時(shí)間：2022-06-19 13:40:20
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇內(nèi)審匯報(bào)材料，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
我校審計(jì)工作在校黨委,校行政的正確領(lǐng)導(dǎo)下,緊緊圍繞學(xué)校中心工作,認(rèn)真履行職責(zé),積極開展了各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù),現(xiàn)將一年的工作情況總結(jié)匯報(bào)如下：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí),更新審計(jì)觀念
學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作肩負(fù)著對(duì)學(xué)校資金運(yùn)作的監(jiān)督與服務(wù)職能,充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用,就要不斷的加強(qiáng)學(xué)習(xí),更新審計(jì)觀念。今年初,省教育廳下發(fā)了積極推進(jìn)全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型,促進(jìn)我省教育事業(yè)又好又快發(fā)展的文件,通過學(xué)習(xí)使我們認(rèn)識(shí)到:教育內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型是教育改革和發(fā)展形勢的需要。我們要積極探索內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的途徑和方法,實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)審計(jì)向管理+效益審計(jì)轉(zhuǎn)變。為適應(yīng)這一變革,做了以下幾方面的工作:一是加大宣傳力度,使大家認(rèn)清形勢, 自覺地成為審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的實(shí)踐者。二是更新審計(jì)內(nèi)容,在年度工作中增加管理審計(jì),效益審計(jì)的項(xiàng)目,使同志們能逐步適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型后的工作要求。
二、以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),創(chuàng)新內(nèi)審工作
在新的形勢面前,審計(jì)工作要適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀的要求,也必須要轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新。本年度中對(duì)我校的基建工程項(xiàng)目:綜合教學(xué)樓,實(shí)驗(yàn)樓進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì)。用招投標(biāo)的方式確定了中介機(jī)構(gòu);與中介機(jī)構(gòu)簽訂了委托合同;對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行了項(xiàng)目分工。在施工階段的跟蹤審計(jì)中,我們加大了全過程跟蹤審計(jì)的力度,參與了合同的咨詢;主要材料的比價(jià)采購審計(jì);工程進(jìn)度款的審核;隱蔽工程的驗(yàn)收;已完工程量的簽證驗(yàn)收;工程變更的確認(rèn)等重要環(huán)節(jié)。通過基建工程跟蹤審計(jì),將工程項(xiàng)目造價(jià)控制由事后向事中,事前延伸,做到了關(guān)口前移,同時(shí)為工程決算積累了原始資料,以便取得更佳的經(jīng)濟(jì)效益。
三、審計(jì)工作開展情況
參與招投標(biāo)項(xiàng)目,物資采購驗(yàn)收項(xiàng)目,維修工程驗(yàn)收簽證項(xiàng)目160余項(xiàng);監(jiān)督簽訂經(jīng)濟(jì)合同60 余份;涉及資金近5000萬元。通過以上工作,充分發(fā)揮了內(nèi)審工作服務(wù)與監(jiān)督的職能,使我校的內(nèi)審工作在維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,完善內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了重要作用。基建維修工程項(xiàng)目審計(jì),全年共開展基建維修項(xiàng)目76項(xiàng),其中:委托審計(jì)14項(xiàng),自審項(xiàng)目62項(xiàng)。全年審計(jì)資金總額1939。83萬元,定案資金總額1832。16萬元,審減額107.67萬元。一年中,在自己的工作崗位上盡職盡責(zé),用我們的辛勤工作為學(xué)校節(jié)約了大量資金。科研工作是高校發(fā)展的一項(xiàng)重要工作,我們集中力量加強(qiáng)了對(duì)科研專項(xiàng)資金的審查和監(jiān)督,開展科研經(jīng)費(fèi)審鑒7項(xiàng), 使這些資金充分發(fā)揮了應(yīng)有的效益。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的安排,對(duì)我校50年校慶捐贈(zèng)資金和學(xué)生突發(fā)事件的費(fèi)用列支進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì),依照財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則, 實(shí)事求是,客觀公正的進(jìn)行分析,論證,提出了合理化的建議,寫出了全面詳細(xì)的設(shè)計(jì)報(bào)告,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了參考依據(jù)。配合完成了年終班子及中層個(gè)人考核工作;干部競聘的監(jiān)督工作;人員招聘錄用工作;職稱評(píng)審監(jiān)督工作;學(xué)校新生的錄取工作;各種考試的監(jiān)督工作;各項(xiàng)評(píng)先樹優(yōu)的考評(píng)活動(dòng)。通過以上工作的參與, 規(guī)范了辦事程序,避免了不正之風(fēng)。根據(jù)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書,注重職業(yè)道德教育,不斷強(qiáng)化廉政意識(shí),堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)公開透明,發(fā)揚(yáng)和保持了審計(jì)人員的良好形象。強(qiáng)化審計(jì)業(yè)務(wù),提高綜合審計(jì)工作能力。年中所有人員參加了會(huì)計(jì)和審計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)和考試,并取得了優(yōu)異成績,為實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型奠定了基礎(chǔ)。
四、工作體會(huì)和努力方向
經(jīng)過實(shí)踐體會(huì)到領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。在認(rèn)真做好常規(guī)工作的同時(shí),對(duì)內(nèi)審工作的重要事項(xiàng),都及時(shí)給領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),以取得領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的重視和支持。另外,內(nèi)審工作要樹立服務(wù)意識(shí),要在監(jiān)督中體現(xiàn)服務(wù),在服務(wù)中反饋監(jiān)督。總結(jié)一年的工作,成績是主要的,同時(shí)也存在一些不足之處,如審計(jì)業(yè)務(wù)開展的不夠全面,審計(jì)力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。在今后的工作中,我們將理清思路,求真務(wù)實(shí),使內(nèi)部審計(jì)工作再創(chuàng)新業(yè)績。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì) 成果轉(zhuǎn)化 問題及制約因素 路徑和對(duì)策
中圖分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2011）07-190-02
一、內(nèi)部審計(jì)與審計(jì)成果轉(zhuǎn)化
《內(nèi)部審計(jì)思想》和《企業(yè)內(nèi)部設(shè)計(jì)指南》均指出：內(nèi)部審計(jì)是指建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它既可用于對(duì)內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，又可用于對(duì)會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，對(duì)資產(chǎn)的安全、完整，對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)是外部審計(jì)的對(duì)稱。其特點(diǎn)是：（1）范圍和作用的側(cè)重面有所不同。內(nèi)部審計(jì)既要審查會(huì)計(jì)賬目、會(huì)計(jì)行為和財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，更要注重審查企業(yè)的產(chǎn)供銷等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或行政事業(yè)單位的有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)；不僅要實(shí)行事后審計(jì)，而且更注重實(shí)行事前審計(jì)；既要查錯(cuò)防弊，起防護(hù)性作用，更要注重為改善經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益提供建議，起建設(shè)性作用。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，有利于監(jiān)督部門、單位遵守政府的制度法令，完善和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，協(xié)助內(nèi)部人員有效地履行其職責(zé)，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整，經(jīng)濟(jì)而有效地利用各種資源，并保證經(jīng)濟(jì)信息的正確、可靠。（2）從工作深度上看，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是部門、單位常設(shè)的專職機(jī)構(gòu)，熟悉部門、單位內(nèi)部的情況，并有充分時(shí)間有針對(duì)性地做細(xì)致的審查。審計(jì)成果是審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員在依法獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、充分履行審計(jì)職責(zé)的過程中取得的工作成績。審計(jì)成果可以存在于審計(jì)工作之中，也可以通過音像、書面等形式表現(xiàn)出來。審計(jì)成果運(yùn)用包括兩方面的含義：一是被審計(jì)對(duì)象不是就問題改問題，而是對(duì)同類問題舉一反三；二是審計(jì)意見和建議被領(lǐng)導(dǎo)采納后，通過完善制度、修改政策，讓未審計(jì)對(duì)象對(duì)被查處的問題進(jìn)行對(duì)照分析，有則改之，無則加勉。
二、在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化、利用存在的問題
近年來,從整體上說，由于企業(yè)市場化不斷加強(qiáng)，企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重要性有了一定認(rèn)識(shí)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作越來越重視。但是，仍有相當(dāng)多的企業(yè)并沒有從更高的層次真正認(rèn)識(shí)到，在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制上，內(nèi)部審計(jì)的重要性，尤其是不夠重視內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化、利用，使得企業(yè)內(nèi)部審計(jì)未能在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制方面發(fā)揮出應(yīng)有的積極作用。不少企業(yè)衡量內(nèi)審成績與查處力度往往側(cè)重于：審計(jì)查出多少個(gè)問題,查出多少違規(guī)金額等等，匯報(bào)材料最后上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)了事。不注重內(nèi)審成果的轉(zhuǎn)化利用，沒有把內(nèi)部審計(jì)成果及時(shí)轉(zhuǎn)化為推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，內(nèi)審整改跟蹤舉措不力，內(nèi)部審計(jì)起不到應(yīng)有作用。
出現(xiàn)這種現(xiàn)象的主要原因在于：首先是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作針對(duì)性不強(qiáng),為查而查,為完成任務(wù)而完成任務(wù)；內(nèi)審管理制度執(zhí)行不嚴(yán)，審計(jì)結(jié)果過于籠統(tǒng)，定性不準(zhǔn)；審計(jì)匯報(bào)多是停留在表層,缺少切合實(shí)際的比照、分析和總結(jié)。因而，得不到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持,導(dǎo)致內(nèi)審成果被扼殺在萌芽狀態(tài)，沒有得到及時(shí)轉(zhuǎn)換利用。加上部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)存在著重財(cái)務(wù)輕審計(jì)，由財(cái)務(wù)人員兼管審計(jì)等錯(cuò)誤理念，使得內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用長期沒有得到重視。
三、內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用的制約因素分析
黨的十七大報(bào)告從深化政治體制改革、完善權(quán)力運(yùn)行和監(jiān)督機(jī)制的高度，對(duì)審計(jì)工作提出了新的要求。面對(duì)新形勢和新要求，如何進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)審計(jì)成果的利用顯得尤其緊迫。
總的來說，其制約因素有以下幾個(gè)方面：（1）利益和體制的制約因素。經(jīng)濟(jì)組織利益與內(nèi)審人員利益的一致性，降低了審計(jì)作用；復(fù)雜的人際關(guān)系影響了內(nèi)審工作的深入開展；內(nèi)審人員政治待遇、福利待遇不僅得不到有效的保障，甚至低于某些職能部門等方面的利益及體制方面的因素。（2）內(nèi)在因素。一是操作不規(guī)范。在實(shí)際工作中受諸多因素的影響，存在不自覺的制度與實(shí)際偏差。二是取證不當(dāng)。即內(nèi)審要查問題并且要查證據(jù)。三是定性不準(zhǔn)。主要表現(xiàn)在定性錯(cuò)誤、夸大錯(cuò)誤的程度以及縮小錯(cuò)誤程度等。四是內(nèi)審質(zhì)量不高。由于原始的檢查方法和現(xiàn)有審計(jì)手段導(dǎo)致這樣或那樣的問題等。（3）環(huán)境因素。一是重要因素的制約。被審計(jì)單位的配合，是內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的重要因素。二是保障因素的制約。制度健全，是審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的保障。三是觀念思想制約。即：審計(jì)人員認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，使審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化失去了推動(dòng)力。被審對(duì)象認(rèn)識(shí)欠缺，存在逆反心理。
四、內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的機(jī)制構(gòu)建和路徑分析
1.建立內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題通報(bào)機(jī)制。為進(jìn)一步促進(jìn)國有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，有效控制和防范風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)審計(jì)查出多少個(gè)問題、多少違規(guī)金額等等內(nèi)審監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的具有代表性的問題，進(jìn)行通報(bào)，引起各有關(guān)部門的重視，引以為戒。使一家企業(yè)的審計(jì)成果成為多家企業(yè)借鑒的依據(jù)，使審計(jì)信息輻射實(shí)現(xiàn)時(shí)間、空間上的跨越，為實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果最大化而努力。各企業(yè)各部門也能對(duì)照通報(bào)的問題，舉一反三，并從內(nèi)部控制上進(jìn)行深入分析，查找原因，認(rèn)真進(jìn)行自查自糾，進(jìn)一步采取有效措施，切實(shí)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。
2.建立內(nèi)審專報(bào)機(jī)制。為進(jìn)一步提高審計(jì)成果的運(yùn)用，要建立審計(jì)專報(bào)制度，對(duì)階段性重點(diǎn)的或涉及多家被審計(jì)對(duì)象的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分析，不定期地以《內(nèi)審專報(bào)》的形式報(bào)送行領(lǐng)導(dǎo)，提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理的建議，以期得到領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。從而進(jìn)一步完善制度，加強(qiáng)管理、指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，防范各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
3.建立審計(jì)跟蹤機(jī)制。以鶴煤集團(tuán)供應(yīng)分公司為例，該公司高度重視內(nèi)審整改建議和措施的落實(shí)，自2005年起，每年年底，都建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改臺(tái)賬，將一年以來所開展項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況對(duì)照被審計(jì)單位提交的整改報(bào)告，進(jìn)行一一分析，逐條檢查，看是否存在未整改到位的情況，計(jì)算整改率，找出問題癥結(jié)，提交相應(yīng)的分析報(bào)告。根據(jù)整改情況有針對(duì)性地安排后續(xù)審計(jì)或?qū)徲?jì)回訪，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)建議、意見的整改落實(shí)，督促被審計(jì)單位加強(qiáng)對(duì)被審問題的認(rèn)識(shí)，以促使其加強(qiáng)管理。
