時(shí)間：2022-05-24 17:59:27
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇政治風(fēng)險(xiǎn)論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
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②資料引自匯率網(wǎng)（http：///）。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)；風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策
一、房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的分類(lèi)
對(duì)于房地產(chǎn)項(xiàng)目而言，按風(fēng)險(xiǎn)作用階段和范圍分為綜合風(fēng)險(xiǎn)和階段風(fēng)險(xiǎn)。綜合風(fēng)險(xiǎn)是指貫穿于整個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目周期，主要有自然、政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)、項(xiàng)目主體及內(nèi)部決策與管理等風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于階段性風(fēng)險(xiǎn)，就是在房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)各階段中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。在投資決策階段，會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目地點(diǎn)選擇，區(qū)域發(fā)展和物業(yè)開(kāi)發(fā)類(lèi)型等風(fēng)險(xiǎn)，而在建設(shè)階段，則可能出現(xiàn)招標(biāo)模式，建設(shè)質(zhì)量，工期，成本等項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理。
1、綜合風(fēng)險(xiǎn)
1.1自然風(fēng)險(xiǎn)。自然風(fēng)險(xiǎn)是由于自然因素的不確定性，如地震、風(fēng)暴、反常惡劣的天氣等，對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目造成的影響或破壞。
1.2政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。政治、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)國(guó)家所處的國(guó)際國(guó)內(nèi)環(huán)境變動(dòng)及相應(yīng)的政治經(jīng)濟(jì)政策法律調(diào)整給房地產(chǎn)項(xiàng)目所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。土地政策、金融政策、稅收政策的變化對(duì)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)影響力度及波動(dòng)帶來(lái)深度影響。政治、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)尤其重要。
1.3社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)指人文社會(huì)環(huán)境的變化對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的影響，主要包括社會(huì)治安的穩(wěn)定性、公眾利益、社會(huì)風(fēng)氣等。
在上述綜合項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)把政治風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部決策與管理風(fēng)險(xiǎn)作為控制中心，把自然風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)作為預(yù)測(cè)重點(diǎn)，不斷地進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新以消除技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，突出重點(diǎn)，區(qū)別對(duì)待。
階段性項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是房地產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中不同階段產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，也是本文重點(diǎn)闡述的內(nèi)容，在不同階段的風(fēng)險(xiǎn)均有其特殊性。
2、階段性風(fēng)險(xiǎn)
該階段的投資風(fēng)險(xiǎn)是較大的，一旦投資成功，利潤(rùn)也是最高的。因此需要對(duì)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)其中的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，如審查設(shè)計(jì)方案是否合理、出租率是否高估、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)成本是否低估、建設(shè)費(fèi)用是否漏估等。開(kāi)發(fā)商要根據(jù)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性和營(yíng)利性的估價(jià)，結(jié)合投資策略來(lái)確定是否投資，以及投資多少。這個(gè)階段的主要項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理。
二、房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中風(fēng)險(xiǎn)形成的原因分析
整體上來(lái)講，當(dāng)前房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中風(fēng)險(xiǎn)的形成原因主要包括以下幾種：
1、政策環(huán)境方面
經(jīng)過(guò)幾十年，房地產(chǎn)得到了快速的發(fā)展，已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱性產(chǎn)業(yè)，在對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行促進(jìn)和社會(huì)發(fā)展中有著很積極的作用，同時(shí)也對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和人民生活的各個(gè)方面有著深刻的影響，所以，受到我國(guó)就、宏觀調(diào)控和政策的影響是不能夠避免的。總的來(lái)說(shuō)，我國(guó)國(guó)內(nèi)在產(chǎn)業(yè)、土地、住房、金融、稅收、城市市場(chǎng)觀察規(guī)劃、環(huán)保等方面相應(yīng)政策法律法規(guī)的調(diào)整，如對(duì)房?jī)r(jià)的限制、貸款利率的規(guī)定、土地使用的限定等都極有可能對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目各個(gè)層面構(gòu)成潛在風(fēng)險(xiǎn)或直接影響，甚至直接造成房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商經(jīng)濟(jì)上的損失。
2、經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面
經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的狀況直接影響到房地產(chǎn)的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)。確切地來(lái)講，受房地產(chǎn)行業(yè)自身特點(diǎn)的影響，房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)周期性長(zhǎng)，中間環(huán)節(jié)多，容易出現(xiàn)在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中市場(chǎng)對(duì)于房地產(chǎn)商品需求發(fā)生變動(dòng)。特別是一旦經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不佳或經(jīng)濟(jì)停滯，將直接影響到房地產(chǎn)市場(chǎng)買(mǎi)方上的購(gòu)房欲望，減少購(gòu)買(mǎi)行為，極有可能使房地產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)陷入危機(jī)。另一方面，對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的準(zhǔn)確科學(xué)預(yù)測(cè)有助于降低房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。
3、資金方面
作為資金密集型的行業(yè)，房地產(chǎn)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)需要籌集和融通巨額資金，負(fù)債經(jīng)營(yíng)比例高。因此，一旦企業(yè)的資金鏈發(fā)生問(wèn)題，面臨資金短缺的困境，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)都將是致命的影響，在很大程度上可能導(dǎo)致企業(yè)由于缺乏資金支持而無(wú)法進(jìn)行后期的繼續(xù)開(kāi)發(fā)，另一方面，也使得企業(yè)的前期投入無(wú)法收回。具體來(lái)講，一是融資方面，由于各種籌資方式的手段、工具及環(huán)境各不相同，都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。加上貸款利率變動(dòng)趨勢(shì)難以明了，對(duì)于房地產(chǎn)項(xiàng)目的最終成功及利潤(rùn)影響極大。三是，受市場(chǎng)變動(dòng)的影響，使得房地產(chǎn)項(xiàng)目的租售期和租金售價(jià)方面具有不確定性，收益不明確，影響企業(yè)的現(xiàn)金流。另外，開(kāi)發(fā)投資回收期越長(zhǎng)，房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大，直接影響企業(yè)資金運(yùn)作。
三、房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
1、項(xiàng)目操作過(guò)程中，充分把握好每個(gè)環(huán)節(jié)，充分利用品牌效應(yīng)及所有資源，與政府建立良好的關(guān)系，盡可能的降低成本，取得土地、稅費(fèi)、動(dòng)遷等一系列優(yōu)惠政策。同時(shí)，加快項(xiàng)目進(jìn)度，節(jié)約時(shí)間成本，縮短周期，加快資金回籠，以最快速度搶占市場(chǎng)，抵御市場(chǎng)沖擊。
2、針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),一方面加大宣傳力度，引導(dǎo)和引領(lǐng)消費(fèi)者，形成旺盛人氣，形成新的消費(fèi)熱點(diǎn)，提高競(jìng)爭(zhēng)能力,擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。同時(shí)建立優(yōu)秀的策劃和銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)，并在投資前對(duì)市場(chǎng)做更充分的調(diào)研工作，為項(xiàng)目的操作成功奠定基礎(chǔ)。
3、優(yōu)化管理，以高水平的管理機(jī)制運(yùn)籌公司,抵御風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目主要應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)工作，做好商品房的銷(xiāo)售，加大促銷(xiāo)力度，多渠道、多種方式推廣促銷(xiāo)，盡快銷(xiāo)售，才能最大限度的減少項(xiàng)目的市場(chǎng)銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)。
4、在項(xiàng)目實(shí)施中還應(yīng)優(yōu)化設(shè)計(jì)，采取切實(shí)可行的工程技術(shù)措施和施工方案，在施工管理中，控制各項(xiàng)開(kāi)發(fā)建設(shè)成本費(fèi)用，降低投資成本。
5、針對(duì)政策性風(fēng)險(xiǎn)，一方面加強(qiáng)與政府的關(guān)系，同時(shí)利用公司的整體優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)融資能力，并且盡快縮短項(xiàng)目周期，
6、從自有資金使用成本和開(kāi)發(fā)資金回收考慮，減少占用資金回收風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采用多種付款方式促銷(xiāo)，可以選擇采用：a、一次性付款方式；b、分期付款方式；c、八成銀行按揭方式；d、建筑分期付款＋銀行按揭；e、特惠免息付款方式；f、全部按揭限期分期付款等多種付款方式，使開(kāi)發(fā)資金按預(yù)期回籠，消減金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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當(dāng)前的國(guó)際商務(wù)面對(duì)的政治風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)由戰(zhàn)爭(zhēng)、征收、國(guó)有化等傳統(tǒng)型風(fēng)險(xiǎn)，向更為復(fù)雜、隱蔽的非傳統(tǒng)型風(fēng)險(xiǎn)演化，其主要表現(xiàn)為由于東道國(guó)政策的變化、區(qū)域保護(hù)、區(qū)域內(nèi)部協(xié)調(diào)、第三國(guó)的干預(yù)、民族主義和宗教矛盾、各國(guó)內(nèi)部的利益集團(tuán)和非政府組織的政治參與等原因引起的風(fēng)險(xiǎn)。這對(duì)于國(guó)際化起步較晚的我國(guó)企業(yè)影響較大，需要采取積極措施去面對(duì)。
(一)評(píng)估政治風(fēng)險(xiǎn)，慎重選擇經(jīng)營(yíng)區(qū)域
政治風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，就是分析判定有關(guān)目標(biāo)國(guó)的總體政治形勢(shì)，據(jù)此篩選相對(duì)適宜的東道國(guó)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是從宏觀上對(duì)東道國(guó)政府的能力、政治風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)別及穩(wěn)定程度進(jìn)行調(diào)查分析，以確定風(fēng)險(xiǎn)程度。評(píng)估的重點(diǎn)是導(dǎo)致商務(wù)環(huán)境突然出現(xiàn)變化的政治力量和政治因素，即政府對(duì)外國(guó)公司的政策；以往的政府類(lèi)型、黨派結(jié)構(gòu)和各政派的政治實(shí)力及其政治觀念；政策的歷史走向和政策形成的公共選擇程序；有可能取代現(xiàn)執(zhí)政者的政治勢(shì)力；東道國(guó)政府與我國(guó)政府關(guān)系的親疏程度。我國(guó)企業(yè)的國(guó)際化時(shí)間較短，其中大部分是資源型企業(yè)，面臨的政治風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜，需要慎重對(duì)待。以石油企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)為例，按照“風(fēng)險(xiǎn)最小、投資最少、效益最大”的原則，確定我國(guó)未來(lái)海外油氣勘探開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略地區(qū)的選擇為：積極進(jìn)入亞太地區(qū)、中亞和俄羅斯石油市場(chǎng)，適當(dāng)參與南美和非洲市場(chǎng)，密切關(guān)注中東地區(qū)石油市場(chǎng)的發(fā)展變化，伺機(jī)進(jìn)入。
(二)恰當(dāng)安排股權(quán)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力
當(dāng)前我國(guó)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的股權(quán)安排主要有：(1)獨(dú)資經(jīng)營(yíng)。這種方式雖然企業(yè)取得了完全控股，但是投資風(fēng)險(xiǎn)大，如果東道國(guó)發(fā)生民族主義的排外運(yùn)動(dòng)，不利于風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。因此，我國(guó)企業(yè)不宜采取在海外設(shè)立全資子公司的方式，甚至不能認(rèn)為股權(quán)比例越高越好，特別是在政治動(dòng)蕩、民族主義斗爭(zhēng)尖銳的國(guó)家。(2)合資方式。與東道國(guó)企業(yè)合作的合資方式易于為東道國(guó)所接受。這樣不僅可以提高投標(biāo)的中標(biāo)率，而且可以進(jìn)一步熟悉當(dāng)?shù)氐恼苇h(huán)境、經(jīng)濟(jì)狀況和文化習(xí)俗，更重要的是，不會(huì)輕易引起東道國(guó)內(nèi)部政策變動(dòng)和可能的民族主義等政治風(fēng)險(xiǎn)。與國(guó)際大公司合資，可以學(xué)習(xí)其規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法和經(jīng)驗(yàn)，提高自己的國(guó)際影響。(3)無(wú)股權(quán)但有長(zhǎng)期服務(wù)合同。這種方式由東道國(guó)雇傭我方承包服務(wù)項(xiàng)目，并支付服務(wù)費(fèi)或獲得份額資源。它可以發(fā)揮中方的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，提高投資熱情，進(jìn)而獲得東道國(guó)政府和企業(yè)的信任，有利于我國(guó)企業(yè)未來(lái)市場(chǎng)的開(kāi)拓。
(三)購(gòu)買(mǎi)海外投資保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移政治風(fēng)險(xiǎn)
在具有政治風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域中，通過(guò)對(duì)各種資產(chǎn)進(jìn)行投保，企業(yè)可以將政治風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，從而可以集中精力管理、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。當(dāng)前跨國(guó)公司母國(guó)為了保護(hù)本國(guó)企業(yè)在國(guó)外的投資安全，通常依照本國(guó)國(guó)內(nèi)法的規(guī)定，對(duì)本國(guó)海外投資者實(shí)行一種事后彌補(bǔ)政治風(fēng)險(xiǎn)損失的保險(xiǎn)方式。中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司也已經(jīng)開(kāi)設(shè)了海外投資政治風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。企業(yè)可以考慮通過(guò)投保來(lái)轉(zhuǎn)嫁政治風(fēng)險(xiǎn)可能造成的嚴(yán)重?fù)p失，轉(zhuǎn)移投資風(fēng)險(xiǎn)，更大膽地開(kāi)拓海外市場(chǎng)。
(四)建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施
如果缺乏高效、靈敏的信息溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制，企業(yè)便無(wú)法有效收集處理蘊(yùn)涵著政治風(fēng)險(xiǎn)的信息。當(dāng)政治風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，企業(yè)會(huì)反應(yīng)遲鈍，不能與東道國(guó)及時(shí)溝通，從而喪失處理風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)機(jī)。建立信息溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制，當(dāng)政治風(fēng)險(xiǎn)增大時(shí)，企業(yè)可以及時(shí)與東道國(guó)溝通，闡明風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)企業(yè)和東道國(guó)產(chǎn)生的危害，以獲得諒解和支持，同時(shí)將信息反饋給我國(guó)政府，爭(zhēng)取通過(guò)外交途徑保護(hù)我國(guó)企業(yè)的海外財(cái)產(chǎn)。企業(yè)還可以借鑒國(guó)際大公司合作和溝通的成熟經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)他們處理與東道國(guó)關(guān)系的方式，預(yù)防、規(guī)避政治風(fēng)險(xiǎn)。
二、法律風(fēng)險(xiǎn)
法律是東道國(guó)和國(guó)際社會(huì)的游戲規(guī)則，企業(yè)必須熟練掌握國(guó)際貿(mào)易、投資法律規(guī)則，改善企業(yè)的內(nèi)部微觀法律制度，加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理，參與國(guó)際法律機(jī)制，共享利益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
(一)聘請(qǐng)知名律師事務(wù)所。處理涉外法律事務(wù)
知名律師事務(wù)所擁有專(zhuān)攻于某些行業(yè)的高級(jí)律師，擁有服務(wù)重大復(fù)雜項(xiàng)目的豐富的業(yè)界經(jīng)驗(yàn)，以其很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性，而處于某些行業(yè)的壟斷地位。它知道客戶需要什么樣的法律服務(wù)、如何為客戶提供優(yōu)質(zhì)高效的法律服務(wù)，還可以運(yùn)用其強(qiáng)大的客戶或信息資源，為客戶提供“傳遞項(xiàng)目信息”、“協(xié)調(diào)斡旋”、“提供商機(jī)”等附加增值服務(wù)。
知名律師事務(wù)所一般在世界各地設(shè)有分所或分支機(jī)構(gòu)，擁有世界性的法律資源。如果需要處理跨地區(qū)、跨國(guó)家的法律事務(wù)，它們也可以充分、合理地調(diào)配和組織其國(guó)際性法律資源，為客戶提供優(yōu)質(zhì)高效的法律服務(wù)。他們熟悉東道國(guó)的法律，可以直接處理法律事務(wù)，與東道國(guó)政府和法律界關(guān)系良好，具有很多便利條件。即使在東道國(guó)沒(méi)有法律從業(yè)資質(zhì)或無(wú)法執(zhí)業(yè)，它們也可以通過(guò)中介機(jī)構(gòu)間接為客戶提供法律服務(wù)。
知名律師事務(wù)所一般重視法律理論研究，對(duì)行業(yè)項(xiàng)目模式創(chuàng)新、東道國(guó)法律、政策等都具有一定的理論影響力。他們注重收集、整理和研究各國(guó)法律法規(guī)，擁有強(qiáng)大的法律數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，也經(jīng)常發(fā)表學(xué)術(shù)論文、研究報(bào)告等，對(duì)行業(yè)項(xiàng)目模式、東道國(guó)法律法規(guī)、政策等進(jìn)行評(píng)價(jià)、提出建議，對(duì)促進(jìn)立法具有一定的意義。
(二)遵守制度，嚴(yán)格控制合同流程
所有合同及其他法律文件，首先要進(jìn)行資信審查。承辦單位應(yīng)審查對(duì)方當(dāng)事人的主體資格、資信情況、相應(yīng)資質(zhì)證明、資金狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)力、技術(shù)條件、債權(quán)債務(wù)情況和商業(yè)信譽(yù)等，必要時(shí)可提請(qǐng)相關(guān)部門(mén)予以協(xié)助。談判前承辦部門(mén)必須進(jìn)行技術(shù)、商務(wù)審查和法律審查。審查定稿后，承辦部門(mén)應(yīng)在簽署前，辦理內(nèi)部會(huì)簽手續(xù)，除公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理親自簽署外，公司其他人員對(duì)外簽署合同必須獲得董事長(zhǎng)或總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。合同履行結(jié)算時(shí)，合同承辦單位應(yīng)按規(guī)定辦理內(nèi)部會(huì)簽手續(xù)。未經(jīng)會(huì)簽的合同，不能辦理結(jié)算與支付。在合同履行期間，需要變更、轉(zhuǎn)讓或解除合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照原合同訂立程序重新和對(duì)方達(dá)成一致協(xié)議，并履行相應(yīng)審查和報(bào)批程序后，以書(shū)面形式確定。凡以公司或境外分(子)公司名義簽署的項(xiàng)目合同及非項(xiàng)目合同，已經(jīng)履行完畢或者提前解除或終止，應(yīng)辦理關(guān)閉手續(xù)，表明權(quán)利義務(wù)已履行完畢，無(wú)任何遺留問(wèn)題。合同爭(zhēng)議發(fā)生后，合同履行部門(mén)或單位應(yīng)及時(shí)向公司申報(bào)。
