨著介入誠信教育的深入，商品銷售的回款率不斷增加，回款率由最初的61.1%上升到實驗結(jié)束時已經(jīng)達到92.8%，也表明學生的自覺性、誠信度在不斷的增加，誠信教育取得了良好的效果。
2大學生出現(xiàn)“誠信問題”原因剖析
誠信是立身之本、經(jīng)商之道、為政之要，是整個社會良性運行的基礎(chǔ)。從小到大，誠信教育伴隨始終，小時候聽過的美國總統(tǒng)華盛頓砍樹的小故事至今記憶猶新；小學時，老師就教育我們做人要誠實，不能欺騙老師同學；中學期間學校也教育我們要誠信考試不作弊。但在高校中，卻仍可見不誠信的例子，主要表現(xiàn)在學習和學術(shù)研究、社會活動和就業(yè)求職過程三個方面，如編造請假理由逃課，考試作弊，學術(shù)造假，偽造求職簡歷等，這些值得我們深思誠信缺失的原因何在？通過誠信實驗、社會調(diào)查分析，誠信問題出現(xiàn)的原因可總結(jié)為以下四個方面：
2．1應試教育機制中誠信教育的缺失
目前國內(nèi)大多數(shù)高校對大學生的誠信教育不是很重視，主要體現(xiàn)在學業(yè)成果評價制度的不合理、教育引導不積極和監(jiān)督制度不到位三個方面。首先，大學“重知識，輕德育”的現(xiàn)象嚴重，過分看重學生的個人成績，如考試成績、競賽名次和比賽得獎等，而對學生的平時表現(xiàn)不夠重視。這些能在某些學術(shù)上取得好成績的同學會受到表揚和獎勵，造成學生把學習的重心放在了取得最終結(jié)果的事情上，甚至為得到獎學金而在考試中作弊。其次，大學開設(shè)有關(guān)誠信教育的課程或講座較少，對出現(xiàn)誠信問題的學生處理不嚴厲，如學生考試作弊，一般只給口頭警告，或輕度處分，不足以讓學生認識到誠信問題的嚴重性。再者，大多數(shù)高校平時對學生的監(jiān)管力度不夠，多在事后給予批評教育，導致學生從誠信思想上放松，對投機取巧、舞弊的思想未能及時糾正。
2．2社會大環(huán)境的影響
市場經(jīng)濟的空前發(fā)展極大地調(diào)動了人民群眾追求物質(zhì)享受的欲望，國家的政策、法律、法規(guī)相對滯后于形勢發(fā)展，而思想政治工作沒有及時的跟上社會制度變化的步伐，從而導致了正確引導的缺位，給西方資本主義和各種思潮的滲透發(fā)展提供了可乘之機，人民群眾的誠信觀念和價值觀念處于混亂迷茫的狀態(tài)。目前社會上出現(xiàn)的為數(shù)不少通過弄虛作假而獲利的現(xiàn)象，如“毒奶粉”、“瘦肉精”、“地溝油”等事件；還有部分高校的領(lǐng)導和教師，不以身作則，參與學術(shù)腐敗、通過不正當手段獲得金錢或地位的現(xiàn)象屢見不鮮，大學生身處“失信”的文化氛圍，必然會受到很大的影響。大學生在思想上還不成熟，面對市場經(jīng)濟發(fā)展所帶來的價值觀念的迅速轉(zhuǎn)換、信念的矛盾沖突、物質(zhì)金錢的巨大誘惑，導致部分學生容易迷失方向，面對利益的誘惑不能做出正確的選擇。
2．3中小學教育階段對誠信教育程度不夠
目前中小學雖然提倡素質(zhì)教育，但迫于升學的壓力，教育現(xiàn)狀仍然是重成績而輕品德。中小學階段是一個人思想發(fā)育的最重要的時期，而大部分學生埋頭學習理論文化知識，無暇顧及道德修養(yǎng)方面的問題，甚至某些教師有縱容學生為取得好成績在考試中投機取巧，導致部分學生在不知不覺中沾染了一些不正之風。
2．4學生自身素養(yǎng)和家庭氛圍
學生自身的誠信品質(zhì)修養(yǎng)不足、誠信價值觀和自身道德觀的背離也是誘發(fā)誠信問題的重要原因。自身的素質(zhì)與家庭、朋友、社會關(guān)系都有不可分割的關(guān)系。家長的教育理念、名利觀以及誠信認知和對待誠信的態(tài)度決定了家長在教育子女方面存在的“輕品德而重成績，輕身教而重言教，輕過程而重結(jié)果，輕道義而重利益”的誤區(qū)，深深地影響著孩子的成長過程。某些學生為了不讓父母失望而采取欺騙、作弊等來掩蓋其真實學習狀況，長此以往養(yǎng)成了欺下瞞上的壞習慣，在校欺騙老師同學，在家欺騙父母；有的父母因工作、事業(yè)的繁忙，在孩子出現(xiàn)困惑迷惘時未能及時指導，且還有的經(jīng)常在孩子面前談一些商場的爾虞我詐，給孩子造成不好的影響。家庭背景不同，學生素質(zhì)也各異，導致學校教育難以從同一個層次進行，留下一些的誠信教育死角。
3加強和改進誠信教育措施
針對大學校園出現(xiàn)的誠信問題，通過對誠信問題出現(xiàn)的原因分析并結(jié)合誠信度實驗得出，要改變大學生的誠信狀況，提高大學生的誠信度，綜合考慮應從以下幾個方面努力。
3．1完善誠信教育體制，將誠信教育貫穿始終
目前誠信教育管理制度尚未在各大高校形成系統(tǒng)而完善的體系，但一些高校已對某些方面的誠信制度進行了構(gòu)建并取得了初步的成果，可為我們建構(gòu)學生誠信教育管理制度提供寶貴的經(jīng)驗和參考。如在誠信檔案制度方面，中國海洋大學率先在全國高校中建立了《大學生誠信檔案》制度，將大學生的在校的誠信表現(xiàn)情況記錄在《大學生綜合信息管理系統(tǒng)》，實現(xiàn)了學生誠信檔案的電子化管理[7]。高校應該從各方面制定相關(guān)的誠信制度，從學生日常生活、學習、考試等方面建立完善的誠信教育與考評制度，做到有章可依、有章可學和有章可用，在全校教師和學生的共同努力下做好誠信化建設(shè)。
3．2優(yōu)化誠信教育環(huán)境，讓學生潛移默化改變自己
列寧說：“榜樣的力量是無窮的”。學校應為學生樹立“誠信標兵”，讓每個學生在潛移默化中去學習。學校可以定期播放關(guān)于偉大人物和道德模范的電影，鼓勵學生學習偉人英雄的精神和美德；經(jīng)常舉行關(guān)于誠信教育的講座，吸引學生參與評價和指導，從中體會誠信道德的重要性；在校教師和領(lǐng)導也要作誠信的楷模，給學生做好誠信的榜樣，營造誠信文化環(huán)境。老師不得欺騙學生，要說到做到，在日常的教學與指導中注重學生的思想品德教育，做到以德服人，讓學生從心里佩服和尊敬，并感染學生去模仿；建立良好的校風、學風，平時大力宣傳誠實守信的學風，最終得到學生的認可。
3．3加強誠信美德宣傳，引導學生誠信待人
學校組織各種團體活動，宣傳誠信美德，通過學生的參與達到情感上的共鳴，讓學生體會到誠信的重要性與必要性，徹底根除不誠信的思想。也可以組織誠信考試簽名活動，引導簽名的學生要遵守自己的承諾，在考試中不作弊，同時帶動其他的同學也參加到誠信考試的隊伍中來。
3．4完善誠信監(jiān)督機制，輔助實施誠信教育
構(gòu)建誠信社會，需要把道德自律和制度他律有機結(jié)合起來。學校制定相應的監(jiān)督獎懲制度，對表現(xiàn)好的同學給予適當?shù)谋頁P和鼓勵，對于有失誠信的現(xiàn)象要根據(jù)實際情況給予嚴厲的批評和懲罰，讓學生認識到不誠實的后果嚴重，這樣在學生畢業(yè)之后走入社會，才不會因為誠信問題犯下大錯。比如：在考試考場中安視頻裝監(jiān)控設(shè)備，在學生不知情的情況下觀察學生的考試紀律情況，對違規(guī)的學生進行通報批評和相應的處罰；制定獎懲制度，對學生日常學習生活中的誠信現(xiàn)象進行表揚的加分等獎勵；由學生組成的團體監(jiān)督校園中的弄虛作假的現(xiàn)象，一旦發(fā)現(xiàn)及時進行教育指正等。
4結(jié)論
論文摘要：高等教育大眾化時期，大學生就業(yè)難成了一種普遍的社會現(xiàn)象，隨之而來的誠信問題已開始入侵大學生就業(yè)市場，并有愈演愈烈之勢。高校教育工作者對此要予以高度重視，要對大學生就業(yè)市場誠信問題的現(xiàn)象和原因進行深入思考和分析，運用科學的方法進行管理、引導和教育，努力培養(yǎng)大學生講誠信的基本素質(zhì)，創(chuàng)造誠實守信的良好就業(yè)環(huán)境。
古人云:人無信不立。誠信作為一種道德要求，意思是誠懇老實，有信無欺，這是人立身處世之本，是人之為人的最重要的品德之一，是一個社會賴以生存和發(fā)展的重要條件。遵循良好的道德準則是一名優(yōu)秀大學生不可缺失的基本素質(zhì)，但令人堪憂的是，信用危機已開始人侵大學生就業(yè)市場。因此，對大生就業(yè)市場的誠信問題進行認真思考，并運用科學的方法進行教育、引導和管理，努力培養(yǎng)他們守信用、重良知的基本素質(zhì)，創(chuàng)造誠實守信的良好就業(yè)環(huán)境，成為高校教育工作者和全社會的一項重要任務。
一、高校就業(yè)市場誠信問題的若干表現(xiàn)
高校就業(yè)市場誠信的缺失，在大學畢業(yè)生和招聘單位四個方面均有表現(xiàn)。在大學畢業(yè)生方面主要有:
1.私自修改學習成績。一些畢業(yè)生為了滿足用人單位對學習成績的要求，竟然明目張膽地修改自己的成績單，把本來不及格或分數(shù)較低的課程改成及格或優(yōu)秀，然后心存僥幸地拿著“技術(shù)處理”過的成績單到學校審批蓋章，企圖蒙混過關(guān)，以獲取考官垂青。
2.盜用他人成果。一般用人單位在審閱畢業(yè)生材料時往往先收取復印件，有些人就抓住這一空當造假。他們把別人的等級證書、獎學金證書、優(yōu)秀學生干部證書以及發(fā)表過的文章、科研成果等改頭換面變成了自己的輝煌履歷，堂而皇之地交給用人單位。
3.制作虛假簡歷。高等教育大眾化以來，大學畢業(yè)生就業(yè)競爭日益激烈，就業(yè)難已成為一種普遍的社會現(xiàn)象[y。部分畢業(yè)生為了能順利找到工作，在準備推薦材料時往往進行“注水”處理，別制作虛假簡歷，以此抬高身價。本來沒擔任過學生干部，簡歷中卻出現(xiàn)了大量的要職如“班長”、“部長”、“學生會主席”等溢美之詞。前幾年，同一個班級出現(xiàn)過十多個“學生會主席”。而今萬象更新，大學畢業(yè)生人人英語四六級，個個精通計算機。個別高校片面地追求畢業(yè)生一次就業(yè)率，對此也通常視而不見，公然讓學生蒙混過關(guān)，從而在一定程度上助長了學生弄虛作假的不良習氣。
4.草率簽約而造成違約。簽訂就業(yè)協(xié)議是一種法律行為，畢業(yè)生、用人單位和學校是當事人，三方面的權(quán)利和義務受國家法律保護。按照規(guī)定，每個畢業(yè)生只能有一份就業(yè)協(xié)議書，以保證一個畢業(yè)生只能和一個用人單位簽約。畢業(yè)生與用人單位之間可以存在合理的違約現(xiàn)象，如用人單位承諾的條件沒有實現(xiàn)是可以違約的。這里的惡意違約是指畢業(yè)生采用欺騙手段獲取多份就業(yè)協(xié)議書，同時和多家用人單位簽約，而畢業(yè)生最終只能選擇一家單位，造成對其他單位惡意違約，不僅會影響用人單位的人才招聘和使用，對畢業(yè)生所在學校也會造成不良影響。
高校就業(yè)市場的誠信問題表現(xiàn)在用人單位方面，主要是供求雙方的信息不對等[2]。例如，部分用人單位在招聘時不是誠意招賢納士，而是“掛羊頭賣狗肉”，夸張的宣傳、不切合實際的承諾，讓學生有上當受騙之感。有些用人單位盲目地人才高消費使畢業(yè)生不得不在“包裝”上下功夫。有些單位盲目抬高招聘條件，明明只需要懂辦公自動化軟件的簡單操作，卻硬強調(diào)計算機二級證書，明明不需要太高的英語水平，偏偏規(guī)定要過大學英語六級。
二、大學生就業(yè)誠信問題的原因
1．社會環(huán)境的影響。社會對大學生就業(yè)誠信問題的影響因素主要來自于經(jīng)濟、政治和文化領(lǐng)域。經(jīng)濟領(lǐng)域中的“誠信危機”集中體現(xiàn)在生產(chǎn)經(jīng)營者對消費者的欺騙上。政治領(lǐng)域也充斥著各種違反誠信原則的政治造假、瞞上欺下、等為官為利不為民的現(xiàn)象。文化領(lǐng)域也存在著嚴重的“誠信危機”，造成文化市場魚目混珠、良莠不齊的混亂局面，就連一直受人們所尊崇的學術(shù)界，也凈土不再，出現(xiàn)了學術(shù)腐敗。這些不誠信因素對大學生的思想和行為造成了嚴重影響，最近在大學畢業(yè)生中間流行一種說法：簡歷不造假，典型一大傻_3]。部分畢業(yè)生為了找到理想的工作鋌而走險，效尤各種欺騙行為，在就業(yè)過程中出現(xiàn)嚴重的誠信問題。