4.建立內(nèi)審信息溝通交流機(jī)制。組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)配合是促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用的保證。在確保審計(jì)質(zhì)量的前提下，協(xié)調(diào)有關(guān)職能部門定期或不定期召開成果交流會(huì)議，相互通報(bào)前一階段的監(jiān)督成果，共同掌握被審計(jì)或被檢查對(duì)象的有關(guān)情況，建立審計(jì)成果利用和轉(zhuǎn)化的協(xié)調(diào)機(jī)制。
審計(jì)成果的有效利用，可以擴(kuò)大內(nèi)審的影響力，提高還可以內(nèi)審監(jiān)督的有效性，同時(shí)也培養(yǎng)和鍛煉了內(nèi)審隊(duì)伍。審計(jì)成果的運(yùn)用改變內(nèi)審人員的思維路徑，克服“就審計(jì)而審計(jì)”的觀念，逐步建立以建設(shè)性審計(jì)理念引領(lǐng)內(nèi)審工作。
五、推進(jìn)內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化利用、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的對(duì)策分析
如何推進(jìn)內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化利用，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制，筆者認(rèn)為有幾點(diǎn)對(duì)策：
1.轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的認(rèn)識(shí)。針對(duì)我國不少企業(yè)存在的對(duì)內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用認(rèn)識(shí)不足的問題，首先要從觀念上有所轉(zhuǎn)變。要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)，使大家把內(nèi)部審計(jì)作為公司治理結(jié)構(gòu)改善的重要內(nèi)容加以重視。只有提高了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)識(shí)，才能使其有加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的動(dòng)力和愿望，內(nèi)部審計(jì)制度才不會(huì)成為一紙空文，才能更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)成果的作用。
2.建立內(nèi)審責(zé)任追究制，推進(jìn)內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化利用。責(zé)任追究是內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化利用的良好舉措,沒有責(zé)任追究，就沒有工作落實(shí)。內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化利用責(zé)任追究，要界定出職責(zé),分清領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、管理責(zé)任和直接責(zé)任,追究應(yīng)圍繞風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行逐級(jí)分類,充分考慮各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)源,理清性質(zhì),作出合理、公正的責(zé)任追究。
作為內(nèi)部審計(jì)人員的工作行為與過程，也必須置于內(nèi)部管理制度，每位內(nèi)審成員應(yīng)有相對(duì)應(yīng)的崗位與職責(zé)，職責(zé)的履行應(yīng)有科學(xué)、合理的激勵(lì)與約束制度。內(nèi)部審計(jì)人員必須履行職責(zé)，自始自終堅(jiān)持“審必果、果必用”的指導(dǎo)思想，視每一項(xiàng)審計(jì)為新的一次嘗試、新的一次積累,注重每個(gè)環(huán)節(jié),保質(zhì)、保量全面地完成審計(jì)工作，使內(nèi)部審計(jì)威懾力影響到企業(yè)組織內(nèi)部每位員工、每個(gè)層級(jí)。
3.建立有效反饋系統(tǒng)，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行和落實(shí)。為了保證內(nèi)部審計(jì)成果發(fā)揮出相應(yīng)的效用，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，應(yīng)建立一整套信息反饋系統(tǒng)，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門匯報(bào)。內(nèi)部審計(jì)的信息反饋系統(tǒng)的一個(gè)重要方面就是嚴(yán)格報(bào)告制度。要求企業(yè)在實(shí)行內(nèi)部審計(jì)后，對(duì)企業(yè)存在的問題以及薄弱環(huán)節(jié)都有了一定了解后，應(yīng)定期、及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告要做到：第一，不能停留在羅列內(nèi)控制度建立與否上,要上升到評(píng)價(jià)內(nèi)部管理制度的優(yōu)劣上,分析內(nèi)控制度體系能否駕馭整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng),核對(duì)每一個(gè)違規(guī)與差錯(cuò)是否有條款與之對(duì)應(yīng)并施于約束,科學(xué)合理地設(shè)計(jì)測試分析表和分析報(bào)告,及時(shí)提出修正建議,將內(nèi)控制度評(píng)價(jià)工作列入內(nèi)部審計(jì)常規(guī)性的工作范疇,促進(jìn)組織內(nèi)部管理制度不斷推陳出新。第二，時(shí)間要及時(shí)。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性直接決定了內(nèi)部審計(jì)功能的有效發(fā)揮，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告反映出的問題越及時(shí)，調(diào)整和處理越迅速，對(duì)企業(yè)的各方面工作越有利。所以，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)十分重視審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化、利用，要進(jìn)行必要的審計(jì)后監(jiān)督工作，檢查監(jiān)督責(zé)任部門整改情況，真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)成果的作用。
4.積極做好各方協(xié)調(diào)、溝通,打造良好體內(nèi)監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)審工作必須處理好與組織內(nèi)的管理層、各職能部門的關(guān)系。與職能部門建立商議制度，商議要有備案，保障領(lǐng)導(dǎo)層就內(nèi)審監(jiān)督與職能部門的爭議進(jìn)行協(xié)調(diào)。要通過定期與董事會(huì)、企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，完善組織的信息與溝通程序，內(nèi)部審計(jì)還要定期通報(bào)監(jiān)督結(jié)果，取得領(lǐng)導(dǎo)重視與支持，規(guī)避審計(jì)信息不對(duì)稱的問題。最終保證內(nèi)部審計(jì)工作順利、有效地進(jìn)行，從而保證審計(jì)工作的質(zhì)量，使審計(jì)結(jié)果更容易為人所接受，審計(jì)成果迅速轉(zhuǎn)化利用。
在審計(jì)規(guī)劃階段，內(nèi)審人員要與組織高層進(jìn)行溝通，了解組織近期或長期的工作任務(wù)，圍繞組織高層的中心工作來選擇審計(jì)項(xiàng)目，取得管理高層的信任，從而保證審計(jì)成果得到充分重視。在審計(jì)實(shí)施階段，內(nèi)審人員要與被審單位管理層進(jìn)行溝通，同時(shí)了解被審單位的經(jīng)營活動(dòng)、生產(chǎn)特點(diǎn)、控制系統(tǒng)及風(fēng)險(xiǎn)等，在溝通交流中消除被審單位的排斥心理。
5.提高內(nèi)審人員素質(zhì)，完善內(nèi)審隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。就目前實(shí)際來看，我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員多數(shù)是從企業(yè)財(cái)務(wù)崗位轉(zhuǎn)過來的，本身有著扎實(shí)的企業(yè)財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐，但內(nèi)部審計(jì)畢竟不同于財(cái)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)不再是一個(gè)簡單的業(yè)務(wù)職能部門,而是企業(yè)的一個(gè)管理機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)部門有著監(jiān)督與服務(wù)的雙重職能。那種認(rèn)為審計(jì)只是對(duì)財(cái)務(wù)管理、成本管理的財(cái)務(wù)審查，只是在年終對(duì)企業(yè)整體資金使用、經(jīng)濟(jì)效益等情況進(jìn)行了解的看法，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于時(shí)代的發(fā)展。因此，內(nèi)審工作比財(cái)務(wù)工作涉及面更加廣泛、要求也更加高。面對(duì)內(nèi)部審計(jì)新的發(fā)展趨勢，出現(xiàn)的許多新經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，作為內(nèi)審工作人員需要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，適應(yīng)發(fā)展變化的現(xiàn)代企業(yè)的需要。面對(duì)不斷擴(kuò)大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素和有限的信息，審計(jì)人員需掌握科學(xué)的方法和工具來更有效地獲取信息。
企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)人員，多年在企業(yè)內(nèi)部工作，雖然對(duì)本企業(yè)內(nèi)部情況比較了解，對(duì)于企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)、容易出現(xiàn)的問題較為清楚，但是，內(nèi)部審計(jì)人員接觸的業(yè)務(wù)面畢竟有一定的限制，對(duì)世界審計(jì)工作發(fā)展及業(yè)務(wù)信息掌握不多。因此，必須加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。要進(jìn)一步改善內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有結(jié)構(gòu)，除了配備具有審計(jì)基本技能的專業(yè)人員外，還要注意將法律、計(jì)算機(jī)、企業(yè)管理、工程等專業(yè)人士也充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中，形成一個(gè)完善的具有多方面專業(yè)知識(shí)的精干隊(duì)伍；要建立內(nèi)審人員準(zhǔn)入、交流和學(xué)習(xí)制度，嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員上崗資格證書審查，保證在崗人員都是經(jīng)過嚴(yán)格考試、并取得資格證書的具有專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能合格人才。隨著我國企業(yè)走向國際化，內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍也要與時(shí)俱進(jìn)，積極吸收具有國際注冊內(nèi)部審計(jì)師資格的人員，把他們及時(shí)充實(shí)到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中，使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作盡快與國際連軌。
審計(jì)成果是審計(jì)機(jī)構(gòu)和工作者辛勤的勞動(dòng)果實(shí)，審計(jì)成果只有得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的支持，并能夠及時(shí)轉(zhuǎn)化利用，才能體現(xiàn)出審計(jì)工作者的勞動(dòng)成就；審計(jì)工作只有對(duì)審計(jì)中查出的企業(yè)內(nèi)部存在的違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象堅(jiān)決查處，堵塞漏洞，防范企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)，才算起到了應(yīng)有作用。因此，我們要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用在審計(jì)工作中的重要性，要從實(shí)際出發(fā)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，既重過程，又重結(jié)果，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，有效防范企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理的升級(jí)和企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。
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不同項(xiàng)目的自查報(bào)告所涉及的內(nèi)容不同，所以自查報(bào)告的內(nèi)容很廣，自查報(bào)告有點(diǎn)類似于審核報(bào)告但更廣泛，如產(chǎn)品的自查報(bào)告所包含內(nèi)容應(yīng)該是：出口情況、內(nèi)審核情況、發(fā)生那些不足怎么去糾正、產(chǎn)品質(zhì)量情況;
組織創(chuàng)建的自查報(bào)告所包含的內(nèi)容應(yīng)該是：執(zhí)行情況、實(shí)施效果、宣傳途徑、陣地平臺(tái)、不足與展望等。
1、寫作格式
1、企業(yè)/部門/個(gè)人的基本情況介紹
2、本次自查的依據(jù)，自查范圍和內(nèi)容
3、自查中發(fā)現(xiàn)的問題
4、整改措施及整改計(jì)劃
5、結(jié)尾，一般用語：特此報(bào)告
2、寫作要求
(一)明確報(bào)告出自何種角度，必須站在一定的高度來寫。
(二)報(bào)告中的文字表述要實(shí)事求是，既要肯定成績，又不能虛報(bào)浮夸，凡是用數(shù)據(jù)來說明的事項(xiàng)，數(shù)據(jù)必須真實(shí)準(zhǔn)確。
一、xx年1—5月份任公司采購部經(jīng)理，在此期間帶領(lǐng)本部門人員在公司領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，主要完成以下工作：
1、較好完成采購部日常管理和采購計(jì)劃。
2、督促本部門人員經(jīng)常與供應(yīng)商保持聯(lián)絡(luò)及時(shí)了解所采購原材料的市場行情。
3、經(jīng)常在網(wǎng)上了解相關(guān)原材料的行情，同時(shí)和多個(gè)供應(yīng)商聯(lián)系，使供應(yīng)商之間有競爭，我們就有多的選擇渠道，在同等質(zhì)量下選擇了價(jià)格最低的原材料供應(yīng)商，與去年同期相比玻璃價(jià)格下降8%，每月為公司節(jié)約6萬多元。
4、及時(shí)與生產(chǎn)部門人員溝通，了解原材料的需求情況，合理控制庫存，使資金最有效的利用。
5、督促本部門人員時(shí)刻保持清醒頭腦，廉潔奉公、不謀私利，在供應(yīng)商眼里、心里樹立良好的公司形象。
6、做好購貨合同的跟蹤制度，其中包括何時(shí)匯款、何時(shí)到貨、何時(shí)到票，做到心中有數(shù)。
7、四月至五月公司進(jìn)行質(zhì)量管理體系認(rèn)證，具體負(fù)責(zé)本部門的審核管理工作，通過努力學(xué)習(xí)，取得了內(nèi)審員資格證書，并按管理體系要求進(jìn)行管理，使得質(zhì)量管理體系在本部門有效運(yùn)行。
二、公司快速發(fā)展壯大的同時(shí)，現(xiàn)有生產(chǎn)場地極大的制約了公司的發(fā)展，在這個(gè)關(guān)鍵的轉(zhuǎn)折期間，在市委、市政府的高度重視和支持下，公司領(lǐng)導(dǎo)果斷的決定，在徐州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)購買90余畝土地，籌建新廠區(qū)。作為公司的一位老員工被抽調(diào)負(fù)責(zé)新廠區(qū)的建設(shè)，心理有一種責(zé)任感，也有一種無形的壓力，因?yàn)樯钪ǖ闹匾浴１救藢?duì)基建工程是一竅不通，真是硬著頭皮接受了任務(wù)，現(xiàn)將基建工作、管理情況匯報(bào)如下：
1、開工之前的準(zhǔn)備，基本上天天和辦公室高主任奔走于開發(fā)區(qū)管委會(huì)的各部門和市建設(shè)局各部門辦理各種手續(xù)，規(guī)劃定點(diǎn)、選址、圖紙的設(shè)計(jì)和圖紙的審查以及開工前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。最新采購部經(jīng)理工作總結(jié)
2、待各種手續(xù)基本準(zhǔn)備的同時(shí)，又根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示，與高主任、謝工和開發(fā)區(qū)建管處袁處等人考察施工隊(duì)伍，在選拔施工隊(duì)伍的時(shí)候，因本人對(duì)基建工程還是不太了解，對(duì)這一行還是比較陌生，是摸著石頭過河，一步一步小心的過，多方面聽取袁處和謝工的意見，但本人的原則是公開、公平、透明的去處理招標(biāo)，防止暗箱操作，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況，報(bào)名的施工隊(duì)伍有十家，當(dāng)時(shí)正是農(nóng)忙之際，我們工期要求緊，聽取袁處的建議，考慮南方的隊(duì)伍，麥?zhǔn)展と瞬换丶遥x擇三家南方隊(duì)伍，漢中集團(tuán)、南通六建、中淮集團(tuán)。當(dāng)時(shí)中淮集團(tuán)承建市重點(diǎn)工程，九里區(qū)龜山漢墓展覽廳，實(shí)力當(dāng)時(shí)比較而言，還是比較強(qiáng)。考察之后，經(jīng)過研究確定此隊(duì)伍，然后向董事長匯報(bào)，確定了中淮集團(tuán)，簽訂了土建承包合同。
3、在五月二十八日正式開工進(jìn)場，破土動(dòng)工，開始了廠房的施工，從施工開始本人堅(jiān)守崗位，因?yàn)樽约簩?duì)施工方面專業(yè)知識(shí)欠缺，本人在完成本職工作的同時(shí)，努力學(xué)習(xí)施工知識(shí)，在現(xiàn)場觀察、查看，虛心向?qū)I(yè)人員學(xué)習(xí)。
4、在開工以后，堅(jiān)持原則，抓安全質(zhì)量，經(jīng)常與施工單位和監(jiān)理部門溝通，預(yù)防各種不可遇見的事情發(fā)生。警鐘時(shí)刻在腦海中敲響。
5、在建設(shè)期間，自己也在不斷的充實(shí)自己，在工地里也學(xué)到了不少專業(yè)的知識(shí)，雖然不算太精，也充實(shí)了不少建筑知識(shí)，學(xué)到了不少在別的地方所學(xué)不到的東西。
計(jì)劃要有科學(xué)性、嚴(yán)肅性。在計(jì)劃面前不斷的妥協(xié)，會(huì)讓人喪失信心和斗志，會(huì)形成松散的工作作風(fēng)，會(huì)養(yǎng)成沒有責(zé)任感的不良品質(zhì)。下面是小編為大家整理的2022職員在職工作計(jì)劃范本，希望能幫助到大家!
