時(shí)間：2022-09-28 15:27:36
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行信貸管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
1．1貸款流動(dòng)性差
目前銀行信貸管理中存在的首要問題就是貸款的流動(dòng)問題了，流動(dòng)性差已經(jīng)成為很多銀行信貸中的普遍通病了。某些客戶要求銀行發(fā)放貸款的時(shí)候往往還有一些貸款沒有還清，故再借新貸還舊貸，新貸變舊貸，舊貸到期以后再借新貸去還，最終形成一種惡性循環(huán)，致使貸款堆滯，流動(dòng)性差，很難實(shí)現(xiàn)銀行的活躍化經(jīng)營。在這樣利滾利、一筆接一筆的貸款項(xiàng)目下，不僅使得貸款客戶欠債越積越多，最終根本無力還清，只能破產(chǎn)或者逃走，這樣更使得銀行走進(jìn)一個(gè)死胡同，在大量貸款沒有繳清的情況下還要進(jìn)行貸款活動(dòng)，可周轉(zhuǎn)資金越來越少，給銀行信貸資產(chǎn)管理帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)，并且長期貸款沒有及時(shí)回收就會(huì)變成死賬、呆賬，嚴(yán)重影響到銀行的綜合效益，阻礙了銀行的長期發(fā)展。
1．2貸款集中程度高
在一些銀行的長期信貸客戶中，往往是極少的固定用戶占有了極大的貸款額度，貸款往往集中在一個(gè)小范圍的個(gè)人或企業(yè)中。銀行這樣做無非是為了讓貸款發(fā)放更有信用保障，貸款回收更簡單更輕松，但同時(shí)這樣做風(fēng)險(xiǎn)性也會(huì)非常大。因?yàn)檫@些小范圍客戶掌握著大部分的貸款額，一旦人員或企業(yè)出現(xiàn)什么問題，那么貸款催繳工作就會(huì)難上加難，銀行也就缺乏足夠的資金去進(jìn)行后續(xù)的信貸活動(dòng)，最終危害到的還是銀行本身。
1．3客戶種類固定
銀行行業(yè)信貸管理工作針對的客戶通常種類固定，都是一些相類似的企業(yè)或者個(gè)人，這與銀行的運(yùn)營觀念是相掛鉤的。銀行會(huì)認(rèn)為一些信用度良好的客戶可以長期保持，然后再根據(jù)客戶類型開拓一些類似的客戶群，這樣做固然能夠保證貸款回收工作的安逸和便捷，但同時(shí)因?yàn)榭蛻舴N類過于單一、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力不足而嚴(yán)重制約著銀行信貸管理的升級(jí)提高，對銀行的長久發(fā)展不見得是件好事。所以銀行目前要做的就是大力發(fā)展新類型客戶，擁有一批穩(wěn)定忠實(shí)、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、實(shí)力雄厚的客戶群，在給他們大力提供信貸服務(wù)的同時(shí)也促進(jìn)了銀行自身的發(fā)展，達(dá)到雙贏的局面。
1．4信貸信息不透明
我國銀行多是國有企業(yè)，長期陳舊老式的經(jīng)營觀念和模式導(dǎo)致了信貸信息不透明，服務(wù)質(zhì)量真實(shí)情況不能很好地展現(xiàn)給外界，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，內(nèi)部數(shù)據(jù)不公開、不公正，與真實(shí)情況相差甚大，導(dǎo)致其信貸信息失真嚴(yán)重，不利于銀行完美地適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境。如果長此以往，銀行必然陷入運(yùn)營僵局。
2銀行信貸管理問題的應(yīng)對策略
2．1加強(qiáng)信貸管理制度建設(shè)
工作對銀行信貸管理制度的完善和強(qiáng)化，主要包括兩個(gè)方面：一是針對目前銀行業(yè)普遍缺失的一些信貸管理制度體系要制定好相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，并完善詳細(xì)準(zhǔn)確的相關(guān)步驟流程，同時(shí)確保執(zhí)行力度夠大以保證相關(guān)流程步驟的正確認(rèn)真實(shí)施，要綜合考慮到信貸業(yè)務(wù)的各方面風(fēng)險(xiǎn)情況才能進(jìn)行下一步的服務(wù)，將銀行自身所需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)降到最小；二是對現(xiàn)有的一些不足或遺漏的信貸業(yè)務(wù)流程進(jìn)行調(diào)整和添加，強(qiáng)化銀行自身面對風(fēng)險(xiǎn)的辨別和應(yīng)對能力，增強(qiáng)銀行綜合市場競爭力。
2．2調(diào)整信貸管理政策
針對銀行用戶類型過于單一這一問題，可以通過調(diào)整信貸管理政策，大力開拓新客戶這一有效對策來解決。通過制定信貸風(fēng)險(xiǎn)政策，將銀行信貸服務(wù)的門檻降低，擴(kuò)大客戶種類，并保持一批以國有企業(yè)為主的忠實(shí)客戶，將客戶體系整體優(yōu)化，加大信貸發(fā)放力度，可以保證銀行在適應(yīng)現(xiàn)代市場環(huán)境的前提下大力發(fā)展，信貸服務(wù)項(xiàng)目不斷升級(jí)。
2．3運(yùn)用新式管理手段，提高管理效率
從提高銀行信貸管理效率這一角度來看，可以采用設(shè)立二級(jí)信貸業(yè)務(wù)工作機(jī)構(gòu)的方法來完成。二級(jí)信貸業(yè)務(wù)工作機(jī)構(gòu)一般可以分為四種，評(píng)級(jí)授信、評(píng)估項(xiàng)目、審批貸款和后期追蹤四個(gè)功能，這些二級(jí)機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)，既可以將信貸管理體系不同部門機(jī)構(gòu)之間銜接得更加緊密，使管理工作統(tǒng)一化，同時(shí)又相互制約、保持平衡，共同促進(jìn)以保障銀行信貸管理工作的持續(xù)有效開展。
2．4加大不良貸款催繳力度
在銀行把貸款發(fā)放出去以后，如何合理高效地進(jìn)行回收也是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容。貸款長期積壓會(huì)變成不良貸款，對銀行是一種嚴(yán)重的損失，我們可以借鑒一些成功的銀行信貸模式來對不良貸款進(jìn)行更好地處理。在發(fā)放貸款前要嚴(yán)格審查擔(dān)保資格，并將貸款分期發(fā)放出去；在貸款催繳過程中可以聯(lián)系當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門來共同實(shí)施催繳工作，必要時(shí)候可以采用法律手段去強(qiáng)行繳收過期貸款，還可有效利用分期還款的方式來減輕銀行和還款人雙方的壓力；在不良貸款形成以后還可通過打包出售、還本免息等方法來盡量減小銀行損失。
關(guān)鍵詞：基層商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)；管理策略
隨著經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境的改變，使得商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行的正常發(fā)展。基層商業(yè)銀行作為企業(yè)資金的主要供給者，在貸前調(diào)查、審批把關(guān)、貸中審查、貸后管理等任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會(huì)給商業(yè)銀行帶來巨大的虧損。存貸款利率差額是我國商業(yè)銀行長期以來主要的利潤增長點(diǎn)，因?yàn)橛酗L(fēng)險(xiǎn)的存在，才有可能獲得利潤，也就是說基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理能力的高低，將直接影響商業(yè)銀行的盈利。
一、信貸風(fēng)險(xiǎn)概述
1.信貸風(fēng)險(xiǎn)的定義
本文研究的是廣義的信貸風(fēng)險(xiǎn)，貸款企業(yè)由于各種原因而不能按時(shí)歸還貸款本息，導(dǎo)致銀行預(yù)期收益目標(biāo)與實(shí)際收益結(jié)果發(fā)生背離，銀行信貸資產(chǎn)遭受損失，常見有賠本風(fēng)險(xiǎn)、賠息風(fēng)險(xiǎn)、賠利風(fēng)險(xiǎn)三種形態(tài)。因此，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的目的不是規(guī)避或徹底消除風(fēng)險(xiǎn)，而是在能夠承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍內(nèi)，追求經(jīng)營利潤的最大化。2.信貸風(fēng)險(xiǎn)的分類根據(jù)1997年巴塞爾委員會(huì)出臺(tái)的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》規(guī)定，信貸風(fēng)險(xiǎn)依其產(chǎn)生原因的不同可以分為：信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等七種類型，這就說明信貸風(fēng)險(xiǎn)是眾多類型風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)合，具有一定的復(fù)雜性和綜合性。其中信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制質(zhì)量直接影響商業(yè)銀行的興衰與存亡。
二、當(dāng)前基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
1.信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念滯后
基層商業(yè)銀行對信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)存在不足，管理意識(shí)淡化，沒有對信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作給予足夠的重視。由于商業(yè)銀行間競爭日益激烈，各基層商業(yè)銀行為保持市場份額、增加收人，不斷擴(kuò)大信貸業(yè)務(wù)，而對信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展缺乏持續(xù)性。這樣就出現(xiàn)了重市場、輕風(fēng)險(xiǎn)，重營銷、輕管理的現(xiàn)象，一旦經(jīng)濟(jì)形勢下滑，信貸資產(chǎn)質(zhì)量問題就會(huì)大量暴露。同時(shí)，多數(shù)基層商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人沒有經(jīng)歷過不良貸款集中爆發(fā)期，對大量信貸風(fēng)險(xiǎn)帶來的陣痛體會(huì)不深，憂患意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)有所淡化，固有的風(fēng)險(xiǎn)觀、業(yè)績觀無法抵御經(jīng)濟(jì)下行的沖擊，信貸風(fēng)險(xiǎn)暴露無遺。另外，很多基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理缺少戰(zhàn)略規(guī)劃，沒有樹立全程控制的理念，更沒有與銀行發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)管理效果不佳。
2.信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全
商業(yè)銀行現(xiàn)行的多層級(jí)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度是按照行政化要求制定的，體制機(jī)制性矛盾突出，難以適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)的快速增長和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整升級(jí)。具體表現(xiàn)：（1）業(yè)務(wù)板塊切割過細(xì)，運(yùn)作環(huán)節(jié)多、層級(jí)多，部門職責(zé)不清晰，職能交叉；（2）計(jì)量工具使用不夠合理，對信貸風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、授信與債項(xiàng)審查、放款核準(zhǔn)、押品估值與重估等各個(gè)環(huán)節(jié)不夠科學(xué)準(zhǔn)確，市場響應(yīng)效率低；（3）客戶經(jīng)理將主要精力放在了盡職調(diào)查和檔案移存環(huán)節(jié)，而對客戶實(shí)地調(diào)查和貸后管理等工作卻顧及較少，不利于信貸風(fēng)險(xiǎn)的管控；（4）客戶經(jīng)理為完成流程需要，對基礎(chǔ)材料造假或無實(shí)質(zhì)意義的互保、聯(lián)保方式進(jìn)行增信姑息遷就，導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)。
3.信貸風(fēng)險(xiǎn)管理與信貸經(jīng)營轉(zhuǎn)型未能同步推進(jìn)
目前，基層商業(yè)銀行的信貸投放主要轉(zhuǎn)向小企業(yè)、貿(mào)易融資和個(gè)人貸款領(lǐng)域，但信貸風(fēng)險(xiǎn)防控能力建設(shè)、信貸業(yè)務(wù)模式、信貸運(yùn)行機(jī)制未能與信貸轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)發(fā)展同步推進(jìn)，使得這些領(lǐng)域潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)比較集中。具體表現(xiàn)：（1）缺乏信貸經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)把控能力不強(qiáng)；（2）產(chǎn)品以短期為主，但短貸長用現(xiàn)象普遍，風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步放大，尤其是有些基層商業(yè)銀行過于依賴具體產(chǎn)品的技術(shù)要素，而忽略了企業(yè)的基本債項(xiàng)和資信分析，造成一些產(chǎn)能過剩的行業(yè)出現(xiàn)較多的信貸風(fēng)險(xiǎn)；（3）信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)手段沒有得到相應(yīng)升級(jí)，對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理還有欠缺。4.信貸風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)薄弱與西方發(fā)達(dá)國家相比，我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)還較薄弱，管理模式也較粗放。具體表現(xiàn)：（1）信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、方法和技術(shù)有待創(chuàng)新，傳統(tǒng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理模式的防假、反假能力不足，尤其是對集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶風(fēng)險(xiǎn)、交叉違約風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等的識(shí)別作用不強(qiáng)，信貸管理系統(tǒng)還存在信息共享度低、數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用能力較弱、資源整合程度較低、內(nèi)部較為龐雜冗余等問題；（2）客戶經(jīng)理依法合規(guī)經(jīng)營意識(shí)較為薄弱，合規(guī)經(jīng)營問題未得到有效控制，存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患；（3）隊(duì)伍建設(shè)有待加強(qiáng)。人員配置難以滿足信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，部分客戶經(jīng)理處于滿負(fù)荷、超負(fù)荷運(yùn)行狀態(tài)；同時(shí)，人員素質(zhì)難以滿足信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，很多客戶經(jīng)理為剛?cè)肼毜男逻M(jìn)員工，不具備客戶風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力或者辦理程度復(fù)雜的信貸業(yè)務(wù)。
三、基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理策略
1.培育穩(wěn)健的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化
（1）樹立科學(xué)的發(fā)展觀、業(yè)績觀和風(fēng)險(xiǎn)觀，正確認(rèn)識(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性和緊迫性，堅(jiān)持信貸經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，堅(jiān)持審慎經(jīng)營理念，堅(jiān)持標(biāo)本兼治、狠抓落實(shí)，確保信貸管理能力建設(shè)與信貸業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。（2）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和質(zhì)量意識(shí)，杜絕績效考核激進(jìn)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)隱患，提升履職能力，強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量管理意識(shí)。（3）樹立合規(guī)、誠信的經(jīng)營理念，堅(jiān)守安全性、流動(dòng)性、效益性的“三性原則”，堅(jiān)守前中后臺(tái)分離制度規(guī)則，堅(jiān)守貸款三查制度，堅(jiān)守銀行經(jīng)營管理的鐵賬、鐵款、鐵規(guī)章的“三鐵原則”。（4）樹立責(zé)、權(quán)、利對等和盡職免責(zé)、失職追責(zé)的責(zé)任追究理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，避免出現(xiàn)重貸輕管現(xiàn)象。
2.夯實(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)
（1）加強(qiáng)客戶經(jīng)理的信貸資質(zhì)管理，制定客戶經(jīng)理的資質(zhì)管理制度，明確客戶經(jīng)理的基本條件、資質(zhì)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和方式等，基層商業(yè)銀行主管要具備中高級(jí)信貸專業(yè)從業(yè)資格，并擁有一定數(shù)量具備資質(zhì)的客戶經(jīng)理隊(duì)伍，同時(shí)加強(qiáng)客戶經(jīng)理的專業(yè)技能培訓(xùn)，提高“專家治貸”水平。（2）構(gòu)建信貸流程優(yōu)化長效機(jī)制，統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程處理，提升信貸管理效率，推動(dòng)部門內(nèi)部人員和流程的優(yōu)化整合，重點(diǎn)控制實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，使客戶經(jīng)理能及時(shí)把握客戶結(jié)算賬戶變化，預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整政策標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)授權(quán)，做到監(jiān)督上收與審批下放同步到位。（3）加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理力度，識(shí)別與判斷風(fēng)險(xiǎn)客戶離不開行業(yè)數(shù)據(jù)庫的支持和保障，因此采集的客戶信息是否全面、真實(shí)和準(zhǔn)確成為客戶評(píng)估的關(guān)鍵，這就需要前臺(tái)業(yè)務(wù)、授信審批、信貸管理、內(nèi)控合規(guī)等部門要共同做好數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的完整準(zhǔn)確。同時(shí)既要堅(jiān)持經(jīng)驗(yàn)判斷與大數(shù)據(jù)分析相結(jié)合，又要運(yùn)用合適的數(shù)據(jù)模型揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)，真正起到預(yù)防的作用。
3.構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)
（1）整合形成多維度信貸信息體系，通過各種手段，將信貸基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息、外部信息和信貸分析決策信息整合形成支持風(fēng)險(xiǎn)分析的信息體系，并將其編制成結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，以方便于計(jì)算機(jī)進(jìn)行信息集成、整合分析、數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)學(xué)建模，從而實(shí)現(xiàn)對信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控。（2）構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，將有效數(shù)據(jù)導(dǎo)入模型進(jìn)行交易習(xí)慣分析，通過自動(dòng)化處理從超越習(xí)慣的異常現(xiàn)象中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高信貸管理質(zhì)量和信貸決策的科學(xué)水平。（3）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，利用收集、整合的銀行內(nèi)外部信息，建立一個(gè)封閉式、總分行聯(lián)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)對客戶、產(chǎn)品、流程等的有效監(jiān)控，對監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題及早進(jìn)行信貸政策制度和流程的調(diào)整與完善，力爭在風(fēng)險(xiǎn)暴露前半年以上時(shí)間進(jìn)行預(yù)警，并且對客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警有閥值定量描述，以利于細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和劣變的可能程度。
4.加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)
銀行間競爭的實(shí)質(zhì)是人力資源的競爭，誰擁有更多的復(fù)合型人才，誰就擁有了競爭的先決優(yōu)勢。客戶經(jīng)理不僅應(yīng)掌握專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)掌握社會(huì)公共關(guān)系和心理學(xué)等知識(shí)，確保信貸業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都能嚴(yán)格控制。同時(shí)還要對基層商業(yè)銀行從業(yè)人員進(jìn)行信貸政策、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)案例、合規(guī)教育工作機(jī)制等內(nèi)容的培訓(xùn)，提升管理者、稽核審查人員、客戶經(jīng)理等的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平，做好對優(yōu)質(zhì)客戶、優(yōu)質(zhì)區(qū)域、優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)的篩選和把握。同時(shí)，要建立一套“能上能下，有進(jìn)有退”的選人用人機(jī)制，對不適合信貸工作的人員要及時(shí)退出信貸隊(duì)伍，從而確保信用風(fēng)險(xiǎn)防范與控制領(lǐng)域集中更多的專業(yè)人才。
四、總結(jié)
當(dāng)前基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在著諸多問題，需要通過培育穩(wěn)健的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化、夯實(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)、構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)等方面來及早消除各種風(fēng)險(xiǎn)隱患和構(gòu)筑抗御風(fēng)險(xiǎn)的防范體系，實(shí)現(xiàn)基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平的持續(xù)提升，從而保障基層商業(yè)銀行的健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉志傳.新常態(tài)下商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防控之道[J].中國農(nóng)村金融,2015,09:78-80.
