時間：2022-04-09 11:14:25
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇紀(jì)檢履職報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
基層地稅所是地稅系統(tǒng)的"細(xì)胞"、"窗口"和"前沿"，建設(shè)好壞，事關(guān)地稅的形象和稅收服務(wù)質(zhì)量。從當(dāng)前我市地稅系統(tǒng)發(fā)生和反映的有關(guān)問題看，90%都在基層一線，如何充分發(fā)揮兼職監(jiān)察員的作用，加強(qiáng)基層稅務(wù)所的建設(shè)，成為地稅系統(tǒng)各級班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的工作重點(diǎn)。
一、我局兼職紀(jì)檢監(jiān)察員的配置情況
1994年機(jī)構(gòu)分設(shè)后，我局就根據(jù)稅務(wù)所（分局）、稽查局的數(shù)量，每個所都配備了一名兼職監(jiān)察員，由副所長（分局長）或政治思想覺悟高，作風(fēng)過硬，責(zé)任心強(qiáng)，業(yè)務(wù)熟練的黨員擔(dān)任。在所（分局）長直接領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)察科的指導(dǎo)下開展工作。主要履行六項工作職責(zé)：
（一）協(xié)助所（分局）長抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制工作，確保黨風(fēng)廉政建設(shè)各項工作任務(wù)的落實(shí)；
（二）負(fù)責(zé)黨風(fēng)廉政教育工作，協(xié)助所（分局）長抓好思想政治工作，及時了解掌握干部、職工、協(xié)稅人員的思想動態(tài)；
（三）抓好對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的監(jiān)督工作，監(jiān)督檢查本單位各項稅收政策和廉政規(guī)定的執(zhí)行情況；
（四）配合上級紀(jì)檢監(jiān)察部門做好本單位工作人員違紀(jì)政紀(jì)等線索的初步核實(shí)和案件的調(diào)查工作；
（五）定期或不定期向上級紀(jì)檢監(jiān)察部門匯報工作中的重要情況、報告重大事項；
（六）辦理上級紀(jì)檢監(jiān)察部門和領(lǐng)導(dǎo)交辦的有關(guān)事項等。
二、兼職紀(jì)檢監(jiān)察員的作用和存在的問題
十年來，兼職監(jiān)察員在黨組、紀(jì)檢組及監(jiān)察部門的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，按照崗位職責(zé)和工作目標(biāo)，認(rèn)真履職盡責(zé)，積極探索有效的監(jiān)督手段和方法，有效地遏制了稅務(wù)人員違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的發(fā)生。從2002年起，局黨組決定每月給兼職監(jiān)察員20元的補(bǔ)貼，提高了兼職監(jiān)察員的工作積極性。制定了《藁城市地方稅務(wù)局兼職監(jiān)察員職責(zé)及考核辦法》，明確了其職責(zé)，并嚴(yán)格按考核辦法進(jìn)行考核。使我局的黨風(fēng)廉政建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)取得了較好的成效，為加強(qiáng)我局的基層建設(shè)發(fā)揮了應(yīng)有的作用。
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（一）教育防范。稅務(wù)所（分局）的兼職紀(jì)檢監(jiān)察員，按照上級紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的要求，采取靈活多樣的形式，廣泛開展經(jīng)常性的廉政教育和思想政治工作，將上級有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)的規(guī)定和反腐倡廉的要求及時傳達(dá)到本單位的每一個稅務(wù)人員，使基層稅務(wù)人員能正確樹立廉潔從政意識，掌握廉政規(guī)定和相關(guān)要求，自覺執(zhí)行有關(guān)規(guī)定。同時及時掌握稅務(wù)人員的思想狀況和違風(fēng)廉政建設(shè)規(guī)定的苗頭，分析原因，有針對性地做好教育工作，防患于未然。
（二）監(jiān)督制約。由于稅務(wù)所（分局）實(shí)行了配置兼職紀(jì)檢監(jiān)察員制度，當(dāng)前我局的稅務(wù)所從機(jī)制和源頭上開展了預(yù)防和治理腐敗，切實(shí)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)等工作，形成了執(zhí)法有依據(jù)、操作有程序、過程有監(jiān)控、責(zé)任有追究的監(jiān)督制約機(jī)制，確保了基層的健康有效運(yùn)轉(zhuǎn)。市局2001年對涉及稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的"兩權(quán)"監(jiān)督制度進(jìn)行了清理、完善，并行文下發(fā)了一批制度，要求各單位切實(shí)落實(shí)。兼職紀(jì)檢監(jiān)察員在各項工作中，認(rèn)真履行職責(zé)，積極采取措施，確保了黨風(fēng)廉政規(guī)定和監(jiān)督制度在其單位的貫徹落實(shí)，為基層的健康有序運(yùn)行，起到了保障和監(jiān)督制約作用。
（三）信息反饋。配置兼職紀(jì)檢監(jiān)察員，為上級機(jī)關(guān)與基層一線提供了信息反饋的渠道，解決了基層單位紀(jì)檢監(jiān)察工作缺位和信息渠道不暢的問題。兼職監(jiān)察員按照其職責(zé)，直接向上級紀(jì)檢監(jiān)察部門定期或不定期匯報工作中的重要情況和重大事項，加強(qiáng)了上級機(jī)關(guān)與基層單位的聯(lián)系，使上級機(jī)關(guān)能更及時、全面地了解基層一線干部、協(xié)稅人員的思想動態(tài)，掌握地稅機(jī)關(guān)和工作人員在依法治稅、依法行政、廉潔自律、行風(fēng)建設(shè)等方面存在的問題和不足，增添措施，有的放矢。
在我局的稅務(wù)所（分局）配置兼職紀(jì)檢監(jiān)察員的實(shí)踐過程中，也暴露出一些問題。主要表現(xiàn)在以下三個方面：
（一）個別所對兼職監(jiān)察員的作用認(rèn)識不夠。兼職監(jiān)察員一般由副所長或政治思想覺悟高，作風(fēng)過硬，責(zé)任心強(qiáng)，業(yè)務(wù)熟練的黨員擔(dān)任。一經(jīng)聘任，不得隨意更換，因工作需要，確需更換時，要報經(jīng)市局批準(zhǔn)。但是個別稅務(wù)所（分局）對兼職監(jiān)察員的作用認(rèn)識不到位，認(rèn)為兼職監(jiān)察員可有可無，作用并不大，隨意更換兼職監(jiān)察員，造成兼職監(jiān)察員的素質(zhì)參差不齊，難以很好地履職盡責(zé)，完成上級和領(lǐng)導(dǎo)交辦得各項任務(wù)。
（二）兼職紀(jì)檢監(jiān)察員參與工作的面較窄。不少稅務(wù)所是憑所長個人的意志來確定哪些工作應(yīng)由兼職紀(jì)檢監(jiān)察員參與，總的講，目前監(jiān)察員分管工作單一，很多工作未參與、不知情，無法很好地履行紀(jì)檢監(jiān)察工作職責(zé)，導(dǎo)致其紀(jì)檢監(jiān)察工作和行風(fēng)建設(shè)工作處于被動狀態(tài)，嚴(yán)重阻礙了基層建設(shè)的發(fā)展。
（三）兼職監(jiān)察員的素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。稅務(wù)所配置的兼職紀(jì)檢監(jiān)察員，由于缺乏工作經(jīng)驗，難于很好地開展工作，很不適應(yīng)當(dāng)前基層工作的要求。有的缺乏工作的主動性，黨風(fēng)廉政建設(shè)工作處于被動應(yīng)付狀態(tài)，工作安排依賴于上級，不能結(jié)合本單位的實(shí)際大膽開展工作，狠抓有關(guān)工作落實(shí)。
三、充分發(fā)揮兼職紀(jì)檢監(jiān)察員作用的建議
（一）注重素質(zhì)。稅務(wù)所的紀(jì)檢監(jiān)察工作崗位非常重要，要在配置選拔任用上嚴(yán)格把關(guān)，做到寧缺勿濫。要選擇政治素質(zhì)好，自身要求嚴(yán)，善于學(xué)習(xí)思考，工作責(zé)任心強(qiáng)，有一定管理能力的干部擔(dān)任兼職監(jiān)察員。要加強(qiáng)對兼職監(jiān)察員的教育和培訓(xùn)，鼓勵他們利用業(yè)余時間廣泛學(xué)習(xí)，提高文化知識、專業(yè)知識、管理知識，增強(qiáng)他們的思想政治素質(zhì)和工作能力。
關(guān)鍵詞:人民銀行 履職審計 轉(zhuǎn)型
中圖分類號：F839.65 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）07-171-02
2005年，中國人民銀行經(jīng)過試點(diǎn)后，推出了一種新的審計形式——領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計。經(jīng)過這幾年的審計探索，領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計已成為人民銀行內(nèi)審部門最主要的工作形式之一，并已逐漸成為人民銀行內(nèi)部監(jiān)督體系中的一個重要環(huán)節(jié)。隨著內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的深入推進(jìn)，如何進(jìn)一步深化中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計便成為亟待解決的課題。
一、領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計的必要性
根據(jù)《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計辦法（試行）》規(guī)定，中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，對領(lǐng)導(dǎo)干部在一定時期內(nèi)履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價的活動。
1.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計有助于促進(jìn)各級人民銀行更好地履行中央銀行職責(zé)。隨著改革和發(fā)展的深入，人民銀行在實(shí)施維護(hù)金融體系穩(wěn)定、金融宏觀調(diào)控、提升金融服務(wù)水平、構(gòu)建和諧金融生態(tài)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展方面的地位和作用更加突出、職能更加重要，得到的關(guān)注也越來越多。因此，有效維護(hù)人民銀行自身的信譽(yù)和形象，就顯得越來越重要。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計以領(lǐng)導(dǎo)干部為審計對象，以業(yè)務(wù)和管理活動為審計內(nèi)容，基本涵蓋了體現(xiàn)人民銀行主要職能的各項業(yè)務(wù)，通過審計活動可以更好地促進(jìn)人民銀行各級行依法、充分、有效地履行職責(zé)，促進(jìn)央行各項工作水平的提高。
2.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計豐富了干部監(jiān)督的內(nèi)容，有助于領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)自律、拓寬了干部監(jiān)督渠道，提高決策和管理能力。通過領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計可以發(fā)現(xiàn)被審計單位在管理決策、內(nèi)部控制、工作運(yùn)行、業(yè)務(wù)操作等方面存在的問題，既發(fā)現(xiàn)問題又肯定成績，在查處和糾正問題的同時發(fā)揮正向引導(dǎo)作用。特別是履職審計將發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題與有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)工作人員的職責(zé)掛鉤，全面落實(shí)問題責(zé)任，履職審計得出的結(jié)論可以為干部考核和使用提供重要的參考依據(jù)，對完善干部監(jiān)督考核機(jī)制具有重要的作用。
3.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計符合內(nèi)部審計工作的發(fā)展方向，有助于更好地發(fā)揮內(nèi)審作用，提高內(nèi)審工作的水平和層次。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計體現(xiàn)了“人與事結(jié)合”、“權(quán)利義務(wù)與責(zé)任結(jié)合”，拓展了審計領(lǐng)域和空間，較之以單純業(yè)務(wù)活動為重點(diǎn)的其他審計，將審計內(nèi)容拓展到了復(fù)合的管理活動，與國際上通行的“績效審計”更為貼近，具有管理審計的特點(diǎn)，有利于內(nèi)審部門強(qiáng)化自身特色，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。同時履職審計突出審計時效，監(jiān)督關(guān)口前移，對風(fēng)險隱患進(jìn)行預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)不足，促進(jìn)問題及時得到整改，既有利于被審計單位的風(fēng)險防范、價值提升，有利于被審領(lǐng)導(dǎo)干部總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)、提升履職能力，也有利于發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督作用。