2022職員在職工作計(jì)劃1我作為一名普通的辦公室文員，希望再__年能夠以更好的姿態(tài)完成工作，所以有如下工作計(jì)劃：
一、在日常事物工作中
1、協(xié)助行政主管做好各類公文的登記、上報(bào)、下發(fā)等工作，并把原來沒有具體整理的文件按類別整理好放入貼好標(biāo)簽的文件夾內(nèi)。
2、做好了各類信件的收發(fā)工作。
3、做好外出人員的登記工作。
4、做好辦公用品的管理工作。
做好辦公用品領(lǐng)用登記，按需所發(fā)，做到不浪費(fèi)，按時(shí)清點(diǎn)，以便能及時(shí)補(bǔ)充辦公用品，滿足大家工作的需要。
5、做好辦公室設(shè)備的維護(hù)和保養(yǎng)工作。
6、協(xié)助行政主管做好節(jié)假日的排班、值班等工作，確保節(jié)假期間集團(tuán)的安全保衛(wèi)工作。
7、認(rèn)真、按時(shí)、高效率地做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
在日常事物工作中，我一定遵循精、細(xì)、準(zhǔn)的原則，精心準(zhǔn)備，精細(xì)安排，細(xì)致工作，干標(biāo)準(zhǔn)活，站標(biāo)準(zhǔn)崗，嚴(yán)格按照辦公室的各項(xiàng)規(guī)章制度辦事。
二、在行政工作中
1、做好領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)：及時(shí)完成辦公室主管、集團(tuán)各部經(jīng)理和部門主管交辦的各項(xiàng)的工作。
要成為領(lǐng)導(dǎo)的助力、助手，急領(lǐng)導(dǎo)所急，想領(lǐng)導(dǎo)所想，勤跑腿，多匯報(bào)，當(dāng)好參謀助手。
2、做好各部門服務(wù)：加強(qiáng)與各部門之間信息員的聯(lián)絡(luò)與溝通，系統(tǒng)的、快速的傳遞信息，保證信息在公司內(nèi)部及時(shí)準(zhǔn)確的傳遞到位。
3、做好員工服務(wù)：及時(shí)的將集團(tuán)員工的信息向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋，做好員工與領(lǐng)導(dǎo)溝通的橋梁。
4、協(xié)助行政主管完善集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度。
5、做好信息工作：保存好辦公室常用文檔，做好存檔工作;
要及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的收集各方面信息并做好存檔工作。
6、做好文書工作：及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各種文稿，學(xué)習(xí)各種文字材料的寫作，提高自身寫作功底。
三、提高個(gè)人修養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力方面
1、積極參加集團(tuán)安排的基礎(chǔ)性管理培訓(xùn)，提升自身的專業(yè)工作技能。
2、向領(lǐng)導(dǎo)和同事學(xué)習(xí)工作經(jīng)驗(yàn)和方法，快速提升自身素質(zhì)。
3、通過個(gè)人自主的學(xué)習(xí)來提升知識(shí)層次。
2022職員在職工作計(jì)劃2一、質(zhì)量管理體系審核
1.協(xié)助總經(jīng)理對(duì)公司現(xiàn)行質(zhì)量管理體系進(jìn)行審核，評(píng)估，構(gòu)建與企業(yè)相符的質(zhì)量管理體系并持續(xù)改進(jìn)。
2.建立組織內(nèi)部協(xié)調(diào)一致的質(zhì)量管理目標(biāo)。
3.重視并做好內(nèi)部質(zhì)量審核，充分利用質(zhì)量管理體系這個(gè)有效的管理手段，促進(jìn)內(nèi)部體系的保持和持續(xù)改進(jìn)。
4.建立相應(yīng)的組織程序，培訓(xùn)人員，制定計(jì)劃，實(shí)施質(zhì)量管理體系。
5.協(xié)助總經(jīng)理確保質(zhì)量管理體系的實(shí)施和持續(xù)改進(jìn)過程得到必要的支持。
6.定期向總經(jīng)理匯報(bào)質(zhì)量管理體系的業(yè)績，包括改進(jìn)的需求，以事實(shí)為依據(jù)，確保企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)，使之與客戶要求相適應(yīng)。
二、內(nèi)部審核
1.制定并審核企業(yè)年度內(nèi)審計(jì)劃和審核實(shí)施計(jì)劃以供總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.擬定內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核報(bào)告。
3.協(xié)助總經(jīng)理定期召開管理評(píng)審會(huì)議。
4.全面負(fù)責(zé)內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核工作。
5.擔(dān)任審核組長并選定審核員，并制定年度內(nèi)審計(jì)劃、每次的審核實(shí)施計(jì)劃和內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核報(bào)告。
6.指導(dǎo)編寫《年度內(nèi)審計(jì)劃》并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
7.組織、協(xié)調(diào)內(nèi)審活動(dòng)的開展。
三、實(shí)現(xiàn)質(zhì)量計(jì)劃目標(biāo)
1.審查各有關(guān)部門編制的質(zhì)量計(jì)劃。
2.負(fù)責(zé)對(duì)各部門質(zhì)量策劃的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
3.協(xié)助各部門負(fù)責(zé)人制定相關(guān)的質(zhì)量策劃及編制、實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量計(jì)劃。
四、處理好與顧客有關(guān)的質(zhì)量問題
1.協(xié)助營銷部，識(shí)別顧客的需求與期望，組織有關(guān)部門對(duì)產(chǎn)品需求進(jìn)行評(píng)審，并負(fù)責(zé)與顧客進(jìn)行質(zhì)量方面的溝通.
2.評(píng)審對(duì)新產(chǎn)品質(zhì)量要求的檢測能力。
3.協(xié)助技術(shù)部評(píng)審新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)開發(fā)能力。
4.協(xié)助生產(chǎn)部評(píng)審產(chǎn)品的生產(chǎn)能力及交貨期。
5.協(xié)助采購部負(fù)責(zé)評(píng)審所需物料采購的能力。
6.審查特殊合同的產(chǎn)品要求評(píng)審表。
五、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)制定和實(shí)施
1.在質(zhì)量要求方面協(xié)助技術(shù)部在設(shè)計(jì)、開發(fā)產(chǎn)品的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施工作，設(shè)計(jì)和(或)開發(fā)的策劃、確定設(shè)計(jì)、開發(fā)的組織和技術(shù)的接口、輸入、輸出、驗(yàn)證、評(píng)審、設(shè)計(jì)和(或)開發(fā)的更改和確認(rèn)等符合質(zhì)量管理體系要求，協(xié)助審核試產(chǎn)報(bào)告。
2.為總經(jīng)理批準(zhǔn)項(xiàng)目建議書、試產(chǎn)報(bào)告、提供質(zhì)量方面的參考意見。
3.協(xié)助采購部做好所需物料的采購的質(zhì)量檢查工作。
4.協(xié)助營銷部進(jìn)行質(zhì)量方法的調(diào)研或分析，市場信息及新產(chǎn)品動(dòng)向，審閱顧客的《客戶滿意度調(diào)查報(bào)告》。
5.負(fù)責(zé)新產(chǎn)品或新原輔材料的檢驗(yàn)和試驗(yàn)。
6.協(xié)助生產(chǎn)部負(fù)責(zé)新產(chǎn)品的加工試制和生產(chǎn)。
7.收集行業(yè)質(zhì)量技術(shù)，制定適宜的內(nèi)控質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。
六、生產(chǎn)和服務(wù)動(dòng)作的質(zhì)量監(jiān)控
1.在質(zhì)量控制方面指導(dǎo)生產(chǎn)部進(jìn)行生產(chǎn)和過程控制，生產(chǎn)設(shè)施的維護(hù)保養(yǎng)，編制必要的質(zhì)量作業(yè)指導(dǎo)書，負(fù)責(zé)產(chǎn)品的防護(hù)。
2.協(xié)助技術(shù)部編制相關(guān)的完善質(zhì)量管理的工藝規(guī)程。
3.在質(zhì)量方面協(xié)助生產(chǎn)部對(duì)《生產(chǎn)計(jì)劃》的審批，負(fù)責(zé)設(shè)施采購的質(zhì)量審批。
4.協(xié)助行政部對(duì)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量所需的工作環(huán)境進(jìn)行控制。
5.負(fù)責(zé)進(jìn)行產(chǎn)品質(zhì)量驗(yàn)證和標(biāo)識(shí)及可追溯性控制。
6.協(xié)助營銷部在質(zhì)量方面的售后服務(wù)工作。
七、測量和監(jiān)控裝置管理
1.負(fù)責(zé)對(duì)測量、監(jiān)控設(shè)備的校準(zhǔn);
根據(jù)需要編制內(nèi)部校準(zhǔn)規(guī)程。
2.負(fù)責(zé)對(duì)偏離校準(zhǔn)狀態(tài)的測量、監(jiān)控設(shè)備的追蹤處理。
3.負(fù)責(zé)對(duì)測量和監(jiān)控設(shè)備操作人員的培訓(xùn)、考核。
八、不合格品控制
1.負(fù)責(zé)對(duì)不合格品的識(shí)別，并跟蹤不合格品的處理結(jié)果。
2.協(xié)助生產(chǎn)部門對(duì)不合格品做處理決定。
3.協(xié)助生產(chǎn)部負(fù)責(zé)對(duì)不合格品采取糾正措施。
九、數(shù)據(jù)分析和信息提供
1.協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外相關(guān)數(shù)據(jù)的傳遞分析、處理。
2.指導(dǎo)品質(zhì)部對(duì)相關(guān)的數(shù)據(jù)收集、傳遞、交流并提供必要的信息。
3.協(xié)調(diào)各部部門統(tǒng)計(jì)技術(shù)的具體選擇與應(yīng)用。
十、持續(xù)改進(jìn)
1.負(fù)責(zé)對(duì)體系、產(chǎn)品持續(xù)改進(jìn)的策劃，當(dāng)出現(xiàn)存在的或潛在的質(zhì)量問題時(shí)提出相應(yīng)的糾正和預(yù)防措施，并跟蹤驗(yàn)證實(shí)施效果。
2.指導(dǎo)行政部在出現(xiàn)環(huán)境問題時(shí)發(fā)出相應(yīng)的糾正和預(yù)防措施及處理意見，并跟蹤驗(yàn)證實(shí)施效果。
3.協(xié)調(diào)各部門實(shí)施相應(yīng)的改進(jìn)、糾正和預(yù)防措施的實(shí)施。
4.負(fù)責(zé)監(jiān)督、協(xié)調(diào)改進(jìn)、糾正和預(yù)防措施的實(shí)施。
5.協(xié)助營銷部有效地處理顧客質(zhì)量方面的意見。
十一、質(zhì)量成本控制
用財(cái)務(wù)項(xiàng)目衡量質(zhì)量管理體系的有效性,對(duì)質(zhì)量成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、核算、分析、報(bào)告和控制,從而找到降低成本的途徑,進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2022職員在職工作計(jì)劃3__年公司辦公室繼續(xù)以提高素質(zhì)，強(qiáng)化服務(wù)為宗旨，緊緊圍繞公司的工作中心，狠抓工作作風(fēng)和工作質(zhì)量，努力爭創(chuàng)學(xué)習(xí)型部門、服務(wù)型部門。為保證年度各項(xiàng)工作順利完成，制定本計(jì)劃如下：
一、日常工作內(nèi)容
1、處理來函文件，登記、歸檔、統(tǒng)計(jì)資料、打印、復(fù)印函件資料。
2、編制每月辦公用品，做好領(lǐng)用發(fā)放工作。
3、辦理工作餐卡、藥費(fèi)報(bào)銷及其它日用品的發(fā)放工作。
4、協(xié)助編制部門工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表格。
協(xié)助做好工程部月材料、資金消耗表，水電、煤月度能耗表。
5、保證工程部辦公室的清潔衛(wèi)生和接傳電話。
6、負(fù)責(zé)登記員工考勤表。
7、協(xié)助工程部對(duì)所有圖紙、技術(shù)資料、圖書進(jìn)行分類，編號(hào)、建卡、存檔、建帳和保持資料的完整性。
8、完成部門安排的其他工作任務(wù)。
二、宣傳工作計(jì)劃
1、理順公司宣傳報(bào)道網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和管理，使宣傳內(nèi)容更加豐富，貼近員工，提高工作的水平。
2、通過專業(yè)協(xié)會(huì)和其他媒體等渠道做好產(chǎn)品、企業(yè)形象宣傳工作。
3、結(jié)合公司實(shí)際，強(qiáng)化公司形象宣傳工作。
重點(diǎn)理順公司內(nèi)部的標(biāo)語、宣傳口號(hào)、標(biāo)牌、宣傳欄、公告欄等使用公司統(tǒng)一色、統(tǒng)一尺寸等。
4、配合公司其他部門做好宣傳報(bào)道工作。
如：公司重大活動(dòng)、題材的新聞報(bào)道策劃;聯(lián)絡(luò)、接洽公司外新聞單位來公司采訪、選材;歸口管理各部門對(duì)外宣傳報(bào)道的宣傳口徑等。
三、治安保衛(wèi)工作計(jì)劃
1、從進(jìn)一步完善公司安全保衛(wèi)工作制度入手，結(jié)合公司實(shí)際，在組織好研究、探討的基礎(chǔ)上，成立公司治安保衛(wèi)大隊(duì)，健全、完善公司安全保衛(wèi)系統(tǒng)。
2、做好安全保衛(wèi)人員的培訓(xùn)工作，提高思想、業(yè)務(wù)素質(zhì)，維護(hù)好公司辦公秩序、生產(chǎn)秩序。
3、完善社會(huì)治安綜合治理工作制度，健全組織，開展好工作，加強(qiáng)綜合治理目標(biāo)管理，防止意外事故的發(fā)生。
4、做好重點(diǎn)要害部位、治安復(fù)雜場所的管理工作，定期檢查，注意發(fā)現(xiàn)治安隱患，要求有關(guān)部門限期整改。
5、認(rèn)真做好消防安全工作，制定消防器材的配備計(jì)劃，定期檢查、落實(shí)消防器材的使用、更新工作。
四、檔案管理工作計(jì)劃
1、統(tǒng)一管理公司的文書、科技、會(huì)計(jì)等各類檔案，并督促、指導(dǎo)各歸檔部門按規(guī)定進(jìn)行立卷歸檔。
2、對(duì)檔案室及檔案管理工作進(jìn)行整頓，完善檔案管理系統(tǒng)，健全檔案管理制度，使檔案管理工作更好地服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。
2022職員在職工作計(jì)劃4為了使財(cái)務(wù)工作更好地為統(tǒng)計(jì)事業(yè)的發(fā)展服務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，做到財(cái)務(wù)工作長計(jì)劃、短安排，使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M定__年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。
一、指導(dǎo)思想
堅(jiān)持黨的各項(xiàng)方針政策，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，根據(jù)本單位的實(shí)際，不斷完善各項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力開源節(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為統(tǒng)計(jì)工作提供財(cái)力物力上的保證。
二、目標(biāo)任務(wù)
1、認(rèn)真貫徹省統(tǒng)計(jì)局__年財(cái)務(wù)工作要點(diǎn)，并將精神在全市統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作中認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
2、按省財(cái)基處和市財(cái)政局的要求，按時(shí)上報(bào)全市統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)和行政經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)月、季度財(cái)務(wù)報(bào)表，作到賬表一致。
3、按省統(tǒng)計(jì)局、市財(cái)政局的要求，認(rèn)真搞好二0__年地方經(jīng)費(fèi)和統(tǒng)計(jì)事業(yè)費(fèi)的年度預(yù)決算工作。
4、深入基層指導(dǎo)縣區(qū)統(tǒng)計(jì)局中央統(tǒng)計(jì)事業(yè)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理工作，開展內(nèi)審及離任審計(jì)。
5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、完善財(cái)務(wù)管理制度，努力開源節(jié)流，為統(tǒng)計(jì)工作和普查工作的正常開展提供財(cái)務(wù)保證。
6、管好用好全市各項(xiàng)普查工作經(jīng)費(fèi)，做到專款專用，不擠占挪用。
7、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)務(wù)電算化知識(shí)，做到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)精、電算化處理帳務(wù)技術(shù)熟練。
8、加強(qiáng)對(duì)各種費(fèi)用開支的核算，按機(jī)關(guān)管理制度的規(guī)定，按月落實(shí)到科室，定期公布。
9、積極為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，在財(cái)務(wù)管理工作中起到助手和參謀的作用。
三、措施
1、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持局隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)的開支由局長審批，其余開支由協(xié)助局長分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批，大額開支由集體討論決定，做到民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開。
