財務總監工作報告

開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務總監工作報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

第1篇

一、現代企業制度是委派 財務總監制度的基礎

企業的所有權和經營權分離是現代企業制度的特征，“兩權”的分離即產生了委托關系，作為委托方由于不能及時掌握方的信息，而委托方和方的利益目標、風險態度上并不完全一致，加之經濟環境的不確定性、信息的非對稱性，方很容易為追求自身收益而不惜犧牲委托方的利益。因此對經營者受托經濟責任的履行情況進行必要的監督與約束是降低成本、維護所有者利益的有效途徑。通過委派財務總監可以對經營者的重大經濟行為如擔保、舉債、投資等活動實施監督，從而確保所有者的資產安全。

在計劃經濟體制下，政府的行政管理職能與所有者職能聯系在一起。伴隨改革開放后國有企業二十年來“放權讓利”、“政企分開”等的歷程，經營者逐步獲得了充分的自，而政府在退出對國有企業直接管理的同時，也放棄了以所有者身份對人進行產權監督的職能，形成了我國國有企業所有者缺位、經營者越位的獨特現象。以至于會計信息失真，國有資產流失現象嚴重。那么，政府該如何以國有資產所有者身份實施對人的監督與約束呢？財務總監委派制度與外部審計一樣，也是一種行之有效的監督機制，而財務總監能更側重于對經理人履行受托經濟責任情況的全過程監控。國家作為所有者，不但需要外部審計人員對財務信息進行驗證，進行事后控制，更需要財務總監利用其自身的會計專業知識，對經營者履行經濟責任情況進行事前、事中、事后的全過程控制。所有者與財務總監之間的關系，是以所有者與經營者之間的關系為前提的，財務總監的存在，為維系所有者與經營者之間的關系提供了保障。

二、推行財務總監委派制度的必要性

《會計法》第4條明確規定：“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性和完整性負責”。《公司法》第50條規定“經理對董事會負責”，并在行使職權中規定“提請聘任或者解聘公司副經理、財務負責人”。由此可以得出以下結論：要求單位負責人對法律負責，單位其他人員對單位負責人負責；財務負責人、總會計師及其他會計人員由單位負責人任用，屬于企業內部人；會計人員在單位負責人的領導下，以提供財務信息的形式服務并參與企業經營管理，他們在組織上、經濟上依賴于經營者。因而，可以認為，會計人員不具備監督經營者的職能。

以會計人員為監督主體的內部會計監督，主要是對企業內部經辦人員行為的監督。要由企業內部會計人員來監督其領導――經營者，并不具備有效的操作可行性。財務總監由國有資產所有者委派，屬于企業外部人，受所有者的直接領導，工資福利待遇由所有者決定，業績考核和評價由所有者負責，與企業經營者之間不存在領導與被領導的關系，在企業中具備完全的獨立性。因而，不存在受經理人控制的、與經理人“合謀”的動機，也不會處于受其脅迫的弱勢地位。

三、完善國有企業財務總監委派制度

1.明確財務總監的職權，防止政企不分

財務總監既然是代表所有者派駐國有企業，實施對國有企業經濟活動的事前、事中、事后的全過程監督和控制，是否又回到了政府直接管理而有政企不分之嫌呢？因此，財務總監的職能應與企業的經營分離，不能阻礙企業經營者自的正常實施，必須合理界定財務總監的職責權限，正確處理財務總監與企業經營者之間的合作關系。財務總監制度的核心是加強對國有資產的監督管理，防止企業弄虛作假，違規操作，不是干預企業的正常經營，不會導致新的政企不分。一句話，委派財務總監在派駐企業主要采取重大事項與總經理實行聯簽制度及定期報告制度履行職責，對派駐企業的重大經營決策、財務信息及其他情況享有知情權、檢查權、建議權、報告權及評價權，一般不直接干預經營者的經營管理，以防止陷入政企不分的模式。