目前，相當(dāng)一部分企業(yè)反映“貸款難”，并對國有商業(yè)銀行的“授權(quán)授信”信貸管理制度有不同的看法，針對此問題，我們對陜西省國有商業(yè)銀行授權(quán)授信制度進(jìn)行了調(diào)查、分析。
（一）國有商業(yè)銀行信貸管理制度的歷史沿革
我國國有商業(yè)銀行信貸管理體制的演進(jìn)經(jīng)歷了4個(gè)階段：
1.1979年4月，中央工作會(huì)議提出對整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)實(shí)行“調(diào)整、改革、整頓、提高”的“八字”方針，集中央銀行與商業(yè)銀行于一體的中國人民銀行，把“統(tǒng)存統(tǒng)貸”的信貸資金管理制度改為“統(tǒng)一計(jì)劃，分級(jí)管理，存貸掛鉤，差額控制”的信貸管理制度，分級(jí)確定存款和貸款總額，存貸款比例掛鉤，實(shí)行差額包干的原則和辦法。
2.1985年，人民銀行正式履行中央銀行職能，從“計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為主，市場調(diào)節(jié)為輔”的基本原則出發(fā)，制定并實(shí)施“統(tǒng)一計(jì)劃，劃分資金，實(shí)貸實(shí)存，相互融通的信貸管理制度。
3.1988年針對我國財(cái)政赤字的劇增及國民收入超分配形成貨幣發(fā)行大大超過經(jīng)濟(jì)運(yùn)行正常需要的通貨膨脹，中國人民銀行對貨幣發(fā)行、信貸規(guī)模管理執(zhí)行“控制總量，調(diào)整結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)，壓縮一般”的“信貸規(guī)模限額”管理制度。
4.20世紀(jì)90年代初期為了治理經(jīng)濟(jì)過熱，從1994年開始，中國人民銀行實(shí)行貨幣政策的集中管理，逐步運(yùn)用貸款限額、存款準(zhǔn)備金、再貼現(xiàn)、利率、中央銀行貸款等貨幣政策工具控制貨幣總量、調(diào)節(jié)信貸結(jié)構(gòu)，出現(xiàn)了直接調(diào)控與間接調(diào)控在一定程度上的結(jié)合。一直到1998年1月1日取消國有商業(yè)銀行貸款規(guī)模限額的控制，實(shí)行適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的以“計(jì)劃指導(dǎo)，自求平衡，比例管理，間接調(diào)控”為主要內(nèi)容的新的信貸管理制度。
（二）國有商業(yè)銀行授權(quán)授信管理制度的實(shí)施效果分析
結(jié)合對陜西國有商業(yè)銀行的實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)授權(quán)授信制度在實(shí)際運(yùn)作中，出現(xiàn)了以下幾點(diǎn)變化：
1.集中信貸審批權(quán)，資金向大中城市匯集，有效控制了信貸風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)調(diào)查，國有金融機(jī)構(gòu)縣級(jí)行一般無貸款審批權(quán)，地市級(jí)分行根據(jù)其經(jīng)營管理水平、效益指標(biāo)、不良貸款比例及所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)狀況，被授予不同的權(quán)限。如工商銀行西安營業(yè)部最高單筆審批權(quán)可達(dá)0.7億元，銅川市與商洛地區(qū)單筆審批權(quán)為0.2億元，個(gè)別行由于歷史原因未被授予審批權(quán)。同時(shí)資金向大中城市匯集。目前，西安市的存款、貸款各占全省的59%、57%左右。
2.貸款向重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)品傾斜，信貸資金使用效率明顯提高。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，國有商業(yè)銀行退出的行業(yè)是供銷社、農(nóng)資公司和一些中小企業(yè)等，而投向信息產(chǎn)業(yè)、交通、能源、紡織、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)及學(xué)校醫(yī)院等。
3，建立綜合信用評(píng)級(jí)制度，增強(qiáng)授信工作的科學(xué)性。各國有商業(yè)銀行為了控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，降低人為因素的干擾，根據(jù)不同行業(yè)不同企業(yè)類型設(shè)置不同的償債能力、財(cái)務(wù)效益、資金營運(yùn)和發(fā)展能力等指標(biāo)，每個(gè)指標(biāo)下設(shè)若干量化指標(biāo)或非量化評(píng)價(jià)指標(biāo)，構(gòu)成了一個(gè)完整的信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系；再對每個(gè)貸款企業(yè)進(jìn)行綜合評(píng)分，并據(jù)評(píng)分結(jié)果授予其不同的信用等級(jí)及相應(yīng)的授信額度（一般銀行內(nèi)部都有授信的最低信用等級(jí)要求），增加了授信工作的科學(xué)性、合理性和實(shí)際可操作性；
4.建立“綠色通道”，區(qū)別對待“好”、“壞企業(yè)”。各國有商業(yè)銀行為了鞏固和重塑銀企關(guān)系，根據(jù)銀行業(yè)的“2-8”規(guī)律，為優(yōu)質(zhì)黃金戶建立了“綠色通道”，提供24小時(shí)“隨到隨辦”的優(yōu)質(zhì)服務(wù)；且對優(yōu)質(zhì)黃金客戶進(jìn)行公開授信，從而在信貸資金配置上形成“好企業(yè)驅(qū)逐壞企業(yè)”的良好趨勢。
5.完善信貸決策機(jī)制，并實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。各國有商業(yè)銀行在信貸業(yè)務(wù)的辦理過程中，將調(diào)查、審批、管理等各環(huán)節(jié)的職責(zé)進(jìn)行分解，建立起各層次的貸款審查委員會(huì)制度，（審貸會(huì)一周一次，一般7天可獲得貸款）。由貸款審查委員成員對每筆貸款提出意見記錄在案，作為貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的憑證，并明確了貸款業(yè)務(wù)流程各個(gè)環(huán)節(jié)有關(guān)人員的責(zé)任，實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。
對國有商業(yè)銀行實(shí)行的新授權(quán)授信管理辦法，我們認(rèn)為這是銀行信貸管理體制不斷適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求的一種積極進(jìn)取的表現(xiàn)：
1.這是宏觀經(jīng)濟(jì)金融背景變化下的必然選擇。符合金融體制從計(jì)劃金融向市場金融轉(zhuǎn)變的要求，符合金融增長方式由過去簡單的規(guī)模擴(kuò)張向集約經(jīng)營提高效率轉(zhuǎn)變的要求，也符合加入WTO后面對國際競爭的要求。
2.銀行信貸管理方式基本適應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變的要求。經(jīng)濟(jì)決定金融，經(jīng)濟(jì)的增長方式?jīng)Q定金融的增長方式。目前，我國國民經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)入了結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的新階段，經(jīng)濟(jì)增長方式由過去粗放式“量”的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變?yōu)榧s式“質(zhì)”的提高，這種變化決定了信貸資金管理方式必須做出相應(yīng)調(diào)整。根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示，陜西省國內(nèi)生產(chǎn)總值增長9.3%，同期新增貸款增長11%，新增貸款增長高出國內(nèi)生產(chǎn)總值增長近2個(gè)百分點(diǎn)，說明銀行信貸管理方式基本適應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變的要求。
3.銀行信貸基本滿足了企業(yè)的有效貸款需求。有效貸款需求指有效益、有還款能力的貸款需求。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對信貸的有效需求呈下降趨勢。（1）企業(yè)現(xiàn)處在所有制改造和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整時(shí)期，整個(gè)社會(huì)的資本平均利潤率逐年下降，企業(yè)進(jìn)入微利時(shí)代。據(jù)中國人民銀行西安分行工業(yè)景氣監(jiān)測的149戶大中型企業(yè)報(bào)表顯示，虧損企業(yè)78戶，若再加上那些“微利”邊沿“搖擺”的公司，將達(dá)100多戶；寶雞市259戶企業(yè)，AA以上的只有35戶，這說明企業(yè)經(jīng)營狀況不佳決定了企業(yè)有效貸款需求不足。（2）物價(jià)指數(shù)下降。統(tǒng)計(jì)顯示，近幾年陜西省的平均物價(jià)指數(shù)增長-1%左右，物價(jià)在低位運(yùn)行使企業(yè)貸款的實(shí)際使用效率提高，從而也減少了企業(yè)的貸款需求。
4.銀行資金運(yùn)用與資金來源大體平衡。銀行的資金運(yùn)用總量根本上還受到其資金來源總量的控制。2002年7月，陜西省信貸收支報(bào)表顯示，各項(xiàng)存款2478億元，各項(xiàng)貸款1938億元，若剔除郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、政策性銀行的因素，陜西省金融資源來源與運(yùn)用大體平衡，基本上不存在金融資源調(diào)出的現(xiàn)象。
5.銀行努力擴(kuò)大信貸有效供給，提高貸款使用效率。國有商業(yè)銀行積極利用“增量移位”和“信貸集中”來實(shí)現(xiàn)貸款使用效益的提高。“增量移位”就是將信貸資金從效益低的企業(yè)（行業(yè)）移至效益高的企業(yè)（行業(yè)）。“信貸集中”就是將信貸投放到效益好的地區(qū)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，國有商業(yè)銀行大多將信貸資金投向高新技術(shù)、能源、交通、紡織和院校醫(yī)院等行業(yè)及資金向大中城市匯集，說明銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和利潤約束明顯增強(qiáng)。
（三）國有商業(yè)銀行授權(quán)授信制度的局限
國有商業(yè)銀行授權(quán)授信制度的實(shí)施，強(qiáng)化了一級(jí)法人體制和內(nèi)部控制，增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力，規(guī)范了商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營行為，提高和增強(qiáng)了金融服務(wù)效率和功能。但這種管理方式也有其局限性，表現(xiàn)在；
1.貸款權(quán)限過度集中，削弱了基層行的經(jīng)營積極性。銀行為了從總體上控制風(fēng)險(xiǎn)，信貸資金向大中城市、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)和大項(xiàng)目集中。在信貸資金管理上，集中上收信貸審批權(quán)，相應(yīng)收縮了基層支行的授權(quán)授信權(quán)限和額度。這在一定程度將加劇基層需要信貸資金的卻沒有審批權(quán)，而有審批權(quán)的卻對實(shí)際要求情況不了解的矛盾，審批權(quán)與風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的不對稱，會(huì)使基層風(fēng)險(xiǎn)有向上轉(zhuǎn)移和聚集的危險(xiǎn)。
2.全國統(tǒng)一的信用評(píng)級(jí)和實(shí)施規(guī)則，不利于欠發(fā)達(dá)地區(qū)。全國統(tǒng)一的信用評(píng)級(jí)增強(qiáng)了信用評(píng)級(jí)權(quán)威性和可操作性，在一定程度上抵御了道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。但這種“一刀切”的做法，只考慮了全國各行業(yè)的統(tǒng)一性，卻沒有顧及到各地區(qū)的特殊性，這些評(píng)級(jí)辦法對經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的企業(yè)來說標(biāo)準(zhǔn)過高，達(dá)到全國平均授信“及格線”以上較難，這種做法明顯不利于欠發(fā)達(dá)地區(qū)的行業(yè)與企業(yè)，在政策制訂上“歧視”了西部不發(fā)達(dá)地區(qū)。另外，四家國有商業(yè)銀行建立了各自不同的信用評(píng)級(jí)體系，在實(shí)際工作中，對同一家企業(yè)的評(píng)級(jí)出現(xiàn)不同級(jí)別的現(xiàn)象，也易引起授信混亂。如寶雞卷煙廠，工行評(píng)其為AA級(jí)，建行卻評(píng)其為AAA級(jí)。
3.可能造成對集團(tuán)企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)授信失控。國有商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一授信管理，將同一集團(tuán)內(nèi)各個(gè)企業(yè)的授信納入統(tǒng)一的授信額度內(nèi)，核定集團(tuán)總的授信額度，防止借款人通過多頭開戶、多頭貸款、多頭互保套取銀行資金，防止對關(guān)聯(lián)企業(yè)授信的失控。但調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一方面各國有商業(yè)銀行除了對極個(gè)別好企業(yè)公開其授信外，對其他企業(yè)的授信額度基本上相互之間保密，這就為某些企業(yè)多頭開戶獲得多家銀行授信提供了可能；另一方面集團(tuán)企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系相當(dāng)繁雜，很難理清。如陜西某儀學(xué)儀器有限責(zé)任公司（A）被陜西某上市公司（B）控股，陜西某電子公司（C）又是B的母公司，現(xiàn)陜西某集團(tuán)（D）又成為B的第一大股東，要理清它們之間的相互關(guān)系，必然增加銀行的“鞋底成本”及時(shí)間成本，但若在沒有完全搞清楚它們之間關(guān)系的前提下對其授信，必然會(huì)產(chǎn)生某種程度上的授信失控。
4.授權(quán)授信的彈性不足。主要表現(xiàn)在：（1）授信額度大小與企業(yè)實(shí)際額度需求有差距。如有的國有大中型企業(yè)，由于經(jīng)營狀況較差、存貨、應(yīng)收賬款較大，資金運(yùn)營能力不強(qiáng)，企業(yè)往往“消受”不起銀行對其的授信額度。而對一些現(xiàn)金流量大、季節(jié)性強(qiáng)、但凈資產(chǎn)小的物流企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)、商貿(mào)批發(fā)企業(yè)的授信額卻“不夠吃”。（2）授信期限設(shè)定與企業(yè)實(shí)際資金周轉(zhuǎn)不匹配。各商業(yè)銀行的授信期限一般為一年。若某企業(yè)生產(chǎn)周期超過1年，一年后就要重新核定授信額，無形中增加了企業(yè)的工作量和管理費(fèi)用，而且處于不同生產(chǎn)階段的企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)及財(cái)務(wù)指標(biāo)也不同，這將影響銀行對企業(yè)的授信額度的準(zhǔn)確性。而若某企業(yè)資金使用效率較高，資金1年周轉(zhuǎn)可達(dá)2—3次，實(shí)際使用的資金額將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過授信額，致使銀行喪失可能爭取到的增量授信業(yè)務(wù)帶來的利潤。（3）實(shí)際授信形式單一與實(shí)際需求形式多樣化的矛盾。實(shí)際授信形式主要是貸款，而企業(yè)需求除了貸款外，還需要如開立信用證額度、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾等業(yè)務(wù)品種，這顯示商業(yè)銀行對現(xiàn)有金融工具和金融產(chǎn)品的使用效率不高，更談不上進(jìn)一步的金融創(chuàng)新。（4）貸款審批權(quán)上收，基層行的貸款上報(bào)審批環(huán)節(jié)增多、路徑增長、相對延緩放貸速度。（5）授權(quán)授信制度的約束與激勵(lì)不對稱。目前國有商業(yè)銀行實(shí)行嚴(yán)格的貸款責(zé)任剛性約束，過分追求貸款“零風(fēng)險(xiǎn)”和貸款“終身責(zé)任制”，必然造成信貸員“怕貸”的思想和行為。顯然，這種只有約束缺乏激勵(lì)的機(jī)制，雖然在很大程度上防范了信貸風(fēng)險(xiǎn)（這種防范是被動(dòng)和不進(jìn)取的），但無疑不利于調(diào)動(dòng)信貸人員的積極性，也不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
5.造成局部信貸膨脹與局部信貸緊縮。國有商業(yè)銀行資金商品的“嫌貧愛富”天性，導(dǎo)致授信對象“趨同化”——國有大中型企業(yè)，授信地區(qū)“發(fā)達(dá)化”——經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)。全國統(tǒng)一的信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一的行業(yè)貸款指導(dǎo)意見，沒有充分考慮到西部不發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，致使授信在地區(qū)分布上表現(xiàn)為“東高西低”；在同一地區(qū)，更多地集中于某個(gè)城市或某些城市；在行業(yè)上，更多地集中于某個(gè)或某些行業(yè)。這種“局部的信用緊縮”和“局部的信用膨脹”必然不利于西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)和中小企業(yè)，尤其會(huì)導(dǎo)致西部的縣域金融服務(wù)萎縮。
（四）國有商業(yè)銀行授權(quán)授信制度的完善對策
1，各國有商業(yè)銀行要積極與企業(yè)、當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)職能部門進(jìn)行溝通，演好“金融顧問”角色，協(xié)調(diào)好金融機(jī)構(gòu)、政府、企業(yè)之間的關(guān)系，這有助于銀行開展授權(quán)授信業(yè)務(wù)及降低談判成本和摩擦費(fèi)用。
2.適當(dāng)增加基層行的授信額度和審批權(quán)限，尤其是流動(dòng)資金貸款，使基層行掌握一定的信貸經(jīng)營決策權(quán)（在當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融環(huán)境允許的前提下）。