(三)選擇仲裁機(jī)構(gòu)，一般協(xié)商爭(zhēng)議解決
在涉外的合同中，一般都有爭(zhēng)議解決條款。合作各方都會(huì)認(rèn)真選擇爭(zhēng)議解決機(jī)構(gòu)。國(guó)內(nèi)公司和其合作伙伴通常都在其爭(zhēng)議解決條款中選擇國(guó)際知名仲裁機(jī)構(gòu)作為爭(zhēng)議解決機(jī)構(gòu)。這主要是因?yàn)椋簢?guó)內(nèi)的司法機(jī)構(gòu)或仲裁機(jī)構(gòu)人員，一般對(duì)涉外商務(wù)問(wèn)題、行業(yè)法律問(wèn)題不很熟悉，無(wú)法合理、妥善解決海外貿(mào)易投資法律糾紛。而國(guó)際知名仲裁機(jī)構(gòu)具有處理重大復(fù)雜項(xiàng)目法律糾紛和爭(zhēng)議的能力，且具有豐富的經(jīng)驗(yàn)。相對(duì)于國(guó)際訴訟而言，國(guó)際仲裁無(wú)論是在時(shí)間效率、成本、公平性等方面都具有一定的優(yōu)勢(shì)。
大部分爭(zhēng)議、糾紛都會(huì)通過(guò)協(xié)商解決，雙方一般不愿進(jìn)行訴訟。因?yàn)椋趪?guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易投資領(lǐng)域，合作各方一方面不愿意因?yàn)闋?zhēng)議而損害各自的商業(yè)形象和利益，另一方面也不大信任爭(zhēng)議解決機(jī)構(gòu)的能力和效率，加上爭(zhēng)議解決成本等的原因，所以都樂(lè)于通過(guò)協(xié)商解決其爭(zhēng)議和糾紛。特別是對(duì)于那些在項(xiàng)目東道國(guó)發(fā)生的小型訴訟，為避免不必要的損失和麻煩，一般都自行協(xié)商解決。
三、治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)
組織模式和治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化是企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的內(nèi)部保障。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，并不存在統(tǒng)一的或最好的組織結(jié)構(gòu)。考察國(guó)際公司的組織架構(gòu)和治理管理模式，一般存在以下一些共性，我們需要學(xué)習(xí)和借鑒。
(一)實(shí)行股份制，機(jī)構(gòu)權(quán)貴明確
股份公司治理結(jié)構(gòu)，一方面可以開(kāi)辟多種融資渠道，大量籌集資金；另一方面，通過(guò)互相參股、環(huán)形持股的方式來(lái)轉(zhuǎn)移和降低投資風(fēng)險(xiǎn)。埃克森公司、殼牌公司、英國(guó)石油公司等都是跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的股份公司。在公司治理上，股東大會(huì)權(quán)力層、監(jiān)事會(huì)決策層、經(jīng)理人員執(zhí)行層，各自的權(quán)利、責(zé)任和利益明確，相互制衡，保證公司制度的有效運(yùn)行。內(nèi)部職能部門(mén)、子公司和分公司的設(shè)置一般都采取分部制。
(二)建立責(zé)任制，規(guī)范內(nèi)部管控
大型企業(yè)的內(nèi)部控制一般以責(zé)任制為中心，各管理層次分責(zé)分權(quán)、責(zé)權(quán)明確。總部職能主要集中在戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)及內(nèi)部控制、人力資源與組織、法律事務(wù)等關(guān)鍵職能領(lǐng)域，基本沒(méi)有具體的業(yè)務(wù)管理部門(mén)。子公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理公司，按總部規(guī)定負(fù)責(zé)歸口管理某種類(lèi)別業(yè)務(wù)，是利潤(rùn)責(zé)任中心。孫公司為經(jīng)營(yíng)性子公司，負(fù)責(zé)在某個(gè)國(guó)家或特定地區(qū)從事某種業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的公司，是子公司的分利潤(rùn)中心。作業(yè)區(qū)為直接從事生產(chǎn)作業(yè)的基層單位，沒(méi)有法人地位，其中心任務(wù)是用一定的成本去完成具體的任務(wù)，是成本控制中心。
(三)實(shí)行專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，調(diào)動(dòng)積極性
各大公司為適應(yīng)業(yè)務(wù)面的擴(kuò)大化和復(fù)雜化，普遍將原來(lái)按地區(qū)劃分的各分(子)公司改組成按專(zhuān)業(yè)劃分，使分(子)公司成為擁有較大獨(dú)立權(quán)力，在經(jīng)濟(jì)上又能單獨(dú)核算的經(jīng)營(yíng)單位。減少管理層次和實(shí)行多事業(yè)部制，增加業(yè)務(wù)分部或分公司是國(guó)際大公司組織結(jié)構(gòu)改革與調(diào)整的主要方向。
(四)籌劃稅收銜接產(chǎn)業(yè)，增加利潤(rùn)
國(guó)有企業(yè)在決策海外公司的組織結(jié)構(gòu)和布局時(shí)，一定要把取得最為有利的稅賦環(huán)境考慮進(jìn)去。把稅收籌劃作為設(shè)計(jì)公司組織機(jī)構(gòu)和布局的一個(gè)要素，可以減少企業(yè)負(fù)擔(dān)，直接增加利潤(rùn)。必須注意的是機(jī)構(gòu)設(shè)置以效益為唯一標(biāo)準(zhǔn)，不存在固定不變的組織模式，而要隨著東道國(guó)稅務(wù)制度的改變不斷進(jìn)行調(diào)整和變革。此外，堅(jiān)持和促進(jìn)上下游一體化協(xié)調(diào)發(fā)展。以國(guó)有石油公司為例，多數(shù)石油公司以石油天然氣勘探開(kāi)發(fā)為主，兼營(yíng)原油運(yùn)輸、煉制、化工、電子、煤炭、冶金等相關(guān)產(chǎn)業(yè)，要挖掘產(chǎn)業(yè)鏈之間的合作潛力，實(shí)現(xiàn)整體資源優(yōu)化配置。
(五)外部科層化，增強(qiáng)外部控制力
企業(yè)除了通過(guò)股權(quán)關(guān)系控制自己公司系統(tǒng)的企業(yè)之外，還要注重通過(guò)正式或非正式合同控制巨大的“合同性資產(chǎn)”，使公司成為各種非股權(quán)關(guān)系的網(wǎng)絡(luò)中心。通過(guò)這些網(wǎng)絡(luò)，公司建立起一個(gè)無(wú)形的“外部科層組織”。在某程度上，企業(yè)的“外部科層組織”已經(jīng)具有了協(xié)調(diào)緊密、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的功能，它與通過(guò)股權(quán)關(guān)系所建立的科層組織功能相近，公司雖然不擁有該類(lèi)企業(yè)的所有權(quán)，但同樣能控制其行為，讓它們?yōu)樽约旱膽?zhàn)略目標(biāo)服務(wù)，成為公司價(jià)值鏈的一部分。
四、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
跨國(guó)經(jīng)營(yíng)通常應(yīng)以產(chǎn)品出口為先導(dǎo)，取得經(jīng)驗(yàn)，了解市場(chǎng)，有了品牌知名度，熟悉經(jīng)營(yíng)環(huán)境后，再循序漸進(jìn)，逐步開(kāi)展合資、合作乃至獨(dú)資、戰(zhàn)略聯(lián)盟、跨國(guó)并購(gòu)等方式。
(一)利用多種渠道，實(shí)行品牌戰(zhàn)略
企業(yè)應(yīng)具有強(qiáng)烈的品牌意識(shí)，積極開(kāi)展品牌國(guó)際活動(dòng)促銷(xiāo)活動(dòng)，實(shí)施品牌先行。企業(yè)可以利用國(guó)際上的一些比賽，做產(chǎn)品的廣告，讓觀眾在潛移默化中接受自己的產(chǎn)品，樹(shù)立自己的品牌；還可以利用政府外援的途徑，先向我國(guó)政府援助的國(guó)家無(wú)償提供設(shè)備，然后逐漸打開(kāi)該國(guó)市場(chǎng)。如深圳華為集團(tuán)的通訊產(chǎn)品就是通過(guò)這一途徑打入了南非市場(chǎng)。在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)有很高的知名度，資金雄厚，有國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)，可以通過(guò)到海外投資建廠，以自己的品牌來(lái)擴(kuò)大產(chǎn)品的海外市場(chǎng)份額，如海爾集團(tuán)等。
(二)根據(jù)情況，選擇合適的經(jīng)營(yíng)主體
首先是合資經(jīng)營(yíng)，同東道國(guó)舉辦合資合營(yíng)企業(yè)，比較容易獲得當(dāng)?shù)氐呢?cái)力、物力、人力支持。東道國(guó)企業(yè)熟悉當(dāng)?shù)刭Y源、市場(chǎng)條件、政府政策法律，有利于減少我方經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。其次是非股權(quán)安排。企業(yè)通過(guò)特許權(quán)協(xié)議、經(jīng)營(yíng)合同、銷(xiāo)售合同、提供管理性勞務(wù)等參與東道國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這種方式，往往受到東道國(guó)的歡迎，有利于企業(yè)打入市場(chǎng)。再次是建立獨(dú)資企業(yè)。獨(dú)資的好處是有經(jīng)營(yíng)自，可與母公司保持密切聯(lián)系，有利于控制自己的技術(shù)和工藝，減少或避免因合作經(jīng)營(yíng)而產(chǎn)生的矛盾和沖突。但它對(duì)管理的要求較高，風(fēng)險(xiǎn)較大，應(yīng)慎重選擇。
(三)實(shí)施戰(zhàn)略聯(lián)盟，降低經(jīng)營(yíng)成本
戰(zhàn)略聯(lián)盟一般以契約協(xié)議的方式實(shí)現(xiàn)，常見(jiàn)的類(lèi)型有研究開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略聯(lián)盟、生產(chǎn)制造聯(lián)盟、聯(lián)合銷(xiāo)售戰(zhàn)略聯(lián)盟、合資企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟等。戰(zhàn)略聯(lián)盟的好處在于降低成本、減少競(jìng)爭(zhēng)、分散風(fēng)險(xiǎn)、適應(yīng)性強(qiáng)等。戰(zhàn)略聯(lián)盟比母子公司的關(guān)系要松散靈活，在聯(lián)合的多個(gè)公司之間進(jìn)行的交易，既有內(nèi)部貿(mào)易的性質(zhì)，又有外部貿(mào)易的特征，兼內(nèi)外兩家之長(zhǎng)，具有強(qiáng)大的生命力。
(四)收購(gòu)兼并外企，搭建銷(xiāo)售平臺(tái)
收購(gòu)或兼并國(guó)外企業(yè)，利用自己的資金優(yōu)勢(shì)和國(guó)外公司發(fā)達(dá)的營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)行跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，可以將自己的產(chǎn)品盡快地推向國(guó)際市場(chǎng)。如浙江的萬(wàn)向集團(tuán)，已收購(gòu)兼并了16家國(guó)外企業(yè)，并涉足國(guó)外金融保險(xiǎn)業(yè)，其產(chǎn)品已打入歐美和非洲市場(chǎng)。
(五)培養(yǎng)國(guó)際人才，應(yīng)對(duì)復(fù)雜形勢(shì)
企業(yè)海外投資不僅需要水平過(guò)硬的技術(shù)人才，更要有復(fù)合型具備國(guó)際經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的管理人員。我國(guó)企業(yè)今后海外投資的重點(diǎn)是中東、中亞、北非、俄羅斯以及南美等地區(qū)，這些地區(qū)文化組成紛呈，民族、種族矛盾復(fù)雜，歷史風(fēng)俗差別顯著，政治環(huán)境多變，對(duì)企業(yè)投資形成了挑戰(zhàn)。因此，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員知識(shí)結(jié)構(gòu)和人才隊(duì)伍的完善，形成一支精通外語(yǔ)、外貿(mào)，熟悉國(guó)際投資規(guī)則，能夠識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并通過(guò)合適的方式化解或減少風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)際化隊(duì)伍。
五、本土化風(fēng)險(xiǎn)
“思考全球化，行動(dòng)本土化”是企業(yè)在海外投資經(jīng)營(yíng)的重要理念，也是很多著名跨國(guó)公司的成功之道。本土化經(jīng)營(yíng)是企業(yè)解決不同的政治、經(jīng)濟(jì)和文化等矛盾與沖突的最佳方式。我國(guó)企業(yè)本土化策略應(yīng)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
(一)研發(fā)本土化，生產(chǎn)適用產(chǎn)品
世界各國(guó)風(fēng)俗文化多樣，生活消費(fèi)習(xí)慣各不相同，只有投其所好生產(chǎn)出適用產(chǎn)品，滿足消費(fèi)者的差異化需求，才可能在東道國(guó)占據(jù)一席之地。而只有立足東道國(guó)市場(chǎng)，及時(shí)了解消費(fèi)者的消費(fèi)動(dòng)態(tài)，才能不斷研發(fā)出新的適應(yīng)性產(chǎn)品，持續(xù)提升東道國(guó)消費(fèi)者對(duì)公司及其品牌的忠誠(chéng)度。因此，企業(yè)可以通過(guò)在當(dāng)?shù)卦O(shè)立研發(fā)中心，及時(shí)了解最新的科研信息和技術(shù)發(fā)展動(dòng)態(tài)，增加公司產(chǎn)品的技術(shù)含量，提高產(chǎn)品研發(fā)的本土化程度，制造出適合當(dāng)?shù)叵M(fèi)者消費(fèi)習(xí)慣的適路產(chǎn)品。
(二)生產(chǎn)銷(xiāo)售本土化，增加企業(yè)利潤(rùn)
在東道國(guó)投資建廠乃至設(shè)立生產(chǎn)制造中心，就地采購(gòu)原材料，就地生產(chǎn)，就地銷(xiāo)售，一是能夠大幅度降低運(yùn)輸、人力等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本；二是可以有效地避開(kāi)東道國(guó)的關(guān)稅和非關(guān)稅壁壘：三是可以極大地減少國(guó)際市場(chǎng)波動(dòng)的影響；四是可以充分利用東道國(guó)自然資源豐富或生產(chǎn)要素成本低等區(qū)位優(yōu)勢(shì)；五是可以獲得東道國(guó)稅收、融資、土地使用等相關(guān)優(yōu)惠政策的支持。在東道國(guó)尋求熟悉當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的銷(xiāo)售，或者與跨國(guó)公司合作，利用他們成熟的營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)，對(duì)于國(guó)外銷(xiāo)售渠道不太健全的企業(yè)而言，將產(chǎn)品方便、快捷、及時(shí)送到消費(fèi)者手中，不失為一條低成本、高效率的進(jìn)軍東道國(guó)的捷徑。
(三)人才本土化，發(fā)掘人際潛力
與企業(yè)自派人員相比，東道國(guó)人才具有熟悉當(dāng)?shù)厣a(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、了解消費(fèi)者需求、善于與當(dāng)?shù)卣跋嚓P(guān)部門(mén)打交道等優(yōu)勢(shì)。實(shí)施人才本土化戰(zhàn)略，大膽聘用熟悉當(dāng)?shù)卣巍⒔?jīng)濟(jì)、文化、法律、風(fēng)土人情的適用人才，一方面能使企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更好地符合東道國(guó)企業(yè)行為規(guī)范，更快地拓展東道國(guó)目標(biāo)市場(chǎng)，另一方面也能減少東道國(guó)政府和民眾對(duì)企業(yè)的防范抵觸情緒，極大地增強(qiáng)當(dāng)?shù)叵M(fèi)者對(duì)企業(yè)的認(rèn)同度。
(四)公共關(guān)系本土化，創(chuàng)造融洽氛圍
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與東道國(guó)政府、銀行、工商、稅務(wù)、消費(fèi)者、原料供應(yīng)商等息息相關(guān)，在當(dāng)?shù)貥?shù)立良好的企業(yè)形象，搭建本土化的公共關(guān)系，對(duì)立足長(zhǎng)遠(yuǎn)的企業(yè)而言不可或缺。因此，中國(guó)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)時(shí)，一是要加強(qiáng)與東道國(guó)各級(jí)政府和工會(huì)等民間組織的對(duì)話和溝通，或者尋找企業(yè)代言人以獲取當(dāng)?shù)卣凸?huì)組織的大力支持；二是要入鄉(xiāng)隨俗，在遵守東道國(guó)法律法規(guī)的同時(shí)，注意尊重當(dāng)?shù)仃P(guān)于營(yíng)業(yè)時(shí)間、人員雇傭、薪酬福利等規(guī)定，盡量使自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗習(xí)慣；三是要力所能及地參與東道國(guó)的公益事業(yè)，努力爭(zhēng)取東道國(guó)公眾的好感和信任。
六、文化沖突風(fēng)險(xiǎn)
來(lái)自不同文化的管理者和員工共同合作經(jīng)營(yíng)，會(huì)帶來(lái)多元文化沖突，給企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)影響。能否克服文化沖突，是企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中所面臨的挑戰(zhàn)和難題之一。
(一)寬容多元.建立跨文化溝通機(jī)制
不同的文化具有不同的價(jià)值觀，人們總是對(duì)自己國(guó)家的文化充滿自豪，大多數(shù)人總是有意、無(wú)意地把自己的文化視為正統(tǒng)，而把外國(guó)人的言行舉止看作稀奇古怪。而事實(shí)上，這些看似古怪的言行舉止、價(jià)值觀念對(duì)該國(guó)人來(lái)說(shuō)是再自然不過(guò)了。在不同文化背景的人或群體之間建立多層次、制度化、正式及非正式溝通形式，讓他們表達(dá)思想、傳遞信息、交流感情，確保信息暢通，可以增進(jìn)彼此的尊重和理解，產(chǎn)生信任，并最終形成文化整合和創(chuàng)新。跨國(guó)企業(yè)應(yīng)在溝通交流的基礎(chǔ)上，找到不同文化的優(yōu)勢(shì)，在企業(yè)內(nèi)部建立起統(tǒng)一的價(jià)值觀，增強(qiáng)員工的凝聚力、向心力。
(二)整合創(chuàng)新，創(chuàng)建新型文化
通常，解決跨文化沖突有三種方案：一是凌駕式。其特點(diǎn)是組織中一種文化凌駕于其他文化之上，組織決策和行為均受這種文化支配。這種方式可在強(qiáng)弱文化對(duì)比懸殊，弱勢(shì)公司能對(duì)強(qiáng)勢(shì)公司的文化完全接受的情況下采用。這種方式的優(yōu)點(diǎn)是，能在短期內(nèi)形成“統(tǒng)一”的組織文化；缺點(diǎn)是不易博采眾長(zhǎng)，因其他文化受到壓抑而使其成員產(chǎn)生反感，最終加劇沖突。二是共存式。企業(yè)內(nèi)母國(guó)文化與東道國(guó)文化共存，可保留雙方各自的文化，追求和諧與穩(wěn)定。但這種和諧與穩(wěn)定的背后往往潛伏著危機(jī)，只有當(dāng)彼此之間文化差異縮小時(shí)，才能采用此方法。三是融合創(chuàng)新式。雙方文化應(yīng)進(jìn)行有效的整合，通過(guò)各種渠道促進(jìn)不同的文化相互了解、適應(yīng)和融合，原有各方的企業(yè)文化既失去了自身一些特質(zhì)，又從異質(zhì)文化中吸收了一些新的特質(zhì)，從而形成一種新的企業(yè)文化。在當(dāng)?shù)匚幕A(chǔ)之上構(gòu)建一種新型的公司文化，既保留著母國(guó)文化，又與當(dāng)?shù)匚幕h(huán)境相適應(yīng)，是兩種文化的有機(jī)結(jié)合。
(三)多種渠道培訓(xùn)跨文化人才
首先是日常培訓(xùn)。企業(yè)既可以通過(guò)企業(yè)的網(wǎng)站、培訓(xùn)班進(jìn)行跨文化培訓(xùn)，也可以聘用文化顧問(wèn)來(lái)指導(dǎo)員工；有些企業(yè)運(yùn)用“文化翻譯”，幫助解釋各方行為的含義；也可以選擇采用全職培訓(xùn)專(zhuān)家解決不同國(guó)籍員工之間的文化闡釋問(wèn)題。
其次是通過(guò)商務(wù)實(shí)踐對(duì)員工的培養(yǎng)。企業(yè)可以利用與外籍同事、供應(yīng)商、客戶的日常接觸，培養(yǎng)員工跨文化能力。電話、電子郵件、傳真、電視會(huì)議或面談都是進(jìn)行溝通的途徑；在項(xiàng)目合作中，學(xué)習(xí)外籍人士解決分歧和克服誤解的方法。
再次，可以通過(guò)聘用來(lái)自多樣文化背景的員工或具備廣泛國(guó)際經(jīng)歷的人員，直接參與公司的海外業(yè)務(wù)的管理。
(四)借助第三方文化，進(jìn)行跨文化管理
企業(yè)在進(jìn)行全球化經(jīng)營(yíng)時(shí)，如果無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)適應(yīng)由“文化差異”而形成的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，可借助比較中性的、與母國(guó)的文化已達(dá)成一定程度共識(shí)的第三方文化，對(duì)設(shè)在東道國(guó)的子公司進(jìn)行控制管理。用這種策略可以避免文化的直接沖突，避免資金和時(shí)間的無(wú)謂浪費(fèi)，使子公司在東道國(guó)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以迅速、有效地開(kāi)展。
七、社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)除了對(duì)股東負(fù)責(zé)，創(chuàng)造財(cái)富之外，還應(yīng)對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)，包括遵守商業(yè)道德、保護(hù)勞工權(quán)利、保護(hù)環(huán)境、保護(hù)弱勢(shì)群體等等。企業(yè)的社會(huì)責(zé)任及其標(biāo)準(zhǔn)日益得到全球范圍的支持，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)高度重視。
(一)樹(shù)立社會(huì)責(zé)任觀，把握責(zé)任新趨勢(shì)
企業(yè)社會(huì)責(zé)任體現(xiàn)了以人為本的發(fā)展理念，是社會(huì)良知對(duì)資本權(quán)力的制約，其宗旨是保護(hù)弱勢(shì)的勞動(dòng)者的權(quán)益不受侵犯，保護(hù)人類(lèi)生存環(huán)境。世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史說(shuō)明，關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是人類(lèi)文明進(jìn)步的標(biāo)志。跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)積極推行社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)，勇于承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，適應(yīng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任全球化需要。
應(yīng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的標(biāo)準(zhǔn)不僅取決于一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，還包括社會(huì)制度、法律環(huán)境、價(jià)值觀念和技術(shù)水平等諸多因素。因此，不同發(fā)展水平的國(guó)家對(duì)社會(huì)責(zé)任的觀念有所不同。企業(yè)應(yīng)利用各種機(jī)會(huì)加強(qiáng)與東道國(guó)政府、民間組織、合作伙伴的交流與溝通，宣傳自己在本國(guó)經(jīng)濟(jì)條件下為承擔(dān)社會(huì)責(zé)任做出的努力和取得的成績(jī)，宣傳企業(yè)責(zé)任立場(chǎng)和觀念，爭(zhēng)取他們的理解和支持。與時(shí)同時(shí)，企業(yè)要密切關(guān)注國(guó)際上環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，勞工標(biāo)準(zhǔn)等的社會(huì)責(zé)任問(wèn)題的最新動(dòng)態(tài)，收集主要目標(biāo)市場(chǎng)國(guó)家關(guān)于社會(huì)責(zé)任的新法規(guī)、新標(biāo)準(zhǔn)，為企業(yè)提供信息服務(wù)，以便企業(yè)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。
