時(shí)間：2022-09-23 06:44:21
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇律師事務(wù)所工作報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
局黨委：
根據(jù)黨委的統(tǒng)一安排，我于3月底來到律公科工作。在律公科工作的3個(gè)多月里，我在局黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)和省廳各業(yè)務(wù)部門的具體指導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)指示精神，緊緊圍繞大局開展工作，不斷加強(qiáng)律師、公證行業(yè)的管理，積極參與各項(xiàng)中心工作，取得了一定成績(jī)。現(xiàn)將我3個(gè)多月來的有關(guān)工作情況向局黨委報(bào)告如下：
一、抓管理，促進(jìn)律師工作進(jìn)一步規(guī)范完善
律師工作是法律服務(wù)工作的重要組成部分，抓好律師的管理十分重要。我到律公科后，在抓律師的管理上，主要做了三個(gè)方面。一是強(qiáng)化了目標(biāo)責(zé)任。3月底，根據(jù)全省的精神制定了全市《20__年度律師事務(wù)所和律師考核性工作任務(wù)和目標(biāo)》，對(duì)我市侓師事務(wù)所和律師20__年的工作提出了明確而具體的要求，同時(shí)強(qiáng)化了考核機(jī)制，凡年度目標(biāo)責(zé)任考核不通過的將予以暫緩年檢注冊(cè)。二是狠抓了制度建設(shè)。按照省廳要求建立了《律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人談話提醒制度》、《律師事務(wù)所工作報(bào)告制度》、《律師事務(wù)所工作檢查制度》，要求各律師事務(wù)所對(duì)所內(nèi)重大事項(xiàng)進(jìn)行匯報(bào)，同時(shí)定期對(duì)各律師事務(wù)所的工作情況進(jìn)行督辦檢查，實(shí)行了一月一報(bào)告，一季一檢查，半年一通報(bào)的辦法。6月份，按照重大事項(xiàng)報(bào)告原則，神農(nóng)律師事務(wù)所就有關(guān)律師裴作斌一案的情況進(jìn)行了匯報(bào)。三是嚴(yán)格了年檢注冊(cè)。5月份，按照上級(jí)的有關(guān)規(guī)定對(duì)全市5個(gè)律師事務(wù)所和43名律師提交的年檢注冊(cè)材料進(jìn)行了認(rèn)真地審查，實(shí)行了嚴(yán)格把關(guān)。凡材料不齊全的一律退回補(bǔ)齊，凡達(dá)不到省廳年檢注冊(cè)要求的一律責(zé)令整改。通過初審，對(duì)1個(gè)律師事務(wù)所、15名律師個(gè)人的申報(bào)材料提出了整改補(bǔ)辦的要求。
二、抓服務(wù)，力求做到優(yōu)質(zhì)高效快捷
為律師、公證等相關(guān)管理對(duì)象提供服務(wù)是律公科的工作職責(zé)之一。到律公科后，3個(gè)多月來我主要做了以下幾個(gè)方面的工作。一是做好法律職業(yè)資格證書的備案工作。這是為已取得法律職業(yè)資格，但尚未申請(qǐng)律師執(zhí)業(yè)，或未被任命為法官、檢察官的法律職業(yè)資格證書持有人，提供的一項(xiàng)儲(chǔ)備人才信息服務(wù)工作。4月份，我已為18人辦理了法律職業(yè)資格證書的備案。二是為律師、公證員以及相關(guān)實(shí)習(xí)人員辦理有關(guān)證件的申請(qǐng)、變更等事宜。3個(gè)多月來，共為5名執(zhí)業(yè)律師、2名公證員辦理了相關(guān)變更登記手續(xù)，為4名律師、9名實(shí)習(xí)人員辦理了執(zhí)業(yè)登記和實(shí)習(xí)申請(qǐng)的手續(xù)。三是做好了省廳有關(guān)會(huì)費(fèi)的收繳工作。6月份，共收繳全市律師事務(wù)所及律師會(huì)費(fèi)86500元，上繳省廳27240元（其中，經(jīng)過多方努力少交省廳3000多元），為局創(chuàng)收59260元。四是認(rèn)真做好國(guó)家司法考試的報(bào)名工作。5月份，我參加了省廳組織的司法考試培訓(xùn)，并根據(jù)省廳的要求進(jìn)行了了司法考試報(bào)名軟件的安裝和調(diào)試工作。同時(shí)還想方設(shè)法在不增加硬件設(shè)備的情況下，能夠滿足省廳對(duì)司法考試報(bào)名工作的新規(guī)定、新要求。6月份，完成了對(duì)我市110多名網(wǎng)上報(bào)名人員報(bào)名信息的初審。目前，司法考試報(bào)名的現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)工作正在緊鑼密鼓的進(jìn)行當(dāng)中。
三、抓配合，全力做好各項(xiàng)中心工作
做好全局乃至全市的中心工作是服務(wù)大局的要求。在圍繞大局開展工作上，我主要做了以下3個(gè)方面。一是按照上級(jí)要求積極安排好律師參與接待的工作。4月份，印發(fā)了《全市律師參與接待工作安排意見》，對(duì)全年律師參與接待活動(dòng)進(jìn)行了總體安排。目前，已開展接待活動(dòng)5次，參與接訪律師10人。此外，還對(duì)因故未能參加接訪活動(dòng)的律師，要求其作出了書面情況說明。二是認(rèn)真做好我市司法行政系統(tǒng)隊(duì)伍建設(shè)的調(diào)研工作。按照上級(jí)的要求和局的統(tǒng)一安排，我于4月份參與了全市司法行政系統(tǒng)隊(duì)伍建設(shè)的調(diào)研工作，并完成了一份調(diào)研報(bào)告上交省廳。三是全力配合刑釋解教人員的安置幫教工作。6月份，按照局的統(tǒng)一部署，我參與了刑釋解教人員的安置幫教工作，并到XX市作了為期一周的督辦和調(diào)研。
總之，我到律公科的3個(gè)多月來，在局黨委和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心、指導(dǎo)下，在局各科室的支持、幫助、配合下，較好地完成了上半年的各項(xiàng)工作，取得了一些成績(jī)。盡管如此，但我也深深地感到，我到律公科的時(shí)間還不長(zhǎng)，有許多工作還不夠熟悉，工作中雖然取得了一定成績(jī)，但與領(lǐng)導(dǎo)的要求還差距甚遠(yuǎn)，還需要向其它科室不斷學(xué)習(xí)。因此，在下一步的工作中，我將揚(yáng)長(zhǎng)避短、積極進(jìn)取、虛心學(xué)習(xí)，緊密團(tuán)結(jié)在局黨委的周圍，為局黨委實(shí)現(xiàn)07年的工作目標(biāo)作出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
證券法律制度中的信息披露制度是對(duì)投資者進(jìn)行保護(hù)的有力手段，是證券法律制度的基石和核心。在證券發(fā)行交易過程中，各信息披露義務(wù)人有負(fù)有及時(shí)真實(shí)披露信息的義務(wù)，參與證券業(yè)務(wù)的律師在證券發(fā)行交易過程中要出具法律意見書和律師工作報(bào)告等專業(yè)性文書，自然也應(yīng)承擔(dān)信息披露義務(wù)。但目前我國(guó)證券市場(chǎng)法律服務(wù)機(jī)構(gòu)存在著極其嚴(yán)重的混亂現(xiàn)象，部分律師事務(wù)所和律師為了自身的利益，敢于公然違法遷就證券發(fā)行人的非法要求，參與證券發(fā)行交易等的虛假陳述，甚至出謀劃策。這種令人擔(dān)憂的情況，若不能夠及時(shí)解決，將制約證券市場(chǎng)長(zhǎng)期發(fā)展，給經(jīng)濟(jì)建設(shè)帶來的負(fù)面影響。盡管對(duì)他們的行政、刑事處罰必不可少，但對(duì)他們的民事責(zé)任追究絕不應(yīng)忽略，更不可以行政、刑事處罰代替其民事責(zé)任。
一、對(duì)我國(guó)證券法關(guān)于律師不實(shí)陳述①承擔(dān)民事責(zé)任的評(píng)價(jià)
我國(guó)法律法規(guī)對(duì)律師在證券業(yè)務(wù)中不實(shí)陳述的行為予以禁止，并規(guī)定了相應(yīng)的法律責(zé)任。這主要體現(xiàn)在以下相關(guān)法律法規(guī)條文中：
1.《律師法》第三條規(guī)定：“律師執(zhí)業(yè)必須遵守憲法和法律，恪守律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律。律師執(zhí)業(yè)必須以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩。”字串2
2.《證券法》第一百六十一條規(guī)定：“為證券的發(fā)行、上市或者證券交易活動(dòng)出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，必須按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)則規(guī)定的工作程序出具報(bào)告，對(duì)其所出具報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，并就其負(fù)有責(zé)任的部分承擔(dān)連帶責(zé)任。”
3.《證券法》第二百零二條規(guī)定：“為證券的發(fā)行、上市或者證券交易活動(dòng)出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)，就其所應(yīng)負(fù)責(zé)的內(nèi)容弄虛作假的，沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款，并由有關(guān)主管部門責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)，吊銷直接責(zé)任人員的資格證書。造成損失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”
4.《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第七十三條規(guī)定：“會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和律師事務(wù)所違反本條例規(guī)定，出具的文件有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性內(nèi)容或者有重大遺漏的，根據(jù)不同情況，單處或者并處警告、沒收非法所得、罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，暫停其從事證券業(yè)務(wù)或者撤銷其從事證券業(yè)務(wù)許可。對(duì)前款所列行為負(fù)有直接責(zé)任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、專業(yè)評(píng)估人員和律師，給予警告或者處以三萬元以上三十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷其從事證券業(yè)務(wù)的資格。”
5.《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第七十七條規(guī)定：“違反本條例規(guī)定，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)民事賠償責(zé)任。”
6.《禁止證券欺詐行為暫行辦法》第十二條第二款規(guī)定：“前條所稱虛假陳述行為包括律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等專業(yè)性證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在其出具的法律意見書、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及參與制作的其他文件中作出的虛假陳述。”
7.《禁止證券欺詐行為暫行辦法》第二十條規(guī)定：“證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、專業(yè)性證券服務(wù)機(jī)構(gòu)有本辦法第十二條所列行為的，根據(jù)不同情況，單處或者并處警告、沒收非法所得、罰款、暫停其證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、其從事證券業(yè)務(wù)或者撤銷其證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)許可、其從事證券業(yè)務(wù)許可。”
8.《禁止證券欺詐行為暫行辦法》第二十三條規(guī)定：“實(shí)施欺詐客戶行為，給投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。”
9.《公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第六號(hào)（法律意見書的內(nèi)容與格式）》第四條規(guī)定：“律師應(yīng)當(dāng)對(duì)出具法律意見書所依據(jù)的事實(shí)和材料進(jìn)行核查和驗(yàn)證。若有過錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。”
分析以上的規(guī)定，我們可以得出以下結(jié)論：
1.民事責(zé)任制度規(guī)定模糊，缺乏可操作性，無法援引適用。（1）在證券民事賠償案件中，律師事務(wù)所及其責(zé)任人員與證券發(fā)行人是何種法律關(guān)系，應(yīng)承擔(dān)什么法律責(zé)任（一般責(zé)任還是連帶責(zé)任或按份責(zé)任，補(bǔ)充責(zé)任還是清償責(zé)任，過錯(cuò)責(zé)任還是無過錯(cuò)責(zé)任）都沒有作出具體規(guī)定。（2）沒有規(guī)定律師承擔(dān)民事?lián)p害賠償責(zé)任的范圍及計(jì)算方法。證監(jiān)會(huì)頒布的行政法規(guī)及最高法院的司法解釋中均沒有規(guī)定律師事務(wù)所及其責(zé)任人員對(duì)投資者損害賠償額的確定依據(jù)及計(jì)算方法。（3）投資者進(jìn)行訴訟應(yīng)如何操作，我國(guó)法律法規(guī)并沒有具體規(guī)定。依照《證券法》和《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》的規(guī)定，投資者當(dāng)然有權(quán)要求在證券業(yè)務(wù)中不實(shí)陳述的律師事務(wù)所和律師承擔(dān)賠償責(zé)任。但實(shí)際情況是，法律的這些規(guī)定僅成為一種宣言，因?yàn)檫@些規(guī)定太原則，根本不具有操作性。（4）在律師民事責(zé)任制度中缺乏相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)保證制度和財(cái)產(chǎn)實(shí)現(xiàn)制度。
2.現(xiàn)行證券法律制度存在以行政和刑事責(zé)任代替民事責(zé)任傾向。中國(guó)的法律制度歷來有重刑輕民、重行輕民的特點(diǎn)，證券法律制度也不例外。在《證券法》之前，規(guī)范證券市場(chǎng)的法律主要是1993年國(guó)務(wù)院頒布的《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》和1993年9月2日國(guó)務(wù)院證券委的《禁止證券欺詐行為暫行辦法》。《條例》與《辦法》對(duì)證券欺詐者法律責(zé)任的規(guī)定大篇幅的是行政責(zé)任，《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》只在第77條概括地規(guī)定，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)民事賠償責(zé)任。《禁止證券欺詐行為暫行辦法》也只在第23條涉及到了虛假陳述者的民事責(zé)任。1999年實(shí)施的《證券法》對(duì)因違法導(dǎo)致的行政責(zé)任和刑事責(zé)任做了詳盡的規(guī)定，但涉及投資者權(quán)益保護(hù)和民事責(zé)任承擔(dān)的條款規(guī)定得十分簡(jiǎn)單，語焉不詳且缺乏可操作性。這種偏重于行政責(zé)任和刑事責(zé)任的立法格局導(dǎo)致的結(jié)果是違法違規(guī)者不斷受到行政制裁或刑事處罰，但是受損害的投資者卻得不到應(yīng)有的賠償和保護(hù)。
3.律師民事責(zé)任制度實(shí)行過錯(cuò)責(zé)任，加重了被侵權(quán)人的舉證責(zé)任。根據(jù)《公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第六號(hào)（法律意見書的內(nèi)容與格式）》第四條的規(guī)定，律師只在有過錯(cuò)的情況下，才承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，而過錯(cuò)責(zé)任則須由受害人承擔(dān)舉證責(zé)任，如此明文規(guī)定，我們便課以受害人較重的舉證責(zé)任，但要求證券市場(chǎng)中處于弱勢(shì)地位的投資者對(duì)律師的主觀心理狀態(tài)進(jìn)行舉證，這顯然是不現(xiàn)實(shí)的。美國(guó)《證券交易法》第18條規(guī)定受害人須舉證自己為善意，且交易損失與文件不實(shí)記載具有因果關(guān)系，此種規(guī)定被認(rèn)為是加重受害人舉證責(zé)任，備受批評(píng)，在美國(guó)的司法實(shí)踐中已很少引用，更何況要求受害人證明被告存在過錯(cuò)。
4.對(duì)律師的勤勉盡職義務(wù)的規(guī)定卻并不詳盡。就上述規(guī)定來看，我國(guó)法律對(duì)律師勤勉盡職義務(wù)的規(guī)定主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：首先，律師在制作律師工作報(bào)告時(shí)要對(duì)上市公司涉及的事項(xiàng)逐項(xiàng)進(jìn)行審查；其次，一些法律法規(guī)和規(guī)章中對(duì)律師參與證券業(yè)務(wù)進(jìn)行了禁止性規(guī)定，對(duì)某些行為課以相應(yīng)的責(zé)任；再次，中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)制定的《律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律規(guī)范》很多條文涉及到律師的誠(chéng)實(shí)、盡職的要求，但是這個(gè)面向律師群體的規(guī)范尚不能含概律師涉足的所有領(lǐng)域，尤其在判斷律師參與證券業(yè)務(wù)的行為是否屬于勤勉盡職時(shí)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。從理論上講，在信息披露中違反勤勉盡職義務(wù)的律師應(yīng)當(dāng)對(duì)因該不實(shí)陳述而受損的投資者承擔(dān)連帶侵權(quán)責(zé)任。但是，我國(guó)現(xiàn)行證券法律制度對(duì)律師違反勤勉盡責(zé)義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任規(guī)定得很少。這方面的規(guī)定或者比較含糊，僅僅說“承擔(dān)法律責(zé)任”，或者以行政責(zé)任為主；而對(duì)民事責(zé)任的規(guī)定則極少。
二、律師不實(shí)陳述承擔(dān)民事責(zé)任的性質(zhì)
律師作為信息披露義務(wù)人由于公開文件中的不實(shí)陳述給投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任，這并不存在爭(zhēng)議。在民事責(zé)任基礎(chǔ)中，最基本的是契約責(zé)任和侵權(quán)責(zé)任，法學(xué)界對(duì)律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)不實(shí)陳述民事責(zé)任的法律基礎(chǔ)也主要為這兩種觀點(diǎn)：契約責(zé)任說和侵權(quán)責(zé)任說。
