時間：2023-01-27 23:13:44
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業(yè)資金管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
1.前言
近年來，市場競爭越來越激烈，企業(yè)的生存環(huán)境也就變得越來越艱難，所以目前企業(yè)面臨的一個十分重要的課題就是要加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，更好地避免財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)管理中一個十分重要的組成部分是資金管理，它是造成財務(wù)風(fēng)險的最直接的導(dǎo)火索，在企業(yè)管理中擁有非常關(guān)鍵的地位。本文將就目前我國企業(yè)資金管理中存在的問題進(jìn)行分析，并對存在的問題提出相應(yīng)的解決對策。
2.企業(yè)資金管理中存在的問題
2.1資金管理水平不高及配置不夠合理
當(dāng)今，我國很多企業(yè)存在資金不足的情況，但是又在很多方面占用較多的資金，導(dǎo)致資金的使用效率很差。很多企業(yè)在使用資金的過程中，資金的使用效率不高很大程度是由于集中管理與內(nèi)部多層次管理機(jī)構(gòu)分散占用資金引起的，雖然幾乎所有企業(yè)都有制訂各自的資金使用計劃，但是真正按照計劃進(jìn)行資金使用的企業(yè)是少之又少，很多企業(yè)的計劃操作性很差，使得企業(yè)的資金得不到很好的運轉(zhuǎn)［1］。
2.2資金內(nèi)部控制制度不夠健全
一整套健全的資金管理制度是企業(yè)正常運營不可或缺的保證。一套與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的資金管理制度在防止貪污和保證企業(yè)資金安全方面具有十分重要的作用。不嚴(yán)格遵守規(guī)章制度和鉆制度的空子等現(xiàn)象在一些企業(yè)中十分普遍，導(dǎo)致企業(yè)在執(zhí)行制度過程中取不到預(yù)想的效果。另外，很多企業(yè)，特別是一些國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對資金管理部門進(jìn)行比較大的行政干預(yù)，導(dǎo)致企業(yè)資金不能很好的流動。還有就是投資者在資金管理的過程中得不到可靠的信息。由于我國有些企業(yè)管理水平不高導(dǎo)致內(nèi)部資金信息嚴(yán)重不透明，了解的只有很少的高層管理人員，使得我國很多企業(yè)都存在會計信息失真的現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致投資者不能很好地進(jìn)行投資決策。
2.3籌集資金不恰當(dāng)及投資欠缺理性
據(jù)悉，我國許多中小企業(yè)在資金的籌集方面往往沒有合理的預(yù)測和決策，對企業(yè)究竟需要多少資金以及資金應(yīng)該如何使用等均不是很清楚，如果企業(yè)想要保證做出科學(xué)的決策，在籌資前就必須對這些問題進(jìn)行全面而細(xì)致的考慮。但是很多企業(yè)由于謹(jǐn)慎的投資籌資意識加上專業(yè)的技術(shù)人員的缺乏，在進(jìn)行投資決策的時候只憑經(jīng)驗和直覺［2］。很多中小企業(yè)在籌資的時候往往會存在“少、急、次數(shù)多”的問題，加上信譽不是很高，導(dǎo)致籌資成本相對增加，再加上在投資的時候常常不能很好地估計投資項目的規(guī)模，技術(shù)力量不強(qiáng)，后續(xù)資金不足和產(chǎn)品同質(zhì)化等問題的出現(xiàn)，導(dǎo)致許多項目出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出的現(xiàn)象。例如，新疆片區(qū)某中型a企業(yè)。該公司是一家2008年改制企業(yè)。由于企業(yè)經(jīng)營管理涉及不同的產(chǎn)業(yè)，資金集中管理執(zhí)行收支兩條線制度。造成下屬子分公司資金流動資金緊缺。當(dāng)下屬企業(yè)在實際生產(chǎn)運營過程中遇到緊急支付資金的情況無法及時解決。需要辦理層層審批手續(xù)。投資領(lǐng)域受到轉(zhuǎn)型前企業(yè)的歷史影響因素較多。導(dǎo)致資金流向不熟悉的行業(yè)，造成了投資3年左右，沒有收到良好的投資收益。
3.加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對策
3.1對資金進(jìn)行全面預(yù)算
企業(yè)的正常經(jīng)營離不開一套完善的資金預(yù)算制度，企業(yè)在進(jìn)行監(jiān)督、審計、控制、考核的時候的基本依據(jù)就是一套健全的資金預(yù)算制度。資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理、預(yù)算編制、監(jiān)督考核三部分組成。所以。資金管理對企業(yè)存亡起著關(guān)鍵作用，而資金預(yù)算管理更是關(guān)鍵的關(guān)鍵，企業(yè)想要提高經(jīng)濟(jì)效益，唯有把好資金預(yù)算管理這個關(guān)，采取相應(yīng)的管理和控制手段，對資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行疏通。
3.2完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度
健全的財務(wù)管理制度可以讓企業(yè)的財務(wù)人員有章可循。首先，企業(yè)必須建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，保證辦理資金業(yè)務(wù)的各崗位相互分開、制約和監(jiān)督；其次，嚴(yán)格的用款審批制度，尤其是大額的資金的審批；最后，不僅要重點對項目完成情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和資金的使用效益等進(jìn)行資金監(jiān)督，還要對監(jiān)督預(yù)算的合法性、合理性、內(nèi)控的嚴(yán)密性以及項目決策的經(jīng)濟(jì)性［3］。另外，內(nèi)部審計監(jiān)督和控制制度的健全及完善對企業(yè)來說也是至關(guān)重要的，并且僅僅監(jiān)督財務(wù)會計信息和經(jīng)營業(yè)績還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，更重要的是要對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行審計和監(jiān)督，在管理審計中投入更多的人力物力，加強(qiáng)資金的事中控制，以使得能夠按計劃有序地進(jìn)行企業(yè)的資金經(jīng)營活動。
3.3調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，重視短期籌資能力拓展
合理的債務(wù)與股權(quán)的比例，也即資本結(jié)構(gòu)，能夠很好地促進(jìn)企業(yè)計劃目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，企業(yè)在進(jìn)行資金的管理中，要盡可能對債務(wù)與股權(quán)以及風(fēng)險與收益進(jìn)行權(quán)衡，并且朝著為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤的目標(biāo)，在舉債與募股兩個方面進(jìn)行籌資決策。其次，舉債的時候要好好地利用各種短期融資的手段，以更好地解決企業(yè)資金不足的困擾。舉個例子，如果一個企業(yè)原計劃想利用長期資金的手段進(jìn)行融資一些項目的時候，可是如果由于金融市場不好的原因而導(dǎo)致沒有辦法借到長期資金的話，就可以試著先利用短期資金，等以后金融市場變好了再用長期資金替代短期資金。如今企業(yè)能夠使用的主要短期融資手段有商業(yè)信用和銀行短期借款。短期資金融資的好處應(yīng)該被越來越多的企業(yè)所關(guān)注起來，管好、用好它，努力經(jīng)營，增加盈利，保持企業(yè)良好的財務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風(fēng)險。
4.結(jié)語
總之，資金對企業(yè)的作用就像血液對于人的作用一樣，所以資金管理對于企業(yè)的作用就不言而喻的重要。一個企業(yè)想要得到可持續(xù)的發(fā)展，就必須提高管理水平，而做好資金管理工作又是提高企業(yè)管理水平的關(guān)鍵所在。每一個企業(yè)都應(yīng)該研究如何提高企業(yè)的資金管理水平，它是企業(yè)整體規(guī)劃的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。想要使得資金管理水平變得越來越高，企業(yè)必須要盡早發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，分析解決資金管理中的問題。（作者單位：新疆陸美工貿(mào)有限責(zé)任公司）
參考文獻(xiàn)
［1］ 袁慶輝.加強(qiáng)企業(yè)資金管理提高資金運營效果［J］.中國市場.2010，34（04）：23-25.
關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金管理；問題與對策
隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)要想發(fā)展壯大必須擁有充足的資金作保障，企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展作為企業(yè)發(fā)展的新形勢，在企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展過程中，對資金數(shù)量要求越來越多，對資金的需求量也越來越大。資金管理作為財務(wù)管理的核心，科學(xué)合理的資金管理，可以為企業(yè)集團(tuán)贏得有利發(fā)展優(yōu)勢。目前，企業(yè)集團(tuán)資金管理松散，難以發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效性，如何做好企業(yè)集團(tuán)資金管理是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)管理關(guān)注的焦點。因此，探索優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略具有十分重要的現(xiàn)實意義。鑒于此，筆者對企業(yè)集團(tuán)的資金管理進(jìn)行了相關(guān)思考。
一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實意義
資金是維系著企業(yè)生存的重要保障，從企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實意義上看，主要表現(xiàn)在提升資金的利用效率、降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險、提高企業(yè)的核心競爭力等方面，其具體內(nèi)容如下：
(一)提升資金的利用效率
提升資金的利用效率是企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實意義之一。企業(yè)集團(tuán)資金管理，在管理過程中采取集約化的管理手段，對集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行有效的管控，可以把企業(yè)內(nèi)部的閑散資金激活，讓更多地資金利用在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)集團(tuán)資金的利用效率吸收內(nèi)部資金存量，無形中提升了資金的利用效率。
(二)降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險
降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)集團(tuán)資金管理的又一現(xiàn)實意義。企業(yè)集團(tuán)資金管理工作的開展，對企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，使企業(yè)資金可以最大化地發(fā)揮作用，在強(qiáng)大資金保障的作用下，企業(yè)財務(wù)管理有序進(jìn)行，一定程度上避免了因為資金閑散帶來的管理松散，降低了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
(三)提高企業(yè)核心競爭力
企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實意義還表現(xiàn)在提高企業(yè)核心競爭力方面。企業(yè)集團(tuán)資金管理的好壞，直接影響企業(yè)的發(fā)展壯大，在激烈的市場競爭中，對企業(yè)集團(tuán)資金采取行之有效的管理，整合企業(yè)資金支援，增強(qiáng)企業(yè)的資金聚攏效果，對提高企業(yè)核心競爭力大有裨益。
二、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題
當(dāng)前，企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀不容樂觀，還存在著諸多亟待解決的問題，這些問題主要表現(xiàn)在資金管理集中程度不高、預(yù)算執(zhí)行管控力度不足、對外融資平臺較為缺乏、資金風(fēng)險預(yù)防能力不強(qiáng)等方面，其具體內(nèi)容如下：
(一)資金管理集中程度不高
資金管理集中程度不高是企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題之一。就目前而言，在企業(yè)集團(tuán)資金管理中，由于管理層次過多，資金管理集中程度不高，“集而不團(tuán)”的現(xiàn)象普遍存在，內(nèi)外部、母子公司會計信息不對稱，難以發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效性，對資金規(guī)范管理的需求越來越高。
(二)預(yù)算執(zhí)行管控力度不足
預(yù)算執(zhí)行管控力度不足制約著企業(yè)集團(tuán)資金管理的發(fā)展。現(xiàn)階段，從企業(yè)集團(tuán)資金管理的情況來看，預(yù)算編制簡單粗糙帶來的預(yù)算執(zhí)行問題仍然存在，使得資金預(yù)算執(zhí)行活動與預(yù)期存在一定偏差。不僅如此，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，沒有嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，資金預(yù)算變動較為頻繁，預(yù)算執(zhí)行的效果也就不理想，這都是由于預(yù)算執(zhí)行管控力度不足造成的。
(三)對外融資平臺較為缺乏
對外融資平臺較為缺乏是企業(yè)集團(tuán)資金管理的瓶頸。隨著企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營規(guī)模的逐漸增大，對資金的需求量也就越高，現(xiàn)有的資金管理方式和資金飽和情況，無法滿足企業(yè)發(fā)展的需要，對外融資成為企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。但由于缺乏對外融資平臺的有效支撐，單純憑借資金結(jié)算中心無法給企業(yè)帶來更多的資金，盡快建立對外融資計劃顯得尤為迫切。
(四)資金風(fēng)險預(yù)防能力不強(qiáng)
資金風(fēng)險預(yù)防能力不強(qiáng)使得企業(yè)集團(tuán)資金管理陷入困境。目前，在企業(yè)集團(tuán)資金管理的過程中，對資金的風(fēng)險管理意識不足，沒有把資金風(fēng)險識別納入到企業(yè)整體發(fā)展之中，資金風(fēng)險預(yù)防能力不強(qiáng)，使得企業(yè)資金運行過程中資金風(fēng)險仍然存在，資金流和業(yè)務(wù)流之間不能很好的銜接。因此，探索優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略勢在必行。
三、優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略
為進(jìn)一步提高企業(yè)集團(tuán)資金管理水平，在了解企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實意義及其存在的問題的基礎(chǔ)上，優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略，可以從以下幾個方面入手，下文將逐一進(jìn)行分析：
(一)實現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置
實現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置是優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的關(guān)鍵。對集團(tuán)企業(yè)而言，在企業(yè)集團(tuán)資金管理過程中，實現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置，要把握好兩個關(guān)鍵點，一是樹立資金集中管理意識，二是建立資金集中管理制度。其中，在樹立資金集中管理意識方面，要重視資金管理的作用，樹立資金進(jìn)行統(tǒng)一管理的觀念，用現(xiàn)代化的管理理念來指導(dǎo)資金管理行為。在建立資金管理集中制度方面，從制度層面為加速資金周轉(zhuǎn)做保障，應(yīng)結(jié)合企業(yè)集團(tuán)實際情況，建立健全資金的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格資金集中管理標(biāo)準(zhǔn)，保障資金安全、高效運行。
(二)合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行狀況
合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行狀況是優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要環(huán)節(jié)。全面預(yù)算管理是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的一種先進(jìn)的管理方式。在企業(yè)集團(tuán)資金管理過程中，借助全面預(yù)算管理，合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行情況，可以確保預(yù)算有效性的發(fā)揮，進(jìn)而提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率。在具體做法上，要從企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，根據(jù)各個子公司的具體情況，將資金進(jìn)行分配、考核、控制，做好預(yù)算編制、執(zhí)行和控制、考評與激勵，控制開支并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤，為企業(yè)的發(fā)展提供高效科學(xué)的方法。
(三)科學(xué)建立對外融資計劃
科學(xué)建立對外融資計劃對優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理至關(guān)重要。在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過程中，科學(xué)的對外融資計劃，有利于融資活動的監(jiān)管和投融資決策，科學(xué)建立對外融資計劃，一是要建立完善的融資管理系統(tǒng)，通過對資金業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和梳理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，使企業(yè)集團(tuán)資金管理更加高效。二是健全貸款基本流程，規(guī)定每個流程中應(yīng)該關(guān)注的問題，成員企業(yè)禁止盲目對外融資，實施負(fù)債總量管理以及資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，規(guī)范貸款業(yè)務(wù)流程。
(四)構(gòu)建信貸風(fēng)險防御機(jī)制
構(gòu)建信貸風(fēng)險防御機(jī)制是優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效舉措。為確保企業(yè)集團(tuán)資金的安全，在企業(yè)集團(tuán)資金管理中，風(fēng)險意識應(yīng)貫穿始終，構(gòu)建信貸風(fēng)險防御機(jī)制，防范可能發(fā)生的資金風(fēng)險，要強(qiáng)化事前、事中、事后管理，在具體做法上，事前應(yīng)做好信貸風(fēng)險評估，事中要強(qiáng)化資金流的監(jiān)管，事后要對資金使用情況進(jìn)行評估，全面把控資金風(fēng)險。此外，還應(yīng)當(dāng)積極借鑒委托貸款模式，信托機(jī)構(gòu)按委托人指定要求發(fā)放貸款，依靠銀行系統(tǒng)，排除了企業(yè)間借貸的禁令，第一時間協(xié)助收回貸款。
四、結(jié)語
總之，資金是企業(yè)的生命線，企業(yè)集團(tuán)資金管理是一項綜合的系統(tǒng)工程，具有長期性和復(fù)雜性。對集團(tuán)企業(yè)而言，應(yīng)實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一配置、合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行狀況、科學(xué)建立對外融資計劃、構(gòu)建信貸風(fēng)險防御機(jī)制，面對企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問題，積極探索優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略，只有這樣，才能不斷提高企業(yè)集團(tuán)資金管理水平，進(jìn)而最大化發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金的作用，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)自身發(fā)展壯大。
參考文獻(xiàn)：
[1]賴瑩瑩.企業(yè)集團(tuán)資金管理內(nèi)部控制存在的問題與對策[J].財會學(xué)習(xí)，2017(01).
