時間：2022-06-10 20:37:33
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務規劃，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
你起床了，一如既往地邊打開電視，并調到財經新聞頻道，邊準備刷牙。此時，主持人報道說：“為了度過銀行業危機，所有銀行儲戶的存款，都將被凍結，用于償還銀行的債務……”你定是驚呆了眼睛，張大了嘴，久久說不出話，手里的杯子墜落在地上，碎成滿地的玻璃渣。
這并不是天方夜譚，而是目前塞浦路斯人的真實遭遇。為了救助深陷泥沼的銀行業，塞浦路斯政府決定，該國銀行儲戶的存款中超過10萬歐元的部分，有37.5%將被轉為該銀行的股權，另外22.5%的存款將被凍結90天，視情況部分轉為該銀行股權。另外40%的存款雖然不會根據歐元集團批準的救助協議被“直接扣除”，但要等到銀行重新注資完成后，儲戶才能動用。
對于國外投資者而言，他們早已明白存款并非無風險資產，因此遭受損失也不會太過驚愕。換作國內的儲戶，肯定無法理解和接受銀行存款被凍結的結果，因為在國人的印象中，銀行存款絕對是百分之百安全的，是沒有任何風險的資產。
那么，哪些是無風險資產？股票？債券？房地產？黃金？抑或是銀行存款？其實這些都不是無風險資產。真正的無風險資產，是指發達國家的國債，比如美國財政部發行的債券。
對于投資者而言，很有必要弄明白什么是無風險資產、什么是風險資產，因為只有明白了資產屬性，才能做好資產配置，進而做好個人財務規劃。安全的財務規劃，不光需要積累能夠支撐自己的生活方式的財富，還需要做好資產配置，保證資產的購買力不縮水。
不過，弄明白資產的屬性，只是資產配置一個非常必要但又非常不充分的前提。一個真正安全的資產配置需要考慮的因素很多，比如你的工作性質、年齡，還有你已經擁有的財富值。
每個人所擁有的資產都可以分為兩部分，一是所擁有的金融資本，一是人力資本即未來就業所帶來的收入的現值。而資產配置，就是根據每個人的投資目標和投資限制，結合人力資本的屬性，在人力資本和金融資本之間，以及在金融資本內部不同的資產種類，比如股票、債券、房地產、商品之間，做好金融資本的比例分配。
如果你的職業是穩定收入型的，比如公務員、老師，那么你的人力資本就是類債券的，則金融資本該多配置類股票資產；如果你的職業收入波動性較大，抑或與股票市場相關性很高，比如證券分析師或者銷售人員，你的人力資本是類股票的，則金融資本該多配置固定收益類產品。
譬如，對于窮人而言，主要的財富便是人力資本，因此最需要配置的資產是保障性保險產品，因為保險是人力資本的一個替代品。而對于富人，在總資產中金融資本占了相當大的一部分，保險作為資產配置的功能已經減弱了，甚至可以不用配置保險。當然，從遺產稅的角度考慮，那是另一回事，不是資產配置所該考慮的事了。
因此，只有那些在人力資本與金融資本之間、在金融資本內部的各個資產種類之間做了合理配置的財務規劃，才算得上是真正安全的財務規劃。
那么，你的財務規劃真的安全嗎？
1、家庭資產配置是否合理？如不合理，應如何分配？
2、想減少紙白銀、紙黃金的投入，增加基金、債券的投資，但不知該買何種基金和債券？
3、一家三口或一家四口應再購買什么樣的保險？
4、為2個寶寶儲備養育費、教育金、婚嫁金。
5、計劃夫婦二人的養老。
家在海南的李太，就有關家庭財務規劃的困惑和需求給《投資與理財》發來了一封郵件，她希望我們的理財規劃師能針對她的家庭給一些建議。
家庭基本情況如下：
李太29歲，老公李生30歲，結婚一年多，第一個寶寶剛出生，計劃未來1-2年要第二個寶寶。他們和長輩同住，暫無需贍養老人和支出生活費。李生，年薪20萬元；李太，家庭主婦，計劃第一個寶寶半歲后，和朋友合伙做生意。家族撥出寶寶專用款7.2萬元/年，其他收入1.8萬元/年。
現家庭資產情況如下：銀行定期存款52.4萬元，寶寶專用銀行定期存款6.8萬元，銀行活期存款3.3萬元，生意備用金30萬元。常用于購買銀行短期理財產品，網上購買紙白銀15.6萬元，紙黃金3.2萬元，投資家族生意20萬元。購買的第一套房，剛付了首付，需還房貸60萬元，7年貸款期限。
李生，購買了新型農村社會養老保險和新型農村合作醫療險，李太除了新型農村社會養老保險和新型農村合作醫療外，還買了泰康人壽金滿倉B款年金保險（分紅型），每年交費1萬元，交費5年，保10年。目前已經交了2年，還需交3年。
今后的需求有：一次性付款買輛車，大概需25萬元；再購買第二套房，打算首付20萬元，貸款40萬元。
為保障李生金融資產的穩定性，建議1/3金融資產配置于銀行結構性理財產品，產品最大虧損額為10%，這既可以提高平均理財收益，也可保障本金的部分安全。
資產配置中的問題
進取有余
在投資中，風險較大的交易型投資，即紙黃金與紙白銀投資，有18. 8萬元，而貴金屬投資中白銀的投資占83%。白銀的波幅約是黃金的3倍，屬于較高風險的投資產品，從2011年的50美元/盎司左右，跌到目前21美元/盎司。因此，對這部分的配置建議是：
調整黃金與白銀的比重：增加黃金比例，減低白銀比例，一般以3：1為宜，以減少風險。
削減貴金屬交易類比重：以白銀為例，它的50天波動率（用以衡量風險）為23%；上證綜指的同期波動率僅為15%。也就是近期貴金屬的操作風險大于股票風險。
種類不全
李生家庭資產分為二類：一類是風險投資，這部分即為上述的貴金屬投資。整體看，它占李生家庭理財比例較大，且比例不合理，已經做出建議。二類是銀行存款，這部分為“惰性資產”，即收益可能不及通脹水平，形成資產縮水。針對銀行存款，建議進一步分散品種，進行多方位配置。
留取生活必需：這部分，由于目前李生沒有家庭日常開支，比例應該遠小于常態的家庭交道配置中4321規律，即30%的標準線。我們建議留10%作為應急開支，已然充足。
理財形式：購買短期（不超過3個月）理財產品或定活期存款。
全方位配置：其余部分，我們建議李生進行全球的資產配置。目前海外機會較好，2013年，美國股市上漲30%，歐股上漲15%，日本股票飚漲56%。全球配置不僅可能帶來國內沒有的機會，同時也能抵消市場風險。
配置區域：美國、歐洲和日本
配置方式：股票型基金（QDII）或者平衡型基金、結構性理財產品
保險方案建議
李生和李太的重大疾病保障，這是整個家庭構建全面財務規劃的基礎，建議各自增加30萬元保額的重大疾病保險。
鑒于李生目前是家庭的唯一經濟支柱，在李生的保障計劃中，還可以附加100萬元保額（相當于年收入的5倍，且覆蓋了40萬元貸款責任），20年期保障期的定期壽險。可參考星展銀行的中美大都會的吉祥無憂重大疾病保障計劃，選擇20年的交費期，保障到75歲，30萬元的保額，李生和李太各自的保費為9210元/年和8610元/年，再加上李生計劃中附加的定期壽險3160元，共計20980元/年，占家庭收入的比例正好是10.5%。
教育金和養老金同為家庭的核心資產，保險產品的安全性、流動性和增值性可以滿足此類核心資產的需求。以中美大都會的少兒教育金險成長護航為例，父母給零歲的孩子每年投入約5萬元，累計投入8年，孩子在18歲，22歲，25歲分別有15萬元、15萬元、25萬元的教育金和婚嫁金。
養老金規劃，建議細水長流地儲備。假設李生在60歲退休，屆時李生和李太的生活支出為1萬元（相當于現在5500元，基于假設年通脹率2%），選擇大都會幸福一生年金計劃，每年投入保費6萬元，投至60歲。自60歲起，每年固定領取12萬元（每月1萬元），直至終身。
該計劃不僅提供36種重大疾病的保障，還涵蓋了身故和全殘的保障，平安無事至75歲滿期，30萬元的保額加上累計的現金分紅，又能補充到養老。
附加建議
由于人民幣近期貶值，且李生家庭資產均為人民幣，因此建議李生可以配置一些外幣，分散風險。若有外幣資產的配置，可以進行外匯交易及外匯期權投資。外匯與股票、貴金屬的區別在于其為一國貨幣，投資風險略低。