2．家庭和學校教育的偏執(zhí)。在家庭教育中，很多父母僅僅對孩子提出要勤奮、要多才多藝、要競爭等要求，卻漠視要誠信做人這一重要道德品質(zhì)。在學校教育中，只把追求高升學率當作根本任務，而忽視了人的全面發(fā)展。即使在德育教育上，也只片面強調(diào)受教育者對社會負責，而無視學生應對自己負責；對受教育者只是一味的講大道理，而忽視了對學生生活細節(jié)和身邊小事的教育。這樣的教育環(huán)境，不利于學生誠信品格的養(yǎng)成，一些學校甚至在無意識中“縱容”了學生作假。[4]
3．大學生責任意識淡薄，缺乏反思能力oEsJ當代大學生的社會經(jīng)歷基本上是從學校到學校，缺乏對個人與社會、現(xiàn)實與未來、社會的光明面與黑暗面、小事與大事之間關(guān)系的全面理解和認識，同時由于缺乏理性思辨和分析選擇能力，他們極容易將觀察了解到的社會消極現(xiàn)象當作社會本質(zhì)，從而誤導他們拋棄誠信觀念，甚至做出背離公民道德規(guī)范的事情。他們考慮更多的是別人應該為自己做什么，很少考慮自己應該為父母、為家庭、為社會做什么。追求個人名利，而極少考慮社會責任和社會價值，個別學生甚至把自己的需要建立在別人失去的基礎(chǔ)之上，表現(xiàn)極端自私。
三、實現(xiàn)大學生就業(yè)市場誠信的若干對策
1．大力發(fā)展經(jīng)濟，促進大學生就業(yè)形勢的根本好轉(zhuǎn)。據(jù)國家統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，GDP每增長1個百分點可帶來60至70萬個就業(yè)崗位。因此，要大力發(fā)展汽車、化工、機械制造、能源開發(fā)、建筑、電子等支柱產(chǎn)業(yè)，著力培育信息、旅游等新的經(jīng)濟增長點，進行經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)步伐。只有經(jīng)濟發(fā)展了，就業(yè)崗位增加了，才能從根本上遏制就業(yè)市場造假泛濫之風。
2．優(yōu)化社會環(huán)境，營造誠信的社會氛圍。一是要強化政府信用意識。要進一步轉(zhuǎn)變政府職能，規(guī)范政府行為，樹立一個勤政為民、取信于民的政府形象，加強黨政干部廉政建設(shè)，加大查處腐敗力度。二是要努力優(yōu)化社會輿論環(huán)境。要充分發(fā)揮各種宣傳媒體的輿論導向作用，加強誠信道德宣傳教育，使人們充分認識誠信的重要性，懂得誠信的價值，在全社會形成“誠信光榮，不誠信可恥”的良好輿論環(huán)境。三是要努力創(chuàng)造一種有利于誠信道德品質(zhì)形成的校園氛圍，引導學生說實話、辦實事。比如，在學習上提倡“知之為知之，不知為不知”的良好學風，引導學生把更多的時間和精力投入到平時的學習中去，努力克服考試舞弊、投機取巧行為。在評優(yōu)和保送等問題上做到公開、公正、公平，對校園中發(fā)生的不講誠信之人和事要進行道德鞭撻，逐漸確立誠實守信的良好校園道德風尚。
3．加強大學生誠信教育。當代大學生是一個越來越龐大、越來越有影響力的群體，他們的誠信如何，不僅對他們個人的人際交往和事業(yè)發(fā)展有直接影響，而且與整個社會的發(fā)展息息相關(guān)。所以，高校必須加強對大學生的誠信教育，可采取多種方式，如建立大學生誠信檔案，對有誠信問題的學生進行通報，開展大學生誠信實踐活動，舉辦誠信講座、演講比賽等。
4．高校要嚴把畢業(yè)生推薦關(guān)。為確保畢業(yè)生就業(yè)推薦的真實性，高校一定要嚴把畢業(yè)生推薦關(guān)。畢業(yè)生就業(yè)推薦表必須經(jīng)過院系審核蓋章后加蓋學校就業(yè)部門公章。要建立嚴格的畢業(yè)生協(xié)議書管理制度，明確違約責任，對就業(yè)協(xié)議書實行統(tǒng)一編號，每個學生只有屬于自己唯一編號的協(xié)議書，杜絕協(xié)議書的隨意轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)賣現(xiàn)象。對于考取研究生的畢業(yè)生在轉(zhuǎn)接檔案時，必須將就業(yè)協(xié)議書收回，對已經(jīng)聯(lián)系就業(yè)單位的，還必須征得用人單位同意并出具退函，否則學校不予辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)，不給“一女多嫁者”任何回旋余地，盡可能維護協(xié)議本身的嚴肅性和簽約三方的誠信。
5．用人單位要以誠納賢，唯才是舉。用人單位要拿出百分之百的誠意招賢納士，而不只是到招聘會場給自己做做宣傳、壯壯聲威、走走過場，也不應向畢業(yè)生提過分苛刻的要求。同時，要善于識別人才、珍惜人才，在提拔使用、晉升晉級時要唯才是舉，通過學校慎重推薦、單位綜合考察等方式辨別真?zhèn)危瑢啔v與實際學習成績、經(jīng)歷、學歷、能力不相符者，要堅決辭退，對表現(xiàn)突出的要予以重用。
論文摘要:在計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌的過程中,傳統(tǒng)文化中的誠信、禮儀等道德規(guī)范被一部分中國人所拋棄。誠信危機已成為人們越來越關(guān)注的問題。市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟,更是信用經(jīng)濟,重視誠信教育,建立誠信制度,是完善社會主義市場經(jīng)濟體制、保證市場經(jīng)濟健康發(fā)展的基礎(chǔ)。
1.誠信缺失對社會主義市場經(jīng)濟的影響。
(1)誠信缺失將破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序。誠信問題在市場經(jīng)濟中的特殊重要性,首先表現(xiàn)在,誠信貫穿于市場經(jīng)濟的各個角落。在市場經(jīng)濟中,市場參與者的信用關(guān)系形成了一個環(huán)環(huán)相扣、互為前提的有機網(wǎng)絡(luò),這個網(wǎng)絡(luò)中的某些環(huán)節(jié)斷裂,必然對整個網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)生連鎖性的破壞。特別是信用網(wǎng)絡(luò)中的某些重要環(huán)節(jié)如金融、大企業(yè)間的相互信用等出現(xiàn)問題,對市場經(jīng)濟秩序的破壞就更為嚴重、影響波及面就更為廣泛和深遠,其實際破壞性要比表面上體現(xiàn)出來的大得多。
(2)誠信缺失將從根本上制約市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。社會誠信水平的高低直接對社會道德水平發(fā)生影響,在一個誠信水平不高的社會里,人們的價值觀念、道德水平都會扭曲。這就會使市場經(jīng)濟健康發(fā)展的基礎(chǔ)動搖,同時,社會誠信水平的高低,直接制約著市場經(jīng)濟的保障水準,市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟,依靠法律作保障,而法律的威嚴只有在絕大多數(shù)社會成員對其行為負責任的基礎(chǔ)上才能充分發(fā)揮出來。自80年代初開始,我國企業(yè)之間相互拖欠資金漸成風氣,進入90年代后,債務拖欠的規(guī)模越來越大,牽進去的企業(yè)越來越多。至今,債務拖欠涉及到幾乎所有企業(yè),整個經(jīng)濟領(lǐng)域誠實信用嚴重貶值。不良的信用導致不正常的經(jīng)濟和金融運作,銀行作為結(jié)算中介,對企業(yè)相互間的信用監(jiān)督逐漸失效,因企業(yè)間相互不信任而設(shè)置的結(jié)算障礙如現(xiàn)金交易、款到發(fā)貨等使商品流通速度減慢,商業(yè)銀行在社會信用水平過低的現(xiàn)實下只能苛求過高的信貸安全保障,如要求貸款的高抵押率、項目的低風險性等,使得社會資金供給總量萎縮,制約社會再生產(chǎn)規(guī)模的擴大等。由此可見,誠信缺失正從根本上制約著我國市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。
2.誠信缺失的主要表現(xiàn)。
(1)“假冒偽劣”盛行。據(jù)統(tǒng)計,1998年中國市場上充斥的假冒商品總值超過1300億元。始自2000年10月26日的“全國打假聯(lián)合行動”這一規(guī)模空前的整治行動,取得了相當大的戰(zhàn)績,但假冒產(chǎn)品仍可能每年給我國政府造成成百上千億元人民幣的稅收損失。眼下,假冒偽劣類型多:第一,產(chǎn)品假冒偽劣;第二,經(jīng)濟信息作假;第三,上市公司造假;第四,保險公司不保險;第五,廣告虛假。
(2)“欺騙、欺詐”成風。在欺騙、欺詐中,當前最突出的現(xiàn)象是:第一,金融詐騙。有集資詐騙、貸款詐騙、票據(jù)詐騙、信用卡詐騙、信用證詐騙等8種類型。第二,保險欺詐。80年代末期,全國詐騙犯罪中涉及保險欺詐的占2%左右;1994年末,上升至6%;到2000年上升至9.1%。保險欺詐,已經(jīng)成為一股不容忽視的暗流。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的“心臟”,破壞國家金融管理秩序,就好比向“心臟”刺了一刀,輕則破壞銀行信用,讓銀行蒙受損失,重則造成金融風險,最終釀成經(jīng)濟危機;同時,要知道,銀行信用一旦受到破壞,將動搖整個社會信用、社會誠信的根基。
(3)“旁門左道”得利。在市場經(jīng)濟還不成熟的今天,“走私”成為沖擊正常貿(mào)易,助長腐敗,危害我國社會公正和誠信建設(shè)的公害。自1998年7月全國打擊走私工作會議召開以來,我國海關(guān)加大了反走私腐敗的力度。1999年,全國海關(guān)、公安等部門共查獲走私案件20000多宗,案值達100多億元。
3.誠信缺失的原因分析。
(1)信用體系的不成熟、不健全,直接影響人們的誠信與社會誠信體系的建設(shè)。我國的社會主義市場經(jīng)濟尚未成熟,正徘徊在“信用經(jīng)濟”的臺階之下,人們可以選擇“守信”,但當人們感覺“守信”將付出更大的代價,而“不守信”并沒什么懲罰,反而獲大利時,他必然會選擇“不守信”。不守信、沒信譽,不僅導致個人、企業(yè)交易成本和社會總成本的大大提高,導致市場秩序混亂,而且會嚴重地侵蝕“社會誠信資源”。
(2)政府干預在一定程度上阻礙了信用、信譽機制的形成。信用、信譽機制靠市場競爭而形成,而政府干預常常會阻礙這一機制的形成,甚至完全破壞這一機制。可以這么講,如果企業(yè)只是憑一己之力而形成市場壟斷,所能達到的結(jié)果非常有限。因此,真正可怕的是一般的行為壟斷變成了法定壟斷,這時候再沒有人能夠挑戰(zhàn)它。政府干預、控制正是法定壟斷的根源。政府的控制與干預的初衷可能是限制壟斷,但最后的結(jié)果卻是將行為壟斷變成了法定壟斷。這種法定壟斷形成后,因為沒有挑戰(zhàn),就與其他壟斷不一樣,沒有第三方的力量能夠限制它。
(3)企業(yè)尚未建立起內(nèi)在信用責任制度,導致全社會信用關(guān)系、誠信關(guān)系的基礎(chǔ)十分脆弱。企業(yè)是社會信用、社會誠信體系建設(shè)的基礎(chǔ)。我國企業(yè)信用意識之所以淡薄,除了企業(yè)自身尚未建立起內(nèi)在的信用責任制度外,另一個重要原因是市場與社會沒有對企業(yè)構(gòu)成強有力的外在信用約束機制。在市場層面上,由于沒有建立必要的企業(yè)信用評級制度和全國統(tǒng)一的信用登記制度,致使失信行為并不構(gòu)成對企業(yè)信譽的損害。在社會層面上,有法不依、執(zhí)法不嚴、法律失效也是導致市場經(jīng)濟秩序混亂,社會誠信體系難以建設(shè)起來的一個重大原因。銀行、企業(yè)信用體系的組織創(chuàng)新適應不了市場發(fā)展的需要。使得市場運行具有較大程度的非理性和風險性。在產(chǎn)權(quán)制度上,產(chǎn)權(quán)是人們誠信、講求道德操守的基礎(chǔ)。明晰的產(chǎn)權(quán)是人們追求長遠利益的動力,從某種意義上說,只有追求長遠利益的人才會講求信譽。如果產(chǎn)權(quán)不清,人們就無須對自己的行為承擔責任,自然就沒有必要講信譽。