二、制約領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計深入發(fā)展的因素
1.配套制度滯后，審計內(nèi)容不全面。為了加強(qiáng)對人民銀行各級領(lǐng)導(dǎo)干部的審計監(jiān)督，總行制定出臺了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計辦法》(試行)，下發(fā)了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計指南》，就履職審計內(nèi)容、審計方法和程序、責(zé)任認(rèn)定與處理進(jìn)行了明確，但對于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的審計周期等有關(guān)規(guī)定比較模糊，配套制度和程序也不完善，尤其是對于同級監(jiān)督方式?jīng)]有統(tǒng)一的規(guī)定，各單位往往都是根據(jù)自身實(shí)際自主實(shí)施，同級監(jiān)督工作缺乏統(tǒng)一性和規(guī)范性。同時，領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔勤政和黨風(fēng)廉政建設(shè)情況在審計內(nèi)容中沒有涉及，缺乏對上述重要內(nèi)容的審計，內(nèi)審部門做出的評價結(jié)論是不全面的。
2.審計評價難以準(zhǔn)確把握。目前仍然缺乏一套科學(xué)、完整的履職審計評價指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)，對領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計評價的評價標(biāo)準(zhǔn)、用語規(guī)范等做出明確規(guī)定。履職審計報告中對審計對象在履行職責(zé)過程中所取得的實(shí)際成績，多使用鑒定性或結(jié)論性的語言，而采用客觀事實(shí)和具體數(shù)據(jù)說話較少，甚至存在超越審計權(quán)限和范圍、狹隘片面、只涉及事不涉及人的簡單評價。同時，由于內(nèi)審人員對審計對象如何評價無據(jù)可依，缺少定量評價，主要取決于自己的主觀判斷作出定性評價，存在一定的主觀隨意性，不同的被審計對象之間也缺乏可比性，不僅影響審計評價的有效性，還易帶來審計風(fēng)險。
關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計; 國家治理; 實(shí)現(xiàn)路徑;
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在國家治理中的職能定位
(一) 促進(jìn)用人制度完善, 確保選拔陽光公開
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在領(lǐng)導(dǎo)干部的選拔、考核、任免中嚴(yán)格把關(guān), 對確保黨的干部政策的貫徹執(zhí)行具有重要意義, 對干部隊伍建設(shè)具有導(dǎo)向作用。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度的不斷完善, 可以為黨政機(jī)關(guān)組織部門考察和選拔領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù)和參考。
(二) 監(jiān)督權(quán)力規(guī)范運(yùn)行, 著力打擊腐敗行為
由于國家管理結(jié)構(gòu)存在的固有缺陷和公共權(quán)力所導(dǎo)致的市場效應(yīng), 如果沒有強(qiáng)有力的約束機(jī)制, 作為理性人的領(lǐng)導(dǎo)干部很有可能會出于自身需要來利用市場監(jiān)管和國家資源的配置權(quán)力謀取不當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)利益, 導(dǎo)致權(quán)力尋租等危害國家和人民的利益的行為發(fā)生。而領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計可以通過對其任期內(nèi)的履職情況進(jìn)行評價從而達(dá)到監(jiān)督和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的效果, 尤其是促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和打擊腐敗行為。
(三) 推動干部責(zé)任落實(shí), 實(shí)現(xiàn)工作高效透明
從問責(zé)的角度看, 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是一種見得和追究責(zé)任的審計機(jī)制。它從目標(biāo)責(zé)任入手, 確定領(lǐng)導(dǎo)干部所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任, 并對其履行情況進(jìn)行評價。這種機(jī)制強(qiáng)化了受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有效履行, 進(jìn)而維護(hù)了國家的經(jīng)濟(jì)安全, 提升了國家治理效率。
二、當(dāng)前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計服務(wù)國家治理的障礙分析
(一) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中責(zé)任界定缺乏明晰性, 覆蓋范圍不全面
在目前的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中, 領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任界定相對模糊是一個最突出的問題, 尤其是黨政責(zé)任、前任與繼任的責(zé)任、集體與個人的責(zé)任、故意與過失的責(zé)任和主觀與客觀的責(zé)任難以合理劃分和界定, 從而派生出集體擔(dān)責(zé)為個人行為護(hù)盾, 個人違紀(jì)演變?yōu)榧w違紀(jì)等多種治理亂象, 致使問責(zé)不公, 監(jiān)督失實(shí)。
(二) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施存在滯后性, 評價缺乏科學(xué)性和公正性
當(dāng)前我國的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計多為離任審計, 介入滯后, 往往只強(qiáng)調(diào)事后問責(zé), 缺乏事前約束和事中監(jiān)管。
(三) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計問責(zé)不到位, 沒有形成合力監(jiān)督
目前來看, 我國對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計并不到位, 其結(jié)果既沒有全面運(yùn)用, 也沒有做到充分運(yùn)用, 具體表現(xiàn)為審計結(jié)果只在審計內(nèi)部體系傳達(dá), 組織和紀(jì)檢等部門知識用作簡單的參考, 在干部考核評價中的分量并不足, 沒有有效發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的監(jiān)督作用, 對于領(lǐng)導(dǎo)干部的選拔任用和履職評價并沒有實(shí)質(zhì)性效果, 人為地造成了監(jiān)督脫節(jié)。
三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計服務(wù)國家治理的實(shí)現(xiàn)路徑
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是服務(wù)國家治理目標(biāo)的必然要求, 基于公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任觀的分析, 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計服務(wù)國家治理的路徑應(yīng)該從以下四個方面實(shí)現(xiàn):
(一) 全面覆蓋, 合理確定監(jiān)督內(nèi)容
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計首先要確定領(lǐng)導(dǎo)干部的目標(biāo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。目標(biāo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確定是對領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基礎(chǔ)。能否及時有效地履行目標(biāo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任, 是領(lǐng)導(dǎo)干部是否履職盡責(zé)的一個重要表現(xiàn)。確定目標(biāo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任, 就是要對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)決策事項中所承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行充分分析和判斷, 決策過程中是否出現(xiàn)了違背社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律和損害人民群眾利益的事情;在具體經(jīng)濟(jì)項目建設(shè)中, 是否出現(xiàn)不作為、亂作為的情況, 招商引資是否公平公開, 是否兌現(xiàn)了上任之初的承諾等等。堅持以領(lǐng)導(dǎo)干部的目標(biāo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任為導(dǎo)向, 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計更能突出審計重點(diǎn), 為責(zé)任政府的建立和國家治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保證。
(二) 及時, 科學(xué)建立評價體系
對于領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價, 審計報告要體現(xiàn)以科學(xué)公正的評價體系為基礎(chǔ)的報告內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的認(rèn)定結(jié)果事關(guān)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的任用和選拔, 也關(guān)系到對權(quán)力的制約和監(jiān)督效果。審計結(jié)果要及時對外公告。建立和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果公告制度, 讓社會公眾對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果進(jìn)行有效監(jiān)督, 對被審計對象具有極強(qiáng)的震懾力, 讓權(quán)力運(yùn)行接受群眾的全天候監(jiān)督。在不涉及國家秘密和商業(yè)秘密的情況下, 盡可能公布更多的審計結(jié)果;審計公告內(nèi)容也要進(jìn)一步豐富, 既要深刻指出問題, 也要推廣優(yōu)秀的經(jīng)驗和做法, 提供借鑒學(xué)習(xí)的平臺。對于公告后的群眾反饋, 要及時作出反應(yīng), 進(jìn)一步開展調(diào)查, 完善審計結(jié)果。
(三) 齊抓共管, 強(qiáng)化責(zé)任追究機(jī)制
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任追究。如果僅有科學(xué)的制度規(guī)范安排, 而不注重問責(zé)力度, 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的效果就會大打折扣。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的審計客體與一般類型的審計不同, 是領(lǐng)導(dǎo)干部個人, 極具針對性, 更應(yīng)加強(qiáng)對其本人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的判斷和追究, 從權(quán)力源頭上遏制行政權(quán)力的濫用, 保證行政職權(quán)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的實(shí)時掛鉤。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中發(fā)現(xiàn)的領(lǐng)導(dǎo)干部存在的問題, 應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則, 充分考慮其發(fā)生的歷史背景和實(shí)際過程來確定, 同時嚴(yán)格落實(shí)終身問責(zé)制度, 必要時移送紀(jì)檢和司法機(jī)關(guān)進(jìn)一步追責(zé)。
(四) 跟蹤回訪, 促進(jìn)行政制度完善
逐步制定和完善審計跟蹤回訪制度。提升領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)能力。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作為對干部個人的專項審計, 其結(jié)果勢必會對其本人有深刻的影響。由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通常發(fā)生在領(lǐng)導(dǎo)干部離任之時, 審計報告的內(nèi)容對于其下一步任職和工作的開展將會起到一個重要的參考作用。在未來的經(jīng)濟(jì)事項決策和執(zhí)行中, 領(lǐng)導(dǎo)干部本人出于對其自身形象和政績的考慮, 也會避免出現(xiàn)在其經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)生過的失誤和問題, 從而讓政治合格型干部向經(jīng)濟(jì)管理型干部轉(zhuǎn)變, 財盲加法盲的領(lǐng)導(dǎo)干部向懂法與守法的理財型領(lǐng)導(dǎo)干部轉(zhuǎn)變, 做到慎用財權(quán), 用好財權(quán), 從而科學(xué)決策和布局, 整體提升國家的治理水平, 更好地履行其受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