根據(jù)我國(guó)《合同法》第十五條的規(guī)定，招股說明書為要約邀請(qǐng)，那么在發(fā)行股票過程中，投資者做出購(gòu)買某種股票的行為則是要約，如果成交，發(fā)行人的行為就為承諾，合同成立。由此，發(fā)行人和投資者雙方的行為則為一個(gè)締約的過程，從理論上講“從事契約締結(jié)的人，是從契約交易外的消極義務(wù)范疇進(jìn)入契約上積極義務(wù)的范疇，其因此而承擔(dān)的首要義務(wù)系于締約時(shí)善盡必要的注意。當(dāng)事人因自己過失致使契約不成立者，對(duì)信其契約行為有效成立的相對(duì)人，應(yīng)賠償基于此信賴而善的損害。”④所以法律應(yīng)該保護(hù)當(dāng)事人基于相信合同有效成立而產(chǎn)生的信賴?yán)妗０l(fā)行人為發(fā)行股票而公開招股說明書時(shí)，事實(shí)上已經(jīng)進(jìn)入一種締約的狀態(tài)，律師作為專業(yè)人員在締約過程中出具法律意見書和律師工作報(bào)告，由于其在法律上的地位，在信息和專業(yè)上的優(yōu)勢(shì)，致使投資者對(duì)其法律意見書和律師工作報(bào)告的真實(shí)性產(chǎn)生合理的信賴。當(dāng)這種信賴成為投資者作出投資決策的基礎(chǔ)時(shí)，律師在法律意見書和律師工作報(bào)告中的不實(shí)陳述在本質(zhì)上違背了其作為締約當(dāng)事人依據(jù)誠(chéng)實(shí)信用原則所負(fù)的義務(wù)，導(dǎo)致投資者因?qū)β蓭煿ぷ鞯暮侠硇刨嚩a(chǎn)生信賴?yán)鎿p失。因而律師作為不實(shí)陳述人應(yīng)對(duì)投資者因合同不成立或者合同無效負(fù)締約過失責(zé)任。⑤如果給投資者造成損失，則應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。
但是契約責(zé)任說在保護(hù)投資者利益的時(shí)候遇到的最大的一個(gè)問題就是契約的相對(duì)性問題。根據(jù)契約責(zé)任承擔(dān)違約責(zé)任的一個(gè)前提條件就是責(zé)任人與投資者有契約關(guān)系或者現(xiàn)實(shí)交易關(guān)系的存在，且責(zé)任人有違反契約義務(wù)的事實(shí)并造成投資者的利益損害。這對(duì)于證券發(fā)行人不實(shí)陳述承擔(dān)責(zé)任在適用上沒有問題，但對(duì)于處于輔助地位的律師承擔(dān)違約責(zé)任便有適用上的困難。因?yàn)槁蓭熥鳛樽C券發(fā)行輔助人，只跟發(fā)行人發(fā)生直接的關(guān)系，而對(duì)第三人即投資者并無契約關(guān)系或現(xiàn)實(shí)交易關(guān)系。
2.侵權(quán)責(zé)任說。
侵權(quán)行為的本質(zhì)特征在于它違反的是法律規(guī)定的一般人的普遍義務(wù)，而非當(dāng)事人之間約定的特定義務(wù)。因而侵權(quán)責(zé)任不是當(dāng)事人自愿承擔(dān)的責(zé)任，而是法律規(guī)定其必須承擔(dān)的責(zé)任。我國(guó)《證券法》以及相關(guān)法規(guī)明確規(guī)定了律師在證券業(yè)務(wù)中必須按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)則規(guī)定的工作程序出具報(bào)告，對(duì)其所出具報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，并就其負(fù)有責(zé)任的部分承擔(dān)連帶責(zé)任。因此如果律師在法律意見書和律師工作報(bào)告中有不實(shí)陳述的行為，則違反《證券法》等強(qiáng)行法的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。如果造成投資者利益損害，則應(yīng)承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任。
侵權(quán)責(zé)任說避免了律師承擔(dān)違約責(zé)任適用上存在的相對(duì)性困難，從而彌補(bǔ)了契約責(zé)任說自身無法克服的理論缺陷，更有利于保護(hù)投資者的利益。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，侵權(quán)責(zé)任說不再關(guān)心原告和被告之間是否存在契約關(guān)系，從而有效解決了證券市場(chǎng)中投資者權(quán)益的保護(hù)問題。只要被告存在不實(shí)陳述并滿足法定條件，任何因合理信賴該不實(shí)陳述的投資者因該信賴而導(dǎo)致?lián)p失的人均可以依侵權(quán)責(zé)任要求賠償。從保護(hù)投資者的角度考慮，侵權(quán)責(zé)任說更有利于信息披露制度目的的實(shí)現(xiàn)。我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)在1988年1月《證券交易法》修正時(shí)，也將違反信息披露義務(wù)的賠償責(zé)任定性為侵權(quán)責(zé)任。⑥因而筆者認(rèn)為侵權(quán)責(zé)任說更有利于保護(hù)投資者利益，維持投資者對(duì)證券市場(chǎng)的信心，保障證券市場(chǎng)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
但這并不表明侵權(quán)責(zé)任說就能完全充分保護(hù)投資者權(quán)益，成為證券市場(chǎng)中不實(shí)陳述的普遍救濟(jì)規(guī)則，因?yàn)楦鶕?jù)侵權(quán)責(zé)任的一般舉證原則，原告必須證明有被告有主觀過錯(cuò)，且侵權(quán)行為與原告的損害事實(shí)之間有因果關(guān)系，因而侵權(quán)責(zé)任說還須面對(duì)來自證據(jù)法的障礙：第一，原告必須就被告不實(shí)陳述當(dāng)時(shí)的主觀心理狀態(tài)進(jìn)行舉證；第二，原告須證明其損失與被告不實(shí)陳述行為之間具有因果關(guān)系。在司法實(shí)踐中，處于弱勢(shì)地位的投資者往往難以承擔(dān)此舉證責(zé)任，因而賠償請(qǐng)求得不到支持，對(duì)投資者利益的保護(hù)也就成了“海市蜃樓”。筆者認(rèn)為不妨借鑒加拿大《安大略證券法》中關(guān)于民事責(zé)任的規(guī)定，認(rèn)為只要招股說明書及其任何修正載有不實(shí)陳述，而在股票募集或者公募期間購(gòu)買人購(gòu)入證券時(shí)不實(shí)陳述持續(xù)存在，那么購(gòu)買人應(yīng)該被視為已經(jīng)信賴這項(xiàng)不實(shí)陳述。購(gòu)買人有權(quán)向在招股說明書及其修正上簽名的律師事務(wù)所或律師請(qǐng)求損害賠償。⑦這樣就賦予了律師作為信息披露義務(wù)人的法定責(zé)任，只要其違反法律的強(qiáng)制規(guī)定，投資者就可以依據(jù)法律的直接規(guī)定請(qǐng)求其賠償損失，以減少投資者的舉證責(zé)任，加大對(duì)投資者的保護(hù)。
三、律師不實(shí)陳述民事責(zé)任的構(gòu)成
一般侵權(quán)行為的構(gòu)成要件有四個(gè)，即：行為違法；有損害事實(shí)；違法行為與損害事實(shí)之間有因果關(guān)系；行為人有主觀過錯(cuò)。證券的發(fā)行和交易是一個(gè)非常復(fù)雜的過程，影響價(jià)格的因素錯(cuò)綜復(fù)雜，就律師在證券業(yè)務(wù)中不實(shí)陳述民事責(zé)任的構(gòu)成而言，行為的違法性、損害事實(shí)的存在容易證明，但違法行為與損害后果之間的因果關(guān)系和行為人主觀的過錯(cuò)則值得探討。
1.違法行為與損害后果之間的因果關(guān)系
根據(jù)民法原理和司法實(shí)踐，考察因果關(guān)系可以采取如下準(zhǔn)則：在時(shí)間上原因的現(xiàn)象在前結(jié)果的現(xiàn)象在后；作為原因的現(xiàn)象是一種客觀存在；作為原因的現(xiàn)象應(yīng)當(dāng)作為結(jié)果的現(xiàn)象的必要條件；如果違法行為實(shí)際上足以引起損害結(jié)果的發(fā)生，那么它就是損害結(jié)果的原因。證券市場(chǎng)不實(shí)陳述民事責(zé)任的因果關(guān)系要件中，除了被告的不實(shí)陳述外，原告的“信賴”是更重要的因素。因?yàn)椴粚?shí)陳述并不能直接導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)上的損失，它必須因投資人的信賴并依據(jù)不實(shí)的信息而進(jìn)行的投資才可能給投資者造成損害。當(dāng)然，這種信賴必須是合理的，而不是盲目的信賴。
在證券發(fā)行交易過程中，投資者和參與證券業(yè)務(wù)的律師之間并沒有發(fā)生直接交易，受害的股民在因果關(guān)系的舉證方面經(jīng)常遇到困難。因?yàn)樵⒈桓嬷g存在著在專業(yè)和信息上的巨大差距，要求原告提供“信賴”被告不實(shí)陳述的證據(jù)，無疑是加給原告的一項(xiàng)不可克服的負(fù)擔(dān)。我們可以借鑒美國(guó)市場(chǎng)欺詐理論，將舉證責(zé)任在一定條件下倒置，來減輕原告的舉證責(zé)任。即只要律師在出具的法律意見書或律師工作報(bào)告等文書中存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏，投資者在信息披露以后進(jìn)行證券交易且遭受損失的，就可以認(rèn)定違法行為與損害事實(shí)之間具有因果關(guān)系，除非律師能舉出反證，證明投資者遭受的損失不是由不實(shí)的信息披露造成的。其次，根據(jù)大多數(shù)學(xué)者的研究成果，我國(guó)的證券市場(chǎng)是一個(gè)弱式有效市場(chǎng)，因而可以不局限于“有效市場(chǎng)”理論弱化投資者的證明責(zé)任。⑧筆者認(rèn)為，不妨假定只要投資者能夠以一定的形式證明如果不實(shí)陳述糾正后的市場(chǎng)價(jià)格與不實(shí)陳述期間的市場(chǎng)價(jià)格不同，那么因果關(guān)系便可以推定成立。但應(yīng)允許行為人對(duì)此種推定提出抗辯，如認(rèn)為其行為沒有影響到股票價(jià)格的變動(dòng)等，從而否定對(duì)該因果關(guān)系存在的推定。
2.行為人主觀上有過錯(cuò)
我國(guó)《民法通則》把侵權(quán)行為分為一般侵權(quán)行為和特殊侵權(quán)行為兩類，從構(gòu)成要件上看，一般侵權(quán)行為和特殊侵權(quán)行為的一個(gè)重要區(qū)別就是是否以行為人有主觀過錯(cuò)為要件。⑨我國(guó)證券法第二百零二條規(guī)定：“為證券的發(fā)行、上市或者證券交易活動(dòng)出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)，就其所應(yīng)負(fù)責(zé)的內(nèi)容弄虛作假……造成損失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任”；相應(yīng)地，《公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第六號(hào)（法律意見書的內(nèi)容與格式）》第四條也作出規(guī)定，律師只在有過錯(cuò)的情況下，才承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。這兩條規(guī)定，表明了律師事務(wù)所或律師只有在故意的情況下，才承擔(dān)責(zé)任。也就是說我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)認(rèn)定律師不實(shí)陳述為一般侵權(quán)行為，這和江平老師的觀點(diǎn)是一致的。
一、為什么要進(jìn)行盡職調(diào)查
孫子曰，知己知彼，百戰(zhàn)不殆。簡(jiǎn)單說，盡職調(diào)查緣于信息的不對(duì)稱。盡職調(diào)查是所有非訴業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，如果沒有這個(gè)基礎(chǔ)或基礎(chǔ)不扎實(shí)，那么一切都只是空中樓閣。開句玩笑，比如紅樓夢(mèng)最后一回中，寶玉的新娘被紅蓋頭遮起來，如果我們能穿越到大觀園，幫寶玉做一個(gè)盡職調(diào)查，也許悲劇之中的悲劇就不會(huì)發(fā)生了吧。
二、法律盡職調(diào)查的主要類型
（一）公司并購(gòu)中的盡職調(diào)查
公司并購(gòu)，其實(shí)和我們?nèi)粘Ｉ钪匈?gòu)物的本質(zhì)是一樣的。購(gòu)買之前，我們都要首先全面了解購(gòu)買物的特點(diǎn)，考察其價(jià)值。PE\VC中的盡職調(diào)查，從本質(zhì)上可以歸屬于公司并購(gòu)的盡職調(diào)查。在充滿投資成功神話的今天，PE\VC有句很流行的話：當(dāng)我買下一個(gè)公司時(shí)，先別恭喜我；當(dāng)我賣掉它時(shí)再恭喜我吧。人們總是關(guān)注PE\VC的成功案例，卻不知道，“一將成名萬骨枯”，失敗案例早已是血流成河。失敗的價(jià)值就在于讓人們意識(shí)到，欠缺一個(gè)合格的盡職調(diào)查，就是給投資埋下一枚定時(shí)炸彈。
公司并購(gòu)中可能存在的各種陷阱――出資不實(shí)的陷阱、債務(wù)黑洞的陷阱、擔(dān)保黑洞的陷阱、工資福利負(fù)擔(dān)的陷阱、違法違規(guī)歷史的陷阱、稅務(wù)陷阱、環(huán)保陷阱等等。盡職調(diào)查的目的就在于全面了解企業(yè)的情況，為投資決策提供參考，更好的設(shè)計(jì)交易結(jié)構(gòu)、交易協(xié)議條款等。
（二）證券業(yè)務(wù)中的盡職調(diào)查
在證券業(yè)務(wù)中，盡職調(diào)查是律師的法定職責(zé)。我國(guó)最早出現(xiàn)盡職調(diào)查這幾個(gè)字眼的規(guī)范性文件是2001年3月1日證監(jiān)會(huì)的《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)-律師法律意見書和律師工作報(bào)告》；該規(guī)則第5條中規(guī)定：“律師在律師工作報(bào)告中應(yīng)詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見書中所發(fā)表意見或結(jié)論的依據(jù)、進(jìn)行有關(guān)核查驗(yàn)證的過程、所涉及的必要資料或文件”。
在2007年《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》時(shí)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)言人稱，“借助律師法律專業(yè)技能和特殊的職業(yè)信譽(yù)，賦予其市場(chǎng)‘守門人’角色，使其擔(dān)當(dāng)?shù)谝痪€的監(jiān)督功能”。律師“守門人”的角色和“第一線的監(jiān)督功能”正是通過律師在證券業(yè)務(wù)中核查和驗(yàn)證有關(guān)事實(shí)，并形成法律意見來實(shí)現(xiàn)的。
三、如何開展盡職調(diào)查
下面，我以公司并購(gòu)中對(duì)目標(biāo)企業(yè)的盡職調(diào)查為例，討論一下開展盡職調(diào)查工作的方法。
（一）事不預(yù)則不立――開展盡職調(diào)查前的準(zhǔn)備工作
1、了解收購(gòu)方的收購(gòu)目的和需求
多途徑了解收購(gòu)方的交易背景，收購(gòu)目的、利益訴求，可以幫助律師在全面的盡職調(diào)查中做到重點(diǎn)突出，有的放矢。
2、熟悉目標(biāo)企業(yè)所在的行業(yè)
對(duì)目標(biāo)企業(yè)的行業(yè)走勢(shì)、前景、業(yè)務(wù)模式等有了一定的了解，將有助于律師更好的發(fā)現(xiàn)問題和揭示風(fēng)險(xiǎn)。
3、準(zhǔn)備盡職調(diào)查清單
在了解收購(gòu)方的交易目的后，律師會(huì)基于交易背景、行業(yè)管控、目標(biāo)企業(yè)的具體現(xiàn)狀等劃定出對(duì)目標(biāo)企業(yè)盡職調(diào)查的范圍，制訂出符合實(shí)際操作的盡職調(diào)查清單。
（二）盡職調(diào)查的方法
1、書面審查
書面審查，即律師對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。面對(duì)目標(biāo)企業(yè)提供的大量資料，律師需要以懷疑和審慎的眼光去看待這些資料。去偽存真、去粗取精，從資料中抓到核心。
2、面談
面談對(duì)象主要是目標(biāo)公司負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、人力資源等方面的管理人員，面談獲得的資訊，可以獲取書面材料所沒有顯示的信息。面談中獲取的信息不可全盤采信，仍須核實(shí)。面談內(nèi)容，要做成書面記錄，要求管理人員簽名。若管理人員不愿簽名，則做好備注說明。
3、實(shí)地調(diào)查
紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。為了驗(yàn)證和核查事實(shí)，可以現(xiàn)場(chǎng)考察目標(biāo)公司的主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、固定資產(chǎn)情況等。
4、查詢和函證
對(duì)企業(yè)歷史沿革的調(diào)查，我們就主要依靠在工商局查詢的工商資料。對(duì)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)和依不動(dòng)產(chǎn)管理的動(dòng)產(chǎn)，則主要依登記機(jī)關(guān)的記載。
5、計(jì)算
通過計(jì)算，可以識(shí)別出低劣的數(shù)據(jù)造假、失誤等。
6、復(fù)核
基于勤勉盡責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)控制的原則，盡職調(diào)查報(bào)告或法律意見書應(yīng)經(jīng)律師事務(wù)所討論復(fù)核，并制作相關(guān)工作記錄。
（三）制作盡職調(diào)查報(bào)告和法律意見書
這是律師在服務(wù)于收購(gòu)方后提交的工作成果。制作出高質(zhì)量的盡職調(diào)查報(bào)告和法律意見書，能直接取信于客戶，并使客戶認(rèn)可律師服務(wù)的價(jià)值。
四、盡職調(diào)查工作的注意事項(xiàng)
（一）全面且重點(diǎn)突出
法律盡職調(diào)查內(nèi)容包括目標(biāo)公司的主體資格、資產(chǎn)、重大債權(quán)債務(wù)、公司治理、員工情況、稅務(wù)、環(huán)境保護(hù)、訴訟、仲裁或行政處罰等方方面面的情況。針對(duì)處于不同發(fā)展期、不同行業(yè)的企業(yè),法律盡職調(diào)查的重點(diǎn)也有所不同。鑒于篇幅限制，在此不展開說明。
（二）嚴(yán)謹(jǐn)審慎的分析、判斷
經(jīng)常有新律師將起草盡職調(diào)查報(bào)告等同與對(duì)文件資料的摘錄，陷于盲目的摘抄文件工作，而將法律盡職調(diào)查的目的拋在腦后，忽略了這些文件中所隱含的法律問題。文件的摘錄是必要的，更重要的是律師對(duì)文件的分析和判斷；同時(shí)，做好法律研究。
（三）恪守保密義務(wù)，與目標(biāo)公司良好互動(dòng)
并購(gòu)交易，既是利益博弈，又如戀人談婚論嫁，關(guān)系敏感而脆弱。
因而，律師在盡職調(diào)查過程中必須注意自己的一言一行，保持良好、平和的心態(tài)，排除干擾，專注于調(diào)查，努力與目標(biāo)公司維持良好的互動(dòng)關(guān)系，推動(dòng)盡職調(diào)查的順利開展。
（四）資料收集與工作底稿的整理
主席周小川
二二年六月一日
外資參股證券公司設(shè)立規(guī)則
第一條、為了適應(yīng)證券市場(chǎng)對(duì)外開放的需要，加強(qiáng)和完善對(duì)外資參股證券公司的監(jiān)督管理，明確外資參股證券公司的設(shè)立條件和程序，根據(jù)《公司法》和《證券法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。
第二條、本規(guī)則所稱外資參股證券公司包括境外股東受讓、認(rèn)購(gòu)境內(nèi)證券公司股權(quán)而變更的證券公司或者境外股東與境內(nèi)股東共同出資設(shè)立的證券公司。
第三條、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）負(fù)責(zé)對(duì)外資參股證券公司的審批和監(jiān)督管理。
第四條、外資參股證券公司的組織形式為有限責(zé)任公司。
外資參股證券公司的名稱、注冊(cè)資本、組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立及職責(zé)，應(yīng)當(dāng)符合《公司法》、《證券法》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。
第五條、外資參股證券公司可以經(jīng)營(yíng)下列業(yè)務(wù)：
（一）股票（包括人民幣普通股、外資股）和債券（包括政府債券、公司債券）的承銷；
（二）外資股的經(jīng)紀(jì)；
（三）債券（包括政府債券、公司債券）的經(jīng)紀(jì)和自營(yíng)；
（四）中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
