時(shí)間：2022-10-22 07:46:29
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇會(huì)計(jì)工作匯報(bào)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、領(lǐng)導(dǎo)重視，思想認(rèn)識到位。
省聯(lián)社決定在我縣農(nóng)村信用社率先進(jìn)行會(huì)計(jì)委派制試點(diǎn)后，市、縣兩級領(lǐng)導(dǎo)班子對此都高度重視，在市辦的直接指導(dǎo)下，我縣聯(lián)社積極開展組織動(dòng)員工作，迅速統(tǒng)一了全體員工的思想，提高了員工對會(huì)計(jì)委派制的正確認(rèn)識，為在全面實(shí)施會(huì)計(jì)委派制奠定了基礎(chǔ)。
二、制度先行，人員選配到位。
在實(shí)施會(huì)計(jì)委派工作之前，我們組織全縣農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)骨干赴山東騰洲和湖北崇陽聯(lián)社考察學(xué)習(xí)，在此基礎(chǔ)上，我們結(jié)合實(shí)際制定了會(huì)計(jì)委派制實(shí)施方案和會(huì)計(jì)委派制管理辦法。然后，從細(xì)微處著手，制定了與委派會(huì)計(jì)相關(guān)的工作日志、業(yè)務(wù)監(jiān)督情況統(tǒng)計(jì)表和到期貸款提示通知單等業(yè)務(wù)操作統(tǒng)計(jì)表格。在委派會(huì)計(jì)的選配上，我們按照實(shí)施方案規(guī)定的基本條件和選聘程序，通過考察、考試和聯(lián)社黨委班子審核通過，公開選拔了一批素質(zhì)較高的員工擔(dān)任委派會(huì)計(jì)。同時(shí)，結(jié)合實(shí)際制定了委派會(huì)計(jì)管理辦法，根據(jù)省聯(lián)社規(guī)定將委派會(huì)計(jì)定為副股級干部，隸屬縣聯(lián)社直接管理，在聯(lián)社的授權(quán)下按照規(guī)定對派駐單位的信貸、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，直接對縣聯(lián)社負(fù)責(zé)，在接受所處信用社主任領(lǐng)導(dǎo)的同時(shí)由聯(lián)社財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)管理和考核。為了配合會(huì)計(jì)委派制的實(shí)施，縣聯(lián)社對以前的各項(xiàng)規(guī)章制度和管理辦法進(jìn)行了全面梳理和匯總，修訂完善了會(huì)計(jì)管理制度體系，為委派會(huì)計(jì)全面履行工作職責(zé)提供了更充分的依據(jù)和保障。
三、提高技能，培訓(xùn)措施到位。
在委派會(huì)計(jì)派駐各地之前，聯(lián)社專門舉辦了一期針對性較強(qiáng)的委派會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，主要針對《江西省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范》、《江西省農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)操作流程》等省聯(lián)社下發(fā)的相關(guān)制度和辦法以及縣聯(lián)社新出臺(tái)的委派會(huì)計(jì)管理辦法進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)。培訓(xùn)班上，市、縣兩級領(lǐng)導(dǎo)分別強(qiáng)調(diào)了實(shí)行會(huì)計(jì)委派的重要意義，提出了具體的工作要求，進(jìn)一步明確了委派會(huì)計(jì)的工作職責(zé)。培訓(xùn)結(jié)束時(shí)，縣聯(lián)社組織參訓(xùn)人員進(jìn)行了考試，考試成績列為培訓(xùn)人員年度考核內(nèi)容，強(qiáng)化了培訓(xùn)效果。會(huì)計(jì)委派制實(shí)施之后，聯(lián)社還采取了不定期培訓(xùn)、以會(huì)代訓(xùn)等各種不同形式組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，加強(qiáng)了委派會(huì)計(jì)對省聯(lián)社管理操作流程和各項(xiàng)規(guī)章制度的理解和執(zhí)行力度。在開展貸款五級分類期間，聯(lián)社組織了委派會(huì)計(jì)進(jìn)行跟班學(xué)習(xí)，嚴(yán)格要求做好筆記，結(jié)合實(shí)際交流學(xué)習(xí)體會(huì)，并要求他們積極參與到五級分類工作中，在實(shí)踐中不斷提高自身素質(zhì)，增強(qiáng)履職能力。
四、總結(jié)交流，互動(dòng)機(jī)制到位。
為了更好地總結(jié)和積累委派會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，縣聯(lián)社堅(jiān)持每月初召開一次委派會(huì)計(jì)工作例會(huì)。會(huì)議采取匯報(bào)、提問、解答的形式，將上月工作情況及存在問題進(jìn)行交流、匯報(bào)，總結(jié)和研討委派會(huì)計(jì)工作中的成績和存在的不足，對委派會(huì)計(jì)履職情況進(jìn)行審核，并及時(shí)指出存在的問題，從而不斷提高委派會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和信用社規(guī)范化水平。聯(lián)社班子根據(jù)委派會(huì)計(jì)的工作匯報(bào)，針對存在的問題給予解釋和答復(fù)，著力解決委派會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中遇到的困難，促使委派會(huì)計(jì)進(jìn)一步提高工作質(zhì)量和工作效率。
五、強(qiáng)化管理，目標(biāo)考核到位。
為強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制，縣聯(lián)社根據(jù)規(guī)定對委派會(huì)計(jì)實(shí)行百分制按月考核，其中95分由縣聯(lián)社直接考核，5分由所在信用社考核。聯(lián)社財(cái)務(wù)科按月對委派會(huì)計(jì)工作業(yè)績進(jìn)行考核和評價(jià)，按照“工資統(tǒng)管、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣”的辦法，對委派會(huì)計(jì)人員薪酬實(shí)行百分制量化考核兌現(xiàn)。在考核時(shí)按扣1分即扣工資50元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，以此類推。20****年，我們對全縣14名委派會(huì)計(jì)共計(jì)扣分191分，扣款9550元，其中最多的扣了17分，扣款850元。通過有效激勵(lì)和制度化、規(guī)范化的管理，委派會(huì)計(jì)逐漸做到了“四個(gè)注重”，即：更加注重有針對性地解決會(huì)計(jì)工作的薄弱環(huán)節(jié)；更加注重防范操作風(fēng)險(xiǎn)尤其是資金、貸款的風(fēng)險(xiǎn)；更加注重對每筆業(yè)務(wù)規(guī)范有效的監(jiān)督；更加注重處理好縣聯(lián)社、農(nóng)村信用社、委派會(huì)計(jì)三者之間的關(guān)系，監(jiān)督職責(zé)得到有效發(fā)揮。20****年，委派會(huì)計(jì)共抵制不合規(guī)貸款114筆、323萬元。
六、狠抓落實(shí)，檢查監(jiān)督到位。
一、會(huì)計(jì)核算的精細(xì)化管理
企業(yè)對會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行優(yōu)化的同時(shí)，對核算的內(nèi)容進(jìn)行添加，并將會(huì)計(jì)核算的領(lǐng)域拓展至企業(yè)經(jīng)營管理工作的各個(gè)方面，通過對會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行職能轉(zhuǎn)變使核算人員參與到企業(yè)的經(jīng)營決策中來，即是會(huì)計(jì)核算的精細(xì)化管理，在企業(yè)成本費(fèi)用的控制和企業(yè)形象的樹立方面有著積極影響，能夠是企業(yè)獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)的長足發(fā)展。核算人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)的精細(xì)化管理工作時(shí)，必須高度認(rèn)真的進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬，保證所得數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確。
二、管理會(huì)計(jì)與精細(xì)化管理
1.管理會(huì)計(jì)的含義
管理會(huì)計(jì)指的是對企業(yè)內(nèi)部工作進(jìn)行監(jiān)督、控制以及預(yù)測工作的會(huì)計(jì)，相比于一般的會(huì)計(jì)更重視的是企業(yè)所處市場環(huán)境的變化，對企業(yè)的發(fā)展方向進(jìn)行全局的掌控，科學(xué)有效的進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)部管理。
2.精細(xì)化管理的含義
精細(xì)化管理在進(jìn)行管理時(shí)，更側(cè)重于對服務(wù)對象需求的滿足方面，立足服務(wù)的角度，利用現(xiàn)代化的信息手段，對企業(yè)進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的管理，使企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的市場競爭力。
3.二者的聯(lián)系
管理會(huì)計(jì)是利用最基礎(chǔ)的核算資料進(jìn)行賬務(wù)計(jì)算，為了更好的發(fā)揮管理機(jī)構(gòu)的作用，盡到職責(zé)要求，在核算的過程中必須嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真。精細(xì)化管理是通過細(xì)致劃分核算單元，通過仔細(xì)的觀察數(shù)據(jù)對過去的工作情況進(jìn)行了解，對以往工作中的不足之處進(jìn)行改進(jìn)完善，其核心工作時(shí)算細(xì)賬，符合管理會(huì)計(jì)的要求，能使管理會(huì)計(jì)工作進(jìn)展得更加順利。
三、精細(xì)化管理的意義
1.精細(xì)化管理與套計(jì)管理相融合
市場精細(xì)化管理是以樹立企業(yè)良好形象，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目的，而進(jìn)行的企業(yè)內(nèi)部各單位之間的有序鏈接，將各單位的服務(wù)進(jìn)行有償?shù)慕Y(jié)算來提高員工的工作積極性。
（1）企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理服務(wù)職能在企業(yè)的運(yùn)營過程中，管理會(huì)計(jì)的作用是不容忽視的，通過對企業(yè)內(nèi)部各級市場主體的有償經(jīng)濟(jì)結(jié)算，獲取了一些進(jìn)行內(nèi)部核算以及績效評價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。
（2）會(huì)計(jì)工作精細(xì)化管理的信貸智能企業(yè)發(fā)展的宗旨是服務(wù)企業(yè)生產(chǎn)，滿足生產(chǎn)的實(shí)際需求。因此，可以在企業(yè)內(nèi)部開展資金信貸業(yè)務(wù)，結(jié)合企業(yè)市場精細(xì)化管理的要求，對設(shè)備、材料、資金以及員工工資實(shí)施信貸。
（3）會(huì)計(jì)工作精細(xì)化管理的監(jiān)督及控制作用企業(yè)對各級單位市場主體進(jìn)行資金運(yùn)作監(jiān)督要以企業(yè)的實(shí)際預(yù)算為前提，對內(nèi)部的資金信貸客戶的相關(guān)信息，主要是信貸情況和個(gè)人信譽(yù)進(jìn)行及時(shí)的了解，每月定期進(jìn)行信貸情況的統(tǒng)計(jì)，并上報(bào)分析，對借貸出去的資金或者實(shí)物進(jìn)行全面的把控，確保其得以合理的分配。財(cái)務(wù)管理人員要定期進(jìn)行個(gè)人的借貸業(yè)務(wù)報(bào)告，是管理層能夠?qū)?shí)際情況有所了解，在進(jìn)行企業(yè)決策時(shí)有較詳細(xì)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
2.精細(xì)化管理能夠重返的發(fā)揮內(nèi)部核算體系的作用
現(xiàn)階段，根據(jù)市場精細(xì)化管理的要求，會(huì)計(jì)管理人員要結(jié)合企業(yè)的管理實(shí)際，嚴(yán)格遵照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)的內(nèi)部核算體系進(jìn)行進(jìn)一步的完善。相比于傳統(tǒng)模式下的管理工作，市場精細(xì)化管理有更明顯的優(yōu)勢。一是在核算人員的選擇方面，能夠進(jìn)行更合理的分配，對人才資源合理的加以利用。二是將原來的統(tǒng)計(jì)核算變更為成本核算，使核算工作更加準(zhǔn)確。三是核算內(nèi)容進(jìn)行了拓展，更全面的對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行管理，對企業(yè)的日常管理費(fèi)用、設(shè)備維修費(fèi)用以及其他成本的具體指標(biāo)進(jìn)行均攤，使管理更加細(xì)致化。
3.將企業(yè)內(nèi)部銀行的作用充奪發(fā)揮
企業(yè)可以通過建立內(nèi)部銀行來配合精細(xì)化管理的要求，使企業(yè)的內(nèi)部核算、結(jié)算、控制流程更加規(guī)范科學(xué)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各單位市場主體之間的經(jīng)濟(jì)往來和經(jīng)營成果劃分的高效準(zhǔn)確。企業(yè)內(nèi)部銀行是要實(shí)現(xiàn)結(jié)算的智能化，對服務(wù)范圍以及服務(wù)流程要進(jìn)行科學(xué)的籌劃，在通過審批之后得以實(shí)施。
4.內(nèi)部價(jià)格體系作用的充奪發(fā)揮
企業(yè)管理會(huì)計(jì)工作的原則是實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的宏觀管理，保證內(nèi)部結(jié)算以及核算工作的準(zhǔn)確可靠，對以往的核算記錄進(jìn)行科學(xué)的分析，對企業(yè)的實(shí)際預(yù)算進(jìn)行充分的數(shù)據(jù)預(yù)測，建立健全企業(yè)價(jià)格管理體系，最終實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部結(jié)算和核算的有效管理。
四、現(xiàn)代企業(yè)管理會(huì)計(jì)工作精細(xì)化應(yīng)用
1.企業(yè)的內(nèi)部成本在精細(xì)化管理模式下被分為直接成本、輔助成本和虛擬成本三個(gè)部分，實(shí)現(xiàn)了核算過程中核算主體的下移，對核算工作進(jìn)行分層分類的劃分，使管理工作更加精細(xì)。
2.企業(yè)內(nèi)部銀行實(shí)際就是企業(yè)的資金調(diào)控部門，發(fā)揮著對企業(yè)資金的管理、信貸、結(jié)算以及監(jiān)督的崗位職能，是推動(dòng)企業(yè)管理精細(xì)化發(fā)展的關(guān)鍵。其中，結(jié)算職能指的是在企業(yè)運(yùn)作期間，對其發(fā)展資金和經(jīng)營利潤進(jìn)行結(jié)算分析，為企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部核算工作和員工的績效評價(jià)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，是企業(yè)會(huì)計(jì)部門的基本職能。管理職能是在企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，依照企業(yè)的運(yùn)營程序，對企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)合理的管理，保證管理的有效性，以便能通過公司的最終審核。信貸職能是通過企業(yè)的資金、設(shè)備等提供借貸業(yè)務(wù)，滿足企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展的需要。監(jiān)督職能指的是在對企業(yè)內(nèi)部信貸情況進(jìn)行全面掌控的前提下，對企業(yè)內(nèi)部各單位的市場主體的資金運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督管控，掌握資金的流向，保證資金的可回收。財(cái)務(wù)管理人員要及時(shí)對資金流向進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并定期向管理者進(jìn)行工作匯報(bào)，以便管理者在進(jìn)行企業(yè)項(xiàng)目決策時(shí)有準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)作基礎(chǔ)。
五、結(jié)束語
[關(guān)鍵詞]管理會(huì)計(jì) 理論研究 實(shí)踐問題探討
管理會(huì)計(jì)最新理論研究,傾向于追求理論的科學(xué)化,不重視將理論與實(shí)踐有機(jī)結(jié)合,從而忽略新理論的可操作性,致使理論與實(shí)際相互脫離,與財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容有許多重復(fù)交叉。因此,管理會(huì)計(jì)理論研究的側(cè)重方向應(yīng)該有所改變,使其在經(jīng)營實(shí)踐中真正發(fā)揮作用。
一、管理會(huì)計(jì)最新理論研究的現(xiàn)狀
(一)管理會(huì)計(jì)最新理論研究欠缺
我國學(xué)者在管理會(huì)計(jì)方面的研究較少,沒有形成一套完善的具有中國特色的管理會(huì)計(jì)理論體系。現(xiàn)階段我國管理會(huì)計(jì)最新理研究,大部分源于對西方國家的最新研究成果的引進(jìn)和介紹,缺乏自己進(jìn)行的研究。
(二)管理會(huì)計(jì)理論沒有結(jié)合實(shí)際
在管理會(huì)計(jì)中應(yīng)用最廣泛的是經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)方法。此方法是借助于數(shù)學(xué)模型來表達(dá)管理會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),揭示有關(guān)對象之間的內(nèi)在聯(lián)系和優(yōu)化了的數(shù)量關(guān)系,為經(jīng)營決策者提供客觀依據(jù),使其工作正確順利地進(jìn)行。這種微觀信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的存在及其一定的作用,導(dǎo)致一些研究工作者試圖用理論來改變實(shí)踐。這些管理會(huì)計(jì)理論研究人員為企業(yè)和管理會(huì)計(jì)從業(yè)人員設(shè)計(jì)了一些復(fù)雜的確定型、不確定型、風(fēng)險(xiǎn)型經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)模型,但是到目前為止,還有些模型不能運(yùn)用到實(shí)踐中,從而導(dǎo)致管理會(huì)計(jì)理論不能夠與實(shí)踐緊密結(jié)合。
(三)與財(cái)務(wù)管理重復(fù)交叉