3.建議建立有差別的信用評(píng)級(jí)體系，在控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，充分考慮西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)因素。
4.增強(qiáng)授權(quán)授信的彈性，建立科學(xué)的調(diào)整機(jī)制。國有商業(yè)銀行的授權(quán)授信主要依據(jù)國家的貨幣政策、當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)金融狀況、金融機(jī)構(gòu)的行為管理能力與經(jīng)營戰(zhàn)略，當(dāng)這些條件發(fā)生變化時(shí)，國有商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)做出調(diào)整。（1）根據(jù)效益好壞和風(fēng)險(xiǎn)大小，賦予縣（市）支行一定的流動(dòng)資金貸款權(quán)；（2）對各地收回再貸的資金，可留在當(dāng)?shù)刂苻D(zhuǎn)使用；（3）適當(dāng)下放中長期貸款權(quán)限；（4）適當(dāng)增加授信形式?？傊?，國有商業(yè)銀行應(yīng)在“三性原則”的基礎(chǔ)上，合理確定貸款權(quán)限，根據(jù)不同轄區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和客戶的不同情況，實(shí)行差別授權(quán)，對信貸資產(chǎn)質(zhì)量高的分支行、地區(qū)和講信用的客戶，應(yīng)擴(kuò)大其貸款審批權(quán)和貸款額度。
5.建立授信激勵(lì)機(jī)制，完善授信責(zé)任制。國有商業(yè)銀行（1）要對信貸風(fēng)險(xiǎn)重新認(rèn)識(shí)。眾所周知，有貸必有風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)度為零的貸款是不存在的，風(fēng)險(xiǎn)始終伴隨著貸款，只要放貸，就有收不回的可能。（2）應(yīng)意識(shí)到，不同區(qū)域貸款風(fēng)險(xiǎn)不同，尤其是西部經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較薄弱，風(fēng)險(xiǎn)度較大。因此，科學(xué)認(rèn)識(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)是制定授信責(zé)任制的前提。在此基礎(chǔ)上建立適合不同地區(qū)、不同行業(yè)和不同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)以及完善責(zé)、權(quán)、利對等的約束激勵(lì)機(jī)制，改變現(xiàn)有商業(yè)銀行普遍實(shí)行的信貸責(zé)任“終生追究制”的做法，增加一些對信貸人員或客戶經(jīng)理的激勵(lì)措施，如增加績效工資比例，也可考慮對于信貸人員或客戶經(jīng)理完成銀行下達(dá)的收本收息額目標(biāo)后，按收息額的一定比例給予激勵(lì)。新的約束激勵(lì)機(jī)制的建立，有利于培養(yǎng)和穩(wěn)定高素質(zhì)、復(fù)合型的客戶經(jīng)理隊(duì)伍，也有利于國有商業(yè)銀行樹立新的信貸營銷形象。新晨
1.1信貸員素質(zhì)低下
不少信貸員文化水平低下，對國家金融政策領(lǐng)會(huì)不深，缺乏基本的業(yè)務(wù)操作技能。一些信貸員由于文化知識(shí)水平和專業(yè)知識(shí)都不高，對國家金融政策、金融法規(guī)、法律不能領(lǐng)會(huì)透徹，無法正確地分析金融形式，缺乏預(yù)見性和判斷性，因而對工作只能勉強(qiáng)應(yīng)付。有的信貸員雖然從事信貸員工作多年，但連評(píng)估報(bào)告還寫不好，甚至就根本不會(huì)寫，更談不上運(yùn)用科學(xué)的手段和方法，認(rèn)真、仔細(xì)、全面地開展貸前調(diào)查、評(píng)估工作，對貸款項(xiàng)目缺乏可行性研究和嚴(yán)格的審核，難以提出以量化分析為主的評(píng)估報(bào)告，從而不能為貸款決策提供科學(xué)的依據(jù)，造成貸款風(fēng)險(xiǎn)增高，損害了銀行的利益。一些信貸員由于缺乏有關(guān)企業(yè)經(jīng)營管理方面的知識(shí)，不熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和產(chǎn)品的市場發(fā)展趨勢，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理和資金運(yùn)行中存在的問題，不能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)，從而不能及時(shí)地在信貸政策上做出相應(yīng)調(diào)整，盲目地支持項(xiàng)目，甚至向一些資不抵債的企業(yè)繼續(xù)發(fā)放貸款，導(dǎo)致貸款逾期、呆滯、甚至成為呆帳。
1.2基礎(chǔ)管理工作薄弱，信貸檔案資料漏缺嚴(yán)重
主要表現(xiàn)為借款人和保證人的財(cái)務(wù)資料、貸款抵押憑證、貸后檢查報(bào)告、催收通知書等資料的漏缺。信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的記錄，它的漏缺，尤其是有些法律文件不全，不僅對貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析造成困難，也構(gòu)成了依法收貸的障礙。[1]
1.3貸款經(jīng)辦人員法律知識(shí)薄弱，法律意識(shí)不強(qiáng)，貸款失去法律保護(hù)
這方面的問題主要有：①保證人主體資格不符合法律規(guī)定的要求；②一些商業(yè)銀行未對抵押物、質(zhì)押物的合法性、有效性進(jìn)行認(rèn)真審查；③按照《擔(dān)保法》規(guī)定必須辦理抵押登記的，未按法律規(guī)定辦理抵押登記，造成抵押行為無效；④變更主合同主要條款、延長主債務(wù)履行期限或者加重主債務(wù)人債務(wù)數(shù)額，未征得保證人書面同意，致使保證合同無效或部分無效；⑤不能充分運(yùn)用法律有關(guān)訴訟時(shí)效中斷或中止的規(guī)定，維護(hù)銀行的依法收貸權(quán)。
1.4內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，信貸管理制度存在漏洞，忽視對管理者的管理
從支行行長、主管信貸的副行長、信貸員到信貸管理處室的主要干部，經(jīng)常頻繁調(diào)動(dòng)。在所參與貸款未到期的情況下異地而官，甚至調(diào)離本行。由于不良資產(chǎn)的出現(xiàn)有潛伏期，在貸后跟蹤工作徒有形式的情況下，貸款未到期之前它是“良性資產(chǎn)”（在季度結(jié)息時(shí)掛息的除外）。這便容易導(dǎo)致不良資產(chǎn)的上升，甚至導(dǎo)致上下級(jí)合謀現(xiàn)象的發(fā)生。這是由于信貸委員會(huì)流於形式，出現(xiàn)個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)控制委員會(huì)的情況。主要表現(xiàn)在：①一些基層行長權(quán)力過大，監(jiān)督約束機(jī)制沒有真正起到作用，造成一些基層行長亂批貸款、亂投資、亂擔(dān)保等；②貸款責(zé)任無法落實(shí)，最終導(dǎo)致無人負(fù)責(zé)，不了了之；③行長經(jīng)營目標(biāo)考核辦法不科學(xué)，助長了行長經(jīng)營上的短期行為，為了完成指標(biāo)任務(wù)，不得不采取違規(guī)的做法。
1.5違規(guī)賬外經(jīng)營嚴(yán)重
違規(guī)賬外經(jīng)營是目前股份制商業(yè)銀行信貸管理中的一個(gè)重要問題。其違規(guī)經(jīng)營主要采取私設(shè)賬外賬、亂用科目、調(diào)整賬表和繞規(guī)模貸款等形式，并主要投向房地產(chǎn)公司或其他高風(fēng)險(xiǎn)收益領(lǐng)域。由于賬外經(jīng)營是在隱蔽情況下進(jìn)行的，這部分資產(chǎn)沒有處于有效的監(jiān)督之下，甚至參與了違法犯罪活動(dòng)，因而這部分信貸資產(chǎn)處于巨大的風(fēng)險(xiǎn)之中。造成違規(guī)賬外經(jīng)營的主要原因包括：①前幾年規(guī)章制度不健全，下放基層行權(quán)力過大，加之地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，資金需求與規(guī)模控制矛盾突出，導(dǎo)致了一些基層行經(jīng)營行為出現(xiàn)嚴(yán)重偏差，違規(guī)經(jīng)營逐步擴(kuò)大；②個(gè)別行領(lǐng)導(dǎo)受個(gè)人或小團(tuán)體利益驅(qū)動(dòng)，無視國家金融法規(guī)，置國家三令五申于不顧，存在僥幸心理，隱瞞不報(bào)，結(jié)果漏洞越來越大；③部分行經(jīng)營管理混亂，內(nèi)部控制不嚴(yán)，監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)。[2]
2改善股份制商業(yè)銀行的貸款管理的對策措施
2.1必須提高銀行信貸人員自身素質(zhì)
充實(shí)信貸員隊(duì)伍，加強(qiáng)對現(xiàn)有信貸人員的培訓(xùn)。要把那些即精通業(yè)務(wù)又富有開拓精神的經(jīng)營型人才、管理型人才選，充實(shí)信貸員隊(duì)伍；同時(shí)，要加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)知操作規(guī)程的培訓(xùn)。在培訓(xùn)中，不僅要組織信貸人員學(xué)習(xí)金融專業(yè)的基本知識(shí)，還要加強(qiáng)對企業(yè)管理、市場營銷、市場調(diào)查和市場預(yù)測等方向的學(xué)習(xí)，提高他們信息調(diào)研、信息業(yè)務(wù)處理的能力及分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和銷售狀況的能力，以便能更好地對企業(yè)的資金運(yùn)行和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。
2.2修訂、完善各項(xiàng)信貸管理制度，保證各項(xiàng)制度之間協(xié)調(diào)、配合和制約，確保各項(xiàng)信貸制度貫徹落實(shí)
首先，從制度上完善信貸檔案管理。盡快制定、實(shí)施《信貸檔案管理實(shí)施辦法》，就信貸檔案的收集、交接、檢查進(jìn)行明文規(guī)定，指派專人負(fù)責(zé)，并定期檢查、考核執(zhí)行情況。對企業(yè)財(cái)務(wù)資料虛假問題，可以考慮建立“四相符審核”和“財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)失實(shí)責(zé)任賠償制度”。具體來說，就是：一方面銀行本身對借款企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、原始憑證和重要實(shí)物進(jìn)行核對，做到“四相符”；另一方面可與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂合同，委托事務(wù)所對銀行貸款申請人的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，作為銀行審批貸款的依據(jù)。其次，進(jìn)一步完善以貸款風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的授權(quán)授信、審貸分離、分級(jí)審批、集體審批、貸款“三查”等風(fēng)險(xiǎn)控制制度，杜絕各種違規(guī)行為的發(fā)生。
2.3對不良資產(chǎn)貸款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制，對信貸員個(gè)人實(shí)行利益激勵(lì)機(jī)制，將工作實(shí)績同物質(zhì)利益直接掛鉤
股份制商業(yè)銀行必須建立一個(gè)公平競爭、公平對待、員工個(gè)人利益同銀行經(jīng)營發(fā)展緊密相連的利益驅(qū)動(dòng)機(jī)制。對信貸員而言，要把經(jīng)手貸款的到期本息清收率、貸款逾期率同信貸員的個(gè)人工資與獎(jiǎng)金直接掛鉤，對因信貸員個(gè)人原因而非不可抗拒因素造成的不良貸款，必須實(shí)行終身負(fù)責(zé)制，對于那些工作瀆職，使銀行受損的信貸員，不論金額大小，都要嚴(yán)肅處理。當(dāng)然，對于某筆貸款收不回來時(shí)，貸款經(jīng)辦人的責(zé)任究竟有多大，因受到何種程度的處理，必須由不良貸款責(zé)任評(píng)審和考核定量委員會(huì)才能做出決定。因此，股份制商業(yè)銀行實(shí)行不良貸款責(zé)任評(píng)審制和考核定量制勢在必行。
2.4完善信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，切實(shí)強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)的全程控制
股份制商業(yè)銀行要轉(zhuǎn)變信貸管理觀念，強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)全程控制過程中，改變目前全行上下拘泥于消化處置不良貸款的現(xiàn)狀，把側(cè)重點(diǎn)放在事前防范和事中控制上。一是進(jìn)一步健全完善客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，制定科學(xué)的量化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行方案，以便于信貸管理人員參照這些標(biāo)準(zhǔn)做好深入細(xì)致的貸前調(diào)查，考察客戶的資信能力，正確評(píng)判客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，為信貸決策提供依據(jù)。二是堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)分散原則，搞好貸款的風(fēng)險(xiǎn)組合，避免貸款風(fēng)險(xiǎn)集中。三是搞好貸款客戶的定期分析評(píng)價(jià)，關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營變化，對影響企業(yè)貸款償還的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析。對已經(jīng)形成的不良貸款要成立專門的處置機(jī)構(gòu)，進(jìn)行集中管理，分類解決，一戶一策，采取多種手段進(jìn)行清收和轉(zhuǎn)化。
2.5將貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具體落實(shí)到一個(gè)獨(dú)立于信貸業(yè)務(wù)部門的職能部門
貸款風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估是監(jiān)測貸款風(fēng)險(xiǎn)度的一項(xiàng)具體工作，需要獨(dú)立、科學(xué)、客觀地對每一筆貸款生命周期中的風(fēng)險(xiǎn)狀況作出量化評(píng)估，達(dá)到一定風(fēng)險(xiǎn)水平的貸款，就需要有關(guān)部門采取有效措施化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了保證貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的客觀性、科學(xué)性、時(shí)效性，這項(xiàng)工作需要一個(gè)獨(dú)立于信貸業(yè)務(wù)部門的其他部門來獨(dú)立完成。設(shè)立專門的信貸管理機(jī)構(gòu)是為了防范信貸權(quán)力的過分集中，利用機(jī)構(gòu)的相對獨(dú)立性在信貸權(quán)力分配中建立起一道“防火墻”。但為了保證信息的流動(dòng)性，保證各個(gè)部門都能充分占有、共享收集到的借款人的資信信息，還應(yīng)該建立信息在有關(guān)部門流動(dòng)的制度，防止劃地為牢、公共信息被一個(gè)部門私自占有的情況發(fā)生。
2.6再造風(fēng)險(xiǎn)管理體系，全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理
由于銀行這一行業(yè)的特殊性，可以了解到其他報(bào)表使用者無法了解的信息，但企業(yè)會(huì)計(jì)信息的充分披露仍在銀行信貸管理中具有重要的作用。會(huì)計(jì)信息的充分披露。一方面可以大大降低銀行對企業(yè)會(huì)計(jì)信息的采集成本；另一方面由于披露程序的制約，也可以提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的有效性，大大減少企業(yè)會(huì)計(jì)信息的虛假成分。在1994年美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告特別委員會(huì)完成的綜合報(bào)告——《改進(jìn)企業(yè)報(bào)告——著眼于未來》（陳毓圭譯，1997）一書中，強(qiáng)調(diào)為客戶提供更為全面、完整的有效會(huì)計(jì)信息，這相對于以往美國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)報(bào)告為使用者提供決策有用信息大大前進(jìn)了一步。所謂有效信息，是指有助于決策的信息，而不管其成本相對收益是否過高，有效信息應(yīng)當(dāng)是可靠的，不帶偏見的，不加粉飾的。通過有效信息，決策人員可以更好地評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展前景。
“充分披露”作為財(cái)務(wù)報(bào)表的一個(gè)重要原則，近年來往往在“可靠性”與“相關(guān)性”方面發(fā)生沖突，致使一些國家如美、英等國提出對現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的批評(píng)。如，“企業(yè)報(bào)告沒有能夠像人們期望的那樣提供有價(jià)值的信息，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重地不完整，會(huì)計(jì)信息缺乏相關(guān)性，現(xiàn)行企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告只關(guān)注過去而不重視未來”：“現(xiàn)行的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表是從十九世紀(jì)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)報(bào)告演變而來的，它無法滿足二十世紀(jì)末期市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新情況和新要求”等。針對這些批評(píng)，美國會(huì)計(jì)界開始面向客戶，對會(huì)計(jì)信息的生成渠道和報(bào)告方式等具體問題展開了研究和探討，其中尤以美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告特別委員會(huì)為代表。根據(jù)這一委員會(huì)的研究，今后企業(yè)報(bào)告模式將出現(xiàn)這樣幾個(gè)變化：
1.從原來著重于財(cái)務(wù)信息，擴(kuò)展到財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息如市場占有率、質(zhì)量水平、客戶滿意程度、員工情況、革新情況等的有機(jī)結(jié)合，從原來著重于最終經(jīng)營成果，擴(kuò)展到企業(yè)的背景信息和前瞻性信息，而且新增加的信息類型在企業(yè)報(bào)告中占有很大比重，同時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)開始融合。