(二)轉(zhuǎn)變發(fā)展模式，注重社會(huì)效益
改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)企業(yè)基本上擺脫了沉重的社會(huì)負(fù)擔(dān)，把資本的保值和增值作為自己的主要目標(biāo)，但過(guò)猶不及的是企業(yè)片面追求經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)調(diào)企業(yè)利潤(rùn)的積累，而忽視員工權(quán)益維護(hù)和環(huán)境的保護(hù)，產(chǎn)生了社會(huì)責(zé)任的缺失。事實(shí)上，當(dāng)今企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)從商品競(jìng)爭(zhēng)、環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)向道德競(jìng)爭(zhēng)過(guò)渡，加之發(fā)達(dá)國(guó)家民眾消費(fèi)意識(shí)的成熟，在國(guó)際貿(mào)易中，非倫理化的產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)越來(lái)越受到排斥。實(shí)際也證明把利潤(rùn)最大化作為企業(yè)發(fā)展的惟一目標(biāo)，是造成企業(yè)過(guò)早夭折的重要根源。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益并重的經(jīng)營(yíng)理念，為經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
(三)不歧視，保障勞工權(quán)益
員工是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心，也是管理理論研究的重點(diǎn)。在歐美國(guó)家，越來(lái)越多的企業(yè)從“人本管理”的理念出發(fā)，給予員工人格尊重、擴(kuò)大員工權(quán)利范圍，提高員工的生活質(zhì)量。一個(gè)企業(yè)如果想在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得成功，就離不開(kāi)具有創(chuàng)造性的、訓(xùn)練有素的、富有激情的員工積極合作。因此，企業(yè)在跨國(guó)聘用員工時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持機(jī)會(huì)均等的原則，只要達(dá)到所規(guī)定的工作要求，不會(huì)因?yàn)槿朔N、信仰、膚色、國(guó)籍、民族、年齡、宗教、性別、殘疾等因素受到不合法待遇。同時(shí)還要根據(jù)員工人的個(gè)人能力、業(yè)績(jī)及公司的贏利情況制定獎(jiǎng)勵(lì)方案，創(chuàng)造一個(gè)積極向上、努力進(jìn)取、充滿快樂(lè)的工作環(huán)境，為員工充分發(fā)揮自身潛能提供條件。
(四)減少能耗，保護(hù)環(huán)境
隨著企業(yè)的巨型化和國(guó)際化，資源短缺、環(huán)境污染等全球性問(wèn)題日益凸顯。這不僅給人類(lèi)生活帶來(lái)了諸多負(fù)面影響，而且阻礙了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)，歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的絕大部分企業(yè)開(kāi)始轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，主動(dòng)采取措施，以最大限度地控制乃至消除生產(chǎn)活動(dòng)中對(duì)生態(tài)環(huán)境的破壞。因此，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持“為環(huán)境而設(shè)計(jì)”的理念，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)，原材料采購(gòu)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，到貨后服務(wù)、廢品回收的每一個(gè)環(huán)節(jié)都充分考慮環(huán)保因素，從而使產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)最高的環(huán)保效率，材料和能源消耗保持在最低水平。
【關(guān)鍵詞】鐵路工程；PPP項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)
1引言
我國(guó)目前正處于城鎮(zhèn)化高速發(fā)展時(shí)期，鐵路工程項(xiàng)目的建設(shè)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起了巨大的推動(dòng)作用。但是由于鐵路工程項(xiàng)目具有建設(shè)周期長(zhǎng)、投入資金大、運(yùn)營(yíng)時(shí)間久等特點(diǎn)，使得項(xiàng)目在建設(shè)運(yùn)營(yíng)中有巨大的風(fēng)險(xiǎn)。而PPP（Public-PrivatePartnership）融資模式作為一種機(jī)制，可以有效地引導(dǎo)社會(huì)資本參與到項(xiàng)目中去。但這種模式在項(xiàng)目建設(shè)中參與方較多，融資結(jié)構(gòu)較復(fù)雜，面臨的風(fēng)險(xiǎn)較多，如何合理地平衡和分配好各參與方的風(fēng)險(xiǎn)，是完善PPP融資模式的關(guān)鍵。
2PPP模式在我國(guó)鐵路建設(shè)中的作用與應(yīng)用
2.1PPP模式的概念與特點(diǎn)
PPP融資模式包括廣義和狹義2種含義[1]。從廣義來(lái)說(shuō)，PPP是指公共部門(mén)和私人部門(mén)共同服務(wù)于一個(gè)項(xiàng)目的合作伙伴關(guān)系。狹義上講，PPP是一種公私合營(yíng)的合作伙伴關(guān)系，一般指政府部門(mén)通過(guò)政府采購(gòu)的方式跟中標(biāo)的私營(yíng)企業(yè)成立一家特殊目的公司簽訂特許協(xié)議，由這個(gè)特殊目的公司負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的籌資、建設(shè)以及運(yùn)營(yíng)。
2.2PPP方式在鐵路建設(shè)項(xiàng)目中的可行性與必要性
目前，我國(guó)鐵路項(xiàng)目建設(shè)處在快速發(fā)展之中，如果僅僅單獨(dú)依靠政府公共部門(mén)的財(cái)政收入來(lái)完成鐵路工程項(xiàng)目的一系列建設(shè)與運(yùn)營(yíng)，這樣無(wú)疑會(huì)對(duì)政府的財(cái)政形成巨大的壓力。要解決當(dāng)前鐵路工程項(xiàng)目的投融資問(wèn)題，緩解政府財(cái)政壓力，PPP是一種可選擇的模式。但與此同時(shí)，在對(duì)很多國(guó)內(nèi)外項(xiàng)目的研究中發(fā)現(xiàn)，這種PPP融資模式風(fēng)險(xiǎn)較高。因此，充分吸取國(guó)內(nèi)外項(xiàng)目的融資經(jīng)驗(yàn)，探索PPP融資模式實(shí)施過(guò)程中合理的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方式，對(duì)吸引社會(huì)資本，促進(jìn)公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)十分重要。
3PPP模式下鐵路項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素
3.1PPP模式下鐵路項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)概述
風(fēng)險(xiǎn)一詞具有2種含義，其廣義的含義表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，即風(fēng)險(xiǎn)既可以帶來(lái)收益，也可以帶來(lái)?yè)p失，又或是無(wú)獲利也無(wú)損失。而狹義的風(fēng)險(xiǎn)通常為會(huì)給一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)，本文在此所探討的則為狹義的風(fēng)險(xiǎn)。
3.2PPP模式下鐵路項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別
3.2.1政治風(fēng)險(xiǎn)
政治風(fēng)險(xiǎn)是指由于國(guó)內(nèi)外一系列政策使得鐵路項(xiàng)目建設(shè)無(wú)法順利進(jìn)行的一系列風(fēng)險(xiǎn)。主要有制度風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)2種。法律變更風(fēng)險(xiǎn)通常指政府在對(duì)工程項(xiàng)目融資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)等方面的立法是否合理、全面等。制度風(fēng)險(xiǎn)是指由于一系列制度的制定不夠完善，可操作性不強(qiáng)等原因給項(xiàng)目的投融資、建設(shè)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。
3.2.2金融風(fēng)險(xiǎn)
金融風(fēng)險(xiǎn)一般包括通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)和利率變化風(fēng)險(xiǎn)[2]。在PPP項(xiàng)目融資中，面對(duì)金融市場(chǎng)可能出現(xiàn)的一系列狀況，如匯率波動(dòng)、利率上漲、通貨膨脹、國(guó)際貿(mào)易政策的趨向等有可能會(huì)引發(fā)項(xiàng)目的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)合理的預(yù)判，提早發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)以便于改變項(xiàng)目發(fā)展方向，避免對(duì)項(xiàng)目造成損失。
3.2.3不可抗力風(fēng)險(xiǎn)
不可抗力風(fēng)險(xiǎn)主要指由于猛烈的臺(tái)風(fēng)、兇猛的洪水、強(qiáng)烈的地震、嚴(yán)重的雪災(zāi)等無(wú)法預(yù)見(jiàn)同時(shí)人力也無(wú)法抗拒的力量引起的風(fēng)險(xiǎn)。這些不可抗力風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)對(duì)工程項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)施工造成巨大的影響，還會(huì)可能會(huì)導(dǎo)致交通路線的阻斷，原材料供應(yīng)不上，甚至?xí)?duì)已完工的工程部分造成一定程度的損害。
3.2.4完工風(fēng)險(xiǎn)
完工風(fēng)險(xiǎn)一般指鐵路工程項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中由于各方面原因?qū)е马?xiàng)目無(wú)法按預(yù)定工期完成的風(fēng)險(xiǎn)。比如，在項(xiàng)目開(kāi)工之前的的征地拆遷無(wú)法按時(shí)完成的風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)圖紙沒(méi)有及時(shí)提供，建設(shè)過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更以及原材料等無(wú)法及時(shí)供應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)鐵路工程項(xiàng)目的建設(shè)容易造成比較大的影響。
3.3PPP融資模式下鐵路建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)主體
3.3.1政府部門(mén)
政府公共部門(mén)一般作為鐵路項(xiàng)目的發(fā)起人，同時(shí)也是項(xiàng)目的規(guī)劃師。它們會(huì)作為項(xiàng)目公司的股東直接進(jìn)入到項(xiàng)目中來(lái)。同時(shí)，政府公共部門(mén)作為鐵路工程項(xiàng)目中比較大的受益方，可以通過(guò)PPP融資模式引進(jìn)社會(huì)資本，減少鐵路建設(shè)項(xiàng)目對(duì)政府財(cái)政預(yù)算的壓力。政府還能將一部分風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)合同轉(zhuǎn)移出去，使自身承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)減少。同時(shí)，鐵路建設(shè)項(xiàng)目完工投入使用之后也會(huì)拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。
3.3.2私營(yíng)企業(yè)
私營(yíng)企業(yè)也可以是鐵路建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)起人，它通過(guò)項(xiàng)目的投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獲取投資利潤(rùn)和其他利益。在融資結(jié)構(gòu)中，它會(huì)擁有新建項(xiàng)目公司的部分股權(quán)。同時(shí)，也會(huì)對(duì)項(xiàng)目公司提供一定程度的信用支持。
3.3.3金融機(jī)構(gòu)
由于鐵路建設(shè)項(xiàng)目投資巨大，政府和私營(yíng)企業(yè)的投資往往無(wú)法支持整個(gè)鐵路工程項(xiàng)目的建設(shè)運(yùn)營(yíng)，因此，還需要從銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款，獲得足夠的建設(shè)資金。這些金融機(jī)構(gòu)主要有商業(yè)銀行、信托投資機(jī)構(gòu)、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)等。
4PPP模式下鐵路建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方式
4.1政府部門(mén)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)
關(guān)于政府公共部門(mén)，為了保障工程項(xiàng)目的順利建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，政府公共部門(mén)可以利用自身的特殊優(yōu)勢(shì)，為項(xiàng)目爭(zhēng)取一系列政策支持，協(xié)助項(xiàng)目公司在建設(shè)階段各項(xiàng)行政審批手續(xù)的推進(jìn)，同時(shí)作為政府公共部門(mén)也能夠更好地做好項(xiàng)目開(kāi)工之前的征地拆遷工作，為后期的鐵路工程項(xiàng)目建設(shè)提供施工場(chǎng)地。
4.2私營(yíng)企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)
關(guān)于私營(yíng)企業(yè)所需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，由于私營(yíng)企業(yè)在PPP項(xiàng)目的各個(gè)參與方中，比政府公共部門(mén)或者金融部門(mén)更具有豐富的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)和更高的技術(shù)水平，且私營(yíng)企業(yè)參與PPP也是為了獲得合理的投資收益，因此，私營(yíng)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)的承受能力上以及承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的意愿也比較強(qiáng)烈[3]。建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)交給私營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)更加合理，也更具有優(yōu)勢(shì)。
4.3金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)
關(guān)于金融機(jī)構(gòu)，由于此類(lèi)鐵路工程項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)期限長(zhǎng)，這種長(zhǎng)時(shí)間回收期會(huì)給項(xiàng)目帶來(lái)極大的不確定性，大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)不太愿意承受此類(lèi)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，因此，項(xiàng)目融資前期分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)要充分預(yù)測(cè)到項(xiàng)目將來(lái)可能會(huì)產(chǎn)生的金融風(fēng)險(xiǎn)，比如，通貨膨脹，利率變化等因素會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目貸款資金無(wú)法按預(yù)先期望收回的情形。如果風(fēng)險(xiǎn)在一個(gè)合理的負(fù)擔(dān)范圍內(nèi)，會(huì)增加金融機(jī)構(gòu)貸款的積極性。
5結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞：項(xiàng)目；管理；控制；評(píng)估
DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2016.13.099
0 前言
對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理需要從其自身特點(diǎn)出發(fā)，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際內(nèi)容和所需的管理內(nèi)容，考慮項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中所處的不同階段所包含的詳細(xì)內(nèi)容，開(kāi)展針對(duì)項(xiàng)目可能發(fā)生的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估。評(píng)定可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)組成一個(gè)預(yù)警系統(tǒng)，完善該系統(tǒng)的各預(yù)報(bào)要素，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，防范和預(yù)控可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，從而降低項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)損失、確保項(xiàng)目的圓滿實(shí)施。本文以下幾方面探討項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體制，形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)分，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控。
1 形成風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)分
項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和識(shí)別過(guò)程一般需要找出和項(xiàng)目有關(guān)的所有風(fēng)險(xiǎn)可能性，主要有調(diào)研、集體評(píng)議及論證、查閱相關(guān)的歷史資料、運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)方法以及實(shí)地調(diào)研等技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的手段主要有流程圖法、全系統(tǒng)分解法、情景分析法以及頭腦風(fēng)暴法等等。運(yùn)用分解法對(duì)整個(gè)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行分析，預(yù)計(jì)可能的風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種[2]：
（1）評(píng)估可能的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)因素。這里主要包含法律風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)等。可能會(huì)出現(xiàn)有法不依、違法亂紀(jì)、暴力抗法的情況，主要還是由于法律內(nèi)容不夠完善，存在法律對(duì)項(xiàng)目亂干預(yù)、過(guò)多的指導(dǎo)，需要對(duì)相關(guān)法律深入地理解和把握。（2）對(duì)自然風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。自然風(fēng)險(xiǎn)主要有暴雨、地震、泥石流、塌方、臺(tái)風(fēng)等等，可能出現(xiàn)的雨雪、冰雹、惡劣的自然環(huán)境以及強(qiáng)電磁干擾源等。這些自然環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)都有可能對(duì)工程項(xiàng)目的建設(shè)和施工造成破壞。（3）對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。有時(shí)候，隨著形式政策的變化、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)可能會(huì)發(fā)生重大調(diào)整、銀行政策的變化、項(xiàng)目產(chǎn)品質(zhì)量和受歡迎程度等都會(huì)發(fā)生變化，這些都會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)造成風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成項(xiàng)目工程承包方市場(chǎng)、原材料的供應(yīng)、人力資源市場(chǎng)的變化、人工工資調(diào)整等。（4）評(píng)估可能發(fā)生的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)因素。如果因?yàn)樵O(shè)計(jì)的缺陷甚至是設(shè)計(jì)不完全導(dǎo)致項(xiàng)目方案產(chǎn)生技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，或者由于報(bào)價(jià)有問(wèn)題致使項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中遇到風(fēng)險(xiǎn)。 （5）對(duì)人員風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。業(yè)主的經(jīng)濟(jì)能力難以支付，造成違約；或者業(yè)主過(guò)度苛刻、甚至刁難等不理智的行為、無(wú)專(zhuān)業(yè)背景下的錯(cuò)誤指導(dǎo)甚至是無(wú)理、粗暴的阻撓工程進(jìn)度等； 業(yè)主不能按照合同規(guī)定的責(zé)任履行自身的職責(zé)。比如：不能按時(shí)提供所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目設(shè)備、施工材料，不能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交項(xiàng)目的施工結(jié)果，難以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)支付項(xiàng)目的款項(xiàng)，甚至拖欠尾款。施工、設(shè)計(jì)人員未規(guī)定時(shí)間提供圖紙[3]。
2 風(fēng)險(xiǎn)因子的評(píng)估
確定風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)以后，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)的影響程度的判斷。本文根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的計(jì)算矩陣確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)值進(jìn)行分析，對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生概率、可能造成的損失情況以及發(fā)生的概率進(jìn)行估計(jì)[4]，詳情見(jiàn)表2～3。還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)間的相互影響關(guān)系進(jìn)行考慮。