2、財(cái)務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制，堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。
3、充實(shí)完善的財(cái)務(wù)管理制度，在反復(fù)征求職工意見的基礎(chǔ)上，由局黨組決定后，堅(jiān)決執(zhí)行，不能走樣。
4、財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，在財(cái)務(wù)活動(dòng)中認(rèn)真執(zhí)行。
5、搞好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，做到帳目清楚，帳證、帳實(shí)、帳表、帳帳相符，使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化并達(dá)標(biāo)升級(jí)。
6、搞好縣區(qū)電算化培訓(xùn)，今年舉辦一期培訓(xùn)班，爭取年底能計(jì)算機(jī)處理年報(bào)。
7、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，有良好的職業(yè)道德，發(fā)揚(yáng)勤儉節(jié)約的精神，當(dāng)好家理好財(cái)。
四、考核辦法
(一)市局財(cái)務(wù)人員年度考核嚴(yán)格按局機(jī)關(guān)管理辦法執(zhí)行。
(二)對(duì)縣區(qū)的財(cái)務(wù)工作，按以下考核辦法執(zhí)行。
1、每季度報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表作好記錄，定期公布。
2、年報(bào)必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送，凡不在規(guī)定時(shí)間報(bào)送的一律視為遲報(bào)，并按考核辦法扣分。
3、在內(nèi)審、財(cái)務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，帳務(wù)處理不規(guī)范的縣區(qū)，按考核辦法扣分。
2022職員在職工作計(jì)劃5一、樹立正確服務(wù)思想：
嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)法律、法規(guī)，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，勤儉節(jié)約，科學(xué)合理使用資金，以限度的爭取資金，改善辦學(xué)條件，使之達(dá)到新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，為學(xué)校的教育教學(xué)提供良好的物質(zhì)保障。本著求實(shí)、創(chuàng)新、到位和科學(xué)的原則，全心全意地為學(xué)校廣大師生服務(wù)。
二、認(rèn)真抓好以下常規(guī)工作：
1、準(zhǔn)確做好學(xué)校年度預(yù)算和收支計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行。
全面做好年終的決算工作，為學(xué)校教育決策提供可靠的數(shù)據(jù)。
2、加強(qiáng)過程管理，及時(shí)統(tǒng)計(jì)教育經(jīng)費(fèi)使用情況，做到底碼清楚，信息準(zhǔn)確，每月向校長匯報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)合理使用資金提供依據(jù)。
學(xué)期末向全體教職工匯報(bào)資金使用情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。
3、加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的繼續(xù)培訓(xùn)工作，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平。
4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，遵守崗位職責(zé)，按時(shí)上報(bào)各種資料。
5、嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，各種支出的原始憑證必須符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定及要求。
報(bào)銷單據(jù)必須為合法的、正式的發(fā)票。一切單據(jù)需經(jīng)校長簽字后方能驗(yàn)收。
6、配合財(cái)產(chǎn)管理人員加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，新購物及時(shí)上帳，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，年終認(rèn)真完成清產(chǎn)核資工作。
7、財(cái)務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。
關(guān)鍵詞：審計(jì)質(zhì)量 控制體系 深化實(shí)施
自2012年1月1日起《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》將逐步在主板上市公司開始實(shí)施。上市公司內(nèi)部審計(jì)部門是為穩(wěn)步推進(jìn)公司有效實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，確保內(nèi)控體系建設(shè)落到實(shí)處、取得實(shí)效的重要部門。因此，如何構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制體系并在實(shí)務(wù)中予以深化實(shí)施，是目前上市公司內(nèi)審部門亟待思考的課題之一。
一、構(gòu)建內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量控制體系及深化實(shí)施的目標(biāo)
（一）理念和導(dǎo)向
構(gòu)建內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量控制體系是企業(yè)內(nèi)審部門在規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)流程、提升內(nèi)部審計(jì)工作管理水平、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提升審計(jì)質(zhì)量的重要制度保證。在構(gòu)建體系并推進(jìn)實(shí)施的過程中，我們遵循如下理念和導(dǎo)向：
1.在構(gòu)建體系的過程中，遵循“標(biāo)準(zhǔn)先導(dǎo)、流程優(yōu)化和質(zhì)量管控”為導(dǎo)向的策略。首先在領(lǐng)會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系以及《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第19號(hào)――內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制》等精神的基礎(chǔ)上，我們結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際情況持續(xù)制訂了一系列的制度規(guī)定，為保證項(xiàng)目質(zhì)量提供了依據(jù)。其次通過強(qiáng)化各項(xiàng)審計(jì)程序的規(guī)范落實(shí)，為審計(jì)意見和審計(jì)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確提供了程序保障。最后通過質(zhì)量考評(píng)、后續(xù)跟進(jìn)等手段，確保審計(jì)目標(biāo)的最終達(dá)成。
2.在深化實(shí)施的過程中，做到整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目流程的“事前精心準(zhǔn)備、事中充分實(shí)施、事后認(rèn)真總結(jié)”。首先在項(xiàng)目前期通過充分的審前調(diào)查，制訂行之有效的審計(jì)方案。其次在審計(jì)實(shí)施進(jìn)程中做好各項(xiàng)審計(jì)程序能夠按照既定審計(jì)計(jì)劃有效推進(jìn)、充分落實(shí)，進(jìn)而保證了審計(jì)報(bào)告的真實(shí)有效。最后在報(bào)告出具后，還需做好項(xiàng)目總結(jié)和整改跟進(jìn)，使得審計(jì)效果得到充分體現(xiàn)。
（二）范圍和目標(biāo)
1.在構(gòu)建項(xiàng)目質(zhì)量控制體系的過程中，其構(gòu)建范圍應(yīng)包含審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)審計(jì)等四個(gè)階段的規(guī)章制度和管理程序。在組織范疇方面，體系建設(shè)涵蓋到集團(tuán)公司本級(jí)以及下屬各控股子孫公司。
2.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理是為合理保證審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而對(duì)審計(jì)項(xiàng)目全過程及關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)施的旨在保證審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的管理程序和方法。因此質(zhì)量管理的目標(biāo)：一是保障審計(jì)活動(dòng)的合法、合規(guī)、合理；二是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)活動(dòng)的效果達(dá)到既定的目標(biāo)；三是有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)完善經(jīng)營管理，提高經(jīng)營效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。
二、體系構(gòu)建和深化實(shí)施過程中的主要做法
（一）構(gòu)建項(xiàng)目質(zhì)量控制體系過程中的主要做法
1.制度設(shè)計(jì)。我們從審計(jì)委員會(huì)的層面制定一系列的規(guī)章制度，使得內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量控制有法可依。首先制定了《內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法》、《審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施辦法》、《審計(jì)質(zhì)量管理辦法》、《審計(jì)成果運(yùn)用管理辦法》等程序性制度，以保證審計(jì)人員明確程序流程；其次制定了《審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)估規(guī)范》、《財(cái)務(wù)收支審計(jì)規(guī)范》、《工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)范》、《審前調(diào)查報(bào)告和審計(jì)實(shí)施方案規(guī)范》等實(shí)體性制度，用以指導(dǎo)審計(jì)人員在實(shí)務(wù)工作中的具體操作。
2.程序保障。為了使上述制度能夠在審計(jì)工作中得到切實(shí)執(zhí)行，我們同時(shí)配套制定了一系列的程序表、報(bào)告模板、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等材料。如在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方面，擬定報(bào)告模板、規(guī)范審計(jì)流程、統(tǒng)一工作底稿、設(shè)計(jì)調(diào)查問卷等；在投融資審計(jì)方面，編制長期股權(quán)投資、長短期借款等各會(huì)計(jì)科目的審計(jì)程序表和導(dǎo)引表；在項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)方面，分別從程序與證據(jù)、工作底稿、審計(jì)意見、信息披露、執(zhí)行流程等五個(gè)維度制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等等。
3.指標(biāo)體系。按照結(jié)果導(dǎo)向和目標(biāo)導(dǎo)向的原則，將審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系劃分成審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)審計(jì)等四個(gè)板塊來進(jìn)行建設(shè)。在體系構(gòu)建過程中，初步形成了以綜合評(píng)價(jià)為引領(lǐng)、各專項(xiàng)板塊評(píng)價(jià)為支撐、質(zhì)量把控風(fēng)險(xiǎn)分類分級(jí)的評(píng)價(jià)體系，采用分析判斷與量化指標(biāo)相結(jié)合的評(píng)價(jià)模式。
（二）推進(jìn)項(xiàng)目質(zhì)量控制深化實(shí)施的主要做法
1.對(duì)內(nèi)部審計(jì)小組工作質(zhì)量的管控。為確保審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量，在實(shí)務(wù)操作中我們主要從審計(jì)項(xiàng)目組、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和報(bào)告三個(gè)方面采取質(zhì)量控制措施。
（1）審計(jì)項(xiàng)目組質(zhì)量控制。一是項(xiàng)目組成員獨(dú)立。在人員安排上，充分考慮人員獨(dú)立性，與被審計(jì)單位或被審計(jì)人有利害關(guān)系的人員，不被選入項(xiàng)目組成員。二是審計(jì)項(xiàng)目組外勤審計(jì)中取得被審計(jì)單位關(guān)于保證所提供資料真實(shí)性、完整性的書面承諾。三是審計(jì)項(xiàng)目組建立內(nèi)部現(xiàn)場復(fù)核制度，由項(xiàng)目小組長對(duì)項(xiàng)目組底稿進(jìn)行復(fù)核，對(duì)項(xiàng)目組成員進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核。四是項(xiàng)目主審在現(xiàn)場對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組重要底稿進(jìn)行現(xiàn)場復(fù)核。五是審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)于重大問題或者難以把握的專業(yè)問題，向內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人請示，必要時(shí)向外部專家提出咨詢，請求出具咨詢意見，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大問題將及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。
（2）審計(jì)程序質(zhì)量控制。一是在項(xiàng)目計(jì)劃上，針對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的具體情況和特點(diǎn)，制定詳細(xì)、合理、科學(xué)、可行的審計(jì)計(jì)劃。為此，我們做到：①審前工作準(zhǔn)備充分。我們在實(shí)施審前調(diào)查、充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，制定詳實(shí)的審計(jì)實(shí)施方案和質(zhì)量控制制度，并組織項(xiàng)目組成員進(jìn)行專題研討培訓(xùn)。②審計(jì)重點(diǎn)對(duì)策明確。在審前調(diào)查基礎(chǔ)上，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的要求，要求每個(gè)項(xiàng)目組成員都要充分理解審計(jì)的目的、范圍和內(nèi)容，明確各單位的審計(jì)重點(diǎn)及難點(diǎn)，并制定相應(yīng)的措施和審計(jì)對(duì)策。③審計(jì)步驟安排合理。將整個(gè)審計(jì)工作再細(xì)分為審計(jì)計(jì)劃、審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施、整理匯總、溝通征求、出具報(bào)告、后續(xù)審計(jì)等多個(gè)階段進(jìn)行，每個(gè)階段的工作內(nèi)容和要求都事先明確。④審計(jì)方法選擇科學(xué)。除制定科學(xué)合理的總體審計(jì)方法外，我們還根據(jù)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特征，制定特定的審計(jì)方法和程序，以提高審計(jì)效率，確保審計(jì)質(zhì)量。二是在項(xiàng)目組織上，安排合理、有效的專業(yè)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)項(xiàng)目審計(jì)工作，以保障審計(jì)工作的質(zhì)量和完成時(shí)間。在審計(jì)力量安排上，保證審計(jì)人員數(shù)量充足、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富。在審計(jì)責(zé)任落實(shí)上，安排審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富且責(zé)任性強(qiáng)的人員擔(dān)任項(xiàng)目小組主審，并實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度，明確了小組成員、項(xiàng)目主審、審計(jì)組長以及內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人不同職級(jí)的責(zé)任。三是在項(xiàng)目實(shí)施上，我們在審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間上確保項(xiàng)目的審計(jì)工作質(zhì)量。首先，審計(jì)程序嚴(yán)格把關(guān)。嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)文件精神，重大問題及時(shí)匯報(bào)制度、分層負(fù)責(zé)制度，要求項(xiàng)目組成員嚴(yán)格按照文件和流程要求實(shí)施審計(jì)，確保審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。其次，審計(jì)時(shí)間充分保障。我們一般采取重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目優(yōu)先原則來安排審計(jì)時(shí)間，并在實(shí)施中予以保障，確保項(xiàng)目在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。再次，充分利用內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)工作結(jié)果。