財務總監在實踐中的定位應進一步明確。依照目前有關的文件規定，財務總監享受企業行政副職待遇，這種定位較為模糊。在財務總監進駐企業以后，不少企業僅從待遇出發，給予相應的待遇，使財務總監難以全面介入企業經營管理活動。資產經營公司必須明確規定財務總監為企業行政副職，使財務總監更好地履行財務監督職責。

此外，從現行規定中可知，財務總監的職權僅定位在一級企業上，對二級企業的監管則沒有具體的內容，并且財務總監沒有一個具體的部門和個人供其管理，是單槍匹馬在企業工作，工作難以細化，難以深入。為了使財務總監工作落在實處，加強對二級企業的監管，可通過董事會推薦財務總監分管內部審計工作。這樣可以促使四方面的結合：外部監督和內部監督相結合；財務監督和審計監督相結合； 監督職能和服務職能相結合；一級企業監督和二級企業監督相結合。

2.加強財務總監的激勵與約束機制

財務總監委派制產生了新的委托關系，也會導致“逆向選擇”和“道德風險”的發生。我們不能想當然地假設財務總監是完全的利他主義者，能夠及時地掌握信息并反饋給委托人。從派出財務總監的資產經營公司角度看，要使國有企業財務總監到位，必須對財務總監進行管理，促使財務總監認真履行職責，防止越權違規，。

要加強對財務總監的考核，通過審閱財務總監工作報告、聯簽專項抽查、所屬企業調研等方式，掌握財務總監工作是否到位、是否履職、是否越權、是否違規等情況，對存在的問題進行主客觀分析，既指出財務總監工作的不足，又積極為財務總監創造良好的外部條件，保證財務總監到位履職。

要加強對財務總監的獎懲。應該根據財務總監述職報告、任職企業綜合評價、年度審計報告等對財務總監進行獎勵和懲罰。對財務總監也可以像對經營者一樣實行年薪制。關鍵在于與解決其他問題一樣，也要設計一套激勵約束機制。財務總監的報酬宜采用固定工資加獎金的結構，不宜采用股票贈與及股票期權等形式。

另外，在法律法規中應明確規定，財務總監不得收受委派企業任何經濟利益，以及失職的相應法律責任。此外，建立財務總監市場，也可提高財務總監聲譽，并有助于降低發生“逆向選擇”和“道德風險”的可能性。

3、給予財務總監以理解和支持。

支持應是全方位的，主要是兩個層面的：一是領導支持。領導在各種會議和場合強調委派財務總監的重要性，為財務總監工作的順利開展創造了良好的工作環境和組織保證。二是基層配合。財務總監的工作離不開基層經營者的理解與配合。國有企業應該向財務總監提供聯簽事項、會計資料以及和生產經營管理有關的一切文件、合同等；接納財務總監參加或列席監事會、總經理辦公會以及經濟、投資、財務和審計等會議；保證財務總監能夠檢查企業對外投資、對外擔保、產權運作和資產重組等重大事項。不應該有意回避財務總監的監督，甚至設置重重障礙逃避監督；更不應該堵住財務總監的嘴，束住財務總監的手，使財務總監聽命于企業，喪失監督。

4、提高財務總監的個人素質。

從財務總監本身角度看，要使工作到位，更要不斷提高和完善自身素質。除了應具有堅持原則、奉公守法、客觀公正、光明磊落、清正廉明、嚴以律己等基本素質外，還應具有熟練的財會技能、豐富的法規知識和較強的組織能力。