目前,管理會(huì)計(jì)的內(nèi)容一般包括:成本習(xí)性、經(jīng)營預(yù)測、經(jīng)營決策、長期投資決策、經(jīng)營預(yù)算、成本控制、存貨控制和責(zé)任會(huì)計(jì)等。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容一般包括:籌資決策、投資決策、分配決策、營運(yùn)資金管理、財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析等等。由此可以看出,財(cái)務(wù)管理中的投資決策、營運(yùn)資金管理、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制等內(nèi)容與管理會(huì)計(jì)中的經(jīng)營預(yù)測、長期投資決策、經(jīng)營預(yù)算和存貨控制等內(nèi)容重復(fù)交叉。
(四)管理會(huì)計(jì)理論研究意識欠缺
事實(shí)上,管理會(huì)計(jì)側(cè)重的是對企業(yè)的管理,而不是會(huì)計(jì)核算。因此,管理會(huì)計(jì)理論研究不僅是對各界學(xué)者管理意識的挑戰(zhàn)和檢測。但就目前現(xiàn)實(shí)情況來看,由于傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)理論研究的方法內(nèi)容對各界學(xué)者的影響很深,導(dǎo)致當(dāng)今學(xué)者的管理會(huì)計(jì)新理論研究意識十分薄弱。
1.會(huì)計(jì)人員對管理會(huì)計(jì)認(rèn)識不夠。很多企業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員認(rèn)為,會(huì)計(jì)工作只同賬目有關(guān),更注重財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的工作,而管理和經(jīng)營決策等工作應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)來做。因此,管理會(huì)計(jì)得不到其應(yīng)有的重視,這嚴(yán)重影響了管理會(huì)計(jì)新理論的研究進(jìn)展,也不利于將管理會(huì)計(jì)理論運(yùn)用到企業(yè)實(shí)際經(jīng)營決策中。
2.各級領(lǐng)導(dǎo)對管理會(huì)計(jì)理論研究的意識欠缺。企業(yè)的各級領(lǐng)導(dǎo)對管理會(huì)計(jì)理論研究的重視程度對管理會(huì)計(jì)理論能否與實(shí)踐相結(jié)合起著直接重要的作用。為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)經(jīng)營決策者既要做好企業(yè)的經(jīng)營決策,也要正確認(rèn)識管理,如財(cái)務(wù)管理和管理會(huì)計(jì)。但現(xiàn)今大多數(shù)企業(yè)家領(lǐng)導(dǎo)對管理會(huì)計(jì)理論研究的意識都不強(qiáng),致使會(huì)計(jì)從業(yè)人員提供的管理會(huì)計(jì)方案、資料、理論研究都得不到領(lǐng)導(dǎo)的重視,發(fā)揮不了實(shí)際作用,嚴(yán)重影響了管理會(huì)計(jì)理論研究及其實(shí)踐應(yīng)用。
二、如何建立與實(shí)踐相結(jié)合的最新理論研究體系
在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下,管理會(huì)計(jì)理論研究應(yīng)以研究管理會(huì)計(jì)的可操作性、實(shí)踐性為重點(diǎn),逐步建立一套較為完善的,能夠緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際的管理會(huì)計(jì)理論體系。
(一)建立管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)
隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展,企業(yè)逐步走向競爭日益激烈的市場。為使其在競爭中占據(jù)一定優(yōu)勢,健康可持續(xù)的生存和發(fā)展,一個(gè)專門從事管理會(huì)計(jì)的機(jī)構(gòu)顯得越來越重要。建立管理會(huì)計(jì)系統(tǒng),即建立以下3個(gè)層次組織:
1.建立管理會(huì)計(jì)委員會(huì)。筆者認(rèn)為,該委員會(huì)應(yīng)由管理會(huì)計(jì)方面的專家組成,它應(yīng)是獨(dú)立的且具有權(quán)威性的民間組織機(jī)構(gòu),能夠輔助政府相關(guān)機(jī)構(gòu)的管理工作。
2.建立管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)。該組織的主要工作是以相關(guān)管理會(huì)計(jì)原則為前提,根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況,來組織領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)管理會(huì)計(jì)理論和實(shí)踐的研究;組織學(xué)術(shù)交流,總結(jié)本行業(yè)的管理會(huì)計(jì)工作,促進(jìn)管理會(huì)計(jì)理論和實(shí)踐的發(fā)展;為企業(yè)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用提供咨詢等。
(二)加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)實(shí)踐
1.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高重視程度
企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)尤其是管理會(huì)計(jì)工作的重視程度,并督促下級員工加強(qiáng)工作匯報(bào),反饋工作中的問題以及提出好的建議,使單位全體員工認(rèn)識到管理會(huì)計(jì)的重要性,使得管理會(huì)計(jì)最新理論在企業(yè)間得到廣泛而有效的推廣。
2.管理會(huì)計(jì)人員應(yīng)提高自身素質(zhì)
就目前情況來看,我國還沒有專業(yè)的管理會(huì)計(jì)師,但作為既要懂會(huì)計(jì)又要懂管理的管理會(huì)計(jì)師,其應(yīng)具備較高的自身素質(zhì)。因此,管理會(huì)計(jì)師應(yīng)具備多方面的知識,不僅擁有管理會(huì)計(jì)方面的專業(yè)技能,及時(shí)更新專業(yè)知識,也要緊跟時(shí)代步伐,積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)其他各類新知識。
3.各界學(xué)者應(yīng)積極參與
各界學(xué)者應(yīng)主動(dòng)參與研究管理會(huì)計(jì)理論,并將最新的管理會(huì)計(jì)理論與企業(yè)經(jīng)營實(shí)踐有機(jī)結(jié)合,使其真正發(fā)揮作用。而作為企業(yè),為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與經(jīng)營水平,應(yīng)向各界學(xué)者積極提供良好的試驗(yàn)場所,促進(jìn)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用與實(shí)踐,間接使管理會(huì)計(jì)理論研究有所提升。
綜上所述,管理會(huì)計(jì)最新理論研究必須與實(shí)踐緊密結(jié)合在一起,更要重視其在實(shí)踐方面的應(yīng)用推廣,從而建立一套全新的管理會(huì)計(jì)理論體系,以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需要。
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一段時(shí)間的工作已經(jīng)結(jié)束了，經(jīng)過這段時(shí)間的努力后，我們在不斷的成長中得到了更多的進(jìn)步，讓我們好好總結(jié)下，并記錄在工作總結(jié)里。下面是小編為大家整理的關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)個(gè)人總結(jié)報(bào)告范文，希望對您有所幫助。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)個(gè)人總結(jié)報(bào)告范文1時(shí)光荏苒，20__年很快就要過去了，回首過去的一年，內(nèi)心不禁感慨萬千。
作為__集團(tuán)子公司的__公司，財(cái)務(wù)部是0000公司的關(guān)鍵部門之一，對內(nèi)財(cái)務(wù)管理水平的要求應(yīng)不斷提升，對外要應(yīng)對稅務(wù)、審計(jì)及財(cái)政等機(jī)關(guān)的各項(xiàng)檢查、掌握稅收政策及合理應(yīng)用。在這一年里全體財(cái)務(wù)部員工任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來了。財(cái)務(wù)部的綜合工作能力相比0000年又邁進(jìn)了一步。回顧即將過去的這一年，在公司領(lǐng)導(dǎo)及部門經(jīng)理的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我們的工作著重于公司的經(jīng)營方針、宗旨和效益目標(biāo)上，緊緊圍繞重點(diǎn)展開工作，緊跟公司各項(xiàng)工作部署。在核算、管理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績，克服不足，現(xiàn)將0000年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。
今年的工作可以分以下三個(gè)方面：
一、費(fèi)用成本方面的管理
1.規(guī)范了庫存材料的核算管理，嚴(yán)格控制材料庫存的合理儲(chǔ)備，減少資金占用。
建立了材料領(lǐng)用制度，改變了原來不論是否需要、不論那個(gè)部門使用、也不論購進(jìn)的數(shù)量多少，都在購進(jìn)之日起一次攤銷到某一個(gè)部門來核算的模糊成本。
2.在原來的基礎(chǔ)上細(xì)劃了成本費(fèi)用的管理，加強(qiáng)了運(yùn)輸費(fèi)用的項(xiàng)目管理，分門別類的計(jì)算每輛車實(shí)際消耗的費(fèi)用項(xiàng)目，真實(shí)反映每一輛車當(dāng)期的運(yùn)輸成本。
為運(yùn)輸車輛的績效管理提供參考依據(jù)。
二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作
(1)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，進(jìn)一步對財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對原始憑證的`合理性進(jìn)行審核，強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的管理等。對所有成本費(fèi)用按部門、項(xiàng)目進(jìn)行歸集分類，月底將共同費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)體現(xiàn)部門效益。
(2)國家財(cái)政部門對柯萊公司的財(cái)務(wù)等級評定還是第一次。我們在無任何前期準(zhǔn)備的前提下，突然接受檢查，但000000還是對0000公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作給予了肯定。給0000公司的財(cái)務(wù)等級分?jǐn)?shù)也是評定組有史以來，評給分的一家公司。
(3)按規(guī)定時(shí)間編制本公司及集團(tuán)公司需要的各種類型的財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅金。在集團(tuán)公司的年中審計(jì)、年終預(yù)審及財(cái)政稅務(wù)的檢查中，積極配合相關(guān)人員工作。
三、財(cái)務(wù)核算與管理工作
(1)按公司要求對分公司以及營業(yè)點(diǎn)的收入、成本進(jìn)行監(jiān)督、審核，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度。統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時(shí)溝通、密切聯(lián)系并注意對他們的工作提出些指導(dǎo)性的意見，與各分公司、營業(yè)點(diǎn)的核算部門建立了良好的合作關(guān)系。
(2)正確計(jì)算營業(yè)稅款及個(gè)人所得稅，及時(shí)、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門使用新的稅收申報(bào)軟件，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。
(3)在緊張的工作之余，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè),打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面，工作熱情高漲的團(tuán)隊(duì)。作為一個(gè)管理者，對下屬充分做到“察人之長、用人之長、聚人之長、展人之長“，充分發(fā)揮他們的主觀能動(dòng)性及工作積極性。提高團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)，樹立起開拓創(chuàng)新、務(wù)實(shí)高效的部門新形象。
(4)作為基層管理者，我充分認(rèn)識到自己既是一個(gè)管理者，更是一個(gè)執(zhí)行者。要想帶好一個(gè)團(tuán)隊(duì)，除了熟悉業(yè)務(wù)外，還需要負(fù)責(zé)具體的工作及業(yè)務(wù)，首先要以身作則，這樣才能保證在人員偏緊的情況下，大家都能夠主動(dòng)承擔(dān)工作。
新的一年意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，我們決心再接再厲，更上一層樓。0000年我們將向財(cái)務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)軍，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理需要“確保營運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段”等，這樣，就足以對公司的財(cái)務(wù)管理做精做細(xì)。要以“細(xì)”為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微，對每一崗位、部門的每一項(xiàng)具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的成本歸集。并將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個(gè)經(jīng)營領(lǐng)域，通過行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角，挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值。雖然，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理是件極為復(fù)雜的事情，其實(shí)正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細(xì)”。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)個(gè)人總結(jié)報(bào)告范文2光陰似箭，日月如梭，20__年很快就要過去了，回首過去的一年，內(nèi)心不禁感慨萬千……時(shí)間真快，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個(gè)年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。
今年，是本人在參加財(cái)務(wù)工作的第二年。按說，我們每個(gè)追求進(jìn)步的人，免不了會(huì)在年終歲首對自己進(jìn)行一番盤點(diǎn)。這也是對自己的一種鞭策吧。在一年的時(shí)間里，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績，本人能夠遵紀(jì)守法、認(rèn)真學(xué)習(xí)、努力鉆研、扎實(shí)工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財(cái)務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績，克服不足，現(xiàn)將__年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。
今年的會(huì)計(jì)工作總結(jié)可以分以下幾個(gè)方面：
一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)。
一是通過雜志報(bào)刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體。積極參加園內(nèi)各項(xiàng)活動(dòng)，做好各項(xiàng)工作，積極要求進(jìn)步加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。
二是認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)、廉政方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺按照國家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。
三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，堅(jiān)持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作;四是不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。
二、愛崗敬業(yè)、扎實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、不怕困難、勇挑重?fù)?dān)，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
1、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。
今年以來，由于教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)規(guī)范化整改工作，財(cái)務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報(bào)賬工作，本人還同時(shí)兼顧園里的后勤工作及其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項(xiàng)任務(wù)，本人不計(jì)較個(gè)人得失，不講報(bào)酬，犧牲個(gè)人利益，經(jīng)常加班加點(diǎn)進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚(yáng)樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，對待各項(xiàng)工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在完成報(bào)賬任務(wù)的同時(shí)，兼顧后勤工作，出色地完成各項(xiàng)工作任務(wù)。
2、顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。
