時(shí)間：2022-06-12 09:39:27
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融學(xué)碩士論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：行為財(cái)務(wù)；股利支付；行為分析
一、行為財(cái)務(wù)學(xué)的研究體系及核心理論
（一）認(rèn)知偏差――對理性經(jīng)濟(jì)人的挑戰(zhàn)
行為財(cái)務(wù)理論認(rèn)為，損失厭惡和后悔厭惡是投資者普遍具有的心理現(xiàn)象。許多投資者為了避免后悔，行為常表現(xiàn)為非理性。當(dāng)股價(jià)下跌時(shí)，在損失確定與走勢不確定的情況下，厭惡后悔的心理發(fā)生作用，促使投資者拒絕立即兌現(xiàn)從而避免出現(xiàn)虧損；當(dāng)股價(jià)上揚(yáng)，為避免價(jià)格下跌帶來的后悔，損失厭惡心理促使投資者過早拋售股票以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
（二）決策科學(xué)――對財(cái)務(wù)假設(shè)前提的挑戰(zhàn)
行為財(cái)務(wù)理論認(rèn)為，投資者存在“心理賬戶”，在“心理賬戶”中，既有收入也有成本。投資者對自己的三類收入有著不同的態(tài)度，如不愿意花掉未來收入，對與薪金收入?yún)s比較樂意提前花掉，即使二者都是課確定收到的。
（三）社會心理學(xué)―對人類共性與個(gè)性的挑戰(zhàn)
認(rèn)知的系統(tǒng)偏差、信息瀑布、羊群行為的存在促使投資個(gè)人盲目從眾，失去理性。股市中，股民盲目跟莊促使莊家炒作、坑害小股民的現(xiàn)象成為可能。模仿他人行為有時(shí)是無意識的，但處在群體中的人們相互影響模仿，從眾讓人們感到自己行為的安全感，卻失去行為的理性。
二、我國股利分配現(xiàn)狀
（一）股利政策缺乏連續(xù)性和穩(wěn)定性
表1 2008－2010年我國上市公司股利分配情況表
據(jù)有關(guān)資料顯示，1996―2000年間，連續(xù)四年分配紅利的公司僅為上市公司總數(shù)的4.5%；在此期間，僅有7.44%的上市公司能夠連續(xù)三年分配紅利。在這僅有的7.44%的企業(yè)中，派現(xiàn)數(shù)額在各年度間的波動性也較大。在近三年（2008至2010）中未分配股利的公司比率呈上升趨勢。誠然，這與全球金融危機(jī)密切相關(guān)，但綜合來看，股利分配的波動性較大，缺乏連續(xù)性。
（二）股利分配行為規(guī)范性差
我國資本市場不夠發(fā)達(dá)，法律正處于完善時(shí)期，對中小股東的保護(hù)還很不夠，股民只好用腳投票。一股獨(dú)大的中國企業(yè)制度下，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重，中小股東面對損害自己利益的事情通常束手無策。發(fā)不發(fā)股利、怎樣發(fā)股利多有控股股東說了算。因此上市圈錢的現(xiàn)象屢禁不止，剛上市就發(fā)現(xiàn)金股利置中小股民利益與企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展于不顧的情況也很常見。
三、行為財(cái)務(wù)理論對股利現(xiàn)狀存在問題分析
（一）上市公司偏好現(xiàn)金股利的行為分析
（1）大股東的利他行為
很多公司上市之初都進(jìn)行資產(chǎn)重組，大股東將優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)單獨(dú)拿出來包裝上市，而大股東自己卻承擔(dān)了其他不良資產(chǎn)和其帶來的損失，大股東這樣的行為并不是人性善良，而是大股東想從上市公司未來收益中分紅，以獲取收益。在實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的過程中，大股東發(fā)現(xiàn)要實(shí)現(xiàn)利己目標(biāo)必須以實(shí)現(xiàn)部分利他目標(biāo)為條件，從而產(chǎn)生利他動機(jī)。
（2）無效重復(fù)利用投資者的投資
我國大部分上市公司的大股東是國有股，國家委托國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)管理國家財(cái)產(chǎn)。但作為一個(gè)機(jī)構(gòu)而非個(gè)人，國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)缺乏足夠的動力監(jiān)管國有股的管理層。在缺乏監(jiān)督的情況下，這些管理層拿著股民、國家的資金無效投資、特別是在績效考核指標(biāo)不夠科學(xué)的情況下，這種現(xiàn)象更是嚴(yán)重。并且我國特有的政治制度，促使國有上市公司的管理層短期行為嚴(yán)重。短線投資股民當(dāng)然更希望是發(fā)放現(xiàn)金股利，因?yàn)椤半p鳥在林不如一鳥在手”，現(xiàn)金股利多多益善。
（二）上市公司偏好股票股利的行為分析
由于國有股股東和控股公司存在的多重委托關(guān)系，使得股東對公司的監(jiān)管控制能力并沒有很好的實(shí)現(xiàn)。發(fā)放股票股利既能起到很好的激勵(lì)作用，又可以避免現(xiàn)金的流出企業(yè)。現(xiàn)金股利發(fā)放后，企業(yè)經(jīng)營者為投資必須舉債，在這種情況下債權(quán)人為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)會加強(qiáng)對經(jīng)營者的監(jiān)督。股票股利卻不存在這種情況，擁有較多可支配的資金，經(jīng)營者可以依據(jù)自己意愿投資；發(fā)行股票股利可以稀釋每股盈余，調(diào)整股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)，謀取私利。
四、解決路徑探析
（一）投資者避免從眾心理，理性審慎投資
在科學(xué)分析各種信息資料的基礎(chǔ)上，投資者形成自己的觀點(diǎn)，在理性思考的基礎(chǔ)上做出決策，盡量避免受到周圍人群的心理和氣氛的影響。投資者應(yīng)該正確認(rèn)識投資回報(bào)，克服投機(jī)投資、一夜暴富的心理。
（二）政府和監(jiān)管部門應(yīng)完善政策機(jī)制，鼓勵(lì)機(jī)構(gòu)投資者
當(dāng)前我國證券市場上散戶所占比重較大，他們大都缺乏專業(yè)知識，在做投資選擇時(shí)比較盲目，容易受到噪音交易者的影響，普遍具有從眾心理和投機(jī)心態(tài)，這無疑為市場非理性發(fā)展鋪平了道路，所以發(fā)展理性機(jī)構(gòu)投資者對我國證券市場走向理性化有著重要的意義。
（三）管理者樹立股東利益最大化目標(biāo)，適度分配現(xiàn)金股利
股東拿出優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)創(chuàng)立上市公司的目的是財(cái)富的增加，管理者在股利政策制定過程中也要遵循這一原則，上市公司管理者應(yīng)該意識到促進(jìn)市場理性發(fā)展的條件之一就是要給投資者以回報(bào)，這樣才能避免炒作，股利長線持有。公司持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)放現(xiàn)金股利，說明公司有充足的現(xiàn)金流和較好的盈利能力，糾正投資者的投機(jī)心態(tài)，引導(dǎo)投資者從投機(jī)投資走向價(jià)值投資，有利于證券市場的健康穩(wěn)定發(fā)展。（作者單位：遼河油田財(cái)務(wù)處；遼寧；盤錦；124008）
參考文獻(xiàn)
［1］ 姬海華，行為財(cái)務(wù)理論及其在公司投資中的應(yīng)用研究.湖南大學(xué).碩士論文.
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［5］ 朱媛.基于行為股利理論的股利政策研究.天津大學(xué).碩士論文.