委派財務總監的職責是產權代表在財務管理方面職責的體現，其職責定位具體有三：一是監督；二是服務；三是溝通。作為產權代表的派員，財務總監的主要作用是監督職能。通過對企業的重大經濟事項如處理呆壞賬等經濟活動的監督，確保會計信息的真實性，促進企業內部控制制度的建立和完善，確保所有者利益。財務總監要擺正自己的位置，牢固樹立服務宗旨的思想，既要對違反財經紀律的問題堅決制止，對不合理的經營行為予以抵制，又要主動參與，提出合理化建議，不做局外人。實踐中，委派財務總監作為財務方面的資深專業人士，完全可以在不干預企業經營的前提下為所派駐企業提供專業服務，作為其監督職能的拓展。比如完善企業的內部控制制度，加強企業的會計基礎工作，保證企業的會計信息準確，對經營者提供高效的理財方案等，也是委派財務總監在加強國有資產管理和提高國有資產運營效率方面的工作方向。作為產權者的派出代表，委派財務總監對企業的經營狀況十分了解，能在所有者和經營者之間架起溝通橋梁。委派財務總監通過定期報告和重大事項報告，使所有者及時和經營者溝通，不斷改善企業經營狀況。這就要求財務總監具有較高的政治素質及專業素質，需要不斷進行知識更新和思想提高，培育拓展視野和拓寬思路的能力，符合現代企業管理發展的需要。

四、財務總監委派制度實施的具體經驗

某市自來水公司實施了基層財務總監委派制這一重要舉措。一年來，財務總監按照總公司提出的目標和要求，對基層財務會計活動履行管理、監控職責，提升了財務管理層次，發揮了財務監管作用，為公司步入經濟良性循環奠定了基礎。

1.財務總監委派制度的具體做法

首先，按條線分工，明確工作目標。根據供水企業的特點，結合財務總監的經驗與特長，將公司所屬基層單位劃分為三條線。財務總監始終圍繞著總公司的工作目標，對基層單位進行財務監管工作，特事特辦，急事先辦，靈活機動，使之納入有序的軌道。

其次，制定計劃，確立監管課題。財務總監根據分管單位的實際情況，制定了年度工作計劃，確立監管課題。主要內容有：（l）盤活水表廠資產存量，賦予企業生產活力；（2）閥門廠廠房搬遷資金的可行性研究；（3）制水系統除本增效，為公司步入良性循環作貢獻；（4）多渠道籌措資金，改變泵站設備落后的現狀；（5）降低產銷差，提升管理層次等。

最后，深入調研，寫出專題報告。深入調研是財務總監對會計活動履行管理和監管職能的基本做法，可用“聽、看、問、寫”來歸納。“聽”：是深入基層聽取企業法從會計人員及生產骨干對企業基本概況、生產經營活動現狀以及財務狀況的介紹和評價，主要形式有開座談會、參加基層經濟活動分析會議、個別談心等；“看”：是查閱會計報表、賬冊、憑證等原始會計記錄、內部控制制度及其他各項管理制度，從中分析會計數據的真實、準確和完整性，評價企業經營和資產保值增值情況；“問”：是對“聽、看”中發現的問題進行跟蹤，從而理順思路，“寫”出專題報告。實施財務總監委派制以來，共向總公司提供了十幾篇專題報告，為總公司宏觀決策提供了可靠的依據。

2.實施財務總監委派制的成效

（一）盤活資產存量，增強企業活力。為盤活水表廠的資產存量，公司經理室委派財務總監對該廠的資產進行實地調研。水表廠擁有固定資產綜合樓和辦公樓的資產凈值424萬元，占總資產凈值的52％。經濟體制改革使水表廠的人員和生產規模發生了很大變化，兩幢大樓的利用率也隨之逐年降低，每年還必須照提折舊，既增加了成本支出，又占用了資金。鑒于上述狀況，財務總監采取的方法是：將水表廠閑置的房屋有償調撥給總公司，總公司物業部門再將其向外單位出租；水表廠則通過部分固定資產變現的方法，將一部分資金用于投資外省市水表聯營企業，另一部分資金用于再生產，從而盤活資產存量，增強企業活力。