[2]王瑛.探究從戰(zhàn)略管理會計角度談企業(yè)集團(tuán)預(yù)算模式[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2016(10).
關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；資金管理；問題；對策
一、 引言
改革開放后我國經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，我國的民營企業(yè)也趁勢得到了較好的發(fā)展，已成為社會主義市場經(jīng)濟(jì)中不可或缺的組成部分。我國的民營企業(yè)是在政府的扶持下，由家庭式小作坊逐漸發(fā)展壯大起來的，已做大做強(qiáng)成功上市的例子也不少。但我國大部分的民營企業(yè)還是存在著一系列管理方面的問題特別是在資金管理方面的能力讓人擔(dān)憂。大多數(shù)的民營企業(yè)缺乏健全的機(jī)構(gòu)設(shè)置和有效的管理手段，不能為企業(yè)的發(fā)展提供良好的資金支持。此外，之前的經(jīng)濟(jì)危機(jī)等原因致使銀行收緊銀根，提高了貸款的條件，許多民營企業(yè)因此陷入資金鏈斷裂的窘境。因此，探討我國民營企業(yè)現(xiàn)存的資金管理方面的問題，加強(qiáng)民營企業(yè)的資金管理水平，對于我國民營企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義，同時對我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也是具有巨大的促進(jìn)作用。
二、 民營企業(yè)資金管理問題概述
營運資金也稱營運資本，主要分為流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的管理。資金管理是企業(yè)日常管理中的重要環(huán)節(jié)之一，直接關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)和盈利能力，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要支撐。企業(yè)只有高效的管理資金，做到效益最大化，才能在現(xiàn)今激烈的環(huán)境中得以生存和發(fā)展。但現(xiàn)實的情況是，我國大部分的民營企業(yè)不夠重視資金管理對企業(yè)發(fā)展的重大影響作用，缺乏高效管理資金的專業(yè)人才和專業(yè)能力。
資金管理的主要意義在于：一是通過加強(qiáng)營運資金的管理，減少企業(yè)現(xiàn)今流入與流出的不同步和不匹配性，進(jìn)而減小企業(yè)在其經(jīng)營活動中遇到的不確定性，確保企業(yè)資金的正常、有效地循環(huán)周轉(zhuǎn)；二是提高企業(yè)的償債能力，降低企業(yè)的營運風(fēng)險。作為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，資金管理的目標(biāo)是通過對企業(yè)流動資產(chǎn)、流動比率及凈營運資金的管理控制，保持企業(yè)良好的償債能力。同時加強(qiáng)對企業(yè)應(yīng)收賬款喝存貨的管理提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)能力，最終達(dá)到提高企業(yè)盈利能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目的。
三、 我國民營企業(yè)資金管理存在的問題
（一） 資金管理意識薄弱，管理者素質(zhì)不高
我國大多數(shù)的民營企業(yè)的權(quán)利過于集中于少數(shù)人手中，而這少部分掌握權(quán)利的管理者自身素質(zhì)普遍不高，任人唯親現(xiàn)象比較嚴(yán)重，財務(wù)管理意識薄弱。大多數(shù)的管理者是憑借主觀的陳舊思想管理企業(yè)，財務(wù)人員的缺乏基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)水平，同時相應(yīng)的財務(wù)硬件投資不足，沒有形成完整的資金管理系統(tǒng)，缺乏資金管理制度。不能建立起資金的有效估算，片面追求產(chǎn)品的產(chǎn)出，容易造成資金鏈的斷裂。
（二） 營運資本管理效率低下
我國的民營企業(yè)普遍存在著重銷售、輕財務(wù)的現(xiàn)象，認(rèn)為銷售才是能夠給企業(yè)帶來實際利潤的部門，不注重日常營運資金的管理，盲目地追求生產(chǎn)和銷售，缺乏對客戶信用狀況的分析研究，制定相應(yīng)的信用管理制度，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款長期居高不下，同時材料等的預(yù)付款又占用大量資金。過多的產(chǎn)成品積壓也占用了大量的營運資金。這樣就導(dǎo)致了表面上企業(yè)是一片欣欣向榮的繁榮景象，實際上企業(yè)已面臨“無米”的尷尬境地。嚴(yán)重的情況下，會導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂。
（三） 內(nèi)部控制缺乏
我國的民營企業(yè)大多數(shù)有家族式經(jīng)營發(fā)展而來，內(nèi)部控制制度往往不受重視，有較為嚴(yán)重的內(nèi)部人控制現(xiàn)象，私自挪用資金侵占資產(chǎn)現(xiàn)象也較為嚴(yán)重。盡管一些民營企業(yè)也設(shè)計了內(nèi)部控制制度，設(shè)置了審計監(jiān)督的部門，但在實踐當(dāng)中大多只是發(fā)揮了“擺設(shè)”的作用。由于未能形成健全的內(nèi)控制度，企業(yè)無法準(zhǔn)確地預(yù)測和監(jiān)督資金的占用情況，這就造成了一方面資金被大量不合理的占用，一方面許多較好的投資項目缺乏相應(yīng)的資金支持。
（四） 融資渠道單一
目前我國的民營企業(yè)在融資方面存在的主要問題是：內(nèi)部融資度不足、融資渠道單一、融資成本過高及融資結(jié)構(gòu)不合理等。而造成這些問題的主要原因主要有以下幾點：1、民營企業(yè)自身的經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)定性較差，平均壽命短，落后的管理方法和經(jīng)營理念及較弱的抗風(fēng)險能力等。這些都直接使得企業(yè)很難獲得銀行等金融機(jī)構(gòu)的信任，所以在向傳統(tǒng)的銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款存在較大的困難。同時，民營企業(yè)還存在著信息透明度小、信用缺乏等問題，這就更加加深了銀行等金融機(jī)構(gòu)的抵觸心理；2、銀行等對民營企業(yè)存在一定的歧視性。沒有為民營企業(yè)專門設(shè)置的貸款技術(shù)，為了防范他的信貸風(fēng)險由一味地要求增加抵押或是上調(diào)貸款利率等，這些又加大了民營企業(yè)的融資難度；3、政府方面的原因。相較于發(fā)達(dá)國家而言，我國政府部門對民營企業(yè)的支持力度不足，金融服務(wù)機(jī)構(gòu)較少及信用擔(dān)保機(jī)制不健全，這些都在客觀上影響了我國民營企業(yè)的融資能力。
四、 應(yīng)對策略
（一）增強(qiáng)資金管理意識，提高管理者素質(zhì)
管理者首先要意識到資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，改變自身的陳舊觀念及時更新財務(wù)知識，同時引進(jìn)專業(yè)的財務(wù)管理人員，重視企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)，為加強(qiáng)企業(yè)的資金管理創(chuàng)造成熟的主觀條件。其次，通過利用財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)合理的分析研究，是企業(yè)的營運資金保持在一個合理的水平，使資金發(fā)揮最大的效率。
（二）建立健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)
民營企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的特點建立合理的內(nèi)部控制制度。首先要樹立內(nèi)部控制的意識，建立起其特有的企業(yè)文化，打破或預(yù)防形成管理者“獨大”的情況。其次要加強(qiáng)營運資金運轉(zhuǎn)中的事前預(yù)測、事中控制和事后的分析工作，對工作總結(jié)后吸取教訓(xùn)，不斷完善資金的管理。
（三）拓寬融資渠道，提高企業(yè)融資能力
首先，應(yīng)該從企業(yè)自身出發(fā)，解決自身存在的一系列問題，完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，通過規(guī)范化的管理，使資金得到更加有效的配置，從內(nèi)部緩解資金帶給企業(yè)的壓力。同時加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理制度建設(shè)，增強(qiáng)其信息的透明度，讓銀行等金融機(jī)構(gòu)提高對企業(yè)的信任，改善銀企關(guān)系；其次，銀行應(yīng)加強(qiáng)對民營企業(yè)的資金支持力度，進(jìn)一步創(chuàng)新融資工具，簡化對民營企業(yè)的貸款審批程序。同時，政府也應(yīng)該加大對民營企業(yè)的資金支持，完善政府的融資服務(wù)體系。
五、 結(jié)論
隨著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，民營企業(yè)的作用和地位越發(fā)顯現(xiàn)，同時其面臨的競爭和挑戰(zhàn)也越發(fā)激烈。只有完整地解決資金管理這個民營企業(yè)普遍存在的主要問題，民營企業(yè)才能再今后的國際大環(huán)境背景下，展現(xiàn)其不可忽視的實力和作用。（作者單位：重慶交通大學(xué)管理學(xué)院）
參考文獻(xiàn)：
全球市場經(jīng)濟(jì)一體化，市場競爭越來越激烈，要想在日趨白熱化的市場競爭中占據(jù)有利位置，要求企業(yè)務(wù)必要有序開展好資金管理工作，企業(yè)資金管理屬于一項綜合、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)管理活動，涉及諸多資金內(nèi)容，分別有籌集資金、分配資金以及使用資金等，貫穿企業(yè)經(jīng)營發(fā)展各個環(huán)節(jié)。由此可見，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展應(yīng)當(dāng)全面結(jié)合資金運轉(zhuǎn)的潛在趨勢，科學(xué)合理地開展、督促各方面經(jīng)濟(jì)行為，科學(xué)合理地調(diào)節(jié)相關(guān)方面資金財務(wù)從屬，對全面資金予以盡可能規(guī)范的使用，有效縮減企業(yè)經(jīng)營發(fā)展成本，進(jìn)一步獲取良好的經(jīng)濟(jì)效益。資金是企業(yè)組織生產(chǎn)的前提，是技術(shù)研究的保障，是產(chǎn)品推廣的動力源泉，是企業(yè)生存和發(fā)展的決定性因素，因此貫穿集團(tuán)公司財務(wù)管理活動始終的是企業(yè)的資金管理。只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，保證合理的資金流動，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，在市場中站穩(wěn)腳跟。
1．企業(yè)資金管理重點與措施
1．1企業(yè)資金管理重點
①資金籌集管理。市場經(jīng)濟(jì)背景下，大多數(shù)企業(yè)選取的是自主經(jīng)營管理模式，在企業(yè)經(jīng)營管理實踐期間，往往會面臨資金不足的局面。鑒于此，企業(yè)要制定各式各樣的資金籌集計劃，這不僅是企業(yè)資金管理中的重點，同時是企業(yè)資金管理中的難點。就企業(yè)資金籌集管理而言，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取充分積極的姿態(tài)予以應(yīng)對，既可通過提升企業(yè)銷售水平強(qiáng)化資金籌集管理，又可采取貸款等手段來引進(jìn)資金。就部分有著良好信譽的企業(yè)而言，企業(yè)可憑借自身零號的信譽度，通過國家的有利法規(guī)政策，并采取融資方式引進(jìn)企業(yè)真實意義上可使用的資金。就企業(yè)內(nèi)部而言，則應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃，制定科學(xué)合理地企業(yè)發(fā)展計劃，盡可能縮減企業(yè)開支，對企業(yè)資金展開規(guī)范調(diào)節(jié)，有效改善企業(yè)資金管理效率。②資金分配管理。分配資金系統(tǒng)直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，隨著企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)變，企業(yè)內(nèi)部資金收益如何進(jìn)行合理分配的問題日益突出。在保證積累與消費合理平衡比例的基礎(chǔ)上，企業(yè)的分配形式也趨向多元化和多層次化。企業(yè)內(nèi)部可根據(jù)職工的勞動技能、勞動強(qiáng)度、勞動責(zé)任、勞動條件和實際貢獻(xiàn)，拉開工資獎金的分配檔次，逐步做到“崗薪相符、技薪相符、職薪相符”，體現(xiàn)公平、公正、合理的原則，充分激發(fā)和調(diào)動職工的勞動積極性和創(chuàng)造性，促進(jìn)生產(chǎn)、經(jīng)營管理水平的提高，增強(qiáng)企業(yè)實力。③資金核定管理。企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的根本目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)收益最大化，基于此先決條件，在企業(yè)資金核定管理實踐期間，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)資金節(jié)約實踐狀況予以權(quán)衡。于此環(huán)節(jié)內(nèi)容中，如何對企業(yè)資金需求量予以科學(xué)合理的確定屬于企業(yè)資金管理的重點和難點。企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有序運行受企業(yè)資金需求計劃很大程度影響，鑒于此，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理地控制經(jīng)營發(fā)展成本，盡可能采取恰當(dāng)?shù)卣{(diào)節(jié)方式，實現(xiàn)營銷流程、物資供需及收支供需等有效平衡。另一方面，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)自經(jīng)營發(fā)展計劃等相關(guān)層面出發(fā)提升資金管理力度，嚴(yán)密觀測企業(yè)資金運轉(zhuǎn)實時轉(zhuǎn)變，衡量真實需求，從而最終達(dá)到企業(yè)收益最大化目的。④資金運行管理。企業(yè)資金管理一系列管理內(nèi)容中，資金運行管理不僅屬于其本質(zhì)構(gòu)成部分，還是其中最富有創(chuàng)造性的內(nèi)容。開展好企業(yè)資金運行管理，能夠有效促進(jìn)企業(yè)獲取良好的經(jīng)濟(jì)效益。鑒于此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先對自身資產(chǎn)展開科學(xué)合理的劃分，對自身資金展開科學(xué)合理的部署，經(jīng)逐步優(yōu)化整合企業(yè)資產(chǎn)，促進(jìn)構(gòu)筑出規(guī)范的企業(yè)資金框架。然后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對時下現(xiàn)有流動資金進(jìn)行正確使用，盡可能提升資金運行管理的目的性。再者，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)提升資金運行內(nèi)部管理工作力度，有效促進(jìn)資金運行管理企業(yè)內(nèi)外部的有序運行。
1．2企業(yè)資金管理的措施