對李太來說，短期目標是購車款，中期目標是購買第二套房及為兩個子女儲備養育費、教育經費，長期目標是為退休養老做好準備。李太需根據目標實現時間的長短，合理配置資金，選擇合適的投資工具。
家庭財務狀況分析
李生有60萬元商業房貸，按揭7年，按等額本息法，依照2014年1月1日貸款基準利率6.55%計算，到期房貸本息還款749632.2元，月均還款8924.19元，年度還款107090元。
理財規劃建議：
家庭備用金規劃
李太的寶寶剛剛出生，家庭結構有了變化，李太應該備出足夠的家庭備用金，以備不時之需。按照緊急備用金一般需滿足家庭3-6個月生活開支的原則，備用金應為18.909/2=9.46萬元。該筆資金可以投資期限靈活、風險較低的貨幣基金。
貴金屬投資規劃
當前，李太選擇了投資黃金和白銀。白銀投資一般門檻較低，但是價格波動太大，波動幅度往往是黃金的兩倍，風險偏高，建議全部清倉。紙黃金投資只能買漲，但是在美國退出量化寬松政策和美元持續升值的背景下，黃金從長遠來看，將呈波動下降趨勢。當然，如果出現局部戰爭等突發事件，黃金短期內也會升值。因此，建議李太在專業投資人員的指導下，選擇黃金T+D投資方式，既可以買漲，也可以買跌。具體投資金額建議不超過可投資資產總額的5%，即131.3×5%=6.6萬元。
購車置業規劃
當前，李太家庭還款負擔較重，第二套房子可通過公積金貸款按揭，拉長房貸期限。建議李太在首套房房貸尾聲時，再考慮購買第二套房，以避免負債過高，影響家庭生活質量。另外，李太可以先買一部20萬元以內的普通代步車，滿足日常生活需求，待家庭收入增長到一定程度后，再考慮換高檔車。
家庭保險規劃
作為家庭經濟支柱的李生只配置了新型農村社會養老保險和新型農村合作醫療，建議李生配置適當返還型的重疾險和消費型的意外險，用全面的保障計劃去覆蓋風險點。依據保險配置的“雙十原則”，對年度保額和年度保費做一個計算。計算后，李生應補充的商業保險保額=家庭年度支出×10+家庭負債=（1+7. 2）×10+60=142萬元，個人年度保費不超過（2 0 +1 . 8）/10=2.18萬元。
中長期投資規劃
為實現寶寶儲備養育費、教育金、婚嫁金和李太夫婦養老金等中長期投資目標，李太需將存量資金進行合理資產配置，提高綜合收益率，適當保證資金流動性。建議其60%資金選擇中長期穩健型投資產品，例如銀行發行的人民幣理財產品和美元理財產品；3 0%資金選擇短期穩健型投資產品，例如貨幣基金、定期存款等；剩余10%資金選擇偏股型基金。具體投資安排為：
將現有定期存款大部分改為穩健型的銀行人民幣理財產品。將小部分人民幣定期購匯美元，投資一年期美元理財產品，在美元匯率升值的長期市場預期下，既可享受美元理財收益，又能獲得匯率升值收益。
將李太生意備用金投資短期銀行理財產品或貨幣基金，一般選擇在月末、季末、年末3個時間點購買理財產品，收益率相對較高。
選擇一只歷史業績較好、星級評級較高的偏股型基金，通過定額定投的方式，進行長線投資。另外，對于債券投資，筆者建議保持謹慎態度，因為債券市場在2013年出現了大幅下跌，且當前市場資金面相對緊張，債券市場沒有太大起色。
1.大學生創業財務管理基礎知識不足
大學生創業人員中很多人的專業都和財會專業相去甚遠，盡管他們自身的專業知識能夠為創業提供各種創意和技術方面的支持，但是創業項目的成功運行還需要財務管理知識的輔助，只有這樣才能實現資金的合理配置，從而使有限的資金發揮最大的經濟效益，提高資金的利用效率，避免因為財務管理知識的缺乏而造成資金不必要的浪費。但是很多大學生在這方面并沒有足夠的專業知識，很容易在創業的過程中因為財務管理的不善而導致創業失敗。
2.大學生創業財務規劃意識薄弱
大學生在創業的最初階段由于其在規模和業務方面都較小，而且職員也很少，所以他們在財務管理方面的負擔也較小，這就容易導致一部分大學生創業人員忽視財務規劃的重要性，而只是一味地把創業的重心放在生產、銷售等方面，而忽視建立一個完善的財務管理系統，在財務管理方面沒有樹立科學的管理理念和思想，從而可能導致后來財務工作管理的混亂，忽略了公司在成本控制、風險控制和預算管理等方面的積極應對。嚴重的甚至會造成企業發展過程中的嚴重虧損、甚至出現財務危機而最后導致創業失敗。
3.財務管理工作不規范
在大學生創業的過程中很多企業由于資金的限制而導致缺乏高素質的財務專員，或者有的財務人員要身兼數職，有些大學生創業人員都是自己來進行財務管理，或者找朋友幫助處理。所以在這種情況下，大學生創業企業中都沒有建立完整系統的財務管理體系，也就導致財務管理工作不規范成為了一種常態。
4.大學生創業中融資能力較弱
大學生創業過程中融資問題是一個困擾企業發展的核心要素之一，他們融資能力較弱主要是受到以下因素的影響：首先是缺乏廣泛的社會關系，大學生在上學期間，其主要的社會關系網絡就只局限于大學的師生之間，而這種關系在短時間內很難為它們提供資金上的支持，而且大學生在進入社會時很難與銀行、政府和其他企業等建立良好的關系，從而影響他們從這些方面獲得融資。其次是缺乏對政策的了解，盡管國家在鼓勵大學生進行創業方面有很多優惠政策出臺，但是由于宣傳等各方面的因素，很多大學生并未能及時獲知這些信息，從而造成了國家政策資源的浪費。
5.大學生創業的投資過程中缺乏科學性
大學生創業投資管理的合理與否會影響到企業的預期收益，嚴重的甚至會影響到企業的正常運營。主要是有些大學生在創業項目的投資前未進行充分的可行性分析，而且很多大學生在投資的過程中風險意識淡薄，在財務管理方面也未形成風險控制體系。
二、大學生創業中財務規劃的策略
1.大學生創業要加強財務管理有關基礎知識方面的學習
大學生創業就要做好充分的準備，在財務基礎知識的學習方面下足功夫，知道如何進行財務管理，充分了解企業運營過程中財務管理的各個環節，才能在財務管理方面對企業的成長和發展做出合理的指導和規劃。當前很多高校在這方面有很多不同形式的培訓活動，那些需要對創業感興趣的同學可以積極參加，為創業做好準備。
2.大學生創業要樹立財務規劃意識
大學生創業人員要在思想方面樹立重視財務管理的意識，并在企業的發展過程中充分重視企業財務管理的問題，以建立完善的財務管理制度。其次大學生在創業的過程中還需要將對財務管理重視的理念融入到其他的工作人員中，對相關人員組織定期或不定期的培訓，促進全員對財務規劃的重視。
3.大學生創業要規范財務基礎工作
財務基礎工作的規范是做好企業財務工作的前提和基礎，沒有規范的財務基礎工作在此基礎上的任何工作的實施都缺乏一個堅實的基礎。所以大學生創業人員在這方面要規范收集保管原始憑證的工作，完善編制記賬憑證的工作和編報審核財務報表的工作，這些工作都是大學生創業企業的財務管理中重要的基礎，對這些工作做好規范有利于實現企業財務規劃的有序實現。所以為了加強這方面的工作企業可以聘請相關的專業人員進行財務管理，雖然這樣做會增加企業的相關支出，但是卻能為企業提供較為專業的財務管理工作，保證企業財務管理工作的規范。除此之外相關企業還要建立必要的監督制度，加強對財務管理工作和其基礎工作執行的監督，以避免因管理不善而造成較大的風險。
4.大學生創業還需提高融資能力
國家為鼓勵大學生自主創業出臺了一些的優惠政策，所以為了擴大相關政策的認知度國家要加大在這方面的宣傳工作，以使學生更好地了解相關政策的實施，同時作為創業主體的大學生們也需要在尋找政策支持方面提高自己的主動性和積極性。除此之外為建立較為多元的融資環境，政府也需要給銀行做好溝通，積極推動銀行在大學生融資方面的作用，可使以銀行推出簡易的小額貸款以滿足大學生創業的需要，并在稅息等方面給予一定的優惠。
5.大學生創業要建立投資風險應對機制
李先生和劉女士出身普通家庭，畢業后經過兩個人多年的共同努力，生活逐漸步入小康，有一個兒子上小學一年級。家庭成員基本資料見表1。
雖然平時工作很忙，但隨著經濟能力的提高，每年年初，夫妻倆都會共同制定一個心愿清單。李先生家庭心愿清單完成情況見表2。
評估結果：完成2項，繼續完成2項，調整額度2項，延后執行2項。
李先生一家今年年的財務計劃很豐富，對照執行進度后發現，年中檢視還是很有必要的。
