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首頁 精品范文 投資預算管理辦法

投資預算管理辦法

時間:2023-07-04 17:08:27

開篇:寫作不僅是一種記錄,更是一種創造,它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感,將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇投資預算管理辦法,希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友,陪伴您不斷探索和進步。

投資預算管理辦法

第1篇

為做好20__年度企業財務預算編報工作,進一步加強企業財務預算管理,根據《__*區國有企業財務預算管理辦法》和國家有關財務會計制度規定,現就20__年度財務預算管理及報表編制報送工作有關事項通知如下:

一、進一步完善預算管理組織體系,提高預算工作質量

自《__*區國有企業財務預算管理辦法》實施以來,各企業充分認識到財務預算在合理配置資源、提高經營效益等方面的作用,并按照財務預算管理的有關規定,編報財務預算報告,但一些企業也存在預算管理體制不健全、工作組織不到位、相關財務預算指標不銜接、預算執行偏差大等問題,嚴重制約了財務預算作用的發揮。各企業要高度重視年度財務預算工作,認真總結以前年度財務預算編制、執行情況和存在問題,進一步完善預算管理組織體系,落實預算管理責任,規范預算編制方法,加強部門之間溝通協調,切實做好20__年度財務預算報表的布置、編制、審核和報送工作。

二、客觀分析經濟形勢,合理確定20__年度預算目標

目前,企業面臨的不確定性因素較多,各企業要客觀分析國內外市場形勢,加強對業務發展狀況、內部資源利用及影響因素的調查、分析和預測,科學確定20__年度各項預算目標。以前年度預算執行偏差大的企業,預算目標既要充分挖掘內部潛力,又要合理估計各種不利因素的影響,努力提高預算目標的準確性。

三、細化資金預算,有效配置企業財務資源

20__年各企業預算管理中要細化資金預算安排,一是要加強信貸政策走向分析預測,兼顧資金成本、收益與風險的平衡,合理確定信貸資金預算規模;二是要認真分析財務資源對企業發展的保障能力,統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給;三是嚴格控制資金支出范圍與結構,通過資金集中管理等手段,提高資金使用效率。

四、突出降本增效,從緊安排成本費用預算

降本降耗是決定企業生存和發展的關鍵因素,各企業要將成本費用預算控制作為重中之重,認真分析成本費用開支結構,合理確定成本費用壓縮的項目、目標和措施。一是明確重點業務和關鍵環節的成本費用控制目標,壓縮可控費用預算,特別是經濟效益下滑的企業,可控費用預算要細化控制項目,明確下調目標;二是強化成本費用預算執行的約束力,嚴格控制預算外支出。

五、加強重大事項預算控制,努力降低經營風險

針對部分企業出現的運行質量下降、經營風險加大等問題,20__年要對債務、投資、存貨、應收款項、擔保等重大事項,實施從嚴預算控制。各企業應嚴格按照《椒江區國有企業投資監督管理辦法》的相關規定,做好投資預算,對于超出企業承受能力、資金來源未落實、投資前景不確定、不符合發展戰略和主業方向的投資,原則上不作預算安排;對于資產負債率超過行業平均水平且持續上升的企業,要壓縮債務預算規模。

六、加強預算執行跟蹤分析,強化財務預算執行監督力度

各企業應當加強預算執行的跟蹤分析工作,建立定期的財務預算執行分析制度,及時掌握預算執行進度與效果,分析實際業務與預算指標之間的差異及原因,并及時采取應對措施;同時,進一步完善預算執行考核力度,將預算目標完成情況與業績及薪酬管理掛鉤,強化預算的約束與激勵作用。

七、企業財務預算報告的編制范圍

企業編制財務預算應當將內部各業務機構、所屬子企業和基建、技改投資項目等獨立核算經濟單位的全部經營管理活動納入財務預算編制范圍,各企業應當結合內部預算編制工作程序,認真做好對所屬子企業財務預算編制的指導與審核工作。對于暫未納入20__年度企業財務預算報表編制范圍的經濟單位,應當予以說明。

八、認真編制財務預算情況說明書

財務預算情況說明書是預算報告的重要組成部分,各企業應在總結分析上年度財務預算執行結果與執行差異原因的基礎上,對20__年度財務預算編制方法、預算編制基礎、預計重大投融資事項、主要財務預算指標等內容進行分析說明,主要內容參照“20__年度企業財務預算情況說明書內容提要”。

九、按時報送年度財務預算報告

各企業應在認真做好內部預算管理的基礎上,按照預算管理工作要求,于20__年3月18日之前以紙質文件和電子文檔,向區國資公司和行業主管部門預報20__年度財務預算報告,企業財務預算報告除報送合并預算報告外,還應當附送企業總部及與二級子企業分戶財務預算報告,財務預算報告包括年度財務預算報表及財務預算情況說明書,財務預算報告在20__年統一格式的基礎上,增加長期投資預算附表。

第2篇

關鍵詞:電力設計院;大計劃大預算;管理辦法;信息化建設;組織保障

為深入踐行集團企業和電力設計院發展戰略,提升電力設計院計劃和預算管理水平,加強資本性項目投資和成本性項目支出的管控,改變當前計劃管理以“條塊分割”和“切塊式”管理為主的粗放管理模式,解決長期以來計劃管理與預算管理相脫節的問題,實現電力設計院計劃管理與預算管理的有效融合,現對電力設計院大計劃大預算管理工作開展有以下思路。

一、背景及現狀

電力設計院當前正處于大規模發展和建設時期,每年的資本性投資和成本性項目支出金額十分龐大。在現有的電力體制環境下,如何有效地提高電力設計院的投資及成本項目的管理水平,防范經營風險,實現電力設計院投資效益和成本支出效益最大化,是對企業經營管理能力的一種考驗。

電力設計院計劃管理一直沿用傳統的基于各專業部門分工的“切塊式”管理,而預算資金需要統一規劃和安排,致使計劃與預算管理過程中出現了一定程度的不統一、不協調問題。而且項目批準缺少全面、科學的評價方法,管理手段較為粗放,難以實現整體投資效益最大化。因此,必須對現有的計劃管理模式進行管理變革,通過實施“大計劃大預算”管理,提升項目計劃和預算管理水平。

二、工作思路

圍繞電力設計院總體目標,貫徹落實企業發展戰略,以制度建設為基礎,以提升經營管理水平和經濟效益為目的,以項目計劃管理為核心,以評價考核為手段,規范、有序、高效地推進大計劃大預算管理的實施工作,促進企業的協調、可持續發展。

三、工作目標

大計劃大預算管理工作實施的總體目標:通過實施大計劃大預算管理模式,對企業資本性項目投資計劃和成本性項目支出計劃進行統籌協調、綜合平衡,有效加強資本性投資和成本性項目支出的管控,實現計劃管理與預算管理的有效融合,防范經營風險,提高經營管理水平和經濟效益,促進企業的協調、可持續發展,確保企業戰略目標的實現。

四、工作內容

(一)大計劃大預算管理的內涵和實質

大計劃大預算管理是指對資本性項目投資計劃和成本性項目成本支出計劃,進行統籌協調、綜合平衡,并通過計劃管理與預算管理的有效融合,確保計劃和預算的統一性、協調性和科學性,促進整體投資效益的最大化。主要具有以下特點。

1.大計劃大預算管理需要充分考慮對企業戰略的有效銜接。在大計劃大預算管理模式下,企業的年度計劃和預算應根據企業經營業績滾動規劃和企業發展方向進行編制,量化并承接企業戰略,以實現企業戰略和規劃的切實落地。

2.大計劃大預算管理需要實行統籌協調、綜合平衡的管理模式。大計劃大預算管理是要求將企業所有的經營活動和各專業項目全部納入計劃和預算管理,并改變以往“條塊分割”和“切塊式”的計劃編報和下達模式,實施由統一的歸口管理部門對企業計劃和預算分別進行統籌協調及綜合平衡,以實現業務計劃和財務預算的有效融合,促進計劃與預算的協調一致。

3.強調項目的投入產出效益分析和評價,引入項目優選方法。對上報的計劃項目按照安全性、經濟性、政策性等因素進行優選排序,以綜合最優的目標進行項目預算安排,以保證項目計劃的科學性,合理安排投資規模,優化企業的項目資金投入,提高項目管理水平和經濟效益。

(二)大計劃大預算管理的實施內容

1.制定大計劃大預算管理辦法

通過制定《大計劃大預算管理辦法》,明確和規范大計劃大預算管理模式下的具體管理內容、職責分工、管理流程及執行分析等相關內容,落實大計劃大預算管理機制。

第一,大計劃大預算管理內容:明確大計劃大預算管理所覆蓋的業務范圍及項目類型。

第二,大計劃大預算職責分工:明確大計劃大預算管理工作所涉及的主要部門/分公司的職責分工。其中,涉及的部門/分公司包括計劃發展部、財務部、后勤管理中心、市場開發部、國際分企業、勘測分企業、國際分公司和工程管理部等相關部門。

第三,大計劃大預算管理主要流程環節:規范大計劃大預算的主要業務流程及時間節點。其中包括年度預算總規模、各部門/分公司年度計劃預控數分解及下達、項目優選排序及評價審核、各類項目的專業評審、各專業計劃的匯總、優化及平衡等相關業務環節。

第四,大計劃大預算執行分析:通過對計劃執行情況進行及時、準確地統計和分析;并通過制定合理的評估考核制度,對計劃執行情況實施考核,以確保計劃執行的剛性。

2.結合信息系統建設,實現大計劃大預算管理信息化信息系統建設,是做好大計劃大預算管理的重要手段。大計劃大預算項目眾多,各部門/分公司管理任務十分繁重,通過管理信息系統建設,建立強大的信息平臺支撐體系,固化大計劃大預算管理流程及項目優選模型,以提高大計劃大預算的編制、上報、下達、調整、查詢、分析等工作的效率和質量。

第一,信息系統建設的基本目標:固化大計劃大預算管理業務流程及項目優選模型,實現投資計劃業務的縱向貫通,以及與各計劃執行部門/分公司業務的橫向融合;提高計劃編制、上報、下達、調整、查詢、分析等工作的準確性、及時性和可追溯性,實現企業計劃編制與管理的標準化、規范化,以及計劃編制、管理與執行、分析的信息一體化,加強企業計劃管理和控制的剛性。

第二,基本功能需求:為實現信息系統建設的目標,大計劃大預算管理系統必須具備的主要功能,包括年度計劃總預控數測算、年度計劃總預控數分解(按部門及分公司分解)、年度計劃預控數下達、預控數的在線控制功能(即在年度計劃編制過程中,各部門和分公司的年度計劃必須不能超出預控數)、計劃編制功能、項目儲備庫管理、項目優選評價、計劃在線審核及審批功能、計劃在線上報、計劃匯總、計劃下達、計劃調整、計劃分析(包括與計劃實際執行情況的對比分析)、計劃查詢等功能。

第三,信息系統建設方案:計劃發展部、財務部、科技信息部對建設方案進行了深入的對比分析,最終確定獨立建立大計劃大預算信息支撐系統。

五、大計劃大預算建設工作組織保障

大計劃大預算涉及企業經營發展的方方面面,大計劃大預算工作涉及多個部門,工作量大、協調任務重。為保證大計劃大預算工作的順利實施,必須成立一支相對穩定、配合密切、溝通順暢、反應快速的大計劃大預算管理機構。該機構由大計劃大預算管理領導小組、綜合管理工作組和部門管理工作組組成。

第一,大計劃大預算管理領導小組:把握大計劃大預算管理總體方向,實施總體部署。

第二,綜合管理工作組:制定企業大計劃大預算管理工作實施方案,把握方案實施進度;實施企業層面大計劃大預算管理工作內容;監督、總結各部門和分公司管理工作組工作成果,主持階段匯報會議。

第三,部門/分公司管理工作組:確定本部門/分公司工作方向,組織制定工作方案;把握本部門/分公司大計劃大預算管理各項目工作進度;實施本部門/分公司大計劃大預算管理工作內容;按要求向綜合管理工作組反饋工作狀況。

參考文獻:

1.馬稱付.大預算管理模式在企業中的應用[J].企業研究,2011(24).