4.建設(shè)“社會誠信體系”的對策。
(1)合理安排社會制度和利用社會結(jié)構(gòu)功能的互補,為重塑“誠信形象”,建設(shè)“社會誠信體系”奠定基礎(chǔ)。在一個多元化結(jié)構(gòu)的社會中,有市場的力量、政府的力量、倫理與法的力量等等在起作用。多元的結(jié)構(gòu)分別承擔不同的功能,同時又能夠在功能上互補,構(gòu)成社會有序的基礎(chǔ),否則,就會造成社會生活的紊亂。比如,在利益分配的問題上,市場在利益分配上起拉大差距的作用,這是市場的性質(zhì)以及所承擔的功能所必需的,否則社會和經(jīng)濟的發(fā)展就沒有動力。而政府要起的作用則與此不同,政府的作用是在于利用行政的手段調(diào)節(jié)由市場造成的過大的利益差距。倫理與法則不僅要維護正義、公平與公正,而且要提倡誠實守信,提倡對物欲的超越。正是這三個系統(tǒng)的不同取向的功能造成了社會整體的和諧。但在轉(zhuǎn)型社會中,往往是在一個中心之下,不同結(jié)構(gòu)體的功能取向高度趨同,并由此造成功能的變形與扭曲。市場中拉開不應該拉開的差距,政府在提倡一部分人先富起來,倫理文化則在對大款頂禮膜拜,無視失信、欺騙等不道德現(xiàn)象。于是,就造成了經(jīng)濟社會的混亂。社會結(jié)構(gòu)中不同功能的實現(xiàn)離不開制度安排。制度建設(shè)首先的一點是減少信守誠信道德行為的代價和成本,使誠信者不吃虧。這就需要社會中制度安排能夠保障最起碼的公平與正義。在公平與正義能夠得到維護的時候,誠信的力量、道德的力量也會強大起來。在這個意義上說,誠信道德規(guī)范有賴于體現(xiàn)公平與正義的社會秩序的支撐。其次是不能使違反誠信道德的行為成為一種有利可圖的行為。當違反誠信道德的行為往往能夠帶來利益的時候,就會產(chǎn)生有害的誤導。當今盛行的假冒偽劣就是這種誤導的產(chǎn)物。假冒偽劣可以帶來巨大的利益,就會有人鋌而走險。因此,必須通過社會中的制度安排,使不誠信者、不道德者不但不能受益,而且要付出慘重的成本與代價。(2)建立誠信信息傳輸系統(tǒng),促進社會誠信制度建設(shè)。信息是經(jīng)濟與社會得以正常運作、發(fā)揮作用的重要依據(jù),在市場經(jīng)濟條件下尤其如此。如果信息不完全、不對稱、不透明,或者說信息失靈,就可能給假冒偽劣、欺詐等行為造成可乘之機,這就要求建立起有效的信息傳輸手段。市場經(jīng)濟在使信息復雜化的同時,也造就了很好的信息傳輸手段和組織,更好地服務于市場。
當前,應用IT技術(shù)建立各種市場主體信用信息網(wǎng)站,成為進一步推進社會誠信制度建設(shè)的重要途徑。第一,建立“企業(yè)資信信息網(wǎng)”。建立一個綜合的公共性的“企業(yè)資信信息網(wǎng)”,既符合國際信用制度發(fā)展的趨勢,也有利于推進社會誠信制度的建設(shè),更有利于讓中外企業(yè)和社會公眾能夠在網(wǎng)上快速、準確地獲取有關(guān)企業(yè)資信信息。企業(yè)一旦有違反誠信的情況,即可公之于眾。這樣,必將大大加強企業(yè)的行為自律。第二,建立“個人信用信息網(wǎng)”。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,個體的經(jīng)營行為大大增加,自然人的市場信譽等信用情況也成為重要信息。為了防范打擊種種個人詐騙行為,維護正常的市場秩序,有必要建立一個“個人信用信息網(wǎng)”。目前,銀行有關(guān)于個人信貸情況的內(nèi)部查詢網(wǎng),工商部門也有對私企、個體戶基本情況的詳細記錄。我們可以通過整合這些與個人信用有關(guān)的信息資源,建立“個人信用信息網(wǎng)”,通過“個人信用信息網(wǎng)”,使之公開接受社會公眾監(jiān)督,這也有利于培養(yǎng)個人誠信意識和信用責任感,維護經(jīng)濟與社會的健康發(fā)展。
3、建立“行業(yè)誠信信息網(wǎng)”。行業(yè)自律本身就是一種有效的監(jiān)管措施,而其中通過由地區(qū)性的行業(yè)協(xié)會來建立公布行業(yè)內(nèi)各企業(yè)信用狀況的“行業(yè)誠信信息網(wǎng)”,讓行業(yè)成員共同公開接受社會公眾的監(jiān)督,既是糾正行業(yè)作風不正的有力武器,也是促進行業(yè)誠信發(fā)展的有效途徑。
(3)發(fā)揮道德示范作用,培育市民誠實守信的思想品德。當前,要建立社會誠信體系,我們還要發(fā)揚我國“誠信”的傳統(tǒng)文化,樹立公民“誠信”的典型,通過典型示范來帶動全社會的“誠信”。重建誠實守信的倫理規(guī)范,需要注重培養(yǎng)市民的誠信品德。第一,要培育以“誠實守信”為核心的與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應的道德規(guī)范。首先,要認真貫徹執(zhí)行《公民道德建設(shè)實施綱要》,在全社會進行誠實守信的道德教育。把誠實守信作為建設(shè)現(xiàn)代文明的重要基石,作為實現(xiàn)中華民族偉大復興的重要內(nèi)容。其次,要以整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序為契機,營造良好的誠信環(huán)境,使人們認識到社會主義市場經(jīng)濟必須建立在以誠信為核心的道德基礎(chǔ)上,使市場經(jīng)濟就是“信用經(jīng)濟”的觀念深入人心。經(jīng)過長期系統(tǒng)的宣傳教育,用誠實守信將人們的道德行為、經(jīng)濟行為、政治行為有機地統(tǒng)一起來,使誠實守信真正成為大多數(shù)人所認同與遵循的行為準則。第二,要建立規(guī)范的社會誠信體系和失信約束懲罰機制,從制度和法規(guī)上約束失信行為,為社會誠信水平的提高提供制度和法律保障。要在制度和法規(guī)上保證誠實守信者能夠得到應有的回報,失信者必須承擔其行為造成的成本,不僅要對其予以輿論譴責,更要其付出經(jīng)濟上的代價。
社會誠信制度的建立和完善既具有長期效益又能對改良社會信用程度發(fā)揮立竿見影的作用。只要這項工程啟動,企業(yè)法人或個人在從事經(jīng)濟活動時就得掂量一下自己的行為,若因信用不良而被列入有損形象的“黑名單”,很多機會的大門就會對其關(guān)上,且重塑信用形象也非一朝一夕之功。有了這層顧忌,社會的內(nèi)在約束機制也就自然形成了。社會主義市場經(jīng)濟體制的完善,市場經(jīng)濟的健康發(fā)展就有了良好的、堅實的基礎(chǔ)。
參考文獻:
【論文摘要】從交易的視角來觀察,誠信制度是貨幣制度的基礎(chǔ)。貨幣媒介商品交換的同時把直接的買和賣從時間和空間上分離開來,貨幣持有人將面臨雙重困境:幣值穩(wěn)定困境和信息困境。貨幣持有人的信息劣勢地位及其委托人身份,凸顯貨幣本身所承載的承諾和信任問題。因此,貨幣媒介交易功能發(fā)揮依賴于一個良好的誠信制度,應該關(guān)注誠信制度的建設(shè)問題。
大量的文獻研究涉及貨幣發(fā)行超量與通貨膨脹的關(guān)系及其對一國貨幣制度的不利影響,幾乎所有的惡性通貨膨脹都動搖了甚至摧毀了一國的貨幣制度,如1923年間的德國,1946年的匈牙利等(帕爾伯格,1998)。誠然,貨幣是作為交易媒介而存在的,其交易媒介功能使人們普遍地把持有貨幣視為持有財富,通貨膨脹減少了貨幣持有人的凈收益,從而使行為主體對現(xiàn)金余額的持有低于社會最優(yōu)水平。因此,反通貨膨脹成為各國貨幣當局共同的目標選擇。但如果我們?nèi)娴貙徱曍泿抛鳛榻灰酌浇榈倪@一功能,我們會發(fā)現(xiàn),伴隨著交易的整個過程,在幣值穩(wěn)定這一貨幣制度的核心內(nèi)涵之外,一個良好的貨幣制度還需要一個基礎(chǔ)條件:就是良好的誠信制度。
一、引言:降低交易成本是經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在要求
斯密在《國富論》中論述了分工對提高生產(chǎn)效率的巨大作用。在改善自身福利水平的激勵下,人類社會就會不斷地追求分工的精細化。以楊小凱等為代表的超邊際分析文獻指出,經(jīng)濟發(fā)展就是一個分工演進的過程(楊小凱,2002)。
分工的深化需要交易來配合。如“埃奇沃斯盒子”所展示的那樣,交易是一個改善參與方效用水平的制度安排。同時,交易表面上是雙方交換占有物,其實質(zhì)卻是控制人們行為方式和組織人們協(xié)作的制度安排。一個人如果發(fā)現(xiàn)另一個人擁有他自己想要的東西,他必須擁有為別人所合意的東西,這就誘使他為了別人的合意而從事生產(chǎn)和服務。
但交易是有成本的。由分工增加生產(chǎn)力的好處與增加交易費用的壞處之間的兩難沖突,均衡的分工水平就由交易效率決定(楊小凱,2002)。因此,降低交易成本意味著經(jīng)濟效率的提高,市場的擴大和經(jīng)濟的成長,降低交易成本是經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在要求。
二、貨幣制度演化的邏輯
貨幣是一種有利于促進交易并提高交易效率,降低交易成本的制度安排。貨幣是作為交易媒介而存在的,如果沒有貨幣,交易將陷入“需求的雙重巧合困境”,另外,沒有貨幣,交易將面臨著“計價的困難”,在一個具有N種商品的交換經(jīng)濟里,沒有貨幣媒介的交易價目表將包括N(N-1)2個項目,而貨幣的引入使價目表降低至N個。
在貨幣的起源問題上,Yang,andNg(1993)證明,哪種商品會充當貨幣依賴于各種商品的交易頻率,只有那種經(jīng)常進入交易領(lǐng)域并被大家拿來與其它商品相交換的商品才會成為原始的貨幣。清瀧信宏和穆爾(2002)在一個時間維度的Wicksell三個時序的例子中指出,信任問題是貨幣起源的根本問題。人們在交易中做出多邊承諾(信任問題)的困難使貨幣成為可置信的交易媒介,從這種意義上來說,貨幣是信任的載體,貨幣充當交易媒介是以承諾和信任為基礎(chǔ)的。
貨幣的演化是從實物貨幣到金屬貨幣再到目前的紙幣,其過程內(nèi)涵著一個經(jīng)濟發(fā)展,分工深化,市場擴大對貨幣的需要從質(zhì)(信任的擴展)和量(交易額及頻率的提高)上不斷提升的邏輯。當市場范圍從方圓十多里擴大到數(shù)百里時,每宗交易從一只羊擴展到一群羊時,貨幣就從具體的實物發(fā)展到了金屬;在二戰(zhàn)后西方經(jīng)濟發(fā)展的黃金時期,世界財富總量迅速擴張,其對交易媒介的需求也必然迅速上升。這時,黃金充當交易媒介就遇到了硬性的量的約束。事實上,人類社會很早就發(fā)現(xiàn)了金屬貨幣過少而帶來的交易不便的問題,9世紀初紙幣就在我國出現(xiàn)。西方也很早發(fā)現(xiàn)了交易中金屬貨幣的量的約束。在13世紀的香巴尼集市上,在佛羅倫薩、威尼斯等地,匯票作為一種媒介交易的手段進入交換領(lǐng)域,隨后而至的是公共債券和各種各樣的銀行券(布羅代爾,1993)。這些為解決交易中金屬貨幣的量的約束的貨幣符號的出現(xiàn)和參與流通,為紙幣的出現(xiàn)打下了堅實的基礎(chǔ)。但是,作為金屬貨幣符號的匯票、銀行券,始終是生存在金屬貨幣的陰影之下的。當金的儲量與交易對媒介的需求出現(xiàn)較大缺口時,貨幣最終擺脫了物的束縛,走向了“一文不名”的貨幣符號:紙幣。
紙幣的出現(xiàn)是人們對貨幣本身的供求均衡演化所產(chǎn)生的預期趨同的結(jié)果。市場的擴大,交易額的增長,使媒介交易的金屬貨幣遇到了硬性的量的約束,市場的成長要求尋找新的交易媒介,這是經(jīng)濟條件的變化所導致的貨幣的自然演化;另一方面,貨幣的演化過程中也充滿了政府干預的痕跡,政府往往通過法律來強制性地規(guī)定法定貨幣的流通。盡管紙幣本身一文不名,當人們相信紙幣(不論這種相信是法律界定的或者是演化的結(jié)果)可以在較長時間內(nèi)換來相同價值的物品,并且這種相信成為一種慣例時,人們就會接受和持有紙幣。因此,紙幣是一種制度化的產(chǎn)物。