目標執行的出入一部分來自于執行力和檢視，更多在于對自己家庭財務的梳理和準確評估。
李先生家庭的收入支出狀況和資產負債狀況分別見表3、表4。
收入上：夫妻雙方收入差異不大，且有一定被動理財收入。
支出上：家庭生活節儉，結余較好，奠定了進一步理財規劃的基礎。
從資產負債表來看，凈值良好。夫妻雙方可順利創造既有的生命價值，家庭基本生活有所保障，生命資產需要著重保護。
現有投資方式中，除了一套投資房出租可抵貸款外，所有結余均在活期賬戶中，浪費了資金的時間成本，留足家庭應急金后，應分配到專門的教育金和養老金賬戶中。這也是李先生和劉女士想建立養老金賬戶等財務目標的原因。
經過測算，夫妻均屬于穩健的投資屬性。所以并不適合風險性較高的投資工具，但考慮到通脹和年齡等因素，可以適當配置一些基金定投等風險分散的金融產品。
在企業經營中，財務是否健康會有相應的財務指標來進行衡量，個人家庭理財亦然，以下提供幾個參考指標，見表5。
基于以上健康分析，李先生一家的財務中還存在不少問題，財務獨立但不是絕對安全。
如果按照現有收入情況，只要不出現預想之外的大問題，即使薪資不增長，也可滿足未來生活、健康、父母贍養、子女教育、旅游基本所需。
如發生極端風險，財務平衡將被打破，收入減少，儲蓄何來？現有房產和儲蓄等就將被迫變現。所以李先生和劉女士年初考慮為自己增加保障額度的想法是對的。
李先生一家現有的流動資產還不足以清償債務，還需要幾年的工作和理財努力，不過李先生的房產貸款用于投資房（非自住），每月還有超過月供的租金，因而屬于良性負債。
流動資產并不等于活期儲蓄等靈活性高但利息極低的金融產品，在留足半年到一年基本生活費的緊急周轉金后，剩下的應該配置期限、收益不同的金融工具，在安全的基礎上實現保值，產生更多超過支出的被動理財收入，從而最終達到財務自由。
小兵在信中介紹了他的家庭情況：2014年12月份，他們把新買的房子裝修完畢，且已入住，自此了卻一樁心事。從今年起，他們的生活開始步入正軌，感覺一切從起點開始，有了新的征程。目前家庭剩約10000元的財務結余。
小兵和他愛人均是企業職工，生活在三線城市。小兵今年32歲，每月收入4500元，愛人28歲，每月收入3500元。兩人均有五險一金。年終時，小兵約有18000元的獎金（每年不一樣），愛人有500到1000不等的獎金。他們還有一個2歲的孩子，前期交的公積金目前也已全部取光用到了房子裝修上，無結余。
支出方面，每月需還房貸1850元（共15年，已還1年半），生活費每月2500元，小孩奶粉平均每月500元，每年過年花費5000元，每年物業費1400元。父母60歲有退休金，身體狀況一般，暫無需照顧。
小兵也在信的末尾提出了他的三點計劃，希望得到理財師的指點。
未來計劃：
1.給父母、我們夫妻以及小孩購買商業保險，主要考慮未來父母年齡變大的養老問題，還有小孩上學的教育金，想讓專家推薦幾款比較實惠的商業保險品種。
2.未來3年內想購買一輛10萬元以內的車，以及未來有想每年出去旅游的想法，但旅游花費預算還沒有考慮，請專家看看如何理財比較好。
3.本人之前有定額定投基金，因為裝修房子，就全拿出來了，現在感覺股市行情較好，想等股市低的時候再投，這個想法如何？
魯丹
星展銀行（中國）有限公司個人銀行投資保險產品部助理副總裁。
一、家庭財務狀況梳理
從介紹中了解到，小兵家庭是目前中國典型的三線城市職工家庭，月入1萬左右，剛剛買好房子并裝修入住，且上有老、下有小，正處于家庭建設時期，支出較大，生活壓力不小。
從上述梳理可以看出，小兵一家每月現金凈流入3150元，考慮到兩人均有五險一金，小兵可用公積金去沖還部分貸款，暫且將每月可供投資的金額定為3500元;另外，年終時，現金凈流入約12000元，可直接用于投資或儲蓄。
二、理財目標如何實現？
首先，資產配置，樹立觀念
小兵夫婦目前正處于家庭建設期，家庭結余較少，但隨著工作經驗和投資經驗的積累，收入必將逐步增加。在給出具體的理財建議前，須先提醒小兵夫婦：凡事預則立，不預則廢，家庭理財，也是理念先行。年輕夫婦需及早建立家庭理財的正確觀念，做好家庭資產配置。
1）正確的家庭資產配置是一份系統的配置，像一輛車，有輪子，有發動機，有真皮椅，有安全氣囊，在安全前提下，提高速度，盡早達到目的地。因此除了財富增長外，家庭資產配置也包含家庭保障、子女教育、退休養老、資產傳承等多方面領域。
2）正確的家庭資產配置，需首先關注自身的風險偏好等級，然后才會找到契合自身的最佳投資組合，在承擔自身可承受的風險的同時，享受投資回報。
3）正確的家庭資產配置，并非根據個人喜好簡單地投資幾種投資品種，而是根據不同投資品種的風險回報特點，制定量化配置比例。
也許，由于結余較少，小兵夫婦目前并不能完美實施家庭資產配置，但上述理念必將在未來幫助小兵夫婦實現更好的家庭資產穩定增值。
第二，積少成多，長期投資
現階段，考慮到每月凈現金流入金額不大，且受限于時間和精力，建議通過基金定投的方式進行投資。從案例中可以看出，小兵以前有做過定額定投基金，有一定的投資經驗，另外，小兵夫婦還年輕，處于生命周期中的財富起步期，可承受風險的能力相對較強，可采取進取型投資策略，在投資品種的選擇上，可作簡單的資產配置處理，將較大比例投資于偏股型基金，如60%投資于偏股型基金，40%投資于債券型基金。當然，具體的投資比例還需按照小兵夫婦的風險偏好來最終確定。
在目前的市場情形下，國內市場波動劇烈，政府正通過多種政策救市，未來A股可能還會震蕩一段時間。小兵夫婦可在市場稍企穩后，逐步建倉。另外，目前歐洲股市因希臘問題處在下降通道，但歐洲基本面正在改善，待希臘問題穩定后，歐洲股市有望繼續上行。小兵夫婦也可關注歐洲市場，選擇歐洲股票型基金。星展銀行目前代銷的多款國內基金和歐洲基金在上半年均取得了好于指數的收益。小兵夫婦若有興趣，可至分支行進行風險評估和相關基金的咨詢。
第三，購買保險，保駕護航
小兵夫婦上有老、下有小，責任重大，因此為家庭增加保障刻不容緩。在小兵夫婦的未來計劃中，也已提到商業保險，小兵的保障意識值得贊賞。
從保費上看，一般，家庭保障每年保費支出占家庭年收入的10%～15%。對于小兵夫婦家庭來講，家庭年收入約114000，因此，1萬左右的保費支出較合理。具體來看，建議每年年終結余的12000元中可取出8000元左右用于購買商業保險。
從保險品種上看，小兵夫婦目前尚無購買任何保險，因此建議小兵夫婦最先為夫妻倆自身購買重疾險，為家庭設立最大的保障。其次，再考慮小孩的教育金和父母的養老金。星展銀行代銷多款重疾險和少兒教育險，小兵夫婦可至分支行咨詢購買。
第三，開源節流，堅持投資
對于小兵夫婦三年內買車的愿望，建議盡量等投資稍有成效后再實現。而每年旅游花費，盡量選擇近途旅游，從年終結余的12000元中留3000～4000作為旅游預算。待收入水平提升后，可適當增加出國游和長途游。
一、財務狀況分析
1.前提假設
夫妻年收入114800元為稅后收入;定期存款年利率2.6%;基金定投年收益率為7%;股票、股票型基金年收益率8%;債券年收益率6%;平安智慧星萬能賬戶年結算利率4.5%（中等）。
2.資產分析
二、綜合理財建議
1.財務狀況分析
小兵家是三線城市典型的工薪階層，收入中等，但由于有房貸又有小孩需要撫養，每月的開銷相對較高，占到了收入的31%，而且隨著孩子年齡的增大，家庭支出壓力也將逐步增大。
小兵目前的財務狀況如下：
目前小兵家庭收入來源為夫妻二人的工資和年終獎，家庭年收入為114800元;年固定支出包含房貸、生活費、物業費和孩子支出，年支出為64600元;目前家庭財務結余為10000元，無任何負債，綜合償債能力較好。
2.財務建議
A.現金規劃
夫妻兩人都有穩定的工作和收入來源，建議降低家庭流動資產規模，保持6個月家庭基本生活開支為宜。以每月3000元、6個月計，需準備18000元的緊急備用金，建議采取各類寶的形式，既可以靈活支取又可以享有收益。隨著孩子教育費用的增加、父母年齡的增長，隨時調整緊急備用金。
B.家庭保障和教育金規劃