①資金集中管理。對了規(guī)范資金結(jié)算中心體系，就應(yīng)當(dāng)推行資金集中管理。鑒于此，一方面，企業(yè)可在自身內(nèi)部設(shè)立對應(yīng)的資金管理最高權(quán)力部門，就好比預(yù)算管理委員會、項目投資管理委員會等。一些較大規(guī)模的企業(yè)開發(fā)投資項目，自項目立項、利潤風(fēng)險評估等環(huán)節(jié)都要得到對應(yīng)資金管理最高權(quán)力部門的核查容許，制定企業(yè)資金預(yù)算方案要得到對應(yīng)資金管理最高權(quán)力部門容許才可以推行等。另一方面，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)制定晚上的資金審核批準(zhǔn)制度，對重點項目資金予以需求予以有效滿足，對計劃以外成本、非生產(chǎn)性成本予以有效控制，于企業(yè)財務(wù)部門內(nèi)設(shè)立特定的資金管理體系，開展專項管理。構(gòu)建起規(guī)范的資金結(jié)算中心機(jī)制，有效杜絕資金賬外運轉(zhuǎn)、多頭開戶等情形，確保資金管理的全面集中。經(jīng)構(gòu)建起規(guī)范的財務(wù)資金結(jié)算中心，構(gòu)筑企業(yè)資金集中管理、科學(xué)監(jiān)管及合理調(diào)度的格局。②保證資金安全。科學(xué)技術(shù)急速進(jìn)步，為計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展創(chuàng)造了有利契機(jī)，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在企業(yè)運營中全面普及，也為企業(yè)資金安全提供了有利保證。與此同時，企業(yè)要對資金流出入關(guān)進(jìn)行嚴(yán)格把控，嚴(yán)格管理經(jīng)營、投資及籌資等活動產(chǎn)生資金流，有效保證資金安全。
2．企業(yè)融資的意義與措施
2．1企業(yè)融資的意義
資本資源屬于一類稀缺資源，企業(yè)對該部分稀缺資源能夠達(dá)到分享目的與否，或者企業(yè)可分享該部分稀缺資源的多少，均受企業(yè)融資很大程度影響。大體而言，市場經(jīng)濟(jì)不斷更替跟過去計劃經(jīng)濟(jì)，這一期間資本稀缺是眾多企業(yè)共同要面臨的問題。倘若企業(yè)未有良好的經(jīng)營發(fā)展能力，未有應(yīng)對市場風(fēng)險的能力，即無法構(gòu)筑良好的企業(yè)形象，企業(yè)外部籌資亦將遭遇重重險阻。提升企業(yè)自身融資能力不僅能夠?qū)Y本資源進(jìn)行分享，在融資環(huán)節(jié)中占據(jù)有利位置，還能夠優(yōu)化企業(yè)自身資本結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
2．2企業(yè)融資能力提升
①做好融資安全保障。資金安全、資金收益保障程度是投資方首要關(guān)注的內(nèi)容，倘若資金安全、收益不得保障，即便項目再優(yōu)厚，也不得投資方青睞。開展好融資安全保障工作，可自下述幾項內(nèi)容出發(fā):I．融資安全法律保障，自抵押、保證及合同限制情況等層面出發(fā)，企業(yè)要全面結(jié)合我國現(xiàn)行法律法規(guī)，與投資方簽訂合法協(xié)議，且協(xié)議務(wù)必要采取書面約定形式。II．融資安全信念保障，提升對融資材料準(zhǔn)備、陳述及融資服務(wù)部門利用重視程度，有效消除融資方、投資方相互不達(dá)共識的情況，強(qiáng)化投資方投資安全信念。III．融資安全組織保障，構(gòu)建起規(guī)范的組織部門，用以有效確保融資資金可進(jìn)行安全的應(yīng)用，規(guī)避安全隱患。②改善信息不對稱問題。大部分企業(yè)在融資期間，通常存在與投資方交流互動語言不足的問題，從而產(chǎn)生一系列信息不對稱問題，鑒于此要開拓融資語言，可自下述幾項內(nèi)容出發(fā):I．學(xué)習(xí)融資常規(guī)用語，受融資雙方個人屬性存在很大差異影響，使得相互溝通起來存在很大的難度，為了改善溝通效率，企業(yè)應(yīng)當(dāng)了解投資方習(xí)慣用語，學(xué)習(xí)融資中必備知識。就融資常規(guī)必備知識而言，可劃分成三方面專業(yè)知識，即金融、企業(yè)管理及財務(wù)管理等方面專業(yè)知識;融資相關(guān)法律法規(guī)方面專業(yè)知識;相關(guān)融資工具、融資服務(wù)部門工作步驟等方面專業(yè)知識等。II．應(yīng)當(dāng)詳盡準(zhǔn)備妥當(dāng)融資期間要用到的資料清單、融資申請書及融資計劃書等。唯有掌握好融資語言，方可更有效地促進(jìn)溝通交流開展，唯有通過溝通交流，方可強(qiáng)化投資方安全保障，提升融資成功率、效率。③合理完善融資策劃工作。企業(yè)融資期間，為了實現(xiàn)各環(huán)節(jié)統(tǒng)籌工作有序開展，就應(yīng)當(dāng)合理完善融資策劃工作。融資策劃屬于融資操作結(jié)算，在融資工作中扮演著十分重要的角色，其一方面能夠反應(yīng)出融資操作的障礙，一方面關(guān)乎融資雙方利益的分配及法律保障。鑒于此，企業(yè)要制定出科學(xué)合理的融資推行計劃，認(rèn)真簽訂好融資協(xié)議，對存在的融資操作障礙進(jìn)行及時解決，積極促進(jìn)融資工作的有序開展。
3．結(jié)束語
關(guān)鍵詞 私營企業(yè) 資金管理 資金結(jié)構(gòu)
私營企業(yè)要擴(kuò)大規(guī)模，尋求發(fā)展，改變“高出生率”和“高死亡率”狀態(tài)，必須從企業(yè)內(nèi)部管理出發(fā)，從管理中尋得效益，而資金管理是必不可缺的一個環(huán)節(jié)。
1 當(dāng)前私營企業(yè)資金管理存在的問題
1.1 資金來源少，企業(yè)資金緊缺
私營企業(yè)創(chuàng)辦和發(fā)展主要是自我投資和自身積累。據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，企業(yè)開業(yè)時，資本構(gòu)成90.1%是企業(yè)自我積累。由于本身規(guī)模小，抵御市場風(fēng)險能力差，資產(chǎn)經(jīng)營能力差，這就決定了企業(yè)很難從銀行等機(jī)構(gòu)取得貸款，特別是長期貸款，上市發(fā)行股票、債券融資更是難上加難。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大、技術(shù)革新、設(shè)備更換，只靠自身的資金已不能解決問題。從而使得有前景的企業(yè)因缺乏資金支持而難以上規(guī)模、上水平。
1.2 流動資金管理缺乏性
企業(yè)流動資金按流動性和變現(xiàn)能力大小排列包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。中小型私營企業(yè)流動資金管理缺乏科學(xué)性，使得資金周轉(zhuǎn)速度慢，使用率低，表現(xiàn)在：現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足；賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨資金沉淀，造成資金呆滯。
1.3 資金結(jié)構(gòu)不合理，資金使用率低
私營企業(yè)在資金結(jié)構(gòu)方面的不合理主要體現(xiàn)在：固定資產(chǎn)與流動資金比例不當(dāng)和負(fù)債與資產(chǎn)比例不當(dāng)；資金使用率低，使用效果差。
1.4 缺少規(guī)范的制度
在多數(shù)私營企業(yè)中，財權(quán)牢牢地掌握在企業(yè)主手里。企業(yè)較少依賴規(guī)范的財務(wù)管理做決策，而是靠“拍腦袋”來做決策。會計人員地位較低，其作用權(quán)限于記賬算賬，很少能參與管理決策。很多企業(yè)主為了降低人工成本，聘用兼職會計，只管記賬，不負(fù)責(zé)管理控制。兼職會計一般很少到企業(yè)去，只管按有關(guān)憑證記賬和制作會計報表，企業(yè)財務(wù)管理工作缺乏主動性、科學(xué)性，資金管理沒有計劃，日常工作中缺乏對現(xiàn)金流量的有序控制，企業(yè)財務(wù)彈性少，抗風(fēng)險能力弱。
2 加強(qiáng)資金管理，改善企業(yè)資金管理狀況的對策
2.1 增強(qiáng)企業(yè)籌資能力
增強(qiáng)中小型私營企業(yè)的籌資能力，不能坐以等待國家或銀行支持。企業(yè)必須主動提高其金融關(guān)系能力。所謂金融關(guān)系是企業(yè)在資金的籌集、高度過程中與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)形成的關(guān)系。金融關(guān)系不僅是企業(yè)的一項重要資產(chǎn)，而且是企業(yè)在資本市場上融通資金的主要依據(jù)。金融關(guān)系不是一朝一夕就能建立的，他是企業(yè)在與金融機(jī)構(gòu)的不斷交往中通過信息不斷雙向傳遞所形成的企業(yè)重要組成部分。與金融機(jī)構(gòu)交往，憑借的不單純是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，財務(wù)管理者的作用非常重要。完整的金融關(guān)系是財務(wù)管理人員對資本市場的知識，對金融機(jī)構(gòu)信息的了解，對企業(yè)經(jīng)營活動準(zhǔn)確把握的集中體現(xiàn)，其中也包含了財務(wù)管理者在資本市場上的公共關(guān)系。良好的金融關(guān)系可以為企業(yè)擺脫資金周轉(zhuǎn)困難發(fā)揮積極作用，也可以在企業(yè)資金充裕時尋找最佳的投資渠道。
2.2 增強(qiáng)資金管理觀念
企業(yè)在觀念上應(yīng)對資金管理足夠的重視。資金觀念是決定資金動作效果的關(guān)鍵。中小型私營企業(yè)資金來源少，更應(yīng)該做到在資金管理中要效益。企業(yè)資金管理的過程就是資金運營過程的管理。資金的運營效益應(yīng)體現(xiàn)在資金的安全性、周轉(zhuǎn)性和增值性上。三者是相互聯(lián)系、相互依存和相互促進(jìn)的關(guān)系。資金的安全性很重要，沒有安全性就談不上周轉(zhuǎn)性和增值性，而加速資金周轉(zhuǎn)則能促進(jìn)資金回收的安全，提高資金的使用效益，使其增值；資金的增值反過來則能使更多的資金參加周轉(zhuǎn)，有利于良性循環(huán)。在市場經(jīng)濟(jì)中，中小型私營企業(yè)必須拋棄傳統(tǒng)的資金觀，樹立資金運營的新觀念，主要包括：讓企業(yè)的閑置資金得到合理支配，或參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，或參加對外投資等；確保企業(yè)流動資金能保證正常運營。其目的就是在企業(yè)保證安全正常生產(chǎn)運營資金的基礎(chǔ)上，最大限度地獲得增值。只有樹立資金運營觀，才能做到流向正、流量當(dāng)和流速快，達(dá)到增效的目的。
2.3 加強(qiáng)存貨、應(yīng)收賬款的管理
資金在周轉(zhuǎn)過程中，從貨幣資金開始，然后沿著存貨、應(yīng)收賬款到貨幣資金為止周而復(fù)始，不斷循環(huán)和周轉(zhuǎn)。其中，應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)速度的快慢，對資金的周轉(zhuǎn)速度有著重要的。這點我們可以從現(xiàn)金循環(huán)周期得出。決定現(xiàn)金循環(huán)的因素主要有三個：存貨周轉(zhuǎn)期、平均收帳期和付款遞延期。它們之間的關(guān)系為：現(xiàn)金循環(huán)周期=存貨周轉(zhuǎn)期＋平均收賬期－付款遞延期。
很明顯，為了盡量縮短現(xiàn)金循環(huán)周期，應(yīng)當(dāng)通過科學(xué)的日常控制，將存貨周轉(zhuǎn)期與平均收賬期壓縮在一個最低的水平上。同時，在不破壞企業(yè)的財務(wù)信譽的前提下，盡量延長付款遞延期。存貨周轉(zhuǎn)期是指企業(yè)自收到存貨之日開始到將新產(chǎn)品加工完成入庫售出為止所經(jīng)歷的時間。如果平均存貨為100萬元，企業(yè)年銷售額為800萬元，則：存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/平均日銷售額=1 000 000/（8 000 000/360）=45天。
企業(yè)從購入原材料到利用這些原材料進(jìn)行加工產(chǎn)品，然后入庫、售出期間所需要的時間為45天。
平均收賬期又稱作應(yīng)收賬款回收期，是自產(chǎn)生應(yīng)收賬款到收回現(xiàn)金為止所經(jīng)歷的時間。假如企業(yè)平均應(yīng)付賬款為40萬元，年銷貨成本為720萬元，則：付款遞延期=平均應(yīng)付賬款/平均日銷貨額=400 000/（7 200 000/360）=20天。
因此該企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)周期為43天（現(xiàn)金循環(huán)周期=45＋18－20=43天）。
具體言之，企業(yè)自發(fā)生現(xiàn)金流出到實現(xiàn)現(xiàn)金流入需要43天的時間。
由此可見，加強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款的管理，是加速現(xiàn)金循環(huán)周期的最有效途徑。因此，中小型私營企業(yè)要加強(qiáng)資金管理，提高資金使用率，要從本身存貨與應(yīng)收賬款的管理兩方面做起。
（1）加強(qiáng)存貨管理。一是公司應(yīng)該經(jīng)常檢查哪些存貨過多，盡快將其處理，這樣可以立即獲得現(xiàn)金以及可用空間，減少公司的管理費用。二要限產(chǎn)壓庫，防止資金新沉淀。企業(yè)要定期盤點，對有大量產(chǎn)成品積壓的企業(yè)應(yīng)限產(chǎn)，以降低庫存，防止資金發(fā)生新的沉淀。三要搞好調(diào)劑余缺，對長期閑置的設(shè)備、物資要設(shè)法重新投入使用或調(diào)劑給其他企業(yè)使用，從而盤活資金。
（2）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。一方面，企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的收回。應(yīng)收賬款的收回是應(yīng)收賬款管理中最重要的一環(huán)。企業(yè)可以從應(yīng)收賬款的來源、中期管理、回收提成三方面著手，把賬款是否收回與員工個人的考核、獎罰聯(lián)系到一起，做到從源頭防止不良債權(quán)的形成，責(zé)權(quán)利掛鉤、責(zé)任明確，落實到人。另一方面，以掛賬已久的死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，按照財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行妥善的處理。要確立責(zé)任人，責(zé)任人在企業(yè)的可按照債權(quán)清理制度規(guī)定期限清理，造成損失的要承擔(dān)責(zé)任。責(zé)任人不在企業(yè)的，由企業(yè)另外組織人力清理，并根據(jù)賬齡長短及清理的難易程度規(guī)定一個提成和獎勵標(biāo)準(zhǔn)，對個別金額較大的款項，獎勵力度適當(dāng)放大。對于需要用手段解決的不良債僅，應(yīng)運用法律程序清理。
2.4 構(gòu)架良好資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用率
（1）固定資產(chǎn)投資應(yīng)與企業(yè)流動資金比例協(xié)調(diào)。嚴(yán)格控制企業(yè)的規(guī)模，對于企業(yè)來說，規(guī)模經(jīng)營有他的優(yōu)勢，但盲目擴(kuò)充，不但不能給企業(yè)帶來優(yōu)勢，有時反而會將企業(yè)拖垮。對于中小私營企業(yè)來說，首先要在企業(yè)做優(yōu)、做強(qiáng)、做精的基礎(chǔ)上，再去考慮規(guī)模的適當(dāng)擴(kuò)大是可行的。而且擴(kuò)充之前一定要有充分的可行論證，對未來情況有詳盡的，特別要充分考慮資金，如果沒有辦法獲得適當(dāng)?shù)馁Y金，寧可保持其現(xiàn)狀，也不能盲目依賴借貸擴(kuò)充。具體說來，在總的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的比例要適當(dāng)，企業(yè)從長遠(yuǎn)來看，擁有充足的固定資金，在一定程度上表明企業(yè)擁有雄厚的經(jīng)濟(jì)實力，將要繼續(xù)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，將來會有更多的經(jīng)濟(jì)資源流入企業(yè)。而企業(yè)正常運轉(zhuǎn)更需要足夠的流動資金，控制好二者的比例對企業(yè)的顯得越發(fā)重要。企業(yè)的長期發(fā)展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資金結(jié)構(gòu)。
