時間：2022-11-27 19:03:56
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇信貸風險論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
（一）聯(lián)貸聯(lián)保模式———融資創(chuàng)新風險。受2008年國際金融危機影響，全球經(jīng)濟增速放緩，外需急劇下降，我國推出“四萬億”經(jīng)濟刺激政策。在寬松的資金環(huán)境下，鋼貿(mào)企業(yè)通過聯(lián)貸聯(lián)保模式獲取銀行貸款，即由若干個鋼貿(mào)企業(yè)結成小組，聯(lián)合向銀行提出授信申請，每個企業(yè)均對貸款承擔連帶責任保證。隨著政策的不斷放松，銀行對鋼貿(mào)企業(yè)的貸款額度不斷提高，整個鋼貿(mào)行業(yè)進入資金迅速膨脹的階段。由此，眾多鋼貿(mào)企業(yè)開始大肆炒作鋼材。但是，自2010年國家出臺新一輪房地產(chǎn)調(diào)控政策之后，鋼材價格在2011年出現(xiàn)暴跌，長三角地區(qū)的大部分鋼貿(mào)企業(yè)陷入嚴重虧損和資金鏈斷裂的境地，無力償還到期的銀行借款，而原先提供擔保的鋼貿(mào)大戶也陷入“連帶賠償”的困境，鋼貿(mào)危機全面爆發(fā),商業(yè)銀行不良信貸資產(chǎn)隨之增加。
（二）產(chǎn)能過剩行業(yè)———貸款沉淀風險。鋼貿(mào)圈事件的發(fā)生不僅嚴重暴露了聯(lián)貸聯(lián)保模式在具體實施過程中存在的重大風險，也進一步深刻揭示了產(chǎn)能過剩行業(yè)給我國商業(yè)銀行帶來的巨大風險。鋼鐵行業(yè)屬于產(chǎn)能過剩的行業(yè)，但是數(shù)據(jù)顯示，在2001~2010年間，鋼鐵行業(yè)利潤持續(xù)增長，每噸鋼材的平均利潤高達300～500元。鋼貿(mào)行業(yè)呈現(xiàn)高利潤空間，使其成為各大商業(yè)銀行爭相追逐的對象。眾多商業(yè)銀行向鋼貿(mào)企業(yè)發(fā)放大量信貸資金，這些資金大量沉淀，導致鋼貿(mào)行業(yè)產(chǎn)能過剩。在產(chǎn)能過剩背景下，鋼貿(mào)企業(yè)資金流容易出現(xiàn)問題，甚至導致企業(yè)破產(chǎn)，商業(yè)銀行貸款難以回收。
（三）貿(mào)易融資變質(zhì)為融資貿(mào)易———表外融資風險。雖然表外融資業(yè)務是商業(yè)銀行的利潤增長點，但其引發(fā)的風險以及來自金融監(jiān)管部門的壓力，已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行需要應對的嚴峻挑戰(zhàn)。2014年6月份爆發(fā)的“青島港事件”是融資貿(mào)易風險的集中迸發(fā)。融資貿(mào)易是當前企業(yè)很普遍的運行模式。傳統(tǒng)的貿(mào)易融資是為了貿(mào)易而融資；而融資貿(mào)易則是為了融資而貿(mào)易。以鐵礦石為例，如果企業(yè)為了進口鐵礦石用于銷售、煉鋼而續(xù)作的融資，屬于傳統(tǒng)的貿(mào)易融資；而如果企業(yè)為例融資而進口鐵礦石，并相應地囤積鐵礦石，則屬于融資貿(mào)易。債務人信用狀況、交易方式、支付方的支付能力以及其他影響交易履行和收款的因素，都可能引發(fā)貿(mào)易融資風險。
（四）“三查”制度執(zhí)行不到位———操作性風險。“三查”制度，即“貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查”制度。在實際信貸操作中，商業(yè)銀行信貸人員因業(yè)績考核等原因，重貸輕管，使得“三查”制度流于形式。首先是貸前調(diào)查不細致。貸前調(diào)查是風險控制的關鍵性環(huán)節(jié)，在這個階段，商業(yè)銀行信貸人員應深入企業(yè)查看、核實相關報表數(shù)據(jù)。然而在實際信貸業(yè)務辦理過程中，許多信貸人員僅根據(jù)企業(yè)提供的相關文字材料進行風險評估，輕易相信企業(yè)提供的報表數(shù)據(jù)，缺乏對假信息、假報表等的識別，導致貸前調(diào)查報告流于形式，報告內(nèi)容缺乏真實性。其次是貸中審查不嚴。信貸人員為加快貸款的發(fā)放速度，對擔保人、借款人、質(zhì)押物、抵押物等審查不嚴，容易忽視潛在的信貸風險。再次是貸后檢查不到位。許多信貸人員在放款之后就放松對貸款企業(yè)的后續(xù)管理，僅僅只是定期撰寫毫無實質(zhì)內(nèi)容的貸后檢查報告，并沒有后續(xù)跟蹤企業(yè)信貸資金具體流向、企業(yè)經(jīng)營狀況等。
（五）過度授信或多頭授信———授信風險。商業(yè)銀行在經(jīng)營信貸業(yè)務時，一方面，由于對企業(yè)的授信風險缺乏足夠的認識，產(chǎn)生過度授信或多頭授信，造成商業(yè)銀行授信超過企業(yè)能夠承受債務的能力；另一方面，在企業(yè)與商業(yè)銀行之間發(fā)生利益沖突的時候，部分企業(yè)通過資產(chǎn)重組等形式逃脫商業(yè)銀行債務，造成商業(yè)銀行巨額資金損失。西安達爾曼實業(yè)股份有限公司成為中國第一家因為不能定期披露報告而遭受市場退市的上市公司。從上市到退市的8年過程中，達爾曼通過一系列精心策劃的系統(tǒng)性作弊手段，從股市和銀行騙取資金30多億元，使投者和債權者蒙受嚴重的損失。
（六）大額占用銀行信用———抵押比例不足風險。大額授信客戶一般信用需求量較大，同時因為企業(yè)本身的規(guī)模也較大，容易獲得多家商業(yè)銀行的信貸支持。商業(yè)銀行希望通過向這些大企業(yè)發(fā)放貸款獲取利潤，但如果企業(yè)抵押物不足，又無法找到有代償能力的保證人，商業(yè)銀行就要求企業(yè)采取相互連環(huán)擔保、關聯(lián)企業(yè)擔保等形式，這就降低了企業(yè)有效資產(chǎn)的抵押比例。這種情況下，一旦企業(yè)貸款出現(xiàn)風險，第二還款來源又不充分，商業(yè)銀行對貸款的追償難度就很大。
（七）企業(yè)超負荷經(jīng)營———資金缺口風險。一些企業(yè)為了追求更大的利潤而擴大企業(yè)規(guī)模，與此相應，企業(yè)資金缺口和債務規(guī)模也不斷擴大。盡管一些企業(yè)具有技術、產(chǎn)品和服務的支持，但如果在經(jīng)營過程中遇到問題，企業(yè)資金流轉就會受影響，導致資金鏈突然斷裂。從某種意義上說，企業(yè)不是缺少對資金中斷的防范意識，而是沒有對資金短缺這個問題采取有效的措施并執(zhí)行到位。在銀行融資占絕對地位的金融大環(huán)境中，如果企業(yè)過分相信自己的實力和公共關系協(xié)調(diào)能力，認為企業(yè)不會在資金方面出現(xiàn)問題，就很容易錯過最佳的解決問題的時機。
（八）銀行“經(jīng)濟人”本質(zhì)———盲目搶貸風險。在發(fā)放貸款中，商業(yè)銀行為了爭搶優(yōu)質(zhì)企業(yè)，往往放松對企業(yè)的審查。即使這些企業(yè)無法按規(guī)定提供財務報表，但是商業(yè)銀行為了搶占市場，容易陷入非理性狀態(tài)，不能理性客觀地評估企業(yè)貸款風險。如，目前許多上市公司、明星企業(yè)成為商業(yè)銀行最高評級的客戶，商業(yè)銀行對這類客戶大幅降低授信條件，較少關注企業(yè)在社會經(jīng)濟運行中存在的風險，導致商業(yè)銀行對企業(yè)貸款規(guī)模越來越大。如果企業(yè)倒閉并退出市場，商業(yè)銀行就會蒙受巨大的損失。
二、商業(yè)銀行信貸風險管理問題產(chǎn)生的原因
（一）對聯(lián)保貸款的風險認知有限，導致過分偏信聯(lián)保模式。小微企業(yè)是我國現(xiàn)階段經(jīng)濟發(fā)展非常重要的組成部分。由于小微企業(yè)規(guī)模較小、實力較弱、無抵質(zhì)押物、難擔保、風險高，難以從商業(yè)銀行獲得信貸資金。在這種狀況下，聯(lián)貸聯(lián)保模式能夠在一定程度上緩解小微企業(yè)貸款難問題。然而，我國商業(yè)銀行對于聯(lián)貸聯(lián)保這種融資模式的風險認知有限，風險意識較為淡薄，在具體實施過程中，缺乏配套的管理措施。一旦整體聯(lián)保圈子遭遇不可控制的緊急情況，容易導致商業(yè)銀行信貸風險集中爆發(fā)。
（二）缺乏對國家經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)及行業(yè)政策的研究，導致政策風險加大。當前我國正處于經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的階段，產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整迅速、經(jīng)濟熱點變動相對劇烈。若商業(yè)銀行無法根據(jù)我國的實際國情，研究國家經(jīng)濟政策，把握行業(yè)發(fā)展趨勢，而在經(jīng)營發(fā)展過程中盲目跟風，不僅會造成商業(yè)銀行自身的信貸資金投入過度集中形成信貸風險隱患，還會加劇產(chǎn)業(yè)結構的進一步失衡及行業(yè)的產(chǎn)能過剩，損害國家的經(jīng)濟安全。
（三）貿(mào)易融資變質(zhì)為融資貿(mào)易，導致債項信用風險加大。傳統(tǒng)的貿(mào)易融資是基于真實的貿(mào)易背景產(chǎn)生的，其與流動資金貸款等表內(nèi)業(yè)務最顯著的不同點，在于貿(mào)易融資具有自償性，即融資所得的資金是用于購貨備貨，或者用于提前兌現(xiàn)賒銷形成的應收賬款。相對而言，貿(mào)易融資的信用風險低于流動資金貸款。然而，當前很多企業(yè)希望利用貿(mào)易背景實現(xiàn)融資。貿(mào)易融資的整體信用由主體信用和債項信用①捆綁而成。貿(mào)易融資背后的自償性則直接降低了貿(mào)易融資的債項信用風險，從而帶動整體信用風險的下降。如果債項信用風險可控，那么主體信用風險即便形成且暴露，可能也不會給商業(yè)銀行造成實質(zhì)性的損失。然而，在實際操作中，不真實的貿(mào)易背景嚴重影響了貿(mào)易融資的自償性，容易造成貿(mào)易融資出現(xiàn)風險。
（四）盲目跟風明星企業(yè)，導致銀行處于非理性的狀態(tài)。商業(yè)銀行容易受虛假報表或合并報表資產(chǎn)規(guī)模的迷惑，對大額客戶的風險管理意識較為淡薄，普遍對大額授信客戶重貸輕管，從而在授信過程中忽略存在的相關風險。特別是隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展和商業(yè)銀行相互之間競爭的日益激烈，很多商業(yè)銀行因為其他銀行的搶客戶行為而瘋狂跟隨，投入大量信貸資金，造成潛在風險。
（五）銀行之間信息不對稱，導致多頭授信、過度授信風險。商業(yè)銀行沒有對彼此之間所擁有的信息進行充分溝通和交流，不能全面了解授信情況，導致商業(yè)銀行授信總量遠遠超出企業(yè)的償債能力。企業(yè)實際用款人可能通過不同的借款主體在同一銀行或多個銀行進行多頭融資，而銀行機構無法準確掌握其實際整體融資情況，無法給其界定正確的融資額度，導致過度授信，從而大大降低信貸資產(chǎn)的安全性。
（六）信貸營銷理念存在偏差，缺乏專業(yè)的風險管理技術。部分商業(yè)銀行僅根據(jù)客戶提供的財務報表發(fā)放貸款，沒有正確評估信貸風險；在具體的貸款流程中，重視抵押擔保，輕視第一還款來源，造成不能及時有效地識別和防范企業(yè)存在的早期風險。有些商業(yè)銀行缺乏專業(yè)的風險管理技術，在客戶選擇方面缺乏科學的標準，盲目追求明星企業(yè)，貪大求全，跟風放貸，增大商業(yè)銀行信貸風險。
（七）信貸文化缺失，導致形成錯誤的信貸風險管理理念。信貸文化包含商業(yè)銀行的價值取向、管理方式、溝通方式、信貸人員的培訓等，這是影響商業(yè)銀行經(jīng)營績效的重要因素。當前部分商業(yè)銀行信貸文化缺失主要表現(xiàn)為重視信貸而缺乏管理，在信貸資金發(fā)放后，很少對客戶信貸資金的使用情況進行跟蹤調(diào)查，或是缺乏對客戶的重大管理決策進行必要的檢查、監(jiān)督和參與。這種做法會導致信貸資金的使用失控，進而增加不良貸款。同時，部分商業(yè)銀行信貸流程過于注重形式。在發(fā)生不良貸款時對相關人員的責任追究力度不夠，導致信貸人員在辦理業(yè)務的時候只重過程不重結果。
三、完善商業(yè)銀行信貸風險管理的對策
（一)加強對客戶的信用評估，建立健全風險評定制度。首先，要完善客戶的資料，定期整理客戶的財務報表，加強對客戶信用程度進行評估，防范客戶信息不對稱帶來的負面影響。其次，要根據(jù)借客戶資料評定客戶信用等級，確保信貸審批決策的科學性。再次，要加強對信貸審查和監(jiān)督人員的業(yè)務培訓，完善信貸審查和監(jiān)督人員的考核機制，提升其業(yè)務素質(zhì)。
（二）培育健康的信貸文化，樹立審慎的風險管理理念。信貸文化是商業(yè)銀行信貸管理工作中所形成的價值取向、行為規(guī)范。商業(yè)銀行應注重信貸文化建設，增強員工的認同感，引導員工形成共同的價值理念，準確理解銀行的使命、目標，在共同的理念指引下，激發(fā)個人的才干，使企業(yè)的效益與員工個人利益緊密結合起來。要全面增強員工的責任意識、質(zhì)量意識、風險意識和團隊精神以及對信貸風險的敏感性，提高信貸業(yè)務操作的規(guī)范性。健全商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度，以制度規(guī)范員工的行為，賞罰分明。完善商業(yè)銀行風險預警機制，在發(fā)放貸款之后，要加強信貸后續(xù)跟蹤和監(jiān)督管理。
（三）嚴格規(guī)范貸款行為，避免盲目跟風。在同業(yè)競爭方面，商業(yè)銀行要清醒地判斷市場風險，堅定“安全第一”的理念，加大風險管理，確保風險可控。首先，要加快轉變營銷思路，避免“壘大戶”盲目貸款，導致貸款集中度過高，埋下風險隱患。其次，要改進信貸管理方式，根據(jù)客戶的不同需求，實施多方位的營銷戰(zhàn)略。
（四）堅持風險底線，防范貸款挪用。貿(mào)易融資必須基于真實的貿(mào)易背景，這是行業(yè)的底線，也是監(jiān)管的底線。在實際操作中，商業(yè)銀行要將“三查”制度貫徹執(zhí)行到位。在貸前調(diào)查階段，信貸人員要對企業(yè)審慎調(diào)查，確保企業(yè)貿(mào)易融資需求是基于真實的貿(mào)易背景。在貸中審查階段，信貸人員要嚴格把控每一個環(huán)節(jié)，確保不出現(xiàn)操作風險。在貸后檢查階段，一要加大對融資所得資金使用的跟蹤力度，防止關聯(lián)企業(yè)之間相互挪用資金或者任意改變?nèi)谫Y用途；二要推動信貸人員認真收集貿(mào)易融資項下的增值稅發(fā)票和貨物收據(jù)，定期到企業(yè)現(xiàn)場進行走訪調(diào)查，確保貿(mào)易背景的真實性。
（五）建立抵押二級市場，完善貸款擔保制度。美國的貸款擔保制度比較成熟，設立了融資機構與二級抵押結構，并建立了抵押保險，使借貸人具有還清債款的能力。我國可以借鑒美國的貸款擔保制度，在現(xiàn)有制度的基礎上，盡快建立健全抵押擔保制度。首先，應該完善抵押二級市場，使信貸主體可以方便地抵押物品或者及時變現(xiàn)。其次，國家應進一步健全政策性擔保機構。再次，政府應該出臺相應的法規(guī)或?qū)嵤┺k法，明確超過標準額度的貸款，政策性擔保機構可為其提供擔保。同時，商業(yè)銀行與保險公司應建立合作協(xié)議，將貸款與保險相結合起來，使商業(yè)銀行貸款安全性獲得充分的保障。
（六）注重信貸授信管理，加強企業(yè)之間的風險控制。首先，對企業(yè)之間的客戶內(nèi)部結構、資金運轉、企業(yè)間交易、互相保護、相互投資等，要加強調(diào)查分析。其次，要加強信貸授信管理，特別是對于產(chǎn)能過剩的企業(yè)，在信貸授信之后，要持續(xù)跟蹤貸款資金流向，觀察客戶接受貸款后的實際經(jīng)營情況以及擔保能力的變動情況。
（七）根據(jù)我國實際展情況，完善聯(lián)貸聯(lián)保模式。對小微企業(yè)發(fā)放聯(lián)保貸款時，可選用商會聯(lián)保模式和行業(yè)協(xié)會聯(lián)保模式，依靠商會和行業(yè)協(xié)會的影響力和整合優(yōu)勢，更有效地管控風險。然而，這兩種模式具有明顯的缺陷。商會和行業(yè)協(xié)會的主要成員很多時候就是該模式的直接受益人，具有過度融資的沖動。一旦出現(xiàn)風險，商會和行業(yè)協(xié)會的擔保就形同虛設，無法起到實質(zhì)作用。因此，我國的商會和行業(yè)協(xié)會必須成立一個由內(nèi)外部共同監(jiān)管的部門，保證其能夠真正擔負起篩選客戶、協(xié)助把控、降低風險的作用。此外，聯(lián)保模式的成功推行需要嚴格的風險控制。