第3篇

關鍵詞:企業財務預算管理 預算編制 預算控制 預算考評 預算分析

財務預算是指對企業現金收支、財務狀況以及經營成果等進行的各項預算。是預算管理體系中的重要組成部分。財務預算管理是一種現代企業管理模式,是企業財務管理工作的具體化和系統化的體現。它是對財務預算的編制、執行、分析、考評等各個環節實施自始自終的過程控制。它通過對業務、資金、信息的整合,明確、適度的分權、授權,戰略驅動和業績評價,來實現企業的戰略和計劃目標。它涵蓋了成本管理、銷售管理、資金管理等諸多方面的內容。是企業財務工作由被動的核算型向主動的管理型轉變的一項突破。是企業發展的重要保證機制,也是企業經營過程中主要的和有效的內部控制機制。

一、企業財務預算管理中存在的問題

企業財務預算管理工作實施過程中,一些企業對財務預算管理的理解還比較膚淺,對預算管理運行環節也不太清楚,特別是在編制程序、財務預算執行、預算的調整和控制方面以及預算分析、考核、評價、獎罰等方面都存在一些問題。具體表現為:

(一)對財務預算管理缺乏認識

一些企業的領導總認為預算只是財務部門的事情,與其他部門無關,所以也就不讓其他職能部門去配合。造成財務部門主觀想象、任意編制預算方案,使編制的預算不切實際而無法執行,因此發揮不了預算管理的效能。我們再從預算編制的范圍來看,很多企業只注重編制銷售和費用預算方案,但卻忽視了資本支出預算的編制,因而對重大的投資不進行事前安排,使投資方向與主管業務得不到相互支持,投資資金也無法進行規劃,結果大量被占用,產生不了效益。可以說,投資預算是當前企業進行財務預算管理的軟肋,也是財務預算管理急需加強的地方。

(二)對財務預算管理缺乏科學性與合理性

預算編制應該是科學合理的,經過努力最終目標是可以實現的。而預算執行部門從自身的利益出發,對預算有關的一些信息不公開,不能與其他部門進行溝通,造成制定的預算標準過低,不能充分發揮工作人員的潛能,難以調動員工的工作積極性。同樣,過高的預算標準,使執行部門人員操作起來十分困難,難以達到預算目標。特別是有些企業為了達到實現預算的目標,在編制預算時,有所保留。并且編制預算方法也比較簡單,不能靈活機動地采用多種編制方法,無法準確反映市場變化情況對預算執行的影響,導致預算失去了作用,造成經常性地進行預算調整,大大影響了預算的有效性和嚴肅性。也就是使預算逐步脫離實際而無法執行,降低了預算的科學性。

(三)對財務預算管理缺乏執行控制

預算管理的重點內容是預算的執行和控制。對預算執行過程的監督也就是預算執行控制。如果企業不對預算進行監督和控制,只注重編制預算方案,那么整個企業的運作過程與預算就會形成兩張皮。企業的財務預算也只能成為一種擺設,失去了自身存在的意義。還有一些企業雖然在預算編制上顯得非常重視,專門設置了預算職能部門參與預算編制工作,但很少參與預算執行控制過程,也就是不重視預算的執行過程,使預算控制的管理職能大打折扣。

(四)對財務預算管理缺乏健全的獎懲機制

有些企業不重視財務預算的考評,沒有把預算作為考核評價的標準和依據,使約束和激勵機制如同虛設。此外,有些企業在財務預算中建立的獎罰激勵機制,作用不明顯。考核中過多地強調客觀因素對預算績效的影響,故意回避主觀方面的因素,并且考核中有濃厚的個人感情,使考核工作只能成為一種形式;造成對預算取得成效的單位和個人很少獎勵,對在預算中存在問題的違規單位和個人的處罰也很輕微,因而妨礙了預算工作的開展。

二、解決企業財務預算管理上的問題的辦法和應采取的措施

預算管理是以價值形式和其他數量形式綜合反映企業未來計劃和目標等各個方面信息的預算。企業財務預算管理是一個系統的過程,應高度重視預算的編制、執行、控制和調整,忽略其中任何一個環節都會對預算管理工作產生較大的影響。要使預算管理工作進行的順利并收到實效,必須正確樹立預算管理理念,增強預算管理意識,并借助電算化信息技術手段,才能保證預算管理工作的順利進行。

(一)企業領導必須重視和支持財務預算管理工作

企業領導要把企業財務預算管理作為企業管理的一項系統工程加以重視,并要直接參與,在一些具體環節上如對財務預算管理中的授權和審批要親自介入,而且要對財務預算管理的整個過程進行落實。

(二)要讓全體員工參與和認同企業財務預算管理工作

在財務預算管理工作中,從預算的編制到預算的執行控制,需要企業各部門和全體員工的通力合作。這就要求企業全體員工要樹立預算觀念,增強預算意識,同時要積極參與到企業預算管理工作中,為企業財務預算管理工作操心出力,發揮應有的作用。

(三)要大力運用和發揮信息技術進行財務預算管理

預算管理是一項十分繁雜的系統工程。從預算編制到預算的執行控制,其工作量非常大,這就需要建立一個先進科學的內部信息系統。進行預算分析和獲取準確的數據報表以及對預算編制和、執行和控制等日常管理工作都需要通過預算管理的軟件來完成,并通過電子網絡來及時監控和修正預算結果,及時傳遞和共享預算信息。

(四)要建立財務預算管理組織、制度和運轉體系

1、設立預算管理組織體系

預算管理組織體系是預算管理機制運行的前提條件,要想實現預算管理目標,必須建立預算管理組織體系。一是成立預算管理委員會。它是預算管理的領導機構,負責有關預算管理的政策、規定、實施細則的審定,審議預算的編制方案,預算的執行和監控、預算的調整、考評等具體工作。二是成立由財務部門牽頭的預算辦公室。在預算委員會的領導下,預算辦公室負責預算管理具體的日常工作。三是確立預算管理職能部門。對所有的預算項目按照各職能部門的不同進行分工、管理。

第4篇

關鍵詞:全面預算管理;內涵;問題;對策

一、全面預算管理的內涵

全面預算是總預算。它以實現企業的目標利潤為目的,以銷售預測為起點,對生產、成本及現金收支等進行預測,并編制預計損益表和預計資產負責表反應企業未來期間的財務狀況和經營成果,其內容包括業務預算、資本預算、財務預算。預算管理即預算控制,它是預算編制、調整、執行、分析與考核的過程。全面預算管理是指在企業管理中,對與企業存續相關的經營活動、投資活動和財務活動的未來情況進行預測并控制的管理行為及其制度安排。與傳統的計劃安排相比,全面預算有其特定的含義。

1.全面預算不是生產技術財務計劃

在計劃經濟下,企業以安全生產為關注焦點,編制生產技術財務計劃。生產與技術的計劃,在市場經濟下僅僅反映了企業管理活動的一部分,價格由市場確定,并且企業的經營行為依賴于對市場信息的擁有度,因而,生產與技術的計劃并不能成為企業預算的全部。

2.全面預算不是目標利潤――目標成本管理

在轉軌期,我國企業作為市場經濟中自負盈虧的經濟主體在不斷轉換經營機制,許多企業開始實行目標利潤――目標成本管理,企業對未來經濟的預測由計劃轉變為預算。雖然目標利――目標成本管理推動了企業經營思想和管理辦法的轉變,但這是一種比較粗放的預算管理辦法,在具體實行過程中企業只注重利潤指標,而對資金的使用效率、資產質量等沒有給予足夠的重視。

3.全面預算是一項科學的控制行為

全面預算涵蓋投資、經營和財務等企業設計的所有方面,具有“全面、全額、全員”的特征。作為一種控制手段,全面預算已成為現代企業管理的國際慣例。在大型企業,有強大的現金流、物資流和復雜的法人治理結構,全面預算可以起到統合所有這些龐雜直接的千流作用和科學的導向作用,促進企業從粗放型向集約型轉變,并使預算管理關注的重點從經營記過延伸到經營過程和資本資產運作過程。

4.全面預算管理為管理信息網絡化提供了節點

預算編制、調整、執行和分析考核的技術性、復雜度都很強,特別是大中型企業,由于所面臨的市場選擇廣泛性和內部治理結構的層次體積復雜性,預算體系的建立、預算內容的確定和預算運作都十分繁雜。借助計算機技術,依賴網絡信息系統,實現全面預算信息化,是推行全面預算的高效選擇。因而,全面預算管理導入還意味著企業管理控制的信息化、網絡化,它是企業管理信息網絡化的切入點。

二、全面預算管理在執行過程中存在的問題

(1)觀念落后、認識誤區導致全面預算執行效果不佳;(2)領導不夠重視,全面預算沒有提到應有的高度,發揮不了應有的作用;(3)全面預算管理內容不夠全面完整,發揮不了全面預算的協調作用,(4)只注重預算的編制,不注重預算的控制、預算的考核與評價。

三、完善全面預算考核的對策

1.建立完善的考核體系

預算考核體系是―個非常寬泛的概念,首先要關注以下幾個前提:

(1)考核體系要與公司的業務規劃緊密聯系。(2)考核體系要與公司組織架構緊密聯系。(3)要遵從公司不同部門的運作規律,比如對銷售的考核與對管理部門的考核、還有對研發部門的考核是完全不同的。(4)要考慮公司的歷史和現狀,一個操之過急的考核、過于嚴厲的考核、數據基礎不好的考核都可能是糟糕的考核。在此基礎之上,建立完整有效的預算考核體系。

2.關鍵業績考核

(1)設置指標時,要充分考慮生產類,(3)要堅持“以人為本”的原則,做到適時講評,及時獎勵,表彰創意和創新,指出缺點和不足,以最大限度地調動經營者、職工的積極性和創造性。

3.關鍵業績指標(KPI)體系設計思路

(1)要支持公司戰略向導;(2)確立統一指標體系;(3)著眼綜合評價。

第5篇

關鍵詞:科研經費;財務管理;預算管理;科研經費監督機制

科研經費是科研單位提高科技創新能力,促進科技進步的保障,是財務管理的重要內容。隨著政府、社會、企業對科技投入的不斷增加,科研經費在科研單位資金總量中所占的份額越來越大。建立科學、有效的科研經費管理機制,加強科研經費管理,提高科研經費的使用效率,對保障科研單位多出人才、多出成果,提升科技創新能力具有十分重要的意義。

一、科研經費管理中存在的問題

多年來,各政府部門一直在研究建立既適應科研特點,又有利于提高資金使用效益的科學基金和科研計劃專項經費的管理機制,如實行“基金制”和“課題制”等管理方式。但是,由于受舊的管理方式和觀念等因素的影響,相關制度不夠協調,整個財務制度并未做相應改變。目前,科研經費管理中存在以下問題。

1.管理制度方面。管理制度是科研經費管理的重要依據。目前,在管理制度中主要存在以下三個方面的問題:

(1)管理制度滯后。科研單位科研經費管理中執行的各種專項經費管理辦法,大部分是前幾年制定的。隨著財政制度改革和科技體制改革的不斷深入,近年來,科研單位逐步實行了部門預算、政府采購、國庫集中支付和收支兩條線等,進一步強化預算管理,規范和細化支出項目。但是,現有專項經費管理辦法的規定是針對傳統科研管理模式制定的,辦法過于籠統,缺乏可操作性,在執行過程中不易把握。另外,現行的財務制度也未做相應改變。如目前科研單位實行的是1998年1月1日起執行的《科學事業單位會計制度》。與現行財政制度改革和科技體制改革沒有完全配套。

(2)管理辦法多,執行難度大。目前,科研單位科研經費管理中執行的專項經費管理辦法很多,如863、973、社會公益類、基礎類、948、農業專項等,每一項經費都有各自的管理辦法,差異較大。在支出科目設置方面不盡合理,有的項目統一預算科目;有的項目不統一預算科目;還有的項目預算科目設置與研究工作發生的支出內容不銜接。在成本支出方面有的可以開支人員經費和管理費,有的不行,造成財務管理和科研管理比較困難。

(3)管理制度監督不力。總體上看出,目前我國大部分科研經費監督缺乏有效的監督系統和機制,監督制度不完善,導致執法不嚴,存在重復或缺位。另外,現行專項經費管理辦法對支出內容作出規定,但是缺少強約束規定,造成超范圍支出和支出結構不合理現象時有發生。

2.預算管理方面。預算管理是科研經費管理的重要內容。目前,科研經費預算管理中存在的主要問題表現在三個方面:

(1)預算編制的依據不科學。長期以來,我國的科研項目預算不能全面真實地反映科研活動的全部成本。經費預算規定的支出條款與完成項目的實際支出內容不能完全相符。科技經費管理部門在確定科研項目預算時,總是認為承擔研究工作的科研單位已經獲得了部分財政撥款,如科學事業費。因此,政府再撥科研項目經費時,就不按全成本撥款了。

另外,申請項目的主持人在編制科研項目預算時,績效預算意識薄弱,主要是憑經驗估計,與財務部門結合不夠,不能很好地利用財務信息編制科研項目預算,導致科研項目預算編制不夠經濟合理,小支出、大預算、預算支出結構不合理等現象時有發生。

(2)預算的約束力不夠。一是表現為科研人員的預算法律意識薄弱。預算一旦通過合法程序,具有法律效力,不得更改。但有些科研人員缺乏預算法律意識,對科研經費管理需要遵循的有關專項經費管理辦法和財務管理的規章制度了解較少,在預算執行中有的科研項目隨意變更預算,有的調整預算支出結構。二是表現為科研人員缺乏預算執行的意識,認為預算編制是要錢,只要經費到位,想怎么用就怎么用,導致在科研經費支出中,有的項目沒有按批復的預算執行,有的沒有按科研項目的進度執行,決算與預算差異較大。三是財務部門的控制和監督力度不夠。預算批復書一般由項目主持人保管,財務部門只是按照財務規章制度監督管理科研經費的使用,很難對科研經費的預算進行控制和監督。

(3)缺乏績效預算。績效預算的主要目的是考核科研經費的使用效益,包括社會效益和經濟效益,是爭取下一年度預算的依據。目前我國績效預算尚處于試點階段,大部分科研項目經費還沒有實行績效預算,因此,績效預算的作用沒有得到充分發揮。

3.管理手段方面。科研單位已實現了會計電算化,使會計人員從繁雜的手工記賬中解脫出來,提高了財務工作效率。但目前會計電算化有一定局限性,很難滿足現代科研經費管理的要求。

(1)數據處理模式簡單。會計電算化主要是代替了手工記賬,缺乏對科研經費相關財務數據的分類統計,以及對數據中所暗含的經驗和規律進行深層次處理和分析,因而不能有效地體現科研經費財務管理的科學性,也不能為管理者提供決策有用的財務信息。

(2)財務專業性強。會計電算化使用的是根據會計核算要求開發的財務專用軟件系統。系統按照會計科目生成借、貸、余三欄式賬簿,并據此編制財務報表。現行報表所提供的財務信息科研人員不易掌握,削弱了利用財務信息指導科研項目預算編制和預算執行控制的作用。

(3)難以實現信息共享。由于財務數據對安全性要求較高,一般單位實行財務局域網絡環境,與外界網絡物理分離,使科研經費信息難以實現共享,導致信息傳遞不及時。

二、建立科研經費科學管理機制的措施

通過對科研經費管理中存在問題的分析,可以看出,要進一步加強科研經費管理,提高科技投入產出效益,保障科技創新,就必須向管理要效益。科研經費管理就是在管理政策的指導下,制訂項目經費預算,根據管理規定和課題合同監督項目執行過程中的經費支出,在項目驗收結題時對經費進行決算和處理結余資金等。科研經費管理的最終目的是使項目主管部門、項目承擔人和項目承擔單位三方利益最大化。要實現這一目的,必須建立以制度建設為根本,以預算管理為核心,以信息技術為手段的科研經費科學管理機制。具體措施如下:

1.建立和完善管理制度,依法管理科研經費。建立科研經費科學管理機制,要以制度建設為根本,將科研經費管理納入法制化軌道。科研經費管理是一項政策性、科學性很強的工作,在實際工作中,要使科研人員和財務人員共同做到有法可依、有章可循,就必須制定和完善一套適應不同性質研究工作要求,并具有可操作性的經費管理辦法。

(1)修改和完善現有的管理辦法。目前,我國科研經費管理制度建設工作的當務之急是要適應新形勢,盡快修改和完善現有的科研經費管理辦法。盡量統一項目經費管理辦法及其實施細則,盡量統一各類科研計劃的預算科目。大力推行課題制,實行科研經費全成本核算。對橫向科研經費,科研單位要制定

相應的內部管理辦法。在辦法中要明確規定科研經費的使用原則、支出范圍、審批程序、資產管理、知識產權、控制監督等內容。

(2)貫徹落實管理辦法,依法實施科研經費全程管理。一是要加強科研人員和財務人員對管理辦法的學習,深入領會辦法精神。二是科研人員和財務人員必須自覺遵守管理辦法,保證制度執行。科研人員要嚴格按管理辦法規定使用科研經費;財務人員要嚴格按辦法規定對科研經費的每一筆支出進行把關,并按辦法要求建立科學的科研經費核算體系,對科研經費管理實施全過程監督和控制。

(3)完善科研經費監督機制,實現經費管理制度化、規范化。具有約束力的法律法規是保證科研經費監督制度化和規范化的前提。建立科研經費監督體系和監督制度,一是科研項目承擔者、被授權或委托負責項目組織實施的管理機構,要按要求向主管項目部門匯報項目執行和預算執行情況,自覺接受項目主管部門的檢查和審計,對檢查或審計結果實行公告。二是項目承擔單位要建立健全內部控制和監督制度。通過完善的制度、健全的體制、規范化的運作、嚴密的程序,保證科研經費管理和使用的公開、公平,提高經費使用效率。

2.強化科研經費預算管理,提高投資使用效益。建立科研經費科學管理機制,要以強化預算管理為核心。科研單位的科研經費以政府投入為主,預算管理是科研經費管理的重要內容。

(1)科學合理地編制預算。預算管理的關鍵是合理制定項目預算,實事求是地根據項目實施的需要核算課題成本,建立科學的預算體系和預算標準。一是在國家財力不能滿足科研單位基本支出時,政府主管部門應重新認識和定義科學研究活動的成本,為合理編制科研項目預算提供科學依據。二是大力推行績效預算,要以上一年預算績效考核情況,作為下一年編制預算的依據。三是提高科研人員預算編制的意識,實行科研人員與財務人員相結合的預算編制模式。

(2)嚴肅預算執行。預算執行是項目實施階段的科研經費管理。預算執行的主要內容是:依據國家政策和項目合同對經費使用的規定,督促和監督項目承擔人按照項目預算執行,保障資金安全,降低財務風險。一是實行科研項目合同制。通過合同形式約束科研活動的行為。嚴格要求項目負責人全面認真地履行科研合同,按質按量按時完成科研任務;對違約的科研人員應給予嚴肅處理,情節嚴重的還要追究法律責任。二是嚴格按批復的預算執行。預算一旦通過合法程序,即具有法律效力,不得更改。因此,科研人員要轉變科研經費使用觀念,提高預算意識,按批復的預算科目安排科研業務支出。

(3)加強預算監督和控制。在國家審計、社會審計和單位內部審計三位一體的審計模式下,一方面開展項目執行中期檢查,分析存在問題,對自然災害等客觀因素引起的問題,要及時調整項目內容和經費;對挪用、轉移資金等主觀因素引起的問題,要及時處理,終止項目,嚴重者追究法律責任。另一方面在項目結題驗收終期要進行決算和審計,還要大力開展項目績效考評,推廣績效預算。