（2）負(fù)債比率得當(dāng)。形成合理的資金結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例就顯得尤其重要。私營企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制，承受財務(wù)風(fēng)險的能力比較低。企業(yè)學(xué)會用負(fù)債去經(jīng)營，去賺錢，同時需要確定一個合理的比例，如負(fù)債過多，一旦情況發(fā)生變化，就會造成資金周轉(zhuǎn)困難；如負(fù)債過少，又會限制企業(yè)的長期發(fā)展。對負(fù)債金額、期限、利率實行動態(tài)管理，可使資產(chǎn)和負(fù)債的總量平衡，結(jié)構(gòu)合理，且達(dá)到資產(chǎn)負(fù)債的流動性、安全性和盈利性的最佳結(jié)合，使企業(yè)資金更合理的運用。分析資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)主要放在企業(yè)資金的風(fēng)險大小、負(fù)債多少以及資金周轉(zhuǎn)三個方面。負(fù)債經(jīng)營的主要目的是為了利用借入資金提高資金利潤率。當(dāng)投資收益大于負(fù)債成本率時，借入資金部分實現(xiàn)的利潤支付負(fù)債成本后尚未剩余，可提高企業(yè)資金利潤率，負(fù)債越高，自有資金利潤率越高，經(jīng)濟(jì)效益越好，財務(wù)風(fēng)險越小。此時，應(yīng)加大負(fù)債經(jīng)營的規(guī)模，利用借入資金提高資金利潤率。反之，負(fù)債率過低會使企業(yè)喪失投資獲利良機(jī)。當(dāng)投資收益率小于負(fù)債成本率時，借入資金部分實現(xiàn)的利潤難以低償負(fù)債成本，必然會使企業(yè)資金利潤率下降，增大財務(wù)風(fēng)險，并且，負(fù)債率越高，企業(yè)用于償還成本的資金越多，資金利潤越低，經(jīng)濟(jì)效益越差，財務(wù)風(fēng)險越大，此時，若進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營，必然會給企業(yè)帶來風(fēng)險。
2.5 加強(qiáng)資金成本控制的運籌規(guī)劃
企業(yè)對費用的支出應(yīng)制定嚴(yán)格的控制目標(biāo)。應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)能力和市場占有率預(yù)計銷售收額，據(jù)以制定目標(biāo)成本，同時參照上年的費用制定本年費用計劃。成本費用計劃一經(jīng)確定，即應(yīng)成為企業(yè)進(jìn)行管理的控制目標(biāo)。費用的支出要嚴(yán)格進(jìn)行管理，要檢查其開支范圍是否符合規(guī)定，和分配是否有誤。資金管理要貫徹落實到企業(yè)各職能部門。資金的使用和周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。具體來說，首先，編制產(chǎn)、供、銷各部門的成本預(yù)算、銷售費用、管理費用預(yù)算；其次，層層申請審核，依據(jù)目標(biāo)成本進(jìn)行反復(fù)修改；最后，落實到各責(zé)任體執(zhí)行。
2.6 規(guī)范制度，培養(yǎng)會計人才
一方面，要做到會計規(guī)范必須保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性制度。另一方面，要提高財務(wù)人員地位，穩(wěn)定財會隊伍。
1 殷獻(xiàn)民.私營公司財務(wù)管理與控制精要[M].北京:致公出版社，2002
關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；結(jié)算中心；資金管理
隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在復(fù)雜的市場環(huán)境下，鐵路企業(yè)結(jié)算中心對于強(qiáng)化鐵路企業(yè)現(xiàn)金流監(jiān)督、搞活鐵路企業(yè)內(nèi)部的資金、加強(qiáng)銀行與鐵路企業(yè)之間的聯(lián)系具有重要的意義。正如任何事物都具有兩面性一樣，鐵路結(jié)算中心也存在著著資金的不足和弊端，我們要正視問題，然后在分析問題的基礎(chǔ)上提出建設(shè)性的方案。從而確保鐵路結(jié)算中心在鐵路企業(yè)資金管理的過程中充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。
一、鐵路結(jié)算中心在資金管理中的作用
（一）鐵路結(jié)算中心可以促進(jìn)鐵路企業(yè)內(nèi)部的資金流通
鐵路結(jié)算中心的“資金融通”功能，有效盤活了鐵路企業(yè)存量資金。一方面，鐵路企業(yè)可以通過短期信貸的方法，可以實現(xiàn)鐵路企業(yè)下屬成員單位發(fā)展的資金需求，這樣可以十分有效地降低鐵路企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中存在的各種各樣的金融風(fēng)險。另一方面，提高鐵路企業(yè)資金流通效率，可以大幅度降低鐵路企業(yè)從銀行進(jìn)行的貸款數(shù)額。例如，鐵路企業(yè)的長期信用貸款數(shù)量大額降低，從某種意義上，這樣降低了鐵路企業(yè)發(fā)展過程的信貸利息成本，這樣更有利于提高鐵路企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益。
（二）鐵路結(jié)算中心可以監(jiān)控鐵路企業(yè)現(xiàn)金流，避免金融風(fēng)險
在復(fù)雜的市場環(huán)境下，有效的現(xiàn)金流監(jiān)控，可以促進(jìn)鐵路企業(yè)經(jīng)營發(fā)展持續(xù)穩(wěn)定的向前發(fā)展。鐵路企業(yè)結(jié)算中心在資金管理的過程中，可以很好地發(fā)揮金融監(jiān)督作用，可以對鐵路企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)督和控制，可以很快地了解現(xiàn)金流情況，能夠準(zhǔn)確分析并預(yù)測現(xiàn)金流的入量與出量，能夠為鐵路企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供決策所需的相關(guān)的財務(wù)狀況信息。通過這種方式，能夠提高鐵路企業(yè)資金管理的效率和能力，依托現(xiàn)金流的科學(xué)監(jiān)控，為經(jīng)營發(fā)展決策提供事實依據(jù)。特別是在鐵路企業(yè)項目投資的過程中，現(xiàn)金流的監(jiān)控顯得更加重要，是鐵路企業(yè)投資方向慎重選擇的重要基礎(chǔ)。
（三）鐵路結(jié)算中心可以實現(xiàn)鐵路企業(yè)對所屬成員單位的財務(wù)控制
鐵路企業(yè)監(jiān)控管理主要是對于鐵路企業(yè)經(jīng)營行為、資金運作等相關(guān)內(nèi)容的監(jiān)控，而結(jié)算中心通過對所屬成員單位經(jīng)營情況的監(jiān)控可以完全實現(xiàn)這個目的。通過鐵路企業(yè)結(jié)算中心，可以實現(xiàn)各單位的資金集中管理的收付款。通過這種財務(wù)管理模式，嚴(yán)格財務(wù)管理和鐵路企業(yè)財務(wù)控制，掌握鐵路企業(yè)資金的內(nèi)部運作，控制和融資的具體情況。這樣，規(guī)范管理行為，統(tǒng)一財務(wù)管理，有效地對單位資金的有效性進(jìn)行了審查。鐵路企業(yè)結(jié)算中心不僅發(fā)揮了鐵路企業(yè)結(jié)算中心的監(jiān)管職能，實現(xiàn)了鐵路企業(yè)的財務(wù)單位進(jìn)行有效的控制，提高鐵路資金管理和使用的科學(xué)性和合理性。
二、鐵路結(jié)算中心資金管理存在的問題
（一）資金利用率不高，存在資金分配不合理性
鐵路結(jié)算中心在提高資金運用效益和盤活鐵路企業(yè)內(nèi)部資金方面，起到了相當(dāng)大的推動作用。但是在鐵路結(jié)算中心的實際操作過程中，一直存在著資金利用率不高的弊端。尤其是存在資金分配不合理的狀況，這嚴(yán)重影響了鐵路企業(yè)資金的集中管理和控制。而鐵路企業(yè)所屬單位也面臨著各種各樣的問題，有的單位存在資金籌措的問題，有的單位則出現(xiàn)資金閑置問題，還有的單位出現(xiàn)了資金流不足的問題等等。
（二）鐵路企業(yè)結(jié)算中心業(yè)務(wù)銜接不融洽，制約著鐵路結(jié)算
中心的功能發(fā)揮鐵路企業(yè)結(jié)算中心涉及到方方面面的事情，而且存在千絲萬縷的各種各樣的利益關(guān)系。鐵路結(jié)算中心可以分為內(nèi)部結(jié)算和外部結(jié)算。在鐵路企業(yè)實際的會計工作過程中，經(jīng)常因為結(jié)算業(yè)務(wù)銜接不夠順暢，給鐵路企業(yè)結(jié)算中心的工作效率帶來不良的影響，從而使得結(jié)算中心的優(yōu)勢大打折扣，而得不到全面的發(fā)揮。
（三）鐵路企業(yè)結(jié)算中心系統(tǒng)老化，與現(xiàn)實相脫節(jié)
鐵路企業(yè)結(jié)算中心成立20多年來，最重要的作用是開展財務(wù)結(jié)算，通過鐵路企業(yè)內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算。雖然鐵路企業(yè)結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行了一而再再而三的升級，但仍然無法滿足鐵路結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)在需要。特別是隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)結(jié)算功能更是無法得到最大限度的發(fā)揮，所有這些都在某種程度了削弱了鐵路企業(yè)結(jié)算中心的功能。
三、強(qiáng)化鐵路結(jié)算中資金管理的對策
（一）強(qiáng)化管理調(diào)控職能建設(shè)，提高資金利用率
為了加強(qiáng)鐵路結(jié)算中心的功能，促進(jìn)鐵路結(jié)算中心的管理規(guī)范和控制功能的建設(shè)。無論是資金的分配，還是資金的使用，都應(yīng)遵循科學(xué)合理的基本原則，并盤活資金。除此以外，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的發(fā)展模式和發(fā)展思路，從新的視角去分析問題和解決問題。突出強(qiáng)調(diào)結(jié)算中心在鐵路企業(yè)財務(wù)規(guī)范、管理資金集中等方面的作用，調(diào)動鐵路企業(yè)所屬各單位將經(jīng)營資金納入結(jié)算中心進(jìn)行管理的主動性，推動鐵路企業(yè)會計管理工作的發(fā)展進(jìn)程。
（二）強(qiáng)化管理制度的建立，提高鐵路結(jié)算中心的效率
目前，結(jié)算中心的資金管理應(yīng)重視健全的管理體系。依托完善的財務(wù)管理體系，規(guī)范和指導(dǎo)結(jié)算中心的功能。同時，加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)銜接，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的應(yīng)用，推進(jìn)鐵路結(jié)算中心的信息化建設(shè)進(jìn)程，實現(xiàn)鐵路結(jié)算中心資金管理與現(xiàn)實發(fā)展環(huán)境的融合，最大限度地發(fā)揮鐵路結(jié)算中心在鐵路企業(yè)資金管理過程中的作用。
（三）做好全面預(yù)算管理，充分發(fā)揮鐵路結(jié)算中心的資金統(tǒng)管、集中調(diào)度優(yōu)勢
預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度程序，是鐵路企業(yè)實施資金集中管理的有效模式。現(xiàn)代鐵路企業(yè)必須改變目前的財務(wù)預(yù)算無用的情況下，有必要建立和完善全面預(yù)算管理機(jī)制，對預(yù)算的編制、執(zhí)行各方面的生產(chǎn)和管理的分析、評價體系、資金的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中應(yīng)充分納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序。
參考文獻(xiàn)
［1］張獻(xiàn)．淺議鐵路結(jié)算中心的“銀企對賬”工作［J］．河北企業(yè)．2014（03）．
關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金管理；績效管理
現(xiàn)階段市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，企業(yè)不斷擴(kuò)大規(guī)模，業(yè)務(wù)也隨之更加多元化，而資金作為企業(yè)運行的血液，為生產(chǎn)經(jīng)營奠定基礎(chǔ)，資金管理受到日益廣泛的重視，并且把它作為財務(wù)管理的核心。因此，加強(qiáng)資金管理，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)整體資金的使用率，是企業(yè)財務(wù)工作的重點。資金管理的質(zhì)量極大地影響著企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，決定著企業(yè)的經(jīng)營效率。在具體的經(jīng)營過程中，集團(tuán)企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理，使用最小投入獲取最大限度的回報。本文就針對現(xiàn)階段集團(tuán)資金管理過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)分析，同時就如何強(qiáng)化資金管理，促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及運營效益提出針對性的應(yīng)對方案。
一、集團(tuán)企業(yè)資金管理的必要性
1.提高集團(tuán)企業(yè)資金監(jiān)管力度
集團(tuán)企業(yè)下屬各成員企業(yè)之間在文化和經(jīng)營目標(biāo)上均有所不同，企業(yè)對資金進(jìn)行集中管理，對成員企業(yè)的資金狀況進(jìn)行實時掌握，加強(qiáng)對運營過程中出現(xiàn)的大額資金支出進(jìn)行有效監(jiān)控，不僅可以切實保證企業(yè)資金的安全性，防范經(jīng)營風(fēng)險；還可以促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)的統(tǒng)一，樹立成本意識。
2.提高資金利用效率，降低經(jīng)營成本
由于各成員企業(yè)的具體的經(jīng)營情況存在差異，也就使得各成員企業(yè)資金需求量存在差異，在企業(yè)運營過程中，通常會發(fā)生有的成員企業(yè)資金運轉(zhuǎn)不靈，轉(zhuǎn)而向銀行尋求貸款的情況；與此同時，另一部分成員企業(yè)則出現(xiàn)資金閑置的情況。因此，對企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，合理調(diào)配內(nèi)部資金，使得資金短缺以及結(jié)余的企業(yè)都能高效發(fā)展，不僅可以幫助有效解決企業(yè)資金閑置問題，同時還可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)整體運營成本的降低。
二、集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問題
1.缺乏完善的集團(tuán)資金管理制度，成員企業(yè)資金管理分散
集團(tuán)企業(yè)缺乏完善的資金管理制度，沒有形成合理的資金集中管理模式，導(dǎo)致成員企業(yè)資金管理分散。現(xiàn)在，大部分集團(tuán)對資金集中管理不到位，部分集團(tuán)沒有對應(yīng)的管理部門，無法有效控制資金調(diào)度問題，集團(tuán)決策層也無法準(zhǔn)確掌握企業(yè)的資金運營狀況，最終會對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展造成不良的影響。此外，資金管理分散還降低了資金的使用效率，造成了資金成本的增加。不進(jìn)行高效的資金集中管理，還會出現(xiàn)資金使用不合理的現(xiàn)象，一旦投資出現(xiàn)失誤，集團(tuán)的資金周轉(zhuǎn)就會遭遇困境，嚴(yán)重情況下，會造成企業(yè)資金鏈斷裂。
2.沒有開展完善的資金風(fēng)險管理，存在安全患