論文摘要：在我國,消費信貸是一種新興的信貸方式,隨著其運作機制的不斷成熟,必將在國民經(jīng)濟中占有越來越重要的地位,對于擴大內(nèi)需、拉動經(jīng)濟增長有著重要作用。然而,由于消費信貸本身的特點,以及我國特殊的信貸市場環(huán)境、消費者消費習慣等,消費信貸業(yè)務中存在著一系列風險與不確定性。本文對消費信貸存在的風險進行總結分析,并結合我國實際情況,提出一系列關于信貸風險防范的意見與建議。
一、概念界定及文獻綜述
(一)基本概念界定。消費信貸是商業(yè)企業(yè)、銀行或其他金融機構對消費者個人提供的信貸,主要用于消費者購買耐用消費品(如家具、家電、汽車等)、房屋和各種勞務。分為兩種基本類型:封閉式信貸和開放式信貸。封閉式信貸指消費者在一段時間內(nèi)以相同金額分數(shù)次償還債務的方式。常見的有抵押貸款、汽車貸款和分期付款貸款(分期付款銷售合同、分期現(xiàn)金支付信貸和一次性信貸)等等。開放式信貸指信貸機構循環(huán)發(fā)放的貸款,消費者的部分付款根據(jù)定期郵寄的賬單繳付。
消費信貸風險主要指在消費信貸業(yè)務中產(chǎn)生的各種風險與不確定性,具有客觀性、偶然性、損害性、不確定性、相對性等特征。我國消費信貸風險主要特點有：
1、不確定因素較多；
2、較其他信貸風險高；
3、個人消費信貸抵押物變現(xiàn)難度大、費用高。
(二)文獻綜述。近年來,國內(nèi)外學者對消費信貸中的風險與防范展開了一系列有意義的探討。袁亮(2008)從理論上對消費信貸的風險進行了分析,認為消費信貸風險產(chǎn)生的主要原因是信息不對稱;楊廷芳(2009)從商業(yè)銀行實際運營的角度解釋了我國目前消費信貸風險較大的原因,即個人征信系統(tǒng)不健全、銀行管理存在缺陷等。段照清(2009)則認為,法律保障的缺失是消費信貸風險日益加大的主要原因。關于消費信貸風險的防范,周磊(2009)提出建立個人信用防范系統(tǒng)以規(guī)范消費者行為,提高銀行信貸管理水平;喻翔(2007)則認為,消費信貸風險的防范應從加快個人信用制度體系的建設以及設法提高居民消費信貸的信心和愿望入手。
二、我國消費信貸風險原因分析
近年來,消費信貸業(yè)務在我國發(fā)展很快,相關運作機制也日趨成熟,然而與世界平均水平相比,我國消費信貸業(yè)務風險仍處于較高水平,主要原因有:
(一)個人消費信貸立法滯后。我國目前還沒有一部統(tǒng)一規(guī)范個人消費信貸活動和調(diào)整個人消費信貸關系的全國性法律。各商業(yè)銀行依據(jù)的準則針對性不強,對失信、違約的懲處辦法不具體。
(二)國家的消費政策相對滯后。我國所提供的住房、汽車消費的政策環(huán)境嚴重滯后。個人申請此類貸款必須到有關部門辦理抵押評估登記手續(xù),到公證部門辦理公證手續(xù),并且還需交納各種頒證費、評估費等等,勢必損傷消費者的積極性。
(三)商業(yè)銀行自身管理體制薄弱。一方面商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏個人消費信貸方面的管理經(jīng)驗,且相當一部分資料尚未上機管理,難以實現(xiàn)資源共享,對借款人的資產(chǎn)負債狀況等的了解缺乏正常程序和渠道;另一方面一些商業(yè)銀行為了擴大消費信貸規(guī)模,擅自降低貸款標準和擔保條件,不利于消費信貸業(yè)務的健康發(fā)展。
(四)個人消費信貸風險管理不完善。目前商業(yè)銀行缺乏對貸款前進行調(diào)查,沒有有效監(jiān)督檢查的手段。
(五)我國消費者的消費習慣。目前我國消費者的消費習慣仍趨于保守,只對若干有限大額商品消費采取消費信貸形式,居民金融資產(chǎn)結構以儲蓄為主,消費信貸并未真正普及。
三、消費信貸風險防范對策
(一)建立消費信貸法制環(huán)境。加強消費信貸的立法工作,為消費信貸的發(fā)展提供法律支持,目前所急需解決的問題是制定《消費信貸法》,就消費信貸的主體、對象、程序、方式以及借貸雙方的權利義務做出明確規(guī)定,規(guī)范消費信貸各方當事人的市場行為。
(二)加快個人信用制度體系建設步伐。完善的個人信用制度體系是銀行發(fā)展消費信貸的關鍵,只有建立全國聯(lián)網(wǎng)的個人信用檔案,才能讓銀行充分了解一個人的還債意愿及還債能力,這也是銀行放款的堅實前提和加強社會信用建設的關鍵。
(三)加強消費信貸的擔保和保險工作。擔保與保險是銀行防范信用風險,建立風險防范機制的一種重要手段。防范信用風險對銀行和整個金融體系的安全是至關重要的。
(四)提高居民消費信貸的信心和愿望。提高居民消費信貸的信心和愿望是一個系統(tǒng)的工程,需要從多方面努力。首先,要盡力促進經(jīng)濟的發(fā)展,提高人們的收入水平,調(diào)整收入分配,做好收入再分配工作。其次,要積極開發(fā)新的消費信貸品種,拓寬消費信貸市場,銀行也應加強宣傳,向群眾展示其好處,增強人們對消費信貸和消費信貸產(chǎn)品的了解和接受程度。
(五)鼓勵更多金融機構參與消費信貸發(fā)展。我國目前提供消費信貸的金融機構極其有限,消費信貸基本上被四大國有商業(yè)銀行所壟斷,應鼓勵更多的金融機構開展消費信貸業(yè)務,給消費者一個更廣闊的選擇空間。
(六)商業(yè)銀行加快建立防范消費信貸的風險管理體系。具體可從以下幾方面入手:(1)逐步創(chuàng)造全社會范圍的個人信用環(huán)境;(2)認真探索個人客戶差異化服務方法,調(diào)整客戶結構;(3)健全、完善銀行內(nèi)部信貸管理機制。
參考文獻:
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【摘論文要】:文章通過將會計分析方法有效的應用于貸款貸前調(diào)查和貸后管理的全過程，尋找防范會計信息失真的方法，從而揭示企業(yè)真實的經(jīng)營狀況和償債能力，為貸款的發(fā)放和貸后管理提供有力的決策依據(jù)。
信貸風險管理是商業(yè)銀行和非銀行金融機構經(jīng)營管理的一個重要組成部分，而信貸風險的識別是進行風險管理的第一步。信貸風險是客戶違約行為形成的一種風險，違約即指客戶沒有對到期債務按契約償本付息。隨著經(jīng)營環(huán)境的不斷變化和競爭的日益激烈，商業(yè)銀行和非銀行金融機構的信貸風險越來越大。在此，作者從會計的角度對商業(yè)銀行如何做好信貸風險的控制進行初步探討。
一、貸前調(diào)查階段企業(yè)會計資料分析
在貸款人貸款前，必須對擬貸款的企業(yè)的會計資料進行有關信用情況和償債能力的審核和分析。為了保證分析的全面性，會計資料的來源可以有多種渠道，以便相互印證，提高會計資料的客觀性和完整性。
1.對擬貸款企業(yè)的經(jīng)營特點、資本充足、償債能力、抵押品、經(jīng)濟環(huán)境等五個方面進行調(diào)查了解。經(jīng)營特點指企業(yè)的信譽，即企業(yè)履行償債義務的可能性，這一點被視為企業(yè)信用品質(zhì)的首要因素；資本指企業(yè)的財務實力，表明企業(yè)可能按時償還債務的背景；償債能力指企業(yè)償還債務的能力；抵押品指企業(yè)無力償還債務時能夠被用作抵押的資產(chǎn)；經(jīng)濟環(huán)境指可能影響企業(yè)償還債務的經(jīng)濟環(huán)境。貸款人可以通過這五個方面的分析，決定貸與不貸、貸多與貸少。
2.企業(yè)償還債務能力的會計報表分析。方法一是一種定性分析，因此還必須輔以會計報表的定量分析，以便進一步加強對信貸風險的防范。
(1)資產(chǎn)負債率。該指標反映債權人提供的資金占企業(yè)總資產(chǎn)的比重，表明企業(yè)負債經(jīng)營程度及債權人的債權保證程度。商業(yè)銀行從貸款安全角度出發(fā)，可以設立一個資產(chǎn)負債率的信貸警戒線指標，如60％，對高于這一指標的企業(yè)進行貸款時要特別注意。
(2)固定資產(chǎn)與長期負債比率。該指標反映企業(yè)的固定資產(chǎn)（凈值）與其長期負債之間的比率關系，從商業(yè)銀行的角度，該指標以大于1為妥。這表明企業(yè)的固定資產(chǎn)凈值足夠用來擔保其長期債務，商業(yè)銀行貸款風險較小。
(3)流動比率。該指標是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率，因為商業(yè)銀行對企業(yè)的貸款有相當一部分是流動資金貸款，所以要利用這個指標分析。為更客觀地反映企業(yè)的短期償債能力，必須計算速動比率，即將流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力較差的存貨等剔除后計算速動資產(chǎn)與流動負債的比率。
(4)現(xiàn)金債務總額比率。該指標是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與負債總額的比率，反映企業(yè)承擔債務能力，比率越大，企業(yè)承擔債務能力越強。如果現(xiàn)金債務總額比率為10％，說明企業(yè)最大的付息能力是10％。
3.CART結構分析法。該方法采用四個財務比率作為分類標準，即現(xiàn)金流量對負債總額比率、留存收益對資產(chǎn)總額比率、負債總額對資產(chǎn)總額比率、現(xiàn)金對銷售總額比率。按照CART方法，這四個指標分別屬于不同的級別，其中現(xiàn)金流量對負債總額比率屬于一級指標，留存收益對資產(chǎn)總額比率和負債總額對資產(chǎn)總額比率屬于二級指標，現(xiàn)金對銷售總額比率屬于三級指標。這四個財務分析指標按照級別組成一個分類回歸分析樹，每個指標根據(jù)一定的方法確定一個臨界值，從而進行分析。
二、貸后管理中的會計分析
貸款人決定了信貸對象和信貸額度后，就可以與企業(yè)簽訂貸款合同，發(fā)放貸款，進行相應的會計核算和監(jiān)督。在貸款人會計核算中可以采用謹慎性原則，將可能發(fā)生的損失與費用預先估計入賬。商業(yè)銀行在提取各種準備金的同時，要定期編制應收貸款人貸款的賬齡分析表或應收貸款一覽表，從中發(fā)現(xiàn)哪些貸款還處在安全期內(nèi)，哪些貸款處在可能收不回來的危險中，從而確定相應的催收措施。
在對貸款對象償債能力和盈利能力進行分析時，一定要特別注意對貸款對象利潤質(zhì)量的分析。利潤質(zhì)量包括企業(yè)利潤的真實性和實現(xiàn)利潤的優(yōu)劣程度。后者又可以分為短期利潤質(zhì)量和長期利潤質(zhì)量兩個方面。短期利潤質(zhì)量是從一個會計期間判斷企業(yè)按照權責發(fā)生制原則實現(xiàn)的會計利潤的變現(xiàn)能力，它代表按照權責發(fā)生制原則實現(xiàn)的會計利潤與現(xiàn)金流量之間的差異程度。長期利潤質(zhì)量是指企業(yè)各期利潤持續(xù)穩(wěn)定增長的能力，強調(diào)利潤的穩(wěn)定能力和可持續(xù)能力，它主要受會計政策的穩(wěn)健程度、利潤構成以及諸如研究開發(fā)費用等特殊費用項目因素的影響。在對利潤構成進行分析時，我們首先應當關注營業(yè)利潤在總利潤中的比重和變化趨勢。營業(yè)利潤應當在凈利潤中所占比重較大，否則說明企業(yè)利潤構成不合理，其長期利潤增長趨勢也就不夠穩(wěn)定，長期利潤質(zhì)量自然不高。
三、會計信息失真的防范
對于做好信貸風險控制，真實掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)會計信息的失真無疑是至關重要的。會計差錯和會計舞弊是會計信息失真的主要表現(xiàn)形式。
1.觀察企業(yè)環(huán)境，從非財務因素中尋找突破口。需要選擇不同時機，分別與企業(yè)中的負責人、采購員、財務人員以及相關人員進行交流，了解企業(yè)生產(chǎn)形勢、生產(chǎn)能力、原輔材料來源、銷售形勢，用工狀況、職工工資、福利待遇等情況，并根據(jù)了解的情況進行綜合分析，從中掌握第一手資料。
2.實地查看，賬實核對，尋找突破口。不僅要注重賬面數(shù)據(jù)的真實性，核查是否賬賬相符、賬證相符、賬表相符，更不能忽略"賬實"是否相符。
3.從會計報表間的勾稽關系，對比分析企業(yè)歷史和同行業(yè)的會計報表中尋找突破口。即要查驗報表所披露信息的真實性和合理性。通過審核會計報表間的勾稽對應關系，同一財務報表項目之間的勾稽關系如"資產(chǎn)＝負債十所有者權益"的靜態(tài)平衡關系、"利潤＝收入-成本(費用)"的動態(tài)平衡關系，主表與明細表之間的勾稽關系；縱向分析企業(yè)歷年來的會計報表，橫向分析同行業(yè)的會計報表，比較容易發(fā)現(xiàn)問題。
4.認真剖析現(xiàn)金流量表能識別虛假破綻。認真剖析現(xiàn)金流量表，能夠識別虛假破綻?，F(xiàn)金流量表反映了現(xiàn)金流的來源與去向，比資產(chǎn)負債表和損益表更真實地反映了企業(yè)的盈利能力、償債能力和營運能力。通過分析現(xiàn)金流量的結構，可以識別企業(yè)的現(xiàn)金流主要來源于經(jīng)營活動，還是依賴于投資和籌資。通過現(xiàn)金流量的趨勢分析，可以識別企業(yè)的盈利質(zhì)量。通過分析現(xiàn)金流量的比率，可以識別企業(yè)剔除虛擬資產(chǎn)后的真實償債能力。
5.關注會計報告相關資料。關注會計報告相關資料是有效識別會計虛假的方法之一。認真閱讀企業(yè)會計政策、會計方法的說明，尤其是收入確認、存貨計價、投資的核算方法、合并報表、各項資產(chǎn)減值準備的計提、所得稅會計的處理方法，會計政策、會計估計變更、會計差錯更正對利潤的影響，資產(chǎn)負債表日后事項的說明，關聯(lián)關系及其交易的說明，資產(chǎn)轉讓及其出售的說明，企業(yè)合并、分立、重組、對外擔保、涉及的訴訟，經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等等有關的文件決議資料，從中查找高風險領域。
綜上所述，控制商業(yè)銀行和非銀行金融機構的信貸風險是一項復雜的系統(tǒng)工程，而有效利用會計方法無疑是其中至關重要的一個環(huán)節(jié)，通過對企業(yè)所有會計信息的全方位、多方法進行收集、整理、分析、歸納，從而揭示企業(yè)真實的經(jīng)營狀況和償債能力，為貸款的發(fā)放和貸后管理提供有力的決策依據(jù)。與此同時，為更好的發(fā)揮會計分析的作用，也需要我們所有從業(yè)人員在不斷提升自己會計水平的同時，不斷的去發(fā)現(xiàn)和運用好會計分析方法，以提高其科學性、有效性。
參考文獻
（一）企業(yè)數(shù)量多，資金需求短、頻、急
根據(jù)最新的企業(yè)劃分標準，我國99%以上的企業(yè)屬于小微企業(yè)，約有6000萬戶。如此眾多的小微企業(yè)，一方面滿足了商業(yè)銀行對日益增長的客戶資源的需求，另一方面也給商業(yè)銀行的業(yè)務創(chuàng)新、經(jīng)營管理和風險防控帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)。小微企業(yè)資金需求一般額度較小，且時間要求十分急切，貸款頻率較高。與小微企業(yè)資金需求“短、頻、急”的特點相比，商業(yè)銀行的信貸業(yè)務流程、管理模式及審批手續(xù)卻較為繁瑣、費時，不僅周期較長，而且手續(xù)復雜，因此，不能有效滿足廣大小微企業(yè)客戶的需求。
（二）經(jīng)營規(guī)模小，抗風險能力弱
小微企業(yè)不僅業(yè)務經(jīng)營規(guī)模小，產(chǎn)品種類較少，而且資產(chǎn)規(guī)模和銷售收入也相對較小，資金實力弱。調(diào)查顯示，我國相當一部分小微企業(yè)的年經(jīng)營規(guī)模僅有100萬元左右，這種較小的規(guī)模不僅使得小微企業(yè)面對復雜多變的市場呈現(xiàn)出靈活的反應能力，而且有利于它們迅速捕捉市場機會，調(diào)整經(jīng)營策略。然而，從另一方面來看，小微企業(yè)的這些特點，也給企業(yè)帶來了許多負面影響，使他們極易受到宏觀調(diào)控和行業(yè)周期變化的影響。特別是在當前金融危機的影響還未完全消退、國內(nèi)外經(jīng)濟面臨諸多不確定因素的背景下，小微企業(yè)的先天性特點使其很容易陷入生存危機，從而大大增加了小微企業(yè)的信貸風險。
（三）管理不規(guī)范，信息不對稱問題突出