第6篇

關鍵詞:財務集約化深化應用;現金流量預算;資金集中管控

一、財務集約化深化應用概述

國家電網公司在2009年明確提出集約化發展、集團化運作、精益化管理、標準化建設的“四化”工作要求,在以集團化為核心的“四化”體系中,集約化是促進集團化的重要保障,同時也是標準化建設和精益化管理措施落實的關鍵目標。財務集約化管理是公司整體集約化管理的重要核心內容,財務的價值管理貫穿于公司生產經營管理的各環節,以資金為紐帶,深化財務集約化管理,實現關聯業務的緊密結合,將有效促進公司集團化財務管理水平的提升。財務集約化管理的實施,是通過財務管理機制的優化和效率的提升,完成從粗放管理向集約管理的轉化,實現公司內涵式發展。

二、現金流量預算的目標與原則

1、現金流量預算的目標

在電力市場逐步向買方市場轉化的過程中,電力企業面臨的市場競爭日趨激烈,因而如何降低企業資金風險、提高資金使用效率,實現企業自身的財務戰略與經營戰略是擺在企業管理者面前的一大難題。國家電網公司在此背景下提出的“集約化發展、集團化運作、精益化管理、標準化建設”管理理念既符合集團整體利益,指導公司有效應對市場競爭,同時也有助于推動我國能源產業的可持續發展。

各地市供電公司作為網省公司的分公司,其在經營管理過程中自主性較弱,因而必須嚴格按照網省公司的資金管理要求結合各地市公司的特點,踐行集約化發展的管理理念,明確如下目標:

1.1 現金流量預算管控應兼顧日常經營需求與資金使用效率。一方面,現金流暢通是企業持續經營的前提,因而現金流量預算的編制必須與企業未來的經營計劃相匹配;另一方面,電力企業屬于資本密集型企業,必須降低貨幣資金持有成本,提高資金使用效率,因而各地市供電公司應按照網省公司的要求加強月末貨幣資金壓降管理。各地市公司在制定現金流量預算時不可偏廢其一,月末貨幣資金存量目標應為滿足兩種需求的最優值。

1.2 現金流量預算管控應以優化企業財務狀況為中心。良好的財務狀況是企業可持續發展的重要保障,在現金流量預算管控的各個環節都應注重決策對企業資金結構、產權比率的影響,確保公司財務狀況良好。

1.3 現金流量預算管控應成為各項業務預算的“指南針”與“監督者”,從而確保資金安全。現金流量預算執行效果的優劣取決于企業全體職工的努力程度,因而必須使企業上下明確現金流量預算的意義與目標,并以此指導和監督各項業務預算的編制與執行。通過將兩類預算的管控結合,變傳統的事后監督為實時控制,從而確保現金流量可控、在控,保障資金安全。

2. 現金流量預算的原則

為實現現金流量預算管控的三大目標,現以甘肅省電力公司下屬天水供電公司為例,該公司根據《甘肅省電力公司預算管理辦法》、《甘肅省電力公司資金管理辦法》、《甘肅省電力公司現金流量預算管理辦法》等有關規定,結合該公司實際,制定了該公司現金流量預算管理實施細則,在該細則中制定了七項現金流量預算工作原則:即集中統一管理原則、分級編制原則、均衡支出原則、收付實現制原則和分工協作原則均圍繞縱橫結合原則和動態調控原則開展現金流量預算工作。

3.財務集約化深化應用過程中資金集中管控的成效和亟需解決的問題

3.1通過現金流量預算與業務預算的緊密結合,科學準確編制月度現金流量預算,使資金預算上報的準確性得到大幅提升,從而為網省公司在組織協調資金調度,統籌協調資金需求,切實做好資金的收支平衡打下堅實基礎,全面提升資金集約管理水平。

3.2嚴格執行現金流量預算,不斷減少現金流量預算執行綜合偏差,下壓公司月末貨幣資金余額,不斷提升資金使用效率。

3.3通過強化內部管理、規范資金業務流程、提高資金綜合使用能力,從而加強資金的安全管理。

三、如何將業務預算與現金流量預算相結合,全面提升資金集中管控能力

1.現金流量預算管控工作需遵照集中統一管理、分級編制、縱橫結合、分工協作的原則。

2.現金流量預算管控的工作流程

按照分級編制、動態調控的原則,將現金流量預算管控工作細化分解為年、月、旬三個層次,并按照實際執行情況對旬現金流量預算進行滾動編制與執行,以達到“以旬保月、以月保年”的目的。由此可見,月度現金流量預算的科學編制與有效執行是公司現金流量管控工作的核心,旬現金流量預算的嚴格監控是現金流量預算管控高效率的重要保證。

3.現金流量預算編制工作應做到有理有據、全面精確。在現金流量預算執行過程中應做到照“章”辦事,事實求是。月度現金流量預算的編制應根據公司營業收入、可控費用報賬進度、工程投資資金需求以及執行中存在問題等多項因素,將業務預算與現金流量預算編制相結合,確保月度現金流量預算的編制精確科學;而在執行過程中應當嚴格按照預算執行,禁止無預算項目支付資金、申請預算不報賬或資金使用不到位等情況的出現。

4.財務部每月月初應對上月現金流量預算執行情況進行分析總結并上報網省公司財務部門,匯總分析各業務部門、基層單位預算執行情況,并將其在月度財務指標完成情況通報中公示,對于執行偏差較大,影響地市公司綜合執行偏差率的單位在月度績效考核中給予經濟責任考核,以便進一步提高各部門、單位對該項工作的重視程度。與此同時,要求執行偏差較大的主體說明原因,并指導其提出整改目標與措施,促進公司的現金流量預算管控工作水平有進一步提高。(作者單位:國網天水供電公司)

參考文獻:

[1] 《國家電網公司財務集約化管理實施方案》

[2] 《國家電網公司資金管理辦法》

[3] 《國家電網公司預算管理辦法》

第7篇

[關鍵詞]財務管理模式;施工企業;資金結算中心;會計委派

本文所研究的某鐵路施工企業成立于20世紀90年代初期,它由最初的單一普通工程公司發展成為以經營房地產、施工材料物流和施工管理為主的施工企業。隨著企業經營規模不斷擴大,其財務管理模式經歷了數次變革。目前企業財務管理的內容和方式都比較簡單,財務部門沒有有效行使融資與投資決策、成本控制等職能,已經不能適應企業快速的發展,嚴重影響和制約了企業的發展壯大。本文借助企業財務管理模式的變革,對某鐵路施工企業的財務管理模式進行創新,以改善企業管理,提高企業運營的穩定性,增強企業競爭力。

1當前某鐵路施工企業的財務管理模式

某鐵路施工企業成立于20世紀90年代初期,伴隨著企業規模的不斷壯大,其組織機構模式也歷經了數次的變革,目前企業及其下屬的二、三級單位都是獨立的財務實體,都設有獨立的財務核算機構,都有獨立的賬套,這樣多的會計實體和賬套大大地增加了財務工作的復雜程度和財務管理成本,降低了財務管理效率,削弱了財務的監督控制職能和決策支持職能。

2某鐵路施工企業財務管理模式的創新設計

2.1基本思路

由于財務管理模式創新設計的面較廣,工程浩大,創新的失敗率較高,所以,從計劃、調研、設計到實施等各個階段都要非常認真地構想和籌劃。任何一個階段的一個小的疏忽都有可能造成整個創新工作的失敗。一般來說,財務管理模式再造大致經過以下幾個程序:財務管理模式創新的準備、財務管理模式創新調研及發現、財務流程創新設計、財務管理模式創新的實施效果分析等。

2.2設計目的

某鐵路施工企業組建初期,管理分工不夠細致,專業化的管理也不到位,施工企業內部財務分立的狀況比較普遍。隨著施工企業的發展,資產重組、行業聯合、跨行業經營等企業擴張行為的實現,原有的管理模式和財務分立制度顯現出明顯的弊端:對財務管理職能的認識不夠,財務的職能僅限于財務核算及資金調撥等事務性工作,而稅務籌劃、財務計劃與監控、決策支持等職能則相對弱化,較少參與公司的資源配置和戰略規劃,財務管理應有職能的發揮受到限制,難以支持企業的戰略發展。

2.3設計思路

2.3.1設立資金結算中心

某鐵路企業財務創新的設計方案是成立施工企業資金結算中心,財務管理實行集中統一的集權管理模式,增強企業財務管理職能,負責管理和監督整個企業的資產運營情況,對整個企業生產經營全過程進行控制,負責企業資金的籌措和調度管理,負責對公司的經營狀況進行監控,負責制定企業財務經營政策等。資金結算中心按其基本職能劃分為5個部室:財務核算業務部、成本費用控制業務部、資產管理業務部、財務信息系統業務部和預算管理業務部。

2.3.2實行會計委派制

所屬各子公司的財務機構和人員由企業資金結算中心集中統一領導,各子公司的財務機構為資金結算中心的派出機構,負責本級單位財務運行機制的全面落實和運作,保證與母公司職能的銜接和統一。

2.3.3集中財務核算

企業資金結算中心設立一個總賬套,各下屬單位在企業的賬套內分別設立其各自的子賬套,分別核算成本,計算盈虧。這樣做,一方面實現了企業財務管理和會計核算方法的一致性和規范性,有效地避免了原體制下有些基層單位各自為政,確保了核算的真實性。另一方面,通過資金結算中心實行的標準化核算,對下屬各單位的經營情況實行有效的實時監控。

3某鐵路施工企業財務管理模式創新的保障措施

3.1從嚴管理

從嚴管理就是要從源頭上體現從嚴管理的要求,從嚴管理的源頭就是全面預算。要把全面預算管理作為從嚴管理的根本措施抓細抓實。全面預算是以各業務預算為基礎構建而成的預算體系,各業務預算水平的高低決定了全面預算水平的高低。要提高全面預算水平,首先要深化專業預算管理,提高各業務預算水平。為此,各業務預算責任單位要切實加強預算管理,提高預算的準確性,為決策提供參考。同時公司按經濟責任制考核辦法加強對預算編報及時性和準確性的考核,以促進全面預算執行水平的提高。

3.2搞好投資創新

我國傳統意義上的公司投資離不開增加資金投入、直接購建生產設施、生產經營產品。而隨著國際競爭的加劇,很多國內企業都積極進行投資創新,通過收購兼并同行業或相近行業的企業來實現投資戰略的目標。但某鐵路施工企業正處于行業環境不景氣導致的虧損時期,所以相應的投資活動比較有限,主要集中于風險較小的原料貿易投資。不過,目前某鐵路施工企業自身盈利不佳,且由于行業不景氣,導致出現虧損,因此在投資時特別謹慎,必須要獲得董事會和出資者的批準,而且盡可能不在風險較大的非相關行業進行投資,目前以集中精力控制虧損、將原料貿易投資做好為主,這也正是某鐵路施工企業結合自身特點進行投資創新的表現。