前款所稱外資股，包括境內(nèi)上市外資股（B股）和在境外上市的外資股。
證券公司應(yīng)當(dāng)按照本條第一款的規(guī)定向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出業(yè)務(wù)范圍的申請(qǐng)。從事股票主承銷業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于證券公司股票主承銷資格管理的規(guī)定，取得股票主承銷業(yè)務(wù)資格。
第六條、外資參股證券公司應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（一）注冊(cè)資本符合《證券法》關(guān)于綜合類證券公司注冊(cè)資本的規(guī)定；
（二）股東具備本規(guī)則規(guī)定的資格條件，其出資比例、出資方式符合本規(guī)則的規(guī)定；
（三）按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定取得證券從業(yè)資格的人員不少于五十人，并有必要的會(huì)計(jì)、法律和計(jì)算機(jī)專業(yè)人員；
（四）有健全的內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和對(duì)承銷、經(jīng)紀(jì)、自營(yíng)等業(yè)務(wù)在機(jī)構(gòu)、人員、信息、業(yè)務(wù)執(zhí)行等方面分開管理的制度，有適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制技術(shù)系統(tǒng)；
（五）有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和合格的交易設(shè)施；
（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。
第七條、外資參股證券公司的境外股東，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）所在國(guó)家具有完善的證券法律和監(jiān)管制度，其證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)已與中國(guó)證監(jiān)會(huì)簽定證券監(jiān)管合作諒解備忘錄，并保持著有效的監(jiān)管合作關(guān)系；
（二）在所在國(guó)家具有合法的證券經(jīng)營(yíng)資格，經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)十年以上，近三年未受到過證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和司法機(jī)關(guān)的重大處罰；
（三）近三年各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)符合所在國(guó)家法律的規(guī)定和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求；
（四）具有完善的內(nèi)部控制制度；
（五）在國(guó)際證券市場(chǎng)上有良好的聲譽(yù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；
（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。
第八條、外資參股證券公司的境內(nèi)股東，應(yīng)當(dāng)具備中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的證券公司股東資格條件。
外資參股證券公司的境內(nèi)股東，應(yīng)當(dāng)至少有一名是內(nèi)資證券公司。但內(nèi)資證券公司變更為外資參股證券公司的，不在此限。
第九條、境內(nèi)股東可以用現(xiàn)金、經(jīng)營(yíng)中必需的實(shí)物出資；境外股東應(yīng)當(dāng)以自由兌換貨幣出資。
第十條、境外股東持股比例或者在外資參股證券公司中擁有的權(quán)益比例，累計(jì)（包括直接持有和間接持有）不得超過三分之一。
境內(nèi)股東中的內(nèi)資證券公司，應(yīng)當(dāng)至少有一名的持股比例或在外資參股證券公司中擁有的權(quán)益比例不低于三分之一。
內(nèi)資證券公司變更為外資參股證券公司后，應(yīng)當(dāng)至少有一名內(nèi)資股東的持股比例不低于三分之一。
第十一條、外資參股證券公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)具備中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的證券公司高級(jí)管理人員任職資格條件。
第十二條、申請(qǐng)?jiān)O(shè)立外資參股證券公司，應(yīng)當(dāng)由全體股東共同指定的代表或委托的人，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交下列文件：
（一）境內(nèi)外股東的法定代表人或授權(quán)代表共同簽署的申請(qǐng)表；
（二）關(guān)于設(shè)立外資參股證券公司的合同及章程草案；
（三）外資參股證券公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理人選的任職資格申請(qǐng)表；
（四）股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證書和證券業(yè)務(wù)資格證書復(fù)印件；
（五）申請(qǐng)前一年境內(nèi)外股東經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；
（六）境外股東所在國(guó)家證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具的關(guān)于該境外股東是否具備本規(guī)則第七條第（二）、（三）項(xiàng)規(guī)定的條件的說明函；
（七）由中國(guó)境內(nèi)具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的律師事務(wù)所出具的法律意見書。
第十三條、中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本規(guī)則對(duì)前條規(guī)定的申請(qǐng)文件進(jìn)行審查，自接到符合要求的申請(qǐng)文件之日起45個(gè)工作日內(nèi)作出是否批準(zhǔn)的決定，并書面通知申請(qǐng)人。不予批準(zhǔn)的，書面說明理由。
第十四條、股東應(yīng)自中國(guó)證監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)文件簽發(fā)之日起六個(gè)月內(nèi)足額繳付出資或提供約定的合作條件，選舉董事會(huì)、聘任高級(jí)管理人員，并向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
第十五條、外資參股證券公司的董事長(zhǎng)或授權(quán)代表應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起15個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交下列文件，申請(qǐng)《經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證》：
（一）營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；
（二）公司章程；
（三）由中國(guó)境內(nèi)具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告；
（四）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的名單、簡(jiǎn)歷，主要業(yè)務(wù)人員的名單、證券從業(yè)資格證書復(fù)印件；
（五）內(nèi)部控制制度文本；
（六）營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和交易設(shè)施情況說明書。
第十六條、中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本規(guī)則對(duì)前條規(guī)定的申請(qǐng)文件進(jìn)行審查，并自接到符合要求的申請(qǐng)文件之日起15個(gè)工作日內(nèi)作出決定。對(duì)符合規(guī)定條件的，頒發(fā)《經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證》；對(duì)不符合規(guī)定條件的，不予頒發(fā)，并書面說明理由。
第十七條、未取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒發(fā)的《經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證》，外資參股證券公司不得開業(yè)，不得經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)。
第十八條、內(nèi)資證券公司申請(qǐng)變更為外資參股證券公司的，應(yīng)當(dāng)具備本規(guī)則第六條規(guī)定的條件。
收購(gòu)或參股內(nèi)資證券公司的境外股東應(yīng)當(dāng)具備本規(guī)則第七條規(guī)定的條件，其收購(gòu)的股權(quán)比例或出資比例應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)則第十條的規(guī)定。
第十九條、內(nèi)資證券公司申請(qǐng)變更為外資參股證券公司，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交下列文件：
（一）法定代表人簽署的申請(qǐng)表；
（二）股東會(huì)關(guān)于變更為外資參股證券公司的決議；
（三）公司章程修改草案；
（四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或出資協(xié)議（股份認(rèn)購(gòu)協(xié)議）；
（五）擬在該證券公司任職的外國(guó)投資者委派人員的名單、簡(jiǎn)歷；
（六）境外股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證書和證券業(yè)務(wù)資格證書復(fù)印件；
（七）申請(qǐng)前一年境外股東經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；
（八）境外股東所在國(guó)家證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具的關(guān)于該境外股東是否具備本規(guī)則第七條第（二）、（三）項(xiàng)規(guī)定條件的說明函；
（九）依法不能由外資參股證券公司經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)的清理方案；
（十）由中國(guó)境內(nèi)具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的律師事務(wù)所出具的法律意見書。
第二十條、中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本規(guī)則對(duì)前條規(guī)定的申請(qǐng)文件進(jìn)行審查，并自接到符合要求的申請(qǐng)文件之日起30個(gè)工作日內(nèi)作出是否批準(zhǔn)的決定，書面通知申請(qǐng)的證券公司。不予批準(zhǔn)的，書面說明理由。
第二十一條、獲準(zhǔn)變更的證券公司，應(yīng)自中國(guó)證監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)文件簽發(fā)之日起六個(gè)月內(nèi)，辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資事宜，清理依法不能由外資參股證券公司經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，并向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記，換領(lǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
第二十二條、獲準(zhǔn)變更的證券公司應(yīng)自變更登記之日起15個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交下列文件，申請(qǐng)換發(fā)《經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證》：
（一）營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；
（二）外資參股證券公司章程；
（三）公司原有經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證及其副本；
（四）由中國(guó)境內(nèi)具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告；
（五）依法不能由外資參股證券公司經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)的清理工作報(bào)告；
（六）具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的律師事務(wù)所和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)前項(xiàng)清理工作出具的法律意見書和驗(yàn)證報(bào)告。
第二十三條、中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本規(guī)則對(duì)前條規(guī)定的申請(qǐng)文件進(jìn)行審查，并自接到符合要求的申請(qǐng)文件之日起15個(gè)工作日內(nèi)作出決定。對(duì)符合規(guī)定條件的，換發(fā)《經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證》；對(duì)不符合規(guī)定條件的，不予換發(fā)，并書面說明理由。
第二十四條、外資參股證券公司合并或外資參股證券公司與內(nèi)資證券公司合并后新設(shè)或存續(xù)的證券公司，應(yīng)當(dāng)具備本規(guī)則規(guī)定的外資參股證券公司的設(shè)立條件；其業(yè)務(wù)范圍、境外股東所占的股權(quán)或權(quán)益比例應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)則的規(guī)定。
外資參股證券公司分立后設(shè)立的證券公司，股東中有境外股東的，其業(yè)務(wù)范圍、境外股東所占的股權(quán)或權(quán)益比例應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)則的規(guī)定。
第二十五條、按照本規(guī)則規(guī)定提交中國(guó)證監(jiān)會(huì)的申請(qǐng)文件及報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)的資料，必須使用中文。境外股東及其所在國(guó)家證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具的文件、資料使用外文的，應(yīng)當(dāng)附有與原文內(nèi)容一致的中文譯本。
申請(qǐng)人提交的文件及報(bào)送的材料，不能充分說明申請(qǐng)人的狀況的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以要求申請(qǐng)人作出補(bǔ)充說明。
第二十六條、香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)的投資者參股證券公司的，比照適用本規(guī)則。
2021年北京市政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)
監(jiān)督評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案
為深入落實(shí)《深化政府采購(gòu)制度改革方案》，推動(dòng)政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)（以下稱機(jī)構(gòu)），進(jìn)一步優(yōu)化我市政府采購(gòu)營(yíng)商環(huán)境，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，按照《財(cái)政部關(guān)于2021年開展全國(guó)政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作的通知》（財(cái)庫(kù)〔2021〕24號(hào)）要求，由北京市財(cái)政局牽頭統(tǒng)籌并組織各區(qū)財(cái)政局成立監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組，共同開展對(duì)社會(huì)機(jī)構(gòu)2019年、2020年度執(zhí)業(yè)情況的監(jiān)督評(píng)價(jià)工作。
一、 組織構(gòu)成
監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組（以下簡(jiǎn)稱工作組）成員：
組 長(zhǎng)：譚 悅
副組長(zhǎng)：溫元潔
組 員：市、區(qū)財(cái)政局相關(guān)工作人員（21人）
律師事務(wù)所律師（8人）
工作組辦公室設(shè)在市財(cái)政局2516、2518室集中辦公，采用材料審查與現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的形式進(jìn)行評(píng)價(jià)。
二、檢查評(píng)價(jià)范圍及內(nèi)容
本次監(jiān)督評(píng)價(jià)工作主要針對(duì)機(jī)構(gòu)2019年、2020年執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行，分為隨機(jī)檢查評(píng)價(jià)及自愿參與評(píng)價(jià)兩部分。
（一）隨機(jī)檢查評(píng)價(jià)部分：工作組從中國(guó)政府采購(gòu)網(wǎng)及北京市政府采購(gòu)管理服務(wù)平臺(tái)上完成備案登記的政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)名單范圍內(nèi)，依照不低于機(jī)構(gòu)總數(shù)的25%的原則，隨機(jī)抽選100家機(jī)構(gòu)作為被檢查單位，形成《北京市2021年政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)監(jiān)督評(píng)價(jià)單位名單》，抽取不少于200個(gè)被檢查單位的政府采購(gòu)項(xiàng)目；依據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法實(shí)施條例》以及有關(guān)制度辦法、規(guī)范性文件對(duì)被檢查評(píng)價(jià)單位執(zhí)業(yè)情況開展檢查工作；依據(jù)財(cái)政部《2021年全國(guó)政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》，根據(jù)單位從業(yè)人員數(shù)量、業(yè)績(jī)等因素，按照成長(zhǎng)性、綜合性兩類進(jìn)行分別評(píng)價(jià)，具體評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用辦法另行制定。
（二）自愿參與評(píng)價(jià)部分：北京市范圍內(nèi)注冊(cè)備案的其他社會(huì)機(jī)構(gòu)可自愿申請(qǐng)參加機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)，工作組依據(jù)財(cái)政部《2021年全國(guó)政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》，根據(jù)單位從業(yè)人員數(shù)量、業(yè)績(jī)等因素，按照成長(zhǎng)性、綜合性兩類進(jìn)行分別評(píng)價(jià)，具體評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用辦法另行制定。