今年，根據(jù)園內(nèi)的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調(diào)整到報(bào)賬崗位上。在崗位變動(dòng)的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗(yàn)的同志學(xué)習(xí)，認(rèn)真探索，總結(jié)方法，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團(tuán)結(jié)同志，加強(qiáng)協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了報(bào)賬業(yè)務(wù)，與全員同志一起做好財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督工作。
3、堅(jiān)持原則、客觀公正、依法辦事。
一年以來，本人主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)賬工作，在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，按照財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。在審核原始憑證時(shí)，對不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅(jiān)決不予報(bào)銷;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我園會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。
4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。
在財(cái)務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報(bào)賬時(shí)間：對真實(shí)、合法的憑證，及時(shí)給予報(bào)銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得了園內(nèi)教職工的好評。
三、遵紀(jì)守法、廉潔自律，樹立起財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者的良好形象。
本人作為教育系統(tǒng)的一名財(cái)務(wù)工作者，具有雙重身份。因此，在平時(shí)的工作中，既以一名人民教師的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，學(xué)習(xí)和掌握與幼兒教育有關(guān)的教育教學(xué)知識，做到教學(xué)相長，為人師表。又以一名財(cái)會(huì)人員的.標(biāo)準(zhǔn)要求自己，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育和建設(shè)，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，樹立了幼教教育工作人民教師和財(cái)務(wù)工作者的良好形象。
四、努力學(xué)習(xí)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作能力。
為了能夠適應(yīng)建設(shè)現(xiàn)代化文明幼兒園和實(shí)現(xiàn)我園會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)，__年，本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時(shí)間，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。通過學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化知識和財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用，掌握了電算化技能，提高了實(shí)際動(dòng)手操作能力;通過會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，使自身的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識和水平得到了更新和提高，適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求，并為將來的工作做好準(zhǔn)備。
五、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)之中也存在很多不足，主要表現(xiàn)在：
1、服務(wù)上還達(dá)不到要求，有時(shí)態(tài)度生硬，不使用文明用語。
2、在本職工作上，由于經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)水平不足，有很多地方做的不到位，不夠熟練。
總之，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)中我享受到收獲的喜悅，也在工作中發(fā)現(xiàn)一些存在的問題。在今后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)中我應(yīng)不斷地學(xué)習(xí)新知識，努力提高思想及業(yè)務(wù)素質(zhì)。新的一年意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，更上一層樓。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)個(gè)人總結(jié)報(bào)告范文3轉(zhuǎn)眼間我在會(huì)計(jì)主管崗位工作已經(jīng)整整六年，在這六年里，在各級領(lǐng)導(dǎo)和同事們的幫助、支持、配合下，我順利完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。按照支行工作部署和工作安排，緊緊抓住案件風(fēng)險(xiǎn)防范這條主線，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，認(rèn)真履行會(huì)出輔導(dǎo)職責(zé)，促進(jìn)了會(huì)計(jì)工作規(guī)范化、制度化。現(xiàn)將這幾年的工作匯報(bào)如下：
一、強(qiáng)化學(xué)習(xí)、嚴(yán)于律己，努力提高自身素質(zhì)。
作為一名會(huì)計(jì)主管，必須不斷地學(xué)習(xí)，不斷地更新知識，才能提高自己的理論水平和業(yè)務(wù)能力。因此，幾年來，我認(rèn)真學(xué)習(xí)了各類金融法律、法規(guī)以及會(huì)出規(guī)章制度，從而拓寬了知識面，開闊了視野，政治理論水平不斷提高，為干好本職工作打下了基礎(chǔ)。在閱讀了《致加西亞的信》、《做不抱怨的員工》后，我受益非淺，在工作中要勤勤懇懇、任勞任怨，樹立良好的道德觀念，杜絕腐 敗行為，清正廉潔。工作中，能夠認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，履行節(jié)約、務(wù)實(shí)開拓，我自覺遵守黨的政治紀(jì)律和金融法律、法規(guī)，在工作中講大局、講原則、講團(tuán)結(jié)。生活中，嚴(yán)格要求自己，作風(fēng)優(yōu)良，事事處處以大局為重，以集體利益為重，克己奉公。
二、以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為主線，立足本職、服務(wù)三農(nóng)。
農(nóng)村商業(yè)銀行是“根植地方、服務(wù)大眾”的農(nóng)村銀行，因此，必須立足“三農(nóng)”，為廣大農(nóng)村地區(qū)提供方便、快捷的金融服務(wù)，才能促進(jìn)銀行的持續(xù)發(fā)展。我在工作中，積極主動(dòng)協(xié)調(diào)多方關(guān)系，克服種種困難，?搶抓有利時(shí)機(jī)，牢固樹立“存款興行”的思想意識，千方百計(jì)籌措資金。我與內(nèi)勤的同志一道，時(shí)時(shí)注意服務(wù)的言行，熱情對待每一位客戶，耐心細(xì)致地做好解釋，做好優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作。抓好對公業(yè)務(wù)，主動(dòng)與各單位聯(lián)系，吸納多方資金。加大業(yè)務(wù)宣傳力度，充分利用了柜臺(tái)宣傳、街道宣傳、下鄉(xiāng)宣傳、標(biāo)語宣傳等方式進(jìn)行全方位宣傳。幾年來，在支行統(tǒng)一安排下，我積極參加了分理處開展的各種營銷活動(dòng)。在針對農(nóng)村社保開戶的時(shí)候，我主動(dòng)與鎮(zhèn)、村、社聯(lián)系，與其它同事一道，克服困難，犧牲休息時(shí)間，晚上加班工作，保質(zhì)保量提前完成任務(wù)，贏得了群眾的好評。
三、加大財(cái)務(wù)管理力度，認(rèn)真做好會(huì)出輔導(dǎo)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和反洗錢等工作。
作為一名會(huì)計(jì)主管，必須要有較強(qiáng)的責(zé)任心，在工作中以身作則，帶頭遵守規(guī)章制度。加大對柜員管理、大額資金管理、賬戶管理、重空憑證管理、現(xiàn)金管理、聯(lián)行往來等規(guī)章制度檢查力度，遏制和杜絕了各類案件的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)了“零”發(fā)案率的目標(biāo)，確保了全年無事故的發(fā)生。我堅(jiān)持每月至少兩次到所轄網(wǎng)點(diǎn)檢查制度執(zhí)行情況，組織臨柜人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識和工作紀(jì)律，對會(huì)出工作進(jìn)行細(xì)致檢查、認(rèn)真輔導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)工作中有違規(guī)違紀(jì)和失誤之處，當(dāng)面指出，及時(shí)化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，防止案件發(fā)生。平時(shí)工作中，我注重?cái)?shù)據(jù)收集和票據(jù)及時(shí)整理歸檔，隨時(shí)向支行提供、上報(bào)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和報(bào)表。加大反洗錢工作力度，維護(hù)正常的金融秩序，杜絕金融案件的發(fā)生。
幾年來，我虛心學(xué)習(xí)，苦練內(nèi)功，理論水平和業(yè)務(wù)能力有了很大提高，工作兢兢業(yè)業(yè)，任勞任怨，在這六年里，有三年被支行評為先進(jìn)、優(yōu)秀員工。我所取得的成績與領(lǐng)導(dǎo)和同事的關(guān)心和支持分不開的。我自我反思，在工作中仍存在著一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：
一是對業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)堅(jiān)持不夠好、不全面，沒有很好地處理工學(xué)矛盾。整天忙于工作和事務(wù)，沒能夠拿出足夠的時(shí)間進(jìn)行學(xué)習(xí)，面對改革的新形勢、新情況、新問題，不能很好地掌握理論，用理論指導(dǎo)工作。
二是與領(lǐng)導(dǎo)和同事們交流不夠。開展交心談心活動(dòng)較少，不能及時(shí)溝通，交流思想。
三是深入網(wǎng)點(diǎn)檢查力度不夠，未能及時(shí)、全面了解會(huì)出工作動(dòng)態(tài)，往往檢查較多，關(guān)心和嚴(yán)格要求較少等等。
對這些問題，我將在來年的工作中加以改正，在上級組織和分理處領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在同事們的關(guān)心、支持下，繼續(xù)努力工作，發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)，改正不足，克服困難，為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)個(gè)人總結(jié)報(bào)告范文4在公司班子的大力支持下，我?guī)ьI(lǐng)廣大財(cái)務(wù)人員緊緊圍繞年度財(cái)務(wù)工作思路，不斷夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法，改革財(cái)務(wù)管理體制，著力強(qiáng)化平穩(wěn)、受控運(yùn)行，為全面完成公司的各項(xiàng)目標(biāo)做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。以下是我的工作總結(jié)：
一、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)取得新突破。
在零售費(fèi)用定額管理方面，我們積極推導(dǎo)、演繹和引申建筑行業(yè)定額管理理念，在調(diào)研、總結(jié)和開發(fā)軟件的三個(gè)階段一直處于板塊水平，得到了板塊的認(rèn)可，并委托我公司實(shí)施軟件開發(fā)和系統(tǒng)推廣工作。目前系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)成功，預(yù)計(jì)在銷售系統(tǒng)全面上線，為銷售公司全面貫徹低成本發(fā)展戰(zhàn)略、創(chuàng)新成本控制手段、實(shí)現(xiàn)管理向基層延伸奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
在資金管理系統(tǒng)建設(shè)方面，通過近一年的調(diào)研、開發(fā)和推廣，基本實(shí)現(xiàn)了對庫站資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)了與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、零售系統(tǒng)的信息共享和系統(tǒng)自動(dòng)控制，實(shí)現(xiàn)了資金的自動(dòng)匯劃、收付憑證的自動(dòng)生成、賬戶余額的實(shí)時(shí)監(jiān)控。為進(jìn)一步降低資金頭寸、提高核算速度和質(zhì)量、降低資金風(fēng)險(xiǎn)提供了方便、快捷的信息平臺(tái)，是資金管理歷程中的一次跨越式變革。
二、注重過程、加強(qiáng)監(jiān)控，預(yù)算管理水平穩(wěn)步提升。
1、月度滾動(dòng)預(yù)算和資金聯(lián)動(dòng)控制得到進(jìn)一步加強(qiáng)，__公司實(shí)現(xiàn)了從被動(dòng)接受到主動(dòng)執(zhí)行的轉(zhuǎn)變，有效保障了費(fèi)用合理、均衡發(fā)生，全年費(fèi)用指標(biāo)均控制在板塊下達(dá)指標(biāo)范圍內(nèi)。
2、通過收集整理第一手資料，深入貫徹上級單位管理意圖，預(yù)算編制得到了板塊領(lǐng)導(dǎo)的高度評價(jià)，預(yù)算匯報(bào)圓滿成功。
三、本人的政策水平、專業(yè)水平和領(lǐng)導(dǎo)水平還有待進(jìn)一步提高。
1、對財(cái)務(wù)專業(yè)的許多新事物、新知識和新形勢關(guān)注不夠、掌握得不夠透徹，對國家和上級單位的相關(guān)政策法規(guī)理解還需要進(jìn)一步加強(qiáng)。
2、到基層去得還不夠，對有些基層反映的問題解決不夠迅速，抓工作沒有一抓到底，布置工作多，監(jiān)督檢查工作少。
在今后的`工作實(shí)踐中我將努力提高各方面綜合素質(zhì)，不辜負(fù)組織和公司員工對我的信任和期望。
我將根據(jù)公司整體戰(zhàn)略部署，帶領(lǐng)全體財(cái)務(wù)人員，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)成績，開拓進(jìn)取，以嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量的工作要求，扎扎實(shí)實(shí)做好各項(xiàng)工作，為公司的發(fā)展作出新貢獻(xiàn)。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)個(gè)人總結(jié)報(bào)告范文5過去的一年中，本_醫(yī)院的藥械科各項(xiàng)工作堅(jiān)持以“科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建和諧社會(huì)”為己任，認(rèn)真貫徹執(zhí)行藥政管理的有關(guān)法律法規(guī)，在院黨政領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和分管院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，在有關(guān)職能部門和科室的大力支持下，緊緊圍繞醫(yī)院的工作重點(diǎn)和要求，全科職工以團(tuán)結(jié)協(xié)作、求真務(wù)實(shí)的精神狀態(tài)，順利完成了各項(xiàng)工作任務(wù)和目標(biāo)。現(xiàn)將工作狀況總結(jié)如下：
一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)
提高職工的政治思想覺悟。全科人員認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的十精神，充分認(rèn)識“解放思想，開拓創(chuàng)新”的重要好處，加強(qiáng)理論與實(shí)踐的聯(lián)系，學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)醫(yī)院職代會(huì)精神和各階段的工作重點(diǎn)，在日常繁忙的工作中，不拘形式，結(jié)合科室的實(shí)狀況開展學(xué)習(xí)和討論，激勵(lì)職工用心推進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)工作順利開展，促進(jìn)各項(xiàng)制度的完善和落實(shí)。
二、認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)基礎(chǔ)知識
使大家的基礎(chǔ)知識和基本理論有較大的提高。藥械科職工由于底子雹基礎(chǔ)知識差，一些同志連常用藥品的名稱都弄不清楚。根據(jù)這些狀況，我們采用了布置專門題目、專門課程、自學(xué)、科室群眾輔導(dǎo)等形式，透過學(xué)習(xí)，大家的基礎(chǔ)知識有了較大的提高。
三、加強(qiáng)科室管理，管理出效益
科室由于部門分散，人員素質(zhì)參差不齊，難教育難管理。首先科主任帶頭，嚴(yán)格執(zhí)行制度，用制度管人，在管理上對事不對人，犯了哪一條就用哪一條處理，同時(shí)調(diào)動(dòng)工作人員的用心性，開展部門內(nèi)部管理，大家相互監(jiān)督，相互激勵(lì)，并發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿作用，使工作人員用心性有了較大的提高，改善了過去中藥房由于管理不善，經(jīng)常性有處方無人抓，病人擠成堆的現(xiàn)象，充分改善了各藥房窗口擁擠、服務(wù)態(tài)度差、給病人解釋不清楚、藥物供應(yīng)不齊等現(xiàn)象，取得了較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
四、加強(qiáng)勞動(dòng)紀(jì)律
今年以來根據(jù)我院關(guān)于加強(qiáng)勞動(dòng)紀(jì)律改善院容院貌的規(guī)定，我們對違紀(jì)事件嚴(yán)肅處理，對遲到人員多次進(jìn)行了罰款處理，對在工作中服務(wù)態(tài)度不好，出現(xiàn)差錯(cuò)的工作人員進(jìn)行了罰款處理，并在全科會(huì)議上自我檢查科室進(jìn)行批評敎育，收到了較好的效果。
第一、工作歸集：
發(fā)生業(yè)務(wù)的憑證的記錄和帳簿登記，明細(xì)報(bào)表、科目余額表的出據(jù)，現(xiàn)金的每周盤點(diǎn)，銀行存款的每月對帳，工資的核算(結(jié)算清單、工資表審核)，其他臨時(shí)事件的處理，倉庫情況的關(guān)注，工資核算方法的改進(jìn)，制造工藝的熟悉以及原材料等的熟悉!同時(shí)學(xué)習(xí)稅務(wù)方面的知識和處理方法!