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關(guān)鍵詞：案例教學(xué)法；系列案例；金融風(fēng)險(xiǎn)管理課程
中圖分類號：G642.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1674-9324（2015）17-0152-02
自20世紀(jì)90年代中期以來，金融學(xué)專業(yè)教育在中國有了蓬勃的發(fā)展。目前已經(jīng)完成了規(guī)模擴(kuò)張的階段，進(jìn)入了追求質(zhì)量深化內(nèi)涵的新階段，只有如此才能滿足中國金融市場迅速成長對金融人才的需求。本文擬從提高金融專業(yè)教育課堂效果的角度出發(fā)，以金融學(xué)專業(yè)的重要課程“金融風(fēng)險(xiǎn)管理”為例，探討一下如何運(yùn)用案例教學(xué)法來提高課堂教學(xué)的效果。
一、案例教學(xué)法在本課程運(yùn)用的可行性分析
20世紀(jì)20年代初，案例教學(xué)法由美國哈佛大學(xué)商學(xué)院首創(chuàng)，它是一種適合于管理專業(yè)教學(xué)特點(diǎn)獨(dú)特而有效的教學(xué)方法。在金融學(xué)專業(yè)的相關(guān)課程中應(yīng)用案例教學(xué)法，宗旨是讓學(xué)生站在金融業(yè)從業(yè)人員的角度，扮演金融機(jī)構(gòu)管理者的角色，面對復(fù)雜多變的金融市場環(huán)境，學(xué)會審時(shí)度勢，進(jìn)而作出合理的金融投資決策。
案例教學(xué)法雖然已經(jīng)在國外大學(xué)的經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)教學(xué)中得到廣泛應(yīng)用，但并不一定意味著適合這些門類的所有課程。因?yàn)檫@些學(xué)科課程往往由專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)方向課構(gòu)成。專業(yè)基礎(chǔ)課主要介紹該領(lǐng)域的知識框架和原理，案例教學(xué)法不太適合采用。更為關(guān)鍵的是金融風(fēng)險(xiǎn)管理在國內(nèi)外高校中開設(shè)時(shí)間相對短暫，故很有必要根據(jù)《金融風(fēng)險(xiǎn)管理》課程的內(nèi)在特質(zhì)，來分析案例教學(xué)法的可行性。
國內(nèi)學(xué)者陸春（2009）認(rèn)為，考察某門課程案例教學(xué)法的適應(yīng)性可以從十個(gè)方面的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行權(quán)衡考量，（1）學(xué)院自身建設(shè)，（2）教師數(shù)量，（3）案例教學(xué)課時(shí)占總學(xué)時(shí)的比重，（4）教師的知識結(jié)構(gòu)，（5）學(xué)生對案例教學(xué)的認(rèn)知程度，（6）學(xué)生的主動性積極性，（7）教師與學(xué)生的互動狀況，（8）課程的性質(zhì)目的，（9）理論知識占全部教學(xué)內(nèi)容的比例，（10）教師的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。邢小軍等根據(jù)金融學(xué)專業(yè)的另外一門重要課程《國際投資學(xué)》的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)目的，并結(jié)合實(shí)踐教學(xué)法的特點(diǎn)，采用DELPHI法對陸春設(shè)計(jì)的指標(biāo)體系進(jìn)行修訂充實(shí)，形成了更加全面合理的指標(biāo)體系，來判斷此門課程采用案例教學(xué)法的可行性。
我們認(rèn)為，可以借鑒邢小軍的指標(biāo)體系，來判斷金融風(fēng)險(xiǎn)管理這門課程是否適用案例教學(xué)法。因?yàn)檫@兩門課都屬于金融學(xué)的專業(yè)方向課，相對其他金融類課程來說，課程產(chǎn)生的時(shí)間都不長。具體的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分述如下：
（1）課程的教學(xué)目的。如果學(xué)生是科學(xué)型碩士或者更注重理論研究的話，案例分析和實(shí)踐教學(xué)法的適用性較弱；如果是本科學(xué)生或者M(jìn)BA學(xué)生，那么案例分析的適用性就較強(qiáng)。
（2）建立案例庫的難易程度。如果課程無法建立數(shù)量充足的案例庫，那么教師即使絞盡腦汁使出渾身解數(shù)，案例教學(xué)法也只能勉強(qiáng)維持。
（3）課程教學(xué)內(nèi)容中理論知識的比例。理論適合循循善誘地講解，不適合案例討論和實(shí)踐模擬；故理論知識的比例越少，課程越有利于案例分析法的采用。
（4）教師的知識結(jié)構(gòu)。案例教學(xué)法要求教師擁有更加廣闊的知識儲備，案例大多涉及金融管理決策問題，要解決某個(gè)具體的問題，往往需要將金融學(xué)的各種專業(yè)課程的知識進(jìn)行必要的綜合。另外，案例分析需要教師具有一定的經(jīng)驗(yàn)，要求教師擁有一定的組織協(xié)調(diào)能力以及突況的處理能力。
（5）學(xué)生的知識儲備狀況。要讓學(xué)生成為課堂的中心，學(xué)生肯定不能是一張白紙，學(xué)生必須事先具備一定的知識儲備，擁有一定的專業(yè)分析能力，才能夠完全融入課堂討論的氛圍之中。
（6）教學(xué)工具的完備程度。電腦、投影儀等常規(guī)工具是最起碼的要求，可能還需要有案例討論室、網(wǎng)絡(luò)鏈接、交互式教學(xué)工具等，否則案例分析的教學(xué)效果將很難體現(xiàn)出來。
（7）學(xué)校的政策支持程度。由于案例教學(xué)法明顯區(qū)別于傳統(tǒng)的教學(xué)方法，故高校的績效考核政策傾斜是必不可少的前提條件。雖然在課堂上相比傳統(tǒng)教學(xué)模式，教師的講解工作量的確有很大程度的下降，但是在課前的準(zhǔn)備設(shè)計(jì)的工作量將會成倍地上升，因而在工作量的計(jì)算方式上需要作出一定的傾斜。
（8）學(xué)生對教學(xué)方法的偏好程度（喜好或厭惡的程度）。學(xué)生是教學(xué)的受眾，所以學(xué)生的態(tài)度將會決定最終的教學(xué)效果。必須在學(xué)生喜歡、至少不厭惡抵制的前提下，才可能得到學(xué)生們最大程度的配合支持。
（9）教師對教學(xué)方法的態(tài)度。教師在教學(xué)活動中占據(jù)主導(dǎo)地位，因而教師對新教學(xué)方法的了解程度及秉持的基本態(tài)度，會顯著影響其采用的積極性與具體的使用效果。
（10）案例的真實(shí)性。真實(shí)性對教學(xué)效果的重要程度不言而喻。教學(xué)中應(yīng)該盡量選用真實(shí)的案例，這樣不僅使得案例具有更高的吸引力，而且使其具有更高的說服力。
風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)概念自20世紀(jì)50年代首次提出以來，受到了學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界的廣泛關(guān)注。前些年席卷全球的次貸危機(jī)以及歐債危機(jī)，都對世界各國的金融從業(yè)人員乃至社會公眾上了一堂生動的風(fēng)險(xiǎn)教育課。正是在這一大背景下，愈來愈多的高校開設(shè)了金融風(fēng)險(xiǎn)管理課程。開設(shè)這門課程的直接目的，就是讓金融專業(yè)的學(xué)生近距離地感受金融風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)會運(yùn)用科學(xué)的方法處置各種金融風(fēng)險(xiǎn)。通過這門課的名稱不難看出，盡管它有風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制的理論分析，但它最大部分內(nèi)容還是屬于操作性較強(qiáng)的知識和技能訓(xùn)練，這是該課程適用案例教學(xué)法最根本的原因所在。進(jìn)入20世紀(jì)70年代以來，國內(nèi)外的金融環(huán)境發(fā)生了深刻的變化，利率市場化匯率浮動化，各類經(jīng)濟(jì)主體都即將面臨更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，各種風(fēng)險(xiǎn)事件以及微觀、中觀和宏觀的金融危機(jī)接連不斷，所有這些都給該課程提供了活生生的案例，為教師根據(jù)教學(xué)的需要和學(xué)生層次選擇相對適合的案例提供了很大的便利。
學(xué)生對案例教學(xué)法的態(tài)度將是新的教學(xué)方法能否成功運(yùn)用的關(guān)鍵因素。目前高等學(xué)校的教學(xué)對象都是90后的大學(xué)生，他們趕上了信息化的時(shí)代。知識的獲取可以輕松方便地從網(wǎng)上獲取，他們最缺乏的是分析問題能力和處理問題能力。因而他們對傳統(tǒng)的教學(xué)方式大多比較厭倦，除了少部分想繼續(xù)深造的學(xué)生外，絕大多數(shù)同學(xué)都渴望通過課堂學(xué)習(xí)直接提高自己的專業(yè)技能，以便畢業(yè)后能夠迅速地適應(yīng)工作崗位的技能要求。案例教學(xué)法恰好能滿足學(xué)生對技能培訓(xùn)的需求。讓他們身臨其境，自己尋找各種可能的答案，而不是被動地吸收知識接受灌輸。
二、系列案例教學(xué)法的初步探索
我們經(jīng)過長時(shí)間的探索，在金融風(fēng)險(xiǎn)管理課程教學(xué)中，從采用單一的案例教學(xué)法起步，到目前主要采用了系列案例教學(xué)法，教學(xué)效果穩(wěn)步上升。
目前商學(xué)院一般課程教學(xué)中，往往在講授一章內(nèi)容時(shí)比較習(xí)慣地采用單一的案例，這樣做的好處是使課堂教學(xué)更容易組織，講授的內(nèi)容重點(diǎn)比較突出。我們認(rèn)為采用系列案例教學(xué)法由淺入深，更符合認(rèn)識發(fā)展的一般規(guī)律，避免一開始就面臨一個(gè)比較復(fù)雜的案例，學(xué)生會產(chǎn)生無從下手的感覺。我們在進(jìn)行每章內(nèi)容教學(xué)時(shí)，往往同時(shí)提供三個(gè)案例，構(gòu)成一個(gè)完整的案例系列，由導(dǎo)入案例、講解案例和思考案例組成。
導(dǎo)入案例的主要作用。導(dǎo)入本章所要講授的主題，一般要求短小精干，對時(shí)效性要求稍高，最好是選擇近期發(fā)生的金融風(fēng)險(xiǎn)事件，這樣可以激發(fā)學(xué)生對案例深入了解的興趣和熱情。在整個(gè)案例系列中起到一個(gè)鋪墊的作用。講解案例在系列案例中居于核心地位，一般要求案例情節(jié)交代完整，與本章討論的主題緊密相關(guān)，不一定是最新的但一定是最經(jīng)典的。通過該案例的分析討論，使學(xué)生比較深刻理解某種決策方法如何運(yùn)用的精髓。思考案例主要供學(xué)生課后鞏固本章所學(xué)知識和技能，一般要求難度比講解案例稍低，案例設(shè)計(jì)中盡量避免設(shè)計(jì)過多的陷阱，這樣將保證大多數(shù)學(xué)生經(jīng)過一番獨(dú)立思考后都能找到答案，學(xué)生就會自然而然地產(chǎn)生一定的成功感。思考案例在整個(gè)案例系列會起到鞏固強(qiáng)化的作用。
我們在講授債券市場風(fēng)險(xiǎn)管理這一章時(shí)，選取了三個(gè)比較有代表性的案例。導(dǎo)入案例選擇的是歐洲債券危機(jī)事件，屬于宏觀層面的債券市場風(fēng)險(xiǎn)。選擇這個(gè)案例主要基于兩個(gè)方面的考量：一是該事件是近幾年國際金融市場的重大事件，雖然歐債危機(jī)的最黑暗時(shí)期已經(jīng)過去，但導(dǎo)致危機(jī)的深層次原因依然存在，仍然有關(guān)注研究的價(jià)值。二是它主要涉及到債券的信用風(fēng)險(xiǎn)問題，這是最常見的風(fēng)險(xiǎn)，在未來的金融實(shí)踐中學(xué)生還會大量地面臨此種風(fēng)險(xiǎn)，因而他們會產(chǎn)生強(qiáng)烈的學(xué)習(xí)興趣，搞清楚相關(guān)各方究竟如何來化解信用風(fēng)險(xiǎn)。講解案例選擇的是武漢鋼鐵集團(tuán)2002年公司債券案例，屬于微觀層面的債券風(fēng)險(xiǎn)案例，主要引導(dǎo)學(xué)生著重分析發(fā)行主體可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其避險(xiǎn)措施的選擇，結(jié)合當(dāng)時(shí)的市場環(huán)境充分揭示公司債券面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，充分理解債券條款設(shè)計(jì)的合理性。思考案例同樣選擇的是微觀層面案例，超日太陽公司2014年債券價(jià)格急劇下跌，投資者損失慘重。通過這個(gè)案例，可以學(xué)生深刻理解除了債務(wù)人直接違約外，由于債券發(fā)行人信用等級下降，也會給債券投資者帶來的不利影響。
三、結(jié)論
通過上面的詳細(xì)分析，我們認(rèn)為金融風(fēng)險(xiǎn)管理課程完全可以采用案例教學(xué)法，豐富的國內(nèi)外金融市場風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐提供了大量生動典型的案例；高等教育的教學(xué)對象也已發(fā)生了重大的變化，不同于以往時(shí)代的大學(xué)生，21世紀(jì)的學(xué)子更喜歡發(fā)表自己獨(dú)立的見解，積極參與課堂的教學(xué)環(huán)節(jié)。案例教學(xué)法的運(yùn)用成功與否，受多種因素的制約。我們以為，采取系列案例教學(xué)模式既遵循了認(rèn)識發(fā)展的一般規(guī)律，又能充分發(fā)揮案例教學(xué)法的最大優(yōu)勢。我們期待案例教學(xué)法在金融人才的培養(yǎng)中被更多地運(yùn)用，結(jié)合其他先進(jìn)教學(xué)法的采用，為實(shí)實(shí)在在地提高金融應(yīng)用型人才的培養(yǎng)質(zhì)量添磚加瓦。
參考文獻(xiàn)：
[1]陸春.我院課程案例教學(xué)法的適用性研究[D].對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士論文，2009.