三、貨幣持有人面臨的兩個困境
貨幣流通的基礎(chǔ)是交易的需要,貨幣流通的背后是微觀經(jīng)濟基礎(chǔ)從事的市場交易,因此,貨幣的流通是微觀經(jīng)濟基礎(chǔ)支撐的。在媒介交易的過程中,貨幣持有者將面臨兩個困境:一是幣值穩(wěn)定的困境。由于紙幣發(fā)行者的通貨膨脹傾向,持幣者將面臨貨幣貶值的損失(有關(guān)這方面內(nèi)容,本文略去不談)。二是信息困境。在尋找交易對象和從事交易的過程中,貨幣持有者顯然處于信息劣勢的地位,作為商品和勞務的購買者,貨幣持有者顯然沒有賣出者更清楚商品和勞務的質(zhì)量信息;作為金融市場上的貸出者,貨幣持有者顯然沒有借款人更了解項目的信息和借款人的資信狀況。這樣,作為委托人的貨幣持有者就會遇到問題,由此引出貨幣本身所承載的信任和承諾問題。與物物交換相比較,通過貨幣媒介的交換極大地促進了交換以至于經(jīng)濟的發(fā)展,但通過貨幣媒介的交換同時也把商品的買賣分割開來。在用自己的商品和勞務換取貨幣之后,貨幣的持有者就同時擁有了對貨幣本身所承載的信任和承諾的要求權(quán),即貨幣持有者在讓渡貨幣的所有權(quán)時必須避免交易另一方的機會主義行為。換句話說,也就是交易的另一方必須同時提供誠信,才能完成一次完整意義上的商品交易。從這種意義上講,交易對誠信的要求是從貨幣作為交易媒介開始的。誠然,物物交換也存在誠信問題,但由于物物交換的范圍局限于地緣、血緣等關(guān)系的制約,誠信的供給是自然而然的事。只有在交易中引入了貨幣媒介之后,交易的頻率和空間空前擴大之后,市場從熟人社會走上匿名社會之后,對完整意義上商品交易的需要,即對交易的質(zhì)量的需要,才使誠信變得日益受人關(guān)注。
四、誠信制度
誠信是一種節(jié)約交易費用,保障交易質(zhì)量的制度安排。交易雙方的彼此信任能夠減少信息搜尋、信號顯示、信息甄別、契約訂立從而建立交易關(guān)系的信息處理費用與談判費用;誠實守信的交易者能夠自覺遵守契約從而減少契約的實施和監(jiān)督成本。如果我們把交易看作是一種商品,把誠信看作是另一種商品,顯然這兩種商品之間有很強的互補性,貨幣持有者只購買到了“交易”而沒有購買到與之相關(guān)的“誠信”,“交易”這種商品給他帶來的效用就會大幅度下降,這樣就會強化人們對“誠信”這種商品稀缺性的感受,從而限制他們對交易的需求(同時也是對交易的媒介物貨幣的需求)轉(zhuǎn)而謀求自給自足。只有在購買到了“交易品”,又同時購買到了與之相關(guān)的“誠信品”之后,人們才會切實地感受到交易的好處,貨幣媒介商品交換才會暢通無阻,市場交易的擴展才會以更快的速度進行。交易的賣方(貨幣持有者對應的一方)是否提供誠信,均會帶來其收益的變化。失信的當期收益主要來自于機會主義行為的即期收益;守信的預期收益主要來自于信譽租金。如果守信帶來的預期收益的貼現(xiàn)值大于失信的當期收益,人們就會選擇誠信;如果守信帶來的預期收益的貼現(xiàn)值小于失信的當期收益,人們就會選擇失信。從上面的分析我們可以看到,有無誠信,關(guān)鍵在于經(jīng)濟主體對信譽租金與機會主義行徑的當期收益的比較。因此,要保障足夠的誠信供給,關(guān)鍵在于提高經(jīng)濟主體對信譽租金的預期,和降低機會主義行徑的當期收益。前者需要一個良好的產(chǎn)權(quán)保護制度和以自由契約為特征的市場競爭制度;后者需要一個獨立的審計和會計系統(tǒng),獨立的司法和法庭抗辯系統(tǒng)等。
在我國,計劃經(jīng)濟時代不需要誠信,一切經(jīng)濟活動都由計劃來指導,在轉(zhuǎn)型初期,分工和交易都在有限的范圍內(nèi)進行,由地緣、血緣等特殊的紐帶供給的誠信基本上可以滿足對誠信的較低水平的需求。在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型中,隨著市場的深化和市場范圍的擴大,面臨著高度專業(yè)化分工,卻要滿足多樣化需求的個體,以貨幣為媒介的交易快速增加,對誠信的需求必然快速增加。但是,對誠信的需求的快速增加并沒有帶來誠信的供給的增加。
原因在于轉(zhuǎn)型經(jīng)濟中的機會主義大行其道,作為消費者,個體希望購買到一流的產(chǎn)品和服務,而作為生產(chǎn)者,他又往往抵擋不住假冒偽劣的利益誘惑。就這樣,伴隨著經(jīng)濟轉(zhuǎn)型,誠信問題愈來愈成為人們關(guān)注的焦點。客觀地講,誠信的缺失緣于市場交易的擴大對誠信的需求快速地增加,是市場經(jīng)濟深化和市場范圍擴大的必然。因此,解決問題的方法是增加誠信的供給。增加誠信的供給不能單純依靠道德教化,也不能單純依靠政府的監(jiān)管,盡管在司法不完備,缺乏獨立的中介機構(gòu)(會計師、審計師事務所)的情況下,政府監(jiān)管權(quán)力的擴張在一定程度上有助于誠信的供給。但從根本上講,一個良好的社會誠信基礎(chǔ),需要我們建立一個良好的產(chǎn)權(quán)保護制度和以自由契約為特征的市場競爭制度,需要建立一個獨立的審計和會計系統(tǒng),獨立的司法和法庭抗辯系統(tǒng)等。
五、結(jié)論
貨幣作為交易的媒介是一種促進交易,降低交易成本的制度安排。在貨幣制度的演化過程中內(nèi)含著交易對其媒介的需要從質(zhì)和量上不斷提升的邏輯。貨幣作為交易的媒介使市場交易有可能在更大、更廣闊的范圍內(nèi)展開,市場才得以從熟人社會走向匿名社會。但由于貨幣媒介交易把直接的買和賣從時間和空間上分離開來,在直接的商品買和賣之間,貨幣持有人將面臨幣值穩(wěn)定的困境和信息困境。由信息困境所導致的貨幣持有人的委托人身份使其可能遇到問題,由此就引出了作為交易媒介的貨幣本身所承載的信任和承諾問題,這就使交易的另一方必須提供誠信,才能完成一次完整意義上的商品交易。因此,從交易這一視角出發(fā),貨幣作為交易媒介的功能背后,是良好的誠信制度的支撐,離開了良好的誠信制度的支持,貨幣作為交易媒介的功能就會大打折扣,交易、市場的范圍和規(guī)模而是經(jīng)濟成長就會出現(xiàn)萎縮。因此,誠信制度是貨幣制度的必要支撐。如果說貨幣制度是一國經(jīng)濟運行的核心基礎(chǔ)的話,誠信制度則是這一基礎(chǔ)的基礎(chǔ)。
本文的政策含義是:貨幣當局應該關(guān)注誠信制度的建設(shè)問題。原因在于,誠信的缺失將加劇貨幣持有人在交易中的信息困境,從而使現(xiàn)金余額的持有低于社會最優(yōu)水平。
【參考文獻】
[1]費爾南·布羅代爾.15至18世紀的物質(zhì)文明、經(jīng)濟和資本主義[M].北京:三聯(lián)書店,1993.
[2]清瀧信宏,約翰·穆爾.罪惡是所有貨幣的根源.載吳敬璉.比較(4)[C].北京:中信出版社,2002.
隨著“基因檢測”技術(shù)越來越多地投入臨床應用，一個現(xiàn)實問題令人擔憂：就是商業(yè)保險公司在承保健康保險和人壽保險時，要求投保人提供“基因檢測”結(jié)果，并將這種基因信息作為評估投保人未來健康狀況的依據(jù)；對于那些帶有“不良”基因的人，保險公司將大幅提高保費，使其無力支付，或干脆拒絕予以承保，以降低未來賠付的機率，形成以基因信息為基礎(chǔ)的所謂“基因歧視”（geneticdiscrimination）.[1]在英國，一項調(diào)查顯示，在被調(diào)查的2167名具有某種基因缺陷的保險申請人中，34%在申請保險時遇到了問題，其中4817%被保險公司拒絕承保，4116%被收取了高額保費，4112%被要求進行本來不必要做的體檢，2815%遇到了其他問題。而未被保險公司獲知有基因缺陷的保險申請人中，遇到問題的只有5%，其中只有4%的人支付了高額保費，只有1%的人被拒絕承保。[2]在美國，一個有20年安全駕駛記錄的人突然失去了汽車保險，因為保險公司發(fā)現(xiàn)他具有一種影響他肌肉的基因。[3]澳大利亞的一項調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，在105名向保險公司披露“基因檢測”結(jié)果的投保人之中，有32人被要求支付高額保費，有12人被要求進行進一步的檢測，有15人被拒絕承保。其比例遠大于那些沒有接受過“基因檢測”的人。[4]盡管目前保險中的“基因歧視”事件絕對數(shù)量并不多，但對保險公司在未來可能會經(jīng)常使用基因信息進行“基因歧視”的憂慮，卻從一開始就引起了社會極大的共鳴。[5]保險中“基因歧視”現(xiàn)象成為各國所共同關(guān)心的課題。西方國家也已通過了為數(shù)不少的反“基因歧視”的立法。然而，保險公司對這些法律表示強烈不滿，各國學者正就是否應當立法制止保險中的“基因歧視”，以及如何立法方面展開激烈的辯論，目前尚遠未得出一致結(jié)論……中國是參與“人類基因組計劃”的唯一發(fā)展中國家。基因科技近年來在我國得到迅速發(fā)展，我國自行研制的用于“基因檢測”的“基因芯片”不久將投入臨床應用。[6]可以預見，當前已經(jīng)在西方國家發(fā)生的“基因歧視”必然也會在我國出現(xiàn)。而我國的社會保障體系尚在建立之中，全國能夠享受公費和疾病補助的人所占比例不足全國人口的15%，[7]而且社會醫(yī)療保險只能支付一定限額之下的醫(yī)療費用。大多數(shù)人必然會尋求商業(yè)健康保險作為補充。同時，市場經(jīng)濟給人們帶來的不安定感也會激發(fā)人們對商業(yè)人壽保險的需求。商業(yè)健康保險和人壽保險在保障我國人民獲得醫(yī)療服務和安定生活方面的作用將大大增強。而“基因歧視”可能在未來發(fā)生在我國的保險行業(yè)，對投保人的利益造成影響。因此，研究保險中“基因歧視”對我國具有現(xiàn)實意義。
二、現(xiàn)行立法的失誤：違背保險法的公平精神和最大誠信原則
目前，已有5個歐洲國家和美國的20多個州通過了禁止或限制保險公司在承保過程中使用基因信息的立法。其立法的初衷自然是為了保護那些具有基因缺陷的人，使他們能以可以承受的保費獲得商業(yè)性健康保險和人壽保險。但是，仔細分析許多立法的內(nèi)容卻不難發(fā)現(xiàn)，它們與傳統(tǒng)保險法所一直遵循的公平精神和最大誠信原則是相悖的。
“公平”是保險法的基本精神。“公平”的基本要求是風險和保費相適應。保費既不能過低，導致保險人無力支付索賠；也不能過高，使投保者望而卻步。為此保險人必須較為準確地計算風險發(fā)生的概率和損失率。這意味著保險人還要做到對相同的風險單位應當采用相同的保險費率；不同的風險單位應采用不同的保險費率。[8]對于發(fā)生概率極高的“劣質(zhì)風險”，保險公司可以拒絕承保。這樣，對于具有不同風險的被保險人也才是公平的。這就是保險學中的“保費負擔公平原則”和“風險選擇原則”。[9]因此，“區(qū)別對待”是商業(yè)保險的應有之義。
也正因為如此，一些國家的反歧視法明確規(guī)定商業(yè)保險中的“歧視”不構(gòu)成“非法歧視”。例如，澳大利亞1992年《（反）殘疾人歧視法》（DisabilityDiscriminationAct）在規(guī)定了禁止歧視殘疾人的一般原則之后，又專門規(guī)定，在提供人壽保險、意外事故保險和其他保險時“歧視”殘疾人“不是非法行為”，但條件是這種“歧視”必須以實際的統(tǒng)計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，或在缺乏實際統(tǒng)計數(shù)據(jù)時根據(jù)其他相關(guān)因素合理地做出“歧視決定”。[10]這就意味著如果統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明某種殘疾確實會導致殘疾人過早死亡或發(fā)病率提高，則保險公司對殘疾人提高保費或拒絕承保并不構(gòu)成法律所禁止的歧視行為。