縱觀國內(nèi)小微企業(yè)，大部分屬于家族企業(yè)，其經(jīng)營風格和經(jīng)營模式受企業(yè)主個性的影響十分明顯。企業(yè)的經(jīng)營管理還停留在經(jīng)驗管理層面，多數(shù)企業(yè)尚未構建現(xiàn)代企業(yè)治理結構。有些雖表面上建立了現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部治理結構，但在實際運作過程中實行的仍然是傳統(tǒng)管理模式，大量的企業(yè)經(jīng)營管理決策憑企業(yè)主的主觀臆斷作出，從而導致決策缺乏科學性和客觀性，不利于小微企業(yè)的發(fā)展。此外，會計制度不健全、披露虛假財務信息是我國小微企業(yè)當前呈現(xiàn)的另一個十分突出的且?guī)в泄残缘膯栴}，而目前我國小微企業(yè)征信體系建設還十分滯后，征信平臺尚不完善，加劇了銀行和小微企業(yè)之間的信息不對稱問題，從而導致銀行面對小微企業(yè)貸款時表現(xiàn)得十分謹慎。
二、小微企業(yè)信貸風險分析
（一）信息不對稱導致的信貸風險
小微企業(yè)主為了盡可能地逃避稅費，在向金融機構和政府工商、稅務等部門上報會計信息時，往往不愿意提供真實信息，從而進一步加劇了信息不對稱帶來的信貸風險，其結果又加劇了小微企業(yè)的融資難問題。
（二）企業(yè)公司治理結構不完善導致的信貸風險
一方面是由于小微企業(yè)主經(jīng)營不善造成的，許多小微企業(yè)主文化知識水平不高，管理經(jīng)驗缺乏，商業(yè)信譽較差，這些問題將嚴重威脅小微企業(yè)信貸資金的安全；另一方面是由于小微企業(yè)公司治理結構不完善造成的。眾所周知，我國小微企業(yè)普遍存在內(nèi)部管理不規(guī)范、財務制度不健全的弊病，企業(yè)的經(jīng)營管理缺乏科學的決策過程，往往由企業(yè)主個人決定，憑經(jīng)驗和喜好管理企業(yè)，從而導致企業(yè)經(jīng)營決策的誤差較大，后果嚴重的甚至造成企業(yè)倒閉。
（三）銀行信貸管理粗放導致的信貸風險
銀行對小微企業(yè)信貸的審批往往重抵押物或擔保，而輕現(xiàn)金流，忽視了對小微企業(yè)經(jīng)營狀況的全面考察，這種片面性評估不利于銀行對小微企業(yè)信貸風險的控制。此外，與小微企業(yè)的龐大數(shù)量相比，商業(yè)銀行專門針對小微企業(yè)的信貸客戶經(jīng)理數(shù)量明顯不足，導致這種信貸業(yè)務人才短缺的最重要原因是崗位待遇不高，難以吸引和留住人才。不僅如此，現(xiàn)有的小微企業(yè)信貸從業(yè)人員普遍缺乏經(jīng)驗，業(yè)務水準不高，職業(yè)道德水平也有待提高。面對商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績壓力，這些小微信貸從業(yè)人員通常盲目授信，許多信貸業(yè)務存在資料虛假、數(shù)據(jù)失真、抵押無效、拿回扣等違規(guī)違法行為，其結果必然增加了操作風險。
（四）外部環(huán)境惡化導致的信貸風險
外部環(huán)境的變化主要包括：一是經(jīng)濟周期波動帶來的外部環(huán)境惡化，這種變化對商業(yè)銀行的信貸風險有著顯著的影響。由于小微企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、實力弱、經(jīng)營不確定性大，極易受到宏觀經(jīng)濟波動的影響。特別是在外部經(jīng)濟處于低迷期時，小微企業(yè)的信貸違約率會迅速上升，自然商業(yè)銀行的信貸風險也大大提高。國際著名的穆迪公司的一項研究也表明，小微企業(yè)在經(jīng)濟衰退期的債務回收率比在經(jīng)濟繁榮期低1/3以上。二是產(chǎn)品的更新?lián)Q代帶來的外部環(huán)境變化。受產(chǎn)品生命周期的影響，一些新產(chǎn)品和新工藝將代替舊產(chǎn)品和工藝，小微企業(yè)如不能及時對產(chǎn)品進行更新?lián)Q代，必將面臨被市場淘汰的風險，從而致使企業(yè)倒閉關門。三是國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整帶來的外部環(huán)境變化。國家的經(jīng)濟政策對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營毫無疑問會產(chǎn)生重大影響，當小微企業(yè)的經(jīng)營方向與國家宏觀政策相悖時，企業(yè)生存環(huán)境必然急劇惡化，最終也將導致信貸風險的發(fā)生。
三、控制小微企業(yè)信貸風險的對策
（一）健全征信體系，化解“信息不對稱”難題
完善的征信體系是解決商業(yè)銀行和小微企業(yè)之間“信息不對稱”問題的有效途徑。要建立和完善小微企業(yè)征信體系，一方面政府要及時出臺與征信相關的法律法規(guī)，規(guī)范小微企業(yè)信用信息的上報、披露、使用和保護，將信用產(chǎn)品的加工、生產(chǎn)、使用都納入法律范疇，為小微企業(yè)甚至全社會創(chuàng)建一個開放自由和公平公正的信用環(huán)境。同時，通過立法掃清制度障礙，建設全國聯(lián)網(wǎng)的小微企業(yè)信用信息共享系統(tǒng)，協(xié)調(diào)來自工商、稅務、海關、財政、統(tǒng)計、社保以及銀行、電信、電力等部門的信用數(shù)據(jù)，構建小微企業(yè)征信資源共享平臺，推動各方將小微企業(yè)信用信息整合并向社會開放。另一方面要健全與之相應的征信監(jiān)管辦法，凈化征信市場氛圍，為懲戒失信行為提供法律依據(jù)，保證征信市場的規(guī)范有序發(fā)展。此外，為了懲戒失信部門或企業(yè)，應該建立失信舉報制度，動員各方力量，實現(xiàn)征信監(jiān)管與社會監(jiān)督相統(tǒng)一。
（二）規(guī)范管理，完善企業(yè)公司治理結構
在企業(yè)管理方面，小微企業(yè)主要及時轉變傳統(tǒng)的家族式管理觀念，構建適應企業(yè)長遠發(fā)展的現(xiàn)代公司治理制度，提高管理決策的科學化水平。當企業(yè)發(fā)展到一定階段時，應及時引入職業(yè)經(jīng)理人進行企業(yè)管理，同時要注重吸引社會優(yōu)秀的中高層次人才加盟，適時補充新鮮血液，不斷激發(fā)企業(yè)管理的內(nèi)在活力。在會計制度方面，小微企業(yè)要在逐步完善的基礎上不斷提高會計人員的職業(yè)道德水平和業(yè)務素質(zhì)，確保會計信息的真實、可靠，為企業(yè)經(jīng)營管理樹立良好的商業(yè)信譽。在人員素質(zhì)方面，除樹立誠信經(jīng)營的理念以外，還要經(jīng)常組織企業(yè)中高層管理人員開展業(yè)務水平培訓，吸收國內(nèi)外先進的管理知識和技能，如通過選派管理人員參加政府部門、高校或其他社會組織舉辦的職業(yè)經(jīng)理人培訓班或中高層企業(yè)管理人員研修班等，以提高小微企業(yè)管理人員的文化知識水平和經(jīng)營管理能力。
（三）加強信貸管理，創(chuàng)新信貸模式
針對小微企業(yè)及其信貸特點，商業(yè)銀行也要實行不同于大企業(yè)的有針對性的信貸管理模式，即“四單”管理：單列小微企業(yè)信貸計劃、單獨進行信貸評審、單獨予以考核激勵、單獨配置專營隊伍。特別是商業(yè)銀行在對分支機構進行業(yè)務考核的過程中，要將小微企業(yè)信貸業(yè)務市場占有率、小微企業(yè)客戶數(shù)量以及利潤貢獻率等作為單獨考核指標，納入對商業(yè)銀行分支機構的考核體系之中，并單獨對這些指標配套制定相應的激勵措施，劃撥專項業(yè)務發(fā)展經(jīng)費，配置專項信貸額度。同時要建立和完善信貸風險防范與業(yè)務績效獎勵并重的績效考核評價辦法，把商業(yè)銀行信貸人員的物質(zhì)獎勵與小微企業(yè)信貸資金規(guī)模、小微客戶數(shù)量、貸款質(zhì)量及效益等綜合指標相掛鉤，從制度設計上調(diào)動商業(yè)銀行分支機構對小微企業(yè)的授信積極性，從而促進和保障小微企業(yè)信貸業(yè)務健康發(fā)展。在小微企業(yè)信貸模式上，可實行分步貸款，通過對小微企業(yè)業(yè)務細分，將整個貸款按照業(yè)務的流程進行分步發(fā)放，這樣可以有效降低信貸風險。
（四）全面考察企業(yè)，注重實地調(diào)查
在小微企業(yè)征信體系建立之前，商業(yè)銀行在發(fā)展小微企業(yè)信貸業(yè)務時，不僅要關注企業(yè)的財務信息，更要關注企業(yè)的非財務信息，從全面審慎的角度出發(fā)，多方面考察小微企業(yè)的貸款償還能力，合理確定小微企業(yè)的授信控制量。要全面了解和評估小微企業(yè)的經(jīng)營狀況，必須通過實地調(diào)查、走訪等形式來獲取企業(yè)經(jīng)營的第一手資料，摸清企業(yè)經(jīng)營的真實情況，以最大限度地化解信息不對稱問題。商業(yè)銀行在對小微企業(yè)的信用等級進行評定時應更多地將實地調(diào)研作為判斷依據(jù)，減少對企業(yè)的正式財務報表等書面文件的過分依賴。在調(diào)查的基礎上，商業(yè)銀行要從風險控制、客戶管理和價值發(fā)掘的角度對授信的小微企業(yè)進行科學細分，進而對它們實施差別化的信貸業(yè)務發(fā)展策略。同時，為了保證調(diào)查信息的全面性和真實性，商業(yè)銀行要注重調(diào)查內(nèi)容和調(diào)查方法的設計，可以采用“三問三看”的信貸調(diào)查方法，即“問人品、問經(jīng)營、問風險，看報表、看流水、看憑證”。此外，在調(diào)查過程中還應嚴格執(zhí)行“雙人實地調(diào)查制”，最好是客戶經(jīng)理和風險崗位人員共同開展實地調(diào)查。這樣有助于將信貸風險的關口前移，從源頭上把控小微企業(yè)信貸風險，從而有效降低信貸過程中和信貸之后的風險。
（五）重視生產(chǎn)技能，創(chuàng)新信貸產(chǎn)品
缺少可抵押物是小微企業(yè)信貸過程中面臨的共性難題，而商業(yè)銀行最為關注的莫過于抵押物，這種銀企之間的信貸矛盾始終是小微企業(yè)融資的絆腳石。鑒于此，商業(yè)銀行的信貸模式值得反思和重構。為了化解這一矛盾，商業(yè)銀行應該逐步轉移傳統(tǒng)的信貸關注點，即將關注信貸抵押物轉向關注小微企業(yè)的經(jīng)營能力和勞動技能，因為經(jīng)營能力和勞動技能最能反映企業(yè)的生存和發(fā)展能力。與此同時，商業(yè)銀行還要根據(jù)小微企業(yè)的經(jīng)營模式和產(chǎn)品的不同，有針對性地創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，以滿足小微企業(yè)不同層次、不同產(chǎn)品的資金需求。
四、結語
房地產(chǎn)泡沫繁榮—破裂周期大致可分為三個階段：第一階段是金融自由化、放松管制、長期擴張性財政政策和貨幣政策導致信貸擴張、房地產(chǎn)價格上漲，泡沫膨脹；第二階段是由于利率、稅率提高，或其他因素觸發(fā)房地產(chǎn)泡沫破裂，價格崩潰，持續(xù)時間可能是數(shù)天、數(shù)月或者更長的時間；第三階段的特征是資產(chǎn)價格下跌，銀行收緊信貸，泡沫時期購買房地產(chǎn)的抵押貸款者財務狀況嚴重惡化，大量拖欠還款。房地產(chǎn)價格波動給銀行帶來的信貸風險，主要表現(xiàn)為抵押房地產(chǎn)價格大幅下降和借款人違約率增加的風險。
房地產(chǎn)貸款主要分為：房地產(chǎn)抵押貸款；房地產(chǎn)開發(fā)、建筑貸款；利用房地產(chǎn)抵押獲得的其他類型的貸款。對銀行房地產(chǎn)貸款來說，信貸風險是最需要關注的風險。房地產(chǎn)價格下降是引發(fā)信貸風險的主要因素。
住宅抵押貸款通常被認為很安全，因為住宅一般是作為消費品，并且償還貸款的資金來自相對穩(wěn)定的家庭收入。再則，由于房地產(chǎn)具有不可移動、不可隱藏、壽命長久、相對保值等特點，抵押貸款往往被認為是一種頗為安全的貸款。然而，不可忽視的是，房地產(chǎn)抵押貸款的安全性是以抵押物的足值、易變現(xiàn)和抵押權的有效性為前提的。房地產(chǎn)抵押貸款仍存在著不少的風險，如：借款人無法還款時，抵押房地產(chǎn)依法處理后不足清償；抵押物存在滅失或損毀風險；法律制度造成銀行難以收取和處置不良貸款的抵押物等。房地產(chǎn)價格越趨昂貴和反復，估值就越難確定，銀行就這些房地產(chǎn)的借款人所承擔的風險也會越來越大。
發(fā)展商和建筑商的貸款風險比抵押貸款的風險更高，因為其貸款的償還需要房地產(chǎn)完工后，以銷售收入或租金收入來支持。當房地產(chǎn)價格下降時，發(fā)展商和建筑商的財務狀況惡化，甚至破產(chǎn)，房地產(chǎn)貸款違約的可能性增大，銀行貸款質(zhì)量因而惡化。值得注意的是，房地產(chǎn)信貸風險并不局限于與房地產(chǎn)有關的貸款。銀行實際承擔的房地產(chǎn)貸款風險往往會更大。因為房地產(chǎn)也廣泛用于其他類型貸款的抵押，而與房地產(chǎn)貸款有關的統(tǒng)計數(shù)字往往不計算以房地產(chǎn)作為抵押所得的其他個人及公司貸款，銀行實際承受的風險可能會較統(tǒng)計數(shù)字顯示的高得多。房價波動通過資產(chǎn)負債表渠道對銀行業(yè)有廣泛的影響。房價下跌，借款人借款能力下降，從而形成財務約束，限制新投資的規(guī)模并降低企業(yè)利潤。因而，銀行其他類型貸款的信貸風險也隨之增加，加劇了銀行業(yè)的脆弱性。
除了信貸風險影響外，房地產(chǎn)價格下跌也可能通過間接渠道導致銀行盈利減少。在房地產(chǎn)價格下降時，抵押品價值下跌，銀行呆壞賬撥備增加導致盈利減少。此外，由于建筑活動和借貸活動減少，銀行從房地產(chǎn)有關的交易中獲取的收費和傭金收入減少。因而，房地產(chǎn)價格的下降會對整體經(jīng)濟產(chǎn)生負面的影響。此類型的風險，由于其性質(zhì)，更難規(guī)避且影響整個銀行業(yè)。
二、銀行業(yè)房地產(chǎn)貸款風險成因
（一）災難短視癥
即大的經(jīng)濟沖擊極少發(fā)生，以致銀行往往低估沖擊發(fā)生的概率（HerringandWachter2002）。TverskyandKahneman(1982)認為，一個事件的主觀概率是由決策者能夠設想事件發(fā)生的難易程度決定的，這一難易程度又取決于這一事件發(fā)生的頻率。對于高頻率發(fā)生的沖擊事件，如信用卡貸款違約和汽車貸款違約，銀行往往有必要的知識和動力去適當估計事件發(fā)生的概率，并做出充分的預防損失的措施。否則，銀行將會很快受到高頻率事件的沖擊，從而導致破產(chǎn)這一毀滅性損失。因此，高頻率事件（諸如估計信用卡違約概率）的主觀概率可能會與實際概率非常接近。
而當某一沖擊發(fā)生的主觀概率低于一定的臨界點時，基于已有的知識和經(jīng)驗，或拇指法則(ruleofthumb)，銀行管理層會認為沖擊發(fā)生的概率可以忽略不計。由于決策者傾向于尋求與關注加強他們樂觀預期的信息，早期的警告信號往往被忽視。
由于房地產(chǎn)周期通常持續(xù)的時間較長，在房地產(chǎn)價格持續(xù)多年快速上升的情況下，房地產(chǎn)貸款的還款記錄會保持在一個良好的水平。因此，房地產(chǎn)業(yè)繁榮時期，隨著房價的上漲，銀行通常會產(chǎn)生一種安全錯覺，過分樂觀地低估房地產(chǎn)信貸風險和高估利潤，進而擴大貸款。銀行往往成為房地產(chǎn)價格上漲的推動力量，但同時也因而更易受到房地產(chǎn)價格崩潰的重創(chuàng)。
（二）羊群效應
災難短視癥并不是僅僅發(fā)生在個別銀行身上。當一些銀行由于災難短視癥認為某些經(jīng)濟沖擊的概率為零時，那些正確地評估沖擊發(fā)生概率的銀行，在同災難短視的銀行進行競爭時處于劣勢（GuttentagandHerring,1986）。由于激烈的競爭，災難短視的銀行迫使審慎的銀行采取寬松的房地產(chǎn)貸款標準，或者退出這一業(yè)務領域。當下輪沖擊發(fā)生時，災難短視的銀行可能成為市場的主導，這些銀行并沒有任何應對特殊沖擊的預防措施，這種情況往往被稱為銀行的羊群效應。
銀行管理層或許已經(jīng)正確地察覺到了外部沖擊發(fā)生的可能性，但可能會有意忽視房地產(chǎn)貸款的風險，因為他們認為如果災難性沖擊來臨時，將會受到政府的保護，損失由政府承擔，而銀行則享受由高風險敞口帶來的豐厚利潤。“太多而不能倒”的政策，即當銀行業(yè)整體面臨倒閉風險的時候，政府更有可能介入去拯救陷入危機的銀行，實際上在激勵銀行從事那些使他們的資產(chǎn)負債表風險與其他銀行同業(yè)高度相關的活動，這是另一種形式的羊群效應。
（三）安全網(wǎng)引發(fā)的道德風險