本文作者：曹利娜 單位：鄭州金融學(xué)校
從20世紀(jì)60年代起，西方國家就把工傷保險(xiǎn)的立足點(diǎn)放在預(yù)防上面，通過法律、規(guī)章制度等強(qiáng)化預(yù)防工作，強(qiáng)調(diào)把工傷保險(xiǎn)與事故預(yù)防、職業(yè)康復(fù)相結(jié)合，甚至把預(yù)防工作放在首位，強(qiáng)調(diào)康復(fù)和重返工作崗位。到20世紀(jì)末，工傷社會保險(xiǎn)不僅從人道主義出發(fā)，而且以保障公民人權(quán)為原則，形成了包括工傷預(yù)防、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和職業(yè)康復(fù)三大環(huán)節(jié)在內(nèi)的職業(yè)傷害社會保險(xiǎn)體系。也就是說，到目前為止，西方國家早就形成了一套極為健全并且執(zhí)行得很好的工傷保險(xiǎn)制度，無論從立法原則、具體內(nèi)容與精神理念上還是執(zhí)法力度、管理細(xì)節(jié)與技術(shù)措施上都有很多值得我們借鑒的有益之處。
在工傷保險(xiǎn)立法上，曾經(jīng)長期存在有制度而沒有法制的時(shí)代，大量的行政性紅頭文件取代了法律法規(guī)。從工傷保險(xiǎn)法規(guī)本身來說，2003年4月7日頒布的《工傷保險(xiǎn)條例》里面沒有關(guān)于工傷事故與職業(yè)病預(yù)防的規(guī)定，存在著制度漏洞。我們很多人還習(xí)慣上把“工傷”理解為工作中的人身傷害這種不規(guī)范、不準(zhǔn)確的片面看法，缺乏工傷保險(xiǎn)方面的常識性知識。這些法規(guī)對當(dāng)今涉及社會底層民眾的生存威脅與生存危機(jī)問題避重就輕，因?yàn)楣坏且环N職業(yè)傷害，而且還是一種負(fù)外部效應(yīng)極強(qiáng)的社會風(fēng)險(xiǎn)和社會問題。回避現(xiàn)實(shí)生活中民眾的生存問題，從長遠(yuǎn)來看這種現(xiàn)象并不是學(xué)術(shù)界的福音。
學(xué)術(shù)論文關(guān)于工傷保險(xiǎn)研究的國際比較
我國目前對國外工傷保險(xiǎn)的情況介紹與研究，從數(shù)量上看極為稀少，從地域與國別分布上看，涉及的國家與地區(qū)極為有限與集中，主要限于歐美等極少數(shù)幾個(gè)國家，其中德國相對突出一些。對這幾個(gè)國家以外的其他100多個(gè)國家工傷保險(xiǎn)介紹完全是空白。與養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)關(guān)于國外情況的介紹與分析比較起來，工傷保險(xiǎn)的國外情況介紹與研究是最薄弱的、最落后、最為忽略的。這種極為落后的狀況反映了對工傷保險(xiǎn)在西方國家的發(fā)展史以及先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的極端漠視，而且對于發(fā)達(dá)國家完善的工傷保險(xiǎn)制度經(jīng)驗(yàn)的漠視達(dá)到了令人難以置信的程度，當(dāng)今礦難頻發(fā)及其引起的嚴(yán)重社會問題也許可以從這里窺見一些社會思想與文化矛盾根源。
從時(shí)間上看，我國對工傷保險(xiǎn)的探討起步非常晚，從實(shí)質(zhì)上說，是20世紀(jì)90年代才開始出現(xiàn)的，并且有明顯的時(shí)間分界點(diǎn)，特別是2003年是工傷保險(xiǎn)研究的一個(gè)突出分水嶺，即在2003年以前研究從文獻(xiàn)數(shù)量上都非常稀少，在2003年以后有較為顯著的增加。從內(nèi)容上看，2003年以前在研究質(zhì)量上處于極為低級的初始狀態(tài)，在研究范圍上比較狹窄，根本無系統(tǒng)性、整體性可言，這種狀況在2003年以后有比較明顯的改觀。從時(shí)間變化過程來看，2003年以前變化不明顯，或者說簡直沒什么變化，在2003年以后變化顯著，而且這種變化的趨勢很可能還會延續(xù)下去。從學(xué)位論文方面來看，博士論文很少。在碩士論文方面，在數(shù)量上幾乎沒什么差別，數(shù)量都很少。從時(shí)間上看，都是2003年以后的畢業(yè)學(xué)位論文，說明這方面的研究時(shí)間非常晚。從內(nèi)容上看，關(guān)于工傷保險(xiǎn)法律制度、賠償?shù)确矫娴膬?nèi)容稍多，探討的范圍都很狹窄，研究水平基本上處于較低層次，缺乏系統(tǒng)性與理論深度。從專業(yè)分布角度看，法學(xué)、社會保障專業(yè)稍多一點(diǎn)。在學(xué)校分布上，都比較零散，這方面研究沒有非常突出的高校，其中武漢大學(xué)、對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)稍多一點(diǎn)。這些都反映了我國工傷保險(xiǎn)研究的落后狀況。
從文獻(xiàn)主要內(nèi)容來看，屬于基礎(chǔ)知識方面的內(nèi)容占據(jù)的比例太大，而研究性、理論性方面的內(nèi)容太少。在這部分文獻(xiàn)數(shù)量比較少的制度性、理論性研究方面，沒有像養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)研究那樣具體明顯的不平衡性特點(diǎn)，沒有特別突出的方面，即沒有出現(xiàn)畸輕畸重的現(xiàn)象。對國外工傷保險(xiǎn)情況的介紹與研究基本上是空白，對于發(fā)達(dá)國家特別是對于他們注重工傷事故預(yù)防，強(qiáng)調(diào)把工傷保險(xiǎn)與事故預(yù)防、職業(yè)康復(fù)相結(jié)合等目前為我國極為缺失的方面介紹得極為不夠。對于本國的工傷保險(xiǎn)研究處于邊緣化狀態(tài)，特別是對于事故受害者的權(quán)益維護(hù)、儲備金問題、風(fēng)險(xiǎn)防范、意識培育等基礎(chǔ)性、迫切性問題幾乎沒有述及，不管這種現(xiàn)狀是研究者的一種主觀上的故意回避還是思想意識上的原初缺失，這種現(xiàn)狀與工傷事故成為當(dāng)前中國日益嚴(yán)重的社會問題并且亟待解決的迫切要求極不相稱，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于當(dāng)今的社會現(xiàn)實(shí)，更談不上為工傷保險(xiǎn)制度的發(fā)展提供先導(dǎo)性思想指導(dǎo)了。
今后需要重點(diǎn)研究的問題
關(guān)于工傷保險(xiǎn)研究，現(xiàn)在我們需要進(jìn)一步思考的問題有很多，其中有幾點(diǎn)也許應(yīng)該特別予以關(guān)注或強(qiáng)調(diào)：從歷史對比來看，在社會保障制度建立與發(fā)展的過程中，為什么西方國家最早建立的是工傷保險(xiǎn)制度，而且是通過國家立法形式出現(xiàn)的，并且是當(dāng)今發(fā)展最為完善的社會保險(xiǎn)制度，而我國到目前為止還沒有國家立法層次的工傷保險(xiǎn)制度，工傷保險(xiǎn)的制度性與法制性建設(shè)長期遲滯最根本的阻礙因素是什么？中國工傷保險(xiǎn)制度建立與完善的人性假設(shè)基礎(chǔ)與政治哲學(xué)基礎(chǔ)應(yīng)該是什么？人權(quán)理論、理論、新公共管理理論與工傷保險(xiǎn)制度之間存在一種什么樣的關(guān)系？如何實(shí)現(xiàn)它們之間關(guān)系的良性互動？為什么計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代在職能上接近“全能政府”這種形式卻沒有專門性和獨(dú)立性的工傷保險(xiǎn)法規(guī)？對于當(dāng)今的官員參股，政府的責(zé)任與邊界如何確定？當(dāng)今我們提出政府改革和建立服務(wù)型政府，那么在工傷保險(xiǎn)制度的完善過程中政府實(shí)現(xiàn)服務(wù)型政府理念對于工傷保險(xiǎn)來說應(yīng)該從哪些方面進(jìn)行改革以達(dá)到這種新的執(zhí)政理念的實(shí)現(xiàn)？在具有可行性以及操作性層面上，工傷保險(xiǎn)應(yīng)該加強(qiáng)哪些方面的制度性建設(shè)？《工傷保險(xiǎn)條例》第15條中規(guī)定：“在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病在48小時(shí)之內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的”視同工傷，確立以48小時(shí)為界的理由是什么？在第50小時(shí)死亡者為什么就不能享受工傷保險(xiǎn)？當(dāng)前中國學(xué)界對西方工傷保險(xiǎn)的介紹與研究基本上處于空白狀態(tài)，造成這種狀態(tài)的根本原因是什么？當(dāng)今學(xué)界對“國學(xué)”的熱炒與對工傷保險(xiǎn)的忽視，是否有某些思想文化上的根源，如果有，那么其深層思想文化根源是什么？對于見義勇為而受傷和死亡者，是否應(yīng)該享受工傷保險(xiǎn)？過勞死是否應(yīng)該納入工傷保險(xiǎn)的范圍，其基本理由是什么？對于國外信息的引進(jìn)，在中國學(xué)界存在一個(gè)“資中筠困惑”，這種困惑在當(dāng)前工傷保險(xiǎn)研究別突出，在工傷保險(xiǎn)制度建設(shè)與管理方面應(yīng)該如何解除這種困惑？在一些發(fā)達(dá)國家，臨時(shí)工、鐘點(diǎn)工、家庭教師和保姆都享受工傷保險(xiǎn)，在工傷保險(xiǎn)的擴(kuò)面問題上，這些人員與兼職者是否也應(yīng)該納入中國工傷保險(xiǎn)的范圍？
對比國外對工傷保險(xiǎn)方面的立法，我國在此方面的研究確實(shí)有待加強(qiáng)，希望我國的立法部門能夠立足于我國的實(shí)際問題，把工傷保險(xiǎn)制度存在的問題逐步修正，真正保護(hù)廣大勞動者的合法權(quán)益。
【關(guān)鍵詞】獨(dú)立學(xué)院；非會計(jì)專業(yè)；基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)
一、獨(dú)立學(xué)院非會計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)課程教學(xué)的必要性