該家庭希望解決父母養老問題、小孩教育問題，建議采用商業保險、教育保險金和基金定投相結合的方式。該家庭目前僅有基本保障，隨著年齡的增長，負擔將會加重，建議夫妻二人配置充足的重大疾病保險，為孩子和父母分別準備教育金保險和養老保險，具體方案如下：
目前市面上較為不錯的重疾類保險有泰康e生健康重大疾病保險、太平關愛e生講課保障計劃，教育金類保險有平安智慧星保險等。由于小兵的父母年紀較大不宜購買保險產品，建議小兵每年留存8000元作為父母的養老基金，可以采取貨幣型基金、債券型基金的形式。
C.投資規劃
目前小兵家庭未作任何投資，主要資產為房產和流動資產。為了提高資產的收益率，在考慮家庭緊急備用金之余，可將剩余資產中一部分作為孩子教育金專項儲備，另外一部分轉為投資性資產，以滿足小兵夫妻二人買車、旅游等需求。具體方案如下：
1.流動資產中的18000元作為家庭緊急備用金，采用活期存款形式，以備家庭不時之需。
2.流動資產中可每月基金定投2510元，定投3年可滿足其買車的需求;剩余資產可每年拿出3000元用于旅行，剩余資產建議采用基金、債券等渠道組合投資，一方面分散風險，另一方面提高資產收益。
所謂理財，筆者個人的理解是對家庭的各項開支進行合理的節約,以及對盈余資產進行保值增值的財務規劃。財務規劃的重要性和必要性無需作贅述，重點要說的是對現存的家庭財務規劃的不足，以及如何進行科學合理的財務規劃。
理財誤區
每個家庭都有各自的財務規劃。然而，事實是大多數的家庭財務規劃存在著這樣或那樣的不足，表現如下：
收入=支出，即通常所說的月光。理財一定要從節約和強制儲蓄開始，這是理財的根本。
理財=儲蓄、債券。部分人養成了儲蓄的習慣或者只相信銀行、債券的安全性。儲蓄的收益率相對于每年的通貨膨脹率來說，就是負利率。儲蓄支取方便靈活的本意就是以備家庭現金應急之用，而不應成為家庭理財的主要渠道。
理財=炒股、炒基、實業或炒房。把所有的資金一股腦地投入，而忽略了客觀存在的風險。要知道漠視風險的危害性是投資理財的大忌。
適度平衡財務規劃
筆者認為科學合理的家庭財務規劃應該從以下三個方面進行適度平衡：家庭應急備用基金。涵蓋日常生活開支、還貸開支等，以現金、銀行存款或者變現性且安全性較強的金融工具形式存在；家庭風險范防基金。涵蓋社會保險、商業保險等。可以對潛在的家庭風險進行規避或轉移；家庭投資理財基金。涵蓋子女教育金、婚嫁金和個人養老金的儲備以及家庭閑余資金的保值增值計劃。
備用資金顯身手
家庭應急備用金是家庭財務規劃的首要因素。它關系著我們日常生活的質量和水平，但是如果它在家庭資產中的占比過高的話將會影響到后兩項基金的投入，進而影響到家庭財務的整體規劃。因此筆者建議，一個經濟收入穩定的家庭，如果近期沒有買房買車等較大開支的話，一般來說，在銀行里預留家庭月開支的12倍左右的現金即可，用以預防家庭突然的經濟收入中斷或者經濟開支增加所導致的家庭經濟的尷尬。
商業保險防風險
家庭風險防范基金在家庭財務規劃中的作用不容小覷。商業保險對于每個家庭來說，都是風險防范基金的最重要組成部分之一。由于風險的客觀存在以及某些風險對家庭財務毀滅性的危害，通過商業保險的保障功能來規避，是最有效的家庭風險防范措施之一。
這里的商業保險特指：家庭成員的意外保險和健康保險（二者均要適度辦理，用以規避突發的意外事故和重大疾病風險）；理財類保險，防范財務風險，可以使家庭資產保值增值，保全財富；車輛保險。車輛保險不可或缺，特別是第三者責任險和車輛損失險；家庭的財產保險。家庭財產保險在一定程度上也應適當考慮。
其實所有的適合家庭需求的保險產品都是家庭財務規劃的一部分。我們不應該質疑消費型保險的功用。就是因為消費型保險的高額保障和經濟補償功能，為各個家庭的財務給予了更加充足的保障，從而構成了家庭的風險防范基金，保障家庭的財務安全。
一個家庭不管有多么好的投資產品和多么優良的投資組合，倘若其財務規劃沒有較為有效的風險防范措施給與保障，那么一旦遭遇風險，家庭的經濟重心也將隨之傾斜坍塌，財務狀況的持續性和穩定性也就可想而知。
因此，如果說家庭的風險防范基金就像一個堅固牢靠的盾，不管在任何時候都能確保您所擁有勝利的果實的話，那么，家庭的投資理財基金則是您攻無不克的利器，能讓您享受勝利的喜悅。
學會理財 財才理你
投資理財基金在家庭財務整體規劃中的作用至關重要。談到理財我們經常會聽到這么一句話“你不理財，財不理你”。其實在這里還要補充一句那就是“即便你理財，財也不一定理你。只有學會理財，財才會理你”。
對于絕大多數的家庭來說，工資（或經商）收入構成了家庭的主要經濟來源。也就是所謂的賺錢。當然，“所賺的錢”是家庭經濟收入的一部分，但不應該成為全部。我們還應該有另外一部分收入，那就是財產性收入。也就是通過科學合理的投資理財規劃，實現家庭財務的保值增值的收入。
家庭的理財方式一般分為以下幾類：儲蓄、債券、保險、收藏、基金、股票、房地產、外匯、期貨等等。每個家庭都應該根據自身的投資強項、風險承受能力、可使用的資金規模、現有理財方式和預期的資金用途等來選擇理財產品。通過科學合理的搭配達到一個最優的投資理財組合。
具體來說，我們可以秉持以下幾個原則來形成適合自己的投資理財組合：
揚長避短原則。可以適當增加自己所擅長的投資理財方式的資金量，以期更高效的回報。
兼顧收益和安全原則。合理搭配，多元化理財，弱化投資風險，盡可能地追求穩健收益。
長短期相結合原則。這樣可以在獲得較高收益的同時，又不局限近期資金的使用；對于部分不使用的資金，作長期規劃，以期一個長遠的收益。
循序漸進的原則。初期可以盡量追求穩健，在不斷學習和實踐過程中適時、適度增加高收益資金的比例。
在證券行業，證監會已將加強投資者教育工作的規范化、系統化和經常化作為2007年的一項重點工作。在保險行業，也早已有部分公司以培育市場理性消費觀念為己任，走在了行業前列，恒安標準人壽便是代表之一。在恒安標準人壽攜手泰達荷銀基金發起的“走近理財”大型理財公益巡講活動上，記者采訪了恒安標準人壽首席營銷官張見先生。
品牌定位是靈魂
優秀的品牌最終給予消費者的是一種美好的感覺：它讓企業的產品從競爭對手中脫穎而出 卓爾不群，它讓消費者在選擇時心有所屬，心無旁騖。對于品牌張見有精準的見解。在發達國家的“老牌”企業中，品牌觀念已經植入企業的靈魂。恒安標準人壽的外方股東英國標準人壽創立于1825年，屹立于世界優秀壽險公司之林近兩百年，已是優秀的壽險品牌。恒安標準人壽確立了“生活比生存更廣闊”的品牌主張，將“塑造引領生活方式的壽險品牌”作為自己的定位，所有經營活動也都圍繞這一品牌理念進行。
需求導向是基石
以往的壽險銷售，很多是以簽單為導向的。這種導向，容易造成銷售員進行“強勢推銷”――即將不適合的保險產品，賣給不適合買該產品的人。這種銷售模式的后果是消費者不滿意，保險公司落埋怨。 “恒安標準人壽繼承了標準人壽以客戶需求為導向的服務理念――幫客戶樹立正確的財務規劃理念，了解客戶想要什么，幫客戶匹配理財目標與投資工具。這些看似與銷售無關的工作，其實比后續銷售簽單更重要。量身訂制的財務計劃獲得客戶的認可，簽單是水到渠成的事情。”身為恒安標準人壽首席營銷官，張見始終認為，“保險公司不能僅做產品提供方，更要做財務規劃建議、解決方案的提供方。”
職員制是保障
給客戶提供專業的財務規劃建議、解決方案，對恒安標準人壽的銷售提出了非常高的要求。“一方面，我們借鑒了標準人壽的銷售流程，調動各方力量開發了‘客戶財務分析規劃系統’，為銷售人員提供專業技術支持，另一方面，恒安標準人壽沒有放棄對獨立財務建議的價值的探討，在國內首推。職員制 的營銷模式，旨在建成一套吸引、發掘、培養、留存專業銷售人才的系統。”恒安標準人壽的“職員制”不僅開業界先河，亦為消費者獲得長期、穩定、高品質、專業化的財務規劃提供了保障。對于在銷售模式上的探索，恒安標準人壽還有更深遠的目標，“如果金融產品混業銷售放開，我們也希望將標準人壽的WRAP(綜合財務規劃)模式引入國內。讓銷售人員能夠根據客戶需求為客戶提供由多家金融機構的金融產品組成的綜合理財計劃。”
理財巡講是責任