（二）強化流動資金管理，加快資金周轉速度。

（1）企業不但要想方設法開拓銷售市場，更要千方百計及時收回銷貨款，產品既要滿足市場需求，又要“壓儲”，才能保持企業經營活動的順暢，如果沒有足夠的資金投入再生產，企業將會面臨難以為繼的困難。水表廠當年應收賬款余額近700萬元，存貨近800萬元，兩項共占用流動資金1500萬元。應收賬款按賬齡及分布地域分析，其金額之多，地域之大，加上水表積壓，造成了水表廠資金嚴重匱乏。企業面臨著巨大的經營風險。針對上述癥結，財務總監提出了下列措施：（1）對應收賬款進行信用分析和賬齡分析，適當調整外省市的銷售對象，將主要銷售渠道定為各省市的供水企業及有信譽的集團公司，如長春一汽、大慶伊春等。（2）建立激勵機制，銷售人員的業績與經濟效益掛鉤。（3）調整產品儲備結構，抓緊對庫存呆滯物資的處理。經努力，應收賬款余額逐月下降，存貨周轉率加速。

（2）營業所是公司實現銷售收入的窗口，上年底應收水費余額高達5900萬元，巨額的應收水費嚴重地影響了公司正常資金周轉。為了追回舊欠水費，營業所采取了下列措施：一是各辦事處根據供水區域將500元以上欠費單位列出清單，摸清情況，落實到人，負責追回。二是與欠費在800元以上的單位簽訂欠費認定書，各辦事處的簽約比例不得低于80％。三是所長室不定期地到辦事處抽查舊欠水費回收措施的落實情況。經營業所上下共同努力，第二年中應收水費余額已降低到3，300萬元，以前年度舊欠水費回收近430萬元，達到了預期的目標。

（3）管線工程公司工程結算周期過長、結算速度過于遲緩的弊端，影響了該企業利潤的真實反映。當年在建工程項目達200余項，在高達19000萬元的在建工程成本中，至少有60％是已竣工、待決算的項目。造成工程結算不及時的主要原因有：人員變動很大，影響竣工結算速度；審核人員人手緊，項目多，影響審核速度；施工企業竣工資料提供不及時。經財務總監調研分析，解決工程決算的關鍵是：企業內部必須提高編制竣工項目決算的速度和質量；對周期較長的工程實施按進度辦理結算；公司專業部門應抓緊辦理工程決算的審核工作；對四個區域性公司的排管資金進行清理，提請上級主管部門協調解決。目前，四個區域性公司貼費排管工程項目的賬已理清，資金已劃轉。管線工程公司半年進行竣工結算的項目共二十二項，實現利潤201萬元。

（三）降低產銷差，提高管理質量。產銷差是供水行業的一項綜合性指標，是反映企業經營狀況的重要方面。產銷差居高不下，一直困擾著供水企業。財務總監對營業所的產銷差進行了專題調研，分析營業所售水量結構現狀：工業用水和居民用水列售水量的前二位，占總售水量的85％，新建工房漏損水量和違章用水罰沒水量列第三、四位，占總售水量的12．5％。分析水量漏損的主要原因發現加強表務管理和用水管理是降低產銷差的重中之重。為降低產銷差，財務總監提出公司在銷售、輸配等各個環節上，全方位落實降低產銷差的措施：（l）擬訂水表管理辦法，實施水表“戶籍”管理；（2）設立“抄表電話聯系中心”，取消“貼條”抄表；（3）加強對綠化、消防、動拆遷等的用水管理，加大無表用水和私接水的查處力度；（4）全力以赴查堵管網漏損，對城市輸水管網進行地毯式普查，最大限度地降低管網漏損；（5）加大考核力度，完善考核指標體系，將水費收入、售水量、單位售價和水費回收率作為營業所的主要考核指標。半年共追補水量2466萬立方米，計人民幣918萬元，產銷差的實際完成數為17．31％，較去年同期下降了2．58％，取得了可喜的成績。

綜上所述，財務總監派出制度在實際工作中尤其是國有企業的經濟活動中對于改善會計信息失真、有效防止國有資產流失、保證國有資產保值增值、健全企業內部約束機制起到了很大作用。財務總監委派制度是對會計過程的監督，不僅可以提高會計監督的效果，進行實時控制，而且可以對經營者起到更大的監督約束作用。設置財務總監加強了國家對國有大中型企業的外部監督，而且財務總監發揮了承上啟下的作用，應該在國有企業中推廣，在改革的過程中煥發國有企業的活力。

(作者單位:中能電力工業燃料公司)

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