基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)是財(cái)經(jīng)類非會計(jì)專業(yè)開設(shè)的專業(yè)課程，這門課程闡明了關(guān)于會計(jì)知識的基本理論、基本方法和基本操作技能。一方面，獨(dú)立學(xué)院非會計(jì)專業(yè)的基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)課程教學(xué)是提高財(cái)經(jīng)類非會計(jì)專業(yè)學(xué)生綜合素質(zhì)的有效選擇。近年來，隨著我國社會的快速發(fā)展，各類企業(yè)已迎來了發(fā)展的黃金時(shí)期，面對當(dāng)前激烈的市場競爭環(huán)境，財(cái)經(jīng)類非會計(jì)專業(yè)學(xué)生必須提升自身的核心競爭力，以滿足企業(yè)的發(fā)展要求。經(jīng)管類學(xué)生畢業(yè)后即將成為企業(yè)的經(jīng)營管理者，掌握基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)的內(nèi)容是對學(xué)生基本的要求，它能夠提高學(xué)生的綜合素質(zhì)，讓學(xué)生具備運(yùn)用財(cái)務(wù)會計(jì)信息進(jìn)行決策和管理的能力。另一方面，獨(dú)立學(xué)院非會計(jì)專業(yè)的基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)課程教學(xué)是優(yōu)化財(cái)經(jīng)類非會計(jì)專業(yè)學(xué)生專業(yè)知識結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)，也是獨(dú)立學(xué)院培養(yǎng)應(yīng)用復(fù)合型人才的要求。會計(jì)學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、管理學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等學(xué)科之間相輔相成、互為依托。基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)具有普遍適用性，獨(dú)立學(xué)院非會計(jì)專業(yè)進(jìn)行基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)課程教學(xué)能夠使學(xué)生本身的專業(yè)性得到有效的提升。如此更符合獨(dú)立學(xué)院培養(yǎng)應(yīng)用復(fù)合型人才的培養(yǎng)目標(biāo)。
二、獨(dú)立學(xué)院非會計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)課程教學(xué)策略
（一）領(lǐng)悟和貫徹非會計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)課程教學(xué)目標(biāo)
教育部《普通高等學(xué)校本科專業(yè)目錄和專業(yè)介紹》明確指出，非會計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)課程培養(yǎng)目標(biāo)與會計(jì)專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)是不同的。非會計(jì)專業(yè)學(xué)習(xí)基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)要求學(xué)生“懂會計(jì)”，會計(jì)專業(yè)學(xué)生突出“如何做會計(jì)”。由此可以看出兩者的教學(xué)目標(biāo)側(cè)重點(diǎn)是不同的，不能混為一談。具體來說，非會計(jì)專業(yè)課程目標(biāo)是讓學(xué)生熟悉會計(jì)信息是如何產(chǎn)生的，掌握會計(jì)學(xué)基本理論及財(cái)務(wù)分析，學(xué)生在將來能熟練利用財(cái)務(wù)信息為經(jīng)濟(jì)管理活動服務(wù)。因此，獨(dú)立學(xué)院非會計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)課程教學(xué)既要重視會計(jì)學(xué)知識教學(xué)，又要注重對學(xué)生會計(jì)實(shí)踐能力的培養(yǎng)。這樣能夠提高獨(dú)立學(xué)院非會計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)課程的教學(xué)質(zhì)量[1]。在明確非會計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)課程目標(biāo)基礎(chǔ)上，還要讓學(xué)生充分領(lǐng)悟這門課程對未來工作和生活的重要意義，不是只有做會計(jì)才需要學(xué)會計(jì)，從前途和發(fā)展的角度激勵(lì)學(xué)生，使學(xué)生變被動學(xué)習(xí)為主動學(xué)習(xí)，使教與學(xué)變得輕松、融洽。
（二）運(yùn)用靈活多變的教學(xué)方法
高校教師有一個(gè)共識，同一課程同一個(gè)教案，不同的教師去講，教學(xué)效果不一樣，因?yàn)榻贪甘?ldquo;死”的，要靠人將其講“活”。教學(xué)過程是一種提出問題和解決問題的活動，采用靈活多變的教學(xué)方法是激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，提高教學(xué)成效的重要方式。所以，在獨(dú)立學(xué)院非會計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)課程教學(xué)中，教師要根據(jù)教學(xué)內(nèi)容采用多種教學(xué)方法，以期集中學(xué)生的注意力，讓學(xué)生能夠積極、踴躍地參與課堂教學(xué)。常用的教學(xué)方法有啟發(fā)式教學(xué)、案例教學(xué)、情景模擬教學(xué)等。比如，采用情景模擬教學(xué)時(shí)教師可以設(shè)定與基礎(chǔ)會計(jì)教學(xué)的情境現(xiàn)場，請學(xué)生上講臺演示模擬，最后提出問題引出課程內(nèi)容。教師可根據(jù)學(xué)生的專業(yè)，設(shè)定與專業(yè)相關(guān)的情境模式，如對市場營銷學(xué)生講會計(jì)憑證時(shí)可模擬銷售人員報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)等情境，通過情境演示調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，使學(xué)生集中注意力，關(guān)注課堂教學(xué)內(nèi)容，這樣有利于學(xué)生對教學(xué)內(nèi)容的掌握，也能使課堂教學(xué)氣氛編的活躍。案例教學(xué)法是一種以案例為基礎(chǔ)的教學(xué)法，如何將該方法應(yīng)用到基礎(chǔ)會計(jì)教學(xué)中，需要經(jīng)過教師收集準(zhǔn)備案例、學(xué)生自行準(zhǔn)備、小組討論和得出結(jié)論幾個(gè)階段。案例教學(xué)法改變了傳統(tǒng)教學(xué)中教師直接告訴學(xué)生怎么學(xué)的做法，它鼓勵(lì)學(xué)生自主思考，在接收到案例后先消化，然后查閱需要的資料，通過自己動手的過程既加深了對理論知識的理解，又提高了學(xué)習(xí)的主動性。通過小組討論還可以鍛煉學(xué)生的語言表達(dá)能力和溝通能力。另外對于知識點(diǎn)不再是簡單的堆積，而是通過案例將相關(guān)知識點(diǎn)融合在一起，起到融會貫通的作用，這對提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和課堂效果具有重大意義。
（三）強(qiáng)化實(shí)訓(xùn)教學(xué)，提高學(xué)生實(shí)操能力
基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)在理論教學(xué)基礎(chǔ)上必須重視實(shí)踐教育，重點(diǎn)是會計(jì)基本技能實(shí)訓(xùn)、會計(jì)計(jì)算方法實(shí)訓(xùn)、會計(jì)核算方法實(shí)訓(xùn)。將企業(yè)會計(jì)環(huán)境搬到實(shí)訓(xùn)課堂，讓學(xué)生在手工模擬實(shí)訓(xùn)過程中增強(qiáng)會計(jì)核算實(shí)操能力，有助于學(xué)生充分理解和掌握理論知識，自己動手完成填制、審核各類原始憑證，學(xué)會編制記賬憑證，生成匯總記賬憑證，登記總賬、明細(xì)賬、日記賬，編制會計(jì)報(bào)表，系統(tǒng)地完成整個(gè)會計(jì)循環(huán)。在實(shí)訓(xùn)中，教師還可以模擬會計(jì)職場，設(shè)立不同會計(jì)崗位，如出納、會計(jì)、審核、主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)等，明確學(xué)生各自的職責(zé)分工，并定期輪崗，全面培養(yǎng)學(xué)生的會計(jì)核算能力、協(xié)調(diào)能力，最終使學(xué)生具備會計(jì)綜合能力，為學(xué)生今后參加工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)[2]。
（四）全面實(shí)施多元化的教學(xué)考核模式