3.3嚴格客戶財務控制

從預測分析入手,采取事前嚴格控制、事中全面監督、事后兌現獎懲的辦法,和其他部門密切配合,努力降本增效。積極參與采購定價,做好采購物資的數量和質量審查,千方百計降低采購成本;努力加強貨款管理,銷售環節嚴格執行款到發貨,對以前遺留的、欠款時間較長的應收賬款,采取追款,盡可能減少損失;采購環節需要預付款的,對有關客戶的資信情況,充分進行實地了解并做出較為客觀的評價,減少風險;進一步健全審批制度,采取歸口管理的辦法,落實責任,嚴格控制經營環節的各項費用開支。

3.4健全財務管理制度

某鐵路施工企業原財務管理制度于2005年制定,早已不適應新的管理要求。公司2010年重新修訂了財務管理制度,包括現金管理制度、貨款管理制度、固定資產管理制度、差旅費報銷制度、通訊費管理辦法、車輛管理辦法等。這些制度在工作中全面執行,有令必行從此成為一種習慣,“制度第一、總經理第二”在公司成為一種企業文化,特別是新的差旅費報銷制度和通訊費管理辦法,根據工作需要,改變原來實報實銷的做法,大大降低費用開支,杜絕奢侈浪費現象。總之,企業只有持續不斷地進行財務管理模式創新,才能有效提高公司的生產經營效益,從而保證預期目標的實現。

主要參考文獻

[1]張珺.淺談會計業務流程重組——福特公司應付款業務流程重組的啟示[J].會計之友:上旬刊,2006(2):25-26.

[2]張紅云.信息時代的業務流程重組——兼論會計業務流程的更新[J].廣東經濟管理學院學報,2004,19(6):65-69.

[3]林祥友.宏微觀視角下的會計信息流程再造[J].財會月刊:會計版,2005(3):13-14.

第8篇

對工業企業資金運行的管理,即對工業企業資金的籌集與獲得,運用與耗費、回收與分配所進行的管理。內容包括財務決策評價、資金籌集、流動資產、固定資產、無形資產和遞延資產以及其他資產管理、對外投資、成本和費用、營業收入、利潤分配、企業清算、財務報告及財務評價等。其特征是:

一、特征:

以企業資本金運動的客觀規律為依據;以正確組織財務活動和處理財務關系為內容;以獲取企業利潤為主要目標;以貨幣形態為計量單位。

別是基層站隊,有的成本控制已經達到了一條毛巾、一塊大布的程度,成本節約與獎懲兌現已逐步深入人心。

3.財務預算是經營管理的出發點和落腳點。公司的財務預算是責任預算的編制基礎,責任預算以財務預算為基礎進行編制,責任會計以責任預算為對象進行核算,考核兌現以責任會計資料為依據進行考核。環環相扣之中,財務預算是上述各項工作的出發點,也是最終的落腳點。一切經營管理工作圍繞財務預算進行。

二、財務預算與責任會計相結合

現代責任會計的管理原理是以責任中心為核算對象,對其分工負責的經濟業務進行核算并考評的一種內部控制體系。其優點是職責清晰、責權對等、業績量化、便于考核。從1997年開始,公司將原來慣用的目標責任制考核體制轉變為責任會計的考核方式,并根據各單位的具體情況劃分了若干利潤中心和成本中心。2000年開始將成本中心的范圍擴大到全部6大科室。2001年在原有基礎上,取消了利潤中心,將所有科室和基層單位納入成本中心進行管理,并進一步完善了考核和獎懲辦法,全面實行成本中心管理模式。

為了更好地發揮預算管理與責任會計的優勢,我們將財務預算中的34個成本項目中除工資及附加、折舊、無形資產攤銷、稅金等9項費用以外的其他所有可控費用,按責任會計的要求轉換為內控責任預算,并全部分解到各科室和基層單位。為了避免財務會計核算與責任會計核算的重復工作,提高工作效率,減少核算人員,我們利用《中油財務信息管理系統》中的專項核算功能,將財務會計核算與責任會計核算采用一套賬的核算辦法,對公司36個成本中心進行單獨核算,并據以考核。

通過這種將財務預算轉換為責任預算,再通過責任會計核算責任預算并據以考核兌現的經營管理模式,我們找到了如何將財務預算落實到責任主體,并通過科學量化的核算方式進行考核的辦法,取得了很好的效果。由于采取了這種全新的行之有效的預算管理機制,促成了油氣儲運公司連年超額完成各項考核指標。當然在實際運用過程中,也存在著責、權、利不盡對等,細節指標不盡完善等問題,但因其總體方向的正確性和機制的先進性,已經使成本控制的意識在油氣儲運公司生產經營的各個角落產生了能動作用,進而產生了巨大的經濟效益。

三、實行預算指標縱橫向分解雙重考核制度

在財務預算向責任預算轉換的過程中,我們采取了橫向到邊、縱向到底的分解方式。即:在進行財務預算指標橫向分解到各科室和職能部門的同時,又將指標縱向分解到各基層單位,實行財務部門總攬、主控部門交叉監督、職能部門和基層單位共同對預算負責的雙重考核辦法,將責任預算予以落實。

1.預算指標的橫向與縱向分解。即將公司2001年度25項可控費用,首先在機關7大職能部門進行橫向分解,明確責任主體,下達控制指標。例如運費,總控部門為調度中心,即調度中心對年度預算運費總指標負責。差旅費由經理辦公室總控,即經理辦公室對年度預算差旅費總指標負責。其次,由總部門將所控費用在全公司范圍內進行二次縱向分解,比如運費,由調度中心將運費再次在公司所有用車單位和部門之間進行分解,形成各部門和單位的責任運費指標。其他如差旅費、公雜費、原材料、修理費、水電暖氣費等同樣進行二次縱向分解,形成各部門和基層單位的責任預算指標。

2.雙重考核。將橫向分解的總控費用和縱向分解到底的各單項費用按公司36個責任主體分別進行匯總,形成各責任主體的責任指標,并以業績合同的形式逐一予以確認。

考核時,對某一單項費用,既考核主控部門,又考核分控部門和單位的責任。例如對運費的考核,既考核調度中心對總控費用的責任,又考核職能部門和基層單位對分控運費的責任,實行雙重考核,使各項費用由始至終接受財務的監督與考核。

四、強化預算的監督和預警功能

財務預算在執行過程中產生的偏差,必須得到及時的監督和預警。公司財務科在每月的財務預算執行情況分析中,對本期實際收支與本期預算收支做全面的分析和對比,對存在的差異認真查找原因,并在經理會議上及時進行通報,要求主控部門加強費用控制措施,并提請主控部門及時注意費用超支,采取積極措施予以控制,確保支出控制在預算范圍以內。由于這種及時到位的財務監督和預警功能,使公司財務預算收支在實際執行過程中,得到了及時的調整和糾正,并始終沿著預算的指標行進。

五、做好財務預算的支持性基礎工作

第9篇

【摘要】企業集團對緊密層企業實行會計“成本費用預算管理制度”是企業集團經營戰略的需要。本文擬從集團財務管理角度出發,探討滾動預算在實行成本費用預算管理模式中的實施。

【關鍵詞】滾動預算;成本費用預算;實施

現今經濟背景下,由于企業自身發展與市場經濟發展的不同步,企業隱藏的脆弱性逐漸暴露出來,最明顯的表現就是資金匱乏、后勁不足。為了縮減成本費用開支、規避投資風險、合理配置企業資源,部分企業采用了以喪失一定企業活力為代價,采取先急后緩、量入為出為原則的成本費用預算管理制度。

然而,現行成本費用預算管理所提供的財務信息拘泥于傳統,流于形式,成本費用預算游離于會計現實,未能“安家落戶”于實務之中,難以真正擔負起“財務參謀”的角色。

一、企業成本費用預算管理失效的表現和成因

(一)理論先天不足

關于高度集中的成本費用預算管理對企業發展的不利影響,會計界已作了很多較為深入的分析。在筆者看來,有一個關鍵所在應該引起關注,這就是:目標與預算很少是線性的,即并非當一個目標實現后接著就去實現另一個目標,目標和預算形成了一個互相聯系的網絡。換言之,制定成本費用預算時必須與許多約束因素相協調。不僅執行成本費用各項預算時要相互協調,而且完成成本費用各項預算的時間也要協調。然而,這種協調往往被預算制定部門所忽視。如此以往,不但窒息了企業,壓抑了會計,歪曲了預算,而且使目標(預算制定)和預算(實際執行)混同為一項工作,這是一種不容忽視的不足。

(二)操作困難重重

由于對成本費用預算管理的認識發生了偏差,預算執行者實際操作起來必然問題不斷。通常成本費用預算任務落在會計身上,一方面會計受廠長、經理、董事長的領導;另一方面又要在成本費用方面嚴格地監督他們的會計行為,這種監督權實際成了一種虛設。究其原因:1.無法監督。由于會計人員的素質、責任和集團化財務運作的要求存在差異,會計根本無法守住自己的這片凈土。2.無力監督。由于會計個人利益與企業個體過分密切相關,會計職能的獨立性受到影響,在處理經濟事項時,經常處在兩難的選擇之中,致使會計主體的成本費用預算約束機制得不到有效發揮。3.無心監督。成本費用預算工作辛苦繁雜,待遇不高,行使職能缺乏基本保障。于是,“頂得住的站不住,站得住的頂不住”成了預算管理生動、形象的描述。

(三)效果不盡人意

一方面,定性的成本費用預算往往在可比性、可控性和考核方面比較困難;另一方面,定量的成本費用預算與實際執行存在差距,應變性較差,執行力較為生硬,缺失執行彈性。具體表現在:1.感性制定,苦樂不均。很多成本費用預算往往憑經驗制定、靠感覺進行決策,缺乏精確性、科學性,也缺少公平合理的基礎性。歷史原因形成的成本費用項目管理主體的多元化、標準的自由化、預算執行區域的差異化以及各項成本責任不完全明確,造成承擔成本費用壓力不均衡,苦樂不均,使得下達預算的公平、合理性受到懷疑,在一定程度上影響了預算執行單位的積極性。2.顧此失彼,治標不治本。由于內部管理沒有與能力進行有效的整合,成本費用控制的管理點沒有細化定位,只停留在粗放管理的模式下,只能是頭痛醫頭,腳痛醫腳。每年收入增長的貢獻沒有被管理者有效利用,而是在粗亂中花掉。企業的有效發展效益沒有被用于促進企業良性發展上,老的問題沒有解決,新的問題又冒出來,影響了企業的良性發展。