3 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警
風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)實(shí)現(xiàn)的是項(xiàng)目各階段單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系需要對(duì)單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)、整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，調(diào)研項(xiàng)目主體可能承受的抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。
4 對(duì)可能風(fēng)險(xiǎn)的管控
要對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，需要建立對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。從源頭上降低可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失，實(shí)現(xiàn)最小成本、收益最大化。風(fēng)險(xiǎn)控制措施一般有風(fēng)險(xiǎn)降低（loss control）、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)警（Risk Early Warning）、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的劃分（Divide of Risk）、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（Risk Transfer）、分散風(fēng)險(xiǎn)（Diversification of Risk）和風(fēng)險(xiǎn)自留（Risk Retention）等。對(duì)不同級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)采用不同控制。
5 結(jié)束語(yǔ)
當(dāng)前，國(guó)內(nèi)中央企業(yè)的項(xiàng)目現(xiàn)代化程度需要進(jìn)一步提高，項(xiàng)目建設(shè)管理仍然存在著諸多的風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素，需要對(duì)工程項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。所以，國(guó)家企業(yè)要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)可能存在的問(wèn)題，研究在項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)階段、各個(gè)時(shí)期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管控。同時(shí)，項(xiàng)目分管負(fù)責(zé)人還要對(duì)公司的管理能力、技術(shù)水平、風(fēng)險(xiǎn)決策質(zhì)量和資源使用狀況進(jìn)行合理的預(yù)評(píng)估分析、可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防和管理。
參考文獻(xiàn)：
[1]余建星，李成.工程風(fēng)險(xiǎn)分析中的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)量及其評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) [J]. 海洋技術(shù)，2005（03）：48-52.
關(guān)鍵詞：地方政府改革；動(dòng)因；主體
在我國(guó)地方政府主要是指除中央政府以外的各個(gè)層級(jí)的政府，包括省、市、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等的政府。目前我國(guó)地方政府改革處于一個(gè)拐點(diǎn)，理論上對(duì)地方政府改革的研究多集中于地方政府各項(xiàng)具體改革內(nèi)容，對(duì)改革動(dòng)因的研究主要探討的是地方政府制度創(chuàng)新的動(dòng)因，學(xué)者普遍認(rèn)為地方政府改革是由于政府自身改革的需要、制度的不完善、社會(huì)環(huán)境的變遷等推動(dòng)的結(jié)果，從主體視角透視地方政府改革動(dòng)力的研究相對(duì)較為匱乏。但實(shí)際上，改革主體的利益需求、認(rèn)知、態(tài)度、情感等對(duì)改革的產(chǎn)生、過(guò)程和績(jī)效都發(fā)揮著舉足輕重的作用，因此挖掘改革主體在地方政府改革中的內(nèi)在動(dòng)力及其邏輯十分必要。
（一）中央政府授權(quán)和強(qiáng)制推動(dòng)下的改革
在中央政府授權(quán)和強(qiáng)制推動(dòng)下的改革中，中央政府和地方政府推動(dòng)改革的動(dòng)因存在差異。
1.中央政府改革動(dòng)因—走中國(guó)特色改革發(fā)展之路、保持社會(huì)和諧穩(wěn)定發(fā)展
當(dāng)中央政府作為地方政府改革的發(fā)起人和制定者時(shí)，從系統(tǒng)—環(huán)境互動(dòng)的視角來(lái)看，中央政府的政治推動(dòng)實(shí)際上形成了地方政府改革的宏觀政治環(huán)境。如我國(guó)實(shí)施的機(jī)構(gòu)改革就是一個(gè)從中央到地方層級(jí)推進(jìn)的過(guò)程。改革對(duì)于社會(huì)主義國(guó)家的中央政府來(lái)說(shuō)，不僅意味著與原有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)相關(guān)聯(lián)的利益部分喪失，而且是對(duì)傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)信仰的某種否定，但這種負(fù)效用會(huì)隨著人們對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度認(rèn)識(shí)水平的提高而減弱。正是由于這種效益遞增理論的存在，促使中央政府積極推進(jìn)地方政府改革。
2.地方政府改革動(dòng)因—獲取額外收益和合法性
中央政府強(qiáng)制推動(dòng)地方政府改革的方式包括兩種，授權(quán)試點(diǎn)改革和在全國(guó)范圍內(nèi)推進(jìn)改革。授權(quán)試點(diǎn)改革是為了避免不確定性可能帶來(lái)的無(wú)法控制的風(fēng)險(xiǎn)，采取委托和授權(quán)地方政府進(jìn)行改革試點(diǎn)的方式推進(jìn)改革。對(duì)于獲得授權(quán)的地方政府來(lái)說(shuō)，其地位不具有主動(dòng)性，不是其在固有的職權(quán)范圍內(nèi)所進(jìn)行的改革，而是在中央政府的特殊政策下所進(jìn)行的改革，如我國(guó)實(shí)施的綜合配套實(shí)驗(yàn)區(qū)的改革。在這樣的改革背景下，那些獲得授權(quán)改革的地方政府積極推動(dòng)改革的動(dòng)力在于，由于獲得了特定的制度準(zhǔn)入權(quán)，因此消除了改革所帶來(lái)的政治風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以獲得各種優(yōu)惠政策，充分享受改革創(chuàng)新結(jié)果所帶來(lái)的本地區(qū)制度性經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的好處。而當(dāng)授權(quán)的地方政府改革獲得了成功，并具有推廣價(jià)值時(shí)，中央政府就可能會(huì)放開(kāi)制度準(zhǔn)入條件，所有地區(qū)均進(jìn)行類(lèi)似的改革，以促進(jìn)社會(huì)整體效益的提高。
（二）地方政府自主改革
對(duì)于地方政府官員而言，中央強(qiáng)制推動(dòng)下的改革不能滿足其對(duì)利益的追求，因?yàn)閺?qiáng)制推動(dòng)的改革往往采取授權(quán)改革的方式進(jìn)行，導(dǎo)致各地區(qū)地方政府間事實(shí)上處于不公平競(jìng)爭(zhēng)的狀態(tài)，使那些沒(méi)有獲得試點(diǎn)權(quán)的地方政府官員在政治競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位。因此，地方政府官員總是會(huì)試圖突破授權(quán)式改革的約束。同時(shí)，隨著放權(quán)讓利改革戰(zhàn)略和分灶吃飯財(cái)政體制的實(shí)施，地方經(jīng)濟(jì)的增強(qiáng)使地方政府有能力承擔(dān)改革所需要的各項(xiàng)費(fèi)用，也為地方政府進(jìn)行自主改革提供了物質(zhì)基礎(chǔ)。
在地方政府間競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的環(huán)境下，地方政府為吸引更多的資源，以刺激本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和促進(jìn)社會(huì)和諧，也會(huì)突破現(xiàn)有的管理體制和管理方式的局限性以構(gòu)建一個(gè)具有本地特色的管理體制并實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)提供方式上的創(chuàng)新。但是這種改革行為會(huì)受到中央政府的“事后追認(rèn)約束”，這就要求地方政府在改革前不僅要估計(jì)改革的預(yù)期收益是否大于預(yù)期成本，而且也要確保創(chuàng)新行為不會(huì)降低中央政府和中央治國(guó)者的效用水平，否則便會(huì)受到懲罰。但事實(shí)上，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)機(jī)制的不斷完善，中央政府在控制總體創(chuàng)新的同時(shí)，把越來(lái)越多的機(jī)制性創(chuàng)新空間下放給了地方政府，從而使地方政府改革創(chuàng)新的政治風(fēng)險(xiǎn)降低，地方政府官員創(chuàng)新改革被事后追認(rèn)的概率大幅上升，從而也促使地方政府進(jìn)行內(nèi)生性的改革意愿的產(chǎn)生。作為一個(gè)利益主體的地方政府進(jìn)行自主改革的內(nèi)生動(dòng)力在于地方政府追求自身效用的提高，主要表現(xiàn)在地方政府整體利益預(yù)期、地方政府官員的政治激勵(lì)和自我實(shí)現(xiàn)的需要。
（三）社會(huì)力量推動(dòng)下的改革
在前文論述中，已經(jīng)提到社會(huì)力量并不作為地方政府改革的主體，是因?yàn)樯鐣?huì)力量自身話語(yǔ)權(quán)和創(chuàng)新行為的實(shí)現(xiàn)要以政府為中介進(jìn)行轉(zhuǎn)化，社會(huì)力量的改革行為受到制度約束的限制，因此本文要探討的是地方政府在社會(huì)力量的推動(dòng)下選擇改革的動(dòng)力。
社會(huì)力量是地方政府進(jìn)行改革創(chuàng)新的基礎(chǔ)。當(dāng)前各個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)微觀主體的壯大，公民社會(huì)的成長(zhǎng)等都形成了地方政府改革創(chuàng)新的動(dòng)力，如越來(lái)越多的地方政府尤其是基層政府實(shí)行政治民主改革、社區(qū)治理改革就是社會(huì)力量積極影響和推動(dòng)下的改革。由于社會(huì)力量與地方政府特別是基層地方政府存在直接的現(xiàn)實(shí)利益關(guān)系，從而使地方政府特別是基層政府成為本轄區(qū)內(nèi)社會(huì)力量的人，由此產(chǎn)生利益—關(guān)系，地方政府出于合法性和謀求本地利益的需要，往往會(huì)放寬制度約束，對(duì)社會(huì)力量的改革創(chuàng)新行為予以鼓勵(lì)和支持，同時(shí)為滿足更多的社會(huì)力量對(duì)參與政治的需要，地方政府也會(huì)在正確處理好政府與第三部門(mén)、公民社會(huì)關(guān)系方面進(jìn)行改革創(chuàng)新。
（四）構(gòu)建我國(guó)地方政府改革主體的利益動(dòng)因模型
通過(guò)以上的分析，可以看出追求利益是所有力量推動(dòng)地方政府改革的基本動(dòng)力，不同行為主體在基于基本利益追求的基礎(chǔ)上，在推動(dòng)地方政府改革中又有更加具體可觀的利益訴求。地方政府是改革的橋梁，在任何一種改革的推動(dòng)下，地方政府出于不同的動(dòng)因都會(huì)給予回應(yīng)，鑒于此，筆者提出我國(guó)地方政府改革主體的I—CLS利益動(dòng)因模型。（如下圖所示）
通過(guò)I—CLS模型的構(gòu)建，筆者認(rèn)為無(wú)論改革的推動(dòng)者是中央、地方還是社會(huì)力量，最終執(zhí)行者和實(shí)施者都是地方政府，地方政府是否選擇并實(shí)施改革對(duì)最終的改革成果至關(guān)重要。因此在地方政府改革過(guò)程中，應(yīng)系統(tǒng)分析各類(lèi)主體、群體特別是地方政府實(shí)施改革的內(nèi)在動(dòng)力和外在動(dòng)力，分析其內(nèi)在的動(dòng)力邏輯，并通過(guò)構(gòu)建合理的利益分配和補(bǔ)償機(jī)制，將民間的創(chuàng)新意愿和各級(jí)政府的改革創(chuàng)新相結(jié)合，將社會(huì)資源的動(dòng)員機(jī)制和政府內(nèi)部資源配置相結(jié)合，形成具有中國(guó)特色的地方政府改革之路。（作者單位：1.河北聯(lián)合大學(xué)材料科學(xué)與工程學(xué)院；2.河北聯(lián)合大學(xué)電氣工程學(xué)院；3.河北師范大學(xué)文學(xué)院）
參考文獻(xiàn)
[1]周黎安.轉(zhuǎn)型中的地方政府官員與治理.上海：上海人民出版社，2008
關(guān)鍵詞：海外并購(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制體系
1.引言
近年來(lái)，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及加入WTO，越來(lái)越多的公司通過(guò)行業(yè)內(nèi)和行業(yè)間的并購(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)公司的快速發(fā)展。諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者斯蒂格勒曾經(jīng)說(shuō)過(guò)“沒(méi)有一家美國(guó)大公司不是通過(guò)某種程度、某種方式的兼并而發(fā)展起來(lái)的，幾乎沒(méi)有一家大公司主要是靠?jī)?nèi)部擴(kuò)張成長(zhǎng)起來(lái)的”。可見(jiàn)，并購(gòu)是公司成長(zhǎng)為國(guó)際化大公司的必經(jīng)發(fā)展路徑。同時(shí)，并購(gòu)是一個(gè)收益與風(fēng)險(xiǎn)并存的發(fā)展模式，一方面，公司并購(gòu)可以使公司趨近利潤(rùn)最大化的發(fā)展目標(biāo)，另一方面，公司并購(gòu)會(huì)使公司面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，如信息不對(duì)稱、營(yíng)運(yùn)、整合等方面的風(fēng)險(xiǎn)。
如何有效應(yīng)對(duì)公司并購(gòu)過(guò)程中的諸多風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)乎并購(gòu)能否取得成功的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。而并購(gòu)又分為國(guó)內(nèi)并購(gòu)和國(guó)外并購(gòu)兩種不同的模式，國(guó)內(nèi)并購(gòu)和國(guó)外并購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)既有相同點(diǎn)，又有不同點(diǎn)。本文以海外并購(gòu)為出發(fā)點(diǎn)，在分析并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)特征的基礎(chǔ)上，提出如何建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，這對(duì)推動(dòng)我國(guó)公司的并購(gòu)發(fā)展過(guò)程具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
2.公司并購(gòu)相關(guān)理論簡(jiǎn)述
2.1 外部增長(zhǎng)模型
通過(guò)合營(yíng)、并購(gòu)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等方式取得外部資源來(lái)謀求發(fā)展的方式，外部發(fā)展的狹義內(nèi)涵是指并購(gòu)，并購(gòu)包括收購(gòu)與合并兩種方式。外部增長(zhǎng)模型具有能實(shí)現(xiàn)資源互補(bǔ)、降低行業(yè)進(jìn)入壁壘、通過(guò)技術(shù)轉(zhuǎn)移獲得協(xié)同效應(yīng)等優(yōu)點(diǎn)；但外部增長(zhǎng)模型也有風(fēng)險(xiǎn)大、成本高等缺點(diǎn)。
2.2 并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分為廣義和狹義兩種界定。廣義上是指企業(yè)并購(gòu)帶來(lái)的未來(lái)收益的不確定性，即并購(gòu)產(chǎn)生的未來(lái)實(shí)際收益與預(yù)期收益的偏差。狹義上是指企業(yè)并購(gòu)帶來(lái)?yè)p失的可能性，這里的損失既可能是負(fù)收益，也可能是收益的下降。
2.3 風(fēng)險(xiǎn)控制措施
風(fēng)險(xiǎn)控制是指企業(yè)管理者采取各種措施和方法，降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，或者減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)控制措施具體包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)保留和損失控制四種基本方法。風(fēng)險(xiǎn)回避是主動(dòng)放棄風(fēng)險(xiǎn)行為以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失，是一種消極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是通過(guò)合同和保險(xiǎn)等契約方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給第三方的一種風(fēng)險(xiǎn)處理方式；風(fēng)險(xiǎn)保留是指企業(yè)以其內(nèi)部資源來(lái)彌補(bǔ)損失的一種主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式，如將損失計(jì)入當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用、建立風(fēng)險(xiǎn)基金或借入資金等方式來(lái)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；損失控制是指對(duì)于那些企業(yè)既不愿意放棄也不愿意轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)降低其損失發(fā)生的概率和損失發(fā)生的程度，從而使得風(fēng)險(xiǎn)能為企業(yè)所接受的一種措施。
3.我國(guó)公司海外并購(gòu)的發(fā)展過(guò)程與面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
3.1 我國(guó)公司海外并購(gòu)的發(fā)展階段與鮮明特征
第一階段：20世紀(jì)末期，是國(guó)有企業(yè)為主的海外并購(gòu)嘗試階段。第二階段：以2001年中國(guó)加入WTO為標(biāo)志，隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)實(shí)力的擴(kuò)大，這一階段一些有實(shí)力的民營(yíng)企業(yè)開(kāi)始積極參與海外并購(gòu)，國(guó)企和民企一同掀起了海外并購(gòu)的浪潮。但是，國(guó)企由于其特殊身份，在海外并購(gòu)過(guò)程中受到了一些非經(jīng)濟(jì)因素的阻礙，民營(yíng)企業(yè)雖然組織形式靈活，但并購(gòu)經(jīng)驗(yàn)的不足導(dǎo)致民企海外并購(gòu)成績(jī)有限。第三階段：2006年以來(lái)，我國(guó)企業(yè)進(jìn)入到海外并購(gòu)的跳躍式發(fā)展階段，國(guó)企和民營(yíng)企業(yè)都取得了一定的成績(jī)。鑒于我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r，我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)仍然處于初級(jí)階段，還將面臨許多的困難。
3.2 目前我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)呈現(xiàn)出如下幾個(gè)鮮明的特征
1）并購(gòu)規(guī)模和金額不斷擴(kuò)大。一些國(guó)際化程度較高的公司，海外營(yíng)業(yè)額在總營(yíng)業(yè)額中已經(jīng)占據(jù)了較高的比例。例如，聯(lián)想公司2013-2014第二財(cái)季營(yíng)業(yè)額98億美元，其中中國(guó)40%，亞太15%，歐洲、中東及非洲23%，美洲22%。
2）并購(gòu)行業(yè)由第二產(chǎn)業(yè)為主體逐漸向高附加值產(chǎn)業(yè)發(fā)展。我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)初期，主要集中在能源、制造等資源或勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)；近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)積極參與金融、投資、電信、高端制造等高附加值領(lǐng)域的企業(yè)并購(gòu)。
3）跨國(guó)并購(gòu)的規(guī)模總體相對(duì)較小。我國(guó)企業(yè)很少有能力動(dòng)用大量現(xiàn)金進(jìn)行海外并購(gòu)，而股票收購(gòu)和發(fā)行債券收購(gòu)又受到多方面的限制，因此我國(guó)企業(yè)跨國(guó)并購(gòu)常采用較為靈活的方式，如并購(gòu)大企業(yè)的子公司，然后借用并購(gòu)公司的實(shí)力把自己做大做強(qiáng)。
4）并購(gòu)方國(guó)有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)并存。國(guó)有大中型企業(yè)具有規(guī)模大、經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定、資金實(shí)力相對(duì)雄厚、更易獲得政府支持等優(yōu)勢(shì)，使國(guó)有大中型企業(yè)在跨國(guó)并購(gòu)中具有比較優(yōu)勢(shì)；同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)也具有組織結(jié)構(gòu)靈活、運(yùn)營(yíng)效率高、發(fā)展速度快的優(yōu)點(diǎn)，使其在海外并購(gòu)中取得了一定的成績(jī)。
3.3 我國(guó)公司海外并購(gòu)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
1）信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。因信息不對(duì)稱難以對(duì)目標(biāo)企業(yè)的盈利狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、或有事項(xiàng)做出準(zhǔn)確全面的判斷，跨國(guó)并購(gòu)中的地域限制進(jìn)一步增加了信息搜集的難度，使得對(duì)目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值評(píng)估難度加大，難以確定合理的交易成本，進(jìn)而提高了并購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。
2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司并購(gòu)需要大量資金支持，選擇不同的融資工具會(huì)面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金支付會(huì)影響企業(yè)日常的現(xiàn)金流且不能享受稅收優(yōu)惠；股票支付需要通過(guò)監(jiān)管部門(mén)嚴(yán)格審批，并且存在股價(jià)被低估或高估的風(fēng)險(xiǎn)，還存在改變公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、稀釋大股東控制權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)；舉債融資則需要承擔(dān)還本付息的壓力，增加了公司的財(cái)務(wù)壓力。
3）社會(huì)政治風(fēng)險(xiǎn)。由于東道主國(guó)家對(duì)本國(guó)企業(yè)的保護(hù)意識(shí)以及民眾對(duì)自己國(guó)家企業(yè)和產(chǎn)品的民族情結(jié)，會(huì)引致一些特殊的風(fēng)險(xiǎn)，如征收風(fēng)險(xiǎn)、外匯管制、限制外資進(jìn)入某些領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)爭(zhēng)和內(nèi)亂風(fēng)險(xiǎn)、民族意識(shí)排擠風(fēng)險(xiǎn)等。