筆者所在學(xué)校教務(wù)處文件規(guī)定，每門課程的考核方案由各系部根據(jù)實(shí)際情況具體制定，并上報(bào)學(xué)院教務(wù)處審核備案。過去傳統(tǒng)的考核指標(biāo)包括兩項(xiàng)：平時(shí)成績、期末成績，由此造成了大多數(shù)學(xué)生為考試而學(xué)習(xí)，死記硬背、只重視考試要點(diǎn)內(nèi)容而輕實(shí)際應(yīng)用的問題。這些問題不利于素質(zhì)教育和應(yīng)用型人才的培養(yǎng)。為顧全大局，教務(wù)處及時(shí)對舊考核辦法進(jìn)行了調(diào)整，突出學(xué)生平時(shí)表現(xiàn)、課堂發(fā)言、模擬實(shí)訓(xùn)，為此制定了多元化考核模式，把實(shí)操納入考核范疇，比重高達(dá)40%，以此全面促進(jìn)學(xué)生應(yīng)用能力和專業(yè)素質(zhì)的提高。筆者所在學(xué)校非會計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)會計(jì)教學(xué)考核模式具體如下：平時(shí)成績占20%，期末考試占40%，實(shí)訓(xùn)占40%。其中實(shí)訓(xùn)權(quán)重如下：憑證處理40%，包括記賬憑證填制、原始憑證的粘貼、憑證裝訂等。賬簿登記30%，主要有科目匯總表編制、總賬登記、明細(xì)賬登記、日記賬登記等；報(bào)表處理30%，重點(diǎn)是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的編制，以此對學(xué)生進(jìn)行全面考核。
三、結(jié)語
應(yīng)用型本科高校是培養(yǎng)高素質(zhì)復(fù)合人才的搖籃。因此，高校里的教師應(yīng)在教學(xué)上多鉆研、因材施教、采用靈活多變的教學(xué)方法，幫助學(xué)生準(zhǔn)確把握晦澀、難懂的知識點(diǎn)，有效地利用多媒體設(shè)計(jì)高質(zhì)量課件，全面提高課堂的教學(xué)質(zhì)量。同時(shí)，教師在業(yè)余時(shí)間應(yīng)重視學(xué)習(xí)社會上最新的財(cái)務(wù)處理做法，時(shí)刻關(guān)注會計(jì)發(fā)展，不斷接受繼續(xù)再教育，拓寬知識面和閱歷以完善自我，這樣才能更好地實(shí)現(xiàn)教學(xué)任務(wù)和培養(yǎng)目標(biāo)。
【會計(jì)學(xué)碩士論文參考文獻(xiàn)】：
[1]呂晨,劉紅宇.會計(jì)語言論:會計(jì)學(xué)原理方法的創(chuàng)新[J].新會計(jì),2014(1):25-32.
[2]余與瑩.非會計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)會計(jì)課程教學(xué)探究[J].西部素質(zhì)教育,2018(18):168-169
以上就是今日為您帶來的會計(jì)學(xué)論文，可供的參考素材。
關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)外部性；電商；合作
一、什么是網(wǎng)絡(luò)外部性
網(wǎng)絡(luò)外部性在微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中的定義是，一項(xiàng)產(chǎn)品的效用會隨著使用人數(shù)的增加而增加，則該項(xiàng)產(chǎn)品的消費(fèi)存在著網(wǎng)絡(luò)外部性。其中外部性的含義是沒有直接參加到某個(gè)產(chǎn)品或服務(wù)的生產(chǎn)與消費(fèi)中卻從中獲得了收益或支付了成本，其中獲得收益是正的外部性，而支付成本是負(fù)的外部性。網(wǎng)絡(luò)外部性單純的是指正的外部性，它與環(huán)境污染帶來的負(fù)的外部性是不相同的，這種正的外部性往往是會隨著使用者的增加而增加。只要某個(gè)廠商的某項(xiàng)產(chǎn)品一開始就吸引了足夠多的消費(fèi)者，就會引起良性循環(huán)，使該產(chǎn)品的消費(fèi)者越來越多，它本身價(jià)值也隨之增加。
二、網(wǎng)絡(luò)外部性下的電商合作
1.網(wǎng)絡(luò)外部性在電商中的表現(xiàn)形式。由于電商平臺是面對廣大消費(fèi)者的，它們的盈利一方面來自于自身的因素，另一方面則取決于消費(fèi)者的偏好。只有當(dāng)一家電商擁有廣大的消費(fèi)圈，具有龐大的網(wǎng)絡(luò)外部性，他才可能在市場中處于優(yōu)勢。電商市場是一個(gè)壟斷競爭的市場，尤其在今天這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)崛起的年代，電商的發(fā)展勢不可擋，將來也會有越來越多的競爭者進(jìn)入這個(gè)市場。
在電商的長期盈利模式中，它們的最終經(jīng)濟(jì)利潤將為零，但事實(shí)上只要電商預(yù)期能找到使其產(chǎn)品差異化的方法，它們將持續(xù)盈利。因?yàn)閮r(jià)值不僅體現(xiàn)在更低的價(jià)格上，也體現(xiàn)在符合消費(fèi)者偏好的產(chǎn)品差異化形式。在產(chǎn)品的差異化上后進(jìn)的電商做的十分到位，例如聚美的美妝、蜜芽的母嬰、唯品會的女裝等等，這是后進(jìn)電商必不可少的發(fā)展方式。只要讓產(chǎn)品體現(xiàn)出符合消費(fèi)者偏好的差異化，它就能吸引客戶群體，從而形成自身的網(wǎng)絡(luò)外部性。那么為什么剛開始進(jìn)入這個(gè)行業(yè)的電商即使不讓產(chǎn)品過于差異化也能牢牢掌控優(yōu)勢呢？因?yàn)樗鼈冊瓉砭蛽碛袕?qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)外部性，它們的價(jià)值不僅體現(xiàn)在產(chǎn)品上與價(jià)格上，更是體現(xiàn)在客戶本身上。
網(wǎng)絡(luò)外部性在電商中的表現(xiàn)，往往在于它擁有強(qiáng)大的客戶群體與使用群體，它必定是率先進(jìn)入這個(gè)市場吸引客戶群體的先驅(qū)者，抑或是后進(jìn)入行業(yè)但完美實(shí)行產(chǎn)品差異化策略的跟進(jìn)者。
2.網(wǎng)絡(luò)外部性與電商合作。網(wǎng)絡(luò)外部性是電商發(fā)展的總體特征，也是必不可少的條件之一。在壟斷競爭的市場當(dāng)中，邊際收益曲線往往位于需求曲線的下方，因?yàn)樗鼈冃枰档蛢r(jià)格來提高銷量。在這種情況下，生產(chǎn)效率與配置效率往往得不到充分的體現(xiàn)。
為了不被市場淘汰，同時(shí)為了消費(fèi)者偏好更好的體現(xiàn)，電商往往會采取兼并與合作的方式來擴(kuò)大網(wǎng)絡(luò)外部性。由于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)中的兼并要冒著巨大失敗風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也存在限制競爭的可能性，早在2008年我國的《反壟斷法》就對互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行了規(guī)制，因此對于電商來說，合作是更好的選擇方式。
電商的合作往往是基于互補(bǔ)優(yōu)勢，而在這些互補(bǔ)優(yōu)勢當(dāng)中，最重要的是網(wǎng)絡(luò)外部性的優(yōu)勢。例如京東和騰訊的聯(lián)手，京東作為一個(gè)產(chǎn)品全面化發(fā)展的電商平臺，他在同淘寶的競爭中缺乏的是更多的顧客群體，而騰訊從社交軟件開始發(fā)展電商，它擁有強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)外部性優(yōu)勢卻沒能做大，在這種情況下騰訊與京東的合作能夠讓他們實(shí)現(xiàn)共贏，當(dāng)然在里面起到?jīng)Q定作用的是騰訊的網(wǎng)絡(luò)外部性優(yōu)勢。那么對比一下蘇寧與淘寶的合作，蘇寧之所以與淘寶合作也是為了淘寶的網(wǎng)絡(luò)外部性優(yōu)勢，那么淘寶之所以和蘇寧合作則是與配送鏈和線下服務(wù)等其他因素有關(guān)。不管怎么說，電商基于網(wǎng)絡(luò)外部性的合作都給他們帶來了共贏。
在電商合作促進(jìn)競爭帶來共贏的同時(shí)，消費(fèi)者也享受到了更高的效用。因?yàn)樗麄冊瓉硭幍闹皇菃我坏木W(wǎng)絡(luò)，而在電商的合作當(dāng)中他們進(jìn)入了鏈接的更加完美的網(wǎng)絡(luò)，這樣就能減少消費(fèi)者面臨的不確定性以及降低消費(fèi)者被鎖定的風(fēng)險(xiǎn)，他們就有機(jī)會進(jìn)行更合理的選擇，他們的選擇也會更加反映他們的偏好。這樣消費(fèi)者最終可以享受到更大的網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)。
三、要提倡在競爭中合作，擴(kuò)大網(wǎng)絡(luò)外部性
在壟斷競爭的市場當(dāng)中，要想在長期經(jīng)營的過程中保持盈利，就必須在激烈的競爭中找尋自己的發(fā)展方式，不管是差異化自己的產(chǎn)品來提高產(chǎn)品的吸引力，還是尋求通力合作把對方的優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為自己的優(yōu)勢。在市場當(dāng)中，有需求才會有供給，而需求來自于消費(fèi)者的偏好。
正的外部性導(dǎo)致在互聯(lián)網(wǎng)市場當(dāng)中，優(yōu)勢的企業(yè)更加優(yōu)勢，弱勢的企業(yè)更加弱勢，最后可能會演變成強(qiáng)者通吃的局面。因此網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)使得沐浴在其中個(gè)所有企業(yè)更需要與他人合作，從而建立一個(gè)更大的兼容網(wǎng)絡(luò)。再這樣的情況下，不僅競爭對手可以實(shí)現(xiàn)共贏，電商與消費(fèi)者也能實(shí)現(xiàn)共贏。
參考文獻(xiàn)：
[1]R.Glenn Hubbard哥倫比亞大學(xué)，Anthony Patrick O'Brien 利哈伊大學(xué)：經(jīng)濟(jì)學(xué)（微觀）[M].機(jī)械工業(yè)出版社，2011.1.