二、滾動預算:解決企業成本費用預算管理失效的對策

要解決以上的問題,增強預算執行效力,可嘗試推行成本費用預算管理“滾動預算法”的管理模式,按其業務收入流入量形成的內在規模與成本費用流出量的預算計劃進行分析、滾動調整,指導資金的合理籌措和調度運用,恢復成本費用預算的獨立性和公正性。

“滾動預算法”是根據預算的執行情況和環境變化情況定期修訂未來的成本費用預算,并逐期向前推移,使短期、中期和長期計劃有機結合。具體做法是:使用近細遠粗的辦法制定預算計劃。在預算的第一階段結束時,要根據該階段計劃的實際執行情況和內外部的環境因素,對原預算進行修訂。之后,根據同樣的原則逐期滾動,每次修訂都使整個計劃向前滾動一個階段。

(一)“滾動預算法”的優勢

1.該方法雖然使得成本費用預算的編制和實施的工作量加大,但基于Internet、Web的全面應用,實現財務集中式管理,動態核算,實時監控,網上信息(憑證)傳遞等報賬處理等所需條件已大體成熟,“滾動預算法”的優點十分明顯。

2.“滾動預算法”的優點是成本費用預算更切合實際。由于預算制定者難以對未來的環境變化做出準確的估計與判斷,所以預算涵蓋期越長,失真性越大,預算實施難度自然也越大。滾動預算相對來講縮短了預算時期,可有效預測達到預算目標的可能性,指出了預算實施過程中可能發生的局部困難點及其對整個預算的影響,使得預算制定部門做好應急措施,保證了預算的準確性和可操作性。

3.“滾動預算法”大大加強了預算的彈性。一方面,通過預算的動態滾動,在預算執行過程中可調配非關鍵面上的財力從事關鍵作業,進行綜合平衡,既節約資源又加快了工程進度;另一方面,預算執行部門可以統籌安排,全面考慮,又不失重點。

4.該法便于組織與控制。預算執行部門可將大型工程或業務,特別是復雜的大項目分成許多支持系統來分別組織與控制,這種既化整為零又化零為整的預算管理方法,可以促使預算單位局部與整體的協調一致。

5.該法使長期預算、中期預算與短期預算相互銜接;短期預算內部各分預算相互銜接。如此一來,即使環境變化出現預算與執行不平衡時,也能及時對預算進行調整,從而使各期預算基本保持一致。

(二)“滾動預算法”的具體實施

1.建立以能力為標準的成本費用預算體系,即預算執行單位自身的經濟能力是成本費用開支的核心標準。

(1)成本費用預算的組成

成本費用預算由固定預算、浮動預算和補充審批預算三部分組成。

固定預算以能力為條件,以精細化管理為手段,以標準為控制依據。預算項目為成本中的工資、職工福利費、折舊費、日常維護修理費、低值易耗品和勞動保護費、水電取暖費、安全保衛費、物業管理費以及管理費用明細項目。

浮動預算以收定支,建立支持生產發展與增量創收的導向機制,促進企業經營發展,主要是指對支持業務發展、為企業增量創收的成本。浮動預算按照以收定支的方法實行動態預算管理,企業收入增加則預算成本增加,收入減少則預算成本減少,重點是對成本中的業務費和管理費用中的業務接待費用實行管理。

補充審批預算是對固定預算和浮動預算的必要補充和完善,把不經常性發生的成本費用開支,通過省局集中控制,嚴格把關,確保成本費用的使用效益和效率。如固定資產大修理費用、根據生產經營發展需要臨時安排的新業務發展費用以及應急救災等發生的費用。

(2)成本費用預算管理的基本原則

固定預算的原則:各項固定預算的確定,是把現有的經濟條件與當地社會經濟發展水平相結合,使各項固定開支與我們經濟能力相適應,與效益相結合,合理控制與能力不相適應的支出。在固定預算項目內,對固定支出以企業成本歷史數據和政策性規定為基礎,與現實情況和能力相結合,制定出各項固定成本計劃預算項目。固定預算項目的分配是在保證企業經營的同時,按政策、按規定、按收入規模和擔負任務進行適度調節,制定企業的各項定額成本開支。浮動預算的原則:以收定支,建立一個科學合理、能夠積極促進企業增收創收的成本導向機制。

補充審批預算的原則:在成本費用預算控制總額內,在滿足定額預算和浮動預算的基礎上,對不經常性發生的支出、應急支出及新型業務、市場開發拓展、固定資產大修等進行統一集中控制。補充預算審批由計財部門與相關部門共同把關,以確保成本費用的使用效益和效率。

(3)各項成本費用預算編制依據

1)國家相關的財政政策、法規、制度;相關的財務政策、制度、規定以及經濟能力。

2)年度綜合計劃安排。

3)確定的總體發展目標。

4)與所處行業相關的宏觀經濟形勢、市場環境、用戶需求等指標,如:GDP、財政收入、人口、市場占有率等。

5)年度業務收入計劃、利潤計劃及年度工資計劃安排。

6)成本費用歷史數據。

(4)制定預算定額,健全預算基礎工作

預算編制是成本費用預算管理的基礎環節,預算定額的制定又是預算編制的關健環節,直接影響預算編制的質量。預算定額可按政策性預算、市場性預算、作業消耗性預算、能力支撐性預算和補充審批性預算進行分類細化控制。另外,可進一步優化定額標準,促進成本費用控制管理的科學化。

預算定額分為政策性定額、作業消耗性定額、能力支撐性定額和市場性定額。各類預算定額以市場為導向,以能力為條件,以收支差額為目標,以新增成本費用必須由新效益來支撐為原則,以經營預算為基礎來確定,嚴格控制經營管理中的無效、低效消耗,避免浪費。政策性定額以政策、能力為條件進行編制;作業消耗性定額以保證生產作業需求為原則細分成本費用明細項,按量或收測算單位消耗量,確定消耗標準,力求按照某個作業環節最低的消耗額來編制,如對業務材料用品、車輛油耗,具體到作業的每一環節、具體到每一輛車算其消耗量;對于設備消耗,在保證設備正常運轉,滿足正常生產所需的同時,嚴格控制作業環節中的無效消耗,杜絕浪費現象;市場性定額以保證穩步提升競爭能力,支撐市場發展為目標編制,如:業務費的安排充分體現了支持業務發展的理念,設備設施等固定資產的投入從服務手段、服務環境等方面體現市場競爭力。

由于預算執行單位所處的區域不同,面臨不同的市場競爭環境,長期形成的成本費用布局具有個性,因此,在具體確定預算定額時要既確定促進全省企業發展的統一標準,又兼顧預算執行單位個性化特點及區域性特殊政策,確定個性化標準。統一定額和個性化標準均可基于全省的經濟能力而確定。各預算定額既獨立存在,又相輔相成,密切聯系,前后銜接,形成一個完整的、系統的定額體系,共同實現內部控制和管理目標。

2.加大財務集中控制管理力度,強化資金管理,為實施成本費用預算管理創造良好的財務環境。

(1)在推行預算管理的同時,強化財務一體化管理。通過財務一體化管理和扁平化管理,可強化財務收支管理和資金管理,有效地控制費用支出,減少核算環節,清理壓縮企業的銀行賬戶,減少貨幣資金沉淀,提高資金使用效率。

(2)強化資金的集中管理,避免集團內部資金的條塊分割。通過貸款權、投資計劃權、對外投資權和建設資金的集中管理,引導資金的投資方向,擇優扶持重點項目投資,優化企業的產品結構、產業結構。

(3)固定資產購置,工程建設項目實施全部集中按招投標要求集中采購和招標實施。通過集中采購和招投標,降低設備采購成本、固定資產建設成本和相關成本。

3.制定與能力相適應的成本費用開支管理辦法是成本費用預算順利實施的重要保證。

為保證成本費用預算順利實施,可制定出臺與能力相適應的成本費用開支管理辦法,如行政用車、差旅費、會議費、通信費、辦公用品等,使整個成本費用預算的執行有章可循。

4.建立成本費用預算實踐中的反饋機制,加強預算執行的應變能力與彈性。在預算執行過程中,對實踐中反饋回的信息及時進行收集、整理和分析,發現差異,分析原因,定期以標準格式反饋預算制定部門,將分析結果作為不斷完善預算管理的參考意見,使管理辦法與實踐經驗緊密結合、互相促進。

第10篇

管理的若干經驗,對管理理念、管理辦法等展開論述。

一、以人為本,創新管理理念

以往開展的資金管理,預算管理制度不健全,資金使用金額往往只能以“大概多少”等進行安排;而且到了期末,財務人員常為資金收支平衡進行大量的工作,既浪費時間,又大大降低了資金的使用效率。為了彌補現有缺陷,整個電力系統開展了精細化管理活動。精細化管理作為適應集約化和規模化生產方式出現的一種管理模式,強調目標細分、任務細分、流程細分,實施精確計劃、精確決策、精確考核。資金的精細化管理要求企業從根本上改變過去松散的資金歸口方式,開展以人為本的新型資金管理模式。為此,公司進行了大量的工作。

首先,充分認識到員工在管理變革中發揮的作用,要求所有財務人員加強學習,熟悉各類財經制度和政策法規,在財經政策范圍內創造性地開展工作。其中,重點又以職稱考試為導向,以業務需求為目的,不斷提升員工工作興趣;并且從中選出一批骨干,集中強化培訓,參加省公司財會知識大賽,激勵員工自覺提升個人素質。

其次,啟動“創建學習型班組,爭當知識型員工”主題活動,并將此作為提高員工素質的一項長期工作。鼓勵廣大財務人員調整知識結構,拓展自己的知識領域,做“復合型”財務管理人員。深入生產第一線,向工程師、野外作業人員請教,把資金管理貫穿到生產經營的每一個環節;不斷提升對資金使用問題綜合分析的能力,培養良好的風險管理意識和一定的回避風險技能。

二、有法可依,完善資金管理辦法

為更好地開展資金精細化管理,使財務人員增強資金管理的危機感和緊迫感,重新梳理和制定相應的規章制度。文件下發到企業各基層單位,務必按照要求嚴格執行。具體工作包括如下內容:

(一)對供電局現有財務制度進行梳理。有標準才能執行到位,沒有標準就為執行者埋下了執行不到位的隱患。開展精細化管理,首要任務是對過時的或不精細的制度進行全面、完善的修訂。在征求各方面意見的基礎上,公司相繼出臺了《全面預算管理辦法》、《局業務招待費使用規定》及其與各自相適應的實施細則。重新制定了業務流程,著力從細化流程中提高管理者的工作效率。此外,還根據“十一五”帶來的新氣象,重新制定了財務科崗位標準,使過去模糊的概念和詞語,轉變成可以細化、量化,并且能夠考核和監督的條例。如,明確要求財務科科長每個季度需要檢查全局的資金使用情況,對資金使用出現異常波動的部門,需要親自寫出分析報告上報有關領導。

(二)樹立科學理財觀,加強資金的集中管理。資金管理堅持“統一管理、統一歸集,集中支付、集中運作”的原則。通過班組報告會、各級領導講話等形式,使全局員工逐漸認清財力集中才能辦大事,才能減少漏洞的道理,逐步樹立科學的理財觀。針對目前資金集中統一管理執行不到位,有些部門資金閑置,有些部門卻向銀行借款的現狀,著力在企業內部強調財務集約化原則,加大資金歸集力度,發揮資金的規模效益。對于流動資金,正確核定流動資金定額,編制定額流動資金計劃,及時組織資金的平衡調度;在全局范圍內進行流動資產的清查和盤點,處理一批過去的積壓物資;推行更為嚴格的支取和報銷制度,從日常活動中資金流動最頻繁的源頭上控制現金流量。對于資本性支出,建立跟蹤機制,加強資金動態管理,積極促進貨幣資金回籠。此外,不斷加強與國有金融機構的協作關系,借鑒國外集團下屬財務公司的運作模式,摸索建立公司資金借入和歸還的調控機制。樹立科學理財觀,還要堅持現金流為重的原則。資金是企業的血液,資金的流動性發生問題就意味著企業經營面臨危機,而危機背后隱藏的往往就是管理失控。必須高度關注公司現金流向,把資金管好。

(三)完善考核監督機制。一是從公司整體效益出發,建立和完善資金效益管理的考核機制,促使各單位管理目標與公司整體目標的一致。二是增強財務結算中心的核心地位,明確要求下屬各部門要做到“你的錢,我看著花”,除保留日常必備的費用賬戶外,只能統一在結算中心開設結算賬戶。三是全面開展清理、撤并、集中銀行賬戶的工作,組織專人對銀行未達賬項及短款進行核查,徹底革除過去“得過且過”的監督機制,保證資金集中管理的權威性。四是逐步摸索預算管理委員會的監督職責,在月底、季底、年底按照簽訂的內部經營指標對各部門資金使用情況進行考核。

三、科學統籌,全面推行預算管理

依據“十一五”規劃和企業經營戰略的要求,面臨日益增多的電網升級改造工作,重點在于構建公司全面預算管理體系。堅持“所有經濟活動都必須納入預算,所有預算收支都必須延伸到項目,所有預算項目都必須細化到月度”的原則,以效率和效益配置生產要素,合理分配有限資源。

為配合整個系統精細化管理戰略的實施,要下大力氣對資金進行全面預算管理。規范各部門之間往來資金清算辦法,嚴格劃分各類資金的使用途徑,尤其對電費收入要實施實時劃轉,盡量壓縮存量資金,促進資金流轉順暢,發揮資金規模效益。預算范圍要由過去單一的經營資金計劃擴大到電力生產經營、基建、投資等全面資金預算,由單一主體資金預算擴大到包括多種經營各單位在內的全方位資金預算。從而實現資金的真正集中管理。

財務人員應深入實際,與生產人員緊密配合,通過對資金使用途徑和流程的分解,掌握第一手材料,確保制定出切實可行的資金預算體系。明確指標的可比性,敢于計算出本單位水平與行業內部先進企業水平、全國平均水平的差距。目前,財務人員正在全系統順利實施辦公自動化兩年多時間的基礎上,借助財務軟件,將預算編制從過去的年度預算,逐步發展成為月度預算、季度預算。

在制定預算管理辦法時,明確公司財務預算管理領導小組、各資金歸口管理單位及各車間的職責分工權限劃分,力爭避免今后互相推卸責任的現象發生。明確資金預算管理的內容、程序、方法、步驟及時間安排,并根據財務預算管理辦法制定相應的考核辦法。完善預算管理組織機構,從組織上保證預算體系的正常運行,各級預算責任單位均要承擔起本單位預算管理的責任。資金精細化管理的實施,還應該通過強有力的手段,加強對預算執行過程的控制。可采取的方法,如對超預算付款和超額持有備用金的部門及個人進行警告,嚴重的甚至停止其作業過程。

此外,財務科還注意到,由于業務量很難用固定數進行衡量且受宏觀影響較大的實際,往往在預算編制中會制定備用的方案。因此,根據若干可能的業務量為基礎編制的彈性預算是必要的也是可行的,今后工作中可更多考慮采取零基預算法。即以零為出發點編制預算,不僅可以壓縮各項可控費用,而且能夠調動各級預算部門的積極性和創造性,合理使用資金,提高經濟效益。

四、擴大客戶資源,實現供電企業可持續發展

財務要為建設堅強電網提供資金支撐,光靠節約不行,要千方百計多賣電,必須努力拓展市場,不斷提高經濟效益,用發展的辦法解決資金需求問題。

為實現供電企業資金的連續性,促使企業走一條可持續發展的道路,公司開展了大規模的擴大客戶資源活動。深入客戶進行走訪調研,及時發現并解決客戶用電中存在的問題,全面捕捉客戶的用電信息,開展一定程度的超前服務,牢牢把握已形成的客戶資源。同時,提高優質服務工作水平,并借助老客戶的口碑,及時發展新的用電客戶。

在這一過程中,財務人員加強了對電價政策的學習,區分各類用電性質。供電量不足時,在政策允許范圍內對限電單位的選擇上,充分考慮重要程度,將電價因素放在首位,最大程度保障企業利益。同時,按照國家建設節約型社會的政策,配合物價部門做好峰谷、豐枯、季節性電價政策的制定工作,做好居民生活電價政策制定的前期工作。并且積極向政府和價格主管部門匯報電網建設的必要性和價格需求,爭取政府部門的支持,促成“十一五”電網建設還本付息電價政策的出臺,尋求新的收入增長點。

第11篇

關鍵詞:行政事業單位;國有資產管理;監管體系;構建;嚴格管理

最近,周口市市委書記毛超峰對周口市行政事業資產管理工作作出重要批示:要加強行政事業單位資產管理,在統一、嚴格、規范上下功夫。如何落實毛書記重要批示精神,加強我市行政事業單位國有資產管理,發揮國有資產在我市經濟社會發展中的作用,實現資產管理與預算管理、財務管理、價值管理的有效統一,將是我們下一步開展工作的重點。

一、充分認識行政事業單位國有資產管理工作的重要性

行政事業單位國有資產(以下簡稱行政事業資產)是保障國家機關運轉和社會事業發展的物質基礎,是國有資產的重要組成部分。隨著經濟和社會事業的發展,我市行政事業資產總量不斷增加,管好、用好行政事業資產,提高行政事業資產綜合使用效益,是各級政府的重要職責。目前,我市行政事業資產管理工作較為薄弱。加強行政事業資產管理,有利于整合政府資源,加快新城區建設;有利于降低行政成本,節約財政開支;有利于機關事務管理體制創新,實現管理的科學化、規范化、社會化;有利于從源頭上防治腐敗。

二、構建行政事業單位國有資產管理的有效監管體系

(一)明確管理原則

行政事業資產管理原則是資產管理與預算管理相結合、資產管理與財務管理相結合、實物管理與價值管理相結合。首先,要實現預算管理、財務管理有機結合;其二,要強化資產管理與政府采購的銜接,對納入政府采購范圍的資產,必須通過政府采購的渠道進行購置,防止違規操作,鏟除滋生腐敗行為的土壤;其三,要推動資產管理與政府非稅收入管理相銜接,研究建立資產管理與政府非稅收入管理有機結合的聯動機制。

(二)理順管理體制

要建立“財政部門-主管部門-行政事業單位”有機結合的管理體制。省政府108號令對我省行政事業資產管理體制作了具體規定,明確了財政部門是政府負責行政事業資產管理的職能部門,對行政事業單位國有資產實行綜合管理;主管部門負責對本部門所屬行政事業單位國有資產實行監督管理;行政事業單位對本單位占有、使用的國有資產實施具體管理。但是,目前還有一些地方仍存在管理體制未理順、政出多門、職責不清的狀況,一些部門和單位沒有明確專門的管理機構和人員,一些二級單位的資產處于無人監管狀態。周口市委市政府對理順行政事業資產管理體制非常重視,2007年12月,下發周編〔2007〕44號文件,將周口市國資委行政事業資產管理職能劃歸市財政局,成立了專司行政事業資產管理的周口市行政事業單位國有資產管理辦公室,為全市行政事業資產步入正常化管理打下良好基礎。

(三)規范配置程序

為使資產配置公平,提高財政資金使用效益,根據2007年9月省政府出臺的《河南省行政事業單位國有資產管理辦法》(省政府108號令,以下簡稱《辦法》)的規定,應在配置環節嚴格控制原則和審批程序,應與預算管理緊密結合。對有規定配備標準的資產,要按照標準進行配備。對沒有規定配備標準的資產,要從實際需要出發,從嚴控制,合理配備。能通過調劑解決的,原則上不允許重新購置。行政事業單位擬購置資產,必須由本單位資產管理部門會同財務部門審核資產存量后,提出品目、數量報同級財政部門審批,經同級財政部門審批同意,各單位才可以將資產購置項目列入單位年度部門預算。

(四)強化使用管理

在資產使用環節,根據《辦法》要求,行政事業單位要保證國有資產的安全完整,還應建立資產調劑制度,著力提高資產使用效率。即對行政事業單位中超標配置、低效運轉或者長期閑置的國有資產,同級財政部門和事業單位主管部門有權調劑使用或者處置。同時,行政事業單位國有資產出租、出借及事業單位利用國有資產對外投資、擔保等行為要嚴格控制和審批。

(五)加強處置管理

為了解決處置無序、資產流失的問題,要明確行政事業單位國有資產處置的內容和要求。即行政事業單位處置國有資產應當嚴格履行審批手續,未經批準不得處置。同時,行政事業單位對國有資產處置應當按照公開、公正、公平的原則,采取拍賣、招投標等方式,在經政府批準或依法設立的產權交易機構中公開進行。

(六)完善收入管理

行政單位出租、出借和經營使用國有資產形成的收入以及處置國有資產獲得的收入屬于國家所有,應當按照政府非稅收入管理的規定,實行“收支兩條線”管理;事業單位對外投資收益以及利用國有資產出租、出借和擔保等取得的收入應當納入單位預算,統一核算,統一管理。同時,事業單位國有資產處置收入屬于國家所有,應當按照政府非稅收入管理的規定,實行“收支兩條線”管理。