2.對財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)構(gòu)進(jìn)行了重大調(diào)整，重點(diǎn)是劃分核心業(yè)務(wù)和非核心業(yè)務(wù)，目的是為了更清楚地說明企業(yè)的發(fā)展趨勢、機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)，提高會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性。
3.揭示企業(yè)報(bào)告的不確定性。
上述報(bào)告的新變化，必將有助于滿足各類報(bào)表使用者對企業(yè)會(huì)計(jì)信息的充分要求，但也應(yīng)當(dāng)看到，由于過多的考慮“相關(guān)性”這一會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征的要求，有可能會(huì)損害其“可靠性”特征。為滿足客戶對有效信息充分披露的要求，企業(yè)必須改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告模式。然而，由于受會(huì)計(jì)“相關(guān)性”與“可靠性”質(zhì)量特征以及財(cái)務(wù)報(bào)表重要性等具體原則的約束，目前尚難以將用戶所需的有效信息恰到好處地納入財(cái)務(wù)報(bào)表原有的結(jié)構(gòu)中去。為了圓滿解決需求信息與提供信息間的矛盾，滿足會(huì)計(jì)信息充分披露原則的要求，最可能及最便利的方式，就是通過財(cái)務(wù)報(bào)表附注西方財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的財(cái)務(wù)報(bào)表附注相當(dāng)于我國財(cái)務(wù)報(bào)表附注加上財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容來反映，揭示客戶對會(huì)計(jì)信息的需求。這恰好從一個(gè)側(cè)面證明，財(cái)務(wù)報(bào)表附注的重要性正在財(cái)務(wù)報(bào)表體系中得到增強(qiáng)與提高。
為了便于人們對未來財(cái)務(wù)報(bào)告模式的認(rèn)識(shí)，以及對財(cái)務(wù)報(bào)表附注地位的深刻把握，本文將陳毓圭博士翻譯的“企業(yè)報(bào)告模型的結(jié)構(gòu)”一表摘錄如下（陳毓圭，1997）：
企業(yè)報(bào)告模型的結(jié)構(gòu)
Ⅰ、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
A財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息
B管理部門用于管理企業(yè)的高層次經(jīng)營數(shù)據(jù)和業(yè)績指標(biāo)
Ⅱ、管理部門對財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析
A有關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)營、業(yè)績的數(shù)據(jù)變化的原因，關(guān)鍵趨勢的特征及其對過去的影響
Ⅲ、前瞻性信息
A機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)，包括關(guān)鍵趨勢所引起的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)
B管理部門的計(jì)劃，包括影響成功的重要因素
C實(shí)際經(jīng)營業(yè)績與以前披露的機(jī)會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)、管理部門的計(jì)劃進(jìn)行比較
Ⅳ、有關(guān)管理部門和股東的信息
A董事、管理部門、酬金、大股東、交易、關(guān)聯(lián)方關(guān)系
Ⅴ、公司背景
A廣泛的目標(biāo)和戰(zhàn)略
B經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)產(chǎn)的范圍及內(nèi)容
C產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對企業(yè)的影響
二、財(cái)務(wù)報(bào)表附注在未來財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)展趨勢中日益呈現(xiàn)其重要性
未來財(cái)務(wù)報(bào)表的發(fā)展是建立在社會(huì)經(jīng)濟(jì)與科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展基礎(chǔ)上的，這種變化給會(huì)計(jì)信息的充分披露提供了機(jī)遇與挑戰(zhàn)。首先表現(xiàn)在：1.表外信息不斷增加。財(cái)務(wù)報(bào)表作為國際通用的商業(yè)語言，隨著市場經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，特別是現(xiàn)代股份制企業(yè)和證券市場的興起，表內(nèi)信息越來越難以滿足決策者的信息需求。根據(jù)安永道國際會(huì)計(jì)公司前主席葛羅夫斯的一項(xiàng)調(diào)查，美國公司的年度信息自1972年來平均每年以3.1％的速度增長，而同期財(cái)務(wù)報(bào)表的增長速度則達(dá)7.5％。從我國目前公布的上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的中期報(bào)告來看，表外信息同樣有增無減。顯然，在整個(gè)體系中，表外信息將越來越冗長，內(nèi)容越來越豐富，信息質(zhì)量和信息價(jià)值也將越來越高，這表明財(cái)務(wù)報(bào)表愈益為人們所重視。2.非財(cái)務(wù)信息不斷增加。誠如前面“改進(jìn)企業(yè)報(bào)告模型”中所展示的，現(xiàn)階段財(cái)務(wù)報(bào)表使用者正日益注重有關(guān)經(jīng)營業(yè)績等方面的非財(cái)務(wù)信息，這與高度發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)背景是相適應(yīng)的。對此，我國對上市公司的會(huì)計(jì)信息披露也作了明確的規(guī)范。譬如在我國《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第六章第五十八條中規(guī)定，上市公司的中期報(bào)告除了披露公司財(cái)務(wù)報(bào)告外，還要披露公司管理部門對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的分析；涉及公司的重大訴訟事項(xiàng)；公司發(fā)行在外股票的變化情況；公司提交給有表決權(quán)的股東審議的重要事項(xiàng)等。在第五十九條中對年度報(bào)告則規(guī)定了更多的非財(cái)務(wù)信息內(nèi)容。盡管目前各國對非財(cái)務(wù)信息披露要求各有差異，然而，用發(fā)展的眼光看，為了適應(yīng)使用者經(jīng)濟(jì)決策的需要，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露相關(guān)的非財(cái)務(wù)信息將是必然的。
其次，伴隨著金融工具日新月異的發(fā)展，如何將這些金融工具尤其是創(chuàng)新金融工具從表外項(xiàng)目的一般揭示，轉(zhuǎn)變?yōu)槌浞钟行У慕沂荆瑢Ξ?dāng)前財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表附注提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，單純的“表外注釋”可能難以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的“可靠性”和“相關(guān)性”要求，研究探討財(cái)務(wù)報(bào)表附注的新形式將成為一個(gè)重要的課題。此外，披露自愿性信息、預(yù)測信息、分部信息，以及社會(huì)責(zé)任信息也越來越依賴于財(cái)務(wù)報(bào)表附注。財(cái)務(wù)報(bào)表附注將成為二十一世紀(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告模式中最重要的組成部分。
近年來，隨著對知識(shí)經(jīng)濟(jì)認(rèn)識(shí)的提高，人們已逐漸感受到了現(xiàn)代信息技術(shù)對財(cái)務(wù)報(bào)表及其所提供信息的影響與作用。未來會(huì)計(jì)信息和傳輸將由現(xiàn)在的書面形式轉(zhuǎn)向電子形式，一個(gè)全國性的，乃至全球性的會(huì)計(jì)信息收集、分析和檢索網(wǎng)絡(luò)將逐步形成。尤其是計(jì)算機(jī)聯(lián)機(jī)實(shí)時(shí)系統(tǒng)的出現(xiàn)和運(yùn)用，將使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在發(fā)生的同時(shí)即可實(shí)地記錄和處理。而信息使用者通過聯(lián)機(jī)，可直接進(jìn)入企業(yè)的管理信息系統(tǒng)，及時(shí)有效地選取、分析所需的信息，不必等到分期報(bào)告出來之后再去獲取那些業(yè)經(jīng)整合的、歷史的信息。會(huì)計(jì)信息披露的電子化，更加突出了財(cái)務(wù)報(bào)表附注的重要性，這是因?yàn)?，只有對各種信息做出正確、合理的分析，才能進(jìn)行科學(xué)、有效的經(jīng)營決策?？梢陨钚牛@種以文字為主，輔以數(shù)字分析的財(cái)務(wù)報(bào)表附注將會(huì)始終居于財(cái)務(wù)報(bào)告的核心地位。
三、正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表附注在信貸管理中的作用
誠然，企業(yè)報(bào)告模式及財(cái)務(wù)報(bào)表的未來發(fā)展趨向?yàn)闀?huì)計(jì)信息的充分披露提供了希望與可能。然而，由于受現(xiàn)階段我國客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和會(huì)計(jì)管理體制的制約，欲使財(cái)務(wù)報(bào)表提供更為全面、有效的信息，仍將更多地依賴于財(cái)務(wù)報(bào)表附注。當(dāng)然，就會(huì)計(jì)改革的最終目標(biāo)而言，必須對整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表體系加以改進(jìn)，比如，國外有人提出“彩色報(bào)告模型”與“會(huì)計(jì)頻道”等概念或設(shè)想就是這種改革的信號(hào)。此外，隨著財(cái)務(wù)報(bào)表的發(fā)展，我國的財(cái)務(wù)報(bào)表附注將有可能與財(cái)務(wù)情況說明書融為一體，這一點(diǎn)已基本在上市公司體系中實(shí)施，這實(shí)質(zhì)上是財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)展國際化要求的客觀必然。同時(shí)，由于銀行的行業(yè)特殊性，銀行信貸管理者對會(huì)計(jì)信息的掌握要求更為全面和真實(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表附注在信貸管理中的作用也顯得更為重要：
1.會(huì)計(jì)報(bào)表附注有助于提高會(huì)計(jì)信息的可比性，以便對企業(yè)的真實(shí)償債能力進(jìn)行判斷。
依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)范編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，實(shí)際編制中存在多種會(huì)計(jì)處理方法的選擇性，不同行業(yè)不同企業(yè)以及不同時(shí)期的同一企業(yè)可能會(huì)選擇適合自己的會(huì)計(jì)處理方法，從而使得會(huì)計(jì)信息在實(shí)施不同會(huì)計(jì)處理方法的企業(yè)之間，以及同一企業(yè)之間的不同時(shí)期存在一定的差異。舉例來說，某企業(yè)有一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，原始價(jià)值為10萬元，使用5年后，報(bào)廢時(shí)無凈殘值。若這一企業(yè)采用平均年限法提取折舊一年后，因某種原因從第二年改用雙倍余額遞減法提取折舊。這樣，從第2年到第5年兩種折舊方法計(jì)提的年折舊的差異就會(huì)很大。
按平均折舊法，年折舊額＝10－0÷5＝20000元。即每年平均計(jì)提取折舊2萬元；而按雙倍余額遞減，2—5年的折舊額分別為40000元、20000元、10000元、10000萬元。即該企業(yè)在第一年采用平均折舊法，第二至第五年采用加速折舊法雙倍余額遞減法時(shí)，1－5年的折舊額分別為20000元、40000元、20000元、10000元、10000元。這一年折舊額與平均折舊法下的各年平均為20000元折舊額的情況相比存在較大差距，它對于這一期間利潤額的形成和稅款的繳納等均有一定程度的影響，也影響現(xiàn)金流量，從而影響企業(yè)的償債能力。通過會(huì)計(jì)報(bào)表附注的補(bǔ)充披露就能為報(bào)表使用者正確理解會(huì)計(jì)信息提供幫助，從而提高會(huì)計(jì)信息的客觀性和可比性，以便銀行對企業(yè)的償債能力進(jìn)行監(jiān)控。
2.會(huì)計(jì)報(bào)表附注有助于增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可理解性，以適應(yīng)我國當(dāng)前信貸管理隊(duì)伍的現(xiàn)狀。
會(huì)計(jì)信息之間存在內(nèi)在的邏輯關(guān)系，理解這種邏輯關(guān)系需要掌握一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。而銀行信貸管理人員業(yè)務(wù)基礎(chǔ)各異，如果能夠看懂企業(yè)報(bào)表，就可以通過會(huì)計(jì)附注對表中數(shù)字進(jìn)行解釋，將抽象的數(shù)據(jù)分解成若干個(gè)具體的項(xiàng)目，并說明產(chǎn)生各個(gè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)方法等。這樣不但使熟悉會(huì)計(jì)的人士能深刻理解，而且使非會(huì)計(jì)專業(yè)的人士也能明明白白。如固定資產(chǎn)作為一個(gè)報(bào)表項(xiàng)目，只能反映企業(yè)在過去時(shí)間內(nèi)對固定資產(chǎn)的投資規(guī)模，無法反映其分布構(gòu)成。通過附注就可以將各類固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及工器具等原始價(jià)值分別反映，確定各類固定資產(chǎn)占全部固定資產(chǎn)的比重及各類固定資產(chǎn)間的比例，判斷投資結(jié)構(gòu)的合理性。會(huì)計(jì)報(bào)表附注可以在很大程度上幫助報(bào)表的使用者正確理解會(huì)計(jì)報(bào)表，合理獲得有用的會(huì)計(jì)信息。
3.會(huì)計(jì)報(bào)表附注有助于會(huì)計(jì)報(bào)表提供更為完整、全面的信息，以便更真實(shí)地反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度。
從形式上說，會(huì)計(jì)報(bào)表以數(shù)字為主，會(huì)計(jì)報(bào)表附注側(cè)重于文字，輔以數(shù)字注釋兩者結(jié)合。從內(nèi)容上看，會(huì)計(jì)報(bào)表附注除原有的內(nèi)容外，如所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法，會(huì)計(jì)處理方法的變更情況，變更原因及對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動(dòng)情況的影響，非經(jīng)常性項(xiàng)目的說明，會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料，其他有助于理解和分析報(bào)表需要說明的事項(xiàng)等，會(huì)計(jì)報(bào)表附注將可能與財(cái)務(wù)情況說明書融為一體。同時(shí)，會(huì)計(jì)附注所反映的內(nèi)容將更為完整、全面，還將對前瞻信息、企業(yè)背景信息以及非財(cái)務(wù)信息加以有效披露。隨著我國財(cái)務(wù)報(bào)告方式的改進(jìn)，會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的信息將更具國際化，會(huì)計(jì)報(bào)表的全面性特征將更趨明顯。譬如在資產(chǎn)負(fù)債表中，為了幫助信貸管理人員正確理解應(yīng)收賬款，可將應(yīng)收賬款按債務(wù)人或“賬齡”的長短分別列示，使報(bào)表在提供應(yīng)收款總額的同時(shí)，通過附注提供詳細(xì)資料，以便評(píng)價(jià)客戶的信譽(yù)，估計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬，真實(shí)地反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 信貸管理 對策
信貸管理對商業(yè)銀行的發(fā)展和生存起著決定作用，是商業(yè)銀行必須面對的一個(gè)非常重要的問題。目前，我國的商業(yè)銀行信貸管理還存在著很多問題，因此加強(qiáng)信貸管理對于商業(yè)銀行來說是非常必要的。
一、目前我國商業(yè)銀行信貸管理存在著一些問題
我國的商業(yè)銀行發(fā)展較為迅速，但是管理水平較為滯后，特別是在信貸管理方面還較為粗放，不能及時(shí)對信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)還比較低，會(huì)對銀行的可持續(xù)發(fā)展和信貸業(yè)務(wù)的深入開展造成一定的影響。
（一）信貸管理手段和方法較為落后，管理體制轉(zhuǎn)型較為緩慢
首先，風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)缺乏系統(tǒng)性、科學(xué)性。隨著銀行同業(yè)間競爭的規(guī)范化和市場利率體系的不斷完善，中國人民銀行已經(jīng)允許商業(yè)銀行根據(jù)本行的借款者的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、管理費(fèi)用、籌資成本、預(yù)期收益等制定科學(xué)合理的貸款定價(jià)策略，構(gòu)建自己的貸款定價(jià)模型。但是很多商業(yè)銀行還沒有實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)的系統(tǒng)性、科學(xué)性。其次，信貸期限管理還不是很科學(xué)。很多人認(rèn)為“能還息就是好貸款”。這種說法有一定的道理，但是并不是很科學(xué)。還息是非常重要的，銀行貸后管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注還息是企業(yè)的其他貸款還是經(jīng)營利潤，是來自投資的偶爾收益還是正常業(yè)務(wù)收入。還息并不代表還款來源落實(shí)，也不代表能夠按期還本，還息若不能還本銀行就得不償失，只是增加了當(dāng)期收益。