第二、行動(dòng)計(jì)劃：
1、憑證當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日記帳，帳簿登記待憑證編號后及時(shí)登記，明細(xì)表和余額表結(jié)帳后馬上出來，現(xiàn)金每周盤點(diǎn)，銀行存款結(jié)帳后核對!工資結(jié)算從每月1日開始做完結(jié)算清單，其他事項(xiàng)基于基本工作完成后合理的安排時(shí)間進(jìn)行!
2、車間和后勤的費(fèi)用耗費(fèi)主要反映在制造費(fèi)用和管理費(fèi)用上!以此作為細(xì)分的依據(jù)，不必要再做新的統(tǒng)計(jì)報(bào)表!但是在費(fèi)用產(chǎn)生后在兩項(xiàng)費(fèi)用上摘要處做出費(fèi)用產(chǎn)生的明細(xì)說明，
成本會(huì)計(jì)工作總結(jié)。
3、各車間生產(chǎn)成本和完工產(chǎn)品的成本核算：第一是生產(chǎn)日報(bào)表!(關(guān)于耗用的材料，產(chǎn)出的半成品，報(bào)損(正常和異常))!完工產(chǎn)品成本主要是包括材料，人工，制造費(fèi)用!各車間再根據(jù)材料的耗費(fèi)，人工工資，車間所耗費(fèi)的制造費(fèi)用!組成車間的生產(chǎn)成本!各車間的生產(chǎn)成本總和理論上應(yīng)該等于完工產(chǎn)品的成本!
4、設(shè)備和工具的臺(tái)帳的建立!!包括分布情況，損壞情況等!
5、車間的在產(chǎn)品，完工半成品，產(chǎn)成品的統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳和日報(bào)表!
其次、就這段時(shí)間的工作匯報(bào)：
一、對各個(gè)車間的人工工資按工序，工種不同進(jìn)行月份，年度匯總，因?yàn)樵谧龃隧?xiàng)工作時(shí)，8月發(fā)生尚未完結(jié)，我的匯總?cè)掌谟蓌xxx年8月到xxxx年7月。(附件1)
二、配合行政后勤對所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行月度、年度匯總，并幫助理出明細(xì)!(行政部工作匯報(bào)已經(jīng)有)
三、8月所發(fā)生業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理，包括記帳憑證的記帳，登帳，明細(xì)表和科目余額匯總表的出據(jù)，憑證的裝訂等工作。
四、制定統(tǒng)計(jì)員培訓(xùn)教材(附件2)。
五、做出倉庫報(bào)表/單據(jù)填寫、傳送，粘貼的注意事項(xiàng)(附件3)。
六、每周的現(xiàn)金盤點(diǎn)和月末的銀行對帳(附件4)。
七、參加公司安排的培訓(xùn)：一個(gè)是參加打樣的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)遮陽篷的組裝(bw10000系列)(附件7);二是觀摩魯柏祥教授《順理成章》管理講座(附件5);三是觀摩余世維的《職業(yè)經(jīng)理人常犯的11種錯(cuò)誤》管理講座(附件6);四是去余杭地稅學(xué)習(xí)個(gè)人所得稅軟件的下載安裝以及申報(bào)。
第三、我對試用期這段工作的感想：
我覺得我作為公司聘用的成本會(huì)計(jì)，我沒有完成一個(gè)成本會(huì)計(jì)應(yīng)該做到的事情。主要是荊總交代的工價(jià)問題，至今沒有找到合適的解決辦法，眼看旺季就將來臨，我深感慚愧!再就是作為成本會(huì)計(jì)我沒有對公司成本狀況做出分析，基本的成本核算數(shù)據(jù)都沒辦法做到90%的準(zhǔn)確和完善!成本管理是一個(gè)公司核心，要使公司達(dá)到利潤最大化，那我們只有在保證產(chǎn)品質(zhì)量和性能的情況下使成本消耗最小化，企業(yè)的核心力量的競爭歸根到底就是成本消耗的競爭。利潤是企業(yè)生存的命脈，而成本是這個(gè)命脈的主脈!不論是市場價(jià)格的競爭還是市場占有份額的競爭都要源于成本!所以對于我現(xiàn)在的工作來說，我認(rèn)為自己作為成本會(huì)計(jì)很不稱職!為此我對自己目前的現(xiàn)狀找了很多的借口和理由，我也列出來，首先我認(rèn)為車間帳務(wù)不清晰不明確，倉庫數(shù)據(jù)流不暢通甚至是數(shù)據(jù)根本就不準(zhǔn)確，倉庫的出入貌似真空狀態(tài)，這還造成應(yīng)付帳款難對，材料消耗未知，倉庫庫存不明，等等基本的核算數(shù)據(jù)沒有，會(huì)計(jì)的分析是基于數(shù)據(jù)來的，沒有數(shù)據(jù)何談分析?那我的建議是先建立基本的數(shù)據(jù)，而且要對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份存檔!我的工作當(dāng)中，我回顧了一下，我發(fā)現(xiàn)我的大部分時(shí)間都用在了記帳，登帳……也就是說本來應(yīng)該記帳會(huì)計(jì)做的事情，我想既然公司安排我做這個(gè)事情，也無可厚非，我也在不斷的努力，爭取能把記帳會(huì)計(jì)和成本會(huì)計(jì)的雙重角色扮演好，但是目前看來做的并不好，還請荊總諒解!以后如果我能順利的度過試用期而得以在公司繼續(xù)工作的話，我會(huì)對于這塊工作加倍的努力，但是我不知道以我的能力能否扮演這個(gè)雙重角色!找了這么多的理由，為自己開脫不是我的原意，只是想給自己一點(diǎn)緩沖的空間，也不知道是對是錯(cuò)，但是我從沒有向任何人推脫過責(zé)任!因?yàn)檫@的確是我自己工作的失誤和能力的欠缺!
我對以后的工作特別是關(guān)于成本控制的思路我也想跟你說一下，我的三步走;第一步我想做的是建立起直觀的數(shù)據(jù)報(bào)表，第二步是對于數(shù)據(jù)上出現(xiàn)的異常做出分析，第三是對分析后的問題找出解決的辦法，形成規(guī)范，保證同類問題不自發(fā)生，
對于第一步，目前我想做的是差異成本數(shù)據(jù)，也就是定額成本和實(shí)際消耗的差異，在倉庫出入庫數(shù)據(jù)以及報(bào)表基本準(zhǔn)確后，在統(tǒng)計(jì)員的工作完備后，在技術(shù)部的單耗表我進(jìn)行成本核算摸板改過后，結(jié)合各項(xiàng)單價(jià)進(jìn)行差異匯總，作出成本分析表!這需要生產(chǎn)部，倉庫，技術(shù)部等各部門的支持，目前面臨的困難是做記帳會(huì)計(jì)的工作占用了更多的時(shí)間，淡季如此，我不知道旺季怎樣?我更擔(dān)心的是旺季的數(shù)據(jù)流程和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性能否保證，起碼不至于混亂!而我的后兩步，必須依據(jù)第一步來，作為會(huì)計(jì)沒有事后的數(shù)據(jù)我無法對事中進(jìn)行有說服力的分析和說明!希望可以順利的度過又一個(gè)旺季!
前幾次我也聽了余世維的講座，我認(rèn)為他一味的強(qiáng)調(diào)了西方管理制度的優(yōu)越性或是西方人文的先進(jìn)性，一味的強(qiáng)調(diào)國人的缺點(diǎn)……而忽視了中國的國情，國情不一樣管理方式當(dāng)然應(yīng)該不一樣。他自己也說了一把鑰匙開一把鎖啊!中國的管理缺陷和不足豈是一把西方管理學(xué)的鑰匙就能打得開的?而且我認(rèn)為他還忽視了中國員工的很多優(yōu)點(diǎn)，難道說西方人的執(zhí)行力強(qiáng)，中國人的執(zhí)行力就一定不如他們?西方人的自覺性高，中國人就真的不如他們?……其實(shí)不是，因?yàn)橥瑯拥囊粋€(gè)人在不同的企業(yè)他的表現(xiàn)和發(fā)揮，他的貢獻(xiàn)都是不一樣的?也就是說不是人不行而是管理不行，不是員工有問題而是管理有問題?如果人有問題就不會(huì)讓他進(jìn)入公司!每個(gè)公司有每個(gè)公司的實(shí)際情況，管理也得對癥下藥!
我來公司已經(jīng)有快兩個(gè)月時(shí)間了，對于公司的情況也了解了一些，我覺得公司現(xiàn)在有一個(gè)不好的風(fēng)氣，那就是不負(fù)責(zé)任，喜歡推卸責(zé)任。荊總你也看到了這個(gè)問題，如果一個(gè)公司不負(fù)責(zé)任的員工太多的話，那真的是個(gè)危險(xiǎn)的信號!我從我的角度分析了一下為什么會(huì)出現(xiàn)這種現(xiàn)象：1、責(zé)任來源于什么?他為什么要對這件事情負(fù)責(zé)?公司目前的回答應(yīng)該是：公司請你來是工作的，來為公司創(chuàng)造效益的，你就應(yīng)該對你做的事負(fù)責(zé)。但是他會(huì)不會(huì)覺得與自己本職無關(guān)的工作他不需要負(fù)責(zé)?會(huì)不會(huì)覺得目前自己被公司的重視程度還達(dá)不到需要為這件事負(fù)責(zé)的程度?2、我經(jīng)常聽到的話就是“這點(diǎn)工資混個(gè)什么?”意思似乎是這點(diǎn)工資我用得著這么賣命、這么負(fù)責(zé)嗎?當(dāng)然公司不可能滿足所有人對待遇的無道理要求，我覺得李勛實(shí)在難得，所有主任中同是主任級別他工資最低，能做到如此負(fù)責(zé)實(shí)在是難得!我們無法讓所有人都達(dá)到這種境界啊!畢竟出來打工的人就是為了掙錢啊!我抽時(shí)間到想問問為什么他能做到如此!那我想他在乎的是現(xiàn)在的成長機(jī)遇和發(fā)展前景!我曾經(jīng)在上海參加公司培訓(xùn)的時(shí)候，講師說的一句話我至今記得相當(dāng)清晰“別人答應(yīng)幫你做一件事的時(shí)候，請想想他為什么要幫你做?”這對我以前請朋友幫忙，或是有人請客吃飯等等事情，我都想他為什么必須幫我?他為什么會(huì)突然請我吃飯?生活如此，工作亦然!管理亦然!3、責(zé)任來源于權(quán)利，試想一個(gè)人沒有直接或間接參與決策，他憑什么對這個(gè)決策負(fù)責(zé)?4、員工的認(rèn)知度不高，工作能力和素質(zhì)的不足!當(dāng)然這都是我的個(gè)人見解罷了!