經(jīng)濟繁榮時，投資者可能會意識到，銀行過度借貸于房地產(chǎn)市場使銀行更易受到市場波動的打擊，但他們也知道銀行都在從事這些業(yè)務，政府不會讓整個銀行體系崩潰。由于存在這種政府的隱性擔保，即使沒有諸如存款保險之類明確的政府擔保，銀行投資者和存款人往往會低估銀行冒進貸款政策的風險，而任其發(fā)展。安全網(wǎng)為銀行的冒險行為提供了激勵因素。另外，投資者過于自信自己評估市場的能力，認為可以先于其他人在市場崩潰前的適當時機退出，因此，投資者往往毫不猶豫地提供資金給冒進的銀行，進一步鼓勵了銀行過度借貸于過熱的房地產(chǎn)市場
（四）信息不對稱
銀行通常使用控制按揭貸款成數(shù)（loan-to-valueratio）的方法，將按揭貸款限制在抵押房地產(chǎn)價值的一定比例內(nèi)，以防當房地產(chǎn)價格下跌、借款人違約時，銀行被迫出售借款者所抵押的房地產(chǎn)時產(chǎn)生損失。按揭貸款成數(shù)在防范銀行房地產(chǎn)貸款風險中起著重要的作用。從理論上講，如果該比率能夠維持在一個足夠低的水平，則足以控制借款人違約的風險。
然而，實際上，當房地產(chǎn)價格大幅下降時，降低按揭貸款成數(shù)并不能夠保證銀行免于信貸損失。即使是看起來相當保守的按揭貸款成數(shù)，也可能不足以彌補損失。這是因為，在房地產(chǎn)價格大幅下跌時，抵押房產(chǎn)的價值可能會很快下降到未償還貸款額以下，從而刺激借款人放棄抵押物，選擇違約不償還貸款。在房地產(chǎn)市場繁榮時期，銀行過度樂觀地認為可以接受較高的按揭貸款成數(shù)，同業(yè)的激烈競爭也迫使銀行管理層放寬貸款標準。造成這種情況的主要原因在于，在實際操作中，貸款本息＝按揭貸款成數(shù)×抵押物評估值，而由于信息不充分，即使在市場最好的情況下，銀行也很難準確估計房地產(chǎn)的價值，造成當前的抵押物評估價值經(jīng)常被高估，即使不被高估，反映的也是當時的市場價值甚至是過去的價值，而不是變現(xiàn)價值，變現(xiàn)價值往往與市場價值存在較大差距，從而造成銀行可能會低估房地產(chǎn)貸款高風險敞口的風險。
（五）不適當?shù)臅嫛⑿畔⑴都胺煽蚣?/p>
在不透明的會計核算方法，不適當?shù)男畔⑴稖蕜t和不良貸款撥備制度下，銀行業(yè)對自身的財務狀況如果缺乏充分的披露，在房地產(chǎn)價格下跌時，往往掩蓋銀行資產(chǎn)的惡化程度，并且使銀行管理人員、所有者、債權人和監(jiān)管者等無法有效監(jiān)控風險敞口，對銀行施行監(jiān)督和約束，進而使那些高風險業(yè)務被當作是高盈利性的業(yè)務。如日本大藏省于1992年9月對外公布的主要銀行不良貸款總額，僅為略高于12萬億日元，而如果銀行業(yè)當時對不動產(chǎn)行業(yè)的風險敞口數(shù)額和不動產(chǎn)價格下降因素作一個合理的估計，所得出的數(shù)字有可能兩倍甚至三倍于公布的數(shù)字（Goldstein等，1993）。在進行貸款分類時，如果僅僅按照貸款的償還情況對貸款抵押品的市值、借款人的資信狀況和當前的償付能力進行評估，可能會造成不良貸款的規(guī)模被低估、銀行資本真正能夠發(fā)揮的緩沖作用被高估。
（六）監(jiān)管部門的寬容性監(jiān)管
監(jiān)管者的職責是通過監(jiān)督銀行業(yè)和維持健康的銀行體系保護納稅人。為什么監(jiān)管者在有些情況下不能約束銀行從事高風險的增長策略？在有些情況下，可能是出于監(jiān)管者不能控制的原因，例如人手不夠或預算約束使監(jiān)管部門不能有效監(jiān)管銀行體系。但是，在許多情況下，監(jiān)管部門出于多種原因不愿去約束銀行業(yè)。其中，主要的原因是，當金融自由化作為一系列促進經(jīng)濟增長的宏觀政策的一部分時，監(jiān)管部門可能對約束那些采取高風險策略的銀行心存顧慮，畢竟從短期來看，高風險的經(jīng)營策略對銀行來說是有利可圖的，高盈利掩蓋了潛在的風險。監(jiān)管者往往很難約束那些看起來能夠獲得高盈利的銀行。其次，當金融部門的擴張被視為經(jīng)濟增長的重要推動力量時，監(jiān)管部門要承擔更大的壓力。再次，對監(jiān)管者來說，從自利性的角度考慮，拖延采取糾正措施，可能是更優(yōu)的選擇。特別是時間不一致性（timeinconsistency），即今天的損失直到將來的某一日期才會變?yōu)楝F(xiàn)實，而那時可能已經(jīng)是其他人在履行監(jiān)管職責，因而，監(jiān)管當局有內(nèi)在動力采取寬容、遷就的態(tài)度對待問題銀行，加大了銀行承擔更大風險的內(nèi)在動力。四、防范
（一）防范銀行災難短視癥
在銀行業(yè)對外開放的環(huán)境下，監(jiān)管部門應改變職能而不是取消職能。監(jiān)管當局必須確保一個行之有效的機制，以防止銀行過度承擔風險，打消其盈利歸個人、損失由社會承擔的想法。
首先，提前鑒別出脆弱的銀行。在對付災難短視癥及不可預知的重大沖擊方面，傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管過程重在評估銀行的現(xiàn)狀，并鑒別出脆弱的銀行，雖然有助于處理危機，但不足以防范危機。為了防范危機，監(jiān)管過程必須把那些承受能力差、有可能會成為脆弱的銀行提前鑒別出來，防止它們的風險敞口達到對整個金融體系構成威脅的水平。明確要求銀行必須通過經(jīng)常性的壓力測試，界定銀行應該具備的、能夠承受外部沖擊的最低程度，是提前鑒別出脆弱銀行的一個有效方法。其次，監(jiān)管當局可以要求銀行提高房地產(chǎn)貸款信息的透明度，降低市場的不明朗因素以及連鎖效應的風險，并使銀行業(yè)在市場的監(jiān)察下更為自律。此外，詳盡的房地產(chǎn)貸款統(tǒng)計數(shù)據(jù)，有助于監(jiān)管當局監(jiān)察及評估銀行承受房地產(chǎn)貸款的風險。
（二）安全網(wǎng)改革
在對銀行的行為施加影響時，不應只把注意力集中在對問題的解決上，要注意采用事前審慎監(jiān)管的方式，及早警覺房地產(chǎn)價格泡沫征兆，防范房地產(chǎn)市場繁榮時期銀行房地產(chǎn)貸款的過度膨脹。監(jiān)管部門不能僅僅滿足于達到相關的國際監(jiān)管標準，而是根據(jù)本地銀行業(yè)自身行業(yè)發(fā)展狀況和經(jīng)濟環(huán)境的變化，采取更高的監(jiān)管標準，力求做到最好。在監(jiān)管實施過程中，監(jiān)管機構必須及時采取糾正行動，迅速解決問題。如果沒有一個以規(guī)則為基礎的監(jiān)管體制，就難以對要求寬容性監(jiān)管的巨大壓力形成有效的制衡。
（三）道德風險的防范
監(jiān)管部門要想防范道德風險，必須終止隱含的存款保險制度。首先，將存款保險的金融機構控制在一個適當?shù)姆秶幌蛩袀鶛嗳颂峁┤~存款擔保，特別是那些大金額的債權人，以促使大額債權人對銀行施加約束。其次，對有問題銀行及時采取懲戒措施使其恢復正常，如果仍沒有改觀，監(jiān)管當局需要在銀行將要發(fā)生資不抵債之前迅速關閉問題銀行，降低銀行即將破產(chǎn)時為死而復生而孤注一擲的可能性。再次，實行嚴格的資本充足制度。通過制約商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模的無限制擴張，保證銀行穩(wěn)健、安全經(jīng)營，增強銀行抵御非預期損失的能力。一旦銀行的資本狀況惡化，監(jiān)管當局馬上采取糾正行動，避免當銀行資本狀況嚴重惡化時，股東和管理層采取孤注一擲的方式，導致?lián)p失大幅增加。
（四）市場基礎設施的建設
通過技術與金融創(chuàng)新，改善市場基礎設施建設，可以減緩銀行資產(chǎn)負債不匹配的情況，把過去不具流動性的資產(chǎn)轉換成流動性的資產(chǎn)。例如按揭貸款證券化是解決這一問題的途徑之一。銀行通過將住宅按揭貸款證券化，獲得流動性資金，可以解決流動性不足的問題。通過證券化，還可以將完全集中在銀行身上的住房抵押貸款風險分散和轉移給投資者，分散銀行信貸資產(chǎn)過度集中于房地產(chǎn)市場的風險。
四、小結
銀行危機對一國經(jīng)濟會帶來災難性的影響，除了要花費納稅人的巨額資金為銀行注資外，銀行危機對經(jīng)濟有長期的負面影響。審視那些曾經(jīng)發(fā)生過的系統(tǒng)性危機，可以發(fā)現(xiàn)其中有許多共同的因素，諸如災難短視癥、羊群效應、安全網(wǎng)引發(fā)的道德風險、信息不對稱、會計與信息披露及法律框架的不完善、監(jiān)管部門的寬容性監(jiān)管等，更好地理解這些因素，可以使我們更好地防范銀行危機。對于監(jiān)管部門來說，防范銀行業(yè)由于房地產(chǎn)貸款過度膨脹而承擔過多的風險，穩(wěn)健有效的審慎監(jiān)管至關重要。但單靠加強監(jiān)管并不能從根本上防范房地產(chǎn)貸款風險，銀行自身必須審慎經(jīng)營，提防過度借貸給已經(jīng)過熱的資產(chǎn)市場。
參考文獻：
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一、關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易
根據(jù)財政部《企業(yè)會計準則關聯(lián)關系及其交易的披露》,關聯(lián)企業(yè)是指在企業(yè)財務和經(jīng)營決策中,一方有能力直接或間接、共同控制另一方,對另一方施加重大影響,或多方同受一方控制的關系企業(yè)。在現(xiàn)實的經(jīng)濟活動中,集團企業(yè)、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、家族型企業(yè)等都屬于關聯(lián)企業(yè)。
關聯(lián)企業(yè)的成因較為復雜,從其運作模式剖析,主要有以下幾方面:一是單個企業(yè)的經(jīng)營范圍受到限制,為適應多元化經(jīng)營追求更多利潤而成立關聯(lián)企業(yè);二是企業(yè)發(fā)展到一定階段,為擴大市場份額、適應市場競爭的需要而成立關聯(lián)企業(yè);三是部分外資企業(yè)為享受國家優(yōu)惠政策、規(guī)避稅收而成立關聯(lián)企業(yè);四是出于本企業(yè)多頭開戶、融資和擔保的目的而成立關聯(lián)企業(yè);五是為便于企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)撥、財產(chǎn)轉移、規(guī)避銀行和稅務監(jiān)管,達到逃債、逃稅目的甚至實施各種欺詐而成立的關聯(lián)企業(yè)。對手關聯(lián)企業(yè)形成的原因應該有充分的了解,從信貸管理的角度來講,對上述第四和第五種關聯(lián)企業(yè),應該予以特別關注。
關聯(lián)企業(yè)之間必然發(fā)生關聯(lián)交易。一般而言,關聯(lián)交易是指構成關聯(lián)方關系的企業(yè)之間發(fā)生轉移資源或義務的事項,這種交易既符合市場交易的形式,又具有企業(yè)內(nèi)部交易的性質(zhì),是介于市場交易和企業(yè)內(nèi)部交易之間的交易范疇,由于關聯(lián)交易往往不是競爭性的,所以具有很微妙的內(nèi)容。
集團內(nèi)成員企業(yè)之間的交易活動可以避免許多信息搜尋、談判簽約等方面的交易費用,同時將市場交易轉變?yōu)閮?nèi)部交易,減少交易過程中的不確定性,降低經(jīng)營風險,最終有利于提高集團整體競爭能力,實現(xiàn)利益的最大化。所以,關聯(lián)交易作為一種市場行為,只要這類交易不損害其他方的利益,就是一種正常的交易行為。但是,有些企業(yè)或個人為了自己的利益,利用其對企業(yè)的控制權或重大影響力,不按等價有償?shù)脑瓌t進行關聯(lián)交易,或逃避稅收,或侵害中小股東和債權人等利益相關者的權益,給社會帶來負面的影響。這就是不正當關聯(lián)交易。
二、不正當關聯(lián)交易的表現(xiàn)形式
雖然不正當關聯(lián)交易往往采取比較隱蔽的方式,但企業(yè)的經(jīng)營活動一般都會在財務上有所表現(xiàn),只要能夠發(fā)現(xiàn)相應財務指標異常的規(guī)律,就可以判斷上市公司存在不正當關聯(lián)交易的可能性的大小。以下是與不正當關聯(lián)交易相關的部分財務表現(xiàn):(1)大股東股權比例高;(2)關聯(lián)方應收賬款或應付賬款比重大;(3)關聯(lián)方其他應收(應付)款比率高;(4)其他業(yè)務利潤占利潤總額的比重大;(5)投資收益占利潤總額的比例高;(6)營業(yè)外收支凈額占利潤總額的比例大。
一般來說,銀行最關心的是借款企業(yè)現(xiàn)在或未來的償債能力和盈利能力。而部分關聯(lián)企業(yè)雖然達不到銀行授信標準的要求,但為獲取銀行授信,則往往會千方百計地通過關聯(lián)企業(yè)交易來隱瞞問題、粉飾報表,以達到銀行的客戶準入要求。主要表現(xiàn)在:
(一)虛增資本。關聯(lián)企業(yè)通過相互之間的投資和轉投資行為等,可以人為地虛增企業(yè)資本金。比如某一企業(yè)有多項對外投資,但被投資的子公司注冊資金均可被抽走再用于注冊新的公司,只要借款人合并報表上的企業(yè)總資產(chǎn)未能達到理想的規(guī)模,這樣的把戲就一直可以繼續(xù)下去。
(二)虛增利潤。關聯(lián)企業(yè)均為獨立法人、各自獨立核算,但關聯(lián)企業(yè)之間往往在整個集團內(nèi)又相互配套,甚至互為商業(yè)購銷客戶,這些在理論上為上市公司通過內(nèi)部交易調(diào)節(jié)合并數(shù)據(jù)提供了一個平臺。有相當一部分集團公司在經(jīng)營狀況難如人愿時,利用內(nèi)部關聯(lián)企業(yè)的關系或與控股股東的關聯(lián)企業(yè)關系,尋找各種合乎邏輯的借口,通過采取諸如買賣商品、轉移價格、轉讓其他資產(chǎn)、提供勞務、租賃、提供資金、委托投資、托管經(jīng)營、資產(chǎn)重組、簽署各種協(xié)議、合約的方式,在關聯(lián)企業(yè)之間進行關聯(lián)交易,向與之相關聯(lián)的公司轉移利潤。
(三)轉移主要資產(chǎn)或生產(chǎn)能力。通過關聯(lián)交易,多個企業(yè)的實際控制人可以比較隨意地在所控制的企業(yè)之間轉移主要的資產(chǎn)和生產(chǎn)能力。
(四)關聯(lián)擔保。擔保措施是銀行防范授信企業(yè)償債風險的有效補救措施,對銀行而言非常重要。然而,部分關聯(lián)企業(yè)出于自身利益的考慮,往往將合并報表上“資產(chǎn)”龐大而并無多少實際資產(chǎn)的“空殼”集團公司淪為擔保機器;有些集團公司雖然有一定的實際資產(chǎn),但由于為多家關聯(lián)企業(yè)提供擔保,其或有負債已遠遠大于其實際資產(chǎn),一旦借款企業(yè)無力還債,集團公司也根本無力承擔擔保責任。此種形式完備的擔保貸款,已實質(zhì)上異化成一種信用放款。
三、關聯(lián)企業(yè)融資過程中隱含的信貸風險
關聯(lián)企業(yè)信貸風險的管理畢竟是一個比較新的課題,當前大多數(shù)的金融機構對關聯(lián)企業(yè)信貸風險管理還未能及時制訂一套完整的管理辦法和措施,也未建立科學、規(guī)范的關聯(lián)企業(yè)評價體系和標準。因此,在信貸決策中主觀判斷的成分偏多,無形之中也就造成了商業(yè)銀行信貸風險的形成,具體而言,關聯(lián)企業(yè)的信貸風險主要表現(xiàn)在以下幾個方面:
(一)關聯(lián)企業(yè)過度融資的風險。從形式上看,一般關聯(lián)企業(yè)各成員的貸款量不是很大,但由于其從屬企業(yè)受控制企業(yè)的支配,從屬企業(yè)以自己名義獲取的貸款往往被控制企業(yè)挪作它用,控制企業(yè)通過從屬企業(yè)間接獲得貸款。如果將關聯(lián)企業(yè)群體作為一個獨立的整體來看待,則控制企業(yè)貸款量往往大大超過其應有的授信額度,形成過度融資。一旦其生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)問題或資金鏈條斷裂,銀行貸款就有產(chǎn)生損失的可能。典型的如德隆系企業(yè),在危機爆發(fā)時,德隆系相關公司已超過120家,帳面資產(chǎn)逾1200億,涉足包括礦業(yè)、旅游、零售、汽車、農(nóng)業(yè)、食品在內(nèi)的數(shù)十個行業(yè)。通過下屬子公司直接投資參股、借別人的名義間接出資、由下屬券商坐莊等方式,德隆至少控制了10多家上市公司及17家金融機構。由于過度融資和實業(yè)經(jīng)營不善,最終導致資金鏈條斷裂,為此,中國數(shù)家國有銀行估計損失了上百億元的資金。