（二）部分信貸從業(yè)人員素質(zhì)還不是很高
由于一些高素質(zhì)人員很難下到基層，再加上原有部分基層人員素質(zhì)不高，從而造成基層人員整體素質(zhì)不高。少數(shù)信貸從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不高，職業(yè)道德較為欠缺，法律意識(shí)較為淡薄?；鶎有刨J人員大多沒有經(jīng)過系統(tǒng)的培訓(xùn)，從而造成信貸操作風(fēng)險(xiǎn)較為突出。
（三）貸前沒有做到嚴(yán)格的審查
貸前審查不到位主要表現(xiàn)在：只注重對借款人經(jīng)營狀況調(diào)查，忽視對關(guān)聯(lián)企業(yè)的調(diào)查。對借款人進(jìn)行審查時(shí)，只注重歷史收入和當(dāng)前收入，沒有科學(xué)地分析未來的收入。在貸前信貸人員沒有進(jìn)行全面、深入的審查借款人的信息。
（四）沒有建立規(guī)范的信貸檔案，沒有認(rèn)真做好貸后管理跟蹤
一些信貸人員對貸后管理沒有引起重視，普遍存在著輕管理重投放；貸后管理長期處于隨意和盲目狀態(tài)，沒有做好制度安排。在信貸管理檔案方面沒有做到全面性、規(guī)范性、序時(shí)性、有效性，沒有明確檔案管理和分類的責(zé)任。
二、針對商業(yè)銀行信貸管理存在的問題應(yīng)采取的一些措施
（一）應(yīng)當(dāng)樹立正確的信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)真糾正不正確的管理理念
商業(yè)銀行要能夠有效地管理信貸風(fēng)險(xiǎn)是保證商業(yè)銀行的健康發(fā)展的重要因素。理念指導(dǎo)著行動(dòng)，因此，商業(yè)銀行要糾正錯(cuò)誤的信貸管理理念，認(rèn)真做好理念的更新，只有這樣才能促進(jìn)管理水平的不斷提高。商業(yè)銀行要采取主動(dòng)地風(fēng)險(xiǎn)防御管理，正確地處理好提高運(yùn)作效率與信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，從而使信貸管理水平得到提高。
（二）加強(qiáng)信貸管理規(guī)范化，認(rèn)真做好完善信貸管理規(guī)章制度
做好信貸管理工作主要是要促使制度的建立和完善，主要做好以下幾個(gè)方面：對于一些重點(diǎn)客戶必須建立科學(xué)的管理制度。信貸部門對本行重點(diǎn)管理客戶確定要依據(jù)管理難度、風(fēng)險(xiǎn)程度、授信額度、貸款額度等因素確定，為貸后管理工作奠定基礎(chǔ)。要能夠有效地約束和控制信貸資產(chǎn)存量的惡化，制定出信貸工作考核指標(biāo)?？茖W(xué)地實(shí)行貸審分離制度，使內(nèi)部制衡機(jī)制得到發(fā)揮。為了調(diào)動(dòng)信貸人員工作的積極性應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)激勵(lì)制度。認(rèn)真做好人員崗位輪換制度，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱藏的各種問題。
（三）認(rèn)真做好貸前、貸中、貸后的管理工作，加強(qiáng)信貸管理工作的完善
各個(gè)部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真配合，認(rèn)真優(yōu)化和梳理貸款流程，認(rèn)真審核操作規(guī)程和實(shí)施細(xì)則，從制度上做好信貸管理。
1、認(rèn)真做好貸前調(diào)查工作
運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法，借助量化的標(biāo)準(zhǔn)化指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)分析工具，對企業(yè)未來償債能力和盈利能力進(jìn)行科學(xué)分析，全面掌握和了解借貸者的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，對企業(yè)的發(fā)展趨勢進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，實(shí)現(xiàn)正確評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
2、認(rèn)真做好貸中管理工作
要不斷健全客戶檔案管理制度，信貸人員要對客戶的經(jīng)營狀況進(jìn)行密切的關(guān)注，幫助客戶節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，進(jìn)行精細(xì)化管理，對于出現(xiàn)的影響還款的因素要及時(shí)進(jìn)行處理，對于信貸風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行認(rèn)真化解和控制。
3、認(rèn)真做好貸后管理工作
對于貸后管理工作一定要引起重視，要對錯(cuò)誤的理念進(jìn)行糾正。要根據(jù)不同的客戶實(shí)現(xiàn)有針對性的貸后管理方案，從而做到精細(xì)化的貸后管理。要認(rèn)真對客戶進(jìn)行監(jiān)測，科學(xué)地實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對信貸的超前管理，從而做到全面監(jiān)控貸款風(fēng)險(xiǎn)。對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的檢查力度是貸后管理流程的重點(diǎn)，對于信貸存在問題要及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并要做好整改工作。
三、結(jié)束語
近年來，商業(yè)銀行在化解信貸風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防范方面取得了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和顯著的工作成績。但是，在信貸管理方面還存在著一些問題，因此很有必要對存在的問題進(jìn)行認(rèn)真分析，并采取一定的措施保證商業(yè)銀行信貸管理工作健康有序地發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]王艷麗.我國商業(yè)銀行信貸管理模式的全新思路探究[J].經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息，2011
(一)部分信貸從業(yè)人員素質(zhì)還不是很高
由于一些高素質(zhì)人員很難下到基層，再加上原有部分基層人員素質(zhì)不高，從而造成基層人員整體素質(zhì)不高。少數(shù)信貸從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不高，職業(yè)道德較為欠缺，法律意識(shí)較為淡薄?；鶎有刨J人員大多沒有經(jīng)過系統(tǒng)的培訓(xùn)，從而造成信貸操作風(fēng)險(xiǎn)較為突出。
(二)貸前沒有做到嚴(yán)格的審查
貸前審查不到位主要表現(xiàn)在：只注重對借款人經(jīng)營狀況調(diào)查，忽視對關(guān)聯(lián)企業(yè)的調(diào)查。對借款人進(jìn)行審查時(shí)，只注重歷史收入和當(dāng)前收入，沒有科學(xué)地分析未來的收入。在貸前信貸人員沒有進(jìn)行全面、深入的審查借款人的信息。
(三)沒有建立規(guī)范的信貸檔案，沒有認(rèn)真做好貸后管理跟蹤
一些信貸人員對貸后管理沒有引起重視，普遍存在著輕管理重投放；貸后管理長期處于隨意和盲目狀態(tài)，沒有做好制度安排。在信貸管理檔案方面沒有做到全面性、規(guī)范性、序時(shí)性、有效性，沒有明確檔案管理和分類的責(zé)任。
二、針對商業(yè)銀行信貸管理存在的問題應(yīng)采取的一些措施
(一)應(yīng)當(dāng)樹立正確的信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)真糾正不正確的管理理念
商業(yè)銀行要能夠有效地管理信貸風(fēng)險(xiǎn)是保證商業(yè)銀行的健康發(fā)展的重要因素。理念指導(dǎo)著行動(dòng)，因此，商業(yè)銀行要糾正錯(cuò)誤的信貸管理理念，認(rèn)真做好理念的更新，只有這樣才能促進(jìn)管理水平的不斷提高。商業(yè)銀行要采取主動(dòng)地風(fēng)險(xiǎn)防御管理，正確地處理好提高運(yùn)作效率與信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，從而使信貸管理水平得到提高。
(二)加強(qiáng)信貸管理規(guī)范化，認(rèn)真做好完善信貸管理規(guī)章制度
做好信貸管理工作主要是要促使制度的建立和完善，主要做好以下幾個(gè)方面：對于一些重點(diǎn)客戶必須建立科學(xué)的管理制度。信貸部門對本行重點(diǎn)管理客戶確定要依據(jù)管理難度、風(fēng)險(xiǎn)程度、授信額度、貸款額度等因素確定，為貸后管理工作奠定基礎(chǔ)。要能夠有效地約束和控制信貸資產(chǎn)存量的惡化，制定出信貸工作考核指標(biāo)?？茖W(xué)地實(shí)行貸審分離制度，使內(nèi)部制衡機(jī)制得到發(fā)揮。為了調(diào)動(dòng)信貸人員工作的積極性應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)激勵(lì)制度。認(rèn)真做好人員崗位輪換制度，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱藏的各種問題。
(三)認(rèn)真做好貸前、貸中、貸后的管理工作，加強(qiáng)信貸管理工作的完善
各個(gè)部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真配合，認(rèn)真優(yōu)化和梳理貸款流程，認(rèn)真審核操作規(guī)程和實(shí)施細(xì)則，從制度上做好信貸管理。
1、認(rèn)真做好貸前調(diào)查工作
運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法，借助量化的標(biāo)準(zhǔn)化指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)分析工具，對企業(yè)未來償債能力和盈利能力進(jìn)行科學(xué)分析，全面掌握和了解借貸者的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，對企業(yè)的發(fā)展趨勢進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，實(shí)現(xiàn)正確評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
2、認(rèn)真做好貸中管理工作
要不斷健全客戶檔案管理制度，信貸人員要對客戶的經(jīng)營狀況進(jìn)行密切的關(guān)注，幫助客戶節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，進(jìn)行精細(xì)化管理，對于出現(xiàn)的影響還款的因素要及時(shí)進(jìn)行處理，對于信貸風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行認(rèn)真化解和控制。
3、認(rèn)真做好貸后管理工作
對于貸后管理工作一定要引起重視，要對錯(cuò)誤的理念進(jìn)行糾正。要根據(jù)不同的客戶實(shí)現(xiàn)有針對性的貸后管理方案，從而做到精細(xì)化的貸后管理。要認(rèn)真對客戶進(jìn)行監(jiān)測，科學(xué)地實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對信貸的超前管理，從而做到全面監(jiān)控貸款風(fēng)險(xiǎn)。對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的檢查力度是貸后管理流程的重點(diǎn)，對于信貸存在問題要及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并要做好整改工作。
三、結(jié)束語
200a年銀行信貸管理負(fù)責(zé)人述職述廉報(bào)告
回顧200a年，在各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們的關(guān)心、支持和幫助下，我努力學(xué)習(xí)和實(shí)踐向零售銀行轉(zhuǎn)型的重要思想，在學(xué)習(xí)上自我加壓，工作上積極進(jìn)取，生活上嚴(yán)格要求，全力協(xié)助xx分管信貸管理系統(tǒng)、企業(yè)征信系統(tǒng)、個(gè)人征信系統(tǒng)、在線審批、信貸報(bào)表及部門的綜合管理等幾項(xiàng)工作，較好地發(fā)揮了綜合管理的組織、協(xié)調(diào)和保障三大作用。現(xiàn)將述職及述廉情況報(bào)告如下：
一、工作成績方面
我的200a年，可以用10個(gè)字來概括，那就是：既默默無聞，又轟轟烈烈。默默無聞表現(xiàn)在：信貸管理系統(tǒng)、企業(yè)征信系統(tǒng)、個(gè)人征信系統(tǒng)、在線審批、信貸報(bào)表及部門的綜合管理等幾項(xiàng)工作特別需要深入，需要細(xì)致，需要默默無聞；轟轟烈烈表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
一是客戶進(jìn)入退出標(biāo)準(zhǔn)誕生了。根據(jù)我行情況，結(jié)合市場實(shí)際，我組織有關(guān)人員制訂了授信客戶的進(jìn)入與退出標(biāo)準(zhǔn)，明確了房地產(chǎn)、汽車、商品流通等幾個(gè)重點(diǎn)行業(yè)的客戶選擇標(biāo)準(zhǔn)，明確了支行進(jìn)行客戶選擇的目標(biāo)和方向。
二是風(fēng)險(xiǎn)承包責(zé)任制推行了。目前，由于我行的信貸文化比較落后，推行風(fēng)險(xiǎn)承包責(zé)任制后，既提高了支行客戶經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，又增強(qiáng)了授信審查人員的責(zé)任意識(shí)。
三是39個(gè)信貸誠信企業(yè)產(chǎn)生了。經(jīng)過半年的細(xì)致篩選、推薦及交叉評(píng)選，我行客戶xx集團(tuán)有限公司、文秘部落汽車內(nèi)飾件有限責(zé)任公司、文秘部落電子有限公司等39家企業(yè)獲得xx銀行業(yè)首屆“信貸誠信單位”稱號(hào)，這是我行誕生的第一批信貸誠信企業(yè)，對擴(kuò)大我行影響、壯大我行的優(yōu)質(zhì)客戶群產(chǎn)生了重要影響。
四是企業(yè)征信系統(tǒng)正式上線了。按照人總行全面征信管理工作的要求，我部配合科技部平穩(wěn)地淘汰了信貸咨詢系統(tǒng)，成功完成了信貸管理信息系統(tǒng)與全國企業(yè)征信系統(tǒng)接口程序的開發(fā)、存量客戶信息的整理和有關(guān)數(shù)據(jù)的報(bào)送工作，經(jīng)中國人民銀行征信管理局驗(yàn)收，我行客戶信息正式提交全國企業(yè)征信系統(tǒng)入庫，為全行查詢授信客戶信息、防范信用風(fēng)險(xiǎn)提供了信息保障。
五是在線審批開始推進(jìn)了。在科技部的大力支持之下，經(jīng)過反復(fù)磋商、協(xié)調(diào)和測試，我行遠(yuǎn)郊支行的部分授信業(yè)務(wù)已經(jīng)推行了在線審批，審批方式和審批效率進(jìn)一步改善，也標(biāo)志著我行授信業(yè)務(wù)的電子化管理水平得到進(jìn)一步提高。
六是綜合管理工作基本邁入了正軌。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是職責(zé)分工基本明確；二是信貸管理系統(tǒng)得到進(jìn)一步優(yōu)化；三是信貸檔案完成了一期交接；四是完成了引資上市所需信貸資料的準(zhǔn)備工作；五是迎接了各種專項(xiàng)檢查6次；六是組織了全行的信貸培訓(xùn)5期。
二、廉潔自律方面
作為一名黨員干部，我深刻認(rèn)識(shí)到廉潔自律的重要性，并以推進(jìn)案防工作為契機(jī)，認(rèn)真學(xué)習(xí)銀監(jiān)會(huì)的“十三條軍規(guī)”，堅(jiān)持踏踏實(shí)實(shí)做事，堂堂正正做人，在具體的工作中嚴(yán)格遵守黨員干部廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，做到了廉潔奉公，忠于職守，沒有利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益；沒有私自從事營利活動(dòng)的行為；遵守公共財(cái)物管理和使用的規(guī)定；沒有假公濟(jì)私、化公為私的行為；沒有利用職權(quán)和職務(wù)上的影響為親友及身邊工作人員謀取利益；做到了勤儉節(jié)約，沒有講排場比闊氣、揮霍公款、鋪張浪費(fèi)。同時(shí)，為了防范商業(yè)賄賂，還擬訂了《授信工作人員廉潔自律暫行規(guī)定》，簽訂了《反商業(yè)賄賂承諾書》，做到了警鐘常鳴，進(jìn)一步規(guī)范了自己的行為。
三、存在的不足
一年來，本人在思想素質(zhì)、理論水平和工作能力等方面取得了一定的進(jìn)步，組織和協(xié)調(diào)能力也得到了一定的鍛煉，但工作中還存有一些差距和不足，與我行當(dāng)前快速發(fā)展的要求相比，還有一些應(yīng)該改進(jìn)的地方，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
（一）理論水平有待于進(jìn)一步提高。學(xué)習(xí)不夠刻苦，思想上存有“惰性”，有時(shí)借口工作忙、事務(wù)多，放松了對學(xué)習(xí)的要求，缺乏刻苦鉆研的勁頭。有時(shí)認(rèn)為自己從事銀行工作年限長，有一定的理論功底，滿足于淺嘗輒止、淺顯認(rèn)識(shí)，缺乏對理論的深刻理解，忽視了金融理論的不斷更新。
（二）思想還不夠成熟。在工作創(chuàng)新上做得還不夠，缺乏新點(diǎn)子、新辦法，有時(shí)工作中存在懶惰和急躁情緒，在改革創(chuàng)新和銳意進(jìn)取方面存在不足。
（三）工作還不夠深入。工作方法有時(shí)簡單，遇事不夠冷靜，缺乏一抓到底的作風(fēng)和精、細(xì)、準(zhǔn)的工作方法，工作布置得多，檢查得少。
四、我的三點(diǎn)體會(huì)
（一）和諧是一種生產(chǎn)力
回顧一年來的工作，我切身感受到：信貸部是一個(gè)和諧、務(wù)實(shí)、高效的團(tuán)隊(duì)，在這個(gè)團(tuán)隊(duì)里，既有分工，又有協(xié)作，相互配合，相互支持。在這樣的團(tuán)隊(duì)里工作，心情舒暢，干勁很足。
（二）團(tuán)隊(duì)是力量的源泉
從資料庫建設(shè)到案件綜合治理，從迎接有關(guān)部門的檢查到整改報(bào)告,從結(jié)構(gòu)調(diào)整到考核任務(wù)的完成，時(shí)間緊，人手少，任務(wù)重，但我們都圓滿地完成了，這全靠團(tuán)隊(duì)的力量， 200A年銀行信貸管理負(fù)責(zé)人述職述廉報(bào)告第2頁
整體作戰(zhàn)能力強(qiáng)大的團(tuán)隊(duì)是我們能夠完成如此巨大工作量的力量源泉。
（三）無私的奉獻(xiàn)最感人