要做到保險人與被保險人之間，以及在被保險人之間的這種公平，一個必要的前提就是保險人能夠獲得與風險有關(guān)的一切信息。只有充分掌握影響風險發(fā)生和風險大小的各類信息，保險人才有可能對風險發(fā)生概率和損失率進行較為準確的計算，并在此基礎(chǔ)上對風險進行分類定級，適用不同的費率。然而，這些為計算風險所需的信息卻完全掌握在投保人手中，除非其予以披露，保險人無從知曉。為了維護保險的公平精神，投保人在投保時，必須誠實信用，向保險人如實披露與風險有關(guān)的情況。這在保險法上被稱為“最大誠信原則”。雖然各國對披露范圍的規(guī)定有所不同，但均要求投保人如實回答保險人有關(guān)風險情況的詢問。[11]如果投保人隱瞞或虛構(gòu)了對于保險人決定是否承保具有關(guān)鍵作用的風險情況，會直接導致合同法上的后果：保險人有權(quán)解除保險合同或不支付約定的保費。因此，在投保健康險和人壽險時，投保人必須向保險公司如實陳述有關(guān)自己健康風險的情況，包括年齡、疾病情況、過去的病史等。而保險公司的精算師則需要根據(jù)過去具有不同健康狀況的投保人的索賠記錄，將每個人的健康風險轉(zhuǎn)化成以數(shù)字表示的索賠率，以此制定保費標準。如果保險公司認為投保人的健康風險大于正常情況，就會按照增加的風險程度相應地提高保費；當保險公司認為投保人的健康風險大到無法接受的程度（如幾乎可以百分之百地斷定必然患上需要巨額賠付的重大疾病），則有可能拒絕承保，或?qū)⑦@種風險導致的保險事件列入“除外條款”，即在其發(fā)生時不承擔賠付責任。正因為如此，投保人如實披露信息對于保險公司決定是否承保和收取保費數(shù)額是非常關(guān)鍵的。
雖然許多基因信息并不能科學地反映一個人未來的風險狀況。但確有部分基因信息能夠準確地預測某人必然在未來患上某種疾病，或是有較大的患病可能性。西方人群中較常見的“舞蹈癥基因”是這種情況的典型代表。具有“舞蹈癥基因”的人最終會患上“舞蹈癥”這種絕癥而死亡。在這種情況下，就風險評估而言，“舞蹈癥基因”的基因檢測結(jié)果與艾滋病病毒檢測結(jié)果沒有任何實質(zhì)性的區(qū)別。按照歐洲《關(guān)于人權(quán)與生物醫(yī)學的公約》以及比利時、挪威、奧地利等國和大多數(shù)美國各州的立法，保險公司被禁止使用這一類型的基因信息來評估投保人未來的健康風險。投保人即使明知自己有這種基因，也不必如實向保險公司披露。這種立法必然導致商業(yè)保險機制所一直遵循的、并為各國保險法所一致承認的基本原則-按照投保人風險大小收取保費的公平精神被打破，從而導致兩個方面的后果：
一是對保險公司不公平。由于保險公司不能客觀地評估投保人的健康風險，其收取的保費必然低于按風險狀況應當收取的數(shù)額。仍以“舞蹈癥基因”為例，任何一家商業(yè)保險公司如果被告之投保人具有“舞蹈癥基因”，絕不會以普通保費承保其健康險和人壽險，因為普通保費不足以反映投保人巨大的風險狀況。而一旦法律強行禁止保險公司根據(jù)基因信息決定是否承保和保費數(shù)額，商業(yè)保險公司就不得不以普通保費承保，這對保險公司而言顯然是不公平的。在保險公司尚不知道投保人具有“舞蹈癥基因”這一情況，而投保人自己知道的情況下，如果法律規(guī)定保險公司不得詢問和索取投保人的基因信息（如奧地利立法規(guī)定），則投保人出于自身利益的考慮會多購買保險，從而形成“逆向選擇”。
二是對其他具有同等健康風險，但不具有基因缺陷的投保人不公平。一個被查出有“舞蹈癥基因”的人與一個攜帶艾滋病病毒的人具有同等的健康風險，因為“舞蹈癥基因”和艾滋病病毒都預示著他們在未來若干年內(nèi)會因絕癥死亡。然而，根據(jù)目前大多數(shù)立法，保險公司不得以投保人具有“舞蹈癥基因”而拒絕承保或提高保費，因此具有“舞蹈癥基因”的人僅支付普通保費就可以獲得保險。然而，沒有法律規(guī)定保險公司不得進行“艾滋病歧視”，保險公司因此可以合法地根據(jù)某人艾滋病檢查呈陽性這一信息認定其健康風險極大，而拒絕承保或收取高額費。在后一種情況下，具有艾滋病病毒的被保險人實際上是用高額保費補貼了具有“舞蹈癥基因”的被保險人。如果有較多數(shù)量的、已經(jīng)知道自己具有基因缺陷的人進行投保，而保險公司又被禁止詢問他們的基因情況，保險公司為了避免遭受“逆向選擇”帶來的損失，必然會普遍提高保費。這樣，承保具有基因風險的被保險人的成本，實際上被轉(zhuǎn)嫁到了其他被保險人身上。因此，法律在力圖消滅一種歧視的同時，又人為地創(chuàng)造了新的“歧視”-對不具有基因缺陷的投保人的“歧視”。
有的學者提出，基因疾病與普通疾病有所不同。普通疾病多與人的生活方式或自主行為有關(guān)，是人可以控制的。與此相反的觀點是，基因完全是天生的，在人的行為控制領(lǐng)域之外。個人可以戒煙或改變飲食習慣，卻無法改變自己的基因。按照通常的倫理準則，人是不應當為自己無力控制和改變的東西遭受懲罰的。而保險公司依據(jù)基因信息這種投保人無法控制的因素提高保費是不合理的。[12]而且，由于基因特征會遺傳，具有基因缺陷的人下一代也可能具有同樣的基因缺陷，又將被迫支付高額保費，或無法獲得保險。這顯然是不公平的。[13]這種說法有一定道理，然而放在商業(yè)人壽保險和健康保險機制中去考察，卻是難以成立的。如上所述，商業(yè)保險遵循公平精神。具體體現(xiàn)為保費應與風險的發(fā)生概率和損失率相適應。換言之，風險大小是確定保費多少的唯一因素。至于風險發(fā)生的原因是人為活動的結(jié)果還是不可抗拒的自然力量，與保險公司評估風險大小并無關(guān)系。此外，從實踐來看，基因疾病以外的許多普通疾病也并不是由人的自主行為或生活方式造成的。如空氣污染、被動吸煙、意外傷害等超出個人控制能力的因素均可以導致疾病。即使在基因科技發(fā)展起來之前，商業(yè)健康和人壽保險公司依然會要求投保人披露這些疾病情況作為評估風險的依據(jù)，而絕不會過問或考慮得病的原因。
有的學者還認為，唯有禁止保險公司使用基因信息才能維持社會正義，防止出現(xiàn)“基因無產(chǎn)階級”；[14]以“基因檢測”結(jié)果作為承保的依據(jù)還會使那些最需要保險的人無法得到保險。通過對少數(shù)人的歧視，而使大多數(shù)人享受較低的保費是一種“社會性的不負責任的行為”。[15]
筆者認為，這種觀點難以自圓其說。如果承認商業(yè)保險市場有存在必要，商業(yè)保險機制就應當?shù)靡跃S護。禁止保險公司使用那些能夠準確預測未來風險的基因信息是違背商業(yè)保險機制的。如前所述，它的必然結(jié)果就是導致具有非基因風險的投保人對具有基因風險的投保人進行補貼，這是違反公平精神的。而且，這些學者的理由完全可以被用來支持禁止保險公司使用其他任何類型的醫(yī)療信息。患有肝炎、膽結(jié)石、肺炎等其他疾病而被迫支付高額保費的人可以說“肝炎歧視”造成了“肝炎無產(chǎn)階級”、“膽結(jié)石歧視”造成了“膽結(jié)石無產(chǎn)階級”、“肺炎歧視”造成了“肺炎無產(chǎn)階級”？？。那些已經(jīng)患有嚴重疾病的人應當比僅具有基因缺陷，但尚未實際患上疾病的人更需要保險來支付醫(yī)療費用，然而他們卻難以獲得和健康人相同的低廉保費。[16]這樣所有的商業(yè)性保險行為都是“社會性的不負責的行為”了。而要解決這種內(nèi)在矛盾的唯一方法，就是徹底廢除商業(yè)保險機制，由非市場性的社會保險體制來承保一切種類的風險。而這種選擇顯然是不現(xiàn)實的。
三、立法的任務：防止對基因信息的不科學使用
那么，“基因歧視”是否就是完全合理的，不需要任何立法來應對呢？首先需要思考的一個現(xiàn)象是：保險公司對具有不同健康風險的投保者進行“區(qū)別對待”的情況早已有之。例如一個吸煙者和不吸煙者繳納的保費就會不同。那么，為什么社會公眾對保險公司使用基因信息評估健康風險這種新出現(xiàn)的“區(qū)別對待”形式會有如此巨大的強烈反應呢？筆者認為，這固然與人們擔心自己具有基因缺陷、無力購買保險有關(guān)，但更深層的原因在于：基因信息的特殊性和復雜性導致保險公司濫用、誤用基因信息對健康風險做出錯誤評估的可能性極大。
基因信息與其他普通醫(yī)療信息的根本區(qū)別在于：它反映的不是一個人過去或現(xiàn)在的疾病或身體狀況，而是“預示”未來的健康情況。換言之，投保人即使具有基因缺陷，在申請保險時身體卻可能完全健康，過去也沒有得過較大疾病。更重要的是，基因與疾病的關(guān)系絕非病毒和疾病的關(guān)系那樣確定和明顯。迄今為止，只有少數(shù)基因疾病被證明是由單獨一種基因缺陷直接引起的。在大多數(shù)情況下，基因疾病發(fā)生的原因是非常復雜的，往往是基因缺陷與環(huán)境、飲食和生活習慣等因素相互作用的結(jié)果。心血管疾病、糖尿病、哮喘、癲癇、精神分裂癥，以及部分關(guān)節(jié)炎、肺氣腫和癌癥等常見疾病就是如此。[17]即使基因檢測揭示一個人具有與某種疾病有關(guān)系的基因缺陷，也并不能說明此人一定會患上這種基因疾病，而只是反映了此人對這種基因疾病具有一種先天性的“傾向性”。例如，研究發(fā)現(xiàn)：如果控制膽固醇的基因具有缺陷，一個人得冠心病的可能性就比其他人大。但是，精神緊張、肥胖、抽煙和缺乏鍛煉等因素卻是決定具有這種基因缺陷的人是否會得冠心病的關(guān)鍵性因素。②因此通過基因檢測發(fā)現(xiàn)一個人具有這種基因缺陷，雖然具有提醒被檢測者注意保持良好生活方式的作用，卻很難準確預測他是否會在未來患上冠心病的可能性。由于現(xiàn)代基因科技起步時間并不長，對于大多數(shù)基因缺陷，目前甚至無法科學地預測它們轉(zhuǎn)化為實際基因疾病的概率。由于對臨床病例的研究也才剛剛起步，因此也缺乏具有說服力的統(tǒng)計資料來計算這一概率。“澳大利亞人類基因協(xié)會”為此指出：當前對于大多數(shù)“基因檢測”而言，還缺乏足夠的科學數(shù)據(jù)使其能夠作為可靠的風險評估依據(jù)。[[18]
在前文引所述的英國學者所做的有關(guān)人壽保險公司進行“基因歧視”的調(diào)查報告中，研究者調(diào)查了三種根本不可能具有“基因風險”的保險申請人：“隱性”基因缺陷攜帶者、親屬具有基因缺陷，但本人沒有這種基因缺陷的人，以及孩子被查出有基因疾病，但本人沒有基因缺陷的人。這三種人要么本人根本沒有基因缺陷，要么所具有的缺陷基因為隱性基因，終身不會影響本人身體健康，因此都不可能構(gòu)成保險意義上的特殊健康風險。按照保險公司所稱的公平原則，他們不會被收取高額保費或被拒絕承保。然而調(diào)查結(jié)果卻恰恰相反。在543名屬于上述三類不可能具有“基因風險”的投保人之中，有71人遇到了各種各樣的問題，占13%，其比例遠遠大于一般投保人遇到問題的比例-5%.其中有25人被拒絕承保，有33人被收取了高額保費。[19]顯然，這71人遭到了不公平的“基因歧視”。說它“不公平”，是因為它沒有建立在保險公司聲稱的保費與風險相一致的公平原則上。這充分說明基于基因信息的復雜性，保險公司極有可能在不能正確解讀基因信息的情況下，錯誤地評估投保人的健康風險，從而形成不公平的“基因歧視”。
因此，立法的任務，并不是禁止保險公司使用那些能夠準確反映投保人健康風險的基因信息，而是防止保險公司不科學地使用基因信息，以致于錯誤地判斷投保人的健康風險、不公平地收取過高的保費。
四、對我國未來立法的建議
基于以上分析，建議我國未來的立法遵循一個基本原則：只有在某種基因缺陷必然能夠?qū)е履撤N疾病，或是能夠預測投保人很有可能患上這種疾病，而且這種可能性，已經(jīng)被醫(yī)療統(tǒng)計數(shù)據(jù)所證實、能夠用以計算風險發(fā)生概率的情況下，保險公司才能要求投保人披露這種基因信息，并用于進行風險評估。因為只有這樣，基因缺陷的存在才能夠反映投保人的健康風險，保險公司據(jù)此評估投保人的健康風險并收取相應的保費才符合公平精神。
那么，法律應當如何確保以上原則得以實行呢？立法者在試圖將它轉(zhuǎn)化為具體立法時，不可避免地會遇到以下兩個問題：第一、如何判斷某種基因缺陷已被“科學證據(jù)和統(tǒng)計數(shù)據(jù)證明能夠預測風險”？這個標準誰由來制定？第二、如何判斷保險公司使用了與未來風險無關(guān)的基因信息？