近年來資本市場異常活躍，很多消費者渴望利用理財工具積累財富。2007年股市的“博傻”游戲，讓不少人斬獲頗豐。但最近幾個月，股市跌跌不休，讓不少消費者痛心疾首。“前面賺的不僅還回去了，甚至得不償失。這種局面的出現，源于大部分人對整個中國資本市場缺乏系統認識，相關專業理財知識不足，風險意識淡薄。”張見一針見血“理財行為常常和家庭財務規劃目標脫節，在進行理財操作時往往走入誤區。”
面對廣大消費者的黯然神傷，恒安標準人壽作為一個具有社會責任感的企業深感焦慮，義不容辭地承擔起了開展免費理財教育的工作。2008年3月22日-4月26日，恒安標準人壽攜手泰達荷銀基金發起的“走近理財”大型理財公益巡講活動在天津、北京、濟南、青島、南京沈陽、成都等城市舉辦，分別由張見及泰達荷銀的基金經理投資經理等就“家庭財務規劃”、“中國資本市場展望與投資策略”等問題為消費者答疑解惑。
計劃摘要列在商業計劃書書的最前面，它是濃縮了的商業計劃書的精華。計劃摘要涵蓋了計劃的要點，以求一目了然，以便讀者能在最短的時間內評審計劃并做出判斷。
計劃摘要一般要有包括以下內容：公司介紹;主要產品和業務范圍;市場概貌;營銷策略;銷售計劃;生產管理計劃;管理者及其組織;財務計劃;資金需求狀況等。
在介紹企業時，首先要說明創辦新企業的思路，新思想的形成過程以及企業的目標和發展戰略。其次，要交待企業現狀、過去的背景和企業的經營范圍。在這一部分中，要對企業以往的情況做客觀的評述，不回避失誤。中肯的分析往往更能贏得信任，從而使人容易認同企業的商業計劃書。最后，還要介紹一下風險企業家自己的背景、經歷、經驗和特長等。企業家的素質對企業的成績往往起關鍵性的作用。在這里，企業家應盡量突出自己的優點并表示自己強烈的進取精神，以給投資者留下一個好印象。
在計劃摘要中，企業還必須要回答下列問題：(1)企業所處的行業，企業經營的性質和范圍;(2)企業主要產品的內容;(3)企業的市場在那里，誰是企業的顧客，他們有哪些需求;(4)企業的合伙人、投資人是誰;(5)企業的競爭對手是誰，競爭對手對企業的發展有何影響。
摘要要盡量簡明、生動。特別要詳細說明自身企業的不同之處以及企業獲取成功的市場因素。如果企業家了解他所做的事情，摘要僅需2頁紙就足夠了。如果企業家不了解自己正在做什么，摘要就可能要寫20頁紙以上。因此，有些投資家就依照摘要的長短來“把麥粒從谷殼中挑出來”
2、產品(服務)介紹
在進行投資項目評估時，投資人最關心的問題之一就是，風險企業的產品、技術或服務能否以及在多大程度上解決現實生活中的問題，或者，風險企業的產品(服務)能否幫助顧客節約開支，增加收入。因此，產品介紹是商業計劃書中必不可少的一項內容。通常，產品介紹應包括以下內容：產品的概念、性能及特性;主要產品介紹;產品的市場競爭力;產品的研究和開發過程;發展新產品的計劃和成本分析;產品的市場前景預測;產品的品牌和專利。
在產品(服務)介紹部分，企業家要對產品(服務)作出詳細的說明，說明要準確，也要通俗易懂，使不是專業人員的投資者也能明白。一般的，產品介紹都要附上產品原型、照片或其他介紹。一般地，產品介紹必須要回答以下問題：
(1)顧客希望企業的產品能解決什么問題，顧客能從企業的產品中獲得什么好處?
(2)企業的產品與競爭對手的產品相比有哪些優缺點，顧客為什么會選擇本企業的產品?
(3)企業為自己的產品采取了何種保護措施，企業擁有哪些專利、許可證，或與已申請專利的廠家達成了哪些協議?
(4)為什么企業的產品定價可以使企業產生足夠的利潤，為什么用戶會大批量地購買企業的產品?
(5)企業采用何種方式去改進產品的質量、性能，企業對發展新產品有哪些計劃等等。
產品(服務)介紹的內容比較具體，因而寫起來相對容易。雖然夸贊自己的產品是推銷所必需的，但應該注意，企業所做的每一項承諾都是“一筆債”，都要努力去兌現。要牢記，企業家和投資家所建立的是一種長期合作的伙伴關系。空口許諾，只能得意于一時。如果企業不能兌現承諾，不能償還債務，企業的信譽必然要受到極大的損害，因而是真正的企業家所不屑為的。
3、人員及組織結構
有了產品之后，創業者第二步要做的就是結成一支有戰斗力的管理隊伍。企業管理的好壞，直接決定了企業經營風險的大小。而高素質的管理人員和良好的組織結構則是管理好企業的重要保證。因此，風險投資家會特別注重對管理隊伍的評估。
企業的管理人員應該是互補型的，而且要具有團隊精神。一個企業必須要具備負責產品設計與開發、市場營銷、生產作業管理、企業理財等方面的專門人才。在商業計劃書書中，必須要對主要管理人員加以闡明，介紹他們所具有的能力，他們在本企業中的職務和責任，他們過去的詳細經歷及背景。此外，在這部分商業計劃書書中，還應對公司結構做一簡要介紹，包括：公司的組織機構圖;各部門的功能與責任;各部門的負責人及主要成員;公司的報酬體系;公司的股東名單，包括認股權、比例和特權;公司的董事會成員;各位董事的背景資料。
4、市場預測
當企業要開發一種新產品或向新的市場擴展時，首先就要進行市場預測。如果預測的結果并不樂觀，或者預測的可信度讓人懷疑，那么投資者就要承擔更大的風險，這對多數風險投資家來說都是不可接受的。
市場預測首先要對需求進行預測：市場是否存在對這種產品的需求?需求程度是否可以給企業帶來所期望的利益?新的市場規模有多大?需求發展的未來趨向及其狀態如何?影響需求都有哪些因素。其次，市場預測還要包括對市場競爭的情況??企業所面對的競爭格局進行分析：市場中主要的競爭者有哪些?是否存在有利于本企業產品的市場空檔?本企業預計的市場占有率是多少?本企業進入市場會引起競爭者怎樣的反應，這些反應對企業會有什么影響?等等。
在商業計劃書書中，市場預測應包括以下內容：市場現狀綜述;競爭廠商概覽;目標顧客和目標市場;本企業產品的市場地位;市場區格和特征等等。
風險企業對市場的預測應建立在嚴密、科學的市場調查基礎上。風險企業所面對的市場，本來就有更加變幻不定的、難以捉摸的特點。因此，風險企業應盡量擴大收集信息的范圍，重視對環境的預測和采用科學的預測手段和方法。風險企業家應牢記的是，市場預測不是憑空想象出來，對市場錯誤的認識是企業經營失敗的最主要原因之一。
5、營銷策略
營銷是企業經營中最富挑戰性的環節，影響營銷策略的主要因素有：
(1)消費者的特點;
(2)產品的特性;
(3)企業自身的狀況;
(4)市場環境方面的因素。最終影響營銷策略的則是營銷成本和營銷效益因素。
在商業計劃書中，營銷策略應包括以下內容：
(1)市場機構和營銷渠道的選擇;
(2)營銷隊伍和管理;
(3)促銷計劃和廣告策略;
(4)價格決策。
對創業企業來說，由于產品和企業的知名度低，很難進入其他企業已經穩定的銷售渠道中去。因此，企業不得不暫時采取高成本低效益的營銷戰略，如上門推銷，大打商品廣告，向批發商和零售商讓利，或交給任何愿意經銷的企業銷售。對發展企業來說，它一方面可以利用原來的銷售渠道，另一方面也可以開發新的銷售渠道以適應企業的發展。
6、制造計劃
商業計劃書中的生產制造計劃應包括以下內容：產品制造和技術設備現狀;新產品投產計劃;技術提升和設備更新的要求;質量控制和質量改進計劃。
在尋求資金的過程中，為了增大企業在投資前的評估價值，風險企業家應盡量使生產制造計劃更加詳細、可靠。一般地，生產制造計劃應回答以下問題：企業生產制造所需的廠房、設備情況如何;怎樣保證新產品在進入規模生產時的穩定性和可靠性;設備的引進和安裝情況，誰是供應商;生產線的設計與產品組裝是怎樣的;供貨者的前置期和資源的需求量;生產周期標準的制定以及生產作業計劃的編制;物料需求計劃及其保證措施;質量控制的方法是怎樣的;相關的其他問題。
7、財務規劃
財務規劃需要花費較多的精力來做具體分析，其中就包括現金流量表，資產負債表以及損益表的制備。流動資金是企業的生命線，因此企業在初創或擴張時，對流動資金需要有預先周詳的計劃和進行過程中的嚴格控制;損益表反映的是企業的贏利狀況，它是企業在一段時間運作后的經營結果;資產負債表則反映在某一時刻的企業狀況，投資者可以用資產負債表中的數據得到的比率指標來衡量企業的經營狀況以及可能的投資回報率。