參考文獻(xiàn)
目前，我國已建立起以“一個基本規(guī)范”為綱目，“三個配套指引”為支撐的企業(yè)內(nèi)部控制框架。財政部近期下發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制框架規(guī)范》，對改進(jìn)行政事業(yè)單位財務(wù)管理水平，促進(jìn)廉政風(fēng)險防控發(fā)揮了積極作用，但并沒有徹底根治我國內(nèi)部控制“重企業(yè)輕公共部門”的失衡現(xiàn)狀。以我國公共部門職能性質(zhì)特點(diǎn)為切入，以統(tǒng)攬內(nèi)部控制全局的視角，提出了內(nèi)部控制“三類并行”主體、“三層五類”目標(biāo)、“五位一體”要素、“三點(diǎn)一線”評價、“一統(tǒng)三分”制度的具體內(nèi)容，為公共部門內(nèi)部控制理論研究、實(shí)踐探索及制度整合提供參考。
關(guān)鍵詞：
公共部門;內(nèi)部控制;基本框架
中圖分類號：
F23
文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：16723198（2014）23010702
按照公共部門內(nèi)部控制框架“五個體系”的構(gòu)建思路，我們分別每個體系的內(nèi)容進(jìn)行闡釋介紹。
1 主體界定：公共部門內(nèi)部控制的分類體系
公共部門內(nèi)部控制的分類體系，主要是解決公共部門內(nèi)部控制的主體標(biāo)準(zhǔn)、參與范圍和行為邊界三個問題。我們認(rèn)為：公共部門內(nèi)部控制分類體系以我國公共部門主體分類為標(biāo)準(zhǔn)，分三類并行。
（1）公共部門內(nèi)部控制主體分三類。按照國家學(xué)說理論、我國法律規(guī)定的公共部門職能性質(zhì)及任務(wù)，我國履行公共服務(wù)職能的公共部門可分為：國家及各級權(quán)力機(jī)關(guān)、各級行政單位、承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位、從事公益服務(wù)的事業(yè)單位，公益性社會組織和司法執(zhí)法等機(jī)關(guān)。結(jié)合目前頒布的《關(guān)于分類推進(jìn)事業(yè)單位改革指導(dǎo)意見》的有關(guān)內(nèi)容，可以將公共部門內(nèi)部控制的主體分三類：第一類是政府部門，包括立法單位、行政單位、司法單位，以及事業(yè)單位分類改革后承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位。這類單位涉及到行政決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)的內(nèi)部控制。第二類是從事公益服務(wù)的事業(yè)單位，這類單位主要由政府設(shè)立、監(jiān)管，履行基本及一般性公益職能。第三類是社會公益組織及非營利部門，這類單位主要由社會財力投入設(shè)立、自行管理，受政府監(jiān)督，包括各種社會團(tuán)體、行業(yè)協(xié)會、慈善機(jī)構(gòu)、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)等。
（2）公共部門內(nèi)部控制覆蓋全員，公共部門內(nèi)部控制也是全員參與的，除了包括政府部門、非營利部門、從事公益服務(wù)事業(yè)單位等法人和非法人單位、部門、機(jī)構(gòu)、組織外，還包括在公共部門內(nèi)從事工作的自然人，如行政單位的黨委決策成員、單位內(nèi)各個部門、機(jī)構(gòu)的管理人員以及部門、機(jī)構(gòu)內(nèi)的工作人員。
（3）公共部門內(nèi)部控制行為邊界。主要是指影響到公共利益及公共部門職能任務(wù)實(shí)現(xiàn)的公共部門行為對象、行為活動和行為關(guān)系邊界，它們是內(nèi)部控制的對象。其中，行為對象是公共部門為實(shí)現(xiàn)職能任務(wù)所作用的人、財、物、組織機(jī)構(gòu)、信息資源等客體對象;行為活動是公共部門發(fā)生的預(yù)算編制、資金收支、物資采購、工程建設(shè)、債務(wù)償借、合同立廢、會計核算、決算報告等業(yè)務(wù)活動;行為關(guān)系指公共部門履職涉及的經(jīng)濟(jì)關(guān)系、人事關(guān)系、權(quán)責(zé)關(guān)系等。
2 三層五類：公共部門內(nèi)部控制的目標(biāo)體系
公共部門內(nèi)部控制絕不是單純地“為了控制而實(shí)施控制”，其目標(biāo)源起于公共部門受托履職目標(biāo)，落腳于消除公共履職風(fēng)險，確保公共利益及公共部門職能目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，包括三個層次五類。
（1）第一個層次初級目標(biāo)，包括配置目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)和安全目標(biāo)三類。初級目標(biāo)是確保公共部門正常運(yùn)作，并發(fā)揮應(yīng)有職能的內(nèi)部控制目標(biāo)，適用于各個層級公共部門。包括三類：首先，配置目標(biāo)。是對公共資源配置的控制。是指通過控制措施，合理保證公共部門能夠公平、公正、公開地科學(xué)配置公共資源，提供公共產(chǎn)品，做到權(quán)責(zé)對等，起點(diǎn)、過程和結(jié)果同步公平，決策、執(zhí)行、監(jiān)督合理公開。這一目標(biāo)對于以行政指令方式配置資源的政府行政單位意義重大。其次，運(yùn)作目標(biāo)。是對公共部門運(yùn)行的控制。是指通過控制措施，合理保證公共部門的行為對象、行為活動和行為關(guān)系符合法律法規(guī)的規(guī)定，做到有法必依、合法運(yùn)作。其三，安全目標(biāo)。是對公共資源保管使用的控制。是指通過控制措施，消除公共資源在保管使用中的不當(dāng)毀損、流失風(fēng)險，確保公共資源安全。
（2）第二個層次中級目標(biāo)，具體指強(qiáng)制報告目標(biāo)。適用于中央、省、市等相應(yīng)層級公共部門。由于公共利益具有衡量標(biāo)準(zhǔn)多元模糊、涉及主體復(fù)雜分散，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險多樣綜合的等特點(diǎn)，致使公共受托監(jiān)督非常困難。強(qiáng)制報告目標(biāo)，是指通過控制措施，以法定方式要求公共部門強(qiáng)制披露履職情況，及時綜合地報告公共部門在運(yùn)行管理、履職盡責(zé)，提供公共產(chǎn)品服務(wù)、配置公共資源等方面全過程、全內(nèi)容、全領(lǐng)域的受托責(zé)任信息，強(qiáng)化公共部門受托責(zé)任履行。
（3）第三個層次高級目標(biāo)，具體指戰(zhàn)略保障目標(biāo)。適用于中央、省級公共部門。是指通過控制措施，為公共部門各個層級、各類性質(zhì)主體有效實(shí)現(xiàn)公共部門整體層面、科層層面、個體層面、行業(yè)層面、項目層面等戰(zhàn)略目標(biāo)提供合理保證。確保公共利益實(shí)現(xiàn)和公共資源配置效益長效提升。
3 五位一體：公共部門內(nèi)部控制的要素體系
按照內(nèi)部控制一般理論，結(jié)合公共部門職能特點(diǎn)及控制實(shí)施的特有規(guī)律，公共內(nèi)部控制要素包括公共部門內(nèi)部環(huán)境、公共履職風(fēng)險評估、公共部門控制措施、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督。這些要素五位一體，聯(lián)系緊密，是公共部門內(nèi)部控制設(shè)計和實(shí)施的對象。
（1）公共部門內(nèi)部環(huán)境。指公共部門內(nèi)各類人員開展工作的環(huán)境，包括組織體制、人力資源政策、公共部門文化等內(nèi)容。組織體制是關(guān)于公共部門決策治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能權(quán)責(zé)劃分的法定體制安排，包括各級政府部門的預(yù)算委員會和領(lǐng)導(dǎo)辦公會議，非營利組織中的執(zhí)行委員會等機(jī)構(gòu)、相關(guān)管理部門及其權(quán)限劃分。人力資源政策是為實(shí)現(xiàn)公共職責(zé)，對公共部門工作人員的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職;薪酬、考核、晉升與獎懲;關(guān)鍵崗位的強(qiáng)制休假和定期崗位輪換;掌握秘密人員離崗限制等進(jìn)行的法定規(guī)定。公共部門文化，是指公共部門預(yù)期要達(dá)到的使命、遠(yuǎn)景、宗旨以及公職人員必須具備的價值觀、團(tuán)隊精神、管理意識和服務(wù)理念等。內(nèi)部環(huán)境是公共部門內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，決定了控制措施的有效性。必須注重內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化，是確保內(nèi)部控制措施更好落實(shí)的前提條件。
（2）公共履職風(fēng)險評估。是指對公共部門履職中的各類風(fēng)險進(jìn)行合理分層、分類識別、系統(tǒng)分析和綜合評估的活動。第一，公共部門風(fēng)險分宏觀和微觀兩個層次。宏觀層次風(fēng)險主要是戰(zhàn)略發(fā)展風(fēng)險、信息報告風(fēng)險、資源配置風(fēng)險以及風(fēng)險等。微觀層次風(fēng)險主要指預(yù)算管理、工程建設(shè)、集中采購、基金運(yùn)營、非稅資金收支等公共業(yè)務(wù)處理與流程運(yùn)作風(fēng)險。第二，風(fēng)險分類識別，主要指區(qū)分經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)政策、政治環(huán)境、技術(shù)進(jìn)步、自然災(zāi)害等外部因素和編制調(diào)整、機(jī)構(gòu)人動、管理創(chuàng)新等內(nèi)部因素，實(shí)施風(fēng)險分類識別。第三，風(fēng)險系統(tǒng)分析，就是從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面，依據(jù)風(fēng)險可能造成的損失以及規(guī)避風(fēng)險所需的經(jīng)濟(jì)、社會、政治成本等，對公共部門整體層面風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面可接受風(fēng)險水平等進(jìn)行分析衡量。第四，風(fēng)險綜合應(yīng)對。就是依據(jù)風(fēng)險成因、結(jié)合公共部門業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險重要性水平及其應(yīng)對策略等，通過設(shè)立風(fēng)險清單，建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫的方式，實(shí)施風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等應(yīng)對策略。
（3）公共部門控制措施。是公共部門根據(jù)風(fēng)險評估及應(yīng)對策略，采取一定的控制措施和方法，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)的活動，包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、預(yù)算控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制和績效考評控制等方法。公共部門內(nèi)部控制應(yīng)以預(yù)算控制為主線，以資金資產(chǎn)等財產(chǎn)控制為核心，以會計控制為支撐，強(qiáng)化預(yù)算控制與會計控制的協(xié)調(diào)。其中，預(yù)算控制側(cè)重對公共資源配置使用等決策活動實(shí)施控制，綜合采用授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、預(yù)算執(zhí)行控制等方法，力求決策與執(zhí)行、監(jiān)督既相互聯(lián)系又相互制約。會計控制側(cè)重對會計信息和會計工作等實(shí)施重點(diǎn)控制，包括對會計憑證、賬簿、報表的登記編制等基礎(chǔ)工作實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化控制，對公共資源配置、變動、使用和管理等核算信息實(shí)施跟蹤控制，對會計報表、專項報告等匯總信息實(shí)施綜合控制。
（4）信息溝通。就是通過文件化、數(shù)據(jù)化、制度化和流程化的溝通形式，通過建立常態(tài)化信息采集、傳輸、共享機(jī)制，全面收集、整理、共享公共部門組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)運(yùn)作等方面的內(nèi)外部信息，并對信息進(jìn)行篩選、核對和整合，提高信息的有用性，為內(nèi)部控制實(shí)施提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