三、監(jiān)督評(píng)價(jià)工作時(shí)間安排
監(jiān)督評(píng)價(jià)時(shí)間從2021年6月開始，采取書面審查、實(shí)地考察等多種形式相結(jié)合的方式開展，具體安排如下：
（一）前期準(zhǔn)備階段（2021年5月25日至2021年6月6日）
做好工作組人員培訓(xùn)、簽訂保密承諾等相關(guān)工作。抽選機(jī)構(gòu)名單，下發(fā)工作通知，確保監(jiān)督評(píng)價(jià)工作順利開展。
（二）材料申報(bào)與自行評(píng)價(jià)階段（2021年6月7日至2021年6月15日）
一是被檢查評(píng)價(jià)單位依據(jù)通知要求及評(píng)價(jià)指標(biāo)體系整理上報(bào)被抽取項(xiàng)目相關(guān)文件、數(shù)據(jù)、自評(píng)報(bào)告等資料；二是自愿參與評(píng)價(jià)單位依據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，遞交自愿參與申請(qǐng)，整理上報(bào)自評(píng)報(bào)告及相關(guān)資料。
（三）書面審查評(píng)價(jià)及現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督評(píng)價(jià)階段（2021年6月16日至2021年9月12日）
工作組對(duì)機(jī)構(gòu)提供的資料進(jìn)行書面審查，組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查、核實(shí)。對(duì)照政府采購(gòu)相關(guān)法律法規(guī)，以項(xiàng)目為單位對(duì)被檢查單位編制工作底稿；對(duì)照評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)參加評(píng)價(jià)單位編制評(píng)價(jià)底稿。
（四）匯總形成檢查評(píng)價(jià)意見及處理處罰意見階段（2021年9月13日至2021年9月30日）
結(jié)合書面審查、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的問題，工作組逐一與被評(píng)價(jià)單位溝通、確認(rèn)，被檢查評(píng)價(jià)單位與自愿參與評(píng)價(jià)單位對(duì)工作底稿或評(píng)價(jià)底稿簽字蓋章予以確認(rèn)，形成初步檢查評(píng)價(jià)意見。
財(cái)政部門對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)人、政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)、相關(guān)供應(yīng)商和評(píng)審專家的違法、違規(guī)情形進(jìn)行歸類匯總，做好啟動(dòng)行政處罰程序相關(guān)準(zhǔn)備。
（五）匯總報(bào)告階段（2021年10月8日至2021年10月22日）
各區(qū)財(cái)政局于2020年10月15日前形成本級(jí)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作報(bào)告，市財(cái)政局匯總后形成北京市監(jiān)督評(píng)價(jià)工作報(bào)告，上報(bào)財(cái)政部。
（六）行政處罰另行立案調(diào)查階段（2021年10月8日至2021年12月31日）
財(cái)政部門對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)人、政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)和評(píng)審專家的違法線索進(jìn)行延伸檢查,對(duì)查實(shí)的違法違規(guī)行為，啟動(dòng)行政處罰立案調(diào)查程序。
四、工作要求
本次監(jiān)督評(píng)價(jià)工作按照財(cái)政部統(tǒng)一布置，全面落實(shí)“雙隨機(jī)一公開”要求，結(jié)合北京地區(qū)實(shí)際情況，依照“縱向聯(lián)動(dòng)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、分級(jí)檢查、統(tǒng)籌評(píng)價(jià)”的原則進(jìn)行。
組成聯(lián)合監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組的各區(qū)財(cái)政局要高度重視此項(xiàng)工作，明確工作要求，指定專人負(fù)責(zé)并全程參與，確保全市監(jiān)督評(píng)價(jià)工作順利實(shí)施。參與本次評(píng)價(jià)的工作人員必須依法實(shí)施回避制度，對(duì)有可能影響評(píng)價(jià)工作公平公正進(jìn)行的，應(yīng)當(dāng)回避；評(píng)價(jià)工作過程中，要嚴(yán)格履行工作程序，遵守紀(jì)律，依法處理違法違規(guī)問題，切實(shí)做到依法行政、公正廉潔。
甲方（委托人）：_________________
法定住址：_______________________
法定代表人：_____________________
職務(wù)：___________________________
委托人：_____________________
身份證號(hào)碼：_____________________
通訊地址：_______________________
郵政編碼：_______________________
聯(lián)系人：_________________________
電話：___________________________
電掛：___________________________
傳真：___________________________
帳號(hào)：___________________________
電子信箱：_______________________
乙方（受托人）：_________________
法定住址：_______________________
法定代表人：_____________________
職務(wù)：___________________________
通訊地址：_______________________
郵政編碼：_______________________
聯(lián)系人：_________________________
電話：___________________________
電掛：___________________________
傳真：___________________________
帳號(hào)：___________________________
電子信箱：_______________________
鑒于乙方為經(jīng)中華人民共和國(guó)司法部批準(zhǔn)設(shè)立的律師事務(wù)所，具備向社會(huì)提供法律服務(wù)的資格和能力；甲方因股票發(fā)行及公司上市等相關(guān)事宜需要專業(yè)的法律服務(wù)，特委托乙方為其提供法律服務(wù)，乙方表示同意；雙方根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)律師法》及相關(guān)法律規(guī)定，本著自愿、平等、互惠互利、誠(chéng)實(shí)信用的原則，經(jīng)充分友好協(xié)商，訂立如下合同條款，以資共同恪守履行：
一、人員指派
乙方接受甲方的委托，指派_________、_________、_________等律師組成法律服務(wù)小組，負(fù)責(zé)甲方股票發(fā)行及公司上市法律事務(wù)。
本合同自雙方簽字之日起生效，委托事項(xiàng)完畢之日時(shí)自行失效。委托事項(xiàng)時(shí)間超過預(yù)計(jì)時(shí)間的，由甲、乙雙方另行協(xié)商簽訂補(bǔ)償條款，可延長(zhǎng)聘期。
二、乙方律師的工作范圍包括以下事項(xiàng)：
1．公司上市專項(xiàng)法律服務(wù)
（1）向甲方提供公司上市的有關(guān)法律政策信息；
（2）為甲方提供公司上市過程中的各項(xiàng)法律咨詢，提供書面法律咨詢意見；
（3）參與股票、債券、基金發(fā)行、上市的方案設(shè)計(jì)；
（4）協(xié)助擬上市公司制作必要的報(bào)批文件；
（5）協(xié)助擬上市公司制作、取得和完善有關(guān)資產(chǎn)、股權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、重大商業(yè)安排有關(guān)文件；
（6）審查招股（配股）說明書、公司債券募集辦法、基金募集辦法等證券募集文件，出具驗(yàn)證筆錄；
（7）為公司上市出具律師承諾函；
（8）制作和審查有關(guān)證券上市和上市公司信息批露文件；
（9）為上市公司配股、送股、召開股東大會(huì)、重大事件及關(guān)聯(lián)交易制作相關(guān)文件，提供有關(guān)咨詢；
（10）制作、審查與證券發(fā)行和交易有關(guān)的法律文件；
（11）為股票發(fā)行人、可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行人和證券投資基金發(fā)起人出具法律意見書；
（12）審查證券投資基金和基金管理公司發(fā)起人申請(qǐng)?jiān)O(shè)立基金的法定條件，并出具法律意見書；
（13）協(xié)助境外金融債券與企業(yè)債券的發(fā)行、上市；
（14）期貨交易所、經(jīng)紀(jì)商處理期貨法律事務(wù)；
（15）對(duì)公司有關(guān)人員進(jìn)行相關(guān)法律培訓(xùn)；
（16）辦理公司上市過程中的其他法律事務(wù)。
2．配股、增發(fā)新股專項(xiàng)法律服務(wù)
（1）提供配股、增發(fā)新股的有關(guān)法律政策信息；
（2）提供配股、增發(fā)新股過程中的各項(xiàng)法律咨詢，提供書面法律咨詢意見；
（3）起草、審查、修改配股、增發(fā)新股過程中的各項(xiàng)法律文件；
（4）協(xié)助辦理配股、增發(fā)新股過程中的相關(guān)程序；
（5）對(duì)公司有關(guān)人員進(jìn)行相關(guān)法律培訓(xùn)。
（6）出具公司配股發(fā)行與上市法律意見書的律師工作報(bào)告；
（7）與甲方及其他中介機(jī)構(gòu)就發(fā)行所涉重大法律問題進(jìn)行磋商、溝通及協(xié)調(diào)；
（8）按照《上市公司章程指引》等相關(guān)規(guī)則審查、修改公司章程；
（9）草擬、審閱招股說明書的相關(guān)章節(jié)并查驗(yàn)招股說明書；
（10）草擬、審閱股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議通知、決議等文件；
（11）審查承銷協(xié)議等有關(guān)協(xié)議；
（12）出具證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的各類法律意見書、律師工作報(bào)告；
（13）辦理配股、增發(fā)新股過程中的其他法律事務(wù)。
3．上市公司資產(chǎn)重組（包括資產(chǎn)置換）及公司治理專項(xiàng)法律服務(wù)
（1）提供上市公司資產(chǎn)重組及公司治理的有關(guān)法律政策信息，以及可供參考的案例；
（2）提供上市公司資產(chǎn)重組及公司治理的各項(xiàng)法律咨詢，提供書面法律咨詢意見；
（3）起草、審查、修改有關(guān)上市公司資產(chǎn)重組及公司治理的各項(xiàng)法律文件；
（4）分析資產(chǎn)重組過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)，出具法律意見書；
（5）協(xié)助上市公司資產(chǎn)重組及公司治理過程中的相關(guān)程序；
（6）辦理上市公司資產(chǎn)重組及公司治理過程中的其他法律事務(wù)。
（7）對(duì)公司有關(guān)人員進(jìn)行相關(guān)法律培訓(xùn)；
4．上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓及并購(gòu)專項(xiàng)法律服務(wù)
（1）提供上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓及并購(gòu)的有關(guān)法律政策信息，以及可供參考的案例；
（2）提供上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓及并購(gòu)的各項(xiàng)法律咨詢，提供書面法律咨詢意見；
（3）起草、審查、修改有關(guān)上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓及并購(gòu)的各項(xiàng)法律文件；
（4）協(xié)助上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓及并購(gòu)過程中的相關(guān)程序；
（5）協(xié)助制定股權(quán)轉(zhuǎn)讓及并購(gòu)的具體實(shí)施方案；
（6）對(duì)公司有關(guān)人員進(jìn)行相關(guān)法律培訓(xùn)；
（7）辦理上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓及并購(gòu)過程中的其他法律事務(wù)。
三、工作方式
1．甲方安排_(tái)________與乙方聯(lián)絡(luò)，并負(fù)責(zé)收集擬處理法律事務(wù)的相關(guān)資料，配合并督促乙方開展工作。
2．乙方指派_________律師負(fù)責(zé)與甲方進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò)，及時(shí)處理相關(guān)法律事務(wù)。
3．甲方填報(bào)工作記錄表交予乙方，乙方律師處理后交回甲方存檔。
四、律師費(fèi)用及支付辦法：
1．合同雙方同意，甲方向乙方支付律師費(fèi)_________元人民幣。
2．上述律師費(fèi)，在甲方簽署本合同之日起_________日內(nèi)支付_________元；在募股資金進(jìn)入甲方帳戶之日起_________日內(nèi)支付其余律師費(fèi)。乙方開戶銀行：_________；開戶名稱：_________；帳號(hào)：_________。
3．如果乙方股票發(fā)行及上市工作未能完成，甲方應(yīng)按照乙方根據(jù)本合同第二條已完成工作量，經(jīng)雙方協(xié)商后適當(dāng)支付律師費(fèi)。
五、其他費(fèi)用的負(fù)擔(dān)
乙方律師辦理甲方委托事項(xiàng)所發(fā)生的下列費(fèi)用，應(yīng)由甲方承擔(dān)：
1．相關(guān)行政、司法、鑒定、公證等部門收取的鑒定費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、辦案費(fèi)用等；
2．_________（地區(qū)）外發(fā)生的差旅費(fèi)、食宿費(fèi)，翻譯費(fèi)，復(fù)印費(fèi)，長(zhǎng)途通訊費(fèi)等；
3．征得甲方同意后支出的其他費(fèi)用。
六、甲方權(quán)利義務(wù)
1．有權(quán)就乙方服務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，隨時(shí)向乙方提出口頭或書面咨詢，乙方應(yīng)及時(shí)作出答復(fù)；
2．根據(jù)股票發(fā)行及上市工作整體規(guī)劃，有權(quán)要求乙方修改其工作計(jì)劃及日程安排，以適應(yīng)股票發(fā)行及上市工作的需要；
3．應(yīng)乙方要求，提供與委托事項(xiàng)相關(guān)的文件資料，并保證其完整、真實(shí)、準(zhǔn)確；
4．乙方律師的工作提供必要的辦公條件及通訊設(shè)備；
5．應(yīng)當(dāng)按時(shí)、足額向乙方支付法律顧問費(fèi)和工作費(fèi)用；
6．甲方有權(quán)隨時(shí)檢查監(jiān)督乙方律師的工作服務(wù)內(nèi)容，但不得影響乙方律師的正常工作秩序；
7．甲方有證據(jù)認(rèn)為乙方律師沒有盡勤勉義務(wù)為其進(jìn)行法律服務(wù)的，有權(quán)要求乙方更換律師；
8．由于甲方的原因而導(dǎo)致服務(wù)事項(xiàng)沒有完成，甲方不得要求退還已經(jīng)支付的律師費(fèi)用；
9．甲方委托的事項(xiàng)不得違反法律規(guī)定或律師執(zhí)業(yè)規(guī)范；
10．甲方更換聯(lián)系人應(yīng)當(dāng)書面通知乙方；
11．甲方應(yīng)如實(shí)向乙方律師提供任何與委托事項(xiàng)相關(guān)的情況，不得隱瞞或提供虛假情況。
12．甲方有權(quán)要求乙方律師列席與股票發(fā)行及上市有關(guān)的會(huì)議。
七、乙方權(quán)利義務(wù)
1．乙方必須恪守《律師法》及相關(guān)法律規(guī)定的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律要求，全面履行律師職責(zé)，為甲方提供高效、安全、優(yōu)質(zhì)的法律服務(wù)，維護(hù)甲方的合法權(quán)益；
2．有權(quán)要求甲方提供為完成委托事項(xiàng)所必需的完整、準(zhǔn)確、真實(shí)的文件、資料，并有權(quán)對(duì)上述文件、資料進(jìn)行審查和驗(yàn)證；
3．有權(quán)按合同約定收取律師費(fèi)；
4．在維護(hù)甲方利益的前提下，遵從法律和行業(yè)規(guī)則的要求，有權(quán)保持工作的獨(dú)立性和客觀性；
5．服從甲方股票發(fā)行及上市工作的整體安排，保質(zhì)保量提供法律服務(wù)，并應(yīng)甲方要求隨時(shí)報(bào)告工作進(jìn)度；
6．不得有損害甲方利益或故意拖延、耽擱辦理受托事項(xiàng)等違反律師執(zhí)業(yè)紀(jì)律或職業(yè)道德的行為；
7．對(duì)甲方所提供的文件資料和所作陳述及在工作中所知和可知的信息負(fù)有保密義務(wù)；
8．乙方律師在甲方授權(quán)范圍內(nèi)甲方辦理之事務(wù)所產(chǎn)生的法律責(zé)任，由甲方承擔(dān)，乙方律師不擔(dān)責(zé)；
9．乙方律師應(yīng)及時(shí)承辦甲方委托辦理的有關(guān)法律事務(wù)，并對(duì)所經(jīng)辦事務(wù)的合法性負(fù)責(zé)；
10．乙方對(duì)甲方業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)建檔，應(yīng)當(dāng)保存完整的工作記錄，對(duì)涉及甲方的原始證據(jù)、法律文件和財(cái)物應(yīng)當(dāng)妥善保管；
11．乙方有權(quán)拒絕甲方提出的任何與法律法規(guī)及律師職業(yè)道德不符的要求、意見或觀點(diǎn)；
12．因乙方律師的過錯(cuò)而給甲方造成損失的，乙方應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賠償；
13．未經(jīng)甲方同意，乙方不得擅自更換指派的律師；
14．乙方及其律師在授權(quán)范圍內(nèi)從事的活動(dòng)，所形成的委托后果由甲方全部承擔(dān)；
15．乙方律師應(yīng)根據(jù)本合同規(guī)定和甲方的授權(quán)委托進(jìn)行工作，不得超越權(quán)限。
八、合同的解除
1．合同期限屆滿，甲乙雙方不再續(xù)簽本合同；
2．甲乙雙方通過書面協(xié)議解除本合同；
3．因不可抗力致使合同目的不能實(shí)現(xiàn)的；
4．甲方逾期_________日不向乙方支付律師費(fèi)用或者工作費(fèi)用，經(jīng)乙方催告后，仍不改正的；
5．乙方及律師不按本合同的約定提供法律服務(wù)，經(jīng)甲方指出后，仍不改正的；
6．因乙方律師工作延誤、失職、失誤導(dǎo)致甲方蒙受重大經(jīng)濟(jì)損失的；
7．甲方有意向乙方提供虛假情況、捏造事實(shí)，致使乙方律師不能提供有效的法律服務(wù)的；
8．甲方的委托事項(xiàng)違反法律或者違反律師執(zhí)業(yè)規(guī)范的；
9．本合同的任何一方未經(jīng)合同另一方的書面同意，將本合同項(xiàng)下的權(quán)利和義務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給合同外的第三人，致使另一方遭受重大損失的；
10．當(dāng)事人有其他違約或違法行為致使合同目的不能實(shí)現(xiàn)的。
九、保密