財務規劃一般要包括以下內容：
(1)商業計劃書的條件假設;
(2)預計的資產
負債表;預計的損益表;現金收支分析;資金的來源和使用。
可以這樣說，一份商業計劃書概括地提出了在籌資過程中風險企業家需做的事情，而財務規劃則是對商業計劃書的支持和說明。因此，一份好的財務規劃對評估風險企業所需的資金數量，提高風險企業取得資金的可能性是十分關鍵的。如果財務規劃準備的不好，會給投資者以企業管理人員缺乏經驗的印象，降低風險企業的評估價值，同時也會增加企業的經營風險，那么如何制訂好財務規劃呢?這首先要取決于風險企業的遠景規劃??是為一個新市場創造一個新產品，還是進入一個財務信息較多的已有市場。
著眼于一項新技術或創新產品的創業企業不可能參考現有市場的數據、價格和營銷方式。因此，它要自己預測所進入市場的成長速度和可能獲得純利，并把它的設想、管理隊伍和財務模型推銷給投資者。而準備進入一個已有市場的風險企業則可以很容易地說明整個市場的規模和改進方式。風險企業可以在獲得目標市場的信息的基礎上，對企業頭一年的銷售規模進行規劃。
企業的財務規劃應保證和商業計劃書的假設相一致。事實上，財務規劃和企業的生產計劃、人力資源計劃、營銷計劃等都是密不可分的。
要完成財務規劃，必須要明確下列問題：
(1)產品在每一個期間的發出量有多大?
(2)什么時候開始產品線擴張?
(3)每件產品的生產費用是多少?
(4)每件產品的定價是多少?
(5)使用什么分銷渠道，所預期的成本和利潤是多少?
隨著全面開放國內保險市場期限臨近，各家外資壽險公司也在加緊布局中國。就在上月，相繼有中宏人壽、中英人壽、中意人壽和信誠人壽，或獲得分公司的籌建牌照，或獲準分公司開業。日前，安聯大眾人壽也獲得保監會批準，在廣州開始籌建第一家分公司，并打算在明年1月25日正式開業。與此同時，將引入“財務規劃師”保險人運作模式，培養廣州本地人才。
“3A”系統培訓本地人才
按照以往的規律，一家保險公司只要進入一個地方，這個地方的保險市場就面臨著一場挖角大戰，其他保險公司的保險人會紛紛跳槽到新公司。安聯大眾人壽廣州分公司（籌）總經理王賓賢在接受記者采訪時表示，分公司的設立不會帶來這種情況，因為他們著重的是培養廣州本地人才，雖然還處在籌建階段，但分公司已經開始籌劃一系列的本地人才培養計劃。他說，由于廣州人已不滿足于保險人僅提供單一的財務保障服務，更期望能透過專業的理財規劃服務，幫助他們實現財務保障、養老、兒童教育等全方位的財務目標，因此安聯大眾人壽首次將“財務規劃師”這一嶄新理念的保險人模式引入廣州。
據介紹，安聯大眾人壽廣州分公司將運用“AAA培訓實踐系統”。這是安聯集團在多個市場成功驗證的一種保險人及業務主管培訓系統，3A分別指Allianz（安聯）、Agency（）和Achievers（成功者）。透過這一系列的培訓，不僅能幫助保險人達成財務規劃師的理財專業技能，還將幫助他們掌握管理等方面的知識，在領導、社交、溝通等各個層面得到充分提高。同時，該公司還將為成功應聘者提供長達12個月的財務津貼。
未來5年爭取完成全國布局
與其他外資壽險公司相比，安聯大眾人壽在上海成立5年后才開始籌建第一家分公司，擴張的腳步似乎有點慢，然而這正符合德國人沉穩謹慎、厚積薄發的性格和辦事作風。據王賓賢透露，該公司在上海市場的年保費收入平均增幅在180%以上。由于中國計劃今年底全面開放國內保險市場，安聯大眾人壽設立分公司的步伐也會加快。據透露，安聯大眾人壽下一個分公司的目標將是北京，還計劃在未來5年內爭取完成全國布局，亦即凡是有外資保險公司進入的地方，安聯大眾人壽都要涉足。
至于將在廣州保險市場推出什么險種，王賓賢說正在研究還沒最終確定，不過在儲蓄、投資分紅、養老、教育等方面，安聯大眾人壽都將設計出與其他保險公司不同的產品。
證明
茲證明____________________先生/女士系我司員工，職務______________。
20xx年年收入為：
20xx年年收入為：
年收入包含年薪、獎金、提成、及各項補貼，個人所得稅已由單位代扣代繳。
某某單位(公章)
年 月日
出國留學父母財務規劃需先行很多人討論過子女出國留學的費用應當提前準備，不過很少有人會提醒父母要替孩子作好財務規劃，那么這個財務規劃的目的就是制訂消費預算。讓孩子按照計劃消費，是完全可以做到的，尤其是孩子年紀越小就越得規劃。
困難是如何知道所前往國家的平均月消費，實際上完全可以通過留學生論壇了解到，目前為止，有中國留學生的地方，基本上都有自己的論壇。
為什么我要忠告那些準備送子女出國留學的父母呢?因為我作為留學生的時候看到過和聽說過太多的事例。比如，幾個19歲的孩子一起來到法國留學，結果從未自己獨立過的孩子，去超市買菜，看到牛肉，我們平時吃的牛肉也就20元RMB一塊，可是因為沒有計劃這些孩子們買的是最貴的牛肉90RMB一塊(100 克)，而且每人買了一塊，連歐洲人都對他們刮目相看，不過結果是煮熟的牛肉咬不爛，都丟掉了。然后，幾個孩子認為是歐洲使用的爐子不好，于是，幾個人合伙買了一套1600歐元的無煙組合電飯鍋。堡，鐵板等，在自己的屋子里做飯，結果弄臟了天花板，賠償給了房東20xx歐元的裝修費用。然后，他們又在市中心地區合伙租了一間4室兩廳的發房子，要知道普通學生住房面積是人均12平方，他們是人均50平方，而且支付了中介公司2個月房租的中介費，結果僅僅半年的時間，這幾個孩子的平均花費(不算學費和預定房間時已支付3個月房租)都在20萬RMB以上，也就是說這20萬RMB是用來支付3個月的房租+半年的生活費。所以，在這里提醒那些父母要替孩子作好的規劃如下。
1、每月房租的范圍。如果前往留學城市每月平均房租為500歐元，那么應當將孩子的每月房租平均費用制訂在400-600歐元的范圍內，如果孩子要換房子就參照這個數目，否則不要更換住房。
2、每月平均日常花費如果每天的費用是10歐元，那么應當的范圍是10-20歐元，否則應當控制花費。
關鍵詞：財務戰略 核心能力 平衡計分卡
一、核心能力與財務戰略目標的確立
財務戰略制定過程中存在的一個主要問題是財務戰略的制定沒有根據企業的整體戰略或者企業整體戰略不是建立在企業真正的競爭優勢的基礎上，這就導致財務戰略目標不合理，不具有穩定性。
由于核心能力是企業長期盈利能力的源泉，是持續競爭優勢的根本動因，因此企業的財務戰略目標應當建立在核心能力的基礎上。潘漢爾德（prahalad）與哈默（hamel）首先提出企業核心能力的概念，他們將企業組織描述為“核心競爭力、核心產品和業務單元的組合”，三者的關系如同一棵“樹”，核心競爭力處于根部，企業若要使處于樹冠的業務單元維持長期盈利能力，就必須要有雄厚的核心能力作為根基。
要識別企業的核心能力，首要的是對企業進行swot分析，清楚地認識到企業所面臨的優勢（s）、劣質（w）、機會（o）、威脅（t），然后依據以下三條標準來確定企業的核心能力：
1.核心能力必須具有延展性，即能夠不斷創造新產品，可以使得企業進入一個潛在的廣闊的新市場。
2.必須具有獨特性，即難于被競爭對手所模仿。
3.能為顧客實現其價值做出關鍵性的貢獻。
由于核心能力是企業持續競爭優勢的根本動因，并且長期保持不變，因此依據它建立的企業和財務戰略目標比較合理，并且相對穩定。
二、協調長期財務戰略與短期財務計劃的關系
財務戰略管理中存在著一個兩難的問題，即如何協調長期財務戰略與短期財務計劃（如預算）的關系。一方面財務戰略不能過于詳細和程序化，與短期財務計劃的連接不能過于緊密，以避免財務戰略管理成為日常控制的系統，違背了財務戰略管理的目的；另一方面，財務戰略不能過于空洞，與企業短期財務計劃的連接過于模糊，導致財務戰略不具有可執行性。筆者認為要解決上述難題，可以考慮從以下兩方面著手：
1.將企業財務戰略分為以發展為中心的財務戰略和以利潤為中心的財務戰略。安德列·a·德瓦爾認為企業戰略應當分為戰略發展計劃和戰略運營計劃。其中，前者是以企業發展為中心，關注的是企業未來發展的機會，其主要的行動包括新市場的開拓、新產品的研制和開發以及新分銷渠道的建立，它將對企業未來贏利能力產生長遠和深刻的影響；后者是以企業當前利潤為中心，關注的是企業現在經營的改善，其主要行動主要是在現有產品和分銷渠道的基礎上減少成本，增加銷售，它將有助于企業當前業績的提高。