4）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。公司在選擇并購(gòu)目標(biāo)時(shí)要符合公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略，不能僅僅關(guān)注短期的財(cái)務(wù)利益而爭(zhēng)相并購(gòu)利潤(rùn)高的行業(yè)，同時(shí)，并購(gòu)時(shí)機(jī)和并購(gòu)路線的選擇在很大程度上影響著并購(gòu)成本、并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)以及并購(gòu)的效果。
5）跨國(guó)并購(gòu)中的利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)。通常跨國(guó)并購(gòu)涉及兩種或以上的貨幣，國(guó)際利率和匯率變動(dòng)影響著跨國(guó)并購(gòu)的成本。首先，國(guó)際利率變動(dòng)會(huì)引起目標(biāo)公司的價(jià)值變動(dòng)，從而影響并購(gòu)成本；其次，當(dāng)目標(biāo)企業(yè)所在國(guó)的貨幣相對(duì)于并購(gòu)方所在國(guó)的貨幣升值時(shí)，可能需要支付較多的本幣。
6）法律風(fēng)險(xiǎn)。東道國(guó)的相關(guān)法律政策對(duì)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的形成、并購(gòu)能否取得成功將會(huì)產(chǎn)生重要影響，我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行海外并購(gòu)時(shí)，需要特別關(guān)注目標(biāo)企業(yè)所在國(guó)有關(guān)反壟斷、公司并購(gòu)等方面的法律規(guī)定。
7）并購(gòu)整合風(fēng)險(xiǎn)。并購(gòu)以后需要進(jìn)行財(cái)務(wù)、文化、管理、組織結(jié)構(gòu)等多方面的整合，只有進(jìn)行了有效的整合，才能產(chǎn)生財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)、規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)、市場(chǎng)份額協(xié)同效應(yīng)和經(jīng)驗(yàn)共享互補(bǔ)效應(yīng)等效果。跨國(guó)并購(gòu)因?yàn)橹形魑幕凸芾盹L(fēng)格的巨大差異，增加了并購(gòu)后文化、管理等方面的整合難度，進(jìn)而增加了公司并購(gòu)后的整合風(fēng)險(xiǎn)。
8）對(duì)海外公司監(jiān)管不利的風(fēng)險(xiǎn)。并購(gòu)企業(yè)與目標(biāo)企業(yè)由于處于不同的國(guó)家，會(huì)面臨著不同的市場(chǎng)環(huán)境和政府監(jiān)管政策，這些都增加了海外分公司經(jīng)營(yíng)安全和現(xiàn)金結(jié)算體制方面的風(fēng)險(xiǎn)。
4.我國(guó)公司海外并購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施
我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行海外并購(gòu)時(shí)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以分為宏觀風(fēng)險(xiǎn)和微觀風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)層次，因此企業(yè)應(yīng)該從宏觀和微觀兩個(gè)層面設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系以有效應(yīng)對(duì)海外并購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，提高海外并購(gòu)的成功率。
4.1 宏觀方面的風(fēng)險(xiǎn)控制體系
1）建立國(guó)家層面的政策支持體系。主要從國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)防范、簡(jiǎn)化投資審批程序、提供信息服務(wù)和技術(shù)支持、簽訂政府雙邊協(xié)定等方面著手，具體指政治風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、建立信息服務(wù)和技術(shù)支持平臺(tái)、商簽雙邊或多邊政府協(xié)定等措施。
2）構(gòu)建針對(duì)跨國(guó)并購(gòu)的法律法規(guī)體系。一方面，在國(guó)內(nèi)推動(dòng)建立并逐步完善有關(guān)對(duì)外直接投資的法律法規(guī)，另一方面，我國(guó)政府應(yīng)該同其他國(guó)家簽訂投資保護(hù)協(xié)定和避免雙重征稅協(xié)定，從而為我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)提供法律支持。
3）建立事后監(jiān)督管理制度。構(gòu)建針對(duì)海外并購(gòu)的宏觀監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)指標(biāo)分析體系，規(guī)定并購(gòu)企業(yè)定期向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、利潤(rùn)分配的財(cái)務(wù)報(bào)告，從而保障跨國(guó)并購(gòu)項(xiàng)目的海外正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，維護(hù)國(guó)家利益。
4）構(gòu)建國(guó)際金融支持平臺(tái)。通過(guò)國(guó)際金融服務(wù)為我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)提供通暢的融資途徑，較低的融資成本。例如，可以國(guó)有五大銀行為主導(dǎo)，采取逐步發(fā)展外匯市場(chǎng)、鼓勵(lì)有實(shí)力的國(guó)內(nèi)金融企業(yè)到海外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、健全海外并購(gòu)保險(xiǎn)制度等措施。
4.2 微觀方面的風(fēng)險(xiǎn)控制體系
1）明確并購(gòu)目的。我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行海外并購(gòu)時(shí)要以公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，避免盲目跟風(fēng)，爭(zhēng)相并購(gòu)利潤(rùn)高的企業(yè)。同時(shí)，在跨國(guó)并購(gòu)和內(nèi)部發(fā)展、企業(yè)聯(lián)盟等方式之間進(jìn)行戰(zhàn)略選擇，以保證企業(yè)正確的發(fā)展方向。
2）制定并購(gòu)計(jì)劃。根據(jù)具體情況提出多種備選并購(gòu)方案，然后對(duì)所有的并購(gòu)方案進(jìn)行評(píng)估分析，包括戰(zhàn)略上的評(píng)估和業(yè)務(wù)上的整合，交易結(jié)構(gòu)、支付手段和風(fēng)險(xiǎn)防范的設(shè)計(jì)，以及并購(gòu)后的經(jīng)營(yíng)方針和對(duì)并購(gòu)失敗的解決方法。通過(guò)制定完善的并購(gòu)計(jì)劃來(lái)降低并購(gòu)失敗的風(fēng)險(xiǎn)。
3）加強(qiáng)與政府的溝通。一方面，深入了解東道國(guó)的各項(xiàng)政策和法律法規(guī)，研究當(dāng)?shù)氐奈幕私饽繕?biāo)企業(yè)適用的并購(gòu)國(guó)際慣例，另一方面，積極與本國(guó)政府進(jìn)行溝通，爭(zhēng)取本國(guó)政府的政策支持，從而為海外并購(gòu)創(chuàng)造寬松的政治環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境。
4）聘請(qǐng)第三方中介參與并購(gòu)。為了降低海外并購(gòu)過(guò)程中復(fù)雜多樣的并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，并購(gòu)方應(yīng)主動(dòng)聘請(qǐng)國(guó)際知名的投資銀行、咨詢公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，積極聽(tīng)取中介機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)建議，充分利用第三方中介機(jī)構(gòu)豐富的跨國(guó)并購(gòu)經(jīng)驗(yàn)，從而為我國(guó)企業(yè)跨國(guó)并購(gòu)提供服務(wù)，降低海外并購(gòu)的成本和風(fēng)險(xiǎn)。
5）利用國(guó)際金融手段降低利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)。一方面，可以充分運(yùn)用貨幣互換及利率互換、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、遠(yuǎn)期匯率協(xié)議、期貨交易與期權(quán)交易等工具降低利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)，另一方面，運(yùn)用換股、辛迪加貸款等多種國(guó)際支付手段降低跨國(guó)并購(gòu)對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響，通過(guò)多樣化的國(guó)際金融手段來(lái)降低并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。
6）合同中設(shè)置附加條款。海外并購(gòu)面臨的信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于國(guó)內(nèi)并購(gòu)的信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)，并購(gòu)方可以通過(guò)在合同中添加一些附加條款的方式來(lái)降低并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。具體指陳述與保證條款、合同履行條款、索賠條款等內(nèi)容。
7）重視對(duì)目標(biāo)企業(yè)的整合。能否對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行有效整合是關(guān)系并購(gòu)能否成功的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行整合時(shí)，要以并購(gòu)方整體的發(fā)展戰(zhàn)略為根本依據(jù)，在充分了解目標(biāo)企業(yè)文化、管理等方面特征的基礎(chǔ)上，本著、尊重包容的原則，對(duì)目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)、文化、管理、組織結(jié)構(gòu)等方面進(jìn)行有效的整合，從而降低整合風(fēng)險(xiǎn)。
8）完善資金結(jié)算體制。建立針對(duì)海外分公司資金往來(lái)的監(jiān)督檢查體系，特別需要關(guān)注應(yīng)收賬款是否及時(shí)到賬等日常運(yùn)營(yíng)資金流狀況。通過(guò)完善的資金監(jiān)督體系降低資金被挪用和占用的發(fā)生概率，保障企業(yè)資金安全。
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的進(jìn)一步提高，在國(guó)家化潮流的推動(dòng)下，將會(huì)有越來(lái)越多的公司通過(guò)海外并購(gòu)這一外部發(fā)展模式來(lái)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。建立針對(duì)海外并購(gòu)的宏觀風(fēng)險(xiǎn)控制體系和微觀風(fēng)險(xiǎn)控制體系，既可以為我國(guó)公司海外并購(gòu)保駕護(hù)航，也可以為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定快速發(fā)展提供保障。
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摘要：外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括戰(zhàn)略層面風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心機(jī)制，其目標(biāo)在于合理保證外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告等經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí)、完整，合理保證外貿(mào)企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率、效果，合理保證外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的合法、合規(guī)，合理保證外貿(mào)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全以及促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制的核心要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。基于內(nèi)部控制有效性視角，外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策包括優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、健全控制活動(dòng)、強(qiáng)化信息與溝通和完善內(nèi)部監(jiān)督。
關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 控制對(duì)策
一、外貿(mào)企業(yè)核心業(yè)務(wù)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)
外貿(mào)企業(yè)是指專(zhuān)門(mén)從事對(duì)外貿(mào)易（進(jìn)出口）的企業(yè)，在國(guó)家規(guī)定的注冊(cè)地，這些企業(yè)對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)有合法的進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。它的業(yè)務(wù)往來(lái)重點(diǎn)在國(guó)外，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研，把國(guó)外商品進(jìn)口到國(guó)內(nèi)來(lái)銷(xiāo)售，或者收購(gòu)國(guó)內(nèi)商品銷(xiāo)售到國(guó)外，從中賺取差價(jià)。外貿(mào)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)主要由出口和進(jìn)口兩部分組成，簡(jiǎn)稱進(jìn)出口業(yè)務(wù)。筆者認(rèn)為，外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指外貿(mào)企業(yè)作為一個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體，在存續(xù)期間內(nèi)受所面臨的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和技術(shù)等環(huán)境因素的影響，其真實(shí)業(yè)績(jī)與企業(yè)目標(biāo)發(fā)生偏離的可能性。關(guān)于外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)有文獻(xiàn)的梳理如表1所示。
由此可見(jiàn)，外貿(mào)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩大類(lèi)，一是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，二是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（一）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的可能性。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的極端形式是經(jīng)營(yíng)失敗。從廣義上分析，外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）戰(zhàn)略層面風(fēng)險(xiǎn)。是指外貿(mào)企業(yè)在戰(zhàn)略制定和實(shí)施過(guò)程中，其戰(zhàn)略目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的可能性，包括政治風(fēng)險(xiǎn)、貿(mào)易壁壘風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)等。（2）經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。即狹義上的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，它是指外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的可能性，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)等。
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。董峰（1996）認(rèn)為，外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按其財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本內(nèi)容來(lái)劃分，可分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)與收益分配風(fēng)險(xiǎn)。朱威（2005）認(rèn)為，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資決策風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)、股利決策風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)（交易風(fēng)險(xiǎn)、折算風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)）、衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)重組風(fēng)險(xiǎn)等。吳曉慶（2010）認(rèn)為，外貿(mào)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、反傾銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)。葛維璐（2012）認(rèn)為，外貿(mào)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、非關(guān)稅壁壘風(fēng)險(xiǎn)。張小宇、王慶敏（2016）認(rèn)為，中小外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)資金不足風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。筆者認(rèn)為，從狹義上理解，外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指外貿(mào)企業(yè)由于負(fù)債融資而形成的風(fēng)險(xiǎn)，或稱資不抵債風(fēng)險(xiǎn)。而從廣義理解，外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的可能性，它包括資不抵債風(fēng)險(xiǎn)、壞賬風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)等。 除此之外，外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)還可以區(qū)分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)）和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（企業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)）。外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的存在往往會(huì)給外貿(mào)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)帶來(lái)很大的不確定性。因此，如何基于內(nèi)部控制有效性視角，加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)務(wù)研究非常重要。
二、外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)和要素
（一）外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制的涵義和目標(biāo)。關(guān)于內(nèi)部控制理念的演變，經(jīng)歷了內(nèi)部牽制（20世紀(jì)40年代以前）、內(nèi)部控制制度（20世紀(jì)40―70年代）、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)（1988―1991年）、內(nèi)部控制――整體框架（1992年至今）等階段（宋夏云，2003）。1992年，美國(guó)反欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)下屬發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)（COSO）了“內(nèi)部控制――整體框架”，并指出：企業(yè)內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的，旨在為達(dá)成以下目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程：（1）財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠（可靠性）；（2）經(jīng)營(yíng)的效率、效果（效率效果性）；（3）法律和法規(guī)的遵循（合規(guī)性）。我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（2008）指出，企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)的過(guò)程：（1）企I經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)；（2）資產(chǎn)的安全；（3）財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整；（4）提高經(jīng)營(yíng)效率、效果；（5）促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)是指外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)行的預(yù)期效果或理想狀態(tài)，是構(gòu)建外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制框架的邏輯起點(diǎn)。筆者認(rèn)為，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制可以定義為受外貿(mào)企業(yè)治理層、管理層和其他員工的影響，旨在實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)而提供合理保證的一種過(guò)程：（1）外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告等經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí)、完整；（2）外貿(mào)企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率、效果；（3）外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的合法、合規(guī)；（4）外貿(mào)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全；（5）促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略。它們相互聯(lián)系、相互影響，共同構(gòu)成一個(gè)完整的外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)體系。
（二）外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制的要素。COSO（1992 & 2013）指出，企業(yè)內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通，以及監(jiān)控。我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（2008）指出，企業(yè)內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。以下筆者分別對(duì)其進(jìn)行討論。