甲乙雙方保證對(duì)在討論、簽訂、執(zhí)行本協(xié)議過程中所獲悉的屬于對(duì)方的且無法自公開渠道獲得的文件及資料（包括商業(yè)秘密、公司計(jì)劃、運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)信息、技術(shù)信息、經(jīng)營(yíng)信息及其他商業(yè)秘密）予以保密。未經(jīng)該資料和文件的原提供方同意，另一方不得向任何第三方泄露該商業(yè)秘密的全部或部分內(nèi)容。但法律、法規(guī)另有規(guī)定或雙方另有約定的除外。保密期限為_________年。
十、通知
1．根據(jù)本合同需要一方向另一方發(fā)出的全部通知以及雙方的文件往來及與本合同有關(guān)的通知和要求等，必須用書面形式，可采用_________（書信、傳真、電報(bào)、當(dāng)面送交等）方式傳遞。以上方式無法送達(dá)的，方可采取公告送達(dá)的方式。
2．各方通訊地址如下：_________。
3．一方變更通知或通訊地址，應(yīng)自變更之日起____日內(nèi)，以書面形式通知對(duì)方；否則，由未通知方承擔(dān)由此而引起的相關(guān)責(zé)任。
十一、合同的變更
本合同履行期間，發(fā)生特殊情況時(shí)，甲、乙任何一方需變更本合同的，要求變更一方應(yīng)及時(shí)書面通知對(duì)方，征得對(duì)方同意后，雙方在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)（書面通知發(fā)出_________天內(nèi)）簽訂書面變更協(xié)議，該協(xié)議將成為合同不可分割的部分。未經(jīng)雙方簽署書面文件，任何一方無權(quán)變更本合同，否則，由此造成對(duì)方的經(jīng)濟(jì)損失，由責(zé)任方承擔(dān)。
十二、合同的轉(zhuǎn)讓
除合同中另有規(guī)定外或經(jīng)雙方協(xié)商同意外，本合同所規(guī)定雙方的任何權(quán)利和義務(wù)，任何一方在未經(jīng)征得另一方書面同意之前，不得轉(zhuǎn)讓給第三者。任何轉(zhuǎn)讓，未經(jīng)另一方書面明確同意，均屬無效。
十三、爭(zhēng)議的處理
1．本合同受中華人民共和國(guó)法律管轄并按其進(jìn)行解釋。
2．本合同在履行過程中發(fā)生的爭(zhēng)議，由雙方當(dāng)事人協(xié)商解決，也可由有關(guān)部門調(diào)解；協(xié)商或調(diào)解不成的，按下列第____種方式解決
（1）提交_________仲裁委員會(huì)仲裁；
（2）依法向人民法院起訴。
十四、不可抗力
1．如果本合同任何一方因受不可抗力事件影響而未能履行其在本合同下的全部或部分義務(wù)，該義務(wù)的履行在不可抗力事件妨礙其履行期間應(yīng)予中止。
2．聲稱受到不可抗力事件影響的一方應(yīng)盡可能在最短的時(shí)間內(nèi)通過書面形式將不可抗力事件的發(fā)生通知另一方，并在該不可抗力事件發(fā)生后_________日內(nèi)向另一方提供關(guān)于此種不可抗力事件及其持續(xù)時(shí)間的適當(dāng)證據(jù)及合同不能履行或者需要延期履行的書面資料。聲稱不可抗力事件導(dǎo)致其對(duì)本合同的履行在客觀上成為不可能或不實(shí)際的一方，有責(zé)任盡一切合理的努力消除或減輕此等不可抗力事件的影響。
3．不可抗力事件發(fā)生時(shí)，雙方應(yīng)立即通過友好協(xié)商決定如何執(zhí)行本合同。不可抗力事件或其影響終止或消除后，雙方須立即恢復(fù)履行各自在本合同項(xiàng)下的各項(xiàng)義務(wù)。如不可抗力及其影響無法終止或消除而致使合同任何一方喪失繼續(xù)履行合同的能力，則雙方可協(xié)商解除合同或暫時(shí)延遲合同的履行，且遭遇不可抗力一方無須為此承擔(dān)責(zé)任。當(dāng)事人遲延履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除責(zé)任。
4．本合同所稱“不可抗力”是指受影響一方不能合理控制的，無法預(yù)料或即使可預(yù)料到也不可避免且無法克服，并于本合同簽訂日之后出現(xiàn)的，使該方對(duì)本合同全部或部分的履行在客觀上成為不可能或不實(shí)際的任何事件。此等事件包括但不限于自然災(zāi)害如水災(zāi)、火災(zāi)、旱災(zāi)、臺(tái)風(fēng)、地震，以及社會(huì)事件如戰(zhàn)爭(zhēng)（不論曾否宣戰(zhàn)）、動(dòng)亂、罷工，政府行為或法律規(guī)定等。
十五、合同的解釋
本合同未盡事宜或條款內(nèi)容不明確，合同雙方當(dāng)事人可以根據(jù)本合同的原則、合同的目的、交易習(xí)慣及關(guān)聯(lián)條款的內(nèi)容，按照通常理解對(duì)本合同作出合理解釋。該解釋具有約束力，除非解釋與法律或本合同相抵觸。
十六、補(bǔ)充與附件
本合同未盡事宜，依照有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行，法律、法規(guī)未作規(guī)定的，甲乙雙方可以達(dá)成書面補(bǔ)充合同。本合同的附件和補(bǔ)充合同均為本合同不可分割的組成部分，與本合同具有同等的法律效力。
十七、合同的效力
本合同自雙方或雙方法定代表人或其授權(quán)代表人簽字并加蓋單位公章或合同專用章之日起生效。
有效期為_________年，自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日。
本合同正本一式_________份，雙方各執(zhí)_________份，具有同等法律效力。
甲方（簽章）：_______________
法定代表人（簽章）：_________
委托人（簽章）：_________
開戶銀行：___________________
帳號(hào)：_______________________
簽訂地點(diǎn)：___________________
_________年_______月_______日
乙方（簽章）：_______________
法定代表人（簽章）：_________
委托人（簽章）：_________
開戶銀行：___________________
帳號(hào)：_______________________
1.1學(xué)科屬性劃分中存在的問題
正確、合理、科學(xué)地劃分法務(wù)會(huì)計(jì)的學(xué)科屬性不僅可以給法務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)科的發(fā)展道路奠定堅(jiān)實(shí)的基石，并且為法務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的應(yīng)用拓展前進(jìn)的道路。法務(wù)會(huì)計(jì)跨越會(huì)計(jì)學(xué)、法學(xué)、審計(jì)學(xué)等學(xué)科領(lǐng)域的特點(diǎn)使得各學(xué)科的學(xué)者對(duì)法務(wù)會(huì)計(jì)持有各自不同的學(xué)術(shù)觀點(diǎn)，并都愿意將法務(wù)會(huì)計(jì)納入自己學(xué)科的分支。法學(xué)界于上世紀(jì)五十年代從前蘇聯(lián)引進(jìn)了法務(wù)會(huì)計(jì)，在名稱上將其界定為司法會(huì)計(jì)。當(dāng)時(shí)由于我國(guó)實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，經(jīng)濟(jì)形式單一，除了少量會(huì)計(jì)人員貪污案件之外，法律事務(wù)幾乎不涉及會(huì)計(jì)問題，因此司法會(huì)計(jì)在我國(guó)法律訴訟中很少應(yīng)用。直至80年代中期，我國(guó)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，檢察機(jī)關(guān)在偵查貪污案件中逐步涉及到了司法會(huì)計(jì)鑒定，司法會(huì)計(jì)逐步得以發(fā)展，因此，法學(xué)界認(rèn)為法務(wù)會(huì)計(jì)是法學(xué)的一個(gè)分支。會(huì)計(jì)界對(duì)法務(wù)會(huì)計(jì)的研究開始于二十世紀(jì)末，隨著我國(guó)加入WTO，法律法規(guī)逐漸完善，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)制度趨于向國(guó)際慣例靠攏，在此階段，涉及會(huì)計(jì)信息的刑、民事案件也急劇增加，涉及到了非常復(fù)雜的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，引起會(huì)計(jì)界的高度重視，因此國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)界在借鑒國(guó)外各個(gè)流派法務(wù)會(huì)計(jì)觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上，開始邁上我國(guó)的法務(wù)會(huì)計(jì)研究的臺(tái)階，因此，我國(guó)會(huì)計(jì)界認(rèn)為法務(wù)會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)學(xué)的分支。流派紛呈雖然可以百花齊放，但百家爭(zhēng)鳴引發(fā)的門派之戰(zhàn)，也成為制約法務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展的最主要因素。
1.2課程設(shè)置中存在的問題
從我國(guó)高校法務(wù)會(huì)計(jì)課程設(shè)置現(xiàn)狀不難看出，在高校本科階段，法務(wù)會(huì)計(jì)課程涉及的學(xué)科領(lǐng)域較廣、課程門數(shù)較多，法務(wù)會(huì)計(jì)課程基本是會(huì)計(jì)學(xué)課程和法學(xué)課程的疊加。所以，僅僅依賴本科院校四年制的教學(xué)培養(yǎng)，本科階段學(xué)生其實(shí)是很難領(lǐng)會(huì)和掌握法務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)內(nèi)涵的，更別提將其在訴訟中進(jìn)行靈活應(yīng)用了。鑒于此，已有一些高校取消了本科階段的法務(wù)會(huì)計(jì)的招生計(jì)劃而著重于進(jìn)行法務(wù)會(huì)計(jì)研究生的培養(yǎng)工作。法務(wù)會(huì)計(jì)研究生階段的課程設(shè)置雖然比本科生課程設(shè)置更加符合法務(wù)會(huì)計(jì)的實(shí)務(wù)應(yīng)用特性，但在法學(xué)課程和會(huì)計(jì)學(xué)課程設(shè)置上難免與法學(xué)本科生和會(huì)計(jì)學(xué)本科生的課程重復(fù)，造成教師資源浪費(fèi)、學(xué)生學(xué)習(xí)重復(fù)。在實(shí)踐課環(huán)節(jié)中，缺少教學(xué)實(shí)驗(yàn)室或者雖有教學(xué)實(shí)驗(yàn)室但未成規(guī)模，也成為阻礙法務(wù)會(huì)計(jì)培養(yǎng)的瓶頸。因此，法務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)中由于課程設(shè)置存在的諸多問題制約了法務(wù)會(huì)計(jì)的學(xué)科建設(shè)，也限制了高素質(zhì)法務(wù)會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)。
二、針對(duì)我國(guó)法務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)科建設(shè)存在問題的解決方案
2.1學(xué)科屬性歸屬的構(gòu)想
對(duì)于法務(wù)會(huì)計(jì)的學(xué)科歸屬問題，不能簡(jiǎn)單的一分為二地看問題，而是應(yīng)該以辯證的方法，從法務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)科未來發(fā)展和社會(huì)需求角度出發(fā)，促使法學(xué)界、會(huì)計(jì)學(xué)界學(xué)者精誠(chéng)合作，集百家之長(zhǎng)，對(duì)法務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)教育進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，讓多學(xué)科知識(shí)交融貫通。
2.2課程設(shè)置構(gòu)想
2.2.1本科教育階段學(xué)制改革及課程設(shè)置構(gòu)想
（1）學(xué)制改革構(gòu)想
由于在高校本科階段開設(shè)法務(wù)會(huì)計(jì)課程，涉及學(xué)科廣、課程多，僅依靠四年制本科階段的培養(yǎng)，學(xué)生很難掌握并實(shí)際應(yīng)用法務(wù)會(huì)計(jì)。因此，在高等院校本科階段設(shè)置法務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)，應(yīng)增加本科段的學(xué)制年限。上世紀(jì)八十年代，加拿大會(huì)計(jì)學(xué)家斯考特認(rèn)為應(yīng)借鑒《韋伯大字典》中對(duì)法醫(yī)學(xué)的定義來定義法務(wù)會(huì)計(jì)，法醫(yī)學(xué)是法律與醫(yī)學(xué)完美結(jié)合的學(xué)科，法務(wù)會(huì)計(jì)是法律與會(huì)計(jì)的完美結(jié)合。因此，在學(xué)制建設(shè)中亦可借鑒法醫(yī)學(xué)的學(xué)財(cái)經(jīng)與法制年限，將各高校現(xiàn)行的法務(wù)會(huì)計(jì)的學(xué)制年限定為五年制本科教育。
（2）本科階段法務(wù)會(huì)計(jì)課程設(shè)置構(gòu)想
法務(wù)會(huì)計(jì)不是簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)學(xué)和法學(xué)的疊加，是融會(huì)計(jì)學(xué)、法學(xué)、審計(jì)學(xué)等為一體的綜合性學(xué)科，因此法務(wù)會(huì)計(jì)教育不能與一般本科教育同日而語，應(yīng)有針對(duì)性，特殊性的開展。建議設(shè)置的主要專業(yè)課程如下：專業(yè)基礎(chǔ)課法學(xué)專業(yè)課必修課主干課法理學(xué)、憲法學(xué)、民法學(xué)、民事訴訟法、刑法學(xué)、刑事訴訟法、經(jīng)濟(jì)法、行政法、行政訴訟法、合同法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法、國(guó)際經(jīng)濟(jì)法、勞動(dòng)與社會(huì)保障法。非主干課法學(xué)專業(yè)實(shí)訓(xùn)、商法學(xué)、國(guó)際法、物權(quán)法、公司法、經(jīng)濟(jì)犯罪偵查、稅法、票據(jù)法。選修課犯罪學(xué)、破產(chǎn)法、銀行法、環(huán)境資源法、證券期貨法、速錄技能訓(xùn)練、保險(xiǎn)法、婚姻家庭法、房地產(chǎn)法。會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)課必修課主干課會(huì)計(jì)學(xué)原理、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)學(xué)。非主干課管理會(huì)計(jì)、高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、公司財(cái)務(wù)學(xué)、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)電算化、會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)。選修課管理學(xué)原理、成本管理會(huì)計(jì)。專業(yè)核心課必修課法務(wù)會(huì)計(jì)、舞弊審計(jì)。畢業(yè)實(shí)習(xí)必修課法庭旁聽、模擬審判、會(huì)計(jì)核算模擬、公司財(cái)務(wù)建模。
2.2.2研究生教育階段課程設(shè)置及實(shí)驗(yàn)室建設(shè)構(gòu)想
（1）研究生階段課程設(shè)置構(gòu)想
我國(guó)高校法務(wù)會(huì)計(jì)研究生階段的教育應(yīng)在立足于本科階段教育的基礎(chǔ)之上，區(qū)分會(huì)計(jì)專業(yè)本科生和法律專業(yè)本科生，分別設(shè)班，分別就本科專業(yè)所欠缺的學(xué)科課程加以設(shè)置，并且加強(qiáng)法務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)核心課的設(shè)置。針對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)本科生，應(yīng)加設(shè)民法學(xué)、民事訴訟法、刑法學(xué)、刑事訴訟法、經(jīng)濟(jì)法、行政法、行政訴訟法、合同法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法、國(guó)際經(jīng)濟(jì)法、勞動(dòng)與社會(huì)保障法等基礎(chǔ)法學(xué)課程；針對(duì)法學(xué)專業(yè)本科生，應(yīng)加設(shè)會(huì)計(jì)學(xué)原理、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)學(xué)等基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)科課程。并就法務(wù)會(huì)計(jì)碩士專業(yè)核心，設(shè)置主干必修課：法務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、審計(jì)技術(shù)與方法、納稅籌劃、破產(chǎn)法與破產(chǎn)管理人制度、內(nèi)部舞弊審查、高級(jí)法務(wù)會(huì)計(jì)技術(shù)、信息技術(shù)審計(jì)、計(jì)算機(jī)舞弊與數(shù)據(jù)安全、會(huì)計(jì)欺詐檢查、會(huì)計(jì)與電子商務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)安全管理。實(shí)踐修課：應(yīng)參與經(jīng)濟(jì)案件的調(diào)查、取證和審理工作，并撰寫工作報(bào)告；參與企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和舞弊調(diào)查工作。
（2）加強(qiáng)職業(yè)教育實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)
關(guān)鍵詞：營(yíng)業(yè)稅；增值稅；地方稅
Abstract: the value added tax since 1954 in France since opening, because of its effective to solve the problem of the traditional sales tax double taxation, were quickly by other countries in the world. At present, more than 170 countries and regions collecting the value added tax, taxation scope covered most of all goods and services. Beginning in 1979, introducing value added tax, through the continuous improvement and development and reform, to 1994 China carried out the tax reform, has value added tax levy limits will be extended to all goods and processing repairs and replacement services to other services, intangible assets and real estate impose business tax. From this and established to value added tax and business tax as the main body and by the irs, land tax collection and management of the two departments are tax structure.