為配合企業戰略，財務戰略的重點亦應一分為二，一個是以發展為中心，主要協助戰略發展計劃的實現；另一個是以利潤為中心，主要協助戰略運營計劃的實現。依據與日常經營關系的清晰度的不同制定相應的財務戰略，有助于其與短期財務計劃的協調。
2.將企業財務戰略規劃系統分解為長期財務戰略、中期財務規劃和短期財務計劃三個部分。為避免企業財務戰略過于空洞導致的戰略不可執行性和過于詳細導致的短視行為，可以在長期財務戰略和短期財務計劃之間設置一個聯系兩者的橋梁即中期財務規劃。其中，長期財務戰略是整個戰略規劃系統中最為重要的部分，對中期和短期計劃具有戰略指導作用，它應當是在對企業未來環境和核心能力進行全局性和長期性思考的基礎上，對企業未來提出原則性和方向性的目標；中期行動計劃則是依據長期財務戰略，在對近期環境分析的基礎上，提出企業在最近幾年中的具體財務規劃，它是長期戰略在近期的具體實施方案；短期財務計劃（如年度預算）是對中期規劃的分解，提出企業在短期（例如一年）的具體計劃，其目標一般用具體的財務指標描述，從本質上而言，短期行動計劃是一種控制和運行系統，與前兩者所具有的戰略規劃性質不同。
三、協調財務戰略和其他職能戰略關系
由于資金運動貫穿于各個職能部門之中，要達到資金長期、均衡、有效地流轉和配置的目標，財務戰略就必然需要其他職能部門的戰略配合，但傳統的以職能劃分部門的方式導致了職能部門各自為政。現實中主要采用以下兩種方法來解決這一問題：
1.設立戰略協調委員會，為各種職能戰略的開發提供指導。該委員會的成員應是來自被協調的各職能部門的代表，這有助于各職能部門之間的充分溝通，調動各職能部門的積極性和創造性，從而促進戰略的有效實施。
2.由總經理或由他任命的高級管理人員來負責各職能戰略之間的相互協調。這一方法由高層管理人員進行協調，其權威性很強，有助于戰略的有效執行，但各職能部門的管理人員沒有參與戰略的協調，有可能嚴重挫傷其積極性和創造性，并導致戰略管理的官僚化和程序化。
3.為了有效地協調各職能戰略，企業應當遵守以下原則：（1）職能戰略只能由該職能部門的管理人員制定，而不能完全由企業單一的戰略規劃部門統一制定，這既可以保證各職能部門參與戰略規劃的積極性，又有助于減少各部門的沖突。（2）由于各職能戰略之間的關聯度不同，所以只應整合那些必須協調的職能戰略。試圖將所有的職能戰略完全協調到一份整合的計劃之中是有局限性的。（3）除經理人制定企業整體戰略外，某一職能部門的計劃不應包括其它職能部門的活動，這有助于把職能部門的責任劃分清楚，從而保證戰略有效執行。（4）各種職能戰略應當只包括最重要的問題，應不含過多的細節，這既可以減少各職能戰略的沖突，又使得戰略協調人員只關注真正重要的問題。
四、戰略評價中協調財務與非財務指標的關系
平衡計分卡是把非財務的、先導性的指標和財務的滯后的指標合并在一起，得出公司平衡的績效，從而檢查公司戰略執行情況是否誤入歧途。平衡計分卡的中心工作是開發一套財務和非財務關鍵成功因素（csf）和關鍵績效指標（kpi）。一個關鍵成功因素（csf）是對公司擅長的、對成功起決定作用的某個戰略要素的定性描述；關鍵績效指標（kpi）是對關鍵成功因素的定量分析。平衡計分卡將財務指標和非財務指標結合在一起，從而具有以下優點：
1.相對于財務指標所提供的歷史的滯后的財務信息，非財務指標能夠提供未來的先導性的信息，這有利于企業預先采取措施以適應未來環境的變化，從而獲得有利的戰略地位。
2.由于非財務指標是財務指標的根源，它不但能提供定量的信息，而且還能提供定性的信息，因而可以使得管理人員看到問題的本質。
3.非財務信息不但包括企業內部信息，而且包括外部信息，因而管理人員可以將內部業績和外部趨勢進行比較分析。
個人理財（Personal Finance，PF）正成為近幾年來的熱點話題。向個人提供理財服務是會計公司很有潛力的一個新領域，這使注冊會計師面臨著一項新任務――提供個人理財服務，包括個人理財咨詢（規劃）業務和個人理財鑒證業務（圖1）。CPA可以幫助個人設計理財方案以改變現狀，并評估個人是否遵守現行法規規定及理財管理的有效性。個人理財咨詢（規劃）（Personal Financial Planning，PFP）業務是指CPA通過幫助客戶有計劃地系統利用自身財力資源，以實現其短期和長期財務目標。個人理財鑒證（Personal Financial Attestation）業務是指CPA將個人約定事項的財務信息與事先確定的標準相對照，然后就二者的符合程度提出保證判斷的報告。早在1986年，美國注冊會計師協會（AICPA）就成立了個人理財部（The Personal Financial Planning Division，PFPD），一些會計公司也開展個人理財業務多年，CPA的個人理財業務正成為會計公司引人注目的經濟增長點。
二、美國CPA發展個人理財業務的動因
（一）個人財務規劃需要外界的幫助
面對日益復雜的市場經濟環境和法律法規體系，一般個人（家庭）所掌握的專業和技能很難使他們從個體生命周期的角度，對個人（家庭）財務進行全面、綜合的規劃。國外調查表明，如果沒有專業人員的指導，幾乎100%的客戶一生中損失的個人財產從20%到100%不等。在規劃個人財務前景時，若能得到好的建議是有益的。目前有許多行業（如保險公司、銀行、證券公司或基金管理公司等）都提供財務咨詢服務。但一個不容回避的事實是，這些建議的質量相差很大。這些單位的理財師向用戶推薦的大多是所在機構所擁有的產品或服務，因此與其說是個人理財師，還不如說是理財產品推銷員。個人需要有可依賴的專業人士來提供可信任的、客觀的和勝任的建議，而CPA符合這些要求。為幫助個人和企業在復雜的金融環境中獲得成功，CPA通過100多年來的辛勤工作贏得了公眾的信賴。設定財務目標、確定現金流、凈值和風險承受能力屬于CPA的財務專業領域。此外，CPA還接受PFP服務專業知識培訓，包括退休養老和遺產規劃、教育基金、投資策略、風險管理和所得稅籌劃等，客戶可以委托CPA規劃其財務未來。CPA能夠評估個人目前的財務狀況，幫助確定財務目標，并同客戶一道開發和監控計劃方案來實現這些目標。
（二）個人財務報表需要獨立的外部人發表意見
早在1983年，AICPA 的個人財務規劃執委會（Personal Financial Planning Executive Committee，PFPEC）就了《個人財務報表指南》（Personal Financial Statements Guide，PFSG），為編制個人財務報表提供了依據。此后，伴隨著國家公職人員財產申報法的頒布及個人申請貸款等的需要，PFPEC于1993年對1983年的PFSG作了修改。新PFSG中的“個人財務報表”不同于政府機關和工商企業，它包括財務狀況表（Statement of Financial Condition）和凈值變動表（Statement of Changing in Net Worth）。個人財務狀況表又稱個人資產負債表，是最基本的財務報表。個人財務狀況報表中的資產和負債分別以變現能力和償債期限順序排列。
與企業不同，個人很少有正式的會計系統對其收支等經濟業務有詳細的記錄，也很少有人將準備個人財務報表作為一項例行公事。高收入階層和中產階級則更有理由編制個人財務報表，諸如：申請貸款、提供擔保、房地產投資、退休養老、繳納個人所得稅、劃分離婚訴訟期間的財產、遺囑財務分配、競選公職等等。例如，對于西方政府公職人員和候選人而言，這種報表的應用越來越廣泛。美國1978年頒布的《政府倫理法案》（the Ethics in Government Act）要求總統和副總統（候選人）必須公開其個人財務報表。美國聯邦政府機構中關鍵官員和職員也必須公開其個人財務狀況，其他州的法律對關鍵崗位的公職人員也有類似要求。同時，很多競選公職的人士也自愿公開其個人財務報表。此外，在商業銀行提供信用貸款或抵押貸款的決策過程中，個人通常要求完成并簽署一份貸款申請和個人財務報表。還有很多人依據此表繳納所得稅、房產稅和贈與稅、制定退休養老計劃等。但個人自行完成的財務報告在外界看來可信度不高，于是需要就可靠性向獨立的第三方――CPA尋求某種類型的保證。