（3）審計(jì)結(jié)論和報(bào)告質(zhì)量控制。一是審計(jì)項(xiàng)目組以充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)為依據(jù)，以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部規(guī)章制度為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)整理、分析和總結(jié)，得出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)和評(píng)價(jià)結(jié)論，形成審計(jì)報(bào)告。二是質(zhì)量控制程序嚴(yán)密。我們嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制規(guī)范，采用三級(jí)復(fù)核質(zhì)量控制體系，嚴(yán)格控制審計(jì)質(zhì)量。除項(xiàng)目主審、審計(jì)組長復(fù)核外，必要時(shí)增加由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人實(shí)施獨(dú)立復(fù)核程序，具體工作要求如下：在項(xiàng)目主審、項(xiàng)目組長復(fù)核的基礎(chǔ)上，進(jìn)行獨(dú)立性復(fù)核，并形成書面復(fù)核意見。對(duì)復(fù)核結(jié)果進(jìn)行查驗(yàn)，對(duì)查驗(yàn)結(jié)果正確的予以簽發(fā)；對(duì)不符合要求的工作底稿退回有關(guān)人員重做，并記錄在案。對(duì)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題不能與審計(jì)組長或項(xiàng)目主審達(dá)成一致意見的，或復(fù)核發(fā)現(xiàn)重大問題，上報(bào)公司管理層并說明處理意見。為強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目主審和審計(jì)組長對(duì)所執(zhí)行項(xiàng)目的直接責(zé)任，建議實(shí)施“項(xiàng)目結(jié)果評(píng)價(jià)制度”，對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告都要根據(jù)復(fù)核結(jié)果，從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和工作底稿、審計(jì)意見等方面對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)計(jì)分，并據(jù)此作為對(duì)項(xiàng)目人員、項(xiàng)目主審和審計(jì)組長進(jìn)行年度績效考核的主要依據(jù)。三是溝通反饋及時(shí)。在審計(jì)過程中，我們對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)與公司管理層及被審單位進(jìn)行溝通，并按照相關(guān)法律法規(guī)及工作規(guī)范進(jìn)行處理。
2.對(duì)外部中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量的管控。現(xiàn)階段委托外部中介機(jī)構(gòu)（主要為會(huì)計(jì)師事務(wù)所）輔助審計(jì)組開展工作的情況較為普遍，因此中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的優(yōu)劣在一定程度上也影響到整個(gè)審計(jì)組的工作質(zhì)量。為了有效控制中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作質(zhì)量，我們主要采取了以下管控手段：（1）中介機(jī)構(gòu)專家?guī)斓慕ⅰ榱烁玫睾Y選優(yōu)秀的中介機(jī)構(gòu)提供審計(jì)工作服務(wù)，每三年以招投標(biāo)的形式公開選擇資質(zhì)齊備、口碑良好的若干家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估公司等入選中介庫名單。（2）質(zhì)量評(píng)估規(guī)范的制定。為了保證中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作質(zhì)量，我們目前正在逐步建立過程跟蹤評(píng)價(jià)機(jī)制以及質(zhì)量評(píng)估評(píng)分體系，形成公平、客觀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。其中審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)價(jià)計(jì)分體系是由《審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)分表》和《審計(jì)工作情況調(diào)查問卷》兩個(gè)部分組成，設(shè)計(jì)了各項(xiàng)表格，明確了評(píng)分原則，規(guī)定了計(jì)分方法。評(píng)分結(jié)果作為考核中介機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量的重要依據(jù)，由內(nèi)審部門統(tǒng)一建立質(zhì)量考核檔案，以形成后續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)的有效機(jī)制。
三、體系構(gòu)建和深化實(shí)施過程中存在的問題及對(duì)策
（一）存在的問題
1.對(duì)審計(jì)質(zhì)量的評(píng)價(jià)方法尚待進(jìn)一步完善。目前對(duì)內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量的評(píng)價(jià)方法，仍以定性為主、定量為輔，評(píng)分更多地是依靠評(píng)審人員的職業(yè)判斷。而管理應(yīng)該靠數(shù)據(jù)說話，如何將每項(xiàng)考評(píng)指標(biāo)予以量化，是值得我們思考和探索的。
2.審計(jì)過程中信息化手段尚待進(jìn)一步普及。目前上市公司經(jīng)營管理過程中有大量的信息系統(tǒng)在運(yùn)行，傳統(tǒng)審計(jì)方法已不能滿足審計(jì)要求。雖然我們現(xiàn)在已經(jīng)開始嘗試引入審計(jì)軟件，但是利用效率和利用效果還需要審計(jì)人員逐步消化。
（二）改進(jìn)對(duì)策
一、基層人民銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)的實(shí)踐做法
（一）收集分析。
通過采取座談、調(diào)查問卷、查閱檔案、實(shí)地觀察、咨詢外部專家、官方媒體等方式，收集分析業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)（如流程、系統(tǒng)、人員等）、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)等相關(guān)信息，以及內(nèi)外部審計(jì)和各類專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況、違規(guī)案件、媒體和網(wǎng)絡(luò)負(fù)面報(bào)道等歷史數(shù)據(jù)，全面分析對(duì)象存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)中影響對(duì)象目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行深入研究以求獲得較為準(zhǔn)確的結(jié)論。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，通過對(duì)所收集的大量的詳細(xì)數(shù)據(jù)資料加以分析，運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)，估計(jì)和預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度。
1.客觀評(píng)估。根據(jù)歷史上風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)或是大量的試驗(yàn)來估測。
①將一個(gè)已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件分解為若干個(gè)環(huán)節(jié)，通過分析計(jì)算各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及數(shù)量來估測此類風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率。
②通過對(duì)重要項(xiàng)目或重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行足夠量的模擬試驗(yàn)，統(tǒng)計(jì)出此項(xiàng)目或重要業(yè)務(wù)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的概率。
2.主觀評(píng)估。根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)、預(yù)感或直覺而估測某項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率，屬于主觀判斷。主觀估測包括以下流程：
①根據(jù)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)組成專家組。專家組成員由熟悉機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢的專家、有經(jīng)驗(yàn)的工作人員組成。
②由每個(gè)工作組成員使用書面形式將自己的分析估測反映出來。
③整理匯總工作組成員意見，特別是匯總意見分析情況。
④工作組討論并分析意見分歧的原因。重新分析某一變量可能出現(xiàn)的次數(shù)或范圍和各環(huán)節(jié)點(diǎn)出現(xiàn)問題的概率，如此重復(fù)進(jìn)行，直至工作組成員意見一致。從而估測出此項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能及損失程度。
（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，明確具體的應(yīng)對(duì)措施，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。
1.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
①在業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)中通過適當(dāng)?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
②采取適當(dāng)?shù)拇胧┖头椒▽L(fēng)險(xiǎn)概率降到最小、風(fēng)險(xiǎn)程度降到最低。
③采取保險(xiǎn)等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給專門的機(jī)構(gòu)或部門。
④對(duì)于可接受的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)密切關(guān)注其發(fā)展變化情況并及時(shí)向上級(jí)行報(bào)告。
2.剩余風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略后所有的剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，定期形成剩余風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告，并及時(shí)糾正風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)施后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平在合理的范圍之內(nèi)，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略實(shí)施可能產(chǎn)生的新的風(fēng)險(xiǎn)，并有相關(guān)提示及處理措施，使之可控或可接受。
3.歷史分析。定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)過程形成的文件和記錄如風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告等進(jìn)行分析，歸納風(fēng)險(xiǎn)管理歷史規(guī)律。
二、基層人民銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)的不足與困難
（一）操作困難：強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與信息溝通阻滯的矛盾。主要表現(xiàn)在：一是信息渠道不暢。人民銀行內(nèi)部及與外部之間未能實(shí)現(xiàn)有效的溝通聯(lián)系協(xié)作制度，且報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)信息資料單一，不能動(dòng)態(tài)反映風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。二是信息處理手段落后。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估測、應(yīng)對(duì)工作尚處探索階段，系統(tǒng)化、專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化水平并不高，由于缺乏科學(xué)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的識(shí)別估測主要依賴定性分析與經(jīng)驗(yàn)判斷，存在定量分析不夠、風(fēng)險(xiǎn)大小估測不準(zhǔn)等問題。三是應(yīng)對(duì)機(jī)制建設(shè)滯后。風(fēng)險(xiǎn)信息交流僅僅依靠前期準(zhǔn)備階段收集信息資料或進(jìn)行臨時(shí)流，手段匱乏，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理綜合分析監(jiān)測評(píng)價(jià)系統(tǒng)建設(shè)滯后。
（二）機(jī)制困境：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制靈活與監(jiān)督機(jī)構(gòu)僵化的矛盾。主要表現(xiàn)在：人民銀行管理風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，離不開良好的監(jiān)督約束機(jī)制。內(nèi)審部門發(fā)揮著主要的內(nèi)部監(jiān)督作用，但實(shí)際由于內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒有很強(qiáng)的獨(dú)立性，監(jiān)督能力往往會(huì)受到管理體制以及外部干預(yù)等因素的影響，監(jiān)督作用不能夠得到全面的發(fā)揮。一些人民銀行分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)審部門只是流于形式，獨(dú)立性缺失，行使具體的監(jiān)督職能時(shí)顯得力不從心，更無法把監(jiān)督機(jī)制的作用充分發(fā)揮出來。
（三）管理困惑：風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)增強(qiáng)與人員隊(duì)伍老化的矛盾。內(nèi)審隊(duì)伍的整體素質(zhì)存在“短板”，知識(shí)面不全，綜合能力不高，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專門培訓(xùn)，專業(yè)知識(shí)更新慢，在實(shí)際工作中經(jīng)常套用老文件、老辦法來處理新情況、新問題，對(duì)新風(fēng)險(xiǎn)的掌控能力差，造成內(nèi)審人員素質(zhì)跟不上形勢發(fā)展的需要，以致在審計(jì)檢查中底氣不足，難以發(fā)現(xiàn)深層次問題。
三、完善基層人民銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)的建議
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)估測結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，選擇最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和方法并加以實(shí)施的過程。