（5）內(nèi)部監(jiān)督。就是通過內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、績效考核、內(nèi)部報告等方式，對公共部門內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，形成書面報告并做出相應(yīng)處理，確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行。其中，內(nèi)部審計以國家審計署、各省市審計廳局為主體，單位內(nèi)部審計為重要補(bǔ)充。紀(jì)檢監(jiān)察主要由相關(guān)職能部門定期對國家行政機(jī)關(guān)和公務(wù)人員實(shí)施紀(jì)律檢查和行政監(jiān)察。績效考核重點(diǎn)是依托政府績效考評指標(biāo)，對履行公共職能的各級單位、部門、機(jī)構(gòu)和人員等工作績效進(jìn)行評價，并將結(jié)果應(yīng)用于崗位責(zé)任管理。內(nèi)部報告主要是采用例行報告、實(shí)時報告、專題報告、綜合報告等方式，向公共部門主管單位和領(lǐng)導(dǎo)反映公共履職情況，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性。
4 三點(diǎn)一線：公共部門內(nèi)部控制的評價體系
公共部門內(nèi)部控制評價體系是指公共部門相關(guān)職能部門、內(nèi)部管理層及負(fù)責(zé)人，圍繞統(tǒng)一的評價程序方法“這一線”，對單位、部門、機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制設(shè)計的健全性、內(nèi)部控制實(shí)施的有效性和內(nèi)部控制的整體績效“這三點(diǎn)”進(jìn)行評價，以此綜合判定內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。
第一，內(nèi)部控制設(shè)計評價。主要是評價公共部門內(nèi)部控制設(shè)計階段，整體籌劃的科學(xué)性，要素設(shè)計的完整性、制度體系的完備性等，目的是看內(nèi)部控制設(shè)計思路是否貫徹了內(nèi)部控制的目標(biāo)要求。
第二，內(nèi)部控制實(shí)施評價。主要是評價內(nèi)部控制實(shí)施階段，單位組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工的健全狀況;各項內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)處理、管理程序的落實(shí)情況;各項業(yè)務(wù)實(shí)施中授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、核對、報告等手續(xù)的完備程度;崗位職權(quán)劃分、責(zé)任管理和獎懲落實(shí)程度等。
第三，內(nèi)部控制績效評價。就是利用政府績效評價指標(biāo)，按照建立評價機(jī)構(gòu)、開展評價調(diào)查、實(shí)施評價測試、組織單位評價、編寫評價報告等程序?qū)?nèi)部控制的整體運(yùn)作效益、效率和效果實(shí)施綜合評判，得出改進(jìn)和成果應(yīng)用結(jié)論。
5 一統(tǒng)三分：公共部門內(nèi)部控制的制度體系
著眼公共部門內(nèi)部控制與企業(yè)內(nèi)部控制的有機(jī)融合，趨于一體的發(fā)展趨勢，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部控制“一個基本規(guī)范+三個配套指引”的制度結(jié)構(gòu)，參考《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》內(nèi)容，按照“一統(tǒng)三分”的體系結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌公共部門內(nèi)部控制制度，為內(nèi)部控制設(shè)計、實(shí)施和評價提供法律依據(jù)。
第一，《公共部門內(nèi)部控制基本規(guī)范》，屬于內(nèi)部控制總綱和概念框架，在整個制度體系中起統(tǒng)馭作用。內(nèi)容包括公共部門內(nèi)部控制的概念原則、基本目標(biāo)、基本要素、總體程序、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。是其他內(nèi)部控制法規(guī)制定的依據(jù)。
第二，《公共部門內(nèi)部控制部門規(guī)范》。主要以政府部門、從事公益服務(wù)的事業(yè)單位、社會組織及非營利機(jī)構(gòu)等三類公共部門為對象，分別制定符合其職能特點(diǎn)、業(yè)務(wù)性質(zhì)、工作范圍、風(fēng)險水平等實(shí)施細(xì)則，為三類公共部門開展內(nèi)部控制業(yè)務(wù)與事項提供規(guī)定指引。
關(guān)鍵詞：基層；廉政建設(shè)；實(shí)踐與思考
鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)委是黨和政府最基層的一級紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)，其主要管理層面對象主要是鄉(xiāng)鎮(zhèn)村兩級單位、干部，直接面對的是生活和戰(zhàn)斗在農(nóng)村第一線的黨員和干部，為一方政治穩(wěn)定和發(fā)展而服務(wù)。這級紀(jì)檢監(jiān)察組織是鞏固黨的基層政權(quán)建設(shè)的重要保障，是推動農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)最積極、最重要、最直接的力量，是我們黨和政府紀(jì)檢監(jiān)察系統(tǒng)中不可缺少的重要組成部分。鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)委職能發(fā)揮的好壞，直接關(guān)系到農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)的成效，進(jìn)而關(guān)系到人民群眾對黨和政府工作的滿意度、信任度。所以如何做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)檢監(jiān)察工作，特別村級紀(jì)檢監(jiān)察工作是擺在我們面前的現(xiàn)實(shí)重要課題，下面筆者結(jié)合自己幾年的基層紀(jì)檢監(jiān)察工作實(shí)踐談?wù)勅绾翁岣呋鶎恿ㄔO(shè)的實(shí)效性：
一、樹立基層廉政建設(shè)新觀念，堅決從思想源頭認(rèn)識廉政建設(shè)的重要性
同志指出：“群眾利益無小事。凡是涉及群眾的切身利益和實(shí)際困難的事情，再小也要竭盡全力去辦。”這一精辟論述，對于發(fā)揮基層紀(jì)檢監(jiān)察組織作用，加強(qiáng)基層紀(jì)檢干部隊伍建設(shè)，提高紀(jì)檢干部責(zé)任意識針對性最強(qiáng)。基層紀(jì)檢干部工作在第一線也是最前線，他們最了解下情，直接面對廣大人民群眾，“群眾利益無小事”的問題大多發(fā)生在這些群體中。對于人民群眾的疾苦、困難、難點(diǎn)、熱點(diǎn)問題，對于人民群眾的意見、要求和呼聲，對于侵害人民群眾利益的腐敗作為，需要基層紀(jì)檢干部進(jìn)行反映和處理，進(jìn)一步密切黨和政府同人民群眾的血肉聯(lián)系。同時，基層紀(jì)檢干部擔(dān)負(fù)著繁重的黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作任務(wù)。紀(jì)檢監(jiān)察工作任務(wù)通過層層落實(shí)，大多落在他們干部身上。正所謂“上邊千條線，下邊一根針”。許多政策規(guī)定需要他們?nèi)ド蟼飨逻_(dá)，許多工作要求需要他們?nèi)ヘ瀼夭渴穑S多工作任務(wù)需要他們?nèi)ソM織完成。因此，我們必須更新觀念，充分認(rèn)識基層紀(jì)檢監(jiān)察組織所處的重要地位和紀(jì)檢監(jiān)察干部履行職能中所發(fā)揮的重要作用，進(jìn)一步加強(qiáng)基層紀(jì)檢監(jiān)察干部隊伍建設(shè)，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的深入開展。
二、狠抓農(nóng)村紀(jì)檢員隊伍建設(shè)，切實(shí)提高基層紀(jì)檢干部的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力
村級紀(jì)檢員要發(fā)揮好作用，履行好職責(zé)，必須要有過硬的素質(zhì)。首先是思想道德品質(zhì)好，帶頭遵紀(jì)守法，對組織負(fù)責(zé)，熱心為民辦事；其次要善于學(xué)習(xí)，有一定的文化基礎(chǔ)和政策水平，具有較強(qiáng)的說教能力，身體素質(zhì)良好。同時，還要有正義感、愛憎分明，有辨別是非的能力。利用鎮(zhèn)遠(yuǎn)程教育、集中會議培訓(xùn)、案例講解、函授教育等方式提高以上這些素質(zhì)，明確鎮(zhèn)紀(jì)委每季組織一次農(nóng)村紀(jì)檢員培訓(xùn)，鎮(zhèn)紀(jì)委安排干部聯(lián)系培養(yǎng)農(nóng)村紀(jì)檢員，每月進(jìn)行交流對話，了解干部成長動態(tài)。基層紀(jì)檢監(jiān)察干部隊伍素質(zhì)還需繼續(xù)提高。隊伍素質(zhì)是做好紀(jì)檢監(jiān)察工作的關(guān)鍵。紀(jì)檢監(jiān)察工作的特殊性，在客觀上要求紀(jì)檢監(jiān)察干部要有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。然而，在基層紀(jì)檢監(jiān)察部門中，仍存在干部素質(zhì)不高的問題。由于崗位調(diào)整、人員經(jīng)常變動等原因，不但造成工作脫節(jié)，而且易使干部產(chǎn)生“干紀(jì)檢是暫時的”等消極思想，鉆研業(yè)務(wù)的積極性不高，不利于提高自身素質(zhì)，因此要加大對紀(jì)檢干部的培訓(xùn)力度。
三、鎮(zhèn)紀(jì)委加強(qiáng)內(nèi)部管理，發(fā)揮村級紀(jì)檢員的監(jiān)督作用
鎮(zhèn)紀(jì)委落實(shí)專人負(fù)責(zé)村級紀(jì)檢員工作，做好業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)，充分發(fā)揮村級紀(jì)檢員的作用，切實(shí)維護(hù)村級財務(wù)支出、管理，并且要求村級紀(jì)檢員及時與鎮(zhèn)紀(jì)檢部門溝通，做到早治療、早防范。建立村級紀(jì)檢員向鎮(zhèn)級紀(jì)律定期報告，重要事項及時報告制度，形成科學(xué)化、規(guī)范化的內(nèi)部管理機(jī)制。同時為了解決干部之間長期在一起工作，出現(xiàn)講交情的現(xiàn)象，可以采用各村級紀(jì)檢員互相交流的方式，不斷增強(qiáng)紀(jì)檢員的業(yè)務(wù)水平和辦事的公正度。通過交流，不僅加強(qiáng)了對村兩委的監(jiān)督，而且增強(qiáng)了村級紀(jì)檢員的監(jiān)督水平，切實(shí)發(fā)揮了村級紀(jì)檢員的監(jiān)督作用。鎮(zhèn)紀(jì)委對村紀(jì)檢員施行垂直管理的制度，村紀(jì)檢員選任要報鎮(zhèn)紀(jì)委審批，鎮(zhèn)紀(jì)委對村紀(jì)檢員有任免權(quán)，工作不稱職的，可直接予以免職；村紀(jì)檢員直接對鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)委負(fù)責(zé)并報告工作。每年鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)委對村紀(jì)檢員履職情況實(shí)行考核考評制度，連續(xù)兩年考核不合格或其他原因不能勝任工作的，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)委按程序提請村黨支部大會罷免或撤換。
四、創(chuàng)新考評機(jī)制，把基層廉政建設(shè)工作落到實(shí)處
企業(yè)效能監(jiān)察是指企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門對其監(jiān)察對象履行職責(zé)情況所進(jìn)行的監(jiān)察活動。即對企業(yè)管理組織和管理人員在管理活動中的行為能力、運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)及產(chǎn)生的作用、效果和經(jīng)濟(jì)效益、社會效益等進(jìn)行監(jiān)察。企業(yè)效能監(jiān)察主要從管理入手，圍繞安全、質(zhì)量、效益、效率等方面的重大問題，重點(diǎn)監(jiān)督檢查監(jiān)察對象違反職責(zé)和行政法規(guī)、制度以及指令、工作程序，并造成嚴(yán)重影響或重大經(jīng)濟(jì)損失的錯誤管理行為，以保證企業(yè)內(nèi)部政令暢通，提高管理效率，增加經(jīng)濟(jì)效益。本人結(jié)合自己的工作實(shí)際對效能監(jiān)察談一點(diǎn)粗淺的認(rèn)識和體會。
一、效能監(jiān)察在企業(yè)中發(fā)揮約束和規(guī)范作用
效能監(jiān)察是一種管理監(jiān)察，涉及到管理行為的監(jiān)督檢查，目的是督促監(jiān)察對象勤政務(wù)實(shí)，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度，履行好職責(zé)。通過預(yù)防性的事前監(jiān)察，或者是懲戒性的事后監(jiān)察，都可以對監(jiān)察對象的管理行為作出評判，從而約束和規(guī)范監(jiān)察對象的履職行為，既廉潔又勤政地搞好本職工作。企業(yè)效能監(jiān)察對企業(yè)管理有強(qiáng)化作用，能實(shí)現(xiàn)從源頭治理的效果。效能監(jiān)察可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門建立、修訂和完善規(guī)章制度，加大對落實(shí)制度的檢查力度，同時加強(qiáng)教育，提高監(jiān)察對象素質(zhì)，對違章者進(jìn)行懲戒，以警示他人，使管理工作得到完善和加強(qiáng)。
二、效能監(jiān)察對企業(yè)的增效發(fā)揮促進(jìn)作用
效能監(jiān)察在經(jīng)營管理的效率、效益上作文章，如對工程項目和物資采購實(shí)行效能監(jiān)察，能降低投資和采購成本，產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)效益。效能監(jiān)察在管理行為、能力、運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)上作文章，如對執(zhí)行安全、質(zhì)量、規(guī)章制度情況實(shí)施效能監(jiān)察，防止發(fā)生質(zhì)量差錯、安全事故，就能產(chǎn)生間接經(jīng)濟(jì)效益。因此，可以說是效能監(jiān)察出效益。