1.內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境設(shè)定了外貿(mào)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基調(diào)，直接影響到企業(yè)治理層、管理層和其他員工對(duì)外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制的功能定位。良好的內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制機(jī)制有效運(yùn)行的基礎(chǔ)。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境包括治理結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分配、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、治理層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度、對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的溝通與落實(shí)、對(duì)專(zhuān)業(yè)勝任能力的強(qiáng)調(diào)以及企業(yè)人力資源政策與實(shí)務(wù)等。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指外貿(mào)企業(yè)選用定量和定性指標(biāo)，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型構(gòu)建和優(yōu)化基礎(chǔ)上，對(duì)外貿(mào)企業(yè)所面臨的戰(zhàn)略層面風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和科學(xué)評(píng)估，并及時(shí)外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信息。即風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的作用是識(shí)別、評(píng)估和管理影響外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素。
3.控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是指外貿(mào)企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取有針對(duì)性和靈活性的措施和方法，努力將外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的范圍之內(nèi)。控制活動(dòng)有助于合理保證外貿(mào)企業(yè)治理層和管理層提出的風(fēng)險(xiǎn)管控指令得到充分執(zhí)行，其內(nèi)容包括授權(quán)、職責(zé)分離、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理和實(shí)物控制等。
4.信息與溝通。信息與溝通是外貿(mào)企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、整理、加工、匯總和傳遞與企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的信息，確保各種控制指令在企業(yè)內(nèi)外部之間進(jìn)行有效傳播和溝通。其中與外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告等信息可靠、相關(guān)的信息系統(tǒng)通常包括以下職能：（1）識(shí)別與記錄所有的有效交易；（2）及時(shí)、詳細(xì)地描述交易；（3）恰當(dāng)?shù)赜?jì)量交易；（4）正確確定交易生成的會(huì)計(jì)期間；（5）在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)交易的結(jié)果等。
5.內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與實(shí)施情況實(shí)施監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)行的有效性。外貿(mào)企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等職能部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的評(píng)價(jià)，找出內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)行的優(yōu)勢(shì)和缺陷，并提出補(bǔ)救建議。
三、基于內(nèi)部控制有效性視角的外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策
（一）優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境直接影響到內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)行的有效性以及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心環(huán)節(jié)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。理想的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，需要外貿(mào)企業(yè)按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的輕重緩急進(jìn)行有效排序。例如，對(duì)于戰(zhàn)略層面的風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)企業(yè)治理層和管理層應(yīng)該高度關(guān)注，一旦決策失誤，其前景堪憂。對(duì)于經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理層應(yīng)該高度重視內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化，采取合理的措施和方法，及時(shí)找出關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，按照風(fēng)險(xiǎn)程度高低進(jìn)行正確處理。筆者認(rèn)為，內(nèi)部環(huán)境屬于外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制的核心要素，是內(nèi)部控制機(jī)制有效運(yùn)行的關(guān)鍵影響因素。因此，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該采取必要的措施，不斷優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，其內(nèi)容包括治理結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分配、治理層對(duì)內(nèi)部環(huán)境的重視、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的溝通與落實(shí)、對(duì)專(zhuān)業(yè)勝任能力的強(qiáng)調(diào)、人力資源政策與實(shí)務(wù)等，并確保外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制得到有效運(yùn)行，進(jìn)而合理控制其風(fēng)險(xiǎn)。
（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在日趨激烈的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不斷凸現(xiàn)，時(shí)刻威脅著外貿(mào)企業(yè)的安全。對(duì)于戰(zhàn)略層面風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該引起外貿(mào)企業(yè)治理層和管理層的共同關(guān)注。外貿(mào)企業(yè)可以采用PEST分析法、SWOT分析法和Porter五力分析法，對(duì)外貿(mào)企業(yè)的戰(zhàn)略及其潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行診斷與分析；對(duì)于經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)企業(yè)各個(gè)職能部門(mén)可以采用定量指標(biāo)和定性指標(biāo)相結(jié)合的方法，通過(guò)構(gòu)建不同經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和應(yīng)對(duì)；對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)企業(yè)可以采用財(cái)務(wù)指標(biāo)為主、非財(cái)務(wù)指標(biāo)為輔的評(píng)估模式，在指標(biāo)選取和指標(biāo)賦權(quán)基礎(chǔ)上，合理構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對(duì)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)、精準(zhǔn)評(píng)估。筆者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的核心環(huán)節(jié)，是外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有效應(yīng)對(duì)的關(guān)鍵。在條件允許情形下，外貿(mào)企業(yè)可以成立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)，對(duì)外貿(mào)企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估，及時(shí)提交高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告，以最大可能減少外貿(mào)企業(yè)的損失。
（三）健全控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是指外貿(mào)企業(yè)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確識(shí)別和評(píng)估后，制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)政策、程序、機(jī)制和措施，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效應(yīng)對(duì)，其最終目的在于將外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降低至可以接受的水平。例如，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)治理層和管理層應(yīng)該事前評(píng)估和科學(xué)應(yīng)對(duì)。對(duì)于系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，必須承受的，堅(jiān)決承受，不能承受的，可以選擇放棄，或者退出戰(zhàn)略；而對(duì)于外貿(mào)企業(yè)的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)或企業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)企業(yè)管理層可以考慮事先設(shè)定一個(gè)合理的風(fēng)險(xiǎn)承受水平，選擇風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)或者風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略。筆者認(rèn)為，控制活動(dòng)屬于外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的重要機(jī)制，其關(guān)鍵要素包括授權(quán)、職責(zé)分離、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制等。為了有效降低外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以考慮建立以下控制機(jī)制：（1）對(duì)于重大投資活動(dòng)，應(yīng)該由企業(yè)治理層和管理層共同做出科學(xué)、民主的決策；對(duì)于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，可以由企業(yè)管理層進(jìn)行自主決策；（2）對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持責(zé)分離的原則，盡量避免出現(xiàn)失誤，甚至欺詐行為；（3）為了避免出現(xiàn)人才流失、業(yè)務(wù)流失等風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)企業(yè)可以建立科學(xué)的員工激勵(lì)機(jī)制。外貿(mào)企業(yè)可以適時(shí)構(gòu)建合理可行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，對(duì)外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行定期考核，做到賞罰分明，并努力留住人才；（4）對(duì)于外貿(mào)企業(yè)，尤其是外貿(mào)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表等信息披露，其管理層應(yīng)該承擔(dān)應(yīng)有的法律責(zé)任；（5）外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該建立、健全實(shí)物資產(chǎn)的有限接觸制度，以確保外貿(mào)企業(yè)重要資產(chǎn)的安全、完整。
（四）強(qiáng)化信息與溝通。良好的信息與溝通機(jī)制是外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制有效運(yùn)行的重要條件。在外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)治理層、管理層和其他員工應(yīng)該精誠(chéng)團(tuán)結(jié)，共同肩負(fù)著各自的職責(zé)。為了有效識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化信息與溝通過(guò)程，做到企業(yè)各個(gè)層次的人員都能清晰地認(rèn)識(shí)到自己肩負(fù)的責(zé)任，包括對(duì)戰(zhàn)略層面目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及其潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別，了解與認(rèn)識(shí)外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制各個(gè)構(gòu)成要素及其相應(yīng)的功能，并能夠積極參與到企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，尤其需要外貿(mào)企業(yè)治理層、管理層和其他員工清晰地認(rèn)識(shí)與理解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的目的、機(jī)制、模式和方法，而如何強(qiáng)化外貿(mào)企業(yè)的信息與溝通能力，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的關(guān)鍵。
（五）完善內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)態(tài)過(guò)程，企業(yè)戰(zhàn)略層面目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及其風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)隨著環(huán)境的變化而調(diào)整，這要求外貿(mào)企業(yè)的治理層和管理層及時(shí)監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行狀況。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的必要環(huán)節(jié)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)門(mén)人員，科學(xué)、有效地評(píng)估內(nèi)部控制機(jī)制的運(yùn)行狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)行的重大缺陷，督促相關(guān)職能部門(mén)及時(shí)修補(bǔ)。外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督包括主管部門(mén)的監(jiān)督、外部審計(jì)的監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督。其中內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督在整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮著基石作用。內(nèi)部審計(jì)可以合理保證外貿(mào)企業(yè)遵循國(guó)家的政策與法規(guī)、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的效率效果性，以及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度等。正因?yàn)槿绱耍赓Q(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷拓展和強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，增強(qiáng)其獨(dú)立性，提升專(zhuān)業(yè)勝任能力，督促外貿(mào)企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制的運(yùn)行機(jī)制，以合理保證外貿(mào)企業(yè)的健康、高效發(fā)展。X
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關(guān)鍵詞：建筑工程；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；風(fēng)險(xiǎn)自留
中圖分類(lèi)號(hào): U415.1文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
前言
在建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中最重要的莫過(guò)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，然而項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理并不是一個(gè)或者幾個(gè)孤立的環(huán)節(jié)能夠控制的，需要全過(guò)程的控制；從多數(shù)建筑集團(tuán)的管控方式看，集團(tuán)本部并不操作項(xiàng)目，如中建、上海建工集團(tuán)等，總部對(duì)下屬企業(yè)多采用戰(zhàn)略型管控，即使在工程局層面，操作的也是數(shù)量極少的大型項(xiàng)目，要從集團(tuán)整體的角度、組織各個(gè)層次定位、人員的道德和能力等諸多方面來(lái)控制項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，是一件相當(dāng)不易的事情，那么從集團(tuán)的角度，到底應(yīng)該如何控制項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)?
一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
上世紀(jì)80年代后期，美國(guó)建筑工程項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)（PMI）一直推廣風(fēng)險(xiǎn)管理是建筑工程項(xiàng)目管理知識(shí)體系的一部分，建筑工程項(xiàng)目管理中許多好的習(xí)慣做法都可以看作是風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)期以來(lái)被認(rèn)為是建筑工程項(xiàng)目管理的一部分，如今，風(fēng)險(xiǎn)管理已迅速發(fā)展成為一門(mén)獨(dú)立的學(xué)科。在建筑工程項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，只有加強(qiáng)了建筑風(fēng)險(xiǎn)管理，才能有效減少項(xiàng)目決策的盲目性，使決策更加科學(xué)，保證項(xiàng)目實(shí)施階段目標(biāo)控制的順利進(jìn)行。
第一，風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高決策的決策質(zhì)量。
開(kāi)發(fā)商或承包者在做出投資決策是，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律性，針對(duì)不同的開(kāi)發(fā)方案分析項(xiàng)目存在的可能風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)開(kāi)發(fā)者自身的承受風(fēng)險(xiǎn)的能力選擇適應(yīng)自身?xiàng)l件的風(fēng)險(xiǎn)方案，提高決策質(zhì)量。
第二，風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)與否直接影響項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。
開(kāi)發(fā)商或承包者在做出投資決策時(shí)，準(zhǔn)確地估計(jì)評(píng)價(jià)可能的風(fēng)險(xiǎn)，并做好相應(yīng)的決策，當(dāng)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)若風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨則能夠準(zhǔn)確應(yīng)對(duì)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第三，風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)生存息息相關(guān)。
現(xiàn)代社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)加劇，企業(yè)想要生存就要參與競(jìng)爭(zhēng)。競(jìng)爭(zhēng)的條件是什么？是企業(yè)對(duì)所開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的決策是否正確，即風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)準(zhǔn)確與否；措施如何，即風(fēng)險(xiǎn)管理是否科學(xué)。許多開(kāi)發(fā)商因忽視了風(fēng)險(xiǎn)管理，錯(cuò)誤的判斷了風(fēng)險(xiǎn)，使項(xiàng)目失敗，從而導(dǎo)致企業(yè)倒閉。
二、建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)
為了全面充分認(rèn)識(shí)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，并有針對(duì)性的對(duì)其進(jìn)行管理，有必要將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)。根據(jù)建筑工程項(xiàng)目自身的特點(diǎn)，并從其風(fēng)險(xiǎn)管理需要出發(fā)，建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可分為項(xiàng)目外風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目?jī)?nèi)風(fēng)險(xiǎn)。
1.項(xiàng)目外風(fēng)險(xiǎn)是指有工程項(xiàng)目建設(shè)環(huán)境的不確定性而引起的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括：
（1）自然風(fēng)險(xiǎn)：
是指建筑工程項(xiàng)目所在地區(qū)客觀存在的不利自然條件引起的風(fēng)險(xiǎn)，通常由惡劣的氣象條件、惡劣的現(xiàn)場(chǎng)條件、不利的地理位置等因素引起。
（2）政治風(fēng)險(xiǎn)：