（一）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況所作的估測報(bào)告，應(yīng)提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。一是在制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施方面，要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析和估測情況，結(jié)合本單位、本部門實(shí)際，按照內(nèi)部控制合理性原則，明確具體控制措施，在業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)中通過適當(dāng)?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或者采取適當(dāng)?shù)拇胧┖头椒▽L(fēng)險(xiǎn)概率降到最小，將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)施后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平控制在合理的范圍內(nèi)。二是不同業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略也不相同，具體包括：從制度和流程設(shè)計(jì)上對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行靜態(tài)控制，如建立雙人復(fù)核制度、三級(jí)審批制度、重要崗位輪換制度等；從本單位的自我監(jiān)督上對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，如定期開展本部門或上級(jí)行的業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督、審計(jì)部門開展的履職和專項(xiàng)審計(jì)等；還有從機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備上對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行結(jié)構(gòu)控制等。三是充分考慮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)施后可能產(chǎn)生的新的風(fēng)險(xiǎn)，做出相關(guān)提示及處理措施，使之可控或可接受，密切關(guān)注其發(fā)展變化情況并及時(shí)向上級(jí)行報(bào)告。
（二）風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)應(yīng)對(duì)模型。
在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估測的時(shí)候，結(jié)合自身的情況，建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)估測模型，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及條件進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤控制。將各類風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)在控制系統(tǒng)中進(jìn)行標(biāo)明，闡明其特征、控制要素，對(duì)什么能做，什么不能做予以明確，一旦發(fā)現(xiàn)有越界的行為，即對(duì)其進(jìn)行及時(shí)的控制，盡可能的把損失降到最低。
1.制作樣本。
①將已知風(fēng)險(xiǎn)編寫為文檔。通過編寫風(fēng)險(xiǎn)陳述和詳細(xì)說明相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)背景來記錄已知風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)背景包括風(fēng)險(xiǎn)問題的何事、何時(shí)、何地、如何及原因。
②根據(jù)歷史上已確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)事件，進(jìn)行詳細(xì)陳述，并將發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的原因條理化說明，特別要深入分析風(fēng)險(xiǎn)事件與產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的條件之間的關(guān)系，條件變化與風(fēng)險(xiǎn)概率及損失度的關(guān)系，形成典型樣本，作為今后此類項(xiàng)目審計(jì)的啟示錄。
③對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)中未發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的項(xiàng)目，根據(jù)主觀估測的結(jié)果，編寫風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測樣本，詳細(xì)說明風(fēng)險(xiǎn)條件變量的變化情況。
2.交流匯總。將所有已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)和未發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的估測樣本材料通過某個(gè)平臺(tái)進(jìn)行交流和共享。
①面對(duì)面的交流。通過召開研討會(huì)、座談會(huì)將各單位編寫的風(fēng)險(xiǎn)事件樣本材料進(jìn)行溝通討論，達(dá)成一致意見，形成風(fēng)險(xiǎn)模型。
②書面交流。通過刊物和郵件系統(tǒng)征集對(duì)某類風(fēng)險(xiǎn)事件或某風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的估測論點(diǎn)進(jìn)行匯編，交流共享。
③根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的內(nèi)容，設(shè)計(jì)一套風(fēng)險(xiǎn)樣本數(shù)據(jù)庫。所有員工都可以將自己的觀點(diǎn)根據(jù)不同的類別輸入其中存儲(chǔ)，作為一個(gè)專門為風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)的共享平臺(tái)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)的輔助措施。
1.強(qiáng)化人員素質(zhì)的提高在風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心作用。如何把技術(shù)和人有效運(yùn)作于人民銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)，使工作的價(jià)值得到增加，使工作的效率得到提升，從而減少和控制風(fēng)險(xiǎn)，很明顯人員素質(zhì)的提高是第一要素。要提升員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)技能，采取多種形式的培訓(xùn)，促進(jìn)人民銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及職業(yè)技能不斷提高，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理與操作中，最大限度減少技能缺失、責(zé)任淡薄、行為隨性所造成的風(fēng)險(xiǎn)。
2.建立有效的信息共享機(jī)制。建立部門與部門之間以及人民銀行分支機(jī)構(gòu)之間的信息共享與溝通機(jī)制。一是構(gòu)建信息交流平臺(tái)。結(jié)合人民銀行自身的信息特點(diǎn)，對(duì)信息的類別以及信息的內(nèi)容等進(jìn)行整理，促使各類信息變得更加透明、更加及時(shí)準(zhǔn)確。二是建立“風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告”定期或不定期交流平臺(tái)。在業(yè)務(wù)檢查、內(nèi)部審計(jì)、執(zhí)法監(jiān)察、工作匯報(bào)等途徑收集的業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)的相關(guān)歷史資料，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同種類采取定性或定量的方法對(duì)其進(jìn)行識(shí)別、分析，并向管理層提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。包括對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)開展的風(fēng)險(xiǎn)分析，以及對(duì)非常規(guī)性業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)及突發(fā)性事件開展的風(fēng)險(xiǎn)分析。前者可定期進(jìn)行交流，后者可根據(jù)事件的風(fēng)險(xiǎn)程度不定期進(jìn)行交流。三是建立“風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案”內(nèi)部共享平臺(tái)。針對(duì)各類業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)其等級(jí)的高低、造成損失和影響的大小、緩急程度，就預(yù)測預(yù)警、信息報(bào)告、應(yīng)急處置、恢復(fù)重建、調(diào)查估測、應(yīng)急演練等制定風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，結(jié)合工作的實(shí)際和業(yè)務(wù)的變化適時(shí)調(diào)整。
為了貫徹執(zhí)行教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，落實(shí)服務(wù)基層、依法審計(jì)、規(guī)范管理的工作要求，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在教育發(fā)展中的重要作用，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)對(duì)2010年全區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作提出如下意見：
一、指導(dǎo)思想
2014年要堅(jiān)持“把握全局、突出重點(diǎn)、提高成效”的工作方法，充分發(fā)揮內(nèi)審工作的監(jiān)督職能，提高依法審計(jì)能力，為教育發(fā)展大局服務(wù)。
二、職責(zé)權(quán)限
1、組織實(shí)施對(duì)所屬單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理、效益進(jìn)行審計(jì)；
2、及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)情況，并提出審計(jì)建議；
3、要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件等資料；
4、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；
5、審計(jì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，勘察現(xiàn)場實(shí)物；
6、對(duì)違法違規(guī)和造成浪費(fèi)的單位和個(gè)人，向本部門負(fù)責(zé)人提出給予通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議；
7、對(duì)被審計(jì)單位不配合審計(jì)機(jī)構(gòu)工作，拒絕審計(jì)或提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論，及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)，由本單位負(fù)責(zé)人予以處理。
三、項(xiàng)目安排
1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)，對(duì)各學(xué)校2013年財(cái)務(wù)收支和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)主要內(nèi)容：預(yù)算編制和執(zhí)行情況；各項(xiàng)收入和支出的真實(shí)性、合法性；內(nèi)控制度是否健全、有效；附屬單位以及其他收入管理和核算情況；財(cái)政專戶上繳執(zhí)行情況；物品集中采購執(zhí)行情況；負(fù)債還債控制和實(shí)施情況；有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或設(shè)置帳外帳、“小金庫”等問題；
2、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)近年來部分學(xué)校教育現(xiàn)代化創(chuàng)建經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)調(diào)研，審計(jì)主要內(nèi)容：創(chuàng)建項(xiàng)目的立項(xiàng)內(nèi)容；創(chuàng)建經(jīng)費(fèi)的來源及使用情況；現(xiàn)代化創(chuàng)建中出現(xiàn)的問題；
四、審計(jì)方式
1、由區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織人員，擬定實(shí)施方案，制定有關(guān)表格，安排審計(jì)時(shí)間。根據(jù)審計(jì)規(guī)范，事前送達(dá)審計(jì)通知書并告知應(yīng)準(zhǔn)備的相關(guān)材料。
2、財(cái)務(wù)收支審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查以送達(dá)審計(jì)或就地審計(jì)方式進(jìn)行。
3、對(duì)于審計(jì)中需要調(diào)查的問題，可以進(jìn)行延伸審計(jì)。
五、工作要求
一、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制要結(jié)合實(shí)際確保全面
審計(jì)項(xiàng)目是審計(jì)部門履行職責(zé)的主要載體，是做好審計(jì)工作的重要抓手，完成審計(jì)項(xiàng)目是內(nèi)審部門和人員的基本功。編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，就抓住了各項(xiàng)工作的關(guān)鍵。科學(xué)編制項(xiàng)目計(jì)劃，一是保證一定數(shù)量。在編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)充分征求中支黨委、人事、紀(jì)檢等部門的意見建議，做到能審必審，凡審必嚴(yán)。二是突出重點(diǎn)項(xiàng)目。基層央行要每年圍繞黨委中心工作和風(fēng)險(xiǎn)隱患易發(fā)部門及業(yè)務(wù)，精心選擇重點(diǎn)范疇，配備高素質(zhì)的審計(jì)人員開展重點(diǎn)審計(jì)，并根據(jù)黨委了解某項(xiàng)工作開展情況的具體需求，查審審?fù)浮Ｈ卣狗涎胄袠I(yè)務(wù)變化和發(fā)展的新業(yè)務(wù)審計(jì)。根據(jù)人民銀行業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)或新業(yè)務(wù)開展審計(jì)調(diào)查或跟班作業(yè)，提出審計(jì)建議和需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，從治理層和制度建設(shè)上做好審計(jì)的咨詢作用。
二、夯實(shí)現(xiàn)場審計(jì)，查深查細(xì)具體情況和問題
確保審計(jì)質(zhì)量，重在現(xiàn)場實(shí)施。一是注重審計(jì)準(zhǔn)備，如：摸排被審計(jì)單位基本情況，根據(jù)實(shí)際制定審計(jì)方案；多角度開展審前調(diào)查，對(duì)被審計(jì)單位的制度建立方面內(nèi)容進(jìn)行搜集，梳理被審計(jì)單位的工作開展的具體流程或操作規(guī)則。二是通過問卷調(diào)查，從不同角度觀察了解全面了解被審計(jì)單位的內(nèi)部管理水平及內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。三是突出現(xiàn)場審計(jì)效果，抓實(shí)打牢工作底稿，對(duì)看到的問題和情況一一進(jìn)行羅列，病梳理各類問題之間的關(guān)系，理清被審計(jì)事項(xiàng)發(fā)現(xiàn)問題的原因和背景，對(duì)涉及的重大問題進(jìn)行他人復(fù)核性審計(jì)、確保證據(jù)確鑿，查處準(zhǔn)確。對(duì)外來渠道反映的問題進(jìn)行復(fù)核，確保重點(diǎn)、熱點(diǎn)問題有情況反饋、有證據(jù)、有落實(shí)。確保審計(jì)質(zhì)量，發(fā)揮傾聽藝術(shù)。一是聽取被審計(jì)單位管理層意見，了解單位工作發(fā)展方向、基礎(chǔ)工作開展情況和重點(diǎn)、亮點(diǎn)工作，建立被審計(jì)單位總體印象。二是聽取被審計(jì)單位內(nèi)部員工及相關(guān)單位等的意見建議，了解群眾的想法和關(guān)注的熱點(diǎn)。三是通過設(shè)立群眾舉報(bào)信箱、聯(lián)系紀(jì)委等部門，以召開座談會(huì)、個(gè)別訪談或調(diào)查問卷等方法，多渠道多形式獲取信息。四是仔細(xì)聽取財(cái)務(wù)人員對(duì)審計(jì)人員提出問題的解釋，捕捉其中存在的漏洞。確保審計(jì)質(zhì)量，突出詢問技巧。在詢問過程中，審計(jì)人員要主動(dòng)掌握住話語權(quán)，尋找到突破口，為客觀公正的審計(jì)評(píng)價(jià)奠定基礎(chǔ)。根據(jù)合適的時(shí)間對(duì)應(yīng)該問的人有特點(diǎn)有針對(duì)性的開展詢問。在審計(jì)過程當(dāng)中，通過詢問得到的線索，羅列出需要去關(guān)注的一些問題，問答過程中不斷激發(fā)自己積極探索答案，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。確保審計(jì)質(zhì)量，關(guān)鍵靶向定位。審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)，及時(shí)分類歸納審計(jì)過程中獲取的線索和信息，抓住主要矛盾和主攻方向開展審計(jì)。不僅要保證線索的完整性和充分性，更要找出問題的實(shí)質(zhì)根源，即線索與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性及所反映問題的客觀性、審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性、提出建議的可操作性。只有判斷準(zhǔn)確到位，才能找準(zhǔn)審計(jì)重點(diǎn)，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)問題，也才能做出恰如其分的審計(jì)評(píng)價(jià)和結(jié)論。要以符合優(yōu)秀項(xiàng)目要求為檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，做實(shí)做細(xì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。
三、精準(zhǔn)審計(jì)定性，確保程序合規(guī)，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