資金是企業(yè)運營的血液，具有極強(qiáng)的運動性，資金運動就必然會產(chǎn)生風(fēng)險，風(fēng)險產(chǎn)生的原因很多，必須進(jìn)行全面的資金風(fēng)險管理，才可以有效降低風(fēng)險隱患。現(xiàn)在，在資金風(fēng)險管理方面，大部分企業(yè)的重視程度不夠，沒有形成健全的資金風(fēng)險管理。對于資金的監(jiān)管大都采用事后管理，使其資金運作存在諸多的安全隱患。當(dāng)前集團(tuán)面臨的競爭日益激烈，實施片面的資金風(fēng)險管理，已經(jīng)無法滿足當(dāng)前集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)運行需求，無法及時對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行有效分析，也無法全面控制集團(tuán)資金運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的各類風(fēng)險，對于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展形成了阻礙。
3.沒有實行資金計劃管理，無法有效監(jiān)控資金使用
資金計劃管理可以有效規(guī)范公司管理程序，保障資金合理調(diào)配，提高資金的使用效率，預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，降低財務(wù)成本，保障集團(tuán)順利運營。現(xiàn)在多數(shù)企業(yè)在資金運行過程中，缺乏相應(yīng)的計劃管理，只知道短期的資金需求，而無法知道較長期間的資金需求，導(dǎo)致資金管理呈現(xiàn)出一種救火式的管理，今天這有缺口補(bǔ)這，明天那有缺口補(bǔ)那，使得整個集團(tuán)資金狀況一直處在一種不穩(wěn)定的狀態(tài)中，隨時都有可能出現(xiàn)資金鏈斷裂的危險。另外，沒有資金計劃管理，也就無法對資金的使用情況進(jìn)行有效監(jiān)控，就會導(dǎo)致資金調(diào)配不合理，嚴(yán)重影響資金的使用效率，對于財務(wù)風(fēng)險無法實施有效的防范，在一定程度上也提高了集團(tuán)的資金成本。
4.沒有有效的資金績效管理機(jī)制，資金使用存在浪費現(xiàn)象
高效的資金績效管理機(jī)制可以有效管理資金的使用，提高資金使用效率和效果，減少資金浪費，降低資金成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。但是目前在集團(tuán)內(nèi)部，部分公司進(jìn)行資金運轉(zhuǎn)的過程中，缺乏有效的資金績效管理機(jī)制，導(dǎo)致部分單位在資金使用方面沒有節(jié)制，選擇供應(yīng)商時沒有進(jìn)行三家比價，對于大額支出沒有進(jìn)行多輪價格談判，造成了嚴(yán)重的資金浪費，甚至產(chǎn)生腐敗問題。對于項目的投資盲目，沒有進(jìn)行科學(xué)的考察論證，缺乏項目的可行性分析，投資數(shù)額過于大手大腳，沒有合理的績效管理機(jī)制，對資金使用效果沒有進(jìn)行評估，嚴(yán)重影響了項目的投資效果。
三、集團(tuán)企業(yè)資金管理的改進(jìn)建議
1.健全資金管理制度，對資金進(jìn)行集中管理
集團(tuán)企業(yè)與成員企業(yè)管理層要充分認(rèn)識到資金管理的重要性，建立健全資金管理制度并在全集團(tuán)范圍內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行，通過采用資金集中管理的方式，最大限度的降低資金成本和資金風(fēng)險。對于資金的集中管理可以采取不同的模式，其中，資金池模式已經(jīng)為越來越多的集團(tuán)企業(yè)所青睞。通過資金池可以有效地歸集各個成員企業(yè)的資金，使得企業(yè)可以對整個集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，最大限度的減少資金閑置現(xiàn)象。
2.建立完善的資金內(nèi)控體系，增強(qiáng)對資金風(fēng)險的抵御能力
建立完善的資金內(nèi)控體系，設(shè)立資金審批權(quán)限表，對于不同金額的資金支出設(shè)立不同的審批權(quán)限，對于大額資金支出必須經(jīng)過集體決策。加強(qiáng)集團(tuán)資金內(nèi)部控制，有效規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營活動。對于資金的監(jiān)管采取事前、事中和事后相結(jié)合的管控方式，控制資金風(fēng)險，提高企業(yè)對資金風(fēng)險的抵御能力。
3.實行資金計劃管理，有效監(jiān)控資金流向
在集團(tuán)內(nèi)部實施資金計劃管理，主要是資金預(yù)算預(yù)測管理。除了對資金進(jìn)行年度預(yù)算管理外，每個月還要根據(jù)當(dāng)前實際資金使用狀況，對未來幾個月的資金進(jìn)行預(yù)測管理，這樣就能對未來的資金需求做到心中有數(shù)，并對未來的投融資需求進(jìn)行提前安排，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。一方面，有了資金計劃，就能有效監(jiān)控資金流向，以確保其按計劃進(jìn)行；并使得決策層可以根據(jù)企業(yè)的資金情況，作出合理的資金使用決策。另一方面，資金計劃管理也有利于改善資金使用狀況，解決內(nèi)部資金缺乏問題，促進(jìn)企業(yè)的健康有序發(fā)展。
4.建立資金績效管理機(jī)制，提倡節(jié)約使用資金
建立完善的資金績效管理機(jī)制，促進(jìn)資金使用效率的提升，提倡節(jié)約使用資金，減少資金浪費現(xiàn)象的產(chǎn)生。對于固定資產(chǎn)支出實行三家報價，與報價公司進(jìn)行價格談判，選出性價比高的公司，減少資金的支出，并將價格談判納入談判人員的績效考核，根據(jù)其為公司節(jié)省的費用按照適當(dāng)比例進(jìn)行獎勵，激勵其為公司節(jié)省更多的費用。對于原料供應(yīng)商的選擇，除了對供應(yīng)商進(jìn)行實地考察，現(xiàn)場評估，對供應(yīng)價格也要貨比三家，在原料質(zhì)量相同的情況下選擇提供最優(yōu)價格的供應(yīng)商。對于重大項目投資，事前要進(jìn)行投資可行性分析，項目運作過程中，對資金的使用進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時反饋資金使用情況，管理層可以根據(jù)反饋的情況，及時采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，保障資金管理的科學(xué)、高效。資金的使用與項目相關(guān)人員的工作績效相聯(lián)系，鼓勵節(jié)約使用資金。
四、結(jié)束語
綜上所述，在企業(yè)的財務(wù)管理過程中，資金管理占據(jù)至關(guān)重要的位置，對企業(yè)運營發(fā)揮著極為重要的作用。目前階段，企業(yè)在資金管理過程中依然出現(xiàn)部分問題，比如，本文提到的缺乏完善的集團(tuán)資金管理制度等問題，這都在一定程度上影響了企業(yè)的發(fā)展。因此企業(yè)必須采取健全資金管理制度，對資金進(jìn)行集中管理等一系列措施，進(jìn)而有效管理集團(tuán)資金，保障企業(yè)長遠(yuǎn)、健康發(fā)展！
參考文獻(xiàn)：
[1]孟善榮.試析集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理[J].北方經(jīng)貿(mào)，2012，06：78+80.
[2]王政.試析如何完善企業(yè)財務(wù)資金管理[J].中國管理信息化，2013，06：4-5.
[3]李春連.試析企業(yè)如何強(qiáng)化資金管理[J].經(jīng)營管理者，2013，10：84.
關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金管理；預(yù)算管理
我公司是一家由鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展而來的一級資質(zhì)民營建筑企業(yè)集團(tuán)，成立初期只有幾十人，資本幾十萬，如今已成為擁有資產(chǎn)4億多元，員工五千多人，擁有5家控股子公司，16家分公司的企業(yè)集團(tuán)。隨著公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的拓展和多元化發(fā)展，分子公司遍及各地，空間管理距離越來越遠(yuǎn)，集團(tuán)公司在綜合分析發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)模和行業(yè)特性的基礎(chǔ)上，適時推出資金集中管控的資金管理模式，為充分利用和發(fā)揮資金使用效率、降低財務(wù)風(fēng)險起到了很大作用。
一、資金預(yù)算、計劃管理。
企業(yè)集團(tuán)必須建立完善的全面預(yù)算控制體系，具體在資金預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算監(jiān)督、預(yù)算考核等各個方面都需要全面把握。各土建分公司、各項目部、水電安裝公司、設(shè)備安裝公司、設(shè)備租賃公司等。預(yù)算編制必須執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序，并且在企業(yè)組織經(jīng)營活動時，只要是預(yù)算已經(jīng)成立，任何人都不得再任意更改，在執(zhí)行預(yù)算調(diào)整程序過程中如遇特殊事由需要調(diào)整,需寫明調(diào)整理由，報財務(wù)管理部、總會計師和分管總經(jīng)理層層審批，遵循審核制度，必須要對資金管理中的各個環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的監(jiān)督和控制，這樣才能在公司運營審核過程中能夠保證現(xiàn)金的收支平衡。
二、資金周轉(zhuǎn)，監(jiān)控設(shè)置
企業(yè)財會人員必須要有“支出與收入，實時監(jiān)控”的觀念，將資金周轉(zhuǎn)管理滲透到企業(yè)管理的方方面面，這樣才能在現(xiàn)金流量的實時監(jiān)控上完全把關(guān)，將企業(yè)的資金流動風(fēng)險降到最低，從而可以看出，企業(yè)實行實時監(jiān)控是相當(dāng)重要，其重要性主要體現(xiàn)在以下幾點：
（一）資金收入方面：必須注意工程進(jìn)度項目的資金是否已經(jīng)及時回籠，如果工程已經(jīng)完工則必須及時的進(jìn)行資金清算，確認(rèn)應(yīng)收賬款是否已經(jīng)全部收回，作為總承包方的施工企業(yè)，要確保收款的及時性，嚴(yán)格按照合同中約定付款時間及額度進(jìn)行資金結(jié)算，防止變相的施工企業(yè)墊資現(xiàn)象。
（二）資金支出方面：在資金支付的過程中，必須確認(rèn)資金支付是否存在風(fēng)險，已經(jīng)資金審核過程是否規(guī)范，在支付的過程中必須采用嚴(yán)格的審核標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合預(yù)決算材料、材料供應(yīng)合同、送貨記錄、材料發(fā)票等手段，控制工程支付進(jìn)度，提高資金使用效益。
三、決算工具、提升效果
企業(yè)想要實現(xiàn)資金集中管理，必須立足于內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)控管理監(jiān)控，一是實現(xiàn)“支出收入、實時監(jiān)控”，堅決將多開戶頭與資金賬外循環(huán)扼殺，保證資金能夠統(tǒng)一集中管理，盡量規(guī)避資金在企業(yè)運作過程中產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。所有工程資金必須先向集團(tuán)公司基本賬戶歸集，所有用款必須經(jīng)預(yù)算審批后放款。二是與銀行建立合作關(guān)系，開展“網(wǎng)上銀行”的結(jié)算方式，這樣能夠為客戶提供資金實時查詢、對賬以及放款的業(yè)務(wù)，這樣有利于資金集中管理，及時了解企業(yè)資金收支動向，便于企業(yè)管理層根據(jù)資金具體情況作出及時正確的資金決策，資金的統(tǒng)一管理不僅能夠降低財務(wù)風(fēng)險還有利于企業(yè)的發(fā)展。
四、正確投標(biāo)，保證金管理
建筑工程招標(biāo)是目前建筑行業(yè)競爭的開端，而投標(biāo)中保證金的管理必須要充分了解企業(yè)自身的資金情況，同時必須要了解合作施工單位資質(zhì)以及信譽各方面情況，具體問題具體分析，根據(jù)企業(yè)自身財務(wù)狀況來確定是否投標(biāo)，避免在競爭壓力下產(chǎn)生低價中標(biāo)導(dǎo)致的虧損最終造成資金無法周轉(zhuǎn)的惡性循環(huán)問題。如果工程需要企業(yè)墊資，則應(yīng)該考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建設(shè)單位的償還能力等諸多因素，堅決反對有標(biāo)必投，盲目追求中標(biāo)率或只講求產(chǎn)值不講求效益的思想觀念。因此從資金管理角度講投標(biāo)需要全面看問題，科學(xué)統(tǒng)籌，精心測算，這樣才能夠保證企業(yè)中標(biāo)以后有利潤回收、能夠持續(xù)發(fā)展。
五、強(qiáng)化項目成本管理，壓縮各種費用支出，降低施工墊資的風(fēng)險。
企業(yè)必須做到支出有計劃，費用有標(biāo)準(zhǔn)，成本有控制，堅持有效的審批簽字制度，促使資金統(tǒng)籌安排，合理使用。在激烈的市場競爭條件下，樹立成本觀念，壓縮成本費用支出。集團(tuán)公司各分子公司、項目部各級管理人員以及財務(wù)人員本身必須要嚴(yán)格遵守資金管理為中心的的財務(wù)管理體制，加強(qiáng)成本控制與內(nèi)部管理，在資金收支上嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，不得逾越規(guī)定范圍，杜絕鋪張浪費與擅自作出決策導(dǎo)致因為墊資而引起的資金不能周轉(zhuǎn)的問題出現(xiàn)。對于個別工程項目，建設(shè)單位明確要求墊資施工，必須要有具備擔(dān)保資格的單位進(jìn)行擔(dān)保，并且在資金收支運作方面嚴(yán)格遵守財務(wù)管理體制。
六、建立健全內(nèi)部審計，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。
企業(yè)在項目責(zé)任制運行模式下，更要加強(qiáng)內(nèi)部審計與監(jiān)督，抓住工程物資采購、工程施工、節(jié)點結(jié)算、竣工驗收各個環(huán)節(jié)，防止分公司和項目部虛列成本，多支費用，“偷跑冒漏”等不正常現(xiàn)象的發(fā)生。保證企業(yè)資金的良性循環(huán)和企業(yè)的長期發(fā)展。
總之，作為企業(yè)集團(tuán)應(yīng)重視資金管理的事前預(yù)測、事中控制、事后分析，真正做到“高度集中、科學(xué)預(yù)算、高效運轉(zhuǎn)、嚴(yán)密監(jiān)控”，在企業(yè)發(fā)展過程中，只有把資金管理當(dāng)做財務(wù)管理和企業(yè)管理的中心任務(wù)重視起來，并且堅持從始至終的貫徹宗旨，完全將資金管理貫徹到企業(yè)生產(chǎn)工程的方方面面，這樣才能將企業(yè)資金管好用活，企業(yè)也只有如此才能更加的充滿活力。（南通英雄建設(shè)集團(tuán)有限公司；江蘇；南通；226000）
參考文獻(xiàn)
［1］ 財政部等六部委《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》。 2010年4月
關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；資金管理
中圖分類號：F273 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）010-00-02
一、電網(wǎng)企業(yè)供應(yīng)鏈資金管理理念創(chuàng)新
資金管理理念創(chuàng)新是對資金管理活動的重新認(rèn)識，是資金管理創(chuàng)新研究的起點。基于供應(yīng)鏈的資金管理理念創(chuàng)新研究是深入分析供應(yīng)鏈對資金管理影響機(jī)制的前提，并為資金管理模式設(shè)計提供方向性的引導(dǎo)，為實現(xiàn)將理論探討落實到管理實踐層面奠定了基礎(chǔ)。基于供應(yīng)鏈特性及其運行機(jī)制的內(nèi)在要求，再加上電網(wǎng)資金管理活動越來越注重整體績效提升及系統(tǒng)協(xié)調(diào)性的發(fā)展趨勢，資金管理理念較之傳統(tǒng)的管理理念有了重大突破。
（一）以供應(yīng)鏈聯(lián)盟組建為管理根基
在電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部，資金管理并不單是財務(wù)部的職責(zé)所在，資金周轉(zhuǎn)效率有賴于各部門之間的協(xié)調(diào)與準(zhǔn)確把握，對于采購、基建以及售電各環(huán)節(jié)的資金管理不能顧此失彼。同時，還需兼顧與上游發(fā)電企業(yè)、下游用戶之間資金周轉(zhuǎn)的連貫一致性，才能保證整體資金管理效益的持續(xù)提升。