【關(guān)鍵詞】 會(huì)計(jì)電算化 會(huì)計(jì)信息 信息處理方式 信息管理
一、研究的背景及意義
1、研究的背景
在電算化環(huán)境下，由于與傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)相比發(fā)生了較大的差異，繼而會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的變革與演進(jìn)。電算化，它是否可以真正地完善了企業(yè)信息管理模式，為置身于信息時(shí)代的會(huì)計(jì)人員是否可以真正提供了便利，為企業(yè)組織的業(yè)務(wù)是否可以真正地得以適應(yīng)，為企業(yè)信息需求者是否真正提供了滿意的幫助。所有這些，都需要認(rèn)真的研究和總結(jié)，正確地把握會(huì)計(jì)電算化的方向。
2、研究的意義
會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展，對傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)理論，實(shí)務(wù)和管理產(chǎn)生了巨大的沖擊。從理論上來說，會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用確實(shí)能為企業(yè)提供及時(shí)，有用的信息，減輕了會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，加快了信息的傳遞，提高了企業(yè)管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。
然而，新準(zhǔn)則下，信息管理系統(tǒng)的變革已然成為一個(gè)不可逃避的現(xiàn)實(shí)問題。只有逐步的完善會(huì)計(jì)電算化的法規(guī)，走全員化管理的道路，做好會(huì)計(jì)電算化的初始化工作，逐步完善會(huì)計(jì)電算化的網(wǎng)絡(luò)功能，增強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的安全性和保密性，才能促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化并提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
二、會(huì)計(jì)電算化對企業(yè)信息管理的影響
1、對所處環(huán)境的影響
如今社會(huì)，知識和信息成為組織的重要戰(zhàn)略資源，會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用將促進(jìn)企業(yè)所處的環(huán)境的更新和改造，進(jìn)而優(yōu)化結(jié)構(gòu)；會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用將顯著提高企業(yè)經(jīng)營的效率與效益。
2、對企業(yè)組織內(nèi)部的影響
會(huì)計(jì)電算化的使用改革了企業(yè)組織結(jié)構(gòu)間的信息傳遞方式，原來其承上啟下作用的中間組織正逐漸消失，高層領(lǐng)導(dǎo)可以直接與基層員工進(jìn)行溝通，基層員工也可以直接與高層領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系進(jìn)行工作匯報(bào)，傳統(tǒng)的勞動(dòng)分工體系被逐步打破。
3、引起管理思想的轉(zhuǎn)變
會(huì)計(jì)電算化作為收集、加工和傳遞信息的手段，使信息處理范圍大大擴(kuò)展了，消除了由于種種因素的限制，改變了以往企業(yè)上傳下達(dá)的管理工作模式。
4、引起管理對象的改變
企業(yè)的財(cái)會(huì)部門必須打破先前比較傳統(tǒng)、封閉的工作方式，財(cái)會(huì)人員應(yīng)該經(jīng)常與各部門聯(lián)系溝通，經(jīng)常與企業(yè)的采購人、顧客以及供貨商接觸，這樣，才能使企業(yè)各部門的信息及時(shí)、有效的進(jìn)行相互溝通，從而促進(jìn)企業(yè)信息管理。
三、我國企業(yè)會(huì)計(jì)電算化存在的問題
1、財(cái)務(wù)人員信息化技術(shù)滯后
由于會(huì)計(jì)電算化涉及到會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)兩種專業(yè)知識，在崗的會(huì)計(jì)人員雖經(jīng)過計(jì)算機(jī)等級培訓(xùn)，但與實(shí)際要求水平還有較大的差距。他們往往只會(huì)單純的學(xué)會(huì)了使用和操作軟件系統(tǒng)，并沒有深刻理解其內(nèi)涵，對關(guān)鍵時(shí)候的操作問題不能及時(shí)解決，直接影響了財(cái)務(wù)軟件的使用效果。
2、會(huì)計(jì)軟件自身的缺陷
目前市場上的軟件，只能完成事后記賬、算賬、報(bào)賬以及一些初級功能，不具有事前預(yù)測、事中控制、事后分析決策等管理會(huì)計(jì)功能；未提出擴(kuò)充功能的要求，很難提供及時(shí)、全面的管理信息。
3、會(huì)計(jì)電算化安全性和保密性差
許多時(shí)候，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是企業(yè)的絕對秘密信息，它能反映出企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作、經(jīng)營成效，在很大程度上它還關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展，故這些數(shù)據(jù)都是企業(yè)內(nèi)部保護(hù)的重中之重，是萬萬不可有閃失的。幾乎所有的軟件開發(fā)商都知道這問題的存在，也都知道這個(gè)問題急需解決，都在為完善會(huì)計(jì)功能和適應(yīng)財(cái)務(wù)制度大傷腦筋，可是仍舊在研究開發(fā)路上尋思著。
4、會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)較為混亂
由于存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)介質(zhì)上的數(shù)據(jù)容易被人篡改，甚至有時(shí)還可能不留痕跡，如此導(dǎo)致很難被檢測出來，數(shù)據(jù)信息就導(dǎo)致被盜、丟失、復(fù)制、偽造、銷毀等。計(jì)算機(jī)犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪的難度較之手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更大，計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪造成的危害和損失可能比手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更大。
四、我國企業(yè)會(huì)計(jì)電算化存在問題的解決對策
1、注重會(huì)計(jì)電算化人才培養(yǎng)
管理軟件特別強(qiáng)調(diào)服務(wù)，這里的服務(wù)更多的是咨詢、二次開發(fā)和客戶化工作，因此要造就一大批具有思維創(chuàng)新、素質(zhì)優(yōu)良的一線人才，現(xiàn)代高科技的時(shí)代對他們的要求相當(dāng)之高，需要他們會(huì)應(yīng)用及系統(tǒng)維護(hù)，又需要他們懂得計(jì)算機(jī)二次開發(fā)及保護(hù)。
2、更新改善會(huì)計(jì)軟件
如果想要真正充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化自身的優(yōu)勢，服務(wù)于財(cái)務(wù)管理工作，那必須將其引進(jìn)管理信息系統(tǒng)，改善會(huì)計(jì)軟件原有的單一功能，然后再增加些具有管理的板塊，如圖表分析、因素分析、差額分析、設(shè)計(jì)比較分析等財(cái)務(wù)分析模塊，資金需求供給預(yù)測模塊，等等。
3、加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全保密性管理
企業(yè)管理人員應(yīng)該建立相關(guān)的軟件制度，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)人員的操作及會(huì)計(jì)工作，加強(qiáng)相關(guān)人員對電算化數(shù)據(jù)信息的安全保密意識；制定并實(shí)施計(jì)算機(jī)安全法律，加強(qiáng)機(jī)房管理員對計(jì)算機(jī)安全的控制和維護(hù)，增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防范能力；建立健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格要求員工按制度規(guī)范進(jìn)行工作。
4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)業(yè)的監(jiān)督管理
軟件供應(yīng)商在自身發(fā)展的同時(shí)，要多借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，借助國外管理軟件巨大的力量來發(fā)展自己，既不能排外又不能盲從。認(rèn)真分析自己的不足，結(jié)合我國的實(shí)際現(xiàn)狀，開發(fā)出適合中國國情的高端產(chǎn)品。
【參考文獻(xiàn)】
關(guān)鍵詞：農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，社會(huì)穩(wěn)定
農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，關(guān)系到農(nóng)村社會(huì)的和諧穩(wěn)定，關(guān)系到農(nóng)村基層組織政權(quán)建設(shè)，是農(nóng)村干部群眾十分關(guān)心關(guān)注的熱點(diǎn)問題，也是引發(fā)群眾上訪，激化黨群干群關(guān)系的焦點(diǎn)問題。搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作，對于促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，密切黨群干群關(guān)系，繁榮農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和提高農(nóng)民收入有著重要意義。
1.當(dāng)前農(nóng)村財(cái)務(wù)管理存在的主要問題
（1）首先是個(gè)別地方財(cái)務(wù)制度不健全或制度形同虛設(shè)，沒有得到認(rèn)真執(zhí)行。其次是職責(zé)不清，管理混亂，會(huì)計(jì)出納之間職責(zé)不明，手續(xù)不全，甚至有會(huì)計(jì)賬目出現(xiàn)“斷層”及跨年度報(bào)賬等不良現(xiàn)象；有的村主要負(fù)責(zé)人插手管錢管物，出納形同虛設(shè)只見單子不見錢；也有的村干部不講原則，紀(jì)律渙散，人人收錢，人人管錢，人人花錢；還有的村干部鉆制度的空子，侵吞集體財(cái)物，或隱瞞收入，或虛報(bào)冒領(lǐng)，或久借不還等。
（2）民主理財(cái)不到位，組織形同虛設(shè)。個(gè)別村民主理財(cái)小組有名無實(shí)仍然由村會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。一些實(shí)行民主理財(cái)?shù)拇澹捎诿裰骼碡?cái)小組成員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，覺悟程度不同，也往往無法開展工作，并未使民主理財(cái)小組真正發(fā)揮作用。有的村將民主理財(cái)章交村會(huì)計(jì)代管，民主理財(cái)小組形同虛設(shè)。
（3）財(cái)會(huì)隊(duì)伍不穩(wěn)定，業(yè)務(wù)水平較低。財(cái)務(wù)管理的性質(zhì)和工作連續(xù)性要求財(cái)會(huì)人員相對穩(wěn)定。村級財(cái)會(huì)人員的選用，應(yīng)由村民選舉推薦，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)，并報(bào)縣農(nóng)業(yè)主管部門備案。但個(gè)別村會(huì)計(jì)的聘用由村書記或村主任說了算。論文參考網(wǎng)。伴隨著村干部的頻頻變動(dòng)，隨之而來的便是會(huì)計(jì)人員的頻頻更換，形成“一任書記，一茬會(huì)計(jì)”、“一朝天子一朝臣”的局面，致使部分村會(huì)計(jì)“當(dāng)一天和尚撞一天鐘”的思想十分嚴(yán)重，不能堅(jiān)持原則，不能按規(guī)定的村級財(cái)務(wù)制度實(shí)行有效的管理和監(jiān)督。而且部分村會(huì)計(jì)年齡偏大，文化水平低，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，而年輕有文化的大都務(wù)工經(jīng)商，不愿承擔(dān)低報(bào)酬的村會(huì)計(jì)工作，導(dǎo)致會(huì)計(jì)隊(duì)伍青黃不接，業(yè)務(wù)水平難以提高。會(huì)計(jì)人員的頻繁更換，造成業(yè)務(wù)部門培訓(xùn)不完的新會(huì)計(jì)，從而加重了工作負(fù)擔(dān)。
（4）審計(jì)質(zhì)量不過關(guān)，方法程序簡單。審計(jì)工作中一般只是看、問、蓋章。村會(huì)計(jì)定期報(bào)來的單據(jù)、憑證，審計(jì)人員有時(shí)很難做到逐筆核對，對一些開支只是問一下原因即蓋上審核章，使審計(jì)工作僅僅停留在“帳帳核對”上，從而為會(huì)計(jì)人員造假賬留有可乘之機(jī)，在一定程度上弱化了鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站對農(nóng)村財(cái)務(wù)的監(jiān)管職能。
（50財(cái)務(wù)公開不及時(shí)、不規(guī)范、內(nèi)容過于籠統(tǒng)。有的村長期不向群眾公布收支事項(xiàng)，搞“暗箱操作’；有的村雖然公開了，但對公開內(nèi)容大都含混、籠統(tǒng)，使群眾看不到真實(shí)情況，很難起到監(jiān)督作用。
以上問題，雖然只是個(gè)別現(xiàn)象，但仍潛伏著不可低估的隱患，各級務(wù)必采取有效措施加以制止和防范，以確保農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。
2.農(nóng)村財(cái)務(wù)管理存在問題的原因分析
（1）領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠。有的領(lǐng)導(dǎo)只是口頭上重視，沒有落實(shí)到行動(dòng)上，沒有認(rèn)識到當(dāng)前影響農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定最敏感、最直接的問題就是農(nóng)村財(cái)務(wù)管理混亂和農(nóng)民負(fù)擔(dān)過重。有的領(lǐng)導(dǎo)對加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識不充分，擔(dān)心加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理不利于搞活經(jīng)濟(jì)，不利于各項(xiàng)指標(biāo)的增長，怕影響自己的政績，一致對政策文件的宣傳、執(zhí)行落實(shí)不到位。 （2）村級干部素質(zhì)較差。村干部素質(zhì)的高低，是能否管好財(cái)務(wù)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)鍵所在。少數(shù)村干部法制觀念淡薄，視集體財(cái)產(chǎn)如家財(cái)，帶頭違反制度，隨意撤換財(cái)會(huì)人員，使制度形同虛設(shè)；有的村干部存在“不吃白不吃”的思想，任意揮霍集體資金，巧立名目，沒錢也要借高利貸，請客送禮做人情。
（3）審計(jì)力量相對薄弱。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站的人員僅有3-5人，加之農(nóng)村經(jīng)濟(jì)經(jīng)營管理工作千頭萬緒，任務(wù)繁重，一到審帳時(shí)就忙不過來，工作量頗大，于是對村級財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)、行政監(jiān)督的職能便不能得到充分發(fā)揮。
（4）約束機(jī)制不夠健全。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理有一套可操作的規(guī)章制度，但由于監(jiān)督約束機(jī)制不夠完善，部分領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高，貫徹落實(shí)比較困難。一些干部自搞一套，財(cái)會(huì)人員或聽之任之，或同流合污，造成財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不嚴(yán)，有章不循，違章不究。
（5）群眾參與意識淡薄。一些群眾由于常年忙于各自生產(chǎn)經(jīng)營，無暇顧及集體之事，再加上對會(huì)計(jì)賬務(wù)知識的生疏，群眾對公布的賬目看不懂，民主監(jiān)督作用難以發(fā)揮。論文參考網(wǎng)。
3.規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的對策