為了配合全行檔案管理的移交工作，xx在同志們的配合之下，集中2個(gè)月的時(shí)間，加班加點(diǎn)，圓滿完成了8年信貸檔案的移交工作，沒有出過任何差錯(cuò)···為了確保企業(yè)征信系統(tǒng)如期上線，在6、7、8三個(gè)月，xx沒有休息過一個(gè)星期天，全年所有的信貸報(bào)表都是在月初報(bào)出的，然而，每一個(gè)節(jié)日都在月初，但是，在他那里，沒有聽到過一聲怨氣，在他身上，沒有看到過一絲不滿。為了維護(hù)和優(yōu)化企業(yè)征信系統(tǒng)，為了組織和協(xié)調(diào)檔案移交以及迎接銀監(jiān)局的教育貸款等專項(xiàng)檢查工作，xx帶起甲板上班。這些事情，在綜合管理工作中，只是眾多默默無聞工作中的一小部分···
在此，感謝信貸部這個(gè)和諧的團(tuán)隊(duì)，感謝朝氣蓬勃、充滿活力的各位同事，特別是敢于在綜合管理工作崗位上默默無聞的奉獻(xiàn)者，謝謝你們！20xx年，我們繼續(xù)戰(zhàn)斗！
五、20xx年的打算
20xx年，將是我行又快又好發(fā)展的一年，我將在總行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)之下，努力提高管理水平，當(dāng)好助手，確保完成總行下達(dá)的年度經(jīng)營管理目標(biāo)任務(wù)。
關(guān)鍵詞：信貸組合；積極管理；組織結(jié)構(gòu)
中圖分類號(hào)：F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1006－1428（2006）06－0019-04
一、商業(yè)銀行信貸管理模式的演進(jìn)與革新
1.傳統(tǒng)單項(xiàng)貸款管理模式的風(fēng)險(xiǎn)積累與效率損失。
銀行業(yè)傳統(tǒng)上奉行客戶關(guān)系導(dǎo)向的經(jīng)營原則，以提供信貸支持作為支點(diǎn)，致力于客戶發(fā)展長期穩(wěn)定的關(guān)系，以便形成對特定客戶開展業(yè)務(wù)的比較優(yōu)勢，向客戶出售系列化產(chǎn)品和服務(wù)，實(shí)現(xiàn)客戶關(guān)系盈利性最大化。銀行信貸模式相應(yīng)表現(xiàn)出兩個(gè)特征：一是由于側(cè)重客戶關(guān)系管理，銀行通常只考慮單筆貸款的盈利水平，忽略從信貸組合的視角進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)收益分析和決策；二是銀行對客戶發(fā)放貸款后，就持有貸款直至到期，而不主動(dòng)對信貸組合結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，貸款缺乏流動(dòng)性。
這種傳統(tǒng)貸款管理模式有明顯的內(nèi)在缺陷。首先，容易導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)集中于單一客戶及特定行業(yè)、地區(qū)。銀行將利潤絕對值作為衡量客戶關(guān)系價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)，信貸投放必然向重點(diǎn)客戶傾斜。高度集中的信貸組合蘊(yùn)含著潛在風(fēng)險(xiǎn)，一旦核心客戶信用質(zhì)量惡化，銀行就面臨嚴(yán)重?fù)p失。其次，信貸過度集中也不能保證銀行獲得持續(xù)的盈利增長。銀行競相追逐大客戶的過度競爭格局將導(dǎo)致貸款利率和服務(wù)價(jià)格不斷抑低，對銀行的利潤貢獻(xiàn)勢必呈邊際遞減之勢。
2.信貸集中度管理模式的局限性。
為彌補(bǔ)單項(xiàng)貸款管理的不足，銀行建立了授信限額制度，對貸款集中度進(jìn)行事前控制。集中度管理雖然初步體現(xiàn)了組合管理意識(shí)，但與組合優(yōu)化還有相當(dāng)距離，在實(shí)踐中存在局限性：
（1）單純依靠信貸限額并不足以避免信貸集中。信貸限額在操作中受到各種制約：一是銀行所在地區(qū)有限的客戶多樣性。銀行開拓業(yè)務(wù)受周邊地區(qū)“自然市場"限制，貸款難免集中于當(dāng)?shù)刂еa(chǎn)業(yè)；二是銀行順行業(yè)周期的信貸取向。銀行傾向于集中信貸資源投入朝陽產(chǎn)業(yè)，發(fā)揮信貸業(yè)務(wù)的規(guī)模效應(yīng)；三是信貸部門通常追求目標(biāo)市場集中化，以便保持對特定客戶的信息優(yōu)勢和管理專長。
（2）信貸限額仍然是簡單、消極的風(fēng)險(xiǎn)管理。銀行設(shè)置的單一客戶貸款比率不能反映各借款人信用品質(zhì)變化的相關(guān)性，銀行無法估算單項(xiàng)貸款對組合風(fēng)險(xiǎn)的邊際影響、測算組合風(fēng)險(xiǎn)值和確定最優(yōu)組合。同時(shí)，銀行一味通過信貸限額規(guī)避貸款集中風(fēng)險(xiǎn)，忽略了風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)。這種“一刀切”式的限制意味著某些具有創(chuàng)造價(jià)值潛力的信貸業(yè)務(wù)可能被拒之門外。因此，集中度管理只是“風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)”，而非組合優(yōu)化要求的“風(fēng)險(xiǎn)―回報(bào)”驅(qū)動(dòng)。在尚未具備真正的組合優(yōu)化必需的條件之前，信貸限額是銀行的權(quán)宜之計(jì)。
3.積極的信貸組合管理――信貸管理模式的全新思路。
（1）信貸組合積極管理興起的驅(qū)動(dòng)因素。
信貸管理模式創(chuàng)新的驅(qū)動(dòng)力來自銀行經(jīng)營環(huán)境的改變對傳統(tǒng)信貸理念日益嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。20世紀(jì)50年代，馬柯維茨提出現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論(MPT)，投資者可利用收益負(fù)相關(guān)的資產(chǎn)相互抵消非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的原理，調(diào)整資產(chǎn)組合，使之移向“有效邊界”。在此邊界上，投資者可結(jié)合其風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度選擇風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率最高的資產(chǎn)組合。MPT理論被投資基金等機(jī)構(gòu)應(yīng)用于證券組合管理，而當(dāng)時(shí)西方銀行業(yè)還處在生存無虞的時(shí)代，無需為信貸組合管理耗費(fèi)精力。進(jìn)入1960年代，信用狀況較好的企業(yè)傾向于利用證券和票據(jù)市場融資，銀行信貸優(yōu)勢面臨威脅。1970年代后，信貸市場競爭日趨激烈，銀行為爭取為數(shù)不多的大客戶競相降低貸款利率，貸款集中度不斷上升而邊際收益下降。這種使信貸組合嚴(yán)重偏離有效邊界的信貸模式在1980年代遭遇重創(chuàng)，銀行業(yè)對房地產(chǎn)、能源、拉美國家的巨額貸款均損失慘重。1990年代以來，世界政治經(jīng)濟(jì)形勢更加復(fù)雜多變，銀行業(yè)屢因信貸組合結(jié)構(gòu)失衡陷入困境，亞洲金融動(dòng)蕩中這一問題尤其突出。
信貸組合缺乏有效管理的嚴(yán)重后果引起監(jiān)管者高度重視。巴塞爾委員會(huì)在新資本協(xié)議內(nèi)部評(píng)級(jí)法中強(qiáng)調(diào)對信貸組合風(fēng)險(xiǎn)的研究，美國通貨監(jiān)理署和美聯(lián)儲(chǔ)建議銀行建立信貸組合風(fēng)險(xiǎn)管理程序。同時(shí)，發(fā)達(dá)國家銀行業(yè)也在對傳統(tǒng)信貸模式深刻反思的基礎(chǔ)上，提出以信貸組合“風(fēng)險(xiǎn)―收益”有效權(quán)衡為導(dǎo)向的新型信貸管理理念，目標(biāo)是在將風(fēng)險(xiǎn)控制于可承受限度內(nèi)的前提下，謀求信貸組合的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益率最大化。
（2）信貸組合積極管理模式的特點(diǎn)。
信貸組合積極管理的思路和信貸集中度管理有著顯著差異：
首先在于組合的管理視角。在信貸組合積極管理模式中，銀行不再單純通過貸款限額限制信貸集中度，而是利用單項(xiàng)貸款對組合的邊際風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本回報(bào)率設(shè)置新增信貸業(yè)務(wù)的最低門檻。換言之，銀行不是簡單、孤立地判斷單個(gè)借款人是否超出信貸限額，而是在考慮不同類型客戶的信用品質(zhì)相關(guān)性的基礎(chǔ)上，考查單項(xiàng)信貸交易對整體組合風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率的邊際影響。
其次，信貸組合積極管理模式完全采取積極主動(dòng)的管理方式。銀行不是在恪守信貸限額的前提下消極地持有貸款組合，而是積極地調(diào)整和優(yōu)化組合結(jié)構(gòu)，減少風(fēng)險(xiǎn)較高而相對收益較低的信用暴露，添加對組合風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率產(chǎn)生正面貢獻(xiàn)的信用頭寸，改善組合風(fēng)險(xiǎn)收益狀況。
二、信貸組合積極管理的手段與工具
1.調(diào)整信貸組合的常規(guī)手段及其局限性。
（1）貸款的直接轉(zhuǎn)讓。
貸款直接買賣是信貸二級(jí)市場發(fā)展初期的主要交易形式。銀行可通過債務(wù)更新、轉(zhuǎn)讓、從屬參與等方式，出售過度集中的貸款頭寸，買進(jìn)合適的信貸份額，對貸款組合結(jié)構(gòu)進(jìn)行再平衡。1980年代以來，發(fā)達(dá)國家銀行貸款二級(jí)交易發(fā)展較為迅速，尤其是辛迪加貸款轉(zhuǎn)讓，已形成相當(dāng)可觀的規(guī)模。牽頭行通常將其貸款份額再出售，買方最初是銀行同業(yè)，到1990年代初非銀行機(jī)構(gòu)已占貸款購買金額的30％，交易對象從投資級(jí)企業(yè)貸款擴(kuò)展到非投資級(jí)企業(yè)。貸款轉(zhuǎn)讓的發(fā)展使信貸合約具有了一定流動(dòng)性，但運(yùn)作中也面臨一些障礙：
首先是與銀行維持客戶關(guān)系的矛盾。貸款附有銀行與客戶的“隱性契約”，銀行承諾對客戶提供資金支持，客戶考慮優(yōu)先購買銀行的其他產(chǎn)品和服務(wù)。伴隨著對某客戶貸款支持的增加，風(fēng)險(xiǎn)集中度隨之上升，銀行預(yù)期收益也應(yīng)相應(yīng)上升，而實(shí)際上銀行只能索取有限的貸款利息，甚至對大客戶給予優(yōu)惠利率。此時(shí)貸款組合顯然偏離有效邊界，銀行理應(yīng)出售貸款，減持對大客戶的風(fēng)險(xiǎn)暴露，然而又面臨客戶關(guān)系受損的危險(xiǎn)，處于“信貸悖論”(paradox of credit)的兩難境地。
其次是信貸合約非標(biāo)準(zhǔn)化的交易障礙。標(biāo)準(zhǔn)化程度低是貸款合約的天然特質(zhì)，貸款結(jié)構(gòu)由借貸雙方協(xié)商定制，利率、期限、金額、償還方式等合約要素差異較大，對信貸買賣構(gòu)成無形障礙。此外，轉(zhuǎn)讓債權(quán)需通知借款者及擔(dān)保人并經(jīng)其同意，相關(guān)法律手續(xù)可能耗時(shí)頗多，也會(huì)降低交易效率。
（2）貸款證券化。
證券化技術(shù)將缺乏流動(dòng)性、非標(biāo)準(zhǔn)化的貸款轉(zhuǎn)化成為可交易的標(biāo)準(zhǔn)化證券，為銀行調(diào)整信貸組合提供了便利。銀行將貸款組配成基礎(chǔ)資產(chǎn)組合，交付給SPV(特設(shè)機(jī)構(gòu))，后者以基礎(chǔ)組合的現(xiàn)金流為擔(dān)保發(fā)行證券，將集中于銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)向眾多投資者分散轉(zhuǎn)移。同時(shí)，銀行可買進(jìn)其他類型的貸款支持證券，使信貸組合多樣化。1980年代后，銀行利用期限層化、利息層化和風(fēng)險(xiǎn)層化等技術(shù)重組基礎(chǔ)貸款現(xiàn)金流，開發(fā)出許多證券化創(chuàng)新品種，吸引了廣泛的投資者。
證券化雖然提高了貸款流動(dòng)性，但也存在局限：貸款證券化要在法律上認(rèn)可為真實(shí)出售，一般要求銀行對SPV作徹底的信貸轉(zhuǎn)讓，仍然面臨貸款出售的客戶關(guān)系問題；證券化程序繁復(fù)、交易成本高，適于大規(guī)模信貸組合整體風(fēng)險(xiǎn)出售，而不是對局部風(fēng)險(xiǎn)暴露特別處理；證券化雖可按償付優(yōu)先順序?qū)A(chǔ)貸款池的現(xiàn)金流進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分層，但難以對組合中的風(fēng)險(xiǎn)暴露作更細(xì)致的分解和重塑；證券化要求基礎(chǔ)組合中貸款的特征盡可能一致，貸款數(shù)目應(yīng)達(dá)到相當(dāng)規(guī)模，非標(biāo)準(zhǔn)化、單筆規(guī)模較大的企業(yè)貸款證券化較困難。
2.信用衍生工具――信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓的開拓性創(chuàng)新。
鑒于常規(guī)手段的局限，銀行需要更為靈活的工具調(diào)整信貸組合風(fēng)險(xiǎn)敞口。1990年代初信用衍生工具問世，將信用風(fēng)險(xiǎn)與基礎(chǔ)信貸剝離，作為獨(dú)立的“商品"在市場上買賣，擺脫了貸款合約缺乏流動(dòng)性的束縛。作為信貸組合管理工具，其優(yōu)越性在于：
（1）有效解決“信貸悖論”，提高交易效率。銀行可利用信用衍生工具進(jìn)行表外交易，保留貸款而出售風(fēng)險(xiǎn)，既改善了貸款組合的風(fēng)險(xiǎn)收益狀況，又不對有價(jià)值的客戶關(guān)系產(chǎn)生消極影響，從而將客戶關(guān)系管理與信貸風(fēng)險(xiǎn)管理分離。信用衍生交易無需牽涉借款人，一般在場外非公開協(xié)商，不會(huì)引起客戶疑慮，且簡化了法律程序，銀行得以迅速便捷地調(diào)整信貸組合。
（2）提供對信貸組合風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行再設(shè)計(jì)的機(jī)會(huì)。信用衍生工具是獨(dú)立于基礎(chǔ)資產(chǎn)的參數(shù)合約，在重塑信用風(fēng)險(xiǎn)方面具有常規(guī)手段不可比擬的靈活性。銀行能為信貸組合量身定制信用衍生合約以調(diào)險(xiǎn)敞口，既可對沖組合定資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)，也可為組合中任意一項(xiàng)資產(chǎn)的違約損失購買保護(hù)，或是為組合損失水平設(shè)定上限，甚至對沖組合面臨的系統(tǒng)性違約風(fēng)險(xiǎn)。銀行也可作為信用衍生品的投資者，購買與自身偏好匹配的“合成”信用暴露，實(shí)現(xiàn)信貸組合多樣化。
（3）將信用風(fēng)險(xiǎn)在買賣雙方之間合理地再配置。信用衍生交易形成有效的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。投資者可獲得在信貸市場上由于各種原因(與目標(biāo)客戶未建立密切關(guān)系、進(jìn)入特定市場存在困難、分支網(wǎng)絡(luò)地域限制等)難以得到的信用暴露，而且可以不需為此融資，也不必承擔(dān)持有和管理貸款的成本。銀行作為參考貸款的發(fā)起人，可與風(fēng)險(xiǎn)買方分享對特定領(lǐng)域的業(yè)務(wù)關(guān)系和信用管理的比較優(yōu)勢，同時(shí)避免承受過度集中的風(fēng)險(xiǎn)，在組合分散化和信貸專門化之間尋求平衡。
信用違約互換是最具代表性的信用衍生品。違約保護(hù)買方向賣方付費(fèi)，作為賣方承擔(dān)參考資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)酬，賣方承諾一旦發(fā)生規(guī)定的信用事件就對買方進(jìn)行償付。銀行可用單一信用違約互換為組合中的單項(xiàng)貸款保值。若銀行想對客戶提供信貸支持，但貸款需求超出信貸限額，銀行可達(dá)成以客戶為參考實(shí)體、名義金額等于貸款超限額部分的違約互換，覆蓋額外的信用暴露。銀行也可基于貸款組合構(gòu)造信用籃子違約互換，為組合選擇不同的信用保護(hù)覆蓋率，譬如：第一違約籃子(first-to-default，basket)，貸款組合發(fā)生第一件違約事件后，保護(hù)賣方對買方償付。若多項(xiàng)貸款相繼違約的可能性小，銀行只需購買第一違約保護(hù)，不需對每項(xiàng)貸款保值；第一損失籃子(first-loss basket)，銀行保留信貸組合的部分風(fēng)險(xiǎn)暴露(預(yù)期損失)，將剩余暴露(意外損失)轉(zhuǎn)移給賣方，設(shè)定自己的損失上限。銀行也可利用總收益互換、信用價(jià)差期權(quán)、信用聯(lián)系票據(jù)交易信用暴露頭寸，還可用違約指數(shù)合約為信用環(huán)境惡化的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)保值，避免經(jīng)濟(jì)低迷導(dǎo)致個(gè)人或企業(yè)普遍破產(chǎn)造成的信貸組合損失。
近年來，在全球信用質(zhì)量普遍下降的嚴(yán)峻形勢下，信用衍生工具在信用風(fēng)險(xiǎn)分散轉(zhuǎn)移中頗有建樹。2002年以來，違約互換市場成功解決了安然和世通破產(chǎn)及阿根廷債務(wù)違約等信用事件。作為創(chuàng)新產(chǎn)品，信用衍生工具還面臨合約要素標(biāo)準(zhǔn)化、精確定價(jià)、監(jiān)管待遇等問題，但其成長潛力為業(yè)界公認(rèn)，已成為銀行管理信貸組合的有效手段。
三、信貸管理模式創(chuàng)新中的銀行組織結(jié)構(gòu)重整
積極的信貸組合管理要求重組信貸業(yè)務(wù)模式，銀行組織結(jié)構(gòu)需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，為組合管理提供運(yùn)作平臺(tái)。組織架構(gòu)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)又依托于組合管理的信貸政策與信貸文化，前者為組合管理確立指導(dǎo)原則，后者提供價(jià)值判斷和管理哲學(xué)的支持。
1.信貸組合積極管理模式下銀行組織結(jié)構(gòu)的基本框架。
銀行傳統(tǒng)信貸模式意味著信貸資產(chǎn)的形成過程是單向的，沿循借款人申請――前臺(tái)客戶管理部初審――后臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理部復(fù)審――發(fā)放貸款――持有貸款直至到期的直線型業(yè)務(wù)流程運(yùn)作。要實(shí)施積極的組合管理，銀行不是簡單地將單個(gè)信貸經(jīng)理的分散決策進(jìn)行匯總，而應(yīng)建立專業(yè)化信貸組合管理部門，賦予其跨越單項(xiàng)貸款的組合管理視角和獨(dú)立的操作權(quán)限，對信貸組合整體的利潤和損失負(fù)責(zé)。組合管理部門建立后，信貸運(yùn)作程序隨之重構(gòu)，新型組織框架如圖所示：