（三）CPA具有獨特的內在優勢
CPA在工作中必須遵守AICPA的《職業行為準則》（Code of Professional Conduct），以獲得執業許可。作為具有良好形象的CPA具有獨特的內在優勢：獨立、正直、客觀、專業性和應有的謹慎，從而能贏得社會公眾的信賴。客觀性保證CPA致力于滿足客戶的需要――而不是推薦保險或投資產品等的需要。因為客戶利益至上，在CPA遇到其專長領域以外的情況時，CPA將尋求其他專業人士的協助。CPA必須這樣做――《職業行為準則》禁止AICPA會員提供其專業能力不能勝任的服務。通過個人理財規劃部（the Personal Financial Planning Division，PFPD）的成立、授予個人理財專家（PFS）證書、PFP實務責任公告（Statements on Responsibilities，SORs）等系列措施，AICPA向外界展示了CPA的個人理財業務無與倫比的服務水平。
（四）CPA行業的自身發展要求
1940年美國《聯邦投資顧問法》（The Federal Investment Advisor Act）特別將注冊會計師（以及律師、工程師和教師） 排除在投資顧問的定義之外。這一排斥雖承認幾十年來CPA作為財務顧問的作用，但認為CPA的職業活動純粹是偶然的做法。直到20世紀80年代，個人財務規劃才成為CPA正式和明確的活動領域。AICPA擔心其他職業界（金融業、律師業）投入資源以促進立法，因為這將不利于CPA提供PFP服務。為使CPA與其他提供PFP服務的團體區分開來，AICPA于1986年成立了個人理財規劃部（PFPD），1987年PFPD開發出認證的個人理財專家（the Accredited Personal Financial Specialist，APFS）證書，現改為個人理財專家（PFS）證書。這一證書僅授予合格的CPA。為了獲得這一稱號，CPA必須通過AICPA的職業責任、個人財務規劃過程、個人所得稅籌劃、風險管理、投資規劃、退休及遺產規劃等專業能力的書面測試。3年期間，CPA每年的執業經歷至少要達到250小時。這些苛刻的要求向公眾顯示，PFS完全有資格提供PFP服務。截止2006年7月31日，AICPA的PFP會員部（Member Section）約有6400名CPA成員。2006年底，共有約3700名CPA獲得PFS證書。PFS提供PFP業務享有良好的聲譽，經常被刊物《WallstreetJournal 》、《Newsweek》、《CFO》、《Kiplinger's Personal Finance》提及。值得注意的是，PFPD還與國際標準化組織（ISO）合作，第一個幫助人們進行個人理財計劃的國際標準《ISO 22222∶2005，個人理財計劃》，進一步擴大AICPA的影響力。
另一方面，傳統審計領域趨于成熟，CPA的傳統企業審計市場份額已經出現衰落趨勢，許多會計師事務所審計服務的年收入比例（或總額）有許多年未增加。且CPA提供個人理財咨詢（或鑒證）服務的風險要比傳統的面向企業的咨詢（或鑒證）服務風險相對要小（見表1），這對中小規模的會計事務所尤為合適。同時，CPA的個人理財業務還可對會計事務所的季節性工作高峰（每半年后的3個月）波動進行平滑調整。由此，CPA的個人理財業務應運而生。
三、美國CPA的個人理財業務特點
（一）個人理財規劃（咨詢）業務的相關規定與分類
1．個人理財咨詢業務的相關規定
專業操守（Professional Conduct）：CPA的PFP業務受AICPA的《職業行為準則》的約束。
基本執業指南：明確個人財務規劃實務的責任公告（Statements on Responsibilities，SORs）
其他執業指南：如果CPA的PFP服務還涉及稅務咨詢，要適用AICPA稅務部制定的《稅務實務責任公告第8號：給客戶建議的形式和內容》（Statement on Responsibilities in Tax Practice No.8，Form and Content of Advice to Clients，SRTPs No.8），SRTPs的其他條款提供附加指南。
報告標準：適用AICPA的《個人財務報表指南》（PFSG）某些條款。
2．個人理財咨詢業務的分類
按不同標準，個人理財咨詢業務有不同分類。圖1左邊的橢圓中詳細列示了按內容的分類。根據PFP過程的分類為：（1）幫助客戶設計綜合性的理財計劃或制定理財準則；（2）對無效的理財計劃的重新設計；（3）理財計劃的適用性的評估；（4）理財計劃的介紹或更新；（5）就理財準則或程序的實施進行監控和調查以形成結論；（6）對客戶與理財有關的家庭治理結構的適當性進行分析。
（二）個人理財鑒證業務的相關規定與分類
用戶編制的個人財務報表可能尋求CPA的介入，以對資料的可靠性提供獨立的意見。CPA可以根據個人理財鑒證要求的水平不同，提供包括審計、審閱（或復核）或商定程序服務（如編制個人財務報表）。
1．個人理財鑒證業務相關規定
審計、審閱或編制個人財務報表的標準主要由《會計與審閱業務準則公告》（Statements on Standards for Accounting and Review Services，SSARS）和公認審計原則（GAAS）規定。個人財務報表的GAAP在AICPA的SOP 82-1得以體現。也可要求CPA對個人財務報表的特定要素、賬戶、項目提出報告，相關標準有：《審計準則公告62號特別報告》（SAS 62 Special Reports）、《審計準則公告35號 特別報告――對財務報表的特定要素、賬戶、項目實施商定的程序》（SAS 35，Special Reports-Applying Agreed-Upon Procedures to Specified Elements，Accounts，or Items of a Financial Statement），或《會計與審閱業務準則公告1號 財務報表的特定要素、賬戶、項目的報告》（SSARS 1，Reports on Specified Elements，Accounts，or Items of a Financial Statement）中的《會計和審閱服務解釋第8條》（Accounting and Review Services（ARS）Interpretation 8）等。
2．個人理財鑒證業務的分類
（1）審計（Audit）個人財務報表（項目或項目的一部分）的有效性是否符合鑒證標準。
審計采取積極保證的方式，在此類報告中，CPA要對被審查事項的表述是否符合所適用的標準進行直接陳述。由于個人財務記錄的性質，取得證據有時會發生困難，因此往往導致依照GAAS進行個人財務報表審計和發表無保留意見較為困難。
（2）審閱（或復核，Review）個人財務報表（項目或項目的一部分）的有效性是否符合鑒證標準。
（3）根據鑒證標準及與理財有關的商定程序（Agreed-upon Procedures）完成的服務。
商定程序服務常見的類型是個人財務報表編制（Compilation）業務，即CPA（或會計師）以手工或計算機軟件編制個人財務報表。GAAS要求獨立審計人員取得一定數量的書面意見作為業務約定的組成部分。審閱和編制業務約定不考慮會計記錄測試和對詢問的答復獲得確鑿的證據材料。不過，由于多數人財務記錄的非正式性質，個人財務報表約定中的口頭聲明最好從客戶處取得書面材料來證實。一些CPA不愿從事個人財務報表審計業務，因為個人缺乏詳細的記錄及內部控制不完善是主要障礙。有些CPA甚至對審閱服務中的有限保證也有些擔心，結果導致最常見的是CPA提供編制個人財務報表服務。個人理財鑒證業務的比較見表2。
四、啟示