Keywords: business tax; Value added tax; Local taxes
中圖分類號(hào)：D922.22文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：
一、營(yíng)業(yè)稅目前在地方稅收中的地位和作用
自地稅部門分設(shè)以來，營(yíng)業(yè)稅在地方稅收中占有舉足輕重的地位，一直占據(jù)地方稅收中的“半壁江山”。以宜春市2008年、2009年、2010年、2011年四年的地方稅收征收數(shù)據(jù)為例其營(yíng)業(yè)稅分別為：94095萬元（占地方稅收的比重為42.35%）、118951萬元(占地方稅收的比重為43.89%)、162074萬元（占地方稅收的比重為45.04%）、234598萬元（占地方稅收的比重為45.39%）。從宜春市地稅這四年來征收的營(yíng)業(yè)稅情況來看，不僅征收的營(yíng)業(yè)稅在穩(wěn)步增長(zhǎng)，且其在地方稅收中所的比重也在逐步提高。由于營(yíng)業(yè)稅是地方稅收，其收入歸屬主要是地方財(cái)政，因此營(yíng)業(yè)稅在發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，保障地方建設(shè)，維護(hù)地方穩(wěn)定,安置地方勞動(dòng)力就業(yè)等方面都是“功不可沒”。
二、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅之可行性
我國(guó)自1979年引入開征增值稅至今風(fēng)風(fēng)雨雨己走過三十多個(gè)年頭，至今己逐步成為中國(guó)的第一大稅種。增值稅在消除重復(fù)征稅；促進(jìn)社會(huì)專業(yè)化分工、三次產(chǎn)業(yè)融合；降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力；優(yōu)化投資、消費(fèi)和出口結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展都作出了積極的貢獻(xiàn)。而營(yíng)業(yè)稅則由于存在多環(huán)節(jié)重復(fù)征稅等弊端，則正在被增值稅所取代。根據(jù)黨的十七屆五中全會(huì)精神，按照《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃綱要》確定的稅制改革目標(biāo)和2011年《政府工作報(bào)告》的要求，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局以財(cái)稅字〔2011〕110號(hào)于2011年月日11月16日了《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》（以下簡(jiǎn)稱方案）。方案基本上包括了對(duì)全部征收營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目，即交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化體育業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、金融保險(xiǎn)、生活業(yè)九大類。其稅率設(shè)置: 在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動(dòng)產(chǎn)等適用17%稅率，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率。計(jì)稅方式:交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化體育業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，原則上適用增值稅一般計(jì)稅方法。金融保險(xiǎn)業(yè)和生活業(yè)，原則上適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。從方案所提的稅率設(shè)置和計(jì)稅方式我們可以看出:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)方案中，部分行業(yè)仍保存營(yíng)業(yè)稅的原型,特別是金融保險(xiǎn)業(yè)和生活業(yè),僅僅是“換湯不換藥”而已。縱觀國(guó)外增值稅稅制比較完善和先進(jìn)的法國(guó)、德國(guó)、英國(guó)等國(guó)家其增值稅的改革也沒有觸及金融保險(xiǎn)業(yè)和生活業(yè)。筆者認(rèn)為中國(guó)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅也應(yīng)該是有選擇性進(jìn)行，而不是“一鍋端”。
三、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅對(duì)地方稅的影響
（一）對(duì)地稅部門征收任務(wù)及地方財(cái)政收入的影響
由于營(yíng)業(yè)稅在地方稅收中所占比重幾乎達(dá)到“半避江山”的地位，因此營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后對(duì)其征收任務(wù)的完成，肯定是影響甚巨。由于增值稅是共享稅，營(yíng)業(yè)稅是地方稅，且均在我國(guó)財(cái)政收入中占有重要地位，擴(kuò)大增值稅征收范圍改革,地方財(cái)政收入則會(huì)大大縮減。據(jù)《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》2012年5月14日登載：上海“營(yíng)改增”三月減負(fù)20億元。按方案設(shè)定：上海此時(shí)僅是在在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)業(yè)開展試點(diǎn)。而目前內(nèi)陸省（市）在地方財(cái)力已是普遍偏緊的情況下，如何確保營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的改革而又不減少地方可用財(cái)力？怎樣才能調(diào)動(dòng)地方政府參與和推動(dòng)改革的積極性？這是目前擺在各政府面前急需解決的重大課題。
（二）對(duì)納稅企業(yè)的影響
1、對(duì)物化消耗較太企業(yè)的影響
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅對(duì)物化消耗較太的企業(yè)來說無凝是好事，特別是建筑業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)。首先是進(jìn)項(xiàng)稅款的抵扣，有利于降低企業(yè)的稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)自身的發(fā)展能力；特別是購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅款的抵扣，更是有利企業(yè)優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)協(xié)調(diào)、健康發(fā)展具有積極的意義；其次，母子公司之間關(guān)聯(lián)方交易多的企業(yè)；“營(yíng)改增”以后，服務(wù)業(yè)的關(guān)聯(lián)方之間交易，開的增值稅發(fā)票是可以抵扣的，可以降低企業(yè)整體的稅負(fù)。再次，由于增值稅企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣極其嚴(yán)格，增值稅發(fā)票的管理要求更加規(guī)范和嚴(yán)密，這也迫使企業(yè)不得不進(jìn)一步加強(qiáng)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，對(duì)企業(yè)減少浪費(fèi)、堵塞漏洞，預(yù)防腐敗的產(chǎn)生都具有現(xiàn)實(shí)意義。同時(shí)由于客戶對(duì)合法、合規(guī)的增值稅抵扣憑證的要求增加，將迫使一些小型企業(yè)要么退出市場(chǎng)，要么擴(kuò)大規(guī)模、加強(qiáng)管理，做強(qiáng)、做大。
一、認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)科的職責(zé)，即有明確分工，又有團(tuán)結(jié)協(xié)作。
根據(jù)區(qū)委決定，年初，非公工委做為一個(gè)機(jī)構(gòu)被轉(zhuǎn)移，工商聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子為加大宣傳力度、擴(kuò)大非公經(jīng)濟(jì)的影響力和促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)健康、有序發(fā)展，更好地發(fā)揮工作人員的自身優(yōu)勢(shì)，在保留原有四個(gè)科室的基礎(chǔ)上，工作人員做了適度調(diào)整。經(jīng)濟(jì)科主管領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)召開科室人員工作會(huì)議，按照經(jīng)濟(jì)科工作職責(zé)，對(duì)質(zhì)量管理服務(wù)、商務(wù)交流服務(wù)、法律維權(quán)服務(wù)、信息咨詢服務(wù)、宣傳和培訓(xùn)工作等各項(xiàng)工作，責(zé)成專人負(fù)責(zé)，進(jìn)一步明確了工作職責(zé)，細(xì)化了工作任務(wù)。并在此基礎(chǔ)上，要求科室工作人員即要有明確分工，各司其職，又要有團(tuán)結(jié)協(xié)作，確保更好地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)常規(guī)工作。
二、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)和其他科室組織召開九屆三次執(zhí)委會(huì)。
1月8日，組織召開第九屆三次執(zhí)委會(huì)。市工商聯(lián)、區(qū)委、區(qū)政府、區(qū)政協(xié)主要領(lǐng)導(dǎo)出席會(huì)議，工商聯(lián)80余名執(zhí)委及各基層商會(huì)領(lǐng)導(dǎo)參加了會(huì)議。會(huì)議審議并通過了劉建增同志代表第九屆三次執(zhí)委會(huì)所做的工作報(bào)告。新增補(bǔ)了劉慶元同志為平谷區(qū)工商聯(lián)副主席。我科做好了會(huì)議材料的準(zhǔn)備、會(huì)議的通知、會(huì)場(chǎng)的布置及會(huì)議的組織等，保證了會(huì)議的圓滿成功。
三、創(chuàng)新工作方式，宣傳工作初見成效。
1、舉辦宣傳報(bào)道員座談會(huì)。會(huì)上，通報(bào)了北京市工商聯(lián)《關(guān)于表彰2011年度優(yōu)秀內(nèi)報(bào)內(nèi)刊的決定》，并為榮獲北京市工商聯(lián)優(yōu)秀內(nèi)報(bào)內(nèi)刊的千喜鶴食品有限公司的《千喜鶴人》；北京漁陽集團(tuán)的《漁陽人》；北京華都峪口禽業(yè)有限公司的《峪禽人》；北京九鼎通信設(shè)備有限公司的《九鼎月刊》；裕發(fā)集團(tuán)的《家·裕發(fā)》；北京市利源祥集團(tuán)公司的《利源祥》報(bào)等6家企業(yè)頒發(fā)了榮譽(yù)證書。6家企業(yè)的通訊報(bào)道員介紹了各自開展宣傳工作的經(jīng)驗(yàn)。頒布了會(huì)員企業(yè)宣傳報(bào)道工作的規(guī)定。
2、為加強(qiáng)與通訊報(bào)道員的溝通，與他們能及時(shí)、深入、廣泛的聯(lián)系，打破他們收不到《平谷非公經(jīng)濟(jì)》專刊的局面，我科建立了qq群。qq群建立后，我們一方面能及時(shí)收到企業(yè)報(bào)送的信息，另一方面也把《平谷非公經(jīng)濟(jì)》專刊出版后及時(shí)發(fā)給他們。
3、做好《平谷非公經(jīng)濟(jì)》專刊的撰稿和編輯發(fā)行工作。不僅做到了每月一期，而且增強(qiáng)了報(bào)道企業(yè)的內(nèi)容。為提高專刊質(zhì)量，提高編輯人員的寫作水平，我們派人專門到區(qū)委辦信息科、政府辦信息科學(xué)習(xí)。
4、加大了向區(qū)委、區(qū)政府上報(bào)信息的力度。今年上半年，被兩辦采用的信息達(dá)20多條。
四、成立法律服務(wù)中心，為非公企業(yè)提供全面法律服務(wù)。為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)解決企業(yè)在法律方面的問題，組織成立了區(qū)工商聯(lián)法律服務(wù)中心，聘用時(shí)雨律師事務(wù)所，為工商聯(lián)會(huì)員企業(yè)無償提供日常法律咨詢；接受民營(yíng)企業(yè)的聘請(qǐng)，擔(dān)任常年法律顧問；接受民營(yíng)企業(yè)委托，在民事案件、行政案件中擔(dān)任其委托人，參加訴訟；接受民營(yíng)企業(yè)聘請(qǐng)，在刑事案件偵察階段中為提供法律咨詢，申訴、控訴、申請(qǐng)取得候?qū)彙Ｔ谛淌掳冈V階段作為其辯護(hù)或人參加訴訟；接受民營(yíng)企業(yè)委托，進(jìn)行各類訴訟案件的申訴，參加調(diào)解、仲裁活動(dòng)和訴訟書；為其草擬、審查合同文書和其法律文書，參加各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)談判。法律服務(wù)中心為我區(qū)非公企業(yè)更好地發(fā)展，搭建一了個(gè)維權(quán)服務(wù)平臺(tái)。
五、深入開展調(diào)研，為非公企業(yè)發(fā)展建言獻(xiàn)策。
為了更好地貫徹區(qū)委區(qū)政府確保我區(qū)非公有制經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展的方針，針對(duì)國(guó)際金融危機(jī)影響下，我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)包括非公有制經(jīng)濟(jì)增速大幅下滑的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，經(jīng)濟(jì)科從基礎(chǔ)工作入手，采取開座談會(huì)和深入企業(yè)走訪等形式，就金融危機(jī)形勢(shì)下，對(duì)非公企業(yè)的影響，以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、目前面臨的困難及原因、企業(yè)采取的措施、建議等內(nèi)容做了總結(jié)歸納，并撰寫調(diào)研報(bào)告。
六、開展經(jīng)濟(jì)服務(wù)，指導(dǎo)基層商會(huì)開展工作。
一是根據(jù)企業(yè)要求，經(jīng)過我們牽線搭橋，促進(jìn)了企業(yè)之間的相互聯(lián)系、相互合作，如服務(wù)商會(huì)的3家企業(yè)在我們的引薦下，與福環(huán)集團(tuán)建立了聯(lián)系，雙方在一些項(xiàng)目上已開展了合作。其中一家企業(yè)還與企業(yè)正在洽談開發(fā)平谷石材市場(chǎng)事宜。
二是根據(jù)企業(yè)要求，經(jīng)過我們牽線牽橋，部分企業(yè)與部分職能部門建立起了經(jīng)常性的聯(lián)系。
三是積極指導(dǎo)商會(huì)開展工作。如計(jì)算機(jī)商會(huì)、服務(wù)商會(huì)，由于建立時(shí)間不長(zhǎng)，開展工作不太熟悉，我們一方面到基層商會(huì)給予指導(dǎo)，幫助他們開展活動(dòng)，另一方面做他們的后盾，凡是不支持商會(huì)工作的理事以上領(lǐng)導(dǎo)，我們堅(jiān)決予以調(diào)整。
七、做好了《北京工業(yè)名優(yōu)產(chǎn)品畫冊(cè)》及《中國(guó)優(yōu)秀民營(yíng)企業(yè)家大典》的推薦、上報(bào)工作。
按照北京市發(fā)展品牌工業(yè)的總體要求，北京市工業(yè)促進(jìn)局會(huì)同北京工業(yè)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合會(huì)擬編制《北京工業(yè)名優(yōu)產(chǎn)品畫冊(cè)》，以展示近年來北京工業(yè)實(shí)施品牌戰(zhàn)略、品牌培育和建設(shè)的成果，擴(kuò)大品牌企業(yè)及產(chǎn)品的社會(huì)影響力，以進(jìn)一步塑造北京工業(yè)品牌的良好形象，提升北京工業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。經(jīng)我們推薦，華東樂器、旺旺集團(tuán)、天利海香精香料、千喜鶴、金鷹羊絨等五家企業(yè)已選中。
為了向60周年獻(xiàn)禮，展示改革開放的輝煌成就，弘揚(yáng)民營(yíng)企業(yè)頑強(qiáng)拼搏、不畏艱難、勇于創(chuàng)新的奮斗精神，樹立民營(yíng)企業(yè)家的先進(jìn)典型，國(guó)家7部委將聯(lián)合組織開展出版《中國(guó)優(yōu)秀民營(yíng)企業(yè)家大典》工作。我們已向他們推薦了8家企業(yè)。
八、組織企業(yè)參加外省市經(jīng)貿(mào)項(xiàng)目推介會(huì)。
一是為辦好2011年環(huán)渤海民營(yíng)經(jīng)濟(jì)論壇暨經(jīng)貿(mào)項(xiàng)目洽談會(huì)，張家口市于4月份在北京首先舉辦了“張家口市經(jīng)貿(mào)項(xiàng)目推介會(huì)”，我們共組織了10余家企業(yè)參會(huì)。二是組織10家企業(yè)，參加了在北京舉辦的“昆明經(jīng)貿(mào)項(xiàng)目”推介會(huì)。
一、扎實(shí)開展普法依法治理
確定“六五”普法工作重點(diǎn)的重要一年，今年是總結(jié)表彰“五五”普法工作。市普法依法治理工作以“五五”普法表彰總結(jié)為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)部門之間的聯(lián)系，推進(jìn)普法工作發(fā)展創(chuàng)新。
（一）開展“五五”普法總結(jié)表彰和“六五”普法調(diào)研。
深刻查找工作存在問題和不足；以市十五屆人大常委會(huì)第三十一次會(huì)議提出的關(guān)于市人民政府“五五”普法及司法行政工作報(bào)告的審議意見》為契機(jī)，及時(shí)總結(jié)了五五”普法以來取得的成功經(jīng)驗(yàn)和主要成效。深入開展調(diào)研，進(jìn)一步了解人民群眾對(duì)法律知識(shí)的客觀需求，起草漳平市“六五”普法規(guī)劃初稿，并廣泛征求意見、建議；強(qiáng)化各單位和各部門履行普法工作職責(zé)的責(zé)任意識(shí)，開展五五”普法先進(jìn)集體和先進(jìn)普法工作者的評(píng)選工作。
（二）突出重點(diǎn)。
即各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和公職人員的普法教育。繼續(xù)抓好領(lǐng)導(dǎo)干部任職前法律知識(shí)考試制度和黨委中心組學(xué)法制度，1從“龍頭”抓落實(shí)。有效地推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部和公職人員學(xué)法用法的積極性。
即鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村（社區(qū)）企業(yè)的廣大群眾。整合我市的普法資源，2從“大頭”上抓落實(shí)。繼續(xù)推行“法律進(jìn)農(nóng)村”法律進(jìn)社區(qū)”法律進(jìn)企業(yè)”工作，通過部門組織、面上宣傳、集中與分散相結(jié)合的方法，利用普法網(wǎng)、手機(jī)短信、led電子屏、廣場(chǎng)晚會(huì)等方式開展法制宣傳教育，使他多渠道多形式地接受法制教育，取得較好的效果；繼續(xù)加大農(nóng)村法制宣傳教育陣地建設(shè)的投入，提高現(xiàn)有農(nóng)家書屋的利用率，重點(diǎn)開展農(nóng)村法制宣傳工作的創(chuàng)新，充分發(fā)揮南洋茶鄉(xiāng)的優(yōu)勢(shì)資源，利用群眾的評(píng)茶、品茶等場(chǎng)所建立“茶室說事說法室”作好矛盾糾紛的排查和調(diào)處，加強(qiáng)法制宣傳教育工作；3月份，以“綜治宣傳月”活動(dòng)為載體，充分利用各類普法陣地，結(jié)合黨委政府的中心工作和群眾需要，開展了形式多樣、內(nèi)容豐富、針對(duì)性強(qiáng)的系列法制宣傳教育活動(dòng)，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，活動(dòng)期間，懸掛宣傳標(biāo)語20余幅，制放展板100余塊，出法制宣傳專欄5期，開展集中大型宣傳活動(dòng)2場(chǎng)（次）解答法律咨詢1萬余人（次）發(fā)放法制宣傳資料3000余份。
即青少年的法制教育。繼續(xù)開展法律進(jìn)校園活動(dòng)，3從“源頭”上抓落實(shí)。依托“漳平市中小學(xué)生法制教育基地”新學(xué)期之初，組織在校學(xué)生在教育基地參觀學(xué)習(xí)、開展主題班會(huì)、與法同行”演講比賽等活動(dòng)，對(duì)學(xué)生進(jìn)行面對(duì)面的法制宣傳教育，進(jìn)一步強(qiáng)化青少年法制意識(shí)、道德意識(shí)；積極做好我市中小學(xué)生社會(huì)實(shí)踐基地“預(yù)防青少年違法犯罪教育室”布展工作。
（三）利用各種時(shí)機(jī)。
共舉辦了四場(chǎng)專題性的法律宣傳咨詢活動(dòng)，上半年來。對(duì)《人民調(diào)解法》消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》水法》防震減災(zāi)法》等與廣大人民群眾生產(chǎn)生活密切相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行了著重宣傳；安全生產(chǎn)月”科技周”期間，共設(shè)立宣傳圖板50塊，向市民發(fā)放宣傳資料多份、宣傳知識(shí)手冊(cè)100多份，懸掛宣傳標(biāo)語30多條，接待咨詢?nèi)罕?000多人；年初，組織關(guān)工委、政法委、人大內(nèi)司委、司法局、團(tuán)市委等部門，為漳平籍服刑人員開展幫教送溫暖活動(dòng)，永安、龍巖、漳州監(jiān)獄，看望慰問漳平籍服刑人員，詳細(xì)了解在監(jiān)服刑人員的生活、學(xué)習(xí)、改造情況，做好服刑人員的感化宣傳工作，并通過組織觀看漳平市撤縣設(shè)市20周年宣傳片、發(fā)放《致漳平籍服刑人員的一封信》青年企業(yè)家的創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷，將家鄉(xiāng)的關(guān)心帶給在監(jiān)服刑人員，鼓勵(lì)服刑人員積極改造，爭(zhēng)取早日回歸社會(huì)。
二、充分發(fā)揮維穩(wěn)職能