(二)擔保失控的風險。擔保是債權銀行轉移其貸款風險的安全保障措施之一。但對關聯(lián)企業(yè)貸款來說,擔保制度常流于形式。實踐中、控制企業(yè)要求從屬企業(yè)為其貸款擔保或為其他從屬企業(yè)貸款擔保的問題較突出。從屬企業(yè)以自己的名義提供保證擔保,在法律上是可行的。但實質(zhì)上,由于從屬企業(yè)往往沒有相應的能獨立支配的財產(chǎn)(從屬企業(yè)的人力、財力、物力常常被利用作為追求整體關聯(lián)企業(yè)或控制企業(yè)利益的資源和工具。在某些極端的情形下,從屬公司的設立往往只是為了增進另一家公司的經(jīng)營而
已),也就無所謂有代為清償能力。這種保證,對債權人會失去意義,使貸款實質(zhì)上處于一種無擔?；驌Ｄ芰Σ蛔愕臓顟B(tài),提高了其風險程度。
(三)信貸資金被挪用的風險。借款人按用途使用貸款是我國金融法律法規(guī)的重要內(nèi)容之一。但在關聯(lián)企業(yè)中,由于關聯(lián)方關系復雜,關聯(lián)交易比較隱秘,信貸資金的真實用途往往難以控制。從屬企業(yè)以自身名義獲取的貸款往往被控制企業(yè)挪作它用,不僅為違規(guī)經(jīng)營提供了土壤和手段,也難以真正體現(xiàn)信貸資金的使用效益,勢必會增加貸款風險。
(四)遭遇金融詐騙的風險。由于關聯(lián)企業(yè)的各成員均有獨立的法人資格并承擔股東的有限責任,因此某些關聯(lián)企業(yè)中的控制企業(yè)也常常利用這一公司法人制度逃避契約或法律義務,牟取非法利益。如控制公司資本不實而空殼運轉,設立數(shù)個公司用來轉移資金逃避債務;以從屬公司的資金(包括信貸資金)收購控制企業(yè)或其他關聯(lián)企業(yè)的無效資產(chǎn),使其經(jīng)營發(fā)生困難甚至破產(chǎn)等。在這種情況下,金融機構往往礙手法人人格獨立原則,無法向真正接受信貸資產(chǎn)的控制企業(yè)或其他關聯(lián)企業(yè)直接追索還款責任,使大量的貸款無法收回而蒙受極大損失。
四、關聯(lián)企業(yè)信貸風險的防范
關聯(lián)企業(yè)組織結構的復雜性、關聯(lián)交易的隱蔽性給商業(yè)銀行的信貸工作尤其是信貸資產(chǎn)保全工作帶來了風險?？偨Y信貸業(yè)務實踐中的有關經(jīng)驗教訓,并根據(jù)我國現(xiàn)行的有關法律法規(guī)來防范關聯(lián)企業(yè)信貸風險無疑具有十分重要的現(xiàn)實意義。
(一)重視貸前調(diào)查工作。鑒于目前關聯(lián)企業(yè)法律制度中存在的缺陷及現(xiàn)階段我國的社會信用狀況,貸前調(diào)查工作對手貸款決策、貸后管理以及可能進行的信貸資產(chǎn)保全工作具有十分重要的意義。實踐表明,不少問題貸款的出現(xiàn)以及問題貸款的保全工作之所以被動或者收效甚微,與貸前調(diào)查工作的不到位有很大關系。
貸前調(diào)查中,要多渠道收集關聯(lián)企業(yè)的信息,認真審查合并會計報表,做好對候選借款企業(yè)的財務分析,尤其要認真識別不正當?shù)年P聯(lián)交易。一要著重了解企業(yè)的治理結構是否規(guī)范(公司人員、資產(chǎn)、財務是否與公司控股股東分開等)、關聯(lián)企業(yè)之間的組織結構模式、業(yè)務運營模式、管理運作模式(尤其是財務管理模式)、企業(yè)的重大資產(chǎn)狀況及其產(chǎn)權歸屬。二要盡量弄清楚所有關聯(lián)企業(yè)間的關聯(lián)關系(包括但不限于股權控制關系)、關聯(lián)企業(yè)間的財務關系、關聯(lián)企業(yè)之間的緊密程度以及關聯(lián)企業(yè)之間的往來情況等。三要認真分析中介機構對企業(yè)財務報表的審計結論,特別是對合并報表的分析。四要了解借款人真實的資金需求,也就是信貸資金的用途。五要在前述分析的基礎上要認真分析控制關系對候選借款企業(yè)還款能力的影響。
目前銀行在積極開拓民營中小企業(yè)貸款市場。民營中小型企業(yè)具有市場反應靈敏、機制靈活等優(yōu)勢,但也普遍存在控股公司過度控制、公司治理結構不規(guī)范、股東法律觀念和信用觀念淡薄等問題,因此尤其要注重對民營中小企業(yè)貸款的貸前調(diào)查,并根據(jù)不同企業(yè)的具體情況認真采取有針對性的措施防范貸款風險。
(二)針對關聯(lián)企業(yè)貸款的授信,做到統(tǒng)一授信和個別授信相結合。對關聯(lián)企業(yè)的風險進行防范,首先在于對關聯(lián)企業(yè)集團進行統(tǒng)一授信。統(tǒng)一授信可以使關聯(lián)企業(yè)避免因資本或資產(chǎn)的虛增而導致的信用膨脹,從而可以防止分散授信情況下集團授信總量的高估,同時由手關聯(lián)交易只是使有關利益在集團內(nèi)部進行分配,統(tǒng)一考察集團整體授信承受能力可以消除集團內(nèi)部控制方式造成的人為影響,降低企業(yè)集團的整體信用風險。
對控股結構型管理模式的集團企業(yè),要對集團統(tǒng)一授信與成員企業(yè)單獨授信進行雙重風險控制。這是由于這種類型的成員企業(yè)比較獨立,可以自由地對外融資,雖然母公司對于公司擁有財務和經(jīng)營的決策權,但子公司畢竟是一個獨立的法人單位,其目的首先是追求個體利益的最大化,而不是首先服從集團公司的整體利益,因此也要對于公司的信用度進行有效地控制。
(三)對關聯(lián)企業(yè)貸款要選擇合適的借款主體。由于關聯(lián)企業(yè)背后常存在一個企業(yè)集團,而企業(yè)集團內(nèi)部組織結構、法人治理結構不同;集團本部即母公司的性質(zhì)也不同。銀行應根據(jù)母公司的不同性質(zhì),確定借款主體。
通常情況下,可以選擇從事核心業(yè)務或擁有獲利較大的業(yè)務的企業(yè)作為借款主體。如果母公司對成員企業(yè)的控制能力強,且母公司本身擁有核心資產(chǎn)或核心業(yè)務,也可采取母公司統(tǒng)一融資方式。在合同安排上,由母公司與貸款行簽訂總的融資合同,同時要求實際使用借款的子公司或成員公司向貸款行出具承諾,明確同意接受總融資合同的約束,從而使母、子公司成為共同債務承擔人。此種方式相對子子公司借款、母公司擔保方式而言,其好處是貸款行對集團客戶的授信控制更易于操作,同時從法律角度來說,一旦發(fā)生違約,貸款行可及時追索母公司,避免中間環(huán)節(jié)。
母公司對成員公司控制力不強,本身沒有核心資產(chǎn)或核心業(yè)務的,或本身為投資控股公司,其凈資產(chǎn)很少,且對外投資大大超過《公司法》規(guī)定的50%的,應由符合借款條件的子公司作為借款主體。
(四)擔保方式的選擇中要注重物的擔保,杜絕擔保的形式化。在信貸業(yè)務實踐中,選擇對關聯(lián)企業(yè)融資擔保方式時,應以抵押、質(zhì)押等物權擔保方式為主,要杜絕或避免為了形式上的完美或追求對制度形式上的遵守而設定擔保,使擔保的設定失去實際意義。尤其要避免關聯(lián)企業(yè)之間互相提供保證擔保。少數(shù)商業(yè)銀行為了落實信貸擔保條件,在發(fā)放貸款時,往往偏重考察保證人的擔保是否合法,而忽略保證人是否具備真實的代償能力,某些關聯(lián)企業(yè)中的控制企業(yè)往往利用商業(yè)銀行上述經(jīng)營過程中的偏差,令其從屬企業(yè)為其或其他關聯(lián)企業(yè)貸款提供擔保,從而既能達到獲取貸款的目的,又能有效地將經(jīng)營風險轉嫁給債權銀行。
鋼貿(mào)行業(yè)以鋼貿(mào)商為主體，鋼貿(mào)商是從鋼廠訂貨或者是從鋼廠商那里訂貨，加工并銷售給終端的貿(mào)易商，眾多的貿(mào)易商就形成了一個行業(yè)，即鋼貿(mào)行業(yè)。目前我國鋼貿(mào)商的交易模式主要可分為以下四種:一是鋼廠，這是傳統(tǒng)的鋼貿(mào)商經(jīng)營模式，主要方式為鋼貿(mào)商在取得權后，向鋼材生產(chǎn)商繳納一定的保證金，并在約定的最低采購量之上進行購買或賒銷。在鋼材緊俏的時候，取得鋼廠權商不僅是賺取利潤的主要方式，而且是公司在市場中競爭力的體現(xiàn)，一般而言大的鋼貿(mào)企業(yè)都是從鋼廠發(fā)展起來的。二是綁定消費終端，部分鋼貿(mào)企業(yè)專事服務大型終端消費企業(yè)，其與鋼廠、終端企業(yè)簽訂三方協(xié)議，確保業(yè)務的穩(wěn)定并鎖定利潤。三是套期保值，如果貿(mào)易商持有大量現(xiàn)貨，并且持有的品種為期貨交易標的，則若客戶在現(xiàn)貨市場上無法滿足公司的銷售要求，企業(yè)則在期貨市場上進行套期保值交易。四是投機交易，企業(yè)根據(jù)自身對鋼材供銷和價格的看法，大量買入，囤積起來，等待價格走高之后賣出，其主要來源為交易市場現(xiàn)貨、鋼廠現(xiàn)貨與短期期貨等。
二、鋼貿(mào)企業(yè)財務與融資
鋼貿(mào)行業(yè)的經(jīng)營模式?jīng)Q定了其融資規(guī)模大，負債率高的行業(yè)特征。隨著經(jīng)濟波動的加大，鋼鐵產(chǎn)能過剩、銀行融資縮緊，對鋼貿(mào)企業(yè)的影響進一步加深。根據(jù)上市公司相關財務報告統(tǒng)計，截至2014年一季度，我國30家主要的上市鋼鐵企業(yè)，流動負債合計約為7595億元，同比增加近270億元，而流動資產(chǎn)約為5305億元。流動負債高于流動資產(chǎn)，這說明企業(yè)經(jīng)營存在很大的問題，部分企業(yè)流動比率甚至低于0．3，最低的西寧特鋼僅為0．28。多數(shù)鋼貿(mào)企業(yè)在經(jīng)濟低迷的背景下已遭遇財務困境，高流動負債進一步加劇了企業(yè)資金壓力。以河北鋼鐵為例，截至2014年1季度，其流動資產(chǎn)為534億元，流動負債卻高達990億元，流動負債超過流動資產(chǎn)450多億元。1季度，公司歸屬于上市公司股東的凈利潤4380萬元，同比降幅高達88%。河北鋼鐵的情況反映著當下鋼企經(jīng)營的普遍困局。另外，根據(jù)中國企業(yè)聯(lián)合會的調(diào)查，2013年我國鋼鐵、水泥、玻璃、電解鋁4個行業(yè)存在明顯的產(chǎn)能過剩，其中粗鋼產(chǎn)能利用率為76%。鋼貿(mào)行業(yè)困境可見一斑。鋼鐵貿(mào)易是資金密集行業(yè)，通常企業(yè)自有資金較少，主要靠銀行信用帶動，企業(yè)融資成本較高。同時，考慮到工程拖期占用資金，交易保證金、預付款的占用，鋼貿(mào)企業(yè)需要大量營運資金才能進行日常貿(mào)易和獲取利潤。時至今日，這種大量占用資金的行業(yè)模式讓大量鋼貿(mào)商面臨進退兩難的困境，支付銀行利息等高企的財務費用，使得鋼貿(mào)商為維系生存和發(fā)展，開始朝向高風險的房地產(chǎn)、炒期貨、行業(yè)投資，鋼貿(mào)行業(yè)風險逐步加劇。
1．目前鋼貿(mào)行業(yè)授信主要風險
(一)鋼價不斷下滑，供需矛盾嚴峻，大部分企業(yè)虧損，少量企業(yè)破產(chǎn)，行業(yè)面臨洗牌近年來，盡管各地均加大了鋼鐵行業(yè)整治環(huán)保和淘汰落后產(chǎn)能的力度，但鋼鐵產(chǎn)能過剩的格局并沒有改變。官方數(shù)據(jù)預計，2014國內(nèi)的粗鋼產(chǎn)量將達到8億噸，同比增長4%，而2014年我國鋼材實際消費量約為7億噸，供給依然遠遠大于需求。2014年的鋼材市場競爭程度劇烈，鋼貿(mào)商面臨的經(jīng)營形勢十分嚴峻。2014年鋼貿(mào)企業(yè)大部分實際虧損或微利，2014年7月，被業(yè)界譽為“鋼貿(mào)大鱷”的金型重工及其4家關聯(lián)公司申請破產(chǎn)重組，以乞消化40多億巨額外債。整個鋼貿(mào)行業(yè)正面臨洗牌。
(二)部分企業(yè)進行多元化投資，不少企業(yè)資金鏈斷裂鋼貿(mào)企業(yè)發(fā)展的經(jīng)典模式便是用建鋼材市場的名義購買商業(yè)房地產(chǎn)，之后再將這些地產(chǎn)向銀行申請抵押貸款，用貸款買更多的房地產(chǎn)，進行抵押再貸款。近年來，賣鋼材不如炒房炒股，成了市場上司空見慣的現(xiàn)象，不少鋼貿(mào)企業(yè)開始涉足房地產(chǎn)、民間借貸等高風險領域，而這樣的轉型，存在諸多問題。2014年9月份中鋼集團爆出不良貸款超過200億，資產(chǎn)負債率達95%，早在2013年國家審計署對中鋼集團的審計通報中已指出公司財務管理混亂，關聯(lián)企業(yè)之間交易形成了高達40億的欠款。鋼企違規(guī)使用信貸資金已經(jīng)成為一個十分普遍的現(xiàn)象。金型重工、中鋼集團等典型鋼企只是鋼貿(mào)全行業(yè)危機的一個縮影。在經(jīng)濟持續(xù)衰退情況下，鋼貿(mào)企業(yè)老板“跑路”現(xiàn)象層出不窮。從披露出來的情況看，均存在向銀行大量借款、違規(guī)使用信貸資金、貿(mào)易背景不實等情況，貸款真是用途多為房地產(chǎn)投資、民間借貸等，企業(yè)自有資金很少，融資杠桿率高。
(三)授信業(yè)務總量較大，多頭授信情況較為普遍鋼貿(mào)行業(yè)企業(yè)多、融資量大，各家銀行為快速搶占市場，盲目擴張，對實質(zhì)風險把控不足，不分良莠紛紛進入鋼貿(mào)行業(yè)，導致行業(yè)整體授信龐大，多頭授信情況普遍。部分授信企業(yè)資金需求測算的主要依據(jù)不充分甚至來源于企業(yè)造假的報表，這些情況并未引起銀行足夠重視。
(四)部分銀行調(diào)整鋼貿(mào)行業(yè)政策，對鋼貿(mào)行業(yè)總體授信造較大影響，進一步限制了企業(yè)資金流根據(jù)2014年上半年公開的上市銀行年報，大部分銀行不良貸款余額、不良貸款率雙升，其中鋼貿(mào)貸款、小微企業(yè)是重災區(qū)。為改變鋼貿(mào)行業(yè)對銀行利潤的負面影響，近年來，以建行為首的國有銀行及大批城商行紛紛出臺調(diào)整鋼貿(mào)行業(yè)授信政策，主要表現(xiàn)為限制授信額度，提高融資門檻，加強擔保要求，這對已經(jīng)舉步維艱的鋼貿(mào)行業(yè)無疑是雪上加霜，資金來源被進一步壓縮。銀行的限制和退出政策甚至直接導致了大量中小型鋼貿(mào)行業(yè)接連而至的破產(chǎn)。隨著銀行授信政策調(diào)整，資金依賴性高的鋼貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理將進一步惡化。
2．加強鋼貿(mào)行業(yè)授信業(yè)務風險防控的有關建議鋼貿(mào)行業(yè)作作為一個企業(yè)數(shù)量眾多，融資規(guī)模大的行業(yè)，對各家商業(yè)銀行的資產(chǎn)結構、資產(chǎn)質(zhì)量均有一定程度的影響，特別是對前期鋼貿(mào)授信介入程度較深的銀行機構，更是亟須加強風險防控。在辦理相關授信業(yè)務過程中，可從以下方面加強管理:
(一)深入開展授信調(diào)查要在分析申請授信企業(yè)財務經(jīng)營情況的基礎上，嚴把業(yè)務受理關。銀行應將已下幾個方面作為重點調(diào)查內(nèi)容:一是企業(yè)庫存狀況，二是現(xiàn)金流情況，三是應收賬款情況，四是在其他銀行同業(yè)授信情況，五是擔保落實情況。這其別需要關注的擔保風險，互保聯(lián)保或者擔保公司的擔保通常是高風險的信號。
(二)加強貸款審批在審批過程中，關鍵是要看鋼貿(mào)企業(yè)的性質(zhì)和具體的融資用途:如果鋼材是作為原材料作質(zhì)押，且有固定的終端買家，企業(yè)的資質(zhì)很好，可以給與支持;但如果鋼材主要做為臨時易甚至或為了資金周轉而虧損交易的，則不予支持。
(三)嚴密監(jiān)控資金用途貸后應嚴格限定授信資金流向，優(yōu)先支持直接或抱團向鋼廠采購，并監(jiān)控授信資金按用途使用。在授信方案設計時，可優(yōu)先考慮使用承兌，貸款資金原則上不得采用自主支付，盡量采用受托支付方式支付給貿(mào)易對手，優(yōu)先支持直接或抱團向鋼廠采購，同時要加強結算管理，監(jiān)控好企業(yè)物流、資金流，保證授信資金按規(guī)定用途使用。
(一)法人客戶信貸流程
以《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務基本規(guī)程》規(guī)定“辦理信貸業(yè)務的基本程序：客戶申請受理與調(diào)查審查審議與審批報備與客戶簽訂合同提供信用信貸業(yè)務發(fā)生后的管理信用收回。”為例，基本操作流程可分為：業(yè)務受理、調(diào)查評價、審核批準、發(fā)放和信貸發(fā)生后的管理。銀行內(nèi)部機構設置分為前臺和后臺，前臺是業(yè)務的發(fā)起部門，負責客戶申請的受理和調(diào)查、信貸業(yè)務的具體辦理、信貸發(fā)生后的管理。后臺部門是風險審核部門，對項目風險進行評估、對信貸業(yè)務進行評級、控制項目信用風險，核心工作是貫徹落實信貸政策，完善執(zhí)行管理制度，對信貸業(yè)務進行審查監(jiān)督。前、后臺應該是彼此獨立，但是又緊密聯(lián)系的，相互制約的制衡狀態(tài)，從而實現(xiàn)對于信貸風險的有效控制。