三、出臺周口市行政事業單位國有資產管理辦法,在統一、規范管理上下功夫

近年來,由于國有資產管理機構的變化,行政事業國有資產管理法律法規建設滯后,多年來,我省沿襲的還是1990年省政府頒布的《河南省行政事業單位國有資產管理規定》(省政府19號令)。為了徹底改變行政事業國有資產無序管理的狀況,財政部于2006年7月頒布了《行政單位國有資產管理暫行辦法》(財政部35號令)和《事業單位國有資產管理暫行辦法》(財政部36號令),2007年9月省政府出臺了《河南省行政事業單位國有資產管理辦法》(省政府108號令)。為規范、統一管理,周口市準備下大力氣建立健全行政事業資產管理法規體系。

第一,根據108號令,出臺周口市具有可操作性的管理辦法。前一階段,市國資辦按照財政部和省政府的《辦法》,借鑒其他省轄市經驗,經過征求財政局科室及縣市區財政局意見,局辦公會議研究,市政府法制辦審核等環節,制定出《周口市行政事業單位國有資產管理辦法》。5月23日,市政府第十九次常務會議研究通過了這個辦法,辦法的通過,為周口市行政事業資產管理提供一個操作性較強指導文件。

第二,圍繞《周口市行政事業單位國有資產管理辦法》,我們還將著手制定《周口市財政局行政事業國有資產管理內部工作規程》、《周口市市直行政事業單位國有資產對外出租、出借管理辦法》、《周口市市直行政事業單位國有資產配置管理辦法》、《周口市市直行政事業單位國有資產收入(益)收繳管理辦法》等相關制度辦法,逐步建立和完善行政事業單位國有資產管理規章制度,形成一整套統一、規范的行政事業資產管理法規體系,使我市行政事業單位國有資產管理工作逐步走上法制化、規范化軌道。

第三,廣泛利用各種媒體大力宣傳加強行政事業單位國有資產管理的重要意義和行政事業單位國有資產管理制度,營造良好的社會氛圍。讓社會各界和行政事業單位深入了解行政事業單位國有資產管理的各項法規,提高依法管理和自覺遵守行政事業單位國有資產管理法規的自覺性。推動《周口市行政事業單位國有資產管理辦法》的貫徹實施和行政事業單位國有資產管理工作的全面開展。

四、抓好監督檢查,在嚴格管理上下功夫

(一)加強購建管理

各級各部門各單位要發揚勤儉辦一切事業的精神,嚴格控制各項資產的購置和建設。對確需添置資產的,由單位提出申請報財政部門,財政部門按照輕重緩急和財力狀況統籌安排,重大購置和建設項目由財政部門審核后報同級政府審批。各級財政部門要不斷健全和完善行政事業資產管理的動態監控系統,隨時掌握各類資產的增減變化情況,實現資產管理與預算管理、財務管理的有機結合。要不斷研究和探索行政事業單位的資產配置標準,根據工作職能和事業發展的需要,科學合理的配置資產,克服鋪張浪費現象。

(二)完善處置程序

各級各部門各單位要嚴格遵守行政事業資產管理的有關規定,在發生資產調撥、轉讓、置換、變賣、報廢、報損等資產處置問題,以及出租、出借、對外投資等非經營性資產轉為經營性資產行為時,應按照“單位申請、部門審核、財政審批”的程序辦理。對重大的資產處置項目,由財政部門呈報政府審批。在發生資產處置和非經營性資產轉為經營性資產行為時,應由財政部門委托社會中介機構進行審計或資產評估,在審計或評估的基礎上委托公物拍賣機構公開拍賣。特殊情況不宜公開競價的,經財政部門批準可以協議轉讓。對產權不明確的,應先進行產權界定,在未明確產權歸屬前不得擅自處置。在辦理房產、車輛過戶、工商登記和土地出讓手續時,應出具政府或財政部門審批的資產處置證明材料。否則,不得辦理相關手續。

(三)加強國有資產收益管理

行政事業單位資產處置、出租出借取得的收入,以及對外投資、聯合經營等所形成的國有股權收入均屬國有資產收益,應當按照國有資產收益收繳管理的有關規定,全額上繳財政,由政府統一管理和調控,任何單位不得截留、挪用。對于確因工作需要更新資產的,由財政部門統籌提出意見,報同級政府審批。

第12篇

一、重點指標完成情況

20*年,完成購電量1.62億kW•h;完成售電量1.46億kW•h;農網綜合供電電壓合格率完成97.56%;農網供電可靠率完成99.5448%。全年未發生有企業責任的安全事故;未發生違紀違法案件;未發生影響和損害邯鄲供電系統形象事件;繼續保持省級文明單位稱號,企業穩定和諧,為建設一強三優現代公司打下了堅實的基礎。

二、主要完成的工作

1、加強安全管理、夯實安全基礎。建立健全和落實了安全生產責任制,開展了學安規、學案例、學制度專項活動。加強施工檢修現場監督檢查力度。開展了安全用電知識宣傳和春季、秋季安全大檢查。開展了安全生產隱患排查治理、防汛、迎峰度夏、迎峰防寒、安全生產月、奧保安全隱患排查、安全日活動及隱患排查治理等一系列專項活動,*年共進行安全活動411次,反事故演習102次,事故預想139次,為我公司的安全生產打下良好的基礎。另外我們還加強了安全工器具管理,并投資5萬余元對各單位安全工器具進行了補充配置和試驗,做到了統一存放、統一管理。

2、全面啟動預算管理年活動。根據市公司預算管理年活動要求,結合我公司實際情況,制訂了《*縣供電公司“20*預算管理年”活動實施方案》,“預算管理年”活動實施計劃表,將活動的主要內容進行了具體的時間安排。制定了《預算管理辦法實施細則》、《預算管理考核辦法》、《預算執行分析報告制度》等一系列預算管理辦法,并將年度預算指標進行了分解。

以現金流量為主線,以現金流入流出控制為核心,重點抓好成本費用、工程資金、修理費用、辦公費用等方面的預算和管理工作,嚴格限制無預算資金支出,最大限度減少資金占用,確保企業生產經營的正常進行,保持資金的合理流動。同時,提高預算的控制和約束力,圍繞預算搞管理,圍繞預算展開經濟活動,規范財務預算執行、分析、考核和管理,按照“以月保季、以季保年”的原則確保全年預算目標的實現。

3、加強營銷制度化建設,充分發揮營銷管理職能。加強了營銷制度化建設,明確了管理職責和崗位職責的界定,實現了量化管理與責任考核,確保職能到位,構建“職責清晰、流程順暢、運轉高效”的營銷管理體系。

進一步加強了對各供電所的專業指導和職能管理。通過召開月度經濟活動分析會,總結經驗,查找不足,取長補短,達到了營銷業績優秀的工作目標。

加強營銷綜合計劃的統籌管理與協調平衡。通過召開配網月度停電平衡會,綜合考慮檢修消缺、運行維護、報裝接引等多專業工作,完善配網工作計劃,提高配網供電可靠性。20*年共淘汰高損變壓器8臺,改造線路6000余米,更換10千伏淘汰表計120余塊。

4、加強電網建設,提高供電質量。*年以來,按照市公司的安排,投資373萬元完成了潘寨配套切改工程,新建3條35KV線路,導線長度14.9公里。投資50萬元完成了農網大修工程10KV防污工作。投資59萬元將天臺山變電站原3150KVA主變增容更換為6300KVA。進一步規范電壓檢測點安裝、管理工作。更換電壓檢測儀25臺。

按照《河北省電力公司農網標準化管理規定》及相關要求,建立健全了各項制度、規程等資料。對照檢查細則,對35千伏變電站和線路防污、防腐、標識、五防、環境衛生和10千伏線路、配電臺區桿塔、金具、標識、接線等進行普查,共查出問題及不足130處,已全部進行了整改。截至目前,全縣共有9座35KV變電站、11條35KV線路、52條10KV線路、2388個配電臺區順利通過驗收,達到標準化水平。

5、狠抓降損節能,強化無功管理。20*年共組織用電檢查9次。加強對計量中心的管理,提高計量的準確度,從表計方面保證電量不流失。

繼續加強線損管理。完善技術管理手段,強力推行用電抄核收分離工作,從檢查、防范、技改、制度四個方面完善線損管理,加強對各供電所線損的分析、檢查和考核力度,以深化分壓、分線、分臺區的線損管理為主線,指導各供電所制定降損方案,從技術和管理兩方面加強了降損功能。

6、不斷提高農村電氣化發展水平,認真開展“新農村電氣化”建設。20*年共完成5個電氣化村建設,新增臺區7個,新增變壓器1臺,容量100KVA;新增10KV線路1.1公里,改造10KV線路0.6公里;新增、改造低壓線路3.3公里,改造進戶線8.5公里;新增、更換電表箱325個,新增、更換電能表1210塊,新增電壓監測儀14臺,實際完成投資55萬元,滿足了農村不斷增長的用電需求。

7、積極采取多種措施,不斷提升優質服務水平。延伸優質服務“百問百查”活動,組織供電服務明查暗訪,及時發現供電服務的薄弱環節,采取有針對性的改進措施,已聘請50名行風和電價監督員,召開座談會6次,自覺接受社會監督。充分發揮客戶服務中心功能,細化大客戶服務措施,將社區服務形成制度化和常態化。組織走訪大客戶8次,其他客戶共158家,收到良好效果。20*年共發放征求客戶意見書1550余份,滿意率100%,受到了客戶一致好評。

8、順利完成奧運安保工作。奧運安保工作是一項艱巨的政治任務,下半年以來,我們全體干部職工緊密團結起來,發揚不怕苦、不怕累的精神,以高度的責任心和使命感來完成這一光榮使命!用實際行動為平安奧運做出了貢獻。切實做到了“八個確保”,順利完成了奧運安保工作。

9、弘揚企業文化,豐富職工文化生活。今年以來,我公司共舉辦了迎五一體育比賽;迎奧運保供電激情廣場文藝演出;秋季安全知識競賽,等多項活動,通過這些活動,陶冶了職工情操,營造歡樂和諧氛圍,使公司上下產生了強大的凝聚力。

10、抓好黨風廉政建設,促進領導干部廉政勤政。為進一步抓好黨風廉政建設,促進領導干部廉政勤政,我公司經常組織干部職工學習有關黨風廉政建設和反腐倡廉的文件,貫徹黨的十七屆三中全會精神和“三個代表”重要思想,提高廣大干部職工廉潔自覺性。定期召開領導班子民主生活會,積極開展批評與自我批評,保持廉潔自律,為群眾樹立良好形象。

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