組建電網(wǎng)企業(yè)與上、下游企業(yè)以及與銀行、保險等金融行業(yè)之間的聯(lián)盟，樹立以組建供應(yīng)鏈聯(lián)盟為管理根基的新理念，才有可能實現(xiàn)供應(yīng)鏈整體資金管理績效提升這一根本目標(biāo)。從廣義來講，銀行、保險等金融機(jī)構(gòu)也在一定程度上參與到供應(yīng)鏈中，為各節(jié)點企業(yè)提供服務(wù)。將銀行納入供應(yīng)鏈中，構(gòu)建涵蓋供應(yīng)鏈各節(jié)點企業(yè)及銀行的更廣泛意義的供應(yīng)鏈聯(lián)盟系統(tǒng)，并將金融服務(wù)導(dǎo)入供應(yīng)鏈各節(jié)點企業(yè)，可以真正實現(xiàn)供應(yīng)鏈整體運作和各交易環(huán)節(jié)的無縫連接，進(jìn)而實現(xiàn)供應(yīng)鏈整體實物流、資金流以及信息流的優(yōu)化。
（二）以業(yè)務(wù)流程重組為管理重心
業(yè)務(wù)流程是一系列邏輯相關(guān)的作業(yè)的集合，每一項作業(yè)的完成都需要占用一定量的資金或是耗用一定的周轉(zhuǎn)時間，由此可見資金的占用和周轉(zhuǎn)伴隨著業(yè)務(wù)流程運作的全過程，資金在采購流程投入，經(jīng)過領(lǐng)用、建設(shè)、改造、投產(chǎn)等流程，最終在營銷流程收回。實施基于供應(yīng)鏈聯(lián)盟的資金管理要將資金管理的重心轉(zhuǎn)移到業(yè)務(wù)流程的再造與重組上來，企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的再造以及跨組織的業(yè)務(wù)流程重組可以有效化解資金管理的難題。業(yè)務(wù)流程重組作為基于供應(yīng)鏈聯(lián)盟的營運資金管理重心，主要從以下兩個方面著手：第一，對于從采購開始，經(jīng)過生產(chǎn)截止到銷售的業(yè)務(wù)流程的每個環(huán)節(jié)進(jìn)行重新檢查，盡量縮減甚至消除那些處于閑置狀態(tài)的非增值流程，以此降低資金在這些流程環(huán)節(jié)的無效占用；第二，對于那些增值業(yè)務(wù)流程，要進(jìn)行重新的組合，以此縮短各業(yè)務(wù)流程在銜接時的延遲時間，減少不必要的時間浪費，盡量做到業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)的高度優(yōu)化或者是并行化運作。這樣可以有效的從占用量和周轉(zhuǎn)時間兩個維度來提升資金周轉(zhuǎn)效率，降低資金占用成本。
（三）注重構(gòu)筑信息共享機(jī)制
以信息整合來帶動內(nèi)部供應(yīng)鏈整合就是建立信息平臺、運用信息技術(shù)作為企業(yè)內(nèi)部的溝通手段，來提高企業(yè)效率、加強(qiáng)部門之間的溝通并協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)流程的運作。
信息共享機(jī)制在促進(jìn)信息流動以及發(fā)揮信息作用上起到了重要作用，電網(wǎng)企業(yè)管理者以及各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都可以便利的通過平臺獲得前后一致并且完整的電力生產(chǎn)和輸配信息，而且可以依據(jù)此信息對自身的行為和計劃做出迅速的調(diào)整。信息平臺的構(gòu)建并對原供應(yīng)鏈進(jìn)行整合的過程是整個電力供應(yīng)過程的不斷優(yōu)化與調(diào)整過程，信息平臺的各項功能是為該優(yōu)化過程提供了準(zhǔn)確、統(tǒng)一且迅速的信息流通保障，確保了電力能在準(zhǔn)確的時點上被輸送給最終客戶使用，從而完成電流、信息流及資金流在供應(yīng)鏈中的傳輸。
此外，信息共享機(jī)制還可以降低營運資金的無效占用量。信息共享的內(nèi)容不僅僅限于庫存水平、生產(chǎn)計劃以及銷售情況等基本信息；對于各個環(huán)節(jié)中庫存控制策略、市場預(yù)測技術(shù)等決策過程與方法也應(yīng)該保持共享。這些信息的共享需要信息共享機(jī)制的支撐，由此全面掌握營運資金在供應(yīng)鏈聯(lián)盟系統(tǒng)中的占用量及流轉(zhuǎn)情況，這對于營運資金管理是極為關(guān)鍵的因素。
本文強(qiáng)調(diào)指出，由銀行參與的供應(yīng)鏈聯(lián)盟系統(tǒng)，信息共享問題可以進(jìn)一步得到較好的解決。包括銀企聯(lián)盟在內(nèi)的供應(yīng)鏈聯(lián)盟的信息共享模式與傳統(tǒng)供應(yīng)鏈聯(lián)盟的信息共享模式存在一定差異，除了可以利用供應(yīng)鏈聯(lián)盟本身所具有的信息采集和傳遞渠道，銀行在為企業(yè)提供貸款時存在一定程度上的監(jiān)控權(quán)便利，再加上銀行自身在信息共享方面的專業(yè)技能可以獲取包括組織內(nèi)部的財務(wù)管理以及戰(zhàn)略規(guī)劃等信息在內(nèi)的更為精確的信息，在向企業(yè)提供資金支持的過程中獲得了更為豐富的真實信息，可以更全面的掌握合作企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營目標(biāo)；另外，銀行和核心企業(yè)利用信息優(yōu)勢，構(gòu)建起供應(yīng)鏈聯(lián)盟的戰(zhàn)略決策信息平臺，從而形成雙回路信息共享結(jié)構(gòu)模型，這樣可以將兩方面信息進(jìn)行對比和綜合分析，可以有效剔除失真信息，提高信息質(zhì)量。
電網(wǎng)企業(yè)供應(yīng)鏈信息共享結(jié)構(gòu)模型圖
（四）借力于先進(jìn)的技術(shù)支撐
基于供應(yīng)鏈聯(lián)盟的營運資金管理創(chuàng)新，離不了先進(jìn)的技術(shù)平臺的支持。無論是供應(yīng)鏈聯(lián)盟的組建、信息與資源的共享，還是業(yè)務(wù)流程的重組都需要有先進(jìn)的技術(shù)平臺作為支撐。對于單體企業(yè)內(nèi)部來說，先進(jìn)的技術(shù)為實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化提供了支持，為營運資金管理方法創(chuàng)新提供了可能。對于供應(yīng)鏈聯(lián)盟系統(tǒng)而言，先進(jìn)的技術(shù)平臺有助于供應(yīng)鏈聯(lián)盟成員伙伴的選擇、定位和資源、設(shè)備的配置等，以更好的加深彼此之間的交流與合作，有利于改善節(jié)點企業(yè)間信息交互使用情況，提升信息與資源共享的質(zhì)量，有效促進(jìn)企業(yè)各業(yè)務(wù)流程的正常運作，并促使新的業(yè)務(wù)流程重組方式的孕育和發(fā)展。
二、基于供應(yīng)鏈的電網(wǎng)企業(yè)資金管理優(yōu)化方案
前文根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)資金管理特點，提出了供應(yīng)鏈資金管理的創(chuàng)新理念，要想在激烈的市場競爭中領(lǐng)先，必須梳理電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部供應(yīng)鏈的業(yè)務(wù)流程，提高其資金管理效率，增強(qiáng)競爭優(yōu)勢，尋找更適應(yīng)市場競爭的供應(yīng)鏈資金管理模式。本文將基于供應(yīng)鏈資金管理的業(yè)務(wù)維度，從內(nèi)部供應(yīng)鏈資金循環(huán)的起點，對電網(wǎng)企業(yè)資金管理優(yōu)化方式進(jìn)行論述。
（一）完善預(yù)收電費管理模式
國外對于電費回收工作已經(jīng)實施了先買電后用電的預(yù)售電管理，當(dāng)預(yù)存電費用完時，則自動停電，這是保證電費回收非常有效的辦法。目前，我國部分供電企業(yè)已經(jīng)針對當(dāng)?shù)貙嶋H情況逐步推行預(yù)收電費管理，也取得了比較好的成效。預(yù)收電費不僅能防止電費壞賬造成國有資產(chǎn)流失，同時也減少了供電企業(yè)內(nèi)部因追收電費增加的人力及物力成本。
本文提出的電費融資模式建立在預(yù)收電費的基礎(chǔ)上，用戶根據(jù)自己預(yù)計用電量大小將電費資金存入銀行賬戶或磁卡，此部分閑余資金產(chǎn)生的利息歸用戶所有，同時，電網(wǎng)企業(yè)可推出新型電費營銷模式，即預(yù)存一定量的電費可以享受送一定電量的優(yōu)惠。根據(jù)用戶所需自愿預(yù)存電費，這種方式對于普通用戶來說，預(yù)存電費送電量的優(yōu)惠也沒有使其預(yù)交電費有所損失；對于電網(wǎng)企業(yè)本身，用戶預(yù)存的電費是一種短期的無息融入資金，在一定程度上可降低企業(yè)融資成本，提高資金周轉(zhuǎn)效率，因此，也是一種值得推行的有效方式。
（二）改善采購模式，降低存貨占用資金
1.面向供應(yīng)商聯(lián)盟的采購模式
電網(wǎng)企業(yè)物資采購管理是內(nèi)部供應(yīng)鏈管理中的重要一環(huán)，同時也是營運資金管理模式的重要內(nèi)容之一，在基于供應(yīng)商聯(lián)盟的采購模式中，物資采購部門是電網(wǎng)企業(yè)與供應(yīng)商聯(lián)系的紐帶，根據(jù)生產(chǎn)部門編制的物資需求計劃及生產(chǎn)計劃來組織、控制、協(xié)調(diào)整個采購過程。采購管理信息處理系統(tǒng)以及供應(yīng)商的信息處理系統(tǒng)是電網(wǎng)企業(yè)與供應(yīng)商進(jìn)行信息傳遞與共享的關(guān)鍵，據(jù)此可以有效保證電網(wǎng)企業(yè)從供應(yīng)商處及時獲取所需貨物，避免積壓沉淀。該采購模式的管理要點是構(gòu)筑與供應(yīng)商之間暢通無阻的信息交流及信息共享平臺，通過信息共享降低庫存，實現(xiàn)營運資金周轉(zhuǎn)效率的提升。
在面向供應(yīng)商聯(lián)盟的采購模式下，電網(wǎng)企業(yè)與物資供應(yīng)商組建戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系，供應(yīng)與需求業(yè)務(wù)流程重新優(yōu)化重組，采購計劃以及供應(yīng)計劃能夠并行進(jìn)行，采購物資可以直接進(jìn)入需求部門，減少了其中的非增值業(yè)務(wù)流程，縮短了物資需求響應(yīng)時間，實現(xiàn)了同步及精細(xì)化運作，大大縮短了營運資金在各個環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)時間，減少物資庫存積壓并降低庫存成本，提高了存貨周轉(zhuǎn)率和物流周轉(zhuǎn)速度。同時，基于供需雙方的戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系，使得采購決策過程更加透明，庫存信息得以充分共享，可以避免需求信息失真或是延遲而引發(fā)的牛鞭效應(yīng)，進(jìn)而有效降低營運資金在各環(huán)節(jié)中的無效占用。
2.供應(yīng)商管理庫存模式
供應(yīng)商管理庫存打破了供應(yīng)鏈各節(jié)點企業(yè)各自為政的庫存管理模式，由上游物資供應(yīng)商對企業(yè)的流通庫存進(jìn)行統(tǒng)一管理和控制。在此種管理模式下，物資供應(yīng)商不再被動地執(zhí)行電網(wǎng)企業(yè)的訂單，而是依據(jù)共享信息對電網(wǎng)企業(yè)的整體把握，主動安排一種更為及時合理的發(fā)貨方式和補(bǔ)貨計劃，快速準(zhǔn)確地相應(yīng)電網(wǎng)企業(yè)的需求，進(jìn)而大大降低電網(wǎng)企業(yè)的物資庫存水平，物資儲存資金成本與缺貨成本也隨之降低，資金的運轉(zhuǎn)效率大大提升。
對電網(wǎng)企業(yè)實施供應(yīng)商管理庫存模式，需以組建與物資供應(yīng)商的戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系為基礎(chǔ)。其次，保持庫存狀態(tài)的透明性是實施項目物資供應(yīng)商管理庫存的關(guān)鍵，為此可以與物資供應(yīng)商建立一種能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)與物資供應(yīng)商雙方庫存信息透明連接的方式，供應(yīng)商可以通過直接的信息交流平臺，全面掌握并實時獲取企業(yè)的庫存量及需求變化情況，對需求變化作出快速反應(yīng)，從而企業(yè)可以得到供應(yīng)商提供的更為及時的庫存管理服務(wù)。
實施供應(yīng)商庫存后，可以使電網(wǎng)企業(yè)從庫存陷阱中擺脫出來，由建立了戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系的電力物資供應(yīng)商協(xié)助管理庫存，在需要物資時，才進(jìn)行資金劃撥、取貨等作業(yè)，此時項目物資產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，避免承擔(dān)過早取得物資帶來的資金占用成本和風(fēng)險，而這些成本和風(fēng)險在對物資需求之前都有物資供應(yīng)商承擔(dān)。對于電網(wǎng)企業(yè)物資供應(yīng)商而言，通過信息共享平臺實現(xiàn)供應(yīng)鏈上的信息集成，雙方共享的庫存信息與配送預(yù)測，提升了配送效率。
供應(yīng)商管理庫存包括兩個系統(tǒng)：第一個是需求預(yù)測系統(tǒng)，可以產(chǎn)生準(zhǔn)確的需求預(yù)測信息，通過信息共享將該信息傳遞給供應(yīng)商，使得供應(yīng)商明確掌握何時、以何種價格、提供何種商品等信息；第二個是配銷計劃系統(tǒng)，保持合適的庫存量，滿足實時的庫存需求，配銷計劃系統(tǒng)需要全力借助于供應(yīng)商強(qiáng)大的配送能力，通過庫存計劃和實際庫存量的對比可以得知目前庫存量的維持時間，進(jìn)而結(jié)合需求預(yù)測系統(tǒng)產(chǎn)生的需求預(yù)測以及事先約定的補(bǔ)貨規(guī)則、配送原則等產(chǎn)生補(bǔ)貨計劃，并進(jìn)行低成本高效率的配送。
（三）集成業(yè)財共享數(shù)據(jù)平臺
電網(wǎng)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動涵蓋了安全生產(chǎn)、電力調(diào)度、電力營銷、客戶服務(wù)、電網(wǎng)建設(shè)、人力資源管理等方方面面，這些日常生產(chǎn)經(jīng)營活動都構(gòu)成了電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部供應(yīng)鏈的一部分，從公司經(jīng)營活動層面看，公司經(jīng)營活動是各個業(yè)務(wù)流程組成的，財務(wù)是業(yè)務(wù)流程的基本單元之一，撇開業(yè)務(wù)控制的財務(wù)控制體系是無法有效掌握公司價值活動動態(tài)的，也無法保證公司財務(wù)戰(zhàn)略得到各個層次和部門的有效貫徹。因此，我們有必要對電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理橫向集成，建成一體化公司信息平臺，充分銜接業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)，貫穿財務(wù)控制與業(yè)務(wù)控制，提升公司對財務(wù)活動的監(jiān)控能力。
業(yè)務(wù)財務(wù)一體化系統(tǒng)的構(gòu)建，是以信息化系統(tǒng)建設(shè)為依托，力爭做到財務(wù)控制和業(yè)務(wù)控制的協(xié)調(diào)，在實施的過程中，要保證一體化系統(tǒng)的有效實施，應(yīng)盡可能通過規(guī)范公司業(yè)務(wù)行為來規(guī)范財務(wù)控制，降低集成難度。同時業(yè)務(wù)流程的一體化管理，需要通過全面的預(yù)算管理和資金流的控制，實現(xiàn)業(yè)財聯(lián)動，保證業(yè)務(wù)活動按照預(yù)算既定方案進(jìn)行，實現(xiàn)財務(wù)的控制力和執(zhí)行力。審計部門應(yīng)對財務(wù)和業(yè)務(wù)部門活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，對于偏離經(jīng)營目標(biāo)的業(yè)務(wù)活動應(yīng)及時反饋管理層處理，便于管理層作出正確的經(jīng)營決策。
綜上所述，通過業(yè)務(wù)財務(wù)一體化系統(tǒng)的建設(shè)，可以較好的整合公司信息資源，實現(xiàn)流程的有序銜接和數(shù)據(jù)共享，為管理層對公司經(jīng)營活動進(jìn)行全方位控制提供了可能，有利于進(jìn)一部增強(qiáng)公司的集團(tuán)化運作能力。
參考文獻(xiàn)：
[1]萬英.電力供應(yīng)鏈管理研究[J].系統(tǒng)工程理論與方法，2008（04）.