內(nèi)審部門在審計(jì)定性時(shí)，一是要充分把握審計(jì)定性的嚴(yán)謹(jǐn)和審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)和充分。可從不同來源和渠道獲取審計(jì)證據(jù)來判定一項(xiàng)管理決策信息是否正確。二是審計(jì)定性要嚴(yán)格區(qū)分違規(guī)行為的不同層次。審計(jì)定性是以書面語言來表達(dá)審計(jì)結(jié)果，文字語言是否確切，措詞是否嚴(yán)謹(jǐn)，在一定程度上也關(guān)系到審計(jì)的質(zhì)量，所以審計(jì)組在起草審計(jì)定性文書時(shí)應(yīng)規(guī)范審計(jì)定性的用語，這對(duì)保證審計(jì)定性的嚴(yán)肅性和提高審計(jì)質(zhì)量是十分重要的。強(qiáng)化審計(jì)定性程序管理。一是對(duì)詳盡的工作底稿上記錄的審計(jì)情況、發(fā)現(xiàn)問題和相關(guān)依據(jù)進(jìn)行梳理歸整，提出尊重事實(shí)、合乎制度的初步定性，二是審計(jì)組在事實(shí)確認(rèn)環(huán)節(jié)征求被審計(jì)單位的意見，充分達(dá)成一致意見，允許被審計(jì)單位進(jìn)行相關(guān)問題的補(bǔ)充說明；三是審計(jì)組在接到被審計(jì)單位提交的有關(guān)材料后向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并適時(shí)開展會(huì)議討論，審核審計(jì)組的定性依據(jù)、證據(jù)和定性用語的準(zhǔn)確性，討論被審計(jì)單位的意見，最后作出正式定性。
四、審計(jì)建議要實(shí)際可行，切實(shí)發(fā)揮指導(dǎo)作用
好的審計(jì)建議可以樹立央行內(nèi)審客觀公正的形象和威信，審計(jì)建議事關(guān)審計(jì)工作的成果運(yùn)用、事關(guān)事后整改和審計(jì)價(jià)值增值，對(duì)審計(jì)質(zhì)量起著至關(guān)重要的作用。目前，審計(jì)報(bào)告中的建議往往泛泛而談不接地氣或者查出問題多，審計(jì)建議少甚至建議與問題向脫節(jié)的現(xiàn)象，導(dǎo)致審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和整改效果大打折扣。從審計(jì)質(zhì)量的把控上看，要有切實(shí)可行的審計(jì)建議尤為重要，這就需要我們提高審計(jì)部門和人員對(duì)審計(jì)建議重要性的認(rèn)識(shí)。在此基礎(chǔ)上提升審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。在實(shí)際工作中，審計(jì)人員謹(jǐn)記內(nèi)審工作的目的，當(dāng)好本級(jí)黨委的“眼睛”、“耳朵”，掌握科學(xué)的審計(jì)方法和手段，增強(qiáng)自身綜合分析和邏輯思維判斷的能力；既要站在管理層和全行的高度來客觀分析審計(jì)事項(xiàng)，又要站在被審計(jì)單位和具體審計(jì)事項(xiàng)層面，思考和分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)，客觀公正地進(jìn)行審計(jì)分析和判斷，實(shí)事求是地提出審計(jì)建議和意見。
作者:包清雅 單位:中國人民銀行嘉峪關(guān)市中心支行
一、工作制度
嚴(yán)格按照分工，各司其職，各負(fù)其責(zé)。
1.分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各自分管工作具體抓，“三辦一所兩中心”（黨政辦、社會(huì)事務(wù)辦、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦、財(cái)政所、農(nóng)業(yè)服務(wù)中心、社會(huì)事務(wù)和計(jì)生服務(wù)中心）主任負(fù)責(zé)組織落實(shí)，各職能部門應(yīng)恪盡職守，服從安排和調(diào)度，不得發(fā)生相互推諉和扯皮現(xiàn)象。所有干部對(duì)所承擔(dān)的業(yè)務(wù)和聯(lián)村駐村工作全面負(fù)責(zé)。
2.實(shí)行重特大事件報(bào)告制，凡涉及全局、集體榮譽(yù)、社會(huì)穩(wěn)定等重特大事件，須立即報(bào)告黨政主要領(lǐng)導(dǎo)和按程序報(bào)告上級(jí)主管部門，延誤時(shí)機(jī)造成嚴(yán)重后果或惡劣影響的，將按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
3.定期匯報(bào)工作制，原則上各項(xiàng)工作每周一向分管領(lǐng)導(dǎo)、辦公室（中心）主任匯報(bào)上周工作情況，并提出本周工作安排意見，分管領(lǐng)導(dǎo)向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)安排的工作專題匯報(bào)。
4.按時(shí)、按質(zhì)完成工作目標(biāo)任務(wù)。行政效能督察（建設(shè)）辦公室負(fù)責(zé)對(duì)黨委、政府安排的重要工作進(jìn)行督查，全面掌握工作進(jìn)度和工作質(zhì)量，及時(shí)了解工作中出現(xiàn)的問題，確保目標(biāo)任務(wù)的全面完成。
二、請銷假制度
5.凡請假者，原則上須具備書面假條，經(jīng)批準(zhǔn)后才能休假，假期滿后，在請假處銷假，杜絕口頭、電話請假，口頭、電話或不請假離開工作崗位的，視為曠工，扣100元/天，特殊情況除外。
6.周六、周日因公需集體上班的，工作人員不得休假，否則，視為曠工，扣100元/天。
7.公休假按照規(guī)定休假，具體時(shí)間由個(gè)人申請，在不影響工作的情況下，由組織統(tǒng)籌安排。
8.副職領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)向黨委書記或鄉(xiāng)長請假；中層和一般干部向分管領(lǐng)導(dǎo)請假，由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)黨委副書記和黨政辦備案，超過一天向黨委書記或鄉(xiāng)長請假。
9.所有干部的請（銷）假記錄、存檔和統(tǒng)計(jì)，由黨政辦主任負(fù)責(zé)，每月向黨委副書記提供考勤情況。
三、上下班制度
10.上下班時(shí)間按縣上規(guī)定執(zhí)行，不得遲到早退。
11.實(shí)行上下班簽到和掛牌公示制，簽到時(shí)間為上下班半小時(shí)內(nèi)，不得代簽。
12.上下班簽到實(shí)行每月公示制，遲到、早退一次扣20元，曠工一次扣100元，累計(jì)曠工15天則按公務(wù)員管理辦法處理。若有特殊情況不能簽到的必須有依據(jù)或與黨政辦負(fù)責(zé)人在簽到時(shí)間內(nèi)說明可代簽，否則視為遲到或曠工。
13.上班時(shí)間內(nèi)，不得做與工作無關(guān)的事，不得影響干部和自身形象。
14.簽到表的按時(shí)發(fā)放、收繳和統(tǒng)計(jì)由黨政辦主任負(fù)責(zé)。
四、會(huì)議制度
15.準(zhǔn)時(shí)到會(huì)，遲到10分鐘以內(nèi)扣10元，遲到10分鐘以上扣20元，無故不參加會(huì)議的視為曠工。
16.遵守會(huì)議紀(jì)律，不得高聲喧嘩、交頭接耳，手機(jī)應(yīng)調(diào)至靜音或者關(guān)機(jī)，作好會(huì)議記錄，不得中途離開會(huì)場，因公和有事需離開者，須向會(huì)議主持人請假。除黨政辦可留一人值班外，其余人員不得在會(huì)議時(shí)間辦公。
17.會(huì)議考勤和統(tǒng)計(jì)由會(huì)議主持人負(fù)責(zé)，村社干部開會(huì)實(shí)行簽到制，以座次牌為準(zhǔn)，會(huì)議考勤將作為平時(shí)考勤考核的重要依據(jù)。
五、值班制度
18.值班按6個(gè)班進(jìn)行，輪班當(dāng)日上午8：30交接班，負(fù)責(zé)全天轄區(qū)內(nèi)的所有工作的處理及院內(nèi)安全。
19.無特殊情況，值班人員不得請假，實(shí)行值班實(shí)簽到制，不得代班，必須請假的需向值班組長請假，因私事請假扣50元/次，不請假不值班扣100元/次。由值班組長做好當(dāng)天值班及人員到位情況，到位情況缺一次值班記錄扣組長50元/次。
20.凡因工作失職造成財(cái)物被盜由當(dāng)班人員全額承擔(dān)損失。
21.值班督查統(tǒng)計(jì)由鄉(xiāng)紀(jì)委負(fù)責(zé)。
六、首問責(zé)任制度
22.凡有人員來鄉(xiāng)機(jī)關(guān)咨詢、辦事，第一個(gè)被問到的工作人員為首問責(zé)任人，責(zé)任人應(yīng)熱情接待，并負(fù)有為其服務(wù)的責(zé)任。
23.并告知其辦理事項(xiàng)的有關(guān)政策、辦事程序及要求。能辦的按照限時(shí)辦結(jié)制的要求辦理，不符合政策和有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)耐心的做好宣傳解釋工作。
24.對(duì)不屬于責(zé)任人本職范圍內(nèi)的事務(wù)，責(zé)任人應(yīng)告知當(dāng)事人承辦該事項(xiàng)的具體部門，并引領(lǐng)到相關(guān)人員接待處理。
25.對(duì)需要移交有關(guān)人員辦理的事項(xiàng)，責(zé)任人應(yīng)及時(shí)移交，不得貽誤。
26.責(zé)任人確因當(dāng)時(shí)公務(wù)繁忙，無法履行職責(zé)的，可請其他工作人員，人應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)。
27.首問責(zé)任界定、督查和統(tǒng)計(jì)由鄉(xiāng)紀(jì)委負(fù)責(zé)。
七、文書、印章管理制度
28.起草文件需符合法律、法規(guī)和上級(jí)要求，由相關(guān)部門起草，黨政辦初閱、分管領(lǐng)導(dǎo)初審，主要領(lǐng)導(dǎo)審簽后，方可成文，并將文件審簽底稿存檔。
29.上級(jí)文件一般應(yīng)當(dāng)天（節(jié)假日除外）送給主要領(lǐng)導(dǎo)閱示，簽署意見，由黨政辦作好記錄后，統(tǒng)一分發(fā)至各分管領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)，并簽字認(rèn)可。
30.上報(bào)情況和報(bào)表，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后上報(bào)，并向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。重要報(bào)告或報(bào)表須請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后上報(bào)。
31.強(qiáng)化印章管理，黨委、政府印章按照權(quán)限簽字后方可蓋章，并做好記錄。
32.強(qiáng)化文書檔案管理，做到規(guī)范、完整。
33.文書、印章管理制度由黨委副書記負(fù)責(zé)督查，黨政辦主任督促落實(shí)。
八、環(huán)境衛(wèi)生制度
34.公共區(qū)域按部門劃定責(zé)任段，責(zé)任到部門，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
35.辦公室內(nèi)部及寢室的個(gè)人衛(wèi)生，由相關(guān)部門或個(gè)人負(fù)責(zé)。
36.接待室、會(huì)議室、院壩等重點(diǎn)區(qū)域，由黨政辦落實(shí)專人負(fù)責(zé)。
37.黨政辦負(fù)責(zé)定期或不定期檢查，并公示。
38.環(huán)境衛(wèi)生制度由黨政辦主任負(fù)責(zé)督查并公示。
九、限時(shí)辦結(jié)制
39.機(jī)關(guān)工作人員對(duì)單位或個(gè)人申請辦理公共服務(wù)事項(xiàng)，能夠當(dāng)場辦結(jié)的，必須當(dāng)場辦結(jié)，不能當(dāng)場辦結(jié)的應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限或承諾時(shí)限內(nèi)辦結(jié)。
40.辦理公共服務(wù)事項(xiàng)的辦結(jié)時(shí)限以工作日計(jì)算，辦結(jié)時(shí)限從收到相關(guān)材料的次日起計(jì)算。對(duì)材料不齊的應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人及時(shí)補(bǔ)充材料，辦結(jié)時(shí)限從受到補(bǔ)充材料的次日起計(jì)算。
41.因特殊情況不能按時(shí)限辦結(jié)的或需要延期的，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定書面或電話告知原因，并同時(shí)告知辦理時(shí)限。
42.鄉(xiāng)紀(jì)委按上級(jí)有關(guān)規(guī)定督查。
十、財(cái)務(wù)管理制度
43.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，預(yù)算內(nèi)收入已納入縣財(cái)政統(tǒng)一管理，預(yù)算外收入必須按規(guī)定及時(shí)、全額上繳國庫或?qū)簟?yán)禁坐收坐支、公款私存和設(shè)立小金庫。
44.強(qiáng)化票據(jù)管理，嚴(yán)格做到支有憑、收有據(jù)。所有收入必須開具正式發(fā)票，并按規(guī)定上繳相應(yīng)專戶。支出票據(jù)規(guī)范，做到有合法的原始憑證；有合符規(guī)定的支出用途；有具體的經(jīng)辦人和審核人；有鄉(xiāng)長審批簽字。支出300元以上的費(fèi)用須報(bào)經(jīng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審查后方可入帳。
45.日常辦公用品由黨政辦統(tǒng)一購置和管理。所有辦公用品由黨政辦根據(jù)需要每月定期向主要領(lǐng)導(dǎo)申報(bào)，經(jīng)簽字同意后統(tǒng)一購置。根據(jù)確切需要分發(fā)至部門負(fù)責(zé)人或領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人，并簽字認(rèn)可。1000元以上大件，經(jīng)申報(bào)同意后，由財(cái)政按相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一購置。
46.領(lǐng)導(dǎo)干部通訊費(fèi)按照縣上文件或相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。辦公電話根據(jù)預(yù)算按部門實(shí)行上限核定。
47.水電費(fèi)按照公私分?jǐn)偟脑瓌t，年終按財(cái)政實(shí)際支出的水電費(fèi)公私各攤50%，各機(jī)關(guān)干部應(yīng)厲行節(jié)約，嚴(yán)禁使用高耗能電器。
48.招待費(fèi)按照上級(jí)要求，嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)和接待人數(shù)，工作餐按20元/人、局級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)來由兩位主要領(lǐng)導(dǎo)決定，局級(jí)以下領(lǐng)導(dǎo)來原則上由分管領(lǐng)導(dǎo)或部門負(fù)責(zé)人接待。所有接待需向兩位主要領(lǐng)導(dǎo)申報(bào)后方可接待，自主接待個(gè)人負(fù)責(zé)。
49.政府小車由黨政辦統(tǒng)一管理，在保證主要領(lǐng)導(dǎo)用車的情況下，統(tǒng)籌安排，原則上不得租車。因緊急情況租車，由主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排。小車維修費(fèi)執(zhí)行申報(bào)制。縣內(nèi)出差補(bǔ)助統(tǒng)一為35元每次，食宿按照縣委政府要求辦理，不得出現(xiàn)誤餐補(bǔ)助和住宿費(fèi)。
50.打印、復(fù)印費(fèi)執(zhí)行每月申報(bào)制，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，由財(cái)政統(tǒng)一購買，黨政辦執(zhí)行和備案，打印、復(fù)印要例行節(jié)約，復(fù)印實(shí)行雙面印制。
51.執(zhí)行定期審核、審批制度。所有經(jīng)費(fèi)支出原則上誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé)，所有票據(jù)在一周內(nèi)審核、審批，一周內(nèi)款項(xiàng)審批說明原因，一月后一概不審批。每周一作為統(tǒng)一的審批簽字時(shí)間（因開會(huì)或有急事，順延至周二），其它時(shí)間概不簽字。
52.加強(qiáng)帳務(wù)管理，規(guī)范做帳，按時(shí)報(bào)表。
53.加強(qiáng)資產(chǎn)管理。對(duì)所有國有、集體資產(chǎn)進(jìn)行全面登記，執(zhí)行保管人負(fù)責(zé)制度，非正常損壞或丟失由保管人負(fù)責(zé)賠償。
54.加強(qiáng)資金管理。嚴(yán)禁挪用擠占專項(xiàng)資金，嚴(yán)禁將公款借給個(gè)人周轉(zhuǎn)使用，嚴(yán)格控制暫付款規(guī)模，不得以單位的名義借款開支，嚴(yán)禁增加政府債務(wù)。
55.財(cái)務(wù)管理制度由鄉(xiāng)長督查，財(cái)政報(bào)賬員負(fù)責(zé)落實(shí)。
十一、責(zé)任追究制
56.機(jī)關(guān)工作人員，應(yīng)當(dāng)有強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，認(rèn)真負(fù)責(zé)，忠于職守，圓滿完成各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。鄉(xiāng)級(jí)各部門應(yīng)嚴(yán)格履行各自的職責(zé)。
57.機(jī)關(guān)工作人員因缺乏事業(yè)心和責(zé)任感，無正當(dāng)理由不服從組織分配或消極怠工、、不負(fù)責(zé)任、違規(guī)違紀(jì)，造成工作失誤或不良后果的，按目標(biāo)考核責(zé)任制對(duì)牽頭負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員進(jìn)行處罰。
58.機(jī)關(guān)工作人員因工作失誤給國家、集體和人民群眾造成損失或嚴(yán)重后果的，將嚴(yán)肅追究本人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重的依法處理。
59.凡被追究責(zé)任的工作人員，除按《省國家機(jī)關(guān)工作人員獎(jiǎng)懲實(shí)施辦法》處理外，在當(dāng)年各項(xiàng)創(chuàng)先評(píng)優(yōu)中實(shí)行一票否決，并按規(guī)定扣減其年度、季度考核分。嚴(yán)重影響黨委、政府形象的，本人年度考核為不稱職，屬于中層以上干部的，當(dāng)年不能被推薦、晉升職務(wù)。
60.對(duì)工作失誤責(zé)任的追究，根據(jù)主要事實(shí)，由黨委集體研究決定，并記入個(gè)人檔案。
十二、具體考核辦法：