1、對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況開展效能監(jiān)察。如果領(lǐng)導(dǎo)干部在工作中不能全面履行職責(zé)，或者履職出現(xiàn)偏差，或者工作效率不高等等，都會使所分管的工作不盡如人意，造成計劃、任務(wù)、目標(biāo)落空。所以，對領(lǐng)導(dǎo)干部履職開展效能監(jiān)察是當(dāng)前的重點(diǎn)內(nèi)容。
2、對影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的突出問題開展效能監(jiān)察。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的目的就是提高經(jīng)濟(jì)效益，為保證企業(yè)正常生產(chǎn)、物資采購，改善職工工作環(huán)境，降低物資消耗，提高產(chǎn)品質(zhì)量等等，都是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的前提和基礎(chǔ)。企業(yè)效能監(jiān)察應(yīng)該對這些影響經(jīng)濟(jì)效益的問題進(jìn)行監(jiān)督檢查。
3、對企業(yè)監(jiān)察對象工作質(zhì)量和工作數(shù)量開展效能監(jiān)察。監(jiān)察對象的工作質(zhì)量代表著企業(yè)的管理質(zhì)量，企業(yè)對象的工作還應(yīng)有數(shù)量問題。工作數(shù)量代表了管理工作的成果，數(shù)量小，表明成果少，沒有工作數(shù)量，就沒有成果。所以，監(jiān)察對象的工作質(zhì)量和工作數(shù)量也是效能監(jiān)察的突出內(nèi)容。
三、發(fā)揮效能監(jiān)察對企業(yè)管理的再管理作用
企業(yè)效能監(jiān)察是企業(yè)管理的有機(jī)組成部分，因此，決定了它的效能監(jiān)察主體是企業(yè)的行政管理者，而它的監(jiān)察客體不直接表現(xiàn)為企業(yè)的人、財、物和產(chǎn)、供、銷的過程，而是這六大環(huán)節(jié)的合法性、合理性、有效性。這就促成企業(yè)效能監(jiān)察過程是對企業(yè)管理在另一層次上的再管理。為此，筆者所在單位開展企業(yè)效能監(jiān)察工作以來，逐步形成和堅持了以人為本，教育為主，預(yù)防為先的教育機(jī)制，并采用主管領(lǐng)導(dǎo)在所分管部門以現(xiàn)身說法、工作實(shí)踐體會等形象有效的教育方式，提高廣大管理干部勤政廉潔的意識和自覺性；堅持強(qiáng)化以執(zhí)行和細(xì)化上級廉潔自律為主要內(nèi)容的制度建設(shè)。目前本單位已初步形成以約束監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部的“三項”制度為重點(diǎn)，以黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制為核心，以促進(jìn)干部隊伍勤政廉潔為目標(biāo)的企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察制度體系，并在實(shí)踐中不斷改進(jìn)和完善；堅持狠抓落實(shí)的檢查考核機(jī)制。在實(shí)際操作中，注意把日常監(jiān)督檢查與處理群眾舉報、問題結(jié)合起來；把干部任用、簽注廉政鑒定意見與中層干部年終評議考核結(jié)合起來，把落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部填報個人收入、重大事項報告、禮品上交登記、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律結(jié)合起來；把事前、事中、事后監(jiān)督，進(jìn)行監(jiān)察變?yōu)槿轿弧⑷^程。這樣做的結(jié)果，使本單位從兩級領(lǐng)導(dǎo)到一般干部始終處于企業(yè)效能監(jiān)察的管理視線之內(nèi)，強(qiáng)化其干部隊伍建設(shè)。
四、發(fā)揮效能監(jiān)察對企業(yè)資產(chǎn)的再保護(hù)作用
企業(yè)效能監(jiān)察的任務(wù)之一是執(zhí)法監(jiān)察。而其中的“法”從廣義上講，是對企業(yè)管理者執(zhí)行包括國家制定的所有法律法規(guī)在內(nèi)的政策、路線、方針、命令、指示等，而且還要檢查企業(yè)執(zhí)行計劃、考核指針、合同、定額的完成情況，在目前市場經(jīng)濟(jì)條件下，國家對國有企業(yè)考核的主要指針之一就是資產(chǎn)保值增值率。此項指針是通過企業(yè)運(yùn)用國有資產(chǎn)進(jìn)行一系列經(jīng)營管理活動來達(dá)到的。然而，人為的管理不嚴(yán)，或有意違規(guī)造成國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象時有發(fā)生。而經(jīng)營性虧損也從某種意義上造成資產(chǎn)流失。企業(yè)執(zhí)法監(jiān)察的基本職能就是效能監(jiān)察和廉政監(jiān)察，前者是對企業(yè)管理者職責(zé)、能力、成績的監(jiān)督檢查，促進(jìn)各級管理者為各自擔(dān)負(fù)的資產(chǎn)保值增值的責(zé)任作出成績。追究因失職、瀆職而造成資產(chǎn)流失的責(zé)任。后者則是對企業(yè)管理者有無、貪贓枉法而使資產(chǎn)受損或流失，懲辦有罪者，促進(jìn)管理者清正廉潔，兩者之合，必然大于一般行政管理者對資產(chǎn)保護(hù)能力。以達(dá)到對資產(chǎn)的再保護(hù)。近幾年，我廠的效能監(jiān)察，重點(diǎn)放在了職工 有所反映，群眾舉報，以及可能發(fā)生問題的工作方面，例如：基建工程、住宅家屬樓建造招標(biāo)、竣工和驗收、鋼材訂購、燃煤采購等，把監(jiān)察監(jiān)督關(guān)口前移，防患于未然。加強(qiáng)物資采供環(huán)節(jié)的監(jiān)管。加強(qiáng)物資采供環(huán)節(jié)的監(jiān)管，就是要建立大宗物資實(shí)行公開招標(biāo)、議標(biāo)采購，零星物資比質(zhì)比價采購制度，形成物資采購“決策、執(zhí)行、監(jiān)督”三權(quán)分離的物資采購供應(yīng)體制。通過嚴(yán)格制度、規(guī)范程序、多方面監(jiān)察監(jiān)督、定期分析、糾錯堵漏，五項措施，取得較好效果。
五、發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察部門在效能監(jiān)察中的優(yōu)勢作用
一、“五難”并行，制約內(nèi)控審計監(jiān)督發(fā)展
1.重視不夠，難以適應(yīng)內(nèi)控審計監(jiān)督管理新常態(tài)。部分基層縣（市）支行對內(nèi)控審計監(jiān)督檢查工作不夠重視，不能正確處理好內(nèi)控與管理、內(nèi)控與發(fā)展、內(nèi)控與監(jiān)督三者之間的關(guān)系，存在重業(yè)務(wù)核算，輕內(nèi)部管理監(jiān)督，沒有堅持兩手抓、兩手都要硬；有的基層縣（市）支行的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控監(jiān)督檢視不夠，認(rèn)為內(nèi)控審計監(jiān)督是內(nèi)審、紀(jì)檢再監(jiān)督部門的職責(zé)，缺乏自我控制、自我評估、自我監(jiān)督的主動性，使內(nèi)控審計監(jiān)督流于形式，從而導(dǎo)致差錯事故的發(fā)生，內(nèi)控制度執(zhí)行存在偏差。
2.人員不力，難以達(dá)到內(nèi)控審計監(jiān)督管理新要求。內(nèi)部審計監(jiān)督管理關(guān)鍵在人。由于基層縣支行人員老化現(xiàn)象嚴(yán)重，有的縣（市）支行十多年沒有進(jìn)新行員，職工平均年齡高達(dá)50歲，人員長期得不到補(bǔ)充；有的縣（市）支行更是將一些年齡偏大的員工配置到內(nèi)審、紀(jì)檢等崗位，而上級行在審計監(jiān)督業(yè)務(wù)方面的培訓(xùn)開展得又很少，審計人員自覺學(xué)習(xí)的主動性又不強(qiáng)，導(dǎo)致審計人員的素質(zhì)得不到提升，無法適應(yīng)內(nèi)控審計監(jiān)督管理發(fā)展新需要。
3.制度不實(shí)，難以建立內(nèi)控審計監(jiān)督管理新機(jī)制。當(dāng)前，部分基層縣（市）支行對內(nèi)控審計監(jiān)督制度的認(rèn)識不夠充分，把管理制度建設(shè)理解成各種制度的制定、匯總，認(rèn)為建章立制即可；有的工作人員自以為本單位、本部門沒有發(fā)生重大差錯事故、案件，存在自我感覺良好的狀態(tài)，因而對內(nèi)控審計監(jiān)督管理建設(shè)停留在口頭上，落實(shí)不到行動中；有的基層縣（市）支行內(nèi)控審計監(jiān)督制度雖然多但存在不完整，操作性不強(qiáng)的情況，完全套用上級行下發(fā)的操作規(guī)程，沒有根據(jù)本單位、本部門的實(shí)際情況進(jìn)行修訂，形成一套獨(dú)具特色的制度體系，無法適應(yīng)對縣（市）支行規(guī)章制度、管理辦法的監(jiān)督檢查，不能有效發(fā)揮審計監(jiān)督的功效，從而導(dǎo)致一些員工存在有章難循的情況。
4.問責(zé)不嚴(yán)，難以發(fā)揮內(nèi)控審計監(jiān)督管理新效應(yīng)。有效的內(nèi)控審計監(jiān)督關(guān)鍵在于督辦和檢查，但縣（市）支行現(xiàn)行制度中對業(yè)務(wù)規(guī)程、操作辦法等方面的規(guī)定內(nèi)容多，對差錯事故責(zé)任人和審計監(jiān)督人員的責(zé)任追究的少，問責(zé)制度執(zhí)行力度不大。每次業(yè)務(wù)檢查，都能發(fā)現(xiàn)這樣或那樣的問題，特別是基礎(chǔ)性工作“低級錯誤”還是屢查屢犯；另外基層縣（市）支行沒有統(tǒng)一的對審計監(jiān)督人員的考核獎懲辦法，難以調(diào)動審計人員的工作積極性；審計再監(jiān)督、檢查“回頭看”等活動開展的也少，缺乏對審計監(jiān)督人員的約束。
5.權(quán)威不高，難以實(shí)現(xiàn)內(nèi)控審計監(jiān)督管理新高度。一是基層縣（市）支行只有一名專職或兼職的內(nèi)審員，綜合素質(zhì)無法適應(yīng)工作新要求，監(jiān)督檢查力度、深度和廣度欠缺；二是內(nèi)審工作獨(dú)立性不夠、權(quán)威性不高，關(guān)系不順暢，內(nèi)審監(jiān)督引起不到重視，監(jiān)督成果得不到員工認(rèn)同；三是審計成果運(yùn)用率不高，一般都是按程序操作，先通知后審計的多，突擊內(nèi)審、非行檢查的少；事后審計的多，重大事項跟蹤審計的少；審計檢查報告就事論事反映問題的多，對存在問題進(jìn)行深層次綜合分析、剖析的少；一般性處理意見和建議的多，提出有份量的改進(jìn)意見的少。
二、“四措”并舉，破解內(nèi)控審計監(jiān)督難題
1.優(yōu)化工作環(huán)境，營造良好氛圍。一是要全面發(fā)揮行領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控審計監(jiān)督管理中的帶頭作用。班子成員應(yīng)高度重視內(nèi)控審計監(jiān)督管理工作，牢固樹立“內(nèi)控優(yōu)先”理念，身體立行，認(rèn)真履行內(nèi)控職責(zé)，不折不扣地執(zhí)行各項規(guī)章制度。二是要整體推進(jìn)審計監(jiān)督部門在內(nèi)控管理中的主導(dǎo)作用。充分利用審計監(jiān)督部門接觸面廣、情況比較熟悉、處事相對獨(dú)立的特有優(yōu)勢，注重發(fā)揮其“耳目”和“謀士”作用。凡重大檢查活動，審計監(jiān)督部門應(yīng)積極參與；凡涉及“人、財、物”等重大決策，審計監(jiān)督部門要全程監(jiān)督；凡重大創(chuàng)新項目實(shí)施，審計監(jiān)督部門須提前介入。三是要充分展現(xiàn)審計監(jiān)督部門在內(nèi)控管理中的信息共享作用。進(jìn)一步明確工作職責(zé)，統(tǒng)籌基層縣（市）支行的審計監(jiān)督力量、整合內(nèi)審資源，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審監(jiān)督計劃同定、項目同立、資源同用、檢查同行、信息同享。定期召開“大監(jiān)督”聯(lián)席會議，加強(qiáng)內(nèi)控情況溝通，形成各負(fù)其責(zé)、齊抓共管的內(nèi)控格局，增強(qiáng)內(nèi)控審計監(jiān)督的整體合力。
2.完善工作機(jī)制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。一是健全制度，強(qiáng)化執(zhí)行。制定科學(xué)合理的管理制度，明確規(guī)范人員設(shè)置、崗位制約、監(jiān)督檢查等方面程序，建立一套系統(tǒng)性和可操作性的管理制度。加強(qiáng)制度落實(shí)的督促、檢查和考核，以規(guī)范化的制度機(jī)制約束從業(yè)人員行為。嚴(yán)格監(jiān)督檢查，將依法合規(guī)操作、嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度作為內(nèi)控管理的重點(diǎn)，定期或不定期地開展多層次、多形式的監(jiān)督。二是落實(shí)責(zé)任，明確獎罰。理順內(nèi)部權(quán)責(zé)關(guān)系，根據(jù)基層縣（市）支行業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)處理的需要，建立科學(xué)有效的激勵機(jī)制，量化考核辦法，明確各崗位人員的職責(zé)權(quán)限和崗位責(zé)任，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利掛鉤，形成規(guī)范化的管理體制機(jī)制。