是指政治方面的各種事件和原因引起的風(fēng)險(xiǎn)，通常包括政府主管部門(mén)的行政干預(yù)、工程建設(shè)政策法規(guī)發(fā)生變化、重大事故造成的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)等。
（3）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)：
是指經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中各種導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)遭受厄運(yùn)的風(fēng)險(xiǎn)，主要由宏觀經(jīng)濟(jì)形式不利、投資環(huán)境差、材料價(jià)格上漲、通貨膨脹嚴(yán)重等因素引起。
2.項(xiàng)目?jī)?nèi)風(fēng)險(xiǎn)是指建筑工程項(xiàng)目本身的不確定性引起的工程項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、成本和安全目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性。根據(jù)技術(shù)因素可分為：
（1）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：是指技術(shù)條件的不確定性而引起的損失。主要表現(xiàn)為：工程方案的選擇和設(shè)計(jì)過(guò)程中，在技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的選擇、計(jì)算分析模型的選用、安全系數(shù)的確定等問(wèn)題上出現(xiàn)偏差；工程方案的施工過(guò)程中，施工工藝落后、施工技術(shù)和方案不合理、應(yīng)用新技術(shù)新方法失敗等。此外，還包括工藝流程不合理、工程質(zhì)量檢驗(yàn)和工程驗(yàn)收未達(dá)到要求等。
（2）非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：是指在計(jì)劃、組織、管理、協(xié)調(diào)等非技術(shù)條件的不確定性而引起的損失。主要包括：項(xiàng)目組織管理方面，缺乏項(xiàng)目管理能力、項(xiàng)目目標(biāo)不適當(dāng)、項(xiàng)目規(guī)劃不恰當(dāng)?shù)龋贿M(jìn)度計(jì)劃方面，進(jìn)度調(diào)整規(guī)則不適當(dāng)、材料設(shè)備供應(yīng)不暢通、設(shè)計(jì)圖紙供應(yīng)滯后等；成本控制方面，工期延誤、不適當(dāng)?shù)墓こ套兏㈩A(yù)算偏低、不恰當(dāng)?shù)牟少?gòu)策略等。
三、建筑工程風(fēng)險(xiǎn)控制
風(fēng)險(xiǎn)控制就是采取一定的技術(shù)管理方法避免風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生或在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后減小損失。采取這些措施時(shí)不可避免地要產(chǎn)生一定的費(fèi)用,但與承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)比較,這些費(fèi)用要遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后造成的損失。當(dāng)前,建設(shè)施工中的安全事故時(shí)有發(fā)生,成本急劇增加,其原因主要在于施工單位盲目趕進(jìn)度、降成本,沒(méi)有注意規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制的目的就是盡可能地減小損失,在施工中一般采取事前預(yù)防和事后控制。事前預(yù)防是通過(guò)采取有效的措施,減少損失發(fā)生的機(jī)會(huì);事后控制則是在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí),盡可能防止事態(tài)擴(kuò)大和情況惡化,并就產(chǎn)生損失的大小和原因進(jìn)分析、確認(rèn),屬于業(yè)主的責(zé)任要提出索賠,例如業(yè)主延期付款造成的損失、自然災(zāi)害造成的損失等均可提出索賠。
施工風(fēng)險(xiǎn)控制的具體方式主要有：
1.風(fēng)險(xiǎn)回避
通過(guò)回避風(fēng)險(xiǎn)因素回避可能產(chǎn)生的潛在損失和不確定性。
這是風(fēng)險(xiǎn)處理的一種常用方法。其具有以下特點(diǎn)：
（1）回避也許是不可能的。風(fēng)險(xiǎn)定義越廣，回避就越不可能。
（2）回避失去了從中獲益的可能性。
（3）回避是一種風(fēng)險(xiǎn)，有可能產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)回避對(duì)策經(jīng)常作為一種規(guī)定出現(xiàn)，如禁止使用對(duì)人體有害的建筑材料等。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理者為了實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)回避對(duì)策，在確定產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的所有活動(dòng)后，有可能制定一些禁止性的規(guī)章制度。
2.損失控制
損失控制方法是減少損失發(fā)生的機(jī)會(huì)，或通過(guò)降低所發(fā)生損失的嚴(yán)重性來(lái)處理風(fēng)險(xiǎn)。同樣，損失控制是以處理風(fēng)險(xiǎn)本身為對(duì)象而不是設(shè)立某種基金來(lái)對(duì)付。根據(jù)不同的目的，損失控制可分為：
（1）損失預(yù)防手段，如安全計(jì)劃等；
（2）損失減少手段，包括損失最小化方案（如災(zāi)難計(jì)劃等）、損失挽救方案（如應(yīng)急計(jì)劃等）。
損失預(yù)防手段是減少或消除損失發(fā)生的可能，損失減少手段是試圖降低損失的潛在嚴(yán)重性。損失方案可以將損失預(yù)防手段和損失減少手段組合起來(lái)應(yīng)用。損失的發(fā)生是由多種風(fēng)險(xiǎn)因素在一定條件下相互作用而導(dǎo)致的。在眾多風(fēng)險(xiǎn)因素中，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)，材料風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是引起損失發(fā)生的五個(gè)基本因素。預(yù)防損失的發(fā)生和降低損失發(fā)生的嚴(yán)重性，就是對(duì)這五個(gè)因素進(jìn)行全面控制，而且以人為因素最為重要。因此，損失控制的第一步就是對(duì)項(xiàng)目的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查，包括施工計(jì)劃、相關(guān)的工程技術(shù)規(guī)格和工程現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)外的布置，以及項(xiàng)目的特點(diǎn)等，以識(shí)別潛在的損失發(fā)生點(diǎn)，并提出預(yù)防或減少損失的措施，從而制訂一系列指導(dǎo)性計(jì)劃，來(lái)指導(dǎo)人們?nèi)绾伪苊鈸p失的發(fā)生、損失發(fā)生后如何控制損失程度并及時(shí)恢復(fù)施工。安全計(jì)劃、災(zāi)難計(jì)劃、應(yīng)急計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃中的關(guān)鍵組成部分。安全計(jì)劃的目的在于有針對(duì)性的預(yù)防損的發(fā)生；災(zāi)難計(jì)劃則為人們提供處理各種緊急事故的程序；而應(yīng)急計(jì)劃的目的是在事故發(fā)生后，以最小的計(jì)劃使施工恢復(fù)正常。
3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移則是將可能出現(xiàn)的一些施工風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移并不能減小風(fēng)險(xiǎn)的危害程度,只是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體不同而已。例如,對(duì)一些施工技術(shù)工藝復(fù)雜、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、自身不能勝任的施工任務(wù),可以采取轉(zhuǎn)包或分包的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去;在施工中的不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用及事件,則可以在簽訂施工合同時(shí)明確由發(fā)包方來(lái)承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的主要方式是保險(xiǎn),通過(guò)繳納保險(xiǎn)費(fèi),將施工中的大部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司,從而達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。即其主要有合同轉(zhuǎn)移和工程保險(xiǎn)兩種形式。
（1）合同轉(zhuǎn)移。工程合同既是項(xiàng)目管理的法律文件，也是項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)管理的主要依據(jù)。承包商在簽訂合同時(shí)必須具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，學(xué)會(huì)從風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度研究合同的每一個(gè)條款，對(duì)項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素有全面深刻的了解，明確自己和發(fā)包方之間的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任。否則，風(fēng)險(xiǎn)將給項(xiàng)目帶來(lái)巨大的損失。合同是合同主體各方應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一種界定，風(fēng)險(xiǎn)分配通常在合同與招標(biāo)文件中定義。例如在FIDIC合同條件中，明確規(guī)定了業(yè)主與承包商之間的風(fēng)險(xiǎn)分配。如果業(yè)主的合條件與FIDIC合同條件不同，應(yīng)進(jìn)行逐條的對(duì)比研究，分析業(yè)主為什么要修改這一條，是否隱含著風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)施工合同的全面把握來(lái)減少自己承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)損失。
（2）工程保險(xiǎn)。通過(guò)保險(xiǎn)，投保人將自己本應(yīng)承擔(dān)的歸咎責(zé)任和賠償責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司，從而使自己免受風(fēng)險(xiǎn)損失。與其他風(fēng)險(xiǎn)處理手段相比，工程保險(xiǎn)更優(yōu)越，在目前的工程建設(shè)過(guò)程中得到了廣泛應(yīng)用。此種方法相對(duì)簡(jiǎn)單，在此不再贅述。
4.風(fēng)險(xiǎn)自留
風(fēng)險(xiǎn)自留就是由自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所造成的后果。這種手段有時(shí)是無(wú)意識(shí)的，即當(dāng)初并不曾預(yù)測(cè)的，不曾有意識(shí)地采取種種有效措施，以致最后只好由自己承受；但有時(shí)也可以是主動(dòng)的，即承包商有意識(shí)、有計(jì)劃地將若干風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)留給自己。在施工中,對(duì)于那些可能造成的損失較小、重復(fù)性較高、通過(guò)加強(qiáng)管理能夠規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)是適合于自留的。例如,在混凝土澆注中的混凝土攪拌質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、分項(xiàng)部工程工期風(fēng)險(xiǎn)、分層交叉作業(yè)時(shí)工作面能否順利交接的風(fēng)險(xiǎn)等。在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)承受人通常已做好了處理風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。
決定風(fēng)險(xiǎn)自留必須符合以下條件之一：
（1）自留費(fèi)用低于保險(xiǎn)公司所收取的費(fèi)用；
（2）企業(yè)的期望損失低于保險(xiǎn)人的估計(jì)；
（3）企業(yè)有較多的風(fēng)險(xiǎn)單位，且企業(yè)有能力準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)其損失；
（4）企業(yè)的最大潛在損失或最大期望損失較小；
（5）短期內(nèi)企業(yè)有承受最大潛在損失或最大期望損失的經(jīng)濟(jì)能力；
（6）風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)可以承受年度損失的重大差異；
（7）費(fèi)用和損失支付分布于很長(zhǎng)的時(shí)間里，因而導(dǎo)致很大的機(jī)會(huì)成本；
（8）投資機(jī)會(huì)很好。
四、結(jié)束語(yǔ)
隨著人們生活水平的不斷改善，人們對(duì)建筑工程項(xiàng)目的質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)管理的要求也逐漸的提高，建筑工程由于自身投資多，工期長(zhǎng)的特點(diǎn)，使得建筑工程自身存在著諸多不確定因素，因而是一個(gè)可能存在高風(fēng)險(xiǎn)的工程項(xiàng)目，因此，加強(qiáng)對(duì)建筑工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅有利于保證建筑工程項(xiàng)目質(zhì)量，確保工程順利，實(shí)時(shí)完成，而且也是增大企業(yè)效益，適應(yīng)當(dāng)前建筑市場(chǎng)要求的必然措施。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)控制
中圖分類(lèi)號(hào)：F208 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3198(2009)02-0032-02
1 風(fēng)險(xiǎn)的概述和特征
1.1 風(fēng)險(xiǎn)概述
風(fēng)險(xiǎn)的定義最初出現(xiàn)于1901年美國(guó)的A.M.威利特所著的博士論文《風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)理論》：“風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)于不愿意發(fā)生事件發(fā)生的不確定性的客觀體現(xiàn)。”這一定義強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性和不確定性。其后許多專(zhuān)家學(xué)者在此基礎(chǔ)上給風(fēng)險(xiǎn)下了各種大同小異的定義。
雖然風(fēng)險(xiǎn)的定義很多，但大致可分兩類(lèi)，第一類(lèi)定義強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。第二類(lèi)定義強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)損失的不確定性。
事實(shí)上，風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)事件的不確定性和它可能帶來(lái)不確定結(jié)果的綜合效應(yīng)。
1.2風(fēng)險(xiǎn)的特征
風(fēng)險(xiǎn)的特征指風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)及其發(fā)生規(guī)律的表現(xiàn)。包括：客觀性、不確定性、可預(yù)測(cè)性、損失性、結(jié)果雙重性。
2 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的概念和產(chǎn)生的原因
2.1 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的定義
一般認(rèn)為：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是指由于項(xiàng)目所處環(huán)境和條件本身的不確定性和主觀上不能準(zhǔn)確預(yù)見(jiàn)或控制影響因素，使項(xiàng)目的最終結(jié)果與項(xiàng)目相關(guān)利益主體的期望產(chǎn)生背離，從而給項(xiàng)目相關(guān)利益主體帶來(lái)?yè)p失的可能性。
2.2 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
形成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的根本原因是人們對(duì)于項(xiàng)目發(fā)展與變化情況的認(rèn)識(shí)和應(yīng)對(duì)決策等方面出現(xiàn)問(wèn)題，包括：
①人們的認(rèn)識(shí)能力有限。
②信息本身的滯后性特征。
③項(xiàng)目信息資源管理和溝通管理方面的問(wèn)題。
3 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源
項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源是多方面的，不同的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)會(huì)有不同的引發(fā)來(lái)源。主要包括：
(1)自然風(fēng)險(xiǎn)：指由于自然因素的不確定性對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目造成影響，從而對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商和經(jīng)營(yíng)者造成損失。
(2)政治風(fēng)險(xiǎn)：指由于政策的潛在變化給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。包括：政治環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、政治體制改革風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保政策變化風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)體制改革風(fēng)險(xiǎn)、土地使用制度改革風(fēng)險(xiǎn)、住房制度改革風(fēng)險(xiǎn)等。
(3)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)：指一系列與經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展有關(guān)的不確定因素，對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)產(chǎn)生的影響。包括：融資、財(cái)務(wù)、地價(jià)、市場(chǎng)供求、工程招投標(biāo)、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)狀況變化等方面的風(fēng)險(xiǎn)。
(4)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：指由于科學(xué)技術(shù)進(jìn)步、技術(shù)結(jié)構(gòu)及其相關(guān)變量的變動(dòng)給房地產(chǎn)投資可能帶來(lái)的損失。包括：科技進(jìn)步，建筑施工技術(shù)和工藝革新、建筑材料改變和更新、設(shè)計(jì)變動(dòng)和計(jì)算失誤、生產(chǎn)力短缺等風(fēng)險(xiǎn)。
(5)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)：指由于人文社會(huì)環(huán)境因素的變化對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的影響，從而給從事房地產(chǎn)商品生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)?yè)p失的可能性。包括：城市規(guī)劃、容積率變更、區(qū)域發(fā)展和文物保護(hù)、社會(huì)治安、公眾干預(yù)等風(fēng)險(xiǎn)。
(6)國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)：指因國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化導(dǎo)致對(duì)地區(qū)性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。包括：國(guó)際投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、貨幣匯率變化風(fēng)險(xiǎn)。
(7)內(nèi)部決策和管理風(fēng)險(xiǎn)：指由于開(kāi)發(fā)商策劃失誤、決策錯(cuò)誤或經(jīng)營(yíng)管理不善導(dǎo)致預(yù)期的收入水平不能實(shí)現(xiàn)。包括：投資方式、地點(diǎn)、類(lèi)型選擇、組織管理、時(shí)間管理、合同管理等風(fēng)險(xiǎn)。
4 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
4.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的定義
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員在收集資料和調(diào)查研究之后，運(yùn)用各種方法對(duì)尚未發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)以及客觀存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)歸類(lèi)和全面識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要內(nèi)容有：識(shí)別引起風(fēng)險(xiǎn)的因素有哪些，什么是主要因素，以及這些風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的后果如何。
4.2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程
(1)確認(rèn)不確定性的客觀存在。首先要辨認(rèn)所發(fā)現(xiàn)或推測(cè)的因素是否存在不確定性，然后確認(rèn)這種不確定性的客觀存在。
(2)建立初步風(fēng)險(xiǎn)因素清單。把客觀存在的和潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素列出清單，應(yīng)包括各種影響環(huán)境、決策等。
(3)確立各種風(fēng)險(xiǎn)事件并推測(cè)其結(jié)果。根據(jù)初步風(fēng)險(xiǎn)清單中所列的各種主要風(fēng)險(xiǎn)因素，推測(cè)與其相關(guān)聯(lián)的各種可能性，重點(diǎn)是資金的財(cái)務(wù)結(jié)果。
(4)制訂風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)圖。分析某風(fēng)險(xiǎn)其發(fā)生的可能性大小及其潛在的危害。
(5)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)。首先能加深對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和理解，其次能辨清風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，有助于制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。
(6)建立風(fēng)險(xiǎn)目錄摘要。這是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程的最后一個(gè)步驟。通過(guò)建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)目錄摘要，可將項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)匯總并排列出輕重緩急，能給人一種總體風(fēng)險(xiǎn)印象圖。
4.3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要方法
(1)分解法：就是將項(xiàng)目管理過(guò)程中復(fù)雜的難于理解的事物分解成比較簡(jiǎn)單的容易被認(rèn)識(shí)的事物，將大系統(tǒng)分解成小系統(tǒng)，這也是人們?cè)诜治鰡?wèn)題時(shí)常用的方法；