【關(guān)鍵詞】個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)；商業(yè)銀行；客戶；對策
1.商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)理論概述
1.1商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)涵
個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)最初起源于二戰(zhàn)后的美國，隨后在歐美發(fā)達(dá)國家得到了迅速的發(fā)展，已有一百多年的歷史，成為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的重要組成部分。但對于個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)概念的界定，國內(nèi)外學(xué)者眾說紛紜，分別從各自的角度進(jìn)行了闡述，沒有達(dá)成共識。根據(jù)相關(guān)學(xué)者的研究，筆者認(rèn)為，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是銀行從業(yè)者根據(jù)客戶的資產(chǎn)狀況和對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，為其提供專業(yè)的投資建議，實(shí)現(xiàn)其個(gè)人資產(chǎn)的保值和增值，最終滿足不同客戶對投資回報(bào)的要求。而銀行在為客戶提供滿意服務(wù)的同時(shí)也為自己帶來了豐厚的利潤。商業(yè)銀在營業(yè)實(shí)踐中，為更好地規(guī)劃和發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，通常將其分為結(jié)算類業(yè)務(wù)、咨詢類業(yè)務(wù)、個(gè)人貸款業(yè)務(wù)、代客理財(cái)業(yè)務(wù)等不同的類別。[1]這些內(nèi)容從本質(zhì)上來看，不同于銀行現(xiàn)有的零售業(yè)務(wù)，具有信托類產(chǎn)品的特點(diǎn)，其業(yè)務(wù)受理的關(guān)鍵不僅僅是單純的投資，而是注重對資產(chǎn)的管理，提高客戶的生活質(zhì)量，規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。
1.2商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展
和歐美發(fā)達(dá)國家的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展相比，我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展歷程較為短暫，起步較短，取得了巨大的發(fā)展。從個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)首先出現(xiàn)的1995年至今，各個(gè)商業(yè)銀行都推出了不同的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品。2008年共有39家商業(yè)銀行推出2000余款個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品，同比增加108%。2010年，商業(yè)銀行共發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品8000多款，發(fā)行規(guī)模超過7.1萬億元。到了2012年，我國針對個(gè)人發(fā)行的銀行理財(cái)產(chǎn)品數(shù)量達(dá)28239款，較2011年上漲25.84%，而發(fā)行規(guī)模更是達(dá)到24.71萬億元人民幣，較2011年增長45.44%，發(fā)行數(shù)量和發(fā)行規(guī)模已經(jīng)達(dá)到了歷史新高。由此可見，我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展呈現(xiàn)出銀行理財(cái)產(chǎn)品規(guī)模不斷擴(kuò)大、理財(cái)品種日益豐富、產(chǎn)品期限呈現(xiàn)短期化趨勢的特點(diǎn)。
盡管個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)正呈現(xiàn)出迅猛的發(fā)展勢頭，但個(gè)人理財(cái)市場競爭越來越激烈，發(fā)展中也出現(xiàn)了諸多的問題，如何有效開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，值得我們進(jìn)行深入思考與研究。
2.我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問題
2.1 對個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的管理不系統(tǒng)、不完善
商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)涉及到銀行內(nèi)部多個(gè)部分共同管理的一項(xiàng)綜合業(yè)務(wù)。本著“以客戶為中心”的經(jīng)營理念，為客戶提供一站式的綜合服務(wù)，它的順利開展必須依賴前后臺業(yè)務(wù)的整合。但目前商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)分別是由多個(gè)部門管理，導(dǎo)致前后臺業(yè)務(wù)割裂開來，尚未形成相對獨(dú)立的運(yùn)作系統(tǒng)，使商業(yè)銀行為客戶提供一站式的服務(wù)成為虛設(shè)。因此，需要商業(yè)銀行建立滿足多種客戶需求的管理體系，優(yōu)化內(nèi)部組合，對個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)真正實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化的管理。[2]
2.2 個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品總量大、品種少、同質(zhì)化嚴(yán)重
國內(nèi)各家銀行推出了眾多的理財(cái)產(chǎn)品，對其進(jìn)行對比不難發(fā)現(xiàn)，這些產(chǎn)品實(shí)質(zhì)上大同小異，互相效仿，沒有本質(zhì)上的差別，缺乏具有競爭力的、有獨(dú)創(chuàng)性的理財(cái)產(chǎn)品。例如銀行開辦的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)主要有保管業(yè)務(wù)、個(gè)人外匯買賣、個(gè)人消費(fèi)貸款、電子銀行服務(wù)、理財(cái)咨詢、基金買賣、黃金產(chǎn)品買賣等，產(chǎn)品缺少創(chuàng)新，缺乏按照中國市場客戶需求特點(diǎn)設(shè)計(jì)的個(gè)人金融品牌，無法形成核心競爭力。因此，我國商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品多數(shù)沒有根據(jù)客戶的需求進(jìn)行有針對性的規(guī)劃，理財(cái)服務(wù)實(shí)質(zhì)性內(nèi)容少，產(chǎn)品的區(qū)分度較低，整體技術(shù)含量較低，導(dǎo)致各商業(yè)銀行在同質(zhì)化產(chǎn)品中惡性競爭。
2.3個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品潛在風(fēng)險(xiǎn)較大，對客戶風(fēng)險(xiǎn)揭示不足
個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)現(xiàn)已逐漸成為商業(yè)銀行獲得利潤的核心環(huán)節(jié)。一些商業(yè)銀行在設(shè)計(jì)理財(cái)產(chǎn)品時(shí)充分考慮自身的收益率，而忽略了客戶的利益，尤其是對客戶購買理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)承受能力缺乏認(rèn)真的評估，缺乏市場風(fēng)險(xiǎn)識別、監(jiān)測、控制體系，導(dǎo)致了個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品在設(shè)計(jì)上的欠缺。同時(shí)，商業(yè)銀行在推銷理財(cái)產(chǎn)品的時(shí)候依舊過分強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品的預(yù)期收益，對產(chǎn)品的潛在風(fēng)險(xiǎn)揭示不足，沒有醒目的、明確的告知客戶其風(fēng)險(xiǎn)性。[3]而基于種種原因，對客戶的投資目的、財(cái)務(wù)狀況、以及風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知和承受能力了解不深，導(dǎo)致客戶購買了并不適合的理財(cái)產(chǎn)品，造成了客戶的損失。
2.4 個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的市場定位缺乏針對性，服務(wù)門檻設(shè)置較高
目前商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)對所有客戶實(shí)行一刀切的進(jìn)門制度，沒有對客戶進(jìn)行群體劃分，例如，這些客戶包括企業(yè)業(yè)主、公司高級管理人員、普通職員等不同社會層次，而他們可供投資理財(cái)?shù)馁Y金數(shù)量的不同，其預(yù)期達(dá)到的理財(cái)收益與目的也是不一樣的。在缺乏明確的市場定位、市場細(xì)分下為客戶提供無差別的、無個(gè)性化的大眾理財(cái)產(chǎn)品，必然會影響理財(cái)產(chǎn)品的推出與出售。
有些商業(yè)銀行對個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品設(shè)置了申購的附加條件，以10萬、20萬或更高的服務(wù)底限作為個(gè)人理財(cái)服務(wù)的起點(diǎn)，VIP客戶的限制條件則更高，而商業(yè)銀行卻忽略了一點(diǎn)，往往符合高級門檻的客戶，也許并不需要銀行幫助其理財(cái)，他們都有自己的經(jīng)營方法和盈利手段。而真正需要理財(cái)?shù)氖悄切┏挚铑~度較低的中小客戶沒有自己的增值渠道，對銀行的個(gè)人理財(cái)服務(wù)抱有極大希望。[4]商業(yè)銀行高門檻的設(shè)立恰恰是將這部分顧客拒之門外。
此外，我國商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中還存在缺乏高素質(zhì)的綜合理財(cái)人員、技術(shù)手段較為落后，對理財(cái)產(chǎn)品的營銷宣傳力度不夠、社會的理財(cái)文化欠缺等問題。
3.我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的對策研究
3.1 加快理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新
商業(yè)銀行要促進(jìn)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展，不斷推出創(chuàng)新產(chǎn)品是個(gè)人理財(cái)市場發(fā)展的推動力。要不斷開發(fā)出能夠滿足不同客戶需求的、多樣的、個(gè)性化的理財(cái)產(chǎn)品。在理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新中，可以借鑒國外理財(cái)產(chǎn)品，對貨幣市場、資本市場、保險(xiǎn)市場、外匯市場、黃金市場以及新興的金融衍生品市場進(jìn)行深入研究，提高理財(cái)產(chǎn)品的技術(shù)含量與質(zhì)量。加大商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新力度，豐富理財(cái)內(nèi)容，力求在的理財(cái)服務(wù)中可以涵蓋更多的金融產(chǎn)品，提升理財(cái)服務(wù)的深度。同時(shí)，要以市場細(xì)分為出發(fā)點(diǎn)，以客戶需求為導(dǎo)向，針對不同目標(biāo)顧客群設(shè)計(jì)不同的產(chǎn)品，針對客戶不同生命階段對設(shè)計(jì)不同的理財(cái)產(chǎn)品，使客戶的效益獲取程度達(dá)到最高，這也是拓展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展空間的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