[2]謝建宏.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題探討[J].會計研究，2009（11）.
企業(yè)的運轉(zhuǎn)最為主要的是資金，一個企業(yè)想要收到更好的經(jīng)濟(jì)效益，就需要使資金運轉(zhuǎn)率得到提高。從目前的企業(yè)發(fā)展情況可以看到，企業(yè)面臨的問題大多出現(xiàn)在資金短缺方面。究其原因，可以得出如下四大方面結(jié)論：分別是負(fù)債率較高而且依附性太強(qiáng)，在項目立項方面缺乏科學(xué)論證，資金的損失較為嚴(yán)重和產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)不合理。換個角度來分析，由于企業(yè)的資金緊張問題是目前全世界各大企業(yè)所面臨的主要問題，也是一個重要的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，從原因的分析可以看到，它不是由于單一的因素所產(chǎn)生的，而是很多的因素共同作用的結(jié)果，并且在企業(yè)的整個運行中都有著資金的影響與對資金的影響。所以為了使企業(yè)更好地發(fā)展下去，應(yīng)該加強(qiáng)對于企業(yè)資金管理的研究與討論，從而找出一些解決辦法。比如可以通過籌集資金、合理地運用資金、有效的分配、高強(qiáng)度的監(jiān)督管理等手段，最終實現(xiàn)資金的有效管理及對企業(yè)運行的有效管控，從而使企業(yè)綜合實力得到提升。
二、作用及運行控制
1、從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方面分析
企業(yè)需要通過一定的成本支出來進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，其中的資金成本是占較大比例的成本支出。所以企業(yè)應(yīng)該在面臨資金緊缺情況時，開拓融資思路，通過吸取其他企業(yè)的融資經(jīng)驗，總結(jié)并建立一些較為適合于自身企業(yè)發(fā)展的融資機(jī)制，還可以通過商業(yè)信用來實現(xiàn)融資的目的。具體來說，首先企業(yè)應(yīng)該樹立一個大金融的意識，將籌集資金的視野拓寬，這樣有助于使企業(yè)的產(chǎn)業(yè)資本與整個的市場中的金融資本結(jié)合起來，不但可以加強(qiáng)與其它企業(yè)的聯(lián)合，也可以使企業(yè)自身通過各種融資手段提升自身在市場中的競爭力，也有助于企業(yè)資本的增加與流動力量的增加。其次，企業(yè)應(yīng)該以社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制為核心，從多元化的角度，全方位地進(jìn)行新型融資機(jī)制的建立。比如除了國家的財政支持外，還應(yīng)該使用證券市場的資金等，通過市場化程度的不斷提升，民間資本的力量也在不斷的發(fā)展，因此也可以利用民間資本作為融資的渠道，如果企業(yè)發(fā)展到了一定的時期還可以利用各種國外的資金。第三，應(yīng)該打造企業(yè)自身的品牌，以商業(yè)信用來進(jìn)行融資。不同的融資渠道，不同的籌資方式會使企業(yè)的風(fēng)險與報酬產(chǎn)生相應(yīng)的變化，但是應(yīng)該注重企業(yè)自身的發(fā)展，不能過分的倚靠其它，這樣有助于企業(yè)整體風(fēng)險的降低。
2、從資金的運用方面分析
提高資金的使用率是提升一個企業(yè)運轉(zhuǎn)速度的主要措施，可以說只有將企業(yè)的資金合理運用，才能夠使其利益最大化。在這方面應(yīng)該從現(xiàn)有資金的利用做起，對各種企業(yè)的資源進(jìn)行合理的優(yōu)化配置，從而可以將資金的調(diào)配盡可能的得到優(yōu)化處理。
3、從企業(yè)的收益方面分析
如果想讓一個企業(yè)的收益最大化，就應(yīng)該想辦法讓企業(yè)的資金分配合理化。利潤的合理分配可以使一個企業(yè)的資金再次利用得到更好地優(yōu)化。從該方面來看，首先應(yīng)該把握好國家與企業(yè)之間的關(guān)系，綜合進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的分析，從而確保國家與企業(yè)的利益得到保障。具體來講，企業(yè)資金的回籠、物料及時有效的采購與應(yīng)用、產(chǎn)品的有效銷售等都是使整個企業(yè)的現(xiàn)有資金得到很好利用的方法。其次，對于企業(yè)的各種資源應(yīng)該進(jìn)行優(yōu)化處理，將資金用在刀刃上，才能使整個的資金利用率得到更好地提升。所謂資金使用率的提升，有很大一部分應(yīng)該來自于對于資金的有效的直接利用，而并非增加資金的額度。第三，應(yīng)該認(rèn)識到國家與企業(yè)及個人之間的合理關(guān)系，在企業(yè)的資金分配方面，處理得當(dāng)。比如，大部分的分配都是屬于利潤所得的再分配，能否將整個的資金分配得到合理化的再次利用也是一個較為主要的提升資金使用率的方法，但是應(yīng)該注意，應(yīng)該是在保證國家的利益、企業(yè)的利益與企業(yè)職工的利益不受侵犯的前提下實施各種合理分配方面的再次利用。比如前些年酒鋼宏興就通過發(fā)行內(nèi)部股票來實現(xiàn)利潤的再次利用，不但企業(yè)得到了更好的發(fā)展，企業(yè)職工也獲得了較好的收益。
三、企業(yè)資金管理的強(qiáng)化措施探析
1、加強(qiáng)管理，加速資金運轉(zhuǎn)
由于資金貫穿于企業(yè)整個的生產(chǎn)運營之中，所以說資金是企業(yè)從生產(chǎn)到經(jīng)營全過程中的一條主線。因而如何將資金調(diào)動起來，使它成為一個較為活躍的因子在整個的企業(yè)運營中發(fā)揮作用，從而提升企業(yè)資金的利用率就是一個主要的問題。從另一方面來看，想要實現(xiàn)其使用率的不斷提高。可以通過提升整個企業(yè)的各項管理水平來實現(xiàn)。比如，運用現(xiàn)代化的計劃與統(tǒng)計管理方法，利用各種數(shù)據(jù)統(tǒng)計表格，使企業(yè)的生產(chǎn)過程得到全面的細(xì)化處理，以數(shù)據(jù)記錄的形式與分析方法的結(jié)合來將企業(yè)所有的資金支出細(xì)化，是提升資金準(zhǔn)確投放的主要措施。其次，應(yīng)該加強(qiáng)各部門的聯(lián)合，減少部門間的矛盾，降低各項不必要的損耗，也是提高資金利用率的手段之一。第三，應(yīng)該減少存貨，盡可能的加快成品的銷售，對于外部的各項欠款盡可能進(jìn)行清收。第四，也是最為主要的方面，即財務(wù)的嚴(yán)格管理，在各項預(yù)算中盡可能的進(jìn)行總預(yù)算與分支預(yù)算的結(jié)合，防止資金在各環(huán)節(jié)的流失。
2、加強(qiáng)監(jiān)督，提高效益
資金管理是公司財務(wù)管理的重要一環(huán)。企業(yè)首先應(yīng)該建立一個較為科學(xué)合理的財務(wù)管理制度，吸收一些較為成功的企業(yè)經(jīng)驗，實現(xiàn)對財務(wù)成本的有效管控，這樣有助于企業(yè)所有賬目實現(xiàn)集中有效的管理，而且在整個的管理中監(jiān)督體制的建立是保證其運行的最為直接的方法。可以通過借用價值形式來實現(xiàn)對于企業(yè)各項生產(chǎn)及經(jīng)營活動的控制與調(diào)節(jié)。從監(jiān)督體系的目標(biāo)來分析，監(jiān)督一方面是為了更好的使資金得到合理的直接有效的利用，另一方面是為了防止因各種執(zhí)行不力等人為或非人為的因素導(dǎo)致的資金流失。其次，通過監(jiān)督體制的建立，能夠提升職工作業(yè)的積極性，也可以更好的保證生產(chǎn)環(huán)節(jié)或運營環(huán)節(jié)的正常運轉(zhuǎn)。第三，從國家的角度來分析，一個好的監(jiān)督體系與強(qiáng)化的監(jiān)督執(zhí)行，是不斷使黨與國家的方針政策及其各項經(jīng)濟(jì)制度得到全面執(zhí)行的最好保證，有利于實現(xiàn)國家與企業(yè)的利益，也有助于保證整個企業(yè)職工的利益與各項合法權(quán)益不受侵害。
3、適當(dāng)控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模
從現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展來看，整個的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論多傾向于活的資金的運轉(zhuǎn)，將企業(yè)發(fā)展方面的固定資產(chǎn)投資的側(cè)重點轉(zhuǎn)變到較為靈活的金融投資方面。也就是說，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)是從企業(yè)的整體發(fā)展方向著手，通過對其資金條件的認(rèn)真解讀，認(rèn)識到流動資金對于企業(yè)發(fā)展的根本性作用，從而提出希望企業(yè)可以以國家的相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策與自身條件為基礎(chǔ)，按照量力而行的原則，實事求是地進(jìn)行各種固定資產(chǎn)投資項目的建設(shè)。因為企業(yè)的負(fù)債需要控制，才能更好的使流動資金有用武之地，也才能更好的增加流動資金量及整體資金的流動能力。因而，一方面應(yīng)該讓政府部門做好引導(dǎo)工作，另一方面可以使企業(yè)自身學(xué)習(xí)現(xiàn)代化企業(yè)的管理知識，從而使其在市場中脫穎而出。
4、正確處理整體與局部的關(guān)系
從上面的分析可以看出，資金管理對于一個企業(yè)是多么重要，而且由于資金的科學(xué)合理的管理可以為企業(yè)帶來很大的收益，所以應(yīng)該正確的理解資金管理的作用及其運行控制問題。企業(yè)中的資金管理是一個較為復(fù)雜，綜合性較強(qiáng)的問題，由于資金在整個的企業(yè)管理中無處不在，所以應(yīng)該在管理中從全局出發(fā)來考慮企業(yè)的資金管理。首先應(yīng)該有一個全局的發(fā)展理念，將資金管理的作用與地位提升到一個較高的思考高度，其次應(yīng)該把企業(yè)的整體發(fā)展與資金管理銜接起來，將其看作企業(yè)發(fā)展全過程中的活躍因子之一，協(xié)調(diào)各部門樹立起核心意識，加強(qiáng)聯(lián)合作業(yè)的觀念，利用現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過建立信息平臺與交流平臺實現(xiàn)整體上協(xié)作的高效化與合理化，最終實現(xiàn)整個企業(yè)的整體發(fā)展。在一個企業(yè)的發(fā)展過程中，調(diào)整好整體與局部之間的關(guān)系，通過資金管理將整個企業(yè)聯(lián)系起來，朝向一個目標(biāo)，共同向前，才能更好地實現(xiàn)企業(yè)綜合實力的提升，才可能使企業(yè)在日益激烈的市場競爭環(huán)境中立于不敗之地。
四、結(jié)語
關(guān)鍵詞：發(fā)電企業(yè)；現(xiàn)金流；資金管理
現(xiàn)金流之于企業(yè)，就像血液之于人體；企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺時，便會出現(xiàn)償債危機(jī)和信用危機(jī)。許多公司的破產(chǎn)例子中，其賬面仍然處于盈利狀態(tài)，但因現(xiàn)金流量不足以維持其經(jīng)營及償債需求時，便很容易陷入財務(wù)困境甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。可見，一個企業(yè)要想獲得良好的發(fā)展，不僅需要具有持續(xù)的獲利能力，也要擁有正常的現(xiàn)金流量。對于發(fā)電企業(yè)來說，基于現(xiàn)金流對資金進(jìn)行管理則更為重要；這主要是因為：投資建設(shè)期融資成本、建設(shè)成本過高，生產(chǎn)經(jīng)營階段費用支出較高；特別是隨著近年來電煤市場化的改革，煤價和電價未形成聯(lián)動機(jī)制，眾多發(fā)電企業(yè)的經(jīng)營效益都不甚樂觀。許多發(fā)電企業(yè)的資金鏈面臨非常大的壓力，眾多電力公司的負(fù)債率也居高不下，由此帶來的還本付息壓力使得發(fā)電企業(yè)的資金壓力進(jìn)一步加大。下面筆者嘗試從幾個方面分析發(fā)電企業(yè)的現(xiàn)金流量管理問題。
一、發(fā)電企業(yè)現(xiàn)金流量管理的突出問題
（一）投資活動中的問題
近年來，發(fā)電企業(yè)的生存狀況雖然不甚樂觀，但發(fā)電行業(yè)對于新項目、新機(jī)組的投資仍然樂此不疲，許多發(fā)電廠都在上馬新的發(fā)電機(jī)組、新的電力項目。發(fā)電企業(yè)的這一行為主要是為了實現(xiàn)跑馬圈地，擴(kuò)大自己的經(jīng)營規(guī)模。電力投資金額的巨大性決定了前期需要巨大的人力、財力的投入，在當(dāng)前發(fā)電企業(yè)不景氣的大環(huán)境下，發(fā)電企業(yè)將面臨進(jìn)一步的壓力。發(fā)電企業(yè)在負(fù)債率已經(jīng)偏高的情況下，對于投資應(yīng)該慎之又慎，謹(jǐn)慎估計市場需求。樂觀、倉促的上馬新的發(fā)電項目，不僅會吞噬企業(yè)已獲得的利潤，而且會進(jìn)一步加大企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。舉例來說，大唐發(fā)電在內(nèi)蒙古的煤化工項目，前期投資額十分巨大，并且動用了公司大量的管理、技術(shù)人才，然而其并未達(dá)到預(yù)計的經(jīng)濟(jì)效益。這種事情的發(fā)生同發(fā)電企業(yè)的盲目投資具有不小的關(guān)系。
（二）經(jīng)營活動中的問題
發(fā)電企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流明顯呈現(xiàn)出以下趨勢：現(xiàn)金流出規(guī)模逐年快速上漲，現(xiàn)金流入則是緩慢增加。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下兩方面：第一，電煤價格已經(jīng)完全走向了市場化，電煤市場總體表現(xiàn)為賣方市場，價格呈現(xiàn)上漲趨勢，且波動較大；電力燃料成本侵蝕了發(fā)電企業(yè)的很大部分利潤。第二，發(fā)電企業(yè)上網(wǎng)電價仍然處于國家的宏觀調(diào)控之下，沒有同煤炭價格等成本支出實現(xiàn)聯(lián)動，這造成了發(fā)電企業(yè)收入與成本出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，經(jīng)營現(xiàn)金流入情況收到很大限制。因此，雖然發(fā)電企業(yè)的產(chǎn)能擴(kuò)張十分迅速，但不甚良好的盈利狀況使得企業(yè)的現(xiàn)金流經(jīng)受著嚴(yán)峻的考研；不斷增長的成本支出，使得企業(yè)難以實現(xiàn)財務(wù)上的可持續(xù)增長。因此，雖然產(chǎn)能擴(kuò)大，盈利狀況和現(xiàn)金流情況卻依然不樂觀。