（一）加強(qiáng)司法所基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。加強(qiáng)司法所內(nèi)部管理制度建設(shè)。加強(qiáng)與公安派出所、人民法庭等基層政法機(jī)關(guān)的配合協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，形成維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的強(qiáng)大合力；加快司法所業(yè)務(wù)用房建設(shè)力度，目前為止，靈地、吾祠等2個(gè)司法所已建成并正式投入使用，新橋司法所已裝修完工，擇日即可搬遷，溪南司法所主體工程已完工，正在進(jìn)行內(nèi)部裝修。
（二）深入開展人民調(diào)解工作。一是完善排查制度。突出抓好群體性糾紛和重大疑難糾紛的排查工作、各級(jí)調(diào)委會(huì)調(diào)解案件的登記工作。組織對(duì)調(diào)解員業(yè)務(wù)技能和專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)。三是加強(qiáng)對(duì)交通事故調(diào)委會(huì)和醫(yī)療糾紛調(diào)委會(huì)指業(yè)務(wù)指導(dǎo)，今年上半年，交通事故調(diào)委會(huì)共調(diào)解交通事故案件231件，醫(yī)療糾紛調(diào)委會(huì)調(diào)解醫(yī)患糾紛6件；原有的行業(yè)調(diào)委會(huì)基礎(chǔ)上，今年建立了勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)委會(huì)20個(gè)，共有調(diào)解員178人。四是強(qiáng)化糾紛調(diào)處，組織力量加大對(duì)舊城改造、征地拆遷、企業(yè)改制、拖欠工資、物業(yè)管理、重點(diǎn)工程建設(shè)等原因引發(fā)的的化解力度，切實(shí)發(fā)揮了維護(hù)穩(wěn)定“第一道防線”作用，特別是突出加強(qiáng)對(duì)春節(jié)期間和各級(jí)“兩會(huì)”召開期間重點(diǎn)時(shí)段矛盾糾紛的排查調(diào)處，為“兩節(jié)”兩會(huì)”社會(huì)政治穩(wěn)定提供了有力保障。半年來，全市各級(jí)調(diào)解組織共排查社會(huì)矛盾糾紛和民間民事糾紛共1049件，調(diào)處糾紛1049件，調(diào)解率達(dá)100%調(diào)處成功1037件，成功率達(dá)98.9%防止群體性上訪3件82人，防止民轉(zhuǎn)刑案件2件8人，避免和挽回經(jīng)濟(jì)損失32.8萬元。各司法所在重大突發(fā)事件出現(xiàn)后能夠快速反應(yīng)，司法干警總是第一時(shí)間趕赴配合黨委政府及有關(guān)部門采取強(qiáng)有力的措施進(jìn)行疏導(dǎo)化解，做了大量積極有效的工作，為當(dāng)?shù)氐姆€(wěn)定做出了積極貢獻(xiàn)。
（三）切實(shí)做好安置幫教工作。對(duì)“兩勞”回歸人員的安置幫教工作。工作上幫聯(lián)”方針，進(jìn)一步建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，著力做好檔案登記、轉(zhuǎn)送銜接工作，做到不誤、不漏、快捷可靠。同時(shí)努力在引導(dǎo)扶持服務(wù)上下功夫，多方面多層次多渠道開展跟蹤幫教。完善市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）二級(jí)刑釋解教人員信息庫(kù)、幫教工作管理信息庫(kù)、重點(diǎn)人員管控庫(kù)內(nèi)容，補(bǔ)充完善刑釋解教人員信息資料，扎實(shí)推進(jìn)安置幫教工作信息化進(jìn)程。據(jù)統(tǒng)計(jì)，五年來我市刑滿釋放人員和三年來解除勞動(dòng)教養(yǎng)人員828人；今年全市共接收刑釋解教人員49人，幫教率達(dá)100%沒有重新犯罪，有效維護(hù)了社會(huì)的安全穩(wěn)定。
（四）做好社區(qū)矯正的啟動(dòng)工作。今年是市社區(qū)矯正工作啟動(dòng)之年。草擬了工作實(shí)施方案，參加省司法廳舉辦的社區(qū)矯正工作業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)班學(xué)習(xí)，對(duì)我市社區(qū)矯正對(duì)象開展前期調(diào)查摸底，同時(shí)與公、檢、法等相關(guān)部門進(jìn)行交流聽取意見，積極取得各單位對(duì)社區(qū)矯正工作的支持，為社區(qū)矯正工作在全市全面鋪開打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
三、深入推進(jìn)法律服務(wù)
（一）律師、公證、法律服務(wù)卓有成效。
局認(rèn)真做好律師、法律服務(wù)所的年檢注冊(cè)工作，上半年。并以政風(fēng)行風(fēng)民主評(píng)議活動(dòng)的開展為契機(jī)，督促各法律服務(wù)機(jī)構(gòu)在規(guī)章制度建設(shè)方面、規(guī)范化管理方面、執(zhí)業(yè)活動(dòng)方面，加強(qiáng)制度化建設(shè)；嚴(yán)格執(zhí)行“一案一卡”制度；鼓勵(lì)法律服務(wù)人員積極介入經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控、招商引資、招投標(biāo)和重點(diǎn)工程建設(shè)，圍繞農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中出現(xiàn)的土地承包、農(nóng)村規(guī)劃、土地征用、拆遷補(bǔ)償、小城鎮(zhèn)建設(shè)、農(nóng)民外出務(wù)工經(jīng)商等提供法律服務(wù)，為基層政府、村級(jí)經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民提供法律咨詢和幫助，推動(dòng)法律服務(wù)行業(yè)為我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)法律服務(wù)。4月份，市首家個(gè)人律師事務(wù)所掛牌成立，標(biāo)致著我市律師事業(yè)發(fā)展上了一個(gè)新臺(tái)階。全市律師和法律服務(wù)工作者共辦理各類案件132件，其中刑事辯護(hù)28件，民事97件，行政4件，非訴訟3件，擔(dān)任法律顧問29家；市公證處辦理公證279件，其中民事152件，經(jīng)濟(jì)35件，涉臺(tái)15件，涉港澳10件，涉外公證67件。
市司法行政系統(tǒng)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門的精心指導(dǎo)下，半年來。按照科學(xué)發(fā)展觀要求，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，大力開展“發(fā)揚(yáng)傳統(tǒng)，堅(jiān)定信念，執(zhí)法為民”主題教育實(shí)踐活動(dòng)，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)工作，通過司法行政系統(tǒng)全體干警的共同努力，圓滿完成了上半年各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。現(xiàn)將上半年工作情況總結(jié)如下：
（二）法律援助工作成效顯著。
為了將法律援助為民辦實(shí)事工作做得更好，我局降低了服務(wù)門檻，開通綠色通道，做好婦女、兒童、老年人、殘疾人、下崗職工的法律援助工作，進(jìn)一步完善刑事辯護(hù)的法律援助工作機(jī)制，努力提高辯護(hù)質(zhì)量，保障人權(quán)，維護(hù)司法公正；充分利用律師、法律服務(wù)工作者資源，開展法律援助進(jìn)社區(qū)、進(jìn)鄉(xiāng)村等活動(dòng)，擴(kuò)大法律援助的社會(huì)影響。今年上半年，已辦理法律援助案件65件，其中刑事10件、民事55件；“12348”共接到電話咨詢1009次，接待來訪942人次，受托辦理法律事務(wù)14件，提供上門服務(wù)266人次，解決糾紛122件。
四、全面加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)
全體司法行政干警中深入開展“發(fā)揚(yáng)傳統(tǒng)、堅(jiān)定信念、執(zhí)法為民”主題教育實(shí)踐活動(dòng)。通過組織參觀會(huì)址接受紅色教育、重溫入黨誓詞、唱紅歌、學(xué)黨史、觀看專題片和先進(jìn)事跡報(bào)告會(huì)等活動(dòng)，1深入開展主題教育實(shí)踐活動(dòng)。按照市委政法委的統(tǒng)一部署。要求每位干警認(rèn)真做好學(xué)習(xí)筆記，撰寫心得體會(huì)，增強(qiáng)干警的理想信念教育，進(jìn)一步提高了全體司法行政干警“發(fā)揚(yáng)傳統(tǒng)、堅(jiān)定信念、執(zhí)法為民”意識(shí)，司法行政工作水平得到得到全面提升。
提高凝聚力和戰(zhàn)斗力。完善領(lǐng)導(dǎo)班子自身建設(shè)制度，2強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)。提高班子自身素質(zhì)，堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)和個(gè)人分工負(fù)責(zé)制度，對(duì)重大問題實(shí)行集體決策、分工負(fù)責(zé)，維護(hù)班子的團(tuán)結(jié)；用足用好專項(xiàng)編制，新錄用公務(wù)員2名，春季再招考2名；調(diào)出2名；目前，局基層司法所編制32人，實(shí)有29人。
積極開展創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)和“四全”機(jī)關(guān)服務(wù)創(chuàng)優(yōu)等各項(xiàng)活動(dòng)，3推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)工作。注重抓好黨員管理教育。嚴(yán)格落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和反腐倡廉“六個(gè)機(jī)制”筑牢全局干部職工拒腐防變思想道德防線；切實(shí)抓好局機(jī)關(guān)、法援中心和司法所的效能建設(shè)工作，加強(qiáng)工作紀(jì)律、工作秩序、崗位責(zé)任等管理，切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高工作效率。
下半年工作打算
月份完成中小學(xué)生社會(huì)實(shí)踐基地“預(yù)防青少年違法犯罪教育室”布展。1做好“五五”普法經(jīng)驗(yàn)總結(jié)表彰暨“六五”普法啟動(dòng)工作；繼續(xù)實(shí)行公職人員網(wǎng)上學(xué)法考試；認(rèn)真做好預(yù)防青少年違法犯罪工作。
一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按照規(guī)定及時(shí)上報(bào)，2積極做好矛盾糾紛排查調(diào)處工作。對(duì)非正常死亡一類的易激化的矛盾要保持高度的政治敏感性和警惕性。并及時(shí)介入積極參與調(diào)處;建黨90周年來臨前舉行開展矛盾糾紛排查調(diào)處專項(xiàng)活動(dòng)，確保我市社會(huì)政治穩(wěn)定；創(chuàng)新農(nóng)村糾紛調(diào)解途徑，構(gòu)建預(yù)防農(nóng)村群眾上訪的第一道防線；切實(shí)加強(qiáng)安置幫教工作，避免重新犯罪。
推進(jìn)法律服務(wù)“三進(jìn)”活動(dòng)，3加強(qiáng)法律服務(wù)行業(yè)監(jiān)管。為保障和改善民生服務(wù)；繼續(xù)拓寬法律援助面，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)辦案質(zhì)量的監(jiān)督管理，切實(shí)保證辦案質(zhì)量。
按時(shí)完成龍巖市下達(dá)4個(gè)司法所的建設(shè)任務(wù)。4加快推進(jìn)基層司法所建設(shè)。9月份以前同機(jī)關(guān)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)簽定建設(shè)協(xié)議。
推進(jìn)本局業(yè)務(wù)用房建設(shè)。5跟蹤上級(jí)關(guān)于司法局業(yè)務(wù)用房建設(shè)批復(fù)。
縣政府：
*年1月10日上午，市委、市政府召開了全市政法會(huì)議，參加會(huì)議的有各縣區(qū)主管政法的副書記、政法委書記、綜治辦主任、公、檢、法、司四長(zhǎng)以及市級(jí)公、檢、法、司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)單位負(fù)責(zé)人、受表彰的先進(jìn)代表。會(huì)議結(jié)束后，市司法局緊接著召開了由縣司法局長(zhǎng)和市司法行政系統(tǒng)人員參加的全市司法行政工作會(huì)。
一、會(huì)議主要精神
傳達(dá)貫徹全省政法工作會(huì)議精神，市委常委政法委書記劉平同志作了題為《服務(wù)第一要?jiǎng)?wù)，落實(shí)第一責(zé)任，為建設(shè)“平安商洛”實(shí)現(xiàn)突破發(fā)展而努力奮斗》的工作報(bào)告。下午全市司法行政工作會(huì)議召開。會(huì)議的主要任務(wù)是傳達(dá)貫徹省司法行政工作和市政法工作會(huì)議精神，總結(jié)*年的工作，安排部署*年的工作。會(huì)上對(duì)*年司法行政工作檢查考核情況和“創(chuàng)佳評(píng)差”競(jìng)賽活動(dòng)情況進(jìn)行了通報(bào)表彰，我縣有7個(gè)先進(jìn)集體獎(jiǎng)，有8名同志受到了省市的表彰獎(jiǎng)勵(lì)，其中縣司法局被市綜治委、市司法局表彰為矛盾糾紛排查先進(jìn)單位、基層基礎(chǔ)工作先進(jìn)單位、信息調(diào)研先進(jìn)單位。簽訂了*年度“創(chuàng)佳評(píng)差”競(jìng)賽活動(dòng)及黨風(fēng)廉政建設(shè)目標(biāo)責(zé)任書。市司法局長(zhǎng)金喜善同志作了重要講話。
一是基層基礎(chǔ)工作成效明顯。人民調(diào)解工作網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、矛盾糾紛排查調(diào)處、刑釋解教人員安置幫教、基層司法所建設(shè)和律師法律服務(wù)等基層基礎(chǔ)工作取得了可喜成績(jī)。
二是普法依法治理工作扎實(shí)有效。以“四五”普法依法治理檢查驗(yàn)收工作為重點(diǎn)，繼續(xù)深入抓好五類人的普法教育工作，不斷創(chuàng)新宣傳形式，注重宣傳效果。農(nóng)村“民主法治示范村”創(chuàng)建工作取得新成效。
三是以合伙律師事務(wù)所規(guī)范建設(shè)年和公證隊(duì)伍教育規(guī)范樹形象活動(dòng)為契機(jī)，進(jìn)一步整頓和規(guī)范了全市法律服務(wù)市場(chǎng)秩序。法律服務(wù)市場(chǎng)得到凈化，法律服務(wù)質(zhì)量全面提高，法律援助工作取得實(shí)效。
四是司法行政系統(tǒng)隊(duì)伍建設(shè)有較大突破。市縣司法行政機(jī)關(guān)以保持黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)為契機(jī)，狠抓思想政治、作風(fēng)紀(jì)律、黨風(fēng)廉政和制度建設(shè)，積極開展“創(chuàng)佳評(píng)差”和“規(guī)范執(zhí)法行為，促進(jìn)執(zhí)法公正”活動(dòng)，取得了顯著的工作成績(jī)。
會(huì)議在充分肯定取得成績(jī)的同時(shí)，也指出司法行政工作存在的薄弱環(huán)節(jié)和亟待解決的問題。如基層基礎(chǔ)工作薄弱，法制宣傳、法律援助、人民調(diào)解、安置幫教等業(yè)務(wù)工作經(jīng)費(fèi)因各種原因在基層落實(shí)情況很差，隊(duì)伍的整體素質(zhì)還不適應(yīng)改革前進(jìn)的形勢(shì)。這些問題的存在都需要在司法行政工作改革中逐步解決。
會(huì)議安排部署了*年司法行政機(jī)關(guān)的五個(gè)方面的工作任務(wù)：
（一）積極參與“平安商洛”創(chuàng)建活動(dòng)，全力維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。一要大力開展人民調(diào)解工作，積極預(yù)防和化解矛盾糾紛。二要努力做好新形勢(shì)下刑釋解教人員的安置幫教工作。按照“組織領(lǐng)導(dǎo)到位，排查摸底到位，幫教措施到位，制度責(zé)任到位”的要求，實(shí)行“包幫助安置、包考察教育、包思想轉(zhuǎn)化”的“三包”機(jī)制，最大限度地預(yù)防和減少重新違法犯罪。三要切實(shí)發(fā)揮法律服務(wù)工作在維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定中的作用。繼續(xù)引導(dǎo)和支持全市法律服務(wù)工作特別是律師參與刑事案件辯護(hù)、參與處理涉法突出問題和，協(xié)助政府有關(guān)部門做好群眾工作，全力維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。
（二）緊緊圍繞發(fā)展經(jīng)濟(jì)，努力提供優(yōu)質(zhì)高效的法律服務(wù)和保障。一要牢固樹立“大服務(wù)”思想，圍繞我市以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心和團(tuán)結(jié)穩(wěn)定、加快發(fā)展兩大主題，圍繞黨委、政府確定的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)任務(wù)，圍繞社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，圍繞實(shí)施互利共贏的開放戰(zhàn)略，提供優(yōu)質(zhì)高效的法律服務(wù)和保障。二要繼續(xù)深入開展“法律服務(wù)年”活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)法律服務(wù)工作的監(jiān)管，積極推動(dòng)法律服務(wù)工作的開展。三要大力開展法律援助工作，深入貫徹國(guó)務(wù)院《法律援助條例》、《陜西省法律援助條例》和市政府批轉(zhuǎn)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)法律援助工作的意見》，為困難群眾提供及時(shí)便捷的法律服務(wù)。
（三）深入開展普法宣傳教育，切實(shí)推進(jìn)依法治市進(jìn)程。一要科學(xué)制定“五五”普法依法治市規(guī)劃，抓好法制宣傳教育各項(xiàng)任務(wù)的落實(shí)，為新一輪普法依法治理持續(xù)深入開展奠定基礎(chǔ)。二要在抓好全民普法教育的基礎(chǔ)上，繼續(xù)深化對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部、司法人員、行政執(zhí)法人員、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員以及青少年等重點(diǎn)對(duì)象的法制宣傳教育。三要圍繞以創(chuàng)建“平安商洛”為目標(biāo)，積極開展“民主法治示范社區(qū)、民主法制示范學(xué)校、民主法治示范單位”創(chuàng)建活動(dòng)，繼續(xù)開展對(duì)重點(diǎn)行業(yè)的抽查抽考工作，不斷深化行業(yè)依法治理。四要繼續(xù)活躍法制宣傳形式，創(chuàng)新法制宣傳手段，加強(qiáng)新聞媒體法制宣傳報(bào)道不斷增強(qiáng)法制宣傳教育的社會(huì)效果。五要加強(qiáng)司法行政法制工作，全面推進(jìn)依法行政。
（四）夯實(shí)司法基層基礎(chǔ)，進(jìn)一步加強(qiáng)司法行政基層基礎(chǔ)建設(shè)。一要著力解決好一些地方對(duì)基層司法行政建設(shè)的重要性和必要性認(rèn)識(shí)不足、重視不夠、精神狀態(tài)不佳、缺乏創(chuàng)新意識(shí)等問題。二要大力加強(qiáng)司法行政基層組織建設(shè)和司法行政基層業(yè)務(wù)建設(shè)，為黨委、政府分憂，為廣大群眾解難。三切實(shí)加強(qiáng)對(duì)司法行政基層建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)司法行政基層建設(shè)的整體推進(jìn)。
（五）大力加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)保障司法行政事業(yè)健康發(fā)展。今年，全市司法行政隊(duì)伍要圍繞“政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、執(zhí)法公正”的目標(biāo)，重點(diǎn)抓好思想道德建設(shè)、業(yè)務(wù)建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)和領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，深入開展黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)，為開創(chuàng)我市司法行政工作改革發(fā)展的新局面提供有力保障。
二、我縣貫徹意見：
(一)建議召開全縣司法行政工作會(huì)議半天（可就全縣政法會(huì)之機(jī)），總結(jié)過去工作，安排*年工作，表彰先進(jìn)，請(qǐng)縣委、政府主管領(lǐng)導(dǎo)講話。
（二）建議在3月份召開一次全縣人民調(diào)解工作會(huì)議，參加人員范圍包括村、組調(diào)委會(huì)主任、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)司法員、鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管書記。會(huì)議內(nèi)容主要是通報(bào)全縣*年人民調(diào)解工作情況，安排*年全縣人民調(diào)解工作，表彰全縣好的調(diào)委會(huì)和調(diào)解主任。
三、需要提請(qǐng)政府研究的問題
（一）根據(jù)省司法廳《關(guān)于再次明確司法所機(jī)構(gòu)設(shè)置相關(guān)政策規(guī)定的通知》（陜司基字[*]10號(hào)）和省委、省政府兩辦印發(fā)的《關(guān)于開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革試點(diǎn)工作的意見》的通知(陜辦字[*]51號(hào))要求，基層司法所屬司法局的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)確實(shí)明確垂直管理體制，人員編制經(jīng)費(fèi)以縣司法局直接管理人員由縣局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)共同管理，并更換牌子。