對于第一個問題，是否能夠允許商業(yè)保險公司自己來決定哪些基因信息能夠科學地預測風險？商業(yè)健康保險和人壽保險公司百余年來都是自己單獨，或通過行業(yè)協(xié)會制定標準、決定使用何種醫(yī)療信息的。那么，這一自律性質(zhì)的做法是否也應在基因科技時代繼續(xù)得到延續(xù)呢？筆者認為，答案是否定的。過去保險公司自行制定的標準之所以能夠為社會所接受，是因為在“前基因科技時代”，保險公司用以判斷投保人風險的依據(jù)只有普通醫(yī)療信息，而這些醫(yī)療信息絕大多數(shù)都是有關(guān)于投保人過去和目前健康和疾病狀況的。它們本身確實能夠反映投保人的健康風險，是普通醫(yī)療信息自身的性質(zhì)決定了保險公司從技術(shù)上不太可能制定出不公平的信息使用標準。然而，基因信息反映的并不是投保人過去和目前的健康和疾病狀況，而是對某種疾病的“傾向性”。對于不同的基因缺陷，這種“傾向性”變成現(xiàn)實性的條件、可能和機率都不大相同。面對這種不確定性，保險公司出于自身利益考慮，有可能盡量擴大使用基因信息的范圍，將那些在科學上和統(tǒng)計上尚無確實證據(jù)證明與疾病有確定聯(lián)系的基因缺陷也作為評估風險的因素。而且，要制定使用基因信息的標準，需要現(xiàn)代醫(yī)學和基因科技的各種技術(shù)手段，以及相關(guān)領(lǐng)域的專家。保險業(yè)顯然不具備這種條件。
因此，筆者認為，為了保證保險公司科學和公平地使用基因信息，這一標準應當由政府組織專門的委員會加以制定。這一委員會應當由醫(yī)生、基因?qū)＜摇⒈ｋU公司代表和普通公眾代表組成，其職責是根據(jù)基因醫(yī)學研究成果、病例資料和最新發(fā)展，制定出一張保險公司可以使用的基因缺陷列表。列表中的基因缺陷已在科學上和統(tǒng)計上被證明必然導致某種疾病或能夠較準確地說明患病率。列表應當根據(jù)基因科技的發(fā)展而不斷更新，可以加入新的基因缺陷，也可能刪除過去被認為與疾病有確定聯(lián)系，但后來被證實聯(lián)系性不大的基因缺陷。保險公司應當只被允許使用列表中的基因缺陷進行風險評估。
對于第二個問題，即如何判斷保險公司使用了與未來風險無關(guān)的基因信息，實際上是一個程序法上的問題。如果保險公司運用“安全策略”，在某種基因缺陷與疾病之間的關(guān)系尚未得到證明的情況下，就以投保人具有這種基因缺陷為根據(jù)提高保費或拒絕承保，就違反了公平精神。在澳大利亞等國，由于相關(guān)反歧視法中明確規(guī)定承保決定必須以實際統(tǒng)計數(shù)據(jù)為根據(jù)，投保人可以。直接以保險
公司違反反歧視法為由。而在其他國家，投保人也可以根據(jù)一般的侵權(quán)法提訟。然而，根據(jù)侵權(quán)法和訴訟法原理，被侵權(quán)人-投保人應當負責舉證證明保險公司的歧視是建立在誤用基因信息基礎(chǔ)上的。然而，投保人要履行這一舉證責任卻非常困難。因為保險公司的風險評估和決策過程完全不為投保人所知。投保人很難知道保險公司是否從其醫(yī)療記錄和其他渠道獲得了自己的基因信息，更難以提供證據(jù)證明特定的基因缺陷與疾病之間缺乏確定的聯(lián)系、不足以使保險公司合理地根據(jù)這種基因缺陷評估風險。
因此，從保護投保人利益的角度出發(fā)，需要有一系列制度安排來確保保險公司只使用由專門委員許可的基因信息進行承保。首先，保險公司在做出提高保費或拒絕承保的決定時，應當有義務向投保人說明原因，使投保人充分知情。這樣一方面可以提高保險公司決定的透明度，增加公眾對保險公司依法承保的信心，但更重要的是讓投保人能夠監(jiān)督保險公司的決定是否符合法律規(guī)定。如果投保人發(fā)現(xiàn)保險公司表面上是以其他理由做出不利于自己的決定，而真正原因是自己具有某種基因缺陷，投保人就可以從法律上質(zhì)疑保險公司的決定。筆者認為，我國未來的立法應當規(guī)定信息披露的原則，而保險業(yè)的自治組織或監(jiān)管機構(gòu)應當制定信息披露的標準，以真正保證投保人的知情權(quán)。例如，保險公司的說明不能過于專業(yè)化，應當讓一般公眾能夠理解；同時也不能過于簡單，使投保人無從知曉保險公司決定的真正依據(jù)。其次，應當規(guī)定“舉證責任倒置”，即由保險公司舉證證明自己是使用規(guī)定的信息進行風險評估的。保險公司應證明：投保人具有某種基因缺陷，而且這種作為承保決定根據(jù)的基因缺陷是專門委員會許可使用的。如果保險公司無法舉出這樣的證據(jù)，只能推定不利于投保人的決定缺乏合法依據(jù)。最后，賦予上述制定標準的專門委員會以調(diào)查權(quán)也是十分必要的。與基因有關(guān)的承保過程有著極強的專業(yè)性，涉及復雜的基因知識。如果完全依賴民事訴訟、由法院解決，會在實際中造成諸多困難，而且訴訟時間可能會拖得較長。而由專業(yè)人士組成的專門業(yè)委員會對保險公司的承保決定是否有合理依據(jù)進行調(diào)查就會容易得多。因此，可以考慮賦予專門委員會以受理投保人投訴、進行調(diào)查和做出裁決的權(quán)力。保險公司如不服專業(yè)委員會的決定可以向法院提訟。這樣的機制能夠極大地便利投保人進行投訴，并通過對各種案例的裁決逐步發(fā)展起一套保險業(yè)必須遵循的標準。（作者單位：華東政法學院）
參考文獻：
[1][2][3][4][5]MarkA.Hall，GeneticPrivacyLawsandPatients‘FearofDiscriminationbyHealthInsurers：theViewfromGeneticCounselors，JournalofLaw，MedicineandEthics，Vol.28p.245（2000）InstituteofActuariesofAustralia’ssubmissiontotheAustralianLawReformCommission（2001）KourtneyL.Pickens，Don‘tJudgeMebyMyGenes：ASurveyofFederalGeneticDiscriminationLegislation，TulsaLawJournal，Vol.34，161（1998）LawrenceLow，GeneticDiscriminationinLifeInsurance：EmpiricalEvidencefromaCrossSectionalSurveyofGeneticSupportGroupsintheUnitedKingdom，BritishMedicalJournal，Vol317，p.1632（1998）國外的健康保險分為醫(yī)療保險和殘疾收入保險兩類，承保由于疾病或意外事故所致的醫(yī)療費用和收入損失。其中醫(yī)療保險一般包括普通醫(yī)療保險、住院保險、手術(shù)保險和特種疾病保險等。但我國的健康保險范圍較窄，只承保因疾病、分娩或因此殘疾而導致的費用，并不包括人身意外傷害保險，也不承保因疾病或意外傷害導致的收入損失。見劉冬姣：《人身保險》，中國金融出版社2001年版，第189～192頁；張洪濤：《中國人身保險制度研究》，中國金融出版社2000年版，第41頁。許謹良、魏巧琴：《人身保險原理和實務》，上海財經(jīng)大學出版社1996年版，第77頁。
[6][7][8][9][10]（Australia）DisabilityDiscriminationAct1992，Section24.張念：《保險學原理》，四川大學出版社2000年版，第85～91頁。庹國柱：《保險學》，首都經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社1999版，第94頁。張洪濤：《中國人身保險制度研究》，中國金融出版社2000年版，第41頁。見“新浪網(wǎng)”轉(zhuǎn)載“新華網(wǎng)”報導《上海基因芯片技術(shù)研究獲得重要成果》，http：///o/2002-07-31/1231129301.shtml
[11]如《德國保險契約法》第16條規(guī)定：“要保人所知悉且對于危險承擔系重要的情況，應于契約訂立時通知保險人。對于保險契約或其約定內(nèi)容訂立的決定產(chǎn)生影響的危險情況系重要者，經(jīng)保險人明確地以書面詢問的情況，若有疑義時，視為重要者。”
「關(guān)鍵詞保險；最大誠信原則；社會信用
最大誠信原則是保險的基本原則，也是《保險法》規(guī)定保險活動當事人必須遵守的法律準則。但這一原則的理論闡述和現(xiàn)實的實踐活動存在差異。分析保險最大誠信原則存在的問題，提出完善建議，有重大的理論意義和實踐意義。
一、保險最大誠信原則運用的背景
1、最大誠信原則的落實已成為時代難題
隨著中國改革的不斷深入和改革力度的加大，社會不和諧問題也日益顯現(xiàn)。不和諧的原因是風險的存在，風險存在的原因是市場經(jīng)濟，市場經(jīng)濟導致風險是因為競爭。競爭有良性競爭和惡性競爭，良性競爭本身不是把對手擊敗，而是比對手領(lǐng)先。但當前保險競爭主體越來越多，卻沒有一家是又快又好穩(wěn)健經(jīng)營的領(lǐng)跑者，幾乎全都成為惡性競爭的追隨者。惡性競爭就好像一個險惡的漩渦，大家都往里跳，誰都迷失了方向。這是因為產(chǎn)品同質(zhì)化和費率市場化，導致可供競爭主體選擇的空間非常有限。惡性競爭的結(jié)果是行業(yè)內(nèi)相互抵毀，違背價值規(guī)律高抬手續(xù)費、降低費率。
保監(jiān)會從今年四月開始在廣東、湖南試點打擊三高：高回扣、高返還、高手續(xù)費，以維護市場有序和行業(yè)形象。同此，“誠信危機”已成為道德倫理之外的商業(yè)景觀，“失信”已經(jīng)是中國社會中很普遍的現(xiàn)象、很危險的事實、很可怕的后果。人們驚呼保險不保險。
2、失信懲戒已成為熱門話題
對于誠信危機的出現(xiàn)，盡管已到了一個相當嚴重的程度，但終究不能被道德倫理所接受、不能被人們良知所接受。從法制建設(shè)的角度、從風險機制建設(shè)和行政方面的態(tài)度也非常重視這個問題，中國保監(jiān)會吳定富主席在今年的全國保險工作會議上強調(diào)要加大失信懲戒力度。為了促進保險業(yè)又快又好地發(fā)展，為實現(xiàn)保險業(yè)做大做強，保險監(jiān)管已發(fā)生深刻變化，形成了以償付能力監(jiān)管、市場行為監(jiān)管和公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管為三大支柱的監(jiān)管體系框架[1].其中之一就是市場行為監(jiān)管，其核心內(nèi)容就是誠信有為、失信懲戒。
3、誠信建設(shè)已成為共同主題
商品經(jīng)濟是契約經(jīng)濟，契約品質(zhì)問題要求當事人能否按照最大誠信原則在法制建設(shè)機框架下自控、在倫理價值下自主、在風險機制下自省，否則導致契約品質(zhì)問題出現(xiàn)。尤其是保險業(yè)，由于契約的附合性和射幸性，更容易誘發(fā)這問題的出現(xiàn)。誠信體系建設(shè)已成當務之急，誠信建設(shè)評價標準已納入監(jiān)管的常規(guī)檢查內(nèi)容。人們普遍認識到：今天的誠信、明天的市場、后天的品牌。
二、保險最大誠信原則運用的目的
1、解決保險經(jīng)營中信息不對稱問題
所謂信息不對稱是指當事一方對自己的認知遠遠高于另一方對他的了解。保險經(jīng)營尤其如此，對于保險人而言，投保人轉(zhuǎn)嫁的風險性質(zhì)和大小直接決定著其能否承保與如何承保。然而保險標的是廣泛且復雜的，作為風險承擔者的保險人卻遠離保險標的，而且有些標的難以實地勘查，而投保人對其保險標的的風險及有關(guān)情況卻最為清楚；因此，保險人主要也只能根據(jù)投保人的告知與陳述是否屬實來決定是否承保、如何承保以及確定費率。于是要求投保人基于最大誠信原則履行告知義務。對投保人而言，由于保險合同條款的專業(yè)性與復雜性，一般難以理解與掌控，對保險人使用的保險費率是否合理、承保條件及賠償方式是否苛刻難以了解。因此，投保人主要根據(jù)保險人為其提供的條款說明來決定是否投保，于是也要求保險人基于最大誠信履行其應盡的此項義務[2].