（1）提高思想認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理歷來是農(nóng)民群眾最關(guān)心、最敏感的問題，也是滋生腐敗、污染社會(huì)風(fēng)氣的主要因素。組織部門在選拔、任用干部時(shí)，不僅要考核業(yè)務(wù)素質(zhì)，還要考核政治素質(zhì)和道德品質(zhì)，必須把財(cái)務(wù)管理水平指標(biāo)納入考核內(nèi)容。以保證村干部廉潔自侓、勤儉奉公。各級領(lǐng)導(dǎo)特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)要把加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理擺上重要的議事日程，定期聽取經(jīng)管站工作匯報(bào)，研究解決農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中存在的問題，制定完善對策；縣農(nóng)業(yè)局作為村級財(cái)務(wù)主管部門，要本著對人民高度負(fù)責(zé)的精神，提高認(rèn)識，加強(qiáng)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，定期進(jìn)行思想政治業(yè)務(wù)教育，提高村干部的政策理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站要堅(jiān)持定期組織人員深入到村，檢查、指導(dǎo)和督促工作。
（2）穩(wěn)定財(cái)會(huì)隊(duì)伍，提高人員素質(zhì)。財(cái)會(huì)人員是農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的具體操作者，穩(wěn)定的財(cái)會(huì)隊(duì)伍有利于提高財(cái)會(huì)人員的政策水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作責(zé)任心。因此，加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理首先要穩(wěn)定農(nóng)村財(cái)會(huì)隊(duì)伍。對村會(huì)計(jì)實(shí)行雙重管理，由縣農(nóng)業(yè)主管部門確定其任職資格并頒發(fā)任職資格證書，實(shí)行憑證上崗，其任用、調(diào)換、免職由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)，同時(shí)報(bào)縣農(nóng)業(yè)主管部門備案。堅(jiān)持任人唯賢，保持會(huì)計(jì)的相對穩(wěn)定，無正當(dāng)理由，不得隨意調(diào)換。
（3）實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)簽，控制各項(xiàng)開支。對村的各項(xiàng)開支，一律由村支部書記、村主任、村民主理財(cái)小組組長和經(jīng)辦人四人共同簽字并加蓋村民主理財(cái)小組印章，方可報(bào)銷入賬。既能控制各項(xiàng)開支，又能增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的透明度。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立健全規(guī)范的現(xiàn)金管理、收支審批、資產(chǎn)管理、民主理財(cái)、檔案管理等各項(xiàng)規(guī)章制度。
（4）加強(qiáng)審計(jì)力量，增大監(jiān)管力度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管審計(jì)人員要以高度的責(zé)任心嚴(yán)格把好審計(jì)關(guān)，對村級報(bào)來的收支單據(jù)，要逐筆認(rèn)真審核。要做到“三看”，一看手續(xù)是否完備，是否已實(shí)行“會(huì)簽”、加蓋民主理財(cái)小組印章；二看開支是否合理合法；三看憑證是否真實(shí)有效、規(guī)范完整。對數(shù)額較大并且有疑點(diǎn)的開支憑證，要調(diào)查取證進(jìn)行核實(shí)，堅(jiān)決杜絕搞變通蒙混過關(guān)；對審核中發(fā)現(xiàn)的問題和線索，要對照有關(guān)制度規(guī)定及時(shí)嚴(yán)肅處理，絕不姑息遷就，切實(shí)把問題消除在萌芽中；対審核后不符合規(guī)定的收支單據(jù)，加蓋“作廢”、“不予報(bào)銷”章，注明不能入賬。審計(jì)結(jié)束后，村會(huì)計(jì)將經(jīng)過審核合格的收支單據(jù)計(jì)入本村帳內(nèi)，而后編制會(huì)計(jì)報(bào)表。論文參考網(wǎng)。
（5）抓好財(cái)務(wù)公開，注重實(shí)際效果。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)公開工作的檢查和監(jiān)督，財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容要做到真實(shí)、詳細(xì)、全面，要設(shè)立專門的公開欄，要按規(guī)定的時(shí)間逐筆張榜公布，接受群眾監(jiān)督。對財(cái)務(wù)公開不按規(guī)定程序、公開內(nèi)容不規(guī)范、搞形式化的村，要追究村干部的責(zé)任。同時(shí)，要注意財(cái)務(wù)公開的時(shí)間效果，根據(jù)群眾對財(cái)務(wù)公開內(nèi)容的意見，接受改進(jìn)工作，給群眾一個(gè)滿意的答復(fù)。
（6）完善約束機(jī)制，增強(qiáng)民主意識。要切實(shí)搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，必須有健全的基督約束機(jī)制相配合。一是要完善獎(jiǎng)懲措施，加大處罰力度，嚴(yán)格按章辦事。對有令不行，有禁不止者必須嚴(yán)肅處理；對堅(jiān)持原則、照章辦事的要給予獎(jiǎng)勵(lì)。二是搞好以民主理財(cái)小組為核心的社會(huì)監(jiān)督體系。每個(gè)村都要建立由3-5人組成的民主理財(cái)小組，由老干部、老黨員和在群眾中威望較高、主持正義、能代表大多數(shù)群眾意見的村民代表參加。民主理財(cái)小組享有審議權(quán)、財(cái)務(wù)收支監(jiān)督權(quán)和不合理開支否決權(quán)，每月召開一次民主理財(cái)會(huì)議，凡是村里的各項(xiàng)收支必須由民主理財(cái)小組審核后方可有效，他們對村里發(fā)生的收支業(yè)務(wù)比較了解，容易發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)的不合理性。因此，提高民主理財(cái)小組成員的業(yè)務(wù)水平，調(diào)動(dòng)和發(fā)揮民主理財(cái)小組的積極性和作用，對于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督具有重要意義。三是要加大宣傳力度，增強(qiáng)群眾的參與意識，使農(nóng)民明白參與理財(cái)?shù)闹匾裕e極反映情況，從而有效地監(jiān)督村級財(cái)務(wù)管理的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
綜上所述，搞好村級財(cái)務(wù)管理，需要各級領(lǐng)導(dǎo)重視、群眾積極參與，需要有穩(wěn)定的財(cái)會(huì)隊(duì)伍、有效的管理約束機(jī)制，才能真正實(shí)現(xiàn)村級財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化，才能促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展，確保農(nóng)村社會(huì)的和諧穩(wěn)定。
[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行;操作風(fēng)險(xiǎn);防范
[中圖分類號] F830 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A[文章編號] 1006-5024(2006)09-0147-02
[作者簡介] 徐佩秋,農(nóng)行撫州市分行高級會(huì)計(jì)師,研究方向?yàn)樯虡I(yè)銀行財(cái)務(wù)管理｡(江西 撫州 344000)
一､目前商業(yè)銀行存在的主要財(cái)會(huì)操作風(fēng)險(xiǎn)
1.單人操作風(fēng)險(xiǎn)｡內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)踐表明,相互牽制的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于單人操作的風(fēng)險(xiǎn)｡隨著電子技術(shù)在銀行的廣泛應(yīng)用,我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理普遍推廣應(yīng)用電子化綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)｡系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)控制上大都制定了如授權(quán)控制､密碼控制､前后臺(tái)控制等措施,但由于業(yè)務(wù)操作人員思想麻痹,制度執(zhí)行不到位,容易導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)｡
2.系統(tǒng)本身風(fēng)險(xiǎn)｡如銀行卡開卡僅需客戶身份證,而工作人員利用工作便利,很容易獲取客戶身份證件,并為未開卡的客戶辦理銀行卡,掛失密碼后支取客戶存款｡
3.科技犯罪風(fēng)險(xiǎn)｡隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的普及,一些不法分子采取克隆銀行憑證､賬､單等手段,盜取客戶存款｡
4.便利性風(fēng)險(xiǎn)｡隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和客戶需求的多樣化,商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)為方便客戶､爭取客戶,大都為客戶提供了取現(xiàn)的便利､對公業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)個(gè)人業(yè)務(wù)的便利,同時(shí)也給銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制帶來新的壓力｡
5.違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)｡如印､押､證､機(jī)未分管;柜員密碼管理不嚴(yán)密;重要空白憑證管理不規(guī)范;印鑒章使用不嚴(yán)格;對賬制度落實(shí)不到位等｡
以上操作風(fēng)險(xiǎn),為不法分子犯罪提供了可能,隱藏著極大的風(fēng)險(xiǎn)｡基層網(wǎng)點(diǎn)存在的問題,分析其原因主要有:一是個(gè)別基層行領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控意識不強(qiáng),未做到業(yè)務(wù)與內(nèi)控兩手抓｡一些行為了在激烈的同業(yè)競爭中攬存款,放松了大額資金支付管理;有的行為了拉客戶存款,對客戶不提供對公轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)收入證明的行為也聽之任之｡二是少數(shù)員工風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄,制度觀念不強(qiáng),圖方便不按規(guī)章制度處理業(yè)務(wù)｡三是有的員工對柜面操作程序特別是有關(guān)規(guī)章制度不熟悉､不了解｡四是財(cái)會(huì)監(jiān)管隊(duì)伍不夠穩(wěn)定｡由于商業(yè)銀行體制改革､人員分流等原因,致使財(cái)會(huì)監(jiān)管隊(duì)伍不夠穩(wěn)定,財(cái)會(huì)監(jiān)管隊(duì)伍新手多,業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊,監(jiān)督重點(diǎn)把握不準(zhǔn),一定程度上影響了財(cái)會(huì)監(jiān)管工作的質(zhì)量｡五是處理處罰方面有畏難情緒｡一些監(jiān)管人員和基層會(huì)計(jì)主管面對熟悉的員工,在處理處罰方面有畏難情緒｡六是一些支行財(cái)會(huì)監(jiān)管人員配備不足｡如一些支行配置的監(jiān)管員未專職,一些支行在專職監(jiān)管員離崗時(shí),無兼職監(jiān)管員到網(wǎng)點(diǎn)履行監(jiān)督職責(zé)｡
二､防范商業(yè)銀行財(cái)會(huì)操作風(fēng)險(xiǎn)的思考
(一)建立財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)綜合治理機(jī)制
1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員思想教育｡通過加強(qiáng)思想教育,建立良好的基層營業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)控文化,財(cái)務(wù)操作人員要把執(zhí)行制度､遵守規(guī)章作為業(yè)務(wù)操作的唯一準(zhǔn)則,不能有例外｡健全財(cái)會(huì)人員考核機(jī)制,使員工清楚,只有按規(guī)章制度辦事､按操作規(guī)程操作,才能既保護(hù)自己,又保護(hù)其他員工｡
2.加強(qiáng)財(cái)會(huì)崗位內(nèi)部控制｡深入開展各類矛盾糾紛和不安定因素排查化解工作,切實(shí)做好員工行為排查､崗位輪換､強(qiáng)制休假等工作,排查風(fēng)險(xiǎn)隱患｡
3.實(shí)行財(cái)會(huì)操作實(shí)時(shí)監(jiān)控｡各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)充分利用配備的監(jiān)控設(shè)備,實(shí)時(shí)監(jiān)控柜面操作情況｡會(huì)計(jì)監(jiān)管員､基層營業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管應(yīng)及時(shí)查看監(jiān)控錄像,全面監(jiān)督基層網(wǎng)點(diǎn)密碼輸入是否遮掩､離崗是否簽退､以及授權(quán)操作等內(nèi)部控制情況｡
4.完善勞動(dòng)組合模式｡柜員勞動(dòng)組合要有利于內(nèi)控制度的執(zhí)行,避免給業(yè)務(wù)操作人員在執(zhí)行內(nèi)控制度上帶來不便,提高工作效能｡必須有事后監(jiān)督或會(huì)計(jì)主管､授權(quán)人員對前臺(tái)柜員發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)審核,重點(diǎn)對定期存款業(yè)務(wù)是否真實(shí)及沖正､抹賬等情況進(jìn)行核實(shí),掌握柜面情況,發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患｡
5.強(qiáng)化內(nèi)外賬務(wù)核對工作｡銀企對賬由會(huì)計(jì)部門按月開出對賬單,客戶部門､客戶經(jīng)理或網(wǎng)點(diǎn)主任負(fù)責(zé)收回｡系統(tǒng)內(nèi)往來對賬單位要互發(fā)對賬單,逐筆核對,核對工作由基層會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)｡
(二)完善財(cái)會(huì)監(jiān)管工作機(jī)制
1.加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)｡嚴(yán)格按照有關(guān)制度要求,配齊､配足､配強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)管員和基層業(yè)務(wù)主管,保障監(jiān)管隊(duì)伍的穩(wěn)定;同時(shí),保障基層業(yè)務(wù)主管､財(cái)會(huì)監(jiān)管人員的監(jiān)管工作時(shí)間,使其有足夠的時(shí)間開展監(jiān)管工作｡
2.落實(shí)監(jiān)管責(zé)任制｡財(cái)會(huì)監(jiān)管員要落實(shí)分片包干制,對財(cái)會(huì)監(jiān)管員每月到網(wǎng)點(diǎn)檢查的時(shí)間､抽查的憑證､賬簿的期限作出具體規(guī)定和要求｡
3.實(shí)施財(cái)會(huì)監(jiān)管工作定期報(bào)告制度｡財(cái)會(huì)監(jiān)管員必須每月報(bào)送書面財(cái)會(huì)監(jiān)管工作報(bào)告,重大問題,及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號,反饋給有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門,做到防范于未然｡
4.做好財(cái)會(huì)監(jiān)管成果分析｡各級行對基層網(wǎng)點(diǎn)的檢查頻率較多,一個(gè)所每次檢查發(fā)現(xiàn)的問題有其類似之處,因此,各行應(yīng)加強(qiáng)對各網(wǎng)點(diǎn)制度落實(shí)情況的分析,對屢查屢犯的人和事要及時(shí)移送相關(guān)部門進(jìn)行處理｡
(三)財(cái)會(huì)操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管重點(diǎn)
1.基層業(yè)務(wù)主管要嚴(yán)格履行崗位職責(zé),加大對重點(diǎn)崗位､重點(diǎn)環(huán)節(jié)､重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的實(shí)時(shí)審核和監(jiān)控力度｡一是支付單位存款必須有真實(shí)､合規(guī)的憑證;二是加強(qiáng)交接業(yè)務(wù)的監(jiān)督;三是加強(qiáng)印押證的使用､保管的管理及監(jiān)督,確保印押､印證分管｡四是切實(shí)做好一日三碰庫工作,對超庫存限額的情況要在坐班主任日志上記載,注明原因｡五是要加強(qiáng)內(nèi)外賬務(wù)的核查工作｡六是加強(qiáng)對授權(quán)情況及密碼､認(rèn)證卡使用情況的管理｡七是加強(qiáng)掛失業(yè)務(wù)及存款開戶業(yè)務(wù)的審核｡八是加強(qiáng)授權(quán)管理｡對抹賬､錯(cuò)賬沖正､換單(折)､重置客戶密碼､修改賬戶屬性､開銷戶及大額現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支取等易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的重要交易認(rèn)真審核｡九是加強(qiáng)對柜員及網(wǎng)點(diǎn)日終后的賬務(wù)､現(xiàn)金､重要空白憑證的核對以及行所簽退的監(jiān)督｡十是要加強(qiáng)開機(jī)､簽到､簽退管理｡營業(yè)機(jī)構(gòu)的主機(jī)必須由有權(quán)人進(jìn)行開啟和關(guān)閉｡柜員臨時(shí)離崗要按規(guī)定辦理臨時(shí)簽退手續(xù),柜員辦理正式簽退,需重新簽到時(shí)應(yīng)經(jīng)三級主管批準(zhǔn);日終行所簽退必須由三級主管連同另一名柜員共同辦理,并在網(wǎng)點(diǎn)平賬報(bào)告表上雙人簽章｡