（二）根據(jù)省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人民調(diào)解工作、切實(shí)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的實(shí)施意見》文件精神，應(yīng)確實(shí)落實(shí)調(diào)解經(jīng)費(fèi)、縣級(jí)按全縣總?cè)丝诘娜司?.10元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)按轄區(qū)總?cè)丝谌司?.20元，分別列入縣財(cái)政預(yù)算。
關(guān)鍵詞:樓宇經(jīng)濟(jì);商業(yè)保險(xiǎn);發(fā)展商機(jī)
文章編號(hào):1003-4625(2010)09-0102-03
中圖分類號(hào):F840.6
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
一、問題的提出
樓宇經(jīng)濟(jì)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,是近年來我國(guó)城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展中涌現(xiàn)的一種新型經(jīng)濟(jì)形態(tài)。隨著城市經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和可開發(fā)利用土地資源的日益緊缺,樓宇經(jīng)濟(jì)在城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的優(yōu)勢(shì)日益明顯,正在以其占地面積小、積聚效應(yīng)大、輻射功能強(qiáng)、發(fā)展前景好的優(yōu)勢(shì)成為城市經(jīng)濟(jì)的“財(cái)富洼地”。它是以商務(wù)樓、功能性板塊和區(qū)域性設(shè)施為主要載體,以體現(xiàn)集約型、高密度為特點(diǎn),通過有針對(duì)性地開發(fā)、包裝、營(yíng)銷、租售商務(wù)樓宇進(jìn)行招商引資、發(fā)展商務(wù),從而帶動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展,是國(guó)內(nèi)城市發(fā)展的主要?jiǎng)恿χ弧Ｔ跇怯罱?jīng)濟(jì)條件下,許多城市不斷推出新的發(fā)展規(guī)劃,力求向空間求發(fā)展,變“平面發(fā)展”為“立體發(fā)展”,向樓宇要效益。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中,樓宇經(jīng)濟(jì)以驚人的增長(zhǎng)速度發(fā)展。以稅收為例,上海商務(wù)樓宇嘉里商務(wù)中心一年稅收總額接近2億元人民幣,廣州東山區(qū)高檔商務(wù)樓宇吸引國(guó)內(nèi)外知名企業(yè)進(jìn)駐,地稅收入相當(dāng)于東莞與南海兩市之和,足見樓宇經(jīng)濟(jì)的發(fā)展密度和經(jīng)濟(jì)效益之集中,規(guī)模之巨大。由于樓宇經(jīng)濟(jì)既能夠發(fā)揮城市生產(chǎn)要素相對(duì)集聚的優(yōu)勢(shì),優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),拓展發(fā)展空間;又能夠提高產(chǎn)能和資源利用率,創(chuàng)造出驚人的效益。所以,在我國(guó)城市化建設(shè)進(jìn)程加快的今天,一方面,它是各級(jí)政府進(jìn)一步加快完善城市功能,有效提升城市形象的主要抓手;另一方面,它也成為工商、稅務(wù)、銀行等經(jīng)濟(jì)服務(wù)部門關(guān)注的焦點(diǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,在新的風(fēng)險(xiǎn)源不斷增加,全社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和保險(xiǎn)意識(shí)不斷增強(qiáng)的今天,樓宇經(jīng)濟(jì)的發(fā)展應(yīng)當(dāng)引起保險(xiǎn)公司的關(guān)注,樓宇經(jīng)濟(jì)條件下蘊(yùn)藏的巨大保險(xiǎn)商機(jī)應(yīng)當(dāng)被各保險(xiǎn)公司所認(rèn)識(shí)并成為保險(xiǎn)業(yè)務(wù)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。
二、樓宇經(jīng)濟(jì)中蘊(yùn)藏的保險(xiǎn)商機(jī)
發(fā)展樓宇經(jīng)濟(jì),眾多的商務(wù)寫字樓集聚在一定的區(qū)域內(nèi),產(chǎn)生大量的信息服務(wù)、咨詢服務(wù)、中介服務(wù)和物業(yè)服務(wù)市場(chǎng),有利于促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展。保險(xiǎn)業(yè)作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的朝陽產(chǎn)業(yè),在這種新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)中,不僅有可為,而且大有可為。
(一)樓宇經(jīng)濟(jì)的特性
研究樓宇經(jīng)濟(jì)的保險(xiǎn)商機(jī),了解樓宇經(jīng)濟(jì)的特性是十分必要的。與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)不同,樓宇經(jīng)濟(jì)以綜合服務(wù)、高效配套、聚集的特性彰顯其在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的獨(dú)特地位。就其特性而言,有以下幾點(diǎn):一是樓宇經(jīng)濟(jì)構(gòu)成的多樣性。從經(jīng)濟(jì)成分看,它以現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為主,匯集了金融業(yè)、各種咨詢業(yè)、廣告策劃、影視制作、網(wǎng)絡(luò)公司、科研單位、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、咨詢中介公司、高科技企業(yè)、知名品牌推介中心等各類企業(yè)、公司,還包括部分高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、都市型工業(yè)。這些服務(wù)以商務(wù)為主的經(jīng)濟(jì)模式,與信息、科技、服務(wù)、貿(mào)易等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)關(guān)聯(lián)度較高,具有高知識(shí)和高科技含量的特點(diǎn),從而形成巨大的綜合服務(wù)圈。二是運(yùn)作模式的分離性。它由房屋所有權(quán)人、出租人、承租人、管理人等組成,承租人有一半以上較為固定,相互間分工明確,環(huán)節(jié)較少。樓房所有人一般委托專門的公司對(duì)樓房進(jìn)行經(jīng)營(yíng),管理公司負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)體的運(yùn)作、后勤管理、公共服務(wù)等。這些樓宇空間則作為承租人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所為廣大客戶提供服務(wù),所以,樓宇經(jīng)濟(jì)的空間所有人與使用人、管理人三方是分離的。三是樓宇經(jīng)濟(jì)的聚集性。樓宇經(jīng)濟(jì)這一特殊的經(jīng)濟(jì)體不像工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)那樣有生產(chǎn)和商品流通環(huán)節(jié),沒有大量的資金占用和物資儲(chǔ)備,也少有交通和物流方面的需求,基本上屬于“知識(shí)經(jīng)濟(jì)圈”。因此,樓宇經(jīng)濟(jì)首先是空間的聚集,其次是人員的集聚,大量的服務(wù)人員和被服務(wù)的客戶,最后是功能的聚集。
(二)樓宇經(jīng)濟(jì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)
從防范風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)管理的角度分析,我們不難發(fā)現(xiàn),樓宇經(jīng)濟(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有一定的隱蔽性且多樣化,也是較為集中的。一旦發(fā)生保險(xiǎn)事故,尤其是火災(zāi)事故,損失也較大。2007年12月12日溫州溫富大廈火災(zāi)造成21人死亡,200戶業(yè)主驚險(xiǎn)逃生;2009年3月2日,烏魯木齊市高23層的國(guó)貿(mào)大廈發(fā)生火災(zāi);2009年11月30日,以樣品展示和寫字樓為主的哈爾濱大世界商城發(fā)生火災(zāi),損失慘重。不僅如此,暴風(fēng)暴雨、龍卷風(fēng)、物體墜落、電器老化、突然停電停水停氣、施工檢修等,也很容易造成財(cái)產(chǎn)損失和人員傷亡,樓宇經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)顯而易見。
從房屋、建筑物、附屬設(shè)施來看,由于這些固定資產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)分離,有時(shí)所有者、經(jīng)營(yíng)者、使用者互不溝通,從建造到裝修、改造,從承租使用到維修,往往是各取所需,不顧其余,不能一步到位,不注意防災(zāi)設(shè)施的投入,很容易埋下事故隱患。而承租人自有的財(cái)產(chǎn),如電氣設(shè)備、辦公機(jī)具、通信設(shè)備等,也都是按各自的需要布設(shè)和使用,基本上不考慮安全問題。加之樓宇經(jīng)濟(jì)所對(duì)應(yīng)的人員密集、流動(dòng)量大,不易管理,缺乏安全知識(shí)教育,也從客觀上弱化了風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)和防范。此外,由于風(fēng)險(xiǎn)管理極不對(duì)稱,一旦發(fā)生事故責(zé)任不易劃分,出租人和承租人之間往往發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛。
(三)從樓宇經(jīng)濟(jì)看保險(xiǎn)需求
以樓宇經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)來分析,樓宇經(jīng)濟(jì)權(quán)屬分離性和凝集性的特征,加重了樓宇經(jīng)濟(jì)主體面臨各種不確定風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性及嚴(yán)重性,使得防范風(fēng)險(xiǎn)的需求也就應(yīng)運(yùn)而生。這些風(fēng)險(xiǎn)既有來自所有或使用財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn),又有因經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所而形成的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)以及人員人身危險(xiǎn)等等。概括而言,主要對(duì)應(yīng)以下險(xiǎn)種:一是財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)方面,包括以各類財(cái)產(chǎn)為標(biāo)的的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)、商業(yè)樓宇財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)、商業(yè)樓宇財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)、計(jì)算機(jī)保險(xiǎn)等;二是責(zé)任險(xiǎn)方面,以所有人和使用人的管理責(zé)任為標(biāo)的的電梯責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)、雇主責(zé)任險(xiǎn)、機(jī)動(dòng)車輛停車場(chǎng)責(zé)任險(xiǎn)、物業(yè)管理責(zé)任險(xiǎn)、火災(zāi)公眾責(zé)任險(xiǎn);三是人身險(xiǎn)方面,以增加員工利益為目的的養(yǎng)老年金保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)、團(tuán)體醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)以及針對(duì)失地農(nóng)民的保險(xiǎn)等。當(dāng)然,有風(fēng)險(xiǎn)的地方,就有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需求,也就有保險(xiǎn)市場(chǎng)。保險(xiǎn)公司還可以“量身定做”,針對(duì)樓宇經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn),制定涵蓋財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、人身險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)等的一攬子保險(xiǎn)計(jì)劃,以一家產(chǎn)(壽)險(xiǎn)公司為主,聯(lián)合另一家壽(產(chǎn))險(xiǎn)公司共同實(shí)施。
三、積極開展樓字經(jīng)濟(jì)保險(xiǎn)
總理在十一屆人大三次會(huì)議上所做的政府工作報(bào)告中指出:“堅(jiān)持走中國(guó)特色城鎮(zhèn)化道路,
促進(jìn)大中小城市和小城鎮(zhèn)協(xié)調(diào)發(fā)展,著力提高城鎮(zhèn)綜合承載能力。”中國(guó)社科院的《社會(huì)藍(lán)皮書:2010年中國(guó)社會(huì)形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)》,預(yù)測(cè)2010年我國(guó)城市化水平將達(dá)到48%,2012年或2013年將超過50%的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換臨界點(diǎn),并在2015年達(dá)到53%左右。不難看出,隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程和城市經(jīng)濟(jì)建設(shè)的加快,樓宇經(jīng)濟(jì)的規(guī)模將越來越大,樓宇經(jīng)濟(jì)對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的潛質(zhì)和對(duì)相關(guān)行業(yè)的帶動(dòng)作用將進(jìn)一步顯現(xiàn)出來。同時(shí),發(fā)展樓宇經(jīng)濟(jì)保險(xiǎn)的條件也更為成熟,保源也更為豐富,保險(xiǎn)市場(chǎng)也更有潛力。
(一)樓宇經(jīng)濟(jì)保源豐富、前景廣闊
樓宇經(jīng)濟(jì)是在一定的人流、物流、資金流、信息流基礎(chǔ)上產(chǎn)生的,不僅對(duì)商務(wù)樓宇有較強(qiáng)的依托性,而且有著較強(qiáng)的輻射性和聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。隨著城市化、城鎮(zhèn)化建設(shè)的加快,隨著“城中村”改造,城鄉(xiāng)結(jié)合部改造和樓宇經(jīng)濟(jì)發(fā)展相結(jié)合模式的形成,樓宇經(jīng)濟(jì)的發(fā)展明顯加快,在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的同時(shí),也聚集了巨大的保源。盡管有交強(qiáng)險(xiǎn)的普及和個(gè)人購(gòu)買壽險(xiǎn)產(chǎn)品,但對(duì)多數(shù)城市來說,這些保源還是未開墾的“處女地”。所以,這種保源是穩(wěn)定的、增長(zhǎng)的,其發(fā)展前景被普遍看好。
(二)發(fā)展樓宇經(jīng)濟(jì)保險(xiǎn)要多管齊下,綜合運(yùn)作
一是做好宣傳教育工作,普及保險(xiǎn)知識(shí),使管理者和經(jīng)營(yíng)者樹立牢固的安全意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)意識(shí),要讓他們?cè)趽屨紭怯罱?jīng)濟(jì)的發(fā)展先機(jī)的同時(shí),懂得用保險(xiǎn)手段保障自身的利益。二是針對(duì)商務(wù)樓字的特點(diǎn)和承租人的實(shí)際情況,按照不同的風(fēng)險(xiǎn)、不同的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分類排隊(duì),區(qū)別對(duì)待,差異化地開展工作,以求收到事半功倍的效果。三是注意發(fā)揮合力作用,盡可能同公安、消防、質(zhì)檢等部門配合,把動(dòng)員保險(xiǎn)與安全檢查、防災(zāi)防損相結(jié)合,與安全教育、普及安全常識(shí)相結(jié)合,與提高防范意識(shí)增加防災(zāi)投入相結(jié)合,以發(fā)揮保險(xiǎn)的輔助管理職能。四是建立長(zhǎng)效機(jī)制,充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)在樓宇經(jīng)濟(jì)條件下的作用。保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)人員要認(rèn)真研究本地樓宇經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)和發(fā)展趨勢(shì),分析其風(fēng)險(xiǎn)變化和外部環(huán)境的變化,適時(shí)推出新產(chǎn)品,在產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新上下工夫,促使樓宇經(jīng)濟(jì)效益最大化,為樓宇經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)保障。
(三)樓宇經(jīng)濟(jì)主體的承租人、管理人、經(jīng)營(yíng)者文化層次較高,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較強(qiáng),其經(jīng)濟(jì)特性決定了他們更容易認(rèn)識(shí)保險(xiǎn)的作用,更容易接受保險(xiǎn)宣傳,且由于經(jīng)營(yíng)情況好,個(gè)人收入高,也具備了較強(qiáng)的購(gòu)買能力和繳費(fèi)能力。因此,在實(shí)際工作中要循序漸進(jìn),注重發(fā)揮他們的優(yōu)勢(shì),引導(dǎo)他們的保險(xiǎn)消費(fèi),對(duì)癥下藥、量力而行,讓商業(yè)保險(xiǎn)既能為高收入的企業(yè)和人群“錦上添花”,又能為收入相對(duì)低的企業(yè)和人群“雪中送炭”。
(四)樓宇經(jīng)濟(jì)密度大、相對(duì)集中,有利于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展
對(duì)保險(xiǎn)公司來說,在這樣的區(qū)域開展業(yè)務(wù),一方面,保源豐富且相對(duì)集中,客戶情況復(fù)雜,牽涉的險(xiǎn)種較多,應(yīng)選調(diào)能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練、有豐富經(jīng)驗(yàn)的客戶經(jīng)理開展業(yè)務(wù),必要時(shí)可以選擇業(yè)務(wù)專管員派駐;另一方面,它的服務(wù)半徑小,便于業(yè)務(wù)推動(dòng)和提高工作效率,可以節(jié)省大量的人力物力,也有利于為之提供包括咨詢、展業(yè)、投保、防災(zāi)、理賠等在內(nèi)的全方位保險(xiǎn)服務(wù)。
(五)借助樓宇經(jīng)濟(jì)的輻射力,帶動(dòng)其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展
樓宇經(jīng)濟(jì)的主體在經(jīng)濟(jì)交往和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,與工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)有著千絲萬縷的聯(lián)系,保險(xiǎn)公司可以針對(duì)這一特點(diǎn),在與這些主體建立保險(xiǎn)關(guān)系的基礎(chǔ)上,利用他們的合作、服務(wù)、指導(dǎo)、支配、供應(yīng)、外聯(lián)等資源,尋求他們的協(xié)助開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù),形成一個(gè)保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)鏈,一方面可以起到拾遺補(bǔ)缺、業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)、服務(wù)延伸的作用,另一方面,還可以在具體工作中分析不同階段、不同風(fēng)險(xiǎn)、客戶不同需求的變化,創(chuàng)新保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)模式。
(六)發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)的綜合服務(wù)功能
一是發(fā)揮各自的品牌優(yōu)勢(shì),保險(xiǎn)公司與銀行、證券等機(jī)構(gòu)可以建立關(guān)系,利用銀行、證券網(wǎng)點(diǎn)開展業(yè)務(wù)。二是共同宣傳共同展業(yè),擴(kuò)大現(xiàn)有的銀保業(yè)務(wù)規(guī)模。三是為客戶提供相互配套的金融服務(wù),有利于防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),增加客戶的安全感和信用感。
綜上所述,樓宇經(jīng)濟(jì)的崛起是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)集聚和輻射的必然結(jié)果,兩者相得益彰,互惠共贏。在這種新形式的經(jīng)濟(jì)變革中,保險(xiǎn)業(yè)如何轉(zhuǎn)變發(fā)展方式,突破思維創(chuàng)新經(jīng)營(yíng),保險(xiǎn)公司如何抓住機(jī)遇,通過銷售和服務(wù)為其發(fā)展提供風(fēng)險(xiǎn)保障,助其增強(qiáng)發(fā)展后勁,值得我們深思和力行。
參考文獻(xiàn):