3.2 建立完善的組織機(jī)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制
為實(shí)現(xiàn)個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的健康、快速、持續(xù)發(fā)展，商業(yè)銀行應(yīng)對現(xiàn)有的銀行制度進(jìn)行梳理，進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)和管理流程，構(gòu)建科學(xué)的基礎(chǔ)管理平臺，發(fā)揮先進(jìn)的管理方法和科技手段的作用。實(shí)現(xiàn)管理科學(xué)化，提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化的方法來解決個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問題。明確理財(cái)人員職責(zé)，將理財(cái)人員個(gè)人職責(zé)、工作成績與考核獎懲緊密結(jié)合起來。通過將理財(cái)業(yè)務(wù)納入經(jīng)營績效考核，提高理財(cái)產(chǎn)品計(jì)價(jià)比重，逐步向全面產(chǎn)品計(jì)價(jià)過渡等考核方法的改進(jìn)，發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制的作用，充分調(diào)動員工的積極性。[5]
3.3 提高信息技術(shù)，促進(jìn)客戶關(guān)系管理
我國金融行業(yè)已建立了以計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的網(wǎng)絡(luò)體系和技術(shù)平臺，逐步形成了覆蓋全國金融管理系統(tǒng)，但其與發(fā)達(dá)國家相距很遠(yuǎn)。為更好地拓展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，必須完善網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施、加快金融電子化系統(tǒng)、完善銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)，以便進(jìn)一步將經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變?yōu)榭蛻糁鲗?dǎo)型，通過個(gè)性化服務(wù)，特別是定制的服務(wù)滿足客戶的需求。此外，通過相應(yīng)的信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)有效的客戶關(guān)系管理。通過對客戶提供的產(chǎn)品和服務(wù)，使客戶保持有持久的興趣，將新客戶轉(zhuǎn)為老客戶，將老客戶持久留住，從而實(shí)現(xiàn)客戶與銀行的利益共贏。要實(shí)現(xiàn)這一目的，需要商業(yè)借助信息技術(shù)進(jìn)行管理，也需要更加個(gè)性化、人情化的管理模式來實(shí)現(xiàn)。
3.4 培養(yǎng)具備高素質(zhì)的綜合理財(cái)人員
商業(yè)銀行要組建一支專業(yè)能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的理財(cái)人員，為客戶提供全方位、多功能的理財(cái)、咨詢服務(wù)。加強(qiáng)對個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)從業(yè)人員的培訓(xùn)，使其具備一定的金融專業(yè)知識、懂得營銷技巧、通曉客戶心理、獨(dú)立進(jìn)行業(yè)務(wù)操作、全面掌握各類投資知識、具備豐富的投資經(jīng)驗(yàn)，以適應(yīng)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。
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關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;中小企業(yè);發(fā)展現(xiàn)狀
一、引言
中小企業(yè)是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都比較小的經(jīng)濟(jì)單位。不同國家、不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段、不同行業(yè)對其界定的標(biāo)準(zhǔn)不盡相同,且隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而動態(tài)變化。各國一般從質(zhì)和量兩個(gè)方面對中小企業(yè)進(jìn)行定義,質(zhì)的指標(biāo)主要包括企業(yè)的組織形式、融資方式及所處行業(yè)地位等;量的指標(biāo)則主要包括雇員人數(shù)、實(shí)收資本、資產(chǎn)總值等。
中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中的地位越來越重要,對市場的影響越來越大。目前,中小企業(yè)戶數(shù)占整個(gè)市場企業(yè)戶數(shù)的99%以上;在GDP中中小企業(yè)的貢獻(xiàn)約占60%,在稅收收入中占近50%;在進(jìn)出口總額中占約50%;對就業(yè)的貢獻(xiàn)度約為75%。與此相比,商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款量僅占全部公司客戶貸款總額的40%左右,與中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的發(fā)展相比明顯滯后,發(fā)展空間巨大①。
二、商業(yè)銀行對中小企業(yè)的信貸支持現(xiàn)狀
(一)商業(yè)銀行對中小企業(yè)的信貸支持力度存在明顯不足
根據(jù)《中小企業(yè)發(fā)展問題研究》課題組調(diào)查統(tǒng)計(jì),認(rèn)為融資環(huán)境較以前有明顯好轉(zhuǎn)的中小企業(yè)不足7%,稍有好轉(zhuǎn)的也僅為13.93%,而將近80%的企業(yè)認(rèn)為企業(yè)的融資環(huán)境沒有變化或趨于惡化,其中認(rèn)為融資環(huán)境與前幾年相比沒有變化的企業(yè)為59.02%,同時(shí)認(rèn)為融資環(huán)境惡化的企業(yè)竟超過了20%,這一比例與認(rèn)為融資環(huán)境好轉(zhuǎn)的企業(yè)的比例基本相當(dāng)。在對現(xiàn)有融資方式滿意程度這一問題上,感到較不滿意和很不滿意的企業(yè)分別為19.84%和15.87%,而較滿意的為19.84%,非常滿意的為3.17%②。另外根據(jù)2005年7月的《中國民營企業(yè)發(fā)展報(bào)告》藍(lán)皮書披露了我國民營企業(yè)的融資狀況:自我融資比例90%;銀行貸款僅為4%;非金融機(jī)構(gòu)為3%;其他渠道為2.9%。由此我們可以看出,中小企業(yè)主要以自我融資為主,銀行等金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)的融資比例相當(dāng)?shù)?加之中小企業(yè)資本金較少,規(guī)模較小,其內(nèi)源融資規(guī)模相當(dāng)有限,迫切需要債務(wù)等外源融資,因此,商業(yè)銀行的信貸支持力度直接影響著我國中小企業(yè)的發(fā)展。
(二)商業(yè)銀行對中小企業(yè)融資中存在較高的門檻
目前,我國中小企業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)GDP的貢獻(xiàn)率已超過60%,對工業(yè)增加值的貢獻(xiàn)率超過70%,而與此形成鮮明對比的是,在全部銀行信貸資產(chǎn)中,中小企業(yè)所占的比率不足10%。我國現(xiàn)行的商業(yè)銀行貸款準(zhǔn)入條件、貸款流程、貸款政策并沒有給予中小企業(yè)特殊的優(yōu)惠政策。企業(yè)的規(guī)模越小,其貸款要求被拒絕的比率往往越高。據(jù)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會統(tǒng)計(jì)資料顯示調(diào)查,60.5%的中小企業(yè)沒有1—3年的中長期貸款,即使能夠獲得,僅16%滿足需要,52.7%部分滿足需要,31.3%不能滿足需要,貸款難的程度“可見一斑”。而根據(jù)世界銀行國際金融公司的調(diào)查,在我國,中型、小型企業(yè)貸款申請失敗概率分別為22.13%和23%,而大企業(yè)失敗概率僅為12%①。
2005年以來,隨著中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用越來越被重視,金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)的信貸投放己在穩(wěn)步增長。從絕對數(shù)量來說,2009年全年,全部金融機(jī)構(gòu)本外幣中長期貸款累計(jì)新增7.1萬億元;年末余額同比增長43.5%,比2008年末加快23.4個(gè)百分點(diǎn)。主要金融機(jī)構(gòu)及農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)、城市信用社和外資銀行中小企業(yè)人民幣貸款(含票據(jù)貼現(xiàn))累計(jì)新增3.4萬億元;年末余額同比增長30.1%,比年初高16.6個(gè)百分點(diǎn)。其中,小企業(yè)貸款同比增長41.4%,比年初高34.2個(gè)百分點(diǎn)。全年累計(jì)新增企業(yè)貸款5.7萬億元,其中大、中、小企業(yè)新增貸款占比分別是40.9%、34.3%和24.8%。國家發(fā)改委對中小企業(yè)發(fā)展較好、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)較多的省份的調(diào)查發(fā)現(xiàn),中小企業(yè)因無法落實(shí)擔(dān)保而被拒貸的比例為23.8%,再加上32.3%因不能落實(shí)抵押而被拒貸的,拒貸率仍然很高,達(dá)到了56.1%②。當(dāng)前中小企業(yè)大部分依賴間接融資,尤其是利用銀行信貸進(jìn)行融資居于主導(dǎo)地位的情況下,中小企業(yè)融資難問題還未能得到有效解決,成為目標(biāo)制約中小企業(yè)發(fā)展的主要問題之一。
(三)中小企業(yè)融資成本較高
企業(yè)的融資成本包括利息支出和相關(guān)籌資費(fèi)用。與大中型企業(yè)相比,中小企業(yè)在借款方面不僅與優(yōu)惠利率無緣,而且還要支付比大中型企業(yè)借款更多的浮動利息。同時(shí),由于銀行對中小企業(yè)的貸款多采取抵押或擔(dān)保方式,不僅手續(xù)繁雜,而且為尋求擔(dān)保或抵押等,中小企業(yè)還要付出諸如擔(dān)保費(fèi)、抵押資產(chǎn)評估等相關(guān)費(fèi)用。正規(guī)融資渠道的狹窄和阻塞使許多中小企業(yè)為求發(fā)展不得不從民間高利借貸,所有這些都使中小企業(yè)在市場競爭中處于不利地位。
三、商業(yè)銀行對中小企業(yè)信貸支持不足的因素分析
(一)中小企業(yè)信用等級低,融資意識淡薄