2.會(huì)計(jì)監(jiān)管員檢查監(jiān)督要著重把握重點(diǎn)
(1)把好“五關(guān)”:一是營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的資金出入關(guān)｡重點(diǎn)是對其聯(lián)行､網(wǎng)內(nèi)往來､庫存現(xiàn)金管理等業(yè)務(wù)的檢查,要求逐筆核對資金往來分戶賬發(fā)生額及余額,查堵非正常資金的流出｡二是對公存款管理業(yè)務(wù)關(guān)｡對財(cái)政專戶､醫(yī)保､社保､農(nóng)信社等重點(diǎn)客戶,以及大額支付業(yè)務(wù)進(jìn)行核查,檢查會(huì)計(jì)支付憑證的真實(shí)性,要求逐筆核對分戶賬發(fā)生額及余額,防止挪用客戶資金｡三是對公存款轉(zhuǎn)付個(gè)人業(yè)務(wù)關(guān)｡重點(diǎn)是檢查支付憑證的真實(shí)性､印鑒的真實(shí)性和支票號碼的連續(xù)性,防止挪用客戶資金｡四是個(gè)人存款重要交易業(yè)務(wù)關(guān)｡重點(diǎn)是檢查定期存單的掛失､抹賬､補(bǔ)辦存單等業(yè)務(wù)的真實(shí)性,檢查定期存單開銷戶情況及重要空白憑證的使用情況,防止挪用客戶資金｡五是票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)關(guān)｡一方面檢查業(yè)務(wù)的真實(shí)性,重點(diǎn)是貼現(xiàn)票據(jù)的真實(shí)性､交易背景的真實(shí)性｡另一方面檢查業(yè)務(wù)操作程序的合規(guī)性,是否存在逆程序和越權(quán)辦理業(yè)務(wù)的現(xiàn)象｡
(2)加強(qiáng)對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的檢查｡對存在未執(zhí)行一日三碰庫,柜員離崗未退出畫面,串崗､混崗,密碼輸入未摭掩的情況,對基層會(huì)計(jì)主管未認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé),當(dāng)天業(yè)務(wù)未及時(shí)審核,導(dǎo)致憑證漏打､丟失､傳票流水號不連續(xù)等重要事項(xiàng)均未及時(shí)發(fā)現(xiàn)等情況的網(wǎng)點(diǎn)要特別加以關(guān)注｡
(3)會(huì)計(jì)監(jiān)管員每旬必須按旬對所管網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行檢查,對各網(wǎng)點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,加強(qiáng)授權(quán)情況及密碼的管理,加強(qiáng)對掛失､抹賬､沖賬及印押(機(jī))證的管理,要對支出金額較大或單筆支出20萬元以上的單位及人民銀行､信用社､保險(xiǎn)､證券､社保､財(cái)政等單位采取電話或上門核對往來賬務(wù)的方式,并對系統(tǒng)內(nèi)往來及與人民銀行往來業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行勾對,對簿弱環(huán)節(jié)要進(jìn)行專項(xiàng)檢查｡
(4)加強(qiáng)對原始憑證的真實(shí)性､重要空白憑證和有價(jià)單證的使用情況及儲(chǔ)蓄存款開銷戶情況進(jìn)行檢查,對專用賬戶資金的使用情況重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注;
(5)檢查時(shí)著重現(xiàn)場觀察及利用錄像記錄資料,對被查機(jī)構(gòu)內(nèi)控制約執(zhí)行情況進(jìn)行核查｡
(6)各支行要對大額存單質(zhì)押貸款進(jìn)行全程監(jiān)督,加強(qiáng)核對,確保質(zhì)押品真實(shí)､有效､足額｡
(四)加大財(cái)會(huì)違規(guī)操作行為責(zé)任追究力度
重點(diǎn)加強(qiáng)對以下財(cái)會(huì)操作違規(guī)行為整改,并嚴(yán)格按照有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究:
1.無原始憑證辦理業(yè)務(wù)､丟失原始憑證或網(wǎng)點(diǎn)日終平賬報(bào)告表涂改｡
2.基層營業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管直接臨柜辦理具體業(yè)務(wù)的｡
3.辦理沒有經(jīng)上級審批的超權(quán)限貸款和無質(zhì)押物的虛假質(zhì)押貸款｡
4.存在密碼及認(rèn)證卡交給他人使用的｡
5.轉(zhuǎn)賬支票､現(xiàn)金支票未進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行逐份銷號控制的｡
6.柜員離崗不進(jìn)行交接的｡
7.未堅(jiān)持一日三碰庫工作的｡
8.印､押､證､機(jī)管理不符合規(guī)定的｡
9.會(huì)計(jì)主管對當(dāng)天業(yè)務(wù)未審核､核對的或出現(xiàn)交易清單不連續(xù)的｡
10.違反賬戶管理規(guī)定,不按人行有關(guān)開戶條件為客戶開立結(jié)算賬戶､違規(guī)辦理單位大額款項(xiàng)轉(zhuǎn)個(gè)人業(yè)務(wù)或大額取現(xiàn)不符合規(guī)定的｡
【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制 缺陷與不足 解決措施
一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)涵與重要作用
（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的具體含義分析
所謂內(nèi)部控制制度，其實(shí)就是由公司自身所制定的各種各樣的程序和政策，這樣做的好處在于有利于保障公司日常生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行，同時(shí)進(jìn)一步保證資金安全，更好地避免由于所造成的一系列工作問題，進(jìn)而確保內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。當(dāng)前，國內(nèi)的市場經(jīng)濟(jì)體制和現(xiàn)代化的企業(yè)經(jīng)營機(jī)制都對企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作提出了更多更高的要求。因此，不管是處于發(fā)展上升時(shí)期的小企業(yè)，還是已經(jīng)形成一定規(guī)模效益的大中型企業(yè)，都必須主動(dòng)采取措施來完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系、提早發(fā)現(xiàn)并改正財(cái)務(wù)控制過程中存在的缺陷和漏洞，進(jìn)一步降低發(fā)生財(cái)務(wù)損失的可能性，提高工作效率，進(jìn)而保障各項(xiàng)財(cái)務(wù)任務(wù)的順利完成以及財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重要作用
1.有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有助于企業(yè)資金的安全。眾所周知，資本和財(cái)務(wù)是一個(gè)企業(yè)開展財(cái)務(wù)控制工作的重要支撐，其也是企業(yè)單位能夠順暢地展開日常生產(chǎn)經(jīng)營工作的有力保障。另外，財(cái)務(wù)管控的內(nèi)部控制體系能夠協(xié)助企業(yè)強(qiáng)化對內(nèi)部資產(chǎn)及財(cái)務(wù)的管理和控制能力。第一，有關(guān)企業(yè)可借助內(nèi)部控制這種手段來更高效地進(jìn)行內(nèi)部資金、財(cái)產(chǎn)等的管控。舉個(gè)例子說明，比如說企業(yè)可以考慮建立相應(yīng)的內(nèi)部控制體制對企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)物及資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)和清查，仔細(xì)記錄每一筆資金收入與支出業(yè)務(wù)，不論是前期的采購、入庫工作，還是后續(xù)的計(jì)量、記錄、驗(yàn)收、保管等一系列工作，均能夠做到嚴(yán)謹(jǐn)合理、有據(jù)可依、準(zhǔn)確真實(shí)，最終實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制力度的根本目的。經(jīng)由此種方式來進(jìn)一步提升內(nèi)部資產(chǎn)管理的水平，保障財(cái)產(chǎn)的完整性、安全性。此外，如果在管理控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)鋪張浪費(fèi)、貪污、故意損毀、濫用財(cái)產(chǎn)等一系列不良現(xiàn)象的話，那么負(fù)責(zé)監(jiān)督的工作人員務(wù)必要及時(shí)上報(bào)、提請?zhí)幚怼５诙贫▏?yán)格有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)可以針對企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部工作者及其余部門機(jī)構(gòu)的職權(quán)范圍進(jìn)行合理、全面的劃分。這樣一來，不但能夠在各個(gè)部門及人員間形成一種更為有效、合理的制約機(jī)制，也能夠切實(shí)的保障內(nèi)部資產(chǎn)的安全、完整。
2.財(cái)務(wù)內(nèi)部管控工作有助于保障內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對于企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管控體系來說，它的另外一個(gè)關(guān)鍵作用就在于能夠保障內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息一定要確切地反映出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、自負(fù)盈虧的能力及現(xiàn)金流量的進(jìn)出情況等。然而，在現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作當(dāng)中，時(shí)常會(huì)發(fā)生因?yàn)槿藶椴僮鞑划?dāng)?shù)戎饔^因素或者某些客觀因素所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)信息失真的情況。關(guān)于以上這種現(xiàn)象，若企業(yè)內(nèi)部建立有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的話，財(cái)務(wù)信息失真的問題便能輕松的解決。經(jīng)由系統(tǒng)、科學(xué)的會(huì)計(jì)稽核、復(fù)核等財(cái)務(wù)管理制度的健全和完善，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息從開始的采集、歸納整理、分析選取到后期的記錄匯總整個(gè)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，必須盡快改正錯(cuò)誤，調(diào)整偏差。借助財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制的強(qiáng)大作用，能夠確保財(cái)務(wù)信息的賬證相符、賬賬相符以及賬表相符等，進(jìn)而增強(qiáng)總體財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和真實(shí)性。
3.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制有助于減少企業(yè)的費(fèi)用支出，提高資金的利用效率。我們都知道，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的根本目的是為了讓企業(yè)創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟(jì)效益，令企業(yè)運(yùn)作更加流暢。同時(shí)，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度剛好能夠輔助企業(yè)單位減少不必要的費(fèi)用支出，提高資金的利用效率，進(jìn)而提升整體的經(jīng)濟(jì)效益。比如說，通過財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系，有關(guān)財(cái)務(wù)人員能夠更準(zhǔn)確、更快地計(jì)算出企業(yè)的存貨數(shù)量并進(jìn)行及時(shí)盤點(diǎn)，除此之外，還能對各項(xiàng)存貨的供求狀況進(jìn)行系統(tǒng)剖析，同時(shí)根據(jù)市場的實(shí)際需求狀況來制定更嚴(yán)謹(jǐn)、更合理的采購方案等。這么一來就可以減少企業(yè)存貨的資金占用量，提高企業(yè)內(nèi)部資金的周轉(zhuǎn)速度，進(jìn)一步提升資金的利用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益的根本目標(biāo)。
二、現(xiàn)階段國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制中反映出的不足
（一）缺乏強(qiáng)烈的內(nèi)部控制意識和足夠的重視
在眾多影響企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的因素當(dāng)中，財(cái)務(wù)內(nèi)部管控意識是不可忽視的一項(xiàng)。然而在實(shí)際情況當(dāng)中，不少企業(yè)單位對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制意識淡薄主要反映在下列幾個(gè)方面：一，很多企業(yè)缺乏對財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的足夠重視，或者是由于缺乏對這一問題的正確認(rèn)識，偏執(zhí)地以為財(cái)務(wù)內(nèi)部制度可有可無、無關(guān)緊要，再或者僅僅是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度就能夠完全取代內(nèi)部控制制度的作用，這些想法都是不正確的，都會(huì)在某種程度上造成內(nèi)部控制機(jī)制的不健全;二，某些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度只是一個(gè)空殼，并無任何實(shí)際的作用和意義，再加上它們的內(nèi)部員工也未能夠嚴(yán)格有效地貫徹執(zhí)行自身的內(nèi)控體制，再如出現(xiàn)問題的情況下，無法根據(jù)內(nèi)部控制制度的相關(guān)要求和流程進(jìn)行操作處理，從而引發(fā)了內(nèi)部控制制度影響力的缺失;三，不少企業(yè)僅僅側(cè)重于對內(nèi)部控制結(jié)果的處理狀況，卻忽視了提早預(yù)防的關(guān)鍵性作用，也未能夠領(lǐng)悟內(nèi)部控制體系的核心理念。總而言之，現(xiàn)在國內(nèi)的絕大部分企業(yè)對內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，缺乏強(qiáng)有力的工作力度。
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善，工作落實(shí)、執(zhí)行不到位
即便目前國內(nèi)的絕大部分企業(yè)都已經(jīng)擁有了一套屬于自己的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，然而制度依舊不夠完善、有效，加上不能夠得到有力的執(zhí)行和落實(shí)，也造成了財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的不健全、不夠有效。現(xiàn)階段，不少企業(yè)的內(nèi)部管控工作缺乏規(guī)范性和系統(tǒng)性，所以說很難起到它們本身應(yīng)具有的影響力，導(dǎo)致在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中存在的不足和缺陷無法做到提早防范、及早處理、合理糾正。然而，雖然內(nèi)部控制制度相對較為科學(xué)，不少企業(yè)仍舊沒辦法堅(jiān)定地執(zhí)行這些內(nèi)部控制制度。導(dǎo)致企業(yè)無法繼續(xù)執(zhí)行這些內(nèi)控制度的因素有很多種，例如：有些是由于這些制度本身的設(shè)計(jì)缺陷、不能進(jìn)行及時(shí)地優(yōu)化、依照這些體制依舊不能對新出現(xiàn)的一些情況進(jìn)行妥善解決;有些則是由于企業(yè)內(nèi)部缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督管控力度作為保障，從而使得有關(guān)工作人員缺乏自覺執(zhí)行這些內(nèi)部控制制度的行為約束力;另外還有不少是因?yàn)槠髽I(yè)考慮得不夠全面、不夠綜合，也未制定有效的獎(jiǎng)懲措施，從而令工作人員失去了堅(jiān)決執(zhí)行和貫徹的動(dòng)力。所以，總體上來講企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系必須是能夠有效地保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的一種保護(hù)性措施，而這個(gè)體系能夠得到有力實(shí)施也是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作能不能順利進(jìn)行的重要因素。