(二)法人客戶信貸流程存在的問題
(1)信貸業(yè)務申請行為
支行的業(yè)務核查程序過多，影響業(yè)務辦理的效率。以農(nóng)行現(xiàn)行流程設置來看，各級行對于其審批權限內(nèi)的信貸業(yè)務遵循逐級匯報機制，對于沒有明確的審批權限規(guī)定的信貸業(yè)務必須由發(fā)起行向上一級銀行申請審批，現(xiàn)在大部分的信貸業(yè)務的發(fā)起行都是支行，需經(jīng)歷層層審批，影響信貸業(yè)務的辦理效率。
(2)信貸審查機制存在不足
在整個貸款流程中審查是非常重要的組成部分，是判斷并控制信貸風險發(fā)生的非常重要的一環(huán)。但審查時僅依據(jù)客戶經(jīng)理報告、企業(yè)和有關部門提供的相關數(shù)據(jù)信息，如果依據(jù)的材料出現(xiàn)偏差，風險就較大。
(3)貸款發(fā)放過程中存在的不足
在貸款審批過程中，審查人員對于貸款發(fā)放做了一些前置性條件要求。而在實踐中這些前提條件還沒有實現(xiàn)，就已經(jīng)發(fā)放貸款的情況時有發(fā)生。
(4)貸后管理較松散
貸后管理很大程度上取決于客戶經(jīng)理自身判斷，很難做到根據(jù)市場的變化及時發(fā)現(xiàn)客戶風險。在市場經(jīng)濟時代不可預知的情況下，影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的因素更是各不相同，而企業(yè)為了不讓銀行提前要求還款往往不會主動向客戶經(jīng)理公開經(jīng)營的實際情況，這就需要客戶經(jīng)理根據(jù)市場和企業(yè)各種表現(xiàn)及時發(fā)現(xiàn)可能的風險并及時做出應對措施。實踐中，客戶經(jīng)理很難及時發(fā)現(xiàn)或者說不太愿意發(fā)現(xiàn)企業(yè)中風險，等到風險發(fā)生質(zhì)變才被動知道。
(5)信貸產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴重
沒有針對客戶的不同設計不同的信貸產(chǎn)品，未能滿足大客戶的個性化需求。銀行的優(yōu)質(zhì)大客戶在銀行總體客戶數(shù)量中占比不高，但是對于銀行利潤的貢獻很高，據(jù)統(tǒng)計，15％的大客戶為銀行創(chuàng)造了近80％的經(jīng)營利潤。
(三)法人客戶信貸流程問題的原因
(1)管理理念
在長期發(fā)展過程中形成的“重貸輕管”思想沒有得到根本的改變。銀行內(nèi)的考核注重信貸產(chǎn)品的銷售和不良貸款的處理，而不太關注中間環(huán)節(jié)的管理，沒有將風險管控深入到信貸的全流程，這種“重兩頭，輕中間”的做法，造成了管理盲區(qū)。
(2)由“部門銀行”向“流程銀行”的轉變還沒有完成
銀行現(xiàn)在主要收入仍來源于存貸款利差，為了保持高增長率所以追求規(guī)模擴張，在此過程中形成了“總行、分行和支行”的管理模式。這種以分工為理論依據(jù)的“部門銀行”，極具行政色彩，條塊分割，各自為營，運轉效率低下，其之所以存在的主要是因為我國不合理的存貸款利差，隨著類似余額寶等互聯(lián)網(wǎng)金融的誕生，利率市場化進程不斷加速。在此背景下，由傳統(tǒng)管理模式向現(xiàn)代“利潤中心”的市場化，專業(yè)化，扁平化管理模式轉變顯的十分必要。
(3)信貸監(jiān)督制約機制不完善
實踐中貫徹落實不到位。在信貸業(yè)務管理過程中，基層銀行對于上級銀行的制度辦法都是機械的照抄照搬，沒有根據(jù)自身實際對制度進行合理的完善，導致很多規(guī)定不合理，該規(guī)定的沒有規(guī)定，不該規(guī)定的規(guī)定了很詳細，由此，造成了內(nèi)控制度缺乏科學性，操作性也不強。另外，在實際工作中由于各方面原因，信貸業(yè)務操作不規(guī)范的情況時有發(fā)生，信貸管理制度形同虛設。
二、完善法人信貸流程風險控制的對策建議
(1)逐步完善信貸業(yè)務授權模式
提升業(yè)務辦理效率。逐步改變分級授權模式，實現(xiàn)因人授權，可由總行內(nèi)部招聘專業(yè)人才，分派到各分行或支行，由他們對信貸業(yè)務決策，根據(jù)審批人的風險把控能力授予其不同的權限，并且定期要對其進行考核，總行通過集中管理監(jiān)督這些審批人員，實現(xiàn)對信貸業(yè)務風險整體上的把控。實現(xiàn)由“部門銀行”向“流程銀行”的轉變。
(2)完善信貸業(yè)務調(diào)查程序
引導信貸部門與“好行業(yè)、好企業(yè)、好客戶”打交道，嚴格客戶準入管理，前移風險防范關口。堅定地建立謹慎的信貸經(jīng)營理念，堅決杜絕各種短期行為和粗放式管理；在企業(yè)管理過程中，增加法律的精神和剛性約束，實現(xiàn)由“人管”向“制度管”的轉變。
(3)把控好信貸審查
嚴格按照信用體系和信貸業(yè)務的監(jiān)管指標，對信貸業(yè)務的合法合規(guī)性、安全與效益進行分析和驗證，以確保信貸計劃中的風險防控措施能夠覆蓋風險。實行“三限”管理制度，首先，實行“限質(zhì)提交”，要求提交的材料必須具備一定的形式要件；其次，實施“限次補充”，對于調(diào)查人補充調(diào)查資料的次數(shù)進行限制，不允許調(diào)查人無限制的補充調(diào)查；再次，實行“限時審結”，規(guī)定審查機構的審查期限。
(4)把控好貸款放款審批流程
要求放款審核盡心盡職，認真核查貸款的合法合規(guī)性，確認貸款限制性條款的落實情況，落實信貸合同簽訂以及相應的擔保措施是否落實。在沒有確定信貸滿足合法合規(guī)性要求，限制性條款的事項沒有落實之前，不得向客戶提供任何信用。加強支付管理，防止信貸資金挪用的風險。
(5)加強貸后管理工作
實行例會制度，定期了解貸款企業(yè)的基本情況，對擔保物要做好重估工作。必須深入企業(yè)現(xiàn)場，現(xiàn)場調(diào)查，與企業(yè)高管保持必要的良好的溝通，必要時，可到上游下游企業(yè)和工商業(yè)稅務部門核實情況。跟蹤企業(yè)動態(tài)，了解貸款資金流向，及時發(fā)現(xiàn)分析可能存在的風險，發(fā)現(xiàn)問題，及時預警。加強擔保物的管理，以防止貶值或損失。一定發(fā)現(xiàn)擔保五價值不足以覆蓋貸款風險，要及時采取風險緩解措施，確保信貸資金的安全。
(6)提高信貸人員綜合素質(zhì)
關鍵詞：金融危機；不確定性；商業(yè)銀行；信貸風險管理
美國“次貸危機”引發(fā)的全球金融危機，使人們對風險有了更深刻的認識。加強風險的識別與管理是企業(yè)生存的關鍵。商業(yè)銀行作為專門經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，具有高負債性和高外部性的特點，這就使其不僅追逐收益性，也必須關注安全性和流動性。而作為發(fā)展中國家的商業(yè)銀行又擔負著“轉型與發(fā)展”的雙重使命，這必然使信貸風險不斷積累。在當前的外部環(huán)境下，信貸風險管理已不再是對風險的規(guī)避和對沖的博弈術，而是一種保值增值的差別化技能。雖然我國金融市場由于實行相對開放和匯率管制等措施，形成了“天然防火墻”，使國內(nèi)各商業(yè)銀行到目前為止在這次金融危機中受到的影響相對較小。商業(yè)銀行作為開放的組織系統(tǒng)，它從環(huán)境中獲取資源，將其轉化為產(chǎn)品或服務，輸出給環(huán)境，同時又受到環(huán)境的反作用，所以未來國內(nèi)商業(yè)銀行的效益及可能的損失情況，在相當程度上還取決于商業(yè)銀行的信貸風險管理能力。由于目前的金融危機如何演變，還存在不確定性。所以，本文試圖重新審視商業(yè)銀行的信貸風險管理體系，找出存在的問題，以期對實踐有一定的指導意義。
一、我國商業(yè)銀行信貸風險管理在金融危機中暴露的問題
(一)信貸投放的行業(yè)較集中。近年來，房地產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)、通訊業(yè)及基礎設施投資快速增長，銀行的貸款資金也隨產(chǎn)業(yè)的火爆集中到這些行業(yè)上來。根據(jù)國際經(jīng)驗，個人房貸風險暴露期通常為3到5年，而我國房地產(chǎn)行業(yè)個人信貸業(yè)務是最近4年才發(fā)展起來的，也就是說我國銀行業(yè)已進入房貸風險初步顯現(xiàn)的時期。同時，商業(yè)銀行前幾年發(fā)放的房地產(chǎn)開發(fā)貸款，可能由于房地產(chǎn)的滯銷，使巨額房地產(chǎn)開發(fā)貸款面臨危機。
(二)缺乏不同等級的違約概率估計和違約損失估計。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行信貸客戶評級辦法在總體結構、等級結構、評級程序、信息收集等方面都比較粗，所用的信用等級劃分也較粗(一些銀行將客戶信用分為四級，即AAA、AA、A、BBB，而巴塞爾協(xié)議要求至少為八級，在每一級別存在略升和略降的情況，如出現(xiàn)AA+、AA-)。這種粗放式的信貸管理方式，在宏觀經(jīng)濟環(huán)境好的情況時并未顯露，但在目前金融危機環(huán)境下，很可能使商業(yè)銀行踏上未知的“地雷”，使信貸資產(chǎn)遭受損失。
(三)抵(質(zhì))押物的評估價值相對較高且缺乏更新機制。商業(yè)銀行發(fā)放的大量貸款中，有部分貸款是抵(質(zhì))押貸款，其中有很多抵(質(zhì))押物的價值評估是在我國經(jīng)濟上行時進行的，那時的宏觀經(jīng)濟背景還比較樂觀，現(xiàn)在經(jīng)濟處于下行中，銀行的抵(質(zhì))押物的價值已大幅縮水。如，2007年上半年我國股票市場異常火爆，很多銀行以股票為質(zhì)押物發(fā)放了大量貸款，隨著國際游資的大規(guī)模撤離、大小非的紛紛解禁，股票價格回落，并且可能會長時間低迷，這無疑給商業(yè)銀行的抵(質(zhì))押貸款帶來巨大風險。而且，商業(yè)銀行對在建工程、未辦理產(chǎn)權證件房屋作抵押的抵押物跟蹤管理薄弱，沒有建立動態(tài)更新機制，甚至會出現(xiàn)抵押的在建工程已經(jīng)完工，還沒有辦理好后續(xù)抵押登記手續(xù)，使銀行的抵押權“懸空”。
(四)信貸風險管理組織及方法不完善。這表現(xiàn)為：信貸風險管理條塊分割，信貸風險管理框架不完善，難以從總體上測量和把握風險狀況；在制度上沒有把信貸風險的計量、分析規(guī)定為日常性工作。如，缺乏獨立的風險報告程序，致使管理層、決策層不能及時、全面、準確地掌握信貸風險狀況。對信用風險分析主要停留在傳統(tǒng)的比例分析階段，缺乏建立在統(tǒng)計分析和人工智能等現(xiàn)代科學方法基礎上的信用風險量化測量工具。另外，我國商業(yè)銀行電子化管理起步較晚，很多銀行缺乏詳盡完整的企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫，缺乏成熟的信用風險管理專家系統(tǒng)。
(五)商業(yè)銀行內(nèi)部信貸控制不健全。商業(yè)銀行內(nèi)控薄弱是普遍存在的問題。近年來發(fā)生的多起騙貸案件及信貸的操作制度不健全、執(zhí)行不到位等問題，充分暴露了國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的缺陷。如，缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度和主動的風險識別與評估機制，內(nèi)部控制措施零散等。信貸風險的內(nèi)部控制建設職責沒有明確歸屬，內(nèi)部控制還沒有形成體系化、標準化。這就要求信貸風險管控水平在經(jīng)濟的下行通道中進一步提高。
二、商業(yè)銀行加強信貸風險管理的對策
商業(yè)銀行在金融危機背景下進行信貸風險管理，首先要明確信貸風險管理的目的不僅是保護資金的安全，而且還要提升構成銀行經(jīng)營模式的有形和無形資產(chǎn)的組合水平。信貸風險管理應遵循保本、穩(wěn)健的原則，保護銀行資產(chǎn)的安全，保證存量資產(chǎn)質(zhì)量的穩(wěn)定，這是銀行生存的基礎。對內(nèi)生不確定性引致的風險，如銀行由于內(nèi)部的信息傳導不及時、相關制度不完善而發(fā)生的操作失誤、貸款抵(質(zhì))押物價值沒有及時更新等，可通過加強控制程序和業(yè)務檢查力度來實現(xiàn)。同時，由借款人履約風險、借款人可能出現(xiàn)的經(jīng)營失敗及行業(yè)性風險等外生不確定性引致的風險，則需要商業(yè)銀行建立良好的信貸風險管理文化，具有完善的內(nèi)控措施、相對獨立的內(nèi)部審計檢查等措施來防范。
(一)建立更為謹慎的信貸風險文化。商業(yè)銀行應充分認識當前形勢的復雜性和不確定性，以提高資產(chǎn)安全為現(xiàn)階段的第一要務，兼顧流動性和效益性。應深入研究風險規(guī)律，科學識別風險，及時總結，提高風險識別的能力。不能簡單采用“依賴經(jīng)驗、簡單比較、同業(yè)跟隨”等方法模糊評審。同時，要嚴格控制房地產(chǎn)業(yè)的“兩高一資”、紡織業(yè)的“兩頭在外企業(yè)”授信風險。對貿(mào)易融資業(yè)務要把握好客戶風險和產(chǎn)品風險辯證統(tǒng)一的關系，不能迷信產(chǎn)品對授信風險的控制作用而忽視對客戶風險的管理，要嚴格控制出口押匯、船舶預付款保函、行授信的國家信用、商業(yè)信用、金融信用的風險。適度提高本輪經(jīng)濟周期下行沖擊較大行業(yè)和區(qū)域內(nèi)企業(yè)的授信準入標準，適度提高中小企業(yè)的授信準入標準。嚴格信貸審批標準，收縮和嚴格控制授信額度，一般情況下不給予新增授信，對管理良好、發(fā)展前景較佳的企業(yè)，要在風險可控的情況下繼續(xù)支持。
(二)加快建立信貸風險內(nèi)部控制制度的步伐。完善商業(yè)銀行信貸風險的內(nèi)部控制制度主要應做好如下兩方面工作：一是成立由管理層直接推動的內(nèi)控機構。信貸內(nèi)部控制體系建設越是由管理層發(fā)起越易取得成功，建議成立由行領導直接推動的建設機構并爭取整個管理層的支持。這樣既明確了目標，又在建設過程中加強整體意識，方便與各個層面溝通，并可獲得員工的支持。二是強調(diào)信貸部門在內(nèi)控體系建設中的職責。內(nèi)部控制體系建設是系統(tǒng)工程，需要強化各部門職責，使其互相配合，提高內(nèi)控體系的效率。同時由內(nèi)部審計等進行監(jiān)督、檢查評價和反饋，并提出進一步完善信貸內(nèi)部控制體系的建議，使其長期處于有效狀態(tài)。商業(yè)銀行只有完善信貸內(nèi)部控制，才會在信貸業(yè)務流程的每一環(huán)節(jié)控制風險。
(三)充分發(fā)揮內(nèi)部審計在信貸風險管理中的作用。信貸風險管理是一項綜合性強、全員參與的工作，內(nèi)部審計就是這一管理體系的重要組成部分。由于內(nèi)部審計在商業(yè)銀行組織結構中具有相對獨立的地位，這使內(nèi)部審計發(fā)揮的作用是其他部門無法替代的。在商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務操作模式中，前臺業(yè)務經(jīng)營部門是風險防范體系的第一道防線，而后臺的業(yè)務復核則是這一風險防范體系的第二道防線。對于一般意義上的操作風險、合規(guī)風險或發(fā)現(xiàn)舞弊等環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計則起著“第三道防線”作用，內(nèi)部審計對上述兩道防線的檢查是商業(yè)銀行風險防范的最后一關。內(nèi)部審計這種事后的獨立性檢查，不僅可評估前兩個環(huán)節(jié)發(fā)揮作用的好壞，也是對前兩道防線的再監(jiān)督，對他們充分履行職能具有很好的促進作用。
信貸業(yè)務是商業(yè)銀行主要利潤來源業(yè)務，商業(yè)銀行對信貸對象放款，然后收取利息和本金，最終除去本金獲得利潤。信貸業(yè)務帶來利潤的同時也給商業(yè)銀行帶來了一些信貸風險，例如借款人不履行借款規(guī)定而導致銀行不能收回資金造成了資金損失。信貨風險管理是指商業(yè)銀行針對各種信貸風險問題運用科學性的歸納、總結、預測、防范等方式來降低信貸風險、提升信貸效率和質(zhì)量，最終強化商業(yè)銀行面對信貸風險時能夠有效控制的一種銀行信貸管理行為。
二、當前銀行信貨風險管理存在的問題