（三）籌資活動中的問題
發(fā)電企業(yè)在籌資活動管理中存在著較多的問題，突出表現(xiàn)為：尚未實現(xiàn)精細(xì)化管理，資金管理效益不高。發(fā)電企業(yè)作為前期投資額巨大、資金流入流出金額大的行業(yè)，對其實行資金精細(xì)管理非常有必要。但多數(shù)發(fā)電企業(yè)在對現(xiàn)金流的管理方面仍然粗放化管理，不注重資金管理的效益。以貨幣資金的日常管理為例，發(fā)電企業(yè)應(yīng)該做到僅保留必要的流動資金余額，以滿足諸如日常費用報銷、定期稅款等支出要求。大額支出則應(yīng)結(jié)合電費回收周期來綜合確定。目前還有不少發(fā)電企業(yè)沒有在管理上達(dá)到上述的要求。一方面企業(yè)背負(fù)著巨額的債務(wù)負(fù)擔(dān)，每月償還高額的利息，另一方面存款賬戶中則沉睡著上千萬的貨幣資金；這種資金不合理的閑置現(xiàn)象造成公司不必要的財務(wù)負(fù)擔(dān)。
二、發(fā)電企業(yè)現(xiàn)金流量管理的解決對策
（一）投資活動的解決對策
如前所述，發(fā)電企業(yè)的盲目擴(kuò)張不僅沒有實現(xiàn)圈地的目的，反而導(dǎo)致企業(yè)面臨更高的財務(wù)和資金風(fēng)險。對于投資活動來說，發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)做的是謹(jǐn)慎上馬投資項目，控制投資活動的現(xiàn)金流出。對于開發(fā)新發(fā)電項目而言，發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)有明確的投資對策。對于當(dāng)?shù)匕l(fā)電量已趨飽和，發(fā)電上網(wǎng)較難實現(xiàn)，政府批復(fù)可能性低的項目，如果一味地想進(jìn)行投資，不僅要開支前期的調(diào)研、籌建活動費用，即使后期獲得批復(fù)，順利投產(chǎn)，也可能出現(xiàn)發(fā)電容量利用率低，難以實際盈利的現(xiàn)象。發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)國家的電力政策指引導(dǎo)向，集合電力地區(qū)需求、企業(yè)發(fā)展優(yōu)勢，謹(jǐn)慎發(fā)展重點項目，以保持競爭優(yōu)勢，抵御市場風(fēng)險。在對項目進(jìn)行投資建設(shè)時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃與籌劃，節(jié)約項目投資資金。以今年來流行的風(fēng)電項目為例，選址的不同，會導(dǎo)致風(fēng)場級別的不同、風(fēng)電投資的不同，也會導(dǎo)致上網(wǎng)電價的不同。前期的投資不僅影響前期投入的大小，對以后的經(jīng)營活動也有著很大的影響。謹(jǐn)慎上馬投資項目，科學(xué)對投資項目進(jìn)行論證分析，對于處于高負(fù)債率的發(fā)電企業(yè)來說是非常重要的；這不僅能夠控制發(fā)電企業(yè)的資金流出，降低現(xiàn)金流風(fēng)險，也能保證發(fā)電企業(yè)的盈利能力不被擴(kuò)張的投資項目所稀釋。
（二）經(jīng)營活動的解決對策
發(fā)電企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營活動的解決之道總體上應(yīng)為：努力提高經(jīng)營活動現(xiàn)金流入，合理控制經(jīng)營活動現(xiàn)金流出。在電費回收方面，發(fā)電企業(yè)的電費回收率基本在100%，只是回收期限有一個月的滯后；因此可以說，增加了電費收入就等同于增加了現(xiàn)金流入。首先要確保企業(yè)能夠獲得合理的上網(wǎng)電價；獲得盡可能高的上網(wǎng)電價對發(fā)電企業(yè)經(jīng)營效益有著直接性的影響。發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分領(lǐng)會國家電價政策，保證企業(yè)自身權(quán)益。如政策規(guī)定當(dāng)電廠安裝脫硫設(shè)備之后，入網(wǎng)電價會進(jìn)行一定上調(diào)。企業(yè)在遇到此政策時，應(yīng)及早上馬相關(guān)環(huán)保設(shè)備，以便盡早的獲得額外經(jīng)濟(jì)收益。對于跨地域送電現(xiàn)象，企業(yè)可能會遭受被調(diào)低電價的行為；發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡力與相關(guān)單位進(jìn)行有效溝通，以便爭取合理利益。電力生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的副產(chǎn)品及中間產(chǎn)品也有不小的經(jīng)濟(jì)效益，可以用于建筑材料市場，發(fā)電企業(yè)可以自行進(jìn)行加工或直接對外出售，作為企業(yè)的增收渠道。節(jié)流也是十分重要的工作。燃料成本占到發(fā)電企業(yè)成本的約70%左右；因此，發(fā)電企業(yè)應(yīng)首先加強(qiáng)對燃料成本的控制管理工作。面對煤資源供求的不穩(wěn)定局面，發(fā)電企業(yè)應(yīng)嘗試介入煤炭的生產(chǎn)及運輸環(huán)節(jié)，通過與大型煤炭公司合作或自行生產(chǎn)，保障煤價及質(zhì)量的穩(wěn)定性，加強(qiáng)對煤電產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈的控制。聯(lián)營辦礦或投資煤礦能夠降低中間環(huán)節(jié)費用，降低最終發(fā)電成本。發(fā)電企業(yè)也應(yīng)同時科學(xué)確定存煤量。一方面要考慮發(fā)電對于煤炭的需求和減少資金的占用，還要合理估計市場變化對存煤量的影響；發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合發(fā)電需求和市場變化對存煤量進(jìn)行動態(tài)化的管理。同時也應(yīng)加強(qiáng)對煤炭質(zhì)量的監(jiān)督和審查工作，從根源杜絕質(zhì)量問題，保證發(fā)電質(zhì)量。除燃料費用控制之外，發(fā)電企業(yè)還要做好對日常資金的管理工作。發(fā)電企業(yè)的經(jīng)營活動也呈現(xiàn)有一定的規(guī)律性；發(fā)電企業(yè)應(yīng)結(jié)合其收支的季節(jié)性因素、非經(jīng)常性支出的波動，來動態(tài)確定公司的合理資金余額。為最大化合理利用資金，企業(yè)應(yīng)盡量爭取現(xiàn)金流入和流出的高度同步；為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金預(yù)算，并努力提升預(yù)算的科學(xué)性和可靠性。
（三）籌資活動的解決對策
為實現(xiàn)資金管理精益化目標(biāo)，發(fā)電企業(yè)應(yīng)提高其財務(wù)部門的角色重要性，拓寬融資渠道，實行精益經(jīng)營。發(fā)電企業(yè)的籌資主要是為滿足新項目建設(shè)及日常燃料支付的需求。要提高籌資活動效益，發(fā)電企業(yè)應(yīng)從以下幾點著手：第一，長期資金籌措方面，發(fā)電企業(yè)可以通過整體上市或分拆上市的方法上市，來滿足擴(kuò)張的融資需求，擴(kuò)充進(jìn)一步發(fā)展所需的大量資金。近年來，企業(yè)債券市場也有了長足的發(fā)展，有條件的發(fā)電企業(yè)可以通過發(fā)行中長期企業(yè)債券的手段來籌措資金，擺脫過度依賴銀行貸款，融資成本高的難題。發(fā)電企業(yè)還應(yīng)同時盡可能擴(kuò)大利用企業(yè)、銀行信用融資的力度，擴(kuò)大企業(yè)可動用的資金量，降低資金成本。第二，企業(yè)可以廣泛利用承兌匯票貼現(xiàn)這一融資措施，來減少資金占用，同時減少財務(wù)費用。匯票貼現(xiàn)率通常與貸款利率有差別，可以實現(xiàn)降低資金成本的目的。大唐集團(tuán)旗下的不少電廠在采取付息承兌匯票結(jié)算煤價款后，便有效的控制了此方面的資金費用。發(fā)電企業(yè)通常都與銀行有著良好的合作關(guān)系，其應(yīng)當(dāng)在資金結(jié)算預(yù)支付方面多多溝通，確定經(jīng)濟(jì)的資金結(jié)算與籌措方案，實現(xiàn)互利共贏。財
參考文獻(xiàn)：
[1]朱文君.淺議火電企業(yè)現(xiàn)金流量管理與改革[J].經(jīng)營管理者,2014（16）.
在早期的煤炭企業(yè)物資儲備管理當(dāng)中，物資儲備的品種和數(shù)量被認(rèn)為越大越好。多數(shù)企業(yè)都處在儲存量越多，生產(chǎn)力越強(qiáng)的概念當(dāng)中。假如在計劃經(jīng)濟(jì)的背景下，大量的物資儲備的確能夠為企業(yè)的正常生產(chǎn)提供有力的保障。但是在目前，我們處于市場經(jīng)濟(jì)的體制之下，對于一個成熟的企業(yè)來說，并非物資儲備越多越好，因為大量的物資儲備勢必會對有限的企業(yè)資金造成消耗，從而影響到煤炭企業(yè)對于資金的合理配置。在現(xiàn)代生產(chǎn)過程中，為提高煤炭企業(yè)的競爭力，我們必須尋找一種新的、更加合理的物資儲備管理模式，以此來降低資源的消耗，有效調(diào)配企業(yè)資金，為企業(yè)的發(fā)展提供保障。
二、物資儲備資金管理存在的問題
（一）儲備物資積壓
儲備物資積壓會對煤炭企業(yè)資金的流動造成影響。由于資金計劃的下達(dá)，以及年終報賬等客觀存在的制度問題，企業(yè)存在年底集中用款采購的現(xiàn)象。在采購過程中由于時間倉促，未進(jìn)行有關(guān)的合理調(diào)研，造成采購回來的物資數(shù)量或質(zhì)量無法保證，形成不必要的積壓。同時，有些采購回來的物資與所需的規(guī)格、型號不符，造成物資的長期閑置積壓；還有的是在采購前，以及在采購過程中，有關(guān)部門間未進(jìn)行有效溝通，造成采購回來的物資超量，或者重復(fù)采購。這些都會造成物資的積壓，對煤炭企業(yè)構(gòu)成不利影響。
（二）采購計劃要求不嚴(yán)
由于生產(chǎn)需要，煤炭企業(yè)對于所需的物資種類及數(shù)量都有很高的要求。在物資采購的過程中，企業(yè)有必要對采購進(jìn)行嚴(yán)格的審核，并制定詳細(xì)的采購計劃。對于將要采購的物資，從型號、數(shù)量，以及規(guī)格上進(jìn)行提前的估算，避免超額采購。在采購過程中，可以依據(jù)上年或者以往的消耗情況來制定采購計劃，避免盲目采購。但是目前多數(shù)煤炭企業(yè)仍未意識到這一點，在采購前沒有進(jìn)行系統(tǒng)的評估和研究，沒有建立合理的采購標(biāo)準(zhǔn)，因此，采購回來的物資必定會有規(guī)格不符，或者數(shù)量超標(biāo)的可能。同時，由于采購計劃的限制，在采購?fù)緩缴弦矔媾R局限，本可以運用招投標(biāo)等科學(xué)的采購方法來實現(xiàn)成本降低，由于計劃的不完善未予落實，給煤炭企業(yè)造成了不必要的損失和資金的浪費。對于企業(yè)后續(xù)的市場競爭都會帶來不利的影響。
（三）資金占用嚴(yán)重
由于部分煤炭企業(yè)在管理問題上的缺陷，部門與部門之間的銜接存在問題。對于某些職權(quán)以及資金利用上的問題職責(zé)分工不明。這就導(dǎo)致在物資采購過程中極易出現(xiàn)物資重復(fù)采購，或者采購的型號不符合生產(chǎn)要求等現(xiàn)象。這些物資進(jìn)入企業(yè)的倉庫勢必會面臨長期的閑置。有些采購活動在采購前未對市場或技術(shù)要求進(jìn)行應(yīng)有的科學(xué)分析，導(dǎo)致大量采購，之后又面臨著更新?lián)Q代無法使用，致使大量物資無法使用，造成積壓。而這些積壓在倉庫中的物資會對煤炭企業(yè)造成嚴(yán)重的資金占用，對企業(yè)的資金利用率造成不利影響。
（四）庫存結(jié)構(gòu)有缺陷
煤炭企業(yè)屬于高消耗的行業(yè)，針對這種生產(chǎn)特點，自然需要跟進(jìn)相應(yīng)的投入。在物資的儲備問題上，多數(shù)煤炭企業(yè)仍然沿用過去的辦法，盲目加大物資的庫存數(shù)量，造成嚴(yán)重積壓，把大量資金沉淀在倉庫里。現(xiàn)在雖有所調(diào)整，但仍未有顯著成效。部分長線物資在過去的物資采購中由于數(shù)量太大，至今仍積壓在倉庫中。隨著技術(shù)的發(fā)展，部分老物資還將面臨淘汰，這就又在無形中造成了企業(yè)資金的流失。再加上現(xiàn)有采購機(jī)制的缺陷，新的物資積壓又疊加出現(xiàn)，造成了庫存結(jié)構(gòu)的嚴(yán)重不合理。
（五）管控制度不嚴(yán)
煤炭企業(yè)在過去主要以賣方的角色在市場上出現(xiàn)，所以，在制度的建立上自然也以賣方為主。但是，隨著市場的變革，以及企業(yè)角色的轉(zhuǎn)換，煤炭企業(yè)在購買方面亦需要加強(qiáng)制度約束。在物資采購上，由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致出現(xiàn)大量的重復(fù)采購、型號不符，以及以次充好的現(xiàn)象，這些都是對企業(yè)運行資金的極大浪費，需要及時跟進(jìn)監(jiān)督，加強(qiáng)管控。
三、改善物資儲備資金管理的對策
（一）制定科學(xué)的儲備定額
在實際的庫存管理工作中，為保證庫存量與正常生產(chǎn)的合理關(guān)系，應(yīng)當(dāng)制定出科學(xué)的物資儲備定額。依據(jù)物資在生產(chǎn)過程中的消耗速度以及消耗數(shù)量，通過計算，制定出科學(xué)合理的定額大小，依據(jù)這個定額來進(jìn)行物資的采購工作。其次，對于和煤炭企業(yè)正常、安全生產(chǎn)密不可分的物資，我們需要建立單獨的定額配置，依據(jù)生產(chǎn)消耗與采購數(shù)量的動態(tài)關(guān)系，隨時調(diào)整，確保庫存物資數(shù)量和種類的合理。另外，根據(jù)平時使用頻率較高，而且使用量也較大的物資，也可以酌情加大定額，保證生產(chǎn)過程能夠順利進(jìn)行。
（二）加強(qiáng)物資儲備管理
對建立起來的倉庫儲備定額制度要嚴(yán)格落實執(zhí)行，定期對以往的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時調(diào)整。對于超出或低于定額的物資儲備要及時聯(lián)系采購部門，增加或減少相關(guān)物資的采購數(shù)量，維持庫存的進(jìn)出平衡。此外，物資管理人員還應(yīng)當(dāng)深入生產(chǎn)一線，了解物資的使用情況，把握物資的消耗規(guī)律，據(jù)此提出相應(yīng)的采購計劃。
（三）建立監(jiān)督評價體系
煤炭企業(yè)的物資管理需要大量人力物力，同時也需要長期的經(jīng)驗積累，逐步完善。所以，在建立起一套科學(xué)合理的物資儲存辦法的過程中，我們也可以引進(jìn)監(jiān)督評價機(jī)制，推進(jìn)物資儲備管理工作的進(jìn)步。對物資儲備管理進(jìn)行長期的評價監(jiān)督，不僅利于管理工作的推進(jìn)，同時也有利于對物資消耗的監(jiān)督，避免不必要的浪費，提高物資的使用效率。