2、解決保險合同的附合性與射幸性可能帶來的道德風險
由于保險合同是附合合同，保險人應履行其對保險條款的告知與說明義務。另外保險合同又是典型的射幸合同。由于保險人所承保的保險標的的風險事故是不確定的，而投保人購買保險僅支付較少的保費，保險標的一旦發(fā)生保險事故，被保人所能獲得的賠償或給付標準是保費支出的數(shù)十倍甚至數(shù)百倍。因此就單個保險合同而言，保險人承擔的保險責任已遠遠高于其所收的保費，倘若投保人不誠實、不守信，將引發(fā)保險事故陡然增加保險賠款，使保險人無法承擔而無法永續(xù)經(jīng)營，最后將嚴重損害廣大投保人或被保人利益[2].
3、基于保險產(chǎn)品特殊性的需要
尤其是壽險產(chǎn)品它是無形產(chǎn)品，是將無生命的產(chǎn)品賦予生命的意義。永續(xù)經(jīng)營永續(xù)服務是其特有的職能，誠信便是其生命意義的組成部份。
4、滿足客戶購買的心理安全需求
保險是客戶不需要時購買為需要時使用，壽險購買的還是一份期望、一份尊嚴、一份生活品質(zhì)。特別需要保險人用誠信滿足客戶的心理安全需要，以減少客戶的心理成本。
三、最大誠信原則運用中存在的問題與原因分析
最大誠信原則產(chǎn)生初期主要是約束投保人的工具，保險人往往以投保人破壞此原則而拒絕履行賠償義務。為了平等地保護投保人的利益，現(xiàn)代立法已予修訂，即最大誠信原則同時適用投保人和保險人。新修改的《中華人民共和國保險法》（以下簡稱《保險法》）增加第五條規(guī)定：保險活動當事人行使權(quán)利、履行義務應當遵循誠實信用原則[3].所以，保險誠信原則運用的主體應當同時是保險活動當事人即保險公司和投保人，同時涉及保險合同的關(guān)系人（保險人、被保險人、受益人）。目前，雖然《保險法》對當事人雙方的誠信行為提出了法律要求，但保險理論的闡述對投保人的誠信要求較為全面，對保險公司和保險關(guān)系人的要求則不夠，而在現(xiàn)實中保險公司存在的誠信問題較多，它產(chǎn)生的負面影響輻射較廣。
一般理論認為，最大誠信原則由三條重要的法理組成，一是告知，二是保證，三是棄權(quán)與禁止反言[4][5].最大誠信原則主要針對投保人或被保人而言，為了保持合同的公平原則，后來才產(chǎn)生了對保險人具有約束力的自動棄權(quán)和禁止反言原則[4].這一內(nèi)容明顯與社會現(xiàn)狀相違背。誠信原則對投保人的投保行為規(guī)范是保險活動的開始。新《保險法》對投保人這一主體在該環(huán)節(jié)的誠信要求具體表現(xiàn)在如下三個方面：首先，投保人在保險合同訂立之前，必須履行如實告知的義務。保險合同是典型的誠信合同，最大誠信就是告知。實踐證明，保險人危險負擔的有無或大小，很大程度上取決于投保人能否恪守誠信原則。因此，為避免保險人的合法權(quán)益受到損害，這就首先要求投保人在合同訂立之前，如實、準確、無保留地向保險人告知其投保標的的一切重要情況。其次，投保人必須履行通知的義務。《保險法》第22條規(guī)定：“投保人、被保險人或者受益人知道保險事故發(fā)生后，應當及時通知保險人。”另外《保險法》有關(guān)投保人應按合同的約定交付保險費、遵守法律、法規(guī)和社會公德的規(guī)定也體現(xiàn)出法律對投保人的誠信要求。
誠信原則對保險人也有明確規(guī)范要求。《保險法》第106條、第131條規(guī)定：“保險公司及工作人員、保險人、保險經(jīng)紀人在辦理保險業(yè)務活動中應自覺遵守誠信原則，不得欺騙保險人、投保人、被保險人或者受益人”；不得“對投保人隱瞞與保險合同有關(guān)的重要情況”；不得“阻礙投保人履行如實告知義務，或者誘導其不履行本法規(guī)定的如實告知義務”；不得向投保人、被保險人或者受益人承諾“給予保險合同規(guī)定以外的其他利益”。歸納起來，《保險法》對保險人的誠信要求主要包括如下兩個方面：一是對客戶如實告知義務，二是對保險合同內(nèi)容如實說明、解釋的義務。
1、誠信原則的運用過程中存在的問題
（1）對保險人這一主體而言。一是造假問題屢禁不止。假數(shù)據(jù)、假賬本、假報表、假保單、假收據(jù)現(xiàn)象在保險經(jīng)營過程中屢見不鮮。保監(jiān)會自成立以來，始終將打假作為一項重要工作，2002年甚至開展專項打假活動。盡管如此，造假問題并未得到根本性解決。二是惜賠現(xiàn)象時有發(fā)生。一些保險公司理賠手續(xù)繁瑣，服務不到位，個別案件拒賠不合理，客觀上表現(xiàn)出惜賠現(xiàn)象，在客戶中造成不良影響，在社會中形成投保易、索賠難、收款快、賠款慢的惡劣印象。三是誤導問題并未根治。由于營銷機制的不完善，營銷員誤導問題只能在某種程度上有所減輕，實質(zhì)上并未得到解決。尤其在一些中小城市，在一些風險意識、保險意識、投資意識較差的客戶中，誤導、欺瞞現(xiàn)象并不罕見。
（2）對投保人、被保險人這一主體而言。道德風險防范困難。近年來，我國保險知識的普及程度有所提高，但有的人在了解保險后竟打起了騙保騙賠的主意，投保時不履行如實告知義務的現(xiàn)象屢見不鮮，騙賠手段更是五花八門。
2、不誠信行為的原因分析
（1）社會信用基礎(chǔ)薄弱影響了保險業(yè)誠信體系建設(shè)。我國社會信用體系建設(shè)處在剛剛起步階段，信息數(shù)據(jù)采集困難，數(shù)據(jù)開放沒有明確規(guī)定，信息資料數(shù)據(jù)庫建立滯后，信用法規(guī)缺乏，失信行為得不到有效懲治。薄弱的社會信用基礎(chǔ)勢必影響保險業(yè)誠信體系建設(shè)。
（2）保險信用法規(guī)建設(shè)滯后阻礙了保險業(yè)誠信體系建設(shè)。盡管我國保險信用法制建設(shè)有所進展，但與現(xiàn)實的保險經(jīng)營活動相比仍顯滯后及不完善，高速發(fā)展的保險業(yè)帶來許許多多新現(xiàn)象、新問題，有些問題是直指誠信的，比如回傭，為了爭奪客戶資源造成遵紀守法遭受了損失，違規(guī)失信卻增加了收益的局面。這些問題如果得不到及時有效的解決，勢必助長失信毀約的歪風蔓延。
（3）保險誠信管理制度缺失制約了保險業(yè)誠信體系建設(shè)。制度缺失一方面表現(xiàn)為剛性管理制度缺失；另一方面則表現(xiàn)為必要信息采集制度缺失。剛性管理制度缺失削弱了誠信的制約機制。人性弱點是天然存在的，商務領(lǐng)域僅僅靠道德良心是不夠的。如果沒有剛性的信用管理機制，管理者就不得不為人的素質(zhì)及品質(zhì)傷腦筋，如營銷員挪用保費問題，如果沒有制度能保證營銷員不接觸現(xiàn)金，那么這個問題將永遠存在；信息不對稱則客觀上為失信行為提供了條件，對于保險人來說，投保人的每次投保資料都是新的，其真實準確與否無從評估。對于投保人來說，由于信息披露不充分，投保人無法掌握保險公司的真實經(jīng)營狀況，無法比較選擇適合自己的保險產(chǎn)品，只能道聽途說地片面了解保險。
（4）保險公司經(jīng)營管理體制陳舊落后不利于保險業(yè)誠信體系建設(shè)。目前國內(nèi)一些保險公司的經(jīng)營思想仍停留在盲目擴大保費規(guī)模上，上級公司對下級的考核體系突出強調(diào)保費收入、完成保費收入指標。為達目的，在競爭中任意抬高手續(xù)費、降低費率，弱化對營銷員的誠信教育等，無暇顧及公司的社會形象、整體利益和長遠發(fā)展。
（5）保險營銷機制不完善困擾著保險業(yè)誠信體系建設(shè)。我國保險營銷員的數(shù)量占從業(yè)人員總數(shù)的絕大多數(shù)，這支銷售大軍對我國保險業(yè)的發(fā)展尤其是壽險業(yè)的發(fā)展具有推動作用。然而，現(xiàn)行的營銷機制隨著市場的擴大，其弊端也日益暴露，主要表現(xiàn)為缺乏對營銷員的保障制度，缺乏長效激勵制度，對營銷員的考核以業(yè)績?yōu)橹鳎瑐蚪鹛崛〔缓侠淼鹊取＿@些問題誘發(fā)營銷員產(chǎn)生背信棄義、誤導欺瞞客戶行為[6].
四、貫徹最大誠信原則需要進一步完善保險業(yè)誠信體系建設(shè)
保險業(yè)的順利發(fā)展，需要加強保險活動當事人的誠信教育與體系建設(shè)。現(xiàn)實中，人們感到社會缺少誠信，并不是誠信內(nèi)容和法律規(guī)定不存在，而是缺少對誠信行為的激勵和保護。盡管國家在加強法制保障、加大誠信宣傳、加大失信懲戒、考核保險誠信建設(shè)等方面做了大量的工作，但并沒有對誠信行為起到有效的保護和推動作用。為此，必須加強誠信體系建設(shè)。
1、把握社會信用體系建設(shè)契機，為保險業(yè)誠信體系建設(shè)奠定基礎(chǔ)
保險業(yè)的發(fā)展離不開經(jīng)濟的發(fā)展，更離不開社會的進步。建設(shè)保險業(yè)誠信體系，必須結(jié)合現(xiàn)代化社會信用意識，改善社會信用環(huán)境。我國信用體系建設(shè)已經(jīng)展開。十六屆三中全會提出：“建立健全社會信用體系”，“建成以道德為支撐、產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)、法律為保障的社會信用制度”。國家六部委曾于2003年9月聯(lián)合出臺了《關(guān)于開展社會誠信宣傳教育的工作意見》。黨的十六屆六中全會又提出構(gòu)建社會主義和諧社會。因此，保險業(yè)誠信體系建設(shè)恰逢其時，應把握契機，一方面不斷完善自身的誠信體系建設(shè)，一方面為全社會的信用建設(shè)做出貢獻。
2、加強保險誠信法制建設(shè)，為保險業(yè)誠信體系建設(shè)提供法律保障
我國保險法律法規(guī)建設(shè)在誠信方面已經(jīng)加強，對失信懲戒的力度也在加大，已經(jīng)出臺《保險營銷員管理辦法》，行業(yè)自律對保險公司的約束力度也在加大。但在如何站在維護行業(yè)的整體誠信形象方面、政府機關(guān)職能部門如何配合保險監(jiān)管部門加大懲戒方面的具體措施尚未出臺，應盡快完善法律法規(guī)建設(shè)并加大懲戒尺度。
3、建立保險誠信管理制度，為保險業(yè)誠信體系建設(shè)創(chuàng)造條件
一是要建立剛性的誠信管理制度。對經(jīng)營管理過程的各個環(huán)節(jié)都要有制約制衡機制，用制度保證誠信得以實現(xiàn)。二是要建立信息采集及披露制度。由于目前我國尚未建立個人誠信數(shù)據(jù)的管理制度，信息不對稱而帶來的道德風險無法規(guī)避。對保險人的信息披露已取得初步成效，尤其是營銷員持證上崗規(guī)定的出臺，建立保險營銷員專用網(wǎng)絡(luò)，強化了營銷員的誠信行為，但各保險公司之間還應建立與社會公眾溝通交流平臺，如公眾網(wǎng)站，現(xiàn)場常設(shè)咨詢臺等[7].