1.銀行信貸投放行業(yè)和領域比較集中。信貸較為集中是商業(yè)銀行信貸業(yè)務一個普遍存在的現(xiàn)象，當前房地產(chǎn)行業(yè)、生產(chǎn)行業(yè)、通訊行業(yè)等都取得了高速的發(fā)展，高速的發(fā)展吸引了眾多來自于銀行的信貸資金投入。尤其是房地產(chǎn)行業(yè)，價格一直處于上漲的趨勢，宏觀調(diào)控也未能將房地產(chǎn)價格回歸到正常水平，價格的上漲使得更多的信貸資金進入了房地產(chǎn)行業(yè)，資金的大量集聚，一旦發(fā)生較大的波動，那影響將是巨大的。國際行業(yè)經(jīng)驗認為個人房產(chǎn)信貸一般每隔5年左右會出現(xiàn)一次具有周期性的信貸風險，我國房地產(chǎn)信貸當前已經(jīng)達到5年年限，目前正處于一個信貸風險的高發(fā)期，如果現(xiàn)在的房地產(chǎn)行業(yè)出現(xiàn)泡沫，那么直接性的影響效果將必是增加商業(yè)銀行的信貸風險。
2.信貸違約風險的出現(xiàn)概率估計不足。我國商業(yè)銀行對信貸對象評級為4個等級，每一個等級的信貸對象享受不同的信貸額度，在國外一般對信貸對象的評級都是分為8個等級，相比之下，我國的信貸對象評級顯得較為粗略，這種粗略的信貸等級使得銀行在面對信貸對象時不能夠?qū)ζ浯嬖谛刨J風險進行詳細和準確的評估預判，一旦銀行預判錯誤，在面對較大的經(jīng)濟波動時，將增加銀行面臨的信貸風險。
3.信貸抵押物的估計值過高，監(jiān)管過弱。在商業(yè)銀行的信貸業(yè)務中，抵押貸款也是信貸中的一部分。抵押物的價值是隨著時間的變化而變化的，經(jīng)濟發(fā)展良好，抵押物的市場價值則相對較高，相反，如果經(jīng)濟出現(xiàn)不景氣，那么抵押物的價值也會隨之下降。例如2007年上半年，我國的股市處于牛市階段，很多的股票被作為抵押物向銀行申請貸款，后來股市下跌，很多股票的市值出現(xiàn)下跌，結果導致了信貸風險的數(shù)量大批增加。同時我國的商業(yè)銀行對信貸物的監(jiān)管不足也是造成信貸風險增加的一部分原因，例如一些在建工程的跟蹤管理工作做得不到位，工程已經(jīng)完工，但是相關手續(xù)卻遲遲沒有辦理。
4.信貸風險管理組織、流程等不完善。當前商業(yè)銀行的信貸管理機制普遍存在管理松散現(xiàn)象，管理機制存在的漏洞和不足使得商業(yè)銀行對信貸的組織、流程等方面得不到有效的銜接，從而導致銀行對信貸存在的風險不能做作出準確的把握和預測，最終增加了信貸風險。同時管理組織的缺陷也使得一部分銀行信貸人員為了自己的私自利益而出現(xiàn)一些經(jīng)濟犯罪行為。5.信貸風險內(nèi)部控制體系不健全。有效的信貸風險內(nèi)部控制體系是降低信貸風險的一道重要關卡。然而，目前商業(yè)銀行卻普遍存在信貸風險內(nèi)部控制體系不健全問題，騙貨、詐貨等欺騙的出現(xiàn)即可表名商業(yè)銀行信貸風險內(nèi)部控制體系不足和漏洞。體系的不健全主要體現(xiàn)在三個方面：（1）對信貸風險缺少準確評估和識別機制，（2）銀行內(nèi)部監(jiān)控和控制手段較為孤立或松散，（3）對信貸風險的責任及職權劃分不清。
三、提高商業(yè)銀行信貸風險管理的對策
1.提升對信貸風險的認識意識。在后金融危機影響，經(jīng)濟增長的放緩和經(jīng)濟的復雜不確定的因素之下，商業(yè)銀行應該對信貸風險進行充分的認識，將信貸的安全作為本身業(yè)務辦理的首要任務，努力提高信貸的安全性，最大程度減少信貸風險的發(fā)生可能。同時對于信貸的審批要進行嚴格的控制，嚴格控制企業(yè)的信用等級，一般性的企業(yè)不增加企業(yè)的信用等級，對于綜合較為優(yōu)秀的個別企業(yè)可以考慮對其提升信用等級，增加信貸額度。
2.發(fā)揮銀行內(nèi)部審計作用，減少和防范信貸風險。商業(yè)銀行應該充分發(fā)揮內(nèi)部審計的特殊作用，充分利用其本身具有的獨立地位進行信貸風險的預判和分析。銀行前臺業(yè)務部門可以看成信貸風險的首道防護關卡，后臺的業(yè)務復核可以看成整個信貸風險防護的中間關卡，銀行可以充分利用內(nèi)部的審計審查將其作為信貸風險防護的最后關卡，以監(jiān)督銀行內(nèi)部的、操作風險等現(xiàn)象。內(nèi)部審計不僅可以獨立的對首道和中間關卡進行風險控制的核查，還可以通過這種監(jiān)督檢查方式提升自身的作用和對信貸業(yè)務進行相關的改進。
3.完善信貸業(yè)務風險的內(nèi)部控制制度體系。
3.1銀行內(nèi)部控制機制轉由內(nèi)部高層管理者直接控制。內(nèi)部控制機制由高層人員控制可以使得機制運行更為有效，在實際中發(fā)揮的效果也更為明顯。這樣做的目的是高層對機制進行控制便于相關內(nèi)部控制計劃的確定，并且計劃在具體的實施過程中阻礙也相對較少，容易獲得員工普遍的認同，從而使得員工意見形成統(tǒng)一，同時也調(diào)動員工的積極性。
3.2強化銀行內(nèi)部各業(yè)務部門的內(nèi)部控制機制職權和作用。銀行內(nèi)部機制的建立和運行是一個系統(tǒng)性的工作，需要各部門之間明確自己的職責和作用，并且相互配合才能完成。同時銀行的相關審計部門也應該及時對系統(tǒng)運行的現(xiàn)狀進行有效的監(jiān)督和審查，面對出現(xiàn)的問題要及時的反饋，以促使銀行內(nèi)部控制制度得以合理的改變和良好的運行。
4.完善信貸業(yè)務管理和業(yè)務的審查。
4.1完善企業(yè)信用等級評估，建立信貸風險預報體系。具體做法可以分為四個方面；（1）深入了解各種信貸風險發(fā)生、擴散、防范、控制等方面的規(guī)律，提升銀行對信貸風險的理論認識，摒棄傳統(tǒng)上存在缺陷的信貸風險的方法。（2）對信貸業(yè)務過于集中現(xiàn)象要予以重視，尤其是在房地產(chǎn)方面的信貸業(yè)務。（3）完善銀行信貸風險預警體系，對于信貸企業(yè)、單位的經(jīng)營現(xiàn)狀、財務狀況、管理狀況等方面要進行及時的關注和分析。（4）企業(yè)的信用等級按照其真實的財務狀況、管理水平、信用問題等方面進行有效的評估，最終確定其信用等級和可以信貸的信貸額度。
4.2開發(fā)和研究信貸對象的相關評價與分析模型。商業(yè)銀行可以對信貸現(xiàn)狀進行分析，根據(jù)分析結果開發(fā)或研究具有針對性的企業(yè)貸款違約分析評價模型和相應的破產(chǎn)清單預測模型。在具體的信貸業(yè)務執(zhí)行合同中，商業(yè)銀行應該對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營狀況、管理狀況等都做詳細監(jiān)督和檢測，明確企業(yè)的重點檢測對象，并且建立詳細的業(yè)務數(shù)據(jù)庫，從數(shù)據(jù)和檢測結果中分析企業(yè)未來可能的發(fā)展趨勢，以保證銀行能夠?qū)ζ髽I(yè)提出合理的信貸風險防護措施。
關鍵詞：農(nóng)業(yè)銀行;信貸風險;風險控制
一、信貸風險的來源
信貸資產(chǎn)的風險存在于多個方面，由于它的隱蔽性強、潛伏期長。在實際的工作中很難發(fā)現(xiàn)，往往會引發(fā)重大的損失。我們只有找出信貸風險的來源才能及時做好防范工作。首先是信貸受信主體的選擇風險。信貸受信主體的選擇是決定信貸資產(chǎn)質(zhì)量好壞、風險大小的關鍵。如果貸款企業(yè)的資金實力較差，而經(jīng)濟效益也不好，銀行的信貸風險就大大增加了。其次是信貸補償風險。信貸擔保是保證銀行貸款安全性的重要保證，是商業(yè)銀行規(guī)避貸款風險的重要方法。
二、農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務存在的問題
1.資產(chǎn)質(zhì)量較差，不良貸款比重較高。從2015年的農(nóng)業(yè)銀行年報中可以看出，農(nóng)業(yè)銀行的資本實力明顯增強，主要表現(xiàn)在總資產(chǎn)規(guī)模的迅速增長，比上年增長了11.4個百分點，平均資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率都有一定程度的提升，存貸款總額也比2014年增長了8%和10%。但是在資產(chǎn)質(zhì)量方面，因經(jīng)濟結構調(diào)整，農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款率高達2.39%，相較于上年上升了0.85%，不良貸款余額由1250億元增長至2129億元。2016年末的不良貸款率為2.37%，雖然較2015年末下滑了0.02個百分點，但是不良貸款的比重仍然處于較高的狀態(tài)，農(nóng)業(yè)銀行仍然存在資產(chǎn)質(zhì)量下滑的風險。2.信貸客戶結構不理想。據(jù)統(tǒng)計，在農(nóng)業(yè)銀行M分行的貸款客戶中，優(yōu)良客戶只占了2%左右的比重，一般客戶及B級以下的客戶卻占了絕大多數(shù)。但是現(xiàn)在農(nóng)業(yè)銀行優(yōu)良客戶數(shù)量占比例比較比，淘汰類客戶占的比例卻比較大。信貸客戶信用等級的評定，很大程度上依賴于客戶年末的審計報表。在這2%左右的優(yōu)良客戶中，甚至會有部分客戶為了擠入優(yōu)良客戶的隊伍中，采取不合法手段，串通審計事務所，修改甚至造假企業(yè)的財務報表。這種情況毫無疑問給農(nóng)業(yè)銀行的信貸風險埋下了一顆定時炸彈。3.信貸專業(yè)人才流失嚴重。中國企業(yè)用工的一大常態(tài)是人才在公司之間的流動與流失。通過2016年的調(diào)查報告可以看到，金融行業(yè)員工離職率已經(jīng)連續(xù)兩年在20%以上。2016年，在金融行業(yè)比較集中的大城市金融業(yè)的中層管理人員的離職率高達28.3%，原告與高層管理人員的12.6%和一般員工的20.7%的比例，如此高的人員離職率在一定程度上反映了人才流失的嚴重情況。公司專業(yè)員工離職之后，新員工沒有經(jīng)過嚴格審核就上崗，是農(nóng)業(yè)銀行信貸風險的隱患。4.信貸風險管理不到位。信貸風險管理不到位有以下幾點表現(xiàn)：第一，貸前評估階段，對項目的評估質(zhì)量較低。第二，在審批階段，工作人員工作不嚴謹，審批主管隨意；出現(xiàn)人情貸款現(xiàn)象；審批職責不清晰；貸款合同的不全面，使其缺乏對借款人的有效制約。第三，貸后管理階段，主要問題表現(xiàn)在重發(fā)放輕管理預期嚴重，催收不力，銀行相關工作人員為完成業(yè)績，在發(fā)放貸款時積極主動，而忽略了后期的管理與審核。
三、農(nóng)業(yè)銀行信貸風險的成因
1.銀行監(jiān)管部門實施監(jiān)管的機制不健全。銀監(jiān)部門一直扮演著監(jiān)管我國商業(yè)銀行的重大角色。當前我們的監(jiān)管方式缺少非現(xiàn)場監(jiān)管，主要是現(xiàn)場監(jiān)管?，F(xiàn)場監(jiān)管可以了解到內(nèi)控制度的制定以及在信貸業(yè)務中的執(zhí)行情況，同時還可以獲取很多關鍵性的信息，非現(xiàn)場監(jiān)管做不到這樣的工作。而從長遠的角度來看，非現(xiàn)場監(jiān)管的重要性更強。只有加強非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)監(jiān)管，能隨時隨地發(fā)現(xiàn)并且警示銀行存在的信貸風險以及問題，現(xiàn)場監(jiān)管才能有的放矢。并進行有針對性的分析，監(jiān)管部門才能關注到關系全局及全系統(tǒng)的問題。2.企業(yè)制度不健全。企業(yè)因為國有企業(yè)的產(chǎn)權關系不明確，從而使企業(yè)治理結構不夠全面而受到額外的不必要的影響，從而導致由于行政干預而產(chǎn)生的內(nèi)部控制現(xiàn)象的出現(xiàn)。企業(yè)管理人員管理意識淡薄導致管理出現(xiàn)混亂，主管人員行為短期化，讓企業(yè)在經(jīng)濟飛速發(fā)展的階段與市場的需求和變化脫軌，造成企業(yè)經(jīng)營效益差，虧損嚴重，同時也給農(nóng)業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)帶來了較大的風險。3.缺乏高素質(zhì)人才。當前,信貸管理工作需要大量的高素質(zhì)人才。銀行對于高素質(zhì)的人才要求也相當高，從事信貸工作需要有專業(yè)的處理業(yè)務的能力和優(yōu)秀的政治思想素質(zhì)，同時還要有扎實深厚的金融專業(yè)知識、法律知識和強烈的責任感。員工最基本的是在熟練操作銀行業(yè)務的同時，還要了解企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營情況。而現(xiàn)如今這樣各方面素質(zhì)都具備的人才卻是少之又少，這便成為銀行業(yè)乃至金融業(yè)將來發(fā)展的一個短板。
四、控制農(nóng)業(yè)銀行信貸風險的對策
1.加強金融監(jiān)管，開展科學的貸款組合。隨著銀行業(yè)進行不斷的創(chuàng)新和制度的變革，很多合規(guī)性的監(jiān)管方式產(chǎn)生的市場敏感度逐漸下降，從而使銀行的風險不能得到全面顯示。而且相應的監(jiān)管措施跟不上市場的發(fā)展速度，銀監(jiān)會要不斷的改進和提高監(jiān)管的力度，在合規(guī)性監(jiān)管的基礎上，加強風險監(jiān)管。銀監(jiān)會可以將單一合規(guī)性的金融監(jiān)管轉向以風險為重心的風險性監(jiān)管，密切關注風險性指標，通過對指標的變動進行分析，從而制定更好的監(jiān)管對策。完善金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制是加強金融監(jiān)管的關鍵。2.加強貸前調(diào)查，把握好貸前審批關。貸款發(fā)放前，要嚴格控制貸前審批，以減少不良貸款的發(fā)生。在進行貸款審批時，要全面、細致地考慮企業(yè)存在的風險狀況，既要正視眼前風險，又要側重風險的預測。首先從客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況、信用情況等著手進行審查，同時還要從客戶的還款意愿和能力等進行判斷；其次要在第二還款來源的基礎上，對保證人的擔保能力、抵押物等進行審查，看其是否就有真實性、合理性和合法性。3.建立高素質(zhì)的專業(yè)人才隊伍。農(nóng)業(yè)銀行的信貸業(yè)務的高素質(zhì)人員隊伍的建設有以下幾種方法：一是加強銀行信貸業(yè)務部門與高校教育部門的聯(lián)系，通過聯(lián)合辦學等方式從高校中直接培養(yǎng)具有較強操作能力的從業(yè)人員；二是加強農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務現(xiàn)有從業(yè)人員的業(yè)務培訓，通過不斷地為其補充新知識和新技術促進其從業(yè)能力的提高。在農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務過程中，工作人員發(fā)揮著重要的作用。在加強農(nóng)業(yè)銀行信貸人員專業(yè)知識和實務操作的培養(yǎng)過程中，還應提升信貸人員的職業(yè)素質(zhì)，加強道德文明建設，使得農(nóng)業(yè)銀行信貸人員不僅專業(yè)知識與實務操作本領過硬，道德素質(zhì)也是不容置疑的。4.完善相關制度，加強銀行之間的交流合作。為降低農(nóng)業(yè)銀行的信貸業(yè)務風險，必須重視信貸業(yè)務所涉及的各類制度的完善，尤其是在信用資格的審核方面的制度，一定要做好。通過考察貸款對象的信用程度和還款能力，降低信貸風險的發(fā)生概率。提高農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務效率的關鍵在于提高其業(yè)務水平。
五、結語
農(nóng)業(yè)銀行對于信貸風險的管理是非常重視的，而其所面臨的主要風險就是信貸風險，尤其是隨著信貸規(guī)模的迅速擴張，信貸風險逐漸突出，加強對農(nóng)業(yè)銀行信貸風險管理的研究以及成為大勢所趨。近兩年，受到我國宏觀經(jīng)濟的影響，我國的農(nóng)業(yè)銀行信貸風險不斷暴露，信貸資產(chǎn)不良率持續(xù)攀升。信貸風險管理對農(nóng)業(yè)銀行來說是一個長期的、持續(xù)的研究課題，銀行信貸風險體系的進一步建設也需要不斷的理論研究，和實踐的驗證，從而能更好的為社會主義經(jīng)濟建設服務。
作者:王曉芬 陳雪萍 單位:鄭州升達經(jīng)貿(mào)管理學院
參考文獻：
[1]張基峰.信貸資產(chǎn)的來源及防范[J].華北金融,2012,(07):27-29.