（三）財(cái)務(wù)核算等基礎(chǔ)環(huán)節(jié)較為薄弱，內(nèi)部監(jiān)控力度有待加強(qiáng)
基本財(cái)務(wù)工作的水平會(huì)在很大程度上對財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性造成影響，進(jìn)而影響到后期的財(cái)務(wù)工作。所以說，系統(tǒng)、有效的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作是對于內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的流暢進(jìn)行至關(guān)重要。可是，在實(shí)際的狀況下，國內(nèi)有些企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)核算工作基礎(chǔ)相當(dāng)薄弱，而這一點(diǎn)恰恰也正是財(cái)務(wù)內(nèi)控工作當(dāng)中反映出的缺陷。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門規(guī)范性較差、會(huì)計(jì)憑證的填制及記賬環(huán)節(jié)不夠嚴(yán)謹(jǐn)、一些財(cái)務(wù)工作者的專業(yè)技能達(dá)不到實(shí)際要求或者專業(yè)素養(yǎng)較低、內(nèi)部機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員的分工不夠明確等都是其具體的表現(xiàn)。除此之外，會(huì)計(jì)職能可以體現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)管效力，然而在實(shí)踐環(huán)節(jié)當(dāng)中，會(huì)計(jì)監(jiān)督職能并沒有被很好地展現(xiàn)出來。像不少財(cái)務(wù)工作者由于迫于某種壓力無法違逆上級管理人員的安排，有時(shí)甚至?xí)`背財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范及企業(yè)財(cái)務(wù)制度等，這種做法是不可取、不明智的，而且也磨滅了應(yīng)有的財(cái)務(wù)監(jiān)管職能。
三、新時(shí)代背景下企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控效力的措施
（一）建立并完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控體系
內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)的健全和完善，能夠?yàn)槠髽I(yè)總體的財(cái)務(wù)規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不可替代的作用。要想更好地實(shí)施戰(zhàn)略部署，完成既定任務(wù)，就需要制定科學(xué)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，其包括三個(gè)相互獨(dú)立的控制層次，具體說來：首先，第一種層次就是實(shí)現(xiàn)整個(gè)財(cái)務(wù)管控環(huán)節(jié)的互相促進(jìn)、互相牽制的責(zé)任體制，構(gòu)筑以防御為主體的監(jiān)控防線。相關(guān)財(cái)務(wù)人員在處理有關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的時(shí)候，一定要熟知自身對于這些業(yè)務(wù)的操作權(quán)限及應(yīng)負(fù)擔(dān)的責(zé)任，避免單獨(dú)行事、一個(gè)人處理整個(gè)業(yè)務(wù)的情況;其次，就是考慮建立事后監(jiān)控，也就是說除了進(jìn)行財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)常規(guī)的財(cái)務(wù)核算等基礎(chǔ)性工作外，還應(yīng)該對每一個(gè)崗位、每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都進(jìn)行日常的、定期的審查工作，最好構(gòu)建起以“堵”為主體的監(jiān)督防線。就后期的監(jiān)控工作來講，我們可以在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部匹配一個(gè)相關(guān)的職務(wù)崗位，并聘用責(zé)任心較強(qiáng)、專業(yè)素養(yǎng)較高的人員擔(dān)此重任，同時(shí)進(jìn)行規(guī)范化、程序化、人性化的管理，然后每隔一段時(shí)間就把監(jiān)管的全部過程及結(jié)果上報(bào)給財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。最后一個(gè)層次就是用目前的會(huì)計(jì)稽核、審計(jì)機(jī)構(gòu)作為依托，構(gòu)建起一個(gè)相對獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)。當(dāng)這個(gè)審計(jì)委員會(huì)成立之后，經(jīng)由其內(nèi)部的稽核、離任審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)、監(jiān)督查閱財(cái)務(wù)報(bào)表等方式來行使內(nèi)部控制方案，逐步構(gòu)建更加高效、系統(tǒng)的以“查”為主體的防線。財(cái)務(wù)內(nèi)控體制對于企業(yè)提早發(fā)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中潛在的隱患和問題、預(yù)防并降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)等方面，都會(huì)有很大的影響。
（二）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制
現(xiàn)階段，企業(yè)當(dāng)中不光是投資人，連同債權(quán)人和經(jīng)營人員所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都在不斷加大。在這種情況下，企業(yè)單位必須合理地使用財(cái)務(wù)杠桿，令資產(chǎn)負(fù)債率的增長幅度不再像之前那么大，從而起到降低債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)幾率。因此，我們必須考慮建立起一個(gè)強(qiáng)大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，具體來說可以分成以下幾點(diǎn)：第一，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及監(jiān)督管理體制的有效性、敏感性，從而做好降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本工序;第二，必須熟悉企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作的具體流程，區(qū)分好這項(xiàng)任務(wù)與其他工作的職責(zé)權(quán)限，積極落實(shí)好分級責(zé)任體制;第三點(diǎn)就是應(yīng)該做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表分析的工作，同時(shí)強(qiáng)化流動(dòng)性分析、資產(chǎn)屬性與品質(zhì)、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率分析和年度核算、審計(jì)等工作，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系，構(gòu)筑更為綜合、全面、敏感的預(yù)警機(jī)制;最后一點(diǎn)，借助會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所等中介部門在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控環(huán)節(jié)的輔助作用。另外，當(dāng)企業(yè)在做出籌資及投資決策之前，必須做到系統(tǒng)合理的論證，仔細(xì)謹(jǐn)慎，全面地估測以后一段時(shí)期可能會(huì)遭遇到的各種情況、可能會(huì)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益造成不利影響的消極因素，并加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部資金費(fèi)用的控制力度和重視程度，做到將自身的負(fù)債控制在合理范圍內(nèi)，庫存適中，絕對不可以僅僅為了追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化而造成企業(yè)的過度負(fù)債現(xiàn)象。
（三）進(jìn)一步細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，推進(jìn)全面預(yù)算制度
一般來說，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)自身內(nèi)容被分為資本性支出預(yù)算、采購費(fèi)用預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算及總預(yù)算等。同時(shí)如果依照預(yù)算的時(shí)間跨度進(jìn)行劃分，則能夠分成年度預(yù)算及月度預(yù)算兩種預(yù)算方式。月度預(yù)算是年度預(yù)算的基礎(chǔ)，最好采用滾動(dòng)編制的方式，同時(shí)結(jié)合企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行編制。全面預(yù)算編制必須始終抓緊資金收入和資金支出兩條基本路線，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各方面，把產(chǎn)供銷、人財(cái)物等都納入到財(cái)務(wù)預(yù)算的范疇當(dāng)中來。在實(shí)際的預(yù)算編制中，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的數(shù)字指標(biāo)都應(yīng)當(dāng)保證其有據(jù)可依、真實(shí)準(zhǔn)確，進(jìn)行過縝密的計(jì)量，不可以任意編造。待全面預(yù)算工作結(jié)束之后，再逐一細(xì)化到每個(gè)車間、分廠和機(jī)構(gòu)部門，最后落實(shí)到每個(gè)個(gè)體，進(jìn)而使每一名工作人員均能緊緊圍繞著預(yù)算目標(biāo)而各司其職。最后，在企業(yè)的財(cái)務(wù)控制中，借助各種各樣較為完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體制，來增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理與控制水平，對于企業(yè)在市場當(dāng)中的競爭具有很重要的作用。
（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識，提升財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)
強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的控制意識決定著企業(yè)今后開展一系列財(cái)務(wù)工作時(shí)的有效程度以及工作效果，所以說這一點(diǎn)對于新時(shí)代背景下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作效力的提升是必不可少的一項(xiàng)。國內(nèi)的企業(yè)需要使用更加多樣化、更加綜合的舉措來強(qiáng)化內(nèi)部控制意識。像一些高層管理人員，要想令他們更好地意識到財(cái)務(wù)管理控制工作對于公司財(cái)務(wù)的重要性、會(huì)對整體的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生的影響，就必須讓他們定期進(jìn)行工作匯報(bào)和階段總結(jié)。而對于底層員工來講，可借助開培訓(xùn)班、在企業(yè)刊物上刊登宣傳文章等形式來增強(qiáng)內(nèi)部員工的內(nèi)控意識，真正讓每個(gè)公司員工體會(huì)到內(nèi)部控制工作的重要性。
此外，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員作為財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的主體，必須展現(xiàn)出其應(yīng)具有的效用。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)工作者的熱情，有效的協(xié)助內(nèi)控工作的展開;其次，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)的提升，努力營造一個(gè)勤勉盡責(zé)、剛正不阿的優(yōu)良氛圍，對工作當(dāng)中存在的、貪贓枉法的不良行為進(jìn)行打擊;還有就是企業(yè)需要加強(qiáng)對專業(yè)人員的再教育，敦促相關(guān)工作者積極學(xué)習(xí)、領(lǐng)悟新會(huì)計(jì)政策的內(nèi)涵，熟練地運(yùn)用到實(shí)際工作當(dāng)中。借助上述舉措，財(cái)務(wù)工作者勢必會(huì)更為有效的行使自己的權(quán)利，負(fù)責(zé)好本職工作，盡可能減少可能出現(xiàn)的工作失誤，努力吧工作做到最好。
（五）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督體制
作為一項(xiàng)極為特殊、敏感性較高的工作，財(cái)務(wù)內(nèi)控這項(xiàng)工作需要非常有效、系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)查作為依托。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)查不光是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)的重要組成部分，也是構(gòu)成內(nèi)部監(jiān)督體系不可或缺的一項(xiàng)內(nèi)容，尤其是對于目前的企業(yè)管理情況而言，內(nèi)部審計(jì)工作者被賦予了新的職責(zé)和使命。對此，有關(guān)企業(yè)必須充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門的職能作用，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)起相關(guān)人員的積極性，完善審計(jì)機(jī)構(gòu)及其職能，從而來判斷財(cái)務(wù)內(nèi)控是否已經(jīng)得到有力執(zhí)行，創(chuàng)建一個(gè)優(yōu)良的內(nèi)部控制環(huán)境;除此之外，還應(yīng)當(dāng)注重單位內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，在有效監(jiān)督下級單位的同時(shí)，及時(shí)向上級部門反饋?zhàn)约旱墓ぷ鞒晒康氖菫榱舜龠M(jìn)企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，確保企業(yè)各項(xiàng)重大決定、重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)決定的正確性、合理性。企業(yè)也可以采取建立獎(jiǎng)懲制度等措施，來更好地激發(fā)員工和管理者的動(dòng)力，提高整體的內(nèi)控效率，進(jìn)而為企業(yè)的良性發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
四、結(jié)束語
綜上所述，我們可以看到企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制工作對于企業(yè)財(cái)務(wù)方面的關(guān)鍵性，它關(guān)乎著企業(yè)內(nèi)部的一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能否順利開展，同時(shí)也關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。國內(nèi)各大企業(yè)均可借助各種先進(jìn)的技術(shù)手段及經(jīng)營理念等，來強(qiáng)化內(nèi)部的財(cái)務(wù)管控意識、完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體制，并加大執(zhí)行力度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算等基礎(chǔ)性工作、充分發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門的作用、提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的總體素養(yǎng)等。相信通過這些細(xì)節(jié)方面的不斷改進(jìn)，國內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況必將得到實(shí)質(zhì)性的提升。
參考文獻(xiàn)
[1]淺談財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與公司內(nèi)部控制現(xiàn)代商業(yè)，2009（ 29）.