實(shí)行按年度量化考核，總分為100分，具體考核內(nèi)容分六個(gè)方面：出勤、本職工作、聯(lián)村駐村工作、中心工作、綜合評(píng)定、臨時(shí)交辦工作。
61.出勤考核10分。分平時(shí)出勤、會(huì)議出勤、特殊任務(wù)出勤和值班出勤四類情況，重點(diǎn)是會(huì)議出勤和值班出勤，由黨政辦提供數(shù)據(jù)進(jìn)行量化考核。
62.本職工作25分。由分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)分配、安排的任務(wù)時(shí)限及完成情況，同時(shí)根據(jù)便民服務(wù)中心業(yè)務(wù)辦理登記和完成情況進(jìn)行打分。若沒有按質(zhì)、按時(shí)上報(bào)，造成惡劣影響扣減黨委、政府考時(shí)，則25分全扣，還要追查其工作態(tài)度，思想根源。
63.聯(lián)村駐村工作25分。各聯(lián)村領(lǐng)導(dǎo)、駐村干部與各村的考核掛鉤，根據(jù)縣、鄉(xiāng)對(duì)各村的單項(xiàng)考核和綜合考核結(jié)果計(jì)算分值，作為聯(lián)村領(lǐng)導(dǎo)、駐村干部該項(xiàng)工作的考核得分。
64.中心工作20分。由鄉(xiāng)長考核，根據(jù)階段性的工作需要進(jìn)行安排，視其任務(wù)完成情況進(jìn)行考核，本項(xiàng)分不夠，可記負(fù)分，在總分（100分）中扣除，進(jìn)入分值計(jì)算。
65.綜合評(píng)定20分。根據(jù)出勤、本職工作、聯(lián)村駐村工作、中心工作及臨時(shí)交辦工作的考核結(jié)果，再由鄉(xiāng)、村干部對(duì)全體鄉(xiāng)干部進(jìn)行綜合測評(píng)，最后由黨委集體研究確定綜合評(píng)定得分。
66.臨時(shí)交辦工作。臨時(shí)特殊工作，根據(jù)上級(jí)有關(guān)要求，視其重要性、工作任務(wù)量和緊迫性，黨委政府確定單項(xiàng)考核分值，在總分100分外進(jìn)行加減分。按條塊分割的辦法，由分管領(lǐng)導(dǎo)按上級(jí)要求時(shí)限安排工作人員完成，視其完成情況在考核分內(nèi)進(jìn)行記分、減分。出現(xiàn)兩次以上特殊任務(wù)未按時(shí)、按質(zhì)完成時(shí)，將會(huì)出現(xiàn)負(fù)分，則在總分扣減分值。
67.計(jì)分考核辦法。根據(jù)每名干部的得分情況計(jì)算出平均分，按照百分制計(jì)算出最終得分，計(jì)算方式為個(gè)人得分除以平均分再乘以100。
質(zhì)量專員需要有責(zé)任心、原則性強(qiáng)、有良好的組織能力和協(xié)調(diào)管理能力。以下是小編精心收集整理的質(zhì)量專員工作職責(zé)，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。
質(zhì)量專員工作職責(zé)11.建立與維護(hù)產(chǎn)品信息文件，提供銷售支持、提供售后服務(wù);
2.負(fù)責(zé)質(zhì)量管理體系的維護(hù)與建立，體系文件的編寫、審核、持續(xù)修訂與完善;
3.負(fù)責(zé)建立產(chǎn)品及包材質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)以產(chǎn)品為中心的全過程質(zhì)量管理;
4.組織、開展及改進(jìn)日常質(zhì)量培訓(xùn)、質(zhì)量活動(dòng);
5.負(fù)責(zé)日常生產(chǎn)車間質(zhì)量監(jiān)督工作。
質(zhì)量專員工作職責(zé)21、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資質(zhì)的維護(hù)工作，如：高新技術(shù)企業(yè)，AAA等;
2、負(fù)責(zé)公司每年新管理體系的申報(bào)工作。
質(zhì)量專員工作職責(zé)31、通過學(xué)習(xí)相關(guān)技術(shù)解決公司內(nèi)發(fā)生的品質(zhì)問題;
2、通過對(duì)原材料的認(rèn)知可從源頭上杜絕公司品質(zhì)問題;
3、對(duì)于發(fā)生的品質(zhì)問題可從工藝方面進(jìn)行相應(yīng)的解決;
4、部門長安排的其他工作。
質(zhì)量專員工作職責(zé)41、協(xié)助質(zhì)量管理體系建設(shè)、完善及相關(guān)工作開展，協(xié)助跟進(jìn)評(píng)審相關(guān)工作;
2、對(duì)責(zé)任范圍內(nèi)各類不符合工作進(jìn)行監(jiān)督，與相關(guān)部門糾正，制定改進(jìn)方案，并組織跟蹤驗(yàn)證;
3、完成上級(jí)分配的其他臨時(shí)性工作任務(wù)，協(xié)助上級(jí)進(jìn)行重點(diǎn)工作和指標(biāo)的監(jiān)控。
質(zhì)量專員工作職責(zé)51、遵守生產(chǎn)中各項(xiàng)規(guī)章制度和技術(shù)法規(guī)，按照有關(guān)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)操作規(guī)程及時(shí)準(zhǔn)確地完成檢驗(yàn)任務(wù)，保證安全生產(chǎn);
2、負(fù)責(zé)物料、中間產(chǎn)品及成品的分析檢驗(yàn)工作，在檢驗(yàn)過程中，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題或異常現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)，并協(xié)同查找原因，妥善處理;
3、按規(guī)定定期做好各種試劑、試液的配制和儀器、器具的維護(hù)、校正等工作;
4、及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地填寫檢驗(yàn)原始記錄和出具的檢驗(yàn)報(bào)告單，化驗(yàn)的結(jié)果出來后要認(rèn)真填寫化驗(yàn)單，做到數(shù)字精確，資料齊全，并送主管生產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)簽字;
5、化驗(yàn)儀器用完后有及時(shí)清洗，化驗(yàn)室內(nèi)常保持良好的衛(wèi)生狀況。
質(zhì)量專員工作職責(zé)61.研發(fā)質(zhì)量體系建立、實(shí)施、監(jiān)控和改進(jìn)
2.研發(fā)質(zhì)量目標(biāo)和研發(fā)方案報(bào)告的審核，以及變更控制管理、過程跟蹤、風(fēng)險(xiǎn)控制管理和定期體系內(nèi)審工作
3.負(fù)責(zé)與研發(fā)產(chǎn)品相關(guān)記錄審核和批準(zhǔn);
跟蹤和收集數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)完整性，符合注冊檢查及GMP審計(jì)的要求。
4.研發(fā)用物料管理的批準(zhǔn)，包括供應(yīng)商資質(zhì)確認(rèn)、審計(jì)，物料的放行等;
5.工藝技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)建立
6.工藝研發(fā)及分析方法開發(fā)驗(yàn)證等試驗(yàn)記錄的控制和歸檔
7.研發(fā)到生產(chǎn)的技術(shù)轉(zhuǎn)移過程中的知識(shí)轉(zhuǎn)移管理
8、負(fù)責(zé)GMP相關(guān)的實(shí)驗(yàn)室現(xiàn)場監(jiān)督檢查;
9.協(xié)調(diào)研發(fā)和生產(chǎn)部門溝通
質(zhì)量專員工作職責(zé)71、審查進(jìn)口食品的營養(yǎng)標(biāo)示和成分是否符合國標(biāo)及進(jìn)口標(biāo)準(zhǔn);
2、確保所負(fù)責(zé)標(biāo)簽符合國家關(guān)于進(jìn)口食品標(biāo)簽的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn);
3、了解國家關(guān)于進(jìn)口食品標(biāo)簽執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn);
4、跟蹤標(biāo)簽審核、收樣貼標(biāo)，標(biāo)簽商檢備案及批量制作流程，協(xié)調(diào)與標(biāo)簽制作廠商及相關(guān)部門關(guān)系;
關(guān)鍵詞：酒店業(yè) 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制
中圖分類號(hào)：F234.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2015）09-153-01
財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是以確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、可靠性與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資為目的，用于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的其他業(yè)務(wù)管理方面的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之組成一個(gè)有效的控制機(jī)制。筆者擬在本文中通過對(duì)酒店內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行分析，提出合理化的建議。
一、酒店內(nèi)部控制中存在的問題
1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的不健全，審計(jì)力量薄弱，內(nèi)部監(jiān)督職能沒有起到作用。酒店的內(nèi)部審計(jì)人員不獨(dú)立，內(nèi)審部門隸屬于相關(guān)部門，甚至是財(cái)務(wù)部。審計(jì)人員的不獨(dú)立，相應(yīng)的審計(jì)過程也不可能具有獨(dú)立性。因此，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)，審計(jì)部門很難在企業(yè)的內(nèi)部控制中發(fā)揮作用，其職能弱化，審計(jì)報(bào)告的結(jié)果也為經(jīng)理人的主觀意見，起不到應(yīng)有的作用。
2.部分銷售人員中未設(shè)AB角色，沒有建立銷售客戶檔案。
3.相關(guān)人員的輪崗制度沒有執(zhí)行，未進(jìn)行過嚴(yán)格意義的輪崗，而是根據(jù)工作需要進(jìn)行必要的崗位調(diào)整。
4.酒店的餐飲成本非標(biāo)準(zhǔn)化，只按毛利率來考核餐飲成本，菜品的標(biāo)準(zhǔn)成本沒有達(dá)到精細(xì)核算。
5.采購與付款內(nèi)部控制存在缺陷。采購與付款業(yè)務(wù)在酒店中占較大比重，因此，采購與付款內(nèi)部控制存在缺陷直接導(dǎo)致企業(yè)多方面的影響。企業(yè)中的采購業(yè)務(wù)沒有系統(tǒng)的內(nèi)部控制流程，即使有也是形式存在，沒有真正起到應(yīng)有的作用。采購業(yè)務(wù)由酒店的采購人員直接向酒店經(jīng)理匯報(bào)，沒有第三方的監(jiān)督，沒有相應(yīng)的招標(biāo)流程，經(jīng)理定成什么樣就是什么樣，供貨方也沒有競爭者，如果沒有相應(yīng)的內(nèi)部控制，很容易產(chǎn)生營私舞弊、弄虛作假等問題。另一方面，采購的物資不是企業(yè)所需要的，造成企業(yè)成本增加，資源浪費(fèi)，貪污受賄行為發(fā)生。
二、酒店內(nèi)部控制解決的措施
1.培育一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。（1）建立倡導(dǎo)誠信和強(qiáng)調(diào)道德價(jià)值觀的企業(yè)文化。企業(yè)文化是企業(yè)的經(jīng)營哲學(xué)與價(jià)值理念的集中體現(xiàn)。企業(yè)文化直接影響著員工的思維方式和行為模式。因此，企業(yè)文化也將直接影響到員工對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)程度與執(zhí)行情況。酒店應(yīng)建立和傳遞強(qiáng)調(diào)誠信和信奉道德的價(jià)值觀。誠信是經(jīng)商之本，道德是市場經(jīng)濟(jì)內(nèi)在要求，只有在企業(yè)自上而下地營造出強(qiáng)烈的誠信和道德氛圍，才能使內(nèi)部控制制度在良好的環(huán)境氛圍中得到推崇和落實(shí)，也才能從根本上實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的保全與資源的完整。（2）加強(qiáng)管理層培育與激勵(lì)，提高企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行成效。企業(yè)高管作為內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者與推行者，其對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)與態(tài)度，直接影響企業(yè)內(nèi)控的執(zhí)行成效。同時(shí)，企業(yè)高管的道德觀與態(tài)度對(duì)控制環(huán)境的營造和維護(hù)亦起到至關(guān)重要的作用。高管的經(jīng)營理念與道德判斷直接影響他們對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)及控制風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度與方法，直接關(guān)系到他們對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重視程度和對(duì)法律法規(guī)的敏銳性，也關(guān)系到他們對(duì)信息的溝通與交流、企業(yè)人力資源的管理與開發(fā)等諸多方面的意見與看法。而這些方面全部都深深影響著企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行與成效。
2.完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，提高內(nèi)部控制的運(yùn)行效果。內(nèi)部控制建立與實(shí)施檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。內(nèi)部監(jiān)督很大程度上由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，為此，內(nèi)部審計(jì)人員必須具備足夠的專業(yè)勝任能力，審計(jì)范圍不僅僅限于會(huì)計(jì)信息，同時(shí)要具有獨(dú)立開展調(diào)查的權(quán)力，內(nèi)審結(jié)果才能落到實(shí)處。（1）健全酒店內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)酒店內(nèi)部審計(jì)的工作。目前酒店一般沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，更無審計(jì)員。審計(jì)工作在酒店管理中是非常重要的，一方面是對(duì)被審計(jì)部門工作的監(jiān)督，另一方面也能起到促進(jìn)和糾正工作中的錯(cuò)誤作用，甚至發(fā)現(xiàn)重大的舞弊。因此，必須加強(qiáng)酒店中的審計(jì)工作。（2）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)專業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)高，審計(jì)技術(shù)和審計(jì)理念較為超前。因此，要積極向外部審計(jì)機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)和溝通，大力提高內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
3.加強(qiáng)酒店內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。（1）嚴(yán)格執(zhí)行人員的輪換制度和強(qiáng)制休假制度。財(cái)務(wù)人員的輪崗制度沒有執(zhí)行，財(cái)務(wù)制度中規(guī)定了財(cái)務(wù)人員的輪崗情況，但酒店多年未進(jìn)行過嚴(yán)格意義的輪崗，而是根據(jù)工作需要進(jìn)行必要的崗位調(diào)整，財(cái)務(wù)人員在崗位經(jīng)常輪換的過程中，可以發(fā)現(xiàn)許多不能在日常工作發(fā)現(xiàn)的問題，從而能在問題發(fā)生的初期及時(shí)采取措施，予以改正，并盡可能地防止差錯(cuò)和舞弊;銷售人員開展崗位輪換和強(qiáng)制休假，可以防止員工對(duì)客戶的單線聯(lián)系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正銷售過程中存在的差錯(cuò)和舞弊現(xiàn)象。（2）推進(jìn)酒店的餐飲成本標(biāo)準(zhǔn)化，提高成本管理水平。餐飲成本沒有準(zhǔn)確核算，作為一家星級(jí)酒店，餐飲成本應(yīng)向標(biāo)準(zhǔn)化轉(zhuǎn)化，而不是按毛利率來進(jìn)行成本的考核，應(yīng)按照成本定額控制餐飲成本，準(zhǔn)確核算成本并成本控制，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益。（3）建立銷售人員中AB角色，并建立客戶檔案。酒店的銷售人員在灑店中非常重要，他掌握著酒店50%以上收入的客戶資源，如果缺乏明確的職務(wù)，可能導(dǎo)致影響工作的正常開展，不相容職務(wù)由同一人擔(dān)任，容易增加舞弊風(fēng)險(xiǎn);相關(guān)規(guī)定不明確可能形成內(nèi)部控制的真空，從而導(dǎo)致內(nèi)控失效。另外，如果平時(shí)對(duì)客戶資料的管理沒有建立檔案，并及對(duì)相關(guān)資料的更新，一但員工因某種原因離職，原來的酒店的銷售信息和資料就將全部丟失。因此，設(shè)置銷售人員AB角色并建立客戶管理檔案，同時(shí)根據(jù)情況及時(shí)更新所有的檔案資料顯得尤為重要。（4）加強(qiáng)采購成本控制。酒店中的材料采購成本在成本中占的比重較大，在保證材料質(zhì)量的前提下，節(jié)約材料費(fèi)用，降低采購成本，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益。因此，要從源頭抓起，嚴(yán)格把好質(zhì)量、定價(jià)、選購、驗(yàn)收入庫等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。設(shè)立采購控制監(jiān)督小組，建立合格供應(yīng)商管理制度，聯(lián)合收貨入庫制度，采購控制信息系統(tǒng)，利用互聯(lián)網(wǎng)降低采購成本。
參考文獻(xiàn)：
[1] 秦燕飛，白揚(yáng).關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的探討.工業(yè)審計(jì)與會(huì)計(jì)，2008（6）