貸款資產(chǎn)作為銀行的一項主要資產(chǎn)業(yè)務,其運動是一種以“兩權分離、按期償還”為本質(zhì)特征的特殊價值運動。在現(xiàn)實經(jīng)濟活動中,銀行的信貸活動,會受各種事先無法預料的不確定性因素影響,使銀行貸款資金有遭受損失事件發(fā)生的可能性。主要表現(xiàn)為貸款到期不能按時收回和貸款的貶值等,這樣就產(chǎn)生了貸款風險。從目前國有商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)質(zhì)量的現(xiàn)狀看,形勢較為嚴峻。
國有商業(yè)銀行信貸風險除了自身經(jīng)營管理原因外,從外部環(huán)境來看,很大程度上取決于所處的金融生態(tài)優(yōu)劣。金融生態(tài)是借用生態(tài)學上的提法對金融環(huán)境的描述,通常指金融運行的一系列環(huán)境要素,主要包括宏觀經(jīng)濟環(huán)境、法制環(huán)境、信用環(huán)境、市場環(huán)境和制度環(huán)境等方面。
(一)政府行政干預銀行貸款,擴大了銀行貸款風險
按照經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求,銀行應該是資金配置的主體,政府職能應只限于宏觀調(diào)控。然而實際情況是,政府作為資金配置的主體和中心地位并未淡化,往往造成部份項目投資效益不高,形成貸款沉淀。另外,一些地方政府的短期行為,也激化了銀行的信貸風險。
(二)微觀經(jīng)濟不景氣,企業(yè)經(jīng)濟效益下降,直接影響到銀行貸款資產(chǎn)的安全
據(jù)統(tǒng)計,去年某省國有、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)中困難企業(yè)面達到55%,國有企業(yè)虧損面達到50.8%,其結果必然會相應地影響到銀行的貸款資產(chǎn)質(zhì)量。近年來企業(yè)經(jīng)濟效益的下降也是銀行不良貸款不斷增加的一個直接原因。
(三)金融體系的滯后性制約了銀行的信貸風險防控,擴張了銀行的信貸風險
首先,市場融資機制發(fā)展緩慢。其次,金融市場不發(fā)達,金融工具缺乏。我國現(xiàn)階段實行比較嚴格的金融管制,束縛了銀行業(yè)務分散化的能力,金融創(chuàng)新動力不足。第三,金融監(jiān)管有待加強,銀行同業(yè)間無序競爭,造成企業(yè)多頭開戶、多頭貸款,銀行無法真正了解企業(yè)的財務狀況,信貸風險不斷提高。
(四)社會保障制度改革滯后,是銀行貸款風險擴大的又一重要因素
尤其是企業(yè)的保障制度方面存在,企業(yè)破產(chǎn)失業(yè)救濟制度沒有完善起來,因而銀行貸款風險無法直接分散和轉移。企業(yè)與社會的問題沒有解決,直接導致企業(yè)把生產(chǎn)所需資金缺口留給銀行貸款解決,形成貸款風險壓力;企業(yè)保險制度不健全,使銀行無法保全貸款資產(chǎn)的安全性,增加了損失的概率。
(五)法律制度約束不力,同樣是銀行貸款風險形成的一個重要原因
從某種程度上說,市場經(jīng)濟就是法治經(jīng)濟。由于我國市場經(jīng)濟和法制建設的時間尚短,不論是公民或企業(yè)的法律意識,還是國家的立法、執(zhí)法,都還不盡如人意,銀行常常在運用法律維護自身合法權益時受到挫折。此外,我國加入WTO后,相關的法律法規(guī)修改力度正在加大。
(六)社會信用監(jiān)督機制不健全,企業(yè)逃廢債現(xiàn)象嚴重,加大了銀行的信貸風險
由于我國目前還缺乏一套完善的社會信用監(jiān)督機制,逃債者得不到法律和社會的制裁,廉價的逃債成本成為企業(yè)逃債的直接原因。造假、欺詐、逃債、賴債等現(xiàn)象層出不窮,使得我國金融市場的誠信資源遭到了非道德主義的侵襲,社會信用出現(xiàn)了嚴重的滑坡和流失,信用已成為最稀缺的資源。
二、國有商業(yè)銀行信貸風險的金融生態(tài)環(huán)境治理對策
為有效防止和化解國有商業(yè)銀行信貸風險,避免由此帶來的金融震蕩和經(jīng)濟風險,除了提高國有商業(yè)銀行自身經(jīng)營管理能力外,必須加強舉措對銀行所處的包括宏觀經(jīng)濟環(huán)境、信用環(huán)境、法制環(huán)境、金融市場環(huán)境和制度環(huán)境等方面在內(nèi)的金融生態(tài)環(huán)境進行大力整治。
(一)信用環(huán)境治理
目前,我國經(jīng)濟運行信用環(huán)境日趨惡化,銀行債權得不到有效保護,加大了銀行風險。在發(fā)達市場經(jīng)濟中,企業(yè)間的與其應收賬款發(fā)生額約占貿(mào)易總額的0.25%～0.5%,而我國這一比率高達5%以上,且呈逐年增長勢頭。涉及信用的經(jīng)濟糾紛、債權債務案件以及各種詐騙案件大量增加。
1.加強社會信用環(huán)境的綜合治理,盡快建立社會和個人信用體系。政府部門要把經(jīng)濟工作重點轉到建設投資環(huán)境、維護市場秩序、規(guī)范市場經(jīng)濟主體的行為上來,支持和配合銀行防范和制止企業(yè)逃廢債,確保金融資產(chǎn)的安全運行。加大相關政府部門的執(zhí)法力度,工商、稅務機構不得為列入“黑名單”的逃債、賴債者辦理工商、稅務登記,樹立“有信則立,無信則亡”的市場經(jīng)營理念。依法規(guī)范政府、企業(yè)、銀行和個人的信用行為,為建立一個誠實、守法、可信的社會和個人的信用環(huán)境而努力。
2.建立和完善適合中國國情的信用評估體系。近幾年國內(nèi)商業(yè)銀行借鑒外資銀行做法,建立了風險評級制度,但信用評級一般只在新客戶申請授信業(yè)務時和每年年初進行,不能及時反映風險。評級系統(tǒng)的可操作性、全面性還存在較大差距,以至于國有商業(yè)銀行的不良信貸資產(chǎn)在實施剝離和不斷的清收處置后,新生的不良資產(chǎn)尚未得到根治。因此信用評估系統(tǒng)應該是建立在工商、稅務、金融等多部門提供的有關公司信用數(shù)據(jù)基礎之上,綜合考慮公司的以前貸款記錄、經(jīng)濟實力和還款意愿評估信用等級。因而建立跨行業(yè)、跨部門的全國性信用系統(tǒng)是迫切需要解決的問題。
3.在全社會要樹立起一個良好的信用文化。政府要發(fā)揮帶頭作用,率先規(guī)范,轉變職能,依法行政,帶頭守信;加大全民信用教育力度,提升企業(yè)和個人的商業(yè)道德素質(zhì),樹立講誠信的公德意識;推行信用公示制度,以惡意逃廢債的行為公開曝光和實行銀行同業(yè)聯(lián)手制裁;建立種類經(jīng)濟失信和惡意逃廢債事件的舉報制度,加大對缺失社會信用行為的查處力度,讓失信者付出慘重代價。
(二)金融體系中的企業(yè)貸款融資依賴治理
建立社會化市場融資制度,解決從“單一”到多元的融資渠道。隨著我國金融改革的深化,傳統(tǒng)的國家壟斷過度的金融制度將被放棄,新建立的將是一種政府調(diào)控的市場化融資制度。
1.優(yōu)化國有企業(yè)資本結構,強化激勵約束機制
目前,我國相當部分國企資本結構不合理,國有股占的比重很高,沒有建立起企業(yè)治理結構,過于依賴銀行貸款維持正常生產(chǎn)經(jīng)營,造成較大的銀行風險。這種由于體制原因造成的國有企業(yè)資本結構問題,應以存量調(diào)整為主,采用特殊方式解決,這種方式是階段性的、過渡性的,在存量調(diào)整基礎上,輔以增量控制,最終實現(xiàn)國有資本結構的優(yōu)化。這樣,改造后的國有企業(yè)建立了有效激勵約束機制,確保了銀行的信貸關系是建立在市場原則基礎之上,從而消除了由于國有企業(yè)負債軟約束問題造成的銀行信貸風險。
2.大力發(fā)展直接融資,完善金融市場體系
大力發(fā)展直接融資有利于企業(yè)改善融資結構,減輕銀行貸款壓力,并可以從根本上降低銀行風險,降低企業(yè)資產(chǎn)負債率,同時能夠促進優(yōu)勢企業(yè)對劣勢企業(yè)的兼并,化解已形成的信貸風險。
目前應大力發(fā)展資本市場,根據(jù)公平、公正、公開的原則,核準一切符合條件的公司上市,無論是國有企業(yè)還是非國有企業(yè)。企業(yè)的債券市場是資本市場的重要組成部分。債券融資是企業(yè)融資首先要考慮的,因為債權融資能起到抵稅作用,降低融資成本。近幾年,市場雖有發(fā)展,企業(yè)債券總規(guī)模每年增長,但企業(yè)債券占融資比重仍然很低。這影響了企業(yè)融資效率,也不利于企業(yè)改善資本結構。因此,要大力發(fā)展資本市場,特別是發(fā)展債券市場,是優(yōu)化企業(yè)資本結構,消除企業(yè)對貸款融資依賴的重要條件。
3.推進企業(yè)融資結構的改革,建立多元化融資渠道企業(yè)是市場經(jīng)濟中重要的經(jīng)濟主體,全社會資金融通以企業(yè)為核心進行。另外,企業(yè)也是金融市場上的最重要參與者,企業(yè)融資結構很大程度上決定了一國的金融結構,進而影響著金融風險。
近年來我國企業(yè)通過股票債券市場使外部融資發(fā)展速度加快,但歷史形成的以銀行為主的企業(yè)外部融資格局沒有發(fā)生大的改變。為此,可采取以下對策:第一,改變目前上市公司股票定價制度,使金融資源得到優(yōu)化配置;第二,強化股票債券市場的法律制度建設;第三,加大金融創(chuàng)新力度,大力推進銀行住房貸款證券化,防范銀行信貸風險;第四,加大企業(yè)債券市場的創(chuàng)新力度,實現(xiàn)發(fā)行企業(yè)債券品種多樣化,活躍企業(yè)債券的流通市場。
(三)銀行業(yè)監(jiān)管和行業(yè)協(xié)會自律治理
隨著銀行市場化改革的深入和信用風險管理的不斷強化,我國銀行業(yè)的監(jiān)管模式和監(jiān)管機構職能也需要發(fā)生轉變。必須進一步明確和細化銀監(jiān)會和人民銀行的監(jiān)管職能,并充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的作用,全社會共同創(chuàng)建金融安全區(qū)。
1.發(fā)揮人民銀行的監(jiān)管職責,加強對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理的監(jiān)督工作。利用信息電子化管理手段,通過非現(xiàn)場監(jiān)管手段,加大對國有銀行的不良資產(chǎn)監(jiān)管力度,從宏觀上控制不良資產(chǎn)的惡性膨脹。
2.加強金融債權的管理,加大依法制裁力度。由人民銀行牽頭,將逃廢債企業(yè)及其法定代表人、主要負責人列入“黑名單”,并采取相應的信貸制裁措施。對嚴重的逃廢債企業(yè)、行業(yè)和地區(qū)宣布為不守信用或無信譽企業(yè)、行業(yè)或地區(qū),對這些地區(qū)的企業(yè)聯(lián)合執(zhí)行不開立新賬戶、不發(fā)放新貸款、不辦理結算的“三不”金融制裁措施。
3.加強同業(yè)協(xié)作,建立不良貸款公示制度。同業(yè)之間應建立暢通的信息溝通渠道,做到客戶信用等級等資源共享。各大商業(yè)銀行應團結協(xié)作,通過銀行行業(yè)協(xié)會等組織,定期對無正當理由不償還各家銀行債務的企業(yè)及法人代表名單、金額等信息予以通報公示,使各家銀行及時了解到逃債者有關信息,使逃債企業(yè)無法再次獲得銀行的信用支持,避免銀行間因信息錯位而再次與逃債企業(yè)發(fā)生信用關系。
4.加強監(jiān)管部門對商業(yè)銀行的服務和信息溝通。要充分利用人民銀行建設中的資信系統(tǒng),尤其是信貸登記咨詢系統(tǒng),盡可能消減銀行信貸市場中的非對稱信息,做到貸款風險的事前防范,改進信貸市場效率。
(四)法律環(huán)境治理
1.盡快充實修訂有關法律法規(guī),提高法律對銀行信貸資產(chǎn)的保護
我國目前立法上雖有了《中國人民銀行法》《商業(yè)銀行法》《票據(jù)法》《擔保法》《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等基礎法律,但《破產(chǎn)法》《反壟斷法》等修訂、細則落實工作需要盡快出臺。而且由于我國現(xiàn)有的法律對商業(yè)銀行的經(jīng)營范圍有嚴格限制,如不能進入證券市場、不能進入產(chǎn)權交易市場、不能收購企業(yè)股份等,直接影響了不良債權的流動和變現(xiàn)。因此,如何完善現(xiàn)有法律法規(guī),為銀行處置不良資產(chǎn)創(chuàng)造良好的外部法制環(huán)境將是一項長期而又重要的任務。
2.要加大信用立法和執(zhí)法力度
首先,建立信用管理體系,需要以法律的新式規(guī)范公共信息、征信數(shù)據(jù)的取得和使用程序。當務之急是制定公平使用信息法,并修改補充《商業(yè)銀行法》和《反不正當競爭法》。在《刑法》等相關法律中,補充增加對不講信用、惡意逃債、賴帳等給國家或個人造成損失行為的定罪量刑條款,對逃廢債、惡意拖欠貸款本息的行為加大打擊力度,增加企業(yè)的逃廢債成本。歐、美等發(fā)達國家在這方面有相當多的立法可資借鑒。立法的目的是創(chuàng)造一個信用開放和公平享有使用信息的環(huán)境。