客戶管理部是資產(chǎn)生成部門，按組合管理部設(shè)置的門檻進(jìn)行信貸決策和貸款定價(jià)，對客戶發(fā)放貸款。組合管理部獨(dú)立于單個(gè)客戶關(guān)系，從組合管理整體目標(biāo)出發(fā)，控制信貸組合的風(fēng)險(xiǎn)收益水平。在具體操作中，組合管理部作為資產(chǎn)管理經(jīng)理，位于銀行內(nèi)部放貸部門和外部二級(jí)信用交易市場之間，按適當(dāng)?shù)膬?nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格從放貸部門購買貸款，并在二級(jí)市場上執(zhí)行貸款買賣或保值交易。風(fēng)險(xiǎn)管理部除審批單項(xiàng)貸款外，將建立客觀的資產(chǎn)評(píng)估體系，為信貸資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)，為避免利益沖突，該部門應(yīng)獨(dú)立于資產(chǎn)生成部門與組合管理部。信貸管理委員會(huì)為信貸組合設(shè)置總體財(cái)務(wù)目標(biāo)，界定組合管理部的授權(quán)范圍(如買賣的資產(chǎn)類型、允許投資的工具)，并解決部門間的爭議。
2.銀行構(gòu)建信貸組合管理體系的階段性策略。
信貸組合積極管理需具備多方面實(shí)踐條件，難以一步到位，銀行業(yè)的現(xiàn)實(shí)選擇是分階段構(gòu)建信貸組合管理體系，逐步擴(kuò)展信貸組合管理部的職能。
（1）初級(jí)階段：防御型組合管理。
信貸組合管理部在這一階段的職能側(cè)重于降低風(fēng)險(xiǎn)。其首要任務(wù)是建立信貸組合信息系統(tǒng)，評(píng)價(jià)組合風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)水平，對組合風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測和早期預(yù)警。在組合分析趨于成熟的基礎(chǔ)上，銀行可將設(shè)置貸款目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率的權(quán)力授予組合管理部，作為前臺(tái)部門放貸和定價(jià)的門檻。
（2）高級(jí)階段：積極型組合管理。
信貸組合管理部不再是單純收集數(shù)據(jù)、度量風(fēng)險(xiǎn)、編制報(bào)告的成本中心，同時(shí)也是利潤中心。它不僅通過影響貸款發(fā)放部門的信貸決策從而影響未來信貸組合的構(gòu)成，還主動(dòng)調(diào)整現(xiàn)有組合的風(fēng)險(xiǎn)收益狀態(tài)。為此，組合管理部需要“擁有”信貸資產(chǎn)，以便對其靈活處置。組合管理部可選擇調(diào)整組合的最優(yōu)方案，或是以貸款直接交易或證券化等現(xiàn)金形式出售由放貸部門形成的“核心信貸組合”中的貸款頭寸，同時(shí)購買其他銀行的貸款，將出售貸款的收益進(jìn)行再投資；或是在信用衍生市場上為組合保值，也可向其他銀行出售保護(hù)。
3.銀行組織結(jié)構(gòu)重整中的信貸文化變革。
信貸管理模式的革新也伴生了一系列組織問題，對銀行帶來挑戰(zhàn)，比如，如何界定組合優(yōu)化的適度邊界，國際銀行應(yīng)將貸款組合作為一個(gè)全球組合，還是分成若干子組合分別謀求區(qū)域性優(yōu)化；各項(xiàng)職能如何在相關(guān)部門間進(jìn)行合理的責(zé)權(quán)配置；在新型運(yùn)作模式下，如何著眼于全局利益，協(xié)調(diào)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)部門與組合管理部的關(guān)系。關(guān)鍵在于，銀行須將理念的變革滲透于信貸文化中，形成適應(yīng)組合管理的信貸價(jià)值觀、信貸理念和行為方式。信貸文化的潛移默化對信貸組合管理的效率具有深遠(yuǎn)意義。
信貸組合積極管理不僅對銀行信貸業(yè)務(wù)模式產(chǎn)生革命性的影響，也反映了金融市場結(jié)構(gòu)調(diào)整的新趨勢。憑借積極的信貸組合管理，銀行不再被動(dòng)承擔(dān)過多風(fēng)險(xiǎn)，而是主動(dòng)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理專家的優(yōu)勢，通過優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)配置格局獲益。構(gòu)建有效的信貸組合管理體系將成為現(xiàn)代銀行取得競爭優(yōu)勢的必備條件。
參考文獻(xiàn)：
［1］Andrew Kimber，Credit Risk：From Transaction to Portfolio Management［M］.Oxford：Elsevier Butterworth-Heinemann，2004
［2］Smithson,Charles，New dawn for loan portfolio management［J］.Risk，Vol.16 Issue 1，Jan 2003
［3］Walenta,John，Cure for the Common Loan Portfolio［J］.ABA Banking Journal，Vol.95 Issue 5，May 2003
［4］Charles Smithson et al，Results from the 2002 Survey of Credit Portfolio Management Practices［R］.International Association of Credit Portfolio Mangers，2002
一、工作成績方面
我的XX年，可以用10個(gè)字來概括，那就是：既默默無聞，又轟轟烈烈。默默無聞表現(xiàn)在：信貸管理系統(tǒng)、企業(yè)征信系統(tǒng)、個(gè)人征信系統(tǒng)、在線審批、信貸報(bào)表及部門的綜合管理等幾項(xiàng)工作特別需要深入，需要細(xì)致，需要默默無聞；轟轟烈烈表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
一是客戶進(jìn)入退出標(biāo)準(zhǔn)誕生了。根據(jù)我行情況，結(jié)合市場實(shí)際，我組織有關(guān)人員制訂了授信客戶的進(jìn)入與退出標(biāo)準(zhǔn)，明確了房地產(chǎn)、汽車、商品流通等幾個(gè)重點(diǎn)行業(yè)的客戶選擇標(biāo)準(zhǔn)，明確了支行進(jìn)行客戶選擇的目標(biāo)和方向。
二是風(fēng)險(xiǎn)承包責(zé)任制推行了。目前，由于我行的信貸文化比較落后，推行風(fēng)險(xiǎn)承包責(zé)任制后，既提高了支行客戶經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，又增強(qiáng)了授信審查人員的責(zé)任意識(shí)。
三是39個(gè)信貸誠信企業(yè)產(chǎn)生了。經(jīng)過半年的細(xì)致篩選、推薦及交叉評(píng)選，我行客戶xx集團(tuán)有限公司、汽車內(nèi)飾件有限責(zé)任公司、電子有限公司等39家企業(yè)獲得xx銀行業(yè)首屆“信貸誠信單位”稱號(hào)，這是我行誕生的第一批信貸誠信企業(yè)，對擴(kuò)大我行影響、壯大我行的優(yōu)質(zhì)客戶群產(chǎn)生了重要影響。
四是企業(yè)征信系統(tǒng)正式上線了。按照人總行全面征信管理工作的要求，我部配合科技部平穩(wěn)地淘汰了信貸咨詢系統(tǒng)，成功完成了信貸管理信息系統(tǒng)與全國企業(yè)征信系統(tǒng)接口程序的開發(fā)、存量客戶信息的整理和有關(guān)數(shù)據(jù)的報(bào)送工作，經(jīng)中國人民銀行征信管理局驗(yàn)收，我行客戶信息正式提交全國企業(yè)征信系統(tǒng)入庫，為全行查詢授信客戶信息、防范信用風(fēng)險(xiǎn)提供了信息保障。
五是在線審批開始推進(jìn)了。在科技部的大力支持之下，經(jīng)過反復(fù)磋商、協(xié)調(diào)和測試，我行遠(yuǎn)郊支行的部分授信業(yè)務(wù)已經(jīng)推行了在線審批，審批方式和審批效率進(jìn)一步改善，也標(biāo)志著我行授信業(yè)務(wù)的電子化管理水平得到進(jìn)一步提高。
六是綜合管理工作基本邁入了正軌。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是職責(zé)分工基本明確；二是信貸管理系統(tǒng)得到進(jìn)一步優(yōu)化；三是信貸檔案完成了一期交接；四是完成了引資上市所需信貸資料的準(zhǔn)備工作；五是迎接了各種專項(xiàng)檢查6次；六是組織了全行的信貸培訓(xùn)5期。
二、廉潔自律方面
作為一名黨員干部，我深刻認(rèn)識(shí)到廉潔自律的重要性，并以推進(jìn)案防工作為契機(jī)，認(rèn)真學(xué)習(xí)銀監(jiān)會(huì)的“十三條軍規(guī)”，堅(jiān)持踏踏實(shí)實(shí)做事，堂堂正正做人，在具體的工作中嚴(yán)格遵守黨員干部廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，做到了廉潔奉公，忠于職守，沒有利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益；沒有私自從事營利活動(dòng)的行為；遵守公共財(cái)物管理和使用的規(guī)定；沒有假公濟(jì)私、化公為私的行為；沒有利用職權(quán)和職務(wù)上的影響為親友及身邊工作人員謀取利益；做到了勤儉節(jié)約，沒有講排場比闊氣、揮霍公款、鋪張浪費(fèi)。同時(shí)，為了防范商業(yè)賄賂，還擬訂了《授信工作人員廉潔自律暫行規(guī)定》，簽訂了《反商業(yè)賄賂承諾書》，做到了警鐘常鳴，進(jìn)一步規(guī)范了自己的行為。
三、存在的不足
一年來，本人在思想素質(zhì)、理論水平和工作能力等方面取得了一定的進(jìn)步，組織和協(xié)調(diào)能力也得到了一定的鍛煉，但工作中還存有一些差距和不足，與我行當(dāng)前快速發(fā)展的要求相比，還有一些應(yīng)該改進(jìn)的地方，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
（一）理論水平有待于進(jìn)一步提高。學(xué)習(xí)不夠刻苦，思想上存有“惰性”，有時(shí)借口工作忙、事務(wù)多，放松了對學(xué)習(xí)的要求，缺乏刻苦鉆研的勁頭。有時(shí)認(rèn)為自己從事銀行工作年限長，有一定的理論功底，滿足于淺嘗輒止、淺顯認(rèn)識(shí)，缺乏對理論的深刻理解，忽視了金融理論的不斷更新。
（二）思想還不夠成熟。在工作創(chuàng)新上做得還不夠，缺乏新點(diǎn)子、新辦法，有時(shí)工作中存在懶惰和急躁情緒，在改革創(chuàng)新和銳意進(jìn)取方面存在不足。
（三）工作還不夠深入。工作方法有時(shí)簡單，遇事不夠冷靜，缺乏一抓到底的作風(fēng)和精、細(xì)、準(zhǔn)的工作方法，工作布置得多，檢查得少。
四、我的三點(diǎn)體會(huì)
（一）和諧是一種生產(chǎn)力
回顧一年來的工作，我切身感受到：信貸部是一個(gè)和諧、務(wù)實(shí)、高效的團(tuán)隊(duì)，在這個(gè)團(tuán)隊(duì)里，既有分工，又有協(xié)作，相互配合，相互支持。在這樣的團(tuán)隊(duì)里工作，心情舒暢，干勁很足。
（二）團(tuán)隊(duì)是力量的源泉
從資料庫建設(shè)到案件綜合治理，從迎接有關(guān)部門的檢查到整改報(bào)告,從結(jié)構(gòu)調(diào)整到考核任務(wù)的完成，時(shí)間緊，人手少，任務(wù)重，但我們都圓滿地完成了，這全靠團(tuán)隊(duì)的力量，整體作戰(zhàn)能力強(qiáng)大的團(tuán)隊(duì)是我們能夠完成如此巨大工作量的力量源泉。
（三）無私的奉獻(xiàn)最感人
為了配合全行檔案管理的移交工作，xx在同志們的配合之下，集中2個(gè)月的時(shí)間，加班加點(diǎn)，圓滿完成了8年信貸檔案的移交工作，沒有出過任何差錯(cuò)···為了確保企業(yè)征信系統(tǒng)如期上線，在6、7、8三個(gè)月，xx沒有休息過一個(gè)星期天，全年所有的信貸報(bào)表都是在月初報(bào)出的，然而，每一個(gè)節(jié)日都在月初，但是，在他那里，沒有聽到過一聲怨氣，在他身上，沒有看到過一絲不滿。為了維護(hù)和優(yōu)化企業(yè)征信系統(tǒng)，為了組織和協(xié)調(diào)檔案移交以及迎接銀監(jiān)局的教育貸款等專項(xiàng)檢查工作，xx帶起甲板上班。這些事情，在綜合管理工作中，只是眾多默默無聞工作中的一小部分···
在此，感謝信貸部這個(gè)和諧的團(tuán)隊(duì)，感謝朝氣蓬勃、充滿活力的各位同事，特別是敢于在綜合管理工作崗位上默默無聞的奉獻(xiàn)者，謝謝你們！XX年，我們繼續(xù)戰(zhàn)斗！
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；信貸管理
一、我國商業(yè)銀行信貸管理的問題
（一）管理權(quán)限過度集中，基層行業(yè)務(wù)拓展受到制約
銀行為了從總體上控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，信貸資金向大中城市、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)和大項(xiàng)目集中。在信貸資金管理上，建立了嚴(yán)格的授權(quán)、授信管理體制，貸款的審批權(quán)限逐步上收，基層行的貸款權(quán)被剝奪，基本上無貸款權(quán)。這在一定程度將加劇基層需要信貸資金的卻沒有審批權(quán)，而有審批權(quán)的卻對實(shí)際要求情況不了解的矛盾。貸款權(quán)限的過度集中與信貸資金需求的廣泛性不相適應(yīng)，影響了對地方經(jīng)濟(jì)的信貸投放。基層商業(yè)銀行無權(quán)對有地方特色的新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)及時(shí)作出信貸決策，上報(bào)上級(jí)行進(jìn)行信用評(píng)級(jí)、授信，審批環(huán)節(jié)多、周期長、效率低，甚至要求一些不切實(shí)際的條件。
（二）“零風(fēng)險(xiǎn)”考核機(jī)制削弱了基層行對企業(yè)信貸支持的信心
片面強(qiáng)調(diào)貸款“零風(fēng)險(xiǎn)”，也帶來了許多弊端：一是挫傷了信貸人員的積極性，導(dǎo)致銀行“懼貸”，發(fā)放的貸款一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，不論原因如何，信貸人員都將受到嚴(yán)厲處罰，信貸人員承擔(dān)的責(zé)任太重，又缺乏獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，造成信貸人員寧可惜貸保平安，不愿多貸擔(dān)責(zé)任。二是造成企業(yè)“貸款難”。由于受貸款“零風(fēng)險(xiǎn)”的影響，各基層商業(yè)銀行的貸款條件十分嚴(yán)格，尤其對中小企業(yè)，限制性條件更多。由于存在信息嚴(yán)重不對稱和法人治理結(jié)構(gòu)不健全的問題，再嚴(yán)格、細(xì)致的責(zé)任制度也無法防范道德風(fēng)險(xiǎn)，近年來信貸人員違規(guī)事件以及內(nèi)外勾結(jié)詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證。與不斷加強(qiáng)的控制力度相對照，人員的激勵(lì)機(jī)制沒有建立起來。這樣使我國不良貸款的形成又多了一個(gè)復(fù)雜而又特殊的原因。
（三）沒有明確的貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制
在貸款形成過程中，許多貸款是口頭的指示，沒有明確的責(zé)任制度，加上發(fā)放貸款時(shí)和貸后管理的信貸員以及審批人和簽批人頻繁更換，導(dǎo)致貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以后無法準(zhǔn)確地確立責(zé)任人。而無法認(rèn)定責(zé)任人的后果，必然使信貸人員和主管信貸的審批人存在僥幸心理，反正虧了是國家的，自己卻沒有什么責(zé)任，也沒有幾個(gè)銀行領(lǐng)導(dǎo)因?yàn)樾纬刹涣假Y產(chǎn)而受到什么處罰，因此貸款發(fā)放時(shí)審查不嚴(yán)甚至為謀私利的情況并不少見。
（四）以為企業(yè)越大風(fēng)險(xiǎn)越小
企業(yè)規(guī)模越大、資金越寬裕、貸款銀行越多，越是眾多銀行爭搶的對象，這使得銀行處于一種非理性的盲目跟進(jìn)狀態(tài)，而忽略了對整體市場特性和風(fēng)險(xiǎn)的客觀判斷。這種做法，不僅可能不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求，而且也不一定能降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。由于貸款牽扯到的社會(huì)問題較多，當(dāng)貸款出現(xiàn)不良以后也會(huì)出現(xiàn)“執(zhí)行難”的問題，加大了不良貸款處置的困難。
（五）存在信貸風(fēng)險(xiǎn)
長期以來，國內(nèi)商業(yè)銀行尚未有效建立以風(fēng)險(xiǎn)防范為核心的信貸文化和長效機(jī)制，致使存量不良貸款還沒有完全化解，新增風(fēng)險(xiǎn)又不斷出現(xiàn)。近年來，隨著國家宏觀調(diào)控政策、市場環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營的變化，商業(yè)銀行面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出新特點(diǎn)、新動(dòng)向。歸納起來，主要存在以下方面的風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款黑洞風(fēng)險(xiǎn)、明星企業(yè)泡沫破裂風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)能過剩行業(yè)貸款沉淀風(fēng)險(xiǎn)、房地產(chǎn)過熱轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)等。
二、完善我國商業(yè)銀行信貸管理的對策
（一）更新信貸管理理念，樹立信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
商業(yè)銀行作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，實(shí)現(xiàn)對信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效管理是促進(jìn)商業(yè)銀行正常發(fā)展不可或缺的重要因素。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行要認(rèn)真貫徹“三個(gè)辦法一個(gè)指引”中的原則性規(guī)定，重新樹立正確的信貸風(fēng)險(xiǎn)觀念，自上而下改變傳統(tǒng)的信貸思維和信貸營銷觀念，正確處理好信貸風(fēng)險(xiǎn)管理與提高運(yùn)作效率的關(guān)系，化被動(dòng)式的風(fēng)險(xiǎn)防范為內(nèi)在式的主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防御管理，提高商業(yè)銀行的信貸管理水平。
（二）完善信貸管理流程，做好貸前、貸中及貸后管理
通過各部門的全力配合，對于貸款流程進(jìn)行有效梳理和優(yōu)化，確定涉及貸款流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括賬戶開立、授信審批、發(fā)放支付審核等的詳細(xì)實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程，從制度上為信貸管理打好基礎(chǔ)。
1.強(qiáng)化貸前調(diào)查