3.防范工作風(fēng)險，促進(jìn)內(nèi)審增值。一是采取風(fēng)險動態(tài)管理。定期開展對重要部門、重要崗位和重要環(huán)節(jié)風(fēng)險點(diǎn)的評估、排查和監(jiān)測，準(zhǔn)確衡量內(nèi)部風(fēng)險控制體系的全面性和有效性，及時采取措施，化解業(yè)務(wù)操作不規(guī)范、制度執(zhí)行不到位帶來的內(nèi)控安全風(fēng)險；二是加大檢查頻率力度。采取突擊性、不打招呼、非行檢查等模式，嚴(yán)格風(fēng)險防范排查，筑牢風(fēng)險防范屏障；三是實(shí)行責(zé)任追究。以審計和各類檢查為契機(jī)，對本單位的日常檢查、上級行的審計或檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時召開專題會議，深入剖析原因。同時檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要分級落實(shí)責(zé)任、明確整改時限和質(zhì)量，進(jìn)一步完善落實(shí)責(zé)任追究制度。
近年來，人民銀行在內(nèi)部審計實(shí)踐中積累了豐富的離任和履職審計經(jīng)驗，為實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計奠定了良好的基礎(chǔ)。為健全干部監(jiān)督機(jī)制，同時為黨委選拔任用領(lǐng)導(dǎo)干部提供參考依據(jù)，人民銀行1999年了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計制度》，規(guī)定分支機(jī)構(gòu)、重要業(yè)務(wù)部門、行屬企事業(yè)單位的主要負(fù)責(zé)人離任時，由內(nèi)部審計部門對其任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計，確認(rèn)其承擔(dān)的責(zé)任。2005年，人民銀行又了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計制度》，要求在領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)，對其履行管理職責(zé)情況進(jìn)行審計評價，促進(jìn)其依法、公正、高效地履行職責(zé)。2013年，《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計制度》進(jìn)一步明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間因其所任職務(wù)，依法依規(guī)對本單位的預(yù)算管理、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。
二、基層央行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計要素分析
（一）明確界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)容
人民銀行的基本活動是經(jīng)濟(jì)活動。人民銀行開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，如何清晰界定審計內(nèi)容是一項值得思考的問題。如果內(nèi)容擴(kuò)大到人民銀行所有經(jīng)濟(jì)活動，大而全的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計分散了審計注意力，耗費(fèi)了審計資源。如果內(nèi)容僅限于財務(wù)收支情況,則顯然過于俠窄，不利于發(fā)揮內(nèi)部審計在干部監(jiān)督管理中的作用。結(jié)合人民銀行離任和履職審計，建議對分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容可以包括:執(zhí)行金融法律法規(guī)、金融宏現(xiàn)調(diào)控政策和規(guī)章制度情況、執(zhí)行財政經(jīng)濟(jì)法體法規(guī)情況、財務(wù)收支核算情況、重大經(jīng)濟(jì)活動決策與執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度健全性、有效性和風(fēng)險管理情況以及個人廉潔自律情況等。
（二）突出對重大經(jīng)濟(jì)決策的關(guān)注
人民銀行離任審計對重大決策一直有所關(guān)注，離任審計制度中提及的“重大事項”包括大額信貸資金運(yùn)用、金融風(fēng)險處置、預(yù)算資金分配、大額財務(wù)開支、基建立項與變更、大宗物品采購等。人民銀行可以根據(jù)決策的重要性和影響程度，確定下列事項作為重大經(jīng)濟(jì)事項:經(jīng)費(fèi)預(yù)算分配、執(zhí)行和調(diào)整，重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂，大額信貸資金運(yùn)用，大額國庫資金的撥付、退庫，大額財務(wù)開支，大宗固定資產(chǎn)、設(shè)備購置及大型修繕工程，大宗固定資產(chǎn)的處置，大型基建工程的招標(biāo)采購，基本建設(shè)項目，重大未決經(jīng)濟(jì)訴訟，群眾反映大的事項。審計應(yīng)當(dāng)圍繞重大經(jīng)濟(jì)事項決策內(nèi)容的合法性、重大經(jīng)濟(jì)事項決策程序的規(guī)范性、重大經(jīng)濟(jì)事項決策效果的真實(shí)性、重大經(jīng)濟(jì)事項決策資料的完整性進(jìn)行。
（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計立項的特點(diǎn)
目前，人民銀行開展的離任審計具有委托性的特點(diǎn)，立項依據(jù)是單位組織人事部門根據(jù)干部調(diào)整計劃發(fā)出的“離任審計建議書”，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批示后內(nèi)部審計部門實(shí)施。履職審計立項具有自主性的特點(diǎn)，內(nèi)部審計部門擬定領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計計劃，報行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
（四）正確看待對廉政情況的審計
開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，不宜回避領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律情況，否則不能體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對干部監(jiān)督管理的宗旨。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計涉及干部廉潔內(nèi)容，應(yīng)不同于組織人事部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門廉政監(jiān)督的方式和手段，也不能替代人事部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門對干部的廉政監(jiān)督考核。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計仍然是從內(nèi)部審計的視角對干部廉政情況進(jìn)行監(jiān)督，圍繞被審計對象所在單位的財務(wù)收支核算和重大經(jīng)濟(jì)決策進(jìn)行。內(nèi)部審計部門可以采取在審計現(xiàn)場召開座談會、設(shè)立意見箱、公布電話、征求意見在民主測評中設(shè)計內(nèi)容等方式，了解與審計事項有關(guān)的廉政情況。內(nèi)部審計部門通過對財務(wù)收支和重大經(jīng)濟(jì)決策的審計，獲取相關(guān)情況或線索，篩選后進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)。可以包括:領(lǐng)導(dǎo)干部是否有長期借用公款未及時歸還以及長期占用國家資產(chǎn)情況。是否未經(jīng)批準(zhǔn)，私自出國考察，有無超標(biāo)準(zhǔn)違反規(guī)定使用公車，有無利用職權(quán)收受和索取有關(guān)人員禮金、回扣等賄賂問題，有無轉(zhuǎn)移、挪用國有資產(chǎn)為個人或者牟取私利的問題。015年第4期下旬刊（總第586期）時代金融TimesFinanceNO.4，2015（CumulativetyNO.586）
（五）對經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行多層次界定
《中國人民銀行內(nèi)部審計操作規(guī)程》對審計責(zé)任的認(rèn)定，主要是對審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題，確認(rèn)審計對象所應(yīng)負(fù)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。參考政府經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價，人民銀行對經(jīng)濟(jì)責(zé)任可以區(qū)分四組關(guān)系:一是前任責(zé)任與現(xiàn)任責(zé)任。前任責(zé)任指針對被審計事項，被審計者之前所有與之所處相同崗位的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。現(xiàn)任責(zé)任指被審計對象在其任職期間內(nèi)的責(zé)任。二是集體責(zé)任與個人責(zé)任。集體責(zé)任是指由被審計者所處領(lǐng)導(dǎo)集體應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。個人責(zé)任則是指被審計者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，領(lǐng)導(dǎo)干部在集體領(lǐng)導(dǎo)中作為全面負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)集體責(zé)任中的主要個人責(zé)任。三是直接責(zé)任與間接責(zé)任。直接責(zé)任指被審計對象在其職責(zé)范圍內(nèi)，不履行或者不正確履行職責(zé)，對其形成問題和造成損失起直接作用的行為；間接責(zé)任主要是管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。管理責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)由自己負(fù)責(zé)分管的事項。由于監(jiān)管不力，疏于管理等原因，造成的各種經(jīng)濟(jì)問題應(yīng)承擔(dān)的除直接責(zé)任以外的責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部在其任期內(nèi)雖然沒有直接管理有關(guān)部門或事項，但由于該單位的所有行為都在其職責(zé)范圍內(nèi)，因而對其沒有直接管理的部門或事項出現(xiàn)的各種經(jīng)濟(jì)問題都應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的除直接責(zé)任以外的責(zé)任。四是過失責(zé)任與故意責(zé)任。過失責(zé)任是責(zé)任人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)或監(jiān)督而沒有履行和實(shí)施監(jiān)督，導(dǎo)致重大經(jīng)濟(jì)損失后果發(fā)生的行為；故意責(zé)任是指責(zé)任人超越職權(quán)搜自決定、處理無權(quán)決定、處理的經(jīng)濟(jì)事項或者故意不履行應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)遭受重大損失的行為。
三、完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運(yùn)用機(jī)制舉措
（一）完善制度建設(shè)，加大執(zhí)行力度
只有健全審計結(jié)果，運(yùn)用相關(guān)制度完善制度環(huán)境，審計結(jié)果運(yùn)用才能有據(jù)可依、有章可循。建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運(yùn)用工作制度，并加大執(zhí)行力度。進(jìn)一步明確內(nèi)審、組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位等各部門和個人在運(yùn)用審計結(jié)果工作中的目標(biāo)原則、方式、責(zé)任、要求和考核檢查辦法等，推動經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運(yùn)用的制度化、規(guī)范化建設(shè)。
（二）健全審計結(jié)果運(yùn)用的組織協(xié)調(diào)機(jī)制
加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察、審計、組織人事等各部門之間的組織協(xié)調(diào)力度。一是要建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，細(xì)化其在審計結(jié)果運(yùn)用方面主職責(zé)，如研究制訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運(yùn)用方面的規(guī)章制度，跟蹤檢查，交流通報各部門審計結(jié)果運(yùn)用情況和審計結(jié)論落實(shí)情況，協(xié)調(diào)解決結(jié)果運(yùn)用工作中出現(xiàn)的問題等。二是要明確責(zé)任追究制度，明確各成員單位關(guān)于審計結(jié)果運(yùn)用情況什么時候應(yīng)反饋、如何反饋、責(zé)任如何追究等。
（三）進(jìn)一步營造審計結(jié)果運(yùn)用的良好環(huán)境