(2)故障樹(shù)法：就是利用圖解的形式將大的風(fēng)險(xiǎn)分解成各種小的風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)Ω鞣N引起風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行分解。該法是利用樹(shù)狀圖將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)由粗到細(xì)，由大到小，分層排列的方法，這樣容易找出所有的風(fēng)險(xiǎn)因素，關(guān)系明確。
(3)專(zhuān)家調(diào)查法：包括集思廣議法和德?tīng)柗品āＦ渲泻笳呤敲绹?guó)著名咨詢機(jī)構(gòu)蘭德公司于五十年代初發(fā)明的。它主要依靠專(zhuān)家的直觀能力對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，即通過(guò)調(diào)查意見(jiàn)逐步集中，直至在某種程度上達(dá)到一致，故又叫專(zhuān)家意見(jiàn)集中法。
(4)流程圖：用于給出一個(gè)項(xiàng)目的工作流程，項(xiàng)目各個(gè)不同部分之間的相互關(guān)系等信息的圖表。
(5)情景分析法：通過(guò)有關(guān)數(shù)字、圖表和曲線等，對(duì)項(xiàng)目未來(lái)的某個(gè)狀態(tài)或某種情況進(jìn)行詳細(xì)的描繪和分析，從而識(shí)別引起項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素及其影響程度的一種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。
(6)財(cái)務(wù)報(bào)表法：根據(jù)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，將每一會(huì)計(jì)科目作為以風(fēng)險(xiǎn)單位進(jìn)行分析并發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，然后匯總，得出結(jié)論的方法。
(7)敏感性分析法：研究項(xiàng)目生命周期內(nèi)，當(dāng)項(xiàng)目的變數(shù)以及項(xiàng)目的各種前提假設(shè)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)會(huì)出現(xiàn)何種變化以及變化范圍有多大。
5 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估
5.1 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的認(rèn)識(shí)
風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估就是在前期預(yù)側(cè)和識(shí)別的基礎(chǔ)上建立系統(tǒng)模型，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的影響進(jìn)行定量分析，并估算出各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其損失大小，從而找到該項(xiàng)目的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，為重點(diǎn)處置這種風(fēng)險(xiǎn)提供科學(xué)的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果將影響風(fēng)險(xiǎn)管理的決策，它的準(zhǔn)確性決定了風(fēng)險(xiǎn)管理的正確性。
5.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法
按性質(zhì)分為定性、定量及兩者結(jié)合的方法。定性的方法主要有層次分析法和專(zhuān)家評(píng)分法等；定量的方法主要有蒙特卡羅模擬法、圖形評(píng)審技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審技術(shù)等。按用途分為：風(fēng)險(xiǎn)源分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率預(yù)測(cè)、頻率統(tǒng)計(jì)分析、風(fēng)險(xiǎn)后果的評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)決策、管理計(jì)劃和對(duì)策的制訂等方法。按適用評(píng)估對(duì)象分為：針對(duì)工期、事故(或故障)、合同、管理、匯(利)率、自然氣候、工程地質(zhì)條件、災(zāi)害、預(yù)測(cè)和決策等的分析評(píng)估方法。
6 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
(1)減輕風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)緩和或預(yù)知等手段來(lái)減輕風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減緩風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利后果。
(2)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。是一種主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，通常采取有形和無(wú)形的手段。
(3)回避風(fēng)險(xiǎn)。指當(dāng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)潛在威脅發(fā)生可能性太大，不利后果也太嚴(yán)重，又無(wú)其他策略可用時(shí)，主動(dòng)放棄項(xiàng)目或改變項(xiàng)目目標(biāo)與行動(dòng)方案，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一種策略。
(4)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。指將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至參與該項(xiàng)目的其他人或組織，所以又叫合伙分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
(5)接受風(fēng)險(xiǎn)。指有意識(shí)地選擇承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)后果。可以是主動(dòng)的，也可以是被動(dòng)的。接受風(fēng)險(xiǎn)是最省事最省錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法。
(6)儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)。指根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律事先制定應(yīng)急措施和制定一個(gè)科學(xué)高效的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，一旦項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況與計(jì)劃不同，就動(dòng)用后備應(yīng)急措施。
7 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制
(1)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制概念。
風(fēng)險(xiǎn)控制是指利用某些技術(shù)，如原型化、可靠性工程學(xué)以及某些項(xiàng)目管理方法等設(shè)法避開(kāi)或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞：老撾；南塔省；中國(guó)企業(yè)；投資
中國(guó)與老撾山水相連，自建交五十余年來(lái)，兩國(guó)保持睦鄰友好，商貿(mào)往來(lái)密切。隨著老撾加入東盟組織和大西洋自由貿(mào)易區(qū)， 以及2013年正式成為世界貿(mào)易組織的第158名成員，老撾的國(guó)際化步伐不斷加大，大力吸引外商直接投資進(jìn)入到關(guān)鍵時(shí)期。老撾地處東南亞各國(guó)腹地中心，其政治穩(wěn)定，資源豐富，勞動(dòng)力供給與市場(chǎng)需求量?jī)赏饾u成為中國(guó)企業(yè)投資經(jīng)商的樂(lè)土。雖然，中國(guó)企業(yè)在老撾投資金額還不算多，但投資增長(zhǎng)率已排第一位，尤其是在老撾南塔省，外商直接投資的大部分是中國(guó)企業(yè)。根據(jù)南塔省的規(guī)劃和投資局統(tǒng)計(jì)， 2012年南塔省國(guó)內(nèi)投資和外商投資項(xiàng)目共有56個(gè)，其中外商直接投資項(xiàng)目為39個(gè)， 90%的外商投資是來(lái)自中國(guó)。
1 中國(guó)企業(yè)到南塔省投資的機(jī)遇
1.1 地理位置優(yōu)越，資源豐富
南塔省位于老撾的西北部，面積約9，325平方公里，與老撾的博橋省、烏多姆賽省、緬甸及中國(guó)云南省接壤。南塔省具有十分優(yōu)越的地理位置，擁有從中國(guó)通往泰國(guó)的昆曼公路，與老撾的其它省市相比有一定的交通運(yùn)輸優(yōu)勢(shì)，給中國(guó)企業(yè)提供了良好的投資條件。南塔省環(huán)境優(yōu)美，自然資源十分豐富，有山有水。南塔省擁有品味較高的礦產(chǎn)，主要是煤礦、銅礦等，這已經(jīng)成為吸引許多中國(guó)企業(yè)到老撾投資的主要行業(yè)。南塔省的閑置土地較多，氣候條件良好，農(nóng)業(yè)發(fā)達(dá)，主要盛產(chǎn)橡膠、香蕉、西瓜、油果等。中國(guó)企業(yè)投資者與南塔省當(dāng)?shù)厝撕献鳎扇?+2的投資方法（投資者的資金、設(shè)備和種子， 當(dāng)?shù)厝说膭趧?dòng)力和土地），進(jìn)行農(nóng)業(yè)合作。
1.2 政治穩(wěn)定，政策優(yōu)惠
老撾與中國(guó)同屬社會(huì)主義國(guó)家，中老兩國(guó)的政治關(guān)系保持著穩(wěn)步的發(fā)展，為投資者創(chuàng)造和平、安寧的政治環(huán)境。穩(wěn)定的政治環(huán)境，一方面可以吸引更多中國(guó)企業(yè)投資，降低其在老撾投資的政治風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，穩(wěn)定的政治環(huán)境可以給企業(yè)帶來(lái)長(zhǎng)期的預(yù)期，降低沉沒(méi)成本的風(fēng)險(xiǎn)，避免一定的經(jīng)濟(jì)損失。老撾政府為了吸引外資，制定一定的投資優(yōu)惠政策，主要體現(xiàn)在幾個(gè)方面：一是稅收方面的優(yōu)惠，在外商投資的地區(qū)和行業(yè)施行減免稅收及減免進(jìn)出口關(guān)稅；二是用于老撾基礎(chǔ)建設(shè)、重要產(chǎn)業(yè)的外商投資，政府給予了很大的稅收減讓?zhuān)蝗峭恋厥褂玫膬?yōu)惠，土地租金較低，而且租賃年限較長(zhǎng)，有利于企業(yè)的長(zhǎng)期投資與經(jīng)營(yíng)；四是企業(yè)的自限較大，外匯的匯入?yún)R出比較便利，為中國(guó)企業(yè)投資提供了良好的環(huán)境。
1.3 企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力下，企業(yè)生存空間大
目前老撾南塔省具有較低的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力， 而且企業(yè)發(fā)展空間大。南塔省與中國(guó)南部交界，中國(guó)在老撾南塔省的投資一般為小規(guī)模投資，這為中小企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，避免與大型跨國(guó)公司在同一層次競(jìng)爭(zhēng)，提供良好的機(jī)遇。在南塔省，中國(guó)企業(yè)生產(chǎn)的中、低端產(chǎn)品都是老撾所需要的，而且中國(guó)企業(yè)派出人員的費(fèi)用相對(duì)便宜，另外，出口設(shè)備、零部件相對(duì)便捷，企業(yè)的產(chǎn)品能以較大的優(yōu)勢(shì)進(jìn)入或占領(lǐng)老撾市場(chǎng)，這些都是中國(guó)中小企業(yè)尋求海外發(fā)展必要條件。
2 中國(guó)企業(yè)到南塔省投資的挑戰(zhàn)
這些年來(lái)中國(guó)企業(yè)在老撾投資不斷的增加，但如果盲目的投資熱，缺乏對(duì)當(dāng)?shù)氐牧私猓涂赡軒?lái)挺大的損失，甚至導(dǎo)致失敗。
2.1 基礎(chǔ)設(shè)施落后
老撾屬于亞洲為數(shù)不多的內(nèi)陸國(guó)家，近三分之二的面積是山區(qū)，交通運(yùn)輸、能源、通訊等基礎(chǔ)設(shè)施落后，導(dǎo)致了生產(chǎn)成本過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)猶存。中國(guó)企業(yè)在老撾南塔省大規(guī)模的投資辦廠，一般都是從修路、供水、發(fā)電等基礎(chǔ)設(shè)施做起。如果這些設(shè)施難以發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)，投入產(chǎn)出可能出現(xiàn)得不償失、產(chǎn)出效益低下的困境，這將阻礙中國(guó)企業(yè)在老撾投資。
2.2 勞動(dòng)力結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，素質(zhì)低下
老撾教育水平相對(duì)較低，近80%的勞務(wù)人員集中在農(nóng)業(yè)，難以尋求工業(yè)發(fā)展所需的多樣化人才。老撾南塔省的勞動(dòng)力素質(zhì)低下，技術(shù)人員和工程師十分缺乏；另外，懂漢語(yǔ)的老撾南塔省的人也很少，這種難以尋求到匹配的勞動(dòng)力的窘境，會(huì)給企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的困難。
2.3 法律、法規(guī)不完善，行政效率低下
盡管老撾政府不斷的修改投資法律及投資優(yōu)惠政策，但是法律、法規(guī)依然存在不少漏洞，執(zhí)法人員利用法律空白進(jìn)行非法活動(dòng)，造成中國(guó)企業(yè)猶豫不決，沒(méi)有足夠的投資信心。另外，老撾行政管理部門(mén)搞裙帶宗族關(guān)系，辦事拖拉，效率低；在項(xiàng)目審批方面，審批程序比較復(fù)雜，審批時(shí)間較長(zhǎng)。一些中國(guó)企業(yè)對(duì)在老撾投資失去了耐心、信心而選擇退出。
3 中國(guó)企業(yè)在南塔省投資的建議
中國(guó)與老撾睦鄰和好，政治關(guān)系穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)上應(yīng)該取長(zhǎng)補(bǔ)短，發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)彼此間的國(guó)際經(jīng)濟(jì)往來(lái)。
3.1 紡織業(yè)與家電業(yè)進(jìn)行一定的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移
老撾政府非常歡迎有實(shí)力的中國(guó)企業(yè)進(jìn)入老撾市場(chǎng)。中國(guó)企業(yè)根據(jù)自身的優(yōu)勢(shì)，選擇不同的投資領(lǐng)域，以不同的投資模式投資于老撾。目前在南塔省，礦業(yè)、電力依然屬于熱門(mén)的投資行業(yè)。另外，中國(guó)可將自己的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，例如紡織業(yè)、家電生產(chǎn)行業(yè)轉(zhuǎn)移到老撾。老撾目前屬于最欠發(fā)達(dá)的發(fā)展中國(guó)家之一，根據(jù)有關(guān)國(guó)際公約，國(guó)際社會(huì)對(duì)其有許多優(yōu)惠政策，其出口商品不受反傾銷(xiāo)、配額和貿(mào)易壁壘等措施的限制。為此，中國(guó)轉(zhuǎn)移紡織服裝產(chǎn)業(yè)到老撾，利用老撾的優(yōu)惠政策，把生產(chǎn)的產(chǎn)品出口到其他國(guó)家，強(qiáng)化中國(guó)在國(guó)際市場(chǎng)紡織市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。中國(guó)家電生產(chǎn)目前處于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求飽和、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)乏力的局面。與日本、韓國(guó)的家電生產(chǎn)相比，中國(guó)還處于技術(shù)、品牌上的劣勢(shì)。而中國(guó)家電技術(shù)穩(wěn)定，價(jià)格低廉，正符合老撾的需求。中國(guó)家電行業(yè)保證良好的售后服務(wù)、 提高產(chǎn)品在老撾消費(fèi)者心目中的地位，就能尋找機(jī)會(huì)開(kāi)發(fā)老撾大有可為的家電市場(chǎng)。
3.2 在農(nóng)、林生產(chǎn)資料方面尋找合作
中國(guó)農(nóng)機(jī)、農(nóng)具、農(nóng)藥、化肥、農(nóng)用運(yùn)輸?shù)鹊纳a(chǎn)技術(shù)已經(jīng)具有了一定的技術(shù)水平。而老撾每年從中國(guó)引進(jìn)大量的農(nóng)機(jī)、農(nóng)具、農(nóng)藥和化肥等。根據(jù)小規(guī)模技術(shù)理論和技術(shù)地方化理論，中國(guó)企業(yè)能將這些相關(guān)的生產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移到老撾南塔省，積極拓展海外市場(chǎng)，為企業(yè)帶來(lái)新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。中國(guó)的造紙企業(yè)、木材生產(chǎn)企業(yè)也可以選擇老撾南塔省作為重點(diǎn)投資的地區(qū)。充分利用老撾森林資源豐富，對(duì)外資進(jìn)入的限制較少的優(yōu)勢(shì)，建立林業(yè)采伐基地、紙漿供給基地。
中國(guó)企業(yè)在老撾投資有著非常大的發(fā)展?jié)摿Γ?老撾南塔省是中國(guó)企業(yè)“走出去”的一個(gè)不錯(cuò)的選擇。中國(guó)企業(yè)只要抓住機(jī)遇，勇于迎接挑戰(zhàn)，老撾南塔省無(wú)疑是充滿生機(jī)與希望的市場(chǎng)。
參考文獻(xiàn)：
[1] 老撾北部的九個(gè)省市與中國(guó)云南合作報(bào)告，老中投資委員會(huì)辦公廳，老撾計(jì)劃與投資部，2013。
[2] 老撾與中國(guó)關(guān)系報(bào)告，老撾工業(yè)與貿(mào)易部，2013。
本文是管理學(xué)博士論文，按照我國(guó)消費(fèi)者對(duì)于中高端茶葉品牌的喜愛(ài)程度, 傳統(tǒng)的“品牌茶葉”主要包括“武夷山大紅袍”“西湖龍井”“安溪鐵觀音”“洞庭碧螺春”“普洱茶”“六安瓜片”“黃山毛峰”“信陽(yáng)毛尖”“君山銀針”“福鼎白茶”等。這些“品牌茶葉”在近些年面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)及其帶來(lái)的“分享經(jīng)濟(jì)”浪潮中, 紛紛開(kāi)始嘗試全渠道的營(yíng)銷(xiāo)創(chuàng)新。
1.1 渠道整合成為品牌茶葉核心競(jìng)爭(zhēng)力生成的重要方式
“全渠道”也被稱為“全渠道整合”, 在營(yíng)銷(xiāo)學(xué)上它指的是一種圍繞著消費(fèi)者客戶任何時(shí)間、任何地點(diǎn)、任何品質(zhì)等的消費(fèi)需求, 企業(yè)通過(guò)對(duì)傳統(tǒng)的實(shí)體營(yíng)銷(xiāo)渠道、移動(dòng)電子商務(wù)渠道、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)營(yíng)銷(xiāo)渠道、國(guó)內(nèi)外營(yíng)銷(xiāo)渠道等進(jìn)行全方位整合, 快速地、全面地、無(wú)縫隙地、無(wú)差別地給客戶帶來(lái)產(chǎn)品或服務(wù)體驗(yàn)的一種營(yíng)銷(xiāo)理念。核心競(jìng)爭(zhēng)力理論看來(lái), 一個(gè)企業(yè)或組織只有掌握了那些“能夠協(xié)調(diào)不同的生產(chǎn)技能和有機(jī)結(jié)合的多種技術(shù)流派的學(xué)識(shí)或知識(shí)”, 才能為自身帶來(lái)顯著的、特殊的、有針對(duì)性的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。對(duì)于我國(guó)當(dāng)前階段的品牌茶葉的營(yíng)銷(xiāo)核心競(jìng)爭(zhēng)來(lái)講, 在茶葉品質(zhì)、數(shù)量大體相當(dāng)?shù)那闆r下, 誰(shuí)能有效地整合不同的營(yíng)銷(xiāo)渠道, 就意味著誰(shuí)掌握了穩(wěn)定的消費(fèi)者群體, 因此它成為眾多品牌茶葉企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的新方向。
1.2 互聯(lián)網(wǎng)帶來(lái)的“分享經(jīng)濟(jì)”浪潮客觀上要求企業(yè)實(shí)施“整合營(yíng)銷(xiāo)”
對(duì)于“分享經(jīng)濟(jì)”我們可以從兩個(gè)層面審視, 其一是傳統(tǒng)的股權(quán)意義上的分享, 涉及到所有制、股權(quán)、產(chǎn)權(quán)及其收益權(quán)的分享等;其二是近些年來(lái)隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而衍生出來(lái)的一種新的經(jīng)濟(jì)消費(fèi)、交易等形態(tài), 它指的是將個(gè)人、集體或企業(yè)的閑置資源, 包括商品、服務(wù)、知識(shí)和技能等, 通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)構(gòu)建的平臺(tái), 實(shí)現(xiàn)不同主體之間使用權(quán)的分享, 進(jìn)而獲得收益的經(jīng)濟(jì)模式。對(duì)于包括品牌茶葉在內(nèi)的營(yíng)銷(xiāo)創(chuàng)新來(lái)講, 全渠道的整合之本質(zhì)即在于“整合營(yíng)銷(xiāo)”, 即通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度、流程、人員、技術(shù)、知識(shí)和企業(yè)外部供應(yīng)鏈、價(jià)值鏈、銷(xiāo)售渠道等的全方位整合, 最終實(shí)現(xiàn)全面、精準(zhǔn)掌握穩(wěn)定的消費(fèi)群體的目的。
1.3 茶葉產(chǎn)業(yè)鏈的全渠道整合成為新的營(yíng)銷(xiāo)趨勢(shì)
從20世紀(jì)80年代以來(lái), 整個(gè)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)的基本范式實(shí)現(xiàn)了從4P范式、4C范式等向整合營(yíng)銷(xiāo)范式的轉(zhuǎn)換, 這背后帶來(lái)的關(guān)鍵問(wèn)題是人類(lèi)生產(chǎn)的絕大部分產(chǎn)品和服務(wù)逐步進(jìn)入到了“供過(guò)于求”和“產(chǎn)能過(guò)剩”的狀態(tài), 這一點(diǎn)對(duì)于我國(guó)中低端的茶葉產(chǎn)品來(lái)講亦是如此。供給側(cè)的這種結(jié)構(gòu)性變化客觀上對(duì)傳統(tǒng)的茶葉產(chǎn)業(yè)鏈的改革起到了催化劑的作用, 對(duì)于處于價(jià)值鏈頂端的品牌茶葉來(lái)講, 只有實(shí)現(xiàn)了對(duì)于整個(gè)上中下游產(chǎn)業(yè)鏈的有效整合, 才能全方位地降低自身的交易成本、提升產(chǎn)品的品牌競(jìng)爭(zhēng)力。因此, 茶葉企業(yè)需要從全渠道視角重新審視自身的營(yíng)銷(xiāo)創(chuàng)新, 以達(dá)到全產(chǎn)業(yè)鏈整合的目的。推薦閱讀：管理學(xué)博士論文范文:如何控制在國(guó)外投資的政治風(fēng)險(xiǎn)
2 基于全渠道視角的品牌茶葉營(yíng)銷(xiāo)創(chuàng)新的策略建議
對(duì)于品牌茶葉來(lái)講, “全渠道營(yíng)銷(xiāo)”并不意味著基于企業(yè)視角單向度出發(fā), 盲目在多個(gè)渠道進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)資源的投放, 而是在于有效地對(duì)全渠道營(yíng)銷(xiāo)資源進(jìn)行整合。從這一點(diǎn)來(lái)講, 全渠道營(yíng)銷(xiāo)的本質(zhì)和關(guān)鍵即在于“整合營(yíng)銷(xiāo)”。
2.1 市場(chǎng)細(xì)分定價(jià)策略
在品牌茶葉、高端茶葉及其相關(guān)的市場(chǎng)上, 當(dāng)前我國(guó)確實(shí)存在著一定的市場(chǎng)細(xì)分不到位等現(xiàn)象。對(duì)此, 整合營(yíng)銷(xiāo)理論認(rèn)為, 茶葉等類(lèi)型的快速消費(fèi)品的定價(jià)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同地域、不同群體等相關(guān)變量的個(gè)性化差異靈活定價(jià)。對(duì)此, 我們建議品牌茶葉在“線上營(yíng)銷(xiāo)”和“線下加盟商營(yíng)銷(xiāo)”的定價(jià)方面可以從產(chǎn)品的數(shù)量、品種、品質(zhì)等不同的角度對(duì)終端形式的產(chǎn)品進(jìn)行包裝組合, 在堅(jiān)守走高端路線的同時(shí)借助于對(duì)產(chǎn)品的這種差異化組合和市場(chǎng)的細(xì)分推出多款新產(chǎn)品, 并輔以差異化的價(jià)格, 吸引差異化的消費(fèi)群體。