4、結(jié)合貫徹十六屆六中全會精神加大誠信宣傳教育
保險行業(yè)應按照中央提出的構(gòu)建社會主義和諧社會“誠信友愛”的要求，聯(lián)系客戶最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題，對員工進行誠信有為教育。
5、改革保險公司營銷體制，為保險業(yè)誠信體系的建設(shè)注入活力
目前，各保險競爭主體的營銷體制普遍采用保險人制。保險營銷員處于“城市邊緣人”的尷尬地位，無法在社會中樹立誠信形象。同時由于首期高傭回報的利益沖擊，使一些營銷員沒有將誠信植根于保險職業(yè)的生命之中，見利忘義。如果采取職員制營銷，改變營銷員身份，將會大大提高誠信水平。
6、加強對保險公司的誠信考評工作
目前保監(jiān)部門還沒有建立一套完整的針對保險公司的誠信行為考評體系，也沒有建立一套科學的與之相對應的考評指標，更沒有形成一套常規(guī)的考評考核工作程序。保險監(jiān)管部門和保險行業(yè)協(xié)會應建立一系列嚴格的考評體系與科學的考評指標。在這方面，廣西保險行業(yè)協(xié)會進行了兩年的誠信考評工作，考評體系按3大類36項量化成100分制的考評指標，以80分以上作為合格標準，對達不到合格要求的保險公司將上報中國保監(jiān)會和相應的總公司，已經(jīng)取得了非常可喜的成效。
「參考文獻
[1]吳定富全面落實科學發(fā)展觀，努力建設(shè)創(chuàng)新性行業(yè)，促進保險業(yè)又快又好地發(fā)展[Z]2006年全國保險工作會議文件，中國保監(jiān)會辦公廳，20065
[2]吳定富保險基礎(chǔ)知識[M]北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2005：84-85
[3]穆圣庭，徐亮關(guān)于保險合同主體中的最大誠信原則問題[J]武漢大學學報（社會科學版），2003，（3）：287-290
[4]朱應芬，王瑞蘭，王時芬等保險學教程[M]上海：立信會計出版社，2004：55115
[5]許謹良保險學原理[M]上海：上海財經(jīng)大學出版社，2005：106
關(guān)鍵詞：誠信誠信原則失信懲罰
一、誠實信用原則概述
（一）誠實信用原則起源與發(fā)展
誠實信用原則起源于羅馬法，一般認為它起源于羅馬法的“一般惡意抗辯”。所謂“一般惡意抗辯”，是指在民事活動中如果因一方的欺詐行為而使另一方受害，對這種欺詐行為任何人都可以提起抗辯。同時依市民法規(guī)定，當事人如因錯誤而履行債務時，得提出不當?shù)美V，請求他方返還已履行的財產(chǎn)。如果未履行，可以提起“無原因之訴”，請求宣告其不受該債務的約束。羅馬法的一般惡意抗辯與無原因之訴都反映了道德與倫理的要求，體現(xiàn)了衡平與公正的精神。可以說一般惡意抗辯和無原因之訴是誠信的最早起源。由于受到19世紀個人主義、自由主義思潮的影響，誠信原則尚未受到資產(chǎn)階級民法典的足夠重視，而僅僅適用于契約的履行。19世紀末葉以后，法律從個人本位向團體本位發(fā)展，誠信原則在民法中的適用范圍逐漸擴大。
進入20世紀以來，隨著科學技術(shù)的飛速發(fā)展，作為19世紀的近代民法基礎(chǔ)的兩個基本判斷，即所謂的平等性和互換性基本喪失，出現(xiàn)了嚴重的兩極分化和對立造成當事人之間經(jīng)濟地位事實上的不平等，迫使立法者、司法者和學者必須面對現(xiàn)實，拋棄近代民法的形式主義。如何實現(xiàn)這一目標，是20世紀初立法者、司法者和學者共同面對的難題。人民將市場中的道德規(guī)范法律化，成為一條強制性條款，民法中的被奉為帝王條款的誠信原則應運而生。從某種角度講，誠信作為法律原則的出現(xiàn)是人類的不幸，因為人們已不能完全依靠彼此的道德情感來維系人與人之間的聯(lián)系。其經(jīng)過立法者、司法者和學者的不斷挖掘，被予以重新解釋并賦予其新的內(nèi)涵，最終從近代民法中的契約原則上升為民法的基本原則，適應了歷史的需要。
（二）誠實信用原則的主要功能
誠信原則在私法領(lǐng)域，尤其是民法的債權(quán)理論中，占據(jù)著重要的位置，被視為民法的帝王條款。它不但是意思自治原則的修正與必要限制，與公平原則有同等價值，同時它還衍生出禁止權(quán)利濫用原則、情勢變更等眾多下位原則。它適用于契約的訂立、履行和解釋，擴及于一切權(quán)利的行使和一切義務的履行。誠實信用原則在民法領(lǐng)域中主要有如下功能：
1、民事活動結(jié)果的有限預見功能。這一原則可以指導當事人行使權(quán)利履行義務，即指導當事人正確進行民事活動，在合理預期的指引下，當事人能有限度地預見自己行為的結(jié)果，使得民事法律行為中的效果意思得以實現(xiàn)，從而當事人可以按照自己的設(shè)想與他人發(fā)生一定的民事關(guān)系，優(yōu)化自己的生存境遇。
2、民事違法行為的彈性規(guī)制功能。社會情況瞬息萬變，造成法律規(guī)定永遠落后于現(xiàn)實需要，同時法律又不能朝令夕改而喪失權(quán)威，因而必須承認司法活動的能動性，授予司法者自由裁量權(quán)，使得法官在面對一個又一個活生生的新類型案件之時能游刃有余地根據(jù)自己的合理判斷進行有限的自由裁量從而使得裁判跟得上時代的步伐，使得裁判于情合理，于法公正，同時也維護了法律體系的穩(wěn)定。
3、未來社會發(fā)展的模糊預備功能。人類的知識來源于實踐，來源于經(jīng)驗，即使是科學的預見也只能以實踐來驗證，意識是物質(zhì)的反映，這決定了作為上層建筑的法律總是相對落后于產(chǎn)生它的那個經(jīng)濟基礎(chǔ)，為了克服成文法的這種局限性，即隨著時間推移所顯現(xiàn)的不合目的性、不周延性、滯后性等等，誠實信用原則就大有用武之地。
4、有助于降低交易成本，提高交易效率的功能。
二、社會誠信缺失的原因與表現(xiàn)以及我國民法對誠實信用原則的規(guī)定
（一）誠信缺失的原因
首先，經(jīng)濟人的“自利的打算”是造成每個世俗的人尋求利益最大化的自然沖動本源。但是在道德理性與法律規(guī)范的限制下，作為精明動物的人，總是在道德、法律與利益之下徘徊，總是在尋找一個可以使自己付出的收益與成本差最大的方法。在商品經(jīng)濟中這是人的一種無可厚非的天性和合理與理性的行為，是資本的本來屬性和其增值的固有規(guī)律。
其次，“沖動”成本的低廉性。只要利益的誘惑大于可能受到的處罰，總會出現(xiàn)那些以身試法者的“前赴后繼”，因為違法成本遠小于違法所帶來的收益，在一定意義上可以說違法失信成了收益的一種為合法外衣所遮蓋的手段。誰不趁著撈一把就是十足的傻瓜。上升到這個層面，逐利而動的合理行為有了對社會和他人的損害性。這種低廉性往往存在于一個社會類型的幼年階段和不成熟階段。因此我們不難明白改革開放初期為什么有了那么多的暴發(fā)戶。
第三，法律規(guī)制的有限性。如前所述，成文法法律規(guī)則的剛性限制了其規(guī)制空間它會利用每一個可以利用的法律漏洞，這為失信提供了生長的溫床。
第四，司法腐敗暗中作祟。在前三點的影響下，手握權(quán)力的官員也會逐利而動，“有權(quán)不用，過期作廢”的想法隨即產(chǎn)生，權(quán)力往往成為失信甚至作惡者的依恃。
在這種情況下，社會道德觀念易于淪喪，誠信便失去了賴以生存的土壤，欺、瞞、騙、詐等行為開始嶄露頭腳。
（二）誠信缺失的表現(xiàn)
誠信缺失的根本緣由是利益最大化的驅(qū)使，在市場經(jīng)濟下誠信缺失的表現(xiàn)主要有如下：
1、個人誠信缺失大量表現(xiàn)為不講真話、不守信用、沒有信用、弄虛作假等。
2、企業(yè)不講信用的主要表現(xiàn)：不守信用、惡意逃廢銀行債務；不講信譽，相互間拖欠貨款；合同違約嚴重，利用合同進行欺詐；財務信息嚴重失真，假冒偽劣盛行，制假販假猖獗。
（三）我國民法對誠實信用原則的規(guī)定
《中華人民共和國民法通則》第四條規(guī)定，民事活動應當遵循自愿、公平、等價有償、誠實信用的原則。
《中華人民共和國合同法》第六條規(guī)定，當事人行使權(quán)利、履行義務應當遵循誠實信用原則。
第四十二條規(guī)定，當事人在訂立合同過程中有下列情形之一，給對方造成損失的，應當承擔損害賠償責任；（一）假借訂立合同，惡意進行磋商（二）故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實或者提供虛假情況；（三）有其他違背誠實信用原則的行為。
第四十三條規(guī)定，當事人在訂立合同過程中知悉的商業(yè)秘密，無論合同是否成立，不得泄露或者不正當?shù)氖褂茫孤痘蛘卟徽數(shù)厥褂迷撋虡I(yè)秘密給對方造成損失的，應當承擔損害賠償責任。
第六十條規(guī)定，當事人應當按照約定全面履行自己的義務。當事人應當遵循誠實信用原則，根據(jù)合同的性質(zhì)、目的和交易習慣履行通知、協(xié)助、保密等義務。第九十二條規(guī)定，合同的權(quán)利義務終止后，當事人應當遵循誠實信用原則，根據(jù)交易習慣履行通知、協(xié)助、保密等義務。
三、完善我國民法中誠信原則的建議
誠信原則作為民法的一個基本原則，它是道德的法律化，反映了人類社會的基本要求。雖然我國民法通則及合同法對誠信原則有了規(guī)定，但是過于系統(tǒng)性，不能有效的應對當前出現(xiàn)的誠信危機，對于我們民法中的誠信原則，建議從以下幾方面進行完善：
（一）給予守信者以信譽上的獎勵，合理引導其“沖動”。
誠信缺失，主要原因就是利益最大化的驅(qū)使，但是這個利益僅僅是眼前利益，2008年的“三鹿奶粉風暴”再次提示我們，采用欺詐手段獲得的利益僅僅是一時之快，一旦東窗事發(fā)，等待失信者的只能是身敗名裂，人財兩空。
誠信缺失引起誠信危機，誠信危機不僅僅是個人道德問題，還是一個制度性問題，治理誠信危機，物質(zhì)以及道德獎勵必不可少。而“獎勵”正是以一種機制的形式對人們的行為進行規(guī)范，進而培養(yǎng)人們自覺養(yǎng)成良好的道德意識和行為習慣。所以通過誠信獎勵，能夠引導公眾認識誠信帶來的好處以及誠信投機、謊言紅利的必不長久。
（二）完善失信懲罰制度，增加失信者的違法成本
在美國，有這樣一句戲說：“寧愿去搶銀行，也不要破壞自己的信用記錄，搶銀行尚能存有不被抓獲的僥幸，可一旦失信行為被記錄在案，在經(jīng)濟社會中簡直寸步難行。”美國的誠信水平較高，不是他們的道德水準有多高，而是他們擁有一套十分健全的失信懲罰機制，每個失信者都要因其失信行為而受到嚴厲的懲罰，并影響到其未來的生活質(zhì)量，才讓他們不敢越雷池半步。
我國要構(gòu)建社會主義和諧社會，社會成員之間的誠信不可或缺。而要維系相互誠信的狀態(tài)，必須建立一套完善、有效、對失信行為進行懲罰的機制，以增加失信者的違法成本，并隨失信程度而逐級增加。
誠信原則，對于建立整個社會發(fā)展之根基的信用理念和信用制度起著根本保障。但是，僅僅靠法律對守信者進行獎勵或者對失信者進行懲罰是遠遠不夠的，誠信要從教育抓起，從孩童時代灌輸一種健康的理念，讓孩子懂得不誠信則無立足之地，不誠信會受到懲罰。不然，如果我們在孩子的心中種下這顆不誠信的“種子”，社會最終收獲的只有無序與可怕的惡果。
參考文獻：
1、合同法誠實信用原則研究鄭強法律出版社2000年版。
2、誠實信用原則與漏洞補充梁慧星法學1994年.（9）.
3、誠實信用原則在民事訴訟法中的適用楊建華法學研究1998.(4).
4、對在我國民事訴訟法中確立誠信原則的冷思考黃娟法商研究2001（6）.
5、誠信原則與民事訴訟權(quán)利濫用之制約陳雪萍當代法學，2002（8）。