中小企業(yè)自身信用等級低,這是其普遍存在的現(xiàn)象。中小企業(yè)自身規(guī)模有限、資金缺乏、信用水平低、沒有完整的企業(yè)規(guī)劃、倒閉率高、貸款償還違約率高。中小企業(yè)一般是由具有血緣關(guān)系的人共同創(chuàng)立,大多實(shí)行家族式管理,產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不明晰,企業(yè)經(jīng)營效率不高,開拓新的市場難,不能有效地避免市場風(fēng)險(xiǎn),影響了中小企業(yè)的償債能力,造成了其履約能力的下降。銀行的首要目標(biāo)是安全性、流動性和收益性,然而中小企業(yè)的高倒閉率和高違約率使得銀行難以遵守安全性和收益性原則,導(dǎo)致銀行不愿放貸。中小企業(yè)對金融系統(tǒng)市場化程度的提高嗅覺不靈敏,主動出擊意識不強(qiáng),而且缺乏高素質(zhì)的金融人才,對金融市場和融資工具生疏和不懂得樹立和宣傳自身金融形象,從而束縛自身開拓融資渠道的可能性[1]。
(二)中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)的單位成本較高
從銀行業(yè)務(wù)的角度來講,對大企業(yè)的貸款相當(dāng)于批發(fā)業(yè)務(wù),而對中小企業(yè)的貸款只相當(dāng)于零售業(yè)務(wù)。目前我國銀行業(yè)在貸款批發(fā)業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)的工作方法和程序上還沒有分開,對大額和小額貸款審查程序基本一樣。于是對任何一筆貸款,不管金額多少,銀行都需要投入一定的人力、物力和財(cái)力用于貸款調(diào)查、審查、審批、放款和監(jiān)控等完整的授信流程,由于中小企業(yè)貸款金額少、筆數(shù)多、手續(xù)復(fù)雜,這就使得中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)的單位成本遠(yuǎn)高于大型企業(yè)。過高的成本自然使得銀行不愿意開展對中小企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)。
(三)商業(yè)銀行和中小企業(yè)之間信息不對稱問題嚴(yán)重
相對于大企業(yè),中小企業(yè)公開披露的財(cái)務(wù)信息有限,商業(yè)銀行和中小企業(yè)之間信息不對稱程度更為嚴(yán)重,對于貸款項(xiàng)目的潛在收益和風(fēng)險(xiǎn),作為貸款者的銀行通常比作為借款者的企業(yè)了解的要少。現(xiàn)代貨幣金融學(xué)的研究結(jié)果表明,由信息不對稱所引起的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題,不僅會導(dǎo)致金融市場難以有效運(yùn)作,形成資金配置的低效率,而且會增加銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)。從國際經(jīng)驗(yàn)來看,相對于大企業(yè),中小企業(yè)總體管理水平低,財(cái)務(wù)會計(jì)制度不健全,使得金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益、投資風(fēng)險(xiǎn)、還款能力的了解比較困難,加大了信貸過程中的信息搜尋成本乃至整個(gè)融資成本,提高了銀行系統(tǒng)面臨風(fēng)險(xiǎn)的概率。就我國的實(shí)際情況來看,銀企之間的信息不對稱還有一個(gè)特殊的成因。即相對于大企業(yè)(特別是國有大企業(yè)),中小企業(yè)多是“新生代”,或是商業(yè)銀行的新客戶,二者之間業(yè)務(wù)往來數(shù)量少、時(shí)間短。
(四)商業(yè)銀行自我風(fēng)險(xiǎn)約束加強(qiáng),堅(jiān)持審慎的低風(fēng)險(xiǎn)信貸政策
銀行在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時(shí),在風(fēng)險(xiǎn)管理上是“在政策規(guī)定的利差范圍內(nèi),開展適度風(fēng)險(xiǎn)的信貸業(yè)務(wù),并且要求擔(dān)保”,而中小企業(yè)客觀上具有分布面廣、管理分散,不利于銀行對其行業(yè)、領(lǐng)域及交叉風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)警,風(fēng)險(xiǎn)管理成本較高;又由于中小企業(yè)缺乏足夠的抵押品和可靠的擔(dān)保,商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款存在“畏懼”心理。中小企業(yè)的天然弱點(diǎn)和銀行追求“低風(fēng)險(xiǎn),高效益”的經(jīng)營目標(biāo)之間的矛盾制約了銀行對中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的開展[2]。
四、商業(yè)銀行支持中小企業(yè)信貸的對策建議
(一)加強(qiáng)商業(yè)銀行總分行之間的聯(lián)系,建立服務(wù)中中小企業(yè)的機(jī)制
統(tǒng)籌商業(yè)銀行總分行之間關(guān)系,采取分工協(xié)作,共同推動的模式。要加強(qiáng)總分行聯(lián)系,總行要充分發(fā)揮行際間的傳遞作用,牽頭組織管理全國的小型企業(yè)業(yè)務(wù)人才培訓(xùn),在全國推廣已經(jīng)成形的模式經(jīng)驗(yàn)和產(chǎn)品,以推動全行小企業(yè)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。分支機(jī)構(gòu)要確立“寧缺毋濫”的原則,主要營銷那些產(chǎn)權(quán)清晰、管理已具一定層次、自身經(jīng)營積累相對較好、成長性好、銷售資金回籠正常、業(yè)主商譽(yù)度高、無不良記錄、有培育潛力的中小企業(yè)。
(二)加快信用體系建設(shè),為中小企業(yè)融資提供有效信用信息
一是各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè),在做好對企業(yè)和個(gè)人信息采集的基礎(chǔ)上,還要配合工商、稅務(wù)、公安、電信、住房公積金管理中心等部門做好信用信息整合,建立一個(gè)分級開放的信用信息數(shù)據(jù)庫,形成一個(gè)政府部門、金融機(jī)構(gòu)、評級機(jī)構(gòu)和企業(yè)多方協(xié)作、相互監(jiān)督的信息共享平臺。二是改進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部信用評級制度,完善中小企業(yè)信用評級管理辦法。商業(yè)銀行應(yīng)改變目前按大中企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)評估中小企業(yè)資信的做法,進(jìn)一步改進(jìn)現(xiàn)有的內(nèi)部資金評級制度,應(yīng)盡快建立適合中小企業(yè)特點(diǎn)的評級制度,盡快制定中小企業(yè)信用評級標(biāo)準(zhǔn),客觀評定中小企業(yè)等級,合理確定對中小企業(yè)信用授信額度。三是建立健全社會信用監(jiān)督體系,進(jìn)一步完善信用信息公開制度。要統(tǒng)一行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范信息渠道、分析計(jì)算、信用評價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)和操作流程,促進(jìn)信用評級健康發(fā)展。
(三)建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保和信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制,分散信貸風(fēng)險(xiǎn)
中小企業(yè)貸款難,主要是中小企業(yè)缺乏有效的資產(chǎn)質(zhì)押和擔(dān)保,因此,建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系,可有效分散銀行信貸風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)中小企業(yè)貸款難和擔(dān)保難問題得到有效解決。一是加快市縣兩級信用擔(dān)保公司的組建。對已組建的市縣兩級信用擔(dān)保公司增加注資,落實(shí)財(cái)政擔(dān)保基金對中小企業(yè)擔(dān)保補(bǔ)償機(jī)制,提高其擔(dān)保實(shí)力;未組建擔(dān)保公司的縣(市)要認(rèn)真落實(shí)國家有關(guān)政策,加快中小企業(yè)信用擔(dān)保公司的組建。二是鼓勵(lì)和支持發(fā)展社會商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。鼓勵(lì)有能力的大企業(yè)和行業(yè)協(xié)會與中小企業(yè)聯(lián)合組建商業(yè)性擔(dān)保公司,通過收取適當(dāng)費(fèi)用,為中小企業(yè)貸款提供擔(dān)保。三是鼓勵(lì)支持成立中小企業(yè)互助的會員制擔(dān)保機(jī)構(gòu)。借助行業(yè)協(xié)會或商會等組織牽頭行業(yè)內(nèi)中小企業(yè)成立擔(dān)保公司,通過聯(lián)保、互保或收費(fèi)等形式,為中小企業(yè)貸款擔(dān)保提供服務(wù)。四是落實(shí)國家有關(guān)政策規(guī)定,探索建立中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。調(diào)動銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)信貸支持的積極性,發(fā)揮公共財(cái)政的政策導(dǎo)向激勵(lì)作用[3]。
(四)商業(yè)銀行應(yīng)構(gòu)建相對獨(dú)立的中小企業(yè)核算機(jī)制
重點(diǎn)推行開展中小企業(yè)業(yè)務(wù)單獨(dú)核算的試點(diǎn),逐步建立相對獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系,對小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立的成本和利潤核算,以評價(jià)小企業(yè)客戶的優(yōu)劣和利潤貢獻(xiàn)度的高低,考察小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理業(yè)績。在銀行內(nèi)部要做到分賬,加強(qiáng)能夠衡量賬戶業(yè)績和盈利能力和利潤報(bào)告系統(tǒng)、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)等管理信息系統(tǒng)建設(shè)。同時(shí),還要加強(qiáng)和完善內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)建設(shè),以便能夠正確衡量不同機(jī)構(gòu)、不同部門、不同個(gè)人(產(chǎn)品經(jīng)理、關(guān)系經(jīng)理)對發(fā)展小企業(yè)客戶的利潤貢獻(xiàn)。建立經(jīng)營人員目標(biāo)責(zé)任制考核機(jī)制,落實(shí)崗位,分解任務(wù),將客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)崗位人員的負(fù)責(zé)度、經(jīng)營業(yè)績與個(gè)人收入直接掛鉤,對客戶經(jīng)理在貸款定價(jià)中的超額定價(jià)能力和存款、中間業(yè)務(wù)等方面的組織營銷能力要給予特別獎勵(lì)。要完善不良貸款責(zé)任追究辦法,明確經(jīng)營人員盡職內(nèi)容和環(huán)節(jié),既要防范個(gè)人道德風(fēng)險(xiǎn),又較好地改變基層行對發(fā)展中小企業(yè)業(yè)務(wù)積極性不高、缺乏動力、怕承擔(dān)責(zé)任的情況,鼓勵(lì)客戶經(jīng)理營銷,提高中小企業(yè)客戶的積極性。
參考文獻(xiàn):
[1]姜蘭.商業(yè)銀行發(fā)展中小企業(yè)金融業(yè)務(wù)研究[D].天津大學(xué)碩士論文.2008.