充分運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析工具和量化的標(biāo)準(zhǔn)化指標(biāo)體系，按照科學(xué)的計(jì)算方法，對企業(yè)的盈利能力和未來償債能力進(jìn)行分析，全面了解和掌握借貸者的財(cái)務(wù)及經(jīng)營狀況，有效預(yù)測企業(yè)發(fā)展前景和趨勢，實(shí)現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的正確評(píng)估。在綜合考慮客戶守信度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)度的基礎(chǔ)上確定對客戶的授信等級(jí)。推行嚴(yán)格的專家審批制度，強(qiáng)化貸款審批環(huán)節(jié)，提高發(fā)放和支付的審核力度，最大限度地發(fā)揮支付審核在控制貸款資金流向方面的作用。
2.做好貸中管理
建立健全客戶信貸的檔案管理機(jī)制，積極鼓勵(lì)提倡信貸人員深入客戶的日常經(jīng)營管理活動(dòng)中，密切關(guān)注客戶經(jīng)營狀況，幫助客戶進(jìn)行精細(xì)化管理、節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，與客戶建立起長期共贏的合作關(guān)系。對于不利于還款因素的出現(xiàn)，要及時(shí)采取措施，控制和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，使信貸資產(chǎn)處于優(yōu)化狀態(tài)。
3.注重貸后管理
要充分意識(shí)到貸后管理的重要性，克服“重貸輕管”的錯(cuò)誤理念，提高對貸后管理的認(rèn)識(shí)。按照“一戶一策”原則，制定針對性強(qiáng)的差異化貸后跟蹤管理方案，實(shí)現(xiàn)貸后管理的精細(xì)化。建立起動(dòng)態(tài)的監(jiān)控機(jī)制，提高對客戶的監(jiān)測頻率，變事后管理為超前管理，實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控的到位。加強(qiáng)對貸后管理流程中關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的檢查力度，主動(dòng)查找信貸管理中存在的問題，一發(fā)現(xiàn)問題，落實(shí)好檢查整改工作。
（三）提高管理水平，加強(qiáng)信貸隊(duì)伍的建設(shè)
商業(yè)銀行信貸管理的核心是對人的激勵(lì)，切實(shí)積極落實(shí)以人為本、激勵(lì)與約束并重的人力資源管理理念，提高商業(yè)銀行的信息經(jīng)營管理水平。建立長效的信貸培訓(xùn)機(jī)制，定期組織相關(guān)的培訓(xùn)，內(nèi)容涉及業(yè)務(wù)能力、知識(shí)水平及職業(yè)道德建設(shè)各個(gè)方面等，提高信貸人員的綜合素質(zhì)，防止由于個(gè)別信貸人員的個(gè)人因素而產(chǎn)生錯(cuò)誤的貸款決策。加強(qiáng)信貸人員的選拔工作，為信貸隊(duì)伍不斷地注入新鮮的血液，提高其活力。同時(shí)可通過考試選拔的方式挑選專業(yè)的評(píng)估人員，保障評(píng)估人員隊(duì)伍的專業(yè)性。再者，建立健全合理有效的信貸績效考核和激勵(lì)機(jī)制，使得信貸工作人員的工作價(jià)值得到肯定和回報(bào)，充分調(diào)動(dòng)信貸工作人員的工作積極性和主動(dòng)性。
參考文獻(xiàn)：
[1]魏曉娜.商業(yè)銀行信貸管理的信息不對稱研究[J].經(jīng)濟(jì)論壇，2009（22）
[2]顧曉安，盧蕾.問題貸款[M].北京：立信會(huì)計(jì)出版社，2006（2）
一、調(diào)查發(fā)現(xiàn)信貸資金管理中存在的主要問題
（一）貸款集中度高，單戶貸款和集團(tuán)授信超比嚴(yán)重，股東貸款和關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款問題突出。據(jù)調(diào)查，該行單戶余額5000萬元以上貸款客戶貸款占全行貸款余額的62%；關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)貸款占全行貸款余額的42%，其中20%的單戶貸款超比，26%的關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)授信余額超比。前20名股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)在該行貸款余額占全部貸款余額的13%。
（二）貸款流動(dòng)性差，借新還舊、還舊借新、滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票的問題嚴(yán)重。據(jù)了解，該行借新還舊等轉(zhuǎn)化重組類貸款余額占全行貸款余額的42%，加之近年新投放尚未到期的貸款中，根據(jù)借款人現(xiàn)狀分析，仍有大量貸款到期難以歸還，轉(zhuǎn)化重組貸款的比重將會(huì)進(jìn)一步提高。這些都從一定程度上掩蓋和推遲了信貸資產(chǎn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)的顯性化。
（三）關(guān)聯(lián)擔(dān)保、互保問題普遍存在，部分擔(dān)保物質(zhì)量不高，弱化了第二還款來源的有效性。在該行貸款的關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款中，近50%的系列貸款存在著嚴(yán)重的關(guān)聯(lián)擔(dān)保問題，部分已經(jīng)發(fā)生嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。而在該行非關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款中，互?，F(xiàn)象也普遍存在。在抵質(zhì)押貸款中，部分抵質(zhì)押物還存在著質(zhì)量不高問題，如部分上市公司和非上市公司用股權(quán)質(zhì)押、部分民辦院校用教育收費(fèi)權(quán)質(zhì)押，部分房地產(chǎn)公司用經(jīng)營權(quán)質(zhì)押，造成處置變現(xiàn)困難；甚至還有部分抵押房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值偏高，或者是部分土地和在建工程分割抵押，也造成處置困難。部分擔(dān)保物質(zhì)質(zhì)量不高，直接弱化了第二還款來源的有效性。
（四）資產(chǎn)客戶群體中，低風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)質(zhì)客戶占比低。該行資產(chǎn)客戶中，主流資產(chǎn)客戶群體主要是一些中小民營企業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模小、主業(yè)不突出、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，嚴(yán)重制約了該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高。而涉及重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)的公司客戶占比少，貸款余額在客戶結(jié)構(gòu)中占比也過低，缺少一批交通、能源、電力、通訊和以政府為背景的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等重要領(lǐng)域的主流客戶群體。
（五）信貸資產(chǎn)質(zhì)量長期未得到真實(shí)反映。由于受到監(jiān)管、公眾形象和信貸統(tǒng)計(jì)分析工作薄弱等方面因素的影響，反映該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的相關(guān)數(shù)據(jù)存在著較大人為調(diào)整因素，信貸資產(chǎn)質(zhì)量信息長期失真，如貸款的五級(jí)分類存在人為因素影響，轉(zhuǎn)化貸款占比較高等。
二、產(chǎn)生問題的原因分析
（一）信貸政策導(dǎo)向存在偏差，部分信管人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。造成該行近幾年信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高的主要原因，一是在目前市場信用環(huán)境較差、國家宏觀調(diào)控政策波動(dòng)較大和該行對信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制能力較弱的情況下，對自身信貸資源包括信貸資金、人力資源的承受能力缺乏一個(gè)長遠(yuǎn)、科學(xué)、合理的規(guī)劃和定位，盲目地追求大而全。二是對目標(biāo)客戶的營銷向?qū)狈Ρ匾囊龑?dǎo)，近年來該行對資產(chǎn)客戶的營銷主要是以各基層行各自為戰(zhàn)，造成該行有限的信貸資源使用過于分散，管理難度加大，沒有形成一個(gè)適合該行發(fā)展的具有該行特色的信貸業(yè)務(wù)框架。三是部分信貸工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，在貸款營銷和審查審批過程中，有些基層行沒有把貸款的安全性、流動(dòng)性作為首要條件，存在以犧牲風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)追求即期收益或短期收益的趨向；有些基層行存在著通過“以貸引存”，即以貸款產(chǎn)生派生存款而盲目追求存款擴(kuò)張的現(xiàn)象。而重當(dāng)前投放、重即期收益而忽視今后貸款是否能夠安全收回的短期行為更是比比皆是。
（二）信貸管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，內(nèi)部制衡機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷。近年來，該行信貸管理的框架存在不完善、不健全甚至缺失的問題。一是評(píng)級(jí)、授信和貸款審查流程全部通過貸款審批部門和貸款審查委員會(huì)單線完成，缺少必要的內(nèi)部制衡機(jī)制，也不符合監(jiān)管當(dāng)局的基本要求。二是未按照監(jiān)管當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)控制要求設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)和關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)。對于大額貸款、關(guān)聯(lián)交易、股東貸款和特別授信業(yè)務(wù)等易產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的授信業(yè)務(wù)，尚未制定相應(yīng)的管理辦法和業(yè)務(wù)操作流程，完全依賴貸款審批部門和貸款審查委員會(huì)決策，由于信息不對稱和缺少必要的內(nèi)部機(jī)制，導(dǎo)致違規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)貸款不斷發(fā)生。三是信貸管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，人員配置不合理，近年來該行信貸業(yè)務(wù)存在重審批、輕管理，重貨前營銷、輕貸后監(jiān)管的趨向。而大部分信貸管理人員即為貸款審批人員，信貸綜合管理人員嚴(yán)重不足，大量信貸綜合管理工作難以有效開展。四是在該行現(xiàn)行的信貸業(yè)務(wù)操作流程中，缺少必要的項(xiàng)目評(píng)估環(huán)節(jié)和貸后管理環(huán)節(jié)，由于沒有設(shè)立項(xiàng)目評(píng)估機(jī)構(gòu)，大量項(xiàng)目貸款均按流動(dòng)資金貸款投放，風(fēng)險(xiǎn)難以準(zhǔn)確判斷，造成項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)控制難度加大。
（三）信貸管理制度和信貸業(yè)務(wù)操作流程不夠健全和優(yōu)化。一是部分必要的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程尚未建立，如關(guān)聯(lián)交易管理辦法、股東貸款管理辦法、貸款擔(dān)保管理辦法、擔(dān)保公司評(píng)級(jí)授信辦法、房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)管理辦法、不良客戶管理辦法、已核銷貸款管理辦法、信貸綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理辦法、項(xiàng)目貸款操作流程、信貸中間業(yè)務(wù)收費(fèi)辦法等一系列必要的業(yè)務(wù)規(guī)章和操作流程不夠健全。二是現(xiàn)行的部分業(yè)務(wù)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程還不夠完善，部分規(guī)定已經(jīng)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，亟待完善、修訂。三是該行目前實(shí)行的客戶評(píng)級(jí)授信指標(biāo)體系是沿用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)主要對國有企業(yè)的評(píng)級(jí)授信標(biāo)準(zhǔn)，隨著市場的不斷變化和監(jiān)管當(dāng)局對風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要求的不斷提高，其科學(xué)性、先進(jìn)性和完備性有待優(yōu)化提高。
（四）在信貸業(yè)務(wù)操作中有章不循，執(zhí)行制度不嚴(yán)。一是受信業(yè)務(wù)盡職情況不夠理想。在授信業(yè)務(wù)的受理、客戶調(diào)查、分析評(píng)價(jià)、授信決策與實(shí)施、授信后管理和問題授信管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，部分工作人員還沒有按照授信工作職責(zé)履行最基本的盡職要求。二是存在執(zhí)行制度存在不嚴(yán)問題，有效的制度形同虛設(shè)。如單戶貸款超比、集團(tuán)授信超比、關(guān)聯(lián)擔(dān)保、貸款轉(zhuǎn)化、歸口管理、以流動(dòng)資金發(fā)放項(xiàng)目貸款、中長期貸款按短期貸款發(fā)放、簽發(fā)無真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票、滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票、發(fā)放無真實(shí)貿(mào)易背景和無真實(shí)用途的存單質(zhì)押貸款、抵押物評(píng)估不按規(guī)定進(jìn)行、貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)掌握過松、基本的貸款“三查”制度執(zhí)行不到位、信貸資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任追究流于形式等問題都不同程度地存在，弱化了制度嚴(yán)肅性和權(quán)威性。
（五）貸款企業(yè)盲目擴(kuò)張導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量低下，致使該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量下滑。近年來，隨著國家宏觀調(diào)控力度的加強(qiáng)，部分過度擴(kuò)張、經(jīng)營管理水平不高的的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)由于資金鏈斷裂和財(cái)務(wù)狀況惡化，導(dǎo)致到期債務(wù)不能清償，這也是導(dǎo)致該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量下滑的客觀原因之一。
三、加強(qiáng)信貸資金管理的建議
（一）建立健全各項(xiàng)信貸管理制度，完善和優(yōu)化信貸業(yè)務(wù)操作流程。一是盡快制定出臺(tái)目前缺失的信貸業(yè)務(wù)管理制度，制定關(guān)聯(lián)交易管理辦法、股東貸款管理辦法和相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作流程并付諸實(shí)施。不斷優(yōu)化評(píng)級(jí)授信體系，使之與業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制要求相適應(yīng)。二是調(diào)整和增加必要的信貸業(yè)務(wù)操作流程，下放低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，增加項(xiàng)目貸款評(píng)估和貸后管理業(yè)務(wù)流程，以強(qiáng)化對信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制。
（二）改進(jìn)信貸管理模式，加大信貸管理工作的深度，提高管理實(shí)效。要根據(jù)信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，按照歸口管理、相對獨(dú)立的原則建立大信貸管理組織框架，可在信貸管理部下設(shè)評(píng)級(jí)授信、項(xiàng)目評(píng)估、貸款審批、貸后管理四個(gè)相對獨(dú)立又相互制衡的二級(jí)信貸業(yè)務(wù)操作機(jī)構(gòu)，并通過與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)和關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)的有機(jī)銜接，實(shí)現(xiàn)既統(tǒng)一管理又相互制衡的信貸管理組織體系。
（三）調(diào)整貸款政策，開發(fā)建立低風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)質(zhì)客戶群體。通過逐步調(diào)整貸款定價(jià)政策，降低優(yōu)質(zhì)，低風(fēng)險(xiǎn)客戶的準(zhǔn)入門檻，提高對基層行信貸業(yè)務(wù)的營銷引導(dǎo)力度等手段，營銷一批涉及石油、電子、交通、煤炭，礦產(chǎn)和城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)和重點(diǎn)行業(yè)的重點(diǎn)客戶，逐步使資產(chǎn)客戶結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化，形成以低風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)質(zhì)客戶為主流的資產(chǎn)客戶群體。
（四）加大對存量貸款中不良貸款的處置力度，通過逐步壓縮，增強(qiáng)擔(dān)保、貸款重組，依法清收和貸款核銷等措施降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和不良貸款占比，減少信貸資產(chǎn)損失，特別是對關(guān)聯(lián)企業(yè)系列貸款出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)要統(tǒng)籌兼顧，力爭平穩(wěn)著陸。