只有營造基層央行內(nèi)部重視審計工作，認(rèn)可內(nèi)部審計結(jié)果的良好氛圍，才能提高內(nèi)部審計結(jié)果運(yùn)用的質(zhì)量，提升內(nèi)部審計工作的成效。央行內(nèi)部審計部門需積極主動爭取各方的重視。一是要做好宣傳工作，通過各種形式，積極宣傳經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的意義、內(nèi)部審計的理念，提高被審計單位各職能部門對內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)、功能的認(rèn)識”，增強(qiáng)對內(nèi)部審計根本目的（為單位增加價值、為各部門提高內(nèi)部管理水平服務(wù)）理解。二是可以把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況突出的部門和個人通過一定形式進(jìn)行推廣，營造良好輿論氛圍。
（四）建立任中和離任相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制
“先審后離”原則未真正落實(shí)是基層央行審計部門人員中認(rèn)為影響審計結(jié)果運(yùn)用的重要因素。目前，基層央行“先離后審”的情況仍十分普遍，要提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果的運(yùn)用效果，使其真正成為人事組織部門選拔任用干部的重要依據(jù)，應(yīng)逐步建立起任中和離任相結(jié)合的審計監(jiān)督機(jī)制。將審計監(jiān)督關(guān)口前移，在屆內(nèi)至少進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，實(shí)現(xiàn)對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的實(shí)時監(jiān)督，又可緩解內(nèi)部審計部門在領(lǐng)導(dǎo)干部集中換屆時成批進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的工作壓力，化整為零，提高審計工作效率和工作質(zhì)量。
（五）注重經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果質(zhì)量的提高
(一)健全完善制度
我分行根據(jù)上級要求制定了系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制量化管理實(shí)施辦法，與考核細(xì)則，同時建立了黨風(fēng)廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。目前，該實(shí)施辦法已落實(shí)到位，為我分行黨風(fēng)廉政建設(shè)工作以及分行事業(yè)發(fā)展起到了一定的監(jiān)督及推動作用。
(二)健全責(zé)任機(jī)制方面
結(jié)合分行實(shí)際，我系統(tǒng)積極制訂了黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制量化管理辦法，保證了黨風(fēng)廉政建設(shè)及反腐敗各項工作的全面落實(shí)。一是將各項責(zé)任進(jìn)行了分解，實(shí)現(xiàn)了將目標(biāo)任務(wù)細(xì)化到崗，一級抓一級，層層抓落實(shí)，從而確保了“責(zé)任分解，責(zé)任考核，責(zé)任追究”落實(shí)到位，全面推動了分行的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的深入開展。
(三)工作部署總結(jié)方面
今年上半年我分行將黨風(fēng)廉政建設(shè)工作納入了年度工作中。做到了工作有總結(jié)、有計劃。
二、抓好領(lǐng)導(dǎo)班子黨風(fēng)廉政建設(shè)工作
（1）認(rèn)真?zhèn)鬟_(dá)貫徹總、分行的反腐防案工作部署和活動安排，共6分：我分行及時開會傳達(dá)貫徹各項工作部署和活動安排，無扣分。
（2）制定和落實(shí)反腐防案的崗位職責(zé)，積極支持和配合紀(jì)檢監(jiān)察部門開展工作,共4分。我分行積極制定崗位職責(zé)，大力支持配合紀(jì)檢監(jiān)察工作，無扣分。
（3）主要領(lǐng)導(dǎo)按要求與分行簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書和案件防控責(zé)任書并認(rèn)真履行責(zé)職，共2分，我分行關(guān)職能部門及時簽訂責(zé)任書，并做到認(rèn)真履職，無扣分。
（4）員工按要求與本單位簽訂反腐防案承諾書，共1分，我分行全體員工按時簽訂承諾書，無扣分。
（5）每季定期召開一次案件防范和量化管理工作分析會，共4分，我分行按時每季度召開相關(guān)會議，認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)分析，無扣分。
（6）民主決策，員工職級晉升、獎金分配等重大事項經(jīng)集體討論，共3分，我分行已經(jīng)于*月按要求向員工公布業(yè)務(wù)管理費(fèi)、獎勵費(fèi)，無扣分。
（7）單位業(yè)務(wù)管理費(fèi)、獎勵費(fèi)發(fā)放公開透明，每半年一次向員工公布一次，共3分，我分行已按要求向員工公布業(yè)務(wù)管理費(fèi)、獎勵費(fèi)，無扣分。
（8）領(lǐng)導(dǎo)干部按規(guī)定報告?zhèn)€人重大事項，共2分，我分行全體領(lǐng)導(dǎo)干部按要求報告?zhèn)€人重大事項，無扣分。
（9）領(lǐng)導(dǎo)班子團(tuán)結(jié)進(jìn)取、廉潔干事，共3分，我分行全體領(lǐng)導(dǎo)干部團(tuán)結(jié)協(xié)作、廉潔干事，半年來無投訴、無舉報，無扣分。
（10）關(guān)心員工工作和生活，領(lǐng)導(dǎo)干部按要求落實(shí)員工談話制度，共3分，我行領(lǐng)導(dǎo)干部按要求落實(shí)談話制度，不但有談話而且還設(shè)有員工談話專用記錄簿，無扣分。
（11）主要領(lǐng)導(dǎo)每年按要求進(jìn)行述職述廉，共2分，我行全體領(lǐng)導(dǎo)干部都認(rèn)真進(jìn)行了述職述廉，無扣分。
（12）嚴(yán)格遵章守紀(jì)，考核期內(nèi)無發(fā)生違紀(jì)政紀(jì)案件，共3分，我分行未發(fā)生一次黨紀(jì)政紀(jì)案件，無扣分。
三、抓好案件防范和自查工作
（1）案件防范工作分工明確，內(nèi)控措施落實(shí)到位，崗位之間形成相互制約，共2分，我分行分工明確，內(nèi)部監(jiān)督到位，無扣分。
（2）各項業(yè)務(wù)操作規(guī)范，考核期內(nèi)無發(fā)生各類經(jīng)濟(jì)案件，共10分，半年來，我分行全體職員認(rèn)真、負(fù)責(zé)，無違規(guī)操作，沒有造成資金損失、重大風(fēng)險，沒有任何案件發(fā)生，無扣分。
（3）內(nèi)控檢查到位，發(fā)現(xiàn)問題整改及時，共5分，我分行各相關(guān)責(zé)任人按要求進(jìn)行了內(nèi)控檢查，發(fā)現(xiàn)問題后及時進(jìn)行了認(rèn)真、徹底的整改，并按規(guī)定管理密、押、印及重空憑證，無扣分。
（4）按要求落實(shí)重要崗位輪崗或強(qiáng)制休假制度，共3分，我分行全體職員按要求對重要崗位進(jìn)行輪崗并且無一人強(qiáng)制休假，無扣分。
四、不斷加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)
（1）制定和落實(shí)本單位員工考勤考核獎勵機(jī)制，共2分，我分行已制定并開始實(shí)施內(nèi)部員工考核獎勵機(jī)制，無扣分。
（2）嚴(yán)守工作紀(jì)律和請銷假制度，共4分，我分行經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)無一人遲到，無一人違反工作（會議）紀(jì)律或請銷假制度，無扣分。
（3）員工內(nèi)部團(tuán)結(jié)和諧，敬業(yè)愛崗，共2分，我行全體員工團(tuán)結(jié)協(xié)作，堅決服從崗位調(diào)整和分工，在崗位上兢兢業(yè)業(yè)，完成了各項工作任務(wù)，無扣分。
（4）熱情待客，誠信經(jīng)營，嚴(yán)格職業(yè)操守，共2分，上半年來我分行組織的規(guī)范化服務(wù)考評已達(dá)標(biāo)，無扣分。
（5）考核期內(nèi)無發(fā)生“黃、賭、毒”或其他有損銀行和企業(yè)利益行為，共4分，我分行全體員工潔身自好，無一人參與“黃、賭、毒”，無一人違反職業(yè)操守，無扣分。
五、加強(qiáng)廉政教育和隊伍建設(shè)
（1）按總、分行要求開展各項反腐防案、法律規(guī)章以及廣發(fā)理念職業(yè)道德教育活動，共10分，我分行按要求組織員工開展教育學(xué)習(xí)，參加學(xué)習(xí)的員工人數(shù)達(dá)到90%，活動結(jié)束后我行按時上報各類材料，無扣分。
（2）加強(qiáng)員工素質(zhì)培訓(xùn)，積極組織員工參加各類政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，共4分，分行全體員工沒有一人無故不參加分行組織的各類學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，無扣分。
跟隨安監(jiān)工作人員步伐，記者先后采訪了三明市政府、尤溪縣政府、坂面鄉(xiāng)政府、福建金東礦業(yè)股份有限公司、大田縣政府、前鋒礦業(yè)有限公司、桃源鎮(zhèn)政府等單位。通過與上述單位分管安全主要負(fù)責(zé)人、相關(guān)工作人員的交流，記者真切感受到，三明市2010年強(qiáng)化安全生產(chǎn)、落實(shí)“一崗雙責(zé)”工作亮點(diǎn)頗多。
――領(lǐng)導(dǎo)高度重視安全生產(chǎn)，貫徹落實(shí)安全生產(chǎn)各項部署態(tài)度堅決，行動迅速。在落實(shí)關(guān)于國家安全生產(chǎn)的方針政策、各項部署上，三明市相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)態(tài)度堅決，行動快、要求高、效果明顯。在三明市召開的各種重要會議上，市委書記黃琪玉、市長劉道崎都會對安全生產(chǎn)工作進(jìn)行重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)、專門部署、專項點(diǎn)評，作出重要指示和批示。如黃琪玉書記對三明市道路交通安全十分重視，要求開展道路交通安全百日專項整治行動：劉道崎市長對大田縣海鑫礦業(yè)有限公司尾礦庫重大事故隱患整改專門作出批示，要求“按省上要求，確保落實(shí)到位”。其他各位領(lǐng)導(dǎo)按照“一崗雙責(zé)”要求，定期部署安排分工范圍內(nèi)的安全生產(chǎn)工作，研究、協(xié)調(diào)和解決安全生產(chǎn)中遇到的重大問題。分管安全生產(chǎn)工作的副市長王剛謀劃超前、思路清晰、重點(diǎn)突出。
――安全生產(chǎn)工作主線突出，安全生產(chǎn)責(zé)任落實(shí)進(jìn)展較好。涉及安全生產(chǎn)責(zé)任的考評時，三明市形成了有考評、有辦法、有責(zé)任的分解、檢查、督促，包括責(zé)任追究的“閉環(huán)式”管理機(jī)制。大田縣在完善安全生產(chǎn)履職報告、形勢分析通報、預(yù)警通報和約談制度的同時，對鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府實(shí)行安全生產(chǎn)考核抵押金制度，并實(shí)行重獎重罰。在“一崗雙責(zé)”落實(shí)上，三明市把“一崗雙責(zé)”作為整個考核內(nèi)容列入責(zé)任書，加強(qiáng)對“一崗雙責(zé)”責(zé)任的跟蹤、督察；各部門依照“一崗雙責(zé)”的規(guī).定，明確了職責(zé)范圍，在抓安全生產(chǎn)工作落實(shí)時，形成了比較好的合力。在推進(jìn)企業(yè)主體責(zé)任落實(shí)上，三明市把開展落實(shí)企業(yè)主體責(zé)任工作作為全市安全生產(chǎn)重點(diǎn)，做到早部署、早計劃。繼制定下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化落實(shí)企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任活動的通知》，明確2010年開展落實(shí)企業(yè)主體責(zé)任活動的工作目標(biāo)后，2010年5月18日，三明市再宣傳、再發(fā)動，強(qiáng)力推進(jìn)，擴(kuò)大覆蓋面，確保高危、重點(diǎn)行業(yè)領(lǐng)域及規(guī)模以上生產(chǎn)型企業(yè)級別評定做到三個百分百。截止2010年年底，三明市完成級別評定企業(yè)13443家，覆蓋率96.9％。中央駐明、省、市屬、外資企業(yè)，煤礦、非煤礦山、危險化學(xué)品、燃?xì)狻熁ū瘛⒚癖鞑摹⒁苯稹⒔ㄖ┕ぁ㈦娏Α⒔煌ā⑺⑷藛T密集場所(50人以上)等12個高危、重點(diǎn)行業(yè)(領(lǐng)域)企業(yè)，以及規(guī)模以上生產(chǎn)型企業(yè)全部完成級別評定工作。
――工作扎實(shí)，重點(diǎn)行業(yè)(領(lǐng)域)整治卓有成效。三明市以狠抓隱患排查和專項整治，有效落實(shí)安全生產(chǎn)各項工作；以貫徹《安全生產(chǎn)事故隱患排查治理暫行規(guī)定》為契機(jī)，以開展“兩節(jié)”、春運(yùn)、“兩會”和汛期等重要時段安全生產(chǎn)工作為重點(diǎn)，著力整治包括道路交通、煤礦、非煤礦山、建筑施工、特種設(shè)備、水上交通、煙花爆竹、職業(yè)危害等相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域安全生產(chǎn)突出問題和事故隱患。圍繞“打非治違”，三明市在全市開展生產(chǎn)大檢查活動，各級、各相關(guān)部門按照“一崗雙責(zé)”規(guī)定和安全生產(chǎn)大檢查分工安排，在組織各行業(yè)領(lǐng)域企業(yè)自查自糾基礎(chǔ)上，開展了廣泛深入的隱患排查治理活動。據(jù)不完全統(tǒng)計，在企業(yè)自查中，全市1萬多家企業(yè)共排查安全隱患25000多處，均落實(shí)了整改：市直部門和各縣(市、區(qū))政府共組織督查72個(批)，人員近600人，檢查企業(yè)(單位)超過4000家，排查事故隱患8780條，整改8260條，整改率94％……成效明顯。從目前來看，三明市重點(diǎn)行業(yè)領(lǐng)域安全形勢平穩(wěn)。
――工作制度健全，安全生產(chǎn)工作推進(jìn)力度大，監(jiān)管合力不斷增強(qiáng)。三明市在安全生產(chǎn)制度建設(shè)上抓得比較緊，包括履職報告、考核督查、預(yù)警通報、季度例會、聯(lián)席會議、掛牌督辦等內(nèi)容，都形成了專門的制度，建立起包括安全生產(chǎn)責(zé)任落實(shí)考評責(zé)任追究機(jī)制、綜合監(jiān)管聯(lián)合執(zhí)法協(xié)調(diào)機(jī)制在內(nèi)的工作機(jī)制。在安全生產(chǎn)工作的推進(jìn)，尤其是一些重點(diǎn)項目工作的推進(jìn)上，得到了三明市紀(jì)檢監(jiān)察部門的大力支持。以大田縣為例，“打非治違”工作落實(shí)納入政府效能部門的督查，有利推進(jìn)“打非治違”工作力度。從全省來看，三明市安監(jiān)部門在推進(jìn)綜合協(xié)調(diào)方面的能力是比較強(qiáng)的。
――注重預(yù)防，安全生產(chǎn)工作基礎(chǔ)得到進(jìn)一步加強(qiáng)。一是安全生產(chǎn)投入力度比較大。投入4.32億元用于公路系統(tǒng)實(shí)施“改善工程”、“安保工程”和危橋改造：投入1360萬元用于消防隱患整改；從道路運(yùn)輸企業(yè)看，道路運(yùn)輸企業(yè)加大安全投入，去年達(dá)到4000萬元。二是從安全生產(chǎn)科技上看，采用一些先進(jìn)的科技武裝煤礦，基本上實(shí)現(xiàn)了三級聯(lián)網(wǎng)，全市60家煤礦安裝了安全監(jiān)控系統(tǒng)。同時，加大非煤礦山中深孔爆破技術(shù)、機(jī)械化鏟裝的推進(jìn)力度；深化危化生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)裝置自動化改造、密集場所“四個能力”的建設(shè)、加強(qiáng)衛(wèi)星定位車載終端應(yīng)用和平臺建設(shè)。三是加大重大隱患整改，包括標(biāo)準(zhǔn)化推進(jìn)方面、救援體系的建設(shè)、隊伍建設(shè)上，2010年三明市都做了大量的工作，取得了很好的效果。
――努力創(chuàng)新，積極探索創(chuàng)新加強(qiáng)安全生產(chǎn)工作有效的手段和方法。在整個調(diào)研考評過程中，三明市創(chuàng)新工作方法給省安全生產(chǎn)考評督查組留下很深印象。王剛副市長在新年上班第一天，都會邀請相關(guān)部門負(fù)責(zé)人共吃一頓“平安飯”。在輕松的氛圍中，既肯定了各單位去年的工作成績，又加強(qiáng)了部門間的聯(lián)系，還給部門領(lǐng)導(dǎo)敲了一次抓好新年安全的警鐘。三明市安監(jiān)局為加強(qiáng)宣傳安全生產(chǎn)工作，舉辦了安全生產(chǎn)警句創(chuàng)作有獎評選、三明市“生命之歌”安全歌曲大賽等豐富多彩的文娛活動。尤溪縣在推進(jìn)企業(yè)主體責(zé)任落實(shí)過程中，結(jié)合實(shí)際，推出中小企業(yè)主體責(zé)任評定標(biāo)準(zhǔn)，效果明顯。尤溪縣坂面鄉(xiāng)政府為落實(shí)好“一崗雙責(zé)”，參照計生工作的駐點(diǎn)包村分工，由駐點(diǎn)的組長組織牽頭抓好安全生產(chǎn)工作。大田縣全面實(shí)施年度安全生產(chǎn)監(jiān)管工作計劃審批制度，全縣18個鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府、縣直24個單位根據(jù)監(jiān)管對象、時間、次數(shù)、主要事項、方式、職責(zé)分工、現(xiàn)場檢查方案等內(nèi)容，編制年度安全生產(chǎn)監(jiān)管工作計劃；在完善安全生產(chǎn)履職報告、形勢分析通報、預(yù)警通報和約談制度的同時，對鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府實(shí)行安全生產(chǎn)考核抵押金制度，并實(shí)行重獎重罰。
盡管三明市安全生產(chǎn)工作成績不俗，但三明市安監(jiān)局工作人員并不滿足。他們告訴記者，下階段，他們會繼續(xù)圍繞如何進(jìn)一步加強(qiáng)道路交通安全監(jiān)管、企業(yè)加大貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)的通知》和《福建省人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)工作的意見》，以及進(jìn)一步深化縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))相關(guān)部門安全管理規(guī)范化等薄弱方面開展工作，加強(qiáng)安全生產(chǎn)責(zé)任落實(shí)。
為貫徹落實(shí)全市質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)工作會議精神，2月25日和2月29日，我局分別召開了黨組會、局務(wù)會及職工會議，專題學(xué)習(xí)了局長在全省質(zhì)監(jiān)工作會上關(guān)于“忠誠履職再創(chuàng)佳績?yōu)橥苿游沂≠|(zhì)量發(fā)展作出新貢獻(xiàn)”的講話、紀(jì)檢組長在全省質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作會議上關(guān)于“深入推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)為加快質(zhì)監(jiān)改革發(fā)展提供有力保證”的報告、2013年省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督工作要點(diǎn)及全市有關(guān)開展“項目攻堅年、開放突破年、產(chǎn)業(yè)提升年、作風(fēng)轉(zhuǎn)變年”活動的實(shí)施意見等文件資料。
同時收聽看了質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)“四個年”活動推進(jìn)大會視頻會實(shí)況。及時傳達(dá)了全省、全市質(zhì)監(jiān)工作會議精神，并按照省局以宣貫《質(zhì)量發(fā)展綱要》為總攬，堅定不移地落實(shí)“十二字”方針和《省質(zhì)量發(fā)展“十二五”規(guī)劃》，自覺把握“四轉(zhuǎn)四加強(qiáng)”工作思路和“四個上臺階”工作目標(biāo)及市委、縣委、市質(zhì)監(jiān)局開展“四個年”活動的精神實(shí)質(zhì)，積極主動參與地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)，在招商引資、質(zhì)量監(jiān)管、民生計量服務(wù)、標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)等方面尋找新的工作切入點(diǎn)和突破點(diǎn)，不斷提高質(zhì)監(jiān)工作的有效性和貢獻(xiàn)率，為“穩(wěn)定增勢、高位求進(jìn)、加快發(fā)展”質(zhì)量發(fā)展作出新貢獻(xiàn)。
通過學(xué)習(xí)討論，大家普遍認(rèn)為，省、市質(zhì)監(jiān)局主要領(lǐng)導(dǎo)的講話很全面、很深刻、很具體，對今后如何推進(jìn)質(zhì)監(jiān)事業(yè)的發(fā)展具有重要的指導(dǎo)意義。我們將結(jié)合工作實(shí)際，切實(shí)加以落實(shí)。并按照局長的“七個圍繞”和“四個進(jìn)一步”講話精神，認(rèn)真做好如下幾項工作，推動質(zhì)監(jiān)工作更上新臺階。
一是認(rèn)真落實(shí)質(zhì)量工作責(zé)任制，開展《質(zhì)量發(fā)展綱要》宣傳活動，積極開展質(zhì)量和食品安全監(jiān)管工作，幫助企業(yè)搞好品牌建設(shè)和質(zhì)量管理工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)良性增長；
二是實(shí)施名牌戰(zhàn)略，搞好品牌建設(shè)，力爭年內(nèi)創(chuàng)1-2個第十一屆名牌；
三是牽頭承擔(dān)“芍藥”申報地理標(biāo)志產(chǎn)品保護(hù)工作任務(wù)，并力爭申報成功。同時，做好國家級農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化和精品農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化工作；
四是開展食品、特種設(shè)備安全監(jiān)管工作，加大行政執(zhí)法打假治劣力度，從源頭上加強(qiáng)質(zhì)量和安全監(jiān)督檢查工作。并認(rèn)真執(zhí)行行政案件回訪制度；
五是著力抓好標(biāo)準(zhǔn)化、計量監(jiān)督管理特別是民生計量、節(jié)能減排工作；
六是鞏固、拓展技術(shù)機(jī)構(gòu)檢測領(lǐng)域，加強(qiáng)檢測人員的技能培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)；
七是積極開展“四個年”活動，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，大力提升干部職工的綜合素質(zhì)。
一、黨風(fēng)廉政工作開展扎實(shí)有效
（一）貫徹落實(shí)好廉潔工作要求。貫徹年初落實(shí)廉潔工作要求，督促支部按時開展主題黨日教育，落實(shí)集團(tuán)紀(jì)檢各項工作要求。定期會議提醒員工強(qiáng)調(diào)廉潔經(jīng)營注意事項。
（二）抓好制度建設(shè)與落實(shí)。一是完善決策程序和機(jī)制。在各項日常管理工作中，堅持集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)，通過董事會、班子會、三重一大等形式，及時將公司、處重大決定和相關(guān)會議精神傳達(dá)給職工，對涉及到人事任免、工程建設(shè)、采購等重大經(jīng)營管理事項均進(jìn)行了集中研究討論，增強(qiáng)了決策的民主性、科學(xué)性和透明性。堅持“集體領(lǐng)導(dǎo)，民主集中，個別醞釀，會議決定”的十六字方針，完善領(lǐng)導(dǎo)班子決策程序和機(jī)制，形成了既有集體領(lǐng)導(dǎo)，又有個人分工負(fù)責(zé)；既有明確職責(zé)，又有積極主動配合的良好氛圍，增進(jìn)了班子成員之間的相互理解、支持和團(tuán)結(jié)。凡涉及方針政策性大事、重大問題的決定等都要經(jīng)集體討論決定。堅持會前溝通醞釀不充分、領(lǐng)導(dǎo)意見不統(tǒng)一、重大問題存在明顯分歧的議題不上會，堅決不搞盲目決策和臨時動議，保證了班子決策的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和有效性。二是堅持民主生活會制度。團(tuán)結(jié)出凝聚力，團(tuán)結(jié)出號召力，團(tuán)結(jié)出戰(zhàn)斗力。我們堅持民主生活會前相互談心，會上實(shí)事求是地開展批評與自我批評，會后抓好整改落實(shí)。通過民主生活會，增強(qiáng)了班子成員之間的全局觀念和合作意識，切實(shí)把配合協(xié)作愿望變成團(tuán)結(jié)統(tǒng)一的現(xiàn)實(shí)，形成了講感情不失原則，講團(tuán)結(jié)不忘批評，講合作互相補(bǔ)臺的良好風(fēng)氣，創(chuàng)造出了一個寬松、和諧、愉快、舒心的環(huán)境，增強(qiáng)了班子的凝聚力、戰(zhàn)斗力。班子成員都能以大局為重，以事業(yè)為重，積極支持主要領(lǐng)導(dǎo)工作，按照各自的分工，創(chuàng)造性地開展工作。全體班子成員做到了心往一處想、勁往一處使、分工不分家。
（三）加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，增強(qiáng)自律意識。推進(jìn)懲防體系建設(shè)。黨支部對管理人員的提拔、大額資金的使用、重大決策項目等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，均采用集體醞釀的方式研究，召開“三重一大”會議，特別對考核獎金的分配、黨員發(fā)展、施工方案的制定及調(diào)整等重要事項能做到及時研究，共同決策，上半年共召開20次相關(guān)會議，確保了每項工作陽光、透明、公開。建立黨務(wù)公開組織機(jī)構(gòu)。增強(qiáng)廠務(wù)公開的廣度與透明度，對直接關(guān)系到職工利益的出勤、工資、獎金、福利待遇、勞保發(fā)放等關(guān)心問題及時公示，給職工解惑，讓職工放心，安心。
開展領(lǐng)導(dǎo)班子廉潔承諾活動，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的廉政建設(shè)。組織班子成員開展廉潔宣誓承諾活動，讓班子成員接受群眾的監(jiān)督，增強(qiáng)班子的廉潔從業(yè)意識，讓“廉政、勤政”思想扎根到領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)心，從而積極推動旅行社廉潔文化建設(shè)。
二、工作成效
經(jīng)過充實(shí)完善各項制度，黨支部黨風(fēng)廉政建設(shè)富有成效，主要表現(xiàn)在幾個方面：一是通過加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，支部呈現(xiàn)一片和諧穩(wěn)定的局面。職工敬業(yè)精神進(jìn)一步增強(qiáng)，各項工作健康發(fā)展。二是作風(fēng)建設(shè)。通過抓黨員、抓技術(shù)骨干，認(rèn)真開展系列主題教育，支部內(nèi)無任何違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象。三是職工的廉潔自津意識明顯增強(qiáng)。班子成員帶頭廉潔自律，形成了率先垂范、廉潔從業(yè)的良好風(fēng)氣。
三、存在的主要問題
雖然在黨風(fēng)廉政建設(shè)方面取得一定的成績，但還存在著不足：一是抓黨風(fēng)廉政建設(shè)特色不明顯；二是廉政風(fēng)險防范管理工作有待提高。
四、2021年下半年工作計劃
